REPUBLIKA SLOVENIJA MINISTRSTVO ZA FINANCE URAD REPUBLIKE SLOVENIJE ZA NADZOR PRORAČUNA Konferenca o notranjem nadzoru javnih financ v Republiki Sloveniji Urad RS za nadzor proračuna Nataša Prah direktorica 1 REPUBLIKA SLOVENIJA MINISTRSTVO ZA FINANCE Vsebina URAD REPUBLIKE SLOVENIJE ZA NADZOR PRORAČUNA Vsebina prispevka: 1. Urad RS za nadzor proračuna 2. Konferenca o notranjem nadzoru javnih financ v RS 3. Ureditev notranjega nadzora javnih financ v Republiki Sloveniji 2 REPUBLIKA SLOVENIJA MINISTRSTVO ZA FINANCE URAD REPUBLIKE SLOVENIJE ZA NADZOR PRORAČUNA Urad RS za nadzor proračuna Direktor Director (1) Svetovalec Councel (2) (0) Secretariat Tajništvo (1) Sektor EAGGF za revidiranje Audit evropskih(7) kmetijskih skladov (7) Sektor Cohesion za revidiranje and Evropskih Structural Funds strukturnih Audit skladov (11) (23) Administrative Splošna služba services (3) SektorBudget proračunske Inspection inšpekcije (6) Sektor PubliczaInternal notranji nadzor Financial javnihControl financ (5) (6) AF C OS (1) 3 REPUBLIKA SLOVENIJA MINISTRSTVO ZA FINANCE URAD REPUBLIKE SLOVENIJE ZA NADZOR PRORAČUNA Urad RS za nadzor proračuna • Naloge nadzora: 1. Zunanje revidiranje 2. Proračunsko inšpiciranje 3. Notranje revidiranje • Naloge koordinacije na področju zaščite finančnih interesov EU 4 REPUBLIKA SLOVENIJA MINISTRSTVO ZA FINANCE URAD REPUBLIKE SLOVENIJE ZA NADZOR PRORAČUNA Urad RS za nadzor proračuna Zunanje revidiranje • Zunanji revizorji • Naloge revizijskih organov določene neposredno z evropskimi predpisi • Revidiranje porabe sredstev kmetijskih skladov, strukturnih skladov, skladov solidarnosti in migracij, Norveški in Švicarski mehanizem • Revidiranje vzpostavljenih sistemov za navedene sklade • Letna poročila z revizorjevim mnenjem 5 REPUBLIKA SLOVENIJA MINISTRSTVO ZA FINANCE URAD REPUBLIKE SLOVENIJE ZA NADZOR PRORAČUNA Urad RS za nadzor proračuna Proračunsko inšpiciranje •Proračunski inšpektor: delavec s posebnimi pooblastili, izvaja nadzor nad pravilnostjo porabe sredstev proračuna RS pri neposrednih in posrednih proračunskih uporabnikih ter drugih prejemnikih sredstev proračuna RS. •Naloge proračunskega inšpektorja določa Zakon o javnih financah, postopki inšpekcijskega nadzora se izvajajo skladno z določili Zakona o upravnem postopku. •Predvideni ukrepi proračunskega inšpektorja: – priporoči oz. predlaga proračunskemu uporabniku izvedbo ustreznih ukrepov pri poslovanju za odpravo ugotovljenih nepravilnosti, – izda odločbo za vzpostavitev zakonitega stanja, – v zapisniku predlaga pristojnemu organu sprejem ukrepov, – predlaga uvedbo postopka zaradi prekrška v skladu z zakonom, – poda ovadbo pristojnim organom za kazniva dejanja, ki se preganjajo po uradni dolžnosti. 6 REPUBLIKA SLOVENIJA MINISTRSTVO ZA FINANCE URAD REPUBLIKE SLOVENIJE ZA NADZOR PRORAČUNA Urad RS za nadzor proračuna • Sektor za notranji nadzor javnih financ: • • • • • • Usmeritve na področju notranjih kontrol Usmeritve na področju notranjega revidiranja Izobraževanje državnih notranjih revizorjev Ocena skladnosti delovanja NRS z usmeritvami Poročanje vladi o stanju notranjega nadzora javnih financ Predlogi sistemskih ureditev na področju notranjega nadzora javnih financ – Strategije 7 REPUBLIKA SLOVENIJA MINISTRSTVO ZA FINANCE URAD REPUBLIKE SLOVENIJE ZA NADZOR PRORAČUNA Urad RS za nadzor proračuna • Strategija razvoja notranjega nadzora javnih financ v Republiki Sloveniji za obdobje od 2011 do 2015 Posebni cilji strategije: Razvoj funkcije notranjega revidiranja 1. Zagotavljanje kvalitete notranjega revidiranja 2. Smotrno zagotavljanje notranjega revidiranja 3. IT podpora notranjemu revidiranju 4. Proučitev vrednotenja delovnega mesta notranjega revizorja Krepitev poslovodne odgovornosti 1. Izobraževanje predstojnikov in poslovodnih organov ter vseh vodstvenih ravni s področja notranjega nadzora javnih financ 2. Uvajanje izjave predstojnikov oziroma poslovodnih organov o zanesljivosti delovanja notranjih kontrol 8 REPUBLIKA SLOVENIJA MINISTRSTVO ZA FINANCE URAD REPUBLIKE SLOVENIJE ZA NADZOR PRORAČUNA Konferenca o NNJF v RS • Namen konference: – Prispevati h krepitvi poslovodne odgovornosti • Vsebine konference: – Uvod (opredelitve NNJF s poudarkom na notranjem revidiranju) – Primeri najpogosteje ugotavljanih nepravilnosti – Primer dobre prakse s področja notranjega kontroliranja in s področja notranjega revidiranja • Sedem regijskih konferenc: – – – – – – – Celje, 06.12.2012 Kranj, 31.01.2013 Novo mesto, 07.02.2013 Koper, 07.03.2013 Murska Sobota, 11.04.2013 Maribor, 18.04.2013 Ljubljana, 23.05.2013 9 REPUBLIKA SLOVENIJA MINISTRSTVO ZA FINANCE URAD REPUBLIKE SLOVENIJE ZA NADZOR PRORAČUNA Ureditev NNJF v RS Sistemska ureditev notranjega nadzora javnih financ v RS V RS je uveljavljen decentraliziran model notranjega nadzora javnih financ, ki temelji na: 1. odgovornosti predstojnika proračunskega uporabnika za vzpostavitev sistema notranjih kontrol in zagotovitvi notranjega revidiranja, 2. funkcionalno in organizacijsko neodvisni funkciji notranjega revidiranja, 3. osrednji instituciji za razvoj, harmonizacijo in koordinacijo sistema notranjega nadzora javnih financ (Urad RS za nadzor proračuna). 10 REPUBLIKA SLOVENIJA MINISTRSTVO ZA FINANCE URAD REPUBLIKE SLOVENIJE ZA NADZOR PRORAČUNA Ureditev NNJF v RS Pravna ureditev notranjega nadzora javnih financ v RS • Zakon o javnih financah ZJF (Ur. l. RS št. 11/2011 – UPB 4), • Pravilnik o usmeritvah za usklajeno delovanje sistema notranjega nadzora javnih financ (Ur. l. RS št. 72/02), • Pravilnik o izdajanju potrdil za naziv državni notranji revizor in preizkušeni državni notranji revizor (Ur. l. RS št. 83/07), • Usmeritve za državno notranje revidiranje (Ministrstvo za finance-Urad RS za nadzor proračuna, 2003), • Usmeritve za notranje kontrole (Ministrstvo za finance-Urad RS za nadzor proračuna, 2004). 11 REPUBLIKA SLOVENIJA MINISTRSTVO ZA FINANCE URAD REPUBLIKE SLOVENIJE ZA NADZOR PRORAČUNA Ureditev NNJF v RS Notranji nadzor javnih financ vključuje nadzor vseh dejavnosti, ki so povezane z javnimi financami in se uresničuje preko • sistema notranjih kontrol in • notranjega revidiranja. Sistem notranjih kontrol • je sestavni del funkcije poslovodenja (predstojnik proračunskega uporabnika je odgovoren za vzpostavitev in delovanje ustreznega sistema notranjih kontrol), • je namenjen zaščiti poslovne in finančne integritete proračunskega uporabnika, • so ukrepi in akcije, sprožene s strani poslovodstva s ciljem, da bodo tveganja obvladovana na sprejemljivi ravni in postavljeni cilji doseženi (sistem notranjih kontrol je orodje v rokah poslovodstva za obvladovanje tveganj ter uspešno in učinkovito doseganje ciljev). 12 REPUBLIKA SLOVENIJA MINISTRSTVO ZA FINANCE URAD REPUBLIKE SLOVENIJE ZA NADZOR PRORAČUNA Ureditev NNJF v RS Notranje revidiranje • je funkcija neodvisnega in nepristranskega preverjanja ter svetovanja, namenjena izboljšanju poslovanja proračunskega uporabnika, • na sistematičen in urejen pristop ocenjuje poslovanje in ustreznost delovanja notranjih kontrol, • pomaga pri obvladovanju tveganj in doseganju postavljenih ciljev. 13 REPUBLIKA SLOVENIJA MINISTRSTVO ZA FINANCE URAD REPUBLIKE SLOVENIJE ZA NADZOR PRORAČUNA Ureditev NNJF v RS Notranji revizor proračunskega uporabnika • deluje v skladu z Zakonom o javnih financah, Pravilnikom o usmeritvah za usklajeno delovanje sistema notranjega nadzora javnih financ, Usmeritvami za državno notranje revidiranje, Kodeksom poklicne etike notranjih revizorjev, • izvaja funkcijo neodvisnega in nepristranskega preverjanja ter svetovanja, namenjeno izboljšanju poslovanja proračunskega uporabnika, • pomaga proračunskemu uporabniku izboljšati poslovanje in doseči njegove cilje na način, da priporoča izboljšave v sistemih notranjih kontrol, v postopkih obvladovanja tveganj in v pomembnejših procesih poslovanja proračunskega uporabnika. 14 REPUBLIKA SLOVENIJA MINISTRSTVO ZA FINANCE URAD REPUBLIKE SLOVENIJE ZA NADZOR PRORAČUNA Ureditev NNJF v RS Pomembnejši pogoji za neodvisno izvajanje funkcije notranjega revidiranja: • funkcionalna in organizacijska ločenost od ostalih organizacijskih enot proračunskega uporabnika (funkcija notranjega revidiranja mora biti organizacijsko povezana neposredno s predstojnikom proračunskega uporabnika), • pri imenovanju ali razrešitvi vodje NRS je potrebno predhodno pridobiti mnenje Urada RS za nadzor proračuna, pri zaposlovanju oz. prerazporejanju notranjih revizorjev je potrebno upoštevati mnenje vodje NRS, • notranji revizor eno leto ne sme revidirati organizacijskih enot oz. procesov, v katerih je predhodno deloval, • notranji revizorji morajo imeti zagotovljen dostop do vseh podatkov, informacij, oseb in prostorov, potrebnih za izvajanje revizij. Notranji revizor mora biti nepristranski, njegovo delovanje mora biti etično. 15 REPUBLIKA SLOVENIJA MINISTRSTVO ZA FINANCE Zaključek URAD REPUBLIKE SLOVENIJE ZA NADZOR PRORAČUNA Hvala za pozornost! 16
© Copyright 2024