מדינת ישראל משרד האוצר -אגף החשב הכללי דוחות כספיים ליום 31בדצמבר 2014 ממשלת ישראל דוחות כספיים ליום 13בדצמבר 4132 (בלתי מבוקרים) יולי 4135 מדינת ישראל משרד האוצר -החשב הכללי ממשלת ישראל -דוחות כספיים ליום 13בדצמבר 4132 תוכן עניינים עמוד חלק א' -מבוא לדוחות הכספיים ליום 13בדצמבר 4132 .2כללי ...........................................................................................................................................א3- .1תכולת הדוחות הכספיים המאוחדים .............................................................................................א4- .1שינויים עיקריים בהשוואה לנתוני הדוחות הכספיים לשנת הכספים ......................................... 1521א4- .2גירעון הממשלה ומימונו בשנת .............................................................................................. 1522א1- .0תמצית נתוני הדוחות הכספיים .....................................................................................................א31- .6החוב הממשלתי ..........................................................................................................................א34- .7פרויקטים בשיתוף המגזר הפרטי ...................................................................................................א32- .8הכנסות מתמלוגים ......................................................................................................................א31- .9התחייבויות לפנסיה תקציבית .......................................................................................................א41- .25החברות הממשלתיות ..................................................................................................................א42- .22הסליקה הממשלתית ...................................................................................................................א41- חלק ב' -דוחות כספיים מאוחדים ליום 13בדצמבר 4132 דוחות על המצב הכספי ........................................................................................................................ דוחות על הביצוע הכספי ...................................................................................................................... דוחות על השינויים בנכסים נטו /הון ..................................................................................................... ב3- ב1- ב2- ביאורים לדוחות הכספיים: כללי .............................................................................................................................ב5-ביאור 2 עיקרי המדיניות החשבונאית ...........................................................................................ב6-ביאור 1 ביאור (1א) -מזומנים ושווי מזומנים ..................................................................................................ב41- ביאור (1ב) -אשראי לזמן קצר ...........................................................................................................ב41- פיקדונות והשקעות לזמן קצר ..........................................................................................ב43-ביאור 2 ביאור (0א) -חייבים בגין הלוואות לזמן ארוך ......................................................................................ב43- ביאור (0ב) -הלוואות לזמן ארוך ........................................................................................................ב44- חייבים ויתרות חובה ......................................................................................................ב41-ביאור 6 מלאי ............................................................................................................................ב14-ביאור 7 השקעות בישויות מוחזקות .............................................................................................ב11-ביאור 8 ב16- ביאור (9א) -חייבים בגין תמלוגים .................................................................................................... ביאור (9ב) -נכסים תלויים בגין תמלוגים ממשאבי טבע .......................................................................ב11- ביאור - 25נכסים פיננסיים ואחרים .................................................................................................ב13- ביאור - 22השקעה בפרויקטים בשיתוף המגזר הפרטי .......................................................................ב24- ביאור (21א) -רכוש קבוע ....................................................................................................................ב51- ביאור (21ב) -קרקעות בידי הממשלה ...................................................................................................ב55- ביאור - 21נכסים בלתי מוחשיים .....................................................................................................ב51- ביאור - 22מלוות פנים ....................................................................................................................ב53- ביאור - 20מלוות חוץ .....................................................................................................................ב64- ביאור - 26זכאים ויתרות זכות ........................................................................................................ב66- ביאור - 27התחייבויות לתמיכה בקרנות הפנסיה ...............................................................................ב63- ביאור - 28התחייבויות בגין זכויות עובדים .......................................................................................ב14- ביאור - 29עתודות בגין אירועי ביטוח ..............................................................................................ב11- מדינת ישראל משרד האוצר -החשב הכללי ממשלת ישראל -דוחות כספיים ליום 13בדצמבר 4132 תוכן עניינים (המשך) ביאור 15 ביאור 12 ביאור 11 ביאור 11 ביאור 12 ביאור 10 ביאור 16 ביאור 17 ביאור 18 ביאור 19 ביאור 15 ביאור 12 ביאור 11 ביאור 11 ביאור 12 הפרשה לתביעות משפטיות ............................................................................................... התחייבויות אחרות לזמן ארוך .......................................................................................... ערבויות המדינה .............................................................................................................. התחייבויות תלויות והתקשרויות מהותיות......................................................................... הכנסות ממסים ואגרות .................................................................................................... הכנסות מהעברות ............................................................................................................ הכנסות מעסקאות חליפין ................................................................................................. הכנסות אחרות ................................................................................................................ שכר עבודה והטבות לעובדים ............................................................................................ תמיכות ,הקצבות והעברות ............................................................................................... הוצאות תפעוליות ............................................................................................................ הוצאות הנהלה וכלליות ................................................................................................... הוצאות מימון ,נטו .......................................................................................................... קרנות הון ממשלתיות -חוץ תקציביות ............................................................................... -אירועים לאחר מועד הדיווח ............................................................................................. ב17- ב31- ב33- ב32- ב31- ב33- ב33- ב37- ב37- ב71- ב71- ב72- ב75- ב76- ב73- נספחים לדוחות הכספיים: רשימת ישויות הנכללות בדיווח הכספי בשנת .............................................................. 1522נספח א' רשימת החברות המוחזקות על-ידי מדינת ישראל ................................................................נספח ב' רשימת הקרנות הדו לאומיות ............................................................................................נספח ג' רשימת התאגידים הסטטוטוריים ......................................................................................נספח ד' תמצית הנתונים הכספיים של המוסד לביטוח לאומי ...........................................................נספח ה' ב311- ב316- ב317- ב331- ב333- חלק ג' – נתונים כספיים מתוך הדוחות הכספיים המאוחדים המיוחסים לממשלת ישראל – סולו ליום 13 בדצמבר 4132 נתונים על המצב הכספי ......................................................................................................................... מידע נוסף - 2כללי ........................................................................................................................... מידע נוסף - 1עיקרי המדיניות החשבונאית ......................................................................................... מידע נוסף - 1מזומנים ושווי מזומנים ................................................................................................. מידע נוסף (2א) -השקעות בישויות מוחזקות ........................................................................................... מידע נוסף (2ב) -התחייבויות בגין הפסדי ישויות מוחזקות ...................................................................... מידע נוסף - 0רכוש קבוע ................................................................................................................... מידע נוסף - 6מלוות פנים .................................................................................................................. מידע נוסף - 7מלוות חוץ ................................................................................................................... מידע נוסף - 8התחייבויות בגין זכויות עובדים ..................................................................................... מידע נוסף - 9הכנסות ממסים ואגרות ................................................................................................. מידע נוסף - 25שכר עבודה והטבות לעובדים .......................................................................................... מידע נוסף - 22תמיכות ,הקצבות והעברות ............................................................................................. ג3- ג5- ג5- ג6- ג1- ג33- ג34- ג31- ג31- ג32- ג35- ג36- ג31- חלק ד' -תחומי פעילות תחומי פעילות ...................................................................................................................................... תחום פעילות ממשל ומינהל ................................................................................................................... תחום פעילות חינוך ,בריאות ,חברה ורווחה ............................................................................................. תחום פעילות תשתיות ........................................................................................................................... ד3- ד2- ד33- ד33- מדינת ישראל משרד האוצר -החשב הכללי ממשלת ישראל -דוחות כספיים ליום 13בדצמבר 4132 תוכן עניינים (המשך) תחום פעילות ביטחון וביטחון פנים ........................................................................................................ ד41- חלק ה' -דוחות על ביצוע התקציב לשנת 4132 מבוא לדוחות על ביצוע התקציב .............................................................................................................ה3- הגירעון התקציבי ..................................................................................................................................ה5- הכנסות המדינה לפי סעיפים תקציביים ..................................................................................................ה6- ביצוע תקציב ההוצאות לפי חשבויות ......................................................................................................ה3- ביצוע תקציב ההוצאות לפי סעיפים תקציביים ........................................................................................ה31- השינויים בתקציב ההוצאות (ברוטו) לפי חשבויות ....................................................................................ה34- השינויים בתקציב ההוצאות (ברוטו) לפי סעיפים תקציביים ......................................................................ה32- ביאורים לדוחות על ביצוע התקציב ........................................................................................................ה36- חלק ו' -מידע נוסף כללי .................................................................................................................................................... התחייבויות בתחום החברתי .................................................................................................................. פנסיה תקציבית .................................................................................................................................... התקשרויות מהותיות ............................................................................................................................ החוב הממשלתי ................................................................................................................................... הפרטות ............................................................................................................................................... ו3- ו1- ו31- ו43- ו44- ו14- חלק א' מבוא לדוחות הכספיים של ממשלת ישראל ליום 13בדצמבר 4132 מדינת ישראל משרד האוצר -החשב הכללי ממשלת ישראל -דוחות כספיים ליום 13בדצמבר 4132 .3כללי ממשלת ישראל הצטרפה לממשלות של מדינות בעולם המערבי המובילות רפורמות מרחיקות לכת בחשבונאות הממשלתית ,במטרה לספק גילוי נאות ושקיפות לפעילותן הכספית .ביום 0באוגוסט ,1552ביוזמת החשב הכללי, התקבלה החלטת ממשלה מספר 1170בדבר אימוץ התקינה החשבונאית הבינלאומית למגזר הציבורי ()IPSAS ויישומה במשרדי הממשלה וכן בתאגידים הסטטוטוריים שאופי פעילותם אינו עסקי. לאור החלטת הממשלה ,נמצאת ממשלת ישראל בשנים האחרונות בתהליך של השלמת רפורמה מקיפה בחשבונאות הממשלתית ,שעיקרה אימוץ הדרגתי של התקינה החשבונאית הבינלאומית למגזר הציבורי ,ניהול חשבונאי של נכסי המדינה והתחייבויותיה תוך מעבר הדיווח החשבונאי מבסיס מזומן לבסיס מצטבר ,וכן הגברת אמינותו של הדיווח הכספי באמצעות ביקורת חיצונית על הדוחות הכספיים .רפורמה זו באה על מנת להעניק לציבור ,למקבלי ההחלטות ולמשתמשי הדוחות הכספיים האחרים ,מידע אמין ושלם על מצבה הכספי של ממשלת ישראל ,מתוך אמונה כי שקיפות היא אבן יסוד במנהל תקין ויעיל. הדוחות הכספיים המוגשים להלן ,מהווים נדבך נוסף ביישום הרפורמה החשבונאית שמוביל אגף החשב הכללי במהלך השנים האחרונות. ביקורת חיצונית על נתוני הדוחות הכספיים הדוחות הכספיים המאוחדים של ממשלת ישראל ליום 12בדצמבר ( 1522להלן" :הדוחות הכספיים") אינם מבוקרים .יחד עם זאת ,אגף החשב הכללי מוביל תהליך הדרגתי של מעבר משרדי הממשלה ויחידותיה לדיווח כספי על בסיס מצטבר ,ומינוי רואי חשבון חיצוניים לביצוע ביקורת ומתן חוות דעת על דוחותיהם הכספיים .הדוחות הכספיים ,נערכו על בסיס מבנה היררכי ,המבוסס בעיקרו על כללי החשבונאות בדבר איחוד דוחות כספיים ,ומגובש בד בבד עם התקדמות יישומה של הרפורמה החשבונאית בכלל משרדי הממשלה ויחידותיה. חלק ניכר מנתוני הדוחות הכספיים מוצג בהתאם לכללים שנקבעו בתקינה החשבונאית הבינלאומית למגזר הציבורי ( . )IPSASיחד עם זאת יצוין ,כי מצבת הנכסים המוצגת בדוח הכספי אינה מייצגת את מכלול הנכסים של ממשלת ישראל .לא כלולים עדיין נכסים רבים ובניהם חלק מהותי מהשקעות המדינה במערכת הביטחון והקרקעות בידי הממשלה (בביאור 21ב' לדוחות הכספיים ניתן גילוי בנוגע לאומדן שווי הקרקעות בידי המדינה). בנוסף ,יש לציין כי המידע בדבר הנכסים וההתחייבויות של ממשלת ישראל אינו מבוסס במלואו על מערכת רישום ודיווח חשבונאית כוללת .מערכות הנהלת החשבונות בחלק ממשרדי הממשלה אינן תומכות במידע כספי על בסיס חשבונאות מצטברת וחלק ממשרדי הממשלה מדווחים עדין על בסיס מזומן .המידע הכספי בחלקו בלתי מבוקר והינו מבוסס ,בין היתר ,על מערכות עזר המנוהלות ליד מערכת החשבונות הראשית וכן מדיווחים המתקבלים מגופים שונים המנהלים נכסים והתחייבויות מסוימים עבור ממשלת ישראל .בידי אגף החשב הכללי אין מידע מלא על איכות תהליכי הבקרה בחלק מהגופים האמורים. על כן ,לא ניתן לבצע בדיקת שלמות של הנתונים ,ההכרחית לצורך הקביעה כי הדוחות על המצב הכספי משקפים באופן נאות את מכלול הנכסים וההתחייבויות של ממשלת ישראל ,וכי הדוחות על הביצוע הכספי משקפים באופן נאות את תוצאות פעולותיה. הגירעון החשבונאי נטו אינו משקף את הגירעון התקציבי של ממשלת ישראל ,מאחר והוא מחושב באמצעות שיטות מדידה שונות בתכלית המבוססות על כללי חשבונאות מקובלים על בסיס מצטבר .כללים אלה מבטאים שינויים בנכסים והתחייבויות שאינם כרוכים בהכרח בזרימת מזומנים ואינם משתקפים במלואם בתקציב המדינה ,בהתאם לחוק יסודות התקציב ובהתאם למדידת הגירעון התקציבי כפי שמקובלת בעולם. הגירעון החשבונאי נטו מביא לידי ביטוי הוצאות הנמדדות חשבונאית כבר היום אך יתממשו לכדי הוצאה במזומן וחיוב תקציבי ,אם בכלל ,בעתיד ,ולכן גירעון חשבונאי זה אינו דורש מימון שוטף. דוגמה לכך היא ההוצאות בגין זכויות עובדים המוכרות כבר כיום ונובעות מגידול בזכאות העובדים לגמלה ,על בסיס חישובים אקטואריים ,אך יבואו לידי מימוש בפועל רק לאחר פרישת כל עובד לגמלאות ויפרסו תזרימית על פני השנים הבאות בהתאם לתשלומי הגמלה בפועל .למרות המעבר לפנסיה צוברת וקיבוע האוכלוסייה הזכאית לפנסיה תקציבית ,קיצור תקופת ההיוון של ההתחייבות בגין תקופה זו יוצר עלות חשבונאית אקטוארית מהותית, עלות שתקבל ביטוי משמעותי בשנים הקרובות ולאחר מכן תפחת בהדרגה לקראת המועד בו לא תיוותר מחויבות של בהקשר זה .מרכיב מהותי נוסף בגירעון החשבונאי נטו הוא הוצאות המימון בגין החוב הממשלתי ,ובכלל זה הפרשי הצמדה וריבית לשלם ,שנצברו אך טרם הגיע מועד פירעונם .יודגש כי בגירעון התקציבי מקבלות הוצאות אלה ביטוי רק בעת מימושן בפועל דהיינו :במועד התשלום. א2 - מדינת ישראל משרד האוצר -החשב הכללי ממשלת ישראל -דוחות כספיים ליום 13בדצמבר 4132 .4תכולת הדוחות הכספיים המאוחדים הדוחות הכספים כוללים את פעילותן ,מצבן וביצוען הכספי של למעלה מ 205 -ישויות ממשלתיות .בנספחים א' ו-ב' לדוחות הכספים ניתן פירוט של רשימת הישויות הממשלתיות הנכללות בדוחות הכספיים בפירוט לפי תחומי פעילות. .1שינויים עיקריים בהשוואה לנתוני הדוחות הכספיים לשנת הכספים 4131 במסגרת הצעדים לשיפור איכות הדיווח הכספי ,ניתן למנות את השינויים העיקריים הבאים בשנה זו לעומת שנה קודמת: א .שיפור באיכות ואמינות הדוחות הכספיים - נכון לדוחות הכספיים ליום 12בדצמבר 65 ,1522משרדים ויחידות סמך מינו רואה חשבון מבקר חיצוני (מתוך 82משרדי ממשלה ויחידות סמך) ,שתקציבם מהווה כ 78% -מהיקף תקציב ההוצאות של כלל משרדי הממשלה. תהליך הביקורת החיצונית על הדוחות הכספיים במשרדי הממשלה ,הורחב ,ובכך תורם להגברת אמינותו של הדיווח הכספי ,לחיזוק הבקרה הפנימית בעבודת משרדי הממשלה ,ולהגברת הרלוונטיות של הדוחות הכספיים בכללותם ככלי ניהולי לקבלת החלטות אסטרטגיות .מידע מורחב בנושא ניתן בנספח א' לדוחות הכספיים ובביאור 1לדוחות הכספיים -עיקרי המדיניות החשבונאית. ב .נתונים כספיים מתוך הדוחות הכספיים המאוחדים המיוחסים לממשלת ישראל -סולו (חלק ג') - הדוחות הכספיים כוללים השנה לראשונה פרק נפרד נתונים כספיים מתוך הדוחות הכספיים המאוחדים של ממשלת ישראל ליום 12בדצמבר 1522המיוחסים לממשלת ישראל עצמה (להלן" :מידע כספי נפרד"). המידע הכספי הנפרד משקף את פעילותן ,מצבן וביצוען הכספי של שלוש הרשויות :הרשות המחוקקת, הרשות המבצעת והרשות השופטת .לפירוט הישויות הנכללות במסגרת המידע הכספי הנפרד ,ראה נספח א' לדוחות הכספיים המאוחדים. ג .דוחות על ביצוע התקציב (חלק ה') - השנה בדוח ביצוע התקציב הוצגו נתוני ביצוע ל 0 -השנים האחרונות ברמת המשרד הממשלתי ומידע נוסף לגבי הביצוע התקציבי בחשבויות. ד .מידע נוסף (חלק ו') - פרק המידע הנוסף כולל השנה לראשונה של מידע נוסף בנוגע ל 1 -תחומים נוספים: התחייבויות אקטואריות של הממשלה הנובעות מתשלומי הגמלאות לאוכלוסיית ניצולי השואה. מידע בנוגע לסובסידיה לקרנות הפנסיה. סקירה של פעולות הפרטה מהותיות שהממשלה עתידה לבצע בהתאם לתכנית הרב שנתית לביצוע הפרטות או הנפקות מיעוט של חברות ממשלתיות. מידע זה יאפשר למשתמשי הדוחות הכספיים לקבל תמונה רחבה יותר בנוגע להתחייבויות העתידיות של הממשלה. ה .איחוד חברות ממשלתיות - במסגרת דוחות כספיים אלו אוחדו 66חברות ממשלתיות ושני תאגידים סטטוטוריים הנמצאות בשליטת הממשלה לצרכי דיווח כספי .הצגת מצבה הכספי של הממשלה ותוצאות פעילויותיה במתכונת מאוחדת, מביאה למשתמשי הדוחות ,מידע כלכלי בדבר פעילותה של הממשלה הרחבה ,על כל זרועותיה ,בהתאם לסטנדרטים בינלאומיים לדיווח כספי .יחד עם זאת ,יצוין כי חלק מהחברות הממשלתיות טרם הגישו דוחות כספיים מבוקרים ליום 12בדצמבר .1522לפיכך ,נתוני החברות הממשלתיות שאוחדו כאמור, מבוססים לעיתים על טיוטות דוחות כספיים בלתי מבוקרים ליום 12בדצמבר 1522או על הדוחות הכספיים הרבעוניים של הרבעון השלישי של שנת 1522או על דוחות כספיים ליום 12בדצמבר 1521או טיוטות של דוחות כספיים למועדים אלו. א1 - מדינת ישראל משרד האוצר -החשב הכללי ממשלת ישראל -דוחות כספיים ליום 13בדצמבר 4132 .2גירעון הממשלה ומימונו בשנת 4132 הגירעון בתקציב המדינה בשנת 1522הסתכם בכ – 19.9מיליארדי ש"ח .הגירעון כאחוז מהתמ"ג הסתכם בכ- ,1.8%זאת על פי תמ"ג שנתי שפרסמה הלשכה המרכזית לסטטיסטיקה בסך של כ 2,588.0 -מיליארדי ש"ח. בתקציב המקורי לשנת 1522תוכנן גירעון בסך של כ 12.2 -מיליארדי ,₪שהם כ 1.9% -מהתמ"ג השנתי על פי שיטת המדידה החדשה של הלשכה המרכזית לסטטיסטיקה ( 1.5%בתכנון בתקציב המקורי על פי התמ"ג החזוי בשיטת המדידה הקודמת בעת הכנת התקציב). א1 - התפתחות מרכיבי ההוצאות בתקציב בשנים 4111 – 4132 מדינת ישראל משרד האוצר -החשב הכללי ממשלת ישראל -דוחות כספיים ליום 13בדצמבר 4132 להלן הצגה של התפתחות המשקל היחסי באחוזים בשנים 1555 – 1522של כל אחד ממרכיבי ההוצאה הממשלתית מתוך סך ההוצאה הכוללת :הוצאות משרדים אזרחיים ,ההוצאות המקומיות בלבד של מערכת הביטחון ותשלומי הריבית. הניתוח שלהלן מתבסס על נתונים חודשיים שהופקו ממערכת המידע הניהולי של אגף החשב הכללי ,המייצרת אומדן חודשי של ביצוע התקציב המתבסס על תזרים המזומנים היומי של הממשלה. בשנים האחרונות חלה עלייה במשקל ההוצאה האזרחית בתקציב על חשבון ירידה בהוצאות מערכת הביטחון ובהוצאות הריבית: .2ההוצאה האזרחית עלתה מכ 65.8% -מסך ההוצאה בסוף שנת 1556לכ- 66.2%בסוף שנת .1522 .1ההוצאות המקומיות של מערכת הביטחון ירדו משיא של כ 11% -מסך ההוצאה במהלך שנת 1558לכ 15.2% -בסוף שנת .1522 .1הוצאות הריבית ירדו מכ- 27.6%מסך ההוצאה בסוף שנת 1550לכ- 21.1%בסוף שנת .1522 א2 - מדינת ישראל משרד האוצר -החשב הכללי ממשלת ישראל -דוחות כספיים ליום 13בדצמבר 4132 התפתחות הגירעון ,ההוצאות וההכנסות בתקציב המדינה כאחוז מהתוצר בשנים 4111 – 4132 להלן הצגה גרפית המתארת את התפתחות הגירעון ,ההוצאות וההכנסות כאחוז מהתמ"ג .הגרפים מציגים נתונים מצטברים ב 21-חודשים אחרונים כאחוז מהתמ"ג המשוקלל בכל נקודת זמן. הניתוח שלהלן מתבסס על נתונים חודשיים שהופקו ממערכת המידע הניהולי של אגף החשב הכללי ,המייצרת אומדן חודשי של ביצוע התקציב המתבסס על תזרים המזומנים היומי של הממשלה. גירעון .2 .1 .1 .2 .0 בשנים 1552עד 1551עלה הגירעון משיעור של כ 5.0% -מהתמ"ג בסוף 1555לכ 2.8% -בסוף .1551בתקופה זו חלה עלייה בהוצאות כאחוז מהתמ"ג וירידה בהכנסות כאחוז מהתמ"ג. משנת 1552ועד לסוף שנת 1557חלה ירידה רצופה ומתמשכת בגירעון כאחוז מהתמ"ג עד לכדי גירעון אפסי עם ירידה בהוצאות כאחוז מהתמ"ג ועלייה בהכנסות כאחוז מהתמ"ג. בשנים ,1558 – 1559שנות המשבר הכלכלי ,חלה עלייה חדה בגירעון עד לכדי כ 2.9% -מהתמ"ג שלוותה הן בירידה מתונה בהוצאות כאחוז מהתמ"ג והן בירידה חדה בהכנסות כאחוז מהתמ"ג. בשנים 1525 – 1522חלה ירידה בגירעון כאחוז מהתמ"ג עם ירידה נוספת בהוצאות כאחוז מהתמ"ג ועלייה קלה בהכנסות כאחוז מהתמ"ג .הירידה בגירעון כאחוז מהתמ"ג נבלמה בשנת 1521שבה הגירעון עלה כתוצאה מירידה בהכנסות כאחוז מהתמ"ג. בשנים 1521 – 1522חלה ירידה בגירעון כאחוז מהתמ"ג עד לרמה של כ 1.8% -בסוף שנת .1522ירידה זו אופיינה ביציבות בהוצאות כאחוז מהתמ"ג ועלייה בהכנסות כאחוז מהתמ"ג. א0 - הוצאות .2 .1 .1 .2 .0 .6 מדינת ישראל משרד האוצר -החשב הכללי ממשלת ישראל -דוחות כספיים ליום 13בדצמבר 4132 בשנים 1552 – 1551חלה עלייה בשיעור ההוצאה הממשלתית כאחוז מהתמ"ג מכ 11.7% -לכ .12.7% -מגמה זו השתקפה גם בגידול של הגירעון כאחוז מהתמ"ג בתקופה זו. מתחילת שנת 1551ועד היום חלה ירידה רצופה ומתמשכת בשיעור ההוצאה הממשלתית מהתמ"ג ,לכ 18.8% -תמ"ג. עיון ברכיבי ההוצאה מלמד כי בתקופה זו חלה ירידה בכל רכיבי ההוצאה כאחוז מהתמ"ג :ירידה בהוצאה האזרחית ,עם התייצבות ונטייה קלה לעלייה בשנים האחרונות וירידות רצופות ומתמשכות בהוצאות מערכת הביטחון ובתשלומי הריבית. ההוצאה האזרחית ירדה מכ15.1% - תמ"ג בסוף 1552לכ 27.0% -במהלך שנת ,1558עלתה לכ 28.2% -בסוף 1559וירדה שוב לכ 27.1% -בסוף .1525מאמצע שנת 1522עלתה ההוצאה האזרחית בהדרגה לכ 28.2% -מהתמ"ג בסוף ,1521ובסוף שנת 1522ירידה קלה לכ.27.9% - הוצאות מערכת הביטחון ירדו בהתמדה מסוף 1551עד היום בקרוב לכ 1% -תמ"ג משיעור של כ 9.5% -לכ 6.1% -בסוף ,1521כאשר במחצית השניה של שנת 1522נרשמה עלייה קלה לכ 6.2% -תמ"ג. הוצאות הריבית ירדו בהתמדה משיעור של כ 0.7% -תמ"ג לכ.1.6% - א6 - מדינת ישראל משרד האוצר -החשב הכללי ממשלת ישראל -דוחות כספיים ליום 13בדצמבר 4132 א7 - מדינת ישראל משרד האוצר -החשב הכללי ממשלת ישראל -דוחות כספיים ליום 13בדצמבר 4132 הכנסות .2סך ההכנסות ירד משיעור של כ11.1% - מהתמ"ג בסוף שנת 1555עד לכ 16% -בסוף שנת .1522 .1מסוף 1555עד אמצע 1552חלה ירידה של כ- 1%תמ"ג בהכנסות ,לאחר מכן חלה עלייה לשיעור של כ 15.8% -בסוף ,1557ואחר כך ירידה חדה לכ 10.1% -בסוף – 1559רמה שנשארה פחות או יותר עד היום עם עלייה קלה בשנתיים האחרונות. .1הכנסות ממיסים :ירידה משיעור של כ- 17.1%תמ"ג בסוף 1555לכ 10.1% -בסוף ,1551עלייה עד כ 16.1% -בסוף ,1557ומכאן ירידה חדה ,בתוך כשנתיים ,לכ12.9% - בסוף .1559מכאן חלה עלייה הדרגתית לכ- 11.9%בסוף ,1522שוב ירידה עד סוף הרבעון הראשון של שנת 1521לכ12.7% - ומאז עלייה לכ 11.2% -בסוף .1522 .2יתר ההכנסות :בשנים 1555עד 1556נעו סביב 0%תמ"ג עם תנודתיות רבה .מסוף 1556ועד היום – ירידה מתמשכת לרמה של כ 1.6% -מהתמ"ג. .0ההכנסות ממיסים ישירים כאחוז מהתמ"ג ירדו בחדות מסוף שנת )20.8%( 1555עד סוף שנת .)21.1%( 1551בשנים 1552 – 1557 הן עלו לרמה של 22.7%ובשנים – 1559 1558צנחו בחדות לרמה של 25.6%תמ"ג. בשנים 1521 – 1522ישנה עלייה עד לרמה של 22.0%מהתמ"ג בסוף שנת .1522 .6ההכנסות ממיסים עקיפים כאחוז מהתמ"ג שמרו על יציבות יחסית בפרספקטיבה של מגמה ארוכת טווח ,והן נעות בשנים 1555 – 1522סביב 22%מהתמ"ג. א8 - מדינת ישראל משרד האוצר -החשב הכללי ממשלת ישראל -דוחות כספיים ליום 13בדצמבר 4132 ביצוע תקציב רב שנתי במשרדי הממשלה (במיליוני :*)₪ ביצוע רב שנתי (נטו) במיליוני ₪ ביצוע 2009 41 נשיא המדינה 807 כנסת 2,090 ראש הממשלה 4,071 אוצר 608 פנים 9,692 ביטחון פנים 2,167 משפטים 1,478 חוץ 229 מבקר המדינה 12,869 גמלאות ופיצויים 921 מדע,תרבות וספורט 241 הגנת הסביבה סה"כ משרדים מנהליים 35,214 ביצוע 2010 45 559 2,109 4,443 666 10,260 2,556 1,476 256 11,968 944 271 35,553 ביצוע 2011 46 632 2,428 4,660 838 11,000 2,650 1,586 246 11,596 1,062 294 37,038 3,877 רשויות מקומיות 30,645 חינוך 7,263 השכלה גבוהה 3,727 רווחה 26,586 המוסד לבטוח לאומי 17,225 בריאות 3,465 בינוי ושיכון 1,235 קליטת עליה סה"כ משרדים חברתיים 94,023 3,857 34,192 7,342 4,177 25,716 18,931 2,440 1,295 97,950 3,854 3,880 3,745 4,035 45,070 43,849 40,515 36,761 9,151 9,086 8,197 7,558 5,530 5,267 4,897 4,451 29,331 30,078 30,254 28,727 26,834 24,235 21,064 19,520 3,035 2,542 3,093 2,422 1,522 1,351 1,380 1,342 124,327 120,288 113,145 104,816 1,050 חקלאות ופתוח הכפר 266 אנרגיה ומים 4,251 כלכלה 478 תיירות 51 תקשורת 11,394 תחבורה 877 מים וביוב 66 מרכז למיפוי ישראל סה"כ משרדים כלכליים 18,433 1,055 270 3,761 497 57 12,001 1,200 64 18,905 1,132 298 4,376 572 36 13,653 1,066 69 21,202 ביצוע 2012 50 758 2,812 4,892 873 12,158 2,846 1,664 273 12,851 1,179 405 40,761 1,320 454 4,426 588 77 14,702 957 88 22,612 ביצוע 2013 48 863 2,559 5,175 1,209 13,215 2,924 1,641 282 14,211 1,196 311 43,634 שיעור השינוי 1,353 1,094 4,953 550 58 17,051 919 90 26,068 ביצוע 2014 56 760 2,610 5,943 1,169 14,093 3,082 1,616 299 13,875 1,291 282 45,076 1,314 411 4,935 652 95 15,610 795 94 23,906 2,757 2,093 1,730 1,168 689 633 הוצאות שונות סה"כ משרדים אזרחיים 196,066 192,083 178,248 164,224 153,097 148,303 מערכת הביטחון 56,988 58,352 59,038 62,418 64,562 68,156 סה"כ הוצאות משרדים* 264,222 256,645 240,666 223,262 211,449 205,291 / 2011 / 2010 2010 2009 2% 10% )13% (31% 15% 1% 5% 9% 26% 10% 7% 6% 4% 18% 7% )(0% )(4% 12% )(3% )(7% 13% 2% 8% 12% 4% 1% / 2014 / 2013 / 2012 2013 2012 2011 17% )(4% 9% (12%) 14% 20% 2% )(9% 16% 15% 6% 5% )(3% 38% 4% 7% 9% 11% 5% 3% 7% )(2% )(1% 5% 6% 3% 11% )(2% 11% 11% 8% 1% 11% (9%) (23%) 38% 3% 7% 10% )(1% 12% 1% 12% )(3% 10% )(30% 5% 4% 5% 8% 3% 7% 12% 3% )(1% 4% 7% )(7% 10% 8% 10% 5% 8% 28% 3% 8% 4% 8% 11% 8% )(1% 15% )(18% )(2% 6% )(1% 3% 1% 5% )(2% 11% 19% 13% 3% 0% 2% )(12% 4% 12% 5% 37% )(3% 3% 7% 10% 16% 15% )(37% 14% )(11% 8% 12% 17% 52% 1% 3% 114% 8% )(10% 28% 7% 2% 141% 12% )(6% )(25% 16% )(4% 2% 15% )(3% )(62% )(0% 19% 64% )(8% )(13% 4% )(8% 9% 3% 70% 7% 48% 9% 21% 8% 32% 2% 2% 1% 6% 3% 6% 3% 6% 8% 7% 3% * על פי נתונים שהופקו ממערכת המידע הניהולי ,ללא סעיפי חובות ,ריבית ועמלות וכן נעשו התאמות סיווג על פני השנים. א9 - מדינת ישראל משרד האוצר -החשב הכללי ממשלת ישראל -דוחות כספיים ליום 13בדצמבר 4132 .5תמצית נתוני הדוחות הכספיים הדוחות הכספיים מספקים לממשלה ,לכנסת ולכלל הציבור ,תמונת מצב מקיפה על האופן בו הרשות המבצעת מנהלת את כלל משאביה .פעילותה של ממשלת ישראל ממומנת בעיקר מכספי מסים ,המשמשים למימוש מדיניותה בתחומי פעילות הבאים :ממשל ומינהל ,חברה ורווחה ,תשתיות וביטחון וביטחון פנים .מידע מפורט בדבר הכנסותיה והוצאותיה ,נכסיה והתחייבויותיה ,יחד עם נושאים כספיים חשובים אחרים ,מוצג במסגרת דוחות הכספיים ובביאורים הנלווים אליהם .מידע כאמור ,עשוי לתרום להבנה טובה יותר של תהליכים כלכליים בממשלה בעלי השפעה על המדינה ואזרחיה ,ומתוך כך ,גם לשיפורם וייעולם. תמצית הנתונים הכספיים של ממשלת ישראל (במיליארדי :)₪ (*) הגירעון החשבונאי נטו והתחייבויות נטו/גרעון בהון בדוחות המאוחדים ,כוללים את חלק המיעוט ובעלי זכויות המיעוט. (**) הוצג מחדש. א25 - מדינת ישראל משרד האוצר -החשב הכללי ממשלת ישראל -דוחות כספיים ליום 13בדצמבר 4132 גירעון חשבונאי נטו כנגד גירעון תקציבי (במיליוני )₪ ממשלת ישראל גירעון תקציבי (*) זכויות עובדים -הוצאות אקטואריות וגידול בהפרשות אחרות בניכוי תשלומים הפסדי ישויות מוחזקות שאינן מקבלות ביטוי בתקציב מלוות -הוצאות מימון נטו בניכוי תשלומים במזומן שינויים נטו במלווה המוסד לביטוח לאומי תמיכה בקרנות פנסיה -הוצאות שהתהוו בניכוי תשלומים רכוש קבוע ונכסים קבועים אחרים -הוצאות פחת בניכוי רכישות במזומן השנה הלוואות המדינה -הכנסות מימון נטו בניכוי גביה במזומן התחייבויות אחרות לזמן ארוך חייבים בגין עסקאות חליפין ולא חליפין ,נטו הפרשות לזמן קצר ויתרות זכאים חייבים בגין תמלוגים שינויים אחרים בנכסים והתחייבויות גירעון חשבונאי נטו לשנה שהסתיימה ביום 13בדצמבר 4132 47,745 72,109 02,921 900 1,887 2,891 ()8,178 ()062 1,822 ()0,112 1,885 ()2,020 052 352,216 (*) ראה חלק ד' -דוחות על ביצוע התקציב לשנת .1522 דוחות כספיים -בסיס מצטבר דוחות כספיים מספקים מידע כולל על המצב הכספי של הממשלה אשר מסייע בקבלת החלטות ניהוליות ומציג כיצד הממשלה נשאה באחריותיות ( )Accountabilityבעת השימוש בסך המשאבים שהופקדו בידיה. הכנסות -מוכרות בעת התהוותן ללא קשר למועד גבייתן. הוצאות -מוכרות בעת היווצרות המחויבות ללא קשר למועד הפירעון. דוח ביצוע התקציב -בסיס מזומן דוח ביצוע תקציב מתאר את האופן בו הממשלה עשתה שימוש במקורות שעמדו לרשותה במהלך תקופה נתונה ,להשגת מטרותיה במהלך אותה תקופה. תקבולים -סכומים המתקבלים במזומן כגון מסים ואגרות שנגבו. תשלומים -סכומים ששולמו במזומן כגון תשלומי קצבאות. א22 - מדינת ישראל משרד האוצר -החשב הכללי ממשלת ישראל -דוחות כספיים ליום 13בדצמבר 4132 .6החוב הממשלתי בשנת 1522גדל החוב הממשלתי בכ 1.8% -ונכון ליום 12בדצמבר 1522עמד על כ 720.8-מיליארדי ,₪לעומת כ- 696.1מיליארדי ₪ליום 12בדצמבר .1521עיקר ההסבר לגידול הנומינלי בחוב הממשלתי מקורו בגיוס נטו חיובי ובפיחות של כ 21% -של השקל מול הדולר .מנגד ,ירידה קלה של מדד המחירים לצרכן תרמה לקיטון החוב הממשלתי. מבנה החוב הממשלתי ליום 13בדצמבר ( 4132במיליארדי )₪ יתרת החוב המקומי (הסחיר והלא-סחיר) הסתכמה ליום 12בדצמבר 1522בכ 659.7 -מיליארדי .₪החוב הסחיר עמד על כ 219.6 -מיליארדי ,₪המהווים כ 75% -מסך החוב המקומי .החוב הלא-סחיר גדל בכ 25% -ועמד על כ- 285.2מיליארדי ₪לעומת כ 261.1 -מיליארדי ₪אשתקד ,המהווים כ 15% -מכלל החוב המקומי .גידול זה מקורו בהגדלה של הנפקות האג"ח המיועדות לקרנות הפנסיה עקב הגידול שחל בנכסיהן. יתרת החוב החיצוני הסתכמה בסוף שנת 1522בכ 256.2 -מיליארדי ₪כאשר החלוקה לסקטורים הינה :ערבויות ארה"ב כ ,18% -הנפקות עצמאיות כ ,22% -ארגון הבונדס כ 27% -וכ 2% -הנותרים הינם מהלוואת מממשלות זרות ומלוות שונים .הטווח הממוצע לפדיון של החוב הממשלתי הכולל עמד בסוף שנת 1522על כ 7.2 -שנים ,לעומת כ- 7.2שנים אשתקד .גידול זה נובע ממדיניות אגף החשב הכללי להארכת החוב ולהקטנת סיכון המחזור תוך ניצול סביבת הריבית הנמוכה. היקף הגיוסים ומדיניות ניהול החוב משפיעים באופן ישיר על שיעור החוב הממשלתי מהתוצר ונטל תקציב הריבית בתקציב המדינה .שיעור החוב הציבורי מהתוצר משמש כמדד מקובל לבחינת האיתנות הפיננסית של המדינה והורדת יחס זה מסייעת למדינה בהתחייבויותיה הפיננסיות העתידיות .ניתן לראות בתרשים את הירידה ביחס זה מכ 82.9% -בשנת 1556לכ 67.2% -בשנת .1522מידע נוסף נמצא באתר האינטרנט של יחידת החוב בחטיבת המימון באגף החשב הכללי .http://www.ag.mof.gov.il/AccountantGeneral/GovDebt א21 - מדינת ישראל משרד האוצר -החשב הכללי ממשלת ישראל -דוחות כספיים ליום 13בדצמבר 4132 א21 - מדינת ישראל משרד האוצר -החשב הכללי ממשלת ישראל -דוחות כספיים ליום 13בדצמבר 4132 .7פרויקטים בשיתוף המגזר הפרטי חטיבת הפרויקטים באגף החשב הכללי במשרד האוצר אחראית על ייזום וקידום של פרויקטים המבוצעים בשיתוף המגזר הפרטי (להלן" :פרויקטי .(Public Private Partnership - "PPPהפרויקטים המבוצעים כיום בחטיבת הפרויקטים בחשב הכללי הם בעיקרם בתחומי התחבורה ,מים ,אנרגיה ,בינוי וסביבה .קידום הפרויקטים נעשה באמצעות ועדות מכרזים בין-משרדיות .לחטיבת הפרויקטים הכלים המקצועיים להובלת הפרויקטים האמורים תוך מתן מענה מקצועי לכל היבטי הפרויקט לרבות ההיבטים המשפטיים ,הפיננסיים ,התפעוליים והלוגיסטיים הכוללים בין השאר בדיקות היתכנות ,חלוקת נכונה של הסיכונים בפרויקט ,הכנת מסמכי המכרז וניהולו ,הובלת תהליך הסגירה הפיננסית מטעם המדינה ,הוצאה לפועל של המכרזים ,ליווי ובדיקה של יישום ההסכמים ושותפות בחשיבה אסטרטגית עם המשרד הממשלתי המעורב. מזה למעלה מעשור ,מבוצעים במדינת ישראל פרויקטים באמצעות מודל ה .PPP -מדובר בפרויקטים עתירי השקעה אשר המודל מאפשר את הקמתם ,מימונם ותפעולם בשילוב המגזר הפרטי .מאפייני מודל ה PPP -כוללים התקשרות בין המדינה לזכיין הפרטי לטובת הקמת ותפעול תשתית ציבורית .הנכסים ונשוא השירות הינם בבחינת שירות ציבורי עם תועלות משקיות והזכיין אחראי על תכנון ,מימון ,הקמה ותפעול של הפרויקטים לתקופה קצובה תחת הסכם זיכיון .הגדרת רמת ותפוקת השירותים מוכתבת ונאכפת על ידי המדינה .בתום הסכם הזיכיון ,מועבר הפרויקט למדינה ללא תמורה ברמה תפעולית טובה (למעט פרויקטי BOOבהם הנכס נשאר בבעלות הזכיין בסיום תקופת הזיכיון) .חלוקת סיכונים נכונה בין המגזר הפרטי למגזר הציבורי מאפשרת לכל צד לקבל על עצמו את הסיכונים אותם ביכולתו לנהל בצורה הטובה ביותר. יתרונות פרויקטי ה :PPP -שיפור רמת השירות למדינה ולאזרח ,קיצור לוחות הזמנים ,פתרון מימון אלטרנטיבי באמצעות גופים מממנים שונים ,חסכון בעלויות על פני חיי הפרויקט ,יצירת צמיחה ללא גידול בגרעון הממשלתי לטווח הקצר ,הגברת התחרות במשק ,סינרגיה בין מרכיבי תכנון ,הקמה והפעלה ,אופטימיזציה בחלוקת הסיכונים, יישום שיטות וטכנולוגיות מתקדמות (בין לאומית ו/או מקומיות) ומקסום יתרונות הסקטור הפרטי בהקמה ותפעול פרויקטים תוך השגת .Value for Money הקריטריונים המובילים לבחירת פרויקטי PPPבתחום התשתיות כוללים בין השאר את קיומה של כדאיות כלכלית למשק ,היכולת להעביר סיכונים מרכזיים למגזר הפרטי ,התקיימות של מרכיבי הפעלה ותחזוקה משמעותיים, גמישות בתכנון ומקום לחדשנות על פי מתודולוגיה מובנית. למדינת ישראל קיימים מגוון יעדים לאומיים .כיום קיים צורך בייזום פעולות אפקטיביות לפיתוח תשתיות ופרויקטים במגוון של שותפויות בין הסקטורים השונים בחברה ובמשק .היקף ההשקעה הכולל בפרויקטי PPP בישראל עומד עד כה על למעלה מ 29 -מיליארדי .₪פרויקטים נוספים מצויים בהליכים מכרזיים כיום בהיקף של כ 22.0 -מיליארדי .₪ א22 - מדינת ישראל משרד האוצר -החשב הכללי ממשלת ישראל -דוחות כספיים ליום 13בדצמבר 4132 א20 - מדינת ישראל משרד האוצר -החשב הכללי ממשלת ישראל -דוחות כספיים ליום 13בדצמבר 4132 הפרויקטים והיקפי ההשקעה המקודמים כיום על-ידי חטיבת הפרויקטים על פי תחומים: תחבורה: כולל את הרכבת קלה י-ם ,נתיב מהיר ת"א ,כביש חוצה ישראל ,חוצה ישראל הצפוני (קטעים 1ו ,)7 -כביש ,212 מנהרות הכרמל וכביש – 26היקף כולל של כ 22.1 -מיליארדי ;₪פרויקטי רכבת קלה י-ם ,הנתיב המהיר לת"א, כביש חוצה ישראל ,כביש 212ומנהרות הכרמל נמצאים בתקופת התפעול .פרויקטי התחבורה מהווים כ – 28% מכלל השקעות המדינה בפרויקטים שמבוצעים על ידי החטיבה; חוצה ישראל קטעים 1ו – 7 -חתימה על הסכם הזיכיון התבצעה בפברואר 1522והפרויקט נמצא כעת בשלב הפיתוח ולקראת הסגירה הפיננסית. כביש – 26בשנת 1520הוקמה וועדת מכרזים לטובת גיבוש מסמכי ה PQ -והמכרז להקמת כביש – 26כביש גישה נוסף לירושלים ממוצא למחלף בייט (בסמוך לרמת בית הכרם/בית חולים שערי צדק) .המכרז למיון המוקדם פורסם באפריל 1520ומסמכי המכרז צפויים להתפרסם במחצית השנייה של .1520 התפלת מי ים: כולל את ארבעת מתקני התפלת מי-ים פעילים באשקלון ,פלמחים ,חדרה ושורק ומתקן נוסף בהקמה באשדוד בהיקף כולל של כ 7.2-מיליארדי ש"ח .מתקני ההתפלה הפועלים הינם בעלי כושר ייצור העולה על 75%מסך מי השתייה לצריכה ביתית במדינת ישראל .מתקני ההתפלה באשקלון ,פלמחים ,חדרה ושורק – נמצאים בשלב התפעול ומתקן התפלה באשדוד הנמצא בתקופת הקמה. אנרגיה: כולל שתי תחנות כוח תרמו -סולאריות ושתי תחנות כוח פוטו-וולטאיות באשלים בהיקף כולל של כ 6.0 -מיליארדי .₪ תחנת כוח תרמו-סולארית " – "PLOT Aבמהלך שנת 1522התקדם הפרויקט בתקופת הפיתוח .סגירה פיננסית ותחילת הקמה צפויים ברבעון השני של שנת .1520סיום הקמת התחנה צפוי בשנת .1528 תחנת כוח תרמו-סולארית " – "PLOT Bסגירה פיננסית בוצעה ברבעון .1522 ,1והחלה פעילות הקמה .סיום הקמת התחנה צפוי ברבעון .1527 ,1 - PV1 תחנת כוח פוטו-וולטאית – באפריל 1521נחתם הסכם ה BOT -עם הזוכה במכרז .בדצמבר 1521 הושלמה הסגירה פיננסית ותקופת ההקמה החלה בשנת .1522סיום הקמת התחנה צפוי ברבעון .1526 ,1 – PV2 ברבעון ה – הראשון של שנת ,1520הוקמה וועדת מכרזים לטובת קידום מכרז PPPלמימון ,הקמה ותפעול של מתקן PVנוסף במתחם אשלים. בינוי: כולל את בית החולים באשדוד ,מכללה לאומית לשוטרים והשוק הסיטוני החדש לפירות -היקף כולל של כ2.8 - מיליארד .₪ פרויקט מכללה לאומית לשוטרים – ההקמה הושלמה והפרויקט החל לפעול בתחילת שנת .1520 בית חולים אשדוד – הפרויקט נמצא בשלבי הקמה וצפוי להיפתח במהלך .1527 שוק סיטוני – שוק סיטוני שיחליף את השוק הזמני בצריפין .צפוי לכלול ,בין השאר ,מערכת מסחר ממוחשבת להצגת מחירי הסחורות .הסתיים שלב המיון המוקדם במכרז אך בשלב זה חל עיכוב בפרסום המכרז המרכזי לאור מחלוקות בנוגע למיקום הפרויקט מול העירייה המארחת. סביבה: מתקן טיפול בפסולת אורגנית –מתקן טיפול בפסולת עירונית אורגנית בשיטות מתקדמות והפקת "אנרגיה ירוקה" – בהמשך לתהליך ,PQבמהלך שנת 1520פורסמו מסמכי המכרז ויבחר זכיין. פרויקטי PPPהנמצאים בתהליך בחינת התכנות במסגרת חטיבת הפרויקטים: מנהרות תשתית – בחינת קידום פרויקטי מנהרות תשתית באזורים שונים בארץ. תחנות רוח – מתבצעת בחינה של פרסום מכרז PPPלהקמת תחנות כוח מבוססות שימוש בטורבינות רוח. רק"ל חיפה – נצרת – בחינת קידום פרויקט הקמת רכבת קלה בין חיפה לנצרת. רק"ל ירושלים – הוספת קווי רכבות קלות במטרופולין ירושלים. הקמת נקז מזרחי ומתקן התפלת מליחים במישור החוף. המכללה הלאומית לשוטרים -שלב ב'. נתיבים מהירים נוספים. א26 - מדינת ישראל משרד האוצר -החשב הכללי ממשלת ישראל -דוחות כספיים ליום 13בדצמבר 4132 .3הכנסות מתמלוגים לממשלה קיימת זכות לתקבולים או להטבות כלכליות אחרות בגין תמלוגים הנובעת הן ממתן זיכיונות ורישיונות לזכיינים והן מסיוע בתכניות מו"פ שנתמכות על ידי המדען הראשי במשרד הכלכלה (להלן" :הסדרי תמלוגים"). הסדרי תמלוגים אלה יכול ויהיו מכוח חוק ,תקנות ,החלטות מנהליות ,הסכמים ,הסדרים וכו' היכולים להשתנות מעת לעת .ההכנסות מתמלוגים נובעות בעיקרן ממתן זיכיונות בגין הפקת משאבי טבע (כדוגמת הפקת נפט וגז טבעי ,כריית אשלג ,פוספטים ,חצץ וחול) ,מתוכניות מו"פ שנתמכו על-ידי המדען הראשי וממתן רישיונות לזכייני התקשורת השונים .התמלוגים להם זכאית הממשלה נגזרים בעיקר מנוסחת תמלוגים הקבועה בהסדר ספציפי או מתמלוגים הנגזרים כאחוז מההכנסות (לעיתים בניכוי הוצאות מסוימות) ,בגין מכירות של המשאבים/מוצרי הפיתוח על-ידי הישויות נתמכות לצדדים שלישיים .לרוב ,ההכנסות מתמלוגים במשרדי הממשלה השונים אינן נפרסות ליניארית ואחוז התמלוגים המשולם על-ידי הישויות השונות ,נגזר מרווחי/מכירות הישות לתקופה מסוימת. במסגרת הפיקוח על כספי התמלוגים פורסמה ביום ה 1 -ביולי 1521הוראת תכ"ם בדבר "הכנסות מתמלוגים- רישום דיווח ובקרה" שעודכנה ביום 11ביוני .1522 יש לציין ,כי בהתאם למדיניות החשבונאית של ממשלת ישראל ,תמלוגים הנובעים מסיוע בתכניות מו"פ ,אינם נכללים בדוחות הכספיים במסגרת הכנסות מתמלוגים אלא במסגרת חייבים בגין תמלוגים כהקטנת נכס (ראה ביאור (9א) בדוחות הכספיים). תרשים – 3השוואה שנתית -הכנסות הממשלה מתמלוגים בשנים 4131-4132במיליוני :₪ א27 - מדינת ישראל משרד האוצר -החשב הכללי ממשלת ישראל -דוחות כספיים ליום 13בדצמבר 4132 תרשים – 4השוואה בין משרדית -הכנסות הממשלה מתמלוגים בשנים 4131-4132במיליוני :₪ 800 741 700 600 539 500 400 300 377 333 331 292 187 219 133 147 200 55 100 70 66 - תרשים – 1פירוט מקורות התמלוגים -הכנסות הממשלה מתמלוגים שנת 4132במיליוני :₪ א28 - 36 מדינת ישראל משרד האוצר -החשב הכללי ממשלת ישראל -דוחות כספיים ליום 13בדצמבר 4132 להלן ניתוח עיקר הפערים ביחס לשנה קודמת: הכנסות הממשלה מתמלוגים בשנת 1522גדולות בכ 181 -מיליוני ( ₪גידול של כ )20% -מהתקופה המקבילה אשתקד ,הגידול נובע בעיקר: משרד התשתיות הלאומיות ,האנרגיה והמים -ההכנסות מתמלוגים בספרי משרד התשתיות הלאומיות, האנרגיה והמים בשנת 1522גדולות מההכנסות בתקופה המקבילה אשתקד בכ 151 -מיליוני .₪ מאגר סוג 4132 4131 גידול(/קיטון) קבוצת מרי (Bחזקת אשקלון+נועה) גז 15 95 ()65 שדה תמר (חזקת תמר) גז 689 211 166 רותם אמפרט פוספטים 22 21 ()1 מאגרים מגד ,חלץ וערד נפט 22 21 ()2 החשב הכללי -ההכנסות מתמלוגים בספרי החשב הכללי בשנת 1522גדולות מההכנסות בתקופה המקבילה אשתקד בכ 22 -מיליוני .₪הגידול נובע מכך שבשנת 1522הוכרו הכנסות מתמלוגים בגין תשלום חד פעמי על סך של כ 106 -מיליוני ,₪בגין הפרשי שנים קודמות מכוח הסכם הבוררות מול חברת מפעלי ים המלח. משרד הכלכלה -ההכנסות מתמלוגים בספרי משרד הכלכלה בשנת 1522גדולות מההכנסות בתקופה המקבילה אשתקד בכ 19 -מיליוני .₪עיקר הגידול נובע מגידול בסכומי התמלוגים השוטפים מחברת מפעלי ים המלח. רשות מקרקעי ישראל -ההכנסות מתמלוגים בספרי רשות מקרקעי ישראל בשנת 1522קטנות מההכנסות בתקופה המקבילה אשתקד בכ 11 -מיליוני .₪עיקר הקיטון נובע בעקבות הפרשי עיתוי חשבונאיים בהכרת הכנסה. א29 - מדינת ישראל משרד האוצר -החשב הכללי ממשלת ישראל -דוחות כספיים ליום 13בדצמבר 4132 .7התחייבות לפנסיה תקציבית עובד מדינה אשר החל עבודתו לפני שנת ( 1551ובגופים ביטחוניים )1552זכאי לפנסיה תקציבית המשולמת מהתקציב השוטף של המדינה מכוח החוקים הבאים: חוק שירות המדינה (גמלאות) [נוסח משולב] ,התש"ל;2975 - חוק שירות הקבע בצבא הגנה לישראל (גמלאות) [נוסח משולב] התשמ"ה – ;2980 חוק גמלאות לנושאי משרה ברשויות השלטון ,התשכ"ט.2969 - החבות הפנסיונית של המדינה לגמלאים ,לעובדים פעילים ולשאיריהם של זכאי הגמלה מסתכמת ליום 12בדצמבר 1522לסך של כ 628 -מיליארדי ₪וזאת בהתאם לחישוב אקטוארי כמפורט בביאור 28לדוחות הכספיים של ממשלת ישראל. להלן התפלגות החבות האקטוארית לפי חתך של עובדים פעילים של המדינה ושל מערכת הביטחון ,וגמלאים של המדינה ומערכת הביטחון ,עובדי מערכת הביטחון ועובדי מדינה (כולל שאירים הזכאים לגמלה על פי חוק): א15 - מדינת ישראל משרד האוצר -החשב הכללי ממשלת ישראל -דוחות כספיים ליום 13בדצמבר 4132 שנת 1511 סה"כ 16,006 .2 .1 .1 .2 בשנת 1510סה"כ התזרים הצפוי עבור גמלאי המדינה יהיה כ 1,969מיליוני .₪ בשנת 1511סה"כ התזרים הצפוי עבור גמלאי הוראה יהיה כ 7,171מיליוני .₪ בשנת 1512סה"כ התזרים הצפוי עבור גמלאי המשטרה ושרות בתי הסוהר יהיה כ – 2,255מיליוני .₪ בשנת 1510סה"כ התזרים הצפוי עבור גמלאי מערכת הביטחון יהיה כ 22,502מיליוני ₪ * ראה פירוט נוסף לתשלומי הקצבה במסגרת הסדרי הפנסיה התקציבית בחלק ו' – מידע נוסף לדוחות הכספיים. א12 - מדינת ישראל משרד האוצר -החשב הכללי ממשלת ישראל -דוחות כספיים ליום 13בדצמבר 4132 תזרים צפוי בגין ההתחייבות המלאה לפנסיה תקציבית במחירים שוטפים (במיליוני )₪ שנה 2015 2016 2017 2018 2019 2020 2021 2022 2023 2024 2025 2026 2027 2028 2029 2030 2031 2032 2033 2034 2035 2036 2037 2038 2039 2040 2041 2042 2043 2044 2045 2046 2047 2048 2049 2050 2051 2052 2053 2054 2055 2056 2057 גמלאים מקבלי קצבה 17,909 17,730 17,574 17,406 17,207 16,981 16,739 16,482 16,210 15,920 15,613 15,288 14,944 14,584 14,209 13,821 13,421 13,007 12,580 12,139 11,685 11,218 10,739 10,248 9,747 9,239 8,724 8,206 7,688 7,173 6,665 6,166 5,679 5,208 4,754 4,320 3,908 3,518 3,153 2,811 2,493 2,199 1,929 פעילים שיפרשו סה"כ 1,055 1,775 2,473 3,207 3,965 4,756 5,557 6,388 7,239 8,032 8,845 9,595 10,351 11,073 11,740 12,403 12,970 13,499 13,976 14,387 14,723 14,958 15,082 15,160 15,213 15,235 15,197 15,134 15,032 14,900 14,763 14,557 14,343 14,108 13,854 13,574 13,276 12,961 12,625 12,269 11,895 11,504 11,095 18,963 19,504 20,046 20,613 21,172 21,737 22,296 22,870 23,449 23,952 24,458 24,883 25,295 25,657 25,950 26,225 26,391 26,506 26,556 26,526 26,408 26,176 25,821 25,408 24,961 24,474 23,921 23,340 22,720 22,073 21,427 20,723 20,022 19,316 18,608 17,895 17,184 16,480 15,778 15,080 14,389 13,703 13,024 שנה 2058 2059 2060 2061 2062 2063 2064 2065 2066 2067 2068 2069 2070 2071 2072 2073 2074 2075 2076 2077 2078 2079 2080 2081 2082 2083 2084 2085 2086 2087 2088 2089 2090 2091 2092 2093 2094 2095 2096 2097 2098 2099 2100 א11 - גמלאים מקבלי קצבה 1,681 1,455 1,250 1,066 900 754 625 513 417 335 267 210 163 125 95 72 53 39 28 20 14 10 7 5 3 2 2 1 1 1 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 1 פעילים שיפרשו 10,671 10,231 9,779 9,315 8,841 8,360 7,875 7,388 6,902 6,419 5,944 5,478 5,026 4,589 4,170 3,772 3,395 3,040 2,710 2,403 2,120 1,861 1,625 1,413 1,223 1,054 907 777 664 565 480 406 343 290 244 204 170 142 117 95 77 62 151 סה"כ 12,352 11,686 11,029 10,380 9,742 9,114 8,500 7,901 7,319 6,755 6,211 5,688 5,189 4,715 4,266 3,843 3,448 3,080 2,738 2,424 2,135 1,872 1,633 1,418 1,226 1,057 908 778 664 566 480 407 344 290 244 204 171 142 117 95 77 62 153 מדינת ישראל משרד האוצר -החשב הכללי ממשלת ישראל -דוחות כספיים ליום 13בדצמבר 4132 ההתחייבות האקטוארית מהווה אומדן המתבסס על שיטה ,נתונים והנחות כאמור .ההתחייבויות המדויקות של הממ שלה לקצבה ייוודעו רק במועד פטירת העובד והגמלאי ושאריהם אשר יהיו המבוטחים האחרונים .עד לאותו מועד ,ניתן רק להעריך את ההתחייבויות באמצעות הנחות יסוד לגבי אירועים עתידיים שאינם וודאיים והמשפיעים על רמת הקצבאות שישולמו ,מועד תחילת התשלום של כל קצבה עתידית ואורך תקופת התשלום של כל קצבה .הנחות אלו נבחנות מעת לעת ומעודכנות על בסיס נתונים ומחקרים עדכניים ,ראה הערות בביאור 33 לדוחות הכספיים– התחייבויות בגין זכויות עובדים. החבות האמורה אינה כוללת את החבויות הבאות: א .התחייבויות לתשלום קצבאות לעובדים המבוטחים בקרנות הפנסיה בתקופת הפרישה המוקדמת לגבי צה"ל ,אזרחים עובדי צה"ל ועובדים נוספים במערכת הביטחון. ב .חוקי הגמלאות מאפשרים לקבל סכום הוני חד פעמי על חשבון הקטנת הפנסיה החודשית העתידית לתקופה מוגבלת ,המשתנה מפעם לפעם בהתאם לסוג האוכלוסייה .קיזוז של רכיב ההיוון של הקצבה באוכלוסיית הגמלאים ,העשוי להגיע לגובה של עד 45%מקצבה החודשית ,לא נכלל בחישוב החבות האקטוארית .חישוב החבות האקטוארית בגין העובדים הפעילים לא לוקח בחשבון הנחות לגבי היוון עתידי אפשרי. בשלב זה לא קיימים נתונים מהימנים לגבי החבויות הנ"ל ונעשות פעולות של משרד האוצר בשיתוף מערכת הביטחון לביצוע אומדן מהימן להתחייבויות אלה. א11 - מדינת ישראל משרד האוצר -החשב הכללי ממשלת ישראל -דוחות כספיים ליום 13בדצמבר 4132 .31החברות הממשלתיות השקעה בחברות ממשלתיות ממשלת ישראל פועלת לקידום מדיניותה הכלכלית חברתית גם בדרך של השקעה בחברות ממשלתיות וחברות מעורבות ,כהגדרתן בחוק החברות הממשלתיות ,התשל"ה( 2970-להלן" :החברות ממשלתיות") .לפעילות החברות הממשלתיות השפעה משמעותית על המשק ועל אספקת השירותים השונים הניתנים לציבור הן בתחומי התשתית, הבינוי ,החשמל ,המים ועוד .הפיקוח על החברות הממשלתיות נתון בידי רשות החברות הממשלתיות אשר בנוסף לכך גם מייעצת לחברות ,לוועדות שרים ולמשרדי הממשלה בניהול עסקי החברות ,מטפלת בכל הקשור להפרטות, פירוקים והקמת חברות ממשלתיות חדשות .רשות החברות העבירה מידע לגבי 82חברות ממשלתיות ,כאשר המהותיות שבהן :חברת החשמל ,התעשייה האווירית ,מקורות ,תעשיה צבאית ,רפאל ,חברות הנמל ורכבת ישראל. הנתונים הכספיים של החברות הממשלתיות שנכללו בדוחות הכספיים מתבססים על דוחותיהם הכספיים המבוקרים של החברות הממשלתיות לאותו מועד .במקרים בהם לא התקבלו דוחות כספיים מבוקרים במועד, מתבססים דוחות אלו על טיוטות דוחות כספיים לאותו מועד או על דוחות כספיים מבוקרים/טיוטות דוחות כספיים לתקופות מוקדמות יותר ,לפירוט ראה נספח ב' לדוחות הכספיים. א12 - מדינת ישראל משרד האוצר -החשב הכללי ממשלת ישראל -דוחות כספיים ליום 13בדצמבר 4132 להלן התנועה בהשקעת ממשלת ישראל בחברות הממשלתיות בשנת ( 4132במיליוני :)₪ (*) ביום 11באפריל 1522אישרה ועדת הכספים של הכנסת את מתווה ההפרטה של התעשייה הצבאית לישראל בע"מ (להלן" :החברה") ,את הצו לשמירת האינטרסים החיוניים של המדינה בחברה והשקעה של הממשלה בחברה בסך של כ 1,285-מיליוני .₪ נכון ליום 12בדצמבר 1522השקיעה הממשלה בחברה סך של כ 2,292 -מיליוני ( ₪מתוכם סך של כ197- מיליוני ₪בגין הסכם מימון הביניים). (**) עיקר השינוי נובע ממדידה מחדש של תכניות הטבה לעובדים לאחר סיום העסקה בגין חברת חשמל לישראל בע"מ בסך של כ 2,201-מיליוני .₪ (***) עיקר השינוי נובע מסכומים שהועברו לתעשייה הצבאית לישראל בע"מ מהממשלה במסגרת ההפרטה. ( )2להלן פירוט נתוני חלק המדינה ברווח/הפסד של החברות הממשלתיות ודיבידנדים שהוכרזו על ידם בשנת :1522 א10 - מדינת ישראל משרד האוצר -החשב הכללי ממשלת ישראל -דוחות כספיים ליום 13בדצמבר 4132 א16 - מדינת ישראל משרד האוצר -החשב הכללי ממשלת ישראל -דוחות כספיים ליום 13בדצמבר 4132 .33הסליקה הממשלתית הסליקה הממשלתית נתוני הסליקה הממשלתית לשנת ,1522מציגים את פעילות הסליקה 1הממשלתית (ללא פעילות תשלומי שכר וגימלאות נטו של עובדי המדינה) המבוצעת בחשבות מטה החשב הכללי .הנתונים מציגים בחיתוכים שונים השוואה של הפעילות בשנת 1522בהשוואה לשנת ,1521מתוך מטרה שנתוני הדוח יהיו לכלי עזר לתכנון מיטבי של ביצוע התשלומים בסליקה הממשלתית הן ברמת כלל הסליקה הממשלתית והן ברמת המשרד הממשלתי. להלן הנתונים העיקריים: פעילות הסליקה הכוללת בשנת 4132הסתכמה בכ 154-מיליארדי ₪לעומת 113מיליארדי ₪בשנת ( 4131גידול של כ .)6%-בשנת 1521נמשכה הירידה בהיקף הסליקה במערכת "בחן" כתוצאה מהעברת הפעילות למערכת "מרכבה" .מגמה זו צפויה להימשך עם מעבר שאר המשרדים למערכת מרכב"ה. היקף הסליקה בהתפלגות חודשית -מנתוני ההשוואה לשנה קודמת נרשמה עלייה מהותית בהיקף הסליקה החודשית הכוללת בחודשים מאי ואוגוסט וירידה מהותית בחודש ספטמבר .ראה דיאגרמה .3 נרשמה עלייה בהיקף סליקת תשלומי החוב הממשלתי המהווים כ 12%-מסך הסליקה השנתית לעומת כ15%- בשנת .1521השונות הקיימת בהתפלגות בין החודשים הינה בהתאם למועדי פרעון החוב ביחידת החוב הממשלתי. ראה דיאגרמות .4-1 תשלומי משרדי הממשלה (בניכוי תשלומי החוב הממשלתי) בהתפלגות חודשית נעים בין 22-12מיליארדי ,₪ למעט חודש דצמבר שבו נרשמה פעילות הסליקה הגבוהה ביותר כ 12-מיליארדי ( ₪סיום שנת התקציב) ,המהווה גידול של כ 85%-לעומת הממוצע החודשי .ראה דיאגרמה .4 דיאגרמה 3 1העברה ממוחשבת של תשלומי משכור ת ותשלומים אחרים (תשלומי ספקים וכדו') מהמשלם לחשבון הבנק של המוטב ( – eft )electronic fund transfer א17 - מדינת ישראל משרד האוצר -החשב הכללי ממשלת ישראל -דוחות כספיים ליום 13בדצמבר 4132 דיאגרמה 4 דיאגרמה 1 א18 - מדינת ישראל משרד האוצר -החשב הכללי ממשלת ישראל -דוחות כספיים ליום 13בדצמבר 4132 חלק ב' ממשלת ישראל דוחות כספיים מאוחדים ליום 13בדצמבר 4132 (בלתי מבוקרים) מדינת ישראל משרד האוצר -החשב הכללי ממשלת ישראל -דוחות כספיים ליום 13בדצמבר 4132 דוחות על המצב הכספי מאוחדים (במיליוני )₪ 13בדצמבר 4132 ביאור )*(4131 נכסים שוטפים: מזומנים ושווי מזומנים פיקדונות והשקעות לזמן קצר חייבים בגין הלוואות לזמן ארוך חייבים ויתרות חובה מלאי שוטף סך הכל נכסים שוטפים (3א) 3 (6א) 5 6 362,53 162351 ,2652 362561 52313 314,201 332633 162,66 ,2253 312615 52113 77,244 נכסים שאינם שוטפים: הלוואות לזמן ארוך השקעות בישויות מוחזקות חייבים בגין תמלוגים נכסים פיננסיים ואחרים מלאי בלתי שוטף השקעה בפרויקטים בשיתוף המגזר הפרטי רכוש קבוע נכסים בלתי מוחשיים סך הכל נכסים שאינם שוטפים (6ב) 2 (3א) 11 6 11 (1,א) 13 1221,5 ,2366 22351 ,12216 32366 ,12616 3132351 62633 171,324 ,12636 ,2661 52216 122653 32656 ,12611 3162631 62313 174,712 נכסים תלויים בגין תמלוגים ממשאבי טבע קרקעות בידי הממשלה (3ב) (1,ב) 114,034 סך הכל נכסים 274,110 (*) הוצג מחדש. מצבת הנכסים המובאת בדוח אינה מייצגת את מכלול הנכסים המאוחדים של ממשלת ישראל אלא את חלקם בלבד. במסגרת מצבת הנכסים המוצגת בדוח לא כלולים עדיין נכסים רבים ששווים או עלותם מהותיים ביותר כגון ,חלק מנכסי התשתית ,השקעות הממשלה במערכת הביטחון ,קרקעות בידי הממשלה -ראה ביאור (34ב) ,חלק מהנכסים בחו"ל וחלק מהנכסים הבלתי מוחשיים. הביאורים לדוחות הכספיים המאוחדים מהווים חלק בלתי נפרד מהם. ב1 - מדינת ישראל משרד האוצר -החשב הכללי ממשלת ישראל -דוחות כספיים ליום 13בדצמבר 4132 דוחות על הביצוע הכספי מאוחדים (במיליוני )₪ לשנה שהסתיימה ביום 13בדצמבר )*(4131 4132 ביאור הכנסות הכנסות ממסים ואגרות הכנסות מהעברות סך הכל הכנסות מעסקאות שאינן חליפין הכנסות מעסקאות חליפין הכנסות אחרות סך הכל הכנסות הוצאות שכר עבודה והטבות לעובדים תמיכות 2הקצבות והעברות הוצאות תפעוליות הנהלה וכלליות הוצאות מימון 2נטו הוצאות אחרות סך הכל הוצאות חלק ברווחי ישויות מוחזקות ,3 ,6 3152632 132661 111,137 ,362252 1,2631 131,177 ,5 ,6 662226 5213, 234,424 652312 32322 173,112 ,2 ,3 31 31 3, 1212313 ,332366 11,2336 32623 352253 ,2661 100,740 1332,26 1332613 1132531 22136 3126,1 32133 271,447 (2א)(22ב) 133 133 ()312,220 ()77,473 ()1632335 ()11 ()312,220 ()222216 13 ()77,473 גירעון נטו מיוחס ל: ממשלת ישראל זכויות שאינן מקנות שליטה גירעון נטו (*) הוצג מחדש. הדוחות על הביצוע הכספי המאוחדים אינם ערוכים במלואם על בסיס מצטבר מאחר וחלק ממשרדי הממשלה מדווחים עדיין על בסיס מזומן ,וחלקם לא מנהל את נתוניו הכספיים במסגרת מערכת רישום ודיווח חשבונאית כוללת .לעניין זה, מבוסס הדיווח על הביצוע הכספי ,בין היתר ,על מערכות עזר המנוהלות ליד מערכת החשבונות הראשית ועל שימוש בהערכות ואומדנים. הגירעון החשבונאי המאוחד נטו אינו משקף את הגירעון התקציבי של ממשלת ישראל ,מאחר והוא מחושב באמצעות שיטות מדידה שונות בתכלית המבוססות על כללי חשבונאות מקובלים על בסיס מצטבר .כללים אלה מבטאים שינויים בנכסים והתחייבויות שאינם כרוכים בהכרח בזרימת מזומנים ואינם משתקפים במלואם בתקציב המדינה ,בהתאם לחוק יסודות התקציב ובהתאם למדידת הגירעון התקציבי כפי שמקובלת בעולם .הגירעון החשבונאי נטו מביא לידי ביטוי הוצאות הנמדדות חשבונאית כבר היום אך יתממשו לכדי הוצאה במזומן וחיוב תקציבי בעתיד .לעניין זה אנו מפנים את תשומת הלב לאמור בחלק א' -מבוא לדוחות הכספיים ובביאורים לדוחות הכספיים המאוחדים. הביאורים לדוחות הכספיים המאוחדים מהווים חלק בלתי נפרד מהם. ב3 - מדינת ישראל משרד האוצר -החשב הכללי ממשלת ישראל -דוחות כספיים ליום 13בדצמבר 4132 דוחות על השינויים בנכסים נטו /הון (התחייבויות נטו/גרעון בהון) מאוחדים (במיליוני )₪ ביאור גירעונות נצברים קרנות הון חוץ תקציביות קרן ערבויות המדינה קרן פיצויים (מס רכוש) הקרן הפנימית לביטוחי ממשלה קרן היטל על רווחי נפט קרנות הון אחרות סה"כ קרנות הון חוץ תקציביות סך הכל (*) (**) (33א) (33ב) (33ג) (33ד) יתרה ליום 13 בדצמבר 4131 (*) שינויים בנכסים נטו (**) גירעון נטו לתקופה יתרה ליום 13 בדצמבר 4132 מיוחס לממשלה מיוחס לזכויות שאינן מקנות שליטה ()3,171,710 3262, ()1632335 ()3,410,441 ()126362,65 325 3,031 1,177 3,311 112 077 7,371 113 366 166 ,51 315 - 3,437 1,401 3,141 112 717 31,313 12613 62656 123,6 333 362 112111 - ()3,140,443 2,277 ()312,220 ()3,440,007 ()3,444,311 270 הוצג מחדש. לרבות מייעוד עודפים 2מהשפעה מצטברת לתחילת השנה כתוצאה מהכרה בנכסים 2משינוי שיטה חשבונאית והערכה מחדש של נכסים והתחייבויות. הגירעון בהון המאוחד הינו מספר שיורי שאינו מייצג את הגירעון הממשלתי המצטבר ,מאחר ומצבת הנכסים כפי שמוצגת בדוחות הכספיים המאוחדים איננה שלמה .לעניין זה אנו מפנים את תשומת הלב לאמור במבוא לדוחות הכספיים המאוחדים ובביאורים. הביאורים לדוחות הכספיים המאוחדים מהווים חלק בלתי נפרד מהם. ב3 - מדינת ישראל משרד האוצר -החשב הכללי ממשלת ישראל -דוחות כספיים ליום 13בדצמבר 4132 ביאורים לדוחות הכספיים המאוחדים ליום 13בדצמבר 4132 ביאור - 3כללי א .הדוחות הכספיים המאוחדים של ממשלת ישראל ליום 31בדצמבר ( ,113להלן" :הדוחות הכספיים") מוגשים בהתאם לסעיף 1,לחוק מבקר המדינה 2תשי"ח[ 1362 -נוסח משולב] ובהתאם לסעיף 33א' לחוק יסודות התקציב 2תשמ"ה .1326 - ב .הדוחות הכספים משקפים את פעילותן 2מצבן וביצוען הכספי של :הרשות המחוקקת 2הרשות המבצעת 2הרשות השופטת 2החברות הממשלתיות ומספר תאגידים סטטוטוריים .להלן תיאור תמציתי של רכיבי הדוחות הכספיים (ראה פירוט נוסף בחלק ד' לדוחות הכספיים – תחומי פעילות): ( )3הרשות המחוקקת -כנסת ישראל היא הרשות המחוקקת ובית הנבחרים של מדינת ישראל .הכנסת מבצעת שלושה תפקידים עיקריים נוספים :פיקוח על עבודת הממשלה 2בחירת נשיא המדינה ומבקר המדינה ודיון בענייני המדינה באמצעות ועדות הכנסת ועבודת המליאה .בכנסת פועלות 1,ועדות קבועות בנושאים כגון: כספים 2חוץ וביטחון 2חוקה חוק ומשפט .הועדות דנות בהצעות חוק 2בתקנות שקבעה הממשלה 2בהצעות לסדר היום ובבקשות שהגישו תושבים לכנסת ולממשלה. ( )4הרשות המבצעת -ממשלת ישראל היא הרשות המבצעת של מדינת ישראל 2בראשה עומד ראש הממשלה וחברים בה שרים אשר ממונים על משרדי הממשלה השונים .בידי ממשלת ישראל הסמכות ברוב ההיבטים הממלכתיים והציבוריים והיא מייצגת את מדינת ישראל כלפי חוץ. ( )1הרשות השופטת -הרשות השופטת בישראל מורכבת מבתי משפט ומבתי דין 2להם העניק חוק יסוד השפיטה -סמכות שפיטה .בידי בתי המשפט סמכות שפיטה כללית :בעניינים פליליים 2אזרחיים ומנהליים .בידי בתי הדין סמכות שפיטה מיוחדת לעניינים מסוימים ולאנשים מסוימים .במילוי תפקידי השפיטה אין הרשות השופטת תלויה באדם או ברשות אחרת 2אי התלות היא אישית ועניינית. ( )2החברות הממשלתיות -החברות הממשלתיות כפופות לחוק החברות הממשלתיות 2תשל"ה 1366 -ונמצאות בפיקוח רשות החברות הממשלתיות 2המהווה גורם מטה ממשלתי לעניין פיקוח ובקרה עליהן 2הפרטתן וביצוע שינויים מבניים בהן .דוחותיהן הכספיים של החברות הממשלתיות אוחדו בדוחות הכספיים2 כמפורט בסעיף ג' בביאור -,עיקרי המדיניות החשבונאית .לפירוט בדבר שיעורי ההחזקה של ממשלת ישראל בחברות הממשלתיות 2וכן מידע לגבי הדיווח הכספי שהתקבל מכל אחת מהן -ראה נספחים א' ו -ב' לדוחות הכספיים .מידע נוסף לגבי הדוחות הכספיים של החברות הממשלתיות ניתן למצוא באתר האינטרנט של רשות החברות הממשלתיות שכתובתו .www.gca.gov.il ( )1התאגידים הסטטוטוריים -התאגידים הסטטוטוריים הוקמו במעשה חקיקה מיוחד שהוא מקור הסמכות לפעולתם .בישראל הוקמו תאגידים שמטרותיהם מגוונות 2כאשר לחלק מהתאגידים פעילות חשבונאית נפרדת מזו של הממשלה .בדוחות הכספיים אוחדו דוחותיהם הכספיים של מספר תאגידים סטטוטוריים כמפורט בסעיף ג' בביאור - ,עיקרי המדיניות החשבונאית. ג .מבקר המדינה כאמור בסעיף א' לעיל 2הדוחות הכספיים מוגשים בהתאם לסעיף 1,לחוק מבקר המדינה .מבקר המדינה אחראי על ביצוע ביקורת חיצונית על מגוון פעולותיהם של מינהל המדינה וגופים ציבוריים שונים 2כדי להבטיח פיקוח על כספי ציבור ואחריותיות ) .(Accountabilityההיבטים שעל מבקר המדינה לבחון הינם :חוקיות וסדירות 2חיסכון 2יעילות 2אפקטיביות וטוהר המידות .ביקורת המדינה חלה על כל משרדי הממשלה 2מוסדות המדינה 2כל זרועות מערכת הביטחון 2הרשויות המקומיות וחברות ממשלתיות .בנוסף 2למשרד מבקר המדינה יחידה נפרדת עליה מופקד נציב תלונות הציבור שתפקידו להגן על האזרח מפגיעת רשויות השלטון. ב6 - מדינת ישראל משרד האוצר -החשב הכללי ממשלת ישראל -דוחות כספיים ליום 13בדצמבר 4132 ביאור - 3כללי (המשך) ד .מערכות מידע הדוחות הכספיים מבוססים על נתונים שנרשמו במערכות הפיננסיות השונות של הישויות הממשלתיות: מערכת רוחבית כוללת במשרדי הממשלה (להלן" :מרכב"ה") אשר הוטמעה במרבית משרדי הממשלה 2מערכת ביזור חשבויות וניהולן (להלן" :בח"ן") 2מערכת "אביב פיננסית" בבתי החולים הממשלתיים ומערכות ייעודיות נוספות הנמצאות בשימוש הישויות הממשלתיות .חלק מנתונים אלו אינם מבוקרים. ממשלת ישראל החלה ביישום של מערכת מרכב"ה בשנת .,111מערכת מרכב"ה הינה מערכת ארגונית- תשתיתית החובקת את המערכות המנהליות במרבית המערך הממשלתי .מטרת המערכת לנהל ביעילות את הרישום והמעקב אחר נכסי הממשלה ומשאביה .הנושאים המנוהלים במרכב"ה כוללים בין היתר את מערך הניהול הפיננסי 2ביצוע תשלומים 2מצבת התחייבויות הממשלה 2נכסי הממשלה 2משאבי אנוש 2העברות ותמיכות .מערכת מרכב"ה הוטמעה בתהליך הדרגתי ברוב המוחלט של המשרדים הממשלתיים 2הכולל הסבת נתונים ממערכות מידע ישנות .נתוני הדוחות הכספיים 2מושפעים כאמור מההשלכות שעלולות לנבוע כתוצאה מהסבת הנתונים למערכת -על כל המשתמע מכך. ה .ביקורת על הנתונים כמפורט בנספח א' לדוחות הכספיים 2חלק מהישויות הממשלתיות בוקרו על-ידי רואי חשבון חיצוניים .יחד עם זאת 2יצוין כי חלק מהמידע 2לרבות מספרי ההשוואה שהוצגו בדוחות הכספיים 2אינו מבוקר ויתכן כי קיימות במסגרתו סטיות מהותיות ביחס לתוצאות בפועל .בנוסף 2המידע הנכלל בדוחות הכספיים המתקבל מהחברות הממשלתיות מתבסס ברובו על הדוחות הכספיים של החברות הממשלתיות המאוחדות ליום 31בדצמבר 2,113 כפי שהתקבלו מרשות החברות הממשלתיות 2ובמקרים בהם לא התקבלו דוחות כאמור 2הנתונים התבססו על הדוחות הכספיים האחרונים שהתקבלו או על טיוטות של דוחות כספיים אלה .במקרים אלה המידע המבוקר של החברות הממשלתיות ליום 31בדצמבר 2,113לכשיפורסם 2עלול להיות שונה באופן מהותי מהמידע שעל בסיסו נערכו ואוחדו דוחות כספיים אלה. ביאור - 4עיקרי המדיניות החשבונאית א .בסיס עריכת הדוחות הכספיים הדוחות הכספיים נערכו בהתאם לתקני חשבונאות ממשלתיים המפורסמים על-ידי המוסד הישראלי לתקינה בחשבונאות ממשלתית .תקנים אלה מבוססים על תקני חשבונאות בינלאומיים למגזר הציבורי ()IPSAS המפורסמים על-ידי הוועדה הבינלאומית לתקני חשבונאות למגזר הציבורי ( )IPSASBשל הפדרציה הבינלאומית של רואי החשבון ( 2)IFACתוך התאמתם לסוגיות מיוחדות העולות מעריכת הדוחות הכספיים של ממשלת ישראל .בנוסף 2דוחותיהן של מרבית מהישויות המאוחדות 2בעיקר של החברות הממשלתיות 2נערכו בהתאם לתקני הדיווח הכספי הבינלאומיים ( )IFRSאו בהתאם לכללי חשבונאות מקובלים בישראל או בהתאם לכללי דיווח אחרים שחלים עליהם .בקשר לעריכת דוחות כספיים אלה יצוין כדלקמן: ( )3בסיס המדידה הדוחות הכספיים ערוכים על בסיס העלות ההיסטורית 2למעט נכסים והתחייבויות שונים המוצגים על בסיס מדידה אחר 2כמפורט בביאורים לדוחות הכספיים .עיקרי המדיניות החשבונאית המתוארים להלן2 יושמו באופן עקבי ביחס לכל השנים המוצגות 2אלא אם צוין אחרת. ( )4בסיס הדיווח ממשלת ישראל נמצאת בסיומה של רפורמה חשבונאית 2שבמהלכה היא עוברת לדיווח על בסיס מצטבר. נכון למועד הדוח הכספי 2עברו מרבית משרדי הממשלה 2שהיקף תקציבם מהווה כ 36% -מסך תקציב ההוצאות השנתי של משרדי הממשלה 2לדיווח על בסיס מצטבר .בביאורים להלן מוצגים פרטים בדבר המעבר לבסיס מצטבר. ( )1שימוש באומדנים ושיקול דעת בעת הכנתם של הדוחות הכספיים 2עריכתם והצגתם על פי כללי החשבונאות המקובלים 2נדרשו הנהלות הישויות הממשלתיות להשתמש בשיקול דעת 2אומדנים והנחות אשר משפיעים על הנתונים המוצגים בדוחות הכספיים .מעצם טיבם של אומדנים והנחות 2התוצאות בפועל עשויות להיות שונות מאומדנים אלה. ב5 - מדינת ישראל משרד האוצר -החשב הכללי ממשלת ישראל -דוחות כספיים ליום 13בדצמבר 4132 ביאור - 4עיקרי המדיניות החשבונאית (המשך) בעת גיבושם של אומדנים חשבונאיים המשמשים בהכנת הדוחות הכספיים 2נדרשות הנהלות הישויות הממשלתיות להניח הנחות באשר לנסיבות ואירועים הכרוכים באי וודאות משמעותית .בשיקול הדעת בקביעת האומדנים 2מתבססות ההנהלות על ניסיון העבר 2עובדות שונות 2גורמים חיצוניים 2וכן על הנחות סבירות בהתאם לנסיבות המתאימות לכל אומדן .האומדנים וההנחות שבבסיסם נסקרים באופן שוטף. שינויים באומדנים חשבונאיים מוכרים בתקופה שבה תוקנו האומדנים ובכל תקופה עתידית מושפעת. לעניין אומדנים קריטיים ראה סעיף כה' להלן. ( )2תקופת המחזור התפעולי המחזור התפעולי של מרבית הישויות הממשלתיות הינו שנה .לפיכך 2הנכסים השוטפים וההתחייבויות השוטפות כוללים פריטים המיועדים והצפויים להתממש במהלך השנה הקרובה. ב .הגדרות הממשלה ממשלת ישראל מאוחדת ישות כלולה - ישות בשליטה משותפת - ישות מאוחדת - ישות מוחזקת משרד ממשלתי - ישות ממשלתית חברה ממשלתית - חשכ"ל שווי הוגן - מדד - הוראות תכ"ם - ממשלת מדינת ישראל. הממשלה וישויות המאוחדות על ידה. ישות אשר בה יש לממשלה השפעה מהותית ושאינה ישות בשליטה משותפת או ישות מאוחדת. ישות אשר בה יש לממשלה שיתוף חוזי מוסכם בשליטה על פעילות כלכלית .שליטה משותפת קיימת רק כאשר החלטות פיננסיות ותפעוליות אסטרטגיות 2המתייחסות לפעילות 2דורשות הסכמה פה אחד של הצדדים ששולטים במשותף (המשתתפים בעסקה). ישות המאוחדת בדוחות הכספיים של ממשלת ישראל (להרכב הישויות המאוחדות ראה נספח א' לדוחות הכספיים). ישות כלולה או ישות בשליטה משותפת או ישות מאוחדת. משרד ממשלתי או יחידת סמך של הממשלה (להרכב המשרדים הממשלתיים ראה נספח א' לדוחות הכספיים). משרד ממשלתי או ישות מאוחדת. חברה ממשלתית או חברה מעורבת כהגדרתן בחוק החברות הממשלתיות 2תשל"ה.1366 - אגף החשב הכללי במשרד האוצר. מחיר שהיה מתקבל במכירת נכס או מחיר שהיה משולם להעברת התחייבות בעסקה רגילה בין משתתפים בשוק במועד המדידה. מדד המחירים לצרכן כפי שמפרסמת הלשכה המרכזית לסטטיסטיקה מעת לעת. הוראות תקנון כספים ומשק 2הוראות המתפרסמות על-ידי החשכ"ל2 המסדירות התנהלות תקינה בנושא כספים ומשק 2והמחייבות כל גוף או גורם במגזר הממשלתי לפעול על פיהם. ב6 - מדינת ישראל משרד האוצר -החשב הכללי ממשלת ישראל -דוחות כספיים ליום 13בדצמבר 4132 ביאור - 4עיקרי המדיניות החשבונאית (המשך) ג .דוחות כספיים מאוחדים כאשר לממשלה יש את הכוח 2בין במישרין ובין בעקיפין 2לקבוע את המדיניות הפיננסית והתפעולית של ישות2 כדי להשיג הטבות מפעולותיה 2מתקיימת שליטה בישות והיא תסווג כישות מאוחדת .בבחינת שליטה נלקחות בחשבון זכויות הצבעה פוטנציאליות שניתן לממשן באופן מיידי. הדוחות הכספיים המאוחדים של הממשלה 2מציגים את ממשלת ישראל מאוחדת כישות כלכלית אחת. יתרות הדדיות והכנסות והוצאות שטרם מומשו 2הנובעות מעסקאות בין ישויות ממשלתיות 2בוטלו במסגרת הכנת הדוחות הכספיים .עשויות להיות יתרות ו/או הכנסות והוצאות פנימיות שלא בוטלו במלואן. הממשלה ערכה בשנים האחרונות מבחני שליטה על פי התקינה החשבונאית הממשלתית .בהתאם למבחנים אלה נקבע כי מתקיימת שליטה בתאגידי הבריאות 2בחלק מהחברות הממשלתיות כמפורט בנספח ב' לדוחות הכספיים ובחלק מהתאגידים הסטטוטוריים. כאשר מתקיימת שליטה בישות בהתאם למבחנים לעיל 2נתוני הישות המאוחדת נכללים בדוחות הכספיים מיום השגת השליטה ועד ליום אובדן השליטה. במקרים מסוימים 2המדיניות החשבונאית המיושמת בישויות המאוחדות הותאמה לפי הצורך על מנת להבטיח עקביות עם המדיניות החשבונאית שאומצה על ידי הממשלה. יצוין כי נתוני החברות הממשלתיות ששימשו לצורך האיחוד מבוססים על הדוחות הכספיים של החברות הממשלתיות המאוחדות ליום 31בדצמבר 2,113כפי שהתקבלו מרשות החברות הממשלתיות 2ובמקרים בהם לא התקבלו דוחות כאמור 2הנתונים התבססו על הדוחות הכספיים האחרונים שהתקבלו או על טיוטות של דוחות כספיים אלה .לצורך עריכת הדוחות הכספיים 2בחלק מהמקרים נלקחו נתוני החברות המאוחדות 2כלשונם מהדוחות הכספיים של החברות או מנתוני רשות החברות הממשלתיות ללא התאמות הנדרשות למדיניות החשבונאית של הממשלה .עיקר הדברים מתייחס לדוחות הכספיים של חברת החשמל לישראל בע"מ ומקורות חברת המים בע"מ אשר עורכות את דוחותיהן הכספיים בערכים מותאמים למדד בהתאם לתקנות שפורסמו על ידי שר האוצר. עוד יצוין 2כי הממשלה לא מציגה דוחות כספיים מאוחדים מלאים 2הכוללים איחוד של כל התאגידים הסטטוטוריים הנמצאים בשליטתה .נתוני התאגידים הסטטוטוריים (למעט המוסד לביטוח לאומי 2רשות שדות התעופה בישראל ותאגידים סטטוטוריים הנכללים בחוק התקציב השנתי) אינם מקבלים ביטוי כלשהו בדוחות כספיים אלה 2וטרם הושלמה הבחינה לעניין ההשלכות שבאיחוד הדוחות הכספיים של תאגידים כאמור 2העשויים להיות בשליטתה של הממשלה בהיבט של דיווח כספי .לרשימת התאגידים הסטטוטוריים -ראה נספח ד' לדוחות הכספיים. ד .מטבע הפעילות ועסקאות במטבע חוץ ( )3מטבע הפעילות פריטים המוצגים בדוחות הכספיים של הממשלה נמדדים ב 2₪-שהינו מטבע הפעילות העיקרי של הממשלה 2ומעוגלים למיליון הקרוב 2למעט אם צוין אחרת .השקל הינו המטבע שמייצג באופן הטוב ביותר את הסביבה הכלכלית העיקרית שבה פועלת הממשלה ואת עיקר עסקאותיה. ( )4עסקאות במטבע חוץ עסקאות במטבע השונה ממטבע הפעילות (להלן" :מטבע חוץ") מתורגמות למטבע הפעילות לפי שער החליפין שבתוקף בתאריכי העסקאות .נכסים והתחייבויות כספיים הנקובים במטבע חוץ במועד הדיווח2 מתורגמים למטבע הפעילות לפי שער החליפין שבתוקף לאותו יום. ( )1פעילות חוץ הנכסים וההתחייבויות של פעילויות חוץ 2תורגמו ל ₪-לפי שערי החליפין שבתוקף למועד הדיווח. הכנסות והוצאות של פעילויות חוץ 2תורגמו ל ₪-לפי שערי החליפין שבתוקף במועדי העסקאות. הפרשי השער בגין התרגום מוכרים בדוח על השינויים בנכסים נטו/הון (התחייבויות נטו/גרעון בהון) ומוצגים במסגרת השינויים בנכסים נטו. ב2 - מדינת ישראל משרד האוצר -החשב הכללי ממשלת ישראל -דוחות כספיים ליום 13בדצמבר 4132 ביאור - 4עיקרי המדיניות החשבונאית (המשך) ( )2פרטים בדבר שערי מטבע חוץ ומדד המחירים לצרכן להלן פרטים על מדדי המחירים לצרכן 2שערי החליפין של מטבעות עיקריים ושיעורי השינוי בתקופת הדוח: מדד המחירים לצרכן (בנקודות) דולר של ארה"ב (ב ₪ -ל 1 -דולר) אירו (ב ₪ -ל 1 -אירו) ליום 13בדצמבר 4132 113.35 3.223 3.6,6 מדד המחירים לצרכן דולר של ארה"ב אירו שיעור השינוי לשנה שהסתיימה ביום 13בדצמבר (באחוזים) 4131 4132 1.21 ()1.13 ()6.1, 1,.13 (),.23 ()1.16 4131 113.12 3.361 3.621 ה .מזומנים ושווי מזומנים מזומנים ושווי מזומנים כוללים :מזומנים הניתנים לשימוש מידי 2פיקדונות לפי דרישה 2פיקדונות בתאגידים בנקאיים לזמן קצר 2השקעות אחרות לזמן קצר בעלות נזילות גבוהה 2הניתנות בקלות להמרה לסכומים ידועים של מזומנים והחשופות לסיכון לא משמעותי של שינויים בערכן .שווי מזומנים כוללים 2בין היתר 2פיקדונות לזמן קצר שהופקדו בבנק ישראל או בבנקים אחרים ושהתקופה עד למועד מימושם בעת ההשקעה המקורית בהם לא עלתה על 3חודשים. ו. ירידת ערך נכסים פיננסיים בכל תאריך דוח על המצב הכספי נבחן האם קיימת ראיה אובייקטיבית לירידת ערך של נכס פיננסי או של קבוצת נכסים פיננסיים. ראיה אובייקטיבית לירידת ערך של נכס פיננסי או של קבוצת נכסים פיננסיים עשויה לכלול מידע הניתן לצפייה 2שבא לתשומת לב הממשלה לגבי אירועי הפסד של חייב 2כגון :קשיים פיננסיים משמעותיים 2הפרת חוזה 2אי עמידה בתנאים ( 2)defaultפיגור בתשלומי ריבית או קרן 2צפי כי החייב ייכנס להליך פשיטת רגל או להסדר פיננסי חדש וסימנים נוספים. בדוחות הכספיים בוצעו הן הפרשות כלליות והן הפרשות ספציפיות בהתאם לאמור להלן: ( )3הלוואות שיכון -הפרשה לחובות מסופקים בגין הלוואות לשיכון הינה בהתאם לדיווחי הבנקים .ההפרשה כוללת הפרשה מזערית שחושבה על פי הוראות המפקח על הבנקים .הפרשה מזערית בגין הלוואות שיכון מחושבת לפי נוסחה 2בהתחשב בעומק הפיגור 2באופן שבו שיעורי ההפרשה גדלים ככל שמעמיק הפיגור .כל מדרגת הפרשה הינה בשיעור של 2%מהחוב 2כאשר המדרגה הראשונה היא בעומק פיגור של מעל 5חודשים והאחרונה בעומק פיגור של 33חודשים ומעלה עם הפרשה מרבית של .21% ( )4הלוואות אחרות -ההפרשה לחובות מסופקים נקבעה בהתבסס על הערכה לגבי ההפסדים הגלומים בהלוואות ובהתחשב במכלול הסיכונים הקשורים באיתנותו הפיננסית של החייב 2בהיקף ובטיב המידע עליו והביטחונות שנתקבלו בגין ההלוואות. ( )1חייבים אחרים -בוצעו הפרשות נוספות לחובות מסופקים בגין יתרות חייבים מעסקאות חליפין ועסקאות שאינן חליפין אשר חושבו בחלקן באופן ספציפי ובחלקן בהתאם לאומדן. ב3 - מדינת ישראל משרד האוצר -החשב הכללי ממשלת ישראל -דוחות כספיים ליום 13בדצמבר 4132 ביאור - 4עיקרי המדיניות החשבונאית (המשך) ז. מלאי שוטף ומלאי בלתי שוטף מלאי נמדד כנמוך מבין העלות ושווי המימוש נטו .העלות של מלאי בתהליך ייצור ומלאי תוצרת גמורה 2כוללת את העלויות לרכישת המלאי ולהבאתו למקומו ולמצבו הקיימים 2עלויות חומרי גלם 2עבודה ישירה 2עלויות ישירות אחרות ועלויות תקורה קבועות בייצור 2המבוסס על קיבולת נורמאלית של מתקני היצור. מלאי המוחזק לצורך חלוקה ללא תמורה או בתמורה סמלית או מלאי המשמש לצריכה בתהליך ייצור של סחורות המיועדות לחלוקה ללא תמורה או בתמורה סמלית 2נמדד כנמוך מבין עלות ועלות השחלוף הנוכחית. מלאי בלתי שוטף הינו מלאי שאינו מיועד ואינו צפוי להתממש בתוך שנה או מלאי חירום שהממשלה מחויבת להחזיק בו לצורך שימוש בעתות חירום. עלות המלאי נקבעת בהתאם לשיטות המדידה: חומרי גלם תוצרת בתהליך ותוצרת גמורה דלקים חלקי חילוף ופריטים כלליים תרופות ציוד חירום ציוד עזר רפואי אחר ממוצע משוקלל בעיקר עלות מזוהה בעיקר ממוצע משוקלל בעיקר ממוצע משוקלל בעיקר ממוצע משוקלל בעיקר עלות מזוהה ממוצע משוקלל ממוצע משוקלל ועלות מזוהה ח .חייבים ויתרות חובה יתרת החייבים ויתרות החובה מתייחסת לסכומים לקבל מחייבים עבור עסקאות חליפין ועסקאות שאינן חליפין. ט .השקעות בישויות כלולות ובישויות בשליטה משותפת ( )3ישות אשר בה יש לממשלה השפעה מהותית ושאינה ישות בשליטה משותפת או ישות מאוחדת .קיימת הנחה לפיה החזקה בשיעור של ,1%עד 61%בישות מוחזקת הינה ישות כלולה. בבחינת קיומה של השפעה מהותית 2מובאות בחשבון זכויות הצבעה פוטנציאליות הניתנות למימוש או להמרה באופן מיידי למניות הישות המוחזקת. ( )4ישות אשר בה יש לממשלה שיתוף חוזי מוסכם בשליטה על פעילות כלכלית .שליטה משותפת קיימת רק כאשר החלטות פיננסיות ותפעוליות אסטרטגיות 2המתייחסות לפעילות 2דורשות הסכמה פה אחד של הצדדים ששולטים במשותף (המשתתפים בעסקה). השקעות הממשלה בישויות כלולות ובישויות בשליטה משותפת 2נמדדות בדוחות הכספיים לפי שיטת השווי המאזני. קביעת השווי המאזני של ההשקעות בישויות כלולות ובישויות בשליטה משותפת 2מבוססת על דוחות כספיים של הישויות ליום 31בדצמבר ,113או לתקופות קודמות כמפורט בביאור ,ג' 2כפי שהתקבלו מהן או מרשות החברות הממשלתיות. לרשימת הישויות המוחזקות לרבות שיעורי ההחזקה בהן ומידע על הדוחות הכספיים שעליהם התבססה קביעת השווי המאזני (דוח מבוקר /טיוטה) -ראה נספחים ב' וג' לדוחות הכספיים. ב11 - מדינת ישראל משרד האוצר -החשב הכללי ממשלת ישראל -דוחות כספיים ליום 13בדצמבר 4132 ביאור - 4עיקרי המדיניות החשבונאית (המשך) ( )1כאמור לעיל 2השקעות בישויות כלולות והשקעות בישויות בשליטה משותפת מטופלות בדוחות הכספיים בהתאם לשיטת השווי המאזני .על פי שיטת השווי המאזני 2ההשקעות מוכרות לראשונה לפי עלותן ונכללות בדוח על המצב הכספי בעלות המותאמת לשינויים שאירעו לאחר הרכישה בחלקה של הממשלה בנכסים נטו/הון של הישות .כאשר חלקה של הממשלה בהפסדי הישות עולה על זכויות הממשלה באותה ישות (כולל זכויות כלשהן לזמן ארוך אשר במהותן הינן חלק בהשקעות הממשלה נטו בישות) 2הערך של אותן זכויות מופחת לאפס והממשלה לא מכירה בהפסדים נוספים של הישות אלא אם קיימת מחויבות משפטית או משתמעת של הממשלה לתמיכה בישות או מחויבות לשלם או שבוצעו תשלומים בעבור הישות. ( )2אובדן השפעה מהותית או שליטה משותפת - הממשלה מפסיקה ליישם את שיטת השווי המאזני החל מאותו מועד בו איבדה את ההשפעה המהותית או השליטה המשותפת .במידה ונותרה השקעה בישות 2היא מטופלת כנכס פיננסי .במועד זה 2הממשלה מכירה בדוחות על הביצוע הכספי בכל הפרש בין תמורה כלשהי ממימוש ההשקעה בישות לבין הערך בספרים של ההשקעה. י. השקעות ( )3השקעות בניירות ערך סחירים -מוצגות לפי שווי שוק או לפי ערך הפדיון נכון למועד הדיווח .עלויות עסקה הניתנות לייחוס נזקפות לדוח על הביצוע הכספי עם התהוותן. ( )4השקעות בשטרי הון המירים -מוצגות לפי עלות בתוספת ריבית ו/או הצמדה בהתאם לתנאי שטרי ההון. ( )1הלוואות לזמן ארוך -מוצגות לפי יתרה משוערכת למועד הדיווח בתוספת ריבית שנצברה על ההשקעה וטרם נפרעה. ( )2נגזרים פיננסיים -מוצגים לפי אומדן שווי הוגן 2המבוסס על תזרים מזומנים עתידי מהוון למועד הדיווח. עלויות עסקה הניתנות לייחוס נזקפות לדוח על הביצוע הכספי עם התהוותן. יא .השקעה בפרויקטים בשיתוף המגזר הפרטי בהתאם לתקן חשבונאות ממשלתי מספר -3,הסדרי זיכיון למתן שירות :המעניק 2המסדיר את אופן הטיפול החשבונאי בהסדרי זיכיון למתן שירות (הסדרי )Public Private Partnership-P.P.Pמצדו של מזמין העסקה2 הממשלה מכירה בנכס בהסדרי 2P.P.Pבמידה ומתקיימים שני התנאים הבאים: הממשלה שולטת או מסדירה אילו שירותים המפעיל חייב לספק בהקשר לנכס 2למי הוא חייב לספק אותם ובאיזה מחיר. הממשלה שולטת בזכות שייר משמעותית כלשהי בנכס בתום תקופת ההסדר – באמצעות בעלות 2זכות מוטב ( )beneficial entitlementאו בדרך אחרת. הממשלה מודדת לראשונה את נכסי P.P.Pלפי שווי הוגן .במקביל 2מוכרת התחייבות למפעיל 2תוך התאמה בגין כל תמורה כספית אחרת המועברת מהממשלה למפעיל 2או בין המפעיל לממשלה. בהסדרים הכוללים מרכיב של הקמה 2הממשלה מכירה בנכס בשלב ההקמה 2במידה וצפוי שהטבות כלכליות עתידיות או פוטנציאל שירות הקשורים לפריט יזרמו אל הממשלה 2וכן כאשר עלות הפריט או שוויו ההוגן ניתנים למדידה באופן מהימן אחרת 2הממשלה מכירה בנכס במועד הראשון בו התנאים לעיל מתקיימים. הסדרי – P.F.Iבהם הממשלה נושאת בעלויות אספקת השירותים מהנכס בהסדרים הכוללים מרכיב שירותים ומרכיב הקמה 2הנכס וההתחייבות הפיננסית הקשורה נמדדים לפי שוויו הוגן של הנכס. הערכות שווי הנכסים בוצעו בהתאם לשיטת היוון תזרים מזומנים עתידי בגין רכיב ההקמה והשירות. היוון תזרים המזומנים נעשה לפי שיעור התשואה הפנימי של הפרויקט ליזם .במקרים בהם שיעור זה לא היה זמין 2נעשה שימוש בשיעור התשואה על אג"ח ממשלתית צמודות מדד לתקופה הזהה לתקופת הסכם הזיכיון. ב11 - מדינת ישראל משרד האוצר -החשב הכללי ממשלת ישראל -דוחות כספיים ליום 13בדצמבר 4132 ביאור - 4עיקרי המדיניות החשבונאית (המשך) הסדרי - B.O.Tשלא כוללים תשלומים למזמין או הסדרים שכוללים תשלומים מופחתים בהסדרים מסוג 2B.O.Tהממשלה מתגמלת את המפעיל בגין נכס הזיכיון למתן השירות 2הן על ידי תשלומים קבועים מראש והן על ידי מתן זכות להפיק הכנסות ממשתמשים שהינם צדדים שלישיים .במקרים אלה 2הנכס נמדד לפי שוויו ההוגן .התמורה למפעיל מפוצלת לחלק של התחייבות פיננסית בגין סדרת התשלומים הקובעים מראש ולחלק של ההתחייבות בגין הזכות שניתנה למפעיל להפיק הכנסות ממשתמשים שהינן צדדים שלישיים. כל חלק מההתחייבות מוכר לראשונה בשווי הוגן של התמורה ששולמה או שעומדת לתשלום. פחת פחת נזקף לדוח על הביצוע הכספי 2לפי שיטת הקו הישר על פי אומדן אורך החיים השימושי של כל חלק משמעותי מפריטי נכסי ה 2P.P.P -קרקעות אינן מופחתות. אומדן אורך החיים השימושיים לתקופה השוטפת ולתקופת ההשוואה הינו כדלקמן : כבישים מתקני התפלה רכבת קלה בתי משפט פרוייקטי בינוי אחרים 1,6שנים 31שנים 16-56שנים 61שנים 61שנים האומדנים בדבר שיטת הפחת 2אורך החיים השימושי וערך השייר נבחנים מחדש בכל שנת דיווח. יב .רכוש קבוע הכרה ומדידה פריטי רכוש קבוע נמדדים לפי עלותם בניכוי פחת שנצבר והפסדים מירידת ערך .העלות כוללת הוצאות הניתנות לייחוס ישיר לרכישת הנכס או להקמתו לשם הבאת הנכס למיקום ולמצב הדרושים להפעלתו בהתאם לייעודו .כאשר נכס מתקבל ללא עלות או בעלות סמלית 2עלותו היא שוויו ההוגן במועד קבלתו .פריטי רכוש קבוע מסוימים 2שלא היו קיימים נתונים זמינים לגבי עלותם 2נכללו במועד ההכרה לראשונה בהתאם לאומדן שווים ההוגן. עלות תוכנה 2המהווה חלק בלתי ניפרד מתפעול הציוד המתייחס 2מוכרת כחלק מעלות ציוד זה. כאשר לחלקי רכוש קבוע משמעותיים (לרבות עלויות של בדיקות תקופתיות משמעותיות) יש אורך חיים שונה2 הם מטופלים כפריטים נפרדים של הרכוש הקבוע. שינויים במחויבות לפירוק ופינוי פריטים ושיקום האתר בו הם ממוקמים 2למעט שינויים הנובעים מחלוף הזמן 2מתווספים או מנוכים מעלות הנכס בתקופה בה הם מתרחשים .הסכום שמנוכה מעלות הנכס לא יעלה על ערכו בספרים .יתרה 2אם קיימת 2מוכרת מיידית בדוח על הביצוע הכספי. רווח או הפסד הנובע מגריעת פריט רכוש קבוע ייקבע כהפרש בין התמורה נטו מהמימוש 2אם קיימת 2לבין הערך בספרים של הפריט 2וירשם בסעיף הכנסות אחרות או הוצאות אחרות 2לפי העניין 2בדוח על הביצוע הכספי. עלויות עוקבות עלות החלפת חלק מפריט רכוש קבוע מוכרת כחלק מהערך בספרים של אותו פריט 2אם צפוי כי התועלת הכלכלית העתידית או פוטנציאל השירות הגלומים בפריט תזרום לישות וכי עלותו ניתנת למדידה באופן מהימן .הערך היחסי של החלק שהוחלף נגרע .עלויות תחזוקה שוטפות נזקפות לדוח על הביצוע הכספי עם התהוותן. פחת פחת נזקף לדוח על הביצוע הכספי 2בעיקר 2לפי שיטת הקו הישר על פי אומדן אורך החיים השימושי של כל חלק משמעותי מפריטי הרכוש הקבוע .קרקעות אינן מופחתות .שיפורים במושכר מופחתים על פני התקופה הקצרה מבין תקופת השכירות לבין אורך החיים השימושי של הנכס. ב1, - מדינת ישראל משרד האוצר -החשב הכללי ממשלת ישראל -דוחות כספיים ליום 13בדצמבר 4132 ביאור - 4עיקרי המדיניות החשבונאית (המשך) אומדן אורך החיים השימושיים לתקופה השוטפת ולתקופת ההשוואה הינו כדלקמן: נכסי תשתית אזרחיים נכסי צבא וציוד בטחוני מבנים ונכסים בהקמה נכסי הדיור הציבורי מכונות וציוד ציוד וריהוט משרדי כלי רכב ותחבורה חומרה ומערכות מחשוב ציוד ומכשור רפואי אחר ,1שנים ויותר 11-31שנים ,6שנים ויותר ,6שנים 11שנים 6-11שנים 3-6שנים 3-11שנים 6-13שנים 6שנים האומדנים בדבר שיטת הפחת 2אורך החיים השימושי וערך השייר נבחנים מחדש בכל שנת דיווח. נכסי מורשת נכסי מורשת הינם נכסים בעלי חשיבות תרבותית 2סביבתית או היסטורית ולרוב ערכם אינו משתקף במלואו בערך הכספי המבוסס אך ורק על מחירי שוק .לפיכך ניתן מידע איכותי בלבד לגבי נכסי המורשת 2כאשר לנכסי המורשת קיימת עלות כספית כלשהיא היא נכללת בסעיף הרלוונטי בקבוצות הרכוש הקבוע 2בעיקר בסעיף מבנים ונכסים בהקמה. מצבת הנכסים 2לרבות רכוש קבוע 2כפי שמוצגת בדוחות כספיים אלה איננה שלמה וטרם הוכרו בדוחות הכספיים הנכסים העיקריים הבאים: קרקעות בידי הממשלה .בביאור (1,ב) ניתן גילוי בדבר ההיקף הכמותי ואומדן השווי של הקרקעות שבידי הממשלה 2המנוהלות על-ידי רשות מקרקעי ישראל. חלק מהשקעות הממשלה בתשתיות. חלק מהשקעות הממשלה במערכת הביטחון. מרבית הנכסים בחו"ל. חלק מנכסי הנדל"ן בארץ. כמו כן 2יצוין כי בעקבות אילוצים שמקורם בקושי שבאיתור מסמכי הרכישה המקוריים ו/או חוסר יכולת לגזור את העלות ממסמכי בעלות ישנים 2הופעל לגבי חלק מהנכסים מודל לקביעת שווי הוגן .לפיכך 2המדיניות החשבונאית שיושמה בדוח זה אינה בהכרח עקבית כמתחייב מכללי חשבונאות מקובלים .על מנת להשלים את עבודת מיפוי הנכסים 2מתבצעות פעילויות נוספות במסגרת סקר נכסי הדיור הממשלתי וביניהן: עדכון השווי הכספי של אלו מהמבנים הרשומים במערכות המידע 2אשר חסרים בגינם נתוני עלות או שווי הוגן. תחזוקת מערך המידע שהוקם על נכסים המוחזקים בחו"ל על-ידי משרדי החוץ ומשרדים נוספים2 בהיקף של למעלה מ 111 -נכסי מקרקעין בבעלות ורישומם החשבונאי. ביצוע סקרי נכסי מקרקעין וקליטתם במערכות המידע. הכרה בנכס בגין תוצאות סקר לגבי מקרקעי בתי החולים הממשלתיים. רישום נכסים הנכללים במסגרת תכנית ההתנתקות (יחידת פינוי אתרים זמניים). בנוסף 2יצוין כי קיימות קבוצות נכסים נוספות של מקרקעי ומבני מוסדות חינוך אשר הוקצו על-ידי הממשלה ללא תמורה לרשויות מקומיות 2בהן בכוונת הממשלה להקים מערך הערות אזהרה לצורך מעקב ומניעת שינויים בנכסים. ב13 - מדינת ישראל משרד האוצר -החשב הכללי ממשלת ישראל -דוחות כספיים ליום 13בדצמבר 4132 ביאור - 4עיקרי המדיניות החשבונאית (המשך) יג .עלויות אשראי ככלל עלויות אשראי נזקפות כהוצאות בדוח על הביצוע הכספי .ישויות מסוימות שזיהו עלויות אשראי ספציפי ועלויות אשראי שאינו ספציפי היוונו עלויות לנכסים כשירים במהלך התקופה הנדרשת להשלמה ולהקמה עד למועד בו הם מוכנים לשימושם המיועד .עלויות אשראי שאינו ספציפי מהוונות באותו אופן לאותה השקעה בנכסים כשירים או לאותו חלק ממנה שלא ממומן באשראי ספציפי 2תוך שימוש בשיעור שהוא הממוצע המשוקלל של שיעורי העלות בגין אותם מקורות אשראי שעלותם לא הוונה באופן ספציפי .הפרשי שער הנובעים מאשראי במטבע חוץ 2מהוונים במידה שהם נחשבים כתיאום לעלויות הריבית .עלויות אשראי אחרות נזקפות לדוח על הביצוע הכספי עם התהוותן .הכנסות מהשקעות זמניות של אשראי ספציפי שהתקבל לצורך השקעה בנכס כשיר מנוכות מעלויות האשראי הכשירות להיוון. יד .נכסים בלתי מוחשיים נכס בלתי מוחשי הינו נכס לא כספי 2ניתן לזיהוי 2חסר מהות פיזית .נכס ניתן לזיהוי אם הוא ניתן להפרדה או שנובע מזכויות חוזיות או זכויות משפטיות אחרות 2וזאת מבלי להתחשב אם זכויות אלה ניתנות להעברה או ניתנות להפרדה מהישות או מזכויות וממחויבויות אחרות. הכרה לראשונה נכס בלתי מוחשי מוכר לראשונה לפי עלות 2לרבות הוצאות שניתן ליחסן במישרין לרכישת הנכס הבלתי מוחשי ולהכנת הנכס הבלתי מוחשי לשימושו המיועד .יציאה בגין פריט בלתי מוחשי שהוכרה לראשונה כהוצאה 2לא תוכר כחלק מהעלות של נכס בלתי מוחשי במועד מאוחר יותר. נכסים בלתי מוחשיים שהתקבלו במסגרת עסקה שאינה חליפין יימדדו בהתאם לשווים ההוגן במועד העסקה. נכסים בלתי מוחשיים שנרכשו במסגרת עסקה להחלפת נכסים תמורת נכס לא כספי או נכסים לא כספיים או בתמורה לשילוב של נכסים כספיים ולא כספיים 2יימדדו בשווי הוגן במועד ההכרה לראשונה. מחקר ופיתוח יציאות הקשורות בפעילויות מחקר המבוצעות במטרה לרכוש ידע והבנה מדעיים או טכניים חדשים 2נזקפות לדוח על הביצוע הכספי עם התהוותן. בתקופות עוקבות 2עלויות פיתוח שהוונו נמדדות לפי עלות בניכוי הפחתות והפסדים מירידת ערך שנצברו. עלויות עוקבות עלויות עוקבות מוכרות כנכס בלתי מוחשי אך ורק כאשר הן מגדילות את ההטבה הכלכלית העתידית הגלומה בנכס בגינו הן הוצאו. מדידה עוקבת לאחר ההכרה לראשונה נכסים בלתי מוחשיים נמדדים לפי שיטת העלות .לפי שיטה זו 2הנכס יוצג בעלותו בניכוי כל הפחתה שנצברה ובניכוי הפסדים מירידת ערך שנצברו. הפחתה הפחתה נזקפת לדוח על הביצוע הכספי לפי שיטת הקו הישר .מוניטין ונכסים בלתי מוחשיים בעלי אורך חיים בלתי מוגדר אינם מופחתים באופן שיטתי 2אלא נבחנים לפחות אחת לשנה לירידת ערך. נכסים בלתי מוחשיים אשר נוצרים בישות אינם מופחתים באופן שיטתי כל עוד הם אינם זמינים לשימוש. לפיכך 2נכסים בלתי מוחשיים אלו 2כגון עלויות פיתוח 2נבחנים לירידת ערך לפחות אחת לשנה 2עד למועד בו הופכים להיות זמינים לשימוש. אומדן אורך החיים השימושיים לתקופה השוטפת ולתקופת ההשוואה הינו כדלקמן: 3-,1שנים 3-11שנים 3-,1שנים תוכנה ופרויקטי מחשוב נכסים בפיתוח והוצאות נדחות ידע 2מוניטין ופטנטים האומדנים בדבר שיטת ההפחתה 2אורך החיים השימושיים וערך השייר נבחנים מחדש לפחות בכל סוף שנת דיווח ומותאמים בעת הצורך 2כאשר השפעת שינוי האומדן מטופלת בדרך של "מכאן ואילך". ב13 - מדינת ישראל משרד האוצר -החשב הכללי ממשלת ישראל -דוחות כספיים ליום 13בדצמבר 4132 ביאור - 4עיקרי המדיניות החשבונאית (המשך) בחלק מהמוסדות הממשלתיים בהם מתבצעים מחקרים 2לא קיים עדיין מערך להגנה על הידע או הטכנולוגיה השייכים לממשלה ולמימוש הפוטנציאל המסחרי הגלום בהם .זאת 2בניגוד למצב הקיים במרבית מדינות העולם המערבי 2שהחלו כבר בשנות השמונים של המאה הקודמת לבסס תשתיות כלכליות ומשפטיות ליישום מסחרי של ידע וזכויות קניין רוחני בבעלות ממשלתית. מצבת הנכסים כאמור איננה שלמה ואינה כוללת נכסי קניין רוחני רבים המצויים בעיקר במערכת הבריאות ובמערכת הביטחון. באוקטובר ,111נחתמה הוראת מינהל (הוראה משותפת לחשב הכללי 2לממונה על השכר 2ולמנכ"ל משרד הבריאות) 2המסדירה את אופן ניהול הקניין הרוחני במערכת הבריאות 2וזאת בנוסף להוראות קיימות המסדירות את אופן ניהול ורישום הקניין הרוחני במערכת הבריאות 2במערכת החקלאות ובתחום המחשוב. תהליך רישום הנכסים נמצא בתחילתו 2ועל כן יתכן כי במצבת הנכסים הקיימת חסר חלק ניכר מנכסי הקניין הרוחני .יצוין 2כי בשנים האחרונות 2פועלת יחידת אכיפה אזרחית בפרקליטות המדינה בשיתוף פעולה הדוק עם נציגי החשב הכללי בכל הנוגע להגנה יזומה על קניינה הרוחני של הממשלה ובמקרים מסוימים אף מוגשות תביעות כנגד גורמים שהפרו את קניינה הרוחני של הממשלה .כפועל יוצא של פעילות האכיפה הנ"ל 2נעשות פניות יזומות מטעם חברות לחשב הכללי ולמשרד המשפטים במסגרת הליכי due diligenceלפני סגירת עסקה. טו .חכירות חכירות מצדדים שלישיים בהן נושאת הממשלה באופן מהותי בכל הסיכונים והתשואות מהנכס 2מסווגות כחכירות מימוניות .הממשלה מכירה בדוחותיה הכספיים בנכסים החכורים על ידה בחכירה מימונית 2כנגד הכרה בהתחייבויות 2בתחילת תקופת החכירה 2לפי הנמוך מבין השווי ההוגן של הנכס החכור והערך הנוכחי של תשלומי החכירה המינימאליים .הממשלה מכירה בגין נכסים בחכירה מימונית שהינם בני פחת 2בהוצאות פחת 2כאשר מדיניות הפחת של נכסים אלה עקבית עם מדיניות הפחת לגבי נכסים בני פחת שבבעלות הממשלה. הפחתת הנכס מתבצעת על פני התקופה הקצרה מבין תקופת החכירה ואורך החיים השימושי של הנכס 2אלא אם צפוי באופן סביר כי הממשלה תשיג בעלות על הנכס בתום תקופת החכירה .תשלומי חכירה מינימאליים2 המשתלמים במסגרת חכירה מימונית 2נחלקים בין הוצאות המימון לבין הפחתת יתרת ההתחייבות .הוצאת המימון מוקצית לכל תקופה מתקופת החכירה 2כך שמתקבל שיעור ריבית תקופתית קבוע על היתרה הנותרת של ההתחייבות .תשלומי החכירה המינימאליים מתעדכנים בגין דמי חכירה מותנים כאשר ההתניה מתבררת. יתר החכירות מסווגות כחכירות תפעוליות 2כאשר הנכסים החכורים אינם מוכרים בדוח על המצב הכספי. הממשלה מכירה בתשלומי החכירה בגין חכירה תפעולית 2למעט דמי חכירה מותנים 2כהוצאה על בסיס קו ישר לאורך תקופת החכירה 2לרבות תקופת האופציה הקיימת לממשלה אשר במועד ההתקשרות בחכירה ניתן להניח באופן סביר שתמומש. הממשלה מציגה בדוח על המצב הכספי נכסים המוחכרים על ידה לצדדים שלישיים בחכירה תפעולית 2בהתאם למהות הנכס ומכירה בהכנסות מהחכירה על בסיס קו ישר לאורך תקופת החכירה 2או על בסיס מזומן 2במידה ואין באפשרותה להעריך את ההכנסות על בסיס מצטבר. בחכירה של קרקע ומבנים 2מרכיבי הקרקע והמבנים נבחנים בנפרד לצורכי סיווג החכירות 2כאשר שיקול משמעותי בסיווג מרכיב הקרקע הינו העובדה כי קרקע בדרך כלל בעלת אורך חיים בלתי מוגדר. טז .מענקי ממשלה מענקי ממשלה בלתי מותנים מוכרים לראשונה בשווי הוגן במועד הענקתם. מענקים מהמדען הראשי שבמשרד הכלכלה למטרות עידוד מחקר ופיתוח (להלן" :מענקי מדען") מטופלים כנכס בדוחות הכספיים. מענקי מדען שניתנו מוכרים כנכס לפי שוויו ההוגן בניכוי המענקים לתוכניות שנכשלו ולא יניבו הכנסה ובניכוי המענקים שכבר שולמו בגינם התמלוגים .השווי ההוגן מגלם את הסיכון לכישלון בהתאם לענף ומהוון בהתאם לתקופת ההחזר הצפויה .שינויים בשווי הוגן 2אם קיימים 2נזקפים לדוח על הביצוע הכספי. הלוואות עומדות ומענקים מותנים מהווים נכסים תלויים בהתאם לכללי חשבונאות מקובלים ועל כן אינם כלולים בדוחות על המצב הכספי. יז .נכסים תלויים נכסים תלויים נובעים בדרך כלל מאירועים בלתי מתוכננים או אירועים לא צפויים 2אשר אינם בשליטתה המלאה של הישות 2ואשר יוצרים את האפשרות של תזרים חיובי של הטבות כלכליות או פוטנציאל שירות לישות .בדוחות הכספיים ניתן גילוי לקיומם של נכסים תלויים 2רק כאשר תזרים חיובי של הטבות כלכליות או פוטנציאל שירות הוא צפוי (אך אינו וודאי למעשה) .נכסים תלויים נאמדים באופן מתמשך 2כך שאם הסבירות ב16 - מדינת ישראל משרד האוצר -החשב הכללי ממשלת ישראל -דוחות כספיים ליום 13בדצמבר 4132 ביאור - 4עיקרי המדיניות החשבונאית (המשך) השתנתה באופן שתזרים חיובי של הטבות כלכליות או פוטנציאל שירות הוא וודאי למעשה 2וערך הנכס ניתן למדידה באופן מהימן 2הנכס וההכנסה הקשורה בו מוכרים בדוחות הכספיים בתקופה שבה התרחש השינוי. יח .החוב הממשלתי מלוות הפנים והחוץ של ממשלת ישראל הכוללים איגרות חוב מונפקות 2הלוואות ומכשירי חוב אחרים 2אשר נמדדים לפי שיטת העלות המופחתת. יט .הפרשות הממשלה מכירה בהפרשות בדוחות הכספיים כאשר מתקיימים התנאים הבאים במצטבר :קיימת לממשלה מחויבות קיימת (משפטית או משתמעת) כתוצאה מאירועי העבר 2צפוי שיידרש תזרים שלילי של משאבים המגלמים הטבות כלכליות כדי לסלקה וניתן לערוך אומדן מהימן של סכום המחויבות .הסכום המוכר כהפרשה 2הינו האומדן הטוב ביותר של הוצאה הנדרשת לסילוק המחויבות הקיימת במועד הדיווח .כאשר ההשפעה של ערך הזמן הינה מהותית 2סכום ההפרשה יימדד לפי הערך הנוכחי של ההוצאות הנדרשות לסילוק המחויבות .הערך בספרים של ההפרשה מותאם על מנת לשקף את חלוף הזמן ומוכר כהוצאות מימון. ( )3תביעות משפטיות הפרשה בגין תביעות מוכרת כאשר מתקיימים התנאים הבאים במצטבר :לממשלה קיימת מחויבות משפטית בהווה או מחויבות משתמעת כתוצאה מאירוע שהתרחש בעבר 2יותר סביר מאשר לא ( more likely )than notכי הממשלה תידרש למשאביה הכלכליים לסילוק המחויבות וניתן לאמוד את המחויבות באופן מהימן .כאשר השפעת ערך הזמן מהותית 2נמדדת ההפרשה בהתאם לערכה הנוכחי. ( )4חוזים שגלום בהם הפסד הפרשה לחוזים שגלום בהם הפסד מוכרת כאשר ההטבות הכלכליות הצפויות להתקבל מהחוזים שנחתמו על ידי הממשלה נמוכות מהעלויות הבלתי נמנעות כתוצאה מעמידה במחויבויותיה החוזיות .ההפרשה נמדדת על פי הנמוך מבין הערך הנוכחי של העלות החזויה נטו לביטול החוזה והערך הנוכחי של העלות החזויה נטו להמשך קיום החוזה .בטרם מוכרת ההפרשה 2מכירה הממשלה בירידת ערך של הנכסים הקשורים לאותו חוזה. כ .התחייבויות בגין פנסיה תקציבית וצוברת והתחייבויות בגין סיום יחסי עובד-מעביד ,נטו התחייבויות בגין פנסיה תקציבית וצוברת מחושבות תוך שימוש בהערכות אקטואריות .התחייבויות בשל סיום יחסי עובד מעביד 2לגבי עובדים שאינם נכללים בפנסיה תקציבית 2מחושבת בהתאם לתנאי העסקה של אותם עובדים 2לפירוט ראה ביאור - 12התחייבויות בגין זכויות עובדים. כא .הטבות לעובדים הטבות לעובדים כוללות משכורות 2ימי חופשה 2מחלה 2הבראה והפקדות לביטוח לאומי ומוכרות כהוצאות עם מתן השירותים .כאשר לממשלה קיימת מחויבות משפטית או משתמעת 2שניתן לאמוד אותה באופן מהימן2 למתן מענקים לעובדים 2הממשלה מכירה בהתחייבות זו במועד בה קמה המחויבות. התחייבות הממשלה בגין זכאות עובדיה לימי חופשה ומחלה המוצגת בדוחות הכספיים אינה מלאה ואינה נמדדת על ידי הערכות אקטואריות 2מאחר וטרם הושלמה הקמתה של מערכת מידע התומכת בחישוב ההתחייבות האמורה 2ברמה הממשלתית. ב15 - מדינת ישראל משרד האוצר -החשב הכללי ממשלת ישראל -דוחות כספיים ליום 13בדצמבר 4132 ביאור - 4עיקרי המדיניות החשבונאית (המשך) כב .עתודות בגין אירועי ביטוח המוסד לביטוח לאומי קרנות הביטוח הן אומדני התחייבויות של ענפי הביטוח לתאריך הדוחות הכספיים כלפי אלה מהמבוטחים או תלויים 2שלגביהם נוצרה עד לתאריך הדוחות הכספיים עילה לזכאות בין שכבר אושרה זכאותם ובין שעדיין לא אושרה ואף אם טרם הוגשה בקשה לגמלה .הקרנות אינן כוללות את התחייבויות המוסד לביטוח לאומי (להלן: "ביטוח לאומי") הנובעות מייחולי המבוטחים לגמלאות שב"תהליך הרכישה" .מאידך אין הדוח על המצב הכספי כולל בצד הנכסים את ייחולי ביטוח לאומי להכנסות מדמי ביטוח שהמבוטחים יהיו חייבים בעתיד בעד השנים שלאחר שנת הדוח .קרנות הביטוח מתייחסות לענפים :זקנה ושארים 2נכות כללית 2נפגעי עבודה וסיעוד המוגדרים על ידי ביטוח לאומי כענפים ארוכי מועד .ביטוח לאומי אינו מחשב קרן בענף ילדים .כמו כן 2ביטוח לאומי אינו נוהג לחשב קרנות בענפים שהוגדרו על ידו כקצרי מועד .הועדה הבינלאומית לתקינה חשבונאית למגזר הציבורי ( )IPSASBבוחנת כיום את נושא התקינה החשבונאית בנוגע לקרנות ביטוח בגופים של ביטוח סוציאלי במגמה לפרסם תקן בינלאומי למגזר הממשלתי בנושא .כאשר יפורסם התקן תשקול מינהלת ביטוח לאומי את מדיניותה באשר לאופן חישוב הקרנות בכלל ענפי הביטוח .קרנות הביטוח נקבעו על בסיס הערכה אקטוארית שנתית המבוצעת על ידי אקטואר ביטוח לאומי. הקרן הפנימית לביטוחי ממשלה הערכת היתרות התלויות בענפי הביטוח המכוסים באמצעות הקרן הפנימית לביטוחי הממשלה 2נעשתה חלקית על בסיס פרטני וחלקית לפי חישוב אקטוארי 2ומהווה את סכום אומדן עלות סילוק התביעות שהוגשו. כג .הכרה בהכנסות מעסקאות שאינן חליפין עסקאות שאינן חליפין הן עסקאות שאינן כוללות חליפין של ערכים 2השווים בקירוב זה לזה 2בין הצדדים לעסקה. הכנסות מעסקאות שאינן חליפין כוללות את סוגי ההכנסות הבאות: ( )3מסים ואגרות -סכומים שהממשלה גובה מכוח חוקים ו/או תקנות .ההכנסות ממסים שהוכרו בדוחות הכספיים נכללות על בסיס מצטבר וכוללות 2בחלק מהמקרים 2קנסות המוטלים מכוח פקודת המסים (גבייה). הכנסות מדמי ביטוח לאומי נרשמות על בסיס מצטבר כמפורט להלן: הכנסות ממעסיקים בגין עובדים שכירים -על פי דיווחי המעסיקים בהתאם לשכר העובדים .כאשר לא התקבל דיווח נרשם החיוב על פי קביעת המוסד לביטוח לאומי. הכנסות מלא שכירים -על פי חיובי המוסד לביטוח לאומי בהתאם לשומת המס האחרונה של המבוטח או בהתאם לשיעור המינימאלי הקבוע בחוק. לפירוט נוסף בדבר המדיניות החשבונאית שננקטה בגין הכנסות ממסים ראה ביאור - 5חייבים ויתרות חובה וביאור - ,3הכנסות ממסים ואגרות. ( )4העברות -הכנסות מהעברות כוללות :סיוע מחו"ל שנוצל 2תרומות 2מתנות ועוד. נכס הנוצר כתוצאה מעסקה שאינה חליפין נמדד בעת ההכרה לראשונה לפי שוויו ההוגן במועד הרכישה. הכנסות מעסקאות שאינן חליפין מוכרות בגובה הנכס שהוכר בגין אותה עסקה 2בניכוי כל התחייבות שהוכרה. ב16 - מדינת ישראל משרד האוצר -החשב הכללי ממשלת ישראל -דוחות כספיים ליום 13בדצמבר 4132 ביאור - 4עיקרי המדיניות החשבונאית (המשך) כד .הכרה בהכנסות מעסקאות חליפין הכנסות ממכירת סחורות -מוכרות עם הוצאת המשלוח ללקוח או עם מסירת הסחורה ללקוח או לאחר עמידה בתנאים מסוימים 2במידה וקיימים 2כמפורט בחוזי המכירה. הכנסות משירותים/שכירות/חכירה תפעולית -נזקפות באופן יחסי בהתאם לתקופת ההסכם 2ההכנסה נמדדת לפי שוויה ההוגן של התמורה שהתקבלה או התמורה שיש זכאות לקבלה. הכנסות מריבית -מוכרות לפי שיטת הריבית האפקטיבית. הכנסות ממכירת מקרקעין ודירות -מוכרות כאשר הסיכונים וההטבות העיקריים הכרוכים בבעלות עברו לרוכש 2בדרך כלל 2בעת המסירה כנגד מלוא תשלום התמורה על-ידי הרוכש לממשלה. הכנסות מדיבידנדים -מוכרות בעת התגבשות זכותה של הממשלה כבעלת מניות לקבלת הדיבידנד 2באם מתקבל הדיבידנד בגין מניות סחירות 2מכירה הממשלה בהכנסות מדיבידנד ביום האקס. הכנסות מתמלוגים -מוכרות בעת הזכאות להן בהתאם למהות ההסכם הרלוונטי .תמלוגים נצברים בהתאם לתנאי ההסכם הרלוונטי ומוכרים כהכנסות לפי אותו בסיס 2אלא אם 2לאור מהותו של ההסכם2 נאות יותר להכיר בהכנסות על בסיס שיטתי הגיוני אחר. כה .אומדנים קריטיים להלן מידע בדבר אומדנים קריטיים 2ששימשו בהכנת הדוחות הכספיים ואשר שינוי מהותי בהם עשוי לשנות את ערכם של הנכסים וההתחייבויות 2לרבות נכסים והתחייבויות תלויים 2המוצגים בדוחות הכספיים: חייבים בגין תמלוגים -חייבים בגין תמלוגים נכללים בדוחות הכספיים בהתאם לשווים ההוגן 2המבוסס בין היתר על הנחות לגבי יכולת ההצלחה של פרויקטים בגינם ניתנו המענקים 2גובה התמלוגים ועיתוי התקבול. קיימת אי וודאות מהותית בגין אומדנים אלו ושינויים בהנחות עלולים להשפיע על ערכו של הנכס בספרים2 לפירוט ראה ביאור (3א) – חייבים בגין תמלוגים. התחייבויות בגין זכויות עובדים -התחייבויות בגין זכויות עובדים מבוססות על מספר רב של נתונים2 ומחושבות תוך שימוש בטכניקות הערכה אקטואריות .חישוב ההתחייבויות כרוך בקביעת הנחות 2בין השאר לגבי שיעורי ההיוון 2שיעורי תשואה צפויים 2שיעורי עליית השכר 2שיעורי תחלופת עובדים 2שיעור גידול בקצבה לפנסיה והנחות שונות נוספות .קיימת אי וודאות בגין הנחות אלו ושינויים בהן עשויים להשפיע באופן מהותי על ערכן של ההתחייבויות בספרים 2לפירוט ראה ביאור – 12התחייבויות בגין זכויות עובדים. עתודות בגין אירועי ביטוח -העתודות בגין אירועי ביטוח מתייחסות בעיקר לקרנות הביטוח של המוסד לביטוח לאומי 2ומבוססות על הנחות אקטואריות של ענפי הביטוח השונים כלפי מבוטחים 2שלגביהם נוצרה עילת זכאות לתאריך הדיווח .שינויים בהנחות האקטואריות כמו גם שינויים בהנחות לגבי המבוטחים שצריכים להיכלל באומדן ההתחייבות 2עשויים להשפיע באופן מהותי על ערכן של העתודות בספרים 2לפירוט ראה ביאור – 13עתודות בגין אירועי ביטוח. התחייבויות תלויות והפרשה לתביעות משפטיות -בהסתמך על חוות דעתם של היועצים המשפטיים של הישויות הממשלתיות 2נקבעים סיכויי תביעות משפטיות שהוגשו כנגד ישויות אלו 2במידת האפשר 2ועל פיהם נאמד הסכום אותו יש לכלול כהפרשה בדוחות הכספיים .הערכות אלה מתבססות על מיטב שיפוטם המקצועי2 בהתחשב בשלב בו מצויים ההליכים וכן על ניסיון העבר .תוצאות התביעות בפועל עלולות להיות שונות מהערכות אלה 2לפירוט ראה ביאור – ,1הפרשה לתביעות משפטיות 2וביאור – ,3התחייבויות תלויות והתקשרויות מהותיות. נכסים תלויים בגין תמלוגים ממשאבי טבע -אומדן שווי התמלוגים העתידיים לצרכי הגילוי כנכסים תלויים2 חושב לגבי הסכמי תמלוגים מהותיים בלבד שלגביהם צפוי תזרים חיובי של הטבות כלכליות .האומדן נקבע על פי הערך הנוכחי של התמלוגים הצפויים להתקבל 2הנגזר 2בין היתר 2מכמות ההפקה הצפויה של המשאב בשטח החזקה 2מחיר המכירה הצפוי 2תקופת ההפקה ופריסתה 2וכן שיעור התמלוגים האפקטיבי המביא בחשבון משתנים שונים ושיעורי היוון כמקובל בענף 2לפירוט ראה ביאור ( 3ב) – נכסים תלויים בגין תמלוגים ממשאבי טבע. ב12 - מדינת ישראל משרד האוצר -החשב הכללי ממשלת ישראל -דוחות כספיים ליום 13בדצמבר 4132 ביאור - 4עיקרי המדיניות החשבונאית (המשך) קרקעות בידי הממשלה -אומדן השווי של הקרקעות שבידי הממשלה בוצע בהתאם למתודולוגיה כמפורט בביאור .הממשלה פעלה לקביעת אומדן השווי ההוגן באופן אובייקטיבי ככל שניתן 2אך בשל מורכבותם והיקפם של הנתונים 2כמו גם המגבלות במערך הנתונים הקיים וחוסר במידע כספי היסטורי 2עלולים להיגרם שינויים מהותיים בנתונים ובהנחות ששימשו בהערכת אומדן השווי 2אשר ישפיעו באופן מהותי על שווי הקרקעות .לפירוט ראה ביאור (1,ב) – קרקעות בידי הממשלה. כו .יישום לראשונה של תקני חשבונאות ( )3תקן חשבונאות ממשלתי מספר – 2השפעת השינויים בשערי חליפין של מטבע חוץ (מעודכן )4132 בחודש ינואר ,113פורסם תקן חשבונאות ממשלתי מספר 3מעודכן (להלן" :התקן") בנושא השפעת השינויים בשערי חליפין של מטבע חוץ 2החל על דוחות כספיים לתקופות דיווח שנתיות המתחילות ביום 1 בינואר .,113 התקן מגדיר את המונח מטבע פעילות – המטבע של הסביבה הכלכלית העיקרית שבה פועלת הישות .התקן קובע כי כל ישות -בין אם ישות העומדת בפני עצמה 2ישות עם פעילות חוץ (כגון ישות מאחדת) 2או פעילות חוץ (כגון ישות מאוחדת או סניף) -קובעת את מטבע הפעילות שלה בהתאם לגורמים המפורטים בתקן 2מתרגמת פריטים במטבע חוץ למטבע הפעילות שלה ומדווחת על השפעות התרגום בהתאם להנחיות התקן. בנוסף קובע התקן כי על הישות המדווחת לתרגם את התוצאות והמצב הכספי של כל ישות בודדת הנכללת בה 2למטבע ההצגה שבו הישות המדווחת מציגה את דוחותיה הכספיים .התוצאות והמצב הכספי של ישות בודדת אשר מטבע הפעילות שלה שונה ממטבע ההצגה של הישות המדווחת שבה היא נכללת 2מתורגמים בהתאם לכללים המפורטים בתקן. ליישום התקן המעודכן אין השלכה מהותית על תוצאות פעילותה ומצבה הכספי של הממשלה. ( )4תקן חשבונאות ממשלתי מספר – 34רכוש קבוע (מעודכן )4132 בחודש ינואר ,113פורסם תקן חשבונאות ממשלתי מספר 16מעודכן (להלן" :התקן") בנושא רכוש קבוע2 החל על הדוחות הכספיים לתקופות דיווח שנתיות המתחילות ביום 1בינואר .,113 להלן עיקרי העדכונים בתקן: נכללו הנחיות שונות בדבר הכללת עלויות פירוק 2פינוי ושיקום בעלות הרכוש הקבוע. שונו ההנחיות לגבי אופן המדידה של פריט רכוש קבוע שנרכש בדרך של החלפה 2תמורת נכס או נכסים לא כספיים 2או תמורת שילוב של נכסים כספיים ולא כספיים. נקבעו הנחיות חדשות בנושא פחת בהקשר לקביעה בנפרד של סכום הפחת שיוכר לגבי כל חלק משמעותי של פריט רכוש קבוע 2וכן בהקשר למועד שבו מתחילה הפחתת פריט רכוש קבוע. נקבעו הנחיות חדשות בנושא גריעת פריט רכוש קבוע בהקשר לקביעת מועד הגריעה על פי המועד בו מתקיימים הקריטריונים להכרה בהכנסה ממכירת סחורות 2וכן בהקשר לגריעת חלק מפריט רכוש קבוע שהוחלף. נוספו הגדרות חדשות למונחים בתקן (כגון :ערך בספרים 2הפסד מירידת ערך 2סכום בר השבה) 2וכן תוקנה הגדרה של המונח ערך שייר. ליישום התקן המעודכן אין השלכה מהותית על תוצאות פעילותה ומצבה הכספי של הממשלה. ( )1תקן חשבונאות ממשלתי מספר – 13נכסים בלתי מוחשיים בחודש ינואר ,113פורסם תקן חשבונאות ממשלתי מספר ( 31להלן" :התקן") בנושא נכסים בלתי מוחשיים 2החל על דוחות כספיים לתקופות דיווח שנתיות המתחילות ביום 1בינואר .,113 מטרת התקן לקבוע את הטיפול החשבונאי בנכסים בלתי מוחשיים אשר אינם מטופלים במפורש בתקן אחר. תקן זה דורש מישות להכיר בפריט כנכס בלתי מוחשי אם הפריט מקיים את ההגדרה של נכס בלתי מוחשי ומתקיימים כללי ההכרה המפורטים בתקן .התקן מפרט את כללי ההכרה ואופן מדידת הערך בספרים של נכס בלתי מוחשי 2בהתייחס לעסקת רכישה 2לעסקת החלפת נכסים 2ולנכס בלתי מוחשי בפיתוח עצמי שנוצר במסגרת פרויקט מחקר ופיתוח .כמו כן התקן מפרט 2את הכללים להכרה בהוצאה 2את המודלים ליישום במדידה עוקבת 2קריטריונים לקביעת אורך חיים שימושיים 2תקופת ההפחתה ושיטת ההפחתה .התקן כולל פירוט של דרישות גילוי מסוימות לגבי נכסים בלתי מוחשיים. ליישום התקן אין השלכה על תוצאות פעילותה ומצבה הכספי של הממשלה. ב13 - מדינת ישראל משרד האוצר -החשב הכללי ממשלת ישראל -דוחות כספיים ליום 13בדצמבר 4132 ביאור - 4עיקרי המדיניות החשבונאית (המשך) ( )2תקן חשבונאות ממשלתי מספר 14הסדרי זיכיון למתן שירות :המעניק בחודש דצמבר ,113פורסם תקן חשבונאות ממשלתי מספר ( 3,להלן" :התקן") בנושא הסדרי זיכיון למתן שירות :המעניק 2החל על דוחות כספיים לתקופות דיווח שנתיות המתחילות ביום 1בינואר ,113או לאחריו. מטרת התקן הינה לקבוע את הטיפול החשבונאי של המעניק 2שהינו ישות מהמגזר הממשלתי 2בהסדרי זיכיון למתן שירות .התקן מפרט את כללי ההכרה 2מדידה 2גילוי והצגה של הסדרים כאמור. הסדר זיכיון למתן שירות הינו הסדר מחייב בין המעניק לבין המפעיל (הזכיין) 2שבו המפעיל משתמש בנכס זיכיון למתן שירות על מנת לספק שירותים ציבוריים מטעמו של המעניק למשך תקופת זמן מוגדרת 2וכן המפעיל מקבל תמורה בגין השירותים שהוא מספק לאורך תקופת ההסדר .התגמול למפעיל יכול להיות בצורה של תשלומים שהמעניק מחויב לשלם למפעיל על פי תנאי ההסדר 2או בצורה של זכות שהמעניק נותן למפעיל להפיק הכנסות ממשתמשים (צד ג') בנכס הזיכיון או זכות גישה לנכס מפיק הכנסות אחר לשימוש המפעיל. על פי הוראות התקן 2המעניק יכיר בנכס זיכיון למתן שירות 2רק אם מתקיימים שני תנאים: (א) המעניק שולט או מסדיר אילו שירותים המפעיל חייב לספק בהקשר לנכס הבסיס 2למי הוא חייב לספק אותם ובאיזה מחיר; (ב) המעניק שולט בזכות שייר משמעותית בנכס בתום תקופת ההסדר. התקן מפרט את כללי המדידה לראשונה ומדידה עוקבת של הנכסים 2ההתחייבויות והתוצאות הנובעים מהסדרי זיכיון וכן את דרישות הגילוי בגין הסדרים אלו. יישום הוראות התקן החל בדוחות הכספיים לתקופות קודמות ולכן אין השלכה לפרסום התקן על תוצאות פעילותה ומצבה הכספי של הממשלה. ביאור (1א) -מזומנים ושווי מזומנים (במיליוני )₪ בשקלים בנק ישראל בנקים אחרים במטבע חוץ בנק ישראל בנקים אחרים 13בדצמבר 4132 )*( 4131 3,228 112611 32,417 132332 22663 41,413 22316 112363 41,172 ,2311 62323 31,471 קופות ודמי מחזור 314 331 סך הכל 11,402 11,177 (*) הוצג מחדש. ביאור (1ב) -אשראי לזמן קצר (במיליוני )₪ בנקים אחרים בשקלים בנקים אחרים במטבע חוץ סך הכל 13בדצמבר 4132 )*( 4131 121,1 ,63 3,142 633 ,65 3,141 (*) הוצג מחדש. ב,1 - מדינת ישראל משרד האוצר -החשב הכללי ממשלת ישראל -דוחות כספיים ליום 13בדצמבר 4132 ביאור - 2פיקדונות והשקעות לזמן קצר (במיליוני )₪ השקעות אחרות לזמן קצר (**) פיקדונות מיועדים ופיקדונות המוגבלים בשימוש (***) פיקדון כספי ניכויים (****) סך הכל 13בדצמבר 4132 112332 621,2 323 34,201 )*( 4131 32332 323,2 333 31,441 הוצג מחדש. (*) (**) כולל פיקדונות 2איגרות חוב וניירות ערך סחירים אחרים 2המוחזקים בעיקר על-ידי התעשיות הביטחוניות2 חברת החשמל לישראל 2רשות שדות התעופה בישראל 2קנט -הקרן לביטוח לנזקי טבע בחקלאות וחברת נמלי ישראל. (***) כולל בעיקר פיקדונות של חברת דואר ישראל המוגבלים בשימוש 2השקעות מיועדות של רשות שדות התעופה בישראל ופיקדונות של התעשייה האווירית לישראל. (****) פיקדון בגין כספי ניכויים (תשלומים פנסיוניים והיטל השוואה) משכר עבודתם של עובדי איו"ש וחבל עזה שאינם ישראלים .כספי הפיקדון מנוהלים בנאמנות על-ידי בתי השקעות שזכו במכרז החשב הכללי .הזכות לכספי הפיקדונות וכספי העובדים אשר נוכו והועברו לחשב הכללי נכללים במסגרת ביאור – ,1התחייבויות אחרות לזמן ארוך. ביאור (1א) -חייבים בגין הלוואות לזמן ארוך (במיליוני )₪ חלויות שוטפות (**) חייבים בגין הלוואות שחלף מועד פרעונן ריבית לקבל בניכוי הפרשה לחובות מסופקים סך הכל 13בדצמבר 4132 ,23,5 12636 113 2,171 ()123,, 4,407 (*) הוצג מחדש. (**) ראה ביאור (6ב) -הלוואות לזמן ארוך. ב,1 - )*( 4131 ,2653 1236, 111 2,310 ()12,63 4,701 מדינת ישראל משרד האוצר -החשב הכללי ממשלת ישראל -דוחות כספיים ליום 13בדצמבר 4132 ביאור (1ב) -הלוואות לזמן ארוך (במיליוני )₪ הרכב ההלוואות לזמן ארוך: 13בדצמבר 4132 4131 שיכון וחטיבה להתיישבות הלוואות שיכון הלוואות החטיבה להתיישבות (1א) (1ב) 152216 36 30,711 ,12,35 1,1 41,230 רשויות מקומיות ותאגידי מים (1ג) 3,471 3,740 הלוואות לעובדים עובדי מדינה עובדי הוראה וסטודנטים להוראה (1ד) (1ה) 12156 21 3,427 12,33 53 3,474 חינוך אוניברסיטת בן גוריון סטודנטים (1ו) (1ז) 33 ,6 343 111 31 314 הסדרי חוב והסדרי הבראה ממשלת אקוודור קופת חולים לאומית הסתדרות מדיצינית הדסה מועצות דתיות (1ח) (1ט) (1י) (1יא) 313 1,1 111 63 147 3,, 163 62 117 אחרים (1יב) 424 417 סך הכל הלוואות לזמן ארוך 41,712 42,037 בניכוי חלויות שוטפות בניכוי הפרשה לחובות מסופקים (),23,5 ()32, (),2653 ()613 סך הכל 37,140 43,124 ב,, - מדינת ישראל משרד האוצר -החשב הכללי ממשלת ישראל -דוחות כספיים ליום 13בדצמבר 4132 ביאור (1ב) -הלוואות לזמן ארוך (במיליוני ( )₪המשך) ( )3פירוט ההלוואות לזמן ארוך ממשלת ישראל מעמידה הלוואות במטרה לסייע ולתמרץ את המשק בתחומים שונים כגון :שיכון 2תיירות2 חקלאות 2רווחה .העמדת ההלוואות נעשית ישירות ללווים או באמצעות המערכת הבנקאית .סיכון הגבייה בהלוואות המועמדות באמצעות המערכת הבנקאית יכול לחול על המדינה ו/או על הבנקים 2בהתאם להסכמים הפרטניים. (א) הלוואות שיכון ( )1הלוואות שיכון הינן הלוואות שהועמדו על ידי הממשלה באמצעות הבנקים למשכנתאות 2לסיוע בדיור ל"זכאים" כהגדרתם בחוק הלוואות לדיור תשנ"ב 133, -והתקנות שהותקנו על פיו. ( ),הכללים להעמדת הלוואות השיכון מוסדרים בהסכמי המסגרת בין החשב הכללי לבנקים 2בהנחיות ובחוזרים משותפים של החשב הכללי ומשרד הבינוי 2או בחוזרי החשב הכללי המופצים מעת לעת. ( )3בהתאם להחלטת הממשלה מספר ,,1,מיום 1,באוגוסט ,116ובהתאם להסכם שנחתם בין הממשלה לבין הבנקים למשכנתאות בחודש מאי 2,112לחלק מזכאי משרד הבינוי מועמדת הלוואת השיכון ממקורות הבנק ובתשלום עמלה על ידי המדינה. ( )3הלוואות שיכון ניתנות גם למגזר החקלאי (קיבוצים) -בהתאם לקריטריונים שנקבעו על ידי החשב הכללי ומשרד הבינוי. (ב) הלוואות החטיבה להתיישבות החטיבה להתיישבות בהסתדרות הציונית העולמית (להלן" :החטיבה להתיישבות") עוסקת החל משנת 1356על פי החלטת ממשלת ישראל בהקמה ובביסוס כלכלי וחברתי של ישובים כפריים (חקלאים וקהילתיים) .תקציב החטיבה משמש בחלקו למתן הלוואות כמפורט: ( )1הלוואות תשתית: עד שנת ,111ניתנו למתיישבים בודדים הלוואות תשתית .ההלוואות ניתנו כהלוואות עומדות ו/או מותנות ו/או כמענק. הלוואות התשתית לאגודות ניתנות כהלוואות לתקופה של 36שנים ( 6שנים ראשונות בתנאי גרייס)2 הלוואות תשתית למתיישבים יוכרו כמענק 2במידה ויקיימו את משקם במשך 6שנים ברציפות 2מעת קבלת ההלוואה. ( ),הלוואות לאמצעי ייצור לאגודות ולמתיישבים: הלוואות לאמצעי ייצור ניתנות למתיישבים ואגודות לצורך פיתוח אמצעי ייצור .הלוואות אלו ניתנות לתקופה של 31שנה ( 11שנים ראשונות בתנאי גרייס). יצוין כי 66%מסכום ההלוואה הינו בתנאי מענק ו ,6% -מיועד להחזר. ( )3הלוואות לבנייה: תנאי ההחזר של ההשקעות בבתי המגורים ובמבני הציבור יהיו בנוסח ובתנאים 2עליהם יוסכם בין המיישבת לבין המרכז החקלאי וממשלת ישראל .בהעדר הסכם 2כאמור 2ההלוואות נרשמות צמודות מדד 2לתקופה של 36שנה ( 6שנים ראשונות בתנאי גרייס). נתוני ההלוואות ויתרתן לימים 31בדצמבר ,113ו 31 -בדצמבר 2,113מוצגים על בסיס דיווח שהתקבל מחשבות החטיבה להתיישבות .יצוין כי הגבייה בשנים האחרונות בגין הלוואות שניתנו באמצעות החטיבה להתיישבות 2מתבצעת במסגרת "מבצע גבייה" .לפיכך 2נרשמה הפרשה לחובות מסופקים בגין מלוא יתרת ההלוואות שהוכרו כנכס במסגרת ביאור זה .כמו כן 2ניתן מידע בדבר יתרת ההלוואות העומדות 2שלא הוכרו כנכס. במסגרת טיפול החשב הכללי בכלל החובות למדינה (למעט חובות מס) 2נעשים מאמצים לבצע מיפוי כולל של החובות בחטיבה להתיישבות 2במקביל פועלת החטיבה להתיישבות בשיתוף החשב הכללי 2לבצע הסדרי חוב נרחבים 2בגין חובות אלו. ב,3 - מדינת ישראל משרד האוצר -החשב הכללי ממשלת ישראל -דוחות כספיים ליום 13בדצמבר 4132 ביאור (1ב) -הלוואות לזמן ארוך (במיליוני ( )₪המשך) (ג) רשויות מקומיות ותאגידי מים הממשלה מעמידה הלוואות לרשויות מקומיות ולתאגידי מים באמצעות בנק דקסיה .ההתקשרות עם בנק דקסיה ישראל לצורך ניהול ההלוואות מתקציב המדינה הוארכה בעבר מספר פעמים .בהתאם להליך מכרזי שנערך בשנת 2,111הסכם ההתקשרות הנוכחי הינו לעשר שנים עד ליום 31בדצמבר 2,1,,כאשר התמורה נקבעה ביחס להיקף החזרי ההלוואות במשך תקופת ההתקשרות. (ד) עובדי מדינה הממשלה מעמידה הלוואות ייעודיות לעובדי המדינה על פי קריטריונים המוגדרים מראש על-ידי החשב הכללי: ( )1עד ליום 31בדצמבר 2,116הייתה לממשלה התקשרות עם בנק יהב לעובדי המדינה בע"מ (להלן" :בנק יהב") למתן הלוואות ושירותים בנקאיים לעובדי המדינה. ( ),עד ליום 31בדצמבר 2,113הייתה לממשלה התקשרות עם בנק דיסקונט לישראל בע"מ (להלן" :בנק דיסקונט") למתן הלוואות ושירותים בנקאיים לעובדי המדינה .במסגרת ההסכם הפקיד בנק דיסקונט בחשבון החשב הכללי סך של 1.135מיליארד .₪ ביום 31בינואר ,116בוצעה התחשבנות בנוגע לכספי הפיקדון בהתאם להסכם. בחודש פברואר ,116האריכו הצדדים את ההתקשרות ביניהם עד ליום 31ביוני .,116( )3בחודש פברואר ,116בחרה ועדת המכרזים המיוחדת בחשב הכללי בבנק יהב כזוכה במכרז הפומבי למתן הלוואות תקציביות לעובדי המדינה החל מיום 1ליולי .,116בעקבות זכיית בנק יהב בהליך המכרזי 2נחתם בין הצדדים הסכם מחייב ביום 1למרץ .,116בהתאם להתקשרות 2בנק יהב צפוי לתת לעובדי המדינה הלוואות תקציביות .מקורות המימון להלוואות במסגרת ההסכם הינם: גביה חוזרת של קרן ההלוואה הן מבנק דיסקונט והן מבנק יהב (החזרי הריבית נזקפים להכנסותהמדינה ולא מיועדים לתקצוב הלוואות חדשות). מימון שמעבירה הממשלה על פי צורך.(ה) עובדי הוראה וסטודנטים להוראה הממשלה מעמידה הלוואות לעובדי הוראה והלוואות מותנות לסטודנטים במוסדות להכשרת עובדי הוראה 2על פי קריטריונים ייחודיים לאוכלוסיות הזכאיות להלוואות אלו. ( )1עד ליום 31ביוני 2,113הייתה לממשלה התקשרות עם בנק דיסקונט למתן הלוואות לעובדי הוראה והלוואות מותנות לסטודנטים במוסדות להכשרת עובדי הוראה. ( ),ביום 13במרץ ,113נחתם הסכם עם בנק מסד בע"מ (להלן" :בנק מסד") ל 6 -שנים 2החל מיום 1ביולי ,113ועד ליום 31ביוני ,113למתן הלוואות לעובדי הוראה וסטודנטים להוראה .במסגרת ההסכם2 הפקיד בנק מסד בחשבון החשב הכללי סך של 512מיליוני .₪ מקורות המימון להלוואות במסגרת ההסכם עם בנק מסד הינם: הסכום שהופקד על ידי בנק מסד. גביה חוזרת של קרן ההלוואה הן מבנק דיסקונט והן מבנק מסד (החזרי הריבית נזקפים להכנסותהמדינה ולא מיועדים לתקצוב הלוואות חדשות). מימון שמעבירה הממשלה על פי צורך.( )3ההלוואות המותנות לסטודנטים להוראה הופכות למענקים בהתקיים עמידה בקריטריונים הנקבעים על ידי משרד החינוך. (ו) אוניברסיטת בן גוריון בשנת ,111העמידה ממשלת ישראל באמצעות הוועדה לתכנון ותקצוב 2הלוואה בסך של כ ,5 -מיליוני אירו לאוניברסיטת בן גוריון 2לצורך ביצוע פרויקט ייסוד והקמה של המרכז הבינלאומי למאבק במדבור בשדה בוקר .הממשלה קיבלה מהבנק הגרמני KFWהלוואה בסכום זהה המשמשת כמקור המימון להלוואה שניתנה על ידה לאוניברסיטה 2מועד סיום ההלוואה הינו 31בדצמבר .,131 ב,3 - מדינת ישראל משרד האוצר -החשב הכללי ממשלת ישראל -דוחות כספיים ליום 13בדצמבר 4132 ביאור (1ב) -הלוואות לזמן ארוך (במיליוני ( )₪המשך) (ז) סטודנטים הלוואות לסטודנטים במוסדות להשכלה גבוהה ניתנות על-ידי קרן הסיוע לסטודנטים באמצעות בנק הדואר .מקור המימון להלוואות הינו תקציב שמעבירה הממשלה מידי שנה באמצעות משרד החינוך. ההלוואות אינן נושאות ריבית (למעט ריבית פיגורים) וצמודות למדד המחירים לצרכן .בנוסף להלוואות2 מעניקה קרן הסיוע לסטודנטים מענקים אשר ניתנים באמצעות בנק הדואר. (ח) ממשלת אקוודור יתרת החוב של ממשלת אקוודור 2נובעת מעסקה שבוצעה בין ממשלת ישראל לממשלת אקוודור בתחילת שנות ה .21 -היקף החוב המקורי הינו בסך של 153מיליוני דולר .חוב זה טופל מספר פעמים בעבר במסגרת "מועדון פריז" (פורום אשר מגבש 2בין היתר 2פתרונות מעשיים לקשיים בתשלום חובות של מדינות חייבות ובכלל זה פריסה מחודשת או מחיקת חובות) .ההסדר כלל פריסה של החוב על פי התנאים שהוגדרו על ידי המועדון .נכון למועד הדיווח 2חוב זה משולם כסדרו. (ט) קופת חולים לאומית ביום 1בדצמבר ,113כתוצאה ממשבר כספי שאיים על פעילותה השוטפת של קופת חולים לאומית ועל יכולתה להמשיך ולספק את השירותים הרפואיים בהתאם לדרישות חוק ביטוח בריאות ממלכתי 2תשנ"ד- 21333נחתם הסכם הבראה חדש עם קופת חולים לאומית מצד אחד ועם הסתדרות העובדים הלאומית מצד שני 2שנכנס לתוקף לאחר שאושר על ידי ועדת הכספים של הכנסת .הסכם ההבראה קבע פריסה מחודשת ותנאים חדשים ליתרת ההלוואות שקופת חולים לאומית חייבת לממשלה על פי הסכמים קודמים (היקף החוב המקורי עמד על כ 315 -מיליוני .)₪בין היתר 2נקבע בהסכם כי הריבית בגין ההלוואות תהיה צמודה בשיעור של 3%ותוחזר עד לסוף שנת .,116 (י) הסתדרות מדיצינית הדסה במסגרת הסכם ההבראה שנחתם עם בית החולים הדסה ביום ,3ביוני 2,113העמידה הממשלה לרשות בית החולים הלוואה בסך של 111מיליוני .₪בהתאם להסכם 2ניתנה תקופת גרייס עד סוף שנת ,1,1 לתשלומי הקרן בלבד (תשלומי הריבית ישולמו באופן שוטף) .החל משנת 2,1,1יחל בית החולים לשלם את סכומי הקרן 2בתוספת ריבית 2למשך עשר שנים .כמו כן 2במסגרת הסכם זה העבירו בית החולים ונשות הדסה נכסים שאינם תפעוליים למדינה תמורת סכום של 161מיליוני .₪ככל ששווי ה"נכסים נטו" (כהגדרתו בהסכם ההבראה) יעלה על סכום של 161מיליוני ₪יופחת ההפרש בין שווי הנכסים נטו2 במצטבר 2לבין סך 161מיליוני ₪מהלוואת המדינה .נכון לתאריך אישור הדוחות הכספיים טרם הסתיימה הערכת שווי "הנכסים נטו". (יא) מועצות דתיות בשנת ,111הוחלט להעמיד הלוואות למועצות הדתיות כחלק מתכניות הבראה פרטניות 2שגובשו ושאושרו למועצות דתיות בעלות גרעון נצבר .תנאי ההלוואה לכל מועצה נקבעו בהתאם לכושר ההחזר הצפוי של המועצה ובהתאם לחלק היחסי של סכום הפירעון השוטף של ההלוואה מסך התקציב השנתי של כל מועצה. (יב) אחרים 13בדצמבר 4132 31 33 31 ,6 13 13 21 424 ערוץ 11 הסדרי הקיבוצים והמושבים הבימה הסוכנות היהודית רשת הלוואות עולים שונים סך הכל ב,6 - 4131 63 33 31 ,6 ,3 ,3 5, 417 מדינת ישראל משרד האוצר -החשב הכללי ממשלת ישראל -דוחות כספיים ליום 13בדצמבר 4132 ביאור (1ב) -הלוואות לזמן ארוך (במיליוני ( )₪המשך) ( )4התפלגות ההלוואות לזמן ארוך לפי מועדי פירעון 13בדצמבר 4132 ,116 ,115 ,116 ,112 ,113 ,1,1ואילך סך הכל ,23,5 ,2616 123,1 12636 1256, 112633 41,712 ( )1מידע בדבר הלוואות עומדות ומענקים מותנים הלוואות עומדות ומענקים מותנים מהווים נכסים תלויים בהתאם לכללי החשבונאות המקובלים ועל כן אינם כלולים בדוחות על המצב הכספי. זכאי משרד השיכון הלוואות החטיבה להתיישבות סטודנטים להוראה רשויות מקומיות ותאגידי מים אחרים סך הכל (1א) (1ב) (1ה) (1ג) ב,5 - 13בדצמבר 4132 2,991 235 131 3 2 1,771 4131 32661 261 13, 11 1, 2,101 מדינת ישראל משרד האוצר -החשב הכללי ממשלת ישראל -דוחות כספיים ליום 13בדצמבר 4132 ביאור - 0חייבים ויתרות חובה (במיליוני )₪ חייבים בגין עסקאות שאינן חליפין חייבים בגין עסקאות חליפין הכנסות לקבל ביטוח לאומי – חובות הציבור נכסי פיקוח מקדמות לספקים הוצאות מראש שיקים לגבייה הלוואות ומקדמות לעובדים רשויות מקומיות המוסד לביטוח לאומי אחרים סך הכל חייבים ויתרות חובה בניכוי הפרשה לחובות מסופקים סך הכל א א ב ג ד ה ו 13בדצמבר 4132 ,32313 162326 62131 62631 ,2613 ,23,1 165 616 133 31 12651 01,107 ()132533 21,041 )*( 4131 ,326,1 132633 32252 62,,5 ,2355 12233 12336 1,3 365 166 63 236 11,104 ()132235 23,430 (*) הוצג מחדש. גביית החובות הינה חלק מהפעילות השוטפת של הישויות הממשלתיות השונות. בהמשך להחלטת ממשלה מספר 636מיום 13ביולי 2,113הוקם מערך גבייה ממשלתי אשר פועל לאפיון 2טיוב וגבייה של החובות השונים למשרדי הממשלה .מערך הגביה מורכב ממינהלה שתפקידה 2בין היתר 2יהיה לקבוע לגבי משרדי הממשלה תכנית עבודה הכוללת יעדים 2מדדים ולוחות זמנים לאפיון וטיוב של החובות למשרד ולהעברת החובות לגבייה 2כמו כן הוקם "מנהל גבייה מרכזי" ברשות האכיפה והגבייה אשר אליו מנותבים החובות השונים ממשרדי הממשלה אשר אופיינו וטויבו ואשר יש למערכת ההוצל"פ או למרכז לגביית קנסות 2אגרות והוצאות סמכות לגבותם. ב,6 - מדינת ישראל משרד האוצר -החשב הכללי ממשלת ישראל -דוחות כספיים ליום 13בדצמבר 4132 ביאור - 0חייבים ויתרות חובה (במיליוני ( )₪המשך) א .פירוט חובות בגין עסקאות חליפין ובגין עסקאות שאינן חליפין: 13בדצמבר 4132 משרד רשות המסים ביטוח לאומי חברות ממשלתיות רשות מקרקעי ישראל משרד הבריאות הרשות הממשלתית למים וביוב משרד הכלכלה משרד הבינוי הנהלת בתי המשפט רשות האכיפה והגבייה משרד הביטחון משרד החקלאות מנהלת הגמלאות משרדים אחרים סך הכל חייבים לזמן קצר רשות האכיפה והגבייה סך הכל חייבים לזמן ארוך )*( 4131 ()1 ב (), ()3 ()3 ()3 עסקאות חליפין ,2 623,5 ,2265 ,2311 עסקאות שאינן חליפין 112663 112333 51 - סך הכל 33,174 31,772 4,170 4,740 4,131 סך הכל 33,430 31,220 0,227 4,477 4,277 12133 231 , 336 31 6, 316 31,774 616 633 ,33 42,132 431 3,177 773 421 421 721 23 14 234 21,113 3,334 737 3,104 074 401 74 11 24 144 14,131 - ,2126 4,371 ,2126 4,371 12333 3,712 (*) הוצג מחדש. ( )3אומדן חובות לרשות המסים בגין עסקאות שאינן חליפין: מס הכנסה -הסקטור העסקי מסים על ניכויים מס שבח מס רכישה מס ערך מוסף מס רכוש מיסי בלו מס קניה ומכס מס מכירה מס קנייה מקומי בניכוי תקבולים במשמורת סך הכל (א) (ב) (ג) (ד) (ה) (ו ) (ט) (ז) (ח) (י ) (יא) 13בדצמבר 4132 )*( 4131 323,3 ,26,2 12516 12526 362 663 616 331 113 11 ()333 33,117 32333 12263 12533 12531 12161 611 512 333 16, ()1211, 33,430 (*) הוצג מחדש. ב,2 - מדינת ישראל משרד האוצר -החשב הכללי ממשלת ישראל -דוחות כספיים ליום 13בדצמבר 4132 ביאור - 0חייבים ויתרות חובה (במיליוני ( )₪המשך) החובות אשר הוכרו בדוחות הכספיים הינם חובות המס 2אשר בגינם קיימת קרוב לוודאי יכולת גבייה 2כפי שהוגדרה ברשות המסים 2בתיקים בהם העוסק/הנישום מוגדר כפעיל: (א) חובות מס הכנסה -הסקטור העסקי -חובות מס של יחידים וחבר בני-אדם על פי דוחות שנתיים שהוגשו לרשות המסים ו/או על פי שומות שנקבעו בתיקים אלו 2לפי פקודת מס הכנסה .הסכומים המוצגים כוללים הקפאות והסדרים והינם בערכים משוערכים וכוללים ריבית והצמדה 2אך אינם כוללים קנסות. (ב) חובות מסים על ניכויים (שכר 2דיבידנד וכו') -חובות בגין ניכויי מס במקור של מעבידים/משלמים על פי דוחות ניכויים (חודשיים/דו-חודשיים) וכן חובות של חברות בגין ניכוי מס במקור מתשלומי דיבידנד לבעלי מניות 2שדווחו לרשות המסים ו/או על פי שומות ניכויים שנקבעו בתיקים אלו 2לפי פקודת מס הכנסה .הסכומים המוצגים הינם בערכים משוערכים הכוללים ריבית והצמדה אך אינם כוללים הקפאות 2הסדרים וקנסות. (ג) חובות מס שבח -חובות מס שבח המוטלים על השבח במכירת זכות במקרקעין או על פעולה באיגוד מקרקעין 2לפי שומה עצמית או הצהרה של המוכר ו/או לפי שומות שנקבעו 2לפי חוק מיסוי מקרקעין (שבח 2מכירה ורכישה) 2תשכ"ג .1353 -הסכומים המוצגים הינם בערכים משוערכים וכוללים ריבית והצמדה 2וכן קנסות .עקב חוסר זמינות הנתונים לא ניתן להפריד מסך החובות את ערך הקנסות. (ד) חובות מס רכישה -חובות מס רכישה המוטלים על הרוכש זכות במקרקעין או פעולה באיגוד מקרקעין2 לפי שומה עצמית או הצהרה של הרוכש ו/או לפי שומות שנקבעו 2לפי חוק מיסוי מקרקעין (שבח 2מכירה ורכישה) 2תשכ"ג .1353 -הסכומים המוצגים הינם בערכים משוערכים וכוללים ריבית והצמדה 2וכן קנסות .עקב חוסר זמינות הנתונים לא ניתן להפריד מסך החובות את ערך הקנסות. (ה) חובות מס ערך מוסף -חובות מס של יחידים וחבר בני אדם המבוססים על הדוחות החודשיים שהוגשו על-ידי העוסקים או על פי שומות שנקבעו מכוח הוראות חוק מס ערך מוסף 2תשל"ו .1366 -הסכומים המוצגים הינם בערכים משוערכים וכוללים ריבית והצמדה 2אך אינם כוללים קנסות. (ו) חובות מס רכוש -חובות מס רכוש המוטלים על בעלי קרקע 2לפי חוק מס רכוש וקרן פיצויים 2תשכ"א- ( 1351מס רכוש בוטל החל מיום 1בינואר .),111 (ז) חובות מס קניה ומכס -חובות מס של יחידים וחבר בני אדם המבוססים על הדוחות החודשיים שהוגשו על-ידי העוסקים או על פי השומות שנקבעו מכוח הוראות חוק מס קניה (טובין ושירותים) 2תשי"ב- .136,חובות מכס -חובות מס של יחידים וחבר בני אדם המוטלים על טובין שיובאו ולא שולמו מלוא מסים המתחייבים על פי תעריף המכס (החובות נוצרים בדרך כלל לאחר שחרור הטובין) .הסכומים המוצגים הינם בערכים משוערכים וכוללים ריבית והצמדה 2וכן קנסות .עקב חוסר זמינות הנתונים לא ניתן להפריד מסך החובות את ערך הקנסות. (ח) חובות מס מכירה -חובות מס מכירה המוטלים על מוכר זכות במקרקעין או עושה פעולה באיגוד מקרקעין (כולל קבלנים) 2לפי שומה עצמית או הצהרה של המוכר ו/או לפי שומות שנקבעו 2לפי חוק מיסוי מקרקעין (שבח 2מכירה ורכישה) 2תשכ"ג( 1353 -מס מכירה בוטל החל מיום 1באוגוסט .),116 הסכומים המוצגים הינם בערכים משוערכים וכוללים ריבית והצמדה 2וכן קנסות .עקב חוסר זמינות הנתונים לא ניתן להפריד מסך החובות את ערך הקנסות. (ט) חובות מיסי בלו -מתייחסים בעיקר לחובות של יצרני דלק. (י) חובות מס קנייה מקומי -חובות מס בגין ייצור מקומי של עוסקים פעילים בתחולת החוק. (יא) תקבולים במשמורת -תקבולי מסים נכון למועד הדוחות הכספיים שלגביהם זהות החייב לא התבררה. יצוין כי מערכות המידע של רשויות המס אינן עונות במרבית המקרים על מכלול הצרכים החשבונאיים לצורך ניהול נתוני חייבים על בסיס מצטבר בהתאם לכללי חשבונאות מקובלים .הדבר בא לידי ביטוי בהעדר קשר חשבונאי בין נתוני המערכות לניהול מצבת החובות לבין תנועות המזומן במערכות הדיווח. בנוסף קיים קושי בהפרדת הנתונים למרכיבים הנדרשים לצורך הצגה חשבונאית נאותה .בנוסף על כך2 בחלק מהותי מהנתונים ששימשו לעריכת הביאור נתגלעו סתירות ואי התאמות בין יתרות מאזניות לסוף תקופה חשבונאית ביחס ליתרת הפתיחה לתקופה העוקבת .לאור האמור 2תשתית הנתונים ועריכתם התבססו בין היתר על אומדנים שונים ובוצעה הצגה מחדש לנתוני ההשוואה. ב,3 - מדינת ישראל משרד האוצר -החשב הכללי ממשלת ישראל -דוחות כספיים ליום 13בדצמבר 4132 ביאור - 0חייבים ויתרות חובה (במיליוני ( )₪המשך) ( )4עיקר החובות כלפי רשות מקרקעי ישראל הינם בגין דמי חכירה שנתיים שוטפים וחובות העבר. ( )1עיקר החובות כלפי משרד הבריאות הינם בגין חובותיהן של קופות החולים לבתי החולים הממשלתיים2 עבור שירותים רפואיים שניתנו למבוטחי קופות החולים בבתי החולים הממשלתיים. ( )2חובות כלפי רשות האכיפה והגבייה הינם חובות הנמצאים בטיפולו של המרכז לגביית קנסות 2הפועל מכוח חוק המרכז לגביית קנסות 2אגרות והוצאות 2תשנ"ה 21336 -המסמיך אותו לפעול כנגד חייבים באמצעים מתקדמים של איתור ועיקול חשבונות בנק 2רכבים 2מיטלטלין 2משכורות וכל נכס אחר שיש לחייב 2במידה ולא שילם את חובו לאחר שנשלחו לו דרישות והייתה המצאה כדין .כל החובות הינם חובות שלא שולמו על-ידי חייבים ובשל כך מועברים למרכז לגביית קנסות לצורך אכיפה וגבייה .להלן התפלגות החובות: מדור פלילי דוחות משטרה מנהלי תעבורה אגרות בית משפט הפרשה לחובות מסופקים סך הכל (א) (ב) (ג) (ב) (ד) 13בדצמבר 4132 זמן זמן ארוך (*) קצר 216 31 335 1,3 353 3, 365 33 133 13 4,371 421 421 ()315 3,447 סך הכל 721 201 270 231 414 4,247 ()710 3,144 13בדצמבר 4131 זמן זמן ארוך (*) קצר 663 ,2 3,3 165 3,2 16 352 36 135 13 3,712 401 401 ()633 3,323 סך הכל 714 247 121 231 311 4,377 ()471 3,210 (*) יתרת החובות לזמן ארוך מוצגת בדוח על המצב הכספי במסגרת ביאור - 11נכסים פיננסיים ואחרים. (א) מדור פלילי -גובה קנסות פליליים שהוטלו על-ידי בתי משפט 2פיצוי בהליך פלילי 2ביזיון בתי משפט ועוד. (ב) מדור תנועה (משטרה ותעבורה) -גובה ברירות משפט על קנסות משטרה וכן תיקי תעבורה בהם נפסקו כספים לטובת אוצר המדינה. (ג) מדור מנהלי -גובה חובות מנהליים לטובת אוצר המדינה כגון 2העסקת עובדים זרים 2עבודה בשבת2 קנסות שמוטלים על-ידי משרד החקלאות 2החברה להגנת הטבע 2המפקח על הביטוח. החל משנת ,113רשות האכיפה והגבייה החלה בגביית חובות משרדי ממשלה המועברים לחשבון המשרדים עצמם 2זאת בנוסף לגביית חובות המועברים לאוצר המדינה. (ד) מדור אגרות -גובה אגרות שלא שולמו על-ידי חייבים לטובת בתי המשפט. ב .החובות למוסד לביטוח לאומי הינם בגין: ( )3חייבים בגין דמי ביטוח -חובות המשולמים למוסד לביטוח לאומי ממעסיקים ומשכירים .הסכומים כוללים הפרשי הצמדה וקנסות על פיגור בתשלום דמי ביטוח על פי סעיף 353לחוק הביטוח הלאומי (נוסח משולב) תשנ"ה.1336 - ( )4יתרת חובות המעסיקים כוללת הפרשה בגין חובות חודש דצמבר בהתאם לאומדנים המגובשים על-ידי המוסד לביטוח הלאומי. ( )1בהתאם לחוק ביטוח בריאות ממלכתי 2תשנ"ד( 1333 -ובעבר לפי חוק מס מקביל שתוקפו היה עד ליום 31 בדצמבר )1336גובה המוסד לביטוח לאומי עבור קופות החולים דמי ביטוח בריאות מן המעסיקים והלא שכירים כחלק מדמי הביטוח .סכומים אלו אינם שייכים למוסד והוא מחויב להעבירם לקופת חולים עם הגביה. לעניין הפרשה לחובות מסופקים בגין חייבים למוסד לביטוח לאומי 2ראה סעיף ( )5להלן. ב31 - מדינת ישראל משרד האוצר -החשב הכללי ממשלת ישראל -דוחות כספיים ליום 13בדצמבר 4132 ביאור - 0חייבים ויתרות חובה (במיליוני ( )₪המשך) ג. סעיף זה מתייחס בעיקר לחברת החשמל לישראל 2המיישמת לעניין זה את התקנים של המוסד לתקינה חשבונאית בארה"ב ( )FASBהמנויים בפרק RE6המאפשרים 2בהתקיים תנאים מסוימים 2טיפול חשבונאי שונה מהמקובל ביחס לעיתוי זקיפת ההוצאות וההכנסות לדוח רווח והפסד 2זאת במטרה לשקף וליצור הקבלה נאותה בין ההוצאות בפועל לבין ההכנסות שייווצרו לחברה לפי מועדי ההכרה בהן כתלות בתעריף החשמל. אחד התנאים ליישום התקנים האמורים קובע כי התעריפים שבפיקוח נבנים כך שיכסו את העלויות הצפויות (כולל תשואה נדרשת להון) 2בקשר לאספקת השירות 2או המוצר שבפיקוח .להלן פירוט סכומי נכסי (התחייבויות) הפיקוח 2נטו: 13בדצמבר )*( 4131 4132 מוצג בנכסים שוטפים -חייבים ויתרות חובה מוצג בנכסים לא שוטפים -נכסים פיננסים ואחרים מוצג בהתחייבויות שוטפות – זכאים ויתרות זכות מוצג בהתחייבויות שאינן שוטפות -התחייבויות אחרות לזמן ארוך סך הכל 325 ()553 (),51 ()117 ,2355 12133 ()12336 4,002 (*) הוצג מחדש. ד .מקדמות לספקים -כוללות סך של ,215,מיליוני 12323( ₪מיליוני ₪ליום 31בדצמבר ),113בגין מקדמות לספקים של משרד הביטחון בהתאם לתנאי ההתקשרות עימם. ה .היתרה כוללת סך של 331מיליוני 2₪בגין השלמת עלות סל הבריאות – יתרת החוב מייצגת מקדמות שהועברו לקופות החולים על-ידי משרד הבריאות 2בהתאם לאומדן עלות סל הבריאות לשנת .,113עלות הסל הסופית תקבע עם קביעת מדד יוקר הבריאות הממוצע לשנת 2,113במחצית הראשונה של שנת 2,113ולאחר קביעתה תושלם ההתחשבנות .לפירוט נוסף על גובה סל הבריאות שהועבר במהלך השנה לקופות החולים 2ראה ביאור - ,3תמיכות 2הקצבות והעברות. ו .הרכב ההפרשה לחובות מסופקים: המוסד לביטוח לאומי -בגין עסקאות שאינן חליפין המוסד לביטוח לאומי -בגין חובות הציבור חברות ממשלתיות משרד הבינוי משרד הכלכלה הרשות הממשלתית למים וביוב משרד הבריאות אחרים סך הכל 13בדצמבר 4132 526,6 32133 122,3 215 3,6 315 323 151 32,077 )*( 4131 52316 32253 12,32 365 333 631 336 131 31,720 (*) הוצג מחדש. לממשלה קיימים חובות נוספים 2בעיקר ברשות המיסים 2אשר אינם עומדים בכללי ההכרה כנכס בדוחות הכספיים 2מאחר ואינם ניתנים 2בשלב זה 2לאימות ו/או מתייחסים לחובות בתיקים שאינם פעילים .הממשלה פועלת לטיוב כולל של מערך החובות לממשלה. ב31 - מדינת ישראל משרד האוצר -החשב הכללי ממשלת ישראל -דוחות כספיים ליום 13בדצמבר 4132 ביאור - 4מלאי (במיליוני )₪ 13בדצמבר מלאי שוטף חומרי גלם 2תוצרת בתהליך ותוצרת גמורה מלאי עבודות בביצוע מלאי דלקים חלקי חילוף ופריטים כלליים אחר סך הכל מלאי שוטף מלאי בלתי שוטף מלאי דלקים תרופות ציוד חירום חומרי גלם ותוצרת בתהליך ציוד עזר רפואי סך הכל מלאי בלתי שוטף ()1 (), ()3 ()3 ()6 4132 )*( 4131 ,235, 12111 12135 311 ,,6 0,111 ,2633 12161 12133 336 ,33 0,137 ,2,15 336 313 ,36 163 1,114 ,2331 312 313 ,35 ,13 1,104 (*) הוצג מחדש. ( )3כולל בעיקר מלאי חומרי גלם ומלאי תוצרת בתהליך של התעשייה האווירית לישראל בגין מטוסים אזרחיים ומטוסי מנהלים 2וכן מלאי חומרי גלם ומלאי תוצרת בתהליך של התעשייה הצבאית לישראל. מלאי חומרי הגלם ומלאי תוצרת בתהליך מוצגים לאחר הפרשות בגין מלאי איטי. ( )4כולל בעיקר עבודות בביצוע של חברת רפאל והתעשייה הצבאית לישראל .עלויות אלו כוללות עלויות ישירות מזוהות ועליות עקיפות המועמסות על העבודות. להלן ההרכב: מלאי עבודות בביצוע מקדמות ממזמיני עבודות בביצוע סך הכל 13בדצמבר 4132 )*( 4131 12132 ()32 3,331 12163 (),3 3,311 (*) הוצג מחדש. ( )1כולל בעיקר את מלאי הדלקים השוטף בחברת החשמל לישראל בסך של כ 12166 -מיליוני ( ₪ליום 31 בדצמבר ,113כ 12156 -מיליוני .)₪ ( )2כולל חלקי חילוף ופריטים כלליים מסוגים שונים כגון 2גלמי תעודות זהות ביומטריות וציוד משרדי 2אשר משמש את הישויות הממשלתיות לצרכי עבודה שוטפים. סעיף זה כולל 2בין היתר 2את נתוני המלאי של משרד הביטחון 2לרבות יחידות הסמך שלו .נתוני משרד הביטחון 2כפי שדווחו על ידו 2הינם חלקיים 2אין אחידות בהערכת עלות המלאי 2והם מבוססים בין היתר על אומדני עלות 2הערכת מחירי המכירה או הערכות אחרות שאינם בהכרח עקביים למדיניות החשבונאית של ממשלת ישראל. ב3, - מדינת ישראל משרד האוצר -החשב הכללי ממשלת ישראל -דוחות כספיים ליום 13בדצמבר 4132 ביאור - 4מלאי (במיליוני ( )₪המשך) ( )1כולל את מלאי הדלקים בחברת החשמל לישראל בסך של כ 12633 -מיליוני ₪ומלאי במשרד התשתיות הלאומיות 2האנרגיה והמים בסך של כ 566 -מיליוני ( ₪ליום 31בדצמבר ,113כ 12633 -מיליוני ₪וכ566 - מיליוני 2₪בהתאמה). תהליך ניהול המלאי 2בחלק מהמחסנים ביחידות הממשלה השונות 2רישומו וסיווגו באופן שוטף במערכות המידע 2לוקה בחסר ואינו מאפשר הצגתו באופן נאות ובהתאם לכללי חשבונאות מקובלים בדוחות הכספיים .בנוסף 2י צוין כי מידע בדבר עלות המלאי הנמצא במשרדי הממשלה לאחר ניפוקו מהמחסנים (מלאי במצבורים) אינו כלול בדוחות הכספיים למרות ששוויו עשוי להיות מהותי. ביאור - 7השקעות בישויות מוחזקות (במיליוני )₪ הרכב ההשקעות: 13בדצמבר 4132 השקעה בחברות מוחזקות השקעה במניות חברות מוחזקות (**) אג"ח 2הלוואות ושטרי הון 2נטו ()1 סך הכל השקעה בחברות מוחזקות השקעה בקרנות דו-לאומיות וישויות אחרות סך הכל (), )*( 4131 12135 6 121,6 6 3,411 3,314 3,444 3,017 4,741 4,443 (*) הוצג מחדש. (**) על בסיס הדיווח הכספי שהתקבל מרשות החברות הממשלתיות 2לפירוט נוסף ראה נספח ב' לדוחות הכספיים. ב33 - מדינת ישראל משרד האוצר -החשב הכללי ממשלת ישראל -דוחות כספיים ליום 13בדצמבר 4132 ביאור - 7השקעות בישויות מוחזקות (במיליוני ( )₪המשך) ()3 פירוט התנועה בגין השקעה במניות (*): יתרה ליום 13בדצמבר )**( 4131 חינוך ,בריאות ,חברה ורווחה קרן קיסריה אדמונד בנימין דה רוטשילד חברה למפעלי כלכלה ותרבות לעובדי המדינה בע"מ חברת נכסי חייל בע"מ בית התפוצות בע"מ חברת בנין הבימה בע"מ אחרים תשתיות אתרים 2חברה לפיתוח אתרי תיירות בת"א יפו בע"מ חלמיש חברה ממשלתית עירונית לדיור לשיקום ולהתחדשות שכונות בת"א יפו בע"מ פי גלילות מסופי נפט וצינורות בע"מ מכון היהלומים הישראלי בע"מ החברה לפיתוח יפו העתיקה בע"מ סך הכל חלק ברווח/ (הפסד) שינויים הוניים יתרה ליום 13בדצמבר 4132 אחוז אחזקה ליום 13 בדצמבר 4132 333 66 1 666 61% ,,3 33 33 6, 1, 707 ()1 ()1 3 47 3 ()12 ()31 ,,3 33 36 33 15 711 61% 61% 32% 61% 31 6 - 36 61% 53 62 33 11 410 3,341 ()1 , ()1 1 72 ()31 53 51 33 11 403 3,370 61% 61% ,3% 61% (*) על בסיס הדיווח הכספי שהתקבל מרשות החברות הממשלתיות 2לפירוט נוסף ראה נספח ב' לדוחות הכספיים. יצוין כי בחלק מהמקרים לא נרשמה תנועה בחשבון השקעה במהלך שנת 2,113עקב אי קבלת דוחות כספיים ליום 31בדצמבר ,113של אותן חברות מוחזקות. (**) הוצג מחדש. ב33 - מדינת ישראל משרד האוצר -החשב הכללי ממשלת ישראל -דוחות כספיים ליום 13בדצמבר 4132 ביאור - 7השקעות בישויות מוחזקות (במיליוני ( )₪המשך) ()4 השקעה בקרנות דו-לאומיות וישויות אחרות: ממשלת ישראל ביחד עם מספר ממשלות זרות הקימה קרנות דו-לאומיות לצורך קידום אינטרסים משותפים בתחומים כמו -מחקר חקלאי 2מחקר תעשייתי 2קידום החינוך וקידום פרויקטי מו"פ משותפים בין חברות הייטק ישראליות וחברות מהמדינות הזרות .הממשלה מחזיקה ב 61% -מהזכויות בקרנות אלו 2ההשקעה בקרנות מוצגת בשיטת השווי המאזני. נתוני הקרנות הדו-לאומיות מבוססים על הדוחות הכספיים ליום 31בדצמבר 2,113כפי שהתקבלו מהן2 ובמקרים בהם לא התקבלו דוחות כאמור 2הנתונים התבססו על הדוחות הכספיים הרבעוניים של שנת ,113או על דוחות ליום 31בדצמבר ,113או טיוטות של דוחות כספיים למועדים אלו 2לפירוט נוסף ראה נספח ג' לדוחות הכספיים המאוחדים. שם הקרן GIF BARD BIRD USIEF ישראל -סין (**) BSF אחר ישויות אחרות (***) סך הכל יתרה ליום 13 בדצמבר )*( 4131 122 370 311 31 31 2 22 727 עלייה בהיקף השקעה - חלק ברווח/ (הפסד) ()1, ,3 1, 1 3 1 47 דיבידנד - 073 3,017 51 01 ,1 27 ()6 ()1 שינויים הוניים - יתרה ליום 13 בדצמבר 4132 114 417 304 33 31 7 21 744 ,3 47 471 3,444 אחוז אחזקה ליום 13 בדצמבר 4132 61% 61% 61% 61% 61% 61% 61% (*) הוצג מחדש. (**) פעילות המנוהלת כמיזם משותף ואינה במסגרת ישות משפטית רשומה. (***) ישויות כלולות וישויות בשליטה משותפת המוחזקות על-ידי חברות ממשלתיות המאוחדות בדוחות כספיים אלה ומוצגות על בסיס שווי מאזני. ב36 - מדינת ישראל משרד האוצר -החשב הכללי ממשלת ישראל -דוחות כספיים ליום 13בדצמבר 4132 ביאור (7א) -חייבים בגין תמלוגים (במיליוני )₪ תחומי פעילות תקשורת תוכנה מדעי החיים אלקטרוניקה אלקטרואופטיקה כימיקלים אחר סך הכל שווי הוגן ליום 13 בדצמבר 4131 1,147 3,207 3,101 020 143 74 327 0,731 מענקים שניתנו 335 16, ,23 136 63 35 63 3,301 תמלוגים שהתקבלו ()1,, ()36 ()23 ()36 (),3 ()11 (),, ()117 שינוי בשווי הוגן 316 ,33 133 63 ,1 , ()16 417 שווי הוגן ליום 13 בדצמבר 4132 1,001 3,731 3,172 477 171 337 374 7,101 שיעור מענקים שניתנו 33% 13% ,6% 1,% 6% 3% 5% 311% על פי סעיף ,1לחוק לעידוד מחקר תעשייה ופיתוח בתעשייה 2תשמ"ד ( 1323 -להלן" :חוק המו"פ") 2חברה אשר קיבלה תמיכה מלשכת המדען הראשי מחויבת בתשלום של תמלוגים מכל הכנסה הנובעת מהמוצר 2שפותח במסגרת התכנית או הנובע ממנה 2לרבות שירותים הנלווים למוצר או הכרוכים בו .נכס התמלוגים הינו בגין מענקים שניתנו על-ידי המדען הראשי שבמשרד הכלכלה למטרות של עידוד מחקר ופיתוח על-ידי סיוע כספי ישיר מתוקף חוק המו"פ .התמלוגים ברובם מחושבים בשיעור של 3%-3.6%ממכירות המוצרים המבוססים על הידע שנתמך .העיקרון שמאחורי מודל גביית התמלוגים הינו השתתפות בסיכון 2שמשמעותו החזר המענק במקרה של הצלחה בלבד ושימוש בכספי התמלוגים לצורך תמיכה בתוכניות מחקר חדשות .העמדת המענקים מסייעת 2בין היתר 2לגידול בפעילות המו"פ בישראל 2לשמירת האינטרסים המשקיים המקומיים ולהשארת הייצור והפעילות העסקית בישראל. הסכום המופיע בדוח על המצב הכספי מוצג על פי השווי ההוגן של המענקים שניתנו עד למועד הדוח הכספי2 בניכוי אומדן המענקים לתוכניות שנכשלו ולא יניבו הכנסה ובניכוי התמלוגים ששולמו עבור כיסוי המענקים (להלן" :יתרת המענקים המופחתת") .אומדן המענקים לתוכניות שנכשלו ולא יניבו הכנסה מחושב בהתייחס לסיכון לכישלון בשיעור שבין 33%ל( 23% -ממוצע של כ 2)51%-בהתאם לענף 2יתרת המענקים המופחתת מהוונת בריבית דולרית בשיעור של ( ,.6%-3%ליום 31בדצמבר 2,113ריבית דולרית בשיעור של 2),.6%-6.,% בהתאם לתקופת ההחזר הצפויה. יתרת המענקים צמודה לריבית ליבור לתקופה של 1,חודשים 2והתמלוגים שהתקבלו צמודים לשער החליפין של דולר ארה"ב. יצוין כי טרם הסתיימה בחינתם של כלל נכסי התמלוגים העשויים לקבל ביטוי בדוחות הכספיים המאוחדים של ממשלת ישראל 2ויתכן כי קיימות קבוצות נכסים נוספות אשר יש להציגן בדוחות הכספיים בהתאם לכללי חשבונאות מקובלים. ב35 - מדינת ישראל משרד האוצר -החשב הכללי ממשלת ישראל -דוחות כספיים ליום 13בדצמבר 4132 ביאור (7ב) -נכסים תלויים בגין תמלוגים ממשאבי טבע (במיליוני )₪ במדינת ישראל קיימים משאבי טבע הכוללים בין היתר 2נפט וגז טבעי 2אשלג 2פוספטים 2חצץ וחול .הממשלה העניקה זיכיונות לגופים שונים (להלן" :הזכיינים") לצורך הפקה וכרייה של משאבי הטבע ובתמורה 2הזכיינים משלמים לממשלה תמלוגים הנגזרים בעיקר מהמכירות העתידיות של הזכיינים (להלן" :הסדרי התמלוגים"). הסדרי תמלוגים אלו יכול ויהיו מכוח חוק 2החלטות מנהליות 2הסכמים והסדרים. תזרימי המזומנים של הממשלה בגין משאבי הטבע הנובעים מהסדרי התמלוגים 2לא קיבלו ביטוי בדוחות כספיים אלה וזאת בהתאם לכללי חשבונאות מקובלים .יחד עם זאת 2בהתאם לתקן חשבונאות ממשלתי מספר 13הפרשות 2התחייבויות תלויות ונכסים תלויים 2כאשר צפוי תזרים פנימה של הטבות כלכליות או פוטנציאל שירות 2יש לתת גילוי לנכסים תלויים ובמידת האפשר לאמוד את שווים. אומדני שווי התמלוגים העתידיים לצרכי הגילוי 2כנכסים תלויים 2נקבעים על-פי הערך הנוכחי של התמלוגים הצפויים להתקבל 2אשר נגזרים 2בין היתר 2מכמות ההפקה הצפויה של המשאב בשטח החזקה 2ממחיר המכירה הצפוי 2מתקופת ההפקה ופריסתה 2וכן משיעור התמלוגים האפקטיבי המביא בחשבון משתנים שונים ושיעורי היוון כמקובל בענף. להלן אומדני השווי של נכסים תלויים בגין תמלוגים עתידיים מהותיים להם זכאית הממשלה ממשאבי טבע ליום 31בדצמבר :,113 נפט וגז אשלג מחצבי חול וחצץ פוספטים סך הכל ()1 (), ()3 ()3 13בדצמבר 4132 112321 32,11 32621 111 37,701 ()1 נפט וגז אומדן השווי של התמלוגים העתידיים מנפט וגז 2לצורך הגילוי 2נקבע רק לגבי אתרים בהם הוכח כי קיימת בהפקה כדאיות כלכלית ("תגלית מסחרית") וניתנה לזכיין חזקה בשטח החזקה. אומדן השווי של התמלוגים העתידיים ליום 31בדצמבר 2,113המצוין לעיל 2מתייחס למאגר "תמר" בלבד (לא כולל מאגר תמר SWשאין עבורו תוכנית פיתוח מאושרת) ומתבסס על אומדן כמויות הפקה של ,61 BCMלהפקה מדורגת במשך ,3שנים החל מאפריל .,113אומדן זה מתייחס לתמלוגים הצפויים להיות משולמים לממשלה מכח חוק הנפט 2התשי"ב .136, - יובהר כי סכום זה אינו כולל את אומדן הכנסות הממשלה ממסים מתחום זה 2הכוללים :מיסי חברות 2מס הכנסה 2בהתאם לפקודת מס הכנסה וכן היטל רווחי נפט מכוח חוק מיסוי רווחי נפט 2התשע"א( ,111 -חוק "ששינסקי" 2להלן בביאור זה " -החוק") 2ומנגד הטבות מס בגין הוצאות חיפושי נפט וגז והטבות מס בגין רווחים מהכנסות בתחום זה .בהתאם לחוק 2הממשלה תקים קרן לניהול כספי של היטל רווחי נפט .לפירוט נוסף 2ראה ביאור (33ד) -קרנות הון ממשלתיות חוץ תקציביות – קרן היטל על רווחי נפט. ()2 אשלג אומדן השווי של התמלוגים העתידיים מאשלג נגזר מהמתווה שהוסכם בין הממשלה לבין מפעלי ים המלח (ללא התייחסות להמלצות ועדת ששינסקי ,וללא התייחסות להחלטות הבוררות בנושא) 2וחושב בהתאם לערך הנוכחי של אומדן סכום התמלוגים השנתי במשך יתרת תקופת ההסכם (עד שנת .),131 ()3 מחצבי חול וחצץ אומדן השווי של התמלוגים העתידיים מבוסס על עתודות המשאב במחצבים הפעילים בלבד 2לגביהם יש לממשלה הסכמי התקשרות עם זכיינים. ()4 פוספטים אומדן השווי של התמלוגים העתידיים מפוספטים בגין הפקה צפויה למשך 12שנה. השווי של התמלוגים העתידיים ממשאבי טבע נערך לגבי הסכמי תמלוגים מהותיים בלבד. תשתית הנתונים ועריכתם מבוססת 2על אומדנים רבים אשר נתונים לתנודתיות רבה ונועדו לצרכי גילוי במסגרת דוחות כספיים אלה בלבד 2יודגש כי הנתונים בפועל יכול ויהיו שונים באופן מהותי מאומדנים אלו. ב36 - מדינת ישראל משרד האוצר -החשב הכללי ממשלת ישראל -דוחות כספיים ליום 13בדצמבר 4132 ביאור - 31נכסים פיננסיים ואחרים (במיליוני )₪ עודף נכסים בגין הטבות לאחר סיום העסקה השקעות מיועדות השקעות במניות ושטרי הון המירים חייבים בגין עסקאות שאינן חליפין 2נטו השקעה בשותפויות מוגבלות נכסי פיקוח פיקדונות מראש בגין קרנות אשראי עסקאות החלף חייבים בגין פיצוי לזוכים בהליך פלילי פיקדונות מימוש בגין ערבויות מדינה אחרים סך הכל ()1 (), ()3 ()3 ()6 ()5 ()6 ()2 ()3 ()11 13בדצמבר 4132 22313 12322 12,23 12,63 533 325 325 356 361 131 621,1 41,711 )*( 4131 52665 ,2153 126,5 12131 2,2 12133 316 113 311 ,13 32615 37,407 (*) הוצג מחדש. ( )3יתרה זו מורכבת מעודף נכסים על מחויבות בגין סיום יחסי עובד מעביד בחברות ממשלתיות כדלקמן: חברת החשמל לישראל חברת נמל אשדוד חברת נמל חיפה אחרים סך הכל 13בדצמבר 4132 52,13 12621 533 361 7,731 )*(4131 32631 12513 613 333 0,110 (*) הוצג מחדש. ( )4יתרה זו מורכבת מהשקעות בניירות ערך ואגרות חוב הרשומים למסחר והמוצגים לפי שווי שוק וכן מפיקדונות וחשבונות נזילים בתאגידים בנקאיים 2עיקר היתרה מתייחסת לחברות הממשלתיות הבאות: רכבת ישראל בע"מ :השקעות בסך של כ 1.33 -מיליארד ₪ליום 31בדצמבר ( ,113כ 1.5, -מיליארד ₪ ליום 31בדצמבר 2),113המיועדות בעיקר לביצוע תוכניות פיתוח רב שנתיות ברכבת ישראל בע"מ (להלן: "החברה"); בהסכם הפיתוח מיום 11באוגוסט ( ,112להלן" :הסכם הפיתוח הקודם") 2נקבע 2בין היתר 2כי כל הכספים שיצטברו לזכות החברה עקב החזרי מע"מ 2לרבות פירות ההשקעה בגינן 2ישמשו אך ורק לצורך תכניות הפיתוח הרב שנתיות .הכספים שיופקדו בקרן בחשבון בנק נפרד כאמור יושקעו באג"ח של ממשלת ישראל 2במלווה קצר מועד 2בפיקדונות בנקאים בארץ 2או בהשקעות סולידיות שאושרו על-ידי החשב הכללי 2או מי מטעמו 2מראש ובכתב .ביום 16ביוני ,113נחתם הסכם הפעלה ופיתוח בדבר סבסוד הפעילות השוטפת ופעילות הפיתוח של החברה .הסכם זה החליף 2בין היתר 2את הסכם הפיתוח הקודם. הסכם זה קובע כי החל ממועד חתימתו 2תופסק העברת הכספים לקרן המיוחדת לעיל .על יתרת הכספים המצויה בקרן המיוחדת וכן על פירות הכספים האמורים 2יחול סעיף ,1להסכם הפיתוח הקודם 2קרי: כספים אלו ישמשו אך ורק לצורך תכנית הפיתוח והשימוש באותם כספים יכול שייעשה לקראת מיצוי התקציב השנתי שאושר לחברה ובכפוף לקבלת אישור הממונה על התקציבים והחשב הכללי או מי מטעמם. דואר ישראל בע"מ :השקעות בסך של כ 1.12 -מיליארד ₪ליום 31בדצמבר ( ,113כ 1.13 -מיליארד ₪ ליום 31בדצמבר 2),113המיועדות בעיקר לכיסוי גירעון אקטוארי כלהלן; במסגרת הסכמי המעבר לחברה התחייבה החברה לכסות את הגירעון האקטוארי הנובע מהתחייבויותיה לפנסיה לעובדים המבוטחים בפנסיה תקציבית ולהעביר את הכספים לכיסוי ההתחייבות לקופה מרכזית לקצבה אשר תוקם לשם כך. ב32 - מדינת ישראל משרד האוצר -החשב הכללי ממשלת ישראל -דוחות כספיים ליום 13בדצמבר 4132 ביאור - 31נכסים פיננסיים ואחרים (במיליוני ( )₪המשך) ( )1סעיף זה כולל השקעות של ממשלת ישראל במניות ובשטרי הון המירים בחברות שונות .במהלך השנים ,116- ,111מכרה המדינה את רוב אחזקותיה בבנק לאומי ובחברת בזק .כתוצאה ממכירות אלו לממשלת ישראל אין בהן השפעה מהותית לעניין ההצגה החשבונאית 2נכון לימים 31בדצמבר ,113ו 31 -בדצמבר .,113 13בדצמבר 4132 שיעור החזקה כמות מניות 4131 מחיר למניה (ב)*( ) ₪- סך הכל שיעור החזקה כמות מניות מחיר למניה (ב)*( ) ₪- סך הכל מניות בנק לאומי 5.13% 2222312653 13.32 12123 5.13% 2222312653 13.12 12,51 מניות בזק 1.1,% 366233, 5.36 3 1.32% ,522632622 6.23 162 מניות אל על אחרים (**) סך הכל 1.13% 625,12122 1.66 3 26 3,471 1.13% 625,12122 1.65 3 116 3,140 (*) בהתאם לשערי המניות בבורסה לפיהם נקבע השווי ההוגן של השקעות ממשלת ישראל במניות החברות הנ"ל. (**) מוצג על בסיס עלות היסטורית. בנק לאומי לישראל בע"מ -ביום ,6בנובמבר ,113הודיעה הממשלה באמצעות חברת נכסים מ.י לבנק לאומי לישראל בע"מ (להלן" :בל"ל") 2כי היא נערכת במהלך שנת ,111למכירת יתרת החזקות המדינה בבל"ל 2אשר עמדה באותו מועד על שיעור של 11.35%ממניות בל"ל .במהלך חודש מאי ,111הושלמו הליכים תחרותיים למכירה מחוץ לבורסה של מניות בל"ל נוספות המוחזקות בידי המדינה .לאחר מכירה זו 2נותרו בידי המדינה 2222312653מניות רגילות של בל"ל בנות ₪ 1.11ע.נ .כל אחת 2המהוות שיעור של 5.13%מהון המניות המונפק של בל"ל .בתאריך ,2ביוני ,113פנתה החשבת הכללית ליו"ר ועדת הכספים והודיעה על כוונת שר האוצר לבקש את אישור ועדת הכספים למכירת יתרת מניות המדינה בבל"ל .האישור פקע בסוף יוני 2,116המדינה לא הגישה בשלב זה בקשה לחדשו. "בזק" החברה הישראלית לתקשורת בע"מ -ביום ,1בפברואר ,113נחתם הסכם למכירת ,5231,2,65מניות רגילות בנות ₪ 1.11ערך נקוב כל אחת המהוות 1.35%מהון המניות המונפק של החברה וזאת בדרך של הליך תחרותי מחוץ לבורסה .הליך המכירה הושלם ביום ,5לפברואר ,113ובתמורה למניות קיבלה המדינה כ161 - מיליוני .₪מניות אלה טופלו בדוחות הכספיים של הממשלה 2כ"נכס פיננסי זמין למכירה". אל על נתיבי אוויר לישראל בע"מ -בחודש יוני ,113החלה הממשלה בתהליך הפרטת חברת אל על נתיבי אוויר לישראל בע"מ (להלן" :אל על") בדרך של הצעת ניירות ערך אל על לציבור ורישומן למסחר בבורסה לניירות ערך בתל אביב .כתוצאה מתהליך זה 2ירדו אחזקות המדינה ביום 6ביוני ,116לכ 1.13% -מהון המניות המונפק של חברת אל על .בסמוך לביצוע ההצעה לציבור 2בשנת 2,113הקצתה אל על לממשלה מניית מדינה מיוחדת ("מניית זהב") 2אשר נועדה לשמור על האינטרסים החיוניים של המדינה. ( )2יתרות חוב אשר הועברו ממשרדי ממשלה שונים לטיפול המרכז לגביית קנסות ברשות האכיפה והגבייה 2לפירוט נוסף ראה סעיף א( )3בביאור - 5חייבים ויתרות חובה. ( )1כחלק מצעדי הממשלה להתמודדות עם משבר האשראי העולמי ועל מנת לסייע לחברות ישראליות למחזר את חובן בשוק האשראי החוץ בנקאי 2הקימה הממשלה בשנת ,113שלוש קרנות השקעה בשיתוף המגזר הפרטי. ההתחייבות הכוללת להשקעה בשלושת הקרנות יחדיו הינה בהיקף של כ 3.6 -מיליארדי 2₪כאשר רבע מסכום זה מגויס באמצעות התחייבות הממשלה והיתר באמצעות גיוס הון מהגופים המוסדיים בישראל .במסגרת הסכם השותפות עם קרנות המנוף 2מבטיחה הממשלה תשואה מינימאלית ליתר השותפים בקרנות 2ואף משתפת אותם בחלק מרווחיה. ב33 - מדינת ישראל משרד האוצר -החשב הכללי ממשלת ישראל -דוחות כספיים ליום 13בדצמבר 4132 ביאור - 31נכסים פיננסיים ואחרים (במיליוני ( )₪המשך) ( )0מתייחס בעיקר לחברת חשמל לישראל 2לפירוט נוסף ראה סעיף ג בביאור - 5חייבים ויתרות חובה. ( )4ממשלת ישראל התקשרה עם מספר בנקים לצורך העמדת אשראי לעסקים קטנים 2עסקים בינוניים ויצואנים2 כאשר בחלק מסיכון האשראי נושאת הממשלה .במסגרת ההסכמים מפקידה הממשלה בבנקים פיקדונות מראש בשיעור מסוים מגובה האשראי הניתן על-ידי הבנק .הסכום המופיע בדוח על המצב הכספי מהווה את יתרת הפיקדונות מראש בגין קרנות האשראי אשר הופקדו על-ידי ממשלת ישראל בבנקים מסחריים שונים. לפירוט נוסף ראה ביאור - ,,ערבויות המדינה. הרכב הפיקדונות לפי בנקים: בנק אוצר החייל בע"מ בנק מרכנתיל דיסקונט בע"מ בנק הפועלים בע"מ הבנק הבינלאומי הראשון בע"מ בנק מזרחי טפחות בע"מ סך הכל 13בדצמבר 4132 1,3 1,2 25 ,2 16 170 4131 161 133 21 31 16 234 הרכב לפי מהות הפיקדונות: קרן עסקים בינוניים קרן לעסקים קטנים קרן יצואנים סך הכל 13בדצמבר 4132 ,11 161 13 170 4131 ,1, 131 16 234 ( )7כחלק ממדיניות ניהול הסיכונים של החוב הממשלתי ולצורך גידור החשיפה למטבע חוץ מבצע החשב הכללי עסקאות החלף מטבעיות ( )SWAPועסקאות אקדמה ( .)FORWARDעסקאות גידור מסוג דולר-שקל מסייעות בהקטנת החשיפה למטבע דולר ארה"ב בעוד שעסקאות גידור דולר-יורו מסייעות בפיזור החשיפה .סך היקף העסקאות הפתוחות ליום 31בדצמבר ,113עומד על כ 3 -מיליארדי דולרים .השווי ההוגן של עסקאות הגידור נכון ליום 31בדצמבר ,113הינו חיובי וזאת לאור החלשות השקל מול הדולר (פיחות) וכן בשל שינויים בעקומי הריביות הדולריות והשקליות. פירוט השווי ההוגן של עסקאות הגידור הפתוחות בחלוקה למועדי סיום העסקה: שנה עד חמש שנים שש עד עשר שנים מעל עשר שנים סך הכל בגין עסקאות החלף נכס (התחייבות) בגין עסקאות CSA סך הכל 13בדצמבר 4132 6,2 15 16 103 ()135 101 ב31 - 4131 113 312 מדינת ישראל משרד האוצר -החשב הכללי ממשלת ישראל -דוחות כספיים ליום 13בדצמבר 4132 ביאור - 31נכסים פיננסיים ואחרים (במיליוני ( )₪המשך) ( )7היתרה משקפת סכומים שנפסקו כפיצוי לטובת זוכים בהליך פלילי 2בהתאם לפסקי דין בבתי משפט ונמצאים בהליכי גביה ברשות האכיפה והגבייה. ( )31הממשלה התקשרה עם מספר בנקים לצורך העמדת אשראי לגופים שונים במשק בערבות המדינה .בהתאם לכתבי הערבות שנחתמו 2במועד בו הלווה נקלע לקשיים ואינו משלם את חובו ( )defaultמפקידה הממשלה בבנקים פיקדונות מימוש בגובה ערבות המדינה ביחס לחוב .הסכום המופיע להלן מהווה את יתרת פיקדונות המימוש אשר הופקדו על ידי ממשלת ישראל בבנקים מסחריים שונים ומהווה בטוחה כנגד חוב הלווה המגובה בערבות המדינה .הפיקדונות נושאים ריבית בשיעור הזהה לשיעור הריבית הנזקף על חוב הלווה בבנק. הרכב הפיקדונות לפי בנקים: בנק לאומי בע"מ בנק פועלים בע"מ הבנק הבינלאומי הראשון בע"מ בנק דיסקונט בע"מ בנק מזרחי טפחות בע"מ סך הכל 13בדצמבר 4132 166 16 1, 5 , 371 4131 133 13 11 33 , 417 הרכב לפי מהות הפיקדונות: מושבים שערי צדק תיקון 33לחוק עידוד השקעות הון ערבויות נדל"ן ישנות סך הכל 13בדצמבר 4132 1,3 61 13 , 371 ב31 - 4131 113 33 1, 36 417 מדינת ישראל משרד האוצר -החשב הכללי ממשלת ישראל -דוחות כספיים ליום 13בדצמבר 4132 ביאור - 33השקעה בפרויקטים בשיתוף המגזר הפרטי (במיליוני )₪ הרכב ההשקעה בפרויקטים לפי תחום: תחבורה מים מבני ציבור סך הכל השקעה ליום 31בדצמבר ,113 תוספות ליום 13בדצמבר 4132 162332 316 30,231 )*( 62325 1,170 1261, 153 3,700 ,32125 663 41,001 הפחתה נצברת ליום 31בדצמבר ,113 תוספות ליום 13בדצמבר 4132 263 ,16 3,171 635 136 073 165 ,3 347 12666 366 3,711 השקעה מופחתת ליום 13 בדצמבר 4132 31,141 2,411 3,074 43,431 השקעה מופחתת ליום 13 בדצמבר 4131 31,341 2,721 3,120 43,133 (*) הוצג מחדש. הרכב ההתחייבויות בגין פרויקטים לפי תחום: ליום 31בדצמבר ,113 תוספות הפחתה /פירעון עלויות מימון ואחרות ליום 13בדצמבר 4132 חלויות שוטפות ליום 13בדצמבר ,4132נטו תחבורה מים מבני ציבור סך הכל )*( 13,043 415 ()662 34,470 ()613 34,171 )*( 326,3 ()626 5,6 2,404 ()513 2,302 )*( 1,307 118 )(364 95 1,156 )(64 1,092 132163 633 ()12513 6,1 37,437 ()12321 34,117 (*) הוצג מחדש. א .כללי בשנים האחרונות ביצעה ממשלת ישראל רפורמה 2שבעקבותיה חלה צמיחה משמעותית בקצב הביצוע של פרויקטים המבוצעים בשיתוף המגזר הפרטי (פרויקטים מסוג 2)Public Private Partnership - P.P.Pאשר הביאו לתנופה בפיתוח התשתיות במדינת ישראל בהיקף של עשרות מיליארדי שקלים .בהסדרים ופרויקטים בשיתוף המגזר הפרטי 2מעבירה המדינה למפעיל (ישות מהמגזר הפרטי) זכות לספק שירותים לציבור 2באמצעות שימוש בתשתיות או מתקנים קיימים או המוקמים במיוחד למטרה זאת .במסגרת זו 2הממשלה מקדמת פרויקטים בתחום המים 2תחבורה 2אנרגיה ובינוי ציבורי. ב3, - מדינת ישראל משרד האוצר -החשב הכללי ממשלת ישראל -דוחות כספיים ליום 13בדצמבר 4132 ביאור - 33השקעה בפרויקטים בשיתוף המגזר הפרטי (במיליוני ( )₪המשך) ב .פירוט הפרויקטים: ( )3פרויקטי תחבורה (א) הרכב הנכסים כביש חוצה ישראל (ג)()1 הרכבת הקלה ירושלים (ג)(), כביש 213 (ג)()3 מנהרות הכרמל (ג)()3 הנתיב המהיר בת"א (ג)()6 סך הכל השקעה ליום 31בדצמבר ,113 תוספות ליום 13בדצמבר 4132 22333 316 7,727 32661 1,441 ,2111 4,333 12,,6 3,441 363 217 162332 316 30,231 הפחתה נצברת ליום 31בדצמבר ,113 תוספות ליום 13בדצמבר 4132 613 53 147 ,33 116 111 23 16 310 31 11 21 1, 3 30 263 ,16 3,171 השקעה מופחתת ליום 13 בדצמבר 4132 7,441 1,241 4,111 3,371 221 31,141 השקעה מופחתת ליום 13 בדצמבר 4131 4,742 1,114 4,144 3,371 224 31,341 (ב) הרכב ההתחייבויות ליום 31בדצמבר ,113 תוספות הפחתה /פירעון עלויות מימון ואחרות ליום 13בדצמבר 4132 חלויות שוטפות ליום 13בדצמבר ,4132נטו כביש חוצה ישראל (ג)()1 )*( 52163 316 ()311 0,347 ()333 1,472 הרכבת הקלה ירושלים (ג)(), 3,468 ()161 1,134 ()161 1,300 (*) הוצג מחדש. ב33 - כביש 213 (ג)()3 1,894 ()13, 111 3,711 ()113 3,422 מנהרות הכרמל (ג)()3 1,102 ()31 3,103 ()31 3,141 הנתיב המהיר בת"א (ג)()6 405 ()12 174 ()12 107 סך הכל 13,043 415 ()653 111 34,470 ()613 34,171 מדינת ישראל משרד האוצר -החשב הכללי ממשלת ישראל -דוחות כספיים ליום 13בדצמבר 4132 ביאור - 33השקעה בפרויקטים בשיתוף המגזר הפרטי (במיליוני ( )₪המשך) (ג) תיאור הפרויקטים בעלי מניות זכיין פרויקט * קרן ת.ש.י ()66% * קרן נוי ( ,6%עם דרך ארץ אופציה להגדלה ל- הייוייז )33% כביש חוצה ישראל ()1336 * אשטרום ()36.6% * תש"י (),6.6% * הראל (),1% רכבת קלה ירושלים * CITYPASSקונקס ()6% * דניה סיבוס (),6% נתיבי היובל * קרן תש"י ()66% כביש 213 * שיכון ובינוי ()61% * אלייד החזקות ()61% כרמלטון מנהרות הכרמל * שפיר הנדסה אזרחית וימית שפיר נתיב ()111% מהיר הנתיב המהיר שנת חתימה על הסכם הזיכיון תקופת זיכיון (שנים) סוג ההסדר 1332 31-33 B.O.T ,11, 31 B.O.T ,116 ,6 P.F.I 1333 36 B.O.T ,115 31 B.O.T ( )1כביש חוצה ישראל - הקטע המרכזי של כביש האגרה שהוקם במסגרת זיכיון בשיטת 2B.O.Tמשתרע משורק בדרום ועד עירון בצפון 2הקטע המרכזי נפתח לתנועה בין השנים .,11,-,113קטע נוסף שצורף לזיכיון בהמשכו של כביש האגרה צפונה מעירון לעין תות 2נפתח לתנועה בשנת .,113הקטעים הדרומיים של הכביש2 משורק ועד מאחז 2הוקמו מתקציב המדינה ואינם קטעי אגרה. בחודש פברואר ,113נחתם הסכם זיכיון בשיטת B.O.Tעם חברת שפיר חוצה צפון 2הזוכה במכרז למימון 2הקמה 2אחזקה ותפעול של כביש אגרה נוסף 2הכולל קטעים צפוניים של כביש חוצה ישראל ממבואות יוקנעם ועד מחלף סומך .משך תקופת הזיכיון יעמוד על 33שנים .המקטע הראשון של הכביש צפוי להיפתח לתנועה בשנת ,112והמקטע השני אמור להיפתח לתנועה בשנת .,113 ( )2הרכבת הקלה ירושלים - קו הרכבת הקלה בירושלים הינו באורך של 13.2ק"מ מפסגת זאב בצפון דרך מרכז העיר ועד להר הרצל בדרום מערב העיר. הזכיין הגיש כנגד המדינה תביעות בסכום של כ 1 -מיליארד 2₪אשר מתנהלות כיום במסגרת הליך בוררות בין הצדדים .בהליך הבוררות מתבררות גם תביעות שהגישה המדינה כנגד הזכיין בסכום מצטבר של כ 1 -מיליארד ₪שעיקרן נזקים שנגרמו למדינה. נכון לתאריך הדוח הכספי טרם התקבלו הכרעות או החלטות מהותיות במסגרת הליך הבוררות 2אשר מסדירות את תביעותיהם של הצדדים אחד כנגד משנהו. ( )3כביש - 213 כביש 331הינו דרך פרברית מהירה באורך של כ ,, -ק"מ המהווה את הציר הדרומי של טבעת הדרכים מסביב למטרופולין גוש דן .הכביש מחבר את כביש ( ,1נתיבי איילון) עם כביש מספר ( 1ירושלים -תל אביב) .כביש מספר ( 5כביש חוצה ישראל) מצטלב עם כביש 331במחלף נשרים .עבודות הקמת הפרויקט כללו הקמת מחלפים וגשרים. במהלך תקופת התפעול 2יקבל הזכיין בהתאם לתנאי ההסכם תשלום קבוע חצי שנתי בסכום של כ63 - מיליוני ( ₪במונחי חוזה) וכן תשלום משתנה חצי שנתי בגין נסועה על הכביש בהתאם לתנאי הסכם הזיכיון. ב33 - מדינת ישראל משרד האוצר -החשב הכללי ממשלת ישראל -דוחות כספיים ליום 13בדצמבר 4132 ביאור - 33השקעה בפרויקטים בשיתוף המגזר הפרטי (במיליוני ( )₪המשך) ( )4מנהרות הכרמל - מנהרות הכרמל (כביש ),3הן מערכת כבישי אגרה באורך של כ 5.6 -ק"מ (מהם כ 3.6 -ק"מ מנהרות) הסלולות מתחת לרכס הכרמל ומחברות בין מחלף חיפה דרום במערב לצומת הצ'ק פוסט במזרח. במסגרת הסכם הזיכיון התחייב הזכיין להקים 2להפעיל ולתחזק ארבע מנהרות תחבורה בתמורה לגביית אגרה מהמשתמשים במנהרות. הזכיין מחויב להעביר לממשלה 2כחוב נחות 2תשלומים בסך של כ ,21 -מיליוני ( ₪נכון ליום 31 בדצמבר ),113שישולמו בקיום תנאים בהתאם לתנאי ההסכם .נכון לתאריך החתימה על הדוח הכספי טרם התקיימו התנאים וטרם שולמו הסכומים הרלוונטיים. ( )5הנתיב המהיר בכניסה לתל אביב - הנתיב המהיר הינו כביש אגרה באורך 13ק"מ במקביל לכביש מספר 21המתחיל סמוך לנתב"ג ומסתיים בכניסה לנתיבי איילון בתל אביב (מחלף "קיבוץ גלויות"). במסגרת הפרויקט הוקם חניון "חנה וסע" באזור מחלף שפירים .החניון מכיל כ ,2111 -מקומות חנייה2 וממנו מופעלים 2ללא תשלום 2שירותי הסעות (שאטל) לאזור הקריה בתל אביב ולמתחם הבורסה ברמת-גן. ( )4פרויקטי מים (א) הרכב הנכסים מתקן התפלה באשקלון השקעה ליום 31בדצמבר ,113 תוספות ליום 13בדצמבר 4132 12561 3,041 מתקן התפלה בחדרה )*( 12265 3,740 מתקן התפלה בשורק 12231 3,721 סך הכל 62325 1,170 הפחתה נצברת ליום 31בדצמבר ,113 תוספות ליום 13בדצמבר 4132 335 3, 177 )*( 166 36 442 ,3 35 07 635 136 073 השקעה מופחתת ליום 13בדצמבר 4132 3,474 3,014 3,443 2,411 השקעה מופחתת ליום 13בדצמבר 4131 3,142 )*(3,077 3,734 2,721 (*) הוצג מחדש. ב36 - מדינת ישראל משרד האוצר -החשב הכללי ממשלת ישראל -דוחות כספיים ליום 13בדצמבר 4132 ביאור - 33השקעה בפרויקטים בשיתוף המגזר הפרטי (במיליוני ( )₪המשך) (ב) הרכב ההתחייבויות מתקן התפלה באשקלון 12531 (),36 121 3,040 (),36 3,173 ליום 31בדצמבר ,113 תוספות פירעון עלויות מימון ואחרות ליום 13בדצמבר 4132 חלויות שוטפות לשנת ,113 ליום 13בדצמבר ,4132נטו מתקן התפלה בחדרה 12,11 ()161 136 3,414 ()163 3,112 מתקן התפלה בשורק 122,6 ()131 ,32 3,712 (),16 3,447 סך הכל 326,3 ()626 5,6 2,404 ()513 2,302 (ג) כללי עקב מצב החירום במשק המים שהוכרז בשנת 21333קבעה ממשלת ישראל 2בהחלטה מס' 3236משנת 21333כי יש להיערך להתפלת מי ים. בעקבות ההחלטה 2נכון למועד הדוח הכספי 2הוקמו והופעלו ארבעה מתקני התפלה (כולל מתקן התפלה בפלמחים בשיטת 2)B.O.Oבעלי כושר ייצור חוזי של 326מיליון קוב מים בשנה (מלמ"ש) .למתקנים קיימת יכולת הפקת מים מעבר ליכולת החוזית 2אשר מנוצלת במידת הצורך באמצעות הסכמים זמניים עם הזכיינים. בנוסף 2נמצא בהליכי בניה מתקן התפלה באשדוד כך שעד שנת ,116ניתן יהיה להפיק מכל המתקנים כ- 626מלמ"ש. בהחלטות ממשלה 2נקבע כי מימון מים מותפלים יתבצע באמצעות תעריפי המים .ההתחשבנות מול הזכיינים המפעילים את המתקנים מתבצעת דרך חברת מקורות 2אשר אחראית על הגביה והעברת תשלומים לזכיינים .לפיכך 2הטיפול החשבונאי של מתקני התפלת המים מטופלים בדוחות הכספיים של ממשלת ישראל (למעט המתקנים בפלמחים ובאשדוד) בשיטת P.F.Iבהתאם למדיניות החשבונאית 2כפי שמפורטת בביאור - ,עיקרי המדיניות החשבונאית. בכל אחד מהמתקנים מחיר המים מורכב ממחיר קבוע וממחיר משתנה .המחיר הקבוע משולם למפעיל בכפוף לעמידתו בדרישות הזמינות בהסכם .המחיר המשתנה משולם למפעיל כנגד כל מ"ק מים מותפלים אשר מתקבל על פי סטנדרטים שנקבעו ותוכנית ההפקה המאושרת על ידי הרשות הממונה .הוראות ההסכם מכילות גם דרישות לעניין איכות המים .בשנת 2,113בהתאם למדיניות רכישת המים המותפלים של רשות המים הממשלתית למים ולביוב 2המדינה רכשה כ 361 -מלמ"ק מים מותפלים 2מתוך פוטנציאל של 325מלמ"ק. (ד) תיאור הפרויקטים מתקן זכיין אשקלון VID בעלי מניות * IDEטכנולוגיות ()61% * )61%( VEOLIA פלמחים דרך הים התפלה * גרנית הכרמל ()111% חדרה H2ID שורק SDL אשדוד אשדוד התפלה * IDEטכנולוגיות ()61% * שיכון ובינוי ()61% * IDEטכנולוגיות ()61% * Hutchison Water שנת חתימה על מועד סיום הסכם הזיכיון הזיכיון תפוקה (מלמ"ק) סוג ההסדר ,111 ,1,6 113 B.O.T ,11, ,1,3 31 B.O.O ,115 ,13, 1,6 B.O.T ,111 ,136 161 B.O.T International Holdings )33%( Pte * מקורות פיתוח וייזום ()111% ב35 - ,111 ,132 111 מדינת ישראל משרד האוצר -החשב הכללי ממשלת ישראל -דוחות כספיים ליום 13בדצמבר 4132 ביאור - 33השקעה בפרויקטים בשיתוף המגזר הפרטי (במיליוני ( )₪המשך) ( )1מבני ציבור (א) הרכב הנכסים אגף הכנסת החדש (ג)()1 מרכז אנרגיה (ג)(), חניון הלאום (ג)()3 מרכז הדרכה (ג)()3 בתי משפט (ג)()6 סך הכל השקעה ליום 31בדצמבר ,113 תוספות ליום 13בדצמבר 4132 ,35 410 25 70 35 70 536 112 401 536 35 071 1261, 153 3,700 הפחתה נצברת ליום 31בדצמבר ,113 תוספות ליום 13בדצמבר 4132 )*(5, 11 44 3, 3 21 32 3 24 - 13 5 41 165 ,3 347 השקעה מופחתת ליום 13 בדצמבר 4132 302 23 12 401 001 3,074 השקעה מופחתת ליום 13 בדצמבר 4131 342 22 17 024 041 3,120 (*) הוצג מחדש. (ב) הרכב ההתחייבויות ליום 31בדצמבר ,113 תוספות הפחתה /פירעון עלויות מימון ואחרות ליום 13בדצמבר 4132 חלויות שוטפות ליום 13בדצמבר ,4132נטו אגף הכנסת החדש (ג)()1 )*(,13 (),6 16 411 411 (*) הוצג מחדש. ב36 - מרכז אנרגיה (ג)(), 62 ()3 3 11 ()3 22 חניון הלאום (ג)()3 61 ()3 3 02 ()3 11 מרכז הדרכה (ג)()3 536 112 (),66 277 (),, 200 בתי משפט (ג)()6 313 ()33 63 127 (),3 142 סך הכל 12316 112 ()353 36 3,310 ()53 3,174 מדינת ישראל משרד האוצר -החשב הכללי ממשלת ישראל -דוחות כספיים ליום 13בדצמבר 4132 ביאור - 33השקעה בפרויקטים בשיתוף המגזר הפרטי (במיליוני ( )₪המשך) (ג) תיאור הפרויקטים פרויקט אגף הכנסת החדש זכיין שפיר הנדסה אזרחית וימית מרכז אנרגיה בקריית בן גוריון בירושלים אנרג'י מערכי אנרגיה לירושלים קבוצת פוליסיטי חניון הלאום מרכז הדרכה של משטרת ישראל שפיר הנדסה חתימה על הסכם הזיכיון מועד סיום הזיכיון לפני אופציות (שנים) תקופת זיכיון לפני אופציות (שנים) סוג ההסדר ,111 ,1,3 ,6 P.F.I בעלי מניות * שפיר הנדסה אזרחית וימית ()111% * אלול אנרגיה בע"מ ()61% * אתגל אחזקות בע"מ ()36% * אתגל תוכן בע"מ ()6% * שפיר הנדסה אזרחית וימית ()111% 1332 ,1,1 ,1 P.F.I ,111 ,1,3 ,, P.F.I * שיכון ובינוי ()61% * קבוצת )61%( G4S ,111 ,136 ,6 P.F.I ( )1אגף הכנסת החדש - הפרויקט כולל אגף משרדים חדש ("אגף קדמה") 2חניון תת קרקעי 2מבנה מרכז אנרגיה 2הרחבת מבנים קיימים 2התקנת ואספקה של מערכות וציוד למתקנים וכן ביצוע עבודות פיתוח והסדרי תנועה חדשים במתחם הכנסת ובסמוך לו. ( ),מרכז אנרגיה בקריית בן גוריון בירושלים - מרכז אנרגיה מיועד לאספקת מערכת קירור וחימום לקריית הממשלה בירושלים .המרכז כולל מערכות הולכה וחלוקה של חשמל ומערך גנראטורים לייצור חשמל. ( )3חניון הלאום - החניון הינו חניון תת-קרקעי המכיל 12611מקומות חניה לכלי רכב 2תחנת כיבוי אש 2מרכז מסחרי ובתי קולנוע במתחם וכן מרכז מבקרים הכולל גם מוזיאון .לזכיין יש אופציה להארכת תקופת הזיכיון בתשלום עד שנת ,1,2לאחר מכן יעבור המתחם לבעלות משותפת של ממשלת ישראל ועיריית ירושלים. ( )3מרכז הדרכה של משטרת ישראל - הפרויקט מהווה מרכז הדרכה ארצי של משטרת ישראל בסמוך לבית שמש. מטרתו של הפרויקט לאחד את מרבית בתי הספר הקיימים של משטרת ישראל לצרכי ייעול ושדרוג מערך ההדרכה .הפרויקט נמצא בתקופת ההקמה. הקמת הפרויקט ארכה כשנתיים והסתיימה ביום 31בדצמבר .,113עם סיום ההקמה תחל תקופת הפעלה בת ,,.,6שנים. במהלך תקופת ההפעלה הזכיין יהיה זכאי לתשלום רבעוני קבוע מהמדינה ולתשלום משתנה בעבור הארוחות אשר יועדו על ידו לטובת המשתמשים במתקן 2וכן תשלומים משתנים נוספים בעבור שירותים אחרים שהוא יעמיד למשתמשים. ( )6בתי משפט - תכנון ,הקמה ותחזוקה של בית המשפט באשקלון ,לוד ,פתח תקווה והרצליה - ההתקשרויות משנת ( ,113פתח תקווה והרצליה) משנת ( ,113אשקלון ולוד) עם קבוצת אשטרום בע"מ 2לתכנון והקמה של בתי המשפט באשקלון 2לוד 2פתח תקווה והרצליה לרבות תחזוקת המבנים לתקופה של ,1שנים. בהתאם להסכם באשקלון ולוד 51% 2מהתמורה המשולמת בתקופת תחזוקת המבנה 2הינה בגין יתרת עלויות ההקמה .ההסכם בפתח תקווה והרצליה 62%מהתמורה הינה בגין יתרת עלויות ההקמה. ב32 - מדינת ישראל משרד האוצר -החשב הכללי ממשלת ישראל -דוחות כספיים ליום 13בדצמבר 4132 ביאור - 33השקעה בפרויקטים בשיתוף המגזר הפרטי (במיליוני ( )₪המשך) הרחבת בית המשפט בתל אביב - התקשרות מיום ,3בדצמבר ,113חברת שיכון ובינוי -סולל בונה תשתיות בע"מ עבור הרחבת בית המשפט תל אביב .התקשרות לתכנון 2הקמה ותחזוקה כוללת לתקופה של ,1שנה של מגדל חדש2 חניון תת קרקעי ועבודות נוספות במתחם היכל המשפט ברחוב ויצמן 1בתל אביב .ביום 31 באוגוסט ,113הסתיים שלב ההקמה. ( )2אנרגיה סולארית (א) כללי בהתאם להחלטות ממשלה מס' ,331מיום ,3במרץ ,116ומספר 33326מיום ,6במרץ 2,112מקדמת ועדת מכרזים בינמשרדית המשותפת למשרד האוצר 2למשרד האנרגיה והמים ולרשות לשירותים ציבוריים – חשמל 2מכרזים להקמת שלוש תחנות כוח מאנרגיית השמש באזור אשלים שבנגב בשיטת :B.O.Tשתי תחנות כח בטכנולוגיה תרמו-סולארית בהיקף של עד 1,1מגה-וואט כל אחת ותחנת כוח בטכנולוגיה פוטו- וולטאית בהיקף של 31מגה-וואט .מכרזים אלו הינם ראשונים מסוגם 2הן בהיקף החשמל המיוצר והן בעלות ההקמה הכוללת 2מהווים פריצת דרך מהותית בתחום האנרגיות המתחדשת בארץ ויהוו מודל לפעילות טכנולוגית בתחום .שלוש התחנות צפויות לספק 2לכשיקומו כ ,% -מסך ייצור החשמל במשק ומהוות אבן דרך משמעותית לקראת עמידה ביעדי הממשלה לייצור 11%מהחשמל במשק ממקורות אנרגיה מתחדשים עד שנת .,1,1 (ב) תיאור הפרויקטים מתקן טכנולוגיה זכיין פלוט A תרמו- סולאר נגב אנרגיה פלוט B תרמו- סולאר מגלים פלוט PV פוטו- וולטאי אשלים סאן פי-וי בעלי מניות * שיכון ובינוי ()61% * אבנגואה ()61% * קרן נוי ()33% * ברייט סורס (),6.6% * אלסטום (),6.6% * סאן אדיסון ()61% * כלל סאן ()61% שנת חתימה על הסכם הזיכיון תקופת הזיכיון (שנים) סוג תפוקה (מגה-וואט) ההסדר ,113 ,6 1,1 B.O.T ,11, ,6 1,1 B.O.T ,11, ,6 31 B.O.T (ג) היקף ההשקעה בפרויקטים: עלות ההקמה המוערכת של שלושת הפרויקטים הינה כ 5.3 -מיליארדי ₪כאשר הן המכרז הפוטו וולטאי והן אחד המכרזים התרמו סולאריים (חברת מגלים) עברו את שלב הסגירה הפיננסית ונכנסו לתקופת ההקמה .בפרויקט התרמו סולארי הנוסף (חברת נגב אנרגיה) צפויה סגירה פיננסית במהלך שנת .,116 היקפי ההשקעות בפרויקטים השונים עד כה אינם משמעותיים בייחס לעלויות ההקמה של הפרויקטים. ב33 - מדינת ישראל משרד האוצר -החשב הכללי ממשלת ישראל -דוחות כספיים ליום 13בדצמבר 4132 כלי רכב ותחבורה ()2 2,024 516 ()311 2,722 4,734 636 ()35, 1,114 3,724 3,711 0,417 366 ()1,5 0,717 1,407 316 ()32 1,241 3,202 3,221 מכונות וציוד ()6 43,071 ,2,31 ()633 41,307 33,172 12163 ()536 34,114 33,300 31,170 נכסי הדיור הציבורי ()5 30,174 ,16 ()313 30,370 011 153 (),, 474 31,212 31,414 מבנים ונכסים בהקמה ()326 47,374 132353 ()62163 71,174 37,044 12,33 ()133 37,044 01,731 01,141 ()3 337,011 32333 ()6255, 337,174 10,417 ,2313 (),2133 10,271 03,777 01,234 (), 401,740 62525 ()361 407,133 317,177 62636 ()353 331,743 312,121 314,174 עלות ליום 31בדצמבר )*( ,113 תוספות גריעות ליום 13בדצמבר 4132 פחת נצבר ליום 31בדצמבר )*( ,113 תוספות גריעות ליום 13בדצמבר 4132 יתרה מופחתת ליום 13בדצמבר 4132 יתרה מופחתת ליום 13בדצמבר )*( 4131 ביאור (34א) -רכוש קבוע (במיליוני )₪ נכסי צבא נכסי וציוד תשתית בטחוני אזרחיים חומרה ומערכות מחשוב ()3 1,237 626 ()135 2,114 4,131 616 ()52 4,714 3,311 711 ציוד וריהוט משרדי ציוד ומכשור רפואי ()11 4,014 151 ()32 4,437 3,770 132 ()3, 4,114 434 433 אחר 144 1,2 ()6 071 312 61 371 117 217 סך הכל 131,714 3121,3 ()132326 111,770 417,133 1,2152 ()32333 430,110 132,101 114,123 (*) הוצג מחדש. ב61- מדינת ישראל משרד האוצר -החשב הכללי ממשלת ישראל -דוחות כספיים ליום 13בדצמבר 4132 ביאור (34א) -רכוש קבוע (במיליוני ( )₪המשך) ( )3כללי הרכוש הקבוע של ממשלת ישראל הינו הנכס המהותי ביותר מסך נכסי הממשלה ומהווה כ 53% -מסך הנכסים (בשנת ,113כ .)53% -נתוני הרכוש הקבוע המוצגים 2אינם כוללים נכסי מדינה מהותיים 2בעיקר את הקרקעות שבידי ממשלת ישראל המנוהלות על-ידי רשות מקרקעי ישראל .בביאור (1,ב) 2ניתן גילוי בדבר ההיקף הכמותי ואומדן השווי של הקרקעות שבידי הממשלה 2המנוהלות על-ידי רשות מקרקעי ישראל. ( )4נכסי תשתית אזרחיים כבישים מערכת הכבישים הבינעירוניים בישראל היא נכס מקרקעין בבעלות ממשלת ישראל ומשמשת את כלל הציבור. רוב הכבישים הבינעירוניים מצויים בסביבה פתוחה שייעודה בתוכנית בניין עיר הוא חקלאי (או קרקע שאינה מתוכננת) .מקצת הדרכים מצויות בסביבה עירונית בנויה .סך כל אורך מסלולי הכבישים בישראל כ62336 - ק"מ והם נחלקים פונקציונאלית כדלקמן: כ 366 -ק"מ. מסלולי כבישים מהירים כ 32312 -ק"מ. מסלולי כבישים ראשיים כ 12233 -ק"מ. מסלולי כבישים אזוריים כ ,2136 -ק"מ. מסלולי כבישים מקומיים כ 361 -ק"מ. מסלולי מחלפים הנתונים הכספיים בדבר מערכת הכבישים הבינעירוניים מבוססים על עבודת מיפוי ושומה שנערכה באגף השמאי הממשלתי 2בהתאם לאומדני שווי הוגן 2ביחס לנתוני הכבישים ליום 31בדצמבר .,113החל ממועד זה ועד ליום 31בדצמבר ,113נצברו העלויות בפועל בגין השקעות נוספות שבוצעו בכבישים .הנתונים הכספיים בגין הכבישים בכללותם מוצגים החל מיום 1בינואר ,111בשיטת העלות המופחתת. העקרונות ששימשו לאומדן נתוני הכבישים ביישום מודל השווי ההוגן 2מבוססים בין היתר על אומדני שווי לפי סוג הכביש 2הקובע את מאפייניו הפיזיים (רוחב רצועת קרקע 2רמת ביצוע מלאכות הסלילה 2גובה ההשקעה הכספית בהקמה ועוד) .להלן עיקרי העקרונות: שווי קרקע לדרך בסביבה פתוחה בכל אזור הוערך על פי השווי האלטרנטיבי שלה כקרקע ללא פוטנציאל לשינוי ייעוד (חקלאית או בלתי מתוכננת). לצורך כימות שווי הקרקע בשימושה כדרך בסביבה פתוחה (לא בנויה) חולק שטח המדינה ל 11 -אזורים: אילת 2דימונה 2אשקלון 2גוש עציון והר חברון 2חדרה 2טבריה ורמת הגולן 2ירושלים והשפלה 2נהריה-צפת2 נצרת 2שומרון והבקעה 2תל אביב והשרון .טווח "שווי בשימוש" באזורים אלה נע בין ,אלפי ₪ל 6 -אלפי ₪לדונם (ללא מע"מ). שווי קרקע לדרך באזורים בנויים הוערך על פי גזירה משווי קרקע מתוכננת ממוצעת בתחומי הישובים. שווי קרקע לדרך בתוך המרקם העירוני הוערך ונקבע בישובים השונים נכון למועד הדיווח בסך שבין 1, אלפי ₪לבין 321אלפי ₪לדונם (ללא מע"מ). השווי הפיזי של הכביש הוערך על פי עלות ההקמה 2בערכים ריאליים ובניכוי פחת. השווי הפיזי של המחלפים הוערך על פי עלות הקמה ממוצעת למסלול המוכפל באורך המסלולים שבהם. לצורך כימות שווי המחוברים בוצעה אבחנה בין סוגי הכבישים השונים (דרך מהירה 2ראשית 2אזורית מקומית ומחלף) .אורך המסלול בכל סוג כביש הוכפל בעלות ההקמה הממוצעת למסלול לאותו הסוג. כבישים בהקמה הוערכו על פי העקרונות הנ"ל בהתייחס למצב הפרויקט וביחס לשווי ההנדסי .שיעור הביצוע חושב ליום 31בדצמבר .,113מאחר והכבישים שבהקמה אינם מצויים בתחומי ישובים חושבה הקרקע לכולם כקרקע חקלאית בלתי מתוכננת. אומדן שווי הכבישים בכפוף לעקרונות החישוב המתוארים לעיל הוא מקורב ונועד אך ורק לצורך רישום מאזני. ב61- מדינת ישראל משרד האוצר -החשב הכללי ממשלת ישראל -דוחות כספיים ליום 13בדצמבר 4132 ביאור (34א) -רכוש קבוע (במיליוני ( )₪המשך) יצוין כי נתוני מערכת הכבישים הבינעירוניים הנכללים בביאור זה 2אינם כוללים את כביש מספר - 5חוצה ישראל 2כביש מספר 2331פרויקט מנהרות הכרמל וכן את הנתיב המהיר בכניסה לתל אביב .פרויקטים אלו כלולים בביאור - 11השקעה בפרויקטים בשיתוף המגזר הפרטי. נכסי תשתית אחרים: כוללים בעיקר תחנות כוח 2לרבות קרקעות 2תחנות מיתוג וטרנספורמציה 2רשתות חלוקה ונכסי תשתית אחרים של חברת החשמל 2מפעלי מים לרבות מקרקעין ומחוברים של מקורות חברת המים 2וכן נכסי תשתית של חברת רכבת ישראל 2חברת נמלי ישראל וחברות הנמלים – חיפה ואשדוד. ( )1נכסי צבא וציוד בטחוני משרד הביטחון החל בשנים האחרונות למפות חלק מנכסי מערכת הביטחון לרבות נכסי צבא ונכסי יחידות הסמך. להלן פירוט הנכסים העיקריים הכלולים בביאור: כלי רכב 2כלי טייס 2כלי שייט וטנקים. נכסי דיור -ללא מחנות צה"ל והמבנים שבשטחם. השקעות בנכסים בחו"ל. רכוש ספציפי במפעלים. יצוין כי מיפוי הנכסים במערכת הביטחון הינו חלקי בלבד 2ובמקרים רבים מבוסס על הערכות ואומדנים שונים בדבר שווים .מרבית הנכסים מנוהלים במערכות עזר מבוזרות שאינן מהוות חלק ממערכת הנהלת החשבונות המרכזית .הנתונים נאספו באופן ידני ולא ניתן לבצע בקרת שלימות לעניין הרישום החשבונאי בגינם .כמו כן 2לא ניתן לקבוע את רמת מהימנותם ואת התאמתם למדיניות החשבונאית של ממשלת ישראל 2ראה לפירוט ביאור , -עיקרי המדיניות החשבונאית. ( )2מבנים ונכסים בהקמה (א) בסעיף זה נכללים בעיקר מבני משרדים לרבות מרכיב הקרקע אשר בניהול מינהל הדיור הממשלתי 2מבנים ונכסים בהקמה 2כבישים בהקמה ושיפורים במושכר .הפרויקטים שנכללו בביאור הינם בעיקר פרויקטים חדשים בגינם ניתן היה לאתר את מסמכי העלות הרלוונטיים 2לרבות בתי המשפט בחיפה 2באר שבע 2נצרת ואילת 2בית משרד החוץ 2בניין הלשכה המרכזית לסטטיסטיקה ועוד. (ב) חלק גדול מהנכסים נרכשו ו/או נבנו ו/או התקבלו לפני שנים רבות 2חלקם עוד לפני קום המדינה ונתוני העלות ההיסטורית אינם זמינים לגביהם .במקרים אלו 2בוצעה הערכת שווי הנכסים באמצעות "מודל שווי הוגן" -מודל אשר באמצעותו ניתן לאמוד שווי של נכס על סמך מגוון מאפייניו 2כגון מיקום 2שטח 2גיל המבנה 2סוג הבנייה וקומה .במסגרת המודל 2הוגדרו מקדמים שונים הנותנים מענה למשתנים השונים המשפיעים על שווי נכס 2כגון הפחתה לגודל וכיוצא בזה .המודל נבדק סטטיסטית והוגדר כתקף. תוצאות המודל כוללות את נתוני נכסי הדיור הממשלתי ואינן כוללות: מגוון נכסי נדל"ן ייעודיים המנוהלים על-ידי משרדי ממשלה שונים 2כגון חלק מבתי הסוהר 2בתי חולים2 תחנות ניטור זיהום אוויר וכו'. נכסים המנוהלים על-ידי משרד הביטחון. נכסים בחו"ל. ב6,- מדינת ישראל משרד האוצר -החשב הכללי ממשלת ישראל -דוחות כספיים ליום 13בדצמבר 4132 ביאור (34א) -רכוש קבוע (במיליוני ( )₪המשך) ( )1נכסי מורשת במהלך שנת ,113התחיל מיפוי של נכסי המורשת המהותיים שבידי הממשלה .נכסי מורשת הינם נכסים בעלי חשיבות תרבותית 2סביבתית או היסטורית ולרוב ערכם אינו משתקף במלואו בערך הכספי המבוסס אך ורק על מחירי שוק .לפיכך ניתן מידע איכותי בלבד לגבי נכסי המורשת 2כאשר וככל שלנכסי המורשת קיימת עלות כספית כלשהיא היא נכללת בסעיף הרלוונטי בקבוצות הרכוש הקבוע 2בעיקר בסעיף מבנים ונכסים בהקמה. ( )0נכסי הדיור הציבורי (א) הרכב חברה משכנת רכוש מנהלי עמידר עמיגור אחרים רכוש בהשקעה עמידר אחרים סך הכל שינוי נטו יחידות 13בדצמבר 4132 ערך כספי יחידות 13בדצמבר 4131 ערך כספי יחידות ערך כספי ,12563 132262 62636 24,427 62,33 ,251, 12362 7,412 ,,2111 1321,3 62315 24,211 62633 ,2631 12313 7,147 ()12336 2,3 331 ()374 (),31 6, 33 ()342 ,32266 ,23,6 44,114 07,111 62133 12165 0,411 31,212 ,62351 ,2361 44,731 41,121 62316 12163 0,147 31,414 ()623 (),6 ()017 ()471 ()151 ()12 ()347 ()111 (ב) כללי נכסי הדיור הציבורי 2הינם דירות המשמשות למתן פתרונות דיור לזכאים .הדירות מנוהלות באמצעות חברות משכנות המשכירות אותן לזכאים לדיור וכן מבצעות את מכירתן לדייריהן 2בהתאם לכללים שנקבעים מעת לעת במשרד האוצר ובמשרד הבינוי .הדירות נחלקות לשני סוגים עיקריים -רכוש מנהלי ורכוש בהשקעה: הרכוש המנהלי כולל דירות שנרכשו על-ידי המדינה ו/או דירות שנרכשו על-ידי החברות המשכנות על פי הוראות משרד הבינוי 2מכספי תקציב המדינה .דירות אלה מנוהלות על-ידי החברות המשכנות מכוח הסכמי ניהול שונים שנכרתו עם החברות השונות .הרכוש המנהלי רשום בטאבו על שם המדינה או נמצא בהליך רישום כאמור. רכוש בהשקעה כולל דירות הרשומות ברובן על שם החברות 2שנבנו או נרכשו על-ידי החברות באמצעות הלוואות מדינה 2ואשר קיימת מחלוקת לגבי הבעלות עליהן .בהתאם למבחני שליטה ובעלות הדירות נרשמו כרכוש קבוע במשרד הבינוי. (ג) מדיניות חשבונאית בשנת ,111הוצגו לראשונה נכסי הדיור הציבורי בדוחות הכספיים של ממשלת ישראל בהתאם למודל שווי הוגן 2לרבות הצגה מחדש של נתוני ההשוואה לשנה קודמת .מודל השווי ההוגן של נכסי הדיור הציבורי נקבע כדלקמן: דירות שנרכשו עד ליום 31בדצמבר - ,113לפי אומדן המחיר הממוצע למ"ר בהתאם לישוב בו מצויים הנכסים .האומדן מבוסס על נתוני מכירה של דירות בשנים ,116-,112כפי שדווחו על-ידי החברות המשכנות (עמידר ועמיגור). דירות שנרכשו מיום 1בינואר ,111ואילך -לפי עלות הרכישה בפועל .הדירות מופחתות בשיטת הקו הישר לתקופה של 111שנים. קרוונים ומגורונים -לפי עלות של ₪ 12111למ"ר 2מופחתים בשיטת הקו הישר לתקופה של 16שנים. ( )4מכונות וציוד כולל בעיקר מכונות וציוד של חברות ממשלתיות שונות 2כגון חברת רכבת ישראל 2חברת נמלי ישראל 2חברת תשתיות נפט ואנרגיה והתעשייה האווירית לישראל. ב63- מדינת ישראל משרד האוצר -החשב הכללי ממשלת ישראל -דוחות כספיים ליום 13בדצמבר 4132 ביאור (34א) -רכוש קבוע (במיליוני ( )₪המשך) ( )7כלי רכב ותחבורה כלי רכב בסעיף זה נכללו בעיקר כלי הרכב המנוהלים ורשומים במינהל הרכב הממשלתי 2במשטרת ישראל ובחברות הממשלתיות. חלק מכלי הרכב שבבעלות הממשלה מנוהלים ורשומים במינהל הרכב הממשלתי .כלי הרכב הכלולים בדוחות 2אינם כוללים מידע חשבונאי בדבר חלק מרכבי מערכות הביטחון 2רכבי משרד החוץ בחוץ לארץ 2וכן כלי רכב בשימוש פנים מוסדי. כלי תחבורה אחרים כולל כלי טיס וכלי שיט של משטרת ישראל. ( )7חומרה ומערכות מחשוב כולל חומרה 2תוכנות ויישומי מחשב שונים המשמשים לפעילות השוטפת. ( )31ציוד ומכשור רפואי כולל בעיקר את הציוד הרפואי הקיים בתי החולים הממשלתיים 2לרבות מכשירי הדמיה 2חדרי ניתוח 2מכשור רפואי נלווה 2ציוד עזר רפואי ופריטים נוספים המשמשים את בתי החולים בפעילותם כגון :מיטות אשפוז2 מוצרי טקסטיל וכלי מטבח. נתוני הרכוש הקבוע של ממשלת ישראל אינם מוצגים בשלמותם בעיקר עקב אי ניהול מערכות לרישום מאפייניו החשבונאיים של הרכוש הקבוע 2על-ידי חלק מהישויות המדווחות .בנוסף 2יצוין כי נתוני משרד הביטחון 2כפי שדווחו על ידו 2הינם חלקיים 2ונערכו בהתבסס על דיווחים ידניים ועל אומדנים שונים שלא ניתן לקבוע את רמת מהימנותם ואת התאמתם למדיניות החשבונאית של ממשלת ישראל. ב63- מדינת ישראל משרד האוצר -החשב הכללי ממשלת ישראל -דוחות כספיים ליום 13בדצמבר 4132 ביאור (34ב) -קרקעות בידי הממשלה (במיליוני )₪ להלן נתונים לגבי קרקעות המדינה ליום 31בדצמבר 2,113המוצגים לפי מודל המגרשים (להלן" :המודל") בפילוח לפי יעודן: מגורים חקלאות ושטחים פתוחים תעשייה מסחר ומשרדים אחר סך הכל ()3 קרקעות תפוסות ()4 אלפי דונם מיליוני ₪ ,2136 ,51 1122,1 62366 12336 116 62161 62 44,742 1,741 סך הכל קרקעות בידי הממשלה קרקעות פנויות ()1 אלפי דונם מיליוני ₪אלפי דונם מיליוני ₪ 1,5255, 335 1,325,6 25 13,2366 162565 1,12635 112,21 3,2365 ,63 312313 136 ,22,16 ,33 ,12135 156 147,174 30,277 110,037 31,047 כללי פעילות רשות מקרקעי ישראל (להלן" :רמ"י") מעוגנת בחוק יסוד מקרקעי ישראל 2תש"ך 21351 -חוק רשות מקרקעי ישראל 2תש"ך 1351 -והאמנה בין מדינת ישראל והקרן הקיימת לישראל משנת .1351רמ"י מנהלת את קרקעות המדינה 2רשות הפיתוח וקרן קיימת לישראל בהתאם למדיניות הנקבעת על-ידי מועצת מקרקעי ישראל .מועצת מקרקעי ישראל ממונה על-ידי הממשלה מכוח סעיף 3לחוק רשות מקרקעי ישראל ובין תפקידיה העיקריים :קביעת המדיניות הקרקעית שלפיה תפעל הרשות והפיקוח על פעולותיה. הקרקעות מהוות נכס מהותי בידי הממשלה .לצורך הגברת איכותם ואמינותם של הדוחות הכספים ובמטרה להקנות שקיפות לנכסים 2בוצעה בשנים האחרונות עבודה מקיפה של פילוח ואמידת שוויין של הקרקעות. הסכומים המוצגים מבוססים על אומדן לשווי ההוגן של הקרקעות שבבעלות הממשלה ובבעלות רשות הפיתוח (להלן" :קרקעות בידי הממשלה") המנוהלות על-ידי רמ"י .קרקעות שבבעלות הקרן הקיימת לישראל 2הגם שהן מנוהלות על-ידי רמ"י 2אינן בבעלות הממשלה ולפיכך אינן נכללות בביאור זה. אומדן השווי ההוגן בוצע בהתאם למתודולוגיה אשר גובשה בשיתוף אגף החשב הכללי 2אגף שומת מקרקעין של משרד המשפטים (להלן" :השמאי הממשלתי") ורמ"י .אומדן השווי מתבסס על מידע ממערכת המידע הגאוגרפית של רמ"י ( 2)GISמידע כספי מאגף הכספים של רמ"י ומידע מהשמאי הממשלתי. להלן עיקרי המתודולוגיה שגובשה לצורך אומדן השווי: הקרקעות בידי הממשלה פולחו לשתי קבוצות על פי הזכות הקניינית 2באופן הבא: קרקעות אשר הזכויות בהן הועברו (הוחכרו) לגורמים אחרים (להלן" :קרקעות תפוסות"). קרקעות אשר עיקר הזכויות בהן טרם הועברו (הוחכרו) לגורם אחר והינן בידי ממשלת ישראל (להלן" :קרקעות פנויות"). ()4 קרקעות תפוסות קרקעות אלו מהוות כ 33%-מכלל קרקעות המדינה .בהתאם לתנאי החכירה של קרקעות אלו 2העבירה הממשלה את רוב הסיכונים והתשואות הכרוכים בבעלות לחוכרים .אומדן זכויות המדינה בקרקעות אלו הוערך על-ידי היוון ההכנסות הצפויות מניהולן השוטף -גביית דמי חכירה שנתיים 2דמי היתר בעת שינויי יעוד וניצול וכן תמורה מהקניית בעלות לחוכרים בהתאם להחלטת מועצת רמ"י (החלטה מס' .)1361 תקופת הנבת תזרים המזומנים נקבעה בהתאם לשימושי ויעודי הקרקעות (מגורים 2חקלאות 2תעשייה ואחר) .תזרים המזומנים הוון בשיעורים שבין כ 1.1% -לכ ,.63% -לשנה 2בהתאם לתקופת ההנבה הצפויה. כמו כן 2הובאו בחשבון גם החלטת מועצת רמ"י 2כאמור לעיל 2לפיה תעביר המדינה את הבעלות בקרקעות חכורות 2ללא תמורה 2או בתמורה מופחתת 2לידי חוכריהן 2שהם בעלי דירות בבתי קומות או בבתים צמודי קרקע הבנויים על מגרשים של עד ,21מטר. כמו כן 2אומדן השווי ההוגן של קרקעות תפוסות (קרקע חקלאית) 2כולל רכיבים המשקפים שווי פוטנציאל לשיווק חוזר של קרקעות אשר בעת שינוי יעוד 2רשאית המדינה להחזירן לידיה ואשר זכות ההנאה העתידית משימוש חוזר הינה בידי המדינה. ב66- מדינת ישראל משרד האוצר -החשב הכללי ממשלת ישראל -דוחות כספיים ליום 13בדצמבר 4132 ביאור (34ב) -קרקעות בידי הממשלה (במיליוני ( )₪המשך) ()1 קרקעות פנויות קרקעות אלו מהוות כ 56% -מכלל קרקעות המדינה .שימושם העתידי של מרבית הקרקעות טרם נקבע (בין אם ייעודן יהיה לשימוש הממשלה לצורך אספקת שירותים או לצורך שיווקן בעתיד). לצורך אומדן שווי הזכויות 2הקרקעות פולחו על-פי יעודן ומיקומן הגיאוגרפי והוערכו לפי מחיר ממוצע בעסקאות דומות בתחום המיקום הגיאוגרפי הרלוונטי 2בהתבסס על תוצאות מכרזים לשיווק קרקע2 שומות שנערכו וניסיונם של שמאי האגף .האומדן מתייחס לשווי הקרקע במצב הפיתוח הקיים ()AS- IS ואינו כולל שווי של כבישים ותשתיות לאומיות אחרות 2הכלולים במסגרת נכסים בביאורים אחרים בדוחות הכספיים. ()2 חישוב שכבת הכמויות לצורך חישוב שטחי ויעודי הקרקעות 2רמ"י השתמשה במודל המגרשים .מודל זה מסתמך על "קריטריון האחוזים" .קריטריון סטטיסטי זה מבוסס על שיוך המגרשים בהתאם לאחוז החלקה הנמצא בבעלות המדינה .במסגרת התהליך לשיפור איכות המידע בדוחות הכספיים פותח ברמ"י "מודל השטחים" בו מבוצע חיתוך של שכבת הרצף התכנוני העדכני עם שכבת הבעלויות 2כל זאת במטרה להביא לדיוק מירבי באמידת השטחים הפנויים והתפוסים .למידע החדש עשויה להיות השפעה מהותית על האומדן. אומדן השווי של קרקעות המדינה כמצוין לעיל 2נועד אך ורק לצורך מתן גילוי בדוחות הכספיים של הממשלה והאומדן אינו בגדר שומת מקרקעין .הקרקעות אינן נאמדות באופן פרטני (ובכלל זה 2לא נבחנו השלכות החלטת ממשלה 3151להעתקת מחנות צה"ל לנגב) והאומדן מבוסס על-פי קבוצות פילוח 2ממוצע שווי של מספר שטחים באזור גיאוגרפי מסוים 2אומדנים רבים אחרים ובכפוף למגבלות המידע הקיים במערכות המידע של ממשלת ישראל. ב65- מדינת ישראל משרד האוצר -החשב הכללי ממשלת ישראל -דוחות כספיים ליום 13בדצמבר 4132 ביאור - 31נכסים בלתי מוחשיים (במיליוני )₪ תוכנה ופרויקטי מחשוב ()3 נכסים בפיתוח והוצאות נדחות ידע ,מוניטין ופטנטים סך הכל עלות ליום 31בדצמבר )*(,113 תוספות 2נטו ליום 13בדצמבר 4132 5265, 616 4,404 3253, ,36 1,704 366 16 141 112633 666 33,112 פחת נצבר ליום 31בדצמבר )*(,113 תוספות ליום 13בדצמבר 4132 32656 33, 1,314 653 136 433 116 31 314 62335 613 1,711 יתרה מופחתת ליום 13בדצמבר 4132 4,301 1,310 411 1,127 יתרה מופחתת ליום 13בדצמבר )*(4131 3,774 1,107 427 1,131 (*) הוצג מחדש. ( )3תוכנה ופרויקטי מחשוב היתרה המופחתת מורכבת בעיקר מהפרויקטים הבאים: (א) חברת החשמל לישראל -מערכות מידע ופתרונות התומכים בתהליכים עסקיים בחברה בתחומים הבאים :שירות לקוחות ו 2Billing -שרשרת החשמל 2תכנון והקמה של פרויקטים הנדסיים 2תוכנות בנושאי ביטחון ובטיחות 2וכן תוכנות העוסקות בנושאים ניהוליים 2עסקיים ולוגיסטיים .היתרה המופחתת הינה כ 363 -מיליוני ( ₪היתרה המופחתת ליום 31בדצמבר ,113הינה כ 335 -מיליוני .)₪ (ב) ממשל זמין -תוכנות לקידום היערכות הממשלה לעולם התקשוב על-ידי יצירת דלפקי שירות וירטואליים הזמינים בכל עת לציבור והמספקים מגוון שירותים לאזרח ובהם תשלומי אגרות 2מיסים ושירותי טפסים .היתרה המופחתת הינה כ 153 -מיליוני ( ₪היתרה המופחתת ליום 31בדצמבר ,113 הינה כ 163 -מיליוני .)₪ (ג) מרכב"ה -מערכת רוחבית כוללת במשרדי הממשלה -מערכת מידע אינטגרטיבית לניהול תהליכי העבודה ומשאבי הארגון בתחומי הלוגיסטיקה 2פיננסים ומשאבי אנוש .היתרה המופחתת הינה כ13, - מיליוני ( ₪היתרה המופחתת ליום 31בדצמבר ,113הינה כ 151 -מיליוני .)₪ (ד) מערכת "כלים שלובים" ("נט הוצל"פ") -פרויקט פיתוח מערכת "כלים שלובים" ("נט הוצל"פ")2 המבוצע ברשות האכיפה והגביה 2ושמטרתו בין היתר 2להביא לשדרוג תשתיות המחשוב של לשכות ההוצאה לפועל 2תוך תמיכה ברפורמה בתחום ההוצאה לפועל .המערכת החלה לפעול בתאריך ,5 באוקטובר .,113היתרה המופחתת הינה כ 33 -מיליוני ( ₪היתרה המופחתת ליום 31בדצמבר ,113 הינה כ 66 -מיליוני .)₪ (ה) נט המשפט -מערכת אשר משדרגת את מערכות המחשב של בתי המשפט ומאפשרת עבודה ללא נייר2 מבוססת על תיק אלקטרוני המוגש באמצעות כרטיסי הזדהות חכמים וחתימה דיגיטאלית .היתרה המופחתת הינה כ 51 -מיליוני ( ₪היתרה המופחתת ליום 31בדצמבר ,113הינה כ 66 -מיליוני .)₪ המידע הכלול בסעיף זה אינו מלא ואינו כולל את כלל פרויקטי המחשוב המהווים קניין רוחני בידי הממשלה. טרם נעשה מיפוי מלא של פרויקטים כאמור במרבית משרדי הממשלה וטרם יושם באופן מלא תהליך להכרה 2מדידה ורישום חשבונאי בגינם. ב66- מדינת ישראל משרד האוצר -החשב הכללי ממשלת ישראל -דוחות כספיים ליום 13בדצמבר 4132 ביאור - 31נכסים בלתי מוחשיים (במיליוני ( )₪המשך) למעט המידע הכלול בביאור זה 2יצוין כי מיפוי נכסי הקניין הרוחני של ממשלת ישראל אינו מלא ואינו כולל נכסים ששווים עשוי להיות מהותי ביותר .במרבית משרדי הממשלה קיים מידע חלקי בלבד -הן במישור החשבונאי והן במישורים נוספים בגין נכסים אלו ולא ננקטו 2עד כה 2תהליכי עבודה מלאים לרישומם במערכות המידע .לאור זאת 2לא ניתן בשלב זה לאמוד באופן נאות את היקפם של כלל נכסי הקניין הרוחני בממשלה ואין אפשרות מעשית להציגם בדוחות הכספיים בהתאם לכללי חשבונאות מקובלים .ראה בנוסף ביאור - ,עיקרי המדיניות החשבונאית. ביאור - 32מלוות פנים (במיליוני )₪ מלוות סחירים (**) קרנות פנסיה חברות ביטוח מלוות אחרים שאינם סחירים (**) אמיסיות מלוות חובה ישנים מלוות ופיקדונות חוב שונים סך הכל (ללא פרמיה וניכיון) פרמיה וניכיון סך הכל כולל פרמיה וניכיון בניכוי חלויות שוטפות (***) סך הכל (*) (**) (***) ()1 ()3 13בדצמבר 4132 3362313 1,32321 36251, 312351 62161 161 2,, 020,777 162111 002,117 ()632513 031,170 )*( 4131 3312326 1132,3, 362663 312336 62363 33 12111 010,770 162513 014,031 ()622656 142,111 הוצג מחדש. כולל התחייבויות בגין מלוות שהונפקו על-ידי חברות ממשלתיות 2בעיקר על-ידי חברת החשמל לישראל אשר מתוכן 5.,מיליארדי ₪הונפקו בערבות ממשלת ישראל .התחייבויות אלו כוללות יתרת פרמיה וניכיון בגינן .לפירוט ראה ביאור - ,,ערבויות המדינה. כולל ריבית לשלם בסך של כ 11.3 -מיליארדי ( ₪כ 11.6-מיליארדי ₪ליום 31בדצמבר .),113 ( )3הרכב והתפלגות מלוות פנים לפי מועדי פירעון: 13בדצמבר 4132 מלווה/שנת פירעון מלוות סחירים קרנות פנסיה חברות ביטוח מלוות אחרים שאינם סחירים אמיסיות מלוות חובה ישנים פיקדונות חוב שונים סך הכל (ללא פרמיה וניכיון) פרמיה וניכיון סך הכל כולל פרמיה וניכיון התאמות למאוחד סך הכל (א) (א) (א) (ב) (ג) (ד) (ה) 4131 3,2535 11213, ,2662 4130 6,2163 32112 32565 4134 632653 2263, 32516 4137 332332 22215 32,32 4137 312135 32131 32312 4141ואילך ,132561 2,2661 312266 סך הכל 3362313 1,32321 36251, 32663 261 5 14,400 ,33 14,111 ,2153 621 5 04,174 6,, 07,137 ,2633 652 5 41,471 116 41,177 12363 533 5 12,171 ,21,3 10,431 313 531 5 27,011 ,23,, 13,714 62136 32561 131 2,, 117,717 112511 113,217 12213, 62161 161 2,, 011,047 162111 011,471 132,13 002,117 (ב) ב62- מדינת ישראל משרד האוצר -החשב הכללי ממשלת ישראל -דוחות כספיים ליום 13בדצמבר 4132 ביאור - 32מלוות פנים (במיליוני ( )₪המשך) (א) (ב) (ג) (ד) (ה) בעקבות תיקון 13לחוק מלווה המדינה 2תשל"ט 1363 -הועברו כלל איגרות החוב הסחירות 2אגרות החוב המונפקות לקרנות הפנסיה ואגרות החוב המונפקות לחברות הביטוח מבנק ישראל לחשב הכללי. מלוות שהונפקו על ידי חברות ממשלתיות בעיקר חברת חשמל לישראל והתעשייה האווירית לישראל. האג"ח הסחירות של חברות אלו נכללו תחת סעיף מלוות סחירים .המלוות הלא סחירים של חברות אלו וכן של יתר החברות הממשלתיות מופיעים תחת סעיף מלוות אחרים שאינם סחירים והתאמות למאוחד. האמיסיות כוללות הפקדות בחשב הכללי של מוסדות כספיים וגופים אחרים .מדובר בסכומים שהופקדו ל- 16שנים וביכולת חלק מהגופים למחזר את הפקדותיהם: .1קופות גמל מבטיחות תשואה -קופות גמל בבעלות החברות מנורה וכלל 2אשר על פי אישור אגף שוק ההון מבטיחות תשואה מינימאלית לעמיתים .על פי ההסכמים עם החשב הכללי 2כספי העמיתים מופקדים בחשבון החשב הכללי להבטחת התשואה. .,חברת נמלי ישראל -הפקדות חברת נמלי ישראל בחשב הכללי בפיקדונות ממוחזרים .הסכום האמור מיועד לתשלום פנסיה לעובדי נמלי ישראל בעת הצורך .מחודש מאי ,116הופסקה פעולת מיחזור הפיקדונות והם נפרעים על פי לוחות הסילוקין הקיימים. מינהל מלוות המדינה בבנק ישראל מנהל עבור החשב הכללי את מלוות החובה הישנים .יתרת מלוות החובה מוצגת בניכוי הפחתה 2הנובעת מכך שחלף זמן ניכר מהמועד בו היו זכאים בעלי מלוות החובה לפדותם ומכך שנערכו מספר מבצעים רחבי היקף לאיתור בעלי המלוות .ההפחתה חושבה בהסתמך על אומדנים שנערכו ביחידת ניהול החוב באגף החשב הכללי .יתרת מלוות החובה לפני הפחתה הינה כ623 - מיליוני ( ₪כ 635 -מיליוני ₪ליום 31בדצמבר .),113 פיקדונות השייכים לגופים שונים (מרביתם בנקים) שהפקידו את הסכומים האמורים בחשבון החשב הכללי .הכספים ניתנים למשיכה בהתאם לתנאים שסוכמו בין החשב הכללי לבין הגופים המפקידים. ( )4מאגר ההשאלות: החשב הכללי מנהל מאגר השאלות המאפשר לעושי השוק הראשיים באיגרות חוב ממשלתיות 2אשר מונו על ידו2 לשאול איגרות חוב ממשלתיות ולסחור בהן בשוק המשני .בעת השאלת איגרות החוב מעמיד עושה השוק הראשי בטוחות במזומן על מלוא שווי האיגרת 2המופקדות בחשבונות ייעודיים של הממשלה בבנק ישראל. ככלל 2סכום הבטוחות שווה לערך השוק של איגרות החוב המושאלות ומשוערך על בסיס יומי .בהתאם להסכמי ההשאלות 2קיימים תנאים ומגבלות באשר לשימוש הממשלה בכספי הבטוחות 2ולכן הנכס וההתחייבות כאמור (האיגרת והבטוחה) מקוזזים ומוצגים בנטו בסכום אפס .יתרות הבטוחות המופקדות בבנק ישראל המכסות את איגרות החוב המושאלות המיוחסות להן הינן כ 32313 -מיליוני ( ₪כ 32126 -מיליוני ₪ליום 31בדצמבר .),113 ( )1מלוות קצרי מועד (מק"מ): חוק מלווה קצר מועד 2תשמ"ד 1323 -מסמיך את הממשלה להנפיק איגרות חוב שיימכרו לבנק ישראל בלבד. הבנק ימכור אותן לציבור ויקנה אותן ממנו לצורך ויסות אמצעי התשלום במשק ולצורך מילוי תפקידיו. הממשלה חייבת להפקיד בבנק ישראל את מלוא התמורה מאיגרות החוב ואינה רשאית להשתמש בתמורה זו אלא לשם פירעון המלווה לפי החוק האמור 2או לתשלום הריבית עליו. הסכום משקף את מחיר הפדיון של המלווה בניכוי יתרת הניכיון שטרם הופחתה .בהתאם לכללי חשבונאות מקובלים של קיזוז מכשירים פיננסיים 2מקוזז הפיקדון בגין המלווה מההתחייבות בגינו .להלן פירוט יתרת ההתחייבות לבנק ישראל בגין מלוות קצרי מועד והפיקדון המיוחס להן: התחייבות לבנק ישראל בניכוי פיקדון בבנק ישראל סך הכל 13בדצמבר 4132 1,6233, ()1,6233, - 4131 1,,2635 ()1,,2635 - ב63- ביאור - 32מלוות פנים (במיליוני ( )₪המשך) מדינת ישראל משרד האוצר -החשב הכללי ממשלת ישראל -דוחות כספיים ליום 13בדצמבר 4132 4.8-6% 1,2,66 362356 352553 52362 62, 72,320 ,31 3-4.8% 652316 252316 22323 326 531 344,274 32131 340,071 0-3% 31216, 35 1 161 ,2 73,124 62533 70,771 מעל 7% 566 014 014 6-8% ,2256, 47,014 12633 11,421 2.7-0% 262332 71,217 32333 77,444 3-4.8% 612,62 41,417 ,2,,1 44,247 0-3% 532,61 62336 1, 41,437 ()111 41,337 0% 12313 - - - 3,217 - 3,217 צמוד למדד המחירים לצרכן 6-8% 5,3 ,2353 112353 32,104 72,140 סך הכל 211,211 342,171 24,034 37,324 4,311 341 744 011,047 162111 32,104 132,13 031,170 174,344 ()632513 011,471 לא צמוד ( )2פירוט בסיסי הצמדה ותנאי ריבית (יתרת קרן וריבית צבורה): 13בדצמבר 4132 מלוות סחירים קרנות פנסיה חברות ביטוח מלוות אחרים שאינם סחירים אמיסיות מלוות חובה ישנים פיקדונות חוב שונים סך הכל (ללא פרמיה וניכיון) פרמיה וניכיון סך הכל כולל פרמיה וניכיון בניכוי חלויות שוטפות סך הכל לאחר חלויות שוטפות התאמות למאוחד סך הכל ב51- מדינת ישראל משרד האוצר -החשב הכללי ממשלת ישראל -דוחות כספיים ליום 13בדצמבר 4132 4.8-6% ,12663 352,65 362366 52332 2,1 317,247 1215, 3-4.8% 662352 532115 62256 12623 3,6 31 327,177 32331 311,711 0-3% 262,65 133 1 33 1,2 74,043 32162 73,477 מעל 7% 565 010 010 6-8% 362613 11,112 126,5 14,411 2.7-0% 212231 11 73,713 ,2635 72,014 3-4.8% 632213 47,732 12353 73,471 0-3% 612331 22112 11 17,127 ()323 17,100 0% 62315 - - - 1,710 - 1,710 צמוד למדד המחירים לצרכן 6-8% 32133 ,2633 112516 30,447 331,123 סך הכל 223,274 317,474 21,412 43,310 4,142 71 3,113 040,314 162513 30,447 112223 142,111 101,303 ()622656 023,440 לא צמוד ביאור - 32מלוות פנים (במיליוני ( )₪המשך) 13בדצמבר 4131 מלוות סחירים קרנות פנסיה חברות ביטוח מלוות אחרים שאינם סחירים אמיסיות מלוות חובה ישנים פיקדונות חוב שונים סך הכל (ללא פרמיה וניכיון) פרמיה וניכיון סך הכל כולל פרמיה וניכיון בניכוי חלויות שוטפות סך הכל לאחר חלויות שוטפות התאמות למאוחד סך הכל ב51- מדינת ישראל משרד האוצר -החשב הכללי ממשלת ישראל -דוחות כספיים ליום 13בדצמבר 4132 ביאור - 31מלוות חוץ (במיליוני )₪ 13בדצמבר 4132 3123,1 562666 1225,5 3231, 311,212 ()135 ()132366 330,721 מלוות בערבות מדינה זרה הנפקות עצמיות (**) אגרות הבונדס מלוות ממשלות זרות ומלוות שונים סך הכל (כולל ריבית צבורה) בניכוי ניכיון בגין הנפקות עצמיות בניכוי חלויות שוטפות (***) סך הכל )*( 4131 362533 632131 132363 62,33 330,123 ()111 ()132333 314,714 הוצג מחדש. (*) (**) כולל התחייבויות בגין מלוות שהונפקו על-ידי חברת חשמל לישראל בסך של כ ,3.3 -מיליארדי ( ₪כ16.5 - מיליארדי ₪ליום 31בדצמבר .),113התחייבויות אלו כוללות יתרת פרמיה וניכיון בגינן. (***) כולל ריבית לשלם בסך של כ 1 -מיליארד ( ₪כ 1.2 -מיליארד ₪ליום 31בדצמבר .),113 ( )3הרכב והתפלגות מלוות חוץ לפי זמני פירעון: 13בדצמבר 4132 מלווה/שנת פירעון מלוות בערבות מדינה זרה הנפקות עצמיות אגרות הבונדס מלוות ממשלות זרות ומלוות שונים סך הכל (ללא פרמיה וניכיון) (א) (ב) (ג) 4131 32336 32,11 623,5 4130 32123 32223 32336 4134 ,2356 12336 ,2633 4137 ,2166 32366 123,3 4137 ,2161 326,3 12335 (ד) 4141ואילך סך הכל 21,143 ,523,6 04,141 33233, 37,040 32523 3,3 313 362 36, ,61 ,2111 1,734 31,211 33,472 4,112 7,413 31,277 40,323 311,212 (א) איגרות חוב שהונפקו בשוק ההון בארה"ב בערבות ממשלת ארה"ב (ב) איגרות חוב שהונפקו בשווקים פיננסיים בחו"ל 2ללא ערבות ממשלה זרה .במטרה להקטין ולגוון את חשיפת החוב הממשלתי לשינויים במטבע חוץ 2מתבצעות עסקאות גידור בהתאם למדיניות ניהול הסיכונים הנקבעת על ידי החשב הכללי .בהתאם לכללי חשבונאות מקובלים בדבר מכשירים פיננסיים 2מוצג בשנת ,113הנכס שנוצר מעסקאות אלו במסגרת ההשקעות לזמן קצר או ארוך -לפי העניין .היתרה בשנת ,113 כוללת את ההתחייבות שנוצרה מעסקאות אלו .לפירוט נוסף בדבר הפוזיציות הפתוחות בגין עסקאות אלו והשינויים שחלו בהן במהלך השנה 2ראה ביאור - 11נכסים פיננסיים ואחרים. (ג) איגרות ושטרות שהונפקו באמצעות ארגון הבונדס -איגרות חוב לא סחירות ולא עבירות המיועדות בעיקר ללקוחות קמעונאיים ואשר שווקו באמצעות ארגוני הבונדס בחו"ל .האיגרות הונפקו בדולר ארה"ב 2דולר קנדי 2אירו וליש"ט. ב5,- מדינת ישראל משרד האוצר -החשב הכללי ממשלת ישראל -דוחות כספיים ליום 13בדצמבר 4132 ביאור - 31מלוות חוץ (במיליוני ( )₪המשך) (ד) הלוואות שממשלת ישראל קיבלה ממדינות זרות (בעיקר מארה"ב ומגרמניה) 2כולל פיקדונות של קרנות דו- לאומיות .ממשלת ישראל ביחד עם מספר ממשלות זרות הקימו קרנות דו-לאומיות לצורך קידום אינטרסים משותפים כגון 2מחקר חקלאי 2מחקר תעשייתי וקידום החינוך .כחלק ממדיניות ההשקעה של קרנות אלו 2הופקדו כספי הקרנות בפיקדונות נושאי ריבית בחשבון החשב הכללי .להלן מבנה פיקדונות אלו והרכבם: שם הקרן GIF BARD BIRD BSF USIEF ישראל -סין סך הכל 4132 יתרת קרן ריבית לשלם סך הכל 4131 סך הכל 3,3 133 165 13 13 734 5 , 1 7 336 135 166 13 13 740 12113 322 166 131 16 16 3,420 ( )4ניתוח רגישות -מלוות פנים ומלוות חוץ: רווח (הפסד) משינוי ב- מדד המחירים לצרכן שער הדולר שער היורו סך הכל שווי במאזן (*) 6362,16 23263, ,12353 023,340 +3% ()6236, ()235 (),13 ()0,234 -3% 6236, 235 ,13 0,234 (*) היתרות המאזניות של חלק ממלוות הממשלה ליום 31בדצמבר 2,113אשר מושפעות משינוי במדד המחירים לצרכן או משינוי בשערי חליפין של הדולר והיורו 2לפני פרמיה וניכיון. ב53- ביאור - 31מלוות חוץ (במיליוני ( )₪המשך) מדינת ישראל משרד האוצר -החשב הכללי ממשלת ישראל -דוחות כספיים ליום 13בדצמבר 4132 ריבית קבועה 1-2.7% 1-1% דולר קנדי ריבית משתנה ריבית קבועה 0-7% 1-1% מעל 1-1% 7% 1-2.7% 1-1% 2.7-0% 1-2.7% - - 2,3 - - ,32363 - 162511 631 - 112366 - 152112 סה"כ עובר לטבלה הבאה 21,143 ,2625 - - 36, 32263 16 - - 512 316 3216, 336 - 132526 32321 20,111 37,174 - 332 - 12,137 1,2 - 33,472 213 3,414 1,231 1,127 31 יין יפני ריבית קבועה 017 לירה שטרלינג ריבית קבועה פרנק שוויצרי ריבית קבועה 1-2.7% ,2331 4,223 714 יחידת מטבע אירופית Euriborליבור ריבית קבועה 34,300 11,401 סה"כ מועבר מטבלה קודמת 21,143 20,111 37,174 3,414 310,771 1-1% 12 37 1-1% - 1-1% 62,63 16 12,35 7,141 1-2.7% 112315 311 33,740 1-1% 11 33 0-7% 513 032 1-1% , 4 1-2.7% 6 4 סך הכל 21,143 04,141 37,040 1,734 311,212 ()31,211 330,747 310,771 347 ליבור דולר ארצות הברית ( )1פירוט בסיסי הצמדה ותנאי ריבית: 13בדצמבר 4132 מלוות בערבות מדינה זרה הנפקות עצמיות אגרות הבונדס מלוות ממשלות זרות ומלוות שונים סך הכל (כולל ריבית צבורה) 13בדצמבר 4132 מלוות בערבות מדינה זרה הנפקות עצמיות אגרות הבונדס מלוות ממשלות זרות ומלוות שונים סך הכל (כולל ריבית צבורה) בניכוי חלויות שוטפות סך הכל ב53- מדינת ישראל משרד האוצר -החשב הכללי 2.7-0% 132325 132331 12333 - ריבית קבועה 12.7% 1-1% - ,,2336 1,2,,3 2, 32312 22212 311 1-2.7% 113 332 1-1% 12536 321,2 336 0,437 ממשלת ישראל -דוחות כספיים ליום 13בדצמבר 4132 0-7% 112,66 3,5 14,410 דולר ארצות הברית מעל 7% 2,, ,2313 113 31,024 12336 - 24 סה"כ מועבר מטבלה קודמת 14,021 17,740 37,417 3,711 77,447 ליבור דולר קנדי ריבית משתנה ריבית קבועה 11% 1-1% 523 12 47,330 יחידת מטבע אירופית Euriborליבור ריבית קבועה 1-2.7% 1-1% 1-1% 1-1% 112132 53 3, 12366 3,217 1-2.7% 263 31,013 - 31,141 סה"כ עובר לטבלה הבאה 14,021 17,740 37,417 3,711 1,411 - 7 077 יין יפני ריבית קבועה 1-2.7% ,2366 - 174 717 5 4,241 77,447 פרנק שוויצרי ריבית קבועה 1-2.7% 1-1% 12 0 סך הכל 14,021 12,113 37,141 1,472 37 ()31,211 314,717 330,123 לירה שטרלינג ריבית קבועה 0-7% 1-1% 62, 3 37 ביאור - 31מלוות חוץ (במיליוני ( )₪המשך) 13בדצמבר 4131 מלוות בערבות מדינה זרה הנפקות עצמיות אגרות הבונדס מלוות ממשלות זרות ומלוות שונים סך הכל (כולל ריבית צבורה) 13בדצמבר 4131 מלוות בערבות מדינה זרה הנפקות עצמיות אגרות הבונדס מלוות ממשלות זרות ומלוות שונים סך הכל (כולל ריבית צבורה) בניכוי חלויות שוטפות סך הכל ב56- מדינת ישראל משרד האוצר -החשב הכללי ממשלת ישראל -דוחות כספיים ליום 13בדצמבר 4132 ביאור - 30זכאים ויתרות זכות (במיליוני )₪ זכאים בגין שכר ומשכורת מקדמות מלקוחות ומזמיני עבודות ספקים ונותני שירותים הוצאות לשלם זכאים לגמלאות הביטוח הלאומי זכאים בגין מסים פיקדונות דואר ישראל פיקדונות מיועדים הכנסות מראש התחייבויות פיקוח התחייבויות בגין תמיכות פיקדונות בתי משפט רשויות מקומיות רשות פלסטינאית אחרים סך הכל ()1 (), ()3 ()3 ()6 ()5 ()6 ()2 ()3 ()11 ()11 ()1, 13בדצמבר 4132 1,2356 112232 112163 32311 32,32 ,25,6 ,25,, 12,31 263 553 5,6 331 ,33 165 52535 01,312 )*(4131 11222, 112526 112166 32115 32,31 12231 ,2,33 12562 531 353 362 ,52 1,2 52363 10,174 (*) הוצג מחדש. ( )3הרכב זכאים בגין שכר ומשכורת: הוצאות לשלם בגין שכר הפרשות להטבות עובד לזמן קצר אחרות סך הכל 13בדצמבר 4132 621,5 6213, ,13 34,104 )*(4131 52521 62136 66 33,774 (*) הוצג מחדש. ( )4הרכב מקדמות מלקוחות ומזמיני עבודות: עודף מקדמות ממזמיני עבודות בביצוע מקדמות מלקוחות סך הכל 13בדצמבר 4132 1126,2 161 33,777 (*) הוצג מחדש. ב55- )*(4131 112332 123 33,074 מדינת ישראל משרד האוצר -החשב הכללי ממשלת ישראל -דוחות כספיים ליום 13בדצמבר 4132 ביאור - 30זכאים ויתרות זכות (במיליוני ( )₪המשך) היתרה מייצגת תקבולים שנתקבלו ממזמיני עבודות בניכוי הוצאות בגין עבודות בביצוע .ישויות ממשלתיות אשר פעילותן מתאפיינת בביצוע פרויקטים על פי חוזה ביצוע 2מכירות בהכנסות אלו על פי שיטת שיעור ההשלמה2 בהתאם לכללי חשבונאות מקובלים .שיעור ההשלמה נמדד בדרך כלל בהתאם ליחס שבין העלויות שנוצרו למועד הדיווח בגין חוזה הביצוע לבין סך העלויות החזויות לצורך השלמת חוזה הביצוע .יתרת מקדמות מלקוחות ומזמיני עבודות למועד הדוח הכספי 2נובעת בעיקר מהתעשייה האווירית לישראל 2ממשרד הבינוי ומרשות מקרקעי ישראל. ( )1מרבית היתרה נובעת מהתחייבויות פתוחות לספקים של חברת החשמל לישראל 2התעשייה האווירית לישראל2 מקורות חברת מים 2החברה הלאומית לדרכים 2משרד הביטחון ומשרד הבריאות 2בהתאם לתנאי האשראי שסוכמו עימם. ( )2הוצאות לשלם בגין טובין ושירותים שהתקבלו בפועל 2אולם טרם הוגשה דרישת התשלום בגינם .מרבית היתרה נובעת מהתחייבויות של חברת החשמל לישראל 2רפאל מערכות לחימה מתקדמות 2רשות מקרקעי ישראל בגין הסכם פשרה של היטלי השבחה לרשויות המקומיות 2מהתחייבות בגין שירותי אשפוז ממוסדות גריאטריים ופסיכיאטרים ולספקי תרופות וציוד רפואי בבתי החולים הממשלתיים 2וכמו כן 2בגין התחייבויות המשרד לקליטת עליה עבור שכירת מקבצי דיור ותוכניות תמיכה לעולים חדשים. ( )1הזכאויות לגמלה למבוטחים מחושבות עבור תביעות שהוגשו בגין שנת הדוח הכספי והשנים שקדמו לה אשר טרם שולמו עד ליום 31בדצמבר 2,113וכן עבור אומדן תביעות (המבוסס על תחשיב של המוסד לביטוח לאומי) שטרם הוגשו 2אולם תיווצר בגינן זכאות לתקופה שלפני מועד הדוח הכספי. ( )0היתרה כוללת זכאים בגין מס הכנסה שלילי 2מס סולר והחזרי מע"מ. ( )4פיקדונות לפי דרישה של חברת דואר ישראל 2מתוכם כ , -מיליארדי ₪מהווים פיקדונות הציבור (ליום 31 בדצמבר ,113כ 1.5 -מיליארד .)₪ ( )7כספים אשר הופקדו על-ידי בנק דיסקונט בפיקדון ייעודי המתנהל בבנק ישראל .פיקדון זה משמש את הממשלה למתן הלוואות לעובדי מדינה ועובדי הוראה .כספים אלו צמודים למדד המחירים לצרכן והינם מופקדים לתקופה של חמש שנים .לפירוט נוסף ראה ביאור (6ב) -הלוואות לזמן ארוך. ( )7היתרה כוללת בעיקר התחייבויות בגין תגמולים מראש של חברות אוטובוסים למשרד התחבורה 2הכנסות מראש של משרד הבינוי ממכירת דירות בדיור הציבורי 2הכנסות מראש של חברת נתיבי הגז הטבעי לישראל בגין דמי חיבור חלוקה וקיבולת והכנסות מראש של אשרא – החברה הישראלית לביטוח סיכוני סחר חוץ. ( )31לפירוט נוסף ראה סעיף ג בביאור - 5חייבים ויתרות חובה. ( )33לפירוט נוסף ראה סעיף 3בביאור - ,1התחייבויות אחרות לזמן ארוך. ( )34התחייבות שוטפת בגין גביית כספי מסים עבור הרשות הפלסטינאית והעברתם לידיה .הפעילות מתבצעת באמצעות רשות המסים 2הגובה את כספי המסים עבור הרשות הפלסטינאית (מסי היבוא על טובין המיובאים לשטחי עזה ויריחו 2מס הכנסה מעבודתם של תושבי עזה ויריחו שהועסקו כדין בישראל ומס ערך מוסף). ב56- מדינת ישראל משרד האוצר -החשב הכללי ממשלת ישראל -דוחות כספיים ליום 13בדצמבר 4132 ביאור - 34התחייבויות לתמיכה בקרנות הפנסיה (במיליוני )₪ ()1 (), ()3 ()3 ()6 סיוע ישיר לקרנות הפנסיה הגירעוניות סיוע בגין כרית ביטחון לקרנות הפנסיה הגירעוניות סיוע לקרנות הפנסיה המאוזנות התחייבות בגין אי העלאת גיל פרישה התחייבויות בשל שינוי שיטת חישוב הקצבה סך הכל 13בדצמבר 4132 33265, 162536 11253, 62356 531 340,322 4131 332356 162133 32366 62611 56, 342,413 ( )3סיוע לקרנות הפנסיה הגרעוניות בסעיף (62יד) לחוק שירותים פיננסיים (ביטוח) 2תשמ"א( 1321 -להלן" :חוק הפיקוח") 2נקבע כי הממשלה תסייע לקרנות הפנסיה הוותיקות שמונה להן מנהל מיוחד (להלן" :הקרנות שבהסדר") ובכלל זה לעמיתיהן 2באמצעות העברת כספים מתקציב המדינה בסך של כ 622311 -מיליוני 2₪נכון ליום 1בינואר 2,113ל 2 -קרנות הפנסיה שהוגדרו כקרנות הגרעוניות .סכום הסיוע הממשלתי 2כולל סכומים המכונים" :סיוע ישיר" ו" -סיוע עקיף". א .הסיוע הישיר בהתאם לסעיף 62יד(ב) לחוק הפיקוח 2העברת הכספים לכל קרן שבהסדר במסגרת הסיוע תיעשה בהתאם להוראות המפקח על הביטוח .בהתאם לאמור 2קבע המפקח על הביטוח לוח סילוקין המפרט כללים בדבר העברת כספי הסיוע 2הכולל לוח תזרים מזומנים .תשלומים בגין הסיוע בהתאם ללוח הסילוקין כפופים ליכולתו של משק המדינה. בסעיף 62יד(ג) לחוק הפיקוח נקבע כי הסכום האמור יהיה צמוד למדד המחירים לצרכן כפי שמפרסמת הלשכה המרכזית לסטטיסטיקה 2באופן שכל סכום יועבר לקרן שבהסדר כשהוא מעודכן לפי שיעור עליית המדד הידוע במועד העברת כל סכום לעומת מדד בגין חודש ינואר 2,113ובתוספת ריבית צמודה בשיעור של 3%לשנה. הסכומים המוצגים לעיל הינם יתרת התחייבויות המדינה 2נכון למועד הדיווח ובהתאמה לסיוע הישיר ששולם בפועל לקרנות עד למועד האמור. ב. סיוע ישיר במונחי 1בינואר ,113 13בדצמבר 4132 5623,, 4131 5623,, סיוע ישיר ששולם משנת ,113ועד לשנה שקדמה לשנת הדיווח במונחי ,113 סיוע ישיר ששולם בגין בשנה המדווחת במונחי ,113 יתרת סיוע במונחי 1בינואר ,113 ריבית והצמדה שנצברו למועד הדיווח יתרת סיוע ישיר לפירעון במונחים שוטפים ()122366 ()12563 24,734 362361 71,404 ()152133 (),2,53 27,201 332311 71,101 סיוע ישיר שנפרע עד ליום 31בדצמבר במונחים שוטפים 11,110 44,311 הסיוע העקיף מהווה את ערך הסובסידיה -ההפרש שבין סכום הריבית הצמודה שמשלמת הממשלה על איגרות חוב מיועדות מסוג "מירון" שהונפקו לקרנות הוותיקות אשר מונה להן מנהל מיוחד וטרם נפדו עד ליום 31באפריל 2,113 לבין סכום הריבית הצמודה שהייתה משתלמת על איגרות אלה אילו שיעור הריבית השנתית עליהן היה .3% ערך הסיוע העקיף ליום 1בינואר ,113הוערך בכ 112362 -מיליוני ₪וצפוי להיפרע עד שנת .,1,3הסיוע העקיף מגולם ביתרת מלוות לקרנות פנסיה המוצגות במסגרת ביאור – 13מלוות פנים. ב52- מדינת ישראל משרד האוצר -החשב הכללי ממשלת ישראל -דוחות כספיים ליום 13בדצמבר 4132 ביאור - 34התחייבויות לתמיכה בקרנות הפנסיה (במיליוני ( )₪המשך) ( )4סיוע בגין כרית הביטחון לקרנות הפנסיה הגרעוניות ביום 13במאי ,113שלחו הממונה על התקציבים במשרד האוצר והמפקח על הביטוח דאז 2מכתב ליו"ר ועדת ה כספים של הכנסת דאז 2במסגרתו הם הודיעו 2על דעת שר האוצר 2כי לנוכח פניית ועדת הכספים של הכנסת2 להגן על עמיתי וגמלאי הקרנות שבהסדר 2הוחלט להקצות סך של כ 6 -מיליארדי ₪לשם מתן כרית בטחון להקלת התמודדות הקרנות שבהסדר עם תנודתיות בתשואה .על מנת להבטיח שימוש מיטבי בכרית הביטחון האמורה 2הוקמה ועדה ציבורית לבחינת אופן השימוש בכרית הביטחון .מטרת הועדה אשר מונתה על-ידי שר האוצר היא מתן המלצות במספר עניינים 2וביניהם 2באילו תנאים תוכל קרן פנסיה לקבל סיוע מכרית הביטחון שתקצה הממשלה 2היקף הסיוע מכרית הביטחון שיינתן לקרן פנסיה והסכום האופטימאלי שראוי להקצות ככרית בטחון 2ובכלל זה הצורך בהגדלת הסכום הנקוב במכתב של הממונה על התקציבים והמפקח על הביטוח. ביום 15ביוני ,113שלחו מנכ"ל משרד האוצר והממונה על התקציבים דאז 2מכתב למנהלת המיוחדת של הקרנות שבהסדר דאז 2שבו פורטה עמדת הדרג המקצועי במשרד האוצר לגבי העקרונות ליישום כרית הביטחון לסיוע לקרנות 2וזאת על בסיס טיוטת דוח הועדה שהועברה באותה עת למשרד האוצר .בהקשר זה צוין כי בכוונת המשרד לגבש בהקדם הסדר כולל ביחס לכרית ביטחון 2אשר יתבסס על עקרונות שפורטו במסמך האמור 2תוך התייעצות עם הועדה. ביום 3במאי ,111הגישה הועדה את המלצותיה הסופיות .בהתאם להמלצות הועדה 2כרית הביטחון תשמש לצורך כיסוי גירעון הקרנות כתוצאה מירידה בעקום הריבית חסרת סיכון (להלן – "עקום הריבית") 2ביחס לריבית צמודה בשיעור של 23%אשר היוותה בסיס לחישוב הגירעון האקטוארי של הקרנות במסגרת ההסדר. המלצת הועדה מבוססת על ההנחה כי הגורם המרכזי לתנודתיות בגובה הקצבאות שהקרנות משלמות לזכאים לכך הוא שינויים בעקום הריבית .יצוין כי שינוי בעקום הריבית במקרה של פער במשך החיים הממוצע של הנכסים לעומת משך החיים הממוצע של ההתחייבויות 2משפיע על היחס שבין הערך המהוון של הנכסים לבין הערך המהוון של התחייבויות .משכך 2במקרה של ירידה בעקום הריבית מקום שבו קיים פער כאמור 2גדל הערך המהוון של ההתחייבויות בשיעור גבוה מהגידול בערך המהוון של הנכסים. עוד הומלץ לקבוע כי הסכום המרבי שיוקצה לכרית הביטחון יעמוד על כ 11 -מיליארדי .₪סכום זה יעודכן לפי שיעור השינוי שחל במדד המחירים לצרכן שמפרסמת הלשכה המרכזית לסטטיסטיקה (להלן – "המדד") בין מדד החישוב לעומת מדד חודש דצמבר 2,112ובתוספת ריבית בשיעור של 3.32%לשנה בשל התקופה מינואר ,113ועד לתום תקופת החישוב 2וזאת לשם שמירת ערכה הריאלי של כרית הביטחון .באשר לסכום המנוצל מתוך כרית הביטחון שטרם הועבר לקרנות 2ואשר נותר בכרית הביטחון הומלץ להוסיף לגביו ריבית של 3%בתוספת מדד. בנוסף 2בנוסחאות שצורפו כנספח להמלצות הוועדה הוצע להוסיף לסכום האמור או לגרוע ממנו את שיעור הריבית חסרת הסיכון לשנת החישוב כפי שהונחה בעקום הריבית הקודם ושיעור השינוי במדד שהיה צפוי לשנת החישוב ואשר לפיהם נערך המאזן האקטוארי של השנה הקודמת. ביום 13ביוני 2,111הודיע הממונה על התקציבים במשרד האוצר דאז 2במכתבו למנהלת המיוחדת של הקרנות שבהסדר דאז 2כי הסכום המרבי בכרית הביטחון יוגדל בסכום של 3,1מיליוני .₪יצוין 2כי המכתב ניתן על רקע הסדרה כוללת של יישום הוראות הסכם קואליציוני 2בין סיעת הליכוד לסיעת העבודה. ביום 16בינואר ,113הגישה הממשלה לכנסת הצעת חוק הפיקוח על שירותים פיננסיים (ביטוח)(תיקון מס' ),2 (כריות ביטחון לקרנות פנסיה ותיקות) 2התשע"ג( ,11,-להלן" :הצעת חוק כריות הביטחון") 2אשר מתבססת על הצעת חוק שהוגשה בעבר ביום 6בנובמבר 2,11,שבמסגרתה הוצע לעגן מתן כרית ביטחון לקרנות שבהסדר בהתאם לתנאים ובהיקפים כמפורט בהצעה. ביום 3בפברואר ,113אישרה מליאת הכנסת בקריאה ראשונה את הצעת חוק כריות הביטחון .הצעת החוק הועברה לועדת העבודה 2הרווחה והבריאות של הכנסת להכנתה לקריאה שניה ולקריאה שלישית. ביום 2בדצמבר ,113קיבלה הכנסת בקריאה שניה ושלישית את הצעת חוק התפזרות הכנסת התשע-עשרה2 התשע"ה 2,113-וזאת בטרם שועדת העבודה 2הרווחה והבריאות של הכנסת נדרשה להכנתה של הצעת החוק לקריאה שניה ולקריאה שלישית. ככל ששר האוצר בממשלה הנוכחית יהיה מעוניין להמשיך בקידומה של הצעת החוק 2יהיה צורך להביא את הצעת החוק בפני ועדת השרים לענייני חקיקה בממשלה הנוכחית 2וזאת לשם קבלת החלטה על נקיטה בצעדים הנדרשים לפי חוק רציפות הדיון בהצעות חוק 2התשנ"ג.1333- לנוכח האמור 2נכללת בדוחות הכספיים התחייבות של הממשלה בגין כרית הביטחון לקרנות שבהסדר .השווי ההוגן של תקרת כרית הביטחון הינו ,32,21מיליוני 2₪מחושב על פי שוויה העתידי במועד אזילת ההון מהוון בווקטור ריביות .סכום התחייבות המדינה לקרנות הוערך לפי תקרת הפיצוי 2כשהיא נושאת ריבית והצמדה והכל כמפורט בהצעת החוק. ב53- מדינת ישראל משרד האוצר -החשב הכללי ממשלת ישראל -דוחות כספיים ליום 13בדצמבר 4132 ביאור - 34התחייבויות לתמיכה בקרנות הפנסיה (במיליוני ( )₪המשך) ( )1סיוע לקרנות הפנסיה המאוזנות ביום 3באוגוסט 2,113התקין שר האוצר תיקון לתקנות מס הכנסה (כללים לאישור ולניהול קופות גמל) (תיקון מס' 2)3התשס"ג 2,113-שבמסגרתו תוקנה תקנה 31כ לתקנות מס הכנסה (כללים לאישור ולניהול קופות גמל)2 התשכ"ד 21353-כך שכלל קרנות הפנסיה בישראל ישקיעו באג"ח מסוג "ערד" בשיעור של 31%מנכסי הקרנות. האמור התבצע כחלק משינוי מדיניות של הממשלה לגבי הנפקת אגרות מיועדות לקרנות הפנסיה .עד לאותו מועד חייבות היו קרנות הפנסיה הוותיקות להשקיע לפחות 33%מנכסיהן באגרות חוב מיועדות מסוג "מירון" 2אשר נושאות ריבית ריאלית שנתית אפקטיבית בשיעור של 6.66%לשנה. האמור התבצע במקביל להסדר ההבראה שיושם לגבי חלק מקרנות הפנסיה הוותיקות ושעוגן בפרק ז' 1לחוק הפיקוח על שירותים פיננסיים (ביטוח) 2התשמ"א.1321- לנוכח טענותיהן של 11קרנות הפנסיה שהסדר זה לא חל לגביהן (להלן" :קרנות הפנסיה המאוזנות") 2בנוגע להפסקת הנפקת אגרות חוב המיועדות מסוג "מירון" גם להן 2הודיע ביום 11בדצמבר ,113המפקח על הביטוח2 על דעת הממונה על התקציבים 2על מדיניות משרד האוצר בעניין הסיוע הכספי שיינתן לקרנות הוותיקות המאוזנות. בהתאם לאמור 2בהודעת המפקח על הביטוח אישר בשנת ,113שר האוצר דאז נוהל בעניין סיוע כספי לקרנות הפנסיה המאוזנות (להלן" :נוהל הסיוע") .בהתאם לאמור בנוהל הסיוע כל קרן ותיקה מאוזנת תקבל מאוצר המדינה סיוע כספי בגין כל שנת כספים משנת הכספים ,113ואילך 2שהוא 2ככלל 2מבוסס על שיעור של 1.66% (שהינו ההפרש שבין התשואה הריאלית השנתית האפקטיבית על איגרות חוב מיועדות מסוג "מירון" לבין )3%על נכסי הקרן שאינם אג"ח "מירון" או "ערד" 2העומדים כנגד התחייבויות הקרן לעמיתים. כמו כן 2בשים לב לשונות הקיימת במערך הזכויות בקרנות שבהסדר ובקרנות שאינן בהסדר 2והסיוע הממשלתי שניתן לכל אחת מסוגי הקרנות האמורות הוצע לכלול בהצעת חוק כריות הביטחון ליתן כרית ביטחון נוספת ונפרדת לקרנות שאינן בהסדר בהתאם לעקרונות ולתנאים המפורטים בהצעת החוק .יצוין כי ביום ,ביולי ,11, הודיע משרד האוצר לקרנות שאינן בהסדר על המתווה המוצע כאמור לעניין קרנות אלה וכי בכוונתו לפעול לעיגונו בחקיקה .בדוחות הכספיים טרם נכללה התחייבות לתשלום כרית בטחון לקרנות שאינן בהסדר 2זאת לאור קושי בקביעת אומדן מהימן בגין התחייבות זו. ( )2התחייבות בגין אי העלאת גיל פרישה סיוע לקרנות מכוח חוק הפיקוח התחייבות למימון פרישה מוקדמת (א) (ב) 13בדצמבר 4131 4132 62632 62316 16, 151 1,431 1,201 (א) סיוע לקרנות מכוח חוק הפיקוח: בהתאם לסעיף 62ט(ב)( )2לחוק הפיקוח 2כל עוד לא הועלה גיל הפרישה לגיל 56לגבר ולאישה 2יכוסה ההפרש על-ידי הגדלת הסיוע הממשלתי מעבר לסכום האמור בפסקה ( )1לעיל. הסכומים המוצגים ליום 31בדצמבר ,113וליום 31בדצמבר ,113מתבססים על הערכות מעודכנות של הקרנות שבהסדר כפי שמפורסמות בדוחות הכספיים המבוקרים שלהן ליום 31בדצמבר .,113שיטת חישוב הערך הנוכחי של הסיוע הממשלתי האמור היא בהתאם להפרש בין: ( )1הערכה של סך התחייבויות הפנסיוניות של הקרן שבהסדר כפי שיהיו אם יועלה גיל הפרישה לגיל 56 לגבר ולאישה (גיל פרישה מעודכן כפי שהוצע בחלק ב' לתוספת של הצעת חוק גיל פרישה) 2לבין; ( ),הערכה של סך התחייבויות הפנסיוניות של הקרן שבהסדר כשגיל הפרישה הוא גיל 56לגבר שנולד בחודש מאי 133,ואילך וגיל 53לאישה שנולדה בחודש מאי 1363ואילך. לעניין זה" 2התחייבויות פנסיוניות" -התחייבויות צבורות והתחייבויות פנסיוניות בשל זכויות הצפויות להיצבר בקרן 2בניכוי דמי גמולים עתידיים. ביום ,5בדצמבר ,111התקבל חוק גיל פרישה (תיקון מס' 2)1התשע"ב 2,111-שבמסגרתו הושהתה העלאת גיל הפרישה לאישה לחמש שנים נוספות 2כך שגם אישה שנולדה עד חודש דצמבר 1363גיל הפרישה שלה יהיה גיל . 5,בהתאם 2תוקן גם גיל הזכאות לקבלת קצבת זקנה בתקנון האחיד של הקרנות הוותיקות שבהסדר .עם זאת 2לא תוקן סעיף 62ט(ב)( )2לחוק הפיקוח ועל כן אין שינוי בגובה הסיוע הממשלתי בהקשר זה. ב61- מדינת ישראל משרד האוצר -החשב הכללי ממשלת ישראל -דוחות כספיים ליום 13בדצמבר 4132 ביאור - 34התחייבויות לתמיכה בקרנות הפנסיה (במיליוני ( )₪המשך) (ב) התחייבות למימון פרישה מוקדמת: בחודש פברואר ,113מונתה ועדה ציבורית בראשות נשיא בית הדין הארצי בדימוס 2לצורך קביעת אמות מידה להקצאת הסיוע הממשלתי לצורך סיוע בפתרון קשיים כספיים הנובעים מהעלאת גיל הפרישה באופן מדורג במסגרת חוק גיל פרישה 2התשס"ד 2,113-וביניהם -קשיים של מעבידים ועובדים בגין עובדים שפרשו לפנסיה מוקדמת בהנחה כי לא יחול שינוי בגיל הפרישה. הוועדה החליטה 2והדבר גובש לכדי הסכם בין משרד האוצר ללשכת התיאום של הארגונים הכלכליים 2בתיקון לעסקת חבילה 2שנחתם ביום 16בדצמבר 2,113כי הממשלה תממן את העלות הנוספת הכרוכה בהפיכת פורשים מוקדמים לפנסיונרים בקרן פנסיה בה הם מבוטחים 2בהגיעם לגיל 56לגבר ו 51 -לאישה 2כך שיהיו זכאים לקבל מקרן הפנסיה 2ממועד הגיעם לגיל האמור ואילך 2את הפנסיה שנצברה לזכותם באותה קרן 2לה היו זכאים באותו גיל אלמלא נחקק חוק גיל פרישה 2התשס"ד .,113-לעניין זה "פורשים מוקדמים" -עובדים שפרשו לפרישה מוקדמת עד יום 31בדצמבר 2,113עמיתים בקרן וותיקה גרעונית ומעבידם מממן את עלות הפרישה המוקדמת באופן שוטף. ערך יתרת ההתחייבות חושב עבור הפורשים העתידיים בהתבסס על אומדן תשלום לפורש. ( )1התחייבות בשל שינוי שיטת חישוב הקצבה בסיכום הדברים בין שר האוצר לבין יו"ר הסתדרות הכללית החדשה מיום 6בינואר ,113הוסכם כי עמיתים הנמנים על הקבוצות כאמור בסיכום הדברים (לגבי הפורשים בתקופה שבין יום ,1למרץ 1335לבין יום 31 בספטמבר ),113יהיו זכאים לתוספת לקצבה בשל הפרש שבין הקצבה המחושבת לפי שיטת ממוצע היחסים של השכר לבין קצבה המחושבת לפי שיטת "השנים האחרונות" 2אשר תחושב בהתאם לאמור בסיכום הדברים. בהתאם להסכם הקואליציוני בין סיעות קדימה וגיל משנת ,116היה זכאי גם מי שפרש מקרן פנסיה ותיקה בשיטת ממוצעים בתקופה שבין יום 1בינואר 1326לבין יום 13במרץ 21335למחצית מהתוספת לקצבה כפי שחושבה בהתאם לאמור בסיכום הדברים .לנוכח ההסכם בין המשרד לענייני גמלאים ומשרד האוצר מיום ,1 בינואר 2,112החל מחודש ינואר ,112זכאי פורש כאמור 2למלוא התוספת בהתאם לחישוב כאמור בסיכום הדברים. הסכומים ששולמו לקרנות הפנסיה בהתאם לאמור לעיל בשנת הכספים ,113מסתכמים לסך של כ 65 -מיליוני ₪ (כ 65 -מיליוני ₪בשנת .),113הסכום המוצג לעיל הינו אומדן מעודכן של הקרנות שבהסדר בדבר כל ההתחייבויות האקטואריות המפורטות בסעיף זה 2וזאת בשל תשלומים החל משנת ,112ואילך. ב61- מדינת ישראל משרד האוצר -החשב הכללי ממשלת ישראל -דוחות כספיים ליום 13בדצמבר 4132 ביאור - 37התחייבויות בגין זכויות עובדים (במיליוני )₪ התחייבויות בגין פנסיה תקציבית 2נטו התחייבויות בגין סיום יחסי עובד מעביד 2נטו התחייבויות בגין הטבות אחרות לזמן ארוך סך הכל 13בדצמבר 4132 566263, 32165 62156 044,111 א ב ג )*( 4131 6212615 22263 52316 170,711 (*) הוצג מחדש. א. התחייבות בגין פנסיה תקציבית האוכלוסייה שעבורה נערך חישוב ההתחייבות לפנסיה תקציבית מפורטת בטבלה שלהלן: גמלאים מקבלי קצבה מערכת הביטחון 2ראה סעיף 6להלן גמלאי הוראה גמלאי מדינה שוטרים וסוהרים התחייבויות אחרות (***) ביטוח לאומי סך הכל גמלאים 13בדצמבר חבות במיליוני ₪ )*( 4131 4132 166212, 1332,13 6322,6 632225 612331 632136 322161 632356 32112 32533 ,2131 ,2,21 110,400 170,031 עובדים פעילים מערכת הביטחון 2ראה סעיף 6להלן עובדי הוראה עובדי מדינה שוטרים וסוהרים ביטוח לאומי סך הכל פעילים 212153 312633 33263, 322563 32,13 404,144 5622,3 652363 362653 312153 32136 444,727 אחרים סך הכל 3,421 011,414 3,473 173,110 מספר זכאים 4132 (**) 632236 3,2133 ,126,6 112633 12661 )*( 4131 (**) 612613 312652 13233, 112316 12631 (**) 612,36 ,62,13 162633 122,1 (**) 63233, ,22653 12261, 12236 (*) הוצג מחדש 2ראה סעיף 3להלן. (**) נתון מסווג. (***) אוכלוסיות לגביהן קיימות התחייבויות בגין המרכיבים הבאים :הקפאת זכויות 2רציפות זכויות ופנסיה מוקדמת. יתרת ההתחייבויות בגין פנסיה תקציבית המוצגת בדוח על המצב הכספי משקפת את החבות הקיימת כלפי העובדים והגמלאים הזכאים 2נכון למועד הדוחות הכספיים .חישוב יתרת ההתחייבויות שנצברה התבסס על הוותק הפנסיוני שנצבר לעובד עד מועד הדיווח יחסית לאומדן הוותק הפנסיוני המקסימאלי הצפוי בהתאם לקבוע בחקיקה ובכפוף להנחות אקטואריות. יתרת ההתחייבויות בדוחות הכספיים כאמור 2אינה כוללת את החבות העתידית שתיווצר בגין עובדים פעילים במהלך שנות עבודתם הצפויות כאמור .בהתחשב בחבות עתידית זו 2החבות המלאה ליום 31בדצמבר 2,113 מוערכת בכ 653 -מיליארדי .₪ ב6,- מדינת ישראל משרד האוצר -החשב הכללי ממשלת ישראל -דוחות כספיים ליום 13בדצמבר 4132 ביאור - 37התחייבויות בגין זכויות עובדים (במיליוני ( )₪המשך) ( )3התחייבויות כוללות את ההתחייבויות הבאות: (א) התחייבויות לפי חוק שירות המדינה (גמלאות) [נוסח משולב] 2התש"ל( 1361 -להלן" :חוק הגמלאות")2 מחושבות בהתבסס על הנתונים 2השיטה וההנחות כמתואר בסעיף 3להלן .ההתחייבויות שחושבו הן בגין הקבוצות הבאות: ( )1התחייבויות לקצבה עתידית בגין עובדים פעילים וכן התחייבות לקצבת שאירים וקצבה בשל מצב בריאות לקוי לאותם עובדים. ( ),התחייבויות לקצבה עתידית בגין עובדים אשר פרשו לגמלאות כתוצאה ממצב בריאות לקוי וכן התחייבויות לקצבת שאירים לאותם עובדים. ( )3התחייבויות לקצבה בגין גמלאים אשר זכאים לקצבת פרישה לפי חוק הגמלאות ופרשו מעבודתם עד ליום 31בדצמבר ,113וכן התחייבויות לקצבת שאירים של גמלאים כאמור. ( )3התחייבויות לקצבאות שאירים של עובדים או גמלאים שנפטרו עד ליום 31בדצמבר .,113 ( )6התחייבויות להשתתפות בתשלום קצבה של גמלאים שהיו עובדי מדינה שעברו להיות מבוטחים בקרן פנסיה ותיקה או עברו למעביד אחר בפנסיה תקציבית ואשר חל לגביהם הסכם רציפות (להלן: "גמלאי ברציפות זכויות"). (ב) התחייבויות לפי חוק שירות הקבע בצבא הגנה לישראל (גמלאות) [נוסח משולב] 2התשמ"ה( 1326 -להלן: "חוק שירות הקבע") 2לגבי חיילי שירות קבע 2מחושבות בהתבסס על הנתונים 2השיטה וההנחות כמבואר בסעיף ,להלן ולפי הקבוצות המנויות בפסקה א' 2בשינויים המתחייבים. (ג) התחייבויות לפי חוק גמלאות לנושאי משרה ברשויות השלטון 2התשכ"ט 21353 -לגבי נושאי משרה שהחוק חל לגביהם 2מחושבות בהתבסס על הנתונים 2השיטה וההנחות כמבואר בסעיף ,להלן ולפי הקבוצות המנויות בפסקה א' 2בשינויים המתחייבים. (ד) התחייבויות מכוח הסכמי שכר מהשנים 1322ו 1333-בין המדינה 2המרכז לשלטון מקומי וארגוני המורים2 בהם נקבעו מסלולי פרישה מוקדמת לעובדי הוראה שהנם עובדי בעלויות שונות (שלטון מקומי 2גופים מוכרים במערכת החינוך וכד') .לאור קושי להעריך את כמות הזכאים בגין העובדים הפעילים 2חושבה הפרשה בגין גמלאים מקבלי קצבה בלבד. ( )4בסיסים לעריכת נתונים: (א) נתונים - ( )1נתוני שכר ופנסיה -נתוני השכר והפנסיה אשר שימשו להערכת ההתחייבויות לעובדים ולגמלאים הם בעיקר נתוני המשכורות והקצבאות של חודש דצמבר ,113בתוספת החלק היחסי של התשלומים השנתיים המגיעים לעובד (כגון ביגוד והבראה). ( ),עובדים בחופשה ללא תשלום (להלן" :חל"ת") -עובדים שנכללו בדיווח ליום 31בדצמבר ,113 כשוהים בחל"ת נכללו באוכלוסיית הפעילים וההתייחסות אליהם היא כאל עובדים פעילים רגילים2 תוך התחשבות בתקופות שאינן מקנות זכויות פנסיוניות ובתקופות זכאות עקב רכישה של זכויות פנסיוניות. ( )3הקפאת זכויות 1והסכמי רציפות - 2חישוב המחויבות לשנת ,113עבור הקפאת זכויות נערך על בסיס רשימה מקובצת של עובדים שהקפיאו זכויות 2אשר התקבלה ממנהלת הגמלאות במשרד האוצר. הרשימה האמורה אינה שלמה עקב מחסור בנתונים זמינים 2וייתכן שהקפאת זכויות לא קיבלה ביטוי מדויק בהערכת התחייבויות הממשלה לקצבה .חישוב המחויבות לשנת ,113עבור רציפות זכויות נערך בהתאם לרשימה של גמלאים שהתקבלה ממנהלת הגמלאות במשרד האוצר. ( )3חקיקה בנושא ניכוי תשלומים משכרו של עובד וגיל הפרישה -בפרק ט"ז בחוק התוכנית להבראת כלכלת ישראל (תיקוני חקיקה להשגת יעדי התקציב והמדיניות הכלכלית לשנות הכספים ,113ו- 2),113התשס"ג 2,113 -נקבע כי מעביד (ובכלל זה :המדינה) 2אשר הסדר הפנסיה החל לגבי עובדיו2 או חלק מהם 2הוא תשלום קצבה מאוצר המדינה 2ינכה תשלומים מעובד בהסדר פנסיה תקציבית2 וזאת בשיעור של ,%מהמשכורת הקובעת שלפיה הייתה משולמת לו קצבה אילו היה יוצא לקצבה באותו מועד. 1 הקפאת זכויות -עובדים שחוק הגמלאות חל עליהם שעבדו בשירות המדינה מעל 11שנים והפסיקו את עבודתם בשירות המדינה 2יהיו זכאים 2ככלל 2לפנסיה תקציבית בהגיעם לגיל הפרישה בהתאם למספר שנות עבודתם והשכר הקובע למועד הפסקת העבודה .האמור לא יחול לגבי מי שקיבל פיצויים עקב הפסקת שירותו או לגבי מי שחל לגביו הסכם רציפות .הסדר דומה חל גם לגבי חייל שחל עליו חוק שירות הקבע. 2הסכמי רציפות -עובדים שעברו משירות המדינה לגופים עימם יש למדינה הסכמי רציפות (דהיינו :עיריות 2קרנות פנסיה ותיקות וכו') וביקשו להחיל לגביהם את ההסכם האמור 2תשולם להם פנסיה לפי השכר הקובע בגוף אליו עברו ולפי תקופת שירותם בשירות המדינה (ובלבד שהשכר הקובע לא יעלה על השכר הקובע לפי הדרגה המקסימאלית בסולם הדרוג של העובד בשירות המדינה). ב63- מדינת ישראל משרד האוצר -החשב הכללי ממשלת ישראל -דוחות כספיים ליום 13בדצמבר 4132 ביאור - 37התחייבויות בגין זכויות עובדים (במיליוני ( )₪המשך) ( )6חקיקה בנושא הפרישה -בחוק גיל פרישה תשס"ד 2,113 -נקבע כי גיל פרישת חובה יועלה בהדרגה לגיל 56לגבר ולאישה .בהתאם לכך 2תוקן חוק הגמלאות 2כך שגיל פרישת חובה לעובד מדינה שונה בהתאם לאמור .בנוסף 2הועלה בהדרגה גיל זכאות לקצבת פרישה למי שפוטר לאחר עשר שנות שירות (כאמור בסעיף )3(16לחוק הגמלאות) מגיל 31לגיל .3,כמו כן 2הועלו בהדרגה גילאי פרישה של שוטר וסוהר מגיל 66לגיל 266וגיל פרישה של גננת מגיל 66לגיל .63כמו כן 2הועלה בהדרגה גיל זכאות לקצבה לחייל שאינו לוחם ופוטר מהשירות או יצא לקצבה לפי הוראת הרמטכ"ל מגיל 3, לגיל 36לגבי חייל תומך לחימה 2לגיל 35לגבי חייל המשרת במקצוע נדרש 2ולגיל 32לחייל אחר. ( )5ביום 5באוגוסט ,113פורסם חוק לחלוקת חיסכון פנסיוני בין בני זוג שנפרדו 2התשע"ד .,113-חוק זה כלל 2בין השאר 2תיקון לחוק שירות המדינה (גימלאות)[נוסח משולב] 2התש"ל 21361-וחוק שירות הקבע בצבא ההגנה לישראל (גימלאות)[נוסח משולב] 2התשמ"ה 21326-וכן חל לגבי הסדרי פנסיה תקציבית אחרים המשולמים מאוצר המדינה .התיקונים האמורים כוללים הוראות שונות בעניין הסדרת אופן תשלום חלק מקצבה של זכאי לקבצה לפי החוקים האמורים לבן זוגו לשעבר .בנוסף2 החוק כולל הכרה בבן זוג לשעבר של עובד או גימלאי 2כשאיר במקרה של פטירה של העובד או הגימלאי 2בכפוף להתקיימות תנאים מסוימים. בהכרה כאמור 2וזאת בשונה מהמצב המשפטי לפני קבלת תיקוני החקיקה האמורים 2יש משום הגדלת ההתחייבויות האקטואריות של ממשלת ישראל (כולל מערכת הביטחון) .לפי חישובים שהוצגו לוועדה הציבורית שעל בסיס המלצותיה תוקן תיקון החקיקה 2סך ההתחייבויות האמורות נאמד בלמעלה משני מיליארד .₪עם זאת 2בהתאם להוראות החוק 2העלות הנוספת תמומן באמצעות הפחתת קצבת הפרישה המשולמת לגימלאי ולבן זוגו לשעבר שיש לגביהם פסק דין לחלוקת הפנסיה 2באמצעות מקדם אקטוארי שעוגן בחוק 2לעניין זה ניתנה הסמכות לשר האוצר2 באישור ועדת העבודה והרווחה של הכנסת 2לעדכן את המקדם האמור במטרה להבטיח כי ההתחייבויות האקטואריות של המדינה ושל גופים אחרים שהחוק חל לגביהם לא יגדלו בשל התיקונים שנקבעו. (ב) שיטה- ( )1ההערכות נעשו לפי שווי הוגן ובשיטת .Projected unit credit ( )2ריבית ההיוון -לצורך ביצוע ההיוון 2נלקח וקטור ריביות של אגרות תלוש אפס ( )Zero Couponאשר חושב על-ידי החברה המצטטת ליום 31בדצמבר .,113הקטנה של 1.11%בווקטור ריביות ההיוון תגדיל את הערך הנוכחי של ההתחייבות לפנסיה (לא כולל פיצויי פיטורים) בכ 1.16% -ותסתכם לסך של כ 351 -מיליוני .₪בשנת 2,113וקטור אגרות חוב ממשלתיות תלוש אפס ירד משמעותית לעומת שנת .,113 ( )3לוחות חיים וגריעה – לצורך חישוב החבות לשנת 2,113החישוב נערך בהתאם ללוחות מעודכנים לפי חוזר אגף שוק ההון 2ביטוח וחיסכון שמספרו " ,113-3-1דרך חישוב המאזן האקטוארי ומקדמי התקנון של קרן הפנסיה" .הלוחות המעודכנים כאמור קודמו לשנת ,113בהתאם לנוסחת קצב הירידה בשיעורי התמותה לאחר יום 31בדצמבר ,112המפורסמת בחוזר כאמור .כמו כן 2ללוחות אלה נוסף גורם שיפור תמותה עתידי המשתנה לפי גיל ומין. (ג) הנחות היסוד -ההנחות האקטואריות העיקריות אשר היוו בסיס לחישוב ההתחייבות לפנסיה תקציבית: ( )1כללי -החישוב נערך בהנחה שהעובדים ימשיכו בעבודתם עד למועד פרישתם לפי ניסיון העבר .חישוב ההתחייבויות נערך על פי הוותק הפנסיוני שצבר הזכאי עד למועד הדוחות הכספיים ולפי שכר עתידי צפוי ובהנחה שהעובד יפרוש לפנסיית זקנה במועד בו יתמלאו תנאי זכאותו על בסיס שיעורים של פרישות מוקדמות לפנסיה לפי גיל ומין. ( ),נתוני שכר ועובדים -קצב גידול השכר העתידי נקבע בהתאם לגיל העובד 2מינו ותנאי העסקתו. שיעורי הגידול בשכר האישי – חישוב החבות האקטוארית מתבסס על מחקרים שנעשו ואשר נבחנו בהם נתוני שכר פנסיוני מהשנים המפורטות להלן .הערכה כאמור מבוססת על נתוני העבר2 המשקפים הסכמי שכר וזכויות נוספות שקיבלו העובדים לפי כל דין. ,111 -,111לגבי עובדי מדינה 2שוטרים וסוהרים. ,113 -,111לגבי משרתי צבא קבע. ,116 -1335לגבי מורים. מנגנון עדכון המשכורת הקובעת לגמלה -עבור רוב הגמלאים 2המשכורת הקובעת מעודכנת אחת לשנה 2בהתאם לשיעור עליית המדד. עבור עובדי כוחות הביטחון ונושאי משרה שחוק נושאי משרה חל עליהם 2אשר המשכורת הקובעת שלהם אינה מתעדכנת אחת לשנה בהתאם לשיעור עליית המדד – נלקחה הנחת שיעור גידול הקצבה השנתי הריאלי לאחר מועד הפרישה של .1.36% ב63- מדינת ישראל משרד האוצר -החשב הכללי ממשלת ישראל -דוחות כספיים ליום 13בדצמבר 4132 ביאור - 37התחייבויות בגין זכויות עובדים (במיליוני ( )₪המשך) ( )3פרישות מוקדמות -שיעורי פרישות מוקדמות לצורך החישוב האקטוארי מתבססים על נתוני מחקר בגין שנים 2,115-,111והמשתנים לפי סוג אוכלוסייה 2מין וגיל. לגבי משרתי צבא קבע 2מניחים שפרישות לפנסיית זקנה יתרחשו בגיל 235.6ויועלה בהדרגה עד לגיל ממוצע של 61בשנת ,1,3וזאת בהתאם להחלטת ממשלה מס' ,136בדבר העלאת גיל הפרישה בצה"ל. ( )3שיעורי העזיבה -יציאת עובדים תוך ויתור על זכויות הקצבה בתמורה לסכום פיצוי חד פעמי. בחישוב ליום 31בדצמבר ,113נלקחו בחשבון שיעורי עזיבה לאוכלוסיית הפעילים .החישוב מבוסס על מחקר שנעשה לגבי כלל עובדי המדינה. לגבי משרתי צבא קבע 2שיעורי עזיבות לאוכלוסיית הפעילים מבוססים על מחקר שבוצע על-ידי משרד הביטחון. ( )1ההתחייבות האקטוארית מהווה אומדן המתבסס על שיטה 2נתונים והנחות כאמור 2ההתחייבויות המדויקות של הממשלה לקצבה ייוודעו רק במועד פטירת העובד והגמלאי ושאריהם אשר יהיו המבוטחים האחרונים. עד לאותו מועד 2ניתן רק להעריך את ההתחייבויות באמצעות הנחות יסוד לגבי אירועים עתידיים שאינם וודאיים והמשפיעים על רמת הקצבאות שישולמו 2מועד תחילת התשלום של כל קצבה עתידית ואורך תקופת התשלום של כל קצבה .הנחות אלו נבחנות מעת לעת ומעודכנות על בסיס נתונים ומחקרים עדכניים. ( )2הצגה מחדש- במסגרת טיוב נתונים של אוכלוסיית גמלאי משטרה 2התגלו טעויות באופן ייחוס סעיפי חוק כסיבת הפרישה2 אשר משפיעים על ההנחות האקטואריות הנגזרות מסיבת הפרישה וכן בשיעורי קצבה של שארים .הדוחות הכספיים תוקנו בדרך של הצגה מחדש על מנת לשקף בהם למפרע את השפעת תיקון הטעות על החבות הפנסיונית ליום 31בדצמבר .,113 להלן השפעת ההצגה מחדש של סעיפי החבות הפנסיונית: ליום 13בדצמבר 4131 חבות במיליוני ₪ גמלאים מקבלי קצבה – שוטרים וסוהרים סך הכל לפני הצגה מחדש שינוי לאחר הצגה מחדש 322323 17,777 32121 7,373 322161 27,341 ( )1רכיבים חסרים בחישוב החבות- החבות האמורה אינה כוללת את החבויות הבאות: א .התחייבויות לתשלום קצבאות לעובדים המבוטחים בקרנות הפנסיה בתקופת הפרישה המוקדמת לגבי צה"ל 2אזרחים עובדי צה"ל ועובדים נוספים במערכת הביטחון. ב .חישוב החבות האקטוארית בגין העובדים הפעילים לא לוקח בחשבון הנחות לגבי היוון עתידי אפשרי. בשלב זה לא קיימים נתונים מהימנים לגבי החבויות הנ"ל ונעשות פעולות של משרד האוצר בשיתוף מערכת הביטחון לביצוע אומדן מהימן להתחייבויות אלה. ( )0הבדלים בבסיסי המדידה- יודגש כי החישוב האקטוארי בגין אוכלוסיות מסוימות לשנת ,113נערך על בסיס הנחות אקטואריות ומחקרים מעודכנים והשונים מאלה ששמשו לחישוב האקטוארי בשנת .,113תנועה בהתחייבות האקטוארית הנובעת משינויים אלה נזקפה בשנת הדוח במסגרת הפסד אקטוארי 2ראה ביאור מספר - ,2 שכר עבודה והטבות לעובדים. ב66- מדינת ישראל משרד האוצר -החשב הכללי ממשלת ישראל -דוחות כספיים ליום 13בדצמבר 4132 ביאור - 37התחייבויות בגין זכויות עובדים (במיליוני ( )₪המשך) ב. התחייבויות בגין סיום יחסי עובד מעביד ,נטו בהתאם לחוקי העבודה וההסכמים הקיימים 2מכוסות רוב התחייבויות הממשלה 2בגין פיצויי פיטורים 2על-ידי הפקדות שוטפות לקופות הגמל (כהגדרתן בחוק הפיקוח על שירותים פיננסיים (קופות גמל) התשס"ה2,116 - הכוללות 2קרנות פנסיה 2קופות גמל לקצבה שהן קופות ביטוח 2קופות גמל לא משלמות לקצבה וקופות גמל אישיות לפיצויים( 2להלן ביחד" :קופות גמל") 2בהתאם לסעיף 13לחוק פיצויי פיטורים 2התשכ"ג .1353 -סכומי הצבירה בקופות הגמל הינם על שם העובד .קופות הגמל מקבלות על עצמן את חבות הממשלה הנובעת מהסכמי העבודה ומשחררות את הממשלה מתשלומים נוספים .יתרת ההתחייבות הכלולה בדוחות הכספיים 2הוערכה כאמור באופן שמרני כך שכל העובדים יהיו זכאים להשלמת פיצויי פיטורים. התחייבויות בגין סיום יחסי עובד מעביד בממשלת ישראל 2כוללות התחייבות להשלמת פיצויי פיטורים בשיעור ,.33%מהשכר החודשי לכל שנת עבודה עבור כל העובדים שאינם בפנסיה תקציבית למעט אזרחים עובדי צה"ל דור א' (אלה שנקלטו לפני ספטמבר 2),116להם חושבה התחייבות לפיצויים בשיעור של 2.33%לכל תקופת העבודה .חישוב ההתחייבות האמורה נעשה מטעמי שמרנות 2שכן קיימות נסיבות של סיום עבודה אשר אינן מחיבות בהשלמה כאמור. יתכן כי ישנם עובדים אשר אינם בתחולת סעיף 13לחוק 2אולם סביר כי מדובר במספר שאינו מהותי ולפיכך לא בוצעה הערכה של סכומים אשר הופקדו בקופות הגמל ואשר אמורים להקטין את ההתחייבות בגינם. יצוין כי ההתחייבות עשויה לכלול מרכיבים שונים נוספים בגין סיום יחסי עובד מעביד 2זאת מפאת חוסר האחידות בסיווג הנתונים בהתאם לדיווחים שהתקבלו בגין חברות ממשלתיות. (ג) התחייבות בגין הטבות אחרות לזמן ארוך מערכת הביטחון משטרת ישראל משרד הבריאות ובתי החולים הממשלתיים הנהלת בתי משפט אחרים סך הכל 13בדצמבר 4132 )*(4131 32623 12,,3 566 163 12332 4,301 32113 12133 563 135 12313 0,231 (*) הוצג מחדש. התחייבויות בגין הטבות אחרות לזמן ארוך כוללות הפרשות בגין חופשה 2מחלה והתחייבויות מיוחדות אחרות לזמן ארוך .יתרות התחייבויות אלה לזמן קצר מוצגות במסגרת ביאור - 15זכאים ויתרות זכות. התחייבויות בגין הטבות אחרות לזמן ארוך 2כוללות נתונים שדווחו על-ידי חלק ממשרדי הממשלה 2בעיקר בגין הפרשה לפדיון ימי מחלה .בשלב זה 2לא קיים מערך מידע אמין לניהול נתוני הטבות אחרות לזמן ארוך 2ובמרבית משרדי הממשלה לא קיימים נתונים זמינים 2כנדרש על פי כללי חשבונאות מקובלים .בנוסף 2יצוין כי לא קיימים נתונים זמינים בדבר התחייבויות בגין הטבות אחרות לזמן ארוך של המוסד לביטוח לאומי 2וחלק מהחברות הממשלתיות. ב65- מדינת ישראל משרד האוצר -החשב הכללי ממשלת ישראל -דוחות כספיים ליום 13בדצמבר 4132 ביאור - 37עתודות בגין אירועי ביטוח (במיליוני )₪ 13בדצמבר 4132 קרנות הביטוח הלאומי זקנה ושארים נכות כללית נפגעי עבודה סיעוד ()1 קרנות אחרות התחייבויות בגין חוזי ביטוח עתודות ביטוח אחרות (), סך הכל )*(4131 3132,,3 1352326 362115 ,121,, ,2,21,3 1,,2,16 312111 ,12633 143,714 202,771 3,3 563 ,66 5,, 777 777 144,741 201,774 (*) הוצג מחדש. ( )3קרנות הביטוח הלאומי: (א) קרנות הביטוח הלאומי (להלן" :הקרנות") הן אומדני התחייבויות של ענפי הביטוח בסוף שנת הדיווח כלפי אלה מהמבוטחים או תלויים שלגביהם נוצרה 2עד למועד הדוח הכספי 2עילה לזכאות 2בין שכבר אושרה זכאותם ובין שעדיין לא אושרה 2ואף אם טרם הוגשה בקשה לגמלה. (ב) הקרנות אינן כוללות התחייבויות הנובעות מייחולי המבוטחים לגמלאות ש"בתהליך הרכישה" .מאידך 2הדוח על המצב הכספי אינו כולל בצד הנכסים 2את הייחולים להכנסות מדמי ביטוח עבור המבוטחים שיהיו חייבים בעתיד בעד השנים שלאחר מועד הדוח הכספי. (ג) הקרנות מתייחסות לענפים המוגדרים על-ידי המוסד לביטוח הלאומי (להלן" :ביטוח לאומי") כענפים ארוכי מועד .ביטוח לאומי אינו מחשב קרן בענף ילדים .כמו כן 2ביטוח לאומי אינו נוהג לחשב קרנות בענפים שהוגדרו על ידו כקצרי מועד. (ד) הקרנות נקבעו על בסיס הערכה אקטוארית ומחושבות בהתבסס על הנתונים 2השיטה וההנחות כמתואר להלן: ( )1בסיסים לעריכת הנתונים: כללי -החישובים נעשו 2בענפים מסוימים 2על נתונים פרטניים ( )SERIATIMעבור כל מבוטח ובענפים אחרים על נתונים מקובצים. נערך חישוב לגבי מבוטחים שזכאים לקצבה לתאריך הדוחות הכספיים 2אף אם טרם הגישו בקשה לקצבה (.)I.B.N.R - Incurred but not reported החישוב נערך על פי סכום הזכאות העומד לזכות המבוטח במועד הדיווח 2תוך התאמה לשינוי בסכום הקצבה המעודכן נכון למועד החישוב. ( ),השיטה: הקרנות חושבו לפי שיטת השווי ההוגן. ב66- מדינת ישראל משרד האוצר -החשב הכללי ממשלת ישראל -דוחות כספיים ליום 13בדצמבר 4132 ביאור - 37עתודות בגין אירועי ביטוח (במיליוני ( )₪המשך) ( )3ההנחות האקטואריות העיקריות אשר היוו את הבסיס לחישוב הקרנות: ריבית ההיוון – שיעורי הריבית בהם נעשה שימוש בחישוב הערך הנוכחי של ההתחייבויות הינם וקטור ריבית של אגרות תלוש אפס (.)Zero Coupon לוחות החיים והתמותה ששימשו בבסיס החישוב הינם: א) בענף זקנה ושארים ובתת ענף תלויים של ענף נפגעי עבודה – בשנת הדוח נעשה שימוש בטבלאות תמותה עדכניות המבוססות על פרסום הלמ"ס "לוחות תמותה שלמים של ישראל ",115-,111והתאמה לשינויים בשיעור התמותה לאחר יום 31בדצמבר ,112 (נלקח מחוזר פנסיה ,113-3-1מיום 31בינואר ,113של אגף שוק ההון במשרד האוצר)2 עם התאמות נדרשות למבוטחי ביטוח לאומי. ב) בענף נפגעי עבודה (פרט לתת ענף תלויים) – נתוני התמותה לאוכלוסייה הכללית הינם על פי אומדן לשנת .,111 ג) בענף נכות כללית – נעשה שימוש בטבלת תמותה של מקבלי קצבת נכות כללית מבוגרים2 המבוססת על מחקר עדכני שנערך בלשכת אקטואר ביטוח לאומי בשנת .,111 ד) בענף סיעוד – נתוני התמותה על פי אומדן המבוסס על נתוני ביטוח לאומי לשנים 1333- .,111 המוסד לביטוח הלאומי מבצע תשלומי גמלאות 2שאינן נכללות בחוק הביטוח הלאומי .תשלומים אלה מבוצעים בהתאם לסעיף 3לחוק הביטוח הלאומי ומכוח הסכמים עם המדינה וממומנים על-ידי משרד האוצר ומשרד הביטחון. ( )4קרנות אחרות הקרנות האחרות כוללות התחייבויות בגין חוזי ביטוח ועתודות אחרות המנוהלות על ידי חברות ממשלתיות וקרנות פנימיות. הקרן הפנימית לביטוחי הממשלה הקרנות האחרות כוללות חבות אקטוארית לכיסוי נזקי רכוש ונזקי ביטוח נוספים במשרדי הממשלה המנוהלות על ידי הקרן הפנימית לביטוחי הממשלה .לפירוט נוסף ראה ביאור - 33קרנות הון ממשלתיות- חוץ תקציביות. קרנות של חברות ביטוח ממשלתיות הקרנות כוללות בעיקר את קנט-קרן לביטוח נזקי טבע בחקלאות וקרן לביטוח סיכוני סחר חוץ .קרנות ביטוח של חברות ביטוח ממשלתיות חושבו בהתאם לתקנות הפיקוח על עסקי ביטוח (דרכי חישוב הפרשות לתביעות עתידיות בביטוח כללי) 2תשמ"ה 21323 -על תיקוניהן .בענף ביטוח סיכוני סחר חוץ לא נדרשת 2על פי הנחיות המפקח על הביטוח 2הערכה אקטוארית והתביעות התלויות כוללות תביעות תלויות ידועות הכוללות הפרשה מתאימה לסילוק והוצאות הטיפול עד לסוף התקופה ואשר טרם שולמו למועד הדיווח 2וכן תוספת לתביעות תלויות המחושבות לפי שיטת עודף הכנסות על הוצאות. ביטוחי סחר חוץ חברת אשרא הינה חברה ישראלית לביטוח סיכוני סחר חוץ הנמצאת בבעלות ממשלתית מלאה ומטרתה לסייע ליצואנים הישראלים 2תוך מתן ביטוחי אשראי והשקעות בעסקאות יצוא לטווח בינוני וארוך .עתודות בגין ביטוחי סחר חוץ שהוכרו בדוחות הכספיים 2חושבו בהתאם לחשיפה של הממשלה בגין התביעות התלויות הקיימות כנגד חברת אשרא למועד הדיווח 2וזאת מכוח הסכמי הערבות שנחתמו בין הממשלה לחברת אשרא 2לפירוט נוסף ראה ביאור – ,,ערבויות המדינה. ב62- מדינת ישראל משרד האוצר -החשב הכללי ממשלת ישראל -דוחות כספיים ליום 13בדצמבר 4132 ביאור - 41הפרשה לתביעות משפטיות (במיליוני )₪ המדינה מהווה צד בתביעות אזרחיות שונות המוגשות נגדה 2אשר בחלקן היא עשויה להיות מחויבת בפיצוי כספי. ההליך השיפוטי נמשך בדרך כלל על פני מספר תקופות חשבונאיות 2כאשר לאורך התקופה 2אומדן הסכום שבו תחויב המדינה יכול להשתנות .הנהלות הגופים הממשלתיים ויועציהם המשפטיים 2העריכו כי צפוי שחלק מתביעות אלה יגרמו למחויבות בישויות הממשלתיות השונות וכי קיים אומדן מהימן של סכום המחויבות .להלן יתרות ההפרשה בגין תביעות משפטיות 2על פי נושאי התביעות: דיני נזיקין הפרות חוזיות דיני עבודה אחר סך הכל ()1 (), 13בדצמבר 4132 )*( 4131 62111 ,2, 113 32151 7,110 32361 331 23 32332 7,744 (*) הוצג מחדש. ( )1כולל הפרשה בסך של כ 32216 -מיליוני ( ₪ליום 31בדצמבר ,113כ 32655 -מיליוני )₪בגין רשלנות רפואית במוסדות רפואיים ממשלתיים ובלשכות הבריאות המחוזיות 2המבוססת ברובה על עבודה אקטוארית המנוהלות על-ידי הקרן הפנימית לביטוחי הממשלה. ( ),היתרה כוללת הפרשות שונות שנרשמו בישויות מאוחדות 2בעיקר ברשות שדות התעופה בישראל בסך של כ- ,2636מיליוני ( ₪ליום 31בדצמבר ,113כ ,2661 -מיליוני )₪ובחברת החשמל לישראל בסך של כ 333 -מיליוני ₪ (ליום 31בדצמבר ,113כ 366 -מיליוני .)₪ יש לציין כי בנוסף לאמור לעיל 2קיימות תביעות משפטיות נגד המדינה 2שאינן מתועדות וכן תביעות שתוצאותיהן אינן ניתנות להערכה מהימנה או שלא ניתן לבצע אומדן מהימן של סכום המחויבות הצפוי בגינן .התוצאות הסופיות בגין חלק מתביעות אלה עשויות להשפיע על מצבם הכספי של הישויות הממשלתיות השונות ו/או על הביצוע הכספי שלהן. תשתית הנתונים ועריכת האומדנים להפרשה 2התבססו בין היתר על מקורות מידע חסרים .תביעות משפטיות המטופלות בפרקליטות המדינה 2מנוהלות במערכת מידע שאינה עונה על הצרכים החשבונאיים ותיעוד הרשומות במערכת אינו אחיד ועל כן סביר להניח כי ישנם אי דיוקים בהצגת ההפרשה לעיל שאינם ניתנים לכימות. ב63- מדינת ישראל משרד האוצר -החשב הכללי ממשלת ישראל -דוחות כספיים ליום 13בדצמבר 4132 ביאור - 43התחייבויות אחרות לזמן ארוך (במיליוני )₪ פיקדונות מיועדים וערבונות הפרשה להשבת סכומים לצרכנים פיקדונות בגין קרנות פיקדונות בתי המשפט התחייבויות פיקוח קרנות מיועדות של ביטוח לאומי התחייבויות בגין ערבויות המדינה התחייבויות אחרות סך הכל ()1 (), ()3 ()3 ()6 13בדצמבר 4132 32,31 ,2566 1232, 63, ,51 ,36 ,15 162,26 41,247 )*(4131 ,2331 ,2651 131 631 12336 31, ,3, 162351 41,173 (*) הוצג מחדש. ( )1פיקדון מיועד הינו מזומן או נכס אחר 2אשר הופקד בידי ישות ממשלתית על-ידי גורם חיצוני לאותה ישות כתוצאה מהנסיבות הבאות: הפיקדון הינו למשמורת או כעירבון 2במטרה להחזירו למפקיד בתוך תקופה מוגדרת 2בין אם בסכום הקרן הנומינאלית 2ובין אם בסכום הכולל ריבית ו/או הצמדה; כאשר הוטלו מראש על-ידי המעביר 2מגבלות או התניות מוגדרות המוגבלות בזמן באשר למטרת השימוש בכספים 2בהתאם להסכם שנחתם בין הצדדים 2ואין לישות הממשלתית אפשרות מעשית לשימוש בו 2זולת החזרת הכספים 2כל עוד לא נעשה בו השימוש למטרתו המיועדת. ( ),הפרשות שנכללו בדוחות הכספיים של חברת החשמל לישראל 2להשבת סכומים מסוימים 2בעקבות הפער שבין החישובים לפיהם נקבע התעריף בעבר 2לבין החישובים החדשים שנעשו לגבי הכיסוי התעריפי להתחייבויות הפנסיוניות .מידע מפורט לעניין זה ניתן בדוחות הכספיים של חברת החשמל לישראל ליום 31בדצמבר .,113 ( )3כספים אשר הופקדו בבתי המשפט השונים על-ידי בעלי דין 2בגין ערבונות 2החרמות או כתנאי להליכים מסוימים בתיקים משפטיים שונים .פיקדונות אלו צפויים לחזור למפקידים בתום ההליך המשפטי 2לפי החלטת בית המשפט .היתרה מוצגת בניכוי יתרות שוטפות של פיקדונות בתי המשפט המוצגות במסגרת ביאור - 15זכאים ויתרות זכות. ( )3חברת החשמל 2לעניין סעיף זה 2מיישמת את התקנים של המוסד לתקינה חשבונאית בארה"ב ( 2)FASBהמנויים בפרק 2RE6המאפשרים בהתקיים תנאים מסוימים 2טיפול חשבונאי שונה מהמקובל ביחס לעיתוי זקיפת ההוצאות וההכנסות לרווח והפסד 2זאת במטרה לשקף וליצור הקבלה נאותה בין ההוצאות בפועל לבין ההכנסות שייווצרו לחברה לפי מועדי ההכרה בהן כתלות בתעריף החשמל .אחד התנאים ליישום התקינה האמורה קובע כי התעריפים שבפיקוח נבנים כך שיכסו את העלויות הצפויות (כולל תשואה נדרשת להון) בקשר לאספקת השירות2 או המוצר שבפיקוח .לפירוט ראה סעיף ג בביאור - 5חייבים ויתרות חובה. ()6 הפרשה בגין אומדן למימוש ערבויות שניתנו על-ידי המדינה 2לפירוט ראה ביאור - ,,ערבויות המדינה. ב21- מדינת ישראל משרד האוצר -החשב הכללי ממשלת ישראל -דוחות כספיים ליום 13בדצמבר 4132 ביאור - 44ערבויות המדינה (במיליוני )₪ ערבויות המדינה מועמדות ברובן מתוקף חוק ערבויות מטעם המדינה 2תשי"ח( 1362 -להלן" :חוק ערבויות המדינה"). בהתאם לחוק ערבויות המדינה 2סכום ערבויות המדינה התקפות אשר הועמדו מכוחו לא יעלה 2בכל עת 2על עשרה אחוזים מסכום תקציב המדינה לאותה שנת כספים 2למעט תקציב הפיתוח .נכון לשנת 2,113עמד סכום זה על כ,3.3 - מיליארדי .₪להלן פירוט סכומי הערבויות שניתנו על ידי המדינה מכוח חוק ערבויות המדינה 2וכן מכוח חוק הנכים (תגמולים ושיקום) 2התשי"ט 21363 -תקנות הנכים (תגמולים ושיקום) (ערבויות למלוות נכים) 2תשי"ד – 21363תקנות הנכים (תגמולים ושיקום) (ערבויות להסכמים) 2התשט"ו .1366 - חוק ערבויות מטעם המדינה תשי"ח1362 - ערבויות לנכים ומשפחות שכולות סך הכל 13בדצמבר 4132 מסגרת אפקטיבית (122321 )1 (25 ), 37,200 )*( 4131 חשיפה בפועל 132616 25 31,471 חשיפה בפועל 1323,2 53 32,774 (*) הוצג מחדש. מסגרת אפקטיבית -מסגרת הערבות כפי שנקבעה בכתב הערבות או יתרת הערבות בתוקף מתוך מסגרת הערבות 2נכון למועד הדוח הכספי .יצוין כי מסגרת הערבות אינה חורגת מהסכום אשר אושר על ידי ועדת הכספים של הכנסת לאותה מטרה 2בהתאם לסעיף (,א) לחוק ערבויות המדינה. חשיפה בפועל -סכום הערבות המנוצל מתוך המסגרת האפקטיבית נכון למועד הדוח הכספי. ( )3הרכב לפי מטרת הערבות: סחר חוץ חברת החשמל לישראל קרנות למתן הלוואות לעסקים קטנים ובינוניים ערבויות בגין הסכמי פרישה לפנסיה סך הכל (א) (ב) (ג) (ד) (*) הוצג מחדש. ב21- 13בדצמבר 4132 מסגרת אפקטיבית 112633 52163 365 1, 37,171 )*( 4131 חשיפה בפועל 62,2, 52163 ,63 1, 31,414 חשיפה בפועל 52335 22,,1 333 ,6 32,747 מדינת ישראל משרד האוצר -החשב הכללי ממשלת ישראל -דוחות כספיים ליום 13בדצמבר 4132 ביאור - 44ערבויות המדינה (במיליוני ( )₪המשך) (א) סחר חוץ 13בדצמבר 4132 חשיפה בפועל אשרא -החברה הישראלית לביטוח סיכוני סחר חוץ החברות כלל ביטוח אשראי ובסס"ח התעשייה הצבאית לישראל סך הכל (621,1 )1 (,61 ), (11 )3 4,474 4131 חשיפה בפועל 52115 ,13 16 0,120 ( )1אשרא הינה חברה ממשלתית המבטחת עסקאות יצוא מפני חדלות פירעון של הקונה במדינת היעד .פעילות הביטוח של החברה מגובה בערבות המדינה 2בסכום מקסימלי של ,2611מיליוני דולר ארה"ב (כ112611 - מיליוני .)₪סכום החשיפה המוצג בטבלה לעיל מביא בחשבון פוליסות שהונפקו בסכומן המלא 2ואישורים עקרוניים לביטוח 2אשר עדיין לא התממשו לכדי פוליסות 2בשיעור של ( ,3%שיעור ההתממשות הממוצע). ( ),במסגרת תכנית Top Upלעידוד הייצוא משנת 2,113מהווה המדינה מבטח משנה עבור חברות ביטוח האשראי הפרטיות -כלל ביטוח אשראי ובסס"ח (להלן" :המבטחים הפרטיים") 2לחלק ממסגרת האשראי אשר הן מעמידות ליצואנים לטווח קצר 2ואותו לא היו מעמידות במהלך העסקים הרגיל .תכנית זו הסתיימה במהלך 2,113כך שנכון למועד הדוח הכספי נותרה חשיפה בסכום של ,61מיליוני ₪בגין עסקאות שבוצעו וטרם נפרעו במלואן .בנוסף 2במסגרת תכנית לעידוד הייצוא משנת 2,113מהווה המדינה מבטח משנה עבור המבטחים הפרטיים בגין התקופה השנייה בעסקאות ייצוא לטווח בינוני -ארוך. בהמשך לעבודת ועדה שמונתה על ידי החשבת הכללית לשם בחינת נושא ערבויות המדינה לביטוח סיכוני סחר חוץ 2ופעלה בשנת ,113בהשתתפות נציגי משרד האוצר 2הכלכלה 2והמועצה הלאומית לכלכלה 2הוחלט על הרחבה משמעותית של היקף ערבויות המדינה לביטוח סיכוני סחר חוץ 2ככלי תמיכה בייצוא 2וזאת עד להגעה לשיעור ביחס לתוצר הדומה לממוצע במדינות ה 2OECD -במתווה בן שלוש שנים .חלקה הראשון של התכנית יושם במהלך שנת 2,113עם הרחבת כתב הערבות לחברת אשרא בסך כולל של 661מיליוני דולר ארה"ב2 והעמדת מסגרת ערבות בסך כולל של 311מיליוני דולר ארה"ב לתכניות ייעודיות לביטוח סיכוני סחר חוץ לטווח בינוני-ארוך (עד 11שנים) על ידי מבטחים פרטיים 2כמפורט לעיל. ( )3ערבויות אשר הועמדו לתעשייה הצבאית לישראל בשנת ,113במטרה לסייע לחברה להשתתף בפרויקט אשר הממשלה ראתה בו חשיבות אסטרטגית בהיבטים עסקיים ומדיניים .ערבויות אלו צפויות להסתיים בשנת .,116 (ב) חברת החשמל לישראל הפסקות חוזרות ונשנות באספקת הגז הטבעי ממצרים והתדלדלות מאגר ים תטיס בשנים 2,111-,113אילצו את חברת החשמל לישראל (להלן" :החברה") לשנות את תמהיל הדלקים אותו היא צורכת לצורך הפקת חשמל2 ולהשתמש בדלקים חלופיים ויקרים יותר. במטרה להקל על צרכני החשמל 2הוחלט לפרוס את עליית התעריף אשר נדרשה לצורך מימון הדלקים החלופיים2 באופן הדרגתי בין השנים .,11,-,116לצורך גישור על הפער התזרימי בין ההוצאות בגין הדלקים החלופיים לבין ההכנסות מהתעריף 2גייסה החברה חוב בערבות המדינה. בנוסף 2קיימות ערבויות מדינה להלוואות בנקאיות של החברה משנות ה 31 -ולהלוואה שלקחה החברה מבנק בארה"ב לצורך מימון הקמת הקו הימי של צנרת הגז הטבעי. ב2,- מדינת ישראל משרד האוצר -החשב הכללי ממשלת ישראל -דוחות כספיים ליום 13בדצמבר 4132 ביאור - 44ערבויות המדינה (במיליוני ( )₪המשך) להלן פירוט בדבר הערבויות: 13בדצמבר 4132 שנת מתן הערבות שנת סיום הערבות מיליוני ₪ 1335 ,11, ,11, ,113 ,115 ,116 ,116 ,116 36 ,2136 121,1 ,2311 ערבויות שקליות ערבויות בדולר ארה"ב ,115 ,116 666 61 0,317 ,1,6 ,1,6 סך הכל (ג) קרנות למתן הלוואות לעסקים קטנים ובינוניים בשל הקשיים הקיימים לעסקים קטנים ובינוניים בהשגת אשראי למימון פעילות שוטפת וצמיחה 2יסדה המדינה קרנות להעמדת הלוואות לעסקים קטנים ובינוניים .ההלוואות ניתנות מכספי הבנקים המפעילים את הקרנות 2כאשר המדינה התחייבה לשפות את הבנקים בגין חדלות פירעון של הלוואות 2עד לסך של 61%או 26%מגובה ההלוואה ועד למכסה כוללת עבור כל בנק .חלק מהתחייבות זו מגובה בפיקדונות של המדינה בבנקים 2ואילו החלק האחר מגובה בערבות מטעם המדינה .במסגרת זו 2נכון ליום המאזן קיימת מסגרת ערבות מקסימלית בסך של 561מיליוני ₪לטובת פעילות הקרן החדשה לסיוע לעסקים קטנים ובינוניים. כנגד התחייבויות המדינה במסגרת ההסכמים עם הבנקים המפעילים את הקרן 2צפויים הבנקים להעמיד אשראי בהיקף כולל של כ 5.3 -מיליארדי ₪לטובת עסקים קטנים ובינוניים .לפירוט נוסף ראה ביאור - 11 נכסים פיננסיים ואחרים. (ד) ערבויות בגין הסכמי פרישה לפנסיה ערבויות כלפי החברות כלל פיננסים ומבטחים 2לתשלומי החברות המפורטות להלן בגין פנסיה לעובדים שפרשו במסגרת הסכמי פרישה מוקדמת: התעשייה הצבאית לישראל אל על נתיבי אוויר לישראל סך הכל 13בדצמבר 4132 2 3 34 4131 15 11 44 ( )4ערבויות לנכים ומשפחות שכולות: ערבויות הניתנות על ידי משרד הביטחון מכוח חוק הנכים (תגמולים ושיקום) 2תשי"ט 21363 -לנכי משרד הביטחון שאין ביכולתם להמציא את הערבות הנדרשת להלוואות הניתנות להם לצורך דיור ויצירת מקורות פרנסה. ב23- מדינת ישראל משרד האוצר -החשב הכללי ממשלת ישראל -דוחות כספיים ליום 13בדצמבר 4132 ביאור - 41התחייבויות תלויות והתקשרויות מהותיות (במיליוני )₪ ( )3התחייבויות תלויות בגין תביעות משפטיות המדינה מהווה צד בתביעות אזרחיות רבות המוגשות נגדה 2שתוצאותיהן אינן ניתנות להערכה מהימנה או שלא נית ן לבצע אומדן מהימן של סכום המחויבות הצפוי בגינן .התוצאות הסופיות בגין תביעות אלה 2עשויות להשפיע באופן מהותי על מצבם הכספי של הישויות הממשלתיות השונות או על תוצאות פעילותן .מאחר ולא ניתן כאמור להעריך את סיכויי התממשותן או לאמוד באופן מהימן את הסכום שעשוי להיפסק בגינן 2לא נרשמה בגינן התחייבות בדוחות הכספיים 2וניתן גילוי בלבד 2וזאת בהתאם לכללי חשבונאות מקובלים .מודגש כי סכומי התביעות התלויות אינם מהווים אומדן לתוצאות התביעות בפועל 2אלא להיקף החשיפה הנובעת מהסעד הנתבע. להלן פירוט התביעות המהותיות: (א) תביעה ייצוגית שהוגשה נגד המדינה 2לפיה טוען התובע כנגד תהליך החקיקה של סעיף (5,ה) לחוק משק החשמל 2תשנ"ו 2 1335 -אשר עיגן בחקיקה ראשית את אחד ממרכיבי תעריף החשמל 2רכיב אשר כונה לאחר מכן כ"תוספת מיוחדת" 2והמגלם את עלות תשלומי הפנסיה המשולמים לעובדים הוותיקים של חברת החשמל על-ידי חברת החשמל .הערכת התובע לסעד הנתבע הינה כ 1, -מיליארדי ( ₪ליום 31בדצמבר ,113 כ 1, -מיליארדי .)₪ (ב) תביעות העומדות כנגד רשות מקרקעי ישראל שהיקף חשיפתן הכולל הינו כ 1.3 -מיליארד ( ₪ליום 31 בדצמבר 2,113כ 1.6 -מיליארד .)₪ (ג) תביעות עיקריות כנגד חברות ממשלתיות כדלקמן: ( )1תביעות משפטיות שהוגשו כנגד חברת החשמל לישראל בע"מ 2לרבות בקשות להכרה בתובענות כייצוגיות 2בעיקר בגין תביעות כספיות (בין היתר בגין תעריף החשמל) יחסי עבודה ונזקי גוף אשר היקפן הכולל מסתכם לסך של כ 31 -מיליארדי 2₪מתוכן סך של כ ,6 -מיליארדי ₪בגין בקשות להכרה בתובענות כתובענות ייצוגיות ובגין בקשות לתובענות ייצוגיות שהתקבלו (ליום 31בדצמבר 2,113סך של כ ,2 -וכ ,6 -מיליארדי 2₪בהתאמה). ( ),תביעות משפטיות שהוגשו כנגד רכבת ישראל בע"מ אשר היקפן הכולל מסתכם לסך של כ 3.6 -מיליארדי 2₪מתוכן סך של כ 3.1 -מיליארדי ₪בגין בקשות להכרה בתובענות כתובענות ייצוגיות ובגין בקשות לתובענות ייצוגיות שהתקבלו (ליום 31בדצמבר 2,113סך של כ 3.1 -וכ ,.2 -מיליארדי 2₪בהתאמה). ( )3תביעות משפטיות שהוגשו כנגד רשות שדות התעופה בישראל 2אשר היקפן הכולל מסתכם לסך של כ3.1 - מיליארדי ( ₪ליום 31בדצמבר 2,113סך של כ 3.3 -מיליארדי .)₪ ( )3תביעות משפטיות שהוגשו כנגד חברת דואר ישראל בע"מ 2אשר היקפן הכולל מסתכם לסך של כ,.1 - מיליארדי ( ₪ליום 31בדצמבר 2,113סך של כ 1.3 -מיליארד .)₪ ( )6תביעות משפטיות שהוגשו כנגד מקורות חברת מים בע"מ 2אשר היקפן הכולל מסתכם לסך של כ1.3 - מיליארד 2₪מתוכן כ 1., -מיליארד ₪בגין בקשות להכרה בתובענות כתובענות ייצוגיות ובגין בקשות לתובענות ייצוגיות שהתקבלו (ליום 31בדצמבר 2,113סך של כ 6.6 -וכ 6.1 -מיליארדי 2₪בהתאמה). יש לציין כי בנוסף לאמור לעיל 2קיימות מספר רב של תביעות משפטיות נגד המדינה 2שאינן מתועדות וכן תביעות שסכום החשיפה בגינן אינו ניתן להערכה באופן מהימן .התוצאות הסופיות בגין חלק מתביעות אלה2 עשויות להשפיע באופן מהותי על מצבם הכספי של הישויות הממשלתיות השונות או על תוצאות פעולתן. תשתית הנתונים ועריכת האומדנים לחשיפה 2התבססו בין היתר 2על מקורות מידע חסרים .תביעות משפטיות המטופלות בפרקליטות המדינה 2מנוהלות במערכת מידע שאינה עונה על הצרכים החשבונאיים ותיעוד הרשומות במערכת אינו אחיד וכולל אי דיוקים העלולים להיות מהותיים .לאור זאת 2נסמכו הפרקליטים המטפלים בין היתר על-ידיעותיהם 2לפיכך ייתכן כי ישנן תביעות גדולות נוספות אשר מידע עליהן לא נמסר על- ידי הפרקליטות לצורך עריכת הביאור .בנוסף 2מקצת מהישויות הממשלתיות לא העבירו כמבוקש את רשימת התביעות העומדות נגדן 2בין אם עקב חוסר היענות של היועצים המשפטיים ובין אם עקב העדר תשתית נאותה2 למעקב אחר התנהלות תביעות אלו. ב23- מדינת ישראל משרד האוצר -החשב הכללי ממשלת ישראל -דוחות כספיים ליום 13בדצמבר 4132 ביאור - 41התחייבויות תלויות והתקשרויות מהותיות (במיליוני ( )₪המשך) ( )4רשת ביטחון ממשלתית לחיסכון פנסיוני עקב המשבר הפיננסי העולמי שהתרחש בשנת ,112והשלכותיו על החיסכון הפנסיוני של החוסכים בישראל2 החליטה ממשלת ישראל 2בישיבתה מיום 13בדצמבר ,112בהחלטה מספר ( 33,3שאושרה על-ידי ועדת הכספים של הכנסת) 2על מתן הגנה לחיסכון הפנסיוני של חוסכים שתוך שלוש שנים מיום 31בנובמבר ,112ימלאו להם 51 שנה או יותר 2ואשר עיקר חסכונותיהם הפנסיוניים חשופים לתנודות בשוק ההון. גורמי המקצוע במשרד האוצר העריכו כי תכנית ההגנה על החיסכון הפנסיוני תכלול עד כ ,112111 -חוסכים בעלי היקף נכסים מרבי של כ 111 -מיליארדי .₪יחד עם זאת 2לא ניתן לאמוד בצורה מהימנה את היקף החשיפה הכספית של הממשלה בגינה .להלן עיקרי התוכנית שגובשה: (א) מועד הפעלת התוכנית ותוקפה- מועד ההפעלה הוא 31בנובמבר ( ,112להלן" :המועד הקובע") 2כאשר התקופה הקובעת הינה 3שנים מיום זה. (ב) התנאים לקבלת הגנה על כספי החיסכון המוגן- ( )1העמית הגיע לגיל פרישה וחלפו שלוש שנים לפחות מהמועד הקובע. ( ),סך הנכסים הפנסיונים שלו 2לרבות פנסיה תקציבית 2קרנות פנסיה 2ביטוח מנהלים וקופות גמל לתגמולים במועד מימוש ההסדר (כהגדרתו בהחלטת הממשלה) נמוך מ 1.6 -מיליון .₪ ( )3כספי החיסכון שההגנה חלה עליהם 2יועברו לקופת גמל משלמת לקצבה וישמשו מיד לאחר מועד מימוש ההסדר לקבלת קצבה בלבד בידי העמית. ( )3העמית הודיע על רצונו בהחלת ההגנה לפי החלטת הממשלה לגביו 2בסמוך למועד מימוש ההסדר. (ג) הכספים המוגנים- ( )1כספי החיסכון המוגן הם הכספים הצבורים לזכותו של עמית בקופת גמל לתגמולים 2למעט בקופת גמל מרכזית לקצבה 2בקרן ותיקה 2ובקופת גמל מבטיחת תשואה 2ושערב המועד הקובע טרם החל לקבל בגינם קצבה. ( ),למבוטחים שסך נכסיהם הפנסיונים נמוך מ 1.,6 -מיליון - ₪היקף הכספים המוגנים לא יעלה על 1.66מיליון 2₪בניכוי מחצית שווים 2נכון למועד הקובע 2של המקורות הפנסיוניים הבאים: פנסיה תקציבית 2קרן ותיקה וקופת גמל מבטיחת תשואה. ( )3למבוטחים שסך נכסיהם הפנסיונים נע בין 1.,6מיליון ₪ל 1.6 -מיליון - ₪היקף הנכסים המוגנים לא יעלה על 1.5מיליון 2₪בניכוי מחצית שווים 2נכון למועד הקובע 2של המקורות הפנסיוניים הבאים :פנסיה תקציבית 2קרן ותיקה וקופת גמל מבטיחת תשואה. ( )3לא תינתן הגנה לסכומים שנמשכו לפני המועד הקובע 2לכספי קצבה שמומשו לפני המועד הקובע2 לכספים שנמשכו שלא כקצבה לאחר המועד הקובע 2או לכספים שהופקדו לאחר המועד הקובע2 ואולם הם יובאו בחשבון לצורך חישוב סך החיסכון הפנסיוני. (ד) היקף ההגנה- ההגנה תהיה בגובה ההפרש החיובי 2ככל שישנו 2במועד מימוש ההסדר 2בין הסכום המוגן כשהוא צמוד למדד המחירים לצרכן הידוע במועד הקובע 2לבין הגבוה מבין אלה: .1כספי החיסכון המוגן בתוספת או בניכוי התשואה ברוטו שנזקפה לזכותו של העמית בשל התקופה החל במועד הקובע ועד למועד מימוש ההסדר. .,כספי החיסכון המוגן בתוספת או בניכוי הפרשי מדד הסמן (כהגדרתו בהחלטת הממשלה) 2בין מדד הסמן במועד מימוש ההסדר לבין מדד הסמן במועד הקובע. ( )1כתבי שיפוי כתב שיפוי (או מכתב שיפוי )Letter of Indemnityהינו מכשיר הגנה הדומה במהותו לכתב ביטוח לכיסוי חבות בנזיקין המעניק למקבלו שיפוי בגין נזקים שיתבע בגינם (להלן" :החבות") .המדינה רשאית 2במקרים חריגים ומיוחדים בהם קיימת פעילות חיונית עבור הציבור 2להעניק כתב שיפוי לגופים או ליחידים שאינם עובדי ציבור ומעניקים שירותים למדינה 2לשם כיסוי החבות 2אשר עלולה להיווצר מהתרחשותו של אירוע שנבע ממתן השירות למדינה (לדוגמה לחברי גופים וועדות לא סטטוטוריים שאינם עובדי מדינה). כתב השיפוי ניתן כאמור במקרים בהם אין יכולת ממשית של נותני השירות לרכוש הגנה ביטוחית עבור השירות הניתן למדינה .במקרים אלו 2חלופת הנפקת כתב שיפוי מהווה פתרון קצה בו המדינה נוטלת על עצמה את החשיפה לסיכון בגובה גבולות האחריות שנקבעו על-ידי כתב השיפוי .המאפיין המרכזי של המקרים בהם ניתן כתב השיפוי הינו חשיפה גבוהה במיוחד של נותן השירות בגין הפעילות שאמור לבצע אשר בלעדי מתן כתב השיפוי לא ניתן יהיה לקיים את הפעילות החיונית. ב26- מדינת ישראל משרד האוצר -החשב הכללי ממשלת ישראל -דוחות כספיים ליום 13בדצמבר 4132 ביאור - 41התחייבויות תלויות והתקשרויות מהותיות (במיליוני ( )₪המשך) בידי משרדי הממשלה קיים בסיס חלקי של נתונים ותשתית לניהול כתבי שיפוי שניתנו על-ידי משרדי הממשלה .עדין חסר תיעוד מלא בגין כתבי השיפוי שניתנו וטרם הושלם תהליך ניהול מובנה ושיטתי במסגרת מערכות המידע .לפיכך 2אין בידי הממשלה מידע מלא לגבי היקף החשיפה וסבירות התממשותם של ההתחייבויות על פי כתבי שיפוי שהוענקו על ידה ואין באפשרותה לבצע הערכה כאמור באופן סביר .לאור זאת2 כתבי שיפוי שהוענקו על-ידי המדינה 2בגינם תיתכן חשיפה לממשלה 2אינם מקבלים גילוי מלא בדוחות הכספיים .התוצאות הסופיות שיתכן ויתממשו בגין חלק מכתבי שיפוי אלו 2עלולות להשפיע לעיתים על מצבם הכספי של משרדי הממשלה השונים ו/או על תוצאות פעולותיהם השוטפות על-ידי הסטת משאבים תקציביים החיוניים לפעילות השוטפת לכיסוי התחייבויות על פי כתב שיפוי שהונפק. ( )2האפוטרופוס הכללי והכונס הרשמי האפוטרופוס הכללי והכונס הרשמי (להלן" :האפוטרופוס הכללי") הינו יחידה במשרד המשפטים הפועלת מכוח חיקוקים שונים ובהם חוק האפוטרופוס הכללי 2התשל"ח ( 1362 -להלן" :חוק האפוטרופוס הכללי") 2חוק החברות 2התשנ"ט 21333 -פקודת החברות [נוסח חדש] 2התשמ"ג 21323 -פקודת פשיטת הרגל 2התש"ם 21321 - חיקוקים נוספים והחלטות ממשלה .המאפיין המרכזי של האפוטרופוס הכללי הוא מעמדו כנאמן עבור אחרים2 בין כמנהל רכוש ובין כמפקח על נאמנים 2חלקם אנשים פרטיים וחלקם רשויות המדינה וגופים אחרים (להלן: "הזכאים"). הפעילות הכספית של האפוטרופוס הכללי הינה ברובה עצמאית ומבוצעת מחוץ לתקציב המדינה .פעילות זו משקפת את מגוון התחומים עליהם מופקד האפוטרופוס הכללי ובהם -ניהול נכסים עזובים או מחולטים 2ניהול הליכי פשיטת רגל ופירוקי חברות 2קבלת כספי עיזבונות לטובת מדינת ישראל 2פיקוח על אפוטרופוסים ומנהלי עיזבון ועוד. ההיקף הכולל של הנכסים הכספיים הנמצאים בחזקת האפוטרופוס הכללי והמנוהלים על ידו (להלן" :כספי הזכאים") 2מסתכם ליום 31בדצמבר ,113בסך של כ 5., -מיליארדי ( ₪ליום 31בדצמבר 2,113כ 6.6 -מיליארדי .)₪ כספי הזכאים מנוהלים על פי חוק בהשקעה משותפת בקרנות הפועלות במתכונת של קרן נאמנות .כספי הקרנות מושק עים במשותף בניירות ערך ופיקדונות במטבע חוץ ובשקלים 2בהתאם למדיניות ולהנחיות של ועדת השקעות הפועלת לפי סעיף 11לחוק האפוטרופוס הכללי 2או 2בכל הנוגע לכספי נעדרים 2בפיקדון נושא תשואה במשרד האוצר (ליום 31בדצמבר 2,113כ 661 -מיליוני .)₪בנוסף לנכסים הכספיים המנוהלים כמפורט לעיל2 האפוטרופוס הכללי מקבל לידיו כנאמן רכוש אחר של נעדרים 2פושטי רגל וחברות בפירוק .רכוש זה כולל נכסי מקרקעין ודברי ערך 2הנרשמים במערכת נפרדת " -מערכת רכוש" -ללא ערכים כספיים והמעקב אחריהם מתבצע במערכת זו .למועד הדוח הכספי טרם נערך אומדן מהימן של השווי הכספי של נכסים אלה. ( )1התחייבויות תלויות אחרות יצוין כי בנוסף לאמור לעיל 2עלולות להיות לממשלה התחייבויות תלויות רבות נוספות 2שאינן מתועדות או שתוצאותיהן אינן ניתנות להערכה מהימנה ולא ניתן לבצע אומדן סביר של סכום המחויבות הצפוי בגינן .נכון למועד הדוח הכספי לא נערך בממשלה מיפוי מלא של ההתחייבויות התלויות ולא מתבצע מעקב שיטתי אחריהן. התוצאות הסופיות בגין חלק מתביעות או תלויות חשבונאיות אלו עלולות להשפיע באופן מהותי על מצבם הכספי של הישויות הממשלתיות השונות ו/או על תוצאות פעולתן. ( )0התקשרויות מהותיות לפרטים בדבר ההתקשרויות המהותיות ליום 31בדצמבר 2,113ראה להלן חלק ה' – דוחות על ביצוע התקציב לשנת .,113 ב25- מדינת ישראל משרד האוצר -החשב הכללי ממשלת ישראל -דוחות כספיים ליום 13בדצמבר 4132 ביאור - 42הכנסות ממסים ואגרות (במיליוני )₪ מיסים ישירים: מס הכנסה -שכירים -יחידים דמי ביטוח לאומי וביטוח בריאות מס הכנסה -חברות מיסים ממלכ"רים וממוסדות כספיים מיסי מקרקעין הכנסות מאגרות מס הכנסה – מיסוי שוק ההון הכנסות מהיטל רווחי גז ונפט סך הכל מיסים ישירים מיסים עקיפים: מס ערך מוסף מס קניה ומכס מיסי דלק אחרים סך הכל מיסים עקיפים סך הכל ()1 (), ()3 ()3 ()6 לשנה שהסתיימה ביום 13בדצמבר 4132 632313 65223, ,62633 132633 62213 523,3 32162 371,412 )*( 4131 562615 632335 312161 1,2662 52313 52262 32613 33 373,742 252623 ,12312 152313 12622 340,472 632623 122221 152113 12655 330,122 130,127 474,707 (*) הוצג מחדש. הכנסות ממיסים ואגרות 2מוצגות בעיקר על בסיס מצטבר 2בהתבסס על נתוני יתרת החובות העומדים בכללי ההכרה כנכס בדוחות הכספיים לתחילת השנה 2יתרתם לסוף השנה 2סך הגבייה במזומן ושינויי הסיווג של יתרות חייבים במהלך שנת הדיווח בין קטגוריות שונות המאפיינות את סבירות הגבייה .הכנסות בגין חובות כאמור אשר לא עמדו בכללי ההכרה כנכס בדוחות הכספיים 2הוכרו ונרשמו על בסיס מזומן .לפירוט נוסף 2ראה ביאור - 5חייבים ויתרות חובה. ( )1 ( ), ( )3 ( )3 ( )6 דמי ביטוח לאומי וביטוח בריאות -מוצגים על בסיס מצטבר כפי שהוצגו בדוחות הכספיים של המוסד לביטוח לאומי. מיסי מקרקעין -כוללים הכנסות ממיסי שבח 2רכוש 2רכישה ומכירה של מקרקעין. הכנסות מאגרות -כוללים בעיקר אגרות רישוי ושירותים. הכנסות מהיטל רווחי גז ונפט -ראה ביאור - 33קרנות הון ממשלתיות -חוץ תקציביות. מס ערך מוסף -כוללים הכנסות ממע"מ מקומי וממע"מ יבוא. מערכות המידע של רשויות המס אינן עונות על מכלול הצרכים החשבונאיים לצורך ניהול נתוני ההכנסות על בסיס מצטבר 2לכן תשתית הנתונים ועריכתם התבססו בין היתר על אומדנים שונים .חלק מהותי מנתוני ההכנסות ממסים אינם מנוהלים במתכונת המאפשרת הצגתם באופן מהימן על בסיס מצטבר מסיבות שונות2 לרבות חוסר עקביות בהגדרת יתרות החוב בתחילת השנה ובסופה 2העדר קשר חשבונאי בין מערך הגבייה במזומן למערך ניהול החייבים 2חוסר יכולת טכנית להפריד נתוני חייבים שאינם עומדים בכללי ההכרה כנכס בדוחות הכספיים וכיוצא בזה. ב26- מדינת ישראל משרד האוצר -החשב הכללי ממשלת ישראל -דוחות כספיים ליום 13בדצמבר 4132 ביאור - 41הכנסות מהעברות (במיליוני )₪ לשנה שהסתיימה ביום 13בדצמבר )*(4131 4132 11261, 112151 63, 333 166 166 ,1 ,, 251 12653 34,111 31,441 סיוע מחו"ל שנוצל מענקים תרומות ירושות ועיזבונות הכנסות חד צדדיות אחרות סך הכל (*) הוצג מחדש. ביאור - 40הכנסות מעסקאות חליפין (במיליוני )₪ לשנה שהסתיימה ביום 13בדצמבר )*( 4131 4132 מכירת חשמל מכירת סחורות וטכנולוגיות אספקת שירותים רפואיים 2נטו אספקת שירותים אחרים 2נטו דמי חכירה מכירת מים ביצוע עבודות מכירת והשכרת נכסי מקרקעין הכנסות מתמלוגים אחרות סך הכל ()1 (), ()3 ()3 ,32613 162,53 112121 32366 62161 32636 32126 ,2335 12313 365 41,774 ,62563 16266, 112636 32612 32225 32331 ,2511 ,2136 125,, 315 40,237 (*) הוצג מחדש. ( )1הכנסות מאספקת שירותים רפואיים הניתנים על-ידי בתי החולים הממשלתיים ולשכות הבריאות 2לקופות החולים וללקוחות נוספים. ( ),כולל בעיקר הכנסות מאספקת שירותים בניכוי הנחות הניתנות על-ידי חברת דואר ישראל 2רכבת ישראל 2חברות הנמלים ורשות שדות התעופה בישראל. ( )3דמי חכירה מהוונים מהקצאת קרקע במכרזים ברשות מקרקעי ישראל. ( )3פירוט הכנסות מתמלוגים לפי סוג תמלוג: לשנה שהסתיימה ביום 13בדצמבר 4131 4132 6,5 631 גז ונפט ,53 553 אשלג(*) ,11 163 מחצבי חול וחצץ 35 55 תחבורה ציבורית 61 66 תקשורת 616 ,11 אחר 3,044 3,712 סך הכל ב22- מדינת ישראל משרד האוצר -החשב הכללי ממשלת ישראל -דוחות כספיים ליום 13בדצמבר 4132 ביאור - 40הכנסות מעסקאות חליפין (במיליוני ( )₪המשך) (*) תמלוגים מאשלג: בהמשך לכתב התביעה שהגישה המדינה בשנת ,111נגד חברת מפעלי ים המלח בע"מ (להלן" :מי"ה") על סך של כ )1(,31 -מיליון דולר ארה"ב בגין תשלום תמלוגים בחסר ואי תשלום תמלוגים על מוצרי המשך 2ביום 13במאי ,113פסקו כבוד הבוררים את החלטתם במסגרת פסק חלקי בו התקבלו טענות המדינה במלואן ברוב קולות. בהתאם לפסק הבוררות 2על מי"ה לשלם למדינה תמלוגים על מכירת מוצרי המשך המיוצרים על ידי חברות הקונצרן 2שמפעליהן ממוקמים הן באזור ים המלח ובשטחי סביבתו והן מחוצה לו 2הן בארץ והן בחוץ לארץ .כמו כן 2קבעו כב' הבוררים כי התמלוגים על מוצרי ההמשך יחושבו על פי הנוסחה הקבועה בסעיף (16א)( ),לחוק זיכיון ים המלח ולא על פי מחירי העברה פנימיים שנקבעו בין חברות קשורות שהן חברות בקונצרן. יצוין כי ביום ,6במאי ,113חברת כימיקלים לישראל בע"מ (חברת האם של מי"ה) פירסמה דיווח מיידי לבורסה2 ובו דיווחה על ביצוע הפרשה של 136מיליוני דולר ארה"ב בגין יישום פסק הבוררות עבור תקופה שמשנת ,111ועד לתום הרבעון הראשון של שנת .,113 לאחר מתן פסק הבוררות החלקי עברה הבוררות לשלב השני 2של מתן חשבונות 2בו ייקבעו הסכומים המדויקים להם זכאית המדינה .הכנסות תמלוגי אשלג לשנת 2,113כוללת תשלום על סך של כ 31.1 -מיליון דולר ארה"ב הנובע מתחשיב התמלוגים אשר בוצע על ידה הכלולים לעיל. לטענת המדינה הסכומים המגיעים בגין תשלום תמלוגים בחוסר גבוה משמעותית ונאמד ב-למעלה ממאתיים מיליון דולר ארה"ב .היקף התמלוגים הסופי המגיע למדינה יתברר בתום השלב השני של הבוררות. ביאור -44הכנסות אחרות (במיליוני )₪ השתתפות רשויות מקומיות הפחתת התחייבות פרויקטי P.P.P הכנסות עבור פיצוי צד שלישי אחרות סך הכל ()1 (), ()3 לשנה שהסתיימה ביום 13בדצמבר )*( 4131 4132 12336 12365 565 653 6,3 32, 12311 32331 2,277 0,124 (*) הוצג מחדש. ( )1השתתפות רשויות מקומיות ברכש שירותי רווחה. ( ),הכנסות מהפחתת התחייבות למימון פרויקטים מסוג P.P.Pאשר בהם הממשלה העבירה את זכויותיה לשימוש בנכס ולגביית ההכנסות בגינו .לפירוט נוסף 2ראה ביאור - 11השקעה בפרויקטים בשיתוף המגזר הפרטי. ( )3הכנסות שהתקבלו במוסד לביטוח לאומי 2לפי סעיף 3,2לחוק 2מחברות ביטוח ואחרים 2בגין פיצוי על גמלה ששולמה למבוטחים. ביאור - 47שכר עבודה והטבות לעובדים (במיליוני )₪ שכר בארץ ובחו"ל הוצאות בגין תוכנית להטבה מוגדרת הוצאות אחרות בגין פרישת עובדים סך הכל ()1 (), ()3 לשנה שהסתיימה ביום 13בדצמבר )*( 4131 4132 2,2353 252633 332331 3,2633 1222, 12621 312,471 371,731 (*) הוצג מחדש. () 1 בעקבות הסכם קציר המלח אשר כלל את העלאת שיעור התמלוגים שמי"ה משלמת למדינה 2תוקן כתב התביעה בשנת ,11, לסך של כ ,56 -מיליון דולר ארה"ב. ב23- מדינת ישראל משרד האוצר -החשב הכללי ממשלת ישראל -דוחות כספיים ליום 13בדצמבר 4132 ביאור - 47שכר עבודה והטבות לעובדים (במיליוני ( )₪המשך) ( )1שכר בארץ ובחו"ל -הוצאות השכר כוללות את עלויות העסקת עובדים של הממשלה ואת כל הזכויות הנלוות המגיעות לעובדים בהתאם לחוקים והצווים השונים החלים על העובדים. ( ),הוצאות בגין תוכנית להטבה מוגדרת: הפסד אקטוארי עלות שירות שוטף בתוספת (בקיזוז) עלות היוון בקיזוז רכישת זכויות סך הכל (א) (ב) (ג) לשנה שהסתיימה ביום 13בדצמבר )*( 4131 4132 332155 2523,2 62,35 112362 32113 ()32336 ()31 ()32 27,221 74,111 (*) הוצג מחדש. (א) הפסד אקטוארי הינו הפער בין ההתחייבות כפי שנצפתה בתחילת השנה לבין תוצאת ההתחייבות שנמדדה בסוף שנת הדיווח .בתחילת השנה נצפה וקטור תשואה לפדיון של אגרות חוב ממשלתיות צמודות מדד ובפועל נלקח וקטור ריביות של אגרות תלוש אפס ( )Zero Couponאשר חושב על-ידי חברת שערי ריבית .הוצאה זו תלויה בפרמטרים חיצוניים כגון 2שיעור ריבית ההיוון ומרכיבי הצמדה ועשויה להשתנות באופן מהותי משנה לשנה. (ב) הזכויות שנצברו בשנת הדיווח לעובדי המדינה (הפעילים והגמלאים) הזכאים לפנסיה תקציבית. (ג) עלות ההיוון מייצגת את הגידול בערך הנוכחי של ההתחייבות לפנסיה תקציבית 2כתוצאה מהתקרבות בשנה אחת לתקופות הפירעון בהן יבוצעו תשלומי הפנסיה בפועל .לפירוט נוסף ראה ביאור - 12התחייבויות בגין זכויות עובדים. ( )3הוצאות אחרות בגין פרישת עובדים -כוללות בעיקר הוצאות בגין פיצויי פיטורים .ככלל 2הוצאות בגין פרישת עובדים 2במרבית משרדי הממשלה 2אינן מנוהלות במערכות הכספיות כנדרש על פי כללי חשבונאות מקובלים .לפיכך מבוססות הוצאות אלו על אומדנים והערכות שונות 2ויתכן כי אינן מייצגות באופן נאות את מכלול ההוצאות שהתהוו על בסיס מצטבר .לפירוט נוסף ראה ביאור - 12התחייבויות בגין זכויות עובדים. ביאור - 47תמיכות ,הקצבות והעברות (במיליוני )₪ הרכב לפי מטרות: גמלאות המוסד לביטוח לאומי סל שירותי בריאות 2נטו מטרות חברתיות מטרות חינוך מטרות כלכליות מטרות ביטחוניות העברות חד צדדיות מכוח חוקים ותקנות מטרות תשתיות מטרות בריאות שונות מטרות ממשלתיות ומנהלתיות סך הכל ()1 (), ()3 ()3 ()6 ()5 ()6 לשנה שהסתיימה ביום 13בדצמבר )*( 4131 4132 332116 1,52262 332132 35213, ,6211, ,52115 ,,2,55 ,,2533 32331 22166 32533 32532 ,26,6 32166 32333 323,6 ,2363 12665 336 ,66 377,132 412,211 (*) הוצג מחדש. ב31- מדינת ישראל משרד האוצר -החשב הכללי ממשלת ישראל -דוחות כספיים ליום 13בדצמבר 4132 ביאור - 47תמיכות ,הקצבות והעברות (במיליוני ( )₪המשך) ( )3גמלאות המוסד לביטוח לאומי -הרכב לפי ענפי הביטוח: לשנה שהסתיימה ביום 13בדצמבר )*( 4131 4132 322,65 512523 152221 ,62266 52631 32661 521,3 52,65 62615 622,6 52166 32526 32,,6 32,31 13, 365 31 ,2 ,1 ,1 112116 112312 71,334 340,717 זקנה ושאירים נכות כללית נפגעי עבודה אימהות סיעוד ילדים אבטלה פשיטת רגל ופירוק תאגידים נפגעי תאונות הענקות מטעמי צדק הקצבות בגין חוקים והסכמים שונים סך הכל (*) הוצג מחדש. גמלאות המוסד לביטוח לאומי מייצגות את תשלומי הקצבאות ואת השינוי האקטוארי שחל בהתחייבויות המוסד לביטוח לאומי לזכאים. ( )4סל שירותי בריאות ,נטו: שירותי בריאות כללית מכבי שירותי בריאות קופת חולים מאוחדת קופת חולים לאומית סך הכל לשנה שהסתיימה ביום 13בדצמבר )*( 4131 4132 132163 ,12133 22135 225,1 3213, 32,22 ,2231 32136 12,377 10,174 (*) הוצג מחדש. מימון סל שירותי הבריאות נקבע בהתאם לחוק ביטוח בריאות ממלכתי 2תשנ"ד 1333 -ותקנותיו .עיקר מקורות מימון סל הבריאות הינם מגביית דמי ביטוח בריאות ומתקציב המדינה .סל שירותי הבריאות 2נטו מוצג בניכוי דמי מינהל (בגין תפעול מערך גביית דמי הביטוח הלאומי) והוצאות בגין מועצת הבריאות 2ואינו כולל השתתפות עצמית של קופות החולים. ב31- מדינת ישראל משרד האוצר -החשב הכללי ממשלת ישראל -דוחות כספיים ליום 13בדצמבר 4132 ביאור - 47תמיכות ,הקצבות והעברות (במיליוני ( )₪המשך) ( )1תמיכות במטרות חברתיות: תמיכות ברשויות מקומיות מתן שירותי רווחה העברות למפעילי תחבורה ציבורית העברות לניצולי השואה סיוע בתחום שיכון ודיור אחרות סך הכל (א) לשנה שהסתיימה ביום 13בדצמבר )*( 4131 4132 5236, 52313 32263 62132 32513 32216 ,2231 32351 122,2 12632 52236 625,3 44,114 40,330 (*) הוצג מחדש. (א) כולל מענקי איזון לרשויות המקומיות בסך של כ ,.5 -מיליארדי ₪בשנים ,113ו.,113 - ( )2תמיכות במטרות חינוך: לשנה שהסתיימה ביום 13בדצמבר )*( 4131 4132 112531 1,2,11 32123 3216, 225 533 116 13, 661 335 44,400 44,077 מוסדות חינוך ממלכתי המועצה להשכלה גבוהה מוסדות תורניים המנהל לחינוך התיישבותי פנימייתי ועליית הנוער אחרות סך הכל (*) הוצג מחדש. עלויות נוספות בגין תמיכות במטרות חינוך נכללו במסגרת סעיפי הוצאות שכר והוצאות תפעוליות (בעיקר בגין הסעת תלמידים). ( )1תמיכות במטרות כלכליות: העברות לקרנות פנסיה הוותיקות תמיכה בתעשייה והטבות לעידוד השקעות הון אחרות סך הכל (א) לשנה שהסתיימה ביום 13בדצמבר )*( 4131 4132 52151 62635 ,2661 12665 2,3 653 7,221 7,111 (*) הוצג מחדש. (א) כולל העברות בגין סיוע ישיר ורישום לראשונה של התחייבות הממשלה בגין כרית הביטחון לקרנות הפנסיה. לפירוט נוסף ראה ביאור - 16התחייבויות לתמיכה בקרנות הפנסיה. ( )0העברות חד צדדיות מכוח חוקים ותקנות: העברות מכוח חוקים ותקנות כוללות העברות מרשות מקרקעי ישראל לקרן קיימת לישראל בגין גבייה עבור קרקעות הנמצאות בבעלותה בסך של כ 262 -מיליוני ( ₪בשנת 2,113כ 12113 -מיליוני .)₪ ב3,- מדינת ישראל משרד האוצר -החשב הכללי ממשלת ישראל -דוחות כספיים ליום 13בדצמבר 4132 ביאור - 47תמיכות ,הקצבות והעברות (במיליוני ( )₪המשך) ( )4תמיכות במטרות בריאות שונות: כולל בעיקר תמיכות בקופות החולים על פי מבחני תמיכה בהתאם לסעיף 3א' לחוק יסודות התקציב 2התשמ"ה- . 1326קופות החולים מקבלות מהממשלה תמיכה כספית 2במסגרת הסכמי ייצוב 2שעיקר מטרתה ייצובן הכלכלי לטווח ארוך 2לצד מטרות נוספות בנוגע לשירותי הבריאות שהן מעניקות .עלות התמיכה בקופות החולים בשנת ,113הסתכמה לסך של כ 12133 -מיליוני ( ₪בשנת 2,113כ ,213, -מיליוני .)₪ ביאור - 11הוצאות תפעוליות (במיליוני )₪ צריכת חומרים וביצוע עבודות תפעול ותחזוקה קבלני משנה פחת שכירות מחקר ופיתוח אחרות סך הכל לשנה שהסתיימה ביום 13בדצמבר )*( 4131 4132 352236 362161 ,12122 ,12226 132153 122521 132666 132156 12513 12651 1263, 1266, 112633 112313 311,023 314,211 ()1 (*) הוצג מחדש. ( )3הוצאות תפעול ותחזוקה -הרכב לפי תשומות עיקריות תפעול ותחזוקה – ביטחון (**) אבטחה וניקיון תחזוקת מחשוב וציוד ארנונה 2מים 2חשמל ואנרגיה תחזוקת מבנים תחזוקת רכבים אחרות סך הכל (*) (**) לשנה שהסתיימה ביום 13בדצמבר )*( 4131 4132 112321 112233 12313 12331 12,31 1233, 12,,3 12,32 2,5 223 611 36, 3265, 32523 41,177 41,774 הוצג מחדש. הרכב ההוצאות הינו מידע מסווג. ב33- מדינת ישראל משרד האוצר -החשב הכללי ממשלת ישראל -דוחות כספיים ליום 13בדצמבר 4132 ביאור - 13הנהלה וכלליות (במיליוני )₪ אירועים 2טקסים ופעילות הסברה ייעוץ משרדיות הנהלה משפטיות חובות מסופקים ואבודים שכירות מבנים הדרכה אחרות סך הכל ()1 )(2 )(3 )(4 )(5 לשנה שהסתיימה ביום 13בדצמבר )*( 4131 4132 125,3 12636 12551 12566 12361 123,3 611 636 616 233 (),36 236 612 6,, 313 333 12333 12336 7,111 7,171 (*) הוצג מחדש. ( )3הרכב הוצאות אירועים 2טקסים ופעילות הסברה: לשנה שהסתיימה ביום 13בדצמבר )*( 4131 4132 636 511 33, 363 533 561 3,041 3,411 פרסומים 2הסברה אירועים 2טקסים וכנסים אחרות סך הכל (*) הוצג מחדש ( )4כולל בעיקר הוצאות בגין דואר 2תקשורת 2ציוד משרדי 2אירוח 2צילומים 2הדפסות וספרות מקצועית. ( )1כולל בעיקר הוצאות שכר עובדי ההנהלה והוצאות עבור נסיעות לחו"ל. מערכות המידע הקיימות בתחום השכר אינן תומכות בסיווג הוצאות השכר לפי מהותן 2לפיכך לא ניתן בשלב זה לבצע הפרדה נאותה בין הוצאות שכר הנהלה לבין שאר הוצאות השכר. ( )2כולל בעיקר תשלומים בגין פסקי דין 2וכן הוצאות בגין תביעות משפטיות. ( )1הרכב ההוצאות (הכנסות) נטו בגין חובות מסופקים: הלוואות המדינה אחרים סך הכל לשנה שהסתיימה ביום 13בדצמבר )*( 4131 4132 ()563 122 365 563 ()474 724 (*) הוצג מחדש. ב33- מדינת ישראל משרד האוצר -החשב הכללי ממשלת ישראל -דוחות כספיים ליום 13בדצמבר 4132 ביאור - 14הוצאות מימון ,נטו (במיליוני )₪ לשנה שהסתיימה ביום 13בדצמבר )*( 4131 4132 הוצאות מימון נטו בגין החוב הממשלתי מלוות פנים: אגרות חוב סחירות קרנות פנסיה חברות ביטוח אמיסיות פיקדונות חוב שונים סך הכל הוצאות מימון נטו בגין מלוות פנים מלוות חוץ: מלוות בערבות מדינה זרה אגרות הבונדס הנפקות עצמיות מלוות ממשלות זרות ומלוות שונים עסקאות החלף ואקדמה 2נטו סך הכל הוצאות (הכנסות) מימון נטו בגין מלוות חוץ 13236, 6265, ,2,26 353 1,1 44,111 132361 62151 32161 612 63 11,417 52213 ,2563 32,63 33, ()12,33 31,241 (),,1 ()533 ()352 ()333 12,51 ()244 סך הכל הוצאות מימון נטו בגין החוב הממשלתי 11,211 47,470 הוצאות מימון אחרות ,נטו 3,217 711 סך הכל הוצאות מימון ,נטו 10,707 11,443 ()1 (), (*) הוצג מחדש ( )3הרכב הוצאות מימון בגין אגרות חוב סחירות: הוצאות ריבית הפרשי הצמדה והפחתת פרמיה/ניכיון סך הכל לשנה שהסתיימה ביום 13בדצמבר 4131 4132 152623 1623,2 ,2252 ()12365 37,213 31,244 ( )4הרכב הוצאות מימון נטו בגין אגרות חוב לא סחירות שהונפקו לקרנות הפנסיה: הוצאות ריבית הפרשי שער והצמדה הוצאות נטו מהפחתת פרמיה/ניכיון סך הכל לשנה שהסתיימה ביום 13בדצמבר 4131 4132 62,51 622,5 12236 ()52 6 3 4,301 1,404 ב36- מדינת ישראל משרד האוצר -החשב הכללי ממשלת ישראל -דוחות כספיים ליום 13בדצמבר 4132 ביאור - 11קרנות הון ממשלתיות -חוץ תקציביות (במיליוני )₪ כללי קרנות הון ממשלתיות 2משמשות לניהול פעילות ייחודית במסגרת הממשלתית 2תוך יצירת הפרדה חשבונאית ותקציבית בי ן פעילות הקרן לבין הפעילות הרגילה של הממשלה .תוקפן ומעמדן של קרנות אלו יכול לנבוע מכוח חוק2 הוראות חקיקה או כתוצאה מהחלטה מנהלתית .מקורות הכנסתן של קרנות אלו 2עשויים לנבוע מפעילות מתוקצבת בהתאם לחוק יסודות התקציב 2תשמ"ה 1326 -או ממקורות אחרים מחוץ לתקציב המדינה. (א) קרן ערבויות המדינה: 3,031 66 ,3 ()1 1 (), 312 3,437 יתרה ליום 13בדצמבר 4131 זקיפת עמלות זקיפת ריבית זקיפת החזרים הפרשה לתביעות מימוש ערבויות תנועה בשנת 4132 יתרה ליום 13בדצמבר 4132 ממשלת ישראל מעמידה ערבויות לגופים שונים במשק .עבור העמדת הערבויות גובה המדינה עמלות אשר משמשות אותה לכיסוי ההפסדים הנוצרים בעקבות מימוש ערבויות אלה לפירוט ערבויות אלו 2ראה ביאור - ,,ערבויות המדינה. תנועה בגין ערבויות שנרשמו בקרן ערבויות המדינה: ערבות אשרא חברת חשמל Top Up שונים סך הכל זקיפת עמלות 33 31 , , 44 זקיפת ריבית ,3 47 זקיפת החזרים ()1 ()3 הפרשה לתביעות (), 3 3 מימוש ערבויות (*) (), ()4 סך הכל הכנסות נטו 23 11 11 312 (*) הוצאות בגין מימוש ערבות הינן תשלום של הממשלה בגין אי עמידה של הלווה בתנאי ההלוואה/אשראי שקיבל .יש לציין כי בערבויות שניתנו באמצעות המערכת הבנקאית 2התשלום מופקד בפיקדון על שם המדינה ומהווה בטוחה להלוואה בחדלות פירעון ( .)defaultלאחר מיצוי הליכי הגבייה ועמידה בתנאי כתב הערבות 2מועבר הפיקדון לרשות הבנקים .במידה ונגבים כספים מהלווה 2מוחזר הפיקדון לממשלה .לפירוט פיקדונות אלו 2ראה ביאור -11נכסים פיננסים ואחרים. (ב) קרן פיצויים (מס רכוש): יתרה ליום 13בדצמבר 4131 הכנסות מגביית מסים הוצאות בגין פיצויים ריבית שנצברה לקרן תנועה בשנת 4132 יתרה ליום 13בדצמבר 4132 1,177 1213, ()235 21 144 1,401 ב35- מדינת ישראל משרד האוצר -החשב הכללי ממשלת ישראל -דוחות כספיים ליום 13בדצמבר 4132 ביאור - 11קרנות הון ממשלתיות -חוץ תקציביות (במיליוני ( )₪המשך) קרן פיצויים (מס רכוש) מנוהלת מכוח חוק מס רכוש וקרן פיצויים 2תשכ"א 21351 -הקובע את מטרותיה ומגדיר את מקורותיה 2כדלקמן: ",א .קרן פיצויים [תיקון :תשמ"ט 2תשנ"ט] 11% )1ממס הרכוש וכן 16%ממס רכישה כמשמעותו בסעיף 3לחוק מס שבח מקרקעין 2תשכ"ג21353 - הנגבים בכל שנה יהיו קרן מיוחדת לתשלום פיצויים בעד נזק (להלן" :קרן פיצויים"). ),שר האוצר 2באישור ועדת הכספים של הכנסת 2רשאי לשנות את השיעור הקבוע בסעיף קטן (א); הודעה על כך תפורסם ברשומות. )3כספי קרן הפיצויים שלא הוצאו יושקעו בדרך שיורה שר האוצר; רווחי ההשקעות יצורפו לקרן הפיצויים ויהיו חלק ממנה". ניהול קרן הפיצויים כקרן חוץ תקציבית החל ביום 1בנובמבר .,116עד למועד זה נוהלה הקרן במסגרת תקציב המדינה. (ג) הקרן הפנימית לביטוחי ממשלה: הקרן הפנימית לביטוחי הממשלה בהנהלת ענבל חברה לביטוח בע"מ (להלן" :הקרן הפנימית") הינה קרן כספית בבעלות הממשלה שאינה למטרת רווח 2אשר כספיה מוחזקים על-ידי החשב הכללי במשרד האוצר .הקרן הפנימית פועלת בהתאם להוראות החשב הכללי כקבוע בפרק 3לתכ"ם (תקנון כספים ומשק) וכל פעולותיה נעשות עבור ממשלת ישראל וגופים אשר בשליטתה של ממשלת ישראל .הקרן הפנימית נועדה לכסות נזק לרכוש בתחומים העיקריים הבאים: רכוש ממשלתי (כולל כלי רכב) ורכוש של גופים הקשורים לממשלה. חבות היחידות הממשלתיות כלפי הציבור כמחזיקי מבנים וחצרים. חבות כלפי הציבור בנושאים ספציפיים של משרדי הממשלה וגופים הקשורים לממשלה. הקרן הפנימית עורכת דוחות כספיים עצמאיים 2דוחות אלו נכללו בדוחות הכספיים של ממשלת ישראל. (ד) קרן היטל על רווחי נפט: ביום 31במרס 2,111אישרה הכנסת את חוק מיסוי רווחי נפט 2תשע"א( ,111-להלן" :חוק מיסוי רווחי נפט"). סעיף ( 63א) לחוק מיסוי רווחי נפט הטיל על הממשלה חובה להקים קרן לניהול כספים שהתקבלו מהיטל רווחי נפט שנגבה לפי החוק האמור 2אשר יועברו למטרות חברתיות וכלכליות .בהמשך לכך 2נקבע בסעיף (63ב) לחוק האמור 2בין השאר 2כי הקרן תוקם בחוק שיסדיר את אופן פעולתה 2אופן הוצאת הכספים שינוהלו בה והמטרות שלשמן יועברו 2לפירוט ראה ביאור (3ב) – נכסים תלויים בגין תמלוגים ממשאבי טבע. ביום 13ביולי 2,113אישרה הכנסת את החוק קרן לאזרחי ישראל 2התשע"ד( ,113-להלן "חוק קרן לאזרחי ישראל" ו/או בסעיף זה "החוק") .החוק קובע 2בין היתר 2כי תוקם קרן לניהול הכנסות המדינה מהיטל (להלן "קרן אזרחי ישראל" ו /או בסעיף זה "הקרן"). הקרן תנהל את הכנסות המדינה מההיטל בראייה כלכלית ארוכת טווח ובמטרה לאפשר את המשך קיומה של הקרן לדורות הבאים .הכנסות המדינה מההיטל יומרו לסכום במטבע חוץ ויופקדו בחשבון ייעודי בבנק ישראל (להלן" :חשבון הקרן") .נכסי הקרן יכללו את הכנסות המדינה מההיטל ואת הפירות שנבעו מהכנסות כאמור2 והם אינם ניתנים לעיקול 2המחאה או שיעבוד .נכסי הקרן יושקעו בנכסים מחוץ למדינת ישראל ובמטבע חוץ. אחת לשנה 2יועבר לאוצר המדינה 2מחשבון הקרן סכום כמפורט בחוק (להלן" :סכום הקצאה השנתי") .סכום ההקצאה השנתי ישמש למטרות חברתיות כלכליות וחינוכיות כפי שתחליט הממשלה ויקבעו בחוק התקציב השנתי .הכנסת 2לפי בקשת הממשלה 2רשאית לאשר מתן הלוואה מנכסי הקרן לאוצר המדינה 2בתנאים הקבועים בחוק. תחולתו של החוק הוא במועד בו הגיעו הכנסות המדינה מההיטל לסכום העולה על מיליארד .₪במועד זה יועברו מאוצר המדינה לחשבון הקרן הסכום האמור לאחר שהומר לסכום במטבע חוץ. עד למועד בו הכנסות המדינה מההיטל יגיעו ל 1 -מיליארד 2₪מופקדים כספי ההיטל בקרן חוץ תקציבית2 המנוהלת באגף החשב הכללי 2שיתרתה ליום 31בדצמבר ,113מסתכמת בסך של כ 333 -מיליוני .₪ ב36- מדינת ישראל משרד האוצר -החשב הכללי ממשלת ישראל -דוחות כספיים ליום 13בדצמבר 4132 ביאור - 12אירועים לאחר מועד הדיווח להלן תיאור אירועים עיקריים שאירעו לאחר מועד הדוחות הכספיים שאינם מחייבי התאמה ואין בהם משום השפעה על נתוני הדוחות הכספיים למועד הדיווח: (א) בחירת בנק יהב למתן הלוואות תקציביות לעובדי מדינה: ביום ,5בפברואר ,116הודיעה ועדת המכרזים המיוחדת 2על זכייתו של בנק יהב במכרז למתן הלוואות תקציביות לעובדי מדינה .במסגרת המכרז יינתנו לכ 1212111 -עובדי וגמלאי המדינה הלוואות שונות בסכומים של עד 2₪ 612111לתקופות של עד 11שנים .ההלוואות יינתנו לאירועים שונים 2למשל עבור לימודים במוסדות להשכלה גבוהה 2שיפוצים שונים 2רכישת רכב .היקף ההלוואות שיועמדו מוערך במאות מיליוני שקלים בשנה. הבנק הזוכה התחייב לבצע את ההלוואות ללא עמלה מצד המדינה ויתחיל לפעול במסגרת המכרז לא יאוחר מה- 1ביולי .,116 (ב) שוה"ם 1 בהמשך להחלטות ממשלה 3151ו ,33, -ביום 11במרץ ,116חתמו משרד הביטחון 2אגף התקציבים במשרד האוצר 2רשות מקרקעי ישראל ומשרד ראש הממשלה על תכנית מפורטת ליישום החלטת הממשלה לפינוי מחנות צה"ל מאזורי ביקוש .במסגרת התוכנית הנקראת "שוה"ם "3יפונו קרקעות בלב אזורי הביקוש עבור כ 512111 - יחידות דיור .בין הבסיסים שיפונו :צריפין 2סירקין 2תל השומר 2מחנה טירה ומחנה השלישות הראשית ברמת גן. ההוצאה בסך של כ 1223,2 -מיליוני .₪תכלול את מלוא עלויות התוכנית 2לרבות :עלויות תכנון 2פינוי המחנות הקיימים והקמת המחנות החדשים בהתאם לפרוגרמה שתיקבע על ידי משרד הביטחון. על פי התוכנית על רשות מקרקעי ישראל לשלם למשרד הביטחון את סך התשלומים הבאים בהתאם לאבני דרך שנקבעו: סך התשלומים שנה *,113 ,116 ,115 ,116 ,112 ,113 ,1,1 ,1,1 ,1,, ,1,3 ,1,3-,133 סה"כ סכום במיליוני ₪ 136 12,56 12633 ,2165 12611 12126 3,3 26 12261 333 621,1 37,147 שולם לאחר תאריך המאזן כללי הרישום של החשבונאות הלאומית אינם מתירים שימוש של הכנסה מימונית (במקרה הנדון 2הכנסות מהפרטה) כהכנסה מיועדת המפחיתה הוצאות ומקטינה את מגבלת ההוצאה ואת הגירעון בתקציב המדינה. בהתאם לכללים 2יתוקנו גם רישומי העבר של ביצוע התקציב ושל חשבון הגירעון בגין הוצאות שתוקצבו כהוצאה מותנית. ב32- מדינת ישראל משרד האוצר -החשב הכללי ממשלת ישראל -דוחות כספיים ליום 13בדצמבר 4132 ביאור - 12אירועים לאחר מועד הדיווח (המשך) (ג) הסכם להבראת חברת דואר ישראל בע"מ: ביום 12במרץ ,116נחתם הסכם בין ממשלת ישראל 2חברת דואר ישראל בע"מ ונציגות העובדים למימון פרישת כ 12,11 -עובדים וזאת כחלק מתוכנית התייעלות כוללת .העלות המוערכת של מימוש ההסכם הינה כ361 - מיליוני .₪הליך מימוש התוכנית מלווה על ידי בית המשפט ומשקיף מטעמו. (ד) אישור הנפקת אג"ח ברכבת ישראל בע"מ: ביום 12במרץ ,116השלימה רכבת ישראל בע"מ (להלן" :החברה") הנפקת אג"ח סחירות בהיקף כספי כולל של כ 1 -מיליארד .₪האג"ח הונפקו בשתי סדרות בריבית קבועה 2ובריבית צמודת מדד .ההנפקה מעוגנת בהסכם המסגרת לפיתוח והפעלת רכבת ישראל שנחתם ביוני ,113והכספים שגויסו ישמשו להשקעה בפיתוח תשתיות הרכבת .ההנפקה באה לאחר חתימת התוספת להסכם המקורי ביום ,6בפברואר ,116בין החברה לממשלה בו הוסדרה מערכת הקשרים בין הצדדים. (ה) הצטרפות מדינת ישראל לבנק בינלאומי חדש -בנק אסייתי להשקעה בתשתיות: ביום 31במרץ ,116חתם ראש הממשלה בנימין נתניהו 2אשר כיהן באותה תקופה כשר האוצר בפועל 2על מכתב בקשת ההצטרפות לבנק האסייתי להשקעה בתשתיות 2פרי יוזמתו של נשיא סין .בכך תצטרף ישראל ל65 - מדינות אחרות החברות בבנק זה .הבנק מתכנן להשקיע בפרויקטים של תשתית במדינות אסיה בסכום כולל של כ 111 -מיליארדי דולר ארה"ב 2כאשר מחצית מסכום זה כבר תוקצב על ידי ממשלת סין .חברותה של מדינת ישראל בבנק תפתח הזדמנויות להשתלבות חברות ישראליות בפרויקטים שונים בתחום התשתיות 2אשר ימומנו על-ידי הבנק .כמו כן 2הבנק הבינלאומי עתיד להוות גוף משלים לבנק העולמי ולבנק האסייתי לפיתוח Asian .Development Bankהונו הרשום והמונפק של הבנק יעמוד על כ 111 -מיליארדי דולר ארה"ב .ההון הנפרע של הבנק יעמוד על כ ,1 -מיליארדי דולר ארה"ב .על פי הסכם ההקמה 2שאמור להיחתם החל בסוף חודש יוני 2,116 תעשה חלוקת ההון בין המדינות החברות בבנק באופן יחסי לגודלן של כלכלת המדינות .על פי יחס זה חלקה של ישראל יעמוד על כ 661 -מיליוני דולר ארה"ב המהווה כ 1.66% -מהון הבנק .מתוך סכום זה ישראל תרכוש מניות בהיקף של כ 161 -מיליוני דולר ארה"ב בתשלומים שווים על פני חמש שנים החל משנת .,116מתוך הסך של 661 מיליוני דולר כ 511 -מיליוני דולר הם כ callable -באירוע כשל בבנק. (ו) הגנת מצוקי חוף הים התיכון בהתאם להחלטת ועדת מנכ"לים באפריל ,116ובהמשך להחלטת ממשלה מאוגוסט ,11,סוכמו עקרונות הסכם מסגרת בין המשרד להגנת הסביבה לחברה הממשלתית להגנת מצוקי חוף הים התיכון בע"מ (להלן "החברה") לתכנון 2ביצוע ותחזוקת ההגנות הימיות ומתן שרותי ניהול 2פיקוח וייעוץ למדינה בכל הנוגע להגנות היבשתיות לעניין התמוטטות המצוק החופי. לצורך מימון שלב א' של פרויקט ההגנות על המצוק החופי ולצורך ביצוע הפעולות המוטלות על החברה כפי שאומצו בהחלטת ממשלה 3136מיום 3באפריל 2,111יועמד סכום של 351מיליוני ₪מתקציב רשות מקרקעי ישראל. (ז) פרסום מכרז לסלילת כביש כניסה חדש לירושלים: ביום ,1באפריל ,116פורסם מיון מוקדם ( )PQלסלילת כביש כניסה חדש לירושלים 2כביש ( 15להלן" :הכביש") שיחבר בין מחלף מוצא לשני מוקדים -גבעת שאול 2במחלף רבידה ודרך בגין 2במחלף בייט הסמוך לגבעת מרדכי. הפרויקט שיבוצע בשיטת ,PFI -Private Finance Initiativeבשיתוף המגזר הפרטי יכלול תכנון 2מימון 2הקמה2 הפעלה ואחזקה של הכביש. (ח) הסכם חזית הים חיפה ביום 3ביוני ,116נחתם מסמך עקרונות בין עיריית חיפה למשרד האוצר להסבת שטחו המערבי של נמל חיפה לחזית ים עירונית ולשיקוע תוואי מסילת הרכבת 2בסך של כ 1.3 -מיליארד 2₪כאשר 611מיליוני ₪ימומנו על ידי משרד התחבורה ו 211 -מיליוני ₪על ידי רשות מקרקעי ישראל .מימון הפרויקט על ידי הרשות ייעשה מתוך תקבולים שיתקבלו בפועל משווק הפרויקטים על ידי הרשות ולא על ידי קדם מימון. ב33- מדינת ישראל משרד האוצר -החשב הכללי ממשלת ישראל -דוחות כספיים ליום 13בדצמבר 4132 נספחים לדוחות הכספיים נספח א' – רשימת ישויות הנכללות בדיווח הכספי בשנת :4132 להלן רשימת ישויות הנכללות בדיווח הכספי בשנת הכספים ,113וכן מידע בדבר בסיס הדיווח וחוות הדעת של רואה החשבון החיצוני על דוחותיהם הכספיים של הישויות השונות (במידה ובוקרו): ישות ממשלתית תחום פעילות משני דיווח על בסיס מצטבר דוחות כספיים מבוקרים חוות דעת המבקר משרד ממשלתי תחום פעילות ממשל ומנהל לשכת נשיא המדינה כנסת ישראל משרד ראש הממשלה הנהלת בתי המשפט בתי הדין הרבניים ועדת הבחירות המרכזית משרד מבקר המדינה משרד האוצר משרד החוץ המשרד לשירותי דת משרד המשפטים רשות האכיפה והגבייה משרד הפנים תיאום פעולות הממשלה בשטחים המדפיס הממשלתי רשות האוכלוסין 2ההגירה ומעברי הגבול הלשכה המרכזית לסטטיסטיקה לשכת הפרסום הממשלתית נתיב רשות המסים צי הרכב הדיור הממשלתי מטה החשכ"ל הקרן הפנימית לביטוחי ממשלה מינהלת הגמלאות 1 1 1 1 1 1 1 , , , , , , , , , , , , , , , 3 3 3 (*) חלקה (*) הימנעות חלקה (*) חלקה חלקה (*) הסתייגות הסתייגות (*) הסתייגות חלקה חלקה (*) (*) (*) (*) הסתייגות חלקה חלקה תחום פעילות חינוך ,בריאות חברה ורווחה משרד החינוך המינהל לחינוך התיישבותי פנימייתי ועליית הנוער הטלוויזיה החינוכית הישראלית 3 3 3 ב111- (*) הסתייגות הסתייגות מדינת ישראל משרד האוצר -החשב הכללי ממשלת ישראל -דוחות כספיים ליום 13בדצמבר 4132 ישות ממשלתית תחום פעילות משני משרד הבריאות המרכז הרפואי המשולב ע"ש חיים שיבא המרכז הרפואי רמב"ם המרכז הרפואי אסף הרופא המרכז הרפואי ע"ש אדית וולפסון המרכז הרפואי ע"ש רבקה זיו המרכז הרפואי פוריה המרכז הרפואי הלל יפה המרכז הרפואי לגליל המערבי-נהריה המרכז הרפואי ברזילי המרכז הרפואי ע"ש סוראסקי המרכז הרפואי בני ציון המרכז הרפואי לבריאות הנפש אברבנאל המרכז הרפואי לבריאות הנפש טירת הכרמל המרכז הרפואי לבריאות הנפש באר יעקב – נס ציונה המרכז הרפואי לבריאות הנפש מזרע המרכז הרפואי לבריאות הנפש כפר שאול-איתנים המרכז הרפואי לבריאות הנפש באר שבע המרכז הרפואי לבריאות הנפש פרדסיה המרכז הרפואי לבריאות הנפש שער מנשה המרכז הרפואי גריאטרי נתניה המרכז הרפואי גריאטרי פרדס חנה המרכז הרפואי גריאטרי שמואל הרופא המרכז הרפואי גריאטרי ראשון לציון המרכז הרפואי גריאטרי פלימן משרד הרווחה והשירותים החברתיים משרד התרבות והספורט המשרד להגנת הסביבה משרד העלייה והקליטה שירות התעסוקה הישראלי הרשות לזכויות ניצולי השואה הרשות לשירות לאומי -אזרחי 6 6 6 6 6 6 6 6 6 6 6 6 6 6 6 6 6 6 6 6 6 6 6 6 6 5 5 5 5 5 5 5 דיווח על בסיס מצטבר דוחות כספיים מבוקרים הסתייגות הסתייגות הסתייגות הסתייגות חלקה (*) חלקה חלקה הסתייגות (*) הסתייגות הסתייגות חלקה הסתייגות (*) חלקה חלקה (*) חוות דעת המבקר תחום פעילות תשתיות משרד התשתיות הלאומיות 2האנרגיה והמים הרשות לשירותים ציבוריים חשמל הרשות הממשלתית למים ולביוב מינהל המחקר למדעי האדמה והים משרד התחבורה והבטיחות בדרכים הרשות הלאומית לבטיחות בדרכים נמל חדרה 6 6 6 6 2 2 2 ב111- חלקה חלקה חלקה חלקה חלקה חלקה חלקה מדינת ישראל משרד האוצר -החשב הכללי ממשלת ישראל -דוחות כספיים ליום 13בדצמבר 4132 ישות ממשלתית תחום פעילות משני משרד הבינוי החטיבה להתיישבות רשות מקרקעי ישראל המרכז למיפוי ישראל הרשות להסדרת התיישבות הבדואים בנגב משרד המדע 2הטכנולוגיה והחלל משרד התיירות משרד התקשורת משרד לפיתוח הנגב והגליל ושיתוף פעולה אזורי משרד הכלכלה משרד החקלאות ופיתוח הכפר מינהל המחקר החקלאי 3 3 3 3 3 11 11 11 11 11 11 11 דיווח על בסיס מצטבר דוחות כספיים מבוקרים חוות דעת המבקר הסתייגות חלקה חלקה הסתייגות (*) (*) הסתייגות חלקה חלקה תחום פעילות ביטחון וביטחון פנים משרד הביטחון שירות בתי הסוהר משטרת ישראל המשרד לביטחון פנים הרשות הארצית לכבאות והצלה 11 1, 1, 1, 1, חלקה הסתייגות הסתייגות ישות מאוחדת תחום פעילות ממשל ומנהל הקרן למורשת הכותל המערבי , אשרא -החברה הישראלית לביטוח סיכוני סחר חוץ בע"מ נכסים מ.י .בע"מ ענבל חברה לבטוח בע"מ קנט -קרן לביטוח נזקי טבע בחקלאות בע"מ בנק החקלאות לישראל בע"מ 3 3 3 3 3 חלקה (*) חלקה חלקה הסתייגות חלקה תחום פעילות חינוך ,בריאות חברה ורווחה החברה למתנ"סים -מרכזים קהילתיים בישראל בע"מ הכפר הירוק ע"ש לוי אשכול בע"מ הרשות לחינוך ימי בישראל (בתיה"ס הימיים) מדרשת שדה בוקר בנגב בע"מ כפר הנוער "מאיר שפייה" בית ספר חקלאי הדסה (ארה"ב) מקווה ישראל -כל ישראל חברים החברה לאיתור ולהשבת נכסים של נספי השואה בע"מ 3 3 3 3 3 3 5 ב11,- חלקה חלקה חלקה חלקה (*) (**) חלקה מדינת ישראל משרד האוצר -החשב הכללי ממשלת ישראל -דוחות כספיים ליום 13בדצמבר 4132 ישות ממשלתית תחום פעילות משני החברה לשירותי איכות הסביבה בע"מ החברה להגנות מצוקי חוף הים התיכון בע"מ חברת פארק אריאל שרון בע"מ אוצר מפעלי ים בע"מ האיגוד חברה להעברת טכנולוגיה בע"מ המוסד לביטוח לאומי 5 5 5 5 5 5 דיווח על בסיס מצטבר דוחות כספיים מבוקרים חוות דעת המבקר חלקה (***) חלקה חלקה חלקה חלקה תחום פעילות תשתיות המכון הגיאו-פיסי לישראל חברת החשמל לישראל בע"מ תשתיות נפט ואנרגיה בע"מ החברה לניהול המערכת מקורות חברת מים בע"מ נתיבי הגז הטבעי לישראל בע"מ חברת תחנות ייצור חשמל חדשות בישראל בע"מ חקר ימים ואגמים לישראל בע"מ רכבת ישראל בע"מ כביש חוצה ישראל בע"מ נתיבי ישראל 2החברה הלאומית לתשתיות תחבורה בע"מ נת"ע -נתיבי תחבורה עירוניים להסעת המונים בע"מ חברת נתיבי איילון בע"מ רשות שדות התעופה בישראל חברת נמל אשדוד בע"מ חברת נמל חיפה בע"מ חברת נמלי ישראל -פיתוח ונכסים בע"מ ערים חברה לפיתוח עירוני בע"מ חלד חברה ממשלתית עירונית לשיקום דיור ופיתוח בע"מ קרתא חברה לפיתוח מרכז ירושלים בע"מ שקמונה חברה ממשלתית עירונית לשיקום הדיור בחיפה בע"מ עמידר החברה הלאומית לשיכון בישראל בע"מ פרזות החברה העירונית לשיכון ירושלים בע"מ דירה להשכיר-החברה הממשלתית לדיור להשכרה בע"מ האגודה לתרבות הדיור חברה לשיקום ולפיתוח הרובע היהודי בעיר העתיקה בירושלים בע"מ שוק סיטוני לישראל בע"מ החברה לפיתוח חוף ים המלח חבל סדום וערד בע"מ החברה הישראלית לחקר מדעי החיים בע"מ החברה לפיתוח עכו העתיקה בע"מ החברה הממשלתית להגנות ים המלח (חל"י) בע"מ החברה לפיתוח חוף אילת בע"מ המועצה הישראלית לצרכנות בע"מ המכון הישראלי ליין בע"מ 6 6 6 6 6 6 6 6 2 2 2 2 2 2 2 2 2 3 3 3 3 3 3 3 3 3 11 11 11 11 11 11 11 11 ב113- חלקה חלקה חלקה (***) הסתייגות (*) (**) חלקה חלקה חלקה חלקה (*) (*) חלקה חלקה חלקה (*) חלקה חלקה (***) חלקה חלקה חלקה חלקה (*) הסתייגות (*) (***) חלקה חלקה חלקה (*) (*) הסתייגות מדינת ישראל משרד האוצר -החשב הכללי ממשלת ישראל -דוחות כספיים ליום 13בדצמבר 4132 ישות ממשלתית תחום פעילות משני המכון הישראלי ליין בע"מ בית הספר המרכזי למלונאות בישראל בע"מ פיתוח מזרח ירושלים בע"מ חברת דואר ישראל בע"מ קרן הרשב"י ומורשתו בע"מ א.ת .אפיקי תקשורת בע"מ המנהלה להסדרים במגזר החקלאי בע"מ מתימו"פ – מרכז התעשייה הישראלית למחקר ופיתוח המרכז הארצי לפיתוח המקומות הקדושים החברה הממשלתית לתיירות בע"מ 11 11 11 11 11 11 11 11 11 11 דיווח על בסיס מצטבר דוחות כספיים מבוקרים חוות דעת המבקר הסתייגות (**) (*) (*) (***) חלקה (*) (*) חלקה חלקה תחום פעילות ביטחון וביטחון פנים איסורד בע"מ גפים בע"מ (בפירוק) התעשייה האווירית לישראל בע"מ התעשייה הצבאית לישראל בע"מ רותם תעשיות בע"מ רפאל -מערכות לחימה מתקדמות בע"מ 11 11 11 11 11 11 (*) (***) חלקה (*) חלקה חלקה תחום פעילות משני ( )1ממשל ( ),מינהל ( )3פיננסים וביטוח ( )3חינוך ( )6בריאות ( )5חברה 2רווחה ואחרים ( )6אנרגיה ומים ( )2תחבורה ( )3בינוי 2מקרקעין ושיכון ( )11פעילויות ענפיות אחרות בתחום התשתיות ( )11ביטחון ( )1,ביטחון פנים (*) חוות הדעת ש ל ישויות אלו בגין דוחותיהן הכספיים ליום 13בדצמבר ,4132טרם פורסמה עד למועד עריכת הדוחות הכספיים של ממשלת ישראל .המידע הכלול בדוחות הכספיים של ממשלת ישראל וששימש לאיחוד אותן ישויות ,מבוסס על נתוני הנהלת חשבונות או על טיוטות בלתי מבוקרות ליום 13בדצמבר .4132מידע זה אינו סופי וטרם הסתיים בגינו הליך הביקורת החיצונית עד למועד עריכת הדוחות הכספיים .המידע המבוקר של ישויות אלו ,לכשיפורסם ,עלול להיות שונה באופן מהותי מהמידע שעל בסיסו נערכו הדוחות הכספיים המאוחדים של ממשלת ישראל. ב113- מדינת ישראל משרד האוצר -החשב הכללי ממשלת ישראל -דוחות כספיים ליום 13בדצמבר 4132 (**) ישויות אלו אוחדו על בסיס דוחות כספיים ליום 13בדצמבר 4131או לתקופות מוקדמות יותר ,זאת מאחר ודוחותיהן הכספיים ליום 13בדצמבר ,4131טרם הוגשו עד למועד עריכת הדוחות הכספיים של ממשלת ישראל .המידע המבוקר של ישויות אלו ,לכשיפורסם ,עלול להיות שונה באופן מהותי מהמידע שעל בסיסו נערכו הדוחות הכספיים המאוחדים של ממשלת ישראל. (***) חברות שאינן פעילות ,בהקמה או בפירוק ,אשר לא הגישו דוחות כספיים. הדוחות הכספיים המאוחדים של ממשלת ישראל לשנת 2,113נערכו על בסיס מבנה היררכי המבוסס בעיקרו על כללי החשבונאות בדבר איחוד דוחות כספיים וכן בהתאם לצרכי דיווח כספי של הישויות השונות הנכללות במסגרת דוחות הממשלה. לאור מגבלות יישום שונות 2הן ברמה המתודולוגית והן בהיבטי עלות תועלת 2מגובש המבנה ההיררכי לדיווח הכספי בד בבד עם התקדמות יישומה של הרפורמה החשבונאית בכלל משרדי הממשלה ויחידותיה ולכן אינו בהכרח מוצג בתצורתו הסופית. כמו כן 2טרם הוגדר המבנה ההיררכי לצרכי דיווח כספי בגין החברות הממשלתיות והתאגידים הסטטוטוריים2 לפיכך משויכות ישויות אלו בשלב זה לרמה ההיררכית העליונה 2למרות שיתכן כי בהתאם לכללי חשבונאות מקובלים 2יש להציג כמה מהן תחת משרד ממשלתי זה או אחר. ב116- מדינת ישראל משרד האוצר -החשב הכללי ממשלת ישראל -דוחות כספיים ליום 13בדצמבר 4132 נספח ב' – רשימת החברות המוחזקות על ידי מדינת ישראל (ממוין לפי תחום פעילות): שם החברה תחום פעילות משני דוח כספי אחוז החזקה סטטוס חשבונאי תחום פעילות ממשל ומינהל הקרן למורשת הכותל המערבי(*) קרן השתלמות לאקדמאים במדעי החברה והרוח קרן השתלמות להנדסאים וטכנאים בע"מ(**) קרן השתלמות למשפטנים בע"מ(**) קרן השתלמות לעובדי מדינה בדירוג האחיד בע"מ(**) קרן השתלמות לרוקחים בע"מ(**) קרן השתלמות לשופטים בע"מ(**) ק.ל.ע .קרן השתלמות לעובדים הסוציאליים בע"מ(**) ק.ס.מ - .קרן השתלמות לביו כימאים ומיקרוביולוגים קרן גמול השתלמות למורים העל יסודיים(**) קרן גמול השתלמות למורים וגננות(**) קרן גמול השתלמות למורים תיכוניים 2סמינרים ומפקחים(**) אשרא -החברה הישראלית לביטוח סיכוני סחר חוץ בע"מ(*) נכסים מ.י .בע"מ(*) ענבל חברה לביטוח בע"מ(*) קנט -קרן לביטוח נזקי טבע בחקלאות בע"מ(*) בנק החקלאות לישראל בע"מ 1 , , , , , , , , , , מבוקר מבוקר מבוקר מבוקר מבוקר מבוקר מבוקר מבוקר מבוקר מבוקר מבוקר 111 61 61 61 61 61 61 61 61 61 61 שליטה ללא טיפול ללא טיפול ללא טיפול ללא טיפול ללא טיפול ללא טיפול ללא טיפול ללא טיפול ללא טיפול ללא טיפול , מבוקר 36.61 ללא טיפול , טיוטה 111 שליטה , , , , מבוקר מבוקר מבוקר בהליך פירוק 111 111 35.36 33.6, שליטה שליטה שליטה שליטה תחום פעילות חברה ,רווחה ואחרים הרשות לחינוך ימי בישראל (ביה"ס ימיים)(*) החברה למתנ"סים -מרכזים קהילתיים בישראל בע"מ(*) קרן קיסריה אדמונד בנימין דה רוטשילד הכפר הירוק ע"ש לוי אשכול בע"מ(*) הרשות לחינוך והכשרה ימיים(*) מדרשת שדה בוקר בנגב בע"מ(*) כפר הנוער "מאיר שפייה" בית ספר חקלאי הדסה (ארה"ב)(*) מקווה ישראל -כל ישראל חברים(*) החברה לשירותי איכות הסביבה בע"מ החברה להגנות מצוקי חוף הים התיכון בע"מ חברת פארק אריאל שרון בע"מ האיגוד חברה להעברת טכנולוגיה בע"מ(*) חברה למפעלי כלכלה ותרבות לעובדי המדינה בע"מ הארכיון המרכזי לתולדות העם היהודי חברת "המשקם" -לתעסוקה קשישים ובעלי כושר עבודה מוגבל בע"מ בית התפוצות בע"מ 3 מבוקר 111 שליטה 3 מבוקר 111 שליטה 3 3 3 3 טיוטה מבוקר מבוקר מבוקר 61 111 61 51 שליטה משותפת שליטה שליטה משותפת שליטה 3 טיוטה 61 שליטה 3 3 3 3 3 3 3 מבוקר ,113 מבוקר בהקמה מבוקר מבוקר מבוקר ,113 מבוקר ,113 61 111 111 111 111 61 ,2.66 שליטה שליטה שליטה שליטה שליטה שליטה משותפת כלולה 3 מבוקר 31 כלולה 3 טיוטה 32.35 כלולה ב115- מדינת ישראל משרד האוצר -החשב הכללי ממשלת ישראל -דוחות כספיים ליום 13בדצמבר 4132 שם החברה נכסי חיל בע"מ החברה לאיתור ולהשבת הנכסים של נספי השואה בע"מ(***) חברת בנין הבימה בע"מ(*) אוצר מפעלי ים בע"מ מת"ש מרכזי תעסוקה שיקומיים בע"מ תחום פעילות משני 3 דוח כספי מבוקר ,113 אחוז החזקה 61 סטטוס חשבונאי כלולה 3 מבוקר 111 שליטה 3 3 3 מבוקר מבוקר מבוקר 61 2,.53 33.33 שליטה משותפת שליטה כלולה תחום פעילות תשתיות פי גלילות מסופי נפט וצינורות בע"מ המכון הגיאו-פיסי לישראל(*) חברת החשמל לישראל בע"מ תשתיות נפט ואנרגיה בע"מ(*) החברה לניהול המערכת מקורות חברת המים בע"מ(*) נתיבי הגז הטבעי לישראל בע"מ(*) החברה לתחנות ייצור חשמל חדשות חקר ימים ואגמים לישראל בע"מ(*) רכבת ישראל בע"מ(*) כביש חוצה ישראל בע"מ(*) נתיבי ישראל 2החברה הלאומית לתשתיות תחבורה בע"מ(*) נת"ע -נתיבי תחבורה עירוניים להסעת המונים בע"מ(*) חברת נתיבי אילון בע"מ(*) חברת נמל אשדוד בע"מ חברת נמל חיפה בע"מ חברת נמלי ישראל -פיתוח ונכסים בע"מ(*) ערים חברה לפיתוח עירוני בע"מ(*) חלד חברה ממשלתית עירונית לשיקום דיור ופיתוח בע"מ(*) קרתא חברה לפיתוח מרכז ירושלים בע"מ שקמונה חברה ממשלתית עירונית לשיקום הדיור בחיפה בע"מ(*) עמידר החברה הלאומית לשיכון בישראל בע"מ(*) פרזות החברה העירונית לשכון ירושלים בע"מ(*) חלמיש חברה ממשלתית עירונית לדיור לשיקום ולהתחדשות שכונות בת"א יפו בע"מ(*) האגודה לתרבות הדיור(*) דירה להשכיר -החברה המשלתית לדיור להשכרה בע"מ חברה לשיקום ולפיתוח הרובע היהודי בעיר העתיקה בירושלים בע"מ שוק סיטוני לישראל בע"מ(*) אתרים 2חברה לפיתוח אתרי תיירות בת"א-יפו בע"מ(*) החברה לפיתוח חוף ים המלח חבל סדום וערד בע"מ החברה לפיתוח יפו העתיקה בע"מ החברה הממשלתית להגנות ים המלח בע"מ(*) 6 6 6 6 6 6 6 6 6 5 5 מבוקר ,113 מבוקר מבוקר מבוקר טיוטה ,111 מבוקר טיוטה בהקמה מבוקר מבוקר מבוקר 61 111 33.26 111 111 31.66 111 111 111 111 111 שליטה משותפת שליטה שליטה שליטה שליטה שליטה שליטה שליטה שליטה שליטה שליטה 5 מבוקר 111 שליטה 5 5 5 5 5 6 טיוטה טיוטה מבוקר מבוקר טיוטה מבוקר 111 61 111 111 111 33.32 שליטה שליטה שליטה שליטה שליטה שליטה 6 מבוקר 55.56 שליטה 6 בהליך פירוק 63 שליטה 6 מבוקר 55.56 שליטה 6 6 מבוקר מבוקר 111 61.33 שליטה שליטה 6 מבוקר 61 שליטה משותפת 6 6 טיוטה מבוקר 111 111 שליטה שליטה 6 מבוקר 111 שליטה 2 2 2 2 2 טיוטה מבוקר בהליך פירוק טיוטה מבוקר 111 61 32.65 61 111 שליטה שליטה משותפת שליטה שליטה משותפת שליטה החברה לפיתוח חוף אילת בע"מ 2 טיוטה 36 שליטה ב116- מדינת ישראל משרד האוצר -החשב הכללי ממשלת ישראל -דוחות כספיים ליום 13בדצמבר 4132 שם החברה המועצה הישראלית לצרכנות בע"מ(*) מכון היהלומים הישראלי בע"מ המכון הישראלי ליין בע"מ אות המוצר הירושלמי המנהלה להסדרים במגזר החקלאי בע"מ(*) תדמור -ביה"ס המרכזי למלונאות בישראל בע"מ פיתוח מזרח ירושלים בע"מ(*) המרכז הארצי לפיתוח המקומות הקדושים חברת דואר ישראל בע"מ קרן רשב"י א.ת .אפיקי תקשורת בע"מ מתימו"פ -מרכז התעשייה הישראלית למחקר ופיתוח(*) החברה הממשלתית לתיירות בע"מ(*) החברה הישראלית לחקר מדעי החיים בע"מ(*) החברה לפיתוח עכו העתיקה בע"מ(*) תחום פעילות משני 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 דוח כספי טיוטה מבוקר ,113 מבוקר טיוטה ,113 טיוטה מבוקר ,111 טיוטה מבוקר טיוטה בהקמה מבוקר טיוטה מבוקר מבוקר מבוקר אחוז החזקה 66 ,3.21 61 1 33.3 52.3, 55.56 111 111 111 111 111 111 111 111 סטטוס חשבונאי שליטה כלולה שליטה כלולה שליטה שליטה שליטה שליטה שליטה שליטה שליטה שליטה שליטה שליטה שליטה תחום פעילות ביטחון וביטחון פנים איסורד בע"מ(*) גפים בע"מ התעשייה האווירית לישראל בע"מ התעשייה הצבאית לישראל בע"מ רותם תעשיות בע"מ(*) רפאל מערכות לחימה מתקדמות בע"מ טיוטה בהליך פירוק מבוקר טיוטה מבוקר מבוקר 3 3 3 3 3 3 111 111 111 111 111 111 שליטה שליטה שליטה שליטה שליטה שליטה (*) חברה ממשלתית המהווה זרוע ביצוע לתחומי התמחותה. (**) המדינה שולטת בקרנות ההשתלמות 2שליטה זו אינה מקנה לה זכויות ברווחים ו/או בהון. (***) החברה הוקמה מכוח חוק נכסים של נספי השואה (השבה ליורשים והקדשה למטרות סיוע והנצחה). מפתח תחום פעילות משני ( )1 ( ), ( )3 ( )3 ( )6 ( )5 ( )6 ( )2 ()3 מינהל פיננסים וביטוח חינוך חברה 2רווחה ואחרים אנרגיה ומים תחבורה בינוי 2מקרקעין ושיכון פעילויות ענפיות אחרות בתחום התשתיות ביטחון ב112- מדינת ישראל משרד האוצר -החשב הכללי ממשלת ישראל -דוחות כספיים ליום 13בדצמבר 4132 נספח ג' -רשימת הקרנות הדו לאומיות (ממוין לפי שם הקרן) שם הקרן 13בדצמבר 4132 דוח כספי קרן דו לאומית ישראל -ארה"ב לחינוךUSIEF - United States - Israel Educational Foundation מבוקר ספטמבר ,113 קרן דו לאומית ישראל -ארה"ב למדעBSF - מבוקר מרץ ,113 אחוז החזקה 61 13בדצמבר 4131 דוח כספי מבוקר ספטמבר ,11, אחוז החזקה 61 61 מבוקר מרץ ,113 קרן דו לאומית ישראל -ארה"ב למחקר ופיתוח תעשייתייםBIRD - Binational Industrial Research and Development Foundation מבוקר ספטמבר ,113 61 מבוקר ספטמבר ,113 61 קרן דו לאומית ישראל -ארה"ב למחקר חקלאיBARD - Binational Agricultural Research and Development Fund מבוקר דצמבר ,113 61 טיוטה דצמבר ,113 61 קרן דו לאומית ישראל -גרמניהGIF - The German - Israeli Foundation for Scientific Research and Development מבוקר דצמבר ,113 61 מבוקר דצמבר ,11, 61 טרם התקבל 61 טרם התקבל 61 Binational Science Fund קרן דו לאומית ישראל -סין 61 The Israeli - Chinese Fund for Scientific and Strategic Research and Development Korea - Israel Industrial R&D Foundation מבוקר דצמבר ,113 Singapore – Israeli Fund for financial Research and Development מבוקר מרץ ,113 61 Canada - Israeli Industrial Research & Development Foundation טיוטה מרץ ,113 61 קרן דו לאומית ישראל -קוריאה קרן דו לאומית ישראל -סינגפור קרן דו לאומית ישראל -קנדה ב113- 61 61 מבוקר דצמבר ,11, מבוקר מרץ ,113 61 מבוקר מרץ ,113 61 מדינת ישראל משרד האוצר -החשב הכללי ממשלת ישראל -דוחות כספיים ליום 13בדצמבר 4132 נספח ד' -רשימת תאגידים סטטוטוריים שם התאגיד שם התאגיד בית דוד בן-גוריון בנק ישראל האקדמיה הלאומית הישראלית למדעים האקדמיה ללשון הערבית האקדמיה ללשון עברית המוסד לבטיחות ולגיהות המוסד לביטוח לאומי(*) המועצה לאזורי נמל חופשיים המועצה להסדר ההימורים בספורט המועצה להשכלה גבוהה המועצה לייצור ושיווק של אגוזי אדמה המועצה לייצור צמחים ולשיווקם יד ושם 2רשות הזיכרון לשואה ולגבורה יד יצחק בן צבי לשכת עורכי הדין מגן דוד אדום בישראל בע"מ מועצת בתי העלמין היהודיים בברקת מועצת בתי העלמין היהודיים בתל רגב מועצת האזורים החופשיים לייצור בישראל מועצת החלב מכון התקנים הישראלי מרכז זלמן שזר לחקר תולדות העם היהודי מרכז יצחק רבין לחקר ישראל מרכז למורשת הדרוזים מרכז מנחם בגין לחקר המאבק הציוני לעצמאות ישראל קרן וולף קרנית -קרן לפיצוי נפגעי תאונות דרכים רשות העתיקות רשות השידור רשות נחל הירקון רשות נחל הקישון רשות ניירות ערך רשות ניקוז -ים המלח רשות ניקוז -ירדן דרומי רשות ניקוז -ירקון רשות ניקוז -כנרת רשות ניקוז -כרמל רשות ניקוז -ערבה רשות ניקוז -קישון רשות ניקוז -שורק לכיש המועצה למוצרי פרי הדר בישראל המועצה לענף הלול המכון למורשת דוד בן-גוריון המרכז הישראלי לקידום תרבות האדם המרכז להנצחת מורשת גוש קטיף וצפון השומרון הרשות הישראלית לחילופי נוער וצעירים הרשות הלאומית להסמכת מעבדות הרשות הלאומית למורשת יהדות בוכרה הרשות הלאומית למורשת יהדות לוב הרשות הלאומית למלחמה בסמים ובאלכוהול הרשות הלאומית לתרבות היידיש הרשות הלאומית לתרבות הלאדינו בישראל הרשות השנייה לטלוויזיה ורדיו הרשות לבינוי ופינוי אזורי שיקום הרשות לפיתוח הגליל הרשות לפיתוח הנגב הרשות לפיתוח ולקידום התרבות 2התיירות וקשרי החוץ של ירושלים הרשות לפיתוח ירושלים הרשות לשיקום האסיר הרשות לשמירת הטבע והגנים הלאומיים רשות ניקוז -שיקמה בשור רשות ניקוז -שרון רשות ניקוז ונחלים גליל מערבי רשות שדות התעופה בישראל(*) (*) תאגידים סטטוטוריים מאוחדים בדוחות הכספיים של ממשלת ישראל. ב111- מדינת ישראל משרד האוצר -החשב הכללי ממשלת ישראל -דוחות כספיים ליום 13בדצמבר 4132 נספח ה' -תמצית הנתונים הכספיים של המוסד לביטוח לאומי (במיליוני )₪ תמצית דוחות על המצב הכספי נכסים שוטפים נכסים שאינם שוטפים סך הכל נכסים התחייבויות שוטפות התחייבויות שאינן שוטפות סך הכל התחייבויות גרעון בהון סך התחייבויות וגרעון בהון ()1 (), ()3 ()3 ()6 13בדצמבר 4132 52651 1252611 371,401 4131 52313 12,233, 377,210 32335 6,62615 114,024 ()117,174 371,401 32526 3612333 241,370 ()471,471 377,210 ( )3סעיף זה כולל בין היתר את יתרות חשבונות המוסד לביטוח לאומי בבנק ישראל 2בבנקים אחרים ויתרות חייבים. במסגרת יתרות החייבים מוצגות יתרות בגין חובות הציבור וחייבים בגין עסקאות שאינן חליפין בניכוי הפרשה לחובות מסופקים 2ראה ביאור – )5(2),(5חייבים ויתרות חובה. ( )4כולל שני רכיבים עיקריים: א .יתרת אגרות חוב של ממשלת ישראל אשר הונפקו עבור המוסד לביטוח לאומי על ידי בנק ישראל ומוחזקות על ידי המוסד לביטוח לאומי בסך של 1212313מיליוני 165253,( ₪מיליוני ₪ליום 31בדצמבר .),113 המדיניות החשבונאית המיושמת בדוחות של ממשלת ישראל הינה מדידת מכשירים פיננסים מסוג זה בעלותם המופחתת 2ראה ביאור – ,עיקרי המדיניות החשבונאית .המוסד לביטוח לאומי מיישם מדיניות חשבונאית של שווי הוגן למדידת אגרות חוב אלו. ב .יתרת חובה המיוחסת כיתרה מול ממשלת ישראל בסך של 62116מיליוני 6213,( ₪מיליוני ₪ליום 31 בדצמבר .),113 ( )1כולל יתרות של 32,32מיליוני 32,31( ₪מיליוני ₪ליום 31בדצמבר 2),113כאשר יתרות אלו משקפות את הזכאויות לגמלה למבוטחים אשר מחושבות עבור תביעות שהוגשו בגין שנת הדיווח והשנים שקדמו לה אשר טרם שולמו עד לתאריך הדוח 2וכן עבור אומדן תביעות שטרם הוגש 2אולם תיווצר בגינן זכאות לתקופה שלפני תאריך זה 2ראה ביאור – )6(15זכאים ויתרות זכות. ( )2כולל בעיקר את היתרות הבאות: א .קרנות הביטוח הלאומי בסך של 6,12336מיליוני 3532323( ₪מיליוני ₪ליום 31בדצמבר 2),113ראה ביאור – 13עתודות בגין אירועי ביטוח. ב .התחייבויות בגין זכויות עובדים בסך של 626,1מיליוני 62,11( ₪מיליוני ₪ליום 31בדצמבר ),113הכוללות בעיקר את התחייבות הביטוח הלאומי בגין פנסיה תקציבית 2אשר מוצגות כחלק מהיתרות בביאור (12א) - התחייבויות בגין זכויות עובדים. ג .התחייבויות בגין קרנות מיועדות בסך של ,36מיליוני 31,( ₪מיליוני ₪ליום 31בדצמבר 2),113ראה ביאור - ,1התחייבויות אחרות לזמן ארוך. ב111- מדינת ישראל משרד האוצר -החשב הכללי ממשלת ישראל -דוחות כספיים ליום 13בדצמבר 4132 ( )1כתוצאה מהשפעת ההתאמה למדיניות החשבונאית המיושמת בדוחות של ממשלת ישראל הגירעון בהון/הגרעון החשבונאי נטו המוצגים לעיל ולהלן שונים מהמדווח בדוחות הכספיים של הביטוח הלאומי (ראה פירוט בסעיף (),א לעיל). תמצית דוחות על הביצוע הכספי דמי ביטוח הכנסות מהעברות הכנסות מימון הכנסות אחרות סך הכל הכנסות גמלאות 2תשלומים ותמיכות גידול בקרנות הביטוח שכר עבודה ונלוות הנהלה וכלליות הוצאות מימון סך הכל הוצאות גירעון נטו ()5 ()6 ()2 ()3 ()3 ()11 לשנה שנסתיימה ביום 13בדצמבר 4131 4132 362151 332,12 122136 162133 112336 62513 6,, 625 00,731 02,224 632531 662136 313 331 ()31 337,127 622131 ,62,63 12151 322 ()33 72,441 ()11,013 ()34,731 ( )0מורכב מדמי ביטוח מעסיקים ודמי ביטוח לא שכירים 2ראה ביאור – )1(,3הכנסות ממסים ואגרות. ( )4מורכב מהשתתפות ממשלת ישראל במימון הגמלאות בענפים :ילדים 2זקנה ושארים 2נכות כללית 2סיעוד 2אמהות והענקות מטעמי צדק ומתבצעת בהתאם לסעיף 3,לחוק הביטוח הלאומי (נוסח משולב) 2תשנ"ה.1336- ( )7הכנסות המימון משקפות את הכנסות הריבית והפרשי ההצמדה הנובעות מהחזקת אגרות החוב של ממשלת ישראל .בהתאם למדיניות החשבונאית של ממשלת ישראל 2לא נכללו הכנסות מימון בגין התאמות לשווי הוגן של אגרות חוב (ראה פירוט בסעיף (),א לעיל). ( )7הוצאות אלו מוצגות במסגרת ביאור – ,3תמיכות 2הקצבות והעברות. ( )31הוצאות אלו מוצגות במסגרת ביאור – ,2שכר עבודה והטבות לעובדים. ב11,- חלק ג' ממשלת ישראל נתונים כספיים מתוך הדוחות הכספיים המאוחדים המיוחסים לממשלת ישראל -סולו ליום 13בדצמבר 4132 (בלתי מבוקרים) מדינת ישראל משרד האוצר -החשב הכללי ממשלת ישראל -דוחות כספיים ליום 13בדצמבר 4132 נתונים על המצב הכספי (במיליוני )₪ 13בדצמבר 4132 מידע נוסף נכסים שוטפים: מזומנים ושווי מזומנים פיקדונות והשקעות לזמן קצר חייבים בגין הלוואות לזמן ארוך חייבים ויתרות חובה מלאי שוטף סך הכל נכסים שוטפים נכסים שאינם שוטפים: הלוואות לזמן ארוך השקעות בישויות מוחזקות חייבים בגין תמלוגים נכסים פיננסיים ואחרים מלאי בלתי שוטף השקעה בפרויקטים בשיתוף המגזר הפרטי רכוש קבוע נכסים בלתי מוחשיים סך הכל נכסים שאינם שוטפים 116,12 16811 26,,3 1,6,11 ,,1 00,110 3 (2א) 2 סך הכל נכסים )*(4131 116,,2 162,2 26,,1 116,8, 1611, 04,042 18611, ,86123 863,1 136131 16281 116,12 1,26,13 ,,1 112,401 11622, ,1612, ,6812 1162,1 162,, 116211 1,1612, ,,2 143,333 152,400 135,523 (*) הוצג מחדש. מצבת הנכסים המובאת לעיל אינה מייצגת את מכלול הנכסים של ממשלת ישראל -סולו אלא את חלקם בלבד. במסגרת מצבת הנכסים לעיל לא כלולים עדיין נכסים רבים ששווים או עלותם מהותיים ביותר כגון ,חלק מנכסי התשתית, השקעות המדינה במערכת הביטחון ,קרקעות בידי הממשלה -ראה ביאור (34ב) בדוחות הכספיים המאוחדים ,חלק מהנכסים בחו"ל וחלק מהנכסים הבלתי מוחשיים. ג1- מדינת ישראל משרד האוצר -החשב הכללי ממשלת ישראל -דוחות כספיים ליום 13בדצמבר 4132 נתונים על הביצוע הכספי (במיליוני )₪ לשנה שהסתיימה ביום 13בדצמבר )*(4131 4132 מידע נוסף הכנסות הכנסות ממסים ואגרות הכנסות מהעברות סך הכל הכנסות מעסקאות שאינן חליפין 18162,1 136,,, 452,405 1,362,2 116,31 432,153 הכנסות מעסקאות חליפין הכנסות אחרות סך הכל הכנסות 136812 2611, 141,354 116118 36,88 114,151 הוצאות שכר עבודה והטבות לעובדים תמיכות 6הקצבות והעברות הוצאות תפעוליות הנהלה וכלליות הוצאות מימון 6נטו הוצאות אחרות סך הכל הוצאות 11 11 1,368,, 13,6811 ,16,,, ,6281 3,6,21 ,21 242,000 11,63,, 138633, ,86,82 26,23 38628, 36,3, 134,350 (2א)(26ב) 2361,3 186111 ()302,212 ()00,010 חלק בהפסדי ישויות מוחזקות , גירעון נטו (*) הוצג מחדש. הנתונים על הביצוע הכספי אינם ערוכים במלואם על בסיס מצטבר מאחר וחלק ממשרדי הממשלה מדווחים עדיין על בסיס מזומן ,וחלקם לא מנהל את נתוניו הכספיים במסגרת מערכת רישום ודיווח חשבונאית כוללת .לעניין זה ,מבוסס הדיווח על הביצוע הכספי ,בין היתר ,על מערכות עזר המנוהלות ליד מערכת החשבונות הראשית ועל שימוש בהערכות ואומדנים. הגירעון החשבונאי נטו המיוחס לממשלת ישראל – סולו אינו משקף את הגירעון התקציבי של ממשלת ישראל ,מאחר והוא מחושב באמצעות שיטות מדידה שונות בתכלית המבוססות על כללי חשבונאות מקובלים על בסיס מצטבר .כללים אלה מבטאים שינויים בנכסים והתחייבויות שאינם כרוכים בהכרח בזרימת מזומנים ואינם משתקפים במלואם בתקציב המדינה, בהתאם לחוק יסודות התקציב ובהתאם למדידת הגירעון התקציבי כפי שמקובלת בעולם .הגירעון החשבונאי נטו המיוחס לממשלת ישראל – סולו מביא לידי ביטוי הוצאות והכנסות הנמדדות חשבונאית כבר היום אך יתממשו לכדי הוצאה/הכנסה במזומן וחיוב תקציבי בעתיד .לעניין זה אנו מפנים את תשומת הלב לאמור בחלק א' -מבוא לדוחות הכספיים ובביאוריהם לדוחות הכספיים. ג3- מדינת ישראל משרד האוצר -החשב הכללי ממשלת ישראל -דוחות כספיים ליום 13בדצמבר 4132 נתונים על השינויים בנכסים נטו /הון (במיליוני )₪ יתרה ליום 13 בדצמבר )*( 4131 שינויים בנכסים נטו (**) גירעון נטו לתקופה יתרה ליום 13 בדצמבר 4132 גירעונות נצברים ()3,002,214 36281 ()122623, ()3,313,402 קרנות הון חוץ תקציביות קרן ערבויות המדינה קרן פיצויים (מס רכוש) הקרן הפנימית לביטוחי ממשלה קרן היטל על רווחי נפט קרנות הון אחרות סה"כ קרנות הון חוץ תקציביות 3,230 0,100 3,301 112 250 5,300 112 3,, 1,2 1,1 ,1, - 3,335 0,320 3,140 112 500 31,313 סך הכל ()3,033,433 2,250 ()302,212 ()3,343,300 (*) (**) הוצג מחדש. לרבות מייעוד עודפים 6מהשפעה מצטברת לתחילת השנה כתוצאה מהכרה בנכסים 6משינוי שיטה חשבונאית והערכה מחדש של נכסים והתחייבויות. הגירעון בהון המיוחס לממשלת ישראל – סולו הינו מספר שיורי שאינו מייצג את הגירעון הממשלתי המצטבר ,מאחר ומצבת הנכסים כפי שמוצגת בדוח איננה שלמה .לעניין זה אנו מפנים את תשומת הלב לאמור בחלק א' ולאמור בחלק ב' בביאורים לדוחות הכספיים המאוחדים. ג2- מדינת ישראל משרד האוצר -החשב הכללי ממשלת ישראל -דוחות כספיים ליום 13בדצמבר 4132 מידע נוסף: .3כללי: א .להלן נתונים כספיים מתוך הדוחות הכספיים המאוחדים של ממשלת ישראל ליום 31בדצמבר ( 1112להלן: "הדוחות המאוחדים") המיוחסים לממשלת ישראל עצמה (להלן" :מידע כספי נפרד"). ב .המידע הכספי הנפרד משקף את פעילותן 6מצבן וביצוען הכספי של שלוש הרשויות :הרשות המחוקקת6 הרשות המבצעת והרשות השופטת .לפירוט הישויות הנכללות במסגרת המידע הכספי הנפרד 6ראה נספח א' לדוחות המאוחדים. .4עיקרי המדיניות החשבונאית שיושמה במידע הכספי הנפרד: כללי המדיניות החשבונאית אשר פורטו בדוחות המאוחדים יושמו בעקביות על ידי הממשלה בכל התקופות המוצגות במידע הכספי הנפרד 6לרבות האופן בו סווגו הנתונים הכספיים במסגרת הדוחות המאוחדים בשינויים המתחייבים מהאמור להלן: א .נתונים על המצב הכספי נתונים אלו כוללים מידע בדבר הנכסים וההתחייבויות הכלולים בדוחות המאוחדים המיוחסים לממשלת ישראל עצמה 6תוך פירוט לפי סוגי הנכסים וההתחייבויות. בנתונים הללו מוצגות השקעות בישויות מאוחדות באופן הבא :יתרת ההשקעה מוצגת בסכום נטו של סך הנכסים בניכוי סך ההתחייבויות 6המיוחסים לחלק הממשלה בישויות המאוחדות 6בהתבסס על נתוני הדוחות המאוחדים. ב .נתונים על הביצוע הכספי נתונים אלו כוללים מידע בדבר ההכנסות וההוצאות הכלולים בדוחות המאוחדים המיוחסים לממשלת ישראל עצמה 6תוך פירוט לפי סוגי ההכנסות וההוצאות. בנתונים הללו מוצגות תוצאות פעילות הישויות המאוחדות באופן הבא :החלק שמיוחס לממשלה בתוצאות פעילות הישות המאוחדת מוצג בסכום נטו של סך ההכנסות בניכוי סך ההוצאות 6בהתבסס על נתוני הדוחות המאוחדים. ג .מדיניות חשבונאית עסקאות עם ישויות מאוחדות ותוצאותיהן 6אשר בוטלו במסגרת הדוחות המאוחדים 6נמדדות ומוצגות במסגרת הסעיפים הרלוונטיים בנתונים על המצב הכספי ובנתונים על הביצוע הכספי 6באותו אופן בו היו נמדדות ומוצגות עסקאות אלו 6אילו היו מבוצעות מול צדדים שלישיים. ג2- מדינת ישראל משרד האוצר -החשב הכללי ממשלת ישראל -דוחות כספיים ליום 13בדצמבר 4132 .1מזומנים ושווי מזומנים (במיליוני :)₪ 13בדצמבר 4132 בשקלים בנק ישראל בנקים אחרים )*( 4131 16,11 ,2, 1,130 1362,, 22, 32,302 86212 ,6,32 30,325 16,11 26,1, 3,041 קופות ודמי מחזור 53 05 סך הכל 43,242 43,320 במטבע חוץ בנק ישראל בנקים אחרים (*) הוצג מחדש. ג,- מדינת ישראל משרד האוצר -החשב הכללי ממשלת ישראל -דוחות כספיים ליום 13בדצמבר 4132 .2א .השקעות בישויות מוחזקות (במיליוני :)₪ הרכב ההשקעות: 13בדצמבר 4132 השקעה בחברות מוחזקות השקעה במניות חברות מוחזקות (**) )*( 4131 (23,021 )1 10,302 איגרות חוב ושטרי הון צמיתים שטרי הון 6הלוואות ויתרות חובה לזמן ארוך ,621, 1368,, (11,400 )1 ,611, 116,,1 40,350 בניכוי חלויות שוטפות סך הכל אג"ח 6הלוואות ושטרי הון 6נטו ()222( )1 45,011 ()822 43,521 33,251 22,153 סך הכל השקעה בחברות מוחזקות השקעה בתאגידים סטטוטוריים (0,032 )3 0,333 השקעה בקרנות דו-לאומיות (533 )2 520 30,421 סך הכל (*) הוצג מחדש. 34,302 (**) על בסיס הדיווח הכספי שהתקבל מרשות החברות הממשלתיות 6לפירוט נוסף ראה נספח ב' לדוחות המאוחדים. ג,- מדינת ישראל משרד האוצר -החשב הכללי ממשלת ישראל -דוחות כספיים ליום 13בדצמבר 4132 .2א .השקעות בישויות מוחזקות (במיליוני ()₪המשך): ( )3פירוט התנועה בגין השקעה במניות (*): תשתיות חברת החשמל לישראל בע"מ חברת נמלי ישראל – פיתוח ונכסים בע"מ מקורות חברת המים בע"מ חברת נמל אשדוד בע"מ חברת נמל חיפה בע"מ תשתיות נפט ואנרגיה בע"מ רכבת ישראל בע"מ חברת נתיבי הגז הטבעי בע"מ דואר ישראל בע"מ אחרים ביטחון וביטחון פנים התעשייה האווירית לישראל בע"מ רפאל – מערכות לחימה מתקדמות בע"מ אחרים חינוך ,בריאות ,חברה ורווחה קרן קיסריה אדמונד בנימין דה רוטשילד חברה למפעלי כלכלה ותרבות לעובדי המדינה בע"מ חברת פארק אריאל שרון בע"מ אחרים ממשל ומנהל אשרא החברה הישראלית לביטוח יצוא בע"מ ענבל חברה לביטוח בע"מ אחרים סך הכל (*) (**) יתרה ליום 13 בדצמבר )**( 4131 עליה בהיקף השקעה חלק ברווח/ (הפסד) דיבידנד 126,28 ,611, 16,21 16383 16,,1 16111 (),,, ,11 288 1612, 11,215 11 31 121 1,, 128 ,1 ,1 8, 16231 1, ()22 111 4,122 ()113 ()3 ()432 16121 (),2 ()32 (),1 ()3 ()1 8, ()3 3,123 3621, 16211 2, 2,103 - ,, 311 3 244 ()3, ()11, ()320 21 21 1 54 אחוז אחזקה ליום 13 בדצמבר 4132 שינויים הוניים יתרה ליום 13 בדצמבר 4132 1,612, ,6121 361,8 1611, 16,,3 161,, ,33 ,18 211 161,3 11,200 111% 111% ,1% 111% 111% 111% 111% 111% 111% 36,11 16,82 ,1 2,202 111% 111% 2,, - ,, - 1 2,, 21% 11, 112 282 3,233 - ()1 ()13 04 (), ()2 ,1 ()2 02 11, 1,1 221 3,035 21% 111% 111 88 11 433 10,302 ()3 1 ()3 4,013 31 ()3 ()1 ()131 13 , 41 3,445 111 8, 18 443 23,021 111% 111% על בסיס הדיווח הכספי שהתקבל מרשות החברות הממשלתיות 6לפירוט נוסף ראה נספח ב' לדוחות המאוחדים. יצוין כי בחלק מהמקרים לא נרשמה תנועה בחשבון השקעה במהלך שנת 61112עקב אי קבלת דוחות כספיים ליום 31בדצמבר 1112של אותן חברות מוחזקות. הוצג מחדש. ג8- מדינת ישראל משרד האוצר -החשב הכללי ממשלת ישראל -דוחות כספיים ליום 13בדצמבר 4132 .2א .השקעות בישויות מוחזקות (במיליוני ()₪המשך): ( )4פירוט התנועה בגין השקעות באג"ח צמית ,שטרי הון ,הלוואות ויתרות חובה לזמן ארוך: יתרה ליום 13בדצמבר )*( 4131 תשתיות חברת החשמל לישראל בע"מ רכבת ישראל בע"מ מקורות חברת המים בע"מ 26,,1 1,6,23 16112 העמדת (פירעון) הלוואות /יתרות חובה לזמן ארוך ()1,2 1681, ()211 הפרשי שער ממומשים ()3 - שיערוך יתרות השקעה 322 (),, יתרה ליום 13בדצמבר ( 4132א) 26,2, 186,2, 218 חלויות שוטפות 312 112 ממשל ומנהל בנק החקלאות לישראל (בפירוק מרצון) 36312 - - 321 36,,2 - אחרים 1682, ()331 - ,1 1628, 3, סך הכל 40,350 015 ()1 203 11,400 200 (*) הוצג מחדש. (א) התפלגות לפי זמני פירעון: 13בדצמבר 4132 222 2,1 ,31 ,31 ,,2 1,6323 11,400 1112 111, 111, 1118 111, 1111ואילך וללא תאריכי פירעון סך הכל ( )1פירוט התנועה בגין השקעה בתאגידים סטטוטוריים: רשות שדות התעופה בישראל סך הכל יתרה ליום 13 בדצמבר 4131 חלק ברווח שינויים הוניים יתרה ליום 13 בדצמבר 4132 אחוז זכויות בנכסים נטו ליום 13 בדצמבר 4132 26111 0,333 21, 032 ()21 ()03 262,, 0,032 111% ג,- מדינת ישראל משרד האוצר -החשב הכללי ממשלת ישראל -דוחות כספיים ליום 13בדצמבר 4132 .2א .השקעות בישויות מוחזקות (במיליוני ()₪המשך): ( )2השקעה בקרנות דו-לאומיות: ממשלת ישראל ביחד עם מספר ממשלות זרות הקימה קרנות דו-לאומיות לצורך קידום אינטרסים משותפים בתחומים כמו -מחקר חקלאי 6מחקר תעשייתי 6קידום החינוך וקידום פרויקטי מו"פ משותפים בין חברות הייטק ישראליות וחברות מהמדינות הזרות .הממשלה מחזיקה ב 21% -מהזכויות בקרנות אלו 6ההשקעה בקרנות מוצגת בשיטת השווי המאזני. נתוני הקרנות הדו-לאומיות מבוססים על הדוחות הכספיים ליום 31בדצמבר 61112כפי שהתקבלו מהן6 ובמקרים בהם לא התקבלו דוחות כאמור 6הנתונים מבוססים על הדוחות הכספיים הרבעוניים של שנת 1112 או על דוחות ליום 31בדצמבר 1113או טיוטות של דוחות כספיים למועדים אלו 6לפירוט נוסף ראה נספח ג' לדוחות המאוחדים. שם הקרן GIF BARD BIRD USIEF ישראל -סין (*) BSF אחר סך הכל יתרה ליום 13בדצמבר 4131 222 18, 121 11 11 2 22 520 חלק ברווח/ (בהפסד) ()11 13 11 1 2 1 45 יתרה ליום 13בדצמבר 4132 231 11, 1,1 11 11 8 22 533 אחוז אחזקה ליום 13 בדצמבר 4132 21% 21% 21% 21% 21% 21% 21% (*) פעילות המנוהלת כמיזם משותף ואינה במסגרת ישות משפטית רשומה. ג11- מדינת ישראל משרד האוצר -החשב הכללי ממשלת ישראל -דוחות כספיים ליום 13בדצמבר 4132 .2ב .התחייבויות בגין הפסדי ישויות מוחזקות (במיליוני :)₪ הרכב ההתחייבויות: השקעה בתאגידים סטטוטוריים השקעה במניות חברות מוחזקות (**) סך הכל (*) (**) ()1 ()1 13בדצמבר 4132 33,6381 ,612, 122,213 )*( 4131 1826,81 ,611, 451,113 הוצג מחדש. על בסיס הדיווח הכספי שהתקבל מרשות החברות הממשלתיות 6לפירוט נוסף ראה נספח ב' לדוחות הכספיים המאוחדים. ( )3פירוט התנועה בגין התחייבויות מהשקעה בתאגידים סטטוטוריים: המוסד לביטוח לאומי (*) סך הכל (*) ()4 חלק בהפסד 1826,81 400,301 236,11 01,211 1 3 33,6381 115,103 111% בשנת 1113חלקה של הממשלה בהפסדי המוסד לביטוח לאומי הסתכם לסך של כ 1,6811 -מיליוני .₪ פירוט התנועה בגין התחייבויות מהשקעה במניות חברות מוחזקות: סך הכל (**) (*) (**) יתרה ליום 13בדצמבר 4131 שינויים הוניים יתרה ליום 13בדצמבר 4132 אחוז זכויות בנכסים נטו ליום 13בדצמבר 4132 יתרה ליום 13בדצמבר )*( 4131 3,443 עליה בהיקף השקעה ()3,353 חלק בהפסד 4,000 שינויים הוניים ()3,210 יתרה ליום 13 בדצמבר 4132 3,402 הוצג מחדש. על בסיס הדיווח הכספי שהתקבל מרשות החברות הממשלתיות 6לפירוט נוסף ראה נספח ב' לדוחות המאוחדים. יצוין כי בחלק מהמקרים לא נרשמה תנועה בחשבון השקעה במהלך שנת 61112עקב אי קבלת דוחות כספיים ליום 31בדצמבר 1112של אותן חברות מוחזקות. ג11- מדינת ישראל משרד האוצר -החשב הכללי ציוד ומכשור רפואי 4,213 1,1 ()28 4,335 3,052 128 ()21 4,114 333 333 חומרה ומערכות מחשוב 4,013 ,1, ()11, 1,150 3,342 221 ()21 4,333 530 303 כלי רכב ותחבורה 4,002 2,8 ()182 1,101 3,343 3,1 ()121 3,024 3,430 3,320 ציוד וריהוט משרדי 3,132 1,1 ()8 3,011 520 1,1 ()3 3,332 232 213 מכונות וציוד 3,100 31, ()2, 3,200 212 133 313 543 302 נכסי הדיור הציבורי 32,154 11, ()213 32,302 210 1,, ()11 304 30,212 30,303 מבנים, נכסים בהקמה 11,402 ,6213 ()36138 12,215 4,452 1,1 (),8 4,251 14,325 43,500 נכסי צבא וציוד בטחוני 335,200 263,, ()26,,1 330,154 02,410 16212 ()1612, 02,251 23,055 21,233 נכסי תשתית אזרחיים 52,042 16111 ()1 52,312 30,240 ,31 ()1 32,402 01,204 30,513 עלות ליום 31בדצמבר )*( 1113 תוספות גריעות ליום 13בדצמבר 4132 פחת נצבר ליום 31בדצמבר )*( 1113 תוספות גריעות ליום 13בדצמבר 4132 יתרה מופחתת ליום 13בדצמבר 4132 יתרה מופחתת ליום 13בדצמבר )*( 4131 ממשלת ישראל -דוחות כספיים ליום 13בדצמבר 4132 אחר 222 11, (), 032 334 22 303 235 104 .0רכוש קבוע (במיליוני :)₪ סך הכל 434,100 32,450 ()5,315 430,233 03,350 2,013 ()4,053 02,110 352,211 351,403 (*) הוצג מחדש. הרכוש הקבוע של ממשלת ישראל הינו הנכס המהותי ביותר מסך נכסי הממשלה ומהווה כ 2,% -מסך נכסי הממשלה (בשנת 1113כ .)21% -נתוני הרכוש הקבוע המוצגים 6אינם כוללים נכסי מדינה מהותיים 6בעיקר את הקרקעות שבידי ממשלת ישראל המנוהלות על-ידי רשות מקרקעי ישראל .ראה ביאור (11ב) בדוחות המאוחדים 6בדבר ההיקף הכמותי ואומדן השווי של הקרקעות שבידי הממשלה 6המנוהלות על-ידי רשות מקרקעי ישראל. ג11- מדינת ישראל משרד האוצר -החשב הכללי ממשלת ישראל -דוחות כספיים ליום 13בדצמבר 4132 .2מלוות פנים (במיליוני :)₪ מלוות סחירים ביטוח לאומי קרנות פנסיה חברות ביטוח אמיסיות מלוות חובה ישנים מלוות ופיקדונות חוב שונים סך הכל (ללא פרמיה וניכיון) פרמיה וניכיון סך הכל כולל פרמיה וניכיון בניכוי חלויות שוטפות (*) סך הכל 13בדצמבר 4132 21,6221 1816212 1126381 2,6,11 ,6121 1,1 811 351,151 1,6111 013,413 ()2,6232 325,323 4131 23361,, 1,,6,,3 11,61,1 226,22 ,63,2 ,3 16111 331,402 126,1, 300,510 ()816288 312,233 (*) כולל ריבית לשלם בסך של 11.,מיליארדי . ₪ .3מלוות חוץ (במיליוני :)₪ מלוות בערבות מדינה זרה הנפקות עצמיות אגרות הבונדס מלוות ממשלות זרות ומלוות שונים 13בדצמבר 4132 216311 2361,, 186,1, 36,11 312,302 ()13, 4131 3,6,23 3,6232 1,63,3 261,2 50,320 ()111 בניכוי חלויות שוטפות (*) סך הכל ()136222 54,020 ()136233 00,433 סך הכל (כולל ריבית צבורה) בניכוי ניכיון בגין הנפקות עצמיות (*) כולל ריבית לשלם בסך של כ 1 -מיליארד . ₪ ג13- מדינת ישראל משרד האוצר -החשב הכללי ממשלת ישראל -דוחות כספיים ליום 13בדצמבר 4132 .0התחייבויות בגין זכויות עובדים (במיליוני :)₪ התחייבויות בגין פנסיה תקציבית 6נטו התחייבויות בגין סיום יחסי עובד מעביד 6נטו התחייבויות בגין הטבות אחרות לזמן ארוך סך הכל (א) (ב) 13בדצמבר 4132 ,286212 26118 2613, 200,305 )*( 4131 2,26238 2681, 2613, 002,211 (*) הוצג מחדש. (א) התחייבות בגין פנסיה תקציבית: האוכלוסייה שעבורה נערך חישוב התחייבות הממשלה לפנסיה תקציבית מפורטת בטבלה שלהלן: גמלאים מקבלי קצבה מערכת הביטחון גמלאי הוראה גמלאי מדינה שוטרים וסוהרים התחייבויות אחרות (***) סך הכל גמלאים 13בדצמבר חבות במיליוני ₪ )*( 4131 4132 1,,6181 1,36112 ,26812 ,,688, 216321 236132 2861,1 2362,2 2611, 26,22 102,212 102,110 עובדים פעילים מערכת הביטחון עובדי הוראה עובדי מדינה שוטרים וסוהרים סך הכל פעילים 8161,, ,1622, 226,,1 286,2, 422,325 ,26813 ,,6223 3,62,3 2161,3 435,514 סך הכל 220,012 032,010 מספר זכאים )*( 4131 4132 (**) (**) 216212 23682, 216,,8 2161,, 1,6,31 11621, 116212 116,22 (**) 2161,2 1,6113 1,62,, (**) 2363,1 186,,3 186211 (*) הוצג מחדש. (**) נתון מסווג. (***) אוכלוסיות לגביהן קיימות התחייבויות בגין המרכיבים הבאים :הקפאת זכויות 6רציפות זכויות ופנסיה מוקדמת. ג12- מדינת ישראל משרד האוצר -החשב הכללי ממשלת ישראל -דוחות כספיים ליום 13בדצמבר 4132 .0התחייבויות בגין זכויות עובדים (במיליוני ()₪המשך): (ב) התחייבות בגין הטבות אחרות לזמן ארוך: מערכת הביטחון משטרת ישראל עובדי המוסד לביטוח הלאומי (**) משרד הבריאות ובתי החולים הממשלתיים הנהלת בתי משפט אחרים סך הכל 13בדצמבר 4132 )*(4131 161,3 16112 161,2 ,22 122 ,1, 0,313 161,, 161,2 16131 ,23 12, ,3, 0,112 (*) הוצג מחדש. (**) חלק משרד האוצר בהתחייבויות של המוסד לביטוח הלאומי לזכויות עובדים בעת פרישה 6פדיון ימי מחלה וימי חופשה שלא נוצלו. .5הכנסות ממסים ואגרות (במיליוני :)₪ מיסים ישירים: מס הכנסה -שכירים -יחידים מס הכנסה -חברות דמי ביטוח לאומי וביטוח בריאות מיסים ממלכ"רים וממוסדות כספיים לשנה שהסתיימה ביום 13בדצמבר )*( 4131 4132 ,,6,1, ,3631, 316113 186132 1,632, 116112 116,28 13622, מסי מקרקעין הכנסות מאגרות הכנסות מהיטל רווחי גז ונפט מס הכנסה – מיסוי שוק ההון סך הכל מיסים ישירים ,6813 ,6,,1 261,8 302,320 מיסים עקיפים: מס ערך מוסף מס קניה ומכס מיסי דלק אחרים סך הכל מיסים עקיפים 8,6,82 116218 1,6312 16,88 342,452 ,,6282 186881 1,6113 162,, 332,122 סך הכל הכנסות ממיסים ואגרות 401,224 421,220 (*) הוצג מחדש. ג12- ,6,12 ,6881 ,, 36213 323,243 מדינת ישראל משרד האוצר -החשב הכללי ממשלת ישראל -דוחות כספיים ליום 13בדצמבר 4132 .31שכר עבודה והטבות לעובדים (במיליוני :)₪ שכר בארץ ובחו"ל הוצאות בגין תוכנית להטבה מוגדרת הוצאות אחרות בגין פרישת עובדים סך הכל לשנה שהסתיימה ביום 13בדצמבר )*( 4131 4132 ,26,11 (,,6118 )1 21613, (,363,, )1 16223 16213 333,155 321,053 (*) הוצג מחדש. ( )1הוצאות השכר כוללות את עלויות העסקת עובדים של משרדי הממשלה ואת כל הזכויות הנלוות המגיעות לעובדים בהתאם לחוקים והצווים השונים החלים על העובדים. ( )1הוצאות בגין תוכנית להטבה מוגדרת: לשנה שהסתיימה ביום 13בדצמבר )*( 4131 4132 336,,1 8,61,1 ,61,, 1162,8 ,611, ()26332 ()21 ()38 01,412 51,122 הפסד אקטוארי עלות שירות שוטף בתוספת (בקיזוז) עלות היוון בקיזוז רכישת זכויות סך הכל (*) הוצג מחדש. לפירוט נוסף ראה ביאור 18בדוחות המאוחדים -התחייבויות בגין זכויות עובדים. ג1,- מדינת ישראל משרד האוצר -החשב הכללי ממשלת ישראל -דוחות כספיים ליום 13בדצמבר 4132 .33תמיכות ,הקצבות והעברות (במיליוני :)₪ סל שירותי בריאות 6נטו גמלאות המוסד לביטוח לאומי מטרות חברתיות מטרות חינוך מטרות כלכליות מטרות ביטחוניות העברות חד צדדיות מכוח חוקים ותקנות מטרות תשתיות מטרות בריאות שונות מטרות ממשלתיות ומנהלתיות סך הכל ()1 ()1 ()3 ()2 ()2 (), (), לשנה שהסתיימה ביום 13בדצמבר )*( 4131 4132 3261,8 3,61,1 316811 31631, 186118 1,682, 1161,, 116,,, ,6221 86118 26,2, 26,38 16,12 2612, 36322 36,1, 163,3 16,2, 3,2 12, 310,115 315,011 (*) הוצג מחדש. ( )1סל שירותי בריאות ,נטו: שירותי בריאות כללית מכבי שירותי בריאות קופת חולים מאוחדת קופת חולים לאומית סך הכל לשנה שהסתיימה ביום 13בדצמבר )*( 4131 4132 1,61,, 11612, 861,, 86,11 26131 26188 168,1 36132 12,350 12,154 (*) הוצג מחדש. ג1,- מדינת ישראל משרד האוצר -החשב הכללי ממשלת ישראל -דוחות כספיים ליום 13בדצמבר 4132 .33תמיכות ,הקצבות והעברות (במיליוני ( )₪המשך): ( )1גמלאות המוסד לביטוח לאומי -הרכב לפי ענפי הביטוח: לשנה שהסתיימה ביום 13בדצמבר )*( 4131 4132 הקצבות בגין חוקים והסכמים שונים ילדים זקנה ושאירים סיעוד נכות כללית אימהות הענקות מטעמי צדק סך הכל 1361,, 11612, 1683, ,81 818 1,8 2 11,133 116,1, 136212 16,32 ,,, ,82 1,1 2 11,013 (*) הוצג מחדש. ( )3תמיכות במטרות חברתיות: תמיכות ברשויות מקומיות העברות למפעילי תחבורה ציבורית מתן שירותי רווחה העברות לניצולי השואה סיוע בתחום שיכון ודיור אחר סך הכל לשנה שהסתיימה ביום 13בדצמבר )*( 4131 4132 ,6,,1 ,631, 26321 2612, 268,2 26128 16831 362,1 16818 16,28 ,6182 26,12 40,140 43,023 (*) הוצג מחדש. ( )2תמיכות במטרות חינוך: לשנה שהסתיימה ביום 13בדצמבר )*( 4131 4132 116,31 116111 ,6183 ,61,1 88, ,,, 112 131 221 2,, 44,422 44,255 מוסדות חינוך ממלכתי המועצה להשכלה גבוהה מוסדות תורניים המנהל לחינוך התיישבותי פנימייתי ועליית הנוער אחר סך הכל (*) הוצג מחדש. ג18- מדינת ישראל משרד האוצר -החשב הכללי ממשלת ישראל -דוחות כספיים ליום 13בדצמבר 4132 .33תמיכות ,הקצבות והעברות (במיליוני ( )₪המשך): ( )2תמיכות במטרות כלכליות: לשנה שהסתיימה ביום 13בדצמבר )*( 4131 4132 ,61,1 2623, 16,1, 1681, 8,3 822 5,001 0,410 העברות לקרנות פנסיה הוותיקות תמיכה בתעשייה והטבות לעידוד השקעות הון אחר סך הכל (*) הוצג מחדש. ( ),העברות חד צדדיות מכוח חוקים ותקנות: העברות מכוח חוקים ותקנות כוללות העברות מרשות מקרקעי ישראל לקרן קיימת לישראל בסך של כ8,8 - מיליוני ( ₪כ 16112 -מיליוני ₪בשנת 6)1113בגין גבייה עבור קרקעות הנמצאות בבעלותה. ( ),תמיכות במטרות בריאות שונות: כוללות בעיקר תמיכות בקופות החולים על פי מבחני תמיכה בהתאם לסעיף 3א' לחוק יסודות התקציב6 התשמ"ה .1,82-קופות החולים מקבלות מהממשלה תמיכה כספית 6במסגרת הסכמי ייצוב 6שעיקר מטרתה ייצובן הכלכלי לטווח ארוך 6לצד מטרות נוספות בנוגע לשירותי הבריאות שהן מעניקות .עלות התמיכה בקופות החולים בשנת 1112הסתכמה לסך של כ 16122 -מיליוני 161,1( ₪מיליוני ₪בשנת .)1113 .34קשרים ,התקשרויות ועסקאות מהותיות עם ישויות מאוחדות: לממשלת ישראל ישנם קשרים 6התקשרויות ועסקאות מהותיות רבות עם ישויות המאוחדות על ידה 6לפרטים ראה דוחות כספיים של החברות הממשלתיות באתר רשות החברות הממשלתיות ודוח כספי של ביטוח לאומי באתר ביטוח לאומי. ג1,- מדינת ישראל משרד האוצר -החשב הכללי ממשלת ישראל -דוחות כספיים ליום 13בדצמבר 4132 חלק ד' ממשלת ישראל תחומי פעילות מדינת ישראל משרד האוצר -החשב הכללי ממשלת ישראל -דוחות כספיים ליום 13בדצמבר 4132 תחומי פעילות ניהול ענייניה של המדינה נעשה באמצעות מנגנוני השלטון השונים -נשיא המדינה ,הכנסת ,מערכת המשפט ומשרדי הממשלה השונים .משרדי הממשלה נעזרים בחברות ממשלתיות וגופים סטטוטוריים ,אלה מהווים את מכלול מנגנוני השלטון היוצרים ניהול כלל מדינתי .פעילותם הכספית של מנגנוני השלטון מוצגת בפרק זה של המבוא בחלוקה לארבעה תחומים מרכזים המורכבים משנים עשר תחומי משנה המשקפים את הפעילות השלטונית, החברתית ,התשתיתית והביטחונית. חלוקת הפעילות לתחומים אלו נעשתה בהתאם לשוני במטרותיהן באופיין ובמאפייניהן של הפעילויות השונות. מבנה תחומי הפעילות ותחומי הפעילות המשניים ,פרטים אודותיהם ותמצית נתוניהם הכספיים מובאים בפרק זה. הנתונים הכספיים המוצגים בפרק זה כוללים בעיקר התייחסות לרכיבים הבאים: צד ההכנסות - .3הכנסות מעסקאות שאינן חליפין -אלו הכנסות המהוות את מרבית ההכנסות ברוב משרדי הממשלה והן כוללות :הכנסות ממיסים ,הכנסות מאגרות ,העברות חד צדדיות ,הכנסות מתקציב ועוד. .4הכנסות מעסקאות חליפין -כוללות הכנסות מאספקת שירותים ,מכירת סחורות ,שימוש בנכסים תמורת דמי שימוש ועוד. צד ההוצאות – .3תמיכות ,הקצבות והעברות -העברות מזומנים או שווה מזומנים ,שניתנו במסגרת סעיף 3א' לחוק יסודות התקציב ,או במסגרת עסקה שאיננה עסקת חליפין והועברה לגורם מבצע ,סוכן או ישירות ליחידים. תמיכות מתחלקות לשני סוגים עיקריים: זכאות – העברה שנותן התמיכה חייב לבצע מכוח חוק או מכוח הוראות חקיקה ,אם המקבל עונה עלדרישות זכאות שנקבעו בהוראת חקיקה זו. מענקים – תמיכות שאינן זכאויות ,הנובעות בדרך כלל מכוח הסכמים ,מהחלטות ממשלה אומהוראות מנהליות אחרות .אין חובה סטטוטורית להעביר תמיכות אלו ,ולנותן התמיכה עשוי להיות שיקול דעת בהעברתן. .4הוצאות נוספות -כוללות שכר עבודה והטבות לעובדים ,הוצאות תפעוליות ,אירועים והסברה ,הוצאות הנהלה וכלליות ,הוצאות מימון ועוד. צד הנכסים - .3נכסים שוטפים -כוללים מזומנים ושווי מזומנים ,חייבים ויתרות חובה ,מלאי ועוד. .4נכסים שאינם שוטפים -כוללים השקעה ברכוש קבוע ,הנפקת אג"ח ומתן הלוואות לזמן ארוך ,פיקדונות לזמן ארוך בבנקים ועוד. צד ההתחייבויות - .3התחייבויות שוטפות -כוללות חלויות שוטפות של התחייבויות בגין מלוות ואגרות חוב סחירות שהונפקו הן על ידי המדינה והן על ידי חברות ממשלתיות ,מזכאים שונים ועוד. .4התחייבויות שאינן שוטפות -כוללות התחייבויות בגין זכויות עובדים ,התחייבויות בגין מלוות ואגרות חוב סחירות שהונפקו בארץ ובחו"ל ,עתודות בגין אירועי ביטוח הנובעות בעיקרן מקרנות הביטוח של המוסד לביטוח לאומי ועוד. הנתונים הכספיים בחלק זה מתבססים על המידע המופיע בפרקים ב' ו -ג' בדוחות כספיים אלו לרבות ההערות וההסתייגות בנוגע למידע חסר ואחר. ד1- מדינת ישראל משרד האוצר -החשב הכללי ממשלת ישראל -דוחות כספיים ליום 13בדצמבר 4132 הרכב תחומי הפעילות: ממשלת ישראל ממשלת ישראל תחום פעילות תחום פעילות משני ממשל ומינהל חינוך ,בריאות ,חברה ורווחה תשתיות ביטחון וביטחון פנים ממשל חינוך אנרגיה ומים ב יט ח ו ן מינהל ב ר יא ות תחבורה ביטחון פנים פיננסיים וביטוח חברה ,רווחה ואחרים בינוי ,מקרקעין ושיכון פעילויות ענפיות אחרות בתחום התשתיות ד2- מדינת ישראל משרד האוצר -החשב הכללי ממשלת ישראל -דוחות כספיים ליום 13בדצמבר 4132 תמצית הנתונים הכספיים: להלן תמצית הנתונים הכספיים של ממשלת ישראל בחלוקה לתחומי פעילות (במיליוני :)₪ 31 בדצמבר 2014 חינוך, בריאות, חברה ורווחה 175,138 11,323 9,888 196,349 תשתיות 26,990 46,813 1,329 75,132 ביטחון וביטחון פנים 86,140 17,672 1,001 104,813 התאמות למאוחד (*) )(37,739 )(1,731 )(8,076 )(47,546 מאוחד 330,318 75,887 6,042 412,247 תמיכות ,הקצבות והעברות הוצאות נוספות סך הכל הוצאות 42,219 105,745 147,964 189,074 61,475 250,549 18,722 49,653 68,375 6,116 136,549 142,665 )(21,676 )(21,051 )(42,727 234,455 332,371 566,826 נכסים שוטפים נכסים שאינם שוטפים סך הכל נכסים 58,148 117,491 175,639 23,422 190,755 214,177 32,947 259,097 292,044 28,374 75,977 104,351 )(35,426 )(248,173 )(283,599 107,465 395,147 502,612 התחייבויות שוטפות התחייבויות שאינן שוטפות סך הכל התחייבויות 100,473 1,681,192 1,781,665 20,577 534,119 554,696 29,470 80,957 110,427 26,669 339,439 366,108 )(48,643 )(534,972 )(583,615 128,546 2,100,735 2,229,281 הכנסות מעסקאות שאינן חליפין הכנסות מעסקאות חליפין הכנסות אחרות סך הכל הכנסות ממשל ומנהל 79,789 1,810 1,900 83,499 (*) מורכב בעיקר מביטולי עסקאות ,יתרות ,הכנסות והוצאות בין משרדי הממשלה לבין תאגידים סטטוטוריים וחברות ממשלתיות וביטולי השקעות הממשלה בתאגידים הסטטוטוריים ובחברות הממשלתיות. 31 בדצמבר 2013 חינוך, בריאות, חברה ורווחה 165,860 10,895 13,317 190,072 תשתיות 28,920 47,526 582 77,028 ביטחון וביטחון פנים 80,124 17,897 725 98,746 התאמות למאוחד (*) )(21,412 )(1,674 )(11,584 )(34,670 מאוחד 310,398 76,418 4,488 391,304 תמיכות ,הקצבות והעברות הוצאות נוספות סך הכל הוצאות 42,678 74,305 116,983 152,582 56,823 209,405 20,682 53,108 73,790 5,923 118,359 124,282 )(22,351 )(21,880 )(44,231 199,514 280,715 480,229 נכסים שוטפים נכסים שאינם שוטפים סך הכל נכסים 54,538 114,726 169,264 20,805 186,703 207,508 29,613 250,303 279,916 22,921 75,531 98,452 )(28,405 )(239,429 )(267,834 99,472 387,834 487,306 התחייבויות שוטפות התחייבויות שאינן שוטפות סך הכל התחייבויות 118,867 1,536,625 1,655,492 20,798 476,812 497,610 25,396 82,013 107,409 24,045 299,250 323,295 )(40,001 )(479,778 )(519,779 149,105 1,914,922 2,064,027 הכנסות מעסקאות שאינן חליפין הכנסות מעסקאות חליפין הכנסות אחרות סך הכל הכנסות ממשל ומנהל 56,906 1,774 1,448 60,128 (*) מורכב בעיקר מביטולי עסקאות ,יתרות ,הכנסות והוצאות בין משרדי הממשלה לבין תאגידים סטטוטוריים וחברות ממשלתיות וביטולי השקעות הממשלה בתאגידים הסטטוטוריים ובחברות הממשלתיות. ד3- מדינת ישראל משרד האוצר -החשב הכללי ממשלת ישראל -דוחות כספיים ליום 13בדצמבר 4132 .3תחום פעילות ממשל ומינהל תחום פעילות תחום פעילות משני ממשל ומינהל ממשל פיננסיים וביטוח מינהל .3.3תחום פעילות משני ממשל הרכב הישויות: תחום פעילות משני משרד ממשלתי ישות ממשלתית א ח רת ממשל כללי לשכת נשיא המדינה כנסת ישראל ועדת הבחירות המרכזית משרד ראש הממשלה משרד מבקר המדינה ונציב תלונות הציבור הרשות השופטת הנהלת בתי המשפט בתי הדין הרבניים פירוט לגבי הישויות המהותיות: א .לשכת נשיא המדינה - תפיסתו של המחוקק הישראלי לגבי נשיא המדינה ,כפי שבאה לידי ביטוי בדיוני ועדת חוקה של מועצת המדינה הזמנית ,הייתה כי" :תפקידיו של הנשיא יהיו תפקידי ראש מדינה בלתי מפלגתי ,המייצג את הארץ ואת העם בשלמותם ,כלפי פנים וכלפי חוץ" .נשיא המדינה עומד בראש המדינה ומקום מושבו בירושלים ,הנשיא נבחר על ידי הכנסת לתקופה בת שבע שנים .תפקידי הנשיא המעוגנים בחוק כוללים בין השאר :חתימה על חוקים ,קבלת דין וחשבון מהממשלה על ישיבותיה ,האמנת הנציגים הדיפלומטיים של המדינה וקבלת האמנתם של נציגים דיפלומטים שמדינות חוץ שיגרו לישראל, הסמכתם של נציגים קונסולריים של המדינה וקיום מינויים של נציגים קונסולריים שמדינות חוץ שיגרו לישראל ,חתימה על אמנות עם מדינות חוץ שאושרו על ידי הכנסת ,חנינת אסירים וקציבת עונשם של אסירי עולם ,הטלת תפקיד הרכבת הממשלה על אחד מחברי הכנסת כאשר נדרשת הקמת ממשלה חדשה ומילוי כל תפקיד שיוחד לנשיא בחוק בקשר למינוי שופטים ונושאי משרות אחרות ולהעברתם מכהונתם. ד4- מדינת ישראל משרד האוצר -החשב הכללי ממשלת ישראל -דוחות כספיים ליום 13בדצמבר 4132 ב .משרד ראש הממשלה - משרד ראש הממשלה בישראל הוא המשרד הממשלתי האחראי על תיאום פעילויות משרדי הממשלה בתחומים השונים וסיוע לראש ממשלת ישראל בסדר יומו .המשרד אחראי בין השאר ,על גיבוש מדיניות הממשלה ,ניהול ישיבות הממשלה ופיקוח על ביצוע מדיניות הממשלה .כמו כן ,ממונה המשרד על הגופים הממשלתיים הנכללים ישירות באחריותו של ראש הממשלה ובכללם גופים כגון :הרשות לקידום מעמד האישה ,גנזך המדינה ,וכן יחידות סמך נוספות המוצגות במסגרת תחומי פעילות אחרים כגון :הלשכה המרכזית לסטטיסטיקה ונתיב. ג .כנסת ישראל - הכנסת היא בית הנבחרים של מדינת ישראל והיא מהווה את הרשות המחוקקת במדינה .כמו כן, מבצעת הכנסת שלושה תפקידים עיקריים נוספים :פיקוח על עבודת הממשלה ,בחירת נשיא המדינה ומבקר המדינה ודיון בענייני המדינה באמצעות ועדות הכנסת ועבודת המליאה .בכנסת פועלות 12 ועדות קבועות בנושאים כגון :כספים ,חוץ וביטחון ,חוקה חוק ומשפט ,הדנות בהצעות חוק ,בתקנות שקבעה הממשלה ,בהצעות לסדר היום ובבקשות שהגישו תושבים לכנסת ולממשלה. ד .הנהלת בתי המשפט - הנהלת בתי המשפט מהווה יחידת סמך עצמאית של משרד המשפטים ואחראית על הענקת שירותי ניהול לחלק מהיחידות של הרשות השופטת ,וביניהן :בית המשפט העליון בירושלים (הפועל גם כבית המשפט הגבוה לצדק) ,בתי משפט מחוזיים ,בתי משפט שלום ובתי דין לעבודה. ה .משרד מבקר המדינה - משרד מבקר המדינה פועל על פי חוק יסוד מבקר המדינה ,תשמ"ח 1811-ומקיים פעולתו לגבי גופי המדינה השונים ,כדי להבטיח פיקוח על כספי ציבור ואחריותיות ( .)Accountabilityההיבטים שעל מבקר המדינה לבחון הינם :חוקיות וסדירות ,חיסכון ,יעילות ,אפקטיביות וטוהר המידות .ביקורת המדינה חלה על כל משרדי הממשלה ,מוסדות המדינה ,כל זרועות מערכת הביטחון ,הרשויות המקומיות וחברות ממשלתיות .בנוסף ,למשרד יחידה נפרדת עליה מופקד נציב תלונות הציבור שתפקידו לשמש כתובת לבירור תלונות מאת הציבור על גופים ואנשים כפי שייקבע בחוק או לפיו. תמצית הנתונים כספיים: להלן תמצית הנתונים הכספיים של תחום פעילות משני ממשל לשנים 2014ו( 2013 -במיליוני :)₪ הכנסות מעסקאות שאינן חליפין הכנסות מעסקאות חליפין הכנסות אחרות סך הכל הכנסות לשנה שנסתיימה ביום 31בדצמבר 2013 2014 3,958 3,955 73 93 6 6 4,037 4,054 תמיכות ,הקצבות והעברות הוצאות נוספות סך הכל הוצאות 618 3,775 4,393 636 4,379 5,015 נכסים שוטפים נכסים שאינם שוטפים סך הכל נכסים 1,678 941 2,619 1,709 931 2,640 התחייבויות שוטפות התחייבויות שאינן שוטפות סך הכל התחייבויות 950 2,164 3,114 934 1,894 2,828 ד5- מדינת ישראל משרד האוצר -החשב הכללי ממשלת ישראל -דוחות כספיים ליום 13בדצמבר 4132 3.4תחום פעילות משני מינהל הרכב הישויות: תחום פעילות משני משרד ממשלתי מינהל משרד החוץ המשרד לשירותי דת תיאום פעולות הממשלה בשטחים משרד האוצר המדפיס הממשלתי ישות ממשלתית א ח רת חברה/עמותה מוחזקת משרד המשפטים רשות האכיפה ו הג ב י י ה רשות המיסים משרד הפנים רשות האוכלוסין, ההגירה ומעברי הגבול משרדי ממשלה אחרים הדיור הממשלתי )(1 צי הרכב )(1 הלשכה המרכזית לסטטיסטיקה )(2 נתיב )(2 הקרן למורשת הכותל המערבי )(2) (100% לשכת הפרסום הממשלתית )(3 ( )1כפופות עסקית/תפעולית למטה החשכ"ל (מלוות ופיקדונות). ( )2כפופות עסקית/תפעולית למשרד ראש הממשלה. ( )3כפופה עסקית/תפעולית למשרד התקשורת. פירוט לגבי הישויות המהותיות: א .משרד האוצר - משרד האוצר הינו המשרד הכלכלי המרכזי של הממשלה .המשרד אחראי על תכנון וביצוע המדיניות הכלכלית -פיסקאלית של הממשלה ,לרבות הכנת הצעת תקציב המדינה ,פיקוח על ביצוע תקציב המדינה ,ניהול הכנסות המדינה ,גביית מסים ישירים ועקיפים ,ופיקוח על שוק ההון ,החיסכון והביטוח .במשרד קיימים אגפים ,לשכות ויחידות העוסקים בתחומים שונים הקשורים למדיניות הכלכלית במשק ובכללם ,אגף החשב הכללי ,אגף התקציבים ,רשות המסים ,אגף שוק ההון ביטוח וחיסכון ,אגף השכר והסכמי עבודה ,רשות החברות ,אגף הכנסות המדינה ,מחקר וקשרים בינלאומיים, הרשות לזכויות ניצולי השואה ומטה התקשוב הממשלתי .המשרד ממלא תפקידים רבים הקשורים לכלכלת ישראל ומקיים מגעים עם הכנסת וועדותיה בנושאי כלכלה ,תקצוב וחקיקה כלכלית .כמו כן, מנהל המשרד מגעים שוטפים עם גורמים כלכליים בארץ ובחו"ל ,בנושאים הקשורים לכלכלת המדינה. רשות המיסים - תפקידה העיקרי של רשות המסים הוא גביית מסים ,ואכיפת חוקי היבוא והיצוא במדינת ישראל. בנושאי מס הכנסה ומיסוי מקרקעין ,אמונה הרשות על גביית מסים ישירים ,מסי מקרקעין ,היטלים מיוחדים ,מסים משכר ומסים על הכנסות .הרשות פועלת מתוקף חוקים ,תקנות והוראות שעיקרם כדלקמן :פקודת מס הכנסה ,חוק מיסוי מקרקעין (שבח ורכישה) ,תשכ"ג ,1863-חוק מס רכוש וקרן פיצויים ,תשכ"א ,1861-חוקי עידוד ,חוק מס ערך מוסף (מס שכר ורווח) ,תשל"ו ,1895-חוק העבירות המנהליות, תשמ"ו ,1815-פקודת המסים (גבייה) ,חוק מס הכנסה (מיסוי בתנאי אינפלציה), תשמ"ב ,1812-חוק מס הכנסה (תיאומים בשל אינפלציה) ,תשמ"ה 1815-וכן הוראות שונות המתייחסות למסים הכלולות בחוקים ובתקנות אחרים. בנושאי מכס ומע"מ ,אמונה הרשות על גביית המסים העקיפים ,המוטלים על צריכת סחורות ושירותים .המסים אותם גובים הם :מס ערך מוסף -המוטל בשיעור אחיד על כל הפעולות במשק ,מכס -המוטל על יבוא סחורות ,מס קנייה -המוטל הן על הייצור המקומי והן על היבוא ,בלו על דלק -מס קצוב המוטל על כל סוגי הדלק. ד6- מדינת ישראל משרד האוצר -החשב הכללי ממשלת ישראל -דוחות כספיים ליום 13בדצמבר 4132 ב .משרד הפנים - משרד הפנים מספק שירותים ומידע בנושאים אזרחיים ,בהם רישום אוכלוסין ,הנפקת תעודות ודרכונים ,שירותי חירום ,פיקוח על הבחירות ,אכיפת חוקי התכנון והבנייה ,מינהל השלטון המקומי, מינהל המים שבסמכותו נמצא ניהול שיקום ופיתוח של מערכת המים ברשויות המקומיות ,ותאגידי מים וביוב ופיקוח על אתרי רחצה .בנוסף ,מופקד משרד הפנים על פעילותה של רשות האוכלוסין, ההגירה ומעברי הגבול. רשות האוכלוסין ,ההגירה ומעברי הגבול - רשות האוכלוסין ,ההגירה ומעברי הגבול ,מהווה יחידת סמך של משרד הפנים ,הרשות מופקדת על ניהול מרשם האוכלוסין (לרבות שירותי תיעוד והנפקת תעודות זהות ודרכונים), מתן אזרחות ,אישור ופיקוח על כניסה ויציאה מהארץ ,פיקוח ורישוי כלי ירייה ,וכן על טיפול בשוהים זרים בישראל ,לרבות עובדים פלסטינים ,שוהים בלתי חוקיים ,עובדים זרים ופליטים .פעילות הרשות נשענת על מספר חוקים ,בהם חוק מרשם האוכלוסין וחוק הכניסה לישראל. ג .משרד החוץ - משרד החוץ מופקד על גיבוש מדיניות החוץ של ממשלת ישראל ,על ביצועה והסברתה .הוא מייצג את המדינה בפני ממשלות זרות וארגונים בינלאומיים ,מסביר את עמדותיה ובעיותיה ברחבי העולם ,שוקד על קידום קשרי הכלכלה ,התרבות והמדע ומקדם את שיתוף הפעולה עם ארצות מתפתחות .המשרד פועל לטיפוח הקשרים עם הקהילות היהודיות בתפוצות ושומר על זכויותיהם של אזרחים ישראלים השוהים בחו"ל .את משימותיו המגוונות מבצע המשרד באמצעות המשרד הראשי בירושלים ונציגויות ישראל בחו"ל. ד .משרד המשפטים - במסגרת תפקידיו העיקריים של משרד המשפטים נמנים ארגון מערכת בתי המשפט בישראל ,הכנת נוסח לרוב הצעות החקיקה לכנסת ,ייעוץ משפטי לממשלה ולמשרדי הממשלה ואכיפת החוק הפלילי באמצעות מערכת התביעה הכללית .משרד המשפטים מונה כ 55 -יחידות ותחומי אחריותו רבים ומגוונים ובכללם מערך הייעוץ והחקיקה ,פרקליטות המדינה ,הסיוע המשפטי האזרחי ,הסנגוריה הציבורית ,אגף האפוטרופוס הכללי והכונס הרשמי ,אגף רישום והסדר מקרקעין ,אגף השמאי הממשלתי הראשי ונציבות שוויון זכויות לאנשים עם מוגבלות .המשרד ממונה על רשות התאגידים שבחסותה רשם החברות ,רשם השותפויות ,רשם העמותות ,רשם המשכונות ,רשם ההקדשות ,רשם המפלגות ,וכן על הרשות לאיסור הלבנת הון ומימון טרור ,רשם גורמים מאשרים על פי חוק חתימה אלקטרונית ,הרשות לטכנולוגיה ,מידע והגנת הפרטיות ,מחלקת זכויות יהודים יוצאי ארצות ערב. המשרד אמון על הסדרה ורישוי מקצועות בתחומים משפטיים ומקצועיים שונים ובהם רואי חשבון, מתווכים במקרקעין ,שמאי מקרקעין ,חוקרים פרטיים ,שירותי שמירה ,נוטריונים ,עורכי פטנטים וטוענים שרעיים. רשות האכיפה והגבייה - רשות האכיפה והגבייה -פועלת כיחידה עצמאית במשרד המשפטים וכוללת את מערכת ההוצאה לפועל ואת המרכז לגביית קנסות ,אגרות והוצאות: מערכת ההוצאה לפועל -פועלת מתוקף חוק ההוצאה לפועל ,תשכ"ז ,1869-ומשמשת אדם או חברה לשם מימוש פסק דין שניתן לטובתו על ידי בית משפט או בית דין המוסמך לכך ,וכן למימוש מסמכים המקנים זכויות כספיות שתוקפן דומה לתוקפו של פסק דין ,כגון שטר משכנתא ,שטר חוב או המחאה .הליך ההוצאה לפועל מוסדר באמצעות דיני ההוצאה לפועל. המרכז לגביית אגרות ,קנסות והוצאות -פועל מתוקף חוק המרכז לגביית קנסות, אגרות והוצאות ,תשנ"ה .1885 -על פי חוק זה מוסמך המרכז לגבות קנסות שהטיל בית משפט ,קנסות מנהליים ,קנסות ברירות משפט ,אגרות בתי משפט והוצאות לטובת המדינה. ה .המשרד לשירותי דת - המשרד לשירותי דת הינו הישות הממשלתית האחראית על מתן שירותי דת איכותיים ,נגישים וזמינים לציבור היהודי בישראל .המשרד מלווה את האזרח מרגע לידתו ,דרך חופה וקידושין ועד לטיפול בקבורה .המשרד מפקח על 132מועצות דתיות המספקות את שירותי הדת בערים וברשויות המקומיות ,וכן הסדרת עבודתן ופיקוח על פעילותן של כ 655-גופי קבורה הפזורים ברחבי הארץ. המשרד אחראי על פיתוח מבני דת ,מקוואות ,בתי כנסת ,פיתוח בתי עלמין ומציאת פתרונות קבורה. כמו כן ,דואג המשרד לזהות היהודית של יהדות התפוצות. ד9- מדינת ישראל משרד האוצר -החשב הכללי ממשלת ישראל -דוחות כספיים ליום 13בדצמבר 4132 תמצית הנתונים כספיים: להלן תמצית הנתונים הכספיים של תחום פעילות משני מינהל לשנים 2014ו( 2013 -במיליוני :)₪ הכנסות מעסקאות שאינן חליפין הכנסות מעסקאות חליפין הכנסות אחרות סך הכל הכנסות לשנה שנסתיימה ביום 31בדצמבר 2013 2014 12,703 17,201 611 594 190 354 13,504 18,149 תמיכות ,הקצבות והעברות הוצאות נוספות סך הכל הוצאות 6,932 9,352 16,284 6,095 8,870 14,965 נכסים שוטפים נכסים שאינם שוטפים סך הכל נכסים 14,659 24,339 38,998 13,630 21,904 35,534 התחייבויות שוטפות התחייבויות שאינן שוטפות סך הכל התחייבויות 4,180 2,437 6,617 2,577 2,341 4,918 ד1- מדינת ישראל משרד האוצר -החשב הכללי ממשלת ישראל -דוחות כספיים ליום 13בדצמבר 4132 3.1תחום פעילות משני פיננסיים וביטוח הרכב הישויות: תחום פעילות משני משרד ממשלתי פיננסיים וביטוח ישות ממשלתית א ח רת חברה מוחזקת משרדי ממשלה אחרים מטה החשכ"ל )מלוות ופקדונות( מינהלת הגמלאות הקרן הפנימית לביטוחי ממשלה ענבל חברה לביטוח בע"מ )(1) (100% בנק החקלאות לישראל )בפירוק( )(1) (99.7% קנט -קרן לביטוח נזקי טבע בחקלאות בע"מ )(1) (36.4% אשרא – החברה הישראלית לביטוח סיכוני סחר חוץ בע"מ )(2) (100% נכסים מ.י .בע"מ )(1) (100% ( )1כפופות עסקית/תפעולית למשרד האוצר. ( )2כפופה עסקית/תפעולית למשרד הכלכלה. פירוט לגבי הישויות המהותיות: א .מטה החשכ"ל - מהווה יחידת מטה בתוך משרד האוצר ,האחראית על תחומים ייחודים בעלי השפעה מרכזית ורחבה על פעילות הממשלה .החשב הכללי אחראי ,בין היתר ,על התחומים העיקריים הבאים: ביצוע תקציב המדינה ,גיוס החוב ,ניהול נכסי המדינה ובכללם הדיור והרכב הממשלתי, חתימה על חוזים והתקשרויות שעורכת המדינה ,מימון פעילות הממשלה וניהול החוב הממשלתי ,ייזום וקידום פרויקטים בשיתוף הסקטור הפרטי ( )PPPבתחומי התחבורה ,מים, אנרגיה ותשתיות אחרות ,ביצוע ביקורת פנימית בממשלה בכל הנוגע לכספים ,נכסים והתקשרויות ,הפעלת ועדות מכרזים בין-משרדיות בנושאים שונים ,פרסום הדוחות הכספיים של ממשלת ישראל וטיפול בחשבונאות הממשלתית ,וביצוע רכש ממשלתי מרכזי וקביעת המדיניות בנושא זה. אחריות ישירה על ביצוע מספר חוקים והוראות ובכללם ,חוק נכסי המדינה ,תשי"א,1851- חוק יסודות התקציב ,תשמ"ה ,1815-חוק מלווה המדינה ,תשל"ט ,1898-חוק ערבויות מטעם המדינה ,תשי"ח ,1851-חוק ערבויות סחר חוץ ,תשי"ט ,1858-חוק חובת המכרזים ,תשנ"ב- ,1882חוק שירות המדינה (גמלאות) ,תש"ל ,1895-חוק הביקורת הפנימית ,תשנ"ב1882- (סעיף 2ג') והוראות התכ"ם. ב .מינהלת הגמלאות - מינהלת הגמלאות של משרד האוצר הינה הגוף האחראי מטעם שר האוצר והחשב הכללי על תשלומי הפנסיה התקציבית לגמלאי השירות הציבורי ,בהתאם לחוק שרות המדינה (גמלאות) (נוסח משולב), תש"ל .1895 -המינהלת משלמת את הגמלה לכלל הגמלאים בפנסיה התקציבית בממשלה ,למעט גמלאי משרד הביטחון ,משטרת ישראל ,שרות בתי הסוהר וחלק מיחידות הסמך הקשורות למשרד הביטחון. כמו כן ,מהווה המינהלת זרועו של שר האוצר והחשב הכללי לביצוע תשלומי הסיוע השונים לקרנות הפנסיה ולמעסיקים ,לביצוע הסכמי השכר ,לניהול מערך הסליקה של ניכויי השכר לכלל עובדי וגמלאי המדינה ועוד ,הכול בהתאם למדיניות הממשלה. ד8- מדינת ישראל משרד האוצר -החשב הכללי ממשלת ישראל -דוחות כספיים ליום 13בדצמבר 4132 תמצית הנתונים כספיים: להלן תמצית הנתונים הכספיים של תחום פעילות משני פיננסיים וביטוח לשנים 2014ו( 2013 -במיליוני :)₪ הכנסות מעסקאות שאינן חליפין הכנסות מעסקאות חליפין הכנסות אחרות סך הכל הכנסות לשנה שנסתיימה ביום 31בדצמבר 2013 2014 40,292 58,697 1,173 1,214 1,256 1,540 42,721 61,451 תמיכות ,הקצבות והעברות הוצאות נוספות סך הכל הוצאות 34,981 93,414 128,395 36,209 62,147 98,356 נכסים שוטפים נכסים שאינם שוטפים סך הכל נכסים 40,738 98,760 139,498 39,385 98,151 137,536 התחייבויות שוטפות התחייבויות שאינן שוטפות סך הכל התחייבויות 95,377 1,686,233 1,781,610 115,504 1,535,954 1,651,458 ד15- מדינת ישראל משרד האוצר -החשב הכללי ממשלת ישראל -דוחות כספיים ליום 13בדצמבר 4132 .4תחום פעילות חינוך ,בריאות ,חברה ורווחה תחום פעילות חינוך ,בריאות ,חברה ורווחה ב ר יא ות חינוך תחום פעילות משני חברה ,רווחה ואחרים .4.3תחום פעילות משני חינוך הרכב הישויות: תחום פעילות משני חינוך משרד ממשלתי ישות ממשלתית א ח רת חברה מוחזקת משרדי ממשלה אחרים משרד החינוך הטלוויזיה החינוכית הישראלית המינהל לחינוך התיישבותי פנימייתי ועליית הנוער ק ר ן ק יס ר י ה א דמ ו נ ד בנג'מין דה רוטשילד )(1) (50% החברה למתנ"סים - מרכזים קהילתיים בישראל בע"מ )(100% הכפר הירוק ע"ש לוי אשכול בע"מ )(100% הרשות לחינוך והכשרה ימיים )(2) (50% ה ח ב ר ה ל ח י נ ו ך ימ י בישראל )(100% מדרשת שדה בוקר בנגב בע"מ )(60% מקווה ישראל – כל ישראל חברים )(50% כפר הנוער "מאיר שפייה" בית ספר חקלאי )(50% ( )1כפופה עסקית/תפעולית למשרד האוצר. ( )2כפופה עסקית/תפעולית למשרד התחבורה והבטיחות בדרכים. ד11- מדינת ישראל משרד האוצר -החשב הכללי ממשלת ישראל -דוחות כספיים ליום 13בדצמבר 4132 פירוט לגבי הישויות המהותיות: א .משרד החינוך - משרד החינוך אחראי על מערכת החינוך ,ובכלל זה גנים ,בתי ספר ,השכלה גבוהה וחינוך בלתי פורמאלי. פעילות המשרד מתמקדת בחקיקה ותכנון שירותי החינוך וההשכלה ,רישוי בעלי מקצוע בתחום החינוך וההוראה ופיקוח על מוסדות החינוך .המשרד אחראי על ביצועם של מספר חוקים מרכזיים ,לרבות חוק לימוד חובה ,תש"ט ,1848-חוק חינוך ממלכתי ,תשי"ג ,1853 -חוק המועצה להשכלה גבוהה ,תשי"ח,1851 - חוק חינוך מיוחד ,תשמ"ח ,1811-חוק הספריות הציבוריות ,תשל"ה 1895-ועוד .יעדיו המרכזיים של המשרד כוללים ,בין היתר ,יישום המלצות כוח המשימה הלאומי לקידום החינוך בישראל ,צמצום פערים וקידום ההישגים בלימודים ,טיפוח ערכים והנחלת מורשת עם ,קידום החינוך המדעי והטכנולוגי ,העצמה ושיפור איכות כוח אדם בהוראה ועוד. המינהל לחינוך התיישבותי פנימייתי ועליית הנוער - המינהל לחינוך התיישבותי פנימייתי ועליית הנוער הינו יחידת סמך של משרד החינוך אשר משמשת כמחוז ארצי לבתי ספר אזוריים -התיישבותיים ובתי הספר בכפרי נוער ,כמטה מרכזי לטיפול בחינוך הפנימייתי במשרד החינוך וכמרכז פדגוגי ארצי בתחומי מדעי החיים ,החקלאות והחינוך הימי .מערכת החינוך ההתיישבותי כוללת כ 125 -בתי ספר המיועדים לתלמידי כיתות ז' עד י"ב. תמצית הנתונים כספיים: להלן תמצית הנתונים הכספיים של תחום פעילות משני חינוך לשנים 2014ו( 2013 -במיליוני :)₪ הכנסות מעסקאות שאינן חליפין הכנסות מעסקאות חליפין הכנסות אחרות סך הכל הכנסות לשנה שנסתיימה ביום 31בדצמבר 2013 2014 53,272 55,627 277 268 31 18 53,580 55,913 תמיכות ,הקצבות והעברות הוצאות נוספות סך הכל הוצאות 23,756 32,557 56,313 23,034 30,923 53,957 נכסים שוטפים נכסים שאינם שוטפים סך הכל נכסים 1,143 323 1,466 1,186 289 1,475 התחייבויות שוטפות התחייבויות שאינן שוטפות סך הכל התחייבויות 1,378 1,262 2,640 1,357 1,194 2,551 ד12- מדינת ישראל משרד האוצר -החשב הכללי ממשלת ישראל -דוחות כספיים ליום 13בדצמבר 4132 4.4תחום פעילות משני בריאות הרכב הישויות: תחום פעילות משני ב ר יא ות משרד ממשלתי ישות ממשלתית א ח רת משרד הבריאות בתי חולים כלליים בתי חולים גריאטריים בתי חולים פסיכיאטריים פירוט לגבי הישויות המהותיות: א .משרד הבריאות - משרד הבריאות מופקד על מערכת שירותי הבריאות במדינת ישראל בהיבטים של קביעת המדיניות הכוללת ,הפיקוח ,הרישוי ,תיאום המערכת והצבת סטנדרטים .כמו כן ,מתפעל המשרד ,באורח ישיר, כמחצית ממיטות האשפוז לסוגיהן (באמצעות בתי החולים הממשלתיים) ואת עיקר מערכת השירותים האישיים ,במסגרת התחנות לבריאות המשפחה .משימותיו העיקריות של המשרד כוללות: תכנון ,פיקוח ובקרה ,רישוי ורישום של עבודת שירותי מערכת הבריאות בישראל ,רישוי בעלי מקצועות רפואיים ,הכנת תכנית אב למחקר הרפואי השימושי ,הכשרת כוח אדם סיעודי לעבודה במוסדות הרפואה ,ארגון והכנת מערכת הבריאות לשעת חירום ,מתן תמיכות לעמותות וארגוני בריאות ומתן תמיכות ייחודיות על פי הסכמים עם קופות החולים. הבטחת שירותי אשפוז כלליים ,פסיכיאטריים ,שיקומיים וסיעודיים ,הבטחת שירותי רפואה מונעת ,פיקוח ובקרה על קופות החולים כמתחייב מחוק ביטוח בריאות ממלכתי ,תשנ"ד- 1884ופיקוח על ייצור מזון לצריכה מקומית וליצוא. להלן בתי החולים הכפופים למשרד הבריאות: בית חולים כלליים בתי חולים גריאטריים המרכז הרפואי המשולב ע"ש חיים שיבא המרכז הרפואי רמב"ם המרכז הרפואי אסף הרופא המרכז הרפואי ע"ש אדית וולפסון המרכז הרפואי ע"ש רבקה זיו המרכז הרפואי פוריה המרכז הרפואי הלל יפה המרכז הרפואי לגליל המערבי-נהריה המרכז הרפואי ברזילי המרכז הרפואי ע"ש סוראסקי המרכז הרפואי בני ציון המרכז הרפואי גריאטרי נתניה המרכז הרפואי גריאטרי פרדס חנה המרכז הרפואי גריאטרי שמואל הרופא המרכז הרפואי גריאטרי ראשון לציון המרכז הרפואי גריאטרי פלימן בתי חולים פסיכיאטריים המרכז הרפואי לבריאות הנפש אברבנאל המרכז הרפואי לבריאות הנפש טירת הכרמל המרכז הרפואי לבריאות הנפש באר יעקב – נס ציונה המרכז הרפואי לבריאות הנפש מזרע המרכז הרפואי לבריאות הנפש כפר שאול-איתנים המרכז הרפואי לבריאות הנפש באר שבע המרכז הרפואי לבריאות הנפש פרדסיה המרכז הרפואי לבריאות הנפש שער מנשה בכותלי בתי החולים הכלליים פועלים תאגידי בריאות -קרן מחקרים רפואיים ,פיתוח תשתיות ושירותי בריאות ליד בית החולים (להלן -תאגיד הבריאות) .תאגיד הבריאות מהווה ישות משפטית עצמאית. ד13- מדינת ישראל משרד האוצר -החשב הכללי ממשלת ישראל -דוחות כספיים ליום 13בדצמבר 4132 תמצית הנתונים כספיים: להלן תמצית הנתונים הכספיים של תחום פעילות משני בריאות לשנים 2014ו( 2013 -במיליוני :)₪ הכנסות מעסקאות שאינן חליפין הכנסות מעסקאות חליפין הכנסות אחרות סך הכל הכנסות לשנה שנסתיימה ביום 31בדצמבר 2013 2014 45,875 50,407 10,733 11,233 180 180 56,788 61,820 תמיכות ,הקצבות והעברות הוצאות נוספות סך הכל הוצאות 37,941 23,316 61,257 36,623 20,605 57,228 נכסים שוטפים נכסים שאינם שוטפים סך הכל נכסים 14,910 3,140 18,050 11,865 2,901 14,766 התחייבויות שוטפות התחייבויות שאינן שוטפות סך הכל התחייבויות 12,944 4,815 17,759 10,988 4,748 15,736 ד14- מדינת ישראל משרד האוצר -החשב הכללי ממשלת ישראל -דוחות כספיים ליום 13בדצמבר 4132 4.1תחום פעילות משני חברה ,רווחה ואחרים הרכב הישויות: תחום פעילות משני משרד ממשלתי חברה ,רווחה ואחרים ישות ממשלתית א ח רת חברה מוחזקת משרד הרווחה והשירותים החברתיים משרד התרבות והספורט המשרד להגנת הס ב י ב ה משרד העלייה והקליטה משרדי ממשלה אחרים המ וס ד ל ב יט ו ח לא ומ י הארכיון המרכזי לתולדות העם היהודי )(28.6% החברה לשירותי איכות הסביבה בע"מ )(100% הרשות לזכויות ניצולי השואה )(1 שירות התעסוקה הישראלי )(2 מת"ש – מרכזי תעסוקה שיקומיים בע"מ )(33.3% בית התפוצות בע"מ )(38.5% חברת פארק אריאל שרון בע"מ )(100% הרשות לשירות לאומי-אזרחי )(3 ח ב רת ב נ י ן ה ב ימ ה בע"מ )(1) (50% החברה הממשלתית להגנות מצוקי חוף הים התיכון בע"מ )(100% חברה למפעלי כלכלה ותרבות לעובדי המדינה )(1) (50% ה א יג ו ד – ח ב ר ה להעברת טכנולוגיה בע"מ )(4) (100% אוצר מפעלי ים בע"מ )(5) (82.6% נכסי חיל בע"מ )(6) (50% חברת המשקם בע"מ )(40% החברה לאיתור והשבת נכסים של נספי השואה בע"מ )(7) (100% ()1 ()2 ()3 ()4 ( )5 ()6 ( )9 כפופות עסקית/תפעולית למשרד האוצר. כפופה עסקית/תפעולית למשרד הכלכלה. כפופה עסקית/תפעולית למשרד ראש הממשלה. כפופה עסקית/תפעולית למשרד החוץ. כפופה עסקית/תפעולית למשרד התחבורה והבטיחות בדרכים. כפופה עסקית/תפעולית למשרד הביטחון. כפופה עסקית/תפעולית למשרד המשפטים. פירוט לגבי הישויות המהותיות: א .משרד הרווחה והשירותים החברתיים - משרד הרווחה והשירותים החברתיים פועל במטרה להגן ,לשקם ולסייע לכל אדם ,משפחה וקהילה הנתונים במצבים של משבר זמני או מתמשך מפאת מוגבלות ,עוני ,סטייה חברתית ,קשיי תפקוד, אבטלה ,אפליה או ניצול .המשרד מגיש את שירותיו לציבור באמצעות יחידותיו ובאמצעות הרשויות המקומיות ,עמותות וארגונים שונים .שירותי הסיוע כוללים :אבחון וטיפול ,מניעה והסברה ,הכשרה ורישום של בעלי מקצוע ,הקמה ואחזקה של פנימיות ומעונות לנפגעי אלימות ולאנשים עם מוגבלויות. ד15- מדינת ישראל משרד האוצר -החשב הכללי ממשלת ישראל -דוחות כספיים ליום 13בדצמבר 4132 ב .המוסד לביטוח לאומי - המוסד לביטוח לאומי הינו גוף שהוקם בשנת 1854ופועל מתוקף חוק הביטוח הלאומי (נוסח משולב), תשנ"ה ,1885 -במטרה להבטיח לאוכלוסיות חלשות ולכאלו שנקלעו למצוקה זמנית או ממושכת בסיס כלכלי לקיומן .פעילותו של המוסד לביטוח לאומי כוללת בין היתר :תשלום גמלאות בגין קצבאות זקנה ושאירים ,אימהות ,ילדים ,נפגעי עבודה ,נכות כללית ,סיעוד ,אבטלה ,פשיטת רגל ,פירוק תאגיד ועוד .לבד מגמלאות בכסף ,נותן המוסד לביטוח לאומי שירותי שיקום והכשרה מקצועית לנכים, לאלמנות ונפגעי פעולות איבה ,שירותי סיעוד ושרותי ייעוץ לקשישים .המוסד לביטוח לאומי מופקד גם על ביצוע חוקים נוספים והסכמים בתחום הביטוח הסוציאלי ,כגון חוק הבטחת הכנסה ,תשמ"א- .1815בנוסף ,המוסד לביטוח לאומי גובה את דמי ביטוח הבריאות ומופקד על חלוקת הכספים בין קופות החולים ועל ניהול שוטף של קובץ המבוטחים בביטוח בריאות .מקורות המימון העיקריים של המוסד לביטוח לאומי הינם :דמי הביטוח הלאומי שנגבים מאזרחי המדינה ,הקצאת משרד האוצר על פי חוק הביטוח הלאומי ,מימון החוקים והסכמים על ידי משרד האוצר והכנסות הריבית על השקעות באג"ח מיעודות המונפקות למוסד על ידי ממשלת ישראל. ג .משרד העלייה והקליטה - משרד העלייה והקליטה מעניק סיוע לעולים ולתושבים חוזרים .חלק ניכר מהתשלומים הישירים לעולים הינם על פי חקיקה ,אך בנוסף ,המשרד קובע מדיניות ונהלים ,מקצה תקציבי סיוע לעולים, ומעניק שירותים מיוחדים בתחום הדיור ,התעסוקה והקליטה בקהילה .בין השירותים המיוחדים: סיוע ברכישה ושכירות של דירות ובתים ,תוכנית לעידוד עולים ליזמות ,תוכנית לעידוד חזרה של אנשי מחקר ופיתוח ,לימודי עברית באולפן וסיוע לסטודנטים עולים .כמו כן ,מפרסם המשרד מחקרים ונתונים הקשורים לקליטת עליה. ד .משרד התרבות והספורט - משרד התרבות והספורט קובע פרויקטים ומקדם פרויקטים באמצעות יחידותיו: מינהל הספורט – מעניק סיוע ,מקדם פעילויות ספורטיביות ,תומך בספורט עממי ,ובקידום הספורט ברשויות מקומיות ומחזק קשרים עם רשויות וארגוני ספורט בין-לאומיים. מינהל התרבות – מסייע למוסדות וליוצרים בתחום התרבות והאומנות ומקצה משאבים ותמיכות בנושא ,מסייע למפעלי תרבות ולקיום אירועי תרבות ארציים .כמו כן ,המשרד מסייע בקיום קשרי תרבות עם מדינות העולם. ה .המשרד להגנת הסביבה - המשרד להגנת הסביבה אחראי על ייזום וביצוע מדיניות הממשלה בתחומי איכות הסביבה .הפעילות העיקרית של המשרד כוללת ניסוח של מדיניות ארצית משולבת וכוללנית ,פיתוח אסטרטגיות ,תקנים וקדימויות להגנת הסביבה וכן עידוד שימוש מושכל במשאבי הסביבה .המשרד אחראי כמו כן ליישום המדיניות הסביבתית -לאומית ,למעורבות בתהליכי התכנון הפיסי ,להדרכת הרשויות המקומיות לגבי אחריותן הסביבתית ,לפיקוח ואכיפה של חוקי איכות הסביבה ברשויות המקומיות ,לניסוח דרישות והתניות סביבתיות ברישיונות עסק ,לליווי והכוונה של היחידות הסביבתיות ועוד. ו .הרשות לזכויות ניצולי שואה - הרשות לזכויות ניצולי השואה משמשת זרוע של מדינת ישראל לביצוע חוק נכי רדיפות הנאצים תשי"ז – ,1859חוק נכי המלחמה בנאצים תשי"ד 1854וחוק ההטבות לניצולי שואה תשס"ז – .2559 הרשות מעניקה תגמולים חודשיים ושנתיים ,טיפול רפואי ושירותי שיקום ורווחה לציבור ניצולי השואה ,נכי רדיפות הנאצים ונכי המלחמה בנאצים ,על מנת לשפר את רווחתם .לאחרונה ,הרשות מפעילה תכנית מקיפה לאיתור ניצולי שואה על מנת לעזור להם למצות את זכויותיהם. ד16- מדינת ישראל משרד האוצר -החשב הכללי ממשלת ישראל -דוחות כספיים ליום 13בדצמבר 4132 תמצית הנתונים כספיים: להלן תמצית הנתונים הכספיים של תחום פעילות משני חברה ,רווחה ואחרים לשנים 2014ו2013 - (במיליוני :)₪ הכנסות מעסקאות שאינן חליפין הכנסות מעסקאות חליפין הכנסות אחרות סך הכל הכנסות לשנה שנסתיימה ביום 31בדצמבר 2013 2014 66,857 69,214 253 226 13,101 9,679 80,211 79,119 תמיכות ,הקצבות והעברות הוצאות נוספות סך הכל הוצאות 127,381 5,666 133,047 92,930 5,353 98,283 נכסים שוטפים נכסים שאינם שוטפים סך הכל נכסים 7,420 187,292 194,712 7,629 183,513 191,142 התחייבויות שוטפות התחייבויות שאינן שוטפות סך הכל התחייבויות 6,217 528,041 534,258 6,341 470,870 477,211 ד19- לשים לב בערכ לשים לב בערכ מדינת ישראל משרד האוצר -החשב הכללי ממשלת ישראל -דוחות כספיים ליום 13בדצמבר 4132 .1תחום פעילות תשתיות תחום פעילות תשתיות תחבורה אנרגיה ומים תחום פעילות משני פעילויות ענפיות אחרות בתחום התשתיות בינוי ,מקרקעין ושיכון 1.3תחום פעילות משני אנרגיה ומים הרכב הישויות: תחום פעילות משני משרד ממשלתי אנרגיה ומים ישות ממשלתית א ח רת חברה מוחזקת הרשות לשירותים ציבוריים -חשמל משרד התשתיות הלאומיות ,האנרגיה והמים הרשות הממשלתית למים ולביוב מינהל המחקר למדעי האדמה והים חברת החשמל לישראל בע"מ )(99.8% מקורות חברת המים בע"מ )(91.6% חקר ימים ואגמים לישראל בע"מ )(100% פי גלילות מסופי נפט וצינורות בע"מ )(50% תשתיות נפט ואנרגיה בע"מ )(100% חברת נתיבי הגז הטבעי לישראל בע"מ )(100% המכון הגיאופיסי לישראל בע"מ )(100% ה ח ב ר ה ל ת ח נ ו ת יצ ו ר חשמל חדשות )(100% חברת ניהול המערכת בע"מ )בהקמה( )(100% ד11- מדינת ישראל משרד האוצר -החשב הכללי ממשלת ישראל -דוחות כספיים ליום 13בדצמבר 4132 פירוט לגבי הישויות המהותיות: א .משרד התשתיות הלאומיות ,האנרגיה והמים - משרד התשתיות הלאומיות ,האנרגיה והמים מופקד ,בין היתר ,על תכנונה וביצועה של מדיניות לאומית בתחום האנרגיה ותשתית משאבי הטבע במדינת ישראל .הפעילות הממשלתית מתבטאת בתכנון התפתחותו של משק האנרגיה ,בקביעת מדיניות ויישומה במשק הישראלי ,בהסדרת המבנה הענפי של התחומים השונים של משק האנרגיה הישראלי ,בפיקוח על משק הדלק ומשק החשמל, בהסדרת חיפושי הנפט והגז ,ייעול השימוש באנרגיה ,פיתוח מקורות אנרגיה חלופיים ובארגון משק האנרגיה לשעת חירום .כמו כן ,מתבצעים באמצעותו מחקרים מקיפים בתחום מדעי האדמה תוך פיתוח תשתיות של מידע טכנולוגי ,מדעי וכלכלי לשימוש כלל מגזרי המשק. חברת החשמל לישראל בע"מ - חברת החשמל לישראל נוסדה בשנת 1823ופועלת מכוח רישיונות שניתנו לה על ידי המדינה בייצור ,הולכה ,חלוקה ,סחר ואספקה של חשמל ,כולל הקמת תשתיות לטובת פעילויות אלו. החברה מוגדרת כספק שירות חיוני והוכרזה כמונופולין על ידי הממונה על ההגבלים העסקיים. החברה מחזיקה 155%בחברה הלאומית לאספקת פחם בע"מ אשר רוכשת את הפחם עבור תחנות הכוח של החברה. מקורות חברת המים בע"מ - מקורות חברת המים בע"מ נוסדה בשנת ,1839במטרה לפתח את מקורות המים בארץ ישראל ולספקם לתושביה .החברה פועלת כרשות מים בהתאם לחוק המים ,תשי"ט1858- (להלן :חוק המים) .בשל היקף פעילותה ,פריסתה הארצית ובהתאם לסעיף 46לחוק המים, הוסמכה החברה (בנוסף לפעילותה כחברת המים הלאומית) כ"רשות המים הארצית" ,אשר תפקידיה הינם להקים את המפעל הארצי ,לנהלו ,להרחיבו ,להחזיקו במצב תקין וכן לספק ממנו מים. החברה הינה המפיקה וספקית המים הגדולה והעיקרית במדינת ישראל .החברה מפיקה ומספקת כיום כ 95% -מצריכת המים במדינה וכ 15% -מהצריכה הביתית ,בעוד שאר המים מופקים על ידי ספקים מקומיים וקטנים יחסית ,המפיקים מים לצריכה עצמית -בעיקר לחקלאות. החברה עוסקת גם בהקמת מפעלי מים חדשים ,בהקמה וניהול פרויקטים לטיהור שפכים, במחקרים ,בפיתוח טכנולוגיה ובעבודות קבלניות לגורמים חיצוניים. ב .הרשות הממשלתית למים ולביוב - הרשות הממשלתית למים וביוב (להלן" :רשות המים") ,הוקמה במטרה ליצור גוף בעל ראיה כוללת של צרכי משק המים והביוב ,על ידי ריכוז הסמכויות בידי גורם מקצועי -ממשלתי שבידיו הכלים והיכולת לנהל ולפקח בצורה הנכונה והיעילה ביותר את משק המים והביוב בישראל .מנהל רשות המים אחראי על ניהול משק המים בהתאם למדיניות הממשלה ובהתאם לכללים שקבעה מועצת הרשות בנושאי מים וביוב ,הסדרת משק המים ,קביעת כללים ,תעריפים ותקנים. ד18- מדינת ישראל משרד האוצר -החשב הכללי ממשלת ישראל -דוחות כספיים ליום 13בדצמבר 4132 תמצית הנתונים כספיים: להלן תמצית הנתונים הכספיים של תחום פעילות משני אנרגיה ומים לשנים 2014ו( 2013 -במיליוני :)₪ הכנסות מעסקאות שאינן חליפין הכנסות מעסקאות חליפין הכנסות אחרות סך הכל הכנסות לשנה שנסתיימה ביום 31בדצמבר 2013 2014 2,151 986 31,941 30,033 201 297 34,293 31,316 תמיכות ,הקצבות והעברות הוצאות נוספות סך הכל הוצאות 514 30,647 31,161 619 33,609 34,228 נכסים שוטפים נכסים שאינם שוטפים סך הכל נכסים 16,294 94,013 110,307 16,018 91,893 107,911 התחייבויות שוטפות התחייבויות שאינן שוטפות סך הכל התחייבויות 15,501 70,808 86,309 14,019 71,652 85,671 ד25- מדינת ישראל משרד האוצר -החשב הכללי ממשלת ישראל -דוחות כספיים ליום 13בדצמבר 4132 1.4תחום פעילות משני תחבורה הרכב הישויות: תחום פעילות משני משרד ממשלתי תחבורה ישות ממשלתית א ח רת חברה מוחזקת כללי משרד התחבורה והבטיחות בדרכים תעופה רכבת ישראל בע"מ )(100% כבישים נמלים מינהל רשות התעופה האזרחית הרשות הלאומית לבטיחות בדרכים כביש חוצה ישראל בע"מ )(100% נמל חדרה חברת נמלי ישראל פיתוח ונכסים בע"מ )(100% רשות שדות התעופה בישראל נתיבי ישראל -החברה הלאומית לתשתיות תחבורה בע"מ )(100% נת"ע – נתיבי תחבורה עירוניים להסעת המונים בע"מ )(100% חברת נמל חיפה בע"מ )(100% חברת נמל אשדוד בע"מ )(100% חברת נתיבי איילון בע"מ )(50% פירוט לגבי הישויות המהותיות: א .משרד התחבורה והבטיחות בדרכים- משרד התחבורה והבטיחות בדרכים ממונה על קביעת המדיניות בענף התחבורה ועל שירותי התחבורה ביבשה ,באוויר ובים .המשרד עוסק כמו כן בחקיקה המסדירה את ענייני התחבורה ,קביעת מחירים בתחבורה ,פיקוח ואכיפת חוקי התעבורה על העוסקים בענף ומתן שירותים מטאורולוגיים .משימותיו העיקריות של המשרד כוללות: בתחום התחבורה היבשתית ,אחראי המשרד על קיום שירותי תחבורה לצורך הסעת נוסעים והובלת מטענים ,הן בזמן רגיעה והן בשעת חירום ,פיתוח כבישים עירוניים ובין עירוניים, פיתוח תשתית הרכבות והנמלים ,רישוי כלי רכב ,פיקוח על חברות התחבורה הציבורית ופעילות לשיפור הבטיחות בדרכים. בתחום התחבורה האווירית ,אחראי המשרד (באמצעות רשות התעופה האזרחית) על מתן שירותי תעופה בינלאומיים ופנים ארציים ,פיקוח על רשות שדות התעופה ,פיקוח על חברות התעופה הישראליות ,פיקוח על בטיחות הטיסה והכושר האווירי ,הענקת זכויות טייס לחברות התעופה ,תכנון המרחב האווירי ומתן רישוי לעוסקים ולכלי התעופה. בתחום התחבורה הימית ,אחראי המשרד (באמצעות מינהל הספנות והנמלים) על קיום שירותי הים והנמלים ,פיקוח על חברות הספנות הישראליות ועל כלי שיט ימיים ,הכשרת כוח אדם ימי ומתן רישוי למקצועות הימיים ולכלי השיט. ( )3חברת נמלי ישראל פיתוח ונכסים בע"מ - חברת נמלי ישראל פיתוח ונכסים הינה חברה בבעלות מלאה של מדינת ישראל ,אשר נוסדה בשנת 2554והחלה לפעול ביום 19בפברואר .2555הקמת החברה הינה תוצאה של שינוי מבני אשר נערך בהתאם לחוק הספנות והנמלים ,תשס"ד ,2554-במסגרתו בוטל חוק רשות הנמלים אשר המסמיך את פעולתה של רשות הנמלים ותחתיה הוקמו ארבע חברות ממשלתיות: החברה ושלוש חברות נמל :חברת נמל אשדוד ,חברת נמל חיפה וחברת נמל אילת .החברה הוסמכה כחברת הפיתוח והנכסים ,לתקופה של 48שנה מיום התחילה. ד21- מדינת ישראל משרד האוצר -החשב הכללי ממשלת ישראל -דוחות כספיים ליום 13בדצמבר 4132 ( )4חברות נמל אשדוד וחיפה - חברות נמל אשדוד וחיפה הינן חברות בבעלות ממשלתית מלאה אשר נוסדו בשנת 2554כחלק מהיערכות המדינה ליישום הרפורמה בנמלי הים וביום 19בפברואר 2555החלה בפעילות העסקית על פי הוראות חוק רשות הספנות והנמלים ,התשס"ד .2554-החברות הוסמכו להפעיל את נמלי אשדוד וחיפה ,בהתאמה ,ולתת בהם שירותי נמל ושירותים נלווים ,תוך שמירה על הבטיחות ואיכות הסביבה ובמטרה לתת מענה לציבור צורכי הנמלים ולהפעיל את שטחי הנמלים כנמלים תחרותיים ומודרניים. ( )1רכבת ישראל בע"מ - רכבת ישראל הינה חברה בבעלות ממשלתית מלאה אשר נוסדה בשנת .1881החברה עוסקת בהסעת נוסעים ,בשינוע מטענים ובהקמת התשתיות הנדרשות לפעילותה .מטרות החברה הינן להקים ,לפתח ,לנהל ,להחזיק ולהפעיל את רשת מסילות הברזל בישראל .החברה פועלת למימוש מדיניות הממשלה בתחום התחבורה הרכבתית .כמו כן ,החברה מחויבת להפעיל את שירותי ההסעות לנוסעים ,שירותי הובלת מטענים ושירותי התשתית כדין ,ברמת שירות נאותה ,ובאופן רציף ותקין. ( )2רשות שדות התעופה בישראל - רשות שדות התעופה בישראל הוקמה בשנת 1899כתאגיד סטטוטורי מכוח חוק רשות שדות התעופה ,תשל"ז– .1899תפקידי הרשות הינם החזקה ,הפעלה ,פיתוח ,ניהול ונתינת שירותים נלווים בשדות תעופה המפורטים בחוק ,תכנון והקמה של שדות תעופה כפי שנקבע בתוכנית אב של הרשות וכן נקיטת אמצעים לביטחונם של שדות התעופה ושל בני האדם ,הטובין ,כלי הטייס ,המבנים ,המתקנים והציוד שבהם. תמצית הנתונים כספיים: להלן תמצית הנתונים הכספיים של תחום פעילות משני תחבורה לשנים 2014ו( 2013 -במיליוני :)₪ הכנסות מעסקאות שאינן חליפין הכנסות מעסקאות חליפין הכנסות אחרות סך הכל הכנסות לשנה שנסתיימה ביום 31בדצמבר 2013 2014 16,809 15,434 6,576 7,021 32 6 23,417 22,461 תמיכות ,הקצבות והעברות הוצאות נוספות סך הכל הוצאות 7,222 9,956 17,178 8,673 9,357 18,030 נכסים שוטפים נכסים שאינם שוטפים סך הכל נכסים 6,651 138,002 144,653 5,710 132,503 138,213 התחייבויות שוטפות התחייבויות שאינן שוטפות סך הכל התחייבויות 4,794 5,684 10,478 3,935 5,699 9,634 ד22- מדינת ישראל משרד האוצר -החשב הכללי ממשלת ישראל -דוחות כספיים ליום 13בדצמבר 4132 1.1תחום פעילות משני בינוי ,מקרקעין ושיכון הרכב הישויות: תחום פעילות משני משרד ממשלתי ישות ממשלתית א ח רת חברה/עמותה מוחזקת בינוי ,מקרקעין ושיכון כללי החטיבה להתיישבות משרד הבינוי רשות מקרקעי ישראל חברות משכנות המרכז למיפוי ישראל ח ב ר ות א ח ר ות משרדי ממשלה אחרים שקמונה – חברה ממשלתית עירונית לשיקום הדיור בחיפה בע"מ )(66.7% ח.ל.ד – חברה ממשלתית עירונית לשיקום דיור ופיתוח בע"מ )(66.7% ה אג ו ד ה ל ת ר ב ו ת ה ד י ו ר )(100% ערים – חברה לפיתוח עירוני בע"מ )(100% עמידר – החברה הלאומית לשיכון בישראל בע"מ )(100% חלמיש -חברה עירונית לדיור ,לשיקום ולהתחדשות שכונות בת"א יפו )(50% החברה לשיקום ופיתוח הרובע היהודי בעיר העתיקה בירושלים בע"מ )(100% קרתא – חברה לפיתוח מרכז ירושלים בע"מ )בפירוק( )(74% הרשות להסדרת התיישבות הבדואים בנגב )(1 דירה להשכיר – החברה הממשלתית לדיור להשכרה בע"מ )(2) (100% פרזות – החברה הלאומית לשיכון ירושלים בע"מ )(71.4% ()1 ()2 כפופה עסקית/תפעולית למשרד החקלאות ופיתוח הכפר. כפופה עסקית/תפעולית למשרד האוצר. פירוט לגבי הישויות המהותיות: א .משרד הבינוי - משרד הבינוי אחראי לתכנון ולביצוע מדיניות הממשלה בנושאים של פתרונות דיור לכלל האוכלוסייה בישראל .המשרד עוסק ביצירת תשתיות ובבנייה ,במתן פתרונות דיור בשיכון הציבורי ,סבסוד המשכנתאות לרכישת דירה לרבות בקרה ופיקוח על הבנקים למשכנתאות ,וטיפול בקבוצות חריגות ובמערערים על הזכאות .בין השאר ,המשרד מעודד הגברת הבנייה למגורים ,אכיפת תקני בנייה, שיקום שכונות ותיקות והתחדשות עירונית. ב .רשות מקרקעי ישראל - רשות מקרקעי ישראל (להלן" :הרשות") היא הגוף המנהל על פי חוק מקרקעי ישראל ,תש"ך,1865 - את קרקעות המדינה ,קרקעות קרן קיימת לישראל וקרקעות רשות הפיתוח ,המהוות כ 83 -אחוז משטח מדינת ישראל ,בהתאם למדיניות הנקבעת על ידי מועצת מקרקעי ישראל( .להלן" :המועצה") המועצה קובעת את המדיניות הקרקעית ,שלפיה ינוהלו מקרקעי ישראל ומאשרת את תקציבה של הרשות .בראש המועצה עומד שר הבינוי .תחומי הפעילות המרכזיים של הרשות הינם :ניהול מלאי המקרקעין שבאחריות הרשות ,יצירת עתודות לקרקע בבעלות ציבורית למטרות לאומיות ,שיווק קרקעות והקצאתן לייעודים שונים ,טיפול בחוכרים ומשתכנים ופיקוח על שימושי קרקע שונים. ד23- מדינת ישראל משרד האוצר -החשב הכללי ממשלת ישראל -דוחות כספיים ליום 13בדצמבר 4132 תמצית הנתונים כספיים: להלן תמצית הנתונים הכספיים של תחום פעילות משני בינוי ,מקרקעין ושיכון לשנים 2014ו2013 - (במיליוני :)₪ הכנסות מעסקאות שאינן חליפין הכנסות מעסקאות חליפין הכנסות אחרות סך הכל הכנסות לשנה שנסתיימה ביום 31בדצמבר 2013 2014 2,996 3,327 6,909 7,728 307 95 10,212 11,150 תמיכות ,הקצבות והעברות הוצאות נוספות סך הכל הוצאות 6,872 4,610 11,482 6,362 4,867 11,229 נכסים שוטפים נכסים שאינם שוטפים סך הכל נכסים 5,990 15,757 21,747 4,324 16,089 20,413 התחייבויות שוטפות התחייבויות שאינן שוטפות סך הכל התחייבויות 5,533 769 6,302 4,122 966 5,088 ד24- מדינת ישראל משרד האוצר -החשב הכללי ממשלת ישראל -דוחות כספיים ליום 13בדצמבר 4132 1.2תחום פעילות משני פעילויות ענפיות אחרות בתחום התשתיות הרכב הישויות: תחום פעילות משני משרד ממשלתי פעילויות ענפיות אחרות בתחום התשתיות משרד המדע, הטכנולוגיה והחלל משרד התיירות משרד התקשורת משרד הכלכלה ישות ממשלתית א ח רת ח ב ר ה /ע מ ו ת ה מוחזקת משרד החקלאות ופיתוח הכפר המשרד לפיתוח הנגב והגליל ושיתוף פעולה אזורי החברה הממשלתית להגנות ים המלח בע"מ )(100% פתוח מזרח ירושלים בע"מ )(66.7% חברת דואר ישראל בע"מ )(100% מתימו"פ – מרכז התעשייה הישראלית למחקר ופתוח )(100% מינהל המחקר החקלאי המרכז הארצי לפיתוח המקומות הקדושים )(100% החברה הממשלתית לתיירות בע"מ )(100% א.ת .אפיקי תקשורת בע"מ )(100% המועצה הישראלית לצרכנות בע"מ )(75% המנהלה להסדרים במגזר החקלאי )(99.9% בית הספר המרכזי למלונאות בע"מ )(68.4% החברה לפיתוח עכו העתיקה בע"מ )(100% מכון היהלומים הישראלי בע"מ )(23.8% שוק סיטוני לישראל בע"מ )(100% החברה לפיתוח חוף אילת בע"מ )(95% החברה לפיתוח יפו העתיקה בע"מ )(50% המכון הישראלי ליין בע"מ )בפירוק( )(50% אתרים – חברה לפיתוח אתרי תיירות בת"א-יפו )(50% החברה לפיתוח חוף ים המלח ,חבל סדום וערד )בפירוק()(98.8% אות המוצר הירושלמי )(2) (0% משרדי ממשלה אחרים החברה הישראלית לחקר מדעי החיים בע"מ )(1) (100% קרן רשב"י ומורשתו )בהקמה( )(100% ()1 ()2 כפופה עסקית/תפעולית למשרד ראש הממשלה. מוגדרת כחברה כלולה בדוחות הכספיים של ממשלת ישראל בשל זכות הממשלה במינוי 45%מחברי דירקטוריון החברה. פירוט לגבי הישויות המהותיות: א .משרד התקשורת - משרד התקשורת הוא משרד כלכלי אשר אחראי על כלל תחומי התקשורת במדינה ,בכללם עיתונות, רדיו ,אינטרנט ,טלפון ,דואר ועוד. בתחומי אחריותו של המשרד :קביעת מדיניות התקשורת ,פיתוח תשתית התקשורת ,רישוי ופיקוח על ספקים של שירותי תקשורת ,פיקוח על חברת הדואר ,מדיניות בקרה וקביעת תעריפים לשירותי התקשורת השונים ,ניהול משק התדרים ,בקרה ופיקוח על שירותי הטלוויזיה בכבלים וכו' .כמו כן, החל משנת 2513ממונה המשרד על לשכת הפרסום הממשלתית. חברת דואר ישראל בע"מ - חברת דואר ישראל הינה חברה בבעלות ממשלתית מלאה אשר נוסדה בשנת 2553והחלה בפעילותה ביום 1במרץ .2556הכנסות החברה נובעות משני תחומי פעילות מרכזיים :תחום שירותי הדואר -הכולל בתוכו את מגוון השירותים של העברת דואר לסוגיו השונים בארץ ובחו"ל ,שירותי שליחים ,בלדרות שירותי העברת מסרים באמצעים אלקטרוניים ועוד .תחום זה מהווה את מרכיב ההכנסות העיקרי של החברה .תחום השירותים הכספיים ואשנב - הכולל את השירותים הניתנים מטעמה של חברת בנק הדואר (חברה בת) ,המתבצע ביחידות הדואר השונות והכולל שירותי קבלת תשלומים בעבור מוטבים ,ניהול חשבונות עו"ש בהתאם למגבלות וסייגים ,שירותים מקוונים שונים ,המרת מט"ח והעברת כספים לחו"ל ועוד. ב .משרד הכלכלה - משרד הכלכלה הוא משרד כלכלי שמטרתו העיקרית הינה עידוד הצמיחה הכלכלית של ישראל ,מיצוי הפוטנציאל האנושי והשבחתו ,פיקוח על סחר פנים וחוץ וטיפול בענייני תעסוקה .לצורך השגת מטרותיו ,מפעיל המשרד מספר כלי סיוע עיקריים :הענקת הטבות במסגרת החוק לעידוד השקעות הון, תשנ"א 1885 -וחוק המו"פ (מחקר ופיתוח בתעשייה) ,תשמ"ד ,1814 -השקעות בפיתוח אזורי תעשייה, תמיכה ועידוד היצוא ,סיוע לעסקים קטנים ובינוניים ,קידום ופיתוח ההון האנושי ועוד. ד25- מדינת ישראל משרד האוצר -החשב הכללי ממשלת ישראל -דוחות כספיים ליום 13בדצמבר 4132 ג .משרד התיירות - משרד התיירות הינו משרד כלכלי שאחראי לשיווק ישראל כיעד תיירותי ברחבי העולם באמצעות נציגויות בחו"ל העוסקות בשיווק ישראל ע"י קמפיינים ,יחסי ציבור ,שיתופי פעולה עם סיטונאים וסוכני תיירות ומעצבי דעת קהל .כמו כן ,המשרד עוסק בפיתוח תשתיות תיירות ציבוריות באמצעות חברת פיתוח כלל ארצית ובאמצעות חברות פיתוח אזוריות .כמו כן ,מטפל המשרד בנושא הגנות בים המלח ובטיפול באתרים הקדושים באמצעות המרכז הארצי לפיתוח המקומות הקדושים .המשרד מסייע בהקמת מיזמים תיירותיים עסקיים (אטרקציות ,בתי מלון וכו') בכל הארץ על ידי מתן מענקים על פי החוק לעידוד השקעות הון ,תשנ"א.1885 - ד .משרד המדע ,הטכנולוגיה והחלל - משרד המדע ,הטכנולוגיה והחלל מופקד על קביעת מדיניות מדע מחקרי ,תשתית יצירת קשרי חוץ מדעיים ,הפצת המדע בקהילה ,פיתוח המדע בפריפריה (מו"פ אזורי) וסוכנות החלל הישראלית. המשרד מרכז את עבודות המועצה הלאומית למחקר ופיתוח ,מסייע למוסדות המחקר בתחום התשתיות ,עוסק בקשרי חוץ בתחום המדע ,מפתח פעילויות לקירוב המדע לקהילה ,מפעיל את הסוכנות לחקר החלל ומפעיל תוכניות מחקר ישימות לתעשייה. ה .משרד החקלאות ופיתוח הכפר - משרד החקלאות ופיתוח הכפר אחראי על יישום מדיניות הממשלה לפיתוח הייצור של תוצרת חקלאית לסוגיה ואספקתה לאוכלוסייה באיכות ,סדירות ומחירים סבירים .המשרד עוסק בסיוע ליישובים לשם פיתוחם החקלאי וביסוסם הכלכלי והחברתי .במסגרת עבודתו המשרד אחראי על מדיניות השיווק של תוצרת חקלאית מישראל בארץ ובחו"ל וכן על מחקר ופיתוח ,הדרכה ,מימון השקעות מועדפות ,והגנה על הצומח והפיקוח הווטרינרי. תמצית הנתונים כספיים: להלן תמצית הנתונים הכספיים של תחום פעילות משני פעילויות ענפיות אחרות בתחום התשתיות לשנים 2014ו( 2013 -במיליוני :)₪ הכנסות מעסקאות שאינן חליפין הכנסות מעסקאות חליפין הכנסות אחרות סך הכל הכנסות לשנה שנסתיימה ביום 31בדצמבר 2013 2014 6,972 7,254 2,508 2,397 51 937 9,531 10,588 תמיכות ,הקצבות והעברות הוצאות נוספות סך הכל הוצאות 4,113 5,052 9,165 5,030 5,881 10,911 נכסים שוטפים נכסים שאינם שוטפים סך הכל נכסים 4,094 11,332 15,426 3,638 9,836 13,474 התחייבויות שוטפות התחייבויות שאינן שוטפות סך הכל התחייבויות 3,931 3,679 7,610 3,547 3,687 7,234 ד26- מדינת ישראל משרד האוצר -החשב הכללי ממשלת ישראל -דוחות כספיים ליום 13בדצמבר 4132 .2תחום פעילות ביטחון וביטחון פנים תחום פעילות תחום פעילות משני ביטחון וביטחון פנים ביטחון פנים ב יט ח ו ן .2.3תחום פעילות משני ביטחון הרכב הישויות: תחום פעילות משני ב יט ח ו ן משרד ממשלתי חברה מוחזקת חברות ממשלתיות ב יט ח ו נ י ות משרד הביטחון התעשייה האווירית לישראל בע"מ )(100% רפאל -מערכות ל ח ימ ה מתק דמ ות בע"מ )(100% התעשייה הצבאית לישראל בע"מ )(100% רותם תעשיות בע"מ )(100% איסורד בע"מ )(100% * התרשים אינו כולל את כל הישויות הכלולות בתחום פעילות משני ביטחון. ד29- מדינת ישראל משרד האוצר -החשב הכללי ממשלת ישראל -דוחות כספיים ליום 13בדצמבר 4132 פירוט לגבי הישויות המהותיות: א .משרד הביטחון - משרד הביטחון אחראי לביטחון המדינה ברמה המדינית ,הצבאית והאזרחית. ייעוד המשרד לממש את יעדי הביטחון הלאומי שבאחריותו :לאפשר את בניין צה"ל ופעולתו ולהשלימם במישורי חברה ,טכנולוגיה ,תעשיה ויחסי חוץ ביטחוניים. הביטחון הלאומי הוא העיסוק בהגנה על קיום המדינה ,חיי תושביה ,שלמותה הטריטוריאלית ,עצמאותה, ביטחון הפנים שלה ,מעמדה בעולם ,המאזן הדמוגרפי ,התפיסה האידיאולוגית ,חיילים משוחררים ,מורשת ועוד .המשרד עוסק בניהול ובקרת תקציב הביטחון ,רכישות עבור צה''ל ,כמו כן ,מפרסם המשרד הנחיות למצבי חירום ומעניק שירותים לציבור ,לרבות שיקום נכי צה''ל ,מפעלי הנצחה ותמיכה במשפחות שכולות וסיוע לחיילים משוחררים .מערכת הביטחון במדינת ישראל כוללת שלושה יסודות ארגוניים: דרג מדיני -שר הביטחון עומד בראש מערכת הביטחון ,על יחידותיה. מערכת צבאית -צבא ההגנה לישראל .בראש המערכת הצבאית עומד המטה הכללי של צה''ל (המטכ''ל) ובראשו הרמטכ''ל ,שהוא דרג הפיקוד העליון בצבא. מערכת אזרחית -משרד הביטחון ,יחידות סמך ותאגידים. ב .התעשייה האווירית לישראל בע"מ - התעשייה האווירית לישראל נוסדה בשנת 1866והינה חברה בבעלות מלאה של מדינת ישראל .החברה והחברות המאוחדות שלה עוסקות בתחום של פיתוח וייצור מטוסי מנהלים ,השבחה ותחזוקה של מטוסים צבאיים ואזרחיים ,הסבת מטוסי נוסעים לתצורת מטען ,יצור חלקי מטוסים ,פיתוח וייצור של כלי טיס בלתי מאוישים, פיתוח וייצור לוויינים ,מערכות נשק וחימוש ומערכות אלקטרוניות ,אלקטרו-אופטיות ואחרות ,תוך שימוש בטכנולוגיות מתקדמות .מוצרי החברה ושירותיה כוללים מגוון רחב של מוצרים ,הן לשוק הצבאי/ביטחוני והן לשוק האזרחי .מרבית הכנסות החברה הינן הכנסות מייצוא מוצרי החברה ושירותיה ללקוחות שונים ברחבי העולם .עם זאת ,מהווה משרד הביטחון אחד מלקוחותיה העיקריים של החברה. ג .התעשייה הצבאית לישראל בע"מ - התעשייה הצבאית לישראל נוסדה בשנת 1818והינה חברה בבעלות מלאה של ממשלת ישראל .החברה עוסקת בעיקר בייצור ,פיתוח ואספקת נשק ,תחמושת ואמצעי לחימה אחרים למערכת הביטחון ,ליצוא ולגופים מקומיים .פעילות החברה מרוכזת ומבוצעת מול לקוחותיה בחמישה תחומי עסקים עיקריים :תחמושת כבדה, מערכות רכב קרבי משוריין ,חמ"מ אוויר קרקע ,הנעה וחימוש רקטי ותחמושת קלה .בנוסף החברה פעילה גם בתחום ביטחון העורף -בין השאר בפיתוח יכולות למניעת פיגועים במקומות הומי אדם ,אבטחת גבולות ומעברים ,מיגון גגות בפני טילי קאסם ,הגנה על תחבורה ציבורית ,אבטחת שדות תעופה ,מטוסים וכדומה. ד .רפאל – מערכות לחימה מתקדמות בע"מ - רפאל נוסדה בשנת 1885והחלה את פעילותה בשנת 2552הינה בבעלות מלאה של ממשלת ישראל .רפאל מפתחת אמצעי לחימה מתקדמים עבור צה"ל ומערכת הביטחון ,תוך ביסוס חוסנה הכלכלי על ידי פעילות בשוק הבינלאומי .החברה מציעה היום ללקוחותיה מגוון רחב ביותר של פתרונות חדשניים בחזית הטכנולוגיה העולמית ,ובכלל זה מערכות יבשתיות ,אוויריות וימיות וכן במערכות בחלל .הייעוד של החברה ממוקד בצרכים המרכזיים של מערכת הביטחון ,תוך התבססות על מגוון טכנולוגיות ויכולות מערכתיות ,שחלקן מוגדר כתשתיות לאומיות. ד21- מדינת ישראל משרד האוצר -החשב הכללי ממשלת ישראל -דוחות כספיים ליום 13בדצמבר 4132 תמצית הנתונים כספיים: להלן תמצית הנתונים הכספיים של תחום פעילות משני ביטחון לשנים 2014ו( 2013 -במיליוני :)₪ הכנסות מעסקאות שאינן חליפין הכנסות מעסקאות חליפין הכנסות אחרות סך הכל הכנסות לשנה שנסתיימה ביום 31בדצמבר 2013 2014 66,063 71,083 17,740 17,514 655 973 84,458 89,570 תמיכות ,הקצבות והעברות הוצאות נוספות סך הכל הוצאות 5,962 108,379 114,341 5,720 90,180 95,900 נכסים שוטפים נכסים שאינם שוטפים סך הכל נכסים 27,725 73,279 101,004 22,170 73,319 95,489 התחייבויות שוטפות התחייבויות שאינן שוטפות סך הכל התחייבויות 25,346 235,623 260,969 22,876 208,950 231,826 ד28- מדינת ישראל משרד האוצר -החשב הכללי ממשלת ישראל -דוחות כספיים ליום 13בדצמבר 4132 .2.4תחום פעילות משני ביטחון פנים הרכב הישויות: ביטחון פנים תחום פעילות משני משרד ממשלתי ישות ממשלתית א ח רת המשרד לביטחון פנים משטרת ישראל ש י ר ות בת י הס ו ה ר הרשות הארצית לכבאות והצלה פירוט לגבי הישויות המהותיות: א .המשרד לביטחון פנים - המשרד לביטחון פנים הוא גוף מטה משולב האחראי לאכיפת החוק ושמירת הסדר הציבורי ולפעילות ביטחון פנים במדינת ישראל באמצעות הגופים הבאים :משטרת ישראל ,שירות בתי הסוהר (שב"ס), הרשות למלחמה בסמים ואלכוהול ,הרשות להגנה על עדים ,רישוי כלי ירייה ונציבות הכבאות. המשרד לביטחון פנים הוא המשרד הממונה על אכיפת החוק ,שמירת הסדר הציבורי ופעילות ביטחון הפנים במדינת ישראל .הקווים המנחים לעבודת המשרד וזרועותיו נגזרים מקווי היסוד של הממשלה ומהבסיס החוקי לעבודת הזרועות. ייעוד המשרד הוא להוות את הזרוע המרכזית של ממשלת ישראל אשר אמונה על אכיפת חוק, התמודדות מול תופעות פשיעה ,שמירה על הסדר הציבורי והגנה על הציבור מפני טרור ,כליאת אסיר ים ושיקומם ,שמירה ופיקוח על עצורים ,הגנה על עדים במסגרת התוכנית להגנת עדים ,מניעת אלימות ועבריינות בחברה ,ומניעה וטיפול בתחום הסמים והאלכוהול. משטרת ישראל - משטרת ישראל פועלת לאכיפת חוק ,לקיום הסדר הציבורי ,לשמירה על ביטחון הנפש והרכוש ,תוך כיבוד זכויות היסוד של האדם ,כל זאת על פי הסמכויות שהוענקו לכל שוטר בפקודת המשטרה (נוסח חדש) ,תשל"א 1891 -ובחיקוקים נוספים ,ובכללן ,סמכויות לצורך חקירת עבירות ותפיסת עבריינים ,תביעת נאשמים לדין ,סמכויות בעניין פיקוח והסדרת התנועה בדרכים וסמכויות בנושא רישוי וניהול עסקים .המשטרה אחראית על אכיפת חוק ושמירה על הסדר הציבורי במדינה ,ומופקדת על ביצוע התפקידים והמשימות בתחומים אלה: לחימה בפשיעה :חקירת עבירות ,גילוי עבריינים והבאתם לדין ,חשיפה של עבירות בלתי מדווחות ומניעת עבירות. שמירה על הסדר הציבורי :טיפול בפניות אזרחים בנושאים של הפרות חוק וסדר ,טיפול בהפגנות ובהתקהלויות בלתי חוקיות ,טיפול בנושא של רישוי עסקים ואחריות לאבטחת הציבור. פיקוח והסדרת התנועה בדרכים :הזרמת התנועה והכוונתה ,אכיפה של דיני התעבורה, חקירת תאונות דרכים והבאתם של עברייני תנועה לדין. כמו כן ,פועלת המשטרה בתחום ביטחון פנים למניעה וסיכול של פיגועים חבלניים. ד35- מדינת ישראל משרד האוצר -החשב הכללי ממשלת ישראל -דוחות כספיים ליום 13בדצמבר 4132 שירות בתי הסוהר - שירות בתי הסוהר (שב"ס) הוא משרד ביטחוני וזרוע מבצעת של ממשלת ישראל .תחומי הפעילות העיקריים של השירות הם החזקת אסירים ועצורים במשמרת בטוחה ונאותה ,תוך מילוי צרכיהם הבסיסיים ושמירה על כבודם .השירות פועל להקניית כלים מתקנים לאסירים שמטרתם לשפר את יכולתם של האסירים להיקלט ולהשתלב בחברה עם שחרורם. שירות בתי הסוהר הנו ארגון ביטחוני בעל ייעוד חברתי ,המשתייך למערכת אכיפת החוק. תמצית תפקידו :אחזקת אסירים במשמורת בטוחה ונאותה ,תוך שמירה על כבודם ,מילוי צרכיהם הבסיסיים והקניית כלים מתקנים לכל האסירים המתאימים לכך ,על מנת לשפר את יכולתם להיקלט בחברה עם שחרורם .על כן ,פועל שירות בתי הסוהר לטיפוח אנשי הסגל ,פיתוח מתקני כליאה הולמים ואנושיים ,תוך מיצוי טכנולוגיות מתקדמות והתייחסות מעמיקה לאדם שבאסיר. הרשות הארצית לכבאות והצלה - הרשות הארצית לכבאות והצלה במשרד לביטחון הפנים (להלן" :הרשות") הוקמה מכח חוק הרשות הארצית לכבאות והצלה התשע"ב 2512-במסגרת רפורמה כוללת במערך שירותי הכבאות בישראל. עד לכינון הרשות פעל מערך הכבאות באמצעות איגודי ערים ומחלקות עירוניות לשירותי כבאות. הרשות הינה רשות ממלכתית ארצית שאחראית על קיומם של שירותי כבאות והצלה במדינה ,לשם הצלת חיי אדם ורכוש ,הגברת הבטיחות באש ,כיבוי דליקות ומניעת דליקות. הרשות מחולקת לגוף המטה -נציבות כבאות והצלה ולשבעה מחוזות כבאות והצלה האחראים על למעלה מ 115-תחנות כיבוי ברחבי הארץ. תפקידי הרשות הארצית לכבאות והצלה כוללים: כיבוי שריפות ,מניעת התפשטותן והצלת חיי אדם ורכוש מדליקות. מניעת דליקות לפי הוראות החוק. חילוץ והצלת לכודים. טיפול באירוע של חומרים מסוכנים לפי הוראות החוק. פעולות נוספות לשם הצלת הנפש והרכוש ,שלשם ביצוען נדרש ציוד הנמצא בידי הרשות. תמצית הנתונים כספיים: להלן תמצית הנתונים הכספיים של תחום פעילות משני ביטחון פנים לשנים 2014ו( 2013 -במיליוני :)₪ הכנסות מעסקאות שאינן חליפין הכנסות מעסקאות חליפין הכנסות אחרות סך הכל הכנסות לשנה שנסתיימה ביום 31בדצמבר 2013 2014 14,061 15,059 157 158 70 28 14,288 15,245 תמיכות ,הקצבות והעברות הוצאות נוספות סך הכל הוצאות 154 28,173 28,327 203 28,185 28,388 נכסים שוטפים נכסים שאינם שוטפים סך הכל נכסים 655 2,696 3,351 757 2,211 2,968 התחייבויות שוטפות התחייבויות שאינן שוטפות סך הכל התחייבויות 1,319 103,816 105,135 1,170 90,299 91,469 ד31- מדינת ישראל משרד האוצר -החשב הכללי ממשלת ישראל -דוחות כספיים ליום 13בדצמבר 4132 חלק ה' ממשלת ישראל דוחות על ביצוע התקציב לשנת 4132 ונתוני ביצוע רב שנתי (בלתי מבוקרים) מדינת ישראל משרד האוצר -החשב הכללי ממשלת ישראל -דוחות כספיים ליום 13בדצמבר 4132 מבוא לדוחות על ביצוע התקציב תקציב המדינה משקף את תוכנית העבודה של משרדי הממשלה ונחשב לאחד מהתהליכים המשפיעים והחשובים ביותר על עבודת הממשלה ,שכן במסגרתו מפורטות משימותיה של הממשלה באופן תכליתי ומחייב ,כפי שנגזר ממדיניותה וממטרותיה .התקציב הינו כלי העבודה העיקרי למימוש פעילותם של משרדי הממשלה ,המגדיר את היקפי הפעילות בתוכניות השונות ומאפשר קיום בקרה אחר פעילות הממשלה .ביצוע התקציב ,משקף את האופן שבו מומשו המשימות שהוגדרו לביצוע במסגרת תקציב המדינה .להלן עקרונות ההצגה של נתוני ביצוע התקציב: .1נתוני ביצוע התקציב מוצגים הן על פי החשבות המבצעת והן על פי סעיפי התקציב כפי שאושרו על ידי הכנסת .מתכונת ההצגה כאמור ,מאפשרת מעקב יעיל אחר ביצוע התקציב לפי יחידות הממשלה השונות ומביאה לנטילת אחריות הדיווח ( )Accountabilityשל הגורמים המבצעים על נתוני הביצוע שבאחריותם .כמו כן ,הצגה זו הינה בהתאם לגילוי הנדרש בתקן חשבונאות ממשלתי מספר 42בדבר "הצגה של מידע בדבר תקציב בדוחות הכספיים" ובהתאם לנורמות המומלצות על ידי ארגון ה.OECD - .4לצד נתוני ביצוע התקציב של כל יחידת ביצוע ממשלתית ,ניתן פירוט לפי תחומי פעולה (רמת הפירוט המצרפית השנייה בהיררכית תקציב המדינה) מהותיים באופיים או בהיקפם הכספי (תקציב ברוטו הגבוה מ 11 -מיליוני ,)₪ לרבות הסברים לתחומי פעולה מרכזיים בפעילותה של היחידה הממשלתית וכן תת ביצוע מהותי בתקציב המזומנים ובהכנסה המיועדת (ביצוע נמוך מ ,)01% -ביחס לתקציב ברוטו .בנוסף ,הוצגו נתוני ביצוע רב שנתיים ומידע לגבי השינויים התקציביים שחלו במהלך שנת .4112בהשוואות בין השנים יש לנקוט בזהירות לאור שינויים שחלו במבנה תקציב המדינה. .3במסגרת הביאורים לדוחות על ביצוע התקציב ,ניתן מידע בדבר התקשרויות מהותיות עם גורמי חוץ ופנים (שיתרתן למועד הדיווח עולה על 01מיליוני ₪או שנדרש לפרסמם) שבוצעו על ידי יחידות הממשלה השונות .ליחידות הממשלתיות השונות עשויות להיות התקשרויות מהותיות נוספות אשר לא מוצגות במסגרת הדוח .מכיוון שיתרתן למועד הדיווח נמוכה מ 01 -מיליוני .₪ ה1- מדינת ישראל משרד האוצר -החשב הכללי ממשלת ישראל -דוחות כספיים ליום 13בדצמבר 4132 280 4 7 5 6 5 5 131 5 7 210 5 5 5 5 122 112 5 6 109 103 89 92 118 140 70 114 102 97 88 90 82 0 ה4- מדינת ישראל משרד האוצר -החשב הכללי ממשלת ישראל -דוחות כספיים ליום 13בדצמבר 4132 ה3- מדינת ישראל משרד האוצר -החשב הכללי ממשלת ישראל -דוחות כספיים ליום 13בדצמבר 4132 30.0% 0.5% 0.7% 0.4% 0.7% 12.3% 0.7% 0.8% 0.5% 0.6% 0.6% 0.8% 0.7% 0.6% 0.7% 0.7% 12.1% 12.5% 12.6% 12.0% 11.0% 11.1% 10.6% 10.6% 25.0% 12.3% 12.7% 20.0% 15.0% 10.0% 11.0% 11.9% 12.4% 5.0% 0.0% בעת עיון בניתוח נתוני ביצוע התקציב המוצג במסגרת הדוח יש לציין: א .התכנון התקציבי מושפע לעיתים ממספר רב של אי ודאויות כגון :מדדי מחירים ,ריביות ,שערי חליפין ,הסכמי שכר ואישורים סטטוטוריים. ב .חוק התקציב לשנת 4112אושר ב 31 -ביולי .4113 ג .שינויים בתקציב המבוצעים בסוף השנה משפעים באופן משמעותי על ביצוע התקציב הסופי. אגף החשב הכללי משתמש בשתי מערכות עיקריות לניהול ביצוע תקציב המדינה :מערכת מרכב"ה (מערכת רוחבית כוללת במשרדי הממשלה) -המערכת הפיננסית העיקרית הכוללת את מערך התשלומים ,הניהול החשבונאי והרישום התקציבי ,ומערכת המידע הניהולי -העוסקת בניהול יעדי המקרו של תקציב המדינה ומספקת מידע וניתוח כלכלי וסטטיסטי יומי של הפעילות התקציבית. ממשלת ישראל החלה ביישום של מערכת מרכב"ה בשנת .4111מערכת מרכב"ה הינה מערכת ארגונית-תשתיתית החובקת את המערכות המנהליות במרבית המערך הממשלתי .מערכת מרכב"ה הוטמעה כאמור בתהליך הדרגתי ברוב המוחלט של משרדי הממשלה .הטמעת מערכת מרכב"ה טרם הסתימה ,מספר משרדים עדין מדווחים במערכת בח"ן (מערכת ביזור חשבויות וניהולן) ובמשרדים פועלות ומדווחות מערכות עזר נוספות .הדיווח הכולל של הביצוע נעשה על ידי איחוד וטיוב של כלל המערכות. מערכת המידע הניהולי מייצרת את "אומדן ביצוע התקציב" המבוסס על תזרים המזומנים היומי המתאים לשינוי היתרות של הממשלה בבנקים .מערכת המידע הניהולי מספקת מידע יומי עדכני ,מפורט ומורכב על הגירעון ומימונו, ההכנסות ,ההוצאות ומשתנים מקרו-כלכליים נוספים ,משמשת ככלי תומך בקבלת החלטות בזמן אמת. נכון למועד עריכת הדוחות הכספיים לשנת 4112ובהתאמה לשנים קודמות ,מדידת הגירעון הממשלתי נעשית על פי מערכת המידע הניהולי בהתאם למתודולוגית המדידה התקציבית ,ואילו הדיווח הסופי המפורט של ביצוע התקציב במשרדי הממשלה נעשה על פי מערכת המרכב"ה .כפועל יוצא ממתודולוגיות דיווח שונות על ידי המערכות מוצגת בדוח המצורף התאמה של כ 194 -מיליוני ₪בין דיווח אומדן הגרעון המבוסס על מערכת המידע הניהולי לבין המידע ממערכת מרכב"ה ,הפרש זה אינו מהותי. ה2- מדינת ישראל משרד האוצר -החשב הכללי ממשלת ישראל -דוחות כספיים ליום 13בדצמבר 4132 דוחות על ביצוע התקציב לשנת 4132 הגירעון התקציבי (במיליוני )₪ תקציב מקורי תקציב על שינוייו ביצוע הפרש מתקציב מקורי אחוז ביצוע הפרש אחוז מתקציב על שינויו ביצוע הכנסות 5,116.0 99% 5,116.0 99% הכנסה מיועדת במשרדי הממשלה 22,440.7 29,108.8 24,600.6 )(2,159.9 110% 4,508.2 85% הכנסה ממפעלים עסקיים 16,379.2 19,732.0 19,201.9 )(2,822.7 117% 530.1 97% סך הכל הכנסות 440,651.5 450,805.8 440,784.9 133.4 100% 10,154.3 98% הכנסות המדינה 396,849.0 401,965.0 401,965.0 הוצאות 20,376.8 93% תקציבי פיתוח 25,828.4 29,436.4 20,686.4 5,142.0 80% 8,750.0 70% תקציבי מפעלים עסקיים 16,379.2 19,732.0 19,203.5 )(2,824.3 117% 528.5 97% פירעון מלוות 96,862.0 96,616.0 99,088.1 )(2,226.1 102% )(2,472.1 103% תשלום ריבית ועמלות 39,745.0 39,093.6 38,995.3 749.7 98% 98.3 100% סך הכל הוצאות 446,416.8 473,698.3 440,786.0 )(5,630.8 101% 27,281.5 94% תקציבים רגילים הפרש 268,443.5 288,820.3 261,971.4 )(6,472.1 102% ()5,765.3 בניכוי תקבולים ממלוות ומחשבונות הון פירעון מלוות מתן אשראי מתקציבי פיתוח התאמה נדרשת לבסיס מזומן הגרעון הכולל ללא אשראי נטו (4,508.8 113,263.5 117,772.3 117,772.3 )1 (2,226.1 )88,475.1( )86,003.0( )86,249.0( )2 )(193.2 ()436.8( )3,088.0 ()630.0 ()191.8 ()3 96% 103% )(4,508.8 )(2,472.1 2,651.2 96% 103% ()29,925.1( )28,681.3( )30,893.3 ( )1למעט הכנסות שוטפות מרשות מקרקעי ישראל בסך של כ 314.1 -מיליוני ,₪תקבולים בגין הפרשות לפנסיה ופיצויים ,מלווה מהמוסד לביטוח לאומי ומענקים מחו"ל. ( )4למעט מהמוסד לביטוח לאומי. ( )3התאמות שונות הנדרשות לצורך הצגת הגירעון הממשלתי על בסיס מזומן בהתאם לשינויים ביתרות המזומנים בבנקים. ה0- מדינת ישראל משרד האוצר -החשב הכללי ממשלת ישראל -דוחות כספיים ליום 13בדצמבר 4132 הכנסות המדינה לפי סעיפים תקציביים (במיליוני )₪ פרטים תקבולים שוטפים תקבולים ממלוות ומחשבונות הון ()1 ()2 סך הכל תקציב (*) 259,149.8 142,815.2 ביצוע 260,235.0 136,614.0 הפרש )(1,085.2 6,201.2 אחוז ביצוע 100% 96% 401,965.0 396,849.0 5,116.0 99% ( )3תקבולים שוטפים תחום פעולה 0001 0002 0003 0004 0005 0006 0007 פרטים מס הכנסה מסים על הוצאות שכר מס שבח מס רכישה מס רכוש מס מכירה מס מעסיקים מס הכנסה ורכוש מכס והיטל על היבוא מס קניה תקבולי מע"מ ברוטו מס טבק -בלו מס דלק מס בולים אגרות כלי רכב אגרות ,קנסות ורישיונות מיסי הוצאה ריבית במט"ח גביית ריבית ריבית מבנק ישראל ריבית ורווחים תמלוגים ממפעלים עסקיים תמלוגים מאוצרות טבע תמלוגים מחברות ממשלתיות דיבידנדים מחברות ממשלתיות תמלוגים ודיבידנדים החזר ע"ח שנים קודמות הכנסות שונות הכנסה מיועדת מעל האומדן דמי שימוש בנכסים ממשלתיים תקבולים שונים תקציב (*) 101,600.0 12,400.0 2,400.0 5,200.0 400.0 122,000.0 2,600.0 17,600.0 89,066.2 1,100.0 16,500.0 6,000.0 132,866.2 264.7 1,093.5 1,358.2 33.6 387.5 118.2 884.5 1,423.8 61.5 837.6 356.9 245.6 1,501.6 ביצוע 104,926.3 13,171.9 2,716.5 3,838.4 82.1 9.5 377.2 125,121.9 2,784.4 17,854.9 87,225.2 739.0 16,361.8 0.2 4,054.9 1,963.0 130,983.4 242.5 1,029.2 198.6 1,470.3 2.7 1,041.5 284.4 340.5 1,669.1 64.0 455.5 248.7 222.1 990.3 הפרש )(3,326.3 )(771.9 )(316.5 1,361.6 )(82.1 )(9.5 22.8 )(3,121.9 )(184.4 )(254.9 1,841.0 361.0 138.2 )(0.2 )(4,054.9 4,037.0 1,882.8 22.2 64.3 )(198.6 )(112.1 30.9 )(654.0 )(166.2 544.0 )(245.3 )(2.5 382.1 108.2 23.5 511.3 אחוז ביצוע 103% 106% 113% 74% *** *** 94% 103% 107% 101% 98% 67% 99% *** *** 33% 99% 92% 94% *** 108% 8% 269% 241% 38% 117% 104% 54% 70% 90% 66% סך הכל תקבולים שוטפים 259,149.8 260,235.0 )(1,085.2 100% 0011 0013 0014 0015 0018 0020 0024 0025 0034 0035 0041 0042 0043 0044 0045 0046 0047 0048 0050 (*) תקציב על שינוייו ה0- מדינת ישראל משרד האוצר -החשב הכללי ממשלת ישראל -דוחות כספיים ליום 13בדצמבר 4132 ( )4תקבולים ממלוות ומחשבונות הון תחום פעולה 0051 0053 0063 פרטים גביית קרן גביית קרן במט"ח הכנסות מרשות מקרקעי ישראל החזר השקעות והלוואות הפרשות לפנסיה-יח' משקיות הפרשות לפנסיה -חברות הפרשות לפנסיה ופיצויים הכנסות הון הכנסות הון מלווה מהמוסד לבטוח לאומי הכנסה מאמיסיות והפקדות מלוות פנים מלוות בארץ מלוות חוץ מענקים מחו"ל מלוות ומענקים מחו"ל תקציב (*) 4,485.6 347.2 150.0 4,982.8 10.3 3.3 13.6 1,132.0 1,132.0 16,247.0 102,007.5 118,254.5 9,800.0 8,632.3 18,432.3 ביצוע 4,624.4 279.6 312.1 5,216.1 12.1 2.4 14.5 1,532.8 1,532.8 14,500.0 11.6 95,155.9 109,667.5 11,659.2 8,523.9 20,183.1 הפרש )(138.8 67.6 )(162.1 )(233.3 )(1.8 0.9 )(0.9 )(400.8 )(400.8 1,747.0 )(11.6 6,851.6 8,587.0 )(1,859.2 108.4 )(1,750.8 אחוז ביצוע 103% 81% 208% 105% 117% 73% 107% 135% 135% 89% *** 93% 93% 119% 99% 109% סך הכל תקבולים ממלוות ומחשבונות הון 142,815.2 136,614.0 6,201.2 96% 0071 0073 0075 0081 0082 0083 0084 0090 (*) תקציב על שינוייו. ה7- מדינת ישראל משרד האוצר -החשב הכללי ממשלת ישראל -דוחות כספיים ליום 13בדצמבר 4132 ביצוע תקציב ההוצאות לפי חשבויות (במיליוני )₪ שם המשרד משרד הביטחון משרד החינוך משרד הבריאות משרד התחבורה והבטיחות בדרכים מינהלת הגמלאות משרד הבינוי משטרת ישראל בתי חולים ממשלתיים משרד הרווחה והשירותים החברתיים רשות מקרקעי ישראל משרד הכלכלה משרד הפנים הרשות לזכויות ניצולי השואה רשות המסים שירות בתי הסוהר המינהל לחינוך התיישבותי פנימייתי ועליית הנוער המשרד לביטחון פנים משרד העלייה והקליטה משרד המשפטים משרד החוץ הנהלת בתי המשפט משרד החקלאות ופיתוח הכפר משרד ראש הממשלה קרנות הגנת הסביבה מרכז החינוך העצמאי משרד התרבות והספורט כנסת ישראל משרד התיירות רשות האוכלוסין ,ההגירה ומעברי הגבול המשרד להגנת הסביבה הרשות הממשלתית למים ולביוב המשרד לשירותי דת משרד האוצר הדיור הממשלתי משרד המדע ,הטכנולוגיה והחלל תקציב על שינוייו הכנסה מיועדת ביאור ברוטו ברוטו 72,704.8 52,305.5 30,275.1 1 2 3 76,994.3 54,316.6 30,901.1 )(8,315.5 )(3,009.2 )(3,569.8 4 5 6 7 8 15,952.4 14,673.8 10,605.3 10,551.8 12,364.5 15,644.5 )(254.1 15,207.7 )(682.2 )5,299.6 (3,438.6 10,173.2 )(505.6 )12,411.9 (12,364.5 9 10 11 12 13 14 15 8,161.2 6,924.6 6,411.4 5,905.1 3,758.1 3,579.7 3,352.4 )(1,945.2 )(6,924.7 )(596.6 )(493.2 )(1,083.4 )(230.3 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 3,233.0 2,519.0 2,001.7 1,920.2 1,916.3 1,827.5 1,619.4 1,489.5 1,412.5 1,317.8 1,244.9 999.0 941.7 )(213.8 )(439.6 )(3.3 )(503.5 )(55.5 )(94.0 )(131.3 )(8.7 )(545.3 )(9.0 )(0.2 )(60.3 3,079.8 1,656.3 1,524.4 1,667.1 1,628.9 1,661.7 1,177.6 1,139.4 221.0 1,302.4 942.9 752.6 671.6 29 30 31 32 33 34 35 931.0 901.6 886.4 828.7 802.0 619.1 569.2 )(84.7 )(4.3 )(30.1 )(13.8 )(32.9 )(240.1 )(60.5 648.2 627.9 745.0 487.8 582.1 289.6 415.7 ביצוע הכנסה מיועדת 4,289.5 2,011.1 626.0 - 94% 1,767.9 96% 578.9 98% 94% 100% 100% 307.9 )(131.7 )(533.9 )(666.3 )5,305.7 (2,198.1 378.6 )(311.0 )(47.4) (12,412.0 98% 104% 50% 96% 100% 175.7 2.8 3,312.2 220.2 - 99% 104% 81% 98% 100% 7,313.5 6,421.5 5,066.8 4,946.0 3,586.3 3,384.6 3,191.7 )(1,820.5 )(6,420.9 )(489.1 )(490.0 )(3.1 )(1,079.2 )(198.4 847.7 503.1 1,344.6 959.1 171.8 195.1 160.7 90% 93% 79% 84% 95% 95% 95% 716.8 1,265.5 944.4 174.5 185.3 130.7 98% 93% 99% 100% 100% 100% 99% )(189.4 )(419.9 )(2.7 )(486.4 )(13.3 )(101.6 )(107.7 )(5.9 )(524.1 )(1.2 )(0.5 )(35.1 153.2 862.7 477.3 253.1 287.4 165.8 441.8 350.1 1,191.5 15.4 302.0 246.4 270.1 95% 66% 76% 87% 85% 91% 73% 76% 16% 99% 76% 75% 71% 119.2 804.4 428.5 224.3 245.2 153.9 414.8 345.5 1,034.9 15.4 278.7 113.7 241.1 99% 98% 98% 99% 98% 99% 98% 100% 89% 100% 98% 87% 97% )(81.3 )(3.3 )(0.8 )(8.9 )(34.1 )(69.0 )(26.7 282.8 273.7 141.4 340.9 219.9 329.5 153.5 70% 70% 84% 59% 73% 47% 73% 278.3 272.4 132.9 327.0 198.4 165.6 117.6 100% 100% 99% 98% 97% 74% 94% ה8- )(6,887.7 )(2,898.6 )(3,441.9 הפרש ברוטו התחייבויות אחוז אחוז לשנה ביצוע הבאה (*) ביצוע (**) מדינת ישראל משרד האוצר -החשב הכללי ממשלת ישראל -דוחות כספיים ליום 13בדצמבר 4132 שם המשרד החטיבה להתיישבות מעיין החינוך התורני משרד התשתיות הלאומיות, האנרגיה והמים משרד מבקר המדינה משרד לפיתוח הנגב והגליל ושיתוף פעולה אזורי רשות האכיפה והגבייה מינהל המחקר החקלאי תיאום פעולות הממשלה בשטחים לשכת הפרסום הממשלתית הלשכה המרכזית לסטטיסטיקה שירות התעסוקה הישראלי רשות המסים -שע"מ הרשות להסדרת התיישבות הבדואים בנגב הרשות הלאומית לבטיחות בדרכים בתי הדין הרבניים הטלוויזיה החינוכית הישראלית המרכז למיפוי ישראל מינהל המחקר למדעי האדמה והים מטה החשכ"ל הרשות לשירות לאומי -אזרחי משרד התקשורת צי הרכב נתיב המדפיס הממשלתי לשכת נשיא המדינה הרשות לשירותים ציבוריים חשמל נמל חדרה ועדת הבחירות המרכזית תקציב על שינוייו הכנסה מיועדת ביאור ברוטו ברוטו ביצוע הכנסה מיועדת הפרש ברוטו התחייבויות אחוז אחוז לשנה ביצוע הבאה (*) ביצוע (**) 36 37 549.2 548.5 )(52.2 )(3.6 238.3 517.2 )(39.1 )(2.1 310.9 31.3 43% 94% 288.5 19.4 96% 98% 38 39 530.1 528.8 )(3.5 - 324.4 298.8 )(2.3 - 205.7 230.0 194.4 61% - 57% 98% 57% 40 41 42 510.6 485.6 434.7 )(2.5 )(187.7 )(110.3 209.4 383.7 319.2 )(189.3 )(74.1 301.2 101.9 115.5 41% 79% 73% 283.8 95.8 89.7 97% 99% 94% 43 44 45 46 47 411.5 312.2 253.5 240.2 229.0 )(149.3 )(320.6 )(12.8 )(4.0 )(5.8 295.3 299.3 205.7 208.6 187.5 )(335.1 )(299.4 )(9.7 )(4.0 )(3.6 116.2 12.9 47.8 31.6 41.5 72% 96% 81% 87% 82% 95.9 40.6 30.0 38.1 95% 96% 97% 99% 99% 48 215.0 )(170.0 82.2 )(30.6 132.8 38% 3.8 40% 49 50 51 52 188.2 180.3 176.2 175.2 )(0.3 )(1.1 )(23.7 )(20.8 97.0 147.0 130.2 108.6 )(0.4 )(0.3 )(11.1 )(14.4 91.2 33.3 46.0 66.6 52% 82% 74% 62% 72.8 32.0 21.9 57.0 90% 99% 86% 95% 53 54 55 56 57 58 59 )(49.0 165.0 (1,580.3) 174,360.1 153.5 )(20.2 135.1 )(55.6 122.3 )(0.2 91.6 )(80.3 88.7 68.8 1,715.0 60.9 24.6 106.1 15.5 48.3 58% 99% 60% 82% 13% 83% 46% 27.5 1,857.4 61.1 18.9 108.0 14.4 - 75% 100% 100% 96% 102% 99% 46% 60 68.5 )(1.3 57.4 )(1.4 11.1 84% 10.8 100% 61 62 63 44.2 42.0 25.7 )(42.0 - 31.2 30.4 13.6 )(30.4 - 13.0 11.6 12.1 10.6 71% - 72% 12.2 53% 95% 72% 100% )(7.7 96.2 (1,091.5) 172,645.1 92.6 )(15.6 110.5 )(40.4 16.2 )(0.2 76.1 )(39.4 40.4 94% 27,281.5 (43,802.5) 446,416.8 (48,840.9) 473,698.3 98% 18,871.3 (*) התחייבויות לשנה הבאה -על פי חוק יסודות התקציב ,ניתן לבצע התחייבויות לשנה העוקבת על בסיס תקציב מזומן (ללא הרשאה להתחייב) .התחייבויות אלו צפויות להתממש במזומן בשנת התקציב .4110 (**) אחוז ביצוע לאחר התחייבויות לשנה הבאה. (***) נתוני התחייבויות לשנה הבאה אינם כוללים את משרד הביטחון. ה9- מדינת ישראל משרד האוצר -החשב הכללי ממשלת ישראל -דוחות כספיים ליום 13בדצמבר 4132 ביצוע תקציב ההוצאות לפי סעיפים תקציביים (במיליוני )₪ תקציב על שינוייו סעיף תקציבי תיאור 01 02 04 05 06 07 08 09 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 23 24 25 26 27 29 30 32 33 34 35 36 נשיא המדינה ולשכתו כנסת ישראל משרד ראש הממשלה משרד האוצר משרד הפנים משרד לביטחון פנים משרד המשפטים משרד החוץ מטה לביטחון לאומי מבקר המדינה גמלאות ופיצויים הוצאות שונות בחירות ומימון מפלגות משרד הבטחון הוצאות חירום אזרחיות תאום הפעולות בשטחים רשויות מקומיות משרד המדע והטכנולוגיה ומשרד התרבות והספורט משרד החינוך השכלה גבוהה משרד הרווחה משרד הבריאות הרשות לזכויות ניצולי השואה המשרד להגנת הסביבה ביטוח לאומי משרד הבינוי המשרד לקליטת העליה תמיכות שונות משרד החקלאות משרד התשתיות הלאומיות, האנרגיה והמים הועדה לאנרגיה אטומית משרד הכלכלה התחייבויות ביצוע ברוטו הכנסה מיועדת ברוטו הכנסה מיועדת הפרש ברוטו אחוז אחוז לשנה ביצוע הבאה (*) ביצוע (**) 68.5 856.6 4,065.0 3,856.9 752.5 15,578.9 4,336.5 1,916.3 64.3 528.8 14,614.1 1,098.6 168.1 76,994.3 828.8 361.0 5,082.5 ()1.3 ()0.2 ()86.3 ()1,201.5 ()12.1 ()1,107.4 ()786.0 ()55.5 ()682.2 ()8,315.5 ()149.3 ()481.1 57.4 603.9 2,628.8 3,296.7 566.9 14,262.6 3,768.8 1,628.9 41.5 298.8 14,570.1 875.4 156.3 72,704.8 547.3 245.1 4,339.9 ()1.4 ()0.2 ()60.1 ()1,179.5 ()4.2 ()914.1 ()776.8 ()13.1 ()695.3 ()6,887.7 ()335.1 ()485.8 11.1 252.7 1,436.2 560.2 185.6 1,316.3 567.7 287.4 22.8 230.0 44.0 223.2 11.8 4,289.5 281.5 115.9 742.6 10.8 84% 113.7 70% 1,358.0 532.7 85% 166.2 75% 1,123.9 92% 491.3 87% 245.2 85% 21.1 65% - 57% 2.8 100% 205.5 80% 12.2 93% )***( 94% - 66% 95.9 68% 747.2 85% 100% 84% 99% 97% 99% 98% 98% 97% 57% 100% 98% 100% 94% 66% 94% 100% 1,761.8 48,986.9 9,150.8 8,250.0 30,163.3 3,786.6 1,959.0 29,412.3 336.8 1,999.4 6,343.8 1,022.6 ()68.9 ()2,250.3 ()1,945.2 ()3,482.4 ()549.6 ()7.5 ()3.3 ()178.3 ()229.9 1,318.9 46,793.8 9,150.8 7,349.9 29,704.5 3,607.4 606.4 29,331.4 216.0 1,524.4 5,841.8 747.6 ()27.3 ()2,084.0 ()1,819.7 ()3,374.8 ()3.1 ()527.4 ()7.5 ()2.7 ()27.0 ()180.6 442.9 2,193.1 900.1 458.8 179.2 1,352.6 80.9 120.8 475.0 502.0 275.0 384.4 75% 1,881.8 96% - 100% 765.9 89% 437.3 98% 174.5 95% 1,194.7 31% 63.7 100% 118.8 64% 426.2 76% 318.9 92% 237.3 73% 97% 99% 100% 98% 100% 100% 92% 100% 99% 98% 97% 96% 482.5 144.7 3,703.5 ()52.5 ()51.5 264.1 143.5 2,847.2 ()10.0 ()41.6 218.4 1.2 856.3 171.8 55% - 99% 840.7 77% 90% 99% 100% ה11- מדינת ישראל משרד האוצר -החשב הכללי ממשלת ישראל -דוחות כספיים ליום 13בדצמבר 4132 תקציב על שינוייו סעיף תקציבי תיאור 37 38 39 40 41 42 43 45 46 47 51 52 53 54 60 67 68 70 73 76 78 79 83 84 משרד התיירות תמיכות בענפי המשק משרד התקשורת תחבורה הרשות הממשלתית למים ולביוב מענקי בינוי ושיכון המרכז למיפוי ישראל תשלום ריבית ועמלות חוק חיילים משוחררים רזרבה כללית דיור ממשלתי פיתוח המשרד לביטחון פנים משפטים ובתי משפט רשויות פיקוח חינוך משרד הבריאות רשות האוכלוסין ,ההגירה ומעברי הגבול שיכון מפעלי מים תעשיה פיתוח תיירות פיתוח התחבורה הוצאות פיתוח אחרות תשלום חובות התחייבויות ביצוע ברוטו הכנסה מיועדת ברוטו הכנסה מיועדת הפרש ברוטו 494.6 2,957.0 135.1 641.0 ()10.0 ()499.1 ()20.2 ()109.9 310.9 2,392.0 110.5 508.6 ()7.2 ()401.5 ()15.5 ()106.4 183.7 565.0 24.6 132.4 63% 81% 82% 79% 144.5 1,949.6 175.2 39,093.6 2,149.1 23.0 622.5 841.3 56.2 544.6 1,379.7 731.5 ()1.7 ()4.3 ()20.8 ()235.2 ()68.1 ()0.3 ()1,000.0 ()87.4 95.9 1,904.4 108.6 38,995.3 1,959.4 288.5 758.4 44.9 364.1 1,360.8 564.1 ()0.4 ()4.3 ()14.2 ()67.3 ()14.3 ()0.3 ()1,000.0 ()59.7 48.6 45.2 66.6 98.3 189.7 23.0 334.0 82.9 11.3 180.5 18.9 167.4 46.7 66% 37.6 98% 57.0 62% - 100% - 91% - 0% 173.2 46% 29.8 90% 7.3 80% 172.8 67% 18.8 99% 139.6 77% 931.0 8,207.6 677.8 203.9 ()84.7 ()3,426.8 ()27.8 ()50.0 648.2 3,112.5 626.9 169.0 ()81.3 ()2,186.2 ()50.0 282.8 5,095.1 50.9 34.9 91.4 ()31.8 380.1 ()54.8 471.5 240.9 - 10,343.2 ()98.5 10,584.1 (2,622.2 )1,101.2 (3,038.0 )1,611.4 5,660.2 ()2,472.1 - 99,088.1 - 96,616.0 26,753.0 )24,600.6( 427,213.3 )29,108.8( 453,966.3 אחוז אחוז לשנה ביצוע הבאה (*) ביצוע (**) 70% 38% 92% 83% 176.7 500.2 18.9 110.0 278.3 3,111.4 44.3 34.9 68.4 81% 132.9 98% 1,570.0 54% - 103% 18,871.3 94% 99% 98% 96% 97% 99% 100% 95% 100% 91% 0% 74% 94% 93% 99% 100% 96% 100% 76% 99% 100% 95% 99% 81% 103% 98% מפעלים עסקיים 89 94 95 98 מפעלי משרד ראש הממשלה ומשרד האוצר בתי חולים ממשלתים 400.9 12,364.5 339.7 ()400.9 (12,411.9 )12,364.5 61.2 ()338.8 ()47.4( )12,412.0 - 85% - 100% 85% 100% נמל חדרה רשות מקרקעי ישראל סה"כ מפעלים עסקיים 42.0 6,924.6 19,732.0 30.4 ()42.0 (6,421.5 )6,924.7 (19,203.5 )19,732.1 11.6 ()30.4 (503.1 )6,420.7 (528.5 )19,201.9 - 72% - 93% - 97% 72% 93% 97% סה"כ כללי 446,416.8 )48,840.9( 473,698.3 (27,281.5 )43,802.5 18,871.3 94% 98% (*) התחייבויות לשנה הבאה -על פי חוק יסודות התקציב ,ניתן לבצע התחייבויות לשנה העוקבת על בסיס תקציב מזומן (ללא הרשאה להתחייב) .התחייבויות אלו צפויות להתממש במזומן בשנת התקציב .4110 (**) אחוז ביצוע לאחר התחייבויות לשנה הבאה. (***) נתוני התחייבויות לשנה הבאה אינם כוללים את משרד הביטחון. ה11- מדינת ישראל משרד האוצר -החשב הכללי ממשלת ישראל -דוחות כספיים ליום 13בדצמבר 4132 השינויים בתקציב ההוצאות (ברוטו) לפי חשבויות (במיליוני )₪ שם המשרד משרד הביטחון משרד החינוך משרד הבריאות משרד התחבורה והבטיחות בדרכים מינהלת הגמלאות משרד הבינוי משטרת ישראל בתי חולים ממשלתיים משרד הרווחה והשירותים החברתיים רשות מקרקעי ישראל משרד הכלכלה משרד הפנים הרשות לזכויות ניצולי השואה רשות המסים שירות בתי הסוהר המינהל לחינוך התיישבותי פנימייתי ועליית הנוער המשרד לביטחון פנים משרד העלייה והקליטה משרד המשפטים משרד החוץ הנהלת בתי המשפט משרד החקלאות ופיתוח הכפר משרד ראש הממשלה קרנות הגנת הסביבה מרכז החינוך העצמאי משרד התרבות והספורט כנסת ישראל משרד התיירות רשות האוכלוסין ,ההגירה ומעברי הגבול המשרד להגנת הסביבה הרשות הממשלתית למים ולביוב המשרד לשירותי דת משרד האוצר הדיור הממשלתי משרד המדע ,הטכנולוגיה והחלל תקציב ביאור מקורי 57,547.6 1 51,542.1 2 27,410.8 3 שינויים 17,169.8 745.8 2,961.6 תקציב על שינויו לפני עודפים עודפים 2,276.9 74,717.4 2,028.7 52,287.9 528.7 30,372.4 ביצוע תקציב על שינוייו התקציב 72,704.8 76,994.3 52,305.5 54,316.6 30,275.1 30,901.1 (15,723.6 )2,238.1 14,569.8 ()917.8 6,944.3 829.3 10,431.2 498.8 9,702.4 690.7 4 5 6 7 8 17,961.7 15,487.6 6,115.0 9,932.4 9,011.7 9 10 11 12 13 14 15 7,275.6 6,924.6 6,027.3 3,916.0 3,357.4 2,567.6 3,076.5 335.3 ()817.4 1,001.5 328.7 848.4 129.4 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 2,815.7 1,743.8 1,406.7 1,612.7 1,674.3 1,456.9 1,307.8 887.0 396.3 1,260.9 910.7 744.0 546.4 302.8 36.1 164.9 115.1 ()4.8 255.3 ()24.2 162.2 161.7 25.0 106.3 11.5 126.4 3,118.5 1,779.9 1,571.6 1,727.8 1,669.5 1,712.2 1,283.6 1,049.2 558.0 1,285.9 1,017.0 755.5 672.8 29 30 31 32 33 34 35 595.0 500.2 1,417.5 441.0 807.5 335.2 307.8 ()2.7 115.2 ()675.3 97.7 ()321.6 93.5 93.2 592.3 615.4 742.2 538.7 485.9 428.7 401.0 אחוז ביצוע מתקציב מקורי על שינוייו 94% 126% 96% 101% 98% 110% 228.8 104.0 3,660.9 120.6 - 15,952.4 14,673.8 10,605.2 10,551.8 9,702.4 15,644.5 15,207.7 5,299.6 10,173.2 12,411.9 87% 98% 87% 102% 138% 98% 104% 50% 96% 128% 7,610.9 6,924.6 5,209.9 4,917.5 3,686.1 3,416.0 3,205.9 550.3 1,201.5 987.6 72.0 163.8 146.5 8,161.2 6,924.6 6,411.4 5,905.1 3,758.1 3,579.8 3,352.4 7,313.5 6,421.5 5,066.8 4,946.0 3,586.3 3,384.6 3,191.7 101% 93% 84% 126% 107% 132% 104% 90% 93% 79% 84% 95% 95% 95% 114.5 739.1 430.1 192.4 246.8 115.3 335.8 440.3 854.5 31.9 227.9 243.5 268.9 3,233.0 2,519.0 2,001.7 1,920.2 1,916.3 1,827.5 1,619.4 1,489.5 1,412.5 1,317.8 1,244.9 999.0 941.7 3,079.8 1,656.3 1,524.4 1,667.1 1,628.9 1,661.7 1,177.6 1,139.4 221.0 1,302.4 942.9 752.6 671.6 109% 95% 108% 103% 97% 114% 90% 128% 56% 103% 104% 101% 123% 95% 66% 76% 87% 85% 91% 73% 76% 16% 99% 76% 75% 71% 338.7 286.2 144.2 290.0 316.1 190.4 168.2 931.0 901.6 886.4 828.7 802.0 619.1 569.2 648.2 627.9 745.0 487.8 582.1 289.6 415.7 109% 126% 53% 111% 72% 86% 135% 70% 70% 84% 59% 73% 47% 73% ה14- מדינת ישראל משרד האוצר -החשב הכללי ממשלת ישראל -דוחות כספיים ליום 13בדצמבר 4132 שם המשרד החטיבה להתיישבות מעיין החינוך התורני משרד התשתיות הלאומיות, האנרגיה והמים משרד מבקר המדינה משרד לפיתוח הנגב והגליל ושיתוף פעולה אזורי רשות האכיפה והגבייה מינהל המחקר החקלאי תיאום פעולות הממשלה בשטחים לשכת הפרסום הממשלתית הלשכה המרכזית לסטטיסטיקה שירות התעסוקה הישראלי רשות המסים -שע"מ הרשות להסדרת התיישבות הבדואים בנגב הרשות הלאומית לבטיחות בדרכים בתי הדין הרבניים הטלוויזיה החינוכית הישראלית המרכז למיפוי ישראל מינהל המחקר למדעי האדמה והים מטה החשכ"ל הרשות לשירות לאומי -אזרחי משרד התקשורת צי הרכב נתיב תקציב ביאור מקורי 58.2 36 527.8 37 שינויים 143.8 ()2.5 תקציב על שינויו לפני עודפים עודפים 347.2 202.0 23.2 525.3 אחוז ביצוע מתקציב ביצוע תקציב על שינוייו התקציב 238.3 549.2 517.2 548.5 מקורי על שינוייו 43% 409% 94% 98% 38 39 375.9 365.6 ()43.4 - 332.5 365.6 197.6 163.2 530.1 528.8 324.4 298.8 86% 82% 61% 57% 40 41 42 210.6 344.1 310.9 85.8 42.2 37.3 296.4 386.3 348.2 214.2 99.3 86.5 510.6 485.6 434.7 209.4 383.7 319.2 99% 112% 103% 41% 79% 73% 43 44 45 46 47 231.4 312.2 197.8 195.9 130.0 50.5 13.9 ()4.7 61.4 281.9 312.2 211.7 191.2 191.4 129.6 41.8 49.0 37.6 411.5 312.2 253.5 240.2 229.0 295.3 299.3 205.7 208.6 187.5 128% 96% 104% 106% 144% 72% 96% 81% 87% 82% 48 190.7 ()1.1 189.6 25.4 215.0 82.2 43% 38% 49 50 51 52 265.3 153.0 113.9 110.3 ()137.3 ()0.2 34.1 9.4 128.0 152.8 148.0 119.7 60.2 27.5 28.2 55.5 188.2 180.3 176.2 175.2 97.0 147.0 130.2 108.6 37% 96% 114% 98% 52% 82% 74% 62% 53 54 55 56 57 58 138.9 6.0 132.9 170,834.4 )15,877.6( 186,712.0 153.5 32.1 121.4 105.4 29.7 75.7 54.3 8.7 45.6 76.0 7.2 68.8 26.1 3,525.7 29.7 68.0 15.6 96.2 165.0 172,645.1 174,360.1 92.6 153.5 110.5 135.1 16.2 122.3 76.1 91.6 72% 92% 76% 146% 36% 111% 58% 99% 60% 82% 13% 83% המדפיס הממשלתי לשכת נשיא המדינה הרשות לשירותים ציבוריים חשמל נמל חדרה 59 60 88.7 40.6 18.7 88.7 59.3 9.2 88.7 68.5 40.4 57.4 46% 141% 46% 84% 61 62 32.0 42.0 ()4.5 - 27.5 42.0 16.7 - 44.2 42.0 31.2 30.4 98% 72% 71% 72% ועדת הבחירות המרכזית 63 11.4 ()6.4 5.0 20.7 25.7 13.6 119% 53% 447,693.4 101% 446,416.8 471,036.2 23,342.8 95% 6,907.4 440,786.0 ה13- מדינת ישראל משרד האוצר -החשב הכללי ממשלת ישראל -דוחות כספיים ליום 13בדצמבר 4132 השינויים בתקציב ההוצאות (ברוטו) לפי סעיפים תקציביים (במיליוני )₪ תקציב סעיף מקורי תקציבי תיאור 01 40.9 נשיא המדינה ולשכתו 02 613.1 כנסת ישראל 04 2,298.7 משרד ראש הממשלה 05 2,237.4 משרד האוצר 06 383.1 משרד הפנים 07 14,109.7 משרד לביטחון פנים 08 3,635.2 משרד המשפטים 09 1,679.3 משרד החוץ 10 39.9 מטה לביטחון לאומי 11 365.6 מבקר המדינה 12 15,417.7 גמלאות ופיצויים 13 4,860.6 הוצאות שונות 14 בחירות ומימון מפלגות 142.3 15 57,547.6 משרד הבטחון 16 הוצאות חירום אזרחיות 311.6 17 תאום הפעולות בשטחים 231.4 18 3,488.7 רשויות מקומיות משרד המדע והטכנולוגיה 19 ומשרד התרבות 1,172.6 והספורט 20 45,276.7 משרד החינוך 21 9,129.2 השכלה גבוהה 23 7,312.8 משרד הרווחה 24 27,017.7 משרד הבריאות הרשות לזכויות ניצולי 25 3,384.2 השואה 26 המשרד להגנת הסביבה 712.0 27 30,749.7 ביטוח לאומי 29 190.5 משרד הבינוי 30 המשרד לקליטת העליה 1,406.7 32 7,189.5 תמיכות שונות 33 720.1 משרד החקלאות משרד התשתיות 34 הלאומיות ,האנרגיה 260.6 והמים 35 הועדה לאנרגיה אטומית 145.5 תקציב על שינויו שינויים לפני עודפים 58.8 17.9 613.1 2,537.2 238.5 3,304.0 1,066.6 533.3 150.2 14,729.8 620.1 3,811.0 175.8 1,660.3 ()19.0 41.9 2.0 365.6 (14,510.1 )907.6 (836.0 )4,024.6 147.4 5.1 74,717.4 17,169.8 342.6 31.0 231.4 4,346.1 857.4 אחוז ביצוע מתקציב ביצוע תקציב על שינוייו התקציב 57.4 68.5 603.9 856.6 2,628.8 4,064.9 3,296.7 3,856.9 566.9 752.5 14,262.6 15,578.9 3,768.8 4,336.5 1,628.9 1,916.3 41.5 64.3 298.8 528.8 14,570.1 14,614.1 875.4 1,098.6 156.3 168.1 72,704.8 76,994.3 547.3 828.8 245.1 361.0 4,339.9 5,082.5 מקורי 140% 98% 114% 147% 148% 101% 104% 97% 104% 82% 95% 18% 110% 126% 176% 106% 124% על שינוייו 84% 70% 65% 85% 75% 92% 87% 85% 65% 57% 100% 80% 93% 94% 66% 68% 85% 1,429.6 46,776.2 9,141.0 7,699.7 29,897.4 332.2 2,210.7 9.8 550.3 265.9 1,761.8 48,986.9 9,150.8 8,250.0 30,163.3 1,318.9 46,793.8 9,150.8 7,349.9 29,704.5 112% 103% 100% 101% 110% 75% 96% 100% 89% 98% 3,714.0 329.8 923.2 211.2 (29,357.5 )1,392.2 217.3 26.8 1,569.3 162.6 (5,807.4 )1,382.1 801.7 81.6 72.6 1,035.8 54.8 119.5 430.1 536.4 220.9 3,786.6 1,959.0 29,412.3 336.8 1,999.4 6,343.8 1,022.6 3,607.4 606.4 29,331.4 216.0 1,524.4 5,841.8 747.6 107% 85% 95% 113% 108% 81% 104% 95% 31% 100% 64% 76% 92% 73% 182.6 - 482.5 144.7 264.1 143.5 101% 99% 55% 99% 257.0 1,499.5 11.8 386.9 2,879.7 39.3 ()0.8 299.9 144.7 ה12- עודפים 9.7 243.5 1,527.7 552.9 219.2 849.1 525.5 256.0 22.4 163.2 104.0 262.6 20.7 2,276.9 486.2 129.6 736.4 מדינת ישראל משרד האוצר -החשב הכללי ממשלת ישראל -דוחות כספיים ליום 13בדצמבר 4132 סעיף תקציבי 36 37 38 39 40 41 42 43 45 46 47 51 52 53 54 60 67 68 70 73 76 78 79 83 84 תיאור משרד הכלכלה משרד התיירות תמיכות בענפי המשק משרד התקשורת תחבורה הרשות הממשלתית למים ולביוב מענקי בינוי ושיכון המרכז למיפוי ישראל תשלום ריבית ועמלות חוק חיילים משוחררים רזרבה כללית דיור ממשלתי פיתוח המשרד לביטחון פנים משפטים ובתי משפט רשויות פיקוח חינוך משרד הבריאות רשות האוכלוסין, ההגירה ומעברי הגבול שיכון מפעלי מים תעשיה פיתוח תיירות פיתוח התחבורה הוצאות פיתוח אחרות תשלום חובות אחוז ביצוע מתקציב תקציב מקורי 3,710.3 231.9 2,641.4 75.7 547.1 תקציב על שינויו שינויים לפני עודפים (2,866.8 )843.5 329.1 97.2 (2,513.0 )128.4 105.4 29.7 521.1 ()26.0 עודפים 836.7 165.5 444.0 29.7 119.9 101.1 2,050.4 110.3 39,745.0 2,214.7 7,308.4 331.7 84.6 ()16.5 (1,928.1 )122.3 119.7 9.4 (39,093.6 )651.4 (2,003.7 )211.0 (23.0 )7,285.4 436.1 104.4 ביצוע תקציב על שינוייו התקציב 2,847.2 3,703.5 310.9 494.6 2,392.0 2,957.0 110.5 135.1 508.6 641.0 מקורי 77% 134% 91% 146% 93% על שינוייו 77% 63% 81% 82% 79% 59.9 21.5 55.5 145.4 186.4 144.5 1,949.6 175.2 39,093.6 2,149.1 23.0 622.5 95.9 1,904.4 108.6 38,995.3 1,959.4 288.5 95% 93% 98% 98% 88% 87% 66% 98% 62% 100% 91% 46% 642.0 105.6 314.5 1,852.5 395.6 42.2 ()57.5 57.6 ()478.8 73.1 684.2 48.1 372.1 1,373.7 468.7 157.1 8.1 172.5 6.0 262.8 841.3 56.2 544.6 1,379.7 731.5 758.4 44.9 364.1 1,360.8 564.1 118% 43% 116% 73% 143% 90% 80% 67% 99% 77% 595.0 3,638.9 1,250.9 88.5 ()2.7 905.8 ()653.1 107.5 592.3 4,544.7 597.8 196.0 338.7 3,662.9 80.0 7.9 931.0 8,207.6 677.8 203.9 648.2 3,112.5 626.9 169.0 109% 86% 50% 191% 70% 38% 92% 83% (361.3 )171.4 532.7 (10,457.6 )1,852.0 12,309.6 (3,721.9 )958.5 4,680.4 (96,616.0 )246.0 96,862.0 430,623.5 6,216.7 424,406.8 71% 380.1 471.5 110.2 84% 10,343.2 10,584.1 126.5 65% 3,038.0 5,660.3 1,938.4 102% 99,088.1 96,616.0 101% 427,213.3 453,966.3 23,342.8 81% 98% 54% 103% 94% מפעלים עסקיים 89 94 95 98 מפעלי משרד ראש הממשלה ומשרד האוצר 400.9 9,011.7 בתי חולים ממשלתים 690.7 400.9 9,702.4 - 400.9 9,702.4 339.7 12,411.9 85% 138% 85% 128% 690.7 42.0 6,924.6 17,069.9 - 42.0 6,924.6 17,069.9 30.4 6,421.5 19,203.5 72% 93% 117% 72% 93% 112% נמל חדרה רשות מקרקעי ישראל סה"כ מפעלים עסקיים 42.0 6,924.6 16,379.2 סה"כ כללי 447,693.4 6,907.4 440,786.0 ה10- 101% 446,416.8 471,036.2 23,342.8 95% מדינת ישראל משרד האוצר -החשב הכללי ממשלת ישראל -דוחות כספיים ליום 13בדצמבר 4132 ביאורים לדוחות על ביצוע התקציב (במיליוני )₪ .3משרד הביטחון תקציב על שינוייו התחייבויות ביצוע תחום פעולה תיאור 1501בטחון ברוטו 76,125.8 הכנסה מיועדת ()8,150.5 ברוטו 71,998.9 הכנסה מיועדת ()6,759.0 הפרש ברוטו 4,126.9 לשנה אחוז ביצוע הבאה (*) - 95% אחוז ביצוע 95% 1502פינוי מוקשים 26.2 - 35.3 - ()9.1 - 135% 135% 1530תנופה 1540פינוי מחנות אחרים 752.1 90.2 - ()150.0 ()15.0 - 616.4 44.4 9.8 ()128.7 - 135.7 45.8 ()9.8 82% 49% *** - 82% 49% *** 76,994.3 (72,704.8 )8,315.5 94% - 94% ביצוע רב שנתי (נטו) 2009 55,060 2010 56,298 2011 56,901 2012 59,965 (4,289.5 )6,887.7 שיעור שינוי 2013 61,988 2014 65,817 2014/2013 2013/2012 2012/2011 2011/2010 2010/2009 6% 3% 5% 1% 2% שינויים בחוק התקציב לשנת 2014 תקציב מקורי 50,852 תקציב על שינוייו 68,679 הגדלה 18,083 הפחתה השינוי נטו 17,827 ()257 (*) נתוני ההתחייבויות לשנה הבאה אינם נכללים במשרד הביטחון. התקשרויות מהותיות היקף ההתקשרויות המהותיות ליום 31בדצמבר 4112הינו כ 00.0 -מיליארדי ,₪והוא כולל התקשרויות בסך של כ19.7 - מיליארדי ₪בגין פרויקטים מסווגים לרכש אמצעי לחימה ,שחלקן מגובות בהסכמים עם מדינות זרות ובהסכמי "גב אל גב" בין המשרד לתעשיות הביטחוניות .להלן פירוט בגין יתרת ההתקשרויות המהותיות הלא מסווגות בסך של כ30.9 - מיליארדי ,₪שיתרתן ליום 31בדצמבר 4112הינה מעל 111מיליוני :₪ א .רכש מערכות עבור פרויקט שו"ב התקשרות משנת 4111בהיקף של כ 044 -מיליוני ( ₪כ 101 -מיליוני דולר ארה"ב) לרכש מערכות עבור פרויקט שו"ב. יתרת ההתקשרות ליום 31בדצמבר 4112הינה כ 421 -מיליוני ₪והיא צפויה להסתיים בשנת .4119 ב .מאמן טקטי לטייסים התקשרות משנת 4119עם חברת אלביט בהיקף של כ 439 -מיליוני ,₪לפיתוח מאמן טקטי לטייסים למטוסי ברק ורעם .יתרת ההתקשרות ליום 31בדצמבר 4112הינה כ 441 -מיליוני ₪והיא צפויה להסתיים בשנת .4148 ג .הכשרת רופאים צבאיים התקשרות משנת 4119עם האוניברסיטה העברית בהיקף של כ 181 -מיליוני ,₪עבור הכשרת רופאים צבאיים בבתי- ספר לרפואה צבאית .יתרת ההתקשרות ליום 31בדצמבר 4112הינה כ 113 -מיליוני ₪והיא צפויה להסתיים בשנת .4144 ד .מכ"מ עבור חיל -הים התקשרות משנת 4114עם חברת אלתא בהיקף של כ 117 -מיליוני .₪יתרת ההתקשרות ליום 31בדצמבר 4112הינה כ 117 -מיליוני ₪והיא צפויה להסתיים בשנת .4118 ה .רכש ואחזקה של משק תקשורת התקשרות משנת 4111עם חברת אלביט בהיקף של כ 810 -מיליוני ,₪לרכש ואחזקה של משק התקשורת .יתרת ההתקשרות ליום 31בדצמבר 4112הינה כ 017 -מיליוני ₪והיא צפויה להסתיים בשנת .4141 ו .מערכת הגנה לטנק מרכבה התקשרות משנת 4114עם חברת רפא"ל בהיקף של כ 442 -מיליוני .₪יתרת ההתקשרות ליום 31בדצמבר 4112הינה כ 129 -מיליוני ₪והיא צפויה להסתיים בשנת .4119 ה10- מדינת ישראל משרד האוצר -החשב הכללי ממשלת ישראל -דוחות כספיים ליום 13בדצמבר 4132 ז .אזרוח תחזוקת מערך הסייפן והצפע התקשרות משנת 4114עם חברת אלביט בהיקף של כ 127 -מיליוני ₪למתן שירותי אחזקה למסוקי הסייפן והצפע בבית הספר לטיסה של חיל האוויר .יתרת ההתקשרות ליום 31בדצמבר 4112הינה כ 121 -מיליוני ₪והיא צפויה להסתיים בשנת .4119 ח .שיפוץ ואחזקת קו דלק התקשרות משנת 4111בהיקף של כ 191 -מיליוני ₪לשיפוץ ואחזקת קו דלק .יתרת ההתקשרות ליום 31בדצמבר 4112הינה כ 104 -מיליוני ₪והיא צפויה להסתיים בשנת .4130 ט .שכירת מבנה התקשרות משנת 4113לשכירת בניין בפתח תקוה מחברת אלי-פי נכסים בע"מ ,בהיקף של כ 442 -מיליוני ,₪יתרת ההתקשרות ליום 31בדצמבר 4112הינה כ 187 -מיליוני ₪והיא צפויה להסתיים בשנת .4143 י .רכש והסבת מטוסי תובלה התקשרות משנת 4111בהיקף של כ 1,701 -מיליוני ( ₪כ 204 -מיליוני דולר ארה"ב) ,לרכש והסבת מטוסי תובלה. יתרת ההתקשרויות ליום 31בדצמבר 4112היא כ 804 -מיליוני ₪והיא צפויה להסתיים בשנת .4117 יא .רכש מטוסי F-35 התקשרות משנת 4111בהיקף של כ 11,784 -מיליוני ( ₪כ – 4,773מיליוני דולר ארה"ב) ,לרכש מטוסי F-35כולל תמיכה טכנית ,לוגיסטית והדרכות .יתרת ההתקשרות ליום 31בדצמבר 4112הינה כ 9,989 -מיליוני ₪והיא צפויה להסתיים בשנת .4118 יב .עסקאות בינוי )1התקשרויות מהשנים 4111-4114בהיקף של כ 012 -מיליוני ( ₪כ 108 -מיליוני דולר ארה"ב) ,לעסקאות בינוי בח"א .יתרת ההתקשרויות ליום 31בדצמבר 4112הינן כ 341 -מיליוני ₪והן צפויות להסתיים בשנים - 4110 .4110 )4התקשרויות משנת 4113בהיקף של כ 391 -מיליוני ( ₪כ 111 -מיליוני דולר ארה"ב) ,לעסקאות בינוי .יתרת ההתקשרויות ליום 31לדצמבר 4112הינן כ 300 -מיליוני ₪והן צפויות להסתיים בשנים .4110 - 4110 יג .קריית ההדרכה של צה"ל בנגב הסכם זיכיון משנת 4114בהיקף של כ 7.0 -מיליארדי ₪עם חברת מבט לנגב בע"מ (להלן" :הזכיין") למימון ,תכנון, הקמה ,תפעול ואחזקה של קריית ההדרכה של צה"ל בנגב .תקופת הזיכיון הינה 40שנה .בתום תקופת הזיכיון יעביר הזכיין למשרד את כל הפעילויות ,המערכות והציוד בקריית ההדרכה .התשלומים לזכיין יחלו ברבעון הראשון של שנת ,4110עם אישור ההפעלה הראשוני ,ויבוצעו על פני 43שנים עד לשנת .4137 יד .רכישה ותחזוקה של מטוסי אימון M - 3461 )1הסכם משנת 4114לרכישה של 31מטוסי אימון מסוג M - 3461מחברת איירמאקי האיטלקית .המימון לעסקה הועמד על ידי קונסורציום של בנקים (בנק זר ובנק ישראלי) וכן על ידי גוף מוסדי בבעלות ממשלת איטליה. ההתקשרות עם חברת איירמאקי הינה בהיקף של כ 203 -מיליון אירו ,כאשר סך ההתחייבויות בגין ההסכם כולל עלויות המימון מוערכות בכ 741 -מיליון אירו .ההתחייבות צפויה להיפרע החל מיום 1באפריל 4118על פני 10שנים עד לשנת .4134 )4הסכם משנת 4114עם חברת תור (שותפות ייעודית בבעלות אלביט והתעשייה האווירית) ,להקמה ,תפעול ותחזוקה של מערך סימולטורים וכן של אספקה של מערכות טכנולוגיות שונות עבור מטוסי האימון שנרכשו מחברת איירמאקי .ההסכם הינו לתקופה בת 41שנה. ההקמה -ההתקשרות עם חברת תור הינה בהיקף של כ 230 -מיליוני ,₪כאשר סך ההתחייבויות בגין ההסכם כולל עלויות המימון מוערכות בכ 711 -מיליוני .₪ההתחייבות צפויה להיפרע החל ב 1 -באפריל 4118על פני 10 שנים עד לשנת .4134 התפעול וההחזקה -ההתקשרות עם חברת תור בגין התפעול והתחזוקה הינה בהיקף של כ 4 -מיליארד .₪ ההתקשרות צפויה להיפרע בין השנים .4117 - 4130 )3התקשרות משנת 4114בהיקף של כ 4,808 -מיליוני ( ₪כ 730 -מיליוני דולר ארה"ב) ,לרכש ואחזקת מנועים למטוסי האימון .יתרת ההתקשרות ליום 31בדצמבר 4112הינה כ 4,312 -מיליוני ₪והיא צפויה להסתיים בשנת .4130 טו .עסקת חימושים ח"א התקשרות משנת 4113בהיקף של כ 309 -מיליוני ( ₪כ 94 -מיליוני דולר ארה"ב) .יתרת ההתקשרות ליום 31בדצמבר 4112הינה 101מיליוני ₪והיא צפויה להסתיים בשנת .4110 טז .רכש מערכות מרגמה התקשרות משנת 4113עם חברת אלביט ארה"ב בהיקף של כ 400 -מיליוני ( ₪כ 00 -מיליוני דולר ארה"ב) ,לרכש מערכות מרגמה .יתרת ההתקשרות ליום 31בדצמבר 4112הינה כ 420 -מיליוני ₪והיא צפויה להסתיים בשנת .4141 יז .חלקי חילוף למטוסים התקשרות משנת 4112בהיקף של כ 117 -מיליוני ( ₪כ 31 -מיליוני דולר ארה"ב),לעסקת מסגרת לחלקי חילוף למטוסים .יתרת ההתקשרות ליום 31בדצמבר 4112הינה כ 98 -מיליוני ₪והיא צפויה להסתיים בשנת .4110 ה17- מדינת ישראל משרד האוצר -החשב הכללי ממשלת ישראל -דוחות כספיים ליום 13בדצמבר 4132 יח .רכש דלק סילוני התקשרות משנת 4112לרכש דלק סילוני בהיקף של כ 1 -מיליארד ( ₪כ 401 -מיליוני דולר ארה"ב) .יתרת ההתקשרות ליום 31בדצמבר 4112הינה כ 823 -מיליוני ₪והיא צפויה להסתיים בשנת .4110 יט .רכש דלקים התקשרויות משנת 4112לרכש של בנזין וסולר בהיקף של כ 299 -מיליוני ( ₪כ 149 -מיליוני דולר ארה"ב) .יתרת ההתקשרויות ליום 31בדצמבר 4112הינה כ 291 -מיליוני ₪והן צפויות להסתיים בשנת .4110 כ .רכש חימוש וציוד נלווה התקשרות משנת 4112עם חברת בואינג בהיקף של כ 392 -מיליוני ( ₪כ 111 -מיליוני דולר ארה"ב) ,לרכש חימוש וציוד נלווה .יתרת ההתקשרות ליום 31בדצמבר 4112הינה כ 313 -מיליוני ₪והיא צפויה להסתיים בשנת .4110 כא" .כיפת ברזל" התקשרות משנת 4112בהיקף של כ 081 -מיליוני ( ₪כ 129 -מיליוני דולר ארה"ב) ,לצורך ייצור עבור "כיפת ברזל". יתרת ההתקשרות ליום 31בדצמבר 4112הינה כ 004 -מיליוני ₪והיא צפויה להסתיים בשנת .4117 כב .ציוד לפרויקט הסלולאר הצבאי התקשרות משנת 4112עם חברת מוטורולה בהיקף של כ 149 -מיליוני ( ₪כ 33 -מיליוני דולר ארה"ב) ,לרכש ציוד לפרויקט הסלולאר הצבאי .יתרת ההתקשרות ליום 31בדצמבר 4112הינה כ 149 -מיליוני ₪והיא צפויה להסתיים בשנת .4117 כג .חימושים )1התקשרויות משנת 4112עם החברות ג'נרל דיינמיקס ובואינג בהיקף של כ 021 -מיליוני ( ₪כ 100 -מיליוני דולר ארה"ב) לרכש חימושים .יתרת ההתקשרויות ליום 31בדצמבר 4112הינן כ 091 -מיליוני ₪והן צפויות להסתיים בשנים .4110 - 4110 )4התקשרות משנת 4112עם חברת רפאל בהיקף של כ 013 -מיליוני .₪יתרת ההתקשרות ליום 31בדצמבר 4112 הינה כ 013 -מיליוני .₪והיא צפויה להסתיים בשנת .4141 כד .שכירות שירותי רכב (ליסינג) )1התקשרויות משנת 4112עם חברת ש .שלמה רכב בע"מ בהיקף של כ 300 -מיליוני ₪לשכירת שירותי רכב .יתרת ההתקשרויות ליום 31בדצמבר 4112הינה כ 323 -מיליוני ₪והיא צפויה להסתיים בשנת .4141 )4התקשרויות משנת 4112עם חברת אלדן תחבורה בע"מ בהיקף של כ 301 -מיליוני ,₪לשכירת שירותי רכב .יתרת ההתקשרויות ליום 31בדצמבר 4112הינה כ 304 -מיליוני ₪והיא צפויה להסתיים בשנת .4141 כה .רכש תחמושת התקשרויות משנת 4112עם תע"ש בהיקף של כ 1 -מיליארד ,₪לרכש תחמושת .יתרת ההתקשרות ליום 31בדצמבר 4112הינן כ 910 -מיליוני .₪והן צפויות להסתיים במהלך שנת .4118 – 4110 כו .פיתוח וייצור בלון התקשרות משנת 4112עם חברת טיקום בהיקף של כ 481 -מיליוני ( ₪כ 74 -מיליוני דולר ארה"ב) ,לפיתוח וייצור בלון .יתרת ההתקשרויות ליום 31בדצמבר 4112הינן כ 108 -מיליוני .₪וצפויה להסתיים בשנת .4117 כז .שירותי כיבוי מהאוויר התקשרות משנת 4112עם חברת אלביט בהיקף של כ 227 -מיליוני ,₪למתן שירותי כיבוי מהאוויר באמצעות מטוסים .יתרת ההתקשרות ליום 31בדצמבר 4112הינה כ 227 -מיליוני .₪והיא צפויה להסתיים בשנת .4143 כח .אחזקת משאיות יחידתיות התקשרות משנת 4112עם חברת טרקטורים וציוד (אי.טי.אי) בע"מ בהיקף של כ 112 -מיליוני ,₪לאחזקת משאיות יחידתיות מסוג "אינטרנשיונל" .יתרת ההתקשרות ליום 31בדצמבר 4112הינה כ 112 -מיליוני ₪והיא צפויה להסתיים בשנת .4141 כט .רציפים בחיפה התקשרות משנת 4112עם חברת שיכון ובינוי – סולל בונה תשתיות בע"מ בהיקף של כ 223 -מיליוני ,₪להקמת מבנים ומערכות .יתרת ההתקשרות ליום 31בדצמבר 4112הינה כ 223 -מיליוני ₪והיא צפויה להסתיים בשנת .4117 ה18- מדינת ישראל משרד האוצר -החשב הכללי ממשלת ישראל -דוחות כספיים ליום 13בדצמבר 4132 .4משרד החינוך תקציב על שינוייו תחום פעולה תיאור 2021יחידות מטה 2022אמרכלות ועובדי משרד 2023מינהל מורים 2024מינהל פדגוגי-כללי 2025חינוך קדם יסודי 2026חינוך יסודי 2027חינוך על יסודי 2029חינוך עצמאי ומוכר 2030הסעות הצטיידות ופיתוח 2031תרבות 2038העברות למוסדות תורניים 2110מטה 2111תמיכה בהוראה ובמחקר 2310שירותים אישיים וחברתיים 6002תכנית פיתוח חינוך 6003הצטיידות מבני חינוך 6006חידוש מבנים אחרים ביצוע הכנסה מיועדת ברוטו הכנסה מיועדת הפרש ברוטו אחוז ביצוע 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 596.6 865.2 1,919.4 1,969.2 6,668.9 16,388.9 12,716.0 450.8 1,372.6 120.4 ()55.6 ()0.6 ()2.0 ()48.0 ()1,168.2 ()305.5 ()423.3 ()4.5 - 419.1 805.0 1,746.5 1,617.6 6,637.7 15,701.3 12,369.7 396.6 1,334.7 99.9 ()41.0 ()0.4 ()0.3 ()36.6 ()1,162.8 ()245.8 ()393.8 ()0.9 - 177.5 60.2 172.9 351.6 31.2 687.6 346.3 54.2 37.9 20.5 159.1 70% 47.0 93% 167.2 91% 350.0 82% 1.4 100% 588.5 96% 294.6 97% 45.1 88% 33.9 97% 20.5 83% 97% 98% 100% 100% 100% 99% 100% 98% 100% 100% 11 674.8 46.1 9,104.7 ()1.5 - 659.9 46.1 9,104.7 ()1.6 - 14.9 - 6.3 98% - 100% - 100% 99% 100% 100% 13 14 74.7 1,172.7 16.7 154.2 4.7 54,316.6 29.7 (1,166.5 )1,000.0 16.7 149.7 4.1 (52,305.5 )3,009.2 43.2 40% 6.2 99% - 100% 4.5 97% 0.4 87% 1,767.9 96% 98% 100% 100% 100% 96% 100% ביאור ברוטו 12 15 ביצוע רב שנתי (נטו) 2009 34,394 2010 37,725 2011 40,162 התחייבויות 2012 44,358 45.0 (6.2 )1,000.0 4.5 0.6 ()15.4 (2,011.1 )2,898.6 לשנה הבאה אחוז ביצוע שיעור שינוי 2013 48,374 2014 49,407 2014/2013 2013/2012 2012/2011 2011/2010 2010/2009 2% 9% 10% 6% 10% שינויים בחוק התקציב לשנת 2014 תקציב מקורי 50,024 )1 )4 )3 )2 תקציב על שינוייו 51,307 הגדלה 8,918 הפחתה השינוי נטו (1,284 )7,635 תחום פעולה זה יועד למימון ההוצאות השוטפות של מטה משרד החינוך ,לרבות תחום מערכות המידע ,אגף כלכלה ותקציבים ,תחום חשבות ,דוברות ,קשרי חוץ ,מינהל חינוך דתי ורשות מדידה והערכה .בתחום פעולה זה קיים תת ביצוע בתקציב ברוטו בסך של כ 178 -מיליוני ,₪הנובע בעיקר מרישום התחייבויות בסוף שנת התקציב. תחום פעולה זה יועד למימון שכר עובדים והשתלמויות ,אחזקת המשרד ,ביטחון ובטיחות במוסדות חינוך .בתחום פעולה זה קיים תת ביצוע בתקציב ברוטו בסך של כ 01 -מיליוני ,₪הנובע בעיקר מרישום התחייבויות בסוף שנת התקציב. תחום פעולה זה יועד למימון הכשרות והשתלמויות לעובדי הוראה ,וכן למימון פרויקט מנהיגות בית ספרית .בתחום פעולה זה קיים תת ביצוע בתקציב ברוטו בסך של כ 173 -מיליוני ,₪הנובע בעיקר מרישום התחייבויות בסוף שנת התקציב. תחום פעולה זה יועד בעיקרו למימון המדיניות הפדגוגית של המשרד ,באמצעות המזכירות הפדגוגית ,המהווה את הסמכות העליונה בכל הנושאים הפדגוגיים במשרד החינוך ,לרבות התווית מדיניות ,הדרכה והכוונה .כמו כן ,יועד תחום זה למימון תוכנית החומש למגזר הערבי ,שירותי חינוך ורווחה ,הוראת המקצועות ,תקצוב יד ושם ,שירות ה19- מדינת ישראל משרד האוצר -החשב הכללי ממשלת ישראל -דוחות כספיים ליום 13בדצמבר 4132 )0 )0 )7 )8 )9 )11 )11 )14 )13 )12 )10 פסיכולוגי ייעודי ,מתנ"סים ,מינהל חברה ונוער וחינוך מבוגרים .בתחום פעולה זה קיים תת ביצוע בתקציב ברוטו בסך של כ 304 -מיליוני ,₪הנובע בעיקר מרישום התחייבויות בסוף שנת התקציב. תחום פעולה זה יועד למימון פעילות האגף לחינוך קדם יסודי המופקד על קביעת מדיניות פדגוגית לילדים בגילאים שלוש עד שש בכל המגזרים. תחום פעולה זה יועד למימון שכר מורים במערך החינוך היסודי ,לרבות בחינוך המיוחד ובמוסדות יום חינוך ארוך, וכן למימון כל מעגלי המועסקים במערכת (נסיעות ,שרתים ,מזכירות ,פסיכולוגים וכדומה) .בתחום פעולה זה קיים תת ביצוע בתקציב ברוטו בסך של כ 088 -מיליוני ,₪הנובע בעיקר מרישום התחייבויות בסוף שנת התקציב ,מזה תת ביצוע בהכנסה מיועדת בסך של כ 01 -מיליוני ₪הנובע מתקצוב יתר. תחום פעולה זה יועד למימון כלל מערך החינוך העל יסודי ,לרבות שעות ושכר לימוד ,הוראת המקצועות ,תמיכה במוסדות חינוך טכנולוגי ואגף הבחינות .בתחום פעולה זה קיים תת ביצוע בתקציב ברוטו בסך של כ 320 -מיליוני ,₪ הנובע בעיקר מרישום התחייבויות בסוף שנת התקציב. תחום פעולה זה יועד למימון החינוך המוכר שאינו רשמי .חינוך זה פועל במטרה לפתח מגמות לימודיות וחינוכיות להעמקת החינוך היהודי הערכי ,ידיעת ארץ ישראל וכן הרחבה והעמקה של תכנים ותכניות של החינוך הממלכתי, כולל במגזר הערבי-נוצרי .בתחום פעולה זה קיים תת ביצוע בתקציב המזומנים בסך של כ 02 -מיליוני ,₪הנובע בעיקר מרישום התחייבויות בסוף שנת התקציב. תחום פעולה זה יועד למימון נושאים לוגיסטיים שונים ,כגון :הסעות מורים ותלמידים ,שכר דירה ,חימום ומיזוג כיתות ,ייעוץ ופיקוח על שיפוצים והצטיידות. תחום פעולה זה יועד למימון האגף לתרבות תורנית במשרד החינוך ,המעודד פיתוח תרבות פנאי ברוח היהדות ודרכי ביטוייה בעידן המודרני .פעילות האגף כוללת מימון שיעורי תורה בסיסיים ברשויות מקומיות ובמתנ"סים ,קיום סמינרים ,סדנאות להשתלמות ,חוגים והרצאות. תחום פעולה זה יועד למימון המוסדות והפעילויות הבאות: א .כ 1,011 -מוסדות תורניים בהם לומדים כ 141,111 -תלמידים מעל גיל .18המוסדות כוללים ישיבות גבוהות, כוללים ,ישיבות הסדר ,מדרשות לבנות ,מסגרות לימוד תורני במוסדות אקדמאים ותוכנית ה"אלף". ב .גרעינים תורניים המהווים קבוצת משפחות של אנשי תורה וחינוך המתיישבים ביישובי פיתוח על מנת להקים בית מדרש מרכזי ללימודי יהדות ,להתערות ביישוב ולקדם את תחומי החינוך ,התרבות והרווחה השונים מתוך השקפת עולם יהודית. ג .ארגוני גג של הישיבות בישראל ,המטפלים בדחיית שירותם של תלמידי ישיבות שתורתם אומנותם .גופים אלה מייצגים את הישיבות בפני משרדי ממשלה ומוסדות ציבור ופעילותם מוכרת על ידי שלטונות הצבא. ד .תשלום מלגות לימודים לעידוד השתלבות אברכי כוללים בתעסוקה. תחום פעולה זה כולל את תתי התחומים הבאים: א .מימון 49מוסדות להשכלה גבוהה (אוניברסיטאות ומכללות) .עיקר ההשתתפות הציבורית במוסדות אלו מבוצעת על ידי הקצבה ישירה ,המחושבת על ידי ות"ת על פי מודל תקצוב להוראה ולמחקר ,המבוסס בעיקרו על תפוקות ההוראה והמחקר של המוסדות. ב .מימון הקצבות ייעודיות לנושאים שונים כגון :הקצבות למחקר ,מלגות ,פעולות בין אוניברסיטאות ,שיפוי שכר לימוד לסטודנטים ,מכינות והרחבת הנגישות להשכלה גבוהה לאוכלוסיות מיוחדות כגון :המגזר הערבי והמגזר החרדי. ג .מימון השתתפות בתקציב ההשכלה הגבוהה לצורך קידום הפעילות המחקרית באוניברסיטאות בתחומים שונים, לרבות הקרן הלאומית למדע ,האקדמיה הלאומית למדעים והשתתפות בתכנית המו"פ האירופית ( Horizo 2020, .)CERN ד .מימון פרויקטי בינוי והנגשת מבנים לאנשים בעלי מוגבלויות במוסדות להשכלה גבוהה. תחום פעולה זה יועד למימון פעילות רווחה ושירותים חברתיים במסגרת משרד החינוך ,בתחום פעולה זה קיים תת ביצוע בתקציב המזומנים בסך של כ 20 -מיליוני ,₪הנובע מהליך ביצוע תקציב זה ,שכן משרד החינוך אחראי על ביצוע ההתקשרויות ומשרד הרווחה אחראי על התקצוב וביצועו. תחום פעולה זה יועד למימון בינוי ,פיתוח והצטיידות של מוסדות חינוך באמצעות הרשויות המקומיות ,וכן למימון תשתיות היקפיות לשיפור חזות מבני חינוך .מימון בניית כיתות לימוד מתבצע מתקציב משרד החינוך ותקציב מפעל הפיס .בניית המוסדות באה לענות על הצרכים הנובעים מגידול טבעי ומהגירה פנימית של האוכלוסייה. תחום פעולה זה יועד למימון מענקים לחידוש מבנים במסגרות החינוך השונות ,לרבות לפרויקטים המיועדים לעיצוב חזות ואסתטיקה ,וכן לביצוע התאמות ושינויים במרכזים פדגוגים. ה41- מדינת ישראל משרד האוצר -החשב הכללי ממשלת ישראל -דוחות כספיים ליום 13בדצמבר 4132 התקשרויות מהותיות א .הפעלת פרויקט הזנה ארצי מכוח חוק ארוחה יומית לתלמיד ,התשס"ה 4110 - התקשרות משנת 4112בהיקף של כ 309 -מיליוני ₪עם מילגם שירותים לעיר בע"מ ,להפעלת פרויקט הזנה ארצי מכוח חוק ארוחה יומית .חוק ארוחה יומית לתלמיד קובע כי תלמידי החינוך היסודי וגני החובה הזכאים לכך יקבלו ארוחה חמה אחת ביום ,בהתחשב בצורכיהם ובגילם .אוכלוסיית התלמידים הזכאים לארוחה יומית נקבעת על ידי שר החינוך ,בהסכמת שר האוצר ,מקרב התלמידים במוסדות החינוך ביישובים ובשכונות שבהם חל יום חינוך ארוך (לפי חוק יום חינוך ארוך ולימודי העשרה ,התשנ"ז .)1997-חלק מהפרויקט מבוצע במסגרת המלצות ועדת טרכטנברג. יתרת ההתקשרות ליום 31בדצמבר 4112הינה כ 434 -מיליוני ,₪והיא צפויה להסתיים בשנת .4110 ב .בניית כיתות לימוד וגני ילדים ברשויות מקומיות התקשרויות משנת 4111בהיקף כולל של כ 2,104 -מיליוני ₪עם רשויות ומועצות מקומיות ,למיגון כיתות לימוד, בניית כיתות לימוד חדשות וגני ילדים ,שחלקן הגדול נובע מהמלצות ועדת טרכטנברג .יתרת ההתקשרויות ליום 31 בדצמבר 4112הינה כ 4,310 -מיליוני ₪והן צפויות להסתיים בשנת .4110 ג .חידוש מבנים ברשויות מקומיות התקשרויות משנת 4111בהיקף כולל של כ 711 -מיליוני ₪עם רשויות ומועצות מקומיות ,לחידוש מבנים ולהגברת הנגישות למבנים .יתרת ההתקשרויות ליום 31בדצמבר 4112הינה כ 049 -מיליוני ₪והן צפויות להסתיים בשנת .4110 ד .מכון למנהיגות בית ספרית התקשרות משנת 4117בהיקף של כ 140 -מיליוני ₪עם המרכז לטכנולוגיה חינוכית ,להקמת מכון למנהיגות בית ספרית .המכון ישמש כבית מקצועי למנהלי בתי הספר בישראל ,כמוקד מומחיות עצמאי בתחום ניהול בתי ספר וכזרוע ליישום מדיניות הממשלה בתחומי הפיתוח המקצועי של מנהלי בתי ספר .המכון יסייע למשרד החינוך להגדיר את תפקיד ניהול בית הספר ,תוך התייחסות לרצף הקריירה של המנהלים ומתן מענה לצרכיהם המקצועיים .יתרת ההתקשרות ליום 31בדצמבר 4112הינה כ 20 -מיליוני ₪והיא צפויה להסתיים בשנת .4117 ה41- מדינת ישראל משרד האוצר -החשב הכללי ממשלת ישראל -דוחות כספיים ליום 13בדצמבר 4132 .1משרד הבריאות תקציב על שינוייו תחום פעולה 2402 2404 2407 2410 2413 2416 2419 2420 6702 6703 6704 6705 6719 תיאור משרד ראשי יחידות מסונפות לבתיה"ח מינהל רפואה מרכזים רפואיים מרכזים רפואיים לבריאות הנפש בריאות הציבור העברות למוסדות חוק ביטוח בריאות ממלכתי בנית מבנים לשירותים תשתיות הצטיידות פרויקט מחשוב מרכזי תמיכה בארגונים רפואיים אחרים אחרים ביצוע הכנסה מיועדת ברוטו הכנסה מיועדת הפרש ברוטו אחוז ביצוע לשנה הבאה אחוז ביצוע 1 996.5 ()161.2 836.0 ()165.6 160.5 84% 166.1 101% 2 3 4 112.3 4,086.0 575.5 ()33.3 ()706.3 ()272.7 109.4 3,896.2 566.1 ()33.7 ()706.2 ()263.2 2.9 189.8 9.4 97% 95% 98% 3.2 188.4 - 100% 100% 98% 5 6 7 1,169.6 1,165.0 1,857.9 ()63.8 ()104.0 - 1,167.0 1,090.1 1,950.8 ()60.1 ()103.5 - 2.6 74.9 ()92.9 - 100% 69.5 94% - 105% 100% 100% 105% 8 9 10 11 12 20,190.1 326.5 37.1 27.4 17.8 ()2,141.1 ()69.2 ()3.9 ()4.3 20,081.5 283.4 29.3 12.0 13.7 ()2,042.5 ()51.9 ()3.5 ()4.3 108.6 43.1 7.8 15.4 4.1 99% 87% 79% 44% 77% 10.0 25.7 7.9 15.0 4.1 100% 95% 100% 99% 100% 13 322.6 16.8 30,901.1 225.7 ()10.0 13.9 (30,275.1 )3,569.8 96.9 2.9 ()7.4 (626.0 )3,441.9 70% 83% 98% 86.9 2.1 578.9 97% 95% 100% ביאור ברוטו ביצוע רב שנתי (נטו) 2009 17,197 2010 18,922 2011 19,509 התחייבויות 2012 21,054 שיעור שינוי 2013 24,227 2014 26,833 2014/2013 2013/2012 2012/2011 2011/2010 2010/2009 11% 15% 8% 3% 10% שינויים בחוק התקציב לשנת 2014 תקציב מקורי 23,951 )1 )4 )3 )2 תקציב על שינוייו 27,331 הגדלה 6,635 הפחתה השינוי נטו (3,380 )3,255 תחום פעולה זה יועד למימון העסקת כוח אדם של עובדי המשרד הראשי ,תפעול שוטף של המשרד ,מימון פרויקטים הנוגעים לתחום הבריאות ,שירותי חירום ,פעולות לשעת חירום ועוד .בתחום פעולה זה קיים תת ביצוע בתקציב המזומנים בסך של כ 101 -מיליוני ,₪הנובע בעיקר מקבלת תקציבים בסוף השנה לפרוייקט מחשוב להגברת השקיפות במערכת שהינם מתוצרי ועדת גרמן ,ולביצוע קמפיינים ונושאים שוטפים אחרים .בנוסף קיים ביצוע יתר בהכנסה המיועדת בסך של כ 2 -מיליוני ,₪הנובע מעודפי הכנסות בתחום הרוקחות ומכון רפואי לבטיחות בדרכים שלא תוקצבו. תחום פעולה זה יועד למימון פעולות הכשרה והשתלמויות לרופאים ואחיות ,העסקת אחיות שהינן בין היתר עולות חדשות ,והפעלת בתי ספר לאחיות ויחידות אחרות המסונפות לבתי חולים. תחום פעולה זה יועד למימון מערך הפיקוח והבקרה על מוסדות אשפוז ,לרבות רישוי מוסדות רפואה ופיקוח על מקצועות רפואיים ,העסקת רופאים ומתמחים ,ולקניית שירותי אשפוז במוסדות גריאטריים ,וכן למימון אספקת מכשירים רפואיים (כדוגמת פרוטזות) .תחום פעולה זה מיועד גם למימון פעילות של מסגרות שיקום לאנשים עם נכות נפשית בקהילה ,אבחון נכי נפש ,קניית שירותי גמילה מסמים ואלכוהול ,וקניית שירותים מרפאתיים ואמבולטוריים בתחום בריאות הנפש .בתחום פעולה זה קיים תת ביצוע בתקציב המזומנים בסך של כ 191 -מיליוני ₪הנובע בעיקר מרכישת שירותים בחודש דצמבר במסגרת שירותי בריאות הנפש ,שישולמו בשנה העוקבת, ומתקציבים יעודיים למחשוב שהתקבלו בסוף שנה. תחום פעולה זה יועד להפעלת בתי חולים גריאטריים ממשלתיים. ה44- מדינת ישראל משרד האוצר -החשב הכללי ממשלת ישראל -דוחות כספיים ליום 13בדצמבר 4132 )0 )0 )7 )8 )9 )11 )11 )14 )13 תחום פעולה זה יועד למימון האשפוז הפסיכיאטרי והפעלת בתי חולים פסיכיאטריים ממשלתיים. תחום פעולה זה יועד למימון פעילותן של טיפות חלב ,שירותי בריאות התלמיד ,מתן חיסונים ,תפעול שירות המזון, מעבדות והפעלת לשכות בריאות .בתחום פעולה זה קיים תת ביצוע בתקציב המזומנים בסך של כ 70 -מיליוני ,₪ הנובע בעיקר מחיסוני שגרה שהוזמנו אך טרם סופקו ומתקציבים שהתקבלו בסוף השנה לביצוע מיזמים משותפים, שמימושם הינו בשנה הבאה תחום פעולה זה יועד למימון תמיכות שונות לקופות חולים ולגופים ציבוריים אחרים ,כגון :בתי חולים ציבוריים. ולסבסוד בתי החולים הממשלתיים .החריגה בתחום פעולה זה נובעת בעיקרה מחריגה בתקציבי בתי החולים הממשלתיים הכלליים. תחום פעולה זה יועד למימון העברות מתקציב המדינה לקופות החולים בגין השלמת עלות סל הבריאות ,בהתאם לחוק ביטוח בריאות ממלכתי ,התשנ"ד .1982-בתחום פעולה זה קיים תת ביצוע בתקציב ברוטו בסך של כ119 - מיליוני , ₪מזה תת ביצוע בהכנסות מיועדות בסך של כ 99 -מיליוני ₪הנובע מטעות בתקצוב מחלות קשות שהוגדרו בתקנות. תחום פעולה זה יועד לבניית מבנים למתן שירותי בריאות שונים כגון :חדרי מיון ,תכנית חיזוק הצפון ,בניית תחנות לבריאות המשפחה והקמת בתי ספר לאוכלוסיות מיוחדות. תחום פעולה זה יועד לתכנון פרויקטי בינוי ופיתוח תשתיות רפואיות ,יעוץ מקצועי ,צילומי העתקות (צילומי תכניות בניין) ומיגון מוסדות רפואה. תחום פעולה זה יועד למימון הצטיידות בבתי החולים ובמרכזים לבריאות הציבור .בתחום זה קיים תת ביצוע בתקציב ברוטו בסך של כ 10 -מיליוני ₪הנובע ממשך הזמן הנדרש להתאמת התשתיות בבתי החולים בפריפריה למכשירים רפואיים ( MRIועוד). תחום זה יועד לפרויקט מחשוב רב שנתי לפיתוח מערכת ERPבבתי החולים הכללים. תחום פעולה זה יועד למימון תמיכות מתקציב המדינה לפיתוח תשתיות קופות החולים ובבתי חולים ציבוריים. בתחום זה קיים תת ביצוע בתקציב ברוטו בסך של כ 97 -מיליוני ,₪הנובע בעיקר מעיכוב באישור תשלומי התמיכה בבינוי קופות חולים ,בהתאם להסכמים שנחתמו בדצמבר .4112מזה ,תת ביצוע בהכנסות מיועדות בסך של כ11 - מיליוני ,₪הנובעים מתמיכת גורמי חוץ בבינוי מוסדות שיקומיים בבתי החולים הציבוריים והממשלתיים בהתאם לקצב ההתקדמות ,מאחר ובפרויקטים אלו לא חלה התקדמות במהלך שנת ,4112לא נדרשה השתתפות. התקשרויות מהותיות א .קניית שירותי אשפוז במוסדות גריאטריים התקשרויות מיולי 4114עם כ 481 -מוסדות אשפוז גריאטריים בהיקף שנתי של כ 4,101 -מיליוני .₪במסגרת ההתקשרויות ,משתתף המשרד בעלות האשפוז של המטופלים במוסדות אלו ,בדרך של הנפקת קודי אשפוז גריאטריים בלשכות הבריאות המחוזיות ותשלום למוסדות בהתאם למשך האשפוז. במהלך שנת 4114נחתמו הסכמים לשנתיים עם אופציה לשנתיים נוספות .אופציה לשנה אחת מומשה במהלך שנת 4112עד לתום שנת .4110 ב .חיסונים לתינוקות התקשרות מיולי 4112בהיקף של כ 190 -מיליוני ₪עם חברת פייזר פרמצבטיקה בע"מ ,לרכישת חיסונים כנגד חיידק הפנאומוקוק ("פרבנר") המיועד לתינוקות המתחסנים בטיפות חלב ,ההתקשרות הינה לשנתיים .יתרת התקשרות ליום 31בדצמבר 4112הינה כ 127 -מיליוני .₪ ג .התקשרות עם חברת ש.ר.א.ל חברת ש.ר.א.ל הוקמה על פי החלטת ממשלת ישראל מס' 4718מיום 14באפריל ,1994במטרה לעסוק באספקת תרופות ,תכשירים ,ציוד רפואי ,ציוד פונקציונאלי ,מוצרים ושירותים מרכזיים הנחוצים לבתי החולים ,לגופים רפואיים ממשלתיים ולגופים אחרים ,להחזיק מלאים ולרענן את מלאי החירום של משרד הבריאות .בנוסף ,מחזיקה החברה בנאמנות את מלאי החיסונים של המשרד .בהתאם להחלטת הממשלה מס' 1710מיום 8באוגוסט ,1993 מניות החברה מוחזקות ברובן המכריע ( )99.9%על ידי עמותת בתי חולים ציבוריים למען הציבור ,שמטרתה ,על פי תקנונה ,הינו חיזוק הקשר בין בתי החולים הציבוריים לבין הגורמים בקהילה ,ופעילותה לקידום רווחת הציבור ביחס לשירות הניתן על ידי בתי החולים הציבוריים. תקופת ההתקשרות המקורית עם החברה הוארכה מספר פעמים ,כאשר בכל פעם הוארכה תקופת ההתקשרות למספר חודשים. בשנת 4111נחתם הסכם חדש עם החברה לתקופה של שלוש שנים וחצי ועד לסוף שנת ,4113המאפשר לכלל יחידות משרד הבריאות ובתי החולים הממשלתיים לבצע רכש תרופות וציוד רפואי בהיקף ממוצע של כ 4.8 -מיליארדי ₪ לשנה. בשנת ,4112במסגרת הליך חידוש ההתקשרות עם החברה ולאור ביקורת שהועלתה כנגד התנהלות החברה ,מינתה החשבת הכללית צוות לבחינת רכש התרופות והציוד הרפואי במערכת הבריאות הממשלתית בראשות כלכלן בכיר ובהשתתפות נציגי משרד הבריאות ומשרד האוצר .הצוות בוחן בין היתר את מודל ההפעלה של החברה ,על מנת לבדוק את יעילות מתכונת הרכש הקיימת ,חלופות אפשריות אחרות ככל שקיימות כאלה ואת היכולת לנצל עוד יותר את היתרון לגודל ככל שקיים במערכת .במקביל ,הוקם צוות עבודה בחברת ענבל אשר יפעל לביצוע פיילוט של רכש בתחום החיסונים והתרכיבים לאגף בריאות הציבור במיניסטריון המשרד במטרה לתכנן ולבצע את רכש החיסונים ה43- מדינת ישראל משרד האוצר -החשב הכללי ממשלת ישראל -דוחות כספיים ליום 13בדצמבר 4132 והתרכיבים לשנת .4110לאור התהליכים הנ"ל ,ביום 1בפברואר 4110החליטה החשבת הכללית כי הפטור לחברת שראל יוגבל לשנה אחת עד ליום 31בינואר 4110וכי במהלך תקופה זו יבחנו משרדי הבריאות והאוצר אפשרויות שונות לביצוע המטלות המבוצעות כיום באמצעות שראל ותתקבל החלטה בנוגע למתכנות הרכש לטווח הארוך. יתרת ההתקשרות עם החברה ליום 31בדצמבר 4112בגין תרכיבי חיסונים שהוזמנו על ידי המשרד הראשי הינה כ- 180מיליוני .₪ ד. ה. ו. ז. ח. ט. שירותי בריאות התלמיד התקשרויות למתן כלל שירותי בריאות התלמיד בבתי ספר ברחבי הארץ ,לרבות ביצוע בדיקות סינון (ראיה ,שמיעה, אומדן גדילה) ,חיסונים ,בדיקות רופא ,יעוץ רפואי ,חינוך לבריאות ופעולות נוספות. בשנת 4111משרד הבריאות העביר לאחריותו את מתן שירותי בריאות תלמיד במחוזות ירושלים ודרום ,וכן פרסם מכרז במהלך 4114למתן שירותים כאמור בשאר המחוזות .במכרז זה נבחרו שני זוכים ,היקף ההתקשרות השנתי עמם הינו כ 80 -מיליוני .₪ההתקשרות הינה לשלוש שנים עם אופציה לארבע שנים נוספות .במהלך 4113ו4112 - הוגדלה ההתקשרות בכ 2 -מיליוני ₪ובכ 7 -מיליוני ₪נוספים בהתאמה .יתרת ההתקשרויות ליום 31בדצמבר 4112 הינה 94מיליוני .₪ חברת אסותא אשדוד בע"מ התקשרות בהיקף כולל של כ 071 -מיליוני ₪מסוף שנת 4111עם חברת אסותא אשדוד בע"מ ,למימון ,תכנון ,הקמה ותפעול בית חולים אסותא באשדוד .בית החולים יפעיל 311מיטות ,במתווה שאושר על ידי משרד הבריאות .במסגרת ההתקשרות תעניק המדינה ליזם הזוכה מענק הקמה אשר ישולם בהתאם לאבני דרך וקצב התקדמות הבנייה. מימוש אבן הדרך הראשונה של המענק צפוי להיות בשנת .4110 תמיכה בהקמת תשתית לשירותי מרפאות בבריאות הנפש התקשרות מסוף שנת ,4114בהיקף של כ 489 -מיליוני ₪עם 2קופות החולים ,בגין הקמת תשתיות רפואיות בקהילה למתן שירותים מרפאתי ים בתחום בריאות הנפש על ידי קופות החולים ,כחלק מהרפורמה בבריאות הנפש הכוללת העברת האחריות הביטוחית ממשרד הבריאות לקופות החולים .מימוש הרפורמה יבוצע באופן הדרגתי עד להעברה מלאה ביולי .4110יתרת ההתקשרות ליום 31בדצמבר 4112הינה כ 131 -מיליוני .₪ הקמת מבנה כירורגי בבית חולים ברזילי התקשרות משנת 4113בהיקף כולל של כ 102 -מיליוני ,₪עם חברת שיתופית חברה לבניה בע"מ ,להקמת מבנה כירורגיה חדש בבית חולים ברזילי באשקלון .במהלך 4112הוגדלה ההתקשרות ב 10 -מיליוני ₪נוספים ,ההתקשרות תשולם בהתאם לקצב התקדמות העבודה .יתרת ההתקשרות ליום 31בדצמבר 4112הינה כ 110 -מיליוני ₪והיא צפויה להסתיים בסוף שנת .4110 תמיכה בקופות חולים על פי מבחני תמיכה בהתאם לסעיף 3א' לחוק יסודות התקציב ,התשמ"ה ,1980-קופות החולים מקבלות מהממשלה תמיכה כספית ,שעיקר מטרתה ייצובן הכלכלי לטווח ארוך ,לצד מטרות נוספות בנוגע לשירותי הבריאות שהן מעניקות .במסגרת זו ,אחת לשלוש שנים נחתם עם כל אחת מהקופות הסכם ייצוב תלת שנתי במטרה להסדיר את מערכת היחסים בינן לבין הממשלה ולשמור על יציבותה הפיננסית של כל קופה .בחודש דצמבר 4112נחתמו הסכמי ייצוב לשנים 4110 - 4112עם שירותי בריאות כללית ועם קופת חולים מאוחדת ,המבטיחים להן היקף תמיכות של כ- 4.1מיליארדי ₪וכ 214 -מיליוני ,₪בהתאמה ,עם התקיימות התנאים לכך .עד ליום 31בדצמבר 4112לא נחתמו הסכמי ייצוב לשנים 4110 - 4112עם מכבי שירותי בריאות ועם לאומית שירותי בריאות. מזו"ר -פרויקט מחשוב מרכזים רפואיים התקשרות משנת 4112בהיקף כולל של כ 04 -מיליוני ₪עם חברת HPלניהול פרויקט מזו"ר ,שיכלול הקמת מערכת מחשוב ERPמבוססת SAPב 11 -בתי חולים ממשלתיים .יתרת ההתקשרות 31בדצמבר 4112הינה כ 04 -מיליוני .₪ וצפוי להסתיים בשנת .4141 קניית שירותי שיקום בתחום בריאות הנפש התקשרויות שנתיות עם כ 411 -מסגרות שיקום בתחום הדיור ,התעסוקה והפנאי של נכי נפש בקהילה בהיקף שנתי של כ 001 -מיליוני .₪במסגרת ההתקשרויות ,מממן המשרד שהות במסגרות דיור למתמודדים עם נכויות נפשיות והעסקתם במסגרות מגוונות ,בדרך של הנפקת אישורים בלשכות הבריאות המחוזיות ותשלום למוסדות בהתאם לשירותים שסופקו. במהלך שנת 4112פורסם מכרז חדש לתחום הדיור .עד לבחירת הספקים ,הוארכה ההתקשרות עם המסגרות הקיימות עד דצמבר .4110 ה42- מדינת ישראל משרד האוצר -החשב הכללי ממשלת ישראל -דוחות כספיים ליום 13בדצמבר 4132 .2משרד התחבורה והבטיחות בדרכים תקציב על שינוייו תחום פעולה 3220 4050 4051 4052 7950 7951 7953 תיאור סובסידיה לתחבורה משרד ראשי תחבורה ימית תעופה תחבורה ציבורית כבישים פיתוח אחר אחרים ביאור ברוטו 4,915.5 1 312.3 2 56.5 3 79.8 4 4,632.9 5 5,921.4 6 29.8 7 4.2 15,952.4 ביצוע הכנסה מיועדת ()46.0 ()34.1 ()36.1 ()39.4 ()55.7 ()42.8 - ברוטו 4,889.7 296.2 45.9 65.8 4,500.0 5,813.5 29.7 3.7 הכנסה מיועדת ()25.7 ()34.1 ()36.1 ()35.8 - הפרש ברוטו 25.8 16.1 10.6 14.0 132.9 107.9 0.1 0.5 ()254.1 15,644.5 ()131.7 307.9 ביצוע רב שנתי (נטו) 2009 11,212 2010 11,391 2011 13,469 2012 14,362 התחייבויות לשנה אחוז ביצוע הבאה 5.6 99% 15.7 95% 10.6 81% 10.4 82% 67.8 97% 65.0 98% 0.1 100% 0.5 88% 98% 175.7 אחוז ביצוע 100% 100% 100% 95% 99% 99% 100% 100% 99% שיעור שינוי 2013 16,900 2014 15,513 2014/2013 2013/2012 2012/2011 2011/2010 2010/2009 )(8% 18% 7% 18% 2% שינויים בחוק התקציב לשנת 2014 תקציב מקורי 17,715 )1 )4 )3 )2 )0 )0 תקציב על שינוייו 15,699 הגדלה 4,512 הפחתה השינוי נטו ()2,016( )6,528 תחום פעולה זה יועד למימון סובסידיות בתחבורה הציבורית כמפורט להלן: א .סובסידיה למפעילי תחבורה ציבורית ,לרבות אגד ,דן ומפעילים נוספים שזכו במכרזים במסגרת הרפורמה בענף התחבורה ,וכן סובסידיה למפעילים הוותיקים (אגד ודן) בגין החלפת אוטובוסים ישנים בחדשים. ב .סובסידיות לזכאים בתחבורה הציבורית ,כגון :קשישים ,נוער וזכאי ביטוח לאומי. ג .סובסידיה לרכבת ישראל -בגין פעילותה השוטפת. ד .תמיכות שונות -לרבות תמיכה בספנות ,מימון הנחות לתושבי אילת בטיסות פנים ארציות לעיר ורשת ביטחון למעברי הגבול היבשתיים. תחום פעולה זה יועד למימון שכר ותפעול שוטף של המשרד ,לרבות הוצאות ארנונה ,חשמל ,מים ,טלפון ,פעולות רווחה ,הדרכה ,ניקיון ,חניה ,אחזקת מבנים ,תיקונים ,הובלות ומשלוח דברי דואר. תחום פעולה זה יועד למימון תשלומי שכר והוצאות תפעול שונות של רשות הספנות והנמלים. תחום פעולה זה מיועד למימון שכר ותפעול שוטף של רשות התעופה האזרחית. תחום פעולה זה יועד למימון: א .רכבת ישראל -חברה ממשלתית ,בגין מימון הוצאות הפיתוח. ב .רכבת קלה ירושלים -בגין עבודות המגזר הציבורי בפרויקט ,לרבות תשלומים לזכיין. ג .חברת נתיבי תחבורה עירוניים (נת"ע) -חברה ממשלתית ,בגין פרויקט הסעת המונים במטרופולין תל אביב. ד .פרויקט המטרונית -הסעת המונים בחיפה. ה .הקמת רכבל בחיפה. ו .פעולות תכנון וניהול מערך התחבורה. בתחום פעולה זה קיים תת ביצוע בתקציב ברוטו בסך של כ 133 -מיליוני ₪הנפרש על מספר רב של תקנות אשר כל אחת בפני עצמה אינה מהותית ,מזה תת ביצוע בהכנסה המיועדת בסך של כ 00 -מיליוני .₪ תחום פעולה זה יועד למימון פרויקטים לפיתוח ואחזקת כבישים בינעירוניים ,המבוצעים ברובם באמצעות נתיבי ישראל החברה הלאומית לדרכים .פרויקטים לפיתוח כבישים עירוניים מתבצעים באמצעות חברות עירוניות ("מוריה" בירושלים" ,יפה נוף" בחיפה ו" -נתיבי איילון" במטרופולין תל אביב) וכן גורמים עירוניים אחרים ברשויות המקומיות השונות. כמו כן ,תחום פעולה זה יועד למימון תוכנית תחבורה לפיתוח הנגב והגליל ,בהתאם להחלטת ממשלה 1241 שהתקבלה בשנת .4111התוכנית נועדה להקמת תשתית תחבורתית יבשתית בינעירונית מקריית שמונה ונהרייה ה40- מדינת ישראל משרד האוצר -החשב הכללי ממשלת ישראל -דוחות כספיים ליום 13בדצמבר 4132 בצפון ועד משאבי שדה ואילת בדרום ,במטרה לאכלס ולפתח את הנגב והגליל .שדרת התשתית תכלול תוואי אורך של מסילות ראשיות ושל כבישים ראשיים ,וכן מספר צירי רוחב .כמו כן ,בתחום פעולה זה קיים תת ביצוע בתקציב ברוטו בסך של כ 118 -מיליוני ₪הנפרש על מספר רב של תקנות אשר כל אחת בפני עצמה אינה מהותית ,מזה תת ביצוע בהכנסה המיועדת בסך של כ 23 -מיליוני .₪ )7תחום פעולה זה מיועד לפיתוח שירותי רישוי ומערכות לאבטחת מידע ,היתכנות כלכלית ופיתוח אחר. התקשרויות מהותיות א .פיתוח ותחזוקת כבישים בינעירוניים בשנת 4110נחתם הסכם פיתוח בין הממשלה לבין חברת נתיבי ישראל החברה הלאומית לתשתיות תחבורה בע"מ, לביצוע פרויקטים ותחזוקת כבישים בינעירוניים המהווה הסכם מסגרת אשר מתוקפו מוציא המשרד התחייבויות מעת לעת לביצוע פרויקטים. החל משנת 4110התחייב משרד התחבורה והבטיחות בדרכים לביצוע מספר רב של פרויקטים לפיתוח ואחזקת כבישים בינעירוניים שיתרתם ליום 31בדצמבר 4112היא כ 18 -מיליארדי ,₪כמפורט להלן: )1בקרת תנועה -פרויקט לניתוב והזרמת התנועה בהתאם לעומסי התנועה השונים לצורך שיפור קיבולת הכבישים. יתרת ההתקשרויות ליום 31בדצמבר 4112הינה כ 491 -מיליוני .₪ )4אחזקת כבישים בינעירוניים .יתרת ההתקשרויות ליום 31בדצמבר 4112הינה כ 1.9 -מיליארד .₪ )3פרויקטים בטיחותיים שונים ,כגון :הסדרי צמתים ,יישור עקומות ,ייצוב שוליים והפרדות מפלסיות .יתרת ההתקשרויות ליום 31בדצמבר 4112הינה כ 210 -מיליוני .₪ )2תכנון וקידום זמינות לפיתוח כבישים .יתרת ההתקשרויות ליום 31בדצמבר 4112הינה כ 041 -מיליוני .₪ )0התקשרויות בגין פרויקטים שהממשלה אישרה לביצוע ,כגון :כביש 79המוביל-סומך ,עוקף קריות ,כביש רוחב ,031כביש ,201כביש 271מכבית ,כביש ,9מסילת העמק ,השלמת קטע מזרחי לב"ש ,כביש 91בערבה ,כביש 77 ישי -צומת המוביל ,מסילת עכו כרמיאל ,כביש 2גשר שדרות י-ם ,כביש 1השומרוני הטוב וכביש 79המוביל- הסוללים .יתרת ההתקשרויות ליום 31בדצמבר 4112הינה כ 12.2 -מיליארדי .₪ )0מחלפים -פרויקטים לביצוע מחלפים הכוללים בין היתר את מחלף יגור ,צומת גולני ,כנות ,נחלים ,צומת התשבי, מחלף יבנה ,מחלפון טל ורעננה צפון .יתרת ההתקשרויות ליום 31בדצמבר 4112הינה כ 023 -מיליוני .₪ ב .פרויקטים מסילתיים עבור רכבת ישראל התקשרויות החל משנת ,4111בהיקף של כ 0.9 -מיליארדי ₪עם נתיבי ישראל ,החברה הלאומית לתשתיות תחבורה בע"מ ,לביצוע פרויקטים מסילתיים עבור רכבת ישראל ,כמפורט להלן :מסילת העמק ,מסילת עכו ,מסילות בגליל ובנגב ,מסילת הערבה .יתרת ההתקשרות ליום 31בדצמבר 4113הינה כ 2 -מיליארדי ₪והיא צפויה להסתיים בתום שנת .4110 ג .הסכם פיתוח והפעלת רכבת ישראל בעבר היו שתי התקשרויות נפרדות בין המדינה לרכבת :אחת בנושא הסובסידיה ואחת בנושא הפיתוח. ביולי 4112נחתם הסכם פיתוח והפעלת רכבת ישראל לתקופה 4113-4110הכולל אופציה להארכה עד .4141במסגרת הסכם זה בוטלו ההסכמים הקודמים ואוחדו להסכם חדש של פיתוח והפעלה (להלן – הסכם הפיתוח וההפעלה) עיקר השינוי בהסכם החדש הינו העברת רוב סיכוני הביקוש לממשלה .במסגרת הסכם זה ,התחייבה החברה לבצע את תכניות הפיתוח המתוכננות לכל תקופת ההסכם בחלוקה לפרויקטים ולמרכיביהם ,ותוך התייחסות לתקציב וללוחות הזמנים כפי שיאושר ויעודכן מדי שנה על ידי נציגי הממשלה. כמו כן ,התחייבה הרכבת להפעיל את שירותי ההסעה לנוסעים ,את שירותי הובלת המטענים ואת שירותי התשתית כדין ,בהתאם להנחיות הממשלה ,ברמת שירות נאותה ,באופן רציף ותקין תוך מיצוי יעיל של המשאבים והמקורות שלרשותה ונקיטת מדיניות הוצאות מרוסנת וחסכנית ותוך שיפור רמת השירות לנוסע .במסגרת ההסכם נמדדת רמת השירות שמפעילה הרכבת וכן הוסדר מנגנון של פיצויים מוסכמים ככל שיהיו חריגות מהרמה הנדרשת בהסכם. כמו כן ,התחייבה החברה לפעול לטובת הבטחת איכות ביצוען של תוכניות הפיתוח בהתאם ליעדים ,לתקציב, ללוחות הזמנים ולאבני הדרך המפורטים בה ,תוך עמידה בתקני האיכות ,שמירה על כללי זהירות ובטיחות ,הבטחת פיקוח נאות על ביצוע העבודות ואכיפתם של נהלי ביטחון ובטיחות מתאימים. בנוסף ,במסגרת ההסכם החדש הותר לרכבת להנפיק אגרות חוב עד לסכום של 4מיליארדי ,₪וזאת בכפוף לתנאים שיאושרו על ידי נציגי הממשלה מראש ובכתב .ברבעון הראשון של 4110גייסה הרכבת מיליארד ₪ באגרות חוב. יתרת ההתקשרויות ליום 31בדצמבר 4112בגין הפיתוח והסובסידיה הינו בסך של כ 31 -מיליארדי .₪ ד .סובסידיה למפעילי התחבורה הציבורית )1משרד התחבורה והבטיחות בדרכים מסבסד את פעילות התחבורה הציבורית על מנת לאפשר הפעלתה בתעריפים ובהיקפים שקובעת הממשלה .ככלל ,מוסדר הענף בחוזים עם מפעילי תחבורה ציבורית ,חלקם כתוצאה מזכייה במכרזים וחלקם כתוצאה מהיותם מפעילים היסטוריים בענף (אגד ודן) .הסכמים אלו צמודים לסל מדדים שונים ,הן בצד ההכנסות והן בצד ההוצאות ,כאשר ההפרש ביניהם מגלם סובסידיה המשולמת למפעיל .יתרת ההתקשרות ליום 31בדצמבר 4112הינה כ 8.0 -מיליארדי ₪והיא צפויה להסתיים בשנת .4118 )4תמיכה באוכלוסיות מיוחדות ,כגון :נוער ,אזרחים ותיקים ,זכאי ביטוח לאומי ותמיכה בגין השימוש באמצעי כרטוס מיוחדים המקנים הנחה למשתמשי התחבורה הציבורית ,כגון :כרטיסיות חופשי חודשי .אומדן ההתחייבות ליום 31בדצמבר 4112הינו כ 4 -מיליארדי .₪ ה40- מדינת ישראל משרד האוצר -החשב הכללי ממשלת ישראל -דוחות כספיים ליום 13בדצמבר 4132 ה. ו. ז. ח. )3תמיכה בהצטיידות לרכישת אוטובוסים למפעילים מתוקף הסכמים .אומדן ההתקשרויות ליום 31בדצמבר 4112 הינו כ 231 -מיליוני .₪ )2תמיכה ישירה בתעריפים מתוקף הסכמים עם מפעילים .אומדן ההתקשרויות ליום 31לדצמבר 4112הינו כ0 - מיליארדי .₪ פיתוח כבישים עירוניים ובין עירוניים משרד התחבורה והבטיחות בדרכים משתתף במימון פרויקטים תחבורתיים במגזר העירוני .פרויקטים אלו מתבצעים על ידי הרשויות המקומיות או באמצעות חברות עירוניות ("מוריה" בירושלים" ,יפה נוף" בחיפה ו" -נתיבי איילון" במטרופולין תל אביב) ,כאשר שיעור ההשתתפות של משרד התחבורה והבטיחות בדרכים נע בין 71%ל- .111%בנוסף ,קיימות למשרד התקשרויות עם חברות מנהלות המבצעות פרויקטים בעיקר במגזרי המיעוטים .יתרת ההתקשרויות בגין פרויקטים אלו ליום 31בדצמבר 4112הינה כ 3.0 -מיליארדי .₪להלן הפרויקטים העיקריים: אזור גוש דן -מחלף משה סנה -הפיל ,כביש - 41קטע וולפסון איילון. ירושלים -כביש , 41כביש ,41בגין דרום ,אורה משואה. חיפה -דרך הקישון ,כביש אבן גבירול ,גשר נחל גיבורים ,דרך דשנים. פרויקטים משותפים עם הרכבת לביצוע הפרדות מפלסיות.אוטובוסים מרובי קיבולת בחיפה התקשרות משנת 4117בהיקף של כ 1.8 -מיליארד ₪עם עירית חיפה וחברת יפה נוף ,להקמת פרויקט המטרונית בתחום התחבורה הציבורית בחיפה .הפרויקט מיועד להסעת המונים באמצעות אוטובוסים מרובי קיבולת ,בנתיבים שישמשו לתחבורה ציבורית בלבד ,תוך מתן עדיפות ברמזורים .בשנת 4111נבחרה חברת דן בצפון ,כזוכה במכרז להפעלתם של האוטובוסים בפרויקט זה .יתרת ההתקשרות ליום 31בדצמבר 4112הינה כ 407 -מיליוני ₪והיא צפויה להסתיים בתום שנת .4110 נת"ע -נתיבי תחבורה עירוניים התקשרויות משנת 4111בהיקף של כ 2.7 -מיליארדי ₪עם חברת נת"ע -נתיבי תחבורה עירוניים להסעת המונים בע"מ ,להקמת מערך הסעות המונים במטרופולין תל אביב ,המתוכננים לחבר בין ערי הלוויין מסביב לבין תל אביב. ההתקשרויות של חברת נת"ע הן בעיקרן לתכנון וביצוע הקו האדום במטרופולין תל אביב ,שהוא קו רכבת קלה שבחלקו עלי ובחלקו תחתי ,הקו האדום עובר בחמש רשויות מקומיות ואורכו כ 43 -ק"מ .האומדן העדכני של הקמת הקו האדום הינו כ 10.1-מיליארדי ,₪ומועד הפתיחה לתנועה של הפרויקט ,המחבר בין פתח תקווה ,רמת גן, בני ברק ,ת"א-יפו ובת ים ,צפוי להתקיים בסוף שנת .4141חברת נת"ע פרסמה כבר מספר מכרזים לביצוע עבודות הכרייה וההנדסה האזרחית בתוואי המיועד ,וכן ,מכרז לרכישת צי הקרונועים שישרת את הפעלת הקו. בנוסף ,חברת נת"ע מקדמת תכנון קווים נוספים כמו הקו הירוק שחוצה את מטרופולין תל אביב מצפון לדרום ,והקו הסגול ממזרח למערב על תווי אלוף שדה ורמת גן. התקשרויות אלו נוצרו בעקבות ביטול מכרז B.O.Tלהקמת הרכבת הקלה במטרופולין תל אביב .נכון ליום 31 בדצמבר 4112יתרת ההתקשרות הינה כ 3.8 -מיליארדי ₪והיא צפויה להסתיים בסוף שנת .4118 כביש 231 התקשרות משנת ,4110בהיקף של כ 4.7 -מיליארדי ₪עם חברת נתיבי היובל בע"מ ,למימון ,הקמה ,תפעול ותחזוקה של כביש מס' 231בשיטת P.F.Iלתקופה של 40שנים .יתרת ההתקשרות הינה 1.0מיליארד .₪וצפויה להסתיים בשנת .4131 ה47- מדינת ישראל משרד האוצר -החשב הכללי ממשלת ישראל -דוחות כספיים ליום 13בדצמבר 4132 .5מנהלת הגמלאות תחום פעולה 1211 1212 1213 8306 תקציב על שינוייו הכנסה מיועדת ביאור ברוטו תיאור )680.3( 11,298.0 1 גמלאות 3,273.0 2 הסדר קרנות הפנסיה ()1.9 43.0 תפעול מנהלת הגמלאות 59.7 3 השקעות בחברות 0.1 אחרים ביצוע הכנסה מיועדת ברוטו )664.3( 11,269.5 3,272.7 ()2.0 27.9 637.6 - הפרש ברוטו 28.5 0.3 15.1 ()577.9 0.1 אחוז ביצוע 100% 100% 65% 1068% 0% ()682.2 ()666.3 ()533.9 2.8 104% 14,673.8 15,207.7 ביצוע רב שנתי (נטו) 2009 11,637 2010 11,209 2011 11,688 2012 12,956 התחייבויות אחוז לשנה ביצוע הבאה 100% 100% 71% 2.8 1068% 0% 104% שיעור שינוי 2013 14,293 2014 14,541 2014/2013 2013/2012 2012/2011 2011/2010 2010/2009 2% 10% 11% 4% )(4% שינויים בחוק התקציב לשנת 2014 תקציב מקורי 14,809 תקציב על שינוייו 13,992 הגדלה 793 הפחתה השינוי נטו ()818( )1,610 )1תחום פעולה זה יועד למימון תשלומי גמלאות חודשיים באופן שוטף לעובדי מדינה שפרשו ולשאיריהם .בנוסף לתשלום השוטף ,משולמים לגמלאים תשלומים חד פעמיים ,כגון :מענק פרישה ,הבראה ,ביגוד ומענק יובל .כמו כן, יועד תחום זה למימון תשלומי גמלאות לגמלאי משרדים ביטחוניים ,גופים חיצוניים ,לרבות רשות השידור ,רשות הדואר ,המוסד לביטוח לאומי וגמלאי המועצה האזורית חוף עזה. )4תחום פעולה זה יועד לתשלום סכומי הסיוע שהתחייבה הממשלה להעביר לקרנות הפנסיה הוותיקות הגירעוניות שבהסדר. )3תחום פעולה זה יועד לתשלום בגין גמלאות של עובדי חברת רפא"ל ולתשלום בגין הסכם העברה למבטחים (העברת כספים על ידי המדינה כהשקעה בהון המניות של החברה לשם מימון עלויות פרישה של העובדים) בגין תעש ועשות אשקלון ,בתחום פעולה זה קיימת חריגה בתקציב המזומנים בסך של כ 078 -מיליוני ₪הממומנת מתקציב החשב הכללי. התקשרויות מהותיות אין. ה48- מדינת ישראל משרד האוצר -החשב הכללי ממשלת ישראל -דוחות כספיים ליום 13בדצמבר 4132 .6משרד הבינוי תקציב על שינוייו תחום פעולה תיאור 0406מימון פעולות תוכנית ההתנתקות 2901משרד ראשי 2902פעולות המשרד 4201סבסוד ריבית להלוואות ומענקים 4202סיוע בשכר דירה 4203עמלות ניהול הסיוע 7001הלוואות לדיור 7002בנייה חדשה 7003פעולות פיתוח במרקם הוותיק 7004פעולות שיכון 7005דיור ציבורי 7006פיתוח תשתיות יישובי ההתנתקות 7007רזרבה אחרים ביצוע הכנסה מיועדת ברוטו הכנסה מיועדת הפרש ברוטו אחוז ביצוע לשנה הבאה 1 2 3 311.3 281.7 55.1 ()7.5 - 266.7 195.0 13.5 ()7.5 - 44.6 86.7 41.6 86% 69% 25% 44.4 77.2 41.6 100% 97% 100% 4 5 6 7 8 238.4 1,525.0 186.2 309.3 4,478.3 ()4.3 ()1,775.5 233.5 1,508.2 162.7 139.9 1,599.3 ()4.3 ()1,394.7 4.9 16.8 23.5 169.4 2,879.0 98% 99% 87% 45% 36% 4.6 12.4 20.6 6.3 2,373.9 100% 100% 98% 47% 89% 9 10 11 397.7 309.9 1,837.5 ()79.6 ()20.0 ()1,421.7 216.1 239.1 637.0 ()48.0 ()15.6 ()727.8 181.6 70.8 1,200.5 54% 77% 35% 150.0 62.8 507.1 92% 97% 62% 12 13 216.1 458.8 10,605.3 81.1 ()130.0 7.5 (5,299.6 )3,438.6 135.0 ()0.1 458.8 ()7.5 ()0.1 (5,305.7 )2,198.1 38% 0% *** 50% 11.3 3,312.2 43% 0% *** 81% ביאור ברוטו ביצוע רב שנתי (נטו) 2009 3,464 2010 2,440 2011 2,381 התחייבויות אחוז ביצוע 2012 3,093 שיעור שינוי 2013 2,800 2014 3,101 2014/2013 2013/2012 2012/2011 2011/2010 2010/2009 11% )(9% 30% )(2% )(30% שינויים בחוק התקציב לשנת 2014 תקציב מקורי 3,781 )1 )4 )3 )2 )0 )0 )7 תקציב על שינוייו 7,167 הגדלה 4,562 הפחתה השינוי נטו (3,386 )1,176 תחום פעולה זה מיועד למימון פעולות מנהלת תנופה לטיפול מפוני גוש קטיף וצפון השומרון על פי חוק יישום תכנית ההתנתקות ,תשס"ה ,4110-הכולל מתן פיצויים לזכאים ,סיוע במעבר למקומות מגורים חדשים ,תעסוקה חדשה והעתקת קבוצות מתיישבים ליישובים חלופיים. תחום פעולה זה יועד למימון פעולות שוטפות ,לרבות שכר ,תשלומים ליועצים ,אמרכלות ,תפעול ,פרסומים ,רשם הקבלנים והנהלת המשרד .בתחום פעולה זה קיים תת ביצוע בתקציב המזומנים בסך של כ 87 -מיליוני ,₪הנובע בעיקר מרישום התחייבויות בסוף שנת התקציב. תחום פעולה זה יועד למימון פעולות פרויקט שיקום שכונות חברתי .בתחום פעולה זה קיים תת ביצוע בתקציב המזומנים בסך של כ 24 -מיליוני ₪הנובע מרישום התחייבויות בסוף שנת התקציב. תחום פעולה זה יועד למימון סבסוד ריבית להלוואות ומענקים לזכאי משרד הבינוי. תחום פעולה זה יועד למימון סיוע בשכר דירה לזכאי משרד הבינוי. תחום פעולה זה יועד למימון תשלום עמלה לגופים המבצעים עבור המשרד פעולות הכרוכות במתן סיוע לזכאים, לרבות מתן הלוואות לדיור וסיוע בשכר דירה. תחום פעולה זה יועד למימון הלוואות לרכישת דירה לזכאי המשרד ,בהתאם לסוג האוכלוסייה ,כגון :עולים חדשים ותיקים ,בעלי דירה ,קיבוצים ומושבים .הפעילות מושפעת מביקושי שוק ומגורמים חיצוניים בלתי צפויים ,כגון: שינויים בשער החליפין ,עליה במחירי הדירות ,שיעור האבטלה ושיעור הצמיחה .בתחום פעולה זה קיים תת ביצוע ה49- מדינת ישראל משרד האוצר -החשב הכללי ממשלת ישראל -דוחות כספיים ליום 13בדצמבר 4132 )8 )9 )11 )11 )14 )13 בתקציב המזומנים בסך של כ 109 -מיליוני ,₪הנובע מירידה במימוש המשכנתאות בשל המצב הכלכלי מחד, ומעדיפות בתנאי המשכנתאות בשוק החופשי. תחום פעולה זה יועד למימון מגוון רב של פעולות פיתוח ,כגון :תכנון עתודות הקרקע ,מדידות ,ניהול פרויקטים, חברות מנהלות ,ביצוע והשלמת עבודות פיתוח בשכונות חדשות .מימון חלק ניכר מפעילות הפיתוח -מקורו בשיווקי המשרד במתכונת "משק כספי סגור" בכל רחבי הארץ ,לרבות חריש ,ראש העין ,נצרת עלית ,יבנה ,חומת שמואל, מודיעין ,מעלה אדומים ועוד .כמו כן נכלל בתחום זה פעולות פיתוח במסגרת הבנייה הכפרית וסבסוד תשתיות ביישובים כפריים .בתחום פעולה זה קיים תת ביצוע בתקציב ברוטו בסך של כ 4,879 -מיליוני ₪הנובע ברובו מניהול פרויקטים במסגרת "משק כספי סגור" -ההכנסות בגין שיווק קרקעות מתקבלות מראש בתחילת הפרויקט ואילו ההוצאות של הפרויקט מתהוות ומשולמות בהתאם לקצב התקדמות הפיתוח בפועל ,התארכות הליכי הפיתוח החל משלב הכנת התוכניות וכלה בביצוע עבודות הפיתוח בפועל ,אשר נעשות במסגרת התקשרויות רב שנתיות ,בתקופות שבין מספר חודשים למספר שנים ,האצת השיווקים בשנת 4112הביאה לגידול ניכר בהכנסות שכנגדם קיימות התחייבויות עתידיות שטרם מומשו במזומן. תחום פעולה זה יועד למימון פעולות במרקם הוותיק ,לרבות פעולות במסגרת שיקום שכונות פיזי ,פיתוח תשתיות ביישובי מיעוטים ,הקמת מוסדות דת והקמת מוסדות ציבור .בתחום פעולה זה קיים תת ביצוע בתקציב ברוטו בסך של כ 184 -מיליוני ₪הנובע בעיקר בשל העובדה שמימושן של תוכניות בתחום פעולה זה תלוי בהליכי אישור סטטוטוריים או בקבלת התחייבויות ,תהליכים הנמשכים זמן רב. תחום פעולה זה יועד למימון פעולות בתחומים שונים המבוצעות על ידי המשרד כגון :פיתוח מערכות מידע ,מיגון ישובי שדרות ואבטחת מזרח ירושלים .בתחום פעולה זה קיים תת ביצוע בתקציב ברוטו בסך של כ 71 -מיליוני ,₪ הנובע בעיקרו מקצב ביצוע מואט בפעולות מיגון יישובי שדרות ומרישום התחייבויות בסוף שנת התקציב. תחום פעולה זה יועד למימון שיפוץ ואחזקה של הדיור הציבורי ,לרבות הסכמים שונים עם החברות המשכנות, הקמת שיפוץ והפעלת דיור מוגן ,וכן למימון רכישת דירות עבור דיירי הדיור הציבורי וכן עבור נכים עולים וותיקים. בתחום פעולה זה קיים תת ביצוע בתקציב ברוטו בסך של כ 1,411 -מיליוני ₪הנובע מהעדר הכנסות מגביית שכר דירה וכן מהעדר הכנסות ממכר דירות בדיור הציבורי (תקציב ההכנסות ממכר הדירות ,שהינו הכנסה מיועדת ,עמד השנה על 1,111מיליוני ₪כאשר בפועל נגבו כ 1.0 -מיליארד .)₪ תחום פעולה זה יועד למימון ההתחייבויות בגין הסכמים שנחתמו במסגרת תכנית ההתנתקות וכולל ביצוע פעולות תכנון ופיתוח ביישובי ההתנתקות ,לרבות ניצן ,ניצנים ,חלוצה ומזרח לכיש .בתחום פעולה זה קיים תת ביצוע בתקציב ברוטו בסך של כ 130 -מיליוני ,₪מזה תת ביצוע בהכנסה המיועדת בסך של כ 131 -מיליוני ,₪הנובע בעיקרו מאופיים המתמשך וקצב איטי של תהליכי הביצוע בפועל של העבודות במסגרת תוכנית ההתנתקות ,וכן מתקצוב הכנסות אשר לא נגבו בפועל. תחום זה הוא רזרבה ,שהועברה על ידי אגף התקציבים בסוף השנה .המשרד אינו יכול לעשות שימוש בכספי רזרבה אלו. התקשרויות מהותיות א .רכישת דירות מהסוכנות היהודית התקשרות בהיקף כולל של כ 4,301 -מיליוני .₪ביום 31בינואר 1999חתמה הממשלה על הסכם לחמש שנים עם הסוכנות היהודית ("הסכם עמיגור") לרכישת 11,441דירות .במסגרת ההסכם נקבע כי חברת עמיגור תמכור את מלאי דירות הסוכנות היהודית בהנחה (בהתאם להחלטת ממשלה) ,כאשר הממשלה תפצה את עמיגור בגין ההנחה לרוכשי הדירות בגובה ההפרש בין מחיר המכירה לאחר ההנחה ,לבין סך של 39.0אלפי דולר ארה"ב לדירה .בנוסף נקבע בהסכם כי אם במשך תקופת ההסכם (חמש שנים) תמכור החברה 0,111דירות או יותר ,תרכוש הממשלה את יתרת הדירות שלא ימכרו במחיר של 39.0אלפי דולר ארה"ב לדירה ,במהלך תקופה של 11שנים המתחילה משנת 4110ומסתיימת בשנת .4110רכישת הדירות החלה במרץ 4110יתרת ההתקשרות ליום 31בדצמבר 4112הינה כ41 - מיליוני ₪ותשולם בהתאם לקצב רכישת הדירות. ב .ניהול דירות בדיור הציבורי ,ויחידות דיור מוגן גיל הזהב התקשרות משנת 4111בהיקף של כ 000 -מיליוני ₪עם חברת עמיגור ניהול נכסים בע"מ לתקופה של 7שנים ,לניהול דירות הדיור הציבורי של המדינה ,וכן הדירות אשר יירכשו בעתיד על ידי המדינה מהסוכנות היהודית .בנוסף, במסגרת ההסכם ,תנהל החברה עבור המשרד כ 2,011 -יחידות דיור מוגן עבור גיל הזהב אשר בבעלות הסוכנות היהודית .יתרת ההתקשרות ליום 31בדצמבר 4112הינה כ 213 -מיליוני .₪ ג .מיגון עוטף עזה בהתאם להחלטות הממשלה ,התקשר המשרד עם מועצות מקומיות באזור עוטף עזה לצורך ביצוע עבודות תכנון ומיגון מבנים (בטווח של 2.0ק"מ מעזה ,בהתאם להמלצות פיקוד העורף ואישור הממשלה) .ההתקשרויות נחתמו בשנת 4118בהיקף כולל של כ 1.4 -מיליארד .₪יתרת התקשרויות ליום 31בדצמבר 4112הינה כ 170 -מיליוני .₪ וצפויה להסתיים בשנת .4117 ד .השכרת יחידות דיור לקשישים התקשרות משנת 4113בהיקף של כ 110 -מיליוני ₪עם חברת לב הדר גיל הזהב ,להשכרת 411יחידות דיור לקשישים לטווח ארוך .ההתקשרות נחתמה לתקופה של 10שנים עם אופציה להארכה בחמש שנים נוספות .יתרת ההתקשרות ליום 31בדצמבר 4112הינה כ 21 -מיליוני ( ₪לא כולל אופציית הארכה). ה31- מדינת ישראל משרד האוצר -החשב הכללי ממשלת ישראל -דוחות כספיים ליום 13בדצמבר 4132 ה. ו. ז. ח. ט. י. יא. יב. יג. ניהול הדירות בדיור הציבורי התקשרות מחודש דצמבר 4111בהיקף של כ 808 -מיליוני ₪עם חברת עמידר לתקופה של 0שנים .מטרת ההתקשרות הינה החלפת ההסדרים הקודמים בין משרד השיכון לבין חברת עמידר וניהול הדירות בדיור הציבורי באמצעותה .בהתאם להסכם ,עמידר אחראית להעביר את כל הכנסות שכר הדירה של הדירות המנוהלות על ידה למשרד ,והמשרד אחראי לשלם את כל ההוצאות ,לרבות הוצאות בגין אכלוס חוזר וכן הוצאות ניהול .יתרת ההתקשרות ליום 31בדצמבר 4112הינה כ 204 -מיליוני .₪ הגדלת מלאי הדירות בדיור הציבורי התקשרות משנת 4114בהיקף של כ 007 -מיליוני ₪עם חברת עמידר לרכישת דירות עבור זכאי משרד הבינוי ,נכים ועולים וותיקים .יתרת ההתקשרות ליום 31בדצמבר 4112הינה כ 007 -מיליוני .₪וצפויה להסתיים בשנת .4118 התקשרויות שונות לביצוע עבודות המשרד חתם על התקשרויות עם קבלנים לביצוע עבודות עד לשנת .4117ההתחייבויות הן רב שנתיות ומבוצעות בשלבים .סך יתרת ההתקשרויות ליום 31בדצמבר 4112נאמד על כ 0,092 -מיליוני ,₪לפי הפירוט להלן: )1עבודות פיתוח בשכונות חדשות שהמשרד מקים באזורים שונים בארץ .יתרת ההתקשרויות ליום 31בדצמבר 4112הינה כ 1,173 -מיליוני .₪ )4עבודות פיתוח בשכונת הר חומה .יתרת ההתקשרויות ליום 31בדצמבר 4112הינה כ 111 -מיליוני .₪ )3עבודות שיקום תשתיות ופיתוח ביישובים כפריים באזורי עדיפות לאומית וישובים בפריפריה .יתרת התקשרויות ליום 31בדצמבר 4112הינה כ 093 -מיליוני .₪ )2עבודות פיתוח בשכונות חדשות שהמשרד מקים ,באזורי עדיפות לאומית .יתרת ההתקשרויות ליום 31בדצמבר 4112הינה כ 028 -מיליוני .₪ )0עבודות תכנון ופיתוח תשתיות ביישוב חריש .יתרת ההתקשרויות ליום 31בדצמבר 4112הינה כ 091 -מיליוני .₪ )0עבודות תכנון ופיתוח תשתיות ביישובי התנתקות .יתרת ההתקשרויות ליום 31בדצמבר 4112הינה כ191 - מיליוני .₪ )7עבודות פיתוח ותשתית ביישובי מיעוטים .יתרת ההתקשרויות ליום 31בדצמבר 4112הינה כ 398 -מיליוני .₪ )8עבודות תכנון ופיתוח תשתיות לבנייה חדשה ביישובים שונים בארץ ,באזורי עדיפות ,בנייה כפרית ומיעוטים. יתרת ההתקשרות ליום 31בדצמבר 4112הינה כ 901 -מיליוני .₪ )9פיתוח אתר ראש העין -עבודות פיתוח בראש העין ,ההתחייבויות הן רב שנתיות ,הביצוע הוא בשלבים בהתאם למועד האכלוס .יתרת ההתקשרויות ליום 31בדצמבר 4112הינה כ 291 -מיליוני .₪ )11עבודות פיתוח ותשתיות במודיעין -עבודות פיתוח באתרים שונים בעיר מודיעין ,ההתחייבויות הן רב שנתיות ומבוצעות בשלבים בהתאם למועדי האכלוס .יתרת ההתקשרויות ליום 31בדצמבר 4112הינה כ 194 -מיליוני .₪ )11עבודות פיתוח נוספות ,יתרת ההתקשרות ליום 31בדצמבר 4112הינה כ 128 -מיליוני .₪ מנהלת תנופה התקשרות של מנהלת תנופה (מנהלת סל"ע) בהיקף של כ 122 -מיליוני ,₪במסגרת התחייבויות המדינה בגין הסכמי העתקה של מוסדות בישובים שפעלו בגוש קטיף אשר המדינה ממנת את העתקתם במסגרת חוק יישום תכנית ההתנתקות ,תשס"ה .4110-יתרת ההתקשרות ליום 31בדצמבר 4112הינה כ 122 -מיליוני ₪והיא צפויה להסתיים בשנת .4117 הקמת מוסדות ציבור התקשרויות רב שנתיות משנת 4118עם רשויות מקומיות לתכנון ותקצוב מוסדות ציבור בשכונות חדשות וותיקות. יתרות ההתקשרויות ליום 31בדצמבר 4112הינן כ 417 -מיליוני .₪ההתקשרויות צפויות להסתיים בשנת .4117 תכנון וניהול פרויקטים להתחדשות עירונית התקשרויות רב שנתיות עם רשויות מקומיות לביצוע עבודות תכנון וניהול פרויקטים לתוספת בנייה באזורים מבונים הכוללת פינוי בינוי ועיבוי .יתרת ההתקשרויות ליום 31בדצמבר 4112הינן כ 101 -מיליוני .₪ההתקשרויות צפויות להסתיים בשנת .4118 פיתוח יישובים בפריפריה התקשרויות משנת 4119עם עיריות וחברות שונות לביצוע עבודות פיתוח ושדרוג תשתיות ,מרכזים מסחריים, מתחמי תיירות ,מבני ציבור ועוד ,ביישובים חלשים בפריפריה .סך יתרת ההתקשרויות ליום 31בדצמבר 4112הינה כ 171 -מיליוני .₪ תכנון עתודות קרקע התקשרויות משנת 4118עם מתכננים ,מודדים ומנהלי פרויקטים לתכנון של יישובים ושכונות עירוניות ,סך יתרת ההתקשרויות ליום 31בדצמבר 4112הינה כ 071 -מיליוני .₪ שיקום שכונות התקשרויות משנת 4118עם רשויות מקומיות ,לביצוע פעולות לשיפור תנאי הדיור :פיתוח תשתיות ושירותים חברתיים בשכונות מצוקה ,חיזוק מבנים והקמת מבני ציבור בשכונות .יתרת ההתקשרות ליום 31בדצמבר 4112 הינה כ 400 -מיליוני ,₪וצפויה להסתיים בשנת .4118 ה31- מדינת ישראל משרד האוצר -החשב הכללי ממשלת ישראל -דוחות כספיים ליום 13בדצמבר 4132 .7משטרת ישראל תחום פעולה תיאור 0780משטרת ישראל 5250פיתוח -משטרה תקציב על שינוייו הכנסה מיועדת ביאור ברוטו ()437.5 9,979.6 1 ()68.1 572.2 2 ביצוע הכנסה מיועדת ברוטו ()296.7 9,671.7 ()14.3 501.5 ()505.6 ()311.0 10,551.8 10,173.2 ביצוע רב שנתי (נטו) 2009 7,265 2010 7,522 2011 7,816 2012 8,541 הפרש ברוטו 307.9 70.7 אחוז ביצוע 97% 88% 378.6 96% התחייבויות אחוז לשנה ביצוע הבאה 99% 203.3 91% 16.9 220.2 98% שיעור שינוי 2013 9,283 2014 9,862 2014/2013 2013/2012 2012/2011 2011/2010 2010/2009 6% 9% 9% 4% 4% שינויים בחוק התקציב לשנת 2014 תקציב מקורי 9,485 תקציב על שינוייו 10,046 הגדלה 1,358 הפחתה השינוי נטו 561 ()797 )1תחום פעולה זה מיועד למימון שכר השוטרים וכן למימון תשלומי גמלאות ,מענקי פרישה וכן היוון חלק מתשלומי הפנסיה .כמו כן ,תחום פעולה זה מיועד גם לפעילות השוטפת של המשטרה וכן למימון האגפים השונים -אגף החקירות והמודיעין ,אגף המבצעים ,אגף תחזוקה ולוגיסטיקה ,אגף התנועה ,אגף משאבי אנוש ומשמר הגבול. בתחום פעולה זה קיים תת ביצוע בתקציב ברוטו בסך של כ 318 -מיליוני ₪הנובע בעיקרו מהפרשי מימון ,מזה סך של כ 121 -מיליוני ₪בהכנסה המיועדת מצמצום רכישות שירותים ממשטרת ישראל בשנה זו. )4תחום פעולה זה מיועד למימון ,רכישה ופיתוח אמצעים כגון :ציוד קשר ,שינוי בטכנולוגיות מעבדות זיהוי פלילי, פיתוח מערכות בתחום המחשוב ואמצעי לחימה ,מאגר ד.נ.א ממוחשב ,פרויקטים במחשוב וכן הקמה ושיפוץ מבני משטרה .בתחום פעולה זה קיים תת ביצוע בתקציב ברוטו בסך של כ 71 -מיליוני ₪הנובע בעיקר מתת ביצוע בהכנסה המיועדת בסך של כ 02 -מיליוני ₪בגין תכניות לפינוי נכסים אשר לא יצאה לפועל בשנה זו ומביצוע חלקי בפרויקט א( 3-תכנית אכיפה אלקטרונית אוטומטית) בשנה זו. התקשרויות מהותיות מערכת מצלמות אוטומטית לאכיפת מהירות התקשרות משנת 4111בהיקף של כ 110 -מיליוני ₪עם חברת מל"ם-תים ,להתקנה ותפעול של מערך מצלמות אכיפה אלקטרוניות בכבישים בפריסה ארצית .יתרת ההתקשרות ליום 31בדצמבר 4112הינה כ 04 -מיליוני ₪והיא צפויה להסתיים בשנת .4143 ה34- מדינת ישראל משרד האוצר -החשב הכללי ממשלת ישראל -דוחות כספיים ליום 13בדצמבר 4132 .8בתי חולים ממשלתיים תחום פעולה תיאור 9401מרכז רפואי ע"ש ד"ר שיבא תל-השומר ( 1,430+110+18מיטות) 9402בי"ח ע"ש רמב"ם חיפה ( 898+51מיטות) 9403בית חולים נהריה 9404בי"ח ע"ש וולפסון חולון ( 655+30מיטות) 9405בי"ח ע"ש אסף הרופא צריפין ( 797+116מיטות) תקציב על שינוייו הכנסה מיועדת ברוטו ביצוע הכנסה מיועדת התחייבויות אחוז לשנה ביצוע הבאה הפרש ברוטו אחוז ביצוע 1,735.0 - 1,729.6 - 5.4 - 100% 100% 1,106.3 834.0 ()188.0 1,106.0 850.7 ()204.7 0.3 ()16.7 - 100% - 102% 100% 102% 688.7 ()117.7 688.7 ()117.7 - - 100% 100% 918.9 ()110.9 919.3 ()115.2 ()0.4 - 100% 100% ברוטו 9406בית חולים ע"ש הלל יפה חדרה ( 410+14מיטות) 605.0 9407 9408 9409 9410 9411 9412 9420 9450 9471 9472 9473 9474 9475 9476 9477 9478 מרכז רפואי ע"ש ברזילי אשקלון (490+45 מיטות) בי"ח חולים פוריה טבריה ( 284+12מיטות) בית חולים ע"ש זיו צפת ( 301+20מיטות) בית חולים עירוני מרכז רפואי עירוני העברת הכנסות בתי חולים ממשלתיים למאגר הכנסות מרכז מאגר הכנסות מרכזיות התייקרויות הכנסות מרכז רפואי הכנסות רמב"ם הכנסות בי"ח וולפסון תל-גיבורים הכנסות בי"ח נהריה הכנסות בי"ח ע"ש אסף הרופא צריפין הכנסות בי"ח הלל יפה חדרה הכנסות מרכז רפואי ע"ש ברזילי אשקלון הכנסות בי"ח פוריה 9479הכנסות בי"ח צפת 9480הכנסות בי"ח עירוני ממשלתי חיפה 9481הכנסות מרכז רפואי 9482השלמת הכנסות בתי חולים ()118.0 603.2 ()118.0 1.8 - 100% 100% 622.0 ()134.0 625.4 ()134.0 ()3.4 - 101% 101% 382.3 ()111.3 390.0 ()118.9 ()7.7 - 102% 102% 443.0 546.0 1,759.7 ()120.0 ()148.0 ()195.0 455.8 550.0 1,759.7 ()134.0 ()156.5 ()195.0 ()12.8 ()4.0 - - 103% - 101% - 100% 103% 101% 100% 1,304.4 1,380.5 38.7 - 1,304.4 (1,429.1 )1,380.5 ()38.7 (- )1,735.0 (- )1,106.3 ()48.6( )1,429.1 38.7 (- )1,729.6 (- )1,106.0 - 100% - 104% 0% *** *** 100% 104% 0% *** *** - ()571.0 ()646.0 - ()571.0 ()646.0 - *** *** - *** *** - ()808.0 - ()804.2 - *** - *** - ()487.0 - ()485.2 - *** - *** - ()488.0 ()271.0 - ()491.4 ()271.1 - *** *** - *** *** - ()323.0 - ()321.8 - *** - *** - ()398.0 (- )1,564.7 ()393.5 (- )1,564.7 *** *** - *** *** - (- )1,304.4 (- )1,304.4 *** - *** 12,364.5 (12,411.9 )12,364.5 ()47.4( )12,412.0 - 100% ה33- 100% מדינת ישראל משרד האוצר -החשב הכללי ממשלת ישראל -דוחות כספיים ליום 13בדצמבר 4132 נתוני ביצוע רב שנתיים מוצגות במסגרת משרד הבריאות (ראה ביאור 3לדוחות ביצוע התקציב). בתי החולים הממשלתיים הכלליים (להלן" :בתי החולים") הינם יחידות סמך של משרד הבריאות ,הפועלות כ"מפעל עסקי" ,על פי סעיף 8לחוק יסודות התקציב .כפועל יוצא ,תקציב הוצאות בתי החולים מותנה בהכנסותיהם .עיקר הכנסותיהם של בתי החולים נובע ממכירת שירותי אשפוז ושירותי בריאות לקופות החולים ,כאשר אופן ההתחשבנות בין בתי החולים ובין קופות החולים נקבע על ידי משרד הבריאות .בין משרד הבריאות לבין בתי החולים קיימת התחשבנות הדדית בנושאים שונים ,לרבות העברת מימון לתקציב הפעולה השנתי ,תשלומים המשולמים באופן מרוכז על ידי משרד הבריאות לספקים שונים ,גבייה מרוכזת שמבצע המשרד מלקוחות שונים ,מימוני ביניים שמעמיד המשרד לרשות בתי החולים ,מימון בגין סעיפי תקציב מרכזיים ויחידות נלוות (כגון :בתי ספר לאחיות ובתי ספר לרנטגן) וכן מימון גירעונות משנים קודמות. התקשרויות מהותיות מוצגות במסגרת משרד הבריאות (ראה ביאור 3לדוחות ביצוע התקציב). .9משרד הרווחה והשירותים החברתיים תקציב על שינוייו תחום פעולה 2301 2306 2308 2310 2311 2312 תיאור תחום פעולה כללי אגף השיקום אגף לטיפול במש"ה שירותים אישיים וחברתיים נוער צעירים ושירותי תיקון תמיכה בפיתוח אחרים ביצוע הכנסה מיועדת ברוטו הכנסה מיועדת הפרש ברוטו אחוז ביצוע לשנה הבאה אחוז ביצוע 1 2 3 631.3 1,091.7 2,288.9 ()5.9 ()256.9 ()702.0 490.3 985.9 2,236.0 ()2.3 ()242.2 ()681.5 141.0 105.8 52.9 78% 90% 98% 147.4 88.1 30.1 101% 98% 99% 4 3,380.7 ()913.9 3,035.9 ()853.7 344.8 90% 277.5 98% ביאור ברוטו 593.8 174.8 8,161.2 5 6 519.2 ()39.8 46.2 ()26.7 (7,313.5 )1,945.2 ביצוע רב שנתי (נטו) 2009 3,724 2010 4,175 2011 4,450 התחייבויות 2012 4,895 74.6 ()32.8 128.6 ()7.2 ()0.8 (847.7 )1,820.5 87% 26% *** 90% 65.1 108.6 716.8 98% 89% *** 98% שיעור שינוי 2013 5,265 2014 5,493 2014/2013 2013/2012 2012/2011 2011/2010 2010/2009 4% 8% 10% 7% 12% שינויים בחוק התקציב לשנת 2014 תקציב מקורי 5,521 תקציב על שינוייו 6,216 הגדלה 1,584 הפחתה השינוי נטו 695 ()889 )1תחום פעולה זה יועד למימון שכר עובדים ,הוצאות תחזוקת המשרד ,שירותי מחשוב ומיכון ,פעולות הדרכה ,תפעול לשכות מחוזיות ולמימון פרויקט קרן הסיוע הממשלתית .בתחום פעולה זה קיים תת ביצוע ברוטו בסך של כ121 - מיליוני ₪הנובע בעיקרו מהתחייבויות לגבי התקשרויות בעלות אופי מתמשך כגון :שירותי קהילה והתנדבות, פרויקט מחשוב מרכב"ה ופרויקט ביטחון תזונתי .מזה ,תת ביצוע בהכנסה המיועדת בסך של כ 2 -מיליוני ₪הנובע בעיקר מהעדר הכנסות השתתפות מהרשויות המקומיות. )4תחום פעולה זה יועד למימון שירותי אבחון ושיקום מקצועי לבעלי מוגבלויות ,סידור נכים בפנימייה ,טיפול קהילתי וביתי לבעלי מוגבלוי ות ,שיקום וטיפול בעיוור וכן אחזקה ותפעול של מעונות ממשלתיים לנכים .בתחום פעולה זה קיים תת ביצוע בתקציב ברוטו בסך של כ 110 -מיליוני ,₪הנובע בעיקרו מאופיין המתמשך של ההתקשרויות מעבר לשנת התקציב כגון :קרן למפעלי שיקום ,המשקם ,קרן ,31%תעסוקה לנכים ,תשלומי טלפון לעיוורים ונכים, פרויקט שירותי תירגום לחרשים ,תעסוקה ותמיכה לעיוורים בקהילה. ה32- מדינת ישראל משרד האוצר -החשב הכללי ממשלת ישראל -דוחות כספיים ליום 13בדצמבר 4132 )3 )2 )0 )0 תחום פעולה זה יועד למימון שירותי אבחון לאנשים עם מוגבלות שכלית התפתחותית (להלן :מש"ה) ,טיפול קהילתי וביתי לאנשים בעלי מש"ה ,טיפול חוץ ביתי במעונות ציבוריים ופרטיים למפגרים וכן טיפול חוץ ביתי וקהילתי לאוטיסטים .בתחום פעולה זה קיים תת ביצוע בתקציב ברוטו בסך של כ 03 -מיליוני ₪הנובע בעיקרו מהתחייבויות לגבי התקשרויות בעלות אופי מתמשך כגון :אבחון אנשים עם חשד למש"ה ,תפעול מעונות ממשלתיים ,פרויקטים בנושא פנאי וקרן .31% תחום פעולה זה יועד למימון: א .השתתפות בתשלום שכר עובדי לשכות לשירותים חברתיים ברשויות מקומיות ובהוצאות ארגון ומינהל ברשויות מקומיות. ב .טיפול וסיוע לאלכוהוליסטים ,דרי רחוב ,ילדים עניים ומשפחות במצוקה. ג .אחזקה ותפעול מרכזים למניעת אלימות במשפחה והשתתפות באחזקת ילדי רווחה במעונות יום ומשפחתונים. ד .שירות לילדים ונוער -טיפול חוץ ביתי הכולל משפחות אומנה ,ילדים בפנימיות ופעילויות קהילתיות. ה .השירות לזקן -טיפול חוץ ביתי הכולל פיקוח על בתי אבות ,השתתפות באחזקת זקנים במעונות גריאטריים, וסיוע מיוחד לקשישים (חימום ,הבראה ,מרכזי יום ,מועדונים ודיור מוגן). בתחום פעולה זה קיים תת ביצוע בתקציב ברוטו בסך של כ 320 -מיליוני ₪הנובע בעיקרו מהתחייבויות בגין פרויקטים שהתשלום בגינם יבוצע לאחר סוף שנת התקציב ,שעיקרם :תוכנית לאומית (שירות לילד ונוער) ,פעילות רב שנתית עם ארגון הג'וינט ,התחייבויות בגין תוכנית "אשת חיל" ,פרויקטים אחרים בהם פנימיות ילד ונוער ,מרכזי הגנה ,מרכזי טיפול ועוד .מזה תת ביצוע בהכנסה המיועדת בסך של כ 01 -מיליוני ₪הנובע בעיקר מהעדר הכנסות השתתפות מהרשויות המקומיות. תחום פעולה זה יועד למימון: א .שכר חוקרי נוער ,קציני מבחן לנוער וקציני מבחן למבוגרים ,טיפול בנפגעי סמים ,השתתפות בשיקום נוער במסגרת מפעלי תעסוקה לנוער (מפת"נים) ממשלתיים ומוניציפאליים. ב .שירות לטיפול בצעירים בקהילה הכולל עולים ,נוער חרדי מנותק ,חבורות רחוב וסידור חוץ ביתי לנערים. ג .שירות לטיפול בנשים ונערות במצוקה ,לרבות מקלטים לנשים מוכות ,מרכזי סיוע לנשים ונערות קורבנות אונס ומקלט לקורבנות סחר בנשים. ד .חסות הנוער -סידור נערים ונערות במעונות ופנימיות על פי חוק. בתחום פעולה זה קיים תת ביצוע בתקציב ברוטו בסך של כ 70 -מיליוני ₪הנובע בעיקרו מהתחייבויות בגין פרויקטים שהתשלום בגינם יבוצע לאחר סוף שנת התקציב ,שעיקרם :שרות המבחן לנוער ולמבוגרים ,טיפול בהתמכרויות ,הרשות לשיקום האסיר ,נוער בסיכון ,טיפול בנערות ועוד. תחום פעולה זה יועד למימון פיתוח תשתיות במוסדות רווחה .בתחום פעולה זה קיים תת ביצוע בתקציב ברוטו בסך של כ 149 -מיליוני ₪הנובע מאופי מתמשך של פעילות תקציב פיתוח .מזה תת ביצוע בהכנסה המיועדת בסך של כ- 19מיליוני ₪הנובע בעיקר מהיעדר הכנסות השתתפות מהמוסד לביטוח לאומי. התקשרויות מהותיות א .התקשרויות עם ארגון הג'וינט: התקשרות משנת 4118ו 4112 -בהיקף כולל של כ 182 -מיליוני ₪עם ארגון הג'וינט לביצוע פרויקטים: " )1נושמים לרווחה" -לשיקום משפחות החיות בעוני ,מבחינה כלכלית ותעסוקתית ,והענקת סל סיוע למשפחה בהתאם לתוכנית ההבראה שנקבעה ע"י העו"ס. " )4התחלה טובה" -פיתוח של תכניות ושירותים למען אוכלוסיות חלשות וילדים ונוער בסיכון. יתרת ההתקשרויות ליום 31בדצמבר 4112הינה כ 02.4 -מיליוני ,₪וצפויות להסתיים בשנת .4110 ה30- מדינת ישראל משרד האוצר -החשב הכללי ממשלת ישראל -דוחות כספיים ליום 13בדצמבר 4132 .31רשות מקרקעי ישראל תקציב על שינוייו תחום פעולה תיאור 9820הוצאות כלליות ,מטה, חטיבות ומרחבים 9821שמירה וניהול הקרקע 9822עסקאות 9823העברות לבעלים 9824הקרן לשטחים פתוחים 9872הכנסות שוטפות 9873הכנסות הון 9875רזרבה להכנסות בגין שיווקים בלתי צפויים 9876הכנסות נכסי רשות אחרים )1 )4 )3 )2 )0 )0 )7 ביאור ברוטו 1 2 3 4 5 6 7 הכנסה מיועדת ביצוע ברוטו הכנסה מיועדת התחייבויות הפרש ברוטו 403.3 158.0 4,271.5 1,972.0 115.7 - 336.6 120.0 3,670.6 2,266.5 27.8 ()866.6 (- )5,778.1 66.7 38.0 600.9 ()346.6 ()294.5 87.9 ()901.3 (- )5,172.8 4.1 6,924.6 ()230.0 ()50.0 (6,421.5 )6,924.7 4.1 ()0.2 (503.1 )6,420.9 אחוז ביצוע לשנה הבאה - 83% - 76% - 86% - 115% - 24% *** *** *** *** 0% 93% - אחוז ביצוע 83% 76% 86% 115% 24% *** *** *** *** 0% 93% תחום פעולה זה יועד למימון הוצאות כלליות ,מטה ,חטיבות ומרחבים -הוצאות השכר ,הוצאות תפעול ,מחשוב, אמרכלות ,הוצאות חטיבת השירות וכדומה .בתחום פעולה זה קיים תת ביצוע בתקציב המזומנים בסך של כ07 - מיליוני ₪הנובע מהתקשרויות בסוף שנת 4112שביצוען צפוי במהלך השנה העוקבת. תחום פעולה זה יועד למימון הוצאות שוטפות של חטיבת השמירה על הקרקע ,ייעור והוצאות ניהול נכסי רשות הפיתוח. תחום פעולה זה יועד למימון הפעילות העיקרית של הרשות ,לרבות: א .רכישות זכויות במקרקעין (הפקעות ,רכישות ופדיון זכויות בקרקעות חקלאיות). ב .תכנון ,פיתוח תשתיות ופינויים כלכליים לצורכי פיתוח. ג .הנחות בקרקע הניתנות על פי החלטות מועצת מקרקעי ישראל. ד .תקציב העברה לרשות להסדרת התיישבות הבדואים בנגב .תקציב זה כולל תקציבי תכנון ופיתוח ביישובי הבדואים בנגב ותקציב להסדרת תביעות ופיצויים בגין מבנים ,תשלומי פסק דין ותשלומים בגין חלף היטל השבחה. בתחום פעולה זה קיים תת ביצוע בתקציב המזומנים בסך של כ 011 -מיליוני ,₪הנובע מהתקשרויות לביצוע פרויקטים בעלי אופי מתמשך. תחום פעולה זה יועד להעברת עודף הכנסות על הוצאות לבעלי הקרקעות השונים (רשות הפיתוח ,מדינת ישראל והקרן הקיימת לישראל) .הרשות הינה "מפעל עסקי" בהתאם לחוק יסודות התקציב המעביר את עודף ההכנסות על ההוצאות שנוצר במהלך השנה לבעלים .העודף בגין קרקעות רשות הפיתוח וקרקעות המדינה מועבר לקופת המדינה והעודף בגין קרקעות קק"ל מועבר אליה ,בשנת התקציב סכום העברה לבעלים כולל בתוכו סך של כ 318 -מיליוני ₪ אשר בגינו בוצעו הוצאות במשרד הביטחון במסגרת פינוי מחנות צה"ל .בתחום פעולה זה קיימת חריגה בתקציב המזומנים בסך של כ 490 -מיליוני ,₪כתוצאה מאומדן תקציבי נמוך של עודף ההכנסות המתוכנן ביחס לעודף ההכנסות בפועל. תחום פעולה זה יועד לסיוע במימון שימורם ,טיפוחם ופיתוחם של השטחים הפתוחים אשר מחוץ למרחב העירוני הבנוי .הוצאה זו מתוקצבת מכוח חוק מקרקעי ישראל (תש"ך .)1901 -בתחום פעולה זה קיים תת ביצוע בתקציב המזומנים בסך של כ 88 -מיליוני ₪הנובע מהתקשרויות והתחייבויות בשנת 4112שביצוען צפוי במהלך השנה העוקבת. תחום פעולה זה יועד לרישום הכנסות מדמי חכירה שנתיים ,וכן הכנסות שוטפות ,כגון :תמלוגים ממחצבות והכנסות מתחנות דלק. תחום פעולה זה יועד לרישום הכנסות בגין דמי היתר לתוספת בניה ,דמי הסכמה להעברת בעלות ,דמי חכירה מהוונים (החכרת ומכירת קרקע לבניה ,למגורים ,לתעשייה ,למסחר ולתיירות) ,עודף הכנסות מנכסים של רשות הפיתוח ,הכנסות הון שונות והחזר קדם מימון. ה30- מדינת ישראל משרד האוצר -החשב הכללי ממשלת ישראל -דוחות כספיים ליום 13בדצמבר 4132 התקשרויות מהותיות א .עבודות פיתוח ושיווק קרקעות )1התקשרויות בהיקף כולל של כ 900 -מיליוני ₪עם חברות מנהלות ,חברות עירוניות ,רשויות מקומיות ומשרדי ממשלה לביצוע פיתוח קרקעות שייעודן למגורים ,תעשייה ,מסחר ,מלונאות ועוד ,לצורך שיווקן .יתרת ההתקשרויות ליום 31בדצמבר 4112הינה כ 081 -מיליוני .₪פיתוח התשתיות מתבצע ברובו מתוך קופה חיצונית שמרבית הכספים מגיעים אליה מהזוכים במכרזי הקרקע .בהסכמים בהם הפיתוח מתבצע במימון המנהל ,הכספים יועברו לרשויות המבצעות בהתאם לביצוע אבני דרך. )4התקשרות משנת 4112בהיקף כולל של כ 07 -מיליוני ₪עם עיריית קריית גת בגין עבודת פיתוח בפרויקט "כרמי גת" .יתרת ההתקשרות ליום 31בדצמבר 4112הינה כ 29 -מיליוני ₪וצפויה להסתיים בשנת .4118 ב .תכנון וניהול עתודות קרקע )1התקשרויות בהיקף כולל של כ 090 -מיליוני ,₪באמצעות חברות מתכננות ,חברות עירוניות ,השתתפויות ברשויות מקומיות ובאמצעות התקשרות ישירה עם יועצי תכנון .ההתקשרויות הן לביצוע פעולות תכנון לקרקעות הנמצאות בניהולה של רשות מקרקעי ישראל ,לרבות הגדרת יעוד הקרקע ,חלוקת הקרקע למגרשים ואופן השימוש בהם ,זאת בכדי ליצור עתודות קרקע זמינות לשיווק ולבניה .יתרת ההתקשרויות ליום 31 בדצמבר 4112הינה כ 011 -מיליוני ₪וצפויה להסתיים בשנת .4118 )4התקשרות מסוף שנת 4112בהיקף כולל של כ 130 -מיליוני ₪עם משרד התחבורה והבטיחות בדרכים בגין הסכם נתיב לדירה ,לבניית כבישים ומחלפים להנגשת יחידות דיור שישווקו בשנים הקרובות .יתרת ההתקשרויות ליום 31בדצמבר 4112הינה 130מיליוני ₪וצפויה להסתיים בשנת .4118 ג .עבודות לפינוי קרקעות רשות מקרקעי ישראל מבצעת עבודות פינוי של גורמים שונים לצורך ניצול יעיל יותר של הקרקע (כגון :פינוי מחנות צבא ,תחנות משטרה ומפעלי תעשייה) וכן לצרכים בעלי חשיבות לאומית .פינויים אלו מתבצעים בהתאם להחלטות מועצת מקרקעי ישראל .היקף ההתקשרויות הפתוחות לביצוע עבודות פינוי קרקע הינו כ 8,729 -מיליוני ₪ויתרתן ליום 31בדצמבר 4112הינה כ 0,910 -מיליוני .₪להלן פירוט ההתקשרויות: )1התקשרות משנת 4118בהיקף של כ 009 -מיליוני ₪עם משרד הביטחון ,להעתקת פעילות בסיס חיל האוויר (בח"א )47בשטח של 1,411דונם .יתרת ההתקשרות ליום 31בדצמבר 4112הינה כ 01 -מיליוני ₪והיא צפויה להסתיים בשנת .4110 )4התקשרות משנת 4114בהיקף של כ – 0,111מיליוני ,₪צמוד למדד תשומות הבניה ,על פי הסכמים עם משרד הביטחון לניהול התכנון ,הפיתוח והשיווק של מחנות צה"ל ,לפינוי מחנות צה"ל בהתאם להחלטת ממשלה מס' .3101יתרת ההתקשרות ליום 31בדצמבר 4112הינה כ 0,000 -מיליוני .₪ )3בהמשך להחלטת ממשלה ,3101מתוך עודף ההכנסות מעבר ל – 0,111מיליוני ( ₪להלן" :עודף ההכנסות") יוקצו 32%למשרד הביטחון .בהתאם למסמך הבנות שנחתם בשנת ,4114הקצתה הרשות בגין הכנסות זה סך של – 1,901מיליוני ₪כקדם מימון (להלן" :קדם המימון") .יתרת ההתקשרות בגין קדם המימון ליום 31בדצמבר 4112הינה כ – 1,111מיליוני ₪והיא צפויה להסתיים בסוף שנת .4119 )2התקשרות משנת 4113בהיקף של כ 431 -מיליוני ,₪עם רשות שדות התעופה לפינוי שדה דב ,זאת במסגרת החלטות מועצת מקרקעי ישראל על פינויים לצורך ניצול יעיל יותר של הקרקע וכן לצרכים בעלי חשיבות לאומית .יתרת ההתקשרות ליום 31בדצמבר 4112הינה כ 191 -מיליוני ₪והיא צפויה להסתיים בסוף שנת .4110 ד .עבודות פיתוח חבל מגידו התקשרות משנת 4111בהיקף כולל של כ 80 -מיליוני ₪עם המועצה האזורית חבל מגידו לפיתוח אזור התעסוקה מבוא הכרמל .יתרת ההתקשרות ליום 31בדצמבר 4112הינה כ 2 -מיליוני ₪והיא צפויה להסתיים בסוף שנת .4110 ה .פינוי אתר פסולת נתניה התקשרות משנת 4113בהיקף כולל של כ 431 -מיליוני ₪עם עיריית נתניה ,להשתתפות המדינה במימון עלות פינוי אתר פסולת נתניה .יתרת ההתקשרות ליום 31בדצמבר 4112הינה כ 192 -מיליוני ,₪והיא צפויה להסתיים בשנת .4117 ו .השבת קרקעות התקשרות משנת 4112בהיקף כולל של כ 07 -מיליוני ₪עם חברת הזרע בע"מ בגין פיצויים עבור השבת קרקע לצורך שיווקה לפרויקט מגורים "כרמי גת" .יתרת ההתקשרות ליום 31בדצמבר 4112הינה כ 33 -מיליוני ₪וצפויה להסתיים בשנת .4110 ז .תכנון ופיתוח במגזר הבדואי בדרום בהתאם להחלטת הממשלה מספר 1999מיום 18בינואר 4119אשר קבעה כי תוקם רשות להסדרת ההתיישבות הבדואית בנגב תחת משרד הבינוי .הוחלט שאג"ת יתקצב את רשות מקרקעי ישראל בתקציב הרשאה להתחייב ע"פ יתרת ההתחייבויות הקיימות ,לחברות המנהלות ,משנים קודמות .במקביל רשות מקרקעי ישראל תתוקצב במזומן בהתאם לתחזית הביצוע של משרד הבינוי לשנה השוטפת. ה37- מדינת ישראל משרד האוצר -החשב הכללי ממשלת ישראל -דוחות כספיים ליום 13בדצמבר 4132 .33משרד הכלכלה תקציב על שינוייו תחום פעולה 3630 3640 3641 3642 3644 3830 3840 3850 3860 5411 5412 7610 תיאור שכר ותפעול רגולציה ,מחקר ואכיפה - שוק העבודה עידוד תעסוקת הורים באמצעות סבסוד מעונות ,משפחתונים עידוד תעסוקת אוכלוסיות ייעודיות הכשרה מקצועית המדען הראשי עידוד המגזר העסקי תמיכות בגופים ציבוריים מלאי חירום הרשות להגנת הצרכן המועצה הישראלית לצרכנות השקעה בפיתוח תשתיות ביצוע הכנסה מיועדת ברוטו הכנסה מיועדת הפרש ברוטו אחוז ביצוע לשנה הבאה אחוז ביצוע 1 649.2 ()17.5 525.2 ()11.2 124.0 81% 110.4 98% 2 76.9 ()3.7 45.6 ()3.7 31.3 59% 30.0 98% ביאור ברוטו 3 1,298.7 - 1,149.3 - 149.4 88% 149.4 100% 4 5 6 7 233.3 1,041.7 2,037.7 757.5 30.3 51.3 19.4 ()26.3 ()461.2 ()32.9 ()5.0 - 87.1 729.7 1,712.7 587.4 16.4 24.1 9.6 ()22.7 ()378.5 ()19.0 ()4.0 - 146.2 312.0 325.0 170.1 13.9 27.2 9.8 37% 70% 84% 78% 54% 47% 49% 145.7 313.9 287.3 156.1 14.0 14.4 8.6 100% 100% 98% 98% 100% 75% 94% 11.5 203.9 ()50.0 10.7 169.0 ()50.0 0.8 34.9 93% 83% 0.8 34.9 100% 100% 6,411.4 ()596.6 5,066.8 ()489.1 1,344.6 79% 1,265.5 99% 8 9 ביצוע רב שנתי (נטו) 2009 3,802 2010 3,537 2011 4,229 התחייבויות 2012 4,171 שיעור שינוי 2013 4,591 2014 4,578 2014/2013 2013/2012 2012/2011 2011/2010 2010/2009 )(0% 10% )(1% 20% )(7% שינויים בחוק התקציב לשנת 2014 תקציב מקורי 5,455 )1 )4 )3 )2 )0 תקציב על שינוייו 5,815 הגדלה 2,567 הפחתה השינוי נטו (359 )2,207 תחום פ עולה זה יועד למימון הוצאות הנהלה ,שכר ,אמרכלות המשרד הראשי והמחוזות והפעולות המשלימות של יחידות המשרד .בתחום זה קיים תת ביצוע בתקציב ברוטו בסך של כ 142 -מיליוני ₪הנובע ברובו מהסכמים שנחתמו בסוף שנת 4112ומתמשכים לשנת התקציב העוקבת. תחום פעולה זה יועד למימון ההוצאות הכרוכות באכיפת יחסי עבודה וחוקי עבודה ,התארגנות קואופרטיבית ובטיחות בעבודה .בתחום זה קיים תת ביצוע בתקציב המזומנים בסך של כ 31 -מיליוני ₪הנובע משדרוג מערכות מחשוב שהחל בביצוע בסוף שנת .4112 תחום פעולה זה יועד למימון האגף לעידוד תעסוקת הורים ,העוסק בפיתוח ופיקוח על שירותים שנועדו לסייע לאימהות עובדות ,ובעיקר לצורך סבסוד שהותם של ילדים בגיל הרך במעונות יום ,משפחתונים וצהרונים .בנוסף, יועד תחום זה למימון השתתפות בבינוי ושיפוץ מבנים למעונות יום .בתחום פעולה זה קיים תת ביצוע בתקציב במזומנים בסך של כ 129 -מיליוני ,₪הנובע בעיקר מפעולות בעלת אופי מתמשך שהביצוע צפוי לשנת התקציב העוקבת. תחום פעולה זה יועד למימון פעולות לעידוד תעסוקת אוכלוסיות ייעודיות (אנשים עם מוגבלויות ,חרדים ומיעוטים) באמצעות מרכזי הכוון תעסוקתי והכשרה מקצועית .בתחום זה קיים תת ביצוע בתקציב המזומנים בסך של כ120 - מיליוני ,₪הנובע מהתקשרויות רחבות היקף אשר מועד כריתתן חל בסוף שנת התקציב. תחום פעולה זה יועד למימון פיתוח הון אנושי באמצעות ביצוע קורסי הכשרה מקצועית למובטלים ולאוכלוסיות ייעודיות אחרות ,להכשרת נוער בביתי ספר טכנולוגיים והכנתו לחיי עבודה ושירות בצה"ל ,להכשרת הנדסאים ה38- מדינת ישראל משרד האוצר -החשב הכללי ממשלת ישראל -דוחות כספיים ליום 13בדצמבר 4132 )0 )7 )8 )9 וטכנאים מוסמכים .בתחום פעולה זה קיים תת ביצוע בתקציב ברוטו בסך של כ 314 -מיליוני ,₪הנובע בעיקר מתקציב בגין קורסים ופעילויות הנפרשים על פני שתי שנות תקציב. תחום פעולה זה יועד למימון פעילות לשכת המדען הראשי אשר ממונה על קידום מחקר ופיתוח יישומי ,וזאת על ידי סבסוד פעילות המו"פ התעשייתי בישראל .התחום מיועד למימון פיתוח התעשייה עתירת הידע בדרך של עידוד החדשנות הטכנולוגית והתעשייתית לשם פיתוח תעשיית היצוא של מוצרים עתירי ידע ,יצירת מקומות תעסוקה בתחומי הטכנולוגיה ,שיפור מאזן התשלומים של מדינת ישראל וכריתת הסכמים בינלאומיים לקידום מטרות חוק המחקר והפיתוח .בתחום פעולה זה קיים תת ביצוע בתקציב ברוטו בסך של כ 340 -מיליוני ₪הנובע מהתקשרויות לביצוע פרויקטים בעלי אופי מתמשך. תחום פעולה זה יועד לעידוד המגזר העסקי כדלהלן: א .מרכז השקעות -מופקד על החוק לעידוד השקעות הון ,מעניק תמיכות בשני מסלולים עיקריים ,מענקי השקעה ומענקי השתתפות בתעסוקה. ב .סוכנות לעסקים קטנים ובינוניים -תמיכה בעסקים קטנים במספר תחומים ביניהם ייעוץ במוקדי שטח ,תמיכות במענקים. ג .קידום ייצוא וסחר חוץ -הכולל את הפעלת מערך נספחים מסחריים ,תמיכות כלכליות בחברות ישראליות בתחום הייצוא ותקצוב פעולות מכון הייצוא. ד .השתתפות במימון פעילות מכון היהלומים. בתחום פעולה זה קיים תת ביצוע בתקציב ברוטו בסך של כ 171 -מיליוני ,₪הנובע מהתקשרויות לביצוע פרויקטים בעלי אופי מתמשך. תחום פעולה זה יועד למימון מלאי מזון החירום הממשלתי של מצרכי מזון בסיסיים (שמן ,סוכר ,אורז ,תה ,קפה, מזון לתינוקות ,שמרים ובשר) ,אחזקתו ,רכישתו ותפעולו וזאת להבטחת הקיום בשעת חירום .בתחום פעולה זה קיים תת ביצוע בתקציב ברוטו בסך של כ 47 -מיליוני ,₪הנובע בעיקר בהורדת היקפי המלאי ומהכנסות גבוהות אשר נבעו ממכירה של מלאי מסויים. תחום פעולה זה יועד למימון פיתוח תשתית תעשייתית וטיפול כולל בנושאי תעשייה שונים באזורי עדיפות לאומית בפריפריה .המינהל לאזורי פיתוח ,באמצעות חברות מנהלות ,מפתח תשתיות ומשווק קרקעות עבור מפעלי תעשייה. התקשרויות מהותיות א .חוק עידוד השקעות הון החוק לעידוד השקעות הון משמש מכשיר להמרצת קצב הצמיחה של משק המדינה ולמשיכת הון חיצוני ומקומי. מטרתו של החוק היא עידוד השקעות הון ויוזמה כלכלית ,באופן שבו תינתן עדיפות לחדשנות ולפעילות באזורי פיתוח ,לשם פיתוח כושר ה ייצור של משק המדינה ,שיפור יכולתו של המגזר העסקי להתמודד בתנאי תחרות בשווקים בינלאומיים ויצירת תשתית למקומות עבודה חדשים וברי-קיימא .לשם ביצוע המטרה מעניק החוק יתרונות למפעלים ולמשקיעים בצורת מענקים והקלות מס .הביצוע המעשי של החוק ,עליו ממונים שר האוצר ושר הכלכלה נתון בידי מרכז ההשקעות ורשות המסים .מרכז ההשקעות במשרד הכלכלה פועל לעידוד יוזמות כלכליות להקמה והרחבה של מפעלים תעשייתיים ,מבנים לתעשייה ,ולהשקעות הון פיזיות בתעשייה בישראל .המענקים מיועדים למפעלים בתעשייה שאושר להם מענק כאמור .העברת המענקים מותנית בביצוע התוכנית שאושרה על ידי מרכז ההשקעות ,על בסיס אבני דרך ולאחר ביצוע ההשקעות בפועל .תקופת ביצוע התוכנית מוגבלת לחמש שנים ממועד אישורה .להלן פירוט התקשרויות מהותיות במסגרת החוק לעידוד השקעות הון ,אשר יתרתן ליום 31 בדצמבר 4112הינה כ 1,424 -מיליוני :₪ )1אינטל אלקטרוניקה בע"מ -בשנת 4112אישר מרכז ההשקעות תכנית להרחבת מפעל לייצור רכיבים מיקרו אלקטרונים ,בקרית גת בעלות של כ 3.0 -מיליארד .₪ביצוע התוכנית מזכה את החברה במענקים בסך של 179 מיליוני .₪יתרת ההתקשרות בגין מענקים שאושרו ליום 31בדצמבר 4112הינה כ 179 -מיליוני .₪המשך תשלום המענקים צפוי להתבצע עד לתום שנת .4119 )4אינטל מכונות וציוד בע"מ -בשנת 4112אישר מרכז ההשקעות תכנית להקמת מפעל להשכרת ציוד ושדרוג ציוד אלקטרוני עבור מפעל אינטל בקרית גת בהיקף של כ 18 -מיליארד .₪התוכנית מזכה את החברה במענקים בסך של 898מיליוני .₪יתרת ההתקשרות בגין מענקים שאושרו ליום 31בדצמבר 4112הינה כ 898 -מיליוני .₪ המשך תשלום המענקים צפוי להתבצע עד לתום שנת .4119 )3טאואר סמיקונדקטור בע"מ -התקשרות משנת 4111בהתאם לאישור מרכז ההשקעות להרחבת המפעל במגדל העמק לייצור מעגלים משולבים בהשקעה של 1.0מיליארד .₪החברה התחייבה להעסקת 381עובדים נוספים וכן התחייבה שמצבת העובדים לא תפחת מ 1,231 -עובדים עד סוף שנת 4110ותכלול 31עובדים במגזר המיעוטים שהם סטודנטים במדעי הטבע ,מדעי החיים ,מדעים מדויקים או בוגרים בתחומים אלו .ביצוע התוכנית יזכה את החברה במענק בסך 120מיליוני ₪ועוד עד 0מיליוני ₪בגין הפרשי שער במידה וייווצר .יתרת ההתקשרות ליום 31בדצמבר 4112הינה כ 11 -מיליוני ₪וצפויה להסתיים בשנת .4110 )2ערבה מיינס בע"מ -בשנת 4119אישר מרכז ההשקעות את תכנית ההשקעות להקמת מפעל לייצור נחושת מתכתית במכרות תמנע .ביצוע ההשקעה בהתאם לתוכנית המאושרת מזכה את החברה במענק בסך של 110 מיליוני .₪יתרת ההתקשרות ליום 31בדצמבר 4112הינה כ 110 -מיליוני .₪תשלום המענקים צפוי להתבצע עד לתום שנת .4110 ה39- מדינת ישראל משרד האוצר -החשב הכללי ממשלת ישראל -דוחות כספיים ליום 13בדצמבר 4132 ב. ג. ד. ה. ו. )0מילקו תעשיות בע"מ -בשנת 4119אישר מרכז ההשקעות את התוכנית להעתקת המפעל של חברת מילקו מתל אביב לפארק נעם .ביצוע ההשקעה בהתאם לתוכניות המאושרות מזכה את החברה במענק בסך של 110מיליוני .₪יתרת ההתקשרות ליום 31בדצמבר 4112הינה 21מיליוני .₪תשלום המענקים צפוי להתבצע עד לתום שנת .4110 המדען הראשי לשכת המדען הראשי פועלת מתוקף החוק לעידוד מחקר ופיתוח בתעשייה תשמ"ד 1982 -ומטרתה לתמוך במחקר ופיתוח (מו"פ) תעשייתי באמצעות סיוע כספי ישיר ,בהתאם להוראות החוק וכן במו"פ בתוכניות הפועלות על פי הוראות מנכ"ל מכוח הוראות חוק המו"פ .עיקר ההתקשרויות הינן למתן תמיכה בחברות למטרות מחקר ופיתוח עבור נושאים שהוגדרו בהוראות מנכ"ל מכוח הוראות חוק המו"פ .להלן פירוט התקשרויות מהותיות במסגרת פרויקטים שמאשר המדען הראשי ,אשר יתרתן ליום 31בדצמבר 4112הינה כ 402 -מיליוני :₪ )1הקמת מכון לביוטכנולוגיה באוניברסיטת בן גוריון בנגב -התקשרות בהיקף של כ 140 -מיליוני ₪עם אוניברסיטת בן גוריון ,להקמת מכון לאומי למחקר ופיתוח תחומי הביוטכנולוגיה בנגב ,המיועד ליצור תשתית מחקר לאומית בתחומי הביוטכנולוגיה ולהביא ליישום פיתוחים באופן מסחרי בשיתוף התעשייה הישראלית. ההתקשרות נחתמה בשנת 4119לתקופה של 7שנים והיא מתבצעת באיגום משאבים עם מספר משרדים השותפים בתוכנית והם :הועדה לתכנון ותקצוב של המועצה להשכלה הגבוהה ,משרד לפיתוח הנגב והגליל ושיתוף פעולה אזורי ומשרד האוצר .יתרת ההתקשרות ליום 31בדצמבר 4112הינה 00מיליוני ,₪והיא צפויה להסתיים בשנת .4117 )4הון הטבע בע"מ -התקשרות משנת 4111בהיקף של 07מיליוני ₪להקמת מרכז לאנרגיה מתחדשת בנגב. התוכנית מתבצעת באיגום משאבים של מספר משרדים השותפים לה -משרד התשתיות הלאומיות ,האנרגיה והמים ,משרד לפיתוח הנגב והגליל ושיתוף פעולה אזורי ומשרד האוצר .יתרת ההתקשרות ליום 31בדצמבר 4112הינה כ 20 -מיליוני ,₪והיא צפויה להסתיים בדצמבר 4110 )3בנק ברקליס פי.אל.סי -התקשרות משנת 4111בהיקף של כ 93 -מיליוני ₪עם בנק ברקליס העולמי ,להקמת מרכזי מו"פ במדינת ישראל אשר ישמשו את התעשייה הפיננסית העולמית .יתרת ההתקשרות ליום 31בדצמבר 4112הינה כ 71 -מיליוני ,₪והיא צפויה להסתיים בשנת .4117 )2סיטיגרופ גלובל מרקטס לימיטד -התקשרות מחודש דצמבר 4111בהיקף של כ 93 -מיליוני .₪ההתקשרות נועדה להקמת מרכזי מו"פ במדינת ישראל אשר ישמשו את התעשייה הפיננסית העולמית .יתרת ההתקשרות ליום 31בדצמבר 4112הינה כ 84 -מיליוני ,₪והיא צפויה להסתיים בשנת .4117 התקשרות עם ארגון I.D.A ארגון I.D.Aהינו זרוע של הבנק העולמי הנותן סיוע כלכלי לכ 81 -המדינות העניות בעולם ,זאת באמצעות הלוואות ומענקים לביצוע פרויקטים במכרזים .כספי הארגון נגבים מהמדינות החברות והתורמות ,מהבנק העולמי ומהחזרי ההלוואות .בשנת 4118התחייבה מדינת ישראל לתרום 93מיליוני ₪בפריסה ל 9 -שנים ,יתרת ההתקשרות ליום 31 בדצמבר 4112הינה כ 12 -מיליוני ,₪והיא צפויה להסתיים בשנת .4117 תכנית לעידוד השקעות -תעסוקה התקשרויות עם מספר רב של מפעלים במסגרת התוכנית לעידוד השקעות בתעסוקה ,מתוקף החלטת ממשלה לעניין עידוד התעסוקה .התמיכה ניתנת למפעל בעבור העסקת עובדים בתחומי התעשייה השונים וביצוע התמיכה נמשך עד שמונה שנים מיום הוצאת כתב האישור .להלן פירוט התקשרויות מהותיות במסגרת זו ,שסך יתרתן ליום 31בדצמבר 4112הינה כ 417 -מיליוני .₪ )1אר.אס.איי סקיוריטי בע"מ -התקשרות משנת 4111בהיקף של כ 83 -מיליוני .₪ההתקשרות נועדה למתן תמיכה לחברה עבור העסקת 101עובדים מקצועיים במרכז פיתוח תוכנה אשר יוקם על ידה בבאר שבע .יתרת ההתקשרות ליום 31בדצמבר 4112הינה כ 00 -מיליוני ₪והיא צפויה להסתיים בשנת .4119 )4אמדוקס בע"מ -התקשרות משנת 4114בהיקף של כ 112 -מיליוני ,₪שנועדו למתן תמיכה לחברה בעבור העסקת 411עובדים נוספים במרכז פיתוח טכנולוגי בשדרות יתרת ההתקשרות ליום 31בדצמבר 4112הינה כ- 112מיליוני ₪והיא צפויה להסתיים בשנת .4141 )3חברת נס.איי.טי בע"מ -התקשרות משנת 4114בהיקף של כ 00 -מיליוני .₪ההתקשרות נועדה למתן תמיכה לחברה עבור העסקת 101עובדים מקצועיים במרכז פיתוח אשר יוקם על ידה בבאר שבע .יתרת ההתקשרות ליום 31בדצמבר 4112הינה כ 27 -מיליוני ₪והיא צפויה להסתיים בשנת .4142 הקרן למען בעלי מקצועות שוחקים התקשרות משנת 4111בהיקף של כ 011 -מיליוני .₪במסגרת התחייבות הממשלה לסייע בפתרון קשיים כספיים הנובעים לעובדים בעבודה שוחקת כתוצאה מהעלאת גיל הפרישה .עיקרי ההסכם כוללים העברת קורסים והכשרה מקצועית לעובדים מעל גיל 01העובדים במקצוע שוחק ,או תשלום דמי קיום לעובדים המתקרבים לגיל פרישה ונפגעו כתוצאה מהעלאתו (פיטורים ,צמצום משרה וכד') .לצורך יישום ההסכם הקימו לשכת התיאום של הארגונים הכלכליים והסתדרות העובדים הכללית את עמותת " הקרן למען בעלי מקצועות שוחקים .יתרת ההתקשרות ליום 31 בדצמבר 4112הינה כ 043 -מיליוני ₪והיא צפויה להסתיים בשנת .4141 מרכזי תעסוקה – מגזר מיעוטים התקשרות משנת 4114בהיקף של כ 101 -מיליוני ₪בעקבות החלטת ממשלה ,להקמת 41מרכזי תעסוקה בשיתוף הג'ויינט לאוכלוסיית הבלתי מועסקים במגזר המיעוטים ,עידוד תעסוקת נשים במגזר הערבי ,ליווי והכוונה של הבלתי מועסקים .יתרת ההתקשרות ליום 31בדצמבר 4112הינה כ 110 -מיליוני ₪והיא צפויה להסתיים בשנת .4110 ה21- מדינת ישראל משרד האוצר -החשב הכללי ממשלת ישראל -דוחות כספיים ליום 13בדצמבר 4132 ז .סוכנות לעסקים קטנים ובינוניים התקשרות משנת 4112בהיקף של כ 09 -מיליוני ₪עם חברת סיסטמטי מוקדי טיפוח יזמות בע"מ ,להפעלת מוקדי שטח ולייעול מתן השירותים לעסקים .יתרת ההתקשרות ליום 31בדצמבר 4112הינה כ 01 -מיליוני ₪והיא צפויה להסתיים בשנת .4117 ח .הכשרה מקצועית בענף הבנייה התקשרות משנת 4112בהיקף של כ 87 -מיליוני ₪עם הקרן לעידוד ופיתוח ענף הבניה בישראל ,להכשיר עובדים ישראלים בענף הבניין ובמתן מענקי קיום ומענקי התמדה .יתרת ההתקשרות ליום 31דצמבר 4112הינה כ80 - מיליוני ₪וצפויה להסתיים בשנת .4110 .34משרד הפנים תחום פעולה תיאור 0620הנהלת המשרד 0621הבחירות ברשויות 0622 0623 0630 0631 1811 5432 שירותי דת לעדות לא יהודיות וליהודים קראים הרשות למאגר ביומטרי מינהל התכנון היחידה הארצית לפיקוח על הבנייה העברות לרשויות מקומיות איגוד ערים כנרת אחרים תקציב על שינוייו הכנסה מיועדת ביאור ברוטו 217.5 120.5 1 2 ()1.4 - ברוטו ביצוע הכנסה מיועדת 157.9 91.0 ()1.4 - 2009 4,249 2010 4,171 59.6 29.5 73% 76% 59.6 20.8 100% 93% 3 119.5 - 75.8 - 43.7 63% 42.4 99% 4 5 27.5 242.0 ()9.2 11.5 211.7 ()2.8 16.0 30.3 42% 87% 16.1 23.0 100% 97% 25.5 ()1.5 19.0 - 6.5 75% 4.3 91% 5,082.5 70.1 5,905.1 ()481.1 ()493.2 4,332.9 39.2 7.0 4,946.0 ()479.4 ()6.4 ()490.0 749.6 30.9 ()7.0 959.1 85% 56% *** 84% 747.2 31.0 944.4 100% 100% *** 100% 6 7 ביצוע רב שנתי (נטו) 2011 4,346 הפרש ברוטו אחוז ביצוע התחייבויות אחוז לשנה ביצוע הבאה 2012 4,110 שיעור שינוי 2013 4,637 2014 4,456 2014/2013 2013/2012 2012/2011 2011/2010 2010/2009 )(4% 13% )(5% 4% )(2% שינויים בחוק התקציב לשנת 2014 תקציב מקורי 3,905 )1 )4 )3 )2 תקציב על שינוייו 5,412 הגדלה 3,054 הפחתה השינוי נטו (1,507 )1,547 תחום פעולה זה יועד למימון הוצאות הנהלת המשרד ,תקציבי פעולות המטה והוצאות השכר -שיא כוח אדם, עובדים ארעיים שעות נוספות ,כוננויות וכדומה .בנוסף ,מתוקצבות הוצאות השכר של המינהל לשלטון מקומי, לרבות האגף לביקורת ,אגף שכר וכוח אדם ברשויות המקומיות ,היחידה לחיוב אישי וכן פעולות הדרכה שעורך המשרד ברשויות המקומיות ושכירת שירותי יעוץ חיצוניים .בתחום פעולה זה קיים תת ביצוע בתקציב המזומנים בסך של כ 01 -מיליוני ,₪הנובע מהסכמים שטרם מומשו במזומן. תחום פעולה זה יועד למימון ההוצאות הכרוכות בהיערכות משרד הפנים לקראת הבחירות ,הכוללות הכנת פנקס בוחרים ומשלוח הודעות לבוחר כמתחייב על פי החוק וכן הוצאות השכר של יחידות הפיקוח ,וכן תקצוב מימון המפלגות לסיעות ברשויות המקומיות בהתאם לחוק. תחום פעולה זה יועד למימון שירותי דת שוטפים ופיתוח מבני דת .שירותי דת כוללים הוצאות השוטפות של תפעול האגף ,הוצאות השכר של עובדי האגף והתמיכות בעדות הלא יהודיות .פיתוח מבני דת כולל הוצאות הפיתוח של האגף המשמשות בעיקר להשקעות במבני דת של העדות הלא יהודיות. תחום פעולה זה יועד למימון הוצאות התפעול וכוח האדם של הרשות למאגר ביומטרי האחראית על ניהולו ואבטחתו של המאגר הביומטרי .הרשות פועלת במסגרת הפרויקט להנפקת תיעוד לאומי חדש -דרכונים ותעודות זהות אשר ה21- מדינת ישראל משרד האוצר -החשב הכללי ממשלת ישראל -דוחות כספיים ליום 13בדצמבר 4132 יכללו נתונים ביומטריים של מבקשי התיעוד .בתחום פעולה זה קיים תת ביצוע בתקציב המזומנים בסך של כ10 - מיליוני ₪הנובע בשל התקשרויות המשולמות על פי אבני דרך שנקבעו. )0תחום פעולה זה יועד למימון הוצאות השכר השונות של מינהל התכנון בגין רכיבי הייעוץ תפעול ושירותי תכנון כמו כן הינו מיועד למימון הכנת תוכניות מתאר ארציות מחוזיות ומקומיות ,בתחום פעולה זה קיים תת ביצוע בהכנסה המיועדת הנובע מאי גבייה של אגרות בניה כתוצאה מצמצום היקפי בניה. )0תחום פעולה זה יועד למימון מענקים ותקציבים המיועדים לרשויות המקומיות .המענקים העיקריים הם: מענקי איזון לרשויות המקומיות מענקי איזון לפיתוח ,מענקי הבראה ,מענק הבירה לעיריית ירושלים ,ומענקים שוטפים אחרים .בתחום פעולה זה קיים תת ביצוע בתקציב ברוטו בסך של כ 701 -מיליוני ₪הנובע בעיקרו מתוכניות הבראה שהרשויות המקומיות חתמו עליהן בכפוף לעמידה באבני דרך שנקבעו בתוכנית. )7תחום פעולה זה יועד להסדרת הפעילות ברשות הניקוז כינרת .בתחום פעולה זה קיים תת ביצוע בתקציב במזומנים בסך של כ 31 -מיליוני ,₪הנובע בעיקר מהתחייבויות שהביצוע צפוי לשנת התקציב העוקבת. התקשרויות מהותיות אין. .31הרשות לזכויות ניצולי השואה תחום פעולה 2501 2502 תקציב על שינוייו הכנסה מיועדת ביאור ברוטו תיאור 48.8 1 תגמולים לנכים 3,709.3 תגמולים ישירים וטיפול 2 רפואי אחרים 3,758.1 - ביצוע הכנסה מיועדת ברוטו 29.8 ()3.1 3,556.7 ()0.2 - 0.2 *** - *** 3,586.3 ()3.1 171.8 95% 174.5 100% ביצוע רב שנתי (נטו) 2009 2,372 2010 2,672 2011 2,747 2012 2,878 הפרש ברוטו 19.0 152.6 אחוז ביצוע 61% 96% התחייבויות אחוז לשנה ביצוע הבאה 99% 18.7 100% 155.8 שיעור שינוי 2013 3,076 2014 3,583 2014/2013 2013/2012 2012/2011 2011/2010 2010/2009 17% 7% 5% 3% 13% שינויים בחוק התקציב לשנת 2014 תקציב מקורי 3,357 תקציב על שינוייו 3,758 הגדלה 1,320 הפחתה השינוי נטו 401 ()919 )1תחום פעולה זה יועד ברובו למימון תפעול הרשות כגון :הוצאות מיכון ,שיפור תהליכי עבודה ,מחשוב ,השתתפות בהוצאות תפעול שהאוצר מחייב את הרשות ובחלקו למימון שירותים עקיפים לנכים (לא תגמולים ישירים) כגון: יעוץ וחוות דעת רופאים מומחים ,אחזקת "קול סנטר" ,ועדות רפואיות. )4תחום פעולה יועד למימון תגמולים חודשיים לנכי המלחמה בנאצים ונכי רדיפות הנאצים וכן לניצולי שואה שהוכרו כזכאים לקבל תגמולים חודשיים או מענק הטבות שנתי לפי חוק ההטבות לניצולי השואה .בנוסף ,תחום פעולה זה יועד למימון טיפול ושיקום רפואי ,מתן הנחה על תרופות ותמיכות למוסדות ציבור ולגופים שמעניקים סיוע פרטני לניצולי השואה .בתחום פעולה זה קיים תת ביצוע בתקציב ברוטו בסך של כ 103 -מיליוני ,₪שהביצוע והתשלום בגינן יתבצע בשנה העוקבת. התקשרויות מהותיות א .פטור מתשלום על תרופות. בעקבות אישור תוכנית הסיוע הלאומית לניצולי השואה ,הורחבו שיעורי מתן הנחה על תרופות שבסל התרופות ל ( 111%להלן -פטור) החל מחודש אוגוסט .4112היקף ההתקשרות השנתית עם קופות החולים למתן הפטור כאמור הינה בסך של כ 421 -מיליוני ₪יתרת ההתקשרות ליום 31בדצמבר 4112הינה כ 101 -מיליוני .₪וצפויה להסתיים בסוף יולי .4110 ה24- מדינת ישראל משרד האוצר -החשב הכללי ממשלת ישראל -דוחות כספיים ליום 13בדצמבר 4132 .32רשות המסים תקציב על שינוייו תחום פעולה 0552 1301 8302 תיאור רשות המיסים הוצאות שונות פיתוח משרד האוצר אחוז ביצוע לשנה הבאה אחוז ביצוע 2,864.2 672.6 42.9 - (2,680.9 )1,083.4 668.8 34.9 - (183.3 )1,078.9 3.8 8.0 ()0.3 94% 99% 81% *** 177.0 0.3 8.0 - 100% 99% 100% *** 3,579.7 (3,384.6 )1,083.4 (195.1 )1,079.2 95% 185.3 100% ביאור ברוטו 1 2 3 אחרים הכנסה מיועדת ביצוע ברוטו ביצוע רב שנתי (נטו) 2009 1,507 2010 1,556 2011 1,610 2012 1,723 הכנסה מיועדת התחייבויות הפרש ברוטו שיעור שינוי 2013 2,556 2014 2,305 2014/2013 2013/2012 2012/2011 2011/2010 2010/2009 )(10% 48% 7% 4% 3% שינויים בחוק התקציב לשנת 2014 תקציב מקורי 2,375 תקציב על שינוייו 2,496 הגדלה 1,314 הפחתה השינוי נטו (122 )1,192 )1תחום פעולה זה יועד למימון מערך גביית המסים בישראל (מסים ישירים ומסים עקיפים) ולביצוע פקודת מס הכנסה ,פקודת המכס ,חוק מע"מ ,חוק מיסוי מקרקעין ,גביית היטלים מיוחדים ,גביית מסים בגין שכר ,מיסי רווחים ,מס קניה ,בלו והיטלי יבוא .כמו כן תשלומים בגין פיצויי פעולות איבה .בתחום פעולה זה קיים תת ביצוע בתקציב ברוטו בסך של כ 183 -מיליוני ,₪הנובע מהתחייבויות והתקשרויות שנרשמו ושבגינם יתקבלו עודפים מחוייבים. )4תחום פעולה זה יועד להוצאות שונות ,כולל תקציב בגין תשלום מענק מס הכנסה לזכאים ,תשלומים לבית ספר אמריקאי וכן הקלות במסים לדיפלומטים. )3תחום פעולה זה יועד למימון פרויקטי פיתוח של רשות המסים בעיקר בנושא המחשוב. התקשרויות מהותיות מערכת סחר חוץ -דור חדש התקשרות משנת 4118בהיקף של כ 210 -מיליוני ₪עם חברת מל"ם מערכות ,לפיתוח ,תפעול ותחזוקה של מערכת סחר חוץ -דור חדש עבור אגף המכס והמע"מ .המערכת מיועדת לניהול מערך המיסוי בתחומי היצוא והיבוא ,לרבות בקרה על קיום חוקי הסחר הבינלאומי .יתרת ההתקשרות ליום 31בדצמבר 4112הינה כ 321 -מיליוני ₪והיא צפויה להסתיים בשנת .4141 ה23- מדינת ישראל משרד האוצר -החשב הכללי ממשלת ישראל -דוחות כספיים ליום 13בדצמבר 4132 .35שירות בתי הסוהר תחום פעולה תיאור 0770שירות בתי הסוהר 5240פיתוח -שירות בתי הסוהר אחרים תקציב על שינוייו הכנסה מיועדת ביאור ברוטו ברוטו 1 3,208.5 ()230.3 3,057.7 ()197.5 150.8 95% 120.1 99% 2 143.9 - - 134.0 - ()0.9 9.9 - 93% *** 10.6 - 100% *** 3,352.4 ()230.3 3,191.7 ()198.4 160.7 95% 130.7 99% ביצוע רב שנתי (נטו) 2009 2,247 2010 2,527 2011 2,430 ביצוע הכנסה מיועדת הפרש ברוטו אחוז ביצוע התחייבויות אחוז לשנה ביצוע הבאה 2012 2,729 שיעור שינוי 2013 2,854 2014 2,993 2014/2013 2013/2012 2012/2011 2011/2010 2010/2009 5% 5% 12% )(4% 12% שינויים בחוק התקציב לשנת 2014 תקציב מקורי 2,893 תקציב על שינוייו 3,122 הגדלה 652 הפחתה השינוי נטו 229 ()423 )1תחום פעולה זה יועד למימון: א .הוצאות שכר ונלוות לעובדי שירות בתי הסוהר. ב .הוצאות תפעול ואחזקה שוטפות בגין מים ,חשמל ,ארנונה ,דלק ,תקשורת וכדומה. ג .תשלומים לאסירים בגין העסקתם בבתי סוהר ,לרבות כלכלה ,ביגוד ,טיפול רפואי וחינוך. ד .הפעלת מערך הסוהרים הכולל הוצאות בגין ביגוד ,מזון ,הכשרה והדרכה. ה .תשלומים לאחזקת מערכות הביטחון. ו .תשלומי שכר לגמלאי שרות בתי הסוהר. בתחום פעולה זה קיים תת ביצוע בתקציב ברוטו בסך של כ 101 -מיליוני ,₪הנובע מהתקשרויות שביצוען צפוי במהלך השנה העוקבת. )4תחום פעולה זה יועד למימון פיתוח ,שיפוץ והרחבה של בתי סוהר קיימים ,וכן למימון הוצאות מחשוב בבתי סוהר, לרבות הקמת מערכת מחשוב חדשה בליבת הארגון ,פיתוח והחלפת מערכות מחשוב קיימות. התקשרויות מהותיות א .כלכלת אסירים וסוהרים התקשרות שנתית עם חברת תנובה שף בהיקף של כ 98 -מיליוני ₪בשנת ,4112לרכש מזון באופן סדיר לאסירים ולסוהרים בבתי הסוהר השונים .יתרת ההתקשרות ליום 31בדצמבר 4112הינה כ 11 -מיליוני .₪ ב .מערך הקנטינות לאסירים התקשרות שנתית עם חברת ד.ד.ש בהיקף של כ 101 -מיליוני ₪בשנת ,4112להפעלת מערך הקנטינות בבתי הסוהר ולרכישת מוצרים הנמצאים בפיקוח מחירים לצורך מכירתם בקנטינות. ה22- מדינת ישראל משרד האוצר -החשב הכללי ממשלת ישראל -דוחות כספיים ליום 13בדצמבר 4132 .36המינהל לחינוך התיישבותי פנימייתי ועליית הנוער תקציב על שינוייו הכנסה מיועדת ביאור ברוטו תחום פעולה תיאור 2028חינוך התיישבותי 1 ופיתוח הצטיידות 2030הסעות 2 6002תכנית פיתוח חינוך 3 6006חידוש מבנים 4 אחרים ברוטו ביצוע הכנסה מיועדת 3,124.9 ()213.8 3,008.2 ()187.6 116.7 96% 82.8 99% 72.0 15.7 20.4 3,233.0 ()213.8 43.7 15.3 12.6 3,079.8 ()1.8 ()189.4 28.3 0.4 7.8 153.2 61% 97% 62% *** 95% 28.3 0.4 7.7 119.2 100% 100% 100% *** 99% ביצוע רב שנתי (נטו) 2009 2,108 2010 2,243 2011 2,465 2012 2,537 הפרש ברוטו אחוז ביצוע התחייבויות אחוז לשנה ביצוע הבאה שיעור שינוי 2013 2,708 2014 2,890 2014/2013 2013/2012 2012/2011 2011/2010 2010/2009 7% 7% 3% 10% 6% שינויים בחוק התקציב לשנת 2014 תקציב מקורי 2,670 )1 )4 )3 )2 תקציב על שינוייו 3,019 הפחתה השינוי נטו 350 ()275 הגדלה 625 תחום פעולה זה יועד למימון פעילות המינהל לחינוך התיישבותי פנימייתי ועליית הנוער ,המשמש כמחוז ארצי של כ- 141בתי ספר על יסודיים אזוריים -התיישבותיים ,כפרי נוער ופנימיות ,שבהם לומדים כ 00,111 -תלמידים .כמו כן, אחראי המינהל על השמה ,קליטה ופיקוח בפנימיות ,באגודה לקידום החינוך ובמפעל להכשרת ילדי ישראל .המינהל מפקח על החינוך הימי במדינת ישראל ומשמש מרכז ארצי בתחומי מדעי החיים ,הסביבה והחקלאות .בתחום פעולה זה קיים תת ביצוע בתקציב ברוטו בסך של כ 117 -מיליוני ,₪הנובע מהתקשרויות שביצוען צפוי במהלך השנה העוקבת. תחום פעולה זה יועד למימון שיפוצים ופיתוח בכפרי נוער ופנימיות של מנהל החינוך ההתיישבותי. תחום פעולה זה יועד למימון בניית כיתות בבתיה"ס השייכים לחינוך ההתיישבותי ונמצאים בפיקוח המינהל. תחום פעולה זה יועד למימון חידוש כיתות בבתיה"ס השייכים לחינוך ההתיישבותי ונמצאים בפיקוח המינהל. התקשרויות מהותיות אין. .37המשרד לביטחון פנים תקציב על שינוייו תחום פעולה 0750 0755 0760 5230 תיאור משרד לביטחון פנים הרשות להגנה על עדים כבאות והצלה פיתוח משרד לביטחון פנים אחרים התחייבויות ביצוע הכנסה מיועדת ברוטו הכנסה מיועדת הפרש ברוטו אחוז ביצוע לשנה הבאה אחוז ביצוע 1 2 3 1,042.4 78.9 1,269.5 ()3.9 ()435.7 428.7 48.6 1,079.1 ()3.5 ()416.4 613.7 30.3 190.4 41% 62% 85% 609.6 30.2 160.7 100% 100% 98% 4 125.2 3.0 2,519.0 ()439.6 122.9 ()23.0 1,656.3 ()419.9 2.3 26.0 862.7 2.3 98% (1.6 )767% 804.4 66% ביאור ברוטו ה20- 100% ()713% 98% מדינת ישראל משרד האוצר -החשב הכללי ממשלת ישראל -דוחות כספיים ליום 13בדצמבר 4132 ביצוע רב שנתי (נטו) 2009 180 2010 210 2011 754 2012 888 שיעור שינוי 2013 1,078 2014 1,236 2014/2013 2013/2012 2012/2011 2011/2010 2010/2009 15% 21% 18% 259% 17% שינויים בחוק התקציב לשנת 2014 תקציב מקורי 1,365 תקציב על שינוייו 2,079 הפחתה השינוי נטו 715 ()651 הגדלה 1,366 )1תחום פעולה זה יועד למימון תשלומי שכר ,הוצאות תפעוליות ,פעולות אמרכלות ופרויקטים שונים .בתחום פעולה זה קיים תת ביצוע בתקציב המזומנים בסך של כ 012 -מיליוני ,₪הנובע בעיקר מהתחייבויות לתשלום שנוצרו בסוף שנת התקציב בגין רכישת כלי רכב למשטרת ישראל באמצעות קרן בלאי רכב ובגין הגשת דוחות ביצוע מהרשויות המקומיות בדבר פרויקט "עיר ללא אלימות" ,אשר התשלום בגינם צפוי במהלך השנה העוקבת. )4תחום פעולה זה יועד למימון תשלומי שכר עובדים ופעילות הרשות להגנה על עדים. )3תחום פעולה זה יועד למימון תשלומי שכר הוצאות תפעוליות ואמרכלות של הרשות הארצית לכבאות והצלה. בתחום פעולה זה קיים תת ביצוע בתקציב ברוטו בסך של כ 191 -מיליוני ,₪הנובע בעיקר מיתרות תקציביות שהתקבלו בסוף שנת ,4112וכן מהתחייבויות בגין הזמנות רכש ופרויקטים שבוצעו בסוף שנת 4112ושהתשלום בגינם צפוי להתבצע בשנה העוקבת. תחום פעולה זה יועד למימון השתתפות המשרד בפרויקטי בינוי במשטרה ,בשירות בתי הסוהר ובמשרד לביטחון פנים. כמו כן ,כולל גם תשלומים לעיריית בית שמש בהתאם להסכם פיתוח ,במסגרת פרויקט הקמת מרכז הדרכה למ"י. התקשרויות מהותיות א .הקמה ותחזוקה של תשתית ויחידות קצה למערכת ניצן התקשרות מסוף שנת 4114בהיקף של כ 90 -מיליוני ₪עם חברת מוטורולה סולושנס ישראל ,להרחבת תשתיות מערכת הקשר "ניצן" של משטרת ישראל על מנת לצרף למערכת את מערך הכבאות (וגופי חירום אחרים) .יתרת ההתקשרות ליום 31בדצמבר 4112הינה כ 0 -מיליוני ,₪שצפויה להסתיים במהלך שנת .4110 ב .רכישת רכבי כיבוי מסוג "סער" התקשרות משנת 4114בהיקף של כ 80 -מיליוני ,₪עם חברת התכוף תעשיות בע"מ ,לאספקה ואחזקה של רכבי כיבוי מדגם "סער" .יתרת ההתקשרויות ליום 31בדצמבר 4112לרכישת רכבי "סער" הינן כ 29 -מיליוני 47( ₪ כבאיות בעלות של 1.8מיליון ₪לכבאית) .תקופת ההתקשרות הינה עד שנת .4118 .38משרד העלייה והקליטה תקציב על שינוייו תחום פעולה 3011 3012 3013 תיאור מינהל שירותי קליטה תשלומים ישירים אחרים ביאור ברוטו 1 2 3 212.5 1,334.6 452.3 2.3 2,001.7 ביצוע הכנסה מיועדת ברוטו הכנסה מיועדת הפרש ברוטו אחוז ביצוע ()0.4 ()1.2 ()1.7 ()3.3 151.1 910.2 463.0 0.1 1,524.4 ()0.3 ()1.0 ()1.4 ()2.7 61.4 424.4 ()10.7 2.2 477.3 54.5 71% 371.7 68% - 102% 2.3 4% 428.5 76% ביצוע רב שנתי (נטו) 2009 1,235 2010 1,294 2011 1,341 2012 1,380 התחייבויות לשנה הבאה אחוז ביצוע 97% 96% 102% 104% 98% שיעור שינוי 2013 1,350 2014 1,522 2014/2013 2013/2012 2012/2011 2011/2010 2010/2009 13% )(2% 3% 4% 5% ה20- מדינת ישראל משרד האוצר -החשב הכללי ממשלת ישראל -דוחות כספיים ליום 13בדצמבר 4132 שינויים בחוק התקציב לשנת 2014 תקציב מקורי 1,405 תקציב על שינוייו 1,998 הגדלה 862 הפחתה השינוי נטו 594 ()269 )1תחום פעולה זה מיועד למימון הוצאות שכר ,הנהלה וכלליות והוצאות מנהל ואמרכלות .בתחום פעולה זה קיים תת ביצוע בתקציב המזומנים בסך של כ 01 -מיליון ,₪הנובע בעיקר מהתחייבויות שנוצרו בסוף השנה שביצוען והתשלום בגינן ימומש בשנה העוקבת. )4תחום פעולה זה מיועד למימון סיוע לעולים בדיור ,מרכזי קליטה ושכירת מקבצי דיור לקשישים עולים ,סיוע בתעסוקה ,מדע ויזמות באמצעות הכשרות ,הסבות מקצועיות ,תמריצים למעסיקים ,מתן הלוואות ליזמים וסיוע לאוכלוסיות מיוחדות (רופאים ,מהנדסים וכד') ,סיוע לסטודנטים עולים בשכר לימוד ומלגות ,סיוע לקליטה בקהילה, קליטה חברתית ,תמיכות בעמותות וברשויות מקומיות ,פעולות בתחום החינוך הבלתי פורמאלי ,סיוע לרווחת אוכלוסיות העולים ,השתלבות נוער ותוכנית לאומית לילדים ולנוער בסיכון ,סיוע למימון קליטת עולי אתיופיה, לרבות טיפול באתרי קליטה זמניים ,חינוך ,קליטה חברתית ותעסוקה ,לתוכנית חומש לקליטת עולי אתיופיה ,סיוע לעידוד עלייה ולתושבים חוזרים .בתחום פעולה זה קיים תת ביצוע בתקציב המזומנים בסך של כ 242 -מיליוני ,₪ הנובע בעיקר מקבלת עודפים ותוספות תקציב בסוף שנת ,4112וכן מהתחייבויות בגין פרויקטים שביצועם החל בסוף שנת 4112והתשלום בגינם צפוי להתבצע בשנה העוקבת. )3תחום פעולה זה יועד לתשלומים ישירים ,תשלומים על פי חוקים ועל פי החלטות ממשלה ,תשלומי סל קליטה ,דמי קיום ,הבטחת הכנסה לעולים ,סיוע לחיילים ,מענק מכס ועוד .בתחום פעולה זה קיים חריגה בתקציב המזומנים בסך של כ 11 -מיליוני ₪הנובעת מהגידול בתשלומי סל קליטה לעולים חדשים בשנת ,4112אשר מבוצעים על פי חוק, לאור הגידול במספר העולים בשנה זו ,ובעיקר בחודש דצמבר ,אשר עלה על התחזית המעודכנת של המשרד. התקשרויות מהותיות א .מקבצי דיור לעולים בהתאם להחלטת ממשלה ,הוטל על משרד הקליטה באמצעות חברת עמידר ,לספק פתרונות דיור לעולים ,לרבות שכירת מקבצי דיור .חברת עמ ידר משמשת לעניין זה כשלוחה של משרד הקליטה מול בעלי מקבצי הדיור החל משנת ,1990תקופת השכירות עפ"י חוזים הינה 0או 11שנים עם אופציה להאריך את התקופה ב 0 -שנים נוספות. ההתקשרויות הן בהיקף של כ 2.3 -מיליארדי ,₪יתרתן ליום 31בדצמבר 4112הינה כ 1.2 -מיליארד ₪והן צפויות להסתיים בשנת .4143 ב .שכירת מבנים המשמשים כמרכזי קליטה לעולים יוצאי אתיופיה התקשרות משנת 1999בהיקף של כ 270 -מיליוני ₪עם חברת עמידר ,המיועדת לשכירת מבנים המשמשים כמרכזי קליטה לעולים יוצאי אתיופיה ,לתקופות של עד 0שנים עם אופציה לחמש שנים נוספות .יתרת ההתקשרות ליום 31 בדצמבר 4112הינה כ 111 -מיליוני ₪והיא צפויה להסתיים בשנת .4117 ג .פרויקט קמ"ע (קליטת מדענים עולים) התקשרויות משנת 1990בהיקף של כ 1,117 -מיליוני ₪עם גופי מחקר שונים (מוסדות להשכלה גבוהה ,קרנות מחקר ,מוסדות רפואה ,משרדי ממשלה ועוד) המיועדות להעסקתם של מדענים בכירים במגזר הציבורי כחוקרים עצמאיים או כחלק מצוותי מחקר באוניברסיטאות ,בתי חולים ,מפעלים עתירי מחקר ופיתוח ועוד .התוכנית מממנת 01%מעלות העסקתו של החוקר ,עד הגיעו לגיל הפנסיה (הוועדה לתכנון ותקצוב של המועצה להשכלה גבוהה משתתפת במימון נוסף של עד .)41%בעקבות החלטת ממשלה משנת ,4111מדענים חדשים אשר נקלטים בתוכנית זכאים לסיוע לתקופה של עד חמש שנים בלבד ,וכן זכאי המעסיק במענק במידה והמדען ייקלט כעובד קבע בתקופה של עד שנתיים לאחר תום תקופת הסיוע .יתרת ההתקשרויות ליום 31בדצמבר 4112הינה כ 120 -מיליוני ₪והן צפויות להסתיים בשנת .4141 ד .פרויקט קרקע חומה התקשרויות מתחילת שנת 4113בהיקף של כ 180 -מיליוני ₪עם רשויות מקומיות ,חברות כלכליות עירוניות וחברות משכנות לבניית פתרונות דיור לעולים קשישים על קרקע חומה (קרקע ביעד ציבורי) ,בהתאם לשתי החלטות ממשלה שהתקבלו במרס 4111ובמרס .4114 החלטות הממשלה מאפשרות למשרד להשתתף במענק בנייה של עד 111אלפי ₪ליחידת דיור .יתרת ההתקשרויות ליום 31בדצמבר 4112הינה כ 109 -מיליוני ₪והן צפויות להסתיים בסוף שנת .4119 ה27- מדינת ישראל משרד האוצר -החשב הכללי ממשלת ישראל -דוחות כספיים ליום 13בדצמבר 4132 .39משרד המשפטים תקציב על שינוייו הכנסה מיועדת ביאור ברוטו תחום פעולה תיאור 0851משרד ראשי 1 0852בתי דין באחריות משרד 2 המשפטים אחרים ברוטו ביצוע הכנסה מיועדת 1,890.6 ()497.7 1,642.2 ()480.8 248.4 87% 223.6 99% 29.6 1,920.2 ()5.8 ()503.5 24.9 1,667.1 ()5.2 ()0.4 ()486.4 4.7 253.1 84% *** 87% 0.7 224.3 86% *** 99% ביצוע רב שנתי (נטו) 2009 832 2010 912 2011 959 הפרש ברוטו אחוז ביצוע התחייבויות אחוז לשנה ביצוע הבאה 2012 1,035 שיעור שינוי 2013 1,127 2014 1,181 2014/2013 2013/2012 2012/2011 2011/2010 2010/2009 5% 9% 8% 5% 10% שינויים בחוק התקציב לשנת 2014 תקציב מקורי 1,109 תקציב על שינוייו 1,417 הגדלה 470 הפחתה השינוי נטו 308 ()162 )1תחום פעולה זה מיועד למימון תקציב שכר של כלל יחידות המשרד למעט בתי הדין השרעיים והדרוזיים ,וכן תקציב הוצאות והכנסות עבור פעילות כלל יחידות המשרד כגון :הנהלת המשרד הכוללת תקציב להעסקת קבלנים ויועצים, תקציב הדרכה ותקציב המכון להשתלמות פרקליטים ,יועץ משפטי לממשלה ,פרקליטות המדינה ובכללה היחידה לתביעות ומיקור חוץ והיחידה למיקור חוץ לאכיפת דיני מקרקעין ,תשלומים על פי חוק הסיוע המשפטי ,תשל"ב- ,1974תשלומים על פי חוק הסנגוריה הציבורית ,תשנ"ו ,1900-מנהלת היחידות המקצועיות (מועצת רואי חשבון, רשם המתווכים ,מועצת השמאים ,המחלקה לרישוי חוקרים ושירות שמירה ,עזבונות ,נוטריונים ,רשומות) ,הרשות למשפט וטכנולוגיה ,הרשות ליישום חוק איסור הלבנת הון ,תלונות הציבור על שופטים ,רישום והסדר מקרקעין, רשות הפטנטים ,האפוטרופוס הכללי ,השמאי הממשלתי ,רשות התאגידים ,היחידה לחקירות שוטרים ,נציבות שוויון זכויות לאנשים עם מוגבלויות ובתי דין לעררים .בתחום פעולה זה קיים תת ביצוע בתקציב ברוטו בסך של כ- 428מיליוני ,₪שנבע ברובו בגין התחייבויות בסוף שנת 4112שמועד פירעונן יחול במהלך השנה העוקבת. )4 תחום פעולה זה יועד למימון תשלומי שכר ,תפעול ,מחשוב ודיור של בתי הדין השרעיים ושל בתי הדין הדרוזים. התקשרויות מהותיות אין. .41משרד החוץ תקציב על שינוייו תחום פעולה תיאור 0951משרד החוץ אחרים ביאור ברוטו 1,916.3 1 1,916.3 ביצוע הכנסה מיועדת ()55.5 - ברוטו 1,628.9 - הכנסה מיועדת ()13.1 ()0.2 הפרש ברוטו 287.4 - ()55.5 1,628.9 ()13.3 287.4 ביצוע רב שנתי (נטו) 2009 1,478 2010 1,476 2011 1,586 2012 1,664 התחייבויות לשנה אחוז ביצוע הבאה 245.2 85% *** 85% 245.2 אחוז ביצוע 98% *** 98% שיעור שינוי 2013 1,641 2014 1,616 2014/2013 2013/2012 2012/2011 2011/2010 2010/2009 )(2% )(1% 5% 7% )(0% ה28- מדינת ישראל משרד האוצר -החשב הכללי ממשלת ישראל -דוחות כספיים ליום 13בדצמבר 4132 שינויים בחוק התקציב לשנת 2014 תקציב מקורי 1,624 תקציב על שינוייו 1,861 הפחתה השינוי נטו 237 ()163 הגדלה 400 )1תחום פעולה זה יועד למימון: א .הוצאות שוטפות של הנהלת מטה המשרד בארץ ואגף המינהל ,לרבות שכר עובדים ,הדרכה ,דואר וטלפונים, אחזקת מבנה המשרד ,תפעול המטה ומיסי עירייה. ב .הוצאות תפעול מטה נציגויות המשרד בחו"ל לרבות שכר ונלוות בחו"ל ,אמרכלות נציגויות ,בטחון הנציגויות חו"ל ,רכש ,בינוי ופתיחת נציגויות. ג .פעילות דיפלומטית בחו"ל הכוללות תשלומי מיסים לאו"ם ותשלומים לארגונים ,פרויקטים ופעולות של המערך המדיני ,וכו'. בתחום פעולה זה קיים תת ביצוע בתקציב ברוטו בסך של כ 487 -מיליוני ₪הנובע מהתחייבויות בגין תחזוקה והקמה של נציגויות בחו"ל ,פרויקטים רב שנתיים ובגין תביעות משפטיות ,שהביצוע והתשלום בגינן יתבצע בשנה העוקבת .מזה תת ביצוע בהכנסה המיועדת בסך של כ 24 -מיליוני ₪בגין היעדר הכנסות ממכירת נציגויות. התקשרויות מהותיות אין. .43הנהלת בתי המשפט תחום פעולה 0854 5310 5410 תקציב על שינוייו הכנסה מיועדת ביאור ברוטו תיאור המשפט בתי מערכת 1 פיתוח ובניית בתי משפט 2 רשות ההגבלים העסקיים 3 אחרים ברוטו 2009 1,115 2010 1,387 2011 1,434 הפרש ברוטו אחוז ביצוע 1,716.0 56.2 ()93.7 - 1,571.0 44.9 ()101.2 - 145.0 11.3 92% 80% 139.2 7.3 100% 93% 55.3 1,827.5 ()0.3 ()94.0 45.8 1,661.7 ()0.3 ()0.1 ()101.6 9.5 165.8 83% *** 91% 7.4 153.9 96% *** 99% ביצוע רב שנתי (נטו) 2012 1,524 ביצוע הכנסה מיועדת התחייבויות אחוז לשנה ביצוע הבאה שיעור שינוי 2013 1,488 2014 1,560 2014/2013 2013/2012 2012/2011 2011/2010 2010/2009 5% )(2% 6% 3% 24% שינויים בחוק התקציב לשנת 2014 תקציב מקורי 1,392 תקציב על שינוייו 1,734 הגדלה 518 הפחתה השינוי נטו 341 ()177 )1תחום פעולה זה יועד למימון שכר עובדי ושופטי מערכת בתי המשפט וכלל ההוצאות השוטפות ,לרבות ניהול ותחזוקת יחידות בתי המשפט (הנהלה ,עליון ,מחוזי ,שלום ובתי הדין לעבודה) .בתחום פעולה זה קיים תת ביצוע בתקציב ברוטו בסך של כ 120 -מיליוני ,₪הנובע בעיקר מרישום התחייבויות בסוף שנת 4112שמימושן צפוי בשנה העוקבת .ההפרש בברוטו מורכב מביצוע יתר בהכנסה המיועדת בסך של כ 7 -מיליוני ,₪בגין גביית חובות משנים קודמות ובעקבות הסכמים שנחתמו עם רשויות מקומיות. )4תחום פעולה זה יועד לבינוי בית המשפט בת"א ,שיפוץ היכל ת"א הקיים ,השתתפות במנהלת הקמת בתי המשפט ועלויות מעבר למימון אחזקת מבנים שבנייתם הסתיימה (הבינוי נעשה בשיטת .)PFI )3תחום פעולה זה יועד למימון תשלומי שכר עובדי רשות ההגבלים העסקיים וכלל ההוצאות השוטפות של הרשות. מערכת בתי המשפט מספקת לרשות ההגבלים העסקיים שירותי חשבות (במסגרת תחום פעולה נפרד) על אף שהרשות שייכת למשרד הכלכלה .זאת בשל הקרבה הגיאוגרפית ולאור היקף הפעילות הכספית הנמוך של הרשות ביחס לפעילות של מערכת בתי המשפט. ה29- מדינת ישראל משרד האוצר -החשב הכללי ממשלת ישראל -דוחות כספיים ליום 13בדצמבר 4132 התקשרויות מהותיות אין. .44משרד החקלאות ופיתוח הכפר תחום פעולה 0451 3250 3251 3301 תיאור משרד ראשי תמיכות בחקלאות תמיכות לפי חוק צער בעלי חיים הוצאות שוטפות לפעילות המשרד תקציב על שינוייו הכנסה מיועדת ביאור ברוטו ברוטו ביצוע הכנסה מיועדת הפרש ברוטו אחוז ביצוע 1 2 37.6 983.1 ()11.7 3.2 740.1 ()1.0 34.4 243.0 9% 75% 29.9 232.7 88% 99% 3 10.8 - 5.9 - 4.9 55% 4.6 97% 4 587.9 1,619.4 ()119.6 ()131.3 428.4 1,177.6 ()106.7 ()107.7 159.5 441.8 73% 73% 147.6 414.8 98% 98% ביצוע רב שנתי (נטו) 2009 815 2010 828 2011 861 התחייבויות אחוז לשנה ביצוע הבאה 2012 1,057 שיעור שינוי 2013 1,155 2014 1,070 2014/2013 2013/2012 2012/2011 2011/2010 2010/2009 )(7% 9% 23% 4% 2% שינויים בחוק התקציב לשנת 2014 תקציב מקורי 1,199 )1 )4 )3 )2 תקציב על שינוייו 1,488 הגדלה 704 הפחתה השינוי נטו 289 ()415 תחום פעולה זה יועד למימון פעילות המטה להסדרת ההתיישבות הבדואים ,העוסקת בקביעת האסטרטגיה והמדיניות ליישומה ,תיאום בין הגופים המעורבים בביצועה והסרת חסמים ככל שאלה יתעוררו במהלך התהליך. בנוסף המערך אחראי על :התווית תכניות העבודה של הרשות לפיתוח והתיישבות הבדואים ,בתחומי התכנון, הסדרת ההתיישבות והפתוח הכלכלי .בקרה על הרשות והשגת המשאבים הנדרשים למימוש התוכניות .בתחום פעולה זה קיים תת ביצוע בתקציב המזומנים בסך של כ 32 -מיליוני ₪הנובע בעיקר מהתחייבויות שביצועם צפוי לשנת התקציב העוקבת. תחום פעולה זה יועד למימון תמיכות ממשלתיות בייצור החקלאי ,וכולל כמה מרכיבים שהעיקריים ובהם: א .תשלומי סובסידיה לייצור ביצים ופטם על פי חוק הגליל ,תשמ"ח.1987- ב .השתתפות הממשלה בביטוח מפני נזקי טבע ואסונות טבע בחקלאות. ג .פיצויים בגין השמדת בעלי חיים על פי פקודת מחלות בעלי חיים. ד .תמיכה במוצרים ציבוריים כגון :הדברה ,שטחים פתוחים ,שימור קרקע וניקוז. ה .הסכם המים שנחתם בין המדינה לבין התאגדות חקלאי ישראל ,לפיו ניתנת תמיכה לחקלאים עקב העלאת תעריפי המים. ו .הסכם למיכון חקלאות ישראל (הסכם להפחתת עובדים זרים), ז .מענקי השקעות -בהתאם לאמור בחוק עידוד השקעות הון בחקלאות ,התשמ"א.1981- ח .תמיכה במחקר חקלאי לשם פתרון בעיות הקשורות בייצור ,ייצוא ,עיבוד ושיווק תוצרת חקלאית וביחסי הגומלין של החקלאות והסביבה. ט .תמיכה בפיתוח הכפר -מענקים להכנת תכניות אב ומתאר וליצירת עוגנים לפיתוח הכפר במועצות אזוריות ובישובים חקלאיים. בתחום פעולה זה קיים תת ביצוע בתקציב ברוטו בסך של כ 423 -מיליוני ,₪הנובע בחלקו הגדול ממבצע "צוק איתן" אשר גרם לדחיית פעילויות רבות של המשרד וגורמים אזרחיים ,לצד יצירת התחייבויות שישולמו בשנת 4110 ופעילויות חדשות שהחלו במהלך השנה (תמיכה בשנת השמיטה) ולא בשלו התנאים לתשלום במהלך השנה. תחום זה יועד למימון צמצום ההתרבות של בעלי חיים משוטטים ,לפי חוק צער בעלי חיים ( -הגנה על בעלי חיים) - תשנ"ד .1992-בתחום פעולה זה קיים תת ביצוע בתקציב המזומנים בסך של כ 0 -מיליוני ₪הנובע מהתחייבויות בגין שנים קודמות. תחום פעולה זה יועד למימון תקציבי השכר והתפעול המקצועי והשוטף של מספר יחידות מרכזיות :יחידות פיקוח ואכיפה המספקות שירותים לאזרח ולחקלאות (השירותים הווטרינרים ,היחידה להגנת הצומח ,אגף הדייג ויחידת הפיקוח על הצומח והחי) ,היחידות העוסקות במחקר ופיתוח (מינהל המחקר החקלאי ויחידת המדען הראשי) ,יחידת ה01- מדינת ישראל משרד האוצר -החשב הכללי ממשלת ישראל -דוחות כספיים ליום 13בדצמבר 4132 שירותי הדרכה לחקלאים ,היחידה לפיתוח הכפר ויחידת מנהלת ההשקעות בחקלאות ,אשר מאשרת מענקים והטבות מס להשקעות בחקלאות ויחידות מטה הנותנים שירותים מקצועיים ליתר יחידות המשרד .חלק מהותי מפעילותן של היחידות ממומן מאגרות ודמי שירות. בתחום פעולה זה קיים תת ביצוע בתקציב ברוטו בסך של כ 101 -מיליוני ₪הנובע בחלקו הגדול ממבצע "צוק איתן" אשר גרם לדחיית פעילויות רבות של המשרד וגורמים אזרחיים ,לצד יצירת התחייבויות שישולמו בשנת 4110 ופעילויות חדשות שהחלו במהלך השנה (פרויקט )BIולא בשלו התנאים לתשלום במהלך השנה . התקשרויות מהותיות אחסנת מלאי חירום התקשרויות עם חברות שונות שזכו במכרז לאחסנת מלאי חירום מספוא וחיטה ,משנת ,4114בהיקף כולל של כ193 - מיליוני .₪יתרת ההתקשרויות ליום 31בדצמבר 4112הינה כ 90 -מיליוני ₪והן צפויות להסתיים במהלך השנים - 4110 .4110 .41משרד ראש הממשלה תקציב על שינוייו תחום פעולה תיאור 0451משרד ראשי ביצוע הכנסה מיועדת ברוטו הכנסה מיועדת הפרש ברוטו אחוז ביצוע לשנה הבאה אחוז ביצוע 1 1,063.1 ()8.5 856.6 ()5.5 206.5 81% 206.7 100% 2 3 4 249.0 111.5 63.7 2.2 ()0.2 - 151.8 86.3 41.5 3.2 ()0.4 97.2 25.2 22.2 ()1.0 94.1 61% 23.2 77% 21.1 65% 0.4 145% 1,489.5 ()8.7 1,139.4 ()5.9 350.1 ביאור ברוטו 0452משרדי ממשלה ולשכות שרים 0455נציבות שירות המדינה 1051מטה לביטחון לאומי אחרים ביצוע רב שנתי (נטו) 2009 )*( 2010 )*( 2011 )*( התחייבויות 2012 )*( 76% 345.5 99% 98% 98% 164% 100% שיעור שינוי 2013 1,102 2014 1,133 2014/2013 2013/2012 2012/2011 2011/2010 2010/2009 3% )*( )*( )*( )*( (*) לאור מעבר יחידות בין המשרד למשרדים אחרים המידע בגין שנים קודמות אינו בר השוואה שינויים בחוק התקציב לשנת 2014 תקציב מקורי 881 תקציב על שינוייו 1,481 הגדלה 965 הפחתה השינוי נטו 600 ()365 )1תחום פעולה זה יועד למימון פעילותו השוטפת של משרד ראש הממשלה וכן שירותים מקצועיים ,שירותי מיכון, שכר ,אמרכלות ותפעול שוטף .בנוסף ,יועד תחום זה למימון נושאים מיוחדים ,כגון :המנהלה לפרויקטים לאומיים, הכוללת בעיקר את תקציב החלטות הממשלה בנושא פיתוח ירושלים ופיתוח אזור הכותל המערבי ,מערך הגיור, ארכיון המדינה ורשויות סטטוטוריות המתוקצבות על ידי משרד רה"מ ,בהן מרכז רבין ומרכז בגין .בנוסף ,תחום זה כולל את מימון פעולות לשכת רה"מ ,אבטחת רה"מ והמשרד ,ייעוץ לרה"מ ולמשרד ותפעול בית רה"מ ולשכת רה"מ. בנוסף נכללות בתחום התוכניות הבאות :הרשות לקידום מעמד האשה ,פרויקט מסע ,פרויקט תגלית ,המועצה להנצחה ותמיכות בארגוני הנצחה ,תוכניות לפיתוח ישובי המגזר הערבי ,הדרוזי והצ'רקסי. בתחום פעולה זה קיים תת ביצוע בתקציב ברוטו בסך של כ 417 -מיליוני ,₪הנובע בין היתר מכך שהתשלומים מבוססים בחלקם על דוחות ביצוע שטרם התקבלו וקיימת בגינם התחייבות ,התשלום יתבצע רק אחר קבלת הדוחות ובדיקתם .כמו כן קיימות התחייבויות לתשלום נוספות שמתבצעות רק לאחר שיתקבלו החשבונות בגינם .בנוסף, מפרויקטים המתוקצבים בשנה האקדמאית ,כאשר התקציב הוא על בסיס שנה קלנדרית )4תחום פעולה זה יועד למימון פעילויות אבטחת שרים ,שכר חברי ממשלה ,לשכות שרים ומשרדים שונים כגון המשרד לאזרחים ותיקים ומשרד ירושלים והתפוצות .בתחום פעולה זה קיים תת ביצוע בתקציב המזומנים בסך של כ97 - מיליוני ,₪הנובע בעיקר מכך שהתשלומים מבוססים בחלקם על דוחות ביצוע שטרם התקבלו וקיימת בגינם ה01- מדינת ישראל משרד האוצר -החשב הכללי ממשלת ישראל -דוחות כספיים ליום 13בדצמבר 4132 התחייבות ,התשלום יתבצע רק אחר קבלת הדוחות ובדיקתם ,ומהתקשרויות שנחתמו בסוף השנה וטרם בוצעו תשלומים בגינם. )3תחום פעולה זה יועד למימון פעילותה של נציבות שירות המדינה ,שהינה יחידת סמך במשרד ראש הממשלה, האחראית על ניהול מערך עובדי המדינה לרבות ,תקנון כוח אדם ,קידום עובדים ,פרסום מכרזים להעסקת עובדים ועוד .הנציבות מקיימת פעילות לגמלאי ולעובדי המדינה וכן בדיקות רפואיות לכלל עובדי המדינה .כמו כן ,הנציבות מקיימת קורסים מקצועיים וקורסי הכנה לפרישה לעובדי המדינה ולחברות נוספות ,בהן חברת חשמל. )2תחום פעולה זה יועד למימון המטה לביטחון לאומי המופקד על הקשר בין גורמי הביטחון השונים לראש הממשלה והממשלה. התקשרויות מהותיות א .פיתוח העיר ירושלים התקשרויות עם הרשות לפיתוח ירושלים האחראית לביצוע פרויקטי פיתוח שונים ברחבי העיר ירושלים ,כמפורט להלן: )1הסכמים שונים בהיקף של כ 18 -מיליוני ₪בגין פרויקט פיתוח אגן העיר העתיקה ומתחם הר הזיתים .יתרת ההתקשרות ליום 31בדצמבר 4112הינה כ 18 -מיליוני ₪והיא צפויה להסתיים בסוף שנת .4110 )4הסכם רב שנתי בהיקף של 437מיליוני ₪בגין פרויקטים לפיתוח מרכז העיר ירושלים בנושאי תעסוקה ,מגורים והחייאת מרכז העיר ,לרבות מלגות לסטודנטים ומענקים לבנייה ולמפעלים .יתרת ההתקשרות ליום 31בדצמבר 4112הינה כ 22 -מיליוני ₪וצפויה להתארך עד סוף שנת .4110 )3הסכם רב שנתי משנת 4114בהיקף של כ 347 -מיליוני ,₪בגין פרויקטים שנועדו לחזק את כלכלת העיר בתחום התיירות ,מחקר ,פיתוח ותעשייה בתחום הביו-טכנולוגיה .יתרת ההתקשרות ליום 31בדצמבר 4112הינה כ478 - מיליוני ₪והיא צפויה להסתיים בסוף שנת .4110 )2הסכם מסוף שנת 4114בהיקף של כ 471 -מיליוני ₪לפיתוח המרחב הציבורי התיירותי בירושלים העתיקה. יתרת ההתקשרות ליום 31בדצמבר 4112הינה כ 447 -מיליוני ₪והיא צפויה להסתיים בסוף שנת .4119 ב .הקמת קרן הון סיכון להשקעה במגזר המיעוטים התקשרות משנת 4119ביחד עם משרד האוצר ומשרד הכלכלה ,בהיקף של כ 81 -מיליוני ₪להקמת קרן הון סיכון בשיתוף המגזר הפרטי .הקרן נועדה לשדרוג והקמת עסקים במגזר המיעוטים .יתרת ההתקשרות ליום 31בדצמבר 4112הינה כ 28 -מיליוני ₪והיא צפויה להסתיים בסוף שנת .4110 ג .חינוך יהודי בתפוצות התקשרות משנת 4112בהיקף של כ 910 -מיליוני ₪עם חברת מסע (חברת בת של הסוכנות היהודית) ,לביצוע פרויקט לחיזוק החינוך הציוני בקרב צעירים יהודים מהתפוצות ,באמצעות תכניות חינוכיות ארוכות טווח בישראל .הפעילות מתבצעת בהתאם להחלטות ממשלה ,שאינן מגדירות סכום התקשרות כולל .יתרת ההתקשרות ליום 31בדצמבר 4112הינה כ 330 -מיליוני ₪והיא צפויה להסתיים בשנת .4110 ד .ישראל זכות מלידה התקשרות משנת 4111שהוארכה בתחילת 4112עם חברת "ישראל זכות מלידה בינלאומית" .בהיקף של כ482 - מיליוני ₪לחיזוק הזהות היהודית ציונית של צעירים יהודים בעולם וקידום הקשר שלהם עם ישראל ,באמצעות ביקור חוויתי חינוכי ציוני בן עשרה ימים בישראל ללא עלות כספית מצד המשתתפים .יתרת ההתקשרות ליום 31 בדצמבר 4112הינה כ 109 -מיליוני ₪וצפויה להסתיים בשנת .4110 .42קרנות הגנת הסביבה תקציב על שינוייו תחום פעולה תיאור 2613קרנות ביצוע ביאור ברוטו 1,412.5 1 הכנסה מיועדת ()545.3 ברוטו 221.0 1,412.5 ()545.3 221.0 התחייבויות הכנסה מיועדת ()524.1 הפרש ברוטו 1,191.5 אחוז ביצוע 16% לשנה הבאה 1,034.9 אחוז ביצוע 89% ()524.1 1,191.5 16% 1,034.9 89% נתוני ביצוע רב שנתיים מוצגות במסגרת המשרד להגנת הסביבה (ראה ביאור 31לדוחות ביצוע התקציב). )1תחום פעולה זה יועד למימון הפעילות של ארבעה קרנות :הקרן לשמירת הניקיון ,קרן למניעת זיהום ים ,קרן למען בע"ח וקרן שיקום אתרי מפעלי ים המלח .הקרן המהותית מבחינה תקציבית היא קרן הניקיון (תקציב של כ1,171 - מיליון .)₪הקרן לשמירת הניקיון הוקמה על פי חוק שמירת הניקיון ,התשמ"ד .1982-מטרותיה העיקריות הן לרכז את האמצעים הכספיים לשמירה על איכות נאותה של הסביבה ובכלל זה לשמירה על הניקיון ,למניעת השלכת פסולת וטיפול בפסולת ,למחזור ,למניעת מפגעים ,למניעת שילוט בלתי חוקי ולמניעת עברות לפי חוק חומרים מסוכנים, תשנ"ג 1993-וכן להגנה על הסביבה החופית ,למניעת פגיעה בה ולשיקומה. ה04- מדינת ישראל משרד האוצר -החשב הכללי ממשלת ישראל -דוחות כספיים ליום 13בדצמבר 4132 בתחום פעולה זה קיים תת ביצוע בתקציב ברוטו בסך של כ 1,194 -מיליוני ₪הנובע בעיקר מהתחייבויות בגין פרויקטים רב שנתיים ותוכניות רב שנתיות המתוקצבות במזומן ושביצועם נמשך על פני מספר שנים. התקשרויות מהותיות מוצגות במסגרת המשרד להגנת הסביבה (ראה ביאור 31לדוחות ביצוע התקציב). .45מרכז החינוך העצמאי תקציב על שינוייו תחום פעולה תיאור 2029חינוך עצמאי ומוכר ביאור ברוטו 1,317.8 1 1,317.8 ביצוע הכנסה מיועדת - ברוטו 1,302.4 הכנסה מיועדת - הפרש ברוטו 15.4 אחוז ביצוע 99% לשנה הבאה 15.4 אחוז ביצוע 100% - 1,302.4 - 15.4 99% 15.4 100% ביצוע רב שנתי (נטו) 2009 956 2010 1,064 2011 1,131 2012 1,216 התחייבויות שיעור שינוי 2013 1,245 2014 1,302 2014/2013 2013/2012 2012/2011 2011/2010 2010/2009 5% 2% 7% 6% 11% שינויים בחוק התקציב לשנת 2014 תקציב מקורי 1,261 תקציב על שינוייו 1,318 הפחתה השינוי נטו 57 ()67 הגדלה 124 )1תחום פעולה זה יועד למימון שכר עובדי הוראה ,גמלאים ,עובדי המרכז לחינוך עצמאי ומוסדות הפטור .לצד הוצאות בתי ספר :חינוך ורווחה ,רישוי ופיתוח ,מרכזי הפדגוגית וכן להוצאות תפעול. התקשרויות מהותיות אין. .46משרד התרבות והספורט תקציב על שינוייו תחום פעולה תיאור 1942מינהל התרבות 1943מינהל הספורט ביאור ברוטו 1,015.8 1 229.1 2 1,244.9 ביצוע הכנסה מיועדת ()5.5 ()3.5 ברוטו 804.4 138.5 הכנסה מיועדת ()0.9 ()0.3 הפרש ברוטו 211.4 90.6 אחוז ביצוע 79% 60% לשנה הבאה 208.0 70.7 אחוז ביצוע 100% 91% ()9.0 942.9 ()1.2 302.0 76% 278.7 98% ביצוע רב שנתי (נטו) 2009 921 2010 989 2011 1,140 2012 1,257 שיעור שינוי 2013 1,278 2014 1,331 2014/2013 2013/2012 2012/2011 2011/2010 2010/2009 4% 2% 10% 15% 7% שינויים בחוק התקציב לשנת 2014 תקציב מקורי 1,176 תקציב על שינוייו 1,745 הגדלה 938 התחייבויות הפחתה השינוי נטו 569 ()369 ה03- מדינת ישראל משרד האוצר -החשב הכללי ממשלת ישראל -דוחות כספיים ליום 13בדצמבר 4132 )1תחום פעולה זה יועד למימון תמיכה תקציבית במוסדות וגופי תרבות שונים כגון :תיאטראות ,מוזיאונים ,מחזות זמר ,קולנוע ,מוזיקה ותזמורת ,מחול ,אופרות ,ספרות וכתבי עת ,אומנות פלסטית ,פסטיבלים ,תרבות בקהילה ומורשת עדות ישראל ,תרבות ערבית ודרוזית .בתחום פעולה זה קיים תת ביצוע בתקציב ברוטו בסך של כ411 - מיליוני ,₪הנובע בעיקרו מסכומים המחויבים בהזמנות או בבקשות תמיכה שלא שולמו בשנת ,4112אשר ביצועם והתשלום בגינם צפויים להתבצע בשנה העוקבת. )4תחום פעולה זה יועד למימון הרחבת הפעילות הגופנית באוכלוסייה ,לטיפוח וקידום המצוינות בחינוך הגופני ובספורט ,להשבחת ההוראה וההדרכה בחינוך הגופני ,בספורט ובמחול ,בבתי ספר ובמערכות הלא פורמאליות, ולפיתוח יוזמות חדשות בחינוך גופני ובספורט .בתחום פעולה זה קיים תת ביצוע בתקציב ברוטו בסך של כ91 - מיליוני ,₪הנובע בעיקרו מסכומים המחויבים בהזמנות או בבקשות תמיכה שלא שולמו בשנת ,4112אשר ביצועם והתשלום בגינם צפויים להתבצע בשנה העוקבת. התקשרויות מהותיות ספריות ציבוריות התקשרות משנת 4112בהיקף כולל של 09מיליוני ,₪עם חברת פמי פרימיום למתן שירותי ניהול ורכש לספריות הציבוריות ,יתרת ההתקשרות ליום 31בדצמבר 4112הינה כ 12 -מיליוני .₪ .47כנסת ישראל (*) תקציב על שינוייו הכנסה מיועדת ביאור ברוטו 135.5 1 תחום פעולה תיאור 0202חברי הכנסת ברוטו 110.5 ביצוע הכנסה מיועדת - הפרש ברוטו 25.0 אחוז ביצוע 82% התחייבויות אחוז לשנה ביצוע הבאה 86% 5.7 0203פעולות הכנסת 2 485.6 ()0.2 408.7 ()0.2 76.9 84% 49.2 94% 0205תוספת מבנה 3 83.1 - 26.9 - 56.2 32% 56.2 100% 0208גמלאות חברי כנסת 4 70.6 - 57.1 - 13.5 81% - 81% 0209מוזיאון הכנסת 5 81.4 - 0.6 - 80.8 1% 2.6 4% 1410מימון מפלגות 6 142.4 - 142.7 - ()0.3 - 100% 100% 0.4 - 6.1 ()0.3 ()5.7 - >100% >100% 999.0 ()0.2 752.6 ()0.5 246.4 אחרים ביצוע רב שנתי (נטו) 2009 648 2010 552 2011 625 2012 732 75% 113.7 87% שיעור שינוי 2013 697 2014 752 2014/2013 2013/2012 2012/2011 2011/2010 2010/2009 8% )(5% 17% 13% )(15% שינויים בחוק התקציב לשנת 2014 תקציב מקורי 744 תקציב על שינוייו 999 הגדלה 297 הפחתה השינוי נטו 255 ()42 (*) תקציב כנסת ישראל נקבע ומבוצע על ידי כנסת ישראל ואינו באחריות הממשלה. )1תחום פעולה זה מיועד למימון שכר חברי הכנסת וכן נושאים נלווים ,כגון :עוזרים פרלמנטאריים ,הוצאות רכב ,קשר עם הבוחר ,הוצאות לינה בבתי מלון ,לימוד שפה ,אבטחה ומיגון. )4תחום פעולה זה מיועד למימון שירותים מקצועיים לוועדות הכנסת ,קשרי חוץ ,טקסים והנצחה ,שכר צוות פרלמנטארי -סיעות ,הוצאות עובדי הכנסת ,אמרכלות ,ביטחון וניהול מערכות מידע .בתחום פעולה זה קיים תת ביצוע בתקציב המזומנים בסך של כ 77 -מיליוני ,₪הנובע בעיקר בגין התחייבויות שטרם הוגשו ו/או שטרם שולמו חשבוניות בגינן. )3תחום פעולה זה מיועד למימון עלות ההקמה של אגף המשרדים החדש " -אגף קדמה" ,הכולל חניון תת קרקעי ,מבנה מרכז אנרגיה ,הרחבת מבנים קיימים ,התקנה ואספקה של מתקנים ומערכות וכן ביצוע עבודות פיתוח והסדרי תנועה חדשים במתחם הכנסת ובסמוך לו .בתחום פעולה זה קיים תת ביצוע בתקציב המזומנים בסך של כ 00 -מיליוני ,₪ הנובע בעיקר משריון תקציבי עבור תביעה משפטית. )2תחום פעולה זה יועד למימון תשלומי קצבאות (פנסיה) והוצאות נלוות אחרות לחברי כנסת לשעבר. ה02- מדינת ישראל משרד האוצר -החשב הכללי ממשלת ישראל -דוחות כספיים ליום 13בדצמבר 4132 )0תחום פעולה זה מיועד למימון פיצוי בעל זכויות או טובות הנאה במקרקעין הידועים כ"בית פרומין" (משכן כנסת ישראל הישן) ,בשינויים המחויבים ,לפי שומת השמאי הממשלתי הראשי או מי מטעמו ,בהתאם לאמור בסעיף (17ו)( )3לחוק מוזיאון הכנסת ,תש"ע .4111-בנוסף ,מיועד תחום פעולה זה למימון שיפוץ בית פרומין ותפעול של מוזיאון הכנסת .בתחום פעולה זה קיים תת ביצוע בתקציב המזומנים בסך של כ 81 -מיליוני ,₪הנובע משריון תקציבי עבור תביעה משפטית ועבור שיפוץ בית פרומין. )0תחום פעולה זה מ יועד למימון הוצאות שוטפות של המפלגות שנבחרו לכנסת הנוכחית .התקציב נקבע על פי האמור בחוק מימון מפלגות ,תשל"ג ,1973-הקובע מדדים לפיהם תתוקצב כל מפלגה ,אשר נבחרה בבחירות לכנסת הנוכחית. כמו כן ,מכוח חוק מימון מפלגות ,התשל"ג ,1973-בשנים בהן מתקיימות בחירות לכנסת ,נכללות גם הוצאות למימון בחירות עבור מפלגות שנבחרו לכנסת הנוכחית. התקשרויות מהותיות א .בנייה ותחזוקה של אגף חדש "קדמה" התקשרות משנת 4111עם חברת שפיר הנדסה אזרחית וימית ,לתכנון ,הקמה ותחזוקה של אגף "קדמה" (אגף משרדים חדש במשכן הכנסת) ,לרבות הקמת חניון תת קרקעי ,מבנה מרכז אנרגיה ,הרחבת מבנים קיימים ,התקנת ואספקת כל המתקנים ,המערכות והציוד וכן ביצוע עבודות פיתוח והסדרי תנועה חדשים במתחם הכנסת ובסמוך לו. ההתקשרות כוללת שני מרכיבים עיקריים כמפורט להלן: )1הקמה -הקמת פרויקט אגף "קדמה" בהיקף כולל של כ 371 -מיליוני ( ₪בערכים נומינאליים) .יתרת ההתחייבות בגין ההתקשרות ליום 31בדצמבר 4112הינה כ 413 -מיליוני ( ₪בערכים מהוונים ובשקלי חודש נובמבר .)4112 לפירוט נוסף ראה ביאור 11לדוחות הכספיים המאוחדים -השקעה בפרויקטים בשיתוף המגזר הפרטי. )4הפעלה -הפעלת ותחזוקת האגף במשך 40שנים החל מיום העברתו לרשותה של הכנסת ,בהיקף של כ14.0 - מיליוני ₪לשנה (בערכים ריאליים) .התקשרות זו נחתמה ל 40 -שנים ,כאשר הכנסת רשאית להשתחרר מההסכם בכל עת לאחר חמש השנים הראשונות שלאחר תחילת תקופת ההפעלה ובהתראה של שלושה חודשים מראש. ב .שידורי טלוויזיה מאולפן הכנסת התקשרות משנת 4110בהיקף כולל של כ 104 -מיליוני ( ₪בערכים נומינאליים) עם חברת החדשות הישראלית בע"מ, במסגרתה התחייבה החברה לבצע את הוראות הדין והרישיון לשידורים בערוץ הכנסת (ערוץ 99המשודר בכבלים). החברה הינה בעלת רישיון לשידורים בערוץ הכנסת מטעם המועצה לשידורי כבלים ולשידורי לוויין אשר זו פועלת מכוח חוק שידורי טלוויזיה מהכנסת ,תשס"ד .4113יתרת ההתקשרות ליום 31בדצמבר 4112הינה כ 30 -מיליוני ₪ והיא צפויה להסתיים בשנת .4110 .48משרד התיירות תקציב על שינוייו הכנסה מיועדת ביאור ברוטו תחום פעולה תיאור 3701מינהל ושירותים כלליים 1 3702פיתוח המוצר התיירותי 2 3703המינהל לשיווק 3 התיירות לישראל 3704פעולות תכנון וכלכלה 7801פיתוח 7802השקעות בפיתוח אכסון 5 מלונאי 6 7803ים המלח 4 אחרים ברוטו 2009 478 2010 497 2011 561 הפרש ברוטו אחוז ביצוע 82.3 - 74.0 - 8.3 90% 7.5 99% 35.5 ()1.0 17.7 ()0.7 17.8 50% 17.6 99% 331.3 ()3.1 181.9 ()2.0 149.4 55% 144.0 98% 31.3 ()1.4 24.6 ()0.6 6.7 79% 5.9 97% 173.6 ()4.8 147.1 ()3.3 26.5 85% 25.0 99% 62.1 - 57.5 - 4.6 93% 4.6 100% 225.6 - ()50.0 - 167.6 1.2 ()28.5 - 58.0 ()1.2 74% *** 36.5 - 90% *** 941.7 ()60.3 671.6 ()35.1 270.1 71% 241.1 97% ביצוע רב שנתי (נטו) 2012 575 ביצוע הכנסה מיועדת התחייבויות אחוז לשנה ביצוע הבאה שיעור שינוי 2013 526 2014 636 2014/2013 2013/2012 2012/2011 2011/2010 2010/2009 21% )(9% 3% 13% 4% ה00- מדינת ישראל משרד האוצר -החשב הכללי ממשלת ישראל -דוחות כספיים ליום 13בדצמבר 4132 שינויים בחוק התקציב לשנת 2014 תקציב מקורי 491 תקציב על שינוייו 882 הפחתה השינוי נטו 391 ()190 הגדלה 581 )1תחום פעולה זה יועד למימון הפעילות השוטפת של המשרד ,וכולל שכר עובדים ,הנהלה וכלליות ועלויות תפעול. )4תחום פעולה זה יועד למימון הכשרת כח אדם תיירותי באמצעות קיום השתלמויות למורי דרך ,ופיתוח המוצר התיירותי באמצעות הגדלת ההתמחות במקצועות התיירות השונים .בתחום זה קיים תת ביצוע בתקציב ברוטו בסך של כ 18 -מיליוני ,₪הנובע בעיקר מהתחייבויות שביצועם צפוי לשנת התקציב העוקבת. )3 )2 )0 )0 תחום פעולה זה יועד למימון המינהל לשיווק התיירות בישראל האחראי על שיווק התיירות בישראל ומחוצה לה. חלק גדול מהפעילות מתבצע בחו"ל ,באמצעות לשכות לשיווק תיירות הפזורות ברחבי העולם .לשכות אלה פועלות לעידוד התיירות הנכנסת לישראל באמצעים שונים ולאורך כל השנה (סמינרים ,יחסי ציבור ,פרסומות מכר ותדמית, הסכמי שיווק עם סיטונאי תיירות וכדומה) .השיווק בישראל מתאפיין בביצוע מסעות פרסום אזוריים ברחבי המדינה ,פרסומים באמצעי התקשורת ,הכנה והוצאה לאור של חוברות ,מפות ועלונים בשפות שונות ,וכן פיתוח ושיפור של אמצעי שיווק אלקטרוניים (באמצעות האינטרנט) .בתחום פעולה זה קיים תת ביצוע בתקציב ברוטו בסך של כ 129 -מיליוני ,₪הנובע ,בין היתר ,מביטול קמפיינים ופעילויות שיווק בארץ ובחו"ל ,בעקבות מבצע "צוק איתן" .ומדחיית תשלומים לספקים בשל השבתת פעילות המשרד ע"י עובדי משרד התיירות ,בחודשים נובמבר- דצמבר .4112 תחום פעולה זה יועד למימון פיתוח תשתיות תיירותיות המבוצע באמצעות חברות ממשלתיות ,כאשר העיקרית ביניהן הינה החברה הממשלתית לתיירות (חמ"ת) ,פעילות זו כוללת תשתיות תיירות בערי תיירות ובמוקדי תיירות שונים בארץ ,בהתאם לתוכנית עבודה ולמדיניות פיתוח שנקבעה על ידי הנהלת המשרד. תחום פעילות זה יועד למימון מענקים לגופים הנתמכים ע"פ חוק עידוד השקעות הון ,להקמה ,שדרוג ,הסבה והרחבת בתי מלון ,וכן מענקים מנהליים וסיוע בתיירות כפרית במגזרים השונים ברחבי המדינה. תחום פעולה זה יועד לפיתוח הגנות ים המלח ע"י החברה להגנות ים המלח וכן בביצוע הגנות הקבע וקציר ים המלח לפי החלטת הממשלה משנת .4114בתחום פעולה זה קיים תת ביצוע בתקציב ברוטו בסך של כ 08 -מיליוני ₪הנובע מדחיית תשלומים לספקים בשל השבתת פעילות המשרד ע"י עובדי משרד התיירות ,בחודשים נובמבר-דצמבר .4112 התקשרויות מהותיות א .חוק עידוד השקעות הון בתיירות מנהלת ההשקעות במשרד התיירות פועלת לעידוד יוזמות כלכליות והשקעות בתעשיית התיירות ,במסגרת החוק לעידוד השקעות הון .משרד התיירות מאשר מענקי השקעה ,להקמה ,הרחבה ,הסבה ושדרוג בתי מלון והקמת אטרקציות תיירותיות המיועדות לקידום תנועת התיירות מחו"ל ולתיירות מהארץ .יתרת ההתקשרויות ליום 31 בדצמבר 4112הינה כ 1,112 -מיליוני .₪ ב .פיתוח תשתיות תיירותיות התקשרות משנת 4112בהיקף של כ 1,320 -מיליוני ₪עם החברה הממשלתית לתיירות (המהווה זרוע ביצוע של משרד התיירות) ,לצורך פיתוח תשתיות תיירותיות בכל חלקי הארץ .יתרת ההתקשרויות ליום 31בדצמבר 4112 הינה כ 710 -מיליוני .₪ ג .הגנות חוף ים המלח התקשרות משנת 4119בהיקף של כ 311 -מיליוני ₪עם החברה להגנות ים המלח לצורך ביצוע הגנות על חופי ים המלח .בשנת ,4113בעקבות החלטות הממשלה ,הורחבו ההתקשרויות עם החברה לביצוע פרויקט הגנות הקבע ופרויקט הקציר המלא בהתאם למדיניות המשרד ומשרד האוצר ובשיתוף חברת מפעלי ים המלח בהיקף של 731 מיליוני ,₪וכן לביצוע פרויקט לשיקום ופיתוח אגן ים המלח בהיקף של כ 400 -מיליון .₪יתרת ההתקשרויות ליום 31בדצמבר 4112הינה כ 882 -מיליוני .₪ .49רשות האוכלוסין ,ההגירה ומעברי הגבול תחום פעולה תיאור 6811מטה ולשכות אוכלוסין תקציב על שינוייו הכנסה מיועדת ביאור ברוטו ברוטו ביצוע הכנסה מיועדת הפרש ברוטו אחוז ביצוע התחייבויות אחוז לשנה ביצוע הבאה 1 493.0 ()8.4 306.5 ()8.3 186.5 62% 186.4 100% 6812טיפול בזרים ומעסיקים 2 3 6813ביקורת גבולות 350.4 87.6 ()7.5 ()68.8 261.0 80.7 ()6.5 ()66.5 89.4 6.9 74% 92% 87.3 4.6 99% 97% 931.0 ()84.7 648.2 ()81.3 282.8 70% 278.3 100% ה00- מדינת ישראל משרד האוצר -החשב הכללי ממשלת ישראל -דוחות כספיים ליום 13בדצמבר 4132 ביצוע רב שנתי (נטו) 2009 236 2010 346 2011 525 2012 507 שיעור שינוי 2013 451 2014 567 2014/2013 2013/2012 2012/2011 2011/2010 2010/2009 26% )(11% )(3% 52% 47% שינויים בחוק התקציב לשנת 2014 תקציב מקורי 511 תקציב על שינוייו 846 הגדלה 573 הפחתה השינוי נטו 336 ()237 )1תחום פעולה זה יועד למימון פעולות רשות האוכלוסין וההגירה האחראית על ביצוע מרשם האוכלוסין של מדינת ישראל ,באמצעות 20לשכות ותתי לשכות למתן שירותים כגון :הנפקת דרכונים ותעודות זהות חכמות (תיעוד ביומטרי) ,רישום לידות ופטירות ומעקב אחרי כניסה לישראל ויציאה ממנה .מימון הוצאות מינהל האוכלוסין כוללת :הוצאות שכר ,ניהול ופיתוח קבצי מרשם אוכלוסין ופיתוח מערכות מחשוב ,הוצאות תפעול לשכות מינהל האוכלוסין .בתחום פעולה זה קיים תת ביצוע בתקציב המזומנים בסך של כ 187 -מיליוני ₪שנבע בין היתר מהסכמים שנחתמו בסוף שנת 4112וטרם הגיע מועד פירעונם ומפיילוט התיעוד הביומטרי. )4תחום פעולה זה יועד למימון פעולות האכיפה של מינהל שירות למעסיקים ולעובדים זרים ,האמון על מתן השירות בכל הנוגע להעסקתם של עובדים זרים כחוק בישראל ,וכן פיקוח על המסתננים בעת שהייתם בישראל ,הסדרת הרישומים ,קביעת מעמדם של פליטים וביצוע פעולות להוצאתם של מסתננים מישראל ככל שניתן. במסגרת זו נותן המינהל שירות לגורמים הבאים: א .מעסיקי עובדים זרים -הקצאת היתרים למעסיקים להעסקתם של עובדים זרים ,גביית אגרות נדרשות ופעולות אכיפה. ב .לשכות או תאגידים פרטיים לתיווך עובדים זרים -מתן רישיון לגופים אלו לפעול בנושא תיווך זרים ,וביצוע פיקוח שוטף ואכיפה מנהלית באשר לפעילותם של גופים אלה. ג .אכיפה על מעסיקי זרים -ע"מ לצמצם את התמריץ הכלכלי הקיים לעובד זר להישאר בישראל שלא כחוק, לרבות העסקת זרים ללא היתר ופגיעה של מעסיקים בזכויות העובדים. ד .הרחקה של שוהים שלא כחוק מישראל -המינהל הינו היחידה האחראית על איתור שוהים שלא כחוק ,תפיסתם והרחקתם מישראל .כמו כן פועל המינהל להוצאתם מישראל של זרים השוהים שלא כחוק בדרך של יציאה מרצון על ידי עידודם של הזרים לצאת מישראל מרצונם החופשי. ה .טיפול באוכלוסיית המסתננים -המינהל הינו האמון על הפיקוח על המסתננים בעת שהייתם בישראל ,הסדרת הרישומים ,קביעת מעמד של פליטות בהתאם לבקשת מקלט וביצוע פעולות להוצאתם של מסתננים מישראל ככל שניתן. בתחום פעולה זה קיים תת ביצוע בתקציב ברוטו בסך של כ 89 -מיליוני ,₪הנובע מתקציב מיוחד לפרויקט יציאה מרצון בהתאם למדיניות הממשלה להוצאתם מישראל של הזרים השוהים שלא כחוק. )3תחום פעולה זה יועד למימון שכר ופעולות של מינהל מעברי הגבול האמון על הפעלת מעברי הגבול הבינלאומיים ומימוש מדיניות הרשות ושר הפנים בנושא ביקורת ובקרת הגבולות ,מהווה גוף מקצועי ומנחי לבקרי הגבול ,מתאם את גופי המינהל השונים ,מייעץ למנכ"ל הרשות ומתכלל את עבודת המטה מול גורמי חוץ בנושא ביקורת הגבולות. התקשרויות מהותיות תעודת זהות חכמה התקשרות משנת 4118בהיקף של כ 311 -מיליוני ( ₪צמוד למדד המחירים לצרכן) עם חברת ,HPלייצור ,הנפקה ואספקה של חמש מיליון תעודות זהות חכמות הכוללות מאפיינים טכנולוגיים ואמצעי זיהוי ביומטריים .ההתקשרות תמומש בעיקרה בהתאם לכמות התעודות שתיוצר ותונפק לאזרחים .הנפקת תעודות הזהות החלה במחצית הראשונה של שנת .4111יתרת ההתקשרות ליום 31בדצמבר 4112הינה כ 180 -מיליוני ₪והיא צפויה להסתיים בסוף שנת .4143 ה07- מדינת ישראל משרד האוצר -החשב הכללי ממשלת ישראל -דוחות כספיים ליום 13בדצמבר 4132 .11המשרד להגנת הסביבה תקציב על שינוייו הכנסה מיועדת ביאור ברוטו ()0.2 258.2 1 תחום פעולה תיאור 2611שכר ותפעול ברוטו 194.8 ביצוע הכנסה מיועדת - הפרש ברוטו 63.4 אחוז ביצוע 75% התחייבויות אחוז לשנה ביצוע הבאה 99% 60.6 2612פעולות 2 288.3 ()4.1 190.6 ()3.3 97.7 66% 99.2 101% 5413רשות הטבע והגנים 3 301.5 - 203.1 - 98.4 67% 98.4 100% 8304השקעות שונות 4 53.6 - 39.4 - 14.2 74% 14.2 100% 901.6 ()4.3 627.9 ()3.3 273.7 70% 272.4 100% ביצוע רב שנתי (נטו) 2009 255 2010 298 2011 318 2012 445 שיעור שינוי 2013 377 2014 322 2014/2013 2013/2012 2012/2011 2011/2010 2010/2009 )(15% )(15% 40% 7% 17% שינויים בחוק התקציב לשנת 2014 תקציב מקורי 505 תקציב על שינוייו 1,765 הגדלה 1,432 הפחתה השינוי נטו 1,260 ()172 )1תחום פעולה זה יועד למימון הוצאות שכר ,תפעול ,מחשוב ודיור של המשרד להגנת הסביבה ומחוזותיו .בתחום פעולה זה קיים תת ביצוע בתקציב ברוטו בסך של כ 03 -מיליוני ,₪הנובע מהתחייבויות בתחום המחשוב והייעוץ, שנוצרו בסוף השנה ושהתשלום בגינם יבוצע בשנה העוקבת. )4תחום פעולה זה יועד למימון פעילות שוטפת של יחידות המשרד ,כגון :מניעת זיהום מקורות מים ,קידום תשתיות איכות הסביבה במפעלים וברשויות מקומיות ,מערך התכנון הסביבתי ,חינוך והסברה ופעילויות מחקר ופיקוח. בתחום פעולה זה קיים תת ביצוע בתקציב ברוטו בסך של כ 98 -מיליוני ,₪הנובע מפרויקטים רב שנתיים המתוקצבים בתחום זה. )3תחום פעולה זה יועד לתקציב של רשות הטבע והגנים הממומן בחלקו על ידי הממשלה ובחלקו נובע מהכנסות בגין פעילות הרשות (כגון :דמי כניסה לאתרים) ,כאשר ביצוע התקציב נעשה באופן עצמאי על ידי הנהלת הרשות .התקציב מיועד להוצאות תפעול ,אחזקה ופיקוח בשמורות הטבע ובגנים ,שימור ופיתוח אתרים ,מימון מחקרים ,השתתפות במימון מיזמים כלכליים ועוד .בתחום זה קיים תת ביצוע בתקציב המזומנים בסך של כ 98 -מיליוני ,₪נובע בעיקר מתקציבים שהתקבלו ברבעון האחרון של השנה. )2תחום פעולה זה יועד למימון התקשרות עם החברה לשירותי איכות הסביבה בע"מ שמטרתה לטפל בפסולות המסוכנות ברמת חובב ולשקם את הבריכות החומציות הקיימות שם. בנוסף ,המשרד אחראי על ניהולן של קרנות הגנת הסביבה (ראה ביאור 42לדוחות ביצוע התקציב). התקשרויות מהותיות א .פרויקטים לאיכות הסביבה ברשויות מקומיות התקשרויות משנת 4118ואילך עם כ 21 -רשויות מקומיות בסכום כולל של כ 924 -מיליוני ,₪לתמיכה בביצוע פרויקטים לקידום נושאים שונים בתחום איכות הסביבה ,כגון :הקמת תשתיות לפסולת מוצקה ,טיפול בפסולת בניין ,חינוך ,מבצעי ניקיון ,שבילי אופניים ,תחנות הסגר ,לחימה במזיקים ,הסרת אסבסט ויירוק הרשות .יתרת ההתקשרויות עם רשויות מקומיות ליום 31בדצמבר 4112הינה כ 700 -מיליוני .₪התקשרויות אלו צפויות להסתיים בתום שנת .4141 ה08- מדינת ישראל משרד האוצר -החשב הכללי ממשלת ישראל -דוחות כספיים ליום 13בדצמבר 4132 .13הרשות הממשלתית למים ולביוב תקציב על שינוייו הכנסה מיועדת ביאור ברוטו ביצוע הכנסה מיועדת תחום פעולה תיאור 1 3230תמיכות במים 4130תקציב הרשות הממשלתית למים וביוב 2 3 7330פעולות במשק המים 4 7331פיתוח מקורות מים 64.1 ()0.6 21.8 ()0.3 42.3 34% 41.9 99% 144.5 ()1.7 95.9 ()0.4 48.6 66% 46.7 99% 94.6 ()2.5 52.7 - 41.9 56% 39.2 97% 114.6 - 110.4 - 4.2 96% 4.2 100% 5 311.1 ()25.3 307.2 - 3.9 99% - 99% 157.5 - - 156.6 0.4 ()0.1 0.9 ()0.4 99% *** 0.9 - 100% *** 886.4 ()30.1 745.0 ()0.8 141.4 84% 132.9 99% 7332פיתוח תשתיות ביוב 7333סיוע לתאגידי מים וביוב 6 אחרים ברוטו ביצוע רב שנתי (נטו) 2009 765 2010 1,163 2011 1,059 2012 1,083 הפרש ברוטו אחוז ביצוע התחייבויות אחוז לשנה ביצוע הבאה שיעור שינוי 2013 910 2014 744 2014/2013 2013/2012 2012/2011 2011/2010 2010/2009 )(18% )(16% 2% )(9% 52% שינויים בחוק התקציב לשנת 2014 תקציב מקורי 1,413 )1 )2 )3 )2 )0 )0 תקציב על שינוייו 856 הגדלה 321 הפחתה השינוי נטו ()556 ()877 תחום פעולה זה יועד למימון תמיכה במפעל הירמוכים להזרמת מים לכנרת וכן תמיכה להפחתת מחיר שירות המים לקבוצות אוכלוסייה הזכאיות על פי החלטת ועדת הכספים .בתחום פעולה זה קיים תת ביצוע בתקציב ברוטו בסך של כ 24 -מיליוני ,₪הנובע בעיקר מהתחייבויות שביצוע התשלום בגינן צפוי להתממש בשנה העוקבת. תחום פעולה זה יועד למימון פעילותה השוטפת של הרשות הממשלתית למים ולביוב הכוללת בין היתר ,הוצאות שכר ונלוות ,הוצאות תפעוליות ,והוצאות ייעוץ בקרה וליווי. תחום פעולה זה יועד לפיתוח ותכנון פעולות משק המים ,וכן לפעולות ניטור איכות המים .בתחום פעולה זה קיים תת ביצוע בתקציב ברוטו בסך של כ 24 -מיליוני ,₪הנובע בעיקר מהתחייבויות שביצוע התשלום בגינן צפוי להתממש בשנה העוקבת. תחום פעולה זה יועד לפיתוח מפעלי מים ביזמות פרטית ,לרבות קידום פרויקטים להשבת קולחין בחקלאות על ידי ליווי ומתן סיוע ליזמות פרטית. תחום פעולה זה יועד למימון סיוע לתאגידי מים וביוב ולמועצות אזוריות ,בדרך של מתן הלוואות ומענקים ,לצורך פיתוח תשתיות ביוב ביישובים השונים .בתחום פעולה זה קיים תת ביצוע בהכנסה המיועדת בסך של כ 40 -מיליוני ₪הנובעת מהעדר הכנסות מרשות מקרקעי ישראל בגין טיפול בשפכים. תחום פעולה זה יועד למתן מענקי סיוע לרשויות מקומיות אשר מקימות תאגיד מים וביוב ,במטרה לעודד את הקמת תאגידי המי ם והביוב ברשויות ולכיסוי הוצאות הקמת התאגיד .כמו כן ,יועד תחום זה למתן מענקי סיוע לתאגידים בגין פעילות שוטפת של התאגיד ולצורך ביצוע פרויקטים תשתיתיים. התקשרויות מהותיות א .מפעלי השבת קולחין התקשרויות רבות משנת 4112בהיקף של כ 4.0 -מיליארדי ₪עם יזמים מהמגזר הפרטי לבניית מפעלי השבת קולחין המספקים מים מושבים לחקלאות וזאת כנגד ויתור על מכסות של מים שפירים .משך הקמת הפרויקט נאמד בשלוש שנים ,כאשר היזם מקבל מענק מהמשרד בגובה של עד 01%מעלות הפרויקט (למעט פרויקט בין-מפעלי הממומן ב- .)111%יתרת ההתקשרויות ליום 31בדצמבר 4112הינה כ 039 -מיליוני .₪ ב .ביוב ארצי הלוואות ומענקים משנת 4112בהיקף של כ 4.2 -מיליארדי ₪לפיתוח תשתיות ביוב ארצי .ההסכמים נחתמים בין הקבלנים ובין הרשויות המקומיות ,כאשר התשלום מבוצע על ידי הרשות הממשלתית למים ולביוב ישירות לקבלנים, ה09- מדינת ישראל משרד האוצר -החשב הכללי ממשלת ישראל -דוחות כספיים ליום 13בדצמבר 4132 לאחר אישורם על ידי הרשות המקומית ומנהלת הביוב הארצי שבמשרד התשתיות הלאומיות ,האנרגיה והמים. יתרת ההתקשרויות ליום 31בדצמבר 4112הינה כ 1.0 -מיליארד .₪ ג .תאגידי מים וביוב התקשרויות משנת 4119בהיקף של כ 1,440 -מיליוני ₪למתן מענקי סיוע לתאגידי מים וביוב ולרשויות מקומיות לצורך הקמת התאגיד ,ביצוע פרויקטים ,הרחבת הפעילות לרשויות נוספות ועוד .יתרת ההתקשרויות ליום 31 בדצמבר 4112הינה כ 312 -מיליוני .₪ .14המשרד לשירותי דת תקציב על שינוייו הכנסה מיועדת ביאור ברוטו תחום פעולה תיאור 0451מערך הגיור ברוטו ביצוע הכנסה מיועדת הפרש ברוטו אחוז ביצוע התחייבויות אחוז לשנה ביצוע הבאה 1 98.8 - 48.2 - 50.6 49% 50.3 100% 0454הרבנות הראשית לישראל 0462המשרד לשירותי הדת 2 31.1 ()1.7 21.8 ()1.7 9.3 70% 9.0 99% 3 694.3 ()7.6 415.4 ()3.3 278.9 60% 266.2 98% 3702קופות צדקה מקומות קדושים 4 4.5 ()4.5 2.4 ()3.9 2.1 53% 1.5 87% 828.7 ()13.8 487.8 ()8.9 340.9 59% 327.0 98% ביצוע רב שנתי (נטו) 2009 305 2010 336 2011 374 2012 441 שיעור שינוי 2013 402 2014 479 2014/2013 2013/2012 2012/2011 2011/2010 2010/2009 19% )(9% 18% 11% 10% שינויים בחוק התקציב לשנת 2014 תקציב מקורי 430 )1 )4 )3 )2 תקציב על שינוייו 815 הגדלה 431 הפחתה השינוי נטו 385 ()46 תחום פעולה זה כולל את מלוא הפעולות לתהליך הגיור ,לרבות גיורי חיילי צה"ל ,תחום זה נוהל עד כה במשרד ראש הממשלה ועל פי החלטת ממשלה מספר 112מיום 0במאי ,4113מערך הגיור ינוהל החל משנת 4112במשרד ומשנת 4110יהווה כחלק מתחום הפעולה של המשרד .בתחום פעולה זה קיים תת ביצוע בתקציב מזומנים בסך של כ01 - מיליוני ,₪הנובע בעיקרו מהעברת תוספות תקציבים בסוף שנת 4112על ידי אגף תקציבים באוצר ,לפיכך חל עיכוב בפרסום מכרזים ותמיכות גיור. בהתאם להחלטת ממשלה מספר 112מיום 0במאי ,4113הרבנות הראשית לישראל ,שתחומי פעילותה הינם הרבנים הראשיים לישראל ,בחינות לרבנות ואכיפת חוק הונאה בכשרות ,מהווה יחידת סמך של המשרד החל משנת .4112 תחום פעולה זה יועד בעיקר למימון התחומים הבאים: א .השתתפות בתקציב המועצות הדתיות למימון פעילותן השוטפת ושכר עובדיהן. ב .פיקוח ובקרה במועצות הדתיות. ג .תפעול ופיתוח בתי עלמין ברחבי הארץ. ד .שיפוץ ופיתוח מבני דת ,כגון :בתי כנסת ומקוואות. ה .הוצאות תפעול המשרד והוצאות שכר עובדים. ו .טיפול בנושא שנת השמיטה. ז .הזהות היהודית. בתחום פעולה זה קיים תת ביצוע בתקציב ברוטו בסך של כ 479 -מיליוני ,₪הנובע בעיקרו מהעברת תוספות תקציבים בסוף שנת 4112על ידי אגף תקציבים באוצר ,לפיכך הביצוע של פרויקטים ועסקאות והתשלומים בגינם יתבצעו בשנה העוקבת. בשנת 4112נוסף תחום הפעולה זה הכולל את הטיפול בכספי קופות הצדקה של המקומות הקדושים לרבות הכותל המערבי .הכספים הנאספים מקופות הצדקה במקומות הקדושים ,מועברים לשיפוץ אתרי המקומות הקדושים ולחלוקה לנזקקים .בתחום פעולה זה קיים תת ביצוע בתקציב ברוטו בסך של כ 4 -מיליוני ,₪הנובע בעיקרו מעיכוב בהעברת הכספים שנאספו לפיכך חלוקת הסכומים והתשלומים יתבצעו בשנה העוקבת. ה01- מדינת ישראל משרד האוצר -החשב הכללי ממשלת ישראל -דוחות כספיים ליום 13בדצמבר 4132 התקשרויות מהותיות פיתוח בית עלמין ברקת התקשרות משנת 4111בהיקף של כ 01 -מיליוני ₪עם מועצת בתי העלמין היהודיים בברקת ,לצורך פיתוח בית העלמין ברקת .יתרת התקשרות ליום 31בדצמבר 4112הינה כ 01 -מיליוני ₪והיא צפויה להסתיים בשנת .4117 .11משרד האוצר תחום פעולה תיאור 0551משרד האוצר ראשי 1301הוצאות שונות תקציב על שינוייו הכנסה מיועדת ביאור ברוטו ()27.5 560.5 1 2 2501תגמולים לנכים 8305השקעות בטכנולוגיות ומחשוב אחרים 3 הפרש ברוטו 181.5 אחוז ביצוע 68% 34.3 - 8.4 - 25.9 24% 21.0 - 21.1 - ()0.1 - 100% ברוטו 379.0 2009 389 2010 480 2011 490 24.9 97% 100% 181.0 ()5.4 173.2 ()2.5 7.8 96% 5.3 99% 5.2 - 0.4 ()0.1 4.8 8% 2.4 54% 802.0 ()32.9 582.1 ()34.1 219.9 73% 198.4 97% ביצוע רב שנתי (נטו) 2012 564 ביצוע הכנסה מיועדת ()31.5 התחייבויות אחוז לשנה ביצוע הבאה 97% 165.8 שיעור שינוי 2013 617 2014 548 2014/2013 2013/2012 2012/2011 2011/2010 2010/2009 )(11% 9% 15% 2% 23% שינויים בחוק התקציב לשנת 2014 תקציב מקורי 775 תקציב על שינוייו 769 הגדלה 504 הפחתה השינוי נטו ()6 ()511 )1תחום פעולה זה יועד למימון פעילות מטה משרד האוצר ,אגף תקציבים ,החשב הכללי ,שוק ההון ,שכר והסכמי עבודה ,מחקר כלכלה והכנסות ,פעולות בחו"ל ,התקשוב הממשלתי ורשות החברות הממשלתיות .בתחום פעולה זה קיים תת ביצוע בתקציב ברוטו בסך של כ 184 -מיליוני ,₪הנובע בעיקרו מקיומן של התחייבויות בסוף שנת 4112 שהתשלום בגינן יחול בשנה העוקבת .מזה קיים ביצוע יתר בהכנסה המיועדת בסך של כ 2 -מיליוני ₪בגין הכנסות מגורמי חוץ. )4תחום פעולה זה יועד בעיקר למימון הוצאות על פי פסקי דין שנפסקו למשרד האוצר .בתחום פעולה זה קיים תת ביצוע בתקציב המזומנים בסך של כ 40 -מיליוני ,₪הנובע בעיקרו בעיקרו מהתחייבויות בסוף שנת 4112שהתשלום בגינן יחול בשנה העוקבת. )3תחום פעולה זה יועד למימון פעילות מטה התקשוב הממשלתי ,אשר הועבר בתחילת שנת 4110למשרד ראש הממשלה ,האחראי על התווית אסטרטגיה ומדיניות טכנולוגיות המידע והשירות של המגזר הממשלתי בשיתוף גופים ציבוריים ובקרתם ,ניהול והובלת גוף הביצוע הממשלתי לפרויקטים ומערכים רוחביים ,ולייעץ לממשלה בנושאים הקשורים לטכנולוגיות המידע .הפרויקטים העיקריים בתחום זה: א .מרכב"ה -מערכת רוחבית כוללת למשרדי הממשלה -מערכת מידע אינטגרטיבית לניהול תהליכי העבודה ומשאבי הארגון בתחומי הלוגיסטיקה ,פיננסים ומשאבי אנוש .לצורך בקרה ,ייעול ושיפור עבודת משרדי הממשלה. ב .ממשל זמין -פרויקט המאפשר לאזרח נגישות למידע והשירותים השונים במשרדי הממשלה ,הכולל בין היתר, שירות תשלומים ממשלתי ,שירות טפסים ממשלתי ,פרויקט כספ"ת -המאפשר העברת מידע אישי רגיש או טפסים חתומים אלקטרונית ואתר אינטרנט המהווה מוקד מידע מרכזי לשירותי הממשלה ויחידותיה. בתחום פעולה זה קיים תת ביצוע בהכנסה המיועדת בסך של כ 3 -מיליוני ₪הנובע מאי הרחבת הפעילות העסקית. התקשרויות מהותיות אין. ה01- מדינת ישראל משרד האוצר -החשב הכללי ממשלת ישראל -דוחות כספיים ליום 13בדצמבר 4132 .12הדיור הממשלתי תחום פעולה תיאור 0551משרד האוצר ראשי 5107בינוי משרדי ממשלה ובתי משפט 5108פעולות מרכזיות תקציב על שינוייו הכנסה מיועדת ביאור ברוטו ברוטו ביצוע הכנסה מיועדת הפרש ברוטו אחוז ביצוע התחייבויות אחוז לשנה ביצוע הבאה 1 14.6 ()4.9 2.1 ()1.7 12.5 14% 9.4 79% 2 3 186.6 417.9 ()50.7 ()184.5 64.5 223.0 ()23.8 ()43.5 122.1 194.9 35% 53% 111.6 44.6 94% 64% 619.1 ()240.1 289.6 ()69.0 329.5 47% 165.6 74% )1תחום פעולה זה יועד למימון פעילות ניהול נכסי המדינה ,בהתאם לחוק נכסי המדינה תשי"א ,1901-אשר מטיל על שר האוצר ,או מי מטעמו את האחריות לביצוע עסקאות בנכסי מדינה .הפעילות בתחום זה כוללת בין היתר מכירת נכסים ,עריכת שמאות ,מעקב ושמירה על נכסים ,עריכת סקרים ומיפוי של נכסי מדינה .בתחום פעולה זה קיים תת ביצוע בתקציב ברוטו בסך של כ 13 -מיליוני ,₪הנובע בעיקר מהתחייבויות עתידיות שטרם מומשו בשנת 4112 והחיוב בגינן צפוי להתבצע בשנים הבאות .מזה קיים תת ביצוע בהכנסה המיועדת בסך של כ 3 -מיליוני ₪בגין תחזית גבוהה מהצפוי ,מאי גביית שכ"ד והכנסות מחניונים. )4תחום פעולה זה יועד לתכנון והקמה של בתי משפט ברחבי הארץ .בתחום פעולה זה קיים תת ביצוע בתקציב ברוטו בסך של כ 144 -מיליוני ,₪הנובע בעיקר מהתחייבויות עתידיות שטרם מומשו בשנת 4112והחיוב בגינן צפוי להתבצע בשנים הבאות .מזה קיים תת ביצוע בהכנסה המיועדת בסך של כ 47 -מיליוני ₪בגין תקצוב יתר של ההכנסות מרשות מקרקעי ישראל. )3תחום פעולה זה יועד בעיקר למימון שכר דירה של משרדי ממשלה ולתכנון והקמה של קריות ממשלתיות ומשרדי ממשלה בירושלים ותל אביב .בתחום פעולה זה קיים תת ביצוע בתקציב ברוטו בסך של כ 190 -מיליוני ,₪מזה תת ביצוע בהכנסה המיועדת בסך של כ 121 -מיליוני ₪בגין תקצוב פרויקטים שנדחו לשנת .4110 התקשרויות מהותיות א .בניין ג'נרי בקרית הממשלה בירושלים התקשרות מסוף שנת 4114בהיקף של כ 042 -מיליוני ₪עם חברת שיכון ובינוי בע"מ להקמה ,ניהול ותחזוקה של בניין ג'נרי 4בקריית הממשלה בירושלים .בהתאם להסכם תשלם המדינה כ 04 -מיליוני ₪בגין מענק הקמה ולאחר מכן 88תשלומים רבעוניים בסך של כ 7 -מיליון .₪יתרת ההתקשרות ליום 31בדצמבר 4112הינה כ 042 -מיליוני ₪ והיא צפויה להסתיים בשנת .4138 ב .השכרת משרדים עבור משרדי הממשלה מינהל נכסי הדיור הממשלתי מנהל התקשרויות עם בעלי נכסים שונים המשכירים מבנים לשימוש משרדי הממשלה. המינהל משלם לבעלי הנכסים ובמקביל מחייב את משרדי הממשלה בגין עלויות אלו .היקפן של התקשרויות אלו עומד על כ 8.0 -מיליארדי .₪יתרת ההתקשרויות ליום 31בדצמבר 4112הינה כ 0.9 -מיליארדי .₪ ג .מרכז האנרגיה בקרית בן גוריון בירושלים התקשרות משנת 1998עם חברת אנרג'י מערכי אנרגיה לירושלים ,להקמה ותפעול של בניין מרכז האנרגיה לשימושם של משרד האוצר ומשרד ראש הממשלה ,הכולל מבנה משרדים וכן מרכז לאספקת אנרגיה למבנה משרד החוץ ומבנה ג'נרי בקרית משה בירושלים .היקף ההתקשרות הינו 429מיליוני ₪לתקופה של 18שנים (ממועד סיום שלב ההקמה בשנת ,4113לרבות אופציה לשתי תקופות נוספות בנות חמש שנים כל אחת) .יתרת ההתקשרות ליום 31בדצמבר 4112הינה כ 97 -מיליוני .₪ לפירוט נוסף ראה ביאור 11לדוחות הכספיים המאוחדים -השקעה בפרויקטים בשיתוף המגזר הפרטי. ד .חניון הלאום בקרית בן גוריון בירושלים התקשרויות משנת 4111בהיקף כולל של כ 113 -מיליוני ( ₪במחירי אוגוסט )1999עם חברת שפיר הנדסה אזרחית (להלן :היזם) ,להקמה ותפעול של חניון הלאום לרבות השטחים המסחריים שבו בקריית הממשלה בירושלים לתקופה של 19שנים .על פי ההסכם שנחתם בין משרד האוצר לבין עירית ירושלים והיזם ,נקבע כי היזם יקים את החניון ויתפעל אותו עד לתום חודש פברואר ,4143כאשר לאחר מועד זה ליזם קיימת אופציית הארכה בחמש שנים נוספות תמורת מחיר שסוכם בין הצדדים .בתום תקופת ההתקשרות תועבר הבעלות על החניון לממשלת ישראל ולחברה לפיתוח ירושלים (בחלקים שווים) .יתרת ההתקשרות ליום 31בדצמבר 4112הינה כ 03 -מיליוני .₪ לפירוט נוסף ראה ביאור 11לדוחות הכספיים המאוחדים -השקעה בפרויקטים בשיתוף המגזר הפרטי. ה .תכנון ,הקמה ותחזוקה של בית המשפט בתל אביב התקשרות משנת 4119בהיקף כולל של כ 218 -מיליוני ,₪עם חברת שיכון ובינוי-סולל בונה תשתיות בע"מ להרחבת בית המשפט בתל אביב .הפרויקט כולל תכנון והקמה של מגדל חדש ,חניון תת קרקעי ועבודות נוספות במתחם היכל המשפט ברחוב ויצמן 1בתל אביב וכן תחזוקת המבנה לתקופה של 41שנה (ממועד סיום שלב ההקמה המתוכנן לתום שנת .)4112יתרת ההתקשרות ליום 31בדצמבר 4112הינה כ 421 -מיליוני .₪ ה04- מדינת ישראל משרד האוצר -החשב הכללי ממשלת ישראל -דוחות כספיים ליום 13בדצמבר 4132 ו .תכנון ,הקמה ותחזוקה של 3בתי משפט התקשרויות מהשנים 4112ו ,4119 -בהיקף כולל של כ 218 -מיליוני ,₪עם קבוצת אשטרום ,לתכנון והקמה של 3בתי משפט :בלוד ,באשקלון ובפתח-תקווה ,לרבות תחזוקת המבנים לתקופה של 44 - 41שנים .יתרת ההתקשרויות ליום 31בדצמבר 4112הינן כ 107 -מיליוני ₪בגין מענק ההקמה וכ 110 -מיליוני ₪בגין האחזקה. לפירוט נוסף ראה ביאור 11לדוחות הכספיים המאוחדים -השקעה בפרויקטים בשיתוף המגזר הפרטי. ז .מכון גאולוגי בגבעת רם התקשרות משנת ,4112בהיקף כולל של כ 177 -מיליוני ₪עם חברת שיכון ובינוי-סולל בונה תשתיות בע"מ ,לביצוע עבודות בנייה בפרויקט להקמת מכון גאולוגי בגבעת רם ,בירושלים .יתרת ההתקשרות ליום 31בדצמבר 4112הינה כ 177 -מיליוני ₪והיא צפויה להסתיים בסוף שנת .4110 .15משרד המדע ,הטכנולוגיה והחלל תחום פעולה תיאור 0451משרד ראשי 1940מנהל מדע 1941מטה המשרדים 8305השקעות בטכנולוגיות ומחשוב אחרים תקציב על שינוייו הכנסה מיועדת ביאור ברוטו ברוטו ביצוע הכנסה מיועדת הפרש ברוטו אחוז ביצוע התחייבויות אחוז לשנה ביצוע הבאה 18.0 ()0.6 14.9 ()0.6 3.1 83% 3.1 100% 1 437.1 ()59.9 307.6 ()26.1 129.5 70% 93.9 92% 2 79.8 - 68.0 - 11.8 85% 11.8 100% 29.5 4.8 - 20.7 4.5 - 8.8 0.3 70% 94% 8.8 - 100% 94% 569.2 ()60.5 415.7 ()26.7 153.5 73% 117.6 94% נתוני ביצוע רב שנתיים מוצגות במסגרת משרד התרבות והספורט (ראה ביאור 40לדוחות ביצוע התקציב). )1תחום פעולה זה יועד לעידוד צמיחה בתחומים כגון :ננוטכנולוגיה וביוטכנולוגיה ,לשילוב מערכות המדע הישראליות במסגרות מדע בינלאומיות לטובת פיתוח מדעי בעל פוטנציאל כלכלי ,לביסוס מעמדה העולמי של ישראל בתחום החלל ,לקירוב המדע לקהילה על רבדיה ,לקידום מדעי וטכנולוגי במגזר הלא יהודי וכן לקידום תחום החלל בישראל. בתחום פעולה זה קיים תת ביצוע בתקציב ברוטו בסך של כ 131 -מיליוני ,₪הנובע בעיקרו מהתחייבויות בגין הזמנות ובקשות תמיכה עבור מחקרים שלא שולמו בשנת ,4112אשר ביצועם והתשלום בגינם צפוי להתבצע במהלך השנה העוקבת .מזה תת ביצוע בהכנסה המיועדת בסך של כ 32 -מיליוני ₪בגין העדר הכנסות מגורמי חוץ. )4תחום פעולה זה יועד למימון תקציב משותף למטה משרדי המדע ,הטכנולוגיה והחלל ,התרבות והספורט ,למימון הוצאות שכר ,אחזקת רכב ,שכר דירה ,תפעול ,שירותי יעוץ ומחשוב. התקשרויות מהותיות משגר לפרויקט ונוס התקשרות משנת 4113עם חברת ARIANESPACEבהיקף כולל של כ 74 -מיליוני ,₪לצורך רכישת משגר ושיגור לוויין לחלל ,כחלק מפרויקט "ונוס" המשותף לסוכנות החלל הישראלית והצרפתית .יתרת ההתקשרות ליום 31בדצמבר 4112 הינה כ 01 -מיליוני ₪וצפויה להסתיים בשנת .4110 ה03- מדינת ישראל משרד האוצר -החשב הכללי ממשלת ישראל -דוחות כספיים ליום 13בדצמבר 4132 .16החטיבה להתיישבות תחום פעולה תיאור 0461החטיבה להתיישבות תקציב על שינוייו הכנסה מיועדת ביאור ברוטו ()52.2 549.2 1 אחרים ברוטו 238.1 ביצוע הכנסה מיועדת ()39.1 - - 0.2 - ()0.2 *** - *** 549.2 ()52.2 238.3 ()39.1 310.9 43% 288.5 96% ביצוע רב שנתי (נטו) 2009 96 2010 109 2011 169 הפרש ברוטו 311.1 אחוז ביצוע 43% התחייבויות אחוז לשנה ביצוע הבאה 96% 288.5 2012 273 שיעור שינוי 2013 281 2014 199 2014/2013 2013/2012 2012/2011 2011/2010 2010/2009 )(29% 3% 61% 55% 14% שינויים בחוק התקציב לשנת 2014 תקציב מקורי 58 תקציב על שינוייו 497 הגדלה 621 הפחתה השינוי נטו 439 ()182 )1תחום פעולה זה יועד למימון פעולות החטיבה להתיישבות ,לרבות סיוע בהקמת יישובים כפריים ,בטיפולם וביסוסם, חיזוק הפריפריה במדינת ישראל במיוחד בגליל ובנגב ,פיתוח אלמנטים אזוריים שישרתו את היישובים ויסייעו ביצירת אזורי התיישבות בעלי בסיס כלכלי וחברתי איתן. במסגרת זה החטיבה להתיישבות פועלת בארבעה מרחבים בארץ (צפון ,דרום ,מרכז וגרעינים עירוניים) במספר נושאים כגון :מערכות תומכות אזוריות ,סיוע התיישבותי מותנה ,תשתיות התיישבותיות ,פעילויות חברה ורכישת יבילים .בתחום פעולה זה קיים תת ביצוע בתקציב ברוטו בסך של כ 311 -מיליוני ,₪הנובע מהתחייבויות לפרויקטים שנוצרו בסוף שנת ,4112אשר ביצועם והתשלום בגינם צפוי להתבצע בשנה העוקבת. לאחר תאריך המאזן ביום 40.4.4110פורסמה חוות דעת של המשנה ליועץ המשפטי לממשלה (ייעוץ) ,בעניינה של החטיבה להתיישבות .בחוות הדעת נקבע כי תקצובה הישיר של החטיבה להתיישבות יפסיק כבר בחוק התקציב הקרוב ,וכי העברות כספים לחטיבה להתיישבות תעשינה רק במסגרת ובכפוף להסכם קונקרטי וגדור בין הממשלה לחטיבה ובהתאם להנחיות שבחוות הדעת .נוכח הקביעות המשפטיות שבחוות הדעת ,כל ההתחייבויות החדשות נעשות באישור של היועץ המשפטי לממשלה. התקשרויות מהותיות אין. .17מעיין החינוך התורני תחום פעולה תיאור 2029חינוך עצמאי ומוכר תקציב על שינוייו הכנסה מיועדת ביאור ברוטו ()3.6 548.5 1 548.5 ()3.6 ברוטו 517.2 ביצוע הכנסה מיועדת ()2.1 517.2 ()2.1 ביצוע רב שנתי (נטו) 2009 328 2010 384 2011 435 2012 497 הפרש ברוטו 31.3 אחוז ביצוע 94% 31.3 94% התחייבויות אחוז לשנה ביצוע הבאה 98% 19.4 19.4 98% שיעור שינוי 2013 500 2014 515 2014/2013 2013/2012 2012/2011 2011/2010 2010/2009 3% 1% 14% 13% 17% ה02- מדינת ישראל משרד האוצר -החשב הכללי ממשלת ישראל -דוחות כספיים ליום 13בדצמבר 4132 שינויים בחוק התקציב לשנת 2014 תקציב מקורי 526 תקציב על שינוייו 545 הפחתה השינוי נטו 19 ()104 הגדלה 123 )1תחום פעולה זה יועד למימון תשלומי עובדי מנהלה ,שכר מורים ,רכישת ציוד ואחזקת בתי הספר ,הסעות תלמידים והקצבות אחרות ל 170 -מוסדות רשת מעיין החינוך התורני ,בהם לומדים כ 37,111 -תלמידים .בתחום פעולה זה קיים תת ביצוע בהכנסה המיועדת בסך של כ 1.0 -מיליון ,₪בגין העדר הכנסות מהרשויות המקומיות. התקשרויות מהותיות אין. .18משרד התשתיות הלאומיות ,האנרגיה והמים תחום פעולה תיאור 3231הוצאות משק הדלק תקציב על שינוייו הכנסה מיועדת ביאור ברוטו 168.4 1 ברוטו 132.4 ביצוע הכנסה מיועדת - הפרש ברוטו 36.0 אחוז ביצוע 79% התחייבויות אחוז לשנה ביצוע הבאה 99% 34.1 3430מטה המשרד 2 317.5 ()3.5 167.5 ()2.3 150.0 53% 144.3 98% 5431רשות הגז הטבעי 3 42.6 - 24.5 - 18.1 58% 16.0 95% 8304השקעות שונות 4 1.6 - - - 1.6 0% - 0% 530.1 ()3.5 324.4 ()2.3 205.7 61% 194.4 98% ביצוע רב שנתי (נטו) 2009 245 2010 250 2011 250 2012 391 שיעור שינוי 2013 1,022 2014 322 2014/2013 2013/2012 2012/2011 2011/2010 2010/2009 )(68% 161% 56% 0% 2% שינויים בחוק התקציב לשנת 2014 תקציב מקורי 376 תקציב על שינוייו 526 הגדלה 300 הפחתה השינוי נטו 151 ()150 )1תחום פעולה זה יועד בעיקר להיערכות לשעת חירום ומשברי אספקת דלק מסיבות שונות ,למימון הוצאות ביטוח, אחזקת וריענון של מלאי הדלקים בחירום (אזרחי וצבאי) ,הנמצאים החל מ 4112 -בהחזקה של המדינה ולצמצום תופעת מכירות דלקים לא חוקיות. )4תחום פעולה יועד למימון מספר פעילויות ובעיקרן: א .ההוצאות השוטפות של המשרד ,לרבות שכר עובדים ,אמרכלות והוצאות תפעוליות אחרות. ב .המדען הראשי -הכנת תשתיות טכנולוגיות ואנושיות למימוש מדיניות ארוכת טווח מוטת טכנולוגיה בתחומי העיסוק של המשרד ,רכישת ידע ויצירת קשרים עם גופים בינלאומיים במטרה לשמור את מדינת ישראל בחזית הידע העולמי בתחומי פעילות המשרד. ג .ייעול השימוש באנרגיה -פעילות לשיפור מאזן האנרגיה של ישראל על ידי ייעול השימוש באנרגיה וניצולה בצורה המיטבית ,באמצעות קידום יישום השימוש במקורות אנרגיה חלופיים וכן מתן הסברה והדרכה בתחום שימור משאבי האנרגיה. ד .רישוי אוצרות טבע -פעילות המנהל לרישוי אוצרות טבע במשרד התשתיות הלאומיות ,האנרגיה והמים .המנהל עוסק ברגולציה של חיפוש ,רישוי והפקה של אוצרות טבע ,כגון :חומרי גלם לבנייה ולסלילה ,מינרלים תעשייתיים ,נפט ,גז ,פצלי שמן וכבול .כמו כן אחראי המנהל על גביית תמלוגים בנושאים שבתחום אחריותו. ה00- מדינת ישראל משרד האוצר -החשב הכללי ממשלת ישראל -דוחות כספיים ליום 13בדצמבר 4132 בתחום פעולה זה קיים תת ביצוע בתקציב ברוטו בסך של כ 101 -מיליוני ₪הנובע בעיקרו מהתחייבויות שנוצרו בסוף שנת 4112שביצוע הפרויקטים והתשלום בגינם צפוי להתבצע במהלך שנת .4110 )3תחום פעולה זה יועד למימון פעילות רשות הגז הטבעי אשר הוקמה מכוח חוק משק הגז הטבעי ,התשס"ב,4114- ותפקידה הסדרת הפעילות במשק הגז הטבעי ושמירה על הבטיחות בפעילויות במשק הגז הטבעי .לרשות מטלות בנושא קביעת התעריפים ואמות המידה ,בטיחות ,פיקוח ובקרה על המערכת .רשות הגז הטבעי פועלת לקידום מטרותיו של חוק משק הגז הטבעי ,מפקחת על מילוי הוראותיו ,הוראות הרישיונות וממלאת את התפקידים שנקבעו לה בחוק .בתחום תקציב זה קיים תת ביצוע בתקציב המזומנים בסך של כ 18 -מיליוני ₪הנובע בעיקרו מהתחייבות של רשות הגז למכרז חלוקה בירושלים אשר צפוי להתבצע בשנת 4110 )2תחום פעולה זה יועד לקידום פרויקט מערכת ההולכה של גז טבעי ,לרבות שלבי התכנון ,ההקמה ,ההפעלה והפיקוח על הקמת המערכת .במסגרת זו ,השקיעה המדינה ,בין היתר ,בהון המניות של חברת "נתיבי הגז הטבעי" אשר הוקמה למטרת הפרויקט .בנוסף ,נכלל בתחום זה הטיפול במכרז לתכנון ,הקמה והפעלה של תחנות כוח סולאריות במתחם אשלים שבנגב. התקשרויות מהותית אין. .19משרד מבקר המדינה (*) תקציב על שינוייו תחום פעולה תיאור 1101ניהול ומטה ביאור ברוטו 41.5 1 התחייבויות ביצוע הכנסה מיועדת - ברוטו 29.2 הכנסה מיועדת - הפרש ברוטו 12.3 לשנה אחוז ביצוע הבאה - 70% אחוז ביצוע 70% 1102ביצוע ביקורת 1 230.6 - 183.5 - 47.1 80% - 80% 1103נציבות תלונות הציבור 1 64.7 - 50.5 - 14.2 78% - 78% 1104הוצאות חד פעמיות 2 185.1 - 35.6 - 149.5 19% - 19% 6.9 - - - 6.9 0% - 0% 528.8 - 298.8 - 230.0 57% - 57% אחרים ביצוע רב שנתי (נטו) 2009 229 2010 256 2011 246 2012 273 שיעור שינוי 2013 282 2014 299 2014/2013 2013/2012 2012/2011 2011/2010 2010/2009 6% 3% 11% )(4% 12% שינויים בחוק התקציב לשנת 2014 תקציב מקורי 366 תקציב על שינוייו 529 הגדלה 163 הפחתה השינוי נטו 163 - (*) תקציב משרד מבקר המדינה נקבע על פי סעיף 31לחוק יסוד מבקר המדינה ,לפי הצעת מבקר המדינה ואישורו בידי ועדת הכספים של הכנסת ,ואינו באחריות הממשלה .דין וחשבון כספי של המשרד מוגש מידי שנה על ידי מבקר המדינה לאישור ועדת הכנסת לענייני ביקורת המדינה ,זאת לפי סעיף 45לחוק מבקר המדינה .המחוקק קבע דרך זו בקביעת התקציב ,בכדי לשמור על עצמאותו של משרד מבקר המדינה ואי תלותו ברשות המבצעת. )1תחומי פעולה אלו יועדו בעיקר למימון משכורות עובדים העוסקים בביצוע ביקורת שוטפת במשרדי הממשלה, במ ערכת הביטחון ,ברשויות המקומיות ,ולמימון משכורות עובדים העוסקים בבירור תלונות מאת הציבור ,שהוגשו למבקר המדינה ,המכהן גם כנציב תלונות הציבור ,וכן למימון הוצאות תפעוליות שוטפות של המשרד. )4תחום פעולה זה מיועד למימון פעולות חד פעמיות ובעיקר למימון העברת הלשכה הראשית של המשרד ממיקומה הנוכחי לקריית הלאום ,ולמימון שדרוג תחום המחשוב במשרד .בתחום פעולה זה קיים תת ביצוע בתקציב המזומנים בסך של כ 101 -מיליוני ,₪הנובע מכך שהעברת הלשכה הראשית ושדרוג תחום המחשוב הינם פרוייקטים רב שנתיים. ה00- מדינת ישראל משרד האוצר -החשב הכללי ממשלת ישראל -דוחות כספיים ליום 13בדצמבר 4132 התקשרויות מהותיות מעבר משרדים לקריית הלאום הלשכה הראשית של המשרד בירושלים עתידה לעבור ממיקומה הנוכחי לקריית הלאום ,ובכך ימוקם משרד מבקר המדינה לצדן של רשויות המדינה -הכנסת ,בית המשפט העליון ומשרדי הממשלה השונים .למשרד קיימת התקשרות בהיקף כולל של כ 140 -מיליוני ( ₪לא כולל מע"מ) עם חברת שיכון ובינוי סולל בונה השקעות בע"מ ,לצורך הקמת מבנה משרד מבקר המדינה בקריית הלאום בירושלים .תשלומים בגין ההתקשרות יבוצעו בהתאם לאבני דרך שנקבעו בהסכם ההקמה .יתרת ההתקשרות לתאריך 31בדצמבר 4112הינה כ 110 -מיליוני ( ₪לא כולל מע"מ). .21משרד לפיתוח הנגב והגליל ושיתוף פעולה אזורי תקציב על שינוייו תחום פעולה תיאור 0456המשרד לשיתוף פעולה אזורי 0463המשרד לפיתוח הנגב ביצוע הכנסה מיועדת ברוטו הכנסה מיועדת הפרש ברוטו אחוז ביצוע לשנה הבאה אחוז ביצוע 54.6 456.0 ()2.5 23.2 186.2 - 31.4 269.8 42% 41% 19.7 264.1 79% 99% 510.6 ()2.5 209.4 - 301.2 41% 283.8 97% ביאור ברוטו 1 2 ביצוע רב שנתי (נטו) 2009 - 2010 - 2011 - התחייבויות 2012 133 שיעור שינוי 2013 119 2014 209 2014/2013 2013/2012 2012/2011 2011/2010 2010/2009 77% )(11% 0% 0% 0% שינויים בחוק התקציב לשנת 2014 תקציב מקורי 208 תקציב על שינוייו 508 הפחתה השינוי נטו 300 ()129 הגדלה 429 )1תחום פעולה זה יועד לתכנון וקידום פרויקטים שונים של שיתוף פעולה עם מדינות האיזור .בתחום פעולה זה קיים תת ביצוע בתקציב המזומנים בסך של כ 31 -מיליוני ,₪הנובע בעיקר מהתחייבויות המשרד בסוף שנת 4112בגין התקשרויות שביצועם צפוי בשנה העוקבת. )4תחום פעולה זה מיועד למימון פעילויות לפיתוח הנגב והגליל -פיתוח כלכלי ,פרויקטים בתחום התיירות ,התעסוקה, היזמות ,ההתיישבות וכדומה .בתחום פעולה זה קיים תת ביצוע בתקציב ברוטו בסך של כ 471 -מיליוני ,₪הנובע בעיקר התקשרויות ומיזמים שונים שביצועם נפרש על השנים הבאות. התקשרויות מהותיות אין. .23רשות האכיפה והגבייה תקציב על שינוייו תחום פעולה תיאור 0855רשות האכיפה והגבייה ביצוע ביאור ברוטו 485.6 1 הכנסה מיועדת ()187.7 ברוטו 383.7 הכנסה מיועדת ()189.3 הפרש ברוטו 101.9 אחוז ביצוע 79% לשנה הבאה 95.8 אחוז ביצוע 99% 485.6 ()187.7 383.7 ()189.3 101.9 79% 95.8 99% ביצוע רב שנתי (נטו) 2009 80 2010 117 2011 116 התחייבויות 2012 144 שיעור שינוי 2013 163 2014 194 2014/2013 2013/2012 2012/2011 2011/2010 2010/2009 19% 13% 24% )(1% 46% ה07- מדינת ישראל משרד האוצר -החשב הכללי ממשלת ישראל -דוחות כספיים ליום 13בדצמבר 4132 שינויים בחוק התקציב לשנת 2014 תקציב מקורי 173 תקציב על שינוייו 298 הפחתה השינוי נטו 125 ()20 הגדלה 145 )1תחום פעולה זה יועד למימון פעילות שוטפת של הרשות ,הכוללת את מערכת ההוצאה לפועל ואת המרכז לגביית קנסות ,אגרות והוצאות .לרבות מערכת מחשוב ותחזוקת מבנים בהם פועלות יחידות הרשות (שכירות ,ארנונה, חשמל ,מים ,תחזוקה ובטחון) .בתחום פעולה זה קיים תת ביצוע בתקציב המזומנים בסך של כ 114 -מיליוני ,₪ הנובע מהתחייבויות והתקשרויות שטרם בוצע תשלום בגינן ,וכן בגין הזמנות והתחייבויות אשר יבוצעו בשנת .4110 התקשרויות מהותיות אין. .24מינהל המחקר החקלאי תקציב על שינוייו תחום פעולה תיאור 3302מנהל המחקר החקלאי ביצוע הכנסה מיועדת ()110.3 ברוטו 319.2 הכנסה מיועדת ()73.9 הפרש ברוטו 115.5 אחוז ביצוע 73% לשנה הבאה 89.7 אחוז ביצוע 94% - - - ()0.2 - *** - *** 434.7 ()110.3 319.2 ()74.1 115.5 73% 89.7 94% ביאור ברוטו 434.7 1 אחרים ביצוע רב שנתי (נטו) 2009 167 2010 193 2011 229 2012 198 התחייבויות שיעור שינוי 2013 197 2014 245 2014/2013 2013/2012 2012/2011 2011/2010 2010/2009 24% )(1% )(13% 18% 16% שינויים בחוק התקציב לשנת 2014 תקציב מקורי 218 תקציב על שינוייו 324 הגדלה 136 הפחתה השינוי נטו 106 ()29 )1תחום פעולה זה יועד למימון פעילויות מחקר ופיתוח בכל ענפי החקלאות ,לרבות מטעים ,בעלי חיים ,קרקע ומים, הגנת הצומח ,הנדסה חקלאית ,טכנולוגיה של מזון ,אחסון תוצרת חקלאית וגדולי שדה .הפעילויות מתבצעות במרכז וולקני בבית דגן ובשתי חוות חקלאיות אזוריות -חוות נווה יער בצפון וחוות גילת בדרום .בתחום פעולה זה קיים תת ביצוע בתקציב ברוטו בסך של כ 110 -מיליוני ,₪הנובע בעיקר מקבלת תקציב נוסף בסוף שנת התקציב. התקשרויות מהותיות אין. ה08- מדינת ישראל משרד האוצר -החשב הכללי ממשלת ישראל -דוחות כספיים ליום 13בדצמבר 4132 .21תיאום פעולות הממשלה בשטחים תחום פעולה 1731 1732 1733 3230 תיאור המנהל האזרחי באזור יהודה ושומרון מנהלת תיאום הפעולות בשטחים מפקדת תיאום וקישור חבל עזה תמיכות במים תקציב על שינוייו הכנסה מיועדת ביאור ברוטו ברוטו ביצוע הכנסה מיועדת 1 294.3 ()148.6 185.8 ()334.6 108.5 63% 91.9 94% 2 52.3 ()0.2 46.1 - 6.2 88% 3.0 94% 3 4 14.4 50.5 ()0.5 - 13.2 50.2 ()0.5 - 1.2 0.3 92% 99% 1.0 - 99% 99% 411.5 ()149.3 295.3 ()335.1 116.2 72% 95.9 95% ביצוע רב שנתי (נטו) 2009 92 2010 107 2011 45 הפרש ברוטו אחוז ביצוע התחייבויות אחוז לשנה ביצוע הבאה 2012 98 שיעור שינוי 2013 113 2014/2013 2013/2012 2012/2011 2011/2010 2010/2009 )(135% 15% 117% )(58% 17% 2014 ()40 שינויים בחוק התקציב לשנת 2014 תקציב מקורי 100 )1 )4 )3 )2 תקציב על שינוייו 262 הגדלה 196 הפחתה השינוי נטו 162 ()34 תחום פעולה זה יועד למימון פעילות מפקדת המנהל האזרחי באיזור יהודה ושומרון (איו"ש) ומפקדות תיאום וקישור גיזרתיות .בתחום פעולה זה קיים עודף גבייה ,הנובע מכמות עסקאות גבוהה ברשות מקרקעי ישראל באיו"ש, משינוי תהליכי העבודה והסדרת מנגנון הגבייה. תחום פעולה זה יועד למימון מפקדת תיאום הממשלה בשטחים ואת בית הספר לתיאום וקישור ,בתחום פעולה זה קיים תת ביצוע בהכנסות המיועדות ,בשל המצב הביטחוני. תחום פעולה זה יועד למימון מפקדת התיאום והקישור לאיזור חבל עזה. תחום פעולה זה יועד להעברת כספים למקורות בגין חיוב מופחת של הפלסטינאים בעלות המים כחלק מהסכם עם המדינה. התקשרויות מהותיות אין. .22לשכת הפרסום הממשלתית תחום פעולה תיאור 8902לשכת הפרסום הממשלתית 8990הכנסות לשכת הפרסום הממשלתית אחרים תקציב על שינוייו הכנסה מיועדת ברוטו ברוטו ביצוע הכנסה מיועדת הפרש ברוטו אחוז ביצוע התחייבויות אחוז לשנה ביצוע הבאה 311.2 - 299.3 - 11.9 96% - 96% 1.0 ()320.6 - - ()299.4 - 1.0 *** 0% - *** 0% 312.2 ()320.6 299.3 ()299.4 12.9 96% - 96% ה09- מדינת ישראל משרד האוצר -החשב הכללי ממשלת ישראל -דוחות כספיים ליום 13בדצמבר 4132 לשכת הפרסום הממשלתית פועלת כ"מפעל עסקי" ,על פי סעיף 8לחוק יסודות התקציב .כפועל יוצא ,תקציב הלשכה מותנה במלואו בהכנסותיה .תחום פעולה זה יועד למימון מתן שירותים בתחום הפרסום למשרדי ממשלה ,תאגידים סטטוטוריים ,חברות ממשלתיות וגופים ציבוריים ,ולמתן שירותים מקצועיים ובכללם פיתוח אסטרטגיה פרסומית- שיווקית ,הכנת מסרים והפקתם בצורות שונות :מודעות ,תשדירי רדיו וטלוויזיה ,שיתופי פעולה עם ערוצי תקשורת פרסומים באינטרנט ובשלטי חוצות והעברת המסרים לאמצעי התקשורת. התקשרויות מהותיות אין. .25הלשכה המרכזית לסטטיסטיקה תקציב על שינוייו הכנסה מיועדת ביאור ברוטו תחום פעולה תיאור 253.5 253.5 0453סטטיסטיקה ממלכתית 1 ()12.8 ()12.8 ברוטו ביצוע הכנסה מיועדת 205.7 205.7 ()9.7 ()9.7 ביצוע רב שנתי (נטו) 2009 218 2010 160 2011 173 2012 194 הפרש ברוטו אחוז ביצוע 47.8 47.8 81% 81% התחייבויות אחוז לשנה ביצוע הבאה 40.6 40.6 97% 97% שיעור שינוי 2013 199 2014 196 2014/2013 2013/2012 2012/2011 2011/2010 2010/2009 )(1% 2% 12% 8% )(27% שינויים בחוק התקציב לשנת 2014 תקציב מקורי 189 תקציב על שינוייו 241 הגדלה 66 הפחתה השינוי נטו 51 ()15 )1תחום פעולה זה יועד למימון עריכת דוחות סטטיסטיקה שוטפים ופעולות מיוחדות הדרושות לקיום המערכת הסטטיסטית .כמו כן ,למימון פעולות ייחודיות של הלמ"ס :סקר ארוך טווח ,סקר פיאק ,וסקר מב"ת. התקשרויות מהותיות אין. .26שירות התעסוקה הישראלי תחום פעולה תיאור 3643שירות התעסוקה תקציב על שינוייו הכנסה מיועדת ביאור ברוטו ()4.0 240.2 1 240.2 ()4.0 ברוטו 208.6 ביצוע הכנסה מיועדת ()4.0 208.6 ()4.0 ביצוע רב שנתי (נטו) 2009 149 2010 157 2011 161 2012 197 תקציב מקורי 192 תקציב על שינוייו 236 31.6 87% 30.0 99% שיעור שינוי 2013 199 2014 205 2014/2013 2013/2012 2012/2011 2011/2010 2010/2009 3% 1% 23% 2% 6% שינויים בחוק התקציב לשנת 2014 הגדלה 73 הפרש ברוטו 31.6 אחוז ביצוע 87% התחייבויות אחוז לשנה ביצוע הבאה 99% 30.0 הפחתה השינוי נטו 44 ()28 ה71- מדינת ישראל משרד האוצר -החשב הכללי ממשלת ישראל -דוחות כספיים ליום 13בדצמבר 4132 )1תחום פעולה זה יועד למימון הכשרה מקצועית לדורשי עבודה וכן הוצאות שכר לעובדים ,הוצאות הנהלה ,כלליות ותפעול כגון :שכירות וארנונה ,חשמל ,מים ,טלפון ,דמי ניהול וניקיון ,אבטחה ,ציוד משרדי ,משפטיות ,פרסום ,יעוץ, ביקורת וועדות רפואיות ,מחשוב ומערכות מידע. התקשרויות מהותיות אין. .27רשות המסים -שע"מ תחום פעולה תיאור 0552רשות המיסים 8302פיתוח משרד האוצר תקציב על שינוייו הכנסה מיועדת ביאור ברוטו ()5.8 197.5 1 31.5 2 229.0 ()5.8 ברוטו 160.0 27.5 ביצוע הכנסה מיועדת ()3.6 - 187.5 ()3.6 ביצוע רב שנתי (נטו) 2009 117 2010 126 2011 123 2012 145 הפרש ברוטו 37.5 4.0 אחוז ביצוע 81% 87% 41.5 82% התחייבויות אחוז לשנה ביצוע הבאה 98% 34.2 100% 3.9 38.1 99% שיעור שינוי 2013 151 2014 184 2014/2013 2013/2012 2012/2011 2011/2010 2010/2009 22% 4% 18% )(2% 8% שינויים בחוק התקציב לשנת 2014 תקציב מקורי 118 תקציב על שינוייו 223 הגדלה 110 הפחתה השינוי נטו 105 ()5 )1שע"מ (שירות עיבודים ממוכנים) הינה יחידת סמך ממשלתית ברשות המסים בישראל ,המספקת שרותי מחשוב מגוונים לרשות המסים בישראל ולמינהל הכנסות המדינה בתחומים שונים ,כגון :עיבוד נתונים באמצעות מחשב, תכנות ,ניתוח מערכות וחקר ישימות .תחום פעולה זה יועד למימון: א .הוצאות שכר לעובדים. ב .הוצאות בגין תחזוקת תוכנה וחומרה ,שירותי כח אדם ,אחזקה ותפעול בניין שע"מ. )4תחום פעולה זה מיועד לפיתוח פרוייקטים חדשים בתחום המחשוב של רשות המסים. התקשרויות מהותיות אין. .28הרשות להסדרת התיישבות הבדואים בנגב תחום פעולה תיאור 0464רשות הבדואים 8304השקעות שונות תקציב על שינוייו הכנסה מיועדת ביאור ברוטו 29.6 1 ()170.0 185.4 2 215.0 ()170.0 ברוטו 25.4 56.8 82.2 ביצוע רב שנתי (נטו) 2009 - 2010 - 2011 - 2012 - ביצוע הכנסה מיועדת ()30.6 ()30.6 הפרש ברוטו 4.2 128.6 132.8 התחייבויות אחוז לשנה אחוז ביצוע ביצוע הבאה 99% 3.8 86% 31% - 31% 38% 3.8 40% שיעור שינוי 2013 33 2014 52 2014/2013 2013/2012 2012/2011 2011/2010 2010/2009 54% 0% 0% 0% 0% ה71- מדינת ישראל משרד האוצר -החשב הכללי ממשלת ישראל -דוחות כספיים ליום 13בדצמבר 4132 שינויים בחוק התקציב לשנת 2014 תקציב מקורי 21 תקציב על שינוייו 45 הגדלה 29 הפחתה השינוי נטו 24 ()4 )1תחום פעולה זה יועד למימון הוצאות שכר ,תפעול של עובדי הרשות. )4תחום פעולה זה יועד למימון פעילות (תכנון ,מיפוי ומדידות) באגפי הביצוע ,ביצוע פרויקטים בתחום פיתוח תשתיות באמצעות חברות מנהלות וביצוע עבודות תכנון סטטוטורי באמצעות יועצים וחברות מתכננות .לצד הכנסות מיועדות של תקבולי פיתוח מרשות מקרקעי ישראל .בתחום פעולה זה קיים תת ביצוע בהכנסה המיועדת בסך של כ149 - מיליוני ,₪הנובע מקצב תכנון ,פיתוח וביצוע איטי יותר בשל אי מעבר החוק להסדרת ההתיישבות. התקשרויות מהותיות פיתוח ותשתיות של ישובים למגזר הבדואי בנגב התקשרויות משנת 4113בהיקף כולל של כ 497 -מיליוני ,₪עם חברה קבלנית מנהלת סי.פי.אם -ניהול ובניה בע"מ, לצורך ניהול עבודות פיתוח ותשתיות של ישובים למגזר הבדואי בנגב .יתרת ההתקשרויות ליום 31בדצמבר 4112הינה כ- 199מיליוני ₪והן צפויות להסתיים עד שנת .4117 .29הרשות הלאומית לבטיחות בדרכים תקציב על שינוייו הכנסה מיועדת ביאור ברוטו ()0.3 188.2 1 תחום פעולה תיאור 4053בטיחות בדרכים 188.2 ()0.3 ברוטו 97.0 97.0 ביצוע רב שנתי (נטו) 2009 199 2010 193 2011 186 2012 186 ביצוע הכנסה מיועדת ()0.4 ()0.4 הפרש ברוטו 91.2 אחוז ביצוע 52% 91.2 52% התחייבויות אחוז לשנה ביצוע הבאה 90% 72.8 72.8 90% שיעור שינוי 2013 151 2014 97 2014/2013 2013/2012 2012/2011 2011/2010 2010/2009 )(36% )(19% )(0% )(3% )(3% שינויים בחוק התקציב לשנת 2014 תקציב מקורי 265 תקציב על שינוייו 188 הגדלה 182 הפחתה השינוי נטו ()77 ()259 )1תחום פעולה זה יועד למימון פעילויות הרשות הלאומית לבטיחות בדרכים ,לרבות תשלום שכר עובדים ומימון פעולות בטיחות שונות ,כגון :מידע ,סקרים ומחקרים ,פעולות בטיחות ברשויות המקומיות ,פעולות הסברה ותגבור שופטי תעבורה .יצוין כי פעילות הרשות לבטיחות בדרכים כוללת גם השתתפות במימון פעילות במשטרת ישראל בתחום אכיפת התנועה ,במשרד החינוך בתחום החינוך התעבורתי ובהנהלת בתי המשפט בתקצוב שופטי תעבורה. התקשרויות מהותיות אין. ה74- מדינת ישראל משרד האוצר -החשב הכללי ממשלת ישראל -דוחות כספיים ליום 13בדצמבר 4132 .51בתי הדין הרבניים תחום פעולה תיאור 0853בתי הדין הרבניים תקציב על שינוייו הכנסה מיועדת ביאור ברוטו ()1.1 180.3 1 180.3 ()1.1 ברוטו 147.0 ביצוע הכנסה מיועדת ()0.3 147.0 ()0.3 ביצוע רב שנתי (נטו) 2009 132 2010 139 2011 140 2012 143 הפרש ברוטו 33.3 אחוז ביצוע 82% 33.3 82% התחייבויות אחוז לשנה ביצוע הבאה 99% 32.0 32.0 99% שיעור שינוי 2013 146 2014 147 2014/2013 2013/2012 2012/2011 2011/2010 2010/2009 1% 2% 2% 1% 5% שינויים בחוק התקציב לשנת 2014 תקציב מקורי 152 תקציב על שינוייו 179 הפחתה השינוי נטו 27 ()13 הגדלה 40 )1בתי הדין הרבניים הם חלק ממערכת השיפוט הממלכתית בארץ ,על פי חוק שיפוט בתי דין רבניים (נישואין וגירושין) ,תשי"ג .1903 -לבתי הדין הרבניים נתונה סמכות מקבילה לזו של בתי המשפט בנושאי מזונות ,החזקת ילדים ,חלוקת רכוש ,אפוטרופוס וירושות .תחום פעולה זה יועד בין היתר למימון: א .תשלומי שכר עבור רבנים ראשיים ,דיינים ,עובדים קבועים ועוד. ב .תפעול שוטף ,כגון :תשלומי שכר דירה ,אבטחה ,הוצאות משרדיות וכדומה. ג .טיפול בענייני נשים עגונות. ד .ועדת בוחנים האחראית על עריכת מבחני הסמכה לטוענים רבניים. בתחום פעולה זה קיים תת ביצוע בהכנסה מיועדת בסך של כ 1 -מיליון ₪הנובע בעיקר מהשתתפות בהוצאות רפואיות של דיינים וחוסר הכנסות ממשרדי הממשלה המהווים חלק מתקנה זו. התקשרויות מהותיות אין. .53הטלוויזיה החינוכית הישראלית תקציב על שינוייו הכנסה מיועדת ביאור ברוטו תחום פעולה תיאור 1 2033טלוויזיה חינוכית 2030הסעות הצטיידות ופיתוח 170.6 5.6 176.2 ()22.5 ()1.2 ()23.7 ברוטו 126.8 3.4 130.2 ביצוע רב שנתי (נטו) 2009 103 2010 99 2011 108 2012 88 תקציב מקורי 99 תקציב על שינוייו 153 ()10.9 ()0.2 ()11.1 הפרש ברוטו אחוז ביצוע 43.8 2.2 46.0 74% 61% 74% 20.7 1.2 21.9 86% 82% 86% שיעור שינוי 2013 91 2014 119 2014/2013 2013/2012 2012/2011 2011/2010 2010/2009 30% 4% )(18% 9% )(4% שינויים בחוק התקציב לשנת 2014 הגדלה 73 ביצוע הכנסה מיועדת התחייבויות אחוז לשנה ביצוע הבאה הפחתה השינוי נטו 54 ()19 ה73- מדינת ישראל משרד האוצר -החשב הכללי ממשלת ישראל -דוחות כספיים ליום 13בדצמבר 4132 )1תחום פעולה זה יועד למימון הנושאים הבאים: א .תשלומי שכר לעובדים. ב .הפקות ורכש תכניות בענייני חינוך ,תרבות ,מדע וטכנולוגיה ,תקשורת ועוד. ג .הוצאות שידור -דמי הפצת שידורים המשולמים על פי תקנות הרשות השנייה לטלוויזיה ורדיו התשע"ג4114- והוצאות שימוש בתשתיות טכנולוגיות ,זכויות יוצרים ועוד. בתחום זה קיים תת ביצוע בהכנסה המיועדת בסך של כ 14 -מיליוני ₪הנובע מתקצוב יתר. התקשרויות מהותיות אין. .54המרכז למיפוי ישראל תקציב על שינוייו הכנסה מיועדת ביאור ברוטו ()3.3 92.9 1 ()17.5 82.3 2 - תחום פעולה תיאור 4302שכר ותפעול 4303פעולות מיפוי אחרים 175.2 ()20.8 ברוטו 74.7 33.9 108.6 ביצוע רב שנתי (נטו) 2009 66 2010 64 2011 69 2012 88 ביצוע הכנסה מיועדת ()0.2 ()14.0 ()0.2 ()14.4 הפרש ברוטו 18.2 48.4 66.6 התחייבויות אחוז לשנה אחוז ביצוע ביצוע הבאה 95% 13.7 80% 94% 43.3 41% *** *** 62% 57.0 95% שיעור שינוי 2013 89 2014 94 2014/2013 2013/2012 2012/2011 2011/2010 2010/2009 5% 2% 27% 8% )(3% שינויים בחוק התקציב לשנת 2014 תקציב מקורי 90 תקציב על שינוייו 154 הגדלה 76 הפחתה השינוי נטו 65 ()11 )1תחום פעולה זה יועד למימון הוצאות שכר עבור עובדי מפ"י בכל מרכיביו והוצאות שוטפות שמיועדות לאחזקת המשרד והוצאות עבור מערכות מחשוב. )4ת חום פעולה זה יועד להכנת תשתיות לאומיות ,לרבות חלוקת הקרקע לגושים וחלקות לצורך רישום מקרקעין, קביעת מ וצרי המיפוי הנדרשים לתמיכה בצרכים הממלכתיים ,לתכנון ,ביצוע ותחזוק מערכת המידע הגיאוגרפית הלאומית .בתחום פעולה זה קיים תת ביצוע בתקציב ברוטו בסך של כ 28 -מיליוני ,₪הנובע בעיקרו מאי ניצול התקציב בפריסה שווה במהלך השנה ,ויתרת ההתחייבויות שנוצרו בסוף שנת 4112שצפויות להתממש בשנה העוקבת. התקשרויות מהותיות אין. ה72- מדינת ישראל משרד האוצר -החשב הכללי ממשלת ישראל -דוחות כספיים ליום 13בדצמבר 4132 .51מינהל המחקר למדעי האדמה והים תחום פעולה תיאור 3431מינהל האדמה והים תקציב על שינוייו הכנסה מיועדת ביאור ברוטו ()49.0 165.0 1 165.0 ()49.0 ברוטו 96.2 96.2 ביצוע רב שנתי (נטו) 2009 24 2010 47 2011 68 2012 79 ביצוע הכנסה מיועדת ()7.7 ()7.7 הפרש ברוטו 68.8 אחוז ביצוע 58% 68.8 58% התחייבויות אחוז לשנה ביצוע הבאה 75% 27.5 27.5 75% שיעור שינוי 2013 71 2014 88 2014/2013 2013/2012 2012/2011 2011/2010 2010/2009 24% )(9% 16% 44% 101% שינויים בחוק התקציב לשנת 2014 תקציב מקורי 84 תקציב על שינוייו 116 הגדלה 106 הפחתה השינוי נטו 32 ()74 )1תחום פעולה זה יועד למימון פעילות מינהל המחקר למדעי האדמה והים (להלן" :המינהל") שהוקם בשנת 4119על פי החלטת ממשלה להסדרת פעילות 4מכונים ואגף במסגרת המינהל :מכון חקר הימים והאגמים ,המכון למדעי האדמה (המכון הגיאולוגי) והאגף הסייסמולוגי של המכון הגיאופיסי שעתיד להיות חלק מהמכון הגיאולוגי .בתחום פעולה זה קיים תת ביצוע בתקציב ברוטו בסך של כ 09 -מיליוני ,₪הנובע בעיקר מתת ביצוע בסך של כ 21 -מיליוני ₪בהכנסה המיועדת בגין אי השלמת הליכי איחוד הפעילויות האמורות במסגרת המינהל עד סוף שנת .4112לפיכך הפעילות הכספית של החברות חקר ימים ואגמים והמכון הגיאופיסי הינה עצמאית ,המקבלות הקצאה תקציבית במסגרת בסיס תקציב המינהל. התקשרויות מהותיות אין. ה70- מדינת ישראל משרד האוצר -החשב הכללי ממשלת ישראל -דוחות כספיים ליום 13בדצמבר 4132 .52מטה החשכ"ל (*) תקציב על שינוייו תחום פעולה 0551 0851 1301 1302 1613 1615 1616 1617 2711 2712 2713 3230 3252 3501 3703 3830 3840 4505 4506 4601 4701 7001 8301 8305 8306 8307 8405 8406 תיאור משרד האוצר ראשי משרד ראשי הוצאות שונות תחום התקשורת מיגון אוכלוסיה כיבוי אש מרכיבי ביטחון עורף לאומי השתתפות אוצר המדינה לפי חוק תשלומי העברה במימון אוצר המדינה השתתפות בהוצאות מינהל תמיכות במים רזרבה להתייקרויות הועדה לאנרגיה אטומית המינהל לשיווק התיירות לישראל המדען הראשי עידוד המגזר העסקי מלוות פנים מלוות חוץ חוק חיילים משוחררים רזרבה כללית הלוואות לדיור השקעות במפעלי הממשלה השקעות בטכנולוגיות ומחשוב השקעות בחברות מימון תוכניות הבראה גופים במשבר מלוות פנים מלוות חוץ אחרים התחייבויות ביצוע הכנסה מיועדת ברוטו הכנסה מיועדת הפרש ברוטו אחוז ביצוע 1 97.2 34.4 373.3 16.2 213.8 38.4 280.3 296.3 ()24.3 - 58.0 180.4 16.2 188.1 24.9 146.0 188.3 ()23.4 - 39.2 34.4 192.9 25.7 13.5 134.3 108.0 38.3 60% 0% 179.9 48% - 100% - 88% - 65% - 52% - 64% 99% 0% 97% 100% 88% 65% 52% 64% 5 19,804.1 - 19,781.9 - 22.2 8.1 100% 100% ביאור ברוטו 2 3 4 לשנה הבאה אחוז ביצוע 6 9,220.2 - 9,167.5 - 52.7 99% 52.7 100% 7 8 388.0 121.4 28.0 144.7 ()120.0 - 382.0 143.5 - 6.0 121.4 28.0 1.2 98% 0% 0% 99% 2.9 - 99% 0% 0% 99% 9 10 11 12 8.7 35.6 44.6 32,782.5 6,311.1 2,149.1 23.0 200.0 - 8.5 35.4 16.0 32,749.1 6,246.2 1,959.4 200.0 - 0.2 0.2 28.6 33.4 64.9 189.7 23.0 - 0.2 98% 0.2 99% 28.2 36% - 100% - 99% - 91% 0% - 100% 13 100% 100% 99% 100% 99% 91% 0% 100% 14 2,631.2 ()1,400.0 989.4 ()1,032.1 1,641.8 38% 1,100.4 79% 15 16 776.3 1,276.9 ()36.0 410.0 636.4 ()36.0 366.3 640.5 53% 50% 90.3 53.0 64% 54% 17 18 19 371.7 85,340.0 11,276.0 77.1 - 10.0 88,282.3 10,805.8 19.8 - 361.7 ()2,942.3 470.2 57.3 277.2 3% - 103% - 96% 26.0 26% 1,715.0 )1,091.5( 172,645.1 )1,580.3( 174,360.1 ה70- 99% 1,857.4 77% 103% 96% 59% 100% מדינת ישראל משרד האוצר -החשב הכללי ממשלת ישראל -דוחות כספיים ליום 13בדצמבר 4132 ביצוע רב שנתי (נטו) 2009 132,768 2010 143,674 2011 156,136 2012 170,238 שיעור שינוי 2013 166,286 2014 171,553 2014/2013 2013/2012 2012/2011 2011/2010 2010/2009 3% )(2% 9% 9% 8% שינויים בחוק התקציב לשנת 2014 תקציב מקורי 185,188 תקציב על שינוייו 172,780 הגדלה 30,552 הפחתה השינוי נטו ()12,408( )42,960 (*) תקציב מטה החשכ"ל כולל את תקציב נציגות האוצר בניו יורק. )1 )4 )3 )2 )0 )0 )7 )8 )9 )11 )11 )14 )13 )12 )10 )10 תחום פעולה זה יועד לתפעול שרותי מטה שונים של החשב הכללי. תחום פעולה זה יועד למימון נושאים ייחודיים ,כגון :מימון הכוח הרב לאומי בסיני ,מימון פעילות הפרטת הבנקים במסגרת פעילות חברת נכסים מ.י בע"מ ,הוצאות מס הכנסה וביטוח לאומי בגין שווי ההטבות הגלומות בהלוואות מסובסדות לעובדי המדינה ,הוצאות בגין ניהול ותפעול מערך הלוואות המדינה ,הוצאות בגין הצטרפות מדינת ישראל לארגון ה OECD -והעברות למשרדי ממשלה בגין הסכמים שונים .בתחום פעולה זה קיים תת ביצוע בתקציב המזומנים בסך של כ 193 -מיליוני ,₪הנובע מפרויקטים מתמשכים ,שתקופת הביצוע במזומן הינה מעבר לשנת התקציב. תחום פעולה זה יועד למימון הפעילות של פיקוד העורף. תחום פעולה זה יועד למימון מרכיבי ביטחון שונים במסגרת פיקוד העורף. תחום פעולה זה יועד למימון חלקה של המדינה בתשלומים למוסד לביטוח לאומי עבור פעולות המבוצעות בהתאם לסעיף 34לחוק הביטוח הלאומי. תחום פעולה זה יועד למימון העברות המדינה למוסד לביטוח לאומי עבור פעולות המחויבות מכוח חוקים שאינם חוק הביטוח הלאומי ואשר מבוצעות על ידי המוסד לביטוח לאומי במימון המדינה ,כגון :חוק הפוליו ,תשלום הבטחת הכנסה ,תשלום לנפגעי פעולות איבה ומענקי לימוד למשפחות ברוכות ילדים .בנוסף ,התחום יועד למימון הסכמים של הממשלה עם המוסד לביטוח לאומי ,כגון :תשלום קצבת ניידות ,תשלומי גמלאות סיעוד ,נכות וזקנה לאוכלוסיות שאינן זכאיות מתוקף חוק הביטוח הלאומי ומימון הקמת מצבות לגלמודים. תחום פעולה זה יועד למימון הוצאות הממשלה בגין עלויות המינהל והתפעול של המוסד לביטוח הלאומי. תחום פעולה זה יועד למימון הסכם הפשרה עם חברת מקורות .בתחום פעולה זה קיים תת ביצוע בהכנסה המיועדת בסך של כ 141 -מיליוני ,₪הנובע מפרויקטים מתמשכים ,שתקופת הביצוע במזומן הינה מעבר לשנת התקציב. תחום פעולה זה יועד למימון סיוע בערבות מדינה לעסקים קטנים ובינוניים באמצעות העמדת אשראי ,ולהעמדת הלוואות לסיוע להקמת עסקים חדשים או להרחבת עסקים קיימים .מרבית הפעילות מתבצעת באמצעות הסכמים עם המערכת הבנקאית. תחום פעולה זה יועד למימון תשלומי ריבית והצמדה בגין הלוואות שהמדינה נטלה או גיוסי הון שהמדינה ביצעה בשוק המקומי בשקלים. תחום פעולה זה יועד למימון תשלומי ריבית והפרשי שער בגין הלוואות שהמדינה נטלה או גיוסי הון שהמדינה ביצעה במטבע חוץ. תחום פעולה זה יועד למימון תשלומי מענק שחרור ,תשלומי פיקדון ,מענקים וקרן לסיוע נוסף (קרן לכיסוי מלגות לימודים ומכינות קדם אקדמיות) לחיילים משוחררים. תחום פעולה זה יועד למימון הלוואות לחברת "דירה להשכיר" תחום פעולה זה יועד למימון השתתפות המדינה בהלוואות לעובדי מדינה ולעובדי הוראה באמצעות הבנקים .בתחום פעולה זה קיים תת ביצוע בתקציב ברוטו בסך של כ 1,024 -מיליוני ,₪הנובע מפרויקטים מתמשכים ,שתקופת הביצוע במזומן הינה מעבר לשנת התקציב. תחום פעולה זה יועד למימון הרפורמה ברשות השידור .בתחום פעולה זה קיים תת הביצוע בתקציב המזומנים בסך של כ 300 -מיליוני ,₪הנובע מפרויקטים מתמשכים ,שתקופת הביצוע במזומן הינה מעבר לשנת התקציב. תחום פעולה זה יועד למימון השקעת המדינה בגופים שונים וכן השתתפות המדינה בשינויים מבניים ובתוכניות הבראה בגופים שונים .בתחום פעולה זה קיים תת הביצוע בתקציב המזומנים בסך של כ 021 -מיליוני ,₪הנובע מפרויקטים מתמשכים ,שתקופת הביצוע במזומן הינה מעבר לשנת התקציב. ה77- מדינת ישראל משרד האוצר -החשב הכללי ממשלת ישראל -דוחות כספיים ליום 13בדצמבר 4132 )17תחום פעולה זה יועד למימון השתתפות המדינה בהבראת גופים שונים במשק באמצעות קרנות המנוף .קרנות המנוף הינן שותפויות מוגבלות שהוקמו על ידי הממשלה בשיתוף המגזר הפרטי ,לצורך העמדת אשראי לחברות ישראליות שעיקר פעילותן בישראל ,בעקבות המשבר הכלכלי בשנת .4119בתחום פעולה זה קיים תת הביצוע בתקציב המזומנים בסך של כ 304 -מיליוני ,₪הנובע מפרויקטים מתמשכים ,שתקופת הביצוע במזומן הינה מעבר לשנת התקציב. )18תחום פעולה זה יועד למימון תשלומי קרן של הלוואות שהמדינה נטלה או גיוסי הון שהמדינה ביצעה בשוק המקומי בשקלים .בתחום פעילות זה קיים חריגה בתקציב המזומנים בסך של כ 4,924 -מיליוני ₪הנובע מאי התאמת התקציב על שינוייו לתקציב בפועל. )19תחום פעולה זה יועד למימון תשלומי קרן הלוואות שהמדינה נטלה או גיוסי הון שהמדינה ביצעה במטבע חוץ. התקשרויות מהותיות א .קרנות מנוף לסיוע לחברות ישראליות כחלק מצעדי הממשלה להתמודדות עם משבר האשראי העולמי ועל מנת לסייע לחברות ישראליות למחזר את חובן בשוק האשראי החוץ בנקאי ,הקימה הממשלה בשנת 4119שלוש קרנות השקעה בשיתוף המגזר הפרטי .ההתחייבות הכוללת להשקעה בשלוש הקרנות יחדיו הינה בהיקף של כ 2.0 -מיליארדי ,₪כאשר רבע מסכום זה מגויס באמצעות התחייבות הממשלה והיתר באמצעות גיוס הון מהגופים המוסדיים בישראל .במסגרת הסכם השותפות עם קרנות המנוף ,מבטיחה הממשלה תשואה מינימאלית ליתר השותפים בקרנות ,ואף משתפת אותם בחלק מרווחיה .להלן פירוט ההתקשרויות עם הקרנות וההשקעות שבוצעו על ידן: • קרן בראשית -הסכם שותפות מחודש מרץ ,4119במסגרתו צפויה הקרן לבצע השקעות בהיקף של כ4 - מיליארדי .₪חלקה של המדינה בתשלומי הקרן ליום 31בדצמבר 4112הינו כ 211 -מיליוני .₪ • קרן אוריגו -הסכם שותפות מחודש מאי ,4119במסגרתו צפויה הקרן לבצע השקעות בהיקף של כ1.40 - מיליארד .₪חלקה של המדינה בתשלומי הקרן ליום 31בדצמבר 4112הינו כ 421 -מיליוני .₪ • קרן - KCPSהסכם שותפות מחודש מאי ,4119במסגרתו צפויה הקרן לבצע השקעות בהיקף של כ1.44 - מיליארד .₪חלקה של המדינה בתשלומי הקרן ליום 31בדצמבר 4112הינו כ 432 -מיליוני .₪ לפירוט נוסף ראה ביאור 11לדוחות הכספיים המאוחדים -נכסים פיננסים ואחרים. ב .קרן ביוטכנולגיה לסיוע לחברות ישראליות במטרה לקדם ולעודד את צמיחת תעשיית הביוטכנולוגיה הישראלית ,הקימה הממשלה בשנת 4111קרן הון סיכון להשקעה במגזר הפרטי .הקרן משקיעה בחברות ישראליות בתחום מדעי החיים כאשר חלק ניכר מההשקעות מופנה לתחום הביו-פארמה ,אשר זוהה על ידי המדינה כתחום בעל תשתיות מצוינות בישראל שאינו מגיע לכלל מיצוי, ויתרת ההשקעות מופנית לתחום המכשור הרפואי .הקרן שנבחרה במכרז הינה קרן אורבימד ישראל אשר הצליחה לגייס התחייבות כוללת להשקעה בהיקף של כ 441 -מיליוני דולרים ,כאשר השקעת המדינה בקרן הינה בשיעור של כ 43% -מתוך סך השקעות השותפים .במסגרת הקרן ,התחייבה המדינה להגן על תשואת השותפים. חלקה של המדינה בהשקעות הקרן ליום 31בדצמבר 4112הינו כ 41.0 -מיליון דולר ארה"ב. לפירוט נוסף ראה ביאור 44לדוחות הכספיים המאוחדים – ערבויות המדינה. ג .ניהול כספי ניכויים של עובדי איו"ש וחבל עזה התקשרות המשך משנת 4117לניהול כספי ניכויים (תשלומים פנסיוניים והיטל השוואה) משכר עבודתם של עובדי איו"ש וחבל עזה שאינם ישראלים ,אשר תנאי העסקתם הוסדרו בהחלטות ממשלה ובחקיקה .הכספים שנוכו מנוהלים בנאמנות על ידי שני בתי השקעות שזכו במכרז החשב הכללי .תמורת ההתקשרות היא 1.110%לחודש מסך הכספים המנוהלים ,שיתרתם ליום 31בדצמבר 4112הינה כ 982 -מיליוני .₪ ד .נזקי טבע בחקלאות התקשרות המשך עם הקרן לביטוח נזקי טבע בחקלאות ,לביטוח נזקי טבע לחקלאים. ממשלת ישראל משמשת כמבטחת משנה בהסכם לביטוח אסונות טבע ובהסכם לביטוח נזקי טבע וגובה פרמיות ביטוח מהקרן לנזקי טבע .ביטוח המשנה הינו בשכבת הביטוח של 211% - 311%ו 011% - 211% -בנזקי טבע ובשכבות הלא מכוסות בביטוח אסונות טבע ,לצורך כיסוי התחייבויות של הקרן מעל הסכומים אשר יגיעו לה ממבטחי משנה אחרים בעת קרות אירוע ביטוחי .יתרת סכומי הפרמיה המצטברים שהועברו לחשב הכללי ליום 31 בדצמבר 4112הינה כ 174 -מיליוני .₪ ה .קציר ים המלח כתוצאה משקיעת המלח כחלק מתהליך הייצור של מפעלי ים המלח ,מפלס מי הים בבריכה הדרומית (בריכה )0 באזור עין בוקק עולה בכל שנה בכ 41 -ס"מ ומאיים להציף את בתי המלון וכביש .91על מנת לעצור את עליית המפלס הוחלט על ביצוע פרויקט של קציר המלח על ידי חברת מפעלי ים המלח .ההחלטה על ביצוע הפרויקט עוגנה בהחלטת ממשלה 2101מיום 1בינואר 4114אשר קבעה ,שחברת מפעלי ים המלח ,מלבד ביצוע הפרויקט ,תממן לפחות 81%מעלותו אשר נאמדה על כ 3.8 -מיליארדי ₪מהוון בריבית של 7%וצמוד למדד חודש אוקטובר .4111 המדינה תישא לכל היותר בעלות של 701מיליוני ₪מהוון בריבית של 7%וצמוד למדד חודש אוקטובר ( 4111החל מ– 1בינואר .)4114 ה78- מדינת ישראל משרד האוצר -החשב הכללי ממשלת ישראל -דוחות כספיים ליום 13בדצמבר 4132 ו .יישום חוק השידור הציבורי ביום 11באוגוסט 4112פורסם חוק השידור הציבורי התשע"ד .4112-בהתאם לחוק תיסגר רשות השידור במתכונתה הנוכחית ,ובמקומה יוקם תאגיד שידור ציבורי חדש .החוק קובע על הפסקת השידורים על ידי רשות השידור הקיימת ביום התחילה ,סיום העסקת כל עובדי הרשות ביום זה ומינוי כונס הנכסים הרשמי לפירוק הרשות .העלות המוערכת לפירוק רשות השידור הכוללת עלויות פרישת עובדים וכיסוי הגרעונות השוטפים הינה כ 1.3 -מיליארד ₪ (צפוי שיתפרסו על פני השנים .)4110-4110 ז .הרחבת ספקי תשתיות פס רחב על ידי חברת החשמל בהתאם להחלטת הממשלה מספר 4142מיום 10ביולי 4111בעניין הרחבת ספקי תשתיות על ידי חברת החשמל קיימה המדינה הליך מכרזי אשר בסיומו נבחר קונסורציום בהובלת "ויה אירופה" כזוכה בחברת התקשורת החדשה אשר תוקם לצורך המיזם (להלן – הזוכה) .בהתאם להסכם ההתקשרות המדינה תעניק לזוכה עד 101מיליוני ₪ למיזם. ביום 1בדצמבר 4113החליטה ועדת הבחירה כי הזוכה עמד בתנאים הנדרשים לקבלת מענק .יתרת ההתחייבות ליום 31בדצמבר 4112עומדת על 88.0מיליוני ( ₪כולל מע"מ) והיא צפויה להשתלם בשנת .4110 ח .פרויקטים בשיתוף המגזר הפרטי ממשלת ישראל ,באמצעות החשב הכללי ,מובילה פרויקטים בשיתוף המגזר הפרטי אשר הובילו לשיפור ולצמיחה משמעותית בפיתוח תשתיות במדינת ישראל ובתחומים נוספים .להלן פירוט ההתקשרויות המהותיות בתחום זה. לפירוט נוסף ראה ביאור 11לדוחות הכספיים המאוחדים -השקעה בפרויקטים בשיתוף המגזר הפרטי. ( )1מתקני התפלה המדינה הקנתה זיכיונות למימון ,תכנון ,הקמה ,תפעול ותחזוקה של מתקנים להתפלת מי ים לתקופה של כ40 - שנה .נכון ליום 31בדצמבר ,4112קיימים ברחבי הארץ ארבעה מתקנים פעילים ומתקן אחד בשלבי הקמה. פרויקטים של מתקני ההתפלה באשקלון ,בחדרה ,בשורק ובאשדוד נעשו בשיטת הB.O.T - ( (Built - Operate – Transferכאשר בתום תקופת הזיכיון יוחזרו המתקנים לרשות המדינה. פרויקט מתקן התפלה באזור פלמחים ,נעשה בשיטת ,(Built - Operate – Own) B.O.Oולפיכך בתום התקופה המתקן לא יועבר לידי המדינה כי אם יישאר ברשות הזכיין. מתקנים פעילים המתקן המקורי תום שם פירעון שנתי יתרת תקופת שם הזכיין המתקן של יתרת ההתקשרות ההתקשרות ההתקשרות (*) 180 4,314 4147 קבוצת VID אשקלון 20.98 073 4149 פלמחים "דרך הים התפלה" 80.0 1,011 4134 קבוצת H2ID חדרה 173.80 3,892 4137 קבוצת SDL שורק חלק ההרחבות פירעון שנתי יתרת של יתרת ההתקשרות ההתקשרות 41.8 471 04.10 707 22.00 004 - מתקנים בתקופת הקמה: שם המתקן שם הזכיין יתרת ההתקשרות בגין תום המתקן המקורי(*) תקופת ההתקשרות אשדוד קבוצת אשדוד התפלה בע"מ * התשלום בגין הרכיב הקבוע בלבד 3,140 4138 פירעון שנתי של יתרת ההתקשרות בגין המתקן המקורי בלבד 131.0 ( )4תחבורה א.כביש חוצה ישראל ()B.O.T ראה ביאור 11לדוחות הכספיים המאוחדים -השקעה בפרויקטים בשיתוף המגזר הפרטי. ב.כביש )P.F.I( 231 יתרת ההתקשרות ליום 31בדצמבר 4113הינה כ 4.12 -מיליארדי .₪ יתרת ההתקשרות ליום 31בדצמבר 4112הינה כ 1.840 -מיליארדי .₪ ג.פרויקט הרכבת הקלה בירושלים ()B.O.T ראה ביאור 11לדוחות הכספיים המאוחדים -השקעה בפרויקטים בשיתוף המגזר הפרטי. ד.פרויקט מנהרות הכרמל ()B.O.T ראה ביאור 11לדוחות הכספיים המאוחדים -השקעה בפרויקטים בשיתוף המגזר הפרטי. ה.נתיב מהיר בכניסה ולתל אביב ()B.O.T ראה ביאור 11לדוחות הכספיים המאוחדים -השקעה בפרויקטים בשיתוף המגזר הפרטי. ה79- מדינת ישראל משרד האוצר -החשב הכללי ממשלת ישראל -דוחות כספיים ליום 13בדצמבר 4132 ט .הפרטת התעש התעשייה הצבאית לישראל( ,להלן" :תעש") הינה חברה בבעלות ממשלתית מלאה המייצרת נשק ותחמושת למערכת הביטחון .לחברה מספר מפעלים בעלי התמחויות שונות .במהלך השנים האחרונות נעשו פעולות שיאפשרו את הפרטת החברה .להלן עיקרי פעולות ההפרטה שנעשו: א .ביום 43בדצמבר 4113קיבלה הממשלה החלטה בעניין הפרטת תעש .ההחלטה עודכנה ביום 10במאי .4112 ב .ביום 9באפריל נחתם הסכם קיבוצי לפרישה מיידית של עובדים בין תעש וההסתדרות ,והסכם נוסף למימון התהליך. ג .ביום 8ביולי 4112נחתם הסכם מימון הביניים אשר עתיד לאפשר לחברה לפעול בצורה תקינה בשנים 4112 ו 4110 -וכן יאפשר לתעש לחתום על הדוחות הכספיים .הסכם המימון הינו בסך של 001מיליון ₪בהתאם לצרכי תעש .יישום ההסכם ילווה בבחינה רבעונית של רואה חשבון מלווה וכן של מטה החשב הכללי. ד .עתיד להיחתם הסכם שיאפשר לתעש להעניק שיפוי לנושאי המשרה . .55הרשות לשירות לאומי-אזרחי תקציב על שינוייו הכנסה מיועדת ביאור ברוטו 153.5 1 תחום פעולה תיאור 3660מנהלת השירות 153.5 - ברוטו 92.6 92.6 ביצוע הכנסה מיועדת - הפרש ברוטו 60.9 אחוז ביצוע 60% 60.9 60% התחייבויות אחוז לשנה ביצוע הבאה 100% 61.1 61.1 100% שינויים בחוק התקציב לשנת 2014 תקציב מקורי 121 תקציב על שינוייו 153 הגדלה 90 הפחתה השינוי נטו 32 ()58 )1תחום פעולה זה יועד למימון פעילותה הרשות לשירות לאומי-אזרחי ,להקצאת תקני השירות הלאומי-אזרחי בהתאם לסדרי העדיפות הממשלתית ,ביצוע בקרה ופיקוח קביעת כללים המגדירים את מסגרת השירות ,מתן הכשרה כללית וספציפית ומימוש "חוק טל" .בהתאם להחלטת ממשלה בשנת 4112הוכפפה הרשות למשרד ראש הממשלה התקשרויות מהותיות אין. .56משרד התקשורת תקציב על שינוייו הכנסה מיועדת ביאור ברוטו ()20.2 135.1 1 - תחום פעולה תיאור 3911מנהל אחרים 135.1 ()20.2 ברוטו 110.5 110.5 ביצוע רב שנתי (נטו) 2009 50 2010 57 2011 36 2012 77 ביצוע הכנסה מיועדת ()15.5 ()0.1 ()15.6 הפרש ברוטו 24.6 24.6 התחייבויות אחוז לשנה אחוז ביצוע ביצוע הבאה 96% 18.9 82% *** *** 82% 18.9 96% שיעור שינוי 2013 58 2014 95 2014/2013 2013/2012 2012/2011 2011/2010 2010/2009 64% )(25% 114% )(36% 13% ה81- מדינת ישראל משרד האוצר -החשב הכללי ממשלת ישראל -דוחות כספיים ליום 13בדצמבר 4132 שינויים בחוק התקציב לשנת 2014 תקציב מקורי 56 תקציב על שינוייו 115 הפחתה השינוי נטו 59 ()14 הגדלה 73 )1תחום פעולה זה יועד למימון שכר לעובדים ,ביצוע שירותי ייעוץ בתחומים שונים ,פעולות פיקוח על חברות התקשורת ,תמיכה בשידורים לציבור וניהול ספקטרום התדרים של מדינת ישראל. התקשרויות מהותיות אין. .57צי הרכב תחום פעולה תיאור 0551משרד האוצר ראשי 0506שירותי עזר למשרדי ממשלה תקציב על שינוייו הכנסה מיועדת ביאור ברוטו 1 ברוטו ביצוע הכנסה מיועדת הפרש ברוטו אחוז ביצוע התחייבויות אחוז לשנה ביצוע הבאה 122.3 ()55.6 16.1 ()40.4 106.2 13% 108.0 101% 122.3 ()55.6 0.1 16.2 ()40.4 ()0.1 106.1 *** 13% 108.0 *** 102% )1תחום פעולה זה מיועד למימון הוצאות ניהול צי הרכב הממשלתי ,תחזוקה ,רכישת רכב חדש ,חידוש רכב ישן ותשלומי חכירה בגין רכבים שבחכירה .בתחום פעולה זה קיים תת ביצוע בתקציב ברוטו בסך של כ 110 -מיליוני ,₪ הנובע מכך שמרבית הכנסותיו של מנהל הרכב הממשלתי (המיועדות בעיקר לרכישת רכבים ולתפעול צי הרכב) טרם נגבו במזומן ,כאשר הוצאותיו מותנות בגביית ההכנסות אלו. התקשרויות מהותיות רכישת כלי רכב עבור משרדי הממשלה התקשרויות משנת 4113בהיקף של כ 174 -מיליוני ₪עם ספקים שונים שזכו במכרזים של מנהל הרכב הממשלתי לרכישת והחלפת כלי רכב עבור כל משרדי הממשלה ויחידות הסמך .יתרת ההתקשרויות ליום 31בדצמבר 4112הינה כ- 88מיליוני ₪והיא צפויה להסתיים בסוף שנת .4110 .58נתיב תחום פעולה תיאור 0459לשכת הקשר נתיב תקציב על שינוייו הכנסה מיועדת ביאור ברוטו ()0.2 91.6 91.6 ()0.2 ברוטו 76.1 76.1 ביצוע רב שנתי (נטו) 2009 45 2010 68 2011 65 2012 79 תקציב מקורי 69 תקציב על שינוייו 91 ()0.2 15.5 83% 14.4 99% שיעור שינוי 2013 72 2014 76 2014/2013 2013/2012 2012/2011 2011/2010 2010/2009 5% )(9% 21% )(5% 51% שינויים בחוק התקציב לשנת 2014 הגדלה 29 ביצוע הכנסה מיועדת ()0.2 הפרש ברוטו 15.5 אחוז ביצוע 83% התחייבויות אחוז לשנה ביצוע הבאה 99% 14.4 הפחתה השינוי נטו 23 ()6 ה81- מדינת ישראל משרד האוצר -החשב הכללי ממשלת ישראל -דוחות כספיים ליום 13בדצמבר 4132 נתיב מהווה יחידת סמך של משרד ראש הממשלה ,שמטרתה העיקרית היא חיזוק הקשר בין מדינת ישראל לאוכלוסיות זכאי עלייה ,בניית לובי פרו-ישראלי וקידום שיתופי פעולה בין-משרדיים ובין-ארגוניים בישראל ובחבר המדינות. התקשרויות מהותיות אין. .59המדפיס הממשלתי תקציב על שינוייו הכנסה מיועדת ברוטו תחום פעולה תיאור ברוטו ביצוע הכנסה מיועדת הפרש ברוטו אחוז ביצוע התחייבויות אחוז לשנה ביצוע הבאה 8901המדפיס הממשלתי 77.6 - 40.4 - 37.2 52% - 52% 8989הכנסות המדפיס אחרים 11.1 ()80.3 - - ()39.4 - 11.1 *** 0% - *** 0% 88.7 ()80.3 40.4 ()39.4 48.3 46% - 46% המדפיס הממשלתי הינו גוף הפועל כיחידת סמך במשרד האוצר ,הפועל כ"מפעל עסקי" על פי סעיף 8לחוק יסודות התקציב .יעדיו הינם ביצוע הדפסות עבור משרדי הממשלה ויעוץ מקצועי בנושא דפוס .המדפיס אינו מתוקצב ומאזן את הוצאותיו מהכנסות הנובעות מייצור והפקת עבודות דפוס עבור משרדי הממשלה בשני תחומים: א .פעילות יצרנית -ביצוע עבודות שירותי דפוס כגון :הנפקת דרכונים ,תעודות זהות ,בולים ,אגרות דואר אוויר, גלויות דואר שטרות מבוילים ,שיקים ,הדפסת בחינות בגרות ,מבחני משרד העבודה ,דוחות סודיים שונים וכן שירותי הדפסות כלליות שונות עבור משרדי הממשלה. ב .פעילות לא יצרנית -מכרזים לביצוע עבודות עבור משרדי הממשלה השונים אצל גורמים פרטיים ותיאום ביניהם, במטרה לנצל את היתרונות לגודל של הממשלה בביצוע עבודות הדפוס ע"י השוק הפרטי ,ייעוץ ובקרה מקצועית בתחום הדפוס למשרדים על העבודות המופקות בבתי הדפוס הפרטיים עבור משרדי הממשלה. התקשרויות מהותיות אין. .61לשכת נשיא המדינה תקציב על שינוייו הכנסה תחום מיועדת ביאור ברוטו פעולה תיאור ()1.3 68.5 0151נשיא המדינה ומוסדותיו 1 68.5 ()1.3 ברוטו 57.4 57.4 ביצוע רב שנתי (נטו) 2009 41 2010 45 2011 46 2012 50 ביצוע הכנסה מיועדת ()1.4 ()1.4 הפרש ברוטו 11.1 אחוז ביצוע 84% 11.1 84% התחייבויות אחוז לשנה ביצוע הבאה 100% 10.8 10.8 100% שיעור שינוי 2013 48 2014 56 2014/2013 2013/2012 2012/2011 2011/2010 2010/2009 17% )(5% 9% 2% 12% שינויים בחוק התקציב לשנת 2014 תקציב מקורי 40 תקציב על שינוייו 67 הגדלה 32 הפחתה השינוי נטו 27 ()4 )1תחום פעולה זה יועד למימון מקום מושבו של הנשיא במשכן הנשיא בירושלים שם נערכים טקסים רשמיים, דיפלומטים ולמימון ביקורים ממלכתיים של הנשיא בעולם וכן עריכת כנסים וטקסים נשיאותיים שונים. התקשרויות מהותיות אין. ה84- מדינת ישראל משרד האוצר -החשב הכללי ממשלת ישראל -דוחות כספיים ליום 13בדצמבר 4132 .63הרשות לשירותים ציבוריים חשמל תחום פעולה תיאור 5430הרשות לשירותים תקציב על שינוייו הכנסה מיועדת ביאור ברוטו 44.2 44.2 - ברוטו 31.2 31.2 ביצוע הכנסה מיועדת - ביצוע רב שנתי (נטו) 2009 13 2010 15 2011 15 2012 19 הפרש ברוטו 13.0 אחוז ביצוע 71% 13.0 71% התחייבויות אחוז לשנה ביצוע הבאה 95% 10.6 10.6 95% שיעור שינוי 2013 22 2014 31 2014/2013 2013/2012 2012/2011 2011/2010 2010/2009 39% 20% 22% 0% 21% שינויים בחוק התקציב לשנת 2014 תקציב מקורי 32 תקציב על שינוייו 44 הגדלה 21 הפחתה השינוי נטו 12 ()8 מטרת הרשות לשירותים ציבוריים חשמל היא להסדיר ולפקח על מתן שירותים ציבוריים בתחום החשמל .תפקידי הרשות מוגדרים בחוק משק החשמל ,התשנ"ו( 1990-סעיף ,)31וכוללים שלושה תחומי פעילות עיקריים :קביעת תעריפים ודרכי עדכונם ,קביעת אמות מידה לרמה ,לטיב ולאיכות השירות שנותן בעל רישיון ספק שירות חיוני (להלן":אמות המידה") ופיקוח על מילוי חובותיו על פי אמות המידה וכן מתן רישיונות ופיקוח על מילוי הוראות שנקבעו ברישיונות. רשות החשמל פועלת באמצעות מליאת הרשות ,המורכבת מיו"ר הרשות ,משני נציגי משרדי הממשלה ומשני נציגי הציבור ,כולם בעלי מומחיות בתחומי מקצוע שווים הנוגעים למשק החשמל. התקשרויות מהותיות אין. .64נמל חדרה תחום פעולה תיאור 9510הוצאות 9572הכנסות נמל חדרה תקציב על שינוייו הכנסה מיועדת ברוטו 42.0 ()42.0 42.0 ()42.0 ברוטו 30.4 30.4 ביצוע הכנסה מיועדת ()30.4 ()30.4 הפרש ברוטו 11.6 11.6 התחייבויות אחוז לשנה אחוז ביצוע ביצוע הבאה 72% - 72% *** *** 72% - 72% נתוני ביצוע רב שנתיים מוצגות במסגרת משרד התחבורה והבטיחות בדרכים (ראה ביאור 2לדוחות ביצוע התקציב). נמל חדרה הינו יחידת סמך ממשלתית באחריות משרד התחבורה והבטיחות בדרכים הפועלת כ"מפעל עסקי" ,על פי סעיף 8לחוק יסודות התקציב .תחום פעולה זה יועד למימון הפעלת גוררות ,הוצאות תפעוליות והוצאות משרדיות של היחידה. עיקר הכנסותיו של נמל חדרה מקורן באגרות רציף ואגרות נוספות. התקשרויות מהותיות אין. .61ועדת הבחירות המרכזית (*) תקציב על שינוייו הכנסה תחום מיועדת ביאור ברוטו פעולה תיאור 25.7 1420הוצאות הבחירות לכנסת 1 25.7 ברוטו 13.6 13.6 ה83- ביצוע הכנסה מיועדת - הפרש ברוטו 12.1 אחוז ביצוע 53% 12.1 53% התחייבויות אחוז לשנה ביצוע הבאה 100% 12.2 12.2 100% מדינת ישראל משרד האוצר -החשב הכללי ממשלת ישראל -דוחות כספיים ליום 13בדצמבר 4132 ביצוע רב שנתי (נטו) 2009 161 2010 7 2011 7 2012 29 שיעור שינוי 2013 172 2014 14 2014/2013 2013/2012 2012/2011 2011/2010 2010/2009 )(92% 489% 320% 3% )(96% שינויים בחוק התקציב לשנת 2014 תקציב מקורי 11 תקציב על שינוייו 26 הגדלה 27 הפחתה השינוי נטו 14 ()13 (*) ועדת הכספים של הכנסת תקבע את תקציב ועדות הבחירות על פי הצעת ועדת הבחירות (עפ"י סעיף 312לחוק הבחירות לכנסת). )1תחום פעולה זה יועד למימון פעילותה השוטפת של ועדת הבחירות המרכזית ,הנדרשת להיות ערוכה ומוכנה לבחירות בכל עת .התקציב מיועד למימון רכישת ציוד לבחירות ,שדרוג ופיתוח המערכות הממוחשבות ,הוצאות אחזקת המרכז הלוגיסטי ,תשלומי שכר ועוד .בתחום זה קיים תת ביצוע בתקציב המזומנים בסך של כ 14 -מיליוני ,₪הנובע בעיקר מהתחייבויות בסוף שנת 4112שביצועם צפוי בשנה העוקבת. התקשרויות מהותיות אין. ה82- מדינת ישראל משרד האוצר -החשב הכללי ממשלת ישראל -דוחות כספיים ליום 13בדצמבר 4132 חלק ו ' מידע נוסף מדינת ישראל משרד האוצר -החשב הכללי ממשלת ישראל -דוחות כספיים ליום 13בדצמבר 4132 כללי ממשלת ישראל מפרסמת נתונים כספיים על פעילויותיה במספר רבדים וזאת במטרה לאפשר לקוראי הדוחות הכספיים לבחון טוב יותר את פעילות הממשלה .מטרת חלק זה ,לספק לציבור קוראי הדוחות מידע שימושי נוסף במטרה להגביר את שקיפות ונאותות הדיווח ולספק נקודת מבט נוספת ומעמיקה יותר על סוגיות משמעותיות הנוגעות לניהול הדיווח הכספי של הממשלה .הדוחות הכספים המאוחדים של הממשלה (הכוללים נתונים של ממשלת ישראל ,חברות ממשלתיות מאוחדות ותאגידים סטטוטוריים מאוחדים) הנערכים בהתאם לכללי חשבונאות מקובלים ,שחלק זה מצורף אליהם ,משקפים את מצבה הכספי ואת הביצוע הכספי של הממשלה והישויות המאוחדות על ידה למועד הדיווח ולתקופה שהסתיימה באותו מועד. מידע שוטף בנוגע לפעילות הממשלה מפורסם במסגרת הצעת תקציב המאושרת על ידי הכנסת ,בדיווחים על ביצוע התקציב ובמידע נוסף שנכלל בפרסומים הנמסרים לציבור ולמקבלי ההחלטות מעת לעת. ועדת המשילות בעקבות אימוץ דוח הוועדה לשינוי כלכלי-חברתי בראשות פרופסור מנואל טרכטנברג ,החליטה הממשלה ביום 52בדצמבר 15111על הקמת צוות לגיבוש תכנית אופרטיבית לשיפור עבודת המטה ויכולות תכנון וביצוע של משרדי הממשלה ' -ועדת המשילות'. במסגרת עבודת ועדת המשילות (להלן "הועדה") ,שהמלצותיה התקבלו על ידי הממשלה בתאריך 01ביוני 25110ניתנה התייחסה לאחד הנושאים המהותיים -מעקב אחר התחייבויות תקציביות עתידיות .על פי הועדה" ,במנגנון הקיים כיום ,סדרי העדיפויות התקציביים של הממשלה נקבעים פעם אחת במהלך השנה, וזאת בעת העברת תקציב המדינה .עם זאת ,נכון להיום ,אין מנגנון המסכם ומשקף את ההתחייבויות העתידיות ,כך שלהתחייבויות שמעבר לשנת התקציב אין "מחיר" מוחשי .דהיינו ,אין צורך למצוא מקורות באופן מיידי לתקצוב החלטות שהשפעתן על התקציב בשנים הבאות". "לפיכך נדרש מנגנון יוצר שקיפות במנגנון התקציב השוטף הנוכחי ,באופן שיאפשר למקבלי ההחלטות להביא בחשבון את ההשלכות העתידיות על התקציב ,וזאת בשים לב למספר עקרונות מהותיים: א. ב. ג. ד. ה. אחריות פיסקלית – בהינתן מידע זה ,יינתן למקבלי ההחלטות תמונת המסגרות המוגדרת מראש במגבלת ההוצאה כך שהממשלה תוכל להחליט על סדרי עדיפויות במקרה והיא מבקשת לקבל החלטה שהשלכותיה התקציביות חורגות ממגבלות התקציב בשנים הבאות. שקיפות – הגברת השקיפות בכל הנוגע לצבר ההתחייבויות העתידיות בכל עת ,תאפשר למשרדים ולממשלה להטמיע כראוי את עלות הדרישות התקציביות שהם מחליטים .משרד האוצר יהיה אחראי לספק נתונים מדויקים וארוכי טווח ככל הניתן אודות ההתחייבויות התקציביות של הממשלה ,וזאת בכל מועד שבו מתקבלת החלטה תקציבית. פיקוח ובקרה – על מנת שהתהליך כולו יתכנס וייהנה מאמינות גבוהה ,יש למסד את מנגנונים של פיקוח ובקרה על השחקנים השונים. קביעת מסגרת תקציב רב-שנתית ,אשר תשמש לבקרה על התחייבויות תקציביות עתידיות בממשלה ובכנסת במסגרת ז ,תוגדר מסגרת תקציבית לשלוש שנים נוספות מעבר לתקציב בהתאם לכללי ההוצאה והגירעון ,ובהתחשב בתחזיות צמיחה ומדיניות מס (צפי הכנסות). עדכון תמונה תקציבית מלאה לאורך השנה ('נומרטור') ,על ידי אגף התקציבים במשרד האוצר הנוגעת לטייסים האוטומטיים בשלוש השנים הקרובות .הנתונים יכללו את כלל ההתחייבויות הנובעות מהחלטות ממשלה ,חקיקה פרטית ,פסיקה ,הסכמי שכר ,סיכומים תקציבים והתחייבויות אחרות .מטבע הדברים מובן כ"איכות" התמונה תרד עם ההתקדמות בשנים שכן היא תלויה 3 במשתנים רבים שהאפשרות לחזותם מוגבלת". 1החלטת ממשלה מס 8154 .משנת 5111 2מתוך החלטת ממשלה מס 845 .משנת 5110 3מתוך דוח הצוות לשיפור עבודת המטה ויכולות הביצוע של משרדי הממשלה ו1- מדינת ישראל משרד האוצר -החשב הכללי ממשלת ישראל -דוחות כספיים ליום 13בדצמבר 4132 קיימות פיסקאלית .3פרסומים מקצועיים בנושא קיימות פיסקאלית ארוכת טווח נושא הקיימות הפיסקלית לא נסתר מעיני החשבונאות בעולם והתייחסות ענפה לכך ניתנה ,למשל ,בתקן חשבונאות ממשלתי אמריקאי מס' Reporting Comprehensive Long Term Fiscal - (SFFAS36) 03 .Projections for the U.S. Governmentתקן זה מתייחס בהרחבה לנושא ובין היתר ,מתווה את הכללים להכנת תחשיב קיימות פיסקלית .התחשיב המוכן על ידי האחראים על נושא התקציב ,כולל תרחישים בדבר ההכנסות וההוצאות הממשלתיות בעתיד וכן את הגירעון .בתחזיות ישנם פרמטרים רבים ,ביניהם :שינויים דמוגרפיים ,שערי ריבית ,אחוזי צמיחה וכו' .בהתאם לתחזיות אלה נאמד הגרעון המצטבר כאחוז מהתמ"ג בתרחישים השונים ,וכן מוצג ניתוח רגישות בפני מקבלי החלטות על מנת שיוכלו להיערך מבעוד מועד. בחודש יולי 5110פרסמה הוועדה הבינלאומית לתקני חשבונאות בינלאומיים למגזר הציבורי ()IPSASB הנחיה ליישום ( Reporting on the Long-Term Sustainability of an Entity's Financesדיווח בדבר יציבות פיננסית ארוכת טווח של ישות) .הנחיה זו מתייחסת בהרחבה לנושא ומתווה הוראות לדיווח על הי ציבות הפיסקאלית לטווח ארוך של ישות במגזר הציבורי .ההנחיה מספקת מידע על ההשפעה של המדיניות השוטפת של ישות והחלטות במועד הדיווח על תזרימי המזומנים העתידיים של הישות ומידע נלווה בדוחות הכספיים. במסגרת הדיווח בדבר היציבות הפיסקאלית לזמן ארוך של ישות ,ניתן מידע על תזרימי המזומנים החזויים הקשורים לאספקת מוצרים ושירותים ותוכניות המעניקות הטבות סוציאליות .לצורך ההערכות של היציבות הפיסקאלית לזמן ארוך ,נעשה שימוש במידע פיננסי ומידע לא פיננסי לגבי תנאים כלכליים ותנאים דמוגרפיים עתידיים ,על בסיס הנחות לגבי מגמות מקומיות וגלובאליות (יצרנות ,תחרותיות כלכלית ,שינויים צפויים במשתנים דמוגרפיים) .ההנחיה מפרטת את העקרונות ,שיטות והפרמטרים לחישוב וכן ניתוחי רגישות ,במטרה לאפשר למשתמשים להבין את ההשפעה של שינויים בהנחות כלכליות ודמוגרפיות. מידע זה ,יאפשר למשתמשים להעריך היבטים שונים של היציבות הפיסקאלית ארוכת הטווח של ישות, לרבות המהות והיקף הסיכונים הפיננסים שהישות ניצבת בפניהם. מקובל כי המידע הכלול בדוחות על "הקיימות הפיסקאלית" נערך ומחושב על ידי גופים העוסקים בתכנון התקציבי. .4התחייבויות ארוכות טווח .1הדוחות הכספיים כוללים מקבץ של מידע בנוגע להתחייבויות הממשלה בראייה ארוכת טווח .המידע המוצג הינו בנושא התחייבויות בתחום החברתי מכוח חוק המוסד לביטוח לאומי ,מחויבות כלפי ניצולי שואה ,בנושא פנסיה תקציבית בחלוקה לפי מגזרים ,בנושא התקשרויות מהותיות של משרדי ממשלה ובנושא מאפיינים של החוב הממשלתי. .5חלק מהמידע הנוסף הינו מידע שהופק בסיוע אקטוארים ,כשהמטרה המרכזית הינה להציג תזרים מזומנים עתידי ארוך טווח בגין חלק מההתחייבויות העיקריות של הממשלה .דיווח זה מבוסס על ההנחה הבסיסית כי מדיניות הממשל הקיימת לא תשתנה בצורה משמעותית בטווח הארוך .יש לציין כי מידע אקטוארי מבוסס על מידע שהתקבל מהגורמים המטפלים בכל תחום וכן על הנחות אקטואריות אשר כל שינוי באחד מהפרמטרים בכוחו להשפיע על המידע המוצג. .0יחד עם זאת ,המידע החזוי הנ"ל עשוי להוות ,עבור מקבלי ההחלטות וקובעי המדיניות ,תשתית אמפירית לצורך קבלת החלטות פרוספקטיביות להן השלכות אורך ורוחב על המדיניות הפיסקלית של מדינת ישראל וכן יאפשר מתן ביטוי כספי או "מחיר" להחלטות הממשלה והשפעתן על כלל אזרחי המדינה בהווה ובעתיד ,בטווח הקצר ובטווח הארוך. ו5- מדינת ישראל משרד האוצר -החשב הכללי ממשלת ישראל -דוחות כספיים ליום 13בדצמבר 4132 (א) התחייבויות בתחום החברתי התחייבויות הממשלה בתחום החברתי רבות ומקיפות החל מהתחייבויות על פי חוק המוסד לביטוח לאומי, התחייבויות במסגרת שרותי הבריאות ,הרווחה הקליטה ועוד .להלן דוגמאות ממחויבויות זו של המדינה בתחום החברתי: המוסד לביטוח לאומי .3.3כללי בחודש יולי 5110פורסם "דוח אקטוארי מלא" (להלן" :הדוח" ) ליום 01באוקטובר 5111על ידי המנהל הכללי של המוסד לביטוח לאומי (להלן" :המל"ל") .דוח זה אמור להיות מוגש אחת ל 0 -שנים. אחת ממטרותיו העיקריות של הדוח הינה לספק תמונה כוללת על מצבו הפיננסי של המל"ל ,לבחון את יכולת כיסוי תשלומי המל"ל בטווח הקצר והארוך על ידי תקבולי המל"ל וההון הנצבר (להלן" :הקרן"), לפי תנאי החוק הקיים ולפי רגישויות שונות. הדוח שפורסם ,הינו דוח אקטוארי ולא דוח חשבונאי הערוך בהתאם לכללי חשבונאות מקובלים .כמו כן, הדוח ערוך ומחושב עבור המל"ל ולא בראיית ממשלת ישראל בכללותה ועל כן הדוח אינו מתייחס ואינו מציג את הנתונים הבאים: א .השפעה אפשרית על תקציב המדינה וגרעון המדינה. ב .מקורות מימון נוספים חיצוניים לממשלה בכללותה ,מעבר לדמי ביטוח לאומי. ג .השפעה אפשרית על הגרעון החשבונאי של המל"ל בנפרד ,ושל ממשלת ישראל בכללותה. ד .סכומים בגין ענפי פעילות שבהם המל"ל משמש כצינור בלבד ,כגון תשלומי מילואים הממומנים על ידי משרד הביטחון ,גביית דמי ביטוח בריאות והעברתם למערכת הבריאות (בגין קופות החולים) ,השלמת הכנסה ,גמלאות המשולמות על ידי האוצר בהתאם לסעיף 9א לחוק המל"ל ועוד (ראה סעיף 5להלן). כמקובל במדיניות מערביות ,המודל של הדוח משקף תחזיות לתקופה של 52שנים ,עבור כלל האוכלוסייה שעשויה להיות זכאית בתקופה זו לקבלת קצבאות המשולמות על ידי המל"ל ,וכן מפרט את מקורות המימון לתשלום של קצבאות אלה. .3.4עודף/גרעון תזרימי של המל"ל וההשפעה הצפויה על תשלומי האוצר הדוח מציג את ההתפתחות ביתרת הגירעון התזרימי של המל"ל על פני השנים .יתרה זו מחושבת כהפרש בין התקבולים השוטפים (דמי ביטוח ומימון האוצר -ללא תקבולים בגין ריבית ופירעונות) לבין התשלומים של המל"ל .כמו כן ,מציג הדוח את ההשפעה ההולכת וגדלה של הגרעון התזרימי של המל"ל על תשלומי האוצר הנדרשים לכיסויו. כבר בשנת 5111נוצר גירעון תזרימי של כ 5.1 -מיליארדי ₪הגדל בהדרגה לסך של כ 10.2 -מיליארדי ₪ בשנת .5101 על פי המודל ,הסכומים שהאוצר מעביר למל"ל באופן שוטף ולכיסוי הגירעון התזרימי של מל"ל (המהווים סכומים מתקציב המדינה הכולל) ,הולכים וגדלים וצפויים להכפיל את עצמם בתוך ה41 - השנים הקרובות ( 3..1 - 4131מיליארדי 1..3 - 4111 ;₪מיליארדי .)₪ .3.1הצגת המצב הכלכלי בהסתכלות לתקופה עתידית בטבלה שלהלן מוצגת מדידה של המצב הכלכלי תוך שימוש בתרחיש הבסיס וסיכום התוצאות על ידי חישוב הערך הנוכחי של ההכנסות ,ההוצאות והנכסים .יצוין כי לעומת הגרעון התזרימי שהוצג קודם, לגביו נעשתה התייחסות לנכסים על בסיס שווי מתואם לצורך חישוב הגרעון הכלכלי המוצג להלן ,נעשתה מדידה של נכסים על בסיס שווי הוגן .לנתונים שויכו ההוצאות המנהליות והפנסיה התקציבית לעובדים. הערך הנוכחי הבסיסי מוצג על בסיס עקום ריבית חסרת סיכון התקף לתאריך ההערכה. תקופה עודף( /גירעון) כלכלי במיליוני ₪ 11שנים 182,411.5 81שנה ()98,141.8 52שנה ()014,959.1 ו0- מדינת ישראל משרד האוצר -החשב הכללי ממשלת ישראל -דוחות כספיים ליום 13בדצמבר 4132 .3.2השפעות צפויות על תקציב המדינה מתחשיב שבוצע על סמך נתוני הדוח התלת שנתי ,הנטל התקציבי הכולל בהסתכלות לתקופה של 52 שנים ,בהתבסס על כלל הנחות הבסיס של הדוח ,ואשר לוקח בחשבון את כלל השתתפות משרד האוצר בתשלומי הקצבאות ללא תשלומים לפי סעיף 9לחוק המל"ל בהם המל"ל משמש כצינור בלבד (לרבות תשלומים שוטפים ומימון הגרעון בנכסים) מגיע למעלה מטריליון . ₪ .3.1להלן מידע מתוך הדוח התלת שנתי .3.1.3התפלגות ותחזית תקבולים שוטפים של מל"ל מדמי ביטוח ומימון האוצר (במיליוני : )₪ 90,000 80,000 70,000 60,000 50,000 40,000 30,000 20,000 10,000 - שיבובים שיפוי-אוצר תקציב-אוצר דמי ביטוח סכומים שהאוצר מעביר באופן שוטף מתקציב המדינה למל"ל (בגין השתתפות בענפים ושיפוי) ,הינם לפני מתן ביטוי לסכומים נוספים שמעביר האוצר הנדרשים לכיסוי הגירעון התזרימי ההולך וגדל של המוסד עם השנים .בשנת ,5111כ 35% -מהתקבולים מבוססים על דמי ביטוח הנגבים מתושבי המדינה ומעסיקים וכ 00% -ממומן על ידי משרד האוצר (הכנסה נוספת לא מהותית – שיבובים מול חברות ביטוח וגורמים אחרים). ו8- מדינת ישראל משרד האוצר -החשב הכללי ממשלת ישראל -דוחות כספיים ליום 13בדצמבר 4132 .3.1.4תשלומי המל"ל תשלומי המל"ל העיקרים הינם בגין קצבאות ומענקים שהמהותיים בהם :זקנה ושארים ,נכות כללית ,נפגעי עבודה ,סיעוד ,אמהות וילדים ,נפגעי תאונות ,פשיטת רגל ואבטלה .למל"ל תשלומים נוספים עבור הוצאות מנהליות ותפעוליות ועלויות פנסיה בגין עובדי המל"ל. התפלגות ותחזית תשלומים לפי ענפים (במיליוני :)₪ 40,000 35,000 30,000 25,000 20,000 15,000 10,000 5,000 - ילדים סיעוד נפגעי עבודה נכות כללית זו"ש פנסיה ניהול פש"ר ואבטלה נ .תאונות אימהות שנה זו"ש נכות כללית נפגעי עבודה סיעוד ילדים אימהות ניהול פנסיה אחר סה"כ 4131 05.55% 19.03% 3.95% 3.31% 15.89% 9.59% 1.35% 1.55% 2.50% 311% 4101 83.12% 11.28% 5.01% 12.55% 5.25% 9.85% 1.29% 1.12% 1.31% 311% ו2- מדינת ישראל משרד האוצר -החשב הכללי ממשלת ישראל -דוחות כספיים ליום 13בדצמבר 4132 .3.1.1תשלומי האוצר למל"ל על פני השנים תשלומי האוצר למל"ל על פני השנים הינם סכומים המועברים באופן שוטף (בגין השתתפות בענפים ובגין שיפוי) וכן ,סכומים הנדרשים לכיסוי הגירעון התזרימי של מל"ל (במיליוני .)₪להלן פירוט בטבלה: שנה השתתפות האוצר שיפוי סה"כ תקבולים (עודף)/גירעון תזרימי סה"כ 5118 12,343.9 5,531.1 15,985.1 8,331.1 55,315.1 5112 12,492.5 5,011.0 14,513.2 0,100.5 51,581.5 5151 15,291.2 5,225.1 51,185.2 3,595.4 53,881.0 5152 19,211.4 5,402.8 55,083.5 9,211.0 01,483.2 5101 51,233.5 0,105.2 58,394.5 10,820.8 04,125.1 5181 53,093.2 0,454.1 01,558.3 55,211.0 25,552.9 5121 05,111.5 8,321.2 03,531.5 01,019.5 35,141.8 5131 09,111.5 2,323.0 88,523.2 02,015.8 41,150.9 .3.1.2תחזית תזרימים – תקבולים ותשלומים של המל"ל ,ויתרות הקרן הגרף הבא מציג את קצב השתנות הגידול של תשלומי המל"ל בעתיד לעומת הגידול של תקבולי המל"ל וכתוצאה מכך ההשפעה על הקרן (במיליוני :)₪ מ הגרף ניתן לראות כי בעתיד התשלומים צפויים לגדול בקצב מהיר יותר מאשר התקבולים ולכן בשנים הבאות הן הריבית והן הקרן ישלימו את הפער בין התקבולים לתשלומים .מצב זה מאט את קצב הגידול של הקרן .עם השנים ,הקרן תתחיל לקטון (שנת )5158עד שתתרוקן (בשנת )5185כך שהמל"ל צפוי להימצא בגירעון תזרימי ולכן ,ללא מימון נוסף המל"ל לא יהיה מסוגל לשלם את מלוא התחייבויותיו על פי חוק. ו3- מדינת ישראל משרד האוצר -החשב הכללי ממשלת ישראל -דוחות כספיים ליום 13בדצמבר 4132 דוח על המידע הנוסף – אקטואריה ברשות לניצולי השואה ( )3כללי הרשות לזכויות ניצולי השואה (להלן" :הרשות") ,משמשת כזרוע של מדינת ישראל לתשלום גמלאות עבור ניצולי שואה .נכון לשנת 5118הרשות מטפלת בכ 138 -אלף ניצולים (בשנת 5110כ 44.8 -אלף ניצולים) העומדים בתנאים (להלן" :הזכאים") של החוקים הבאים: חוק נכי רדיפות הנאצים תשי"ז – ;1925 חוק נכי המלחמה בנאצים תשי"ד ;1928 חוק ההטבות לניצולי שואה ,תשס"ז – ;5115 וכן חוק ההסדרים במשק המדינה. ( )4אוכלוסיית הזכאים אוכלוסיות העיקריות שבהן מטפלת הרשות מתוקף החקיקה שלעיל ,כוללת: נכי רדיפות הנאצים -מי שלקה בנכות מחמת מחלה ,החמרת מחלה או חבלה ,ואשר אילולא הנאמר בהסכם השילומים בין מדינת ישראל לבין הרפובליקה הפדראלית של גרמניה מיום כ' באלול תשי"ב ( 11בספטמבר )1925ובמכתב מס' 1א' שבו ,היו זכאים בגלל נכותם לתגמול ,קצבה או פיצוי אחר מאת הרפובליקה הפדראלית של גרמניה וזאת בלבד שעלה לישראל לפני 1.11.20וביום 1.8.25היה ולאחר מכן נשאר אזרח ותושב ישראל ודרגת נכותו אינה פחותה מ.52% - נכי המלחמה בנאצים -מי שהוכרו לפי חוק נכי המלחמה בנאצים ,תשי"ד .1928-בהתאם ללשון החוק ,נכה המלחמה בנאצים הוא מי שלקה בנכות (המוגדרת בחוק כחבלה ,מחלה או החמרת מחלה) בתקופת שירות מלחמתי בצבא אחת ממעצמות הברית או באחת היחידות שלחמו במחתרת (פרטיזנים) ,במלחמת העולם השנייה ,בתקופת השירות ועקב אותו שירות .נכים אלה זכאים לתגמול חודשי בהתאם לדרגת נכותם ולהטבות נוספות. חוק ההטבות -חוק ההטבות מקנה קצבה ו/או הטבות לשתי קבוצות עיקריות: .1ניצולי שואה שזכאים לקצבה חודשית -מדובר בניצולים הנמנים על המעגל הראשון למאורעות השואה ,כלומר -ניצולי שואה יוצאי מחנות וגטאות ומי שהוכרו על ידי קרן סעיף 5של ועידת התביעות ,שלא הוכרו כנכי חוק רדיפות הנאצים( ,בכלל זה מדובר בניצולי שואה שעלו לישראל לאחר התאריך 1.11.1920כך שהסכם השילומים לא שללו את זכותם לתבוע בשל נכותם את הרפובליקה של גרמניה) .ניצולים אלו זכאים לקצבה חודשית והטבות נוספות ורואים אותם כאילו הם נכים הזכאים לתגמולים לפי חוק נכי רדיפות הנאצים ,לכל דבר ועניין. .5ניצולי שואה שאינם מקבלים קצבה חודשית בשל רדיפות הנאצים מישראל או מאף גורם שהוא (מגרמניה ,ממדינת חוץ אחרת או מוועידת התביעות) .ניצולים אלו זכאים למענק הטבות שנתי בסך 0,311ש"ח .בנוסף ,מסדיר החוק מתן הטבות לאוכלוסייה מצומצמת נוספת. ( )1פירוט הזכאות הזכאים מקבלים החזרים וסיוע באופן ישיר או דרך ספק בתחומים הבאים :ציוד רפואי ,טיפול רפואי על סוגיו השונים ,הבראה רגילה ו/או עם טיפולים במרחצאות מרפא ,הטבות ומענקים במסגרת שיקום ורווחה, תשלום לרופאים אשר ישנה התקשרות עימם ,תמיכה למוסדות ציבור ולגופים שמעניקים סיוע פרטני לניצולי השואה ועוד. ( )2תיקוני חקיקה ביום 0.5.5118התקבל בכנסת תיקון 8לחוק ההטבות לניצולי השואה ,אשר במסגרתו הורחבה אוכלוסיית הזכאים למענק הטבות והוגדלו התקבולים החודשיים המשולמים לפי חוק זה .בנוסף ,ביום 55.8.5118אושרה התכנית הלאומית לסיוע לניצולי שואה ,במסגרת התוכנית התקבלו בכנסת תיקוני חקיקה ,חוק הטבות לניצולי שואה (תיקון מס' ,)2התשע"ד 5118-וחוק נכי רדיפות הנאצים (תיקון מס' ,)19התשע"ד ,5118 במסגרתם תוקנו ג ם חוק הביטוח הלאומי וחוק נכי המלחמה בנאצים .כתוצאה מכך נקלטו ברשות כ 48-אלף ניצולים חדשים ,הועלו סכומי הקצבאות והתגמולים המשולמים לניצולי השואה .כמו כן ,ניתן פטור מלא עבור השתתפות עצמית לרכישת תרופות שבסל התרופות לכלל אוכלוסיית הניצולים המוכרת על ידי הרשות. ו5- מדינת ישראל משרד האוצר -החשב הכללי ממשלת ישראל -דוחות כספיים ליום 13בדצמבר 4132 ( )1ההתחייבות ההתחייבות האקטוארית מתייחסת לאוכלוסייה סגורה של ניצולי השואה הקיימים או שאיריהם המקבלים תגמול ,בלי להביא בחשבון מצטרפים חדשים עתידיים אפשריים .כמו כן ,החישוב האקטוארי התבסס על הנחות אקטואריות ,שתואמות הדדית ולא מוטות ,4בכפוף למגבלות הנתונים שעל בסיסן בוצע התחשיב. ההתחייבויות האקטואריות של ממשלת ישראל הנובעות מתשלומי הגמלאות על פי החוקים שצוינו לעיל ,בגין תשלומי תגמולים לאוכלוסיית ניצולי השואה הזכאים ליום 01בדצמבר 5118מסתכמת בכ 02.4 -מיליארדי ₪ (כ 58 -מיליארדי ₪ליום 01בדצמבר ,)5110ובגין הטבות אחרות מסתכמת בכ – 8.3מיליארדי ( ₪כ1.5 - מיליארדי ₪ליום 01בדצמבר .)5110 ( )0תיאור הנתונים שהתקבלו החישוב האקטוארי בוצע על נתונים פרטניים של אוכלוסיית ניצולי השואה חלקם ליום 01בספטמבר 5118 וחלקם האחר ליום 01בדצמבר ( 5110להלן" :מועדי החתך") .החישוב הביא בחשבון פרמטרים אישיים כגון, מצב משפחתי ,משך התשלום (חד פעמי או מתמשך) ,אחוז הקצבה ,סוג הגמלה :נכות ,נכות מיוחדת ,תוספות למיניהן ,ניכויים וקיזוזים ,מענק ,טיפולים רפואיים ,אחזקת טלפון ועוד. ( )7עיקרי שיטת חישוב ההתחייבות 0.3החישוב נערך לכל ניצול ואלמן/נה באופן פרטני כשהוא מהוון 0.4ריבית ההיוון והנחות אקטואריות בחישוב ההתחייבות נלקחו בחשבון הפרמטרים וההנחות הבאות: ריבית ההיוון :שיעורי ריבית להיוון מתבססים על עקום תשואה נכון לסוף חודש דצמבר 5118של אג"ח ממשלתיות צמודות מדד המחירים לצרכן. הנחות פיננסיות :שיעורי אינפלציה חזויים ,שיעור הגידול השנתי בתשלומים בגין הטבות אחרות (שאינן תגמולים) ,שיעור השינוי השנתי במדד הסקטור הציבורי הקהילתי ,שיעור השינוי השנתי בסכומי המינימום של תגמולים חודשיים ,תוספת עתידית שנתית באחוז הנכות. הנחות דמוגרפיות :שיעור התמותה (לוחות תמותה) ,מצב משפחתי. ( ).תחזית טווח ארוך לשנים 4131-4111של התחייבות האקטוארית: תרשים -תחזית תשלומים שנתיים (במיליוני : )₪ תשלומים שנתיים -במיליוני ש"ח 3,500 3,000 2,500 2,000 1,500 1,000 500 0 2051 2049 2047 2045 2043 2041 2039 2037 2035 2033 2031 2029 2027 2025 2023 2021 2019 2017 ו4- 2015 4 Mutually compatible and unbiased תשלומי תגמולים, והטבות אחרות מדינת ישראל משרד האוצר -החשב הכללי ממשלת ישראל -דוחות כספיים ליום 13בדצמבר 4132 טבלה -תחזית תשלומים שנתיים לא מהוון (במיליוני :)₪ שנה תשלום חזוי שנה תשלום חזוי 4131 3,078 4112 794 4130 2,990 4111 676 4137 2,913 4110 569 413. 2,826 4117 473 4132 2,721 411. 389 4141 2,620 4112 316 4143 2,513 4121 253 4144 2,398 4123 201 4141 2,280 4124 158 4142 2,145 4121 124 4141 2,022 4122 96 4140 1,887 4121 73 4147 1,747 4120 56 414. 1,628 4127 42 4142 1,481 412. 32 4111 1,334 4122 23 4113 1,191 4111 17 4114 1,052 4113 13 4111 919 4114והלאה 32 ו9- מדינת ישראל משרד האוצר -החשב הכללי ממשלת ישראל -דוחות כספיים ליום 13בדצמבר 4132 (ב) פנסיה תקציבית בהמשך לפירוט שניתן בחלק א' -מבוא לדוחות הכספיים (סעיף )9ובחלק ב' – דוחות כספיים מאוחדים ביאור ,14התחייבויות בגין זכויות עובדים ,מצורף בזאת פירוט נוסף לתשלומי הקצבה במסגרת הסדרי הפנסיה התקציבית. הפירוט הנוסף הינו ל 4 -אוכלוסיות -מערכת הביטחון ,גמלאי הוראה ,גמלאי מדינה (מערכת הבריאות, שופטים ודיינים ,שרים וחברי כנסת ,ביקורת המדינה והיתר) משטרה ושב"ס ,וכולל את המידע הבא:5 שכר חציוני וממוצע. התפלגות מקבלי הקצבה (למעט מערכת הביטחון). רשימת 51מקבלי הקצבאות הגבוהות.6 המידע מבוסס על תשלומי הקצבה ברוטו לחודש דצמבר ,5118כולל קצבאות ששולמו לשאירים. הנתונים המפורטים מטה ,אינם כוללים: הצגה מחדש- במסגרת טיוב נתונים של אוכלוסיית גמלאי משטרה ,התגלו טעויות באופן ייחוס סעיפי חוק כסיבת הפרישה ,אשר משפיעים על ההנחות האקטואריות הנגזרות מסיבת הפרישה ,וכן בשיעורי קצבה של שארים .הדוחות הכספיים תוקנו בדרך של הצגה מחדש על מנת לשקף בהם למפרע את השפעת תיקון הטעות על החבות הפנסיונית ליום 01 בדצמבר .5110 להלן השפעת ההצגה מחדש של סעיפי החבות הפנסיונית: ליום 13בדצמבר 4131 חבות במיליוני ₪ גמלאים מקבלי קצבה – שוטרים וסוהרים סך הכל לפני הצגה מחדש שינוי לאחר הצגה מחדש 04,949 1.,2.2 9,141 2,3.3 84,151 2.,371 רכיבים חסרים בחישוב החבות- החבות האמורה אינה כוללת את החבויות הבאות: א .התחייבויות לתשלום קצבאות לעובדים המבוטחים בקרנות הפנסיה בתקופת הפרישה המוקדמת לגבי צה"ל, אזרחים עובדי צה"ל ועובדים נוספים במערכת הביטחון; ב .חישוב החבות האקטוארית בגין העובדים הפעילים לא לוקח בחשבון הנחות לגבי היוון עתידי אפשרי. בשלב זה לא קיימים נתונים מהימנים לגבי החבויות הנ"ל ונעשות פעולות של משרד האוצר בשיתוף מערכת הביטחון לביצוע אומדן מהימן להתחייבויות אלה. הבדלים בבסיסי המדידה- יודגש כי החישוב האקטוארי בגין אוכלוסיות מסוימות לשנת 5118נערך על בסיס הנחות אקטואריות ומחקרים מעודכנים והשונים מאלה ששמשו לחישוב האקטוארי בשנת .5110תנועה בהתחייבות האקטוארית הנובעת משינויים אלה נזקפה בשנת הדוח במסגרת הפסד אקטוארי ,ראה חלק ב' ,דוחות כספיים מאוחדים ,ביאור מספר 59 – שכר עבודה והטבות לעובדים. 5הנתונים אינם כוללים תשלומים שנתיים במידה והיו (לדוגמא :הבראה) 6כולל התייחסות להפחתת ההיוון במקום בו הגמלאי היוון חלק מהקצבה ועדיין מבוצעת לו הפחתה. ו11- מדינת ישראל משרד האוצר -החשב הכללי ממשלת ישראל -דוחות כספיים ליום 13בדצמבר 4132 מערכת הביטחון* 13בדצמבר חבות במיליוני ₪ 4131 4132 155,145 190,518 מספר זכאים 4132 (*) 4131 (*) (*) נתון מסווג. סה"כ החבות כלפי גמלאים שהגמלה החודשית גבוהה מ 51אלפי ₪הינה 21,225מיליוני . ₪ נתוני קצבאות ששולמו בחודש דצמבר 4132לגמלאי מערכת הביטחון: מאחר ולא ניתן להציג את ממוצע מקבלי הגמלה ,מובא הפירוט הבא: אחוז הגמלאים הזכאים מסך כלל הגמלאים 41%מהגמלאים מקבלים מתחת 11%מהגמלאים מקבלים מעל 41%מהגמלאים מקבלים מעל טווחי הקצבה סכום ששולם בחודש דצמבר 4132 באלפי ש"ח 1-31,111 154,121 ש"ח נתוני דצמבר 4132 7,77. 33,071 30,417 60.0% עלות חודשית בכל טווח (באחוזים) 000,280 31,111-41,111 185,491 41,111-11,111 82,555 11,111-21,111 11,854 21,111-11,111 5,559 11,111-01,111 50.0% 40.0% 30.0% 20.0% 19.3% 0.0% 1.6% טווחי קצבה 41 הקצבאות הגבוהות ששולמו בדצמבר :4132 3 4 1 2 1 0 7 . 2 31 קצבה ₪ 35,358 33,108 32,524 38,429 38,125 35,915 35,250 31,301 31,540 31,558 33 34 31 32 31 30 37 3. 32 41 דירוג שכר מערכת הביטחון מערכת הביטחון מערכת הביטחון מערכת הביטחון מערכת הביטחון מערכת הביטחון מערכת הביטחון מערכת הביטחון מערכת הביטחון מערכת הביטחון *ראה הערות בעמוד ו11- ו11- 0.4% 0.1% 0עד 60,001 50,001 40,001 30,001 20,001 10,001 עד עד עד עד עד עד 10,000 70,000 60,000 50,000 40,000 30,000 20,000 330,500 דירוג שכר מערכת הביטחון מערכת הביטחון מערכת הביטחון מערכת הביטחון מערכת הביטחון מערכת הביטחון מערכת הביטחון מערכת הביטחון מערכת הביטחון מערכת הביטחון 21.5% 6.8% 10.0% 419 01,111-71,111 סה"כ 50.3% קצבה ₪ 31,843 31,813 31,132 29,889 24,941 24,555 24,122 25,350 25,813 25,038 מדינת ישראל משרד האוצר -החשב הכללי ממשלת ישראל -דוחות כספיים ליום 13בדצמבר 4132 גמלאי הוראה* 13בדצמבר חבות במיליוני ₪ 4131 4132 58,452 59,443 מספר זכאים 4132 20,485 4131 21,218 נתוני קצבאות ששולמו בחודש דצמבר 4132לגמלאי הוראה: ₪ 3,118 3,111 ממוצע חציון התפלגות מקבלי הקצבה בחודש דצמבר בש"ח 1-2,111 2,111-11,111 11,111-12,111 12,111-51,111 סה"כ 35,352 555,953 09,283 0,231 14.,01. 14,540 01,821 0,043 555 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 50 40 30 20 10 0 0 ממוצע 41 הקצבאות הגבוהות ששולמו בדצמבר :4132 דירוג שכר עובדי הוראה עובדי הוראה עובדי הוראה עובדי הוראה עובדי הוראה עובדי הוראה עובדי הוראה עובדי הוראה עובדי הוראה עובדי הוראה עובדי הוראה עובדי הוראה עובדי הוראה עובדי הוראה עובדי הוראה עובדי הוראה עובדי הוראה עובדי הוראה עובדי הוראה עובדי הוראה מספר מקבלי קצבאות (באלפים) טווחי הקצבה בש"ח מספר מקבלי הקצבאות סכום ששולם (באלפי )₪ 60 קצבה ₪ 15,193 15,189 15,135 13,451 13,545 13,522 13,501 13,501 13,501 13,501 13,501 13,501 13,501 13,501 13,501 13,501 13,501 13,501 13,501 13,501 *ראה הערות בעמוד ו11- ו15- 15 10 5 טווחי קצבה (באלפי ש"ח) חציון עובדי הוראה 20 מדינת ישראל משרד האוצר -החשב הכללי ממשלת ישראל -דוחות כספיים ליום 13בדצמבר 4132 גמלאי מדינה* 13בדצמבר חבות במיליוני ₪ 4131 4132 21,081 20,102 מספר זכאים 4131 4132 81,534 85,199 להלן פירוט בגין חמשת תתי הקבוצות שנכללות תחת אוכלוסיית גמלאי המדינה: .1מערכת הבריאות ללא מנהל ומשק. נתוני קצבאות ששולמו בחודש דצמבר 4132לגמלאים -רופאים ופרא רפואיים: ממוצע חציון ₪ 3,318 3,103 התפלגות מקבלי הקצבה בחודש דצמבר בש"ח 41 הקצבאות הגבוהות ששולמו בדצמבר :4132 קצבה ₪ דירוג שכר 51,139 רופאים 1 51,150 רופאים 2 19,310 רופאים 3 אחים ואחיות בריאות הציבור 19,132 4 19,154 רופאים 5 14,915 אחים ואחיות 6 14,400 אחים ואחיות 7 אחים ואחיות בריאות הציבור 14,515 8 14,201 אחים ואחיות 9 14,814 10רופאים 14,814 11רופאים 14,090 12רופאים 14,044 13רופאים 14אחים ואחיות בריאות הציבור 14,038 14,559 15רופאים 14,555 16אחים ואחיות 15,451 17רופאים 15,294 18אחים ואחיות 15,891 19רופאים 15,853 20רופאים *ראה הערות בעמוד ו11- ו10- מספר מקבלי קצבאות (באלפים) טווחי הקצבה 1-2,111 2,111-11,111 11,111-12,111 12,111-51,111 51,111-52,111 סה"כ מספר מקבלי הקצבאות 5,249 0,803 949 112 5 סכום ששולם (באלפי )₪ 4,902 58,255 11,412 1,551 81 27,142 8 6 4 2 0 ממוצע 0 15 10 5 טווחי קצבה (באלפי ש"ח) חציון רופאים ואחיות 20 מדינת ישראל משרד האוצר -החשב הכללי ממשלת ישראל -דוחות כספיים ליום 13בדצמבר 4132 .2שופטים ודיינים נתוני קצבאות ששולמו בחודש דצמבר 4132לשופטים ודיינים בגמלאות: ₪ 04,840 04,231 ממוצע חציון התפלגות מקבלי הקצבה בחודש דצמבר בש"ח 41 הקצבאות הגבוהות ששולמו בדצמבר :4132 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 דירוג שכר שופטים דיינים דיינים שופטים שופטים שופטים שופטים שופטים שופטים קאדים שופטים שופטים שופטי ביה"ד לעבודה שופטים דיינים שופטים שופטים שופטי ביה"ד לעבודה שופטים שופטים קצבה ₪ 44,315 41,551 41,123 55,388 55,905 31,358 31,110 31,998 31,014 31,549 29,401 29,095 29,535 24,112 25,593 25,113 23,399 23,559 22,390 22,813 ו18- מספר מקבלי קצבאות טווחי הקצבה 1-11,111 11,111-51,111 51,111-01,111 01,111-81,111 81,111-21,111 21,111-31,111 31,111-51,111 51,111-41,111 41,111-91,111 סה"כ מספר מקבלי הקצבאות 5 53 31 525 518 83 2 5 0 סכום ששולם (באלפי )₪ 15 813 1,282 9,148 9,835 5,804 018 121 521 41,007 700 600 500 400 300 200 100 0 0 ממוצע 50 טווחי קצבה (באלפי ש"ח) חציון שופטים ודיינים 100 מדינת ישראל משרד האוצר -החשב הכללי ממשלת ישראל -דוחות כספיים ליום 13בדצמבר 4132 .3שרים וחברי כנסת נתוני קצבאות ששולמו בחודש דצמבר 4132לשרים ולחכ"ים בגמלאות: ₪ 14,548 15,503 ממוצע חציון התפלגות מקבלי הקצבה בחודש דצמבר בש"ח 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 600 500 400 300 200 100 0 60 40 20 0 טווחי קצבה (באלפי ש"ח) ממוצע 41 הקצבאות הגבוהות ששולמו בדצמבר :4132 דירוג שכר שרים ,חכים שרים ,חכים שרים ,חכים שרים ,חכים שרים ,חכים שרים ,חכים שרים ,חכים שרים ,חכים שרים ,חכים שרים ,חכים שרים ,חכים שרים ,חכים שרים ,חכים שרים ,חכים שרים ,חכים שרים ,חכים שרים ,חכים שרים ,חכים שרים ,חכים שרים ,חכים מספר מקבלי קצבאות טווחי הקצבה 1-11,111 11,111-51,111 51,111-01,111 01,111-81,111 81,111-21,111 21,111-31,111 סה"כ מספר מקבלי הקצבאות 111 142 194 00 1 1 סכום ששולם (באלפי )₪ 332 5,341 2,151 1,114 85 25 2,074 קצבה ₪ 25,811 85,852 09,498 04,933 04,421 03,251 03,055 02,900 02,054 02,035 08,032 08,194 08,131 08,145 00,924 00,528 00,218 00,821 00,581 00,581 ו12- חציון שרים וחכ"ים 80 מדינת ישראל משרד האוצר -החשב הכללי ממשלת ישראל -דוחות כספיים ליום 13בדצמבר 4132 .4ביקורת המדינה נתוני קצבאות ששולמו בחודש דצמבר 4132לגמלאי ביקורת המדינה: ₪ 18,254 10,112 ממוצע חציון התפלגות מקבלי הקצבה בחודש דצמבר בש"ח סכום ששולם (באלפי )₪ 944 5,115 5,820 543 1,742 41 הקצבאות הגבוהות ששולמו בדצמבר :4132 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 דירוג שכר ביקורת מדינה ביקורת מדינה ביקורת מדינה ביקורת מדינה ביקורת מדינה ביקורת מדינה ביקורת מדינה ביקורת מדינה ביקורת מדינה ביקורת מדינה ביקורת מדינה ביקורת מדינה ביקורת מדינה ביקורת מדינה ביקורת מדינה ביקורת מדינה ביקורת מדינה ביקורת מדינה ביקורת מדינה ביקורת מדינה מספר מקבלי קצבאות טווחי הקצבה 1-11,111 11,111-51,111 51,111-01,111 01,111-81,111 סה"כ מספר מקבלי הקצבאות 180 109 115 9 500 400 300 200 100 0 0 ממוצע קצבה ₪ 05,589 01,951 01,951 01,951 01,951 01,951 01,951 01,103 01,459 59,352 59,120 54,815 54,041 54,125 54,135 54,135 54,135 54,135 55,544 55,393 ו13- 30 20 10 טווחי קצבה (באלפי ש"ח) חציון ביקורת המדינה 40 מדינת ישראל משרד האוצר -החשב הכללי ממשלת ישראל -דוחות כספיים ליום 13בדצמבר 4132 .5גמלאי המדינה נתוני קצבאות ששולמו בחודש דצמבר 4132ליתר גמלאי המדינה: ₪ 2,551 8,983 ממוצע חציון טווחי הקצבה 1-11,111 11,111-51,111 51,111-01,111 01,111-81,111 סה"כ מספר מקבלי הקצבאות 01,511 0,552 135 1 סכום ששולם (באלפי )₪ 181,888 85,185 0,555 01 3.0,41. ממוצע 41 הקצבאות הגבוהות ששולמו בדצמבר :4132 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 דירוג שכר משפטנים בכיר משפטנים מח"ר חוזה אישי עובדים בכירים חוזה אישי עובדים בכירים חוזה אישי עובדים בכירים חוזה אישי -מנהלים כלליים ומקביליהם חוזה אישי -מנהלים כלליים ומקביליהם חוזה אישי -מנהלים כלליים ומקביליהם חוזה אישי -מנהלים כלליים ומקביליהם חוזה אישי -מנהלים כלליים ומקביליהם חוזה אישי -מנהלים כלליים ומקביליהם חוזה אישי -מנהלים כלליים ומקביליהם חוזה אישי -מנהלים כלליים ומקביליהם חוזה אישי -מנהלים כלליים ומקביליהם בכיר עובדי מחקר חוזה אישי -מנהלים כלליים ומקביליהם עובדי מנהל ושירותים מגזר ציבורי מספר מקבלי קצבאות (באלפים) התפלגות מקבלי הקצבה בחודש דצמבר בש"ח 40 35 30 25 20 15 10 5 0 קצבה ₪ 01,094 59,804 54,981 54,858 55,241 55,241 55,241 53,901 53,901 53,901 53,818 53,818 53,818 53,818 53,818 53,818 53,583 53,515 53,191 53,158 ו15- 0 30 20 10 טווחי קצבה (באלפי ש"ח) חציון עובדי הוראה 40 מדינת ישראל משרד האוצר -החשב הכללי ממשלת ישראל -דוחות כספיים ליום 13בדצמבר 4132 גמלאי משטרה ושב"ס* 13בדצמבר חבות במיליוני ₪ 4131 4132 84,151 20,832 מספר זכאים 4132 51,255 4131 19,905 נתוני קצבאות ששולמו בחודש דצמבר 4132לשוטרים וסוהרים בגמלאות: ₪ 9,828 ממוצע 4,121 חציון 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 דירוג שכר שופטים שופטים שופטים שופטים שופטים שופטים שופטים שופטים משטרה-משפטנים משטרה-משפטנים משטרה-משפטנים שופטים שופטים שופטים משטרה-מהנדסים משטרה-משפטנים שופטים משטרה-משפטנים משטרה-רופאים משטרה-רופאים *ראה הערות בעמוד ו11- קצבה ₪ 35,411 31,452 31,010 29,435 29,012 29,505 24,544 25,915 23,182 23,159 22,555 22,814 28,525 25,534 25,585 21,185 89,052 89,151 84,450 83,205 ו14- מספר מקבלי קצבאות (באלפים) התפלגות מקבלי הקצבה בחודש דצמבר בש"ח מספר סכום ששולם מקבלי (באלפי )₪ הקצבאות טווחי הקצבה 33,591 15,028 1-11,111 98,351 3,422 11,111-51,111 51,140 439 51,111-01,111 5,055 518 01,111-81,111 5,541 32 81,111-21,111 559 10 21,111-31,111 142 0 31,111-51,111 324,033 סה"כ 41 הקצבאות הגבוהות ששולמו בדצמבר :4132 25 20 15 10 5 0 ממוצע 0 70 60 50 40 30 20 10 טווחי קצבה (באלפי ש"ח) חציון עובדי הוראה מדינת ישראל משרד האוצר -החשב הכללי ממשלת ישראל -דוחות כספיים ליום 13בדצמבר 4132 תזרים צפוי בגין ההתחייבות המלאה לפנסיה תקציבית במחירים שוטפים (במיליוני :)₪ שנה גמלאים מקבלי קצבה פעילים שיפרשו 2015 2016 2017 2018 2019 2020 2021 2022 2023 2024 2025 2026 2027 2028 2029 2030 2031 2032 2033 2034 2035 2036 2037 2038 2039 2040 2041 2042 2043 2044 2045 2046 2047 2048 2049 2050 2051 2052 2053 2054 2055 2056 2057 17,909 17,730 17,574 17,406 17,207 16,981 16,739 16,482 16,210 15,920 15,613 15,288 14,944 14,584 14,209 13,821 13,421 13,007 12,580 12,139 11,685 11,218 10,739 10,248 9,747 9,239 8,724 8,206 7,688 7,173 6,665 6,166 5,679 5,208 4,754 4,320 3,908 3,518 3,153 2,811 2,493 2,199 1,929 1,055 1,775 2,473 3,207 3,965 4,756 5,557 6,388 7,239 8,032 8,845 9,595 10,351 11,073 11,740 12,403 12,970 13,499 13,976 14,387 14,723 14,958 15,082 15,160 15,213 15,235 15,197 15,134 15,032 14,900 14,763 14,557 14,343 14,108 13,854 13,574 13,276 12,961 12,625 12,269 11,895 11,504 11,095 סה"כ 18,963 19,504 20,046 20,613 21,172 21,737 22,296 22,870 23,449 23,952 24,458 24,883 25,295 25,657 25,950 26,225 26,391 26,506 26,556 26,526 26,408 26,176 25,821 25,408 24,961 24,474 23,921 23,340 22,720 22,073 21,427 20,723 20,022 19,316 18,608 17,895 17,184 16,480 15,778 15,080 14,389 13,703 13,024 שנה גמלאים מקבלי קצבה פעילים שיפרשו סה"כ 2058 2059 2060 2061 2062 2063 2064 2065 2066 2067 2068 2069 2070 2071 2072 2073 2074 2075 2076 2077 2078 2079 2080 2081 2082 2083 2084 2085 2086 2087 2088 2089 2090 2091 2092 2093 2094 2095 2096 2097 2098 2099 2100 1,681 1,455 1,250 1,066 900 754 625 513 417 335 267 210 163 125 95 72 53 39 28 20 14 10 7 5 3 2 2 1 1 1 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 1 10,671 10,231 9,779 9,315 8,841 8,360 7,875 7,388 6,902 6,419 5,944 5,478 5,026 4,589 4,170 3,772 3,395 3,040 2,710 2,403 2,120 1,861 1,625 1,413 1,223 1,054 907 777 664 565 480 406 343 290 244 204 170 142 117 95 77 62 151 12,352 11,686 11,029 10,380 9,742 9,114 8,500 7,901 7,319 6,755 6,211 5,688 5,189 4,715 4,266 3,843 3,448 3,080 2,738 2,424 2,135 1,872 1,633 1,418 1,226 1,057 908 778 664 566 480 407 344 290 244 204 171 142 117 95 77 62 153 ו19- מדינת ישראל משרד האוצר -החשב הכללי ממשלת ישראל -דוחות כספיים ליום 13בדצמבר 4132 תזרים צפוי בגין ההחייבות המלאה לפנסיה תקציבית במחירים שוטפים (במיליוני :)₪ שנה 2015 2016 2017 2018 2019 2020 2021 2022 2023 2024 2025 2026 2027 2028 2029 2030 2031 2032 2033 2034 2035 2036 2037 2038 2039 2040 2041 2042 2043 2044 2045 2046 2047 2048 2049 2050 2051 2052 2053 2054 2055 2056 2057 גמלאי מדינה 3,637 3,709 3,755 3,807 3,840 3,877 3,903 3,932 3,950 3,958 3,969 3,968 3,959 3,948 3,924 3,902 3,865 3,831 3,788 3,739 3,671 3,607 3,533 3,445 3,353 3,245 3,133 3,019 2,895 2,770 2,643 2,519 2,398 2,279 2,162 2,049 1,937 1,828 1,721 1,617 1,515 1,416 1,319 עובדי הוראה 4,816 5,060 5,286 5,507 5,720 5,920 6,114 6,295 6,468 6,631 6,780 6,918 7,041 7,147 7,235 7,303 7,350 7,373 7,370 7,342 7,288 7,211 7,110 6,986 6,843 6,680 6,503 6,316 6,122 5,920 5,714 5,507 5,301 5,096 4,894 4,695 4,499 4,305 4,115 3,926 3,740 3,556 3,373 שוטרים מערכת וסוהרים ביטחון 7,863 2,648 7,925 2,810 8,075 2,930 8,254 3,045 8,446 3,166 8,643 3,298 8,861 3,418 9,113 3,531 9,390 3,640 9,614 3,749 9,856 3,853 10,048 3,949 10,252 4,043 10,433 4,128 10,586 4,203 10,749 4,269 10,851 4,325 10,936 4,366 11,007 4,390 11,044 4,400 11,054 4,395 10,984 4,375 10,835 4,343 10,681 4,296 10,535 4,230 10,403 4,146 10,229 4,054 10,046 3,958 9,844 3,859 9,629 3,755 9,422 3,648 9,159 3,538 8,899 3,425 8,631 3,310 8,358 3,194 8,074 3,077 7,789 2,959 7,506 2,841 7,219 2,723 6,932 2,605 6,646 2,487 6,362 2,370 6,080 2,253 שנה 2058 2059 2060 2061 2062 2063 2064 2065 2066 2067 2068 2069 2070 2071 2072 2073 2074 2075 2076 2077 2078 2079 2080 2081 2082 2083 2084 2085 2086 2087 2088 2089 2090 2091 2092 2093 2094 2095 2096 2097 2098 2099 2100 ו51- גמלאי מדינה 1,225 1,133 1,045 960 878 799 725 655 588 527 469 416 367 322 281 244 211 181 155 132 111 93 77 63 51 42 34 27 22 17 13 10 8 6 4 3 2 1 1 1 0 0 0 עובדי הוראה 3,191 3,010 2,831 2,653 2,477 2,304 2,133 1,967 1,806 1,650 1,500 1,358 1,223 1,097 979 870 770 679 595 520 451 389 333 284 240 203 171 143 119 98 81 66 54 43 34 27 21 15 11 7 4 2 2 שוטרים מערכת וסוהרים ביטחון 5,800 2,136 5,523 2,020 5,249 1,904 4,978 1,789 4,711 1,675 4,449 1,563 4,190 1,452 3,937 1,343 3,688 1,236 3,446 1,133 3,209 1,032 2,979 936 2,755 844 2,539 757 2,331 675 2,130 598 1,939 527 1,757 462 1,585 403 1,423 349 1,272 301 1,132 258 1,003 220 884 186 777 157 680 132 593 111 516 92 447 77 387 64 333 53 287 44 246 36 211 30 181 24 154 20 131 16 112 13 95 10 80 8 66 6 55 5 143 8 מדינת ישראל משרד האוצר -החשב הכללי ממשלת ישראל -דוחות כספיים ליום 13בדצמבר 4132 (ג) התקשרויות מהותיות תקציב המדינה משקף את תוכנית העבודה של משרדי הממשלה ונחשב לאחד מהתהליכים המשפיעים והחשובים ביותר על עבודת הממשלה ,שכן במסגרתו מפורטות משימותיה של הממשלה באופן תכליתי ומחייב ,כפי שנגזר ממדיניותה וממטרותיה .התקשרויות הממשלה לטווח ארוך מהוות מרכיב משמעותי בעבודת המשרדים .להלן מידע בדבר התקשרויות מהותיות כפי שנמסרו על ידי משרדי הממשלה והכלולות במסגרת דוח ביצוע התקציב חלק ה' לדוחות הכספים נכון ליום 01בדצמבר 5118במיליוני :₪ סכום התקשרות יתרת התקשרות משרד הדיור הממשלתי 31,2.2 7,101 המשרד לביטחון פנים 3.4 11 המשרד להגנת הסביבה 224 711 המשרד לשירותי דת 01 01 הרשות הממשלתית למים ולביוב 0,340 4,111 הרשות להסדרת התיישבות הבדואים בנגב 427 322 הרשות לזכויות ניצולי השואה 421 301 כנסת ישראל 122 403 מטה החשכ"ל 41,222 32,712 מינהל הרכב הממשלתי 374 .. משטרת ישראל 310 04 משרד הביטחון 11,011 32,711 משרד הבינוי 34,.11 .,.03 משרד הבריאות .,741 2,212 משרד החינוך 1,407 1,444 משרד החקלאות ופיתוח הכפר 321 21 משרד הכלכלה 7,.2. 4,144 משרד המדע ,הטכנולוגיה והחלל 74 11 משרד העלייה והקליטה 1,272 3,.30 משרד הרווחה 3.2 02 משרד התחבורה והבטיחות בדרכים 312,742 .3,71. משרד התיירות 1,712 4,711 משרד התרבות והספורט 02 32 משרד מבקר המדינה 340 311 משרד ראש הממשלה 4,222 3,127 רשות האוכלוסין ,ההגירה ומעברי הגבול 111 3.1 רשות המסים 211 121 רשות מקרקעי ישראל 2,..1 4,710 שירות בתי הסוהר סכום כולל 42. 410,111 301 303,322 ו51- מדינת ישראל משרד האוצר -החשב הכללי ממשלת ישראל -דוחות כספיים ליום 13בדצמבר 4132 (ד) החוב הממשלתי 7 יעדים ומדיניות בניהול החוב: פעילות יחידת ניהול החוב מתרכזת במימון פעילות הממשלה ,תוך שירות מטרות ארוכות טווח בניהול החוב. מדיניות זו ,הנקבעת על-ידי החשבת הכללית ,מתייחסת הן לשיקולי המדינה כריבון -הפועל לתמיכה ולפיתוח שוק איגרות-החוב הממשלתיות ,והן לשיקולי המדינה כמנפיק -הפועל להקטנת עלויות הגיוס .היקף גיוס החוב והמדיניות לניהולו משפיעים באופן ישיר על שיעור החוב הממשלתי מהתוצר ועל נטל הריבית בתקציב המדינה .תכנון אסטרטגי ארוך טווח ושמירה על מדיניות גיוסים יציבה ועקבית מסייעים בניהול יעיל של החוב הממשלתי ובהגברת השקיפות והוודאות בניהולו מול שחקנים ופעילים בשוק ההון. מדיניות ניהול הסיכונים בחוב הממשלתי ניהול הסיכונים של החוב הממשלתי מתמקד בניהול הסיכונים הפיננסים בהתאם לרמת הסיכון הנקבעת באמצעות מדדים כמותיים ותוך התייחסות לעלויות מזעור הסיכונים. דירוג האשראי של מדינת ישראל דירוג האשראי הוא אומדן רמת הסיכון הגלום בהשקעה ויכולתו של המנפיק לעמוד בהתחייבויותיו. בתהליך של קביעת דירוג האשראי של מדינה ,חברות הדירוג בוחנות פרמטרים רבים לפי כמה קטגוריות ,ובהן סיכון פוליטי ,יציבות פיסקאלית ,גמישות פיסקאלית ,יציבות מוניטארית ויציבות חיצונית .כל פרמטר נמדד באופן השוואתי למדינות בעלות דירוג דומה – "קבוצת הייחוס" .קבוצת הייחוס של ישראל כוללת בעיקר כלכלות בינוניות ,רובן מדינות פריפריה אירופיות :פולין ,אסטוניה ,צ'כיה ,סלובקיה ,סלובניה ,מלטה ואף ספרד .מדינות נוספות בקבוצת הייחוס של ישראל הן צ'ילה ודרום קוריאה (לפירוט נוסף ראה בדוח המלא). החוב הממשלתי החוב הממשלתי גדל בשנת 5118בכ 5.4% -ועמד על כ 512.4 -מיליארדי ,₪לעומת כ 393.0 -מיליארדי ₪ אשתקד .עיקר ההסבר לגידול הנומינלי בחוב הממשלתי מקורו בגיוס נטו חיובי ובפיחות של כ 15% -של השקל מול הדולר .מנגד ,ירידה קלה של מדד המחירים לצרכן תרמה לקיטון החוב הממשלתי. תרשים - 3מבנה החוב הממשלתי בסוף שנת ( 4132במיליארדי )₪ 7מתוך דוח החוב הממשלתי 5118תשע"ה – http://www.ag.mof.gov.il/AccountantGeneral/GovDebt/ ו55- מדינת ישראל משרד האוצר -החשב הכללי ממשלת ישראל -דוחות כספיים ליום 13בדצמבר 4132 רגישות החוב הממשלתי לגורמי שוק בלוח 1שלהלן מוצגת הרגישות של החוב הממשלתי ויחס חוב-תוצר לגורמי סיכון עיקריים ,כגון מדד המחירים לצרכן ושינוי בשערי החליפין של מטבעות זרים ,נכון לסוף שנת .5118 לוח - 3הרגישות של החוב הממשלתי ויחס חוב -תוצר לגורמי סיכון עיקריים שינוי בחוב הממשלתי (מיליוני )₪ שינוי יחס חוב תוצר ממשלתי (אחוזי תוצר) עלייה מצטברת במדד המחירים לצרכן ביחידת אחוז 0,251 1.00% עלייה בשע"ח דולר-שקל ביחידת אחוז 481 1.14% עלייה בשע"ח אירו-שקל ביחידת אחוז 511 1.15% יחס החוב לתוצר יחס החוב לתוצר הוא סמן מרכזי בקביעת דירוג האשראי וביציבותה הפיננסית של המדינה. המשך המגמה של הקטנת יחס החוב לתוצר הוא תוצאה ישירה של המדיניות הכלכלית ומחזקת את חוסנה הפיננסי של המדינה ,בייחוד לאור העלייה המשמעותית ביחס זה במדינות המפותחות ,כפי שמשתקף בתרשימים 5ו 0-שלהלן. יחס החוב הציבורי (כולל חובות הרשויות המקומיות) קטן ב 1.2%-ועמד על .35.1%לעומת 35.3%בשנה שעברה ,יחס החוב הממשלתי קטן ב 1.2% -ועמד על ,32.9%לעומת 33.8%אשתקד. תרשים -4יחס החוב הממשלתי והציבורי מהתוצר בשנים ( 4132-4110באחוזים) 8 8מקור :משרד האוצר ובנק ישראל ,תוצר בשנת 5118בהתאם לחשבונות לאומים של הלמ"ס ,מיום 11במרץ .5118 ו50- מדינת ישראל משרד האוצר -החשב הכללי ממשלת ישראל -דוחות כספיים ליום 13בדצמבר 4132 תרשים - 1יחס החוב הציבורי מהתמ"ג בשנת 4132 תרשים - 2שינוי ביחס החוב הציבורי לתוצר בין השנים 4131ו4132- 9 9מקור :ישראל – משרד האוצר ובנק ישראל ,תוצר בשנת 5118בהתאם לחשבונות לאומיים של הלמ"ס ,מיום 11במרץ .5118יתר המדינות – , Fiscal Monitor, October 2014מלבד המדינות :קנדה ,יפן וגוש האירו ,אשר נלקחו מנתונים של .OECD – June 2014חוב ציבורי – לרבות חוב של גופים שלטוניים נוספים ,כגון רשויות מקומיות. * מדינות ייחוס. ו58- מדינת ישראל משרד האוצר -החשב הכללי ממשלת ישראל -דוחות כספיים ליום 13בדצמבר 4132 סובסידיה לקרנות הפנסיה איגרות חוב מיועדות לקרנות הפנסיה – מגמות מרכזיות ואומדן להיקף הסבסוד 10 כחלק מהרפורמה בקרנות הפנסיה בשנת 5110ונוכח גירעונות אקטואריים בחלק מקרנות הפנסיה הוותיקות ,הוחלט על עדכון תקרת ההשקעה של קרנות פנסיה הוותיקות והחדשות באגרות חוב מיועדות ל 1101%-מהשווי המשוערך של נכסי הקרן .כמו כן הוחלט כי בעתיד תונפקנה לכל קרנות הפנסיה אגרות חוב מיועדות מסוג "ערד" הנושאות קופון אפקטיבי של 8.43%לשנה ,זאת במקום איגרות חוב מסוג "מירון" הנושאות קופון אפקטיבי של 2.24%לשנה .שינוי המגבלה על השקעות קרנות הפנסיה לרמה של 01%הביא להפסקת הנפקת אג"ח מסוג ערד בשנת 5118ולהנפקות בהיקפים נמוכים בשנים .5112-5114 ניתוח מגמה -הנפקות שוטפות של אג"ח מיועדות לקרנות הפנסיה תרשים 1שלהלן מציג את היקף הנפקת איגרות חוב מיועדות לקרנות הפנסיה בכל שנה בשנים .1992-5118 כפי שניתן לראות מהתרשים בשנים 5118-5114לאחר שינוי המגבלה על השקעות קרנות הפנסיה ,היקף הנפקת איגרות החוב המיועדות היה נמוך מאד ביחס לשנים הקודמות .בשנים 5119-5111חלה עלייה קלה בהיקף הנפקת איגרות החוב המיועדות. החל משנת 5115חלה עליה משמעותית בהיקף הנפקת איגרות חוב מיועדות אשר הגיעה לשיאה בשנים 5110 ו . 5118-בין יתר הסיבות לעליה זו הינה הזכאות של קרנות הפנסיה הוותיקות להנפקת איגרות חוב מיועדות לאחר שירדו מתחת לרמה של 01%מהשווי המשוערך של נכסיהן ובקרנות הפנסיה החדשות לאור הגידול בשווי הנכסים שנבע בעיקר מהיקף הצבירה נטו של הקרנות החדשות לאור החלת פנסיה חובה בישראל.12 תרשים – 3היקף הנפקת איגרות חוב מיועדות בשנים 3221-4132 טבלה 1שלהלן מציגה את היקף הגיוס בשוק המקומי בחלוקה לגיוס סחיר ולא סחיר .מתוך הטבלה ניתן לראות את העלייה החדה בשיעור גיוס החוב הלא סחיר מסך הגיוס בשוק המקומי בשנתיים האחרונות. 10תקנות מס הכנסה (כללים לאישור ולניהול קופות גמל) (תיקון מספר )0התשס"ג .5110 11לעומת לפחות 90%בקרנות פנסיה וותיקות ו 51% -בקרנות פנסיה חדשות. 12צו הרחבה (נוסח משולב) לפנסיה חובה לפי חוק הסכמים קיבוציים ,התשי"ז( 1925-החל מה.)1.1.5114- ו52- מדינת ישראל משרד האוצר -החשב הכללי ממשלת ישראל -דוחות כספיים ליום 13בדצמבר 4132 טבלה – 3גיוס בשוק המקומי בחלוקה לחוב סחיר ולא סחיר מיליארדי ₪ סה"כ גיוס לא סחיר פנסיה (ערד ומירון) ביטוח (חיים צמוד) אמיסיות גיוס סחיר בשוק מקומי סה"כ גיוס שוק מקומי גיוס לא סחיר מסך גיוס מקומי 4117 2.1 411. 2.3 4112 ..1 4131 ..2 4133 ..3 4134 31.2 4131 41.1 4132 13.1 1.1 1.5 8.0 8.4 8.0 11.2 51.5 58.5 0.5 1.0 17.1 81.2 0.1 1.0 01.. 39.9 0.5 1.2 .4.1 91.2 0.3 1.2 03.3 51.1 0.8 1.8 7..1 43.3 0.4 1.3 27.1 115.9 8.1 1.3 .4.1 115.0 2.5 1.3 02.1 92.1 33% 0% 2% 31% 2% 32% 42% 11% תרשים 5שלהלן מציג את שיעור הגיוס של החוב המקומי לא סחיר ביחס לסך גיוס החוב המקומי בשנים :5115-5118 תרשים – 4שיעור גיוס החוב המקומי הלא סחיר מסך גיוס החוב המקומי 4117-4132 33% 35% 30% 24% 25% 20% 14% 13% 9% 11% 9% 15% 10% 6% 5% 0% 2014 2013 2012 2011 2010 2009 2008 2007 ניתוח מגמה – מלאי אג"ח מיועדות לקרנות הפנסיה תרשים 0שלהלן מציג את התפתחות החוב הלא סחיר ,הכולל את איגרות החוב המיועדות לקרנות הפנסיה, איגרות החוב המיועדות לחברות הביטוח ואמיסיות 13וכן את התפתחות החוב הלא סחיר לקרנות הפנסיה. מתוך התרשים ניתן לראות כי בשנים 5115-5111מלאי החוב הלא סחיר נותר יציב ועמד בממוצע על כ188- מיליארד ,₪זאת יחד עם מגמת קיטון של היקף החוב הלא סחיר לקרנות הפנסיה בתקופה זו מרמה של 115 מיליארד ₪לרמה של 98מיליארד .₪ כאמור לעיל ,החל משנת 5115היקף החוב הלא סחיר לקרנות הפנסיה עלה בצורה חדה לרמה של 158.8 מיליארד .₪הסיבה לעלייה זו מקורה בשינוי המגמה והיקף הגיוס המאסיבי באיגרות חוב מיועדות לקרנות הפנסיה. 13הלוואות ופיקדונות שנלקחו בשנות ה 21-מגופים שונים (בנקים ,רשות הנמלים והרכבות ועוד) ו53- מדינת ישראל משרד האוצר -החשב הכללי ממשלת ישראל -דוחות כספיים ליום 13בדצמבר 4132 תרשים – 1התפתחות החוב המקומי הלא סחיר בשנים 4117-4132 סך חוב לא סחיר חוב לא סחיר לקרנות פנסיה 180.1 190 147.8 143.2 144 144 144 142 124.4 150 130 109.3 96.6 94 97 99 99 102 2012 2011 2010 2009 2008 2007 מיליארדי ש"ח 163.3 170 110 90 2014 2013 בחינה של שיעור מלאי החוב המקומי הלא סחיר מסך החוב הממשלתי כפי שבא לידי ביטוי בתרשים 8שלהלן מלמדת על היפוך מגמה ביחס זה בשנתיים האחרונות .בשנים 5115-5115חלה ירידה משמעותית בשיעור זה של כ ,2%-בעוד שבשנתיים האחרונות בלבד יחס זה עלה בכ.0%- תרשים – 2שיעור החוב הלא סחיר מסך החוב הממשלתי 40.0% 27.5% 30.0% 26.0% 25.2% 23.5% 22.2% 22.6% 2012 2011 23.7% 24.1% 20.0% 2014 2013 2010 ו55- 2009 2008 2007 מדינת ישראל משרד האוצר -החשב הכללי ממשלת ישראל -דוחות כספיים ליום 13בדצמבר 4132 ניתוח מגמה – תשלומי ריבית על מלאי אג"ח מיועדות לקרנות הפנסיה תרשים 2שלהלן מציג את תשלומי הריבית לפי חלוקה לסקטורים הבאים: ממשלתי – הוצאות הריבית על החוב המקומי הסחיר ועל החוב החיצוני. לא סחיר – הוצאות הריבית על איגרות חוב לא מיועדות לא סחירות לקרנות הפנסיה ,חברות ביטוח ואמיסיות ביטוח לאומי – הוצאות הריבית לביטוח לאומי תרשים – 1הוצאות הריבית בחלוקה לפי סקטורים 22.8 25.0 23.2 23.0 21.6 20.3 21.1 19.7 19.3 20.0 15.0 8.3 7.8 7.7 7.7 7.57.6 7.6 6.6 7.57.0 7.57.2 7.8 6.1 7.9 10.0 5.5 5.0 2014 2013 2012 2010 2011 לא סחיר ביטוח לאומי 2008 2009 2007 ממשלתי תרשים 3שלהלן מציג את שיעור השינוי השנתי בתשלומי הריבית בחלוקה לפי הסקטורים .בתרשים זה ניתן לראות כי הגידול בהוצאות הריבית על החוב הממשלתי ועל הביטוח הלאומי נמצא במגמת ירידה בשנתיים האחרונות בעוד שהגידול בהוצאות הריבית על החוב הלא סחיר במגמת עלייה זאת לאור היקף הגיוס הגבוה באפיק זה. תרשים – 6שיעור השינוי ב הוצאות הריבית בחלוקה לפי סקטורים 15.0% 10.8% 8.1% 6.3% 4.0% 3.1% 1.2% 0.8% 8.3% 7.6% 5.4% 10.0% 5.0% 3.1% 5.0% 2.1% 0.0% -0.7% -1.2% -0.1% -0.2% 2012 2011 -0.5% -1.2% -3.1% 2014 2013 ביטוח לאומי לא סחיר ו54- 2010 ממשלתי 2009 -5.0% -8.4% 2008 -10.0% מדינת ישראל משרד האוצר -החשב הכללי ממשלת ישראל -דוחות כספיים ליום 13בדצמבר 4132 אומדן להיקף הסבסוד באיגרות חוב מיועדות לקרנות הפנסיה נכון לסוף שנת 4132 קיימת חשיבות באמידת היקפי הסבסוד הגלומים בהנפקת האג"ח המיועדות לקרנות הפנסיה וזאת לנוכח המגמות שהוצגו לעיל. מתודולוגיה תרחיש מרכזי -אמידת הסבסוד בהנפקת איגרות חוב מיועדות לקרנות הפנסיה בוצע בשיטת .Bottom Up האומדן הינו תוצאה של מכפלת היקף ההנפקות בכל שנה בפער התשואות שבין איגרות חוב מיועדות לקרנות הפנסיה (הנושאות קופון של 2.24%וקופון של )8.43%לתשואת איגרת חוב ממשלתית צמודה בעלת מח"מ זהה. עבור השנים 5113-5118בוצע שימוש בהיקף ההנפקות ברמה חודשית ( 114הנפקות) על בסיס המערכות התפעוליות של משרד האוצר עבור השנים 1992-5112בוצע שימוש בהיקף ההנפקות ברמה שנתית הן עבור איגרות חוב מסוג מירון ואיגרות חוב מסוג ערד בהתאם לנתוני הנפקות שהתקבלו מבנק ישראל .בסיס הנתונים לחישוב תשואות השוק נלקח מתוך מאגר של בנק ישראל המציג את תשואות איגרות החוב הממשלתיות הצמודות למדד עבור תקופות שונות לפדיון. בנוסף ,בוצעה בדיקת סבירות לתוצאות האומדן אשר גזרה את אומדן היקף הסיבסוד ממכפלת פער התשואות (הפער שבין איגרות החוב המיועדות לקרנות הפנסיה לבין תשואת השוק הממוצעת) במלאי איגרות החוב המיועדות .חישוב תשואת השוק הממוצעת חושב כממוצע משוקלל בהיקף הגיוס השנתי בכל שנה של התשואות בשנים .1992-5118 כמו כן לאומדן המרכזי בוצעו מספר ניתוחי רגישות לאומדן לרבות בחינת מח"מ שונים ,הוספת "רצפה" וכן השוואה לתשואת עקום הזירו כפי שמפורסם על ידי בנק ישראל לציבור החל משנת .14.5114 תוצאות התרחיש המרכזי טבלה 5שלהלן מציגה את היקף הסבסוד על הנפקת איגרות חוב מיועדות לקרנות הפנסיה בהתאם לאומדן המרכזי נכון לסוף שנת .5118 טבלה – 4היקף הסבסוד בהנפקת איגרות חוב מיועדות לקרנות הפנסיה נכון לסוף שנת 4132 מלש"ח תרחיש מרכזי סך הסבסוד 5,505 היקף הוצאות הריבית בגין החוב הלא סחיר בשנת 5118הסתכם בכ 4.0 -מיליארד ,₪מתוך זה 2.3 מיליארד ₪עבור אג"ח מיועדות לקרנות הפנסיה .ניתן לראות ,אם כן ,שהסבסוד על האג"ח המיועדות מהווה כ 2.%-מתשלומי הריבית על איגרות אלה. תרשים 5שלהלן פורס את היקף הסבסוד בכל שנה עבור אג"ח מיועדות שהונפקו החל משנת 1992ועד שנת .5118כפי שניתן לראות עיקר הסבסוד נוצר ב 0-השנים האחרונות זאת הן לאור הירידה בתשואות איגרות חוב ממשלתיות צמודות סחירות והן לאור הגידול בהיקף ההנפקות הלא סחירות. 14נציין כי למתודולוגיה זו קיימים מספר חסרונות ביחס לשימוש בתשואות איגרות חוב ממשלתיות הנסחרות בשוק .ראשית ,עקום זה הינו עקום תיאורטי המשקף תשואות של איגרות חוב זירו קופון אשר אינן משלמות קופונים .בפועל האלטרנטיבה האמתית הקיימת למדינה לגיוס חוב תחליפי לאיגרות החוב המ יועדות הינה איגרות חוב ממשלתיות הנסחרות בשוק .שנית שימוש בעקום זה יוצר חוסר עקביות בחישוב אומדן הסבסוד מכמה סיבות ,בין היתר ,עקום זה מפורסם לציבור על ידי בנק ישראל החל משנת 2008בלבד ,המתודולוגיות לגזירת עקום זה השתנו בין השנים ויתר על כן קיימות מספר מתודולוגיות לגזירת עקום זה .על אף האמור לעיל ולצורך בחינת הרגישות של האומדן מוצג חישוב להיקף הסבסוד אילו היינו משתמשים בעקום הזירו המפורסם על ידי בנק ישראל החל משנת .2008 ו59- מדינת ישראל משרד האוצר -החשב הכללי ממשלת ישראל -דוחות כספיים ליום 13בדצמבר 4132 תרשים – 7היקף הסבסוד השוטף בכל שנה החל משנת 3221ועד 4132 1200 960 1000 657 600 332 400 88 130 106 1 0.2 16 12 69 59 105 47 25 67 19 44 0 0 מלש"ח 800 200 0 תוצאות בדיקות הסבירות וניתוחי רגישות: .1בדיקת סבירות להלן תוצאות בדיקת סבירות לתוצאות האומדן אשר גזרה את אומדן היקף הסיבסוד ממכפלת פער התשואות (הפער שבין איגרות החוב המיועדות לקרנות הפנסיה לבין תשואת השוק הממוצעת) במלאי איגרות החוב המיועדות .חישוב תשואת השוק הממוצעת חושב כממוצע משוקלל בהיקף הגיוס השנתי בכל שנה של התשואות בשנים .1992-5118 טבלה – 1בדיקת סבירות מלש"ח תרחיש מרכזי בדיקת סבירות פער סך הסבסוד 5,505 5,391 85 .5ניתוח רגישות למח"מ איגרות החוב מסוג ערד מונפקות לטווח לפדיון של 12שנה .לאור הקופון הגבוה של איגרות החוב מח"מ איגרות חוב מסוג ערד בתקופת האומדן עומד על בין כ 11.2-לכ 11.2-שנים .15איגרות חוב מסוג מירון מונפקות לטווח לפדיון של 51שנים ,מח"מ איגרות החוב מסוג מירון בתקופת האומדן עומד על בין כ11- לכ 11.2-שנים .16לאור זאת חושב אומדן להיקף הסבסוד עבור מח"מ ,11מח"מ 11ומח"מ .15 טבלה – 2ניתוח רגישות לאומדן הסבסוד עבור מח"מ שונה מלש"ח היקף הסבסוד תרחיש מרכזי מח"מ 31 מח"מ 33 מח"מ 34 פער מקסימאלי (אומדן מרכזי ביחס למח"מ )31 5,505 5,459 5,554 5,555 95 .0ניתוח רגישות לרצפה מכיוון שבחלק מהשנים תשואת השוק הייתה גבוה מהקופון המשולם בגין האג"ח המיועדות (,)8.43% ניתן לבחון את אומדן הסבסוד עם או ללא רצפה באופן הבא: עבור איגרות חוב מסוג ערד ,בשנים שנים ,1994-5110תשואת השוק בחלק מהחודשים הייתה גבוהה מ- .8.43%המשמעות הינה שניתן לחשב את הסבסוד בשני האופנים הבאים: .1עם רצפה ,כלומר הסובסידיה איננה יכולה להיות שלילית. .5ללא רצפה ,כלומר הסובסידיה שלילית בתקופות בהן תשואת השוק גבוהה מהקופון (אומדן מרכזי). 15מח"מ אגרות החוב המיועדות משתנה כפונקציה של תשואות השוק של אגרות חוב ממשלתיות סחירות. 16לאור העובדה כי מדובר בלוחות סילוקין הנפרעים לשיעורין וכן בשל גובה הקופון. ו01- מדינת ישראל משרד האוצר -החשב הכללי ממשלת ישראל -דוחות כספיים ליום 13בדצמבר 4132 טבלה – 1ניתוח רגישות לאומדן הסבסוד עבור מח"מ שונה מלש"ח היקף הסבסוד תרחיש מרכזי ללא רצפה עם רצפה פער 5,505 5,505 5521 14 תרשימים 4ו 9-שלהלן מציגים את תשואת השוק ביחס לאיגרת חוב מסוג ערד ומסוג מירון בשנים 1992- .5118 תרשים – .הוצאות הריבית תשואת שוק ביחס לקופון של איגרת חוב מסוג מירון בשנים 3221-4111 תשואת שוק קופון 6.00% 5.50% 5.47% 5.19% 5.18% 4.91% 5.00% 4.92% 4.82% 4.59% 4.38% 4.07% 4.50% 4.00% 3.50% 3.00% 2003 2002 2001 2000 1999 1998 1997 1996 1995 תרשים – 2הוצאות הריבית תשואת שוק ביחס לקופון של איגרת חוב מסוג ערד בשנים 322.-4132 תשואת שוק קופון 5.43% 5.20% 5.16% 4.92% 4.91% 4.80% 5.00% 4.28% 3.70%3.80% 3.39%3.43% 4.00% 2.87% 2.48% 3.00% 2.21% 2.08% 1.69% 2.00% 0.97% 1.00% 6.00% 0.00% .8ניתוח רגישות לתשואות זירו קופון ניתן לחשב את אומדן היקפי הסבסוד כאשר תשואות השוק נגזרות מעקום תיאורטי המשקף תשואות של איגרות חוב זירו קופון אשר אינן משלמות קופונים .בשימוש בעקום הזירו המפורסם על ידי בנק ישראל החל משנת 5114עבור התרחיש המרכזי תוצאת האומדן נמוכה בכ 111-מלש"ח. ו01- מדינת ישראל משרד האוצר -החשב הכללי ממשלת ישראל -דוחות כספיים ליום 13בדצמבר 4132 (ה) הפרטות .3כללי מטרת חלק זה היא לספק לציבור קוראי הדוחות סקירה של פעולות הפרטה שרשות החברות הגישה לממשלת ישראל לשנים הבאות ,שעתידה רשות החברות לבצע בהתאם להחלטת ממשלה מס' חכ( 85 /ראה פירוט להלן). הדוחות הכספים המאוחדים של הממשלה ,שחלק זה מצורף אליהם ,משקפים את מצבה הכספי ואת הביצוע הכספי של הממשלה והישויות המאוחדות על ידה ,למועד הדיווח ולתקופה שהסתיימה באותו מועד .מידע שוטף בנוגע לפעילות הממשלה מפורסם במסגרת פרסומים הנמסרים לציבור ולמקבלי ההחלטות מעת לעת. להפרטות אלו השפעה על נכסי הממשלה כפי שמוצגים בדוחות .לאור התמשכות הליכי ההפרטה לאורך שנים לא ניתן ביטוי בדוח הכספי להליכים אלו על פי תקן IFRS 5בנושא נכסים לא שוטפים המוחזקים למכירה. תכנית רב שנתית להפרטת חברות ממשלתיות ביום 2באוקטובר 5118התקבלה החלטת הממשלה מספר חכ 85/של ועדת השרים לענייני חברה וכלכלה (קבינט חברתי -כלכלי) ,שעיקרה תכנית רב שנתית להנפקת מיעוט של חברות ממשלתיות .ההחלטה קיבלה תוקף של החלטת ממשלה ביום 19באוקטובר .5118בהתאם להחלטה זו ,החלה רשות החברות בבניית התשתית להנפקות וההערכות לביצוע תכנית הנפקות ,לרבות גיבוש תכנית עבודה ראשונית ומיפוי פרטני של חברות המיועדות להנפקה בשנים .5112-5115 תכנית זו כוללת שתי דרכי פעולה כמפורט להלן: א .בחברות ממשלתיות שבהן למדינה אינטרס בשמירה על שליטה ממשלתית לטווח הארוך ,יימכרו חלק מאחזקות המדינה באמצעות הצעה לציבור ,לבד או בשילוב עם גיוס הון לחברה ,בדרך של הנפקת ניירות ערך לציבור על פי תשקיף בבורסה לניירות ערך בתל אביב ,בשיעור כולל שבין 52%-89% בדילול מלא מהון המניות של החברות (להלן -הנפקת מיעוט) ,כך שגרעין השליטה יישאר בידי ממשלת ישראל. ב .בחברות ממשלתיות שבהן למדינה לא קיים אינטרס בשמירה על שליטה ממשלתית לטווח הארוך, תערך הפרטה באמצעות הנפקה או בדרך של מכירה פרטית או בשילוב של כל אחת מהדרכים כאמור. להלן רשימת החברות הממשלתיות אשר נכללות במסגרת התוכנית הרב שנתית לביצוע הפרטות או הנפקות מיעוט: .1חברת החשמל לישראל בע"מ. .5התעשייה האווירית לישראל בע"מ. .0רפאל מערכות לחימה מתקדמות בע"מ. .8מקורות חברת מים בע"מ. .2חברת דואר ישראל בע"מ .3חברת נתיבי הגז הטבעי לישראל בע"מ. .5חברת נמל אשדוד בע"מ. .4חברת נמל חיפה בע"מ. .9החברה לשירותי איכות הסביבה בע"מ. .11התעשייה הצבאית לישראל בע"מ. .11חלמיש חברה ממשלתית עירונית לדיור ושיקום ולהתחדשות בתל אביב יפו בע"מ. .15אוצר מפעלי ים בע"מ. .10אתרים בחוף תל אביב ,חברה לפיתוח אתרי תיירות בתל אביב -יפו בע"מ. .18החברה לפיתוח יפו העתיקה בע"מ. ו05- מדינת ישראל משרד האוצר -החשב הכללי ממשלת ישראל -דוחות כספיים ליום 13בדצמבר 4132 .4תמצית הליכי ההפרטה בחברות הממשלתיות: .4.3התעשייה הצבאית לישראל בע"מ ביום 50בדצמבר 5110קיבלה הממשלה החלטה בעניין הפרטת החברה ,אשר עודכנה ביום 12במאי ,5118 לפיה הוחלט בשלב ראשון ,על פיצול והעברת פעילות החברה לחברה ממשלתית חדשה (להלן" :תעש מערכות") והקמת חברה ממשלתית חדשה נוספת לצורך פעילות מסווגת (להלן" :תומר") והעברת הנכסים מהחברה (להלן":תע"ש השיורית") לחברות החדשות ,ובשלב שני ,להפריט את תעש מערכות. נכון למועד זה ,פועלים ליישום ההחלטה ולהכנת החברה להפרטה. הכנת החברה להפרטה כוללת בין היתר את הצעדים הבאים: .1מימון פרישה מידית של 1,151עובדים ביום 50באפריל 5118אישרה ועדת הכספים של הכנסת את דרך הפרטה של החברה בהתאם להחלטת הממשלה ,את הצו לשמירת האינטרסים החיוניים של המדינה בחברה והשקעה של המדינה בחברה בסך של כ 5,841 -מיליוני ש"ח. בהמשך לאישור זה החלה פרישה מיידית של 1,151מעובדי החברה .בשנת 5118רשמה החברה הפסד של 5.2מיליארדי ,₪שנבע בעיקרו מעלויות של פרישתם של עובדי החברה באותה שנה .נכון לאפריל 5112 פרשו מהחברה כ 411-עובדים. .5מימון פעילות החברה עד לתום שנת 5112 במקביל ,לצורך יישום ההסכמים הקיבוציים ,ביום 4ביולי 5118נחתם הסכם מימון ביניים בין המדינה לחברה ,למימון פעילותה עד סוף .5112 .0חתימה על דוחות כספיים כחלק מהכנת החברה להעברת פעילותה העסקית לחברה הממשלתית החדשה כאמור ,ביום 55 בספטמבר 5118חתמה החברה על דוחות כספיים מבוקרים לשנים ,5115-5111לאחר 15שנים שבהם לא היו לחברה דוחות כספיים מבוקרים .ובהמשך ,ביום 01בדצמבר 5118חתמה החברה על דוחות כספיים מבוקרים לשנת .5110 .8פינוי מקרקעין החברה ואיכות הסביבה במסגרת ההפרטה הוחלט על פינוי וטיהור מתחמי תעש והעברת הפעילות דרומה ,כפועל יוצא ולצרכי שיווק הקרקע לבניה עתידית מבוצעים המהלכים הבאים: גיבוש הסכם וקידום הסדרה סטטוטורית של מתחמי תעש גיבוש הסדר לחלוקת אחריות בנושא איכות הסביבה על בסיס סקרים סביבתיים. קידום העתקת מתחם טירת הכרמל למתחם חלופי הסדרת המעבר של תעש מערכות לנגב .2מימון החברה לאחר מועד ההפרטה בהתאם להסכמות בין המדינה והחברה ,נקבע כי המדינה תישא בעלויות התפעול של תעש השיורית בשנים הבאות. .4.4חברת נמל אשדוד בע"מ ביום 9בספטמבר 5119קבעה ועדת השרים לענייני הפרטה (להלן" :הועדה") מתווה לתוכנית ההפרטה של חברת נמל אשדוד בע"מ (להלן" :החברה") וחברות הנמל האחרות .בהתאם למתווה ,השלב הראשון יבוצע החל מיום 15בפברואר ,5111בדרך של הצעת מכר לציבור של מניות המדינה בחברות ,לחוד או בשילוב עם גיוס הון לחברות ,עד לשיעור של 12%מהון המניות המונפק של כל חברה .השלב השני יבוצע לאחר 15 בפברואר ,5111בדרך של הצעת מכר לציבור של מניות המדינה בחברות לחוד או בשילוב עם גיוס הון לחברות ו/או הנפקות למשקיעים מוסדיים ,ובלבד שאחזקות המדינה בכל חברה לא יפחתו מ 21% -מהון המניות המונפק של החברות .בשלב השלישי ,תימכר יתרת אחזקות המדינה בכל אחת מהחברות או תדולל במכירה פרטית באחת הדרכים המפורטות בשלב השני ,החל מיום 15בפברואר .5151בהתאם לתוכנית הרב שנתית שאושרה בממשלה ,נקבע כי במהלך שנת 5112יקודם מהלך ההפרטה של החברה ,תוך בחינת האפשרות להקדים את לוחות הזמנים למכירת יתרת אחזקות המדינה בחברה (השלב השלישי כמפורט לעיל) .יובהר כי ו00- מדינת ישראל משרד האוצר -החשב הכללי ממשלת ישראל -דוחות כספיים ליום 13בדצמבר 4132 אין במהלך ההנפקה כאמור כדי לפגוע בקידום הרפורמה בנמלי הים בהתאם להחלטת הממשלה מס' 1511 מיום 55במאי ,5115וקידום ההנפקה יעשה בתיאום עם משרד התחבורה והבטיחות בדרכים כדי להבטיח את יישום הרפורמה. .4.1חברת נתיבי הגז הטבעי לישראל בע"מ במסגרת התוכנית הרב שנתית ,נקבע כי בשנת 5112יקודם המהלך להנפקת המיעוט של חברת נתיבי הגז הטבעי לישראל בע"מ (להלן" :החברה"). הוקם צוות בין משרדי בהשתתפות גורמי מדינה הנוגעים בדבר אשר יבחן את מבנה הענף ואופן ביצוע ההפרטה .הצוות יגיש המלצותיו בנושא לשרים. .4.2חברת דואר ישראל בע"מ בהתאם לתכנית הרב שנתית ,הנפקת המיעוט של חברת דואר ישראל בע"מ (להלן" :החברה") תתבצע בשני שלבים: א .בשנת 5112תבוצע מכירה פרטית או הקצאה פרטית של מניות החברה ,או שילוב של שני אלה ,כך שלאחריה עד 51%מהון המניות של החברה יוחזק על ידי משקיע או קבוצת משקיעים. ב .בשנת 5113תבוצע הנפקת מיעוט כך ששיעור של עד 81%מהון המניות של החברה יוחזקו בידי גופים שאינם המדינה ,באופן שהמדינה תחזיק 31%או יותר מהון המניות של החברה. בשנת 5110הציגה הנהלת החברה תכנית הבראה לחברה .לאחר משא ומתן מתמשך בין מדינת ישראל ,חברת הדואר והסתדרות העובדים הכללית החדשה ,נחתם במרץ 5112הסכם קיבוצי בין החברה ,המדינה והסתדרות העובדים הכללית החדשה .במסגרת ההסכם הקיבוצי הוחלט ,בין היתר ,על מכירה של עד ל81% - מאחזקות המדינה בחברת דואר ישראל כאמור לעיל. .4.1חברות בהן למדינה אחזקה בתל אביב-יפו התוכנית הרב שנתית קובעת כי בשנת 5112יקודמו הליכי ההפרטה של חברות תל אביב אשר יבוצעו בהתאם להחלטה מספר מח 2/של ועדת השרים לענייני הפרטה מיום 1ביוני ,5118כמפורט להלן: .4.1.3אוצר מפעלי ים בע"מ הפרטה בדרך של מכירה פרטית של כל אחזקותיה של המדינה ( )45.30%באוצר מפעלי ים בע"מ, כמקשה אחת לעיריית תל אביב -יפו או לתאגיד עירוני בשליטה או לחברת אתרים ,חברה לפיתוח אתרי תיירות בת"א-יפו בע"מ. .4.1.4החברה לפיתוח יפו העתיקה בע"מ הפרטה בדרך של מכירה פרטית את של אחזקת המדינה ( )21%בחברה לפיתוח יפו העתיקה בע"מ, לרבות אחזקות החברות הממשלתיות וגופים ציבוריים בחברה אשר יועברו למדינה ללא תמורה, לעיריית תל אביב -יפו או לתאגיד עירוני בשליטה או לחברת אתרים ,חברה לפיתוח אתרי תיירות בת"א-יפו בע"מ. .4.1.1אתרים ,חברה לפיתוח אתרי תיירות בת"א-יפו בע"מ הפרטה בדרך של מכירה פרטית של כל אחזקותיה ( )21%של המדינה בחברת אתרים ,חברה לפיתוח אתרי תיירות בת"א-יפו בע"מ (להלן" :החברה") לעירייה או לתאגיד עירוני בשליטתה או בדרך של רכישה של מניות המדינה בידי אתרים כמקשה אחת או בחלקים. .4.1.2חלמיש חברה ממשלתית עירונית לדיור שיקום ולהתחדשות בתל אביב-יפו בע"מ הפרטה בדרך של פירוק מרצון או מכירת אחזקות המדינה בחלמיש חברה ממשלתית עירונית לדיור שיקום ולהתחדשות בתל אביב-יפו בע"מ (להלן" :החברה") בדרך של מכירה פרטית או בדרך של הסדר לפי סעיף 021לחוק החברות ,התשנ"ט.1999- .4.1.1נתיבי איילון בע"מ בהתאם להחלטה האמורה לעיל ,ובהתאם להחלטת הממשלה מיום 55במאי ( 5118מס' )1310בדבר רכישת אחזקות העירייה בחברת נתיבי איילון בע"מ ,תרכוש המדינה את חלקה של העירייה בחברת נתיבי איילון .עלות רכישת מניות העירייה בחברה תופחת מתמורת המכר שתנבע מהעסקה הכוללת עם העירייה. בסוף חודש יוני 5112אושר מתווה ההפרטה של החברות הנ"ל על ידי ועדת הכספים בעיריית תל אביב -יפו, במסגרתו נקבע כי חלקה של עיריית תל אביב -יפו בנתיבי איילון בע"מ ( )21%יעבור לרשות המדינה כך שהמדינה תחזיק ב 111% -ממניות חברת נתיבי איילון בע"מ .כמו כן ,תעביר המדינה לעיריית תל אביב -יפו ו08- מדינת ישראל משרד האוצר -החשב הכללי ממשלת ישראל -דוחות כספיים ליום 13בדצמבר 4132 את אחזקותיה בחברת אתרים ,חברה לפיתוח אתרי תיירות בת"א -יפו בע"מ ,כאשר חברת אתרים תרכוש מהמדינה את אחזקותיה בחברות אוצר מפעלי ים בע"מ ובחברה לפיתוח יפו העתיקה בע"מ .בנוגע לחברת חלמיש חברה ממשלתית עירונית לדיור שיקום ולהתחדשות בתל אביב -יפו בע"מ ,המתווה כולל אפשרות של מכירת אחזקות המדינה בדרך של מכירה פרטית או פירוק החברה מרצון. .4.0התעשייה האווירית לישראל בע"מ במסגרת התוכנית הרב שנתית ,נקבע כי בשנת 5113יקודם המהלך להנפקת המיעוט של התעשייה האווירית לישראל בע"מ. .4.7מקורות חברת מים בע"מ במסגרת התוכנית הרב שנתית ,נקבע כי בשנת 5113יקודם המהלך להנפקת המיעוט של מקורות חברת מים בע"מ. יוקם צוות בין משרדי בהשתתפות גורמי מדינה הנוגעים בדבר אשר יבחן את מבנה הענף ואופן ביצוע ההפרטה .הצוות יגיש המלצותיו בנושא לשרים. .4..החברה לשירותי איכות הסביבה במסגרת התוכנית הרב שנתית ,נקבע כי בשנת 5113יקודם המהלך להנפקת המיעוט של החברה לשירותי איכות הסביבה .בשיעור של עד 89%מהון המניות של החברה. .4.2חברת נמל חיפה בע"מ בהתאם לתוכנית הרב שנתית נקבע כי הפרטת חברת נמל חיפה בע"מ .תתבצע בהתאם להחלטת ועדת השרים לענייני הפרטה מס' מח 8/מיום 9בספטמבר ( 5119ראה פירוט בפסקה 5.5לעיל תחת חברת נמל אשדוד בע"מ) ,במהלך שנת .5113 .4.31רפאל מערכות לחימה מתקדמות בע"מ במסגרת התוכנית הרב שנתית ,נקבע כי בשנת 5115יקודם המהלך להנפקת המיעוט של רפאל מערכות לחימה מתקדמות בע"מ. .4.33חברת החשמל לישראל בע"מ במסגרת התוכנית הרב שנתית ,נקבע כי בשנת 5115יקודם המהלך להנפקת המיעוט של חברת החשמל לישראל בע"מ. בכפוף להחלטת הממשלה על ביצוע שינוי מבני בחברה ,תבוצע הנפקת מיעוט בשיעור כולל של עד 52%מהון המניות של החברה בדילול מלא. .4.34חברת רכבת ישראל בע"מ בהתאם להחלטה הנ"ל נקבע כי יוקם צוות בין משרדי בהשתתפות גורמי המדינה הנוגעים בדבר ,אשר יבחן את מבנה הענף והיתכנות ביצוע ההנפקה .המלצות הצוות יוגשו לממשלה והצעת הממשלה ,ככל שתידרש, תוגש לוועדת השרים לענייני הפרטה. ביום 14במרץ 5112השלימה רכבת ישראל בע"מ (להלן" :החברה") הנפקת אג"ח סחירות בהיקף כספי כולל של כ 1 -מיליארד .₪האג"ח הונפקו בשתי סדרות בריבית קבועה ,ובריבית צמודת מדד .ההנפקה מעוגנת בהסכם המסגרת לפיתוח והפעלת רכבת ישראל שנחתם ביוני 5118והכספים שגויסו ישמשו להשקעה בפיתוח תשתיות הרכבת .ההנפקה באה לאחר חתימת התוספת להסכם המקורי ביום 52בפברואר 5112בין החברה לממשלה בו הוסדרה מערכת הקשרים בין הצדדים. להלן פירוט התקבולים העתידיים הצפויים להתקבל מההפרטות הנ"ל תוך חלוקה לשנים (במיליוני :17)₪ מיועד למימון הגרעון הממשלתי שנה 0,211 5112 8,211 5113 2,211 5115 סך הכל 31,111 מיועד לחלוקת דיבידנד למדינה 211 211 211 3,111 17בהתאם לנתוני רשות החברות הממשלתיות ו02- סך הכל 2,111 1,111 0,111 31,111 מדינת ישראל משרד האוצר -אגף החשב הכללי
© Copyright 2024