Sähköykköset Oy, Yritystulkin YT22.2 Toimivan yrityksen tulossuunnitelma – esimerkki TÄYTTÖOHJE – SIVULLA KERROTAAN LASKELMAN SISÄLLÖSTÄ. TOTEUTUSJÄRJESTYS NÄKYY VASEMMALLA NUMEROIN. Aloita tästä. Viimeisen vaiheen jälkeen tulostetaan lomakkeet paperille tai pdf-muotoon toimitettavaksi edelleen rahoittajille. 1 Copyright Jadelcons Oy Sähköykköset Oy, Yritystulkin YT22.2 Toimivan yrityksen tulossuunnitelma – esimerkki VAIHE 1. PERUSTIETOJEN TÄYTTÄMINEN JA INVESTOINTISUUNNITELMAN LAATIMINEN Työ etenee vaiheittain. Merkitse muistiin, miten summat ovat muodostuneet tai laskettu. Muistiinpanoalueen soluihin voidaan tehdä laskukaavoja. Ohjelma ehdottaa tulorahoitusta. Kun muut rahoituslähteet on merkitty, jää loppu tulorahoitettavaksi. 2 Copyright Jadelcons Oy Sähköykköset Oy, Yritystulkin YT22.2 Toimivan yrityksen tulossuunnitelma – esimerkki 2 VAIHE 2. TAULUKON T2 TULOSSUUNNITELMA – TÄYTTÄMINEN PÄÄTTYNEEN TILIKAUDEN TIEDOILLA Toteutuneen tilikauden tiedot löytyvät edellisen tilikauden tilinpäätöksestä. Menot merkitään miinusmerkillä. Kirjataan koko suunnitelmakaudelle. Niitä ovat eiliiketoimintaan kuulumattomat vuokratuotot, TEtoimiston työllistämistuet, koulutustuet mm. Satunnaiset tuotot ja kulut ovat yleensä ennaltaarvaamattomia, eikä niitä voida budjetoida etukäteen. Merkitään henkilökunnan määrä henkilötyövuosina. 3 Copyright Jadelcons Oy Sähköykköset Oy, Yritystulkin YT22.2 Toimivan yrityksen tulossuunnitelma – esimerkki 3 VAIHE 3. TAULUKON T3 TASE – TÄYTTÄMINEN PÄÄTTYNEEN TILIKAUDEN TIEDOILLA Toteutuneen tilikauden tiedot löytyvät edellisen tilikauden tilinpäätöksestä. Toteutuneen tilikauden tiedot löytyvät edellisen tilikauden tilinpäätöksestä. 4 Copyright Jadelcons Oy Sähköykköset Oy, Yritystulkin YT22.2 Toimivan yrityksen tulossuunnitelma – esimerkki 4 5 VAIHE 4. TAULUKON E1 TOIMINTAKUSTANNUKSET – TÄYTTÄMINEN Toimintakustannukset kirjataan koko suunnitelmakaudelle. Copyright Jadelcons Oy Sähköykköset Oy, Yritystulkin YT22.2 Toimivan yrityksen tulossuunnitelma – esimerkki 5 VAIHE 5. TAULUKON E2 LIIKEVAIHDON MUODOSTUMINEN - TÄYTTÄMINEN Toteutuneen tilikauden tietojen perusteella lasketaan ainekäyttö-% ja myyntihinta Luvut kopioituvat taulukon seuraaville vuosille. Kaikki Alv-prosentit mahdollisia samanaikaisesti Myyntiennuste 10 eri tuotteelle/tuoteryhmälle. 6 Copyright Jadelcons Oy Sähköykköset Oy, Yritystulkin YT22.2 Toimivan yrityksen tulossuunnitelma – esimerkki 6 VAIHE 6. TAULUKON T7 PITKÄAIKAISET LAINAT – TÄYTTÄMINEN Kirjataan nykyiset laina ja osamaksu-velat luotonantajittain. Kaikki sarakkeet on täytettävä. Punainen kulma solussa ilmaisee opastuskommentin. Kirjataan nostettavat lainat ja osamaksuvelat luotonantajittain. 7 Copyright Jadelcons Oy Sähköykköset Oy, Yritystulkin YT22.2 Toimivan yrityksen tulossuunnitelma – esimerkki 7 VAIHE 7. T2 TULOSSUUNNITELMA VALMIINA Yrityksen maksama vero lasketaan Oy:n verotuksen mukaisesti. Voidaan myös henkilöyhtiöissä nollata, jolloin rivin 22 luku kertoo verotettavan tulon. 8 Copyright Jadelcons Oy Sähköykköset Oy, Yritystulkin YT22.2 Toimivan yrityksen tulossuunnitelma – esimerkki 8 VAIHE 8. T4 RAHOITUSSUUNNITELMA (1/2) RAHOITUSSUUNNITELMA kertoo, mistä yritys saa rahansa ja mihin rahat käytetään. Kalustoa vaihdettaessa täytyy sijoittaa rahan lähteisiin myös vaihtolaitteen hyvityshinta. KÄYTTÖPÄÄOMAN tarvetta voidaan vähentää pienentämällä vaihto-omaisuutta ja lyhentämällä myyntisaatavien maksuaikaa KÄYTTÖPÄÄOMAN tarvetta voidaan vähentää hidastamalla ostovelkojen maksua (huomioi viivästyskorko!) Tämä rivi ilmaisee kassassa olevan rahan määrän kunkin suunnitelmakauden lopussa. 9 Copyright Jadelcons Oy Sähköykköset Oy, Yritystulkin YT22.2 Toimivan yrityksen tulossuunnitelma – esimerkki 8 VAIHE 8. T4 RAHOITUSSUUNNITELMA (2/2) RAHOITUSSUUNNITELMAan liittyy myös yrityksen TALOUDEN TUNNUSLUVUT. Yrityksen MAKSUVALMIUS ja VAKAVARAISUUS arvioidaan myös arvosanoin. HENLILÖYHTIÖISSÄ (Toiminimi, avoin yhtiö ja kommandiittiyhtiö) yrittäjän veron määrään vaikuttaa NETTOVARALLISUUS, jonka ohjelma laskee valmiiksi. 10 Copyright Jadelcons Oy Sähköykköset Oy, Yritystulkin YT22.2 Toimivan yrityksen tulossuunnitelma – esimerkki 9 VAIHE 9. T5 KASSABUDJETTI – LOMAKKEEN TÄYTTÄMINEN (1/2) Aloitetaan kirjoittamalla päätyneen tilikauden lopun rahavarat alkukassaksi. Kirjoitetaan edellsen kauden 2:n viimeisen kuukauden arvonlisävero ja työnantajatilitykset 11 Paljonko on käteismyynnin %-osuus? (Tässä esimerkissä vain laskutusmyyntiä) Määritellään myynnin kuukausijakautuma. Investoinnit joudutaan tässä tapauksessa sijoittamaan kauden lopulla, jotta rahat riittävät kassassa. Copyright Jadelcons Oy Sähköykköset Oy, Yritystulkin YT22.2 Toimivan yrityksen tulossuunnitelma – esimerkki 9 VAIHE 9. T5 KASSABUDJETTI – LOMAKKEEN TÄYTTÄMINEN (2/2) Palkkojen maksut merkitään omaan taulukkoon. 12 Kassavarojen riittävyys näkyy hyvin graafisesta esityksestä. Copyright Jadelcons Oy Sähköykköset Oy, Yritystulkin YT22.2 Toimivan yrityksen tulossuunnitelma – esimerkki 3 VAIHE 10. T3 TASEen JA T4 RAHOITUSSUUNNITELMAn TARKISTAMINEN VIIMEISENÄ VAIHEENA ENNEN TULOSTUSTA TARKISTETAAN, ETTÄ TASEEN ”Rahat ja pankkisaamiset” ovat yhtä suuret kuin rahoituslaskelmassa ”Kumulatiivinen yli-/alijäämä”. Ellei ole, niin jotain on jäänyt kirjoittamatta. 13 Copyright Jadelcons Oy