‫ינואר ‪2015‬‬ ‫תקרות וסכומים לשנת ‪2015‬‬ ‫מאת‪ :‬אייל סיאני‪ ,‬ממונה ציות ואכיפה פנימית‪ ,‬הלמן‪-‬אלדובי קופות גמל ופנסיה בע"מ ‪www.hag.co.il‬‬ ‫כבכל שנה בשנה‪ ,‬לאור השינויים במדד המחירים לצרכן‪ ,‬מפרסמת רשות המיסים עדכון במערך הניכויים‪.‬‬ ‫לפניכם מקבץ נתונים שימושיים וחשובים מעודכנים לשנת ‪ ,12015‬הנוגעים במישרין ו‪/‬או בעקיפין לחיסכון הפנסיוני של כל אחד ואחד מאיתנו‪.‬‬ ‫בין יתר הנתונים שבטבלה תוכלו לדעת מהן הטבות המס שיקבל שכיר‪/‬עצמאי בגין הפקדה לקופת גמל ו‪/‬או קרן השתלמות‪ ,‬מהן מדרגות מס הכנסה‪ ,‬שווי‬ ‫נקודת זיכוי‪ ,‬שיעור דמי ביטוח לאומי וביטוח בריאות ועוד ועוד‪.‬‬ ‫לנוחותכם‪ ,‬הוספנו ביאור ברור ופשוט לכל סעיף‪.‬‬ ‫אנו בטוחים שהמידע יהיה לכם לעזר רב‪.‬‬ ‫הפקדה לקופת גמל עבור שכיר‪/‬בעל שליטה‬ ‫נושא‬ ‫תיאור‬ ‫תקרת הכנסה מזכה לשכיר‬ ‫תקרת המשכורת בגינה ניתן זיכוי ממס לשכיר בגין הפקדה לקופת גמל לקצבה‬ ‫‪₪ 8,700‬‬ ‫הפקדה מרבית לזיכוי ממס לשכיר‬ ‫סכום הפקדה חודשי מרבי בגינו יקבל שכיר זיכוי ממס‬ ‫‪₪ 609‬‬ ‫חודשי‬ ‫סכום מרבי לזיכוי ממס‬ ‫סכום הזיכוי החודשי המרבי בגין הפקדה לקופת גמל לקצבה (שווה ל‪ 35%-‬מתקרת‬ ‫ההפקדה)‬ ‫סכום מרבי להפקדת רכיב פיצויים בקופת גמל של בעל שליטה‪ ,‬המוכר לחברה‬ ‫כהוצאה בשנת המס‬ ‫סכום הפקדה מרבי בקרן פנסיה מקיפה חדשה(הסכום שווה ל‪ 20.5% -‬מפעמיים‬ ‫השכר הממוצע במשק)‬ ‫תקרת השכר אשר הפקדות המעסיק עד ‪ 7.5%‬ממנה לא ייזקפו כהכנסה חייבת בידי‬ ‫העובד‬ ‫מי ששכרו המבוטח עולה על הכנסה זו אינו זכאי לניכוי בגין הפקדות כנגד השכר הלא‬ ‫מבוטח‬ ‫‪₪ 213‬‬ ‫חודשי‬ ‫‪₪ 12,340‬‬ ‫שנתי‬ ‫‪₪ 3,797‬‬ ‫חודשי‬ ‫‪₪ 37,040‬‬ ‫חודשי‬ ‫‪₪ 34,800‬‬ ‫חודשי‬ ‫הוצאה מוכרת לפיצויים עבור בעל שליטה‬ ‫תקרת הפקדה חודשית לקרן פנסיה‬ ‫מקיפה חדשה‬ ‫‪ 4‬פעמים השכר הממוצע במשק‬ ‫הכנסה מרבית לסעיף ‪47‬‬ ‫‪ 1‬הנתונים לקוחים מתוך חוברת "שינויים במערך הניכויים לשנת המס ‪ "2015‬שפרסמה רשות המיסים ביום ‪ 31.12.14‬בכתובת אתר האינטרנט‪:‬‬ ‫‪http://taxes.gov.il/IncomeTax/Documents/HanhayotMaasikim/maasikim311214.pdf‬‬ ‫וכן מתוך אתר האינטרנט של המוסד לביטוח לאומי בכתובת‪/http://www.btl.gov.il/Mediniyut/GeneralData/Pages :‬שכר‪%20‬ממוצע‪aspx.‬‬ ‫סכום‬ ‫שנתי‪/‬חודשי‬ ‫חודשי‬ ‫הפקדה לקופת גמל עבור עצמאי‬ ‫נושא‬ ‫סכום‬ ‫תיאור‬ ‫תקרת הכנסה מזכה‬ ‫לעצמאי‬ ‫* עמית מוטב = עמית שהופקדו עבורו כספים בקופת גמל לקצבה בסכום השווה ל‪ 16% -‬מהשכר הממוצע במשק (=‪ ₪ 17,451‬במונחים שנתיים)‬ ‫סכום הפקדה מרבי‬ ‫שווי מרבי לזיכוי ממס‬ ‫ניכוי מרבי‬ ‫תקרת הכנסה שנתית בגינה זכאי עמית עצמאי שהוא עמית מוטב לקבל הטבות מס בגין הפקדה לקופת גמל לקצבה‬ ‫‪₪ 208,800‬‬ ‫שנתי‪/‬חודשי‬ ‫שנתי‬ ‫הפקדה מרבית לקופת גמל לקצבה בגינה יקבל עמית עצמאי שהוא עמית מוטב הטבות מס(=‪ 16%‬מתקרת ההכנסה)‬ ‫‪₪ 33,408‬‬ ‫שנתי‬ ‫עמית עצמאי שהוא עמית מוטב זכאי לזיכוי ממס (בשיעור ‪ )35%‬בגין הפקדה לקופת גמל לקצבה בשיעור מרבי של‬ ‫‪ 5%‬מההכנסה המזכה‬ ‫עמית עצמאי שהוא עמית מוטב זכאי לניכוי בשיעור מרבי של ‪ 11%‬מההכנסה המזכה בגין הפקדה לקופת גמל‬ ‫לקצבה‬ ‫‪₪ 3,654‬‬ ‫שנתי‬ ‫‪₪ 22,968‬‬ ‫שנתי‬ ‫הפקדה לקרן השתלמות עבור שכיר‪/‬בעל שליטה‬ ‫סכום‪/‬שיעור‬ ‫נושא‬ ‫תיאור‬ ‫תקרת משכורת קובעת‬ ‫משכורת מרבית שההפרשה בעדה לקרן השתלמות פטורה ממס‬ ‫שיעור הפקדת מעסיק‬ ‫שיעור הפקדה של המעסיק עד גובה תקרת המשכורת הקובעת אשר לא ייזקף לעובד כהכנסה חייבת‬ ‫עד ‪7.5%‬‬ ‫שיעור הפקדת עובד‬ ‫שיעור הפקדה של העובד עד גובה תקרת המשכורת הקובעת בגינו לא יחויב במס רווח הון‪ .‬שיעור זה חייב‬ ‫להיות לפחות שליש משיעור הפקדת המעסיק‪.‬‬ ‫עד ‪2.5%‬‬ ‫שנתי‪/‬חודשי‬ ‫‪₪ 15,712‬‬ ‫חודשי‬ ‫חודשי‬ ‫חודשי‬ ‫הפקדה לקרן השתלמות עבור עצמאי‪/‬חבר קיבוץ‬ ‫סכום‬ ‫שנתי‪/‬חודשי‬ ‫נושא‬ ‫תיאור‬ ‫תקרת הכנסה קובעת‬ ‫תקרת הכנסה שנתית בגינה זכאי עמית עצמאי‪/‬חבר קיבוץ לקבל הטבות מס בגין הפקדה לקרן השתלמות‬ ‫‪₪ 263,000‬‬ ‫שנתי‬ ‫סכום הפקדה מרבי‬ ‫סכום הפקדה מרבי בגינו יקבל עמית עצמאי‪/‬חבר קיבוץ ניכוי בגין הפקדה לקרן השתלמות‬ ‫‪₪ 18,410‬‬ ‫שנתי‬ ‫ניכוי מרבי‬ ‫סכום ניכוי מרבי לו זכאי עמית עצמאי‪/‬חבר קיבוץ בגין הפקדה לקרן השתלמות‬ ‫‪₪11,835‬‬ ‫שנתי‬ ‫תקרת הפקדה מוטבת‬ ‫תקרת הפקדה שהרווחים הריאליים בגינה פטורים ממס רווח הון בשיעור ‪25%‬‬ ‫‪₪ 18,480‬‬ ‫שנתי‬ ‫שונות‬ ‫סכום‬ ‫שנתי‪/‬חודשי‬ ‫שכר ממוצע במשק‬ ‫שכר ממוצע במשק לשנת ‪2015‬‬ ‫‪₪ 9,260‬‬ ‫חודשי‬ ‫נושא‬ ‫תיאור‬ ‫שכר מינימום‬ ‫שכר מינימום לצורך משיכה מקופת גמל בפטור ממס בגלל עילת מיעוט הכנסות‬ ‫‪₪ 4,300‬‬ ‫חודשי‬ ‫תקרת פטור מענק פרישה‬ ‫תקרת סכום כספי פיצויים ומענקי פרישה פטורים ממס (לכל שנת עבודה)‬ ‫‪₪ 12,340‬‬ ‫שנתי‬ ‫תקרת פטור מענק במקרה של מוות‬ ‫תקרת סכום כספי פיצויים ומענקי פרישה פטורים ממס (לכל שנת עבודה) במקרה של פטירה‬ ‫‪₪ 24,700‬‬ ‫שנתי‬ ‫תקרת קצבה מזכה‬ ‫סכום הקצבה המרבי בגינו מגיע פטור ממס בשיעור ‪43.5%‬‬ ‫‪₪ 8,460‬‬ ‫חודשי‬ ‫פטור מרבי בגין קצבה מזכה‬ ‫סכום הפטור המרבי ממס בגין קצבה מזכה‬ ‫‪₪ 3,680‬‬ ‫חודשי‬ ‫נקודות זיכוי‬ ‫נושא‬ ‫תיאור‬ ‫סכום‬ ‫שנתי‪/‬חודשי‬ ‫שווי נקודת זיכוי‬ ‫נקודת זיכוי מקנה הפחתה בגובה המס על ההכנסה החייבת‬ ‫‪₪ 218‬‬ ‫חודשי‬ ‫נקודות זיכוי לגבר תושב‬ ‫כל גבר תושב זכאי ל‪ 2.25-‬נקודות זיכוי‬ ‫‪₪ 490.5‬‬ ‫חודשי‬ ‫נקודות זיכוי לאישה תושבת‬ ‫כל אישה תושבת זכאית ל‪ 2.75-‬נקודות זיכוי‬ ‫‪₪ 599.5‬‬ ‫חודשי‬ ‫תוספת נקודות לאב בגין ילד‬ ‫ תוספת נקודת זיכוי אחת בשנת לידתו של הילד ובשנת המס שבה מלאו לו‬‫שלוש שנים‬ ‫ תוספת שתי נקודות זיכוי בשנת המס שלאחר שנת לידתו של הפעוט ובשנת‬‫המס שלאחריה‬ ‫ תוספת נקודת זיכוי אחת בגין כל ילד בשנה שלאחר שנת לידתו ועד לשנה‬‫שלפני הגיעו לגיל ‪18‬‬ ‫‪ -‬תוספת חצי נקודת זיכוי בגין כל ילד בשנת לידתו ובשנת הגיעו לגיל ‪18‬‬ ‫‪₪ 218‬‬ ‫חודשי‬ ‫‪₪ 436‬‬ ‫חודשי‬ ‫‪ 218‬ש"ח‬ ‫חודשי‬ ‫‪ 109‬ש"ח‬ ‫חודשי‬ ‫‪ 218‬ש"ח‬ ‫חודשי‬ ‫תוספת נקודות לאם בגין ילדים‬ ‫ תוספת נקודת זיכוי אחת בגין כל ילד בשנת המס שלאחר שנת לידתו של‬‫הפעוט ועד לשנת המס שבה מלאו לו חמש שנים‬ ‫מדרגות מס על הכנסה מיגיעה אישית‬ ‫שיעור המס‬ ‫סכום מדרגות הכנסה חודשית‬ ‫סכום מדרגות הכנסה שנתית‬ ‫‪10%‬‬ ‫עד ‪₪ 5,270‬‬ ‫עד ‪₪ 63,240‬‬ ‫‪14%‬‬ ‫מ‪ ₪ 5,271-‬עד ‪₪ 9,000‬‬ ‫מ‪ ₪ 63,241-‬עד ‪₪ 108,000‬‬ ‫‪21%‬‬ ‫מ‪ ₪ 9,001 -‬עד ‪₪ 13,990‬‬ ‫מ‪ ₪ 108,001-‬עד ‪₪ 167,880‬‬ ‫‪31%‬‬ ‫מ‪ ₪ 13,991-‬עד ‪₪ 19,980‬‬ ‫מ‪ ₪ 167,881-‬עד ‪₪ 239,760‬‬ ‫‪34%‬‬ ‫מ‪ ₪ 19,981-‬עד ‪₪ 41,790‬‬ ‫מ‪ ₪ 239,761-‬עד ‪₪ 501,480‬‬ ‫‪48%‬‬ ‫כל שקל נוסף מעל ‪ 41,790‬ש"ח‬ ‫כל שקל נוסף מעל ‪₪ 501,480‬‬ ‫מס נוסף בשיעור ‪2%‬‬ ‫כל שקל נוסף מעל ‪ 67,560‬ש"ח‬ ‫כל שקל נוסף מעל ‪₪ 810,720‬‬ ‫דמי ביטוח לאומי ומס בריאות לשכירים מגיל ‪ 18‬עד גיל פרישה‬ ‫עד שכר של ‪₪ 5,556‬‬ ‫(שיעור מופחת)‬ ‫דמי ביטוח לאומי‬ ‫דמי ביטוח בריאות‬ ‫סה"כ‬ ‫משכר של ‪ ₪ 5,556‬עד ‪₪ 43,240‬‬ ‫(שיעור מלא)‬ ‫מעסיק‬ ‫עובד‬ ‫סה"כ‬ ‫מעסיק‬ ‫עובד‬ ‫סה"כ‬ ‫‪3.45%‬‬ ‫‪0.40%‬‬ ‫‪3.85%‬‬ ‫‪7.25%‬‬ ‫‪7.00%‬‬ ‫‪14.25%‬‬ ‫‪0%‬‬ ‫‪3.10%‬‬ ‫‪3.10%‬‬ ‫‪0.00%‬‬ ‫‪5.00%‬‬ ‫‪5.00%‬‬ ‫‪3.45%‬‬ ‫‪3.50%‬‬ ‫‪6.95%‬‬ ‫‪7.25%‬‬ ‫‪12.00%‬‬ ‫‪19.25%‬‬ ‫דמי ביטוח לאומי ומס בריאות לעצמאים‬ ‫עד שכר של ‪₪ 5,556‬‬ ‫(שיעור מופחת)‬ ‫משכר של ‪ ₪ 5,556‬עד ‪₪ 43,240‬‬ ‫(שיעור מלא)‬ ‫דמי ביטוח לאומי‬ ‫‪6.72%‬‬ ‫‪11.23%‬‬ ‫דמי ביטוח בריאות‬ ‫‪3.1%‬‬ ‫‪5%‬‬ ‫‪9.82%‬‬ ‫‪16.23%‬‬ ‫סה"כ‬