REPUBLIKA SLOVENIJA MINISTRSTVO ZA FINANCE URAD REPUBLIKE SLOVENIJE ZA NADZOR PRORAČUNA Predstavitev in pregled nepravilnosti in predlog Direktive ES in EP o boju proti goljufijam, ki škodijo finančnim interesom EU 2. Konferenca - Zaščita finančnih interesov EU Ljubljana, 11. 6. 2013 Irena Kure, UNP REPUBLIKA SLOVENIJA MINISTRSTVO ZA FINANCE URAD REPUBLIKE SLOVENIJE ZA NADZOR PRORAČUNA Predstavitev vsebuje: • pravne podlage za dolžnost poročanja in sistem poročanja • opredelitev nepravilnosti in goljufije • statistike za Slovenijo in EU • seznanitev s predlogom direktive EP in Sveta o boju proti goljufijam, ki škodijo fin. interesom Unije z uporabo kazenskega prava • informacija EPPO (European Public Prosecutor Office) REPUBLIKA SLOVENIJA MINISTRSTVO ZA FINANCE URAD REPUBLIKE SLOVENIJE ZA NADZOR PRORAČUNA Dolžnost držav članic, da poročajo o nepravilnostih • članice EU so dolžne poročati OLAF o nepravilnostih in sumu o goljufijah • intervali poročanja so trimesečni, • države imajo določena odgovorna telesa - institucije, ki so obvezne poročati o nepravilnostih (zadnji - najvišji nivo za poročanje v državi) • v državah iz zadnjih dveh širitev EU se mora OLAF-u poročati preko centralne kontaktne točke –AFCOS (AntiFraud Co-ordination Service) REPUBLIKA SLOVENIJA MINISTRSTVO ZA FINANCE URAD REPUBLIKE SLOVENIJE ZA NADZOR PRORAČUNA Pravne osnove za poročanje in zgodovina • člen 325 Pogodbe o delovanju Evropske skupnosti in • Sektorske uredbe –Uredbe komisije (ES) 1828/2006, 1848/2006, 1681/94, 1831/2003, 498/2007 • v pomoč so Usmeritve za poročanje o nepravilnostih, ki jih je izdal UNP in jih posodablja • pristojni organi in telesa morajo sami vzpostaviti in vzdrževati sistem za preprečevanje, odkrivanje poročanje, odpravo nepravilnosti, izdelavo in izvajanje internih navodil REPUBLIKA SLOVENIJA MINISTRSTVO ZA FINANCE URAD REPUBLIKE SLOVENIJE ZA NADZOR PRORAČUNA IMS – Irregularity Management System zavarovan internetna osnova internetno podprt sistem certifikat user name password kaskadni sistem virtualen 3 tipi uporabnikov manager creator observer REPUBLIKA SLOVENIJA MINISTRSTVO ZA FINANCE URAD REPUBLIKE SLOVENIJE ZA NADZOR PRORAČUNA REPUBLIKA SLOVENIJA MINISTRSTVO ZA FINANCE URAD REPUBLIKE SLOVENIJE ZA NADZOR PRORAČUNA IMS REPUBLIKA SLOVENIJA MINISTRSTVO ZA FINANCE Nepravilnost, goljufija URAD REPUBLIKE SLOVENIJE ZA NADZOR PRORAČUNA • Nepravilnost je opredeljena v uredbi Sveta št. 2988/1995 kot vsaka kršitev določb prava EU, ki jo stori gospodarski subjekt (economic operator) in je ali bi lahko škodljivo vplivala na finančne interese EU • Goljufija na škodo proračuna Skupnosti je opredeljena v prvem členu Konvencije o zaščiti finančnih interesov ES kot namerno dejanje ali opustitev dejanja (t.j. kadar nekdo ve, da povzroča nepravilnost) tako v primeru odhodkov kot v primeru prihodkov evropskega proračuna. REPUBLIKA SLOVENIJA MINISTRSTVO ZA FINANCE Namen poročanja URAD REPUBLIKE SLOVENIJE ZA NADZOR PRORAČUNA • Sporočilo s podrobnimi zahtevanimi informacijami, skladno s sektorskimi predpisi, ima dvojni namen. Gre za preventivni ukrep, ki pa omogoča tudi administrativne in finančne ukrepe (in glede na resnost primera nadaljnje ukrepanje pravosodja) • Poročanje o nepravilnostih in sumu goljufije je orodje za dobro finančno poslovodenje • ne pozabimo na zaščito lastnih nacionalnih sredstev REPUBLIKA SLOVENIJA MINISTRSTVO ZA FINANCE Sum o goljufiji URAD REPUBLIKE SLOVENIJE ZA NADZOR PRORAČUNA • pri ugotavljanju ali presojanju "goljufije", je odločilni element "namernost dejanja“, namen, da se zagreši nepravilnost • storilec nepravilnosti si prizadeva, da bi prikril ali zamaskiral dejansko stanje (ob poznavanju teh dejstev) REPUBLIKA SLOVENIJA MINISTRSTVO ZA FINANCE URAD REPUBLIKE SLOVENIJE ZA NADZOR PRORAČUNA Sestava četrtletnih poročil o nepravilnostih Vsako četrtletje so sestavni del poročila: • Nepravilnosti, ugotovljene v tekočem četrtletju (nove) in so predmet začetne upravne ali sodne preiskave, • Nepravilnosti, ki so bile vključene v prejšnja poročila (ažuriranje oz. sporočilo sprememb za sicer že poročano nepravilnost), • Nepravilnosti, za katere se zahteva takojšnje poročilo, • Poroča se za zneske nad 10.000 € Profil Slovenije – poročanje 2012 kmetijstvo REPUBLIKA SLOVENIJA MINISTRSTVO ZA FINANCE URAD REPUBLIKE SLOVENIJE ZA NADZOR PRORAČUNA Profil Slovenije – poročanje 2012 kmetijstvo REPUBLIKA SLOVENIJA MINISTRSTVO ZA FINANCE URAD REPUBLIKE SLOVENIJE ZA NADZOR PRORAČUNA 2012 Irregularities reported as fraudulent N EUR EAGF Irregularities not reported as fraudulent N EUR 2 9.736.345 EAFRD 1 38.745 5 65.783 SKUPNO 1 38.745 7 9.802.128 Profil Slovenije – poročanje kohezija REPUBLIKA SLOVENIJA MINISTRSTVO ZA FINANCE URAD REPUBLIKE SLOVENIJE ZA NADZOR PRORAČUNA Profil Slovenije – poročanje 2012 kohezija REPUBLIKA SLOVENIJA MINISTRSTVO ZA FINANCE URAD REPUBLIKE SLOVENIJE ZA NADZOR PRORAČUNA 2012 Irregularities reported as fraudulent N EUR Irregularities not reported as fraudulent N EUR Programming Period 2007-2013 ERDF 10 2.760.939 Cohesion Fund ESF SKUPNO 10 2.760.939 31 4.826.204 3 273.545 31 2.612.992 65 7.712.741 Kmetijstvo-po EU članicah - goljufije REPUBLIKA SLOVENIJA MINISTRSTVO ZA FINANCE URAD REPUBLIKE SLOVENIJE ZA NADZOR PRORAČUNA • Situacija je precej stabilna glede na preteklost • skupina'> 30' DK, PL, IT • skupina '10 -30' 3 države • skupina '1 - 9' največja • skupina '0' AT,CY,FI,GR,PT • razlike ostajajo Kohezijska politika -po EU članicah-goljufije REPUBLIKA SLOVENIJA MINISTRSTVO ZA FINANCE URAD REPUBLIKE SLOVENIJE ZA NADZOR PRORAČUNA Situacija je kar stabilna glede na preteklost - skupina'> 30' + Romunija - skupina '10 -30' najmanjša - skupina '1 - 9' nekatere države so manjši prejemniki - skupina '0' nekatere so večji prejemniki - razlike ostajajo Kohezijska politika EU: po izvajanju goljufij REPUBLIKA SLOVENIJA MINISTRSTVO ZA FINANCE URAD REPUBLIKE SLOVENIJE ZA NADZOR PRORAČUNA V 2012: • porast enostavnih goljufij (kriza, zaznave) • zapleteni primeri na področju ESF in • posledično so zneski „kompleksnih primerov“ relativno manjši Osnovne predpostavke in domneve REPUBLIKA SLOVENIJA MINISTRSTVO ZA FINANCE URAD REPUBLIKE SLOVENIJE ZA NADZOR PRORAČUNA • skrb za poročanje = skrb za odkritje, zaznavanje • poročanje se skozi leta izboljšuje • Domneve: D1: država, ki 0 ne poroča o goljufijah le-teh resnično nima ali jih ima zelo malo D2: država je nesposobna odkriti goljufije D3: država ni pripravljena odkrivati goljufije D4: kombinacija D2 in D3 REPUBLIKA SLOVENIJA MINISTRSTVO ZA FINANCE Modus operandi URAD REPUBLIKE SLOVENIJE ZA NADZOR PRORAČUNA • se ne spreminja • ni sprememb pri skladih, ni znatnih sprememb, • je pa hitrejše zaznavanje in poročanje, manj je neupravičenih izdatkov, pa več ostalih zavajanj (izjave, spremni dokumenti, potrdila) • največ in še v porastu so kršitve in zlorabe javnega naročanja REPUBLIKA SLOVENIJA MINISTRSTVO ZA FINANCE poročan Modus operandi URAD REPUBLIKE SLOVENIJE ZA NADZOR PRORAČUNA 2007-2012 (vključno 2012) 73,5 od celote 2012 71,2 % od celote REPUBLIKA SLOVENIJA MINISTRSTVO ZA FINANCE URAD REPUBLIKE SLOVENIJE ZA NADZOR PRORAČUNA Pridobljene izkušnje • število suma o goljufijah raste • redno poročanje in dvig kvalitete • organi upravljanja in kontrole imajo še rezerve za izboljšanje kvalitete svojega dela • prizadevati si za izboljšanje učinkovitosti in uspešnosti sistemov upravljanja in nadzora na področju kohezijske in kmetijske politike REPUBLIKA SLOVENIJA MINISTRSTVO ZA FINANCE URAD REPUBLIKE SLOVENIJE ZA NADZOR PRORAČUNA Odpravljanje nepravilnosti in preprečevanje goljufij – povzetek • Preventivni ukrepi: kontrole, nadzor, vzpostavitev pravne podlage • Odkrivanje in zaznavanje: dvig hitrosti zaznavanja ob operativnem delu in odziv s pomočjo preiskav, kjer potrebno • Spremljanje: izterjava ali sankcije Nevarnosti – tveganja pri poročanju REPUBLIKA SLOVENIJA MINISTRSTVO ZA FINANCE URAD REPUBLIKE SLOVENIJE ZA NADZOR PRORAČUNA • Nesposobnost za odkritje, prepoznavanje nepravilnosti, zaradi slabih kontrol, nadzora • Neporočanje o nepravilnosti (zatajitev, zamuda, slabo sodelovanje med institucijami) • Neporočanje o sumu glede goljufije organom za kazenski pregon in organom pravosodja, • Nesposobnost izterjave-povračila sredstev, ipd REPUBLIKA SLOVENIJA MINISTRSTVO ZA FINANCE Dobra praksa - izkušnje URAD REPUBLIKE SLOVENIJE ZA NADZOR PRORAČUNA • Povečuje se zavedanje o pomembnosti prepoznave nepravilnosti in njihovega preprečevanja • Utrjujejo se standardni postopki za poročanje v primeru, ko se ugotovi nepravilnost ali sum za goljufijo • UNP-AFCOS izvaja “quality check" poročil, se trudi za čim boljše sodelovanje in komuniciranje • Dobro sodelovanje med institucijami, izmenjava informacij in izkušenj Predlog Direktive EP in Sveta o boju proti goljufijam, ki škodijo finančnim interesom Unije, z uporabo kazenskega prava REPUBLIKA SLOVENIJA MINISTRSTVO ZA FINANCE URAD REPUBLIKE SLOVENIJE ZA NADZOR PRORAČUNA Predlog vsebuje pobude za nadaljnje približevanje in harmonizacijo opredelitev in obravnave kaznivih dejanj in aplikacijo sankcij - kazni v formi kazensko materialnega prava: • Opredelitev kaznivih dejanj do sedaj temelji na PIF konvenciji in njenih protokolih (goljufija, korupcija, pranje denarja); • direktiva je ustrezen instrument za določitev usklajenih kazenskopravnih določb na področju zaščite finančnih interesov Unije (samo za ZFIEU) • Direktiva usklajuje opredelitve (harmonizira definicije) vrste kaznivih dejanj ki škodijo finančnim interesom EU • in jih tudi razširi: ne zajema le goljufij v ožjem smislu , temveč tudi druge, goljufijam podobne oblike protipravnega ravnanja, ki škodijo proračunu EU, vključno s korupcijo, pranjem denarja in oviranjem postopkov javnih naročil. REPUBLIKA SLOVENIJA MINISTRSTVO ZA FINANCE URAD REPUBLIKE SLOVENIJE ZA NADZOR PRORAČUNA nadaljevanje • direktiva določa, da morajo države članice izrekati učinkovite, sorazmerne in odvračilne sankcije v skladu s sodno prakso sodišč ter določiti minimalni seznam kazenskih sankcij za fizične osebe • določa najnižjo in najvišjo zaporno kazen –določbe se uporabljajo za vsa v direktivi navedena kazniva dejanja Uvedba najnižje in najvišje mere kazni zapora je nujna za zagotovitev, da se finančni interesi Unije enakovredno zaščitijo po vsej Evropi. • direktiva vključuje dodatne opredelitve: sankcije za pravne osebe, pristojnost, zastaranje kaznivih dejanj, zamrznitev in zaplemba, European Public Prosecutor Office REPUBLIKA SLOVENIJA MINISTRSTVO ZA FINANCE URAD REPUBLIKE SLOVENIJE ZA NADZOR PRORAČUNA • EC za ustanovitev EPPO- European Public Prosecutor Office, • Urad je že dolgo v procesu „ustanavljanja“, • gre za proces pogajanj med EP, EK in Svetom, • ideja, da bi se ustvarilo skupno povezano preiskovalno področje za vso EU, • Še vedno le ideja, uradnega teksta še ni REPUBLIKA SLOVENIJA MINISTRSTVO ZA FINANCE URAD REPUBLIKE SLOVENIJE ZA NADZOR PRORAČUNA Zaključek Hvala za vašo pozornost.