1. No category

Kuntien vuoden 2016 veroprosentit
Kuntaliiton tiedustelu 18.11.2015
Kuntien keskimääräinen tuloveroprosentti sekä
tuloveroprosenttia nostaneet kunnat 1985-2016
Kuntien lkm
%
20,5
181
20,0
180
19,5
140
136
19,0
125
18,5
101
79
17,5
15,5
108
105
101
87
87
77
119
106
120
98
93
100
91
83
80
67
56
17,0
16,0
81
140
119
114
18,0
16,5
160
156
54
41
38
9
5
49
45
60
40
20
10
0
85 86 87 88 89 90 91 92 93 94 95 96 97 98 99 00 01 02 03 04 05 06 07 08 09 10 11 12 13 14 15 16*
Tuloveroprosenttia nostaneiden kuntien lkm
Keskimääräinen tuloveroprosentti
(vuoden 2009 luku ei sisällä kuntaliitoksissa
mukana olleita kuntia)
18.11.2015
Tietoja kuntien tuloveroprosenteista vuosilta 2000-2016
Vuosi
Keski-.
Muutos
määräinen %-yks.
tulovero-% 1)
Aritm.
keskiarvo
Kuntien lkm
tulovero-%:
nousi
laski
Korkein
tulovero-%
Alhaisin
tulovero-%
3
22,50
16,50
0
0
4
3
6
2
42
3
3
1
1
2
2
3
6
15
22,50
22,50
22,00
21,75
21,50
21,00
21,00
21,00
21,00
21,00
21,00
20,00
20,00
19,75
19,75
19,75
16,50
16,50
16,25
16,25
16,25
16,25
16,50
16,00
16,00
16,00
16,00
16,00
15,50
15,00
15,00
15,50
2016*
19,87
0,04
20,60
45
2015
2014
2013
2012
2011
2010
2009
2008
2007
2006
2005
2004
2003
2002
2001
2000
19,83
19,74
19,38
19,24
19,16
18,97
18,59
18,54
18,45
18,39
18,29
18,12
18,04
17,78
17,67
17,65
0,09
0,36
0,14
0,08
0,19
0,38
0,05
0,09
0,06
0,10
0,18
0,09
0,25
0,11
0,02
0,05
20,53
20,36
20,01
19,81
19,66
19,60
19,25
19,15
19,00
18,87
18,68
18,50
18,44
18,33
18,19
18,15
98
156
119
91
49
181
672
119
106
140
136
54
93
108
41
83
1) Painotettu maksuunpantua kunnallisveroa vastaavilla verotettavilla tuloilla
2) Vuoden 2009 luvuissa ei ole mukana kuntaliitoksissa mukana olevia kuntia
18.11.2015
Kuntien tuloveroprosentit 1980-2016
23,0
23,0
Korkein tuloveroprosentti
22,0
22,0
Keskimääräinen tuloveroprosentti
21,0
21,0
Alhaisin tuloveroprosentti
20,0
20,0
19,0
19,0
18,0
18,0
17,0
17,0
16,0
16,0
15,0
15,0
14,0
14,0
13,0
13,0
80
85
90
95
18.11.2015
00
05
10
15
Kunnallisveroprosentti 1998-2016
%
Tuloveroprosentti
20,0
Useat kunnat ovat
kompensoineet
vähennysten korotuksen 19,0
vaikutuksen nostamalla
tuloveroprosenttiaan.
(Kuntien
veroprosenttien
painotettu keskiarvo)
18,0
17,0
Vaikka nimellinen
tuloveroprosentti on
noussut, efektiivinen
veroaste on kuitenkin
jopa laskenut.
Keskimääräinen
efektiivinen veroaste
ansiotuloista
16,0
15,0
(Maksuunpannun
kunnallisveron
suhde ansiotuloihin)
14,0
13,0
98
00
02
04
06
08
18.11.2015
10
12
14 16e
Eri kunnallisveroprosenttien vaikutus tuloveroihin
eräillä tulotasoilla vuonna 2016
Palkka/kk
Palkka/vuosi Vaikutus tuloveroon vuodessa1), euroa
euroa
(ml. lomaraha)
1%
6,0 %
0,5 %
euroa
2)
-yksikkö
-yksikköä
-yksikköä3)
2 000
25 000
1 128
189
94
2 500
31 250
1 520
253
127
3 000
37 500
1 888
315
157
5 000
62 500
3 340
557
278
1) Laskettu esimerkkituloihin vuonna 2016 kohdistuvien vähennysten perusteella (HE 31/2015).
Laskelmassa on huomioitu ainoastaan verottajan viran puolesta myöntämät vähennykset.
2) Manner-Suomen korkeimman (22,50) ja matalimman (16,50) kunnallisveroprosentin erotus.
3) Yleisin korotus kunnallisveroprosenttiin vuodelle 2016
18.11.2015
Keskimääräisen tuloveroprosentin muutos
2015-2016 kuntakoon mukaan, %-yksikköä
Kunnan asukasluku
31.12.2014
Koko maa: 0,04
(v. 2016 kuntajaolla)
-
2000
2001-
5000
0,15
0,05
5001- 10000
0,11
0,03
10001- 20000
20001- 50000
0,08
50001-100000
0,08
100001-
0,00
0,00
0,05
18.11.2015
0,10
0,15
Kuntien tuloveroprosentit kuntakoon mukaan
vuonna 2016
Kunnan asukasluku
31.12.2014
(v. 2016 kuntajaolla)
-
2000
2001-
5000
Koko maa: 19,87
20,14
20,84
5001- 10000
20,60
10001- 20000
20,59
20001- 50000
20,32
50001-100000
20,51
19,04
100001-
15,0 15,5 16,0 16,5 17,0 17,5 18,0 18,5 19,0 19,5 20,0 20,5 21,0
18.11.2015
Keskimääräisen tuloveroprosentin muutos
2015-2016 maakunnittain, %-yksikköä
Koko maa:
Päijät-Häme
0,04
-0,02
Kainuu
0,00
Etelä-Karjala
0,00
Keski-Suomi
0,00
Pohjois-Karjala
0,00
Pirkanmaa
0,01
Uusimaa
0,01
Pohjois-Savo
0,01
Ahvenanmaa
0,01
Pohjois-Pohjanmaa
0,01
Varsinais-Suomi
0,02
Kanta-Häme
0,07
Etelä-Pohjanmaa
0,07
Lappi
0,08
Kymenlaakso
0,14
Etelä-Savo
0,19
Pohjanmaa
0,21
Satakunta
0,25
Keski-Pohjanmaa
-0,05
0,37
0,00
0,05
0,10
18.11.2015
0,15
0,20
0,25
0,30
0,35
0,40
Kuntien tuloveroprosentit maakunnittain
vuonna 2016
Koko maa 19,87
Ahvenanmaa
17,74
Uusimaa
18,86
Varsinais-Suomi
19,85
Satakunta
20,12
Pirkanmaa
20,24
Pohjois-Pohjanmaa
20,43
Päijät-Häme
20,46
Keski-Suomi
20,47
Kanta-Häme
20,50
Pohjanmaa
20,60
Etelä-Karjala
20,61
Kymenlaakso
20,65
Pohjois-Savo
20,68
Lappi
20,75
Pohjois-Karjala
20,83
Etelä-Savo
20,92
Etelä-Pohjanmaa
21,13
Kainuu
21,14
Keski-Pohjanmaa
21,42
15,0 15,5 16,0 16,5 17,0 17,5 18,0 18,5 19,0 19,5 20,0 20,5 21,0 21,5
18.11.2015
Kuntien lukumäärät vuoden 2016 tuloveroprosentin
mukaan (yhteensä 313 kuntaa)
50
46
45
42
40
30
25
19
20
23
21 21
13
14
12
10
1
0
3
1
2
1
1
3
4
5
5
5
1
16,50 16,75 17,00 17,25 17,50 17,75 18,00 18,50 19,00 19,25 19,50 19,75 20,00 20,25 20,50 20,75 21,00 21,25 21,50 21,75 22,00 22,25 22,50
18.11.2015
Kuntien tuloveroprosenttien muutosten vaikutus
kuntien verotuloihin 2000-2016, milj. €
(Keskim. tulovero-% v. 1999 17,60 ja v. 2016 19,87)
Milj. €
2400
2 200
2200
Ko. vuoden muutoksen vaikutus
1800
349
Aikaisempien vuosien muutoksen vaikutus
1 695
1 525
1600
1 400
1400
129
76
1 172 172
1200
1000
800
600
400
0
40
2 075 93
2000
200
2 282
290
30
44
30
13
00
01
Tulovero-%:n 0,05
muutos
117
351
477
575
667
784
75
834
325
42
47
73
117
54
171
71
02
03
0,02 0,11 0,26
04
05
0,08 0,17
06
07
08
09
10
0,10 0,06 0,09 0,05 0,38
11
12
13
14
15 16*
0,19
0,08 0,14 0,36 0,09 0,04
Vuosien 2000-2016 tuloveroprosenttien muutosten johdosta kunnat
saavat vuonna 2016 2,3 mrd. euroa enemmän verotuloja
18.11.2015
%-yks.
Vuosien 2012-2019 leikkausten vaikutus kuntien
peruspalvelujen* valtionosuuteen, milj. €
0
-200
-400
-631
-631
-756
-1 118
-600
-800
-1000
-1200
-1400
-1600
-1800
-631
-1 354 -1 394
-1 444 -1 444
-125
-756
-362
-1 118
Tehdyt leikkaukset pienentävät
valtionosuutta vuoden 2019
tasolla 1,9 mrd. euroa
eli noin 18 %.
Leikkausten johdosta
kunnilta jää saamatta
10,5 mrd. euroa
peruspalvelujen valtionosuutta
vuosina 2012-2019.
Ko. vuoden uusi
valtionosuusleikkaus
Aikaisempien leikkausten
kumulatiivinen summa
-236
-40
-40
-35
-1 394
-1 469
-40
-50
-40
-35
-84
-40
-119
-121
-1 603
-1 724
-40
-40
-240
-126
Sosiaali- ja terveystoimen
maksujen korotusten hyödyn
(40 milj. €) leikkaaminen
kunnilta valtionosuutta
vähentämällä.
-1 850
Ko. vuoden indeksikorotuksen
jäädyttämisen vaikutus (arvio)
2012 2013 2014 2015 2016 2017 2018 2019
Aikaisempien vuosien indeksikorotusten jäädyttämisten
kumulatiivinen vaikutus (arvio)
-2000
* Tämän lisäksi OKM:n valtionosuusrahoitusta on leikattu noin
400 milj. euroa vuosina 2012-2015.
Kaudella 2016-2019 OKM:n leikkaukset ovat noin 200 milj. euroa
15.9.2015 sl/hp
Kiinteistöveroprosenttien vaihteluvälien
muutokset vuodelle 2016
• Muiden kuin vakituisten asuinrakennusten veroprosentin
enimmäismäärä voi olla enintään 1,00 prosenttiyksikköä kunnan
määräämää vakituisten asuinrakennusten veroprosenttia korkeampi
(aikaisemmin 0,6 prosenttiyksikköä) tai jos näin laskettu
veroprosentti on kunnan yleistä kiinteistöveroprosenttia alempi, niin
enintään kunnan yleisen kiinteistöveroprosentin suuruinen
- Ylärajan korotusta hyödynsi 29 kuntaa
- Ylärajan korotuksen vaikutus 1,2 milj. euroa
• Voimalaitosrakennuksen ja –rakennelman kiinteistöveroprosentin
enimmäismäärä korotettiin 2,85 prosentista 3,10 prosenttiin.
- Ylärajan korotusta hyödynsi 57 kuntaa
- Ylärajan korotuksen vaikutus 4,8 milj. euroa
• Rakentamattoman rakennuspaikan veroprosentin enimmäismäärä
korotettiin 3,00 prosentista 4,00 prosenttiin.
- Ylärajan korotusta hyödynsi 23 kuntaa
- Ylärajan korotuksen vaikutus 0,3 milj. euroa
18.11.2015
Kuntien kiinteistöverot vuonna 2016
Lähde: Verohallinto ja Kuntaliiton tiedustelu
Yleinen Vakituinen Muu kuin
Muut Yhteensä
asuin- vakituinen kiinteistörakennus
asuinverot1)
rakennus
Kuntien kiinteistöveroprosentit:
Veroprosentin alaraja:
Veroprosentin yläraja:
0,80
1,55
0,37
0,80
0,80
1,55
Keskimäär. veroprosentti 2016
Muutos 2015-2016, %-yks.
Veroprosenttia nostaneita kuntia
1,00
0,01
42
0,47
0,01
34
1,11
0,03
56
934
530
84
82
1 630
11
10
3
5
29
1,2
5,1
6,3
87
87
1 659
Laskennallinen kiinteistövero, milj. €:
Vuonna 2015
Veroprosenttien korotusten vaikutus
Siitä:
Ylärajojen korotusten vaikutus
Arvio vuodelle 2016
945
540
1) Voimalaitokset, yleishyödylliset yhteisöt, rakentamaton rakennuspaikka
18.11.2015
Kuntien verotulot vuosina 2013-2016, mrd. €
Kuntatalousohjelman (VM)
verotuloarvio 28.9.2015
2013
2014
17,97
18,19
18,60
18,74
18,60
18,69
Yhteisövero
1,31
1,47
1,58
1,32
Kiinteistövero
1,36
1,51
1,61
1,66
1,57
1,61
1,32
1,66
20,64
21,18
21,79
21,72
21,78
21,67
Muutos, %:
Kunnallisvero
6,7
1,3
2,2
0,8
Yhteisövero
8,2
12,0
8,1
-16,5
2,2
7,1
0,5
-15,9
Kiinteistövero
7,2
11,0
6,5
3,1
6,5
2,8
Verotulot yhteensä
6,8
2,6
2,9
-0,3
2,9
-0,5
Tuloveroprosentti, keskim. 19,38
Yhteisöveroprosentti
24,5
19,74
20,0
19,83
20,0
19,87
20,0
19,84
20,0
19,84
20,0
Osuus yhteisöverosta, %
35,56
36,871) 30,922)
Verolaji
Kunnallisvero
Verotulot yhteensä
29,49
2015** 2016**
2015** 2016**
36,871) 30,922)
1) Työmarkkinatuen rahoitusvastuun siirtoa kunnille on kompensoitu nostamalla kuntien
yhteisöveron jako-osuutta vuodesta 2015 lähtien 1,81 %-yksikköä
2) Kuntien yhteisövero-osuuden viiden %-yksikön määräaikainen korotus päättyy vuonna 2016
Lähde: Vuodet 2013-2014 Tilastokeskus. Vuosien 2015-2016 arviot Kuntaliitto
18.11.2015