mailing leitner
slovenia
S t r a n /p a g e 1
Davčne blagajne
Tax registers
leitnerleitner
aktualnedavčne
novosti
recent
taxdevelopment
ST RA N 1/5
PAG E 1/5
AVG UST 2015
AU GU ST 2015
Davčne blagajne
Tax registers
Zaradibojaprotisiviekonomijiter
možnostiučinkovitejšegapobiranja
davkovjebilsprejetZakonodavčnem
potrjevanjuračunov,kiuvajat.i.davčne
blagajne.Ciljzakonajepreprečitisivo
ekonomijoinrazpolaganjez
neevidentiranogotovino.Znjose
običajnokrijejoneevidentiranenabave,
neprijavljenidohodkilastnikovpodjetij
inplačilazazaposlitvenačrno.
Inordertoreducethegrayeconomyand
tocollecttaxesmoreefficiently,theAct
onFiscalVerificationofInvoiceswas
adopted,whichintroducesthesocalled
taxregisters.TheaimoftheActisto
preventdisposalofunrecordedcash,
whichisusuallyusedforunrecorded
purchases,unreportedincomesof
businessownersandpaymentsforwork
ontheblackmarket.
Takobodozavezanciod2.januarja2016
dolžnivsakračunintudiračunzaprejeto
predplačilo,plačanzgotovino,izdatis
pomočjoelektronskenaprave(t.i.davčne
blagajne)ingaon-linepotrditipri
Finančniupravi(FURS).Izdajaračunovna
taknačinpabomožnažeod1.decembra
2015(t.i.uvajalnoobdobje).Takobodo
lahkozavezancineobveznožeprej
preizkusiliizdajanjegotovinskihračunov
nanovnačin.
Taxablepersonswillbefrom2January
2016onobligedtoissueeveryinvoice
(includinginvoiceforreceivedprepayment)whichispaidincashwithan
electronicdevice(socalledtaxregister)
andtoconfirmiton-lineattheFinancial
Administration(FURS).Itwillbepossible
toissueinvoicesinthiswayfrom
1December2015on(introductory
period).Thiswillgivetaxablepersonsan
optiontopre-testtheissuingofinvoices
inthenewway.
Zagotovinskoplačiloštejevsakoplačilo,
kinineposrednonakazilonatransakcijski
računprodajalcaoziromadobavitelja
blagaalistoritev.Plačilosplačilno/
kreditnokarticoštejezagotovinsko
plačilo,razenčejeizvedenopreko
ponudnikaplačilnihstoritev.
‘Cashpayment’isanypaymentwhichis
notdirectlytransferredtothebank
accountofthesellerorsupplierof
goods/services.Paymentbydebit/credit
cardisconsideredasacashpayment,
unlessitismadeviapaymentservice
provider.
Uporabaomenjenegasistemaizdaje
računovboobveznapraktičnozavse
davčnezavezance,kisodolžniizdati
računinbodoprejeligotovinskoplačilo.
FURSježepojasnil,dabotoobvezno
tudizatujedobavitelje,kivSloveniji
nimajosedeža/prebivališča,kinaozemlju
Slovenijeopravijodobavoblagaali
storitev,zaradikateresemorajotudi
identificiratizaDDV.Izjemaboveljala
predvsemzatujezavezance,kiprodajajo
Theuseofthisinvoicingsystemwillbe
obligatoryforpracticallyalltaxable
personswhoareobligedtoissuean
invoiceandreceiveapaymentincash.
FURSexplainedthatitiscompulsory
alsoforforeigntaxablepersonswithno
registeredseat/residenceinSlovenia,
whoperformtaxablesuppliesof
goods/servicesinSloveniaforwhich
theymustalsoregisterforVATpurposes.
Exceptiontothisappliestoforeign
mailing leitner
slovenia
S t r a n /p a g e 1
Davčne blagajne
Tax registers
leitnerleitner
aktualnedavčne
novosti
recent
taxdevelopment
ST RA N 2/5
PAGE 2/5
AVGU ST 2 015
AU GU ST 2 01 5
nadaljavoalisovključenivsistemmini
VEMzaDDVnamene.Zavse,kijimni
potrebnoizdajatiračunovskladnoz
ZDDV-1oziromavoditiposlovnihknjig
inevidencobvezazauporabodavčnih
blagajnnevelja.Pravtakodavčnih
blagajnnebopotrebnouporabljati
zavezancem,kiopravljajokontinuirane
dobave(elektrika,plin,voda…)terizdajajo
računezuporabosistemaavtomatske
obdelavepodatkov,ločenoodblagajniških
mest,česeračuniplačajopreko
univerzalnegaplačilneganaloga.
taxablepersonswhoperformdistant
salesorareincludedintheMOSSsystem,
aswellasforthosetaxablepersonswho
arenotrequiredtoissueinvoicesin
accordancewiththeVATActandkeep
booksandrecords.Theuseoftax
registersisalsonotnecessaryfortaxable
personswhoperformcontinuoussupplies
(electricity,water,gas,...)andissue
invoicesusingasystemofautomatic
processingofdataseparatelyfromcash
registers,wherethebillsarepaidviathe
universalpaymentorder.
Zavezanecbolahkozaizdajogotovinskih
računovuporabljalkaterokoliustrezno
elektronskonapravozmožnostjodostopa
dointerneta.Natehnapravahbo
potrebnonamestitiustrezenprogramza
blagajniškoposlovanjezdodano
funkcionalnostjozaizmenjavopodatkov
sFURS.Certificiranjeelektronskihnaprav
inprogramskeopremepritejobliki
davčnihblagajnnipredvideno.
Podrobnejšetehničnezahtevebodo
opredeljenevpravilniku,kišenisprejet.
Ataxablepersonisallowedtoissuecash
invoicesusinganyappropriateelectronic
devicewithaccesstotheInternetand
appropriatesoftwareforcashoperations
withaddedfunctionalityfordata
exchangewithFURS.Certificationof
theseelectronicdevicesandsoftware
isnotforeseen.Detailedtechnical
requirementswillbedefinedina
regulationthathasnotyetbeenadopted.
Zavezancisebodoobizdajiračuna
povezaliscentralniminformacijskim
sistemomFURS.Taboračunpotrdilin
mupodelilenkratnoidentifikacijsko
oznakoračuna(EOR).Finančnauprava
bozamalezavezance,kiizdajajole
manjšešteviloračunov,omogočila
izdajanjeračunovnanovnačinspomočjo
aplikacijenaportalueDavki.
Taxablepersonswillbe,whileissuing
theinvoice,connectedtothecentral
informationsystemofFURS.Thesystem
willconfirmsuchaninvoiceandgiveita
uniqueidentificationcode(EOR).For
smallentrepreneurswhoissueonlya
smallnumberofinvoices,FURSwill
enableissuingtheinvoicesbyusingan
applicationontheeTaxesportal.
Sistemdavčnegaorganaboshranil
podatkeovsehizdanihračunihpri
gotovinskemposlovanju,FURSpabo
takolahkopodatkeanalitičnoobdeloval
zanamenepreverjanjazaposlitveindela
innadzorapravilnostiobračunadavkovin
prispevkov.
Thesystemofthetaxauthoritieswill
storeinformationonallinvoicesissued
forcashtransactions,andthereforeFURS
willbeabletoanalysedataforthe
purposesofverificationofemployment
andcontroltheregularityofthe
calculationsoftaxesandcontributions.
mailing leitner
slovenia
S t r a n /p a g e 1
Davčne blagajne
Tax registers
leitnerleitner
aktualnedavčne
novosti
recent
taxdevelopment
ST RA N 3/5
PAGE 3/5
AVG UST 2 015
AUG UST 2 015
Zanamenetakšneizdajeračunovbo
moralzavezanecpridobitiposebno
namenskodigitalnopotrdiloterzagotoviti
elektronsko(spletno)povezavo
elektronskenapravezaizdajoračunov
scentralniminformacijskimsistemom
FURS.
Thetaxablepersonswillhavetoobtaina
specialdigitalcertificateandprovidean
electronic(Internet)connectionofthe
electronicdevicetothecentral
informationsystemofFURS.
Možnibodoprimeri,koboračunizdan
brezEOR.Tosebolahkozgodilo,
¬ čeboizpadlaelektronskapovezava,
¬ čeboizdanračun,kibinajbilsicer
plačannatransakcijskiračun,vendar
bonaknadno
plačanzgotovino,
¬ vprimeruopravljanjastoritevpreko
avtomatovterče
¬ boračunizdanzvezanoknjigo
računov(VKR).
Therewillbecaseswhentheinvoicewill
beissuedwithoutEOR,incaseof:
¬ electricitycutout,
¬ issuinganinvoicewhichwas
supposedtobepaidtothebank
accountbutwillsubsequentlybe
paidincash,
¬ performingservicesbyautomatic
machines,and
¬ issuingtheinvoicewiththesocalled
boundbookofinvoices(BBI).
IzdajaračunazuporaboVKRje
predvidenavprimerunedelovanja
elektronskenapraveinnezmožnosti
vzpostavitveelektronskepove-zave.Tako
izstavljeneračunebomoralzavezanec
naknadnopotrditipriFinančniupraviRS.
Vprehodnemobdobjudo31.12.2017pa
sebodozavezancivendarlelahkoprosto
odločiliotem,alibodoračunepri
gotovinskemposlovanjuizdajalipreko
elektronskenapravezvzpostavljeno
elektronskopovezavosFURSalipreko
vezaneknjigeračunov(VKR).
InvoiceissuingusingtheBBIisforeseen
incaseofelectronicdevicemalfunction
andinabilityofestablishinganelectronic
connection.Suchaninvoicewill
subsequentlyhavetobeverifiedbyFURS.
Duringthetransitionalperiodupto
Dec312017,taxablepersonscandecide
whethertheywillissueinvoicesincase
ofcashtransactionsbyelectronicdevices
withestablishedelectronicconnection
withFURSorbyusingtheBBI.
Zavezanec,kibouporabljalVKR,bomoral
davčnemuorganuprekelektronskepovezaveposlatipodatkeoračunih,izdanihz
uporaboVKR,vdesetihdelovnihdnehod
dnevaizdajeračuna.Zanamenetega
bodopredpisanetudiposebnostiglede
vsebineračuna.Naračunubodonavedeni
tudipodatkiočasuizdajeračuna(uroin
minute),identifikacijskaštevilkaračuna,
zaščitnaoznakaizdajateljaračunater
davčnaštevilkaosebe,kiboizdalaračun.
AtaxablepersonwhowillusetheBBIwill
havetoelectronicallysendtothetax
authorities,withintenworkingdaysfrom
thedateofinvoice,dataontheinvoices
issuedwithBBI.Forthesepurposesalso
someparticularobligatoryinvoiceparts
arerequired-timeofissuing(hourand
minute),identificationno.oftheinvoice,
protectionmarkoftheinvoiceissuerand
taxnumberofthepersonwhoissuesthe
invoice.Beforethetaxablepersonsstarts
mailing leitner
slovenia
S t r a n /p a g e 1
Davčne blagajne
Tax registers
leitnerleitner
aktualnedavčne
novosti
recent
taxdevelopment
ST RA N 4/5
PAG E 4/5
AVGU ST 20 15
AU GU ST 2015
ZavezanecboFURSelektronskosporočil
tudipodatekoposlovnihprostorih,v
katerihseizdajajoračuni,predenbo
začelspošiljanjemračunovnatanačin.
Sporočilobopotrebnoposlatipred
začetkomizdajeračunovvxmlobliki,
prekoenosmerneTLSpovezavez
informacijskimsistemomdavčnega
organa.Pravtakomorazavezanec
sporočititudispremembepodatkov,
insicerpredzačetkomuporabe
spremenjenihpodatkov.
issuingtheinvoicesbyBBI,theywillhave
toinformFURSelectronicallyaboutthe
businesspremiseswheretheinvoices
areissued.Themessagehastobesent
beforethestartofissuinginxmlform,
viaone-wayTLSconnectiontothe
informationsystemofthetaxauthority.
Additionally,thetaxablepersonwillhave
toinformthetaxauthoritiesincaseof
changesofhisdatapriortotheuseofthe
changeddata.
Številkaračunabopolegzaporedne
številkevsebovalatudioznako
poslovnegaprostorainoznako
elektronskenapravezaizdajoračunov.
Številčenjeračunovbomoralovsakoleto
sleditivneprekinjenemzaporedjupo
vsakemposlovnemprostoruzavezanca
alipoelektronskinapravizaizdajo
računov.
Theinvoicenumbermustcontainthe
sequentialnumber,codeofbusiness
premisesandlabeloftheelectronic
device.Invoicenumberingwilleachyear
havetofollowacontinuoussequenceby
eachbusinesspremisescodeorbylabel
oftheelectronicdevice.
Zavezanecbomoralpredzačetkomizdaje
gotovinskihračunovsprejetiinterniakt,
skaterimbopredpisalpravilaza
številčenjeračunov,naredilpopis
poslovnihprostorovindodeliloznake
poslovnimprostorom.Vpostopku
davčneganadzorabomoralzavezanec
taaktizročitiFURSnanjegovozahtevo.
Beforetheissuingofcashinvoices,
taxablepersonsareobligedtoadoptan
internalact,bywhichthenumberingof
theinvoices,businesspremisesand
codesofbusinesspremiseswillbe
regulated.Thisinternalactwillhaveto
besubmittedtothetaxauthoritiesif
requiredintaxinspection.
Potemzakonupabodomoralikupci
računzakupljenoblagooziromaprejeto
storitevprevzetiingazadržati
neposrednopoodhoduinganazahtevo
predložitipooblaščeniosebidavčnegaali
tržnegaorgana.Zavezanecmorakupca
otejobveznostiobvestiti,pričemerbo
oblikainvsebinategaobvestila
predpisanaspodzakonskimaktom.
Obvestilobomoralobitinavsaki
elektronskinapravizaizdajoračunovali
drugemkupcuvidnemmestu.Predpisana
jetudigloba40EUR,čekupecračunane
boprevzelaligazadržalneposrednopo
odhoduizposlovnegaprostoraoziroma
ThisActalsoprescribesthatcustomers
havetotaketheinvoiceforgoods/
servicesandretainitdirectlyafter
departurefromthebusinesspremises
andpresentitonrequesttothe
authorizedpersonofthetaxormarket
authorities.Thetaxablepersonmust
notifyitscustomersaboutthisobligation;
theformandcontentofthisnoticewillbe
definedbyanimplementingregulation.
Thenoticewillhavetobevisibleonevery
electronicdeviceforissuinginvoicesor
onsomeothervisibleplace.Afineinthe
amountofEUR40.00isprescribedifthe
customerdoesnottaketheinvoiceor
mailing leitner
slovenia
aktualnedavčne
novosti
STRAN 5/5
S t r a n /p a g e 1
recent
taxdevelopment
AVGUST 2015
PAG E 5/5 AUGU ST 2 015
ganazahtevonebopredložilpooblaščeni
osebi.
retainitdirectlyafterdeparture,ordoes
notpresentittoanauthorizedpersonon
request.
Kaznizaizdajateljeračunovpabodo
odvisneodvrsteprekrška,inbodolahko
znašaletudido50.000EURoziroma
75.000EUR,zasrednjeinvelike
gospodarskedružbepatudido
125.000EUR.Polegtegabolahko
kaznovanatudiodgovornaoseba
izdajateljaračuna.
Finesfortheinvoiceissuerdependonthe
typeofoffense,andtheycanamountto
EUR 50,000.00orEUR 75,000.00;for
mediumandlargesizedcompaniesalso
uptoEUR 125,000.00.Additionally,afine
canalsobeimposedtotheresponsible
personoftheinvoiceissuer.
Za nadaljnje informacije se obrnite na:
For further information please contact:
Davčne blagajne
Tax registers
LJUBLJana
Karmen Demšar
T +386 1 563 67-52
E karmen.demsar@
leitnerleitner.si
LInZ
Christian Huber
T +43 732 70 93-200
E christian.huber@
leitnerleitner.com
rosana Dražnik
T +386 1 563 67-60
E rosana.draznik@
leitnerleitner.si
Maria Schlagnitweit
T +43 732 70 93-265
E maria.schlagnitweit@
leitnerleitner.com
IZDaJateLJ/pUBLISHer
Leitner + Leitner d.o.o.
Davčno svetovanje
Dunajska cesta 159
SI 1000 Ljubljana
t +386 1 563 67-50
F +386 1 563 67-89
e [email protected]
www.leitnerleitner.com
Vsi podatki v tem informacijskem
biltenu so informativnega značaja in
ne predstavljajo pravnih ali davčnih
nasvetov, zato ne morejo veljati kot
nadomestilo le-teh; vsakršne
zagotovilo in jamstvo je izključeno.
VIenna
gregor Zorman
T +43 1 718 98 90-509
E gregor.zorman@
leitnerleitner.com
leitnerleitner
beograd
bratislava
brno
bucures˛ti
budapest
linz
ljubljana
praha
salzburg
sarajevo
sofia
warszawa
wien
zagreb
zürich
all information in this newsletter
are meant as first information,
which do not mean a part of legal or
tax consultancy and this information
cannot replace this consultancy;
every responsibility is therefore
excluded.