‫תקרות וסכומים לשנת ‪2015‬‬ ‫כבכל שנה ושנה‪ ,‬לאור השינויים במדד המחירים לצרכן‪ ,‬מפרסמת רשות המיסים עדכון‬ ‫במערך הניכויים‪.‬‬ ‫לפניכם מקבץ נתונים שימושיים וחשובים מעודכנים לשנת ‪ ,2015‬הנוגעים במישרין ו‪/‬או‬ ‫בעקיפין לחסכון הפנסיוני של כל אחד ואחד מאיתנו‪.‬‬ ‫בין יתר הנתונים שבטבלה תוכלו לדעת מהן הטבות המס שיקבל שכיר‪/‬עצמאי בגין‬ ‫הפקדה לקופת גמל ו‪/‬או קרן השתלמות‪ ,‬מהן מדרגות מס הכנסה‪ ,‬שווי נקודת זיכוי‪,‬‬ ‫שיעור דמי ביטוח לאומי וביטוח בריאות ועוד‪.‬‬ ‫לנוחיותכם‪ ,‬הוספנו ביאור ברור ופשוט לכל סעיף‪.‬‬ ‫אנו בטוחים שהמידע יהיה לכם לעזר רב‪.‬‬ ‫‪.‬‬ ‫‪.‬‬ ‫‪.‬‬ ‫פרופיט שירותים פיננסים רחוב הסיבים ‪ 47‬פתח‪-‬תקווה טלפון‪www.profit-fs.com 03-7512200 :‬‬ ‫תקרות וסכומים לשנת ‪2015‬‬ ‫הפקדה לקופת גמל עבור שכיר‪/‬בעל שליטה‬ ‫נושא‬ ‫תיאור‬ ‫סכום‬ ‫שנתי‪/‬חודשי‬ ‫תקרת הכנסה מזכה לשכיר‬ ‫תקרת המשכורת בגינה ניתן זיכוי ממס לשכיר בגין הפקדה לקופת גמל לקצבה‬ ‫‪₪ 8,700‬‬ ‫חודשי‬ ‫הפקדה מרבית לזיכוי ממס לשכיר‬ ‫סכום הפקדה חודשי מרבי בגינו יקבל שכיר זיכוי ממס‬ ‫‪₪ 609‬‬ ‫חודשי‬ ‫סכום מרבי לזיכוי ממס‬ ‫סכום הזיכוי החודשי המרבי בגין הפקדה לקופת גמל לקצבה‬ ‫(שווה ל‪ 35%-‬מתקרת ההפקדה)‬ ‫‪₪ 213‬‬ ‫חודשי‬ ‫הוצאה מוכרת לפיצויים עבור בעל שליטה‬ ‫סכום מרבי להפקדת רכיב פיצויים בקופת גמל של בעל שליטה‪,‬‬ ‫המוכר לחברה כהוצאה בשנת המס‬ ‫‪₪ 12,340‬‬ ‫שנתי‬ ‫תקרת הפקדה חודשית לקרן פנסיה מקיפה‬ ‫סכום הפקדה מרבי בקרן פנסיה מקיפה חדשה (הסכום שווה ל‪20.5% -‬‬ ‫מפעמיים השכר הממוצע במשק)‬ ‫‪₪ 3,797‬‬ ‫חודשי‬ ‫‪ 4‬פעמים השכר הממוצע במשק‬ ‫תקרת השכר אשר הפקדות המעסיק עד ‪ 7.5%‬ממנה לא ייזקפו כהכנסה חייבת‬ ‫בידי העובד‬ ‫‪₪ 37,040‬‬ ‫חודשי‬ ‫הכנסה מרבית לסעיף ‪47‬‬ ‫מי ששכרו המבוטח עולה על הכנסה זו אינו זכאי לניכוי בגין הפקדות כנגד‬ ‫השכר הלא מבוטח‬ ‫‪ 34,800‬ש”ח‬ ‫חודשי‬ ‫*הנתונים לקוחים מתוך חוברת “שינויים במערך הניכויים לשנת המס ‪ ”2015‬שפרסמה רשות המיסים ביום ‪ 31.12.14‬בכתובת אתר האינטרנט?‬ ‫‪http://taxes.gov.il/IncomeTax/Documents/HanhayotMaasikim/maasikim311214.pdf‬‬ ‫וכן מתוך אתר האינטרנט של המוסד לביטוח לאומי בכתובת‪http://www.btl.gov.il/Mediniyut/GeneralData/Pages :‬‬ ‫הפקדה לקופת גמל עבור עצמאי‬ ‫שנתי‪/‬חודשי‬ ‫נושא‬ ‫תיאור‬ ‫סכום‬ ‫תקרת הכנסה מזכה לעצמאי‬ ‫תקרת הכנסה שנתית בגינה זכאי עמית עצמאי שהוא עמית מוטב לקבל‬ ‫הטבות מס בגין הפקדה לקופת גמל לקצבה‬ ‫*עמית מוטב = עמית שהופקדו עבורו כספים בקופת גמל לקצבה בסכום השווה‬ ‫ל‪ 16%-‬מהשכר הממוצע במשק (=‪ ₪ 17,451‬במונחים שנתיים)‬ ‫‪ 208,800‬ש”ח‬ ‫שנתי‬ ‫סכום הפקדה מרבי‬ ‫הפקדה מרבית לקופת גמל לקצבה בגינה יקבל עמית עצמאי‬ ‫שהוא עמית מוטב הטבות במס (=‪ 16%‬מתקרת ההכנסה)‬ ‫‪₪ 33,408‬‬ ‫שנתי‬ ‫שווי מרבי לזיכוי ממס‬ ‫עמית עצמאי שהוא עמית מוטב זכאי לזיכוי ממס (בשיעור ‪ ) 35%‬בגין‬ ‫הפקדה לקופת גמל לקצבה בשיעור מרבי של ‪ 5%‬מההכנסה המזכה‬ ‫‪ 3,654‬ש”ח‬ ‫שנתי‬ ‫ניכוי מרבי‬ ‫עמית עצמאי שהוא עמית מוטב זכאי לניכוי בשיעור מרבי של ‪11%‬‬ ‫מההכנסה המזכה בגין הפקדה לקופת גמל לקצבה‬ ‫‪ 22,968‬ש”ח‬ ‫שנתי‬ ‫הפקדה לקרן השתלמות עבור שכיר‪/‬בעל שליטה‬ ‫נושא‬ ‫תיאור‬ ‫סכום‪/‬שיעור‬ ‫שנתי‪/‬חודשי‬ ‫תקרת משכורת קובעת‬ ‫משכורת מרבית שההפרשה בעדה לקרן השתלמות פטורה ממס‬ ‫‪ 15,712‬ש”ח‬ ‫חודשי‬ ‫שיעור הפקדת מעסיק‬ ‫שיעור ההפקדה של המעסיק עד גובה תקרת המשכורת הקובעת אשר לא‬ ‫ייזקף לעובד כהכנסה חייבת‬ ‫עד ‪7.5%‬‬ ‫חודשי‬ ‫שיעור הפקדת עובד‬ ‫שיעור הפקדה של העובד עד גובה תקרת המשכורת הקובעת‬ ‫בגינו לא יחויב במס רווח הון‪.‬‬ ‫שיעור זה חייב להיות לפחות שליש משיעור הפקדת המעסיק‬ ‫עד ‪2.5%‬‬ ‫חודשי‬ ‫‪.‬‬ ‫‪.‬‬ ‫‪.‬‬ ‫פרופיט שירותים פיננסים רחוב הסיבים ‪ 47‬פתח‪-‬תקווה טלפון‪www.profit-fs.com 03-7512200 :‬‬ ‫תקרות וסכומים לשנת ‪2015‬‬ ‫הפקדה לקרן השתלמות עבור עצמאי‪/‬חבר קיבוץ‬ ‫נושא‬ ‫תיאור‬ ‫סכום‬ ‫שנתי‪/‬חודשי‬ ‫תקרת הכנסה קובעת‬ ‫תקרת הכנסה שנתית בגינה זכאי עמית עצמאי‪/‬חבר קיבוץ לקבל הטבות מס‬ ‫‪₪ 263,000‬‬ ‫שנתי‬ ‫סכום הפקדה מרבי‬ ‫סכום הפקדה מרבי בגינו יקבל עמית עצמאי‪/‬חבר הקיבוץ ניכוי בגין הפקדה‬ ‫‪₪ 18,410‬‬ ‫שנתי‬ ‫ניכוי מרבי‬ ‫סכום ניכוי מרבי לו זכאי עמית עצמאי‪/‬חבר קיבוץ בגין הפקדה לקרן השתלמות‬ ‫‪₪ 11,835‬‬ ‫שנתי‬ ‫תקרת הפקדה מוטבת‬ ‫תקרות הפקדה שהרווחים הריאליים בגינה פטורים ממס רווח הון בשיעור ‪%25‬‬ ‫‪₪ 18,480‬‬ ‫שנתי‬ ‫שונות‬ ‫נושא‬ ‫תיאור‬ ‫סכום‬ ‫שנתי‪/‬חודשי‬ ‫שכר ממוצע במשק‬ ‫שכר ממוצע במשק לשנת ‪2015‬‬ ‫‪₪ 9,260‬‬ ‫חודשי‬ ‫שכר מינימום‬ ‫שכר מינימום לצורך משיכה מקופת גמל בפטור ממס‬ ‫בגלל עילת מיעוט הכנסות‬ ‫‪₪ 4,300‬‬ ‫חודשי‬ ‫תקרת פטור מענק פרישה‬ ‫תקרת סכום כספי פיצויים ומענקי פרישה פטורים ממס (לכל שנת עבודה)‬ ‫‪₪ 12,340‬‬ ‫שנתי‬ ‫תקרת פטור מענק במקרה של מוות‬ ‫תקרת סכום כספי פיצויים ומענקי פרישה פטורים ממס (לכל שנת עבודה)‬ ‫במקרה של פטירה‬ ‫‪₪ 24,700‬‬ ‫שנתי‬ ‫תקרת קצבה מזכה‬ ‫סכום הקצבה המרבי בגינו מגיע פטור ממס בשיעור ‪43.5%‬‬ ‫‪₪ 8,460‬‬ ‫חודשי‬ ‫פטור מרבי בגין קצבה מזכה‬ ‫סכום הפטור המרבי ממס בגין קצבה מזכה‬ ‫‪ 3,680‬ש”ח‬ ‫חודשי‬ ‫נקודות זיכוי‬ ‫נושא‬ ‫תיאור‬ ‫סכום‬ ‫שנתי‪/‬חודשי‬ ‫שווי נקודת זיכוי‬ ‫נקודת זיכוי מקנה הפחתה בגובה המס על ההכנסה החייבת‬ ‫‪₪ 218‬‬ ‫חודשי‬ ‫נקודות זיכוי לגבר תושב‬ ‫כל גבר תושב זכאי ל ‪ 2.25‬נקודות זיכוי‬ ‫‪₪ 490.5‬‬ ‫חודשי‬ ‫נקודות זיכוי לאישה תושבת‬ ‫כל אישה תושבת זכאית ל‪ 2.75-‬נקודות זיכוי‬ ‫‪₪ 599.5‬‬ ‫חודשי‬ ‫תוספת נקודות לאב בגין ילד‬ ‫ תוספת נקודת זיכוי אחת בשנת לידתו של הילד ובשנת המס שבה‬‫מלאו לו ‪ 3‬שנים‬ ‫‪₪ 218‬‬ ‫חודשי‬ ‫תוספת נקודות לאם בגין ילדים‬ ‫ תוספת נקודת זיכוי אחת בגין כל ילד בשנה שלאחר שנת לידתו ועד‬‫לשנה שלפני הגיעו לגיל ‪18‬‬ ‫‪₪ 218‬‬ ‫חודשי‬ ‫‪.‬‬ ‫‪.‬‬ ‫‪.‬‬ ‫פרופיט שירותים פיננסים רחוב הסיבים ‪ 47‬פתח‪-‬תקווה טלפון‪www.profit-fs.com 03-7512200 :‬‬ ‫תקרות וסכומים לשנת ‪2015‬‬ ‫מדרגות מס על הכנסה מיגיעה אישית‬ ‫שיעור המס‬ ‫סכום מדרגות הכנסה חודשית‬ ‫סכום מדרגות הכנסה שנתית‬ ‫‪10%‬‬ ‫עד ‪₪ 5,270‬‬ ‫עד ‪₪ 63,240‬‬ ‫‪14%‬‬ ‫מ‪ ₪ 5,271 -‬עד ‪₪ 9,000‬‬ ‫מ‪ ₪ 63,241-‬עד ‪₪ 108,000‬‬ ‫‪21%‬‬ ‫מ‪ ₪ 9,001 -‬עד ‪₪ 13,990‬‬ ‫מ‪ ₪ 108,001 -‬עד ‪₪ 167,880‬‬ ‫‪31%‬‬ ‫מ‪ ₪ 13,991 -‬עד ‪₪ 19,980‬‬ ‫מ‪ ₪ 167,881-‬עד ‪₪ 239,760‬‬ ‫‪34%‬‬ ‫מ‪ ₪ 19,981-‬עד ‪₪ 41,790‬‬ ‫מ‪ ₪ 239,761 -‬עד ‪₪ 501,480‬‬ ‫‪48%‬‬ ‫כל שקל נוסף מעל ‪₪ 41,790‬‬ ‫כל שקל נוסף מעל ‪₪ 501,480‬‬ ‫מס נוסף בשיעור ‪2%‬‬ ‫כל שקל נוסף מעל ‪₪ 67,560‬‬ ‫כל שקל נוסף מעל ‪₪ 810,720‬‬ ‫דמי ביטוח לאומי ומס בריאות לשכירים מגיל ‪ 18‬עד גיל פרישה‬ ‫עד שכר של ‪₪ 5,556‬‬ ‫(שיעור מופחת)‬ ‫מעסיק‬ ‫משכר של ‪ ₪ 5,556‬עד ‪₪ 43,240‬‬ ‫(שיעור מלא)‬ ‫עובד‬ ‫סה”כ‬ ‫עובד‬ ‫מעסיק‬ ‫סה”כ‬ ‫דמי ביטוח לאומי‬ ‫‪3.45%‬‬ ‫‪0.40%‬‬ ‫‪3.85%‬‬ ‫‪7.25%‬‬ ‫‪7.00%‬‬ ‫‪14.25%‬‬ ‫דמי ביטוח בריאות‬ ‫‪0%‬‬ ‫‪3.10%‬‬ ‫‪3.10%‬‬ ‫‪0.00%‬‬ ‫‪5.00%‬‬ ‫‪5.00%‬‬ ‫‪3.45%‬‬ ‫‪3.50%‬‬ ‫‪6.95%‬‬ ‫‪7.25%‬‬ ‫‪12.00%‬‬ ‫‪19.25%‬‬ ‫סה”כ‬ ‫דמי ביטוח לאומי ומס בריאות לעצמאיים‬ ‫עד שכר של ‪₪ 5,556‬‬ ‫(שיעור מופחת)‬ ‫משכר של ‪ ₪ 5,556‬עד ‪₪ 43,240‬‬ ‫(שיעור מלא)‬ ‫דמי ביטוח לאומי‬ ‫‪6.72%‬‬ ‫‪11.23%‬‬ ‫דמי ביטוח בריאות‬ ‫‪3.1%‬‬ ‫‪5%‬‬ ‫סה”כ‬ ‫‪9.82%‬‬ ‫‪16.23%‬‬ ‫‪.‬‬ ‫‪.‬‬ ‫‪.‬‬ ‫פרופיט שירותים פיננסים רחוב הסיבים ‪ 47‬פתח‪-‬תקווה טלפון‪www.profit-fs.com 03-7512200 :‬‬