דוח תקופתי ל-31/12/2014

‫דוח תקופתי לשנת ‪2014‬‬
‫חלקי הדוח‬
‫חלק א ‪ -‬תיאור עסקי התאגיד‬
‫חלק ב ‪ -‬דוח הוועד המנהל‪ ,‬הצהרות המנהלים‬
‫חלק ג ‪ -‬דוחות כספיים‪ ,‬הצהרת אקטואר‬
‫חלק ד ‪ -‬פרטים נוספים על התאגיד‬
‫‪-2-‬‬
‫חלק א ‪ -‬תיאור עסקי התאגיד‬
‫תוכן העניינים‬
‫‪4‬‬
‫חלק ראשון ‪ -‬פעילות האגודה ותיאור התפתחות עסקיה‬
‫‪.1‬‬
‫כללי‬
‫‪4‬‬
‫‪.2‬‬
‫מוסדות האגודה הם אלה‪ :‬האספה הכללית‪ ,‬המועצה‪ ,‬הוועד המנהל והנהלה פעילה‬
‫‪6‬‬
‫‪.3‬‬
‫מבנה ההחזקות של האגודה‬
‫‪7‬‬
‫‪.4‬‬
‫תחומי פעילותה העיקריים של האגודה‬
‫‪7‬‬
‫‪.5‬‬
‫השקעות בהון התאגיד ועסקות במניותיו‬
‫‪8‬‬
‫‪.6‬‬
‫חלוקת רווחים‬
‫‪9‬‬
‫‪10‬‬
‫חלק שני ‪ -‬תיאור ומידע על תחומי הפעילות של האגודה‬
‫‪.7‬‬
‫תחום ביטוח כללי ‪ -‬ענף רכב חובה‬
‫‪10‬‬
‫‪.8‬‬
‫תחום ביטוח כללי ‪ -‬ענף רכב רכוש וטרקטורים‬
‫‪17‬‬
‫‪.9‬‬
‫ביטוח כללי ‪ -‬ענפי רכוש אחרים ואחרים‬
‫‪23‬‬
‫‪.10‬‬
‫ענף ביטוח כללי ‪ -‬ענף ביטוח חבויות‬
‫‪28‬‬
‫‪. 11‬‬
‫תחום ביטוח חיים "ריסק"‬
‫‪32‬‬
‫חלק שלישי ‪ -‬מידע נוסף ברמת כלל האגודה‬
‫‪33‬‬
‫‪. 12‬‬
‫מגבלות ופיקוח‬
‫‪34‬‬
‫‪.1 4‬‬
‫השקעות‬
‫‪39‬‬
‫‪. 15‬‬
‫ביטוח משנה‬
‫‪39‬‬
‫‪. 16‬‬
‫לקוחות‬
‫‪44‬‬
‫‪.17‬‬
‫הון אנושי‬
‫‪43‬‬
‫‪.20‬‬
‫רכוש קבוע ומתקנים‬
‫‪53‬‬
‫‪. 22‬‬
‫גורמי סיכון‬
‫‪54‬‬
‫‪.23‬‬
‫הליכים משפטיים‬
‫‪57‬‬
‫‪.24‬‬
‫אקטואריה‬
‫‪57‬‬
‫ביטוח חקלאי אגודה שיתופית מרכזית בע"מ ‪ -‬דוח תקופתי לשנת ‪ - 2014‬חלק א ‪ -‬תיאור עסקי התאגיד‬
‫עמוד א ‪2 -‬‬
‫‪-3-‬‬
‫‪.52‬‬
‫בקרת איכות‬
‫‪57‬‬
‫‪.25‬‬
‫יעדים ואסטרטגיה עסקית‬
‫‪58‬‬
‫חלק רביעיי ‪ -‬משטר תאגידי‬
‫‪60‬‬
‫‪.29‬‬
‫גילוי בדבר המבקר הפנימי‬
‫‪60‬‬
‫‪.30‬‬
‫גילוי בדבר רואה חשבון ‪ -‬מבקר‬
‫‪60‬‬
‫ביטוח חקלאי אגודה שיתופית מרכזית בע"מ ‪ -‬דוח תקופתי לשנת ‪ - 2014‬חלק א ‪ -‬תיאור עסקי התאגיד‬
‫עמוד א ‪3 -‬‬
‫‪-4-‬‬
‫חלק א ‪ -‬תיאור עסקי התאגיד‬
‫ביטוח חקלאי אגודה שיתופית מרכזית בע"מ הינה מבטח‪ ,‬כהגדרתו בחוק הפיקוח על שירותים פיננסיים )ביטוח(‬
‫התשמ"א‪ .1981-‬הדוח נערך בהתאם לתקנות הפיקוח על עסקי ביטוח )פרטי דין וחשבון( התשנ"ח‪ 1988-‬וחוזרי‬
‫המפקח על הביטוח באגף שוק ההון‪ ,‬ביטוח וחיסכון במשרד האוצר‪.‬‬
‫פרק זה בדוח התקופתי‪ ,‬העוסק בתיאור האגודה‪ ,‬התפתחותה ועסקיה‪ ,‬כולל גם מידע צופה פני עתיד‪ .‬מידע צופה‬
‫פני עתיד הינו מידע בלתי וודאי לגבי העתיד‪ ,‬המבוסס על האינפורמציה הקיימת באגודה במועד הדוח וכולל את‬
‫הערכות האגודה או כוונותיה‪ ,‬נכון למועד הדוח‪ .‬התוצאות בפועל עשויות להיות שונות באופן מהותי מן התוצאות‬
‫המוערכות או המשתמעות ממידע זה‪ .‬במקרים מסוימים‪ ,‬ניתן לזהות קטעים המכילים מידע צופה פני עתיד על ידי‬
‫הופעת מילים כגון‪" :‬האגודה מעריכה"‪" ,‬בכוונת האגודה"‪" ,‬האגודה סבורה"‪" ,‬צפוי‪/‬ה" וכיו"ב‪ ,‬אך ייתכן כי מידע זה‬
‫יופיע גם בניסוחים אחרים‪.‬‬
‫פרק זה כולל גם תיאור כללי ותמציתי של מוצרי ביטוח שונים‪ .‬התנאים המלאים והמחייבים הם התנאים המפורטים בכל‬
‫פוליסה ו‪/‬או חוזה ביטוח‪ ,‬לפי העניין‪.‬‬
‫הגדרות‬
‫למען הנוחות‪ ,‬בדוח תקופתי זה תהיה למונחים המפורטים להלן המשמעות הרשומה לצידם‪:‬‬
‫"האגודה" ‪-‬‬
‫ביטוח חקלאי אגודה שיתופית מרכזית בע"מ;‬
‫"משקי הקיבוצים" ‪-‬‬
‫משקי הקיבוצים סוכנות לביטוח בע"מ;‬
‫"עתודות" ‪-‬‬
‫עתודות קרן פנסיה לשכירים ועצמאיים בע"מ;‬
‫"דוחות כספיים" ‪-‬‬
‫הדוחות הכספיים של האגודה ליום ‪ 31‬בדצמבר ‪;2013‬‬
‫"שייר" ‪-‬‬
‫חלק הביטוח שהמבטח משאיר אצלו ושאינו מגובה בביטוח משנה;‬
‫"המפקח על הביטוח"‬
‫או "המפקח" ‪-‬‬
‫"חוק הפיקוח" ‪-‬‬
‫הממונה על שוק ההון‪ ,‬ביטוח וחיסכון במשרד האוצר‪ ,‬לרבות בתפקידו כמפקח על‬
‫הביטוח;‬
‫חוק הפיקוח על שירותים פיננסיים )ביטוח(‪ ,‬התשמ"א‪;1981-‬‬
‫חלק ראשון ‪ -‬פעילות האגודה ותיאור התפתחות עסקיה‬
‫‪.1‬‬
‫כללי‬
‫‪1.1‬‬
‫ביטוח חקלאי אגודה שיתופית מרכזית בע"מ )להלן‪" :‬ביטוח חקלאי" או "האגודה"( היא אגודה‬
‫שיתופית אשר נרשמה בישראל ב‪ 14-‬באפריל ‪ 1937‬בשם "קופה לביטוח חקלאי הדדי אגודה שיתופית‬
‫בע"מ"‪ .‬בשנת ‪ 1993‬שינתה האגודה את שמה לשמה הנוכחי‪.‬‬
‫‪1.2‬‬
‫חברי האגודה הינם אחזקות ביטוח חקלאי וניהול סיכונים אגודה שיתופית חקלאית בע"מ )להלן‪:‬‬
‫"אגודת האחזקות"(‪ ,‬המחזיקה בכל יחידות ההשתתפות באגודה‪ ,‬למעט יחידת השתתפות אחת‬
‫ביטוח חקלאי אגודה שיתופית מרכזית בע"מ ‪ -‬דוח תקופתי לשנת ‪ - 2014‬חלק א ‪ -‬תיאור עסקי התאגיד‬
‫עמוד א ‪4 -‬‬
‫‪-5-‬‬
‫המוחזקת על ידי ניהול סיכונים אגודה שיתופית חקלאית בע"מ )להלן‪" :‬האגודה האחות"(‪ ,‬בנאמנות‬
‫עבור אגודת האחזקות‪ .‬החברים באגודת האחזקות הינם כ‪ 260-‬קיבוצים‪ ,‬מושבים שיתופיים ותאגידים‬
‫שיתופיים‪ .‬לפירוט נוסף בדבר האחזקות באגודה והשינוי המבני בה‪ ,‬ראו סעיף ‪ 1.5‬להלן‪.‬‬
‫‪1.3‬‬
‫מטרת ההתאגדות של האגודה‪ ,‬כפי שבאה לידי ביטוי בתקנון האגודה היא‪ ,‬בין השאר‪ ,‬לעסוק בעסקי‬
‫הביטוח של חבריה ושל אחרים‪ ,‬וכן בתחומים הקשורים בעסקי ביטוח בדרך של שיתוף ושל עזרה‬
‫הדדית‪ ,‬וכן בכיסויים ביטוחיים המותאמים באופן ייחודי לאופי הפעילות של חבריה‪.‬‬
‫‪1.4‬‬
‫נכון למועד הדוח‪ ,‬עוסקת האגודה בענפי הביטוח הכללי‪ ,‬תוך שעל לקוחותיה נמנים תאגידים בתחום‬
‫ההתיישבות החקלאית‪ ,‬וכן גורמים מהמגזר הפרטי והעסקי‪.‬‬
‫‪1.5‬‬
‫שינוי מבנה האגודה‬
‫‪1.5.1‬‬
‫ביום ‪ 11‬באוקטובר ‪ 2012‬הגישה האגודה לבית המשפט המחוזי בתל‪-‬אביב‪-‬יפו בקשה לכינוס‬
‫אסיפת חברים לשם אישורו של הסדר חברים באגודה לפי סעיפים ‪ 350‬ו‪ 351-‬לחוק החברות‪,‬‬
‫התשנ"ט‪ 1999-‬ומכוח סעיף ‪ 59‬לפקודת האגודות השיתופיות‪ ,‬שעניינו שינוי מבני באגודה‪.‬‬
‫‪1.5.2‬‬
‫עניינו של השינוי המבני בהעברת מלוא החזקותיהם של החברים באגודה‪ ,‬כפי שהיו באותה‬
‫עת‪ ,‬לאגודת האחזקות בה יחזיקו החברים תוך שאגודת האחזקות תחזיק באגודה עצמה‪ .‬כן‬
‫יבוצע פיצול אופקי באגודה‪ ,‬שעניינו העברת נכסים שונים של האגודה‪ ,‬ביניהם החזקות‬
‫האגודה בעתודות‪ ,‬נכס נדל"ן וזכויות בהלוואות שונות‪ ,‬לאגודה האחות שתהיה גם היא‬
‫בבעלותה המלאה של אגודת האחזקות‪.‬‬
‫‪1.5.3‬‬
‫השינוי המבני כפוף לשורה של תנאים מתלים ובין השאר אישור הממונה על שוק ההון‪ ,‬ביטוח‬
‫וחיסכון במשרד האוצר )ולרבות להעברת רכיבי הפיצול השונים‪ ,‬ולרבות מתן היתרי שליטה‬
‫על‪-‬ידו(‪ ,‬אישור האסיפה הכללית של חברי האגודה‪ ,‬אישור בית המשפט‪ ,‬אישור רשם‬
‫האגודות השיתופיות‪ ,‬אישור רשויות המס לגבי פטור ממס לשינוי המבני ולהסכמות של‬
‫צדדים שלישיים‪ ,‬בין השאר‪ ,‬ביחס להעברת רכיבי הפיצול )תוך שמובהר‪ ,‬שבמסגרת הפיצול‬
‫יועברו לאגודה האחות רק רכיבים שביחס אליהם יתקיימו התנאים המתלים הרלוונטיים‬
‫אליהם(‪.‬‬
‫‪1.5.4‬‬
‫ביום ‪ ,31.12.2013‬לאחר שהתקיימו התנאים המתלים הנדרשים להשלמת השינוי המבני‪,‬‬
‫הושלם השינוי המבני וממועד זה מבנה האחזקות באגודה הינו כמפורט בסעיף ‪ 1.2‬לעיל‪ .‬כמו‬
‫כן‪ ,‬הועברו לאגודה האחות זכויות האגודה בנכסים הכספיים‪.‬‬
‫‪1.5.5‬‬
‫יתר רכיבי הפיצול האופקי‪ ,‬ובהם זכויות האגודה בעתודות וזכויות האגודה בנכס הנדל"ן‪,‬‬
‫יועברו לאגודה האחות עם התקיים מלוא התנאים המתלים הרלוונטיים אליהם )תוך‬
‫שמובהר‪ ,‬כי חלק מהתנאים המתלים הרלוונטיים להעברת זכויות האגודה בעתודות וזכויות‬
‫האגודה בנכס הנדל"ן לאגודה האחות התקיימו זה מכבר‪ ,‬שכן‪ ,‬בין היתר‪ ,‬ביום ‪12.5.2014‬‬
‫אישר הועד המנהל של ביטוח חקלאי את העברת זכויות האגודה בעתודות לאגודה האחות‪,‬‬
‫וביום ‪ 25.12.2014‬אישר הועד המנהל של ביטוח חקלאי את העברת זכויות האגודה בנכס‬
‫הנדל"ן לאגודה האחות(‪.‬‬
‫ביטוח חקלאי אגודה שיתופית מרכזית בע"מ ‪ -‬דוח תקופתי לשנת ‪ - 2014‬חלק א ‪ -‬תיאור עסקי התאגיד‬
‫עמוד א ‪5 -‬‬
‫‪-6-‬‬
‫‪1.6‬‬
‫מוסדות האגודה‬
‫)א( האסיפה הכללית ‪ -‬האסיפה הכללית הינה הרשות העליונה באגודה והיא מורכבת מנציגים של חברי‬
‫האגודה‪ .‬האסיפה הכללית מתכנסת מעת לעת‪ ,‬ולכל הפחות אחת לשנה‪ ,‬ועל סדר יומה נכללים‪ ,‬בין‬
‫היתר‪ ,‬דיונים בנושא הדוחות הכספיים ואישורם‪.‬‬
‫)ב( הוועד המנהל ‪ -‬הוועד המנהל נבחר על‪-‬ידי האסיפה הכללית‪ ,‬והוא מורכב מנציגי חברי האגודה‬
‫ונציגים חיצוניים‪ .‬לוועד המנהל סמכות שיורית ‪ -‬כל סמכויות האגודה שלא נמסרו לרשות אחרת של‬
‫האגודה‪ ,‬ובכלל זה קביעה ואישור מסגרות ביטוח המשנה‪ ,‬גיבוש תקציב האגודה‪ ,‬קביעת מדיניות‬
‫תגמול וכיו"ב‪.‬‬
‫)ג( הנהלה פעילה ‪ -‬הנהלה הפעילה של האגודה עוסקת בתפעול מקצועי ושוטף של האגודה על‪-‬פי‬
‫הנחיות מנכ"ל האגודה‪.‬‬
‫‪.2‬‬
‫‪1.7‬‬
‫הון האגודה ‪ -‬הון האגודה מורכב מ‪ 1,392,473-‬יחידות השתתפות‪ .‬יחידת ההשתתפות מבטאת חלק‬
‫מסוים ומוגדר מהון האגודה השווה ליחס שבין יחידת השתתפות אחת לבין כלל יחידות ההשתתפות‬
‫שהקצתה האגודה‪ .‬כל חבר חייב להיות בעלים של לפחות יחידת השתתפות אחת כתנאי לחברותו‬
‫באגודה‪ .‬החזקות החברים בהון האגודה הן דיפרנציאליות‪ .‬אין לאגודה מגבלת הון רשום‪.‬‬
‫‪1.8‬‬
‫לאגודה משרדים ראשיים הפועלים ברחוב החשמונאים ‪ 95-91‬בתל‪-‬אביב‪ ,‬וכן סניף צפוני בחיפה‪.‬‬
‫מבנה האחזקות של האגודה‬
‫‪2.1‬‬
‫עידן חדש סוכנות לביטוח ימי מקבוצת ביטוח חקלאי )‪ (2011‬בע"מ ‪ -‬סוכנות לביטוח בבעלות משותפת‬
‫של ביטוח חקלאי ורמון גרניט תורן )שותפות מוגבלת( סוכנות לביטוח ימי‪ .‬הסוכנות פועלת בתחום‬
‫הביטוח הימי בלבד‪.‬‬
‫‪2.2‬‬
‫עתודות ‪ -‬קרן פנסיה לשכירים ועצמאים בע"מ )להלן "עתודות"(‪ ,‬שיעור ההחזקה של האגודה בעתודות‬
‫הוא ‪ 50%‬תוך ש‪ 50%-‬האחרים מוחזקים על ידי כלל חברה לביטוח בע"מ )להלן‪" :‬כלל ביטוח"(‪ .‬על‪-‬פי‬
‫הנחיות המפקח על הביטוח עתודות פנסיה היא קרן מאוזנת ואשר מ‪ 1-‬באפריל ‪ 1995‬אינה רשאית‬
‫לקבל חברים חדשים‪.‬‬
‫‪2.3‬‬
‫משקי הקיבוצים סוכנות לביטוח בע"מ‪ ,‬חברה בת בשליטת האגודה המחזיקה למעלה מ‪ 99%-‬מהזכויות‬
‫בה )להלן‪" :‬משקי הקיבוצים"(‪ .‬משקי הקיבוצים משווקת פוליסות בתחום הביטוח הכללי וכן בענפי‬
‫ביטוח בהם לא פועלת האגודה‪ :‬פנסיה‪ ,‬בריאות‪ ,‬סיעוד‪ ,‬נסיעות לחו"ל ועוד‪ .‬משקי הקיבוצים מחזיקה‬
‫ב‪ 50%-‬מהון המניות של כנעני סוכנות לביטוח בע"מ )להלן‪" :‬כנעני"(‪ .‬כנעני מורשית לפעול בכל ענפי‬
‫הביטוח בהם פועלת משקי הקיבוצים והיא מהווה את הזרוע השיווקית של משקי הקיבוצים באזור‬
‫הצפון‪ .‬כמו כן‪ ,‬משקי הקיבוצים מחזיקה ב‪ 50%-‬מהון המניות של משקי טנא סוכנות לביטוח פנסיוני‬
‫בע"מ )להלן‪" :‬משקי טנא"(‪ ,‬הפועלת בענפי ביטוח החיים‪ ,‬בריאות‪ ,‬חסכון פנסיוני ופיננסי‪ .‬לפרטים‬
‫נוספים בדבר התקשרות משקי הקיבוצים בעסקה במסגרתה הוקמה משקי טנא ראו סעיף ‪ 0‬להלן‪.‬‬
‫ביטוח חקלאי אגודה שיתופית מרכזית בע"מ ‪ -‬דוח תקופתי לשנת ‪ - 2014‬חלק א ‪ -‬תיאור עסקי התאגיד‬
‫עמוד א ‪6 -‬‬
‫‪-7-‬‬
‫תרשים מבנה האחזקות של האגודה ליום ‪31.12.2014‬‬
‫משקי טנא סוכנות‬
‫לביטוח פנסיוני בע"מ‬
‫‪50%‬‬
‫‪.3‬‬
‫שינויים מהותיים בתקופת הדוח‬
‫‪3.1‬‬
‫עסקת טנא‬
‫משקי הקיבוצים‪ ,‬חברה בת של החברה כמבואר לעיל‪ ,‬התקשרה ביום ‪ 22.5.2013‬בהסכם עם מר דני‬
‫נגר‪ ,‬סוכן ביטוח‪ ,‬למיזוג פעילותם בענפי ביטוח החיים‪ ,‬בריאות‪ ,‬חסכון פנסיוני ופיננסי )למעט פעילותה‬
‫של משקי הקיבוצים בתחומי הביטוח הקולקטיבי(‪ .‬במסגרת העסקה תתקיים פעילותם הממוזגת של‬
‫הצדדים במסגרת חברה משותפת )משקי טנא‪ ,‬שמניותיה מוחזקות ע"י הצדדים בחלקים שווים(‪ .‬כמו‬
‫כן‪ ,‬במסגרת העסקה רוכשת משקי טנא מאת חברה בבעלותו ובשליטתו המלאות של מר דני נגר תוכנת‬
‫מחשב לניהול המידע הפנסיוני של הקיבוץ וחבריו וזאת כנגד סכום של כ‪ 1.85-‬מליון ש"ח בתוספת‬
‫מע"מ‪ ,‬וזאת באמצעות מימון שיועמד על ידי משקי הקיבוצים‪.‬‬
‫כניסה לתחום פעילות ביטוח חיים )‪(Risk‬‬
‫בימים ‪ 27.3.2014‬ו‪ 31.7.2014 -‬החליט הועד המנהל של האגודה להקים אגף ביטוח חיים )‪(Risk‬‬
‫באגודה‪ ,‬והאגודה פועלת לכניסתה לתחום פעילות זה‪ ,‬לרבות לקבלת האישורים הנדרשים על פי כל דין‪.‬‬
‫ביום ה ‪ 25‬למרץ‪ 2015 ,‬קיבלה האגודה אישור מהמפקחת על הביטוח אישור לפעול בענף ביטוח חיים‬
‫ריסק בלבד‪.‬‬
‫‪.4‬‬
‫תחומי פעילות‬
‫‪4.1‬‬
‫האגודה עוסקת בעיקר בתחום הביטוח הכללי‪ .‬האגודה מתכננת לפעול בתחום ביטוח החיים )‪(Risk‬‬
‫בשנת ‪ ,2015‬עם קבלת אישור המפקח‪ .‬כן מחזיקה האגודה יחד עם כלל ביטוח‪ ,‬בחלקים שווים‪,‬‬
‫בעתודות‪ ,‬שהינה קרן פנסיה פרטית מאוזנת אקטוארית אשר מיום ‪ 1‬באפריל ‪ 1995‬אינה רשאית לקבל‬
‫חברים חדשים‪.‬‬
‫‪4.2‬‬
‫הפעילות בתחום הביטוח הכללי כוללת את תחומי הפעילות הבאים‪:‬‬
‫ביטוח חקלאי אגודה שיתופית מרכזית בע"מ ‪ -‬דוח תקופתי לשנת ‪ - 2014‬חלק א ‪ -‬תיאור עסקי התאגיד‬
‫עמוד א ‪7 -‬‬
‫‪-8-‬‬
‫‪4.2.1‬‬
‫ביטוח רכב רכוש‪ :‬תחום זה כולל את פעילות האגודה בשיווק ומכירה של פוליסות לביטוח‬
‫נזקי רכוש לרכב‪ ,‬לרבות נזקי צד ג' הנגרמים על ידי כלי רכב מבוטחים‪ .‬פעילות האגודה‬
‫בתחום זה מתחלקת לשתי קבוצות‪ .‬בקבוצה הראשונה מבוטחים כלי רכב פרטיים‬
‫ומסחריים עד ‪ 3.5‬טון‪ ,‬אשר לגביהם חלים תנאי הפוליסה התקנית לביטוח כלי‪ -‬רכב‬
‫)תקנות הפיקוח על עסקי ביטוח )תנאי חוזה לביטוח רכב פרטי( ‪ ,‬התשמ"ו‪) 1986 -‬להלן‪:‬‬
‫"הפוליסה התקנית לביטוח רכב"( ‪ ,‬המכסה נזק פיזי לכלי הרכב המבוטח וכן את חבותו‬
‫של המבוטח בגין נזק רכוש אשר נגרם לצד שלישי‪ .‬בקבוצה ה שנייה מבוטחים כלי‪ -‬רכב‬
‫אשר אינם נמנים על הקבוצה הראשונה ואינם כפופים לתנאיה של הפוליסה התקנית‬
‫לביטוח רכב‪.‬‬
‫‪4.2.2‬‬
‫ביטוח רכב חובה‪ :‬מתן כיסוי ביטוחי לנזק גוף שנגרם כתוצאה משימוש ברכב מנועי‪ ,‬כנדרש‬
‫על פי דין‪ .‬הפעילות כוללת שיווק ומכירה של פוליסות ביטוח רכב חובה‪.‬‬
‫‪4.2.3‬‬
‫ביטוח כללי ‪ -‬ענפים אחרים‪ :‬כמו כן עוסקת האגודה בענפי ביטוח נוספים אותם ניתן לסווג‬
‫באופן כללי לשני תחומי משנה‪:‬‬
‫)א( ביטוח חבויות ‪ -‬תחום משנה זה כולל את פעילות האגודה בשיווק ומכירת פוליסות‬
‫המציעות כיסוי חבות המבוטח כלפי צד שלישי‪ ,‬ובכלל זה ביטוח אחריות מעבידים‪,‬‬
‫ביטוח אחריות כלפי צד שלישי‪ ,‬ביטוח אחריות למוצרים פגומים )חבות המוצר(‪ ,‬ביטוח‬
‫אחריות מקצועית‪ ,‬ביטוח אחריות דירקטורים וכיו"ב‪.‬‬
‫)ב( ביטוח רכוש ‪ -‬תחום משנה זה כולל את פעילות החברה בשיווק ומכירת פוליסות המכסות‬
‫נזקים לבעלי הפוליסה‪ ,‬או למוטבים על פיה‪ ,‬בגין נזקים לרכוש המבוטח כתוצאה ממגוון‬
‫רחב של סיכונים‪ ,‬לרבות נזקי אש‪ ,‬פריצה‪ ,‬נזקי מים‪ ,‬נזקי טבע וכיו"ב‪.‬‬
‫חלקה היחסי של האגודה בשוק הביטוח הכללי‪ ,‬במונחי דמי‪-‬ביטוח נכון ליום ‪ 31‬בדצמבר ‪ 2014‬הוא כ‪-‬‬
‫‪ . 2.4%‬כאמור‪ ,‬האגודה מצויה בשלבים הראשוניים של כניסתה לפעילות בתחום ביטוח החיים‪.‬‬
‫‪.5‬‬
‫השקעות בהון האגודה ועסקאות במניותיה‬
‫‪5.1‬‬
‫באוקטובר ‪ 2013‬השקיעו ‪ 8‬קיבוצים סך כולל של כ‪ 3-‬מליון ש"ח באגודה‪ ,‬כנגד ההשקעה הוקצו‬
‫לקיבוצים האמורים ‪ 15,880‬יחידות השתתפות‪.‬‬
‫‪5.2‬‬
‫כאמור בסעיף ‪ 1.5‬לעיל‪ ,‬ביום ‪ 31‬בדצמבר ‪ 2013‬הושלם שינוי מבני באגודה‪ ,‬וממועד זה כל יחידות‬
‫ההשתתפות באגודה מוחזקות על ידי אגודת האחזקות‪.‬‬
‫‪5.3‬‬
‫ביום ‪ 29‬במרץ ‪ 2009‬נחתמו בין האגודה לבין ארגונים מתחום ההתיישבות החקלאית הסכמי הלוואה‪,‬‬
‫לפיהם העמידו הארגונים האמורים לאגודה הלוואות‪ ,‬ובמסגרתם הוענקה לכל ארגון אופציה להמיר‬
‫את ההלוואה )או כל חלק ממנה( ליחידות השתתפות באגודה‪ ,‬וכן אופציה להשקיע בהון האגודה כנגד‬
‫קבלת יחידות השתתפות באגודה‪ ,‬בכפוף לתנאים שונים‪ .‬ביום ‪ 1‬בספטמבר ‪ 2013‬פרעה האגודה את‬
‫מלוא התחייבויותיה לארגונים האמורים על פי הסכמי ההלוואה‪ ,‬וממועד זה פקעו כל זכויותיהם של‬
‫הארגונים על פי הסכמי ההלוואה )לרבות הזכויות בקשר עם יחידות ההשתתפות באגודה(‪.‬‬
‫ביטוח חקלאי אגודה שיתופית מרכזית בע"מ ‪ -‬דוח תקופתי לשנת ‪ - 2014‬חלק א ‪ -‬תיאור עסקי התאגיד‬
‫עמוד א ‪8 -‬‬
‫‪-9-‬‬
‫‪.6‬‬
‫חלוקת רווחים‬
‫‪6.1‬‬
‫בהתאם לתקנון האגודה ‪ -‬בכפוף לכל דין ולקיום תזרים מזומנים מתאים הלוקח בחשבון גם את‬
‫דרישות ההון של האגודה‪ ,‬מדיניות האגודה תהיה לחלק אחת לשנה‪ ,‬לאחר אישור דוחותיה הכספיים‪,‬‬
‫לפחות ‪ 25%‬מהרווח הניתן לחלוקה‪ ,‬כדיבידנד לבעלי יחידות ההשתתפות‪.‬‬
‫‪6.2‬‬
‫ביום ‪ 30‬בינואר ‪ 2014‬אישרה האגודה חלוקת רווחים לחברי האגודה‪ ,‬כדיבידנד ביניים‪ ,‬בסך כולל של‬
‫‪ 30‬מיליון ש"ח‪ .‬סכום הדיבידנד האמור הועבר במלואו לאגודת האחזקות‪ .‬מתוכו‪ ,‬סך של כ‪ 25 -‬מיליון‬
‫ש"ח‪ ,‬המהווה ‪ 10%‬מסך דרישת ההון של האגודה לפי תקנות הפיקוח על שירותים פיננסיים )הון עצמי‬
‫מינימלי הנדרש ממבטח(‪ ,‬התשנ"ח‪ ,1998-‬מוחזק על ידי אגודת האחזקות בהתאם להוראות היתר‬
‫השליטה של אגודת האחזקות בביטוח חקלאי )כהון נוסף בהתאם להוראות היתר השליטה הנ"ל(‪.‬‬
‫‪6.3‬‬
‫ביום ‪ 29‬במאי ‪ 2014‬אישרה האגודה חלוקת רווחים לחברי האגודה בסך כולל של ‪ 10‬מליון ש"ח‪ ,‬וכן את‬
‫העברת מניות האגודה בעתודות והזכויות הקשורות עמה לאגודה האחות‪ .‬חלוקת הדיבידנד והעברת‬
‫עתודות כאמור לעיל הותנו בקבלת התחייבות בלתי הדירה של אגודת האחזקות לפיה‪ ,‬בין היתר‪ ,‬אגודת‬
‫האחזקות לא תבצע חלוקת דיבידנד לחברים בה אם יחס ההון העצמי המוכר להון הנדרש באגודה‬
‫במועד שנועד לביצוע החלוקה הינו נמוך מ‪ .130%-‬התחייבות כאמור ניתנה ביום ‪ .29.5.2014‬העברת‬
‫עתודות כאמור לעיל כפופה לתנאים נוספים‪ ,‬ובין היתר‪ ,‬לאישור המפקח על הביטוח‪.‬‬
‫‪6.4‬‬
‫על יכולתה של האגודה לחלק דיבידנד מוטלות מגבלות מכח דינים ספציפיים ו‪/‬או הנחיות רגולטוריות‬
‫החלות על פעילותה ו‪/‬או מכח היתרי השליטה שניתנו לבעלי השליטה באגודה‪ .‬לפרטים ראו ביאור ‪12‬‬
‫לדוחות הכספיים‪.‬‬
‫ביטוח חקלאי אגודה שיתופית מרכזית בע"מ ‪ -‬דוח תקופתי לשנת ‪ - 2014‬חלק א ‪ -‬תיאור עסקי התאגיד‬
‫עמוד א ‪9 -‬‬
‫‪- 10 -‬‬
‫חלק שני ‪ -‬תיאור עסקי האגודה לפי תחומי פעילות‬
‫‪.7‬‬
‫תחום ביטוח כללי ‪ -‬ענף רכב חובה‬
‫‪7.1‬‬
‫כללי‬
‫במסגרת ענף זה מוענק כיסוי ביטוחי לבעל הרכב ולנוהג ברכב מפני כל חבות שהם עשויים לחוב בה לפי‬
‫חוק הפיצויים לנפגעי תאונות דרכים‪ ,‬התשל"ה‪) 1975-‬להלן‪" :‬חוק הפלת"ד"( ומפני כל חבות אחרת‬
‫בשל נזק גוף שנגרם לאדם על ידי או עקב השימוש ברכב מנועי‪ ,‬וכן ניתן כיסוי לבעל הרכב ולנוהג בו‬
‫בהיתר ממנו‪ ,‬מפני נזק גוף שנגרם להם בתאונת דרכים‪ .‬חוק הפלת"ד מגדיר‪ ,‬בין היתר‪ ,‬את הכללים‬
‫למתן פיצוי בגין נזקים כאמור‪.‬‬
‫הביטוח הינו ביטוח חובה על פי פקודת ביטוח רכב מנועי ]נוסח חדש[‪ ,‬התש"ל‪) 1970-‬להלן‪" :‬פקודת‬
‫רכב מנועי"(‪ ,‬האוסרת על אדם להשתמש או לגרום שאדם אחר ישתמש ברכב מנועי‪ ,‬אלא אם קיימת‬
‫פוליסה בת‪-‬תוקף לפי דרישות הפקודה‪.‬‬
‫משנת ‪ 2010‬מונהגת בענף פוליסה תקנית מחייבת לביטוח רכב חובה על פי תקנות הפיקוח על שירותים‬
‫פיננסיים )ביטוח( )תנאי חוזה לביטוח חובה של רכב מנועי(‪ ,‬התש"ע‪.2010-‬‬
‫לענף זה מס' מאפיינים‪ :‬ביטוח חובה מכסה נזק גוף בלבד שנגרם לנוהג ברכב או לנוסעים בו או להולכי‬
‫הרגל אשר נפגעו מהרכב המבוטח בתאונת דרכים; בהתאם לחוק הפלת"ד אחריות הנוהג ברכב‪ ,‬בעל‬
‫הרכב‪ ,‬או המחזיק בו‪ ,‬היא אחריות מוחלטת ואין צורך להוכיח אשם; מי שנפגע בתאונת דרכים ויש לו‬
‫עילת תביעה לפי חוק הפלת"ד‪ ,‬חייב לתבוע על‪-‬פי חוק הפלת"ד ואינו זכאי לתבוע את נזקיו לפי חוק‬
‫אחר; התביעות בענף ביטוח רכב חובה מתאפיינות ב"זנב ארוך"‪ ,‬כלומר פרק הזמן החולף ממועד קרות‬
‫האירוע ועד למועד הסילוק הסופי של התביעה הוא ארוך; ביטוח רכב חובה נכנס לתוקף רק לאחר‬
‫תשלום הפרמיה במלואה; חובת הביטוח והיקף הכיסוי נקבעו על‪-‬פי דין‪ ,‬כאשר בביטוח זה לא נקבע‬
‫גבול אחריות‪ .‬יצוין‪ ,‬כי מרכיב הכיסוי לאבדן השתכרות מוגבל עד ל‪ 3-‬פעמים השכר הממוצע במשק;‬
‫לחברות הביטוח שיקול דעת מצומצם יחסית בקביעת התעריפים‪ ,‬שכן התעריפים כפופים לפיקוחו של‬
‫המפקח על הביטוח תוך קביעת טווח תחרות מוגבל יחסית‪.‬‬
‫ביטוח חקלאי אגודה שיתופית מרכזית בע"מ ‪ -‬דוח תקופתי לשנת ‪ - 2014‬חלק א ‪ -‬תיאור עסקי התאגיד‬
‫עמוד א ‪10 -‬‬
‫‪- 11 -‬‬
‫א‪.‬‬
‫התפלגות הרווח‪)/‬הפסד( בשייר )נתונים באלפי ש"ח(‬
‫שנת דיווח‬
‫רווח )הפסד(‬
‫בגין השנים‬
‫הפתוחות‬
‫רווח )הפסד(‬
‫בגין שנות‬
‫החיתום‬
‫שהשתחררו‬
‫בשנת הדוח‬
‫התאמות‬
‫בגין שנות‬
‫החיתום‬
‫שהשתחררו‬
‫בשנים‬
‫הקודמות‬
‫פעילות שלא‬
‫נכללת‬
‫בחישוב‬
‫העתודות‬
‫סה"כ רווח‬
‫)הפסד(‬
‫שדווח‬
‫‪2014‬‬
‫‪2,400‬‬
‫‪1,334‬‬
‫‪55,013‬‬
‫‪3,813‬‬
‫‪62,560‬‬
‫‪2013‬‬
‫‪2,271‬‬
‫)‪(2,312‬‬
‫‪32,552‬‬
‫‪993‬‬
‫‪33,504‬‬
‫‪2012‬‬
‫)‪(6,237‬‬
‫‪2,484‬‬
‫‪16,586‬‬
‫‪1,552‬‬
‫‪14,385‬‬
‫בשנים האחרונה טייבה האגודה את פעילותה‪ ,‬בעיקר בעסקים באמצעות סוכנים‪ ,‬עובדה שהשפיעה על‬
‫דמי הביטוח והתוצאות בענף‪.‬‬
‫תחרות‬
‫בתחום זה‪ ,‬מתחרה האגודה בכל חברות הביטוח במשק‪ ,‬לרבות חברות הביטוח הישיר‪.‬‬
‫חלקה של האגודה בתחום רכב חובה על‪-‬פי נתוני ה"פול" בשנת ‪ 2014‬עמד על כ‪ 1.7% -‬בדומה לשנת‬
‫‪.2013‬‬
‫הכיסוי הביטוחי האחיד בכל חברות הביטוח וזמינות מידע השוואתי של מחירים‪ ,‬מביא לכך שמחיר‬
‫המוצר הינו המשפיע העיקרי על ההחלטה באיזו חברת ביטוח לרכוש את פוליסת ביטוח‪ .‬חברות‬
‫הביטוח נבדלות זו מזו במשתנים הקובעים את התעריף‪ ,‬וכפועל יוצא בפלחי השוק בהן הן מתמקדות‪.‬‬
‫גורם העלול לפגוע במעמדה של האגודה הינו שימוש חברות ביטוח אחרות בפרמטרים שונים ו‪/‬או‬
‫נוספים על הפרמטרים בהם עושה האגודה שימוש‪ .‬גורמים המחזקים את מעמדה התחרותי של האגודה‬
‫הינם הידע והניסיון שצברה האגודה בענף הביטוח במגזר הקיבוצי‪.‬‬
‫‪7.2‬‬
‫מגבלות‪ ,‬חקיקה‪ ,‬תקינה‪ ,‬ואילוצים מיוחדים החלים על תחום הפעילות בענף ביטוח רכב חובה‬
‫‪7.2.1‬‬
‫ה"פול"‬
‫חברות ביטוח אינן מחויבות לבטח את כל המבקשים לרכוש ביטוח כאמור‪.‬‬
‫בעל כלי‪-‬רכב שלא השיג כיסוי ביטוחי כאמור באחת החברות הפועלות בענף רשאי לרכוש‬
‫ביטוח חובה באמצעות ה"פול"‪ ,‬שהינו הסדר ביטוחי שיורי )להלן‪" :‬הפול"(‪ .‬ה"פול" הינו‬
‫בבעלות כל חברות הביטוח הפועלות בענף‪ ,‬אשר נושאות בהפסדיו או ברווחיו‪ ,‬על‪-‬פי חלקן‬
‫היחסי בענף‪ ,‬והוא מחויב מכוח הדין לבטח מבוטחים שסורבו כאמור‪ .‬ה"פול" פועל כחברת‬
‫ביטוח לכל דבר‪ ,‬ותעריפיו גבוהים מתעריפי חברות ביטוח אחרות בשוק‪.‬‬
‫ביטוח חקלאי אגודה שיתופית מרכזית בע"מ ‪ -‬דוח תקופתי לשנת ‪ - 2014‬חלק א ‪ -‬תיאור עסקי התאגיד‬
‫עמוד א ‪11 -‬‬
‫‪- 12 -‬‬
‫‪7.2.2‬‬
‫קרנית ‪ -‬קרן לפיצוי נפגעי תאונות דרכים‬
‫נוסף על כך פועלת בתחום זה הקרן לפיצוי נפגעי תאונות דרכים )להלן‪" :‬קרנית"(‪ ,‬שהינה‬
‫תאגיד סטטוטורי שהוקם מכוח חוק הפלת"ד ותפקידה לפצות נפגעי תאונות דרכים שאין‬
‫באפשרותם לתבוע פיצויים מאת מבטח‪ ,‬בהתקיים העילות המפורטות בחוק הפלת"ד‪.‬‬
‫בהתאם לצו פיצויים לנפגעי תאונות דרכים )מימון הקרן( התשס"ב‪ ,2002-‬פעילותה של קרנית‬
‫ממומנת על‪-‬ידי חברות הביטוח‪ ,‬הנדרשות להעביר לה שיעור קבוע מהפרמיה נטו בגין‬
‫פוליסות ביטוח רכב חובה‪.‬‬
‫‪7.2.3‬‬
‫תקנות הפיקוח על עסקי ביטוח )דמי‪-‬ביטוח שרשאי מבטח לגבות ממבוטחים בביטוח רכב‬
‫מנועי )הוראת שעה(‪ ,‬התשס"א‪ :2001-‬על פי התקנות‪ ,‬דמי הביטוח נטו שיגבה מבטח יהיו לפי‬
‫הסכומים שהגיש לאישור המפקח ושהמפקח התירם לפי צו הפיקוח על עסקי ביטוח )תכניות‬
‫ביטוח חדשות ושינוי תכניות(‪ ,‬התשמ"ב‪ .1981-‬באפריל ‪ 2012‬פרסם המפקח חוזר בנושא "דמי‬
‫ביטוח מרביים בענף ביטוח רכב חובה"‪ ,‬לפיו לא יאושרו דמי הביטוח נטו בעבור ביטוח רכב‬
‫שאינו אופנוע‪ ,‬בשיעור העולה העולים על ‪ 90%‬מדמי הביטוח נטו בעבור ביטוח בעל מאפיינים‬
‫זהים‪ .‬במסגרת ההסדר לביטוח שיורי לדמי הביטוח נטו יתווספו שיעור השתתפות בקרנית‪,‬‬
‫שיעור מימון עלות הספקת השירותים לפי צו פיצויים לנפגעי תאונות דרכים )מימון( עלות‬
‫הספקת השירותים התש"ע‪ 2009-‬ודמים בשיעור של ‪ 8%‬מדמי הביטוח נטו‪.‬‬
‫‪7.2.4‬‬
‫תקנות ביטוח רכב מנועי )הקמה וניהול של מאגר מידע(‪ ,‬התשס"א‪ :2001-‬בהתאם לתקנות‬
‫מאגר מידע‪ ,‬הוקם מאגר מידע‪ ,‬הכפוף לפיקוח ולהוראות המפקח‪ ,‬לשם הבטחת מטרות‬
‫פקודת ביטוח רכב מנועי וחוק תנאי תחרות על המבטח להגיש מידע למפעיל כמפורט בתקנות‪.‬‬
‫המפעיל אחראי לניהול מאגר המידע והפקת דוחות אשר ישמשו‪ ,‬בין השאר‪ ,‬להערכת‬
‫הסיכונים בענף ביטוח רכב מנועי‪ .‬כן נקבע שהמבטחים ישאו במלוא עלות הקמת המאגר‬
‫ותפעולו‪ ,‬והתשלומים שעל מבטחים לשלם בעבור שירותי מאגר המידע ייקבעו‪ ,‬בין השאר‪,‬‬
‫בהתחשב בחלקו היחסי של כל מבטח בענף‪ ,‬בהתאם לנתוני שנה קודמת‪ ,‬וכן באיכות ובמועדי‬
‫הדיווח למאגר‪ .‬כן נקבע שמבטח שלא מסר מידע למאגר כמצוין לעיל‪ ,‬יהיה חייב בתשלום‬
‫סכומים כנקוב בתקנות מאגר המידע‪.‬‬
‫‪7.2.5‬‬
‫חוק לתיקון לפקודת ביטוח רכב מנועי )תיקון מספר ‪ ,(17‬התשס"ח‪ :2008-‬מכוחו פורסמו‬
‫תקנות וחוזרים הקובעים את הכללים לעניין ההשתתפות העצמית בביטוח רכב חובה‬
‫לאופנועים‪.‬‬
‫‪7.2.6‬‬
‫חוק פיצויים לנפגעי תאונות דרכים )תיקון מספר ‪) (20‬מספר כלי‪-‬רכב המעורבים בתאונה(‪,‬‬
‫התשס"ח‪ :2008-‬התיקון לחוק הפלת"ד הקטין את חבותם של מבטחי אופנועים והגדיל את‬
‫חבותם של מבטחי רכב אחר שהיה מעורב בתאונה‪ ,‬וקבע כי במקרה של תאונת דרכים שבה‬
‫היו מעורבים אופנוע אחד או יותר ורכב אחד או יותר שאינו אופנוע‪ ,‬ישלמו מבטחי הרכב‬
‫האחר למבטחי האופנוע שיעור של ‪ 75%‬מהפיצויים על נזקי גוף שמבטח האופנוע חייב‬
‫בתשלומם עקב התאונה‪ ,‬למעט חבות כלפי הולכי רגל וזאת במקום שיעור השתתפות של ‪50%‬‬
‫ביטוח חקלאי אגודה שיתופית מרכזית בע"מ ‪ -‬דוח תקופתי לשנת ‪ - 2014‬חלק א ‪ -‬תיאור עסקי התאגיד‬
‫עמוד א ‪12 -‬‬
‫‪- 13 -‬‬
‫ערב התיקון לחוק‪ .‬עוד קבע התיקון כי מבטחי הרכב האחר יהיו חייבים ביחד ולחוד כלפי‬
‫מבטחי האופנוע ובינם לבין עצמם ישאו בנטל החיוב בחלקים שווים‪.‬‬
‫‪7.2.7‬‬
‫העברת דמי הוצאות רפואיות‪ :‬מ‪ 1-‬באוקטובר ‪ 2010‬ואילך‪ ,‬האחריות הביטוחית למתן‬
‫שירותים רפואיים הכלולים בתוספת השנייה לחוק ביטוח בריאות‪ ,‬והתרופות הכלולות בצו‬
‫לפי סעיף ‪)8‬ז( לחוק האמור‪ ,‬לנפגעי תאונות דרכים בשל נזקי גוף‪ ,‬הועברה מחברות הביטוח‬
‫לקופות החולים‪ .‬לצורך מימון אספקת שירותים אלו‪ ,‬נקבע כי על המבטחים להעביר לקרנית‬
‫‪ 9.4%‬מדמי הביטוח שגבה המבטח בחודש הקודם בעד כל פוליסות ביטוח רכב חובה שהוציא‪.‬‬
‫קופות החולים לא יגבו תשלום השתתפות עצמית בעבור שירותים אלה‪.‬‬
‫‪7.2.8‬‬
‫הסדרים אחרים‪:‬‬
‫)א( תביעות שיבוב של המוסד לביטוח לאומי )"המל"ל"( ‪ -‬המל"ל מגיש נגד חברות הביטוח‬
‫תביעות שיבוב בגין תגמולים ששולמו על‪-‬ידו לנפגעי תאונות דרכים המכוסות באמצעות‬
‫פוליסות ביטוח רכב חובה שהוציאה האגודה‪ .‬בין המל"ל ובין חברות הביטוח נחתמו‪ ,‬עוד‬
‫קודם שהאגודה החלה לפעול בענף זה‪ ,‬הסכמים שהסדירו את סוגי המקרים‬
‫שבהתקיימם ישיבו חברות הביטוח למל"ל כספים ששילם לנפגעים‪ ,‬ואת שיעור התשלום‬
‫שישולם בכל אחד מן המקרים‪ .‬ב‪ 17-‬בנובמבר ‪ 2008‬קיבלה האגודה מכתב מהמל"ל‬
‫המודיע לה כי אין בכוונתו לחדש את ההסכם לשנה נוספת וכי החל ממועד כניסתו לתוקף‬
‫של מכתב אי החידוש‪ ,‬יחל המל"ל לשלוח את דרישות השיבוב שלו בהתאם לזכויותיו‬
‫הנטענות לפי הדין וזאת עד לגיבוש הסכם חדש מול חברות הביטוח‪ ,‬אשר ישקף את‬
‫הרצונות והציפיות העדכניים של הצדדים מהסכם כזה‪ .‬איגוד חברות הביטוח פנה‬
‫לממונה על ההגבלים העסקיים בבקשה ליתן אישור לנהל משא ומתן מחודש עם המל"ל‪.‬‬
‫בחודש יוני ‪ 2010‬אישר הממונה על ההגבלים העסקיים לנהל משא ומתן כזה‪ .‬נכון למועד‬
‫הדו"ח טרם נחתם הסכם בין הצדדים‪.‬‬
‫)ב( מתווה סליקה "קל כבד" ‪ -‬במסגרת פעילות רכב חובה מפעיל איגוד חברות הביטוח‬
‫מערכת סליקה שנועדה להעביר תשלומים באופן ממוכן בין מבטחי רכב בהתאם לחוק‬
‫הפלת"ד וצו הפיצויים לנפגעי תאונות דרכים )הסדרים לחלוקת נטל הפיצויים בין‬
‫המבטחים(‪ ,‬התשס"א‪ .2001-‬לפירוט נוסף ראה סעיף ‪ 26.1‬להלן‪.‬‬
‫‪7.2.9‬‬
‫בשנת ‪ 2014‬פרסם המפקח מספר חוזרים בנושא רכב חובה‪:‬‬
‫)א( רישום משתנים בספח לתעודת ביטוח חובה – שמטרתו לקבוע מתכונת לספח תיעוד‬
‫לשאלות חיתום ותשובות בעל הפוליסה עליהן והמתכונת לרישום פרטים לגבי משתנים‬
‫המדווחים בעת הנפקת הפוליסה לביטוח חובה בספח לתעודת הביטוח‪.‬‬
‫)ב( אישור דמי ביטוח בענף רכב חובה ‪ -‬הקובע כי לא יאושר למבטח לדרוש הוצאות מינהל‬
‫בגין הוצאת תעודת ביטוח חלופית או בגין הוצאת תעודת ביטוח בשל רכב מוחלף בסכום‬
‫העולה על ‪ ₪ 30‬וכן כי המבטח יהיה רשאי לעדכן את דמי הביטוח על פי מנגנון הצמדה‬
‫שהגיש למפקח ואושר על ידיו ולא יהיה רשאי לעדכן את הוצאות המינהל‪.‬‬
‫ביטוח חקלאי אגודה שיתופית מרכזית בע"מ ‪ -‬דוח תקופתי לשנת ‪ - 2014‬חלק א ‪ -‬תיאור עסקי התאגיד‬
‫עמוד א ‪13 -‬‬
‫‪- 14 -‬‬
‫)ג( שימוש במאגר המידע לאיתור הונאות בענף רכב חובה ‪ -‬אשר קובעת פטור למבטח‬
‫מהודעה למבוטח במקרה שבו הרכב בוטח ברציפות אצל אותו מבטח‪ .‬כן נקבע כי‬
‫האימות יחול על כלי רכב פרטי ומסחרי עד ‪ 3.5‬טון במקום ‪ 4‬טון בעבר וכן על תעודת‬
‫ביטוח רכב חובה של הפול‪.‬‬
‫נושאים אלה שולבו במסגרת החוזר המאוחד )הקודקס( כמפורט להלן‪.‬‬
‫)ד( חוזר תיקון סעיף התיישנות בחוזה ביטוח הכולל כיסויי ביטוחי לנכות‬
‫ביום ה‪ 18 -‬בחודש אפריל ‪ 2013‬פרסם המפקח על הביטוח חוזר בעניין התיישנות בחוזה‬
‫ביטוח הכולל כיסויי ביטוחי לנכות אשר מטרתו לקבוע הוראות לעניין טיפול בבקשה‬
‫להארכה של תקופת ההתיישנות וכן הוראות לעניין גילוי שעל מבטח לתת בנושא זה‪.‬‬
‫סעיף ‪ 4‬לחוזר קובע הוראות בדבר גילוי שעל המבטח לתת למבוטח בנוגע למועד שממנו‬
‫תתחיל להימנות תקופת ההתיישנות וכן בדבר גילוי בנוגע לאפשרות להאריך את תקופת‬
‫ההתיישנות‪ .‬הסדר זה הוקפא בשל הליכי חקיקה ושלישית במסגרתם תוקן חוק חוזה‬
‫הביטוח בהתאם לתיקון שהוצע בחוזר המפקח‪.‬‬
‫‪7.2.10‬‬
‫הנהגת תוכנית ביטוח – ביום ‪ 2‬ביוני ‪ 2014‬נכנס לתוקפו חוזר גופים מוסדיים ‪2014-9-5‬‬
‫הנהגת תוכנית ביטוח ותקנון קופת גמל‪ ,‬המחליף את החוזרים שקדמו לו בעניין זה )משנת‬
‫‪ (2013‬וקובע כללים להגשת תוכנית ביטוח ואישור המפקח על הביטוח לשיווק תוכנית חדשה‪,‬‬
‫או לשינוי תוכנית ביטוח קיימת‪ .‬יצויין כי ביום ‪ 3‬בפברואר ‪ 2015‬הוחלף חוזר זה בחוזר גופים‬
‫מוסדיים ‪.2015-9-5‬‬
‫‪7.2.11‬‬
‫חידוש חוזה ביטוח ‪ -‬ביום ‪ 30‬בספטמבר ‪ 2014‬נכנס לתוקפו חוזר חידוש ביטוח ‪2014-1-6‬‬
‫המסדיר את אופן חידוש פוליסות הביטוח על ידי מבטח בתום תקופת ביטוח‪ .‬החוזר מחייב‬
‫חברת ביטוח לשלוח לכל מבוטח בתחום הפרט )רכב‪ ,‬דירות ותאונות אישיות( לשלוח‬
‫למבוטח‪ 30 ,‬ימים לפני תום תקופת הביטוח‪ ,‬הודעה על כך שביטוחו עומד להסתיים‬
‫ומשמעות הדבר למבוטח‪ .‬עוד מבהיר החוזר את הצורך בהסכמת המבוטח כתנאי לחידוש‬
‫פוליסת הביטוח‪ ,‬ומחייב מבטחים לתעד הסכמה כאמור‪ .‬האגודה נערכת לביצוע חוזר זה‪.‬‬
‫‪7.2.12‬‬
‫חוזר אי נקיטת אמצעים להקלת הסיכון – ביום ‪ 10‬בנובמבר ‪ 2014‬פורסם חוזר אי נקיטת‬
‫אמצעים להקלת הסיכון )שה‪ (2014-42269 .‬במסגרתו מבהירה המפקחת על הביטוח כי‬
‫תוכניות הביטוח בענפי ביטוח הרכוש לא יכללו דרישה או סייג הקובעים כי קיום או הפעלה‬
‫של אמצעי מיגון תקינים מכל סוג שהוא מהווים תנאי מוקדם לחבות חברת הביטוח‪ .‬בהתאם‬
‫לדרישת המפקחת‪ ,‬אל האגודה להגיש מחדש את תוכניות הביטוח המתוקנות לאישור‬
‫הפיקוח עד ליום ‪ 31‬בינואר ‪ .2015‬החברה נערכת להגשת תוכניות הביטוח לאישור המפקחת‬
‫בהתאם למועד שנקבע בחוזר זה‪.‬‬
‫לאגודה רישיון מבטח ישראלי לעסוק‪ ,‬בין השאר‪ ,‬בענף ביטוח כלי‪-‬רכב חובה‪.‬‬
‫‪7.3‬‬
‫שינויים בהיקף הפעילות בתחום וברווחיו‬
‫הגורמים העיקריים המשפיעים על רווחיות תחום הפעילות‪ ,‬הם אלה‪:‬‬
‫ביטוח חקלאי אגודה שיתופית מרכזית בע"מ ‪ -‬דוח תקופתי לשנת ‪ - 2014‬חלק א ‪ -‬תיאור עסקי התאגיד‬
‫עמוד א ‪14 -‬‬
‫‪- 15 -‬‬
‫‪7.3.1‬‬
‫שינויי רגולציה ‪ -‬לרבות עדכוני חקיקה‪ ,‬התפתחויות בפסיקה ופרסום חוזרים ע"י המפקח על‬
‫הביטוח‪.‬‬
‫‪7.3.2‬‬
‫התעריפים בענף הם תעריפים דיפרנציאליים )מותאמי סיכון(‪ ,‬הנקבעים בהתאם למאפייני‬
‫הרכב והנהג‪ .‬מטרת השימוש בפרמטרים היא להתאים את פרמיית הביטוח לסיכון המבוטח‪.‬‬
‫כתוצאה מהאמור‪ ,‬ישנם פערים בין הפרמיות הנגבות ממבוטחים שונים באותה חברת ביטוח‪,‬‬
‫וישנם פערים בין הפרמיות שדרשו חברות שונות מאותו מבוטח‪.‬‬
‫‪7.3.3‬‬
‫יכולת האגודה לבצע בקרה קפדנית על תשלומים לספקי שירותים בתחום‪.‬‬
‫‪7.3.4‬‬
‫הפחתת התעריף הממוצע לביטוח רכב חובה‪ ,‬המומלץ מעת לעת על ידי מפעיל המאגר ומופצת‬
‫על ידי הפיקוח‪ ,‬עלולה לגרום לשחיקה ברווחיות בתחום זה‪.‬‬
‫‪7.4‬‬
‫התפתחויות בשווקים של תחום הפעילות או שינויים במאפייני הלקוחות שלו‬
‫בשנים האחרונות הונהגה על ידי המפקח מגמה של שקיפות תעריפי הביטוח‪ .‬כמו כן‪ ,‬מסתמן שינוי‬
‫בהרגלי הצריכה של הלקוחות בשוק הביטוחי‪ ,‬המשווים את תעריפי הביטוח בין חברות הביטוח‪.‬‬
‫האגודה משווקת ביטוח רכב חובה הן ללקוחות פרטיים‪ ,‬והן לחברי קיבוץ‪ ,‬תושבים‪ ,‬שכירים ושכונות‬
‫קהילתיות‪.‬‬
‫‪7.5‬‬
‫גורמי ההצלחה הקריטיים בתחום הפעילות והשינויים החלים בהם‬
‫‪7.5.1‬‬
‫יכולת האגודה לזהות את המשתנים המפלחים את אוכלוסיית הנהגים לפלחי שוק הומוגניים‬
‫ומשמעותיים ויצירת תעריף מתאים לפילוח זה במסגרת הטווח שנקבע בדין‪ .‬למנגנון קביעת‬
‫התעריף ולמשתנים אותם משקללת האגודה‪ ,‬ראה להלן‪.‬‬
‫‪7.5.2‬‬
‫צבירת ידע‪ ,‬ניסיון ומומחיות בכל הקשור לענף הביטוח בשוק הקיבוצי ובמגזר הפרטי‪ ,‬תמהיל‬
‫הלקוחות‪.‬‬
‫‪7.6‬‬
‫‪7.5.3‬‬
‫ניהול סילוק תביעות יעיל הגון ומבוקר על‪-‬ידי האגודה‪.‬‬
‫‪7.5.4‬‬
‫מערכות מידע תומכות‪.‬‬
‫‪7.5.5‬‬
‫שימוש במערכות מידע לאיתור לקוחות איכותיים ורווחיים לאורך זמן‪.‬‬
‫‪7.5.6‬‬
‫הקפדה על רמת השירות‪.‬‬
‫שינויים במערך הספקים בתחום הפעילות‬
‫בשנת הדוח לא חל שינוי מהותי במערך הספקים בתחום הפעילות‪ .‬החל מ‪ 1-‬בינואר ‪ 2010‬הטיפול‬
‫בהוצאות רפואיות נעשה על‪-‬ידי קופות החולים וחברות הביטוח נושאות בהוצאותיו בהעברה של חלק‬
‫מהפרמיה‪.‬‬
‫‪7.7‬‬
‫מחסומי הכניסה העיקריים לתחום הפעילות הם‪ :‬הצורך בעמידה בתנאים הנדרשים על‪-‬פי דין להוצאת‬
‫רישיון לעסוק בביטוח וקיום התשתית הטכנולוגית הנדרשת להפקת הצעות מחיר‪ ,‬הפקת פוליסות‬
‫וטיפול בתביעות‪.‬‬
‫ביטוח חקלאי אגודה שיתופית מרכזית בע"מ ‪ -‬דוח תקופתי לשנת ‪ - 2014‬חלק א ‪ -‬תיאור עסקי התאגיד‬
‫עמוד א ‪15 -‬‬
‫‪- 16 -‬‬
‫‪7.8‬‬
‫ביטוח רכב חובה הוא סטטוטורי‪ ,‬ולפיכך אין למבוטח תחליף אחר למוצר זה‪.‬‬
‫‪7.9‬‬
‫עיקרי ההנחות העסקיות המשמשות לקביעת התעריף‪:‬‬
‫עם כניסת הרפורמה בענף לתוקף‪ ,‬עקרונות קביעת התעריף הוסדרו באמצעות מס' חוזרים בהם נקבעו‬
‫הפרמטרים בהם עושה המפקח שימוש בעת קביעת התעריף‪ ,‬וכן התעריפים המרביים שרשאי מבטח‬
‫לגבות‪ .‬מטרת השימוש בפרמטרים היא להתאים את פרמיות הביטוח לסיכון‪ .‬התעריף המרבי שאפשר‬
‫לגבות החל מחודש מאי ‪ 2012‬עומד על ‪ 90%‬מתעריף הביטוח השיורי‪ .‬בביטוח חקלאי הפרמטרים‬
‫המשמשים לקביעת התעריף הם‪ :‬גיל הנהג הצעיר ביותר הנוהג ברכב בדרך קבע‪ ,‬ותק הנהיגה‪ ,‬מספר‬
‫תביעות קודמות‪ ,‬מספר הרשאות קודמות והימצאות כריות אויר ברכב‪ .‬הערכת האגודה לתביעות‬
‫תלויות מחושבת בהתאם להוראות חוזר המפקח‪ ,‬כמפורט בסעיף ‪ 24‬להלן‪.‬‬
‫מוצרים ושירותים‬
‫פוליסת ביטוח רכב חובה מעניקה כיסוי אחיד‪ ,‬הקבוע בחוק‪ ,‬כאשר האלמנטים בהם מתחשבת חברת‬
‫הביטוח משתנים‪.‬‬
‫‪ 7.10‬לקוחות‬
‫‪7.10.1‬‬
‫בתחום ביטוח רכב חובה‪ ,‬כ‪ 46%-‬מלקוחות האגודה הם קיבוצים‪ .‬יתר לקוחות האגודה הם‬
‫לקוחות פרטיים וציי רכב של לקוחות עסקיים‪.‬‬
‫‪7.10.2‬‬
‫לאגודה אין לקוח שהכנסותיה ממנו מהוות ‪ 10%‬או יותר מסך הכנסות האגודה‪.‬‬
‫‪7.10.3‬‬
‫התפלגות הפרמיות )ברוטו( בין קולקטיביים ומפעלים גדולים לבין מבוטחים פרטיים‬
‫ולקוחות עסקיים קטנים )באחוזים(‪:‬‬
‫נתונים לשנת‬
‫‪2014‬‬
‫נתונים לשנת‬
‫‪2013‬‬
‫נתונים לשנת‬
‫‪2012‬‬
‫קולקטיביים ומפעלים גדולים‬
‫‪51%‬‬
‫‪55%‬‬
‫‪53%‬‬
‫מבוטחים פרטיים ולקוחות עסקיים‬
‫קטנים‬
‫‪49%‬‬
‫‪45%‬‬
‫‪47%‬‬
‫הלקוח‬
‫‪7.10.4‬‬
‫שיעור החידושים בשנת ‪ 2014‬בקרב המבוטחים הפרטיים ולקוחות עסקיים קטנים עמד על כ‪-‬‬
‫‪ , 58%‬בקרב הלקוחות הגדולים והקולקטיביים עמד על כ‪))14%-‬במהלך שנת ‪ 2014‬האגודה‬
‫הפסיקה את התקשרותה עם קולקטיב גדול(‪ ,‬ובקרב הקיבוצים עמד על כ‪.88%-‬‬
‫ביטוח חקלאי אגודה שיתופית מרכזית בע"מ ‪ -‬דוח תקופתי לשנת ‪ - 2014‬חלק א ‪ -‬תיאור עסקי התאגיד‬
‫עמוד א ‪16 -‬‬
‫‪- 17 -‬‬
‫להערכת האגודה‪ ,‬שיעור המבוטחים הפרטיים שרכשו ביטוח רכב חובה יחד עם ביטוח רכב‬
‫רכוש במהלך שנת ‪ 2014‬מסך הלקוחות שרכשו ביטוח רכב חובה באגודה‪ ,‬עמד על כ‪,77%-‬‬
‫בקרב לקוחות קולקטיביים ומפעלים גדולים שיעור המבוטחים כאמור הינו כ‪ 99%-‬ובקרב‬
‫הקיבוצים עמד על כ‪.96%-‬‬
‫‪7.10.5‬‬
‫‪ 7.11‬ביטוח משנה‬
‫ענף רכב חובה מבוטח ‪ 100%‬בביטוח חקלאי‪ .‬לאגודה ביטוח משנה מסוג "הפסד יתר"‪Excess of ) ,‬‬
‫‪ ,(loss‬מעבר לסכום של ‪ 3,700,000‬ש"ח לכל מקרה‪.‬‬
‫לפירוט נוסף בדבר התקשרות האגודה עם מבטחי המשנה‪ ,‬ראה סעיף ‪ 15.2‬להלן‪.‬‬
‫‪ 7.12‬עונתיות‬
‫להלן טבלה המציגה את התפלגות דמי הביטוח ברוטו בתחום ביטוח רכב חובה לפי רבעונים )באלפי‬
‫ש"ח(‪:‬‬
‫נתונים לשנת ‪2014‬‬
‫נתונים לשנת ‪2013‬‬
‫נתונים לשנת ‪2012‬‬
‫רבעון ראשון‬
‫‪29,687‬‬
‫‪28,992‬‬
‫‪28,672‬‬
‫רבעון שני‬
‫‪26,402‬‬
‫‪21,813‬‬
‫‪17,112‬‬
‫רבעון שלישי‬
‫‪7,150‬‬
‫‪8,614‬‬
‫‪16,350‬‬
‫רבעון רביעי‬
‫‪12,102‬‬
‫‪11,845‬‬
‫‪12,377‬‬
‫‪75,341‬‬
‫‪71,264‬‬
‫‪74,511‬‬
‫סה"כ‬
‫‪ 7.13‬הון אנושי‬
‫האגודה העסיקה בשנת הדוח ‪ 7‬עובדי תביעות ביטוח חובה לעומת ‪ 8‬בשנת ‪ .2013‬חתמי האגודה עוסקים‬
‫בביטוח חובה לצד עיסוק בענפים נוספים‪ .‬האגודה אינה מעסיקה עובדי חיתום ייעודיים לביטוח חובה‪.‬‬
‫לפירוט נוסף‪ ,‬ראה סעיף ‪ 17‬להלן‪.‬‬
‫‪.8‬‬
‫תחום ביטוח כללי ‪ -‬ענף רכב רכוש וטרקטורים‬
‫‪8.1‬‬
‫כללי‬
‫ביטוח חקלאי אגודה שיתופית מרכזית בע"מ ‪ -‬דוח תקופתי לשנת ‪ - 2014‬חלק א ‪ -‬תיאור עסקי התאגיד‬
‫עמוד א ‪17 -‬‬
‫‪- 18 -‬‬
‫ענף ביטוח רכב רכוש כולל את פעילות האגודה בתחום ביטוח רכב רכוש‪ ,‬כולל כיסוי בגין נזק שנגרם‬
‫לרכוש של צד שלישי וכן ביטוח טרקטורים‪.‬‬
‫‪8.2‬‬
‫ענף זה מחולק בדרך כלל לשתי קבוצות ביטוח ‪ -‬ביטוח לכלי רכב פרטי ומסחרי עד ‪ 3.5‬טון‪ ,‬אשר לגביו‬
‫חלה הפוליסה התקנית לביטוח רכב‪ ,‬וביטוח לכלי רכב אחרים‪ ,‬שאינם כפופים לתנאי הפוליסה‬
‫האמורה‪.‬‬
‫‪8.3‬‬
‫תקופת ההתיישנות לקבלת תגמולי ביטוח בביטוח רכב רכוש הינה ‪ 3‬שנים‪ .‬מרבית התביעות מוגשות‬
‫במהלך תקופת הביטוח ולכן ענף זה נחשב לענף "בעל זנב תביעות קצר"‪ .‬במסגרת פוליסת ביטוח רכב‬
‫רכוש‪ ,‬מוענק כיסוי ביטוחי הכפוף למגבלות הקבועות בחוק ובתקנות‪ ,‬כמפורט להלן‪.‬‬
‫‪8.4‬‬
‫להלן מספר מאפיינים‪ ,‬מגמות והתפתחויות המשפיעים ועשויים להשפיע בעתיד על פעילות האגודה‬
‫בתחום זה‪.‬‬
‫‪8.4.1‬‬
‫תיאור ענף הביטוח והכיסויים הביטוחיים שנכללו בו‬
‫)‪(1‬‬
‫הפוליסה התקנית לביטוח נזקי רכוש ונזקי רכוש לצד שלישי לרכב פרטי‬
‫ומסחרי עד ‪ 3.5‬טון )ביטוח מקיף וביטוח צד שלישי(‪ ,‬למעט אופנועים‪ ,‬מעוגנת‬
‫בתקנות הפיקוח על עסקי ביטוח )תנאי חוזה לביטוח רכב פרטי(‪ ,‬התשמ"ו‪-‬‬
‫‪ .1986‬לפוליסה התקנית לביטוח רכב אפשר להוסיף הרחבות באשר להיקף‬
‫הכיסוי‪ ,‬לסיכונים‪ ,‬לחבויות ולרכוש המבוטחים‪.‬‬
‫)‪(2‬‬
‫מבוטח אשר בבעלותו ‪ 40‬כלי‪-‬רכב פרטיים המבוטחים אצל אותו מבטח‪ ,‬רשאי‬
‫בשלב הצעת הביטוח לוותר על תנאי הפוליסה התקנית לביטוח רכב‪ ,‬כולה או‬
‫חלק‪ ,‬באמצעות בקשה בכתב אשר תתועד אצל המבטח‪.‬‬
‫‪8.4.2‬‬
‫)‪(3‬‬
‫האגודה מציעה למבוטחיה אפשרות לרכוש שירותים נוספים באמצעות כתבי‬
‫שירות‪ ,‬כגון שירותי גרירה וכיסוי לשמשות‪.‬‬
‫)‪(4‬‬
‫כחלק ממדיניות האגודה למתן שירות מיטבי ללקוחותיה ולצדדים שלישיים‪,‬‬
‫מציעה האגודה רשת של מוסכי הסדר לתיקון כלי הרכב‪.‬‬
‫)‪(5‬‬
‫בתחום ביטוחי הרכב נכללים כאמור גם ביטוחים לרכב מסחרי מעל ‪ 3.5‬טון‪,‬‬
‫לאופנועים ולטרקטורים אשר אינם מבוססים על הפוליסה התקנית‪.‬‬
‫מאפיינים של ביטוח רכב רכוש‬
‫)‪(1‬‬
‫ביטוח רכב רכוש הוא פוליסה לתקופה של בדרך‪-‬כלל עד שנה‪.‬‬
‫)‪(2‬‬
‫הביטוח כפוף‪ ,‬כאמור לעיל‪ ,‬למגבלות שהוטלו על‪-‬ידי המחוקק ועל‪-‬ידי המפקח‬
‫במסגרת הפוליסה התקנית לביטוח רכב‪.‬‬
‫)‪(3‬‬
‫התעריף לביטוח רכב רכוש אינו אחיד ותלוי במספר גורמים‪ ,‬כגון סוג הרכב‬
‫המבוטח‪ ,‬ניסיון התביעות המצטבר שלו באגודה ומנתונים הקשורים לנהג‬
‫ביטוח חקלאי אגודה שיתופית מרכזית בע"מ ‪ -‬דוח תקופתי לשנת ‪ - 2014‬חלק א ‪ -‬תיאור עסקי התאגיד‬
‫עמוד א ‪18 -‬‬
‫‪- 19 -‬‬
‫הרכב‪ ,‬כגון‪ :‬גילו‪ ,‬ניסיון התביעות שלו והגבלת כמות הנהגים הרשאים לנהוג‬
‫ברכב ובהתאם למדיניות החיתום של האגודה‪.‬‬
‫‪8.4.3‬‬
‫המלחמה בגניבות רכב‬
‫בחודש ינואר ‪ 2008‬נחתם הסכם בין איגוד חברות הביטוח ואיגוד השכרת רכב וליסינג לבין‬
‫המשרד לביטחון פנים ומשטרת ישראל להקמה והפעלה מחדש של יחידת אתגר למלחמה‬
‫בגניבות רכב‪ .‬היחידה המשטרתית ממומנת בחלקה ממקורות ממשלתיים ובחלקה במימון‬
‫חברות הביטוח וגורמים אחרים‪ .‬יחידת אתגר אחראית בין השאר לפיתוח מודלים‪ ,‬הנחיות‬
‫ונוהלי עבודה בתחום הטיפול החקירתי בעבירות גניבת רכב‪ .‬על‪-‬פי נתוני יחידת אתגר‪ ,‬בין‬
‫השנים ‪ 2011‬ל‪ 2013-‬נרשמת ירידה מתמדת בשיעור גניבות הרכב‪.‬‬
‫‪8.4.4‬‬
‫מידע מרשויות המדינה‬
‫איגוד חברות הביטוח מפעיל במרוכז אפשרות קבלת מידע רלוונטי לבירור תביעות על‪-‬ידי חברות‬
‫הביטוח‪ ,‬ובכלל זה פנייה למשרד הרישוי לקבלת מידע על הזכויות ברכב‪ ,‬עיקולים ושעבודים‪ .‬כנגד‬
‫קבלת השירות משלמות החברות אגרה בהתאם לשימוש שהן עושות בשירות זה‪.‬‬
‫כן מבצעת האגודה פניות עצמאיות לקבלת מידע אחר‪ ,‬דוגמת תיקי משטרה ביחס לתאונה‬
‫ולאחראים לה‪ ,‬עבר ביטוחי של הרכב וכיו"ב‪ .‬בחודש יוני ‪ 2012‬אישרה ועדת הכספים למשרד‬
‫התחבורה להקים מאגר מידע לכלי רכב משומש אשר יכלול מידע ‪ 7‬שנים אחורה ויהיה זמין‬
‫לציבור תמורת תשלום‪ .‬הקמתו של מאגר כזה יסייע בשיפור החיתום וניהול התביעות על‪-‬ידי‬
‫חברות הביטוח שיעשו בו שימוש‪.‬‬
‫‪8.4.1‬‬
‫מגבלות‪ ,‬חקיקה‪ ,‬תקינה ואילוצים מיוחדים החלים על תחום הפעילות הנהגת תוכנית ביטוח‬
‫– ביום ‪ 2‬ביוני ‪ 2014‬נכנס לתוקפו חוזר גופים מוסדיים ‪ 2014-9-5‬הנהגת תוכנית ביטוח‬
‫ותקנון קופת גמל‪ ,‬המחליף את החוזרים שקדמו לו בעניין זה )משנת ‪ (2013‬וקובע כללים‬
‫להגשת תוכנית ביטוח ואישור המפקח על הביטוח לשיווק תוכנית חדשה‪ ,‬או לשינוי תוכנית‬
‫ביטוח קיימת‪ .‬יצויין כי ביום ‪ 3‬בפברואר ‪ 2015‬הוחלף חוזר זה בחוזר גופים מוסדיים ‪2015-‬‬
‫‪.9-5‬‬
‫‪8.4.2‬‬
‫חידוש חוזה ביטוח ‪ -‬ביום ‪ 30‬בספטמבר ‪ 2014‬נכנס לתוקפו חוזר חידוש ביטוח ‪2014-1-6‬‬
‫המסדיר את אופן חידוש פוליסות הביטוח על ידי מבטח בתום תקופת ביטוח‪ .‬החוזר מחייב‬
‫חברת ביטוח לשלוח לכל מבוטח בתחום הפרט )רכב‪ ,‬דירות ותאונות אישיות( לשלוח‬
‫למבוטח‪ 30 ,‬ימים לפני תום תקופת הביטוח‪ ,‬הודעה על כך שביטוחו עומד להסתיים‬
‫ומשמעות הדבר למבוטח‪ .‬עוד מבהיר החוזר את הצורך בהסכמת המבוטח כתנאי לחידוש‬
‫פוליסת הביטוח‪ ,‬ומחייב מבטחים לתעד הסכמה כאמור‪ .‬האגודה נערכת לביצוע חוזר זה‪.‬‬
‫‪8.4.3‬‬
‫חוזר אי נקיטת אמצעים להקלת הסיכון – ביום ‪ 10‬בנובמבר ‪ 2014‬פורסם חוזר אי נקיטת‬
‫אמצעים להקלת הסיכון )שה‪ (2014-42269 .‬במסגרתו מבהירה המפקחת על הביטוח כי‬
‫תוכניות הביטוח בענפי ביטוח הרכוש לא יכללו דרישה או סייג הקובעים כי קיום או הפעלה‬
‫של אמצעי מיגון תקינים מכל סוג שהוא מהווים תנאי מוקדם לחבות חברת הביטוח‪ .‬בהתאם‬
‫ביטוח חקלאי אגודה שיתופית מרכזית בע"מ ‪ -‬דוח תקופתי לשנת ‪ - 2014‬חלק א ‪ -‬תיאור עסקי התאגיד‬
‫עמוד א ‪19 -‬‬
‫‪- 20 -‬‬
‫לדרישת המפקחת‪ ,‬אל האגודה להגיש מחדש את תוכניות הביטוח המתוקנות לאישור‬
‫הפיקוח עד ליום ‪ 31‬בינואר ‪ .2015‬החברה נערכת להגשת תוכניות הביטוח לאישור המפקחת‬
‫בהתאם למועד שנקבע בחוזר זה‪.‬‬
‫לאגודה יש רישיון מבטח ישראלי‪ ,‬לעסוק בין השאר‪ ,‬בענף ביטוח רכב מנועי ‪ -‬רכוש )עצמי וצד שלישי(‪.‬‬
‫‪8.5‬‬
‫שינויים בהיקף הפעילות בתחום וברווחיו‬
‫הגורמים המרכזיים המשפיעים על רווחיות תחום הפעילות מפורטים להלן‪:‬‬
‫‪8.6‬‬
‫‪8.5.1‬‬
‫שינויי רגולציה‪.‬‬
‫‪8.5.2‬‬
‫שכיחות גניבות הרכב המושפעת בעיקר מהמצב הפוליטי וממאמצי המשטרה להילחם‬
‫בתופעה‪ ,‬תנאי מזג אוויר קשים בעונת החורף והרגלי נהיגה משתנים של המבוטחים‪ ,‬הם‬
‫גורמים חיצוניים המשפיעים על הרווחיות בתחום‪.‬‬
‫‪8.5.3‬‬
‫שמירה על כללי החיתום של האגודה‪ ,‬בהתייחס לרמת ההנחות ורמת המיגון הנדרשת‪.‬‬
‫‪8.5.4‬‬
‫יכולת האגודה לבצע בקרה קפדנית על התשלומים לספקי שירותים בתחום‪.‬‬
‫התפתחויות בשווקים של תחום הפעילות או שינויים במאפייני הלקוחות שלו‬
‫בשנים האחרונות הונהגה על ידי המפקח מגמה של שקיפות תעריפי הביטוח‪ .‬כמו כן‪ ,‬מסתמן שינוי‬
‫בהרגלי הצריכה של הלקוחות בשוק הביטוחי‪ ,‬המשווים את תעריפי הביטוח בין חברות הביטוח‪.‬‬
‫‪8.7‬‬
‫גורמי ההצלחה הקריטיים בתחום הפעילות והשינויים החלים בהם‬
‫‪8.7.1‬‬
‫יכולת טיפול בתביעות באופן יעיל‪ ,‬תוך פניית האגודה לשיבוב הנזק מחברות ביטוח אחרות‪,‬‬
‫בכל מקרה בו האחריות לתאונה היא של צד שלישי‪.‬‬
‫‪8.8‬‬
‫‪8.7.2‬‬
‫שמירה על מודל אקטוארי איכותי ועדכני‪.‬‬
‫‪8.7.3‬‬
‫הקפדה על דרישת המיגונים המתאימים לכל רכב‪.‬‬
‫חסמי הכניסה העיקריים לתחום הפעילות הם‪ :‬הצורך בעמידה בתנאים הנדרשים על‪-‬פי דין להוצאת‬
‫רישיון לעסוק בביטוח וקיום התשתית הטכנולוגית הנדרשת להפקת הצעות מחיר‪ ,‬הפקת פוליסות‬
‫וטיפול בתביעות‪.‬‬
‫‪8.9‬‬
‫לא קיים תחליף לביטוח רכב רכוש‪ ,‬למעט נטילת הסיכון על‪-‬ידי המבוטח‪.‬‬
‫‪ 8.10‬עיקרי ההנחות האקטואריות העומדות בבסיס התוצאות העסקיות‬
‫החישוב האקטוארי מתבצע על בסיס מודל אקטוארי אשר פותח על‪-‬ידי אקטואר האגודה‪.‬‬
‫לאגודה יש מודל אקטוארי מפותח בענפי הרכב הרכוש הפרטי ומסחרי עד ‪ 3.5‬טון‪ ,‬אשר על בסיסו‬
‫התעריפים נקבעים לפי שיטות אקטואריות מקובלות ובהתאם למדיניות החיתום‪.‬‬
‫‪ 8.11‬מוצרים ושירותים‬
‫ביטוח חקלאי אגודה שיתופית מרכזית בע"מ ‪ -‬דוח תקופתי לשנת ‪ - 2014‬חלק א ‪ -‬תיאור עסקי התאגיד‬
‫עמוד א ‪20 -‬‬
‫‪- 21 -‬‬
‫‪8.11.1‬‬
‫הפוליסות לביטוח רכב פרטי ומסחרי עד ‪ 3.5‬טון ונזק לרכוש של צד שלישי )ביטוח מקיף‬
‫לרכב( מבוססות על תנאי הפוליסה התקנית‪ ,‬כאשר חברת הביטוח רשאית לשנות את תנאי‬
‫הפוליסה האמורה אך ורק לטובת המבוטח‪ .‬הפרמיה מחושבת על בסיס סוג הרכב המבוטח‬
‫וניסיון התביעות המצטבר שלו באגודה‪ ,‬וכן על בסיס נתונים הקשורים לנהגים ברכב‪ ,‬גילם‪,‬‬
‫ניסיון התביעות שלהם והגבלת כמות הנהגים ברכב‪.‬‬
‫‪8.11.2‬‬
‫על פי תנאי הפוליסה התקנית מבטח רשאי לשווק כל אחד מפוליסות הביטוח האלה‪:‬‬
‫)א( ביטוח רכב מקיף ‪ -‬נזק לרכב כתוצאה מתאונה‪ ,‬לרבות ירידת ערכו‪ ,‬נזק לרכב כתוצאה‬
‫מאש‪ ,‬גניבת הרכב‪ ,‬נזק שנגרם תוך כדי גניבת הרכב‪ ,‬נזק שנגרם כתוצאה מנזקי טבע‬
‫)שיטפון‪ ,‬סערה‪ ,‬שלג וברד(‪ ,‬נזק לרכב כתוצאה ממעשה זדון )למעט על‪-‬ידי המבוטח או מי‬
‫מטעמו(‪ ,‬נזק שגרם הרכב לרכוש של צד שלישי‪.‬‬
‫)ב( ביטוח מקיף בלא כיסוי תאונות ‪ -‬הגנה כנגד כל הסיכונים המפורטים לעיל‪ ,‬למעט כיסוי‬
‫למקרה של התנגשות מקרית‪ ,‬התהפכות ותאונה מכל סוג שהוא‪ .‬בדרך כלל האגודה אינה‬
‫משווקת פוליסות אלה‪.‬‬
‫)ג( ביטוח מקיף בלא כיסוי גניבה ‪ -‬הגנה כנגד כל הסיכונים המפורטים לעיל‪ ,‬למעט כיסוי נגד‬
‫גניבת הרכב‪ .‬בדרך כלל האגודה אינה משווקת פוליסות אלה‪.‬‬
‫)ד( ביטוח אחריות כלפי צד שלישי ‪ -‬הגנה על המבוטח מפני אחריותו לנזקים שנגרמו לרכוש‬
‫של צד שלישי כתוצאה משימוש ברכבו‪ .‬ביטוח זה אינו מכסה נזקים שנגרמו לרכב של‬
‫המבוטח עצמו‪.‬‬
‫)ה( פוליסה לביטוח מקיף לרכב מסחרי שאינו פרטי או מסחרי עד ‪ 3.5‬טון ‪ -‬הכוללת כיסוי‬
‫לאבדן או נזק לרכב כתוצאה מתאונה‪ ,‬מהתהפכות או מגניבת הרכב‪ ,‬נזק שנגרם תוך כדי‬
‫גניבת הרכב‪ ,‬נזק שנגרם כתוצאה מנזקי טבע )שיטפון‪ ,‬סערה‪ ,‬שלג וברד(‪ ,‬נזק לרכב‬
‫כתוצאה ממעשה זדון )למעט על‪-‬ידי המבוטח או מי מטעמו(‪ ,‬נזק שגרם ע"י הרכב לרכוש‬
‫של צד שלישי‪.‬‬
‫)ו( פוליסה לביטוח טרקטורים ומכונות ניידות ‪ -‬פוליסת ביטוח המעניקה‪ ,‬בין השאר‪ ,‬כיסוי‬
‫בגין נזק לרכוש צד שלישי‪ ,‬אבדן או נזק לכלי המבוטח ונזק שמקורו בשבר מכני‪.‬‬
‫‪8.11.3‬‬
‫שירותים בתחום ביטוח רכב רכוש‬
‫ביטוח מקיף לרכב פרטי‪ ,‬כולל סל רחב של שירותים והטבות‪ .‬לקהל היעד מוצעים שירותים‬
‫נלווים לפוליסת הרכב לפי בחירתו‪ ,‬דוגמת‪ :‬שירותי דרך וגרירה‪ ,‬שמשות‪ ,‬מתן הגנה משפטית‬
‫ועוד‪ .‬האגודה מציעה לכל מבוטח שרכבו נפגע בתאונה טיפול במוסכי הסדר לטיפול ברכב‪,‬‬
‫וזאת כדי לספק שירות איכותי ומבוקר למבוטחים‪.‬‬
‫‪ 8.12‬לקוחות‬
‫ביטוח חקלאי אגודה שיתופית מרכזית בע"מ ‪ -‬דוח תקופתי לשנת ‪ - 2014‬חלק א ‪ -‬תיאור עסקי התאגיד‬
‫עמוד א ‪21 -‬‬
‫‪- 22 -‬‬
‫‪8.12.1‬‬
‫כ‪ 36%-‬מלקוחות האגודה בענף זה הינם קיבוצים‪ .‬יתר הלקוחות הינם לקוחות פרטיים וציי‬
‫רכב של לקוחות עסקיים‪ .‬לאגודה אין לקוח שהכנסותיה ממנו מהוות ‪ 10%‬או יותר מסך‬
‫הכנסות האגודה‪.‬‬
‫‪8.12.2‬‬
‫התפלגות הפרמיה בין קולקטיביים ומפעלים גדולים ומבוטחים פרטיים ולקוחות עסקיים‬
‫קטנים )באחוזים(‪:‬‬
‫‪2014‬‬
‫הלקוח‬
‫‪2013‬‬
‫‪2012‬‬
‫קולקטיביים ומפעלים גדולים‬
‫‪42%‬‬
‫‪41%‬‬
‫‪35%‬‬
‫מבוטחים פרטיים ולקוחות עסקיים קטנים‬
‫‪58%‬‬
‫‪59%‬‬
‫‪65%‬‬
‫‪8.12.3‬‬
‫שיעור החידושים בשנת ‪ 2014‬בקרב המבוטחים הפרטיים ולקוחות עסקיים קטנים עמד על כ‪-‬‬
‫‪ ,55%‬בקרב הלקוחות הגדולים והקולקטיביים עמד על כ‪) 15%-‬במהלך שנת ‪ 2014‬האגודה‬
‫הפסיקה את התקשרותה עם קולקטיב גדול(‪ ,‬ובקרב הקיבוצים עמד על כ‪.85%-‬‬
‫‪ 8.13‬תחרות‬
‫בענף זה מתחרה האגודה בכל חברות הביטוח במשק‪.‬‬
‫‪ 8.14‬עונתיות‬
‫להלן טבלה המציגה את התפלגות דמי הביטוח ברוטו בתחום ביטוח רכב רכוש לפי רבעונים )באלפי‬
‫ש"ח(‪:‬‬
‫נתונים לשנת‬
‫‪2014‬‬
‫נתונים לשנת‬
‫‪2013‬‬
‫נתונים לשנת‬
‫‪2012‬‬
‫רבעון ראשון‬
‫‪55,586‬‬
‫‪55,586‬‬
‫‪49,673‬‬
‫רבעון שני‬
‫‪39,851‬‬
‫‪26,544‬‬
‫‪27,758‬‬
‫רבעון שלישי‬
‫‪14,590‬‬
‫‪15,361‬‬
‫‪22,919‬‬
‫רבעון רביעי‬
‫‪16,319‬‬
‫‪17,968‬‬
‫‪25,070‬‬
‫‪126,346‬‬
‫‪115,459‬‬
‫‪125,420‬‬
‫סה"כ‬
‫‪ 8.15‬הון אנושי‬
‫ביטוח חקלאי אגודה שיתופית מרכזית בע"מ ‪ -‬דוח תקופתי לשנת ‪ - 2014‬חלק א ‪ -‬תיאור עסקי התאגיד‬
‫עמוד א ‪22 -‬‬
‫‪- 23 -‬‬
‫בתחום ביטוח רכב רכוש מעסיקה האגודה ‪ 13‬עובדים המטפלים בתביעות רכב רכוש‪ .‬חתמי האגודה‬
‫מועסקים במקביל בכמה מתחומי הפעילות של האגודה‪.‬‬
‫ראה בהרחבה סעיף ‪ 17‬להלן‪.‬‬
‫‪ 8.16‬ביטוח משנה ברכב רכוש‬
‫התקשרויות האגודה בביטוחי משנה בכל ענפי הביטוח‪ ,‬לרבות תחום ביטוח רכב רכוש‪ ,‬מתחדשות‬
‫משנה לשנה‪ .‬האגודה לא העבירה בשנת ‪ 2014‬סיכון למבטחי המשנה שלה בתחום הפעילות‪.‬‬
‫ביטוח כללי ‪ -‬ענפי רכוש אחרים‬
‫‪ 8.17‬כללי‬
‫‪8.17.1‬‬
‫תחום ביטוח רכוש כולל ביטוח רכוש משק )הקיבוץ(‪ ,‬ביטוח סיכוני תעשייה ובתי‪-‬עסק‪ ,‬ביטוח‬
‫אבדן רכוש‪ ,‬ביטוח הנדסי‪ ,‬ביטוח קבלני ומקיף דירות‪.‬‬
‫בתחום זה מציעה האגודה ביטוחים לקיבוצים ולמפעלי תעשיה מהמגזר הקיבוצי‪ ,‬וכן ביטוחי‬
‫דירות ובתי‪-‬עסק למגזר הפרטי‪ .‬הפוליסות בענף זה הינן לרוב לתקופה של עד שנה‪ ,‬למעט‬
‫ביטוחי קבלנים המבוססים על פרקי הזמן של כל פרויקט‪.‬‬
‫‪8.17.2‬‬
‫להלן סוגי הכיסויים עיקריים של ביטוחי הרכוש שמשווקת האגודה‪:‬‬
‫)א( ביטוח רכוש משק ‪ -‬פוליסה המכסה נזק לכל סוגי הרכוש של המשק )הקיבוץ( שאינם‬
‫מוחרגים במפורש בפוליסה‪ ,‬שנגרם‪ ,‬בין השאר‪ ,‬כתוצאה מאש‪ ,‬התפוצצות‪ ,‬ברק‪ ,‬עשן‪,‬‬
‫התפוצצות דודים‪ ,‬סערה וסופה‪ ,‬שיטפון‪ ,‬שלג‪ ,‬ברד‪ ,‬פגיעה מכלי‪-‬רכב ומכלי‪-‬טייס‪ ,‬פרעות‪,‬‬
‫שביתות‪ ,‬נזק בזדון‪ ,‬נזקי מים‪ ,‬קצר חשמלי ללוחות חשמל וכיסוי לרעידת אדמה ‪ -‬אם‬
‫נדרש‪.‬‬
‫)ב( ביטוח סיכוני תעשייה ‪ -‬פוליסה המבטחת את רכוש המפעל )מבנים‪ ,‬תשתיות‪ ,‬מכונות‪,‬‬
‫כלים‪ ,‬מלאי וכיו"ב( כנגד נזק פיזי ובלתי צפוי מכל סיבה שלא הוצאה במפורש מכלל‬
‫הביטוח‪ ,‬וזאת בהתאם לתנאי הפוליסה וכן ביטוח אבדן תוצאתי ורעידת אדמה אם‬
‫נדרש‪.‬‬
‫)ג( ביטוח הנדסי )ביטוח שבר מכני( ‪ -‬ביטוח המכסה נזקים לציוד הנובעים מהפעלתו‪ ,‬בניגוד‬
‫לנזקים הנגרמים על‪-‬ידי גורמים חיצוניים בלתי תלויים‪.‬‬
‫)ד( ביטוח הנדסי )עבודות קבלניות( ‪ -‬כיסוי לעבודות קבלניות‪ ,‬ציודן וחומרים מפני נזק‬
‫תאונתי‪ ,‬ופרקים נלווים נוספים לביטוח חבות‪.‬‬
‫)ה( ביטוח הנדסי )עבודות הקמה( ‪ -‬כיסוי לעבודות הקמה של מערכות מכניות‪ ,‬ציודן‬
‫וחומרים מפני נזק תאונתי‪ ,‬ופרקים נלווים נוספים לביטוח חבות‪.‬‬
‫)ו( ביטוח סיכוני טרור ‪ -‬ביטוח שיורי )מעל תקבולי מס רכוש( המכסה נזק פיסי לרכוש‬
‫ואבדן רווח גולמי בשל פעולות טרור‪.‬‬
‫ביטוח חקלאי אגודה שיתופית מרכזית בע"מ ‪ -‬דוח תקופתי לשנת ‪ - 2014‬חלק א ‪ -‬תיאור עסקי התאגיד‬
‫עמוד א ‪23 -‬‬
‫‪- 24 -‬‬
‫)ז( ביטוח מקיף לדירות ‪ -‬פוליסה זו מיועדת הן למגזר הקיבוצי והן למגזר הפרטי‪ .‬מכסה‬
‫נזקים למבנה ולתכולת הדירה כתוצאה מסיכונים שונים‪ ,‬בין השאר‪ ,‬נזקי זדון‪ ,‬אש‬
‫ורעידת אדמה‪ ,‬גניבה ופריצה‪ ,‬שיטפון ונזקי מים וכיסוי בגין נזקים לצד שלישי‬
‫ולעובדי משק הבית‪.‬‬
‫)ח( ביטוח מקיף לבתי עסק ‪ -‬פוליסה זו מיועדת למגזר הפרטי ומעניקה כיסוי כולל לסיכונים‬
‫הכרוכים בהפעלת בתי עסק בגין אש ורעידת אדמה‪ ,‬נזקי מים ושיטפון פריצה ונזקי זדון‬
‫הנגרמים למבני בתי העסק‪ ,‬לרבות מלאי וציוד‪ ,‬וכן לאבדן רווחים כתוצאה מנזקים‬
‫המכוסים בפוליסה ולסחורה בהעברה וכן כיסוי לנזקים הנגרמים באחריות המבוטח‪,‬‬
‫לצד שלישי ולעובדי בית העסק‪.‬‬
‫)ט( ענפי ביטוח אלמנטרי נוספים ‪ -‬נוסף על האמור לעיל‪ ,‬פועלת האגודה בענפי ביטוח‬
‫אלמנטרי נוספים‪ ,‬ובכלל זה בעלי חיים ותאונות אישיות‪ ,‬כאשר פוליסות אלה משווקות‬
‫בעיקר )אך לא רק( למגזר הקיבוצי ומפעליהם‪ .‬הפרמיה מענף ביטוח בעלי חיים מהווה כ‪-‬‬
‫‪ 2%‬מסך הפרמיות של תחום הקבוצים וכ‪ 1.7%-‬מהסכום הכולל‪ .‬לפעילות בענף בעלי‬
‫חיים ולענף תאונות אישות אין השפעה מהותית על רווחיות האגודה‪.‬‬
‫‪ 8.18‬מגבלות‪ ,‬חקיקה‪ ,‬תקינה ואילוצים מיוחדים החלים על תחום הפעילות‬
‫‪8.18.1‬‬
‫תקנות הפיקוח על עסקי ביטוח )תנאי חוזה לביטוח דירות ותכולתן(‪ ,‬התשמ"ו‪ 1986-‬קובעות‬
‫תנאי כיסוי מינימליים לביטוח מבנה הדירה ותכולתה )להלן‪" :‬הפוליסה התקנית לביטוח‬
‫דירה"(‪.‬‬
‫‪8.18.2‬‬
‫טיוטת פוליסת הדירה התקנית )טיוטא שנייה( – ביום ‪ 1‬במאי ‪ 2014‬פורסמה הטיוטא‬
‫השנייה של תקנות הפיקוח על עסקי ביטוח )תנאי חוזה לביטוח דירות ותכולתן()תיקון(‪,‬‬
‫התשע"ד‪ 2014-‬הקובעות את נוסח פוליסת הדירה התקנית‪ .‬עם השלמת החקיקה של תקנות‬
‫אלה‪ ,‬האגודה תידרש לעדכן את פוליסות הדירה שלה בהתאם לתקנות‪.‬‬
‫‪8.18.3‬‬
‫הנהגת תוכנית ביטוח – ביום ‪ 2‬ביוני ‪ 2014‬נכנס לתוקפו חוזר גופים מוסדיים ‪2014-9-5‬‬
‫הנהגת תוכנית ביטוח ותקנון קופת גמל‪ ,‬המחליף את החוזרים שקדמו לו בעניין זה )משנת‬
‫‪ (2013‬וקובע כללים להגשת תוכנית ביטוח ואישור המפקח על הביטוח לשיווק תוכנית חדשה‪,‬‬
‫או לשינוי תוכנית ביטוח קיימת‪ .‬יצויין כי ביום ‪ 3‬בפברואר ‪ 2015‬הוחלף חוזר זה בחוזר גופים‬
‫מוסדיים ‪.2015-9-5‬‬
‫‪8.18.4‬‬
‫חידוש חוזה ביטוח ‪ -‬ביום ‪ 30‬בספטמבר ‪ 2014‬נכנס לתוקפו חוזר חידוש ביטוח ‪2014-1-6‬‬
‫המסדיר את אופן חידוש פוליסות הביטוח על ידי מבטח בתום תקופת ביטוח‪ .‬החוזר מחייב‬
‫חברת ביטוח לשלוח לכל מבוטח בתחום הפרט )רכב‪ ,‬דירות ותאונות אישיות( לשלוח‬
‫למבוטח‪ 30 ,‬ימים לפני תום תקופת הביטוח‪ ,‬הודעה על כך שביטוחו עומד להסתיים‬
‫ומשמעות הדבר למבוטח‪ .‬עוד מבהיר החוזר את הצורך בהסכמת המבוטח כתנאי לחידוש‬
‫פוליסת הביטוח‪ ,‬ומחייב מבטחים לתעד הסכמה כאמור‪ .‬האגודה נערכת לביצוע חוזר זה‪.‬‬
‫ביטוח חקלאי אגודה שיתופית מרכזית בע"מ ‪ -‬דוח תקופתי לשנת ‪ - 2014‬חלק א ‪ -‬תיאור עסקי התאגיד‬
‫עמוד א ‪24 -‬‬
‫‪- 25 -‬‬
‫‪8.18.5‬‬
‫חוזר אי נקיטת אמצעים להקלת הסיכון – ביום ‪ 10‬בנובמבר ‪ 2014‬פורסם חוזר אי נקיטת‬
‫אמצעים להקלת הסיכון )שה‪ (2014-42269 .‬במסגרתו מבהירה המפקחת על הביטוח כי‬
‫תוכניות הביטוח בענפי ביטוח הרכוש לא יכללו דרישה או סייג הקובעים כי קיום או הפעלה‬
‫של אמצעי מיגון תקינים מכל סוג שהוא מהווים תנאי מוקדם לחבות חברת הביטוח‪ .‬בהתאם‬
‫לדרישת המפקחת‪ ,‬אל האגודה להגיש מחדש את תוכניות הביטוח המתוקנות לאישור‬
‫הפיקוח עד ליום ‪ 31‬בינואר ‪ .2015‬החברה נערכת להגשת תוכניות הביטוח לאישור המפקחת‬
‫בהתאם למועד שנקבע בחוזר זה‪.‬‬
‫לאגודה יש רישיון מבטח ישראלי‪ ,‬לעסוק בין השאר‪ ,‬בענף ביטוח מקיף לדירות ובתי‪-‬עסק‪ ,‬בענף ביטוח‬
‫מפני אבדן רכוש‪ ,‬בענף ביטוח חקלאי‪ ,‬בענף ביטוח הנדסי‪.‬‬
‫‪ 8.19‬שינויים בהיקף הפעילות בתחום וברווחיו‬
‫ענפי הרכוש מושפעים מאיכות השירות ומקצועיות החיתום של האגודה‪ .‬הגורמים המרכזיים‬
‫המשפיעים על רווחיות תחום הפעילות‪ ,‬הם כלהלן‪:‬‬
‫‪8.19.1‬‬
‫איכות החיתום )הערכת הסיכונים( של האגודה‪.‬‬
‫‪8.19.2‬‬
‫איכות הניתוח הסטטיסטי של התוצאות החיתומיות‪.‬‬
‫‪8.19.3‬‬
‫הקפדה על אמצעי מיגון מתאימים לצורך הכיסוי הביטוחי‪.‬‬
‫‪8.19.4‬‬
‫תכנית ביטוח המשנה של האגודה‪ ,‬לרבות הקיבולת‪ ,‬סדרי העמלה ומחיר ההגנה כנגד סיכוני‬
‫קטסטרופה‪.‬‬
‫‪8.19.5‬‬
‫צמיחה כלכלית שמשמעותה פתיחת עסקים וגידול בפרויקטים קבלניים המשפיעים על‬
‫עקומת הביקוש לביטוחי רכוש‪.‬‬
‫‪8.19.6‬‬
‫תחרות של חברות ביטוח לגבי היקף פעילותן בשוק ביטוחי הרכוש משפיעה ישירות על עקומת‬
‫ההיצע ומחיר שיווי המשקל השורר בשוק‪.‬‬
‫‪8.19.7‬‬
‫יכולת האגודה לבצע בקרה קפדנית על תשלומים לספקי שירותים בתחום‪.‬‬
‫‪ 8.20‬התפתחויות בשווקים של תחום הפעילות או שינויים במאפייני הלקוחות שלו ‪ -‬בעבר נערכו התאמות‬
‫בפוליסות הביטוח בהתאם לצרכים המשתנים של הקיבוצים‪ ,‬ובין השאר‪ ,‬ניתנה לקיבוצים אפשרות‬
‫לבצע הפרטה בפוליסות רכוש משק‪ .‬בנוסף בשיווק ‪ -‬משווקת האגודה פוליסות מקיף לדירות ובתי‪-‬עסק‬
‫למגזר הפרטי‪.‬‬
‫‪ 8.21‬גורמי ההצלחה חשובים בתחום הפעילות‬
‫גורמי ההצלחה בתחום הפעילות‪ ,‬הם כלהלן‪:‬‬
‫‪8.21.1‬‬
‫ניהול סילוק תביעות יעיל על‪-‬ידי האגודה‪.‬‬
‫‪8.21.2‬‬
‫תמחור סיכונים נכון ומדויק‪.‬‬
‫ביטוח חקלאי אגודה שיתופית מרכזית בע"מ ‪ -‬דוח תקופתי לשנת ‪ - 2014‬חלק א ‪ -‬תיאור עסקי התאגיד‬
‫עמוד א ‪25 -‬‬
‫‪- 26 -‬‬
‫‪8.21.3‬‬
‫שמירה על הנחיות החיתום‪.‬‬
‫‪8.21.4‬‬
‫הרחבת היכולות הסטטיסטיות‪ ,‬הן בשל היצע הכלים והידע הקיים בשוק‪ ,‬והן בשל הרחבת‬
‫מאגרי המידע הזמינים‪.‬‬
‫‪ 8.22‬מחסומי הכניסה העיקריים לתחום הפעילות הם הצורך בעמידה בתנאים הנדרשים על‪-‬פי דין להוצאת‬
‫רישיון לעסוק בביטוח‪ ,‬קיום התשתית הטכנולוגית הנדרשת להפקת הצעות מחיר‪ ,‬הפקת פוליסות‬
‫וטיפול בתביעות והיכרות עם שוק הביטוח הקיבוצי והפרטי על מאפייניו הייחודיים‪.‬‬
‫‪ 8.23‬לא קיים תחליף לביטוח רכוש למעט נטילת הסיכון על‪-‬ידי המבוטח‪.‬‬
‫‪ 8.24‬עיקרי ההנחות האקטואריות העומדות בבסיס התוצאות העסקיות ‪ -‬בענפי הרכוש מתבססת האגודה על‬
‫מודלים חיתומיים המבוססים על הערכת סיכונים פרטנית ועל תעריפי ביטוח משנה‪ .‬התביעות התלויות‬
‫מחושבות בהתאם למתואר בסעיף ‪ 24‬להלן‪.‬‬
‫‪ 8.25‬מוצרים ושירותים‬
‫תחום ביטוח רכוש כולל ביטוח רכוש משק‪ ,‬ביטוח סיכוני תעשייה‪ ,‬ביטוח אבדן רכוש‪ ,‬ביטוח הנדסי‬
‫וקבלני אשר תנאיהם בקצרה מפורטים לעיל‪.‬‬
‫‪ 8.26‬לקוחות‬
‫מרבית לקוחות האגודה בענף זה הינם קיבוצים ותאגידים מהמגזר הקיבוצי‪ .‬חלק לא מהותי מלקוחות‬
‫האגודה הוא בענפי מקיף דירות ובתי‪-‬עסק‪.‬‬
‫תחום הפעילות לעיל כולל סוכן המהווה כ ‪ 11.3%‬מתחום הפעילות‪.‬‬
‫להלן טבלה הכוללת נתונים לגבי הפעילות של הסוכן לעיל‪:‬‬
‫ברוטו‬
‫שייר‬
‫פרמיה‬
‫‪19,957‬‬
‫‪3,605‬‬
‫תביעות‬
‫‪9,597‬‬
‫‪960‬‬
‫רווח‬
‫)הפסד(‬
‫‪2,902‬‬
‫)‪(580‬‬
‫התחייבויות ביטוחיות ברוטו בתחום ביטוח רכוש באלפי ש"ח‬
‫ביטוח חקלאי אגודה שיתופית מרכזית בע"מ ‪ -‬דוח תקופתי לשנת ‪ - 2014‬חלק א ‪ -‬תיאור עסקי התאגיד‬
‫עמוד א ‪26 -‬‬
‫‪- 27 -‬‬
‫‪31.12.2014‬‬
‫‪31.12.2013‬‬
‫‪31.12.2012‬‬
‫עתודה לסיכונים שטרם חלפו‬
‫‪32,841‬‬
‫‪29,056‬‬
‫‪21,462‬‬
‫הערכה של מחלקת תביעות בגין‬
‫התביעות התלויות המזוהות‬
‫‪92,183‬‬
‫‪99,403‬‬
‫‪46,682‬‬
‫‪0‬‬
‫‪0‬‬
‫‪0‬‬
‫תוספת לתביעות התלויות בגין הערכה‬
‫אקטוארית‬
‫‪30,208‬‬
‫‪0‬‬
‫‪0‬‬
‫סך הכול תביעות תלויות‬
‫‪122,391‬‬
‫‪99,403‬‬
‫‪46,682‬‬
‫סך הכול התחייבויות ביטוחיות‬
‫‪155,232‬‬
‫‪128,459‬‬
‫‪68,144‬‬
‫תוספת לתביעות התלויות בגין תביעות‬
‫שאירעו אך טרם דווחו )‪(IBNR‬‬
‫‪ 8.27‬תחרות‬
‫‪ 8.28‬בענף זה מתחרה האגודה בכל החברות במשק‪.‬‬
‫‪ 8.29‬עונתיות‬
‫להלן טבלה המציגה את התפלגות דמי הביטוח ברוטו בתחום ביטוח רכוש לפי רבעונים )באלפי ש"ח(‪:‬‬
‫נתונים לשנת‬
‫‪2012‬‬
‫נתונים לשנת‬
‫‪2014‬‬
‫נתונים לשנת‬
‫‪2013‬‬
‫רבעון ראשון‬
‫‪109,819‬‬
‫‪109,819‬‬
‫‪107,038‬‬
‫רבעון שני‬
‫‪24,439‬‬
‫‪21,268‬‬
‫‪11,650‬‬
‫רבעון שלישי‬
‫‪28,174‬‬
‫‪22,679‬‬
‫‪20,708‬‬
‫רבעון רביעי‬
‫‪11,184‬‬
‫‪14,042‬‬
‫‪9,702‬‬
‫‪173,616‬‬
‫‪167,808‬‬
‫‪149,098‬‬
‫סה"כ‬
‫‪ 8.30‬הון אנושי‬
‫בתחום ביטוח רכוש מעסיקה האגודה חתמים המעניקים שירות בענפי הביטוח השונים‪ .‬כן מעסיקה‬
‫האגודה ‪ 4‬עובדים בתחום תביעות רכוש‪ .‬לפירוט נוסף ראה סעיף ‪ 17‬להלן‪.‬‬
‫ביטוח חקלאי אגודה שיתופית מרכזית בע"מ ‪ -‬דוח תקופתי לשנת ‪ - 2014‬חלק א ‪ -‬תיאור עסקי התאגיד‬
‫עמוד א ‪27 -‬‬
‫‪- 28 -‬‬
‫‪ 8.31‬ביטוח משנה‬
‫התקשרויות האגודה לביטוחי משנה בכל ענפי הביטוח‪ ,‬לרבות תחום ביטוח רכוש‪ ,‬מתחדשות משנה‬
‫לשנה‪ .‬שיעור ההעברה של סיכון האגודה למבטחי המשנה שלה בתחום הפעילות נאמד ברמה של כ‪-‬‬
‫‪ 90%‬נכון למועד הדוח בענפי הרכוש‪ .‬בתחום הפעילות‪ ,‬מתקשרת האגודה עם מבטחי המשנה שלה‬
‫בביטוחים יחסיים וביטוחי ‪ Excess of Loss‬המגנים על האגודה כנגד קטסטרופה‪.‬‬
‫לתיאור התקשרות האגודה עם מבטחי המשנה‪ ,‬ראה סעיף ‪ 15‬להלן‪.‬‬
‫‪.9‬‬
‫תחום ביטוח כללי ‪ -‬ענף ביטוח חבויות‬
‫‪9.1‬‬
‫כללי‬
‫ביטוח חבויות הוא ביטוח המכסה את המבוטח בגין אחריותו כלפי צד שלישי כתוצאה ממעשה או‬
‫מחדל של המבוטח‪ .‬בביטוחי חבויות אין סכום ביטוח אלא גבול אחריות שהוא הסכום המקסימלי בו‬
‫יישא המבטח במקרה של נזק‪ .‬פוליסות החבויות יכולות להימכר כפוליסות עצמאיות או כפרק לצד‬
‫ביטוח הרכוש‪ .‬בביטוח חבויות נושא המבטח גם בהוצאות משפט סבירות אף מעל לגבול האחריות‬
‫בפוליסה‪.‬‬
‫ביטוח חבויות הוא לרוב פוליסה לתקופה של עד שנה‪ .‬תקופת ההתיישנות בפוליסות חבויות ארוכה מזו‬
‫של ביטוח הרכוש‪ .‬בענף חבויות התביעה אינה מתיישנת כל עוד לא התיישנה תביעת הצד השלישי כנגד‬
‫המבוטח‪ .‬בשל פרק הזמן הארוך שחולף בין מועד האירוע לבין מועד הגילוי ו‪/‬או למועד הגשת התביעה‪,‬‬
‫וכן משך הזמן הארוך לבירור התביעה‪ ,‬נחשב ענף החבויות כענף בעל "זנב תביעות ארוך"‪.‬‬
‫‪9.2‬‬
‫מגבלות‪ ,‬חקיקה‪ ,‬תקינה ואילוצים מיוחדים החלים על תחום הפעילות‬
‫‪9.2.1‬‬
‫על ענף ביטוח חבויות חולשות סדרה של הוראות דין נזיקיות ובראשן פקודת הנזיקין‪ ,‬פוליסת‬
‫חבות מוצר כפופה גם לחוק האחריות למוצרים פגומים‪.‬‬
‫‪9.2.2‬‬
‫הנהגת תוכנית ביטוח – ביום ‪ 2‬ביוני ‪ 2014‬נכנס לתוקפו חוזר גופים מוסדיים ‪2014-9-5‬‬
‫הנהגת תוכנית ביטוח ותקנון קופת גמל‪ ,‬המחליף את החוזרים שקדמו לו בעניין זה )משנת‬
‫‪ (2013‬וקובע כללים להגשת תוכנית ביטוח ואישור המפקח על הביטוח לשיווק תוכנית חדשה‪,‬‬
‫או לשינוי תוכנית ביטוח קיימת‪ .‬יצויין כי ביום ‪ 3‬בפברואר ‪ 2015‬הוחלף חוזר זה בחוזר גופים‬
‫מוסדיים ‪.2015-9-5‬‬
‫‪9.2.3‬‬
‫חידוש חוזה ביטוח ‪ -‬ביום ‪ 30‬בספטמבר ‪ 2014‬נכנס לתוקפו חוזר חידוש ביטוח ‪2014-1-6‬‬
‫המסדיר את אופן חידוש פוליסות הביטוח על ידי מבטח בתום תקופת ביטוח‪ .‬החוזר מחייב‬
‫חברת ביטוח לשלוח לכל מבוטח בתחום הפרט )רכב‪ ,‬דירות ותאונות אישיות( לשלוח‬
‫למבוטח‪ 30 ,‬ימים לפני תום תקופת הביטוח‪ ,‬הודעה על כך שביטוחו עומד להסתיים‬
‫ומשמעות הדבר למבוטח‪ .‬עוד מבהיר החוזר את הצורך בהסכמת המבוטח כתנאי לחידוש‬
‫פוליסת הביטוח‪ ,‬ומחייב מבטחים לתעד הסכמה כאמור‪ .‬האגודה נערכת לביצוע חוזר זה‪.‬‬
‫‪9.2.4‬‬
‫חוזר אי נקיטת אמצעים להקלת הסיכון – ביום ‪ 10‬בנובמבר ‪ 2014‬פורסם חוזר אי נקיטת‬
‫אמצעים להקלת הסיכון )שה‪ (2014-42269 .‬במסגרתו מבהירה המפקחת על הביטוח כי‬
‫ביטוח חקלאי אגודה שיתופית מרכזית בע"מ ‪ -‬דוח תקופתי לשנת ‪ - 2014‬חלק א ‪ -‬תיאור עסקי התאגיד‬
‫עמוד א ‪28 -‬‬
‫‪- 29 -‬‬
‫תוכניות הביטוח בענפי ביטוח הרכוש לא יכללו דרישה או סייג הקובעים כי קיום או הפעלה‬
‫של אמצעי מיגון תקינים מכל סוג שהוא מהווים תנאי מוקדם לחבות חברת הביטוח‪ .‬בהתאם‬
‫לדרישת המפקחת‪ ,‬אל האגודה להגיש מחדש את תוכניות הביטוח המתוקנות לאישור‬
‫הפיקוח עד ליום ‪ 31‬בינואר ‪ .2015‬החברה נערכת להגשת תוכניות הביטוח לאישור המפקחת‬
‫בהתאם למועד שנקבע בחוזר זה‪.‬‬
‫לאגודה יש רישיון מבטח ישראלי‪ ,‬לעסוק בין השאר‪ ,‬בענף ביטוח אחריות מעבידים‪ ,‬בענף ביטוח מפני‬
‫אחריות צד שלישי‪ ,‬ובענף ביטוח מפני אחריות למוצרים פגומים‪.‬‬
‫‪9.3‬‬
‫שינויים בהיקף הפעילות בתחום וברווחיו‬
‫תחום ביטוח החבויות נחשב לתחום תנודתי וזאת בשל רמת אי‪-‬הוודאות הגבוהה בתחום התביעות‬
‫הנובעת‪ ,‬בין השאר‪ ,‬ממשך הזמן בין קרות אירוע ביטוחי לבין תשלום הנזק למבוטח‪ ,‬מהשינויים‬
‫באקלים השיפוטי ומהשינוי התרבותי המעלה את שכיחות התביעות‪.‬‬
‫ביטוחים אלה נמכרים‪ ,‬במקרים רבים‪ ,‬כחלק מפוליסה הכוללת ביטוח רכוש וחבויות גם יחד‪ .‬מאפיין‬
‫השוק הזה מדגיש את חשיבות איכות הכיסוי והחיתום הפרטני בתהליך המכירה‪.‬‬
‫‪9.4‬‬
‫גורמי ההצלחה הקריטיים בתחום הפעילות והשינויים החלים בהם‬
‫גורמי ההצלחה המרכזיים בתחום הפעילות‪ ,‬הם כלהלן‪:‬‬
‫‪9.5‬‬
‫‪9.4.1‬‬
‫ניהול סילוק תביעות יעיל על‪-‬ידי האגודה‪.‬‬
‫‪9.4.2‬‬
‫תמחור סיכונים נכון‪.‬‬
‫‪9.4.3‬‬
‫שמירה על מדיניות החיתום‪.‬‬
‫‪9.4.4‬‬
‫שימוש במערכות מידע לאיתור לקוחות איכותיים ורווחיים לאורך זמן‪.‬‬
‫‪9.4.5‬‬
‫הקפדה על מקצועיות בחיתום ובעת סילוק התביעות וכן על רמת השירות‪.‬‬
‫מחסומי הכניסה העיקריים לתחום הפעילות הם‪ :‬הצורך בעמידה בתנאים הנדרשים על‪-‬פי דין להוצאת‬
‫רישיון לעסוק בביטוח‪ ,‬קיום התשתית הטכנולוגית הנדרשת להפקת הצעות מחיר‪ ,‬הפקת פוליסות‬
‫וטיפול בתביעות וקבלת כיסויים מתאימים ממבטחי המשנה‪ .‬מחסום היציאה העיקרי מתחום הפעילות‬
‫נובע בעיקר מהקשר בין ביטוחי הרכוש והחבויות של כל מבוטח‪.‬‬
‫‪9.6‬‬
‫לא קיים תחליף לביטוח חבויות‪ ,‬למעט נטילת הסיכון על‪-‬ידי המבוטח‪.‬‬
‫‪9.7‬‬
‫עיקרי ההנחות האקטואריות העומדות בבסיס התוצאות העסקיות‬
‫האגודה אינה משתמשת במודל אקטוארי בענפי החבויות אלא מודלים חיתומיים המבוססים על‬
‫הערכת סיכונים פרטנית וקביעת מחיר מותאם לסיכון‪.‬‬
‫התביעות התלויות מחושבות בהתאם למתואר בסעיף ‪ 24‬להלן‪.‬‬
‫מוצרים ושירותים‬
‫ביטוח חקלאי אגודה שיתופית מרכזית בע"מ ‪ -‬דוח תקופתי לשנת ‪ - 2014‬חלק א ‪ -‬תיאור עסקי התאגיד‬
‫עמוד א ‪29 -‬‬
‫‪- 30 -‬‬
‫‪9.7.1‬‬
‫ענפי החבויות מכסים את המבוטח בשל חבות שהוא עלול לחוב בה בשל אחריותו‪ ,‬על פי רוב‬
‫לפי פקודת הנזיקין ]נוסח חדש[ )להלן‪" :‬פקודת הנזיקין"(‪.‬‬
‫‪9.7.2‬‬
‫ביטוחי חבויות אפשר לערוך על‪-‬פי אחד משני בסיסי שיפוי‪:‬‬
‫)‪(1‬‬
‫בסיס אירוע ‪ -‬לפי בסיס זה‪ ,‬נשוא החבות המכוסה הוא קיומו של אירוע הנזק אשר‬
‫אירע בתוך תקופת הביטוח‪ .‬התביעה יכולה להיות מוגשת אף לאחר תום תקופת‬
‫הביטוח‪ ,‬בכפוף להתיישנות‪.‬‬
‫)‪(2‬‬
‫בסיס הגשת התביעה ‪ -‬נשוא החבות המכוסה לפי בסיס זה הוא מועד הגשת התביעה‬
‫לחברת הביטוח במהלך תקופת הביטוח‪ ,‬אף אם העילה כנגד המבטח נוצרה לפני התחלת‬
‫הביטוח‪ ,‬ובלבד שנוצרה לאחר התקופה שהוגדרה בפוליסה כתקופה רטרואקטיבית‪.‬‬
‫‪9.7.3‬‬
‫המוצרים העיקריים בביטוח חבויות הינם המוצרים הבאים‪:‬‬
‫)‪(1‬‬
‫ביטוח צד שלישי ‪ -‬ביטוח זה מכסה את חבותו של המבוטח כלפי צדדים שלישיים בשל‬
‫אירוע תאונתי אשר גרם לנזק גוף או רכוש לרבות נזק תוצאתי הנובע מכך ואשר‬
‫התרחש בתקופת הביטוח )פוליסה על בסיס אירוע ‪ .(Occurrence Basis -‬החבות‬
‫המבוטחת היא חבות על‪-‬פי פקודת הנזיקין‪.‬‬
‫)‪(2‬‬
‫ביטוח חבות מעבידים ‪ -‬ביטוח זה נועד לכסות את חבות המבוטח כלפי עובדיו בשל‬
‫נזק גוף בלבד כתוצאה מתאונה או מחלה‪ ,‬אשר נגרמו לעובדי המבוטח תוך כדי‬
‫ועקב עבודתם אצל המבוטח בתקופת הביטוח‪) .‬פוליסה על בסיס אירוע ‪-‬‬
‫‪ .(Occurrence Basis‬החבות המבוטחת היא חבות על‪-‬פי פקודת הנזיקין‪.‬‬
‫)‪(3‬‬
‫ביטוח חבות המוצר ‪ -‬ביטוח זה נועד לכסות את חבותו של המבוטח על‪-‬פי חוק אחריות‬
‫למוצרים פגומים ועל‪-‬פי פקודת הנזיקין‪ ,‬בגין נזק לגוף ו‪/‬או לרכוש של צד שלישי‪ ,‬כולל‬
‫נזק תוצאתי הנובע מכך‪ ,‬אשר נגרם ממוצר פגום שהמבוטח ייבא‪ ,‬ייצר או סיפק‪ ,‬לאחר‬
‫שהמוצר יצא מחזקתו‪ ,‬ובלבד שהתביעה הוגשה לראשונה במהלך תקופת הביטוח‪,‬‬
‫והאירוע הביטוחי אירע לאחר התאריך למפרע שנקבע בפוליסה )פוליסה על בסיס הגשת‬
‫התביעה ‪.(Claims Made Basis -‬‬
‫)‪(4‬‬
‫ביטוח אחריות מקצועית ‪ -‬ביטוח זה נועד לכסות את המבוטח בגין נזק לגוף ו‪/‬או לרכוש‬
‫ו‪/‬או נזק כספי שנגרם לצד שלישי כתוצאה מהפרת חובה מקצועית בתום לב‪ ,‬אשר‬
‫מקורה במעשה או במחדל המהווים רשלנות‪ ,‬טעות או השמטה של המבוטח במסגרת‬
‫מקצועו של המבוטח‪ ,‬ובלבד שהתביעה הוגשה לראשונה במהלך תקופת הביטוח והאירוע‬
‫המבוטח אירע לאחר התאריך למפרע שנקבע בפוליסה )פוליסה על בסיס הגשת תביעה ‪-‬‬
‫‪ .(Claims Made Basis‬הכיסוי בפוליסה אינו מוגבל לאירוע תאונתי‪.‬‬
‫ביטוח אחריות דירקטורים ‪ -‬ביטוח זה נועד לכסות את חבותם החוקית של הדירקטורים ונושאי משרה אחרים‬
‫)‪ (Directors & Officers‬בגין נזק כספי שנגרם‪ ,‬עקב מעשה או מחדל‪ ,‬בתום לב או מחמת התרשלות‪ ,‬בתוקף‬
‫ביטוח חקלאי אגודה שיתופית מרכזית בע"מ ‪ -‬דוח תקופתי לשנת ‪ - 2014‬חלק א ‪ -‬תיאור עסקי התאגיד‬
‫עמוד א ‪30 -‬‬
‫‪- 31 -‬‬
‫היותם נושאי משרה בחברה‪ ,‬ובלבד שהתביעה הוגשה לראשונה במהלך תקופת הביטוח והאירוע המבוטח‬
‫אירע לאחר התאריך למפרע שנקבע בפוליסה )פוליסה על בסיס הגשת תביעה ‪.(Claims Made Basis -‬‬
‫שנת דיווח‬
‫‪9.8‬‬
‫רווח )הפסד(‬
‫בגין השנים‬
‫הפתוחות‬
‫רווח )הפסד(‬
‫בגין שנות‬
‫החיתום‬
‫שהשתחררו‬
‫בשנת הדוח‬
‫התאמות בגין‬
‫פעילות שלא‬
‫שנות החיתום‬
‫נכללת‬
‫שהשתחררו‬
‫בחישוב‬
‫בשנים‬
‫העתודות‬
‫הקודמות‬
‫סה"כ רווח‬
‫)הפסד(‬
‫שדווח‬
‫‪2014‬‬
‫)‪(55,996‬‬
‫‪2,371‬‬
‫‪6,299‬‬
‫‪4,051‬‬
‫)‪(43,275‬‬
‫‪2013‬‬
‫)‪(32,294‬‬
‫)‪(1,530‬‬
‫‪21,567‬‬
‫‪953‬‬
‫)‪(11,304‬‬
‫‪2012‬‬
‫)‪(9,091‬‬
‫‪2,180‬‬
‫‪17,954‬‬
‫‪1,294‬‬
‫‪12,337‬‬
‫לקוחות‬
‫מעל ‪ 75%‬מלקוחות האגודה בענף זה הם קיבוצים ומפעליהם‪ .‬לאגודה אין לקוח שהכנסותיה ממנו‬
‫מהוות ‪ 10%‬או יותר מסך הכנסות האגודה‪.‬‬
‫‪9.9‬‬
‫עונתיות‬
‫להלן טבלה המציגה את התפלגות דמי הביטוח ברוטו בתחום ביטוח חבויות לפי רבעונים )באלפי ש"ח(‪:‬‬
‫נתונים לשנת‬
‫‪2014‬‬
‫נתונים לשנת‬
‫‪2013‬‬
‫נתונים לשנת‬
‫‪2012‬‬
‫רבעון ראשון‬
‫‪55,840‬‬
‫‪55,840‬‬
‫‪60,240‬‬
‫רבעון שני‬
‫‪20,313‬‬
‫‪14,020‬‬
‫‪8,183‬‬
‫רבעון שלישי‬
‫‪16,939‬‬
‫‪13,235‬‬
‫‪10,241‬‬
‫רבעון רביעי‬
‫‪7,423‬‬
‫‪6,560‬‬
‫‪7,181‬‬
‫‪100,515‬‬
‫‪89,655‬‬
‫‪85,845‬‬
‫סה"כ‬
‫‪ 9.10‬הון אנושי‬
‫בתחום ביטוח חבויות מעסיקה האגודה חתמים המעניקים שירות בענפים נוספים‪ .‬כן מעסיקה האגודה‬
‫‪ 4‬עובדי תביעות לתחום חבויות‪ .‬לפירוט נוסף ראה סעיף ‪ 17‬להלן‪.‬‬
‫ביטוח חקלאי אגודה שיתופית מרכזית בע"מ ‪ -‬דוח תקופתי לשנת ‪ - 2014‬חלק א ‪ -‬תיאור עסקי התאגיד‬
‫עמוד א ‪31 -‬‬
‫‪- 32 -‬‬
‫‪ 9.11‬ביטוח משנה‬
‫התקשרויות האגודה לביטוחי משנה בכל ענפי הביטוח הכללי‪ ,‬לרבות תחום ביטוח חבויות‪ ,‬מתחדשות‬
‫משנה לשנה‪ .‬בתחום הפעילות‪ ,‬מתקשרת האגודה עם מבטחי המשנה שלה בחוזים מסוג ‪Excess of‬‬
‫‪.Loss‬‬
‫לפירוט נוסף ראה סעיף ‪ 15‬להלן‪.‬‬
‫‪.10‬‬
‫תחום ביטוח חיים ‪ -‬ריסק‬
‫‪ 10.1‬כללי‬
‫כמתואר לעיל‪ ,‬האגודה הגישה בקשה למפקח לפעול בתחום ביטוחי חיים ‪ ,RISK‬וממתינה לאישור‬
‫המפקח‪ ,‬ולפיכך יובא להלן תיאור כללי והנתונים הרלוונטיים‬
‫‪ 10.2‬ביטוחי ריסק למקרה פטירה ‪ -‬הפוליסות מעניקות תשלום סכום הביטוח בתשלום חד פעמי למוטבים‬
‫שנקבעו ע"י בעל הפוליסה ו‪/‬או המבוטח ‪.‬‬
‫‪ 10.3‬תעריפי הביטוח מתעדכנים בכל שנה בהתאם לפרמיה היסודית שנקבעה למבוטח ולפי גילו‪.‬‬
‫‪ 10.4‬ההצטרפות לתכנית הביטוח כרוכה בעריכת חיתום רפואי ומקצועי‪.‬‬
‫‪ 10.5‬הפוליסה מכסה כל אירוע מוות למעט מוות מהתאבדות המבוטח במהלך שנת הביטוח הראשונה‪.‬‬
‫‪ 10.6‬האגודה התקרה עם מבטח משנה לקבלת ביטוח משנה בשיעור גבוה‪.‬‬
‫‪ 10.7‬תחרות‬
‫קיימת תחרות רבה בשוק ביטוח החיים‪.‬‬
‫רוב רובן של חברות הביטוח בישראל מציעות פוליסות דומות‪.‬‬
‫לאחרונה החלו גם בתי השקעות לשווק פוליסות ביטוח ריסק וזאת כהשלמה למוצרי חיסכון המופצים‬
‫על ידן‪.‬‬
‫התחרות בענף מתמקדת בהצעת תעריפים אטרקטיביים ובשרות מקצועי‪.‬‬
‫בשלב זה‪ ,‬לאגודה אין חלק בשוק ביטוח החיים )‪ (Risk‬מכיוון שפעילותה בתחום טרם החלה‪.‬‬
‫‪ 10.8‬לקוחות‬
‫בשלב זה לא ניתן לנתח את מאפייני לקוחות האגודה בתחום פעילות זה‪.‬‬
‫‪ 10.9‬הון אנושי‬
‫בתחום ביטוח החיים )ריסק( מעסיקה האגודה ‪ 5‬עובדים‪ .‬לפירוט נוסף ראה סעיף ‪ 18‬להלן‪.‬‬
‫ביטוח חקלאי אגודה שיתופית מרכזית בע"מ ‪ -‬דוח תקופתי לשנת ‪ - 2014‬חלק א ‪ -‬תיאור עסקי התאגיד‬
‫עמוד א ‪32 -‬‬
‫‪- 33 -‬‬
‫חלק שלישי ‪ -‬מידע נוסף ברמת כלל האגודה‬
‫‪.11‬‬
‫מגבלות ופיקוח החלים על פעילות האגודה פעילות האגודה כפופה לחקיקה הרלוונטית החלה על אגודות‬
‫שיתופיות‪ ,‬להוראות חוק הפיקוח‪ ,‬לתקנות שהותקנו על פיהם‪ ,‬וכן להוראות המפקח על הביטוח‪.‬‬
‫להלן יפורטו הוראות דין מרכזיות החלות על האגודה‪:‬‬
‫חקיקה כללית תתואר רק ככל שיש לה השפעה ישירה על פעילות האגודה‪ .‬במסגרת ההסדרה של פעילות‬
‫האגודה כמבטח‪ ,‬מוחלות על האגודה הוראות מסוימות בחוק החברות כאילו הייתה חברה ציבורית‪ .‬הוראות‬
‫הדין יתוארו להלן‪ ,‬ככל שלא פורטו במסגרת סקירת תחומי הפעילות השונים של האגודה‪ .‬במקום בו‪ ,‬להערכת‬
‫האגודה‪ ,‬יש להוראות הדין אלה השפעה מהותית על האגודה‪ ,‬צוין הדבר במפורש‪.‬‬
‫‪ 11.1‬חוק הפיקוח על שירותים פיננסיים )ביטוח(‪ ,‬התשמ"א‪1981-‬‬
‫חוק הפיקוח הוא החוק המסדיר את סמכויות הפיקוח על הביטוח‪ ,‬והוא מקנה למפקח על הביטוח‬
‫סמכויות נרחבות באשר למתן הוראות הנוגעות לדרכי פעולה של מבטחים ושל סוכני ביטוח ושל נושאי‬
‫משרה‪ ,‬והכול כדי להבטיח את ניהולם התקין ואת השמירה על עניינם של המבוטחים ושל הלקוחות‬
‫וכדי למנוע פגיעה ביכולתו של מבטח לקיים את התחייבויותיו‪ .‬כן קובע החוק כי לא יעסוק אדם‬
‫בביטוח אלא אם יש בידו רישיון‪ ,‬והוא יעסוק בביטוח רק בהתאם לתנאי הרישיון ובענפים הרשומים‬
‫ברישיונו‪ .‬האגודה מחזיקה ברישיון מבטח המתיר לה לעסוק בענפי הביטוח הכללי‪ .‬במסגרת חוק‬
‫הפיקוח והתקנות שעל פיו מוסדרים נושאים שונים‪ ,‬ובכלל זה זהות גורמי השלטון המפקחים על גופי‬
‫ביטוח הפעילים בישראל )חברות וסוכנויות ביטוח(; תהליך רישוי מבטחים וסוכנויות ביטוח וקביעת‬
‫תנאי הרישיון; הסדרת דרכי הפעולה של מבטחים‪ ,‬אורגנים‪ ,‬נושאי משרה ובעלי תפקידים בהם;‬
‫הסדרת שליטה והחזקה במבטחים וסוכנויות ביטוח; דיווחים שיש להעביר‪ ,‬אופן העברתם ופרסומם‬
‫ותדירות הביצוע של הנ"ל; הסדרים ביחס להון עצמי‪ ,‬סוגי נכסים שיחזיק מבטח ודרכי השקעתם‪ ,‬אופן‬
‫חישוב עתודות‪ ,‬קביעת תנאי הביטוח של תכניות הביטוח ודמי הביטוח; אופן שמירת ענייני מבוטחים‬
‫בתחום התביעות‪ ,‬וסמכות המפקח לברר תלונות מהציבור‪.‬‬
‫‪ 11.2‬תקנות הפיקוח על שירותים פיננסיים )ביטוח( )דירקטוריון וועדותיו(‪ ,‬התשס"ז‪2007-‬‬
‫התקנות קובעות‪ ,‬בין היתר‪ ,‬כללים להבטחת פעילותו התקינה של הדירקטוריון וכשרות חבריו‪ ,‬נוכחות‬
‫בישיבות‪ ,‬תדירות ישיבות ונושאים נוספים הקשורים לעבודת הדירקטוריון‪ .‬כן נקבעו כללים לעניין‬
‫ועדות הדירקטוריון‪ ,‬ובכלל זה ועדת ביקורת וועדת מאזן‪.‬‬
‫‪ 11.3‬תקנות הפיקוח על עסקי ביטוח )פרטי דין וחשבון(‪ ,‬התשנ"ה‪1998-‬‬
‫בתקנות אלו נקבעו הוראות בדבר תוכנם‪ ,‬פרטיהם והעקרונות החשבונאיים לעריכתם של הדוחות‬
‫הכספיים השנתיים והרבעוניים של מבטח‪ .‬בחודש פברואר ‪ 2013‬הורה המפקח על הביטוח למנהלי‬
‫חברות הביטוח לקצר את הדוחות הכספיים‪ ,‬בתוקף החל מהדוח התקופתי לשנת ‪ .2012‬הוראה זו‬
‫כוללת מספר הנחיות פרטניות לצמצום המידע הנכלל בדוח‪ ,‬לרבות בהתייחס למידע שאינו מהותי‪,‬‬
‫ביטול כפילויות והימנעות מנוסח לא מובן‪ .‬כן הורה המפקח לכלול רק הוראות סופיות שפורסמו בשנת‬
‫‪ 2012‬בלבד ורק הוראות בעלות השלכה מהותית על הדוחות הכספיים‪ ,‬צמצום המידע בפרק תיאור‬
‫ביטוח חקלאי אגודה שיתופית מרכזית בע"מ ‪ -‬דוח תקופתי לשנת ‪ - 2014‬חלק א ‪ -‬תיאור עסקי התאגיד‬
‫עמוד א ‪33 -‬‬
‫‪- 34 -‬‬
‫פעילות החברה‪ ,‬כך שיכלול אירועים עדכניים בתקופת הדוח בלבד שהם בעלי השפעה מהותית וצמצום‬
‫משמעותי של המידע הנוגע לתחום פעילות החברה‪.‬‬
‫‪ 11.4‬חוק חוזה הביטוח‪ ,‬התשמ"א‪1981-‬‬
‫חוק זה מסדיר היבטים שונים הנוגעים לפוליסת הביטוח‪ .‬על‪-‬פי החוק‪ ,‬חוזה ביטוח הוא חוזה בין‬
‫מבטח לבין מבוטח המחייב את המבטח‪ ,‬תמורת דמי ביטוח‪ ,‬לשלם בקרות מקרה הביטוח תגמולי‬
‫ביטוח למוטב‪ .‬החוק מסדיר‪ ,‬בין השאר‪ ,‬את הנושאים הבאים‪ :‬תשלום דמי הביטוח‪ ,‬סכום בפיגור‬
‫וביטול החוזה; נכונות המידע הנדרש ממבוטח בעת כריתת חוזה הביטוח ודרישה מהמבוטח לדיווח על‬
‫כל שינוי מהותי בסיכון המכוסה; התניות בחוזה הביטוח וזכאות להפחתת דמי הביטוח; הודעה על‬
‫קרות מקרה ביטוח‪ ,‬מסירת המידע למבטח ומסמכים נדרשים; אופן תשלום התגמול למבוטח ופרק‬
‫הזמן הנדרש לכך; כללים בעניין ביטוח תאונה ומחלה‪ ,‬ביטוח נכסים וביטוח חבויות‪ .‬כן נקבעו הוראות‬
‫לעניין התיישנות‪.‬‬
‫‪ 11.5‬הסדרה בנושא הון האגודה והשקעות‬
‫תקנות הפיקוח על שירותים פיננסיים )ביטוח( )הון עצמי מינימאלי הנדרש ממבטח(‪ ,‬התשנ"ח ‪,1998 -‬‬
‫קובעות הוראות לעניין חישוב סכומי ההון הראשוני וההון העצמי‪ ,‬כהגדרתם בתקנות‪ ,‬שעל מבטח‬
‫להחזיק‪ .‬דרישות ההון נבחנות על פי הדוחות הכספיים השנתיים והרבעוניים של המבטח‪ .‬בנובמבר‬
‫‪ 2009‬פורסמו תקנות הפיקוח על שירותים פיננסיים )ביטוח( )הון עצמי מינימלי הנדרש ממבטח(‬
‫)תיקון(‪ ,‬התש"ע‪ .2009-‬בהתאם לתיקון‪ ,‬עד למועד פרסום הדוח הכספי‪ ,‬מבטח נדרש להגדיל את הונו‬
‫העצמי בגין ההפרש שבין ההון הנדרש לבין ההון בפועל‪ ,‬בהתאם למועדים ולשיעורים שנקבעו בתקנות‬
‫ההון‪ .‬ראה בהרחבה ביאור ‪ 12‬לפרק ג' דוחות כספיים‪.‬‬
‫‪ 11.6‬בחודש יולי ‪ 2012‬נכנסו לתוקף תקנות הפיקוח על שירותים פיננסים )קופות גמל( )כללי השקעה החלים‬
‫על גופים מוסדיים(‪ ,‬התשע"ב ‪) 2012 -‬להלן "תקנות ההשקעה"(‪ .‬בתקנות אלו נקבעה מסגרת אחידה‬
‫לכללי השקעה החלים על כל הגופים המוסדיים‪ ,‬כולל כספי נוסטרו ושונו חלק מכללי ההשקעה במטרה‬
‫להתאים את דרכי השקעות גופים מוסדיים לשינוים שחלו בעשור האחרון‪ .‬במקביל לתיקון התקנות‪,‬‬
‫הוסמך המפקח על הביטוח לקבוע הוראות בעניינים שונים כדי לאפשר התאמת חלק מהמגבלות החלות‬
‫על גופים מוסדיים‪ ,‬לתנאי שוק משתנים‪ .‬ביום ‪ 14‬באוגוסט ‪ 2013‬פרסם המפקח על הביטוח חוזר "כללי‬
‫השקעה החלים על גוף מוסדי"‪ .‬מטרת החוזר היא לקבוע הוראות מפורטות לעניין כללי השקעה‬
‫בנושאים כמו חריגה משיעורי השקעה‪ ,‬מינוי דירקטור על‪-‬ידי גוף מוסדי‪ ,‬השקעה בשותפות‪ ,‬השקעה‬
‫בזכות במקרקעין באמצעות תאגיד שאינו שותפות‪ ,‬מתן הלוואות‪ ,‬עסקה עם צד קשור או באמצעותו‪,‬‬
‫השקעה בצד קשור‪ ,‬שליטה והחזקת אמצעי שליטה על‪-‬ידי מבטח‪ .‬כללי ההשקעה שינוי חלק מכללי‬
‫ההשקעה הנהוגים‪ .‬בנוסף‪ ,‬פרסם המפקח על הביטוח נתונים בדבר ההון העצמי הנדרש והקיים של‬
‫האגודה בהתאם לתקנות הפיקוח על עסקי ביטוח )הון עצמי מינימלי נדרש ממבטח( )תיקון( התשס"ד ‪-‬‬
‫‪ 2004‬ראה סעיף‪.‬ד לעיל‬
‫‪ 11.7‬בנוסף‪ ,‬ביום ‪ 22‬בדצמבר ‪ 2013‬פרסם המפקח על הביטוח נייר עמדה בנושא התנהלות גוף מוסדי בעת‬
‫התקשרות בעסקה משמעותית‪ ,‬אשר לה עשויה להיות השפעה רבה על החברה‪.‬‬
‫ביטוח חקלאי אגודה שיתופית מרכזית בע"מ ‪ -‬דוח תקופתי לשנת ‪ - 2014‬חלק א ‪ -‬תיאור עסקי התאגיד‬
‫עמוד א ‪34 -‬‬
‫‪- 35 -‬‬
‫‪ 11.8‬חוזר ‪" 2012-1-6‬הנחיות לביצוע ‪"IQIS‬‬
‫בשנת ‪ 2007‬אימץ האיחוד האירופי נוסח מוצע לדירקטיבה ‪) Solvency II‬להלן "הדירקטיבה( הנוגעת‬
‫להבטחת כושר הפירעון והלימות ההון של חברות ביטוח במדינות האיחוד‪ .‬על רקע החלטת המפקח‬
‫להחיל את הוראות הדירקטיבה המוצעת גם על חברות ביטוח בישראל‪ ,‬הוציא המפקח במהלך התקופה‬
‫מספר הוראות במטרה להבטיח את היערכותן הארגונית של חברות הביטוח בישראל ליישום‬
‫הדירקטיבה המוצעת‪ .‬ב‪ 30-‬באפריל ‪ 2012‬הפיץ המפקח על הביטוח מכתב אל מנהלי חברות הביטוח‬
‫שבו הוא מודיע שלמרות הודעת הפרלמנט האירופאי על דחיית ההצבעה על התיקונים לדירקטיבה‬
‫סולבנסי ‪ ,II‬מתכוון אגף שוק ההון לפתח משטר כושר פירעון מבוסס סיכונים ברוח סולבנסי ‪ II‬ולגבש‬
‫משטר כושר פירעון לחברות הביטוח בישראל מותאם לישראל וכן רשימת הצעדים המתוכננים ליישום‬
‫משטר כושר הפירעון הישראלי‪ .‬המפקח על הביטוח הורה לכל המבטחים להגיש את תוצאות תרחיש‬
‫‪ IQIS‬כמותי מותאם לישראל על בסיס הדוחות הכספיים של שנת ‪ 2011‬עד ל‪ 31-‬בינואר ‪ .2013‬האגודה‬
‫הגישה את תוצאות התרחיש למפקח על הביטוח כנדרש‪.‬‬
‫‪ 11.9‬חוזר ניהול סיכוני ציות בגופים מוסדיים‬
‫ביום ‪ 18‬בדצמבר ‪ 2013‬פורסם על ידי המפקח חוזר ניהול סיכוני ציות בגופים מוסדיים‪ ,‬המחייב גופים‬
‫מוסדיים למנות ממונה ציות ואכיפה‪ ,‬ולקבוע תוכנית ציות ואכיפה פנימית אפקטיבית‪ .‬האגודה מינתה‬
‫את עו"ד דרור לין לתפקיד זה‪ ,‬ותוכנית ציות ואכיפה פנימית‪ ,‬בהתאם לעקרונות שפורסמו בנייר העמדה‬
‫של המפקח על הביטוח‪ ,‬הוצגה לוועד המנהל של העמותה אשר מינה את וועדת הביקורת של האגודה‬
‫לפקח על יישום התוכנית‪.‬‬
‫‪ 11.10‬מדיניות תגמול בגופים מוסדיים‬
‫ביום ‪ 10‬באפריל ‪ 2014‬פורסם חוזר‪ ,‬הקובע את מדיניות התגמול הניתנת לעובדי החברה ולנושאי משרה‬
‫בה‪ .‬החוזר מרחיבה את הוראות החוזר שקדם לו‪ ,‬ומכילה את מדיניות התגמול על עובדים רבים‬
‫בחברה‪ ,‬שאינם נושאי משרה‪ .‬עוד דורש החוזר ביצוע תיקון בחוזים של החברה עם עובדיה‪ .‬החברה‬
‫נערכה ליישום הוראות החוזר‪.‬‬
‫‪ 11.11‬הסדרה בנושא השקעות ואשראי‬
‫המפקח על הביטוח פרסם מספר הוראות המסדירות את תחום ההשקעה של הגוף המוסדי‪ ,‬בין השאר‪,‬‬
‫חוזר הצהרה מראש של גוף מוסדי על מדיניות השקעה שלו‪ ,‬חוזר גופים מוסדיים "מערך התפעול‬
‫והבקרה בתחום ההשקעות של גוף מוסדי"‪ ,‬חוזר "ניהול סיכוני אשראי אגב פעילות השקעות"‪ ,‬חוזר‬
‫"עמדת אשראי לא סחיר על‪-‬ידי גופים מוסדיים ‪ -‬תשתית לתמיכה ניהולית‪ ,‬מקצועית ותפעולית"‪ ,‬חוזר‬
‫"טיפול בחובות בעייתיים ופעולות גופים לגביית חוב"‪.‬‬
‫ביטוח חקלאי אגודה שיתופית מרכזית בע"מ ‪ -‬דוח תקופתי לשנת ‪ - 2014‬חלק א ‪ -‬תיאור עסקי התאגיד‬
‫עמוד א ‪35 -‬‬
‫‪- 36 -‬‬
‫‪ 11.12‬הסדרה בנושא כללי דיווח כספי ומדיניות חשבונאית‬
‫המפקח על הביטוח קבע הוראות פרטניות ביחס למבנה הדוחות התקופתיים והביניים ותוכנם הנדרש‪.‬‬
‫חוזרים אלה מאמצים את הדרישות ל"דוח ברנע" במסגרת דוחות של מבטח‪ ,‬מתקנים דרישות ביחס‬
‫לתכני דוח הדירקטוריון ועוד‪ .‬הוראות שונות בחוזרים שמסדירים נושאים אחרים קובעים גם הוראות‬
‫שונות לגבי גילוי ייעודי במסגרת חלקים שונים של הדוחות הכספיים‪ ,‬לרבות בנושאי ‪ SOX‬וסולבנסי‪,‬‬
‫והאגודה פועלת באופן שוטף להתאמת דוחותיה לדרישות‪ .‬כן נקבעו "אחריות ההנהלה על הבקרה‬
‫הפנימית של דיווח כספי" ובקרה פנימית על דיווח כספים ‪ -‬הצהרות‪ ,‬דוחות וגילויים"‪ ,‬עודכנו הנחיות‬
‫בדבר מבנה הגילוי הנדרש בדוחות הכספיים של חברות ביטוח בהתאם לתקני הדיווח הבינלאומיים‬
‫)‪ ,(IFRS‬והוראות לעניין רואה חשבון מבקר של האגודה‪.‬‬
‫‪ 11.15‬עדכון הנחיות בדבר מבנה הגילוי הנדרש בהתאם לתקני ‪IFRS‬‬
‫ביום ‪ 20‬בינואר ‪ 2014‬פרסם המפקח על הביטוח עדכון הנחיות בדבר מבנה הגילוי הנדרש בדוחות‬
‫הכספיים של חברות הביטוח‪ ,‬בהתאם לתקני הדיווח הבינלאומיים ‪ .IFRS‬במסגרת עדכון זה נוספו‬
‫מספר דרישות גילוי‪ ,‬בין היתר לגבי התחייבויות בגין חוזי ביטוח בשייר‪ ,‬פקדונות בבנקים‪ ,‬נתונים בדבר‬
‫שנות חיתום והרכב הרווחים או ההפסדים בשייר ובענפים מסויימים‪ .‬הנחיות אלה חלות על הדוחות‬
‫הכספיים המפורסמים החל משנת ‪.2014‬‬
‫‪ 11.16‬הסדרה בנושא ניהול סיכונים ואקטואריה‬
‫תחום ניהול הסיכונים ותחום האקטואריה בגופים מוסדיים מוסדר בשורת הוראות‪ .‬בהתאם לחוק‬
‫הפיקוח חלה חובה על מבטח למנות מנהל סיכונים ולמנות אקטואר ממונה‪ ,‬ותפקידיהם שזורים‬
‫בהוראות שונות כגון תהליך יישום ‪ ,IQIS‬בעת השקת תוכנית ביטוח חדשה או כניסה לתחום פעילות‬
‫חדש‪ ,‬בתחום מעילות והונאות וכיו"ב‪ .‬כן קבע המפקח על הביטוח את תפקידי האקטואר הממונה‬
‫ומנהל הסיכונים של מבטח ומארג היחסים שלהם עם בעלי תפקידים אחרים‪ ,‬וזאת במטרה להבטיח‬
‫ייעוץ מקצועי לדירקטוריון ולהנהלת המבטח‪.‬‬
‫ביום ‪ 15‬בינואר ‪ 2014‬נכנס לתוקפו החוזר המאוחד בנושא ניהול סיכונים‪ .‬החוזר מאגד הוראות‬
‫קודמות‪ ,‬וכן קובע מספר דרישות חדשות בעניין ניהול סיכונים ואקטואריה‪ ,‬אשר נכנסו לתוקפם ב‪1-‬‬
‫באפריל ‪.2014‬‬
‫‪ 11.17‬הסדרה בנושא מערכות מידע‬
‫המפקח על הביטוח קבע הוראות לניהול סיכוני אבטחת מידע של הגופים המוסדיים‪ ,‬אשר מתווה‬
‫את העקרונות לצמצום הסיכונים הנובעים משימוש במערכות מידע‪ .‬כן הסדיר המפקח על הביטוח‬
‫את ניהול תחום טכנולוגיות המידע בגופים מוסדיים‪.‬‬
‫ביום ‪ 7‬באוגוסט ‪ 2013‬פורסם חוזר "ניהול המשכיות עסקית" ובעקבותיו גם עמדת הממונה‬
‫"ממצאי ביקורת רוחב בנושא המשכיות עסקית" הקובע הוראות בדבר היערכות גוף מוסדי בעת‬
‫חירום‪ ,‬ודורש מגוף מוסדי להחזיק אתר חלופי )הן אתר פיזי והן אתר עבור מערכות המידע(‪.‬‬
‫ביטוח חקלאי אגודה שיתופית מרכזית בע"מ ‪ -‬דוח תקופתי לשנת ‪ - 2014‬חלק א ‪ -‬תיאור עסקי התאגיד‬
‫עמוד א ‪36 -‬‬
‫‪- 37 -‬‬
‫בהתאם להוראות חוזר זה בוצע תרגול של החברה במצב חירום‪ ,‬במסגרתו נערכה ביקורת של‬
‫הפיקוח על הביטוח ונבדקה מוכנות החברה למצבי חירום‪.‬‬
‫ביום ‪ 4‬במרץ ‪ 1015‬פורסם חוזר "מידע נדרש באתר אינטרנט של גוף מוסדי" המסדיר את המידע‬
‫שצריך להופיע באתר האינטרנט של הגוף המוסדי‪ .‬חוזר זה יכנס לתוקפו ביום ‪ 1‬ביוני ‪.2015‬‬
‫‪ 11.18‬הסדרה בנושא שירות‬
‫ב‪ 8-‬באוגוסט ‪ 2011‬פרסם המפקח על הביטוח חוזר שירות‪ .‬מטרת החוזר היא להבטיח רמה נאותה‬
‫ושיפור מתמשך בשירות אותו מקבל הלקוח‪ .‬התחלתו של החוזר הוא ב‪ 1-‬בינואר ‪ 2013‬למעט ההוראות‬
‫שנקבעו לביצוע קודם למועד זה קודיפיקציה‪ :‬קודקס רגולציה‬
‫‪ 11.18.1‬כניסתו לתוקף של החוזר המאוחד ‪ -‬ביום ‪ 31‬במרץ ‪ ,2014‬נכנסו לתוקפם מספר פרקים של‬
‫החוזר המאוחד‪ ,‬המאגד בתוכו ומחליף חוזרים רבים של הפיקוח‪ .‬בפרקים אלה נכנסו לתוקפן‬
‫מספר הוראות חדשות‪ ,‬אשר לא היו בחוזרים שקדמו לחוזר המאוחד‪.‬‬
‫ביום ‪ 1‬באפריל ‪ 2014‬נכנסו לתוקפם הפרקים הבאים‪:‬‬
‫•‬
‫שער ‪) 5‬עקרונות לניהול עסקים( חלק ‪) 1‬ממשל תאגידי וניהול סיכונים( פרק ‪– 8‬‬
‫ביקורת פנימית‪.‬‬
‫•‬
‫שער ‪) 5‬עקרונות לניהול עסקים( חלק ‪) 1‬ממשל תאגידי וניהול סיכונים( פרק ‪ – 10‬ניהול‬
‫סיכונים‪.‬‬
‫•‬
‫שער ‪) 6‬הוראות למוצרים( חלק ‪ - 2‬הוראות לחוזה ביטוח כללי‪.‬‬
‫כמו כן‪ ,‬נכנסו לתוקפם פרקים העוסקים בקרנות פנסיה וקופות גמל‪ ,‬אשר אינם רלוונטיים‬
‫לפעילות האגודה‪.‬‬
‫ביום ‪ 1‬במאי ‪ 2014‬נכנסו לתוקפם הפרקים הבאים‪:‬‬
‫•‬
‫שער ‪) 5‬עקרונות לניהול עסקים( חלק ‪) 1‬ממשל תאגידי וניהול סיכונים( פרק ‪ – 7‬רואה‬
‫חשבון מבקר‪.‬‬
‫•‬
‫שער ‪) 5‬עקרונות לניהול עסקים( חלק ‪) 1‬הון‪ ,‬מדידה וניהול סיכונים( פרק ‪ – 4‬ניהול‬
‫נכסי השקעה‪.‬‬
‫ביום ‪ 10‬ביוני ‪ 2014‬פורסמה מהדורה שנייה ומתוקנת של הפרק‪:‬‬
‫שער ‪) 5‬עקרונות לניהול עסקים( חלק ‪) 1‬הון‪ ,‬מדידה וניהול סיכונים( פרק ‪ – 4‬ניהול נכסי השקעה‬
‫‪.12‬‬
‫חסמי כניסה ויציאה‬
‫‪ 12.1‬חסמי הכניסה והיציאה העיקריים של פעילות החברה תוארו לגבי כל תחום פעילות בנפרד‪.‬‬
‫ביטוח חקלאי אגודה שיתופית מרכזית בע"מ ‪ -‬דוח תקופתי לשנת ‪ - 2014‬חלק א ‪ -‬תיאור עסקי התאגיד‬
‫עמוד א ‪37 -‬‬
‫‪- 38 -‬‬
‫‪ 12.2‬אגודת האחזקות מחזיקה בהיתר שליטה מאת המפקח על הביטוח בגין שליטתה באגודה ובגופים‬
‫המוסדיים השונים המוחזקים ע"י האגודה‪ .‬היתר השליטה באגודה כולל‪ ,‬בין היתר‪ ,‬מגבלות בקשר עם‬
‫ההון העצמי של אגודת האחזקות‪.‬‬
‫גורמי ההצלחה המרכזיים בפעילות החברה והשינויים החלים בהם תוארו לגבי כל תחום פעילות בנפרד‪.‬‬
‫‪.13‬‬
‫השקעות‬
‫‪ 13.1‬מחלקת ההשקעות באגודה מנהלת את תחום ההשקעות‪ ,‬הכולל את סך הנכסים הפיננסיים של האגודה‪,‬‬
‫למעט פרמיה לגביה אשר מנוהלת על‪-‬ידי אגף הביטוח הרלוונטי בנפרד‪ ,‬וההכנסות ממנה נכללות‬
‫בהכנסות מהשקעות‪ ,‬הכול בהתאם להחלטות ועדת ההשקעות ובהתאם לתקנות הפיקוח על שירותים‬
‫פיננסים )קופות גמל( )כללי השקעה החלים על גופים מוסדיים(‪ ,‬התשע"ב‪ .2012-‬המחלקה פועלת‬
‫בהתאם לנהלי השקעה הקובעים את סמכויותיה‪ ,‬ובהתאם למדיניות ההשקעה הנקבעת על ידי בוועד‬
‫המנהל‪.‬‬
‫החלטות ההשקעה מתקבלות על‪-‬ידי צוות המחלקה תוך הסתייעות בעבודות מחקר חיצוניות בארץ‬
‫ובחו"ל‪ ,‬ופגישות שוטפות עם מומחים מקצועיים בתחום‪.‬‬
‫היקף ההשקעות מאפשר להשקיע בסוגי נכסים רבים בארץ ובחו"ל‪ ,‬ועל‪-‬ידי כך לגוון את תיק ההשקעות‬
‫מתוך מטרה להגיע לאופטימיזציה של היחס בין תשואה לסיכון‪ .‬יחד עם זאת פיזור ההשקעה אינו‬
‫שרירותי והוא נקבע על‪-‬פי היכולת המקצועית של האגף לניהול ההשקעה‪ ,‬הערכת התשואה ביחס‬
‫לסיכון‪ ,‬כפי שקיים בכל סוג נכס‪ ,‬זמינות ההשקעות )הן במונחי הצעות )“‪ (”Deal Flow‬והן במונחים‬
‫היכולת המהירה לבצע ולבחון אותן(‪.‬‬
‫החל מ‪ ,2001-‬עת הורחבו תקנות דרכי ההשקעה‪ ,‬הוגדלו היקפי ההשקעה בנכסים בלתי סחירים‪ ,‬בעיקר‬
‫אגרות חוב קונצרניות הנושאות סיכוני אשראי‪ ,‬ונכסים בחו"ל הכוללים מניות ואג"חים‪ ,‬וכמו כן‬
‫פעילות בנגזרים‪ ,‬אם כי בהיקפים שוליים יחסית ביחס לתיק ההשקעות‪.‬‬
‫‪ 13.2‬התפלגות הנכסים המנוהלים של האגודה )באלפי ‪:(₪‬‬
‫האגודה‬
‫‪.14‬‬
‫נוסטרו‬
‫כספים תלויי תשואה‬
‫‪1,273,045‬‬
‫‪---‬‬
‫ביטוח משנה‬
‫ביטוח משנה הוא אמצעי שבו האגודה מגדרת ומפזרת את סיכוניה ומקטינה את חשיפתה‪ .‬תמורת‬
‫השתתפות בחלק מהפרמיה אותה גובה האגודה ‪ -‬מתחייבים מבטחי המשנה להשתתף בחלק מהנזק‪.‬‬
‫בחוזר ניהול החשיפה למבטחי משנה קבע המפקח הוראות בדבר אופן ניהול החשיפה למבטחי משנה‪,‬‬
‫ביטוח חקלאי אגודה שיתופית מרכזית בע"מ ‪ -‬דוח תקופתי לשנת ‪ - 2014‬חלק א ‪ -‬תיאור עסקי התאגיד‬
‫עמוד א ‪38 -‬‬
‫‪- 39 -‬‬
‫דרישה לקביעת מדיניות ותקרות חשיפה למבטחי משנה‪ ,‬קביעת הוראות דיווח למפקח וקיום דיון שנתי‬
‫במדיניות החשיפה למבטחי משנה‪.‬‬
‫‪ 14.1‬כללי‬
‫לאגודה ביטוחי משנה יחסיים בענפי הרכוש‪ ,‬וביטוחי משנה בלתי יחסיים בענפי החבויות‪ ,‬באמצעות‬
‫מבטחי משנה‪ ,‬בעיקר מאירופה‪ ,‬מדרגה ראשונה בענפים אלה‪ .‬שייר האגודה בענפים העיקריים הוא‬
‫‪ 10%‬בענף אש ורכוש המשק‪ ,‬הנדסי ודירות ובתי עסק‪ 30% ,‬בענף בעלי חיים‪.‬‬
‫גם בתחום ביטוח חיים‪ ,‬חתמה האגודה‪ ,‬עם מבטח אחד המדורג ‪, -AA‬על חוזה יחסי בו שייר האגודה‬
‫יעמוד על ‪.10%‬‬
‫ביטוחי המשנה של האגודה בענפי הביטוח הכללי נערכים על בסיס שנתי עם מבטחי משנה שונים‪.‬‬
‫ביטוחי המשנה נועדו לשם גידור הסיכונים הביטוחיים של האגודה באמצעות העברת חלקם למבטחי‬
‫המשנה‪ ,‬תוך הקטנת חשיפת הקבוצה בהתאם‪ .‬עם זאת‪ ,‬אין בהעברת הסיכון כאמור כדי לשחרר את‬
‫האגודה ממחויבויותיה כלפי מבוטחיה‪ .‬לאגודה אין תלות במבטחי משנה מסוימים כלשהם‪.‬‬
‫בביטוח משנה משולמת פרמיה למבטחי המשנה ובתמורה מבטחי המשנה משתתפים בחלקם בתשלומי‬
‫תביעות‪ ,‬וכן משלמים עמלות‪ ,‬לפי העניין‪ .‬ביטוחי המשנה נערכים לרוב על בסיס שנתי‪ .‬חלקו היחסי של‬
‫כל מבטח משנה בכל אחד מענפי הביטוח השונים יכול להשתנות משנה לשנה ומענף לענף וזאת על‪-‬פי‬
‫המדיניות העסקית של האגודה ואופי העסקים שאותם היא מבקשת לבטח‪ .‬כל הסכמי ההתקשרות מול‬
‫מבטחי המשנה מועברים בכל שנה למפקח על הביטוח‪ .‬האגודה רוכשת ביטוחי משנה במרבית הענפים‬
‫בהם היא פועלת‪.‬‬
‫בחלק מהענפים שייר האגודה מכוסה בביטוח עודף הפסדים בגין תביעות חריגות בהיקפן וקטסטרופה‬
‫כאמור לעיל‪.‬‬
‫‪ 14.2‬תיאור הסדרי ביטוח המשנה העיקריים הנהוגים באגודה‪:‬‬
‫‪14.2.1‬‬
‫בכל אחד מהענפים מותאם כיסוי ביטוח המשנה לאופי הסיכון ורמתו‪ .‬ההבחנה הראשונית‬
‫בסוגי הביטוח המשנה היא בין ביטוח משנה חוזי )יחסי או לא יחסי(‪ ,‬שהוא ביטוח משנה‬
‫הנערך בעבור ענף או סוג ביטוח בהתאם לתנאי החוזה )‪ (Treaty‬לבין ביטוח משנה‬
‫פקולטטיבי‪ ,‬שהוא ביטוח משנה הנערך בעבור עסק‪/‬ים ספציפי‪/‬ים או פוליסה בודדת‪ .‬הביטוח‬
‫היחסי מחלק את הסיכון בין חברת הביטוח למבטחי המשנה‪ ,‬ואילו הביטוח הלא יחסי‪ ,‬מגן‬
‫על האגודה מפני אירועים יוצאים מן הכלל )כגון‪ ,‬תביעות חריגות וקטסטרופה(‪.‬‬
‫סוגי הכיסויים השונים המקובלים בענף בכלל ובאגודה בפרט הם‪:‬‬
‫)‪(1‬‬
‫ביטוחי משנה יחסיים הכוללים ביטוחי מכסה )‪ .(Quota Share‬בביטוחי משנה‬
‫יחסיים‪ ,‬מעבירה האגודה למבטח המשנה שיעור מסוים מסכום הפרמיה מכל‬
‫פוליסה שמכוסה תחת החוזה‪ ,‬ומקבלת בתמורה ממבטח המשנה שיעור זהה‬
‫מסכום כל תביעה בגין הפוליסה הנ"ל‪ ,‬וכן עמלה‪ .‬בביטוחי מכסה שיעור זה הוא‬
‫קבוע לכל הפוליסות בענף המבוטח‪.‬‬
‫ביטוח חקלאי אגודה שיתופית מרכזית בע"מ ‪ -‬דוח תקופתי לשנת ‪ - 2014‬חלק א ‪ -‬תיאור עסקי התאגיד‬
‫עמוד א ‪39 -‬‬
‫‪- 40 -‬‬
‫)‪(2‬‬
‫ביטוחי משנה לא יחסיים הכוללים ביטוח מסוג עודף הפסדים ) ‪Excess of‬‬
‫‪ .(loss‬ביטוח עודף הפסדים הוא ביטוח המכסה תביעות או אירועים מעל לסכום‬
‫מסוים‪ ,‬דהיינו‪ ,‬תביעה בודדת גבוהה או אירוע בו מעורבים מספר סיכונים‬
‫שהצטברותם מעל הסכום המוסכם משולמת על‪-‬ידי מבטח המשנה‪ .‬מאידך‪,‬‬
‫תביעה הנמוכה מהסכום שהוגדר מראש תשולם על‪-‬ידי חברת הביטוח באופן‬
‫בלעדי‪.‬‬
‫)‪(3‬‬
‫ביטוחי משנה פקולטטיביים נערכים לכיסוי סיכונים מיוחדים הגלומים‬
‫בפוליסות ספציפיות‪ .‬בדרך‪-‬כלל מבוטחים עסקים בביטוח מסוג זה כאשר סכום‬
‫הביטוח עולה בהיקפו על קיבולת ביטוחי המשנה הקונבנציונאליים‪ ,‬או כאשר‬
‫הסיכון מוחרג מהחוזה עם מבטח המשנה‪.‬‬
‫מרבית ענפי הביטוח באגודה מבוטחים הן בביטוח יחסי והן בביטוח לא יחסי‪.‬‬
‫‪14.2.2‬‬
‫תיאור הסכמי העמלות העיקריים המתקבלות ממבטחי משנה‬
‫בענפי הביטוח בהם יש הסכמי ביטוח משנה יחסיים מקבלת האגודה עמלות בהתאם להיקף‬
‫הפרמיה המועברת למבטחי המשנה‪.‬‬
‫שיעורי העמלה ממבטחי המשנה בענפים העיקריים הם‪ 22.5% :‬בענף הנדסי‪ 12.5% ,‬בענף אש‬
‫ורכוש המשק ועמלה נוספת מדורגת בענפי האש על‪-‬פי תוצאות הענף‪.‬‬
‫חלק מהסדרי ביטוח המשנה לשנת ‪ 2014‬מנוהלים על‪-‬ידי האגודה במישרין וחלקם באמצעות‬
‫ברוקרים‪.‬‬
‫‪14.2.3‬‬
‫דירוג מבטחי המשנה אשר איתם האגודה עובדת‪ ,‬ומקור הדירוג‬
‫בשנת ‪ 2014‬התקשרה האגודה עם ‪ 30‬מבטחי משנה‪ .‬מרבית מבטחי המשנה בענפי הביטוח‬
‫הכללי בשנת ‪ 2013‬הם בדירוג ‪ A-‬ומעלה על‪-‬פי חברת המדרג ‪. Standard & Poors‬חלקם של‬
‫מספר מבטחי משנה אחד עלה על ‪ 10%‬בשנה זו‪ EVEREST RE :‬המדורג ‪ +A‬וחלקו ‪23,002‬‬
‫אלפי ‪ ₪‬המהווים כ‪ 12% -‬מסך הפרמיות שהועברו למבטחי המשנה‪ AXIS RE .‬המדורג ‪+A‬‬
‫וחלקו ‪ 20,561‬אלפי ‪ ₪‬המהווים כ‪ 11% -‬מסך הפרמיות שהועברו למבטחי משנה‪ .‬בשנת‬
‫‪ 2014‬לא חלו שינויים מהותיים במדיניות האגודה לביטוח משנה לעומת שנת ‪ .2013‬כמו כן לא‬
‫חלו שינויים מהותיים בדירוג החברות עמן התקשרה האגודה‪.‬‬
‫ליום ‪ 31‬בדצמבר ‪ 2014‬לא ידוע לאגודה על התקשרות מהותית עם מבטח משנה הנתון‬
‫בקשיים כספיים וכן לא קיימת יתרת חוב מהותית בפיגור או במחלוקת עם מי מבין מבטחי‬
‫המשנה עימם התקשרה האגודה‪.‬‬
‫ביטוח חקלאי אגודה שיתופית מרכזית בע"מ ‪ -‬דוח תקופתי לשנת ‪ - 2014‬חלק א ‪ -‬תיאור עסקי התאגיד‬
‫עמוד א ‪40 -‬‬
‫‪- 41 -‬‬
‫‪ 14.3‬מדיניות החשיפה למבטחי המשנה‪:‬‬
‫בהתאם להוראות הפיקוח‪ ,‬קובע הוועד המנהל‪ ,‬אחת לשנה‪ ,‬מסגרות חשיפה מרביות למבטחי משנה‪.‬‬
‫בשנת ‪ 2014‬אישר הוועד המנהל מסגרת חשיפה מרבית למבטחי משנה עימם התקשרה האגודה‬
‫המבוססת על דירוגם הבינלאומי‪.‬‬
‫תקרות הכיסוי לגבי השתתפות של מבטחי המשנה בתביעות בחוזים יחסיים מסוג מכסה ) ‪Quota‬‬
‫‪ (Share‬בתקופה המדווחות בענפים העיקריים‪ :‬בענפי אש ורכוש המשק כ – ‪ 350‬מליון ‪ $‬והנדסי כ‪20 -‬‬
‫מליון ‪.$‬‬
‫בחוזים מסוג עודף הפסדים האגודה לא הגיעה לתקרות שנקבעו בתקופה המדווחות ואין לה תביעות‬
‫תלויות בהיקף המתקרב למגבלות שנקבעו‪.‬‬
‫‪ 14.4‬חשיפת מבטחי המשנה לרעידת אדמה‬
‫בגין אירועי קטסטרופה רכשה האגודה ביטוח יחסי במסגרת חוזה האש ורכוש המשק‪ .‬בנוסף‪ ,‬רכשה‬
‫האגודה ביטוח מסוג הפסד יתר להגנה על השייר העצמי שלקחה על עצמה עד למקסימום של ‪ 5‬מליון‬
‫דולר‪.‬‬
‫להערכת האגודה‪ ,‬המבוססת על ניתוח סיכון רעידת אדמה של חברות שונות‪ ,‬החשיפה לביטוח‬
‫קטסטרופה מהווה בביטוחי פרט ‪ 2%‬מסכום הביטוח הכללי ובביטוחים עסקיים ‪ 3%‬מסכום הביטוח‬
‫הכללי ובממוצע כ ‪ 2.3%‬מסכום הביטוח הכללי‪.‬‬
‫מבטחי המשנה המשתתפים בחשיפה זו מדורגים על‪-‬פי הטבלה המפורטת שלהלן‪:‬‬
‫חשיפת מבטחי משנה לרעידת אדמה )במליוני ש"ח(‬
‫קבוצת דירוג מרכזת על‪-‬פי ‪P&S‬‬
‫תחזית חשיפה‬
‫לרעידת אדמה)*(‬
‫אחוז מן‬
‫הסה"כ‬
‫‪AA--AA‬‬
‫‪506‬‬
‫‪33.1%‬‬
‫‪+A‬עד ‪A‬‬
‫‪874‬‬
‫‪57.2%‬‬
‫‪-A‬עד ‪BBB+‬‬
‫‪147‬‬
‫‪9.7%‬‬
‫סך‪-‬הכול‬
‫‪1,527‬‬
‫‪100.0%‬‬
‫)*( לפי השער היציג ב‪ 31-‬בדצמבר‪ 3.89 - 2014 ,‬ש"ח לדולר‪.‬‬
‫ביטוח חקלאי אגודה שיתופית מרכזית בע"מ ‪ -‬דוח תקופתי לשנת ‪ - 2014‬חלק א ‪ -‬תיאור עסקי התאגיד‬
‫עמוד א ‪41 -‬‬
‫‪- 42 -‬‬
‫מבטחי המשנה אשר החשיפה שלהם לסיכון רעידת אדמה עולה על ‪ 10%‬מסכום החשיפה )במיליוני‬
‫ש"ח(‬
‫קבוצת דירוג מרכזת‬
‫על‪-‬פי ‪S&ִP‬‬
‫תחזית חשיפה‬
‫לרעידת אדמה‬
‫אחוז מן‬
‫הסה"כ‬
‫‪263‬‬
‫‪17%‬‬
‫‪A+‬‬
‫שם מבטח המשנה‬
‫‪Everest Re‬‬
‫להלן ריכוז תוצאות ביטוח משנה‬
‫בשנת ‪2014‬‬
‫באלפי ש"ח‬
‫ענף רכב‬
‫ענף רכב‬
‫חובה‬
‫רכוש‬
‫ענפי‬
‫חבויות‬
‫אחרות‬
‫ענפי רכוש‬
‫ואחרים‬
‫סה"כ‬
‫סה"כ פרמיה‬
‫‪2,667‬‬
‫‪47‬‬
‫‪22,958‬‬
‫‪160,119‬‬
‫‪185,791‬‬
‫תוצאות ביטוח‬
‫משנה‬
‫)‪(3,866‬‬
‫‪452‬‬
‫)‪(14,710‬‬
‫‪25,197‬‬
‫‪7,073‬‬
‫ענף רכב‬
‫חובה‬
‫ענף רכב‬
‫רכוש‬
‫ענפי‬
‫חבויות‬
‫אחרות‬
‫בשנת ‪2013‬‬
‫באלפי ש"ח‬
‫ענפי רכוש‬
‫ואחרים‬
‫סה"כ‬
‫סה"כ פרמיה‬
‫‪3,141‬‬
‫)‪(341‬‬
‫‪19,878‬‬
‫‪150,804‬‬
‫‪173,482‬‬
‫תוצאות ביטוח‬
‫משנה‬
‫‪764‬‬
‫‪348‬‬
‫‪956‬‬
‫)‪(24,427‬‬
‫)‪(22,359‬‬
‫בשנת ‪2012‬‬
‫באלפי ש"ח‬
‫ענף רכב‬
‫רכוש‬
‫ענף רכב‬
‫חובה‬
‫ענפי‬
‫חבויות‬
‫אחרות‬
‫ענפי רכוש‬
‫ואחרים‬
‫סה"כ‬
‫סה"כ פרמיה‬
‫‪2,678‬‬
‫‪0‬‬
‫‪21,617‬‬
‫‪123,725‬‬
‫‪148,020‬‬
‫תוצאות ביטוח‬
‫משנה‬
‫)‪(4,589‬‬
‫‪423‬‬
‫)‪(9,492‬‬
‫‪23,145‬‬
‫‪9,487‬‬
‫ביטוח חקלאי אגודה שיתופית מרכזית בע"מ ‪ -‬דוח תקופתי לשנת ‪ - 2014‬חלק א ‪ -‬תיאור עסקי התאגיד‬
‫עמוד א ‪42 -‬‬
‫‪- 43 -‬‬
‫)*( תוצאות הפעילות מחושבת בהתאם לטופס ‪.2‬‬
‫א‪ .‬פרמיה‪:‬‬
‫‪ .1‬ענף רכב חובה – בשנת ‪ 2014‬קיטון בפרמיה משנה עקב ירידת תעריף למרות גידול בצי הרכב המבוטח‪.‬‬
‫‪ .2‬ענפי רכוש ואחרים – בשנת ‪ 2014‬גידול בפרמיה משנה עקב גידול בלקוחות ובסכום המבוטח‪.‬‬
‫‪ .3‬ענפי חבויות – בשנת ‪ 2014‬גידול בפרמיה משנה עקב גידול במבוטחים ועליית תעריף‪.‬‬
‫ב‪ .‬תוצאות ביטוח משנה‪:‬‬
‫‪ .1‬ענף רכב חובה ‪ -‬ב ‪ 2014‬מעבר להפסד מבטחי משנה עקב התפתחות לרעה בתביעות גדולות בשנות חיתום ישנות‪.‬‬
‫‪ .2‬ענפי רכוש ואחרים – בשנת ‪ 2013‬תביעות גדולות מנזקי סערה‪ .‬ב ‪ 2014‬נזקי סערה לא מהותיים‪.‬‬
‫‪ .3‬ענפי חבויות ‪ -‬ב‪ 2014‬מעבר להפסד עקב התפתחות לרעה של תביעות בעיקר בענף חבות המוצר‪.‬‬
‫‪ 14.5‬ראה ביאור ‪ 24‬בדוחות הכספיים לעניין ביטוח משנה‪.‬‬
‫‪.15‬‬
‫לקוחות‬
‫כ‪ 62%-‬מלקוחות האגודה הם קיבוצים וארגונים אזוריים וארציים ושאר לקוחות האגודה הם לקוחות‬
‫פרטיים‪.‬‬
‫להלן טבלה הכוללת נתונים לגבי התפלגות הפרמיה בין קולקטיביים ומפעלים גדולים ומבוטחים‬
‫פרטיים ולקוחות עסקיים קטנים )באחוזים(‪:‬‬
‫נתונים לשנת‬
‫‪2014‬‬
‫נתונים לשנת‬
‫‪2013‬‬
‫נתונים לשנת‬
‫‪2012‬‬
‫קולקטיביים ומפעלים גדולים‬
‫‪63%‬‬
‫‪68%‬‬
‫‪65%‬‬
‫מבוטחים פרטיים ולקוחות עסקיים קטנים‬
‫‪37%‬‬
‫‪32%‬‬
‫‪35%‬‬
‫הלקוח‬
‫‪.16‬‬
‫הון אנושי‬
‫‪ 16.1‬תנאי התקשרות‪ ,‬שינויים ארגוניים ושינויים במצבת העובדים במהלך שנת ‪2014‬‬
‫כל עובדי האגודה מועסקים בחוזה אישי ותנאי עבודתו של כל עובד נקבעים בהסכם ההעסקה עימו‪.‬‬
‫סה"כ במצבת כוח האדם של האגודה בשנת ‪ 2014‬ישנם ‪ 127‬עובדים לעומת ‪ 128‬בשנת ‪ .2013‬בשנת ‪2014‬‬
‫התווסף לפעילות האגודה תחום ביטוח החיים בו מועסקים ‪ 2‬עובדים חדשים ותחום ביטוח ימי בו‬
‫מועסק עובד אחד חדש‪ .‬שנת ‪ 2014‬התאפיינה בשינויים פרסונאליים כצורך של התייעלות וכן כפועל‬
‫יוצא של טיוב עובדים‪ .‬באגודה מועסקים עובדים המעניקים שירותים בתחום פעילות ספציפי ועובדים‬
‫המעניקים שירותים ליותר מתחום פעילות אחד‪.‬‬
‫‪ 16.2‬להלן פירוט השינויים המהותיים במצבת ההון האנושי שהתרחשו באגודה במהלך שנת ‪- 2014‬‬
‫ביטוח חקלאי אגודה שיתופית מרכזית בע"מ ‪ -‬דוח תקופתי לשנת ‪ - 2014‬חלק א ‪ -‬תיאור עסקי התאגיד‬
‫עמוד א ‪43 -‬‬
‫‪- 44 -‬‬
‫מר בן עמי עירוני‪ ,‬אשר כיהן כחתם הראשי באגודה‪ ,‬פרש לגמלאות ב‪ 6 -‬ליולי‪ 2014 ,‬ובמקומו מונה‬
‫כחתם ראשי מר עידו ניסנקורן‪.‬‬
‫מר אביטל עופר מונה כמנהל אגף ביטוח חיים במקביל לתפקידו כמנכ"ל מישקי הקיבוצים סוכנות‬
‫לביטוח בע"מ‪.‬‬
‫ביטוח חקלאי אגודה שיתופית מרכזית בע"מ ‪ -‬דוח תקופתי לשנת ‪ - 2014‬חלק א ‪ -‬תיאור עסקי התאגיד‬
‫עמוד א ‪44 -‬‬
‫‪- 45 -‬‬
‫‪ 16.3‬תרשים המבנה הארגוני של האגודה‬
‫אסיפה‬
‫ועד מנהל‬
‫יושב ראש‬
‫מנכ"ל‬
‫יעוץ משפטי‪,‬‬
‫רגולציה ופניות‬
‫הציבור‬
‫מנהל אגף תביעות‪-‬סמנכ"ל‬
‫מדור שיבובים‬
‫אקטואריה וניהול‬
‫סיכונים‬
‫סניף חיפה‬
‫ביטוח משנה‬
‫מנהל אגף כספים‪-‬משנה למנכ"ל‬
‫מחלקת השקעות‬
‫מדור רכוש‬
‫מחלקת הנהלת‬
‫חשבונות ‪ -‬גבייה‬
‫מנהל אגף אלמנטרי‬
‫מחלקת קיבוצים‬
‫אגף ביטוח חיים‬
‫מנהל אגף מערכות מידע‬
‫אבטחת מידע‬
‫מחלקת תפעול אלמנטרי‬
‫תפעול‪ ,‬תמיכה‬
‫ותשתיות‬
‫מדור חבויות‬
‫מחלקת סוכנים‬
‫מדור רכב חובה‬
‫מדור רכב רכוש‬
‫משאבי אנוש ושירות‬
‫פיתוח‬
‫מחלקת פרט‬
‫ביטוח חקלאי אגודה שיתופית מרכזית בע"מ ‪ -‬דוח תקופתי לשנת ‪ - 2014‬חלק א ‪ -‬תיאור עסקי התאגיד‬
‫עמוד א ‪45 -‬‬
‫‪- 46 -‬‬
‫‪ 16.4‬מצבת עובדים‬
‫נכון ליום ‪ 31‬בדצמבר ‪ 2014‬מועסקים באגודה ‪ 127‬עובדים ובסוכנות משקי הקיבוצים ‪ 37‬עובדים‬
‫כמפורט להלן‪:‬‬
‫מספר עובדים‬
‫אגף‬
‫ליום ‪31.12.2014‬‬
‫הנהלה‪ ,‬תחזוקה ומזכירות‬
‫‪12‬‬
‫אגף מערכות מידע‬
‫‪20‬‬
‫אגף כספים‪ ,‬השקעות ומשאבי אנוש‬
‫‪17‬‬
‫אגף אלמנטרי‬
‫‪38‬‬
‫אגף תביעות‬
‫‪33‬‬
‫סניף חיפה‬
‫‪5‬‬
‫ביטוח חיים‬
‫‪2‬‬
‫סוכנות משקי הקיבוצים‬
‫‪34‬‬
‫סה"כ עובדים בביטוח חקלאי‬
‫‪161‬‬
‫‪ 16.5‬הדרכה ‪ -‬האגודה רואה חשיבות רבה בהדרכת עובדי האגודה ואימונם‪ ,‬ומשקיעה משאבים רבים‬
‫בהדרכות מקצועיות לעובדים בהתאם לסוג העובד והתחום בו הוא פועל‪ .‬בין השאר‪ ,‬שולחת האגודה‬
‫את עובדיה להשתלמויות מקצועיות‪ ,‬כנסים‪ ,‬הדרכות רלוונטיות וימי עיון‪ ,‬והכל על מנת לשמור על רמה‬
‫מקצועית גבוהה המאפיינת את עובדי האגודה‪ .‬מרבית ההדרכות וההשתלמויות כאמור מבוצעות‬
‫באמצעות גופים חיצוניים לאגודה וחלקן מבוצעות באמצעות גורמים ומדריכים מקרב האגודה‪.‬‬
‫‪ 16.6‬נושאי משרה ומנהלים בכירים‬
‫מרבית נושאי המשרה באגודה מועסקים על‪-‬פי חוזי העסקה אישיים‪ ,‬הכוללים‪ ,‬בין השאר‪ ,‬מרכיבי שכר‬
‫ברוטו לחודש‪ ,‬תוספת בגין שעות נוספות‪ ,‬הוצאות אש"ל‪ ,‬והשתתפות האגודה בקרן השתלמות וביטוח‬
‫מנהלים של העובד‪ .‬התחייבויות האגודה בשל סיום יחסי עובד מעביד הכוללות התחייבויות לפי דין‪,‬‬
‫הסכם ונוהג מכוסות במלואן על‪-‬ידי פוליסות ביטוח מנהלים‪ ,‬הפקדות בקופות גמל‪ ,‬בתוספת רווחים‬
‫ביטוח חקלאי אגודה שיתופית מרכזית בע"מ ‪ -‬דוח תקופתי לשנת ‪ - 2014‬חלק א ‪ -‬תיאור עסקי התאגיד‬
‫עמוד א ‪46 -‬‬
‫‪- 47 -‬‬
‫שנצברו‪ .‬התחייבות לדמי‪-‬חופשה מכוסה במלואה באמצעות הפרשה הכלולה בסעיף זכאים ויתרות‬
‫זכות‪.‬‬
‫‪ 16.7‬מדיניות תגמול נושאי משרה‬
‫‪16.7.1‬‬
‫רקע‬
‫ביום ‪ 10‬באפריל ‪ 2014‬פרסם הממונה על שוק ההון‪ ,‬ביטוח וחסכון במשרד האוצר חוזר בדבר‬
‫מדיניות תגמול בגופים מוסדיים )חוזר גופים מוסדיים ‪) (2014-6-2‬להלן‪ :‬״החוזר״(‪.‬‬
‫במסגרת החוזר נקבעו הוראות לעניין גיבוש מדיניות תגמול של נושאי משרה‪ ,‬בעלי תפקיד‬
‫מרכזי ועובדים אחרים באגודה‪ ,‬ומניעת תמריצים שיעודדו נטילת סיכונים שאינם עקביים עם‬
‫יעדיה ארוכי הטווח של האגודה ועם מדיניות ניהול הסיכונים שלה‪.‬‬
‫בהמשך לפרסום החוזר קבע הועד המנהל של האגודה כי ועדת הביקורת של האגודה תמלא‬
‫את תפקיד ועדת התגמול והאגודה אמצה מדיניות תגמול אשר הומלצה על ידי ועדת התגמול‬
‫ואושרה בידי הועד המנהל של האגודה‪.‬‬
‫מדיניות התגמול של האגודה כפי שאושרה כאמור‪ ,‬נקבעה לתקופה שעד ליום ‪.31.12.2016‬‬
‫למונחים המופיעים במסגרת הצהרת מדיניות תגמול זו תהא המשמעות שניתנה להם‬
‫במסגרת החוזר אלא אם נאמר אחרת‪.‬‬
‫יצוין‪ ,‬כי לעת אישור מדיניות התגמול‪ ,‬נתנו ועדת התגמול והועד המנהל של האגודה את‬
‫הדעת לעלות השכר המירבית על פי תזכיר חוק תגמול נושאי משרה במוסדות פיננסיים‬
‫)אישור מיוחד והגבלת הוצאות בשל תגמול חריג(‪ ,‬התשע״ד‪ .2014-‬מדיניות התגמול נקבעה‬
‫באופן בו אין בעל תפקיד מרכזי באגודה )או עובד אחר( שעלות שכרו עולה על סך של ‪3.5‬‬
‫מליון ש״ח לשנה‪.‬‬
‫‪16.7.2‬‬
‫עקרונות מדיניות התגמול ‪ -‬כללי‬
‫)‪(1‬‬
‫מדיניות התגמול חלה על כל תגמול לעובד ונושא משרה באגודה בשל כהונתו או‬
‫עיסוקו באגודה‪ ,‬בין אם שולם במישרין על ידי האגודה ובין אם שולם באמצעות‬
‫גורם אחר‪.‬‬
‫)‪(2‬‬
‫מדיניות התגמול נועדה לסייע בהשגת מטרות האגודה‪ ,‬תכניות העבודה שלה‬
‫ומדיניותה בראייה ארוכת טווח‪ ,‬תוך יצירת מערך תמריצים ראוי וסביר‬
‫לעובדים ולנושאי משרה באגודה‪ ,‬בשים לב למאפייני האגודה‪ ,‬לפעילותה‬
‫ולניהול הסיכונים של האגודה‪ ,‬תוך מתן דגש לתגמול מבוסס ביצועים‪ ,‬ותוך‬
‫יצירת איזון ראוי בין רכיבי התגמול השונים‪.‬‬
‫ביטוח חקלאי אגודה שיתופית מרכזית בע"מ ‪ -‬דוח תקופתי לשנת ‪ - 2014‬חלק א ‪ -‬תיאור עסקי התאגיד‬
‫עמוד א ‪47 -‬‬
‫‪- 48 -‬‬
‫)‪(3‬‬
‫מדיניות התגמול מבוססת על מדדים ויעדים כמותיים ואיכותיים הנבחנים מדי‬
‫שנה כחלק מתכנית העבודה השנתית של האגודה בהתייחס‪ ,‬בין היתר‪ ,‬ליעדי‬
‫האגודה‪ ,‬תנאי השוק ומצבה של האגודה‪.‬‬
‫)‪(4‬‬
‫האגודה תהא רשאית להעניק לנושאי משרה באגודה ולעובדיה‪ ,‬חלקם או כולם‪,‬‬
‫תגמול אשר יכלול שכר‪/‬דמי ניהול חודשיים‪ ,‬תנאים נלווים שונים‪ ,‬ותגמול‬
‫משתנה במזומן‪ ,‬בהתאם לקבוע במדיניות התגמול‪.‬‬
‫)‪(5‬‬
‫אין במדיניות התגמול כדי לגרוע מהוראותיהם של הסכמים או תגמולים אשר‬
‫אושרו טרם אימוץ מדיניות התגמול‪.‬‬
‫)‪(6‬‬
‫אין במדיניות התגמול כדי להקנות זכויות למי מנושאי המשרה באגודה ו‪/‬או‬
‫עובדיה‪ .‬רכיבי התגמול להם יהא זכאי כל נושא משרה או עובד כאמור יהיו‬
‫כאלה שיאושרו לגביו באופן ספציפי על ידי האורגנים המוסמכים לכך באגודה‪.‬‬
‫‪16.7.3‬‬
‫תגמול לבעלי תפקיד מרכזי‬
‫במדיניות התגמול הוגדרו‪ ,‬בין היתר‪ ,‬מיהם בעלי התפקיד המרכזי באגודה‪.‬‬
‫)‪(1‬‬
‫פרמטרים לבחינת תנאי התגמול‬
‫)א(‬
‫השכלתו‪ ,‬כישוריו‪ ,‬מומחיותו‪ ,‬ניסיונו המקצועי והישגיו של בעל התפקיד‬
‫המרכזי‪.‬‬
‫)ב(‬
‫תפקידו‪ ,‬תחומי אחריותו והסכמי שכר קודמים שנחתמו עמו עם בעל‬
‫התפקיד המרכזי‪.‬‬
‫)ג(‬
‫תרומת בעל התפקיד המרכזי לביצועי האגודה‪ ,‬רווחיה ויציבותה‪.‬‬
‫)ד(‬
‫רצון האגודה לשמר את העובד לאור כישוריו‪ ,‬הידע שלו ו‪/‬או מומחיות‬
‫ייחודית‪.‬‬
‫)ה(‬
‫בחינת היחס בין הרכיב הקבוע לרכיבים המשתנים בתגמול‪.‬‬
‫)ו(‬
‫בחינת היחס בין תגמול בעל התפקיד המרכזי לעלות השכר של שאר‬
‫עובדי האגודה‪ ,‬ובפרט היחס לעלות השכר החציונית של עובדי האגודה‬
‫והשפעתו הצפויה על יחסי העבודה באגודה‪.‬‬
‫היחס בין עלות השכר של בעלי התפקיד המרכזי באגודה לבין השכר‬
‫הממוצע של יתר עובדי האגודה‪ ,‬נכון ליום ‪ ,31.12.2014‬הינו בטווח של‬
‫‪ 2.7‬עד ‪ ,10.7‬והיחס בין עלות השכר של בעלי התפקיד המרכזי באגודה‬
‫לבין השכר החציוני של יתר עובדי האגודה לאותו מועד הינו בטווח של ‪3‬‬
‫עד ‪ .12‬לאור נתונים אלו מצאו ועדת התגמול והועד המנהל כי יחס עלות‬
‫שכרם של בעלי תפקיד מרכזי לעלות השכר הממוצעת ולעלות השכר‬
‫החציונית הינו סביר‪ ,‬ואין לו השפעה שלילית על יחסי העבודה באגודה‪.‬‬
‫ביטוח חקלאי אגודה שיתופית מרכזית בע"מ ‪ -‬דוח תקופתי לשנת ‪ - 2014‬חלק א ‪ -‬תיאור עסקי התאגיד‬
‫עמוד א ‪48 -‬‬
‫‪- 49 -‬‬
‫)‪(2‬‬
‫רכיב קבוע‬
‫)א(‬
‫שכר הבסיס של בעלי תפקיד מרכזי באגודה ייקבע במהלך המשא ומתן‬
‫להעסקתם באגודה‪ ,‬על פי הפרמטרים המפורטים בסעיף ‪ 3.1‬לעיל‪ ,‬ויהיה‬
‫כפוף לאישורים הנדרשים על פי דין‪.‬‬
‫)ב(‬
‫ועדת התגמול והועד המנהל רשאים לעדכן מעת לעת את תנאי השכר של‬
‫בעלי התפקיד המרכזי בהתאם לפרמטרים המפורטים לעיל‪ ,‬להוראות‬
‫מדיניות התגמול ולהוראות הדין הרלוונטיות‪.‬‬
‫)ג(‬
‫במדיניות התגמול נקבעו הוראות לעניין הרכיבים הקבועים בתגמול בעלי‬
‫תפקיד מרכזי באגודה‪.‬‬
‫)‪(3‬‬
‫רכיב משתנה‬
‫)א(‬
‫ככל שועדת התגמול והוועד המנהל ימצאו לנכון‪ ,‬בעלי תפקיד מרכזי‬
‫באגודה יהיו זכאים לתגמול משתנה במזומן )״בונוס״(‪ .‬הזכאות לבונוס‬
‫תיקבע בהתאם לקריטריונים כמותיים מדידים וקריטריונים איכותיים‬
‫שאינם ניתנים למדידה‪ .‬הוועד המנהל יהיה רשאי‪ ,‬לפי שיקול דעתו‪,‬‬
‫להפחית את סכום הבונוס לו יהיה זכאי בעל תפקיד מרכזי‪ ,‬בהתקיים‬
‫נסיבות המצדיקות הפחתה כאמור ובין היתר בנסיבות הבאות‪) :‬א( לצורך‬
‫שמירה על יציבות האגודה ועל איתנות הונה העצמי‪) ,‬ב( אי עמידת‬
‫האגודה ביעדיה‪) ,‬ג( ביצועים שליליים של האגודה‪.‬‬
‫)ב(‬
‫הבונוס לבעלי תפקיד מרכזי באגודה לא יעלה על הרכיב הקבוע השנתי לו‬
‫הם זכאים‪.‬‬
‫)ג(‬
‫מדי שנה תיבחן העמידה בקריטריונים שנקבעו ביחס לכל אחד מבעלי‬
‫התפקיד המרכזי לצורך קביעת הזכאות לבונוס השנתי‪.‬‬
‫)ד(‬
‫הסיכונים המהותיים להם חשופה האגודה הינם סיכוני שוק‪ ,‬סיכוני‬
‫אשראי‪ ,‬סיכוני ‪ ,A.L.M‬סיכונים תפעוליים‪ ,‬סיכונים ביטוחיים וסיכוני‬
‫אבטחת מידע‪ ,‬כמפורט בהרחבה בדוחותיה הכספיים של האגודה‪.‬‬
‫בהתאם‪ ,‬שיעורי הבונוסים לבעלי תפקיד מרכזי באגודה וליתר עובדי‬
‫האגודה נקבעו בשים לב ועל מנת להתמודד נכונה עם הסיכונים‬
‫האמורים‪ ,‬תוך שעצם הזכאות מותנית בתנאי סף שנקבעו במדיניות‬
‫התגמול‪.‬‬
‫)ה(‬
‫במדיניות התגמול נקבעו פרמטרים כמותיים מדידים ופרמטרים‬
‫איכותיים שאינם ניתנים למדידה לצורך קביעת הבונוס בתגמול בעלי‬
‫התפקיד המרכזי באגודה‪.‬‬
‫ביטוח חקלאי אגודה שיתופית מרכזית בע"מ ‪ -‬דוח תקופתי לשנת ‪ - 2014‬חלק א ‪ -‬תיאור עסקי התאגיד‬
‫עמוד א ‪49 -‬‬
‫‪- 50 -‬‬
‫)ו(‬
‫במדיניות התגמול נקבע כי לאחר קביעת היקף הבונוס לשנה מסוימת‪,‬‬
‫‪ 50%‬מהבונוס ישולם באופן מיידי‪ ,‬ולגבי היתרה יחול הסדר דחייה‬
‫כדלקמן‪ 50% :‬מהיקף הבונוס ישולם בשלושה תשלומים שנתיים עוקבים‬
‫שהראשון שבהם בתום השנה לאחר מועד קביעת הבונוס‪ .‬למרות האמור‪,‬‬
‫ככל שסך הבונוס בגין שנה קלנדרית אינו עולה על ‪ 1/6‬מהרכיב הקבוע‬
‫לאותה שנה‪ ,‬לא יידחה תשלומו‪.‬‬
‫)ז(‬
‫במדיניות התגמול נקבע הסדר השבה‪ ,‬לפיו בעל תפקיד מרכזי יידרש‬
‫להשיב לאגודה תשלומים עודפים ששולמו לו כחלק מתנאי כהונתו‬
‫והעסקתו‪ ,‬היה ושולמו על בסיס נתונים שהתבררו בדיעבד כמוטעים‬
‫והוצגו מחדש בדוחות הכספיים של האגודה‪ ,‬שנתיים או רבעוניים‪,‬‬
‫שיפורסמו עד תום ‪ 3‬שנים עוקבות למועד הדוח על בסיסו שולם לו‬
‫התגמול‪ .‬האגודה תהא רשאית לקזז את הסכום המגיע לה כאמור מכל‬
‫סכום שעליה לשלם לבעל התפקיד המרכזי‪.‬‬
‫)‪(4‬‬
‫יחס בין רכיב קבוע לרכיב משתנה‬
‫תמהיל מרכיבי התגמול השנתי‪ ,‬כפי שנקבע במדיניות התגמול‪ ,‬מייצר איזון‬
‫ויחס ראוי בין הרכיב‬
‫הקבוע לרכיב המשתנה בתגמול‪ ,‬וזאת במטרה ליצור מערכת תגמול מבוססת‬
‫ביצועים‪ ,‬המקדמת את יעדי האגודה ותואמת את מדיניות הסיכונים שלה‪.‬‬
‫שיעור התגמול המשתנה השנתי של עובד באגודה מסך התגמול לאותו עובד לא‬
‫יעלה על ‪ 50%‬מעלות השכר השנתית לכל עובד‪.‬‬
‫)‪(5‬‬
‫במדיניות התגמול נקבעו תנאי הפרישה המקסימליים להם זכאים בעלי תפקיד‬
‫מרכזי באגודה‪.‬‬
‫)‪(6‬‬
‫במדיניות התגמול נקבעו הוראות לעניין התגמול להם זכאים חברי הוועד‬
‫המנהל באגודה‪.‬‬
‫‪16.7.4‬‬
‫תגמול למועסקים !פונקציות בקרה‬
‫במדיניות התגמול נקבעו קריטריונים ספציפיים בנוגע למועסקים בפונקציות בקרה באגודה‪,‬‬
‫תוך שלגבי בעלי תפקיד מרכזי המועסקים בפונקציות בקרה נקבע‪ ,‬כי היחס בין הרכיב‬
‫המשתנה לרכיב הקבוע יטה לטובת הרכיב הקבוע‪ ,‬בהשוואה ליחס זה אצל בעלי תפקיד‬
‫מרכזי אחרים‪.‬‬
‫‪16.7.5‬‬
‫תגמול ליתר עובדי האגודה )שלא נכללו בקבוצות דלעיל)‬
‫במדיניות התגמול נקבעו הוראות לעניין אופן קביעת הרכיב הקבוע והרכיב המשתנה בתגמול‬
‫לכלל עובדי האגודה‪.‬‬
‫ביטוח חקלאי אגודה שיתופית מרכזית בע"מ ‪ -‬דוח תקופתי לשנת ‪ - 2014‬חלק א ‪ -‬תיאור עסקי התאגיד‬
‫עמוד א ‪50 -‬‬
‫‪- 51 -‬‬
‫‪16.7.6‬‬
‫‪16.7.7‬‬
‫‪.17‬‬
‫פיקוח ובקרה‬
‫)‪(1‬‬
‫ועדת תגמול תבחן‪ ,‬אחת לשנה‪ ,‬את עמידת מנגנון התגמול והתגמול בפועל‬
‫במדיניות התגמול ובדרישות הרגולציה‪ .‬בכלל זה תדון ועדת התגמול בצורך‬
‫להתאים את מדיניות התגמול ככל שחל שינוי מהותי בנסיבות שהיו קיימות‬
‫בעת קביעתה או מטעמים אחרים‪ ,‬ותמליץ לועד המנהל על עדכון מדיניות‬
‫התגמול‪ ,‬ככל שנדרש לדעתה‪.‬‬
‫)‪(2‬‬
‫ועדת התגמול תעריך את אפקטיביות מדיניות התגמול ואת השפעתה‪ ,‬ובכלל זה‪,‬‬
‫השפעת מנגנון התגמול על פרופיל הסיכון של האגודה‪ ,‬על התנהלות עובדי‬
‫האגודה והפועלים מטעמה‪ ,‬ועל התאמת מנגנון התגמול ליעדי האגודה ותיאבון‬
‫הסיכון שלה‪.‬‬
‫)‪(3‬‬
‫לועדת תגמול יוגשו דיווחים תקופתיים בהתאם לקבוע במדיניות התגמול‪.‬‬
‫)‪(4‬‬
‫הועד המנהל יבחן‪ ,‬אחת לשנה‪ ,‬את מדיניות התגמול‪ ,‬ואת המלצת ועדת התגמול‬
‫לגבי עדכונה כאמור בסעיף ‪ 6‬זה לעיל‪.‬‬
‫מדיניות התגמול מפורסמת באתר האינטרנט של האגודה‪.‬‬
‫שיווק והפצה‬
‫‪ 17.1‬מערך הסוכנים של האגודה ‪ -‬כללי‬
‫האגודה משווקת את פוליסות הביטוח שלה באופן ישיר‪ ,‬באמצעות סוכנות משקי הקיבוצים ובאמצעות‬
‫סוכנים‪ .‬מרבית הפוליסות בענפי הביטוח הכללי מתחדשות ב‪ 1-‬בינואר‪ ,‬למעט פוליסות ביטוח מכונות‬
‫חקלאיות המתחדשות ב‪ 1-‬באפריל‪ .‬סוכנות משקי הקיבוצים והסוכנים אינם בלעדיים ועובדים גם עם‬
‫חברות ביטוח נוספות‪ .‬סוכני האגודה פועלים לפי תעריפים והנחיות חיתום שהאגודה מפיצה מפעם‬
‫לפעם בענפי הביטוח השונים‪.‬‬
‫‪ 17.2‬עמלות‬
‫‪17.2.1‬‬
‫סוכנות משקי הקיבוצים‬
‫סוכנות משקי הקיבוצים משווקת את פוליסות הביטוח של האגודה הן ללקוחות פרטיים והן‬
‫לקולקטיביים‪ ,‬ובכלל זה קיבוצים ומפעליהם‪ ,‬מועצות ומפעלים אזוריים‪ ,‬מערכות וארגונים‬
‫ארציים ומושבים שיתופיים‪ .‬בתמורה לשירותי השיווק וההפצה של פוליסות הביטוח כאמור‬
‫לעיל‪ ,‬משלמת האגודה לסוכנות משקי הקיבוצים עמלה שנתית‪ .‬סוכנות משקי הקיבוצים היא‬
‫ערוץ הפצה המהווה יותר מ‪ 50%-‬מדמי הביטוח של האגודה‪.‬‬
‫נכון ל‪ 31-‬בדצמבר ‪ 2014‬שילמה האגודה לסוכנות הביטוח עמלה בסך של כ‪ 6,471 -‬אלפי ש"ח‬
‫)אשתקד ‪ 6,844 -‬אלפי ש"ח(‪.‬‬
‫‪17.2.2‬‬
‫סוכנים‬
‫ביטוח חקלאי אגודה שיתופית מרכזית בע"מ ‪ -‬דוח תקופתי לשנת ‪ - 2014‬חלק א ‪ -‬תיאור עסקי התאגיד‬
‫עמוד א ‪51 -‬‬
‫‪- 52 -‬‬
‫בעבור שירותי התיווך של הסוכנים משולמות עמלות בשיעורים משתנים‪ ,‬כאשר שיעור‬
‫העמלה נקבע בחלקו על‪-‬פי המוצר ובחלקו מותנה בהיקף התפוקה של הסוכן‪.‬‬
‫להלן נתונים לגבי התפלגות העמלות לפי ענפי פעילות‪:‬‬
‫‪.18‬‬
‫ענף פעילות‬
‫‪2014‬‬
‫‪2013‬‬
‫‪2012‬‬
‫רכב חובה‬
‫‪4.0%‬‬
‫‪3.7%‬‬
‫‪3.7%‬‬
‫רכב רכוש‬
‫‪15.5%‬‬
‫‪16.0%‬‬
‫‪16.3%‬‬
‫ענפי רכוש ואחרים‬
‫‪8.2%‬‬
‫‪7.6%‬‬
‫‪6.5%‬‬
‫ענפי חבויות‬
‫‪6.9%‬‬
‫‪6.4%‬‬
‫‪5.5%‬‬
‫ספקים ונותני שירותים‬
‫האגודה רוכשת מעת לעת שירותים מספקים חיצוניים לצורך פעילותה השוטפת‪ .‬בשנת הדו"ח לא חלו שינויים‬
‫מהותיים במערך הספקים של האגודה‪.‬‬
‫‪ 18.1‬בתחום שירותי המחשב התקשרה האגודה עם ספק מהותי‪ ,‬קומטק בע"מ‪ ,‬וכן עם מספר ספקים‬
‫המתמחים בתחומים שונים כמו מד‪ 1-‬לאחסון המחשב המרכזי‪ .‬הפסקת מתן שירותים על‪-‬ידי מי מהם‬
‫תהא כרוכה בהשקעת משאבים מצד האגודה עד להתקשרות עם ספק חלופי‪.‬‬
‫‪ 18.2‬האגודה התקשרה עם שמאים וחוקרים מומחים המסייעים לה בסילוק התביעות‪.‬‬
‫‪ 18.3‬התקשרויות עם מוסכים ‪ -‬לאגודה הסכמים עם כ‪ 60-‬מוסכי פחחות וצבע בפריסה ארצית‪ ,‬לפיהם‪,‬‬
‫מבוטחים הפונים לצורך ביצוע תיקון כלי‪-‬רכב שנפגעו בתאונות‪ ,‬מקבלים מהמוסך שירות ברמה גבוהה‬
‫כפי שנקבעה בהסכם‪ .‬כנגד ביצוע התיקונים במוסך‪ ,‬משלמת האגודה‪ ,‬במישרין למוסך‪ ,‬את עלות‬
‫התיקון כפי שאושרה על‪-‬ידי שמאי מטעמה‪ .‬במסגרת ההסכמים מוענקת אפשרות למבוטח לקבל רכב‬
‫חלופי עד מועד גמר תיקון רכבו‪ .‬מטרת ההסכמים היא שיפור רמת השירות אשר האגודה נותנת‬
‫ללקוחותיה‪ ,‬תוך הוזלת עלויות התיקון בהן נושאת האגודה‪ .‬האגודה אינה מחייבת מבוטח שנפגע‬
‫בתאונה למסור את כלי הרכב למוסך הקשור עמה בהסכם‪ ,‬אלא מעמידה אפשרות זו בפניו לבחירתו‬
‫הבלעדית‪ .‬מבוטח הבוחר לתקן את הרכב במוסך הסדר‪ ,‬נהנה גם מהקטנת סכום ההשתתפות העצמית‪.‬‬
‫‪ 18.4‬האגודה התקשרה בהסכמים עם נותני שירותים שונים לפיהם מבוטח אשר הפוליסה שלו הורחבה כדי‬
‫לכלול את סוג השירות הרלוונטי‪ ,‬יקבל שירות בהתאם לכתב השירות שניתן לו‪ .‬הסכמים כאלה נחתמו‬
‫ביטוח חקלאי אגודה שיתופית מרכזית בע"מ ‪ -‬דוח תקופתי לשנת ‪ - 2014‬חלק א ‪ -‬תיאור עסקי התאגיד‬
‫עמוד א ‪52 -‬‬
‫‪- 53 -‬‬
‫עם חברות למתן שירותי גרירה לרכב‪ ,‬רכב חלופי‪ ,‬למתן שירותי תיקון שבר שמשות ברכב‪ ,‬ולמתן‬
‫שירותי רדיו חלופי‪ .‬בנוסף‪ ,‬לאגודה הסכמים עם קניינים לקנית כלי‪-‬רכב לאחר תאונות וכלי‪-‬רכב‬
‫שנמצאו לאחר גניבה‪.‬‬
‫‪18.5‬‬
‫‪.19‬‬
‫רכוש קבוע‬
‫‪ 19.1‬משרדיה הראשיים של האגודה ממוקמים במבנה הנמצא ברחוב החשמונאים ‪ 95-91‬בתל אביב בשטח‬
‫של כ‪ 2,200-‬מ"ר‪ .‬כן שוכרת האגודה במבנה כאמור שטח נוסף של ‪ 500‬מ"ר מצד שלישי‪ .‬כן שוכרת‬
‫האגודה את המשרדים מהם פועל הסניף בחיפה בשדרות פל‪-‬ים ‪.14‬‬
‫‪ 19.2‬האגודה משתמשת בתוכנות מחשב בתחום ביטוח כללי‪ ,‬לרבות תוכנות עבודה עם סוכנים ותוכנות ניהול‬
‫ודיווחים המכילות את כל פרטי הפעילות של האגודה הן לצורך הפעילות התפעולית השוטפת‪ ,‬הן‬
‫לצורכי דיווח והן לצורכי ניתוחים סטטיסטיים‪ .‬האגודה שמה לה למטרה להביא את מערכות המחשוב‬
‫שלה לקדמת הטכנולוגיה לצורך הטמעת שיטות ניהול מתקדמות‪ ,‬ייעול תהליכים פנימיים באגודה‪,‬‬
‫שיפור מערך השירות ללקוחות ואבטחת מידע מתקדמת וזאת באמצעות מימוש טכנולוגיות קיימות‬
‫והתאמת טכנולוגיות ספציפיות לאגודה‪ .‬לצורך מימוש היעדים הנ"ל השקיעה האגודה סך של כ‪2.2 -‬‬
‫מיליון ש"ח בשנת ‪ 2014‬ועתידה להשקיע סכום של כ‪ 2.8 -‬מיליון ש"ח נוספים בשנת ‪.2015‬‬
‫‪ 19.3‬למידע נוסף בדבר הרכוש הקבוע של האגודה‪ ,‬ראה ביאורים ‪ 4‬ו‪ 5-‬לדוחות הכספיים‪.‬‬
‫‪.20‬‬
‫נכסים לא מוחשיים‬
‫האגודה מנהלת מספר מאגרי מידע על מבוטחים שנרשמו ברשם מאגרי המידע במשרד המשפטים‪ ,‬הכוללים‬
‫את כל המידע הרלוונטי לחוזי הביטוח‪ ,‬והכול בהתאם להוראות חוק הגנת הפרטיות‪ .‬רישום מאגרי המידע‬
‫כמפורט להלן הוא רישום שנתי‪ ,‬שהאגודה פועלת לחידושו מדי שנה‪.‬‬
‫לפירוט נוסף בדבר נכסים לא מוחשיים של החברה‪ ,‬ראה ביאור ‪ 4‬בדוחות הכספיים‪.‬‬
‫‪.21‬‬
‫גורמי סיכון‬
‫‪ 21.1‬כללי‬
‫‪21.1.1‬‬
‫לאגודה השקעות בניירות ערך בסכומים ניכרים‪ ,‬ובעקבות כך מושפעות תוצאות פעילותה‬
‫מתנודות בשוקי ההון בארץ‪ .‬האגודה מאמצת מדיניות שמרנית באשר לניהול השקעותיה‪.‬‬
‫‪21.1.2‬‬
‫האגודה כפופה להוראות חוק הפיקוח על עסקי ביטוח‪ ,‬התשמ"א ‪ 1981 -‬לתקנות והצווים‬
‫שהוצאו על‪-‬פיו‪ ,‬להנחיות המוצאות על‪-‬ידי המפקח על הביטוח מפעם לפעם המתייחסות‬
‫לאופן חישוב עתודות ביטוח‪ ,‬הפרשה לתביעות תלויות ודרכי השקעה‪ ,‬להסדרים תחיקתיים‬
‫אחרים במשק‪ ,‬יש בהן כדי להשפיע על תוצאות פעילותה של האגודה‪.‬‬
‫ביטוח חקלאי אגודה שיתופית מרכזית בע"מ ‪ -‬דוח תקופתי לשנת ‪ - 2014‬חלק א ‪ -‬תיאור עסקי התאגיד‬
‫עמוד א ‪53 -‬‬
‫‪- 54 -‬‬
‫‪21.1.3‬‬
‫האגודה מבטחת חלק מעסקיה בביטוח משנה‪ ,‬שכולו נעשה באמצעות מבטחי משנה יציבים‬
‫בחו"ל‪ .‬בענפים מסוימים למבטחי המשנה יכולת השפעה ניכרת על קיבולת הביטוח‪ ,‬תנאי‬
‫הביטוח ועל התעריפים של האגודה‪.‬‬
‫‪21.1.4‬‬
‫תקדימים משפטיים הנוגעים לתשלום תביעות‪ ,‬תביעות ייצוגיות וכיו"ב‪ ,‬יש בהם כדי להשפיע‬
‫על התוצאות העסקיות של האגודה‪.‬‬
‫‪21.1.5‬‬
‫האגודה מוכרת פוליסות ביטוח המכסות סיכונים שונים וביניהם סיכוני חבויות וסיכוני‬
‫רכוש‪ .‬תמחור הפוליסות מבוסס‪ ,‬בין השאר‪ ,‬על ניסיון העבר ועל תחזיות מבוססות מודלים‬
‫סטטיסטיים ואקטואריים ותעריפים של מבטחי משנה‪ .‬שינויים בגורמי הסיכון האלה עשויים‬
‫להשפיע על התוצאות העסקיות של האגודה‪.‬‬
‫‪21.1.6‬‬
‫עיקר עסקי האגודה מקורם במגזר הקיבוצי‪ ,‬תהליכים העוברים על התנועה הקיבוצית‬
‫עשויים להשפיע על היקף העסקים ורווחיות האגודה‪.‬‬
‫‪21.1.7‬‬
‫המצב המדיני והביטחוני של מדינת ישראל משפיע על מצב המאקרו כלכלי של המשק‬
‫הישראלי ועל מצב שוק ההון‪ .‬נוסף על הסדרים מדיניים וביטחוניים שונים עשויה להיות‬
‫השפעה על רווחיות האגודה בעיקר בתחום ביטוח כללי‪.‬‬
‫‪21.1.8‬‬
‫ענף הביטוח בישראל הוא ענף תחרותי‪ ,‬כאשר התחרות מתקיימת בין חברות הביטוח‬
‫המוכרות מוצרים דומים‪.‬‬
‫‪ 21.2‬להלן תיאור תמציתי של הסיכונים העיקריים אליהם חשופה האגודה‪:‬‬
‫‪21.2.1‬‬
‫סיכון שוק ‪ -‬הסיכון לירידת ערך הנכסים וההתחייבויות של האגודה כתוצאה משינויים‬
‫בפעילות השוק‪:‬‬
‫)‪(1‬‬
‫סיכון ריבית ‪ -‬עלייה בשיעורי הריבית תגרום להפסדים בתיק כתוצאה מירידת‬
‫מחירי האג"ח המוחזקים על‪-‬ידי האגודה‪.‬‬
‫)‪(2‬‬
‫סיכוני מטבע ‪ -‬שינויים בשערי החליפין ישפיעו הן על מחירי הנכסים נקובי‬
‫המט"ח הכלולים בתיק ההשקעות של האגודה והן על ההתחייבויות הביטוחיות‬
‫לרבות הפעילות מול מבטחי משנה‪.‬‬
‫)‪(3‬‬
‫סיכון שערי מניות ‪ -‬האגודה חשופה לירידה בשווי תיק ההשקעות כתוצאה‬
‫מירידת ערך ניירות הערך )מקומיים או זרים( המוחזקים על ידה‪.‬‬
‫)‪(4‬‬
‫‪21.2.2‬‬
‫סיכון אינפלציה ‪ -‬ההפסד הנגרם עקב שחיקת ערך נכסי האגודה שאינם‬
‫צמודים למדד המחירים לצרכן‪.‬‬
‫סיכון אשראי ‪ -‬הוא הסיכון שנובע כתוצאה מאי‪-‬מילוי התחייבויותיו של הצד הנגדי לעסקה‬
‫כתוצאה מחדלות פירעון‪ .‬במסגרת זו חשופה האגודה להפסדים כתוצאה מחדלות פירעון או‬
‫ירידת דירוג האשראי של מבטחי המשנה ושל בעלי האג"ח אותן היא מחזיקה‪.‬‬
‫ביטוח חקלאי אגודה שיתופית מרכזית בע"מ ‪ -‬דוח תקופתי לשנת ‪ - 2014‬חלק א ‪ -‬תיאור עסקי התאגיד‬
‫עמוד א ‪54 -‬‬
‫‪- 55 -‬‬
‫‪21.2.3‬‬
‫סיכון ‪ - ALM‬האגודה חשופה לסיכון שנובע מחוסר התאמה בין ההתחייבויות הביטוחיות‬
‫לנכסים שמוחזקים כנגדן )עיתוי‪ ,‬היקף‪ ,‬שווי(‪.‬‬
‫‪21.2.4‬‬
‫סיכון תפעולי ‪ -‬הסיכון הנובע מכישלון מערכות פנימיות‪ ,‬אנשים )הונאות‪ ,‬טעויות אנוש(‬
‫ונזקים החיצוניים לחברה )רעידת אדמה(‪ .‬כמו כן‪ ,‬כמבטחת של קבוצה קטנה של לקוחות‬
‫גדולים‪ ,‬האגודה חשופה לסיכוני תחרות ומתחרים‪.‬‬
‫‪21.2.5‬‬
‫סיכונים ביטוחיים ‪ -‬תמחור והערכת התחייבויות ביטוחיות שגוי‪ :‬טעות במודל התמחור‬
‫)‪ (model risk‬ו‪/‬או בפרמטרים והתפלגויות הסתברותיות מוטות )‪ ,(parameter risk‬חיתום‬
‫לקוי‪ ,‬אירועי קטסטרופה וכו'‪.‬‬
‫‪21.2.6‬‬
‫אבטחת מידע ‪ -‬פגיעה פיזית או לוגית במחשבי האגודה עלולה להסב נזקים כבדים‪ .‬כיום‪,‬‬
‫מוגנת רשת המחשבים של האגודה באמצעים שונים ומגוונים כגון‪Anti-virus ,Firewall :‬‬
‫ועוד‪ .‬נוסף על כך‪ ,‬הגישה למערכות המידע השונות ניתנת בתהליך מסודר של בקשת הרשאות‪.‬‬
‫השפעת גורמי הסיכון‬
‫גורמי הסיכון‬
‫גדולה‬
‫בינונית‬
‫קטנה‬
‫סיכוני שוק‬
‫‪‬‬
‫סיכון ריבית‬
‫סיכוני מטבע‬
‫‪‬‬
‫סיכון מחירי מניות‬
‫‪‬‬
‫סיכון אינפלציה‬
‫‪‬‬
‫סיכוני אשראי‬
‫סיכון אשראי )מבטחי משנה(‬
‫‪‬‬
‫ביטוח חקלאי אגודה שיתופית מרכזית בע"מ ‪ -‬דוח תקופתי לשנת ‪ - 2014‬חלק א ‪ -‬תיאור עסקי התאגיד‬
‫עמוד א ‪55 -‬‬
‫‪- 56 -‬‬
‫‪‬‬
‫סיכון אשראי )אג"ח(‬
‫סיכוני ביטוח ו ‪ALM‬‬
‫סיכונים אקטוארים‬
‫‪‬‬
‫אירועי קטסטרופה‬
‫‪‬‬
‫‪‬‬
‫חיתום לקוי‬
‫סיכונים תפעוליים‬
‫‪‬‬
‫אבטחת מידע‬
‫‪‬‬
‫‪ 21.3‬לפירוט נוסף‪ ,‬ראו ביאור ‪ 24‬לדוחות הכספיים בעניין ניהול הסיכונים באגודה‪.‬‬
‫‪.22‬‬
‫הליכים משפטיים‬
‫‪ 22.1‬ב‪ 1-‬בפברואר ‪ 2010‬הוגשה לבית המשפט המחוזי בתל אביב תביעה ובקשה לאשרה כתובענה ייצוגית על‬
‫סך של כ‪ 38-‬מליון ש"ח נגד האגודה ונגד מבטחים נוספים‪ ,‬בגין אי‪-‬תשלום שווי מערכות המיגון‬
‫למבוטחים במקרה של גניבת רכב או אובדנם המלא‪ .‬בחודש יולי ‪ 2012‬הוגש לבית המשפט הסדר פשרה‬
‫אשר נחתם בין הנתבעים לבין חברות הביטוח אשר הצטרפו להסדר‪ .‬הסדר הפשרה קובע מנגנון להחזר‬
‫תשלום לקבוצת המבוטחים הזכאית לפי ההסדר‪ .‬היה ויימצא כי הסכום שתשלם האגודה נמוך מסך‬
‫של ‪ 330,000‬ש"ח‪ ,‬תתרום האגודה סכום בגובה ההפרש לחברה לתועלת הציבור‪ .‬בחודש אוגוסט ‪2012‬‬
‫הורה בית המשפט על פרסום ההסדר ועל מינוי רו"ח אשר יבחן את הסדר הפשרה‪ .‬רו"ח המליץ לבית‬
‫המשפט לאשר את ההסדר‪.‬‬
‫‪ 22.2‬בחודש ינואר ‪ 2013‬הוגשה לבית המשפט המחוזי מרכז תביעה ובקשה לאשרה כתובענה ייצוגית נגד‬
‫הפול )המאגר הישראלי לביטוח רכב( וכן כנגד האגודה ו‪ 13-‬מבטחים נוספים הפועלים בענף ביטוח רכב‬
‫חובה כבעלי מניות בפול‪ .‬עניינה של התביעה הוא גביית יתר בביטוח רכב חובה‪ .‬הקבוצה אותה מבקשת‬
‫התובעת לייצג היא קבוצת המבוטחים בביטוח רכב חובה אשר שילמו את הפרמיה באיחור‪ ,‬כלומר‪,‬‬
‫לאחר המועד הרשום בתעודת הביטוח שקיבלו‪ ,‬וזאת במהלך תקופה של ‪ 7‬שנים עובר להגשת התביעה‪.‬‬
‫הסכום הכולל הנתבע הוא כ‪ 45-‬מליון ש"ח וחלקה של ביטוח חקלאי הוא כ‪ 30,000-‬ש"ח‪ .‬על פי הערכת‬
‫עורכי הדין המייצגים את האגודה בתיק‪ ,‬הסיכוי שהתביעה לא תאושר כייצוגית עולה על הסיכון‬
‫שתאושר ככזו‪.‬‬
‫‪ 22.3‬נגד האגודה הוגשו ‪ 9‬תביעות בגין נזקים אשר אירעו בתקופה המוקדמת לתקופת הדוח ובשנת הדוח‬
‫ואשר הסכום הנתבע בהן לאחר ביטוח משנה )בשייר( עולה על ‪ 1%‬מההון העצמי של האגודה‪.‬‬
‫ביטוח חקלאי אגודה שיתופית מרכזית בע"מ ‪ -‬דוח תקופתי לשנת ‪ - 2014‬חלק א ‪ -‬תיאור עסקי התאגיד‬
‫עמוד א ‪56 -‬‬
‫‪- 57 -‬‬
‫‪ 22.4‬האגודה ביצעה הפרשה מתאימה בדוחותיה הכספיים בגין ההליכים המשפטיים בהם היא מעורבת‪,‬‬
‫בהתאם לחוות דעתם של יועציה המשפטיים‪ .‬ראו ביאור ‪ 25‬בדוחות הכספיים‪.‬‬
‫‪.23‬‬
‫אקטואריה‬
‫התחייבויות ביטוחיות )עתודותביטוח ותביעות תלויות( של האגודה מחושבות על פי מודלים‬
‫אקטוארים‪.‬‬
‫מודלים אילו‪ ,‬המשלבים חישובים סטטיסטיים‪ ,‬מבוססים על נתוני העבר וניתוח מגמות ובאים להבטיח‬
‫כי בכל עת‪ ,‬הנכסים שיצטברו‪ ,‬יחד עם התשואה שתזקף בגינם‪ ,‬יבטיחו תשלום ההתחייבויות‬
‫הביטוחיות‪.‬‬
‫האקטוארית באגודה עוסקת בתמחור ובקרת רווחיות מוצרי ביטוח‪ ,‬חישוב תביעות תלויות וחלקם של‬
‫מבטחי המשנה בהן‪.‬‬
‫‪.24‬‬
‫בקרת איכות‬
‫להבטחת בקרת איכות באגודה בענפי ביטוח כללי קיימים מספר מנגנונים‪:‬‬
‫‪ 24.1‬הנחיות ונהלים לתהליכי חיתום‪ ,‬ביצוע שינויים בפוליסות‪ ,‬גבייה‪ ,‬סילוק תביעות‪.‬‬
‫‪ 24.2‬קיימים דוחות בקרה תפעוליים לפילוח נתונים על‪-‬פי חתכים שונים שהוגדרו על‪-‬ידי מנהלי האגפים‬
‫והמחלקות השונות באגודה‪ .‬עיקר הדוחות מופקים באופן שוטף לשימוש המנהלים והבקרים באגודה‪,‬‬
‫מדי פעם מופקים דוחות מיוחדים המוזמנים על‪-‬פי דרישת הנהלת האגפים ומבקר האגודה לביצוע‬
‫בדיקות מיוחדות‪.‬‬
‫‪ 24.3‬בקרות באמצעות גורמים חיצוניים ‪ -‬האגודה נעזרת בספקים חיצוניים לצורך סילוק תביעות כללי‪ ,‬כגון‪:‬‬
‫שמאים‪ ,‬סוקרים‪ ,‬חוקרים‪ ,‬רופאי האגודה ורופאים חיצוניים‪ ,‬עו"ד‪ .‬נוסף על‪-‬כך‪ ,‬אחת לתקופה מבוצעים‬
‫סקרי סיכונים באגפים השונים‪.‬‬
‫‪ 24.4‬ביקורת באמצעות מבקר הפנים ‪ -‬המבקר עורך תכנית עבודה שנתית המבוססת על הערכת סיכונים‬
‫בהתאם למטרות הארגון‪ .‬הביקורת נערכת על‪-‬פי תקנים מקצועיים מקובלים ובהתאם לחוקים ותקנות‬
‫הפיקוח החלים על האגודה‪ .‬ממצאי הביקורת כוללים זיהוי חשיפות לסיכונים‪ ,‬שימור ושיפור מערכות‬
‫הבקרה ובחינת יעילותן‪ .‬דוחות הביקורת מופצים למבוקרים ליו"ר הוועד המנהל‪ ,‬מנכ"ל האגודה וחברי‬
‫ועדת הביקורת‪.‬‬
‫‪.25‬‬
‫הסכמים מהותיים והסכמי שיתוף פעולה‬
‫‪ 25.1‬מתווה סליקה "קל כבד" ‪ -‬איגוד חברות הביטוח מפעיל מערכת סליקה שנועדה‪ ,‬בין השאר‪ ,‬להעביר‬
‫תשלומים באופן ממוכן בין מבטחי רכב בביטוח רכב חובה בהתאם לחוק נפגעי תאונות דרכים )הסדרים‬
‫לחלוקת נטל הפיצויים בין המבטחים( התשס"א‪ .2001-‬להסדר זה ניתן פטור בתנאים מאישור הסדר‬
‫כובל על‪-‬ידי הממונה על ההגבלים העסקיים‪ .‬בספטמבר ‪ 2010‬אישרה הממונה על ההגבלים העסקיים‬
‫פטור חדש בתנאים מאישור הסדר כובל‪ .‬תוקפו של הפטור הוא לחמש שנים עד ספטמבר ‪.2015‬‬
‫ביטוח חקלאי אגודה שיתופית מרכזית בע"מ ‪ -‬דוח תקופתי לשנת ‪ - 2014‬חלק א ‪ -‬תיאור עסקי התאגיד‬
‫עמוד א ‪57 -‬‬
‫‪- 58 -‬‬
‫‪ 25.2‬הסכם בוררות "בנועם" ‪ -‬הסכם בין מרבית חברות הביטוח‪ ,‬לפיו מחלוקות בנושא תביעות שיבוב בין‬
‫חברות הביטוח בסכסוכים שאינם עולים על ‪ 100,000‬ש"ח‪ ,‬לא יוגשו לבית המשפט אלא יבוררו‬
‫באמצעות מוסד בנועם שהוא בבעלות פרטית ונבחר על‪-‬ידי אגוד חברות הביטוח‪ .‬כל מבטח שמצטרף‬
‫להסדר רשאי לצאת ממנו בתום כל שנה קלנדרית בהודעה מראש‪ .‬החלטת הבורר בהליך זה מחייבת אך‬
‫ניתנת לערעור‪ ,‬והגבייה מתבצעת באמצעות מסלקת איגוד חברות הביטוח‪ .‬ב‪ 1-‬בספטמבר ‪ 2011‬פרשה‬
‫האגודה ביחד עם מבטחים נוספים מהסכם הבוררות "בנועם"‪ .‬התביעות שהוגשו עד המועד הנ"ל‬
‫ממשיכות להתנהל במסגרת "בנועם" וזאת עד לסיום בירורן‪.‬‬
‫‪.26‬‬
‫יעדים ואסטרטגיה עסקית‬
‫האגודה בוחנת מדי שנה את תכניותיה האסטרטגיות ומעדכנת אותן בהתאם להתפתחויות בסביבה החיצונית‬
‫המשפיעים על התחרות תוך דגש על מצב שוק ההון והרגולציה‪ .‬יעד האגודה הוא להרחיב את פעילותה‬
‫העסקית גם במגזרים הלא קיבוציים באופן מבוקר שיאפשר לה להגדיל בהתאמה את הרווחיות‪ .‬במקביל‬
‫לשמר ולהגדיל את המגזר הקיבוצי ועוטף הקיבוץ תוך כדי שיפור מתמיד ברמת השירות‪.‬‬
‫היעדים והכוונות האסטרטגיות של האגודה משקפות את מדיניותה נכון למועד פרסום הדוח‪ .‬הערכות אלו‬
‫עשויות להשתנות כולן או חלקן במהלך שנת הפעילות בהתאם לתמורות שיחולו בארץ ובעולם ובכלל זה‪,‬‬
‫שינויים הסביבה העסקית לרבות שינויים רגולטורים‪ ,‬שינויים בשוק ההון בארץ ובעולם‪ ,‬וכל שינוי העלול‬
‫להשפיע על האגודה‪ ,‬ועל כן אין כל וודאות למימוש יעדים אלה‪.‬‬
‫מעת לעת בוחנת האגודה בוחנת את האסטרטגיה שלה על מנת להתאים את יעדיה לשינויים שחלו בשוק‬
‫ולתוצאותיה העסקיות‪ .‬האגודה שמה לה למטרה לשמור על מעמדה כחברה מובילה במגזר החקלאי‪ ,‬לשמר‬
‫רמת הוצאות יעילה‪ ,‬תוך מתן מענה מיטבי לצורכי לקוחותיה באמצעות שימוש בידע הייחודי ובניסיון שנצבר‬
‫במהלך השנים‪ ,‬להרחיב את פעילותה בתחום הביטוח הפרטי והעסקי במגזרים נבחרים‪ ,‬לשמור על רמה‬
‫מקצועית ואיכותית של עובדיה ומתן שירות איכותי ואמין‪ .‬האגודה בוחנת מידי תקופה את רווחיות הענפים‬
‫בהם היא פועלת ואת רווחיות המוצרים אותם היא משווקת‪ ,‬ושמה דגש על טיוב מתמיד בתהליך קבלת‬
‫עסקים‪ ,‬פיתוח כלים ניהוליים לצורך קבלת החלטות‪ ,‬מתוך מתן דגש על רווחיות‪.‬‬
‫ביטוח חקלאי אגודה שיתופית מרכזית בע"מ ‪ -‬דוח תקופתי לשנת ‪ - 2014‬חלק א ‪ -‬תיאור עסקי התאגיד‬
‫עמוד א ‪58 -‬‬
‫‪- 59 -‬‬
‫חלק רביעי ‪ -‬היבטי ממשל תאגידי‬
‫‪.27‬‬
‫קוד אתי‬
‫האגודה אימצה קוד אתי אשר אושר בוועד המנהל‪ ,‬הופץ והוסבר לעובדיה ומנהליה‪ .‬הקוד האתי הוא מערך‬
‫של עקרונות וכללי התנהגות כדי שעובדי האגודה ומנהליה יפעלו בהתאם לסטנדרטים ולערכים אתיים‬
‫ומוסריים‪ .‬הקוד האתי מתייחס לנושאים כגון איסור ניגוד עניינים‪ ,‬שמירה על סודיות‪ ,‬הגנה על נכסי האגודה‪,‬‬
‫מסחר הוגן‪ ,‬איסור על ניצול הזדמנות עסקית של האגודה ואיסור תחרות עם האגודה‪ ,‬איסור קבלת טובות‬
‫הנאה‪ ,‬כללי ההתנהגות ושירות במהלך העבודה ועוד‪ .‬בתקופת הדוח לא חל שינוי בקוד האתי‪.‬‬
‫‪.28‬‬
‫אמנת שירות‬
‫בחודש ינואר ‪ 2012‬אישרה הנהלת האגודה אמנת שירות באגודה‪ .‬האמנה מבוססת על ערכים אותם רואה‬
‫האגודה לנגד עיניה‪ :‬הגינות וכבוד‪ ,‬שלימות המידע ושקיפותו‪ ,‬מקצועיות‪ ,‬עמידה במדדי איכות ובקרה‪ ,‬ושירות‬
‫מיטבי ללקוח‪.‬‬
‫‪.29‬‬
‫דירקטורים חיצוניים‬
‫לרשימת חברי הועד החיצוניים )דח"צים( ולפרטים בדבר השכלתם‪ ,‬ניסיונם וכישוריהם‪ ,‬ראה סעיף ‪ 13‬בחלק‬
‫ד' ‪ -‬פרטים נוספים על התאגיד‪ .‬בתקופת הדו"ח סיימו ה"ה יצחק בילר ונפתלי רגב את כהונתם כחברי ועד‬
‫חיצוניים )דח"צים( באגודה על פי דין‪ ,‬וה"ה ראובן אבי‪-‬טל ואמיר שלח מונו כחברי ועד חיצוניים )דח"צים(‬
‫באגודה‪.‬‬
‫‪.30‬‬
‫גילוי בדבר המבקר הפנימי בתאגיד‬
‫‪ 30.1‬פרטי המבקר הפנימי‬
‫שם המבקר‪:‬‬
‫גלי גנה‪ ,‬רו"ח‪.‬‬
‫תאריך תחילת כהונה‪:‬‬
‫מאי ‪.2005‬‬
‫המבקר הפנימי אינו עובד האגודה‪ .‬למבקר וצוותו נסיון רב שנים בתחום הביקורת הפנימית וביקורת‬
‫חקירתית בענפי הביטוח‪ ,‬שוק ההון והמחשוב וידע נרחב בחשבונאות ומשפט‪.‬‬
‫תכנית עבודה‬
‫תכנית עבודת הביקורת הפנימית של האגודה נתמכת בסקר סיכונים לקביעת יעדי ביקורת‪ ,‬על בסיסו‬
‫נקבעה תכנית עבודה רב שנתית‪ .‬בשנת ‪ 2012‬בוצע סקר מעודכן ונקבעה תכנית העבודה הרב שנתית‬
‫נערכת לתקופה של ‪ 4‬שנים‪ .‬תכנית העבודה השנתית אושרה על‪-‬ידי וועדת הביקורת‪ .‬תכנית העבודה‬
‫הרב שנתית מתעדכנת בהתאם למסקנות מהשנה שחלפה זאת לאור המלצות ההנהלה והמבקר הפנימי‪,‬‬
‫ולאחר התייעצות עם גורמים שונים באגודה‪ .‬תכנית הביקורת כוללת סקירה וביקורת פנימית של‬
‫פעילות חברת בת בה לא מונה מבקר פנימי‪.‬‬
‫‪ 30.2‬היקף העסקה‬
‫בשנת ‪ 2014‬ערך המבקר וצוותו ביקורת בהתאם לתכנית הביקורת שאושרה בהיקף של כ‪ 2,300-‬שעות‪.‬‬
‫בידי ההנהלה אפשרות להרחבת ההיקף בהתאם לנסיבות‪.‬‬
‫ביטוח חקלאי אגודה שיתופית מרכזית בע"מ ‪ -‬דוח תקופתי לשנת ‪ - 2014‬חלק א ‪ -‬תיאור עסקי התאגיד‬
‫עמוד א ‪59 -‬‬
‫‪- 60 -‬‬
‫‪ 30.3‬תגמול‬
‫התגמול למערך הביקורת הפנימית הוא בשכר המשולם בהתאם לשעות העבודה‪ .‬עלות מערך הביקורת‬
‫הפנימית הסתכמה בשנת ‪ 2013‬בסכום של כ‪ 300,000-‬ש"ח בצירוף מע"מ‪.‬‬
‫לדעת הוועד המנהל‪ ,‬לתגמול המבקר הפנימי אין כל השפעה על שיקול דעתו המקצועית‪.‬‬
‫‪.31‬‬
‫גילוי בדבר רואה‪-‬חשבון מבקר‬
‫‪ 31.1‬שם המשרד המבקר‪:‬‬
‫קוסט‪ ,‬פורר‪ ,‬גבאי את קסירר )‪(Ernst &Young‬‬
‫‪ 31.2‬שם השותף המטפל‪:‬‬
‫רו"ח משה שחף‬
‫‪ 31.3‬תאריך תחילת כהונתו‪:‬‬
‫‪ 1‬בינואר ‪2012‬‬
‫‪ 31.4‬השכר הכולל לו זכאי המבקר‪ ,‬הקשור לשנת הדיווח האחרונה והקשור לשנה שקדמה לה‪ ,‬בנפרד‪ ,‬לפי‬
‫החלוקה כלהלן )באלפי ש"ח(‬
‫שכר בגין שירותי ביקורת‬
‫‪31.12.2014‬‬
‫‪270‬‬
‫‪31.12.2013‬‬
‫‪270‬‬
‫שכר בגין שירותים הקשורים לביקורת ‪60‬‬
‫שכר בגין שירותים אחרים‬
‫סך הכול )בלי מע"מ(‬
‫‪118‬‬
‫‪448‬‬
‫‪50‬‬
‫‪60‬‬
‫‪380‬‬
‫‪ 31.5‬מספר השעות שהושקעו על‪-‬ידי המבקר במתן השירותים‪:‬‬
‫שעות בגין שירותי ביקורת‬
‫‪31.12.2014‬‬
‫‪31.12.2013‬‬
‫‪900‬‬
‫‪950‬‬
‫שכר בגין שירותים הקשורים לביקורת ‪150‬‬
‫שכר בגין שירותים מיוחדים‬
‫סך הכול‬
‫‪.32‬‬
‫‪250‬‬
‫‪134‬‬
‫‪148‬‬
‫‪1,184‬‬
‫‪1,348‬‬
‫אחריות ההנהלה על הבקרה הפנימית על דיווח כספי )"‪("SOX 404‬‬
‫בשנים האחרונות פרסם המפקח על הביטוח מספר חוזרים בקשר עם אחריות ההנהלה על הבקרה הפנימית על‬
‫דיווח כספי‪:‬‬
‫חוזר מוסדיים ‪" 2009-9-10‬אחריות ההנהלה על הבקרה הפנימית על הדיווח הכספי"‪ ,‬אשר בו פורטו הוראות‬
‫המיועדות ליישם את דרישות סעיף ‪ 404‬של ה‪ ;Sox Act-‬חוזר מוסדיים ‪" 2010-9-7‬בקרה פנימית על הדיווח‬
‫הכספי – הצהרות דוחות וגילויים"‪ ,‬הבא להסדיר את נוסח ההצהרות ואת מתכונת הגילוי‪ ,‬וכן לקבוע נוסח‬
‫חוות דעת רו"ח המבקר ודו"ח הדירקטוריון וההנהלה בדבר בקרה פנימית על דיווח כספי בגופים מוסדיים;‬
‫ביטוח חקלאי אגודה שיתופית מרכזית בע"מ ‪ -‬דוח תקופתי לשנת ‪ - 2014‬חלק א ‪ -‬תיאור עסקי התאגיד‬
‫עמוד א ‪60 -‬‬
‫‪- 61 -‬‬
‫חוזר ‪" 2012-9-5‬בקרה פנימית על הדיווח הכספי ‪ -‬הצהרות‪ ,‬דוחות וגילויים ואחריות ההנהלה על הבקרה‬
‫הפנימית על הדיווח הכספי ‪ -‬תיקונים"‪.‬‬
‫החוזרים קובעים‪ ,‬בין היתר‪ ,‬כי על הצהרות בדבר גילוי בדו"חות הרבעוניים והשנתיים של האגודה יחתמו‬
‫המנכ"ל וסמנכ"ל הכספים של האגודה‪ ,‬וכי במסגרת הדו"חות יש ליתן גילוי לבקרות ולנהלים לגבי הגילוי‬
‫בדו"חות הכספיים בקשר עם אפקטיביות הבקרות והנהלים לגבי הגילוי‪ ,‬וכן ליתן גילוי בדבר כל שינוי בבקרה‬
‫הפנימית על דיווח כספי שאירע בתקופה הרלוונטית‪ ,‬שיש לו השפעה מהותית או שצפוי להשפיע באופן מהותי‬
‫על הבקרה הפנימית של האגודה‪.‬‬
‫האגודה סיימה את שלב התיעוד ואימות הדיווחים הכספיים הנגזרים מהדו"חות הכספיים המוגשים למפקח‬
‫על הביטוח או המפורסמים לציבור הרחב‪ .‬כן קבלה האגודה אישור מרואה החשבון המבקר על סיום שלב‬
‫התיעוד והאימות‪.‬‬
‫לצורך הערכת הבקרה הפנימית‪ ,‬אימצה האגודה מסמך תכנון פרויקט המפרט‪ ,‬בין השאר‪ ,‬את הנושאים‬
‫הבאים‪ :‬מתודולוגית הבקרות בהתאם למסגרת ‪ ,COSO‬מתודולוגית התיעוד והבדיקות בנושא מערכות מידע‬
‫על פי מסגרת ‪.COBIT‬‬
‫נכון למועד דו"ח זה‪ ,‬האגודה זיהתה חשבונות ותהליכים עסקיים המהותיים לדיווח הכספי‪ .‬בוצע תיעוד של‬
‫התהליכים העסקיים כאמור‪ ,‬תוך זיהוי והערכת הסיכונים והבקרות הקשורים בתהליכים אלו‪ ,‬עמידה‬
‫ביעילות הבקרות הקיימות וניתוח פערי בקרה‪ ,‬ככל שקיימים‪.‬‬
‫הנהלת האגודה‪ ,‬בשיתוף המנכ"ל ומנהל הכספים‪ ,‬העריכו לתום תקופת דו"ח זה את היעילות של הבקרות‬
‫והנהלים לגבי הגילוי בדו"ח הכספי‪ .‬על בסיס הערכה זו הסיקו המנכ"ל ומנהל הכספים כי לתום תקופת‬
‫הדו"ח הבקרות והנהלים לגבי הגילוי הם יעילים כדי לרשום‪ ,‬לעבד‪ ,‬לסכם ולדווח את המידע שנדרש לגלות‬
‫בדו"ח השנתי‪ ,‬בהתאם להוראות הדין והוראות הדיווח שקבע המפקח על הביטוח ובמועד שנקבע בהוראות‬
‫אלו‪.‬‬
‫בתקופת הדו"ח לא אירע כל שינוי בבקרה הפנימית של האגודה על הדיווח הכספי אשר השפיע באופן מהותי‪,‬‬
‫או סביר שצפוי להשפיע באופן מהותי‪ ,‬על הבקרה הפנימית של האגודה על הדיווח הכספי‪.‬‬
‫‪.33‬‬
‫הערכת בקרות ונהלים בגין הגילוי‬
‫הנהלת האגודה‪ ,‬בשיתוף המנכ"ל וסמנכ"ל הכספים של האגודה‪ ,‬העריכו לתום תקופת דו"ח זה את היעילות‬
‫של הבקרות והנהלים בדבר הגילוי של האגודה‪ .‬על בסיס הערכה זו הסיקו מנכ"ל האגודה וסמנכ"ל הכספים‬
‫כי לתום תקופת הדו"ח הבקרות והנהלים בגין הגילוי של האגודה הם יעילים כדי ליישם‪ ,‬לעבד‪ ,‬לסכם ולדווח‬
‫על המידע שהאגודה נדרשת לגלות בדו"ח השנתי‪ ,‬וזאת בהתאם להוראות הדין והוראות הדיווח שקבע‬
‫המפקח על הביטוח ובמועד שנקבע בהוראות אלו‪.‬‬
‫‪.34‬‬
‫בקרה פנימית על דיווח כספי‬
‫הוועד המנהל הינו האורגן המופקד על אישור הדו"חות הכספיים‪ .‬בסמכות ועדת הביקורת לדון ולהחליט‬
‫בנושא נאותות הדו"חות הכספיים של האגודה ובכלל זה במדיניות החשבונאית‪ ,‬שלמות הגילוי וסקירת‬
‫הבקרות הפנימיות של האגודה‪ .‬את תפקידה של ועדת הביקורת אפשר שתבצע ועדת מאזן שתוקם לצורך זה‪,‬‬
‫ובלבד שכל חברי ועדת המאזן יהיו בעלי מומחיות חשבונאית ופיננסית וכל הדירקטורים החיצוניים באגודה‬
‫ביטוח חקלאי אגודה שיתופית מרכזית בע"מ ‪ -‬דוח תקופתי לשנת ‪ - 2014‬חלק א ‪ -‬תיאור עסקי התאגיד‬
‫עמוד א ‪61 -‬‬
‫‪- 62 -‬‬
‫שהם בעלי מומחיות חשבונאית ופיננסית כאמור יהיו חברים בה‪ .‬הועד המנהל מינה ועדת מאזן אשר דנה‬
‫בדו"חות הכספיים טרם הצגתם בישיבת הוועד המנהל‪ .‬תפקיד הועדה לדון בדו"חות הכספיים של האגודה‪,‬‬
‫נאותות הדו"חות‪ ,‬סוגיות חשבונאיות מיוחדות וכן להמליץ לועד המנהל של האגודה בדבר אישור הדו"חות‬
‫הכספיים‪ .‬בועדה מכהנים ‪ 4‬חברים‪ :‬יו"ר הועדה רו"ח אריאלה זכוביצקי )דח"צ( מר אמיר שלח )דח"צ(‪ ,‬מר‬
‫ראובן אביטל )דח"צ( ויו"ר הועד המנהל מר דורון סט‪ .‬מוזמנים לישיבות ועדת מאזן מנכ"ל האגודה מר אריה‬
‫הרמן‪ ,‬המשנה למנכ"ל ומנהל הכספים רו"ח שמואל הרטשטיין‪ ,‬אקטוארית האגודה הגב' גלית רובשטיין‪ ,‬חשב‬
‫האגודה מר פרדי עקירב ורואי החשבון החיצוניים של האגודה‪ ,‬רו"ח משה שחף ורו"ח שלמה שמש‪.‬‬
‫לצורך בחינת הדוחות הכספיים‪ ,‬נושאי המשרה באגודה פורשים בפני חברי ועדת המאזן את הממצאים‬
‫העיקריים והאומדנים של הדוחות הכספיים וכן את אופן הטיפול החשבונאי הקשור בדיווח הכספי‪.‬‬
‫בישיבת הועד המנהל המתכנסת לצורך אישור הדו"חות הכספיים‪ ,‬מציגה יו"ר ועדת מאזן את הסוגיות‬
‫העיקריות ועיקרי הדברים שעלו בישיבת המאזן את מסקנות ועדת המאזן‪.‬‬
‫ועדת המאזן התכנסה ביום ‪ 16.03.2015‬לצורך דיון בדוחות הכספיים ליום ‪ 31‬בדצמבר ‪ 2014‬ואלה אושרו‬
‫בישיבת הוועד המנהל ביום ‪.26.03.2014‬‬
‫בתקופת הדוח המסתיימת ביום ‪ 31‬בדצמבר ‪ 2014‬לא אירע כל שינוי בבקרה הפנימית של האגודה על דיווח‬
‫כספי אשר השפיע באופן מהותי או סביר שצפוי להשפיע באופן מהותי‪ ,‬על הבקרה הפנימית של האגודה על‬
‫הדיווח הכספי‪.‬‬
‫‪.35‬‬
‫פרטים בדבר ההיערכות האגודה ל ‪ - solvency II-‬משטר כושר פירעון‬
‫בשל עיכוב יישום דירקטיבה סולבנסי ‪ II‬באירופה‪ ,‬החליט אגף שוק ההון לפתח משטר כושר פירעון מבוסס‬
‫סיכונים ברוח סולבנסי ‪ II‬לחברות הביטוח בישראל תוך התאמות לישראל והנחיה לביצוע תרגיל ‪ IQIS2‬נוסף‬
‫על בסיס נתוני מאזן ‪ 2012‬ועל סקר ההערכה הכמותי החמישי )"‪ ("OIS5‬של נציבות האיחוד האירופי משנת‬
‫‪ ,2010‬זאת לאחר שבשנה הקודמת התבצע תרגיל ‪ iQIS1‬על בסיס נתוני שנת ‪.2011‬‬
‫בתקופת הדוח קיימה ועדת סולבנסי שני דיונים בדבר היערכות האגודה לביצוע תרגיל ‪IQIS2 IQIS3‬‬
‫ובתוצאותיו למרות שהנ"ל לא נדרש ע"י משרד האוצר‪ .‬תוצאות התרגיל הוצגו בפני הוועד המנהל לקראת‬
‫ביצוע ‪ iQIS4‬בשנת ‪ .2015‬ראה בנידון גם באור ‪ 12‬לדוחות הכספיים‪.‬‬
‫ביטוח חקלאי אגודה שיתופית מרכזית בע"מ ‪ -‬דוח תקופתי לשנת ‪ - 2014‬חלק א ‪ -‬תיאור עסקי התאגיד‬
‫עמוד א ‪62 -‬‬
‫חלק ב ‪ -‬דוח הוועד המנהל‪ ,‬הצהרות המנהלים‬
‫תוכן העניינים‬
‫חלק ב ‪ -‬דוח הוועד המנהל‬
‫‪1T‬‬
‫‪2‬‬
‫‪1T‬‬
‫‪ .1‬תיאור תמציתי אודות האגודה‬
‫‪1T‬‬
‫‪1T‬‬
‫‪1T‬‬
‫‪1T‬‬
‫‪ .2‬מצבה הכספי של האגודה‬
‫‪1T‬‬
‫‪1T‬‬
‫‪1T‬‬
‫‪T‬‬
‫‪ .4‬הצהרות מנהלים‬
‫‪1T‬‬
‫‪3‬‬
‫‪1T‬‬
‫‪ .3‬תזרים מזומנים‪ ,‬נזילות ומימון‬
‫‪1‬‬
‫‪2‬‬
‫‪6‬‬
‫‪1T‬‬
‫‪1T‬‬
‫‪13‬‬
‫‪1T‬‬
‫דוח הוועד המנהל וההנהלה בדבר הבקרה הפנימית על דיווח כספי‬
‫‪1T‬‬
‫‪1T‬‬
‫‪15‬‬
‫ביטוח חקלאי אגודה שיתופית מרכזית בע"מ ‪ -‬דוח תקופתי לשנת ‪ - 2013‬חלק ב ‪ -‬דוח הוועד המנהל‬
‫עמוד ב ‪1 -‬‬
‫חלק ב ‪ -‬דוח הוועד המנהל‬
‫דוח הוועד המנהל על מצב ענייני האגודה לתקופה שהסתיימה ב‪ 31-‬בדצמבר ‪) 2014‬להלן‪" :‬דוח הוועד‬
‫המנהל"( סוקר את השינויים העיקריים בפעילות האגודה בשנת ‪) 2014‬להלן "תקופת הדוח"(‪.‬‬
‫דוח הוועד המנהל כולל מידע צופה פני עתיד‪ .‬מידע צופה פני עתיד הינו מידע בלתי ודאי לגבי העתיד‪,‬‬
‫המבוסס על מידע הקיים באגודה במועד הדוח וכולל את הערכות האגודה או כוונותיה‪ ,‬נכון למועד הדוח‪.‬‬
‫התוצאות בפועל עלולות להיות שונות באופן מהותי מן התוצאות המוערכות או המשתמעות ממידע זה‪.‬‬
‫הדוח ערוך בהתאם לתקנות הפיקוח על עסקי ביטוח )פרטי דין וחשבון( התשנ"ח‪ 1988-‬ובהתאם לחוזרי‬
‫המפקח על הביטוח באגף שוק ההון‪ ,‬ביטוח וחיסכון במשרד האוצר‪.‬‬
‫דוח הוועד המנהל הינו חלק בלתי נפרד מהדוח התקופתי לשנת ‪) 2014‬להלן‪" :‬הדוח התקופתי"(‪ ,‬על כל‬
‫חלקיו‪ ,‬ויש לקרוא את הדוח התקופתי כולו כמקשה אחת‪.‬‬
‫‪.1‬‬
‫‪.1‬‬
‫‪1.1‬‬
‫תיאור האגודה‬
‫כללי‬
‫ביטוח חקלאי אגודה שיתופית מרכזית בע"מ )להלן‪" :‬האגודה"( היא אגודה שיתופית אשר‬
‫נרשמה בישראל ב‪ 14-‬באפריל ‪ 1937‬בשם "קופה לביטוח חקלאי הדדי אגודה שיתופית‬
‫בע"מ"‪ .‬בשנת ‪ 1993‬שינתה האגודה את שמה לשמה הנוכחי‪ .‬חברי האגודה הינם אחזקות‬
‫ביטוח חקלאי וניהול סיכונים אגודה שיתופית חקלאית בע"מ )להלן‪" :‬אגודת האחזקות"(‪,‬‬
‫המחזיקה בכל יחידות ההשתתפות באגודה‪ ,‬למעט יחידת השתתפות אחת המוחזקת על ידי‬
‫ניהול סיכונים אגודה שיתופית חקלאית בע"מ )להלן‪" :‬האגודה האחות"(‪ ,‬בנאמנות עבור‬
‫אגודת האחזקות‪ .‬לפירוט נוסף בדבר האחזקות באגודה והשינוי המבני בה‪ ,‬ראה סעיף ‪1.5‬‬
‫בחלק א' לדוח התקופתי ‪ -‬תיאור עסקי התאגיד )להלן‪" :‬תיאור עסקי התאגיד"(‪.‬‬
‫מטרת ההתאגדות של האגודה‪ ,‬כפי שהיא באה לידי ביטוי בתקנון האגודה היא‪ ,‬בין השאר‪,‬‬
‫לעסוק בעסקי הביטוח של חבריה ושל אחרים‪ ,‬וכן בתחומים הקשורים בעסקי ביטוח בדרך‬
‫של שיתוף ושל עזרה הדדית‪ ,‬וכן בכיסויים ביטוחיים המותאמים באופן ייחודי לאופי‬
‫הפעילות של חבריה‪.‬‬
‫לאגודה משרדים ראשיים הפועלים ברחוב החשמונאים ‪ ,91-95‬בתל‪-‬אביב‪.‬‬
‫למבנה האחזקות של האגודה ראה סעיף ‪ 2‬בתיאור עסקי התאגיד‪.‬‬
‫‪1.2‬‬
‫תחומי פעילותה העיקריים של האגודה‬
‫האגודה פועלת בעיקר בתחום הביטוח הכללי‪ :‬ביטוח רכוש‪ ,‬ביטוח חבויות וביטוח רכב חובה‪.‬‬
‫לאחר מועד הדו"ח החלה האגודה לפעול בתחום ביטוח החיים )‪.(Risk‬‬
‫‪1.2.1‬‬
‫ענפי המשנה העיקריים בביטוח רכוש הם‪:‬‬
‫ביטוח חקלאי אגודה שיתופית מרכזית בע"מ ‪ -‬דוח תקופתי לשנת ‪ - 2013‬חלק ב ‪ -‬דוח הוועד המנהל‬
‫עמוד ב ‪2 -‬‬
‫ביטוח דירות‪ ,‬ביטוח רכב רכוש‪ ,‬ביטוח אש‪ ,‬ביטוח רכוש אחר וביטוח הנדסי‪.‬‬
‫‪1.2.2‬‬
‫ענפי המשנה העיקריים בביטוח חבויות הם‪:‬‬
‫ביטוח צד שלישי‪ ,‬ביטוח חבות מעבידים‪ ,‬ביטוח חבות המוצר‪ ,‬ביטוח אחריות‬
‫מקצועית‪ ,‬וביטוח אחריות דירקטורים‪.‬‬
‫‪1.2.3‬‬
‫ביטוח רכב חובה‬
‫לפירוט הענפים בהרחבה ראה סעיף ‪ 4‬בתיאור עסקי התאגיד‪.‬‬
‫‪1.3‬‬
‫התפתחויות ואירועים מהותיים בתקופת הדוח‬
‫‪1.3.1‬‬
‫כללי‬
‫לשינויים מהותיים שאירעו במהלך תקופת הדוח‪ ,‬ראה סעיף ‪ 3‬בתיאור עסקי‬
‫התאגיד‪.‬‬
‫‪1.3.2‬‬
‫מגבלות ופיקוח על עסקי האגודה‬
‫לעניין התפתחויות בחוקים‪ ,‬תקנות‪ ,‬חוזרים‪ ,‬טיוטת חוקים‪ ,‬תקנות וחוזרים‬
‫עיקריים‪ ,‬שפורסמו על ידי הכנסת‪ ,‬הממשלה או המפקח על הביטוח‪ ,‬לפי העניין‪,‬‬
‫ראה בתיאור עסקי התאגיד בחלק "מגבלות‪ ,‬חקיקה תקינה ואילוצים מיוחדים"‬
‫עבור כל אחד מתחומי הפעילות‪ ,‬וכן בסעיף ‪ ,12‬בדבר מגבלות ופיקוח על פעילות‬
‫האגודה‪.‬‬
‫‪.2‬‬
‫מצבה הכספי של האגודה‬
‫‪2.1‬‬
‫תיאור התפתחות המצב הכספי‪:‬‬
‫‪2.1.1‬‬
‫נכסים‬
‫סך כל הנכסים של האגודה ליום ‪ 31‬בדצמבר ‪ 2014‬הסתכם בסכום של ‪ 1,696‬מיליון‬
‫ש"ח לעומת כ‪ 1,621-‬מיליון ש"ח ליום ‪ 31‬בדצמבר ‪.2013‬‬
‫‪2.1.2‬‬
‫הון עצמי ודרישות הון‬
‫סך כל ההון של האגודה ליום ‪ 31‬בדצמבר ‪ 2014‬הסתכם בסכום של ‪ 364,425‬אלפי‬
‫ש"ח לעומת ‪ 364,772‬אלפי ש"ח ליום ‪ 31‬בדצמבר ‪.2013‬‬
‫סך כל ההון העצמי הקיים באגודה נכון ל‪ 31-‬בדצמבר ‪ 2014‬מסתכם בסכום של‬
‫‪ 374,793‬אלפי ש"ח‪ .‬סכום ההון הנדרש ביחס לאגודה על פי תקנות הפיקוח על‬
‫שירותים פיננסיים )הון עצמי מינימאלי הנדרש ממבטח(‪ ,‬התשנ"ח‪ 1998-‬נכון ליום‬
‫‪ 31‬בדצמבר ‪ 2014‬הוא ‪ 229,742‬אלפי ש"ח‪.‬‬
‫ביטוח חקלאי אגודה שיתופית מרכזית בע"מ ‪ -‬דוח תקופתי לשנת ‪ - 2013‬חלק ב ‪ -‬דוח הוועד המנהל‬
‫עמוד ב ‪3 -‬‬
‫לפיכך‪ ,‬נכון ליום ‪ 31‬בדצמבר ‪ 2014‬לאגודה יש עודף הון בסכום של ‪ 145,051‬אלפי‬
‫ש"ח לעומת ‪ 116,669‬אלפי ש"ח נכון ליום ‪ 31‬בדצמבר ‪) 2013‬הון עצמי לעומת הון‬
‫עצמי נדרש על פי התקנות הנ"ל(‪.‬‬
‫לאחר תאריך הדוחות הכספיים‪ ,‬הוחלט על חלוקת דיבידנד בסך ‪ 16‬מיליון ‪ .₪‬לאור‬
‫החלטה זו יקטן עודף ההון ל ‪ 129,0451‬אלפי ‪ .₪‬למידע נוסף ראה ביאור ‪ 12‬לדוח‬
‫הכספי )חלק ג' לדוח התקופתי(‪.‬‬
‫יישום הוראות ‪") Solvency II‬הדירקטיבה"(‬
‫בשנים ‪ 2010 - 2008‬פרסם המפקח חוזרים בעניין היערכות לקליטת הוראות‬
‫הדירקטיבה במקביל ליישומן במדינות האיחוד האירופי‪ .‬הדירקטיבה כוללת בחינה‬
‫מקיפה של הסיכונים להם חשופות חברות ביטוח וקביעת סטנדרטים לניהולם‬
‫ומדידתם‪ ,‬תוך מתן ביטוי בהקצאת ההון לסיכונים הגלומים בפעילותן‪ .‬מלבד‬
‫ההיבטים הכמותיים‪ ,‬הדירקטיבה מתמקדת גם בפעילות פיקוח ובקרה פנימיים וכן‬
‫במשמעת שוק‪ ,‬גילוי ודיווח‪.‬‬
‫במסגרת החוזרים מיידע המפקח את חברות הביטוח בדבר הפעולות שיש לנקוט‬
‫לצורך הטמעת הדירקטיבה‪ :‬התאמות בדרישות ההון‪ ,‬שדרוג מערך ניהול‬
‫הסיכונים‪ ,‬הבקרות והממשל התאגידי בחברות ביטוח‪ ,‬התאמת אופן הפיקוח על‬
‫חברות ביטוח למתכונת מבוססת סיכון והתאמת סביבת הרגולציה הכללית‬
‫לעקרונות הדירקטיבה‪.‬‬
‫בחודש ספטמבר ‪ 2012‬פרסם המפקח מכתב בעניין משטר כושר פירעון ישראלי‬
‫)להלן ‪" -‬המכתב"(‪ .‬בהתאם למכתב המפקח מתכוון לפתח משטר כושר פירעון‬
‫מבוסס סיכונים ברוח ‪ Solvency II‬וזאת עקב אי הוודאות בנוגע ללוחות הזמנים‬
‫ליישום ‪ Solvency II‬באירופה‪ .‬במכתב‪ ,‬מפרט המפקח את הצעדים שבדעתו לנקוט‬
‫ובהם‪ :‬התאמת מסגרת הרגולציה לדירקטיבה על בסיס פערים שמופו; דיווח על‬
‫כושר פירעון לפי מודל ‪) IQIS‬סקר הערכה כמותי לחישוב מצב ההון( אשר יבוצע‬
‫החל מאמצע שנת ‪ ;2013‬פרסום טיוטת הנחייה להגשת דוח ‪) ORSA‬הערכה עצמית‬
‫של סיכונים וכושר פירעון(‪ ,‬הגשת טיוטת דוח ‪ ORSA‬לפיקוח‪ ,‬לאחר דיון בממצאיו‬
‫בדירקטוריון‪ ,‬בסוף שנת ‪) 2013‬נכון למועד פרסום הדוחות הכספיים טרם פורסמו‬
‫הנחיות בקשר ל‪ .(ORSA-‬דוח ‪ ORSA‬סופי יגובש עד לתום שנת ‪ 2014‬והוא יוגש‬
‫למפקח על ידי מבטחים באופן שוטף החל משנת ‪ ;2015‬תוספות הון אם יעלה צורך‬
‫בהוספתם במהלך ‪ 2015‬בהתבסס על דוחות ה‪ ,ORSA -‬תוצאות ‪ ,IQIS‬איכות‬
‫הממשל התאגידי וניהול הסיכונים בחברה‪ ,‬וזאת עפ"י מתודולוגיה שתפורסם‬
‫במהלך שנת ‪ .2014‬בנוסף ימוסד מדרג התערבות רגולטורי למקרה של התדרדרות‬
‫פיננסית במצב חברת ביטוח‪ .‬כמו כן‪ ,‬לאחר צבירת הניסיון המתאים בתוצאות‬
‫ביטוח חקלאי אגודה שיתופית מרכזית בע"מ ‪ -‬דוח תקופתי לשנת ‪ - 2013‬חלק ב ‪ -‬דוח הוועד המנהל‬
‫עמוד ב ‪4 -‬‬
‫דיווח ‪ ,IQIS‬יפורסמו תקנות הון חדשות ומבוססות סיכונים וחברות ביטוח יידרשו‬
‫להחזיק הון עצמי בהתאם‪.‬‬
‫במהלך תקופת ההיערכות ליישום הדירקטיבה‪ ,‬מתפרסמות מעת לעת הנחיות‬
‫לחישוב דרישות ההון עפ"י מודל סקר הערכה כמותי ) ‪QIS - Quantitative Impact‬‬
‫‪ (Study‬הכולל את כימות מגוון הסיכונים הביטוחיים והפיננסים העומדים בפני‬
‫חברות הביטוח בהתאם לדרישות שנקבעו בחוזרי המפקח לעניין זה‪ .‬עד כה‪,‬‬
‫בהנחיות אלו חלו שינויים משנה לשנה ובהתאם משתנות גם התוצאות המחושבות‬
‫של דרישות ההון‪.‬‬
‫המודל טרם אושר‪ ,‬וקיימים נושאים מהותיים לגביהם מתקיימים דיונים באירופה‬
‫כמו גם בארץ‪.‬‬
‫‪2.2‬‬
‫שיעור הפרמיות של האגודה בביטוח כללי לפי ענפים )במיליוני ש"ח(‬
‫‪12.2014‬‬
‫‪12.2013‬‬
‫ענף‬
‫רכב רכוש‬
‫וטרקטורים‬
‫רכב חובה‬
‫ענפי‬
‫שייר‬
‫ברוטו‬
‫שייר עצמי‬
‫ברוטו‬
‫‪126.3‬‬
‫‪126.3‬‬
‫‪115.5‬‬
‫‪115.8‬‬
‫‪75.3‬‬
‫‪72.7‬‬
‫‪71.3‬‬
‫‪68.2‬‬
‫עצמי‬
‫‪12.2012‬‬
‫ברוטו‬
‫שייר עצמי‬
‫‪125.4‬‬
‫‪125.4‬‬
‫‪74.5‬‬
‫‪71.8‬‬
‫אש‬
‫רכוש‬
‫‪162.9‬‬
‫‪10.2‬‬
‫‪158.7‬‬
‫‪14.4‬‬
‫‪140.8‬‬
‫‪23‬‬
‫והנדסי‬
‫ענפי‬
‫חבויות‬
‫טבע ובעלי‬
‫חיים‬
‫ענפים‬
‫אחרים‬
‫סה"כ‬
‫‪100.5‬‬
‫‪77.6‬‬
‫‪89.7‬‬
‫‪69.8‬‬
‫‪85.8‬‬
‫‪64.2‬‬
‫‪8.3‬‬
‫‪2.9‬‬
‫‪6.8‬‬
‫‪2.2‬‬
‫‪6.3‬‬
‫‪2‬‬
‫‪2.5‬‬
‫‪0.3‬‬
‫‪2.2‬‬
‫‪0.3‬‬
‫‪2.1‬‬
‫‪0.5‬‬
‫‪475.8‬‬
‫‪290‬‬
‫‪444.2‬‬
‫‪270.7‬‬
‫‪434.9‬‬
‫‪286.9‬‬
‫ביטוח חקלאי אגודה שיתופית מרכזית בע"מ ‪ -‬דוח תקופתי לשנת ‪ - 2013‬חלק ב ‪ -‬דוח הוועד המנהל‬
‫עמוד ב ‪5 -‬‬
‫‪2.3‬‬
‫תיאור התפתחות הפרמיות‬
‫סך כל הפרמיות שנגבו ברוטו בתקופת הדוח הסתכמו לכ‪ 475.82-‬מיליון ש"ח לעומת סכום‬
‫של כ‪ 444.2-‬מיליון ש"ח בתקופה המקבילה אשתקד‪ .‬העלייה בפרמיות נובעת בעיקר מעליית‬
‫תעריף והיקף הסכום המבוטח וגידול בעסקי הסוכנים‪.‬‬
‫‪2.3.1‬‬
‫סקירת תוצאות פעילות במגזר ביטוח כללי‪:‬‬
‫לשנה שהסתיימה ביום ‪ 31‬בדצמבר‬
‫שנים‬
‫‪2014‬‬
‫‪2013‬‬
‫‪2012‬‬
‫‪U‬‬
‫ביטוח רכב חובה‬
‫פרמיות שהורווחו בשייר‬
‫‪70.9‬‬
‫‪70.6‬‬
‫‪66‬‬
‫רווח )הפסד( כולל לפני מס‬
‫‪62.6‬‬
‫‪33.5‬‬
‫‪14.4‬‬
‫‪Loss Ratio‬‬
‫ברוטו‬
‫‪40.8%‬‬
‫‪81.2%‬‬
‫‪110%‬‬
‫בשייר‬
‫‪32.3%‬‬
‫‪75.9%‬‬
‫‪103.5%‬‬
‫‪Loss Ratio Combined‬‬
‫ברוטו‬
‫‪53.4%‬‬
‫‪95.2%‬‬
‫‪123%‬‬
‫בשייר‬
‫‪45.1%‬‬
‫‪89.5%‬‬
‫‪116.9%‬‬
‫‪2014‬‬
‫‪2013‬‬
‫‪2012‬‬
‫ביטוח רכב רכוש‬
‫פרמיות שהורווחו בשייר‬
‫‪125.8‬‬
‫‪125.8‬‬
‫‪109.9‬‬
‫רווח )הפסד( כולל לפני מס‬
‫‪17.5‬‬
‫‪3.6‬‬
‫)‪(9.7‬‬
‫‪Loss Ratio‬‬
‫ברוטו‬
‫‪65.5%‬‬
‫‪76.9%‬‬
‫‪86.7%‬‬
‫בשייר‬
‫‪65.8%‬‬
‫‪77.2%‬‬
‫‪87.1%‬‬
‫‪Loss Ratio Combined‬‬
‫ברוטו‬
‫‪89.1%‬‬
‫‪100.5%‬‬
‫‪111.6%‬‬
‫ביטוח חקלאי אגודה שיתופית מרכזית בע"מ ‪ -‬דוח תקופתי לשנת ‪ - 2013‬חלק ב ‪ -‬דוח הוועד המנהל‬
‫עמוד ב ‪6 -‬‬
‫בשייר‬
‫‪89.4%‬‬
‫‪100.5%‬‬
‫‪112%‬‬
‫ענפי רכוש ואחרים‬
‫פרמיות שהורווחו בשייר‬
‫‪12.8‬‬
‫‪21.1‬‬
‫‪23.6‬‬
‫רווח )הפסד( כולל לפני מס‬
‫)‪( 1.8‬‬
‫)‪(6.8‬‬
‫‪4.8‬‬
‫‪Loss Ratio‬‬
‫ברוטו‬
‫‪84.8%‬‬
‫‪97.2%‬‬
‫‪63.9%‬‬
‫בשייר‬
‫‪118.3%‬‬
‫‪82.9%‬‬
‫‪36.1%‬‬
‫‪Loss Ratio Combined‬‬
‫ברוטו‬
‫‪86.8%‬‬
‫‪112.9%‬‬
‫‪79.4%‬‬
‫בשייר‬
‫‪117.6%‬‬
‫‪133.6%‬‬
‫‪82.2%‬‬
‫ענפי חבויות אחרים‬
‫פרמיות שהורווחו בשייר‬
‫‪74.4‬‬
‫‪66.3‬‬
‫‪62‬‬
‫רווח )הפסד( כולל לפני מס‬
‫)‪(43.3‬‬
‫)‪(11.3‬‬
‫‪12.3‬‬
‫‪Loss Ratio‬‬
‫ברוטו‬
‫‪161.6%‬‬
‫‪112.2%‬‬
‫‪97.3%‬‬
‫בשייר‬
‫‪163.1%‬‬
‫‪119.9%‬‬
‫‪83.7%‬‬
‫‪Loss Ratio Combined‬‬
‫ברוטו‬
‫‪177.5%‬‬
‫‪129.1%‬‬
‫‪113.6%‬‬
‫בשייר‬
‫‪181.7%‬‬
‫‪141.3%‬‬
‫‪103.9%‬‬
‫‪2.3.2‬‬
‫ביטוח רכב רכוש וטרקטורים‬
‫סך הפרמיות שנגבו ברוטו בתקופת הדוח הסתכמו לסך של כ‪126.3-‬מיליון ש"ח‬
‫לעומת כ‪ 115.5-‬מיליון ש"ח לשנה המקבילה אשתקד‪ .‬העליה בפרמיות נובעת בעיקר‬
‫מעליה בפעילות עסקי הסוכנים של החברה ‪ .‬הרווח לפני מס בתקופת הדוח הסתכם‬
‫לסך של כ‪ 17,527-‬אלפי ש"ח לעומת רווח של ‪ 3,610‬אלפי ש"ח בתקופה המקבילה‬
‫אשתקד‪.‬‬
‫עיקר ההסבר למעבר לרווח נובע מהטבה בהתפתחות תביעות ישנות ושיפור‬
‫בתוצאות החיתומיות של עסקי הסוכנים‪..‬‬
‫‪2.3.3‬‬
‫ביטוח רכב חובה‬
‫ביטוח חקלאי אגודה שיתופית מרכזית בע"מ ‪ -‬דוח תקופתי לשנת ‪ - 2013‬חלק ב ‪ -‬דוח הוועד המנהל‬
‫עמוד ב ‪7 -‬‬
‫הפרמיות ברוטו שנגבו בתקופת הדוח הסתכמו לסכום של כ‪ 75.3-‬מיליוני ש"ח‬
‫לעומת כ‪ 71.3-‬מיליוני ש"ח בתקופה המקבילה אשתקד‪ .‬הרווח לפני מס בתקופת‬
‫הדוח הסתכם לסכום של כ‪ 62,560-‬אלפי ש"ח לעומת רווח של כ‪ 33,501-‬אלפי ש"ח‬
‫בתקופה המקבילה אשתקד‪.‬‬
‫עיקר הגידול ברווח נובע מגידול בהכנסות מהשקעות והטבה בהתפתחות התביעות‬
‫אשר הביאה גם לשחרור רזרבות אקטואריות בגין השנים הסגורות‪.‬‬
‫‪2.3.4‬‬
‫ענפי אש רכוש‪ ,‬הנדסי וענפים אחרים‬
‫הפרמיות ברוטו שנגבו בתקופת הדוח הסתכמו לסכום של כ‪ 173.6-‬מיליוני ש"ח‬
‫לעומת כ‪ 167.8-‬מיליון ש"ח בתקופה המקבילה אשתקד‪ .‬ההפסד לפני מס בתקופת‬
‫הדוח הסתכם לסכום של כ‪ 1,772-‬אלפי ש"ח לעומת הפסד של כ‪ 6,754-‬אלפי ש"ח‬
‫בתקופה המקבילה אשתקד‪.‬‬
‫ההפסד קטן בעיקר מנזקי הסופות שהיו שארעו אשתקד בסך של כ‪ 14 -‬מליון ש"ח‬
‫ענפי חבויות‬
‫הפרמיות ברוטו שנגבו בתקופת הדוח הסתכמו לסכום של כ‪ 100.5-‬מיליוני ש"ח‬
‫לעומת כ‪ 89.7-‬מיליוני ש"ח בתקופה המקבילה אשתקד‪ .‬ההפסד לפני מס בתקופת‬
‫הדוח הסתכם לסכום של כ‪ 43,275-‬אלפי ש"ח לעומת הפסד של כ‪ 11,304-‬אלפי‬
‫ש"ח בתקופה המקבילה אשתקד‪.‬‬
‫הגידול בהפסד נובע מתביעות חדשות והרעה בהתפתחות של תביעות ישנות בענף‬
‫חבות המוצר בגין לקוח בודד בסך של כ‪ 30 -‬מיליון ‪.₪‬‬
‫נתונים עיקריים מהדוחות הכספיים המאוחדים לתאריך ‪ 31‬בדצמבר ‪2014‬‬
‫)באלפי ש"ח(‬
‫נתוני מאזן‬
‫‪31.12.2014‬‬
‫הון עצמי‬
‫עתודות ביטוח ותביעות תלויות בשייר‬
‫האגודה בביטוח כללי‬
‫סה"כ מאזן‬
‫‪31.12.2013‬‬
‫‪364,425‬‬
‫‪364,772‬‬
‫‪897,377‬‬
‫‪882,379‬‬
‫‪1,696,396‬‬
‫‪1,621,497‬‬
‫ביטוח חקלאי אגודה שיתופית מרכזית בע"מ ‪ -‬דוח תקופתי לשנת ‪ - 2013‬חלק ב ‪ -‬דוח הוועד המנהל‬
‫עמוד ב ‪8 -‬‬
‫נתוני רוח והפסד‬
‫‪31.12.14 - 1.1.14‬‬
‫פרמיות שהורווחו‬
‫ברוטו‬
‫פרמיות שהורווחו‬
‫בשייר‬
‫‪31.12.13 - 1.1.13‬‬
‫‪31.12.12 – 1.1.12‬‬
‫‪466,569‬‬
‫‪445,431‬‬
‫‪407,805‬‬
‫‪283,802‬‬
‫‪283,817‬‬
‫‪261,504‬‬
‫רווח נקי‬
‫ראה ביאור ‪ 6‬בדוח‬
‫‪54,311‬‬
‫‪45,515‬‬
‫‪79,414‬‬
‫הכספי‬
‫‪2.4‬‬
‫התפתחות הרווח‪/‬הפסד‬
‫הקיטון ברווח נובע מכך שאשתקד הרווח כלל רווח הון ממכירת חברה מוחזקת בתחום בטוח‬
‫אשראי וסיכוני סחר חוץ בסך של כ‪ 43 -‬מליון ‪ ₪‬בניכוי המס ובניטרולו גדל הרווח ב כ‪18 -‬‬
‫מליון ‪ ₪‬נטו ממס‪.‬‬
‫‪2.5‬‬
‫הכנסות מהשקעות‬
‫ההכנסות מההשקעות הפיננסיות מוצגות להלן‪:‬‬
‫רווחים‬
‫מהשקעות‪,‬‬
‫באלפי ש"ח‬
‫נטו‬
‫‪ 12‬חודשים ‪-‬‬
‫‪ 12‬חודשים ‪-‬‬
‫‪ 12‬חודשים ‪-‬‬
‫‪2014‬‬
‫‪2013‬‬
‫‪2012‬‬
‫‪71,508‬‬
‫‪61,279‬‬
‫‪57,180‬‬
‫ההכנסות מושפעות בעיקר מן המסחר בשוק ההון בישראל‪ .‬בשנת ‪ 2014‬גדלו ההכנסות‬
‫מהשקעות לעומת ‪ ,2013‬בה היו עליות במרבית אפיקי ההשקעה בשוקי ההון בישראל ובעולם‬
‫כמו גם בשנת ‪.2012‬‬
‫‪.3‬‬
‫תזרים מזומנים‪ ,‬נזילות ומימון‬
‫תזרימי המזומנים נטו של האגודה‪ ,‬אשר נבעו מפעילות שוטפת‪ ,‬הסתכמו בתקופת הדוח בסכום של‬
‫כ‪ 150-‬מיליון ש"ח‪ .‬תזרימי המזומנים אשר שימשו לפעילות השקעה הסתכמו בסכום של כ‪5.4-‬‬
‫מיליון ‪ .₪‬תזרימי המזומנים אשר שימשו לפעילות מימון הסתכמו בסכום של כ‪ 44.4-‬מיליון ‪₪‬‬
‫ונובעים בעיקרם דיבידנד לבעלי יחידות השתתפות של האגודה‪.‬‬
‫בתקופת הדוח יתרות המזומנים של האגודה גדלו בסכום של כ‪ 104.2 -‬מיליון ש"ח ‪.‬‬
‫ביטוח חקלאי אגודה שיתופית מרכזית בע"מ ‪ -‬דוח תקופתי לשנת ‪ - 2013‬חלק ב ‪ -‬דוח הוועד המנהל‬
‫עמוד ב ‪9 -‬‬
‫האגודה מממנת את פעילותה ממקורות עצמיים )הון עצמי(‪.‬‬
‫‪.4‬‬
‫השפעת גורמים חיצוניים‬
‫‪ .1‬סביבה כלכלית והשפעת גורמים חיצוניים על הפעילות‬
‫התפתחויות בסביבה המקרו כלכלית‬
‫עסקאות הביטוח של האגודה מושפעות מהשינויים העוברים על ההתיישבות העובדת והאגודה מתאימה‬
‫את פעילותה ואת אופן שיווק הפוליסות לשינויים ולתמורות אשר חלים במגזר זה‪ .‬כן מושפעת פעילות‬
‫האגודה מהשינויים בשוק ההון‪ ,‬מהמצב הכלכלי‪ ,‬מהמצב הפוליטי והביטחוני של ישראל וממצב המשק‬
‫העולמי‪ .‬לשינויים אלה יש משמעות בתחום ההשקעות‪ ,‬וכן על היקף ההכנסות של האגודה ועל תשלומי‬
‫התביעות‪ .‬המשק הישראלי הוא משק מאוד קטן ומאוד פתוח‪ ,‬ולכן הוא גם מושפע בגדול מההתרחשויות‬
‫במשק העולמי‪.‬‬
‫הסקירה להלן היא מתוך דוח המדיניות המוניטרית של בנק ישראל למחצית השנייה של שנת ‪:2014‬‬
‫המשק בישראל ‪ -‬הפעילות הריאלית המקומית‬
‫ברבעונים השני והשלישי הוסיפה הצמיחה להיות מתונה‪ ,‬וברבעון השלישי היא הגיעה לרמה אפסית כמעט‬
‫בעקבות מבצע "צוק איתן"‪ .‬הצריכה הפרטית הוסיפה לתמוך בהמשך הצמיחה בתוצר‪ ,‬אך ביצוא‬
‫ובהשקעות בנכסים קבועים ניכרה ירידה‪ .‬אשר לשוק העבודה‪ ,‬ברבעון השלישי חלה באבטלה עלייה קלה‬
‫מהרמות שאפיינו את הרבעונים הקודמים‪ ,‬אך הנתונים האחרונים לרבעון הרביעי הצביעו על שיפור ניכר‬
‫לצד עלייה בשיעור המועסקים ועלייה מתונה בשכר הריאלי‪ .‬אינדיקטורים נוספים למצב המשק מציירים‬
‫תמונה חיובית ומעידים על חזרה לצמיחה המתונה שקדמה למבצע "צוק איתן"‪.‬‬
‫המדיניות המוניטרית‬
‫במחצית השנייה של שנת ‪ 2014‬הוסיפה הוועדה המוניטרית של בנק ישראל להפחית את הריבית‪ ,‬הוועדה‬
‫הפחית את הריבית לאוגוסט ואת הריבית לספטמבר ב‪ 0.25-‬נקודות האחוז‪ ,‬עד לרמה של ‪ ,0.25%‬הפחתות‬
‫אלו‪ ,‬ובמיוחד השנייה‪ ,‬היו בלתי צפויות והפתיעו את השוק‪ .‬ירידת שיעור הריבית עלולה לפגוע ברווחי‬
‫האגודה מהשקעות‪ .‬מכיוון שכלי הריבית קרוב למיצוי‪ ,‬הוועדה בחנה כלים אחרים‪ .‬כן הוסיף בנק ישראל‬
‫לרכוש מט"ח‪ ,‬ובמחצית השנייה של שנת ‪ 2014‬הגיע היקף הרכישות ל ‪ 1.76‬מיליארד דולרים‪ ,‬כאשר ‪1.46‬‬
‫מיליארד מתוכם מרכשו במסגרת התכנית שנועדה לקזז את השפעתה של הפקת הגז הטבעי על שער‬
‫החליפין‪ .‬חברי הוועדה המוניטרית סברו כי הסיכון הפיננסי העיקרי נשקף מהאשראי לענף הדיור‪,‬‬
‫והצעדים שהמפקח על הבנקים נוקט בשנים האחרונות מפחיתים אותו‪ .‬הריביות לינואר ופברואר בשנת‬
‫‪ 2015‬נותרו ללא שינוי‪.‬‬
‫אינפלציה‬
‫בשנת ‪ 2014‬ירד מדד המחירים לצרכן ב ‪ ,0.2%‬והיה לפיכך נמוך משמעותי מגבולו התחתון של יעד‬
‫האינפלציה )‪ .(1.0%‬האינפלציה הנמוכה שנרשמה במחצית השנייה של שנת ‪ 2014‬נובעת מירידה במחירי‬
‫המוצרים הסחירים‪ ,‬כתוצאה מהייסוף המתמשך שחל במחצית הראשונה בשער החליפין וכתוצאה מירידת‬
‫המחירים בעולם; זו כוללת את הירידה במחירי הסחורות העולמיים‪ ,‬ובעיקר את הירידה הגדולה‬
‫ביטוח חקלאי אגודה שיתופית מרכזית בע"מ ‪ -‬דוח תקופתי לשנת ‪ - 2013‬חלק ב ‪ -‬דוח הוועד המנהל‬
‫עמוד ב ‪10 -‬‬
‫והמפתיעה במחירי הנפט‪ .‬כמו כן היא נובעת מהירידה בקצב עלייתם של מחירי המוצרים הבלתי סחירים‪,‬‬
‫הן כתוצאה מכך שהביקוש המקומי מתון והן כתוצאה מכך ששינויים מבניים‪ ,‬למשל בתקשורת‪ ,‬ממשיכים‬
‫להשפיע‪ .‬הציפיות לאינפלציה לשנה מהמקורות השונים המשיכו לרדת‪ ,‬ובתום התקופה הן נמצאו מתחת‬
‫לגבולו התחתון של יעד האינפלציה‪ ,‬חלק מן הגורמים הממתנים את האינפלציה הצפויה הם גורמים‬
‫חולפים ואינם צפויים להשפיע על שיעורי האינפלציה בעתיד‪ .‬הציפיות לאינפלציה בטווחים ארוכים‬
‫נמצאות במרכז היעד‪.‬‬
‫השווקים הפיננסיים‬
‫תנודתיות בשוק ההון עלולה להשפיע על שווי תיק הנכסים של האגודה‪ .‬מדדי המניות העיקריים )ת"א ‪25‬‬
‫ות"א ‪ (100‬עלו במהלך המחצית השנייה של שנת ‪ 2014‬במידה מתונה‪ .‬רמת הסיכון של המשק‪ ,‬כפי שהיא‬
‫מתבטאת בפרמיית ה‪ CDS-‬על החוב החיצוני לחמש שנים‪ ,‬המשיכה להציג את מגמת הירידה המאפיינת‬
‫אותה בשנים האחרונות‪ -‬למעט החודשים בהם התנהל מבצע "צוק איתן"‪ ,‬תקופה שבה רמת הסיכון‪ ,‬כפי‬
‫שהיא מתבטאת במכשירים הנזכרים‪ ,‬עלתה באופן מינורי‪ .‬בשוק האשראי נרשמה ברבעונים השני והשלישי‬
‫של שנת ‪ 2014‬עלייה קלה באשראי למגזר העסקי הלא‪-‬פיננסי‪ .‬מרווחי התשואה של אג"ח החברות עלו‬
‫לקראת סוף המחצית השנייה של שנת ‪ ,2014‬אך עדיין נמצאים ברמה נמוכה‪ .‬יתרת האשראי למשקי הבית‬
‫המשיכה לגדול בקצב שאפיין אותה בשנתיים האחרונות‪ ,‬תוך התמתנות קלה בקצב עלייתו של האשראי‬
‫לדיור ועלייה בקצב גידולו של האשראי שאינו לדיור‪.‬‬
‫שער החליפין‬
‫לשער החליפין השפעה על מחירי החלפים ועל עלות התביעה‪ .‬במחצית השנייה של שנת ‪ 2014‬חלה תפנית‬
‫בשער החליפין של השקל הן ביחס לדולר )פיחות של ‪ ,(15%‬הן במונחי שער החליפין הנומינלי האפקטיבי‬
‫)פיחות של ‪ (7%‬והן ביחס לאירו )פיחות של ‪ ;4.5%‬החישוב משווה את הממוצע בדצמבר לממוצע ביולי(‪.‬‬
‫רוב הפיחות נובע מהתחזקות הדולר בעולם‪ ,‬התפתחות שמתרחשת על רקע התאוששות בכלכלה‬
‫האמריקאי‪ .‬כמו כן הוא נובע משתי הפחתות הריבית ומהמשך רכישות המט"ח על ידי בנק ישראל‪.‬‬
‫הסביבה העולמית‬
‫הכלכלה העולמית ממשיכה לצמוח בקצב מתון והשונות בין המדינות גוברת‪ .‬אשר למדינות המפותחות‪,‬‬
‫המשק האמריקאי מתאושש אך כלכלת יפן שקועה במיתון ואירופה נמצאת על ספו‪ .‬אשר למדינות‬
‫המתפתחות‪ ,‬קצבי הצמיחה בפועל‪ ,‬וכן אלו החזויים‪ ,‬נמוכים מבעבר‪ .‬בחלק מהמדינות – למשל בסין –‬
‫התפתחות זו נובעת משינויים מבניים‪ ,‬ובחלקן – למשל ברוסיה – היא נובעת מהירידה החדה והבלתי‬
‫צפויה במחירי הנפט‪ .‬המדיניות המוניטרית נותרה מרחיבה מאוד והריביות של הבנקים המרכזיים בכמה‬
‫מדינות אף הגיעו לערך שלילי‪ ,‬על רקע ציפיות אינפלציה נמוכות ואינפלציה שלילית במספר רב של מדינות‪.‬‬
‫הבנק האמריקאי אמנם סיים את ההרחבה הכמותית באוקטובר‪ ,‬אך השווקים צופים כי הריבית תחל‬
‫לעלות רק במחצית השנייה של שנת ‪ .2015‬הבנק המרכזי האירופי המשיך להפחית את הריבית על עודפי‬
‫הרזרבות של הבנקים המסחריים – ובאוקטובר הוא החל לקנות אג"ח מגובות נכסים – וגם כמה מדינות‬
‫אירופיות נוספות המשיכו להפחית את הריבית‪.‬‬
‫ביטוח חקלאי אגודה שיתופית מרכזית בע"מ ‪ -‬דוח תקופתי לשנת ‪ - 2013‬חלק ב ‪ -‬דוח הוועד המנהל‬
‫עמוד ב ‪11 -‬‬
‫חברי הוועד המנהל מודים להנהלת האגודה‪ ,‬לעובדיה ולסוכנות הביטוח על תרומתם להישגי האגודה‪.‬‬
‫________________‬
‫דורון סט‬
‫יו"ר הוועד המנהל‬
‫‪ 26‬במארס ‪2015‬‬
‫ביטוח חקלאי אגודה שיתופית מרכזית בע"מ ‪ -‬דוח תקופתי לשנת ‪ - 2013‬חלק ב ‪ -‬דוח הוועד המנהל‬
‫עמוד ב ‪12 -‬‬
‫הצהרות מנהלים‬
‫הצהרה‬
‫אני אריה הרמן‪ ,‬מצהיר כי‪:‬‬
‫‪.1‬‬
‫סקרתי את הדוח השנתי של ביטוח חקלאי אגודה שיתופית מרכזית בע"מ )להלן "האגודה"( לשנת ‪) 2014‬להלן‬
‫"הדוח"(‪.‬‬
‫‪.2‬‬
‫בהתבסס על ידיעתי‪ ,‬הדוח איננו כולל כל מצג לא נכון של עובדה מהותית ולא חסר בו מצג של עובדה מהותית‬
‫הנחוץ כדי שהמצגים שנכללו בו‪ ,‬לאור הנסיבות בהן נכללו אותם מצגים‪ ,‬לא יהיו מטעים בהתייחס לתקופה‬
‫המכוסה בדוח‪.‬‬
‫‪.3‬‬
‫בהתבסס על ידיעתי‪ ,‬הדוחות הכספיים ומידע כספי אחר הכלול בדוח משקפים באופן נאות‪ ,‬מכל הבחינות‬
‫המהותיות‪ ,‬את המצב הכספי‪ ,‬תוצאות הפעולות‪,‬השינויים בהון העצמי ותזרימי המזומנים של חברת הביטוח‬
‫לימים ולתקופות המדווחים בדוח‪.‬‬
‫‪.4‬‬
‫אני ואחרים באגודה המצהירים הצהרה זו אחראים לקביעתם ולקיומם של בקרות ונהלים לצורך גילוי הנדרש‬
‫בדוח של האגודה‪ ,‬וכן‪:‬‬
‫‪4.1‬‬
‫קבענו בקרות ונהלים כאלה‪ ,‬או גרמנו לקביעתם תחת פיקוחנו של בקרות ונהלים כאלה‪ ,‬המיועדים‬
‫להבטיח שמידע מהותי המתייחס לאגודה לרבות תאגידים מאוחדים שלה‪ ,‬מובא לידיעתנו על‪-‬ידי‬
‫אחרים באגודה ובאותם תאגידים‪ ,‬בפרט במהלך תקופת ההכנה של הדוח‪.‬‬
‫‪4.2‬‬
‫קבענו בקרה פנימית על דיווח כספי‪ ,‬או פיקחנו על קביעת בקרה פנימית על דיווח כספי‪ ,‬המיועדת לספק‬
‫מידה סבירה של ביטחון לגבי מהימנות הדיווח הכספי ולכך שהדוחות הכספיים ערוכים בהתאם לתקני‬
‫דיווח בינלאומיים )‪.(IFRS‬‬
‫‪.5‬‬
‫‪4.3‬‬
‫הערכנו את היעילות של הבקרות והנהלים לגבי הגילוי של האגודה והצגנו את מסקנותינו לגבי היעילות‬
‫של הבקרות והנהלים לגבי הגילוי‪ ,‬לתום התקופה המכוסה בדוח בהתבסס על הערכתנו‪.‬‬
‫‪4.4‬‬
‫לא גילינו בדוח כל שינוי בבקרה הפנימית של האגודה על דיווח כספי שאירע ברבעון זה שהשפיע באופן‬
‫מהותי‪ ,‬או סביר שצפוי להשפיע באופן מהותי‪ ,‬על הבקרה הפנימית של האגודה על דיווח כספי‪.‬‬
‫אני ואחרים באגודה המצהירים הצהרה זו‪ ,‬גילינו לרואה החשבון המבקר לוועד המנהל ולוועדת הביקורת של‬
‫הוועד המנהל האגודה‪ ,‬בהתבסס על הערכתנו העדכנית ביותר בדבר הבקרה הפנימית על דיווח כספי‪.‬‬
‫‪5.1‬‬
‫את כל הליקויים המשמעותיים והחולשות המהותיות בקביעתה או בהפעלתה של הבקרה הפנימית על‬
‫דיווח כספי‪ ,‬אשר סביר שצפויים לפגוע ביכולתה של האגודה לרשום‪ ,‬לעבד‪ ,‬לסכם ולדווח על מידע כספי‪,‬‬
‫וכן ‪-‬‬
‫‪5.2‬‬
‫כל תרמית‪ ,‬בין מהותית ובין שאינה מהותית בה מעורבת ההנהלה או מעורבים עובדים אחרים שיש להם‬
‫תפקיד משמעותי בבקרה הפנימית של האגודה על דיווח כספי ‪.‬‬
‫אין באמור לעיל כדי לגרוע מאחריותי או מאחריות כל אדם אחר‪ ,‬על‪-‬פי כל דין‪.‬‬
‫________________________‬
‫אריה הרמן‪ ,‬מנכ"ל‬
‫‪ 26‬במארס ‪2015‬‬
‫ביטוח חקלאי אגודה שיתופית מרכזית בע"מ ‪ -‬דוח תקופתי לשנת ‪ - 2013‬חלק ב ‪ -‬דוח הוועד המנהל‬
‫עמוד ב ‪13 -‬‬
‫הצהרה‬
‫אני שמואל הרטשטיין‪ ,‬מצהיר כי‪:‬‬
‫‪.1‬‬
‫סקרתי את הדוח השנתי של ביטוח חקלאי אגודה שיתופית מרכזית בע"מ )להלן "האגודה"( לשנת ‪) 2014‬להלן‬
‫"הדוח"(‪.‬‬
‫‪.2‬‬
‫בהתבסס על ידיעתי‪ ,‬הדוח איננו כולל כל מצג לא נכון של עובדה מהותית ולא חסר בו מצג של עובדה מהותית‬
‫הנחוץ כדי שהמצגים שנכללו בו‪ ,‬לאור הנסיבות בהן נכללו אותם מצגים‪ ,‬לא יהיו מטעים בהתייחס לתקופה‬
‫המכוסה בדוח‪.‬‬
‫‪.3‬‬
‫בהתבסס על ידיעתי‪ ,‬הדוחות הכספיים ומידע כספי אחר הכלול בדוח משקפים באופן נאות‪ ,‬מכל הבחינות‬
‫המהותיות‪ ,‬את המצב הכספי‪ ,‬תוצאות הפעולות‪,‬השינויים בהון העצמי ותזרימי המזומנים של חברת הביטוח‬
‫לימים ולתקופות המדווחים בדוח‪.‬‬
‫‪.4‬‬
‫אני ואחרים באגודה המצהירים הצהרה זו אחראים לקביעתם ולקיומם של בקרות ונהלים לצורך גילוי הנדרש‬
‫בדוח של חברת הביטוח‪ ,‬וכן‪-‬‬
‫‪4.1‬‬
‫קבענו בקרות ונהלים כאלה‪ ,‬או גרמנו לקביעתם תחת פיקוחנו של בקרות ונהלים כאלה‪ ,‬המיועדים‬
‫להבטיח שמידע מהותי המתייחס לאגודה לרבות תאגידים מאוחדים שלה‪ ,‬מובא לידיעתנו על‪-‬ידי‬
‫אחרים באגודה ובאותם תאגידים‪ ,‬בפרט במהלך תקופת ההכנה של הדוח‪.‬‬
‫‪4.2‬‬
‫קבענו בקרה פנימית על דיווח כספי‪ ,‬או פיקחנו על קביעת בקרה פנימית על דיווח כספי‪ ,‬המיועדת לספק‬
‫מידה סבירה של ביטחון לגבי מהימנות הדיווח הכספי ולכך שהדוחות הכספיים ערוכים בהתאם לתקני‬
‫דיווח בינלאומיים )‪.(IFRS‬‬
‫‪4.3‬‬
‫הערכנו את היעילות של הבקרות והנהלים לגבי הגילוי של האגודה והצגנו את מסקנותינו לגבי היעילות‬
‫של הבקרות והנהלים לגבי הגילוי‪ ,‬לתום התקופה המכוסה בדוח בהתבסס על הערכתנו‪.‬‬
‫‪4.4‬‬
‫לא גילינו בדוח כל שינוי בבקרה הפנימית של האגודה על דיווח כספי שאירע ברבעון זה שהשפיע באופן‬
‫מהותי‪ ,‬או סביר שצפוי להשפיע באופן מהותי‪ ,‬על הבקרה הפנימית של חברת הביטוח על דיווח כספי‪.‬‬
‫‪ .5‬אני ואחרים באגודה המצהירים הצהרה זו‪ ,‬גילינו לרואה החשבון המבקר לוועד המנהל ולוועדת הביקורת של‬
‫הוועד המנהל האגודה‪ ,‬בהתבסס על הערכתנו העדכנית ביותר לגבי הבקרה הפנימית על דיווח כספי‪.‬‬
‫‪5.1‬‬
‫את כל הליקויים המשמעותיים והחולשות המהותיות בקביעתה או בהפעלתה של הבקרה הפנימית על‬
‫דיווח כספי‪ ,‬אשר סביר שצפויים לפגוע ביכולתה של האגודה לרשום‪ ,‬לעבד‪ ,‬לסכם ולדווח על מידע כספי‪,‬‬
‫וכן ‪-‬‬
‫‪5.2‬‬
‫כל תרמית‪ ,‬בין מהותית ובין שאינה מהותית בה מעורבת ההנהלה או מעורבים עובדים אחרים שיש להם‬
‫תפקיד משמעותי בבקרה הפנימית של האגודה על דיווח כספי‪.‬‬
‫אין באמור לעיל כדי לגרוע מאחריותי או מאחריות כל אדם אחר‪ ,‬על‪-‬פי כל דין‪.‬‬
‫________________________‬
‫שמואל הרטשטיין‪,‬‬
‫‪ 26‬במארס ‪2015‬‬
‫משנה למנכ"ל ומנהל כספים‬
‫ביטוח חקלאי אגודה שיתופית מרכזית בע"מ ‪ -‬דוח תקופתי לשנת ‪ - 2013‬חלק ב ‪ -‬דוח הוועד המנהל‬
‫עמוד ב ‪14 -‬‬
‫דוח הוועד המנהל וההנהלה בדבר הבקרה הפנימית על דיווח כספי‬
‫ההנהלה‪ ,‬בפיקוח הוועד המנהל‪ ,‬של ביטוח חקלאי אגודה שיתופית מרכזית בע"מ )להלן "האגודה"( אחראית‬
‫לקביעתה וקיומה של בקרה פנימית נאותה על דיווח כספי‪ .‬מערכת הבקרה הפנימית של האגודה תוכננה כדי לספק‬
‫מידה סבירה של ביטחון לוועד המנהל ולהנהלה של האגודה לגבי הכנה והצגה נאותה של דוחות כספיים המפורסמים‬
‫בהתאם לתקני דיווח כספי בינלאומיים )‪ (IFRS‬והוראות המפקח על הביטוח‪ .‬בלא תלות בטיב רמת התכנון שלהן‪,‬‬
‫לכל מערכות הבקרה הפנימית יש מגבלות מובנות‪ .‬לפיכך גם אם נקבע כי מערכות אלו הן אפקטיביות הן יכולות‬
‫לספק מידה סבירה של ביטחון בלבד בהתייחס לעריכה ולהצגה של דוח כספי‪.‬‬
‫ההנהלה בפיקוח הוועד המנהל מקיימת מערכת בקרות מקיפה המיועדת להבטיח כי עסקאות מבוצעות בהתאם‬
‫להרשאות ההנהלה‪ ,‬הנכסים מוגנים‪ ,‬והרישומים החשבונאיים מהימנים‪ .‬בנוסף‪ ,‬ההנהלה בפיקוח הוועד המנהל‬
‫נוקטת צעדים כדי להבטיח שערוצי המידע והתקשורת אפקטיביים ומנטרים )‪ (monitor‬ביצוע‪ ,‬לרבות ביצוע נוהלי‬
‫בקרה פנימית‪.‬‬
‫הנהלת האגודה‪ ,‬בפיקוח הוועד המנהל העריכה את אפקטיביות הבקרה הפנימית של האגודה על דיווח כספי ל‪31-‬‬
‫בדצמבר ‪ ,2014‬בהתבסס על קריטריונים שנקבעו במודל הבקרה הפנימית של )‪("COSO‬‬
‫‪Committee of‬‬
‫‪ .Sponsoring Organizations of the Treadway Commission‬בהתבסס על הערכה זו‪ ,‬ההנהלה מאמינה‬
‫)‪ (believes‬כי ל‪ 31-‬בדצמבר ‪ ,2014‬הבקרה הפנימית של האגודה על דיווח כספי היא אפקטיבית‪.‬‬
‫יו"ר הוועד המנהל‪ :‬דורון סט‬
‫)חתימה( _____________‬
‫מנכ"ל‪ :‬אריה הרמן‬
‫)חתימה( _____________‬
‫משנה למנכ"ל ומנהל הכספים‪ :‬שמואל הרטשטיין‬
‫)חתימה( _____________‬
‫‪ 26‬במרץ ‪2015‬‬
‫ביטוח חקלאי אגודה שיתופית מרכזית בע"מ ‪ -‬דוח תקופתי לשנת ‪ - 2013‬חלק ב ‪ -‬דוח הוועד המנהל‬
‫עמוד ב ‪15 -‬‬
‫ביטוח חקלאי אגודה שיתופית מרכזית בע"מ‬
‫דוחות כספיים מאוחדים‬
‫ליום ‪ 31‬בדצמבר‪2014 ,‬‬
‫ביטוח חקלאי אגודה שיתופית מרכזית בע"מ‬
‫דוחות כספיים מאוחדים ליום ‪ 31‬בדצמבר‪2014 ,‬‬
‫תוכן העניינים‬
‫עמוד‬
‫דוח רואה החשבון המבקר‬
‫‪2‬‬
‫דוחות מאוחדים על המצב הכספי‬
‫‪3‬‬
‫דוחות מאוחדים על הרווח הכולל‬
‫‪4‬‬
‫דוחות מאוחדים על השינויים בהון‬
‫‪5‬‬
‫דוחות מאוחדים על תזרימי המזומנים‬
‫‪6-7‬‬
‫באורים לדוחות הכספיים המאוחדים‬
‫‪8-99‬‬
‫‪100-108‬‬
‫נספח לדוחות הכספיים המאוחדים‬
‫‪----------------‬‬
‫קוסט פורר גבאי את קסירר‬
‫רח' עמינדב ‪,3‬‬
‫תל‪-‬אביב ‪6706703‬‬
‫טל‪+972-3-6232525 .‬‬
‫פקס ‪+972-3-5622555‬‬
‫‪ey.com‬‬
‫דוח רואה החשבון המבקר לחברי האגודה של‬
‫ביטוח חקלאי אגודה שיתופית מרכזית בע"מ‬
‫ביקרתי את המאזנים המאוחדים של ביטוח חקלאי אגודה שיתופית מרכזית בע"מ )להלן ‪ -‬האגודה( לימים‬
‫‪ 31‬בדצמבר ‪ 2014‬ו‪ 2013-‬ואת הדוחות המאוחדים על הרווח הכולל‪ ,‬השינויים בהון ותזרימי המזומנים לכל אחת‬
‫מהשנים שהסתיימו בימים ‪ 31‬בדצמבר ‪ 2013 ,2014‬ו‪.2012-‬‬
‫דוחות כספיים אלה הינם באחריות הועד המנהל וההנהלה של האגודה‪ ,‬אחריותי היא לחוות דיעה על‬
‫דוחות כספיים אלה‪ ,‬בהתבסס על ביקורתי‪.‬‬
‫לא ביקרתי את הדוחות הכספיים של חברות שאוחדו אשר נכסיהן הכלולים באיחוד מהווים כ‪ 0.2% -‬וכ‪-‬‬
‫‪ 0.2%‬בהתאמה מכלל הנכסים המאוחדים לימים ‪ 31‬בדצמבר‪ 2014 ,‬ו‪ 2013-‬והכנסותיהן הכלולות באיחוד מהוות כ‪-‬‬
‫‪ ,0.1%‬כ‪ 1% -‬וכ‪ 0.5% -‬מכלל ההכנסות המאוחדות לשנים שהסתיימו בימים ‪ 31‬בדצמבר ‪ 2013 ,2014‬ו‪2012-‬‬
‫בהתאמה‪ .‬הדוחות הכספיים של אותן חברות בוקרו על‪-‬ידי רואי חשבון אחרים שדוחותיהם הומצאו לי וחוות‬
‫דעתי ככל שהיא מתייחסת לסכומים שנכללו בגין אותן חברות‪ ,‬מבוססת על דוחות רואי החשבון האחרים‪.‬‬
‫ערכתי את ביקורתי בהתאם לתקני ביקורת מקובלים בישראל‪ ,‬לרבות תקנים שנקבעו בתקנות רואי‬
‫חשבון )דרך פעולתו של רואה החשבון(‪ ,‬התשל"ג‪ .1973-‬על‪-‬פי תקנים אלה‪ ,‬נדרש ממני לתכנן את הביקורת‬
‫ולבצעה במטרה להשיג מידה סבירה של בטחון שאין בדוחות הכספיים הצגה מוטעית מהותית‪ .‬ביקורת כוללת‬
‫בדיקה מידגמית של ראיות התומכות בסכומים ובמידע שבדוחות הכספיים‪ .‬ביקורת כוללת גם בחינה של כללי‬
‫החשבונאות שיושמו ושל האומדנים המשמעותיים שנעשו על‪-‬ידי הועד המנהל וההנהלה של האגודה וכן הערכת‬
‫נאותות ההצגה בדוחות הכספיים בכללותה‪ .‬אני סבור שביקורתי מספקת בסיס נאות לחוות דעתי‪.‬‬
‫לדעתי‪ ,‬בהתבסס על ביקורתי ועל הדוחות של רואי חשבון אחרים הדוחות הכספיים הנ"ל משקפים‬
‫באופן נאות מכל הבחינות המהותיות‪ ,‬את המצב הכספי של האגודה והחברות המאוחדות שלה לימים ‪ 31‬בדצמבר‬
‫‪ 2014‬ו‪ 2013-‬ואת תוצאות פעולותיהן‪ ,‬השינויים בהון ותזרימי המזומנים שלהן לכל אחת מהשנים שהסתיימו‬
‫בימים ‪ 31‬בדצמבר ‪ 2013 ,2014‬ו‪ 2012-‬בהתאם לתקני דיווח כספי בינלאומיים )‪ (IFRS‬ודרישות הגילוי כפי שנקבעו‬
‫בחוק הפיקוח על שירותים פיננסיים )ביטוח( התשמ"א‪.1981-‬‬
‫מבלי לסייג את חוות דעתי הנ"ל‪ ,‬אני מפנה את תשומת הלב לאמור בבאור ‪)25‬א( לדוחות הכספיים בדבר‬
‫חשיפה להתחייבויות תלויות‪.‬‬
‫ביקרתי גם‪ ,‬בהתאם לתקני ה‪ PCAOB -‬בארה"ב בדבר ביקורת של בקרה פנימית על דיווח כספי‪ ,‬כפי‬
‫שאומצו על ידי לשכת רואי חשבון בישראל‪ ,‬את הבקרה הפנימית על דיווח כספי של האגודה ליום ‪ 31‬בדצמבר‪,‬‬
‫‪ 2014‬בהתבסס על קריטריונים שנקבעו במסגרת המשולבת של בקרה פנימית שפורסמה על ידי ‪ COSO‬והדוח שלי‬
‫מיום ‪ 26‬במרס‪ 2015 ,‬כלל חוות דעת בלתי מסויגת על אפקטיביות הבקרה הפנימית על דיווח כספי של האגודה‪.‬‬
‫לפי מיטב ידיעתי‪ ,‬עסקי האגודה אינם סותרים את פקודת האגודות השיתופיות והתקנות שהותקנו על‬
‫פיהן ואת תקנות האגודה והחלטות האסיפה הכללית ומוסדות ההנהלה‪.‬‬
‫משה שחף ‪ -‬רו"ח מבקר‬
‫קוסט פורר גבאי את קסירר‬
‫רואי חשבון‬
‫תל‪-‬אביב‪,‬‬
‫‪ 26‬במרס‪2015 ,‬‬
‫‪2‬‬
‫ביטוח חקלאי אגודה שיתופית מרכזית בע"מ‬
‫דוחות מאוחדים על המצב הכספי‬
‫באור‬
‫ליום ‪ 31‬בדצמבר‬
‫‪2013‬‬
‫‪2014‬‬
‫אלפי ש"ח‬
‫נכסים‬
‫נכסים לא מוחשיים‬
‫נכסי מסים נדחים‬
‫הוצאות רכישה נדחות‬
‫רכוש קבוע‬
‫השקעה בחברות כלולות‬
‫נכסי ביטוח משנה‬
‫חייבים ויתרות חובה‬
‫פרמיות לגבייה‬
‫‪4‬‬
‫‪)14‬ה(‬
‫‪13‬‬
‫‪5‬‬
‫‪6‬‬
‫‪13‬‬
‫‪7‬‬
‫‪8‬‬
‫‪2,216‬‬
‫‪750‬‬
‫‪11,866‬‬
‫‪13,337‬‬
‫‪12,881‬‬
‫‪288,209‬‬
‫‪21,212‬‬
‫‪63,164‬‬
‫‪1,091‬‬
‫‪832‬‬
‫‪13,468‬‬
‫‪15,603‬‬
‫‪8,875‬‬
‫‪252,100‬‬
‫‪21,269‬‬
‫‪65,964‬‬
‫השקעות פיננסיות‪:‬‬
‫נכסי חוב סחירים‬
‫נכסי חוב שאינם סחירים‬
‫מניות‬
‫אחרות‬
‫‪9‬‬
‫‪)9‬ב(‬
‫‪)9‬ג(‬
‫‪)9‬ה(‬
‫‪)9‬ו(‬
‫‪481,504‬‬
‫‪273,525‬‬
‫‪6,276‬‬
‫‪247,915‬‬
‫‪581,077‬‬
‫‪283,594‬‬
‫‪9,752‬‬
‫‪198,721‬‬
‫נכסים בשל הטבות לעובדים‬
‫מזומנים ושווי מזומנים‬
‫‪10‬‬
‫‪11‬‬
‫‪1,422,855‬‬
‫‪1,317‬‬
‫‪272,224‬‬
‫‪1,452,346‬‬
‫‪1,165‬‬
‫‪167,986‬‬
‫‪1,696,396‬‬
‫‪1,621,497‬‬
‫סך כל הנכסים‬
‫הון והתחייבויות‬
‫הון‬
‫הון ופרמיה‬
‫קרנות הון‬
‫יתרת רווח‬
‫‪12‬‬
‫כתב התחייבות נדחה‬
‫‪16‬‬
‫‪15,552‬‬
‫‪13‬‬
‫‪1,185,586‬‬
‫‪42‬‬
‫‪1,677‬‬
‫‪9,891‬‬
‫‪10,000‬‬
‫‪109,223‬‬
‫‪1,134,479‬‬
‫‪61‬‬
‫‪1,979‬‬
‫‪3,664‬‬
‫‬‫‪100,976‬‬
‫סך כל ההתחייבויות‬
‫‪1,316,419‬‬
‫‪1,241,159‬‬
‫סך כל ההון וההתחייבויות‬
‫‪1,696,396‬‬
‫‪1,621,497‬‬
‫התחייבויות‬
‫התחייבויות בגין חוזי ביטוח‬
‫התחייבויות בשל הטבות לעובדים‬
‫התחייבויות בגין מסים נדחים‬
‫התחייבויות בגין מסים שוטפים‬
‫דיבידנד לשלם‬
‫זכאים ויתרות זכות‬
‫‪)14‬ה(‬
‫‪15‬‬
‫‪178,381‬‬
‫)‪(24,875‬‬
‫‪210,919‬‬
‫‪178,381‬‬
‫)‪(10,217‬‬
‫‪196,608‬‬
‫‪364,425‬‬
‫‪364,772‬‬
‫‪15,566‬‬
‫הבאורים המצורפים מהווים חלק בלתי נפרד מהדוחות הכספיים המאוחדים‪.‬‬
‫‪ 26‬במרס‪2015 ,‬‬
‫תאריך אישור הדוחות הכספיים‬
‫דורון סט‬
‫יו"ר הועד המנהל‬
‫‪3‬‬
‫אריה הרמן‬
‫מנהל כללי‬
‫שמואל הרטשטיין‬
‫משנה למנהל הכללי‬
‫ביטוח חקלאי אגודה שיתופית מרכזית בע"מ‬
‫דוחות מאוחדים על הרווח הכולל‬
‫באור‬
‫לשנה שהסתיימה ביום‬
‫‪ 31‬בדצמבר‬
‫‪2012‬‬
‫‪2013‬‬
‫‪2014‬‬
‫אלפי ש"ח‬
‫פרמיות שהורווחו ברוטו‬
‫פרמיות שהורווחו על ידי מבטחי משנה‬
‫‪17‬‬
‫‪17‬‬
‫‪466,569‬‬
‫‪182,767‬‬
‫‪445,431‬‬
‫‪161,614‬‬
‫‪407,805‬‬
‫‪146,301‬‬
‫פרמיות שהורווחו בשייר‬
‫‪17‬‬
‫‪283,802‬‬
‫‪283,817‬‬
‫‪261,504‬‬
‫רווחים מהשקעות‪ ,‬נטו והכנסות מימון‬
‫הכנסות מעמלות‬
‫הכנסות מדמי ניהול‬
‫‪18‬‬
‫‪19‬‬
‫‪20‬‬
‫‪71,508‬‬
‫‪38,621‬‬
‫‪12,971‬‬
‫‪61,279‬‬
‫‪22,662‬‬
‫‪11,864‬‬
‫‪57,180‬‬
‫‪20,030‬‬
‫‪11,171‬‬
‫סך כל ההכנסות‬
‫‪406,902‬‬
‫‪379,622‬‬
‫‪349,885‬‬
‫תשלומים ושינוי בהתחייבויות בגין חוזי ביטוח ברוטו‬
‫‪388,378‬‬
‫‪415,282‬‬
‫‪347,198‬‬
‫חלקם של מבטחי המשנה בתשלומים ובשינוי בהתחייבויות‬
‫בגין חוזי ביטוח‬
‫‪145,656‬‬
‫‪167,475‬‬
‫‪122,743‬‬
‫תשלומים ושינוי בהתחייבויות בגין חוזי ביטוח בשייר‬
‫‪242,722‬‬
‫‪247,807‬‬
‫‪224,455‬‬
‫‪59,466‬‬
‫‪30,575‬‬
‫‪5,410‬‬
‫‪113‬‬
‫‪55,267‬‬
‫‪29,747‬‬
‫‪4,690‬‬
‫‪193‬‬
‫‪49,714‬‬
‫‪29,555‬‬
‫‪4,978‬‬
‫‪54‬‬
‫‪338,286‬‬
‫‪337,704‬‬
‫‪308,756‬‬
‫‪-‬‬
‫‪50,325‬‬
‫‪-‬‬
‫חלק האגודה ברווחים של חברות המטופלות לפי שיטת השווי‬
‫המאזני‬
‫‪2,385‬‬
‫‪4,854‬‬
‫‪13,828‬‬
‫רווח לפני מסים על הכנסה‬
‫‪71,001‬‬
‫‪97,097‬‬
‫‪54,957‬‬
‫‪16,861‬‬
‫‪17,518‬‬
‫‪9,442‬‬
‫רווח נקי‬
‫‪54,140‬‬
‫‪79,579‬‬
‫‪45,515‬‬
‫רווח )הפסד( כולל אחר )לאחר השפעת המס(‪:‬‬
‫רווח )הפסד( אקטוארי בגין תוכניות להטבה מוגדרת‬
‫‪171‬‬
‫)‪(165‬‬
‫‪-‬‬
‫סה"כ רווח כולל‬
‫‪54,311‬‬
‫‪79,414‬‬
‫‪45,515‬‬
‫‪21‬‬
‫‪22‬‬
‫‪23‬‬
‫עמלות‪ ,‬הוצאות שיווק והוצאות רכישה אחרות‬
‫הוצאות הנהלה וכלליות‬
‫הוצאות מימון‬
‫הוצאות אחרות ‪ -‬הפסד הון‬
‫סך כל ההוצאות‬
‫‪)6‬ג(‬
‫רווח הון ממכירת מניות חברה כלולה‬
‫‪14‬‬
‫מסים על ההכנסה‬
‫הבאורים המצורפים מהווים חלק בלתי נפרד מהדוחות הכספיים המאוחדים‪.‬‬
‫‪4‬‬
‫ביטוח חקלאי אגודה שיתופית מרכזית בע"מ‬
‫דוחות מאוחדים על השינויים בהון‬
‫יתרת רווח‬
‫קרנות הון‬
‫אלפי ש"ח‬
‫הון‬
‫סך הכל‬
‫יתרה ליום ‪ 1‬בינואר‪2012 ,‬‬
‫‪175,211‬‬
‫)‪(10,217‬‬
‫‪71,679‬‬
‫‪236,673‬‬
‫רווח כולל‬
‫‪-‬‬
‫‪-‬‬
‫‪45,515‬‬
‫‪45,515‬‬
‫יתרה ליום ‪ 31‬בדצמבר‪2012 ,‬‬
‫‪175,211‬‬
‫)‪(10,217‬‬
‫‪117,194‬‬
‫‪282,188‬‬
‫הנפקת הון *(‬
‫‪3,170‬‬
‫‪-‬‬
‫‪-‬‬
‫‪3,170‬‬
‫רווח נקי‬
‫‪-‬‬
‫‪-‬‬
‫‪79,579‬‬
‫‪79,579‬‬
‫הפסד כולל אחר‬
‫‪-‬‬
‫‪-‬‬
‫)‪(165‬‬
‫)‪(165‬‬
‫סה"כ רווח כולל‬
‫‪-‬‬
‫‪-‬‬
‫‪79,414‬‬
‫‪79,414‬‬
‫יתרה ליום ‪ 31‬בדצמבר‪2013 ,‬‬
‫‪178,381‬‬
‫)‪(10,217‬‬
‫‪196,608‬‬
‫‪364,772‬‬
‫קרן הון בגין עסקה עם בעל שליטה )באור‬
‫)‪1‬ד'((‬
‫‪-‬‬
‫)‪(14,658‬‬
‫‪-‬‬
‫)‪(14,658‬‬
‫דיבידנד לבעלי יחידות האגודה‬
‫‪-‬‬
‫‪-‬‬
‫)‪(40,000‬‬
‫)‪(40,000‬‬
‫רווח נקי‬
‫‪-‬‬
‫‪-‬‬
‫‪54,140‬‬
‫‪54,140‬‬
‫רווח כולל אחר‬
‫‪-‬‬
‫‪-‬‬
‫‪171‬‬
‫‪171‬‬
‫סה"כ רווח כולל‬
‫‪-‬‬
‫‪-‬‬
‫‪54,311‬‬
‫‪54,311‬‬
‫יתרה ליום ‪ 31‬בדצמבר‪2014 ,‬‬
‫‪178,381‬‬
‫)‪(24,875‬‬
‫‪210,919‬‬
‫‪364,425‬‬
‫*( ראה באור ‪)12‬ב()ג(‪.‬‬
‫הבאורים המצורפים מהווים חלק בלתי נפרד מהדוחות הכספיים המאוחדים‪.‬‬
‫‪5‬‬
‫ביטוח חקלאי אגודה שיתופית מרכזית בע"מ‬
‫דוחות מאוחדים על תזרימי המזומנים‬
‫לשנה שהסתיימה ביום‬
‫‪ 31‬בדצמבר‬
‫‪2012‬‬
‫‪2013‬‬
‫‪2014‬‬
‫אלפי ש"ח‬
‫נספח‬
‫תזרימי מזומנים שנבעו מפעילות )ששימשו לפעילות(‬
‫שוטפת‬
‫א‬
‫‪150,071‬‬
‫)‪(142,997‬‬
‫)‪(66,688‬‬
‫תזרימי מזומנים מפעילות השקעה‬
‫השקעה ברכוש קבוע‬
‫השקעה בנכסים בלתי מוחשיים‬
‫השקעה בחברה כלולה‬
‫דיבידנד שהתקבל מחברה כלולה‬
‫הלוואה לחברה בת‬
‫תמורה ממימוש חברה כלולה‬
‫תמורה ממימוש רכוש קבוע‬
‫ב‬
‫מזומנים נטו שנבעו מפעילות )ששימשו לפעילות( השקעה‬
‫)‪(1,711‬‬
‫)‪(2,248‬‬
‫)‪(334‬‬
‫‪300‬‬
‫)‪(1,850‬‬
‫‬‫‪426‬‬
‫)‪(3,563‬‬
‫)‪(278‬‬
‫‬‫‬‫‬‫‪120,718‬‬
‫‪668‬‬
‫)‪(3,314‬‬
‫)‪(1,465‬‬
‫)‪(1,600‬‬
‫‬‫‬‫‬‫‪132‬‬
‫)‪(5,417‬‬
‫‪117,545‬‬
‫)‪(6,247‬‬
‫תזרימי מזומנים מפעילות מימון‬
‫הנפקת הון‬
‫דיבידנד לבעלי יחידות‬
‫הלוואות שהועברו לחברה אחות כדיבידנד‬
‫שינוי בהלוואת בעלים לחברה בת‬
‫שינוי בכתב הון נדחה‬
‫‬‫)‪(30,000‬‬
‫)‪(14,658‬‬
‫‪263‬‬
‫)‪(14‬‬
‫‪3,170‬‬
‫‬‫‬‫‪102‬‬
‫)‪(49,223‬‬
‫‬‫‬‫‬‫‪240‬‬
‫)‪(9,599‬‬
‫מזומנים נטו ששימשו לפעילות מימון‬
‫)‪(44,409‬‬
‫)‪(45,951‬‬
‫)‪(9,359‬‬
‫השפעת תנודות בשער חליפין על יתרות במטבע חוץ‬
‫‪3,993‬‬
‫)‪(12‬‬
‫)‪(2,160‬‬
‫עלייה )ירידה( במזומנים ושווי מזומנים‬
‫‪104,238‬‬
‫)‪(71,415‬‬
‫)‪(84,454‬‬
‫יתרת מזומנים ושווי מזומנים לתחילת השנה‬
‫‪167,986‬‬
‫‪239,401‬‬
‫‪323,855‬‬
‫יתרת מזומנים ושווי מזומנים לסוף השנה‬
‫‪272,224‬‬
‫‪167,986‬‬
‫‪239,401‬‬
‫הבאורים המצורפים מהווים חלק בלתי נפרד מהדוחות הכספיים המאוחדים‪.‬‬
‫‪6‬‬
‫ביטוח חקלאי אגודה שיתופית מרכזית בע"מ‬
‫דוחות מאוחדים על תזרימי המזומנים‬
‫לשנה שהסתיימה ביום‬
‫‪ 31‬בדצמבר‬
‫‪2012‬‬
‫‪2013‬‬
‫‪2014‬‬
‫אלפי ש"ח‬
‫נספח א' ‪ -‬תזרימי מזומנים מפעילות שוטפת‬
‫‪54,140‬‬
‫רווח נקי‬
‫‪79,579‬‬
‫‪45,515‬‬
‫התאמות הדרושות להצגת תזרימי מזומנים מפעילות שוטפת‪:‬‬
‫התאמות לסעיפי רווח והפסד‪:‬‬
‫)‪(50,325‬‬
‫)‪(4,854‬‬
‫)‪(129‬‬
‫‬‫)‪(13,828‬‬
‫‪752‬‬
‫‬‫רווח הון ממכירת מניות חברה כלולה‬
‫חלק האגודה ברווחים של חברות המטופלות לפי שיטת השווי המאזני )‪(2,385‬‬
‫)‪(220‬‬
‫מסים נדחים‪ ,‬נטו‬
‫הפסדים )רווחים( נטו מהשקעות פיננסיות אחרות‪:‬‬
‫נכסי חוב סחירים‬
‫נכסי חוב שאינם סחירים‬
‫מניות‬
‫אחרות‬
‫)‪(39,053‬‬
‫)‪(13,675‬‬
‫‪1,642‬‬
‫)‪(20,515‬‬
‫)‪(21,242‬‬
‫)‪(15,416‬‬
‫)‪(625‬‬
‫)‪(20,118‬‬
‫)‪(31,743‬‬
‫)‪(17,040‬‬
‫)‪(53‬‬
‫)‪(6,322‬‬
‫פחת והפחתות‪:‬‬
‫רכוש קבוע‬
‫נכסים בלתי מוחשיים‬
‫הפסד ממימוש רכוש קבוע‬
‫גידול בהתחייבויות בגין חוזי ביטוח‬
‫קיטון )גידול( בהוצאות רכישה נדחות‬
‫גידול בנכסי ביטוח משנה‬
‫‪3,438‬‬
‫‪1,123‬‬
‫‪113‬‬
‫‪51,107‬‬
‫‪1,602‬‬
‫)‪(36,109‬‬
‫‪3,554‬‬
‫‪1,573‬‬
‫‪193‬‬
‫‪45,415‬‬
‫‪307‬‬
‫)‪(62,503‬‬
‫‪2,602‬‬
‫‪2,351‬‬
‫‪54‬‬
‫‪37,961‬‬
‫)‪(5,311‬‬
‫)‪(23,800‬‬
‫)‪( 52,932‬‬
‫)‪(124,170‬‬
‫)‪(54,377‬‬
‫שינויים בסעיפים מאזניים אחרים‪ ,‬נטו‪:‬‬
‫פדיונות )רכישות(‪ ,‬נטו של השקעות פיננסיות‬
‫קיטון )גידול( בפרמיות לגבייה‬
‫קיטון בחייבים ויתרות חובה‬
‫נכסי מסים שוטפים‬
‫גידול בזכאים ויתרות זכות‬
‫שינוי בהתחייבויות בשל הטבות לעובדים נטו‬
‫מזומנים נטו שנבעו מפעילות )ששימשו לפעילות( שוטפת‬
‫‪131,532‬‬
‫‪2,800‬‬
‫‪57‬‬
‫‪6,227‬‬
‫‪8,247‬‬
‫‪-‬‬
‫)‪(118,750‬‬
‫‪9,077‬‬
‫‪6,709‬‬
‫‪248‬‬
‫‪4,507‬‬
‫)‪(197‬‬
‫)‪(64,419‬‬
‫)‪(12,746‬‬
‫‪8,594‬‬
‫‪2,326‬‬
‫‪8,446‬‬
‫)‪(27‬‬
‫‪148,863‬‬
‫)‪(98,406‬‬
‫)‪(57,826‬‬
‫‪150,071‬‬
‫)‪(142,997‬‬
‫)‪(66,688‬‬
‫פעילות שלא במזומן‬
‫‪10,000‬‬
‫דיבידנד לבעלי יחידות‬
‫הביאורים המצורפים מהווים חלק בלתי נפרד מהדוחות הכספיים המאוחדים‪.‬‬
‫‪7‬‬
‫‪-‬‬
‫‪-‬‬
‫ביטוח חקלאי אגודה שיתופית מרכזית בע"מ‬
‫באורים לדוחות הכספיים המאוחדים‬
‫באור ‪- :1‬‬
‫כללי‬
‫א‪.‬‬
‫האגודה עוסקת בכל ענפי ביטוח כללי‪ .‬על‪-‬פי תקנות האגודה‪ ,‬עסקי האגודה מוגבלים‬
‫לביטוחים של חברי האגודה‪ ,‬חבריהם ועובדיהם וכן גופים אחרים‪ ,‬לפי החלטת ההנהלה‪.‬‬
‫האגודה התאגדה בישראל ומושבה הקבוע הינו בתל אביב‪ ,‬רח' חשמונאים ‪.93‬‬
‫ב‪.‬‬
‫לאגודה נכון ל‪ 31 -‬בדצמבר‪ 2014 ,‬השקעה בשלוש חברות מוחזקות כדלקמן‪:‬‬
‫‪.1‬‬
‫עתודות קרן פנסיה לשכירים ועצמאיים בע"מ )להלן ‪" -‬עתודות"( באחזקה של ‪.50%‬‬
‫‪.2‬‬
‫משקי הקיבוצים סוכנות לביטוח בע"מ )להלן ‪" -‬סוכנות הביטוח"( באחזקה של ‪.98.98%‬‬
‫‪.3‬‬
‫עידן חדש סוכנות לביטוח ימי מקבוצת ביטוח חקלאי )‪ (2011‬בע"מ )להלן ‪ -‬עידן חדש"(‬
‫באחזקה של ‪.50%‬‬
‫ג‪.‬‬
‫ביום ‪ 31‬בדצמבר‪ 2013 ,‬הועברה מלוא השליטה באגודה לידי אחזקות ביטוח חקלאי וניהול‬
‫סיכונים אגודה שיתופית חקלאית בע"מ )להלן ‪ -‬אחזקות ביטוח(‪ ,‬אגודת אחזקות חדשה‪.‬‬
‫העברה זו קיבלה את אישור המפקח על הביטוח ונציבות מס הכנסה‪.‬‬
‫ד‪.‬‬
‫שינוי מבנה באגודה‬
‫‪1.‬‬
‫על פי הרולינג שהתקבל ממס הכנסה ביום ‪ 21‬בנובמבר‪ 2012 ,‬תעביר האגודה לאגודה‬
‫אחות ניהול סיכונים ‪ -‬אגודה שיתופית חקלאית בע"מ )להלן ‪ -‬ניהול סיכונים(‪ ,‬אגודת‬
‫אחזקות חדשה ללא פעילות‪ ,‬את מלוא החזקותיה )‪ 50%‬מהחזקות בחברת עתודות ‪-‬‬
‫קרן פנסיה לשכירים ועצמאיים בע"מ‪ ,‬להלן ‪" -‬עתודות"( וכן את מלוא זכויותיה במבנה‬
‫המצוי ברחוב החשמונאים בתל אביב הידוע כגוש ‪ 7459‬חלקות ‪ 15‬ו‪ 16-‬וגוש ‪7100‬‬
‫חלקות ‪ 66,67‬ו‪) 68-‬להלן ‪ -‬המבנה(‪ ,‬וכן נכסים כספיים מסוימים )זכויותיה בקשר עם‬
‫הלוואות שניתנו על ידה לגורמים שונים( )להלן יחד‪" :‬הנכסים המועברים"(‪ ,‬וזאת ללא‬
‫תמורה כלשהי‪.‬‬
‫העברת הנכסים המועברים תעשה ללא תמורה בין במישרין או בעקיפין‪.‬‬
‫מובהר‪ ,‬כי ביצוע העברת כל אחד מהנכסים המועברים אינו מותלה האחד בשני וכל‬
‫אחד מהם עומד בפני עצמו ומותנה באישור הועד המנהל של האגודה‪.‬‬
‫‪.2‬‬
‫ביום ‪ 1‬בינואר‪ 2014 ,‬העבירה האגודה לניהול סיכונים הלוואות בסך ‪ 14,658‬אלפי ש"ח‬
‫שניתנו על ידה לגורמים שונים וזאת ללא תמורה כלשהי‪.‬‬
‫‪.3‬‬
‫ביום ‪ 29‬במאי‪ 2014 ,‬אושרה באגודה חלוקת דיבידנד במזומן בסך של ‪ 10,000‬אלפי ש"ח‬
‫וכן העברת מניות עתודות והזכויות הקשורות עימה לחברה אחות‪.‬‬
‫חלוקת הדיבידנד והעברת עתודות כאמור לעיל הותנו בקבלת התחייבות בלתי הדירה‬
‫של אחזקות ביטוח שלפיה‪ ,‬בין היתר‪ ,‬אחזקות ביטוח לא תחלק דיבידנד‪ ,‬אלא בכפוף‬
‫לכך שבמועד החלוקה עודף ההון הקיים על ההון הנדרש של האגודה לא יהיה נמוך מ‪-‬‬
‫‪.30%‬‬
‫אחזקות ביטוח נתנה את ההתחייבות האמורה‪.‬‬
‫‪.4‬‬
‫האגודה קיבלה החלטה להעביר את מלוא זכויותיה בעתודות ובמבנה‪ ,‬כפוף לתנאים‬
‫שטרם התקיימו עד למועד אישור הדוחות הכספיים‪.‬‬
‫‪8‬‬
‫ביטוח חקלאי אגודה שיתופית מרכזית בע"מ‬
‫באורים לדוחות הכספיים המאוחדים‬
‫באור ‪- :1‬‬
‫כללי )המשך(‬
‫ה‪.‬‬
‫מכירת בסס"ח‬
‫"ב‪.‬ס‪.‬ס‪.‬ח" ‪ -‬החברה הישראלית לביטוח אשראי בע"מ )להלן ‪" -‬בסס"ח"( הוחזקה בחלקים‬
‫שווים על ידי האגודה‪ ,‬הראל השקעות בביטוח ושירותים פיננסיים בע"מ )להלן ‪" -‬הראל"( ו‪-‬‬
‫‪) EULER HERMES SFAC‬להלן ‪" -‬יולר"( )כל אחת ‪.(33.33%‬‬
‫בחודש נובמבר ‪ 2012‬הודיעה יולר‪ ,‬כי היא מפעילה את המנגנון הקבוע בהסכם בעלי המניות‬
‫בבסס"ח‪ ,‬המקנה לה זכות להגדיל את שיעור החזקותיה בבסס"ח ל‪ 50%-‬באמצעות רכישת‬
‫‪ 8.33%‬ממניות בסס"ח מאת האגודה ו‪ 8.33%-‬נוספים מאת הראל‪ .‬בהתאם להוראות הסכם‬
‫בעלי המניות מונה פרופ' יורם עדן כמעריך שווי לצורך קביעת מחיר הרכישה‪ .‬מעריך השווי‬
‫קבע את שוויה של בסס"ח על סך של כ‪ 311-‬מליון ש"ח‪ .‬בהמשך‪ ,‬ובעקבות מו"מ שהתקיים בין‬
‫הראל‪ ,‬יולר והאגודה‪ ,‬נחתם ביום ‪ 14.4.2013‬הסכם למכירת מלוא אחזקותיה של האגודה‬
‫בבסס"ח ליולר והראל )בחלקים שווים ביניהן( תמורת סך של ‪ 120‬מליון ש"ח )"הסכם‬
‫המכירה"(‪ .‬במקביל נחתמו בין האגודה לבין בסס"ח הסכם בקשר עם ליווי פעילותה של‬
‫בסס"ח במגזר הקיבוצי לצורך שימורה וכן התחייבות של האגודה שעיקרה בהתחייבות להעדר‬
‫תחרות בפעילותה של בסס"ח‪ ,‬והכל לתקופה של ‪ 3‬שנים ממועד ההשלמה של עסקת רכישת‬
‫המניות וכנגד תמורה בסכום מצטבר של כ‪ 5-‬מליון ש"ח אשר תשולם על פני התקופה הנ"ל‪.‬‬
‫ביום ‪ 3‬ביוני ‪ 2013‬התקיימה השלמת העסקה למכירת מניות האגודה בבסס"ח ליולר ולהראל‬
‫והתמורה לאגודה בהתאם להסכם המכירה שולמה במלואה‪.‬‬
‫ו‪.‬‬
‫הגדרות‬
‫בדוחות כספיים אלה ‪-‬‬
‫האגודה‬
‫‪ -‬ביטוח חקלאי אגודה שיתופית מרכזית בע"מ‪.‬‬
‫הקבוצה‬
‫‪ -‬האגודה והחברות המוחזקות שלה‪.‬‬
‫חברות מאוחדות‬
‫ חברות אשר לאגודה שליטה בהן )כהגדרתן ב‪ (2008 IAS 27-‬ואשר‬‫דוחותיהן מאוחדים עם דוחות האגודה‪.‬‬
‫חברות בשליטה‬
‫משותפת‬
‫ חברות המוחזקות על ידי מספר גורמים ביניהם קיימת הסכמה‬‫חוזית לשליטה משותפת‪ ,‬ואשר דוחותיהן נכללות בדוחות הכספיים‬
‫של האגודה על בסיס השווי המאזני‪.‬‬
‫חברות כלולות‬
‫ חברות אשר לאגודה השפעה מהותית בהן ואינן חברות מאוחדות‪,‬‬‫ואשר השקעת האגודה בהן כלולה בדוחות הכספיים המאוחדים של‬
‫האגודה על בסיס השווי המאזני‪.‬‬
‫חברות מוחזקות‬
‫‪ -‬חברות מאוחדות‪ ,‬חברות מאוחדות באיחוד יחסי או חברות כלולות‪.‬‬
‫צדדים קשורים‬
‫‪ -‬כהגדרתם ב‪.IAS 24-‬‬
‫‪9‬‬
‫ביטוח חקלאי אגודה שיתופית מרכזית בע"מ‬
‫באורים לדוחות הכספיים המאוחדים‬
‫באור ‪- :1‬‬
‫כללי )המשך(‬
‫ו‪.‬‬
‫הגדרות )המשך(‬
‫בדוחות כספיים אלה ‪-‬‬
‫בעלי עניין ובעלי‬
‫שליטה‬
‫ כהגדרתם בתקנות ניירות ערך )דוחות כספיים שנתיים(‪ ,‬התש"ע‪-‬‬‫‪.2010‬‬
‫המפקח‬
‫‪ -‬המפקח על הביטוח‪.‬‬
‫חוק הפיקוח‬
‫‪ -‬חוק הפיקוח על שירותים פיננסיים )ביטוח(‪ ,‬התשמ"א‪.1981-‬‬
‫תקנות ההון‬
‫ תקנות הפיקוח על עסקי ביטוח )הון עצמי מינימלי הנדרש ממבטח(‪,‬‬‫התשנ"ח‪ ,1998-‬על תיקונן‪.‬‬
‫כללי ההשקעה‬
‫ תקנות הפיקוח על שירותים פיננסיים )קופות גמל( )כללי השקעה‬‫החלים על גופים מוסדיים(‪ ,‬התשע"ב‪ 2012-‬וחוזר "כללי השקעה‬
‫החלים על גופים מוסדיים"‪.‬‬
‫תקנות פרטי דין‬
‫וחשבון‬
‫‪ -‬תקנות הפיקוח על עסקי ביטוח )פרטי דין וחשבון(‪ ,‬התשנ"ח‪.1998-‬‬
‫חוזי ביטוח‬
‫ חוזים לפיהם צד אחד )המבטח( לוקח סיכון ביטוחי משמעותי מצד‬‫אחר )בעל הפוליסה(‪ ,‬על ידי הסכמה לפצות את בעל הפוליסה אם‬
‫אירוע עתידי לא ודאי מוגדר )מקרה הביטוח( ישפיע באופן שלילי‬
‫על בעל הפוליסה‪.‬‬
‫נכסי ביטוח משנה‬
‫‪ -‬חלקם של מבטחי המשנה בעתודות הביטוח ובתביעות התלויות‪.‬‬
‫התחייבויות בגין חוזי ‪ -‬עתודות ביטוח ותביעות תלויות‪.‬‬
‫ביטוח‬
‫פרמיות‬
‫‪ -‬פרמיות לרבות דמים‪.‬‬
‫פרמיות שהורווחו‬
‫‪ -‬פרמיות המתייחסות לתקופת הדוח‪.‬‬
‫מדד‬
‫‪ -‬מדד המחירים לצרכן שמפרסמת הלשכה המרכזית לסטטיסטיקה‪.‬‬
‫‪10‬‬
‫ביטוח חקלאי אגודה שיתופית מרכזית בע"מ‬
‫באורים לדוחות הכספיים המאוחדים‬
‫באור ‪- :2‬‬
‫עיקרי המדיניות החשבונאית‬
‫א‪.‬‬
‫בסיס הצגת הדוחות הכספיים‬
‫‪.1‬‬
‫בסיס המדידה‬
‫הדוחות הכספיים של האגודה ערוכים על בסיס העלות‪ ,‬למעט‪ :‬מכשירים פיננסיים‬
‫מסוימים‪ ,‬נכסים והתחייבויות בגין מסים שוטפים‪ ,‬נכסי מסים נדחים‪ ,‬התחייבויות בגין‬
‫מסים נדחים‪ ,‬נכסים והתחייבויות בשל הטבות לעובדים והשקעות המטופלות לפי‬
‫השווי המאזני‪.‬‬
‫‪.2‬‬
‫מתכונת העריכה של הדוחות הכספיים‬
‫דוחות כספיים אלו נערכו בהתאם לתקני דיווח כספי בינלאומיים )להלן ‪.(IFRS -‬‬
‫כמו כן‪ ,‬הדוחות הכספיים נערכו בהתאם לדרישות הגילוי‪ ,‬כפי שנקבע בחוק הפיקוח‬
‫על שירותים פיננסיים )ביטוח(‪ ,‬התשמ"א‪ 1981-‬והתקנות שהותקנו על‪-‬פיו‪.‬‬
‫‪.3‬‬
‫תקופת המחזור התפעולי‬
‫תקופת המחזור התפעולי של הקבוצה עולה בעיקרה על שנה בהתייחס לעסקי ביטוח‬
‫כללי בעלי זנב ארוך‪.‬‬
‫‪.4‬‬
‫מבנה הדיווח הנוכחי‬
‫הדוחות על המצב הכספי‪ ,‬הכוללים בעיקר את הנכסים וההתחייבויות של האגודה‪,‬‬
‫הוצגו לפי סדר נזילות ללא הבחנה בין שוטף ללא שוטף‪ .‬הצגה זו מספקת מידע מהימן‬
‫ורלבנטי יותר‪ ,‬כפי שנדרש ב‪. IAS 1 -‬‬
‫‪.5‬‬
‫מדיניות חשבונאית עקבית‬
‫המדיניות החשבונאית שיושמה בדוחות הכספיים יושמה באופן עקבי‪ ,‬בכל התקופות‬
‫המוצגות‪.‬‬
‫ב‪.‬‬
‫עיקרי השיקולים‪ ,‬האומדנים וההנחות בעריכת הדוחות הכספיים‬
‫השיקולים‬
‫בתהליך יישום עיקרי המדיניות החשבונאית של הקבוצה שקלה ההנהלה את הנושאים‬
‫הבאים‪ ,‬שלהם ההשפעה המהותית ביותר על הסכומים שהוכרו בדוחות הכספיים‪:‬‬
‫‪.1‬‬
‫סיווג ויעוד ההשקעות הפיננסיות‬
‫הנהלת האגודה הפעילה שיקול דעת בבואה לסווג ולייעד את ההשקעות הפיננסיות‬
‫לקבוצות הבאות‪:‬‬
‫•‬
‫•‬
‫•‬
‫•‬
‫נכסים פיננסיים הנמדדים בשווי הוגן דרך רווח או הפסד‪.‬‬
‫השקעות המוחזקות לפדיון‪.‬‬
‫הלוואות וחייבים‪.‬‬
‫נכסים פיננסיים זמינים למכירה‪.‬‬
‫לגבי החלטת האגודה לגבי יעוד נכסי האגודה‪ ,‬ראה באור ‪)2‬ח()‪ (4‬להלן‪.‬‬
‫‪11‬‬
‫ביטוח חקלאי אגודה שיתופית מרכזית בע"מ‬
‫באורים לדוחות הכספיים המאוחדים‬
‫באור ‪- :2‬‬
‫עיקרי המדיניות החשבונאית )המשך(‬
‫ב‪.‬‬
‫עיקרי השיקולים‪ ,‬האומדנים וההנחות בעריכת הדוחות הכספיים )המשך(‬
‫השיקולים )המשך(‬
‫‪.2‬‬
‫סיווג חכירה‬
‫לצורך הבחינה האם יש לסווג חכירה כמימונית או תפעולית בוחנת האגודה האם‬
‫החכירה מעבירה במהותה את כל הסיכונים וההטבות הנלוות לבעלות בנכס‪ .‬בכלל זאת‬
‫בוחנת האגודה‪ ,‬בין היתר‪ ,‬את קיומה של אופצית רכישה במחיר הזדמנותי‪ ,‬את תקופת‬
‫החכירה ביחס לאורך החיים הכלכלי של הנכס ואת השווי ההוגן של תשלומי החכירה‬
‫המזעריים ביחס לשווי ההוגן של הנכס‪.‬‬
‫אומדנים והנחות‬
‫בעת הכנת הדוחות הכספיים‪ ,‬נדרשת ההנהלה להסתייע באומדנים‪ ,‬הערכות והנחות‬
‫המשפיעים על יישום המדיניות החשבונאית ועל הסכומים המדווחים של נכסים‪ ,‬התחייבויות‪,‬‬
‫הכנסות והוצאות‪ .‬האומדנים וההנחות שבבסיסם נסקרים באופן שוטף‪ .‬השינויים באומדנים‬
‫החשבונאיים נזקפים בתקופה בה נעשה השינוי באומדן‪.‬‬
‫להלן ההנחות העיקריות שנעשו בדוחות הכספיים בקשר לאי הודאות לתאריך המאזן‬
‫ואומדנים קריטיים שחושבו על ידי הקבוצה ואשר שינוי מהותי באומדנים ובהנחות עשויים‬
‫לשנות את ערכם של נכסים והתחייבויות בדוחות הכספיים בשנה העוקבת‪.‬‬
‫‪.1‬‬
‫התחייבויות בגין חוזי ביטוח‬
‫ההתחייבויות בגין חוזי ביטוח מבוססות על שיטות הערכה אקטוארית ועל הנחות‬
‫המפורטות בבאור ‪)24‬ה()‪.(3‬‬
‫ההערכות האקטואריות וההנחות השונות נגזרות בעיקר מניסיון העבר ומבוססות על‬
‫כך שדפוס ההתנהגות והתביעות בעבר מייצג את מה שיקרה בעתיד‪ .‬השתנות בגורמי‬
‫הסיכון‪ ,‬בשכיחות האירועים או בחומרתם‪ ,‬וכן שינוי המצב המשפטי עשויים להשפיע‬
‫באופן מהותי על גובה ההתחייבויות בגין חוזי ביטוח‪ .‬לגבי ניתוחי רגישות של הסיכון‬
‫הביטוחי ראה באור ‪)24‬ה()‪.(5‬‬
‫‪.2‬‬
‫תביעות משפטיות‬
‫נגד האגודה תלויות ועומדות תביעות משפטיות וכן בקשות לאישור תובענות‬
‫כייצוגיות‪ .‬בהערכות סיכויי התביעות המשפטיות שהוגשו נגד האגודה הסתמכה‬
‫האגודה על חוות דעת יועציה המשפטיים‪ .‬הערכות אלה של היועצים המשפטיים‬
‫מתבססות על מיטב שיפוטם המקצועי‪ ,‬בהתחשב בשלב בו מצויים ההליכים‪ ,‬וכן על‬
‫הניסיון המשפטי שנצבר בנושאים השונים‪ .‬מאחר שתוצאות התביעות תקבענה בבתי‬
‫המשפט‪ ,‬עלולות תוצאות אלה להיות שונות מהערכות אלה‪ .‬ראה מידע נוסף בבאור‬
‫‪)2‬יד(‪.‬‬
‫‪.3‬‬
‫קביעת שווי הוגן של מכשירים פיננסיים לא סחירים‬
‫השווי ההוגן של אגרות חוב בלתי סחירות‪ ,‬הלוואות ופיקדונות‪ ,‬לצורך הצגה בבאור‬
‫בלבד מחושב לפי מודל המבוסס על היוון תזרימי המזומנים כאשר שיעורי הריבית‬
‫להיוון נקבעים על ידי חברה המספקת ציטוטי מחירים ושערי ריבית לגופים מוסדיים‪.‬‬
‫‪.4‬‬
‫ירידת ערך של השקעות פיננסיות‬
‫כאשר קיימת ראיה אובייקטיבית שקיים הפסד מירידת ערך בגין הלוואות וחייבים‬
‫המוצגים בעלותם המופחתת‪ ,‬סכום ההפסד נזקף לדוח הרווח הכולל‪ ,‬ראה באור‬
‫‪)2‬יב()‪.(1‬‬
‫בכל תאריך מאזן בוחנת הקבוצה האם קיימת ראיה אובייקטיבית כאמור‪.‬‬
‫‪12‬‬
‫ביטוח חקלאי אגודה שיתופית מרכזית בע"מ‬
‫באורים לדוחות הכספיים המאוחדים‬
‫באור ‪- :2‬‬
‫עיקרי המדיניות החשבונאית )המשך(‬
‫ב‪.‬‬
‫עיקרי השיקולים‪ ,‬האומדנים וההנחות בעריכת הדוחות הכספיים )המשך(‬
‫אומדנים והנחות )המשך(‬
‫‪.5‬‬
‫ירידת ערך מוניטין‬
‫הקבוצה בוחנת ירידת ערך מוניטין לפחות אחת לשנה הבחינה מחייבת את ההנהלה‬
‫לבצע אומדן של המזומנים העתידיים הצפויים לנבוע משימוש מתמשך ביחידה מניבת‬
‫מזומנים שאליה הוקצה המוניטין‪ ,‬כמו כן נדרשת ההנהלה לאמוד שיעור נכיון מתאים‬
‫לתזרימי מזומנים אלה‪ .‬ראה מידע נוסף בבאור ‪)2‬יב(‪.‬‬
‫‪.6‬‬
‫הטבות בגין פנסיה והטבות אחרות לאחר סיום העסקה‬
‫התחייבות בגין תוכניות להטבה מוגדרת לאחר סיום העסקה נקבעת תוך שימוש‬
‫בטכניקות הערכה אקטואריות‪ .‬חישוב ההתחייבות כרוכה בקביעת הנחות בין השאר‬
‫לגבי שיעורי היוון‪ ,‬שיעורי תשואה צפויים על נכסים‪ ,‬שיעור עליית השכר ושיעורי‬
‫תחלופת עובדים‪ .‬יתרת ההתחייבויות עשויה להיות מושפעת בצורה משמעותית בגין‬
‫שינויים באומדנים אלו‪ .‬ראה מידע נוסף בבאור ‪)2‬יג(‪.‬‬
‫‪.7‬‬
‫נכסי מסים נדחים‬
‫נכסי מסים נדחים מוכרים בגין הפסדים מועברים לצורכי מס והפרשים זמניים‪ ,‬שטרם‬
‫נוצלו‪ ,‬במידה שצפוי שתהיה הכנסה חייבת עתידית שכנגדה ניתן יהיה לנצלם‪ .‬נדרש‬
‫שיקול דעת של ההנהלה על מנת לקבוע האם ניתן להכיר בנכס מסים נדחים ואת‬
‫סכום נכס המסים הנדחים שניתן להכיר בו וזאת בהתבסס על קיום‪ ,‬עיתוי וסכום‬
‫ההכנסה החייבת במס הצפויה ואסטרטגיית תכנון המס‪ .‬ראה מידע נוסף בבאור ‪)2‬טז(‪.‬‬
‫ג‪.‬‬
‫מטבע הפעילות ומטבע חוץ‬
‫‪.1‬‬
‫מטבע הפעילות ומטבע ההצגה‬
‫מטבע ההצגה של הדוחות הכספיים הינו ש"ח‪.‬‬
‫הדוחות הכספיים מוצגים בש"ח‪ ,‬שהינו מטבע הפעילות של האגודה‪ .‬מטבע הפעילות‬
‫הוא המטבע המשקף באופן הטוב ביותר את הסביבה הכלכלית שבה פועלת האגודה‬
‫ולפי מטבע זה נמדדים מצבה הכספי ותוצאות פעולותיה של האגודה‪.‬‬
‫‪.2‬‬
‫עסקאות‪ ,‬נכסים והתחייבויות במטבע חוץ‬
‫עסקאות הנקובות במטבע חוץ )מטבע השונה ממטבע הפעילות( נרשמות עם ההכרה‬
‫הראשונית בהן לפי שער החליפין במועד העסקה‪ .‬לאחר ההכרה הראשונית‪ ,‬נכסים‬
‫והתחייבויות כספיים הנקובים במטבע חוץ מתורגמים בכל תאריך דיווח למטבע‬
‫הפעילות לפי שער החליפין במועד זה‪ .‬הפרשי שער‪ ,‬למעט אלה המהוונים לנכסים‬
‫כשירים או נזקפים להון בעסקאות גידור‪ ,‬נזקפים לדוח רווח והפסד‪ .‬נכסים‬
‫והתחייבויות לא כספיים הנקובים במטבע חוץ המוצגים לפי עלות מתורגמים לפי שער‬
‫החליפין במועד העסקה‪ .‬נכסים והתחייבויות לא כספיים הנקובים במטבע חוץ‬
‫המוצגים לפי שווי הוגן מתורגמים למטבע הפעילות בהתאם לשער החליפין במועד‬
‫שבו נקבע השווי ההוגן‪.‬‬
‫‪.3‬‬
‫פריטים כספיים צמודי מדד‬
‫נכסים והתחייבויות כספיים הצמודים על פי תנאיהם לשינוים במדד מותאמים לפי‬
‫המדד הרלוונטי‪ ,‬בכל תאריך דיווח‪ ,‬בהתאם לתנאי ההסכם‪ .‬הפרשי הצמדה הנובעים‬
‫מההתאמה כאמור‪ ,‬נזקפים לדוח על הרווח הכולל‪.‬‬
‫‪13‬‬
‫ביטוח חקלאי אגודה שיתופית מרכזית בע"מ‬
‫באורים לדוחות הכספיים המאוחדים‬
‫באור ‪- :2‬‬
‫עיקרי המדיניות החשבונאית )המשך(‬
‫ד‪.‬‬
‫דוחות כספיים מאוחדים‬
‫הדוחות הכספיים המאוחדים כוללים את הדוחות של חברות שלאגודה יש שליטה בהן‬
‫)חברות בנות(‪ .‬שליטה מתקיימת כאשר לאגודה יש כח השפעה על הישות המושקעת‪ ,‬חשיפה‬
‫או זכויות לתשואות משתנות כתוצאה ממעורבותה בישות המושקעת וכן היכולת להשתמש‬
‫בכח שלה כדי להשפיע על סכום התשואות שינבע מהישות המושקעת‪ .‬בבחינת שליטה‬
‫מובאת בחשבון השפעת זכויות הצבעה פוטנציאליות רק אם הן ממשיות‪ .‬איחוד הדוחות‬
‫הכספיים מתבצע החל ממועד השגת השליטה‪ ,‬ועד למועד בו הופסקה השליטה‪.‬‬
‫הדוחות הכספיים של האגודה והחברות הבנות ערוכים לתאריכים ולתקופות זהים‪ .‬המדיניות‬
‫החשבונאית בדוחות הכספיים של החברות הבנות יושמה באופן אחיד ועקבי עם זו שיושמה‬
‫בדוחות הכספיים של האגודה‪.‬‬
‫יתרות ועסקאות הדדיות מהותיות ורווחים והפסדים הנובעים מעסקאות בין האגודה‬
‫והחברות הבנות בוטלו במלואם בדוחות הכספיים המאוחדים‪.‬‬
‫מימוש החזקה בחברה בת‪ ,‬ללא איבוד שליטה‪ ,‬מוכר כשינוי בהון‪ .‬בעת מימוש חברה בת תוך‬
‫איבוד שליטה‪ ,‬האגודה‪:‬‬
‫‬‫‬‫‬‫‬‫‬‫‪-‬‬
‫ה‪.‬‬
‫גורעת את הנכסים )לרבות מוניטין( ואת ההתחייבויות של החברה הבת‪.‬‬
‫גורעת את ההתאמות הנובעות מתרגום דוחות כספיים שנזקפו להון העצמי‪.‬‬
‫מכירה בשווי ההוגן של התמורה שהתקבלה‪.‬‬
‫מכירה בשווי ההוגן של השקעה כלשהי שנותרה‪.‬‬
‫זוקפת את הרכיבים שהוכרו קודם לכן ברווח )הפסד( כולל אחר‪ ,‬באותו אופן שהיה‬
‫נדרש אם החברה הבת הייתה מממשת ישירות את הנכסים או ההתחייבויות הקשורים‪.‬‬
‫מכירה בהפרש כלשהו שנוצר )עודף או גרעון( כרווח או כהפסד‪.‬‬
‫השקעה בחברות כלולות‬
‫חברות כלולות הינן חברות שלקבוצה יש השפעה מהותית על המדיניות הכספית והתפעולית‬
‫שלהן‪ ,‬אך לא שליטה‪ .‬ההשקעה מוצגת על בסיס שיטת השווי המאזני‪.‬‬
‫ו‪.‬‬
‫השקעות המטופלות לפי שיטת השווי המאזני‬
‫השקעות האגודה בחברות כלולות מטופלות לפי שיטת השווי המאזני‪.‬‬
‫לפי שיטת השווי המאזני‪ ,‬ההשקעה בחברה הכלולה מוצגת לפי עלות בתוספת שינויים‬
‫שלאחר הרכישה בחלק הקבוצה בנכסים נטו‪ ,‬לרבות רווח כולל אחר של החברה הכלולה‪.‬‬
‫רווחים והפסדים הנובעים מעסקאות בין הקבוצה לבין החברה הכלולה מבוטלים בהתאם‬
‫לשיעור ההחזקה בחברה הכלולה‪.‬‬
‫שיטת השווי המאזני מיושמת עד למועד איבוד ההשפעה המהותית או סיווגה כהשקעה‬
‫המוחזקת למכירה‪.‬‬
‫מוניטין בגין רכישת חברה כלולה מוצג כחלק מההשקעה בחברה כלולה‪ ,‬נמדד לפי העלות‬
‫ואינו מופחת באופן שיטתי‪ .‬מוניטין נבחן לצורך בחינת ירידת ערך כחלק מהשקעה בחברה‬
‫הכלולה בכללותה‪.‬‬
‫הדוחות הכספיים של האגודה והחברה הכלולה ערוכים לתאריכים ולתקופות זהים‪ .‬המדיניות‬
‫החשבונאית בדוחות הכספיים של החברה הכלולה יושמה באופן אחיד ועקבי עם זו שיושמה‬
‫בדוחות הכספיים של הקבוצה‪.‬‬
‫‪14‬‬
‫ביטוח חקלאי אגודה שיתופית מרכזית בע"מ‬
‫באורים לדוחות הכספיים המאוחדים‬
‫באור ‪- :2‬‬
‫עיקרי המדיניות החשבונאית )המשך(‬
‫ו‪.‬‬
‫השקעות המטופלות לפי שיטת השווי המאזני )המשך(‬
‫במועד איבוד ההשפעה המהותית‪ ,‬הקבוצה מודדת בשווי הוגן השקעה כלשהיא שנותרה‬
‫בחברה הכלולה‪ ,‬ומכירה ברווח או הפסד בהפרש שבין התמורה ממימוש ההשקעה בחברה‬
‫הכלולה והשווי ההוגן של ההשקעה שנותרה לבין הערך בספרים של ההשקעה שמומשה‬
‫במועד זה‪.‬‬
‫ז‪.‬‬
‫חוזי ביטוח וחוזים לניהול נכסים‬
‫‪ IFRS 4‬הדן בחוזי ביטוח מאפשר למבטח להמשיך במדיניות החשבונאית בה נקט לפני מועד‬
‫המעבר לתקינה הבינלאומית לגבי חוזי ביטוח שהוא מנפיק )לרבות עלויות רכישה קשורות‬
‫ונכסים בלתי מוחשיים קשורים( וכן חוזי ביטוח משנה שהוא רוכש‪ .‬להלן תמצית המדיניות‬
‫החשבונאית בקשר לחוזי ביטוח‪:‬‬
‫ביטוח כללי‬
‫‪(1‬‬
‫הכרה בהכנסה ‪ -‬ראה באור ‪)2‬טו( להלן‪.‬‬
‫‪(2‬‬
‫סעיף תשלומים ושינוי בהתחייבויות בגין חוזי ביטוח ברוטו ושייר כולל‪ ,‬בין היתר‪,‬‬
‫סילוק ועלויות טיפול ישירות בגין תביעות ששולמו‪ ,‬הוצאות עקיפות לישוב תביעות‪,‬‬
‫תלויות שאירעו בשנת הדוח וכן עדכון ההפרשה לתביעות התלויות )הכוללת הפרשה‬
‫לעלויות ישירות ועקיפות בטיפול בתביעות( שנרשמה בשנים קודמות‪.‬‬
‫‪(3‬‬
‫התחייבויות בגין חוזי ביטוח והוצאות רכישה נדחות‪:‬‬
‫עתודות הביטוח והתביעות התלויות הכלולות בסעיף התחייבויות בגין חוזי ביטוח‪,‬‬
‫וחלקם של מבטחי משנה בעתודה ובתביעות התלויות‪ ,‬הכלול בסעיף נכסי ביטוח‬
‫משנה‪ ,‬והוצאות הרכישה הנדחות בביטוח כללי‪ ,‬חושבו בהתאם לתקנות הפיקוח על‬
‫שירותים פיננסיים )ביטוח( )חישוב עתודות בביטוח כללי(‪ ,‬התשע"ג‪) ,2013-‬להלן ‪-‬‬
‫"תקנות חישוב עתודות"(‪ ,‬הנחיות המפקח ושיטות אקטואריות מקובלות לחישוב‬
‫תביעות תלויות‪ ,‬המיושמות בהתאם לשיקול דעתם של האקטוארית הממונה‪.‬‬
‫‪(4‬‬
‫סעיף התחייבויות בגין חוזי ביטוח‪ ,‬מורכב מעתודות ביטוח ותביעות תלויות‪ ,‬כלהלן‪:‬‬
‫‪(1‬‬
‫הפרשה לפרמיה שטרם הורווחה‪ ,(Unearned Premium Reserve) ,‬משקפת את דמי‬
‫הביטוח המתייחסים לתקופת ביטוח שלאחר תאריך המאזן‪.‬‬
‫‪(2‬‬
‫הפרשה לפרמיה בחסר‪ .(Premium Deficiency) ,‬הפרשה זו נרשמת במידה‬
‫והפרמיה שטרם הורווחה )בניכוי ההוצאות הרכישה הנדחות( אינה מכסה את‬
‫העלות הצפויה בגין חוזי הביטוח‪ .‬בענפי רכב רכוש‪ ,‬מקיף דירות ובתי עסק‬
‫ההפרשה מבוססת בין היתר על מודל‪ ,‬שנקבע בתקנות חישוב העתודות‪.‬‬
‫‪15‬‬
‫ביטוח חקלאי אגודה שיתופית מרכזית בע"מ‬
‫באורים לדוחות הכספיים המאוחדים‬
‫באור ‪- :2‬‬
‫עיקרי המדיניות החשבונאית )המשך(‬
‫ז‪.‬‬
‫חוזי ביטוח וחוזים לניהול נכסים )המשך(‬
‫ביטוח כללי )המשך(‬
‫‪.4‬‬
‫)המשך(‬
‫‪(3‬‬
‫עתודות ביטוח תביעות תלויות המחושבות לפי השיטות כמפורט להלן‪:‬‬
‫‪3.1‬‬
‫תביעות תלויות וחלקם של מבטחי המשנה בהן נכללו לפי הערכה‬
‫אקטוארית‪ . ,‬הוצאות עקיפות ליישוב תביעות נכללות לפי הערכה‬
‫אקטוארית‪ .‬שיבובים לקבל מחברות ביטוח מובאים בחשבון בבסיס‬
‫הנתונים לפיו מחושבות ההערכות האקטואריות של התביעות התלויות‪.‬‬
‫התחשיב האקטוארי עבור האגודה בוצע השנה על‪-‬ידי האקטוארית‬
‫הממונה עובדת האגודה‪ ,‬הגב' רובשטיין גלית‪.‬‬
‫‪3.2‬‬
‫בשנת הדוח חושבו כל ענפי התביעות התלויות על ידי האקטוארית‪.‬‬
‫בשנה קודמת‪ ,‬בענפים אש תעשיה‪ ,‬רכוש המשק‪ ,‬תאונות אישיות‪,‬‬
‫אחריות המוצר‪ ,‬ביטוח הנדסי‪ ,‬אחריות מקצועית‪ ,‬ביטוח אשראי‪ ,‬נזקי‬
‫טבע ובעלי חיים נכללו התביעות התלויות בהתבסס על הערכות מומחים‬
‫חיצוניים ועובדי האגודה שמטפלים בתביעות‪ ,‬וכן בתוספת ‪ IBNR‬ככל‬
‫שנדרש‪.‬‬
‫‪3.3‬‬
‫עודף הכנסות על הוצאות‪:‬‬
‫לגבי עסקים עם זנב תביעות ארוך )ענפים בהם הזמן הנדרש למתן הודעה‬
‫על קרות הנזק ו‪/‬או לקביעת הנזק והפיצוי בגינו‪ ,‬ארוך ועשוי להתמשך‬
‫מספר שנים(‪ ,‬כגון ענפי חבויות ורכב חובה‪ ,‬מחושב עודף הכנסות על‬
‫הוצאות על בסיס תלת שנתי מצטבר )להלן ‪ -‬העודף(‪.‬‬
‫העודף מחושב‪ ,‬בהתאם לתקנות חישוב עתודות ולהנחיית המפקח‪ ,‬על‬
‫בסיס ההכנסות מפרמיות בניכוי תביעות והוצאות רכישה )עד המגבלה‬
‫שנקבע על‪-‬ידי המפקח כשיעור מהפרמיה(‪ ,‬בתוספת הכנסות מהשקעות‬
‫המחושבות לפי שיעור תשואה ריאלית של ‪ 3%‬לשנה )ללא תלות‬
‫בתשואה בפועל על ההשקעות(‪ ,‬בניכוי חלקם של מבטחי המשנה‪ ,‬לפי‬
‫ענפי הביטוח ושנת החיתום המתייחסת‪ .‬העודף המצטבר עד למועד‬
‫שחרורו ממועד שנת תחילת הביטוח בניכוי הפרשה לפרמיה שטרם‬
‫הורווחה בניכוי הוצאות רכישה נדחות‪ ,‬ובניכוי התביעות התלויות כפי‬
‫שחושבו כמפורט לעיל )להלן ‪ -‬הצבירה(‪ ,‬נכלל בסעיף התחייבויות בגין‬
‫חוזי ביטוח‪ ,‬והגרעון נזקף כהוצאה‪.‬‬
‫‪3.4‬‬
‫שיבובים ושרידים מובאים בחשבון בבסיס הנתונים לפיו מחושבות‬
‫ההערכות האקטואריות של התביעות התלויות‪.‬‬
‫‪3.5‬‬
‫להערכת האגודה התביעות התלויות הינן נאותות‪ ,‬וזאת בהתחשב בכך‬
‫שהתביעות התלויות מחושבות בעיקרן על בסיס אקטוארי ויתרתן כוללת‬
‫הפרשות מתאימות ככל שנדרש ל‪.IBNR -‬‬
‫‪3.6‬‬
‫לגבי שינויים צפויים בחישוב עתודות ביטוח בביטוח כללי‪ ,‬לרבות ביטול‬
‫של העודף ‪ -‬ראה באור ‪)24‬ה()‪.(6‬‬
‫‪16‬‬
‫ביטוח חקלאי אגודה שיתופית מרכזית בע"מ‬
‫באורים לדוחות הכספיים המאוחדים‬
‫באור ‪- :2‬‬
‫עיקרי המדיניות החשבונאית )המשך(‬
‫ז‪.‬‬
‫חוזי ביטוח וחוזים לניהול נכסים )המשך(‬
‫ביטוח כללי )המשך(‬
‫ח‪.‬‬
‫‪(5‬‬
‫הוצאות רכישה נדחות בביטוח כללי כוללות עמלות לסוכנים והוצאות הנהלה וכלליות‬
‫בקשר להפקת פוליסות‪ ,‬המתייחסות לפרמיות שטרם הורווחו‪ .‬הוצאות הרכישה‬
‫מחושבות לפי שיעורי ההוצאות בפועל או לפי שיעורים תקניים‪ ,‬שנקבעו בתקנות‬
‫הפיקוח‪ ,‬כאחוז מהפרמיה שטרם הורווחה‪ ,‬לכל ענף בנפרד‪ ,‬לפי הנמוך שבהם‪.‬‬
‫‪(6‬‬
‫עסקים המתקבלים מהמאגר הישראלי לביטוח רכב שליד איגוד חברות הביטוח‬
‫בישראל )להלן ‪ -‬הפול(‪ ,‬נכללים לפי דיווחים המתקבלים עד לתאריך המאזן בתוספת‬
‫הפרשות לפי העניין‪ ,‬והכול בהתאם לשיעור השתתפות האגודה בהם‪.‬‬
‫מכשירים פיננסיים‬
‫‪.1‬‬
‫מכשירים פיננסיים שאינם נגזרים‬
‫מכשירים פיננסיים שאינם נגזרים כוללים הן נכסים פיננסיים והן התחייבויות‬
‫פיננסיות‪ .‬נכסים פיננסיים כוללים השקעות פיננסיות )נכסי חוב סחירים‪ ,‬נכסי חוב‬
‫בלתי סחירים‪ ,‬מניות ואחרות( וכן נכסים פיננסיים אחרים כגון‪ :‬פרמיות לגביה‪ ,‬חייבים‬
‫אחרים ומזומנים ושווי מזומנים‪ .‬כמו כן‪ ,‬מכשירים פיננסיים כוללים התחייבויות‬
‫פיננסיות‪ ,‬כגון הלוואות שנתקבלו וזכאים אחרים‪.‬‬
‫ההכרה לראשונה במכשירים פיננסיים‪ ,‬שאינם נגזרים‪ ,‬הינה לפי שווי הוגן ולגבי‬
‫מכשירים שאינם מוצגים בשווי ההוגן דרך רווח והפסד בתוספת כל עלויות העסקה‬
‫הישירות הניתנות לייחוס‪ .‬לאחר ההכרה הראשונית‪ ,‬מכשירים פיננסיים שאינם נגזרים‬
‫נמדדים כמפורט בהמשך‪.‬‬
‫מכשיר פיננסי מוכר כנכס או כהתחייבות במועד קבלת התנאים החוזיים על ידי‬
‫האגודה )מועד העסקה(‪.‬‬
‫מזומנים ושווי מזומנים‬
‫מזומנים כוללים יתרות מזומנים לשימוש מיידי ופיקדונות לפי דרישה‪ .‬שווי מזומנים‬
‫כוללים השקעות לזמן קצר ברמת נזילות גבוהה אשר ניתנות להמרה בנקל לסכומים‬
‫ידועים של מזומנים ואשר חשופות לסיכון בלתי משמעותי של שינויים בשווי ואשר‬
‫אינם מוגבלים בשעבוד‪.‬‬
‫‪17‬‬
‫ביטוח חקלאי אגודה שיתופית מרכזית בע"מ‬
‫באורים לדוחות הכספיים המאוחדים‬
‫באור ‪- :2‬‬
‫עיקרי המדיניות החשבונאית )המשך(‬
‫ח‪.‬‬
‫מכשירים פיננסיים )המשך(‬
‫‪.1‬‬
‫מכשירים פיננסיים שאינם נגזרים )המשך(‬
‫נכסים פיננסיים הנמדדים בשווי הוגן דרך רווח והפסד‬
‫מכשיר פיננסי מסווג כנמדד לפי שווי הוגן דרך רווח או הפסד‪ ,‬אם הוא מוחזק למסחר‬
‫או אם יועד ככזה בעת ההכרה הראשונית בו‪.‬‬
‫נכסים פיננסיים מסווגים כמוחזקים למסחר אם הם נרכשו בעיקר למטרת מכירה‬
‫ומהווים חלק מתיק של מכשירים פיננסיים מזוהים המנוהלים יחד להשגת רווחים‬
‫בזמן הקצר‪ .‬רווחים או הפסדים מהשקעות המוחזקות למסחר נזקפים במועד‬
‫התהוותם לדוח על הרווח הכולל‪.‬‬
‫מכשירים פיננסיים מיועדים כנמדדים לפי שווי הוגן דרך רווח והפסד‪ ,‬אם האגודה‬
‫מנהלת השקעות מסוג זה ומקבלת החלטות קניה ומכירה בהתבסס על שווים ההוגן‪,‬‬
‫בהתאם לאופן שבו תיעדה האגודה את ניהול הסיכונים או אסטרטגיית ההשקעה‪ .‬בעת‬
‫ההכרה הראשונית‪ ,‬עלויות העסקה הניתנות לייחוס נזקפות לרווח או הפסד עם‬
‫התהוותן‪ .‬מכשירים פיננסיים אלה נמדדים לפי שווי הוגן והשינויים בהם נזקפים לרווח‬
‫או הפסד‪.‬‬
‫הלוואות וחייבים‬
‫הלוואות וחייבים הינן השקעות המוחזרות בתשלומים קבועים או הניתנים לקביעה‬
‫שאינן נסחרות בשוק פעיל‪ .‬לאחר ההכרה הראשונית‪ ,‬הלוואות ‪ ,‬מוצגות על פי תנאיהן‬
‫לפי העלות בתוספת עלויות עסקה ישירות‪ ,‬תוך שימוש בשיטת הריבית האפקטיבית‪,‬‬
‫ובניכוי הפרשה לירידת ערך‪ .‬חייבים לזמן קצר מוצגים לפי תנאיהם‪ ,‬בדרך כלל בערכם‬
‫הנומינלי‪.‬‬
‫‪.2‬‬
‫מכשירים פיננסיים נגזרים‬
‫נגזרים פיננסיים מוכרים לראשונה לפי שווי הוגן; עלויות עסקה הניתנות לייחוס‬
‫נזקפות לרווח והפסד עם התהוותן‪ .‬לאחר ההכרה הראשונית‪ ,‬נמדדים הנגזרים לפי‬
‫שווי הוגן‪ ,‬כשהשינויים בשווי ההוגן נזקפים לדוח על הרווח הכולל‪.‬‬
‫‪.3‬‬
‫נכסים והתחייבויות צמודי מדד שאינם נמדדים לפי שווי הוגן‬
‫ערכם של נכסים והתחייבויות פיננסיות צמודי מדד‪ ,‬שאינם נמדדים לפי שווי הוגן‪,‬‬
‫משוערכים בכל תקופה בהתאם לשיעור עליית המדד בפועל‪.‬‬
‫‪18‬‬
‫ביטוח חקלאי אגודה שיתופית מרכזית בע"מ‬
‫באורים לדוחות הכספיים המאוחדים‬
‫באור ‪- :2‬‬
‫עיקרי המדיניות החשבונאית )המשך(‬
‫ח‪.‬‬
‫מכשירים פיננסיים )המשך(‬
‫‪.4‬‬
‫האגודה קבלה החלטות לייעוד הנכסים כדלקמן‬
‫נכסים שאינם סחירים‬
‫נכסים העונים לקריטריונים של קבוצת הלוואות וחייבים‪ ,‬סווגו לקבוצה זו ונמדדו על‬
‫פי עלות מופחתת‪ ,‬תוך שימוש בשיטת הריבית האפקטיבית‪.‬‬
‫‪.5‬‬
‫קביעת השווי ההוגן‬
‫השווי ההוגן של מכשירים פיננסיים הנסחרים בשוק נקבע על ידי מחירי השוק בתאריך‬
‫הדיווח‪ .‬בגין השקעות פיננסיות שלהן אין שוק פעיל‪ ,‬השווי ההוגן נקבע באמצעות‬
‫שימוש בשיטות הערכה‪ .‬שיטות אילו כוללות התבססות על עסקאות שבוצעו לאחרונה‬
‫בתנאי שוק‪ ,‬התייחסות לשווי השוק הנוכחי של מכשיר אחר דומה במהותו‪ ,‬היוון‬
‫תזרימי מזומנים או שיטות הערכה אחרות לרבות הסתמכות על דוחות כספיים‬
‫מבוקרים‪ .‬השווי ההוגן של אגרות חוב בלתי סחירות‪ ,‬הלוואות ופקדונות מחושב לפי‬
‫מודל המבוסס על היוון תזרימי מזומנים‪.‬‬
‫‪.6‬‬
‫התחייבויות פיננסיות בעלות מופחתת‬
‫הלוואות ואשראי מוכרים לראשונה לפי שווי הוגן בניכוי עלויות עסקה מיוחסות‬
‫ישירות במידה וקיימות )לדוגמה‪ ,‬עלויות גיוס הלוואה(‪ .‬לאחר ההכרה הראשונית‪,‬‬
‫הלוואות מוצגות על‪-‬פי תנאיהן לפי עלות מופחתת תוך שימוש בשיטת הריבית‬
‫האפקטיבית המביאה בחשבון גם את עלויות העסקה המיוחסות ישירות‪.‬‬
‫‪.7‬‬
‫גריעת מכשירים פיננסיים‬
‫נכסים פיננסיים‬
‫נכס פיננסי נגרע כאשר פקעו הזכויות החוזיות לקבלת תזרימי המזומנים מהנכס‬
‫הפיננסי‪ ,‬או האגודה העבירה את הזכויות החוזיות לקבלת תזרימי המזומנים מהנכס‬
‫הפיננסי או נטלה על עצמה מחוייבות לשלם את תזרימי המזומנים שהתקבלו במלואם‬
‫לצד השלישי‪ ,‬ללא עיכוב משמעותי‪ ,‬ובנוסף העבירה באופן ממשי את כל הסיכונים‬
‫וההטבות הקשורים בנכס או לא העבירה ואף לא הותירה באופן ממשי את כל‬
‫הסיכונים וההטבות הקשורים לנכס אך העבירה את השליטה בנכס‪.‬‬
‫כאשר האגודה העבירה את זכויותיה לקבל תזרימי מזומנים מהנכס ולא העבירה ולא‬
‫הותירה באופן ממשי את הסיכונים וההטבות הקשורים בנכס ואף לא העבירה את‬
‫השליטה על הנכס‪ ,‬מוכר נכס חדש בהתאם למידת המעורבות הנמשכת של החברה‬
‫בנכס‪ .‬מעורבות נמשכת בדרך של ערבות לנכס המועבר נמדדת לפי הנמוך מבין היתרה‬
‫בדוחות הכספיים המקורית של הנכס והסכום המירבי של התמורה שהחברה עשויה‬
‫להידרש לשלם בחזרה‪.‬‬
‫‪19‬‬
‫ביטוח חקלאי אגודה שיתופית מרכזית בע"מ‬
‫באורים לדוחות הכספיים המאוחדים‬
‫באור ‪- :2‬‬
‫עיקרי המדיניות החשבונאית )המשך(‬
‫ח‪.‬‬
‫מכשירים פיננסיים )המשך(‬
‫‪.7‬‬
‫גריעת מכשירים פיננסיים )המשך(‬
‫התחייבויות פיננסיות‬
‫התחייבות פיננסית נגרעת כאשר היא מסולקת‪ ,‬דהיינו ההתחייבות נפרעה‪ ,‬בוטלה או‬
‫פקעה‪ .‬התחייבות פיננסית מסולקת כאשר החייב )הקבוצה(‪:‬‬
‫פורע את ההתחייבות על ידי תשלום במזומן‪ ,‬בנכסים פיננסיים אחרים‪ ,‬בסחורות או‬
‫שירותים‪ ,‬או משוחרר משפטית מההתחייבות‪.‬‬
‫כאשר התחייבות פיננסית קיימת מוחלפת בהתחייבות אחרת כלפי אותו מלווה‬
‫בתנאים שונים מהותית‪ ,‬או כאשר נעשה שינוי מהותי בתנאי התחייבות קיימת‪,‬‬
‫ההחלפה או השינוי מטופלים כגריעה של ההתחייבות המקורית וכהכרה של התחייבות‬
‫חדשה‪ .‬ההפרש בין היתרה בדוחות הכספיים של שתי ההתחייבויות הנ"ל נזקף לדוח‬
‫רווח והפסד‪ .‬במידה שההחלפה או השינוי אינם מהותיים‪ ,‬הם מטופלים כשינוי תנאי‬
‫ההתחייבות המקורית ולא מוכר רווח או הפסד מההחלפה‪ .‬בעת הבחינה האם מדובר‬
‫בשינוי מהותי בתנאי התחייבות קיימת מביאה האגודה בחשבון שיקולים איכותיים‬
‫וכמותיים‪.‬‬
‫‪.8‬‬
‫רווחים מהשקעות נטו‪ ,‬הכנסות מימון והוצאות מימון‬
‫רווחים מהשקעות נטו‪ ,‬הכנסות מימון והוצאות מימון כוללים הכנסות ריבית בגין‬
‫סכומים שהושקעו‪ ,‬הכנסות מדיבידנדים‪ ,‬שינויים בשווי ההוגן של נכסים פיננסיים‬
‫המוצגים בשווי הוגן דרך רווח והפסד‪ ,‬רווחים )הפסדים( ממטבע חוץ ורווחים‬
‫)הפסדים( ממימוש השקעות המחושבים כהפרש בין תמורת המימוש נטו ובין העלות‬
‫המקורית או העלות המופחתת ומוכרים בעת קרות אירוע המכירה‪ .‬הכנסות ריבית‬
‫מוכרות עם צבירתן‪ ,‬באמצעות שיטת הריבית האפקטיבית‪ .‬הכנסות מדיבידנדים‬
‫מוכרות במועד בו מוקנית לאגודה הזכות לקבלת תשלום‪ .‬באם מתקבל הדיבידנד בגין‬
‫מניות סחירות‪ ,‬מכירה האגודה בהכנסות מדיבידנד ביום האקס‪.‬‬
‫הוצאות מימון כוללות הוצאות ריבית על הלוואות שנתקבלו‪ ,‬שינויים בגין ערך הזמן‬
‫בגין הפרשות‪ ,‬שינויים בשווי ההוגן של נכסים פיננסיים המוצגים בשווי הוגן דרך רווח‬
‫או הפסד‪ ,‬הפסדים מירידת ערך של נכסים פיננסיים המוכרים ברווח או הפסד‪ .‬עלויות‬
‫האשראי‪ ,‬שאינן מהוונות‪ ,‬נזקפות לדוח על הרווח הכולל לפי שיטת הריבית‬
‫האפקטיבית‪.‬‬
‫רווחים והפסדים מהפרשי שער ושינויים בשווי ההוגן של ההשקעות מדווחים בנטו‪.‬‬
‫ט‪.‬‬
‫רכוש קבוע‬
‫‪.1‬‬
‫הכרה ומדידה‬
‫פריטי הרכוש הקבוע מוצגים לפי העלות בתוספת עלויות רכישה ישירות‪ ,‬בניכוי פחת‬
‫שנצבר‪ ,‬בניכוי הפסדים מירידת ערך שנצברו ואינם כוללים הוצאות תחזוקה שוטפת‪.‬‬
‫העלות כוללת חלקי חילוף וציוד עזר המשמשים את הרכוש הקבוע‪,‬‬
‫‪20‬‬
‫ביטוח חקלאי אגודה שיתופית מרכזית בע"מ‬
‫באורים לדוחות הכספיים המאוחדים‬
‫באור ‪- :2‬‬
‫עיקרי המדיניות החשבונאית )המשך(‬
‫ט‪.‬‬
‫רכוש קבוע )המשך(‬
‫‪.2‬‬
‫עלויות עוקבות‬
‫עלויות עוקבות מוכרות כנכס אך ורק כאשר הן מגדילות את ההטבה הכלכלית‬
‫העתידית הגלומה בנכס בגינו הן הוצאו‪ .‬כל העלויות האחרות‪ ,‬באופן עצמי‪ ,‬נזקפות‬
‫לדוח רווח והפסד עם התהוותן‪.‬‬
‫‪.3‬‬
‫פחת‬
‫פחת נזקף לדוח על הרווח הכולל לפי שיטת הקו הישר על פני אומדן אורך החיים‬
‫השימושי של כל חלק מפריטי הרכוש הקבוע‪.‬‬
‫הפחת מחושב בשיעורים שנתיים שווים על בסיס שיטת הקו הישר לאורך תקופת‬
‫החיים השימושיים בנכס‪ ,‬כדלקמן‪:‬‬
‫‪4%‬‬
‫‪33%‬‬
‫‪6% -15%‬‬
‫‪15%‬‬
‫‪10%‬‬
‫בניין משרדים‬
‫מחשבים ותוכנה‬
‫ריהוט וציוד משרדי‬
‫כלי רכב‬
‫שיפורים במושכר‬
‫האומדנים בדבר שיטת הפחת‪ ,‬אורך החיים השימושי וערך השייר נבחנים מחדש‬
‫לפחות בכל סוף שנת דיווח‪.‬‬
‫שיפורים במושכר מופחתים לפי שיטת הקו הישר על פני תקופת השכירות )לרבות‬
‫תקופת האופציה להארכה שבידי הקבוצה שבכוונתה לממשה( או בהתאם לתקופת‬
‫החיים המשוערת של השיפור‪ ,‬לפי הקצר שבהם‪.‬‬
‫י‪.‬‬
‫חכירות‬
‫המבחנים לסיווג חכירה כמימונית או כתפעולית מבוססים על מהות ההסכמים והם נבחנים‬
‫במועד ההתקשרות על‪-‬פי הכללים להלן שנקבעו ב‪: IAS 17-‬‬
‫האגודה כחוכר‬
‫‪.1‬‬
‫חכירה מימונית‬
‫נכסים אשר כל הסיכונים וההטבות הקשורים לבעלות על הנכס הועברו לחוכר‪,‬‬
‫מסווגים כחכירה מימונית‪ .‬הנכס החכור נמדד בתחילת תקופת החכירה לפי הנמוך מבין‬
‫השווי ההוגן של הנכס החכור או הערך הנוכחי של תשלומי החכירה המינימליים‪.‬‬
‫הנכס בחכירה מופחת לאורך תקופת החיים השימושיים שלו‪ ,‬או תקופת החכירה כנמוך‬
‫שבהם‪.‬‬
‫‪.2‬‬
‫חכירה תפעולית‬
‫נכסים אשר לא מועברים באופן ממשי כל הסיכונים וההטבות הגלומים בבעלות על‬
‫הנכס החכור‪ ,‬מסווגים כחכירה תפעולית‪ .‬תשלומי החכירה מוכרים כהוצאה ברווח או‬
‫הפסד בקו ישר על פני תקופת החכירה‪.‬‬
‫‪21‬‬
‫ביטוח חקלאי אגודה שיתופית מרכזית בע"מ‬
‫באורים לדוחות הכספיים המאוחדים‬
‫באור ‪- :2‬‬
‫עיקרי המדיניות החשבונאית )המשך(‬
‫יא‪.‬‬
‫נכסים בלתי מוחשיים‬
‫נכסים בלתי מוחשיים בעלי אורך חיים שימושיים מוגדר מופחתים על פני אורך החיים‬
‫השימושיים שלהם ונבחנת לגביהם ירידת ערך כאשר קיימים סימנים המצביעים על ירידת‬
‫ערך‪ .‬תקופת ההפחתה ושיטת ההפחתה של נכס בלתי מוחשי עם אורך חיים שימושיים מוגדר‬
‫נבחנות לפחות בכל סוף שנה‪ .‬שינויים באורך החיים השימושיים או בדפוס הצריכה הצפוי של‬
‫ההטבות הכלכליות הצפויות לנבוע מהנכס מטופלים כשינוי אומדן חשבונאי באופן של מכאן‬
‫ולהבא‪ .‬הוצאות ההפחתה בגין נכסים בלתי מוחשיים עם אורך חיים שימושיים מוגדר נזקפים‬
‫לדוח על הרווח הכולל‪.‬‬
‫‪.1‬‬
‫עלויות פיתוח תוכנה‬
‫הוצאות פיתוח תוכנה מהוונות אך ורק אם ניתן למדוד באופן מהימן את עלויות‬
‫הפיתוח התוכנה ישימה מבחינה טכנית ומסחרית צפויה הטבה כלכלית עתידית‬
‫מהפיתוח‪ ,‬ולקבוצה כוונה ומקורות מספיקים להשלים את הפיתוח ולהשתמש בתוכנה‪.‬‬
‫הוצאה שהוונה כוללת את עלות החומרים‪ ,‬שכר עבודה ישיר והוצאות תקורה שניתן‬
‫לייחסן ישירות להכנת הנכס לשימושו המיועד‪ .‬הוצאות פיתוח אחרות נזקפות לרווח‬
‫או הפסד עם התהוותן‪.‬‬
‫הוצאות פיתוח שהוונו נמדדות לפי עלות בניכוי הפחתות והפסדים מירידת ערך‬
‫שנצברו‪.‬‬
‫‪.2‬‬
‫תוכנות‬
‫נכסי האגודה כוללים מערכות מחשב המורכבות מחומרה ותוכנות‪ .‬תוכנות המהוות‬
‫חלק אינטגרלי מחומרה‪ ,‬אשר אינה יכולה לפעול ללא התוכנות המותקנות עליה‪,‬‬
‫מסווגות כרכוש קבוע‪ .‬לעומת זאת‪ ,‬רישיונות לתוכנות העומדות בפני עצמן ומוסיפות‬
‫פונקציונליות נוספת לחומרה‪ ,‬מסווגים כנכסים בלתי מוחשיים‪.‬‬
‫‪.3‬‬
‫הפחתה‬
‫הפחתה נזקפת לדוח על הרווח הכולל לפי שיטת הקו הישר על פני אומדן אורך החיים‬
‫השימושי של הנכסים הבלתי מוחשיים‪ ,‬מהמועד שבו הנכסים זמינים לשימוש‪.‬‬
‫תוכנות ‪ -‬מופחתות בקו ישר על פני ‪ 3‬שנים‪.‬‬
‫האומדנים בדבר שיטת הפחת ואורך החיים השימושי נבחנים מחדש לפחות בכל סוף‬
‫שנת דיווח‪.‬‬
‫‪22‬‬
‫ביטוח חקלאי אגודה שיתופית מרכזית בע"מ‬
‫באורים לדוחות הכספיים המאוחדים‬
‫באור ‪- :2‬‬
‫עיקרי המדיניות החשבונאית )המשך(‬
‫יב‪.‬‬
‫ירידת ערך‬
‫הקבוצה בוחנת בכל תאריך מאזן האם קיימת ראיה אובייקטיבית לירידת ערך בגין נכס פיננסי‬
‫או קבוצה של הנכסים הפיננסיים כדלקמן‪:‬‬
‫‪.1‬‬
‫השקעות פיננסיות‬
‫נכסים הנמדדים בעלות מופחתת‬
‫ראיה אובייקטיבית לירידת ערך קיימת כאשר אירוע אחד או יותר השפיעו באופן‬
‫שלילי על אומדן תזרימי המזומנים העתידיים מהנכס לאחר מועד ההכרה‪ .‬סכום‬
‫ההפסד הנזקף לדוח רווח והפסד נמדד כהפרש בין יתרת הנכס בדוחות הכספיים לבין‬
‫הערך הנוכחי של אומדן תזרימי המזומנים העתידיים )שאינם כוללים הפסדי אשראי‬
‫עתידיים שטרם התהוו(‪ ,‬המהוונים בהתאם לשיעור הריבית האפקטיבית המקורית של‬
‫הנכס הפיננסי‪ .‬אם הנכס הפיננסי נושא ריבית משתנה‪ ,‬ההיוון נעשה בהתאם לשיעור‬
‫הריבית האפקטיבית הנוכחית‪ .‬בתקופות עוקבות הפסד מירידת ערך מבוטל כאשר ניתן‬
‫לייחס באופן אובייקטיבי את השבת ערכו של הנכס לאירוע שהתרחש לאחר ההכרה‬
‫בהפסד‪ .‬ביטול כאמור נזקף לרווח והפסד עד לגובה ההפסד שהוכר‪.‬‬
‫‪.2‬‬
‫ביטוח משנה‬
‫א(‬
‫ההתחייבויות של מבטחי המשנה כלפי האגודה אינן משחררות אותה‬
‫מהתחייבויותיה כלפי המבוטחים על פי פוליסות הביטוח‪.‬‬
‫מבטח משנה‪ ,‬אשר לא יעמוד בהתחייבויותיו על פי חוזי ביטוח המשנה‪ ,‬עלול‬
‫לגרום לאגודה הפסדים‪.‬‬
‫ב(‬
‫האגודה מבצעת הפרשה לחובות מסופקים בגין חובות מבטחי משנה שגבייתם‬
‫מוטלת בספק על בסיס הערכות סיכון פרטניות ועל בסיס עומק החוב‪.‬‬
‫בנוסף‪ ,‬בקביעת חלקם של מבטחי המשנה בהתחייבויות הביטוחיות מתחשבת‬
‫האגודה‪ ,‬בין היתר‪ ,‬בהערכת אפשרות הגביה ממבטחי המשנה‪ .‬כאשר חלקם של‬
‫מבטחי המשנה כאמור מחושב על בסיס אקטוארי‪ ,‬חלקם של אותם מבטחי‬
‫משנה שבקשיים מחושב בהתאם להמלצת האקטוארית‪ ,‬המביאה בחשבון את‬
‫כלל גורמי הסיכון‪ .‬כמו כן‪ ,‬מתחשבת האגודה בעת עריכת ההפרשות‪ ,‬בין היתר‪,‬‬
‫בנכונות הצדדים להגיע להסכמי ‪) CUT OFF‬ניתוק התקשרויות בדרך של פרעון‬
‫סופי של החובות( במטרה לצמצם את החשיפה‪.‬‬
‫‪.3‬‬
‫פרמיה לגבייה‬
‫הפרשה לחובות מסופקים בגין פרמיות לגביה בעסקי ביטוח כללי מחושבת לפי‬
‫אומדנים המבוססים‪ ,‬בין היתר‪ ,‬על עומק חובות בפיגור ובגין הלוואות בשנים קודמות‬
‫על בסיס עומק הפיגור‪ ,‬המשקפים את הערכת האגודה לסיכונים הטמונים בהן‪.‬‬
‫‪23‬‬
‫ביטוח חקלאי אגודה שיתופית מרכזית בע"מ‬
‫באורים לדוחות הכספיים המאוחדים‬
‫באור ‪- :2‬‬
‫עיקרי המדיניות החשבונאית )המשך(‬
‫יב‪.‬‬
‫ירידת ערך )המשך(‬
‫‪.4‬‬
‫נכסים שאינם פיננסיים‬
‫האגודה בוחנת את הצורך בירידת ערך נכסים לא פיננסיים של הקבוצה‪ ,‬שאינם‬
‫הוצאות רכישה נדחות‪ ,‬נכסים הנובעים מהטבות לעובדים ונכסי מס נדחים כאשר‬
‫ישנם סימנים כתוצאה מאירועים או שינויים בנסיבות המצביעים על כך שהיתרה‬
‫בדוחות הכספיים אינה ברת‪-‬השבה‪ .‬במקרים בהם היתרה בדוחות הכספיים של‬
‫הנכסים הלא פיננסיים עולה על הסכום בר‪-‬ההשבה שלהם‪ ,‬מופחתים הנכסים לסכום‬
‫בר‪-‬ההשבה שלהם‪ .‬הסכום בר‪-‬ההשבה הינו הגבוה מבין סכום הוגן בניכוי עלויות‬
‫מכירה ושווי שימוש‪ .‬בהערכת שווי השימוש מהוונים תזרימי המזומנים הצפויים לפי‬
‫שיעור ניכיון לפני מס המשקף את הסיכונים הספציפיים לכל נכס‪ .‬בגין נכס שאינו‬
‫מייצר תזרימי מזומנים עצמאיים נקבע סכום בר‪-‬השבה עבור היחידה מניבת המזומנים‬
‫שאליה שייך הנכס‪ .‬הפסדים מירידת ערך נזקפים לדוח על הרווח הכולל לסעיף הוצאות‬
‫אחרות‪.‬‬
‫הפסדים מירידת ערך של בנין המשרדים ששוערך בעבר והשערוך נזקף לקרן הון‪,‬‬
‫נזקפים לקרן הון עד לאיפוסה והיתרה נזקפת לדוח על הרווח הכולל‪.‬‬
‫הקריטריונים הייחודיים להלן מיושמים בבחינת ירידת ערך של הנכסים הספציפיים‬
‫הבאים‪:‬‬
‫‪.5‬‬
‫חברה כלולה‬
‫האגודה קובעת‪ ,‬לאחר יישום שיטת השווי המאזני‪ ,‬באם יש צורך להכיר בהפסד נוסף‬
‫בגין ירידת ערך של ההשקעה בחברה כלולה‪ .‬האגודה קובעת בכל תאריך דיווח אם‬
‫קיימת ראייה אובייקטיבית לירידת ערך של ההשקעה בחברה כלולה‪ ,‬בחינת ירידת‬
‫הערך נעשית בהתייחס להשקעה בכללותה כולל המוניטין המיוחס לחברה כלולה‪.‬‬
‫במידה וקיימת ראיה אובייקטיבית כאמור‪ ,‬מוכר הפסד מירידת ערך‪ ,‬בסכום ההפרש בין‬
‫הסכום בר ההשבה של ההשקעה בחברה הכלולה לבין ערכה בדוחות הכספיים‪ .‬ההפסד‬
‫מירידת ערך נזקף לדוח על הרווח הכולל בסעיף חלק האגודה בתוצאות חברה כלולה‪.‬‬
‫יג‪.‬‬
‫הטבות לעובדים‬
‫בקבוצה קיימות מספר תכניות הטבה לעובדים‪:‬‬
‫‪.1‬‬
‫הטבות עובד לזמן קצר‬
‫הטבות לעובדים לזמן קצר הינן הטבות אשר חזויות להיות מסולקות במילואן לפני ‪12‬‬
‫חודש לאחר תום תקופת הדיווח השנתית שבה העובדים מספקים את השירותים‬
‫המתייחסים‪ .‬הטבות אלו כוללות משכורות‪ ,‬ימי חופשה‪ ,‬הבראה והפקדות מעסיק‬
‫לביטוח לאומי ומוכרות כהוצאה עם מתן השירותים‪ .‬התחייבות בגין בונוס במזומן או‬
‫תוכנית להשתתפות ברווחים‪ ,‬מוכרת כאשר לקבוצה קיימת מחוייבות משפטית או‬
‫משתמעת לשלם את הסכום האמור בגין שירות שניתן על ידי העובד וניתן לאמוד‬
‫באופן מהימן את הסכום‪.‬‬
‫‪.2‬‬
‫הטבות לאחר סיום העסקה‬
‫תכנית להפקדה מוגדרת‬
‫לקבוצה תוכניות להפקדה מוגדרת‪ ,‬בהתאם לסעיף ‪ 14‬לחוק פיצויי פיטורין שלפיהן‬
‫הקבוצה משלמת באופן קבוע תשלומים מבלי שתהיה לה מחוייבות משפטית או‬
‫משתמעת לשלם תשלומים נוספים גם אם בקרן לא הצטברו סכומים מספיקים כדי‬
‫לשלם את כל ההטבות לעובד המתייחסות לשירות העובד בתקופה השוטפת ובתקופות‬
‫קודמות‪.‬‬
‫‪24‬‬
‫ביטוח חקלאי אגודה שיתופית מרכזית בע"מ‬
‫באורים לדוחות הכספיים המאוחדים‬
‫באור ‪- :2‬‬
‫עיקרי המדיניות החשבונאית )המשך(‬
‫יג‪.‬‬
‫התחייבויות בשל הטבות לעובדים )המשך(‬
‫‪.2‬‬
‫הטבות לאחר סיום העסקה )המשך(‬
‫תכנית להפקדה מוגדרת )המשך(‬
‫הפקדות לתוכנית להפקדה מוגדרת בגין פיצויים או בגין תגמולים‪ ,‬מוכרות כהוצאה‬
‫בעת ההפקדה לתוכנית במקביל לקבלת שירותי העבודה מהעובד‪.‬‬
‫בנוסף לקבוצה תוכנית להטבה מוגדרת בגין תשלום פיצויים בהתאם לחוק פיצויי‬
‫פיטורין‪ .‬לפי החוק‪ ,‬זכאים עובדים לקבל פיצויים עם פיטוריהם או עם פרישתם‪.‬‬
‫ההתחייבות בשל סיום העסקה נמדדת לפי שיטת שווי אקטוארי של יחידת הזכאות‬
‫החזויה‪ .‬החישוב האקטוארי מביא בחשבון עליות שכר עתידיות ושיעור עזיבת עובדים‪,‬‬
‫וזאת על בסיס הערכה של עיתוי התשלום‪ .‬הסכומים מוצגים על בסיס היוון תזרימי‬
‫המזומנים העתידיים הצפויים‪ ,‬לפי שיעורי הריבית בהתאם לתשואה במועד הדיווח‬
‫של אגרות חוב קונצרניות צמודות מדד באיכות גבוהה‪ ,‬אשר מועד פרעונן דומה‬
‫לתקופת ההתחייבות המתייחסת לפיצויי הפרישה‪.‬‬
‫האגודה מפקידה כספים בגין התחייבויותיה לתשלום פיצויים לחלק מעובדיה באופן‬
‫שוטף בקרנות פנסיה וחברות ביטוח )להלן ‪ -‬נכסי התוכנית(‪ .‬נכסי התוכנית הם נכסים‬
‫המוחזקים על ידי קרן הטבות עובד לזמן ארוך או בפוליסות ביטוח כשירות‪ .‬נכסי‬
‫התוכנית אינם זמינים לשימוש נושי הקבוצה‪ ,‬ולא ניתן לשלמם ישירות לקבוצה‪.‬‬
‫מרכיב הפיצויים‪ ,‬בפוליסות שהופקו על ידי האגודה‪ ,‬אינו מהווה נכסי תוכנית ומקוזז‬
‫מההתחייבויות בגין חוזי ביטוח‪.‬‬
‫ההתחייבות בשל הטבות לעובדים המוצגת בדוח על המצב הכספי מייצגת את הערך‬
‫הנוכחי של התחייבות ההטבות המוגדרת בניכוי השווי ההוגן של נכסי התוכנית‪.‬‬
‫מדידות מחדש של ההתחייבות נטו נזקפות לרווח כולל אחר‪.‬‬
‫יד‪.‬‬
‫הפרשות‬
‫הפרשה בהתאם ל‪ IAS 37-‬מוכרת כאשר לקבוצה קיימת מחויבות בהווה )משפטית או‬
‫משתמעת( כתוצאה מאירוע שהתרחש בעבר‪ ,‬צפוי שיידרש שימוש במשאבים כלכליים על‬
‫מנת לסלק את המחויבות וניתן לאמוד אותה באופן מהימן‪ .‬כאשר הקבוצה צופה שחלק או‬
‫כל ההוצאה תוחזר לחברה‪ ,‬כגון בחוזה ביטוח‪ ,‬ההחזר יוכר כנכס נפרד‪ ,‬רק במועד בו קיימת‬
‫וודאות למעשה לקבלת הנכס‪ .‬ההוצאה תוכר בדוח רווח והפסד בניכוי החזר ההוצאה‪.‬‬
‫ההפרשות נקבעות על ידי היוון תזרימי המזומנים העתידיים בשיעור ריבית לפני מס‪ ,‬המשקף‬
‫את הערכות השוק השוטפות לערך הזמן של הכסף ואת הסיכונים הספציפיים להתחייבות‪.‬‬
‫תביעות משפטיות‬
‫הפרשה בגין תביעות מוכרת כאשר לקבוצה מחוייבות קיימת )משפטית או משתמעת(‬
‫כתוצאה מאירוע שהתרחש בעבר; יותר סביר מאשר לא )‪ (more likely than not‬כי הקבוצה‬
‫תידרש למשאביה הכלכליים לסילוק המחוייבות וניתן לאמוד את המחוייבות באופן מהימן‪.‬‬
‫כאשר השפעת ערך הזמן מהותית‪ ,‬נמדדת ההפרשה בהתאם לערכה הנוכחי‪ .‬בעת בחינת‬
‫הצורך בהכרה בהפרשות ובכימותן‪ ,‬מסתייעת הנהלת הקבוצה ביועציה המשפטיים‪.‬‬
‫‪25‬‬
‫ביטוח חקלאי אגודה שיתופית מרכזית בע"מ‬
‫באורים לדוחות הכספיים המאוחדים‬
‫באור ‪- :2‬‬
‫עיקרי המדיניות החשבונאית )המשך(‬
‫טו‪.‬‬
‫הכרה בהכנסה‬
‫‪.1‬‬
‫פרמיות‬
‫פרמיות בביטוח כללי נרשמות כהכנסות על בסיס דוחות תפוקה חודשיים‪ .‬הפרמיות‬
‫מתייחסות בעיקרן לתקופת ביטוח של שנה‪ .‬ההכנסות מפרמיה ברוטו ושינויים‬
‫בפרמיה שטרם הורווחה בגינה‪ ,‬נרשמים בסעיף פרמיות שהורווחו‪ ,‬ברוטו‪.‬‬
‫פרמיות בענף רכב חובה נרשמות בעת פירעון הפרמיה הואיל והכיסוי הביטוחי מותנה‬
‫בתשלום הפרמיה‪.‬‬
‫פרמיות מפוליסות שתחילת הביטוח שלהן לאחר תאריך המאזן נרשמים כהכנסות‬
‫מראש‪.‬‬
‫דוחות התפוקה החודשיים‪ ,‬בעיקר בענפי רכב רכוש ודירות‪ ,‬כוללים חידושים‬
‫אוטומטיים של פוליסות שמועד החידוש שלהן הגיע‪.‬‬
‫ההכנסות שנכללו בדוחות הכספיים הינן לאחר ביטולים שנתקבלו מבעלי פוליסות‪,‬‬
‫ובניכוי ביטולים והפרשות עקב אי פירעון דמי הביטוח‪ ,‬בכפוף להוראות כל דין‪.‬‬
‫‪.2‬‬
‫דמי ניהול מניהול קרן פנסיה‬
‫דמי הניהול מחושבים על בסיס יתרות הנכסים המנוהלים ועל בסיס התקבולים‬
‫מהעמיתים בהתאם להנחיות המפקח‪.‬‬
‫‪.3‬‬
‫עמלות‬
‫בסוכנויות ביטוח מאוחדות‬
‫הכנסות מעמלות ביטוח כללי מוכרות כהכנסה בעת התהוותן‪.‬הכנסות מעמלות ביטוח‬
‫חיים מוכרות כהכנסה על בסיס מועדי הזכאות לתשלום על פי ההסכמים עם חברות‬
‫הביטוח‪.‬‬
‫בחברת הביטוח‬
‫הכנסות מעמלות מביטוח משנה בביטוח כללי‪ ,‬נזקפות בעת התהוותן‪.‬‬
‫‪.4‬‬
‫רווחים )הפסדים( מהשקעות נטו‪ ,‬הכנסות מימון והוצאות מימון‬
‫רווחים )הפסדים( מהשקעות נטו‪ ,‬והכנסות מימון כוללים הכנסות ריבית והפרשי‬
‫הצמדה בגין נכסי חוב‪ ,‬הכנסות מדיבידנדים‪ ,‬רווחים )הפסדים( נטו ממכירת נכסים‬
‫פיננסיים‪ ,‬שינויים בשווי ההוגן של נכסים פיננסיים המוצגים בשווי הוגן דרך רווח‬
‫והפסד‪ ,‬רווחים )הפסדים( ממטבע חוץ בגין נכסי חוב‪ ,‬רווחים )הפסדים( ממימוש‬
‫השקעות מחושבים כהפרש בין תמורת המימוש‪ ,‬נטו לבין העלות המקורית או העלות‬
‫המופחתת ומוכרים בעת קרות אירוע המכירה‪.‬‬
‫הכנסות ריבית מוכרות עם צבירתן‪ ,‬באמצעות שיטת הריבית האפקטיבית‪.‬‬
‫הכנסות מדיבידנדים מוכרות במועד בו מוקנית לאגודה הזכות לקבלת תשלום‪ .‬באם‬
‫מתקבל הדיבידנד בגין מניות סחירות‪ ,‬מכירה האגודה בהכנסות מדיבידנד ביום האקס‪.‬‬
‫רווחים והפסדים מהפרשי שער ושינויים בשווי ההוגן של ההשקעות מדווחים בנטו‪.‬‬
‫‪26‬‬
‫ביטוח חקלאי אגודה שיתופית מרכזית בע"מ‬
‫באורים לדוחות הכספיים המאוחדים‬
‫באור ‪- :2‬‬
‫עיקרי המדיניות החשבונאית )המשך(‬
‫טז‪.‬‬
‫מסים על הכנסה‬
‫הוצאת מסים על הכנסה כוללת מסים שוטפים ונדחים‪ .‬הוצאת מסים על הכנסה נזקפת לדוח‬
‫על הרווח הכולל‪.‬‬
‫המס השוטף הינו סכום המס הצפוי להשתלם על ההכנסה החייבת במס לשנה‪ ,‬כשהוא‬
‫מחושב לפי שיעורי המס החלים לפי החוק שנחקק או נחקק למעשה לתאריך המאזן‪ ,‬והכולל‬
‫שינויים בתשלומי המס המתייחסים לשנים קודמות‪.‬‬
‫ההכרה במסים נדחים הינה בהתאם לגישה המאזנית‪ ,‬בהתייחס להפרשים זמניים בין הערך‬
‫בספרים של נכסים והתחייבויות לצורך דיווח כספי לבין ערכם לצרכי מסים‪ .‬האגודה לא‬
‫מכירה במסים נדחים לגבי ההפרשים הזמניים הבאים‪ :‬הפרשים הנובעים מהשקעה בחברה‬
‫בת‪ ,‬ובחברה כלולה‪ ,‬במידה ואין זה צפוי שהם יתהפכו בעתיד הנראה לעין‪.‬‬
‫המסים הנדחים נמדדים לפי שיעורי המס הצפויים לחול על ההפרשים הזמניים במועד בו‬
‫ימומשו‪ ,‬בהתבסס על החוקים שנחקקו או שנחקקו למעשה לתאריך המאזן‪ .‬האגודה מקזזת‬
‫נכסי וההתחייבות מסים נדחים במידה וקיימת זכות חוקית הניתנת לאכיפה לקיזוז נכסי‬
‫והתחייבויות מסים שוטפים‪ ,‬והם מיוחסים לאותה הכנסה חייבת במס הממוסה על ידי אותה‬
‫רשות מס באותה חברה נישומה‪.‬‬
‫נכס מס נדחה מוכר בספרים כאשר צפוי שבעתיד תהיה הכנסה חייבת‪ ,‬שכנגדה ניתן יהיה‬
‫לנצל את ההפרשים הזמניים‪ .‬נכסי המסים הנדחים נבדקים בכל תאריך מאזן‪ ,‬ובמידה ולא‬
‫צפוי כי הטבות המס המתייחסות תתממשנה‪ ,‬הם מופחתים‪.‬‬
‫הקבוצה עשויה להתחייב בתוספת מס במקרה של חלוקת דיבידנדים בגין חברות הקבוצה‪.‬‬
‫תוספת מס זו לא נכללה בדוחות הכספיים‪ ,‬לאור מדיניות חברות הקבוצה שלא לגרום‬
‫לחלוקת דיבידנד הכרוכה בתוספת מס לאגודה המקבלת‪ ,‬בעתיד הנראה לעין‪ .‬במקרים בהם‬
‫צפויה חברה מוחזקת לחלק דיבידנד מרווחים הכרוכים בתוספת מס לאגודה‪ ,‬יוצרת האגודה‬
‫עתודה למס בגין תוספת המס שעשויה האגודה להתחייב בה‪ ,‬בגין חלוקת הדיבידנד‪.‬‬
‫יז‪.‬‬
‫מגזרי פעילות‬
‫מגזר פעילות הינו רכיב של הקבוצה העונה על שלושת התנאים הבאים‪:‬‬
‫יח‪.‬‬
‫‪.1‬‬
‫עוסק בפעילויות עסקיות שמהן הוא עשוי להניב הכנסות ובגינן עשויות להתהוות לו‬
‫הוצאות‪ ,‬לרבות הכנסות והוצאות המתייחסות לעסקאות בין חברות הקבוצה;‬
‫‪.2‬‬
‫תוצאותיו התפעוליות נסקרות באופן סדיר על ידי מקבל ההחלטות התפעוליות הראשי‬
‫של הקבוצה‪ ,‬על מנת לקבל החלטות לגבי משאבים שיוקצו לו ועל מנת להעריך את‬
‫ביצועיו; וכן‬
‫‪.3‬‬
‫קיים לגביו מידע כספי נפרד זמין‪.‬‬
‫הצגת דוח על הרווח הכולל‬
‫האגודה בחרה להציג דוח יחיד על הרווח הכולל‪ ,‬הכולל את פריטי דוח רווח והפסד ואת‬
‫פריטי הרווח הכולל האחר‪.‬‬
‫‪27‬‬
‫ביטוח חקלאי אגודה שיתופית מרכזית בע"מ‬
‫באורים לדוחות הכספיים המאוחדים‬
‫באור ‪- :2‬‬
‫עיקרי המדיניות החשבונאית )המשך(‬
‫יט‪.‬‬
‫גילוי לתקני ‪ IFRS‬חדשים בתקופה שלפני יישומם‬
‫‪.1‬‬
‫תיקונים ל‪ IFRS 11-‬הסדרים משותפים‪ ,‬בדבר רכישת זכויות בפעילות משותפת‬
‫המהווה עסק כהגדרתו ב‪IFRS 3-‬‬
‫ביום ‪ 6‬במאי‪ 2014 ,‬פרסם ה‪ IASB-‬תיקונים ל‪ IFRS 11-‬הסדרים משותפים )להלן ‪-‬‬
‫התיקונים( אשר דנים בטיפול החשבונאי ברכישת זכויות בפעילות משותפת המהווה‬
‫עסק כהגדרתו ב‪.IFRS 3-‬‬
‫התיקונים קובעים כי הזכויות הנרכשות בעסקה כאמור יטופלו כצירוף עסקים על פי ‪3‬‬
‫‪ IFRS‬ותקנים רלוונטיים נוספים‪ ,‬לרבות מדידת הנכסים וההתחייבויות המזוהים על פי‬
‫שוויים ההוגן‪ ,‬הכרה במסים נדחים הנובעים ממדידה זו‪ ,‬טיפול בעלויות עסקה והכרה‬
‫במוניטין או רווח מרכישה הזדמנותית‪.‬‬
‫על אף שהשקעת השותפות ברישיונות אינה עולה לכדי הסדר משותף בתחולת תקן ‪11‬‬
‫‪ ,IFRS‬לתיקון האמור עשויה להיות השפעה מהותית על הטיפול החשבונאי בעסקאות‬
‫הצטרפות‪.‬‬
‫התיקונים ייושמו בדרך של מכאן ולהבא החל מהדוחות הכספיים לתקופות שנתיות‬
‫המתחילות ביום ‪ 1‬בינואר‪ 2016 ,‬או לאחריו‪ .‬אימוץ מוקדם אפשרי‪.‬‬
‫‪.2‬‬
‫‪ IFRS 9‬מכשירים פיננסיים‬
‫בחודש יולי ‪ 2014‬ה‪ IASB-‬פירסם את הנוסח המלא והסופי של ‪ - IFRS 9‬מכשירים‬
‫פיננסיים‪ ,‬המחליף את ‪ - IAS 39‬מכשירים פיננסיים‪ :‬הכרה ומדידה‪) IFRS 9 .‬להלן ‪-‬‬
‫התקן( מתמקד בעיקר בסיווג ובמדידה של נכסים פיננסיים והוא חל על כל הנכסים‬
‫הפיננסיים שבתחולת ‪.IAS 39‬‬
‫התקן קובע כי בעת ההכרה לראשונה כל הנכסים הפיננסיים יימדדו בשווי הוגן‪.‬‬
‫בתקופות עוקבות יש למדוד מכשירי חוב בעלות מופחתת רק אם מתקיימים שני‬
‫התנאים המצטברים הבאים‪:‬‬
‫‬‫‪-‬‬
‫הנכס מוחזק במסגרת מודל עסקי שמטרתו היא להחזיק בנכסים על מנת לגבות‬
‫את תזרימי המזומנים החוזיים הנובעים מהם‪.‬‬
‫על פי התנאים החוזיים של הנכס הפיננסי‪ ,‬החברה זכאית‪ ,‬במועדים מסויימים‪,‬‬
‫לקבל תזרימי מזומנים המהווים אך ורק תשלומי קרן ותשלומי ריבית על יתרת‬
‫קרן‪.‬‬
‫המדידה העוקבת של כל יתר מכשירי החוב והנכסים הפיננסיים האחרים תהיה על פי‬
‫שווי הוגן‪ .‬התקן קובע הבחנה בין מכשירי חוב אשר ימדדו בשווי הוגן דרך רווח או‬
‫הפסד ומכשירי חוב שימדדו בשווי הוגן דרך רווח כולל אחר‪.‬‬
‫נכסים פיננסיים שהינם מכשירים הוניים יימדדו בתקופות עוקבות בשווי הוגן‪,‬‬
‫וההפרשים ייזקפו לרווח והפסד או לרווח )הפסד( כולל אחר‪ ,‬על פי בחירת החברה‬
‫לגבי כל מכשיר ומכשיר‪ .‬אם מדובר במכשירים הוניים המוחזקים למטרות מסחר‪,‬‬
‫חובה למדוד אותם בשווי הוגן דרך רווח או הפסד‪.‬‬
‫לעניין גריעה ובנושא התחייבויות פיננסיות קובע התקן את אותן הוראות שנדרשות‬
‫לפי הוראות ‪ IAS 39‬לגבי גריעה ולגבי התחייבויות פיננסיות שלא נבחרה לגביהן חלופת‬
‫השווי ההוגן‪.‬‬
‫‪28‬‬
‫ביטוח חקלאי אגודה שיתופית מרכזית בע"מ‬
‫באורים לדוחות הכספיים המאוחדים‬
‫באור ‪- :2‬‬
‫עיקרי המדיניות החשבונאית )המשך(‬
‫יט‪.‬‬
‫גילוי לתקני ‪ IFRS‬חדשים בתקופה שלפני יישומם )המשך(‬
‫‪.2‬‬
‫‪ IFRS 9‬מכשירים פיננסיים )המשך(‬
‫לפי התקן‪ ,‬סכום השינוי בשווי ההוגן של ההתחייבות ‪ -‬שמיוחס לשינויים בסיכון‬
‫האשראי ‪ -‬ייזקף לרווח כולל אחר‪ .‬כל יתר השינויים בשווי ההוגן ייזקפו לרווח או‬
‫הפסד‪.‬‬
‫התקן כולל דרישות חדשות בנוגע לחשבונאות גידור‪.‬‬
‫התקן ייושם החל מהתקופות השנתיות המתחילות ביום ‪ 1‬בינואר‪ .2018 ,‬אימוץ מוקדם‬
‫אפשרי‪.‬‬
‫האגודה בוחנת את ההשפעה האפשרית של התקן‪ ,‬אך אין ביכולתה‪ ,‬בשלב זה‪ ,‬לאמוד‬
‫את השפעתו‪ ,‬אם בכלל‪ ,‬על הדוחות הכספיים‪.‬‬
‫‪.3‬‬
‫תיקונים ל‪ IFRS 10 -‬ול‪ IAS 28 -‬בדבר מכירה או העברה של נכסים בין חברה מחזיקה‬
‫לחברה כלולה או עסקה משותפת שלה‬
‫בספטמבר ‪ ,2014‬פרסם ה‪ IASB-‬תיקונים ל‪ IFRS 10-‬ול‪) IAS 28 -‬להלן ‪ -‬התיקונים( אשר‬
‫דנים בטיפול החשבונאי במכירה או העברה של נכסים )נכס‪ ,‬קבוצת נכסים או חברה‬
‫בת( בין החברה המחזיקה לבין חברה כלולה או עסקה משותפת שלה‪.‬‬
‫התיקונים קובעים כי כאשר החברה המחזיקה מאבדת שליטה בחברת בת או בקבוצת‬
‫נכסים שאינה מהווה עסק בעסקה עם חברה כלולה או עסקה משותפת שלה‪ ,‬יבוטל‬
‫הרווח באופן חלקי‪ ,‬כך שהרווח שיוכר הוא הרווח בגין המכירה לחיצוניים בלבד‪.‬‬
‫התיקונים מוסיפים כי במידה והזכויות הנותרות בידי החברה המחזיקה מהוות נכס‬
‫פיננסי כהגדרתו ב‪ ,IFRS 9 -‬יוכר הרווח באופן מלא‪.‬‬
‫אם מדובר באיבוד שליטה בחברת בת או בקבוצת נכסים שמהווה עסק בעסקה עם‬
‫חברה כלולה או עסקה משותפת שלה‪ ,‬יוכר הרווח באופן מלא‪.‬‬
‫התיקונים יושמו בדרך של מכאן ולהבא החל מעסקאות שהתרחשו בתקופות שנתיות‬
‫המתחילות ביום ‪ 1‬בינואר‪ 2016 ,‬או לאחריו‪ .‬אימוץ מוקדם אפשרי‪.‬‬
‫כ‪.‬‬
‫להלן שיעורי השינוי של מדד המחירים לצרכן ושער החליפין של הדולר‬
‫מדד המחירים לצרכן‬
‫מדד ידוע‬
‫מדד בגין‬
‫‪%‬‬
‫‪%‬‬
‫לשנה שהסתיימה ביום ‪ 31‬בדצמבר ‪2014‬‬
‫לשנה שהסתיימה ביום ‪ 31‬בדצמבר ‪2013‬‬
‫לשנה שהסתיימה ביום ‪ 31‬בדצמבר ‪2012‬‬
‫‪29‬‬
‫)‪(0.2‬‬
‫‪1.8‬‬
‫‪1.6‬‬
‫)‪(0.1‬‬
‫‪1.9‬‬
‫‪1.4‬‬
‫שער חליפין‬
‫יציג של‬
‫דולר ארה"ב‬
‫‪%‬‬
‫‪12.0‬‬
‫)‪(6.9‬‬
‫)‪(2.3‬‬
‫ביטוח חקלאי אגודה שיתופית מרכזית בע"מ‬
‫באורים לדוחות הכספיים המאוחדים‬
‫באור ‪- :3‬‬
‫מגזרי פעילות‬
‫מגזר הביטוח הכללי כולל את ענפי החבויות והרכוש‪ .‬בהתאם להוראות המפקח מפורט מגזר‬
‫הביטוח הכללי לפי ענפי רכב חובה‪ ,‬רכב רכוש‪ ,‬ענפי רכוש אחרים וענפי חבויות אחרים‪.‬‬
‫ענף רכב חובה‬
‫ענף רכב חובה מתמקד בכיסוי אשר רכישתו על ידי בעל הרכב או הנוהג בו היא חובה על פי דין‬
‫ואשר מעניק כיסוי לנזק גוף )לנהג הרכב‪ ,‬לנוסעים ברכב או להולכי רגל( כתוצאה משימוש ברכב‬
‫מנועי‪.‬‬
‫ענף רכב רכוש‬
‫ענף רכב רכוש מתמקד בכיסוי נזקי רכוש לרכב המבוטח ונזקי רכוש שהרכב המבוטח יגרום לצד‬
‫שלישי‪.‬‬
‫ענפי חבויות אחרים‬
‫ענפי החבויות מיועדים לכיסוי של חבויות המבוטח בגין נזק שהוא יגרום לצד שלישי‪ .‬ענפים אלו‬
‫כוללים‪ :‬אחריות כלפי צד ג'‪ ,‬אחריות מעבידים‪ ,‬אחריות מקצועית ואחריות המוצר‪.‬‬
‫ענפי רכוש ואחרים‬
‫יתר ענפי ביטוח כללי שאינם רכב וחבויות‪ ,‬לרבות רכוש המשק‪ ,‬אש‪ ,‬מקיף דירות ובתי עסק‬
‫ואחרים‪.‬‬
‫ענף ביטוח סיכוני אשראי וביטוח סיכוני סחר חוץ‬
‫חברה כלולה‪ ,‬שנמכרה בשנה קודמת‪ ,‬אשר טופלה לפי שיטת השווי המאזני עסקה בענף זה בלבד‪,‬‬
‫ראה באור ‪)6‬ג( להלן‪.‬‬
‫כמו כן‪ ,‬האגודה עוסקת‪ ,‬באמצעות חברה כלולה‪ ,‬במגזר חסכון ארוך טווח בניהול קרן פנסיה‪ ,‬ראה‬
‫באור ‪ 6‬להלן‪.‬‬
‫לעניין כוונת האגודה להיכנס לפעילות בתחום ביטוחי החיים ראה באור ‪ 27‬אירועים לאחר תאריך‬
‫המאזן‪.‬‬
‫‪30‬‬
‫ביטוח חקלאי אגודה שיתופית מרכזית בע"מ‬
‫באורים לדוחות הכספיים המאוחדים‬
‫באור ‪- :3‬‬
‫מגזרי פעילות )המשך(‬
‫לשנה שהסתיימה ביום ‪ 31‬בדצמבר ‪2014‬‬
‫לא מיוחס‬
‫חסכון‬
‫התאמות‬
‫למגזרי‬
‫ביטוח‬
‫ארוך‬
‫סה"כ‬
‫וקיזוזים‬
‫פעילות‬
‫כללי‬
‫טווח *(‬
‫אלפי ש"ח‬
‫פרמיות שהורווחו ברוטו‬
‫פרמיות שהורווחו על‪-‬ידי מבטחי‬
‫משנה‬
‫‪-‬‬
‫‪466,569‬‬
‫‪-‬‬
‫‪-‬‬
‫‪466,569‬‬
‫‪-‬‬
‫‪182,767‬‬
‫‪-‬‬
‫‪-‬‬
‫‪182,767‬‬
‫פרמיות שהורווחו בשייר‬
‫‪-‬‬
‫‪283,802‬‬
‫‪-‬‬
‫‪-‬‬
‫‪283,802‬‬
‫‪51,063‬‬
‫‪30,038‬‬
‫‪-‬‬
‫‪20,445‬‬
‫‪14,066‬‬
‫‪-‬‬
‫‬‫)‪(5,483‬‬
‫‪-‬‬
‫‪71,508‬‬
‫‪38,621‬‬
‫‪12,971‬‬
‫‪12,971‬‬
‫‪364,903‬‬
‫‪34,511‬‬
‫)‪(5,483‬‬
‫‪406,902‬‬
‫‪-‬‬
‫‪388,378‬‬
‫‪-‬‬
‫‪-‬‬
‫‪388,378‬‬
‫‪-‬‬
‫‪145,656‬‬
‫‪-‬‬
‫‪-‬‬
‫‪145,656‬‬
‫תשלומים ושינוי בהתחייבויות בגין‬
‫חוזי ביטוח בשייר‬
‫עמלות‪ ,‬הוצאות שיווק והוצאות‬
‫רכישה אחרות‬
‫הוצאות הנהלה וכלליות‬
‫הוצאות מימון‬
‫הוצאות אחרות ‪ -‬הפסד הון‬
‫‪-‬‬
‫‪242,722‬‬
‫‪-‬‬
‫‪-‬‬
‫‪242,722‬‬
‫‬‫‬‫‬‫‪-‬‬
‫‪64,949‬‬
‫‪17,777‬‬
‫‪4,415‬‬
‫‪-‬‬
‫‬‫‪12,798‬‬
‫‪995‬‬
‫‪113‬‬
‫)‪(5,483‬‬
‫‬‫‬‫‪-‬‬
‫‪59,466‬‬
‫‪30,575‬‬
‫‪5,410‬‬
‫‪113‬‬
‫סך כל ההוצאות‬
‫‪-‬‬
‫‪329,863‬‬
‫‪13,906‬‬
‫)‪(5,483‬‬
‫‪338,286‬‬
‫חלק האגודה ברווחי חברות המטופלות‬
‫לפי שיטת השווי המאזני‬
‫‪1,765‬‬
‫‪-‬‬
‫‪620‬‬
‫‪-‬‬
‫‪2,385‬‬
‫סך כל הרווח לפני מסים על הכנסה‬
‫‪14,736‬‬
‫‪35,040‬‬
‫‪21,225‬‬
‫‪-‬‬
‫‪71,001‬‬
‫רווחים מהשקעות‪ ,‬נטו והכנסות מימון ‪-‬‬
‫‬‫הכנסות מעמלות‬
‫‪12,971‬‬
‫הכנסות מדמי ניהול‬
‫סך הכל ההכנסות‬
‫תשלומים ושינוי בהתחייבויות בגין‬
‫חוזי ביטוח ברוטו‬
‫חלקם של מבטחי המשנה בתשלומים‬
‫ובשינוי בהתחייבויות בגין חוזי‬
‫ביטוח‬
‫*(‬
‫מתייחס להחזקה של ‪ 50%‬בחברת הניהול של קרן פנסיה‪.‬‬
‫‪31‬‬
‫ביטוח חקלאי אגודה שיתופית מרכזית בע"מ‬
‫באורים לדוחות הכספיים המאוחדים‬
‫באור ‪- :3‬‬
‫מגזרי פעילות )המשך(‬
‫לשנה שהסתיימה ביום ‪ 31‬בדצמבר ‪2013‬‬
‫לא מיוחס‬
‫חסכון‬
‫התאמות‬
‫למגזרי‬
‫ביטוח‬
‫ארוך‬
‫סה"כ‬
‫וקיזוזים‬
‫פעילות‬
‫כללי‬
‫טווח *(‬
‫אלפי ש"ח‬
‫פרמיות שהורווחו ברוטו‬
‫פרמיות שהורווחו על‪-‬ידי מבטחי‬
‫משנה‬
‫‪-‬‬
‫‪445,431‬‬
‫‪-‬‬
‫‪-‬‬
‫‪445,431‬‬
‫‪-‬‬
‫‪161,614‬‬
‫‪-‬‬
‫‪-‬‬
‫‪161,614‬‬
‫פרמיות שהורווחו בשייר‬
‫‪-‬‬
‫‪283,817‬‬
‫‪-‬‬
‫‪-‬‬
‫‪283,817‬‬
‫‪47,010‬‬
‫‪16,498‬‬
‫‪-‬‬
‫‪14,269‬‬
‫‪11,964‬‬
‫‪-‬‬
‫‬‫)‪(5,800‬‬
‫‪-‬‬
‫‪61,279‬‬
‫‪22,662‬‬
‫‪11,864‬‬
‫‪11,864‬‬
‫‪347,325‬‬
‫‪26,233‬‬
‫)‪(5,800‬‬
‫‪379,622‬‬
‫‪-‬‬
‫‪415,282‬‬
‫‪-‬‬
‫‪-‬‬
‫‪415,282‬‬
‫‪-‬‬
‫‪167,475‬‬
‫‪-‬‬
‫‪-‬‬
‫‪167,475‬‬
‫תשלומים ושינוי בהתחייבויות בגין‬
‫חוזי ביטוח בשייר‬
‫עמלות‪ ,‬הוצאות שיווק והוצאות‬
‫רכישה אחרות‬
‫הוצאות הנהלה וכלליות‬
‫הוצאות מימון‬
‫הוצאות אחרות ‪ -‬הפסד הון‬
‫‪-‬‬
‫‪247,807‬‬
‫‪-‬‬
‫‪-‬‬
‫‪247,807‬‬
‫‬‫‬‫‬‫‪-‬‬
‫‪61,067‬‬
‫‪19,036‬‬
‫‪362‬‬
‫‪-‬‬
‫‬‫‪10,711‬‬
‫‪4,328‬‬
‫‪193‬‬
‫)‪(5,800‬‬
‫‬‫‪-‬‬
‫‪55,267‬‬
‫‪29,747‬‬
‫‪4,690‬‬
‫‪193‬‬
‫סך כל ההוצאות‬
‫‪-‬‬
‫‪328,272‬‬
‫‪15,232‬‬
‫)‪(5,800‬‬
‫‪337,704‬‬
‫רווח הון ממכירת מניות חברה כלולה‬
‫)ראה באור ‪)6‬ג( להלן(‬
‫‪-‬‬
‫‪-‬‬
‫‪50,325‬‬
‫‪-‬‬
‫‪50,325‬‬
‫חלק האגודה ברווחי חברת ביטוח‬
‫המטופלת לפי שיטת השווי המאזני‬
‫‪1,356‬‬
‫‪-‬‬
‫‪3,498‬‬
‫‪-‬‬
‫‪4,854‬‬
‫סך כל הרווח לפני מסים על הכנסה‬
‫‪13,220‬‬
‫‪19,053‬‬
‫‪64,824‬‬
‫‪-‬‬
‫‪97,097‬‬
‫רווחים מהשקעות‪ ,‬נטו והכנסות מימון ‪-‬‬
‫‬‫הכנסות מעמלות‬
‫‪11,864‬‬
‫הכנסות מדמי ניהול‬
‫סך הכל ההכנסות‬
‫תשלומים ושינוי בהתחייבויות בגין‬
‫חוזי ביטוח ברוטו‬
‫חלקם של מבטחי המשנה בתשלומים‬
‫ובשינוי בהתחייבויות בגין חוזי‬
‫ביטוח‬
‫*(‬
‫מתייחס להחזקה של ‪ 50%‬בחברת הניהול של קרן פנסיה‪.‬‬
‫‪32‬‬
‫ביטוח חקלאי אגודה שיתופית מרכזית בע"מ‬
‫באורים לדוחות הכספיים המאוחדים‬
‫באור ‪- :3‬‬
‫מגזרי פעילות )המשך(‬
‫לשנה שהסתיימה ביום ‪ 31‬בדצמבר ‪2012‬‬
‫חסכון‬
‫לא מיוחס‬
‫ארוך‬
‫התאמות‬
‫למגזרי‬
‫ביטוח‬
‫סה"כ‬
‫וקיזוזים‬
‫פעילות‬
‫כללי‬
‫טווח *(‬
‫אלפי ש"ח‬
‫פרמיות שהורווחו ברוטו‬
‫פרמיות שהורווחו על‪-‬ידי מבטחי‬
‫משנה‬
‫‪-‬‬
‫‪407,805‬‬
‫‪-‬‬
‫‪-‬‬
‫‪407,805‬‬
‫‪-‬‬
‫‪146,301‬‬
‫‪-‬‬
‫‪-‬‬
‫‪146,301‬‬
‫פרמיות שהורווחו בשייר‬
‫‪-‬‬
‫‪261,504‬‬
‫‪-‬‬
‫‪-‬‬
‫‪261,504‬‬
‫‪44,962‬‬
‫‪14,071‬‬
‫‪-‬‬
‫‪12,218‬‬
‫‪10,376‬‬
‫‪-‬‬
‫‬‫)‪(4,417‬‬
‫‪-‬‬
‫‪57,180‬‬
‫‪20,030‬‬
‫‪11,171‬‬
‫‪11,171‬‬
‫‪320,537‬‬
‫‪22,594‬‬
‫)‪(4,417‬‬
‫‪349,885‬‬
‫‪-‬‬
‫‪347,198‬‬
‫‪-‬‬
‫‪-‬‬
‫‪347,198‬‬
‫‪-‬‬
‫‪122,743‬‬
‫‪-‬‬
‫‪-‬‬
‫‪122,743‬‬
‫תשלומים ושינוי בהתחייבויות בגין‬
‫חוזי ביטוח בשייר‬
‫עמלות‪ ,‬הוצאות שיווק והוצאות‬
‫רכישה אחרות‬
‫הוצאות הנהלה וכלליות‬
‫הוצאות מימון‬
‫הוצאות אחרות ‪ -‬הפסד הון‬
‫‪-‬‬
‫‪224,455‬‬
‫‪-‬‬
‫‪-‬‬
‫‪224,455‬‬
‫‬‫‬‫‬‫‪-‬‬
‫‪54,131‬‬
‫‪19,667‬‬
‫‪380‬‬
‫‪-‬‬
‫‬‫‪9,888‬‬
‫‪4,598‬‬
‫‪54‬‬
‫)‪(4,417‬‬
‫‬‫‬‫‪-‬‬
‫‪49,714‬‬
‫‪29,555‬‬
‫‪4,978‬‬
‫‪54‬‬
‫סך כל ההוצאות‬
‫‪-‬‬
‫‪298,633‬‬
‫‪14,540‬‬
‫)‪(4,417‬‬
‫‪308,756‬‬
‫חלק האגודה ברווחים של חברות‬
‫המטופלות לפי שיטת השווי המאזני‬
‫‪1,250‬‬
‫‪-‬‬
‫‪12,578‬‬
‫‪-‬‬
‫‪13,828‬‬
‫רווח לפני מסים על הכנסה‬
‫‪12,421‬‬
‫‪21,904‬‬
‫‪20,632‬‬
‫‪-‬‬
‫‪54,957‬‬
‫רווחים מהשקעות‪ ,‬נטו והכנסות מימון ‪-‬‬
‫‬‫הכנסות מעמלות‬
‫‪11,171‬‬
‫הכנסות מדמי ניהול‬
‫סך הכל ההכנסות‬
‫תשלומים ושינוי בהתחייבויות בגין‬
‫חוזי ביטוח ברוטו‬
‫חלקם של מבטחי המשנה בתשלומים‬
‫ובשינוי בהתחייבויות בגין חוזי‬
‫ביטוח‬
‫*(‬
‫מתייחס להחזקה של ‪ 50%‬בחברת ניהול קרן פנסיה‪.‬‬
‫‪33‬‬
‫ביטוח חקלאי אגודה שיתופית מרכזית בע"מ‬
‫באורים לדוחות הכספיים המאוחדים‬
‫באור ‪- :3‬‬
‫מגזרי פעילות )המשך(‬
‫חסכון‬
‫ארוך‬
‫טווח *(‬
‫‪ 31‬בדצמבר ‪2014‬‬
‫לא מיוחס‬
‫למגזרי התאמות‬
‫ביטוח‬
‫פעילות וקיזוזים‬
‫כללי‬
‫אלפי ש"ח‬
‫סה"כ‬
‫נכסים‬
‫נכסים לא מוחשיים‬
‫הוצאות רכישה נדחות‬
‫השקעה בחברות כלולות‬
‫נכסי ביטוח משנה‬
‫פרמיות לגבייה‬
‫‬‫‬‫‪8,046‬‬
‫‬‫‪-‬‬
‫‪2,216‬‬
‫‪11,866‬‬
‫‬‫‪288,209‬‬
‫‪71,916‬‬
‫‬‫‬‫‪4,835‬‬
‫‬‫‪8,178‬‬
‫‬‫‬‫‬‫‬‫)‪(16,930‬‬
‫‪2,216‬‬
‫‪11,866‬‬
‫‪12,881‬‬
‫‪288,209‬‬
‫‪63,164‬‬
‫השקעות פיננסיות‪:‬‬
‫נכסי חוב סחירים‬
‫נכסי חוב שאינם סחירים‬
‫מניות‬
‫אחרות‬
‫‬‫‬‫‬‫‪-‬‬
‫‪481,504‬‬
‫‪273,525‬‬
‫‪6,276‬‬
‫‪247,915‬‬
‫‬‫‬‫‬‫‪-‬‬
‫‬‫‬‫‬‫‪-‬‬
‫‪481,504‬‬
‫‪273,525‬‬
‫‪6,276‬‬
‫‪247,915‬‬
‫סך כל השקעות פיננסיות אחרות‬
‫‪8,046‬‬
‫‪1,383,427‬‬
‫‪13,013‬‬
‫)‪(16,930‬‬
‫‪1,387,556‬‬
‫מזומנים ושווי מזומנים‬
‫נכסים אחרים‬
‫‬‫‪-‬‬
‫‪263,825‬‬
‫‪34,705‬‬
‫‪8,399‬‬
‫‪1,911‬‬
‫‬‫‪-‬‬
‫‪272,224‬‬
‫‪36,616‬‬
‫סך כל הנכסים‬
‫‪8,046‬‬
‫‪1,681,957‬‬
‫‪23,323‬‬
‫)‪(16,930‬‬
‫‪1,696,396‬‬
‫התחייבויות‬
‫כתב התחייבות נדחה‬
‫התחייבויות בגין חוזי ביטוח‬
‫התחייבויות אחרות‬
‫‬‫‬‫‪-‬‬
‫‬‫‪1,185,586‬‬
‫‪112,353‬‬
‫‪15,552‬‬
‫‬‫‪35,410‬‬
‫‬‫‬‫)‪(16,930‬‬
‫‪15,552‬‬
‫‪1,185,586‬‬
‫‪130,791‬‬
‫סך כל ההתחייבויות‬
‫‪-‬‬
‫‪1,297,939‬‬
‫‪50,962‬‬
‫)‪(16,930‬‬
‫‪1,331,971‬‬
‫*(‬
‫מתייחס להחזקה של ‪ 50%‬בחברת הניהול של קרן פנסיה‪.‬‬
‫‪34‬‬
‫ביטוח חקלאי אגודה שיתופית מרכזית בע"מ‬
‫באורים לדוחות הכספיים המאוחדים‬
‫באור ‪- :3‬‬
‫מגזרי פעילות )המשך(‬
‫חסכון‬
‫ארוך‬
‫טווח *(‬
‫‪ 31‬בדצמבר ‪2013‬‬
‫לא מיוחס‬
‫למגזרי התאמות‬
‫ביטוח‬
‫פעילות וקיזוזים‬
‫כללי‬
‫אלפי ש"ח‬
‫סה"כ‬
‫נכסים‬
‫‪-‬‬
‫‬‫‬‫‪-‬‬
‫‪1,091‬‬
‫‪13,468‬‬
‫‪8,875‬‬
‫‪252,100‬‬
‫‪65,964‬‬
‫נכסים לא מוחשיים‬
‫הוצאות רכישה נדחות‬
‫השקעה בחברות כלולות‬
‫נכסי ביטוח משנה‬
‫פרמיות לגבייה‬
‫‬‫‪6,281‬‬
‫‬‫‪-‬‬
‫‪1,091‬‬
‫‪13,468‬‬
‫‬‫‪252,100‬‬
‫‪73,874‬‬
‫‬‫‬‫‪2,594‬‬
‫‬‫‪8,281‬‬
‫)‪(16,191‬‬
‫השקעות פיננסיות‪:‬‬
‫נכסי חוב סחירים‬
‫נכסי חוב שאינם סחירים‬
‫מניות‬
‫אחרות‬
‫‬‫‬‫‬‫‪-‬‬
‫‪581,077‬‬
‫‪283,594‬‬
‫‪9,752‬‬
‫‪198,721‬‬
‫‬‫‬‫‬‫‪-‬‬
‫‬‫‬‫‬‫‪-‬‬
‫‪581,077‬‬
‫‪283,594‬‬
‫‪9,752‬‬
‫‪198,721‬‬
‫סך כל השקעות פיננסיות אחרות‬
‫‪6,281‬‬
‫‪1,413,677‬‬
‫‪10,875‬‬
‫)‪(16,191‬‬
‫‪1,414,642‬‬
‫מזומנים ושווי מזומנים‬
‫נכסים אחרים‬
‫‬‫‪-‬‬
‫‪161,072‬‬
‫‪36,134‬‬
‫‪6,914‬‬
‫‪2,735‬‬
‫‬‫‪-‬‬
‫‪167,986‬‬
‫‪38,869‬‬
‫סך כל הנכסים‬
‫‪6,281‬‬
‫‪1,610,883‬‬
‫‪20,524‬‬
‫)‪(16,191‬‬
‫‪1,621,497‬‬
‫התחייבויות‬
‫כתב התחייבות נדחה‬
‫התחייבויות בגין חוזי ביטוח‬
‫התחייבויות אחרות‬
‫‬‫‬‫‪-‬‬
‫‬‫‪1,134,479‬‬
‫‪104,081‬‬
‫‪15,566‬‬
‫‬‫‪18,790‬‬
‫‬‫‬‫)‪(16,191‬‬
‫‪15,566‬‬
‫‪1,134,479‬‬
‫‪106,680‬‬
‫סך כל ההתחייבויות‬
‫‪-‬‬
‫‪1,238,560‬‬
‫‪34,356‬‬
‫)‪(16,191‬‬
‫‪1,256,725‬‬
‫*(‬
‫מתייחס להחזקה של ‪ 50%‬בחברת הניהול של קרן פנסיה‪.‬‬
‫‪35‬‬
‫ביטוח חקלאי אגודה שיתופית מרכזית בע"מ‬
‫באורים לדוחות הכספיים המאוחדים‬
‫באור ‪- :3‬‬
‫מגזרי פעילות )המשך(‬
‫נתונים נוספים לגבי מגזר ביטוח כללי‬
‫לשנה שהסתיימה ביום ‪ 31‬בדצמבר ‪2014‬‬
‫ענפי‬
‫ענפי רכוש חבויות‬
‫רכב חובה רכב רכוש ואחרים *( אחרים **( סה"כ‬
‫אלפי ש"ח‬
‫פרמיות ברוטו‬
‫בניכוי ‪ -‬ביטוח משנה‬
‫‪75,341‬‬
‫‪2,667‬‬
‫‪126,346‬‬
‫‪47‬‬
‫‪173,616‬‬
‫‪160,119‬‬
‫‪100,515‬‬
‫‪22,958‬‬
‫‪475,818‬‬
‫‪185,791‬‬
‫פרמיות בשייר‬
‫‪72,674‬‬
‫‪126,299‬‬
‫‪13,497‬‬
‫‪77,557‬‬
‫‪290,027‬‬
‫שינוי בעתודה לסיכונים שטרם חלפו‬
‫)בניכוי ביטוח משנה(‬
‫)‪(1,790‬‬
‫)‪(504‬‬
‫)‪(730‬‬
‫)‪(3,201‬‬
‫)‪(6,225‬‬
‫פרמיות שהורווחו בשייר‬
‫‪70,884‬‬
‫‪125,795‬‬
‫‪12,767‬‬
‫‪74,356‬‬
‫‪283,802‬‬
‫‪4,243‬‬
‫‪1‬‬
‫‪4,892‬‬
‫‪28,335‬‬
‫‪17,503‬‬
‫‪1,702‬‬
‫‪51,063‬‬
‫‪30,038‬‬
‫סך הכל ההכנסות‬
‫‪95,309‬‬
‫‪130,039‬‬
‫‪45,994‬‬
‫‪93,561‬‬
‫‪364,903‬‬
‫תשלומים ושינוי בהתחייבויות בגין‬
‫חוזי ביטוח ברוטו‬
‫‪30,033‬‬
‫‪82,413‬‬
‫‪118,633‬‬
‫‪157,299‬‬
‫‪388,378‬‬
‫חלקם של מבטחי משנה בתשלומים‬
‫ובשינוי בהתחייבויות בגין חוזי‬
‫ביטוח‬
‫רווחים מהשקעות‪ ,‬נטו והכנסות מימון ‪24,425‬‬
‫‬‫הכנסות מעמלות‬
‫‪6,533‬‬
‫)‪(422‬‬
‫‪103,532‬‬
‫‪36,013‬‬
‫‪145,656‬‬
‫תשלומים ושינוי בהתחייבויות בגין‬
‫חוזי ביטוח בשייר‬
‫עמלות‪ ,‬הוצאות שיווק והוצאות‬
‫רכישה אחרות‬
‫הוצאות הנהלה וכלליות‬
‫הוצאות מימון‬
‫‪23,500‬‬
‫‪82,835‬‬
‫‪15,101‬‬
‫‪121,286‬‬
‫‪242,722‬‬
‫‪6,434‬‬
‫‪2,815‬‬
‫‪-‬‬
‫‪24,956‬‬
‫‪4,721‬‬
‫‪-‬‬
‫‪21,764‬‬
‫‪6,486‬‬
‫‪4,415‬‬
‫‪11,795‬‬
‫‪3,755‬‬
‫‪-‬‬
‫‪64,949‬‬
‫‪17,777‬‬
‫‪4,415‬‬
‫סך כל הוצאות‬
‫‪32,749‬‬
‫‪112,512‬‬
‫‪47,766‬‬
‫‪136,836‬‬
‫‪329,863‬‬
‫סך כל רווח )הפסד( לפני מסים על‬
‫הכנסה‬
‫‪62,560‬‬
‫‪17,527‬‬
‫)‪(1,772‬‬
‫)‪(43,275‬‬
‫‪35,040‬‬
‫*(‬
‫ענפי רכוש ואחרים כוללים בעיקר נתונים של ענף אובדן רכוש אשר הפעילות בגינו מהווה כ‪-‬‬
‫‪ 78.3%‬מסך הפרמיות בענפים אלו‪.‬‬
‫**(‬
‫ענפי חבויות אחרים כוללים בעיקר נתונים של ענפי חבות המוצר‪ ,‬צד ג' ואחריות מעבידים‬
‫אשר הפעילות בגינם מהווה כ‪ 36.2% ,29.4%-‬ו‪ 23.2% -‬בהתאמה מסך הפרמיות בענפים אלו‪.‬‬
‫‪36‬‬
‫ביטוח חקלאי אגודה שיתופית מרכזית בע"מ‬
‫באורים לדוחות הכספיים המאוחדים‬
‫באור ‪- :3‬‬
‫מגזרי פעילות )המשך(‬
‫נתונים נוספים לגבי מגזר ביטוח כללי‬
‫לשנה שהסתיימה ביום ‪ 31‬בדצמבר ‪2013‬‬
‫ענפי‬
‫ענפי רכוש חבויות‬
‫רכב חובה רכב רכוש ואחרים *( אחרים **( סה"כ‬
‫אלפי ש"ח‬
‫פרמיות ברוטו‬
‫בניכוי ‪ -‬ביטוח משנה‬
‫‪71,264‬‬
‫‪3,141‬‬
‫‪115,459‬‬
‫)‪(341‬‬
‫‪167,808‬‬
‫‪150,804‬‬
‫‪89,655‬‬
‫‪19,878‬‬
‫‪444,186‬‬
‫‪173,482‬‬
‫פרמיות בשייר‬
‫‪68,123‬‬
‫‪115,800‬‬
‫‪17,004‬‬
‫‪69,777‬‬
‫‪270,704‬‬
‫שינוי בעתודה לסיכונים שטרם חלפו‬
‫)בניכוי ביטוח משנה(‬
‫‪2,447‬‬
‫‪10,034‬‬
‫‪4,114‬‬
‫)‪(3,482‬‬
‫‪13,113‬‬
‫פרמיות שהורווחו בשייר‬
‫‪70,570‬‬
‫‪125,834‬‬
‫‪21,118‬‬
‫‪66,295‬‬
‫‪283,817‬‬
‫‪4,288‬‬
‫)‪(74‬‬
‫‪723‬‬
‫‪15,845‬‬
‫‪15,918‬‬
‫‪727‬‬
‫‪47,010‬‬
‫‪16,498‬‬
‫סך הכל ההכנסות‬
‫‪96,651‬‬
‫‪130,048‬‬
‫‪37,686‬‬
‫‪82,940‬‬
‫‪347,325‬‬
‫תשלומים ושינוי בהתחייבויות בגין‬
‫חוזי ביטוח ברוטו‬
‫‪55,979‬‬
‫‪96,496‬‬
‫‪165,223‬‬
‫‪97,584‬‬
‫‪415,282‬‬
‫חלקם של מבטחי משנה בתשלומים‬
‫ובשינוי בהתחייבויות בגין חוזי‬
‫ביטוח‬
‫רווחים מהשקעות‪ ,‬נטו והכנסות מימון ‪26,081‬‬
‫‬‫הכנסות מעמלות‬
‫‪2,377‬‬
‫)‪(618‬‬
‫‪147,678‬‬
‫‪18,038‬‬
‫‪167,475‬‬
‫תשלומים ושינוי בהתחייבויות בגין‬
‫חוזי ביטוח בשייר‬
‫עמלות‪ ,‬הוצאות שיווק והוצאות‬
‫רכישה אחרות‬
‫הוצאות הנהלה וכלליות‬
‫הוצאות מימון‬
‫‪53,602‬‬
‫‪97,114‬‬
‫‪17,545‬‬
‫‪79,546‬‬
‫‪247,807‬‬
‫‪6,494‬‬
‫‪3,054‬‬
‫‪-‬‬
‫‪24,376‬‬
‫‪4,948‬‬
‫‪-‬‬
‫‪19,341‬‬
‫‪7,192‬‬
‫‪362‬‬
‫‪10,856‬‬
‫‪3,842‬‬
‫‪-‬‬
‫‪61,067‬‬
‫‪19,036‬‬
‫‪362‬‬
‫סך כל הוצאות‬
‫‪63,150‬‬
‫‪126,438‬‬
‫‪44,440‬‬
‫‪94,244‬‬
‫‪328,272‬‬
‫סך כל רווח )הפסד( לפני מסים על‬
‫הכנסה‬
‫‪33,501‬‬
‫‪3,610‬‬
‫)‪(6,754‬‬
‫)‪(11,304‬‬
‫‪19,053‬‬
‫*(‬
‫ענפי רכוש ואחרים כוללים בעיקר נתונים של ענף אובדן רכוש אשר הפעילות בגינו מהווה כ‪-‬‬
‫‪ 78%‬מסך הפרמיות בענפים אלו‪.‬‬
‫**(‬
‫ענפי חבויות אחרים כוללים בעיקר נתונים של ענפי חבות המוצר‪ ,‬צד ג' ואחריות מעבידים‬
‫אשר הפעילות בגינם מהווה כ‪ 35%, 32.9%-‬ו‪ 24% -‬בהתאמה מסך הפרמיות בענפים אלו‪.‬‬
‫‪37‬‬
‫ביטוח חקלאי אגודה שיתופית מרכזית בע"מ‬
‫באורים לדוחות הכספיים המאוחדים‬
‫באור ‪- :3‬‬
‫מגזרי פעילות )המשך(‬
‫נתונים נוספים לגבי מגזר ביטוח כללי )המשך(‬
‫לשנה שהסתיימה ביום ‪ 31‬בדצמבר ‪2012‬‬
‫ענפי‬
‫ענפי רכוש חבויות‬
‫רכב חובה רכב רכוש ואחרים *( אחרים **( סה"כ‬
‫אלפי ש"ח‬
‫פרמיות ברוטו‬
‫בניכוי ‪ -‬ביטוח משנה‬
‫‪74,511‬‬
‫‪2,678‬‬
‫‪125,420‬‬
‫‪-‬‬
‫‪149,098‬‬
‫‪123,725‬‬
‫‪85,845‬‬
‫‪21,617‬‬
‫‪434,874‬‬
‫‪148,020‬‬
‫פרמיות בשייר‬
‫‪71,833‬‬
‫‪125,420‬‬
‫‪25,373‬‬
‫‪64,228‬‬
‫‪286,854‬‬
‫שינוי בעתודה לסיכונים שטרם חלפו‬
‫)בניכוי ביטוח משנה(‬
‫)‪(5,802‬‬
‫)‪(15,503‬‬
‫)‪(1,777‬‬
‫)‪(2,268‬‬
‫)‪(25,350‬‬
‫פרמיות שהורווחו בשייר‬
‫‪66,031‬‬
‫‪109,917‬‬
‫‪23,596‬‬
‫‪61,960‬‬
‫‪261,504‬‬
‫‪3,476‬‬
‫‪-‬‬
‫‪1,009‬‬
‫‪12,978‬‬
‫‪14,830‬‬
‫‪1,093‬‬
‫‪44,962‬‬
‫‪14,071‬‬
‫סך הכל ההכנסות‬
‫‪91,678‬‬
‫‪113,393‬‬
‫‪37,583‬‬
‫‪77,883‬‬
‫‪320,537‬‬
‫תשלומים ושינוי בהתחייבויות בגין‬
‫חוזי ביטוח ברוטו‬
‫‪75,578‬‬
‫‪95,296‬‬
‫‪94,560‬‬
‫‪81,764‬‬
‫‪347,198‬‬
‫חלקם של מבטחי משנה בתשלומים‬
‫ובשינוי בהתחייבויות בגין חוזי‬
‫ביטוח‬
‫רווחים מהשקעות‪ ,‬נטו והכנסות מימון ‪25,647‬‬
‫‬‫הכנסות מעמלות‬
‫‪7,267‬‬
‫)‪(423‬‬
‫‪86,043‬‬
‫‪29,856‬‬
‫‪122,743‬‬
‫תשלומים ושינוי בהתחייבויות בגין‬
‫חוזי ביטוח בשייר‬
‫עמלות‪ ,‬הוצאות שיווק והוצאות‬
‫רכישה אחרות‬
‫הוצאות הנהלה וכלליות‬
‫הוצאות מימון‬
‫‪68,311‬‬
‫‪95,719‬‬
‫‪8,517‬‬
‫‪51,908‬‬
‫‪224,455‬‬
‫‪5,610‬‬
‫‪3,370‬‬
‫‪2‬‬
‫‪21,670‬‬
‫‪5,672‬‬
‫‪-‬‬
‫‪17,096‬‬
‫‪6,742‬‬
‫‪378‬‬
‫‪9,755‬‬
‫‪3,883‬‬
‫‪-‬‬
‫‪54,131‬‬
‫‪19,667‬‬
‫‪380‬‬
‫סך כל הוצאות‬
‫‪77,293‬‬
‫‪123,061‬‬
‫‪32,733‬‬
‫‪65,546‬‬
‫‪298,633‬‬
‫סך כל רווח )הפסד( לפני מסים על‬
‫הכנסה‬
‫‪14,385‬‬
‫)‪(9,668‬‬
‫‪4,850‬‬
‫‪12,337‬‬
‫‪21,904‬‬
‫*(‬
‫ענפי רכוש ואחרים כוללים בעיקר נתונים של ענף אובדן רכוש אשר הפעילות בגינו מהווה כ‪-‬‬
‫‪ 78%‬מסך הפרמיות בענפים אלו‪.‬‬
‫**(‬
‫ענפי חבויות אחרים כוללים בעיקר נתונים של ענפי חבות המוצר‪ ,‬צד ג' ואחריות מעבידים‬
‫אשר הפעילות בגינם מהווה כ‪ 33% ,32% -‬ו‪ 24% -‬בהתאמה מסך הפרמיות בענפים אלו‪.‬‬
‫‪38‬‬
‫ביטוח חקלאי אגודה שיתופית מרכזית בע"מ‬
‫באורים לדוחות הכספיים המאוחדים‬
‫באור ‪- :4‬‬
‫נכסים בלתי מוחשיים‬
‫ההרכב ותנועה‪:‬‬
‫תוכנה‬
‫עלות‬
‫יתרה ליום ‪ 1‬בינואר‪2013 ,‬‬
‫‪6,466‬‬
‫תוספות במשך השנה‬
‫‪278‬‬
‫יתרה ליום ‪ 31‬בדצמבר‪2013 ,‬‬
‫‪6,744‬‬
‫תוספות במשך השנה‬
‫‪2,248‬‬
‫גריעות במשך השנה‬
‫)‪(2,177‬‬
‫יתרה ליום ‪ 31‬בדצמבר‪2014 ,‬‬
‫‪6,815‬‬
‫הפחתה שנצברה‬
‫יתרה ליום ‪ 1‬בינואר‪2013 ,‬‬
‫‪4,080‬‬
‫הפחתה שהוכרה במהלך השנה‬
‫‪1,573‬‬
‫יתרה ליום ‪ 31‬בדצמבר‪2013 ,‬‬
‫‪5,653‬‬
‫הפחתה במשך השנה‬
‫‪1,123‬‬
‫גריעות במהלך השנה‬
‫)‪(2,177‬‬
‫יתרה ליום ‪ 31‬בדצמבר‪2014 ,‬‬
‫‪4,599‬‬
‫יתרת עלות מופחתת‬
‫ליום ‪ 31‬בדצמבר‪2014 ,‬‬
‫‪2,216‬‬
‫ליום ‪ 31‬בדצמבר‪2013 ,‬‬
‫‪1,091‬‬
‫‪39‬‬
‫ביטוח חקלאי אגודה שיתופית מרכזית בע"מ‬
‫באורים לדוחות הכספיים המאוחדים‬
‫באור ‪- :5‬‬
‫רכוש קבוע‬
‫א‪.‬‬
‫ההרכב ותנועה‪:‬‬
‫שנת ‪2014‬‬
‫עלות‬
‫יתרה ליום ‪ 1‬בינואר‪2014 ,‬‬
‫תוספות במשך השנה‬
‫גריעות במשך השנה‬
‫סה"כ‬
‫‪25,851‬‬
‫‪70‬‬
‫‪-‬‬
‫‪7,414‬‬
‫‪249‬‬
‫)‪(929‬‬
‫‪1,573‬‬
‫‪313‬‬
‫)‪(145‬‬
‫‪4,605‬‬
‫‪974‬‬
‫)‪(894‬‬
‫‪36‬‬
‫‪105‬‬
‫‪-‬‬
‫‪39,479‬‬
‫‪1,711‬‬
‫)‪(1,968‬‬
‫יתרה ליום ‪ 31‬בדצמבר‪25,921 2014 ,‬‬
‫‪6,734‬‬
‫‪1,741‬‬
‫‪4,685‬‬
‫‪141‬‬
‫‪39,222‬‬
‫‪17,120‬‬
‫‪1,135‬‬
‫‪-‬‬
‫‪4,510‬‬
‫‪1,473‬‬
‫)‪(929‬‬
‫‪927‬‬
‫‪110‬‬
‫)‪(145‬‬
‫‪1,283‬‬
‫‪716‬‬
‫)‪(355‬‬
‫‪36‬‬
‫‪4‬‬
‫‪-‬‬
‫‪23,876‬‬
‫‪3,438‬‬
‫)‪(1,429‬‬
‫יתרה ליום ‪ 31‬בדצמבר‪18,255 2014 ,‬‬
‫‪5,054‬‬
‫‪892‬‬
‫‪1,644‬‬
‫‪40‬‬
‫‪25,885‬‬
‫‪1,680‬‬
‫‪849‬‬
‫‪3,041‬‬
‫‪101‬‬
‫‪13,337‬‬
‫פחת שנצבר‬
‫יתרה ליום ‪ 1‬בינואר‪2014 ,‬‬
‫תוספות במשך השנה‬
‫גריעות במשך השנה‬
‫יתרת עלות מופחתת‬
‫ליום ‪ 31‬בדצמבר‪2014 ,‬‬
‫שנת ‪2013‬‬
‫עלות‬
‫יתרה ליום ‪ 1‬בינואר‪2013 ,‬‬
‫תוספות במשך השנה‬
‫גריעות במשך השנה‬
‫‪7,666‬‬
‫בנין‬
‫משרדים‬
‫מחשבים‬
‫)ב(‬
‫ריהוט‬
‫שיפורים‬
‫וציוד‬
‫משרדי כלי רכב במושכר‬
‫אלפי ש"ח‬
‫סה"כ‬
‫‪25,515‬‬
‫‪336‬‬
‫‪-‬‬
‫‪6,112‬‬
‫‪1302‬‬
‫‪-‬‬
‫‪1,374‬‬
‫‪199‬‬
‫‪-‬‬
‫‪4,897‬‬
‫‪1,726‬‬
‫)‪(2,018‬‬
‫‪36‬‬
‫‬‫‪-‬‬
‫‪37,934‬‬
‫‪3,563‬‬
‫)‪(2,018‬‬
‫יתרה ליום ‪ 31‬בדצמבר‪25,851 2013 ,‬‬
‫‪7,414‬‬
‫‪1,573‬‬
‫‪4,605‬‬
‫‪36‬‬
‫‪39,479‬‬
‫‪15,988‬‬
‫‪1,132‬‬
‫‪-‬‬
‫‪2,862‬‬
‫‪1,648‬‬
‫‪-‬‬
‫‪832‬‬
‫‪95‬‬
‫‪-‬‬
‫‪1,762‬‬
‫‪678‬‬
‫)‪(1,157‬‬
‫‪35‬‬
‫‪1‬‬
‫‪-‬‬
‫‪21,479‬‬
‫‪3,554‬‬
‫)‪(1,157‬‬
‫יתרה ליום ‪ 31‬בדצמבר‪17,120 2013 ,‬‬
‫‪4,510‬‬
‫‪927‬‬
‫‪1,283‬‬
‫‪36‬‬
‫‪23,876‬‬
‫‪2,904‬‬
‫‪646‬‬
‫‪3,322‬‬
‫‪-‬‬
‫‪15,603‬‬
‫פחת שנצבר‬
‫יתרה ליום ‪ 1‬בינואר‪2013 ,‬‬
‫תוספות במשך השנה‬
‫גריעות במשך השנה‬
‫יתרת עלות מופחתת‬
‫ליום ‪ 31‬בדצמבר‪2013 ,‬‬
‫ב‪.‬‬
‫בנין‬
‫משרדים‬
‫מחשבים‬
‫)ב(‬
‫ריהוט‬
‫שיפורים‬
‫וציוד‬
‫משרדי כלי רכב במושכר‬
‫אלפי ש"ח‬
‫‪8,731‬‬
‫בנין המשרדים נמצא ברחוב החשמונאים ‪ ,91-93‬תל‪-‬אביב והינו בשטח של ‪ 1,770‬מ"ר ונרכש‬
‫בחודש דצמבר ‪.1986‬‬
‫האגודה רכשה את זכויות המוכרת בנכס בחכירת משנה מעירית תל‪-‬אביב‪-‬יפו‪ ,‬בתוקף עד שנת‬
‫‪.2025‬‬
‫החכירה נרשמה כדין על שם האגודה אצל רשם המקרקעין‪.‬‬
‫‪40‬‬
‫ביטוח חקלאי אגודה שיתופית מרכזית בע"מ‬
‫באורים לדוחות הכספיים המאוחדים‬
‫באור ‪- :6‬‬
‫השקעות בחברות כלולות‬
‫א‪.‬‬
‫מידע בגין חברות מוחזקות‬
‫רשימת חברה מאוחדת וחברות כלולות‪:‬‬
‫שיעור החזקה באחוזים‬
‫‪ 31‬בדצמבר‬
‫‪2013‬‬
‫‪2014‬‬
‫ב‪.‬‬
‫משקי הקיבוצים סוכנות לביטוח בע"מ‬
‫‪100%‬‬
‫‪100%‬‬
‫עתודות ‪ -‬קרן פנסיה לשכירים ועצמאיים בע"מ החברה‬
‫המנהלת‬
‫‪50%‬‬
‫‪50%‬‬
‫עידן חדש סוכנות לביטוח ימי מקבוצת ביטוח חקלאי‬
‫)‪ (2011‬בע"מ‬
‫‪50%‬‬
‫‪50%‬‬
‫להלן הרכב ההשקעה‬
‫‪ 31‬בדצמבר‬
‫‪2013‬‬
‫‪2014‬‬
‫אלפי ש"ח‬
‫עלות המניות‬
‫חלק האגודה ברווחים שנצברו מאז הרכישה‬
‫ג‪.‬‬
‫‪3,490‬‬
‫‪9,391‬‬
‫‪1,569‬‬
‫‪7,306‬‬
‫‪12,881‬‬
‫‪8,875‬‬
‫ביום ‪ 14‬באפריל ‪ 2013‬נחתם הסכם בין ‪) EULER HERMES SFAC‬להלן ‪-‬‬
‫‪ (HERMES‬והראל השקעות בביטוח ושירותים פיננסיים בע"מ )להלן ‪ -‬הראל( מצד אחד ובין‬
‫האגודה מצד שני ]כל אחת מהחברות הנ"ל מחזיקות ב‪ 33.33% -‬בב‪.‬ס‪.‬ס‪.‬ח ‪ -‬החברה‬
‫הישראלית לביטוח אשראי בע"מ )להלן ‪ -‬ב‪.‬ס‪.‬ס‪.‬ח או החברה(‪ ,‬לפיו יירכשו ‪EULER‬‬
‫‪ HERMES‬והראל את מלוא החזקותיה של האגודה בחברה‪ ,‬באופן שלאחר הרכישה תחזיק‬
‫‪ EULER HERMES‬ב‪ 50% -‬ממניות החברה והראל תחזיק ב ‪ 50%‬ממניות החברה‪.‬‬
‫‪EULER‬‬
‫התמורה בגין המכירה הסתכמה לסך של ‪ 120.7‬מליוני ש"ח והרווח לפני מס הסתכם לסך ‪50.3‬‬
‫מליוני ש"ח ואחרי מס בסך כ‪ 42.7 -‬מליוני ש"ח‪.‬‬
‫במקביל נחתמו באותו תאריך בין האגודה לבין ב‪.‬ס‪.‬ס‪.‬ח הסכם בקשר עם ליווי פעילותה של‬
‫ב‪.‬ס‪.‬ס‪.‬ח במגזר הקיבוצי לצורך שימורה וכן התחייבות של האגודה שעיקרה בהתחייבות‬
‫להיעדר תחרות בפעילותה של ב‪.‬ס‪.‬ס‪.‬ח והכל לתקופה של ‪ 3‬שנים ממועד ההשלמה של עסקת‬
‫המניות וכנגד תמורה בסך של כ‪ 5 -‬מליון ש"ח אשר תשולם על פני התקופה הנ"ל‪.‬‬
‫‪41‬‬
‫ביטוח חקלאי אגודה שיתופית מרכזית בע"מ‬
‫באורים לדוחות הכספיים המאוחדים‬
‫באור ‪- :6‬‬
‫השקעות בחברות כלולות )המשך(‬
‫ד‪.‬‬
‫תמצית נתונים מהדוח הכספי של חברות כלולות‬
‫‪ 31‬בדצמבר‬
‫‪2013‬‬
‫‪2014‬‬
‫אלפי ש"ח‬
‫חלק הקבוצה במאזן החברות הכלולות בהתאם לשיעור‬
‫ההחזקה בהן לתאריך הדיווח‪:‬‬
‫נכסים‬
‫התחייבויות‬
‫‪20,003‬‬
‫‪7,122‬‬
‫‪12,820‬‬
‫‪3,945‬‬
‫נכסים‪ ,‬נטו‬
‫‪12,881‬‬
‫‪8,875‬‬
‫חלק הקבוצה בתוצאות הפעולות של החברות‬
‫הכלולות בהתאם לשיעור ההחזקה בהן‬
‫בשנה‪:‬‬
‫ה‪.‬‬
‫לשנה שהסתיימה ביום‬
‫‪ 31‬בדצמבר‬
‫‪2012‬‬
‫‪2013‬‬
‫‪2014‬‬
‫אלפי ש"ח‬
‫הכנסות‬
‫‪22,980‬‬
‫‪19,641‬‬
‫‪34,254‬‬
‫הוצאות‬
‫‪19,027‬‬
‫‪13,957‬‬
‫‪16,990‬‬
‫רווח נקי‬
‫‪2,385‬‬
‫‪4,854‬‬
‫‪13,828‬‬
‫עסקת טנא‬
‫משקי הקיבוצים‪ ,‬חברה בת של האגודה‪ ,‬התקשרה בהסכם עם מר דני נגר‪ ,‬סוכן ביטוח‪ ,‬למיזוג‬
‫פעילותם בענפי ביטוח החיים‪ ,‬בריאות‪ ,‬חסכון פנסיוני ופיננסי )למעט פעילותה של משקי‬
‫הקיבוצים בתחומי הביטוח הקולקטיבי(‪ .‬מועד המיזוג נקבע ליום ‪ 31‬בדצמבר‪ 2013 ,‬בכפוף‬
‫לקיומם של תנאים מתלים שונים‪ ,‬לרבות קבלת אישורים רגולטוריים שונים מטעם המפקח‬
‫על הביטוח וקבלת אישורים בדבר עריכת העסקה בפטור ממס‪ .‬ההסכם נחתם ביום ‪ 22‬במאי‪,‬‬
‫‪ .2013‬למועד הדוחות הכספיים התקיימו כל התנאים המתלים והעסקה הושלמה‪ .‬במסגרת‬
‫העסקה פעילותם הממוזגת של הצדדים מתקיימת במסגרת חברה משותפת‪ .‬כמו כן‪ ,‬החברה‬
‫הממוזגת רכשה מאת חברה בבעלותו ובשליטתו המלאות של מר דני נגר תוכנת מחשב‬
‫לניהול המידע הפנסיוני של הקיבוץ וחבריו וזאת כנגד סכום של כ‪ 1.85 -‬מליון ש"ח בתוספת‬
‫מע"מ‪ ,‬וזאת באמצעות מימון שהועמד על ידי משקי הקיבוצים‪.‬‬
‫‪42‬‬
‫ביטוח חקלאי אגודה שיתופית מרכזית בע"מ‬
‫באורים לדוחות הכספיים המאוחדים‬
‫באור ‪- :7‬‬
‫חייבים ויתרות חובה‬
‫‪ 31‬בדצמבר‬
‫‪2013‬‬
‫‪2014‬‬
‫אלפי ש"ח‬
‫חברות ביטוח ותווכני ביטוח בגין עסקי האגודה‬
‫עמלות לקבל בגין עסקי הסוכנות‬
‫הוצאות מראש‬
‫חברות קשורות‬
‫הכנסות לקבל‬
‫תביעות לקבל‬
‫חייבים אחרים ויתרות חובה‬
‫באור ‪- :8‬‬
‫‪14,042‬‬
‫‪124‬‬
‫‪1,890‬‬
‫‪4,094‬‬
‫‪848‬‬
‫‬‫‪214‬‬
‫‪14,468‬‬
‫‪1,220‬‬
‫‪1,787‬‬
‫‪3,245‬‬
‫‬‫‪464‬‬
‫‪85‬‬
‫‪21,212‬‬
‫‪21,269‬‬
‫פרמיות לגבייה‬
‫א‪.‬‬
‫ההרכב‪:‬‬
‫‪ 31‬בדצמבר‬
‫‪2013‬‬
‫‪2014‬‬
‫אלפי ש"ח‬
‫המחאות לגבייה‬
‫חשבון שוטף‬
‫בניכוי ‪ -‬הפרשה לחובות מסופקים *(‬
‫*(‬
‫ב‪.‬‬
‫‪10,562‬‬
‫‪53,839‬‬
‫‪9,116‬‬
‫‪57,853‬‬
‫‪64,401‬‬
‫‪66,969‬‬
‫‪1,237‬‬
‫‪1,005‬‬
‫‪63,164‬‬
‫‪65,964‬‬
‫כל התנועה בהפרשה לחובות מסופקים נזקפה לדוח על הרווח הכולל‪.‬‬
‫ההרכב לפי סוגי הצמדות‪:‬‬
‫‪ 31‬בדצמבר‬
‫‪2013‬‬
‫‪2014‬‬
‫אלפי ש"ח‬
‫צמוד למדד‬
‫נקוב בדולר או צמוד לו‬
‫ג‪.‬‬
‫‪56,519‬‬
‫‪6,645‬‬
‫‪60,006‬‬
‫‪5,958‬‬
‫‪63,164‬‬
‫‪65,964‬‬
‫גיול‪:‬‬
‫‪ 31‬בדצמבר‬
‫‪2013‬‬
‫‪2014‬‬
‫אלפי ש"ח‬
‫פרמיה לגביה שערכה לא נפגם ללא פיגור‬
‫פרמיה לגביה שערכה נפגם *(‬
‫‪62,374‬‬
‫‪790‬‬
‫‪65,147‬‬
‫‪817‬‬
‫סך הכל פרמיה לגביה‬
‫‪63,164‬‬
‫‪65,964‬‬
‫*(‬
‫לאחר הפרשה לחובות מסופקים‪.‬‬
‫‪43‬‬
‫ביטוח חקלאי אגודה שיתופית מרכזית בע"מ‬
‫באורים לדוחות הכספיים המאוחדים‬
‫באור ‪- :9‬‬
‫פירוט השקעות פיננסיות‬
‫א‪.‬‬
‫ההרכב‪:‬‬
‫‪ 31‬בדצמבר ‪2014‬‬
‫מוצגות בשווי‬
‫הוגן דרך רווח הלוואות‬
‫וחייבים‬
‫או הפסד‬
‫אלפי ש"ח‬
‫סה"כ‬
‫נכסי חוב סחירים‬
‫נכסי חוב שאינם סחירים‬
‫מניות‬
‫אחרות *(‬
‫‪481,504‬‬
‫‬‫‪6,276‬‬
‫‪247,915‬‬
‫‬‫‪273,525‬‬
‫‬‫‪-‬‬
‫‪481,504‬‬
‫‪273,525‬‬
‫‪6,276‬‬
‫‪247,915‬‬
‫סה"כ‬
‫‪735,695‬‬
‫‪273,525‬‬
‫‪1,009,220‬‬
‫*( כולל‪:‬‬
‫תעודות השתתפות בקרנות נאמנות ותעודות‬
‫סל‬
‫קרנות השקעה לא סחירות‬
‫‪206,474‬‬
‫‪41,441‬‬
‫‪247,915‬‬
‫‪ 31‬בדצמבר ‪2013‬‬
‫מוצגות בשווי‬
‫הוגן דרך רווח הלוואות‬
‫וחייבים‬
‫או הפסד‬
‫אלפי ש"ח‬
‫סה"כ‬
‫נכסי חוב סחירים‬
‫נכסי חוב שאינם סחירים‬
‫מניות‬
‫אחרות *(‬
‫‪581,077‬‬
‫‬‫‪9,752‬‬
‫‪198,721‬‬
‫‬‫‪283,594‬‬
‫‬‫‪-‬‬
‫‪581,077‬‬
‫‪283,594‬‬
‫‪9,752‬‬
‫‪198,721‬‬
‫סה"כ‬
‫‪789,550‬‬
‫‪283,594‬‬
‫‪1,073,144‬‬
‫*( כולל‪:‬‬
‫תעודות השתתפות בקרנות נאמנות ותעודות‬
‫סל‬
‫קרנות השקעה לא סחירות‬
‫‪164,807‬‬
‫‪33,914‬‬
‫‪198,721‬‬
‫‪44‬‬
‫ביטוח חקלאי אגודה שיתופית מרכזית בע"מ‬
‫באורים לדוחות הכספיים המאוחדים‬
‫באור ‪- :9‬‬
‫פירוט השקעות פיננסיות )המשך(‬
‫ב‪.‬‬
‫נכסי חוב סחירים המוצגים בשווי הוגן דרך רווח או הפסד‬
‫‪ 31‬בדצמבר‬
‫‪2013‬‬
‫‪2014‬‬
‫אלפי ש"ח‬
‫אגרות חוב ממשלתיות‬
‫נכסי חוב אחרים שאינם ניתנים להמרה‬
‫נכסי חוב אחרים הניתנים להמרה‬
‫ג‪.‬‬
‫‪443,156‬‬
‫‪38,348‬‬
‫‪-‬‬
‫‪440,901‬‬
‫‪138,142‬‬
‫‪2,034‬‬
‫‪481,504‬‬
‫‪581,077‬‬
‫נכסי חוב שאינם סחירים‬
‫ערך בדוחות הכספיים‬
‫‪2014‬‬
‫‪2013‬‬
‫‪2014‬‬
‫אלפי ש"ח‬
‫מוצגות כהלוואות וחייבים לרבות‬
‫פיקדונות בבנקים‬
‫ד‪.‬‬
‫‪273,525‬‬
‫‪2013‬‬
‫‪317,006‬‬
‫‪316,045‬‬
‫פרטים בדבר ריבית והצמדה בגין נכסי חוב‬
‫‪2014‬‬
‫ריבית‬
‫אפקטיבית‬
‫‪%‬‬
‫בסיס הצמדה‬
‫צמוד מדד‬
‫שקלי‬
‫צמוד דולר‬
‫ה‪.‬‬
‫‪283,594‬‬
‫שווי הוגן‬
‫‪1-4‬‬
‫‪2-5‬‬
‫‪0-1‬‬
‫‪ 31‬בדצמבר‬
‫‪2014‬‬
‫‪2013‬‬
‫אלפי ש"ח‬
‫‪268,282‬‬
‫‪485,637‬‬
‫‪1,110‬‬
‫‪360,521‬‬
‫‪504,150‬‬
‫‪-‬‬
‫‪755,029‬‬
‫‪864,671‬‬
‫מניות המוצגות בשווי הוגן דרך רווח או הפסד‬
‫‪ 31‬בדצמבר‬
‫‪2013‬‬
‫‪2014‬‬
‫אלפי ש"ח‬
‫סחירות‬
‫שאינן סחירות‬
‫‪45‬‬
‫‪5,814‬‬
‫‪462‬‬
‫‪9,017‬‬
‫‪735‬‬
‫‪6,276‬‬
‫‪9,752‬‬
‫ביטוח חקלאי אגודה שיתופית מרכזית בע"מ‬
‫באורים לדוחות הכספיים המאוחדים‬
‫באור ‪- :9‬‬
‫פירוט השקעות פיננסיות )המשך(‬
‫ו‪.‬‬
‫השקעות פיננסיות אחרות המוצגות בשווי הוגן דרך רווח או הפסד‬
‫‪ 31‬בדצמבר‬
‫‪2013‬‬
‫‪2014‬‬
‫אלפי ש"ח‬
‫סחירות‬
‫שאינן סחירות‬
‫ז‪.‬‬
‫‪206,474‬‬
‫‪41,441‬‬
‫‪164,807‬‬
‫‪33,914‬‬
‫‪247,915‬‬
‫‪198,721‬‬
‫שיעורי הרבית ששימשו בקביעת השווי ההוגן‬
‫השווי ההוגן של נכסים שאינם סחירים הנמדדים בשווי הוגן דרך רווח והפסד וכן של נכסים‬
‫פיננסים שאינם סחירים נקבעים באמצעות היוון אומדן תזרימי המזומנים הצפויים בגינם‪.‬‬
‫שערי ההיוון מתבססים על התשואות של אגרות חוב ממשלתיות והמרווחים של אג"ח‬
‫קונצרני כפי שנמדדו בבורסה לני"ע בת"א בתוספת פרמיה בגין אי סחירות‪ .‬שיעורי הריבית‬
‫ששימשו להיוון נקבעים על ידי חברה המספקת ציטוט ריביות ביחס לדירוגי סיכון שונים‪.‬‬
‫נכסים פיננסים‪:‬‬
‫עבור נכסי חוב שאינם סחירים ‪ -‬בארץ‪ ,‬לפי דירוג מקומי‪(* :‬‬
‫‪ -AA‬ומעלה‬
‫‪ BBB‬עד ‪A+‬‬
‫לא מדורג‬
‫*(‬
‫ח‪.‬‬
‫‪ 31‬בדצמבר‬
‫‪2013‬‬
‫‪2014‬‬
‫אחוזים‬
‫‪1.13-2.27‬‬
‫‪2.36-3.76‬‬
‫‪5.5.6-12.17‬‬
‫‪1.32-2.14‬‬
‫‪1.28-2.19‬‬
‫‪3.08-8.86‬‬
‫המקורות לרמת הדירוג בישראל הינם חברות הדירוג "מעלות" ו"מדרוג"‪ .‬נתוני חברת‬
‫מדרוג הועברו לסמלי הדירוג לפי מקדמי המרה מקובלים‪ .‬כל דירוג כולל בתוכו את כל‬
‫הטווחים‪ ,‬לדוגמא דירוג ‪ A‬כולל ‪ A-‬ועד ‪.+A‬‬
‫שווי הוגן של נכסים פיננסיים בחלוקה לרמות‬
‫הטבלה שלהלן מציגה ניתוח מכשירים פיננסיים המוצגים בשווי הוגן‪ .‬הרמות השונות הוגדרו‬
‫באופן הבא‪:‬‬
‫‪-‬‬
‫רמה ‪ - 1‬שווי הוגן הנמדד על ידי שימוש במחירים מצוטטים )לא מתואמים( בשוק‬
‫פעיל למכשירים זהים‪.‬‬
‫‪-‬‬
‫רמה ‪ - 2‬שווי הוגן הנמדד על ידי שימוש בנתונים נצפים‪ ,‬ישירים או בלתי ישירים‪,‬‬
‫שאינם כלולים ברמה ‪ 1‬לעיל‪.‬‬
‫‪-‬‬
‫רמה ‪ - 3‬שווי הוגן הנמדד על ידי שימוש בנתונים שאינם מבוססים על נתוני שוק‬
‫נצפים‪.‬‬
‫‪46‬‬
‫ביטוח חקלאי אגודה שיתופית מרכזית בע"מ‬
‫באורים לדוחות הכספיים המאוחדים‬
‫באור ‪- :9‬‬
‫פירוט השקעות פיננסיות )המשך(‬
‫ח‪.‬‬
‫שווי הוגן של נכסים פיננסיים בחלוקה לרמות )המשך(‬
‫היתרה בדוחות הכספיים של מזומנים‪ ,‬פרמיות לגביה‪ ,‬לקוחות‪ ,‬חייבים ויתרות חובה‪ ,‬נכסי‬
‫מיסים שוטפים‪ ,‬תואמת או קרובה לשווי ההוגן שלהם‪.‬‬
‫רמה ‪1‬‬
‫נכסי חוב סחירים‬
‫מניות‬
‫השקעות פיננסיות אחרות‬
‫‪481,504‬‬
‫‪6,276‬‬
‫‪219,237‬‬
‫‬‫‬‫‪28,678‬‬
‫‬‫‬‫‪-‬‬
‫‪481,504‬‬
‫‪6,276‬‬
‫‪247,915‬‬
‫סה"כ‬
‫‪707,017‬‬
‫‪28,678‬‬
‫‪-‬‬
‫‪735,695‬‬
‫רמה ‪1‬‬
‫באור ‪- :10‬‬
‫‪ 31‬בדצמבר ‪2014‬‬
‫רמה ‪3‬‬
‫רמה ‪2‬‬
‫אלפי ש"ח‬
‫סה"כ‬
‫‪ 31‬בדצמבר ‪2013‬‬
‫רמה ‪3‬‬
‫רמה ‪2‬‬
‫אלפי ש"ח‬
‫סה"כ‬
‫נכסי חוב סחירים‬
‫מניות‬
‫השקעות פיננסיות אחרות‬
‫‪581,077‬‬
‫‪9,752‬‬
‫‪176,285‬‬
‫‬‫‬‫‪22,436‬‬
‫‬‫‬‫‪-‬‬
‫‪581,077‬‬
‫‪9,752‬‬
‫‪198,721‬‬
‫סה"כ‬
‫‪767,114‬‬
‫‪22,436‬‬
‫‪-‬‬
‫‪789,550‬‬
‫נכסים והתחייבויות בשל הטבות לעובדים‬
‫הטבות לעובדים כוללות הטבות לטווח קצר‪ ,‬הטבות לאחר סיום העסקה‪ ,‬הטבות אחרות לטווח‬
‫ארוך והטבות בגין פיטורין‪.‬‬
‫הטבות לאחר סיום העסקה‬
‫א‪.‬‬
‫הטבות לאחר סיום העסקה‬
‫דיני העבודה וחוק פיצויי פיטורין בישראל מחייבים את החברה לשלם פיצויים לעובד בעת‬
‫פיטורין או פרישה או לבצע הפקדות שוטפות בתוכניות הפקדה מוגדרת לפי סעיף ‪ 14‬לחוק‬
‫פיצויי פיטורין כמתואר להלן‪ .‬התחייבות החברה בשל כך מטופלת כהטבה לאחר סיום‬
‫העסקה‪ .‬חישוב התחייבות החברה בשל הטבות לעובדים מתבצע על פי הסכם העסקה בתוקף‬
‫ומבוסס על משכורת העובד ותקופת העסקתו אשר יוצרים את הזכות לקבלת הפיצויים‪.‬‬
‫‪47‬‬
‫ביטוח חקלאי אגודה שיתופית מרכזית בע"מ‬
‫באורים לדוחות הכספיים המאוחדים‬
‫באור ‪- :10‬‬
‫נכסים והתחייבויות בשל הטבות לעובדים )המשך(‬
‫הטבות לאחר סיום העסקה )המשך(‬
‫א‪.‬‬
‫הטבות לאחר סיום העסקה )המשך(‬
‫ההטבות לעובדים לאחר סיום העסקה ממומנות‪ ,‬בדרך כלל‪ ,‬על ידי הפקדות המסווגות‬
‫כתוכנית להטבה מוגדרת או כתוכנית להפקדה מוגדרת כמפורט להלן‪.‬‬
‫‪.1‬‬
‫תוכניות להפקדה מוגדרת‬
‫לגבי חלק מתשלומי הפיצויים‪ ,‬חלים תנאי סעיף ‪ 14‬לחוק פיצויי פיטורין‪ ,‬התשכ"ג‪-‬‬
‫‪ ,1963‬על‪-‬פיו הפקדותיה השוטפות של הקבוצה בקרנות פנסיה ו‪/‬או בפוליסות בחברות‬
‫ביטוח‪ ,‬פוטרות אותה מכל התחייבות נוספת לעובדים‪ ,‬בגינם הופקדו הסכומים כאמור‬
‫לעיל‪ .‬הפקדות אלו וכן הפקדות בגין תגמולים מהוות תוכניות להפקדה מוגדרת‪.‬‬
‫לשנה שהסתיימה ביום‬
‫‪ 31‬בדצמבר‬
‫‪2012‬‬
‫‪2013‬‬
‫‪2014‬‬
‫אלפי ש"ח‬
‫הוצאות בגין תוכניות להפקדה מוגדרת‬
‫‪.2‬‬
‫‪921‬‬
‫‪1,019‬‬
‫‪1,275‬‬
‫תוכניות להטבה מוגדרת‬
‫החלק של תשלומי הפיצויים שאינו מכוסה על ידי הפקדות בתוכניות להפקדה מוגדרת‪,‬‬
‫כאמור לעיל‪ ,‬מטופל על ידי הקבוצה כתוכנית להטבה מוגדרת לפיה מוכרת התחייבות‬
‫בגין הטבות עובדים ובגינה הקבוצה מפקידה סכומים בקופות מרכזיות לפיצויים‬
‫ובפוליסות ביטוח מתאימות‪.‬‬
‫‪48‬‬
‫ביטוח חקלאי אגודה שיתופית מרכזית בע"מ‬
‫באורים לדוחות הכספיים המאוחדים‬
‫באור ‪ - :10‬נכסים והתחייבויות בשל הטבות לעובדים )המשך(‬
‫ב‪.‬‬
‫שינויים בהתחייבות להטבה מוגדרת ובשווי הוגן של נכסי תוכנית‬
‫שנת ‪2014‬‬
‫רווח )הפסד( בגין מדידה מחדש ברווח כולל אחר‬
‫הוצאות שנזקפו לרווח או הפסד‬
‫תשואה‬
‫רווח‬
‫על נכסי‬
‫סה"כ‬
‫)הפסד(‬
‫תוכנית‬
‫הוצאות‬
‫השפעת‬
‫סה"כ‬
‫רווח‬
‫)למעט רווח )הפסד( אקטוארי‬
‫עלות )הכנסות(‬
‫אקטוארי‬
‫שנזקפו‬
‫שינויים‬
‫השפעה‬
‫)הפסד(‬
‫הוצאות שירות‬
‫בגין‬
‫סכומים‬
‫לרווח או‬
‫עלות )הכנסות(‬
‫בשערי‬
‫שהוכרו בגין שינויים שינויים אקטוארי על רווח‬
‫עבר‬
‫בהנחות בגין סטיות כולל אחר חליפין של‬
‫בהנחות‬
‫שירות‬
‫ריבית‪ ,‬והשפעת הפסד תשלומים בהוצאות‬
‫בתקופה מטבע חוץ‬
‫סילוקים בתקופה מהתוכנית ריבית נטו( הדמוגרפיות הפיננסיות בניסיון‬
‫נטו‬
‫שוטף‬
‫יתרה ליום‬
‫‪ 1‬בינואר‪,‬‬
‫‪2014‬‬
‫הפקדות שהופקדו‬
‫על ידי‬
‫המעביד‬
‫על ידי יתרה ליום‬
‫משתתפי ‪ 31‬בדצמבר‪,‬‬
‫‪2014‬‬
‫התוכנית‬
‫התחייבויות‬
‫להטבה מוגדרת‬
‫‪11,181‬‬
‫‪768‬‬
‫‪312‬‬
‫‪-‬‬
‫‪1,080‬‬
‫‪1,676‬‬
‫‪-‬‬
‫‪-‬‬
‫‪88‬‬
‫)‪(564‬‬
‫)‪(476‬‬
‫‪-‬‬
‫‪-‬‬
‫‪-‬‬
‫‪11,061‬‬
‫שווי הוגן של נכסי‬
‫תוכנית‬
‫‪12,346‬‬
‫‪-‬‬
‫)‪(325‬‬
‫‪-‬‬
‫)‪(325‬‬
‫‪1,490‬‬
‫‪505‬‬
‫‪-‬‬
‫‪-‬‬
‫‪-‬‬
‫‪505‬‬
‫‪-‬‬
‫‪692‬‬
‫‪-‬‬
‫‪12,378‬‬
‫התחייבות )נכס(‬
‫נטו בגין הטבה‬
‫מוגדרת‬
‫)‪(1,165‬‬
‫‪768‬‬
‫)‪(13‬‬
‫‪-‬‬
‫‪755‬‬
‫‪186‬‬
‫‪-‬‬
‫‪505‬‬
‫‪49‬‬
‫‪88‬‬
‫)‪(564‬‬
‫‪29‬‬
‫‪-‬‬
‫‪692‬‬
‫‪-‬‬
‫)‪(1,317‬‬
‫ביטוח חקלאי אגודה שיתופית מרכזית בע"מ‬
‫באורים לדוחות הכספיים המאוחדים‬
‫באור ‪ - :10‬נכסים והתחייבויות בשל הטבות לעובדים )המשך(‬
‫ג‪.‬‬
‫ההנחות העיקריות בגין תוכנית להטבה מוגדרת‬
‫יש לתת גילוי להנחות האקטואריות המשמעותיות ששימשו לקביעת הערך הנוכחי של‬
‫ההתחייבות בגין הטבה מוגדרת‪ ,‬לדוגמא‪ ,‬שיעור ההיוון‪ ,‬שיעור עליית שכר צפוייה‪ ,‬וכו'‪ .‬גילוי‬
‫זה יכלול שימוש בערכים מוחלטים ולא בטווחים‪ .‬במקרה שבו החברה מציגה קבוצה של‬
‫תוכניות להטבה מוגדרת‪ ,‬יש להציג את המידע באופן של ממוצע משוקלל‪.‬‬
‫שיעור היוון‬
‫‪2014‬‬
‫‪%‬‬
‫‪2013‬‬
‫‪%‬‬
‫‪2.41‬‬
‫‪2.91‬‬
‫באור ‪ - :11‬מזומנים ושווי מזומנים‬
‫‪ 31‬בדצמבר‬
‫‪2013‬‬
‫‪2014‬‬
‫אלפי ש"ח‬
‫מזומנים ופיקדונות למשיכה מיידית‬
‫‪241,911‬‬
‫‪102,426‬‬
‫פיקדונות לזמן קצר‬
‫‪30,313‬‬
‫‪65,560‬‬
‫‪272,224‬‬
‫‪167,986‬‬
‫המזומנים בתאגידים הבנקאיים נושאים ליום המאזן ריבית שוטפת המבוססת על שיעורי ריבית בגין‬
‫הפקדות בנקאיות יומיות )‪.(0.1%‬‬
‫פיקדונות לזמן קצר המופקדים בתאגידים הבנקאיים הינם לתקופות של בין שבוע לשלושה חודשים‪.‬‬
‫הפיקדונות הינם שקליים ונושאים ריבית הנקבעת בהתאם לתקופת הפיקדונות )‪.(0.1% - 0.2%‬‬
‫באשר לתנאי המזומנים ופיקדונות לזמן קצר‪ ,‬ראה באור ‪24‬ב')ה(‪.‬‬
‫באור ‪- :12‬‬
‫הון ודרישות הון‬
‫א‪.‬‬
‫ניהול ודרישות הון‬
‫‪.1‬‬
‫מדיניות ההנהלה היא להחזיק בסיס הון איתן במטרה לשמר את יכולת האגודה‬
‫להמשיך את פעילותה כדי שתוכל להניב תשואה לחברי האגודה וכן על מנת לתמוך‬
‫בפעילות עסקית עתידית‪ .‬האגודה וגופים נוספים המאוחדים בדוחות הכספיים כפופים‬
‫לדרישות הון הנקבעות על ידי המפקח על הביטוח‪.‬‬
‫‪50‬‬
‫ביטוח חקלאי אגודה שיתופית מרכזית בע"מ‬
‫באורים לדוחות הכספיים המאוחדים‬
‫באור ‪- :12‬‬
‫הון ודרישות הון )המשך(‬
‫א‪.‬‬
‫ניהול ודרישות הון )המשך(‬
‫‪.2‬‬
‫להלן נתונים בדבר ההון הנדרש והקיים של האגודה בהתאם לתקנות הפיקוח על עסקי‬
‫ביטוח )הון עצמי מינימלי הנדרש ממבטח( )תיקון( התשס"ד‪) 2004-‬להלן ‪ -‬תקנות ההון(‬
‫והנחיות המפקח‪.‬‬
‫‪ 31‬בדצמבר‬
‫‪2013‬‬
‫‪2014‬‬
‫אלפי ש"ח‬
‫הסכום הנדרש על‪-‬פי תקנות והנחיות המפקח )א(‬
‫‪229,742‬‬
‫‪263,669‬‬
‫הסכום הקיים המחושב על‪-‬פי תקנות ההון‪:‬‬
‫הון ראשוני‬
‫הון משני )ג(‬
‫‪364,425‬‬
‫‪10,368‬‬
‫‪364,772‬‬
‫‪15,566‬‬
‫סך ההון הקיים המחושב על‪-‬פי תקנות ההון‬
‫‪374,793‬‬
‫‪380,338‬‬
‫עודף ליום המאזן‬
‫‪145,051‬‬
‫‪116,669‬‬
‫השפעת אירועים לאחר תאריך הדוחות הכספיים‬
‫דיבידנד שחולק‬
‫הלוואות לא מוכרות שפוצלו‬
‫העברת דרישת הון מיוחדת לחברה האם ]ראה באור ‪)1‬ג([‬
‫קיטון בנכסים לא מוכרים )פיצול הלוואות( ]ראה באור‬
‫‪)1‬ד()‪[(2‬‬
‫)‪(16,000‬‬
‫‬‫‪-‬‬
‫)‪(30,000‬‬
‫)‪(14,610‬‬
‫‪23,970‬‬
‫‪-‬‬
‫‪14,582‬‬
‫סך השפעת אירועים לאחר הדוח הכספי‬
‫‪-‬‬
‫)‪(6,058‬‬
‫עודף ליום אישור הדוחות הכספיים‬
‫‪129,051‬‬
‫‪110,611‬‬
‫מלבד הדרישות הכלליות בחוק החברות‪ ,‬חלוקות דיבידנד‬
‫מעודפי ההון בחברת ביטוח כפופה גם לדרישות נזילות‬
‫ועמידה בכללי תקנות השקעה‪.‬‬
‫)א( הסכום הנדרש כולל דרישות הון בגין‪:‬‬
‫פעילות בביטוח כללי‪/‬הון ראשוני נדרש‬
‫נכסים בלתי מוכרים כהגדרתם בתקנות ההון‬
‫השקעה בחברת ביטוח כלולה וחברה מנהלת כלולה‬
‫בגין נכסים והשקעות‬
‫סיכוני קטסטרופה בביטוח כללי‬
‫סיכונים תפעוליים‬
‫ב‪.‬‬
‫‪133,606‬‬
‫‪135‬‬
‫‪5,712‬‬
‫‪29,485‬‬
‫‪37,092‬‬
‫‪23,712‬‬
‫‪130,117‬‬
‫‪14,752‬‬
‫‪5,000‬‬
‫‪34,834‬‬
‫‪32,307‬‬
‫‪22,689‬‬
‫דרישות הון מיוחדות על‪-‬פי הנחיות המפקח‬
‫)ראה ה להלן וכן באור ‪)1‬ג( לעיל(‬
‫‪229,742‬‬
‫‪239,699‬‬
‫‪-‬‬
‫‪23,970‬‬
‫הסכום הנדרש על פי תקנות והנחיות המפקח‬
‫‪229,742‬‬
‫‪263,669‬‬
‫במהלך הרבעון השני של שנת ‪ 2013‬שילמו גופים חדשים שהצטרפו לאגודה סך של ‪ 131‬אלפי‬
‫ש"ח בגין השתתפותם באגודה‪.‬‬
‫‪51‬‬
‫ביטוח חקלאי אגודה שיתופית מרכזית בע"מ‬
‫באורים לדוחות הכספיים המאוחדים‬
‫באור ‪- :12‬‬
‫הון ודרישות הון )המשך(‬
‫ג‪.‬‬
‫ביום ‪ 30‬באוקטובר‪ 2013 ,‬הגדילו ‪ 8‬משקים מהקיבוץ הדתי את חלקם באגודה על ידי השקעה‬
‫של ‪ 3,039‬אלפי ש"ח בהון האגודה‪ .‬בתמורה להשקעה זו הוקצו למשקים אלו ‪ 15,880‬יחידות‬
‫השתתפות‪.‬‬
‫ד‪.‬‬
‫אגודת האם אגודת האחזקות התחייבה במסגרת היתר השליטה להשלים בכל עת את ההון‬
‫העצמי של האגודה לסכום הקבוע בתקנות הפיקוח על שירותים פיננסיים )ביטוח )הון עצמי‬
‫מינימלי הנדרש ממבטח(‪ ,‬התשנ"ח‪ 1998-‬או כל תקנה או דין אחר שיבואו במקומן )להלן ‪-‬‬
‫ההון הנדרש(‪.‬‬
‫התחייבות זו לא תעלה על הנמוך מבין שני אלה‪:‬‬
‫)‪(1‬‬
‫)‪(2‬‬
‫‪ 50%‬מההון הנדרש‪.‬‬
‫‪ 150‬מליוני ש"ח כשהם צמודים למדד המחירים לצרכן שפורסם בחודש ינואר ‪.2012‬‬
‫התחייבות זו היא בלתי הדירה ותהיה תקפה כל עוד אגודת האחזקות שולטת באגודה‪.‬‬
‫בקשר עם ההחלטה על העברת מניות עתודות והזכויות הקשורות עמה ראה באור ‪)1‬ג'()‪(2‬‬
‫לעיל‪.‬‬
‫ה‪.‬‬
‫שמירת הון באגודת האחזקות‬
‫)‪(1‬‬
‫שיעור ההון העצמי באגודת האחזקות‪ ,‬לא יפחת מ‪ 50% -‬מסך הנכסים במאזן‪ ,‬כפי‬
‫שמופיעים בדוחות הכספיים "סולו"‪.‬‬
‫)‪(2‬‬
‫בגין חתימה על כל כתב התחייבות שנחתם מכוח היתר שליטה‪ ,‬תחזיק אגודת‬
‫האחזקות‪ ,‬בכל עת‪ ,‬הון שלא יפחת מ‪ 10% -‬מסך דרישת ההון לפי תקנות ההון של‬
‫האגודה בגינו נחתם כתב ההתחייבות )להלן ‪ -‬ההון הנוסף(‪ .‬ההון הנוסף יועמד בנוסף‬
‫להון בשווי החזקתה של אגודת האחזקות באגודה‪.‬‬
‫)‪(3‬‬
‫למרות האמור בסעיף )‪ (2‬לעיל‪ ,‬אגודת האחזקות תהיה רשאית להחזיק הון בשיעור‬
‫נמוך מההון הנוסף‪ ,‬עד ליום ‪ 31‬בדצמבר‪.2014 ,‬‬
‫)‪(4‬‬
‫ההון העצמי של האגודה לא יפחת מ‪ 110% -‬מההון העצמי הנדרש מהאגודה בהתאם‬
‫לתקנות ההון‪ .‬הוראה זו תישאר בתוקף עד לצבירת כל ההון הנוסף באגודת האחזקות‪.‬‬
‫דרישת ההון מהאגודה ניתנת להפחתה בסכום זהה להון הנוסף הקיים באגודת‬
‫האחזקות ככל שיוחזק‪ ,‬בכפוף לאישור הממונה מראש ובכתב‪.‬‬
‫)‪(5‬‬
‫אגודת האחזקות תשמור את ההון הנוסף באמצעות מזומנים ושווי מזומנים‪ ,‬פקדונות‬
‫בנקאיים או אגרות חוב סחירות בדירוג ‪ AA‬ומעלה בלבד‪.‬‬
‫למרות האמור בפיסקה לעיל‪ ,‬אגודת האחזקות תהיה רשאית להשקיע את ההון הנוסף‬
‫באותם נכסים שהאגודה‪ ,‬בגינה נחתם כתב ההתחייבות‪ ,‬משקיעה את ההון הנדרש‬
‫ממנה‪ .‬שיעור ההשקעה של אגודת האחזקות בנכס מסוים לא יעלה על ‪ 10%‬מתוך סך‬
‫ההשקעה שלה ושל האגודה באותו נכס‪.‬‬
‫)‪(6‬‬
‫למרות האמור בסעיף )‪ (2‬לעיל‪ ,‬אגודת האחזקות תהיה רשאית להפחית מההון הנוסף‪,‬‬
‫לרבות עד ליום ‪ 31‬בדצמבר‪ ,2014 ,‬בכפוף לכל אלה‪:‬‬
‫א‪.‬‬
‫ב‪.‬‬
‫ההפחתה נעשתה לצורך השלמת הון בגופים המוסדיים שבשליטת אגודת‬
‫האחזקות‪.‬‬
‫ההון הנוסף יושלם בתוך שלושה חודשים לרמה האחרונה שדווחה לממונה ולא‬
‫יאוחר ממועד פרסום הדוח הרבעוני העוקב‪ .‬עם השלמה כאמור‪ ,‬תמסור אגודת‬
‫האחזקות לממונה דיווח מאושר על ידי רואה החשבון המבקר‪ ,‬על יתרת ההון‬
‫העצמי שלה‪.‬‬
‫‪52‬‬
‫ביטוח חקלאי אגודה שיתופית מרכזית בע"מ‬
‫באורים לדוחות הכספיים המאוחדים‬
‫באור ‪- :12‬‬
‫הון ודרישות הון )המשך(‬
‫ו‪.‬‬
‫ביום ‪ 30‬במרס‪ 2014 ,‬חילקה האגודה דיבידנד בסך ‪ 30,000‬אלפי ש"ח‪ .‬בנוסף אושרה באגודה‬
‫ביום ‪ 29‬במאי‪ 2014 ,‬חלוקת דיבידנד במזומן בסך ‪ 10,000‬אלפי ש"ח שטרם חולק‪.‬‬
‫חלוקת הדיבידנד והעברת עתודות כאמור לעיל הותנו בקבלת התחייבות בלתי הדירה של‬
‫אחזקות ביטוח שלפיה‪ ,‬בין היתר‪ ,‬אחזקות ביטוח לא תחלק דיבידנד‪ ,‬אלא בכפוף לכך‬
‫שבמועד החלוקה עודף ההון הקיים על ההון הנדרש של האגודה לא יהיה נמוך מ‪.30%-‬‬
‫ז‪.‬‬
‫‪SOLVENCY II‬‬
‫בחודש נובמבר ‪ 2014‬פרסמה המפקחת מכתב למנהלי חברות הביטוח )"המכתב"( בעניין‬
‫מתווה ליישום משטר כושר פירעון מבוסס ‪ .SOLVENCY II‬במכתב מציינת המפקחת כי‬
‫הפרלמנט האירופי החליט כי יישום הדירקטיבה באירופה יהיה בתחילת שנת ‪ 2016‬ונקבעו‬
‫לוחות זמנים ליישום ההנחיות הסופיות‪ .‬לנוכח הכוונה לפרסם הנחיות סופיות באירופה עד‬
‫יוני ‪ ,2015‬מתכוונת המפקחת‪ ,‬במהלך ‪ ,2016‬לפרסם הנחיות בדבר התאמת הנדבך הראשון של‬
‫הדירקטיבה לשוק המקומי שיחליפו את ההנחיות הנוכחיות וכי חברות הביטוח ידרשו לעמוד‬
‫בהנחיות אלו החל מהדוחות השנתיים לשנת ‪ .2016‬בתהליך ההיערכות המתוכנן לקראת‬
‫היישום הסופי‪ ,‬ישנם עוד שני שלבים שעניינם ביצוע תרגילי ‪ IQIS‬לשנים ‪ 2014‬ו‪ 2015-‬ולאחר‬
‫מכן דיווח רבעוני לפי המתווה החדש במקביל לדיווח דרישות ההון ועל פי ההנחיות‬
‫הנוכחיות‪.‬‬
‫כמו כן‪ ,‬בדעת המפקחת לפרסם הנחיות לעניין ניהול הון וקביעת יעד הון פנימי‪ ,‬לעניין סקר‬
‫פערים שעל החברות יהיה לבצע ביחס למערך ניהול הסיכונים‪ ,‬הבקרות והממשל התאגידי‬
‫ונייר התייעצות לקידום תהליך להערכה עצמית של סיכונים וכושר פירעון )‪.(ORSA‬‬
‫יישום הוראת ‪ ,SOLVENCY II‬על פי מודל ה‪ IQIS-‬הנוכחי‪ ,‬עשוי להביא להגדלה משמעותית‬
‫של דרישות ההון‪ .‬למודל‪ ,‬בשלב הנוכחי‪ ,‬רגישות גבוהה מאוד לשינויים במשתני שוק ואחרים‬
‫ולפיכך דרישות ההון המשתקפות ממנו עשויות להיות תנודתיות מאוד‪.‬‬
‫המודל טרם אושר‪ ,‬וקיימים נושאים מהותיים לגביהם מתקיימים דיונים‪ .‬כמו כן‪ ,‬יצוין שטרם‬
‫גובשו כללים לגבי התאמת ההון אם וככל שיידרש‪ .‬מכל מקום‪ ,‬החברה עוקבת אחר‬
‫ההתפתחויות על מנת להיערך למסגרת החדשה ככל שתקבע‪.‬‬
‫אין ביכולת האגודה להעריך את תוצאות הדיונים כאמור‪ ,‬וההחלטות הרגולטוריות הנגזרות‬
‫על דרישות ההון העתידיות והשפעתן העיסקית על מרכיבי הפעילות של החברה בעתיד‪.‬‬
‫‪53‬‬
‫ביטוח חקלאי אגודה שיתופית מרכזית בע"מ‬
‫באורים לדוחות הכספיים המאוחדים‬
‫באור ‪- :13‬‬
‫התחייבויות בגין חוזי ביטוח הכלולים במגזר ביטוח כללי‬
‫א)‪ (1‬ההתחייבויות בגין חוזי ביטוח הכלולים במגזר ביטוח כללי לפי סוגים‬
‫‪2013‬‬
‫‪2014‬‬
‫ברוטו‬
‫ענפי רכב חובה וחבויות‬
‫הפרשה לפרמיה שטרם הורווחה‬
‫עודף הכנסות על הוצאות )צבירה(‬
‫תביעות תלויות‬
‫‪ 31‬בדצמבר‬
‫‪2013‬‬
‫‪2014‬‬
‫ביטוח משנה‬
‫אלפי ש"ח‬
‫‪2013‬‬
‫‪2014‬‬
‫שייר‬
‫‪44,698‬‬
‫‪18,997‬‬
‫‪887,807‬‬
‫‪39,754‬‬
‫‪10,210‬‬
‫‪874,256‬‬
‫‪1,853‬‬
‫‪6,956‬‬
‫‪145,846‬‬
‫‪1,900‬‬
‫‪8,305‬‬
‫‪130,899‬‬
‫‪42,845‬‬
‫‪12,041‬‬
‫‪741,961‬‬
‫‪37,854‬‬
‫‪1,905‬‬
‫‪743,357‬‬
‫‪951,502‬‬
‫‪924,220‬‬
‫‪154,655‬‬
‫‪141,104‬‬
‫‪796,847‬‬
‫‪783,116‬‬
‫‪68,459‬‬
‫‪165,625‬‬
‫‪64,154‬‬
‫‪146,105‬‬
‫‪26,696‬‬
‫‪106,858‬‬
‫‪23,625‬‬
‫‪87,371‬‬
‫‪41,763‬‬
‫‪58,767‬‬
‫‪40,529‬‬
‫‪58,734‬‬
‫‪234,084‬‬
‫‪210,259‬‬
‫‪133,554‬‬
‫‪110,996‬‬
‫‪100,530‬‬
‫‪99,263‬‬
‫סה"כ התחייבויות בגין חוזי ביטוח הכלולים במגזר ביטוח כללי‬
‫‪1,185,586‬‬
‫‪1,134,479‬‬
‫‪288,209‬‬
‫‪252,100‬‬
‫‪897,377‬‬
‫‪882,379‬‬
‫הוצאות רכישה נדחות‪:‬‬
‫ענפי רכב חובה וחבויות‬
‫ענפי רכוש ואחרים‬
‫‪4,539‬‬
‫‪12,835‬‬
‫‪4,222‬‬
‫‪13,356‬‬
‫‪394‬‬
‫‪5,114‬‬
‫‪675‬‬
‫‪3,435‬‬
‫‪4,145‬‬
‫‪7,721‬‬
‫‪3,547‬‬
‫‪9,921‬‬
‫סך הכול‬
‫‪17,374‬‬
‫‪17,578‬‬
‫‪5,508‬‬
‫‪4,110‬‬
‫‪11,866‬‬
‫‪13,468‬‬
‫ענפי רכוש ואחרים‬
‫הפרשה לפרמיה שטרם הורווחה‬
‫תביעות תלויות‬
‫התחייבויות בגין חוזי ביטוח כללי בניכוי הוצאות רכישה נדחות‪:‬‬
‫ענפי רכב חובה וחבויות‬
‫ענפי רכוש ואחרים‬
‫‪946,963‬‬
‫‪221,249‬‬
‫‪919,998‬‬
‫‪196,903‬‬
‫‪154,261‬‬
‫‪128,440‬‬
‫‪140,429‬‬
‫‪107,561‬‬
‫‪792,702‬‬
‫‪92,809‬‬
‫‪779,569‬‬
‫‪89,342‬‬
‫סה"כ התחייבויות בחוזי ביטוח כללי בניכוי הוצאות רכישה נדחות‬
‫‪1,168,212‬‬
‫‪1,116,901‬‬
‫‪282,701‬‬
‫‪247,990‬‬
‫‪885,511‬‬
‫‪868,911‬‬
‫‪54‬‬
‫ביטוח חקלאי אגודה שיתופית מרכזית בע"מ‬
‫באורים לדוחות הכספיים המאוחדים‬
‫באור ‪- :13‬‬
‫התחייבויות בגין חוזי ביטוח הכלולים במגזר ביטוח כללי )המשך(‬
‫א)‪ .(2‬ההתחייבויות בגין חוזי ביטוח הכלולים במגזר ביטוח כללי לפי שיטות חישובן‬
‫‪ 31‬בדצמבר‬
‫ביטוח משנה‬
‫ברוטו‬
‫‪2014‬‬
‫‪2014‬‬
‫‪2013‬‬
‫שייר‬
‫‪2014‬‬
‫‪2013‬‬
‫‪2013‬‬
‫אלפי ש"ח‬
‫הערכות אקטואריות‪:‬‬
‫גברת רובשטיין גלית‬
‫‪1,053,432‬‬
‫‪804,418‬‬
‫‪252,704‬‬
‫‪78,994‬‬
‫‪800,728‬‬
‫‪725,424‬‬
‫עתודה לסיכונים שטרם חלפו בגין פרמיה שטרם הורווחה‬
‫‪113,157‬‬
‫‪103,908‬‬
‫‪28,549‬‬
‫‪25,525‬‬
‫‪84,608‬‬
‫‪78,383‬‬
‫הפרשות על בסיס הערכות אחרות‪:‬‬
‫הערכת מחלקת תביעות בגין התביעות התלויות הידועות‬
‫‪-‬‬
‫‪215,943‬‬
‫‪-‬‬
‫‪139,276‬‬
‫‪-‬‬
‫‪76,667‬‬
‫עודף הכנסות על הוצאות )צבירה(‬
‫‪18,997‬‬
‫‪10,210‬‬
‫‪6,956‬‬
‫‪8,305‬‬
‫‪12,041‬‬
‫‪1,905‬‬
‫‪18,997‬‬
‫‪226,153‬‬
‫‪6,956‬‬
‫‪147,581‬‬
‫‪12,041‬‬
‫‪78,572‬‬
‫סך כל התחייבויות הביטוח בגין חוזי ביטוח הכלולים במגזר‬
‫ביטוח כללי‬
‫‪1,185,586‬‬
‫‪55‬‬
‫‪1,134,479‬‬
‫‪288,209‬‬
‫‪252,100‬‬
‫‪897,377‬‬
‫‪882,379‬‬
‫ביטוח חקלאי אגודה שיתופית מרכזית בע"מ‬
‫באורים לדוחות הכספיים המאוחדים‬
‫באור ‪- :13‬‬
‫התחייבויות בגין חוזי ביטוח הכלולים במגזר ביטוח כללי )המשך(‬
‫ב‪.‬‬
‫תנועה בהתחייבויות בגין חוזי ביטוח הכלולים במגזרי ביטוח כללי‪ ,‬בניכוי הוצאות רכישה נדחות‬
‫‪.1‬‬
‫ענפי רכב חובה וחבויות‪:‬‬
‫‪2014‬‬
‫‪2013‬‬
‫ברוטו‬
‫‪2012‬‬
‫לשנה שהסתיימה ביום ‪ 31‬בדצמבר‬
‫‪2012‬‬
‫‪2013‬‬
‫‪2014‬‬
‫ביטוח משנה‬
‫אלפי ש"ח‬
‫‪2014‬‬
‫‪2013‬‬
‫שייר‬
‫‪2012‬‬
‫יתרה לתחילת השנה‬
‫‪919,998‬‬
‫‪922,449‬‬
‫‪914,740‬‬
‫‪140,429‬‬
‫‪139,504‬‬
‫‪118,125‬‬
‫‪779,569‬‬
‫‪782,945‬‬
‫‪796,615‬‬
‫עלות התביעות המצטברת בגין שנת חיתום שוטפת‬
‫שינוי ביתרות לתחילת שנה כתוצאה מהצמדה למדד‬
‫שינוי באומדן עלות התביעות המצטברת בגין שנות חיתום‬
‫קודמות )‪(4‬‬
‫‪191,305‬‬
‫)‪(920‬‬
‫‪156,310‬‬
‫‪17,610‬‬
‫‪150,197‬‬
‫‪12,990‬‬
‫‪18,720‬‬
‫)‪(141‬‬
‫‪11,558‬‬
‫‪2,663‬‬
‫‪12,539‬‬
‫‪1,677‬‬
‫‪172,585‬‬
‫)‪(779‬‬
‫‪144,752‬‬
‫‪14,947‬‬
‫‪137,658‬‬
‫‪11,313‬‬
‫)‪(7,212‬‬
‫)‪(18,967‬‬
‫‪3,925‬‬
‫‪25,550‬‬
‫‪5,384‬‬
‫‪23,307‬‬
‫)‪(32,762‬‬
‫)‪(24,351‬‬
‫)‪(19,382‬‬
‫סך השינוי בעלות התביעות המצטברת‬
‫‪183,173‬‬
‫‪154,953‬‬
‫‪167,112‬‬
‫‪44,129‬‬
‫‪19,605‬‬
‫‪37,523‬‬
‫‪139,044‬‬
‫‪135,348‬‬
‫‪129,589‬‬
‫תשלומים לישוב תביעות במהלך השנה‬
‫בגין שנת חיתום שוטפת‬
‫בגין שנות חיתום קודמות‬
‫)‪(3,737‬‬
‫)‪(161,258‬‬
‫)‪(7,123‬‬
‫)‪(149,500‬‬
‫)‪(4,010‬‬
‫)‪(152,849‬‬
‫)‪(18‬‬
‫)‪(28,930‬‬
‫)‪(702‬‬
‫)‪(18,560‬‬
‫)‪(256‬‬
‫)‪(15,639‬‬
‫)‪(3,719‬‬
‫)‪(132,328‬‬
‫)‪(6,421‬‬
‫)‪(130,940‬‬
‫)‪(3,754‬‬
‫)‪(137,210‬‬
‫סך תשלומים לתקופה‬
‫)‪(164,995‬‬
‫)‪(156,623‬‬
‫)‪(156,859‬‬
‫)‪(28,948‬‬
‫)‪(19,262‬‬
‫)‪(15,895‬‬
‫)‪(136,047‬‬
‫)‪(137,361‬‬
‫)‪(140,964‬‬
‫צבירה בגין שנת חיתום שוטפת‬
‫צבירה שנזקפה לרווח בגין שנת החיתום ששוחררה‬
‫יתרת השינוי בצבירה‬
‫‪4,714‬‬
‫)‪(3,487‬‬
‫‪7,560‬‬
‫‪2,577‬‬
‫)‪(5,326‬‬
‫‪1,968‬‬
‫‪2,339‬‬
‫)‪(6,249‬‬
‫‪1,366‬‬
‫‪1,948‬‬
‫)‪(2,815‬‬
‫)‪(482‬‬
‫‪2,230‬‬
‫)‪(3,042‬‬
‫‪1,394‬‬
‫‪1,882‬‬
‫)‪(2,909‬‬
‫‪778‬‬
‫‪2,766‬‬
‫)‪(672‬‬
‫‪8,042‬‬
‫‪347‬‬
‫)‪(2,284‬‬
‫‪574‬‬
‫‪457‬‬
‫)‪(3,340‬‬
‫‪588‬‬
‫סך שינוי בצבירה לתקופה‬
‫‪8,787‬‬
‫)‪(781‬‬
‫)‪(2,544‬‬
‫)‪(1,349‬‬
‫‪582‬‬
‫)‪(249‬‬
‫‪10,136‬‬
‫)‪(1,363‬‬
‫)‪(2,295‬‬
‫יתרה לסוף השנה‬
‫‪946,963‬‬
‫‪919,998‬‬
‫‪922,449‬‬
‫‪154,261‬‬
‫‪140,429‬‬
‫‪139,504‬‬
‫‪792,702‬‬
‫‪779,569‬‬
‫‪782,945‬‬
‫‪.1‬‬
‫‪.2‬‬
‫‪.3‬‬
‫‪.4‬‬
‫יתרות הפתיחה והסגירה כוללות‪ :‬תביעות תלויות‪ ,‬הפרשה לפרמיה בחסר‪ ,‬צבירה‪ ,‬פרמיה שטרם הורווחה ובניכוי הוצאות רכישה נדחות‪.‬‬
‫עלות התביעות המצטברת )‪ (Ultimate‬הינה‪ :‬יתרת תביעות תלויות )ללא צבירה(‪ ,‬הפרשה לפרמיה בחסר‪ ,‬פרמיה שטרם הורווחה בניכוי הוצאות רכישה נדחות‬
‫בתוספת סך תשלומי התביעות כולל הוצאות ישירות ועקיפות לישוב תביעות‪.‬‬
‫התשלומים כוללים הוצאות עקיפות לישוב תביעות )הנהלה וכלליות הנרשמות בתביעות( בייחוס לשנות החיתום‪.‬‬
‫השינוי באומדן נובע בעיקר משחרור מרווחי בטחון בגין התפתחות חיובית בתביעות בגין שנים קודמות בעיקר בענף רכב חובה בקיזוז התפתחות שלילית בענפי‬
‫חבויות‪.‬‬
‫‪56‬‬
‫ביטוח חקלאי אגודה שיתופית מרכזית בע"מ‬
‫באורים לדוחות הכספיים המאוחדים‬
‫באור ‪- :13‬‬
‫התחייבויות בגין חוזי ביטוח הכלולים במגזר ביטוח כללי )המשך(‬
‫ב‪.‬‬
‫תנועה בהתחייבויות בגין חוזי ביטוח הכלולים במגזרי ביטוח כללי‪ ,‬בניכוי הוצאות רכישה נדחות )המשך(‬
‫‪.2‬‬
‫ענפי רכוש ואחרים‪:‬‬
‫‪2014‬‬
‫‪2013‬‬
‫ברוטו‬
‫‪2012‬‬
‫לשנה שהסתיימה ביום ‪ 31‬בדצמבר‬
‫‪2012‬‬
‫‪2013‬‬
‫‪2014‬‬
‫ביטוח משנה‬
‫אלפי ש"ח‬
‫‪2014‬‬
‫‪2013‬‬
‫שייר‬
‫‪2012‬‬
‫יתרה לתחילת השנה‬
‫‪196,903‬‬
‫‪150,884‬‬
‫‪126,113‬‬
‫‪107,561‬‬
‫‪48,137‬‬
‫‪45,886‬‬
‫‪89,342‬‬
‫‪102,747‬‬
‫‪80,227‬‬
‫עלות התביעות המצטברת בגין אירועים בשנת הדוח‬
‫‪203,570‬‬
‫‪284,196‬‬
‫‪192,339‬‬
‫‪92,463‬‬
‫‪154,750‬‬
‫‪83,812‬‬
‫‪111,107‬‬
‫‪129,446‬‬
‫‪108,527‬‬
‫שינוי בעלות התביעות המצטברות בגין אירועים שקדמו‬
‫לשנת הדוח )‪(5‬‬
‫)‪(2,531‬‬
‫)‪(22,471‬‬
‫)‪(2,476‬‬
‫‪10,640‬‬
‫)‪(7,690‬‬
‫‪1,807‬‬
‫)‪(13,171‬‬
‫)‪(14,781‬‬
‫)‪(4,283‬‬
‫תשלומים לישוב תביעות במהלך השנה‪:‬‬
‫בגין אירועים של שנת הדוח‬
‫בגין אירועים שקדמו לשנת הדוח‬
‫)‪(108,064‬‬
‫)‪(73,455‬‬
‫)‪(166,053‬‬
‫)‪(45,949‬‬
‫)‪(132,885‬‬
‫)‪(46,570‬‬
‫)‪(33,936‬‬
‫)‪(49,680‬‬
‫)‪(78,423‬‬
‫)‪(19,155‬‬
‫)‪(59,592‬‬
‫)‪(25,174‬‬
‫)‪(74,128‬‬
‫)‪(23,775‬‬
‫)‪(87,630‬‬
‫)‪(26,794‬‬
‫)‪(73,293‬‬
‫)‪(21,396‬‬
‫סך תשלומים‬
‫)‪(181,519‬‬
‫)‪(212,002‬‬
‫)‪(179,455‬‬
‫)‪(83,616‬‬
‫)‪(97,578‬‬
‫)‪(84,766‬‬
‫)‪(97,903‬‬
‫)‪(114,424‬‬
‫)‪(94,689‬‬
‫שינוי בהפרשה לפרמיה שטרם הורווחה‪ ,‬נטו מהוצאות‬
‫רכישה נדחות‬
‫‪4,826‬‬
‫)‪(3,704‬‬
‫‪14,363‬‬
‫‪1,392‬‬
‫‪9,942‬‬
‫‪1,398‬‬
‫‪3,434‬‬
‫)‪(13,646‬‬
‫‪12,965‬‬
‫יתרה לסוף השנה‬
‫‪221,249‬‬
‫‪196,903‬‬
‫‪150,884‬‬
‫‪128,440‬‬
‫‪107,561‬‬
‫‪48,137‬‬
‫‪92,809‬‬
‫‪89,342‬‬
‫‪102,747‬‬
‫‪.1‬‬
‫‪.2‬‬
‫‪.3‬‬
‫‪.4‬‬
‫‪.5‬‬
‫יתרות הפתיחה והסגירה כוללות‪ :‬תביעות תלויות בתוספת הפרשה לפרמיה בחסר‪ ,‬פרמיה שטרם הורווחה ובניכוי הוצאות רכישה נדחות‪.‬‬
‫עלות התביעות המצטברת בגין אירועים בשנת הדוח כוללת את יתרת תביעות תלויות לסוף שנת הדוח בתוספת סך תשלומי התביעות בתקופת הדוח לרבות הוצאות ישירות‬
‫ועקיפות לישוב תביעות‪.‬‬
‫תשלומים לישוב תביעות במהלך השנה כוללים תשלומים בגין אירועים שקדמו לשנת הדוח ובתוספת השינוי ביתרת תביעות תלויות בגין אירועים שקדמו לשנת הדוח‪.‬‬
‫התשלומים ליישוב תביעות כוללים הוצאות ישירות ועקיפות ליישובן )הנהלה וכלליות הנרשמות בתביעות( בייחוס לשנות הנזק‪.‬‬
‫השינוי מתייחס בעיקר להתפתחות חיובית של התביעות התלויות בענף רכב רכוש בגין שנים קודמות‪.‬‬
‫‪57‬‬
‫ביטוח חקלאי אגודה שיתופית מרכזית בע"מ‬
‫באורים לדוחות הכספיים המאוחדים‬
‫באור ‪- :13‬‬
‫התחייבויות בגין חוזי ביטוח הכלולים במגזר ביטוח כללי )המשך(‬
‫ג)‪ .(1‬בדיקת התפתחות הערכת התחייבויות בגין חוזי ביטוח בניכוי הוצאות רכישה נדחות‪ ,‬ברוטו בענפי ביטוח רכב חובה וחבויות‬
‫‪2005‬‬
‫‪2006‬‬
‫‪2007‬‬
‫‪2008‬‬
‫‪ 31‬בדצמבר ‪2014‬‬
‫שנת חיתום‬
‫‪2011‬‬
‫‪2010‬‬
‫‪2009‬‬
‫אלפי ש"ח מותאמים למדד נובמבר ‪(* 2014‬‬
‫‪2012‬‬
‫‪2013‬‬
‫‪2014‬‬
‫סה"כ‬
‫תביעות ששולמו )מצטבר( בסוף השנה‪:‬‬
‫לאחר שנה ראשונה‬
‫לאחר שנתיים‬
‫לאחר שלוש שנים‬
‫לאחר ארבע שנים‬
‫לאחר חמש שנים‬
‫לאחר שש שנים‬
‫לאחר שבע שנים‬
‫לאחר שמונה שנים‬
‫לאחר תשע שנים‬
‫לאחר עשר שנים‬
‫אומדן תביעות מצטברות )כולל תשלומים( בסוף השנה‪:‬‬
‫לאחר שנה ראשונה **(‬
‫לאחר שנתיים‬
‫לאחר שלוש שנים‬
‫לאחר ארבע שנים‬
‫לאחר חמש שנים‬
‫לאחר שש שנים‬
‫לאחר שבע שנים‬
‫לאחר שמונה שנים‬
‫לאחר תשע שנים‬
‫לאחר עשר שנים‬
‫‪7,913‬‬
‫‪35,935‬‬
‫‪65,620‬‬
‫‪147,327‬‬
‫‪173,025‬‬
‫‪191,600‬‬
‫‪202,973‬‬
‫‪213,135‬‬
‫‪219,365‬‬
‫‪226,583‬‬
‫‪8,246‬‬
‫‪50,287‬‬
‫‪97,177‬‬
‫‪126,179‬‬
‫‪173,419‬‬
‫‪191,695‬‬
‫‪216,996‬‬
‫‪233,886‬‬
‫‪246,496‬‬
‫‪-‬‬
‫‪13,555‬‬
‫‪48,624‬‬
‫‪84,387‬‬
‫‪113,567‬‬
‫‪145,221‬‬
‫‪167,312‬‬
‫‪185,191‬‬
‫‪208,116‬‬
‫‬‫‪-‬‬
‫‪7,609‬‬
‫‪39,626‬‬
‫‪71,827‬‬
‫‪95,931‬‬
‫‪120,659‬‬
‫‪138,229‬‬
‫‪159,160‬‬
‫‬‫‬‫‪-‬‬
‫‪7,295‬‬
‫‪34,284‬‬
‫‪54,085‬‬
‫‪81,428‬‬
‫‪97,482‬‬
‫‪112,162‬‬
‫‬‫‬‫‬‫‪-‬‬
‫‪6,802‬‬
‫‪21,339‬‬
‫‪41,776‬‬
‫‪62,543‬‬
‫‪76,623‬‬
‫‬‫‬‫‬‫‬‫‪-‬‬
‫‪3,163‬‬
‫‪12,383‬‬
‫‪32,780‬‬
‫‪47,919‬‬
‫‬‫‬‫‬‫‬‫‬‫‪-‬‬
‫‪4,083‬‬
‫‪22,954‬‬
‫‪42,765‬‬
‫‬‫‬‫‬‫‬‫‬‫‬‫‪-‬‬
‫‪7,116‬‬
‫‪20,663‬‬
‫‬‫‬‫‬‫‬‫‬‫‬‫‬‫‪-‬‬
‫‪3,737‬‬
‫‬‫‬‫‬‫‬‫‬‫‬‫‬‫‬‫‪-‬‬
‫‪147,326‬‬
‫‪224,630‬‬
‫‪229,385‬‬
‫‪215,840‬‬
‫‪277,275‬‬
‫‪272,026‬‬
‫‪267,181‬‬
‫‪262,595‬‬
‫‪248,454‬‬
‫‪243,257‬‬
‫‪181,579‬‬
‫‪271,217‬‬
‫‪286,959‬‬
‫‪278,003‬‬
‫‪294,126‬‬
‫‪292,715‬‬
‫‪300,217‬‬
‫‪298,198‬‬
‫‪279,144‬‬
‫‪-‬‬
‫‪195,377‬‬
‫‪280,223‬‬
‫‪286,143‬‬
‫‪278,928‬‬
‫‪276,232‬‬
‫‪272,951‬‬
‫‪264,995‬‬
‫‪258,619‬‬
‫‬‫‪-‬‬
‫‪175,362‬‬
‫‪252,550‬‬
‫‪248,486‬‬
‫‪240,079‬‬
‫‪235,364‬‬
‫‪232,330‬‬
‫‪224,784‬‬
‫‬‫‬‫‪-‬‬
‫‪153,058‬‬
‫‪212,465‬‬
‫‪209,392‬‬
‫‪205,024‬‬
‫‪191,189‬‬
‫‪191,495‬‬
‫‬‫‬‫‬‫‪-‬‬
‫‪147,259‬‬
‫‪152,606‬‬
‫‪159,000‬‬
‫‪162,638‬‬
‫‪177,171‬‬
‫‬‫‬‫‬‫‬‫‪-‬‬
‫‪138,658‬‬
‫‪142,275‬‬
‫‪147,225‬‬
‫‪145,969‬‬
‫‬‫‬‫‬‫‬‫‬‫‪-‬‬
‫‪159,003‬‬
‫‪167,830‬‬
‫‪181,092‬‬
‫‬‫‬‫‬‫‬‫‬‫‬‫‪-‬‬
‫‪162,949‬‬
‫‪168,938‬‬
‫‬‫‬‫‬‫‬‫‬‫‬‫‬‫‪-‬‬
‫‪200,568‬‬
‫‬‫‬‫‬‫‬‫‬‫‬‫‬‫‬‫‪-‬‬
‫עודף)חוסר( לאחר שחרור הצבירה ***(‬
‫)‪(27,417‬‬
‫)‪(1,141‬‬
‫‪20,309‬‬
‫‪15,295‬‬
‫‪13,529‬‬
‫)‪(14,533‬‬
‫‪6,042‬‬
‫שיעור סטייה לאחר שחרור הצבירה באחוזים ****(‬
‫)‪(12.7%‬‬
‫)‪(0.4%‬‬
‫‪7.3%‬‬
‫‪6.3%‬‬
‫‪6.6%‬‬
‫)‪(8.9%‬‬
‫‪0.4%‬‬
‫עלות תביעות מצטברות‪ ,‬ליום ‪ 31‬בדצמבר ‪2014‬‬
‫תשלומים מצטברים עד ליום ‪ 31‬בדצמבר ‪2014‬‬
‫‪243,257‬‬
‫‪226,583‬‬
‫‪279,144‬‬
‫‪246,496‬‬
‫‪258,619‬‬
‫‪208,116‬‬
‫‪224,784‬‬
‫‪159,160‬‬
‫‪191,495‬‬
‫‪112,162‬‬
‫‪177,171‬‬
‫‪76,623‬‬
‫‪145,969‬‬
‫‪47,919‬‬
‫‪181,092‬‬
‫‪42,765‬‬
‫‪168,938‬‬
‫‪20,663‬‬
‫‪200,568‬‬
‫‪3,737‬‬
‫‪2,071,037‬‬
‫‪1,144,224‬‬
‫יתרת התביעות התלויות‬
‫תביעות תלויות בגין שנים עד וכולל שנת חיתום ‪2004‬‬
‫סה"כ התחייבות בגין חוזי ביטוח בענפי רכב חובה וחבויות‬
‫בניכוי הוצאות רכישה נדחות‬
‫‪16,674‬‬
‫‪32,648‬‬
‫‪50,503‬‬
‫‪65,624‬‬
‫‪79,333‬‬
‫‪100,548‬‬
‫‪98,050‬‬
‫‪138,327‬‬
‫‪148,275‬‬
‫‪196,831‬‬
‫‪926,813‬‬
‫‪24,689‬‬
‫‪951,502‬‬
‫‪4,539‬‬
‫‪946,963‬‬
‫ליום ‪ 31‬בדצמבר ‪2014‬‬
‫הסכומים לעיל מובאים בערכים מותאמים לאינפלציה על מנת לאפשר בחינת ההתפתחות על בסיס ערכים ריאליים‪.‬‬
‫*(‬
‫אומדן התביעות המצטברות בסוף השנה הראשונה כולל את העתודה לפרמיה שטרם הורווחה בניכוי הוצאות רכישה נדחות‪.‬‬
‫**(‬
‫***( הפרש בין הערכת התביעות המצטברות בשנה הרביעית )הראשונה לאחר שחרור הצבירה( להערכת התביעות המצטברות נכון לתאריך הדוח‪.‬‬
‫****( ההפרש נובע בגין התפתחות תביעות גדולות‪.‬‬
‫‪58‬‬
‫ביטוח חקלאי אגודה שיתופית מרכזית בע"מ‬
‫באורים לדוחות הכספיים המאוחדים‬
‫באור ‪- :13‬‬
‫התחייבויות בגין חוזי ביטוח הכלולים במגזר ביטוח כללי )המשך(‬
‫ג)‪ .(2‬בדיקת התפתחות הערכת התחייבויות בגין חוזי ביטוח בניכוי הוצאות רכישה נדחות‪ ,‬בשייר עצמי‪ ,‬בענפי ביטוח רכב חובה וחבויות‬
‫‪2005‬‬
‫‪2006‬‬
‫‪2007‬‬
‫‪2008‬‬
‫‪ 31‬בדצמבר ‪2014‬‬
‫שנת חיתום‬
‫‪2011‬‬
‫‪2010‬‬
‫‪2009‬‬
‫אלפי ש"ח מותאמים למדד נובמבר ‪(* 2014‬‬
‫‪2012‬‬
‫‪2013‬‬
‫‪2014‬‬
‫סה"כ‬
‫תביעות ששולמו )מצטבר( בסוף השנה‪:‬‬
‫לאחר שנה ראשונה‬
‫לאחר שנתיים‬
‫לאחר שלוש שנים‬
‫לאחר ארבע שנים‬
‫לאחר חמש שנים‬
‫לאחר שש שנים‬
‫לאחר שבע שנים‬
‫לאחר שמונה שנים‬
‫לאחר תשע שנים‬
‫לאחר עשר שנים‬
‫אומדן תביעות מצטברות )כולל תשלומים( בסוף השנה‪:‬‬
‫לאחר שנה ראשונה **(‬
‫לאחר שנתיים‬
‫לאחר שלוש שנים‬
‫לאחר ארבע שנים‬
‫לאחר חמש שנים‬
‫לאחר שש שנים‬
‫לאחר שבע שנים‬
‫לאחר שמונה שנים‬
‫לאחר תשע שנים‬
‫לאחר עשר שנים‬
‫‪7,075‬‬
‫‪33,617‬‬
‫‪61,932‬‬
‫‪83,609‬‬
‫‪106,747‬‬
‫‪123,336‬‬
‫‪133,993‬‬
‫‪142,495‬‬
‫‪148,016‬‬
‫‪150,773‬‬
‫‪7,048‬‬
‫‪48,557‬‬
‫‪93,253‬‬
‫‪125,541‬‬
‫‪161,270‬‬
‫‪178,408‬‬
‫‪200,441‬‬
‫‪214,249‬‬
‫‪224,938‬‬
‫‪-‬‬
‫‪13,412‬‬
‫‪48,226‬‬
‫‪83,624‬‬
‫‪114,914‬‬
‫‪137,753‬‬
‫‪156,444‬‬
‫‪174,243‬‬
‫‪191,991‬‬
‫‬‫‪-‬‬
‫‪7,604‬‬
‫‪35,338‬‬
‫‪62,308‬‬
‫‪84,414‬‬
‫‪108,136‬‬
‫‪123,911‬‬
‫‪133,439‬‬
‫‬‫‬‫‪-‬‬
‫‪7,292‬‬
‫‪28,804‬‬
‫‪51,455‬‬
‫‪77,608‬‬
‫‪93,350‬‬
‫‪107,383‬‬
‫‬‫‬‫‬‫‪-‬‬
‫‪4,572‬‬
‫‪18,672‬‬
‫‪36,144‬‬
‫‪56,483‬‬
‫‪69,969‬‬
‫‬‫‬‫‬‫‬‫‪-‬‬
‫‪3,923‬‬
‫‪13,226‬‬
‫‪32,677‬‬
‫‪47,816‬‬
‫‬‫‬‫‬‫‬‫‬‫‪-‬‬
‫‪3,822‬‬
‫‪17,637‬‬
‫‪36,661‬‬
‫‬‫‬‫‬‫‬‫‬‫‬‫‪-‬‬
‫‪6,415‬‬
‫‪19,435‬‬
‫‬‫‬‫‬‫‬‫‬‫‬‫‬‫‪-‬‬
‫‪3,719‬‬
‫‬‫‬‫‬‫‬‫‬‫‬‫‬‫‬‫‪-‬‬
‫‪130,393‬‬
‫‪199,839‬‬
‫‪198,395‬‬
‫‪192,033‬‬
‫‪189,178‬‬
‫‪186,613‬‬
‫‪182,826‬‬
‫‪176,910‬‬
‫‪169,399‬‬
‫‪165,996‬‬
‫‪164,478‬‬
‫‪245,742‬‬
‫‪256,360‬‬
‫‪250,812‬‬
‫‪271,511‬‬
‫‪266,591‬‬
‫‪272,961‬‬
‫‪271,058‬‬
‫‪253,479‬‬
‫‪-‬‬
‫‪175,482‬‬
‫‪253,956‬‬
‫‪267,268‬‬
‫‪259,851‬‬
‫‪259,815‬‬
‫‪252,684‬‬
‫‪244,506‬‬
‫‪232,781‬‬
‫‬‫‪-‬‬
‫‪154,642‬‬
‫‪230,764‬‬
‫‪222,368‬‬
‫‪215,670‬‬
‫‪206,744‬‬
‫‪205,149‬‬
‫‪185,402‬‬
‫‬‫‬‫‪-‬‬
‫‪142,700‬‬
‫‪189,940‬‬
‫‪192,291‬‬
‫‪188,222‬‬
‫‪175,679‬‬
‫‪176,074‬‬
‫‬‫‬‫‬‫‪-‬‬
‫‪127,917‬‬
‫‪129,562‬‬
‫‪128,075‬‬
‫‪134,071‬‬
‫‪137,395‬‬
‫‬‫‬‫‬‫‬‫‪-‬‬
‫‪128,649‬‬
‫‪127,096‬‬
‫‪129,788‬‬
‫‪130,994‬‬
‫‬‫‬‫‬‫‬‫‬‫‪-‬‬
‫‪144,026‬‬
‫‪148,498‬‬
‫‪158,774‬‬
‫‬‫‬‫‬‫‬‫‬‫‬‫‪-‬‬
‫‪146,304‬‬
‫‪147,871‬‬
‫‬‫‬‫‬‫‬‫‬‫‬‫‬‫‪-‬‬
‫‪179,450‬‬
‫‬‫‬‫‬‫‬‫‬‫‬‫‬‫‬‫‪-‬‬
‫עודף)חוסר( לאחר שחרור הצבירה ***(‬
‫‪26,037‬‬
‫)‪(2,667‬‬
‫‪27,070‬‬
‫‪30,268‬‬
‫‪12,148‬‬
‫)‪(3,324‬‬
‫‪89,532‬‬
‫שיעור סטייה לאחר שחרור הצבירה באחוזים‬
‫‪13.6%‬‬
‫)‪(1.1%‬‬
‫‪10.4%‬‬
‫‪14%‬‬
‫‪6.5%‬‬
‫)‪(2.5%‬‬
‫‪7.2%‬‬
‫עלות תביעות מצטברות‪ ,‬ליום ‪ 31‬בדצמבר ‪2014‬‬
‫תשלומים מצטברים עד ליום ‪ 31‬בדצמבר ‪2014‬‬
‫‪165,996‬‬
‫‪150,773‬‬
‫‪253,479‬‬
‫‪224,938‬‬
‫‪232,781‬‬
‫‪191,991‬‬
‫‪185,402‬‬
‫‪133,439‬‬
‫‪176,074‬‬
‫‪107,383‬‬
‫‪137,395‬‬
‫‪69,969‬‬
‫‪130,994‬‬
‫‪47,816‬‬
‫‪158,774‬‬
‫‪36,661‬‬
‫‪147,871‬‬
‫‪19,435‬‬
‫‪179,450‬‬
‫‪3,719‬‬
‫‪1,768,216‬‬
‫‪986,124‬‬
‫יתרת התביעות התלויות‬
‫תביעות תלויות בגין שנים עד וכולל שנת חיתום ‪2004‬‬
‫סה"כ התחייבות בגין חוזי ביטוח בענפי רכב חובה וחבויות‬
‫בניכוי הוצאות רכישה נדחות‬
‫‪15,223‬‬
‫‪28,541‬‬
‫‪40,790‬‬
‫‪51,963‬‬
‫‪68,691‬‬
‫‪67,426‬‬
‫‪83,178‬‬
‫‪122,113‬‬
‫‪128,436‬‬
‫‪175,731‬‬
‫‪782,092‬‬
‫‪14,755‬‬
‫‪796,847‬‬
‫‪4,145‬‬
‫ליום ‪ 31‬בדצמבר ‪2014‬‬
‫*(‬
‫**(‬
‫***(‬
‫‪792,702‬‬
‫הסכומים לעיל מובאים בערכים מותאמים לאינפלציה על מנת לאפשר בחינת ההתפתחות על בסיס ערכים ריאליים‪.‬‬
‫אומדן התביעות המצטברות בסוף השנה הראשונה כולל את העתודה לפרמיה שטרם הורווחה בניכוי הוצאות רכישה נדחות‪.‬‬
‫הפרש בין הערכת התביעות המצטברות בשנה הרביעית )הראשונה לאחר שחרור הצבירה( להערכת התביעות המצטברות נכון לתאריך הדוח‪.‬‬
‫‪59‬‬
‫ביטוח חקלאי אגודה שיתופית מרכזית בע"מ‬
‫באורים לדוחות הכספיים המאוחדים‬
‫באור ‪- :13‬‬
‫התחייבויות בגין חוזי ביטוח הכלולים במגזר ביטוח כללי )המשך(‬
‫ג)‪ .(3‬בדיקת התפתחות הערכת התחייבויות בגין חוזי ביטוח בניכוי הוצאות רכישה נדחות‪ ,‬ברוטו בענף ביטוח רכב חובה‬
‫‪2005‬‬
‫‪2006‬‬
‫‪2007‬‬
‫‪2008‬‬
‫‪ 31‬בדצמבר ‪2014‬‬
‫שנת חיתום‬
‫‪2011‬‬
‫‪2010‬‬
‫‪2009‬‬
‫אלפי ש"ח מותאמים למדד נובמבר ‪(* 2014‬‬
‫‪2012‬‬
‫‪2014‬‬
‫‪2013‬‬
‫סה"כ‬
‫תביעות ששולמו )מצטבר( בסוף השנה‪:‬‬
‫לאחר שנה ראשונה‬
‫לאחר שנתיים‬
‫לאחר שלוש שנים‬
‫לאחר ארבע שנים‬
‫לאחר חמש שנים‬
‫לאחר שש שנים‬
‫לאחר שבע שנים‬
‫לאחר שמונה שנים‬
‫לאחר תשע שנים‬
‫לאחר עשר שנים‬
‫אומדן תביעות מצטברות )כולל תשלומים( בסוף השנה‪:‬‬
‫לאחר שנה ראשונה **(‬
‫לאחר שנתיים‬
‫לאחר שלוש שנים‬
‫לאחר ארבע שנים‬
‫לאחר חמש שנים‬
‫לאחר שש שנים‬
‫לאחר שבע שנים‬
‫לאחר שמונה שנים‬
‫לאחר תשע שנים‬
‫לאחר עשר שנים‬
‫‪3,170‬‬
‫‪24,539‬‬
‫‪45,947‬‬
‫‪62,866‬‬
‫‪82,206‬‬
‫‪95,517‬‬
‫‪103,890‬‬
‫‪109,220‬‬
‫‪113,190‬‬
‫‪114,483‬‬
‫‪4,188‬‬
‫‪39,936‬‬
‫‪78,883‬‬
‫‪102,159‬‬
‫‪141,302‬‬
‫‪155,396‬‬
‫‪175,969‬‬
‫‪191,285‬‬
‫‪199,698‬‬
‫‪-‬‬
‫‪10,341‬‬
‫‪38,200‬‬
‫‪66,526‬‬
‫‪91,510‬‬
‫‪108,319‬‬
‫‪122,999‬‬
‫‪138,374‬‬
‫‪159,334‬‬
‫‬‫‪-‬‬
‫‪4,903‬‬
‫‪27,151‬‬
‫‪47,936‬‬
‫‪64,309‬‬
‫‪83,680‬‬
‫‪97,071‬‬
‫‪115,015‬‬
‫‬‫‬‫‪-‬‬
‫‪3,644‬‬
‫‪17,584‬‬
‫‪32,424‬‬
‫‪51,221‬‬
‫‪61,125‬‬
‫‪70,275‬‬
‫‬‫‬‫‬‫‪-‬‬
‫‪1,038‬‬
‫‪6,790‬‬
‫‪15,602‬‬
‫‪26,507‬‬
‫‪33,342‬‬
‫‬‫‬‫‬‫‬‫‪-‬‬
‫‪607‬‬
‫‪3,687‬‬
‫‪13,581‬‬
‫‪21,059‬‬
‫‬‫‬‫‬‫‬‫‬‫‪-‬‬
‫‪1,022‬‬
‫‪4,400‬‬
‫‪11,463‬‬
‫‬‫‬‫‬‫‬‫‬‫‬‫‪-‬‬
‫‪361‬‬
‫‪3,062‬‬
‫‬‫‬‫‬‫‬‫‬‫‬‫‬‫‪-‬‬
‫‪230‬‬
‫‬‫‬‫‬‫‬‫‬‫‬‫‬‫‬‫‪-‬‬
‫‪81,801‬‬
‫‪139,947‬‬
‫‪141,305‬‬
‫‪141,461‬‬
‫‪142,161‬‬
‫‪137,164‬‬
‫‪136,431‬‬
‫‪133,375‬‬
‫‪129,473‬‬
‫‪126,388‬‬
‫‪107,669‬‬
‫‪192,470‬‬
‫‪207,125‬‬
‫‪218,504‬‬
‫‪228,209‬‬
‫‪228,896‬‬
‫‪236,102‬‬
‫‪238,700‬‬
‫‪223,095‬‬
‫‪-‬‬
‫‪123,058‬‬
‫‪196,492‬‬
‫‪198,612‬‬
‫‪207,200‬‬
‫‪206,325‬‬
‫‪202,624‬‬
‫‪194,918‬‬
‫‪188,789‬‬
‫‬‫‪-‬‬
‫‪110,557‬‬
‫‪166,934‬‬
‫‪167,249‬‬
‫‪169,250‬‬
‫‪165,281‬‬
‫‪163,082‬‬
‫‪155,089‬‬
‫‬‫‬‫‪-‬‬
‫‪85,523‬‬
‫‪127,887‬‬
‫‪130,428‬‬
‫‪130,577‬‬
‫‪121,173‬‬
‫‪120,128‬‬
‫‬‫‬‫‬‫‪-‬‬
‫‪64,037‬‬
‫‪64,768‬‬
‫‪66,615‬‬
‫‪70,054‬‬
‫‪68,046‬‬
‫‬‫‬‫‬‫‬‫‪-‬‬
‫‪54,002‬‬
‫‪65,414‬‬
‫‪63,652‬‬
‫‪65,500‬‬
‫‬‫‬‫‬‫‬‫‬‫‪-‬‬
‫‪70,433‬‬
‫‪67,848‬‬
‫‪69,546‬‬
‫‬‫‬‫‬‫‬‫‬‫‬‫‪-‬‬
‫‪67,992‬‬
‫‪64,120‬‬
‫‬‫‬‫‬‫‬‫‬‫‬‫‬‫‪-‬‬
‫‪70,616‬‬
‫‬‫‬‫‬‫‬‫‬‫‬‫‬‫‬‫‪-‬‬
‫עודף)חוסר( לאחר שחרור הצבירה ***(‬
‫‪15,073‬‬
‫)‪(4,591‬‬
‫‪18,411‬‬
‫‪14,161‬‬
‫‪10,449‬‬
‫‪2,008‬‬
‫‪55,511‬‬
‫שיעור סטייה לאחר שחרור הצבירה באחוזים‬
‫‪10.6%‬‬
‫)‪(2.1%‬‬
‫‪8.9%‬‬
‫‪8%‬‬
‫‪2.8%‬‬
‫‪5.9%‬‬
‫‪8.4%‬‬
‫עלות תביעות מצטברות‪ ,‬ליום ‪ 31‬בדצמבר ‪2014‬‬
‫תשלומים מצטברים עד ליום ‪ 31‬בדצמבר ‪2014‬‬
‫‪126,388‬‬
‫‪114,483‬‬
‫‪223,095‬‬
‫‪199,698‬‬
‫‪188,789‬‬
‫‪159,334‬‬
‫‪155,089‬‬
‫‪115,015‬‬
‫‪120,128‬‬
‫‪70,275‬‬
‫‪68,046‬‬
‫‪33,342‬‬
‫‪65,500‬‬
‫‪21,059‬‬
‫‪69,546‬‬
‫‪11,463‬‬
‫‪64,120‬‬
‫‪3,062‬‬
‫‪70,616‬‬
‫‪230‬‬
‫‪1,151,317‬‬
‫‪727,961‬‬
‫יתרת התביעות התלויות‬
‫תביעות תלויות בגין שנים עד וכולל שנת חיתום ‪2004‬‬
‫סה"כ התחייבות בגין חוזי ביטוח בענף רכב חובה וחבויות‬
‫בניכוי הוצאות רכישה נדחות‬
‫‪11,905‬‬
‫‪23,397‬‬
‫‪29,455‬‬
‫‪40,074‬‬
‫‪49,853‬‬
‫‪34,704‬‬
‫‪44,441‬‬
‫‪58,083‬‬
‫‪61,058‬‬
‫‪70,386‬‬
‫‪423,356‬‬
‫‪6,886‬‬
‫‪430,242‬‬
‫‪2,145‬‬
‫ליום ‪ 31‬בדצמבר ‪2014‬‬
‫*(‬
‫**(‬
‫***(‬
‫‪428,097‬‬
‫הסכומים לעיל מובאים בערכים מותאמים לאינפלציה על מנת לאפשר בחינת ההתפתחות על בסיס ערכים ריאליים‪.‬‬
‫אומדן התביעות המצטברות בסוף השנה הראשונה כולל את העתודה לפרמיה שטרם הורווחה בניכוי הוצאות רכישה נדחות‪.‬‬
‫הפרש בין הערכת התביעות המצטברות בשנה הרביעית )הראשונה לאחר שחרור הצבירה( להערכת התביעות המצטברות נכון לתאריך הדוח‪.‬‬
‫‪60‬‬
‫ביטוח חקלאי אגודה שיתופית מרכזית בע"מ‬
‫באורים לדוחות הכספיים המאוחדים‬
‫באור ‪- :13‬‬
‫התחייבויות בגין חוזי ביטוח הכלולים במגזר ביטוח כללי )המשך(‬
‫ג)‪ .(4‬בדיקת התפתחות הערכת התחייבויות בגין חוזי ביטוח בניכוי הוצאות רכישה נדחות‪ ,‬בשייר עצמי‪ ,‬בענף ביטוח רכב חובה‬
‫‪2005‬‬
‫‪2006‬‬
‫‪2007‬‬
‫‪2008‬‬
‫‪ 31‬בדצמבר ‪2014‬‬
‫שנת חיתום‬
‫‪2011‬‬
‫‪2010‬‬
‫‪2009‬‬
‫אלפי ש"ח מותאמים למדד נובמבר ‪(* 2014‬‬
‫‪2012‬‬
‫‪2014‬‬
‫‪2013‬‬
‫סה"כ‬
‫תביעות ששולמו )מצטבר( בסוף השנה‪:‬‬
‫לאחר שנה ראשונה‬
‫לאחר שנתיים‬
‫לאחר שלוש שנים‬
‫לאחר ארבע שנים‬
‫לאחר חמש שנים‬
‫לאחר שש שנים‬
‫לאחר שבע שנים‬
‫לאחר שמונה שנים‬
‫לאחר תשע שנים‬
‫לאחר עשר שנים‬
‫אומדן תביעות מצטברות )כולל תשלומים( בסוף השנה‪:‬‬
‫לאחר שנה ראשונה **(‬
‫לאחר שנתיים‬
‫לאחר שלוש שנים‬
‫לאחר ארבע שנים‬
‫לאחר חמש שנים‬
‫לאחר שש שנים‬
‫לאחר שבע שנים‬
‫לאחר שמונה שנים‬
‫לאחר תשע שנים‬
‫לאחר עשר שנים‬
‫‪3,170‬‬
‫‪24,539‬‬
‫‪45,947‬‬
‫‪62,866‬‬
‫‪81,940‬‬
‫‪95,049‬‬
‫‪103,422‬‬
‫‪108,463‬‬
‫‪112,434‬‬
‫‪113,727‬‬
‫‪4,188‬‬
‫‪39,936‬‬
‫‪78,883‬‬
‫‪102,159‬‬
‫‪131,832‬‬
‫‪145,173‬‬
‫‪163,829‬‬
‫‪176,082‬‬
‫‪184,495‬‬
‫‪-‬‬
‫‪10,341‬‬
‫‪38,200‬‬
‫‪66,526‬‬
‫‪91,510‬‬
‫‪108,319‬‬
‫‪122,999‬‬
‫‪138,377‬‬
‫‪156,253‬‬
‫‬‫‪-‬‬
‫‪4,903‬‬
‫‪25,032‬‬
‫‪45,818‬‬
‫‪62,190‬‬
‫‪80,472‬‬
‫‪92,600‬‬
‫‪108,594‬‬
‫‬‫‬‫‪-‬‬
‫‪3,696‬‬
‫‪17,584‬‬
‫‪32,425‬‬
‫‪51,222‬‬
‫‪61,125‬‬
‫‪70,275‬‬
‫‬‫‬‫‬‫‪-‬‬
‫‪1,038‬‬
‫‪6,790‬‬
‫‪15,602‬‬
‫‪26,507‬‬
‫‪33,342‬‬
‫‬‫‬‫‬‫‬‫‪-‬‬
‫‪607‬‬
‫‪3,687‬‬
‫‪13,581‬‬
‫‪21,059‬‬
‫‬‫‬‫‬‫‬‫‬‫‪-‬‬
‫‪1,022‬‬
‫‪4,400‬‬
‫‪11,463‬‬
‫‬‫‬‫‬‫‬‫‬‫‬‫‪-‬‬
‫‪361‬‬
‫‪3,062‬‬
‫‬‫‬‫‬‫‬‫‬‫‬‫‬‫‪-‬‬
‫‪230‬‬
‫‬‫‬‫‬‫‬‫‬‫‬‫‬‫‬‫‪-‬‬
‫‪82,037‬‬
‫‪135,590‬‬
‫‪135,872‬‬
‫‪141,461‬‬
‫‪140,899‬‬
‫‪135,427‬‬
‫‪135,767‬‬
‫‪132,462‬‬
‫‪128,717‬‬
‫‪125,632‬‬
‫‪107,669‬‬
‫‪184,760‬‬
‫‪192,565‬‬
‫‪203,027‬‬
‫‪213,100‬‬
‫‪212,865‬‬
‫‪220,081‬‬
‫‪223,006‬‬
‫‪207,214‬‬
‫‪-‬‬
‫‪118,196‬‬
‫‪192,154‬‬
‫‪196,016‬‬
‫‪203,380‬‬
‫‪205,042‬‬
‫‪200,167‬‬
‫‪192,438‬‬
‫‪183,508‬‬
‫‬‫‪-‬‬
‫‪106,379‬‬
‫‪164,454‬‬
‫‪162,035‬‬
‫‪163,957‬‬
‫‪157,414‬‬
‫‪155,343‬‬
‫‪145,138‬‬
‫‬‫‬‫‪-‬‬
‫‪83,684‬‬
‫‪123,602‬‬
‫‪126,290‬‬
‫‪126,118‬‬
‫‪116,714‬‬
‫‪115,978‬‬
‫‬‫‬‫‬‫‪-‬‬
‫‪62,054‬‬
‫‪61,646‬‬
‫‪63,066‬‬
‫‪66,506‬‬
‫‪65,876‬‬
‫‬‫‬‫‬‫‬‫‪-‬‬
‫‪57,715‬‬
‫‪62,503‬‬
‫‪60,257‬‬
‫‪61,295‬‬
‫‬‫‬‫‬‫‬‫‬‫‪-‬‬
‫‪68,497‬‬
‫‪65,911‬‬
‫‪67,270‬‬
‫‬‫‬‫‬‫‬‫‬‫‬‫‪-‬‬
‫‪65,796‬‬
‫‪62,032‬‬
‫‬‫‬‫‬‫‬‫‬‫‬‫‬‫‪-‬‬
‫‪68,602‬‬
‫‬‫‬‫‬‫‬‫‬‫‬‫‬‫‬‫‪-‬‬
‫עודף)חוסר( לאחר שחרור הצבירה ***(‬
‫‪15,829‬‬
‫)‪(4,187‬‬
‫‪19,872‬‬
‫‪18,819‬‬
‫‪10,140‬‬
‫‪630‬‬
‫‪61,103‬‬
‫שיעור סטייה לאחר שחרור הצבירה באחוזים‬
‫‪11.2%‬‬
‫)‪(2.1%‬‬
‫‪9.8%‬‬
‫‪8%‬‬
‫‪0.9%‬‬
‫‪6.8%‬‬
‫‪11.5%‬‬
‫עלות תביעות מצטברות‪ ,‬ליום ‪ 31‬בדצמבר ‪2014‬‬
‫תשלומים מצטברים עד ליום ‪ 31‬בדצמבר ‪2014‬‬
‫‪125,632‬‬
‫‪113,727‬‬
‫‪207,214‬‬
‫‪184,495‬‬
‫‪183,508‬‬
‫‪156,253‬‬
‫‪145,138‬‬
‫‪108,594‬‬
‫‪115,978‬‬
‫‪70,275‬‬
‫‪65,876‬‬
‫‪33,342‬‬
‫‪61,295‬‬
‫‪21,059‬‬
‫‪67,270‬‬
‫‪11,463‬‬
‫‪62,032‬‬
‫‪3,062‬‬
‫‪68,602‬‬
‫‪230‬‬
‫‪1,102,545‬‬
‫‪702,500‬‬
‫יתרת התביעות התלויות‬
‫תביעות תלויות בגין שנים עד וכולל שנת חיתום ‪2004‬‬
‫סה"כ התחייבות בגין חוזי ביטוח בענף רכב חובה‬
‫בניכוי הוצאות רכישה נדחות‬
‫‪11,905‬‬
‫‪22,719‬‬
‫‪27,255‬‬
‫‪36,544‬‬
‫‪45,703‬‬
‫‪32,534‬‬
‫‪40,236‬‬
‫‪55,807‬‬
‫‪58,970‬‬
‫‪68,372‬‬
‫‪400,045‬‬
‫‪6,854‬‬
‫‪406,899‬‬
‫‪2,145‬‬
‫ליום ‪ 31‬בדצמבר ‪2014‬‬
‫*(‬
‫**(‬
‫***(‬
‫‪404,754‬‬
‫הסכומים לעיל מובאים בערכים מותאמים לאינפלציה על מנת לאפשר בחינת ההתפתחות על בסיס ערכים ריאליים‪.‬‬
‫אומדן התביעות המצטברות בסוף השנה הראשונה כולל את העתודה לפרמיה שטרם הורווחה בניכוי הוצאות רכישה נדחות‪.‬‬
‫הפרש בין הערכת התביעות המצטברות בשנה הרביעית )הראשונה לאחר שחרור הצבירה( להערכת התביעות המצטברות נכון לתאריך הדוח‪.‬‬
‫‪61‬‬
‫ביטוח חקלאי אגודה שיתופית מרכזית בע"מ‬
‫באורים לדוחות הכספיים המאוחדים‬
‫באור ‪- :13‬‬
‫התחייבויות בגין חוזי ביטוח הכלולים במגזר ביטוח כללי )המשך(‬
‫ג)‪ .(5‬נתונים בדבר שנות חיתום בענפי ביטוח רכב חובה‪:‬‬
‫‪2014‬‬
‫‪2012‬‬
‫‪2013‬‬
‫שנת חיתום‬
‫‪2011‬‬
‫אלפי ש"ח‬
‫‪2010‬‬
‫‪2008‬‬
‫‪2009‬‬
‫לשנה שהסתיימה‬
‫ביום ‪ 31‬בדצמבר‬
‫‪:2014‬‬
‫פרמיות ברוטו‬
‫רווח )הפסד( כולל‬
‫בשייר בגין שנת‬
‫החיתום מצטבר‬
‫עודף הכנסות על‬
‫הוצאות בשייר‬
‫השפעת ההכנסות‬
‫מהשקעות מצטבר‬
‫על הרווח הכולל‬
‫המצטבר בשייר בגין‬
‫שנת החיתום‬
‫‪75,341‬‬
‫‪71,264‬‬
‫‪-‬‬
‫‪74,511‬‬
‫‪64,106‬‬
‫‪67,120‬‬
‫‪127,956‬‬
‫‪151,592‬‬
‫)‪(232‬‬
‫‪339‬‬
‫‪17,128‬‬
‫‪24,683‬‬
‫‪-‬‬
‫‪-‬‬
‫‪-‬‬
‫‪24,432‬‬
‫‪35,584‬‬
‫‪-‬‬
‫‪-‬‬
‫‪905‬‬
‫‪812‬‬
‫‪6,753‬‬
‫‪-‬‬
‫‪1,766‬‬
‫‪4,948‬‬
‫‪7,870‬‬
‫‪8,961‬‬
‫‪10,813‬‬
‫ג)‪ .(6‬נתונים מצטברים בדבר שנות חיתום בענף ביטוח חבויות אחרות‪:‬‬
‫‪2014‬‬
‫‪2013‬‬
‫‪2012‬‬
‫שנת חיתום‬
‫‪2011‬‬
‫אלפי ש"ח‬
‫‪2010‬‬
‫‪2008‬‬
‫‪2009‬‬
‫לשנה שהסתיימה ביום ‪31‬‬
‫בדצמבר ‪:2014‬‬
‫פרמיות ברוטו‬
‫רווח )הפסד( כולל בשייר‬
‫בגין שנת החיתום מצטבר‬
‫עודף הכנסות על הוצאות‬
‫בשייר‬
‫השפעת ההכנסות‬
‫מהשקעות מצטבר על‬
‫הרווח הכולל המצטבר‬
‫בשייר בגין שנת החיתום‬
‫‪100,515‬‬
‫‪89,655‬‬
‫‪85,545‬‬
‫‪74,890‬‬
‫‪68,412‬‬
‫‪70,568‬‬
‫‪58,908‬‬
‫)‪(46,165‬‬
‫)‪(25,772‬‬
‫)‪(33,144‬‬
‫)‪(14,876‬‬
‫)‪(23,803‬‬
‫)‪(9,409‬‬
‫‪3,117‬‬
‫‪1,861‬‬
‫‪696‬‬
‫‪1,004‬‬
‫‪-‬‬
‫‪1,579‬‬
‫‪5,059‬‬
‫‪10,915‬‬
‫‪9,132‬‬
‫‪62‬‬
‫‪-‬‬
‫‪10,143‬‬
‫‪-‬‬
‫‪11,815‬‬
‫‪-‬‬
‫‪11,600‬‬
‫ביטוח חקלאי אגודה שיתופית מרכזית בע"מ‬
‫באורים לדוחות הכספיים המאוחדים‬
‫באור ‪- :13‬‬
‫התחייבויות בגין חוזי ביטוח הכלולים במגזר ביטוח כללי )המשך(‬
‫ד)‪(1‬‬
‫בדיקת התפתחות הערכת התביעות התלויות ברוטו בענפי רכוש ואחרים‬
‫שנת נזק‬
‫‪ 31‬בדצמבר‬
‫סה"כ‬
‫‪2014‬‬
‫‪2013‬‬
‫‪2012‬‬
‫‪2011‬‬
‫אלפי ש"ח מותאמים למדד נובמבר ‪(* 2014‬‬
‫תביעות ששולמו )מצטבר( בסוף השנה‪:‬‬
‫‪102,275‬‬
‫‪144,942‬‬
‫‪145,904‬‬
‫‪148,063‬‬
‫לאחר שנה ראשונה‬
‫לאחר שנתיים‬
‫לאחר שלוש שנים‬
‫לאחר ארבע שנים‬
‫‪95,494 102,276 135,288‬‬
‫‪- 170,717 173,507‬‬
‫‬‫‪- 178,487‬‬
‫‬‫‬‫‪-‬‬
‫תביעות מצטברות )כולל תשלומים(‬
‫בסוף השנה‪:‬‬
‫לאחר שנה ראשונה‬
‫לאחר שנתיים‬
‫לאחר שלוש שנים‬
‫לאחר ארבע שנים‬
‫‪159,706‬‬
‫‪158,644‬‬
‫‪148,922‬‬
‫‪150,366‬‬
‫‪191,000 283,912 195,816‬‬
‫‪- 224,176 187,297‬‬
‫‬‫‪- 186,618‬‬
‫‬‫‬‫‪-‬‬
‫אומדן עלויות מצטברות ליום ‪31‬‬
‫בדצמבר ‪2014‬‬
‫‪150,366‬‬
‫‪186,618‬‬
‫‪224,176‬‬
‫‪191,000‬‬
‫‪752,160‬‬
‫תשלומים מצטברים עד ליום ‪31‬‬
‫בדצמבר ‪2014‬‬
‫‪148,063‬‬
‫‪178,487‬‬
‫‪170,717‬‬
‫‪95,494‬‬
‫‪592,761‬‬
‫יתרת התביעות התלויות‬
‫‪2,303‬‬
‫‪8,131‬‬
‫‪53,459‬‬
‫‪95,506‬‬
‫‪159,399‬‬
‫תביעות תלויות בגין שנים עד וכולל‬
‫שנת ‪2009‬‬
‫‪6,226‬‬
‫סך כל התביעות התלויות בענף ליום ‪31‬‬
‫בדצמבר ‪2014‬‬
‫‪165,625‬‬
‫*(‬
‫הסכומים לעיל מובאים בערכים מותאמים לאינפלציה לאפשר בחינת ההתפתחות על‬
‫בסיס ערכים ריאליים‪.‬‬
‫‪63‬‬
‫ביטוח חקלאי אגודה שיתופית מרכזית בע"מ‬
‫באורים לדוחות הכספיים המאוחדים‬
‫באור ‪- :13‬‬
‫התחייבויות בגין חוזי ביטוח הכלולים במגזר ביטוח כללי )המשך(‬
‫ד)‪(2‬‬
‫בדיקת התפתחות הערכת התביעות התלויות בענפי רכוש ואחרים בשייר‬
‫שנת נזק‬
‫‪ 31‬בדצמבר‬
‫סה"כ‬
‫‪2014‬‬
‫‪2013‬‬
‫‪2012‬‬
‫‪2011‬‬
‫אלפי ש"ח מותאמים למדד נובמבר ‪(* 2014‬‬
‫תביעות ששולמו )מצטבר( בסוף השנה‪:‬‬
‫‪64,178‬‬
‫‪85,496‬‬
‫‪85,732‬‬
‫‪86,912‬‬
‫לאחר שנה ראשונה‬
‫לאחר שנתיים‬
‫לאחר שלוש שנים‬
‫לאחר ארבע שנים‬
‫‪74,619‬‬
‫‪95,978‬‬
‫‪97,560‬‬
‫‪-‬‬
‫‪74,128 87,542‬‬
‫‪- 110,544‬‬
‫‬‫‬‫‬‫‪-‬‬
‫תביעות מצטברות )כולל תשלומים(‬
‫בסוף השנה‪:‬‬
‫לאחר שנה ראשונה‬
‫לאחר שנתיים‬
‫לאחר שלוש שנים‬
‫לאחר ארבע שנים‬
‫‪94,396‬‬
‫‪94,948‬‬
‫‪87,502‬‬
‫‪88,302‬‬
‫‪111,107 129,317 110,489‬‬
‫‪- 124,715 104,825‬‬
‫‬‫‪- 101,218‬‬
‫‬‫‬‫‪-‬‬
‫אומדן עלויות מצטברות ליום ‪31‬‬
‫בדצמבר ‪2014‬‬
‫‪88,302‬‬
‫‪101,218‬‬
‫‪124,715‬‬
‫‪111,107‬‬
‫‪425,342‬‬
‫תשלומים מצטברים עד ליום ‪31‬‬
‫בדצמבר ‪2014‬‬
‫‪86,912‬‬
‫‪97,560‬‬
‫‪110,544‬‬
‫‪74,128‬‬
‫‪369,144‬‬
‫יתרת התביעות התלויות‬
‫‪1,390‬‬
‫‪3,658‬‬
‫‪14,171‬‬
‫‪36,979‬‬
‫‪56,198‬‬
‫תביעות תלויות בגין שנים עד וכולל‬
‫שנת ‪2009‬‬
‫‪2,569‬‬
‫סך כל התביעות התלויות בענף ליום ‪31‬‬
‫בדצמבר ‪2014‬‬
‫‪58,767‬‬
‫*(‬
‫הסכומים לעיל מובאים בערכים מותאמים לאינפלציה לאפשר בחינת ההתפתחות על‬
‫בסיס ערכים ריאליים‪.‬‬
‫‪64‬‬
‫ביטוח חקלאי אגודה שיתופית מרכזית בע"מ‬
‫באורים לדוחות הכספיים המאוחדים‬
‫באור ‪ - :14‬מיסים על הכנסה‬
‫א‪.‬‬
‫חוקי המס החלים על חברות הקבוצה‬
‫‪.1‬‬
‫כללי‬
‫האגודה והחברה לניהול קרן פנסיה חברה כלולה הינן "מוסד כספי" כהגדרתו בחוק מס‬
‫ערך מוסף‪ ,‬התשל"ו‪ .1975-‬המס החל על הכנסות של מוסדות כספיים מורכב ממס‬
‫חברות וממס רווח‪.‬‬
‫על הכנסות סוכנות הביטוח חברה מאוחדת ועידן חדש חברה כלולה חל מס חברות‬
‫בלבד‪.‬‬
‫‪.2‬‬
‫חוק מס הכנסה )תיאומים בשל אינפלציה(‪ ,‬התשמ"ה‪1985-‬‬
‫על האגודה והחברות המוחזקות שלה חל‪ ,‬עד לתום שנת ‪ ,2007‬חוק מס הכנסה‬
‫)תיאומים בשל אינפלציה(‪ ,‬התשמ"ה‪ .1985-‬על‪-‬פי החוק‪ ,‬נמדדו התוצאות לצורכי מס‬
‫בישראל כשהן מותאמות לשינויים במדד המחירים לצרכן‪.‬‬
‫בחודש פברואר ‪ 2008‬התקבל בכנסת תיקון לחוק מס הכנסה )תיאומים בשל‬
‫אינפלציה(‪ ,‬התשמ"ה‪ 1985-‬המגביל את תחולתו של חוק התיאומים משנת ‪ 2008‬ואילך‪.‬‬
‫החל משנת ‪ ,2008‬נמדדות התוצאות לצורכי מס בערכים נומינליים למעט תיאומים‬
‫מסוימים בגין שינויים במדד המחירים לצרכן בתקופה שעד ליום ‪ 31‬בדצמבר‪.2007 ,‬‬
‫תיאומים המתייחסים לרווחי הון‪ ,‬כגון בגין מימוש נדל"ן )שבח( וניירות ערך‪ ,‬ממשיכים‬
‫לחול עד למועד המימוש‪ .‬התיקון לחוק כולל בין היתר את ביטול התוספת והניכוי בשל‬
‫אינפלציה והניכוי הנוסף בשל פחת החל משנת ‪.2008‬‬
‫ב‪.‬‬
‫שיעורי המס החלים על ההכנסות של חברות הקבוצה‬
‫המס הסטטוטורי החל על מוסדות כספיים ובכללם האגודה‪ ,‬המורכב ממס חברות וממס רווח‪.‬‬
‫לאגודה שיעורי מס מיוחדים‪ .‬להלן שיעורי המס לשנות המס ‪:2012 - 2015‬‬
‫שנה‬
‫‪2012‬‬
‫‪2013‬‬
‫‪ 2014‬ואילך‬
‫*(‬
‫ג‪.‬‬
‫שיעור‬
‫מס חברות‬
‫שיעור‬
‫מס רווח‬
‫‪%‬‬
‫‪10‬‬
‫‪10‬‬
‫‪10‬‬
‫‪(* 16.33‬‬
‫‪(* 17.58‬‬
‫‪18.00‬‬
‫שיעור מס כולל‬
‫באגודה‬
‫‪22.64‬‬
‫‪23.46‬‬
‫‪23.73‬‬
‫שיעור מס משוקלל‪.‬‬
‫שומות מס‬
‫שומות מס סופיות‬
‫לאגודה הוצאה שומה לפי מיטב השפיטה לשנת המס ‪ 2012‬בגין הפרשה להוצאות עקיפות‬
‫ליישוב תביעות‪ .‬בחודש ינואר ‪ 2015‬הגישה האגודה השגה על השומה‪ .‬מאחר והמחלוקת הינה‬
‫רק בגין עיתוי ההכרה‪ .‬בהוצאה לשומה לא צפויה להיות השפעה על ההון העצמי או הרווח‬
‫של האגודה‪ .‬לחברה המאוחדת משקי הקיבוצים סוכנות לביטוח בע"מ הוצאו שומות מס‬
‫סופיות עד וכולל שנת המס ‪ .2002‬ליתר חברות הקבוצה טרם הוצאו שומות מס סופיות מאז‬
‫היווסדן‪ ,‬אולם השומות של האגודה והחברות המוחזקות הנ"ל כולל משקי הקיבוצים סוכנות‬
‫לביטוח בע"מ לשנות המס עד וכולל ‪ 2010‬נחשבות כסופיות‪.‬‬
‫‪65‬‬
‫ביטוח חקלאי אגודה שיתופית מרכזית בע"מ‬
‫באורים לדוחות הכספיים המאוחדים‬
‫באור ‪ - :14‬מיסים על הכנסה )המשך(‬
‫ד‪.‬‬
‫מסים על ההכנסה הכלולים בדוחות על הרווח הכולל‬
‫לשנה שהסתיימה ביום ‪ 31‬בדצמבר‬
‫‪2012‬‬
‫‪2013‬‬
‫‪2014‬‬
‫אלפי ש"ח‬
‫מסים שוטפים‬
‫מסים בגין שנים קודמות‬
‫מסים נדחים‬
‫ה‪.‬‬
‫‪16,324‬‬
‫‪317‬‬
‫‪220‬‬
‫‪16,894‬‬
‫‪703‬‬
‫)‪(79‬‬
‫‪8,718‬‬
‫)‪(28‬‬
‫‪752‬‬
‫‪16,861‬‬
‫‪17,518‬‬
‫‪9,442‬‬
‫מסים נדחים‬
‫הרכב המסים הנדחים כמוצג במאזן‪ ,‬הינם כדלקמן‪:‬‬
‫בנין‬
‫משרדים‬
‫אחרים‬
‫אלפי ש"ח‬
‫סך הכל‬
‫יתרה ליום ‪ 1‬בינואר‪2013 ,‬‬
‫)‪(1,219‬‬
‫)‪(57‬‬
‫)‪(1,276‬‬
‫זקיפה לדוח על הרווח הכולל‬
‫‪129‬‬
‫‪-‬‬
‫‪129‬‬
‫יתרה ליום ‪ 31‬בדצמבר‪2013 ,‬‬
‫)‪(1,090‬‬
‫)‪(57‬‬
‫)‪(1,147‬‬
‫זקיפה לדוח על הרווח הכולל‬
‫‪129‬‬
‫‪91‬‬
‫‪220‬‬
‫יתרה ליום ‪ 31‬בדצמבר‪2014 ,‬‬
‫)‪(961‬‬
‫‪34‬‬
‫)‪(927‬‬
‫המסים הנדחים מוצגים במאזן כדלקמן‪:‬‬
‫‪ 31‬בדצמבר‬
‫‪2013‬‬
‫‪2014‬‬
‫אלפי ש"ח‬
‫נכסי מסים נדחים‬
‫התחייבויות בגין מסים נדחים‬
‫‪66‬‬
‫‪750‬‬
‫)‪(1,677‬‬
‫‪832‬‬
‫)‪(1,979‬‬
‫)‪(927‬‬
‫)‪(1,147‬‬
‫ביטוח חקלאי אגודה שיתופית מרכזית בע"מ‬
‫באורים לדוחות הכספיים המאוחדים‬
‫באור ‪ - :14‬מיסים על הכנסה )המשך(‬
‫ו‪.‬‬
‫מס תיאורטי‬
‫להלן מובאת התאמה בין סכום המס‪ ,‬שהיה חל אילו כל ההכנסות וההוצאות‪ ,‬הרווחים‬
‫וההפסדים בדוח על הרווח הכולל היו מתחייבים במס לפי שיעור המס הסטטוטורי‪ ,‬לבין‬
‫סכום מסים על ההכנסה שנזקף בדוח על הרווח הכולל‪:‬‬
‫לשנה שהסתיימה ביום‬
‫‪ 31‬בדצמבר‬
‫‪2012‬‬
‫‪2013‬‬
‫‪2014‬‬
‫אלפי ש"ח‬
‫רווח לפי דוח על הרווח הכולל‬
‫‪71,001‬‬
‫‪97,097‬‬
‫‪54,957‬‬
‫שיעור המס החל על האגודה‬
‫ֵ‬
‫‪23.73‬‬
‫‪%‬‬
‫‪23.46%‬‬
‫‪22.64%‬‬
‫‪16,848‬‬
‫‪22,779‬‬
‫‪12,442‬‬
‫‪19‬‬
‫)‪(70‬‬
‫)‪(4,820‬‬
‫)‪(1,110‬‬
‫‪9‬‬
‫‪703‬‬
‫‪8‬‬
‫‪262‬‬
‫‪159‬‬
‫‬‫)‪(3,377‬‬
‫)‪(42‬‬
‫)‪(28‬‬
‫‪26‬‬
‫מסים על ההכנסה‬
‫‪16,861‬‬
‫‪17,518‬‬
‫‪9,442‬‬
‫שיעור מס אפקטיבית ממוצע‬
‫‪23.8%‬‬
‫‪18.0%‬‬
‫‪17.2%‬‬
‫סכום המס על בסיס המס הסטטוטורי‬
‫תוספת מס בגין חברות מאוחדות בעלות שיעורי מס‬
‫‪54‬‬
‫גבוהים יותר‬
‫‪192‬‬
‫הוצאות לא מוכרות בניכוי הכנסות פטורות‬
‫‬‫שיעור מס נמוך בגין מימוש מניות בחברה כלולה‬
‫)‪(565‬‬
‫מס בגין חלק האגודה ברווחי חברה כלולה‬
‫)‪( 8‬‬
‫תיאום פחת והפחתות‬
‫‪317‬‬
‫מס בגין שנים קודמות‬
‫‪23‬‬
‫אחרות‬
‫באור ‪- :15‬‬
‫זכאים ויתרות זכות‬
‫‪ 31‬בדצמבר‬
‫‪2014‬‬
‫אלפי ש"ח‬
‫חברות ביטוח משנה ותווכני ביטוח בגין עסקי האגודה‬
‫חברות ביטוח בגין עסקי חברה מאוחדת‬
‫פרמיה מראש‬
‫תביעות לתשלום‬
‫ספקים ונותני שירותים‬
‫עובדים והתחייבויות אחרות בשל שכר‬
‫הוצאות לשלם‬
‫עמלות לתשלום‬
‫זכאים אחרים ויתרות זכות‬
‫‪67‬‬
‫‪2013‬‬
‫‪72,164‬‬
‫‬‫‬‫‪11,271‬‬
‫‪5,203‬‬
‫‪6,673‬‬
‫‪1,109‬‬
‫‪11,037‬‬
‫‪1,766‬‬
‫‪59,380‬‬
‫‪616‬‬
‫‪8,354‬‬
‫‪8,813‬‬
‫‪1,384‬‬
‫‪9,877‬‬
‫‪532‬‬
‫‪9,246‬‬
‫‪2,774‬‬
‫‪109,223‬‬
‫‪100,976‬‬
‫ביטוח חקלאי אגודה שיתופית מרכזית בע"מ‬
‫באורים לדוחות הכספיים המאוחדים‬
‫באור ‪- :16‬‬
‫כתב התחייבות נדחה‬
‫באור זה מספק מידע בדבר התנאים החוזיים של התחייבויות פיננסיות‪ .‬מידע נוסף בדבר החשיפה‬
‫של הקבוצה לסיכוני ריבית‪ ,‬מטבע חוץ ונזילות‪ ,‬ניתן בבאור ‪ 24‬בדבר מכשירים פיננסיים‪.‬‬
‫א‪.‬‬
‫כתב התחייבות פיננסי‬
‫‪ 31‬בדצמבר ‪2013‬‬
‫‪ 31‬בדצמבר ‪2014‬‬
‫ערך‬
‫ערך‬
‫שווי‬
‫בדוחות‬
‫שווי‬
‫בדוחות‬
‫הכספיים הוגן‬
‫הוגן‬
‫הכספיים‬
‫אלפי ש"ח‬
‫התחייבויות פיננסיות המוצגות בעלות מופחתת‪:‬‬
‫כתב התחייבות נדחה המהווה הון משני‬
‫ב‪.‬‬
‫‪15,552‬‬
‫‪15,552‬‬
‫‪15,566‬‬
‫‪15,566‬‬
‫להלן מועדי הפרעון‬
‫‬‫‪5,184‬‬
‫‪6,912‬‬
‫‪3,456‬‬
‫שנה ראשונה‬
‫שנה שנייה‬
‫שנה שלישית‬
‫שנה רביעית‬
‫‪15,552‬‬
‫ג‪.‬‬
‫פרטים בדבר ריבית והצמדה‬
‫‪ 31‬בדצמבר ‪2014‬‬
‫ערך בדוחות‬
‫בסיס‬
‫הכספיים‬
‫הצמדה‬
‫אלפי ש"ח‬
‫ריבית‬
‫אפקטיבית‬
‫התחייבויות פיננסיות המוצגות בעלות מופחתת‪:‬‬
‫צמוד מדד‬
‫כתב התחייבות נדחה‬
‫‪68‬‬
‫‪15,552‬‬
‫‪6.68%‬‬
‫ביטוח חקלאי אגודה שיתופית מרכזית בע"מ‬
‫באורים לדוחות הכספיים המאוחדים‬
‫באור ‪- :17‬‬
‫פרמיות שהורווחו‬
‫לשנה שהסתיימה ביום ‪ 31‬בדצמבר ‪2014‬‬
‫שייר‬
‫ביטוח משנה‬
‫ברוטו‬
‫אלפי ש"ח‬
‫פרמיות בביטוח כללי‬
‫שינוי ביתרת הפרמיה שטרם הורווחה‬
‫‪475,818‬‬
‫)‪(9,249‬‬
‫‪185,791‬‬
‫)‪(3,024‬‬
‫‪290,027‬‬
‫)‪(6,225‬‬
‫סה"כ פרמיות שהורווחו‬
‫‪466,569‬‬
‫‪182,767‬‬
‫‪283,802‬‬
‫לשנה שהסתיימה ביום ‪ 31‬בדצמבר ‪2013‬‬
‫שייר‬
‫ביטוח משנה‬
‫ברוטו‬
‫אלפי ש"ח‬
‫פרמיות בביטוח כללי‬
‫שינוי ביתרת הפרמיה שטרם הורווחה‬
‫‪444,186‬‬
‫‪1,245‬‬
‫‪173,482‬‬
‫)‪(11,868‬‬
‫‪270,704‬‬
‫‪13,113‬‬
‫סה"כ פרמיות שהורווחו‬
‫‪445,431‬‬
‫‪161,614‬‬
‫‪283,817‬‬
‫לשנה שהסתיימה ביום ‪ 31‬בדצמבר ‪2012‬‬
‫שייר‬
‫ביטוח משנה‬
‫ברוטו‬
‫אלפי ש"ח‬
‫באור ‪- :18‬‬
‫פרמיות בביטוח כללי‬
‫גידול ביתרת הפרמיה שטרם הורווחה‬
‫‪434,874‬‬
‫)‪(27,069‬‬
‫‪148,020‬‬
‫)‪(1,719‬‬
‫‪286,854‬‬
‫)‪(25,350‬‬
‫סה"כ פרמיות שהורווחו‬
‫‪407,805‬‬
‫‪146,301‬‬
‫‪261,504‬‬
‫רווחים מהשקעות‪ ,‬נטו והכנסות מימון‬
‫לשנה שהסתיימה ביום‬
‫‪ 31‬בדצמבר‬
‫‪2012‬‬
‫‪2013‬‬
‫‪2014‬‬
‫אלפי ש"ח‬
‫רווחים מהשקעות פיננסיות‪ ,‬למעט ריבית הפרשי הצמדה‬
‫הפרשי שער ודיבידנד בגין‪:‬‬
‫נכסים המוצגים בשווי הוגן דרך רווח והפסד‬
‫הכנסות ריבית והפרשי הצמדה מנכסים פיננסיים שאינם‬
‫בשווי הוגן דרך רווח והפסד‬
‫הכנסות ריבית והפרשי הצמדה מנכסים פיננסיים בשווי‬
‫הוגן דרך רווח והפסד ומנכסים אחרים‬
‫רווח מהפרשי שער בגין השקעות שאינן נמדדות בשווי הוגן‬
‫דרך רווח והפסד ומנכסים אחרים‬
‫הכנסות מדיבידנד‬
‫‪19,629‬‬
‫‪29,445‬‬
‫‪25,397‬‬
‫‪12,338‬‬
‫‪11,160‬‬
‫‪11,898‬‬
‫‪39,053‬‬
‫‪20,117‬‬
‫‪17,096‬‬
‫‪28‬‬
‫‪460‬‬
‫‪227‬‬
‫‪330‬‬
‫‪2,160‬‬
‫‪629‬‬
‫סך הכל רווחים מהשקעות נטו והכנסות מימון‬
‫‪71,508‬‬
‫‪61,279‬‬
‫‪57,180‬‬
‫‪69‬‬
‫ביטוח חקלאי אגודה שיתופית מרכזית בע"מ‬
‫באורים לדוחות הכספיים המאוחדים‬
‫באור ‪- :19‬‬
‫הכנסות מעמלות‬
‫לשנה שהסתיימה ביום ‪ 31‬בדצמבר‬
‫‪2012‬‬
‫‪2013‬‬
‫‪2014‬‬
‫אלפי ש"ח‬
‫באור ‪- :20‬‬
‫עמלת ביטוח משנה‪ ,‬בניכוי שינוי בהוצאות רכישה‬
‫נדחות בגין ביטוח משנה‬
‫עמלות בגין יעוץ ואי תחרות ]ראה באור ‪)6‬ג([‬
‫עמלת סוכנויות ביטוח‬
‫‪29,190‬‬
‫‪848‬‬
‫‪8,583‬‬
‫‪15,664‬‬
‫‪834‬‬
‫‪6,164‬‬
‫‪14,071‬‬
‫‬‫‪5,959‬‬
‫סה"כ הכנסות מעמלות‬
‫‪38,621‬‬
‫‪22,662‬‬
‫‪20,030‬‬
‫הכנסות מדמי ניהול‬
‫לשנה שהסתיימה ביום ‪ 31‬בדצמבר‬
‫‪2012‬‬
‫‪2013‬‬
‫‪2014‬‬
‫אלפי ש"ח‬
‫דמי ניהול פעילות הפנסיה‬
‫באור ‪- :21‬‬
‫‪12,971‬‬
‫‪11,864‬‬
‫‪11,171‬‬
‫עמלות‪ ,‬הוצאות שיווק והוצאות רכישה אחרות‬
‫לשנה שהסתיימה ביום ‪ 31‬בדצמבר‬
‫‪2012‬‬
‫‪2013‬‬
‫‪2014‬‬
‫אלפי ש"ח‬
‫באור ‪- :22‬‬
‫עמלות שוטפות והוצאות שיווק ורכישה‬
‫שינוי בהוצאות רכישה נדחות‬
‫‪59,262‬‬
‫‪204‬‬
‫‪57,114‬‬
‫)‪(1,847‬‬
‫‪55,195‬‬
‫)‪(5,481‬‬
‫סה"כ עמלות והוצאות רכישה‬
‫‪59,466‬‬
‫‪55,267‬‬
‫‪49,714‬‬
‫הוצאות הנהלה וכלליות‬
‫לשנה שהסתיימה ביום ‪ 31‬בדצמבר‬
‫‪2012‬‬
‫‪2013‬‬
‫‪2014‬‬
‫אלפי ש"ח‬
‫‪40,285‬‬
‫‪5,136‬‬
‫‪4,561‬‬
‫‪4,144‬‬
‫‪1,212‬‬
‫‪5,334‬‬
‫‪7,899‬‬
‫‪41,019‬‬
‫‪6,301‬‬
‫‪5,127‬‬
‫‪4,713‬‬
‫‪2,206‬‬
‫‪4,023‬‬
‫‪7,595‬‬
‫‪39,393‬‬
‫‪7,734‬‬
‫‪4,953‬‬
‫‪4,616‬‬
‫‪1,509‬‬
‫‪3,122‬‬
‫‪8,212‬‬
‫משכורות ונלוות‬
‫הוצאות מיכון )למעט משכורות‪ ,‬פחת והפחתות(‬
‫פחת והפחתות‬
‫אחזקת משרדים ותקשורת‬
‫עמלות כרטיסי אשראי והוצאות בנק‬
‫ייעוץ משפטי ומקצועי‬
‫אחרות‬
‫‪68,571‬‬
‫‪70,984‬‬
‫‪69,539‬‬
‫בניכוי סכומים שסווגו בסעיפים שינוי בהתחייבויות‪:‬‬
‫תשלומים בגין חוזי ביטוח‬
‫הוצאות שיווק ורכישה אחרות‬
‫‪17,079‬‬
‫‪20,917‬‬
‫‪18,001‬‬
‫‪23,236‬‬
‫‪17,979‬‬
‫‪22,005‬‬
‫סה"כ הוצאות הנהלה וכלליות‬
‫‪30,575‬‬
‫‪29,747‬‬
‫‪29,555‬‬
‫‪70‬‬
‫ביטוח חקלאי אגודה שיתופית מרכזית בע"מ‬
‫באורים לדוחות הכספיים המאוחדים‬
‫באור ‪- :23‬‬
‫הוצאות מימון‬
‫לשנה שהסתיימה ביום‬
‫‪ 31‬בדצמבר‬
‫‪2012‬‬
‫‪2013‬‬
‫‪2014‬‬
‫אלפי ש"ח‬
‫הוצאות ריבית‪ ,‬הפרשי שער והפרשי הצמדה בגין כתבי‬
‫התחייבות נדחים ובגין פקדונות מבטחי משנה‬
‫באור ‪- :24‬‬
‫‪5,410‬‬
‫‪4,690‬‬
‫‪4,978‬‬
‫ניהול סיכונים‬
‫במסגרת פעילותה נחשפת האגודה למגוון סיכונים‪ .‬על מנת לצמצם את החשיפה להפסדים כתוצאה‬
‫מאירועים בלתי צפויים‪ ,‬החלה האגודה בהטמעת מערך ניהול סיכונים‪.‬‬
‫כללי‬
‫החברה פועלת במגזר בשוק הביטוח הכללי וחשופה לסיכונים הבאים‪:‬‬
‫‪.1‬‬
‫סיכון שוק ‪ -‬הסיכון לירידת ערך הנכסים וההתחייבויות של האגודה כתוצאה משינוים‬
‫בפעילות השוק‪:‬‬
‫‪-‬‬
‫סיכון ריבית ‪ -‬עלייה בשיעורי הריבית תגרום להפסדים בתיק כתוצאה מירידת מחירי‬
‫האג"ח המוחזקים על‪-‬ידי האגודה‪.‬‬
‫‪-‬‬
‫סיכוני מטבע ‪ -‬שינויים בשערי החליפין ישפיעו הן על מחירי הנכסים נקובי המט"ח‬
‫הכלולים בתיק ההשקעות של האגודה והן על ההתחייבויות הביטוחיות לרבות‬
‫הפעילות מול מבטחי משנה‪.‬‬
‫‪-‬‬
‫סיכון שערי מניות ‪ -‬האגודה חשופה לירידה בשווי תיק ההשקעות כתוצאה מירידת‬
‫הערך )מקומיים או זרים( המוחזקים על ידה‪.‬‬
‫‪-‬‬
‫סיכון אינפלציה ‪ -‬ההפסד הנגרם עקב שחיקת ערך נכסי האגודה שאינם צמודים למדד‬
‫המחירים לצרכן‪.‬‬
‫‪.2‬‬
‫סיכוני אשראי ‪ -‬הינו הסיכון שנובע כתוצאה מאי מילוי התחייבויותיו של הצד הנגדי לעסקה‬
‫כתוצאה מחדלות פרעון‪ .‬במסגרת זו חשופה האגודה להפסדים כתוצאה מחדלות פרעון או‬
‫ירידת דירוג האשראי של מבטחי המשנה‪.‬‬
‫‪.3‬‬
‫סיכון ‪ - ALM‬האגודה חשופה לסיכון שנובע מחוסר התאמה בין ההתחייבויות הביטוחיות‬
‫לנכסים שמוחזקים כנגדן )עיתוי‪ ,‬היקף‪ ,‬שווי(‪.‬‬
‫‪.4‬‬
‫סיכון תפעולי ‪ -‬הסיכון הנובע מכישלון מערכות פנימיות‪ ,‬אנשים )הונאות‪ ,‬טעויות אנוש(‬
‫ונזקים החיצוניים לחברה )רעידת אדמה(‪ .‬כמו כן‪ ,‬כמבטחת של קבוצה קטנה של לקוחות‬
‫גדולים האגודה חשופה לסיכוני תחרות‪.‬‬
‫‪.5‬‬
‫) ‪RISK‬‬
‫סיכונים ביטוחיים ‪ -‬תמחור והערכת התחייבויות ביטוחיות שגוי‪ :‬טעות במודל התמחור‬
‫‪ ,(MODEL‬ו‪/‬או בפרמטרים והתפלגות הסתברותיות מוטות )‪ ,(PARAMETER RISK‬חיתום לקוי‪,‬‬
‫אירועי קטסטרופה וכו'‪.‬‬
‫‪71‬‬
‫ביטוח חקלאי אגודה שיתופית מרכזית בע"מ‬
‫באורים לדוחות הכספיים המאוחדים‬
‫באור ‪- :24‬‬
‫ניהול סיכונים )המשך(‬
‫כללי )המשך(‬
‫‪.6‬‬
‫אבטחת מידע ‪ -‬פגיעה פיזית או לוגית במחשבי האגודה עלולה להסב נזקים כבדים‪ .‬כיום‪,‬‬
‫‪ANTI-VIRUS,‬‬
‫מוגנת רשת המחשבים של האגודה באמצעים שונים ומגוונים כגון‪:‬‬
‫‪ FIREWALL‬ועוד‪ .‬בנוסף‪ ,‬הגישה למערכות המידע השונות ניתנת בתהליך מסודר של בקשת‬
‫הרשאות‪.‬‬
‫א(‬
‫תיאור הליכי ושיטת ניהול הסיכונים‬
‫מדיניות ניהול הסיכונים של האגודה מכוונת להבטיח חשיפה מבוקרת לסיכונים אלה‪ ,‬תוך‬
‫עמידה בדרישות הפיקוח ושמירה על יעדיה העסקיים של האגודה ועל איתנותה הפיננסית‪.‬‬
‫דגש בפעילות מושם להתייחסות לשינויים בסביבתה העסקית‪ ,‬התפעולית וכן לשינויים‬
‫בהנחיות ובדרישות הרגולטוריות המתבקשות‪.‬‬
‫ניהול הסיכונים מרוכז על‪-‬ידי מחלקת ניהול הסיכונים בהתאם למדיניות שאושרה על ידי‬
‫הדירקטוריון‪ .‬מחלקת ניהול הסיכונים מזהה‪ ,‬ומעריכה את הסיכונים בשיתוף פעולה עם‬
‫יחידות תומכות הכוללות את האקטואריה‪ ,‬השקעות‪ ,‬ביטוח משנה וחשבות‪.‬‬
‫תהליך השקת מוצרים חדשים כולל זיהוי ובחינה מקיפה של הסיכונים הכרוכים במוצר‬
‫וקביעת הדרכים לניהולם ולבקרה עליהם‪ .‬כאשר מתעורר חשש כי קיימת הרעה בתוצאות‬
‫החיתומיות‪ ,‬שמקורה אינו בתנודות אקראיות‪ ,‬נערכות בדיקות מעמיקות‪ ,‬בין השאר‪ ,‬להערכת‬
‫הסיכון הגלום‪ ,‬ובמידת הצורך מותאמת הערכת הרזרבות‪ .‬בדיקות דומות מתבצעות בעת‬
‫חידוש עסקאות‬
‫כמו כן‪ ,‬בכדי להקטין את החשיפה לסיכונים‪ ,‬האגודה מיישמת מדיניות בדיקת תביעות‬
‫קפדנית‪ ,‬בחינה שוטפת של תהליכי הטיפול בתביעות ומבצעת חקירות לאיתור הונאות‪.‬‬
‫בנוסף‪ ,‬האגודה נוקטת במדיניות ניהול אקטיבי שוטף של התביעות‪ ,‬על מנת להקטין את‬
‫החשיפה להתפתחויות בלתי צפויות העשויות להשפיע עליה לרעה‪.‬‬
‫האגודה נוקטת במדיניות של הגבלת החשיפה לקטסטרופות על ידי קביעת סכומי כיסוי‬
‫מרביים בחוזים מסוימים וכן על ידי רכישת כיסוי ביטוח משנה מתאים‪ .‬מטרת מדיניות‬
‫החיתום וביטוח המשנה הינה להגביל את החשיפה לקטסטרופות להפסד מרבי שנקבע מראש‬
‫בהתאם לטעמי הסיכון של האגודה כפי שנקבעו על ידי הדירקטוריון‪.‬‬
‫ניהול סיכוני האגודה ישען על שילובן של מספר עקרונות מרכזיים‪:‬‬
‫ניהול סיכונים כמותי‪:‬‬
‫)א(‬
‫מדידת סיכונים עקבית ומהימנה‪ -‬האגודה תפעל להטמעה של מודלים כמותיים‬
‫למדידה והערכת סיכונים המבוססים על מתודולוגיות מקובלות בעולם )‪(Best-Practice‬‬
‫תוך יצירת איזון בין צרכי האגודה ומשאביה‪.‬‬
‫)ב(‬
‫מעקב אחר מגבלות סיכון כמותיות ‪ -‬האגודה תבצע מעקב שוטף אחר הסיכונים‬
‫העומדים לפתחה‪ .‬שינויים מהותיים לרעה ידווחו למוסדותיה האורגניים בהתאם‬
‫למדיניות הדיווח המתווה במסמך זה‪.‬‬
‫‪72‬‬
‫ביטוח חקלאי אגודה שיתופית מרכזית בע"מ‬
‫באורים לדוחות הכספיים המאוחדים‬
‫באור ‪- :24‬‬
‫ניהול סיכונים )המשך(‬
‫א(‬
‫תיאור הליכי ושיטת ניהול הסיכונים )המשך(‬
‫שקיפות‬
‫)א(‬
‫גילוי נאות לגבי הסיכונים )‪ - (Risk Disclosure‬כחלק מתרבות ניהול הסיכונים‬
‫המוטמעת באגודה‪ ,‬לפני קבלת החלטה בנושאים וסיכונים להם עלולה להיות השפעה‬
‫יותר מנמוכה על פעילותה‪ ,‬רואה האגודה חשיבות עליונה בקיום ישיבות ודיונים הן‬
‫במסגרת מחלקתית והן במסגרת פורום ניהול סיכונים שמטרתו איתור תחומי סיכון‬
‫ואזורי כשל אפשריים‪ ,‬ניתוח משמעותם והכנת דרכי התמודדות עימם‪.‬‬
‫באגודה קיימים פורומים מקצועיים‪/‬ביטוחיים בראשות המנכ"ל וראש תחום הביטוח‪.‬‬
‫בפורומים אלו מתקיימים דיונים בהם מנתחים את החשיפות‪ ,‬את הרווחיות הענפית‪,‬‬
‫כאשר בדיקות תקופתיות של גורמי הסיכון מובאים באופן שוטף בפני הפורומים הנ"ל‪,‬‬
‫ובהתאם לכך‪ ,‬מתקבלות החלטות ניהוליות‪.‬‬
‫)ב(‬
‫תרבות האגודה בנוגע לנטילת סיכונים מבוקרת ‪ -‬ניהול סיכונים הינו תהליך מתמשך‬
‫ורציף המשתנה מרגע לרגע בהתאם להתפתחויות עסקיות פנימיות ומאקרו‪-‬כלכליות‬
‫משקיות‪ .‬האגודה מצפה מעובדיה ומנהליה ורואה חשיבות רבה בדיווח והצגה של‬
‫סיכונים חדשים הצצים לפתחה למנהל הסיכונים ומנהלי המחלקות הרלוונטיות‪ ,‬בכדי‬
‫לייצר מאגר סיכונים רחב ככל האפשר ולאפשר בחינת השפעת סיכונים אלה על השגת‬
‫היעדים האסטרטגיים של האגודה‪.‬‬
‫)ג(‬
‫הוועד המנהל מספק עקרונות כתובים לניהול הסיכונים הכולל‪ ,‬כמו גם את המדיניות‬
‫הספציפית לחשיפות מסוימות לסיכונים‪ ,‬כגון סיכוני ביטוח‪ ,‬סיכון שער חליפין‪ ,‬סיכון‬
‫שיעור ריבית‪ ,‬סיכון אשראי‪ ,‬וכן שימוש במכשירים פיננסיים נגזרים ומכשירים‬
‫פיננסיים לא נגזרים‪.‬‬
‫ציות להוראות רגולציה )‪(Risk Governance‬‬
‫)א(‬
‫האגודה רואה בהוראות החוק סמן ימני לפעילותה בתחום ניהול הסיכונים ותפעל‬
‫בהתאם לעקרונות המפורטים במסמך זה‪.‬‬
‫)ב(‬
‫בקרה פנימית וחיצונית של תהליכים ומספרים‪ -‬מנהל הסיכונים יעמוד בקשר שוטף‬
‫עם רו"ח המבקר והמבקר הפנימי ויקבל עדכונים ודיווחים שוטפים אודות חשיפות‪,‬‬
‫סיכונים ואירועים חריגים באגודה‪.‬‬
‫דיווח ותיעוד‬
‫מנהל הסיכונים ידווח בכתב להנהלה הפעילה והועד המנהל בנושאים שונים של ניהול‬
‫הסיכונים‪:‬‬
‫‪‬‬
‫‪‬‬
‫‪‬‬
‫זיהוי הסיכונים הביטוחיים והפיננסים המהותיים לחוסנו של המבטח ולעמידה בחבותו‬
‫למבוטחים קיימים ועתידיים‪ ,‬לרבות סיכונים מהותיים הנובעים מהנכסים המוחזקים‬
‫כנגד התחייבויות תלויות תשואה )משתפות ברווחים(‪.‬‬
‫כימות החשיפה והערכת ההשפעה הפוטנציאלית של הסיכונים המהותיים שזוהו לפי‬
‫אמות מידה שיוגדרו ע"י המבטח ולתקופות עתידיות שיקבעו‪.‬‬
‫הערכת ההון העצמי הנדרש )ההון הכלכלי( מחברת הביטוח לצורך נשיאה בסיכונים‬
‫המהותיים תוך התייחסות למידת המתאם בין הסיכונים השונים‪.‬‬
‫‪73‬‬
‫ביטוח חקלאי אגודה שיתופית מרכזית בע"מ‬
‫באורים לדוחות הכספיים המאוחדים‬
‫באור ‪- :24‬‬
‫ניהול סיכונים )המשך(‬
‫א(‬
‫תיאור הליכי ושיטת ניהול הסיכונים )המשך(‬
‫דיווח ותיעוד )המשך(‬
‫פעולות להגבלת הסיכון‬
‫ב(‬
‫‪‬‬
‫הסיכונים המפורטים לעיל ממותנים על ידי פיזור גדול של חוזי הביטוח ועל ידי בחירה‬
‫ויישום של אסטרטגיות חיתום ויצירת פיזור לפי ענפים‪ ,‬אזורים גיאוגרפים‪ ,‬סוגי‬
‫הסיכון‪ ,‬גובה הכיסוי וכו'‪.‬‬
‫‪‬‬
‫תהליך השקת מוצרים חדשים כולל זיהוי ובחינה מקיפה של הסיכונים הכרוכים במוצר‬
‫וקביעת הדרכים לניהולם ולבקרה עליהם‪ .‬כאשר מתעורר חשש כי קיימת הרעה‬
‫בתוצאות החיתומיות‪ ,‬שמקורה אינו בתנודות אקראיות‪ ,‬נערכות בדיקות מעמיקות‪ ,‬בין‬
‫השאר‪ ,‬להערכת הסיכון הגלום‪ ,‬ובמידת הצורך מותאמת הערכת הרזרבות‪ .‬בדיקות‬
‫דומות מתבצעות בעת חידוש עסקאות‪.‬‬
‫‪‬‬
‫כמו כן‪ ,‬בכדי להקטין את החשיפה לסיכונים‪ ,‬האגודה מיישמת מדיניות בדיקת תביעות‬
‫קפדנית‪ ,‬בחינה שוטפת של תהליכי הטיפול בתביעות ומבצעת חקירות לאיתור‬
‫הונאות‪ .‬בנוסף‪ ,‬האגודה נוקטת במדיניות ניהול אקטיבי שוטף של התביעות‪ ,‬על מנת‬
‫להקטין את החשיפה להתפתחויות בלתי צפויות העשויות להשפיע עליה לרעה‪.‬‬
‫‪‬‬
‫האגודה נוקטת במדיניות של הגבלת החשיפה לקטסטרופות על ידי קביעת סכומי‬
‫כיסוי מרביים בחוזים מסוימים וכן על ידי רכישת כיסוי ביטוח משנה מתאים‪ .‬מטרת‬
‫מדיניות החיתום וביטוח המשנה הינה להגביל את החשיפה לקטסטרופות להפסד מרבי‬
‫שנקבע מראש בהתאם לטעמי הסיכון של החברה כפי שנקבעו על ידי הדירקטוריון‪.‬‬
‫דרישות חוקיות‬
‫בהתאם להוראות חוזר המפקח "תפקידי אקטואר ממונה ומנהל סיכונים של מבטח; ומארג‬
‫היחסים שלהם עם בעלי תפקידים אחרים"‪ ,‬מנתה מנהל הסיכונים‪ .‬תפקידיו ואחריותו‬
‫מוגדרים בהתאם להנחיות החוזר‪:‬‬
‫‪‬‬
‫‪‬‬
‫‪‬‬
‫‪‬‬
‫‪‬‬
‫יצירת תרבות ארגונית של ניתוח וניהול סיכונים בדגש על שיתוף פעולה הדוק מצד‬
‫ההנהלה ובעלי התפקידים‪.‬‬
‫זיהוי והערכה מדויקת ומקיפה של הסיכון ‪ -‬פיתוח מודלים‪ ,‬בקרות והתאמה לאופי‬
‫פעילות החברה‪.‬‬
‫הדרכה והכוונה של מנהלים לאופן ביצוע ניהול סיכונים יעיל ואפקטיבי‪.‬‬
‫מעקב ובקרה אחר הסיכונים הסובבים את פעילות החברה‪.‬‬
‫מתן המלצות לשיפור‪.‬‬
‫בנוסף לחוזר המוזכר לעיל פרסם המפקח חוזר הערכות ליישום משטר ‪.Solvency II‬‬
‫להלן מטרות ויעדי תוכנית היישום‪:‬‬
‫‪‬‬
‫הגדרת דרישות ההון הכמותיות הנדרשות מהאגודה בהתאם להנחיות המפורטות‬
‫בהוראות החוזר שפרסם האיחוד האירופי‪ ,‬תוך בחינת עלויות הציות אשר הערכה להן‬
‫מובאת בהמשך‪.‬‬
‫‪‬‬
‫גיבוי מלא של ההנהלה הבכירה להקמת מסגרת תשתיות ארגונית ומכונות לניהול‬
‫סיכונים כולל באגודה ‪.ERM -‬‬
‫‪74‬‬
‫ביטוח חקלאי אגודה שיתופית מרכזית בע"מ‬
‫באורים לדוחות הכספיים המאוחדים‬
‫באור ‪- :24‬‬
‫ניהול סיכונים )המשך(‬
‫ב(‬
‫דרישות חוקיות )המשך(‬
‫‪‬‬
‫הקצאת הון מבוססת סיכונים ‪ -‬יצירת קשר הדוק בין ההון הנדרש התומך בפעילויות‬
‫העסקיות של החברה לבין פעילות ניהול סיכונים באופן שיאפשר לאגודה ערך מוסף‬
‫בדרך קבלת החלטותיה‪ .‬הכוונה היא לקשור את הרווחיות מהפעילויות השונות ביחס‬
‫להון הנדרש לצורך מעקב אחר יעילות הקצאת ההון‪.‬‬
‫כמו כן‪ ,‬על‪-‬פי הוראות אחרות של הפיקוח פורסמו הוראות לעניין ניהול חשיפות‬
‫בנושאים הבאים‪ :‬מעילות והונאות מצד גורמים בתוך החברה ומחוצה לה‪ ,‬ניהול‬
‫סיכוני אבטחת מידע‪ ,‬ניהול חשיפה למבטחי משנה‪.‬‬
‫בכדי לעמוד בהוראות החוק תפעל האגודה לעדכון שוטף אודות שינויים רגולטורים‪,‬‬
‫סמוך ככל שניתן למועד קבלתם‪.‬‬
‫עוד‪ ,‬על‪-‬פי הוראות אחרות של הפיקוח ובהתבסס על סעיף ‪ 303‬של החוק ‪-‬‬
‫‪) Oxley‬ואימוצן העתידי של הוראות סעיף ‪ (404‬נדרשה החברה למסד שיטות עבודה‪,‬‬
‫זיהוי כלל התהליכים בארגון‪ ,‬קביעת נהלי עבודה ובקרה פנימיים נאותים‪ ,‬הערכות‬
‫יעילות הבקרה הפנימית ותחזוק מערך זה‪.‬‬
‫‪Sarbanes‬‬
‫ג(‬
‫סיכוני שוק‬
‫סיכון שוק הוא הסיכון שהשווי ההוגן או תזרימי המזומנים העתידיים של נכסים פיננסיים‪,‬‬
‫התחייבויות פיננסיות או התחייבויות ביטוחיות ישתנו כתוצאה משינויים במחירי שוק‪.‬‬
‫סיכוני שוק כוללים‪ ,‬בין היתר‪ ,‬סיכונים הנובעים משינויים בשערי הריבית‪ ,‬בשערי מניות‪,‬‬
‫במדד מחירים לצרכן ובמטבע חוץ‪.‬‬
‫סיכוני שער חליפין ‪ /‬סיכוני מטבע‬
‫תנודתיות בשער החליפין )בעיקר בדולר( משפיעה על תשלומים ותקבולים ממבטחי משנה‪,‬‬
‫על מחירי הנכסים נקובי מט"ח )השקעות דולריות( וכן על תשלומים לספקי חוץ‪.‬‬
‫סיכון ריבית‬
‫הפסד שעלול להיגרם כתוצאה משינוי עקומת הריבית בארץ ובחו"ל‪ ,‬עלייה בעקומי הריבית‬
‫תגרום להפסדים בתיק ההשקעות )אג"ח צמוד‪ ,‬שקלי‪ ,‬מכשירים מורכבים וכו'(‪.‬‬
‫סיכון מחיר מניות‬
‫הפסד שעלול להיגרם כתוצאה מירידת מחירי המניות בארץ ובחו"ל‪ ,‬תיק ההשקעות של‬
‫החברה מושקע במניות בארץ‪ ,‬ת‪.‬סל וכו'‪.‬‬
‫סיכון אינפלציה‬
‫הפסד שעלול להיגרם כתוצאה משחיקת ערך הנכסים הלא צמודים בעקבות עליית המדד‪,‬‬
‫חלק מתיק ההשקעה של האגודה מושקע במכשירים פיננסיים לא צמודים‪.‬‬
‫סיכון‬
‫‪ALM‬‬
‫הסיכון הנובע מחוסר התאמה בין התחייבויות הביטוחיות לנכסים שמוחזקים כנגדן‪.‬‬
‫‪75‬‬
‫ביטוח חקלאי אגודה שיתופית מרכזית בע"מ‬
‫באורים לדוחות הכספיים המאוחדים‬
‫באור ‪- :24‬‬
‫ניהול סיכונים )המשך(‬
‫ג(‬
‫סיכוני שוק )המשך(‬
‫‪.1‬‬
‫מבחני רגישות הנוגעים לסיכוני שוק‬
‫להלן מבחני רגישות המציגים את השינוי ברווח )הפסד( ובהכנסה הכוללת )הון עצמי(‬
‫עבור הנכסים הפיננסיים‪ ,‬ההתחייבויות הפיננסיות וההתחייבויות בגין חוזי ביטוח בגין‬
‫משתנה הסיכון הרלבנטי נכון לכל מועד דיווח‪ ,‬ובהנחה שכל שאר המשתנים האחרים‬
‫קבועים‪ .‬כך‪ ,‬למשל‪ ,‬השינוי בריבית הינו בהנחה שכל הפרמטרים האחרים לא השתנו‪.‬‬
‫השינויים במשתנים הינם ביחס לערך הפנקסני של הנכסים וההתחייבויות‪ .‬כמו כן‪,‬‬
‫הונח שהשינויים האמורים אינם משקפים ירידת ערך פרמננטית של נכסים המוצגים‬
‫בעלות מופחתת או של נכסים זמינים למכירה ולפיכך‪ ,‬במבחני הרגישות לעיל‪ ,‬לא‬
‫נכללו בגין נכסים אלו הפסדים מירידת ערך‪.‬‬
‫מבחני הרגישות‪ ,‬מביאים לידי ביטוי השפעות ישירות בלבד ללא השפעות משניות‪.‬‬
‫יצוין גם כי הרגישויות אינן ליניאריות‪ ,‬כך ששינויים גדולים או קטנים יותר ביחס‬
‫לשינויים שמתוארים להלן אינם בהכרח אקסטרפולציה פשוטה של השפעת אותם‬
‫שינויים‪.‬‬
‫‪ 31‬בדצמבר ‪2014‬‬
‫שיעור הריבית‬
‫)‪(1‬‬
‫‪-1%‬‬
‫‪+1%‬‬
‫רווח )הפסד( ‪41,162‬‬
‫שיעור השינוי‬
‫השקעות‬
‫במדד המחירים‬
‫במכשירים‬
‫לצרכן‬
‫הוניים )‪(2‬‬
‫‪-1%‬‬
‫‪+1% -10% +10%‬‬
‫אלפי ש"ח‬
‫שיעור השינוי‬
‫בשע"ח של‬
‫הדולר‬
‫‪-10% +10%‬‬
‫)‪(3,058‬‬
‫)‪(3,044‬‬
‫)‪3,058 (13,386) 13,386 (41,162‬‬
‫‪3,044‬‬
‫‪ 31‬בדצמבר ‪2013‬‬
‫שיעור הריבית‬
‫)‪(1‬‬
‫‪-1%‬‬
‫‪+1%‬‬
‫שיעור השינוי‬
‫השקעות‬
‫במדד המחירים‬
‫במכשירים‬
‫לצרכן‬
‫הוניים )‪(2‬‬
‫‪-1%‬‬
‫‪+1% -10% +10%‬‬
‫אלפי ש"ח‬
‫רווח )הפסד( )‪4,428 (11,699) 11,699 48,333 ( 48,333‬‬
‫)‪(4,428‬‬
‫שיעור השינוי‬
‫בשע"ח של‬
‫הדולר‬
‫‪-10% +10%‬‬
‫)‪(944‬‬
‫‪944‬‬
‫) ‪(1‬‬
‫ניתוח הרגישות ביחס לשינוי בריבית הינו גם ביחס למכשירים בריבית קבועה‬
‫וגם ביחס למכשירים בריבית משתנה‪ .‬ביחס למכשירים בריבית קבועה החשיפה‬
‫הינה ביחס לערך הפנקסני של המכשיר וביחס למכשירים עם ריבית משתנה‬
‫החשיפה הינה ביחס לתזרים המזומנים מהמכשיר הפיננסי‪.‬‬
‫)‪(2‬‬
‫השקעות במכשירים שאין להם תזרים קבוע‪ ,‬או שלחילופין‪ ,‬לחברה אין מידע‬
‫ביחס לתזרים זה )בהתאם להגדרות ב‪ IFRS 7-‬אינן כוללות השקעות בחברות‬
‫כלולות(‪.‬‬
‫) ‪(3‬‬
‫ניתוחי הרגישות ביחס להכנסה הכוללת מביאים לידי ביטוי גם את ההשפעה על‬
‫הרווח )הפסד( לתקופה‪.‬‬
‫‪76‬‬
‫ביטוח חקלאי אגודה שיתופית מרכזית בע"מ‬
‫באורים לדוחות הכספיים המאוחדים‬
‫באור ‪- :24‬‬
‫ניהול סיכונים )המשך(‬
‫ג(‬
‫סיכוני שוק )המשך(‬
‫‪.2‬‬
‫סיכון ריבית ישיר‬
‫סיכון ריבית ישיר הינו הסיכון ששינוי בריבית השוק יגרום לשינוי בשווי ההוגן של‬
‫הנכס או ההתחייבות הפיננסית‪ .‬סיכון זה מתייחס לנכסים שהסליקה שלהם נעשית‬
‫במזומן‪ .‬תוספת המילה "ישיר" מבליטה את העובדה ששינוי הריבית יכול להשפיע גם‬
‫על סוגי נכסים אחרים אבל לא באופן ישיר‪ ,‬כדוגמת השפעת שינוי הריבית על שערי‬
‫המניות‪.‬‬
‫להלן יוצג פירוט הנכסים וההתחייבויות לפי החשיפה לסיכוני ריבית‪:‬‬
‫‪ 31‬בדצמבר‬
‫‪2013‬‬
‫‪2014‬‬
‫אלפי ש"ח‬
‫נכסים עם סיכון ריבית ישיר‬
‫נכסי חוב סחירים‬
‫‪481,504‬‬
‫‪581,077‬‬
‫נכסי חוב שאינם סחירים‬
‫‪273,525‬‬
‫‪283,594‬‬
‫השקעות פיננסיות אחרות‬
‫‪247,915‬‬
‫‪198,721‬‬
‫מזומנים ושווי מזומנים‬
‫‪272,224‬‬
‫‪167,986‬‬
‫נכסי ביטוח משנה‬
‫‪288,209‬‬
‫‪252,100‬‬
‫סך כל הנכסים עם סיכון ריבית ישיר‬
‫‪1,563,377‬‬
‫‪1,483,478‬‬
‫נכסים ללא סיכון ריבית ישיר‬
‫‪133,019‬‬
‫‪138,019‬‬
‫סך כל הנכסים‬
‫‪1,696,396‬‬
‫‪1,621,497‬‬
‫התחייבויות עם סיכון ריבית ישיר‬
‫כתב התחייבות נדחה‬
‫‪15,552‬‬
‫‪15,566‬‬
‫התחייבויות בגין חוזי ביטוח וחוזי השקעה‬
‫‪1,185,586‬‬
‫‪1,134,479‬‬
‫סך כל ההתחייבויות עם סיכון ריבית ישיר‬
‫‪1,201,138‬‬
‫‪1,150,045‬‬
‫התחייבויות ללא סיכון ריבית ישיר‬
‫‪130,833‬‬
‫‪106,680‬‬
‫הון עצמי‬
‫‪364,425‬‬
‫‪364,772‬‬
‫סך כל ההון וההתחייבויות‬
‫‪1,696,396‬‬
‫‪1,621,497‬‬
‫‪77‬‬
‫ביטוח חקלאי אגודה שיתופית מרכזית בע"מ‬
‫באורים לדוחות הכספיים המאוחדים‬
‫באור ‪- :24‬‬
‫ניהול סיכונים )המשך(‬
‫ד(‬
‫סיכוני נזילות‬
‫סיכון נזילות הינו הסיכון שהאגודה תידרש לממש את נכסיה במחיר נחות על מנת לעמוד‬
‫בהתחייבויותיה‪.‬‬
‫‪.1‬‬
‫האגודה חשופה לסיכונים הנובעים מאי הוודאות לגבי המועד בו תידרש האגודה לשלם‬
‫תביעות והטבות אחרות למבוטחים ביחס להיקף הכספים שיהיו זמינים לכך באותו‬
‫מועד‪.‬‬
‫יצוין‪ ,‬עם זאת‪ ,‬כי צורך אפשרי לגיוס מקורות באופן בלתי צפוי ובזמן קצר עשוי לחייב‬
‫מימוש נכסים משמעותי באופן מהיר ומכירתם במחירים שלא בהכרח ישקפו את שווי‬
‫השוק שלהם‪.‬‬
‫‪.2‬‬
‫מתוך יתרת הנכסים האמורה‪ ,‬סך של כ‪ 967 -‬מליון ש"ח הינם נכסים סחירים‪ ,‬הניתנים‬
‫למימוש מידי‪.‬‬
‫‪.3‬‬
‫על פי תקנות דרכי ההשקעה על האגודה להחזיק בנכסים נזילים )דהיינו אגרות חוב‬
‫ממשלתיות או מזומנים ושווי מזומנים( בסכום שלא יפחת מ‪ 15%-‬מההון הנדרש‪.‬‬
‫ניהול נכסים והתחייבויות‬
‫האגודה מנהלת את נכסיה והתחייבויותיה בהתאם לדרישות חוק הפיקוח על תקנותיו‪.‬‬
‫הטבלאות להלן מרכזות את מועדי הפירעון המשוערים של סכומי ההתחייבויות הביטוחיות‬
‫והפיננסיות הבלתי מהוונות של האגודה‪ .‬היות ומדובר בסכומים בלתי מהוונים הרי שאין‬
‫התאמה בינם לבין יתרות ההתחייבויות הביטוחיות והפיננסיות במאזן‪.‬‬
‫התחייבויות בגין חוזי ביטוח כללי‬
‫עד שנה‬
‫‪ 2-3‬שנים‬
‫‪ 4-5‬שנים‬
‫מעל ‪5‬‬
‫שנים‬
‫ללא מועד‬
‫פרעון‬
‫מוגדר‬
‫סה"כ‬
‫ליום ‪ 31‬בדצמבר ‪2014‬‬
‫‪377,006‬‬
‫‪349,839‬‬
‫‪206,399‬‬
‫‪233,026‬‬
‫‪19,316‬‬
‫‪1,185,586‬‬
‫ליום ‪ 31‬בדצמבר ‪2013‬‬
‫‪375,174‬‬
‫‪335,238‬‬
‫‪191,585‬‬
‫‪222,272‬‬
‫‪10,210‬‬
‫‪1,134,479‬‬
‫התחייבויות פיננסיות‬
‫עד שנה‬
‫‪ 2-3‬שנים‬
‫מעל ‪5‬‬
‫שנים‬
‫‪ 4-5‬שנים‬
‫ללא מועד‬
‫פרעון‬
‫מוגדר‬
‫סה"כ‬
‫ליום ‪ 31‬בדצמבר ‪2014‬‬
‫התחייבויות פיננסיות‬
‫‪-‬‬
‫‪12,096‬‬
‫‪3,456‬‬
‫‪-‬‬
‫‪-‬‬
‫‪15,552‬‬
‫ליום ‪ 31‬בדצמבר ‪2013‬‬
‫התחייבויות פיננסיות‬
‫‪-‬‬
‫‪-‬‬
‫‪78‬‬
‫‪5,188‬‬
‫‪10,378‬‬
‫‪-‬‬
‫‪15,566‬‬
‫ביטוח חקלאי אגודה שיתופית מרכזית בע"מ‬
‫באורים לדוחות הכספיים המאוחדים‬
‫באור ‪- :24‬‬
‫ניהול סיכונים )המשך(‬
‫ה(‬
‫סיכונים ביטוחיים‬
‫סיכון הביטוח כולל‪ ,‬בין היתר‪:‬‬
‫סיכוני חיתום‬
‫הסיכון לשימוש בתמחיר שגוי כתוצאה מליקויים בתהליך החיתום ומהפער בין הסיכון בעת‬
‫התמחור וקביעת הפרמיה‪ ,‬לבין ההתרחשות בפועל כך שהפרמיות הנגבות אינן מספיקות‬
‫לכיסוי תביעות עתידיות והוצאות‪ .‬הפערים עשויים לנבוע משינויים מקריים בתוצאות‬
‫העסקיות ומשינויים בעלות התביעה הממוצעת ואו בשכיחות התביעות כתוצאה מגורמים‬
‫שונים‪.‬‬
‫סיכוני רזרבה‬
‫הסיכון להערכה לא נכונה של התחייבויות הביטוחיות אשר עלולה לגרום לכך שהרזרבות‬
‫האקטואריות אינן מספקות לכיסוי כל ההתחייבויות והתביעות‪ .‬המודלים האקטוארים על‬
‫פיהם בן היתר מעריכה האגודה את התחייבויותיה הביטוחיות‪ ,‬מבוססים על כך שדפוס‬
‫ההתנהגות והתביעות בעבר מייצג את העתיד לקרות‪ .‬חשיפת האגודה מורכבת מהסיכונים‬
‫הבאים‪:‬‬
‫‪.1‬‬
‫סיכון מודל ‪ -‬הסיכון לבחירת מודל שגוי לתמחור ו‪/‬או להערכת ההתחייבויות‬
‫הביטוחיות;‬
‫‪.2‬‬
‫סיכון פרמטר ‪ -‬הסיכון לשימוש בפרמטרים שגויים וביניהם הסיכון שהסכום שישולם‬
‫עבור סילוק ההתחייבויות הביטוחיות של האגודה‪ ,‬או שמועד סילוק ההתחייבויות‬
‫הביטוחיות‪ ,‬יהיה שונה מזה הצפוי‪.‬‬
‫סיכון קטסטרופה‬
‫חשיפה לסיכון שאירוע בודד בעל השפעה רבה )קטסטרופה( כגון אסון טבע‪ ,‬מלחמה‪ ,‬טרור‪,‬‬
‫נזקי טבע או רעידת אדמה‪ ,‬יביא להצטברות נזקים בהיקף גבוה‪ .‬אירוע הקטסטרופה המהותי‬
‫אליו חשופה האגודה בארץ הינו רעידת אדמה‪.‬‬
‫גודל ההפסד המרבי הצפוי בעסקי ביטוח כללי‪ ,‬כתוצאה מהחשיפה לנזק בודד גדול או‬
‫הצטברות נזקים בגין אירוע גדול במיוחד בהסתברות נזק מירבי )‪ (MPL‬של כ‪ 2.23%-‬הינה כ‪-‬‬
‫‪ 1,547‬מיליון ש"ח ברוטו ו כ‪ 19.5 -‬מיליון ש"ח בשייר עצמי‪.‬‬
‫לעניין נתונים בדבר מוצרי הביטוח השונים אשר בגינם נוצר למבטח חשיפה לסיכון ביטוחי‬
‫ראה פירוט ההתחייבויות הביטוחיות לפי סיכוני ביטוח ‪ -‬נתונים נוספים לגבי מגזר ביטוח‬
‫כללי‪ ,‬בבאור ‪.3‬‬
‫סיכון ביטוחי בחוזי ביטוח כללי‬
‫להלן תאור מוצרי הביטוח השונים והשיטות וההנחות המשמשות לחישוב ההתחייבויות‬
‫בגינם בהתאם לסוג המוצר‪.‬‬
‫‪79‬‬
‫ביטוח חקלאי אגודה שיתופית מרכזית בע"מ‬
‫באורים לדוחות הכספיים המאוחדים‬
‫באור ‪- :24‬‬
‫ניהול סיכונים )המשך(‬
‫ה(‬
‫סיכונים ביטוחיים )המשך(‬
‫סיכון ביטוחי בחוזי ביטוח כללי )המשך(‬
‫‪(1‬‬
‫תיאור תמציתי של ענפי הביטוח העיקריים בהם היא פועלת‬
‫האגודה כותבת חוזי ביטוח בתחומי הביטוח הכללי בעיקר בענפי רכב חובה‪ ,‬חבויות‪,‬‬
‫רכב קסקו וביטוח רכוש‪.‬‬
‫פוליסת ביטוח רכב חובה מכסה את בעל הפוליסה והנוהג מפני כל חבות שהם עשויים‬
‫לחוב לפי חוק פיצויים לנפגעי תאונות דרכים תשל'ה‪ 1975-‬בשל נזק גוף שנגרם‬
‫כתוצאה משימוש ברכב מנועי לנהג ברכב‪ ,‬לנוסעים ברכב‪ ,‬או להולכי רגל שנפגעו על‬
‫ידי הרכב‪ .‬תביעות ברכב חובה מתאפיינות ב "זנב ארוך" ‪ LONG TAIL‬דהיינו לעיתים‬
‫חולף זמן רב ממועד קרות האירוע ועד מועד הסילוק הסופי של התביעה‪.‬‬
‫ביטוחי חבויות מיועדים לכיסוי חבותו של מבוטח בגין נזק שהוא עלול לגרום לצד‬
‫שלישי‪ .‬סוגי הביטוח העיקריים הינם‪ :‬ביטוח אחריות כלפי צד ג'‪ ,‬ביטוח אחריות‬
‫מעבידים‪ ,‬ביטוח חבויות אחרים כגון אחריות מקצועית‪ ,‬חבות מוצר ואחריות‬
‫דירקטורים ונושאי משרה‪ .‬עיתוי הגשת תביעות וסילוקה מושפעת ממספר גורמים כגון‬
‫סוג הכיסוי‪ ,‬תנאי הפוליסה וחקיקה ותקדימים משפטיים‪ .‬בדרך כלל תביעות בתחום‬
‫החבויות מתאפיינות ב "זנב ארוך"‪ LONG TAIL‬דהיינו לעיתים חולף זמן ארוך ממועד‬
‫קרות האירוע ועד מיעד הסילוק הסופי של התביעה‪.‬‬
‫פוליסה לביטוח נזקי רכב ולנזקי רכב רכוש צד ג' מעניקים למבוטח כיסוי לנזק רכוש‪.‬‬
‫הכיסוי בדרך כלל מוגבל לשווי הרכב שניזוק‪ .‬התעריף לביטוח רכב רכוש מחייב אישור‪,‬‬
‫כמו גם אישור הפוליסה בכללותה‪ ,‬על ידי המפקח על הביטוח והינו תעריף אקטוארי‬
‫ובחלקו דיפרנציאלי )שאינו אחיד לכלל המבוטחים ומותאם לסיכון(‪ .‬התעריף האמור‬
‫מבוסס על מספר פרמטרים‪ ,‬הן אלה הקשורים לרכב המבוטח בפוליסה )כגון סוג הרכב‪,‬‬
‫שנת ייצור‪ ,‬וכיו"ב( והן אלה הקשורים לאפיוני המבוטח )גיל הנהג‪ ,‬ניסיון תביעות וכו'(‪.‬‬
‫תהליך החיתום מתבצע בחלקו באמצעות התעריף עצמו ובחלקו באמצעות מערכת‬
‫נהלים שנועדו לבדוק את ניסיון התביעות של המבוטח הכוללים הצגת אישור העדר‬
‫תביעות ממבטח קודם במשך שלוש שנים אחרונות‪ ,‬הצגת אישור מיגון עדכני וכו'‪,‬‬
‫ומשולבים באופן ממוכן בתהליך ההפקה של הפוליסות‪.‬‬
‫במרבית המקרים‪ ,‬הפוליסות בביטוחי רכב רכוש מונפקות לפרק זמן של שנה‪ .‬כמו כן‪,‬‬
‫במרבית המקרים‪ ,‬תביעות בגין פוליסות אלו מתבררות בסמוך למועד קרות מקרה‬
‫הביטוח‪.‬‬
‫ביטוחי רכוש מיועדות להעניק למבוטח כיסוי כנגד נזק פיזי לרכושו ואובדן רווחים‬
‫עקב הנזק לרכושו‪.‬‬
‫הסיכונים העיקריים המכוסים בפוליסות רכוש הינם סיכוני אש‪ ,‬התפוצצות‪ ,‬פריצה‪,‬‬
‫רעידת אדמה ונזקי טבע‪ .‬ביטוחי הרכוש כוללים לעיתים כיסוי לנזקי אובדן רווחים‬
‫עקב הנזק הפיזי שנגרם לרכוש‪ .‬ביטוחי רכוש מהווים נדבך חשוב בביטוחי דירות‪,‬‬
‫ביטוחי בתי עסק‪ ,‬ביטוחים הנדסיים‪ ,‬מטענים בהובלה )ימית‪ ,‬יבשתית‪ ,‬אווירית( וכו'‪.‬‬
‫במרבית המקרים‪ ,‬תביעות בגין פוליסות אלו מתבררות בסמוך למועד קרות מקרה‬
‫הביטוח‪.‬‬
‫‪80‬‬
‫ביטוח חקלאי אגודה שיתופית מרכזית בע"מ‬
‫באורים לדוחות הכספיים המאוחדים‬
‫באור ‪- :24‬‬
‫ניהול סיכונים )המשך(‬
‫ה(‬
‫סיכונים ביטוחיים )המשך(‬
‫סיכון ביטוחי בחוזי ביטוח כללי )המשך(‬
‫‪(2‬‬
‫עקרונות חישוב ההערכה האקטוארית בביטוח כללי‬
‫כללי‬
‫א(‬
‫ההתחייבויות בגין חוזי ביטוח כללי כוללות את המרכיבים העיקריים הבאים‪:‬‬
‫•‬
‫•‬
‫•‬
‫•‬
‫הפרשה לפרמיה שטרם הורווחה‬
‫פרמיה בחסר‬
‫תביעות תלויות‬
‫ובניכוי ‪ -‬הוצאות רכישה נדחות‬
‫ההפרשה לפרמיה שטרם הורווחה והוצאות הרכישה הנדחות מחושבים בדרך‬
‫שאינה תלויה בהנחות כל שהן ולכן אינן חשופות לסיכון הרזרבה‪ .‬לעניין האופן‬
‫בו מחושבות הפרשות אלה ראה באור מדיניות חשבונאית‪.‬‬
‫ב(‬
‫בהתאם להוראות המפקח התביעות התלויות מחושבות על ידי אקטוארית‪ ,‬על‪-‬‬
‫פי שיטות אקטואריות מקובלות באופן עקבי לשנה הקודמת‪ .‬בחירת השיטה‬
‫האקטוארית המתאימה לכל ענף ביטוח ולכל שנת אירוע‪/‬חיתום‪ ,‬נקבעת על‬
‫סמך שיקול דעת לפי מידת ההתאמה של השיטה לענף ולעיתים נעשה שילוב בין‬
‫השיטות השונות‪ .‬ההערכות מתבססות בעיקרן על ניסיון העבר של התפתחות‬
‫תשלומי התביעות ו‪/‬או התפתחות סכום התשלומים וההערכות הפרטניות‪.‬‬
‫ההערכות כוללות הנחות בדבר עלות התביעה הממוצעת‪ ,‬עלויות הטיפול‬
‫בתביעות‪ ,‬שכיחות התביעות‪ .‬הנחות נוספות יכולות להתייחס לשינויים בשערי‬
‫הריבית‪ ,‬שערי חליפין ובעיתוי ביצוע התשלומים‪ .‬תשלומי התביעות כוללים‬
‫הוצאות ישירות ועקיפות ליישוב תביעות‪ ,‬בניכוי שיבובים והשתתפויות‬
‫עצמיות‪.‬‬
‫ג(‬
‫בהתאם להוראות המפקח על הביטוח נכללו בהערכות גם עלויות ליישוב‬
‫התביעות המתייחסות לפוליסות שהונפקו בגין כל שנות החיתום‪.‬‬
‫ד(‬
‫השימוש בשיטות אקטואריות המבוססות על התפתחות התביעות מתאים‬
‫בעיקר כאשר קיים מידע יציב ומספק בתשלומי התביעות ו‪/‬או בהערכות‬
‫הפרטניות כדי להעריך את סך עלות התביעות הצפויה‪ .‬כאשר המידע הקיים‬
‫בניסיון התביעות בפועל אינו מספק‪ ,‬משתמש האקטואר לעיתים‪ ,‬בחישוב‬
‫המשקלל בין אומדן ידוע )בחברה ו‪/‬או בענף( כגון ‪ LR‬לבין התפתחות התביעות‬
‫בפועל‪ .‬משקל גדול יותר ניתן להערכה המבוססת על ניסיון ככל שהזמן עובר‬
‫ומצטבר מידע נוסף על התביעות‪.‬‬
‫‪81‬‬
‫ביטוח חקלאי אגודה שיתופית מרכזית בע"מ‬
‫באורים לדוחות הכספיים המאוחדים‬
‫באור ‪- :24‬‬
‫ניהול סיכונים )המשך(‬
‫ה(‬
‫סיכונים ביטוחיים )המשך(‬
‫סיכון ביטוחי בחוזי ביטוח כללי )המשך(‬
‫‪(2‬‬
‫עקרונות חישוב ההערכה האקטוארית בביטוח כללי )המשך(‬
‫כללי )המשך(‬
‫ה(‬
‫כן נכללות הערכות איכותיות ושיקול דעת באשר למידה שמגמות העבר לא‬
‫ימשכו בעתיד‪ .‬לדוגמה‪ :‬עקב אירוע חד פעמי‪ ,‬שינויים פנימיים‪ ,‬כגון שינוי‬
‫בתמהיל התיק‪ ,‬במדיניות החיתום ונוהלי הטיפול בתביעות וכן בגין השפעת‬
‫גורמים חיצוניים כגון פסיקה משפטית‪ ,‬חקיקה וכו'‪ .‬כאשר שינויים כאמור לעיל‪,‬‬
‫לא באו לידי ביטוי באופן מלא בניסיון העבר‪ ,‬האקטואר מעדכן את המודלים‬
‫ו‪/‬או מבצע הפרשות ספציפיות על סמך הערכות סטטיסטיות ו‪/‬או משפטיות לפי‬
‫העניין‪.‬‬
‫ו(‬
‫בתביעות גדולות בעלות אופי לא סטטיסטי‪ ,‬העתודה נקבעת )בברוטו ובשייר(‬
‫על סמך חוות דעת מומחי האגודה‪ ,‬ובהתאם להמלצות יועציהם המשפטיים‪.‬‬
‫ז(‬
‫חלקם של מבטחי המשנה בתביעות התלויות נאמד בהתחשב בסוג ההסכם‬
‫)יחסי ‪/‬בלתי יחסי(‪ ,‬ניסיון התביעות בפועל והפרמיה שהועברה למבטחי משנה‪.‬‬
‫בהתאם לסוג הכיסוי וניסיון התביעות בפועל‪.‬‬
‫ח(‬
‫הערכת התביעות התלויות עבור חלק החברה בפול‪ ,‬בעסקים נכנסים וביטוחים‬
‫משותפים המתקבלים מחברות ביטוח אחרות )מבטחים מובילים( התבססה על‬
‫חישוב שבוצע על ידי הפול או על ידי המבטחים המובילים או על ידי תחשיב‬
‫נפרד באגודה‪.‬‬
‫ההנחות והמודלים המהותיים לצורך קביעת ההתחייבויות הביטוחיות בביטוח כללי‬
‫‪.1‬‬
‫עתודה לסיכונים שטרם חלפו‬
‫העתודה לסיכונים שטרם חלפו בעיקרה‪ ,‬אינה מחושבת בדרך אקטוארית ואינה‬
‫תלויה בהנחות כלשהן‪ ,‬אלא מהווה יתרת פרמיה שטרם הורווחה‬
‫‪.Premium Reserve‬‬
‫‪Unearned‬‬
‫‪.2‬‬
‫תביעות תלויות‬
‫לצורך הערכת התביעות התלויות נעשה שימוש במודלים האקטוארים‬
‫המפורטים להלן‪ ,‬בשילוב ההנחות השונות‪ .‬בחירת השיטה האקטוארית‬
‫המתאימה לכל ענף ביטוח ולכל שנת אירוע‪/‬חיתום‪ ,‬נקבעת על סמך שיקול דעת‬
‫לפי מידת ההתאמה של השיטה למקרה ולעיתים נעשה שימוש בין השיטות‬
‫השונות‪ .‬במקרים מסוימים האקטוארית מעדכנת את המודלים בגין מגמות‪,‬‬
‫פסיקה‪ ,‬שינויי חקיקה או גורמים אחרים שעשויים להשפיע על התביעות בעתיד‬
‫באופן שונה מאשר התפתחות בעבר‪.‬‬
‫‪82‬‬
‫ביטוח חקלאי אגודה שיתופית מרכזית בע"מ‬
‫באורים לדוחות הכספיים המאוחדים‬
‫באור ‪- :24‬‬
‫ניהול סיכונים )המשך(‬
‫ה(‬
‫סיכונים ביטוחיים )המשך(‬
‫סיכון ביטוחי בחוזי ביטוח כללי )המשך(‬
‫‪(3‬‬
‫פירוט השיטות האקטואריות שיושמו בענפי הביטוח העיקריים‬
‫ענף רכב חובה‬
‫משתמשת הינם ‪CHAIN LADDER ,LINK RATIO‬‬
‫שימוש בשיטת ‪ BORNHUETTER FERGUSON‬על‬
‫המודלים הבסיסיים בהם האגודה‬
‫ובשנות החיתום הצעירות נעשה‬
‫בסיס ‪ .LOSS RATIO‬המודלים מבוססים על הנתונים בפועל )תשלומים מצטברים‪,‬‬
‫עלות תביעה מצטברת ומספר תביעות מצטבר(‪ .‬המודל הינו ברמת שנת חיתום‬
‫ומחושב ברמת התביעות ברוטו עבור תביעות בעלות וותק גדול ותביעות תלויות‬
‫ביטוח משנה‪ .‬קיימים מודלים נפרדים בהתייחסות לסוגי עסקים שונים‪ .‬בביטוח משנה‬
‫בלתי יחסי המודל של שנות החיתום האחרונות מבוסס על שיעור מפרמיות ביטוח‬
‫משנה עם התחשבות בתביעות הידועות‪ .‬בשנות החיתום הוותיקות ההערכה היא‬
‫בהתאם לתביעות בפועל‪.‬‬
‫ענפי חבויות ‪ -‬חבות מעבידים‪ ,‬צד ג'‪ ,‬חבות המוצר‪ ,‬אחריות מקצועית ודירקטורים‬
‫משתמשת הינם ‪CHAIN LADDER ,LINK RATIO‬‬
‫שימוש בשיטת ‪ BORNHUETTER FERGUSON‬על‬
‫המודלים הבסיסיים בהם האגודה‬
‫ובשנות החיתום הצעירות נעשה‬
‫בסיס ‪ .LOSS RATIO‬המודלים מבוססים על הנתונים בפועל )תשלומים מצטברים‪,‬‬
‫עלות תביעה מצטברת ומספר תביעות מצטבר(‪ .‬המודל הינו ברמת שנת חיתום‬
‫ומחושב ברמת התביעות ברוטו עבור תביעות בעלות וותק גדול ותביעות תלויות‬
‫ביטוח משנה‪ .‬בביטוח משנה בלתי יחסי המודל של שנות החיתום האחרונות מבוסס‬
‫על שיעור מפרמיות ביטוח משנה עם התחשבות בתביעות הידועות‪ .‬בשנות החיתום‬
‫הוותיקות ההערכה היא בהתאם לתביעות בפועל‪.‬‬
‫רכב רכוש‬
‫הינם ‪CHAIN LADDER ,LINK RATIO‬‬
‫בשיטת ‪BORNHUETTER FERGUSON‬‬
‫המודלים הבסיסיים בהם האגודה משתמשת‬
‫ובשנת הנזק האחרונה נעשה שימוש גם‬
‫המבוססת על תביעה לפוליסה‪ .‬המודלים מבוססים על הנתונים בפועל )תשלומים‬
‫מצטברים‪ ,‬עלות תביעה מצטברת ומספר תביעות מצטבר(‪ .‬המודל הינו ברמת חודש‬
‫נזק‪ .‬קיימים מודלים נפרדים בהתייחסות לסוגי כיסויים‪ ,‬סוגי עסקים וסוגי נזקים‪ .‬עבור‬
‫תביעות בעלות וותק גדול‪ ,‬תביעות גניבה ותביעות גדולות נלקחו בחשבון הערכות‬
‫מחלקת תביעות‪.‬‬
‫הפרשות על בסיס הערכות אחרות‬
‫בהתאם להנחיות המפקח על הביטוח‪ ,‬בחנה האגודה הפרשות אקטואריות גם בענפי‬
‫אובדן רכוש ומקיף דירות‪ ,‬ביטוח הנדסי‪ ,‬נזקי טבע‪ ,‬ותאונות אישיות‪ .‬עקב היעדר‬
‫מובהקות סטטיסטית‪ ,‬מיעוט בנתונים והעובדה שענפים אילו עתירי ביטוח משנה לא‬
‫ניתן ליישם מודל אקטוארי בענפים אלה‪ .‬התביעות התלויות מבוססות על שיעור‬
‫נזקיםממוצע צפוי שמשקף כל ענף‪ .‬כמו כן נעשתה התאמה לשייר על פי שיעור ביטוח‬
‫המשנה היחסי הרלוונטי לכל ענף‪.‬‬
‫‪83‬‬
‫ביטוח חקלאי אגודה שיתופית מרכזית בע"מ‬
‫באורים לדוחות הכספיים המאוחדים‬
‫באור ‪- :24‬‬
‫ניהול סיכונים )המשך(‬
‫ה(‬
‫סיכונים ביטוחיים )המשך(‬
‫סיכון ביטוחי בחוזי ביטוח כללי )המשך(‬
‫‪(3‬‬
‫פירוט השיטות האקטואריות שיושמו בענפי הביטוח העיקריים )המשך(‬
‫המודלים לצורך קביעת ההפרשות האקטואריות‬
‫א‪.‬‬
‫‪link ratio / chain ladder‬‬
‫שיטה זו מתבססת על התפתחות התביעות ההיסטוריות )התפתחות התשלומים‬
‫ו‪/‬או התפתחות סך התביעות‪ ,‬התפתחות כמות התביעות ועוד(‪ ,‬כדי להעריך את‬
‫ההתפתחות הצפויה לתביעות הקיימות והעתידיות‪ .‬השימוש בשיטה זו מתאים‬
‫בעיקר לאחר תקופה מספיקה מאירוע או חיתום הפוליסה‪ ,‬כאשר קיים מידע‬
‫מספיק מתביעות שארעו בעבר על מנת להעריך את סך כל התביעות הצפויות‪.‬‬
‫ב‪.‬‬
‫‪Bornhuetter-Ferguson‬‬
‫שיטה זו משלבת בין אומדן מוקדם )אפריורי( הידוע באגודה או בענף‪ ,‬ואומדן‬
‫נוסף המבוסס על התביעות עצמן‪ .‬הערכת התביעות המשולבת משקללת את‬
‫שני האומדנים‪ ,‬כאשר ניתן משקל גדול יותר להערכה המבוססת על ניסיון‬
‫התביעות ככל שהזמן עובר‪ ,‬ומצטבר מידע נוסף על התביעות‪ .‬השימוש בשיטה‬
‫זו מתאים בעיקר במקרים בהם אין מספיק מידע מהתביעות או כאשר מדובר‬
‫בעסק חדש או כזה ללא מידע היסטורי מספיק‪.‬‬
‫ג‪.‬‬
‫הממוצעים‬
‫לעיתים‪ ,‬בדומה לשיטת ‪ ,Bornhuetter-Ferguson‬כאשר ניסיון התביעות בתקופות‬
‫האחרונות אינו מספיק‪ ,‬ישנו שימוש בשיטת ממוצעים היסטוריים‪ .‬בשיטה זו‬
‫נקבעת עלות התביעות על סמך עלות התביעה לפוליסה בשנים מוקדמות וכמות‬
‫הפוליסות בשנים המאוחרות‪ .‬בדומה‪ ,‬עלות התביעות מחושבת על סמך תחזית‬
‫כמות תביעות והתביעה הממוצעת ההיסטורית‪.‬‬
‫‪(4‬‬
‫ההנחות העיקריות שנלקחו לצורך ההערכה האקטוארית‬
‫•‬
‫•‬
‫•‬
‫•‬
‫ההנחה העיקרית בכל המודלים הינה יציבות התפתחות התביעות‪ ,‬כלומר‪ ,‬דפוס‬
‫התנהגות העבר ימשיך גם בעתיד‪.‬‬
‫תיתכנה תופעות חדשות שאין להן ביטוי בתשלומי תביעות או ההערכות‬
‫הנוכחיים‪ .‬אם יתברר שהניסיון בפועל יהיה שונה מן ניסיון העבר‪ ,‬עלול לעלות‬
‫בעתיד הצורך בהפרשות נוספות‪.‬‬
‫האגודה לא נוהגת להוון את ההתחייבויות‪.‬‬
‫תביעות תלויות עבור הסדר ביטוחי )להלן ‪" -‬הפול"( מתבססות על החישוב‬
‫שנעשה על ידי אקטואר הפול‪.‬‬
‫‪84‬‬
‫ביטוח חקלאי אגודה שיתופית מרכזית בע"מ‬
‫באורים לדוחות הכספיים המאוחדים‬
‫באור ‪- :24‬‬
‫ניהול סיכונים )המשך(‬
‫ה(‬
‫סיכונים ביטוחיים )המשך(‬
‫סיכון ביטוחי בחוזי ביטוח כללי )המשך(‬
‫‪(5‬‬
‫רגישות ההפרשות לשינויים בהנחות‬
‫ההערכה האקטוארית מבוססת על אומדנים סטטיסטיים הכוללים מרכיב של אי‬
‫וודאות‪ .‬האומדן הסטטיסטי מבוסס על הנחות שונות‪ ,‬אשר לא בהכרח יתממשו‪.‬‬
‫ההנחות בשימוש בתחזית האקטוארית משפיעות על התוצאה הסופית של ההפרשה‪.‬‬
‫לכן‪ ,‬עלות התביעות בפועל עשויה להיות גבוהה או נמוכה יותר מהאומדן הסטטיסטי‪.‬‬
‫הנחות שנקבעו בעבר עשויות להשתנות בהתאם למידע חדש שיתקבל בעתיד‪ .‬במקרים‬
‫כאלה העתודה תשתנה בהתאם לשינוי בהנחות ובתוצאות בפועל‪ ,‬וההפרשים שנוצרו‬
‫בשנת הדוח יכללו בדוח עסקי הביטוח‪.‬‬
‫‪(6‬‬
‫שינויים מוצעים בחישוב עתודות ביטוח בביטוח כללי‬
‫בחודש פברואר ‪ 2013‬פורסמו תקנות הפיקוח על שירותים פיננסיים )ביטוח( )חישוב‬
‫עתודות ביטוח בביטוח כללי(‪ ,‬התשע"ג‪) 2013-‬להלן ‪" -‬התקנות החדשות"( וחוזר‬
‫שעודכן בחודש ינואר ‪) 2015‬להלן ביחד ‪" -‬התיקון"( שעניינם עדכון הוראות הדין‬
‫הקיימות בנושא חישוב עתודות ביטוח בביטוח כללי‪.‬‬
‫התיקון ביטל את תקנות הפיקוח על עסקי ביטוח )דרכי חישוב הפרשות לתביעות‬
‫עתידיות בביטוח כללי(‪ ,‬התשמ"ה‪ ,1984-‬כאשר במקומן תבואנה התקנות החדשות‪.‬‬
‫השינוי המרכזי שיחול עם כניסת התיקון לתוקף הינו ביטול‪ ,‬החל מהדוחות הכספיים‬
‫ליום ‪ 31‬בדצמבר ‪ ,2015‬של עתודת עודף הכנסות על הוצאות )להלן ‪" -‬העתודה"(‪.‬‬
‫העתודה מחושבת‪ ,‬כיום לתקופה של שלוש שנים‪ ,‬בענפי ביטוח כללי עם זנב תביעות‬
‫ארוך )בעיקר רכב חובה וחבויות( אשר מחושבת לגביהם הערכה אקטוארית‪.‬‬
‫בנוסף‪ ,‬כצעד משלים לשינוי‪ ,‬פורסמה‪ ,‬בחודש ינואר ‪ 2015‬עמדת הממונה )להלן ‪-‬‬
‫"עמדת הממונה"( לעניין נוהג מיטבי לאקטוארים בבואם לחשב עתודות ביטוח בביטוח‬
‫כללי לצורך הדוחות הכספיים כך שישקפו באופן נאות והולם את ההתחייבויות‬
‫הביטוחיות‪ .‬עמדת הממונה כוללת‪ ,‬בין היתר‪ ,‬את הקביעות הבאות‪:‬‬
‫א(‬
‫זהירות משמעה כי‪ ,‬לגבי עתודה שחושבה על ידי אקטואר‪" ,‬עתודה הולמת‬
‫לכיסוי התחייבויות המבטח" פרושה כי קיים סיכוי סביר למדי )"‪- ("fairly likely‬‬
‫כי ההתחייבות הביטוחית שנקבעה תספיק לכיסוי התחייבויות המבטח‪ .‬לגבי‬
‫תביעות תלויות בענפי חובה וחבויות הבחינה של "סיכוי סביר למדי" תכוון‬
‫לאומדן הסתברות של ‪ 75%‬לפחות‪.‬‬
‫ב(‬
‫התייחסות לשיעור היוון תזרים התחייבויות‪.‬‬
‫ג(‬
‫קיבוץ ‪ -‬לצורך עקרון הזהירות בענפים שאינם מקובצים )כהגדרתם בחוזר ‪-‬‬
‫ענפים סטטיסטיים(‪ ,‬יש להתייחס לכל ענף בנפרד‪ ,‬אך ניתן לקבץ את הסיכונים‬
‫מכל שנות החיתום )או נזק( בענף‪.‬‬
‫בענפים מקובצים )שאינם סטטיסטיים(‪ ,‬ניתן להתייחס לכולם כמקשה אחת‪.‬‬
‫ד(‬
‫קביעת גובה התחייבויות ביטוחיות בגין פוליסות שנמכרו בפרקי זמן הסמוכים‬
‫ליום המאזן ולסיכונים שטרם חלפו‪.‬‬
‫האגודה בוחנת את ההשפעה הכוללת על הדוחות הכספיים של התיקון יחד עם‬
‫עמדת הממונה‪ .‬בשלב זה לא ניתן להעריך את ההשפעה שכן היישום לראשונה‬
‫של עמדת הממונה מחייב היערכות ממושכת‪.‬‬
‫‪85‬‬
‫ביטוח חקלאי אגודה שיתופית מרכזית בע"מ‬
‫באורים לדוחות הכספיים המאוחדים‬
‫באור ‪- :24‬‬
‫ניהול סיכונים )המשך(‬
‫ה(‬
‫סיכונים ביטוחיים )המשך(‬
‫סיכון ביטוחי בחוזי ביטוח כללי )המשך(‬
‫‪.7‬‬
‫ההנחות העיקריות שנלקחו לצורך ההערכה האקטוארית‬
‫א(‬
‫ב(‬
‫ג(‬
‫‪.8‬‬
‫נכללה תוספת בגין מרווח לסיכון )סטיית תקן( בבסיס העתודה בענפי רכב חובה‬
‫וחבויות‪.‬‬
‫בניתוח התפתחות התשלומים מוסיפה האגודה זנב תביעות‪.‬‬
‫האגודה אינה מהוונת את ההתחייבויות הביטוחיות בריבית ריאלית כלשהיא‪.‬‬
‫שינויים בהנחות עיקריות שנלקחו לצורך הערכה אקטוארית‬
‫א‪.‬‬
‫ב‪.‬‬
‫לאור התפתחות בתביעות משנים ישנות בענף חבות מעבידים‪ ,‬האגודה החליטה‬
‫להוסיף סטיות תקן בענף זה על מנת לשקף באופן טוב יותר את התחייבויותיה‬
‫לתשלום תביעות בעתיד‪.‬‬
‫השנה לראשונה חושבו כל התביעות התלויות בענפי חבות המוצר‪ ,‬חבות‬
‫מקצועית‪ ,‬אחריות דירקטורים וכל ענפי הרכוש במקובץ לפי שיטות אקטואריות‪.‬‬
‫באור ‪24‬א'‪ - :‬ביטוח משנה‬
‫האגודה מבטחת חלק מעסקיה בביטוח משנה‪ ,‬שרובו נעשה באמצעות מבטחי משנה בחו"ל‪ .‬עם‬
‫זאת‪ ,‬ביטוח המשנה אינו משחרר את המבטחים הישירים מחובתם כלפי מבוטחיהם על פי פוליסות‬
‫הביטוח‪.‬‬
‫האגודה חשופה לסיכונים הנובעים מאי וודאות לגבי יכולת מבטחי המשנה לשלם את חלקם‬
‫בהתחייבויות בגין חוזי ביטוח )נכסי ביטוח המשנה( ואת חובותיהם בגין תביעות ששולמו‪ .‬חשיפה זו‬
‫מנוהלת על ידי מעקב שוטף אחר מצבו של מבטח המשנה בשוק העולמי וכן אחר קיום‬
‫התחייבויותיו הכספיות‪.‬‬
‫האגודה חשופה לריכוז סיכון אשראי למבטח משנה בודד‪ ,‬עקב מבנה שוק ביטוח המשנה והכמות‬
‫המוגבלת של מבטחי משנה בעלי דירוג מספק‪.‬‬
‫בהתאם להנחיית המפקח קובע דירקטוריון החברה‪ ,‬אחת לשנה‪ ,‬מסגרות חשיפה מרביות למבטחי‬
‫המשנה‪ ,‬עימם התקשרה ו‪/‬או תתקשר האגודה‪ ,‬המבוססות על דירוגם הבינלאומי‪ .‬חשיפות אלו‬
‫מנוהלות באגודה על ידי הערכה פרטנית של כל אחד ממבטחי המשנה באופן נפרד‪.‬‬
‫כמו כן‪ ,‬חשיפות האגודה מפוזרות בין מבטחי משנה שונים‪ ,‬והעיקריות שבהן הינן למבטחי משנה‬
‫המדורגים בדירוגים בינ"ל גבוהים‪.‬‬
‫‪86‬‬
‫ביטוח חקלאי אגודה שיתופית מרכזית בע"מ‬
‫באורים לדוחות הכספיים המאוחדים‬
‫באור ‪24‬א'‪ - :‬ביטוח משנה )המשך(‬
‫ב‪.‬‬
‫מידע בדבר חשיפה לסיכוני אשראי של מבטחי משנה‬
‫ליום ‪ 31‬בדצמבר‪2014 ,‬‬
‫נכסי ביטוח משנה‬
‫ביטוח כללי‬
‫פרמיה‬
‫שטרם‬
‫הורווחה‬
‫סך פרמיות יתרות‬
‫בחובה‬
‫למבטחי‬
‫סה"כ‬
‫)זכות( נטו‬
‫משנה‬
‫בביטוח כללי‬
‫)ב(‬
‫לשנת ‪2014‬‬
‫קבוצת דירוג‬
‫‪ AA‬ומעלה‬‫אחרים‬
‫תביעות תלויות‬
‫בביטוח‬
‫בביטוח‬
‫חבויות‬
‫רכוש‬
‫אלפי ש"ח‬
‫חובות בפיגור‬
‫פקדונות‬
‫בין חצי‬
‫סה"כ‬
‫מבטחי‬
‫משנה חשיפה )א( שנה לשנה מעל שנה‬
‫‪71,736‬‬
‫‪887‬‬
‫‪8,900‬‬
‫‪39,462‬‬
‫‪28,684‬‬
‫‪19,365‬‬
‫‪58,568‬‬
‫‪294‬‬
‫‪135‬‬
‫‪23,002‬‬
‫‪3,136‬‬
‫‪87,917‬‬
‫‪1,068‬‬
‫)‪(195‬‬
‫‪7,239‬‬
‫‪4,210‬‬
‫‪656‬‬
‫‪14,783‬‬
‫‪14,599‬‬
‫‪8,949‬‬
‫‪43,745‬‬
‫‬‫‪54,261‬‬
‫‪69,857‬‬
‫‪9,832‬‬
‫‪892‬‬
‫‪35,296‬‬
‫‪10,045‬‬
‫‪62,779‬‬
‫‪100,328‬‬
‫‪263‬‬
‫‬‫‪835‬‬
‫‬‫‬‫‪-‬‬
‫‪114,055‬‬
‫‪8,112‬‬
‫‪19,649‬‬
‫‪67,293‬‬
‫‪124,118‬‬
‫‪46,020‬‬
‫‪173,152‬‬
‫‪1,098‬‬
‫נמוך מ‪ BBB-‬או לא מדורג‬
‫‪-‬‬
‫)‪(1,736‬‬
‫‪-‬‬
‫‪103‬‬
‫‪-‬‬
‫‪-‬‬
‫)‪(1,633‬‬
‫‪-‬‬
‫‪-‬‬
‫סה"כ‬
‫‪185,791‬‬
‫‪7,263‬‬
‫‪28,549‬‬
‫‪106,858‬‬
‫‪152,802‬‬
‫‪65,385‬‬
‫‪230,087‬‬
‫‪1,392‬‬
‫‪135‬‬
‫‪A‬‬
‫‪EVEREST RE‬‬
‫‪AIG - CHARTIS‬‬
‫לשעבר‬
‫אחרים‬
‫‪87‬‬
‫ביטוח חקלאי אגודה שיתופית מרכזית בע"מ‬
‫באורים לדוחות הכספיים המאוחדים‬
‫באור ‪24‬א'‪ - :‬ביטוח משנה )המשך(‬
‫ב‪.‬‬
‫מידע בדבר חשיפה לסיכוני אשראי של מבטחי משנה )המשך(‬
‫ליום ‪ 31‬בדצמבר‪2013 ,‬‬
‫נכסי ביטוח משנה‬
‫ביטוח כללי‬
‫פרמיה‬
‫שטרם‬
‫הורווחה‬
‫סך פרמיות יתרות‬
‫בחובה‬
‫למבטחי‬
‫סה"כ‬
‫)זכות( נטו‬
‫משנה‬
‫בביטוח כללי‬
‫)ב(‬
‫לשנת ‪2013‬‬
‫קבוצת דירוג‬
‫‪ AA‬ומעלה‬‫אחרים‬
‫תביעות תלויות‬
‫בביטוח‬
‫בביטוח‬
‫חבויות‬
‫רכוש‬
‫אלפי ש"ח‬
‫חובות בפיגור‬
‫פקדונות‬
‫בין חצי‬
‫סה"כ‬
‫מבטחי‬
‫משנה חשיפה )א( שנה לשנה מעל שנה‬
‫‪42,977‬‬
‫)‪(3‬‬
‫‪3,752‬‬
‫‪33,789‬‬
‫‪11,545‬‬
‫‪7,805‬‬
‫‪41,278‬‬
‫‪-‬‬
‫‪-‬‬
‫‪19,393‬‬
‫‪6,024‬‬
‫‪105,088‬‬
‫‪2,367‬‬
‫‪2,566‬‬
‫‪5,158‬‬
‫‪3,317‬‬
‫‪1,324‬‬
‫‪17,132‬‬
‫‪12,210‬‬
‫‬‫‪41,174‬‬
‫‬‫‪80,189‬‬
‫‪47,470‬‬
‫‪7,008‬‬
‫‬‫‪36,343‬‬
‫‪10,886‬‬
‫‪84,079‬‬
‫‪74,591‬‬
‫‬‫‬‫‪149‬‬
‫‬‫‬‫‪430‬‬
‫‪130,505‬‬
‫‪10,091‬‬
‫‪21,773‬‬
‫‪53,384‬‬
‫‪127,659‬‬
‫‪43,351‬‬
‫‪169,556‬‬
‫‪149‬‬
‫‪430‬‬
‫נמוך מ‪ BBB-‬או לא מדורג‬
‫‪-‬‬
‫)‪(3,844‬‬
‫‪-‬‬
‫‪198‬‬
‫‪-‬‬
‫‪-‬‬
‫)‪(3,646‬‬
‫‪-‬‬
‫‪-‬‬
‫סה"כ‬
‫‪173,482‬‬
‫‪6,244‬‬
‫‪25,525‬‬
‫‪87,371‬‬
‫‪139,204‬‬
‫‪51,156‬‬
‫‪207,188‬‬
‫‪149‬‬
‫‪430‬‬
‫‪A‬‬
‫‪EVEREST RE‬‬
‫‪AIG - CHARTIS‬‬
‫לשעבר‬
‫אחרים‬
‫‪88‬‬
‫ביטוח חקלאי אגודה שיתופית מרכזית בע"מ‬
‫באורים לדוחות הכספיים המאוחדים‬
‫באור ‪24‬א'‪ - :‬ביטוח משנה )המשך(‬
‫ב‪.‬‬
‫מידע בדבר חשיפה לסיכוני אשראי של מבטחי משנה )המשך(‬
‫הערות‬
‫)א(‬
‫סה"כ החשיפה למבטחי המשנה הינה‪ :‬יתרות בחובה )זכות( נטו‪ ,‬נכסי ביטוח משנה‬
‫ובניכוי הפיקדונות ובתוספת )בניכוי( היתרות בחובה )בזכות( נטו‪.‬‬
‫)ב(‬
‫היתרות אינן כוללות יתרות של חברות ביטוח בגין ביטוח משותף‪.‬‬
‫)ג(‬
‫הדירוג נקבע בעיקרו לפי חברת הדירוג ‪ ,S&P‬במקרים בהם לא ניתן דירוג על ידי ‪,S&P‬‬
‫נקבע על ידי חברת דירוג אחרת והומר הדירוג לפי מפתח שנקבע בתקנות דרכי‬
‫ההשקעה‪.‬‬
‫)ד(‬
‫סך‪-‬כל החשיפה של מבטחי המשנה לאירוע רעידת אדמה בהסתברות נזק של ‪2.23%‬‬
‫)‪ (MPL‬הינה ‪ 1,527‬מיליוני ש"ח‪ ,‬ממנה חלקם של מבטחי המשנה המשמעותיים ביותר‬
‫בחשיפה זו הינם ‪ 263‬ו‪ 154.7 -‬מיליוני ש"ח‪.‬‬
‫)ה(‬
‫לא קיימים מבטחי משנה נוספים על אלו אשר פורטו לעיל אשר החשיפה בגינם עולה‬
‫על ‪ 10%‬מהחשיפה הכוללת של מבטחי משנה או שהפרמיה בגינם עולה על ‪ 10%‬מסך‬
‫הפרמיות לביטוח משנה לשנת ‪.2014‬‬
‫באור ‪24‬ב'‪ :‬מידע בדבר חשיפה לסיכוני אשראי‬
‫סיכון אשראי הוא סיכון לחדלות פירעון של הלווה וסיכון לירידה באיכות האשראי שלו‪ .‬האגודה‬
‫משקיעה חלק מנכסיה באגרות חוב ממשלתיות וקונצרניות‪ ,‬סחירות ושאינן סחירות‪ ,‬ובפיקדונות‬
‫בבנקים‪ .‬משום כך יש ביציבות גופים אלה ובשווי הביטחונות שהועמדו‪ ,‬כדי להשפיע על שווי אגרות‬
‫החוב והפיקדונות שהופקדו על‪-‬ידי האגודה‪.‬‬
‫א‪.‬‬
‫חלוקת נכסי חוב על פי מיקומם‬
‫‪ 31‬בדצמבר ‪2014‬‬
‫שאינם‬
‫סחירים‬
‫סחירים‬
‫אלפי ש"ח‬
‫‪481,504‬‬
‫‬‫‪481,504‬‬
‫בארץ‬
‫בחו"ל‬
‫סך הכל נכסי חוב‬
‫‪273,525‬‬
‫‬‫‪273,525‬‬
‫‪755,029‬‬
‫‬‫‪755,029‬‬
‫‪ 31‬בדצמבר ‪2013‬‬
‫שאינם‬
‫סחירים‬
‫סחירים‬
‫אלפי ש"ח‬
‫‪581,077‬‬
‫‬‫‪581,077‬‬
‫בארץ‬
‫בחו"ל‬
‫סך הכל נכסי חוב‬
‫‪89‬‬
‫‪283,594‬‬
‫‬‫‪283,594‬‬
‫סה"כ‬
‫סה"כ‬
‫‪864,671‬‬
‫‬‫‪864,671‬‬
‫ביטוח חקלאי אגודה שיתופית מרכזית בע"מ‬
‫באורים לדוחות הכספיים המאוחדים‬
‫באור ‪24‬ב'‪ :‬מידע בדבר סיכוני אשראי )המשך(‬
‫ב‪.‬‬
‫פרוט נכסים בחלוקה לדרוגים‬
‫א‪1.‬‬
‫נכסי חוב‬
‫דרוג מקומי *(‬
‫‪ 31‬בדצמבר ‪2014‬‬
‫נמוך‬
‫‪BBB‬‬
‫לא מדורג‬
‫מ‪BBB-‬‬
‫עד‪A+‬‬
‫אלפי ש"ח‬
‫‪-AA‬‬
‫ומעלה‬
‫סה"כ‬
‫נכסי חוב בארץ‬
‫נכסי חוב סחירים‪:‬‬
‫אגרות חוב ממשלתיות‬
‫אגרות חוב קונצרניות‬
‫‪443,156‬‬
‫‪15,884‬‬
‫‬‫‪22,364‬‬
‫‬‫‪-‬‬
‫‬‫‪100‬‬
‫‪443,156‬‬
‫‪38,348‬‬
‫סך הכל נכסי חוב סחירים בארץ‬
‫‪459,040‬‬
‫‪22,364‬‬
‫‪-‬‬
‫‪100‬‬
‫‪481,504‬‬
‫נכסי חוב שאינם סחירים‪:‬‬
‫אגרות חוב קונצרניות‬
‫פקדונות בבנקים ובמוסדות‬
‫פיננסיים‬
‫‪205,850‬‬
‫‪21,378‬‬
‫‪-‬‬
‫‪1,580‬‬
‫‪228,808‬‬
‫‪24,765‬‬
‫‪-‬‬
‫‪-‬‬
‫‪-‬‬
‫‪24,765‬‬
‫נכסי חוב אחרים לפי בטחונות‪:‬‬
‫בטחונות אחרים‬
‫לא מובטחים‬
‫‬‫‪19,801‬‬
‫‬‫‪-‬‬
‫‪-‬‬
‫‬‫‪151‬‬
‫‬‫‪19,952‬‬
‫סך הכל נכסי חוב שאינם‬
‫סחירים בארץ‬
‫‪250,416‬‬
‫‪21,378‬‬
‫‪-‬‬
‫‪1,731‬‬
‫‪273,525‬‬
‫סך הכל נכסי חוב בארץ‬
‫‪709,456‬‬
‫‪43,742‬‬
‫‪1,831‬‬
‫‪755,029‬‬
‫מזה‪ -‬נכסי חוב בדירוג פנימי‬
‫‪-‬‬
‫‪-‬‬
‫‪-‬‬
‫‪-‬‬
‫*(‬
‫‪-‬‬
‫כל דירוג כולל בתוכו את כל הטווחים‪ ,‬לדוגמא‪ :‬דירוג ‪ A‬כולל ‪ A-‬ועד ‪.+A‬‬
‫‪90‬‬
‫ביטוח חקלאי אגודה שיתופית מרכזית בע"מ‬
‫באורים לדוחות הכספיים המאוחדים‬
‫באור ‪24‬ב'‪ :‬מידע בדבר סיכוני אשראי )המשך(‬
‫ב‪.‬‬
‫פרוט נכסים בחלוקה לדרוגים )המשך(‬
‫א‪1.‬‬
‫נכסי חוב )המשך(‬
‫דרוג מקומי *(‬
‫‪ 31‬בדצמבר ‪2013‬‬
‫נמוך‬
‫‪BBB‬‬
‫לא מדורג‬
‫מ‪BBB-‬‬
‫עד‪A+‬‬
‫אלפי ש"ח‬
‫‪-AA‬‬
‫ומעלה‬
‫סה"כ‬
‫נכסי חוב בארץ‬
‫נכסי חוב סחירים‪:‬‬
‫אגרות חוב ממשלתיות‬
‫אגרות חוב קונצרניות‬
‫‪440,901‬‬
‫‪64,772‬‬
‫‬‫‪73,988‬‬
‫‪-‬‬
‫‪1,416‬‬
‫‪440,901‬‬
‫‪140,176‬‬
‫סך הכל נכסי חוב סחירים בארץ‬
‫‪505,673‬‬
‫‪73,988‬‬
‫‪-‬‬
‫‪1,416‬‬
‫‪581,077‬‬
‫נכסי חוב שאינם סחירים‪:‬‬
‫אגרות חוב קונצרניות‬
‫פקדונות בבנקים ובמוסדות‬
‫פיננסיים‬
‫‪199,342‬‬
‫‪8,924‬‬
‫‪-‬‬
‫‪2,176‬‬
‫‪210,442‬‬
‫‪37,600‬‬
‫‪-‬‬
‫‪-‬‬
‫‪-‬‬
‫‪37,600‬‬
‫נכסי חוב אחרים לפי בטחונות‪:‬‬
‫בטחונות אחרים‬
‫לא מובטחים‬
‫‬‫‪21,145‬‬
‫‬‫‪-‬‬
‫‬‫‪-‬‬
‫‬‫‪14,407‬‬
‫‬‫‪35,552‬‬
‫סך הכל נכסי חוב שאינם‬
‫סחירים בארץ‬
‫‪258,087‬‬
‫‪8,924‬‬
‫‪-‬‬
‫‪16,583‬‬
‫‪283,594‬‬
‫סך הכל נכסי חוב בארץ‬
‫‪763,760‬‬
‫‪82,912‬‬
‫‪-‬‬
‫‪17,999‬‬
‫‪864,671‬‬
‫מזה‪ -‬נכסי חוב בדירוג פנימי‬
‫‪-‬‬
‫‪-‬‬
‫‪-‬‬
‫‪-‬‬
‫‪-‬‬
‫*(‬
‫כל דירוג כולל בתוכו את כל הטווחים‪ ,‬לדוגמא‪ :‬דירוג ‪ A‬כולל ‪ A-‬ועד ‪.+A‬‬
‫‪91‬‬
‫ביטוח חקלאי אגודה שיתופית מרכזית בע"מ‬
‫באורים לדוחות הכספיים המאוחדים‬
‫באור ‪24‬ב'‪ :‬מידע בדבר סיכוני אשראי )המשך(‬
‫ב‪.‬‬
‫פרוט נכסים בחלוקה לדרוגים )המשך(‬
‫א‪2.‬‬
‫סיכוני אשראי בגין נכסים אחרים )בארץ(‬
‫‪ -A‬ומעלה‬
‫סה"כ‬
‫השקעות פיננסיות אחרות‬
‫‪-‬‬
‫‪-‬‬
‫‪-‬‬
‫‪254,191‬‬
‫‪254,191‬‬
‫מזומנים ושווי מזומנים‬
‫‪272,224‬‬
‫‪-‬‬
‫‪-‬‬
‫‪-‬‬
‫‪272,224‬‬
‫‪272,224‬‬
‫‪-‬‬
‫‪-‬‬
‫‪254,191‬‬
‫‪526,415‬‬
‫‪ -A‬ומעלה‬
‫ג‪.‬‬
‫דרוג מקומי‬
‫‪ 31‬בדצמבר ‪2014‬‬
‫נמוך‬
‫‪ BBB‬עד‬
‫מ‪ BBB-‬לא מדורג‬
‫‪A+‬‬
‫אלפי ש"ח‬
‫דרוג מקומי‬
‫‪ 31‬בדצמבר ‪2013‬‬
‫נמוך‬
‫‪ BBB‬עד‬
‫מ‪ BBB-‬לא מדורג‬
‫‪A+‬‬
‫אלפי ש"ח‬
‫סה"כ‬
‫השקעות פיננסיות אחרות‬
‫‪-‬‬
‫‪-‬‬
‫‪-‬‬
‫‪208,473‬‬
‫‪208,473‬‬
‫מזומנים ושווי מזומנים‬
‫‪167,986‬‬
‫‪-‬‬
‫‪-‬‬
‫‪-‬‬
‫‪167,986‬‬
‫‪167,986‬‬
‫‪-‬‬
‫‪-‬‬
‫‪208,473‬‬
‫‪376,459‬‬
‫מידע נוסף בדבר סיכוני אשראי‪:‬‬
‫‪.1‬‬
‫קיים שוני בסולמות דרוג בין נכסי חוב בארץ לבין נכסי חוב בחו"ל ‪ .‬יצוין‪ ,‬כי בהתאם‬
‫לחוזר שוק ההון ‪ ,2008-6-1‬בדבר פרסום סולם המרה בין סולם הדירוג הישראלי לסולם‬
‫הדירוג הבינלאומי‪ ,‬הורה המפקח כי עד ליום ‪ 1‬בינואר ‪ 2009‬על חברות הדירוג שקיבלו‬
‫אישור מהממונה על שוק ההון‪ ,‬ביטוח וחסכון לפעול כחברה מדרגת בהתאם לחוזר‬
‫שוק ההון ‪ ,2004/1‬לפרסם סולם המרה בין הדרוג המקומי לבין סולם הדירוג‬
‫הבינלאומי‪.‬‬
‫‪.2‬‬
‫לעניין יתרות מבטחי משנה בסך ‪ 288,209‬אלפי ש"ח )שנת ‪ 252,100 - 2013‬אלפי ש"ח(‪,‬‬
‫ראה באור ‪ 13‬נכסי ביטוח משנה‪.‬‬
‫‪.3‬‬
‫לעניין יתרות פרמיות לגבייה בסך ‪ 63,164‬אלפי ש"ח )שנת ‪ 65,964 - 2013‬אלפי ש"ח(‪,‬‬
‫ראה באור ‪.8‬‬
‫‪92‬‬
‫ביטוח חקלאי אגודה שיתופית מרכזית בע"מ‬
‫באורים לדוחות הכספיים המאוחדים‬
‫באור ‪24‬ב'‪ :‬מידע בדבר סיכוני אשראי )המשך(‬
‫ד‪.‬‬
‫פירוט החשיפה לענפי משק עבור השקעות בנכסי חוב פיננסים סחירים ושאינם סחירים‬
‫‪ 31‬בדצמבר ‪2014‬‬
‫סיכון אשראי מאזני‬
‫‪%‬‬
‫מסה"כ‬
‫אלפי ש"ח‬
‫ענף משק‬
‫תנועה קיבוצית‬
‫תעשיה‬
‫בינוי ונדל"ן‬
‫חשמל‪ ,‬מים ואנרגיה‬
‫תחבורה ואחסנה‬
‫תקשורת ושרותי מחשב‬
‫בנקים‬
‫שירותים פיננסיים‬
‫חברות אחזקה‬
‫שירותים ציבוריים‬
‫אחר‬
‫סיכון חוץ‬
‫מאזני‬
‫אלפי ש"ח‬
‫‬‫‪841‬‬
‫‪6,560‬‬
‫‪106,575‬‬
‫‪1,110‬‬
‫‪3,248‬‬
‫‪168,349‬‬
‫‪11,564‬‬
‫‪5,137‬‬
‫‪3,330‬‬
‫‪5,159‬‬
‫‬‫‪0.1‬‬
‫‪0.9‬‬
‫‪14.1‬‬
‫‪0.1‬‬
‫‪0.4‬‬
‫‪22.3‬‬
‫‪1.6‬‬
‫‪0.7‬‬
‫‪0.4‬‬
‫‪0.7‬‬
‫‬‫‬‫‬‫‬‫‬‫‬‫‬‫‬‫‬‫‬‫‪-‬‬
‫‪311,873‬‬
‫‪41.3‬‬
‫‪-‬‬
‫אג"ח מדינה‬
‫‪443,156‬‬
‫‪58.7‬‬
‫‪-‬‬
‫סך‪-‬הכל‬
‫‪755,029‬‬
‫‪100.0‬‬
‫‪-‬‬
‫ענף משק‬
‫‪ 31‬בדצמבר ‪2013‬‬
‫סיכון אשראי מאזני‬
‫‪%‬‬
‫מסה"כ‬
‫אלפי ש"ח‬
‫תנועה קיבוצית‬
‫תעשיה‬
‫בינוי ונדל"ן‬
‫חשמל‪ ,‬מים ואנרגיה‬
‫תחבורה ואחסנה‬
‫תקשורת ושרותי מחשב‬
‫בנקים‬
‫שירותים פיננסיים‬
‫חברות אחזקה‬
‫שירותים ציבוריים‬
‫אחר‬
‫סיכון חוץ‬
‫מאזני‬
‫אלפי ש"ח‬
‫‪1,328‬‬
‫‪7,718‬‬
‫‪43,366‬‬
‫‪86,645‬‬
‫‪900‬‬
‫‪10,246‬‬
‫‪196,644‬‬
‫‪49,045‬‬
‫‪5,757‬‬
‫‪3,820‬‬
‫‪18,301‬‬
‫‪0.2‬‬
‫‪0.9‬‬
‫‪5.0‬‬
‫‪10.1‬‬
‫‪0.1‬‬
‫‪1.2‬‬
‫‪22.7‬‬
‫‪5.7‬‬
‫‪0.7‬‬
‫‪0.4‬‬
‫‪2.1‬‬
‫‬‫‬‫‬‫‬‫‬‫‬‫‬‫‬‫‬‫‬‫‪-‬‬
‫‪423,770‬‬
‫‪49.1‬‬
‫‪-‬‬
‫אג"ח מדינה‬
‫‪440,901‬‬
‫‪50.9‬‬
‫‪-‬‬
‫סך‪-‬הכל‬
‫‪864,671‬‬
‫‪100.0‬‬
‫‪-‬‬
‫‪93‬‬
‫ביטוח חקלאי אגודה שיתופית מרכזית בע"מ‬
‫באורים לדוחות הכספיים המאוחדים‬
‫באור ‪24‬ב'‪ - :‬מידע בדבר סיכוני אשראי )המשך(‬
‫ה‪.‬‬
‫פירוט הנכסים וההתחייבויות בחלוקה לבסיסי הצמדה‬
‫ליום ‪ 31‬בדצמבר ‪2014‬‬
‫במטבע‬
‫בחוץ או פריטים לא‬
‫פיננסים‬
‫הצמדה‬
‫בש"ח‬
‫בש"ח לא‬
‫ואחרים‬
‫צמוד למדד אליו *(‬
‫צמוד‬
‫אלפי ש"ח‬
‫סה"כ‬
‫נכסים בלתי מוחשים‬
‫נכסי מיסים נדחים‬
‫הוצאות רכישה נדחות‬
‫רכוש קבוע‬
‫השקעה בחברות כלולות‬
‫נכסי ביטוח משנה‬
‫חייבים ויתרות חובה‬
‫פרמיות לגביה‬
‫‬‫‬‫‪11,866‬‬
‫‬‫‬‫‪288,209‬‬
‫‪7,170‬‬
‫‪-‬‬
‫‬‫‬‫‬‫‬‫‬‫‬‫‬‫‪56,519‬‬
‫‬‫‬‫‬‫‬‫‬‫‬‫‪14,042‬‬
‫‪6,645‬‬
‫‬‫‪-‬‬
‫השקעות פיננסיות אחרות‪:‬‬
‫נכסי חוב סחירים‬
‫נכסי חוב שאינם סחירים‬
‫מניות‬
‫אחרות‬
‫‪419,565‬‬
‫‪66,072‬‬
‫‬‫‪102,112‬‬
‫‪61,939‬‬
‫‪206,343‬‬
‫‬‫‪1,995‬‬
‫‬‫‪1,110‬‬
‫‬‫‪2,536‬‬
‫‬‫‬‫‪6,276‬‬
‫‪141,272‬‬
‫‪481,504‬‬
‫‪273,525‬‬
‫‪6,276‬‬
‫‪247,915‬‬
‫סה"כ השקעות פיננסיות‬
‫‪894,994‬‬
‫‪326,796‬‬
‫‪24,333‬‬
‫‪176,732‬‬
‫‪1,422,855‬‬
‫נכסים בגין הטבות‬
‫לעובדים‬
‫‪-‬‬
‫‪-‬‬
‫‪-‬‬
‫‪1,317‬‬
‫‪1,317‬‬
‫מזומנים ושווי מזומנים‬
‫אחרים‬
‫‪266,951‬‬
‫‪-‬‬
‫‪5,273‬‬
‫‪-‬‬
‫‪272,224‬‬
‫סך כל הנכסים‬
‫‪1,161,945‬‬
‫‪326,796‬‬
‫‪29,606‬‬
‫‪178,049‬‬
‫‪1,696,396‬‬
‫*(‬
‫‪2,216‬‬
‫‪750‬‬
‫‬‫‪13,337‬‬
‫‪12,881‬‬
‫‪2,216‬‬
‫‪750‬‬
‫‪11,866‬‬
‫‪13,337‬‬
‫‪12,881‬‬
‫‪288,209‬‬
‫‪21,212‬‬
‫‪63,164‬‬
‫ביטוחי האגודה נקובים בשקלים ובדולרים ולפיכך חשיפת האגודה לשינויים בשערי‬
‫החליפין של הדולר הינה מהותית‪.‬‬
‫‪94‬‬
‫ביטוח חקלאי אגודה שיתופית מרכזית בע"מ‬
‫באורים לדוחות הכספיים המאוחדים‬
‫באור ‪24‬ב'‪ - :‬מידע בדבר סיכוני אשראי )המשך(‬
‫ה‪.‬‬
‫פירוט הנכסים וההתחייבויות בחלוקה לבסיסי הצמדה )המשך(‬
‫בש"ח לא‬
‫צמוד‬
‫ליום ‪ 31‬בדצמבר ‪2014‬‬
‫במטבע‬
‫בחוץ או פריטים לא‬
‫פיננסים‬
‫הצמדה‬
‫בש"ח‬
‫ואחרים‬
‫צמוד למדד אליו *(‬
‫אלפי ש"ח‬
‫סה"כ‬
‫סך כל ההון‬
‫‪-‬‬
‫‪-‬‬
‫‪-‬‬
‫‪364,425‬‬
‫‪364,425‬‬
‫כתב התחייבות נדחה‬
‫‪-‬‬
‫‪15,552‬‬
‫‪-‬‬
‫‪-‬‬
‫‪15,552‬‬
‫התחייבויות‬
‫התחייבויות בגין חוזי‬
‫ביטוח‬
‫‪1,185,586‬‬
‫‪-‬‬
‫‪-‬‬
‫‪-‬‬
‫‪1,185,586‬‬
‫זכאים ויתרות זכות‬
‫‪61,935‬‬
‫‪-‬‬
‫‪65,794‬‬
‫‪3,104‬‬
‫‪130,833‬‬
‫סך כל ההתחייבויות‬
‫‪1,247,521‬‬
‫‪-‬‬
‫‪65,794‬‬
‫‪3,104‬‬
‫‪1,316,419‬‬
‫‪15,552‬‬
‫‪65,794‬‬
‫‪367,529‬‬
‫‪1,696,396‬‬
‫‪311,244‬‬
‫)‪(36,188‬‬
‫)‪(189,480‬‬
‫‪-‬‬
‫סך כל ההון וההתחייבויות ‪1,247,521‬‬
‫סך הכל חשיפה מאזנית‬
‫)‪(85,576‬‬
‫חשיפה לנכסי בסיס‬
‫באמצעות מכשירים‬
‫נגזרים במונחי דלתא‬
‫‪-‬‬
‫‪-‬‬
‫‪-‬‬
‫‪-‬‬
‫‪-‬‬
‫סך הכל חשיפה‬
‫)‪(85,576‬‬
‫‪311,244‬‬
‫)‪(36,188‬‬
‫)‪(189,480‬‬
‫‪-‬‬
‫*(‬
‫ביטוחי האגודה נקובים בשקלים ובדולרים ולפיכך חשיפת האגודה לשינויים בשערי‬
‫החליפין של הדולר הינה מהותית‪.‬‬
‫‪95‬‬
‫ביטוח חקלאי אגודה שיתופית מרכזית בע"מ‬
‫באורים לדוחות הכספיים המאוחדים‬
‫באור ‪24‬ב'‪ - :‬מידע בדבר סיכוני אשראי )המשך(‬
‫ה‪.‬‬
‫פירוט הנכסים וההתחייבויות בחלוקה לבסיסי הצמדה )המשך(‬
‫ליום ‪ 31‬בדצמבר ‪2013‬‬
‫במטבע‬
‫בחוץ או פריטים לא‬
‫פיננסים‬
‫הצמדה‬
‫בש"ח‬
‫בש"ח לא‬
‫ואחרים‬
‫צמוד למדד אליו *(‬
‫צמוד‬
‫אלפי ש"ח‬
‫סה"כ‬
‫נכסים בלתי מוחשים‬
‫נכסי מיסים נדחים‬
‫הוצאות רכישה נדחות‬
‫רכוש קבוע‬
‫השקעה בחברות כלולות‬
‫נכסי ביטוח משנה‬
‫חייבים ויתרות חובה‬
‫פרמיות לגביה‬
‫‬‫‬‫‪13,468‬‬
‫‬‫‬‫‪252,100‬‬
‫‪9,884‬‬
‫‪-‬‬
‫‬‫‬‫‬‫‬‫‬‫‬‫‬‫‪60,006‬‬
‫‬‫‬‫‬‫‬‫‬‫‬‫‪11,385‬‬
‫‪5,958‬‬
‫‪1,091‬‬
‫‪832‬‬
‫‬‫‪15,603‬‬
‫‪8,875‬‬
‫‬‫‬‫‪-‬‬
‫‪1,091‬‬
‫‪832‬‬
‫‪13,468‬‬
‫‪15,603‬‬
‫‪8,875‬‬
‫‪252,100‬‬
‫‪21,269‬‬
‫‪65,964‬‬
‫השקעות פיננסיות אחרות‪:‬‬
‫נכסי חוב סחירים‬
‫נכסי חוב שאינם סחירים‬
‫מניות‬
‫אחרות‬
‫‪447,243‬‬
‫‪56,907‬‬
‫‬‫‪12,051‬‬
‫‪133,834‬‬
‫‪226,687‬‬
‫‬‫‪79,428‬‬
‫‬‫‬‫‬‫‪-‬‬
‫‬‫‬‫‪9,752‬‬
‫‪107,242‬‬
‫‪581,077‬‬
‫‪283,594‬‬
‫‪9,752‬‬
‫‪198,721‬‬
‫סה"כ השקעות פיננסיות‬
‫‪791,653‬‬
‫‪499,955‬‬
‫‪17,343‬‬
‫‪143,395‬‬
‫‪1,452,346‬‬
‫נכסים בגין הטבות‬
‫לעובדים‬
‫‪-‬‬
‫‪-‬‬
‫‪-‬‬
‫‪1,165‬‬
‫‪1,165‬‬
‫מזומנים ושווי מזומנים‬
‫אחרים‬
‫‪154,756‬‬
‫‪-‬‬
‫‪13,230‬‬
‫‪-‬‬
‫‪167,986‬‬
‫סך כל הנכסים‬
‫‪946,409‬‬
‫‪499,955‬‬
‫‪30,573‬‬
‫‪144,560‬‬
‫‪1,621,497‬‬
‫*(‬
‫ביטוחי האגודה נקובים בשקלים ובדולרים ולפיכך חשיפת האגודה לשינויים בשערי‬
‫החליפין של הדולר הינה מהותית‪.‬‬
‫‪96‬‬
‫ביטוח חקלאי אגודה שיתופית מרכזית בע"מ‬
‫באורים לדוחות הכספיים המאוחדים‬
‫באור ‪24‬ב'‪ - :‬מידע בדבר סיכוני אשראי )המשך(‬
‫ה‪.‬‬
‫פירוט הנכסים וההתחייבויות בחלוקה לבסיסי הצמדה )המשך(‬
‫בש"ח לא‬
‫צמוד‬
‫ליום ‪ 31‬בדצמבר ‪2013‬‬
‫במטבע‬
‫בחוץ או פריטים לא‬
‫פיננסים‬
‫הצמדה‬
‫בש"ח‬
‫ואחרים‬
‫צמוד למדד אליו *(‬
‫אלפי ש"ח‬
‫סה"כ‬
‫סך כל ההון‬
‫‪-‬‬
‫‪-‬‬
‫‪-‬‬
‫‪364,772‬‬
‫‪364,772‬‬
‫כתב התחייבות נדחה‬
‫‪-‬‬
‫‪15,566‬‬
‫‪-‬‬
‫‪-‬‬
‫‪15,566‬‬
‫התחייבויות‬
‫התחייבויות בגין חוזי‬
‫ביטוח‬
‫‪1,134,479‬‬
‫‪-‬‬
‫‪-‬‬
‫‪-‬‬
‫‪1,134,479‬‬
‫זכאים ויתרות זכות‬
‫‪49,558‬‬
‫‪-‬‬
‫‪51,479‬‬
‫‪5,643‬‬
‫‪106,680‬‬
‫סך כל ההתחייבויות‬
‫‪1,184,037‬‬
‫‪-‬‬
‫‪51,479‬‬
‫‪5,643‬‬
‫‪1,241,159‬‬
‫‪15,566‬‬
‫‪51,479‬‬
‫‪370,415‬‬
‫‪1,621,497‬‬
‫‪484,389‬‬
‫)‪(20,906‬‬
‫)‪(225,855‬‬
‫‪-‬‬
‫סך כל ההון וההתחייבויות ‪1,184,037‬‬
‫סך הכל חשיפה מאזנית‬
‫)‪(237,628‬‬
‫חשיפה לנכסי בסיס‬
‫באמצעות מכשירים‬
‫נגזרים במונחי דלתא‬
‫‪-‬‬
‫‪-‬‬
‫‪-‬‬
‫‪-‬‬
‫‪-‬‬
‫סך הכל חשיפה‬
‫)‪(237,628‬‬
‫‪484,389‬‬
‫)‪(20,906‬‬
‫)‪(225,855‬‬
‫‪-‬‬
‫*(‬
‫ביטוחי האגודה נקובים בשקלים ובדולרים ולפיכך חשיפת האגודה לשינויים בשערי‬
‫החליפין של הדולר הינה מהותית‪.‬‬
‫‪97‬‬
‫ביטוח חקלאי אגודה שיתופית מרכזית בע"מ‬
‫באורים לדוחות הכספיים המאוחדים‬
‫באור ‪ - :25‬א‪.‬‬
‫התחייבויות תלויות‬
‫‪.1‬‬
‫ב‪ 1-‬בפברואר ‪ 2010‬הוגשה לבית המשפט המחוזי בתל אביב תביעה ובקשה לאשרה‬
‫כתובענה ייצוגית על סך של כ‪ 38-‬מליון ש"ח נגד האגודה ונגד מבטחים נוספים‪ ,‬בגין‬
‫אי‪-‬תשלום שווי מערכות המיגון למבוטחים במקרה של גניבת רכב או אובדנם המלא‪.‬‬
‫בחודש יולי ‪ 2012‬הוגש לבית המשפט הסדר פשרה אשר נחתם בין הנתבעים לבין‬
‫חברות הביטוח אשר הצטרפו להסדר‪ .‬הסדר הפשרה קובע מנגנון להחזר תשלום‬
‫לקבוצת המבוטחים הזכאית לפי ההסדר‪ .‬היה ויימצא כי הסכום שתשלם האגודה נמוך‬
‫מסך של ‪ 330,000‬ש"ח‪ ,‬תתרום האגודה סכום בגובה ההפרש לחברה לתועלת הציבור‪.‬‬
‫בחודש אוגוסט ‪ 2012‬הורה בית המשפט על פרסום ההסדר ועל מינוי רו"ח אשר יבחן‬
‫את הסדר הפשרה‪ .‬ההסדר כפוף לאישור בית המשפט‪.‬‬
‫‪.2‬‬
‫בחודש ינואר ‪ 2013‬הוגשה לבית המשפט המחוזי מרכז תביעה ובקשה לאשרה‬
‫כתובענה ייצוגית נגד הפול )המאגר הישראלי לביטוח רכב( וכן כנגד האגודה ו‪13-‬‬
‫מבטחים נוספים הפועלים בענף ביטוח רכב חובה כבעלי מניות בפול‪ .‬עניינה של‬
‫התביעה הוא גביית יתר בביטוח רכב חובה‪ .‬הקבוצה אותה מבקשת התובעת לייצג היא‬
‫קבוצת המבוטחים בביטוח רכב חובה אשר שילמו את הפרמיה באיחור‪ ,‬כלומר‪ ,‬לאחר‬
‫המועד הרשום בתעודת הביטוח שקיבלו‪ ,‬וזאת במהלך תקופה של ‪ 7‬שנים עובר להגשת‬
‫התביעה‪ .‬הסכום הכולל הנתבע הוא כ‪ 45-‬מליון ש"ח וחלקה של ביטוח חקלאי הוא‬
‫בהתאם לחלקה היחסי בפול )כ‪ ,(2.6%-‬היינו כ‪ 1.2-‬מליון ש"ח‪ .‬על פי הערכת עורכי הדין‬
‫המייצגים את האגודה בתיק‪ ,‬הסיכוי שהתביעה לא תאושר כייצוגית עולה על הסיכון‬
‫שתאושר ככזו‪.‬‬
‫האגודה ביצעה הפרשה מתאימה בדוחותיה הכספיים בגין ההליכים המשפטיים בהם‬
‫היא מעורבת‪ ,‬בהתאם לחוות דעתם של יועציה המשפטיים‪.‬‬
‫‪.3‬‬
‫טבלה מסכמת‬
‫להלן טבלה מסכמת של הסכומים הנתבעים במסגרת בקשות תלויות לאישור תובענות‬
‫כייצוגיות‪ ,‬כפי שצוינו על ידי התובעים בכתבי הטענות אשר הוגשו מטעמם‪ .‬מובהר כי‬
‫הסכום הנתבע אינו מהווה בהכרח כימות של סכום החשיפה המוערכת על ידי האגודה‪,‬‬
‫שכן המדובר בהערכות מטעם התובעים אשר דינן להתברר במסגרת ההליך המשפטי‪.‬‬
‫בקשות תלויות לאישור תובענות כייצוגיות‬
‫כמות‬
‫תביעות‬
‫התביעה מתייחסת למספר חברות ולא יוחס סכום‬
‫ספציפי לאגודה‬
‫‪2‬‬
‫אלפי ש"ח‬
‫‪83,000‬‬
‫סך ההפרשה מסתכמת לסך של ‪ 600‬אלפי ש"ח בגין התביעות הנ"ל‪.‬‬
‫ב‪.‬‬
‫תביעות אחת נגד האגודה‬
‫בחודש פברואר ‪ 2011‬הגיש עובד האגודה לשעבר‪ ,‬לבית הדין האזורי לעבודה בתל‪-‬אביב‪,‬‬
‫תביעה כנגד האגודה בסך ‪ 817‬אלפי ש"ח‪ ,‬בטענה שפיטוריו היו שלא כדין וכן הפרשי שכר‬
‫והפרשות סוציאליות נוספות‪.‬‬
‫האגודה הגישה בימים אלו כתב הגנה לבית המשפט‪.‬‬
‫בגין התביעה הנ"ל העמידה האגודה הפרשה מתאימה בדוחותיה הכספיים‪.‬‬
‫‪98‬‬
‫ביטוח חקלאי אגודה שיתופית מרכזית בע"מ‬
‫באורים לדוחות הכספיים המאוחדים‬
‫באור ‪- :26‬‬
‫עסקאות עם בעלי ענין‬
‫לשנה שהסתיימה ביום ‪ 31‬בדצמבר‬
‫‪2012‬‬
‫‪2013‬‬
‫‪2014‬‬
‫אלפי ש"ח‬
‫שכר יו"ר הועד המנהל ומנהל האגודה‬
‫‪2,575‬‬
‫‪2,619‬‬
‫‪2,602‬‬
‫שכר שלושה דירקטורים‬
‫‪817‬‬
‫‪783‬‬
‫‪661‬‬
‫באור ‪ - :27‬אירועים לאחר תאריך המאזן‬
‫א‪.‬‬
‫האגודה הגישה לפיקוח בקשה לרישיון לביטוח חיים בתחום הריסק בלבד‪ .‬ביום ‪ 25‬למרץ‪,‬‬
‫‪ 2015‬קיבלה האגודה אישור מהמפקחת על הביטוח לפעול בענף ביטוח חיים ריסק בלבד‪.‬‬
‫ב‪.‬‬
‫לאחר תאריך המאזן הוחלט על חלוקת דיבידנד במזומן בסך ‪ 16‬מליון ש"ח‪.‬‬
‫‪99‬‬
‫ביטוח חקלאי אגודה שיתופית מרכזית בע"מ‬
‫נספח לדוחות הכספיים המאוחדים‬
‫נספח א'‬
‫תמצית נתונים המתייחסים לדוחות הכספיים הנפרדים של האגודה )"סולו"( לצורך חישוב דרישות ההון בהתאם‬
‫להנחיות המפקח על הביטוח‬
‫להלן נתונים כספיים תמציתיים על בסיס הדוחות הכספיים הנפרדים של האגודה )להלן‪" -‬דוחות סולו"(‪ ,‬הערוכים‬
‫לפי תקני דיווח כספי בינלאומיים )‪ (IFRS‬למעט מדידת ההשקעות בחברות מוחזקות המחושבת על בסיס אקוויטי‬
‫המדיניות החשבונאית מפורטת בבאור ‪ 2‬בדבר עיקרי המדיניות החשבונאית‪ ,‬יושמה בהכנת באור תמציתי זה‪.‬‬
‫א‪.‬‬
‫מאזנים‬
‫ליום ‪ 31‬בדצמבר‬
‫‪2013‬‬
‫‪2014‬‬
‫אלפי ש"ח‬
‫נכסים‬
‫נכסים לא מוחשיים‬
‫נכסי מסים נדחים‬
‫הוצאות רכישה נדחות‬
‫רכוש קבוע‬
‫השקעות בחברות מוחזקות‬
‫נכסי ביטוח משנה‬
‫חייבים ויתרות חובה‬
‫פרמיות לגביה‬
‫‪2,216‬‬
‫‪734‬‬
‫‪11,866‬‬
‫‪11,882‬‬
‫‪11,866‬‬
‫‪288,209‬‬
‫‪20,925‬‬
‫‪71,916‬‬
‫‪1,091‬‬
‫‪699‬‬
‫‪13,468‬‬
‫‪14,300‬‬
‫‪8,015‬‬
‫‪252,100‬‬
‫‪19,970‬‬
‫‪73,874‬‬
‫השקעות פיננסיות‪:‬‬
‫נכסי חוב סחירים‬
‫נכסי חוב שאינם סחירים‬
‫מניות‬
‫אחרות‬
‫‪481,504‬‬
‫‪273,525‬‬
‫‪6,276‬‬
‫‪247,915‬‬
‫‪581,077‬‬
‫‪283,594‬‬
‫‪9,752‬‬
‫‪198,721‬‬
‫נכסים בשל הטבות לעובדים‬
‫מזומנים ושווי מזומנים‬
‫‪1,428,834‬‬
‫‪1,317‬‬
‫‪263,825‬‬
‫‪1,456,661‬‬
‫‪1,165‬‬
‫‪161,072‬‬
‫סך הכל הנכסים‬
‫‪1,693,976‬‬
‫‪1,618,898‬‬
‫הון והתחייבויות‬
‫הון‬
‫הון ופרמיה‬
‫קרנות הון‬
‫יתרת רווח‬
‫‪178,381‬‬
‫)‪(24,875‬‬
‫‪210,919‬‬
‫‪178,381‬‬
‫)‪(10,217‬‬
‫‪196,608‬‬
‫‪364,425‬‬
‫‪364,772‬‬
‫כתב התחייבות נדחה‬
‫‪15,552‬‬
‫‪15,566‬‬
‫התחייבויות‬
‫התחייבויות בגין חוזי ביטוח‬
‫התחייבויות בגין מסים נדחים‬
‫התחייבויות בגין מסים שוטפים‬
‫דיבידנד לתשלום‬
‫זכאים ויתרות זכות‬
‫‪1,185,586‬‬
‫‪1,677‬‬
‫‪9,491‬‬
‫‪10,000‬‬
‫‪107,245‬‬
‫‪1,134,479‬‬
‫‪1,979‬‬
‫‪3,564‬‬
‫‬‫‪98,538‬‬
‫סך הכל ההתחייבויות‬
‫‪1,313,999‬‬
‫‪1,238,560‬‬
‫סך הכל ההון וההתחייבויות‬
‫‪1,693,976‬‬
‫‪1,618,898‬‬
‫‪- 100 -‬‬
‫ביטוח חקלאי אגודה שיתופית מרכזית בע"מ‬
‫נספח לדוחות הכספיים המאוחדים‬
‫נספח א'‬
‫תמצית נתונים המתייחסים לדוחות הכספיים הנפרדים של האגודה )"סולו"( לצורך חישוב דרישות ההון בהתאם‬
‫להנחיות המפקח על הביטוח )המשך(‬
‫ב‪.‬‬
‫דוחות על הרווח הכולל‬
‫לשנה שהסתיימה ביום‬
‫‪ 31‬בדצמבר‬
‫‪2012‬‬
‫‪2013‬‬
‫‪2014‬‬
‫אלפי ש"ח‬
‫פרמיות שהורווחו ברוטו‬
‫פרמיות שהורווחו על ידי מבטחי משנה‬
‫‪466,569‬‬
‫‪182,767‬‬
‫‪445,431‬‬
‫‪161,614‬‬
‫‪407,805‬‬
‫‪146,301‬‬
‫פרמיות שהורווחו בשייר‬
‫‪283,802‬‬
‫‪283,817‬‬
‫‪261,504‬‬
‫רווחים מהשקעות‪ ,‬נטו והכנסות מימון‬
‫הכנסות מעמלות‬
‫הכנסות מדמי ניהול‬
‫‪71,427‬‬
‫‪30,038‬‬
‫‪12,971‬‬
‫‪61,313‬‬
‫‪16,498‬‬
‫‪11,864‬‬
‫‪56,999‬‬
‫‪14,071‬‬
‫‪11,171‬‬
‫סך כל ההכנסות‬
‫‪398,238‬‬
‫‪373,492‬‬
‫‪343,745‬‬
‫תשלומים ושינוי בהתחייבויות בגין חוזי ביטוח ברוטו‬
‫‪388,378‬‬
‫‪415,282‬‬
‫‪347,198‬‬
‫חלקם של מבטחי המשנה בתשלומים ובשינוי בהתחייבויות בגין‬
‫חוזי ביטוח‬
‫‪145,656‬‬
‫‪167,475‬‬
‫‪122,743‬‬
‫תשלומים ושינוי בהתחייבויות בגין חוזי ביטוח בשייר‬
‫‪242,722‬‬
‫‪247,807‬‬
‫‪224,455‬‬
‫עמלות‪ ,‬הוצאות שיווק והוצאות רכישה אחרות‬
‫הוצאות הנהלה וכלליות‬
‫הוצאות מימון‬
‫הוצאות אחרות ‪ -‬הפסד הון‬
‫‪64,949‬‬
‫‪18,922‬‬
‫‪5,410‬‬
‫‪67‬‬
‫‪61,067‬‬
‫‪19,036‬‬
‫‪4,690‬‬
‫‪56‬‬
‫‪54,131‬‬
‫‪19,667‬‬
‫‪4,978‬‬
‫‪2‬‬
‫סך כל ההוצאות‬
‫‪332,070‬‬
‫‪332,656‬‬
‫‪303,233‬‬
‫רווח הון ממכירת חברה כלולה‬
‫‪-‬‬
‫‪(* 50,325‬‬
‫‪-‬‬
‫חלק האגודה ברווחים של חברות מוחזקות לפי שיטת השווי‬
‫המאזני‬
‫‪4,189‬‬
‫‪5,628‬‬
‫‪14,273‬‬
‫רווח לפני מסים על הכנסה‬
‫‪70,357‬‬
‫‪96,789‬‬
‫‪54,785‬‬
‫מסים על ההכנסה‬
‫‪16,198‬‬
‫‪17,210‬‬
‫‪9,270‬‬
‫רווח נקי‬
‫‪54,159‬‬
‫‪79,579‬‬
‫‪45,515‬‬
‫רווח )הפסד( כולל אחר )לאחר השפעת המס(‪:‬‬
‫רווח )הפסד( אקטוארי בגין תוכניות להטבה מוגדרת‬
‫‪152‬‬
‫)‪(165‬‬
‫‪-‬‬
‫סה"כ רווח כולל‬
‫‪54,311‬‬
‫‪79,414‬‬
‫‪45,515‬‬
‫*(‬
‫ראה באור ‪)6‬ג(‪.‬‬
‫‪- 101 -‬‬
‫ביטוח חקלאי אגודה שיתופית מרכזית בע"מ‬
‫נספח לדוחות הכספיים המאוחדים‬
‫נספח א'‬
‫תמצית נתונים המתייחסים לדוחות הכספיים הנפרדים של האגודה )"סולו"( לצורך חישוב דרישות ההון בהתאם‬
‫להנחיות המפקח על הביטוח )המשך(‬
‫ג‪.‬‬
‫דוחות על השינויים בהון‬
‫יתרת רווח‬
‫קרנות הון‬
‫אלפי ש"ח‬
‫הון‬
‫סך הכל‬
‫יתרה ליום ‪ 1‬בינואר‪2012 ,‬‬
‫‪175,211‬‬
‫)‪(10,217‬‬
‫‪71,679‬‬
‫‪236,673‬‬
‫רווח כולל‬
‫‪-‬‬
‫‪-‬‬
‫‪45,515‬‬
‫‪45,515‬‬
‫יתרה ליום ‪ 31‬בדצמבר‪2012 ,‬‬
‫‪175,211‬‬
‫)‪(10,217‬‬
‫‪117,194‬‬
‫‪282,188‬‬
‫הנפקת הון *(‬
‫‪3,170‬‬
‫‪-‬‬
‫‪-‬‬
‫‪3,170‬‬
‫רווח נקי‬
‫‪-‬‬
‫‪-‬‬
‫‪79,579‬‬
‫‪79,579‬‬
‫סה"כ הפסד כולל אחר‬
‫‪-‬‬
‫‪-‬‬
‫)‪(165‬‬
‫)‪(165‬‬
‫סה"כ רווח כולל‬
‫‪-‬‬
‫‪-‬‬
‫‪79,414‬‬
‫‪79,414‬‬
‫יתרה ליום ‪ 31‬בדצמבר‪2013 ,‬‬
‫‪178,381‬‬
‫)‪(10,217‬‬
‫‪196,608‬‬
‫‪364,772‬‬
‫)‪(14,658‬‬
‫‪-‬‬
‫)‪(14,658‬‬
‫דיבידנד לבעלי יחידות האגודה‬
‫‪-‬‬
‫‪-‬‬
‫)‪(40,000‬‬
‫)‪(40,000‬‬
‫רווח נקי‬
‫‪-‬‬
‫‪-‬‬
‫‪54,159‬‬
‫‪54,159‬‬
‫סה"כ רווח כולל אחר‬
‫‪-‬‬
‫‪-‬‬
‫‪152‬‬
‫‪152‬‬
‫סה"כ רווח כולל‬
‫‪-‬‬
‫‪-‬‬
‫‪54,311‬‬
‫‪54,311‬‬
‫יתרה ליום ‪ 31‬בדצמבר‪2014 ,‬‬
‫‪178,381‬‬
‫)‪(24,875‬‬
‫‪210,919‬‬
‫‪364,425‬‬
‫קרן הון בגין עסקה עם בעל שליטה *( ‪-‬‬
‫*( ראה באור ‪)12‬ב()ג(‪.‬‬
‫‪- 102 -‬‬
‫ביטוח חקלאי אגודה שיתופית מרכזית בע"מ‬
‫נספח לדוחות הכספיים המאוחדים‬
‫נספח א'‬
‫תמצית נתונים המתייחסים לדוחות הכספיים הנפרדים של האגודה )"סולו"( לצורך חישוב דרישות ההון בהתאם‬
‫להנחיות המפקח על הביטוח )המשך(‬
‫ד‪.‬‬
‫מגזרי פעילות ‪ -‬סולו‬
‫לשנה שהסתיימה ביום‬
‫‪ 31‬בדצמבר ‪2014‬‬
‫לא מיוחס‬
‫למגזרי‬
‫ביטוח‬
‫סה"כ‬
‫פעילות‬
‫כללי‬
‫אלפי ש"ח‬
‫פרמיות שהורווחו ברוטו‬
‫פרמיות שהורווחו על‪-‬ידי מבטחי משנה‬
‫‪466,569‬‬
‫‪182,767‬‬
‫‬‫‪-‬‬
‫‪466,569‬‬
‫‪182,767‬‬
‫פרמיות שהורווחו בשייר‬
‫‪283,802‬‬
‫‪-‬‬
‫‪283,802‬‬
‫רווחים מהשקעות‪ ,‬נטו והכנסות מימון‬
‫הכנסות מעמלות‬
‫הכנסות מדמי ניהול‬
‫‪51,063‬‬
‫‪30,038‬‬
‫‪-‬‬
‫‪20,364‬‬
‫‬‫‪12,971‬‬
‫‪71,427‬‬
‫‪30,038‬‬
‫‪12,971‬‬
‫סך כל ההכנסות‬
‫‪364,903‬‬
‫‪33,335‬‬
‫‪398,238‬‬
‫תשלומים ושינוי בהתחייבויות בגין חוזי ביטוח ברוטו‬
‫חלקם של מבטחי המשנה בתשלומים ובשינוי בהתחייבויות בגין חוזי‬
‫ביטוח‬
‫‪388,378‬‬
‫‪-‬‬
‫‪388,378‬‬
‫‪145,656‬‬
‫‪-‬‬
‫‪145,656‬‬
‫תשלומים ושינוי בהתחייבויות בגין חוזי ביטוח בשייר‬
‫‪242,722‬‬
‫‪-‬‬
‫‪242,722‬‬
‫עמלות‪ ,‬הוצאות שיווק והוצאות רכישה אחרות‬
‫הוצאות הנהלה וכלליות‬
‫הוצאות מימון‬
‫הוצאות אחרות ‪ -‬הפסד הון‬
‫‪64,949‬‬
‫‪17,777‬‬
‫‪4,415‬‬
‫‪-‬‬
‫‬‫‪1,145‬‬
‫‪995‬‬
‫‪67‬‬
‫‪64,949‬‬
‫‪18,922‬‬
‫‪5,410‬‬
‫‪67‬‬
‫סך כל ההוצאות‬
‫‪329,863‬‬
‫‪2,207‬‬
‫‪332,070‬‬
‫‪4,189‬‬
‫‪4,189‬‬
‫‪35,317‬‬
‫‪70,357‬‬
‫חלק האגודה ברווחים של חברות המוחזקות לפי שיטת השווי המאזני ‪-‬‬
‫‪35,040‬‬
‫סך כל הרווח לפני מסים על הכנסה‬
‫‪- 103 -‬‬
‫ביטוח חקלאי אגודה שיתופית מרכזית בע"מ‬
‫נספח לדוחות הכספיים המאוחדים‬
‫נספח א'‬
‫תמצית נתונים המתייחסים לדוחות הכספיים הנפרדים של האגודה )"סולו"( לצורך חישוב דרישות ההון בהתאם‬
‫להנחיות המפקח על הביטוח )המשך(‬
‫ד‪.‬‬
‫מגזרי פעילות ‪ -‬סולו )המשך(‬
‫לשנה שהסתיימה ביום‬
‫‪ 31‬בדצמבר ‪2013‬‬
‫לא מיוחס‬
‫למגזרי‬
‫ביטוח‬
‫סה"כ‬
‫פעילות‬
‫כללי‬
‫אלפי ש"ח‬
‫פרמיות שהורווחו ברוטו‬
‫פרמיות שהורווחו על‪-‬ידי מבטחי משנה‬
‫‪445,431‬‬
‫‪161,614‬‬
‫‬‫‪-‬‬
‫‪445,431‬‬
‫‪161,614‬‬
‫פרמיות שהורווחו בשייר‬
‫‪283,817‬‬
‫‪-‬‬
‫‪283,817‬‬
‫רווחים מהשקעות‪ ,‬נטו והכנסות מימון‬
‫הכנסות מעמלות‬
‫הכנסות מדמי ניהול‬
‫‪47,010‬‬
‫‪16,498‬‬
‫‪-‬‬
‫‪14,303‬‬
‫‬‫‪11,864‬‬
‫‪61,313‬‬
‫‪16,498‬‬
‫‪11,864‬‬
‫סך כל ההכנסות‬
‫‪347,325‬‬
‫‪26,167‬‬
‫‪373,492‬‬
‫תשלומים ושינוי בהתחייבויות בגין חוזי ביטוח ברוטו‬
‫חלקם של מבטחי המשנה בתשלומים ובשינוי בהתחייבויות בגין חוזי‬
‫ביטוח‬
‫‪415,282‬‬
‫‪-‬‬
‫‪415,282‬‬
‫‪167,475‬‬
‫‪-‬‬
‫‪167,475‬‬
‫תשלומים ושינוי בהתחייבויות בגין חוזי ביטוח בשייר‬
‫‪247,807‬‬
‫‪-‬‬
‫‪247,807‬‬
‫עמלות‪ ,‬הוצאות שיווק והוצאות רכישה אחרות‬
‫הוצאות הנהלה וכלליות‬
‫הוצאות מימון‬
‫הוצאות אחרות ‪ -‬הפסד הון‬
‫‪61,067‬‬
‫‪19,036‬‬
‫‪362‬‬
‫‪-‬‬
‫‬‫‬‫‪4,328‬‬
‫‪56‬‬
‫‪61,067‬‬
‫‪19,036‬‬
‫‪4,690‬‬
‫‪56‬‬
‫סך כל ההוצאות‬
‫‪328,272‬‬
‫‪4,384‬‬
‫‪332,656‬‬
‫רווח הון ממכירת חברה כלולה *(‬
‫‪-‬‬
‫‪50,325‬‬
‫‪50,325‬‬
‫חלק האגודה ברווחים של חברות המוחזקות לפי שיטת השווי‬
‫המאזני‬
‫‪3,214‬‬
‫‪2,414‬‬
‫‪5,628‬‬
‫סך כל הרווח לפני מסים על הכנסה‬
‫‪22,267‬‬
‫‪74,522‬‬
‫‪96,789‬‬
‫*( ראה באור ‪)6‬ג(‪.‬‬
‫‪- 104 -‬‬
‫ביטוח חקלאי אגודה שיתופית מרכזית בע"מ‬
‫נספח לדוחות הכספיים המאוחדים‬
‫נספח א'‬
‫תמצית נתונים המתייחסים לדוחות הכספיים הנפרדים של האגודה )"סולו"( לצורך חישוב דרישות ההון בהתאם‬
‫להנחיות המפקח על הביטוח )המשך(‬
‫ד‪.‬‬
‫מגזרי פעילות ‪ -‬סולו )המשך(‬
‫לשנה שהסתיימה ביום‬
‫‪ 31‬בדצמבר ‪2012‬‬
‫לא מיוחס‬
‫למגזרי‬
‫ביטוח‬
‫סה"כ‬
‫פעילות‬
‫כללי‬
‫אלפי ש"ח‬
‫פרמיות שהורווחו ברוטו‬
‫פרמיות שהורווחו על‪-‬ידי מבטחי משנה‬
‫‪407,805‬‬
‫‪146,301‬‬
‫‬‫‪-‬‬
‫‪407,805‬‬
‫‪146,301‬‬
‫פרמיות שהורווחו בשייר‬
‫‪261,504‬‬
‫‪-‬‬
‫‪261,504‬‬
‫הכנסות מהשקעות‪ ,‬נטו והכנסות מימון‬
‫הכנסות מעמלות‬
‫הכנסות מדמי ניהול‬
‫‪44,962‬‬
‫‪14,071‬‬
‫‪-‬‬
‫‪12,037‬‬
‫‬‫‪11,171‬‬
‫‪56,999‬‬
‫‪14,071‬‬
‫‪11,171‬‬
‫סך כל ההכנסות‬
‫‪320,537‬‬
‫‪23,208‬‬
‫‪343,745‬‬
‫תשלומים ושינוי בהתחייבויות בגין חוזי ביטוח ברוטו‬
‫חלקם של מבטחי המשנה בתשלומים ובשינוי בהתחייבויות בגין חוזי‬
‫ביטוח‬
‫‪347,198‬‬
‫‪-‬‬
‫‪347,198‬‬
‫‪122,743‬‬
‫‪-‬‬
‫‪122,743‬‬
‫תשלומים ושינוי בהתחייבויות בגין חוזי ביטוח בשייר‬
‫‪224,455‬‬
‫‪-‬‬
‫‪224,455‬‬
‫עמלות‪ ,‬הוצאות שיווק והוצאות רכישה אחרות‬
‫הוצאות הנהלה וכלליות‬
‫הוצאות מימון‬
‫הוצאות אחרות ‪ -‬הפסד הון‬
‫‪54,131‬‬
‫‪19,667‬‬
‫‪380‬‬
‫‪-‬‬
‫‬‫‬‫‪4,598‬‬
‫‪2‬‬
‫‪54,131‬‬
‫‪19,667‬‬
‫‪4,978‬‬
‫‪2‬‬
‫סך כל ההוצאות‬
‫‪298,633‬‬
‫‪4,600‬‬
‫‪303,233‬‬
‫חלק האגודה ברווחים של חברות המוחזקות לפי שיטת השווי‬
‫המאזני‬
‫‪12,468‬‬
‫‪1,805‬‬
‫‪14,273‬‬
‫סך כל הרווח לפני מסים על הכנסה‬
‫‪34,372‬‬
‫‪20,413‬‬
‫‪54,785‬‬
‫‪- 105 -‬‬
‫ביטוח חקלאי אגודה שיתופית מרכזית בע"מ‬
‫נספח לדוחות הכספיים המאוחדים‬
‫נספח א'‬
‫תמצית נתונים המתייחסים לדוחות הכספיים הנפרדים של האגודה )"סולו"( לצורך חישוב דרישות ההון בהתאם‬
‫להנחיות המפקח על הביטוח )המשך(‬
‫ה‪.‬‬
‫נתונים נוספים לגבי מגזר ביטוח כללי ‪ -‬סולו‬
‫לשנה שהסתיימה ביום ‪ 31‬בדצמבר ‪2014‬‬
‫ענפי‬
‫חבויות‬
‫ענפי רכוש אחרים‬
‫סה"כ‬
‫**(‬
‫רכב חובה רכב רכוש ואחרים *(‬
‫אלפי ש"ח‬
‫פרמיות ברוטו‬
‫‪75,341‬‬
‫‪126,346‬‬
‫‪173,616‬‬
‫‪100,515‬‬
‫‪475,818‬‬
‫בניכוי‪ -‬ביטוח משנה‬
‫‪2,667‬‬
‫‪47‬‬
‫‪160,119‬‬
‫‪22,958‬‬
‫‪185,791‬‬
‫פרמיות בשייר‬
‫‪72,674‬‬
‫‪126,299‬‬
‫‪13,497‬‬
‫‪77,557‬‬
‫‪290,027‬‬
‫שינוי בעתודה לסיכונים שטרם‬
‫חלפו )בניכוי ביטוח משנה(‬
‫)‪(1,790‬‬
‫)‪(504‬‬
‫)‪(730‬‬
‫)‪(3,201‬‬
‫)‪(6,225‬‬
‫פרמיות שהורווחו בשייר‬
‫‪70,884‬‬
‫‪125,795‬‬
‫‪12,767‬‬
‫‪74,356‬‬
‫‪283,802‬‬
‫הכנסות מהשקעות נטו והכנסות מימון‬
‫הכנסות מעמלות‬
‫‪24,425‬‬
‫‪-‬‬
‫‪4,243‬‬
‫‪1‬‬
‫‪4,892‬‬
‫‪28,335‬‬
‫‪17,503‬‬
‫‪1,702‬‬
‫‪51,063‬‬
‫‪30,038‬‬
‫סך כל ההכנסות‬
‫‪95,309‬‬
‫‪130,039‬‬
‫‪45,994‬‬
‫‪93,561‬‬
‫‪364,903‬‬
‫תשלומים ושינוי בהתחייבויות בגין חוזי ביטוח‬
‫ברוטו‬
‫‪30,033‬‬
‫‪82,413‬‬
‫‪118,633‬‬
‫‪157,299‬‬
‫‪388,378‬‬
‫חלקם של מבטחי משנה בתשלומים ושינוי‬
‫בהתחייבויות בגין חוזי ביטוח‬
‫‪6,533‬‬
‫)‪(422‬‬
‫‪103,532‬‬
‫‪36,013‬‬
‫‪145,656‬‬
‫תשלומים ושינוי בהתחייבויות בגין חוזי ביטוח‬
‫בשייר‬
‫‪23,500‬‬
‫‪82,835‬‬
‫‪15,101‬‬
‫‪121,286‬‬
‫‪242,722‬‬
‫עמלות‪ ,‬הוצאות שיווק והוצאות רכישה אחרות‬
‫הוצאות הנהלה וכלליות‬
‫הוצאות מימון‬
‫‪6,434‬‬
‫‪2,815‬‬
‫‪-‬‬
‫‪24,956‬‬
‫‪4,721‬‬
‫‪-‬‬
‫‪21,764‬‬
‫‪6,486‬‬
‫‪4,415‬‬
‫‪11,795‬‬
‫‪3,755‬‬
‫‪-‬‬
‫‪64,949‬‬
‫‪17,777‬‬
‫‪4,415‬‬
‫סך כל ההוצאות‬
‫‪32,749‬‬
‫‪112,512‬‬
‫‪47,766‬‬
‫‪136,836‬‬
‫‪329,863‬‬
‫רווח )הפסד( לפני מסים על הכנסה‬
‫‪62,560‬‬
‫‪17,527‬‬
‫)‪(1,772‬‬
‫)‪(43,275‬‬
‫‪35,040‬‬
‫*(‬
‫ענפי רכוש ואחרים כוללים בעיקר נתונים של ענף אובדן רכוש אשר הפעילות בגינו מהווה כ‪78.3% -‬‬
‫מסך הפרמיות בענפים אלו‪.‬‬
‫**(‬
‫ענפי חבויות אחרים כוללים בעיקר נתונים של ענפי חבות המוצר‪ ,‬צד ג' ואחריות מעבידים אשר‬
‫הפעילות בגינם מהווה כ‪ 23.2% ,36.2% ,29.4%-‬בהתאמה מסך הפרמיות בענפים אלו‪.‬‬
‫‪- 106 -‬‬
‫ביטוח חקלאי אגודה שיתופית מרכזית בע"מ‬
‫נספח לדוחות הכספיים המאוחדים‬
‫נספח א'‬
‫תמצית נתונים המתייחסים לדוחות הכספיים הנפרדים של האגודה )"סולו"( לצורך חישוב דרישות ההון בהתאם‬
‫להנחיות המפקח על הביטוח )המשך(‬
‫ה‪.‬‬
‫נתונים נוספים לגבי מגזר ביטוח כללי ‪ -‬סולו )המשך(‬
‫לשנה שהסתיימה ביום ‪ 31‬בדצמבר ‪2013‬‬
‫ענפי‬
‫חבויות‬
‫ענפי רכוש אחרים‬
‫סה"כ‬
‫**(‬
‫רכב חובה רכב רכוש ואחרים *(‬
‫אלפי ש"ח‬
‫פרמיות ברוטו‬
‫‪71,264‬‬
‫‪115,459‬‬
‫‪167,808‬‬
‫‪89,655‬‬
‫‪444,186‬‬
‫בניכוי‪ -‬ביטוח משנה‬
‫‪3,141‬‬
‫)‪(341‬‬
‫‪150,804‬‬
‫‪19,878‬‬
‫‪173,482‬‬
‫פרמיות בשייר‬
‫‪68,123‬‬
‫‪115,800‬‬
‫‪17,004‬‬
‫‪69,777‬‬
‫‪270,704‬‬
‫שינוי בעתודה לסיכונים שטרם‬
‫חלפו )בניכוי ביטוח משנה(‬
‫‪2,447‬‬
‫‪10,034‬‬
‫‪4,114‬‬
‫)‪(3,482‬‬
‫‪13,113‬‬
‫פרמיות שהורווחו בשייר‬
‫‪70,570‬‬
‫‪125,834‬‬
‫‪21,118‬‬
‫‪66,295‬‬
‫‪283,817‬‬
‫הכנסות מהשקעות נטו והכנסות מימון‬
‫הכנסות מעמלות‬
‫‪26,081‬‬
‫‪-‬‬
‫‪4,288‬‬
‫)‪(74‬‬
‫‪723‬‬
‫‪15,845‬‬
‫‪15,918‬‬
‫‪727‬‬
‫‪47,010‬‬
‫‪16,498‬‬
‫סך כל ההכנסות‬
‫‪96,651‬‬
‫‪130,048‬‬
‫‪37,686‬‬
‫‪82,940‬‬
‫‪347,325‬‬
‫תשלומים ושינוי בהתחייבויות בגין חוזי ביטוח‬
‫ברוטו‬
‫‪55,979‬‬
‫‪96,496‬‬
‫‪165,223‬‬
‫‪97,584‬‬
‫‪415,282‬‬
‫חלקם של מבטחי משנה בתשלומים ושינוי‬
‫בהתחייבויות בגין חוזי ביטוח‬
‫‪2,377‬‬
‫)‪(618‬‬
‫‪147,678‬‬
‫‪18,038‬‬
‫‪167,475‬‬
‫תשלומים ושינוי בהתחייבויות בגין חוזי ביטוח‬
‫בשייר‬
‫‪53,602‬‬
‫‪97,114‬‬
‫‪17,545‬‬
‫‪79,546‬‬
‫‪247,807‬‬
‫עמלות‪ ,‬הוצאות שיווק והוצאות רכישה אחרות‬
‫הוצאות הנהלה וכלליות‬
‫הוצאות מימון‬
‫‪6,494‬‬
‫‪3,054‬‬
‫‪-‬‬
‫‪24,376‬‬
‫‪4,948‬‬
‫‪-‬‬
‫‪19,341‬‬
‫‪7,192‬‬
‫‪362‬‬
‫‪10,856‬‬
‫‪3,842‬‬
‫‪-‬‬
‫‪61,067‬‬
‫‪19,036‬‬
‫‪362‬‬
‫סך כל ההוצאות‬
‫‪63,150‬‬
‫‪126,438‬‬
‫‪44,440‬‬
‫‪94,244‬‬
‫‪328,272‬‬
‫חלק האגודה ברווחי חברת ביטוח המטופלת לפי‬
‫שיטת השווי המאזני‬
‫‪-‬‬
‫‪-‬‬
‫‪3,214‬‬
‫‪-‬‬
‫‪3,214‬‬
‫רווח )הפסד( לפני מסים על הכנסה‬
‫‪33,501‬‬
‫‪3,610‬‬
‫)‪(3,540‬‬
‫)‪(11,304‬‬
‫‪22,267‬‬
‫*(‬
‫ענפי רכוש ואחרים כוללים בעיקר נתונים של ענף אובדן רכוש אשר הפעילות בגינו מהווה כ‪78% -‬‬
‫מסך הפרמיות בענפים אלו‪.‬‬
‫**(‬
‫ענפי חבויות אחרים כוללים בעיקר נתונים של ענפי חבות המוצר‪ ,‬צד ג' ואחריות מעבידים אשר‬
‫הפעילות בגינם מהווה כ‪ 24% ,35% ,30%-‬בהתאמה מסך הפרמיות בענפים אלו‪.‬‬
‫‪- 107 -‬‬
‫ביטוח חקלאי אגודה שיתופית מרכזית בע"מ‬
‫נספח לדוחות הכספיים המאוחדים‬
‫נספח א'‬
‫תמצית נתונים המתייחסים לדוחות הכספיים הנפרדים של האגודה )"סולו"( לצורך חישוב דרישות ההון בהתאם‬
‫להנחיות המפקח על הביטוח)המשך(‬
‫ה‪.‬‬
‫נתונים נוספים לגבי מגזר ביטוח כללי ‪ -‬סולו )המשך(‬
‫לשנה שהסתיימה ביום ‪ 31‬בדצמבר ‪2012‬‬
‫ענפי‬
‫חבויות‬
‫ענפי רכוש אחרים‬
‫סה"כ‬
‫**(‬
‫רכב חובה רכב רכוש ואחרים *(‬
‫אלפי ש"ח‬
‫פרמיות ברוטו‬
‫‪74,511‬‬
‫‪125,420‬‬
‫‪149,098‬‬
‫‪85,845‬‬
‫‪434,874‬‬
‫בניכוי‪ -‬ביטוח משנה‬
‫‪2,678‬‬
‫‪-‬‬
‫‪123,725‬‬
‫‪21,617‬‬
‫‪148,020‬‬
‫פרמיות בשייר‬
‫‪71,833‬‬
‫‪125,420‬‬
‫‪25,373‬‬
‫‪64,228‬‬
‫‪286,854‬‬
‫שינוי בעתודה לסיכונים שטרם‬
‫חלפו )בניכוי ביטוח משנה(‬
‫)‪(5,802‬‬
‫)‪(15,503‬‬
‫)‪(1,777‬‬
‫)‪(2,268‬‬
‫)‪(25,350‬‬
‫פרמיות שהורווחו בשייר‬
‫‪66,031‬‬
‫‪109,917‬‬
‫‪23,596‬‬
‫‪61,960‬‬
‫‪261,504‬‬
‫הכנסות מהשקעות נטו והכנסות מימון‬
‫הכנסות מעמלות‬
‫‪25,647‬‬
‫‪-‬‬
‫‪3,476‬‬
‫‪-‬‬
‫‪1,009‬‬
‫‪12,978‬‬
‫‪14,830‬‬
‫‪1,093‬‬
‫‪44,962‬‬
‫‪14,071‬‬
‫סך כל ההכנסות‬
‫‪91,678‬‬
‫‪113,393‬‬
‫‪37,583‬‬
‫‪77,883‬‬
‫‪320,537‬‬
‫תשלומים ושינוי בהתחייבויות בגין חוזי ביטוח‬
‫ברוטו‬
‫‪75,578‬‬
‫‪95,296‬‬
‫‪94,560‬‬
‫‪81,764‬‬
‫‪347,198‬‬
‫חלקם של מבטחי משנה בתשלומים ושינוי‬
‫בהתחייבויות בגין חוזי ביטוח‬
‫‪7,267‬‬
‫)‪( 423‬‬
‫‪86,043‬‬
‫‪29,856‬‬
‫‪122,743‬‬
‫תשלומים ושינוי בהתחייבויות בגין חוזי ביטוח‬
‫בשייר‬
‫‪68,311‬‬
‫‪95,719‬‬
‫‪8,517‬‬
‫‪51,908‬‬
‫‪224,455‬‬
‫עמלות‪ ,‬הוצאות שיווק והוצאות רכישה אחרות‬
‫הוצאות הנהלה וכלליות‬
‫הוצאות מימון‬
‫‪5,610‬‬
‫‪3,370‬‬
‫‪2‬‬
‫‪21,670‬‬
‫‪5,672‬‬
‫‪-‬‬
‫‪17,096‬‬
‫‪6,742‬‬
‫‪378‬‬
‫‪9,755‬‬
‫‪3,883‬‬
‫‪-‬‬
‫‪54,131‬‬
‫‪19,667‬‬
‫‪380‬‬
‫סך כל ההוצאות‬
‫‪77,293‬‬
‫‪123,061‬‬
‫‪32,733‬‬
‫‪65,546‬‬
‫‪298,633‬‬
‫חלק האגודה ברווחי חברת ביטוח המטופלת לפי‬
‫שיטת השווי המאזני‬
‫‪-‬‬
‫‪-‬‬
‫‪12,468‬‬
‫‪-‬‬
‫‪12,468‬‬
‫רווח )הפסד( לפני מסים על הכנסה‬
‫‪14,385‬‬
‫)‪(9,668‬‬
‫‪17,318‬‬
‫‪12,337‬‬
‫‪34,372‬‬
‫*(‬
‫ענפי רכוש ואחרים כוללים בעיקר נתונים של ענף אובדן רכוש אשר הפעילות בגינו מהווה כ‪78%-‬‬
‫מסך הפרמיות בענפים אלו‪.‬‬
‫**(‬
‫ענפי חבויות אחרים כוללים בעיקר נתונים של ענפי חבות המוצר‪ ,‬צד ג' ואחריות מעבידים אשר‬
‫הפעילות בגינם מהווה כ‪ 24% ,33% ,32% -‬בהתאמה מסך הפרמיות בענפים אלו‪.‬‬
‫‪---------------‬‬
‫‪F:\W2000\w2000\52033\m\14\C12-IFRS.docx‬‬
‫‪- 108 -‬‬
‫קוסט פורר גבאי את קסירר טל‪+972-3-6232525 .‬‬
‫פקס ‪+972-3-5622555‬‬
‫רח' עמינדב ‪,3‬‬
‫‪ey.com‬‬
‫תל‪-‬אביב ‪6706703‬‬
‫לכבוד‬
‫חברי האגודה של ביטוח חקלאי אגודה שיתופית מרכזית בע"מ‬
‫א‪.‬ג‪.‬נ‪,.‬‬
‫הנדון‪:‬‬
‫דוח מיוחד של רואה החשבון המבקר על מידע כספי נפרד לפי דרישת‬
‫המפקח על הביטוח בהתאם לחוק הפיקוח על שירותים פיננסיים )ביטוח( התשמ"א‪1981-‬‬
‫ביקרתי את המידע הכספי הנפרד‪ ,‬המובא לפי דרישת המפקח על הביטוח בהתאם לחוק הפיקוח על שירותים‬
‫פיננסיים )ביטוח(‪ ,‬התשמ"א‪ 1981-‬של ביטוח חקלאי אגודה שיתופית מרכזית בע"מ )להלן ‪" -‬האגודה"( לימים‬
‫‪ 31‬בדצמבר ‪ 2014‬ו‪ 2013-‬ולכל אחת מהשנים שהסתיימו בימים ‪ 31‬בדצמבר ‪ 2013 ,2014‬ו‪ ,2012 -‬ואשר‬
‫נכלל כנספח לדוחות הכספיים של האגודה לשנת ‪ .2014‬המידע הכספי הנפרד הינו באחריות הועד המנהל‬
‫וההנהלה של האגודה‪ ,‬אחריותי היא לחוות דעה על המידע הכספי הנפרד בהתבסס על ביקורתי‪.‬‬
‫ערכתי את ביקורתי בהתאם לתקני ביקורת מקובלים בישראל‪ .‬על פי תקנים אלה נדרש ממני לתכנן את‬
‫הביקורת ולבצעה במטרה להשיג מידה סבירה של ביטחון שאין במידע הכספי הנפרד הצגה מוטעית מהותית‪.‬‬
‫ביקורת כוללת בדיקה מדגמית של ראיות התומכות בסכומים ובפרטים הכלולים במידע הכספי הנפרד‪ .‬ביקורת‬
‫כוללת גם בחינה של הכללים החשבונאיים שיושמו בעריכת המידע הכספי הנפרד ושל האומדנים המשמעותיים‬
‫שנעשו על ידי הועד המנהל וההנהלה של האגודה וכן הערכת נאותות ההצגה של המידע הכספי הנפרד‪ .‬אני‬
‫סבור שביקורתי מספקת בסיס נאות לחוות דעתי‪.‬‬
‫לדעתי‪ ,‬בהתבסס על ביקורתי‪ ,‬המידע הכספי הנפרד ערוך‪ ,‬מכל הבחינות המהותיות‪ ,‬בהתאם לדרישת המפקח‬
‫על הביטוח בחוזר ביטוח ‪ ,2011-1-4‬על עדכוניו‪.‬‬
‫תל‪-‬אביב‪,‬‬
‫‪ 26‬במרס‪2015 ,‬‬
‫משה שחף‪ -‬רו"ח מבקר‬
‫קוסט פורר גבאי את קסירר‬
‫רואי חשבון‬
‫א‪ .‬הצהרת האקטואר בענפי ביטוח כללי‬
‫פרק א' – זהות האקטואר‬
‫אני‪ ,‬גלית רובשטיין‪ ,‬נתבקשתי על ידי ביטוח חקלאי אגודה שיתופית מרכזית בע"מ ) להלן‪-‬המבטח(‬
‫להעריך את ההפרשות המפורטות בפרק ב' להלן בענפי ביטוח כללי‪ ,‬עבור הדוחות הכספיים של‬
‫המבטח )להלן ‪-‬ההפרשות( ליום ‪ ,31.12.2014‬כפי שמפורט להלן‪.‬‬
‫הנני עובדת שכירה של המבטח‪ .‬אינני בעלת עניין במבטח‪.‬‬
‫אני מכהנת כאקטוארית ממונה בביטוח חקלאי החל מיום ‪.29/05/2013‬‬
‫פרק ב' – היקף חוות הדעת האקטוארית‬
‫‪ .1‬היקף חוות הדעת האקטוארית‬
‫א‪ .‬לצורך חישוב ההפרשות של המבטח‪ ,‬הסתמכתי על נתונים אשר הומצאו לי על ידי המבטח‪.‬‬
‫בקשותיי לקבלת מידע ונתונים נענו בצורה מספקת לצורך הערכת ההפרשות‪ ,‬לצורכי‬
‫הדוחות הכספיים‪ .‬בחנתי את סבירות והלימות הנתונים ובכלל זה השוויתי את הנתונים‬
‫האמורים לנתוני השנה אליה מתייחס הדוח ולנתוני השנים הקודמות‪.‬‬
‫ב‪ .‬במידת הצורך הסתמכתי בהערכתי גם על נתונים שהתקבלו ממקורות מהימנים אחרים‪.‬‬
‫בחנתי את מידת התאמת הנתונים והרלוונטיות שלהם‪.‬‬
‫ג‪.‬‬
‫ההנחות האקטואריות ששימשו אותי בעבודתי‪ ,‬וכן השיטות להערכת ההפרשות בענפים‬
‫המפורטים בסעיף ‪ 2‬להלן נקבעו על ידי‪ ,‬לפי מיטב שיפוטי המקצועי‪ ,‬וזאת בכפוף להוראות‪,‬‬
‫להנחיות ולכללים המפורטים בסעיף ‪ 1‬לפרק ג' להלן‪.‬‬
‫ד‪ .‬לצורך חישוב השייר ביקשתי מהגורמים המוסמכים על ביטוח משנה של המבטח מידע בדבר‬
‫הסדרי ביטוח המשנה של המבטח‪ ,‬יכולת גביית התביעות ובעיות במדיניות התשלום של‬
‫מבטחי המשנה‪ .‬בחנתי על סמך המידע שנמסר לי את ההשלכות וההשפעות של הסדרי‬
‫ביטוח המשנה על ההפרשות‪.‬‬
‫ה‪ .‬בחוות דעתי נלקחו בחשבון גם העניינים הבאים‪:‬‬
‫‪(1‬‬
‫ההפרשה שחושבה בגין הסדר ביטוח שיורי )"הפול"( התבססה על חישוב שבוצע על ידי‬
‫אקטואר ה"פול"‪.‬‬
‫‪(2‬‬
‫ההפרשה שחושבה עבור ביטוחים משותפים בהם האגודה אינה מבטח מוביל התבססה‬
‫על החישוב שבוצע על ידי‪.‬‬
‫לא נלקח בחשבון העדר מתאם בין הענפים השונים לצורך הפחתת סך ההפרשה‬
‫הכוללת בגין תביעות תלויות עבור כל הענפים הכלולים בהערכתי‪.‬‬
‫‪(3‬‬
‫‪ .2‬נתונים המצורפים לפסקת היקף חוות הדעת האקטוארית‬
‫ליום ‪) 31/12/2014‬באלפי ‪(₪‬‬
‫ברוטו‬
‫‪(1‬א(‬
‫‪(1‬ב(‬
‫‪(2‬‬
‫‪(3‬‬
‫שייר‬
‫תביעות תלויות‬
‫ענפים שאינם מקובצים ‪:‬‬
‫רכב חובה‬
‫חבות מעבידים‬
‫צד ג'‬
‫אחריות מקצועית‬
‫חבות מוצר‬
‫רכב רכוש‬
‫‪388,597‬‬
‫‪138,642‬‬
‫‪181,036‬‬
‫‪18,445‬‬
‫‪143,670‬‬
‫‪40,604‬‬
‫‪365,254‬‬
‫‪115,445‬‬
‫‪150,423‬‬
‫‪10,448‬‬
‫‪82,974‬‬
‫‪40,827‬‬
‫סה"כ ענפים שאינם מקובצים‬
‫סה"כ ענפים מקובצים‬
‫‪910,994‬‬
‫‪121,458‬‬
‫‪765,371‬‬
‫‪14,377‬‬
‫‪1,032,452‬‬
‫‪20,979‬‬
‫‪779,748‬‬
‫‪20,979‬‬
‫לא נדרש להצהיר‬
‫לא נדרש להצהיר‬
‫לא נדרש להצהיר‬
‫אין‬
‫אין‬
‫אין‬
‫‪1,053,432‬‬
‫‪800,728‬‬
‫סה"כ ענפים שאינם מקובצים ומקובצים‬
‫הוצאות עקיפות בגין כל הענפים‬
‫פער בין העתודה לסיכונים שטרם חלפו לבין הפרמיה‬
‫שטרם הורווחה ‪:‬‬
‫רכב חובה‬
‫רכב רכוש‬
‫מקיף דירות‬
‫סה"כ התחייבויות ביטוחיות בגין חוזי ביטוח הכלולים‬
‫במגזר ביטוח כללי המחושבות לפי הערכה אקטוארית‬
‫פרק ג' –חוות הדעת‬
‫אני מצהירה ומאשרת כי בענפים הבאים רכב חובה‪ ,‬חבות מעבידים‪ ,‬צד ג'‪ ,‬אחריות מקצועית‪ ,‬חבות‬
‫מוצר ורכב רכוש‪:‬‬
‫‪ .1‬הערכתי את הפרשות המבטח המפורטות בפרק ב' בהתאם להוראות‪ ,‬להנחיות ולכללים המפורטים‬
‫להלן‪ ,‬והכול כתוקפם ביום הדוח הכספי‪:‬‬
‫א‪ .‬הוראות חוק הפיקוח על עסקי ביטוח‪ ,‬התשמ"א – ‪ 1981‬והתקנות לפיו;‬
‫ב‪.‬‬
‫הוראות והנחיות המפקח על הביטוח;‬
‫ג‪ .‬כללים אקטוארים מקובלים‪.‬‬
‫‪ .2‬לאחר שבחנתי את הנתונים המוזכרים בפרק ב'‪ ,‬הגעתי לידי מסקנה כי הנתונים סבירים ומספקים‪,‬‬
‫וכי ניתן להסתמך עליהם לצורך הערכתי‪.‬‬
‫‪ .3‬ההנחות והשיטות להערכת ההפרשות נקבעו על ידי‪ ,‬לפי מיטב שיקול דעתי המקצועי ובהתאם‬
‫להוראות‪ ,‬להנחיות ולכללים המפורטים לעיל‪.‬‬
‫‪ .4‬ההפרשות המפורטות בפרק ב' סעיף ‪.2‬א‪(1.‬א(‪ ,‬בגין הענפים שאינם מקובצים‪ ,‬רכב חובה‪ ,‬חבות‬
‫מעבידים‪ ,‬צד ג'‪ ,‬אחריות מקצועית‪ ,‬חבות מוצר ורכב רכוש‪ ,‬מהוות לפי מיטב ידיעתי והערכתי‬
‫עתודה הולמת לכיסוי התחייבויות המבטח בגין התביעות התלויות‪ ,‬המוגדרות לעיל‪ ,‬בכל ענף‬
‫שפורט בנפרד‪ ,‬כתוקפם ביום הדוח הכספי‪.‬‬
‫‪ .5‬סך ההפרשות המפורט בפרק ב' סעיף ‪.2‬א‪(1.‬ב(‪ ,‬מהווה לפי מיטב ידיעתי והערכתי עתודה הולמת‬
‫לכיסוי התחייבויות המבטח בגין התביעות התלויות בענפים המקובצים ושאינם מקובצים‬
‫בכללותם‪ ,‬כתוקפת ביום הדוח הכספי‪.‬‬
‫‪ .6‬ההפרשה המפורטת בפרק ב' סעיף ‪.2‬א‪ ,(2.‬מהווה לפי מיטב ידיעתי והערכתי עתודה הולמת לכיסוי‬
‫התחייבויות המבטח בגין הוצאות עקיפות ליישוב התביעות עבור כל התביעות התלויות‪ ,‬כתוקפם‬
‫ביום הדוח הכספי‪.‬‬
‫‪ .7‬ההפרשות המפורטות בפרק ב' סעיף ‪.2‬א‪ ,(3.‬מהוות לפי מיטב ידיעתי והערכתי עתודה הולמת‬
‫לכיסוי התחייבויות המבטח בגין הפער בין הסיכונים שטרם חלפו והפרמיה שטרם הורווחה ברמת‬
‫השייר )ככל שקיים( בענפים שפורטו‪ ,‬כתוקפם ביום הדוח הכספי‪.‬‬
‫פרק ד' – הערות והבהרות‬
‫‪.1‬‬
‫‪.2‬‬
‫‪.3‬‬
‫‪.4‬‬
‫‪.5‬‬
‫‪.6‬‬
‫לעניין קביעת העתודות נעזרתי בשירותי הייעוץ של האקטואר ד"ר סטיוארט קוטס‪.‬‬
‫העתודה הנקובה מבוססת על הערכה אקטוארית‪ .‬ההערכה האקטוארית מבוססת על אומדנים‬
‫סטטיסטיים הכוללים מרכיב של אי וודאות‪ .‬האומדן הסטטיסטי מבוסס על הנחות שונות‬
‫המבטאות את מה שידוע לנו היום‪ .‬הנחות אלו עשויות להשתנות בהתאם למידע חדש שיתקבל‬
‫בעתיד‪ ,‬שינויים בסביבה החוקתית‪ ,‬המשפטית‪ ,‬החברתית והכלכלית ומאירועים שיקרו בפועל‪,‬‬
‫אלה עלולים לגרום לשינוי בהערכות‪.‬‬
‫לאור התפתחות בתביעות משנים ישנות בענף חבות מעבידים האגודה החליטה להוסיף סטיות‬
‫תקן בענף זה על מנת לשקף באופן טוב יותר את התחייבויותיה לתשלום תביעות בעתיד‪.‬‬
‫לצורך קביעת העתודות בענפים אחריות מקצועית וחבות מוצר יושם לראשונה מודל אקטוארי‪.‬‬
‫כמו כן לצורך קביעת העתודות לסך הענפים המקובצים ניתנה חוות דעת אקטוארית לראשונה‪.‬‬
‫עבור הענפים המקובצים מפאת מיעוט נתונים‪ ,‬רמת אי הוודאות הגבוהה ומאחר והם עתירי‬
‫ביטוח משנה‪ ,‬ניתנה חוות דעת על סך ההפרשות בגין כל הענפים במקובץ‪ .‬בענפים אלו לא ניתן‬
‫להפעיל מודלים אקטוארים ולכן התבססה ההערכה האקטוארית על הגבוה מבין שיעור נזקים‬
‫משוערים מניסיון השנים הקודמות לבין שיעור הנזקים בפועל‪.‬‬
‫העתודות בכל הענפים הוונו בשיעור של ‪ 0%‬ריאלי‪.‬‬
‫‪26.03.2015‬‬
‫תאריך‬
‫גלית רובשטיין ‪F.IL.A.A‬‬
‫אקטוארית ממונה ביטוח כללי‬
‫חלק ד ‪ -‬פרטים נוספים על התאגיד‬
‫תוכן העניינים‬
‫חלק ד ‪ -‬פרטים נוספים על התאגיד‬
‫‪3T‬‬
‫‪3T‬‬
‫‪2‬‬
‫להלן תמצית דוחות רווח והפסד מאוחדים לפי רבעונים‪:‬‬
‫‪2‬‬
‫פיקדונות בבנקים‬
‫‪2‬‬
‫הלוואות‬
‫‪3‬‬
‫שינויים בהון האגודה‬
‫‪3‬‬
‫‪.5‬‬
‫השקעות בחברות בת ובחברות קשורות‬
‫‪3‬‬
‫‪.6‬‬
‫תגמולים לבעלי עניין ולנושאי משרה בכירה‬
‫‪4‬‬
‫‪.7‬‬
‫השליטה בתאגיד‬
‫‪5‬‬
‫‪.8‬‬
‫עסקאות עם בעל שליטה‬
‫‪5‬‬
‫החזקות בעלי עניין ונושאי משרה בכירה‬
‫‪5‬‬
‫הון האגודה‬
‫‪6‬‬
‫מרשם חברים‬
‫‪6‬‬
‫מען האגודה‬
‫‪6‬‬
‫חברי הוועד המנהל באגודה‬
‫‪6‬‬
‫‪.14‬‬
‫נושאי משרה בכירה באגודה‬
‫‪11‬‬
‫‪.15‬‬
‫מורשה חתימה של האגודה‬
‫‪13‬‬
‫רואה החשבון של האגודה‬
‫‪13‬‬
‫שינוי בתקנות האגודה‬
‫‪13‬‬
‫המלצות והחלטות של הוועד המנהל‬
‫‪13‬‬
‫החלטות האגודה‬
‫‪13‬‬
‫‪.1‬‬
‫‪3T‬‬
‫‪3T‬‬
‫‪3T‬‬
‫‪.2‬‬
‫‪3T‬‬
‫‪3T‬‬
‫‪3T‬‬
‫‪3T‬‬
‫‪3.‬‬
‫‪3T‬‬
‫‪3T‬‬
‫‪3T‬‬
‫‪3T‬‬
‫‪.4‬‬
‫‪3T‬‬
‫‪3T‬‬
‫‪3T‬‬
‫‪3T‬‬
‫‪3T‬‬
‫‪3T‬‬
‫‪3T‬‬
‫‪3T‬‬
‫‪3T‬‬
‫‪3T‬‬
‫‪3T‬‬
‫‪3T‬‬
‫‪3T‬‬
‫‪3T‬‬
‫‪3T‬‬
‫‪3T‬‬
‫‪3T‬‬
‫‪3T‬‬
‫‪3T‬‬
‫‪3T‬‬
‫‪.9‬‬
‫‪3T‬‬
‫‪3T‬‬
‫‪3T‬‬
‫‪3T‬‬
‫‪10.‬‬
‫‪3T‬‬
‫‪3T‬‬
‫‪3T‬‬
‫‪3T‬‬
‫‪3T‬‬
‫‪3T‬‬
‫‪3T‬‬
‫‪3T‬‬
‫‪3T‬‬
‫‪3T‬‬
‫‪11.‬‬
‫‪3T‬‬
‫‪3T‬‬
‫‪12.‬‬
‫‪3T‬‬
‫‪3T‬‬
‫‪13.‬‬
‫‪3T‬‬
‫‪3T‬‬
‫‪3T‬‬
‫‪3T‬‬
‫‪3T‬‬
‫‪3T‬‬
‫‪3T‬‬
‫‪3T‬‬
‫‪3T‬‬
‫‪.16‬‬
‫‪3T‬‬
‫‪3T‬‬
‫‪3T‬‬
‫‪3T‬‬
‫‪.17‬‬
‫‪3T‬‬
‫‪3T‬‬
‫‪3T‬‬
‫‪3T‬‬
‫‪18.‬‬
‫‪3T‬‬
‫‪3T‬‬
‫‪3T‬‬
‫‪3T‬‬
‫‪3T‬‬
‫‪.19‬‬
‫‪3T‬‬
‫‪3T‬‬
‫‪3T‬‬
‫‪3T‬‬
‫‪3T‬‬
‫ביטוח חקלאי אגודה שיתופית מרכזית בע"מ ‪ -‬דוח תקופתי לשנת ‪ - 2014‬חלק ד ‪ -‬פרטים נוספים על התאגיד‬
‫עמוד ד ‪1 -‬‬
‫חלק ד ‪ -‬פרטים נוספים על התאגיד‬
‫‪ .1‬להלן תמצית דוחות רווח והפסד מאוחדים לפי רבעונים‪:‬‬
‫סה"כ‬
‫באלפי ש"ח‬
‫לשלושת החודשים שנסתיימו בתאריך‬
‫‪31.03.14 30.06.14 30.09.14 31.12.14‬‬
‫פרמיות שהורווחה ברוטו‬
‫‪466,569‬‬
‫‪116,873‬‬
‫‪119,274‬‬
‫‪116,843‬‬
‫‪113,579‬‬
‫פרמיות שהורווחה על ידי מבטחי משנה‬
‫‪182,767‬‬
‫‪51,654‬‬
‫‪44,856‬‬
‫‪43,818‬‬
‫‪42,439‬‬
‫פרמיות שהורווחו בשייר‬
‫‪283,802‬‬
‫‪65,219‬‬
‫‪74,418‬‬
‫‪73,025‬‬
‫‪71,140‬‬
‫רווחים מהשקעות‬
‫‪71,508‬‬
‫‪11,607‬‬
‫‪23,032‬‬
‫‪23,293‬‬
‫‪13,576‬‬
‫הכנסות מעמלות ודמי ניהול‬
‫‪51,592‬‬
‫‪19,822‬‬
‫‪10,604‬‬
‫‪9,410‬‬
‫‪11,756‬‬
‫סך הכול הכנסות‬
‫‪406,902‬‬
‫‪96,648‬‬
‫‪108,054‬‬
‫‪105,728‬‬
‫‪96,472‬‬
‫תשלומים ושינוי בהתחייבויות בגין חוזי ביטוח‬
‫‪388,378‬‬
‫‪127,756‬‬
‫‪63,329‬‬
‫‪97,151‬‬
‫‪100,142‬‬
‫חלקם של מבטחי משנה בתשלומים ובשינוי‬
‫בהתחייבויות בגין חוזי ביטוח‬
‫‪145,656‬‬
‫‪74,544‬‬
‫‪13,767‬‬
‫‪20,355‬‬
‫‪36,990‬‬
‫תשלומים ושינוי בהתחייבויות בגין חוזי ביטוח‬
‫‪242,722‬‬
‫‪53,212‬‬
‫‪49,562‬‬
‫‪76,796‬‬
‫‪63,152‬‬
‫עמלות שיווק והוצאות רכישה אחרות‬
‫‪59,466‬‬
‫‪16,570‬‬
‫‪16,154‬‬
‫‪11,957‬‬
‫‪14,785‬‬
‫הוצאות הנהלה‪ ,‬כלליות ואחרות‬
‫‪30,575‬‬
‫‪10,682‬‬
‫‪6,571‬‬
‫‪6,241‬‬
‫‪7,081‬‬
‫הוצאות מימון ואחרות‬
‫‪5,523‬‬
‫‪4,228‬‬
‫‪384‬‬
‫‪416‬‬
‫‪495‬‬
‫‪338,286‬‬
‫‪84,692‬‬
‫‪72,671‬‬
‫‪95,410‬‬
‫‪85,513‬‬
‫חלק האגודה ברווחי חברה כלולה‬
‫‪2,385‬‬
‫‪610‬‬
‫‪597‬‬
‫‪403‬‬
‫‪775‬‬
‫רווח לפני מסים על הכנסה‬
‫‪71,001‬‬
‫‪12,566‬‬
‫‪35,980‬‬
‫‪10,721‬‬
‫‪11,734‬‬
‫מסים על הכנסה‬
‫‪16,861‬‬
‫‪3,191‬‬
‫‪8,672‬‬
‫‪2,505‬‬
‫‪2,493‬‬
‫רווח נקי‬
‫‪54,140‬‬
‫‪9,375‬‬
‫‪27,308‬‬
‫‪8,216‬‬
‫‪9,241‬‬
‫סך הכול הוצאות‬
‫‪ .2‬פיקדונות בבנקים‬
‫הפיקדונות צמודים למדד ונושאים ריבית שנתית בשיעור של ‪ .4%‬יתרת הפיקדונות הן לתקופות מ‪1.5-‬‬
‫שנה עד ‪ 5.5‬שנים‪ .‬הפירעון בעיקר בתשלומים רבע‪-‬שנתיים או חצי שנתיים‪.‬‬
‫ביטוח חקלאי אגודה שיתופית מרכזית בע"מ ‪ -‬דוח תקופתי לשנת ‪ - 2014‬חלק ד ‪ -‬פרטים נוספים על התאגיד‬
‫עמוד ד ‪2 -‬‬
‫‪ .3‬הלוואות‬
‫חברות כרטיסי אשראי בגין תעודות חובה‬
‫עובדים‬
‫אחרים‬
‫סך הכל‬
‫‪19,632‬‬
‫‪169‬‬
‫‪151‬‬
‫‪19,952‬‬
‫‪ .4‬שינויים בהון האגודה‬
‫יתרה ל‪ 1-‬בינואר ‪2013‬‬
‫‪282,188‬‬
‫הנפקת הון‬
‫‪3,170‬‬
‫רווח לשנה‬
‫‪79,414‬‬
‫יתרה ל‪ 31-‬בדצמבר ‪2013‬‬
‫‪364,772‬‬
‫קרן הון בגין עסקה עם בעל שליטה‬
‫)‪(14,658‬‬
‫דיבידנד לבעלי יחידות האגודה‬
‫)‪(40,000‬‬
‫רווח לשנה‬
‫‪54,311‬‬
‫יתרה ל‪ 31-‬בדצמבר ‪2014‬‬
‫‪364,425‬‬
‫‪ .5‬השקעות בחברות בת ובחברות קשורות‬
‫החברה‬
‫מס'‬
‫מניות‬
‫וסוגן‬
‫סך ערך שיעור‬
‫החזקה‬
‫נקוב‬
‫)ש"ח(‬
‫ניהול‬
‫בדוח רווח שנזקף דמי‬
‫ערך‬
‫של לדוח הכספי ריבית‬
‫הכספי‬
‫ודיבידנד‬
‫)באלפי‬
‫התאגיד‬
‫שהתקבל‬
‫)באלפי ש"ח( ש"ח(‬
‫עתודות – קרן פנסיה‬
‫ועצמאים‬
‫לשכירים‬
‫בע"מ )חברה מנהלת(‬
‫מ"ר‬
‫‪600,000‬‬
‫‪50%‬‬
‫‪8,046‬‬
‫‪1,765‬‬
‫דמי ניהול‬
‫‪12,971‬‬
‫כנעני סוכנות לביטוח‬
‫)‪ (2010‬בע"מ‬
‫מ"ר‬
‫‪50‬‬
‫‪50%‬‬
‫‪1,736‬‬
‫‪123‬‬
‫דיבידנד ‪300‬‬
‫סוכנות‬
‫חדש‬
‫עידן‬
‫לביטוח ימי מקבוצת‬
‫ביטוח חקלאי )‪(2011‬‬
‫בע"מ‬
‫מ"ר‬
‫‪100,000‬‬
‫‪50%‬‬
‫‪854‬‬
‫‪221‬‬
‫‪-‬‬
‫משקי טנא סוכנות‬
‫לביטוח פנסיוני בע"מ‬
‫מ"ר‬
‫‪1,000‬‬
‫‪50%‬‬
‫‪2,248‬‬
‫‪276‬‬
‫ריבית ‪121‬‬
‫סך הכל‬
‫‪12,881‬‬
‫‪U‬‬
‫‪2,385‬‬
‫‪U‬‬
‫ביטוח חקלאי אגודה שיתופית מרכזית בע"מ ‪ -‬דוח תקופתי לשנת ‪ - 2014‬חלק ד ‪ -‬פרטים נוספים על התאגיד‬
‫עמוד ד ‪3 -‬‬
‫‪ .6‬תגמולים לבעלי עניין ולנושאי משרה בכירה‬
‫להלן פירוט התגמולים ששולמו בשנת הדו"ח לכל אחד מחמשת מקבלי השכר הגבוה ביותר מבין נושאי המשרה באגודה )באלפי ש"ח(‪:‬‬
‫תגמולים בעבור שירותים‬
‫פרטי מקבל התגמולים‬
‫שם‬
‫‪ .1‬אריה הרמן‬
‫‪ .2‬שמואל‬
‫הרטשטיין‬
‫‪ .3‬עופר אביטל‬
‫)*(‬
‫‪ .4‬שמעון גוהר‬
‫‪ .5‬אלון וינברג‬
‫תפקיד‬
‫שיעור‬
‫היקף‬
‫משרה החזקה‬
‫בהון‬
‫התאגיד‬
‫שכר‬
‫מענק‬
‫דמי‬
‫ניהול‬
‫תשלום‬
‫מבוסס‬
‫מניות‬
‫סך הכל‬
‫עמלה‬
‫דמי ייעוץ‬
‫מנהל כללי‬
‫‪- 100%‬‬
‫‪1,689‬‬
‫‪565‬‬
‫‪-‬‬
‫‪-‬‬
‫‪-‬‬
‫‪-‬‬
‫‪2,140‬‬
‫משנה למנכ"ל‬
‫ומנהל אגף‬
‫הכספים‬
‫מנהל חברה‬
‫בת‬
‫מנהל ביטוח‬
‫המשנה‬
‫סמנכ"ל ומנהל‬
‫אגף התביעות‬
‫‪- 100%‬‬
‫‪1,009‬‬
‫‪222‬‬
‫‪-‬‬
‫‪-‬‬
‫‪-‬‬
‫‪-‬‬
‫‪1,191‬‬
‫‪- 100%‬‬
‫‪760‬‬
‫‪160‬‬
‫‪-‬‬
‫‪-‬‬
‫‪-‬‬
‫‪-‬‬
‫‪920‬‬
‫‪- 100%‬‬
‫‪760‬‬
‫‪71‬‬
‫‪-‬‬
‫‪-‬‬
‫‪-‬‬
‫‪-‬‬
‫‪825‬‬
‫‪- 100%‬‬
‫‪656‬‬
‫‪71‬‬
‫‪-‬‬
‫‪-‬‬
‫‪-‬‬
‫‪-‬‬
‫‪774‬‬
‫)*( מלוא התגמול למר אביטל משולם לו ע"י משקי הקיבוצים סוכנות לביטוח בע"מ‪ .‬בהוצאות התגמול המצויינים לעיל השתתפה חברה בת בסך של ‪ 150‬אלפי ש"ח‬
‫סה"כ התגמולים לחברי הוועד המנהל בשנת הדוח‪ ,‬כשכר בגין השתתפותם בישיבות‪ ,‬הסתכמו ב‪ 860-‬אלפי ש"ח‪.‬‬
‫ביטוח חקלאי אגודה שיתופית מרכזית בע"מ ‪ -‬דוח תקופתי לשנת ‪ - 2014‬חלק ד ‪ -‬פרטים נוספים על התאגיד‬
‫עמוד ד ‪4 -‬‬
‫הערות לנתונים בטבלה‪:‬‬
‫תנאי העסקתם של נושאי המשרה נקבעו בהסכם העסקה אישי המגדיר את משכורת הבסיס וכן תנאים‬
‫סוציאליים ופנסיוניים כמקובל לנושאי משרה באגודה‪ .‬בנוסף‪ ,‬זכאים נושאי המשרה לבונוס שנתי בהתאם‬
‫למדיניות התגמול של האגודה )המפורסמת במסגרת הדוח התקופתי של האגודה(‪.‬‬
‫מר אריה הרמן מכהן כמנכ"ל האגודה החל ממרץ ‪ .2010‬תנאי העסקתו נקבעו בהסכם העסקה אישי‬
‫בהתאם למפורט לעיל‪ .‬בהסכם העסקה האישי נקבע כי סיום ההתקשרות עימו תהיה בהודעה מראש של‬
‫‪ 180‬יום‪.‬‬
‫מר שמואל הרטשטיין מכהן כמנהל אגף הכספים החל מאוקטובר ‪ ,1999‬וכן כמשנה למנכ"ל החל ממרץ‬
‫‪ .2014‬תנאי העסקתו נקבעו בהסכם העסקה אישי בהתאם למפורט לעיל‪ .‬בהסכם העסקה האישי נקבע‬
‫כי סיום ההתקשרות עימו תהיה בהודעה מראש של ‪ 90‬יום‪.‬‬
‫מר עופר אביטל מכהן כמנכ"ל משקי הקיבוצים סוכנות לביטוח בע"מ החל מאוקטובר ‪ .2010‬תנאי‬
‫העסקתו נקבעו בהסכם העסקה אישי בהתאם למפורט לעיל‪ .‬בהסכם העסקה האישי נקבע כי סיום‬
‫ההתקשרות עימו תהיה בהודעה מראש של ‪ 90‬יום‪.‬‬
‫מר שמעון גוהר מכהן כמנהל ביטוח המשנה החל מינואר ‪ .2000‬תנאי העסקתו נקבעו בהסכם העסקה‬
‫אישי‪ .‬בהתאם למפורט לעיל‪ .‬בהסכם העסקה האישי נקבע כי סיום ההתקשרות עימו תהיה בהודעה‬
‫מראש של ‪ 90‬יום‪.‬‬
‫מר אלון וינברג מכהן כסמנכ"ל ומנהל אגף התביעות החל מיולי ‪ .2002‬תנאי העסקתו נקבעו בהסכם‬
‫העסקה אישי בהתאם למפורט לעיל‪ .‬בהסכם העסקה האישי נקבע כי סיום ההתקשרות עימו תהיה‬
‫בהודעה מראש של ‪ 90‬יום‪.‬‬
‫‪ .7‬השליטה בתאגיד‬
‫בעלת השליטה באגודה הינה אחזקות ביטוח חקלאי וניהול סיכונים אגודה שיתופית חקלאית בע"מ‬
‫)"אגודת האחזקות"(‪ ,‬המחזיקה ‪ 100%‬מיחידות ההשתתפות באגודה )למעט יחידת השתתפות אחת‬
‫המוחזקת על ידי ניהול סיכונים אגודה שיתופית חקלאית בע"מ )"ניהול סיכונים"(‪ ,‬אגודה בת של אגודת‬
‫האחזקות‪ ,‬וזאת בנאמנות עבור אגודת האחזקות(‪ .‬האחזקות באגודת האחזקות הינן בבעלות כ‪260-‬‬
‫קיבוצים ותאגידים אחרים מהמגזר הקיבוצי‪ .‬עוד יצוין‪ ,‬כי כ‪ 17%-‬מהאחזקות באגודת האחזקות הינן בידי‬
‫משקי הקיבוצים אגודה שיתופית חקלאית בע"מ )"משקי הקיבוצים"( ותאגידים מקבוצתה‪ .‬מובהר‪ ,‬כי‬
‫‪ 100%‬מיחידות ההשתתפות בניהול סיכונים מוחזקות בידי אגודת האחזקות‪ ,‬למעט יחידת השתתפות‬
‫אחת המוחזקת על ידי האגודה וזאת בנאמנות עבור אגודת האחזקות‪.‬‬
‫‪ .8‬עסקאות עם בעל שליטה‬
‫בהתאם להסכם מיום ‪ 16.12.2013‬בין אגודת האחזקות‪ ,‬האגודה וניהול סיכונים אשר נחתם לקראת‬
‫השלמת השינוי המבני באגודה הוסכם בין הצדדים‪ ,‬בין היתר‪ ,‬כי אגודת האחזקות לא תבצע חלוקות‬
‫לחברים בה אם במועד ביצוע החלוקה אינה מחזיקה את ההון הנדרש ממנה על פי היתר השליטה שניתן‬
‫לה ביחס לאגודה או שכתוצאה מביצוע חלוקה כאמור לא תחזיק את ההון הנדרש‪.‬‬
‫‪ .9‬החזקות בעלי עניין ונושאי משרה בכירה‬
‫מיום ‪ 31.12.2013‬בעלת השליטה באגודה היא אגודת האחזקות המחזיקה ‪ 100%‬מיחידות ההשתתפות‬
‫באגודה )למעט יחידת השתתפות אחת המוחזקת על ידי ניהול סיכונים בנאמנות עבור אגודת האחזקות(‪.‬‬
‫כ‪ 17%-‬מהאחזקות באגודת האחזקות הינן בידי משקי הקיבוצים ותאגידים מקבוצתה כמפורט להלן‪:‬‬
‫משקי הקיבוצים אגודה שיתופית חקלאית בע"מ מחזיקה ב‪ 67,830-‬יחידות השתתפות המהוות כ‪4.9%-‬‬
‫מהאחזקות באגודה‪ .‬משק תשתיות אגודה שיתופית חקלאית בע"מ מחזיקה ב‪ 67,830-‬יחידות השתתפות‬
‫המהוות כ‪ 4.9%-‬מהאחזקות באגודה‪ .‬משק רכב אגודה שיתופית חקלאית בע"מ מחזיקה ב‪67,831-‬‬
‫יחידות השתתפות המהוות כ‪ 4.9%-‬מהאחזקות באגודה‪ .‬משקי הקיבוצים אחזקות ביטוח אגודה שיתופית‬
‫חקלאית בע"מ מחזיקה ב‪ 37,119-‬יחידות השתתפות המהוות כ‪ 2.7%-‬מהאחזקות באגודה‪.‬‬
‫אין נושאי משרה באגודה המחזיקים ביחידות השתתפות באגודה‪.‬‬
‫ביטוח חקלאי אגודה שיתופית מרכזית בע"מ ‪ -‬דוח תקופתי לשנת ‪ - 2014‬חלק ד ‪ -‬פרטים נוספים על התאגיד‬
‫עמוד ד ‪5 -‬‬
‫‪ .10‬הון האגודה‬
‫הון האגודה מורכב מ‪ 1,392,473-‬יחידות השתתפות‪ .‬יחידת ההשתתפות מבטאת חלק מסוים ומוגדר‬
‫מהון האגודה השווה ליחס שבין יחידת השתתפות אחת לבין כלל יחידות ההשתתפות שהקצתה האגודה‪.‬‬
‫אין לאגודה מגבלת הון רשום‪.‬‬
‫‪ .11‬מרשם חברים‬
‫שם החברה‬
‫מס' יחידות השתתפות‬
‫אחזקות ביטוח חקלאי וניהול סיכונים אגודה שיתופית חקלאית בע"מ‬
‫‪1,392,472‬‬
‫ניהול סיכונים אגודה שיתופית חקלאית בע"מ‬
‫‪1‬‬
‫‪U‬‬
‫‪U‬‬
‫‪ .12‬מען האגודה‬
‫המען הרשום של האגודה‪ :‬רח' החשמונאים ‪ ,93‬תל אביב ‪ ,6713310‬ת‪.‬ד‪ ,20190 .‬תל אביב ‪.6120101‬‬
‫מס' טלפון‪03-5632828 :‬‬
‫מס' פקסימיליה‪03-5632379 :‬‬
‫‪ .13‬חברי הוועד המנהל באגודה‬
‫השם ושם המשפחה‬
‫הכתובת‬
‫)תקנה ‪(26‬‬
‫מספר הזהות‬
‫דורון סט‬
‫שנת הלידה‬
‫‪1959‬‬
‫‪055902167‬‬
‫נתינות‬
‫קיבוץ יגור‬
‫דירקטור חיצוני‬
‫לא‬
‫תאריך תחילת כהונה‬
‫‪12.2009‬‬
‫עובד של‪ :‬התאגיד‪ ,‬חברה בת שלו‪ ,‬חברה קשורה‬
‫שלו או של בעל עניין‬
‫יו"ר פעיל‪ ,‬יו"ר וחבר ועד מנהל במשקי‬
‫הקיבוצים אגודה שיתופית חקלאית בע"מ‪,‬‬
‫דירקטור ויו"ר דירקטוריון משקי הקיבוצים‬
‫סוכנות לביטוח בע"מ‪ ,‬דירקטור ויו"ר‬
‫דירקטוריון עתודות הותיקה קרן פנסיה‬
‫לעצמאים ולשכירים בע"מ‪ ,‬דירקטור בעידן‬
‫חדש סוכנות לביטוח ימי )מקבוצת משקי‬
‫הקיבוצים )‪ (2011‬בע"מ‬
‫בן משפחה של בעל עניין‬
‫בתאגיד‬
‫לא‬
‫חברות בוועדות הוועד המנהל‪:‬‬
‫חבר ועדת השקעות‪ ,‬חבר ועדת מאזן‪ ,‬חבר ועדת סולבנסי‪ ,‬יו"ר‬
‫ועדת חברות בנות‬
‫בעל מומחיות חשבונאית ופיננסית‬
‫כן‬
‫ישראלית‬
‫בעל מומחיות מוכחת ומובהקת בתחום הביטוח‬
‫לא‬
‫השכלה והתעסקות ב‪ 5-‬השנים האחרונות והתאגידים בהם משמש דירקטור‪:‬‬
‫השכלה‪ B.Sc. :‬בכלכלה וניהול מהטכניון‪ M.Sc. ,‬בכלכלה מהטכניון‪.‬‬
‫תעסוקה‪ :‬חבר ויו"ר ועד מנהל משקי הקיבוצים אגודה שיתופית חקלאית בע"מ‪ , ,‬דירקטור ויו"ר דירקטוריון‬
‫משקי הקיבוצים סוכנות לביטוח בע"מ‪ ,‬דירקטור ויו"ר דירקטוריון עתודות הותיקה קרן פנסיה לעצמאים‬
‫ושכירים בע"מ‪ ,‬דירקטור בעידן חדש סוכנות לביטוח ימי )מקבוצת ביטוח חקלאי( )‪ (2011‬בע"מ‪ ,‬דירקטור‬
‫ויו"ר דירקטוריון דליה אנרגיה בע"מ‪.‬‬
‫ביטוח חקלאי אגודה שיתופית מרכזית בע"מ ‪ -‬דוח תקופתי לשנת ‪ - 2014‬חלק ד ‪ -‬פרטים נוספים על התאגיד‬
‫עמוד ד ‪6 -‬‬
‫השם ושם המשפחה‬
‫גיורא מסד‬
‫שנת הלידה‬
‫מספר הזהות‬
‫‪1939‬‬
‫‪001637438‬‬
‫נתינות‬
‫הכתובת‬
‫דירקטור חיצוני‬
‫קיבוץ כפר מסריק‬
‫לא‬
‫תאריך תחילת כהונה‬
‫עובד של‪ :‬התאגיד‪ ,‬חברה בת שלו‪,‬‬
‫חברה קשורה שלו או של בעל עניין‬
‫ישראלית‬
‫בן משפחה של בעל עניין‬
‫בתאגיד‬
‫לא‬
‫לא‬
‫חברות בוועדה או בוועדות הוועד המנהל‪:‬‬
‫לא‬
‫‪7.1998‬‬
‫השכלה והתעסקות ב‪ 5-‬השנים האחרונות והתאגידים בהם משמש דירקטור‪:‬‬
‫השכלה‪ :‬לימודי כלכלה באוניברסיטה העברית‪ ,‬הפקולטה לחקלאות‪.‬‬
‫תעסוקה‪ :‬איגוד התעשיה הקיבוצית בע"מ גן שמואל מזון בע"מ‪ ,‬דוקרט אוורגרין אריזות בע"מ‪ ,‬דוקרט איי פי‬
‫פודסרביס בע"מ‪ ,‬דורקט תעשיית אריזות בע"מ‪ ,‬מ‪.‬א‪ .‬יבוא גרעינים בע"מ‪ ,‬ב‪.‬ט‪.‬ח השקעות והחזקות פיננסיות‬
‫אגודה שיתופית מרכזית בע"מ‪ ,‬סילורה ושות'‪ ,‬סילורה פיתוח‪ .‬בעבר‪ :‬תנובה מרכז שיתופי לשווק תוצרת‬
‫חקלאית בישראל בע"מ‪ ,‬תנובה תעשיות מזון אגודה שיתופית חקלאית בע"מ‪ ,‬ושוברי בר‬
‫השם ושם המשפחה‬
‫הכתובת‬
‫מספר הזהות‬
‫יצחק באדר‬
‫שנת הלידה‬
‫‪1946‬‬
‫‪009671330‬‬
‫נתינות‬
‫קיבוץ גבעת חיים מאוחד‬
‫דירקטור חיצוני‬
‫לא‬
‫תאריך תחילת כהונה‬
‫עובד של‪ :‬התאגיד‪ ,‬חברה בת שלו‪,‬‬
‫חברה קשורה שלו או של בעל עניין‬
‫ישראלית‬
‫לא‬
‫בן משפחה של בעל עניין‬
‫בתאגיד‬
‫לא‬
‫חברות בוועדה או ועדות של הוועד המנהל‪:‬‬
‫לא‬
‫‪6.2002‬‬
‫השכלה והתעסקות ב‪ 5-‬השנים האחרונות והתאגידים בהם משמש דירקטור‪:‬‬
‫השכלה‪ :‬תכונית ‪+‬‬
‫תעסוקה‪ :‬לשעבר‪ :‬יו"ר קבוצת גרנות וחבר ועד מנהל בשמונה חברות הקבוצה‪ .‬יו"ר גבעת חיים‬
‫מאוחד ‪,‬דירקטור בחברות הנמנות על קבוצת אלון‪ ,‬בחברות מקבוצת גת‪ ,‬באפיקי עמק חפר‪,‬‬
‫וב‪.‬ט‪.‬ח‪ .‬השקעות והחזקות פיננסיות אגש"מ בע"מ‪.‬‬
‫השם ושם המשפחה‬
‫אבשלום הרן‬
‫שנת הלידה‬
‫מספר הזהות‬
‫‪1957‬‬
‫‪54764303‬‬
‫הכתובת‬
‫קיבוץ בארי‬
‫דירקטור חיצוני‬
‫לא‬
‫תאריך תחילת כהונה‬
‫‪12.2012‬‬
‫נתינות‬
‫ישראלית‬
‫עובד של‪ :‬התאגיד‪ ,‬חברה בת שלו‪,‬‬
‫חברה קשורה שלו או של בעל עניין‬
‫מנכ"ל משקי הקיבוצים אגודה‬
‫שיתופית חקלאית בע"מ‪ ,‬שהינה בעל‬
‫ענין באגודה‬
‫בן משפחה של בעל עניין‬
‫בתאגיד‬
‫לא‬
‫חברות בוועדות של הוועד המנהל‪:‬‬
‫חבר ועדת חברות בנות‬
‫השכלה והתעסקות ב‪ 5-‬השנים האחרונות והתאגידים בהם משמש דירקטור‬
‫השכלה‪ :‬תואר שני בכלכלה מאת הפקולטה לחקלאות ברחובות‪ MBA ,‬מאת אוניברסיטת תל‬
‫אביב‪ ,‬בוגר במדעי החקלאות האוניברסיטה העברית בירושלים‪.‬‬
‫תעסוקה‪ :‬מנכ"ל משקי הקיבוצים אגודה שיתופית חקלאית בע"מ‪ ,‬בעבר‪ :‬מנכ"ל מסר‪ ,‬דירקטור‬
‫ומנכ"ל דפוס בארי וחברות הבנות‪ ,‬דירקטור דליה אנרגיות כוח בע"מ‪ ,‬דירקטור שדות בע"מ‬
‫ביטוח חקלאי אגודה שיתופית מרכזית בע"מ ‪ -‬דוח תקופתי לשנת ‪ - 2014‬חלק ד ‪ -‬פרטים נוספים על התאגיד‬
‫עמוד ד ‪7 -‬‬
‫השם ושם המשפחה‬
‫מספר הזהות‬
‫עודד רובינשטיין‬
‫שנת הלידה‬
‫‪1960‬‬
‫‪056718117‬‬
‫הכתובת‬
‫קיבוץ נירים‬
‫דירקטור חיצוני‬
‫לא‬
‫תאריך תחילת כהונה‬
‫נתינות‬
‫עובד של‪ :‬התאגיד‪ ,‬חברה בת שלו‪,‬‬
‫חברה קשורה שלו או של בעל עניין‬
‫ישראלית‬
‫לא‬
‫בן משפחה של בעל עניין‬
‫בתאגיד‬
‫לא‬
‫חברות בוועדה או ועדות של הוועד המנהל‪:‬‬
‫לא‬
‫‪12.2012‬‬
‫השכלה והתעסקות ב‪ 5-‬השנים האחרונות והתאגידים בהם משמש דירקטור‪:‬‬
‫השכלה‪ MBA :‬תואר שני במנהל עסקים מאת אוניברסיטת‪.‬בן גוריון‪ BA ,‬כלכלה ומנהל של‬
‫המשק השיתופי מדרשת רופין‪ ,‬קורס דירקטורים מאת איגוד התעשיה הקיבוצית וקורס שוק ההון‬
‫מכללת מיטב‪.‬‬
‫תעסוקה‪ :‬מנכ"ל משקי הנגב‪ ,‬חבר מועצת המנהלים בתאגידים שלהלן‪ :‬הנגב‪ -‬אגודה שיתופית‬
‫חקלאית של משקי העובדים להובלה‪ ,‬הנגב והערבה בע"מ‪ ,‬מוסך הנגב המרכזי בע"מ‪ ,‬שדמות‬
‫משקי הנגב בע"מ‪ ,‬ד‪.‬נ‪.‬ה אסקו בע"מ‪ ,‬אמבר מכון לתערובת‪ ,‬אגודה שיתופית בע"מ‪ ,‬משקי דן‪,‬‬
‫ד‪.‬נ‪.‬ה שירותי מימון‪ ,‬מגדלי זרעים בע"מ‪ ,‬זרעי איכות אגודה שיתופית בע"מ‪ ,‬התאחדות‬
‫האירגונים הכלכליים הקיבוציים‪ ,‬ברית פיקוח ‪ 2000‬אגודה שיתופית בע"מ‪ ,‬ק‪.‬מ‪.‬ה בע"מ‪,‬‬
‫אחזקות דלק בע"מ‪ ,‬אלון חברת הדלק לישראל בע"מ‪ ,‬דור אלון אנרגיה בע"מ וחברות בנות‬
‫בארץ וכמו כן ‪,ALON USA ENERGY INC.‬המועצה לענף הלול‪ ,‬הזרע )‪ (1939‬בע"מ ‪ -‬דירקטור‬
‫חלופי‪.‬‬
‫השם ושם המשפחה‬
‫מיכה דרורי‬
‫שנת הלידה‬
‫מספר הזהות‬
‫‪1958‬‬
‫‪055377659‬‬
‫נתינות‬
‫הכתובת‬
‫קיבוץ געש‬
‫דירקטור חיצוני‬
‫לא‬
‫תאריך תחילת כהונה‬
‫עובד של‪ :‬התאגיד‪ ,‬חברה בת שלו‪,‬‬
‫חברה קשורה שלו או של בעל עניין‬
‫חברות בוועדות של הוועד המנהל‪:‬‬
‫‪2.2014‬‬
‫ישראלית‬
‫לא‬
‫בן משפחה של בעל עניין‬
‫בתאגיד‬
‫לא‬
‫לא‬
‫השכלה והתעסקות ב‪ 5-‬השנים האחרונות והתאגידים בהם משמש דירקטור‬
‫השכלה‪ :‬תואר ראשון במשפטים‪ ,‬תואר שני במדיניות ציבורית‬
‫תעסוקה‪ :‬יועמ"ש התנועה הקיבוצית‬
‫ביטוח חקלאי אגודה שיתופית מרכזית בע"מ ‪ -‬דוח תקופתי לשנת ‪ - 2014‬חלק ד ‪ -‬פרטים נוספים על התאגיד‬
‫עמוד ד ‪8 -‬‬
‫השם ושם המשפחה‬
‫אריאלה זוכוביצקי‬
‫שנת הלידה‬
‫מספר הזהות‬
‫‪1957‬‬
‫‪054125612‬‬
‫נתינות‬
‫הכתובת‬
‫הרצליה‪ ,‬שלמה המלך ‪21‬‬
‫דירקטור חיצוני‬
‫כן‬
‫תאריך תחילת כהונה‬
‫‪6.2010‬‬
‫עובד של‪ :‬התאגיד‪ ,‬חברה בת שלו‪,‬‬
‫חברה קשורה שלו או של בעל עניין‬
‫חברות בוועדות של הוועד המנהל‪:‬‬
‫ישראלית‬
‫לא‬
‫בן משפחה של בעל עניין‬
‫בתאגיד‬
‫לא‬
‫חברת ועדת ביקורת‪ ,‬יו"ר ועדת מאזן‪ ,‬יו"ר ועדת השקעות‪,‬‬
‫חברה בועדת תגמול‪ ,‬חברה בוועדת סולבנסי‬
‫בעל מומחיות מוכחת ומובהקת בתחום הביטוח‬
‫בעל מומחיות חשבונאית ופיננסית‬
‫כן‬
‫כן‬
‫השכלה והתעסקות ב‪ 5-‬השנים האחרונות והתאגידים בהם משמש דירקטור‬
‫השכלה‪ :‬תואר ראשון בכלכלה וחשבונאות אוניברסיטת חיפה‪ ,‬תואר שני במנהל עסקים‬
‫אוניברסיטת תל אביב קלוג‪ ,‬רקאנטי‪ ,‬רואת חשבון מוסמכת ‪ -‬מועצת רואי החשבון‪.‬‬
‫תעסוקה‪ :‬מנכ"לית "סי‪.‬אי‪.‬ג'י קונסולטנט אינווסטמנטס גרופ בע"מ"‪ ,,‬דירקטורית בחברת‬
‫‪ ,Citycon‬דירקטורית חיצונית במגדל מקפת קרנות פנסיה וקופות גמל בע"מ‪ ,‬יו"ר ועדת‬
‫השקעות של מגדל ניהול קופות גמל בע"מ‪ ,‬בעבר‪ :‬יו"ר דירקטוריון משותף קבוצת א‪ .‬דורי בע"מ‬
‫וחברות בת שלה‪ ,‬דירקטורית בקופות גמל של בנק דיסקונט‪ ,‬אלקו החזקות בע"מ‪ ,‬מעלות‬
‫החברה הישראלית לדירוג ני"ע‪ ,‬נורסטאר )לשעבר גזית אינק(‪ ,‬באטמ תקשורת מתקדמת בע"מ‪,‬‬
‫אכד ‪-‬חברות אם של קבוצת דורי‪.‬‬
‫השם ושם המשפחה‬
‫הכתובת‬
‫מספר הזהות‬
‫אמיר שלח‬
‫שנת הלידה‬
‫‪1958‬‬
‫‪055403950‬‬
‫נתינות‪:‬‬
‫אלכסנדר פן ‪ 4/3‬תל אביב‬
‫דירקטור חיצוני‬
‫כן‬
‫תאריך תחילת כהונה‬
‫‪6.2014‬‬
‫בעל מומחיות חשבונאית ופיננסית‬
‫כן‬
‫עובד של‪ :‬התאגיד‪ ,‬חברה בת שלו‪,‬‬
‫חברה קשורה שלו או של בעל עניין‬
‫חברות בוועדות של הוועד המנהל‪:‬‬
‫לא‬
‫ישראלית‬
‫בן משפחה של בעל עניין‬
‫בתאגיד‬
‫לא‬
‫יו"ר ועדת סולבנסי‪ ,‬חבר ועדת ביקורת‪ ,‬חבר ועדת מאזן‪,‬‬
‫חבר ועדת השקעות‪ ,‬חבר ועדת חברות בנות‬
‫בעל מומחיות מוכחת ומובהקת בתחום הביטוח‬
‫כן‬
‫השכלה והתעסקות ב‪ 5-‬השנים האחרונות והתאגידים בהם משמש דירקטור‪:‬‬
‫השכלה‪, :‬תואר ראשון במדעי הרוח ופילוסופיה‪.‬‬
‫תעסוקה‪ 5 :‬שנים אחרונות משנה למנכ"ל מגדל‬
‫ביטוח חקלאי אגודה שיתופית מרכזית בע"מ ‪ -‬דוח תקופתי לשנת ‪ - 2014‬חלק ד ‪ -‬פרטים נוספים על התאגיד‬
‫עמוד ד ‪9 -‬‬
‫השם ושם המשפחה‬
‫מספר הזהות‬
‫ראובן אבי‪-‬טל‬
‫שנת הלידה‬
‫‪1947‬‬
‫‪067388157‬‬
‫נתינות‬
‫הכתובת‬
‫דרך מירה ‪ 23‬בית יצחק‬
‫דירקטור חיצוני‬
‫כן‬
‫תאריך תחילת כהונה‬
‫‪6.2014‬‬
‫בעל מומחיות חשבונאית ופיננסית‬
‫כן‬
‫עובד של‪ :‬התאגיד‪ ,‬חברה בת שלו‪,‬‬
‫חברה קשורה שלו או של בעל עניין‬
‫חברות בוועדות של הוועד המנהל‪:‬‬
‫ישראלית‬
‫לא‬
‫בן משפחה של בעל עניין‬
‫בתאגיד‬
‫לא‬
‫יו"ר ועדת ביקורת‪ ,‬חבר ועדת השקעות‪ ,‬חבר ועדת מאזן‬
‫בעל מומחיות מוכחת ומובהקת בתחום הביטוח‬
‫כן‬
‫השכלה והתעסקות ב‪ 5-‬השנים האחרונות והתאגידים בהם משמש דירקטור‬
‫השכלה‪:‬תואר ראשון בהנדסת תעשייה וניהול‪.‬‬
‫תואר שני במנהל עסקים‪.‬‬
‫תעסוקה‪ :‬יו"ר כרומגן‪ ,‬יו"ר תמוז יזראל‪ ,‬יו"ר דאקרים בע"מ‪ ,‬יו"ר רשיונאל סיסטמס‪ ,‬שותף ומנהל‬
‫אי‪.‬גי‪.‬אי בע"מ‪ ,‬חבר ועדה מייעצת של שורץ בית השקעות בע"מ‪ ,‬יו"ר הקרן החדשה לקולנוע‬
‫וטלוויזיה‪.‬‬
‫ביטוח חקלאי אגודה שיתופית מרכזית בע"מ ‪ -‬דוח תקופתי לשנת ‪ - 2014‬חלק ד ‪ -‬פרטים נוספים על התאגיד‬
‫עמוד ד ‪10 -‬‬
‫‪ .14‬נושאי משרה בכירה באגודה‬
‫השם ושם המשפחה‬
‫)תקנה ‪26‬א'(‬
‫מספר הזהות‬
‫אריה הרמן‬
‫שנת הלידה‬
‫‪050229335‬‬
‫התפקיד בתאגיד‪ ,‬בחברת הבת שלו או בחברה קשורה שלו‪:‬‬
‫מנכ"ל האגודה‪ ,‬דירקטור במשקי הקיבוצים סוכנות לביטוח בע"מ‪,‬‬
‫דירקטור ויו"ר כנעני סוכנות לביטוח בע"מ‪ ,‬דירקטור בעידן חדש‬
‫סוכנות לביטוח ימי מקבוצת ביטוח חקלאי )‪ (2011‬בע"מ‬
‫‪1950‬‬
‫תאריך תחילת הכהונה‬
‫‪3.2010‬‬
‫בעל עניין בתאגיד או בן משפחה של נושא משרה בכירה אחר או של בעל עניין בתאגיד‬
‫לא‬
‫השכלה וניסיון עסקי ב‪ 5-‬השנים האחרונות‪:‬‬
‫השכלה‪ B.S.C :‬הנדסת תעשייה וניהול ‪ -‬אוניברסיטת באר שבע‬
‫תעסוקה‪ :‬מנכ"ל ביטוח חקלאי‪ ,‬דירקטור במשקי הקיבוצים סוכנות לביטוח בע"מ‪ ,‬דירקטור ויו"ר‬
‫כנעני סוכנות לביטוח בע"מ‪ ,‬דירקטור בעידן חדש סוכנות לביטוח ימי בע"מ‪ ,‬הפניקס חברה‬
‫לביטוח בע"מ מנהל האגף האלמנטרי‪ ,‬משנה למנכ"ל‪ ,‬כלל חברה לביטוח בע"מ מנהל מרחב‪,‬‬
‫אריה חברה לביטוח בע"מ מנכ"ל בפועל‪.‬‬
‫השם ושם המשפחה‬
‫מספר הזהות‬
‫שמואל הרטשטיין‬
‫תאריך הלידה‬
‫‪054073333‬‬
‫התפקיד בתאגיד‪ ,‬בחברת הבת שלו או בחברה קשורה שלו‬
‫משנה למנכ"ל ומנהל אגף הכספים‪ ,‬דירקטור בכנעני סוכנות לביטוח‬
‫בע"מ‬
‫‪1956‬‬
‫תאריך תחילת הכהונה‬
‫‪10.1999‬‬
‫בעל עניין בתאגיד או בן משפחה של נושא משרה בכירה אחר או של בעל עניין בתאגיד‬
‫לא‬
‫השכלה וניסיון עסקי ב‪ 5-‬השנים האחרונות‪:‬‬
‫השכלה‪:‬רואה חשבון‬
‫תעסוקה‪ :‬רואה חשבון מוסמך‪ ,‬משנה למנכ"ל‪ ,‬מנהל אגף כספים ביטוח חקלאי‪ ,‬דירקטור בכנעני‬
‫סוכנות לביטוח בע"מ‪ ,‬דירקטור באלומות החזקות‪ ,,‬בעבר‪ :‬דירקטור ב‪.‬ס‪.‬ס‪.‬ח החברה הישראלית‬
‫לביטוח אשראי בע"מ‪ ,‬דירקטור עתודות קרן פנסיה בע"מ‪.‬‬
‫השם ושם המשפחה‬
‫מספר הזהות‬
‫אלון וינברג‬
‫שנת הלידה‬
‫‪054155692‬‬
‫התפקיד בתאגיד‪ ,‬בחברת הבת שלו או בחברה קשורה שלו‬
‫סמנכ"ל‪ ,‬מנהל אגף תביעות‬
‫‪1957‬‬
‫תאריך תחילת הכהונה‬
‫‪7.2002‬‬
‫בעל עניין בתאגיד או בן משפחה של נושא משרה בכירה אחר או של בעל עניין בתאגיד‬
‫לא‬
‫השכלה וניסיון עסקי ב‪ 5-‬השנים האחרונות‪:‬‬
‫השכלה‪ LLB :‬משפטים אוניברסיטת תל אביב‪ BA ,‬שפה וספרות אנגלית‪ ,‬ספרות כללית‬
‫אוניברסיטת חיפה‪.‬‬
‫תעסוקה‪ :‬סמנכ"ל ומנהל אגף תביעות ביטוח חקלאי‬
‫ביטוח חקלאי אגודה שיתופית מרכזית בע"מ ‪ -‬דוח תקופתי לשנת ‪ - 2014‬חלק ד ‪ -‬פרטים נוספים על התאגיד‬
‫עמוד ד ‪11 -‬‬
‫השם ושם המשפחה‬
‫מספר הזהות‬
‫עופר אביטל‬
‫שנת הלידה‬
‫‪058069865‬‬
‫התפקיד בתאגיד‪ ,‬בחברת הבת שלו או בחברה קשורה שלו‬
‫‪1963‬‬
‫תאריך תחילת הכהונה‬
‫מנכ"ל משקי הקיבוצים סוכנות לביטוח בע"מ‬
‫‪10.2010‬‬
‫בעל עניין בתאגיד או בן משפחה של נושא משרה בכירה אחר או של בעל עניין בתאגיד‬
‫לא‬
‫השכלה וניסיון עסקי ב‪ 5-‬השנים האחרונות‪:‬‬
‫השכלה‪ BA :‬מינהל עסקים‬
‫תעסוקה‪ :‬מגדל חברה לביטוח בע"מ עד ‪2010‬‬
‫השם ושם המשפחה‬
‫מספר הזהות‬
‫גלית דנציגר‪-‬דמבו‬
‫שנת הלידה‬
‫‪033412511‬‬
‫התפקיד בתאגיד‪ ,‬בחברת הבת שלו או בחברה קשורה שלו‬
‫‪1976‬‬
‫תאריך תחילת הכהונה‬
‫מנהלת האגף לביטוח כללי‬
‫‪01.08.2013‬‬
‫בעל עניין בתאגיד או בן משפחה של נושא משרה בכירה אחר או של בעל עניין בתאגיד‬
‫לא‬
‫השכלה וניסיון עסקי ב‪ 5-‬השנים האחרונות‪:‬‬
‫השכלה‪ :‬עורכת דין ‪ B.A‬משפטים ‪ BA‬ביטוח ‪ M B A‬מנהל עסקים‬
‫תעסוקה‪ :‬חיתום אלמנטארי בביטוח חקלאי החל מ ‪01.09.2008‬‬
‫השם ושם המשפחה‬
‫מספר הזהות‬
‫גלית רובשטיין‬
‫שנת הלידה‬
‫‪037662665‬‬
‫התפקיד בתאגיד‪ ,‬בחברת הבת שלו או בחברה קשורה שלו‬
‫‪1975‬‬
‫תאריך תחילת הכהונה‬
‫אקטוארית ממונה‬
‫‪29.05.2013‬‬
‫בעל עניין בתאגיד או בן משפחה של נושא משרה בכירה אחר או של בעל עניין בתאגיד‬
‫לא‬
‫השכלה וניסיון עסקי ב‪ 5-‬השנים האחרונות‪:‬‬
‫השכלה‪ :‬תואר ראשון בסטטיסטיקה ‪ ,B.A‬תואר שני בסטטיסטיקה עם התמחות באקטואריה‬
‫‪ M.A‬מאוניברסיטת חיפה‪ .‬חברה מלאה באגודה הישראלית לאקטואריה ‪.F.IL.A.A‬‬
‫תעסוקה‪ :‬אקטוארית בתחום חובה חבויות במגדל חברה לביטוח‪.‬‬
‫השם ושם המשפחה‬
‫מספר הזהות‬
‫שמעון גוהר‬
‫שנת הלידה‬
‫‪050599737‬‬
‫התפקיד בתאגיד‪ ,‬בחברת הבת שלו או בחברה קשורה שלו‬
‫‪1951‬‬
‫תאריך תחילת הכהונה‬
‫מנהל ביטוח משנה‬
‫‪1.2000‬‬
‫בעל עניין בתאגיד או בן משפחה של נושא משרה בכירה אחר או של בעל עניין בתאגיד‬
‫לא‬
‫השכלה וניסיון עסקי ב‪ 5-‬השנים האחרונות‪:‬‬
‫השכלה‪ P.E :‬הנדסת מכונות מכללת אורט‪ ,‬ביטוח כללי והנדסי המכללה לביטוח‬
‫תעסוקה‪ :‬מנהל ביטוח משנה‬
‫ביטוח חקלאי אגודה שיתופית מרכזית בע"מ ‪ -‬דוח תקופתי לשנת ‪ - 2014‬חלק ד ‪ -‬פרטים נוספים על התאגיד‬
‫עמוד ד ‪12 -‬‬
‫‪ .15‬מורשה חתימה של האגודה‬
‫לאגודה אין מורשי חתימה עצמאיים‪.‬‬
‫‪ .16‬רואה החשבון של האגודה‬
‫קוסט פורר גבאי את קסירר רואי חשבון‪ ,‬מרח' עמינדב ‪ 3‬תל‪-‬אביב‪.‬‬
‫‪ .17‬שינוי בתקנות האגודה‬
‫ביום ‪ 31‬בדצמבר ‪ ,2013‬במסגרת השלמת השינוי המבני באגודה‪ ,‬קיבלו חברי האגודה החלטה בדבר‬
‫תיקון תקנון האגודה באמצעות החלפתו‪ ,‬וביום ‪ 15‬בינואר ‪ 2014‬נתן רשם האגודות השיתופיות את‬
‫אישורו לתיקון התקנון‪ .‬יצוין כי השינוי המבני‪ ,‬לרבות תיקון התקנון במסגרתו‪ ,‬הינם חלק מהסדר חברים‬
‫באגודה שאושר ע"י בית המשפט לפי סעיף ‪ 350‬לחוק החברות וע"י רשם האגודות השיתופיות לפי סעיף‬
‫‪ 59‬לפקודת האגודות השיתופיות‪.‬‬
‫‪ .18‬המלצות והחלטות של הוועד המנהל‬
‫ביום ‪ 30‬בינואר ‪ 2014‬החליט הוועד המנהל של האגודה להמליץ בפני חברי האגודה לאשר חלוקת‬
‫דיבידנד בסך של ‪ 30‬מליון ש"ח‪ ,‬ובאותו מועד אישרו חברי האגודה חלוקת דיבידנד כאמור‪.‬‬
‫בימים ‪ 12‬במאי ‪ 2014‬ו‪ 29-‬במאי ‪ 2014‬החליט הוועד המנהל של האגודה להמליץ בפני חברי האגודה‬
‫לאשר חלוקת דיבידנד בסך של ‪ 10‬מליון ש"ח‪ ,‬וביום ‪ 29‬במאי ‪ 2014‬אישרו חברי האגודה חלוקת דיבידנד‬
‫כאמור‪.‬‬
‫ביום ‪ 26‬למרץ‪ 2015 ,‬החליט הועד המנהל של האגודה להמליץ בפני חברי האגודה לאשר חלוקת‬
‫דיבידנד בסך של ‪ 16‬מליון ‪ ₪‬בהתאם למדיניות חלוקת הדיבידנד שאושרה‪.‬‬
‫ביום ‪ 25‬בדצמבר ‪ 2014‬החליט הוועד המנהל לאשר את העברת זכויות האגודה במבנה המצוי ברח'‬
‫החשמונאים בתל אביב לאגודה האחות ניהול סיכונים אגש"ח בע"מ‪ ,‬וזאת במסגרת השינוי המבני‬
‫באגודה‪.‬‬
‫‪ .19‬החלטות האגודה‬
‫ביום ‪ 27‬בנובמבר ‪ 2014‬אישרה האסיפה הכללית של האגודה‪ ,‬בהמשך להחלטת ועדת הביקורת של‬
‫האגודה והוועד המנהל של האגודה‪ ,‬את התקשרות האגודה בפוליסה לביטוח אחריות דירקטורים ונושאי‬
‫משרה באגודה לתקופה של ‪ 18‬חודשים מיום ‪ ,1.12.2014‬וכי האגודה תהיה רשאית )באישור ועדת‬
‫הביקורת והוועד המנהל( להאריך את הפוליסה‪ ,‬ללא שינוי מהותי בתנאיה‪ ,‬לתקופות ביטוח נוספות עד‬
‫ליום ‪ .31.12.2017‬כן אישרה האסיפה הכללית מתן כתבי שיפוי ופטור לנושאי משרה באגודה‪ .‬כתבי‬
‫השיפוי והפטור שהעניקה האגודה הינו בהתאם למגבלות הקבועות לעניין זה בחוק החברות‪ ,‬וההתחייבות‬
‫לשיפוי מוגבלת באופן שסכום השיפוי לכלל מקבלי השיפוי בגין אירוע אחד או יותר לא יעלה על ‪15%‬‬
‫מהונה העצמי של האגודה‪.‬‬
‫דורון סט‬
‫יו"ר ועד מנהל‬
‫אריה הרמן‬
‫מנהל כללי‬
‫תל אביב‪ 26 ,‬במרץ ‪2015‬‬
‫ביטוח חקלאי אגודה שיתופית מרכזית בע"מ ‪ -‬דוח תקופתי לשנת ‪ - 2014‬חלק ד ‪ -‬פרטים נוספים על התאגיד‬
‫עמוד ד ‪13 -‬‬