Inntekts
INNHOLD I A-MELDINGEN Opplysningspliktig (juridisk enhet) Virksomhet 1 Inntektsmottaker A Virksomhet ...n Inntektsmottaker ...n A Arbeidsforhold Fradrag Forskuddstrekk Inntekts- og ytelses detaljer Opplysningspliktig: Opplysningspliktig (juridisk enhet) Virksomhet 1 Virksomhet ...n • Opplysningspliktig (Organisasjonsnr. / F. nr. / D-nr.) • • • Måned MeldingsID (gitt av lønnsprogram) Erstatt_MeldingsID • Kildesystem (lønnsprogram navn + versjon) Tidsstempel (gitt av lønnsprogram) Språk for tilbakemelding • • Inntektsmottaker A Inntektsmottaker ...n A Arbeidsforhold Fradrag Forskuddstrekk Inntekts- og ytelses detaljer • • • Arbeidsgiveravgift å betale Forskuddstrekk å betale Annen bagatellmessig støtte (arbeidsgiveravgift) Virksomhet Opplysningspliktig (juridisk enhet) Virksomhet 1 Virksomhet ...n • Virksomhet (org.nr. / F. nr. / D-nr.) • • Beregningsmåte for arbeidsgiveravgift Sone for beregning av arbeidsgiveravgift Avgiftsgrunnlag/Refusjonsgrunnlag Avgiftssats • • • Inntektsmottaker A • Inntektsmottaker ...n A Arbeidsforhold Fradrag Forskuddstrekk Inntekts- og ytelses detaljer Avgiftsgrunnlag, refusjonsgrunnlag og sats (utsendt fra USA/Canada) Antall sjøfolk/mnd og sats (sjøfolk i utenriksfart som bor utenfor Norden og som ikke er statsborger i et EØS-land) Inntektsmottaker Opplysningspliktig (juridisk enhet) Virksomhet 1 Inntektsmottaker A Virksomhet ...n Inntektsmottaker ...n Forskuddstrekk Kun for midlertidig bruk: • Internasjonal identifikator: Nr, type og land F.eks: [nummer], passnummer, Polen Eller [nummer], social security number, USA • • • A Arbeidsforhold Fradrag Primært • Inntektsmottaker (F. nr /D-nr.) Inntekts- og ytelses detaljer Navn Fødselsdato Ansattnr. Arbeidsforhold inntektsmottaker A Opplysningspliktig (juridisk enhet) • • Arbeidsforhold ID Type arbeidsforhold • • Start- og sluttdato for arbeidsforhold Antall timer per uke som en full stilling tilsvarer Avlønningstype (fast-, time-, akkordlønnet, osv.) • Virksomhet 1 Inntektsmottaker A Virksomhet ...n Inntektsmottaker ...n A Arbeidsforhold Fradrag Forskuddstrekk Inntekts- og ytelses detaljer • • • • • • • • Yrkeskode Arbeidstidsordning (skift, turnus, offshore, osv.) Stillingsprosent Dato for siste stillingsprosentendring Dato for siste lønnsendring Lønnsansiennitet Lønnstrinn Skipsregister, skipstype, fartsområde • • • • PermisjonsID Start- og sluttdato permisjon Permisjonsprosent Beskrivelse (permisjon/permittering) Typer arbeidsforhold Ordinært arbeidsforhold – Alle som arbeider i en Maritimt arbeidsforhold – Alle som arbeider i en annens tjeneste for lønn annens tjeneste for lønn eller godtgjørelse eller godtgjørelse, men – Unntaket er de som bare når de som jobber jobber til sjøs, på fartøy til sjøs, på fartøy eller eller flyttbar innretning flyttbar innretning Frilanser, oppdragstaker, honorarpersoner mv. • Alle som utfører arbeid eller oppdrag for Pensjoner og andre utbetalinger uten ansettelsesforhold • lønn eller godtgjørelse uten tjenesteforhold eller annen ytelse/godtgjørelse til en eller arbeidsforhold • person der ytelsen ikke er knyttet til et Ikke selvstendig næringsdrivende – Frilansere – styremedlemmer – folkevalgte – personer som innehar tillitsverv – fosterforeldre – støttekontakter – avlastere – personer med omsorgslønn Opplysningspliktig utbetaler en pensjon arbeidsforhold • Konkursbo som skal betale utestående lønn til ansatte i et foretak som har gått konkurs og for dekning fra lønnsgaranti ordning • Utbetalinger til personer som deltar i arbeidstreningstiltak for yrkeshemmede når lønnen er definert som mottak av oppmuntringspenger Fastlønn og timelønn – 2 eksempel Kalendermåned 2015-2 2015-2 12345678911 12345678911 Ordinært arbeidsforhold Ordinært arbeidsforhold 1 2 2013-01-01 2013-01-01 37.5 35.5 Fast Time Yrkeskode 1234567 1234567 Arbeidstidsordning IkkeSkift IkkeSkift 80 0 sistedatoforstillingsprosentendring 2013-01-01 2013-01-01 sistedatoforlønnsendring 2014-05-01 2014-05-01 Inntektsmottaker Arbeidsforholdstype ArbeidsforholdsID Startdato Sluttdato Antalltimerenfullstillingtilsvarer Avlønningstype Stillingsprosent: Antall (timelønn under lønnsbeskrivelse) 162.5 Permisjonsprosent – eksempel på endring Kalendermåned 2015-02 2015-03 12345678911 12345678911 Ordinært arbeidsforhold Ordinært arbeidsforhold 1 1 2013-01-01 2013-01-01 Antalltimerenfullstillingtilsvarer 37.5 37.5 Avlønningstype Fast Fast Yrkeskode 1234567 1234567 Arbeidstidsordning IkkeSkift IkkeSkift 80 80 sistedatoforstillingsprosentendring 2013-01-01 2013-01-01 sistedatoforlønnsendring 2014-05-01 2014-05-01 Inntektsmottaker Arbeidsforholdstype ArbeidsforholdsID Startdato Sluttdato Stillingsprosent: Permisjons/Permitteringsbeskrivelse PermisjonsID Startdato permisjon Permisjonsprosent Sluttdato permisjon Permisjon 1 2015-02-01 50 Fradrag Opplysningspliktig (juridisk enhet) Virksomhet 1 Inntektsmottaker A Virksomhet ...n Inntektsmottaker ...n A Arbeidsforhold Fradrag Forskuddstrekk Inntekts- og ytelses detaljer • Beløp • Beskrivelse • Brakkeleie • Fagforeningskontingent • Premie til fond og trygd • Premie til pensjonsordninger • Brakkeleie Svalbard • Fagforeningskontingent Svalbard • Premie til fond og trygd Svalbard • Premie til pensjonsordninger Svalbard • Fagforeningskontingent Jan Mayen og bilandene • Premie til pensjonsordninger Jan Mayen og bilande Opplysningspliktig (juridisk enhet) Virksomhet 1 Inntektsmottaker A Virksomhet ...n Inntektsmottaker ...n A Arbeidsforhold Fradrag Forskuddstrekk Inntekts- og ytelses detaljer Forskuddstrekk • Beløp • Beskrivelse • Betalt trygdeavgift til Jan Mayen • Jan Mayen og bilandene • Kildeskatt på pensjon • Svalbard Opplysningspliktig (juridisk enhet) Virksomhet 1 Inntektsmottaker A Virksomhet ...n Inntektsmottaker ...n A Arbeidsforhold Fradrag Forskuddstrekk Inntekts- og ytelses detaljer Inntekts- og ytelsesdetaljer Inntekts- og ytelses detaljer Beløp Fordel Arbeidsgiveravgift Trekkplikt Skatte- og avgiftsregel Start- og sluttdato opptjeningsperiode kontantytelse naturalytelse utgiftsgodtgjørelse Inntekt på Jan Mayen og i norske biland i Antarktis Kildeskatt på pensjoner Nettolønn Svalbardinntekt Særskilt fradrag for sjøfolk Lønnsinntekt Beskrivelse Antall Tilleggsinfo Spesifikasjon Administrativ forpleining Aksjer/grunnfondsbevis til underkurs Bedriftsbarnehageplass Beregnet skatt Besøksreiser hjemmet annet Besøksreiser hjemmet kost Bil Bolig Bonus Faste tillegg Fastlønn Feriepenger Flyttegodtgjørelse ... osv. Ytelser fra Offentlige Pensjon/ Trygd Næringsinntekt Inntektstype Beskrivelse Tilleggsinfo Arbeidsavklaringspenger Dagpenger til fisker som bare har hyre Dagpenger ved arbeidsløshet Foreldrepenger fra folketrygden Skattefri stønad til barnetilsyn fra folketrygden Skattefrie tilleggsstønader Svangerskapspenger Sykepenger fra folketrygden Sykepenger til fisker som bare har hyre Underholdsbidrag til barn Ventelønn Beskrivelse Tilleggsinfo Alderspensjon fra folketrygden Avtalefestet pensjon (AFP) Barnepensjon fra andre enn folketrygden Barnepensjon fra folketrygden Ektefelletillegg Etterlattepensjon fra folketrygden Etterlønn og etterpensjon Introduksjonsstønad Krigspensjon mv. Kvalifiseringsstønad Ny avtalefestet pensjon (AFP) i privat sektor ....OSV Beskrivelse Tilleggsinfo Dagpenger til fisker Dagpenger ved arbeidsløshet utbetalt fra folketrygden Sykepenger fra folketrygden Sykepenger til dagmamma Sykepenger til fisker Sykepenger til jord- og skogbrukere Vederlag Inntekts- og ytelses detaljer Antall For noen typer lønnsinntekter skal antall oppgis: • Antall timer • Antall km • Antall dager • Antall døgn Inntekts- og ytelses detaljer Tilleggsinformasjon Benyttes til ytterligere nødvendige verdier angående inntekt, for eksempel: • Norsk pendler • Sokkelarbeider Tilleggsinformasjon ved fri bil • Listepris • Registreringsnummer / «bilpool» Inntekts- og ytelses detaljer Spesifikasjon Benyttes til ytterligere nødvendig spesifikasjon av forhold rundt inntekt 4 aktuelle opplysninger: Opptjeningsland - landkode Skattemessig bosatt - landkode Opptjent på kontinentalsokkel - J/N Opptjent på hjelpefartøy på kontinentalsokkel - J/N Kontantytelser – lønn • Fastlønn • Timelønn • Faste tillegg • Uregelmessige tillegg knyttet til arbeidet tid • Helligdagstillegg • Uregelmessige tillegg knyttet til ikke- arbeidet tid • Bonus • Overtidsgodtgjørelse • Styrehonorar og godtgjørelse i forbindelse med verv • Kommunal omsorgslønn og fosterhjemsgodtgjørelse • Sluttvederlag • Feriepenger • Annet Fastlønn • Fastlønn omfatter: – Avtalt fast bruttolønn før skatt – Fast avtalt overtidsgodtgjørelse – Lønn til prosentlønte og provisjonslønte Timelønn • I de tilfeller akkordlønn, prosentlønn eller provisjonslønn beregnes som en del av timelønnen skal den tas med her • Timelønn rapporteres for ansatte med avtalt timelønnssats Antall timer skal alltid oppgis. Ved rapportering av etterbetaling av timelønn oppgis 0 i antall timer. Faste tillegg • Tillegg som blir utbetalt regelmessig • Eksempler: – b-tillegg, stabiliseringstillegg, selektivt tillegg for sykepleiere samt tillegg for ansvarsvakter, fagansvar, lederansvar mv. Uregelmessige tillegg Uregelmessige tillegg knyttet til arbeidet tid Eks: Skifttillegg, turnustillegg, offshoretillegg, tillegg for arbeid på lørdag og søndag, tillegg for arbeid på kveld eller om natten Uregelmessige tillegg knyttet til ikke-arbeidet tid Eks: Vakttillegg, beredskapstillegg, utkallingstillegg, hjemmevakt Bonus • Kan knyttes direkte til innsats eller resultater i en virksomhet - på individnivå eller gruppenivå • Eksempler : – Resultatbonus, deling av overskudd i virksomheten, gratiale, tantieme • Obs – Prosentlønn, provisjon og akkordlønn skal rapporteres på fastlønn eller timelønn Overtidsgodtgjørelse • Betaling for arbeid utover ordinær arbeidstid • Og gjelder både der arbeidsgiver utbetaler ordinær timelønn og overtidstillegg eller der kun overtidstillegget kommer til utbetaling • Fast overtid er ekstra arbeid bakt inn i ordinære arbeidstid og lagges til faste tillegg Antall timer skal alltid oppgis. Ved rapportering av etterbetaling av overtidsgodtgjørelse oppgis 0 i antall timer. Styrehonorar og godtgjørelser i forbindelse med verv For eksempel: • Politiske verv (kommunestyre, representantskap) • Styreverv/tillitsverv (borettslagstyre, bedriftsstyre, idrettslag) • Honorar for arbeid til ikke ansatte Kommunal omsorgslønn og fosterhjemsgodtgjørelse • Gjelder kommunal omsorgslønn og skattepliktig del av fosterhjemsgodtgjørelse • Unntak! Dersom mottaker av ytelsen utfører arbeidet som ansatt i kommunen skal slik ytelse innrapporteres som fastlønn eller timelønn Sluttvederlag • Økonomisk kompensasjon til arbeidstakere som ufrivillig mister jobben ved avskjed, oppsigelse eller avtale med arbeidsgiver • Anses som lønn • Kan utbetales både løpende eller som et engangsbeløp • Kan være en kombinasjon av skattepliktige og skattefri del Feriepenger • Omfatter samlede feriepenger, uavhengig av om beregningen er basert på prosentsats eller som et ferietillegg til ordinær fastlønn Annet • Dette omfatter alle kontantytelser som ikke hører hjemme under noen av de ovennevnte ytelsene • Et eksempel: – arbeidsgiver dekker utdanning for arbeidstaker ved refusjon, og vilkårene for skattefritak ikke er tilstede, skal beløpet innrapporteres her EKSEMPLER PÅ INNTEKTSRAPPORTERING 3000.00 Kontantytelse 9000.00 Naturalytelse Bil Forskuddstrekkbeskrivelse -22100 Beløp -256.00 J J Gjeldende LTO-koder Opptjeningsperiode J Skatte- og avgiftsregel J Spesifikasjon Overtidsgodtgjørelse Tilleggsinformasjon J Antall Trekkplikt J Lønnsinntektsbeskrivelse Arbeidsgiveravgiftsplikt 40000.00 Kontantytelse Beløp Fastlønn Fordel Beløp Eksempel på inntektsrapportering for 2015-03 111-A 2015-02-10 2015-02-20 10.50 Listepris Reg.nummer/ Bilpool Gjeldende LTO-kode 950 Fradragsbeskrivelse Gjeldende LTO-kode Fagforeningskontingent 311 111-A 118-A 2015-03-01 2015-03-31 Gjeldende LTO-koder Opptjeningsperiode Skatte- og avgiftsregel 162.50 Spesifikasjon J Tilleggsinformasjon Trekkplikt 40000.00 Kontantytelse Antall Arbeidsgiveravgiftsplikt J Lønnsinntektsbeskrivelse Timelønn Fordel Beløp Eksempel på inntektsrapportering for 2015-04 111-A 81.00 Utgiftsgodtgjørelse Kilometergodtgjørelse bil N N 20.00 711 20.00 Utgiftsgodtgjørelse Kilometergodtgjørelse passasjertillegg N N 20.00 714 2010.00 Utgiftsgodtgjørelse Reise kost med overnatting N N 3.00 610 Beløp -22100 Forskuddstrekkbeskrivelse Gjeldende LTO-kode 950 J 60000.00 Kontantytelse Fastlønn J J Bil J J Bolig J J Fordel 8000.00 Naturalytelse 25000.00 Naturalytelse Beløp -40000 Forskuddstrekkbeskrivelse Gjeldende LTO-koder J Opptjeningsperiode Bil Skatte- og avgiftsregel 10000.00 Naturalytelse Spesifikasjon J Tilleggsinformasjon J Antall Trekkplikt Fastlønn Lønnsinntektsbeskrivelse 50000.00 Kontantytelse Beløp Arbeidsgiveravgiftsplikt Eksempel på inntektsrapportering for 2015-05 111-A Listepris Registreringsnummer/ bilpool Listepris Registreringsnummer/ bilpool 118-A DE 113-A DE 136-A 121-A Gjeldende LTO-kode 950 INNSENDING OG TILBAKEMELDING A-meldingen – innlevering gjennom elektronisk kanal Altinn 1. A01 a-melding Direkte registrering Denne løsningen er ikke en videreføring av dagens løsning i Altinn, men en ny tjeneste som er under utvikling. Det kan ikke integreres lønnssystem mot denne tjenesten, men er kun for manuell inntasting av a-meldingen. Tjenesten vil være spesielt tilpasset arbeidsgivere få ansatte og med enkle forhold. Dette innebærer blant annet at: – Den kan ikke benyttes av offentlige etater. – Du kan bare innrapportere et arbeidsforhold pr. virksomhet. – Du kan bare sende inn for en virksomhet av gangen. – Det er kun mulig å sende inn erstatningsmeldinger for å rette opp eventuelle feil i tidligere meldinger (siste melding gjelder). – (listen er ikke uttømmende) Altinn 2. A02 a-melding innsending fra system 3. A03 a-melding tilbakemelding 1. Sum forskuddstrekk og arbeidsgiveravgift for måneden med betalingsinformasjon (kontonummer og KID) 2. Alle avvik fra forretningsregler dokumentert med • Hvor i meldingen / månedens informasjon avviket er • Hvilken forretningsregel som er brutt • Vår beskrivelse av avviket Forretningsregler og Oppsummering • Melding vs oppsummering per kalendermåned • Forretningsregler på nivå avvisning, kjøres på den enkelte melding – Feil koder – Ikke identifiserbar opplysningspliktig, virksomhet eller inntektsmottaker – mv • Forretningsregler på nivå øyeblikkelig og retningslinje, kjøres på oppsummering per kalendermåned – Ugyldig kombinasjon av informasjonselementer – mv
© Copyright 2024