Priloge k zgledu davčnega obračuna V reviji IKS 3/14 je objavljen zgled obračuna davka od dohodkov pravnih oseb. Podjetje iz zgleda mora davčnemu obračunu priložiti nekaj prilog, ki si jih lahko ogledate v nadaljevanju. Romana Hieng, univ. dipl. ekon. 1 | IKS | marec 2014 PRILOGA 1 DAVŠČINE Obračun davka od dohodkov pravnih oseb Priloge k zgledu davčnega obračuna | marec 2014 | IKS | 2 3 | IKS | marec 2014 DAVŠČINE Priloge k zgledu davčnega obračuna | marec 2014 | IKS | 4 25. 3. 2014 V Ljubljani, dne 30. 3. 2014 5 | IKS | marec 2014 Žig in podpis odgovorne osebe: Podatki v zvezi z olajšavo za investiranje po 55.a členu ZDDPO-2 PRILOGA 2 ABC, d. o. o. Zavezanec za davek: …………………………………………… Priloga 6a Davþna številka: ………………. PODATKI V ZVEZI Z OLAJŠAVO ZA INVESTIRANJE po 55.a þlenu ZDDPO-2 1. 1. 2013 31. 12. 2013 Za obdobje od ____________ do ____________ PODATEK POD ZAP. ŠT. 15.8 OBRAýUNA Znesek investicij v tisto opremo in neopredmetena sredstva, za katera se lahko uveljavlja davþna olajšava v davþnem obdobju: Znesek v eurih s centi 260.000,00 Zneski v eurih s centi Davþno obdobje 1 n-6 n-5 n-4 n-3 n-2 n-1 n Skupaj Zmanjšanje neizkorišþenega dela davþnih olajšav iz Sprememba preteklega obdobja neizkorišþenega Poveþanje davþnih zaradi prodaje ali dela davþnih Prenos davþnih olajšav zaradi 40 odstotkov Neizkorišþeni odtujitve pred potekom olajšav iz olajšav zaradi YORåLWYHVUHGVWHY investiranega del davþnih treh let oz. pred preteklega prenosa zavezanca, ki Korišþenje davþne zneska olajšav iz dokonþnim obdobja zaradi SUHPRåHQMD preneha opravljati Skupaj olajšave v tekoþega preteklega amortiziranjem, þe je spremembe po ]GUXåLWYHDOL dejavnost, v pravno neizkorišþeni del davþnem obdobju Neizkorišþeni del obdobja obdobja to krajše od treh let odloþbi delitve osebo davþne olajšave n davþne olajšave 8=2+3–4+5 2 3 4 5 6 7 +6+7 9 10 = 8 – 9 104.000,00 104.000,00 n: Obdobje, za katero se sestavlja davþni obraþun. * V siva polja se podatki ne vpisujejo. 9QD««««««««GQH««««««äLJLQSRGSLVRGJRYRUQHRVHEH 104.000,00 104.000,00 104.000,00 104.000,00 Podatki v zvezi z olajšavo za zaposlovanje (55.b, 56. in 57. člen ZDDPO-2) Priloga 8 ABC, d. o. o. Zavezanec za davek: …………………………………………… PREGLEDNICA A: Podatki v zvezi z olajšavo za zaposlovanje invalidov (56. þlen ZDDPO-2) Zap. Vrsta olajšave za Datum sklenitve št. Ime in priimek Davþna številka zaposlovanje delovnega razmerja Plaþa zaposlenega 50 odstotkov plaþe 1 2 3 4 5 6 7 = 6 * 0,5 9.600,00 4.800,00 F. P. XXX D 1. 7. 2006 1 P. F. XXX D 1. 1. 2011 9.600,00 4.800,00 2 3 4 5 19.200,00 9.600,00 Skupaj Z 57. PODATKI V ZVEZI Z OLAJŠAVO ZA ZAPOSLOVANJE po 55.b, 56. in 57. þlenu ZDDPO-2 1. 1. 2013 31. 12. 2013 Za obdobje od ____________ do ____________ PODATKI POD ZAP. ŠT. 15.10, 15.11 IN 15.18 OBRAýUNA P Z P Davþna številka: ………………. 70 odstotkov plaþe 8 = 6 * 0,7 PREGLEDNICA B: Podatki v zvezi z olajšavo za izvajanje praktiþQHJDGHODYVWURNRYQHPL]REUDåHYDQMXþlen ZDDPO-2) Zap. Davþna št. Ime in priimek številka 1 2 3 1 2 3 4 5 Skupaj 20 odstotkov povpreþne Število mesecev meseþne plaþe zaposlenih v 1LåML]QHVHNRG izvajanja Sloveniji * št. mesecev iz zneskov iz praktiþnega dela Višina plaþila stolpca 4 stolpcev 5 in 6 7 4 5 6 Priloge k zgledu davčnega obračuna | marec 2014 | IKS | 6 DAVŠČINE D PRILOGA 3 Podatki v zvezi z olajšavo za donacije (59. člen ZDDPO-2) PRILOGA 4 Priloga 9 ABC, d. o. o. Zavezanec za davek: …………………………………………… Davþna številka: ………………. PODATKI V ZVEZI Z OLAJŠAVO ZA DONACIJE po 59. þlenu ZDDPO-2 31. 12. 2013 1. 1. 2013 do ____________ Za obdobje od ____________ PODATKI POD ZAP. ŠT. 15.13, 15.14 IN 15.15 OBRAýUNA 35(*/('1,&$$±YLãLQDPRåQLKRODMãDY]DGRQDFLMH Zneski v eurih s centi Znesek izplaþil za donacije v davþnem Olajšava za donacije obdobju 1 2 $,]SODþLOD]DQDPHQHL]SUYHJDRGVWDYNDþlena ZDDPO-2 UD]HQL]SODþLO]DQDPHQHL]GUXJHJDRGVWDYNDWHJDþlena Kontrolni podatek 3 0,3 odstotka obdavþenega prihodka davþnega obdobja zavezanca 2.300,00 Skupaj %,]SODþLODSRSUYHPLQGUXJHPRGVWDYNXþOHQD=''32]D QDPHQHL]GUXJHJDRGVWDYNDWHJDþlena Znesek korišþenja olajšave (zap. št. 15.13 obraþuna) 2.300,00 1.500,00 Skupaj &,]SODþLODSRWUHWMHPRGVWDYNXþlena ZDDPO-2 Skupaj 620.915,20 Uveljavljanje olajšav 4 2/21/14 Znesek trikratne povpreþne meseþne plaþe na zaposlenega pri zavezancu 10:51 AM Zneski v eurih s centi Znesek moåne Prenos olajšave olajšave za Sprememba zaradi prenosa višine olajšave donacije v premoåenja, zaradi odlo be v dav nem zdrXåLWve ali Dav no obdobje postopku nadzora obdobju n delitve 1 2 3 4 n-4 n-3 n-2 n-1 1.500,00 2013 n 1.500,00 Skupaj n: Obdobje, za katero se sestavlja dav ni obra un. Skupaj moåQD olajšava 5=2+3+4 1.500,00 * V siva polja se podatki ne vpisujejo. V/na ……………………, dne ………………. 7 | IKS | marec 2014 äLJ in podpis odJovorne osebe: Koriš enje dav ne olajšave v dav nem Neizkoriš eni obdobju, za katero se del dav ne sestavlja obra un (n) olajšave 6 7=5–6 PREGLEDNICA B – korišþenje olajšave za donacije po prvem in drugem odstavku 59. þlena ZDDPO-2 za namene iz drugega odstavka tega þlena Podatki v zvezi z odbitkom tujega davka PRILOGA 5 Priloga 10 ABC, d. o. o. Zavezanec za davek: …………………………………………… Davþna številka: ………………. PODATKI V ZVEZI Z ODBITKOM TUJEGA DAVKA 31. 12. 2013 1. 1. 2013 Za obdobje od _______________ do ___________________ PODATEK POD ZAP. ŠT. 18 OBRAýUNA Zneski v eurih s centi Znesek GDYNDNLEL Znesek ga bilo treba 'UåDYD GDYNDþe se Znesek plaþati po 0RåQL v kateri upošteva konþnega ZDDPO-2 odbitek Priznani odbitek imajo Osnova Stopnja stopnja davka in za tuje QLåMLRG ]QHVHNL]VWROSFD tuji Vrsta za davka iz iz Znesek plaþanega GRKRGNHþe zneskov iz vendar ne veþ kakor dohodki posameznega plaþilo Stopnja Znesek mednarodne mednarodne plaþanega tujega odbitek ne stolpcev 9 znesek pod zap. št. 17 vir dohodka davka davka davka pogodbe pogodbe davka davka ELELOPRåHQ in 10) obraþuna) 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 Avstrija Obresti 40.000,00 5% 2.000,00 5% 2.000,00 2.000,00 2.000,00 2.000,00 Skupaj Skupaj 6.220,00 2.000,00 6.220,00 2.000,00 Skupaj 2.000,00 2.000,00 * V siva polja se podatki ne vpisujejo. 9QD««««««««GQH««««««äLJLQSRGSLVRGJRYRUQHRVHEH Podatki v zvezi z dolgoročnimi rezervacijami PRILOGA 6 Priloga 13 ABC, d. o. o. Zavezanec za davek: …………………………………………… Davþna številka: ………………. Skupaj * V siva polja se podatki ne vpisujejo. 437.678,00 Poraba rezervacij v Oblikovanje v davþnem davþnem obdobju obdobju 3 4 Zneski v eurih s centi Odprava rezervacij v davþnem Stanje na koncu obdobju davþnega obdobja 5 6=2+3–4–5 25.550,00 14.050,00 398.078,00 25.550,00 14.050,00 398.078,00 91D««««««««GQH««««««äLJLQSRGSLVRGJRYRUQHRVHEH Priloge k zgledu davčnega obračuna | marec 2014 | IKS | 6 DAVŠČINE Vrsta dolgoroþne rezervacije 1 Dolgoroþne rezervacije za reorganizacije Dolgoroþne rezervacije za priþakovane izgube iz koþljivih pogodb Dolgoroþne rezervacije za pokojnine Dolgoroþne rezervacije za jubilejne nagrade Dolgoroþne rezervacije za odpravnine ob upokojitvi Dolgoroþne rezervacije za dana jamstva ob prodaji proizvodov ali opravitvi storitev Stanje na zaþetku davþnega obdobja 2 PODATKI V ZVEZI Z DOLGOROýNIMI REZERVACIJAMI 31. 12. 2013 1. 1. 2013 do ____________ Za obdobje od ____________
© Copyright 2024