TILINPÄÄTÖSMALLI Asunto-osakeyhtiön tilinpäätös Tässä tilinpäätösmallissa: on esitetty tasekirja ja tilinpäätöserittelyt on huomioitu asunto-osakeyhtiölaki (22.12.2009) on huomioitu KILA:n yleisohje asunto-osakeyhtiöistä (7.12.2010) on huomioitu KILA:n yleisohje arvonlisäveron kirjaamisesta (6.5.2008) asunto-osakeyhtiö on ns. ”pieni kirjanpitovelvollinen” (KPL 3:9 § 2 momentti) asunto-osakeyhtiö on arvonlisäverovelvollinen kiinteistön käyttöoikeuden luovuttamisesta ohjeita ja huomioita on esitetty sinisissä tekstilaatikoissa. Tilinpäätösmallin on laatinut Juho Paavola / Tiliextra Oy Katso tilinpäätösmallin käyttöehdot osoitteesta www.tilintarkastus.fi/copyright As.oy Kotikaupungin Mallitie 4 Tasekirja 1.1.2014 - 31.12.2014 Tämä tasekirja on säilytettävä 31.12.2024 asti. Osoite Y-tunnus 1234567-8 Kotipaikka Kotikaupunki Mallitie 4 00001 Kotikaupunki © Suomen Tilintarkastusammattilaiset www.tilintarkastus.fi 26.11.2014 As.oy Kotikaupungin Mallitie, Y-tunnus 1234567-8 Sivu 1 (13) As.oy Kotikaupungin Mallitie 4 Tilinpäätös tilikaudelta 1.1.2014 - 31.12.2014 Sisällys Sivu Sisällysluettelo Toimintakertomus Vastikerahoituslaskelma Talousarviovertailu Hankerahoituslaskelma Taseet 31.12.2014 ja 31.12.2013 Tuloslaskelmat 1.1.-31.12.2014 ja 1.1.-31.12.2013 Liitetiedot Kirjanpitokirjojen luettelo Tositteiden lajit Tositteiden säilytystapa Tilinpäätöksen allekirjoitukset Tilinpäätösmerkintä Tilintarkastuskertomus 1 2 6 8 9 10 11 12 13 13 13 13 13 14 Tasekirja on säilytettävä vähintään 10 vuotta tilikauden päättymisestä eli 31.12.2024 asti (KPL 2:10.1 §). Tilikauden tositeaineisto on säilytettävä vähintään 6 vuotta sen vuoden lopusta, jona tilikausi on päättynyt eli 31.12.2020 asti (KPL 2:10.2 §). Sisällysluettelo ei ole pakollinen, mutta se on yleinen ja se selkeyttää tasekirjaa. Tasekirjan sivut tai aukeamat on kuitenkin numeroitava (KPL 3:8 §). Asunto-osakeyhtiön tasekirjassa on suositeltavaa esittää yhtiön rekisteriin merkitty osoite, kotipaikka ja Y-tunnus. Tieto vähimmäissäilytysajasta päivämäärinen on suositeltavaa olla tasekirjan kannessa. Osoite Mallitie 4 00001 Kotikaupunki © Suomen Tilintarkastusammattilaiset Y-tunnus 1234567-8 Kotipaikka Kotikaupunki www.tilintarkastus.fi 26.11.2014 As.oy Kotikaupungin Mallitie, Y-tunnus 1234567-8 Sivu 2 (13) As.oy Kotikaupungin Mallitie 4 Toimintakertomus Vaikka asunto-osakeyhtiö olisikin ns. pienenä kirjanpitovelvollisena vapautettu kirjanpitolain mukaisen toimintakertomuksen laatimisesta, pitää yhtiön asunto-osakeyhtiölain (10:3 § ) mukaan se aina laatia. Alla on esimerkki kirjanpitolautakunnan yleisohjeen (KILA 7.10.2010) mukaisesta toimintakertomuksesta. Yleiset tiedot yhtiöstä AsOYL 10:5 §:n 4 momentin perusteella on toimintakertomuksessa esitettävä tiedot olennaisista tapahtumista tilikaudella ja sen jälkeen. Oikean ja riittävän kuvan antamiseksi voidaan yhtiötä koskevat yleiset tiedot sisällyttää toimintakertomukseen. Vakiintuneen käytännön mukaan riittää, että toimintakertomuksessa esitetään perustiedot yhtiöstä ja sen hallinnosta, tiedot kiinteistön ja rakennuksen hallintaperusteesta, kulutustiedot, tehdyt ja tulevat kunnossapito- ja uudistustoimet, hankelaskelmat, mahdolliset vahinkotapahtumat ja oikeudenkäynnit. 1. Perustietoja Esim: Osoite: Y-Tunnus: Kiinteistötunnus: Valmistunut: Tontti: Asukashuoneistoja: Autotalleja: Liikehuoneistoja: Osakkeita: Kuutiotilavuus: Arvonlisäverovelvollisuus: 2. Mallitie 4, 00001 Kotikaupunki 1234567-8, merkitty 31.12.1963 111-2-333-2 Vuonna 1963 Oma, 1050 m 2 61 kpl, 4575 m 2 , Osakastilat, arvonlisäverottomat 5 kpl, 90 m2, Yhtiön tilat, arvonlisäverolliset 4 kpl, 300 m2, Osakastilat, arvonlisäverolliset 3550 kpl 25591 m 3 Yhtiö on hakeutunut arvonlisäverovelvolliseksi liiketilojen osalta kiinteistön käyttöoikeuden luovuttamisesta. Yhtiökokoukset Esim: Yhtiössä pidetään yhtiöjärjestyksen mukaisesti vuosittain yksi varsinainen yhtiökokous. Kokous on pidettävä kuuden kuukauden kuluessa tilikauden päättymisestä. Varsinainen yhtiökokous pidettiin 15.4.2013. Kokouksessa oli edustettuna 2950 osaketta ja ääntä yhtiön 3550 osakkeesta ja äänestä. Kokouksessa käsiteltiin yhtiöjärjestyksen edellyttämät asiat. Lisäksi hallitukselle annettiin valtuudet kerätä tarvittaessa kaksi ylimääräistä hoitovastiketta tai jättää kaksi hoitovastiketta perimättä. Päätettiin myös perusparannusrahaston kartuttamisesta enintään osakkailta vastaanotettuilla hankeosuussuorituksilla. Ja lainanlyhennysrahaston kartuttamisesta enintään lainanlyhennyksiin käytetyillä osakkailta vastaanotetuilla pääomavastikkeilla ja lainaosuussuorituksilla. © Suomen Tilintarkastusammattilaiset www.tilintarkastus.fi 26.11.2014 As.oy Kotikaupungin Mallitie, Y-tunnus 1234567-8 3. Sivu 3 (13) Hallinto Esim: 1) Hallitus: 15.4.2013 saakka 16.4.2013 alkaen Voitto Tappiola puheenjohtajaTuro Tuppurainen, puheenjohtaja Turo Tuppurainen Tatu Tappurainen Tatu Tappurainen Voitto Tappiola Hallitus kokoontui tilikauden aikana 12 kertaa. 2) Tilintarkastaja: HTM Matti Mallikas Varatilintarkastaja: HTM Mikko Mallikas 4. 3) Isännöitsijä: Isännöitsijätoimisto OLK Oy, päävastuullisena isännöitsijänä Iisa Noitsija Puh. 12 3456 789 4) Kiinteistöhuolto: Siivous- ja kunnossapitopalvelu Sikupipa Oy Osakasrekisterimuutokset Esim: Tilikauden aikana on osakeluetteloon tehty seuraavat osakeluettelomerkinnät: F 14: Sakari Sanmari Osakkeet 2315-2490 B 19: Rafael Fanfari Osakkeet 1490-1565 Keskimääräiset henkilömäärät 2013 118 2014 119 5. Kulutustiedot Esim: 2014 2013 2012 2011 2010 2009 Lämmitysenergia MWh 686,25 663,38 640,50 549,00 503,25 713,70 Kiinteistösähkö MWh 104,92 103,64 102,36 101,08 99,80 105,18 Vedenkulutus m3 8200 12300 8200 8200 6150 6150 l/hlö/vrk 200 300 200 200 150 150 Oikean ja riittävän kuvan saamiseksi on toimintakertomuksessa syytä antaa vapaaehtoisina tietoina myös tietoja yhtiön taloudesta ja omaisuudesta. Tällaisia ovat esimerkiksi tiedot perityistä vastikkeista, tilikauden aikana nostetuista lainoista ja kiinteistövakuutuksesta. 6. Esim: 7. Lainat Pääoma alussa Pääomavastikelaina 1 118 000 euroa Lainan korko on 0,841 % (12 kk euribor). Oolannin osuuspankki Vastiketiedot Esim: 1) Hoitovastike: 2) Alv-vastike: 3) Rahoitusvastike: 4) Vesimaksu: 8. Pääoma 31.12 106 000 euroa 01–05 /2014 2 3,70 €/m /kk 2 0,89 €/m /kk Ensimmäinen erä 06/2013 15,00 €/henkilö/kk 06–12 /2014 2 3,90 €/m /kk 2 0,89 €/m /kk 0,67 €/osake/kk 18,00 €/henkilö/kk Vakuutus Esim: Yhtiöllä on kiinteistön täysarvovakuutus vakuutusyhtiö Mallivakuutuksessa. © Suomen Tilintarkastusammattilaiset www.tilintarkastus.fi 26.11.2014 As.oy Kotikaupungin Mallitie, Y-tunnus 1234567-8 Sivu 4 (13) Tiedot olennaisista tapahtumista tilikaudella Esim: Tilikauden aikana pihan paikoitusalue kivettiin. Kivetyksen teki Gatarityöt Oy. Sopimuksen mukaiset kustannukset olivat 142 000 €. Tiedot olennaisista tapahtumista tilikauden päättymisen jälkeen Esim: Tilikauden jälkeen paikoitusalueella huomattiin useita irronneita kiviä. Takuuasioista keskustellaan Gatarityöt Oy:n kanssa. Talousarvion toteutuminen Esim: Talousarvio ylitettiin korjauskuluissa 30 220 eurolla. Ylityksestä 20 220,20 euroa johtui suurista vesivuodoista E-rapussa. E 3 -asunnon remonttikustannukset olivat 14 230,15 €, ja E 2- asunnon kustannukset olivat 5 990,05 € Oikeiden ja riittävien tietojen saamiseksi on toimintakertomuksessa annettava myös tiedot olennaisista tapahtumista tilikaudella ja ja tilikauden päättymisen jälkeen (ennen tilinpäätöksen allekirjoituspäivää). Talousarvion poikkeamien syyt täytyy mainita erikseen, pelkkä numeerinen ilmaus talousarviossa ei riitä. (KILA 7.12.2010) Arvio todennäköisestä tulevasta kehityksestä Esim: Rakennus on rakennettu vuonna 1963. Vesi- ja viemäriverkoston teknisenä ikänä pidetään 50:tä vuotta. Yhtiöön tehtäneen kuluvan tilikauden aikana LVIS-hankesuunnittelu. Asunto-osakeyhtiön hallitus on tehnyt kunnossapitotarvesuunnitelman viiden vuoden ajaksi. AsOYL vaatii, että hallituksen on annettava vuosittain yhtiökokouksessa kirjallinen selvitys talon kunnossapitotarpeista seuraavan viiden vuoden aikana. Tämä suunnitelma ei ole osa tilinpäätöstä tai toimintakertomusta. (KILA 07.12.2010.) Yhtiön omaisuuteen kohdistuvat pysyvät rasitteet ja kiinnitykset ja panttikirjat Kun toimintakertomuksessa on asunto-osakeyhtiölain edellyttämät tiedot kiinnityksistä, tarkempi panttikirjakohtainen erittely voidaan antaa liitetiedoissa. Hyvän kirjanpitotavan mukaan samaa informaatiota ei tarvitse antaa kahdesti. (KILA 7.12.2010) Esim: Yhtiöllä on kiinteistökiinnityksiä yhteensä 201 600 eurolla Oolannin osuuspankissa. Tarkempi erittely niistä on liitetiedoissa. Pääomalainat Pääomalainat ovat asunto-osakeyhtiöissä harvinaisia. Mikäli niitä on, on niistä ilmoitettava toimintakertomuksessa. Rakenne- ja rahoitusjärjestelyjä koskevat tiedot Toimintakertomuksessa on ilmoitettava, mikäli yhtiöstä on tullut emoyhtiö tai se on ollut vastaanottavana yhtiönä sulautumisessa tai jakautumisessa tai yhtiö on jakautunut (KILA 6.1.8). Lisäksi toimintakertomuksessa on kerrottava mm. osakeantia koskevien päätösten sisällöt ja yhtiön optio-oikeuksia koskevien päätösten pääasialliset sisällöt (KILA 6.1.8). © Suomen Tilintarkastusammattilaiset www.tilintarkastus.fi 26.11.2014 As.oy Kotikaupungin Mallitie, Y-tunnus 1234567-8 Sivu 5 (13) Tiedot omista osakkeista Toimintakertomuksessa on kerrottava, mikäli yhtiöllä on hallinnassa omia osakkeita sekä huoneistot, joihin osakkeet oikeuttavat. Kertomuksessa on mainittava yhtiön ja sen tytäryhteisöjen: - hallussa ja panttina olevien osakkeiden kokonaismäärät sekä suhteelliset osuudet kaikista osakkeista. -tilikauden aikana tulleet ja pantiksi otetut omat ja emoyhtiön osakkeet, sekä niiden luovuttaminen ja mitätöiminen. Lisäksi toimintakertomuksessa on kerrottava mm. osakeantia koskevien päätösten sisällöt sekä yhtiön optiooikeuksia koskevien päätösten pääasialliset sisällöt. (KILA 6.1.8.) Selvitys varojen riittävyydestä Toimintakertomuksessa on annettava selvitys, jos yhtiön oma pääoma on negatiivinen. Selvitys on myös annettava, jos yhtiö on tilikauden aikana korottanut omaa pääomaa, vaikka tilinpäätöspäivänä siihen ei olisi ollut tarvetta. Käytännössä selvitys tarkoittaa laskelmaa oman pääoman riittävyydestä asianmukaisine selvityksineen esimerkiksi yhtiön omaisuuden arvostamisesta. Hallituksen esitys voittoa koskeviksi toimenpiteiksi Vaikka asunto-osakeyhtiöt eivät pyri voiton tuottamiseen tai varojen jakamiseen osakkeenomistajille, pitää toimintakertomuksessa tehdä esitys yhtiön taseen osoittamaa voittoa koskeviksi toimiksi sekä esittää mahdollisen muun vapaan pääoman jakamisesta. Esim: Hallitus ehdottaa, että tilinpäätöksen osoittama voittto 106,32 siirretään vapaaseen omaan pääomaan ja että osinkoa ei jaeta. © Suomen Tilintarkastusammattilaiset www.tilintarkastus.fi 26.11.2014 As.oy Kotikaupungin Mallitie, Y-tunnus 1234567-8 Sivu 6 (13) VASTIKERAHOITUSLASKELMA KIINTEISTÖN HOITO JA RAKENTAMINEN HOITOTUOTOT Hoitovastikkeet Suoritettu alv., yhtiön tilat Kulutusperusteiset vastikkeet Vuokrat Käyttökorvaukset Omaisuuden myyntituotot Muut kiinteistön tuotot Korkotuotot Osinkotuotot Muut rahoitustuotot Satunnaiset tuotot Luottotappiot ja oikaisuerät HOITOKULUT Hoitokulut Hoitokuluista vähennetty alv., yhtiön tilat Korjauskuluista vähennetty alv., yhtiön tilat Korkokulut Muut rahoituskulut Satunnaiset kulut Välittömät verot Aktivoidut hankinnat ja korjaukset Luottolimiitin käytön vähennys Muut lainojen lyhennykset HANKEOSUUSSUORITUKSET LUOTTOLIMIITIN KÄYTÖN LISÄYS MUUT LAINOJEN NOSTOT OSAKEPÄÄOMAN MAKSULLINEN KOROTTAMINEN MUUT OMAN PÄÄOMAN MAKSULLISET SIJOITUKSET OMIEN OSAKKEIDEN HANKKIMINEN/LUNASTAMINEN HOITOVASTIKEYLI-/ALIJÄÄMÄ EDELLISTEN TILIKAUSIEN HOITOVASTIKEJÄÄMÄ SIIRTYVÄ HOITOVASTIKEYLI-/ALIJÄÄMÄ 223 275,00 -1 141,94 23 718,00 5 900,00 3 600,00 0,00 8,00 45,00 0,00 0,00 0,00 255 404,06 0,00 179 400,00 -155 363,31 425,00 436,64 0,00 0,00 0,00 0,00 -142 000,00 0,00 0,00 -296 501,67 12 000,00 0,00 130 000,00 0,00 0,00 0,00 100 902,39 5 496,60 106 398,99 -157 930,56 RAHOITUS PÄÄOMATUOTOT Pääomavastikkeet Pääomavastikkeet (rahastoidut) Lainaosuussuoritukset Lainaosuussuoritukset (rahastoidut) PÄÄOMAKULUT Korkokulut Muut rahoituskulut Lainojen lyhennykset Lainaosuuslyhennykset -1 032,10 -5,90 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 -158 968,56 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 49 889,44 0,00 49 889,44 1 835,50 12 000,00 0,00 12 000,00 25 835,50 -1 835,50 -320,29 -12 000,00 -12 000,00 -26 155,79 -320,29 PÄÄOMAVASTIKEYLI-/ALIJÄÄMÄ EDELLISTEN TILIKAUSIEN PÄÄOMAVASTIKEJÄÄMÄ SIIRTYVÄ PÄÄOMAVASTIKEYLI-/ALIJÄÄMÄ © Suomen Tilintarkastusammattilaiset 19 754,00 5 800,00 3 780,00 0,00 80,00 44,00 0,00 0,00 0,00 208 858,00 0,00 www.tilintarkastus.fi 0,00 -320,29 26.11.2014 As.oy Kotikaupungin Mallitie, Y-tunnus 1234567-8 Sivu ALV-HOITORAHOITUSLASKELMA Alv-vastikkeet Suoritettava alv Vähennettävä alv Laskentakulut Alv-vastikeyli-/alijäämä Edellisten tilikausien alv-vastikejäämä SIIRTYVÄ ALV-HOITOVASTIKEYLI-/ALIJÄÄMÄ ALV-PÄÄOMARAHOITUSLASKELMA Alv-vastike, pääoma (sis. Alv.) Suoritettava alv Vähennettävä alv Alv-vastikeyli-/alijäämä SIIRTYVÄ ALV-PÄÄOMAVASTIKEYLI-/ALIJÄÄMÄ KOKONAISJÄÄMÄ TARKISTUS KIRJANPITOON Hoitovastikeyli-/alijäämä Pääomavastikeyli-/alijäämä Alv-vastikeyli-/alijäämä Alv-pääomavastikeyli-/alijäämä Kokonaisjäämä 7 (13) 3 204,00 -1 982,32 2 885,00 -1 723,31 2 383,37 -562,75 1 820,62 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 1 820,62 106 398,99 -320,29 1 820,62 0,00 107 899,32 Rahoitusomaisuus - Lyhytaikainen vieras pääoma ./. Seuraavan tilikauden lainanlyhennykset Taseen rahoitusasema 110 020,32 -26 121,00 24 000,00 107 899,32 0,00 LAINAOSUUDET TILINPÄÄTÖSHETKELLÄ LAINA 1 Oolannin osuuspankki NRO 204438-87654321 PÄÄOMAVASTIKEYLI-/ALIJÄÄMÄ TILINPÄÄTÖSHETKELLÄ LAINAPÄÄOMA TILINPÄÄTÖSHETKELLÄ LAINARASITUS YHTEENSÄ Tilinpäätöspvm -320,29 106 000,00 Ed. tilinpäätöspvm 0,00 0,00 105 679,71 2 950,00 kpl LAINASTA VASTAAVAT YKSIKÖT (os) 35,82 €/kpl LAINARASITUS PER VELALLINEN YKSIKKÖ 0,00 0,00 kpl 0,00 €/kpl Jos yhtiössä peritään vain yhtä vastiketta osakasta kohden, ei erillistä vastikerahoituslaskelmaa tarvita (KILA 7.12.2010) Arvonlisäverojen jälkilaskelmia tarvitaan vain, jos yhtiössä on käytössä Hyöty osakkaalle -malli. Hyöty yhtiölle mallista ei vastikkeiden yli-/alijäämää synny. Sillä siinä kuluista vähennettävän arvonlisäveron tuottama verohyöty suunnataan koko yhtiölle. Tämän yhtiön yhtiöjärjestyksessä on käytetty Hyöty osakkaalle -mallia. © Suomen Tilintarkastusammattilaiset www.tilintarkastus.fi 26.11.2014 As.oy Kotikaupungin Mallitie, Y-tunnus 1234567-8 Sivu 8 (13) Tiedot talousarvion toteutumisesta ja selvitys olennaisista poikkeamista KIINTEISTÖN HOITO JA RAKENTAMINEN HOITOTULOT Aikaisempi hoitoylijäämä Hoitovastikkeet Alv-hoitovastikkeet Kulutusperusteiset vastikkeet TOTEUMA Vuokrat Käyttökorvaukset Muut tulot Lainojen nostot Rahoitustulot (hoito) TULOT yhteensä HOITOMENOT Henkilöstömenot Hallinto Käyttö ja huolto Ulkoalueiden hoito Siivous Lämmitys Vesi ja jätevesi Sähkö ja kaasu Jätehuolto Vahinkovakuutukset Kiinteistövero Korjaukset - Korjauksista vähennetty arvonlisävero Hoitokuluista vähennetty arvonlisävero Aktivoitavat hankinnat taseeseen Hoitokorot MENOT yhteensä Rahoitusjäämä talousarviokaudelta TALOUSARVIO ERO % 49 889,44 223 275,00 3 204,00 23 718,00 5 496,60 209 625,00 4 071,75 11 712,00 44 393 13 650 -868 12 006 808 % 7% -21 % 103 % 5 900,00 3 600,00 8,00 106 000,00 5,00 415 599,44 5 829,00 3 780,00 80,40 134 000,00 0,00 374 594,75 71 -180 -72 -28 000 5 41 005 1% -5 % -90 % -21 % 100 % 11 % -1 770,00 -17 233,10 -19 203,30 -3 614,00 -208,23 -41 803,00 -20 592,00 -9 020,00 -8 920,30 -3 448,63 -11 053,86 -162 220,20 1 462,00 1 423,00 142 000,00 -1 835,50 -156 037,12 259 562,32 -924,60 -16 568 -18 119 -1 594 -50 -39 483 -18 384 -7 145 -6 418 -2 517 -11 108 -130 000 440 1 255 0 -1 037 -251 653,21 122 941,54 -845 -665 -1 084 -2 020 -158 -2 320 -2 208 -1 875 -2 503 -932 54 -32 220 1 022 168 142 000 -798 -251 653 -210 649 91 % 4% 6% 127 % 314 % 6% 12 % 26 % 39 % 37 % 0% 25 % 233 % 13 % 100 % 77 % 100 % 1 Talousarviovertailuun on hyvä lisätä prosentuaalinen ero, sillä sekä sitä että absoluuttista eroa tarvitaan, kun poikkeaman olennaisuutta arvioidaan. (KILA 7.12.2010) © Suomen Tilintarkastusammattilaiset www.tilintarkastus.fi 26.11.2014 As.oy Kotikaupungin Mallitie, Y-tunnus 1234567-8 Sivu 9 (13) HANKERAHOITUSLASKELMA Pihakiveys HANKEMENOT Urakkasumma Lisätyöt Suunnittelu, valvonta Muut menot Hankemenot yhteensä 130 000,00 1 500,00 10 000,00 2 000,00 143 500,00 HANKERAHOITUS Ennakkorahastointi Ennakkovastikkeet Hankeosuussuoritukset Tilikauden vastikkeet Omaisuuden myynnit Lainojen nostot Muu rahoitus (esim. avustukset) Hankerahoitus yhteensä 0,00 0,00 12 000,00 1 500,00 0,00 130 000,00 0,00 143 500,00 TARKISTUS KIRJANPITOON Aktivoinnit Rakennukset ja rakennelmat Koneet ja kalusto Muut pysyvien vastaavien erät Kulukirjaukset Korjaukset 0,00 0,00 142 000,00 1 500,00 Muut kulukirjaukset Hankkeen kirjaukset yhteensä 0,00 143 500,00 Merkittävistä korjaushankkeista on suositeltavaa liittää toimintakertomukseen hankerahoituslaskelma, jossa selvitetään yhtiön rakentamis-, uudistus tai kunnossapitohankkeeseen liittyvät menot ja niiden rahoitus. Hankerahoituksessa esitetyt lainojen nostot 130 000 euroa on pihakivetyksen rakentamisen aikana nostettu pankkilimiitti. Pankkilimiitti on muutettu pankkilainaksi kesäkuun alussa, jolloin osakkaat ovat maksaneet lainaosuussuorituksia 12 000 euroa, joten lopullista pankkilainaa nostettiin 118 000 euroa. © Suomen Tilintarkastusammattilaiset www.tilintarkastus.fi 26.11.2014 As.oy Kotikaupungin Mallitie, Y-tunnus 1234567-8 Sivu 10 (13) As.oy Kotikaupungin Mallitie 4 Taseet 31.12.2014 VASTAAVAA PYSYVÄT VASTAAVAT Aineelliset hyödykkeet Maa- ja vesialueet Omistuskiinteistöt Rakennukset ja rakennelmat Omistusrakennukset ja -rakennelmat Koneet ja kalusto Muut aineelliset hyödykkeet € 230 000,50 230 000,50 1 930 418,40 19 275,15 142 000,00 2 321 694,05 2 010 852,50 25 700,20 0,00 2 266 553,20 840,95 840,95 840,95 840,95 1 782,00 311,10 2 093,10 107 927,22 2 432 555,32 30,00 0,00 30,00 9 743,85 2 277 168,00 168 187,92 168 187,92 2 104 040,48 168 187,92 168 187,92 2 104 040,48 24 000,00 12 000,00 36 000,00 99,60 106,32 2 308 434,32 0,00 0,00 0,00 5,00 94,60 2 272 328,00 16 000,00 16 000,00 0,00 0,00 82 000,00 82 000,00 0,00 0,00 24 000,00 560,00 1 561,00 26 121,00 0,00 250,00 4 590,00 4 840,00 Sijoitukset Osuudet omistusyhteysyrityksissä VAIHTUVAT VASTAAVAT Saamiset Lyhytaikaiset saamiset Saamiset kiinteistön tuotoista Muut saamiset Rahat ja pankkisaamiset VASTAAVAA YHTEENSÄ VASTATTAVAA Oma pääoma Osakepääoma Osakepääoma Rakennusrahasto Muut rahastot Lainalyhennysrahasto Perusparannusrahasto Edellisten tilikausien voitto (tappio) Tilikauden voitto (tappio) Tilinpäätössiirtojen kertymä vapaaehtoiset varaukset Asuintalovaraukset Vieras pääoma, pitkäaikainen Lainat rahoituslaitoksilta Vieras pääoma, lyhytaikainen Lainat rahoituslaitoksilta Ostovelat Siirtovelat VASTATTAVAA YHTEENSÄ 31.12.2013 € 2 432 555,32 2 277 168,00 Kustakin taseen ja tuloslaskelman erästä on esitettävä vastaava tieto viimeistä edelliseltä tilikaudelta (KPL 3.2 §). Jos yksittäisen nimikkeen kohdalle ei tule lukua tilikaudelta tai edeltävältä tilikaudelta, se on jätettävä pois. "Nollarivejä" ei siis selkeyden vuoksi tule esittää (KPA 1:11.3 §). © Suomen Tilintarkastusammattilaiset www.tilintarkastus.fi 26.11.2014 As.oy Kotikaupungin Mallitie, Y-tunnus 1234567-8 Sivu 11 (13) As.oy Kotikaupungin Mallitie 4 Tuloslaskelmat 1.1.-31.12.2014 Kiinteistön tuotot Vastikkeet Hoitovastikkeet Hankeosuussuoritukset Kulutusperusteiset vastikkeet Alv-hoitovastikkeet ./. Rahastoidut vastikkeet Vastikkeet yhteensä Vuokrat Käyttökorvaukset Muut kiinteistön tuotot Kiinteistön tuotot yhteensä Luottotappiot ja oikaisuerät Suoritettu alv., osakastilat Suoritettu alv., yhtiön tilat Luottotappiot ja oikaisuerät yhteensä Kiinteistön hoitokulut Henkilöstökulut Hallinto Käyttö ja huolto Ulkoalueiden hoito Siivous Lämmitys Vesi ja jätevesi Sähkö ja kaasu Jätehuolto Vahinkovakuutukset Kiinteistövero Korjaukset ./. Korjauksista vähennetty alv., osakastilat ./. Korjauksista vähennetty alv., yhtiön tilat ./. Aktivoinnit taseeseen ./. Hoitokuluista vähennetty alv., osakastilat ./. Hoitokuluista vähennetty alv., yhtiön tilat Kiinteistön hoitokulut yhteensä KÄYTTÖKATE/HOITOKATE Poistot ja arvonalentumiset Rakennuksista ja rakennelmista Koneista ja kalustosta Poistot ja arvonalentumiset yhteensä Rahoitustuotot ja -kulut Korkotuotot Muut rahoitustuotot Pääomavastikkeet ./. Rahastoidut osuudet vastikkeista Lainaosuussuoritukset ./. Rahastoidut osuudet suorituksista Korkokulut Muut rahoituskulut Rahoitustuotot ja -kulut yhteensä 1.1.-31.12.2013 223 275,00 12 000,00 23 718,00 3 204,00 -12 000,00 250 197,00 5 900,00 3 600,00 8,00 259 705,00 179 400,00 0,00 19 754,00 2 214,00 0,00 201 368,00 5 800,00 3 780,00 80,00 211 028,00 -1 982,32 -1 141,94 -3 124,26 -1 962,29 -1 084,55 -3 046,84 -1 770,00 -17 233,10 -19 203,30 -3 614,00 -208,23 -41 803,00 -20 592,00 -9 020,00 -8 920,30 -3 448,63 -11 053,86 -162 220,20 1 462,00 436,64 142 000,00 1 423,00 425,00 -153 339,98 103 240,76 -920,00 -16 485,45 -18 029,00 -1 586,13 -50,00 -39 287,02 -18 292,60 -7 109,35 -6 385,67 -2 504,08 -11 052,86 -37 923,12 338,54 101,12 0,00 1 140,06 115,00 -157 930,56 50 050,60 -80 434,10 -6 425,05 -86 859,15 -43 500,00 -5 462,00 -48 962,00 45,00 44,00 13 835,50 -12 000,00 12 000,00 -12 000,00 -1 835,50 -320,29 -275,29 0,00 0,00 0,00 0,00 -1 032,10 -5,90 -994,00 16 106,32 94,60 -16 000,00 -16 000,00 106,32 0,00 0,00 94,60 VOITTO (TAPPIO) ENNEN TP-SIIRTOJA JA VEROJA Tilinpäätössiirrot Vapaaehtoisten varausten muutos Tilinpäätössiirrot yhteensä TILIKAUDEN VOITTO (TAPPIO) Tuloslaskelma on kirjanpitolain mukaan tilinpäätöksessä taseen jälkeen (KPL 3.1 §). © Suomen Tilintarkastusammattilaiset www.tilintarkastus.fi 26.11.2014 As.oy Kotikaupungin Mallitie, Y-tunnus 1234567-8 Sivu 12 (13) As.oy Kotikaupungin Mallitie 4 Liitetiedot 31.12.2014 KILAn lausunnon (1538/1998) mukaan asunto-osakeyhtiölain alaisilla yhtiöllä on mahdollisuus laatia liitetiedot lyhennettyinä, jos päättyneellä ja sitä edeltävällä tilikaudella ei ole ylitetty enempää kuin yksi seuraavista rajoista: - liikevaihto tai sitä vastaava tuotto 7 300 000 euroa - taseen loppusumma 3 650 000 euroa - palveluksessa keskimäärin 50 henkilöä. Lyhennettyinä liitetietoina on esitettävä vähintään: - Annetut pantit ja velan vakuudeksi annetut kiinnitykset, takaukset, vekseli-, takuu- ja muut vastuut ja vastuusitoumukset. - peruste, jonka mukaista kurssia on käytetty muutettaessa ulkomaanrahan määräiset saamiset sekä velat ja muut sitoumukset Suomen rahaksi, jollei ole käytetty tilinpäätöspäivän kurssia. Seuraavat liitetiedot sisältävät vain vatanomaisesti oleellisimmat erät. Täysi listaus liitetiedoista löytyy Tiliextra Oy:n internetsivuilla olevasta osakeyhtiön tilinpäätösmallista. (www.tiliextra.fi) Vakuudet ja vastuusitoumukset (KPA 2:7 §) Esim: Kiinnitetyt panttikirjat Nro kpl á 10846 1 33 600,00 10847 1 33 600,00 10848 1 33 600,00 10849 1 33 600,00 10850-10853 4 16 800,00 Kiinnitykset yhteensä: Yhteensä 33 600,00 33 600,00 33 600,00 33 600,00 67 200,00 201 600,00 Haltija Oolannin osuuspankki Oolannin osuuspankki Oolannin osuuspankki Oolannin osuuspankki Oolannin osuuspankki Asettamispvm 15.4.2001 15.42001 15.4.2001 15.4.2001 19.5.2009 Panttikirjat 201 600,00 euroa ovat lainan 204438-87654321 vakuutena. Lainan saldo on 106 000 euroa tilinpäätöspäivänä. Esim: Kiinteistöinvestointien arvonlisäveron tarkistusvastuu Yhtiö on velvollinen tarkistamaan vuonna 2014 valmistuneesta paikoitustilan kivetystyöstä tekemiään arvonlisäverovähennyksiä. Investointien osalta tulee vuosittain tarkistaa, onko verollinen käyttö vähentynyt 10 vuoden ajan. Viimeinen tarkistusvuosi on 2023. Vastuun enimmäismäärä on 142 000 euroa. Omistukset muissa yrityksissä (KPA 2:9 §) Esim: Omistukset muissa yrityksissä Nimi Mallitien pysäköinti oy Kotipaikka Kotikaupunki © Suomen Tilintarkastusammattilaiset Om.osuus 5,00 % www.tilintarkastus.fi Oma pääoma 16 814,00 Tulos 51,00 26.11.2014 As.oy Kotikaupungin Mallitie, Y-tunnus 1234567-8 Sivu 13 (13) As.oy Kotikaupungin Mallitie 4 Kirjanpitokirjojen luettelo: Sidottu tasekirja (tämä) Ei-julkiset kirjanpitokirjat: Tase-erittelyt ja liitetietojen erittelyt Tilikartta ja saldoluettelo Vastikekirja Vuokrakirja ATK-niteitä 12 kpl, joissa kussakin kuukausittainen päiväkirja, pääkirja ja saldoluettelo Tositteet 1 - 2587 Tositteiden lajit: Ostolaskut, rahaliikennetositteet, vastikereskontra sekä oikaisu- ja muistiotositteet ovat yhtenä tositelajina, paperitositteina kirjaus- ja numerojärjestyksessä arkistokansioissa. Tositteiden säilytystapa: Kirjanpitokirjat ja tililuettelo säilytetään yhtiön arkistotiloissa vähintään 10 vuotta tilikauden päättymisestä eli 31.12.2024 asti (KPL 2:10.1 §). Tilikauden tositteet, liiketapahtumia koskeva kirjeenvaihto ja muu kirjanpitoaineisto säilytetään arkistoituna yhtiön tiloissa arkistokansioissa paperitositteina kirjausjärjestyksessä vähintään kuusi vuotta sen vuoden lopusta, jonka aikana tilikausi on päättynyt eli 31.12.2020 asti (KPL 2:10.2 §). Tilinpäätöksen ja toimintakertomuksen allekirjoitukset: Kotikaupunki 25.2.2015 Turo Tuppurainen Tatu Tappurainen Voitto Tappiola hallituksen puheenjohtaja hallituksen jäsen Hallituksen jäsen Iisa Noitsija Isännöitsijä Tilinpäätösmerkintä: Suoritetusta tilintarkastuksesta on tänään annettu kertomus. Kotikaupungissa 3 .päivänä maalis kuuta 2015 Matti Mallikas HTM-tilintarkastaja Mikäli toimintakertomus sidotaan tilinpäätöksen kanssa tasekirjaksi, allekirjoitetaan se yhtenä kokonaisuutena. Tällöin tasekirjan allekirjoituskohta voidaan otsikoida "tilinpäätöksen ja toimintakertomuksen allekirjoitukset" © Suomen Tilintarkastusammattilaiset www.tilintarkastus.fi 26.11.2014 Sivu 1 (4) As.oy Kotikaupungin Mallitie 4 Tilinpäätöserittelyt tilikaudelta 1.1.2014 - 31.12.2014 Sisällys Sivu Sisällysluettelo Tase-erittelyt 1 2-4 Tase-erittelyt ja liitetietojen erittelyt on säilytettävä vähintään 10 vuotta tilikauden päättymisestä eli 31.12.2024 asti (KPL 3:13.2 ja 2:10.1 §). Tilinpäätöstä varmentamaan on laadittava tase-erittelyt ja liitetietojen erittelyt (KPL 3:13 §), joiden sisällöstä määrätään kirjanpitoasetuksessa. Tase-erittelyjä ja liitetietojen erittelyjä ei ilmoiteta rekisteröitäväksi, joten ne eivät ole osa julkistettavaa tilinpäätöstä. Usein ne sidotaankin erilliseksi niteeksi. Tuloslaskelmaerittelyt ovat täysin vapaaehtoisia, mutta usein ne laaditaan vaapaehtoisesti ainakin liiketoiminnan muiden kulujen tilikohtaisena erittelynä. Tiivistettynä voidaan todeta, että > tase-erittelyt on laadittava aina > liitetietojen erittelyt laaditaan liitetietojen sisällön mukaan > tuloslaskelmaerittelyt ovat vapaaehtoisia, mutta melko yleisiä. Tase-erittelyt ja liitetietojen erittelyt on päivättävä ja laatijoiden on ne allekirjoitettava (KPA 5:4 §). Kun tase-erittelyt laatii yrityksen ulkopuolinen kirjanpitäjä, on suositeltavaa, että tase-erittelyt tarkastaa ja varmentaa laatijan lisäksi asiakasyhtiön edustaja. Näin on tehty tässä mallissa. Tase- ja liitetietojen erittelyt on säilytettävä 10 vuotta tilikauden päättymisestä (KPL 3:13.2 §). Jäljempänä on esitetty malli tilinpäätöserittelyistä ja lisätietoja ja ohjeita niiden laatimisesta. Tämä erittelykirja on säilytettävä 31.12.2024 asti Osoite Mallitie 4 00001 Kotikaupunki © Suomen Tilintarkastusammattilaiset Y-tunnus 1234567-8 Kotipaikka Kotikaupunki www.tilintarkastus.fi 26.11.2014 As.oy Kotikaupungin Mallitie, Y-tunnus 1234567-8 Tase-erittelyt Sivu 2 (4) 31.12.2014 Tase-erittelyissä on yksityiskohtaisesti ryhmittäin luetteloitava taseeseen merkityt: 1) 2) 3) 4) pysyvät vastaavat; vaihtuvat vastaavat; vieras pääoma; sekä pakolliset varaukset, (lisäykset ja vähennykset) ...eli kaikki taseen erät paitsi oma pääoma ja tilinpäätössiirtojen kertymä. On silti yksinkertaisinta eritellä järjestyksessä kaikki taseen tilit. Pysyvistä vastaavista riittää ilmoitettavaksi tilikauden alkusaldo, yksilöidyt lisäykset, vähennykset (myynnit ja romutukset), poistot ja loppusaldo. VASTAAVAA Aineelliset hyödykkeet MAA- JA VESIALUEET 1110 Maa- ja vesialueet Kiinteistö 111-2-333-2 Kotikaupungissa Varainsiirtovero kiinteistöstä 111-2-333-2; 4% 212 082,72 8 836,78 1131 Liittymismaksut Kotikaupungin elektrisiteetti Oy kiinteistön 111-2-333-2 sähköliittymä MAA- JA VESIALUEET YHTEENSÄ 220 919,50 220 919,50 9 081,00 230 000,50 RAKENNUKSET JA RAKENNELMAT 1160 Asuin- ja toimistorakennukset Asuin- ja toimistorakennukset 1.1.2014 Tilikauden aikaiset poistot 4 % Asuin- ja toimistorakennukset 31.12.2014 RAKENNUKSET JA RAKENNELMAT YHTEENSÄ 2 010 852,50 80 434,10 1 930 418,40 1 930 418,40 KONEET JA KALUSTO 1220 Rakennuksen koneet ja laitteet Ilmanvaihtolaitteisto 1.1.2014 Tilikauden aikaiset poistot 25 % Ilmanvaihtolaitteisto 31.12.2014 KONEET JA LAITTEET YHTEENSÄ 25 700,20 6 425,05 19 275,15 19 275,15 MUUT AINEELLISET HYÖDYKKEET Lisäykset: 1300 Tosite 202. Pihakiveys. 142 000,00 142 000,00 AINEELLISET HYÖDYKKEET YHTEENSÄ SIJOITUKSET 1460 Osuudet omistusyhteysyrityksissä Mallitien pysäköinti Oy, osakkeet 105-114 © Suomen Tilintarkastusammattilaiset www.tilintarkastus.fi 2 321 694,05 840,94 840,94 840,94 26.11.2014 As.oy Kotikaupungin Mallitie, Y-tunnus 1234567-8 Sivu 3 (4) Lyhytaikaiset saamiset SAAMISET KIINTEISTÖN TUOTOISTA 1500 Hoitovastikesaamiset Huoneisto F4 Huoneisto F5 MYYNTISAAMISET YHTEENSÄ MUUT SAAMISET 1530 Alv-saamiset pvm nro 4.12.2013 6412 4.12.2013 6512 Elokuu / 2013 LYHYTAIKAISET SAAMISET YHTEENSÄ 1 247,40 534,60 1 782,00 1 782,00 311,08 311,08 2 093,08 Rahat ja pankkisaamiset PANKKISAAMISET 1952 Oolannin osuuspankki 204438-87654322 PANKKISAAMISET YHTEENSÄ RAHAT JA PANKKISAAMISET YHTEENSÄ VASTAAVAA YHTEENSÄ 107 927,22 107 927,22 107 927,22 2 432 555,32 VASTATTAVAA Oma pääoma 2000 Osakepääoma 168 187,92 2005 Rakennusrahasto 2 104 040,48 MUUT RAHASTOT 2010 Lainanlyhennysrahasto Lainanlyhennysrahasto 1.1.2014 Huoneisto B3 lainaosuussuoritus 31.5.2014 Pääomavastikkeiden rahastointi Lainanlyhennysrahasto 31.12.2014 0,00 12 000,00 12 000,00 24 000,00 2011 Perusparannusrahasto Perusparannusrahasto 1.1.2014 Huoneisto C1 hankeosuussuoritus 3.1.2014 Perusparannusrahasto 31.12.2014 12 000,00 12 000,00 MUUT RAHASTOT YHTEENSÄ 2023 Edellisten tilikausien voitto (tappio) Tilikauden voitto (tappio) 99,60 106,32 OMA PÄÄOMA YHTEENSÄ © Suomen Tilintarkastusammattilaiset 36 000,00 www.tilintarkastus.fi 2 308 434,32 26.11.2014 As.oy Kotikaupungin Mallitie, Y-tunnus 1234567-8 Sivu 4 (4) Tilinpäätössiirtojen kertymä VAPAAEHTOISET VARAUKSET 2101 Asuintalovaraus Lisäys tilikaudella Asuintalovaraus 31.12.2014 16 000,00 16 000,00 TILINPÄÄTÖSSIIRTOJEN KERTYMÄT YHTEENSÄ 16 000,00 Pitkäaikainen vieras pääoma LAINAT RAHOITUSLAITOKSILTA 2522 Laina Oolannin osuuspankki Laina nro 204438-87654321 82 000,00 PITKÄAIKAINEN VIERAS PÄÄOMA YHTEENSÄ 82 000,00 Lyhytaikainen vieras pääoma LAINAT RAHOITUSLAITOKSILTA 2722 Laina Oolannin osuuspankki Lainan 204438-87654321 lyhennykset 24 000,00 LAINAT RAHOITUSLAITOKSILTA YHTEENSÄ OSTOVELAT 2760 Ostovelat Isännöintitoimisto OLK Oy KIPAPIPU Oy OSTOVELAT YHTEENSÄ pvm 24 000,00 ls. nro 19.12.2014 3988 20.12.2014 9233 198,40 361,60 560,00 560,00 SIIRTOVELAT 2930 Muut vakuutusmaksuvelat Om-vahinkovakuutusyhtiö Oy SIIRTOVELAT YHTEENSÄ 1 561,00 1 561,00 LYHYTAIKAINEN VIERAS PÄÄOMA YHTEENSÄ VASTATTAVAA YHTEENSÄ Tase-erittelyt laati 15.2.2015 Pirkko Tili kirjanpitäjä Isännöintitoimisto OLK © Suomen Tilintarkastusammattilaiset 26 121,00 2 432 555,32 Tase-erittelyt tarkasti ja hyväksyi Turo Tuppurainen puheenjohtaja As.oy Kotikaupungin Mallitie www.tilintarkastus.fi 26.11.2014
© Copyright 2024