Forskjellar mellom rekneskapsmessige
og skattemessige verdiar 2014
Skatteetaten
Alle beløp i postane i skjemaet skal førast i heile kroner. Sjå eiga
rettleiing (RF-1218) til hjelp ved utfylling av skjemaet.
Føretaksopplysningar
Namn
Fødselsnummer
Organisasjonsnummer
Forskjellar mellom regnskapsmessige
og skattemessige verdiar
Endring i forskjellar
31.12.2013
31.12.2014
I
II
III
DRIFTSMIDLAR (MATERIELLE OG IMMATERIELLE) OG GOODWILL
1
Rekneskapsmessig verdi på driftsmidlar
2
Skattemessig verdi på driftsmidlar
3
Forskjellar/endring i forskjellar
÷
÷
=
÷
LANGSIKTIGE KRAV OG GJELD I UTANLANDSK VALUTA
11
Netto rekneskapsmessig verdi på langsiktige krav/langsiktig gjeld
12
Netto skattemessig verdi på langsiktige krav/langsiktig gjeld
÷
13
Forskjellar/endring i forskjellar
=
÷
÷
=
=
TILVERKINGSKONTRAKT SOM IKKJE ER FULLFØRT VED ÅRSSLUTT
21
Rekneskapsmessig opptent inntekt på tilverkingskontrakt under arbeid
22
Skattemessig verdi på tilverkingskontrakt under arbeid
÷
23
Forskjellar/endring i forskjellar
=
÷
÷
=
=
VARELAGER / BIOLOGISKE EIGEDELAR
31
Rekneskapsmessig verdi varelager
32
Skattemessig verdi varelager
÷
33
Forskjellar/endring i forskjellar
=
÷
÷
=
=
FORDRINGAR OG GJELD ETTER FORDRINGSMODELLEN
38
Regnskapsmessig verdi på fordring/gjeld etter fordringsmodellen
39
Skattemessig verdi på fordring/gjeld etter fordringsmodellen
÷
40
Forskjellar/endring i forskjellar
=
÷
÷
=
=
UTESTÅANDE KRAV
41
Rekneskapsmessig verdi på kundekrav
42
Rekneskapsmessig verdi på andre krav (også langsiktige)
+
+
43
Skattemessig verdi på krav (sjå Næringsoppgåve 2 post 0450)
÷
÷
44
Forskjellar/endring i forskjellar
=
46
BALANSEFØRTE LEIGEAVTALER I REKNSKAPET, skattemessig ikkje
aktivert (balanseført)
Rekneskapsmessig verdi av leasingobjekt ført i balansen
47
Rekneskapsmessig verdi av leasinggjeld ført i balansen
÷
48
Forskjellar/endring i forskjellar
=
Fastsett av Skattedirektoratet med
heimel i Finansdepartementets
delegeringsvedtak av 28. november
1994, jf. likningslova § 4-4 nr. 7.
RF-1217N
÷
=
=
÷
÷
=
Andre offentlege organ sin bruk av opplysingar i RF-1217
For å samordna og forenkla oppgåveinnleveringa frå næringslivet, kan opplysingar som
vert avgjeve i dette skjema, RF-1217, heilt eller delvis bli nytta også av andre offentlege
organ som har heimel til å innhente dei same opplysingar, jf. lov om Oppgåveregisteret
§§ 5 og 6. Opplysingar om evt. samordning kan ein få ved å vende seg til
Oppgåveregisteret på telefon 75 00 75 00.
=
Forskjellar mellom rekneskapsmessige og
skattemessige verdiar
31.12.2013
31.12.2014
I
II
Endring i forskjellar
III
50
FINANSIELLE INSTRUMENT
÷
=
51
SALDO PÅ GEVINST- OG TAPSKONTO
÷
=
52
VILKÅRSBUNDNE SKATTEFRIE GEVINSTAR
÷
=
53
REKNESKAPSMESSIG UOPPTENT INNTEKT
÷
÷
÷
=
54
REKNESKAPSMESSIGE AVSETJINGAR FOR PLIKTER
÷
÷
÷
=
70
REKNESKAPSMESSIGE AVSETJING TIL TAP PÅ KONTRAKTAR M.M.
÷
÷
÷
=
72
NETTO PENSJONSPLIKTER SOM ER FØRT I BALANSEN
÷
÷
÷
=
73
NETTO PENSJONSMIDLAR
÷
=
74
SKATTEMESSIG AVSETJING TIL PENSJONSPREMIE M.M.
Beløp som ved årets utgang er sett av til tilskott til premifond
for betaling etter utgangen av inntektsåret
÷
=
81
OVERTEKNE PLIKTAR VED KJØP AV VERKSEMD
÷
=
82
ANDRE FORSKJELLAR
÷
=
÷
=
82
91
Differanse mellom balanseført verdi og verkeleg verdi på fusjons-/fisjonstidspunktet ved skattemessig kontinuitet
Differanse mellom skattemessige verdiar og balanseført/verkelig verdi ved omdanning til aksjeselskap med
skattemessig kontinuitet
Frådrag for skattefri vinst (vederlag ÷ skattemessig verdi) ved overdraging av eigedel til selskap i same
93
konsern etter forskrift om skattefrie overføringar
Tillegg for differanse mellom skattemessig inngangsverdi og vederlag på overføringstidspunktet på eigedel
94
overført frå selskap i same konsern etter forskrift om skattefri overføring
100 Sum endring i forskjellar frå postane ovanfor. Overfør positivt beløp til post 0670 på side 4 i Næringsoppgåve 2, og negativt beløp
til post 0870 i Næringsoppgåve 2. Ein kan og føre beløpet i post 7550 i Næringsoppgåve 3, eller post 6550 i Næringsoppgåve 4.
92
÷
+
÷
+
÷
+
=
Opplysningar om forskjellar som ikkje er handsama ovanfor (gjeld berre for upersonleg skattytar)
111 AKSJAR OG ANDRE VERDIPAPIR M.M.
Rekneskapsmessig verdi på aksjar og andre verdipapir
112 Skattemessig verdi på aksjar og andre verdipapir
÷
÷
÷
÷
130 AKKUMULERT SKATTEMESSIG UNDERSKOTT TIL FRAMFØRING
÷
÷
140 Omrekna ikkje utnytta kredittfrådrag til framføring
÷
÷
145 Framført unytta korreksjonsinntekt til og med 2013
÷
113 Forskjellar
115 Inntektsført avsett utbytte frå dotterselskap og tilknytte selskap
121 PARTAR I DELTAKARLIKNA SELSKAP
Rekneskapsmessig verdi på partar i deltakarlikna selskap
122 Skattemessig inngangsverdi på partar i deltakerlikna selskap
123 Forskjellar inngangsverdi
124 RESULTATSKILNADER PÅ PARTAR I DELTAKARLIKNA SELSKAP
150 Sum skatteminkande skilnader ovanfor
155 Framført unytta korreksjonsinntekt fråtrekt beløp nytta i 2014
÷
157 Avskore rentefrådrag til framføring
÷
165 Andre forskjellar
Sum forskjellar – grunnlag for utsett skatt/utsett skattefordel
170 Sum skatteaukande forskjellar
180 Sum skatteminkande forskjellar inkludert korreksjonsinntekt
181 Forskjellar som ikkje inngår i utrekning av utsett skatt/utsett skattefordel
182 Grunnlag for utrekning av utsett skatt/utsett skattefordel
Underskrift
Dato
Underskrift