‫מחוויות הכללית‬
‫בבניית‬
‫תוכנית למניעת מעילות והונאות‬
‫עופרה ג'יבלי‪ ,‬רו"ח‬
‫ראש אגף חשבונאות‬
‫שירותי בריאות כללית‬
‫שירותי בריאות כללית‬
‫מי אנחנו ?‬
‫ארגון שירותי בריאות הגדול‬
‫במדינה‬
‫והשני בגודלו בעולם‬
‫המעניק שירותי רפואה בקהילה ובבתי חולים‬
‫בסביבה תחרותית מאז ‪.1911‬‬
‫כמות לקוחות ‪/‬מבוטחים – מעל ‪ 4‬מיליון‬
‫כמות עובדים – ‪36,500‬‬
‫כמות ספקים פעילים – כ ‪21,000‬‬
‫מס' מרפאות – ‪1400‬‬
‫מס' בתי מרקחת – ‪400‬‬
‫מחזור כספי – ‪ 27‬מיליארד ש"ח‬
‫ גודל ומורכבות הכללית – חשוף באופן מובנה לסיכוני מעילה והונאה‬
‫הן מגורמים פנימיים והן מגורמים חיצוניים‪.‬‬
‫ השלכה תדמיתית גבוהה של סיכוני מעילה והונאה לעומת הסיכונים‬
‫המובנים של הקופה )כגון סיכונים רפואיים‪ ,‬סיכונים תפעוליים‬
‫וכדומה(‪ .‬ולפיכך ‪ ,‬הטיפול בנושא זה אינו מגיע אך ורק מעוצמתו‬
‫הכלכלית של הסיכון‪.‬‬
‫ תיאבון הסיכון למעילות והונאות שואף לאפס‪.‬‬
‫ החלטה על מעבר מגישה פאסיבית של "נתמודד כאשר יהיה אירוע"‬
‫לגישה אקטיבית של ניסיונות לצמצם ולמנוע את החשיפות למעילות‬
‫והונאות ‪.‬‬
‫ הקמת צוות חשיבה לבחינה ולימוד הנושא‬
‫ עריכת פגישות עם כ‪ 7 -‬יועצים בתחום‬
‫ איסוף ועיון בחומר ממקורות שונים‬
‫ פגישה עם ארגונים שגיבשו תוכנית למניעת מעילות והונאות‬
‫עקרונות התוכנית‬
‫‬
‫‬
‫‬
‫‬
‫‬
‫צמצום החשיפה למעילות והונאות‪) .‬לא מניעה מוחלטת(‬
‫קיום פעולות תשתיתיות חד פעמיות ושוטפות‪.‬‬
‫התייחסות למשאבי אנוש‪ ,‬למערכות המידע‪ ,‬לתהליכי העבודה ולכללי‬
‫דיווח‪.‬‬
‫הגדרת המרכיבים המהותיים שהתוכנית צריכה לכלול )מוצג‬
‫בהמשך(‪.‬‬
‫התאמת התוכנית ליעדי‪ ,‬אופי ותרבות הארגון‪.‬‬
‫תובנות ודגשים‪...‬‬
‫מלימוד הנושא מצאנו בנוסף כי קיימות שתי גישות לבניית תוכנית למניעת‬
‫מעילות והונאות‬
‫גישה א' – התחלה בביצוע סקר מעילות והונאות מפורט אשר יהווה‬
‫בסיס לבניית התוכנית‪.‬‬
‫גישה ב' – התחלה בביצוע הערכת המצב של הכללית ביחס למרכיבי‬
‫תוכנית גנרית ובניית תוכנית ממוקדת בכל מרכיב שנמצא שקיים‬
‫פער‪).‬המרכיבים בשקף הבא(‬
‫מסקנה ‪ -‬לאור העובדה כי בכללית קיימים חלק מהמרכיבים ולאור העובדה‬
‫כי אנו נמצאים בעיצומו של תהליך יישום ה‪ SOX -‬וניהול הסיכונים אנו‬
‫מעריכים כי נכון יותר לכללית לפעול בגישה ב'‪.‬‬
‫הערכה ראשונית לקיום רכיבי‬
‫התוכנית בכללית ‪.....‬‬
‫גורם אחראי‬
‫קביעת מדיניות‬
‫תהליך ונוהל לטיפול במעילות והונאות‬
‫זיהוי ודירוג חשיפה למעילות והונאות‬
‫בקרות נקודתיות ברמת התהליך‬
‫הדרכה ומודעות‬
‫פיקוח על תפקידים רגישים‬
‫קוד אתי‬
‫"קו חם"‬
‫ממשקי עבודה )קב"ט‪ ,SOX ,‬ניהול סיכונים‪ ,IT ,‬ביקורת פנים(‬
‫מנגנון דיווח לבעלי עניין‬
‫קיים בארגון‬
‫קיים חלקי‪/‬בתהליך‬
‫לא קיים‬
‫המלצות ותוכנית פעולה‪...‬‬
‫ הנהלת הכללית מאמצת את גישה ב'‬
‫ הקמת פורום למניעת מעילות והונאות‬
‫ הגדרת ראש אגף חשבונאות כמנהלת הפרויקט‬
‫ משימת הפורום לשנה הקרובה לקבוע מדיניות והנחיות עבודה‬
‫מעוגנות בנוהל‪.‬‬
‫בחירת יועץ מלווה‬
‫הכללית בחרה בחברת אנטרופי כמלווה לפרויקט ‪:‬‬
‫מתמחה בניהול סיכונים‬
‫החברה מלווה את הכללית בהקמת מערך ניהול סיכונים‬
‫לנציגי החברה היכרות עם הארגון‬
‫למנהלי החברה מעורבות אישית של בכירי החברה )לרבות‬
‫מנכ"ל(‬
‫אנטרופי המליצה על הגישה שהכללית אימצה ‪TOP - ‬‬
‫‪DOWN‬‬
‫רכיבים נוספים לתוכנית עתידית‪...‬‬
‫ איסוף מידע ממעילות והונאות שהיו בשנים האחרונות בארגון‬
‫ דיון מצומצם במקרים‪ ,‬לימוד‪ ,‬איתור המוקדים וחשיבה על בקרות‬
‫לסגירת הפרצות‬
‫ממשקי עבודה )קב"ט‪,‬‬
‫‪ ,SOX‬ניהול סיכונים‪,IT ,‬‬
‫ביקורת פנים(‬
‫ הרחבת "ספר ונשתפר" לתחומי פעילות נוספים מעבר לרפואי‬
‫"קו חם"‬
‫ בניית קורס ייעודי למנהלי כספים ולחשבים בניהול סיכונים ובו פרק‬
‫בנושא מעילות והונאות כאשר המטרה ליצור חשיפה‪ ,‬חידוד חושים‬
‫בבקרות ובמציאת פרצות‪) .‬הקורס התחיל בסדנא חווייתית(‬
‫והנה דוגמא ‪....‬‬
‫ סרטון מחוז ת"א – באדיבות עידו אחראי בקרת ספקים‬
‫צייד לא חוקי‪wmv.‬‬
‫‪hhh‬‬
‫חלוקת טיפים‪....‬‬
‫גיבוי הנהלה‬
‫פנינה יקרת ערך‬
‫טעות היא‬
‫ת עסיסית אחת ‪,‬‬
‫תנו לי טעו‬
‫רעינים שגויים –‬
‫מלאה כרימון בג‬
‫מד ואפיק לקחים‬
‫אחר הזעזוע ‪ ,‬אל‬
‫ול‬
‫הנחיות למנהלים‪.‬‬
‫שימרו את ה‬
‫‪Vilfred Paret‬‬
‫‪o‬‬
‫לימוד מתמיד‬
‫עידוד הדיווח‬
‫‪...‬‬
‫אליכם‪...‬‬
‫שלי אליכם‬
‫המסר שלי‬
‫‪...‬המסר‬
‫ולסיום ‪...‬‬
‫ולסיום‬
‫• שינוי בתרבות הארגונית יביא‬
‫לשינוי תפישה‬
‫הכשרת הלבבות )מודעות(‬
‫• הכרה )גיבוי מלא של המנכ"ל ‪ ,‬ההנהלה‬
‫והדירקטוריון (‬
‫• יישום באופן פשוט ולא מורכב מידי‪.‬‬
‫תודה על ההקשבה‬
‫ שינוי בתרבות הארגונית יביא לשינוי בגישה‬
‫ הכרה ‪ -‬גיבוי מלא של המנכ"ל‪ ,‬ההנהלה והדירקטוריון‬
‫ יישום באופן פשוט ולא מורכב מידי‪.‬‬
‫תודה על ההקשבה‬