‫מיסים ג יעוץ מס‬ ‫‪TAXBOOKS‬‬ ‫ספרי מיסים מעודכנים לבחינות המועצה‬ ‫ספר הכנה לבחינה במיסים ג‬ ‫של מועצת יועצי המס‬ ‫חומר לימוד מעודכן‬ ‫תרגילים‬ ‫בחינות ופיתרונות‬ ‫‪1024‬‬ ‫מ‬ ‫ע‬ ‫ו‬ ‫ד‬ ‫כ‬ ‫ן‬ ‫© כל הזכויות שמורות לאסתר שורצברג‪ ,‬רו"ח‬ ‫‪WWW.TAX-BOOKS.CO.IL‬‬ ‫מיסים ג יעוץ מס‬ ‫בס"ד‬ ‫הספר שבידכם הינו מהווה ספר הכנה לקראת הבחינה במיסים ג' של מועצת יועצי המס‪.‬‬ ‫פרקי הספר נחלקים לשבעה נושאים לפי הנדרש בסילבוס הבחינה‪:‬‬ ‫‪ .1‬הליכי גביה – ניכויים‪ ,‬מקדמות ועונשין‪.‬‬ ‫‪ .2‬ניהול ספרים‪.‬‬ ‫‪ .3‬מיסוי היחיד וקופות גמל‪.‬‬ ‫‪ .4‬הצהרת הון‪.‬‬ ‫‪ .5‬זכויותיו וחובותיו של יועץ המס ואתיקה מקצועית‪.‬‬ ‫‪ .6‬המוסד להחלטות מיסוי‪.‬‬ ‫‪ .7‬חוק עידוד השקעות הון‪.‬‬ ‫כל פרק מחולק לשני חלקים‪:‬‬ ‫חלק א ‪ -‬חומר לימוד מעודכן לשינויים בחקיקה ובפסיקה‪ ,‬כולל הוראות חוזרי מ"ה ופרשנות‬ ‫החבק הרלוונטית‪ ,‬בהתאם לדרישות המועצה‪ .‬החומר ערוך בצורה בהירה ותמציתית המקלה‬ ‫על קליטת החומר‪.‬‬ ‫חלק ב ‪ -‬לאחר שחומר הלימוד משונן ומובן היטב ניתן לגשת לתרגל שאלות מבחינות מועצה‪.‬‬ ‫על מנת ליעל את הלימוד ככל שניתן הבאנו בכל פרק כ‪ 14-‬בחינות מועצה עם פיתרונות‬ ‫מלאים ומפורטים‪ .‬מומלץ לפתור את הבחינות לפחות שלוש פעמים‪.‬‬ ‫מאחלת הצלחה לכולכם‪,‬‬ ‫אסתר שורצברג‪ ,‬רו"ח‪.‬‬ ‫© כל הזכויות שמורות לאסתר שורצברג‪ ,‬רו"ח‬ ‫‪WWW.TAX-BOOKS.CO.IL‬‬ ‫מיסים ג יעוץ מס‬ ‫תוכן עניינים מקוצר‬ ‫הליכי גביה – ניכויים ומקדמות‬ ‫>> ‪7-77‬‬ ‫ניהול ספרים‬ ‫>> ‪77-141‬‬ ‫מיסוי היחיד‬ ‫>> ‪141-312‬‬ ‫הצהרת הון‬ ‫>> ‪311-411‬‬ ‫זכויותיו וחובותיו של יועץ המס ואתיקה מקצועית‪.‬‬ ‫>> ‪411-427‬‬ ‫המוסד להחלטות מיסוי‬ ‫>> ‪431-437‬‬ ‫חוק עידוד השקעות הון‬ ‫>> ‪437-463‬‬ ‫© כל הזכויות שמורות לאסתר שורצברג‪ ,‬רו"ח‬ ‫‪WWW.TAX-BOOKS.CO.IL‬‬ ‫מיסים ג יעוץ מס‬ ‫הליכי גביה‬ ‫ניכויים ‪ I‬מקדמות ‪ I‬גביה ועונשין‬ ‫ניכויים במקור ‪ -‬סעיפים ‪164-173‬‬ ‫‪7-11‬‬ ‫סעיפים ‪164-166‬‬ ‫‪11-17‬‬ ‫תקנות הניכוי‬ ‫ניכוי מתשלומים לתושב חוץ – סעיפים ‪171-173‬‬ ‫‪17‬‬ ‫סעיפים שונים הקשורים לגביית הניכויים במקור‬ ‫‪17‬‬ ‫‪21-21‬‬ ‫סעיפים ‪ - 167-167‬שומת ניכויים‬ ‫מקדמות – סעיפים ‪ 174‬עד ‪171‬ג‬ ‫מקדמות שוטפות – סעיפים ‪ 174‬עד ‪171‬א‬ ‫‪22-27‬‬ ‫מקדמות בשל הוצאות עודפות – סעיפים ‪171‬ב ו‪171-‬ג‬ ‫‪27-27‬‬ ‫מקדמות בשל רווח הון‬ ‫‪31‬‬ ‫מקדמות בשל הכנסת חוץ‬ ‫‪31‬‬ ‫הליכי גביה ועונשין‬ ‫המועדים לתשלום המס ‪ -‬סעפים ‪172-174‬‬ ‫‪31‬‬ ‫החזרי מס לנישום ‪ -‬סעיפים ‪157‬א‪161-‬א‬ ‫‪31‬‬ ‫ריביות וקנסות ‪ -‬סעיפים ‪175-172‬א‪175 ,‬א – ‪175‬ט‬ ‫‪32-34‬‬ ‫אכיפת תשלום ‪ -‬סעיפים ‪ 173-175‬וסעיף ‪117‬א‬ ‫‪35-37‬‬ ‫עונשין ‪ -‬סעיפים ‪227‬א – ‪215‬‬ ‫‪37-41‬‬ ‫תרגול בחינות‬ ‫‪43-77‬‬ ‫© כל הזכויות שמורות לאסתר שורצברג‪ ,‬רו"ח‬ ‫‪WWW.TAX-BOOKS.CO.IL‬‬ ‫מיסים ג יעוץ מס‬ ‫ניהול ספרים‬ ‫‪71‬‬ ‫סעיף ‪131‬‬ ‫הוראות מ"ה ניהול פנקסי חשבונות‬ ‫‪72-74‬‬ ‫התוספות לניהול ספרים‬ ‫‪75-76‬‬ ‫קביעת המחזור ומספר מועסקים‬ ‫‪77-77‬‬ ‫חריגים לחובת ניהול ספרים‬ ‫‪77‬‬ ‫ניהול פנקסי חשבונות בידי מוסד ציבורי‬ ‫‪77‬‬ ‫פסילת ספרים‬ ‫‪111-114‬‬ ‫תרגול בחינות‬ ‫‪115-141‬‬ ‫© כל הזכויות שמורות לאסתר שורצברג‪ ,‬רו"ח‬ ‫‪WWW.TAX-BOOKS.CO.IL‬‬ ‫מיסים ג יעוץ מס‬ ‫מיסוי היחיד‬ ‫ההכנסה החייבת‬ ‫‪143-144‬‬ ‫ניכויים‬ ‫סעיפים ‪5(17‬א)‪ )14(32 ,‬ו‪47-‬א‬ ‫‪145-147‬‬ ‫שיעור המס על ההכנסה‬ ‫‪151-164‬‬ ‫סעיפים ‪ 121‬עד ‪125‬ו‬ ‫‪165-174‬‬ ‫זיכויים ‪-‬‬ ‫נקודות זיכוי ‪ -‬סעיפים ‪47‬א‪34-‬‬ ‫זיכויים נוספים ‪ -‬סעיפים ‪ ,11-11‬ו‪44-46-‬‬ ‫‪175-177‬‬ ‫מיסוי התא המשפחתי‬ ‫קביעת בן הזוג הרשום‪ -‬סעיף ‪64‬ב‬ ‫חישוב מאוחד ‪ -‬סעיף ‪65‬‬ ‫חישוב נפרד ‪ -‬סעיף ‪66‬‬ ‫‪177-216‬‬ ‫ניכוי וזיכוי גמל‬ ‫סעיפים ‪ 47‬ו‪45-‬א‬ ‫‪217-231‬‬ ‫מיסוי קופות גמל‬ ‫קופ"ג לפיצויים‪ ,‬לקצבה‪ ,‬וקה"ל‬ ‫תרגילים‬ ‫‪233-272‬‬ ‫תרגול בחינות‬ ‫‪273-311‬‬ ‫© כל הזכויות שמורות לאסתר שורצברג‪ ,‬רו"ח‬ ‫‪WWW.TAX-BOOKS.CO.IL‬‬ ‫מיסים ג יעוץ מס‬ ‫הצהרת הון‬ ‫חומר לימוד‬ ‫‪313-316‬‬ ‫תרגול בחינות‬ ‫‪317-411‬‬ ‫אתיקה מקצועית‬ ‫חומר לימוד‬ ‫תרגול בחינות‬ ‫‪413‬‬ ‫‪415-431‬‬ ‫החלטות מיסוי‬ ‫חומר לימוד‬ ‫‪433-437‬‬ ‫© כל הזכויות שמורות לאסתר שורצברג‪ ,‬רו"ח‬ ‫‪WWW.TAX-BOOKS.CO.IL‬‬ ‫מיסים ג יעוץ מס‬ ‫חוק עידוד השקעות הון‬ ‫‪441-442‬‬ ‫הקדמה‬ ‫‪443‬‬ ‫הטבת מענק השקעה‬ ‫הטבות מס‪:‬‬ ‫‪ .1‬למפעל תיירותי מסלול מענק השקעה‬ ‫‪444-446‬‬ ‫‪ .2‬למפעל תיירותי מסלול חליפי – מפעל מוטב‬ ‫‪447-452‬‬ ‫‪ .3‬למפעל תעשייתי – מפעל מועדף‬ ‫‪453-455‬‬ ‫‪ .4‬למפעל תעשייתי – מפעל מועדף מיוחד‬ ‫‪456-457‬‬ ‫הגדרות‪:‬‬ ‫‪457‬‬ ‫‪ .1‬מפעל מאושר‬ ‫‪ .2‬מפעל בר תחרות‪.‬‬ ‫‪461-462‬‬ ‫‪ .3‬השקעה מזערית מזכה‬ ‫‪462-463‬‬ ‫‪463‬‬ ‫‪ .4‬מפעל מעורב‬ ‫© כל הזכויות שמורות לאסתר שורצברג‪ ,‬רו"ח‬ ‫‪WWW.TAX-BOOKS.CO.IL‬‬