Kundenotat 14-2015
Dato
30.04.2015
Referanse
15/11
Informasjon om korrigering av feilposterte bilag innen
nettoføringsordningen på grunn av feil bruk av mva-koder.
Målgruppe:
Ansatte i økonomienheten hos DFØs regnskapskunder.
Hensikt:
Informere og gi råd om korrigering av feilførte bilag/fakturaer innen nettoføringsordningen, på
grunn av feil bruk av mva-koder.
Korrigering av feilposterte bilag innen nettoføringsordningen
Nettoføringsordning for budsjettering og regnskapsføring av merverdiavgift for ordinære statlige
forvaltningsorgan ble innført den 1. januar 2015 ble. Nettoføringsordningen er en administrativ
ordning innenfor statsforvaltningen og ikke en del av merverdiavgiftssystemet. Virksomheter som
omfattes av nettoføringsordningen, og som ikke er merverdiavgiftspliktige, skal derfor ikke foreta
innsending av omsetningsoppgave på grunn av denne ordningen.1
For virksomheter som omfattes av nettoføringsordningen, innebærer det at virksomhetens
godkjennere/attestanter i Contempus/Basware må ha et ekstra fokus på bruk av de nyopprettede
merverdiavgiftskodene for nettoføringsordningen. Nye merverdiavgiftskoder er opprettet for å
håndtere det regnskapstekniske i forbindelse med ordningen, som innebærer at de nye mva-kodene
automatisk bokfører korrekt beregnet merverdiavgift til konto 1987 i kontant/
virksomhetsregnskapet, som igjen blir bokført på kapittel 1633 post 01 i Statsregnskapet.
Ved kontering av inngående faktura i Contempus/Basware, må godkjenner/attestant ta stilling til
hvilken mva-kode som skal benyttes for å få korrekt merverdiavgiftsberegning på leverandørfaktura. Ved feilposteringer på nettoføringsordningen på grunn av påføring av feil mva-kode i
Contempus/Basware, må dette korrigeres tilbake ved å utstede et omposteringsbilag som må
registreres eller importeres i Agresso. Leverandørfaktura som er blitt bokført med feil mvaberegning, må først tilbakeføres i sin helhet i Agresso, og da med samme mva-kode og
konteringsstreng som ble benyttet ved opprinnelig kontering av leverandørfaktura. Beløpet som må
føres opp i omposteringsbilaget må være bruttobeløpet, og med motsatt fortegn (negativt beløp hvis
faktura, positivt beløp hvis kreditnota). For å få korrekt bokføring, må faktura bokføres inn igjen
med bruttobeløp og korrekt mva-kode.
1
Unntak: Kjøp av fjernleverbare tjenester fra utlandet, Svalbard og Jan Mayen kan føre til at skjema RF-0005 må fylles
ut og gjøres opp. Se eget kundenotat som omhandler dette.
Side 2
Hvis det skulle skje at omposteringen/korrigeringen i Agresso blir feil, kan denne type
omposteringsbilag reverseres automatisk i Agresso2.
Eksempel på feilført faktura:
Mottatte faktura er blitt ført på nettoføringsordningens mva-kode 7M og 7, men skulle vært ført på
hhv kode 7P og 0:
Kontering i Contempus/Basware – Feil bruk av mva-kode 7M:
Bruttobeløp
2
Unntak: Omposteringsbilag hvor mva-kode 79 og 7T er benyttet, kan ikke automatisk reverseres i Agresso, pga
teknisk oppsett av kodene i Agresso. Disse må manuelt tilbakeføres med nytt omposteringsbilag.
Side 3
Bokføring i Agresso:
På grunn av feil mva-kode 7M, er overnattingen på kr 1055,- blitt beregnet i Agresso med 15 %
mva. Det gir nettobeløp på kr 917,39 (kr 1055,- /1,15) og bokført mva på nettoføringsordningen
på kr 137,61.
På beløpet som gjelder frokost, er det også benyttet feil mva-kode, da utgifter til mat ikke kan
belastes nettoføringsordningen for merverdiavgift i statsforvaltningen. Dette følger av
begrensningene som er omtalt i pkt. 4.2.3 i Finansdepartementets rundskriv R-116, der det fremgår
at det gjelder tilsvarende begrensninger for denne ordningen som etter merverdiavgiftsloven § 8-3.
Det vises til omtale i pkt. 3.2.3 i DFØs veiledningsnotat om ordningen.
Forslag til korrigeringsbilag/omposteringsbilag:
Velg bilagstype i rullegardinen under:
Hovedboksbilag
Firmakode i
Agresso:
Virksomhetens navn:
Bilagsnr:
Bilagsart i Agresso
Bilagsdato:
Periode:
Skjema fylles ut på PC - ikke skriv for hånd i konteringsfeltene
Dim0
Konto *
Dim1
Koststed *
Dim2
Dim3
Dim4
Kappost *
Dim5
Dim6
Dim7
Oppg.
plikt
Mva
Avg.
Kode
7131
5499
7M
7131
5499
7P
7131
5499
7
7131
5499
0
Sumlinje
Beløp
Debet (+)
Bilagstekst
-1 055,00 Jmf blg 51501868 - feil mva-kode
1 055,00
Dato:
Signatur
Jmf blg 51501868 - korrigering av bruk av feil mva-kode
-75,00 Jmf blg 51501868 - feil mva-kode
75,00
1 130,00
*) Alle obligatoriske dimensjoner må fylles ut.
Kredit (-)
Kontroll:
Jmf blg 51501868 - korrigering av bruk av feil mva-kode
-1 130,00
0,00 Bilaget skal alltid gå i null!
22.04.2015
NN
Ferdig utfylt skjema sendes til DFØ Trondheim
E-post: [email protected]
Konteringsarket skal stiftes til originalbilaget
Omposteringsbilag:
Alle omposteringsbilag skal referere til opprinnelig bilagsnummer i tekstfeltet.
Ved å bruke kode 7P (8%) blir nettobeløpet kr 977,- (som også er oppgitt på fakturaen)
(kr 1055,- / 1,08), og mva-beløpet som blir bokført på nettoføringsordningen blir på kr 78,15.
Frokostbeløpet er blitt beregnet mva-kode 7 (25%). Dette må tilbakeføres, og bokføres på nytt med
mva-kode 0.
Side 4
Malen for omposteringsbilaget/hovedbokbilaget som skal benyttes ved korrigering av
feilposteringer i Agresso, er lagret på:
 DFØ’s Kundenett Regnskap Håndbok og rutiner  Blanketter.