KOMMUNSTYRELSEN ÅR 2015 Granskningsplan för kommunstyrelsen år 2015 Stadsrevisionens uppdrag är att granska och pröva om kommunstyrelsens verksamhet sköts på ett ändamålsenligt och från ekonomisk synpunkt tillfredsställande sätt, om räkenskaperna är rättvisande och om den interna kontrollen som görs är tillräcklig. Granskningen ska vara så ingående och omfattande som god revisionssed 1 kräver. Uppdraget regleras i kommunallagens nionde kapitel. Granskningsinriktning Stadsrevisionens revisionsplan för år 2015 är utgångspunkt för den granskning som görs under året i kommunstyrelsen, nämnderna och bolagen. Granskningsplanen för kommunstyrelsens är ett komplement till revisionsplanen. Granskningens inriktning och omfattning grundar sig i huvudsak på en riskanalys av kommunstyrelsens verksamhet och erfarenheter från tidigare års granskning. Under året kan det uppstå situationer som innebär att revisorerna behöver prioritera om planerade granskningsinsatser. Vi informerar kommunstyrelsen vid större förändringar. Nedan redogör vi för de områden som ingår i årets granskning. Granskning av verksamheten Årets granskning av kommunstyrelsens verksamhet omfattar • grundläggande granskning • kommunstyrelsens uppsiktsplikt • hantering och uppföljning av stiftelser • stadens internationella arbete Grundläggande granskning Den grundläggande granskningen genomförs löpande under året. Syftet är att översiktligt kunna bedöma kommunstyrelsens ledning och styrning ur ett internkontrollperspektiv. 1 God revisionssed fastställs av Sveriges Kommuner och Landsting S TA D S R E V I S I O N E N | 2015-04-28 1 KOMMUNSTYRELSEN ÅR 2015 Granskning av kommunstyrelsens uppsiktsplikt Kommunstyrelsen erhöll 2014 kritik för bristande aktivitet i anslutning till uppsiktsplikten när det gällde konstaterade brister i stadsdelsnämndernas barnavårdsutredningar. I det pågående förändringsarbetet vid stadsledningskontoret är det viktigt att skapa en tydlig och uppföljningsbar rollfördelning mellan kommunstyrelsens uppsiktsplikt och den roll som stadsledningskontoret har när det gäller utövandet av den löpande uppsiktsplikten. Skillnaden på uppsikt och uppföljning behöver förtydligas och formerna för hur uppsiktsplikten över stadens bolag ska ske, i och med bildandet av en samlad bolagskoncern, behöver utvecklas. Granskning av hantering och uppföljning av stiftelser Under 2014 konstaterade länsstyrelsen brister i uppföljningen av vissa stiftelser. Stadsledningskontoret har ändrat gjort förändringar i sin organisation rörande hanteringen av de anknutna stiftelserna i syfte att effektivisera handläggningen. Granskning av stadens internationella arbete Göteborgs stads internationella arbete kommer att granskas under året. Syftet med granskningen är att bedöma om arbetet samordnas och bedrivs på ett ändamålsenligt sätt. Kommunstyrelsen har en viktig samordningsroll genom den internationella enheten vid stadsledningskontoret. Granskning av räkenskaper och bokslut Stadsrevisionen granskar kommunstyrelsens räkenskaper och bokslut för att kunna bedöma om räkenskaperna är rättvisande och upprättade enligt god redovisningssed 2. Granskningen omfattar • översiktlig granskning av delårsbokslut per augusti • intern kontroll i redovisningsrutiner • årsbokslut inklusive förvaltningsberättelse, resultat- och balansräkning. Uppföljande granskning När en granskning resulterar i rekommendationer eller kritik följer vi upp granskningen. Vi kommer därför att följa upp vilka åtgärder kommunstyrelsen har vidtagit med anledning av de rekommendationer och den kritik som har lämnats till kommunstyrelsen inom följande områden: • kommunstyrelsens uppsiktsplikt över ärenden rörande socialtjänstlagen • it-systemet Cognos Controller • hantering av statliga bidrag • rutiner och intern kontroll på avdelningarna för finans och koncernredovisning • rutiner och intern kontroll rörande pensioner inom Göteborgs Stad • rutiner för uppdatering av anläggningsregister • stadens planering för bostadsbyggande 2 God redovisningssed uttolkas av Rådet för Kommunal Redovisning S TA D S R E V I S I O N E N | 2015-04-28 2 KOMMUNSTYRELSEN ÅR 2015 Vad gäller de rekommendationer som lämnades i samband med granskningen av itsystemet Hjärntorget kommer en samlad uppföljning att ske, rörande samtliga nämnder som erhöll rekommendationer, först under kommande år. Tillkommande granskning Utöver den granskning som beskrivs i granskningsplanen kan revisorerna under året besluta om ytterligare granskningsinsatser som berör kommunstyrelsen. Vi informerar nämnden om sådan granskning blir aktuell. Organisation och tidplan Enligt kommunallagen 3 ska de förtroendevalda revisorerna biträdas av sakkunniga som de själva väljer och anlitar i den omfattning som behövs för att granskningen ska kunna genomföras enligt god revisionssed. De förtroendevalda revisorerna biträds i granskningen av yrkesrevisorer vid Göteborgs Stads revisionskontor. Yrkesrevisorer är: Anders Hasslöf Telefon: 031-368 07 08 E-post: [email protected] Pär Lindén Telefon: 031-368 07 17 E-post: [email protected] Linda Bengtsson Telefon: 031-368 07 09 E-post: [email protected] Revisionsbyrån EY granskar, på uppdrag av Stadsrevisionen, kommunstyrelsens räkenskaper och bokslut. Granskningen sker under perioden maj år 2015 till februari år 2016. Oberoende och integritet Yrkesrevisorns oberoende och integritet har prövats enligt Stadsrevisionens oberoendedeklaration. Oberoendedeklarationen utgår från Sveriges Kommunala Yrkesrevisorers modell. Inga omständigheter har kommit fram som kan ifrågasätta förtroendet för yrkesrevisorns oberoende och integritet. Faktaavstämning De iakttagelser som görs i granskningen stäms av med tjänstemän inom förvaltningen. Detta sker både muntligt och skriftligt. 3 Kommunallagen 9 kap. 8 § S TA D S R E V I S I O N E N | 2015-04-28 3 KOMMUNSTYRELSEN ÅR 2015 Avrapportering Stadsrevisionen avslutar granskningen av verksamhetsåret med att upprätta en revisionsberättelse för kommunstyrelsen. Utöver revisionsberättelsen beskrivs resultatet av årets granskning mer utförligt i en revisionsredogörelse, vilken beräknas vara klar i månadsskiftet mars/april år 2016. Stadsrevisionen avser därefter att besöka kommunstyrelsen och redogöra för iakttagelser och bedömningar utifrån granskningen. För revisorsgruppen enligt uppdrag Lars Bergsten ordförande Christin Wrangstedt revisionsdirektör Anders Hasslöf certifierad kommunal yrkesrevisor, sakkunnigt biträde Pär Lindén certifierad kommunal yrkesrevisor sakkunnigt biträde Linda Bengtsson certifierad kommunal yrkesrevisor, sakkunnigt biträde S TA D S R E V I S I O N E N | 2015-04-28 4