Brugerhåndbog i OPUS
Guide til Opus-økonomi i Norddjurs kommune Kontaktpersoner Begreber i Opus Bogføring / regninger Bilagshåndtering Nye brugere Opbygning af kontoplan Konteringsvejledning 9. udgave 20.04.2015 2 Indholdsfortegnelse. Begreber i OPUS-økonomi .......................................................................................... Bogføring ..................................................................................................................... Debet / Kredit ............................................................................................................... Budget .......................................................................................................................... Udskrivning af enkeltregninger – salgsmodul ............................................................. Anlægsstyring .............................................................................................................. Nye medarbejdere – oprettelse i Opus-økonomi .......................................................... Kontante udlæg, papirfaktura og boner........................................................................ Modersystemer – omsætningstabel .............................................................................. Hvem henvender jeg mig til med spørgsmål til Opus .................................................. Bilagshåndtering .......................................................................................................... 3-4 4 4 4 4 5 5 5 5 6 7 Konteringsvejledning – indledning .............................................................................. 8-9 Artskontoplan/Konteringsvejledning: Budget ................................................................................................................... Indtægter ............................................................................................................... E-indkøb................................................................................................................ Personale ............................................................................................................... Materiale/aktivitetsudgifter, tilskud/overførsler ................................................... It, inventar, materiel .............................................................................................. Grunde og bygninger............................................................................................. Betaling andre offentlige myndigheder ................................................................. Anlæg .................................................................................................................... Hovedkonto 7 ....................................................................................................... Hovedkonto 8/9..................................................................................................... Systemkonti........................................................................................................... 11 11 12 13 - 15 16 - 19 19 - 20 21 - 23 23 - 24 24 24 24 25 3 Begreber i OPUS-økonomi: Omkostningsart Alle posteringer foretages på en omkostningsart. Hvilke omkostningsarter, der skal anvendes, fremgår af konteringsvejledningen. Omkostningsartens 2 første cifre er altid udgiftsarterne fra Økonomi- og Indenrigsministeriets konteringsregler. Kostbærer: Omkostningssted og PSP-element Kostbærer er en fællesbetegnelse for de elementer, som anvendes i forbindelse med bogføring. Ved bogføring anvendes en omkostningsart og enten et omkostningssted eller et PSP-element. Omkostningsstedet afspejler en enhed, som er ansvarlig for de anvendte omkostninger. På omkostningssteder indgår bl.a. altid lønudgifter. Der kan ikke bogføres indtægter på et omkostningssted. Omkostningsstedet består af et 10 cifferet nummer. PSP-elementet anvendes typisk hvor der ikke er et omkostningsted. PSP-elementet anvendes bl.a. til indtægter og underopdeling af udgifter. PSP-elementet består af et 10 cifferet nummer med en foranstillet kode: XA – Anlæg, XG – drift, XM – maskiner (anvendes p.t. kun af budget og regnskab). Nye omkostningssteder og PSP-elementer oprettes af kontoplankonsulenterne i Budget og regnskab. Britt Kjeldsen [email protected], Dorte Johansen [email protected] og Frank Kim Jensen [email protected] Profitcenter og profitcenterknuder. Profitcentret er typiske en institution/enhed med budgetansvar. Profitcenter anvendes til opsamling af registreringer fra omkostningssteder og PSP-elementer. Profitcentret består af 10 cifre. (f.eks Auning skole = 2020250600). En institution kan bestå af to eller flere profitcentre, (f.eks Skole og SFO). Er det tilfældet, samles disse i en profitcenter knude, som består af 4-8 cifre (f.eks Auning skole = 20202506). Nye profitcentre oprettes af kontoplankonsulenterne i Budget og regnskab. Britt Kjeldsen [email protected], Dorte Johansen [email protected] og Frank Kim Jensen [email protected] Kapitalmidler (politisk styring mm) Benyttes til den overordnede økonomistyring. Kapitalmidlerne anvendes i Norddjurs Kommune til opdeling af budgetter og regnskaber i: Politiske udvalg 1. Overførselsadgang 4 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. Ikke overførselsadgang Anlæg Renter Balanceforskydninger Afdrag på lån Finansiering Likvide aktiver Hovedkonto 6 Hovedkonto 6 omfatter renter og finansiering. (Indenrigs- og Socialministeriets hovedkonto 7) Hovedkonto 9 (Indenrigs- og Socialministeriets hovedkonto 8 + 9) Hovedkonto 9 omfatter finansforskydninger og status. Indeholder samtlige mellemregningskonti mm. Bogføring. Betalingsfrister: OPUS er sat op med en betalingsfrist på 30 dage for e-fakturer. Hvis der skal anvendes en afvigende betalingsfrist, skal denne afvigelse indberettes til leverandørregistret. Indberetningen sker ved at sende en mail til [email protected] med oplysninger om CVR (SE) nummer og betalingsfrist. OPUS er sat op til, at udbetalinger til cpr.numre sker samme dag som bogføringsdagen. Det betyder i praksis, at kreditor modtager pengene 2 dage efter bogføringsdagen. Debet / Kredit Debet anvendes ved bogføring af en udgift. Ved bogføring af en tilbagebetaling af en tidligere betalt regning (kreditnota) anvende kredit på samme udgiftsart som blev anvendt ved bogføringen af udgiften. Kredit anvendes ved bogføring af indtægter. Ved en kreditpost anvendes alle arterne 7. Budget. Se brugervejledning ”Budgetlægning og budgetopfølgning” fra KMD samt ”Principper for økonomistyring i Norddjurs kommune” Udskrivning af manuelle regninger der ikke er sendt elektronisk – salgsmodul. Se brugervejledning ”Salgsstyring” fra KMD. Enkeltregninger som udskrives i ”salgsmodulet” udarbejdes decentralt (institutioner, afdelinger m.fl.) Regningerne til ikke offentlige myndigheder udskrives på fakturablanketter på én printer, som er placeret i Økonomi- og lønafdelingen. Bogholderiet sørger herefter for udsendelse af breve. Der kan evt. laves særskilte aftaler, hvis der er brug for at medsende materialer med regningen. Anlægsstyring. 5 Se brugervejledning ”Anlægsprojekter og anlægsbevillinger” fra KMD. Anlægsbevillinger og rådighedsbeløb indberettes til OPUS af Gitte Jacobsen/[email protected], Budget og regnskab Nye medarbejdere (oprettelse i Opus-økonomi): Når der ansættes en ny medarbejder i kommunen, skal lederen anvende bestillingsportalen, som er en del af helpdesk. Adgangen til bestillingsportalen sker via ikonet på skrivebordet. Kontante udlæg Kontante udlæg laves som et udgiftsbilag. Dokumentation/boner kan opbevares på 2 måder. 1. Betal beløbet på udgiftsbilag og gem dok/boner hos dig selv i henhold til kassationsreglerne. 2. Inden udbetaling indscannes dok/boner og vedh. udgiftsbilaget. Derefter kan dok/boner smides ud. Modersystemer – fremtiden med Opus (omsætningstabel) Der findes i dag en række modersystemer/fagsystemer, hvorfra der indlæses posteringer i økonomisystemet. (Et moder-/fagsystem kan fx være KMD-aktiv, pensions-, institutions- og lønsystemet m.v.) Denne funktion fortsætter ved overgangen til Opus. Dvs. at de 10-cifrede registreringskontonr. som i dag anvendes i systemerne også fortsat skal anvendes! Indlæsningen i Opus styres via en omsætningstabel. Tabellen er opbygget med udgangspunkt i de 10-cifrede registreringskontonr. som har været anvendt i samtlige modersystemer/fagsystemer i år 2008 og 2009. Hertil tilknyttes konteringselementerne fra Opus, som udgør en omkostningsart og et omkostningssted/psp-element. Såfremt der kommer nye autoriserede kontoområder fx afledt af konteringsvejledningen fra Indenrigs- og Socialministeriet, vil der ved henvendelse til kontoplankonsulenterne kunne oprettes/oplyses et nyt ”gammeldags” 10-cifret registreringskontonr., som kan anvendes i moder/fagsystemet. Dette nr. vil samtidig blive tilføjet i omsætningstabellen. Den fremtidige vedligeholdelse af omsætningstabellen vil blive foretaget af kontoplankonsulenterne, men er afhængig af orientering fra de der vedligeholder moder-/fagsystemerne! Det er derfor vigtigt at nævne: - at de, der vedligeholder moder-/fagsystemerne skal være opmærksomme på, at der sideløbende skal ske vedligeholdelse af omsætningstabellen. Dvs. hvis der fx til dagpengekontoret kommer informationsskrivelse fra KMD indeholdende et nyt registreringskontonummer til dagpengesystemet, så skal kontoplankonsulenterne orienteres herom, idet kontoplankonsulenterne ikke modtager disse skrivelser! 6 Hvem henvender jeg mig til med spørgsmål vedrørende: 1) Posteringer i supplementsperioden: Frank Kim Jensen 89 59 18 35 2) Faktura og posteringer (fremfinding-, betaling-, annullering- af faktura, udlæg, omposteringer og indscanning af bilag): Anelise Glavind Nielsen Nichlas Kruse Hansen Marianne Vogel 89 59 18 10 89 59 18 05 89 59 18 19 3) Udskrivning af manuelle regninger (salg) i OPUS (ikke regninger i debitorsystem): Anelise Glavind Nielsen Nichlas Kruse Hansen Marianne Vogel 89 59 18 10 89 59 18 05 89 59 18 19 4) Budget, budgetomplaceringer og budgetrapporter/opfølgning: Jakob Therchilsen Susanne Smed Hans Henrik Fynbo Gitte Jacobsen Peter Røjkjær Sascha Lund Morten Elgaard Palle Skovbo Jensen Britt Kjeldsen Dorte Johansen Maria Mulvad Sølvkjær Bettina Andersen Carsten Brinkmann Poulsen Peter Christensen Birthe Jensen 89 59 30 38 89 59 18 34 89 59 18 33 89 59 18 03 89 59 18 37 89 59 18 29 89 59 18 27 89 59 18 25 89 59 18 32 89 59 18 22 89 59 18 40 89 59 18 38 89 59 18 41 89 59 18 26 89 59 18 18 6) Oprettelse af PSP-elementer og artskonti. Britt Kjeldsen Dorte Johansen Frank Kim Jensen 89 59 18 32 89 59 18 22 89 59 18 35 8) Afstemning af statuskonti: Frank Kim Jensen 9) Øvrige spørgsmål til OPUS-økonomi: Samtlige medarbejdere i Budget og regnskabsteamet og Bogholderiteamet. 7 10) KMD´s kundenet. På KMD´s kundenet findes en lang række vejledninger, dokumenter, servicebreve mm. Linket til disse skrivelser er: www.kundenet.dk – søg under økonomi og Opus. Bilagshåndtering: Bilagshåndtering i OPUS-Økonomi i forhold til Norddjurs Kommunes ”Principper for Økonomistyring” I forhold til OPUS-Økonomi er der to roller knyttet til bilagshåndteringen: Fakturamodtager – en person, der modtager og konterer en E-faktura Fakturagodkender – en person, der godkender konterede fakturaer, således at disse sendes til betaling Ud fra et effektiviseringsprincip er det besluttet, at så få personer som muligt skal involveres i bogføringen af den enkelte transaktion. Det betyder, at Fakturamodtager og Fakturagodkender som hovedregel vil være identisk, og at den traditionelle anvisning sker som et led i ledelsestilsynet. Undtagelser: Manuelle fakturaer over 50.000 kr. skal påtegnes af to personer Ingen kan påtegne betalinger til og fra sig selv. Ind- og udbetalinger fra påtegningsberettigede skal altid påtegnes af nærmeste leder. Der er ikke noget krav om, følgesedler, mails med godkendelse af bilag o. lign. skal gemmes. Det er tilstrækkeligt at påføre en tekst i bemærkningsfeltet i OPUS-Økonomi om at fakturaen er kontrolleret til følgeseddel og/eller godkendt af bestilleren på en given dato. Detaljerede regler om attestation, anvisning og ledelsestilsyn findes i bilaget ”Økonomisk styring og ledelsestilsyn i Norddjurs Kommune”. Roller i forbindelse med bilagshåndtering i OPUS-Økonomi: E-Faktura: Modtager / godkendes af 1 person. Udgiftsbilag: Udarbejdes / udbetales af 2 personer. Posteringsbilag: Udarbejdes / færdiggøres af 2 personer. 8 Konteringsvejledning Til KMD Opus Økonomi. Formål. Denne konteringsvejledning til KMD Opus er en hjælp til og en beskrivelse af artskontoplanen generelt, og hvordan der konteres korrekt i forhold til udvalgte dele af artskontoplanen. Artskontoplanen generelt. Der eksisterer én samlet artskontoplan for hele Norddjurs Kommune, dvs. der findes kun ét sæt kontonumre. Når man konterer i KMD Opus, skal man vælge en artskonto plus en kostbærer, dvs. et omkostningssted eller et psp-element. Det er kombinationen af disse to elementer, der bestemmer, hvor udgiften eller indtægten bogføres. F.eks. så har ”el” det samme artskontonummer i hele kommunen, mens det er den kostbærer, der påføres, der bestemmer, f.eks. på hvilken skole, daginstitution eller afdeling, der bogføres. Artskontoplanen er delt op i kontogrupper, f.eks. er der grupper til personale, materiale- og aktivitetsudgifter, It, inventar og materiel osv. Under hver kontogruppe er der underkontogrupper. F.eks. er der under kontogruppen personale underkontogrupper til fagpersonale, dagpengeindtægter/refusion, kurser og uddannelse osv. Artskontonummeret er på 8 cifre, og er opbygget på den måde, at de to første cifre er den autoriserede art fra Indenrigs- og Socialministeriet, som vi kender den fra tidligere. Man skal altså også i KMD Opus tage stilling til, hvilken autoriseret art man vil bogføre på. Da det er muligt i KMD Opus via artskontonummeret at trække udgifter på tværs af hele kommunen til f.eks. ”løn til vikarer”, er det vigtigt at ”løn til vikarer” bliver bogført på samme artskonto i hele kommunen, og det gælder selvfølgelig også udgifter til alt andet. Opbygning af artskontonummeret. Artskontonummeret består af 8 cifre. 1 og 2 ciffer angiver den velkendte udgiftsart. For at ”finde” den rette udgiftsart anvendes ”Vejledning i artskontering” udgivet af KL. Den kan rekvireres hos Kommune Information A/S – [email protected] Artskonti: 1.0 = lønninger 2.2 = fødevarer 2.3 = Brændsel og drivmidler. 2.9 = Øvrige varekøb og anskaffelser 4.0 = Udgifter/tjenesteydelser uden moms 4.5 = Håndværkerudgifter 4.6 = Betalinger til staten 4.7 = Betalinger til kommuner 4.8 = Betalinger til regioner 4.9 = øvrige tjenesteydelser med moms 5.1 = Tjenestemandspensioner 5.2 = Overførsler til personer (overvejende indkomstoverførsler) 5.9 = Tilskud 9 7.1 = Egne huslejeindtægter 7.2 = Salg af produkter og ydelser (brugerbetaling) 7.6 = Betalinger til staten 7.7 = Betalinger fra kommuner 7.8 = Betalinger fra regioner 7.9 = Øvrige indtægter Art 40 anvendes altid og kun til udgifter som ikke indeholder moms. Øvrige udgiftsarter anvendes, når der indgår moms i udgiften. (Det bemærkes, at anlæg har sine egne artskonti som findes i kontogruppen 850) 3 - 5 ciffer angiver underkontogruppen . Kontogrupperne er: 250 Budget 290 Indtægter 300 E-indkøb 400 Personale 500 Materialeudgifter/aktivitetsudgifter/tilskud/overførsler 600 It, inventar og materiel 700 Grunde og bygninger 800 Betaling andre offentlige myndigheder 850 Anlæg 900 Hovedkonto 7 950 Hovedkonto 8/9 999 Systemkonti (art 0) Kontogrupperne er yderligere specificeret med underkontogrupper som indgår i 3-5 ciffer. 6. til 8. ciffer er et løbenummer til yderligere specifikation af samme udgiftsart. Eksempler: Omkostningsart 10910000 = 10 omkostningsart for løn 910 løn til fagpersonale 000 løbenummer Omkostningsart 23711000 = 23 omkostningsart for brændsel og drivmidler 711 Varme 000 løbenummer Artskontoplan for Norddjurs Kommune fordelt på kontogrupper: Anvendes kun af budget og regnskabsafdelingen og kun i forbindelse med budgetlægning og overførsel af over/underskud mellem årerne 250 Budget 251 Budgetændringer/besparelser 40251000 Budgetændringer/besparelser, tjenesteyd. uden moms Er spærret for bogføring 252 Overførsler fra forrige regnskabsår 40252000 Overførsler forrige regnskabsår, tjenesteyd. uden moms Er spærret for bogføring Anlæg, Overførsler forrige regnskabsår, tjensteydelser 40252850 uden moms 290 Indtægter Anvendes til indtægter 291 Indtægter 40291000 40291001 40292000 71291000 72291000 72291001 72291002 79291000 79291001 79291003 79910000 79910001 86291000 Henlæggelser Lejetab Overførte tjenesteydelser fra Entreprenørgården Lejeindtægter Salg af produkter og ydelser Momsundertrykkelse Salg af metalskrot fra registreret virksomhed Øvrige indtægter Erstatninger Tilskud 17,5 % tilbagebetaling Øvrige indtægter (HR) Tilbagebetaling, el, vand, varme Statstilskud Anvendes til huslejeindtægter Anvendes til salg af egne produkter og ydelser Må kun anvendes af registreret virksomhed Anvendes bl.a. til brugerbetaling, øvrige aktiviteter m.v. Anvendes til indkomne erstatninger Tilbagebet. tilskud fra fonde EU m.v. (17,5 %) Må kun anvendes af HR Anvendes ved tilbagebet. vedr. indtægter for el, vand, varme Anvendes til bogføring af statsrefusion 12 300 E-indkøb Anvendes til E-indkøb 301 E-indkøb (MM) 22910000 23910000 29910000 29920000 29931000 29932000 29933000 29934000 40910000 40920000 49910000 89910000 89920000 Fødevarer (indkøbssystem) Brændsel og drivmidler (indkøbsstystem) Indkøb til lager (indkøbssystem) Forbrug fra lager (indkøbssystem) Beklædning (indkøbssystem) Kontorhold (indkøbssystem) Driftsmaterialer (indkøbssystem) Vedligeholdelse Komponenter, ikke-lagerf Afgifter uden moms (indkøbssystem) Afrunding/differencekonto Fragt inkl. Moms (indkøbssystem) Overførte varekøb, varebeholdninger (indkøbssystem) Interne indtægter, varebeholdninger (indkøbssystem) Udgifter uden moms Udgifter uden moms 13 400 Personale Anvendes til samtlige udgifter som har med personale at gøre 402 Fagpersonale 10910000 Fagpersonale Løn til fastansat fagpersonale 10910074 Løntilskud 10910075 Øvrigt personale med tilskud Løn til ansatte hvortil der ydes tilskud(folk i jobtræning mv) Anvendes bl.a. til skåne jobbere 10910090 Elever Løn til alle grupper af elever 10406000 TR Fagpersonale 40406000 TR Fagpersonale, tjenesteydelser uden moms Løntillæg til tillidsrepræsentanter Anvendes bl.a. til tabt arbejdsfortjeneste m.v. i forbindelse med kurser m.v. 404 Personale med tilskud 405 Elever 406 TR fagpersonale 411 Vikarer, eksterne (Bureau) 40411000 Vikarer, uden moms 49411000 Vikarer, eksterne 412 Hensættelser Vikarer, der ikke er ansat ved Norddjurs kommune Vikarer, der ikke er ansat ved Norddjurs kommune Anvendes alene af HR 85641203 Hensættelser 87041206 Øvrige beregn og overførte udgifter/omkost-obligatorisk 87041207 Feriepenge Pensionshensættelser til tjenestemænd Øvrige udgifter/omkostning (HR) Feriepenge (HR) 14 420 Uddannelse 22420000 29420000 40420000 49420000 Uddannelse, kurser., personale, Fødevarer Uddannelse, kurser., personale, Varekøb Uddannelse, kurser., personale, Tj.ydelser uden moms Uddannelse, kurser., personale, Tj.ydelser med moms Fødevarer indkøbt til kurser(kaffe, brød, frugt, frokost) Øvrige varekøb i forbindelse med afholdelse af kurser Kursusafgifter uden moms – f.eks. interne kurser Tj.ydelser m/moms f.eks. kursusafgifter eksterne kurser Øvrige personaleudgifter, Fødevarer Øvrige personaleudgifter, Øvrige varekøb Øvrige personaleudgifter, Tjenesteydelser uden moms Forsikringer, Personaleudgifter, Tjenesteyd. med moms Øvrige personaleudgifter, Tjenesteydelse med moms Fødevarer(kaffe, brød, frugt, frokost m.v.) Varekøb, beklædning, fodtøj m.v. Tjenesteydelser uden moms . f.eks. honorar AES, ansvarsforsirkinger m.v. Tjenesteydelser med moms 430 Øvrige personaleudgifter 22430000 29430000 40430000 40430001 49430000 440 Tjenestemandspensioner Anvendes kun af lønafdelingen 10440000 Tjenestemandspensioner, Lønninger 51440000 Tjenestemandspensioner, Tjenestemandspension 79440000 Tjenestemandspensioner, Øvrige indtægter Tjenestemandspensioner Tjenestemandspensioner m.v. Indtægter vedr. tjenestemandspensioner 40450000 Kørsel uddannelse Kilometergodtgørelse og transportudgifter uden moms i forbindelse med kursus Kilometergodtgørelse og transportudgifter uden moms i forbindelse med tjeneste 450 Kørsel 40450001 Kørsel tjeneste 49450000 Øvrige personaleudgifter, Tj. y. med moms 15 460 Møder Anvendes til udgifter ved deltagelse i møder m.v. 22460000 29460000 40460000 49460000 Møder, fødevarer Møder, Varekøb Møder, tjenesteydelser uden moms Møder, tjenesteydelser med moms Fødevarer(kaffe, brød, frugt m.v.) i forbindelse m/møder Varekøb i forbindelse med møder – materialer m.v. Mødeudgifter uden moms Tjenesteydelser med moms i forbindelse med møder 500 Materiale/aktivitetsudgifter./tilskud/overførsler Anvendes til anskaffelse af materialer, inventar og aktivitetsudgifter 501 Materiale- og aktivitetsudgifter 22501000 Materialer, inventar og aktivitetsudgifter, Fødevarer 23501000 Materialer, inventar og aktivitetsudgifter, Brændsel og drivmidler 29501000 Materialer, inventar og aktivitetsudgifter, varekøb 40501000 Materialer, inventar og aktivitetsudgifter, Tjenesteydelser 45501000 Materiale, aktiviteter, Entreprenør og håndværkerydelser 49501000 Materialer, inventar og aktivitetsudgifter, Øvrige tjenesteydelser 50101 Private opholdssteder Udgifter uden moms Må kun benyttes af myndighedsafdelingen 40501010 Private opholdssteder - Tjenesteydelser 49501010 Private opholdssteder, Øvrige tjenesteydelser 502 Administrationsudgifter Anvendes til administrationsudgifter m.v. 50201 Administrationsudgifter 22502010 29502010 40502010 45502010 Administrationsudgifter, Fødevarer Administrationsudgifter, varekøb Administrationsudgifter, Tjenesteydelse Administrationsudgifter, Entreprenør- og håndværker- Anvendes til administrationsudgifter Udgifter uden moms 16 udgifter 49502010 Administrationsudgifter, tjenesteydelser med moms 50202 Kontorhold 29502020 Kontorhold, varekøb 40502020 Kontorhold, Tjenesteydelse uden moms 49502020 Kontorhold, tjenesteydelser med moms 50203 Telefon 29502030 Telefon, varekøb 40502030 Telefon, tjenesteydelse uden moms 49502030 Telefon, tjenesteydelser med moms 50204 Anvendes til kontorhold Udgifter uden moms Anvendes til telefoni Anvendes til gebyrer ved rykkede m.v. fra TDC Forsikringer 40502040 Forsikringer, tjenesteydelser uden moms 40502050 Forsikringer, motorkøretøjer u/moms 50205 Udgifter uden moms Udgifter uden moms Annoncer 49502050 Annoncer, tjenesteydelser med moms 50206 Abonnementer 29502060 Abonnementer, varekøb 40502060 Abonnementer, tjenesteydelser uden moms 49502060 Abonnementsudgifter 50207 Udgifter uden moms Abonnementsudgifter til bl.a. serviceeftersyn Møder og repræsentation 22502070 29502070 40502070 49502070 Møder og repræsentation, fødevarer Møder og repræsentation, varekøb Møder og repræsentation, Tjenesteydelser Møder og repræsentation., tjenesteydelser med moms Tjenesteydelser uden moms 17 50208 Kassedifferencer Anvendes til bogføring af kassedifferencer 40502080 Kassedifferencer 50209 Øreafrunding/difference 40502090 Øreafrunding/difference 50210 Tinglysningsafgift 40502100 Tinglysningsafgift, Drift, tjenesterydelser uden moms 49502100 Tinglysningsafgift, Anlæg, tjenesterydelser uden moms 503 Konsulentbistand 40503000 Konsulentbistand, tjenesteydelser uden moms 49503000 Konsulentbistand, tjenesteydelser med moms Tjenesteydelser uden moms 504 Sygeplejeartikler 29504000 Sygeplejeartikler, varekøb 505 Rengøringsartikler, Varekøb 29505000 Rengøringsartikler, Varekøb Anvendes kun i forbindelse med udgifter til indkomstoverførsler til personer (anvendes ikke af institutioner) 530 Tilskud og overførsler 53001 Tilskud 59530010 Tilskud til foreninger og institutioner 59530020 Tilskud til foreninger og institutioner, Lønfremskrivning Anvendes f.eks. til driftstilskud m.v. Tilskud til foreninger hvor tilskuddet KUN dækker løn 18 53002 Overførsler uden tilbagebetaling 52530020 Overførsler uden tilbagebetaling med skat 52530021 Overførsler uden tilbagebetaling uden skat 59530022 Drift, øvrige tilskud og overførseler 53003 Overførsler med tilbagebetaling 52530030 Overførsler med tilbagebetaling med skat 52530031 Overførsler med tilbagebetaling uden skat 59530030 Drift, øvrige tilskud og overførsler 53004 Overførsler til personer 52530041 Overførsler til personer, skattefrie ydelser 52530042 Overførsler til personer, skattepligtige ydelser 600 It, inventar og materiel 601 Køb it, inventar og materiel, der skal aktiveres 27601000 29601000 40601000 45602000 49601000 Anskaffelser over 100.000 Anskaffelser varekøb over 100.000 Anskaffelser over 100.000 tjenesteydelser uden moms Anskaffelser over 100.000 entr. udgifter Anskaffelser over 100.000 tjenesteydelser med moms 602 Køb it, inventar og materiel, der ikke skal aktiveres Anvendes til anskaffelser hvor anskaffelsessummen pr. enhed er over 100.000 kr. excl moms Tjenesteydelser uden moms(intern fordeling af anskaffelser) Anvendes til anskaffelser hvor anskaffelsessummen pr. enhed er under 100.000 kr. excl moms 27602000 AnskaSffelser under 100.000 29602000 Anskaffelser under 100.000, varekøb 40602000 Anskaffelser under 100.000 tjenesteydelser uden moms Tjenesteydelser uden moms 19 45602000 Anskaffelser under 100.000 entreprenør/håndværkudg. 49602000 Anskaffelser under 100.000 tjenesteydelser med moms 603 Leje/leasing af it, inventar og materiel 40603000 Leje/leasing, tjenesteydelser uden moms 49603000 Leje/leasing, tjenesteydelser med moms Anvendes til leasingudgifter til biler, IT m.v.(Her bogføres alene leasingydelser) Tjenesteydelser uden moms Anvendes til drift og vedligeholdelse af – på nær køretøjer 605 Drift og vedligeholdelse 23605000 29605000 40605000 45605000 49605000 45934000 40605001 Drift og vedligeholdelse, Brændsel og drivmidler Drift og vedligeholdelse, Varekøb Drift og vedligeholdelse, Tjenesteydelser uden moms Drift og vedligeholdelse, Entreprenør/håndværkerudgift Drift og vedligeholdelse, Tjenesteydelser med moms Vedligeholdelse Ekstern serviceydelser (PM) Forsikringer, løsøre, Tjenesteydelser uden moms Tjenesteydelser uden moms Løsøreforsikringer 606 It-licenser 40606000 Licenser, tjenesteydelser uden moms 49606000 Licenser, tjenesteydelse med moms 608 Drift af køretøjer Anvendes til drift og vedligeholdelse af køretøjer 23608000 29608000 40608000 45608000 49608000 40608001 Drift af køretøjer, brændsel og drivmidler Drift af køretøjer, varekøb Drift af køretøjer, tjenesteydelse uden moms Drift af køretøjer, entreprenør/håndværker udgifter Drift af køretøjer, tjenesteydelser med moms Forsikringer, motorkøretøjer, tjenestyd. u/moms Tjenesteydelser uden moms Motorkøretøjsforsikringer 20 700 Grunde og bygninger Samtlige udgifter og indtægter ved drift af bygninger og udenomsarealer Anvendes ved køb af grunde og bygninger hvor anskaffelses701 Køb af grunde og bygninger – aktiveres summen er over 100.000 kr. 25701000 Køb af jord og bygninger (inkl. moms) (aktiveres) 26701000 Køb af grunde og bygninger (aktiveres) 702 Køb af grunde og bygninger – ikke aktiveres Anvendes ved køb af grunde og bygninger hvor anskaffelsessummen er under 100.000 kr. 25702000 Køb af jord og bygninger (inkl. moms) (ikke aktiveres) 26702000 Køb af grunde og bygninger (ikke aktiveres) 703 Leje/leasing af grunde og bygninger Anvendes ved leje eller leasing af grunde og bygninger 40703000 Leje/leasing af grunde og bygninger, tj.ydelser u/moms 49703000 Leje/leasing af grunde og bygninger, tj.ydelser m/moms Vedligeholdelse grunde og byg704 ninger 29704000 Vedligeholdelse, Grunde og bygninger, Varekøb Vedligeholdelse, Grunde og bygninger, Tjenesteyd. 40704000 uden moms Vedligeholdelse, Grunde og bygninger, Entreprenør og 45704000 håndværkerudgifter Vedligeholdelse, Grunde og bygninger, Tjenesteydelser 49704000 med moms 707 Vedligeholdelse af udenomsarealer 23707000 Vedligeholdelse af udenomsarealer, brændsel og driv- Anvendes både ved indvendig og udvendig vedligeholdelse af grunde og bygninger(må ikke anvendes af Miljø og teknik) Tj.ydelser uden moms, feks intern regning fra Entreprenørgård Anvendes til vedligeholdelse af udenomsarealer 21 29707000 40707000 45707000 49707000 midler Vedligeholdelse af udenomsarealer, varekøb Vedligeholdelse af udenomsarealer, tj.ydelser u/moms Udgifter uden moms, feks intern regning fra Entreprenørgård Vedligeholdelse af udenomsarealer, entreprenørydelser Vedligeholdelse af udenomsarealer, tj.ydelser m/moms 708 Forsikringer Udgifter til forsikringer 40708000 Forsikringer, tjenesteydelse uden moms 709 Skatter og afgifter Udgifter uden moms Anvendes til skatter og afgifter 40709000 Skatter og afgifter, tjenesteydelse uden moms 49709000 Skatter og afgifter, Tjenesteydelser med moms 710 El Udgifter uden moms Anvendes til udgifter til el 23710000 El, brændsel og drivmidler 40710000 El, tjenesteydelse uden moms 23710001 El, momsundertrykkelse 711 Varme Tjenesteydelser uden moms Anvendes til indtægter vedr. statsafgift Anvendes til udgifter til varme 23711000 Varme, brændsel og drivmidler 40711000 Varme, tjenesteydelse uden moms 49711000 Varme, tjenesteydelse med moms 712 Vand Tjenesteydelser uden moms Anvendes til udgifter til vand 29712000 Vand, varekøb 40712000 Vand, tjenesteydelse uden moms 49712000 Vand, tjenesteydelse med moms Spærret i kontoplanen d.11.1.2011,jf.Gitte Jakobsen, da ikke 2.9 men 4.9 skal benyttes, da det er en tjenesteydelse Tjenesteydelser uden moms 22 713 Renovation Anvendes til udgifter til renovation 40713000 Renovation, tjenesteydelse uden moms 49713000 Renovation, tjenesteydelse med moms 714 Central vedligeholdelse(Miljø og teknik) 23714000 29714000 40714000 45714000 49714000 Central vedligeholdelse, brændsel og drivmidler Central vedligeholdelse, varekøb Central vedligeholdelse, tjenesteydelser uden moms Central vedligeholdelse, entreprenørydelse Central vedligeholdelse, tjenesteydelser med moms Tjenesteydelser uden moms Må kun og skal anvendes af Miljø og teknik afdelingen Tjenesteydelser uden moms 715 Rengøring/vask 29715000 Rengøring/vask, varekøb 40715000 Rengøring/vask, tjenesteydelse uden moms 49715000 Rengøring/vask, tjenesteydelse med moms 800 Betaling andre offentlige myndigheder Anvendes i forbindelse med udgifter og indtægter til/fra andre kommuner, staten og regioner 801 Betaling andre offentlige myndigheder 46801000 47801000 48801000 76801000 77801000 78801000 Tjenesteydelser uden moms Betaling andre offentlige myndigheder - til staten Betaling andre offentlige myndigheder - til kommune Betaling andre offentlige myndigheder - til regionen Betaling andre offentlige myndigheder - fra staten Betaling andre offentlige myndigheder - fra kommune Betaling andre offentlige myndigheder - fra regionen 23 802 Reguleringer vedr. tidligere år 46802000 47802000 48802000 76802000 77802000 78802000 Reguleringer vedr. tidligere år - til stat Reguleringer vedr. tidligere år - til kommuner Reguleringer vedr. tidligere år - til regionen Reguleringer vedr. tidligere år - fra stat Reguleringer vedr. tidligere år - fra kommuner Reguleringer vedr. tidligere år - fra regionen 10850000 22850000 23850000 25850000 26850000 27850000 29850000 40850000 45850000 47850000 49850000 52850000 59850000 76850000 77850000 78850000 79850000 85850000 86850000 Anlæg, lønninger Anlæg, fødevarer Anlæg, brændsel og drivmidler Anlæg, køb af jord og bygninger (inkl. moms) Anlæg, køb af jord og bygninger Anlæg, anskaffelser Anlæg, varekøb Anlæg, tjenesteydelser uden moms Anlæg, entreprenør og håndværkerydelser m. m Anlæg, betaling til andre kommuner Anlæg, øvrige tjenesteydelser med moms Anlæg, erstatninger Anlæg, øvrige tilskud og overførsler Anlæg, betalinger fra staten Anlæg, betalinger fra andre kommuner Anlæg, betaling fra regionen Anlæg, øvrige indtægter Anlæg, statuskonteringer Anlæg, statstilskud 850 Anlæg 900 Hovedkonto 7 Benyttes primært af økonomi- og lønafdelingen Har en artskonto, der starter med 6. Kontakt kontoplankonsulenterne 24 950 Hovedkonto 8/9 Har èn artskonto, der starter med 9. Kontakt kontoplankonsulenterne 999 Systemkonti (art 0) Benyttes primært af økonomi- og lønafdelingen
© Copyright 2024