המאגר הישראלי לביטוח רכב שיורי

‫המאגר הישראלי לביטוח‬
‫רכב שיורי ‪ -‬הפול‬
‫התאגיד המנהל של המאגר‬
‫לביטוח רכב ("הפול")‬
‫בע"מ‬
‫דוח תקופתי‬
‫לשנת ‪2102‬‬
‫דו"ח תקופתי לשנת ‪2102‬‬
‫תוכן עניינים‬
‫פרק א' ‪-‬‬
‫תיאור עסקי המאגר‬
‫פרק ב' ‪-‬‬
‫דו"ח הדירקטוריון והצהרות (‪)SOX‬‬
‫פרק ג' ‪-‬‬
‫דוחות כספיים המאגר הישראלי לביטוח רכב שיורי – הפול‬
‫פרק ד' ‪-‬‬
‫הצהרת האקטואר‬
‫פרק ה' ‪-‬‬
‫פרטים נוספים‬
‫פרק ו' ‪-‬‬
‫דוחות כספיים התאגיד המנהל של המאגר לביטוח רכב חובה ("הפול") בע"מ‬
‫פרק א'‬
‫תיאור עסקי המאגר‬
‫תוכן עניינים‪:‬‬
‫מס' עמוד‬
‫‪.1‬‬
‫חלק א' פעילות החברה ותיאור התפתחות עסקיה‬
‫‪ 1.1‬פעילות החברה כללי‬
‫‪ 1.1‬תחומי פעילות‬
‫‪ 1.3‬השקעות בהון החברה ועסקאות במניותיה‬
‫‪ 1.1‬חלוקת דיבידנדים‬
‫‪1‬‬
‫‪3‬‬
‫‪3‬‬
‫‪3‬‬
‫‪.1‬‬
‫חלק ב' מידע כספי לגבי תחומי הפעילות של החברה‬
‫‪ 1.1‬ריכוז תוצאות הפעילות‬
‫‪ 1.1‬מידע כספי לפי תחומי הפעילות‬
‫‪1‬‬
‫‪6‬‬
‫‪.3‬‬
‫חלק ג' – תיאור ומידע על תחומי הפעילות של החברה‬
‫‪ 3.1‬מידע כללי על תחום הפעילות‬
‫‪ 3.1‬מוצרים ושירותים‬
‫‪ 3.3‬פילוח נתונים עבור מוצרים ושירותים‬
‫‪ 3.1‬לקוחות‬
‫‪ 3.3‬שיווק והפצה‬
‫‪ 3.6‬התפתחות התביעות התלויות‬
‫‪ 3.3‬ביטוח משנה‬
‫‪ 3.8‬ספקים ונותני שירותים‬
‫‪ 3.3‬תחרות‬
‫‪ 3.13‬מוצרים חדשים‬
‫‪8‬‬
‫‪11‬‬
‫‪11‬‬
‫‪11‬‬
‫‪11‬‬
‫‪13‬‬
‫‪13‬‬
‫‪13‬‬
‫‪11‬‬
‫‪11‬‬
‫‪.4‬‬
‫חלק ד' – מידע נוסף‬
‫‪ 1.1‬סביבה כללית והשפעת גורמים חיצוניים על הפעילות‬
‫‪ 1.1‬מגבלות ופיקוח החלים על פעילות החברה‬
‫‪ 1.3‬השקעות‬
‫‪ 1.1‬ביטוח משנה‬
‫‪ 1.3‬ספקים ונותני שירותים‬
‫‪ 1.6‬הון אנושי‬
‫‪ 1.3‬שיווק והפצה‬
‫‪13‬‬
‫‪16‬‬
‫‪13‬‬
‫‪13‬‬
‫‪13‬‬
‫‪16‬‬
‫‪18‬‬
‫תוכן עניינים‪:‬‬
‫‪ 1.8‬רכוש קבוע‬
‫‪ 1.3‬עונתיות‬
‫‪ 1.13‬נכסים לא מוחשים‬
‫‪ 1.11‬הליכים משפטיים‬
‫‪ 1.11‬מימון‬
‫‪ 1.13‬מיסוי‬
‫‪ 1.11‬גורמי סיכון‬
‫‪ 1.13‬הסכמים מהותיים והסכמי שיתוף פעולה‬
‫‪ 1.16‬מידע בדבר שינוי חריג בעסקי החברה‬
‫‪ 1.13‬אירוע או ענין החורגים מעסקי החברה הרגילים‪.‬‬
‫‪ 1.18‬יעדים ואסטרטגיה עסקית‬
‫‪ 1.13‬צפי להתפתחות בשנה הקרובה‬
‫‪ 1.13‬מגזרים גיאוגרפיים‬
‫‪ 1.11‬תחזיות אחרות לגבי עסקי החברה‪.‬‬
‫‪ 1.11‬משטר תאגידי‬
‫מס' עמוד‬
‫‪18‬‬
‫‪18‬‬
‫‪13‬‬
‫‪13‬‬
‫‪13‬‬
‫‪13‬‬
‫‪13‬‬
‫‪31‬‬
‫‪31‬‬
‫‪31‬‬
‫‪31‬‬
‫‪31‬‬
‫‪31‬‬
‫‪31‬‬
‫‪31‬‬
‫‪.1‬‬
‫חלק א' ‪ -‬פעילות החברה ותיאור התפתחות עסקיה‬
‫‪.0.0‬‬
‫פעילות – כללי‬
‫כל המשתמש והנוהג ברכב מנועי חייב להחזיק פוליסה לפי הוראותיה של פקודת‬
‫ביטוח רכב מנועי [נוסח חדש]‪ ,‬התש"ל – ‪"( 1333‬פקודת הביטוח")‪ .‬הביטוח‬
‫האמור הוא ביטוח המכסה כל משתמש או נוהג ברכב מפני אחריותו לפי חוק‬
‫פיצויים לנפגעי תאונת דרכים‪ ,‬התשל"ה – ‪"( 1333‬חוק הפלת"ד")‪ ,‬לרבות ביטוח‬
‫בגין נזקי גוף הנובעים מ"תאונה עצמית" ("ביטוח רכב חובה")‪.‬‬
‫המבטחים בישראל אינם חייבים לבטח בביטוח רכב חובה את רכבו של כל פונה‬
‫אליהם‪ ,‬לפיכך‪ ,‬כדי שנוהגים ברכב לא יפרו את החוק וינהגו ללא ביטוח רכב‬
‫חובה‪ ,‬התעורר הצורך למצוא פיתרון לכל פונה שביטוחו בביטוח רכב חובה אינו‬
‫מבוטח ע"י מבטח לפי תעריפים רגילים שנקבעו לכלי רכב מסוגם‪.‬‬
‫בעבר בוטחו מבוטחים אלה על ידי המאגר הישראלי לביטוח רכב חובה ליד‬
‫איגוד חברות הביטוח בישראל ("הפול")‪ ,‬אשר היווה ביטוח משותף וולונטרי של‬
‫כל המבטחים בביטוח רכב חובה בישראל‪ ,‬תוך השתתפות של אבנר לפי השיעור‬
‫המוסכם עמה או כפי שנקבע בדין ("מאגר האיגוד")‪.‬‬
‫במסגרת הרפורמה בביטוח רכב חובה תוקנה פקודת הביטוח באופן שהוסף ס"ק‬
‫(ג) לסעיף ‪ 3‬המסמיך את שר האוצר לקבוע הסדר לביטוח כל משתמש בביטוח‬
‫רכב מנועי שלא הצליח לרכוש פוליסה באופן ישיר אצל מבטח‪ .‬ואכן שר האוצר‬
‫התקין תקנות המסדירות ענין זה והמכונות‪ :‬תקנות ביטוח רכב מנועי (הסדר‬
‫ביטוח שיורי ומנגנון לקביעת התעריף)‪ ,‬התשס"א – ‪( 1331‬להלן‪" -‬התקנות" או‬
‫תקנות הביטוח השיורי")‪ .‬התקנות הללו נועדו להסדיר את הביטוח השיורי‪ ,‬אשר‬
‫מוגדר בהן בזו הלשון‪" :‬ביטוח משתמש ברכב מנועי שלא השיג כיסוי ביטוחי‬
‫באופן ישיר אצל מבטח"‪.‬‬
‫לפי התקנות הכיסוי בביטוח השיורי ניתן בדומה לכיסוי שניתן על ידי מאגר‬
‫האגוד‪ ,‬הינו באמצעות ביטוח משותף של כל חברות הביטוח העוסקות בביטוח‬
‫רכב חובה בישראל ("הביטוח המשותף" או "המאגר")‪ ,‬וזאת על פי הוראותיו של‬
‫הסכם הביטוח החל עליהן והמוגדר בתקנות ("התקנון")‪ .‬מכאן‪ ,‬שאין מבטח‬
‫אחד מסוים בביטוח השיורי‪ ,‬אלא הוא ביטוח משותף כאמור‪ .‬קיומו של ביטוח‬
‫משותף כזה בו משתתפים מבטחים רבים מחייב את ניהולו‪ ,‬דבר שהניע את‬
‫התקנתה של תקנה ‪ 1‬לתקנות‪ ,‬המאפשרת למבטחים לייסד באישור המפקח על‬
‫הביטוח תאגיד שינהל את הסדר הביטוח השיורי‪ ,‬לרבות החשבונות‬
‫וההתחשבנויות של הביטוח המשותף‪ ,‬בהתאם לתקנון‪.‬‬
‫המבטחים אכן ייסדו באישור המפקח על הביטוח ("המפקח") תאגיד כזה‪ ,‬אשר‬
‫שמו "התאגיד המנהל של המאגר לביטוח רכב חובה ("הפול") בע"מ" ("מנהל‬
‫ההסדר" או "התאגיד")‪.‬‬
‫פרק א'‬
‫עמוד ‪1‬‬
‫החל מיום ‪ 1.1.1331‬מנוהל המאגר המעניק כיסוי בביטוח השיורי על ידי מנהל‬
‫ההסדר‪ .‬להשלמת התמונה יצוין‪ ,‬שעל פי תקנת משנה ‪(3‬ה) לתקנות‪ ,‬ינהל מנהל‬
‫ההסדר גם את הביטוח המשותף‪ ,‬שנוהל במסגרת מאגר האגוד לפני תחילת‬
‫התקנות‪.‬‬
‫לפי תקנת משנה ‪(1‬ב) לתקנות‪ ,‬על מנהל ההסדר להכין ולהעביר למפקח דו"חות‬
‫כספיים‪ ,‬שישקפו את הפעילות הכספית של הסדר הביטוח השיורי‪ ,‬בהתאם‬
‫לכללי החשבונאות הדיווח ובמועדים החלים על מבטח‪ ,‬אך זאת בשינויים‬
‫‪1‬‬
‫המחויבים ‪.‬‬
‫בעלי המניות של מנהל ההסדר הינם‪ ,‬כל חברות הביטוח הפועלות בענף ביטוח רכב חובה‪.‬‬
‫כל בעל מניה מחזיק במניה אחת‪ .‬זכויות ההצבעה משתנות בכל שנה קלנדרית‪ ,‬לפי‬
‫הממוצע החשבונאי השנתי של שיעור החזקת כל חברה בביטוח השיורי בשלוש השנים‬
‫האחרונות שקדמו לשנה לגביה מחושבות הזכויות‪.‬‬
‫עד ליום ‪ 31.11.11‬חלקה של כל חברת ביטוח במאגר בכל שנת חיתום‪ ,‬נקבע בהתאם‬
‫לתקנון הפול‪ ,‬על פי חלקה בסה"כ פרמיות רכב חובה בשנה הקודמת לשנה השוטפת‬
‫(בפועל השנה שבין ‪ 1‬באוקטובר בשנה שקדמה לשנה החולפת עד ‪ 33‬בספטמבר לשנה‬
‫החולפת)‪.‬‬
‫בחודש פברואר ‪ 1313‬אושר על ידי האסיפה הכללית של הפול תיקון תקנון הפול‪ ,‬שהחל‬
‫משנת חיתום ‪ 1313‬יקבע סופית חלקה של כל חברה כאמור לפי חלקה בפועל בשנת‬
‫החיתום האמורה‪ .‬לשם כך‪ ,‬חישוב חלקה של כל חברה כאמור לעיל יהיה זמני עד‬
‫לחישוב הסופי שייערך כאמור להלן‪ .‬תשלומים על יסוד החישוב הזמני‪ ,‬יהוו מקדמה‪.‬‬
‫בסוף כל שנת חיתום קלנדרית יערך חישוב סופי של חלקה של כל חברת ביטוח במאגר‬
‫בשנת החיתום‪ ,‬על פי חלקה בסה"כ פרמיות רכב חובה בשנה השוטפת (התקופה מיום ‪1‬‬
‫בינואר ועד ‪ 31‬בדצמבר בכל שנת חיתום)‪ .‬לאחר החישוב הסופי של חלקה של כל חברה‬
‫במאגר בכל שנת חיתום‪ ,‬תיערך התאמה למול החישוב הזמני‪ .‬ההתאמה תיעשה בערכים‬
‫נומינליים ללא ריבית והצמדה כלשהי‪.‬‬
‫הביטוח הינו ביטוח משותף של המבטחות ששמותיהן מצוינים בתעודת הביטוח בצד‬
‫אחוז השתתפותן‪ ,‬כל מבטחת אחראית לחלקה היחסי בלבד‪ ,‬ואין מבטחת אחת אחראית‬
‫בגין חלקה של מבטחת אחרת‪.‬‬
‫‪ 1‬השינויים המחייבים משמעם‪ ,‬בין היתר‪ ,‬כתוצאה מכך שהביטוח השיורי איננו מבטח מסוים וכן כתוצאה מכך‪ ,‬שהדו"חות‬
‫הכספיים של הביטוח השיורי נערכים על ידי גוף מנהל ולא על ידי הגוף שההתחייבויות והנכסים הם שלו‪.‬‬
‫פרק א'‬
‫עמוד ‪2‬‬
‫חלקן של חברות הביטוח במאגר בשנות החיתום ‪ 1313-1311‬הינו כדלקמן‪:‬‬
‫כלל‬
‫הראל‬
‫אליהו‬
‫מנורה‬
‫הכשרה‬
‫הפניקס‬
‫איילון‬
‫ביטוח ישיר‬
‫מגדל‬
‫שומרה‬
‫שלמה‬
‫שירביט‬
‫אי‪.‬אי‪.‬ג'י‬
‫ביטוח חקלאי‬
‫סה"כ‬
‫‪2012‬‬
‫‪13.2%‬‬
‫‪12.5%‬‬
‫‪9.4%‬‬
‫‪8.9%‬‬
‫‪8.8%‬‬
‫‪8.4%‬‬
‫‪7.4%‬‬
‫‪6.9%‬‬
‫‪6.0%‬‬
‫‪5.2%‬‬
‫‪5.1%‬‬
‫‪4.4%‬‬
‫‪2.4%‬‬
‫‪1.4%‬‬
‫‪100.0%‬‬
‫‪2011‬‬
‫‪13.6%‬‬
‫‪13.5%‬‬
‫‪8.2%‬‬
‫‪8.6%‬‬
‫‪8.2%‬‬
‫‪8.9%‬‬
‫‪8.1%‬‬
‫‪6.8%‬‬
‫‪6.0%‬‬
‫‪5.1%‬‬
‫‪4.8%‬‬
‫‪4.0%‬‬
‫‪2.5%‬‬
‫‪1.7%‬‬
‫‪100.0%‬‬
‫‪2010‬‬
‫‪14.3%‬‬
‫‪13.2%‬‬
‫‪7.4%‬‬
‫‪9.0%‬‬
‫‪7.1%‬‬
‫‪7.9%‬‬
‫‪8.0%‬‬
‫‪6.4%‬‬
‫‪7.5%‬‬
‫‪4.9%‬‬
‫‪3.8%‬‬
‫‪4.7%‬‬
‫‪2.7%‬‬
‫‪3.1%‬‬
‫‪100.0%‬‬
‫‪.0.2‬‬
‫תחומי פעילות‬
‫בביטוח השיורי מבוטחים‪:‬‬
‫א‪ .‬אופנועים – המבוטחים בביטוח השיורי באמצעות חברות הביטוח בשם המאגר עקב‬
‫הסיכון הגדול הטמון בהם ‪.‬‬
‫ב‪ .‬בעלי רכב ונהגים ‪ -‬שחברות ביטוח אינן מבטחות לפי התעריפים‬
‫הרגילים מפאת תאונות שהיו מעורבים בהן‪ ,‬עבירות על חוקי התעבורה‬
‫שהורשעו בהן‪ ,‬או מסיבות אחרות הקשורות למדיניות החיתום של כל אחת מהן‪.‬‬
‫(ראה גם חלק ג' סעיף ‪ 3.3‬להלן)‪.‬‬
‫ג‪ .‬כלי רכב מסוכנים מטבעם או בשימוש מסוכן‪.‬‬
‫‪1.3‬‬
‫השקעות בהון החברה ועסקאות במניותיה‬
‫עקב היות המאגר ביטוח משותף אין לו הון מניות‪.‬‬
‫בסעיף ‪ 1.1‬מוצגים‪ :‬פרטים על החברה המנהלת את המאגר‪ ,‬הון מניותיה‪ ,‬בעלי מניותיה‪,‬‬
‫פעילות החברה ותיאור התפתחות עסקיה של החברה‪.‬‬
‫‪1.1‬‬
‫חלוקת דיבידנד‬
‫המאגר לא חילק ולא מחלק דיבידנד‪.‬‬
‫ראה סעיף ‪ 1.3‬לעיל‪.‬‬
‫פרק א'‬
‫עמוד ‪3‬‬
‫‪.1‬‬
‫חלק ב' – מידע כספי לגבי תחומי הפעילות של החברה‬
‫‪1.1‬‬
‫ריכוז תוצאות פעילות‬
‫אופנועים‬
‫שנת ‪2102‬‬
‫שנת ‪2100‬‬
‫כלי רכב‬
‫אחרים‬
‫כלי רכב‬
‫אחרים‬
‫סה"כ‬
‫אופנועים‬
‫סה"כ‬
‫פרמיות שהורווחו‬
‫הכנסות מימון‬
‫‪208,340‬‬
‫‪364‬‬
‫‪18,171‬‬
‫‪31‬‬
‫‪226,511‬‬
‫‪395‬‬
‫‪204,354‬‬
‫‪224‬‬
‫‪19,335‬‬
‫‪22‬‬
‫‪223,689‬‬
‫‪246‬‬
‫סך הכל הכנסות‬
‫‪208,704‬‬
‫‪18,202‬‬
‫‪226,906‬‬
‫‪204,578‬‬
‫‪19,357‬‬
‫‪223,935‬‬
‫תשלומים ושינוי בהתחייבויות בגין חוזי ביטוח‬
‫בניכוי (בתוספת) ‪ -‬חלקה של אבנר‬
‫‪394,607‬‬
‫‪-538‬‬
‫‪24,272‬‬
‫‪-109‬‬
‫‪418,879‬‬
‫‪-647‬‬
‫‪344,146‬‬
‫‪-10,652‬‬
‫‪31,781‬‬
‫‪102‬‬
‫‪375,927‬‬
‫‪-10,550‬‬
‫תשלומים ושינוי בהתחייבויות בגין חוזי ביטוח‪,‬‬
‫נטו‬
‫‪395,145‬‬
‫‪24,381‬‬
‫‪419,526‬‬
‫‪354,798‬‬
‫‪31,679‬‬
‫‪386,477‬‬
‫עמלות והוצאות רכישה אחרות‬
‫הוצאות הנהלה וכלליות‬
‫‪2,241‬‬
‫‪5,908‬‬
‫‪1,085‬‬
‫‪494‬‬
‫‪3,326‬‬
‫‪6,402‬‬
‫‪2,138‬‬
‫‪5,631‬‬
‫‪1,178‬‬
‫‪540‬‬
‫‪3,316‬‬
‫‪6,171‬‬
‫סך הכל הוצאות‬
‫‪403,294‬‬
‫‪25,960‬‬
‫‪429,254‬‬
‫‪362,567‬‬
‫‪33,397‬‬
‫‪395,964‬‬
‫הפסד‬
‫‪-194,590‬‬
‫‪-7,758‬‬
‫‪-202,348‬‬
‫‪-157,989‬‬
‫‪-14,040‬‬
‫‪-172,029‬‬
‫פרק א'‬
‫עמוד ‪4‬‬
‫מידע כספי – המשך‬
‫‪ ‬כ‪ 33% -‬מאוכלוסיית מבוטחי המאגר הינם בעלי אופנועים‪ .‬שכיחות התביעות באופנועים היא של כ‪-‬‬
‫‪ ,13%‬שהינו שיעור הגבוה מזה החל בסוגי רכבים אחרים‪.‬‬
‫על פי נתוני הרשות הלאומית לבטיחות בדרכים אחוז האופנועים במצבת כלי הרכב ובנסועה הינו נמוך‬
‫ומסתכם ב‪ 1% -‬ו‪ ,1% -‬בהתאמה‪ .‬שיעור רוכבי האופנוע ההרוגים בתאונות דרכים בשנים ‪1333-1311‬‬
‫הינו גבוה יותר משיעור האופנועים במצבת הרכבים ובנסועה‪ ,‬ומגיע ל‪.13% -‬‬
‫רוכבי האופנוע הינם משתמשי הרכב הפגיעים ביותר מכיוון שהם מצויים בסיכון גבוה יותר למעורבות‬
‫בתאונה ולפציעה בדרגת חומרה קשה או לפגיעה קטלנית‪ .‬הסיכוי של רוכב אופנוע להיהרג בתאונה‬
‫דרכים גבוה פי ‪ 3‬ביחס לזה של נהג רכב פרטי‪.‬‬
‫הדו גלגלי נחשב לרכב פופולארי בשל היותו זול‪ ,‬נוח‪ ,‬בעל ניידות גבוהה וידידותי לסביבה‪ .‬אך לצד‬
‫היתרונות‪ ,‬מדובר בכלי תחבורה מסוכן‪ ,‬בייחוד למי שאינו מיומן בנסיעה על רכב מעין זה‪ .‬הדו גלגלי‬
‫פחות יציב מרכב‪ ,‬אין לו שלדה שמגינה על הרוכב בזמן תאונה‪ ,‬לא מותקנים בו אביזרי בטיחות כמו‬
‫ברכבים‪ ,‬התשתיות מותאמות בעיקר לרכבים ולא לדו גלגלי ולכן מהוות מלכודת לרוכבים ובנוסף‪,‬‬
‫הנהג הישראלי אינו מיומן מספיק ביכולתו להבחין ברכב הדו גלגלי‪.‬‬
‫ממצאים אלו משתקפים משמעותית בתשלומי התביעות במאגר ובשיעור הפסדיו בשנים האחרונות‪.‬‬
‫החל מ‪ 13 -‬בנובמבר ‪ , 1333‬על פי הוראות חוזר שפרסם המפקח עודכנו תעריפי הביטוח במאגר‪.‬‬
‫בקביעת גובה התעריף נלקחו בחשבון גם מאפייני הנהג ‪ ,‬וותק נהיגה‪ ,‬מספר תאונות ומספר הרשעות‬
‫חמורות ‪ .‬בנוסף הגביל המפקח את המאגר בשיעור דמים מקסימאלי של ‪ 8%‬בלבד במקום ‪ 3%‬בעבר‪.‬‬
‫ביום ‪ 18‬בפברואר ‪ 1311‬אישרה הכנסת את הצעת החוק לתיקון פקודת ביטוח רכב מנועי (מס' ‪)13‬‬
‫התשע"ב ‪ ,1311‬המחייב שמרכיב ההעמסה בשל הפסדי המאגר ינוע בשיעור של בין ‪ 3.3%‬ל‪6.3% -‬‬
‫מעלות הסיכון הטהור במקום ‪ 6%‬לפני התיקון‪ .2‬כמו כן‪ ,‬נקבע גם כי מרכיב ההעמסה מה‪ 1 -‬במאי‬
‫‪ 1311‬ועד סוף שנת ‪ 1311‬לא יפחת מ‪ .6.3% -‬וכן‪ ,‬נקבע כי במידה ובשנת ‪ 1313‬יהיה צורך לייקר את‬
‫תעריפי ביטוח החובה לאופנועים בבעלות פרטית‪ ,‬אז מרכיב ההעמסה באותה שנה לא יפחת מ‪.6.1% -‬‬
‫בהמשך לכך‪ ,‬בחודש אפריל ‪ 1311‬פרסם המפקח על הביטוח חוזר‪ ,‬המעדכן את תעריפי הביטוח של‬
‫המאגר החל מיום ‪ 1‬במאי ‪ .1311‬על פי חוזר זה מרכיב ההעמסה‪ ,‬כאמור‪ ,‬מיום ‪ 1‬במאי ‪ 1311‬ועד סוף‬
‫שנת ‪ 1311‬לא יפחת מ‪ .6.3% -‬עדכון התעריפים מתבטא‪ ,‬בין היתר‪ ,‬בהגדלת ההנחה מ‪ 13% -‬ל‪33% -‬‬
‫עבור פוליסות אופנועים עם השתתפות עצמית‪ ,‬שינוי במרכיבים הדיפרנציאליים באופנועים וברכב‬
‫פרטי וקביעת תעריפים מוקטנים בעיקר באופנועים‪ .‬ראה תיאור מפורט בחלק ד' לפרק זה‪.‬‬
‫‪ 2‬שיעור זה חל לפי פקודת הביטוח מיום ‪ 11.2.8.11‬ועד ליום ‪.2..2.8.18‬‬
‫פרק א'‬
‫עמוד ‪5‬‬
‫‪1.1‬‬
‫‪.0‬‬
‫‪.2‬‬
‫‪.3‬‬
‫‪.4‬‬
‫מידע כספי‬
‫הערות כלליות‪:‬‬
‫‪3‬‬
‫היות ותעריפי המאגר הינם תעריפים חסרים ‪ ,‬כל שנות החיתום הינן שנים מפסידות‬
‫ופתוחות ולכן אין משמעות להבחנה בין שנים פתוחות לשנים סגורות‪.‬‬
‫במאגר אין כל ביטוחי משנה‪.4‬‬
‫למאגר אין השקעות ורווחי השקעות‪.‬‬
‫מאחר והמאגר הינו ביטוח משותף הוא איננו נישום החב במס הכנסה‪.‬‬
‫הפסדי הביטוח המשותף מיוחסים לחברות הביטוח המשתתפות כל אחת בהתאם‬
‫לנשיאתה בהפסד ‪.‬‬
‫פעילות החברה בשנת ‪( 2102‬באלפי ש"ח)‬
‫דמי ביטוח ברוטו‬
‫הפסד לתקופה‬
‫עתודה לסיכונים שטרם חלפו‬
‫בניכוי הוצאות רכישה נדחות‬
‫תביעות תלויות‬
‫החלק המוערך ע"י האקטואר‬
‫תוספת הערכות החברה‪.5‬‬
‫סה"כ תביעות תלויות ועתודה‬
‫‪2102‬‬
‫‪131,336‬‬
‫‪131,318‬‬
‫‪33,118‬‬
‫‪2100‬‬
‫‪113,866‬‬
‫‪131,313‬‬
‫‪63,331‬‬
‫‪1,663,613‬‬
‫‪1,663,613‬‬
‫‬‫‪1,663,613‬‬
‫‪1,633,133‬‬
‫‪1,638,631‬‬
‫‪33,331‬‬
‫‪1,668,136‬‬
‫נתונים בדבר שנות החיתום ‪ –2112-2102‬באלפי ש"ח‬
‫שנת חיתום‬
‫‪2102‬‬
‫‪2100‬‬
‫‪2101‬‬
‫‪2112‬‬
‫‪2112‬‬
‫‪2112‬‬
‫‪2112‬‬
‫‪2112‬‬
‫דמי ביטוח ברוטו‬
‫‪136,366‬‬
‫‪116,313‬‬
‫‪131,633‬‬
‫‪311,113‬‬
‫‪331,336‬‬
‫‪161,163‬‬
‫‪111,113‬‬
‫‪131,311‬‬
‫הפסד בשייר בגין שנת החיתום‬
‫‪-131,333‬‬
‫‪-131,813‬‬
‫‪-113,313‬‬
‫‪-161,683‬‬
‫‪-133,313‬‬
‫‪-113,113‬‬
‫‪-116,331‬‬
‫‪-113,833‬‬
‫מצטבר עד לתאריך הדוח‬
‫צו הסדרי חציה‬
‫ביולי ‪ 1331‬הוצא צו ("צו חציה") החל על תאונות מיום ‪ 1.1.31‬ואילך‪ ,‬שקבע שאם אירעה תאונת דרכים שבה‬
‫היו מעורבים אופנוע ורכב אחר‪ ,‬ישלמו המבטחים של הרכב האחר למבטחים של האופנוע ‪ 33‬אחוזים מן‬
‫הפיצויים בגין נזקי גוף כמשמעותם בחוק והחל מתאונות שהתרחשו מיום ‪ 1.6.38‬ואילך‪ ,‬ישלמו המבטחים של‬
‫הרכב האחר ‪ 33%‬מן הפיצויים האמורים‪.6‬‬
‫‪ 3‬תעריף חסר הוא תעריף של דמי ביטוח הנמוכים מעלות הסיכון הטהור‪.‬‬
‫‪ 4‬הטעם לכך הוא שהסיכון מתפזר בין כל המבטחים בשוק‪.‬‬
‫‪ 5‬החל משנת ‪ 1311‬ההתחייבויות הביטוחיות הינן על בסיס מודל אקטוארי בלבד וההערכות הפרטניות של החברה נלקחות בחשבון על ידי‬
‫האקטואר בעת ביסוס הערכתו‪.‬‬
‫‪ 6‬השיעור שונה באמצעות תיקון בחוק הפלת"ד‪.‬‬
‫פרק א'‬
‫עמוד ‪6‬‬
‫בעקבות הצו האמור תוקן תקנון המאגר שפישט משמעותית את נוהלי השיבוב בין המאגר ובין כלל חברות‬
‫הביטוח בנושא צו חציה‪ ,‬דבר שאפשר שיפור משמעותי בטיפול המאגר בנושא זה‪.‬‬
‫נבדקו כ‪ 111 -‬אלף תיקי נזקים כאמור ובכ‪ 33% -‬מתיקים אלו נמצאו ממצאי מעורבות המצדיקים שיבוב של‬
‫‪ 33%‬או ‪ 33%‬מהפיצויים ששולמו ע"י המאגר‪ .‬התיקים שנבדקו התייחסו לכ‪ 133% -‬מתיקים שנפתחו בשנים‬
‫‪ ,1331-1333‬לכ‪ 33% -‬מתיקים שנתפתחו בשנת ‪ ,1313‬לכ‪ 88% -‬מתיקים שנפתחו בשנת ‪ 1311‬ולכ‪13% -‬‬
‫מתיקים שנפתחו בשנת ‪.1311‬‬
‫להלן ‪ 11‬מקרי מעורבות‪ 7‬עם אופנועים שאינם נכללים בהגדרה של מעורבות המצדיקה שיבוב של ‪ 33%‬או‬
‫‪ ,33%‬לפי העניין‪ ,‬מהפיצויים ששולמו על ידי המאגר‪:‬‬
‫פגיעת אופנוע באופנוע‪ ,‬פגיעת אופנוע בהולך רגל‪ ,‬פגיעת אופנוע בבעלי חיים‪ ,‬פגיעת אופנוע באופניים ובכל רכב‬
‫לא מוטורי‪ ,‬פגיעת אופנוע ברכב לא מזוהה‪ ,‬פגיעת אופנוע ברכב לא מבוטח‪ ,8‬פגיעת אופנוע ברכב שזהות מבטחו‬
‫אינה ידועה‪ ,‬פגיעת אופנוע ברכב שנהגו נושא רישיון נהיגה לא מתאים‪ ,9‬פגיעת אופנוע ברכב הרשות‬
‫הפלשתינאית‪ ,‬פגיעת אופנוע ברכב חונה כדין‪ ,‬פגיעת אופנוע ברכב של מבטח זר‪ ,‬פגיעת אופנוע ברכב נהוג ללא‬
‫רשות הבעלים (גנוב בד"כ)‪.‬‬
‫לצו הסדרי החציה ישנה השפעה מהותית על הקטנת הפסדי המאגר‪.‬‬
‫בחישוב העתודות האקטואריות של המאגר נלקח מראש אומדן הגביה של המעורבות ללא קשר לעצם גבייתם‬
‫בפועל‪ ,‬וזאת במלא סכום הגביה העתידית‪ ,‬כך שהפסדי החברה מוקטנים מראש בראשית כל שנה‪.‬‬
‫הגביה מחברות הביטוח בגין צו הסדרי חציה בחמש השנים האחרונות הינה כדלקמן (במיליוני ש"ח ‪ -‬מתואם)‪:‬‬
‫תקבולים‬
‫בשנת‬
‫‪2102‬‬
‫בגין ש‪.‬ח עד‬
‫‪2112‬‬
‫בגין ש‪.‬ח ‪2113‬‬
‫בגין ש‪.‬ח ‪2114‬‬
‫בגין ש‪.‬ח ‪2112‬‬
‫בגין ש‪.‬ח ‪2112‬‬
‫בגין ש‪.‬ח ‪2112‬‬
‫בגין ש‪.‬ח ‪2112‬‬
‫בגין ש‪.‬ח ‪2112‬‬
‫בגין ש‪.‬ח ‪2101‬‬
‫בגין ש‪.‬ח ‪2100‬‬
‫בגין ש‪.‬ח ‪2102‬‬
‫תקבולים תקבולים תקבולים תקבולים תקבולים תקבולים‬
‫בשנת‬
‫בשנת‬
‫בשנת‬
‫בשנת‬
‫בשנת‬
‫בשנת‬
‫‪2112‬‬
‫‪2112‬‬
‫‪2112‬‬
‫‪2112‬‬
‫‪2101‬‬
‫‪2100‬‬
‫‪1.11‬‬
‫‪3.31‬‬
‫‪3.11‬‬
‫‪3.68‬‬
‫‪13.83‬‬
‫‪13.18‬‬
‫‪31.38‬‬
‫‪22.21‬‬
‫‪3.33‬‬
‫‪11.33‬‬
‫‪11.13‬‬
‫‪18.36‬‬
‫‪11.11‬‬
‫‪16.33‬‬
‫‪33.18‬‬
‫‪13.33‬‬
‫‪3.36‬‬
‫‪3.13‬‬
‫‪042.22‬‬
‫‪3.11‬‬
‫‪16.33‬‬
‫‪11.13‬‬
‫‪11.11‬‬
‫‪18.31‬‬
‫‪33.31‬‬
‫‪13.61‬‬
‫‪1.11‬‬
‫‪3.13‬‬
‫‪3.13‬‬
‫‪8.36‬‬
‫‪13.31‬‬
‫‪13.38‬‬
‫‪13.83‬‬
‫‪13.36‬‬
‫‪8.11‬‬
‫‪3.13‬‬
‫‪13.33‬‬
‫‪11.31‬‬
‫‪18.36‬‬
‫‪13.31‬‬
‫‪13.63‬‬
‫‪3.13‬‬
‫‪3.31‬‬
‫‪13.11‬‬
‫‪13.63‬‬
‫‪13.63‬‬
‫‪11.38‬‬
‫‪1.11‬‬
‫‪3.13‬‬
‫‪16.31‬‬
‫‪16.31‬‬
‫‪11.31‬‬
‫‪6.31‬‬
‫‪3.11‬‬
‫‪13.31‬‬
‫‪13.38‬‬
‫‪6.13‬‬
‫‪3.18‬‬
‫‪022.21‬‬
‫‪012.22‬‬
‫‪011.22‬‬
‫‪20.22‬‬
‫‪23.22‬‬
‫‪22.22‬‬
‫‪23.32‬‬
‫‪012.22‬‬
‫‪24.24‬‬
‫‪22.21‬‬
‫‪20.22‬‬
‫‪22.21‬‬
‫‪20.22‬‬
‫‪22.04‬‬
‫‪4.12‬‬
‫‪1.03‬‬
‫‪222.32‬‬
‫‪ 7‬רשימת המקרים לא בהכרח מהווה רשימה סגורה‪.‬‬
‫‪ 8‬במקרה כזה הנ"ל לא רק שהמאגר אינו זכאי להשתתפות‪ ,‬הוא חייב בפיצוי נהג הרכב הלא מבוטח על בסיס דיני נזיקין‬
‫‪ 9‬במקרה כזה לא רק שהמאגר אינו זכאי להשתתפות‪ ,‬הוא חייב בפיצוי נהג הרכב הלא מבוטח על בסיס דיני נזיקין‬
‫פרק א'‬
‫סה"כ‬
‫עמוד ‪7‬‬
‫‪.3‬‬
‫חלק ג' – תיאור ומידע על תחומי הפעילות של החברה‬
‫‪3.0‬‬
‫מידע כללי על תחום הפעילות‬
‫בענף הביטוח רכב חובה‪ ,‬פועלות כיום ארבע עשרה חברות ביטוח‪ .‬כאמור‪ ,‬המאגר אינו‬
‫מהווה חברה אחת‪ ,‬אלא מהווה ביטוח משותף של כל החברות הפעילות בביטוח רכב חובה‪.‬‬
‫התוצאות העסקיות של המאגר באות לידי ביטוי בכל אחת מחברות הביטוח‪ ,‬לפי חלקה‬
‫בביטוח המשותף‪ ,‬וזאת במרכיבים וסעיפים שונים בדוחותיהן הכספיים‪ ,‬כגון‪ :‬פרמיה‪,‬‬
‫דמים‪ ,‬עמלות‪ ,‬הוצאות עד לסילוק התביעות ועתודות ביטוח‪.‬‬
‫לפי נתוני שוק הביטוח מהווה היקף הפרמיות והדמים של המאגר כ‪ 1.3% -‬מסה"כ פרמיות‬
‫ודמים בשוק רכב חובה בשנת ‪ 1311‬וכ‪ 13% -‬מהיקף התביעות ששולמו‪ ,‬כולל גידול תביעות‬
‫תלויות באותה תקופה‪ ,‬לעומת כ‪ 6% -‬וכ‪ 11.3% -‬בהתאמה בשנת ‪.1313‬‬
‫אבנר‬
‫בסדרה של חיקוקים שונים ("חקיקת ביטוח בתנאי תחרות מבוקרת")‪ ,‬החל משנת ‪,1333‬‬
‫נקבעו הסדרים לפיהם מבטחים העוסקים בביטוח רכב חובה יפעלו בתנאי תחרות מבוקרת‪,‬‬
‫במשך תקופת מעבר‪ ,‬שהסתיימה ביום ‪"( ,31.11.31‬הרפורמה")‪ .‬במסגרת רפורמה זו‪ ,‬חלקו של‬
‫תאגיד אבנר בפוליסות הביטוח הופחת בצורה הדרגתית מ‪ 33% -‬בשנת ‪ 1333‬ועד ל‪ 3% -‬בשנת‬
‫‪.1333‬‬
‫החל מיום ‪ ,1.1.33‬חדל אבנר מלהשתתף בהנפקת פוליסות חדשות כמבטח משותף עם המאגר‪.‬‬
‫כתוצאה מכך‪ ,‬החל מיום ‪ ,1.1.33‬נושא המאגר במלוא הסיכון הביטוחי בביטוח רכב חובה‬
‫הנובע מפוליסות שנקשרו מיום ‪ 1.1.33‬ואילך (ללא השתתפות אבנר)‪ .‬הואיל ותעריפי המאגר‬
‫הינם תעריפים חסרים‪ ,‬הפסקת השתתפות אבנר בפוליסות המאגר הינה משמעותית ביותר‪,‬‬
‫משום שאבנר איננו נוטל חלק בהפסד שנוצר‪.‬‬
‫לפי חוק ביטוח רכב מנועי (ביטוח בתנאי תחרות מבוקרת‪ ,‬הסדרים לתקופת מעבר והוראות‬
‫לענין אבנר)‪ ,‬התשנ"ז‪"( 1333 -‬חוק תחרות מבוקרת") ותקנות ביטוח רכב מנועי (ביטוח בתנאי‬
‫תחרות מבוקרת‪ ,‬הסדרים לתקופת מעבר והוראות לעניין אבנר) (מועד העברת נכסים וחבויות‬
‫מאבנר לקרנית)‪ ,‬תשע"א‪"( 1313-‬תקנות מועד העברת הנכסים לקרנית") הועברו כל‬
‫ההתחייבויות והנכסים של אבנר לקרנית ביום ‪ ,31.11.1313‬וביניהן גם ההתחייבויות של אבנר‬
‫כלפי הנפגעים והתחייבויות אבנר במסגרת הסכם השיתוף בינה לבין המאגר‪ ,‬המתייחס‬
‫לפוליסות משותפות שהונפקו עד ‪.31.11.1331‬‬
‫קרנית‬
‫הקרן לפיצוי נפגעי תאונות דרכים – קרנית‪ ,‬הינה תאגיד שהוקם על פי חוק הפלת"ד‬
‫ושתפקידו לפצות נפגע הזכאי לפיצויים מכוח חוק זה ואין בידו לתבוע פיצויים מאת חברת‬
‫הביטוח בשל קרות אחד ממקרים הבאים‪ :‬הנהג האחראי אינו ידוע‪ ,‬אין לנהג ביטוח רכב‬
‫פרק א'‬
‫עמוד ‪8‬‬
‫חובה או שהביטוח איננו מכסה את החבות‪ ,‬מבטח כלי הרכב נמצא בפירוק או שמונה לו מנהל‬
‫מורשה‪.‬‬
‫על פי הוראות צו פיצויים לנפגעי תאונות דרכים (מימון הקרן) (תיקון)‪ ,‬התשס"ג – ‪ ,1333‬החל‬
‫מיום ‪ 1.11.33‬על חברות הביטוח‪ ,‬כולל המאגר‪ ,‬להעביר לקרנית ‪ 1%‬מדמי הביטוח נטו בגין‬
‫פוליסות ביטוח רכב חובה שנכנסו לתוקף ממועד זה‪ .‬בעקבות חוק תחרות מבוקרת ותקנות‬
‫מועד העברת הנכסים לקרנית הועברו ביום ‪ 31.11.1313‬כל התחייבויות ונכסי אבנר לקרנית‪.‬‬
‫מנגנון לקביעת פרמיית הסיכון הטהור‬
‫בתחום ביטוח רכב חובה פעל החל מחודש אפריל ‪ 1331‬ועד ‪ ,31.3.13‬מאגר מידע‪,‬‬
‫‪ ,ISO Insurance Service Office‬גוף המוסמך ע"פ דין לאסוף מידע בענף הביטוח‪ ,‬ולקבוע‬
‫על בסיסו בשיטה אקטוארית את פרמיית הסיכון הטהור הממוצעת המותאמת לפי פרמטרים‬
‫שונים שנקבעו ע"י הפיקוח ("תעריף הסיכון" או "תעריף הסיכון הטהור")‪ .‬חברות הביטוח‬
‫בארץ מחויבות על פי דין להעביר ל‪ ISO -‬מידע על פרמיות‪ ,‬תשלומים‪ ,‬ותביעות תלויות‪.‬‬
‫על פי הוראות המפקח‪ ,‬תעריף הסיכון של כל חברה מוגבל‪ ,‬לכל היותר‪ ,‬לממוצע שקבע ‪,ISO‬‬
‫בתוספת מירבית של ‪ ,3%‬תוך התאמה מסוימת לפי תמהיל התיק הקיים בחברה (כגון‪ :‬מס'‬
‫הנהגים הצעירים‪ ,‬וותק בנהיגה וכו')‪ .‬חברות הביטוח רשאיות לקבוע את דמי הביטוח תוך‬
‫שימוש בקריטריונים לסיווג סיכונים שנקבעו ע"י ‪ .ISO‬החל מ‪ 1.1.13 -‬חברת רון בינת‬
‫אקטואריה בע"מ החליפה את ‪ Insurance Service Office‬כמפעילת מאגר זה‪.‬‬
‫בנוסף‪ ,‬מוגבל שיעור הדמים המותרים לכיסוי הוצאות‪ ,‬עמלות‪ ,‬ועלויות ביטוח משנה‪ .‬למרות‬
‫האמור לעיל קביעת תעריפי הפרמיות של המאגר נעשית בלעדית ע"י הפיקוח על הביטוח‪.‬‬
‫‪ - ISO‬כמאגר מידע לאיתור הונאות ביטוח בענף ביטוח רכב חובה‬
‫על פי הסמכה בסעיף ‪11‬א' לפקודת הביטוח‪ ,‬התקין שר האוצר את תקנות ביטוח רכב מנועי‬
‫(הקמה וניהול של מאגרי מידע)‪ ,‬התשס"ד – ‪ .1331‬תקנות אלה מסדירות‪ ,‬בין היתר‪ ,‬את‬
‫הקמתו של מאגר סטטיסטי לצורך קביעת תעריף הסיכון הטהור ומאגר מידע לאיתור‬
‫הונאות ביטוח‪ .‬המפקח מינה את ‪ ("ISO") ,ISO Claim Search Israel, Ltd‬כמפעיל המאגר‬
‫לאיתור הונאות בביטוח ("מאגר ההונאות")‪.‬‬
‫אגוד חברות הביטוח בישראל התקשר עם ‪ ISO‬לשם הקמת מאגר ההונאות ותפעולו‪ ,‬אליו‬
‫הצטרפו כל חברות הביטוח העוסקות בביטוח רכב חובה‪ ,‬ובכלל זה קרנית והמאגר‪ .‬ההסכם‬
‫בין חברות הביטוח לבין ‪ ISO‬הוגש לאישור הממונה על ההגבלים העסקיים‪ ,‬אשר פטר אותו‬
‫לפי סעיף ‪ 11‬לחוק ההגבלים העסקיים‪ ,‬מקבלת אישור בית הדין להגבלים עסקיים‪ .‬ההסכם‬
‫עם ‪ ISO‬אף אושר ע"י המפקח‪ .‬לפי ההסכם‪ ,‬על ‪ ,ISO‬בין היתר‪ ,‬לפתח מערכת שתתפעל את‬
‫מאגר ההונאות על בסיס תוכנת ‪ .ISO Claim Search‬פיתוח המערכת נעשה לצורך התאמתה‬
‫לישראל וכן לצורך מניעת הונאות ביטוח בתחום החיתום‪.‬‬
‫פרק א'‬
‫עמוד ‪9‬‬
‫השימוש במאגר ‪ ISO‬לצרכי חיתום החל לפעול ביום ‪ 1.11.33‬לאחר שנעשו החיבורים‬
‫המתאימים למאגרי משרד התחבורה ולאחר היערכות מקדימה עם חברות הביטוח אשר‬
‫סוכניהן או הן עצמן מנפיקות ביטוחים לאופנועים בשם המאגר‪.‬‬
‫הקמת המערכת נדרשת משום שאבנר הפסיקה כאמור להשתתף בפוליסות הביטוח‪ ,‬דבר שאף‬
‫‪10‬‬
‫גרם להפסקת פעילותה ביחס לאיתור הונאות ביטוח ‪ .‬המערכת התקבלה והיא נכנסה‬
‫לתפעול (ללא קשר למאגרי המשטרה ומשרד התחבורה) ביום ‪.13.1.36‬‬
‫הממונה על הגבלים עסקיים התיר בפטור את מינויו של מנהל הפרויקט וכן התנה את המגעים‬
‫‪11‬‬
‫המשותפים בין ‪ ISO‬לבין חברות הביטוח‪ ,‬בכך שייעשו באמצעות קציני ההונאות שימונו‬
‫‪12‬‬
‫ע"י חברות הביטוח ("פורום הקצינים ")‪ .‬מנהל הפרויקט ופורום הקצינים מצויים במגעים‬
‫עם ‪ ,ISO‬כדי לפתח את המערכת בהתאם להסכם‪ .‬פורום הקצינים הוסמך לחייב את כל‬
‫חברות הביטוח‪ ,‬כולל המאגר‪ ,‬בנושאים הקשורים לביצוע ההסכם ולהקמת מאגר ההונאות‪.‬‬
‫הפטור האמור ניתן למשך ‪ 6‬שנים מיום ‪.31.3.31‬‬
‫השימוש במערכת זו מחייב התאמות תוכנה וממשקים בינה לבין מערכות המידע של המאגר‪.‬‬
‫עלות הקמה ותפעול מאגר ההונאות מחולקת בין חברות הביטוח בהתאם לכללים שנקבעו‬
‫‪13‬‬
‫בחוזר המפקח‪ ,‬וחלקו של המאגר בעלויות אלו הינו קבוע בשיעור של ‪. 1.3%‬‬
‫על פי תקנות מאגר המידע‪ ,‬חובה על חברות הביטוח להעביר למפעיל מאגר המידע‬
‫הסטטיסטי‪,‬‬
‫אחת לרבעון‪ ,‬נתונים הנוגעים לפרטי הרכב והנהג בכל פוליסות רכב חובה שהונפקו על ידן‪ ,‬וכן‬
‫פרטים אודות התביעות שהוגשו במהלך הרבעון‪ ,‬וזאת לצורך קביעת תעריף הסיכון הטהור‪.‬‬
‫בחודש אוגוסט ‪ 1333‬פירסם המפקח על הביטוח טיוטת חוזר הכוללת הוראות לעניין חיתום‬
‫באמצעות מאגר המידע האמור‪ .‬מטרת הטיוטה לפרט את אמות המידה לקביעת כשירות‬
‫המורשים לקבל הרשאות חיתום בענף רכב חובה‪ ,‬להעביר פרטי מידע למאגר המידע‪ ,‬לעיין‬
‫במידע שבמאגר וכן להסדיר את השימוש במאגר המידע‪ .‬לאחר דיונים הוצא חוזר ביום‬
‫‪ 13.13.1338‬שתחילתו מיום ‪ ,1.11.1338‬למעט החובה לעשות שימוש במאגר ‪ ISO‬לצרכי‬
‫חיתום‪ ,‬אשר תחילתו נקבעה ל‪ 1.11.1333 -‬ונדחתה לביצוע חלקי ליום‪ 1.11.33 -‬ולביצוע מלא‬
‫עד ליום ‪.1.1.1313‬‬
‫ההסכם בין ‪ ISO‬כמפעיל מאגר המידע לאיתור הונאות ביטוח לבין חברות הביטוח באמצעות‬
‫איגוד חברות הביטוח בישראל (ע"ר) הוארך ב‪ 3-‬שנים עד ליום ‪ ,3.1.1316‬כשהשינוי המהותי‬
‫ביותר הוא הפחתת התמורה ל‪ ISO -‬ב‪.31% -‬‬
‫‪ 1.‬אבנר הפסיקה לטפל בהונאות בנוגע לתביעות הנובעות מפוליסות חדשות‪ ,‬שהונפקו מיום ‪ 1.1..2‬ואילך‪.‬‬
‫‪ 11‬הממונה על הגבלים עסקיים אף קבע את הכישורים והתנאים הנדרשים מעובד כדי שיכהן כקצין הונאות‪ ,‬וזאת במטרה‬
‫המשותפים נציגי חברות ביטוח שהמגעים ביניהם עלולים לפתוח פתח להחלפת מידע אסור‪.‬‬
‫‪ 18‬גם נציג של המאגר משתתף בפורום‪.‬‬
‫‪ 12‬סה"כ התמורה ל‪ ISO -‬בגין הקמת המאגר ותפעולו למשך ‪ 5‬שנים היא כ‪ + $ 12,,5.,... -‬מע"מ (מבלי לקחת בחשבון עלויות התאמה‬
‫של תוכנות המאגר והממשקים וכן הוצאות אחרות‪ ,‬כגון אגרות בגין קבלת מידע ממאגרים ציבוריים)‪.‬‬
‫להרחיק מהדיונים‬
‫פרק א'‬
‫עמוד ‪11‬‬
‫השתתפות עצמית‬
‫במהלך שנת ‪ 1333‬הורחבה האפשרות לקניית ביטוח לאופנוע בבעלות פרטית המשמש נהג‬
‫נקוב בשם עם השתתפות עצמית למקרה תאונה‪ ,‬וזאת בהתאם לחוזר המפקח ‪.‬‬
‫סכום ההשתתפות העצמית נקבע בתחילה (בשנת ‪ )1338‬ע"ס ‪ 13,333‬ש"ח ושכר ‪ 3‬ימי עבודה‪,‬‬
‫וזאת תמורת הנחה של ‪ 13%‬בפרמיה‪ ,‬החל מיום ‪ 13.11.33‬הועלה הסכום ל‪ 13,333 -‬ש"ח ו‪3 -‬‬
‫ימי עבודה‪ ,‬תמורת הנחה בפרמיה בשיעור ‪ 13%‬והחל מיום ‪ 1.3.11‬תמורת הנחה בפרמיה‬
‫בשיעור של ‪.33%‬‬
‫‪3.1‬‬
‫מוצרים ושירותים‬
‫‪ 3.1.1‬פירוט פעילות המאגר ומהות הכיסוי מוצגים בסעיף ‪ 3.1‬תחומי פעילות‪.‬‬
‫‪ 3.1.1‬מאפיינים ייחודים‪:‬‬
‫‪ ‬ביטוח רכב חובה מכסה‪ ,‬מפני כל חבות שעשוי המבוטח לחוב לפי חוק הפלת"ד ‪ ,‬בשל נזק‬
‫גוף שנגרם כתוצאה משימוש ברכב מנועי לנהג ‪ ,‬לנוסעים ברכב‪ ,‬או להולכי רגל שנפגעו על‬
‫ידי הרכב‪.‬‬
‫‪ ‬אחריות מוחלטת והעדר צורך בהוכחת אשם – זכאות הנפגע בתאונת דרכים לפיצוי היא‬
‫מוחלטת וללא צורך בהוכחת אשם‪.‬‬
‫‪ ‬תקרת פיצוי – הכיסוי לפי פוליסת ביטוח רכב חובה איננו מוגבל בסכום ביטוח‪ ,‬אלא‬
‫קיימות מגבלות לכיסוי הקבועות בחוק הפלת"ד‪.‬‬
‫‪ ‬מועד כניסת הביטוח לתוקפו – הכיסוי הביטוחי ברכב חובה נכנס לתוקף רק לאחר שדמי‬
‫הביטוח שולמו במלואם והוטבעה חותמת בנק או מבטח על תעודת הביטוח‪ ,‬אשר מעידה‬
‫כי דמי הביטוח שולמו‪.‬‬
‫‪ ‬משך זמן ארוך לגיבוש האחריות הכוללת והסופית ואומדן הנזק של הנפגע ביחס לשנת‬
‫החיתום‪ .‬חלק ניכר מבחינת הסכום של תביעות הביטוח בתחום זה מאופיינות בזמן בירור‬
‫ארוך יחסית (מספר שנים) בין מועד קרות האירוע הביטוחי לבין מועד ההתגבשות‬
‫הסופית של הנזק וסילוק התביעה ("‪.)"Long Tail‬‬
‫‪ ‬היעדרה של זכות התחלוף וקיום עיקרון של ייחוד העילה – למרות שמדובר בביטוח‬
‫אחריות‪ ,‬הדין איננו מזכה את המבטח בביטוח רכב חובה בזכות תחלוף כלפי המזיק‪.‬‬
‫כמו כן קיומה של עילת תביעה בידי הנפגע לפי חוק הפלת"ד‪ ,‬שוללת את קיומה של עילת‬
‫תביעה אחרת‪ .‬היעדר זכות השיבוב וייחוד העילה חלים גם כלפי מזיקים חיצוניים לכלי‬
‫הרכב המעורבים בתאונה‪ ,‬כגון‪ :‬מתכנני הכביש‪ ,‬בוני הכביש‪ ,‬מתחזקי הכביש‪ ,‬יצרני הרכב‬
‫ומתקניהם (מוסכים) נותני שירותים רפואיים לנפגעי התאונות‪ ,‬בוני גשרים וכיו"ב‪.‬‬
‫‪ ‬פעילות המאגר הינה בביטוח רכב חובה בלבד‪ ,‬במסגרת הביטוח השיורי‪ ,‬ולכן הן הדו"ח‬
‫התקופתי על מכלול סעיפיו ופירוטיו‪ ,‬הן דו"ח הדירקטוריון והן דוחותיו הכספיים‬
‫מתייחסים לענף ביטוח רכב החובה בלבד‪.‬‬
‫פרק א'‬
‫עמוד ‪11‬‬
‫‪.3.3‬‬
‫פילוח נתונים עבור מוצרים ושירותים‬
‫פילוח פרמיות המאגר לפי סוגי כלי הרכב מוצג בסעיף ‪.1.1‬‬
‫‪3.1‬‬
‫לקוחות‬
‫פרטים על לקוחות המאגר ראה פרק ‪" 1.1‬תחומי פעילות" המפרטים את המבוטחים‪,‬‬
‫הלקוחות‪ ,‬בביטוח השיורי ‪ -‬וכן פרק ‪ 1.1‬המפרט את הרכב ההכנסות וההוצאות תוך הבחנה‬
‫בין אופנועים ובין רכבים אחרים‪.‬‬
‫‪3.3‬‬
‫שיווק והפצה‬
‫המאגר אינו עוסק בשיווק והפצה יזומים‪ ,‬אלא כאמור מוכר פוליסות למי שפונה אליו מתוך‬
‫‪14‬‬
‫הנחה שהפונה למאגר לצורכי ביטוח לא בוטח ע"י חברת ביטוח ‪.‬‬
‫מכירת פוליסות המאגר מבוצעת בשני אופנים‪:‬‬
‫האחד‪ ,‬מכירת הביטוחים בגין מרבית הפוליסות של הפול‪ ,‬נעשית באמצעות חברות הביטוח‪,‬‬
‫(למעט חברת ביטוח חקלאי)‪.‬‬
‫החל מיום ‪ 1‬באפריל ‪ 1331‬בוטל המנגנון אשר אפשר לחברות הביטוח המשתתפות להפיק‬
‫‪15‬‬
‫מטעמן פוליסות ביטוח לאופנועים וטרקטורונים בשם "פול האופנועים" ‪.‬‬
‫החל מיום זה רשאיות חברות הביטוח המשתתפות במאגר להפיק תעודות ביטוח לאופנועים‬
‫בלבד בשם המאגר‪.‬‬
‫ניהול התביעות מבוצע מתאריך חיתום זה בלעדית על ידי המאגר‪ ,‬ותקבולי הפרמיות‬
‫מופקדים בחשבונות המאגר בלבד‪.‬‬
‫השני‪ ,‬מכירות ביטוח בשם המאגר הנעשות ב‪ 3 -‬סניפים (ירושלים‪ ,‬ת"א‪ ,‬חיפה‪ ,‬נתניה‪ ,‬ב"ש‪,‬‬
‫נצרת ואום אל פחם)‪ .‬תקבולי הפרמיות במסגרת ביטוחים אלה‪ ,‬מופקדים בחשבונות המאגר‬
‫בלבד וניהול התביעות מבוצע במחלקת התביעות של המאגר בדומה לביטוחי אופנועים‬
‫באמצעות חברות הביטוח‪ 3 .‬סניפי מנהל ההסדר מופעלים ע"י חמש סוכנויות ביטוח שנקבעו‬
‫באמצעות מכרז חיצוני‪ .‬העמלות המשולמות למפעילי הסניפים הנ"ל‪ ,‬הינן בשיעור ‪+ 3.38%‬‬
‫מע"מ מפרמיה נטו‪.‬‬
‫‪14‬ההנחה מבוססת על כך שתעריפי הפול גבוהים במידה ניכרת מהתעריפים הרגילים‪.‬‬
‫‪ 15‬פול האופנועים פעל באמצעות התקשרות מקבילה למאגר האגוד‪ ,‬אשר היה מרוכז ע"י אבנר‪.‬‬
‫פרק א'‬
‫עמוד ‪12‬‬
‫‪3.6‬‬
‫התפתחות התביעות התלויות לגבי שנות חיתום שהחלו לפני שנת הדו"ח בשייר ‪(-‬באלפי ש"ח)‬
‫הפרשות לתחילת השנה‬
‫הכנסות מפרמיות‬
‫עמלות והוצאות‬
‫תשלומי תביעות‬
‫הפרשות לסוף התקופה‬
‫גרעון בהפרשות‬
‫‪2102‬‬
‫‪1,668,136‬‬
‫(‪)1,163‬‬
‫‪11‬‬
‫(‪)336,388‬‬
‫(‪)1,333,333‬‬
‫(‪)33,338‬‬
‫‪2100‬‬
‫‪1,681,661‬‬
‫(‪)3,331‬‬
‫‪11‬‬
‫(‪)383,333‬‬
‫(‪)1,333,113‬‬
‫(‪)13,113‬‬
‫‪3.3‬‬
‫ביטוח משנה‬
‫נושא עריכת ביטוח משנה מסוג "עודף הפסדים" (‪ )EXCESS OF LOSS‬נבחן בדירקטוריון התאגיד‬
‫והוחלט שלא לערוך ביטוח משנה מהטעמים הבאים‪:‬‬
‫(א) עלויות ביטוח המשנה גבוהות יחסית‪.‬‬
‫(ב) פיזור הסיכונים של המאגר בין כל חברות הביטוח בישראל‪ ,‬אשר נושאות בהפסדי הפול (כאשר כל‬
‫מבטח לפי שיקול דעתו יכול לרכוש ביטוח משנה גם ביחס לאחריותו במסגרת המאגר)‪.‬‬
‫‪3.8‬‬
‫ספקים ונותני שירותים‬
‫הספקים המרכזיים של המאגר הינם רוב המוסדות הרפואיים בישראל‪ .‬ואולם‪ ,‬במהלך שנת ‪1333‬‬
‫התקבל בחוק ההסדרים תיקון המעביר אחריות למתן שירותים כאלה לקופ"ח והוא מופעל החל‬
‫מ‪ .1.1.13 -‬השירותים בגינם הועברה האחריות לקופות החולים הם לפי התוספת השנייה לחוק ביטוח‬
‫בריאות ממלכתי‪ ,‬כולל ההשתתפויות העצמיות של החבר‪ ,‬החלות על קופת החולים‪.‬‬
‫העברת השירותים לא חלה ביחס לריפוי נפגעים שאינם זכאים לשירותים לפי חוק ביטוח בריאות‬
‫ממלכתי ובכלל זה נפגעי תאונות עבודה‪ ,‬נפגעים שהינם תושבים זרים‪ ,‬חיילים וכיוצא בזה‪.‬‬
‫הספקים האחרים הינם עורכי דין וחוקרים חיצוניים וכן מעתיקי תיעוד במוסדות הנותנים שירותים‬
‫למחלקת התביעות של המאגר‪ .‬אין למאגר כל תלות בספקים אלו‪.‬‬
‫לאחרונה‪ ,‬הודיע משרד הבריאות למאגר (וכן ליתר חברות הביטוח) שידרוש מחברות הביטוח תשלום‬
‫בגין שירותים רפואיים הנופלים בגדר השירותים המנויים בתוספת השלישית לחוק ביטוח בריאות‬
‫ממלכתי‪ ,‬התשנ"ד‪ 1331-‬שהמדינה נתנה לנפגעי תאונות דרכים‪ .‬המאגר השיב למשרד הבריאות שלא‬
‫ניתן באמצעות הודעה לשנות את המצגים של משרד הבריאות כלפי בתי המשפט‪ ,‬הנפגעים וחברות‬
‫הביטוח במשך עשרות שנים‪ ,‬היינו‪ ,‬שאין המדינה נותנת את השירותים הרפואיים האמורים לנפגעי‬
‫תאונות דרכים‪ .‬למיטב הידיעה‪ ,‬בוחן עתה משרד הבריאות חלופות שונות בהקשר לנושא זה‪.‬‬
‫פרק א'‬
‫עמוד ‪13‬‬
‫‪3.3‬‬
‫תחרות‬
‫מושג התחרות איננו רלבנטי למאגר מהטעמים הבאים‪:‬‬
‫קיימת חובה בדין לבטח בביטוח רכב חובה כל בעל רכב המבקש להיות מבוטח בביטוח חובה‬
‫א‪.‬‬
‫במסגרת המאגר‪.‬‬
‫הפרמיה נקבעת לפי הוראות המפקח ולפי הדין אין לסטות ממנה‪ .‬פרמיה זו גבוהה מהפרמיה‬
‫ב‪.‬‬
‫שגובות חברות הביטוח במידה ניכרת‪ ,‬כך שאין המאגר נוגס או יכול לנגוס נתח מהשוק של‬
‫חברות הביטוח‪.‬‬
‫העובדה שרוב כלי הרכב המבוטחים ע"י המאגר מבוטחים בפרמיה חסרה‪ ,‬גורמת לכך שאין‬
‫ג‪.‬‬
‫לחברות הביטוח עניין להתחרות במבוטחי המאגר‪ .‬למעט ‪ 3‬חברות ביטוח שבשנת ‪ 1313‬החלו‬
‫בשווק ביטוחי אופנועים במחיר מופחת מתעריפי הפול לאוכלוסיה מוגדרת ומצומצמת‪ .‬ראה גם‬
‫‪ 1.16‬להלן‪.‬‬
‫‪3.13‬‬
‫מוצרים חדשים‬
‫אין למאגר מוצרים חדשים‪ ,‬אם כי חלים שינויים בביטוח שנמכרים בשם המאגר‬
‫כתוצאה מחקיקה‪ ,‬למשל ההשתתפות העצמית‪ ,‬הפוליסה התקנית וכיוצא בזה ‪ -‬ראה גם‬
‫סעיף ‪.3.1‬‬
‫פרק א'‬
‫עמוד ‪14‬‬
‫‪.1‬‬
‫חלק ד' – מידע נוסף ברמת כלל החברה‬
‫‪1.1‬‬
‫פרק א'‬
‫סביבה כללית והשפעת גורמים חיצונים על הפעילות‬
‫להלן גורמים חיצוניים המשפיעים על אחריותו של המאגר‪ ,‬כשחלקם אינו ניתן לכימות‪.‬‬
‫‪ ‬חברות הביטוח כפופות לחוק הפיקוח על שירותים פיננסיים (ביטוח)‪ ,‬התשמ"א ‪1381-‬‬
‫ולתקנות ולצווים שהוצאו על פיו וכן להנחיות הפיקוח‪ .‬שינוי בכל אחד מהנ"ל עלול‬
‫להשפיע על הדיווח הכספי של המאגר‪ ,‬חובותיו ופעילותו‪.‬‬
‫‪ ‬מדיניות קביעת תעריף הביטוח השיורי ע"י המפקח על הביטוח‪.‬‬
‫‪ ‬תקדימים משפטיים המשפיעים על היקף החבות של המאגר‪ ,‬לרבות בהתייחס לתביעות‬
‫השיבוב של המל"ל ותביעות ייצוגיות‪.‬‬
‫‪ ‬תעריפי המאגר הינם תעריפים חסרים ומוכתבים על ידי משרד האוצר‪.‬‬
‫‪ ‬גידול במצבת כלי הרכב המבוטחים במאגר הן בעליית מספר האופנועים הנמכרים בארץ‬
‫והן בעליית מספר כלי הרכב שחברות הביטוח לא יבטחו ‪ ,‬יגרום לעלייה חדה בהפסדי‬
‫המאגר‪.‬‬
‫‪ 3 ‬חברות ביטוח החלו בשנת ‪ 1313‬במכירת פוליסות אופנועים‪ .‬מכירות אלו משפיעות על‬
‫תוצאות המאגר היות ומכירת החברות הינה סלקטיבית למבוטחים עם מיעוט תביעות‬
‫והשארת מבוטחים מרובי תביעות במאגר‪ .‬כתוצאה מכך‪ ,‬הסיכון הממוצע הטמון‬
‫במבוטחי המאגר עולה‪.‬‬
‫‪ ‬היות ותעריפי המאגר הינם תעריפים חסרים‪ ,‬הפסקת השתתפות אבנר בפוליסות המאגר‬
‫החל מ‪ ,1.1.33 -‬הינה משמעותית ביותר ביחס להפסדים לגבי שנות הדיווח הבאות (אם כי‬
‫ההשפעה תלך ותרד באופן הדרגתי)‪.‬‬
‫‪ ‬שינויים במספר תאונות הדרכים בישראל ובעיקר במספר תאונות הדרכים בהן מעורבים‬
‫אופנועים‪ ,‬לרבות מידת חומרת הפגיעה עקב תאונת הדרכים‪ ,‬ישפיעו מהותית על‬
‫התוצאות העסקיות של המאגר‪.‬‬
‫‪ ‬שינוי מחירי השירות הרפואי לנפגעי תאונות דרכים‪ ,‬לרבות בתעריפי מיון‪ ,‬אשפוז‪,‬‬
‫בדיקות בבתי חולים וקופות החולים ישפיעו חלקית על התוצאות העסקיות של המאגר‪.‬‬
‫ביום ‪ 1.1.13‬נכנס לתוקף פרק ט' בחוק ההתייעלות הכלכלית (תיקוני חקיקה ליישום‬
‫התכנית הכלכלית לשנים ‪ 1333‬ו‪), 1313-‬תשס"ט‪ ,( 1333-‬שהעביר את הביטוח בגין‬
‫השירותים הרפואיים המפורטים בסעיף ‪ 3.8‬לעיל לקופות החולים וזאת בתמורה לתשלום‬
‫שוטף של המבטחים כולל המאגר בשיעור של ‪ 3.1%‬מהפרמיה ברוטו (ללא הפרשה בת‬
‫אחוז אחד לקרנית)‪ .‬התשלומים של המאגר ויתר חברות ביטוח בגין העברת השירותים‬
‫הרפואיים כאמור אינם מתבצעים ישירות לקופות החולים‪ ,‬אלא ל"קרנית" אשר אמורה‬
‫להעבירם למוסד לביטוח הלאומי והוא זה שמחלקם בין קופות החולים‪ .‬מיום ‪1.1.1313‬‬
‫ימשיך הפול להיות אחראי להוצאות רפואיות לתוספת השנייה ולהשתתפות העצמית של‬
‫החבר‪.‬‬
‫‪ ‬שינויים ברמת החיים יגרמו לשינויים בחישובי הנזק בגין הפסד בהשתכרות עתידית‪.‬‬
‫‪ ‬שינויים במדד המחירים לצרכן ושינויים בשכר הממוצע במשק עלולים להשפיע על חישוב‬
‫הפסדי הנפגע ולשנות את חשיפת הפול לגודל הסיכונים‪.‬‬
‫עמוד ‪15‬‬
‫‪‬‬
‫העליה במספר האופנועים הנוסעים ללא תעודת ביטוח משולמת עלולה לגרום לעליה‬
‫במקרי הונאות מצד הלא מבוטחים‪.‬‬
‫‪‬‬
‫על פי סעיף ‪ 318‬לחוק הביטוח הלאומי (נוסח משולב) ‪,‬התשנ"ה ‪ 1333 -‬מוקנית למוסד‬
‫לביטוח לאומי ("מל"ל") זכות תביעה מצד שלישי להשבת גמלאות ששולמו או שישולמו‬
‫על ידי המל"ל‪ ,‬אם המקרה משמש עילה גם לחייב צד שלישי לפי פקודת הנזיקין או חוק‬
‫הפלת"ד (למשל אם עובד נפגע בתאונת דרכים שהיא גם תאונת עבודה)‪ .‬בשנים ‪ 1338‬ו‪-‬‬
‫‪ 1333‬נחתמו הסכמים בין חברות הביטוח בישראל ‪ ,‬לרבות המאגר ‪,‬לבין המל"ל שנועדו‬
‫להסדיר את מערכת היחסים המשפטית הנובעת מכך‪ .‬ההסכמים קובעים בין היתר‪ ,‬את‬
‫השיעורים מסכום התביעה בהם ישופה המל"ל את העדר זכאות המל"ל לשיבוב כלפי‬
‫מבטח המכסה את המעביד של מקבל הגמלאות מהמל"ל‪ ,‬את סכום התביעה בגינו‬
‫המל"ל לא יהיה זכאי לשיבוב ‪ ,‬וכן הוראות לעניין תאונות מעורבות ועוד המל"ל הודיע‬
‫על ביטול ההסכם שנכנס לתוקפו ביום ‪ 13‬בפברואר ‪ 1313‬תוך שהוא מזמין את חברות‬
‫הביטוח לנהל משא ומתן לקביעת הסדר חדש‪ .‬המאגר טען שההסכם עדיין בתוקף כי לא‬
‫נתקבלה הודעת ביטול מהמל"ל‪ .‬איגוד חברות הביטוח פנה לממונה על ההגבלים‬
‫העסקיים לקבלת היתר לניהול משא ומתן משותף של חברות הביטוח עם המל"ל ‪ -‬ואכן‬
‫ב ‪ 13‬ביוני ‪ 1313‬ניתן פטור כזה לניהול המו"מ ע"י הממונה‪ ,‬אשר לאחרונה הוארך עד ה‪-‬‬
‫‪ .3.13.1313‬בעקבות פסק הדין של בית המשפט העליון ברע"א ‪ 8331511‬נקבע סופית‬
‫שביטול ההסכם עם המל"ל חל רק על תביעות שיבוב הנובעות מתאונות דרכים שאירעו‬
‫מיום ביטול ההסכם ואילך‪ ,‬ואילו על תביעות שיבוב שנובעות מתאונות דרכים שאירעו‬
‫לפני ביטול ההסכם‪ ,‬ממשיך ההסכם לחול‪.‬‬
‫‪ 1.1‬מגבלות ופיקוח החלים על פעילות החברה‬
‫חוק הפיקוח על שירותים פיננסיים ( ביטוח)‪ ,‬התשמ"א – ‪( 0220‬שם קודם‪ :‬חוק הפיקוח על‬
‫עסקי ביטוח התשמ"א ‪)0220‬‬
‫העיסוק בביטוח מוסדר בחוק הפיקוח על שירותים פיננסיים (ביטוח)‪ ,‬התשמ"א – ‪,1381‬‬
‫ששמו הקודם היה‪ :‬חוק הפיקוח על עסקי ביטוח‪ ,‬התשמ"א ‪( 1381‬להלן ‪" -‬חוק הפיקוח")‬
‫כולל התקנות‪ ,‬הצווים והחוזרים שהוצאו על פיו‪.‬‬
‫על ה מבטח חלה חובה לדווח למפקח על כל שינוי של הדירקטורים או מנהלי העסקים שלו‬
‫תוך זמן קצוב מיום השינוי‪.‬‬
‫המפקח או מי שהוא הסמיך לכך‪ ,‬רשאי לדרוש מהמבטח ומכל דירקטור או מנהל עסקים‬
‫שלו‪ ,‬למסור כל ידיעה ומסמך הנוגעים לעסקי הביטוח של המבטח‪ .‬חוק הפיקוח מסמיך את‬
‫המפקח לברר תלונות מהציבור בדבר פעולה של מבטח או של סוכן ביטוח בענייני ביטוח‪.‬‬
‫הפרק המיוחד בחוק הפיקוח המאפשר הגשת תובענה ייצוגית כנגד מבטח בוטל בחוק‬
‫תובענות ייצוגיות‪ ,‬התשס"ו – ‪ 1336‬שחוקק ביום ‪ .11.3.36‬חוק זה‪ ,‬הרחיב במידה ניכרת את‬
‫עילות התביעה‪ ,‬שניתן להגישן כתובענה ייצוגית נגד מבטח‪.‬‬
‫המפקח רשאי להורות למבטחים‪ ,‬לרבות כלל המבטחים לתקן ליקוי שגילה בין ביחס למקרה‬
‫מסוים ובין בדרך כלל‪.‬‬
‫פרק א'‬
‫עמוד ‪16‬‬
‫המפקח מוסמך לדרוש מהמבטח תיקון של פגמים שמצא בהתנהלות המבטח‪ ,‬תוך תקופה‬
‫שפירש בהודעתו‪ .‬אם המפקח סבור לאחר תום תקופה שקבע‪ ,‬כי הפגמים לא תוקנו כנדרש‪,‬‬
‫הוא רשאי‪ ,‬בתנאים הקבועים בחוק הפיקוח‪ ,‬להורות למבטח שיימנע מסוגי פעולות‪ ,‬לאסור‬
‫על חלוקת דיבידנד או על מתן הטבות לדירקטורים‪ ,‬למנהלי עסקים‪ ,‬לעובדים או לסוכני‬
‫ביטוח‪.‬‬
‫למען שמירה על יציבות המבטח מוקנית למפקח סמכות‪ ,‬בתנאים הקבועים בחוק להתלות או‬
‫להגביל סמכותו של דירקטור‪ ,‬להשעות דירקטור של המבטח או מנהל עסקים שלו לתקופה‬
‫שלא תעלה על שלושה חודשים‪ ,‬למנות מנהל מורשה לעסקי המבטח ולמנות מפקח מיוחד‬
‫להנהלת המבטח‪.‬‬
‫בתיקון חוק הפיקוח במסגרת חקיקת ועדת בכר‪ ,‬עוגנה במפורש סמכותו של המפקח להוציא‬
‫חוזרים‪ ,‬אשר בהם רשאי המפקח ליתן הוראות בנוגע לדרכי פעולתם וניהולם של מבטחים‬
‫וסוכני ביטוח‪ ,‬של נושאי משרה בהם ושל כל מי שמועסק על ידם ‪ -‬הכל כדי להבטיח את‬
‫ניהולם התקין ואת השמירה על עניינם של המבוטחים או הלקוחות‪ ,‬ובכדי למנוע פגיעה‬
‫ביכולתו של מבטח לקיים את התחייבויותיו‪.‬‬
‫תיקונים שהוכנסו לחוק הפיקוח בעקבות חקיקת בכר והסדרים נוספים‪ ,‬הנוגעים להסדרת‬
‫המשטר התאגידי של גופים מוסדיים‪ ,‬כולם או חלקם‪:‬‬
‫התיקונים שהוכנסו לחוק הפיקוח הנוגעים להסדרת המשטר התאגידי של מבטחים כוללים‪,‬‬
‫בין היתר‪ ,‬את ההוראות הבאות‪:‬‬
‫הורחבו והוחלו גם על מבטחים שאינם חברות ציבוריות וחברות מנהלות חלק‬
‫א‪.‬‬
‫מהכללים החלים לגבי אורגנים‪ ,‬נושאי משרה ומנגנוני בקרה בחברות ציבוריות‪.‬‬
‫נקבעו כללים וחובות מינוי של אקטואר ומנהל סיכונים בחברות אלו‪ .‬מינוי חלק‬
‫ב‪.‬‬
‫ממלאי התפקידים בחברות אלו כגון מנכ"ל‪ ,‬דירקטור‪ ,‬מבקר פנים ונושאי משרה‬
‫אחרים שנמנו בהוראות המפקח‪ ,‬טעון אישור מראש של המפקח קודם למינוי‬
‫ולמפקח הוענקה הסמכות לקבוע כללים לעניין הרכב הדירקטוריון‪ ,‬ועדות השקעה‪,‬‬
‫כשירות חבריו‪ ,‬דרכי עבודתו ונושאים שיידונו בו ובועדותיו‪.‬‬
‫הורחבו סמכויות הפיקוח של המפקח בכל הקשור לניהול תקין של חברות הביטוח‬
‫ג‪.‬‬
‫וחברות מנהלות וסמכויות או הוראות שקודם לכן ניתנו מכוח חקיקת משנה הועלו‬
‫לדרגה של חקיקה‪.‬‬
‫הורחבה הסמכות להטיל עיצומים כספיים וקנסות אזרחיים מבלי להיזקק להגשת‬
‫ד‪.‬‬
‫כתב אישום וכן הוגדלו במידה ניכרת סכומי הקנסות‪.‬‬
‫נקבעו הוראות שעבירה עליהן מהווה עבירה פלילית והורחבה אחריות נושאי משרה‬
‫ה‪.‬‬
‫למניעת עבירות‪.‬‬
‫בעקבות התיקונים שהוכנסו לחוק הפיקוח כאמור לעיל‪ ,‬פרסם המפקח מספר חוזרים‬
‫שמטרתם חיזוק מנגנוני הבקרה הפנימית בגופים המוסדיים המנהלים כספי ציבור‬
‫שעיקרם הם‪:‬‬
‫פרק א'‬
‫עמוד ‪17‬‬
‫תקנות הפיקוח על עסקי ביטוח (דרכי חישוב –הפרשות לתביעות עתידיות בביטוח כללי) התשמ"ד ‪-‬‬
‫‪.0224‬‬
‫תקנות אלה כוללות‪ ,‬בין היתר‪ ,‬הוראות לעניין השיטה שבה על המבטח לחשב את עתודות הביטוח‬
‫לגבי כל ענף או סוג ביטוח כמפורט בתקנות‪.‬‬
‫תקנות הפיקוח על עסקי הביטוח (פרטי דין וחשבון) התשנ"ח ‪0222‬‬
‫תקנות הפיקוח על עסקי הביטוח (פרטי דין וחשבון)‪ ,‬התשנ"ח – ‪ 1388‬קובעות את ההוראות החלות‬
‫על המבטח בדבר תוכנם ופרטיהם של הדוחות הכספיים השנתיים והביניים‪ ,‬ואת העקרונות‬
‫החשבונאיים לעריכתם‪.‬‬
‫פקודת ביטוח רכב מנועי [נוסח חדש]‪ ,‬התש"ל – ‪0221‬‬
‫פקודת הביטוח מסדירה את ההרשאה לעסוק בביטוח רכב חובה‪ ,‬את תנאיה של הפוליסה וכן הוראות‬
‫שונות ביחס לפוליסה‪ .‬מכוח פקודה זו התקין שר האוצר תקנות הקובעות את פעולתו של הביטוח‬
‫השיורי‪ ,‬מנהל ההסדר והמאגר וכן את ההקמה והניהול של מאגרי מידע לאיתור הונאות ביטוח‪.‬‬
‫תעריפי הביטוח החלים על המאגר נקבעו מכוח תקנות שהותקנו לפי פקודת הביטוח‪.‬‬
‫חוק חוזה הביטוח התשמ"א – ‪0220‬‬
‫חוק חוזה הביטוח‪ ,‬התשמ"א – ‪ 1381‬מסדיר עניינים שונים ביחסים החוזיים שבין מבטח למבוטח ‪.‬‬
‫חוזה ביטוח הוא חוזה בין מבטח למבוטח המחייב את המבטח‪ ,‬תמורת דמי ביטוח‪ ,‬לשלם בקרות‬
‫מקרה הביטוח‪ ,‬תגמולי ביטוח למוטב‪ .‬נכרת חוזה ביטוח‪ ,‬על המבטח למסור למבוטח מסמך חתום‬
‫המפרט את זכויות הצדדים וחיוביהם (להלן – "פוליסה") אלא אם נהוג באותו סוג ביטוח שלא‬
‫להוציא פוליסה‪.‬‬
‫חוק חוזה הביטוח קובע הוראות‪ ,‬בין היתר‪ ,‬לעניין חובת הגילוי החלה על המבוטח ותוצאות הפרתה‪,‬‬
‫תקופת הביטוח‪ ,‬הדרכים והמועדים לביטול חוזה ביטוח‪ ,‬תוצאות של שינויים בסיכוני הביטוח‪,‬‬
‫המועדים לתשלום דמי הביטוח ולתשלום תגמולי הביטוח‪ ,‬תקופת ההתיישנות של התביעה לתגמולי‬
‫ביטוח‪ .‬הוראות רבות בחוק חוזה הביטוח‪ ,‬אינן ניתנות להתנאה‪ .‬תחולת חוק חוזה הביטוח על פוליסת‬
‫ביטוח רכב חובה‪ ,‬היא בכפוף להוראותיה של פקודת הביטוח – מכאן שהוראותיו הצרכניות של חוק‬
‫חוזה הביטוח מוקהות במידה מסוימת לגבי ביטוח רכב חובה‪.‬‬
‫חוק הפיצויים לנפגעי תאונות דרכים‪ ,‬התשל"ה – ‪"( 0222‬חוק הפלת"ד") וכן התקנות והצווים‬
‫שהותקנו מכוחו‬
‫א‪ .‬במהלך שנת ‪ 1336‬החלה עבודתה של ועדת מעקב לחוק הפלת"ד שהוקמה ע"י משרד המשפטים‬
‫שמטרתה‪ ,‬בין היתר‪ ,‬להציע תיקוני חקיקה לחוק זה‪.‬‬
‫הועדה דנה‪ ,‬בין היתר‪ ,‬בנושאים הבאים‪ :‬הגדלת סכום הפיצויים בגין נזק לא ממוני (כאב וסבל)‪,‬‬
‫הגבלת הפיצוי המגיע לנפגעי תאונות דרכים בגין "השנים האבודות"‪ ,‬קביעת השתתפות עצמית‬
‫במקרים מסוימים ועוד‪ .‬המלצותיה של ועדה זו לא הגיעו לכלל דיון כלשהו‪.‬‬
‫פרק א'‬
‫עמוד ‪18‬‬
‫ב‪ .‬בתחילת ספטמבר ‪ 1333‬הגישה הוועדה לשר המשפטים את מסקנותיה בהן היא ממליצה לצמצם‬
‫את תחולת חוק הפלת"ד בנושאים הבאים‪:‬‬
‫‪ .1‬מבטח של רכב חונה לא יישא בכל חובת פיצוי בין אם הרכב חנה במקום אסור או מותר‬
‫לחניה‪.‬‬
‫‪ .1‬תאונה במתכוון לא תזכה אף נפגע בפיצויים ‪ -‬גם את זה שלא התכוונו לפגוע בו‪.‬‬
‫‪ .3‬הגבלת הלכת "השנים האבודות" לפיצוי בתקרה של ‪ 133,333‬ש"ח ‪.‬‬
‫‪ .1‬אפשרות למינוי יועץ רפואי פרט למומחים המתמנים כיום‪.‬‬
‫‪ .3‬צמצום הגדרת "רכב מנועי" ע"י החרגת כלים שונים ממנה‪.‬‬
‫גם מסקנות אלה לא הגיעו לכלל חקיקה או אף לדיון בוועדה כלשהי של הכנסת‪.‬‬
‫ג‪ .‬בינואר ‪ 1311‬הוגשה ליו"ר הכנסת הצעת חוק פיצויים לנפגעי תאונות דרכים (תיקון ‪ -‬תשלום בשל‬
‫פינוי באמצעות מסוק)‪ ,‬התשע"א – ‪ .1311‬במסגרת הצעת החוק‪ ,‬מוצע לקבוע כי גם פינוי לבית‬
‫החולים באמצעות מסוק יכלל בהוצאות המכוסות על פי החוק‪ .‬להערכת החברה‪ ,‬התיקון המוצע‬
‫עשוי להביא לגידול בהוצאות החברה‪.‬‬
‫ד‪ .‬במהלך שנת ‪ 1311‬פורסם תזכיר תיקון לחוק הפלת"ד‪ ,‬המציע צמצום להגדרת "תאונת דרכים"‬
‫בחוק באופן המוציא מכלל התאונות שהחוק חל עליהם אירועים רבים בזמן שימוש ברכב‪ .‬כמו כן‬
‫הוא מצמצם את הגדרת "רכב מנועי" ומוציא ממנה כלים שבוטחו עד כה בביטוח חובה‪ .‬התזכיר‬
‫משנה גם את אופן קביעת נכות של התובע ע"י מינוי ועדה של רופאים מתוך רשימת רופאים‬
‫סגורה‪ .‬תזכיר זה עורר התנגדות של חוגים רבים ולא הגיע עדיין לכלל "הצעת חוק"‪.‬‬
‫פוליסה תיקנית ותקנות הפיקוח על שירותים פיננסיים (ביטוח) תנאי חוזה לביטוח חובה של רכב‬
‫מנועי תש"ע ‪2101 -‬‬
‫לאחר דיונים רבים שהתקיימו באמצעות איגוד חברות הביטוח עם נציגי אגף הפיקוח ולא מעט‬
‫והתנגדויות‪ ,‬הפיץ ביום ‪ 11.1.13‬המפקח על הביטוח את הנוסח המחייב של הפוליסה התיקנית ואת‬
‫תיקון התקנות הנ"ל הנוגעות לתעודת הביטוח‪" .‬המאגר" פועל בהתאם‪.‬‬
‫צו פיקוח על מוצרים ושרותי אשפוז בבתי חולים‬
‫בחודש ספטמבר ‪ 1336‬פורסם צו פיקוח על מצרכים ושירותים (שרותי אשפוז ושירותים אמבולטוריים‬
‫בבתי חולים לנפגעי תאונות דרכים)‪ ,‬התשס"ו ‪ .1336-‬הצו קובע את המחיר המרבי לשירות לנפגע‬
‫שיהיה "המחיר המרבי הקובע לאותו שירות‪ ,‬כשהוא נמכר לקופות חולים‪ ,‬שלא עבור תאונת דרכים"‬
‫וכן את מחיר הטיפול במחלקה לרפואה דחופה (מיון)‪.‬‬
‫תחולת הצו מיום ‪ 1‬בספטמבר ‪ .1336‬חברות הביטוח‪ ,‬באמצעות איגוד חברות הביטוח בישראל‪ ,‬הגישו‬
‫עתירה לבג"ץ כנגד החלת הצו‪ .‬העתירה הינה כנגד החלת הפיקוח על מחירי שירותים רפואיים לנפגעי‬
‫תאונות דרכים‪ .‬על קביעת המחיר המרבי וכן בדבר משמעות הצו‪ ,‬היינו‪ ,‬שאיננו גורע מסעיף ‪ 11‬לחוק‬
‫ביטוח בריאות ממלכתי‪ ,‬התשנ"ד ‪ .1331 -‬הדיון בעתירה טרם הסתיים‪ .‬בית המשפט העליון הפנה את‬
‫פרק א'‬
‫עמוד ‪19‬‬
‫הצדדים למו"מ שהתעכב עד אשר התקבל אישור לעריכת מו"מ מאת הממונה על הגבלים עסקיים‪.‬‬
‫ואולם המו"מ לא צלח ולפיכך חזרו לבג"צ‪ ,‬אשר קבע מועד לדיון‪.‬‬
‫ביום ‪ 18.6.13‬התקיים דיון בעתירה אשר בעקבותיה החליט הבג"ץ כי לאור חקיקת פרק ט' לחוק‬
‫ההתייעלות הכלכלית הנ"ל‪ ,‬הצטמצם היקפה של העתירה באופן ניכר במישור הפרקטי ולמעשה‬
‫המחלוקת העיקרית בין הצדדים מצטמצמת כיום לפערים הנטענים לגבי העבר – מספטמבר ‪ 1336‬ועד‬
‫‪.1.1.1313‬‬
‫לאור עמדה זו‪ ,‬הסכימו הצדדים‪ ,‬בהצעת הבג"ץ‪ ,‬לשוב אל שולחן המו"מ לצורך הסדר מוסכם לגבי‬
‫העבר‪ ,‬כאשר הם יפעלו בהסכמה למינוי מומחה שינסה לגשר ביניהם‪ .‬בסופו של דבר‪ ,‬הסכימו הצדדים‬
‫לבחור בכב' הש' בדימוס ישי לויט לצורך כך‪ .‬למרות שהליכי הגישור נמשכים זמן רב‪ ,‬עדיין לא הגיעו‬
‫הצדדים לידי הסכמה‪.‬‬
‫ביום ‪ 3.3.1311‬פורסם תזכיר חוק הפיקוח על שירותים פיננסיים (ביטוח) (תיקון מס'_)‪ ,‬תשע"א‪,1311 -‬‬
‫אשר מציע שינויים אחדים בחוק הפיקוח‪ ,‬שעיקריהם‪:‬‬
‫‪‬‬
‫הסמכת המפקח לקבוע תנאים שבהתקיימם‪ ,‬לא תחול חובת קבלת היתר להחזיק אמצעי‬
‫שליטה במבטח כערובה לחיוב‪.‬‬
‫‪‬‬
‫הסמכת המפקח לקבוע תנאים לפיהם אדם יהיה רשאי להחזיק באמצעי שליטה במבטח‪,‬‬
‫אם נמסרה למפקח הודעה על כך באופן ובמועד עליהם הורה המפקח‪ .‬לפי התיקון המוצע‬
‫בחוק‪ ,‬אם המפקח לא יתנגד להודעה‪ ,‬יהווה הדבר אישור להחזקת אמצעי שליטה‪.‬‬
‫‪‬‬
‫העברת סמכויות של שר האוצר לפי סעיף ‪ 38‬לחוק הפיקוח למפקח (המדובר בסמכות‬
‫לקבוע תנאים בחוזה ביטוח)‪ .‬אם התיקון יצא אל הפועל‪ ,‬יהיה המפקח מוסמך לשנות את‬
‫הפוליסה התקנית בביטוח רכב חובה‪.‬‬
‫‪‬‬
‫ביטול החובה לקבל היתר מהמפקח להנהגת תוכנית ביטוח או שינוי בה ‪ -‬ובמקום זאת ‪-‬‬
‫לתת למפקח הודעה על כוונה להנהיג תוכנית ביטוח חדשה או על שינוי בתוכנית ביטוח‬
‫קיימת‪ .‬המבטח יוכל להנהיג את התוכנית החדשה‪ ,‬לרבות כל שינוי כאמור‪ ,‬אם המפקח‬
‫לא יתנגד להודעה תוך ‪ 33‬ימים מקבלת כל החומר‪.‬‬
‫‪‬‬
‫המפק ח יהיה רשאי להפסיק את המשך שיווקן של תוכניות שהונהגו כאמור‪ ,‬ובמקרים‬
‫מסוימים אף לבטל את התוכנית רטרואקטיבית‪ ,‬למרות שלא התנגד לה תוך ‪ 33‬הימים‬
‫האמורים‪.‬‬
‫‪‬‬
‫למרות האמור לעיל‪ ,‬המפקח יוכל לקבוע באלו ענפים הנהגתה של תוכנית ביטוח או שינוי‬
‫בה טעונים אישור מראש ובכתב מאת המפקח‪.‬‬
‫פרק א'‬
‫עמוד ‪21‬‬
‫חוזרים וטיוטות חוזרים של המפקח שפורסמו בשנת הדוח‪:‬‬
‫להלן מפורטים חוזרים‪ ,‬טיוטות חוזרים והנחיות של המפקח על הביטוח (להלן‪" -‬המפקח") שפורסמו‬
‫מאז הדוח התקופתי האחרון והרלוונטיים לתחומי הפעילות של המאגר‪:‬‬
‫פרק א'‬
‫א)‬
‫בחודש אפריל ‪ 1311‬פרסם המפקח על הביטוח חוזר בעניין תעריפי הביטוח השיורי החל מיום ‪1‬‬
‫במאי ‪ .1311‬החוזר מחליף חוזר שהיה בתוקף מחודש נובמבר ‪ .1333‬במסגרת החוזר נקבעו דמי‬
‫הביטוח נטו במסגרת ההסדר לביטוח שיורי ("הפול")‪ ,‬ממנו נגזרים דמי ביטוח בענף רכב חובה‪.‬‬
‫השינויים העיקריים לעומת החוזר הקודם הינם בהוזלת תעריפי האופנועים‪ -‬תעריף הבסיס‬
‫לאופנועים בבעלות פרטית הוזל ב‪ 6% -‬וכן בוצעה הוזלה נוספת שנעה בין ‪ 6%-13%‬לנהגים מגיל‬
‫‪ .11‬מנגד הוגדל המקדם לנהגים עם תביעות ועם הרשעות חמורות‪ .‬בנוסף‪ ,‬הוגדלה ההנחה מ‪-‬‬
‫‪ 13%‬ל‪ 33% -‬עבור פוליסות אופנועים עם השתתפות עצמית ולראשונה ניתנה הנחה לשני נהגים‬
‫נקובים עם וללא השתתפות עצמית‪ .‬התעריפים הקבועים בחוזר זה הונהגו בחוזים לביטוח רכב‬
‫חובה בביטוח השיורי‪ ,‬אשר תחילתה של תקופת הביטוח הקבועה בהם הינה מיום ‪ 1‬במאי ‪1311‬‬
‫ואילך‪.‬‬
‫תעריפי ביטוח לאופנוע המשמש שני נהגים נקובים בלבד‪ ,‬כאמור לעיל‪ ,‬הונהגו בחוזים לביטוח‬
‫רכב חובה בביטוח השיורי‪ ,‬אשר תחילתה של תקופת הביטוח הקבועה בהם היא ה‪ 1 -‬ביולי ‪1311‬‬
‫ואילך‪.‬‬
‫ב)‬
‫בחודש אפריל ‪ 1311‬פרסם המפקח חוזר בדבר דמי ביטוח מרביים בענף רכב חובה‪ .‬על פי החוזר‪,‬‬
‫מבטחים יוכלו לגבות דמי ביטוח נטו‪ ,‬עבור כלי רכב שאינם אופנועים‪ ,‬בשיעור של עד ‪ 33%‬מדמי‬
‫הביטוח הנגבים במסגרת הסדר לביטוח שיורי ("הפול")‪ ,‬עבור ביטוח בעל מאפיינים זהים‬
‫(במקום בשיעור של עד ‪ 36%‬מדמי הביטוח‪ ,‬כפי שהיה בהתאם לחוזר ‪ .)1333-1-31‬החוזר נכנס‬
‫לתוקף ביום ‪ 1‬במאי ‪.1311‬‬
‫ג)‬
‫בחודשים יוני ונובמבר ‪ 1311‬פרסם המפקח טיוטות הסדרה בעניין קודקס הרגולציה העתידי‪.‬‬
‫עניינה של הטיוטות הינו ביצירת פרקים נוספים בחוזר האחיד לגופים מוסדיים שיאגד בתוכו‬
‫את כל הוראות החוזרים הרלבנטיים כשהם מחולקים לפי פרקים שונים‪ .‬במסגרת הטיוטה‬
‫הקודמת מחודש ספטמבר ‪ 1311‬הופץ אגד של הוראות בתחום ביטוח כללי ובתחום השקעות‪.‬‬
‫טיוטת הקובץ מכילה אינדקס לשבעה שערים‪ ,‬המשקפים את ההסדרה המוצעת‪ .‬בטיוטה‬
‫מחודש יוני ‪ 1311‬שולבו האגדים המוצעים למוצרים בתחומי הביטוח הכללי‪ ,‬ביטוח חיים‬
‫חיסכון‪ .‬כל אגד מחולק לארבעה שלבים‪ ,‬המשקפים את מחזור החיים של חיי המוצר הביטוחי‪.‬‬
‫חובות טרם השקת המוצר והוראות ביחס למוצר‪ ,‬חובות בהתקשרות עם לקוח‪ ,‬חובות בניהול‬
‫מוצר‪ ,‬חובות גופים מוסדיים בסיום ההתקשרות – משיכה‪ ,‬תביעה‪ ,‬העברה‪ .‬במסגרת האגדים‬
‫מוצע לבטל חלק מהחוזרים הקיימים ולבצע שינויים בחלק מההוראות בתחומי הביטוח‬
‫הכללי‪ ,‬ביטוח חיים וקרן הפנסיה‪.‬‬
‫הטיוטה שפורסמה בחודש נובמבר ‪ 1311‬מאגדת הוראות הנוגעות לממשל תאגידי וניהול‬
‫סיכונים‪ ,‬שמקורן בחקיקה‪ ,‬בתקנות הדירקטוריון וועדותיו‪ ,‬ובחוזרי הממונה‪ .‬ההתייחסות‬
‫לחוקים ותקנות היא ייחודית לטיוטה זו‪ ,‬שכן הטיוטות הקודמות התייחסו רק לחוזרים‪.‬‬
‫עמוד ‪21‬‬
‫ד)‬
‫בחודש יולי ‪ 1311‬פרסם המפקח טיוטה שנייה לחוזר ניהול סיכוני ציות בגופים מוסדיים‬
‫("הטיוטה")‪ .‬לטיוטה צורפה טיוטה ביחס לקריטריונים להערכת אפקטיביות תכנית ציות‬
‫ואכיפה פנימית‪ ,‬המונה אמות מידה וקריטריונים שהמפקח יביא בחשבון בבדיקת אפקטיביות‬
‫תכניות ציות ואכיפה פנימית‪ .‬הטיוטה מבקשת להסדיר מינוי אחראי להבטחת ציות הגוף‬
‫המוסדי להוראות הדין וקיומה של תכנית אכיפה פנימית אפקטיבית שתסייע לדירקטוריון‬
‫ולהנהלת הגוף המוסדי לקיים את אחריותם ולצמצם את החשיפה לסיכוני ציות ואשר יזקפו‬
‫לזכות גוף מוסדי ומנהליו בשיקולי המפקח ביישום החוק‪ .‬במסגרת הטיוטה נקבעו עיקרי‬
‫ההוראות הבאות‪:‬‬
‫א‪ .‬מינוי אחראי למערך הציות והאכיפה הפנימית ("ממונה ציות")‪ ,‬כאשר הוראות‬
‫הטיוטה מונות את הכישורים הנדרשים לממונה ציות‪ ,‬מעמדו‪ ,‬תפקידיו והתנאים‬
‫למינויו והפסקת מינויו‪.‬‬
‫ב‪ .‬הקמת מערך ציות ואכיפה פנימי‪ ,‬תוך קביעת התנאים למינויו ודרכי פעולתו של מערך‬
‫זה ועובדיו‪.‬‬
‫טיוטת החוזר מונה את הדיווחים שעל ממונה הציות להגיש לדירקטוריון‪ ,‬לוועדת הביקורת‪,‬‬
‫למנכ"ל ולמנהל הסיכונים באותם נושאים שנקבעו בטיוטת החוזר‪.‬‬
‫על דירקטוריון גוף מוסדי לקבוע את מדיניות הציות שתתייחס‪ ,‬בין היתר‪ ,‬לדרכים להבטיח כי‬
‫נושאי משרה בגוף המוסדי ועובדיו מצייתים להוראות הדין שבתחומי אחריותם ‪.‬התחולה‬
‫המיועדת של טיוטת החוזר החל מיום ‪ 1‬בינואר ‪.1313‬‬
‫ה)‬
‫בחודש יולי ‪ 1311‬פורסמה טיוטת עמדת המפקח לעניין נוהג מיטבי לחישוב עתודות ביטוח‬
‫בביטוח כללי לצורך דיווח כספי‪ .‬הנחיות שעל אקטואר לנהוג בבואו לחשב את העתודות בביטוח‬
‫כללי לצורך הדוחות הכספיים השנתיים‪ .‬סטייה מהותית מהנוהג המיטבי אפשרית רק כאשר‬
‫קיימת סיבה מוצדקת לכך‪ .‬העמדה מונה את העקרונות שיש לקחת בחשבון‪ ,‬הוראות לעניין‬
‫אופן בחירת ההנחות שבבסיס החישוב והמודל‪ ,‬הנחיות לעניין שיעור ההיוון שיש לקחת‬
‫בחשבון‪ ,‬את חישוב המרווחים שיש לקחת בגין חוסר הוודאות וכו'‪ .‬תחילתה של טיוטת עמדת‬
‫ממונה זו החל מהדוחות הכספיים לשנת ‪.1313‬‬
‫ו)‬
‫בחודש ינואר ‪ 1313‬הודיע המפקח כי תוקנו הוראות הדין הקיימות בנושא חישוב עתודות ביטוח‬
‫בביטוח כללי‪ .‬בהתאם לכך בוטלו תקנות הפיקוח על עסקי ביטוח (דרכי חישוב הפרשות לתביעות‬
‫עתידיות בביטוח כללי)‪ ,‬התשמ"ה‪ ,1381-‬ובמקומן פורסמו תקנות וחוזר לעניין חישוב עתודות‬
‫ביטוח בביטוח כללי‪ ,‬כמפורט להלן‪:‬‬
‫‪ .1‬תקנות הפיקוח על שירותים פיננסיים (ביטוח) (חישוב עתודות ביטוח בביטוח כללי)‪,‬‬
‫התשע"ג‪( 1313 -‬להלן‪ -‬התקנות)‪ ,‬מחליפות את התקנות הקיימות‪ .‬בתקנות נקבעים סוגי‬
‫ההפרשות שיש לקחת בחשבון לצורך חישוב העתודה בכל ענפי הביטוח הכללי ולהסמיך‬
‫את המפקח לקבוע הנחיות ביחס לאופן חישוב ההפרשות לעומת המצב הקיים‪ .‬בניגוד‬
‫לתקנות הקודמות שהסדירו כללים לצרכי חישוב העתודות‪ ,‬ההוראות הנוגעות לחישוב‬
‫העתודות הועברו לסמכות המפקח שייתן הנחיות לגבי אופן חישוב העתודות‪.‬‬
‫פרק א'‬
‫עמוד ‪22‬‬
‫‪ .1‬חוזר ביטוח "חישוב עתודות ביטוח בביטוח כללי" ("החוזר")‪ .‬בחוזר נקבעו ההנחיות‬
‫ביחס לדרך חישוב עתודות ביטוח בביטוח כללי‪ ,‬ביחס לכל אחד מסוגי ההפרשות‪ .‬השינוי‬
‫העיקרי לעניין חישוב העתודות הינו ביטול באופן הדרגתי של עתודת עודף ההכנסות על‬
‫ההוצאות (עתודת עודף)‪ .‬לשינוי זה לא קיימת השפעה על החברה‪ ,‬שכן לא קיימת בחברה‬
‫עתודת עודף‪ .‬תחילתן של הוראות החוזר החל מהדוחות הכספיים לחציון הראשון של‬
‫שנת ‪.1313‬‬
‫פרק א'‬
‫ז)‬
‫בחודש ינואר ‪ 1313‬פרסם המפקח טיוטת חוזר בדבר דוח שנתי בדבר דרכי יישום הוראות הדין‬
‫על ידי גופים מוסדיים‪ .‬גופים מוסדיים מגישים למפקח על הביטוח דוחות כספיים רבעוניים‬
‫ושנתיים ודיווחים נלווים לדוחות אלו‪ .‬טיוטת חוזר זה קובע כי במסגרת הדיווחים הנלווים לדוח‬
‫כספי שנתי יידרשו הגופים להעביר מידע הנוגע ליישום הוראות הדין בנושאים שונים כגון‪ :‬ניהול‬
‫סיכונים‪ ,‬ממשל תאגידי‪ ,‬זכויות עמיתים וכו'‪ .‬נושאים אלו ישתנו לפי שיקול דעתו של המפקח‬
‫מעת לעת‪ .‬גוף מוסדי ימסור למפקח דוח שנתי בפורמט אקסל על דרכי יישום הוראות הדין‬
‫במתכונת הדיווח שצורפה לטיוטת החוזר‪ .‬הדוח יבוקר ע"י רואי החשבון‪ ,‬כחלק מהביקורת על‬
‫דיווחים נלווים לדוחות הכספיים‪.‬‬
‫הדוח הנ"ל הינו החל מדוחות ‪ 1311‬ויצורף לדיווחים הנלווים לדוחות הכספיים של החציון‬
‫הראשון של שנת ‪ 1313‬של החברה‪.‬‬
‫ח)‬
‫בחודש ינואר ‪ 1313‬פרסם המפקח טיוטת חוזר בדבר ניהול המשכיות עסקית בגופים מוסדיים‪.‬‬
‫גופים מוסדיים מחויבים להבטיח את עמידותם במצבי חירום שונים‪ ,‬תוך המשך תפקוד רציף‬
‫ותקין‪ .‬טיוטת החוזר מעדכן את הוראות הממונה הקיימות בנושא זה משנת ‪ .1333‬טיוטת החוזר‬
‫מהווה מסגרת פעולה מינימאלית הנדרשת מגופים מוסדיים על מנת לקיים המשכיות עסקית‬
‫בשעת חירום‪ .‬הוא מתווה מסגרת עבודה כללית‪ ,‬מציין את מרכיביה העיקריים של התכנית‬
‫להמשכיות עסקית (‪ ,)BCP‬וכולל הוראות הנוגעות להתקשרויות מול ספקים ונותני שירותים‬
‫חיצוניים‪ ,‬להקמת אתר חלופי‪ ,‬לעמידה ביעדי שירות ספציפיים‪ ,‬להיבט ממשל תאגידי‬
‫ולהיערכות בשגרה לצורך הגשת דיווחים לממונה בשעת חירום‪ .‬תחילתו של טיוטת חוזר זה מיום‬
‫פרסומו כחוזר‪.‬‬
‫ט)‬
‫בחודש פברואר ‪ 1313‬פרסם המפקח טיוטת חוזר בדבר מיקור חוץ בגופים מוסדיים‪ .‬מטרת‬
‫החוזר הינו לקבוע כללים לשימוש בשירותי מיקור חוץ בגופים מוסדיים‪ .‬בהתאם לטיוטת החוזר‬
‫גוף מוסדי יקבע מדיניות להוצאת פעילות למיקור חוץ ויפעל על פיה‪ .‬בטיוטת החוזר מפורטים‪,‬‬
‫בין היתר‪ ,‬ההליכים הנדרשים לביצוע ע"י הגוף המוסדי בבואו להוציא פעילות למיקור חוץ‪,‬‬
‫מעקב ובקרה הנדרשים בקשר למיקור החוץ ותפקידי הדירקטוריון בקשר לכך‪ .‬תחילתו של חוזר‬
‫זה ביום ‪ 1‬בינואר ‪.1311‬‬
‫י)‬
‫בחודש פברואר ‪ 1313‬פרסם המפקח טיוטת חוזר משתנים בענף רכב חובה‪ .‬טיוטת החוזר מפרט‬
‫בנספח את המשתנים‪ ,‬אשר ביטוח רכב חובה יקבע על פיהם‪ ,‬ואשר מחליף את הנספח לחוזר‬
‫‪ 1333-1-31‬בחוזר דמי ביטוח בענף רכב חובה משנת ‪ .1333‬הוראות טיוטת חוזר זה יחולו על דמי‬
‫עמוד ‪23‬‬
‫הביטוח בפוליסות שייכנסו לתוקף החל מיום ‪ 1‬במאי ‪.1313‬‬
‫כמו כן‪ ,‬פרסם המפקח טיוטת חוזר בדבר רישום משתנים בספח לתעודת ביטוח רכב חובה‪ ,‬אשר‬
‫מחליף את חוזר מס' ‪ 133358‬משנת ‪ 1333‬בנושא זה‪ .‬מטרת טיוטת החוזר לקבוע מתכונת לספח‬
‫תיעוד לשאלות חיתום ותשובות בעל הפוליסה עליהן ומתכונות לרישום פרטים לגבי משתנים‬
‫המדווחים בעת הפקת פוליסה לביטוח רכב חובה בספח לתעודת הביטוח‪ .‬הוראות חוזר זה יחולו‬
‫על תעודות ביטוח בענף רכב חובה שמועד תחילתן הוא ‪ 1‬ביולי ‪.1313‬‬
‫יא)‬
‫בחודש פברואר ‪ 1313‬פרסם המפקח טיוטת חוזר שימוש במאגר המידע לאיתור הונאות בענף‬
‫ביטוח רכב חובה (להלן‪ -‬מאגר המידע)‪ ,‬אשר מתקן את חוזר ‪ .1338-1-3‬עיקר התיקון הוא‪ ,‬כי לא‬
‫תופק תעודת ביטוח רכב חובה של הפול מבלי שבוצע אימות בשאילתה מקוונת במאגר המידע‬
‫בעת תהליך החיתום‪ ,‬לכל הפחות‪ ,‬ביחס לפרטי המידע בשדות החובה‪ ,‬בהתאם לתוכנית‬
‫הסטטיסטית‪ .‬תחילתו של חוזר זה ביום ‪ 1‬ביולי ‪.1313‬‬
‫עדכוני חקיקה והצעות חוק בתקופת הדוח‪:‬‬
‫פרק א'‬
‫א)‬
‫ביום ‪ 18‬בפברואר ‪ 1311‬אישרה הכנסת את הצעת החוק לתיקון פקודת ביטוח רכב מנועי (מס' ‪)13‬‬
‫התשע"ב ‪ ,1311‬המחייב שמרכיב ההעמסה בשל הפסדי המאגר ינוע בשיעור של בין ‪ 3.3%‬ל‪6.3% -‬‬
‫מעלות הסיכון הטהור במקום ‪ 6%‬כיום‪ .‬ביום ‪ 3‬במרס ‪ 1311‬פורסם התיקון בחוק (סעיף ‪3‬א(ב)‬
‫לפקודה)‪.‬‬
‫התיקון בחוק כולל הוראות מעבר לפיהן נקבע כי מרכיב ההעמסה מה‪ 1 -‬במאי ‪ 1311‬ועד סוף שנת‬
‫‪ 1311‬לא יפחת מ‪ .6.3% -‬וכן‪ ,‬נקבע כי במידה ובשנת ‪ 1313‬יהיה צורך לייקר את תעריפי ביטוח‬
‫החובה לאופנועים בבעלות פרטית‪ ,‬אזי מרכיב ההעמסה באותה שנה לא יפחת מ‪.6.1% -‬‬
‫ב)‬
‫בחודש יוני ‪ 1311‬פורסמה הצעת חוק פיצויים לנפגעי תאונות דרכים (תיקון מס' ‪,)11‬‬
‫התשע"ב‪"( 1311-‬חוק הפלת"ד)‪ .‬מטרת החוק המוצע הינה לערוך מספר שינויים בהגדרות‬
‫המרכזיות של חוק הפלת"ד על מנת להבטיח כי החוק ישמש לתכליתו העיקרית‪.‬‬
‫במסגרת התיקון המוצע יבוצעו עיקרי השינויים הבאים‪ :‬שינוי בהגדרת "תאונת דרכים" באופן‬
‫שבו יופחתו המקרים שההגדרה תחול עליהם‪ ,‬שימוש ברכב אגב פריקה או טעינה‪ ,‬כאשר הרכב‬
‫עומד‪ ,‬לא ייחשב כשימוש המקים חבות על פי הפוליסה‪ .‬תורחב רשימת הכלים הממונעים שלא‬
‫ייחשבו כ"רכב מנועי" שהוא בר חבות‪ ,‬כאשר המבחן לכך יהיה כשרות נורמטיבית לפי מידות‬
‫ומהירות הרכב ולא לפי כשרותו הפיזית וקביעת הוראות לעניין תאונות מעורבות‪ ,‬על מנת‬
‫להפחית את ההתדיינות בשאלה מי מבין המבטחות של כלי הרכב המעורבים תישא בחבות לפיצוי‬
‫הנפגעים‪.‬‬
‫ג)‬
‫ביום ‪ 13.11.1311‬פורסמה טיוטת תקנות הפיקוח על שירותים פיננסיים (ביטוח) (תנאי חוזה‬
‫לביטוח חובה של רכב מנועי)‪ ,‬תשע"ג‪ ,1311-‬האמורה לשנות את הפוליסה התקנית בביטוח רכב‬
‫חובה; עיקרי התיקונים המוצעים‪:‬‬
‫‪ ‬הוספת אופציה למבוטח להפוך את הביטוח למצב של השבתה‪ ,‬למשך ‪ 33‬יום לפחות‪,‬‬
‫כאשר בתקופה זו אין כיסוי לשימוש של נסיעה ברכב‪ ,‬אך הכיסוי לשימושים אחרים לפי‬
‫עמוד ‪24‬‬
‫הפוליסה יוותרו בעינם‪.‬‬
‫‪ ‬תיקונים שבעיקרם טכניים בפוליסה לביטוח סחר‪.‬‬
‫‪ ‬הוספת פוליסה תקנית לביטוח תו סוחר‪.‬‬
‫התיקונים ונוסחיהם נמצאים עתה בדיונים בין איגוד חברות הביטוח בישראל (ע"ר) לבין הפיקוח‬
‫על הביטוח‪ ,‬שעיקרם הוא סביב העובדה שההשבתה איננה מוחלטת או כמעט מוחלטת‪ .‬כתוצאה‬
‫מכך‪ ,‬גם בתקופת ההשבתה נותרים סיכונים רבים שמכוסים‪ ,‬כאשר חלקם לפחות חלים גם על‬
‫מצב שבו רכב נוסע‪ .‬עניין זה‪ ,‬הוא פתח למחלוקות רבות עם נפגעים‪ .‬מכאן‪ ,‬שבסופו של דבר‪,‬‬
‫ההשבתה איננה יעילה‪ .‬בנוסף‪ ,‬הכניסה להשבתה והיציאה ממנה אינם מוסדרים כדבעי‪ ,‬דבר‬
‫שיעורר מחלוקות עם נפגעים‪.‬‬
‫ד)‬
‫ביום ‪ 1.3.1311‬פורסמה מטעם הממשלה הצעת חוק הפיקוח על שירותים פיננסיים (תיקוני‬
‫חקיקה)‪ ,‬התשע"ב‪ ,1311-‬אשר עיקרה (הרלבנטי למאגר) הוא בהחלפת סעיף ‪ 13‬לחוק הפיקוח על‬
‫שירותים פיננסיים (ביטוח)‪ ,‬התשמ"א‪ 1381 -‬והרחבת הסמכויות של המפקח על הביטוח לגבי‬
‫קביעת תנאים בחוזה ביטוח‪ .‬לפי הצעת התיקון‪ ,‬הפיקוח העיקרי על תכניות ביטוח יהיה בדיעבד‬
‫ולא מראש‪ .‬השפעת התיקון על המאגר תהייה מצומצמת משום שהמאגר פועל רק בביטוח רכב‬
‫חובה שתנאיו נקבעו בתקנות‪.‬‬
‫‪1.3‬‬
‫השקעות‬
‫למאגר אין השקעות מכל סוג שהוא‪ ,‬למעט ריביות מכספים שוטפים המופקדים בבנקים‪.‬‬
‫‪1.1‬‬
‫ביטוח משנה‬
‫המאגר לא התקשר בבטוחי משנה ראה סעיף ‪.3.3‬‬
‫‪1.3‬‬
‫ספקים ונותני שירותים‬
‫התאגיד רוכש מעת לעת מוצרים ושירותים בתחומים שונים לצורך תפעול עסקיו‪.‬‬
‫התאגיד קשור עם מספר לא רב של נותני שירותים והוא בוחר בהם בהתאם לאיכות וטיב‬
‫השירות המוצע על ידם‪ ,‬זמינותם וכדומה‪.‬‬
‫בדרך כלל ההתקשרויות הינן לתקופה בלתי קצובה ואינה כוללת הסדר בלעדיות‪.‬‬
‫למאגר ספקי שירותים נלווים לסילוק תביעות ביטוח שהינם עורכי דין‪ ,‬חוקרים‪ ,‬מעתיקי‬
‫תיעוד הנוגע לנפגעי תאונות דרכים ועוד‪ .‬מומחים רפואיים ומוסדות רפואיים‪ .‬עלויות‬
‫השירותים הללו נזקפות לעלות התביעה‪.‬‬
‫התאגיד קשור בנוסף גם עם מספר ספקי חומרה ותוכנה המספקים את החומרה והתוכנה‪.‬‬
‫עם רוב הספקים נכרתו חוזים‪,‬ביניהם חוקרים‪ ,‬אוספי תיעוד רפואי‪ ,‬עו"ד חיצוניים ונותני‬
‫שירותי חומרה ותוכנה‪ ,‬והוא קשור אתם בהסכמים שונים למתן שירותי תחזוקה לחומרה‬
‫ותוכנה‪ .‬בנוסף קשור התאגיד בהסכם עם חב' ליסינג לרכבי נושאי משרה בחברה (ראה גם‬
‫סעיף ‪.)3.8‬‬
‫פרק א'‬
‫עמוד ‪25‬‬
‫‪1.6‬‬
‫הון אנושי‬
‫מבנה הארגוני של מנהלת התאגיד הינו בן ‪ 1‬מחלקות בכפיפות למנכ"ל‪ :‬מחלקת תביעות‪,‬‬
‫מחלקת מערכות מידע‪ ,‬מחלקת חשבונות‪ ,‬ומחלקת פוליסות‪.‬‬
‫מצבת כח האדם בהתאם הינה כדלקמן‪:‬‬
‫מחלקת תביעות‬
‫מחלקת מערכות מידע‬
‫מחלקת חשבונות ו‪SOX -‬‬
‫מחלקת פוליסות‬
‫מינהלה‬
‫סה"כ‬
‫‪2102‬‬
‫‪31‬‬
‫‪1‬‬
‫‪6‬‬
‫‪3‬‬
‫‪1‬‬
‫‪13‬‬
‫‪2100‬‬
‫‪36‬‬
‫‪1‬‬
‫‪3‬‬
‫‪3‬‬
‫‪1‬‬
‫‪18‬‬
‫‪2101‬‬
‫‪36‬‬
‫‪1‬‬
‫‪3‬‬
‫‪1‬‬
‫‪1‬‬
‫‪13‬‬
‫כל העובדים בתאגיד‪ ,‬לרבות נושאי משרה‪ ,‬מועסקים על פי הסכמי עבודה אישיים‪ ,‬בהם‬
‫נקבעו תנאי ההעסקה והתנאים הנלווים הכוללים תשלום משכורת י"ג‪ ,‬קרן השתלמות‪,‬‬
‫חופשה והבראה‪ .‬התחייבויות התאגיד בגין סיום יחסי עובד מעביד מכוסות במלואן בפוליסת‬
‫ביטוח ו‪5‬או מופרשות בספרי התאגיד‪.‬‬
‫מערכת השכר והתגמול לעובדי התאגיד מבוססת בעיקרה על התאמה בין רמת התגמול‬
‫לתפקודו של העובד‪ ,‬ניסיונו ותרומתו למערכת‪.‬‬
‫התגמול השנתי הוא אישי ומותאם למרכיבי התפקיד‪ ,‬לביצועים האישים ולפוטנציאל האישי‪.‬‬
‫התגמול מתקיים באמצעות כלים ניהולים שונים כגון‪ :‬העלאות שכר‪ ,‬בונוס במטרה לשמר‬
‫ולתמרץ את העובדים‪ .‬למנהלים רכב צמוד באמצעות חוזי ליסינג‪.‬‬
‫פרטים נוספים על נושאי משרה ותשלומים בפרק ‪ 3‬לדוח התקופתי– פרטים נוספים‪.‬‬
‫נושאי המשרה בתאגיד מונים ‪ 3‬מנהלים‪ .‬תגמולם נקבע בהתאם למדיניות תגמול נושאי‬
‫משרה שאושר ע"י דירקטוריון החברה ביום ‪ 23‬במרס ‪ ,2100‬כמפורט להלן‪:‬‬
‫(ניתן לצפות במדיניות התגמול גם באתר האינטרנט של החברה ‪.)www.pool-act.org.il‬‬
‫א‪ .‬עקרונות מדיניות התגמול‪:‬‬
‫מדיניות התגמול של החברה נקבעה כדי להשיג את יעדיה של החברה‪ ,‬ובאופן שהתגמול על‬
‫פיה יהווה תמריץ להגשמתם של היעדים‪ .‬בעריכת מדיניות התגמול‪ ,‬נלקחה בחשבון אף‬
‫השאיפה להגביר את תחושת ההזדהות של נושאי המשרה עם החברה ועם פעילותה‪ ,‬להגביר‬
‫את שביעות הרצון והמוטיבציה שלהם בעבודתם ולעודד את הישארותם של נושאי המשרה‬
‫האיכותיים בחברה לאורך זמן‪.‬‬
‫החברה קבעה את מדיניות התגמול בשים לב לעקרונות שנקבעו על ידי המפקח על הביטוח‬
‫במסגרת חוזר מדיניות תגמול נושאי משרה בגופים מוסדיים מחודש נובמבר ‪ 1333‬וההבהרה‬
‫לחוזר מחודש מרס ‪( 1313‬להלן‪ -‬חוזר התגמול)‪.‬‬
‫פרק א'‬
‫עמוד ‪26‬‬
‫מדיניות התגמול משקפת את התפיסה של הדירקטוריון לגבי תגמול נושאי המשרה‪ ,‬אך אין‬
‫בה כדי לחייב את החברה לפעול לפיה בכל תנאי‪ ,‬והחברה רשאית בכל עת‪ ,‬ואף אם תוכנית‬
‫התגמול האישית הובאה לידיעתם של נושאי המשרה‪ ,‬לסטות ממנה באופן כללי וכן לגבי נושא‬
‫משרה מסוים‪ .‬בכלל זה‪ ,‬דירקטוריון החברה רשאי להורות על ביצוע תחשיבי הבונוסים באופן‬
‫שאינו מפורט במסמך מדיניות זה ו‪5‬או להחליט כי לא ישולם כל בונוס בהתאם למדיניות‬
‫התגמול וכן רשאי דירקטוריון החברה לבטל את המדיניות‪ ,‬להשהות אותה‪ ,‬או לשנות אותה‪,‬‬
‫וזאת מנימוקים כפי שימצא לנכון ‪ -‬ובלבד שטרם בוצע התשלום בפועל‪ .‬שינוי במדיניות‪ ,‬אם‬
‫יחול‪ ,‬יובא לאישור דירקטוריון החברה‪ ,‬אשר יבטיח כי השינוי עולה בקנה אחד עם דרישות‬
‫חוזר התגמול‪.‬‬
‫לאור האמור‪ ,‬יודגש כי עקרונות מדיניות התגמול מהווה מסמך מדיניות אשר לחברה אין‬
‫מחויבות לפעול לפיו‪ ,‬ולפיכך לא תהא לנושאי המשרה זכות לטעון כלפי החברה כי היא‬
‫מחויבת לפעול על פי מדיניות התגמול ואין במסמך זה כדי להקנות זכות של נושאי משרה‬
‫לקבל את התגמול‪.‬‬
‫כמו כן‪ ,‬כל תשלום אשר ישולם לנושא משרה בהתאם למדיניות התגמול‪ ,‬ככל שישולם‪ ,‬לא‬
‫יהווה חלק משכרו הרגיל לכל דבר ועניין ולא יהווה בסיס לחישוב ו‪5‬או לזכאות ו‪5‬או לצבירה‬
‫של זכות נלווית כלשהי‪ ,‬לרבות ומבלי לגרוע מכלליות האמור‪ ,‬לא ישמש כרכיב לצורך תשלום‬
‫דמי חופשה‪ ,‬פדיון חופשה‪ ,‬פיצויי פיטורים‪ ,‬הפרשות לקופות הגמל וקרנות השתלמות וכיו"ב‪.‬‬
‫ב‪ .‬תוכנית התגמול לנושאי משרה (למעט המנכ"ל)‬
‫תוכנית הבונוסים האישית שתקבע לכל אחד מנושאי המשרה תיגזר‪ ,‬בין השאר‪ ,‬מתוכנית‬
‫העבודה של היחידה הארגונית עליה ממונה נושא המשרה ומהערכתו האישית של מנכ"ל‬
‫החברה ותחולק לקטגוריות הבאות‪:‬‬
‫הקטגוריה הנבחנת‬
‫‪ 1‬עמידה בתוכנית העבודה השנתית שהוגדרה לנושא המשרה‬
‫ועמידה ביעדים שנקבעו‬
‫‪ 1‬הערכת ביצועים‪ ,‬לרבות הערכה אישית ע"י מנכ"ל החברה‬
‫‪ 3‬תרומת נושא המשרה להתייעלות‪ ,‬לחדשנות‪ ,‬לשרות ולעמידה‬
‫בקיום משטר תאגידי‬
‫האחוז במשקל‬
‫ההערכה הכללית‬
‫‪13%‬‬
‫‪33%‬‬
‫‪13%‬‬
‫הבונוס לנושאי המשרה יקבע במונחים של מספר (לאו דווקא מספר שלם) מסוים של‬
‫משכורות חודשיות‪ ,‬בהתאם לעמידת נושא המשרה בקטגוריות המפורטות בטבלה לעיל‪.‬‬
‫בונוס יקבע אך ורק לגבי העבר‪ ,‬אך זאת גם מתוך צפיית פני העתיד ‪ -‬ולכן‪ ,‬אם נותקו‪ ,‬מכל‬
‫סיבה שהיא‪ ,‬יחסי עובד‪-‬מעביד בין נושא המשרה לבין החברה לפני המועד שבו הדירקטוריון‬
‫קובע את הבונוס‪ ,‬לא יהיה זכאי אותו נושא משרה לבונוס בשל התקופה לפני הניתוק האמור‪,‬‬
‫אפילו היה מקבל את הבונוס‪ ,‬לו נותר לעבוד בחברה‪.‬‬
‫פרק א'‬
‫עמוד ‪27‬‬
‫המנכ"ל הוא זה שיעריך את הישגי נושא המשרה כאמור ויציע את סכומי הבונוס לכל נושא‬
‫משרה ויביא אותם לאישור הדירקטוריון‪.‬‬
‫ג‪ .‬תכנית התגמול למנכ"ל‬
‫האמור בסעיף ב' לעיל‪ ,‬בשינויים המחויבים‪ ,‬גם על תגמול המנכ"ל‪ ,‬כך שבמקום המנכ"ל יבוא‬
‫יו"ר הדירקטוריון‪.‬‬
‫ד‪ .‬הזכאות לבונוס במקרים מיוחדים‬
‫פוטר נושא משרה בנסיבות בהן הוא לא יהא זכאי לפיצויי פיטורין בהתאם לחוק‪ ,‬יאבד אותו‬
‫נושא משרה גם את זכאותו לבונוס‪ ,‬ככל שהייתה לו זכות כזאת‪.‬‬
‫‪1.3‬‬
‫שיווק והפצה‬
‫נושא שיווק והפצה‪ ,‬שיעור העמלות המשולמות‪ ,‬מוצגים בסעיף ‪.3.3‬‬
‫‪1.8‬‬
‫רכוש קבוע‬
‫למאגר אין רכוש וציוד‪ .‬מערכות המחשב הן התוכנה והן החומרה וכן הריהוט המשרדי‬
‫מתקבלות מתאגיד המנהל של המאגר‪.‬‬
‫‪.1.3‬‬
‫עונתיות‬
‫אין עונתיות בשיווק פרמיות במאגר‪ .‬פרמיות המאגר‪ ,‬למעט אופנועים‪ ,‬מאופיינות באחוז ניכר‬
‫של פרמיות לתקופה קצרה ‪.‬‬
‫דמי ביטוח ברוטו בשנים ‪( 2101-2102‬באלפי ש"ח)‬
‫שנה‬
‫רבעון ראשון‬
‫רבעון שני‬
‫רבעון שלישי‬
‫רבעון רביעי‬
‫סה"כ‬
‫פרק א'‬
‫‪2102‬‬
‫‪13,633‬‬
‫‪33,618‬‬
‫‪63,336‬‬
‫‪33,166‬‬
‫‪230,212‬‬
‫‪2100‬‬
‫‪13,336‬‬
‫‪33,313‬‬
‫‪33,311‬‬
‫‪13,331‬‬
‫‪203,222‬‬
‫‪2101‬‬
‫‪61,133‬‬
‫‪31,111‬‬
‫‪33,331‬‬
‫‪33,333‬‬
‫‪220,223‬‬
‫עמוד ‪28‬‬
‫‪1.13‬‬
‫נכסים לא מוחשיים‬
‫מאגרי מידע‬
‫התאגיד מחזיק במאגרי מידע רשומים שונים‪ ,‬אשר במסגרתם אף מוחזקים הנתונים‬
‫הנמסרים על ידי לקוחות המאגר‪ .‬מידע האגור במאגרים אודות לקוחות‪ ,‬כולל מידע שנמסר‬
‫על ידם בעת רכישת פוליסות המאגר‪ ,‬עקב טיפול בתביעות ביטוח וכיו"ב‪.‬‬
‫כמו כן למנהל ההסדר מאגרים רשומים אודות ספקים‪ ,‬נותני שירותים‪ ,‬עובדי המאגר וכיוצ"ב‬
‫פרטים אשר שמירתם במאגר ממוחשב מחויבת על פי הוראת דין‪ .‬מאגרי המידע משמשים את‬
‫המאגר בתפעול השוטף של עסקיו‪.‬‬
‫‪1.11‬‬
‫הליכים משפטיים‬
‫לענין בקשה לאישור תובענה כייצוגית‪ ,‬ראה באור ‪ 13‬לדוחות הכספיים‪.‬‬
‫‪1.11‬‬
‫מימון‬
‫למאגר אין הון פעיל מושקע‪ ,‬אין השקעות‪ ,‬אין נכסים כלשהם ואין מימון זר ואין מרכיב של‬
‫הכנסות מהשקעות‪ .‬לשם מימון פעילותו של המאגר‪ ,‬נערך חודש בחודשו חשבון הכנסות‬
‫בניכוי הוצאות‪( ,‬כולל תשלומי התביעות)‪ .‬כל יתרה שלילית‪ 16‬מוזרמת מיידית על ידי‬
‫המבטחים למאגר‪ ,‬בהתאם להוראות התקנון‪.‬‬
‫‪1.13‬‬
‫מיסוי‬
‫המאגר הינו ביטוח משותף ולפיכך איננו נישום לצורכי מס‪ ,‬מה עוד שפעילותו היא הפסדית‪.‬‬
‫‪1.11‬‬
‫גורמי סיכון‬
‫סיכוני מאקרו‬
‫*‬
‫למצב הכלכלי במדינה השפעה בינונית על תוצאות המאגר‪.‬‬
‫התפרצות אינפלציונית ו‪/‬או פיחות עלולים להשפיע (השפעה קטנה)‬
‫על עלות התביעות המשולמות‪.‬‬
‫*‬
‫*‬
‫גידול בתאונות דרכים וחומרתן (השפעה גדולה)‪.‬‬
‫תקדימים משפטיים וחקיקה הנוגעים לתשלומי תביעות (השפעה‬
‫גדולה)‪.‬‬
‫שינויים מהותיים בתעריפי האשפוז בארץ (השפעה קטנה)‪.‬‬
‫שינויים במדיניות ביטוח לאומי (השפעה בינונית)‬
‫*‬
‫סיכוני ענפים‬
‫*‬
‫*‬
‫‪16‬‬
‫הנובעת מכך שסכום ההוצאות גדול מסכום ההכנסות‬
‫פרק א'‬
‫עמוד ‪29‬‬
‫סיכונים‬
‫ייחודיים למאגר‬
‫*‬
‫גידול בפשיעה והונאות (השפעה בינונית)‪.‬‬
‫*‬
‫היות ותעריפי המאגר הינם תעריפים חסרים ונקבעים בלעדית ע"י‬
‫הפיקוח על הביטוח‪ ,‬לכל שינוי בהקפאתם‪ ,‬להקטנתם ולאי התאמתם‬
‫ישנה השפעה שלילית (השפעה גדולה) על תוצאות העסקיות של‬
‫המאגר‪.‬‬
‫כניסת חברות ביטוח נוספות במכירת פוליסות אופנועים (שלא בשם‬
‫המאגר) למבוטחים "טובים" והשארת המבוטחים בעלי סיכון רב‬
‫לביטוח ע"י המאגר משפיעה על התוצאות העסקיות של המאגר‬
‫מידת ההשפעה של גורמי סיכון על פעילות החברה מהווה מידע צופה‬
‫פני עתיד‪ ,‬המבוסס על אינפורמציה הקיימת במאגר נכון לתאריך‬
‫הדוחות וכן כוללת הערכות או כוונות של המאגר‪ .‬ההשפעה של המידע‬
‫האמור על המאגר עלולה להיות שונה באופן מהותי מן התוצאות‬
‫המשתמעות ממידע זה‪.‬‬
‫*‬
‫הערה‬
‫*‬
‫ניהול סיכונים במאגר אינו כמקובל בחברות ביטוח‪ ,‬וזאת מהסיבות כדלקמן‪:‬‬
‫‪‬‬
‫למאגר אין שיקול דעת בלקיחה או אי לקיחת סיכונים של מבוטחים בעייתיים היות‬
‫ועצם פעילותו היא לקיחת מבוטחים‪ ,‬שכלל שוק הביטוח סירב לבטחם‪.‬‬
‫‪‬‬
‫תעריפי הפול אינם כלכליים ו‪5‬או אקטואריים מלאים‪ ,‬אלא מוכתבים בלעדית על ידי‬
‫הפיקוח‪ ,‬כאשר ידוע שבחלקם מכסים רק חלק מהסיכון‪.‬‬
‫‪ ‬אין למאגר השקעות מכל סוג שהוא ואי לכך אינו נחשף לסיכוני השקעות‪.‬‬
‫פרק א'‬
‫‪‬‬
‫אין למאגר ביטוח משנה כל שהוא בעיקר מהסיבה שהסיכונים במאגר‪ ,‬מעצם מבנהו‪,‬‬
‫מתפזרים בין כל המבטחים בשוק‪.‬‬
‫‪‬‬
‫המאגר מבוסס על כך שחברות הביטוח חייבות לכסות את התשלומים שעל המאגר לשלם‪.‬‬
‫מכאן שסיכוני הגביה נמוכים ביותר‪ ,‬הן לאור פיזור הנשיאה בסיכון והן לאור האחריות‬
‫החילופית של קרנית למקרה שמבטח אינו מסוגל לעמוד בהתחייבויותיו‪.‬‬
‫‪‬‬
‫ניהול הסיכונים במאגר מתמצה בעיקר בהשגת היעד של הלימות התשלומים לנפגעים‬
‫המכוסים על ידו (שלא ישולמו פיצויים ביתר)‪.‬‬
‫עמוד ‪31‬‬
‫‪1.13‬‬
‫הסכמים מהותיים והסכמי שיתוף פעולה‬
‫אין למאגר הסכמים מהותיים עם גופים חיצוניים ו‪5‬או עובדים‪.‬‬
‫כמו כן אין למאגר הסכמי שיתוף פעולה אסטרטגים למעט מבנה פעילותו והתנהלותו עם‬
‫חברות הביטוח כפי שמתואר בסעיפים ‪.1.1‬‬
‫‪1.16‬‬
‫מידע בדבר שינוי חריג בעסקי החברה‬
‫בשנת ‪ 1313‬החלו ‪ 3‬חברות ביטוח בשיווק פוליסות אופנועים בכיסוי של ‪ 133%‬למבוטחים‬
‫"טובים" שלא הגישו תביעות בשלוש השנים האחרונות‪ .‬עניין זה משפיע על התוצאות‬
‫העסקיות של המאגר‪ .‬מגמתיות זו המשיכה גם במהלך ‪ .1311‬בשנת ‪ 1311‬בעקבות עדכון‬
‫תעריפי הפול החל מחודש מאי ‪ 1311‬ניתן לזהות מגמה של "חזרת" מבוטחים למאגר‪ ,‬אם כי‬
‫אין עדין מידע על היקף המגמה‪ ,‬המשכיותה והשפעתה‪.‬‬
‫‪1.13‬‬
‫אירוע או עניין החורגים מעסקי החברה הרגילים‬
‫בשנת ‪ 1311‬לא היו אירועים או עניינים החורגים מעסקי החברה הרגילים‪.‬‬
‫‪1.18‬‬
‫יעדים ואסטרטגיה עסקית‬
‫היות ותעריפי המאגר הינם תעריפים חסרים ולא אקטואריים מלאים ונקבעים בלעדית על ידי‬
‫הפיקוח על הביטוח‪ ,‬אין לחברה אפשרות לתכנן אסטרטגיה עסקית לגבי הכנסותיה‪.‬‬
‫יעדו של המאגר הוא לאפשר לכל בעל רכב‪ ,‬שלא השיג ביטוח חובה מחברות הביטוח להשיג‬
‫ביטוח רכב חובה מתאים מהמאגר‪ .‬בנוסף‪ ,‬מטרת המאגר בכפוף לגורמי תאונות דרכים שאין‬
‫לה שליטה בהן‪ ,‬לשמור על רמת סילוק תביעות גוף הולמת ונכונה‪ ,‬כדי להקטין את הפסדיה‬
‫הצפויים‪.‬‬
‫‪1.13‬‬
‫צפי להתפתחות בשנה הקרובה‬
‫ראה סעיף ‪.1.16‬‬
‫‪1.13‬‬
‫מגזרים גיאוגרפיים‬
‫אין למאגר פעילות בחוץ לארץ‪ .‬המאגר פועל בפריסה ארצית באמצעות סניפים ובביטוח‬
‫אופנועים באמצעות חברות הביטוח וסוכניהן שגם להם פריסה רחבה בישראל (ראה גם חלק‬
‫ג' סעיף ‪.)3.3‬‬
‫פרק א'‬
‫עמוד ‪31‬‬
‫‪1.11‬‬
‫תחזיות אחרות והערכות לגבי עסקי החברה‬
‫‪‬‬
‫תעריפי המאגר‪ ,‬נקבעים בלעדית ע"י הפיקוח על הביטוח כתעריף חסר‪ .‬קביעה שתמשך גם‬
‫בשנת ‪.1313‬‬
‫‪‬‬
‫האוכלוסייה העיקרית של המאגר הינה רוב בעלי האופנועים‪ ,‬האוכלוסייה המשנית של‬
‫המאגר‪ ,‬היא בעלי רכבים אחרים שחברות הביטוח לא ביטחו‪ .‬הצפי הוא שהמגמה‪ ,‬כפי‬
‫שמתוארת בסעיף ‪ 1.16‬לעיל תמשך בשנת ‪.1313‬‬
‫‪‬‬
‫הצפי הוא שתשלומי התביעות בשנת ‪ 1313‬יהיו גדולים יותר מאשר בשנת ‪ - 1311‬דבר שיגדיל‬
‫את הפסדי המאגר בהתאם‪ .‬הטעמים העיקריים לכך הם‪:‬‬
‫א‪ .‬מסתמן המשך עליה בתאונות הדרכים אצל מבוטחי המאגר‪.‬‬
‫ב‪ .‬המשך עליה בחומרת הפגיעות בהם מעורבים מבוטחי המאגר (אופנועים בעיקר)‪.‬‬
‫‪1.11‬‬
‫משטר תאגידי‬
‫דירקטוריון החברה מונה ‪ 6‬דירקטורים כאשר ‪ 1‬דירקטורים מתוכם הינם דירקטורים‬
‫חיצוניים‪.‬‬
‫מספר ישיבות הדירקטוריון במשך השנה החולפת ומספר המשתתפים בכל ישיבה הינו‬
‫כדלקמן‪:‬‬
‫פרק א'‬
‫מס"ד‬
‫תאריך הישיבה‬
‫‪.1‬‬
‫‪.1‬‬
‫‪.3‬‬
‫‪.1‬‬
‫‪.3‬‬
‫‪.6‬‬
‫‪3.‬‬
‫‪8.‬‬
‫‪3.‬‬
‫‪11.1.11‬‬
‫‪11.1.11‬‬
‫‪18.3.11‬‬
‫‪11.3.11‬‬
‫‪16.6.11‬‬
‫‪13.8.11‬‬
‫‪3.13.11‬‬
‫‪18.11.11‬‬
‫‪16.11.11‬‬
‫מס'‬
‫דירקטורים‬
‫שנכחו‬
‫‪6‬‬
‫‪3‬‬
‫‪6‬‬
‫‪1‬‬
‫‪6‬‬
‫‪6‬‬
‫‪3‬‬
‫‪3‬‬
‫‪6‬‬
‫מס' משתתפים‬
‫נוספים שנכחו‬
‫‪8‬‬
‫‪3‬‬
‫‪8‬‬
‫‪6‬‬
‫‪3‬‬
‫‪8‬‬
‫‪1‬‬
‫‪3‬‬
‫‪3‬‬
‫עמוד ‪32‬‬
‫וועדת הביקורת‬
‫בהתאם להוראות הדין תפקידי וועדת הביקורת‪:‬‬
‫פרק א'‬
‫‪.1‬‬
‫לעמוד על ליקויים בניהול העסקי של התאגיד‪ ,‬בין השאר תוך התייעצות עם המבקר‬
‫הפנימי של החברה או עם רואה החשבון המבקר‪ ,‬ולהציע לדירקטוריון דרכים‬
‫לתיקונם‪.‬‬
‫‪.1‬‬
‫להחליט אם לאשר פעולות ועסקאות הטעונות אישור וועדת ביקורת לפי סעיפים ‪133‬‬
‫ו‪ 168 -‬עד ‪ 133‬לחוק החברות‪.‬‬
‫‪.3‬‬
‫לדון ולהחליט לפחות בנושאים הבאים‪:‬‬
‫‪‬‬
‫בעת סיום תקופת מינויו של רואה החשבון המבקר ולפחות אחת לשלוש שנים –‬
‫מינוי רואה חשבון מבקר אחר במקומו או המשך כהונתו ומתן המלצתה‬
‫לאסיפה הכללית בענין זה;‬
‫‪‬‬
‫מתן המלצה לאסיפה הכללית או לדירקטוריון‪ ,‬לפי הענין‪ ,‬בדבר שכרו של רואה‬
‫החשבון המבקר בעד פעולת הביקורת‪ ,‬לאחר שבחנה כי השכר הולם את היקף‬
‫הביקורת הנדרש;‬
‫‪‬‬
‫קביעת שירותים נוספים שנותן רואה החשבון המבקר למאגר ולחברה‪ ,‬שאינם‬
‫פעולת ביקורת‪ ,‬אשר לא יידרשו לגביהם אישור מראש של הוועדה וקביעת שכר‬
‫בעדם‪ ,‬אישור מראש של שירותים נוספים שלא נקבעו כאמור ואישור השכר‬
‫בעדם;מתן המלצה לדירקטוריון בדבר שכרם ואופן תגמולם של המבקר‬
‫הפנימי‪.‬‬
‫‪‬‬
‫שמירה על אי‪-‬תלות של רואה החשבון המבקר ושל המבקר הפנימי‪ ,‬לרבות לענין‬
‫משך כהונתם של רואה החשבון המבקר ושל מבקר פנימי שאינו עובד של‬
‫החברה ומעקב שוטף אחר אי‪-‬תלותם;‬
‫‪‬‬
‫חוות דעתו של רואה החשבון המבקר לגבי דוחות כספיים של המאגר והחברה;‬
‫‪‬‬
‫נאותות הדוחות הכספיים של המאגר והחברה‪ ,‬ובכלל זה המדיניות‬
‫החשבונאית‪ ,‬שלמות הגילוי וסקירת הבקרות הפנימיות של המאגר והתאגיד;‬
‫‪‬‬
‫קיום הוראות כל דין וכללים מקצועיים ואתיים החלים על החברה‪ ,‬על נושאי‬
‫משרה בה ועל עובדיה;‬
‫עמוד ‪33‬‬
‫‪.1‬‬
‫‪‬‬
‫אישור תכנית עבודה שנתית או תקופתית למבקר הפנימי‪ ,‬לרבות אישור היקפה‪,‬‬
‫בשים לב להבטחת רציפותה וסבירותה‪ ,‬ומעקב אחר יישומה;‬
‫‪‬‬
‫הדוח שהגיש המבקר הפנימי וממצאיו וכן מעקב אחר תיקון הליקויים שנמצאו‬
‫בדוח;‬
‫‪‬‬
‫מתן המלצה לדירקטוריון באשר לפעולות המתחייבות מדוחות ביקורת מטעם‬
‫המפקח ומהחלטות המפקח בתלונות שהוגשו נגד החברה או המאגר לפי סעיפים‬
‫‪ 63‬עד ‪ 61‬לחוק הפיקוח על הביטוח‪ ,‬שהעתק מהן הועבר למבקר הפנימי;‬
‫‪‬‬
‫קביעת נהלים לטיפול בתלונות עובדים הקשורות בדוחות כספיים‪ ,‬בבקרה‬
‫הפנימית ובציות להוראות הדין‪ ,‬תוך הבטחת שמירה על סודיות זהות‬
‫המתלונן;‬
‫‪‬‬
‫כל נושא שהמפקח דרש להעמיד על סדר היום‪ ,‬בין אם דרש זאת מכלל‬
‫המבטחים ובין אם מהחברה בלבד‪.‬‬
‫פרטים על מספר הדיונים וההשתתפות‪:‬‬
‫‪‬‬
‫‪‬‬
‫פרק א'‬
‫מספר החברים בוועדה – ‪( 3‬שני חברים מתוכם הינם שני הדירקטורים‬
‫החיצוניים‪ ,‬שאחד מהם מכהן כיו"ר הועדה)‪.‬‬
‫מספר ישיבות הוועדה במשך השנה החולפת ומספר המשתתפים בכל ישיבה הינו‬
‫כדלקמן‪:‬‬
‫מס"ד‬
‫תאריך הישיבה‬
‫‪1.‬‬
‫‪1.‬‬
‫‪3.‬‬
‫‪1.‬‬
‫‪3.‬‬
‫‪6.‬‬
‫‪3.‬‬
‫‪8.‬‬
‫‪3.‬‬
‫‪11.1.11‬‬
‫‪11.1.11‬‬
‫‪18.3.11‬‬
‫‪18.1.11‬‬
‫‪11.3.11‬‬
‫‪16.6.11‬‬
‫‪13.8.11‬‬
‫‪18.11.11‬‬
‫‪16.11.11‬‬
‫מס'‬
‫דירקטורים‬
‫שנכחו‬
‫‪1‬‬
‫‪1‬‬
‫‪1‬‬
‫‪3‬‬
‫‪1‬‬
‫‪3‬‬
‫‪3‬‬
‫‪1‬‬
‫‪3‬‬
‫מס' משתתפים‬
‫נוספים שנכחו‬
‫‪6‬‬
‫‪3‬‬
‫‪1‬‬
‫‪1‬‬
‫‪3‬‬
‫‪6‬‬
‫‪3‬‬
‫‪6‬‬
‫‪3‬‬
‫עמוד ‪34‬‬
‫קצין ציות‬
‫ההסדר התחיקתי אינו מחייב מינוי של קצין ציות‪ .‬הנהלת החברה מטמיעה את הוראות הדין‬
‫ומפקחת על קיומן‪ ,‬וזאת בין היתר‪ ,‬באמצעות כל אחד מחברי ההנהלה‪ ,‬לגבי התחום‬
‫שבאחריותו‪ ,‬באמצעות נהלים והוראות המופצים על ידה‪ ,‬הרצאות לעובדי החברה‪ ,‬וביקורת‬
‫פנימית על ידי המבקר הפנימי של החברה‪.‬‬
‫‪ 13‬בפברואר ‪1313‬‬
‫פרק א'‬
‫_______________________‬
‫אסף חגאי פריי – יו"ר הדירקטוריון‬
‫________________‬
‫יעקב אלחדיף – מנכ"ל‬
‫עמוד ‪35‬‬
‫פרק ב'‬
‫דו"ח הדירקטוריון‬
‫הצהרות (‪)SOX‬‬
‫דוח הדירקטוריון‬
‫דוח הדירקטוריון ערוך ומוצג כחלק מהדוחות הכספיים השנתיים של המאגר‪ .‬הדוח סוקר את השינויים‬
‫העיקריים בפעילויות השוטפות בשנת ‪.1311‬‬
‫דוח הדירקטוריון הינו חלק בלתי נפרד מהדו"ח התקופתי על כל חלקיו‪ ,‬ויש לקרוא את הדו"ח התקופתי כולו‬
‫כמקשה אחת‪.‬‬
‫‪ .1‬תיאור המבטח‬
‫ראה פרק ‪ 1‬בתיאור עסקי המאגר ‪ -‬חלק א'‪.‬‬
‫‪ .1‬תיאור הסביבה העסקית ומגמות בענף הביטוח‬
‫ראה פרק ‪ 1‬תיאור עסקי המאגר ‪ -‬חלקים ג'‪-‬ד'‪.‬‬
‫‪ .3‬עתודות ביטוח‬
‫היות ותעריפי הפול הינם תעריפים חסרים‪ ,‬לא קיימות במאגר עתודות של עודף הכנסות על הוצאות‬
‫כמקובל בענפי רכב חובה‪.‬‬
‫המאגר ממומן חודש בחודשו על ידי בעלי מניותיו ולכן אין השקעות כלשהן המניבות הכנסות מהשקעות‪.‬‬
‫כתוצאה מכך תשלומי התביעות והערכות של תביעות תלויות בכל שנת חיתום נרשמות שנה בשנה כחלק‬
‫שוטף מדוחות רווח והפסד של המאגר ללא צבירה לעתודות ביטוח‪.‬‬
‫ההתחייבויות הביטוחיות חושבו על ידי האקטואר פרופ' יהודה כהנא לכל שנת חיתום‪ .‬לשנים ‪1333-1336‬‬
‫חושבו בהתבסס על מודל התשלומים לפי שנות חיתום ומודל התפתות התביעות ההיסטוריות‪ ,‬ובהתחשב‬
‫בסכום ההערכות הפרטניות של התביעות כפי שהוערכו על ידי מחלקת תביעות של המאגר ושל חברות‬
‫ביטוח בגין תביעות בטיפולן‪ .‬עבור השנים ‪ 1333-1311‬הוערכו ההתחייבויות הביטוחיות לכל שנת חיתום‬
‫תוך התבס סות על שנות החשיפה ועלות ממוצעת לסוגי הפוליסה השונים‪ .‬שיטה זו הבליטה את השפעת‬
‫השינויים בהרכב התיק המבוטח מבחינת מרכיבים שונים כנפח מנוע‪ ,‬השתתפות עצמית ואחרים‪.‬‬
‫‪ .1‬צו הסדרי חציה‬
‫בחודש יולי ‪ 1331‬הוצא צו ("צו חציה") החל על תאונות מיום ‪ 1.1.31‬ואילך שקבע שאם אירעה תאונת‬
‫דרכים שבה היו מעורבים אופנוע ורכב אחר‪ ,‬ישלמו המבטחים של הרכב האחר למבטחים של האופנוע ‪33‬‬
‫אחוזים מן הפיצויים על נזקי גוף כמשמעותם בחוק‪ .‬ביום ‪ 1‬בפברואר ‪ 1338‬התקבל בכנסת תיקון לחוק‬
‫הפיצויים לנפגעי תאונות דרכים התשל"ה – ‪ 1333‬הקובע כי החל מיום ‪ 1‬ביוני ‪ 1338‬אחוז ההשתתפות‬
‫הוגדל מ‪ 33% -‬ל‪ . 33% -‬ראה הרחבה בתיאור עסקי המאגר – חלק ב'‪.‬‬
‫‪ .3‬מצב עסקי התאגיד ותוצאות פעולותיו‬
‫‪‬‬
‫פרק ב'‬
‫למאגר אין הון עצמי או דרישות להון עצמי כמוגדר בתקנות הפיקוח על עסקי ביטוח‪ ,‬היות והחברות‬
‫המשתתפות במאגר‪ ,‬קרי חברות הביטוח‪ ,‬נושאות במלוא התחייבויותיו של המאגר ולמלוא תזרים‬
‫עמוד ‪1‬‬
‫המזומנים של המאגר (כאמור מדובר בביטוח משותף ודרישות ההון ממילא באות לידי ביטוי בכל‬
‫חברה וחברה)‪ ,‬לפיכך המאגר אינו צריך להחזיק בהון עצמי‪.‬‬
‫‪ ‬סה"כ המאזן לימים ‪ 31‬בדצמבר ‪ 1311‬ו‪ 1311 -‬הסתכם ב‪ 1.8 -‬מיליארד ש"ח ו‪ 1.31 -‬מיליארד ש"ח‬
‫בהתאמה‪.‬‬
‫‪ ‬סה"כ עתודות ביטוח ותביעות תלויות‪ ,‬הסתכמו ב‪ 1.33 -‬מיליארד ש"ח ב‪ 31 -‬בדצמבר ‪ 1311‬בהשוואה‬
‫לסך ‪ 1.63‬מיליארד ש"ח ב‪ 31 -‬בדצמבר ‪.1311‬‬
‫‪ ‬ההפסד בשנת ‪ 1311‬הסתכם ב‪ 131.3 -‬מיליוני ש"ח בהשוואה להפסד בסך ‪ 131‬מיליוני ש"ח בשנת‬
‫‪.1311‬‬
‫‪‬‬
‫כ‪ 33% -‬מאוכלוסיית מבוטחי המאגר הינם בעלי אופנועים‪ .‬שכיחות התביעות באופנועים היא של‬
‫כ‪ ,13% -‬שהינו שיעור גבוה במיוחד מזה החל בכלי רכב אחרים‪.‬‬
‫‪ ‬על פי נתוני הרשות הלאומית לבטיחות בדרכים אחוז האופנועים במצבת כלי הרכב ובנסועה הינו נמוך‬
‫ומסתכם ב‪ 1% -‬ו‪ ,1% -‬בהתאמה‪ .‬שיעור רוכבי האופנוע ההרוגים בתאונות דרכים בשנים ‪1333-1311‬‬
‫הינו גבוה יותר משיעור האופנועים במצבת הרכבים ובנסועה‪ ,‬ומגיע ל‪.13% -‬‬
‫רוכבי האופנוע הינם משתמשי הרכב הפגיעים ביותר מכיוון שהם מצויים בסיכון גבוה יותר למעורבות‬
‫בתאונה ולפציעה בדרגת חומרה קשה או לפגיעה קטלנית‪ .‬הסיכוי של רוכב אופנוע להיהרג בתאונה‬
‫דרכים גבוה פי ‪ 3‬ביחס לזה של נהג רכב פרטי‪.‬‬
‫בהתאם לנתוני הלשכה המרכזית לסטטיסטיקה‪ ,‬בשנים ‪ ,1333-1311‬תאונות הדרכים שבהן היו‬
‫מעורבים ‪ 36%‬מסך כל רוכבי האופנוע נגרמו כתוצאה מעבירת נהיגה‪ .‬שיעור רוכבי האופנוע המעורבים‬
‫בתאונות שנגרמו באשמתם מגיע ל‪ .33% -‬לגיל הרוכב נודעת השפעה מכרעת על האשמה בגרימת‬
‫התאונה‪ .‬הסיכוי של רוכבי אופנוע צעירים‪ ,‬בני ‪ 13‬עד ‪ ,13‬להיות מעורבים בתאונה שנגרמה באשמתם‬
‫גבוה יותר מזה של רוכבים מבוגרים יותר‪ .‬הגורמים התורמים לכך הם הנטייה הגבוהה יותר של‬
‫הצעירים לקחת סיכונים‪ ,‬ורצונם לעבור על החוק בישראל‪ ,‬בקרב צעירים עד גיל ‪ 13‬שיעור רוכבי‬
‫האופנוע המעורבים בתאונה שנגרמה באשמתם הוא הגבוה ביותר‪ ,‬ומגיע ל‪.13% -‬‬
‫חלקם של האופנועים המעורבים בתאונת עם נפגעים הינו ‪ 13%‬בתקופת ינואר – ספטמבר ‪ ,1311‬גדול‬
‫פי חמישה מחלקם בנסועה שהינה ‪.1%‬‬
‫בכל שנת ‪ 1311‬נהרגו ‪ 113‬בני אדם בתאונת דרכים מהם כ‪ 11% -‬רוכבי אופנוע (‪ 13‬הרוגים)‪.‬‬
‫ממצאים אלו משתקפים מהותית בתשלומי התביעות ובתביעות התלויות של המאגר ובשיעור הפסדיו‬
‫בשנים האחרונות‪.‬‬
‫‪‬‬
‫בשנת ‪ 1311‬השתנתה המגמתיות של מעבר מבוטחים למספר חברות ביטוח‪ ,‬אשר החלו בשנת ‪1313‬‬
‫לבטח ישירות רוכבי אופנועים בעיקר בפוליסות עם השתתפות עצמית והעומדים בקריטריונים‬
‫חיתומים של העדר תביעות וגיל‪ ,‬ואף החלו מבוטחים לחזור לפול בעקבות עדכון תעריפי ביטוחי‬
‫אופנועים החל מחודש מאי ‪.1311‬‬
‫מגמה זו גרמה לעליה של כ‪ 8% -‬בפרמיות ודמים שנגבו בשנת ‪ 1311‬בהשוואה לשנת ‪ .1311‬המשך‬
‫מגמה של פעילות החברות משפיע וישפיע על תוצאות המאגר‪ .‬כמו כן‪ ,‬בשנת ‪ 1311‬גדלה המגמה של‬
‫מכירת פוליסות ביטוחי אופנועים עם השתתפות עצמית למבוטחי החברה‪.‬‬
‫פרק ב'‬
‫עמוד ‪2‬‬
‫‪‬‬
‫פרמיות שהורווחו בשנת ‪ ,1311‬הסתכמו ב‪ 116.3 -‬מיליוני ש"ח בהשוואה לסך ‪ 113.3‬מיליוני ש"ח‬
‫בשנת ‪.1311‬‬
‫‪ ‬הוצאות הנהלה וכלליות בשנת ‪ 1311‬לאחר זקיפת הוצאות ליישוב תביעות והוצאות רכישה הסתכמו‬
‫ב‪ 6.1 -‬מליון ש"ח‪ ,‬בהשוואה לסך ‪ 6.1‬מיליוני ש"ח בשנת ‪.1311‬‬
‫‪‬‬
‫התוצאות העסקיות הינן לאחר שיבוב ועדכון של הערכות תביעות תלויות בגין צו חציה (ראה סעיף ‪1‬‬
‫לעיל ותאור עסקי המאגר חלק ב')‪.‬‬
‫‪ .6‬גילוי בדבר רואי חשבון המבקרים‬
‫רואי חשבון של החברה הינם משרד קוסט פורר גבאי את קסירר רואי חשבון‪.‬‬
‫השותף המטפל מטעם המשרד הינו רו"ח יאיר קופל‪ .‬הוצאות שכר הטרחה לרואי החשבון בגין עריכת‬
‫דוחות כספיים‪ ,‬דוחות לשלטונות המס ובקורת ‪ ,SOX‬הסתכם בשנת ‪ 1311‬לסך של ‪ 113,333‬ש"ח בהשוואה‬
‫לסך של ‪ 186,333‬ש"ח בשנת ‪.1311‬‬
‫‪ .3‬גילוי בדבר המבקר הפנימי בחברה‬
‫‪ 2.0‬שם המבקר הפנימי‪ :‬גלי גנה‪ ,‬רו"ח‪.‬‬
‫תאריך תחילת כהונתו‪ :‬אפריל ‪1333‬‬
‫כישורים המכשירים אותו לביצוע התפקיד‪:‬‬
‫השכלה‪ :‬בוגר המכללה למנהל בחשבונאות ומנהל עסקים‪ ,‬רו"ח מוסמך‪ ,‬בעל תואר שני בביקורת‬
‫פנימית ומנהל ציבורי מאוניברסיטת בר‪-‬אילן‪ ,‬מבקר מערכות מידע ממוחשבות מוסמך )‪,(CISA‬‬
‫מבקר פנימי מוסמך )‪ ,(CIA‬מוסמך בבקרה וניהול סיכונים )‪.(CRISC‬‬
‫נסיון מקצועי‪ :‬רו"ח‪ ,‬מבקר פנימי ושותף במשרד רואי חשבון רוזנבלום‪-‬הולצמן‪ ,‬משמש כמבקר פנימי‪.‬‬
‫בעל נסיון בביקורת פנימית‪ ,‬סקרי סיכונים וביקורת חקירתית‪ ,‬בחברות ביטוח ותאגידים פיננסיים‪.‬‬
‫למבקר הפנימי אין אחזקות בני"ע בחברה‪.‬‬
‫המבקר הפנימי עומד בהוראות סעיף ‪( 116‬ב) לחוק החברות וכן הוראות סעיף ‪ 8‬לחוק הביקורת‬
‫הפנימית‪.‬‬
‫‪ 2.2‬דרך המינוי‬
‫מינויו של המבקר הפנימי אושר על ידי מועצת המנהלים של החברה בתאריך ‪ 16‬בפברואר ‪.1333‬‬
‫המבקר הפנימי אינו עובד התאגיד‪ .‬בביקורתו הוא נעזר בצוות מיומן )אנשי מחשב‪ ,‬שוק ההון‪,‬‬
‫כלכלנים ומומחים לתחומים הנבדקים)‪.‬‬
‫ביום ‪ 1851151311‬דנה ועדת הביקורת בהמשך העסקתו של מבקר הפנים בהיותו גורם חיצוני ולא עובד‬
‫החברה וזאת כנדרש מחוזר המפקח ‪" 1333-3-11‬מערך הביקורת הפנימית בגוף מוסדי"‪ .‬הועדה‬
‫אישרה את המשך כהונתו‪ .‬בין הנימוקים להמשך העסקתו‪ :‬כישוריו‪ ,‬נסיונו הרב של המבקר הן‬
‫בביקורת הפנימית והן בביקורת בתאגידי ביטוח והתוצאות הטובות של ביקורת בלתי תלויה על‬
‫פעילות מערך הביקורת הפנימית שבוצעה על ידי גורם בלתי תלוי שמונה על ידי ועדת הביקורת‪.‬‬
‫‪ 2.3‬זהות הממונה על מבקר הפנימי‬
‫הממונה הארגוני על המבקר הפנימי הינו יו"ר מועצת המנהלים‪ ,‬תוך תיאום עם וועדת הביקורת‪.‬‬
‫פרק ב'‬
‫עמוד ‪3‬‬
‫‪ 2.4‬תוכנית עבודה‬
‫תוכנית העבודה של הביקורת הפנימית בחברה נתמכת בסקר סיכונים לקביעת יעדי ביקורת‪ ,‬על בסיסו‬
‫נקבעה תכנית עבודה רב שנתית‪ .‬בשנת ‪ 1311‬בוצע סקר מעודכן ונקבעה תוכנית עבודה רב שנתית ל – ‪1‬‬
‫שנים ‪ .‬תכנית העבודה השנתית אושרה על ידי ועדת הביקורת‪ .‬תכנית העבודה הרב שנתית מתעדכנת‬
‫בהתאם למסקנות מהשנה שחלפה וזאת לאור המלצות ההנהלה והמבקר הפנימי‪ ,‬ולאחר התייעצות‬
‫עם גורמים שונים בחברה‪.‬‬
‫השיקולים בקביעת תכנית הביקורת כוללים בין השאר‪:‬‬
‫מיפוי וניתוח סיכונים בהתאם לסקר הסיכונים‬
‫‪‬‬
‫סקר סיכונים למניעת מעילות והונאות‪.‬‬
‫‪‬‬
‫פוטנציאל ליעילות וחיסכון‪.‬‬
‫‪‬‬
‫סיכונים טבועים בפעילותה של החברה‪.‬‬
‫‪‬‬
‫רגולציה ותקנות החלות על התאגיד‪.‬‬
‫‪‬‬
‫נקודות תורפה הנראות להנהלה או לוועדת הביקורת ולמבקר ‪ -‬באופן שוטף‪.‬‬
‫‪‬‬
‫בידי הנהלת התאגיד קיימת אפשרות לסטות מהתוכנית שנקבעה או להרחיב את היקף התוכנית‪.‬‬
‫‪ 2.2‬היקף העסקה‬
‫המבקר וצוותו הועסקו בשנת ‪ 1311‬בהיקף כולל של כ‪ 1,333 -‬שעות ביקורת‪ ,‬לפי תכנית עבודה כנ"ל‪.‬‬
‫‪ 2.2‬עריכת הביקורת‬
‫הביקורת נערכת בהתאם לתקנים מקצועיים הכלולים אף בהנחיות של לשכת )‪ I.I.A (U.S.A‬וכן‬
‫בהתאם להנחיות חוק הביקורת הפנימית התשנ"ב ‪ 1331‬וחוק החברות התשנ"ט ‪ 1333‬והנחיות‬
‫המפקח על שוק ההון‪ ,‬ביטוח וחסכון‪.‬‬
‫בשנת ‪ 1311‬נערכה ביקורת בלתי תלויה על פעילות מערך הביקורת הפנימית על ידי גורם בלתי תלוי‬
‫שמונה על ידי ועדת הביקורת‪.‬‬
‫למבקר וצוותו ניסיון רב שנים בתחום הביקורת הפנימית וביקורת החקירתית בענפי הביטוח‪,‬‬
‫הפנסיה‪ ,‬הגמל‪ ,‬שוק ההון והמחשוב וידע נרחב בחשבונאות ומשפט‪.‬‬
‫‪ 2.2‬גישה למידע‬
‫במהלך עבודת הביקורת‪ ,‬הומצאו למבקר הפנימי המסמכים ומידע כנדרש וכן ניתנה למבקר גישה‬
‫מלאה‪ ,‬שוטפת ובלתי מוגבלת למערכות המידע ולנתונים כספיים לצורך עבודתו‪.‬‬
‫‪ 2.2‬דין וחשבון המבקר הפנימי‬
‫דוחות הביקורת הפנימית מוגשים בכתב ליו"ר הדירקטוריון‪ ,‬ליו"ר וועדת הביקורת‪ ,‬לחברי וועדת‬
‫הביקורת ולמנכ"ל החברה‪.‬‬
‫וועדת הביקורת דנה בדוחות המבקר בישיבותיה בתאריכים‪:‬‬
‫‪.1651151311 ,1851151311 ,135851311 ,165651311 ,115351311 ,185351311 ,115151311 ,115151311‬‬
‫‪ 2.2‬הערכת הדירקטוריון את פעילות המבקר הפנימי‬
‫לדעת דירקטוריון החברה וועדת הביקורת‪ ,‬המבקר הפנימי וצוותו הינם בעלי השכלה מתאימה למילוי‬
‫תפקידיהם ובעלי ניסיון רב בשוק הביטוח‪.‬‬
‫תוכנית העבודה תואמת את דרישות הנהלת החברה ומקיפה את פעילות החברה באופן סביר‪.‬‬
‫פרק ב'‬
‫עמוד ‪4‬‬
‫‪ 2.01‬תגמול‬
‫תגמול למערך הביקורת הפנימית הינו בשכר המשולם בהתאם לשעות העבודה‪ .‬העלות לשעת עבודה‬
‫הינה ‪ 133‬ש"ח בתוספת מס ערך מוסף‪ .‬עלות שכר הביקורת הפנימית הינה העלות למערך הכולל את‬
‫כל אנשי הצוות ‪.‬‬
‫מדיניות הדירקטוריון הינה מתן עצמאות ואי תלות הביקורת הפנימית‪.‬‬
‫לדעת הדירקטוריון‪ ,‬השכר המשולם משקף יעילות העבודה והוא מתפרס ומכסה צוות עובדים מגוון‬
‫ואין בו פגיעה בעקרון אי התלות של המבקר‪.‬‬
‫תשלומים לנושאי משרה – באלפי ש"ח‬
‫‪.8‬‬
‫סה"כ משכורות ומענקים‬
‫א‪333 .‬‬
‫ב‪383 .‬‬
‫ג‪336 .‬‬
‫ד‪333 .‬‬
‫ה‪113 .‬‬
‫‪.3‬‬
‫הפרשות לפיצויים‪ ,‬תגמולים‬
‫והחזרי הוצאות‬
‫‪133‬‬
‫‪113‬‬
‫‪116‬‬
‫‪113‬‬
‫‪88‬‬
‫סה"כ‬
‫‪381‬‬
‫‪318‬‬
‫‪181‬‬
‫‪113‬‬
‫‪331‬‬
‫השפעת גורמים חיצוניים‬
‫ראה פרק ‪ 1‬תיאור עסקי המאגר ‪ -‬חלק ד' ‪.‬‬
‫חשיפה לאישור תובענה כייצוגית‬
‫‪.13‬‬
‫לענין בקשה לאישור תובענה כייצוגית‪ ,‬ראה באור ‪ 13‬לדוחות הכספיים‪.‬‬
‫עדכוני חקיקה‬
‫‪.11‬‬
‫ראה פרק ‪ 1‬תיאור עסקי המאגר חלק ד סעיף ‪.1.1‬‬
‫אירועים מהותיים בתקופת הדוח‬
‫‪.11‬‬
‫‪ ‬ביום ‪ 18‬בפברואר ‪ 1311‬אישרה הכנסת את הצעת החוק לתיקון פקודת ביטוח רכב מנועי (מס' ‪)13‬‬
‫התשע"ב ‪ ,1311‬המחייב שמרכיב ההעמסה בשל הפסדי המאגר ינוע בשיעור של בין ‪ 3.3%‬ל‪6.3% -‬‬
‫מעלות הסיכון הטהור במקום ‪ 6%‬עד לתיקון‪ .‬ביום ‪ 3‬במרס ‪ 1311‬פורסם התיקון בחוק (סעיף ‪3‬א(ב)‬
‫לפקודה)‪.‬‬
‫התיקון בחוק כולל הוראות מעבר לפיהן נקבע כי מרכיב ההעמסה מה‪ 1 -‬במאי ‪ 1311‬ועד סוף שנת‬
‫‪ 1311‬לא יפחת מ‪ .6.3% -‬וכן‪ ,‬נקבע כי במידה ובשנת ‪ 1313‬יהיה צורך לייקר את תעריפי ביטוח החובה‬
‫לאופנועים בבעלות פרטית‪ ,‬אז מרכיב ההעמסה באותה שנה לא יפחת מ‪.6.1% -‬‬
‫‪ ‬בחודש אפריל ‪ 1311‬פירסם המפקח על הביטוח חוזר‪ ,‬המעדכן את תעריפי הביטוח של המאגר החל‬
‫מיום ‪ 1‬במאי ‪ .1311‬על פי חוזר זה מרכיב ההעמסה מיום ‪ 1‬במאי ‪ 1311‬ועד סוף שנת ‪ 1311‬לא יפחת מ‪-‬‬
‫‪.6.3%‬‬
‫פרק ב'‬
‫עמוד ‪5‬‬
‫עדכון התעריפים מתבטא‪ ,‬בין היתר‪ ,‬בהגדלת ההנחה מ‪ 13% -‬ל‪ 33% -‬עבור פוליסות אופנועים עם‬
‫השתתפות עצמית‪ ,‬שינוי במרכיבי הדיפרנציאליים באופנועים וברכב פרטי וקביעת תעריפים מוקטנים‬
‫בעיקר באופנועים‪.‬‬
‫‪.13‬‬
‫בקרות ונהלים לגבי הגילוי (‪)SOX 312‬‬
‫בעקבות הנחיות שהוציאה הרשות לניירות ערך בארה"ב‪ ,‬במסגרת חוק ה"סרבנס אוקסלי"‬
‫(‪ ,)Act of 2002 Sarbanes- Oxley‬פרסם המפקח חוזרים המטילים על הגופים המוסדיים לצרף‬
‫לדוחות הכספיים הצהרות של המנהלים בדבר נאותות הנתונים הכספיים המוצגים בדוחות הכספיים‬
‫של החברה וקיומן ויעילותן של בקרות פנימיות‪ ,‬שנועדו להבטיח שמידע מהותי המתייחס לגוף האמור‬
‫מובא לידיעתם‪.‬‬
‫בהתאם לאמור‪ ,‬החברה קיימה את ההליך הנדרש על פי סעיף ‪ 331‬לחוק ‪ ,Sarbanes-Oxley‬שכלל‬
‫בחינה של תהליכי העבודה והבקרות הפנימיות בגוף המוסדי‪.‬‬
‫הנהלת החברה בשיתוף המנכ"ל ומנהל כספים של החברה העריכו לתום התקופה המכוסה בדוח זה‬
‫את היעילות של הבקרות והנהלים לגבי גילוי של החברה‪.‬‬
‫על בסיס הערכה זו‪ ,‬מנכ"ל החברה ומנהל הכספים שלה הסיקו כי לתום תקופה זו הבקרות והנהלים‬
‫לגבי הגילוי של הגוף המוסדי הינן יעילות על מנת לרשום‪ ,‬לעבד‪ ,‬לסכם ולדווח על המידע שהגוף‬
‫המוסדי נדרש לגלות בדוח השנתי בהתאם להוראות הדין והוראות הדיווח שקבע הממונה על שוק‬
‫ההון ביטוח וחיסכון ובמועד שנקבע בהוראות אלו‪.‬‬
‫הצהרות המנהלים בדבר נאותות הנתונים הכספיים המוצגים בדוחות הכספיים של החברה וקיומן‬
‫ויעילותן של בקרות פנימיות ביחס לדוחות כספיים אלה מצורפות להלן‪.‬‬
‫פרק ב'‬
‫עמוד ‪6‬‬
‫‪.11‬‬
‫אחריות בקרה פנימית על הדיווח הכספי )‪(SOX 404‬‬
‫הוראות ‪ SOX 131‬מיושמות בהתאם לחוזר גופים מוסדיים ‪ 1333-3-13‬שעניינו "אחריות ההנהלה על‬
‫הבקרה הפנימית על הדיווח הכספי"‪ .‬בהתאם לחוזר החברה כללה בדוח השנתי הצהרה בדבר אחריות‬
‫ההנהלה להקמה או לתחזוק של מערך ונהלי בקרה פנימית נאותים על הדיווח הכספי‪ ,‬וכן הערכה‬
‫לתום שנת הכספים לגבי היעילות של הבקרות והנהלים לגבי הגילוי‪ ,‬שכלל בחינה של תהליכי העבודה‬
‫והבקרות הפנימיות בחברה‪ .‬בנוסף‪ ,‬מצורף להלן דוח רואי החשבון המבקר של החברה לגבי הבקרה‬
‫הפנימית על הדיווח הכספי‪.‬‬
‫הנהלת החברה מקיימת את ההליך הנדרש על פי ההנחיות האמורות‪ ,‬וביצעה בחינה של תהליכי‬
‫העבודה והבקרות הפנימיות בגוף המוסדי‪.‬‬
‫במהלך התקופה המכוסה המסתיימת ביום ‪ 31‬בדצמבר ‪ ,1311‬לא אירע כל שינוי בבקרה הפנימית של‬
‫החברה על דיווח כספי אשר השפיע באופן מהותי‪ ,‬או סביר שצפוי להשפיע באופן מהותי‪ ,‬על הבקרה‬
‫הפנימית של החברה על דיווח כספי‪.‬‬
‫במשך תקופת הדו"ח התקיימו ‪ 18‬ישיבות של הדירקטוריון וועדותיו‪.‬‬
‫‪.13‬‬
‫חברי הדירקטוריון מודים להנהלת החברה ועובדיה על תרומתם לעבודה המאומצת בפעילות של המאגר‪.‬‬
‫התאגיד המנהל של המאגר לביטוח רכב חובה ("הפול") בע"מ‬
‫(מנהל ההסדר לפי הדין של הביטוח השיורי)‬
‫‪ 13‬בפברואר ‪1313‬‬
‫פרק ב'‬
‫_______________________‬
‫אסף חגאי פריי – יו"ר הדירקטוריון‬
‫________________‬
‫יעקב אלחדיף – מנכ"ל‬
‫עמוד ‪7‬‬
‫המאגר הישראלי לביטוח רכב שיורי‪ -‬הפול‬
‫הצהרה (‪)certification‬‬
‫אני‪ ,‬יעקב אלחדיף ‪ ,‬מצהיר כי‪:‬‬
‫‪ .1‬סקרתי את הדוח השנתי של המאגר הישראלי לביטוח רכב שיורי – הפול (להלן‪ :‬המאגר) לשנת‬
‫‪( 1311‬להלן‪ :‬הדוח)‪.‬‬
‫‪ .1‬בהתבסס על ידיעתי‪ ,‬הדוח איננו כולל כל מצג לא נכון של עובדה מהותית ולא חסר בו מצג של‬
‫עובדה מהותית הנחוץ כדי שהמצגים שנכללו בו‪ ,‬לאור הנסיבות בהן נכללו אותם מצגים‪ ,‬לא יהיו‬
‫מטעים בהתייחס לתקופה המכוסה בדוח‪.‬‬
‫‪ .3‬בהתבסס על ידיעתי‪ ,‬הדוחות הכספיים ומידע כספי אחר הכלול בדוח משקפים באופן נאות‪ ,‬מכל‬
‫הבחינות המהותיות‪ ,‬את המצב הכספי‪ ,‬תוצאות הפעולות ותזרימי המזומנים של המאגר לימים‬
‫ולתקופות המדווחים בדוח‪.‬‬
‫‪ .1‬אני ואחרים במאגר המצהירים הצהרה זו אחראים לקביעתם ולקיומם של בקרות ונהלים לגבי‬
‫הגילוי ולבקרה הפנימית על דיווח כספי של המאגר וכן‪-‬‬
‫(א) קבענו בקרות ונהלים כאלה‪ ,‬או גרמנו לקביעתם תחת פיקוחנו של בקרות ונהלים כאלה‪,‬‬
‫המיועדים להבטיח שמידע מהותי המתייחס למאגר‪ ,‬מובא לידיעתנו על ידי אחרים במאגר‪,‬‬
‫בפרט במהלך תקופת ההכנה של הדוח;‬
‫(ב) קבענו בקרה פנימית על דיווח כספי‪ ,‬או פיקחנו על קביעת בקרה פנימית על דיווח כספי‪,‬‬
‫המיועדת לספק מידה סבירה של ביטחון לגבי מהימנות הדיווח הכספי ולכך שהדוחות‬
‫הכספיים ערוכים בהתאם לתקני דיווח בינלאומיים (‪ )IFRS‬ולהוראות הממונה על שוק ההון;‬
‫(ג) הערכנו את האפקטיביות של הבקרות והנהלים לגבי הגילוי של המאגר והצגנו את מסקנותינו‬
‫לגבי האפקטיביות של הבקרות והנהלים לגבי הגילוי‪ ,‬לתום התקופה המכוסה בדוח בהתבסס‬
‫על הערכתנו; וכן‪-‬‬
‫(ד) גילינו בדוח כל שינוי בבקרה הפנימית של המאגר על דיווח כספי שאירע בחציון השני שהשפיע‬
‫באופן מהותי‪ ,‬או סביר שצפוי להשפיע באופן מהותי‪ ,‬על הבקרה הפנימית של המאגר על‬
‫דיווח כספי; וכן‪-‬‬
‫‪ .3‬אני ואחרים במאגר המצהירים הצהרה זו גילינו לרואה החשבון המבקר‪ ,‬לדירקטוריון ולוועדת‬
‫הביקורת של הדירקטוריון של המאגר‪ ,‬בהתבסס על הערכתנו העדכנית ביותר לגבי הבקרה‬
‫הפנימית על דיווח כספי‪:‬‬
‫(א) את כל הליקויים המשמעותיים והחולשות המהותיות בקביעתה או בהפעלתה של הבקרה‬
‫הפנימית על דיווח כספי‪ ,‬אשר סביר שצפויים לפגוע ביכולתה של המאגר לרשום‪ ,‬לעבד‪ ,‬לסכם‬
‫ולדווח על מידע כספי; וכן‪-‬‬
‫(ב) כל תרמית‪ ,‬בין מהותית ובין שאינה מהותית‪ ,‬בה מעורבת ההנהלה או מעורבים עובדים‬
‫אחרים שיש להם תפקיד משמעותי בבקרה הפנימית של המאגר על דיווח כספי‪.‬‬
‫אין באמור לעיל כדי לגרוע מאחריותי או מאחריות כל אדם אחר‪ ,‬על פי כל דין‪.‬‬
‫‪13.1.13‬‬
‫פרק ב'‬
‫____________________________‬
‫יעקב אלחדיף – מנכ"ל‬
‫עמוד ‪8‬‬
‫המאגר הישראלי לביטוח רכב שיורי‪ -‬הפול‬
‫הצהרה (‪)certification‬‬
‫אני‪ ,‬רן מורה‪-‬צדק ‪ ,‬מצהיר כי‪:‬‬
‫‪ .1‬סקרתי את הדוח השנתי של המאגר הישראלי לביטוח רכב שיורי – הפול (להלן‪ :‬המאגר) לשנת‬
‫‪( 1311‬להלן‪ :‬הדוח)‪.‬‬
‫‪ .1‬בהתבסס על ידיעתי‪ ,‬הדוח איננו כולל כל מצג לא נכון של עובדה מהותית ולא חסר בו מצג של‬
‫עובדה מהותית הנחוץ כדי שהמצגים שנכללו בו‪ ,‬לאור הנסיבות בהן נכללו אותם מצגים‪ ,‬לא יהיו‬
‫מטעים בהתייחס לתקופה המכוסה בדוח‪.‬‬
‫‪ .3‬בהתבסס על ידיעתי‪ ,‬הדוחות הכספיים ומידע כספי אחר הכלול בדוח משקפים באופן נאות‪ ,‬מכל‬
‫הבחינות המהותיות‪ ,‬את המצב הכספי‪ ,‬תוצאות הפעולות ותזרימי המזומנים של המאגר לימים‬
‫ולתקופות המדווחים בדוח‪.‬‬
‫‪ .1‬אני ואחרים במאגר המצהירים הצהרה זו אחראים לקביעתם ולקיומם של בקרות ונהלים לגבי‬
‫הגילוי ולבקרה הפנימית על דיווח כספי של המאגר וכן‪-‬‬
‫(א) קבענו בקרות ונהלים כאלה‪ ,‬או גרמנו לקביעתם תחת פיקוחנו של בקרות ונהלים כאלה‪,‬‬
‫המיועדים להבטיח שמידע מהותי המתייחס למאגר‪ ,‬מובא לידיעתנו על ידי אחרים במאגר‪,‬‬
‫בפרט במהלך תקופת ההכנה של הדוח;‬
‫(ב) קבענו בקרה פנימית על דיווח כספי‪ ,‬או פיקחנו על קביעת בקרה פנימית על דיווח כספי‪,‬‬
‫המיועדת לספק מידה סבירה של ביטחון לגבי מהימנות הדיווח הכספי ולכך שהדוחות‬
‫הכספיים ערוכים בהתאם לתקני דיווח בינלאומיים (‪ )IFRS‬ולהוראות הממונה על שוק ההון;‬
‫(ג) הערכנו את האפקטיביות של הבקרות והנהלים לגבי הגילוי של המאגר והצגנו את מסקנותינו‬
‫לגבי האפקטיביות של הבקרות והנהלים לגבי הגילוי‪ ,‬לתום התקופה המכוסה בדוח בהתבסס‬
‫על הערכתנו; וכן‪-‬‬
‫(ד) גילינו בדוח כל שינוי בבקרה הפנימית של המאגר על דיווח כספי שאירע בחציון השני‬
‫שהשפיע באופן מהותי‪ ,‬או סביר שצפוי להשפיע באופן מהותי‪ ,‬על הבקרה הפנימית של המאגר‬
‫על דיווח כספי; וכן‪-‬‬
‫‪ .3‬אני ואחרים במאגר המצהירים הצהרה זו גילינו לרואה החשבון המבקר‪ ,‬לדירקטוריון ולוועדת‬
‫הביקורת של הדירקטוריון של המאגר‪ ,‬בהתבסס על הערכתנו העדכנית ביותר לגבי הבקרה‬
‫הפנימית על דיווח כספי‪:‬‬
‫(א) את כל הליקויים המשמעותיים והחולשות המהותיות בקביעתה או בהפעלתה של הבקרה‬
‫הפנימית על דיווח כספי‪ ,‬אשר סביר שצפויים לפגוע ביכולתה של המאגר לרשום‪ ,‬לעבד‪ ,‬לסכם‬
‫ולדווח על מידע כספי; וכן‪-‬‬
‫(ב) כל תרמית‪ ,‬בין מהותית ובין שאינה מהותית‪ ,‬בה מעורבת ההנהלה או מעורבים עובדים‬
‫אחרים שיש להם תפקיד משמעותי בבקרה הפנימית של המאגר על דיווח כספי‪.‬‬
‫אין באמור לעיל כדי לגרוע מאחריותי או מאחריות כל אדם אחר‪ ,‬על פי כל דין‪.‬‬
‫‪13.1.13‬‬
‫פרק ב'‬
‫___________________________‬
‫רן מורה‪-‬צדק – מנהל כספים‬
‫עמוד ‪9‬‬
‫המאגר הישראלי לביטוח רכב שיורי‪ -‬הפול‬
‫דוח הדירקטוריון וההנהלה בדבר הבקרה הפנימית על דיווח כספי‬
‫ההנהלה‪ ,‬בפיקוח הדירקטוריון‪ ,‬של המאגר הישראלי לביטוח רכב שיורי – הפול (להלן‪ :‬המאגר) אחראית‬
‫לקביעתה וקיומה של בקרה פנימית נאותה על דיווח כספי‪ .‬מערכת הבקרה הפנימית של המאגר תוכננה‬
‫כדי לספק מידה סבירה של ביטחון לדירקטוריון ולהנהלה של המאגר לגבי הכנה והצגה נאותה של דוחות‬
‫כספיים המפורסמים בהתאם לתקני דיווח כספי בינלאומיים (‪ )IFRS‬והוראות המפקח על הביטוח‪ .‬ללא‬
‫תלות בטיב רמת התכנון שלהן‪ ,‬לכל מערכות הבקרה הפנימית יש מגבלות מובנות‪ .‬לפיכך גם אם נקבע כי‬
‫מערכות אלו הינן אפקטיביות הן יכולות לספק מידה סבירה של בטחון בלבד בהתייחס לעריכה ולהצגה‬
‫של דוח כספי‪.‬‬
‫ההנהלה בפיקוח הדירקטוריון מקיימת מערכת בקרות מקיפה המיועדת להבטיח כי עסקאות מבוצעות‬
‫בהתאם להרשאות ההנהלה‪ ,‬הנכסים מוגנים‪ ,‬והרישומים החשבונאיים מהימנים‪ .‬בנוסף‪ ,‬ההנהלה בפיקוח‬
‫הדירקטוריון נוקטת צעדים כדי להבטיח שערוצי המידע והתקשורת אפקטיביים ומנטרים (‪)monitor‬‬
‫ביצוע‪ ,‬לרבות ביצוע נהלי בקרה פנימית‪.‬‬
‫הנהלת המאגר בפיקוח הדירקטוריון‪ ,‬העריכה את אפקטיביות הבקרה הפנימית של המאגר על דיווח כספי‬
‫ליום ‪ 31‬בדצמבר ‪ ,1311‬בהתבסס על קריטריונים שנקבעו במודל הבקרה הפנימית של‪Committee of " :‬‬
‫)‪ .")COSO( Sponsoring Organizations of the Treadway Commission‬בהתבסס על הערכה זו‪,‬‬
‫ההנהלה מאמינה (‪ )believes‬כי ליום ‪ 31‬בדצמבר ‪ ,1311‬הבקרה הפנימית של המאגר על דיווח כספי הינה‬
‫אפקטיבית‪.‬‬
‫יו"ר הדירקטוריון ‪ :‬אסף חגאי פריי‬
‫_____________‬
‫מנכ"ל‬
‫‪ :‬יעקב אלחדיף‬
‫_____________‬
‫מנהל כספים‬
‫‪ :‬רן מורה‪-‬צדק‬
‫_____________‬
‫תאריך אישור הדוח‪13.1.13 :‬‬
‫פרק ב'‬
‫עמוד ‪11‬‬
‫קוסט פורר גבאי את קסירר‬
‫רח' עמינדב ‪,3‬‬
‫תל‪-‬אביב ‪76076‬‬
‫טל‪03-6232525 .‬‬
‫פקס ‪03-5622555‬‬
‫‪www.ey.com/il‬‬
‫דוח רואה החשבון המבקר לבעלי המניות‬
‫של התאגיד המנהל של המאגר לביטוח רכב חובה ("הפול") בע"מ – בהתאם להוראות הממונה על שוק ההון‪ ,‬ביטוח‬
‫וחיסכון בדבר בקרה פנימית על דיווח כספי‬
‫ביקרנו את הבקרה הפנימית על דיווח כספי של המאגר הישראלי לביטוח רכב שיורי ‪ -‬הפול (להלן ‪ -‬המאגר) ליום ‪13‬‬
‫בדצמבר ‪ , 2132‬בהתבסס על קריטריונים שנקבעו במסגרת המשולבת של בקרה פנימית שפורסמה על ידי ה‪Committee -‬‬
‫‪( of Sponsoring Organizations of the Treadway Commission‬להלן ‪ .)COSO -‬הדירקטוריון וההנהלה של המאגר‬
‫אחראים לקיום בקרה פנימית אפקטיבית על דיווח כספי ולהערכתם את האפקטיביות של בקרה פנימית על דיווח כספי‪,‬‬
‫הנכללת בדוח הדירקטוריון וההנהלה בדבר הבקרה הפנימית על דיווח כספי המצורף‪ .‬אחריותנו היא לחוות דעה על‬
‫הבקרה הפנימית על דיווח כספי של המאגר בהתבסס על ביקורתנו‪.‬‬
‫ערכנו את ביקורתנו בהתאם לתקני ה‪ (PCAOB) Public Company Accounting Oversight Board-‬בארה"ב בדבר ביקורת‬
‫של בקרה פנימית על דיווח כספי‪ ,‬כפי שאומצו על ידי לשכת רואי חשבון בישראל‪ .‬על פי תקנים אלה נדרש מאיתנו‬
‫לתכנן את הביקורת ולבצעה במטרה להשיג מידה סבירה של ביטחון אם קויימה‪ ,‬מכל הבחינות המהותיות‪ ,‬בקרה פנימית‬
‫אפקטיבית על דיווח כספי‪ .‬ביקורתנו כללה השגת הבנה לגבי בקרה פנימית על דיווח כספי‪ ,‬הערכת הסיכון שקיימת‬
‫חולשה מהותית‪ ,‬וכן בחינה והערכה של אפקטיביות התכנון והתפעול של בקרה פנימית בהתבסס על הסיכון שהוערך‪.‬‬
‫ביקורתנו כללה גם ביצוע נהלים אחרים שחשבנו כנחוצים בהתאם לנסיבות‪ .‬אנו סבורים שביקורתנו מספקת בסיס‬
‫נאות לחוות דעתנו‪.‬‬
‫בקרה פנימית על דיווח כספי של חברה הינה תהליך המיועד לספק מידה סבירה של בטחון לגבי המהימנות של דיווח‬
‫כספי וההכנה של דוחות כספיים למטרות חיצוניות בהתאם לתקני דיווח כספי בינלאומיים (‪ )IFRS‬ובהתאם לדרישות‬
‫הגילוי שנקבעו על ידי המפקח על הביטוח בהתאם לחוק הפיקוח על שירותים פיננסיים (ביטוח) התשמ"א‪ .3893-‬בקרה‬
‫פנימית על דיווח כספי של חברה כוללת את אותם מדיניות ונהלים אשר‪ )3( :‬מתייחסים לניהול רשומות אשר‪ ,‬בפירוט‬
‫סביר‪ ,‬משקפות במדויק ובאופן נאות את העסקאות וההעברות של נכסי החברה (לרבות הוצאתם מרשותה) (‪ )2‬מספקים‬
‫מידה סבירה של ביטחון שעסקאות נרשמות כנדרש כדי לאפשר הכנת דוחות כספיים בהתאם לתקני דיווח כספי‬
‫בינלאומיים (‪ )IFRS‬ובהתאם לדרישות הגילוי שנקבעו על ידי המפקח על הביטוח בהתאם לחוק הפיקוח על שירותים‬
‫פיננסיים (ביטוח) התשמ"א‪ 3893-‬ושקבלת כספים והוצאת כספים של החברה נעשים רק בהתאם להרשאות הדירקטוריון‬
‫וההנהלה של החברה; ו‪ )1(-‬מספקים מידה סבירה של ביטחון לגבי מניעה או גילוי במועד של רכישה‪ ,‬שימוש או העברה‬
‫(לרבות הוצאה מרשות) בלתי מורשים של נכסי החברה‪ ,‬שיכולה להיות להם השפעה מהותית על הדוחות הכספיים‪.‬‬
‫בשל מגבלותיה המובנות‪ ,‬בקרה פנימית על דיווח כספי עשויה שלא למנוע או לגלות הצגה מוטעית‪ .‬כמו כן‪ ,‬הסקת‬
‫מסקנות לגבי העתיד על בסיס הערכת אפקטיביות נוכחית כלשהי חשופה לסיכון שבקרות תהפוכנה לבלתי מתאימות‬
‫בגלל שינויים בנסיבות או שמידת הקיום של המדיניות או הנהלים תשתנה לרעה‪.‬‬
‫לדעתנו‪ ,‬המאגר קיים‪ ,‬מכל הבחינות המהותיות‪ ,‬בקרה פנימית אפקטיבית על דיווח כספי ליום ‪ 13‬בדצמבר‪,2132 ,‬‬
‫בהתבסס על קריטריונים שנקבעו במסגרת המשולבת של בקרה פנימית שפורסמה על ידי ‪.COSO‬‬
‫ביקרנו גם בהתאם לתקני ביקורת מקובלים בישראל‪ ,‬את הדוחות הכספיים של המאגר לימים ‪ 13‬בדצמבר ‪ 2132‬ו‪2133-‬‬
‫ולכל אחת משלוש השנים שאחרונה שבהן הסתיימה ביום ‪ 13‬בדצמבר‪ 2132 ,‬והדוח שלנו‪ ,‬מיום ‪ 22‬בפברואר‪ ,2131 ,‬כלל‬
‫חוות דעת בלתי מסויגת על אותם דוחות כספיים‪.‬‬
‫תל‪-‬אביב‪,‬‬
‫‪ 22‬בפברואר‪2131 ,‬‬
‫קוסט פורר גבאי את קסירר‬
‫רואי חשבון‬
‫פרק ג'‬
‫המאגר הישראלי לביטוח רכב שיורי ‪-‬‬
‫הפול‬
‫דוחות כספיים‬
‫ליום ‪ 30‬בדצמבר‪2102 ,‬‬
‫המאגר הישראלי לביטוח רכב שיורי ‪ -‬הפול‬
‫דוחות כספיים ליום ‪ 13‬בדצמבר‪2132 ,‬‬
‫תוכן העניינים‬
‫דף‬
‫דוח רואה החשבון המבקר‬
‫‪2‬‬
‫דוחות על המצב הכספי‬
‫‪1‬‬
‫דוחות רווח או הפסד‬
‫‪4‬‬
‫דוחות על תזרימי המזומנים‬
‫‪5‬‬
‫באורים לדוחות הכספיים‬
‫‪6-38‬‬
‫המאגר הישראלי לביטוח רכב שיורי ‪ -‬הפול‬
‫קוסט פורר גבאי את קסירר‬
‫רח' עמינדב ‪,3‬‬
‫תל‪-‬אביב ‪76076‬‬
‫טל‪03-6232525 .‬‬
‫פקס ‪03-5622555‬‬
‫‪www.ey.com/il‬‬
‫דוח רואה החשבון המבקר לבעלי המניות‬
‫של התאגיד המנהל של המאגר לביטוח רכב חובה ("הפול") בע"מ‬
‫ביקרנו את הדוחות המצורפים על המצב הכספי של המאגר הישראלי לביטוח רכב שיורי ‪ -‬הפול (להלן ‪ -‬המאגר)‬
‫לימים ‪ 13‬בדצמבר‪ 2132 ,‬ו‪ 2133-‬ואת דוחות רווח או הפסד ותזרימי מזומנים לכל אחת מהשנים שהסתיימו בימים ‪13‬‬
‫בדצמבר‪ 2133 ,2132 ,‬ו‪ .2131-‬דוחות כספיים אלה הינם באחריות ההנהלה של המאגר‪ .‬אחריותנו היא לחוות דיעה על‬
‫דוחות כספיים אלה בהתבסס על ביקורתנו‪.‬‬
‫ערכנו את ביקורתנו בהתאם לתקני ביקורת מקובלים בישראל‪ ,‬לרבות תקנים שנקבעו בתקנות רואי חשבון (דרך‬
‫פעולתו של רואה חשבון)‪ ,‬התשל"ג‪ .3821-‬על‪-‬פי תקנים אלה נדרש מאיתנו לתכנן את הביקורת ולבצעה במטרה להשיג‬
‫מידה סבירה של בטחון שאין בדוחות הכספיים הצגה מוטעית מהותית‪ .‬ביקורת כוללת בדיקה מידגמית של ראיות‬
‫התומכות בסכומים ובמידע שבדוחות הכספיים‪ .‬ביקורת כוללת גם בחינה של כללי החשבונאות שיושמו ושל האומדנים‬
‫המשמעותיים שנעשו על ידי ההנהלה של המאגר וכן הערכת נאותות ההצגה בדוחות הכספיים בכללותה‪ .‬אנו סבורים‬
‫שביקורתנו מספקת בסיס נאות לחוות דעתנו‪.‬‬
‫לדעתנו‪ ,‬הדוחות הכספיים הנ"ל משקפים באופן נאות‪ ,‬מכל הבחינות המהותיות‪ ,‬את המצב הכספי של המאגר לימים ‪13‬‬
‫בדצמבר‪ ,2132 ,‬ו‪ 2133-‬ואת תוצאות פעולותיו ותזרימי המזומנים שלו לכל אחת מהשנים שהסתיימו בימים ‪ 13‬בדצמבר‪,2132 ,‬‬
‫‪ 2133‬ו‪ ,2131-‬בהתאם לתקני דיווח כספי בינלאומיים (‪ ,)IFRS‬ובהתאם לדרישות הגילוי שנקבעו על ידי המפקח על הביטוח‬
‫בהתאם לחוק הפיקוח על שירותים פיננסיים (ביטוח)‪ ,‬התשמ"א‪.3893-‬‬
‫ביקרנו גם‪ ,‬בהתאם לתקני ה ‪ PCAOB -‬בארה"ב בדבר ביקורת של בקרה פנימית על דיווח כספי‪ ,‬כפי שאומצו על‬
‫ידי לשכת רואי חשבון בישראל‪ ,‬את הבקרה הפנימית על דיווח כספי של החברה ליום ‪ 13‬בדצמבר‪ 2132 ,‬בהתבסס על‬
‫קריטריונים שנקבעו במסגרת המשולבת של בקרה פנימית שפורסמה על ידי ‪ COSO‬והדוח שלנו מיום ‪ 22‬בפברואר‪2131 ,‬‬
‫כלל חוות דעת בלתי מסויגת על אפקטיביות הבקרה הפנימית על דיווח כספי של החברה‪.‬‬
‫תל‪-‬אביב‪,‬‬
‫‪ 22‬בפברואר‪2131 ,‬‬
‫פרק ג'‬
‫קוסט פורר גבאי את קסירר‬
‫רואי חשבון‬
‫עמוד ‪2‬‬
‫המאגר הישראלי לביטוח רכב שיורי ‪ -‬הפול‬
‫דוחות על המצב הכספי‬
‫‪ 13‬בדצמבר‬
‫‪2133‬‬
‫‪2132‬‬
‫אלפי ש"ח‬
‫באור‬
‫נכסים‬
‫‪3,122‬‬
‫‪3,114‬‬
‫הוצאות רכישה נדחות‬
‫‪3,211,263‬‬
‫‪3,669,386‬‬
‫‪55,182‬‬
‫‪65,958‬‬
‫‪-‬‬
‫‪3,392‬‬
‫חייבים ויתרות חובה‬
‫‪189‬‬
‫‪222‬‬
‫קרנית בשם אבנר ‪ -‬איגוד לביטוח נפגעי רכב בע"מ‬
‫‪311‬‬
‫‪-‬‬
‫מזומנים ושווי מזומנים‬
‫‪5,942‬‬
‫‪5,262‬‬
‫סך‪-‬הכל הנכסים‬
‫‪3,286,585‬‬
‫‪3,242,261‬‬
‫חלקן של חברות הביטוח בהתחייבויות בגין חוזי ביטוח‪ ,‬נטו‬
‫‪3‬ב'‬
‫חברות ביטוח המשתתפות במאגר‬
‫התאגיד המנהל של המאגר לביטוח רכב חובה ("הפול") בע"מ‬
‫‪1‬‬
‫התחייבויות‬
‫‪3,242,111‬‬
‫‪3,696,325‬‬
‫‪6‬‬
‫התחייבויות בגין חוזי ביטוח‬
‫‪32,482‬‬
‫‪36,845‬‬
‫‪3,214,911‬‬
‫‪3,668,211‬‬
‫‪-‬‬
‫‪3,223‬‬
‫התאגיד המנהל של המאגר לביטוח רכב חובה ("הפול") בע"מ‬
‫‪1‬‬
‫‪298‬‬
‫‪-‬‬
‫פקדונות של חברות הביטוח המשתתפות במאגר‬
‫‪4‬‬
‫‪26,166‬‬
‫‪34,966‬‬
‫‪31,249‬‬
‫‪33,522‬‬
‫‪23,658‬‬
‫‪45,166‬‬
‫‪63,262‬‬
‫‪21,111‬‬
‫‪3,286,585‬‬
‫‪3,242,261‬‬
‫בניכוי‪ -‬חלקה של קרנית בשם אבנר בהתחייבויות בגין חוזי ביטוח‬
‫(ביטוח משותף)‬
‫קרנית בשם אבנר ‪ -‬איגוד לביטוח נפגעי רכב בע"מ‬
‫פרמיות מראש‬
‫‪5‬‬
‫זכאים ויתרות זכות‬
‫סך כל ההתחייבויות‬
‫הבאורים המצורפים מהווים חלק בלתי נפרד מהדוחות הכספיים‪.‬‬
‫‪ 22‬בפברואר‪2131 ,‬‬
‫תאריך אישור הדוחות הכספיים‬
‫פרק ג'‬
‫אסף חגאי ‪ -‬פריי‬
‫יו"ר הדירקטוריון‬
‫יעקב אלחדיף‬
‫מנכ"ל‬
‫רן מורה צדק‬
‫מנהל כספים‬
‫עמוד ‪3‬‬
‫המאגר הישראלי לביטוח רכב שיורי ‪ -‬הפול‬
‫דוחות רווח והפסד‬
‫באור‬
‫פרמיות שהורווחו‬
‫‪226,533‬‬
‫‪221,698‬‬
‫‪229,841‬‬
‫הכנסות מימון‬
‫‪185‬‬
‫‪246‬‬
‫‪394‬‬
‫סך הכל הכנסות‬
‫‪226,816‬‬
‫‪221,815‬‬
‫‪228,322‬‬
‫תשלומים ושינוי בהתחייבויות בגין חוזי ביטוח ברוטו‬
‫בניכוי ‪ -‬חלקה של קרנית בשם אבנר בתשלומים ובשינוי‬
‫בהתחייבויות בגין חוזי ביטוח (ביטוח משותף)‬
‫‪439,928‬‬
‫‪125,822‬‬
‫‪424,821‬‬
‫(‪)642‬‬
‫(‪)31,551‬‬
‫(‪)2,319‬‬
‫תשלומים ושינוי בהתחייבויות בגין חוזי ביטוח‪ ,‬בשייר‬
‫‪438,526‬‬
‫‪196,422‬‬
‫‪422,193‬‬
‫‪1,126‬‬
‫‪6,412‬‬
‫‪1,136‬‬
‫‪6,323‬‬
‫‪1,422‬‬
‫‪6,651‬‬
‫סך הכל הוצאות‬
‫‪428,254‬‬
‫‪185,864‬‬
‫‪492,233‬‬
‫הפסד‬
‫(‪)212,149‬‬
‫(‪)322,128‬‬
‫(‪)219,194‬‬
‫עמלות והוצאות רכישה אחרות‬
‫הוצאות הנהלה וכלליות‬
‫‪2‬‬
‫לשנה שהסתיימה ביום‬
‫‪ 13‬בדצמבר‬
‫‪2131‬‬
‫‪2133‬‬
‫‪2132‬‬
‫אלפי ש"ח‬
‫‪9‬‬
‫‪8‬‬
‫הרכב ההפסד‪:‬‬
‫נזקף לחובת חברות הביטוח‬
‫חלקן של חברות הביטוח בקיטון (גידול) בהתחייבויות בגין‬
‫חוזי ביטוח‪ ,‬נטו‬
‫(‪)316,291‬‬
‫(‪)396,484‬‬
‫(‪)364,459‬‬
‫(‪)65,565‬‬
‫‪34,465‬‬
‫(‪)41,626‬‬
‫(‪)212,149‬‬
‫(‪)322,128‬‬
‫(‪)219,194‬‬
‫הבאורים המצורפים מהווים חלק בלתי נפרד מהדוחות הכספיים‪.‬‬
‫פרק ג'‬
‫עמוד ‪4‬‬
‫המאגר הישראלי לביטוח רכב שיורי ‪ -‬הפול‬
‫דוחות על תזרימי המזומנים‬
‫לשנה שהסתיימה ביום‬
‫‪ 13‬בדצמבר‬
‫‪2131‬‬
‫‪2133‬‬
‫‪2132‬‬
‫אלפי ש"ח‬
‫תזרימי מזומנים מפעילות שוטפת‬
‫הפסד לתקופה‬
‫גידול (קיטון) בחלקן של חברות הביטוח בהתחייבויות בגין חוזי‬
‫ביטוח‬
‫הפסד לתקופה שנזקף לחובת חברות הביטוח‬
‫(‪)212,149‬‬
‫(‪)322,128‬‬
‫(‪)219,194‬‬
‫‪65,565‬‬
‫‪316,291‬‬
‫(‪)34,465‬‬
‫‪396,484‬‬
‫‪41,626‬‬
‫‪364,459‬‬
‫‪-‬‬
‫‪-‬‬
‫‪-‬‬
‫התאמות הדרושות להצגת תזרימי המזומנים מפעילות שוטפת‪:‬‬
‫שינוי בנכסים והתחייבויות‪:‬‬
‫ירידה (עלייה) בתאגיד המנהל של המאגר הישראלי לביטוח רכב‬
‫חובה – הפול‬
‫ירידה (עלייה) בקרנית בשם באבנר ‪ -‬איגוד לביטוח נפגעי רכב‬
‫בע"מ‬
‫עליה בפקדונות של חברות הביטוח המשתתפות במאגר‬
‫ירידה (עלייה) ביתרת חברות הביטוח המשתתפות במאגר‬
‫ירידה (עלייה) בחייבים ויתרות חובה‬
‫עלייה (ירידה) בפרמיות מראש‬
‫ירידה (עליה) בזכאים ויתרות זכות‬
‫‪3,823‬‬
‫(‪)831‬‬
‫(‪)3,124‬‬
‫(‪)3,413‬‬
‫‪33,211‬‬
‫‪31,462‬‬
‫(‪)326‬‬
‫‪3,223‬‬
‫(‪)21,212‬‬
‫‪3,148‬‬
‫‬‫(‪)36,131‬‬
‫‪54‬‬
‫‪669‬‬
‫‪36,633‬‬
‫(‪)9,129‬‬
‫‬‫‪9,218‬‬
‫(‪)251‬‬
‫(‪)2,832‬‬
‫‪3,185‬‬
‫מזומנים‪ ,‬נטו שנבעו מפעילות (ששימשו לפעילות) שוטפת‬
‫‪25‬‬
‫‪3,458‬‬
‫(‪)1,119‬‬
‫עליה (ירידה) במזומנים ושווי מזומנים‬
‫‪25‬‬
‫‪3,458‬‬
‫(‪)1,119‬‬
‫יתרת מזומנים ושווי מזומנים לתחילת השנה‬
‫‪5,262‬‬
‫‪4,119‬‬
‫‪2,146‬‬
‫יתרת מזומנים ושווי מזומנים לסוף השנה‬
‫‪5,942‬‬
‫‪5,262‬‬
‫‪4,119‬‬
‫הבאורים המצורפים מהווים חלק בלתי נפרד מהדוחות הכספיים‪.‬‬
‫פרק ג'‬
‫עמוד ‪5‬‬
‫המאגר הישראלי לביטוח רכב שיורי ‪ -‬הפול‬
‫ביאורים לדוחות הכספיים‬
‫באור ‪- :3‬‬
‫כללי‬
‫א‪.‬‬
‫המאגר הישראלי לביטוח רכב שיורי ‪ -‬הפול (להלן ‪ -‬המאגר) פועל כשותפות של חברות‬
‫הביטוח בישראל בענף רכב חובה במטרה לבטח כלי רכב אשר חברות הביטוח אינן מבטחות‬
‫לפי התעריפים הרגילים שנקבעו לכלי רכב מסוגם‪.‬‬
‫המאגר מתנהל על‪-‬פי תקנון המהווה חוזה בין כל המבטחים המשתתפים בביטוח המשותף‪.‬‬
‫ביום ‪ 3‬בינואר‪ 2112 ,‬הוקמה חברה חדשה מתוקף תקנות ביטוח רכב מנועי (הסדר ביטוחי‬
‫שיורי ומנגנון לקביעת תעריף)‪ ,‬התשס"א ‪ ,2113 -‬בשם התאגיד המנהל של המאגר לביטוח רכב‬
‫חובה ("הפול") בע"מ (להלן ‪ -‬התאגיד המנהל)‪ ,‬שתפקידה לנהל את המאגר‪ .‬כל הוצאות הניהול‬
‫של התאגיד המנהל מחויבות למאגר‪.‬‬
‫בעלי המניות של התאגיד המנהל הינם כל חברות הביטוח בארץ המבטחות רכב חובה ושיעור‬
‫החזקת כל אחד מהם בתאגיד המנהל נקבע לפי חלקו בשוק ביטוח רכב חובה‪.‬‬
‫ב‪.‬‬
‫עד לשנת חיתום ‪ ,2132‬על פי תקנון החברה‪ ,‬חלקן של חברות הביטוח בכיסוי הביטוחי נקבע‬
‫לכל שנת חיתום על‪-‬פי חלקה היחסי של כל חברה בענף רכב חובה בשנה קודמת‪ .‬בחודש‬
‫פברואר ‪ 2131‬תוקן תקנון החברה‪ ,‬כך שחלקן של חברות הביטוח בכיסוי הביטוחי יקבע החל‬
‫משנת חיתום ‪ 2131‬על פי חלקה היחסי של כל חברה בענף רכב חובה בשנת החיתום‬
‫השוטפת‪.‬‬
‫ג‪.‬‬
‫הגדרות‬
‫בדוחות הכספיים אלה‪:‬‬
‫המאגר‬
‫התאגיד המנהל‬
‫צדדים קשורים‬
‫בעלי עניין‬
‫‬‫‬‫‬‫‪-‬‬
‫המפקח‬
‫חוק הפיקוח‬
‫תקנות פרטי דין וחשבון‬
‫‬‫‬‫‪-‬‬
‫חוזי ביטוח‬
‫‪-‬‬
‫התחייבויות בגין חוזי ביטוח ‪-‬‬
‫‬‫פרמיות‬
‫‬‫פרמיות שהורווחו‬
‫‬‫מדד‬
‫באור ‪- :2‬‬
‫המאגר הישראלי לביטוח רכב שיורי ‪ -‬הפול‪.‬‬
‫התאגיד המנהל של המאגר לביטוח רכב חובה ("הפול") בע"מ‪.‬‬
‫כהגדרתם ב‪.IAS 24-‬‬
‫כהגדרתם בתקנות ניירות ערך (דוחות כספיים שנתיים)‪,‬‬
‫התש"ע – ‪.2131‬‬
‫המפקח על הביטוח‪.‬‬
‫חוק הפיקוח על שירותים פיננסיים (ביטוח)‪ ,‬התשמ"א‪.3893-‬‬
‫תקנות הפיקוח על עסקי ביטוח (פרטי דין וחשבון)‪ ,‬התשנ"ח‪-‬‬
‫‪.3889‬‬
‫חוזים לפיהם צד אחד (המבטח) לוקח סיכון ביטוח משמעותי‬
‫מצד אחר (בעל הפוליסה)‪ ,‬על ידי הסכמה לפצות את בעל‬
‫הפוליסה אם אירוע עתידי לא ודאי מוגדר (מקרה הביטוח)‬
‫ישפיע באופן שלילי על בעל הפוליסה‪.‬‬
‫עתודות ביטוח ותביעות תלויות‪.‬‬
‫פרמיות לרבות דמים‪.‬‬
‫פרמיות המתייחסות לתקופת הדוח‪.‬‬
‫מדד המחירים לצרכן שמפרסמת הלשכה המרכזית‬
‫לסטטיסטיקה‪.‬‬
‫עיקרי המדיניות החשבונאית‬
‫א‪.‬‬
‫בסיס הצגת הדוחות הכספיים‬
‫הדוחות הכספיים של החברה ערוכים על בסיס העלות‪.‬‬
‫מתכונת העריכה של הדוחות הכספיים‬
‫דוחות כספיים אלו ערוכים בהתאם לתקני דיווח כספי בינלאומיים (להלן ‪.)IFRS -‬‬
‫פרק ג'‬
‫עמוד ‪6‬‬
‫המאגר הישראלי לביטוח רכב שיורי ‪ -‬הפול‬
‫ביאורים לדוחות הכספיים‬
‫באור ‪- :2‬‬
‫עיקרי המדיניות החשבונאית (המשך)‬
‫א‪.‬‬
‫בסיס הצגת הדוחות הכספיים (המשך)‬
‫כמו כן‪ ,‬הדוחות הכספיים נערכו בהתאם לדרישות הגילוי כפי שנקבעו בחוק הפיקוח על‬
‫שירותים פיננסיים (ביטוח)‪ ,‬התשמ"א‪ 3893 -‬והתקנות שהותקנו על פיו‪.‬‬
‫מדיניות חשבונאית עקבית‬
‫המדיניות החשבונאית יושמה בדוחות הכספיים באופן עקבי בכל התקופות המוצגות‪.‬‬
‫ב‪.‬‬
‫עיקרי האומדנים וההנחות בעריכת הדוחות הכספיים‬
‫אומדנים והנחות‬
‫בעת הכנת הדוחות הכספיים‪ ,‬נדרשת ההנהלה להסתייע באומדנים‪ ,‬הערכות והנחות‬
‫המשפיעים על יישום המדיניות החשבונאית ועל הסכומים המדווחים של נכסים‪ ,‬התחייבויות‪,‬‬
‫הכנסות והוצאות‪ .‬האומדנים וההנחות שבבסיסם נסקרים באופן שוטף‪ .‬השינויים באומדנים‬
‫החשבונאיים נזקפים בתקופה בה נעשה השינוי באומדן‪.‬‬
‫להלן ההנחות העיקריות שנעשו בדוחות הכספיים בקשר לאי הודאות לתאריך הדיווח‬
‫ואומדנים שחושבו על ידי החברה ואשר שינוי מהותי באומדנים ובהנחות עשויים לשנות את‬
‫ערכם של נכסים והתחייבויות בדוחות הכספיים בשנה העוקבת‪:‬‬
‫התחייבויות בגין חוזי ביטוח‬
‫ההתחייבויות בגין חוזי ביטוח מבוססות על שיטות הערכה אקטואריות כמפורט בבאור ‪6‬‬
‫להלן‪.‬‬
‫ההערכות האקטואריות נעשות על סמך ניסיון העבר ומבוססות‪ ,‬בעיקר‪ ,‬על כך שדפוס‬
‫ההתנהגות והתביעות בעבר מייצג את מה שיקרה בעתיד‪ .‬השתנות בגורמי הסיכון‪ ,‬השתנות‬
‫בתמהיל המבוטחים‪ ,‬בשכיחות האירועים או בחומרתם‪ ,‬וכן שינוי המצב המשפטי עשויים‬
‫להשפיע באופן מהותי על גובה ההתחייבויות בגין חוזי ביטוח‪ .‬בהקשר זה ראה גם באור ‪31‬‬
‫להלן‪.‬‬
‫תביעות משפטיות‬
‫נגד המאגר תלויה בקשה לאישור תובענה כייצוגית (להלן – הבקשה)‪ .‬בהערכת סיכויי‬
‫התביעה המשפטית שהוגשה כנגד החברה‪ ,‬הסתמכה החברה על חוות דעת יועציה‬
‫המשפטיים‪ .‬הערכה זו של היועצים המשפטיים מתבססת על מיטב שיפוטם המקצועי‪,‬‬
‫בהתחשב בשלב בו מצויים ההליכים‪ ,‬וכן על הניסיון המשפטי שנצבר בנושאים השונים‪.‬‬
‫מאחר שתוצאות הבקשה תקבענה בבתי המשפט‪ ,‬עלולות תוצאות אלה להיות שונות‬
‫מהערכות אלה‪ .‬ראה מידע נוסף בביאור ‪ 31‬להלן ‪.‬‬
‫ג‪.‬‬
‫‪.3‬‬
‫מטבע הפעילות ומטבע הצגה‬
‫הדוחות הכספיים מוצגים בשקלים חדשים‪ ,‬מטבע הפעילות של המאגר‪.‬‬
‫‪.2‬‬
‫פריטים כספיים צמודי מדד‬
‫נכסים והתחייבויות כספיים הצמודים על פי תנאיהם לשינויים במדד מותאמים לפי‬
‫המדד הרלוונטי‪ ,‬בכל תאריך הדיווח‪ ,‬בהתאם לתנאי ההסכם‪ .‬הפרשי הצמדה הנובעים‬
‫מההתאמה כאמור‪ ,‬נזקפים לדוח רווח או הפסד‪.‬‬
‫פרק ג'‬
‫עמוד ‪7‬‬
‫המאגר הישראלי לביטוח רכב שיורי ‪ -‬הפול‬
‫ביאורים לדוחות הכספיים‬
‫באור ‪- :2‬‬
‫עיקרי המדיניות החשבונאית (המשך)‬
‫ד‪.‬‬
‫מבנה הדיווח הנוכחי‬
‫הדוחות על המצב הכספי‪ ,‬הכוללים בעיקר את הנכסים וההתחייבויות של החברה‪ ,‬הוצגו לפי‬
‫סדר נזילות ללא הבחנה בין שוטף ללא שוטף‪ .‬הצגה זו‪ ,‬המספקת מידע מהימן ורלבנטי יותר‪,‬‬
‫כפי שנדרש בתקן חשבונאות‪.IAS 1 -‬‬
‫ה‪.‬‬
‫חוזי ביטוח‬
‫‪.3‬‬
‫פרמיות‪:‬‬
‫דמי הביטוח בענף רכב חובה‪ ,‬בו פועל המאגר‪ ,‬נרשמים בעת פרעון הפרמיה הואיל‬
‫והכיסוי הביטוחי מותנה בתשלום הפרמיה‪.‬‬
‫דמי הביטוח מתייחסים לתקופת ביטוח של עד שנה‪ .‬ההכנסות מפרמיות ושינויים‬
‫בהפרשה לפרמיה שטרם הורווחה בגינה‪ ,‬נרשמים בסעיף פרמיות שהורווחו‪.‬‬
‫דמי ביטוח מפוליסות שתחילת הביטוח שלהן לאחר תאריך הדיווח נרשמים כהכנסות‬
‫מראש ומוצגים בסעיף פרמיות מראש‪.‬‬
‫‪.2‬‬
‫סעיף תשלומים ושינוי בהתחייבויות בגין חוזי ביטוח ברוטו ושייר כולל‪ ,‬בין היתר‪,‬‬
‫סילוק ועלויות טיפול ישירות בגין תביעות ששולמו‪ ,‬הוצאות עקיפות לישוב תביעות‪,‬‬
‫תלויות שאירעו בשנת הדוח וכן עידכון ההפרשה לתביעות התלויות ועלויות הטיפול‬
‫הישירות בגינן שנרשמה בשנים קודמות‪.‬‬
‫‪.1‬‬
‫התחייבויות בגין חוזי ביטוח והוצאות רכישה נדחות‪:‬‬
‫עתודות הביטוח והתביעות התלויות הכלולים בסעיף התחייבויות בגין חוזי ביטוח‬
‫והוצאות הרכישה הנדחות חושבו בהתאם לתקנות הפיקוח על עסקי ביטוח (דרכי‬
‫חישוב הפרשות לתביעות עתידיות בביטוח כללי)‪ ,‬התשמ"ה‪ 3894-‬על תיקוניהן‪ ,‬הנחיות‬
‫המפקח ושיטות אקטואריות מקובלות לחישוב תביעות תלויות‪ ,‬וזאת בהתאם לשיקול‬
‫דעתו של האקטואר‪.‬‬
‫‪.4‬‬
‫סעיף התחייבויות בגין חוזי ביטוח‪ ,‬מורכב מעתודת ביטוח ותביעות תלויות‪ ,‬כלהלן‪:‬‬
‫‪.5‬‬
‫פרק ג'‬
‫‪)3‬‬
‫הפרשה לפרמיה שטרם הורווחה‪ )Unexpired Risk Reserve( ,‬משקפת את דמי‬
‫הביטוח המתייחסים לתקופת ביטוח שלאחר תאריך הדיווח‪.‬‬
‫‪)2‬‬
‫תביעות תלויות מחושבות לפי השיטות כמפורט להלן‪:‬‬
‫א)‬
‫התביעות התלויות והוצאות עקיפות ליישוב תביעות מחושבות על בסיס‬
‫הערכה אקטוארית שחושבה על ידי האקטואר הממונה של המאגר‪ ,‬פרופ'‬
‫יהודה כהנא‪.‬‬
‫ב)‬
‫שיבובים בגין תביעות בהן מעורב אופנוע עם רכב אחר נלקחים בחשבון‬
‫בבסיס הנתונים לפיו מחושבות ההערכות האקטואריות של התביעות‬
‫התלויות‪.‬‬
‫ג)‬
‫להערכת המאגר התביעות התלויות הינן נאותות‪ ,‬וזאת בהתחשב בכך‬
‫שהתביעות התלויות מחושבות על בסיס אקטוארי‪.‬‬
‫הוצאות רכישה נדחות כוללות עמלות לסוכנים והוצאות הנהלה וכלליות בקשר עם‬
‫רכישת פוליסות‪ ,‬המתייחסות לפרמיות שטרם הורווחו‪ .‬הוצאות הרכישה מחושבות‬
‫לפי שעור ההוצאות בפועל או לפי שיעור תקני‪ ,‬שנקבע בתקנות הפיקוח‪ ,‬כאחוז‬
‫מהפרמיה שטרם הורווחה‪.‬‬
‫עמוד ‪8‬‬
‫המאגר הישראלי לביטוח רכב שיורי ‪ -‬הפול‬
‫ביאורים לדוחות הכספיים‬
‫עיקרי המדיניות החשבונאית (המשך)‬
‫באור ‪- :2‬‬
‫ו‪.‬‬
‫מזומנים ושווי מזומנים‬
‫מזומנים כוללים יתרת מזומנים לשימוש מיידי ופקדונות לפי דרישה‪ .‬שווי מזומנים כוללים‬
‫השקעות לזמן קצר ברמת נזילות גבוהה אשר ניתנים להמרה בנקל לסכומים ידועים של‬
‫מזומנים ואשר חשופות לסיכון בלתי משמעותי של שינויים בשווי ואשר אינם מוגבלים‬
‫בשעבוד‪.‬‬
‫ז‪.‬‬
‫להלן שיעורי השינוי של המדד ושער החליפין של הדולר של ארה"ב‬
‫לשנה שהסתיימה ביום‬
‫‪ 13‬בדצמבר‪2132 ,‬‬
‫‪ 13‬בדצמבר‪2133 ,‬‬
‫‪ 13‬בדצמבר‪2131 ,‬‬
‫באור ‪- :1‬‬
‫מדד המחירים לצרכן‬
‫מדד ידוע‬
‫מדד בגין‬
‫‪%‬‬
‫‪%‬‬
‫‪3.6‬‬
‫‪2.2‬‬
‫‪2.2‬‬
‫‪3.4‬‬
‫‪2.6‬‬
‫‪2.1‬‬
‫שער חליפין‬
‫יציג של‬
‫הדולר ארה"ב‬
‫‪%‬‬
‫‪1.1‬‬
‫‪2.2‬‬
‫(‪)6.1‬‬
‫התאגיד המנהל של המאגר לביטוח רכב חובה ("הפול") בע"מ‬
‫חשבון שוטף בגין דמי הניהול של חודש דצמבר‪ .‬היתרה נפרעה לאחר תאריך הדיווח‪.‬‬
‫באור ‪- :4‬‬
‫פקדונות של חברות ביטוח המשתתפות במאגר‬
‫הפקדונות נתקבלו מחברות הביטוח המשתתפות במאגר לצורך כיסוי מיידי של תשלומי תביעות‪.‬‬
‫הפקדונות אינם צמודים‪ ,‬אינם נושאים ריבית ולא נקבע להם זמן פרעון‪.‬‬
‫בחודש ינואר ‪ 2132‬קיבלה החברה מחברות הביטוח פקדונות נוספים בסך של ‪ 33,211‬אלפי ש"ח‬
‫בתנאים זהים‪.‬‬
‫באור ‪- :5‬‬
‫זכאים ויתרות זכות‬
‫להלן ההרכב‪:‬‬
‫זכאים בגין תביעות והחזרי פרמיות‬
‫ספקים ונותני שירותים‬
‫מוסדות‬
‫עמלות לתשלום‬
‫קרנית וזכאים שונים‬
‫פרק ג'‬
‫‪ 13‬בדצמבר‬
‫‪2133‬‬
‫‪2132‬‬
‫אלפי ש"ח‬
‫‪39,111‬‬
‫‪3,122‬‬
‫‪32‬‬
‫‪341‬‬
‫‪2,324‬‬
‫‪43,915‬‬
‫‪3,163‬‬
‫‪5‬‬
‫‪344‬‬
‫‪2,123‬‬
‫‪23,658‬‬
‫‪45,166‬‬
‫עמוד ‪9‬‬
‫המאגר הישראלי לביטוח רכב שיורי ‪ -‬הפול‬
‫ביאורים לדוחות הכספיים‬
‫באור ‪- :6‬‬
‫התחייבויות בגין חוזי ביטוח‬
‫א‪.‬‬
‫ההתחייבויות בגין חוזי ביטוח לפי סוגים‪:‬‬
‫ליום ‪ 13‬בדצמבר‬
‫ביטוח משותף‬
‫‪2133‬‬
‫‪2132‬‬
‫אלפי ש"ח‬
‫ברוטו‬
‫‪2133‬‬
‫‪2132‬‬
‫שייר‬
‫‪2133‬‬
‫‪2132‬‬
‫ענף רכב חובה‬
‫ב‪.‬‬
‫הפרשה לפרמיה שטרם‬
‫הורווחה‬
‫‪24,221‬‬
‫‪69,925‬‬
‫‪-‬‬
‫‪-‬‬
‫‪24,221‬‬
‫‪69,925‬‬
‫תביעות תלויות‬
‫‪3,621,331‬‬
‫‪3,632,151‬‬
‫‪32,482‬‬
‫‪36,845‬‬
‫‪3,661,631‬‬
‫‪3,611,415‬‬
‫סה"כ התחייבויות בגין חוזי‬
‫‪3,242,111‬‬
‫ביטוח‬
‫בניכוי הוצאות רכישה נדחות ‪3,122‬‬
‫‪3,696,325‬‬
‫‪3,114‬‬
‫‪32,482‬‬
‫‪-‬‬
‫‪36,845‬‬
‫‪-‬‬
‫‪3,214,911‬‬
‫‪3,122‬‬
‫‪3,668,211‬‬
‫‪3,114‬‬
‫סה"כ התחייבויות בגין חוזי‬
‫ביטוח בענף רכב חובה‬
‫בניכוי הוצאות רכישה‬
‫‪3,695,343‬‬
‫‪3,246,259‬‬
‫‪32,482‬‬
‫‪36,845‬‬
‫‪3,669,386‬‬
‫‪3,211,263‬‬
‫להלן הרכב התביעות התלויות לפי שיטות חישובן‪:‬‬
‫ליום ‪ 13‬בדצמבר‬
‫ביטוח משותף‬
‫‪2133‬‬
‫‪2132‬‬
‫אלפי ש"ח‬
‫ברוטו‬
‫‪2132‬‬
‫‪2133‬‬
‫שייר‬
‫‪2133‬‬
‫‪2132‬‬
‫הערכות אקטואריות‪:‬‬
‫סה"כ הערכות אקטואריות‬
‫פרופ' יהודה כהנא‬
‫‪3,621,331‬‬
‫תוספת בין ההערכות‬
‫אקטואריות לבין הסכום‬
‫שנכלל בדוחות הכספיים*) ‪-‬‬
‫סה"כ תביעות תלויות‬
‫*)‬
‫פרק ג'‬
‫‪3,621,331‬‬
‫‪3,556,398‬‬
‫‪32,482‬‬
‫‪35,296‬‬
‫‪3,661,631‬‬
‫‪3,541,811‬‬
‫‪63,363‬‬
‫‪-‬‬
‫‪3,658‬‬
‫‪-‬‬
‫‪58,512‬‬
‫‪3,632,151‬‬
‫‪32,482‬‬
‫‪36,845‬‬
‫‪3,661,631‬‬
‫‪3,611,415‬‬
‫התוספת מעבר להערכה האקטוארית נובעת מחישוב התביעות התלויות לפי הגבוה‬
‫מבין הערכות הפרטניות לבין הערכה על בסיס תחשיב אקטוארי לכל שנת חיתום‬
‫בנפרד‪ .‬החל משנת ‪ 2132‬ההתחייבויות הביטוחיות הינן על בסיס מודל אקטוארי בלבד‬
‫וההערכות הפרטניות של החברה נלקחות בחשבון על ידי האקטואר בעת ביסוס‬
‫הערכתו‪.‬‬
‫עמוד ‪11‬‬
‫המאגר הישראלי לביטוח רכב שיורי ‪ -‬הפול‬
‫ביאורים לדוחות הכספיים‬
‫באור ‪- :6‬‬
‫התחייבויות בגין חוזי ביטוח (המשך)‬
‫ג‪.‬‬
‫תנועה בהתחייבויות בגין חוזי ביטוח בענף רכב חובה‪ ,‬בניכוי הוצאות רכישה נדחות‪:‬‬
‫לשנה שהסתיימה ביום ‪ 13‬בדצמבר‬
‫ביטוח משותף‬
‫ברוטו‬
‫‪2132‬‬
‫‪2133‬‬
‫‪2132‬‬
‫‪2133‬‬
‫‪2132‬‬
‫אלפי ש"ח‬
‫שייר‬
‫‪2133‬‬
‫יתרה לתחילת השנה‬
‫‪3,695,343‬‬
‫‪3,239,894‬‬
‫‪36,845‬‬
‫‪16,121‬‬
‫‪3,669,386‬‬
‫‪3,692,663‬‬
‫עלות התביעות המצטברת בגין‬
‫שנת החיתום השוטפת‬
‫‪159,844‬‬
‫‪116,592‬‬
‫‪-‬‬
‫‪-‬‬
‫‪159,844‬‬
‫‪116,592‬‬
‫שינוי באומדן עלות התביעות‬
‫המצטברת בגין שנות חיתום‬
‫קודמות‬
‫‪65,282‬‬
‫‪28,515‬‬
‫(‪)642‬‬
‫(‪)31,551‬‬
‫‪65,818‬‬
‫‪41,155‬‬
‫סך השינוי בעלות התביעות‬
‫המצטברת‬
‫‪424,216‬‬
‫‪166,182‬‬
‫(‪)642‬‬
‫(‪)31,551‬‬
‫‪424,991‬‬
‫‪126,642‬‬
‫תשלומים לישוב תביעות במהלך‬
‫השנה‪:‬‬
‫בגין שנת חיתום שוטפת‬
‫בגין שנות חיתום קודמות‬
‫פרק ג'‬
‫(‪)2,811‬‬
‫(‪)161,398‬‬
‫(‪)1,614‬‬
‫(‪)186,113‬‬
‫‬‫(‪)1,913‬‬
‫‬‫(‪)9,929‬‬
‫(‪)2,811‬‬
‫(‪)156,199‬‬
‫(‪)1,614‬‬
‫(‪)192,511‬‬
‫סך תשלומים לתקופה‬
‫(‪)161,338‬‬
‫(‪)188,815‬‬
‫(‪)1,913‬‬
‫(‪)9,929‬‬
‫(‪)158,139‬‬
‫(‪)183,312‬‬
‫יתרה לסוף השנה‬
‫‪3,246,259‬‬
‫‪3,695,343‬‬
‫‪32,482‬‬
‫‪36,845‬‬
‫‪3,211,263‬‬
‫‪3,669,386‬‬
‫‪.3‬‬
‫יתרות הפתיחה והסגירה כוללות‪ :‬תביעות תלויות‪ ,‬פרמיה שטרם הורווחה ובניכוי‬
‫הוצאות רכישה נדחות‪.‬‬
‫‪.2‬‬
‫עלות התביעות המצטברת (‪ )Ultimate‬הינה‪ :‬יתרת תביעות תלויות‪ ,‬פרמיה שטרם‬
‫הורווחה בניכוי הוצאות רכישה נדחות בתוספת סך תשלומי התביעות כולל הוצאות‬
‫ישירות ועקיפות לישוב תביעות‪.‬‬
‫‪.1‬‬
‫התשלומים כוללים הוצאות עקיפות לישוב תביעות (הוצאות הנהלה וכלליות‬
‫הנרשמות בתביעות) בייחוס לשנות החיתום‪.‬‬
‫עמוד ‪11‬‬
‫המאגר הישראלי לביטוח רכב שיורי ‪ -‬הפול‬
‫באורים לדוחות הכספיים‬
‫באור ‪- :6‬‬
‫התחייבויות בגין חוזי ביטוח (המשך)‬
‫בדיקת הערכת התביעות התלויות (לאחר ביטוח משותף) בענף רכב חובה‬
‫ד‪.‬‬
‫‪2111‬‬
‫‪2114‬‬
‫‪2115‬‬
‫ליום ‪ 13‬בדצמבר‪2132 ,‬‬
‫שנת חיתום‬
‫‪2131‬‬
‫‪2118‬‬
‫‪2119‬‬
‫‪2112‬‬
‫‪2116‬‬
‫אלפי ש"ח מותאמים למדד נובמבר ‪)* 2132‬‬
‫‪2133‬‬
‫‪2132‬‬
‫סה"כ‬
‫תביעות ששולמו (מצטבר) בסוף השנה‬
‫‪33,291‬‬
‫‪25,369‬‬
‫‪313,816‬‬
‫‪383,169‬‬
‫‪245,221‬‬
‫‪298,412‬‬
‫‪121,121‬‬
‫‪119,688‬‬
‫‪159,291‬‬
‫‪169,159‬‬
‫‪34,249‬‬
‫‪93,529‬‬
‫‪361,362‬‬
‫‪228,193‬‬
‫‪298,833‬‬
‫‪119,261‬‬
‫‪125,612‬‬
‫‪415,461‬‬
‫‪439,152‬‬
‫‪-‬‬
‫‪34,139‬‬
‫‪91,859‬‬
‫‪359,416‬‬
‫‪229,191‬‬
‫‪291,213‬‬
‫‪119,293‬‬
‫‪125,269‬‬
‫‪182,812‬‬
‫‬‫‪-‬‬
‫‪31,821‬‬
‫‪96,842‬‬
‫‪369,899‬‬
‫‪214,182‬‬
‫‪285,989‬‬
‫‪118,899‬‬
‫‪126,981‬‬
‫‬‫‬‫‪-‬‬
‫‪31,223‬‬
‫‪95,411‬‬
‫‪321,248‬‬
‫‪253,242‬‬
‫‪112,521‬‬
‫‪162,265‬‬
‫‬‫‬‫‬‫‪-‬‬
‫‪31,256‬‬
‫‪81,512‬‬
‫‪325,146‬‬
‫‪255,656‬‬
‫‪131,332‬‬
‫‬‫‬‫‬‫‬‫‪-‬‬
‫‪31,112‬‬
‫‪22,551‬‬
‫‪351,231‬‬
‫‪232,843‬‬
‫‬‫‬‫‬‫‬‫‬‫‪-‬‬
‫‪4,332‬‬
‫‪12,928‬‬
‫‪85,263‬‬
‫‬‫‬‫‬‫‬‫‬‫‬‫‪-‬‬
‫‪1,652‬‬
‫‪28,121‬‬
‫‬‫‬‫‬‫‬‫‬‫‬‫‬‫‪-‬‬
‫‪2,821‬‬
‫‬‫‬‫‬‫‬‫‬‫‬‫‬‫‬‫‪-‬‬
‫לאחר שנה ראשונה‬
‫לאחר שנתיים‬
‫לאחר שלוש שנים‬
‫לאחר ארבע שנים‬
‫לאחר חמש שנים‬
‫לאחר שש שנים‬
‫לאחר שבע שנים‬
‫לאחר שמונה שנים‬
‫לאחר תשע שנים‬
‫לאחר עשר שנים‬
‫אומדן תביעות מצטברות (כולל תשלומים) לסוף שנה‬
‫לאחר שנה ראשונה‬
‫לאחר שנתיים‬
‫לאחר שלוש שנים‬
‫לאחר ארבע שנים‬
‫לאחר חמש שנים‬
‫לאחר שש שנים‬
‫לאחר שבע שנים‬
‫לאחר שמונה שנים‬
‫לאחר תשע שנים‬
‫לאחר עשר שנים‬
‫‪116,531‬‬
‫‪146,342‬‬
‫‪183,221‬‬
‫‪432,814‬‬
‫‪411,611‬‬
‫‪431,983‬‬
‫‪431,921‬‬
‫‪411,588‬‬
‫‪418,494‬‬
‫‪431,252‬‬
‫‪138,498‬‬
‫‪151,298‬‬
‫‪433,293‬‬
‫‪414,821‬‬
‫‪441,698‬‬
‫‪458,212‬‬
‫‪423,325‬‬
‫‪459,316‬‬
‫‪456,936‬‬
‫‪-‬‬
‫‪113,138‬‬
‫‪156,121‬‬
‫‪415,225‬‬
‫‪416,489‬‬
‫‪449,211‬‬
‫‪466,331‬‬
‫‪444,221‬‬
‫‪441,633‬‬
‫‬‫‪-‬‬
‫‪169,112‬‬
‫‪192,364‬‬
‫‪426,223‬‬
‫‪456,121‬‬
‫‪492,188‬‬
‫‪428,935‬‬
‫‪468,818‬‬
‫‬‫‬‫‪-‬‬
‫‪196,261‬‬
‫‪426,291‬‬
‫‪462,126‬‬
‫‪428,532‬‬
‫‪511,122‬‬
‫‪486,226‬‬
‫‬‫‬‫‬‫‪-‬‬
‫‪435,691‬‬
‫‪453,362‬‬
‫‪443,811‬‬
‫‪482,323‬‬
‫‪514,226‬‬
‫‬‫‬‫‬‫‬‫‪-‬‬
‫‪419,156‬‬
‫‪189,493‬‬
‫‪433,328‬‬
‫‪492,138‬‬
‫‬‫‬‫‬‫‬‫‬‫‪-‬‬
‫‪163,191‬‬
‫‪158,658‬‬
‫‪162,514‬‬
‫‬‫‬‫‬‫‬‫‬‫‪-‬‬
‫‪143,441‬‬
‫‪132,141‬‬
‫‬‫‬‫‬‫‬‫‬‫‬‫‪-‬‬
‫‪159,814‬‬
‫‬‫‬‫‬‫‬‫‬‫‬‫‬‫‪-‬‬
‫חוסר **)‬
‫(‪)151‬‬
‫(‪)23,981‬‬
‫(‪)2,331‬‬
‫(‪)31,516‬‬
‫(‪)36,234‬‬
‫(‪)32,155‬‬
‫(‪)23,664‬‬
‫שיעור סטייה‬
‫(‪)1.18%‬‬
‫(‪)5.11%‬‬
‫(‪)3.61%‬‬
‫(‪)2.82%‬‬
‫(‪)1.48%‬‬
‫(‪)2.45%‬‬
‫(‪)2.64%‬‬
‫אומדן תביעות מצטברות‪ ,‬ליום ‪ 13‬בדצמבר‪2132 ,‬‬
‫תשלומים מצטברים עד ליום ‪ 13‬בדצמבר‪2132 ,‬‬
‫‪431,252‬‬
‫‪169,159‬‬
‫‪456,936‬‬
‫‪439,152‬‬
‫‪441,633‬‬
‫‪182,812‬‬
‫‪468,818‬‬
‫‪126,981‬‬
‫‪486,226‬‬
‫‪162,265‬‬
‫‪514,226‬‬
‫‪131,332‬‬
‫‪492,138‬‬
‫‪232,843‬‬
‫‪162,514‬‬
‫‪85,263‬‬
‫‪132,141‬‬
‫‪28,121‬‬
‫‪159,814‬‬
‫‪2,821‬‬
‫‪4,288,542‬‬
‫‪2,599,112‬‬
‫‪44,988‬‬
‫‪19,458‬‬
‫‪45,218‬‬
‫‪81,136‬‬
‫‪329,463‬‬
‫‪383,334‬‬
‫‪264,129‬‬
‫‪266,241‬‬
‫‪291,121‬‬
‫‪156,133‬‬
‫‪3,233,531‬‬
‫תביעות תלויות עד שנת ‪2112‬‬
‫‪22,253‬‬
‫סך התחייבויות ביטוחיות ליום ‪ 13‬בדצמבר‪2132 ,‬‬
‫‪3,211,263‬‬
‫הרכב‬
‫התחייבויות בגין חוזי ביטוח‬
‫הוצאות רכישה‬
‫‪3,214,911‬‬
‫‪3,122‬‬
‫‪3,211,263‬‬
‫*)‬
‫**)‬
‫פרק ג'‬
‫הסכומים לעיל מובאים בערכים מותאמים למדד וזאת על מנת לאפשר בחינת ההתפתחות על בסיס ערכים ריאליים‪.‬‬
‫חוסר בין הערכת התביעות המצטברות בשנה הרביעית להערכת התביעות המצטברות נכון לתאריך הדוח‪.‬‬
‫עמוד ‪12‬‬
‫המאגר הישראלי לביטוח רכב שיורי ‪ -‬הפול‬
‫באורים לדוחות הכספיים‬
‫באור ‪- :6‬‬
‫התחייבויות בגין חוזי ביטוח (המשך)‬
‫ה‪.‬‬
‫ו‪.‬‬
‫עקרונות חישוב ההערכה האקטוארית‬
‫‪-‬‬
‫ההערכה האקטוארית מתבססת על נתוני התשלומים הרבעוניים במונחי ברוטו‪ .‬הביטוח‬
‫המשותף על ידי קרנית בשם אבנר ‪ -‬איגוד לביטוח נפגעי רכב בע"מ ‪ -‬נגזר מההערכה זו‪,‬‬
‫בהתאם לשיעורי הביטוח המשותף שחלו בכל שנת חיתום‪.‬‬
‫‪-‬‬
‫התביעות התלויות לשנות החיתום שלפני שנת ‪ ,3885‬נכללו על בסיס אומדני החברה ולא על‬
‫בסיס הערכה אקטוארית הואיל ומדובר בתיקי תביעות שלגביהם קיים מידע מפורט וברור‬
‫העולה על האומדן הסטטיסטי‪.‬‬
‫ההנחות והמודלים המהותיים לצורך קביעת ההתחייבויות בגין חוזי ביטוח‬
‫‪.3‬‬
‫מודלים אקטואריים לתביעות תלויות‪:‬‬
‫לצורך הערכת התביעות התלויות נעשה שימוש במודלים האקטואריים המפורטים להלן‪,‬‬
‫בשילוב ההנחות השונות‪ .‬בחירת השיטה האקטוארית נקבעת על סמך שיקול דעת ולפי מידת‬
‫ההתאמה של השיטה למקרה‪ ,‬לעיתים נעשה שילוב בין השיטות השונות‪.‬‬
‫במקרים מסוימים האקטואר מעדכן את המודלים בגין מגמות‪ ,‬פסיקה‪ ,‬שינויי חקיקה או‬
‫גורמים אחרים העשויים להשפיע על התביעות בעתיד באופן שונה מאשר התפתחות בעבר‪.‬‬
‫א)‬
‫‪:Interactive Claims Reserving and modeling System - ICRFS‬‬
‫שיטה זו מתבססת על ניתוח התשלומים בפועל לשם מציאת מודל המתאר את תבנית‬
‫התשלומים לפי שנת החיתום‪ ,‬שנת התשלום והפיגור בין מועד התאונה לבין מועד‬
‫התשלום‪ .‬התאמת המודל נעשית על ידי בחינה דינמית של הסטיות הריבועיות בין‬
‫התוצאות בפועל לבין התוצאה החזויה (שיטת הריבועים הפחותים)‪.‬‬
‫שיטה זו מביאה באופן אוטומטי להערכת התביעות התלויות‪ ,‬יחד עם התביעות שטרם‬
‫דווחו (‪ I.B.N.R.‬ו‪.)I.B.N.E.R-‬‬
‫ב)‬
‫‪:chain ladder / link ratios‬‬
‫שיטה זו מתבססת על התפתחות התביעות ההיסטוריות (התפתחות התשלומים ו‪/‬או‬
‫התפתחות סך התביעות‪ ,‬התפתחות כמות התביעה ועוד)‪ ,‬כדי להעריך את ההתפתחות‬
‫הצפויה לתביעות הקיימות והעתידיות‪.‬‬
‫ג)‬
‫שיטת עלות אקטוארית משוקללת‪:‬‬
‫שיטה זו מתבססת על העלות האקטוארית של כל קבוצת מבוטחים (פרטי או מסחרי‪,‬‬
‫קבוצת הנפח‪ ,‬עם ובלי השתתפות עצמית ועם וללא הוצאות רפואיות) (להלן‪ -‬הקבוצה)‬
‫(לענין הוצאות רפואיות ראה גם סעיף ו‪ .2‬להלן)‪.‬‬
‫העלות לכל שנת חיתום חושבה על ידי סכום המכפלות של העלות הממוצעת של כל‬
‫קבוצה במספר יחידות החשיפה בקבוצה‪ .‬שיטה זו מבליטה את השפעת השינויים‬
‫בהרכב התיק המבוטח מבחינת נפח המנוע‪ ,‬השתתפות עצמית וביטול ההוצאות‬
‫הרפואיות‪.‬‬
‫ההתחייבויות הביטוחיות לכל שנת חיתום בין השנים ‪ 3885-2116‬חושבו בהתבסס על‬
‫ההערכה האקטוארית שחושבה בשיטות א' וב' כאמור לעיל‪ ,‬ובהתחשב בסכום ההערכות‬
‫הפרטניות של התביעות כפי שהוערכו על ידי מחלקת תביעות של המאגר ושל חברות ביטוח‬
‫בגין תביעות בטיפולן‪ .‬לשנים ‪ 2112-2132‬ההערכה האקטוארית התבססה על שיטה ג'‪.‬‬
‫פרק ג'‬
‫עמוד ‪13‬‬
‫המאגר הישראלי לביטוח רכב שיורי ‪ -‬הפול‬
‫באורים לדוחות הכספיים‬
‫באור ‪- :6‬‬
‫התחייבויות בגין חוזי ביטוח (המשך)‬
‫ו‪.‬‬
‫ההנחות והמודלים המהותיים לצורך קביעת ההתחייבויות בגין חוזי ביטוח (המשך)‬
‫‪.2‬‬
‫‪.1‬‬
‫ההנחות העיקריות שנלקחו לצורך ההערכה האקטוארית‪:‬‬
‫‪-‬‬
‫הערכת התביעות התלויות מתחשבת בתיקונים בפקודת רכב מנועי (נוסח חדש) ובחוק‬
‫הפלת"ד מחודש יולי ‪ 2118‬לפיהם הפקודה לא דורשת יותר כיסוי ביטוחי לגבי שירותים‬
‫רפואיים הכלולים בתוספת השנייה לחוק ביטוח בריאות ממלכתי והצו לפי סעיף ‪(9‬ז)‬
‫לחוק‪ ,‬לרבות ההשתתפות העצמית בגינם (להלן ‪ -‬השירותים הרפואיים) וכי האחריות‬
‫לפי חוק הפלת"ד‪ ,‬לא חלה לגבי השירותים הרפואיים שמקבלים הנפגעים עקב תאונת‬
‫דרכים ‪ -‬אך זאת רק ביחס לנפגעים הזכאים לקבל שירותים רפואיים מחוק ביטוח‬
‫בריאות ממלכתי‪ .‬התיקונים בחקיקה חלים על שירותים רפואיים שיינתנו לנפגעים‬
‫מיום ‪ 3‬בינואר‪ 2131 ,‬ואילך‪.‬‬
‫‪-‬‬
‫לא נערך היוון לתביעות התלויות‪ ,‬זאת מאחר ולמאגר אין תיק השקעות המוחזק כנגד‬
‫ההתחייבויות הביטוחיות‪.‬‬
‫‪-‬‬
‫נכללה הערכה לשיבובים בגין הסדר החצייה של הפיצויים בין רכב קל לכבד‪.‬‬
‫‪-‬‬
‫הערכות האקטואר וההערכות הפרטניות של החברה‪ ,‬מתחשבות בהשלכות של‬
‫השינויים במדיניות המוסד לביטוח לאומי לגבי נפגעי תאונות דרכים שעשויים‬
‫להיחשב גם כנפגעי תאונות עבודה‪ ,‬בהשלכות של פסק הדין בנוגע ל"שנים האבודות"‬
‫וכן בתיקונים לחוק הפלת"ד‪.‬‬
‫רגישות ההפרשות לשינויים בהנחות‪:‬‬
‫ההערכה האקטוארית מבוססת על אומדנים סטטיסטיים הכוללים מרכיב של אי וודאות‪.‬‬
‫האומדן הסטטיסטי מבוסס על הנחות שונות‪ ,‬אשר לא בהכרח יתממשו‪ .‬ההנחות בשימוש‬
‫בתחזית האקטוארית משפיעות על התוצאה הסופית של ההפרשה‪ ,‬במידה והתחזית‬
‫האקטוארית גבוהה מהערכות הפרטניות של מחלקת התביעות‪ ,‬לכן‪ ,‬עלות התביעות בפועל‬
‫עשויה להיות גבוהה או נמוכה יותר מהאומדן הסטטיסטי‪.‬‬
‫הנחות שנקבעו בעבר עשויות להשתנות בהתאם למידע חדש שיתקבל בעתיד‪ .‬במקרים כאלה‬
‫העתודה תשתנה בהתאם לשינוי בהנחות ובתוצאות בפועל‪ ,‬וההפרשים שנוצרו בשנת הדוח‬
‫יכללו בדוח רווח והפסד‪.‬‬
‫באור ‪- :2‬‬
‫פרמיות שהורווחו‬
‫לשנה שהסתיימה ביום‬
‫‪ 13‬בדצמבר‬
‫‪2132‬‬
‫‪2131‬‬
‫‪2133‬‬
‫אלפי ש"ח‬
‫פרק ג'‬
‫פרמיות בביטוח רכב חובה‬
‫קיטון (גידול) בהפרשה לפרמיה שטרם הורווחה‬
‫‪213,816‬‬
‫(‪)5,185‬‬
‫‪231,966‬‬
‫‪8,921‬‬
‫‪253,251‬‬
‫‪22,381‬‬
‫סה"כ פרמיות שהורווחו‬
‫‪226,533‬‬
‫‪221,698‬‬
‫‪229,841‬‬
‫עמוד ‪14‬‬
‫המאגר הישראלי לביטוח רכב שיורי ‪ -‬הפול‬
‫באורים לדוחות הכספיים‬
‫באור ‪- :9‬‬
‫עמלות והוצאות רכישה אחרות‬
‫לשנה שהסתיימה ביום‬
‫‪ 13‬בדצמבר‬
‫‪2132‬‬
‫‪2131‬‬
‫‪2133‬‬
‫אלפי ש"ח‬
‫עמלות רכישה‬
‫הוצאות רכישה אחרות‬
‫קיטון (גידול) בהוצאות רכישה נדחות‬
‫באור ‪- :8‬‬
‫‪3,551‬‬
‫‪3,934‬‬
‫(‪)19‬‬
‫‪3,512‬‬
‫‪3,283‬‬
‫(‪)32‬‬
‫‪3,911‬‬
‫‪3,542‬‬
‫‪311‬‬
‫‪1,126‬‬
‫‪1,136‬‬
‫‪1,422‬‬
‫הוצאות הנהלה וכלליות‬
‫לשנה שהסתיימה ביום‬
‫‪ 13‬בדצמבר‬
‫‪2132‬‬
‫‪2131‬‬
‫‪2133‬‬
‫אלפי ש"ח‬
‫שכר עבודה ונלוות‬
‫מיכון ועיבוד נתונים (כולל פחת)‬
‫שכר דירה והחזקת משרדים‬
‫הוצאות בנק‬
‫הדפסות וצורכי משרד‬
‫ייעוץ מקצועי ומשפטי‬
‫תקשורת‪ ,‬דואר ושליחויות‬
‫ביטוח‬
‫הוצאות אי‪.‬אס‪.‬או‪)I.S.O( .‬‬
‫אחרות‬
‫בניכוי סכומים שסווגו לסעיפים‪:‬‬
‫שינוי בהתחייבות ותשלומים בגין חוזי ביטוח (ראה‬
‫באור ‪(2‬ה)(‪ )2‬לעיל)‬
‫עמלות והוצאות רכישה אחרות‬
‫באור ‪- :31‬‬
‫‪33,513‬‬
‫‪2,449‬‬
‫‪3,361‬‬
‫‪813‬‬
‫‪421‬‬
‫‪3,391‬‬
‫‪541‬‬
‫‪351‬‬
‫‪126‬‬
‫‪454‬‬
‫‪33,863‬‬
‫‪6,116‬‬
‫‪3,215‬‬
‫‪828‬‬
‫‪111‬‬
‫‪848‬‬
‫‪564‬‬
‫‪339‬‬
‫‪168‬‬
‫‪449‬‬
‫‪32,539‬‬
‫‪4,449‬‬
‫‪3,239‬‬
‫‪839‬‬
‫‪612‬‬
‫‪3,194‬‬
‫‪611‬‬
‫‪344‬‬
‫‪456‬‬
‫‪422‬‬
‫‪24,236‬‬
‫‪21,262‬‬
‫‪22,511‬‬
‫(‪)36,111‬‬
‫(‪)3,934‬‬
‫(‪)35,111‬‬
‫(‪)3,283‬‬
‫(‪)34,111‬‬
‫(‪)3,542‬‬
‫‪6,412‬‬
‫‪6,323‬‬
‫‪6,651‬‬
‫ניהול סיכונים‬
‫א‪.‬‬
‫כללי‬
‫המאגר פועל בתחום ביטוח חובה בלבד כשותפות של חברות הביטוח בישראל במטרה לבטח כלי‬
‫רכב אשר חברות הביטוח אינן מבטחות לפי התעריפים הרגילים שנקבעו לכלי רכב מסוגן‪.‬‬
‫בביטוח השיורי באמצעות המאגר מבוטחים‪:‬‬
‫פרק ג'‬
‫‪.3‬‬
‫אופנועים ‪ -‬שמבוטחים בביטוח שיורי עקב הסיכון הגדול הטמון בהם‪.‬‬
‫‪.2‬‬
‫בעלי רכב ונהגים מסוכנים ‪ -‬שחברות ביטוח אינן מבטחות אותם לפי התעריפים הרגילים‬
‫מפאת ריבוי תאונות שהיו מעורבים בהן‪ ,‬עבירות על חוקי התעבורה שהורשעו בהן‪ ,‬או‬
‫מסיבות אחרות הקשורות למדיניות החיתום של כל אחת מהן‪.‬‬
‫עמוד ‪15‬‬
‫המאגר הישראלי לביטוח רכב שיורי ‪ -‬הפול‬
‫באורים לדוחות הכספיים‬
‫באור ‪- :31‬‬
‫ניהול סיכונים (המשך)‬
‫א‪.‬‬
‫כללי (המשך)‬
‫המאגר מתנהל על‪-‬פי תקנון המהווה חוזה בין כל המבטחים המשתתפים בביטוח המשותף‪.‬‬
‫פוליסת ביטוח רכב חובה מכסה את בעל הפוליסה והנוהג מפני כל חבות לחוב לפי חוק פיצויים‬
‫לנפגעי תאונות דרכים‪( ,‬תשל"ה)‪ 3825-‬בשל נזק גוף שנגרם כתוצאה משימוש ברכב מנועי לנהג‬
‫ברכב‪ ,‬לנוסעים ברכב‪ ,‬או להולכי רגל שנפגעו על ידי הרכב‪ .‬תביעות ברכב חובה מתאפיינות ב"זנב‬
‫ארוך" ‪ LONG TAIL‬דהיינו‪ ,‬לעיתים חולף זמן רב ממועד קרות האירוע ועד מועד הסילוק הסופי‬
‫של התביעה‪.‬‬
‫ב‪.‬‬
‫ג‪.‬‬
‫הסיכונים‬
‫‪.3‬‬
‫למאגר אין שיקול דעת בלקיחה או אי לקיחת סיכונים של מבוטחים בעייתים היות ועצם‬
‫פעילותו היא לקיחת מבוטחים מסוכנים שכלל שוק הביטוח סירב לבטחם‪.‬‬
‫‪.2‬‬
‫תעריפי המאגר אינם כלכליים ו‪/‬או אקטואריים מלאים‪ ,‬אלא מוכתבים בלעדית על ידי‬
‫המפקח‪ ,‬ומכסים רק חלק מהסיכון‪.‬‬
‫‪.1‬‬
‫אין למאגר השקעות מכל סוג שהוא ואי לכך אינו נחשף לסיכוני השקעות‪.‬‬
‫‪.4‬‬
‫אין למאגר ביטוח משנה‪ ,‬הסיכונים הביטוחיים של המאגר מכוסים על ידי חברות הביטוח‪.‬‬
‫‪.5‬‬
‫ניהול הסיכונים במאגר מתמצה בעיקר בהשגת היעד של הלימות התשלומים לנפגעים‬
‫המכוסים על ידו‪.‬‬
‫סיכוני שוק וסיכוני נזילות‬
‫סיכון שוק הוא הסיכון שהשווי ההוגן או תזרימי המזומנים העתידיים של התחייבויות ביטוחיות‬
‫ישתנו כתוצאה משינויים במחירי שוק‪ .‬סיכוני שוק כוללים בין היתר‪ ,‬סיכונים הנובעים משינויים‬
‫בשערי הריבית ובמדד‪.‬‬
‫סיכון נזילות הינו הסיכון שהמאגר יידרש לממש את נכסיו במחיר נחות על מנת לעמוד‬
‫בהתחייבויותיו‪.‬‬
‫עם זאת‪ ,‬מאחר וההתחייבויות הביטוחיות של המאגר מכוסות באופן שוטף על ידי חברות הביטוח‪,‬‬
‫אין למאגר חשיפה לסיכוני שוק ולסיכוני נזילות‪.‬‬
‫ד‪.‬‬
‫סיכונים ביטוחיים‬
‫סיכון הביטוח כולל‪ ,‬בין היתר‪:‬‬
‫‪.3‬‬
‫סיכוני חיתום‬
‫הסיכון לשימוש בתמחיר שגוי כתוצאה מליקויים בתהליך החיתום ומהפער בין הסיכון בעת‬
‫התמחור וקביעת הפרמיה‪ ,‬לבין ההתרחשות בפועל כך שהפרמיות הנגבות אינן מספיקות‬
‫לכיסוי תביעות עתידיות והוצאות‪.‬‬
‫כאמור‪ ,‬תעריפי המאגר אינם כלכליים ו‪/‬או אקטואריים מלאים‪ ,‬אלא מוכתבים בלעדית על‬
‫ידי המפקח‪ ,‬ומכסים רק חלק מהסיכון‪.‬‬
‫פרק ג'‬
‫עמוד ‪16‬‬
‫המאגר הישראלי לביטוח רכב שיורי ‪ -‬הפול‬
‫באורים לדוחות הכספיים‬
‫באור ‪- :31‬‬
‫ניהול סיכונים (המשך)‬
‫ד‪.‬‬
‫סיכונים ביטוחיים (המשך)‬
‫‪.2‬‬
‫סיכוני רזרבה‬
‫הסיכון להערכה לא נכונה של ההתחייבויות הביטוחיות אשר עלולה לגרום לכך שהרזרבות‬
‫האקטואריות אינן מספיקות לכיסוי כל ההתחייבויות והתביעות‪ .‬המודלים האקטוארים שעל‬
‫פיהם‪ ,‬בין היתר‪ ,‬מעריך המאגר את התחייבויותיו הביטוחיות‪ ,‬מבוססים על כך שדפוס‬
‫ההתנהגות והתביעות בעבר מייצגים את העתיד לקרות‪ .‬חשיפת המאגר מורכבת מהסיכונים‬
‫הבאים‪:‬‬
‫א)‬
‫סיכון מודל ‪ -‬הסיכון לבחירת מודל שגוי לתמחור ו‪/‬או להערכת ההתחייבויות‬
‫הביטוחיות;‬
‫ב)‬
‫סיכון פרמטר ‪ -‬הסיכון לשימוש בפרמטרים שגויים וביניהם הסיכון שהסכום שישולם‬
‫עבור סילוק ההתחייבויות הביטוחיות של המאגר‪ ,‬או שמועד סילוק ההתחייבויות‬
‫הביטוחיות‪ ,‬יהיה שונה מהצפוי‪.‬‬
‫ראה באור ‪ 6‬לעיל בדבר העקרונות‪ ,‬ההנחות והמודלים המהותיים ששימשו לצורך קביעת‬
‫ההתחייבויות בגין חוזי ביטוח‪.‬‬
‫עם זאת‪ ,‬מאחר וההתחייבויות הביטוחיות של המאגר מכוסות באופן שוטף על ידי חברות‬
‫הביטוח‪ ,‬אין למאגר חשיפה לסיכונים ביטוחיים‪.‬‬
‫‪.1‬‬
‫שינויים מוצעים בחישוב עתודות ביטוח בביטוח כללי‬
‫א) בחודש ינואר ‪ 2131‬נחתמו תקנות הפיקוח על שירותים פיננסיים (ביטוח) (חישוב‬
‫עתודות ביטוח בביטוח כללי)‪ ,‬התשע"ג‪( 2131-‬להלן ‪" -‬התקנות החדשות") וחוזר (להלן‬
‫ביחד ‪" -‬התיקון") שעניינם עדכון הוראות הדין הקיימות בנושא חישוב עתודות ביטוח‬
‫בביטוח כללי‪.‬‬
‫התיקון ביטל את תקנות הפיקוח על עסקי ביטוח (דרכי חישוב הפרשות לתביעות‬
‫עתידיות בביטוח כללי)‪ ,‬התשמ"ה‪ ,3894-‬כאשר במקומן תבואנה התקנות החדשות‪ .‬השינוי‬
‫המרכזי שיחול עם כניסת התיקון לתוקף הינו ביטול‪ ,‬החל מהדוחות הכספיים ליום ‪13‬‬
‫במרס ‪ ,2134‬של עתודת עודף הכנסות על הוצאות (להלן ‪" -‬העתודה")‪ .‬העתודה מחושבת‪,‬‬
‫כיום לתקופה של שלוש שנים‪ ,‬בענפי ביטוח כללי עם זנב תביעות ארוך (בעיקר רכב חובה‬
‫וחבויות) אשר מחושבת לגביהם הערכה אקטוארית‪ .‬להערכת המאגר אין לתקנות‬
‫החדשות השפעה על הדוחות הכספיים של החברה‪.‬‬
‫ב) כצעד משלים לשינוי‪ ,‬פורסמה‪ ,‬בחודש יולי ‪ ,2132‬טיוטת עמדת הממונה (להלן ‪" -‬עמדת‬
‫הממונה") לעניין נוהג מיטבי לאקטוארים בבואם לחשב עתודות ביטוח בביטוח כללי‬
‫לצורך הדוחות הכספיים כך שישקפו באופן נאות והולם את ההתחייבויות הביטוחיות‪.‬‬
‫עמדת הממונה כוללת‪ ,‬בין היתר‪ ,‬את הקביעות הבאות‪:‬‬
‫למדי‬
‫‪" .3‬רזרבה הולמת לכיסוי התחייבויות המבטח" פרושה כי קיים סיכוי סביר‬
‫("‪ - )"fairly likely‬קרי‪ ,‬הסתברות של ‪ 25%‬לפחות ‪ -‬כי ההתחייבות הביטוחית‬
‫שנקבעה תספיק לכיסוי התחייבויות המבטח‪.‬‬
‫‪ .2‬ככל שקיימת וודאות רבה יותר בהתאמת הנחות ומודלים‪ ,‬על האקטואר לבחור את‬
‫ההנחות והמודלים המתארים באופן הטוב ביותר ("‪ )"Best Estimate‬את צפי‬
‫ההתחייבויות הביטוחיות‪ .‬לכך יש להוסיף‪ ,‬באופן נפרד‪ ,‬מרווח בגין חוסר וודאות‪.‬‬
‫‪ .1‬שיעור היוון תזרים התחייבויות (מוצרים עם זנב התחייבויות ארוך)‪.‬‬
‫פרק ג'‬
‫עמוד ‪17‬‬
‫המאגר הישראלי לביטוח רכב שיורי ‪ -‬הפול‬
‫באורים לדוחות הכספיים‬
‫באור ‪- :31‬‬
‫ניהול סיכונים (המשך)‬
‫ד‪.‬‬
‫סיכונים ביטוחיים (המשך)‬
‫‪.1‬‬
‫שינויים מוצעים בחישוב עתודות ביטוח בביטוח כללי (המשך)‬
‫ב) (המשך)‬
‫‪ .4‬קיבוץ ‪ -‬לצורך חישוב מרווחים בגין חוסר הוודאות בענפים סטטיסטיים (כהגדרתם‬
‫בחוזר)‪ ,‬יש להתייחס לכל ענף בנפרד‪ ,‬אך ניתן לקבץ את הסיכונים מכל שנות‬
‫החיתום (או נזק) בענף‪.‬‬
‫בענפים שאינם סטטיסטיים‪ ,‬ניתן להתייחס לכולם כמקשה אחת‪.‬‬
‫‪ .5‬קביעת גובה התחייבויות ביטוחיות בגין פוליסות שנמכרו בפרקי זמן הסמוכים ליום‬
‫הדיווח ולסיכונים לאחר יום הדיווח‪.‬‬
‫המאגר בוחן את הה שפעה על הדוחות הכספיים של עמדת הממונה‪ .‬בשלב זה לא ניתן להעריך את‬
‫ההשפעה שכן עמדת הממונה נמצאת בדיונים והבהרות בין חברות הביטוח לבין משרד הממונה‪.‬‬
‫באור ‪- :33‬‬
‫עסקאות עם בעלי עניין וצדדים קשורים‬
‫לשנה שהסתיימה ביום‬
‫‪ 13‬בדצמבר‬
‫‪2132‬‬
‫‪2131‬‬
‫‪2133‬‬
‫אלפי ש"ח‬
‫באור ‪- :32‬‬
‫ביטוח ושיפוי דירקטורים ונושאי משרה‬
‫‪311‬‬
‫‪312‬‬
‫‪311‬‬
‫ביטוח מבנה‪ ,‬רכוש ונאמנות‬
‫‪51‬‬
‫‪35‬‬
‫‪34‬‬
‫שכר חברי הדירקטוריון‬
‫‪142‬‬
‫‪119‬‬
‫‪122‬‬
‫משכורת והוצאות נלוות למנכ"ל החברה‬
‫‪3,361‬‬
‫‪3,398‬‬
‫‪3,312‬‬
‫אירוע מהותי בתקופת הדוח‬
‫ביום ‪ 29‬בפברואר‪ 2132 ,‬אישרה הכנסת את הצעת החוק לתיקון פקודת ביטוח רכב מנועי (מס' ‪)21‬‬
‫התשע"ב ‪ ,2132‬המחייב שמרכיב ההעמסה בשל הפסדי המאגר ינוע בשיעור של בין ‪ 5.5%‬ל‪ 6.5% -‬מעלות‬
‫הסיכון הטהור במקום ‪ 6%‬עד לתיקון הצעת החוק‪ .‬ביום ‪ 5‬במרס ‪ 2132‬פורסם התיקון בחוק (סעיף ‪2‬א(ב)‬
‫לפקודה)‪.‬‬
‫התיקון בחוק כולל הוראות מעבר לפיהן נקבע כי מרכיב ההעמסה מה‪ 3 -‬במאי ‪ 2132‬ועד סוף שנת ‪ 2132‬לא‬
‫יפחת מ‪ .6.1% -‬כן‪ ,‬נקבע כי במידה ובשנת ‪ 2131‬יהיה צורך לייקר את תעריפי ביטוח החובה לאופנועים‬
‫בבעלות פרטית‪ ,‬אזי מרכיב ההעמסה באותה שנה לא יפחת מ‪.6.2% -‬‬
‫בהמשך לכך בחודש אפריל ‪ 2132‬פרסם המפקח על הביטוח חוזר המעדכן את תעריפי הביטוח השיורי החל‬
‫מיום ‪ 3‬במאי ‪.2132‬‬
‫פרק ג'‬
‫עמוד ‪18‬‬
‫המאגר הישראלי לביטוח רכב שיורי ‪ -‬הפול‬
‫באורים לדוחות הכספיים‬
‫באור ‪ - :31‬התחייבויות תלויות‬
‫ביום ‪ 31‬בינואר ‪ ,2131‬הוגשה בבית המשפט המחוזי מחוז (מרכז)‪ ,‬נגד המאגר תובענה ובקשה לאישורה‬
‫כתובענה ייצוגית (להלן‪ -‬התובענה)‪ ,‬אשר הוגשה במקביל‪ ,‬כנגד ‪ 34‬חברות ביטוח נוספות (להלן כולן יחד‪:‬‬
‫"הנתבעות")‪.‬‬
‫עניינה של התובענה בטענה‪ ,‬כי המאגר ובאמצעותו יתר הנתבעות‪ ,‬גבה ביתר סכום פרמיית ביטוח חובה‬
‫לרכב‪,‬וזאת‪ ,‬לכאורה‪ ,‬מבלי ליתן כיסוי ביטוחי עבור כל הסכום הקצוב שגבתה‪.‬‬
‫על פי הנטען בתובענה‪ ,‬כאשר המבוטח (כולל במקרה של התובעת) משלם את מלוא הפרמיה הנקובה‬
‫בתעודת הביטוח שהפיק המאגר‪ ,‬לאחר שחלף המועד המצוין בתעודה‪ ,‬כמועד תחילת הביטוח‪ ,‬המאגר גובה‬
‫פרמיה עבור פרק הזמן שתחילתו במועד הנקוב בתעודה וסופו במועד תשלום התעודה בפועל‪ ,‬מבלי ליתן‬
‫כל כיסוי ביטוחי עבור פרק זמן זה ‪ -‬וזאת משום שעל פי הדין הביטוח מתחיל במועד התשלום ולא במועד‬
‫הנקוב בתעודה‪ ,‬כמועד תחילת הביטוח‪.‬‬
‫הקבוצה אותה מבקשת התובעת לייצג‪ ,‬כמפורט בתובענה‪ ,‬הינה כל המבוטחים שבוטחו על ידי הנתבעות‬
‫בפוליסת ביטוח רכב חובה ואשר שילמו את הפרמיה באיחור‪ ,‬דהיינו לאחר המועד הנקוב בתעודת הביטוח‬
‫שהונפקה להם כמועד תחילת הביטוח‪ ,‬וזאת‪ ,‬בשבע השנים שקדמו להגשת התובענה‪.‬‬
‫עילות התביעה העיקריות הינן‪ ,‬בין היתר‪ ,‬עשיית עושר ולא במשפט‪ ,‬הפרת חובה חקוקה‪ ,‬הטעייה‪ ,‬אי גילוי‪,‬‬
‫הפרת חובת תום הלב ורשלנות‪.‬‬
‫נזקה האישי של התובעת מוערך בכ‪ 46 -‬ש"ח‪ ,‬בעוד שאומדן הנזק לכלל חברי הקבוצה מוערך בסכום של ‪45‬‬
‫מליוני ש"ח‪ ,‬כאשר מתוכו סכום התובענה המיוחס למאגר מוערך בסך של כ‪ 1.1-‬מליוני ש"ח‪.‬‬
‫הסעדים העיקריים להם עותרת התובעת הינם‪ ,‬בין היתר‪ ,‬לקבוע כי המועד ממנו הייתה רשאית המאגר‬
‫לגבות פרמיה מהתובעת ו‪/‬או המועד ממנו היו רשאיות יתר הנתבעות לגבות את חלקן היחסי בפרמיה‪,‬‬
‫הינו המועד בו משולמים בבנק דמי הביטוח ע"י התובעת‪ ,‬בפועל‪ ,‬ולא מן המועד הנקוב בתעודת החובה;‬
‫להורות למשיבות למסור כל מידע רלוונטי לצורך הערכת מספר חברי הקבוצה והערכת סכום התובענה‬
‫הייצוגית; ליתן פסק דין המחייב את המשיבות בסכום התביעה‪ ,‬ולהצהיר כי על הנתבעות להשיב לכל חברי‬
‫הקבוצה את דמי הפרמיה שגבו ביתר ושלא כדין‪ ,‬בצירוף הפרשי הצמדה וריבית; לפסוק גמול למבקשת‬
‫ושכ"ט לב"כ התובעת ולחייב את הנתבעות בכל הוצאות המשפט של התובעת‪.‬‬
‫להערכת המאגר‪ ,‬המתבססת‪ ,‬בין היתר‪ ,‬על חוות דעת משפטית שקיבלה‪ ,‬לא ניתן‪ ,‬בשל השלב מקדמי של‬
‫בירור התובענה‪ ,‬להעריך בשלב מוקדם זה את סיכויי התובענה‪.‬‬
‫טבלה מסכמת ליום ‪ 13‬בדצמבר‪:2132 ,‬‬
‫הסכום‬
‫כמות‬
‫הנתבע‬
‫תביעות‬
‫אלפי ש"ח‬
‫בקשות תלויות לאישור תובענה כייצוגית‪:‬‬
‫‪3‬‬
‫צוין סכום המתייחס לחברה‬
‫‪1,142‬‬
‫‪--------------‬‬
‫פרק ג'‬
‫עמוד ‪19‬‬
‫פרק ד'‬
‫הצהרת האקטואר‬
‫פרופ' יהודה כהנא יעוץ אקטוארי ופיננסי‬
‫הצהרת האקטואר לגבי עתודות ביטוח החובה של המאגר הישראלי לביטוח רכב‬
‫שיורי (הפול) לסוף ‪1221‬‬
‫פרק א‪ :‬זהות האקטואר‪:‬‬
‫נתבקשתי על ידי התאגיד המנהל של המאגר לביטוח רכב חובה (הפול) בע"מ ( להלן "הפול") להעריך את‬
‫ההפרשות המפורטות בפרק ב' להלן בענף ביטוח החובה‪ .‬ההצהרה ניתנת עבור הדו"חות הכספיים של‬
‫הפול ליום ‪ ,21.18.18‬כפי שמפורט להלן‪.‬‬
‫אני פועל כיועץ עצמאי של החברה‪ ,‬על פי מינוי שהחל ב‪ .1.1..8 -‬אינני בעל עניין ואינני מחזיק באמצעי‬
‫שליטה בתאגיד‪ .‬אינני עובד או יועץ קבוע של חברה בת של המבטח או של חברה קשורה למבטח או של‬
‫גורם אחר המספק למבטח שירותים שונים‪ .‬אני מכהן כאקטואר ממונה או יועץ במספר חברות ביטוח‪ ,‬מהן‬
‫כמה העוסקות בביטוח רכב חובה‪ :‬אליהו –חברה לבטוח בע"מ‪ ,‬הכשרת הישוב חברה לביטוח בע"מ‪,‬‬
‫קרנית‪.‬‬
‫פרק ב' – היקף חוות הדעת האקטוארית‬
‫‪ . 2‬נוסח פסקת היקף חוות הדעת האקטוארית‬
‫א‪ .‬לצורך חישוב ההפרשות של המבטח‪ ,‬הסתמכתי על נתונים אשר הומצאו לי על ידי‬
‫המבטח‪ .‬בקשותיי לקבלת מידע ונתונים נענו בצורה מספקת לצורך הערכת ההפרשות‬
‫לצורכי הדוחות הכספיים‪ .‬בחנתי את סבירות והלימות הנתונים ובכלל זה השוויתי את‬
‫הנתונים האמורים לנתוני השנה אליה מתייחס הדוח ולנתוני השנים הקודמות‪.‬‬
‫ב‪ .‬לא הסתמכתי בהערכתי על נתונים שהתקבלו ממקורות אחרים‪.‬‬
‫ג‪ .‬ההנחות האקטואריות ששימשו אותי בעבודתי‪ ,‬וכן השיטות להערכת ההפרשות בענפים‬
‫המפורטים להלן נקבעו על ידי‪ ,‬לפי מיטב שיפוטי המקצועי‪ ,‬וזאת בכפוף להוראות‪,‬‬
‫להנחיות ולכללים המפורטים בסעיף ‪ 1‬לפרק ג' להלן‪.‬‬
‫ד‪ .‬לצורך חישוב השייר ביקשתי מהגורמים המוסמכים של המבטח מידע בדבר הסדרי‬
‫ביטוח המשנה של המבטח‪ .‬נמסר שלפול אין ביטוחי משנה ועל כן גורם זה לא נכנס‬
‫להערכות‪.‬‬
‫ה‪ .‬בחוות דעתי נלקחו בחשבון גם העניינים הבאים‪:‬‬
‫‪ .1‬ההפרשה שחושבה בגין עסקים נכנסים בביטוח חובה‪ .‬לעניין זה‪" ,‬עסקים‬
‫נכנסים" כהגדרתם בתקנות הפיקוח על עסקי ביטוח (דרכי חישוב הפרשות‬
‫לתביעות עתידיות בביטוח כללי)‪ ,‬התשמ"ה ‪.1822-‬‬
‫‪ .8‬נמסר לי כי לחברה אין ביטוחים משותפים שבהם מבטח אחר הוא המוביל‪.‬‬
‫‪ .2‬לא נעשתה הפחתה בגין מתאם בין ענפים‪ ,‬משום שיש בחברה רק ענף אחד‪.‬‬
‫החלק המכריע של התיק בענף זה הוא אופנועים‪.‬‬
‫פרק ד'‬
‫עמוד ‪1‬‬
‫פרופ' יהודה כהנא יעוץ אקטוארי ופיננסי‬
‫‪ .1‬נתונים המצורפים לפסקת היקף חוות הדעת האקטוארית‬
‫סכום ההפרשות בביטוח חובה מורכב מ‪-‬‬
‫א‪ .‬הפרשה לתביעות תלויות וההוצאות הישירות הנובעות מהן לגבי ביטוח החובה (כולל הפרשה‬
‫לתביעות שעליהן המבטח טרם קיבל דיווח ( ‪Reserve for Unpaid Losses and Unpaid‬‬
‫‪ .)Allocated Loss Adjustment Expenses‬סכומי ההפרשה (חלק המאגר) הם כמפורט להלן‬
‫(באלפי ש"ח‪ .‬הנתונים לסוף ‪ 8.11‬הם לפי מדד בגין נובמבר ‪.)8.11‬‬
‫ליום ‪33.31.33‬‬
‫ברוטו ושייר‬
‫ליום ‪33.31.1033‬‬
‫ברוטו ושייר‬
‫תביעות תלויות‬
‫הוצאות עקיפות‬
‫פחות הפרשה לפרמיה שטרם הורווחה בניכוי‬
‫הוצאות רכישה נדחות אשר חושבה על ידי החברה‬
‫‪3,761,631‬‬
‫‪11,363‬‬
‫‪1,116,631‬‬
‫‪50,211‬‬
‫‪-63,361‬‬
‫‪-76,623‬‬
‫סה"כ התחייבויות ביטוחיות המחושבות‬
‫לפי הערכה אקטוארית‬
‫‪1,770,733‬‬
‫‪1,160,203‬‬
‫אין ביטוח משנה ולכן הברוטו והשייר זהים‪ .‬סכום זה כולל את חלק הפול בעתודות בגין שנות‬
‫החיתום ‪ , 182,-82‬שהוערכו על ידי הפול בסך ‪ 121‬אלפי ‪ ₪‬בלבד (חלק הפול)‪.‬‬
‫ב‪ .‬הערכת מחלקת התביעות של הפול לגבי כל שנת חיתום הוצגו לפני ונלקחו בחשבון בהערכתי‬
‫בהתאם להחלטתי‪ -.‬ראה גם סעיף ‪ 12‬להלן‪.‬‬
‫ג‪.‬‬
‫סכום זה לא כולל את הפרשה בגין השלמה לעודף מצטבר של הכנסות על הוצאות‪ ,‬כי אין לכך‬
‫משמעות בפול‪.‬‬
‫ד‪ .‬הפרשה להוצאות עקיפות ליישוב התביעות )‪Reserve for Unpaid Unallocated Loss‬‬
‫‪ )Adjustment Expenses‬בגין כל שנות החיתום לפי תחשיב חשבונאי מסתכמת‪ ,‬כאמור‪ ,‬ב‪-‬‬
‫‪ 55,222‬אלפי ‪( .₪‬שעור של כ‪ 2.8% -‬מהתלויות)‬
‫ה‪ .‬פרמיית הביטוח בפול הינה נמוכה משמעותית מהיקף התביעות הצפוי‪ .‬התמורה שהמבטח גובה‬
‫אינה מכסה את תעריף הסיכון‪ ,‬העלות ליישוב תביעות וההוצאות הנלוות לביטוחים אלה‪ .‬אומדן‬
‫הת ביעות נותן ביטוי למלוא התביעות הצפויות בגין כל שנת חיתום‪ ,‬ועל כן אין צורך בהפרשה‬
‫נוספת לפרמיה בחסר (‪ .)Premium Deficiency Reserve‬הובהר לי שחברות הביטוח‬
‫מחוייבות לכסות את הגרעונות השנתיים השוטפים של הפול‪ ,‬על כן אין צורך בעתודה לפרמיות‬
‫בחסר‪.‬‬
‫פרק ד'‬
‫עמוד ‪2‬‬
‫פרופ' יהודה כהנא יעוץ אקטוארי ופיננסי‬
‫פרק ג' – חוות הדעת‬
‫אני מצהיר ומאשר כי בענף ביטוח רכב חובה ‪-‬‬
‫‪ . 1‬הערכתי את הפרשות המבטח המפורטות בפרק ב' בהתאם להוראות‪ ,‬להנחיות ולכללים המפורטים‬
‫להלן‪ ,‬והכול כתוקפם ביום הדוח הכספי‪:‬‬
‫א‪ .‬הוראות חוק הפיקוח על עסקי ביטוח‪ ,‬התשמ"א – ‪ 1821‬והתקנות לפיו;‬
‫ב‪ .‬הוראות והנחיות המפקח על הביטוח;‬
‫ג‪.‬‬
‫כללים אקטוארים מקובלים‪.‬‬
‫‪ . 8‬לאחר שבחנתי את הנתונים המוזכרים בפרק ב'‪ ,‬הגעתי לידי מסקנה כי הנתונים סבירים ומספקים‪,‬‬
‫וכי ניתן להסתמך עליהם לצורך הערכתי‪.‬‬
‫‪ . 2‬ההנחות והשיטות להערכת ההפרשות נקבעו על ידי‪ ,‬לפי מיטב שיקול דעתי המקצועי ובהתאם‬
‫להוראות‪ ,‬להנחיות ולכללים המפורטים לעיל‪.‬‬
‫‪ . 2‬ההפרשות המפורטות בפרק ב'‪ ,‬מהוות לפי מיטב ידיעתי והערכתי רזרבה הולמת לכיסוי התחייבויות‬
‫המבטח בגין התביעות התלויות ובגין ההוצאות העקיפות ליישוב תביעות בביטוח רכב חובה (שהוא‬
‫"ענף סטטיסטי") כתוקפן ביום הדוח הכספי‪.‬‬
‫פרק ד' – הערות והבהרות‪:‬‬
‫‪ .1‬בשנים האחרונות חלו תמורות שהשפיעו במיוחד על הפול‪ .‬ביניהן הנהגת השתתפות עצמית‪,‬‬
‫התחשבנות גלובלית לגבי ההוצאות הרפואיות ובעקבות זאת עיכוב משמעותי בדיווח על פתיחת‬
‫תיקים‪ ,‬מעבר אופנועים מבוטחים לחברות הביטוח עצמן‪ ,‬ועוד‪ .‬בשנה שעברה בצענו קירובים‬
‫שונים להערכת האפקט‪ .‬לבקשת הפיקוח בוצע השנה חישוב מעמיק יותר‪ ,‬ובעקבותיו חלו‬
‫שינויים משמעותיים באומדנים‪ ,‬לעומת החישוב בשנה הקודמת‪ ,‬כמוסבר בהמשך הדוח‪.‬‬
‫‪ .8‬הפול אינו מחזיק תיק השקעות‪ ,‬ותיק הביטוח שלו הפסדי‪ ,‬לכן ראוי לחשב את העתודה על פי‬
‫שער נכיון של ‪ ..%‬אם הייתי משתמש בשער ניכיון של ‪ 2%‬שנתי היה הדבר מוריד את‬
‫התחזית בכ‪.,% -‬‬
‫‪.2‬‬
‫העתודה‪ ,‬עד לשנת חיתום ‪ ,8..1‬חושבה על סמך משולש התביעות ששולמו בעבר (ערכים לא‬
‫מצטברים)‪ .‬כל הנתונים הם במחירי סוף שנת ‪( 8.18‬מדד בגין נובמבר ‪ ,)8.18‬כשהמידוד‬
‫נעשה לפי מדדי המחירים לצרכן החודשיים‪ .‬הגידול במדד במהלך השנה היה כ‪.1.2% -‬‬
‫‪ .2‬בביטוח חובה הונהגה השתתפות עצמית מ‪ 8.11..2 -‬אך השפעתה היתה מזערית‪ .‬החל ב‪-‬‬
‫‪ 8.11‬הונהגה השתתפות עצמית גבוהה‪ .‬שיטת ההערכה החדשה אומדת את האפקט לכל שנת‬
‫חיתום‪.‬‬
‫‪ .5‬התביעות שעדין תלויות מהשנים ‪ 182,-1882‬הן כבר מזמן לא סטטיסטיות‪ ,‬ואנחנו משתמשים‬
‫באומדן החברה‪ .‬חלק החברה בתלויות אלו הוא כ‪ 121 -‬אלף ש"ח בלבד‪.‬‬
‫פרק ד'‬
‫עמוד ‪3‬‬
‫פרופ' יהודה כהנא יעוץ אקטוארי ופיננסי‬
‫‪ .1‬אומדני העתודות מתבססים על זיהוי התבנית הסמויה בנתוני התשלומים השוטפים שבוצעו עד‬
‫כה על פי המתודולוגיה של תכנת החישוב ‪= ICRFS‬‬
‫‪INTERACTIVE CLAIMS‬‬
‫‪ .RESERVING AND MODELING SYSTEM‬שיטה זו מקובלת בעולם האקטואריה‬
‫ומח ליפה שיטות מסורתיות‪ .‬בעיקרון מדובר על ניתוח תשלומי התביעות לשם מציאת התבנית‬
‫המתימטית הסמויה בנתונים‪ .‬המודל מתחשב בשנת החיתום‪ ,‬בשנת התשלום ובפיגור בין מועד‬
‫התאונה לבין מועד התשלום‪ .‬התאמת המודל נעשית על פי בחינה דינמית של הסטיות הריבועיות‬
‫בין התוצאות בפועל לבין התוצאה החזויה (שיטת הריבועים הפחותים)‪ .‬עיקרי הטכניקה הם‬
‫מורכבים‪ ,‬ומחייבים ידע סטטיסטי ואקטוארי‪.‬‬
‫‪ .,‬החיזוי האקטוארי פועל להבאת סך הסטיות (הריבועיות) בין המספרים בפועל לבין המספרים‬
‫החזויים על ידי המודל למינימום‪ .‬כתוצאה מכך נוצר קשר בין השינויים‪ :‬התאמת החיזוי‬
‫בנקודה מסויימת כלפי מעלה‪ ,‬מחייבת התאמת התחזית במקומות אחרים כלפי מטה‪ .‬משום כך‬
‫כשבוחנים את התחזיות הפרטניות לאורך זמן מתגלית תנודתיות בתחזית‪ .‬המסקנה המתבקשת‬
‫מכך היא שהחשיבות המירבית היא בכך שהחיזוי הכולל הוא נאות‪ ,‬בעוד החלוקה הפנימית‬
‫בין (רבעוני) ושנות החיתום היא משנית‪ .‬לדעתי המקצועית‪ ,‬כל עוד התנודות באומדן‬
‫האולטימט מרבעון לרבעון הן מתונות‪ ,‬ובתחומי סטיות התקן המותרות‪ ,‬אין טעם לבצע את‬
‫ההתאמות למעלה ולמטה‪ ,‬וראוי לעשותן רק לעיתים מרוחקות יותר‪ ,‬אם וכאשר מתבקשת‬
‫התאמה משמעותית‪ .‬אין משמעות לפרסום תוצאות ברמה הרבעונית‪.‬‬
‫‪ .2‬אומדן ‪ ICRFS‬מביא באופן אוטומטי להערכת התביעות התלויות יחד עם התביעות שטרם דווחו‪.‬‬
‫בנוסף לכך‪ ,‬האומדן כולל גם את התביעות הצפויות בגין "השנים הפתוחות"‪.‬‬
‫‪ .8‬כמו כן בוצע חישוב לפי שיטות מסורתיות (‪.)LINK RATIOS /CHAIN LADDER‬‬
‫‪ .1.‬כאמור‪ ,‬בשנים האחרונות חלו שינויים משמעותיים בביטוח האופנועים‪ ,‬אך ההשפעה על‬
‫משולשי התביעות עדין לא התגבשה לכדי נתונים משמעותיים שיכולים לשמש כבסיס לאומדן‪.‬‬
‫בשנים קודמות הכנסנו אומדנים גסים בכדי לתת ביטוי מקורב להשפעות אלו‪ .‬השנה בצענו‬
‫חישובים אקטואריים מורכבים כדי להעריך את האפקטים בצורה מדויקת‪ .‬לכן חל שינוי‬
‫משמעותי בשיטות האומדן לשנות החיתום ‪ ,8.18- 8..,‬כפי שמוסבר בהמשך‪.‬‬
‫‪ .11‬ביצענו תימחור של קבוצות רכב עיקריות בפול לשנת ‪ .8..,‬שנת ‪ 8..,‬היא מספיק ותיקה כדי‬
‫לאפשר אומדנים אקטואריים סבירים של תביעות האולטימט‪ ,‬ולכן ניתן לבנות לפיה תחשיב של‬
‫העלויות האקטואריות בכל קבוצה‪ .‬ניתן היה לבודד את רכיב ההוצאות הרפואיות‪ .‬וכמו כן ניתן‬
‫היה לשער מה השפעת הנהגת השתתפות עצמית גבוהה על רכיב הכאב והסבל בכל קבוצה‬
‫(בהנחה שלא יחול שינוי משמעותי בהתנהגות המבוטחים ובהיקף ההונאות)‪.‬‬
‫‪ .18‬בדקנו את החשיפה (שנות ביטוח משוקללות) בכל אחת מקבוצות הביטוח‪ .‬על ידי הכפלת מספר‬
‫יחידות החשיפה בכל קבוצה‪ ,‬בעלות לרכב באותה קבוצה‪ ,‬ניתן לבחון את סך העלויות הצפויות‪,‬‬
‫ולבחון את ההשפעה של שינוי תמהיל המבוטחים‪.‬‬
‫פרק ד'‬
‫עמוד ‪4‬‬
‫פרופ' יהודה כהנא יעוץ אקטוארי ופיננסי‬
‫‪ .12‬החברה עורכת חישוב פרטני של התביעה התלויה בכל תיק‪ ,‬על סמך הידע המקצועי והמשפטי‬
‫בחברה‪ .‬לכן‪ ,‬יש לה הערכות על בסיס ‪ .CASE BY CASE‬בעבר נהגה החברה לבחור את‬
‫התביעות התלויות לכל שנת חיתום על פי האומדן הפרטני או לפי האומדן האקטוארי‪ ,‬ואימצה‬
‫מטעמי שמרנות את ההערכה הגבוהה‪ .‬השנה ניתנה ההחלטה בידי אקטואר החברה‪ .‬עבור שנים‬
‫ותיקות שבהן המידע שבידי החברה מבוסס‪ ,‬והתיק הנותר הוא קטן יחסית והופך להיות פחות‬
‫סטטיסטי‪ ,‬לקחנו את הערכת מחלקת התביעות אם היא היתה גבוהה מההערכה האקטוארית‪.‬‬
‫אולם לגבי שנות החיתום האחרונות התבססנו על ההערכות האקטואריות‪ ,‬שבלאו הכי עלו על‬
‫ההערכות החברה‪.‬‬
‫‪ .12‬מחלקת התביעות עדכנה אותנו לגבי שינויי מגמה בנושאים שונים‪ .‬אך להערכתנו אין בהם‬
‫להשפיע בצורה מהותית על האומדנים‪ .‬שינויים שהתרחשו בעבר (כגון השינויים במדיניות‬
‫המוסד לביטוח לאומי לגבי נפגעי תאונות דרכים שעשויים להיחשב גם כנפגעי עבודה‪ ,‬פס"ד‬
‫בנוגע ל"שנים האבודות" ושינויי פסיקה אחרים‪ ,‬שינויי חקיקה פנסיוני‪ ,‬חוק ההסדרים במשק‪,‬‬
‫התארכות כללית של תוחלות החיים בישראל וכיו"ב)‪ ,‬כבר מוצאים את ביטויים במשולשי‬
‫התביעות‪ .‬ולכן האומדנים האקטואריים אשר מתבססים על חיוץ (אקסטרפולציה) של מגמות או‬
‫על מקדמי התפתחות בעצם כוללים אפקטים אלה‪ .‬גורמים אלה מצאו ביטוי גם בהערכות‬
‫הפרטניות של מחלקת התביעות של החברה‪ .‬משום כך אין צורך לתת להם ביטוי נפרד בהערכות‬
‫האקטואריות‪.‬‬
‫‪ .15‬על מנת למתן תנודתיות בהערכות האקטואריות משנה לשנה ביצענו החלקה מסוימת של‬
‫אומדני סך התביעות השנתיים‪ ,‬ולהערכתנו העתודה כוללת עתודת בטחון מספקת‪ .‬האומדנים‬
‫האקטואריים מתייחסים לתוחלת התביעות‪ .‬בגלל האופי הסטוכסטי של תשלומי התביעות‪ ,‬יש‬
‫אפשרות של סטיות סביב התוחלת‪.‬‬
‫‪ .11‬האומדן נעשה על פי תשלומים לפני ניכוי קיזוזים בגין חציה בין רכב קל וכבד‪ ,‬ולאחר מכן‬
‫הופחת ממנו אומדן אקטוארי של ההחזרים שייגבו בקשר עם הסכמי החציה ("קל‪ -‬כבד")‪.‬‬
‫מאחר וחלק הארי של הביטוחים בפול הם אופנועים‪ ,‬עיקר הזרימה הכספית היא ממבטחי הרכב‬
‫הכבד – לתוך הפול‪ .‬הגביה בגין ההסדרים הללו היא ענין די טכני‪ ,‬וברגע שהתביעה הוכרה‬
‫כתביעה פוטנציאלית לחלוקת הנזקים‪ ,‬ההתחשבנות בין הפול והחברות היא די אוטומטית‪ ,‬והפול‬
‫יכול לדעת מה הגביה הצפויה בדיוק משמעותי‪.‬‬
‫‪ .1,‬לשם קבלת אומדן נוסף לאומדן החברה הפעלנו מודל אקטוארי לחיזוי הגביה‪ ,‬על סמך זרמי‬
‫הכספים בפועל‪ ,‬באופן דומה לאומדן התביעות התלויות‪ .‬בוצע גם חישוב אחר שקובע שהגביה‬
‫בגין קל ‪ -‬כבד היא אחוז מסוים מהתחזית האקטוארית של תשלומי התביעה‪ .‬אומדן אקטוארי‬
‫של ההחזרים הצפויים דומה להערכות החברה‪ .‬בגין כל שנת חיתום בין ‪ 8..2-8..,‬הגביה‬
‫הצפויה בגין הסדרי קל –כבד היא בסדר גודל של כ‪ 8.% -‬מהאולטימט‪ .‬לפי תיקון לחוק‬
‫הפיצויים לנפגעי תאונות דרכים‪ ,‬נקבע כי ההחזרים יעלו בצורה משמעותית (ל‪ ),5% -‬מאז‬
‫פרק ד'‬
‫עמוד ‪5‬‬
‫פרופ' יהודה כהנא יעוץ אקטוארי ופיננסי‬
‫‪ .1.1..2‬לכן עבור שנת ‪ 8..2‬הכנסנו העלאה חלקית של ‪ 85%‬ועבור ‪ 8.18 - 8..8‬מדובר‬
‫כבר בהחזר צפוי של כ‪ 2.% -‬מהאולטימט‪.‬‬
‫‪ .12‬היות ועיקר התיק הוא אופנועים‪ ,‬נעשו כל האומדנים על פי סך כל התיק כמקשה אחת‪ .‬משקלם‬
‫של כלי רכב אחרים בתיק הפול הצטמצם מאד בשנים האחרונות‪ ,‬לכדי רמה שאינה משמעותית‬
‫כיום‪.‬‬
‫‪8,.8.12‬‬
‫פרק ד'‬
‫פרופ' יהודה כהנא‪ ,‬אקטואר יועץ‬
‫עמוד ‪6‬‬
‫פרק ה'‬
‫פרטים נוספים על התאגיד‬
‫תקנה ‪ : 20‬תשלומים לנושאי משרה בכירה – באלפי ש"ח‬
‫תפקיד‬
‫‪.1‬‬
‫‪.1‬‬
‫‪.3‬‬
‫‪.1‬‬
‫‪.3‬‬
‫מנהל‪5‬ת‬
‫מנהל‪5‬ת‬
‫מנהל‪5‬ת‬
‫מנהל‪5‬ת‬
‫מנהל‪5‬ת‬
‫הפרשות לפיצויים‪,‬‬
‫סה"כ משכורות‬
‫תגמולים והחזרי הוצאות‬
‫ומענקים‬
‫‪333‬‬
‫‪383‬‬
‫‪336‬‬
‫‪333‬‬
‫‪113‬‬
‫‪133‬‬
‫‪113‬‬
‫‪116‬‬
‫‪113‬‬
‫‪88‬‬
‫סה"כ‬
‫‪381‬‬
‫‪318‬‬
‫‪181‬‬
‫‪113‬‬
‫‪331‬‬
‫תקנה ‪ :22‬שכר וטובות הנאה‬
‫בשנת ‪ 1311‬שכר והוצאות נלוות למנכ"ל ולדירקטורים של החברה‪ ,‬הסתכמו בסך כולל של‬
‫‪ 1,313‬אלפי ש"ח‪.‬‬
‫תקנה ‪ : 24‬המחזיקים במניות‬
‫למאגר אין הון מניות‪ .‬הון המניות המונפק של מנהל ההסדר הוא ‪ 13‬ש"ח המחולק ל‪13 -‬‬
‫מניות כל אחת בעלת ערך נקוב של ‪ 1‬ש"ח (כל מניה היא מסוג שונה והן מסומנות ממניה‬
‫רגילה א' עד מניה רגילה יט')‪.‬‬
‫תקנה ‪ : 22‬מען רשום‬
‫כתובת‪ :‬אצ"ל ‪ 1‬ראשל"צ‪.‬‬
‫טלפון‪33-3111333 :‬‬
‫פקס‪33-3313111 :‬‬
‫פרק ה'‬
‫עמוד ‪1‬‬
‫תקנה ‪ :22‬הדירקטורים בחברה (מנהל ההסדר‪ -‬התאגיד)‬
‫יו"ר הדירקטוריון‪:‬‬
‫שם ‪:‬‬
‫יליד ‪:‬‬
‫מען ‪:‬‬
‫נתינות ‪:‬‬
‫חברותו בועדות הדירקטוריון ‪:‬‬
‫דח"צ ‪:‬‬
‫האם הוא עובד של התאגיד‪ ,‬חברת בת חברה‬
‫קשורה או של בעל ענין‬
‫השנה בה החלה כהונתו כדירקטור ‪:‬‬
‫השכלה ‪:‬‬
‫התעסקותו בחמש השנים האחרונות ‪:‬‬
‫תאגידים בהם משמש כדירקטור ‪:‬‬
‫האם הוא בן‪-‬משפחה של בעל עניין אחר‬
‫בתאגיד ‪:‬‬
‫אסף חגאי פריי ת‪.‬ז ‪331311333‬‬
‫‪1333‬‬
‫הדר ‪ 3‬נוה יהוד מנוסון‬
‫ישראלית ‪ +‬צרפתית‬
‫וועדת מיכון‬
‫לא‬
‫כן‬
‫‪31.11.33‬‬
‫אקדמאית‬
‫סמנכ"ל‪ ,‬מנהל תחום פרט בכלל חברה לביטוח‬
‫בע"מ‬
‫‪-‬‬‫לא‬
‫דירקטורים‪:‬‬
‫שם ‪:‬‬
‫יליד ‪:‬‬
‫מען ‪:‬‬
‫נתינות ‪:‬‬
‫חברותו בועדות הדירקטוריון ‪:‬‬
‫דח"צ ‪:‬‬
‫האם הוא עובד של התאגיד‪ ,‬חברת בת חברה‬
‫קשורה או של בעל ענין‬
‫השנה בה החלה כהונתו כדירקטור ‪:‬‬
‫השכלה ‪:‬‬
‫התעסקותו בחמש השנים האחרונות ‪:‬‬
‫תאגידים בהם משמש כדירקטור ‪:‬‬
‫האם הוא בן‪-‬משפחה של בעל עניין אחר‬
‫בתאגיד ‪:‬‬
‫פרק ה'‬
‫גד ארבל ת‪.‬ז ‪333313313‬‬
‫‪1318‬‬
‫השלום ‪ 36‬מבשרת ציון‬
‫ישראלית‬
‫וועדת ביקורת‬
‫כן‬
‫לא‬
‫‪1.1.38‬‬
‫אקדמאית‪ ,‬בוגר כלכלה ומוסמך במנהל עסקים‬
‫יועץ כלכלי פיננסי ודירקטור בחברות שונות‬
‫בבנק דיסקונט לישראל בע"מ ויו"ר וועדת‬
‫הביקורת עד ‪, 13.11.33‬דירקטור ב ‪-‬‬
‫‪Israel Discount Bank of New York‬‬
‫ודירקטור ב‪ Discount Bankcorp -‬עד ‪31.8.38‬‬
‫דירקטור חיצוני וחבר ועדת השקעות בפסגות‬
‫קרנות נאמנות‪ ,‬דירקטור של המסלול האקדמי‬
‫של המכללה למינהל‪ .‬דירקטור חיצוני באלרון‬
‫תעשיה אלקטרונית בע"מ‪.‬‬
‫לא‬
‫עמוד ‪2‬‬
‫שם ‪:‬‬
‫יליד ‪:‬‬
‫מען ‪:‬‬
‫נתינות ‪:‬‬
‫חברותו בועדות הדירקטוריון ‪:‬‬
‫דח"צ ‪:‬‬
‫האם הוא עובד של התאגיד‪ ,‬חברת בת חברה‬
‫קשורה או של בעל ענין‬
‫השנה בה החלה כהונתו כדירקטור ‪:‬‬
‫השכלה ‪:‬‬
‫התעסקותו בחמש השנים האחרונות ‪:‬‬
‫תאגידים בהם משמש כדירקטור ‪:‬‬
‫מנחם הרפז ת‪.‬ז‪8336633 .‬‬
‫‪1318‬‬
‫דב גרונר ‪ 16‬תל אביב‬
‫ישראלית‬
‫לא‬
‫לא‬
‫כן‬
‫‪1.1.1336‬‬
‫אקדמאית‬
‫משנה למנהל הכללי ומנהל אגף ביטוח כללי‬
‫במנורה‬
‫שומרה חברה לביטוח בע"מ‪ ,‬סוכנויות ביטוח‬
‫וחברות אחרות בבעלות שומרה‪ ,‬מנורה ניהול‬
‫קופו"ג בע"מ‪ ,‬מנורה שירותי סוכנים בע"מ‪.‬‬
‫האם הוא בן‪-‬משפחה של בעל עניין אחר‬
‫בתאגיד ‪:‬‬
‫לא‬
‫שם ‪:‬‬
‫יליד ‪:‬‬
‫מען ‪:‬‬
‫נתינות ‪:‬‬
‫חברותו בועדות הדירקטוריון ‪:‬‬
‫דח"צ ‪:‬‬
‫האם הוא עובד של התאגיד‪ ,‬חברת בת חברה‬
‫קשורה או של בעל ענין‬
‫השנה בה החלה כהונתו כדירקטור ‪:‬‬
‫השכלה ‪:‬‬
‫התעסקותו בחמש השנים האחרונות ‪:‬‬
‫סנדו דורון מזור ת‪.‬ז ‪368816681‬‬
‫‪1313‬‬
‫ויצמן ‪ 13‬תל אביב‬
‫ישראלית‬
‫וועדת ביקורת‬
‫כן‬
‫לא‬
‫תאגידים בהם משמש כדירקטור ‪:‬‬
‫האם הוא בן‪-‬משפחה של בעל עניין אחר‬
‫בתאגיד ‪:‬‬
‫שם ‪:‬‬
‫יליד ‪:‬‬
‫מען ‪:‬‬
‫נתינות ‪:‬‬
‫חברותו בועדות הדירקטוריון ‪:‬‬
‫דח"צ ‪:‬‬
‫האם הוא עובד של התאגיד‪ ,‬חברת בת חברה‬
‫קשורה או של בעל ענין‬
‫השנה בה החלה כהונתו כדירקטור ‪:‬‬
‫השכלה ‪:‬‬
‫התעסקותו בחמש השנים האחרונות ‪:‬‬
‫תאגידים בהם משמש כדירקטור ‪:‬‬
‫האם הוא בן‪-‬משפחה של בעל עניין אחר‬
‫בתאגיד ‪:‬‬
‫פרק ה'‬
‫‪1.1.38‬‬
‫אקדמאית‬
‫שגריר ישראל ברומניה ויועץ לוגסטי ל‪Eurom -‬‬
‫‪ Bank‬ברומניה‬
‫דירקטור מטעם הציבור במרכז הסליקה של‬
‫איגוד חברות הביטוח‪.‬‬
‫לא‬
‫שלמה מילר‬
‫‪1333‬‬
‫מסקין ‪ ,13‬פתח תקוה‬
‫ישראלית‬
‫וועדת ביקורת‬
‫לא‬
‫כן‬
‫החל את כהונתו ביום ‪.1151351313‬‬
‫לימודי משפטים (שנתיים)‬
‫סמנכ"ל בכיר בחברת הפניקס ביטוח‬
‫אין‬
‫לא‬
‫עמוד ‪3‬‬
‫שם ‪:‬‬
‫יליד ‪:‬‬
‫מען ‪:‬‬
‫נתינות ‪:‬‬
‫חברותו בועדות הדירקטוריון ‪:‬‬
‫דח"צ ‪:‬‬
‫האם הוא עובד של התאגיד‪ ,‬חברת בת חברה‬
‫קשורה או של בעל ענין‬
‫השנה בה החלה כהונתו כדירקטור ‪:‬‬
‫השכלה ‪:‬‬
‫התעסקותו בחמש השנים האחרונות ‪:‬‬
‫תאגידים בהם משמש כדירקטור ‪:‬‬
‫האם הוא בן‪-‬משפחה של בעל עניין אחר‬
‫בתאגיד ‪:‬‬
‫פרק ה'‬
‫מיכאל ישיל‬
‫‪1363‬‬
‫רימלט ‪ , 11‬רמת גן‬
‫ישראלית‬
‫לא‬
‫לא‬
‫כן‬
‫החל את כהונתו ביום ‪.1353351311‬‬
‫תואר ראשון במשפטים‪ .‬תואר שני במנהל‬
‫עסקים‪.‬‬
‫משנה למנכ"ל ומנהל חטיבת ביטוח כללי פרט‬
‫בהראל ועובר לכך סמנכ"ל ומנהל אגף ביטוח‬
‫שיניים בחטיבת הבריאות בהראל‪.‬‬
‫אין‬
‫לא‬
‫עמוד ‪4‬‬
‫תקנה ‪(22‬א')‪ :‬נושאי משרה בכירה של התאגיד‬
‫שם ‪:‬‬
‫יעקב אלחדיף ת‪.‬ז‪333333133 .‬‬
‫יליד ‪:‬‬
‫‪1311‬‬
‫התפקיד שהוא ממלא בתאגיד ‪:‬‬
‫מנכ"ל‬
‫התפקיד שהוא ממלא בחברת בת של התאגיד או‬
‫בבעל עניין בו‪:‬‬
‫אין‬
‫האם הוא בן‪-‬משפחה של בעל עניין אחר בתאגיד ‪ :‬לא‬
‫השכלה ‪:‬‬
‫אקדמאית‬
‫ניסיון עסקי בחמש השנים האחרונות‬
‫מנכ"ל התאגיד‬
‫השנה בה החלה כהונתו ‪:‬‬
‫‪1331‬‬
‫שם ‪:‬‬
‫אהוד גלבר ת‪.‬ז ‪333131318‬‬
‫יליד ‪:‬‬
‫‪1361‬‬
‫התפקיד שהוא ממלא בתאגיד ‪:‬‬
‫מנהל מחלקת מערכות מידע‬
‫התפקיד שהוא ממלא בחברת בת של התאגיד או‬
‫בבעל עניין בו‪:‬‬
‫אין‬
‫האם הוא בן‪-‬משפחה של בעל עניין אחר בתאגיד ‪:‬‬
‫לא‬
‫השכלה ‪:‬‬
‫על תיכונית‬
‫ניסיון עסקי בחמש השנים האחרונות‬
‫מנכ"ל חברת סיגמא מערכות ניהול‪.‬‬
‫השנה בה החלה כהונתו ‪:‬‬
‫‪.1338‬‬
‫שם ‪:‬‬
‫רן מורה‪-‬צדק ת‪.‬ז ‪313381111‬‬
‫יליד ‪:‬‬
‫‪1333‬‬
‫התפקיד שהוא ממלא בתאגיד ‪:‬‬
‫מנהל כספים‪ ,‬חשב‬
‫התפקיד שהוא ממלא בחברת בת של התאגיד או‬
‫בבעל עניין בו‪:‬‬
‫אין‬
‫האם הוא בן‪-‬משפחה של בעל עניין אחר בתאגיד ‪:‬‬
‫לא‬
‫השכלה ‪:‬‬
‫אקדמאית‬
‫ניסיון עסקי בחמש השנים האחרונות‪:‬‬
‫חשב בקבוצת הפניקס אחזקות וביטוח‪.‬‬
‫השנה בה החלה כהונתו ‪:‬‬
‫‪.1313‬‬
‫פרק ה'‬
‫עמוד ‪5‬‬
‫שם ‪:‬‬
‫טובה סמנה ת‪.‬ז‪363138831 .‬‬
‫ילידת ‪:‬‬
‫‪1313‬‬
‫התפקיד שהיא ממלאת בתאגיד ‪:‬‬
‫מנהלת מחלקת פוליסות‬
‫התפקיד שהיא ממלאת בחברת בת של התאגיד או בבעל‬
‫עניין בו‪:‬‬
‫אין‬
‫האם היא בת‪-‬משפחה של בעל עניין אחר בתאגיד ‪:‬‬
‫לא‬
‫השכלה ‪:‬‬
‫על תיכונית‬
‫ניסיון עסקי בחמש השנים האחרונות‬
‫מנהלת מחלקת פוליסות בתאגיד‬
‫השנה בה החלה כהונתה ‪:‬‬
‫‪1331‬‬
‫שם ‪:‬‬
‫אילנה שינדלר ת‪.‬ז‪336133383 .‬‬
‫ילידת ‪:‬‬
‫‪1363‬‬
‫התפקיד שהיא ממלאת בתאגיד ‪:‬‬
‫מנהל מחלקת תביעות‬
‫התפקיד שהיא ממלאת בחברת בת של התאגיד או בבעל‬
‫עניין בו‪:‬‬
‫אין‬
‫האם היא בת‪-‬משפחה של בעל עניין אחר בתאגיד ‪:‬‬
‫לא‬
‫השכלה ‪:‬‬
‫אקדמאית‬
‫ניסיון עסקי בחמש השנים האחרונות‪:‬‬
‫מנהלת מחלקת תביעות בתאגיד‬
‫השנה בה החלה כהונתה‪:‬‬
‫‪1331‬‬
‫שם ‪:‬‬
‫גלי גנה ת‪.‬ז‪333631333 .‬‬
‫יליד ‪:‬‬
‫‪1363‬‬
‫התפקיד שהוא ממלא בתאגיד ‪:‬‬
‫מבקר פנימי‬
‫התפקיד שהוא ממלא בחברת בת של התאגיד או בבעל‬
‫עניין בו‪:‬‬
‫אין‬
‫האם הוא בן‪-‬משפחה של בעל עניין אחר בתאגיד ‪:‬‬
‫לא‬
‫השכלה ‪:‬‬
‫אקדמאית‬
‫ניסיון עסקי בחמש השנים האחרונות‬
‫רו"ח עצמאי‪ ,‬שותף במשרד רואי חשבון‬
‫רוזנבלום הולצמן‬
‫השנה בה החלה כהונתו ‪:‬‬
‫‪1333‬‬
‫פרק ה'‬
‫עמוד ‪6‬‬
‫תקנה ‪ : 22‬רואי חשבון של החברה‬
‫קוסט פורר גבאי את קסירר‬
‫עמינדב ‪ 3‬תל אביב‬
‫תקנה ‪ : 22‬שינויים בתזכיר או בתקנון‬
‫אין שינויים‪.‬‬
‫תקנה ‪ : 22‬המלצות והחלטות הדירקטוריון‬
‫אישור פוליסת אחריות דירקטורים ונושאי משרה באמצעות כלל חברה לביטוח‪ .‬גבולות‬
‫האחריות – ‪ 13‬מליון דולר לתביעה ולסה"כ תביעות בתקופת הביטוח‪ .‬בנוסף – ‪ 3‬מליון דולר בגין‬
‫הוצאות משפטיות‪.‬‬
‫שמות החותמים ותפקידם‪:‬‬
‫אסף חגאי פריי ‪ -‬יו"ר מועצת המנהלים‬
‫יעקב אלחדיף – מנכ"ל‬
‫____________________________________________‬
‫‪13.1.13‬‬
‫פרק ה'‬
‫התאגיד המנהל של המאגר לביטוח רכב חובה ("הפול") בע"מ‬
‫עמוד ‪7‬‬
‫פרק ו'‬
‫התאגיד המנהל של המאגר לביטוח‬
‫רכב חובה ("הפול") בע"מ‬
‫דוחות כספיים‬
‫ליום ‪ 30‬בדצמבר‪2102 ,‬‬
‫דוחות כספיים ליום ‪ 13‬בדצמבר‪2132 ,‬‬
‫תוכן העניינים‬
‫דף‬
‫דוח רואה החשבון המבקר‬
‫‪2‬‬
‫דוחות על המצב הכספי‬
‫‪1‬‬
‫דוחות על הרווח הכולל‬
‫‪4‬‬
‫דוחות על השינויים בהון‬
‫‪5‬‬
‫דוחות על תזרימי המזומנים‬
‫‪6‬‬
‫‪2-38‬‬
‫באורים לדוחות הכספיים‬
‫‪----------‬‬
‫קוסט פורר גבאי את קסירר‬
‫רח' עמינדב ‪,3‬‬
‫תל‪-‬אביב ‪76076‬‬
‫טל‪03-6232525 .‬‬
‫פקס ‪03-5622555‬‬
‫‪www.ey.com/il‬‬
‫דוח רואה החשבון המבקר‬
‫לבעלי המניות של התאגיד המנהל של המאגר לביטוח רכב חובה ("הפול") בע"מ‬
‫ביקרנו את הדוחות המצורפים על המצב הכספי של התאגיד המנהל של המאגר לביטוח רכב חובה ("הפול") בע"מ‬
‫(להלן ‪ -‬החברה) לימים ‪ 13‬בדצמבר‪ 2132 ,‬ו‪ 2133-‬ואת הדוחות על הרווח הכולל‪ ,‬השינויים בהון ותזרימי המזומנים לכל‬
‫אחת מהשנים שהסתיימו בימים ‪ 13‬בדצמבר‪ 2133 ,2132 ,‬ו‪ .2131-‬דוחות כספיים אלה הינם באחריות הדירקטוריון‬
‫וההנהלה של החברה‪ .‬אחריותנו היא לחוות דיעה על דוחות כספיים אלה בהתבסס על ביקורתנו‪.‬‬
‫ערכנו את ביקורתנו בהתאם לתקני ביקורת מקובלים בישראל‪ ,‬לרבות תקנים שנקבעו בתקנות רואי חשבון (דרך‬
‫פעולתו של רואה חשבון)‪ ,‬התשל"ג‪ .3821-‬על פי תקנים אלה נדרש מאיתנו לתכנן את הביקורת ולבצעה במטרה להשיג‬
‫מידה סבירה של ביטחון שאין בדוחות הכספיים הצגה מוטעית מהותית‪ .‬ביקורת כוללת בדיקה מידגמית של ראיות‬
‫התומכות בסכומים ובמידע שבדוחות הכספיים‪ .‬ביקורת כוללת גם בחינה של כללי החשבונאות שיושמו ושל האומדנים‬
‫המשמעותיים שנעשו על ידי הדירקטוריון וההנהלה של החברה וכן הערכת נאותות ההצגה בדוחות הכספיים בכללותה‪.‬‬
‫אנו סבורים שביקורתנו מספקת בסיס נאות לחוות דעתנו‪.‬‬
‫לדעתנו‪ ,‬הדוחות הכספיים הנ"ל משקפים באופן נאות‪ ,‬מכל הבחינות המהותיות‪ ,‬את המצב הכספי של החברה‬
‫לימים ‪ 13‬בדצמבר‪ 2132 ,‬ו‪ 2133-‬ואת תוצאות פעולותיה‪ ,‬השינויים בהון ותזרימי המזומנים שלה לכל אחת מהשנים‬
‫שהסתיימו בימים ‪ 13‬בדצמבר‪ 2133 ,2132 ,‬ו‪ ,2131-‬בהתאם לתקני דיווח כספי בינלאומיים (‪.)IFRS‬‬
‫תל‪-‬אביב‪,‬‬
‫‪ 22‬בפברואר‪2131 ,‬‬
‫פרק ו'‬
‫קוסט פורר גבאי את קסירר‬
‫רואי חשבון‬
‫עמוד ‪2‬‬
‫התאגיד המנהל של המאגר לביטוח רכב חובה ("הפול") בע"מ‬
‫דוחות על המצב הכספי‬
‫ליום ‪ 13‬בדצמבר‬
‫‪2133‬‬
‫‪2132‬‬
‫אלפי ש"ח‬
‫באור‬
‫נכסים שוטפים‬
‫המאגר הישראלי לביטוח רכב שיורי – הפול‬
‫נכסי מסים שוטפים‬
‫חייבים ויתרות חובה‬
‫‪4‬‬
‫נכסים בלתי שוטפים‬
‫רכוש קבוע‬
‫נכסים בלתי מוחשיים‬
‫נכסים בשל הטבות לעובדים‪ ,‬נטו‬
‫מסים נדחים‬
‫‪5‬‬
‫‪6‬‬
‫‪2‬‬
‫‪33‬‬
‫התחייבויות שוטפות‬
‫פקדונות של חברות ביטוח‬
‫המאגר הישראלי לביטוח רכב שיורי ‪ -‬הפול‬
‫זכאים ויתרות זכות‬
‫‪9‬‬
‫‪1‬‬
‫‪8‬‬
‫‪1‬‬
‫‪298‬‬
‫‪319‬‬
‫‪361‬‬
‫‬‫‪5‬‬
‫‪311‬‬
‫‪3,161‬‬
‫‪319‬‬
‫‪3,859‬‬
‫‪4,562‬‬
‫‪429‬‬
‫‪353‬‬
‫‪3,422‬‬
‫‪4,329‬‬
‫‪284‬‬
‫‪392‬‬
‫‪2,314‬‬
‫‪6,193‬‬
‫‪9,364‬‬
‫‪6,238‬‬
‫‪5,111‬‬
‫‬‫‪1,361‬‬
‫‪3,211‬‬
‫‪3,392‬‬
‫‪1,916‬‬
‫‪9,361‬‬
‫‪6,239‬‬
‫‪3‬‬
‫‪-‬‬
‫‪3‬‬
‫‪-‬‬
‫‪3‬‬
‫‪3‬‬
‫‪9,364‬‬
‫‪6,238‬‬
‫‪31‬‬
‫הון‬
‫הון מניות‬
‫עודפים‬
‫הבאורים המצורפים מהווים חלק בלתי נפרד מהדוחות הכספיים‪.‬‬
‫‪ 22‬בפברואר‪2131 ,‬‬
‫תאריך אישור הדוחות הכספיים‬
‫פרק ו'‬
‫אסף חגאי פריי‬
‫יו"ר הדירקטוריון‬
‫יעקב אלחדיף‬
‫מנכ"ל‬
‫רן מורה צדק‬
‫מנהל כספים‬
‫עמוד ‪3‬‬
‫התאגיד המנהל של המאגר לביטוח רכב חובה ("הפול") בע"מ‬
‫דוחות על הרווח הכולל‬
‫לשנה שהסתיימה ביום‬
‫‪ 13‬בדצמבר‬
‫‪2131‬‬
‫‪2133‬‬
‫‪2132‬‬
‫אלפי ש"ח‬
‫באור‬
‫דמי ניהול מהמאגר הישראלי לביטוח רכב שיורי ‪-‬‬
‫הפול‬
‫‪21,122‬‬
‫‪22,281‬‬
‫‪23,598‬‬
‫הוצאות הנהלה וכלליות‬
‫‪21,299‬‬
‫‪22,231‬‬
‫‪23,519‬‬
‫רווח מפעולות‬
‫‪14‬‬
‫‪22‬‬
‫‪93‬‬
‫הוצאות מימון‬
‫(‪)2‬‬
‫‪-‬‬
‫(‪)33‬‬
‫הכנסות מימון‬
‫‪4‬‬
‫‪4‬‬
‫‪9‬‬
‫רווח לפני מסים על ההכנסה‬
‫‪16‬‬
‫‪93‬‬
‫‪29‬‬
‫‪16‬‬
‫‪93‬‬
‫‪29‬‬
‫רווח נקי‬
‫‪-‬‬
‫‪-‬‬
‫‪-‬‬
‫רווח כולל‬
‫‪-‬‬
‫‪-‬‬
‫‪-‬‬
‫מסים על ההכנסה‬
‫‪(3‬א)‬
‫‪33‬‬
‫הבאורים המצורפים מהווים חלק בלתי נפרד מהדוחות הכספיים‪.‬‬
‫פרק ו'‬
‫עמוד ‪4‬‬
‫התאגיד המנהל של המאגר לביטוח רכב חובה ("הפול") בע"מ‬
‫דוחות על השינויים בהון‬
‫הון‬
‫מניות‬
‫סך‪-‬הכל‬
‫עודפים‬
‫אלפי ש"ח‬
‫יתרה ליום ‪ 3‬בינואר‪2131 ,‬‬
‫‪)* 3‬‬
‫‪-‬‬
‫‪)* 3‬‬
‫רווח כולל‬
‫‪-‬‬
‫‪-‬‬
‫‪-‬‬
‫יתרה ליום ‪ 13‬בדצמבר‪2131 ,‬‬
‫‪)* 3‬‬
‫‪-‬‬
‫‪)* 3‬‬
‫רווח כולל‬
‫‪-‬‬
‫‪-‬‬
‫‪-‬‬
‫יתרה ליום ‪ 13‬בדצמבר‪2133 ,‬‬
‫‪)* 3‬‬
‫‪-‬‬
‫‪)* 3‬‬
‫רווח כולל‬
‫‪-‬‬
‫‪-‬‬
‫‪-‬‬
‫יתרה ליום ‪ 13‬בדצמבר‪2132 ,‬‬
‫‪)* 3‬‬
‫‪-‬‬
‫‪)* 3‬‬
‫*)‬
‫מייצג סכום הנמוך מ‪ 3 -‬אלפי ש"ח‪.‬‬
‫הבאורים המצורפים מהווים חלק בלתי נפרד מהדוחות הכספיים‪.‬‬
‫פרק ו'‬
‫עמוד ‪5‬‬
‫התאגיד המנהל של המאגר לביטוח רכב חובה ("הפול") בע"מ‬
‫דוחות על תזרימי המזומנים‬
‫לשנה שהסתיימה ביום‬
‫‪ 13‬בדצמבר‬
‫‪2131‬‬
‫‪2133‬‬
‫‪2132‬‬
‫אלפי ש"ח‬
‫תזרימי מזומנים מפעילות שוטפת‬
‫(א)‬
‫(‪)621‬‬
‫‪2,819‬‬
‫‪2,429‬‬
‫תזרימי מזומנים מפעילות השקעה‬
‫השקעה בנכסים בלתי מוחשיים‬
‫השקעה ברכוש קבוע‬
‫(‪)2,141‬‬
‫(‪)3,194‬‬
‫(‪)2,491‬‬
‫(‪)455‬‬
‫(‪)3,843‬‬
‫(‪)492‬‬
‫מזומנים נטו ששימשו לפעילות השקעה‬
‫(‪)1,322‬‬
‫(‪)2,819‬‬
‫(‪)2,429‬‬
‫תזרימי מזומנים מפעילות מימון‬
‫פקדונות מחברות הביטוח‬
‫‪1,911‬‬
‫‪-‬‬
‫‪-‬‬
‫מזומנים נטו שנבעו מפעילות השקעה‬
‫‪1,911‬‬
‫‪-‬‬
‫‪-‬‬
‫עליה (ירידה) במזומנים ושווי מזומנים‬
‫‪-‬‬
‫‪-‬‬
‫‪-‬‬
‫יתרת מזומנים לתחילת השנה‬
‫‪-‬‬
‫‪-‬‬
‫‪-‬‬
‫יתרת מזומנים לסוף השנה‬
‫‪-‬‬
‫‪-‬‬
‫‪-‬‬
‫(א) תזרימי מזומנים מפעילות שוטפת‬
‫רווח נקי‬
‫‪-‬‬
‫‪-‬‬
‫‪-‬‬
‫פריטים שאינם כרוכים בתזרימי מזומנים‪:‬‬
‫פחת והפחתות‪:‬‬
‫רכוש קבוע‬
‫נכסים בלתי מוחשיים‬
‫מסים על ההכנסה‬
‫שינוי בהתחייבויות בשל הטבות לעובדים‪ ,‬נטו‬
‫‪589‬‬
‫‪3,614‬‬
‫‪16‬‬
‫(‪)314‬‬
‫‪455‬‬
‫‪811‬‬
‫‪93‬‬
‫‪363‬‬
‫‪446‬‬
‫‪542‬‬
‫‪29‬‬
‫(‪)28‬‬
‫שינוי בסעיפים אחרים מאזניים אחרים‪:‬‬
‫ירידה (עליה) במאגר הישראלי לביטוח רכב שיורי ‪-‬‬
‫הפול‬
‫עלייה בחייבים ויתרות חובה‬
‫עלייה (ירידה) בזכאים ויתרות זכות‬
‫(‪)3,823‬‬
‫(‪)11‬‬
‫(‪)621‬‬
‫‪831‬‬
‫(‪)39‬‬
‫‪194‬‬
‫‪3,124‬‬
‫(‪)13‬‬
‫(‪)336‬‬
‫(‪)521‬‬
‫‪2,921‬‬
‫‪2,246‬‬
‫מזומנים ששולמו והתקבלו במהלך השנה עבור‪:‬‬
‫ריבית שהתקבלה‬
‫ריבית ששולמה‬
‫מסים ששולמו‬
‫מסים שהתקבלו‬
‫‪4‬‬
‫(‪)2‬‬
‫(‪)313‬‬
‫(‪)4‬‬
‫‪4‬‬
‫‬‫(‪)32‬‬
‫‪21‬‬
‫‪9‬‬
‫(‪)33‬‬
‫(‪)85‬‬
‫‪262‬‬
‫תזרימי מזומנים שנבעו מפעילות שוטפת‬
‫(‪)311‬‬
‫(‪)621‬‬
‫‪65‬‬
‫‪2,819‬‬
‫‪364‬‬
‫‪2,429‬‬
‫הבאורים המצורפים מהווים חלק בלתי נפרד מהדוחות הכספיים‪.‬‬
‫פרק ו'‬
‫עמוד ‪6‬‬
‫התאגיד המנהל של המאגר לביטוח רכב חובה ("הפול") בע"מ‬
‫באורים לדוחות הכספיים‬
‫באור ‪- :3‬‬
‫כללי‬
‫א‪.‬‬
‫החברה הוקמה כחברה פרטית מוגבלת במניות והחלה בפעילותה ביום ‪ 3‬בינואר‪ .2112 ,‬החברה‬
‫פועלת כמנהלת הסדר הביטוח השיורי כמשמעותו בתקנות ביטוח רכב מנועי (הסדר ביטוח שיורי‬
‫ומנגנון לקביעת התעריף)‪ ,‬התשס"א‪( 2113-‬להלן ‪ -‬תקנות הביטוח השיורי)‪.‬‬
‫החברה מנהלת את המאגר הישראלי לביטוח רכב שיורי ‪ -‬הפול (להלן ‪ -‬הפול) שניהל לפני תחילתן‬
‫של תקנות הביטוח השיורי את הביטוח המשותף למשתמשים ברכב מנועי שלא השיגו כיסוי ביטוחי‬
‫באופן ישיר בחברת ביטוח‪.‬‬
‫בתמורה לניהול הפול מקבלת החברה דמי ניהול לכיסוי כל הוצאותיה‪.‬‬
‫ב‪.‬‬
‫בעלי המניות של החברה הינם כל חברות הביטוח בארץ המבטחות רכב חובה ושיעור החזקת כל‬
‫אחד מהם נקבע לפי חלקן בשוק‪ ,‬כאמור בבאור ‪ 31‬להלן‪.‬‬
‫ג‪.‬‬
‫הגדרות‬
‫בדוחות הכספיים אלה‪:‬‬
‫באור ‪- :2‬‬
‫החברה‬
‫‪-‬‬
‫התאגיד המנהל של המאגר לביטוח רכב חובה ("הפול") בע"מ‪.‬‬
‫צדדים קשורים‬
‫‪-‬‬
‫כהגדרתם ב‪.IAS 24 -‬‬
‫מדד‬
‫‪-‬‬
‫מדד המחירים לצרכן שמפרסמת הלשכה המרכזית לסטטיסטיקה‪.‬‬
‫עיקרי המדיניות החשבונאית‬
‫א‪.‬‬
‫בסיס הצגת הדוחות הכספיים‬
‫‪.3‬‬
‫בסיס המדידה‬
‫הדוחות הכספיים של החברה ערוכים על בסיס העלות למעט מיסים נדחים ונכסים בשל‬
‫הטבות לעובדים‪.‬‬
‫‪.2‬‬
‫מתכונת העריכה של הדוחות הכספיים‬
‫הדוחות הכספיים ערוכים בהתאם לתקני דיווח כספי בינלאומיים (להלן – ‪.)IFRS‬‬
‫‪.1‬‬
‫מדיניות חשבונאית עקבית‬
‫המדיניות החשבונאית יושמה בדוחות הכספיים באופן עקבי בכל התקופות‬
‫פרק ו'‬
‫המוצגות‪.‬‬
‫עמוד ‪7‬‬
‫התאגיד המנהל של המאגר לביטוח רכב חובה ("הפול") בע"מ‬
‫באורים לדוחות הכספיים‬
‫באור ‪- :2‬‬
‫עיקרי המדיניות החשבונאית (המשך)‬
‫ב‪.‬‬
‫עיקרי האומדנים וההנחות בעריכת הדוחות הכספיים‬
‫אומדנים והנחות‬
‫בעת הכנת הדוחות הכספיים‪ ,‬נדרשת ההנהלה להסתייע באומדנים‪ ,‬הערכות והנחות המשפיעים על‬
‫יישום המדיניות החשבונאית ועל הסכומים המדווחים של נכסים‪ ,‬התחייבויות‪ ,‬הכנסות והוצאות‪.‬‬
‫האומדנים וההנחות שבבסיסם נסקרים באופן שוטף‪ .‬השינויים באומדנים החשבונאיים נזקפים‬
‫בתקופה בה נעשה השינוי באומדן‪.‬‬
‫להלן ההנחות העיקריות שנעשו בדוחות הכספיים בקשר לאי הודאות לתאריך הדיווח ואומדנים‬
‫שחושבו על ידי החברה ואשר שינוי מהותי באומדנים ובהנחות עשויים לשנות את ערכם של נכסים‬
‫והתחייבויות בדוחות הכספיים בתקופות הדיווח הבאות‪:‬‬
‫‪-‬‬
‫נכסי מסים נדחים‬
‫נכסי מסים נדחים מוכרים בגין הפסדים מועברים לצורכי מס והפרשים זמניים‪ ,‬שטרם נוצלו‪,‬‬
‫במידה שצפוי שתהיה הכנסה חייבת עתידית שכנגדה ניתן יהיה לנצלם‪ .‬נדרש אומדן של‬
‫ההנהלה על מנת לקבוע את סכום נכס המסים הנדחים שניתן להכיר בו בהתבסס על העיתוי‪,‬‬
‫סכום ההכנסה החייבת במס הצפויה ומקורה‪ .‬ראה מידע נוסף בסעיף ח' להלן‪.‬‬
‫‪-‬‬
‫הטבות בגין פנסיה והטבות אחרות לאחר סיום העסקה‬
‫התחייבות בגין תוכניות הטבה מוגדרת לאחר סיום העסקה נקבעת תוך שימוש בטכניקות‬
‫הערכה אקטואריות‪ .‬חישוב ההתחייבות כרוכה בקביעת הנחות בין השאר לגבי שיעורי היוון‪,‬‬
‫שיעורי תשואה צפויים על נכסים‪ ,‬שיעור עליית השכר ושיעורי תחלופת עובדים‪ .‬קיימת אי‬
‫ודאות מהותית בגין אומדנים אלו בשל היות התוכניות לזמן ארוך‪ .‬ראה מידע נוסף בסעיף ז'‬
‫ובבאור ‪.2‬‬
‫ג‪.‬‬
‫מטבע הפעילות‬
‫הדוחות הכספיים מוצגים בשקלים חדשים שהינו מטבע הפעילות של החברה‪.‬‬
‫ד‪.‬‬
‫רכוש קבוע‬
‫פריטי הרכוש הקבוע מוצגים לפי העלות בתוספת עלויות רכישה ישירות‪ ,‬בניכוי פחת שנצבר‪ ,‬בניכוי‬
‫הפסדים מירידת ערך שנצברו ואינם כוללים הוצאות לצורך תחזוקה שוטפת‪.‬‬
‫הפחת מחושב בשיעורים שנתיים שווים על בסיס שיטת הקו הישר לאורך תקופת החיים‬
‫השימושיים בנכס‪ ,‬כדלקמן‪:‬‬
‫‪%‬‬
‫מחשבים‬
‫ציוד משרדי‬
‫ריהוט משרדי‬
‫שיפורים במושכר‬
‫‪25-11‬‬
‫‪2-35‬‬
‫‪6‬‬
‫‪31‬‬
‫שיפורים במושכר מופחתים לפי שיטת הקו הישר על פני תקופת השכירות או בהתאם לתקופת‬
‫החיים המשוערת של הנכסים‪ ,‬לפי הקצר שבהם‪.‬‬
‫ערך השייר ואורך החיים השימושיים של כל נכס נבחנים לפחות בכל סוף שנה והשינויים מטופלים‬
‫כשינוי אומדן חשבונאי באופן של מכאן‪-‬ולהבא‪ .‬לגבי בחינת ירידת ערך של רכוש קבוע‪ ,‬ראה סעיף ו'‬
‫להלן‪.‬‬
‫פרק ו'‬
‫עמוד ‪8‬‬
‫התאגיד המנהל של המאגר לביטוח רכב חובה ("הפול") בע"מ‬
‫באורים לדוחות הכספיים‬
‫באור ‪- :2‬‬
‫עיקרי המדיניות החשבונאית (המשך)‬
‫ה‪.‬‬
‫נכסים בלתי מוחשיים‬
‫על‪-‬פי הערכת ההנהלה‪ ,‬לנכסים הבלתי מוחשיים אורך חיים מוגדר‪ .‬הנכסים מופחתים על פני אורך‬
‫החיים השימושיים שלהם על בסיס שיטת הקו הישר ונבחנת לגביהם ירידת ערך כאשר קיימים‬
‫סימנים המצביעים על כך שקיימת ירידת ערך‪ .‬תקופת ההפחתה ושיטת ההפחתה של נכס בלתי‬
‫מוחשי עם אורך חיים שימושי מוגדר נבחנות לפחות בכל סוף שנה‪ .‬שינויים באורך החיים השימושי‬
‫או בדפוס הצריכה הצפוי של ההטבות הכלכליות הצפויות לנבוע מהנכס מטופלים כשינוי אומדן‬
‫חשבונאי באופן של מכאן ולהבא‪ .‬ההפחתה בגין נכסים בלתי מוחשיים עם אורך חיים שימושי מוגדר‬
‫נזקפות לדוח על הרווח הכולל‪.‬‬
‫אורך החיים השימושיים של הנכסים הבלתי מוחשיים הוא כדלקמן‪:‬‬
‫שנים‬
‫תוכנות מחשב‬
‫‪1-4‬‬
‫נכסי החברה כוללים מערכות מחשב המורכבות מחומרה ותוכנות‪ .‬תוכנות המהוות חלק אינטגרלי‬
‫מחומרה‪ ,‬אשר אינה יכולה לפעול ללא התוכנות המותקנות עליה‪ ,‬מסווגות כרכוש קבוע‪ .‬לעומת‬
‫זאת‪ ,‬רשיונות לתוכנות העומדות בפני עצמן ומוסיפות פונקציונליות נוספת לחומרה‪ ,‬מסווגים‬
‫כנכסים בלתי מוחשיים‪.‬‬
‫ו‪.‬‬
‫ירידת ערך נכסים לא פיננסיים‬
‫החברה בוחנת את הצורך בירידת ערך נכסים לא פיננסיים (רכוש קבוע ונכסים בלתי מוחשיים)‪,‬‬
‫כאשר ישנם סימנים כתוצאה מאירועים או שינויים בנסיבות המצביעים על כך שהיתרה בדוחות‬
‫הכספיים אינה ברת‪-‬השבה‪.‬‬
‫במקרים בהם היתרה בדוחות הכספיים של הנכסים הלא פיננסיים עולה על סכום בר‪ -‬ההשבה‬
‫שלהם‪ ,‬מופחתים הנכסים לסכום בר‪ -‬ההשבה שלהם‪ .‬סכום בר‪ -‬ההשבה הינו הגבוה מבין שווי הוגן‬
‫בניכוי עלויות למכירה ושווי שימוש‪ .‬בהערכת שווי השימוש מהוונים תזרימי המזומנים הצפויים לפי‬
‫שיעור ניכיון לפני מס המשקף את הסיכונים הספציפיים לכל נכס‪ .‬בגין נכס שאינו מייצר תזרימי‬
‫מזומנים עצמאיים נקבע הסכום בר‪ -‬ההשבה עבור היחידה מניבת המזומנים שאליה שייך הנכס‪.‬‬
‫הפסדים מירידת ערך נזקפים לרווח או הפסד‪.‬‬
‫ז‪.‬‬
‫נכסים בשל הטבות לעובדים‬
‫בחברה קיימות מספר תוכניות הטבה לעובדים‪.‬‬
‫‪.3‬‬
‫הטבות לעובדים לזמן קצר‬
‫הטבות לעובדים לזמן קצר כוללות משכורות‪ ,‬ימי חופשה‪ ,‬מחלה‪ ,‬הבראה והפקדות מעסיק‬
‫לביטוח לאומי ומוכרות כהוצאה עם מתן השירותים‪.‬‬
‫‪.2‬‬
‫הטבות לאחר סיום העסקה‬
‫התוכניות ממומנות בדרך כלל על ידי הפקדות לחברות ביטוח ו‪/‬או קרנות פנסיה והן מסווגות‬
‫כתוכניות הטבה מוגדרת‪.‬‬
‫החברה מפעילה תוכנית הטבה מוגדרת בגין תשלום פיצויים בהתאם לחוק פיצויי פיטורין‪.‬‬
‫לפי החוק זכאים עובדים לקבל פיצויים עם פיטוריהם או עם פרישתם‪ .‬ההתחייבות בשל סיום‬
‫העסקה נמדדת לפי ש יטת שווי אקטוארי של יחידת הזכאות החזויה‪ .‬החישוב האקטוארי‬
‫מביא בחשבון עליות שכר עתידיות ושיעור עזיבת עובדים‪ ,‬וזאת על בסיס הערכה של עיתוי‬
‫התשלום‪ .‬הסכומים מוצגים על בסיס היוון תזרימי המזומנים העתידיים הצפויים‪ ,‬לפי שיעורי‬
‫הריבית של אגרות חוב ממשלתיות‪ ,‬אשר מועד פרעונן קרוב לתקופת ההתחייבות‬
‫המתייחסות לפיצויי הפרישה‪.‬‬
‫פרק ו'‬
‫עמוד ‪9‬‬
‫התאגיד המנהל של המאגר לביטוח רכב חובה ("הפול") בע"מ‬
‫באורים לדוחות הכספיים‬
‫באור ‪- :2‬‬
‫עיקרי המדיניות החשבונאית (המשך)‬
‫ז‪.‬‬
‫נכסים בשל הטבות לעובדים (המשך)‬
‫‪.2‬‬
‫הטבות לאחר סיום העסקה (המשך)‬
‫החברה מפקידה כספים בגין התחייבויותיה לתשלום פיצויים לעובדיה באופן שוטף בקרנות‬
‫פנסיה וחברות ביטוח (להלן ‪ -‬נכסי התוכנית)‪.‬‬
‫התחייבויות בשל הטבות לעובדים המוצגת בדוח על המצב הכספי מייצגת את הערך הנוכחי‬
‫של התחייבות ההטבות המוגדרת בניכוי השווי ההוגן של נכסי התוכנית‪.‬‬
‫רווחים והפסדים אקטואריים נזקפים לדוח על הרווח הכולל בתקופת התהוותם‪.‬‬
‫ח‪.‬‬
‫מסים על ההכנסה‬
‫מסים על ההכנסה בדוח על הרווח הכולל כוללים מסים שוטפים ומיסים נדחים‪.‬‬
‫מסים שוטפים‬
‫חבות בגין מסים שוטפים נקבעת תוך שימוש בשיעורי המס וחוקי המס שחוקקו או אשר חקיקתם‬
‫הושלמה למעשה‪ ,‬עד לתאריך הדיווח‪ ,‬וכן התאמות נדרשות בקשר לחבות המס לתשלום בגין שנים‬
‫קודמות‪.‬‬
‫מסים נדחים‬
‫מסים נדחים מחושבים בגין הפרשים זמניים בין הסכומים הנכללים בדוחות הכספיים לבין הסכומים‬
‫המובאים בחשבון לצורכי מס‪.‬‬
‫יתרות המסים הנדחים מחושבות לפי שיעור המס הצפוי לחול כאשר הנכס ימומש או ההתחייבות‬
‫תסולק‪ ,‬בהתבסס על חוקי המס שחוקקו או אשר חקיקתם הושלמה למעשה עד לתאריך הדיווח‪.‬‬
‫סכום המסים הנדחים ברווח או הפסד מבטא את השינויים ביתרות הנ"ל בתקופת הדיווח‪.‬‬
‫בכל תאריך דיווח נכסי מסים נדחים נבחנים ובמידה שלא צפוי ניצולם הם מופחתים‪.‬‬
‫נכסי מסים נדחים והתחייבויות מיסים נדחים מוצגים כנכסים לא שוטפים והתחייבויות לא‬
‫שוטפות‪ ,‬בהתאמה‪ .‬מסים נדחים מקוזזים אם קיימת זכות חוקית לקיזוז נכס מס שוטף כנגד‬
‫התחייבות מס שוטף שוטפת והמיסים הנדחים מתייחסים לאותה ישות החייבת במס ולאותה רשות‬
‫מס‪.‬‬
‫ט‪.‬‬
‫הצגת דוח על הרווח הכולל‬
‫החברה בחרה להציג דוח יחיד על הרווח הכולל‪ ,‬הכולל את פרטי דוח רווח והפסד ואת פרטי הרווח‬
‫הכולל האחר‪.‬‬
‫י‪.‬‬
‫גילוי לתקני ‪ IFRS‬חדשים בתקופה שלפני יישומם‬
‫‪ - IAS 1‬הצגת דוחות כספיים‬
‫בחודש יוני ‪ 2133‬פרסם ה‪ IASB-‬תיקון ל‪( IAS 1-‬להלן ‪ -‬התיקון)‪ .‬התיקון עוסק בנושא הצגת רווח‬
‫כולל אחר‪ .‬בהתאם לתיקון‪ ,‬פריטים אשר ניתן להעבירם לרווח והפסד בשלב מאוחר יותר (למשל‪,‬‬
‫בעת גריעה או יישוב) יוצגו בנפרד מהפריטים אשר לא יועברו לרווח והפסד לעולם‪.‬‬
‫פרק ו'‬
‫עמוד ‪11‬‬
‫התאגיד המנהל של המאגר לביטוח רכב חובה ("הפול") בע"מ‬
‫באורים לדוחות הכספיים‬
‫באור ‪- :2‬‬
‫עיקרי המדיניות החשבונאית (המשך)‬
‫י‪.‬‬
‫גילוי לתקני ‪ IFRS‬חדשים בתקופה שלפני יישומם (המשך)‬
‫התיקון ייושם למפרע החל מהדוחות הכספיים לתקופות שנתיות המתחילות ביום ‪ 3‬בינואר‪.2131 ,‬‬
‫אימוץ מוקדם אפשרי‪.‬‬
‫להערכת החברה‪ ,‬לתיקון לא צפויה להיות השפעה מהותית על הדוחות הכספיים‪.‬‬
‫‪( IAS 19‬מתוקן) ‪ -‬הטבות עובד‬
‫ה‪ IASB -‬פירסם מספר תיקונים ל‪ .IAS 19-‬עיקרי התיקונים הם‪:‬‬
‫‬‫‬‫‪-‬‬
‫‬‫‪-‬‬
‫מדידה מחדש של התחייבויות להטבה מוגדרת‪ ,‬נטו (לשעבר רווחים והפסדים אקטואריים)‬
‫תוכר ברווח הכולל האחר ולא ייזקפו לרווח או הפסד‪.‬‬
‫שיטת "הרצועה"‪ ,‬אשר אפשרה דחייה של רווחים או הפסדים אקטואריים מבוטלת‪.‬‬
‫ההכנסות בגין נכסי התוכנית תוכרנה ברווח או הפסד בהתבסס על שיעור היוון שמשמש‬
‫למדידת ההתחייבויות בשל הטבות לעובדים‪ .‬התשואה על נכסי התוכנית למעט הכנסות‬
‫כאמור‪ ,‬הכלולות ברווח והפסד‪ ,‬יכללו כחלק מהמדידה מחדש של ההתחייבויות להטבה‬
‫מוגדרת‪.‬‬
‫האבחנה בין הטבות עובד לטווח קצר לבין הטבות עובד לטווח ארוך תתבסס על מועד‬
‫הסילוק הצפוי ולא על המועד בו קמה זכאות העובד להטבות‪.‬‬
‫עלות השירותי עבר הנובעת משינויים בתוכנית תוכר מיידית‪.‬‬
‫התקן יישום למפרע החל מהדוחות הכספיים לתקופות שנתיות המתחילות ביום ‪ 3‬בינואר‪ 2131 ,‬או‬
‫לאחריו‪ .‬אימוץ מוקדם אפשרי‪.‬‬
‫להערכת החברה‪ ,‬לתקן לא צפויה להיות השפעה מהותית על הדוחות הכספיים‪.‬‬
‫באור ‪- :1‬‬
‫המאגר הישראלי לביטוח רכב שיורי ‪ -‬הפול‬
‫חשבון שוטף בגין דמי הניהול של חודש דצמבר‪.‬‬
‫באור ‪- :4‬‬
‫חייבים ויתרות חובה‬
‫‪ 13‬בדצמבר‬
‫‪2133‬‬
‫‪2132‬‬
‫אלפי ש"ח‬
‫פקדון‬
‫מוסדות‬
‫הוצאות מראש‬
‫אחרים‬
‫פרק ו'‬
‫‪61‬‬
‫‬‫‪95‬‬
‫‪35‬‬
‫‪56‬‬
‫‪61‬‬
‫‪35‬‬
‫‪2‬‬
‫‪361‬‬
‫‪311‬‬
‫עמוד ‪11‬‬
‫באורים לדוחות הכספיים‬
‫באור ‪- :5‬‬
‫התאגיד המנהל של המאגר לביטוח רכב חובה ("הפול") בע"מ‬
‫רכוש קבוע‬
‫הרכב ותנועה‪:‬‬
‫שנת ‪2132‬‬
‫מחשבים‬
‫ריהוט‬
‫שיפורים‬
‫וציוד‬
‫במושכר‬
‫משרדי‬
‫אלפי ש"ח‬
‫סה"כ‬
‫עלות‬
‫יתרה ליום ‪ 3‬בינואר‪2132 ,‬‬
‫רכישות השנה‬
‫‪2,169‬‬
‫‪821‬‬
‫‪264‬‬
‫‪353‬‬
‫‪418‬‬
‫‪31‬‬
‫‪1,543‬‬
‫‪3,194‬‬
‫יתרה ליום ‪ 13‬בדצמבר‪2132 ,‬‬
‫‪1,299‬‬
‫‪835‬‬
‫‪422‬‬
‫‪4,625‬‬
‫פחת שנצבר‬
‫יתרה ליום ‪ 3‬בינואר‪2132 ,‬‬
‫פחת השנה‬
‫‪3,633‬‬
‫‪492‬‬
‫‪114‬‬
‫‪69‬‬
‫‪324‬‬
‫‪41‬‬
‫‪2,168‬‬
‫‪589‬‬
‫יתרה ליום ‪ 13‬בדצמבר‪2132 ,‬‬
‫‪2,189‬‬
‫‪412‬‬
‫‪362‬‬
‫‪2,662‬‬
‫עלות מופחתת ליום ‪ 13‬בדצמבר‪2132 ,‬‬
‫‪3,381‬‬
‫‪531‬‬
‫‪255‬‬
‫‪3,859‬‬
‫שנת ‪2133‬‬
‫מחשבים‬
‫ריהוט‬
‫שיפורים‬
‫וציוד‬
‫במושכר‬
‫משרדי‬
‫אלפי ש"ח‬
‫סה"כ‬
‫עלות‬
‫יתרה ליום ‪ 3‬בינואר‪2133 ,‬‬
‫רכישות השנה‬
‫‪3,842‬‬
‫‪426‬‬
‫‪248‬‬
‫‪35‬‬
‫‪185‬‬
‫‪34‬‬
‫‪1,196‬‬
‫‪455‬‬
‫יתרה ליום ‪ 13‬בדצמבר‪2133 ,‬‬
‫‪2,169‬‬
‫‪264‬‬
‫‪418‬‬
‫‪1,543‬‬
‫פחת שנצבר‬
‫פרק ו'‬
‫יתרה ליום ‪ 3‬בינואר‪2133 ,‬‬
‫פחת השנה‬
‫‪3,252‬‬
‫‪154‬‬
‫‪221‬‬
‫‪63‬‬
‫‪94‬‬
‫‪41‬‬
‫‪3,634‬‬
‫‪455‬‬
‫יתרה ליום ‪ 13‬בדצמבר‪2133 ,‬‬
‫‪3,633‬‬
‫‪114‬‬
‫‪324‬‬
‫‪2,168‬‬
‫עלות מופחתת ליום ‪ 13‬בדצמבר‪2133 ,‬‬
‫‪252‬‬
‫‪411‬‬
‫‪295‬‬
‫‪3,422‬‬
‫עמוד ‪12‬‬
‫באורים לדוחות הכספיים‬
‫באור ‪- :6‬‬
‫התאגיד המנהל של המאגר לביטוח רכב חובה ("הפול") בע"מ‬
‫נכסים בלתי מוחשיים‬
‫בגין תוכנה ‪ -‬להלן התנועה‪:‬‬
‫שנת ‪2132‬‬
‫אלפי ש"ח‬
‫עלות‬
‫יתרה ליום ‪ 3‬בינואר‪2132 ,‬‬
‫רכישות השנה‬
‫‪2,242‬‬
‫‪2,141‬‬
‫יתרה ליום ‪ 13‬בדצמבר‪2132 ,‬‬
‫‪8,295‬‬
‫פחת שנצבר‬
‫יתרה ליום ‪ 3‬בינואר‪2132 ,‬‬
‫פחת השנה‬
‫‪1,334‬‬
‫‪3,614‬‬
‫יתרה ליום ‪ 13‬בדצמבר‪2132 ,‬‬
‫‪4,239‬‬
‫עלות מופחתת ליום ‪ 13‬בדצמבר‪2132 ,‬‬
‫‪4,562‬‬
‫שנת ‪2133‬‬
‫אלפי ש"ח‬
‫עלות‬
‫יתרה ליום ‪ 3‬בינואר‪2133 ,‬‬
‫רכישות השנה‬
‫‪4,258‬‬
‫‪2,491‬‬
‫יתרה ליום ‪ 13‬בדצמבר‪2133 ,‬‬
‫‪2,242‬‬
‫פחת שנצבר‬
‫פרק ו'‬
‫יתרה ליום ‪ 3‬בינואר‪2133 ,‬‬
‫פחת השנה‬
‫‪2,234‬‬
‫‪811‬‬
‫יתרה ליום ‪ 13‬בדצמבר‪2133 ,‬‬
‫‪1,334‬‬
‫עלות מופחתת ליום ‪ 13‬בדצמבר‪2133 ,‬‬
‫‪4,329‬‬
‫עמוד ‪13‬‬
‫התאגיד המנהל של המאגר לביטוח רכב חובה ("הפול") בע"מ‬
‫באורים לדוחות הכספיים‬
‫באור ‪- :2‬‬
‫נכסים בשל הטבות לעובדים‪ ,‬נטו‬
‫הטבות לעובדים כוללות הטבות לטווח קצר והטבות לאחר סיום העסקה‪.‬‬
‫א‪.‬‬
‫הטבות לאחר סיום העסקה‬
‫דיני העבודה וחוק פיצויי פיטורין בישראל מחייבים את החברה לשלם פיצויים לעובד בעת פיטורין‬
‫או פרישה כמתואר להלן‪ .‬התחייבות החברה בשל כך מטופלת כהטבה לאחר סיום העסקה‪ .‬חישוב‬
‫התחייבות החברה בשל הטבות לעובדים מתבצע על פי הסכם העסקה בתוקף ומבוסס על משכורת‬
‫העובד ותקופת העסקתו אשר יוצרים את הזכות לקבלת הפיצויים‪.‬‬
‫ההטבות לעובדים לאחר סיום העסקה ממומנות‪ ,‬בדרך כלל‪ ,‬על ידי הפקדות המסווגות כתוכנית‬
‫הטבה מוגדרת‪ ,‬כמפורט להלן‪.‬‬
‫ב‪.‬‬
‫תוכניות הטבה מוגדרת‬
‫תשלומי הפיצויים מטופלים על ידי החברה כתוכנית הטבה מוגדרת לפיה מוכרת התחייבות בגין‬
‫הטבות עובדים ובגינה החברה מפקידה סכומים בפוליסות ביטוח מתאימות‪.‬‬
‫‪.3‬‬
‫נכסי התוכנית‪ ,‬נטו‬
‫‪ 13‬בדצמבר‬
‫‪2132‬‬
‫אלפי ש"ח‬
‫‪.2‬‬
‫‪2133‬‬
‫התחייבויות בגין תוכנית הטבה מוגדרת‬
‫שווי הוגן של נכסי התוכנית‬
‫(‪)1,926‬‬
‫‪4,254‬‬
‫(‪)1,412‬‬
‫‪1,686‬‬
‫סה"כ נכסים‪ ,‬נטו‬
‫‪429‬‬
‫‪284‬‬
‫הוצאות שנזקפו לדוח על הרווח הכולל‬
‫לשנה שהסתיימה ביום‬
‫‪ 13‬בדצמבר‬
‫‪2131‬‬
‫‪2133‬‬
‫‪2132‬‬
‫אלפי ש"ח‬
‫‪.1‬‬
‫עלות שירות שוטף‬
‫הוצאות הריבית בגין ההתחייבות להטבות‬
‫תשואה צפויה על נכסי התוכנית‬
‫הפסד (רווח) אקטוארי‪ ,‬נטו שהוכר השנה‬
‫‪422‬‬
‫‪352‬‬
‫(‪)326‬‬
‫(‪)331‬‬
‫‪465‬‬
‫‪315‬‬
‫(‪)323‬‬
‫‪362‬‬
‫‪411‬‬
‫‪312‬‬
‫(‪)319‬‬
‫‪-‬‬
‫סך הוצאות בגין הטבות לעובדים‬
‫‪189‬‬
‫‪646‬‬
‫‪452‬‬
‫תשואה בפועל על נכסי התוכנית‬
‫‪81‬‬
‫‪95‬‬
‫(‪)321‬‬
‫השינויים בערך הנוכחי של ההתחייבות בגין תוכנית הטבה מוגדרת‬
‫‪2133‬‬
‫‪2132‬‬
‫אלפי ש"ח‬
‫פרק ו'‬
‫יתרה ליום ‪ 3‬בינואר‬
‫‪1,412‬‬
‫‪2,216‬‬
‫הוצאות הריבית‬
‫עלות שירות שוטף‬
‫הטבות ששולמו‬
‫הפסד (רווח) אקטוארי‪ ,‬נטו‬
‫‪352‬‬
‫‪422‬‬
‫(‪)62‬‬
‫(‪)341‬‬
‫‪315‬‬
‫‪465‬‬
‫(‪)66‬‬
‫‪312‬‬
‫יתרה ליום ‪ 13‬בדצמבר‬
‫‪1,926‬‬
‫‪1,412‬‬
‫עמוד ‪14‬‬
‫התאגיד המנהל של המאגר לביטוח רכב חובה ("הפול") בע"מ‬
‫באורים לדוחות הכספיים‬
‫באור ‪- :2‬‬
‫התחייבויות בשל הטבות לעובדים‪ ,‬נטו (המשך)‬
‫ב‪.‬‬
‫תוכניות הטבה מוגדרת (המשך)‬
‫‪.4‬‬
‫נכסי התוכנית‬
‫נכסי התוכנית‬
‫א)‬
‫נכסי התוכנית כוללים נכסים המוחזקים על ידי קרן הטבות לעובד לזמן ארוך וכן‬
‫פוליסות ביטוח מתאימות‪.‬‬
‫התנועה בשווי ההוגן של נכסי התוכנית‬
‫ב)‬
‫‪2132‬‬
‫אלפי ש"ח‬
‫‪.5‬‬
‫‪2133‬‬
‫יתרה ליום ‪ 3‬בינואר‬
‫‪1,686‬‬
‫‪1,383‬‬
‫תשואה צפויה‬
‫הפקדות לתוכנית על ידי המעביד‬
‫הטבות ששולמו‬
‫(הפסד) אקטוארי‪ ,‬נטו‬
‫‪326‬‬
‫‪524‬‬
‫(‪)58‬‬
‫(‪)11‬‬
‫‪323‬‬
‫‪496‬‬
‫(‪)62‬‬
‫(‪)15‬‬
‫יתרה ליום ‪ 13‬בדצמבר‬
‫‪4,254‬‬
‫‪1,686‬‬
‫ההנחות העיקריות בקביעת ההתחייבות בגין תוכנית הטבה מוגדרת‬
‫‪2133‬‬
‫‪2132‬‬
‫‪%‬‬
‫באור ‪- :9‬‬
‫שיעור היוון ריאלי‬
‫‪3.56‬‬
‫‪2.22‬‬
‫שיעור תשואה ריאלית הצפוי על נכסי התוכנית‬
‫‪2.22‬‬
‫‪2.35‬‬
‫שיעור עליית שכר ריאלית צפויה‬
‫‪3.11‬‬
‫‪3.11‬‬
‫פקדונות של חברות ביטוח‬
‫הפקדונות נתקבלו מחברות הביטוח לצורך מימון רכישת רכוש קבוע ותוכנות‪ .‬הפקדונות אינם צמודים‬
‫ואינם נושאים ריבית‪ .‬בחודש ינואר ‪ 2132‬קיבלה החברה מחברות הביטוח מימון נוסף בסך של ‪ 1,911‬אלפי‬
‫ש"ח‪.‬‬
‫באור ‪- :8‬‬
‫זכאים ויתרות זכות‬
‫‪ 13‬בדצמבר‬
‫‪2133‬‬
‫‪2132‬‬
‫אלפי ש"ח‬
‫ספקים ונותני שירותים‬
‫הוצאות לשלם‬
‫עובדים בגין שכר‬
‫מוסדות בגין שכר ואחרים‬
‫הפרשה לחופשה‬
‫פרק ו'‬
‫‪415‬‬
‫‪3,452‬‬
‫‪186‬‬
‫‪226‬‬
‫‪614‬‬
‫‪3,121‬‬
‫‪3,241‬‬
‫‪129‬‬
‫‪288‬‬
‫‪546‬‬
‫‪1,361‬‬
‫‪1,916‬‬
‫עמוד ‪15‬‬
‫התאגיד המנהל של המאגר לביטוח רכב חובה ("הפול") בע"מ‬
‫באורים לדוחות הכספיים‬
‫באור ‪- :31‬‬
‫הון המניות‬
‫ההרכב‪:‬‬
‫‪ 13‬בדצמבר‪ 2132 ,‬ו‪2133 -‬‬
‫מונפק‬
‫ונפרע‬
‫רשום‬
‫מספר מניות‬
‫מניות בנות ‪ 3‬ש"ח ע‪.‬נ‪.‬‬
‫‪51‬‬
‫‪38‬‬
‫הון המניות הרשום של החברה הינו ‪ 51‬ש"ח המחולקים ל‪ 51-‬מניות בנות ‪ 3‬ש"ח כל אחת כאשר כל מניה‬
‫הינה מסוג שונה‪ :‬ממניה רגילה א' עד מניה רגילה נ'‪ .‬הזכויות שתקנה כל מניה לבעליה‪ ,‬שהינם כל חברות‬
‫הביטוח בישראל העוסקות בביטוח רכב חובה‪ ,‬ישתנו בכל שנה קלנדרית ויהיו לפי הממוצע החשבונאי‬
‫השנתי של שיעור החזקת כל חברה כאמור בביטוח השיורי בשלוש השנים האחרונות שקדמו לשנה לגביה‬
‫מחושבות הזכויות וזאת כפי שנקבע בתקנות הביטוח השיורי‪.‬‬
‫באור ‪- :33‬‬
‫מסים על ההכנסה‬
‫א‪.‬‬
‫חוקי המס החלים על החברה‬
‫‪.3‬‬
‫כללי‬
‫החברה הינה "מוסד כספי" כהגדרתו בחוק מס ערך מוסף‪ ,‬התשל"ו‪ .3825-‬המס החל על‬
‫הכנסות של מוסדות כספיים מורכב ממס חברות וממס רווח‪.‬‬
‫‪.2‬‬
‫חוק מס הכנסה (תיאומים בשל אינפלציה)‪ ,‬התשמ"ה‪( 3895-‬להלן ‪ -‬החוק)‬
‫על פי חוק‪ ,‬עד לתום שנת ‪ ,2112‬נמדדו התוצאות לצורכי מס בישראל כשהן מותאמות‬
‫לשינויים במדד‪.‬‬
‫בחודש פברואר ‪ 2119‬התקבל בכנסת תיקון לחוק מס הכנסה (תיאומים בשל אינפלציה)‪,‬‬
‫התשמ"ה‪ 3895-‬המגביל את תחולתו של חוק התיאומים משנת ‪ 2119‬ואילך‪ .‬החל משנת ‪,2119‬‬
‫נמדדות התוצאות לצורכי מס בערכים נומינליים למעט תיאומים מסוימים בגין שינויים במדד‬
‫בתקופה שעד ליום ‪ 13‬בדצמבר‪ .2112 ,‬תיאומים המתייחסים לרווחי הון‪ ,‬כגון בגין מימוש‬
‫נדל"ן (שבח) וניירות ערך‪ ,‬ממשיכים לחול עד למועד המימוש‪ .‬התיקון לחוק כולל‪ ,‬בין היתר‪,‬‬
‫את ביטול תיאום התוספת והניכוי בשל אינפלציה והניכוי הנוסף בשל פחת (לנכסים בני פחת‬
‫שנרכשו לאחר שנת המס ‪ )2112‬החל משנת ‪.2119‬‬
‫ב‪.‬‬
‫שיעורי המס החלים על הכנסות החברה‬
‫‪.3‬‬
‫המס הסטטוטורי החל על מוסדות כספיים ובכללם החברה‪.‬‬
‫‪.2‬‬
‫בהתאם לצווי מס ערך מוסף (שיעור המס על מלכ"רים ומוסדות כספיים) (הוראת שעה)‪,‬‬
‫התשס"ט‪ 2118-‬שאישרה הכנסת בחודש דצמבר ‪ 2131‬יעמוד שיעור מס הרווח החל על‬
‫מוסדות כספיים על ‪ 36%‬בשנים ‪.2131-2132‬‬
‫בחודש אוגוסט ‪ 2132‬פורסם צו מס ערך מוסף (שיעור המס על מלכרי"ם ומוסדות‬
‫כספיים)(תיקון)‪ ,‬התשע"ב‪ 2132-‬אשר קבע כי שיעור מס הרווח החל על מוסדות כספיים יעמוד‬
‫על ‪ 32%‬מהרווח שהופק‪ .‬ההוראה לגבי מס הרווח בשנת המס ‪ 2132‬תחול לגבי שליש מהרווח‬
‫בשנה זו‪ .‬הצו האמור ביטל את הוראת השעה האמורה‪.‬‬
‫‪.1‬‬
‫פרק ו'‬
‫ביום ‪ 5‬בדצמבר‪ 2133 ,‬התקבל בכנסת החוק לשינוי נטל המס (תיקוני חקיקה)‪ ,‬התשע"ב ‪2133‬‬
‫(להלן – החוק)‪ .‬במסגרת החוק בוטל‪ ,‬בין היתר‪ ,‬החל משנת ‪ ,2132‬מתווה ההפחתה של‬
‫שיעורי מס החברות‪ .‬במסגרת החוק גם הועלה מס החברות לשיעור של‬
‫עמוד ‪16‬‬
‫התאגיד המנהל של המאגר לביטוח רכב חובה ("הפול") בע"מ‬
‫באורים לדוחות הכספיים‬
‫באור ‪ - :33‬מסים על ההכנסה (המשך)‬
‫ב‪.‬‬
‫שיעורי המס החלים על הכנסות החברה (המשך)‬
‫‪ 25%‬החל משנת ‪ .2132‬לאור העלאת שיעור מס החברות ל‪ 25% -‬כאמור לעיל‪ ,‬הועלו בהתאמה‬
‫גם שיעורי המס על רווח הון ריאלי ושיעור המס על השבח הריאלי‪.‬‬
‫להלן שיעורי המס הסטטוטוריים החלים על מוסדות כספיים ובכללם החברה‪:‬‬
‫שיעור מס‬
‫חברות‬
‫שנה‬
‫‪25‬‬
‫‪24‬‬
‫‪25‬‬
‫‪25‬‬
‫‪2131‬‬
‫‪2133‬‬
‫‪2132‬‬
‫‪ 2131‬ואילך‬
‫שיעור מס‬
‫רווח‬
‫‪%‬‬
‫‪36.1‬‬
‫‪36.1‬‬
‫‪)*36.11‬‬
‫‪32.1‬‬
‫שיעור מס‬
‫כולל‬
‫במוסדות‬
‫כספיים‬
‫‪15.14‬‬
‫‪14.49‬‬
‫‪15.51‬‬
‫‪15.81‬‬
‫*) שיעור מס משוקלל‪.‬‬
‫ג‪.‬‬
‫הפסדים מועברים לצורכי מס והפרשים זמניים אחרים‬
‫לחברה הפסדים עסקיים לצורכי מס המועברים לשנה הבאה ומסתכמים ליום ‪ 13‬בדצמבר‪ 2132 ,‬לסך‬
‫של כ‪ 248 -‬אלפי ש"ח‪ .‬בגין יתרות אלה ובגין הפרשים זמניים אחרים הניתנים לניכוי נרשמו בדוחות‬
‫הכספיים נכסי מסים נדחים בסך של ‪ 353‬אלפי ש"ח‪.‬‬
‫ד‪.‬‬
‫מסים על ההכנסה הכלולים בדוחות על הרווח הכולל‬
‫לשנה שהסתיימה ביום‬
‫‪ 13‬בדצמבר‬
‫‪2131‬‬
‫‪2133‬‬
‫‪2132‬‬
‫אלפי ש"ח‬
‫פרק ו'‬
‫מסים שוטפים‬
‫מסים נדחים‬
‫‬‫‪16‬‬
‫‪16‬‬
‫‪45‬‬
‫‬‫‪29‬‬
‫מסים על ההכנסה‬
‫‪16‬‬
‫‪93‬‬
‫‪29‬‬
‫עמוד ‪17‬‬
‫באורים לדוחות הכספיים‬
‫באור ‪- :33‬‬
‫התאגיד המנהל של המאגר לביטוח רכב חובה ("הפול") בע"מ‬
‫מסים על ההכנסה (המשך)‬
‫ה‪.‬‬
‫מסים נדחים‬
‫הרכב‪:‬‬
‫‪ 13‬בדצמבר‬
‫‪2133‬‬
‫‪2132‬‬
‫אלפי ש"ח‬
‫נכסי מסים נדחים‬
‫בגין הטבות לעובדים‪ ,‬נטו‬
‫בגין הפסדים מועברים לצורכי מס‬
‫ו‪.‬‬
‫‪353‬‬
‫‪392‬‬
‫תנועה במסים הנדחים‪:‬‬
‫‪2132‬‬
‫ז‪.‬‬
‫‪98‬‬
‫‪62‬‬
‫‪334‬‬
‫‪21‬‬
‫יתרה לתחילת השנה‬
‫סכומים שנזקפו לדוחות על הרווח הכולל‬
‫‪392‬‬
‫(‪)16‬‬
‫יתרה לסוף השנה‬
‫‪353‬‬
‫‪ 13‬בדצמבר‬
‫‪2133‬‬
‫אלפי ש"ח‬
‫‪212‬‬
‫(‪)45‬‬
‫‪131‬‬
‫(‪)29‬‬
‫‪392‬‬
‫‪212‬‬
‫‪2131‬‬
‫להלן מובאת התאמה בין סכום המס‪ ,‬שהיה חל אילו כל ההכנסות וההוצאות‪ ,‬הרווחים וההפסדים‬
‫בדוח רווח או הפסד היו מתחייבים במס לפי שיעור המס הסטטוטורי‪ ,‬לבין סכום מסים על ההכנסה‬
‫שנזקף ברווח או הפסד‪:‬‬
‫לשנה שהסתיימה ביום‬
‫‪ 13‬בדצמבר‬
‫‪2131‬‬
‫‪2133‬‬
‫‪2132‬‬
‫אלפי ש"ח‬
‫רווח לפני מסים על ההכנסה‬
‫‪16‬‬
‫‪93‬‬
‫‪29‬‬
‫שיעור המס הסטטוטורי הכולל החל על‬
‫מוסדות כספיים (ראה סעיף ב' לעיל)‬
‫‪15.51%‬‬
‫‪14.49%‬‬
‫‪15.14%‬‬
‫סכום המס על בסיס שיעור המס הסטטוטורי‬
‫הכולל‬
‫‪31‬‬
‫‪29‬‬
‫‪22‬‬
‫מס (חסכון במס) בגין‪:‬‬
‫פרק ו'‬
‫עדכון יתרות מסים נדחים בעיקר בגין‬
‫שינויים בשיעורי המס‬
‫הוצאות לא מוכרות‬
‫הפרשים במדידת נכסים והתחייבויות לצרכי‬
‫מס‬
‫‪33‬‬
‫‪34‬‬
‫‪41‬‬
‫‪32‬‬
‫‪14‬‬
‫‪38‬‬
‫(‪)2‬‬
‫(‪)2‬‬
‫(‪)2‬‬
‫מסים על ההכנסה‬
‫‪16‬‬
‫‪93‬‬
‫‪29‬‬
‫עמוד ‪18‬‬
‫באורים לדוחות הכספיים‬
‫באור ‪- :33‬‬
‫מסים על ההכנסה (המשך)‬
‫ח‪.‬‬
‫באור ‪-:32‬‬
‫התאגיד המנהל של המאגר לביטוח רכב חובה ("הפול") בע"מ‬
‫לחברה שומות מס סופיות וכאלו הנחשבות לסופיות עד וכולל שנת המס ‪.2112‬‬
‫התקשרויות‬
‫‪.3‬‬
‫בחודש פברואר‪ 2119 ,‬התקשרה החברה בהסכם לשכירת מבנה משרדים בראשון לציון‪ .‬ההסכם‬
‫נחתם לתקופה של ‪ 5‬שנים החל ממועד תחילת השכירות‪ .‬כמו כן‪ ,‬ניתנה לחברה אופציה להארכת‬
‫תקופת ההסכם ב‪ 5-‬שנים נוספות‪ .‬במהלך חודש פברואר ‪ 2131‬מימשה החברה את האופציה‬
‫והאריכה את תקופת הסכם השכירות ב‪ 5 -‬שנים נוספות‪.‬‬
‫בתמורה משלמת החברה שכר דירה שנתי בסך של כ‪ 165-‬אלפי ש"ח צמוד למדד‪.‬‬
‫‪.2‬‬
‫לחברה הסכם מסגרת בקשר להתקשרות לשכירות התפעולית של צי הרכב שלה‪ .‬היקף ההתקשרות‬
‫החודשי נכון ליום ‪ 13‬בדצמבר‪ 2132 ,‬עומד על כ‪ 26 -‬אלפי ש"ח ליתרת תקופה ממוצעת של‬
‫כשנתיים‪.‬‬
‫‪-------------‬‬
‫פרק ו'‬
‫עמוד ‪19‬‬