www.pwc.dk Få styr på fradragsreglerne på moms Februar 2015 Få styr på fradragsreglerne på moms Skemaet indeholder en oversigt over almindelige udgifter, hvor der er specielle fradragsbegrænsninger, og momsen derfor ikke altid kan fradrages fuldt ud. Vær opmærksom på, at de anførte satser kun gælder i forhold til din virksomheds generelle momsfradragsprocent. Der er derfor kun 100 % momsfradrag, såfremt din virksomhed generelt er berettiget til fuldt momsfradrag. Underholdning, ophold og bespisning m.v. 0% Delvis Ophold på hotel, motel, vandrehjem o.l. X Mad m.v. på hotel, restaurant, cafeteria, bistro, grillbar o.l. 25 % Mad serveret ved møder fra kantine til forretningsforbindelser og personale X Anden mad i virksomhedens lokaler, herunder frugtordninger og morgenmad (bortset fra indkøb til kantinen) X Underholdning X Opstilling af borde, bænke, scene o.l. til arrangementer Blomster, vin og øvrige gaver X X Blomster og kunst til udsmykning af lokaler m.v. Kaffe, te, vand o.l. til personale 100 % X X Kaffe, te, vand o.l. til forretningsforbindelser og personale under møder X Indkøb og drift af kaffe- og sodavandsautomater X Kantineindkøb (forudsætter afregning af kantine/salgsmoms) X Reklameudgifter Reklameartikler over 100 kr. pr. stk. ekskl. moms X Reklameartikler med firmanavn, under 100 kr. pr. stk. ekskl. moms X Vareprøver og produktdemonstrationer X Sponsorgaver og -bidrag (Kun fradrag for den del der vedrører reklame) X Sportsbeklædning med logo udlånt til personale X Annoncer, skilte, brochurer o.l X Kursus- og flytteudgifter 0% Delvis 100 % Kursusgebyr - faktureret samlet X Kursusbegyr - ophold og bespisning særskilt specificeret på faktura. Kursusvirksomheden/udbyderen har fuldt momsfradrag for overnatning og 25 % for bespisning. *Der gælder særlige regler, for kursister fra helt eller delvis momsfri virksomheder X Lærebøger og øvrigt kursusmateriale X Medarbejderes arbejdsbetingede flytteudgifter X Arbejdstøj Arbejdstøj og uniformer ejet af virksomheden X Virksomhedens civilbeklædning med logo, forbud mod privat anvendelse X IT og telekommunikation Medarbejdertelefoner, fastnet, regning stilet til virksomheden 50 % Mobiltelefoner, der ikke anvendes privat X Mobiltelefoner, der også anvendes privat Fastsættes ved skøn ADSL-linjer Fastsættes ved skøn Hjemme-pc og bærbare computere til arbejdsrelateret og privat anvendelse Fastsættes ved skøn Hjemme-pc og bærbare computere, der ikke anvendes privat X Biler og broafgifter Øresund (alle biltyper) Storebælt, personbiler X X Storebælt, varevogne (gule plader) Personbiler, køb og drift Personbiler, langtidsleasing X X Oplyses af udlejer leasingselskab Vare- og lastbiler under 3 ton, drift X Vare- og lastbiler under 3 ton, køb, ingen privat anvendelse X Vare- og lastbiler under 3 ton, køb, også privat anvendelse X Vare- og lastbiler under 3 ton, leasing, ingen privat anvendelse Vare- og lastbiler under 3 ton, leasing, også privat anvendelse Vare- og lastbiler over 3 ton, ingen privat anvendelse Vare- og lastbiler over 3 ton, også privat anvendelse Specialindrettede varebiler under 4 ton, privat kørsel mellem hjem og arbejde X 1/3 X Fastsættes ved skøn X 0031-15 Kontaktoplysninger Kontakt PwC’s momsafdeling i København eller Århus: PwC, Strandvejen 44 2900 Hellerup Leif Skytte T: 3945 3329, E: [email protected] PwC, Nobelparken, Jens Chr. Skous Vej 1 8000 Århus C Sandra Erichsen T: 8932 5654, E: [email protected] www.pwc.dk Revision. Skat. Rådgivning.