TYEL-VAKUUTUS TYÖNANTAJAN OPAS 2015 SISÄLLYSLUETTELO Yksityisen alan työntekijät eläkevakuutetaan TyEL-vakuutuksella............ 3 Luottamustehtävän eläkevakuuttaminen............................................ 3 Ulkomaantyön eläkevakuuttaminen................................................... 3 Kuka on sopimustyönantaja ja kuka tilapäinen työnantaja?..................... 3 TyEL-maksut vuonna 2015..................................................................... 4 Työntekijän työeläkemaksu............................................................... 4 Miten sopimustyönantaja hoitaa eläkevakuuttamisen?........................... 4 Vuosi-ilmoittaminen.......................................................................... 4 Kuukausi-ilmoittaminen..................................................................... 5 Ilmoitustavan vaihtaminen................................................................ 5 Muutokset yritystoiminnassa vaikuttavat vakuuttamiseen...................... 5 Yrittäjä vai työntekijä?...................................................................... 5 Yhtiömuodon muutos........................................................................ 5 Omistussuhteiden muutokset............................................................ 5 Sulautuminen ja jakautuminen........................................................... 6 TyEL-vakuutuksen siirtäminen Eloon....................................................... 6 Yritystoiminnan päättäminen................................................................. 6 Elon palvelut......................................................................................... 6 Työhyvinvointipalvelut....................................................................... 6 Työeläkekuntoutus............................................................................ 6 Rahoituspalvelut............................................................................... 6 Työntekijän eläketurva........................................................................... 7 Eläkkeen karttuminen....................................................................... 7 Eläkelajit.......................................................................................... 7 Työskentely eläkkeellä...................................................................... 7 Eläkkeen hakeminen......................................................................... 8 Mitkä ansiot kuuluvat TyEL-palkkaan?.................................................... 9 Sosiaalivakuutusmaksut 2015............................................................. 12 Elon yhteystiedot................................................................................. 15 Yksityisen alan työntekijät eläke vakuutetaan TyEL-vakuutuksella Yksityisen alan työnantajan kuuluu järjestää kaikkien työntekijöidensä lakisääteinen eläketurva työntekijän eläkelain mukaisella TyEL-vakuutuksella. TyEL-vakuutus kerryttää työntekijän eläkettä ja antaa taloudellista turvaa työkyvyttömyyden tai perheen huoltajan kuoleman varalta. Työnantajan on vakuutettava työntekijänsä kuukauden sisällä ensimmäisestä palkanmaksusta. Työskentely vakuutetaan TyEL-vakuutuksella, kun työntekijä • on 18–67-vuotias ja • ansaitsee kuukaudessa vähintään 57,10 euroa vuon- na 2015. Jos kuukausiansio jää tätä pienemmäksi, on vakuuttaminen vapaaehtoista. Vakuuttamisvelvollisuus alkaa 18 vuoden iän täyttämistä seuraavan kuukauden alusta ja jatkuu sen kuukauden loppuun, jonka aikana työntekijä täyttää 68 vuotta. Kaikki Suomessa tehtävä työ tulee vakuuttaa pääsääntöisesti Suomessa. Poikkeuksena on Suomeen lähetetty työntekijä, jolla on lähetetyn työntekijän todistus. Myös suomalaisen yrityksen palveluksessa ulkomailla lähetettynä työntekijänä työskentelevän ansiotyö kuuluu Suomen työeläkejärjestelmän piiriin. Luottamustehtävän eläkevakuuttaminen Luottamustehtäviä ovat esimerkiksi hallintoneuvostojen, neuvottelukuntien ja johtokuntien jäsenyydet sekä työmarkkinajärjestöjen ja aatteellisten yhdistysten luottamustehtävät. Henkilö, joka on luottamustehtävässä ja samanaikaisesti työsuhteessa palkkion maksajaan, on eläkevakuutettava myös luottamustehtävän osalta. Jos luottamustehtävää hoitava henkilö ei ole työsuhteessa palkkion maksajaan, on TyEL-vakuuttaminen vapaaehtoista. Luottamustehtäviä voidaan vakuuttaa joko erillisessä vakuutuksessa tai liittää samaan vakuutukseen, jossa työnantajan muut työntekijät on vakuutettu. Pelkän luottamustehtävän vakuuttamista varten on tehtävä TyELhakemus. TyEL-vakuuttamisen normaalit ikä- ja ansiorajat koskevat myös luottamustehtävää. Maksaja pidättää luottamustehtävän palkkiosta myös työntekijän osuuden eläkemaksusta. Ulkomaantyön eläkevakuuttaminen Kun suomalaisen yrityksen työntekijä lähtee ulkomaankomennukselle, kannattaa hyvissä ajoin kartoittaa hänen sekä mukana lähtevien perheenjäsenten suomalainen sosiaaliturva, johon kuuluu • työskentelyyn perustuvat etuudet eli työeläke- ja työta- paturmavakuutus • kansaneläkelaitoksen asumiseen perustuvat etuudet, kuten perhe-eläke, äitiys- ja isyysraha, lapsilisä, sairauspäiväraha sekä sairaanhoitokustannukset. Sosiaaliturvaetuuksien voimassaoloon vaikuttavat muun muassa • onko Suomella sosiaaliturvasopimus kohdemaan kanssa • kuinka kauan komennus kestää • voidaanko työntekijää pitää lähetettynä työntekijänä. Vakuutuspalkka varmistaa eläkkeen tason Ulkomaantyössä eläkkeen perusteena olevia ansioita kutsutaan vakuutuspalkaksi. Myös työnantajan ja työntekijän työeläkemaksut peritään vakuutuspalkan perusteella. Työskentelymaasta riippumatta se koskee Suomesta ulkomaille lähetettyjen työntekijöiden työtä, joka vakuutetaan Suomen työeläke- ja tapaturmavakuutuslain mukaan. Ennen työkomennuksen alkua työnantajan ja työntekijän tulee määritellä keskenään vakuutuspalkka, joka on hyvä merkitä komennussopimukseen euromääräisenä. Työnantajan tulee ilmoittaa vakuutuspalkka työeläke- ja tapaturmavakuutusyhtiöille. Sopimukseen on hyvä kirjata myös eriteltynä vakuutuspalkan sisältö. Vakuutuspalkasta ei voida vapaasti sopia, vaan sen on oltava työeläkelain mukainen. Lähtökohtaisesti vakuutuspalkan tulee vastata sitä palkkaa, joka vastaavasta työstä maksettaisiin Suomessa. Sen tarkoituksena on taata työntekijälle Suomen tasoa vastaava eläke. Etuudet asumisen perusteella Suomessa asuva henkilö pysyy pääsääntöisesti Kelan etuuksien piirissä, jos ulkomailla työskentely tai oleskelu kestää enintään yhden vuoden. Ulkomailla työskentelystä tai oleskelusta sekä Suomeen paluusta tulee kuitenkin aina ilmoittaa Kelaan. Lisätietoja ulkomaantyön vakuuttamisesta saat puhelinpalvelustamme ja Eläketurvakeskuksesta. Kuka on sopimustyönantaja ja kuka tilapäinen työnantaja? Työnantajan on tehtävä vakuutussopimus, jos palveluksessa on vakituisesti vähintään yksi työntekijä tai jos määräaikaisille työntekijöille maksetut palkat ovat yhteensä vähintään 8 178 euroa puolen vuoden ajalta. Elon kanssa vakuutussopimuksen tehneellä sopimustyönantajalla on oikeus TyEL-asiakashyvityksiin. Vakuutussopimuksen voi tehdä osoitteessa www.elo.fi. Työnantajan ei tarvitse tehdä vakuutussopimusta eli hän voi toimia tilapäistyönantajana, jos hänellä ei ole yhtään vakituista työntekijää palveluksessaan ja jos työntekijöiden puolen vuoden palkkasumma on yhteensä alle 8 178 euroa. Tilapäistyönantaja tekee TyEL-ilmoituksen ja maksaa vakuutusmaksut palkanmaksua seuraavan kuukauden 20. päivään mennessä. Tilapäistyönantajana työntekijä tietojen ilmoittaminen hoituu kätevästi Palkka-apuri -palvelussa osoitteessa www.elo.fi/palkka-apuri. Palvelu laskee TyEL-vakuutusmaksun ja ohjaa sinut automaattisesti maksamaan työeläkevakuutusmaksun omassa verkkopankissasi. Työnantaja ei voi olla samanaikaisesti sekä sopimus- että tilapäinen työnantaja. Sopimustyönantaja ilmoittaa myös tilapäiset työsuhteet TyEL-vakuutukseensa. TYEL-VAKUUTUS TYÖNANTAJAN OPAS 2015 3 TyEL-maksut vuonna 2015 Tee vuosi-ilmoitus TyEL-maksu määräytyy kaikissa eläkevakuutusyhtiöissä sosiaali- ja terveysministeriön vahvistamien perusteiden mukaisesti. Maksu peritään kokonaisuudessaan työnantajalta, joka puolestaan pidättää palkasta työntekijän maksuosuuden. • verkkopalvelussamme osoitteessa Sopimustyönantajan TyEL-perusmaksu on 24,70 % palkkasummasta. Maksua alentavat mahdollinen asiakashyvitys ja hoitokustannusalennus. Lisäksi, jos työnantajan palkkasumma on ollut vuonna 2013 vähintään 1 990 500 €, vakuutusmaksuun vaikuttavat maksuluokan mukainen työkyvyttömyysmaksu ja maksutappio-osan alennus. • Palkka.fi -palvelun kautta (pienet yritykset). Tilapäisen työnantajan TyEL-maksu on 24,70 % palkkasummasta. Työntekijän maksuosuus sisältyy sopimus- ja tilapäisen työnantajan eläkemaksuun. Työntekijän työeläkemaksu Työntekijät maksavat itse osan työeläketurvastaan. Työnantaja pidättää työntekijän palkasta työntekijän osuuden eläkemaksusta. Vuonna 2015 työntekijän maksu on • alle 53-vuotiailla 5,70 % palkasta • 53 vuoden täyttämistä seuraavan kuukauden alusta 7,20 % palkasta. Työnantaja pidättää työeläkemaksun kaikilta työntekijöiltä, jotka työnantaja on velvollinen vakuuttamaan palkanmaksuhetkellä. Palkanmaksuhetki on ratkaisevaa myös työntekijän korkeamman maksuprosentin pidättämisessä. Työnantaja pidättää työeläkemaksun myös eläkkeen rinnalla työskentelevien palkasta. Työnantaja voi pidättää työntekijän maksuosuuden takautuvasti kahden seuraavan palkanmaksun yhteydessä, jos maksu on jäänyt pidättämättä ilmeisen virheen vuoksi. Katso sivujen 9–11 taulukosta, mikä on TyEL-palkkaa eli mitkä työntekijän ansiot on ilmoitettava TyEL-vakuutukseen. Miten sopimustyönantaja hoitaa eläkevakuuttamisen? Sopimustyönantaja valitsee, ilmoittaako työntekijän työsuhde- ja palkkatiedot vuosi-ilmoituksella vai kuukausittain. Vuosi-ilmoitustavan valinnut työnantaja täyttää TyEL-vakuutushakemukseen työntekijöiden henkilö- ja työsuhdetiedot. Kuukausi-ilmoittaja ilmoittaa työntekijöiden ansiotiedot joka kuukausi. Vuosi-ilmoittaminen Vuosi-ilmoitustapaa käyttävä työnantaja ilmoittaa toteutuneet palkkatiedot vuosi-ilmoituksella seuraavan vuoden tammikuun loppuun mennessä. Palkat ilmoitetaan maksuvuoden mukaisesti. Työsuhteiden alkamis- ja päättymispäivät on ilmoitettava päivämäärän tarkkuudella. 4 TYEL-VAKUUTUS TYÖNANTAJAN OPAS 2015 www.elo.fi/verkossa. Tiedot voi ilmoittaa tiedostonsiirtona tai täydentämällä tiedot sähköiselle lomakkeelle. • TYVI-palvelun kautta. Lisätietoja saat osoitteista www.elo.fi ja www.tieke.fi/tyvi. Lisätietoja vuosi-ilmoituksen tekemiseen löydät osoitteesta www.elo.fi/vuosi-ilmoitus. Vuosi-ilmoittajan vakuutusmaksut Ensimmäisen vuoden ennakkomaksut lasketaan TyEL-vakuutushakemukseen täytettyjen palkkatietojen perusteella. Seuraavan vuoden ennakkomaksut Elo arvioi joulukuussa. Lopullinen maksu lasketaan toteutuneiden, vuosiilmoituksessa ilmoitettujen palkkatietojen perusteella. Työnantaja tekee vuosi-ilmoituksen seuraavan vuoden tammikuun loppuun mennessä ja Elo lähettää tiedon lopullisesta vakuutusmaksusta työnantajalle vuosilaskelmana kevään aikana. Jos ennakkopalkkasumma muuttuu vuoden aikana huomattavasti, työnantajan kannattaa ilmoittaa muutoksesta Eloon. Näin tulevat maksut voidaan laskuttaa muuttuneen palkkasumman mukaisesti. Ennakkomaksun perusteena olevan palkkasumman ja maksutavan muutokset voi tehdä • verkkopalvelussa osoitteessa www.elo.fi/verkossa • sähköpostitse tai • soittamalla puhelinpalveluumme. Ennakkomaksun erien lukumäärä ja maksukuukaudet vaikuttavat kokonaismaksuun. Työnantaja voi valita ennakkomaksunsa erien lukumäärän sekä maksukuukaudet seuraavasti: 1. erän maksukuukausi erien lukumäärä tammikuu maksu 1, 2, 3, 4, 6 tai 12 erässä helmikuu maksu 1, 2 tai 4 erässä maaliskuu maksu 1, 2 tai 4 erässä Vakuutusmaksuja korkoutetaan perustekorolla. Korko lasketaan teoreettisesta eräpäivästä (1.7.) varsinaiseen eräpäivään. Ennen 1.7. erääntyviä maksuja hyvitetään perustekorolla ja sen jälkeen erääntyviin maksuihin lisätään koron osuus. Maksun korkoutuksen vuoksi eräkuukauden valinta vaikuttaa maksun määrään. Perustekorko on 5,5 % 1.1.2015 alkaen. Soittamalla vakuutuspalveluihin voit arvioida maksutavan vaikutusta maksuun. Esimerkki maksutavan vaikutuksesta Ilmoitustavan vaihtaminen Työnantajan palkkasumma on 1 000 000 euroa ja maksu 242 000 euroa vuodessa. Perustekorko on 5,5 %. Jos haluat muuttaa vakuutuksesi ilmoitustavan vuosiilmoittamisesta kuukausi-ilmoittamiseen tai päinvastoin, ilmoita siitä Eloon viimeistään muutoksen alkamista edeltävän vuoden marraskuun loppuun mennessä. Valittu ilmoitustapa on voimassa koko kalenterivuoden. • Jos työnantaja maksaa koko TyEL-maksun tammikuus- sa: ennakkomaksu on yhteensä 236 309 euroa. • Jos työnantaja maksaa maksun 12 erässä, joista en- simmäinen tammikuussa: ennakkomaksu on yhteensä 242 221 euroa. Ilmoituksen muutoksesta voit tehdä verkkopalvelussamme, puhelimitse, lähettämällä sähköpostia tai vapaamuotoisella kirjallisella ilmoituksella. • Jos työnantaja maksaa maksun neljässä erässä, joista ensimmäinen maaliskuussa: ennakkomaksu on yhteensä 243 327 euroa. Ennakkomaksu lasketaan ensin korottomana teoreettisen eräpäivän 1.7.2015 tasossa ja tästä kukin maksuerä korkoutetaan eräpäivän tasoon. Oheinen kaavio havainnollistaa, millaiset maksuerät ovat, kun maksu maksetaan neljässä erässä, joista ensimmäinen on maaliskuussa. Maksuerät Muutokset yritystoiminnassa vaikuttavat vakuuttamiseen Yhtiömuodon ja omistussuhteiden muutokset voivat vaikuttaa yrityksen työeläkevakuutuksiin. Muutoksista tuleekin aina ilmoittaa Eloon vapaamuotoisella ilmoituksella. Yrittäjä vai työntekijä? Yrittäjän määritelmä on muuttunut vuoden 2011 alusta niin, että yrittäjäksi katsotaan johtavassa asemassa työskentelevä osakas, jos hän omistaa yksin yli 30 % yhtiön osakkeista tai äänimäärästä. 62 500 € 61 500 € 60 500 € 59 500 € 58 500 € Yhtiömuodon muutos 57 500 € Yhtiömuodon muutos on kyseessä esimerkiksi, kun 56 500 € • yksityinen toiminimi muutetaan yhtiömuotoiseksi 55 000 € maksuerä 20.3.2015 22.6.2015 21.9.2015 21.12.2015 per. 1.7.2015 Harmaa pylväs kuvaa yhtä maksuerää teoreettisen eräpäivän 1.7.2015 tasolla. Keltaiset pylväät kuvaavat neljää maksuerää. Erot maksuerien välillä johtuvat maksuerien korkoutuksesta perustekorolla kullekin eräpäivälle. Kuukausi-ilmoittaminen Kuukausi-ilmoitustapaa käyttävä työnantaja ilmoittaa työntekijöiden palkkatiedot kuukausittain ja TyEL-maksu laskutetaan todellisten maksettujen palkkojen mukaan. Kuukausi-ilmoitukset voi tehdä: • verkkopalvelussa osoitteessa www.elo.fi/verkossa yritykseksi • avoin yhtiö muuttuu kommandiittiyhtiöksi tai osakeyh- tiöksi • kommandiittiyhtiö muuttuu osakeyhtiöksi tai avoimeksi yhtiöksi. Jos yritys- ja yhteisötunnus muuttuu, vanha TyEL-vakuutus on päätettävä. Uuden, toimintaa jatkavan yrityksen on otettava uusi vakuutus, jos sitä ei ennestään ole. Jos yritys- ja yhteisötunnus ei muutu, korjaamme yrityksen TyEL-vakuutukseen uudet tiedot rekisteröintipäivästä alkaen. Kun yhtiö jatkaa yksityisen toiminimen toimintaa, on aina tehtävä uusi TyEL-vakuutus. TyEL-työsuhteet siirretään uuteen vakuutukseen työsuhteiden katkeamatta. • TYVI-palvelun kautta. Lisätietoja saat osoitteista www.elo.fi ja www.tieke.fi/tyvi. • Palkka.fi -palvelun kautta (pienet yritykset). Kuukausi-ilmoittajan vakuutusmaksut Vakuutusmaksu muodostuu työnantajan tekemän ilmoituksen perusteella ja erääntyy maksettavaksi palkanmaksua seuraavan kuukauden 20. päivänä. Ilmoitus kannattaa tehdä heti palkanmaksun jälkeen. Omistussuhteiden muutokset TyEL-vakuutus päätetään aina, kun yksityinen elinkeinonharjoittaja myy yrityksensä. Avoimen ja kommandiittiyhtiön yhtiömiesten muutoksista on ilmoitettava Eloon. Muutokset eivät kuitenkaan vaikuta vakuutuksen voimassaoloon. Osakeyhtiön osakkaiden muutoksista ei tarvitse ilmoittaa, ellei muutos vaikuta konserniin kuulumiseen tai YEL:n piiriin kuulumiseen. TYEL-VAKUUTUS TYÖNANTAJAN OPAS 2015 5 Sulautuminen ja jakautuminen Osakeyhtiön sulautuessa toiseen yhtiöön TyEL-vakuutus päätetään. Vuosi-ilmoittajan TyEL-työsuhteet siirretään seuraavaan vakuutukseen työsuhteiden katkeamatta. Elon työhyvinvointipalveluiden tavoitteena on vaikuttava yhteistyö asiakasyritystemme kanssa. Siksi meille on tärkeää, että yritysjohto sitoutuu työhyvinvointia edistäviin toimenpiteisiin ja niiden kehittämiseen. Olemme yritysjohdon kumppani henkilöriskien hallinnassa. Jakautumisessa perustetuille yrityksille tehdään uudet TyEL-vakuutukset. Vuosi-ilmoittajan työntekijät siirtyvät uusiin vakuutuksiin työsuhteen katkeamatta. Teemme siirrot, kun saamme työnantajalta palkkasummat vuoden alusta siirtohetkeen asti. Tarjoamme asiakasyrityksillemme konkreettisia oppaita ja työkaluja hyödynnettäväksi niin kehitystyössä kuin päivittäisessä johtamisessa ja esimiestyössä. Työkalut löydät osoitteesta www.elo.fi/tyohyvinvointi tai saat käyttöösi työhyvinvoinnin asiantuntijoiltamme. TyEL-vakuutuksen siirtäminen Eloon Työeläkekuntoutus Toisessa yhtiössä olevan vakuutuksen voi siirtää Eloon tammi-, huhti-, heinä- tai lokakuun ensimmäisestä päivästä alkaen toimittamalla siirtohakemuksen Eloon kolme kuukautta ennen kyseistä päivää. Vakuutuksen siirtämisen edellytyksenä on, että vakuutus on ollut voimassa vähintään vuoden ajan. Siirtohakemuslomakkeen löydät osoitteesta www.elo.fi. TyEL-vakuutetulla on oikeus työeläkekuntoutukseen, jos hänellä asianmukaisesti todettu sairaus, vika tai vamma todennäköisesti aiheuttaa sellaisen uhkan, joka johtaisi lähivuosina työkyvyttömyyseläkkeen myöntämiseen (työkyvyttömyyden uhka). Tämän lisäksi vakuutetulla tulisi olla työn tai koulutuksen kautta ammatti ja hakemusta edeltävänä viitenä vuotena työansioita vähintään 34 256,82 euroa sekä hänen tulisi olla vakiintuneesti työelämässä. Kuntoutuksen tarkoituksenmukaisuutta arvioitaessa otetaan huomioon työntekijän ikä, koulutus, ammatti, aikaisempi toiminta, vakiintuminen työelämään ja se, johtaako haettu ammatillinen kuntoutus todennäköisesti työssä jatkamiseen tai työhön palaamiseen. Jos työnantajalla on TyEL-vakuutus useammassa yhtiössä, voi vakuutukset yhdistää yhdeksi TyEL-vakuutukseksi Eloon. Tällöin vakuutusten hoito helpottuu. Yritystoiminnan päättäminen Työnantaja voi päättää TyEL-vakuutuksen, jos yrityksen toiminta päättyy tai jos työnantajalla ei ole enää TyELvakuutettavia työntekijöitä. Voit ilmoittaa vakuutuksen päättymisestä • verkkopalvelussa osoitteessa www.elo.fi/verkossa • soittamalla puhelinpalveluumme tai • kirjallisella ilmoituksella. Vuosi-ilmoittajan on ilmoitettava myös työntekijöiden työsuhteiden päättymistiedot. Kuntoutus on edullinen ratkaisu sekä työntekijälle että työnantajalle. Varhain todettu kuntoutustarve ja ajoissa aloitettu ammatillinen kuntoutus ehkäisevät tai lykkäävät siirtymistä työkyvyttömyyseläkkeelle. Näin myös työkyvyttömyyseläkkeiden aiheuttamat kustannukset alenevat. Oikeus työeläkekuntoutukseen arvioidaan työkyvyttömyyseläkkeen ja kuntoutustuen jatkon hakemisen yhteydessä. Jos työntekijällä katsotaan olevan työeläkekuntoutukseen oikeus ja kuntoutuksen katsotaan olevan ajankohtaista, hän saa työkyvyttömyyseläkepäätöksen saamisen jälkeen suoraan ammatillisen kuntoutuksen ennakkopäätöksen ilman erillistä työeläkekuntoutuksen hakemista. Elon palvelut Mitä työeläkekuntoutus on? Asiantuntevien vakuutus- ja eläkepalveluiden lisäksi Elo tarjoaa TyEL-asiakkailleen työhyvinvointipalveluja, työeläkekuntoutusta ja rahoituspalveluja. Kuntoutuskeinoina voi olla esimerkiksi Työhyvinvointipalvelut • työhönvalmennusta uusien työtehtävien oppimiseksi Elon työhyvinvointipalveluilla tuemme asiakasyritysten työhyvinvointia edistävää ja työuria pidentävää kehitystyötä. • kursseja sekä lisä- ja täydennyskoulutusta, jotta saa- Työkyvyttömyysriskinhallinta auttaa yrityksen johtoa pienentämään sairauksista aiheutuvia kustannuksia ja johtamaan työkykyä strategisesti. Työkyvyn strategisella johtamisella varmistetaan henkilöstön kyky toimia yrityksen tavoitteiden saavuttamiseksi. • työkokeilua, kun arvioidaan uuden työn sopivuutta, vaihdetaan työtehtävää tai kun tarvitaan tukea työhönpaluussa pitkän sairausloman jälkeen daan valmiuksia hakeutua terveydentilalle sopivaan uuteen työhön. Lisätietoa työeläkekuntoutuksesta saat osoitteesta www.elo.fi/kuntoutus sekä puhelinnumerosta 020 694 723. Työhyvinvoinnin palveluita ovat esimerkiksi: • nykytilan arviointi ja kehittämissuunnitelma Rahoituspalvelut • työkalut yrityksen käyttöön Elo tarjoaa asiakasyrityksilleen monipuolisia rahoitusvaihtoehtoja joko yksin tai yhdessä muiden rahoittajien kanssa. Tyypillisimpiä rahoitustilanteita ovat investoinnit, • työhyvinvointikoulutukset. 6 TYEL-VAKUUTUS TYÖNANTAJAN OPAS 2015 yrityskaupat, omistuksen ja rahoituksen uudelleenjärjestelyt sekä käyttöpääomatarpeet. Elon tarjoamat päärahoitusvaihtoehdot ovat sijoituslaina, PK-laina ja takaisinlaina. Rahoitusvalikoimaan kuuluvat lisäksi välirahoitus sekä suorat pääomasijoitukset. Kokonaisrahoitusratkaisu suunnitellaan aina yksilöllisesti, yhteistyössä asiakkaan kanssa. Lainat voidaan myöntää vaihtuva- tai kiinteäkorkoisina. Viitekorkoina voidaan käyttää päivittäin noteerattuja TyELviitekorkoja tai euriborkorkoja sekä takaisinlainoissa TyELlainakorkoja. TyEL-korot ovat Vakuutusosakeyhtiö Garantian julkisesti noteeraamia markkinakorkoja, ja ne voi tarkistaa mm. Garantian verkkosivuilta osoitteesta www.garantia.fi. tekemistä. Työkyvyn täytyy olla alentunut sairauden, vian tai vamman vuoksi niin, ettei työntekijä kykene työhön ainakaan vuoteen. Työkyvyttömyyseläke voidaan myöntää määräajaksi tai toistaiseksi. Jos työntekijällä on työkykyä jäljellä, voidaan hänelle myöntää osatyökyvyttömyyseläke. Työkyvyttömyyseläkehakemuksen liitteeksi tarvitaan lääkärin B-lausunto. Työkyvyttömyyseläkehakemuksen yhteydessä selvitetään aina myös työeläkekuntoutuksen mahdollisuudet. Jos edellytykset työeläkekuntoutukseen täyttyvät, saa hakija suoraan työeläkekuntoutuksen myönteisen ennakkopäätöksen työkyvyttömyyseläke- tai kuntoutustukiratkaisun yhteydessä. Lisätietoja löytyy osoitteesta www.elo.fi/yritysrahoitus. Perhe-eläke Työntekijän eläketurva Työntekijän eläketurvan perusta on työllä ansaittu lakisääteinen eläketurva. Eläkkeen karttuminen Työntekijöille karttuu eläkettä vuosiansioista ikään sidotulla karttumaprosentilla • 1,5 % 18–52-vuotiaille • 1,9 % 53–62-vuotiaille • 4,5 % 63–67-vuotiaille. Eläkettä karttuu työskentelyn lisäksi myös tietyin edellytyksin palkattomalta ajalta, kuten lapsenhoito-, työttömyys-, opiskelu- tai sairausajalta. Lisätietoa palkattomien aikojen eläkekarttumista löytyy osoitteesta www.elo.fi. Eläkelajit Alla on esitelty lyhyesti eri eläkelajit ja niiden ikärajat. Lisätietoa eläkkeistä löydät osoitteesta www.elo.fi. Perhe-eläke antaa kuolemantapauksessa turvaa perheelle. Perhe-eläkettä voidaan maksaa leskelle, rekisteröidyssä parisuhteessa eläneelle ja alle 18-vuotiaille lapsille. Leskeneläkkeeseen vaikuttavat lesken omat tulot tai oma eläke. Eläkeuudistus 2017 tuo muutoksia eläketurvaan Työeläkkeisiin tulee muutoksia vuoden 2017 alusta. Keskeiset muutokset koskevat vanhuuseläkkeen ikärajoja ja karttumia. Myös kaksi uutta eläkettä tulee käyttöön: työuraeläke sekä osittainen varhennettu vanhuuseläke. Lue lisää osoitteesta www.elo.fi/elakeuudistus. Työskentely eläkkeellä Vanhuuseläkkeen ja varhennetun vanhuuseläkkeen rinnalla voi tehdä työtä rajoituksetta. Myös muita eläkkeitä saavat voivat tehdä ansiotyötä, kunhan tulot eivät ylitä seuraavia ansaintarajoja. Vanhuuseläke Vanhuuseläkkeelle voi jäädä joustavasti 63–68 vuoden iässä. Kansaneläkkeen ikäraja on 65 vuotta. Työsuhteen tulee päättyä ennen vanhuuseläkkeen alkamista. Osa-aikaeläke Osa-aikaeläke voi alkaa 61-vuotiaana vuonna 1954 tai sen jälkeen syntyneillä. Vuonna 1953 syntyneillä alaikäraja on 60 vuotta ja vuonna 1952 syntyneillä 58 vuotta. Työntekijän osa-aikatyöhön siirtyminen on sopimus, josta täytyy neuvotella työnantajan kanssa. Velvollisuutta osa-aikatyön järjestämiseen työnantajalla ei ole, mutta usein työn keventäminen lisää mahdollisuuksia jatkaa töissä terveenä pidempään. Osa-aikaeläke korvaa osittain ansiotason laskua työntekijän siirtyessä kokoaikatyöstä osa-aikatyöhön. Työkyvyttömyyseläke Eläkelaji Ansaintarajat 2015 Vanhuuseläke/varhennettu vanhuuseläke Ei ansaintarajaa Osa-aikaeläke 35–70 % kokoaikatyön vakiintuneesta ansiosta Työkyvyttömyyseläke 40 % työkyvyttömyyttä edeltäneestä vakiin tuneesta ansiosta (kuitenkin vähintään 746,57 euroa) Osatyökyvyttömyyseläke 60 % työkyvyttömyyttä edeltäneestä vakiintuneesta ansiosta (kuitenkin vähintään 746,57 euroa) Työkyvyttömyyseläkkeeseen on oikeus, jos sairastuu, eikä kuntoutuksen avullakaan pysty jatkamaan työn TYEL-VAKUUTUS TYÖNANTAJAN OPAS 2015 7 Eläkkeen hakeminen • Lomake täytetään, tulostetaan ja lopuksi allekirjoite- 1. Eläkettä kannattaa hakea kuukautta ennen eläkkeen haluttua alkamista. • Hakemus lähetetään osoitteeseen 2. Ennakkoarvion vanhuus-, osa-aika- ja työkyvyttömyyseläkkeen määrästä voi laskea osoitteessa www.elo.fi/elakepalvelu. 3. Eläkehakemuksen tekeminen: • Vanhuuseläkettä voi hakea kätevästi sähköisessä eläkepalvelussa osoitteessa www.elo.fi/elakepalvelu. • Eri eläkelajien hakemuslomakkeet voi tulostaa osoit- teesta www.elo.fi tai hakea Fennian, LähiTapiolan ja Turvan toimistoista. 8 TYEL-VAKUUTUS TYÖNANTAJAN OPAS 2015 taan. Työeläkeyhtiö Elo Eläkepalvelut Tunnus 5010419 00003 VASTAUSLÄHETYS Elo maksaa postimaksun. palkkaan? Palkka tai muu suoritus TyEL- Kuuluuko Mitkä ansiot kuuluvat TyEL-palkkaan? Aloitepalkkiot KYLLÄ • liittyy työsopimuksessa sovittuun työhön EI • irrallaan työsuorituksesta, ei liity päivittäiseen työhön tai rinnastetaan pitkälliseen kehittelytyöhön tai keksintöön Bonus, tulospalkkio KYLLÄ Eläkkeen rinnalla ansaitut ansiot KYLLÄ • 1.1.2005 alkaen eläkkeen rinnalla tehdystä työstä EI • henkilö on täyttänyt 68 vuotta (palkat ilmoitetaan sen kuukauden loppuun asti, jolloin henkilö täyttää 68 vuotta) Henkilökuntaetuudet EI • esimerkiksi henkilökunta-alennukset, ilmaiset tai alennetut matkat, alennetulla korolla saadut henkilökuntalainat Henkilöstörahastot EI • henkilöstörahastoon suoritetut voittopalkkioerät ja jäsenen rahastosta nostamat rahasto-osuudet, käteisenä nostetut voittopalkkio-osuudet Irtisanomisajan palkka, vahingonkorvaus, lakiin perustumaton korvaus työsuhteen päättyessä • lakisääteiseltä ajalta (korkeintaan 6 kuukautta) KYLLÄ • erityinen irtisanomisaika (konkurssi- ja saneeraustilanne, 14 pv) KYLLÄ • kuuden kuukauden ylittävä aika EI • vahingonkorvaus irtisanomisajan noudattamatta jättämisestä EI • korvaus laittomasta irtisanomisesta EI • korvaus laittomasta työsopimuksen purkamisesta EI • irtisanomisajan palkkaa vastaava korvaus lomautuksen aikana irtisanotulle/irtisanoutuneelle (kun henkilö ei työskentele irtisanomisaikana) EI • vapaaehtoinen tai sopimukseen perustuva korvaus työsuhteen päättämisestä EI • kultainen kädenpuristus tai eroraha EI Isännöitsijän palkkiot KYLLÄ • Palkkiot ilmoitetaan isännöitsijätoimiston vuosi-ilmoituksella, vaikka ne olisi maksettu isännöitsijälle suoraan asunto-osakeyhtiöstä (sijaismaksaja). Keksinnöt EI Kirjoituspalkkiot KYLLÄ • työntekijä on kirjoittanut työnantajan toimittamaan julkaisuun tai henkilökuntalehteen EI • muihin lehtiin itsenäisesti kirjoitetut artikkelit Komissio KYLLÄ Kotihoidon tuki • Työsuhteessa olevalle hoitajalle perheen maksama palkka ja Kansaneläkelaitoksen suoraan suorittama yksityisen hoidon tuki. Jos hoitajan palkka on sovittu maksettavaksi niin, että osan siitä muodostaa yksityisen hoidon tuki ja siihen maksettava kunnallinen lisä, myös tällainen kunnallinen lisä on eläketyöansiota, vaikka kunta maksaisi sen suoraan työntekijälle. KYLLÄ Kustannusten korvaukset EI • esim. työmatkasta saatu päiväraha, ateria-, työvaate- ja työvälinekorvaus, matkakustannusten korvaus, kilometrikorvaus, muuttokustannusten korvaukset • maksettu korvaus ylittää todelliset kustannukset ja ylite katsotaan ennakonpidätyksessä palkaksi KYLLÄ TYEL-VAKUUTUS TYÖNANTAJAN OPAS 2015 9 Kuuluuko TyELpalkkaan? Palkka tai muu suoritus Käteinen voittopalkkio • maksetaan koko henkilöstölle • maksetaan tietylle rajatulle henkilöstöryhmälle tai tietyille yksittäisille työntekijöille EI KYLLÄ Käännöspalkkiot • jos kielenkääntäjä on työsuhteessa • jos kielenkääntäjä ei ole työsuhteessa KYLLÄ EI Lahja • tavanomaiset esine- tai rahalahjat (merkkipäivä tai muu henkilökohtainen syy) EI • palvelusvuosien perusteella maksettava korvaus tai lahja KYLLÄ • lahja- tai juhlarahat, joita työnantaja suorittaa työntekijöilleen sopimuksen tai tavan mukaan vakiintuneesti (esim. jouluraha ja 13. kuukauden palkka) KYLLÄ Luento- ja esitelmäpalkkiot • työsuhteessa tehdystä työstä • yksittäiset palkkiot, joita ei ole saatu työsuhteessa Luontoisedut KYLLÄ EI KYLLÄ Luottamustoimipalkkiot • henkilö on samaan aikaan työsuhteessa yritykseen KYLLÄ • henkilö ei ole työsuhteessa yritykseen: -- Työntekijä on vakuutettu vapaaehtoisesti. Tällöin palkkioista pidätetään työntekijän työeläkevakuutusmaksu. -- Työntekijä ei ole vapaaehtoisesti vakuutettu. KYLLÄ EI Luottamustoimi voidaan vapaaehtoisesti vakuuttaa taannehtivasti aikaisintaan edellisen kalenterivuoden alusta lukien. Odotusajan palkka • kun työntekijän palkanmaksu on viivästynyt, koronluonteinen suoritus EI Oikeuden päätöksellä vahvistettu palkkasaatava • siltä osin kun se työnantajan maksamana otettaisiin huomioon KYLLÄ Opinnäytetyö, diplomityö, pro gradu -työ • työsuhteessa tehtynä • ei työsuhteessa tehtynä Oppisopimus- tai koulutusajan palkka Optiot KYLLÄ EI KYLLÄ EI Osakeanti • jos koskee henkilöstön enemmistöä • jos koskee vain osaa henkilöstöstä (kyse ei ole henkilöstöedusta, vaan kyseessä on työstä maksettava vastike) EI KYLLÄ Osakepalkkio • osakepalkkiojärjestelmien perusteella maksettavat suoritukset, jos osakepalkkiojärjestelmä on palkkion määräytymisperusteiden osalta rinnastettavissa muihin tulospalkkiojärjestelmiin KYLLÄ • jos edun arvo riippuu osakkeiden arvon kehityksestä ja palkkion lupaamisen ja edun saamisen välillä on vähintään vuosi EI 10 TYEL-VAKUUTUS TYÖNANTAJAN OPAS 2015 Kuuluuko TyELpalkkaan? Palkka tai muu suoritus Osingot ja voitto-osuudet EI • TyEL:n piiriin kuuluvan osakkaan saama voitto-osuus tai osinko KYLLÄ • palkkana maksetut suoritukset Palkan lisät ja korotukset • esimerkiksi ikälisä, olosuhdelisä, vuorotyölisä, palvelusvuosi-, viikkolepo-, varallaolo-, arkipyhä- tai vapaavuorokorvaukset ja rahana maksetut pekkasvapaat KYLLÄ Peruspalkka KYLLÄ Palveluraha, juomaraha KYLLÄ Provisiot • provisio, josta on vähennetty kulujen osuus (eli ennakonpidätyksen alainen provisio) KYLLÄ EI • provisiopalkalla työskentelevä ei ole työsuhteessa vaan toimii yrittäjänä Rekrytointipalkkio, vinkkipalkkio • työsuhteessa olevalle maksettuna KYLLÄ • ulkopuoliselle vinkin antajalle maksettu palkkio EI Rojalti, käyttöoikeusmaksu EI Sairausajan palkka ja sairauspäivärahat • sairausajan palkka KYLLÄ EI • sairausvakuutuslain mukainen päiväraha • sairauskassan maksamat täydennyspäivärahat KYLLÄ • sairauskassan maksamat lisäpäivärahat EI • sairausraha EI Sijaismaksajan maksama palkka • konkurssipesä, palkkaturvaviranomainen tai muu maksaja (palkka ilmoitetaan tosiasiallisen työnantajan vakuutukseen) KYLLÄ Sovinto työsuhderiita-asiassa • erittelemätön kertakorvaus EI • palkkasaatavat on eritelty KYLLÄ Säästöhenkivakuutuksen ennakonpidätyksen alainen osuus KYLLÄ Tantieemi KYLLÄ Täydennyspäiväraha (myös veroton) KYLLÄ Ulkomaantyön vakuutuspalkka KYLLÄ Vapaaehtoinen tai yksilöllinen eläkevakuutus (työnantajan kustantama) • siltä osin kuin ne verotuksessa katsotaan palkaksi KYLLÄ Voitto-osuudet, voitonjakoerät, voittopalkkiot • jos yhtiökokous päättää jakaa osan osakeyhtiön voitosta työntekijöille EI Vuorotteluvapaakorvaus EI Vuosilomaan liittyvät vastikkeet • esimerkiksi vuosilomapalkka ja -korvaus, korvaus pitämättä jääneestä säästövapaasta, erilaiset lomarahat KYLLÄ TYEL-VAKUUTUS TYÖNANTAJAN OPAS 2015 11 Sosiaalivakuutusmaksut 2015 TYÖNTEKIJÄN ELÄKEMAKSU | Maksu on % palkkasummasta. 2015 2014 57,10 €/kk 56,55 €/kk 24,70 % 24,20 % Tilapäistyönantajan TyEL-maksu (sisältää työntekijän maksuosuuden) •Tilapäistyönantajalla ei ole vakinaisia työntekijöitä ja palkkasumma alle 8 178 €/6 kk. 24,70 % 24,20 % Työntekijän osuus TyEL-maksusta •alle 53-vuotiaan työntekijän osuus •osuus 53 vuoden täyttämistä seuraavan kuukauden alusta 5,70 % 7,20 % 5,55 % 7,05 % 23,70 % 25,20 % 23,30 % 24,80 % 18,486 % 19,656 % 18,174 % 19,344 % 7 502,14 €/v 170 375,00 €/v 15 004,29 €/v 12 325,56 €/v 7 430,59 €/v 168 750,00 €/v 14 861,18 €/v 8 520,00 €/v 2,08 % 2,14 % 1,32 % 0,78 % 1,32 % 0,84 % 1,32 % 0,91 % 1,49 % 1,32 % 0,97 % 1,49 % •Työntekijä vakuutetaan TyEL:iin, jos kuukausiansio on vähintään Sopimustyönantajan TyEL-maksu (sisältää työntekijän maksuosuuden) •Sopimustyönantajalla on vakinaisia työntekijöitä tai palkkasumma vähintään 8 178 €/6 kk. •TyEL-perusmaksu Maksua alentavat mahdollinen asiakashyvitys ja hoitokustannusalennus. Lisäksi, jos työnantajan palkkasumma vuonna 2013 on ollut vähintään 1 990 500 euroa, vakuutusmaksuun vaikuttavat maksuluokan mukainen työkyvyttömyysmaksu ja maksutappio-osan alennus. YRITTÄJÄN ELÄKEMAKSU | Maksu on % työtulosta. YEL-maksu •alle 53-vuotiaan yrittäjän maksu •maksu 53 vuoden iän täyttämistä seuraavan vuoden alusta Ensimmäisen kerran yrittäjäksi ryhtyvälle 22 %:n alennus 48 kk:n ajalta •alle 53 v. yrittäjän alennettu maksu •alennettu maksu 53 vuoden iän täyttämistä seuraavan vuoden alusta Rajamääriä •YEL-työtulon alaraja, €/vuosi •YEL-työtulon yläraja, €/vuosi •Yrittäjällä mahdollisuus osa-aikaeläkkeeseen, jos vakiintunut työtulo vähintään •Yrittäjällä mahdollisuus työttömyysturvaan, jos työtulo vähintään MAATALOUSYRITTÄJÄN ELÄKEMAKSU MYEL-maksu •Lisätietoa Maatalousyrittäjien eläkelaitoksesta MELAsta. MUITA SOSIAALITURVAMAKSUJA Työnantajan sairausvakuutusmaksu Vakuutetun sairausvakuutusmaksu •Palkansaaja - sairaanhoitomaksu - päivärahamaksu •Yrittäjä - sairaanhoitomaksu - päivärahamaksu •Eläkeläinen Tapaturmavakuutusmaksu •Maksuun vaikuttavat muun muassa palkat sekä työn riski. Lisätietoa omasta tapaturmavakuutusyhtiöstä. Työttömyysvakuutusmaksu (Työttömyysvakuutusrahasto perii) •Palkkasummasta, joka on enintään 2 025 000 €/vuosi •Palkkasumman osasta, joka ylittää 2 025 000 €/vuosi •Työnantajan maksama maksu osaomistajasta •Työntekijän maksu •Osaomistajien oma maksu 0,80 3,15 0,80 0,65 0,24 % % % % % 0,75 2,95 0,75 0,50 0,19 % % % % % Työntekijöiden ryhmähenkivakuutus Peritään tapaturmavakuutusmaksun yhteydessä. Lisätietoa omasta tapaturmavakuutusyhtiöstä. INDEKSIT •Palkkakerroin •Työeläkeindeksi 1,363 2519 1,350 2509 5,5 % (1.1.–30.6., YEL:ssa voimassa 1.1.–31.12.) Lisätietoa Suomen Pankista 5,0 % (1.7.–31.12.) YEL:ssa 4,5 % (1.1.–31.12.) 8,5 % (1.7.–31.12.) KOROT | Tarkastetaan puolivuosittain 1.1. ja 1.7. •Perustekorko •Viivästyskorko •Työnantajan lakisääteisiä sosiaalivakuutusmaksuja ovat työeläke-, tapaturma-, työttömyys- ja ryhmähenkivakuutusmaksut sekä sosiaaliturvamaksu. •Yrittäjälle YEL-vakuutus on lakisääteinen. 12 TYEL-VAKUUTUS TYÖNANTAJAN OPAS 2015 Muistiinpanoja TYEL-VAKUUTUS TYÖNANTAJAN OPAS 2015 13 Muistiinpanoja 14 TYEL-VAKUUTUS TYÖNANTAJAN OPAS 2015 Elon yhteystiedot Sähköiset palvelut Vakuutus Elosta • Ota TyEL- tai YEL-vakuutus osoitteessa www.elo.fi. Verkkopalvelu • Vakuutusasiat hoituvat helposti osoitteessa www.elo.fi/verkossa. Eläkepalvelu • Valitse sähköinen työeläkeote ja katso tietoja tulevasta eläkkeestäsi osoitteessa www.elo.fi/elakepalvelu. Työeläketietoa • Katso lisätietoa TyEL- ja YEL-vakuuttamisesta sekä työntekijän eläketurvasta osoitteessa www.elo.fi. TyEL- ja YEL-vakuutusten asiakaspalvelu Jos vakuutusnumerosi alkaa numerolla 44- tai olet ollut aiemmin Eläke-Fennian asiakas • Puhelin: 020 694 733 Jos vakuutusnumerosi alkaa numerolla 54-, 42-, 180-, 182-, 280-, 380-, 382- tai olet ollut aiemmin LähiTapiola Eläkeyhtiön asiakas • Puhelin: 020 694 730 Vastauslähetysosoite (Elo maksaa postimaksun): Työeläkeyhtiö Elo Vakuutuspalvelut Tunnus 5010419 00003 Vastauslähetys TYEL-VAKUUTUS TYÖNANTAJAN OPAS 2015 15 PE-0124-fi, 1214 Edita Keskinäinen Työeläkevakuutusyhtiö Elo Ömsesidiga Arbetspensionsförsäkringsbolaget Elo Postiosoite/postadress 00041 ELO www.elo.fi Käyntiosoite/ besöksadress Revontulentie 7, 02100 Espoo Norrskensvägen 7, 02100 Esbo Puhelin/telefon 020 703 50 Faksi/fax 020 703 5100