2015 תקרות וסכומים לשנת

‫ינואר ‪2015‬‬
‫תקרות וסכומים לשנת ‪2015‬‬
‫מאת‪ :‬אייל סיאני‪ ,‬ממונה ציות ואכיפה פנימית‪ ,‬הלמן‪-‬אלדובי קופות גמל ופנסיה בע"מ ‪www.hag.co.il‬‬
‫כבכל שנה בשנה‪ ,‬לאור השינויים במדד המחירים לצרכן‪ ,‬מפרסמת רשות המיסים עדכון במערך הניכויים‪.‬‬
‫לפניכם מקבץ נתונים שימושיים וחשובים מעודכנים לשנת ‪ ,12015‬הנוגעים במישרין ו‪/‬או בעקיפין לחיסכון הפנסיוני של כל אחד ואחד מאיתנו‪.‬‬
‫בין יתר הנתונים שבטבלה תוכלו לדעת מהן הטבות המס שיקבל שכיר‪/‬עצמאי בגין הפקדה לקופת גמל ו‪/‬או קרן השתלמות‪ ,‬מהן מדרגות מס הכנסה‪ ,‬שווי‬
‫נקודת זיכוי‪ ,‬שיעור דמי ביטוח לאומי וביטוח בריאות ועוד ועוד‪.‬‬
‫לנוחותכם‪ ,‬הוספנו ביאור ברור ופשוט לכל סעיף‪.‬‬
‫אנו בטוחים שהמידע יהיה לכם לעזר רב‪.‬‬
‫הפקדה לקופת גמל עבור שכיר‪/‬בעל שליטה‬
‫נושא‬
‫תיאור‬
‫תקרת הכנסה מזכה לשכיר‬
‫תקרת המשכורת בגינה ניתן זיכוי ממס לשכיר בגין הפקדה לקופת גמל לקצבה‬
‫‪₪ 8,700‬‬
‫הפקדה מרבית לזיכוי ממס לשכיר‬
‫סכום הפקדה חודשי מרבי בגינו יקבל שכיר זיכוי ממס‬
‫‪₪ 609‬‬
‫חודשי‬
‫סכום מרבי לזיכוי ממס‬
‫סכום הזיכוי החודשי המרבי בגין הפקדה לקופת גמל לקצבה (שווה ל‪ 35%-‬מתקרת‬
‫ההפקדה)‬
‫סכום מרבי להפקדת רכיב פיצויים בקופת גמל של בעל שליטה‪ ,‬המוכר לחברה‬
‫כהוצאה בשנת המס‬
‫סכום הפקדה מרבי בקרן פנסיה מקיפה חדשה(הסכום שווה ל‪ 20.5% -‬מפעמיים‬
‫השכר הממוצע במשק)‬
‫תקרת השכר אשר הפקדות המעסיק עד ‪ 7.5%‬ממנה לא ייזקפו כהכנסה חייבת בידי‬
‫העובד‬
‫מי ששכרו המבוטח עולה על הכנסה זו אינו זכאי לניכוי בגין הפקדות כנגד השכר הלא‬
‫מבוטח‬
‫‪₪ 213‬‬
‫חודשי‬
‫‪₪ 12,340‬‬
‫שנתי‬
‫‪₪ 3,797‬‬
‫חודשי‬
‫‪₪ 37,040‬‬
‫חודשי‬
‫‪₪ 34,800‬‬
‫חודשי‬
‫הוצאה מוכרת לפיצויים עבור בעל שליטה‬
‫תקרת הפקדה חודשית לקרן פנסיה‬
‫מקיפה חדשה‬
‫‪ 4‬פעמים השכר הממוצע במשק‬
‫הכנסה מרבית לסעיף ‪47‬‬
‫‪ 1‬הנתונים לקוחים מתוך חוברת "שינויים במערך הניכויים לשנת המס ‪ "2015‬שפרסמה רשות המיסים ביום ‪ 31.12.14‬בכתובת אתר האינטרנט‪:‬‬
‫‪http://taxes.gov.il/IncomeTax/Documents/HanhayotMaasikim/maasikim311214.pdf‬‬
‫וכן מתוך אתר האינטרנט של המוסד לביטוח לאומי בכתובת‪/http://www.btl.gov.il/Mediniyut/GeneralData/Pages :‬שכר‪%20‬ממוצע‪aspx.‬‬
‫סכום‬
‫שנתי‪/‬חודשי‬
‫חודשי‬
‫הפקדה לקופת גמל עבור עצמאי‬
‫נושא‬
‫סכום‬
‫תיאור‬
‫תקרת הכנסה מזכה‬
‫לעצמאי‬
‫* עמית מוטב = עמית שהופקדו עבורו כספים בקופת גמל לקצבה בסכום השווה ל‪ 16% -‬מהשכר הממוצע במשק (=‪ ₪ 17,451‬במונחים שנתיים)‬
‫סכום הפקדה מרבי‬
‫שווי מרבי לזיכוי ממס‬
‫ניכוי מרבי‬
‫תקרת הכנסה שנתית בגינה זכאי עמית עצמאי שהוא עמית מוטב לקבל הטבות מס בגין הפקדה לקופת גמל לקצבה‬
‫‪₪ 208,800‬‬
‫שנתי‪/‬חודשי‬
‫שנתי‬
‫הפקדה מרבית לקופת גמל לקצבה בגינה יקבל עמית עצמאי שהוא עמית מוטב הטבות מס(=‪ 16%‬מתקרת ההכנסה)‬
‫‪₪ 33,408‬‬
‫שנתי‬
‫עמית עצמאי שהוא עמית מוטב זכאי לזיכוי ממס (בשיעור ‪ )35%‬בגין הפקדה לקופת גמל לקצבה בשיעור מרבי של‬
‫‪ 5%‬מההכנסה המזכה‬
‫עמית עצמאי שהוא עמית מוטב זכאי לניכוי בשיעור מרבי של ‪ 11%‬מההכנסה המזכה בגין הפקדה לקופת גמל‬
‫לקצבה‬
‫‪₪ 3,654‬‬
‫שנתי‬
‫‪₪ 22,968‬‬
‫שנתי‬
‫הפקדה לקרן השתלמות עבור שכיר‪/‬בעל שליטה‬
‫סכום‪/‬שיעור‬
‫נושא‬
‫תיאור‬
‫תקרת משכורת קובעת‬
‫משכורת מרבית שההפרשה בעדה לקרן השתלמות פטורה ממס‬
‫שיעור הפקדת מעסיק‬
‫שיעור הפקדה של המעסיק עד גובה תקרת המשכורת הקובעת אשר לא ייזקף לעובד כהכנסה חייבת‬
‫עד ‪7.5%‬‬
‫שיעור הפקדת עובד‬
‫שיעור הפקדה של העובד עד גובה תקרת המשכורת הקובעת בגינו לא יחויב במס רווח הון‪ .‬שיעור זה חייב‬
‫להיות לפחות שליש משיעור הפקדת המעסיק‪.‬‬
‫עד ‪2.5%‬‬
‫שנתי‪/‬חודשי‬
‫‪₪ 15,712‬‬
‫חודשי‬
‫חודשי‬
‫חודשי‬
‫הפקדה לקרן השתלמות עבור עצמאי‪/‬חבר קיבוץ‬
‫סכום‬
‫שנתי‪/‬חודשי‬
‫נושא‬
‫תיאור‬
‫תקרת הכנסה קובעת‬
‫תקרת הכנסה שנתית בגינה זכאי עמית עצמאי‪/‬חבר קיבוץ לקבל הטבות מס בגין הפקדה לקרן השתלמות‬
‫‪₪ 263,000‬‬
‫שנתי‬
‫סכום הפקדה מרבי‬
‫סכום הפקדה מרבי בגינו יקבל עמית עצמאי‪/‬חבר קיבוץ ניכוי בגין הפקדה לקרן השתלמות‬
‫‪₪ 18,410‬‬
‫שנתי‬
‫ניכוי מרבי‬
‫סכום ניכוי מרבי לו זכאי עמית עצמאי‪/‬חבר קיבוץ בגין הפקדה לקרן השתלמות‬
‫‪₪11,835‬‬
‫שנתי‬
‫תקרת הפקדה מוטבת‬
‫תקרת הפקדה שהרווחים הריאליים בגינה פטורים ממס רווח הון בשיעור ‪25%‬‬
‫‪₪ 18,480‬‬
‫שנתי‬
‫שונות‬
‫סכום‬
‫שנתי‪/‬חודשי‬
‫שכר ממוצע במשק‬
‫שכר ממוצע במשק לשנת ‪2015‬‬
‫‪₪ 9,260‬‬
‫חודשי‬
‫נושא‬
‫תיאור‬
‫שכר מינימום‬
‫שכר מינימום לצורך משיכה מקופת גמל בפטור ממס בגלל עילת מיעוט הכנסות‬
‫‪₪ 4,300‬‬
‫חודשי‬
‫תקרת פטור מענק פרישה‬
‫תקרת סכום כספי פיצויים ומענקי פרישה פטורים ממס (לכל שנת עבודה)‬
‫‪₪ 12,340‬‬
‫שנתי‬
‫תקרת פטור מענק במקרה של מוות‬
‫תקרת סכום כספי פיצויים ומענקי פרישה פטורים ממס (לכל שנת עבודה) במקרה של פטירה‬
‫‪₪ 24,700‬‬
‫שנתי‬
‫תקרת קצבה מזכה‬
‫סכום הקצבה המרבי בגינו מגיע פטור ממס בשיעור ‪43.5%‬‬
‫‪₪ 8,460‬‬
‫חודשי‬
‫פטור מרבי בגין קצבה מזכה‬
‫סכום הפטור המרבי ממס בגין קצבה מזכה‬
‫‪₪ 3,680‬‬
‫חודשי‬
‫נקודות זיכוי‬
‫נושא‬
‫תיאור‬
‫סכום‬
‫שנתי‪/‬חודשי‬
‫שווי נקודת זיכוי‬
‫נקודת זיכוי מקנה הפחתה בגובה המס על ההכנסה החייבת‬
‫‪₪ 218‬‬
‫חודשי‬
‫נקודות זיכוי לגבר תושב‬
‫כל גבר תושב זכאי ל‪ 2.25-‬נקודות זיכוי‬
‫‪₪ 490.5‬‬
‫חודשי‬
‫נקודות זיכוי לאישה תושבת‬
‫כל אישה תושבת זכאית ל‪ 2.75-‬נקודות זיכוי‬
‫‪₪ 599.5‬‬
‫חודשי‬
‫תוספת נקודות לאב בגין ילד‬
‫ תוספת נקודת זיכוי אחת בשנת לידתו של הילד ובשנת המס שבה מלאו לו‬‫שלוש שנים‬
‫ תוספת שתי נקודות זיכוי בשנת המס שלאחר שנת לידתו של הפעוט ובשנת‬‫המס שלאחריה‬
‫ תוספת נקודת זיכוי אחת בגין כל ילד בשנה שלאחר שנת לידתו ועד לשנה‬‫שלפני הגיעו לגיל ‪18‬‬
‫‪ -‬תוספת חצי נקודת זיכוי בגין כל ילד בשנת לידתו ובשנת הגיעו לגיל ‪18‬‬
‫‪₪ 218‬‬
‫חודשי‬
‫‪₪ 436‬‬
‫חודשי‬
‫‪ 218‬ש"ח‬
‫חודשי‬
‫‪ 109‬ש"ח‬
‫חודשי‬
‫‪ 218‬ש"ח‬
‫חודשי‬
‫תוספת נקודות לאם בגין ילדים‬
‫ תוספת נקודת זיכוי אחת בגין כל ילד בשנת המס שלאחר שנת לידתו של‬‫הפעוט ועד לשנת המס שבה מלאו לו חמש שנים‬
‫מדרגות מס על הכנסה מיגיעה אישית‬
‫שיעור המס‬
‫סכום מדרגות הכנסה חודשית‬
‫סכום מדרגות הכנסה שנתית‬
‫‪10%‬‬
‫עד ‪₪ 5,270‬‬
‫עד ‪₪ 63,240‬‬
‫‪14%‬‬
‫מ‪ ₪ 5,271-‬עד ‪₪ 9,000‬‬
‫מ‪ ₪ 63,241-‬עד ‪₪ 108,000‬‬
‫‪21%‬‬
‫מ‪ ₪ 9,001 -‬עד ‪₪ 13,990‬‬
‫מ‪ ₪ 108,001-‬עד ‪₪ 167,880‬‬
‫‪31%‬‬
‫מ‪ ₪ 13,991-‬עד ‪₪ 19,980‬‬
‫מ‪ ₪ 167,881-‬עד ‪₪ 239,760‬‬
‫‪34%‬‬
‫מ‪ ₪ 19,981-‬עד ‪₪ 41,790‬‬
‫מ‪ ₪ 239,761-‬עד ‪₪ 501,480‬‬
‫‪48%‬‬
‫כל שקל נוסף מעל ‪ 41,790‬ש"ח‬
‫כל שקל נוסף מעל ‪₪ 501,480‬‬
‫מס נוסף בשיעור ‪2%‬‬
‫כל שקל נוסף מעל ‪ 67,560‬ש"ח‬
‫כל שקל נוסף מעל ‪₪ 810,720‬‬
‫דמי ביטוח לאומי ומס בריאות לשכירים מגיל ‪ 18‬עד גיל פרישה‬
‫עד שכר של ‪₪ 5,556‬‬
‫(שיעור מופחת)‬
‫דמי ביטוח לאומי‬
‫דמי ביטוח בריאות‬
‫סה"כ‬
‫משכר של ‪ ₪ 5,556‬עד ‪₪ 43,240‬‬
‫(שיעור מלא)‬
‫מעסיק‬
‫עובד‬
‫סה"כ‬
‫מעסיק‬
‫עובד‬
‫סה"כ‬
‫‪3.45%‬‬
‫‪0.40%‬‬
‫‪3.85%‬‬
‫‪7.25%‬‬
‫‪7.00%‬‬
‫‪14.25%‬‬
‫‪0%‬‬
‫‪3.10%‬‬
‫‪3.10%‬‬
‫‪0.00%‬‬
‫‪5.00%‬‬
‫‪5.00%‬‬
‫‪3.45%‬‬
‫‪3.50%‬‬
‫‪6.95%‬‬
‫‪7.25%‬‬
‫‪12.00%‬‬
‫‪19.25%‬‬
‫דמי ביטוח לאומי ומס בריאות לעצמאים‬
‫עד שכר של ‪₪ 5,556‬‬
‫(שיעור מופחת)‬
‫משכר של ‪ ₪ 5,556‬עד ‪₪ 43,240‬‬
‫(שיעור מלא)‬
‫דמי ביטוח לאומי‬
‫‪6.72%‬‬
‫‪11.23%‬‬
‫דמי ביטוח בריאות‬
‫‪3.1%‬‬
‫‪5%‬‬
‫‪9.82%‬‬
‫‪16.23%‬‬
‫סה"כ‬