Kommuneøkonomi Agenda Kommunelovens regler om økonomiforvaltning Egne reglement Viktige økonomiske forutsetninger Årshjulet Økonomiske forutsetninger for 2016-2019 Økonomibestemmelsene i KOMMUNELOVEN Kommuneloven - økonomibestemmelsene Kapittel 8-10 - Økonomiplan - Årsbudsjett - Årsregnskap - Årsberetning - Rapportering - Gjeld - Garantier - Konkurs og betalingsinnstilling §44 økonomiplan 4 års plan Årlig rullering Hele kommunenes virksomhet Balanse mellom inntekter og utgifter hvert år Delplaner skal integreres Kommunestyret vedtar selv 14 dagers høring mellom formannskap og kommunestyre Sendes fylkesmannen til orientering §45 Årsbudsjett Vedtas innen 31.12 året før Vedtas av kommunestyret selv Ettersyn 14 dager etter formannskapets innstilling Sendes fylkesmannen til orientering §46 Årsbudsjettets innhold Bindene plan for inntekter og bruk av disse i budsjettåret Bevilgning i fokus Omfatter hele kommunens virksomhet Realistisk Oversiktlig Drifts- og investeringsdel Positivt driftsresultat Egne forskrifter for budsjett §47 Årsbudsjettets bindende virkning Bevilgningene bindende for underliggende organ Ikke for rettlige forpliktende utbetalinger Avvik skal rapporteres Budsjettendringer dersom nødvendig §48 Årsregnskap Følger kalenderåret Alle inntekter og utgifter Godkjennes av kommunestyret Ved underskudd: Dekkes inn året etter Eventuelt ytterligere 2 år Inntil 10 år etter godkjennelse fra departementet Egne forskrifter f f og ”god kommunal regnskapsskikk” Bevilgningsfokus §48 Årsberetning Minimumskrav om diskriminering i loven En rekke krav fastsatt i forskrift I praksis er årsmeldingen vesentlig mer omfattende https://www.klepp.kommune.no/planer-ograpporter/arsmelding-2014/ §49 Rapportering KOSTRA – digital rapportering Frist 15 februar året etter rapporteringsår Data publiseres av SSB 15 mars (foreløpige) og 15 juni (endelige) https://ssb.no/a/kostra/stt/index.cgi §50 Låneopptak Investeringer til egne: B Bygg, anlegg l og varige i d driftsmidler ift idl Krever eget lånevedtak gjort av kommunestyret i budsjettet Også Også lån til: Innfrielse av garantiansvar Forsikringsmessig underdekning pensjonskasse Likviditetslån Til videre utlån (Startlån fra Husbanken) A d Avdrag Like store årlige Ikke Ikke lengre nedbetalingstid enn veid levetid anleggsmidlene Godkjennes av fylkemannen dersom en er i ROBEK §51 Garantier Kommunen kan ikke pantsette egne eiendeler Kausjon ikke til næringsvirksomhet Egen forskrift §52 Finansforvaltning Nærmere regler gis av kommunestyret (finansreglement) Egen forskrift (strammet opp etter Terra-sakene) Målsettinger: Ikke vesentlig finansiell risiko Hensyn til betalingsforpliktelser (likviditet) Tilfredsstillende avkastning §55-58 §55 58 Konkurs og betalingsinnstilling Kommuner kan ikke gå konkurs K-st vedtar betalingsinnstilling dersom vanskelighetene ikke er forbigående D Departementet overtar styringen i Egen tilsynsnemnd opprettes K Krav prioriteres i it Revidert budsjett § 60 ROBEK Register for betinget kontroll av fylkesmannen Kommunen havner i ROBEK dersom: a. Budsjett uten inndekning for utgiftene b. Økonomiplan uten inndekning for utgiftene c. Underskudd ikke vedtatt dekket året etter d. Kommunen følger ikke vedtatt plan for dekning av underskudd EGNE REGLEMENT Økonomireglementet – Begrep Etat – Organisatorisk enhet Ramme – Kommunestyrets vedtak (bevilgning) - budsjettramme for den enkelte avdeling/ansvar Ansvar – Plassering i administrativ organisering Tjenester – Type formål/målgruppe Arter - Type utgift Prosjekt – Investeringer I t i – Ulike driftstiltak som krever spesiell oppfølging ‐10000 ‐20000 ØKONOMI Ø LÆ ÆRLINGER SAM MFERDSEL REINHALD VED DLIKEHALD LLANDBRUK PLAN OG G NÆRING NA AV/SOSIALE UTBEETALINGER 2. ETG.. SIRKELEN BUKO OLLEKTIVET KLEP PPETUNET HELSE OG AKTIVITET ADMINISSTRASJON MILJØTTENESTEN KÅSEN FJOGSTAD DVEGEN (INKL.DA AGSENTER) PEDER KROH HNSVEI 27 DISTRIKT SØR R (INKL.AKTIVITETTSSENTER) DISTRIKT AUST SEKSJON BA ARNEVERN LEGEVAKT ADMINISTRASJON BARN OG HELSE KOMMU UNELEGE 1 EIRIK RAUDE‐‐SENTERET PED PSYK K TENESTE HORPESTAD BA ARNEHAGE TU BA ARNEHAGE SSTEINGARDEN BA ARNEHAGE LYNGMARKA BA ARNEHAGE STORHAUG BA ARNEHAGE ORRE BA ARNEHAGE BORSHEIM BA ARNEHAGE KLEPP UNGDO OMSSKULE ORSTTAD SKULE VASSH HUS SKULE KLEP PPE SKULE ENGELSVO OLL SKULE KOMM MUNALSJEF (VAKSSENOPPL.) ‐40000 KOMMUNALSJEF (ADM) ‐30000 FELLESSTENESTER 60000 Budsjett fordelt etter ansvar 50000 40000 30000 20000 10000 0 0 ‐50000 KOM MMUNESTYRE/FO ORMANNSKAP HOVUDUTVAL FO H OR OPPLÆRING FORMA ANNSKAPSKTR./ARKIVTENESTER PER RSONALADM./PER RSONALTILTAK INFORMASJON HELSSE‐ OG SOSIAL STA ABSFUNKSJON DRIFTT AV ADMINISTRA ASJONSLOKALE FASTE UTG. KOMM.BYGG … HELSE, MILJØ OG SIKKERHET NB!!!!AMORTISERING AV TIDL.ÅRS … REINHALD (TIL FORDELING) ADM M. PÅ SKULANE RESURSSENTER … R FAGTEAM M BARNEHAGE LOKALE TIL BAR RNEHAGEBARN SYMJEKØYRING KU ULTURSKULETILBOD ‐ SONG OG … BEVILLING/SJEN NKEKONTROLL AKTIVITETSSEENTERET (IKKJE … FRIVILLIGHEETSSENTRALEN FYSIO‐ OG ERG GOTERAPITEN. ANDREE HJELPETILTAK HONORAR ADVOKAT BER REDSKAPSVAKT BARNEHAGE ANDRE TILTAK INSTITUSJON INSTITUSJONSPLEIEE OG OMSORG KANTINE KLEPPETUNET HEIMESJUKEPLEIE AN KOMMUNE KJØP AV BUTILB.ANNA SYSSSELSETTING AV … KVALIFISERING GSORDNINGEN FLYKTNINGAR//LIVSOPPHALD KJØP AV TENESTE STTATLIGE TILTAK INNLEIG GDE BUSTADER LYSE KRAFT LANDB BRUKSKONTOR ANN NA VEGARBEID UTEA AREAL SKULER FORUREINING LEEIDNINGSBROT RENOVASJON MILJØVERN JÆREN V VANNOMRÅDE RIKSKONSERTANEE (OPPLÆRING) R TILSKOT IDRETTTSLAG ‐ DRIFT KULTURVERN ANDRE RELIGIØSE FØREMÅL Budsjett fordelt etter tjeneste 250000 200000 150000 100000 50000 0 ‐200000 ‐400000 ‐600000 FAST LØN TIL FAST TILSETTE R ANNA LØN I FFASTE STILLINGAR SJUKEVIKARAR LÆRARAR M/REFF. DELT DAGSVERK N SKATT//AVG.PL.TELEFON LÆRLINGAR R EKSSTRAHJELP TIMELLØNNA REINHALD D LØ ØNN: INTRODUKSSJONSSTØNAD OG G … KONTORUTGIFTER K R LÆREB BØKER TIL ELEVAR R MEDIKAMENTT DIV VERSE MATERIELLL VILTTILTAK UTG G. TIL SAMLINGAR/EKSKRUSJONER R INFO, MARKEDSFØRING G KOMMUNIKASJON N DATAK LÆRARBIBLIO OTEK HANDBØKER R ARBEIDSTØYY DRIFFTSUTGIFTER BILA AR OG MASKINAR R STRAUM M FORSIKRING AV BARN N DIVERSE GEBYR/AVGIFTER R UNDERVISNINGSUTSTTYR/LÆREMIDLAR R MEDISINSK UTSTTYR OG INVENTAR R VERSE VEDLIKEHA ALD YTRE ANLEGG G DIV DIV.SERVICE‐‐OG REP.AVTALAR R KJØP AV STATTELIGE TJENESTER R KJØP FRÅ I.V.A.R R. TILSKOT TIL FYSSIOTERAPEAUTAR R Moms generell komp.ordning drifft KEHALD(PRIVATEE) TILSKOT VEDLIK TILLSKOT NYANLEGG G BIDRAG G SOSIAL OMSORG G RESERVE AVSETTING TIL DISSPOSISJONSFOND A D EIGENBETALLING VASK AV TØYY ANNA A AVGIFTSFRITT SA AL LEIGEINNTT. KOM.BUSTADER R KOM MMUNALE GEBYR R FORDELLING MILJØTILTAK FORDELING VEG G REFFUSJON SJUKELØN N INTERNE OVERFØRINGAR (290 0) KOMPENSASJON N … RENTER KLEPP ENERGI A.S D BRUK AV FFLYKTNINGEFOND Budsjett fordelt etter art/utgiftstype 600000 400000 200000 Økonomireglementet – delegering/fullmakter Kommunestyret vedtar budsjett etter skjema 1A og 1B Netto rammenivå Formannskap Tilsyn med økonomien Innstilling i budsjettsaker Øk Økonomiutvalg i t l Utarbeider budsjettforslag og innstilling til formannskap H Hovedutvalgene d t l Disposisjonsfullmakt for netto driftsrammene (etatens) Disponerer egne disposisjonsfond Økonomireglement – delegering rådmann Utarbeider budsjettgrunnlag for økonomiutvalget Løpende kontroll av økonomien Opprette og omgjøre stillinger innenfor budsjettet Omdisponere innen enkelte budsjettrammen (ikke prinsipielle) Avsette til bundne disposisjonsfond Avsette til disposisjonsfond for hver rammeområde (3 %) Økonomireglement – investeringer Kommunestyret fastsetter og endrer på prosjektnivå Økonomireglement – rapportering Rapporter hvert tertial til kommunestyret Vurdering av situasjonen i forhold til mål Avvik i forhold til framdrift og kostnader/finansieringplan Endringer E di vurderes d med db bakgrunn k i rapportene Årsmelding behandles sammen med årsregnskapet https://www.klepp.kommune.no/ymse/okonomi/ Økonomireglement – intern delegering Kommunalsjefene har rådmannens fullmakter på sine områder åd Kommunalsjef skal lage budsjettforslag innenfor de rammene som blir gitt av rådmannen Rammene utarbeides av rådmannen med grunnlag i sist vedtatt budsjett (desember). (desember) Pris og lønnsjusteres lønnsjusteres. Kommunalsjef fører løpende kontroll med økonomien Fremmer forslag til endring dersom avvik Regnskapshåndboka Beskriver interne rutiner for regnskapsføring m.m. Ikke politikk Intern kontroll Attestasjon Anvisning Betaling Godkjenne betalinger Finansreglementet Likviditet og midler til driftsformål Langsiktige finansielle aktiva Gjeldsportefølje Fullmakter til rådmann Rapportering Hvert tertial Finansiell risiko Status Avvik Lov om offentlige anskaffelser Hva må på anbud? Hvordan på anbud? KOFA-klageorgan Innkjøpsleder Samarbeid med fagmiljøene NÆRMERE OM HOVEDINNTEKTENE Skatteinntektene 40 % av inntektene Andel av personskatten Fastsettes ved skattøret (11,35 %/11,8 %) Kreves inn av Kemnerkontoret og fordeles til: Staten, fylket, folketrygden og kommunen Eiendomsskatt Frivillig skal kommunen kan velge Egen taksering og skattemodell E t valg Eget l av skattesats k tt t (inntil (i til 0,0%) 0 0%) Rammetilskuddet Tilskudd fordelt av staten Disponeres fritt av kommune Skal dekke nasjonale velferdsoppgaver sammen med skatt k Sikre utjevning I utgifter I inntekter (skatteutjevning) Rammetilskuddet – ulike deler Innbyggertilskudd Utgiftsutjevning Overgangsordning Særskildte tilskudd Skatteutjevning Innbyggertilskudd Utgiftsutjevning Kriterier for fordeling -Innbyggere i aldersgrupper -Diverse Diverse andre -Forskningsbasert -Og Og noe politikk Kriterieregning Utgiftsutjevning Inntektsgarantitilskuddet Rammetilskuddet - skatteutjevning Budsjettprosessen - årshjulet Budsjettrammene Vedtatt Justering Pris‐ ramme lønn vekst 2015 Sentraladm. 39.454 Skule og barnehage 401.430 Helse og velferd 306.364 Lokal utvikling 81.367 Kyrkja 8.445 904 Inter omfordelingg Nasjonale Vedtatte oppgave‐ ppg endrings‐ g endringar tiltak 295 3.168 ‐ 14.327 1.233 ‐602 ‐ Ramme 2016 12 43.833 6.311 ‐219 ‐896 ‐ ‐ 416.387 ‐ 530 311.030 1.625 536 ‐1.670 ‐ 308 82.166 ‐ 246 ‐ ‐ ‐ 8.691
© Copyright 2024