דוח תקופתי לשנת 2014 חלקי הדוח חלק א -תיאור עסקי התאגיד חלק ב -דוח הוועד המנהל ,הצהרות המנהלים חלק ג -דוחות כספיים ,הצהרת אקטואר חלק ד -פרטים נוספים על התאגיד -2- חלק א -תיאור עסקי התאגיד תוכן העניינים 4 חלק ראשון -פעילות האגודה ותיאור התפתחות עסקיה .1 כללי 4 .2 מוסדות האגודה הם אלה :האספה הכללית ,המועצה ,הוועד המנהל והנהלה פעילה 6 .3 מבנה ההחזקות של האגודה 7 .4 תחומי פעילותה העיקריים של האגודה 7 .5 השקעות בהון התאגיד ועסקות במניותיו 8 .6 חלוקת רווחים 9 10 חלק שני -תיאור ומידע על תחומי הפעילות של האגודה .7 תחום ביטוח כללי -ענף רכב חובה 10 .8 תחום ביטוח כללי -ענף רכב רכוש וטרקטורים 17 .9 ביטוח כללי -ענפי רכוש אחרים ואחרים 23 .10 ענף ביטוח כללי -ענף ביטוח חבויות 28 . 11 תחום ביטוח חיים "ריסק" 32 חלק שלישי -מידע נוסף ברמת כלל האגודה 33 . 12 מגבלות ופיקוח 34 .1 4 השקעות 39 . 15 ביטוח משנה 39 . 16 לקוחות 44 .17 הון אנושי 43 .20 רכוש קבוע ומתקנים 53 . 22 גורמי סיכון 54 .23 הליכים משפטיים 57 .24 אקטואריה 57 ביטוח חקלאי אגודה שיתופית מרכזית בע"מ -דוח תקופתי לשנת - 2014חלק א -תיאור עסקי התאגיד עמוד א 2 - -3- .52 בקרת איכות 57 .25 יעדים ואסטרטגיה עסקית 58 חלק רביעיי -משטר תאגידי 60 .29 גילוי בדבר המבקר הפנימי 60 .30 גילוי בדבר רואה חשבון -מבקר 60 ביטוח חקלאי אגודה שיתופית מרכזית בע"מ -דוח תקופתי לשנת - 2014חלק א -תיאור עסקי התאגיד עמוד א 3 - -4- חלק א -תיאור עסקי התאגיד ביטוח חקלאי אגודה שיתופית מרכזית בע"מ הינה מבטח ,כהגדרתו בחוק הפיקוח על שירותים פיננסיים )ביטוח( התשמ"א .1981-הדוח נערך בהתאם לתקנות הפיקוח על עסקי ביטוח )פרטי דין וחשבון( התשנ"ח 1988-וחוזרי המפקח על הביטוח באגף שוק ההון ,ביטוח וחיסכון במשרד האוצר. פרק זה בדוח התקופתי ,העוסק בתיאור האגודה ,התפתחותה ועסקיה ,כולל גם מידע צופה פני עתיד .מידע צופה פני עתיד הינו מידע בלתי וודאי לגבי העתיד ,המבוסס על האינפורמציה הקיימת באגודה במועד הדוח וכולל את הערכות האגודה או כוונותיה ,נכון למועד הדוח .התוצאות בפועל עשויות להיות שונות באופן מהותי מן התוצאות המוערכות או המשתמעות ממידע זה .במקרים מסוימים ,ניתן לזהות קטעים המכילים מידע צופה פני עתיד על ידי הופעת מילים כגון" :האגודה מעריכה"" ,בכוונת האגודה"" ,האגודה סבורה"" ,צפוי/ה" וכיו"ב ,אך ייתכן כי מידע זה יופיע גם בניסוחים אחרים. פרק זה כולל גם תיאור כללי ותמציתי של מוצרי ביטוח שונים .התנאים המלאים והמחייבים הם התנאים המפורטים בכל פוליסה ו/או חוזה ביטוח ,לפי העניין. הגדרות למען הנוחות ,בדוח תקופתי זה תהיה למונחים המפורטים להלן המשמעות הרשומה לצידם: "האגודה" - ביטוח חקלאי אגודה שיתופית מרכזית בע"מ; "משקי הקיבוצים" - משקי הקיבוצים סוכנות לביטוח בע"מ; "עתודות" - עתודות קרן פנסיה לשכירים ועצמאיים בע"מ; "דוחות כספיים" - הדוחות הכספיים של האגודה ליום 31בדצמבר ;2013 "שייר" - חלק הביטוח שהמבטח משאיר אצלו ושאינו מגובה בביטוח משנה; "המפקח על הביטוח" או "המפקח" - "חוק הפיקוח" - הממונה על שוק ההון ,ביטוח וחיסכון במשרד האוצר ,לרבות בתפקידו כמפקח על הביטוח; חוק הפיקוח על שירותים פיננסיים )ביטוח( ,התשמ"א;1981- חלק ראשון -פעילות האגודה ותיאור התפתחות עסקיה .1 כללי 1.1 ביטוח חקלאי אגודה שיתופית מרכזית בע"מ )להלן" :ביטוח חקלאי" או "האגודה"( היא אגודה שיתופית אשר נרשמה בישראל ב 14-באפריל 1937בשם "קופה לביטוח חקלאי הדדי אגודה שיתופית בע"מ" .בשנת 1993שינתה האגודה את שמה לשמה הנוכחי. 1.2 חברי האגודה הינם אחזקות ביטוח חקלאי וניהול סיכונים אגודה שיתופית חקלאית בע"מ )להלן: "אגודת האחזקות"( ,המחזיקה בכל יחידות ההשתתפות באגודה ,למעט יחידת השתתפות אחת ביטוח חקלאי אגודה שיתופית מרכזית בע"מ -דוח תקופתי לשנת - 2014חלק א -תיאור עסקי התאגיד עמוד א 4 - -5- המוחזקת על ידי ניהול סיכונים אגודה שיתופית חקלאית בע"מ )להלן" :האגודה האחות"( ,בנאמנות עבור אגודת האחזקות .החברים באגודת האחזקות הינם כ 260-קיבוצים ,מושבים שיתופיים ותאגידים שיתופיים .לפירוט נוסף בדבר האחזקות באגודה והשינוי המבני בה ,ראו סעיף 1.5להלן. 1.3 מטרת ההתאגדות של האגודה ,כפי שבאה לידי ביטוי בתקנון האגודה היא ,בין השאר ,לעסוק בעסקי הביטוח של חבריה ושל אחרים ,וכן בתחומים הקשורים בעסקי ביטוח בדרך של שיתוף ושל עזרה הדדית ,וכן בכיסויים ביטוחיים המותאמים באופן ייחודי לאופי הפעילות של חבריה. 1.4 נכון למועד הדוח ,עוסקת האגודה בענפי הביטוח הכללי ,תוך שעל לקוחותיה נמנים תאגידים בתחום ההתיישבות החקלאית ,וכן גורמים מהמגזר הפרטי והעסקי. 1.5 שינוי מבנה האגודה 1.5.1 ביום 11באוקטובר 2012הגישה האגודה לבית המשפט המחוזי בתל-אביב-יפו בקשה לכינוס אסיפת חברים לשם אישורו של הסדר חברים באגודה לפי סעיפים 350ו 351-לחוק החברות, התשנ"ט 1999-ומכוח סעיף 59לפקודת האגודות השיתופיות ,שעניינו שינוי מבני באגודה. 1.5.2 עניינו של השינוי המבני בהעברת מלוא החזקותיהם של החברים באגודה ,כפי שהיו באותה עת ,לאגודת האחזקות בה יחזיקו החברים תוך שאגודת האחזקות תחזיק באגודה עצמה .כן יבוצע פיצול אופקי באגודה ,שעניינו העברת נכסים שונים של האגודה ,ביניהם החזקות האגודה בעתודות ,נכס נדל"ן וזכויות בהלוואות שונות ,לאגודה האחות שתהיה גם היא בבעלותה המלאה של אגודת האחזקות. 1.5.3 השינוי המבני כפוף לשורה של תנאים מתלים ובין השאר אישור הממונה על שוק ההון ,ביטוח וחיסכון במשרד האוצר )ולרבות להעברת רכיבי הפיצול השונים ,ולרבות מתן היתרי שליטה על-ידו( ,אישור האסיפה הכללית של חברי האגודה ,אישור בית המשפט ,אישור רשם האגודות השיתופיות ,אישור רשויות המס לגבי פטור ממס לשינוי המבני ולהסכמות של צדדים שלישיים ,בין השאר ,ביחס להעברת רכיבי הפיצול )תוך שמובהר ,שבמסגרת הפיצול יועברו לאגודה האחות רק רכיבים שביחס אליהם יתקיימו התנאים המתלים הרלוונטיים אליהם(. 1.5.4 ביום ,31.12.2013לאחר שהתקיימו התנאים המתלים הנדרשים להשלמת השינוי המבני, הושלם השינוי המבני וממועד זה מבנה האחזקות באגודה הינו כמפורט בסעיף 1.2לעיל .כמו כן ,הועברו לאגודה האחות זכויות האגודה בנכסים הכספיים. 1.5.5 יתר רכיבי הפיצול האופקי ,ובהם זכויות האגודה בעתודות וזכויות האגודה בנכס הנדל"ן, יועברו לאגודה האחות עם התקיים מלוא התנאים המתלים הרלוונטיים אליהם )תוך שמובהר ,כי חלק מהתנאים המתלים הרלוונטיים להעברת זכויות האגודה בעתודות וזכויות האגודה בנכס הנדל"ן לאגודה האחות התקיימו זה מכבר ,שכן ,בין היתר ,ביום 12.5.2014 אישר הועד המנהל של ביטוח חקלאי את העברת זכויות האגודה בעתודות לאגודה האחות, וביום 25.12.2014אישר הועד המנהל של ביטוח חקלאי את העברת זכויות האגודה בנכס הנדל"ן לאגודה האחות(. ביטוח חקלאי אגודה שיתופית מרכזית בע"מ -דוח תקופתי לשנת - 2014חלק א -תיאור עסקי התאגיד עמוד א 5 - -6- 1.6 מוסדות האגודה )א( האסיפה הכללית -האסיפה הכללית הינה הרשות העליונה באגודה והיא מורכבת מנציגים של חברי האגודה .האסיפה הכללית מתכנסת מעת לעת ,ולכל הפחות אחת לשנה ,ועל סדר יומה נכללים ,בין היתר ,דיונים בנושא הדוחות הכספיים ואישורם. )ב( הוועד המנהל -הוועד המנהל נבחר על-ידי האסיפה הכללית ,והוא מורכב מנציגי חברי האגודה ונציגים חיצוניים .לוועד המנהל סמכות שיורית -כל סמכויות האגודה שלא נמסרו לרשות אחרת של האגודה ,ובכלל זה קביעה ואישור מסגרות ביטוח המשנה ,גיבוש תקציב האגודה ,קביעת מדיניות תגמול וכיו"ב. )ג( הנהלה פעילה -הנהלה הפעילה של האגודה עוסקת בתפעול מקצועי ושוטף של האגודה על-פי הנחיות מנכ"ל האגודה. .2 1.7 הון האגודה -הון האגודה מורכב מ 1,392,473-יחידות השתתפות .יחידת ההשתתפות מבטאת חלק מסוים ומוגדר מהון האגודה השווה ליחס שבין יחידת השתתפות אחת לבין כלל יחידות ההשתתפות שהקצתה האגודה .כל חבר חייב להיות בעלים של לפחות יחידת השתתפות אחת כתנאי לחברותו באגודה .החזקות החברים בהון האגודה הן דיפרנציאליות .אין לאגודה מגבלת הון רשום. 1.8 לאגודה משרדים ראשיים הפועלים ברחוב החשמונאים 95-91בתל-אביב ,וכן סניף צפוני בחיפה. מבנה האחזקות של האגודה 2.1 עידן חדש סוכנות לביטוח ימי מקבוצת ביטוח חקלאי ) (2011בע"מ -סוכנות לביטוח בבעלות משותפת של ביטוח חקלאי ורמון גרניט תורן )שותפות מוגבלת( סוכנות לביטוח ימי .הסוכנות פועלת בתחום הביטוח הימי בלבד. 2.2 עתודות -קרן פנסיה לשכירים ועצמאים בע"מ )להלן "עתודות"( ,שיעור ההחזקה של האגודה בעתודות הוא 50%תוך ש 50%-האחרים מוחזקים על ידי כלל חברה לביטוח בע"מ )להלן" :כלל ביטוח"( .על-פי הנחיות המפקח על הביטוח עתודות פנסיה היא קרן מאוזנת ואשר מ 1-באפריל 1995אינה רשאית לקבל חברים חדשים. 2.3 משקי הקיבוצים סוכנות לביטוח בע"מ ,חברה בת בשליטת האגודה המחזיקה למעלה מ 99%-מהזכויות בה )להלן" :משקי הקיבוצים"( .משקי הקיבוצים משווקת פוליסות בתחום הביטוח הכללי וכן בענפי ביטוח בהם לא פועלת האגודה :פנסיה ,בריאות ,סיעוד ,נסיעות לחו"ל ועוד .משקי הקיבוצים מחזיקה ב 50%-מהון המניות של כנעני סוכנות לביטוח בע"מ )להלן" :כנעני"( .כנעני מורשית לפעול בכל ענפי הביטוח בהם פועלת משקי הקיבוצים והיא מהווה את הזרוע השיווקית של משקי הקיבוצים באזור הצפון .כמו כן ,משקי הקיבוצים מחזיקה ב 50%-מהון המניות של משקי טנא סוכנות לביטוח פנסיוני בע"מ )להלן" :משקי טנא"( ,הפועלת בענפי ביטוח החיים ,בריאות ,חסכון פנסיוני ופיננסי .לפרטים נוספים בדבר התקשרות משקי הקיבוצים בעסקה במסגרתה הוקמה משקי טנא ראו סעיף 0להלן. ביטוח חקלאי אגודה שיתופית מרכזית בע"מ -דוח תקופתי לשנת - 2014חלק א -תיאור עסקי התאגיד עמוד א 6 - -7- תרשים מבנה האחזקות של האגודה ליום 31.12.2014 משקי טנא סוכנות לביטוח פנסיוני בע"מ 50% .3 שינויים מהותיים בתקופת הדוח 3.1 עסקת טנא משקי הקיבוצים ,חברה בת של החברה כמבואר לעיל ,התקשרה ביום 22.5.2013בהסכם עם מר דני נגר ,סוכן ביטוח ,למיזוג פעילותם בענפי ביטוח החיים ,בריאות ,חסכון פנסיוני ופיננסי )למעט פעילותה של משקי הקיבוצים בתחומי הביטוח הקולקטיבי( .במסגרת העסקה תתקיים פעילותם הממוזגת של הצדדים במסגרת חברה משותפת )משקי טנא ,שמניותיה מוחזקות ע"י הצדדים בחלקים שווים( .כמו כן ,במסגרת העסקה רוכשת משקי טנא מאת חברה בבעלותו ובשליטתו המלאות של מר דני נגר תוכנת מחשב לניהול המידע הפנסיוני של הקיבוץ וחבריו וזאת כנגד סכום של כ 1.85-מליון ש"ח בתוספת מע"מ ,וזאת באמצעות מימון שיועמד על ידי משקי הקיבוצים. כניסה לתחום פעילות ביטוח חיים )(Risk בימים 27.3.2014ו 31.7.2014 -החליט הועד המנהל של האגודה להקים אגף ביטוח חיים )(Risk באגודה ,והאגודה פועלת לכניסתה לתחום פעילות זה ,לרבות לקבלת האישורים הנדרשים על פי כל דין. ביום ה 25למרץ 2015 ,קיבלה האגודה אישור מהמפקחת על הביטוח אישור לפעול בענף ביטוח חיים ריסק בלבד. .4 תחומי פעילות 4.1 האגודה עוסקת בעיקר בתחום הביטוח הכללי .האגודה מתכננת לפעול בתחום ביטוח החיים )(Risk בשנת ,2015עם קבלת אישור המפקח .כן מחזיקה האגודה יחד עם כלל ביטוח ,בחלקים שווים, בעתודות ,שהינה קרן פנסיה פרטית מאוזנת אקטוארית אשר מיום 1באפריל 1995אינה רשאית לקבל חברים חדשים. 4.2 הפעילות בתחום הביטוח הכללי כוללת את תחומי הפעילות הבאים: ביטוח חקלאי אגודה שיתופית מרכזית בע"מ -דוח תקופתי לשנת - 2014חלק א -תיאור עסקי התאגיד עמוד א 7 - -8- 4.2.1 ביטוח רכב רכוש :תחום זה כולל את פעילות האגודה בשיווק ומכירה של פוליסות לביטוח נזקי רכוש לרכב ,לרבות נזקי צד ג' הנגרמים על ידי כלי רכב מבוטחים .פעילות האגודה בתחום זה מתחלקת לשתי קבוצות .בקבוצה הראשונה מבוטחים כלי רכב פרטיים ומסחריים עד 3.5טון ,אשר לגביהם חלים תנאי הפוליסה התקנית לביטוח כלי -רכב )תקנות הפיקוח על עסקי ביטוח )תנאי חוזה לביטוח רכב פרטי( ,התשמ"ו) 1986 -להלן: "הפוליסה התקנית לביטוח רכב"( ,המכסה נזק פיזי לכלי הרכב המבוטח וכן את חבותו של המבוטח בגין נזק רכוש אשר נגרם לצד שלישי .בקבוצה ה שנייה מבוטחים כלי -רכב אשר אינם נמנים על הקבוצה הראשונה ואינם כפופים לתנאיה של הפוליסה התקנית לביטוח רכב. 4.2.2 ביטוח רכב חובה :מתן כיסוי ביטוחי לנזק גוף שנגרם כתוצאה משימוש ברכב מנועי ,כנדרש על פי דין .הפעילות כוללת שיווק ומכירה של פוליסות ביטוח רכב חובה. 4.2.3 ביטוח כללי -ענפים אחרים :כמו כן עוסקת האגודה בענפי ביטוח נוספים אותם ניתן לסווג באופן כללי לשני תחומי משנה: )א( ביטוח חבויות -תחום משנה זה כולל את פעילות האגודה בשיווק ומכירת פוליסות המציעות כיסוי חבות המבוטח כלפי צד שלישי ,ובכלל זה ביטוח אחריות מעבידים, ביטוח אחריות כלפי צד שלישי ,ביטוח אחריות למוצרים פגומים )חבות המוצר( ,ביטוח אחריות מקצועית ,ביטוח אחריות דירקטורים וכיו"ב. )ב( ביטוח רכוש -תחום משנה זה כולל את פעילות החברה בשיווק ומכירת פוליסות המכסות נזקים לבעלי הפוליסה ,או למוטבים על פיה ,בגין נזקים לרכוש המבוטח כתוצאה ממגוון רחב של סיכונים ,לרבות נזקי אש ,פריצה ,נזקי מים ,נזקי טבע וכיו"ב. חלקה היחסי של האגודה בשוק הביטוח הכללי ,במונחי דמי-ביטוח נכון ליום 31בדצמבר 2014הוא כ- . 2.4%כאמור ,האגודה מצויה בשלבים הראשוניים של כניסתה לפעילות בתחום ביטוח החיים. .5 השקעות בהון האגודה ועסקאות במניותיה 5.1 באוקטובר 2013השקיעו 8קיבוצים סך כולל של כ 3-מליון ש"ח באגודה ,כנגד ההשקעה הוקצו לקיבוצים האמורים 15,880יחידות השתתפות. 5.2 כאמור בסעיף 1.5לעיל ,ביום 31בדצמבר 2013הושלם שינוי מבני באגודה ,וממועד זה כל יחידות ההשתתפות באגודה מוחזקות על ידי אגודת האחזקות. 5.3 ביום 29במרץ 2009נחתמו בין האגודה לבין ארגונים מתחום ההתיישבות החקלאית הסכמי הלוואה, לפיהם העמידו הארגונים האמורים לאגודה הלוואות ,ובמסגרתם הוענקה לכל ארגון אופציה להמיר את ההלוואה )או כל חלק ממנה( ליחידות השתתפות באגודה ,וכן אופציה להשקיע בהון האגודה כנגד קבלת יחידות השתתפות באגודה ,בכפוף לתנאים שונים .ביום 1בספטמבר 2013פרעה האגודה את מלוא התחייבויותיה לארגונים האמורים על פי הסכמי ההלוואה ,וממועד זה פקעו כל זכויותיהם של הארגונים על פי הסכמי ההלוואה )לרבות הזכויות בקשר עם יחידות ההשתתפות באגודה(. ביטוח חקלאי אגודה שיתופית מרכזית בע"מ -דוח תקופתי לשנת - 2014חלק א -תיאור עסקי התאגיד עמוד א 8 - -9- .6 חלוקת רווחים 6.1 בהתאם לתקנון האגודה -בכפוף לכל דין ולקיום תזרים מזומנים מתאים הלוקח בחשבון גם את דרישות ההון של האגודה ,מדיניות האגודה תהיה לחלק אחת לשנה ,לאחר אישור דוחותיה הכספיים, לפחות 25%מהרווח הניתן לחלוקה ,כדיבידנד לבעלי יחידות ההשתתפות. 6.2 ביום 30בינואר 2014אישרה האגודה חלוקת רווחים לחברי האגודה ,כדיבידנד ביניים ,בסך כולל של 30מיליון ש"ח .סכום הדיבידנד האמור הועבר במלואו לאגודת האחזקות .מתוכו ,סך של כ 25 -מיליון ש"ח ,המהווה 10%מסך דרישת ההון של האגודה לפי תקנות הפיקוח על שירותים פיננסיים )הון עצמי מינימלי הנדרש ממבטח( ,התשנ"ח ,1998-מוחזק על ידי אגודת האחזקות בהתאם להוראות היתר השליטה של אגודת האחזקות בביטוח חקלאי )כהון נוסף בהתאם להוראות היתר השליטה הנ"ל(. 6.3 ביום 29במאי 2014אישרה האגודה חלוקת רווחים לחברי האגודה בסך כולל של 10מליון ש"ח ,וכן את העברת מניות האגודה בעתודות והזכויות הקשורות עמה לאגודה האחות .חלוקת הדיבידנד והעברת עתודות כאמור לעיל הותנו בקבלת התחייבות בלתי הדירה של אגודת האחזקות לפיה ,בין היתר ,אגודת האחזקות לא תבצע חלוקת דיבידנד לחברים בה אם יחס ההון העצמי המוכר להון הנדרש באגודה במועד שנועד לביצוע החלוקה הינו נמוך מ .130%-התחייבות כאמור ניתנה ביום .29.5.2014העברת עתודות כאמור לעיל כפופה לתנאים נוספים ,ובין היתר ,לאישור המפקח על הביטוח. 6.4 על יכולתה של האגודה לחלק דיבידנד מוטלות מגבלות מכח דינים ספציפיים ו/או הנחיות רגולטוריות החלות על פעילותה ו/או מכח היתרי השליטה שניתנו לבעלי השליטה באגודה .לפרטים ראו ביאור 12 לדוחות הכספיים. ביטוח חקלאי אגודה שיתופית מרכזית בע"מ -דוח תקופתי לשנת - 2014חלק א -תיאור עסקי התאגיד עמוד א 9 - - 10 - חלק שני -תיאור עסקי האגודה לפי תחומי פעילות .7 תחום ביטוח כללי -ענף רכב חובה 7.1 כללי במסגרת ענף זה מוענק כיסוי ביטוחי לבעל הרכב ולנוהג ברכב מפני כל חבות שהם עשויים לחוב בה לפי חוק הפיצויים לנפגעי תאונות דרכים ,התשל"ה) 1975-להלן" :חוק הפלת"ד"( ומפני כל חבות אחרת בשל נזק גוף שנגרם לאדם על ידי או עקב השימוש ברכב מנועי ,וכן ניתן כיסוי לבעל הרכב ולנוהג בו בהיתר ממנו ,מפני נזק גוף שנגרם להם בתאונת דרכים .חוק הפלת"ד מגדיר ,בין היתר ,את הכללים למתן פיצוי בגין נזקים כאמור. הביטוח הינו ביטוח חובה על פי פקודת ביטוח רכב מנועי ]נוסח חדש[ ,התש"ל) 1970-להלן" :פקודת רכב מנועי"( ,האוסרת על אדם להשתמש או לגרום שאדם אחר ישתמש ברכב מנועי ,אלא אם קיימת פוליסה בת-תוקף לפי דרישות הפקודה. משנת 2010מונהגת בענף פוליסה תקנית מחייבת לביטוח רכב חובה על פי תקנות הפיקוח על שירותים פיננסיים )ביטוח( )תנאי חוזה לביטוח חובה של רכב מנועי( ,התש"ע.2010- לענף זה מס' מאפיינים :ביטוח חובה מכסה נזק גוף בלבד שנגרם לנוהג ברכב או לנוסעים בו או להולכי הרגל אשר נפגעו מהרכב המבוטח בתאונת דרכים; בהתאם לחוק הפלת"ד אחריות הנוהג ברכב ,בעל הרכב ,או המחזיק בו ,היא אחריות מוחלטת ואין צורך להוכיח אשם; מי שנפגע בתאונת דרכים ויש לו עילת תביעה לפי חוק הפלת"ד ,חייב לתבוע על-פי חוק הפלת"ד ואינו זכאי לתבוע את נזקיו לפי חוק אחר; התביעות בענף ביטוח רכב חובה מתאפיינות ב"זנב ארוך" ,כלומר פרק הזמן החולף ממועד קרות האירוע ועד למועד הסילוק הסופי של התביעה הוא ארוך; ביטוח רכב חובה נכנס לתוקף רק לאחר תשלום הפרמיה במלואה; חובת הביטוח והיקף הכיסוי נקבעו על-פי דין ,כאשר בביטוח זה לא נקבע גבול אחריות .יצוין ,כי מרכיב הכיסוי לאבדן השתכרות מוגבל עד ל 3-פעמים השכר הממוצע במשק; לחברות הביטוח שיקול דעת מצומצם יחסית בקביעת התעריפים ,שכן התעריפים כפופים לפיקוחו של המפקח על הביטוח תוך קביעת טווח תחרות מוגבל יחסית. ביטוח חקלאי אגודה שיתופית מרכזית בע"מ -דוח תקופתי לשנת - 2014חלק א -תיאור עסקי התאגיד עמוד א 10 - - 11 - א. התפלגות הרווח)/הפסד( בשייר )נתונים באלפי ש"ח( שנת דיווח רווח )הפסד( בגין השנים הפתוחות רווח )הפסד( בגין שנות החיתום שהשתחררו בשנת הדוח התאמות בגין שנות החיתום שהשתחררו בשנים הקודמות פעילות שלא נכללת בחישוב העתודות סה"כ רווח )הפסד( שדווח 2014 2,400 1,334 55,013 3,813 62,560 2013 2,271 )(2,312 32,552 993 33,504 2012 )(6,237 2,484 16,586 1,552 14,385 בשנים האחרונה טייבה האגודה את פעילותה ,בעיקר בעסקים באמצעות סוכנים ,עובדה שהשפיעה על דמי הביטוח והתוצאות בענף. תחרות בתחום זה ,מתחרה האגודה בכל חברות הביטוח במשק ,לרבות חברות הביטוח הישיר. חלקה של האגודה בתחום רכב חובה על-פי נתוני ה"פול" בשנת 2014עמד על כ 1.7% -בדומה לשנת .2013 הכיסוי הביטוחי האחיד בכל חברות הביטוח וזמינות מידע השוואתי של מחירים ,מביא לכך שמחיר המוצר הינו המשפיע העיקרי על ההחלטה באיזו חברת ביטוח לרכוש את פוליסת ביטוח .חברות הביטוח נבדלות זו מזו במשתנים הקובעים את התעריף ,וכפועל יוצא בפלחי השוק בהן הן מתמקדות. גורם העלול לפגוע במעמדה של האגודה הינו שימוש חברות ביטוח אחרות בפרמטרים שונים ו/או נוספים על הפרמטרים בהם עושה האגודה שימוש .גורמים המחזקים את מעמדה התחרותי של האגודה הינם הידע והניסיון שצברה האגודה בענף הביטוח במגזר הקיבוצי. 7.2 מגבלות ,חקיקה ,תקינה ,ואילוצים מיוחדים החלים על תחום הפעילות בענף ביטוח רכב חובה 7.2.1 ה"פול" חברות ביטוח אינן מחויבות לבטח את כל המבקשים לרכוש ביטוח כאמור. בעל כלי-רכב שלא השיג כיסוי ביטוחי כאמור באחת החברות הפועלות בענף רשאי לרכוש ביטוח חובה באמצעות ה"פול" ,שהינו הסדר ביטוחי שיורי )להלן" :הפול"( .ה"פול" הינו בבעלות כל חברות הביטוח הפועלות בענף ,אשר נושאות בהפסדיו או ברווחיו ,על-פי חלקן היחסי בענף ,והוא מחויב מכוח הדין לבטח מבוטחים שסורבו כאמור .ה"פול" פועל כחברת ביטוח לכל דבר ,ותעריפיו גבוהים מתעריפי חברות ביטוח אחרות בשוק. ביטוח חקלאי אגודה שיתופית מרכזית בע"מ -דוח תקופתי לשנת - 2014חלק א -תיאור עסקי התאגיד עמוד א 11 - - 12 - 7.2.2 קרנית -קרן לפיצוי נפגעי תאונות דרכים נוסף על כך פועלת בתחום זה הקרן לפיצוי נפגעי תאונות דרכים )להלן" :קרנית"( ,שהינה תאגיד סטטוטורי שהוקם מכוח חוק הפלת"ד ותפקידה לפצות נפגעי תאונות דרכים שאין באפשרותם לתבוע פיצויים מאת מבטח ,בהתקיים העילות המפורטות בחוק הפלת"ד. בהתאם לצו פיצויים לנפגעי תאונות דרכים )מימון הקרן( התשס"ב ,2002-פעילותה של קרנית ממומנת על-ידי חברות הביטוח ,הנדרשות להעביר לה שיעור קבוע מהפרמיה נטו בגין פוליסות ביטוח רכב חובה. 7.2.3 תקנות הפיקוח על עסקי ביטוח )דמי-ביטוח שרשאי מבטח לגבות ממבוטחים בביטוח רכב מנועי )הוראת שעה( ,התשס"א :2001-על פי התקנות ,דמי הביטוח נטו שיגבה מבטח יהיו לפי הסכומים שהגיש לאישור המפקח ושהמפקח התירם לפי צו הפיקוח על עסקי ביטוח )תכניות ביטוח חדשות ושינוי תכניות( ,התשמ"ב .1981-באפריל 2012פרסם המפקח חוזר בנושא "דמי ביטוח מרביים בענף ביטוח רכב חובה" ,לפיו לא יאושרו דמי הביטוח נטו בעבור ביטוח רכב שאינו אופנוע ,בשיעור העולה העולים על 90%מדמי הביטוח נטו בעבור ביטוח בעל מאפיינים זהים .במסגרת ההסדר לביטוח שיורי לדמי הביטוח נטו יתווספו שיעור השתתפות בקרנית, שיעור מימון עלות הספקת השירותים לפי צו פיצויים לנפגעי תאונות דרכים )מימון( עלות הספקת השירותים התש"ע 2009-ודמים בשיעור של 8%מדמי הביטוח נטו. 7.2.4 תקנות ביטוח רכב מנועי )הקמה וניהול של מאגר מידע( ,התשס"א :2001-בהתאם לתקנות מאגר מידע ,הוקם מאגר מידע ,הכפוף לפיקוח ולהוראות המפקח ,לשם הבטחת מטרות פקודת ביטוח רכב מנועי וחוק תנאי תחרות על המבטח להגיש מידע למפעיל כמפורט בתקנות. המפעיל אחראי לניהול מאגר המידע והפקת דוחות אשר ישמשו ,בין השאר ,להערכת הסיכונים בענף ביטוח רכב מנועי .כן נקבע שהמבטחים ישאו במלוא עלות הקמת המאגר ותפעולו ,והתשלומים שעל מבטחים לשלם בעבור שירותי מאגר המידע ייקבעו ,בין השאר, בהתחשב בחלקו היחסי של כל מבטח בענף ,בהתאם לנתוני שנה קודמת ,וכן באיכות ובמועדי הדיווח למאגר .כן נקבע שמבטח שלא מסר מידע למאגר כמצוין לעיל ,יהיה חייב בתשלום סכומים כנקוב בתקנות מאגר המידע. 7.2.5 חוק לתיקון לפקודת ביטוח רכב מנועי )תיקון מספר ,(17התשס"ח :2008-מכוחו פורסמו תקנות וחוזרים הקובעים את הכללים לעניין ההשתתפות העצמית בביטוח רכב חובה לאופנועים. 7.2.6 חוק פיצויים לנפגעי תאונות דרכים )תיקון מספר ) (20מספר כלי-רכב המעורבים בתאונה(, התשס"ח :2008-התיקון לחוק הפלת"ד הקטין את חבותם של מבטחי אופנועים והגדיל את חבותם של מבטחי רכב אחר שהיה מעורב בתאונה ,וקבע כי במקרה של תאונת דרכים שבה היו מעורבים אופנוע אחד או יותר ורכב אחד או יותר שאינו אופנוע ,ישלמו מבטחי הרכב האחר למבטחי האופנוע שיעור של 75%מהפיצויים על נזקי גוף שמבטח האופנוע חייב בתשלומם עקב התאונה ,למעט חבות כלפי הולכי רגל וזאת במקום שיעור השתתפות של 50% ביטוח חקלאי אגודה שיתופית מרכזית בע"מ -דוח תקופתי לשנת - 2014חלק א -תיאור עסקי התאגיד עמוד א 12 - - 13 - ערב התיקון לחוק .עוד קבע התיקון כי מבטחי הרכב האחר יהיו חייבים ביחד ולחוד כלפי מבטחי האופנוע ובינם לבין עצמם ישאו בנטל החיוב בחלקים שווים. 7.2.7 העברת דמי הוצאות רפואיות :מ 1-באוקטובר 2010ואילך ,האחריות הביטוחית למתן שירותים רפואיים הכלולים בתוספת השנייה לחוק ביטוח בריאות ,והתרופות הכלולות בצו לפי סעיף )8ז( לחוק האמור ,לנפגעי תאונות דרכים בשל נזקי גוף ,הועברה מחברות הביטוח לקופות החולים .לצורך מימון אספקת שירותים אלו ,נקבע כי על המבטחים להעביר לקרנית 9.4%מדמי הביטוח שגבה המבטח בחודש הקודם בעד כל פוליסות ביטוח רכב חובה שהוציא. קופות החולים לא יגבו תשלום השתתפות עצמית בעבור שירותים אלה. 7.2.8 הסדרים אחרים: )א( תביעות שיבוב של המוסד לביטוח לאומי )"המל"ל"( -המל"ל מגיש נגד חברות הביטוח תביעות שיבוב בגין תגמולים ששולמו על-ידו לנפגעי תאונות דרכים המכוסות באמצעות פוליסות ביטוח רכב חובה שהוציאה האגודה .בין המל"ל ובין חברות הביטוח נחתמו ,עוד קודם שהאגודה החלה לפעול בענף זה ,הסכמים שהסדירו את סוגי המקרים שבהתקיימם ישיבו חברות הביטוח למל"ל כספים ששילם לנפגעים ,ואת שיעור התשלום שישולם בכל אחד מן המקרים .ב 17-בנובמבר 2008קיבלה האגודה מכתב מהמל"ל המודיע לה כי אין בכוונתו לחדש את ההסכם לשנה נוספת וכי החל ממועד כניסתו לתוקף של מכתב אי החידוש ,יחל המל"ל לשלוח את דרישות השיבוב שלו בהתאם לזכויותיו הנטענות לפי הדין וזאת עד לגיבוש הסכם חדש מול חברות הביטוח ,אשר ישקף את הרצונות והציפיות העדכניים של הצדדים מהסכם כזה .איגוד חברות הביטוח פנה לממונה על ההגבלים העסקיים בבקשה ליתן אישור לנהל משא ומתן מחודש עם המל"ל. בחודש יוני 2010אישר הממונה על ההגבלים העסקיים לנהל משא ומתן כזה .נכון למועד הדו"ח טרם נחתם הסכם בין הצדדים. )ב( מתווה סליקה "קל כבד" -במסגרת פעילות רכב חובה מפעיל איגוד חברות הביטוח מערכת סליקה שנועדה להעביר תשלומים באופן ממוכן בין מבטחי רכב בהתאם לחוק הפלת"ד וצו הפיצויים לנפגעי תאונות דרכים )הסדרים לחלוקת נטל הפיצויים בין המבטחים( ,התשס"א .2001-לפירוט נוסף ראה סעיף 26.1להלן. 7.2.9 בשנת 2014פרסם המפקח מספר חוזרים בנושא רכב חובה: )א( רישום משתנים בספח לתעודת ביטוח חובה – שמטרתו לקבוע מתכונת לספח תיעוד לשאלות חיתום ותשובות בעל הפוליסה עליהן והמתכונת לרישום פרטים לגבי משתנים המדווחים בעת הנפקת הפוליסה לביטוח חובה בספח לתעודת הביטוח. )ב( אישור דמי ביטוח בענף רכב חובה -הקובע כי לא יאושר למבטח לדרוש הוצאות מינהל בגין הוצאת תעודת ביטוח חלופית או בגין הוצאת תעודת ביטוח בשל רכב מוחלף בסכום העולה על ₪ 30וכן כי המבטח יהיה רשאי לעדכן את דמי הביטוח על פי מנגנון הצמדה שהגיש למפקח ואושר על ידיו ולא יהיה רשאי לעדכן את הוצאות המינהל. ביטוח חקלאי אגודה שיתופית מרכזית בע"מ -דוח תקופתי לשנת - 2014חלק א -תיאור עסקי התאגיד עמוד א 13 - - 14 - )ג( שימוש במאגר המידע לאיתור הונאות בענף רכב חובה -אשר קובעת פטור למבטח מהודעה למבוטח במקרה שבו הרכב בוטח ברציפות אצל אותו מבטח .כן נקבע כי האימות יחול על כלי רכב פרטי ומסחרי עד 3.5טון במקום 4טון בעבר וכן על תעודת ביטוח רכב חובה של הפול. נושאים אלה שולבו במסגרת החוזר המאוחד )הקודקס( כמפורט להלן. )ד( חוזר תיקון סעיף התיישנות בחוזה ביטוח הכולל כיסויי ביטוחי לנכות ביום ה 18 -בחודש אפריל 2013פרסם המפקח על הביטוח חוזר בעניין התיישנות בחוזה ביטוח הכולל כיסויי ביטוחי לנכות אשר מטרתו לקבוע הוראות לעניין טיפול בבקשה להארכה של תקופת ההתיישנות וכן הוראות לעניין גילוי שעל מבטח לתת בנושא זה. סעיף 4לחוזר קובע הוראות בדבר גילוי שעל המבטח לתת למבוטח בנוגע למועד שממנו תתחיל להימנות תקופת ההתיישנות וכן בדבר גילוי בנוגע לאפשרות להאריך את תקופת ההתיישנות .הסדר זה הוקפא בשל הליכי חקיקה ושלישית במסגרתם תוקן חוק חוזה הביטוח בהתאם לתיקון שהוצע בחוזר המפקח. 7.2.10 הנהגת תוכנית ביטוח – ביום 2ביוני 2014נכנס לתוקפו חוזר גופים מוסדיים 2014-9-5 הנהגת תוכנית ביטוח ותקנון קופת גמל ,המחליף את החוזרים שקדמו לו בעניין זה )משנת (2013וקובע כללים להגשת תוכנית ביטוח ואישור המפקח על הביטוח לשיווק תוכנית חדשה, או לשינוי תוכנית ביטוח קיימת .יצויין כי ביום 3בפברואר 2015הוחלף חוזר זה בחוזר גופים מוסדיים .2015-9-5 7.2.11 חידוש חוזה ביטוח -ביום 30בספטמבר 2014נכנס לתוקפו חוזר חידוש ביטוח 2014-1-6 המסדיר את אופן חידוש פוליסות הביטוח על ידי מבטח בתום תקופת ביטוח .החוזר מחייב חברת ביטוח לשלוח לכל מבוטח בתחום הפרט )רכב ,דירות ותאונות אישיות( לשלוח למבוטח 30 ,ימים לפני תום תקופת הביטוח ,הודעה על כך שביטוחו עומד להסתיים ומשמעות הדבר למבוטח .עוד מבהיר החוזר את הצורך בהסכמת המבוטח כתנאי לחידוש פוליסת הביטוח ,ומחייב מבטחים לתעד הסכמה כאמור .האגודה נערכת לביצוע חוזר זה. 7.2.12 חוזר אי נקיטת אמצעים להקלת הסיכון – ביום 10בנובמבר 2014פורסם חוזר אי נקיטת אמצעים להקלת הסיכון )שה (2014-42269 .במסגרתו מבהירה המפקחת על הביטוח כי תוכניות הביטוח בענפי ביטוח הרכוש לא יכללו דרישה או סייג הקובעים כי קיום או הפעלה של אמצעי מיגון תקינים מכל סוג שהוא מהווים תנאי מוקדם לחבות חברת הביטוח .בהתאם לדרישת המפקחת ,אל האגודה להגיש מחדש את תוכניות הביטוח המתוקנות לאישור הפיקוח עד ליום 31בינואר .2015החברה נערכת להגשת תוכניות הביטוח לאישור המפקחת בהתאם למועד שנקבע בחוזר זה. לאגודה רישיון מבטח ישראלי לעסוק ,בין השאר ,בענף ביטוח כלי-רכב חובה. 7.3 שינויים בהיקף הפעילות בתחום וברווחיו הגורמים העיקריים המשפיעים על רווחיות תחום הפעילות ,הם אלה: ביטוח חקלאי אגודה שיתופית מרכזית בע"מ -דוח תקופתי לשנת - 2014חלק א -תיאור עסקי התאגיד עמוד א 14 - - 15 - 7.3.1 שינויי רגולציה -לרבות עדכוני חקיקה ,התפתחויות בפסיקה ופרסום חוזרים ע"י המפקח על הביטוח. 7.3.2 התעריפים בענף הם תעריפים דיפרנציאליים )מותאמי סיכון( ,הנקבעים בהתאם למאפייני הרכב והנהג .מטרת השימוש בפרמטרים היא להתאים את פרמיית הביטוח לסיכון המבוטח. כתוצאה מהאמור ,ישנם פערים בין הפרמיות הנגבות ממבוטחים שונים באותה חברת ביטוח, וישנם פערים בין הפרמיות שדרשו חברות שונות מאותו מבוטח. 7.3.3 יכולת האגודה לבצע בקרה קפדנית על תשלומים לספקי שירותים בתחום. 7.3.4 הפחתת התעריף הממוצע לביטוח רכב חובה ,המומלץ מעת לעת על ידי מפעיל המאגר ומופצת על ידי הפיקוח ,עלולה לגרום לשחיקה ברווחיות בתחום זה. 7.4 התפתחויות בשווקים של תחום הפעילות או שינויים במאפייני הלקוחות שלו בשנים האחרונות הונהגה על ידי המפקח מגמה של שקיפות תעריפי הביטוח .כמו כן ,מסתמן שינוי בהרגלי הצריכה של הלקוחות בשוק הביטוחי ,המשווים את תעריפי הביטוח בין חברות הביטוח. האגודה משווקת ביטוח רכב חובה הן ללקוחות פרטיים ,והן לחברי קיבוץ ,תושבים ,שכירים ושכונות קהילתיות. 7.5 גורמי ההצלחה הקריטיים בתחום הפעילות והשינויים החלים בהם 7.5.1 יכולת האגודה לזהות את המשתנים המפלחים את אוכלוסיית הנהגים לפלחי שוק הומוגניים ומשמעותיים ויצירת תעריף מתאים לפילוח זה במסגרת הטווח שנקבע בדין .למנגנון קביעת התעריף ולמשתנים אותם משקללת האגודה ,ראה להלן. 7.5.2 צבירת ידע ,ניסיון ומומחיות בכל הקשור לענף הביטוח בשוק הקיבוצי ובמגזר הפרטי ,תמהיל הלקוחות. 7.6 7.5.3 ניהול סילוק תביעות יעיל הגון ומבוקר על-ידי האגודה. 7.5.4 מערכות מידע תומכות. 7.5.5 שימוש במערכות מידע לאיתור לקוחות איכותיים ורווחיים לאורך זמן. 7.5.6 הקפדה על רמת השירות. שינויים במערך הספקים בתחום הפעילות בשנת הדוח לא חל שינוי מהותי במערך הספקים בתחום הפעילות .החל מ 1-בינואר 2010הטיפול בהוצאות רפואיות נעשה על-ידי קופות החולים וחברות הביטוח נושאות בהוצאותיו בהעברה של חלק מהפרמיה. 7.7 מחסומי הכניסה העיקריים לתחום הפעילות הם :הצורך בעמידה בתנאים הנדרשים על-פי דין להוצאת רישיון לעסוק בביטוח וקיום התשתית הטכנולוגית הנדרשת להפקת הצעות מחיר ,הפקת פוליסות וטיפול בתביעות. ביטוח חקלאי אגודה שיתופית מרכזית בע"מ -דוח תקופתי לשנת - 2014חלק א -תיאור עסקי התאגיד עמוד א 15 - - 16 - 7.8 ביטוח רכב חובה הוא סטטוטורי ,ולפיכך אין למבוטח תחליף אחר למוצר זה. 7.9 עיקרי ההנחות העסקיות המשמשות לקביעת התעריף: עם כניסת הרפורמה בענף לתוקף ,עקרונות קביעת התעריף הוסדרו באמצעות מס' חוזרים בהם נקבעו הפרמטרים בהם עושה המפקח שימוש בעת קביעת התעריף ,וכן התעריפים המרביים שרשאי מבטח לגבות .מטרת השימוש בפרמטרים היא להתאים את פרמיות הביטוח לסיכון .התעריף המרבי שאפשר לגבות החל מחודש מאי 2012עומד על 90%מתעריף הביטוח השיורי .בביטוח חקלאי הפרמטרים המשמשים לקביעת התעריף הם :גיל הנהג הצעיר ביותר הנוהג ברכב בדרך קבע ,ותק הנהיגה ,מספר תביעות קודמות ,מספר הרשאות קודמות והימצאות כריות אויר ברכב .הערכת האגודה לתביעות תלויות מחושבת בהתאם להוראות חוזר המפקח ,כמפורט בסעיף 24להלן. מוצרים ושירותים פוליסת ביטוח רכב חובה מעניקה כיסוי אחיד ,הקבוע בחוק ,כאשר האלמנטים בהם מתחשבת חברת הביטוח משתנים. 7.10לקוחות 7.10.1 בתחום ביטוח רכב חובה ,כ 46%-מלקוחות האגודה הם קיבוצים .יתר לקוחות האגודה הם לקוחות פרטיים וציי רכב של לקוחות עסקיים. 7.10.2 לאגודה אין לקוח שהכנסותיה ממנו מהוות 10%או יותר מסך הכנסות האגודה. 7.10.3 התפלגות הפרמיות )ברוטו( בין קולקטיביים ומפעלים גדולים לבין מבוטחים פרטיים ולקוחות עסקיים קטנים )באחוזים(: נתונים לשנת 2014 נתונים לשנת 2013 נתונים לשנת 2012 קולקטיביים ומפעלים גדולים 51% 55% 53% מבוטחים פרטיים ולקוחות עסקיים קטנים 49% 45% 47% הלקוח 7.10.4 שיעור החידושים בשנת 2014בקרב המבוטחים הפרטיים ולקוחות עסקיים קטנים עמד על כ- , 58%בקרב הלקוחות הגדולים והקולקטיביים עמד על כ))14%-במהלך שנת 2014האגודה הפסיקה את התקשרותה עם קולקטיב גדול( ,ובקרב הקיבוצים עמד על כ.88%- ביטוח חקלאי אגודה שיתופית מרכזית בע"מ -דוח תקופתי לשנת - 2014חלק א -תיאור עסקי התאגיד עמוד א 16 - - 17 - להערכת האגודה ,שיעור המבוטחים הפרטיים שרכשו ביטוח רכב חובה יחד עם ביטוח רכב רכוש במהלך שנת 2014מסך הלקוחות שרכשו ביטוח רכב חובה באגודה ,עמד על כ,77%- בקרב לקוחות קולקטיביים ומפעלים גדולים שיעור המבוטחים כאמור הינו כ 99%-ובקרב הקיבוצים עמד על כ.96%- 7.10.5 7.11ביטוח משנה ענף רכב חובה מבוטח 100%בביטוח חקלאי .לאגודה ביטוח משנה מסוג "הפסד יתר"Excess of ) , ,(lossמעבר לסכום של 3,700,000ש"ח לכל מקרה. לפירוט נוסף בדבר התקשרות האגודה עם מבטחי המשנה ,ראה סעיף 15.2להלן. 7.12עונתיות להלן טבלה המציגה את התפלגות דמי הביטוח ברוטו בתחום ביטוח רכב חובה לפי רבעונים )באלפי ש"ח(: נתונים לשנת 2014 נתונים לשנת 2013 נתונים לשנת 2012 רבעון ראשון 29,687 28,992 28,672 רבעון שני 26,402 21,813 17,112 רבעון שלישי 7,150 8,614 16,350 רבעון רביעי 12,102 11,845 12,377 75,341 71,264 74,511 סה"כ 7.13הון אנושי האגודה העסיקה בשנת הדוח 7עובדי תביעות ביטוח חובה לעומת 8בשנת .2013חתמי האגודה עוסקים בביטוח חובה לצד עיסוק בענפים נוספים .האגודה אינה מעסיקה עובדי חיתום ייעודיים לביטוח חובה. לפירוט נוסף ,ראה סעיף 17להלן. .8 תחום ביטוח כללי -ענף רכב רכוש וטרקטורים 8.1 כללי ביטוח חקלאי אגודה שיתופית מרכזית בע"מ -דוח תקופתי לשנת - 2014חלק א -תיאור עסקי התאגיד עמוד א 17 - - 18 - ענף ביטוח רכב רכוש כולל את פעילות האגודה בתחום ביטוח רכב רכוש ,כולל כיסוי בגין נזק שנגרם לרכוש של צד שלישי וכן ביטוח טרקטורים. 8.2 ענף זה מחולק בדרך כלל לשתי קבוצות ביטוח -ביטוח לכלי רכב פרטי ומסחרי עד 3.5טון ,אשר לגביו חלה הפוליסה התקנית לביטוח רכב ,וביטוח לכלי רכב אחרים ,שאינם כפופים לתנאי הפוליסה האמורה. 8.3 תקופת ההתיישנות לקבלת תגמולי ביטוח בביטוח רכב רכוש הינה 3שנים .מרבית התביעות מוגשות במהלך תקופת הביטוח ולכן ענף זה נחשב לענף "בעל זנב תביעות קצר" .במסגרת פוליסת ביטוח רכב רכוש ,מוענק כיסוי ביטוחי הכפוף למגבלות הקבועות בחוק ובתקנות ,כמפורט להלן. 8.4 להלן מספר מאפיינים ,מגמות והתפתחויות המשפיעים ועשויים להשפיע בעתיד על פעילות האגודה בתחום זה. 8.4.1 תיאור ענף הביטוח והכיסויים הביטוחיים שנכללו בו )(1 הפוליסה התקנית לביטוח נזקי רכוש ונזקי רכוש לצד שלישי לרכב פרטי ומסחרי עד 3.5טון )ביטוח מקיף וביטוח צד שלישי( ,למעט אופנועים ,מעוגנת בתקנות הפיקוח על עסקי ביטוח )תנאי חוזה לביטוח רכב פרטי( ,התשמ"ו- .1986לפוליסה התקנית לביטוח רכב אפשר להוסיף הרחבות באשר להיקף הכיסוי ,לסיכונים ,לחבויות ולרכוש המבוטחים. )(2 מבוטח אשר בבעלותו 40כלי-רכב פרטיים המבוטחים אצל אותו מבטח ,רשאי בשלב הצעת הביטוח לוותר על תנאי הפוליסה התקנית לביטוח רכב ,כולה או חלק ,באמצעות בקשה בכתב אשר תתועד אצל המבטח. 8.4.2 )(3 האגודה מציעה למבוטחיה אפשרות לרכוש שירותים נוספים באמצעות כתבי שירות ,כגון שירותי גרירה וכיסוי לשמשות. )(4 כחלק ממדיניות האגודה למתן שירות מיטבי ללקוחותיה ולצדדים שלישיים, מציעה האגודה רשת של מוסכי הסדר לתיקון כלי הרכב. )(5 בתחום ביטוחי הרכב נכללים כאמור גם ביטוחים לרכב מסחרי מעל 3.5טון, לאופנועים ולטרקטורים אשר אינם מבוססים על הפוליסה התקנית. מאפיינים של ביטוח רכב רכוש )(1 ביטוח רכב רכוש הוא פוליסה לתקופה של בדרך-כלל עד שנה. )(2 הביטוח כפוף ,כאמור לעיל ,למגבלות שהוטלו על-ידי המחוקק ועל-ידי המפקח במסגרת הפוליסה התקנית לביטוח רכב. )(3 התעריף לביטוח רכב רכוש אינו אחיד ותלוי במספר גורמים ,כגון סוג הרכב המבוטח ,ניסיון התביעות המצטבר שלו באגודה ומנתונים הקשורים לנהג ביטוח חקלאי אגודה שיתופית מרכזית בע"מ -דוח תקופתי לשנת - 2014חלק א -תיאור עסקי התאגיד עמוד א 18 - - 19 - הרכב ,כגון :גילו ,ניסיון התביעות שלו והגבלת כמות הנהגים הרשאים לנהוג ברכב ובהתאם למדיניות החיתום של האגודה. 8.4.3 המלחמה בגניבות רכב בחודש ינואר 2008נחתם הסכם בין איגוד חברות הביטוח ואיגוד השכרת רכב וליסינג לבין המשרד לביטחון פנים ומשטרת ישראל להקמה והפעלה מחדש של יחידת אתגר למלחמה בגניבות רכב .היחידה המשטרתית ממומנת בחלקה ממקורות ממשלתיים ובחלקה במימון חברות הביטוח וגורמים אחרים .יחידת אתגר אחראית בין השאר לפיתוח מודלים ,הנחיות ונוהלי עבודה בתחום הטיפול החקירתי בעבירות גניבת רכב .על-פי נתוני יחידת אתגר ,בין השנים 2011ל 2013-נרשמת ירידה מתמדת בשיעור גניבות הרכב. 8.4.4 מידע מרשויות המדינה איגוד חברות הביטוח מפעיל במרוכז אפשרות קבלת מידע רלוונטי לבירור תביעות על-ידי חברות הביטוח ,ובכלל זה פנייה למשרד הרישוי לקבלת מידע על הזכויות ברכב ,עיקולים ושעבודים .כנגד קבלת השירות משלמות החברות אגרה בהתאם לשימוש שהן עושות בשירות זה. כן מבצעת האגודה פניות עצמאיות לקבלת מידע אחר ,דוגמת תיקי משטרה ביחס לתאונה ולאחראים לה ,עבר ביטוחי של הרכב וכיו"ב .בחודש יוני 2012אישרה ועדת הכספים למשרד התחבורה להקים מאגר מידע לכלי רכב משומש אשר יכלול מידע 7שנים אחורה ויהיה זמין לציבור תמורת תשלום .הקמתו של מאגר כזה יסייע בשיפור החיתום וניהול התביעות על-ידי חברות הביטוח שיעשו בו שימוש. 8.4.1 מגבלות ,חקיקה ,תקינה ואילוצים מיוחדים החלים על תחום הפעילות הנהגת תוכנית ביטוח – ביום 2ביוני 2014נכנס לתוקפו חוזר גופים מוסדיים 2014-9-5הנהגת תוכנית ביטוח ותקנון קופת גמל ,המחליף את החוזרים שקדמו לו בעניין זה )משנת (2013וקובע כללים להגשת תוכנית ביטוח ואישור המפקח על הביטוח לשיווק תוכנית חדשה ,או לשינוי תוכנית ביטוח קיימת .יצויין כי ביום 3בפברואר 2015הוחלף חוזר זה בחוזר גופים מוסדיים 2015- .9-5 8.4.2 חידוש חוזה ביטוח -ביום 30בספטמבר 2014נכנס לתוקפו חוזר חידוש ביטוח 2014-1-6 המסדיר את אופן חידוש פוליסות הביטוח על ידי מבטח בתום תקופת ביטוח .החוזר מחייב חברת ביטוח לשלוח לכל מבוטח בתחום הפרט )רכב ,דירות ותאונות אישיות( לשלוח למבוטח 30 ,ימים לפני תום תקופת הביטוח ,הודעה על כך שביטוחו עומד להסתיים ומשמעות הדבר למבוטח .עוד מבהיר החוזר את הצורך בהסכמת המבוטח כתנאי לחידוש פוליסת הביטוח ,ומחייב מבטחים לתעד הסכמה כאמור .האגודה נערכת לביצוע חוזר זה. 8.4.3 חוזר אי נקיטת אמצעים להקלת הסיכון – ביום 10בנובמבר 2014פורסם חוזר אי נקיטת אמצעים להקלת הסיכון )שה (2014-42269 .במסגרתו מבהירה המפקחת על הביטוח כי תוכניות הביטוח בענפי ביטוח הרכוש לא יכללו דרישה או סייג הקובעים כי קיום או הפעלה של אמצעי מיגון תקינים מכל סוג שהוא מהווים תנאי מוקדם לחבות חברת הביטוח .בהתאם ביטוח חקלאי אגודה שיתופית מרכזית בע"מ -דוח תקופתי לשנת - 2014חלק א -תיאור עסקי התאגיד עמוד א 19 - - 20 - לדרישת המפקחת ,אל האגודה להגיש מחדש את תוכניות הביטוח המתוקנות לאישור הפיקוח עד ליום 31בינואר .2015החברה נערכת להגשת תוכניות הביטוח לאישור המפקחת בהתאם למועד שנקבע בחוזר זה. לאגודה יש רישיון מבטח ישראלי ,לעסוק בין השאר ,בענף ביטוח רכב מנועי -רכוש )עצמי וצד שלישי(. 8.5 שינויים בהיקף הפעילות בתחום וברווחיו הגורמים המרכזיים המשפיעים על רווחיות תחום הפעילות מפורטים להלן: 8.6 8.5.1 שינויי רגולציה. 8.5.2 שכיחות גניבות הרכב המושפעת בעיקר מהמצב הפוליטי וממאמצי המשטרה להילחם בתופעה ,תנאי מזג אוויר קשים בעונת החורף והרגלי נהיגה משתנים של המבוטחים ,הם גורמים חיצוניים המשפיעים על הרווחיות בתחום. 8.5.3 שמירה על כללי החיתום של האגודה ,בהתייחס לרמת ההנחות ורמת המיגון הנדרשת. 8.5.4 יכולת האגודה לבצע בקרה קפדנית על התשלומים לספקי שירותים בתחום. התפתחויות בשווקים של תחום הפעילות או שינויים במאפייני הלקוחות שלו בשנים האחרונות הונהגה על ידי המפקח מגמה של שקיפות תעריפי הביטוח .כמו כן ,מסתמן שינוי בהרגלי הצריכה של הלקוחות בשוק הביטוחי ,המשווים את תעריפי הביטוח בין חברות הביטוח. 8.7 גורמי ההצלחה הקריטיים בתחום הפעילות והשינויים החלים בהם 8.7.1 יכולת טיפול בתביעות באופן יעיל ,תוך פניית האגודה לשיבוב הנזק מחברות ביטוח אחרות, בכל מקרה בו האחריות לתאונה היא של צד שלישי. 8.8 8.7.2 שמירה על מודל אקטוארי איכותי ועדכני. 8.7.3 הקפדה על דרישת המיגונים המתאימים לכל רכב. חסמי הכניסה העיקריים לתחום הפעילות הם :הצורך בעמידה בתנאים הנדרשים על-פי דין להוצאת רישיון לעסוק בביטוח וקיום התשתית הטכנולוגית הנדרשת להפקת הצעות מחיר ,הפקת פוליסות וטיפול בתביעות. 8.9 לא קיים תחליף לביטוח רכב רכוש ,למעט נטילת הסיכון על-ידי המבוטח. 8.10עיקרי ההנחות האקטואריות העומדות בבסיס התוצאות העסקיות החישוב האקטוארי מתבצע על בסיס מודל אקטוארי אשר פותח על-ידי אקטואר האגודה. לאגודה יש מודל אקטוארי מפותח בענפי הרכב הרכוש הפרטי ומסחרי עד 3.5טון ,אשר על בסיסו התעריפים נקבעים לפי שיטות אקטואריות מקובלות ובהתאם למדיניות החיתום. 8.11מוצרים ושירותים ביטוח חקלאי אגודה שיתופית מרכזית בע"מ -דוח תקופתי לשנת - 2014חלק א -תיאור עסקי התאגיד עמוד א 20 - - 21 - 8.11.1 הפוליסות לביטוח רכב פרטי ומסחרי עד 3.5טון ונזק לרכוש של צד שלישי )ביטוח מקיף לרכב( מבוססות על תנאי הפוליסה התקנית ,כאשר חברת הביטוח רשאית לשנות את תנאי הפוליסה האמורה אך ורק לטובת המבוטח .הפרמיה מחושבת על בסיס סוג הרכב המבוטח וניסיון התביעות המצטבר שלו באגודה ,וכן על בסיס נתונים הקשורים לנהגים ברכב ,גילם, ניסיון התביעות שלהם והגבלת כמות הנהגים ברכב. 8.11.2 על פי תנאי הפוליסה התקנית מבטח רשאי לשווק כל אחד מפוליסות הביטוח האלה: )א( ביטוח רכב מקיף -נזק לרכב כתוצאה מתאונה ,לרבות ירידת ערכו ,נזק לרכב כתוצאה מאש ,גניבת הרכב ,נזק שנגרם תוך כדי גניבת הרכב ,נזק שנגרם כתוצאה מנזקי טבע )שיטפון ,סערה ,שלג וברד( ,נזק לרכב כתוצאה ממעשה זדון )למעט על-ידי המבוטח או מי מטעמו( ,נזק שגרם הרכב לרכוש של צד שלישי. )ב( ביטוח מקיף בלא כיסוי תאונות -הגנה כנגד כל הסיכונים המפורטים לעיל ,למעט כיסוי למקרה של התנגשות מקרית ,התהפכות ותאונה מכל סוג שהוא .בדרך כלל האגודה אינה משווקת פוליסות אלה. )ג( ביטוח מקיף בלא כיסוי גניבה -הגנה כנגד כל הסיכונים המפורטים לעיל ,למעט כיסוי נגד גניבת הרכב .בדרך כלל האגודה אינה משווקת פוליסות אלה. )ד( ביטוח אחריות כלפי צד שלישי -הגנה על המבוטח מפני אחריותו לנזקים שנגרמו לרכוש של צד שלישי כתוצאה משימוש ברכבו .ביטוח זה אינו מכסה נזקים שנגרמו לרכב של המבוטח עצמו. )ה( פוליסה לביטוח מקיף לרכב מסחרי שאינו פרטי או מסחרי עד 3.5טון -הכוללת כיסוי לאבדן או נזק לרכב כתוצאה מתאונה ,מהתהפכות או מגניבת הרכב ,נזק שנגרם תוך כדי גניבת הרכב ,נזק שנגרם כתוצאה מנזקי טבע )שיטפון ,סערה ,שלג וברד( ,נזק לרכב כתוצאה ממעשה זדון )למעט על-ידי המבוטח או מי מטעמו( ,נזק שגרם ע"י הרכב לרכוש של צד שלישי. )ו( פוליסה לביטוח טרקטורים ומכונות ניידות -פוליסת ביטוח המעניקה ,בין השאר ,כיסוי בגין נזק לרכוש צד שלישי ,אבדן או נזק לכלי המבוטח ונזק שמקורו בשבר מכני. 8.11.3 שירותים בתחום ביטוח רכב רכוש ביטוח מקיף לרכב פרטי ,כולל סל רחב של שירותים והטבות .לקהל היעד מוצעים שירותים נלווים לפוליסת הרכב לפי בחירתו ,דוגמת :שירותי דרך וגרירה ,שמשות ,מתן הגנה משפטית ועוד .האגודה מציעה לכל מבוטח שרכבו נפגע בתאונה טיפול במוסכי הסדר לטיפול ברכב, וזאת כדי לספק שירות איכותי ומבוקר למבוטחים. 8.12לקוחות ביטוח חקלאי אגודה שיתופית מרכזית בע"מ -דוח תקופתי לשנת - 2014חלק א -תיאור עסקי התאגיד עמוד א 21 - - 22 - 8.12.1 כ 36%-מלקוחות האגודה בענף זה הינם קיבוצים .יתר הלקוחות הינם לקוחות פרטיים וציי רכב של לקוחות עסקיים .לאגודה אין לקוח שהכנסותיה ממנו מהוות 10%או יותר מסך הכנסות האגודה. 8.12.2 התפלגות הפרמיה בין קולקטיביים ומפעלים גדולים ומבוטחים פרטיים ולקוחות עסקיים קטנים )באחוזים(: 2014 הלקוח 2013 2012 קולקטיביים ומפעלים גדולים 42% 41% 35% מבוטחים פרטיים ולקוחות עסקיים קטנים 58% 59% 65% 8.12.3 שיעור החידושים בשנת 2014בקרב המבוטחים הפרטיים ולקוחות עסקיים קטנים עמד על כ- ,55%בקרב הלקוחות הגדולים והקולקטיביים עמד על כ) 15%-במהלך שנת 2014האגודה הפסיקה את התקשרותה עם קולקטיב גדול( ,ובקרב הקיבוצים עמד על כ.85%- 8.13תחרות בענף זה מתחרה האגודה בכל חברות הביטוח במשק. 8.14עונתיות להלן טבלה המציגה את התפלגות דמי הביטוח ברוטו בתחום ביטוח רכב רכוש לפי רבעונים )באלפי ש"ח(: נתונים לשנת 2014 נתונים לשנת 2013 נתונים לשנת 2012 רבעון ראשון 55,586 55,586 49,673 רבעון שני 39,851 26,544 27,758 רבעון שלישי 14,590 15,361 22,919 רבעון רביעי 16,319 17,968 25,070 126,346 115,459 125,420 סה"כ 8.15הון אנושי ביטוח חקלאי אגודה שיתופית מרכזית בע"מ -דוח תקופתי לשנת - 2014חלק א -תיאור עסקי התאגיד עמוד א 22 - - 23 - בתחום ביטוח רכב רכוש מעסיקה האגודה 13עובדים המטפלים בתביעות רכב רכוש .חתמי האגודה מועסקים במקביל בכמה מתחומי הפעילות של האגודה. ראה בהרחבה סעיף 17להלן. 8.16ביטוח משנה ברכב רכוש התקשרויות האגודה בביטוחי משנה בכל ענפי הביטוח ,לרבות תחום ביטוח רכב רכוש ,מתחדשות משנה לשנה .האגודה לא העבירה בשנת 2014סיכון למבטחי המשנה שלה בתחום הפעילות. ביטוח כללי -ענפי רכוש אחרים 8.17כללי 8.17.1 תחום ביטוח רכוש כולל ביטוח רכוש משק )הקיבוץ( ,ביטוח סיכוני תעשייה ובתי-עסק ,ביטוח אבדן רכוש ,ביטוח הנדסי ,ביטוח קבלני ומקיף דירות. בתחום זה מציעה האגודה ביטוחים לקיבוצים ולמפעלי תעשיה מהמגזר הקיבוצי ,וכן ביטוחי דירות ובתי-עסק למגזר הפרטי .הפוליסות בענף זה הינן לרוב לתקופה של עד שנה ,למעט ביטוחי קבלנים המבוססים על פרקי הזמן של כל פרויקט. 8.17.2 להלן סוגי הכיסויים עיקריים של ביטוחי הרכוש שמשווקת האגודה: )א( ביטוח רכוש משק -פוליסה המכסה נזק לכל סוגי הרכוש של המשק )הקיבוץ( שאינם מוחרגים במפורש בפוליסה ,שנגרם ,בין השאר ,כתוצאה מאש ,התפוצצות ,ברק ,עשן, התפוצצות דודים ,סערה וסופה ,שיטפון ,שלג ,ברד ,פגיעה מכלי-רכב ומכלי-טייס ,פרעות, שביתות ,נזק בזדון ,נזקי מים ,קצר חשמלי ללוחות חשמל וכיסוי לרעידת אדמה -אם נדרש. )ב( ביטוח סיכוני תעשייה -פוליסה המבטחת את רכוש המפעל )מבנים ,תשתיות ,מכונות, כלים ,מלאי וכיו"ב( כנגד נזק פיזי ובלתי צפוי מכל סיבה שלא הוצאה במפורש מכלל הביטוח ,וזאת בהתאם לתנאי הפוליסה וכן ביטוח אבדן תוצאתי ורעידת אדמה אם נדרש. )ג( ביטוח הנדסי )ביטוח שבר מכני( -ביטוח המכסה נזקים לציוד הנובעים מהפעלתו ,בניגוד לנזקים הנגרמים על-ידי גורמים חיצוניים בלתי תלויים. )ד( ביטוח הנדסי )עבודות קבלניות( -כיסוי לעבודות קבלניות ,ציודן וחומרים מפני נזק תאונתי ,ופרקים נלווים נוספים לביטוח חבות. )ה( ביטוח הנדסי )עבודות הקמה( -כיסוי לעבודות הקמה של מערכות מכניות ,ציודן וחומרים מפני נזק תאונתי ,ופרקים נלווים נוספים לביטוח חבות. )ו( ביטוח סיכוני טרור -ביטוח שיורי )מעל תקבולי מס רכוש( המכסה נזק פיסי לרכוש ואבדן רווח גולמי בשל פעולות טרור. ביטוח חקלאי אגודה שיתופית מרכזית בע"מ -דוח תקופתי לשנת - 2014חלק א -תיאור עסקי התאגיד עמוד א 23 - - 24 - )ז( ביטוח מקיף לדירות -פוליסה זו מיועדת הן למגזר הקיבוצי והן למגזר הפרטי .מכסה נזקים למבנה ולתכולת הדירה כתוצאה מסיכונים שונים ,בין השאר ,נזקי זדון ,אש ורעידת אדמה ,גניבה ופריצה ,שיטפון ונזקי מים וכיסוי בגין נזקים לצד שלישי ולעובדי משק הבית. )ח( ביטוח מקיף לבתי עסק -פוליסה זו מיועדת למגזר הפרטי ומעניקה כיסוי כולל לסיכונים הכרוכים בהפעלת בתי עסק בגין אש ורעידת אדמה ,נזקי מים ושיטפון פריצה ונזקי זדון הנגרמים למבני בתי העסק ,לרבות מלאי וציוד ,וכן לאבדן רווחים כתוצאה מנזקים המכוסים בפוליסה ולסחורה בהעברה וכן כיסוי לנזקים הנגרמים באחריות המבוטח, לצד שלישי ולעובדי בית העסק. )ט( ענפי ביטוח אלמנטרי נוספים -נוסף על האמור לעיל ,פועלת האגודה בענפי ביטוח אלמנטרי נוספים ,ובכלל זה בעלי חיים ותאונות אישיות ,כאשר פוליסות אלה משווקות בעיקר )אך לא רק( למגזר הקיבוצי ומפעליהם .הפרמיה מענף ביטוח בעלי חיים מהווה כ- 2%מסך הפרמיות של תחום הקבוצים וכ 1.7%-מהסכום הכולל .לפעילות בענף בעלי חיים ולענף תאונות אישות אין השפעה מהותית על רווחיות האגודה. 8.18מגבלות ,חקיקה ,תקינה ואילוצים מיוחדים החלים על תחום הפעילות 8.18.1 תקנות הפיקוח על עסקי ביטוח )תנאי חוזה לביטוח דירות ותכולתן( ,התשמ"ו 1986-קובעות תנאי כיסוי מינימליים לביטוח מבנה הדירה ותכולתה )להלן" :הפוליסה התקנית לביטוח דירה"(. 8.18.2 טיוטת פוליסת הדירה התקנית )טיוטא שנייה( – ביום 1במאי 2014פורסמה הטיוטא השנייה של תקנות הפיקוח על עסקי ביטוח )תנאי חוזה לביטוח דירות ותכולתן()תיקון(, התשע"ד 2014-הקובעות את נוסח פוליסת הדירה התקנית .עם השלמת החקיקה של תקנות אלה ,האגודה תידרש לעדכן את פוליסות הדירה שלה בהתאם לתקנות. 8.18.3 הנהגת תוכנית ביטוח – ביום 2ביוני 2014נכנס לתוקפו חוזר גופים מוסדיים 2014-9-5 הנהגת תוכנית ביטוח ותקנון קופת גמל ,המחליף את החוזרים שקדמו לו בעניין זה )משנת (2013וקובע כללים להגשת תוכנית ביטוח ואישור המפקח על הביטוח לשיווק תוכנית חדשה, או לשינוי תוכנית ביטוח קיימת .יצויין כי ביום 3בפברואר 2015הוחלף חוזר זה בחוזר גופים מוסדיים .2015-9-5 8.18.4 חידוש חוזה ביטוח -ביום 30בספטמבר 2014נכנס לתוקפו חוזר חידוש ביטוח 2014-1-6 המסדיר את אופן חידוש פוליסות הביטוח על ידי מבטח בתום תקופת ביטוח .החוזר מחייב חברת ביטוח לשלוח לכל מבוטח בתחום הפרט )רכב ,דירות ותאונות אישיות( לשלוח למבוטח 30 ,ימים לפני תום תקופת הביטוח ,הודעה על כך שביטוחו עומד להסתיים ומשמעות הדבר למבוטח .עוד מבהיר החוזר את הצורך בהסכמת המבוטח כתנאי לחידוש פוליסת הביטוח ,ומחייב מבטחים לתעד הסכמה כאמור .האגודה נערכת לביצוע חוזר זה. ביטוח חקלאי אגודה שיתופית מרכזית בע"מ -דוח תקופתי לשנת - 2014חלק א -תיאור עסקי התאגיד עמוד א 24 - - 25 - 8.18.5 חוזר אי נקיטת אמצעים להקלת הסיכון – ביום 10בנובמבר 2014פורסם חוזר אי נקיטת אמצעים להקלת הסיכון )שה (2014-42269 .במסגרתו מבהירה המפקחת על הביטוח כי תוכניות הביטוח בענפי ביטוח הרכוש לא יכללו דרישה או סייג הקובעים כי קיום או הפעלה של אמצעי מיגון תקינים מכל סוג שהוא מהווים תנאי מוקדם לחבות חברת הביטוח .בהתאם לדרישת המפקחת ,אל האגודה להגיש מחדש את תוכניות הביטוח המתוקנות לאישור הפיקוח עד ליום 31בינואר .2015החברה נערכת להגשת תוכניות הביטוח לאישור המפקחת בהתאם למועד שנקבע בחוזר זה. לאגודה יש רישיון מבטח ישראלי ,לעסוק בין השאר ,בענף ביטוח מקיף לדירות ובתי-עסק ,בענף ביטוח מפני אבדן רכוש ,בענף ביטוח חקלאי ,בענף ביטוח הנדסי. 8.19שינויים בהיקף הפעילות בתחום וברווחיו ענפי הרכוש מושפעים מאיכות השירות ומקצועיות החיתום של האגודה .הגורמים המרכזיים המשפיעים על רווחיות תחום הפעילות ,הם כלהלן: 8.19.1 איכות החיתום )הערכת הסיכונים( של האגודה. 8.19.2 איכות הניתוח הסטטיסטי של התוצאות החיתומיות. 8.19.3 הקפדה על אמצעי מיגון מתאימים לצורך הכיסוי הביטוחי. 8.19.4 תכנית ביטוח המשנה של האגודה ,לרבות הקיבולת ,סדרי העמלה ומחיר ההגנה כנגד סיכוני קטסטרופה. 8.19.5 צמיחה כלכלית שמשמעותה פתיחת עסקים וגידול בפרויקטים קבלניים המשפיעים על עקומת הביקוש לביטוחי רכוש. 8.19.6 תחרות של חברות ביטוח לגבי היקף פעילותן בשוק ביטוחי הרכוש משפיעה ישירות על עקומת ההיצע ומחיר שיווי המשקל השורר בשוק. 8.19.7 יכולת האגודה לבצע בקרה קפדנית על תשלומים לספקי שירותים בתחום. 8.20התפתחויות בשווקים של תחום הפעילות או שינויים במאפייני הלקוחות שלו -בעבר נערכו התאמות בפוליסות הביטוח בהתאם לצרכים המשתנים של הקיבוצים ,ובין השאר ,ניתנה לקיבוצים אפשרות לבצע הפרטה בפוליסות רכוש משק .בנוסף בשיווק -משווקת האגודה פוליסות מקיף לדירות ובתי-עסק למגזר הפרטי. 8.21גורמי ההצלחה חשובים בתחום הפעילות גורמי ההצלחה בתחום הפעילות ,הם כלהלן: 8.21.1 ניהול סילוק תביעות יעיל על-ידי האגודה. 8.21.2 תמחור סיכונים נכון ומדויק. ביטוח חקלאי אגודה שיתופית מרכזית בע"מ -דוח תקופתי לשנת - 2014חלק א -תיאור עסקי התאגיד עמוד א 25 - - 26 - 8.21.3 שמירה על הנחיות החיתום. 8.21.4 הרחבת היכולות הסטטיסטיות ,הן בשל היצע הכלים והידע הקיים בשוק ,והן בשל הרחבת מאגרי המידע הזמינים. 8.22מחסומי הכניסה העיקריים לתחום הפעילות הם הצורך בעמידה בתנאים הנדרשים על-פי דין להוצאת רישיון לעסוק בביטוח ,קיום התשתית הטכנולוגית הנדרשת להפקת הצעות מחיר ,הפקת פוליסות וטיפול בתביעות והיכרות עם שוק הביטוח הקיבוצי והפרטי על מאפייניו הייחודיים. 8.23לא קיים תחליף לביטוח רכוש למעט נטילת הסיכון על-ידי המבוטח. 8.24עיקרי ההנחות האקטואריות העומדות בבסיס התוצאות העסקיות -בענפי הרכוש מתבססת האגודה על מודלים חיתומיים המבוססים על הערכת סיכונים פרטנית ועל תעריפי ביטוח משנה .התביעות התלויות מחושבות בהתאם למתואר בסעיף 24להלן. 8.25מוצרים ושירותים תחום ביטוח רכוש כולל ביטוח רכוש משק ,ביטוח סיכוני תעשייה ,ביטוח אבדן רכוש ,ביטוח הנדסי וקבלני אשר תנאיהם בקצרה מפורטים לעיל. 8.26לקוחות מרבית לקוחות האגודה בענף זה הינם קיבוצים ותאגידים מהמגזר הקיבוצי .חלק לא מהותי מלקוחות האגודה הוא בענפי מקיף דירות ובתי-עסק. תחום הפעילות לעיל כולל סוכן המהווה כ 11.3%מתחום הפעילות. להלן טבלה הכוללת נתונים לגבי הפעילות של הסוכן לעיל: ברוטו שייר פרמיה 19,957 3,605 תביעות 9,597 960 רווח )הפסד( 2,902 )(580 התחייבויות ביטוחיות ברוטו בתחום ביטוח רכוש באלפי ש"ח ביטוח חקלאי אגודה שיתופית מרכזית בע"מ -דוח תקופתי לשנת - 2014חלק א -תיאור עסקי התאגיד עמוד א 26 - - 27 - 31.12.2014 31.12.2013 31.12.2012 עתודה לסיכונים שטרם חלפו 32,841 29,056 21,462 הערכה של מחלקת תביעות בגין התביעות התלויות המזוהות 92,183 99,403 46,682 0 0 0 תוספת לתביעות התלויות בגין הערכה אקטוארית 30,208 0 0 סך הכול תביעות תלויות 122,391 99,403 46,682 סך הכול התחייבויות ביטוחיות 155,232 128,459 68,144 תוספת לתביעות התלויות בגין תביעות שאירעו אך טרם דווחו )(IBNR 8.27תחרות 8.28בענף זה מתחרה האגודה בכל החברות במשק. 8.29עונתיות להלן טבלה המציגה את התפלגות דמי הביטוח ברוטו בתחום ביטוח רכוש לפי רבעונים )באלפי ש"ח(: נתונים לשנת 2012 נתונים לשנת 2014 נתונים לשנת 2013 רבעון ראשון 109,819 109,819 107,038 רבעון שני 24,439 21,268 11,650 רבעון שלישי 28,174 22,679 20,708 רבעון רביעי 11,184 14,042 9,702 173,616 167,808 149,098 סה"כ 8.30הון אנושי בתחום ביטוח רכוש מעסיקה האגודה חתמים המעניקים שירות בענפי הביטוח השונים .כן מעסיקה האגודה 4עובדים בתחום תביעות רכוש .לפירוט נוסף ראה סעיף 17להלן. ביטוח חקלאי אגודה שיתופית מרכזית בע"מ -דוח תקופתי לשנת - 2014חלק א -תיאור עסקי התאגיד עמוד א 27 - - 28 - 8.31ביטוח משנה התקשרויות האגודה לביטוחי משנה בכל ענפי הביטוח ,לרבות תחום ביטוח רכוש ,מתחדשות משנה לשנה .שיעור ההעברה של סיכון האגודה למבטחי המשנה שלה בתחום הפעילות נאמד ברמה של כ- 90%נכון למועד הדוח בענפי הרכוש .בתחום הפעילות ,מתקשרת האגודה עם מבטחי המשנה שלה בביטוחים יחסיים וביטוחי Excess of Lossהמגנים על האגודה כנגד קטסטרופה. לתיאור התקשרות האגודה עם מבטחי המשנה ,ראה סעיף 15להלן. .9 תחום ביטוח כללי -ענף ביטוח חבויות 9.1 כללי ביטוח חבויות הוא ביטוח המכסה את המבוטח בגין אחריותו כלפי צד שלישי כתוצאה ממעשה או מחדל של המבוטח .בביטוחי חבויות אין סכום ביטוח אלא גבול אחריות שהוא הסכום המקסימלי בו יישא המבטח במקרה של נזק .פוליסות החבויות יכולות להימכר כפוליסות עצמאיות או כפרק לצד ביטוח הרכוש .בביטוח חבויות נושא המבטח גם בהוצאות משפט סבירות אף מעל לגבול האחריות בפוליסה. ביטוח חבויות הוא לרוב פוליסה לתקופה של עד שנה .תקופת ההתיישנות בפוליסות חבויות ארוכה מזו של ביטוח הרכוש .בענף חבויות התביעה אינה מתיישנת כל עוד לא התיישנה תביעת הצד השלישי כנגד המבוטח .בשל פרק הזמן הארוך שחולף בין מועד האירוע לבין מועד הגילוי ו/או למועד הגשת התביעה, וכן משך הזמן הארוך לבירור התביעה ,נחשב ענף החבויות כענף בעל "זנב תביעות ארוך". 9.2 מגבלות ,חקיקה ,תקינה ואילוצים מיוחדים החלים על תחום הפעילות 9.2.1 על ענף ביטוח חבויות חולשות סדרה של הוראות דין נזיקיות ובראשן פקודת הנזיקין ,פוליסת חבות מוצר כפופה גם לחוק האחריות למוצרים פגומים. 9.2.2 הנהגת תוכנית ביטוח – ביום 2ביוני 2014נכנס לתוקפו חוזר גופים מוסדיים 2014-9-5 הנהגת תוכנית ביטוח ותקנון קופת גמל ,המחליף את החוזרים שקדמו לו בעניין זה )משנת (2013וקובע כללים להגשת תוכנית ביטוח ואישור המפקח על הביטוח לשיווק תוכנית חדשה, או לשינוי תוכנית ביטוח קיימת .יצויין כי ביום 3בפברואר 2015הוחלף חוזר זה בחוזר גופים מוסדיים .2015-9-5 9.2.3 חידוש חוזה ביטוח -ביום 30בספטמבר 2014נכנס לתוקפו חוזר חידוש ביטוח 2014-1-6 המסדיר את אופן חידוש פוליסות הביטוח על ידי מבטח בתום תקופת ביטוח .החוזר מחייב חברת ביטוח לשלוח לכל מבוטח בתחום הפרט )רכב ,דירות ותאונות אישיות( לשלוח למבוטח 30 ,ימים לפני תום תקופת הביטוח ,הודעה על כך שביטוחו עומד להסתיים ומשמעות הדבר למבוטח .עוד מבהיר החוזר את הצורך בהסכמת המבוטח כתנאי לחידוש פוליסת הביטוח ,ומחייב מבטחים לתעד הסכמה כאמור .האגודה נערכת לביצוע חוזר זה. 9.2.4 חוזר אי נקיטת אמצעים להקלת הסיכון – ביום 10בנובמבר 2014פורסם חוזר אי נקיטת אמצעים להקלת הסיכון )שה (2014-42269 .במסגרתו מבהירה המפקחת על הביטוח כי ביטוח חקלאי אגודה שיתופית מרכזית בע"מ -דוח תקופתי לשנת - 2014חלק א -תיאור עסקי התאגיד עמוד א 28 - - 29 - תוכניות הביטוח בענפי ביטוח הרכוש לא יכללו דרישה או סייג הקובעים כי קיום או הפעלה של אמצעי מיגון תקינים מכל סוג שהוא מהווים תנאי מוקדם לחבות חברת הביטוח .בהתאם לדרישת המפקחת ,אל האגודה להגיש מחדש את תוכניות הביטוח המתוקנות לאישור הפיקוח עד ליום 31בינואר .2015החברה נערכת להגשת תוכניות הביטוח לאישור המפקחת בהתאם למועד שנקבע בחוזר זה. לאגודה יש רישיון מבטח ישראלי ,לעסוק בין השאר ,בענף ביטוח אחריות מעבידים ,בענף ביטוח מפני אחריות צד שלישי ,ובענף ביטוח מפני אחריות למוצרים פגומים. 9.3 שינויים בהיקף הפעילות בתחום וברווחיו תחום ביטוח החבויות נחשב לתחום תנודתי וזאת בשל רמת אי-הוודאות הגבוהה בתחום התביעות הנובעת ,בין השאר ,ממשך הזמן בין קרות אירוע ביטוחי לבין תשלום הנזק למבוטח ,מהשינויים באקלים השיפוטי ומהשינוי התרבותי המעלה את שכיחות התביעות. ביטוחים אלה נמכרים ,במקרים רבים ,כחלק מפוליסה הכוללת ביטוח רכוש וחבויות גם יחד .מאפיין השוק הזה מדגיש את חשיבות איכות הכיסוי והחיתום הפרטני בתהליך המכירה. 9.4 גורמי ההצלחה הקריטיים בתחום הפעילות והשינויים החלים בהם גורמי ההצלחה המרכזיים בתחום הפעילות ,הם כלהלן: 9.5 9.4.1 ניהול סילוק תביעות יעיל על-ידי האגודה. 9.4.2 תמחור סיכונים נכון. 9.4.3 שמירה על מדיניות החיתום. 9.4.4 שימוש במערכות מידע לאיתור לקוחות איכותיים ורווחיים לאורך זמן. 9.4.5 הקפדה על מקצועיות בחיתום ובעת סילוק התביעות וכן על רמת השירות. מחסומי הכניסה העיקריים לתחום הפעילות הם :הצורך בעמידה בתנאים הנדרשים על-פי דין להוצאת רישיון לעסוק בביטוח ,קיום התשתית הטכנולוגית הנדרשת להפקת הצעות מחיר ,הפקת פוליסות וטיפול בתביעות וקבלת כיסויים מתאימים ממבטחי המשנה .מחסום היציאה העיקרי מתחום הפעילות נובע בעיקר מהקשר בין ביטוחי הרכוש והחבויות של כל מבוטח. 9.6 לא קיים תחליף לביטוח חבויות ,למעט נטילת הסיכון על-ידי המבוטח. 9.7 עיקרי ההנחות האקטואריות העומדות בבסיס התוצאות העסקיות האגודה אינה משתמשת במודל אקטוארי בענפי החבויות אלא מודלים חיתומיים המבוססים על הערכת סיכונים פרטנית וקביעת מחיר מותאם לסיכון. התביעות התלויות מחושבות בהתאם למתואר בסעיף 24להלן. מוצרים ושירותים ביטוח חקלאי אגודה שיתופית מרכזית בע"מ -דוח תקופתי לשנת - 2014חלק א -תיאור עסקי התאגיד עמוד א 29 - - 30 - 9.7.1 ענפי החבויות מכסים את המבוטח בשל חבות שהוא עלול לחוב בה בשל אחריותו ,על פי רוב לפי פקודת הנזיקין ]נוסח חדש[ )להלן" :פקודת הנזיקין"(. 9.7.2 ביטוחי חבויות אפשר לערוך על-פי אחד משני בסיסי שיפוי: )(1 בסיס אירוע -לפי בסיס זה ,נשוא החבות המכוסה הוא קיומו של אירוע הנזק אשר אירע בתוך תקופת הביטוח .התביעה יכולה להיות מוגשת אף לאחר תום תקופת הביטוח ,בכפוף להתיישנות. )(2 בסיס הגשת התביעה -נשוא החבות המכוסה לפי בסיס זה הוא מועד הגשת התביעה לחברת הביטוח במהלך תקופת הביטוח ,אף אם העילה כנגד המבטח נוצרה לפני התחלת הביטוח ,ובלבד שנוצרה לאחר התקופה שהוגדרה בפוליסה כתקופה רטרואקטיבית. 9.7.3 המוצרים העיקריים בביטוח חבויות הינם המוצרים הבאים: )(1 ביטוח צד שלישי -ביטוח זה מכסה את חבותו של המבוטח כלפי צדדים שלישיים בשל אירוע תאונתי אשר גרם לנזק גוף או רכוש לרבות נזק תוצאתי הנובע מכך ואשר התרחש בתקופת הביטוח )פוליסה על בסיס אירוע .(Occurrence Basis -החבות המבוטחת היא חבות על-פי פקודת הנזיקין. )(2 ביטוח חבות מעבידים -ביטוח זה נועד לכסות את חבות המבוטח כלפי עובדיו בשל נזק גוף בלבד כתוצאה מתאונה או מחלה ,אשר נגרמו לעובדי המבוטח תוך כדי ועקב עבודתם אצל המבוטח בתקופת הביטוח) .פוליסה על בסיס אירוע - .(Occurrence Basisהחבות המבוטחת היא חבות על-פי פקודת הנזיקין. )(3 ביטוח חבות המוצר -ביטוח זה נועד לכסות את חבותו של המבוטח על-פי חוק אחריות למוצרים פגומים ועל-פי פקודת הנזיקין ,בגין נזק לגוף ו/או לרכוש של צד שלישי ,כולל נזק תוצאתי הנובע מכך ,אשר נגרם ממוצר פגום שהמבוטח ייבא ,ייצר או סיפק ,לאחר שהמוצר יצא מחזקתו ,ובלבד שהתביעה הוגשה לראשונה במהלך תקופת הביטוח, והאירוע הביטוחי אירע לאחר התאריך למפרע שנקבע בפוליסה )פוליסה על בסיס הגשת התביעה .(Claims Made Basis - )(4 ביטוח אחריות מקצועית -ביטוח זה נועד לכסות את המבוטח בגין נזק לגוף ו/או לרכוש ו/או נזק כספי שנגרם לצד שלישי כתוצאה מהפרת חובה מקצועית בתום לב ,אשר מקורה במעשה או במחדל המהווים רשלנות ,טעות או השמטה של המבוטח במסגרת מקצועו של המבוטח ,ובלבד שהתביעה הוגשה לראשונה במהלך תקופת הביטוח והאירוע המבוטח אירע לאחר התאריך למפרע שנקבע בפוליסה )פוליסה על בסיס הגשת תביעה - .(Claims Made Basisהכיסוי בפוליסה אינו מוגבל לאירוע תאונתי. ביטוח אחריות דירקטורים -ביטוח זה נועד לכסות את חבותם החוקית של הדירקטורים ונושאי משרה אחרים ) (Directors & Officersבגין נזק כספי שנגרם ,עקב מעשה או מחדל ,בתום לב או מחמת התרשלות ,בתוקף ביטוח חקלאי אגודה שיתופית מרכזית בע"מ -דוח תקופתי לשנת - 2014חלק א -תיאור עסקי התאגיד עמוד א 30 - - 31 - היותם נושאי משרה בחברה ,ובלבד שהתביעה הוגשה לראשונה במהלך תקופת הביטוח והאירוע המבוטח אירע לאחר התאריך למפרע שנקבע בפוליסה )פוליסה על בסיס הגשת תביעה .(Claims Made Basis - שנת דיווח 9.8 רווח )הפסד( בגין השנים הפתוחות רווח )הפסד( בגין שנות החיתום שהשתחררו בשנת הדוח התאמות בגין פעילות שלא שנות החיתום נכללת שהשתחררו בחישוב בשנים העתודות הקודמות סה"כ רווח )הפסד( שדווח 2014 )(55,996 2,371 6,299 4,051 )(43,275 2013 )(32,294 )(1,530 21,567 953 )(11,304 2012 )(9,091 2,180 17,954 1,294 12,337 לקוחות מעל 75%מלקוחות האגודה בענף זה הם קיבוצים ומפעליהם .לאגודה אין לקוח שהכנסותיה ממנו מהוות 10%או יותר מסך הכנסות האגודה. 9.9 עונתיות להלן טבלה המציגה את התפלגות דמי הביטוח ברוטו בתחום ביטוח חבויות לפי רבעונים )באלפי ש"ח(: נתונים לשנת 2014 נתונים לשנת 2013 נתונים לשנת 2012 רבעון ראשון 55,840 55,840 60,240 רבעון שני 20,313 14,020 8,183 רבעון שלישי 16,939 13,235 10,241 רבעון רביעי 7,423 6,560 7,181 100,515 89,655 85,845 סה"כ 9.10הון אנושי בתחום ביטוח חבויות מעסיקה האגודה חתמים המעניקים שירות בענפים נוספים .כן מעסיקה האגודה 4עובדי תביעות לתחום חבויות .לפירוט נוסף ראה סעיף 17להלן. ביטוח חקלאי אגודה שיתופית מרכזית בע"מ -דוח תקופתי לשנת - 2014חלק א -תיאור עסקי התאגיד עמוד א 31 - - 32 - 9.11ביטוח משנה התקשרויות האגודה לביטוחי משנה בכל ענפי הביטוח הכללי ,לרבות תחום ביטוח חבויות ,מתחדשות משנה לשנה .בתחום הפעילות ,מתקשרת האגודה עם מבטחי המשנה שלה בחוזים מסוג Excess of .Loss לפירוט נוסף ראה סעיף 15להלן. .10 תחום ביטוח חיים -ריסק 10.1כללי כמתואר לעיל ,האגודה הגישה בקשה למפקח לפעול בתחום ביטוחי חיים ,RISKוממתינה לאישור המפקח ,ולפיכך יובא להלן תיאור כללי והנתונים הרלוונטיים 10.2ביטוחי ריסק למקרה פטירה -הפוליסות מעניקות תשלום סכום הביטוח בתשלום חד פעמי למוטבים שנקבעו ע"י בעל הפוליסה ו/או המבוטח . 10.3תעריפי הביטוח מתעדכנים בכל שנה בהתאם לפרמיה היסודית שנקבעה למבוטח ולפי גילו. 10.4ההצטרפות לתכנית הביטוח כרוכה בעריכת חיתום רפואי ומקצועי. 10.5הפוליסה מכסה כל אירוע מוות למעט מוות מהתאבדות המבוטח במהלך שנת הביטוח הראשונה. 10.6האגודה התקרה עם מבטח משנה לקבלת ביטוח משנה בשיעור גבוה. 10.7תחרות קיימת תחרות רבה בשוק ביטוח החיים. רוב רובן של חברות הביטוח בישראל מציעות פוליסות דומות. לאחרונה החלו גם בתי השקעות לשווק פוליסות ביטוח ריסק וזאת כהשלמה למוצרי חיסכון המופצים על ידן. התחרות בענף מתמקדת בהצעת תעריפים אטרקטיביים ובשרות מקצועי. בשלב זה ,לאגודה אין חלק בשוק ביטוח החיים ) (Riskמכיוון שפעילותה בתחום טרם החלה. 10.8לקוחות בשלב זה לא ניתן לנתח את מאפייני לקוחות האגודה בתחום פעילות זה. 10.9הון אנושי בתחום ביטוח החיים )ריסק( מעסיקה האגודה 5עובדים .לפירוט נוסף ראה סעיף 18להלן. ביטוח חקלאי אגודה שיתופית מרכזית בע"מ -דוח תקופתי לשנת - 2014חלק א -תיאור עסקי התאגיד עמוד א 32 - - 33 - חלק שלישי -מידע נוסף ברמת כלל האגודה .11 מגבלות ופיקוח החלים על פעילות האגודה פעילות האגודה כפופה לחקיקה הרלוונטית החלה על אגודות שיתופיות ,להוראות חוק הפיקוח ,לתקנות שהותקנו על פיהם ,וכן להוראות המפקח על הביטוח. להלן יפורטו הוראות דין מרכזיות החלות על האגודה: חקיקה כללית תתואר רק ככל שיש לה השפעה ישירה על פעילות האגודה .במסגרת ההסדרה של פעילות האגודה כמבטח ,מוחלות על האגודה הוראות מסוימות בחוק החברות כאילו הייתה חברה ציבורית .הוראות הדין יתוארו להלן ,ככל שלא פורטו במסגרת סקירת תחומי הפעילות השונים של האגודה .במקום בו ,להערכת האגודה ,יש להוראות הדין אלה השפעה מהותית על האגודה ,צוין הדבר במפורש. 11.1חוק הפיקוח על שירותים פיננסיים )ביטוח( ,התשמ"א1981- חוק הפיקוח הוא החוק המסדיר את סמכויות הפיקוח על הביטוח ,והוא מקנה למפקח על הביטוח סמכויות נרחבות באשר למתן הוראות הנוגעות לדרכי פעולה של מבטחים ושל סוכני ביטוח ושל נושאי משרה ,והכול כדי להבטיח את ניהולם התקין ואת השמירה על עניינם של המבוטחים ושל הלקוחות וכדי למנוע פגיעה ביכולתו של מבטח לקיים את התחייבויותיו .כן קובע החוק כי לא יעסוק אדם בביטוח אלא אם יש בידו רישיון ,והוא יעסוק בביטוח רק בהתאם לתנאי הרישיון ובענפים הרשומים ברישיונו .האגודה מחזיקה ברישיון מבטח המתיר לה לעסוק בענפי הביטוח הכללי .במסגרת חוק הפיקוח והתקנות שעל פיו מוסדרים נושאים שונים ,ובכלל זה זהות גורמי השלטון המפקחים על גופי ביטוח הפעילים בישראל )חברות וסוכנויות ביטוח(; תהליך רישוי מבטחים וסוכנויות ביטוח וקביעת תנאי הרישיון; הסדרת דרכי הפעולה של מבטחים ,אורגנים ,נושאי משרה ובעלי תפקידים בהם; הסדרת שליטה והחזקה במבטחים וסוכנויות ביטוח; דיווחים שיש להעביר ,אופן העברתם ופרסומם ותדירות הביצוע של הנ"ל; הסדרים ביחס להון עצמי ,סוגי נכסים שיחזיק מבטח ודרכי השקעתם ,אופן חישוב עתודות ,קביעת תנאי הביטוח של תכניות הביטוח ודמי הביטוח; אופן שמירת ענייני מבוטחים בתחום התביעות ,וסמכות המפקח לברר תלונות מהציבור. 11.2תקנות הפיקוח על שירותים פיננסיים )ביטוח( )דירקטוריון וועדותיו( ,התשס"ז2007- התקנות קובעות ,בין היתר ,כללים להבטחת פעילותו התקינה של הדירקטוריון וכשרות חבריו ,נוכחות בישיבות ,תדירות ישיבות ונושאים נוספים הקשורים לעבודת הדירקטוריון .כן נקבעו כללים לעניין ועדות הדירקטוריון ,ובכלל זה ועדת ביקורת וועדת מאזן. 11.3תקנות הפיקוח על עסקי ביטוח )פרטי דין וחשבון( ,התשנ"ה1998- בתקנות אלו נקבעו הוראות בדבר תוכנם ,פרטיהם והעקרונות החשבונאיים לעריכתם של הדוחות הכספיים השנתיים והרבעוניים של מבטח .בחודש פברואר 2013הורה המפקח על הביטוח למנהלי חברות הביטוח לקצר את הדוחות הכספיים ,בתוקף החל מהדוח התקופתי לשנת .2012הוראה זו כוללת מספר הנחיות פרטניות לצמצום המידע הנכלל בדוח ,לרבות בהתייחס למידע שאינו מהותי, ביטול כפילויות והימנעות מנוסח לא מובן .כן הורה המפקח לכלול רק הוראות סופיות שפורסמו בשנת 2012בלבד ורק הוראות בעלות השלכה מהותית על הדוחות הכספיים ,צמצום המידע בפרק תיאור ביטוח חקלאי אגודה שיתופית מרכזית בע"מ -דוח תקופתי לשנת - 2014חלק א -תיאור עסקי התאגיד עמוד א 33 - - 34 - פעילות החברה ,כך שיכלול אירועים עדכניים בתקופת הדוח בלבד שהם בעלי השפעה מהותית וצמצום משמעותי של המידע הנוגע לתחום פעילות החברה. 11.4חוק חוזה הביטוח ,התשמ"א1981- חוק זה מסדיר היבטים שונים הנוגעים לפוליסת הביטוח .על-פי החוק ,חוזה ביטוח הוא חוזה בין מבטח לבין מבוטח המחייב את המבטח ,תמורת דמי ביטוח ,לשלם בקרות מקרה הביטוח תגמולי ביטוח למוטב .החוק מסדיר ,בין השאר ,את הנושאים הבאים :תשלום דמי הביטוח ,סכום בפיגור וביטול החוזה; נכונות המידע הנדרש ממבוטח בעת כריתת חוזה הביטוח ודרישה מהמבוטח לדיווח על כל שינוי מהותי בסיכון המכוסה; התניות בחוזה הביטוח וזכאות להפחתת דמי הביטוח; הודעה על קרות מקרה ביטוח ,מסירת המידע למבטח ומסמכים נדרשים; אופן תשלום התגמול למבוטח ופרק הזמן הנדרש לכך; כללים בעניין ביטוח תאונה ומחלה ,ביטוח נכסים וביטוח חבויות .כן נקבעו הוראות לעניין התיישנות. 11.5הסדרה בנושא הון האגודה והשקעות תקנות הפיקוח על שירותים פיננסיים )ביטוח( )הון עצמי מינימאלי הנדרש ממבטח( ,התשנ"ח ,1998 - קובעות הוראות לעניין חישוב סכומי ההון הראשוני וההון העצמי ,כהגדרתם בתקנות ,שעל מבטח להחזיק .דרישות ההון נבחנות על פי הדוחות הכספיים השנתיים והרבעוניים של המבטח .בנובמבר 2009פורסמו תקנות הפיקוח על שירותים פיננסיים )ביטוח( )הון עצמי מינימלי הנדרש ממבטח( )תיקון( ,התש"ע .2009-בהתאם לתיקון ,עד למועד פרסום הדוח הכספי ,מבטח נדרש להגדיל את הונו העצמי בגין ההפרש שבין ההון הנדרש לבין ההון בפועל ,בהתאם למועדים ולשיעורים שנקבעו בתקנות ההון .ראה בהרחבה ביאור 12לפרק ג' דוחות כספיים. 11.6בחודש יולי 2012נכנסו לתוקף תקנות הפיקוח על שירותים פיננסים )קופות גמל( )כללי השקעה החלים על גופים מוסדיים( ,התשע"ב ) 2012 -להלן "תקנות ההשקעה"( .בתקנות אלו נקבעה מסגרת אחידה לכללי השקעה החלים על כל הגופים המוסדיים ,כולל כספי נוסטרו ושונו חלק מכללי ההשקעה במטרה להתאים את דרכי השקעות גופים מוסדיים לשינוים שחלו בעשור האחרון .במקביל לתיקון התקנות, הוסמך המפקח על הביטוח לקבוע הוראות בעניינים שונים כדי לאפשר התאמת חלק מהמגבלות החלות על גופים מוסדיים ,לתנאי שוק משתנים .ביום 14באוגוסט 2013פרסם המפקח על הביטוח חוזר "כללי השקעה החלים על גוף מוסדי" .מטרת החוזר היא לקבוע הוראות מפורטות לעניין כללי השקעה בנושאים כמו חריגה משיעורי השקעה ,מינוי דירקטור על-ידי גוף מוסדי ,השקעה בשותפות ,השקעה בזכות במקרקעין באמצעות תאגיד שאינו שותפות ,מתן הלוואות ,עסקה עם צד קשור או באמצעותו, השקעה בצד קשור ,שליטה והחזקת אמצעי שליטה על-ידי מבטח .כללי ההשקעה שינוי חלק מכללי ההשקעה הנהוגים .בנוסף ,פרסם המפקח על הביטוח נתונים בדבר ההון העצמי הנדרש והקיים של האגודה בהתאם לתקנות הפיקוח על עסקי ביטוח )הון עצמי מינימלי נדרש ממבטח( )תיקון( התשס"ד - 2004ראה סעיף.ד לעיל 11.7בנוסף ,ביום 22בדצמבר 2013פרסם המפקח על הביטוח נייר עמדה בנושא התנהלות גוף מוסדי בעת התקשרות בעסקה משמעותית ,אשר לה עשויה להיות השפעה רבה על החברה. ביטוח חקלאי אגודה שיתופית מרכזית בע"מ -דוח תקופתי לשנת - 2014חלק א -תיאור עסקי התאגיד עמוד א 34 - - 35 - 11.8חוזר " 2012-1-6הנחיות לביצוע "IQIS בשנת 2007אימץ האיחוד האירופי נוסח מוצע לדירקטיבה ) Solvency IIלהלן "הדירקטיבה( הנוגעת להבטחת כושר הפירעון והלימות ההון של חברות ביטוח במדינות האיחוד .על רקע החלטת המפקח להחיל את הוראות הדירקטיבה המוצעת גם על חברות ביטוח בישראל ,הוציא המפקח במהלך התקופה מספר הוראות במטרה להבטיח את היערכותן הארגונית של חברות הביטוח בישראל ליישום הדירקטיבה המוצעת .ב 30-באפריל 2012הפיץ המפקח על הביטוח מכתב אל מנהלי חברות הביטוח שבו הוא מודיע שלמרות הודעת הפרלמנט האירופאי על דחיית ההצבעה על התיקונים לדירקטיבה סולבנסי ,IIמתכוון אגף שוק ההון לפתח משטר כושר פירעון מבוסס סיכונים ברוח סולבנסי IIולגבש משטר כושר פירעון לחברות הביטוח בישראל מותאם לישראל וכן רשימת הצעדים המתוכננים ליישום משטר כושר הפירעון הישראלי .המפקח על הביטוח הורה לכל המבטחים להגיש את תוצאות תרחיש IQISכמותי מותאם לישראל על בסיס הדוחות הכספיים של שנת 2011עד ל 31-בינואר .2013האגודה הגישה את תוצאות התרחיש למפקח על הביטוח כנדרש. 11.9חוזר ניהול סיכוני ציות בגופים מוסדיים ביום 18בדצמבר 2013פורסם על ידי המפקח חוזר ניהול סיכוני ציות בגופים מוסדיים ,המחייב גופים מוסדיים למנות ממונה ציות ואכיפה ,ולקבוע תוכנית ציות ואכיפה פנימית אפקטיבית .האגודה מינתה את עו"ד דרור לין לתפקיד זה ,ותוכנית ציות ואכיפה פנימית ,בהתאם לעקרונות שפורסמו בנייר העמדה של המפקח על הביטוח ,הוצגה לוועד המנהל של העמותה אשר מינה את וועדת הביקורת של האגודה לפקח על יישום התוכנית. 11.10מדיניות תגמול בגופים מוסדיים ביום 10באפריל 2014פורסם חוזר ,הקובע את מדיניות התגמול הניתנת לעובדי החברה ולנושאי משרה בה .החוזר מרחיבה את הוראות החוזר שקדם לו ,ומכילה את מדיניות התגמול על עובדים רבים בחברה ,שאינם נושאי משרה .עוד דורש החוזר ביצוע תיקון בחוזים של החברה עם עובדיה .החברה נערכה ליישום הוראות החוזר. 11.11הסדרה בנושא השקעות ואשראי המפקח על הביטוח פרסם מספר הוראות המסדירות את תחום ההשקעה של הגוף המוסדי ,בין השאר, חוזר הצהרה מראש של גוף מוסדי על מדיניות השקעה שלו ,חוזר גופים מוסדיים "מערך התפעול והבקרה בתחום ההשקעות של גוף מוסדי" ,חוזר "ניהול סיכוני אשראי אגב פעילות השקעות" ,חוזר "עמדת אשראי לא סחיר על-ידי גופים מוסדיים -תשתית לתמיכה ניהולית ,מקצועית ותפעולית" ,חוזר "טיפול בחובות בעייתיים ופעולות גופים לגביית חוב". ביטוח חקלאי אגודה שיתופית מרכזית בע"מ -דוח תקופתי לשנת - 2014חלק א -תיאור עסקי התאגיד עמוד א 35 - - 36 - 11.12הסדרה בנושא כללי דיווח כספי ומדיניות חשבונאית המפקח על הביטוח קבע הוראות פרטניות ביחס למבנה הדוחות התקופתיים והביניים ותוכנם הנדרש. חוזרים אלה מאמצים את הדרישות ל"דוח ברנע" במסגרת דוחות של מבטח ,מתקנים דרישות ביחס לתכני דוח הדירקטוריון ועוד .הוראות שונות בחוזרים שמסדירים נושאים אחרים קובעים גם הוראות שונות לגבי גילוי ייעודי במסגרת חלקים שונים של הדוחות הכספיים ,לרבות בנושאי SOXוסולבנסי, והאגודה פועלת באופן שוטף להתאמת דוחותיה לדרישות .כן נקבעו "אחריות ההנהלה על הבקרה הפנימית של דיווח כספי" ובקרה פנימית על דיווח כספים -הצהרות ,דוחות וגילויים" ,עודכנו הנחיות בדבר מבנה הגילוי הנדרש בדוחות הכספיים של חברות ביטוח בהתאם לתקני הדיווח הבינלאומיים ) ,(IFRSוהוראות לעניין רואה חשבון מבקר של האגודה. 11.15עדכון הנחיות בדבר מבנה הגילוי הנדרש בהתאם לתקני IFRS ביום 20בינואר 2014פרסם המפקח על הביטוח עדכון הנחיות בדבר מבנה הגילוי הנדרש בדוחות הכספיים של חברות הביטוח ,בהתאם לתקני הדיווח הבינלאומיים .IFRSבמסגרת עדכון זה נוספו מספר דרישות גילוי ,בין היתר לגבי התחייבויות בגין חוזי ביטוח בשייר ,פקדונות בבנקים ,נתונים בדבר שנות חיתום והרכב הרווחים או ההפסדים בשייר ובענפים מסויימים .הנחיות אלה חלות על הדוחות הכספיים המפורסמים החל משנת .2014 11.16הסדרה בנושא ניהול סיכונים ואקטואריה תחום ניהול הסיכונים ותחום האקטואריה בגופים מוסדיים מוסדר בשורת הוראות .בהתאם לחוק הפיקוח חלה חובה על מבטח למנות מנהל סיכונים ולמנות אקטואר ממונה ,ותפקידיהם שזורים בהוראות שונות כגון תהליך יישום ,IQISבעת השקת תוכנית ביטוח חדשה או כניסה לתחום פעילות חדש ,בתחום מעילות והונאות וכיו"ב .כן קבע המפקח על הביטוח את תפקידי האקטואר הממונה ומנהל הסיכונים של מבטח ומארג היחסים שלהם עם בעלי תפקידים אחרים ,וזאת במטרה להבטיח ייעוץ מקצועי לדירקטוריון ולהנהלת המבטח. ביום 15בינואר 2014נכנס לתוקפו החוזר המאוחד בנושא ניהול סיכונים .החוזר מאגד הוראות קודמות ,וכן קובע מספר דרישות חדשות בעניין ניהול סיכונים ואקטואריה ,אשר נכנסו לתוקפם ב1- באפריל .2014 11.17הסדרה בנושא מערכות מידע המפקח על הביטוח קבע הוראות לניהול סיכוני אבטחת מידע של הגופים המוסדיים ,אשר מתווה את העקרונות לצמצום הסיכונים הנובעים משימוש במערכות מידע .כן הסדיר המפקח על הביטוח את ניהול תחום טכנולוגיות המידע בגופים מוסדיים. ביום 7באוגוסט 2013פורסם חוזר "ניהול המשכיות עסקית" ובעקבותיו גם עמדת הממונה "ממצאי ביקורת רוחב בנושא המשכיות עסקית" הקובע הוראות בדבר היערכות גוף מוסדי בעת חירום ,ודורש מגוף מוסדי להחזיק אתר חלופי )הן אתר פיזי והן אתר עבור מערכות המידע(. ביטוח חקלאי אגודה שיתופית מרכזית בע"מ -דוח תקופתי לשנת - 2014חלק א -תיאור עסקי התאגיד עמוד א 36 - - 37 - בהתאם להוראות חוזר זה בוצע תרגול של החברה במצב חירום ,במסגרתו נערכה ביקורת של הפיקוח על הביטוח ונבדקה מוכנות החברה למצבי חירום. ביום 4במרץ 1015פורסם חוזר "מידע נדרש באתר אינטרנט של גוף מוסדי" המסדיר את המידע שצריך להופיע באתר האינטרנט של הגוף המוסדי .חוזר זה יכנס לתוקפו ביום 1ביוני .2015 11.18הסדרה בנושא שירות ב 8-באוגוסט 2011פרסם המפקח על הביטוח חוזר שירות .מטרת החוזר היא להבטיח רמה נאותה ושיפור מתמשך בשירות אותו מקבל הלקוח .התחלתו של החוזר הוא ב 1-בינואר 2013למעט ההוראות שנקבעו לביצוע קודם למועד זה קודיפיקציה :קודקס רגולציה 11.18.1כניסתו לתוקף של החוזר המאוחד -ביום 31במרץ ,2014נכנסו לתוקפם מספר פרקים של החוזר המאוחד ,המאגד בתוכו ומחליף חוזרים רבים של הפיקוח .בפרקים אלה נכנסו לתוקפן מספר הוראות חדשות ,אשר לא היו בחוזרים שקדמו לחוזר המאוחד. ביום 1באפריל 2014נכנסו לתוקפם הפרקים הבאים: • שער ) 5עקרונות לניהול עסקים( חלק ) 1ממשל תאגידי וניהול סיכונים( פרק – 8 ביקורת פנימית. • שער ) 5עקרונות לניהול עסקים( חלק ) 1ממשל תאגידי וניהול סיכונים( פרק – 10ניהול סיכונים. • שער ) 6הוראות למוצרים( חלק - 2הוראות לחוזה ביטוח כללי. כמו כן ,נכנסו לתוקפם פרקים העוסקים בקרנות פנסיה וקופות גמל ,אשר אינם רלוונטיים לפעילות האגודה. ביום 1במאי 2014נכנסו לתוקפם הפרקים הבאים: • שער ) 5עקרונות לניהול עסקים( חלק ) 1ממשל תאגידי וניהול סיכונים( פרק – 7רואה חשבון מבקר. • שער ) 5עקרונות לניהול עסקים( חלק ) 1הון ,מדידה וניהול סיכונים( פרק – 4ניהול נכסי השקעה. ביום 10ביוני 2014פורסמה מהדורה שנייה ומתוקנת של הפרק: שער ) 5עקרונות לניהול עסקים( חלק ) 1הון ,מדידה וניהול סיכונים( פרק – 4ניהול נכסי השקעה .12 חסמי כניסה ויציאה 12.1חסמי הכניסה והיציאה העיקריים של פעילות החברה תוארו לגבי כל תחום פעילות בנפרד. ביטוח חקלאי אגודה שיתופית מרכזית בע"מ -דוח תקופתי לשנת - 2014חלק א -תיאור עסקי התאגיד עמוד א 37 - - 38 - 12.2אגודת האחזקות מחזיקה בהיתר שליטה מאת המפקח על הביטוח בגין שליטתה באגודה ובגופים המוסדיים השונים המוחזקים ע"י האגודה .היתר השליטה באגודה כולל ,בין היתר ,מגבלות בקשר עם ההון העצמי של אגודת האחזקות. גורמי ההצלחה המרכזיים בפעילות החברה והשינויים החלים בהם תוארו לגבי כל תחום פעילות בנפרד. .13 השקעות 13.1מחלקת ההשקעות באגודה מנהלת את תחום ההשקעות ,הכולל את סך הנכסים הפיננסיים של האגודה, למעט פרמיה לגביה אשר מנוהלת על-ידי אגף הביטוח הרלוונטי בנפרד ,וההכנסות ממנה נכללות בהכנסות מהשקעות ,הכול בהתאם להחלטות ועדת ההשקעות ובהתאם לתקנות הפיקוח על שירותים פיננסים )קופות גמל( )כללי השקעה החלים על גופים מוסדיים( ,התשע"ב .2012-המחלקה פועלת בהתאם לנהלי השקעה הקובעים את סמכויותיה ,ובהתאם למדיניות ההשקעה הנקבעת על ידי בוועד המנהל. החלטות ההשקעה מתקבלות על-ידי צוות המחלקה תוך הסתייעות בעבודות מחקר חיצוניות בארץ ובחו"ל ,ופגישות שוטפות עם מומחים מקצועיים בתחום. היקף ההשקעות מאפשר להשקיע בסוגי נכסים רבים בארץ ובחו"ל ,ועל-ידי כך לגוון את תיק ההשקעות מתוך מטרה להגיע לאופטימיזציה של היחס בין תשואה לסיכון .יחד עם זאת פיזור ההשקעה אינו שרירותי והוא נקבע על-פי היכולת המקצועית של האגף לניהול ההשקעה ,הערכת התשואה ביחס לסיכון ,כפי שקיים בכל סוג נכס ,זמינות ההשקעות )הן במונחי הצעות )“ (”Deal Flowוהן במונחים היכולת המהירה לבצע ולבחון אותן(. החל מ ,2001-עת הורחבו תקנות דרכי ההשקעה ,הוגדלו היקפי ההשקעה בנכסים בלתי סחירים ,בעיקר אגרות חוב קונצרניות הנושאות סיכוני אשראי ,ונכסים בחו"ל הכוללים מניות ואג"חים ,וכמו כן פעילות בנגזרים ,אם כי בהיקפים שוליים יחסית ביחס לתיק ההשקעות. 13.2התפלגות הנכסים המנוהלים של האגודה )באלפי :(₪ האגודה .14 נוסטרו כספים תלויי תשואה 1,273,045 --- ביטוח משנה ביטוח משנה הוא אמצעי שבו האגודה מגדרת ומפזרת את סיכוניה ומקטינה את חשיפתה .תמורת השתתפות בחלק מהפרמיה אותה גובה האגודה -מתחייבים מבטחי המשנה להשתתף בחלק מהנזק. בחוזר ניהול החשיפה למבטחי משנה קבע המפקח הוראות בדבר אופן ניהול החשיפה למבטחי משנה, ביטוח חקלאי אגודה שיתופית מרכזית בע"מ -דוח תקופתי לשנת - 2014חלק א -תיאור עסקי התאגיד עמוד א 38 - - 39 - דרישה לקביעת מדיניות ותקרות חשיפה למבטחי משנה ,קביעת הוראות דיווח למפקח וקיום דיון שנתי במדיניות החשיפה למבטחי משנה. 14.1כללי לאגודה ביטוחי משנה יחסיים בענפי הרכוש ,וביטוחי משנה בלתי יחסיים בענפי החבויות ,באמצעות מבטחי משנה ,בעיקר מאירופה ,מדרגה ראשונה בענפים אלה .שייר האגודה בענפים העיקריים הוא 10%בענף אש ורכוש המשק ,הנדסי ודירות ובתי עסק 30% ,בענף בעלי חיים. גם בתחום ביטוח חיים ,חתמה האגודה ,עם מבטח אחד המדורג , -AAעל חוזה יחסי בו שייר האגודה יעמוד על .10% ביטוחי המשנה של האגודה בענפי הביטוח הכללי נערכים על בסיס שנתי עם מבטחי משנה שונים. ביטוחי המשנה נועדו לשם גידור הסיכונים הביטוחיים של האגודה באמצעות העברת חלקם למבטחי המשנה ,תוך הקטנת חשיפת הקבוצה בהתאם .עם זאת ,אין בהעברת הסיכון כאמור כדי לשחרר את האגודה ממחויבויותיה כלפי מבוטחיה .לאגודה אין תלות במבטחי משנה מסוימים כלשהם. בביטוח משנה משולמת פרמיה למבטחי המשנה ובתמורה מבטחי המשנה משתתפים בחלקם בתשלומי תביעות ,וכן משלמים עמלות ,לפי העניין .ביטוחי המשנה נערכים לרוב על בסיס שנתי .חלקו היחסי של כל מבטח משנה בכל אחד מענפי הביטוח השונים יכול להשתנות משנה לשנה ומענף לענף וזאת על-פי המדיניות העסקית של האגודה ואופי העסקים שאותם היא מבקשת לבטח .כל הסכמי ההתקשרות מול מבטחי המשנה מועברים בכל שנה למפקח על הביטוח .האגודה רוכשת ביטוחי משנה במרבית הענפים בהם היא פועלת. בחלק מהענפים שייר האגודה מכוסה בביטוח עודף הפסדים בגין תביעות חריגות בהיקפן וקטסטרופה כאמור לעיל. 14.2תיאור הסדרי ביטוח המשנה העיקריים הנהוגים באגודה: 14.2.1 בכל אחד מהענפים מותאם כיסוי ביטוח המשנה לאופי הסיכון ורמתו .ההבחנה הראשונית בסוגי הביטוח המשנה היא בין ביטוח משנה חוזי )יחסי או לא יחסי( ,שהוא ביטוח משנה הנערך בעבור ענף או סוג ביטוח בהתאם לתנאי החוזה ) (Treatyלבין ביטוח משנה פקולטטיבי ,שהוא ביטוח משנה הנערך בעבור עסק/ים ספציפי/ים או פוליסה בודדת .הביטוח היחסי מחלק את הסיכון בין חברת הביטוח למבטחי המשנה ,ואילו הביטוח הלא יחסי ,מגן על האגודה מפני אירועים יוצאים מן הכלל )כגון ,תביעות חריגות וקטסטרופה(. סוגי הכיסויים השונים המקובלים בענף בכלל ובאגודה בפרט הם: )(1 ביטוחי משנה יחסיים הכוללים ביטוחי מכסה ) .(Quota Shareבביטוחי משנה יחסיים ,מעבירה האגודה למבטח המשנה שיעור מסוים מסכום הפרמיה מכל פוליסה שמכוסה תחת החוזה ,ומקבלת בתמורה ממבטח המשנה שיעור זהה מסכום כל תביעה בגין הפוליסה הנ"ל ,וכן עמלה .בביטוחי מכסה שיעור זה הוא קבוע לכל הפוליסות בענף המבוטח. ביטוח חקלאי אגודה שיתופית מרכזית בע"מ -דוח תקופתי לשנת - 2014חלק א -תיאור עסקי התאגיד עמוד א 39 - - 40 - )(2 ביטוחי משנה לא יחסיים הכוללים ביטוח מסוג עודף הפסדים ) Excess of .(lossביטוח עודף הפסדים הוא ביטוח המכסה תביעות או אירועים מעל לסכום מסוים ,דהיינו ,תביעה בודדת גבוהה או אירוע בו מעורבים מספר סיכונים שהצטברותם מעל הסכום המוסכם משולמת על-ידי מבטח המשנה .מאידך, תביעה הנמוכה מהסכום שהוגדר מראש תשולם על-ידי חברת הביטוח באופן בלעדי. )(3 ביטוחי משנה פקולטטיביים נערכים לכיסוי סיכונים מיוחדים הגלומים בפוליסות ספציפיות .בדרך-כלל מבוטחים עסקים בביטוח מסוג זה כאשר סכום הביטוח עולה בהיקפו על קיבולת ביטוחי המשנה הקונבנציונאליים ,או כאשר הסיכון מוחרג מהחוזה עם מבטח המשנה. מרבית ענפי הביטוח באגודה מבוטחים הן בביטוח יחסי והן בביטוח לא יחסי. 14.2.2 תיאור הסכמי העמלות העיקריים המתקבלות ממבטחי משנה בענפי הביטוח בהם יש הסכמי ביטוח משנה יחסיים מקבלת האגודה עמלות בהתאם להיקף הפרמיה המועברת למבטחי המשנה. שיעורי העמלה ממבטחי המשנה בענפים העיקריים הם 22.5% :בענף הנדסי 12.5% ,בענף אש ורכוש המשק ועמלה נוספת מדורגת בענפי האש על-פי תוצאות הענף. חלק מהסדרי ביטוח המשנה לשנת 2014מנוהלים על-ידי האגודה במישרין וחלקם באמצעות ברוקרים. 14.2.3 דירוג מבטחי המשנה אשר איתם האגודה עובדת ,ומקור הדירוג בשנת 2014התקשרה האגודה עם 30מבטחי משנה .מרבית מבטחי המשנה בענפי הביטוח הכללי בשנת 2013הם בדירוג A-ומעלה על-פי חברת המדרג . Standard & Poorsחלקם של מספר מבטחי משנה אחד עלה על 10%בשנה זו EVEREST RE :המדורג +Aוחלקו 23,002 אלפי ₪המהווים כ 12% -מסך הפרמיות שהועברו למבטחי המשנה AXIS RE .המדורג +A וחלקו 20,561אלפי ₪המהווים כ 11% -מסך הפרמיות שהועברו למבטחי משנה .בשנת 2014לא חלו שינויים מהותיים במדיניות האגודה לביטוח משנה לעומת שנת .2013כמו כן לא חלו שינויים מהותיים בדירוג החברות עמן התקשרה האגודה. ליום 31בדצמבר 2014לא ידוע לאגודה על התקשרות מהותית עם מבטח משנה הנתון בקשיים כספיים וכן לא קיימת יתרת חוב מהותית בפיגור או במחלוקת עם מי מבין מבטחי המשנה עימם התקשרה האגודה. ביטוח חקלאי אגודה שיתופית מרכזית בע"מ -דוח תקופתי לשנת - 2014חלק א -תיאור עסקי התאגיד עמוד א 40 - - 41 - 14.3מדיניות החשיפה למבטחי המשנה: בהתאם להוראות הפיקוח ,קובע הוועד המנהל ,אחת לשנה ,מסגרות חשיפה מרביות למבטחי משנה. בשנת 2014אישר הוועד המנהל מסגרת חשיפה מרבית למבטחי משנה עימם התקשרה האגודה המבוססת על דירוגם הבינלאומי. תקרות הכיסוי לגבי השתתפות של מבטחי המשנה בתביעות בחוזים יחסיים מסוג מכסה ) Quota (Shareבתקופה המדווחות בענפים העיקריים :בענפי אש ורכוש המשק כ – 350מליון $והנדסי כ20 - מליון .$ בחוזים מסוג עודף הפסדים האגודה לא הגיעה לתקרות שנקבעו בתקופה המדווחות ואין לה תביעות תלויות בהיקף המתקרב למגבלות שנקבעו. 14.4חשיפת מבטחי המשנה לרעידת אדמה בגין אירועי קטסטרופה רכשה האגודה ביטוח יחסי במסגרת חוזה האש ורכוש המשק .בנוסף ,רכשה האגודה ביטוח מסוג הפסד יתר להגנה על השייר העצמי שלקחה על עצמה עד למקסימום של 5מליון דולר. להערכת האגודה ,המבוססת על ניתוח סיכון רעידת אדמה של חברות שונות ,החשיפה לביטוח קטסטרופה מהווה בביטוחי פרט 2%מסכום הביטוח הכללי ובביטוחים עסקיים 3%מסכום הביטוח הכללי ובממוצע כ 2.3%מסכום הביטוח הכללי. מבטחי המשנה המשתתפים בחשיפה זו מדורגים על-פי הטבלה המפורטת שלהלן: חשיפת מבטחי משנה לרעידת אדמה )במליוני ש"ח( קבוצת דירוג מרכזת על-פי P&S תחזית חשיפה לרעידת אדמה)*( אחוז מן הסה"כ AA--AA 506 33.1% +Aעד A 874 57.2% -Aעד BBB+ 147 9.7% סך-הכול 1,527 100.0% )*( לפי השער היציג ב 31-בדצמבר 3.89 - 2014 ,ש"ח לדולר. ביטוח חקלאי אגודה שיתופית מרכזית בע"מ -דוח תקופתי לשנת - 2014חלק א -תיאור עסקי התאגיד עמוד א 41 - - 42 - מבטחי המשנה אשר החשיפה שלהם לסיכון רעידת אדמה עולה על 10%מסכום החשיפה )במיליוני ש"ח( קבוצת דירוג מרכזת על-פי S&ִP תחזית חשיפה לרעידת אדמה אחוז מן הסה"כ 263 17% A+ שם מבטח המשנה Everest Re להלן ריכוז תוצאות ביטוח משנה בשנת 2014 באלפי ש"ח ענף רכב ענף רכב חובה רכוש ענפי חבויות אחרות ענפי רכוש ואחרים סה"כ סה"כ פרמיה 2,667 47 22,958 160,119 185,791 תוצאות ביטוח משנה )(3,866 452 )(14,710 25,197 7,073 ענף רכב חובה ענף רכב רכוש ענפי חבויות אחרות בשנת 2013 באלפי ש"ח ענפי רכוש ואחרים סה"כ סה"כ פרמיה 3,141 )(341 19,878 150,804 173,482 תוצאות ביטוח משנה 764 348 956 )(24,427 )(22,359 בשנת 2012 באלפי ש"ח ענף רכב רכוש ענף רכב חובה ענפי חבויות אחרות ענפי רכוש ואחרים סה"כ סה"כ פרמיה 2,678 0 21,617 123,725 148,020 תוצאות ביטוח משנה )(4,589 423 )(9,492 23,145 9,487 ביטוח חקלאי אגודה שיתופית מרכזית בע"מ -דוח תקופתי לשנת - 2014חלק א -תיאור עסקי התאגיד עמוד א 42 - - 43 - )*( תוצאות הפעילות מחושבת בהתאם לטופס .2 א .פרמיה: .1ענף רכב חובה – בשנת 2014קיטון בפרמיה משנה עקב ירידת תעריף למרות גידול בצי הרכב המבוטח. .2ענפי רכוש ואחרים – בשנת 2014גידול בפרמיה משנה עקב גידול בלקוחות ובסכום המבוטח. .3ענפי חבויות – בשנת 2014גידול בפרמיה משנה עקב גידול במבוטחים ועליית תעריף. ב .תוצאות ביטוח משנה: .1ענף רכב חובה -ב 2014מעבר להפסד מבטחי משנה עקב התפתחות לרעה בתביעות גדולות בשנות חיתום ישנות. .2ענפי רכוש ואחרים – בשנת 2013תביעות גדולות מנזקי סערה .ב 2014נזקי סערה לא מהותיים. .3ענפי חבויות -ב 2014מעבר להפסד עקב התפתחות לרעה של תביעות בעיקר בענף חבות המוצר. 14.5ראה ביאור 24בדוחות הכספיים לעניין ביטוח משנה. .15 לקוחות כ 62%-מלקוחות האגודה הם קיבוצים וארגונים אזוריים וארציים ושאר לקוחות האגודה הם לקוחות פרטיים. להלן טבלה הכוללת נתונים לגבי התפלגות הפרמיה בין קולקטיביים ומפעלים גדולים ומבוטחים פרטיים ולקוחות עסקיים קטנים )באחוזים(: נתונים לשנת 2014 נתונים לשנת 2013 נתונים לשנת 2012 קולקטיביים ומפעלים גדולים 63% 68% 65% מבוטחים פרטיים ולקוחות עסקיים קטנים 37% 32% 35% הלקוח .16 הון אנושי 16.1תנאי התקשרות ,שינויים ארגוניים ושינויים במצבת העובדים במהלך שנת 2014 כל עובדי האגודה מועסקים בחוזה אישי ותנאי עבודתו של כל עובד נקבעים בהסכם ההעסקה עימו. סה"כ במצבת כוח האדם של האגודה בשנת 2014ישנם 127עובדים לעומת 128בשנת .2013בשנת 2014 התווסף לפעילות האגודה תחום ביטוח החיים בו מועסקים 2עובדים חדשים ותחום ביטוח ימי בו מועסק עובד אחד חדש .שנת 2014התאפיינה בשינויים פרסונאליים כצורך של התייעלות וכן כפועל יוצא של טיוב עובדים .באגודה מועסקים עובדים המעניקים שירותים בתחום פעילות ספציפי ועובדים המעניקים שירותים ליותר מתחום פעילות אחד. 16.2להלן פירוט השינויים המהותיים במצבת ההון האנושי שהתרחשו באגודה במהלך שנת - 2014 ביטוח חקלאי אגודה שיתופית מרכזית בע"מ -דוח תקופתי לשנת - 2014חלק א -תיאור עסקי התאגיד עמוד א 43 - - 44 - מר בן עמי עירוני ,אשר כיהן כחתם הראשי באגודה ,פרש לגמלאות ב 6 -ליולי 2014 ,ובמקומו מונה כחתם ראשי מר עידו ניסנקורן. מר אביטל עופר מונה כמנהל אגף ביטוח חיים במקביל לתפקידו כמנכ"ל מישקי הקיבוצים סוכנות לביטוח בע"מ. ביטוח חקלאי אגודה שיתופית מרכזית בע"מ -דוח תקופתי לשנת - 2014חלק א -תיאור עסקי התאגיד עמוד א 44 - - 45 - 16.3תרשים המבנה הארגוני של האגודה אסיפה ועד מנהל יושב ראש מנכ"ל יעוץ משפטי, רגולציה ופניות הציבור מנהל אגף תביעות-סמנכ"ל מדור שיבובים אקטואריה וניהול סיכונים סניף חיפה ביטוח משנה מנהל אגף כספים-משנה למנכ"ל מחלקת השקעות מדור רכוש מחלקת הנהלת חשבונות -גבייה מנהל אגף אלמנטרי מחלקת קיבוצים אגף ביטוח חיים מנהל אגף מערכות מידע אבטחת מידע מחלקת תפעול אלמנטרי תפעול ,תמיכה ותשתיות מדור חבויות מחלקת סוכנים מדור רכב חובה מדור רכב רכוש משאבי אנוש ושירות פיתוח מחלקת פרט ביטוח חקלאי אגודה שיתופית מרכזית בע"מ -דוח תקופתי לשנת - 2014חלק א -תיאור עסקי התאגיד עמוד א 45 - - 46 - 16.4מצבת עובדים נכון ליום 31בדצמבר 2014מועסקים באגודה 127עובדים ובסוכנות משקי הקיבוצים 37עובדים כמפורט להלן: מספר עובדים אגף ליום 31.12.2014 הנהלה ,תחזוקה ומזכירות 12 אגף מערכות מידע 20 אגף כספים ,השקעות ומשאבי אנוש 17 אגף אלמנטרי 38 אגף תביעות 33 סניף חיפה 5 ביטוח חיים 2 סוכנות משקי הקיבוצים 34 סה"כ עובדים בביטוח חקלאי 161 16.5הדרכה -האגודה רואה חשיבות רבה בהדרכת עובדי האגודה ואימונם ,ומשקיעה משאבים רבים בהדרכות מקצועיות לעובדים בהתאם לסוג העובד והתחום בו הוא פועל .בין השאר ,שולחת האגודה את עובדיה להשתלמויות מקצועיות ,כנסים ,הדרכות רלוונטיות וימי עיון ,והכל על מנת לשמור על רמה מקצועית גבוהה המאפיינת את עובדי האגודה .מרבית ההדרכות וההשתלמויות כאמור מבוצעות באמצעות גופים חיצוניים לאגודה וחלקן מבוצעות באמצעות גורמים ומדריכים מקרב האגודה. 16.6נושאי משרה ומנהלים בכירים מרבית נושאי המשרה באגודה מועסקים על-פי חוזי העסקה אישיים ,הכוללים ,בין השאר ,מרכיבי שכר ברוטו לחודש ,תוספת בגין שעות נוספות ,הוצאות אש"ל ,והשתתפות האגודה בקרן השתלמות וביטוח מנהלים של העובד .התחייבויות האגודה בשל סיום יחסי עובד מעביד הכוללות התחייבויות לפי דין, הסכם ונוהג מכוסות במלואן על-ידי פוליסות ביטוח מנהלים ,הפקדות בקופות גמל ,בתוספת רווחים ביטוח חקלאי אגודה שיתופית מרכזית בע"מ -דוח תקופתי לשנת - 2014חלק א -תיאור עסקי התאגיד עמוד א 46 - - 47 - שנצברו .התחייבות לדמי-חופשה מכוסה במלואה באמצעות הפרשה הכלולה בסעיף זכאים ויתרות זכות. 16.7מדיניות תגמול נושאי משרה 16.7.1 רקע ביום 10באפריל 2014פרסם הממונה על שוק ההון ,ביטוח וחסכון במשרד האוצר חוזר בדבר מדיניות תגמול בגופים מוסדיים )חוזר גופים מוסדיים ) (2014-6-2להלן :״החוזר״(. במסגרת החוזר נקבעו הוראות לעניין גיבוש מדיניות תגמול של נושאי משרה ,בעלי תפקיד מרכזי ועובדים אחרים באגודה ,ומניעת תמריצים שיעודדו נטילת סיכונים שאינם עקביים עם יעדיה ארוכי הטווח של האגודה ועם מדיניות ניהול הסיכונים שלה. בהמשך לפרסום החוזר קבע הועד המנהל של האגודה כי ועדת הביקורת של האגודה תמלא את תפקיד ועדת התגמול והאגודה אמצה מדיניות תגמול אשר הומלצה על ידי ועדת התגמול ואושרה בידי הועד המנהל של האגודה. מדיניות התגמול של האגודה כפי שאושרה כאמור ,נקבעה לתקופה שעד ליום .31.12.2016 למונחים המופיעים במסגרת הצהרת מדיניות תגמול זו תהא המשמעות שניתנה להם במסגרת החוזר אלא אם נאמר אחרת. יצוין ,כי לעת אישור מדיניות התגמול ,נתנו ועדת התגמול והועד המנהל של האגודה את הדעת לעלות השכר המירבית על פי תזכיר חוק תגמול נושאי משרה במוסדות פיננסיים )אישור מיוחד והגבלת הוצאות בשל תגמול חריג( ,התשע״ד .2014-מדיניות התגמול נקבעה באופן בו אין בעל תפקיד מרכזי באגודה )או עובד אחר( שעלות שכרו עולה על סך של 3.5 מליון ש״ח לשנה. 16.7.2 עקרונות מדיניות התגמול -כללי )(1 מדיניות התגמול חלה על כל תגמול לעובד ונושא משרה באגודה בשל כהונתו או עיסוקו באגודה ,בין אם שולם במישרין על ידי האגודה ובין אם שולם באמצעות גורם אחר. )(2 מדיניות התגמול נועדה לסייע בהשגת מטרות האגודה ,תכניות העבודה שלה ומדיניותה בראייה ארוכת טווח ,תוך יצירת מערך תמריצים ראוי וסביר לעובדים ולנושאי משרה באגודה ,בשים לב למאפייני האגודה ,לפעילותה ולניהול הסיכונים של האגודה ,תוך מתן דגש לתגמול מבוסס ביצועים ,ותוך יצירת איזון ראוי בין רכיבי התגמול השונים. ביטוח חקלאי אגודה שיתופית מרכזית בע"מ -דוח תקופתי לשנת - 2014חלק א -תיאור עסקי התאגיד עמוד א 47 - - 48 - )(3 מדיניות התגמול מבוססת על מדדים ויעדים כמותיים ואיכותיים הנבחנים מדי שנה כחלק מתכנית העבודה השנתית של האגודה בהתייחס ,בין היתר ,ליעדי האגודה ,תנאי השוק ומצבה של האגודה. )(4 האגודה תהא רשאית להעניק לנושאי משרה באגודה ולעובדיה ,חלקם או כולם, תגמול אשר יכלול שכר/דמי ניהול חודשיים ,תנאים נלווים שונים ,ותגמול משתנה במזומן ,בהתאם לקבוע במדיניות התגמול. )(5 אין במדיניות התגמול כדי לגרוע מהוראותיהם של הסכמים או תגמולים אשר אושרו טרם אימוץ מדיניות התגמול. )(6 אין במדיניות התגמול כדי להקנות זכויות למי מנושאי המשרה באגודה ו/או עובדיה .רכיבי התגמול להם יהא זכאי כל נושא משרה או עובד כאמור יהיו כאלה שיאושרו לגביו באופן ספציפי על ידי האורגנים המוסמכים לכך באגודה. 16.7.3 תגמול לבעלי תפקיד מרכזי במדיניות התגמול הוגדרו ,בין היתר ,מיהם בעלי התפקיד המרכזי באגודה. )(1 פרמטרים לבחינת תנאי התגמול )א( השכלתו ,כישוריו ,מומחיותו ,ניסיונו המקצועי והישגיו של בעל התפקיד המרכזי. )ב( תפקידו ,תחומי אחריותו והסכמי שכר קודמים שנחתמו עמו עם בעל התפקיד המרכזי. )ג( תרומת בעל התפקיד המרכזי לביצועי האגודה ,רווחיה ויציבותה. )ד( רצון האגודה לשמר את העובד לאור כישוריו ,הידע שלו ו/או מומחיות ייחודית. )ה( בחינת היחס בין הרכיב הקבוע לרכיבים המשתנים בתגמול. )ו( בחינת היחס בין תגמול בעל התפקיד המרכזי לעלות השכר של שאר עובדי האגודה ,ובפרט היחס לעלות השכר החציונית של עובדי האגודה והשפעתו הצפויה על יחסי העבודה באגודה. היחס בין עלות השכר של בעלי התפקיד המרכזי באגודה לבין השכר הממוצע של יתר עובדי האגודה ,נכון ליום ,31.12.2014הינו בטווח של 2.7עד ,10.7והיחס בין עלות השכר של בעלי התפקיד המרכזי באגודה לבין השכר החציוני של יתר עובדי האגודה לאותו מועד הינו בטווח של 3 עד .12לאור נתונים אלו מצאו ועדת התגמול והועד המנהל כי יחס עלות שכרם של בעלי תפקיד מרכזי לעלות השכר הממוצעת ולעלות השכר החציונית הינו סביר ,ואין לו השפעה שלילית על יחסי העבודה באגודה. ביטוח חקלאי אגודה שיתופית מרכזית בע"מ -דוח תקופתי לשנת - 2014חלק א -תיאור עסקי התאגיד עמוד א 48 - - 49 - )(2 רכיב קבוע )א( שכר הבסיס של בעלי תפקיד מרכזי באגודה ייקבע במהלך המשא ומתן להעסקתם באגודה ,על פי הפרמטרים המפורטים בסעיף 3.1לעיל ,ויהיה כפוף לאישורים הנדרשים על פי דין. )ב( ועדת התגמול והועד המנהל רשאים לעדכן מעת לעת את תנאי השכר של בעלי התפקיד המרכזי בהתאם לפרמטרים המפורטים לעיל ,להוראות מדיניות התגמול ולהוראות הדין הרלוונטיות. )ג( במדיניות התגמול נקבעו הוראות לעניין הרכיבים הקבועים בתגמול בעלי תפקיד מרכזי באגודה. )(3 רכיב משתנה )א( ככל שועדת התגמול והוועד המנהל ימצאו לנכון ,בעלי תפקיד מרכזי באגודה יהיו זכאים לתגמול משתנה במזומן )״בונוס״( .הזכאות לבונוס תיקבע בהתאם לקריטריונים כמותיים מדידים וקריטריונים איכותיים שאינם ניתנים למדידה .הוועד המנהל יהיה רשאי ,לפי שיקול דעתו, להפחית את סכום הבונוס לו יהיה זכאי בעל תפקיד מרכזי ,בהתקיים נסיבות המצדיקות הפחתה כאמור ובין היתר בנסיבות הבאות) :א( לצורך שמירה על יציבות האגודה ועל איתנות הונה העצמי) ,ב( אי עמידת האגודה ביעדיה) ,ג( ביצועים שליליים של האגודה. )ב( הבונוס לבעלי תפקיד מרכזי באגודה לא יעלה על הרכיב הקבוע השנתי לו הם זכאים. )ג( מדי שנה תיבחן העמידה בקריטריונים שנקבעו ביחס לכל אחד מבעלי התפקיד המרכזי לצורך קביעת הזכאות לבונוס השנתי. )ד( הסיכונים המהותיים להם חשופה האגודה הינם סיכוני שוק ,סיכוני אשראי ,סיכוני ,A.L.Mסיכונים תפעוליים ,סיכונים ביטוחיים וסיכוני אבטחת מידע ,כמפורט בהרחבה בדוחותיה הכספיים של האגודה. בהתאם ,שיעורי הבונוסים לבעלי תפקיד מרכזי באגודה וליתר עובדי האגודה נקבעו בשים לב ועל מנת להתמודד נכונה עם הסיכונים האמורים ,תוך שעצם הזכאות מותנית בתנאי סף שנקבעו במדיניות התגמול. )ה( במדיניות התגמול נקבעו פרמטרים כמותיים מדידים ופרמטרים איכותיים שאינם ניתנים למדידה לצורך קביעת הבונוס בתגמול בעלי התפקיד המרכזי באגודה. ביטוח חקלאי אגודה שיתופית מרכזית בע"מ -דוח תקופתי לשנת - 2014חלק א -תיאור עסקי התאגיד עמוד א 49 - - 50 - )ו( במדיניות התגמול נקבע כי לאחר קביעת היקף הבונוס לשנה מסוימת, 50%מהבונוס ישולם באופן מיידי ,ולגבי היתרה יחול הסדר דחייה כדלקמן 50% :מהיקף הבונוס ישולם בשלושה תשלומים שנתיים עוקבים שהראשון שבהם בתום השנה לאחר מועד קביעת הבונוס .למרות האמור, ככל שסך הבונוס בגין שנה קלנדרית אינו עולה על 1/6מהרכיב הקבוע לאותה שנה ,לא יידחה תשלומו. )ז( במדיניות התגמול נקבע הסדר השבה ,לפיו בעל תפקיד מרכזי יידרש להשיב לאגודה תשלומים עודפים ששולמו לו כחלק מתנאי כהונתו והעסקתו ,היה ושולמו על בסיס נתונים שהתבררו בדיעבד כמוטעים והוצגו מחדש בדוחות הכספיים של האגודה ,שנתיים או רבעוניים, שיפורסמו עד תום 3שנים עוקבות למועד הדוח על בסיסו שולם לו התגמול .האגודה תהא רשאית לקזז את הסכום המגיע לה כאמור מכל סכום שעליה לשלם לבעל התפקיד המרכזי. )(4 יחס בין רכיב קבוע לרכיב משתנה תמהיל מרכיבי התגמול השנתי ,כפי שנקבע במדיניות התגמול ,מייצר איזון ויחס ראוי בין הרכיב הקבוע לרכיב המשתנה בתגמול ,וזאת במטרה ליצור מערכת תגמול מבוססת ביצועים ,המקדמת את יעדי האגודה ותואמת את מדיניות הסיכונים שלה. שיעור התגמול המשתנה השנתי של עובד באגודה מסך התגמול לאותו עובד לא יעלה על 50%מעלות השכר השנתית לכל עובד. )(5 במדיניות התגמול נקבעו תנאי הפרישה המקסימליים להם זכאים בעלי תפקיד מרכזי באגודה. )(6 במדיניות התגמול נקבעו הוראות לעניין התגמול להם זכאים חברי הוועד המנהל באגודה. 16.7.4 תגמול למועסקים !פונקציות בקרה במדיניות התגמול נקבעו קריטריונים ספציפיים בנוגע למועסקים בפונקציות בקרה באגודה, תוך שלגבי בעלי תפקיד מרכזי המועסקים בפונקציות בקרה נקבע ,כי היחס בין הרכיב המשתנה לרכיב הקבוע יטה לטובת הרכיב הקבוע ,בהשוואה ליחס זה אצל בעלי תפקיד מרכזי אחרים. 16.7.5 תגמול ליתר עובדי האגודה )שלא נכללו בקבוצות דלעיל) במדיניות התגמול נקבעו הוראות לעניין אופן קביעת הרכיב הקבוע והרכיב המשתנה בתגמול לכלל עובדי האגודה. ביטוח חקלאי אגודה שיתופית מרכזית בע"מ -דוח תקופתי לשנת - 2014חלק א -תיאור עסקי התאגיד עמוד א 50 - - 51 - 16.7.6 16.7.7 .17 פיקוח ובקרה )(1 ועדת תגמול תבחן ,אחת לשנה ,את עמידת מנגנון התגמול והתגמול בפועל במדיניות התגמול ובדרישות הרגולציה .בכלל זה תדון ועדת התגמול בצורך להתאים את מדיניות התגמול ככל שחל שינוי מהותי בנסיבות שהיו קיימות בעת קביעתה או מטעמים אחרים ,ותמליץ לועד המנהל על עדכון מדיניות התגמול ,ככל שנדרש לדעתה. )(2 ועדת התגמול תעריך את אפקטיביות מדיניות התגמול ואת השפעתה ,ובכלל זה, השפעת מנגנון התגמול על פרופיל הסיכון של האגודה ,על התנהלות עובדי האגודה והפועלים מטעמה ,ועל התאמת מנגנון התגמול ליעדי האגודה ותיאבון הסיכון שלה. )(3 לועדת תגמול יוגשו דיווחים תקופתיים בהתאם לקבוע במדיניות התגמול. )(4 הועד המנהל יבחן ,אחת לשנה ,את מדיניות התגמול ,ואת המלצת ועדת התגמול לגבי עדכונה כאמור בסעיף 6זה לעיל. מדיניות התגמול מפורסמת באתר האינטרנט של האגודה. שיווק והפצה 17.1מערך הסוכנים של האגודה -כללי האגודה משווקת את פוליסות הביטוח שלה באופן ישיר ,באמצעות סוכנות משקי הקיבוצים ובאמצעות סוכנים .מרבית הפוליסות בענפי הביטוח הכללי מתחדשות ב 1-בינואר ,למעט פוליסות ביטוח מכונות חקלאיות המתחדשות ב 1-באפריל .סוכנות משקי הקיבוצים והסוכנים אינם בלעדיים ועובדים גם עם חברות ביטוח נוספות .סוכני האגודה פועלים לפי תעריפים והנחיות חיתום שהאגודה מפיצה מפעם לפעם בענפי הביטוח השונים. 17.2עמלות 17.2.1 סוכנות משקי הקיבוצים סוכנות משקי הקיבוצים משווקת את פוליסות הביטוח של האגודה הן ללקוחות פרטיים והן לקולקטיביים ,ובכלל זה קיבוצים ומפעליהם ,מועצות ומפעלים אזוריים ,מערכות וארגונים ארציים ומושבים שיתופיים .בתמורה לשירותי השיווק וההפצה של פוליסות הביטוח כאמור לעיל ,משלמת האגודה לסוכנות משקי הקיבוצים עמלה שנתית .סוכנות משקי הקיבוצים היא ערוץ הפצה המהווה יותר מ 50%-מדמי הביטוח של האגודה. נכון ל 31-בדצמבר 2014שילמה האגודה לסוכנות הביטוח עמלה בסך של כ 6,471 -אלפי ש"ח )אשתקד 6,844 -אלפי ש"ח(. 17.2.2 סוכנים ביטוח חקלאי אגודה שיתופית מרכזית בע"מ -דוח תקופתי לשנת - 2014חלק א -תיאור עסקי התאגיד עמוד א 51 - - 52 - בעבור שירותי התיווך של הסוכנים משולמות עמלות בשיעורים משתנים ,כאשר שיעור העמלה נקבע בחלקו על-פי המוצר ובחלקו מותנה בהיקף התפוקה של הסוכן. להלן נתונים לגבי התפלגות העמלות לפי ענפי פעילות: .18 ענף פעילות 2014 2013 2012 רכב חובה 4.0% 3.7% 3.7% רכב רכוש 15.5% 16.0% 16.3% ענפי רכוש ואחרים 8.2% 7.6% 6.5% ענפי חבויות 6.9% 6.4% 5.5% ספקים ונותני שירותים האגודה רוכשת מעת לעת שירותים מספקים חיצוניים לצורך פעילותה השוטפת .בשנת הדו"ח לא חלו שינויים מהותיים במערך הספקים של האגודה. 18.1בתחום שירותי המחשב התקשרה האגודה עם ספק מהותי ,קומטק בע"מ ,וכן עם מספר ספקים המתמחים בתחומים שונים כמו מד 1-לאחסון המחשב המרכזי .הפסקת מתן שירותים על-ידי מי מהם תהא כרוכה בהשקעת משאבים מצד האגודה עד להתקשרות עם ספק חלופי. 18.2האגודה התקשרה עם שמאים וחוקרים מומחים המסייעים לה בסילוק התביעות. 18.3התקשרויות עם מוסכים -לאגודה הסכמים עם כ 60-מוסכי פחחות וצבע בפריסה ארצית ,לפיהם, מבוטחים הפונים לצורך ביצוע תיקון כלי-רכב שנפגעו בתאונות ,מקבלים מהמוסך שירות ברמה גבוהה כפי שנקבעה בהסכם .כנגד ביצוע התיקונים במוסך ,משלמת האגודה ,במישרין למוסך ,את עלות התיקון כפי שאושרה על-ידי שמאי מטעמה .במסגרת ההסכמים מוענקת אפשרות למבוטח לקבל רכב חלופי עד מועד גמר תיקון רכבו .מטרת ההסכמים היא שיפור רמת השירות אשר האגודה נותנת ללקוחותיה ,תוך הוזלת עלויות התיקון בהן נושאת האגודה .האגודה אינה מחייבת מבוטח שנפגע בתאונה למסור את כלי הרכב למוסך הקשור עמה בהסכם ,אלא מעמידה אפשרות זו בפניו לבחירתו הבלעדית .מבוטח הבוחר לתקן את הרכב במוסך הסדר ,נהנה גם מהקטנת סכום ההשתתפות העצמית. 18.4האגודה התקשרה בהסכמים עם נותני שירותים שונים לפיהם מבוטח אשר הפוליסה שלו הורחבה כדי לכלול את סוג השירות הרלוונטי ,יקבל שירות בהתאם לכתב השירות שניתן לו .הסכמים כאלה נחתמו ביטוח חקלאי אגודה שיתופית מרכזית בע"מ -דוח תקופתי לשנת - 2014חלק א -תיאור עסקי התאגיד עמוד א 52 - - 53 - עם חברות למתן שירותי גרירה לרכב ,רכב חלופי ,למתן שירותי תיקון שבר שמשות ברכב ,ולמתן שירותי רדיו חלופי .בנוסף ,לאגודה הסכמים עם קניינים לקנית כלי-רכב לאחר תאונות וכלי-רכב שנמצאו לאחר גניבה. 18.5 .19 רכוש קבוע 19.1משרדיה הראשיים של האגודה ממוקמים במבנה הנמצא ברחוב החשמונאים 95-91בתל אביב בשטח של כ 2,200-מ"ר .כן שוכרת האגודה במבנה כאמור שטח נוסף של 500מ"ר מצד שלישי .כן שוכרת האגודה את המשרדים מהם פועל הסניף בחיפה בשדרות פל-ים .14 19.2האגודה משתמשת בתוכנות מחשב בתחום ביטוח כללי ,לרבות תוכנות עבודה עם סוכנים ותוכנות ניהול ודיווחים המכילות את כל פרטי הפעילות של האגודה הן לצורך הפעילות התפעולית השוטפת ,הן לצורכי דיווח והן לצורכי ניתוחים סטטיסטיים .האגודה שמה לה למטרה להביא את מערכות המחשוב שלה לקדמת הטכנולוגיה לצורך הטמעת שיטות ניהול מתקדמות ,ייעול תהליכים פנימיים באגודה, שיפור מערך השירות ללקוחות ואבטחת מידע מתקדמת וזאת באמצעות מימוש טכנולוגיות קיימות והתאמת טכנולוגיות ספציפיות לאגודה .לצורך מימוש היעדים הנ"ל השקיעה האגודה סך של כ2.2 - מיליון ש"ח בשנת 2014ועתידה להשקיע סכום של כ 2.8 -מיליון ש"ח נוספים בשנת .2015 19.3למידע נוסף בדבר הרכוש הקבוע של האגודה ,ראה ביאורים 4ו 5-לדוחות הכספיים. .20 נכסים לא מוחשיים האגודה מנהלת מספר מאגרי מידע על מבוטחים שנרשמו ברשם מאגרי המידע במשרד המשפטים ,הכוללים את כל המידע הרלוונטי לחוזי הביטוח ,והכול בהתאם להוראות חוק הגנת הפרטיות .רישום מאגרי המידע כמפורט להלן הוא רישום שנתי ,שהאגודה פועלת לחידושו מדי שנה. לפירוט נוסף בדבר נכסים לא מוחשיים של החברה ,ראה ביאור 4בדוחות הכספיים. .21 גורמי סיכון 21.1כללי 21.1.1 לאגודה השקעות בניירות ערך בסכומים ניכרים ,ובעקבות כך מושפעות תוצאות פעילותה מתנודות בשוקי ההון בארץ .האגודה מאמצת מדיניות שמרנית באשר לניהול השקעותיה. 21.1.2 האגודה כפופה להוראות חוק הפיקוח על עסקי ביטוח ,התשמ"א 1981 -לתקנות והצווים שהוצאו על-פיו ,להנחיות המוצאות על-ידי המפקח על הביטוח מפעם לפעם המתייחסות לאופן חישוב עתודות ביטוח ,הפרשה לתביעות תלויות ודרכי השקעה ,להסדרים תחיקתיים אחרים במשק ,יש בהן כדי להשפיע על תוצאות פעילותה של האגודה. ביטוח חקלאי אגודה שיתופית מרכזית בע"מ -דוח תקופתי לשנת - 2014חלק א -תיאור עסקי התאגיד עמוד א 53 - - 54 - 21.1.3 האגודה מבטחת חלק מעסקיה בביטוח משנה ,שכולו נעשה באמצעות מבטחי משנה יציבים בחו"ל .בענפים מסוימים למבטחי המשנה יכולת השפעה ניכרת על קיבולת הביטוח ,תנאי הביטוח ועל התעריפים של האגודה. 21.1.4 תקדימים משפטיים הנוגעים לתשלום תביעות ,תביעות ייצוגיות וכיו"ב ,יש בהם כדי להשפיע על התוצאות העסקיות של האגודה. 21.1.5 האגודה מוכרת פוליסות ביטוח המכסות סיכונים שונים וביניהם סיכוני חבויות וסיכוני רכוש .תמחור הפוליסות מבוסס ,בין השאר ,על ניסיון העבר ועל תחזיות מבוססות מודלים סטטיסטיים ואקטואריים ותעריפים של מבטחי משנה .שינויים בגורמי הסיכון האלה עשויים להשפיע על התוצאות העסקיות של האגודה. 21.1.6 עיקר עסקי האגודה מקורם במגזר הקיבוצי ,תהליכים העוברים על התנועה הקיבוצית עשויים להשפיע על היקף העסקים ורווחיות האגודה. 21.1.7 המצב המדיני והביטחוני של מדינת ישראל משפיע על מצב המאקרו כלכלי של המשק הישראלי ועל מצב שוק ההון .נוסף על הסדרים מדיניים וביטחוניים שונים עשויה להיות השפעה על רווחיות האגודה בעיקר בתחום ביטוח כללי. 21.1.8 ענף הביטוח בישראל הוא ענף תחרותי ,כאשר התחרות מתקיימת בין חברות הביטוח המוכרות מוצרים דומים. 21.2להלן תיאור תמציתי של הסיכונים העיקריים אליהם חשופה האגודה: 21.2.1 סיכון שוק -הסיכון לירידת ערך הנכסים וההתחייבויות של האגודה כתוצאה משינויים בפעילות השוק: )(1 סיכון ריבית -עלייה בשיעורי הריבית תגרום להפסדים בתיק כתוצאה מירידת מחירי האג"ח המוחזקים על-ידי האגודה. )(2 סיכוני מטבע -שינויים בשערי החליפין ישפיעו הן על מחירי הנכסים נקובי המט"ח הכלולים בתיק ההשקעות של האגודה והן על ההתחייבויות הביטוחיות לרבות הפעילות מול מבטחי משנה. )(3 סיכון שערי מניות -האגודה חשופה לירידה בשווי תיק ההשקעות כתוצאה מירידת ערך ניירות הערך )מקומיים או זרים( המוחזקים על ידה. )(4 21.2.2 סיכון אינפלציה -ההפסד הנגרם עקב שחיקת ערך נכסי האגודה שאינם צמודים למדד המחירים לצרכן. סיכון אשראי -הוא הסיכון שנובע כתוצאה מאי-מילוי התחייבויותיו של הצד הנגדי לעסקה כתוצאה מחדלות פירעון .במסגרת זו חשופה האגודה להפסדים כתוצאה מחדלות פירעון או ירידת דירוג האשראי של מבטחי המשנה ושל בעלי האג"ח אותן היא מחזיקה. ביטוח חקלאי אגודה שיתופית מרכזית בע"מ -דוח תקופתי לשנת - 2014חלק א -תיאור עסקי התאגיד עמוד א 54 - - 55 - 21.2.3 סיכון - ALMהאגודה חשופה לסיכון שנובע מחוסר התאמה בין ההתחייבויות הביטוחיות לנכסים שמוחזקים כנגדן )עיתוי ,היקף ,שווי(. 21.2.4 סיכון תפעולי -הסיכון הנובע מכישלון מערכות פנימיות ,אנשים )הונאות ,טעויות אנוש( ונזקים החיצוניים לחברה )רעידת אדמה( .כמו כן ,כמבטחת של קבוצה קטנה של לקוחות גדולים ,האגודה חשופה לסיכוני תחרות ומתחרים. 21.2.5 סיכונים ביטוחיים -תמחור והערכת התחייבויות ביטוחיות שגוי :טעות במודל התמחור ) (model riskו/או בפרמטרים והתפלגויות הסתברותיות מוטות ) ,(parameter riskחיתום לקוי ,אירועי קטסטרופה וכו'. 21.2.6 אבטחת מידע -פגיעה פיזית או לוגית במחשבי האגודה עלולה להסב נזקים כבדים .כיום, מוגנת רשת המחשבים של האגודה באמצעים שונים ומגוונים כגוןAnti-virus ,Firewall : ועוד .נוסף על כך ,הגישה למערכות המידע השונות ניתנת בתהליך מסודר של בקשת הרשאות. השפעת גורמי הסיכון גורמי הסיכון גדולה בינונית קטנה סיכוני שוק סיכון ריבית סיכוני מטבע סיכון מחירי מניות סיכון אינפלציה סיכוני אשראי סיכון אשראי )מבטחי משנה( ביטוח חקלאי אגודה שיתופית מרכזית בע"מ -דוח תקופתי לשנת - 2014חלק א -תיאור עסקי התאגיד עמוד א 55 - - 56 - סיכון אשראי )אג"ח( סיכוני ביטוח ו ALM סיכונים אקטוארים אירועי קטסטרופה חיתום לקוי סיכונים תפעוליים אבטחת מידע 21.3לפירוט נוסף ,ראו ביאור 24לדוחות הכספיים בעניין ניהול הסיכונים באגודה. .22 הליכים משפטיים 22.1ב 1-בפברואר 2010הוגשה לבית המשפט המחוזי בתל אביב תביעה ובקשה לאשרה כתובענה ייצוגית על סך של כ 38-מליון ש"ח נגד האגודה ונגד מבטחים נוספים ,בגין אי-תשלום שווי מערכות המיגון למבוטחים במקרה של גניבת רכב או אובדנם המלא .בחודש יולי 2012הוגש לבית המשפט הסדר פשרה אשר נחתם בין הנתבעים לבין חברות הביטוח אשר הצטרפו להסדר .הסדר הפשרה קובע מנגנון להחזר תשלום לקבוצת המבוטחים הזכאית לפי ההסדר .היה ויימצא כי הסכום שתשלם האגודה נמוך מסך של 330,000ש"ח ,תתרום האגודה סכום בגובה ההפרש לחברה לתועלת הציבור .בחודש אוגוסט 2012 הורה בית המשפט על פרסום ההסדר ועל מינוי רו"ח אשר יבחן את הסדר הפשרה .רו"ח המליץ לבית המשפט לאשר את ההסדר. 22.2בחודש ינואר 2013הוגשה לבית המשפט המחוזי מרכז תביעה ובקשה לאשרה כתובענה ייצוגית נגד הפול )המאגר הישראלי לביטוח רכב( וכן כנגד האגודה ו 13-מבטחים נוספים הפועלים בענף ביטוח רכב חובה כבעלי מניות בפול .עניינה של התביעה הוא גביית יתר בביטוח רכב חובה .הקבוצה אותה מבקשת התובעת לייצג היא קבוצת המבוטחים בביטוח רכב חובה אשר שילמו את הפרמיה באיחור ,כלומר, לאחר המועד הרשום בתעודת הביטוח שקיבלו ,וזאת במהלך תקופה של 7שנים עובר להגשת התביעה. הסכום הכולל הנתבע הוא כ 45-מליון ש"ח וחלקה של ביטוח חקלאי הוא כ 30,000-ש"ח .על פי הערכת עורכי הדין המייצגים את האגודה בתיק ,הסיכוי שהתביעה לא תאושר כייצוגית עולה על הסיכון שתאושר ככזו. 22.3נגד האגודה הוגשו 9תביעות בגין נזקים אשר אירעו בתקופה המוקדמת לתקופת הדוח ובשנת הדוח ואשר הסכום הנתבע בהן לאחר ביטוח משנה )בשייר( עולה על 1%מההון העצמי של האגודה. ביטוח חקלאי אגודה שיתופית מרכזית בע"מ -דוח תקופתי לשנת - 2014חלק א -תיאור עסקי התאגיד עמוד א 56 - - 57 - 22.4האגודה ביצעה הפרשה מתאימה בדוחותיה הכספיים בגין ההליכים המשפטיים בהם היא מעורבת, בהתאם לחוות דעתם של יועציה המשפטיים .ראו ביאור 25בדוחות הכספיים. .23 אקטואריה התחייבויות ביטוחיות )עתודותביטוח ותביעות תלויות( של האגודה מחושבות על פי מודלים אקטוארים. מודלים אילו ,המשלבים חישובים סטטיסטיים ,מבוססים על נתוני העבר וניתוח מגמות ובאים להבטיח כי בכל עת ,הנכסים שיצטברו ,יחד עם התשואה שתזקף בגינם ,יבטיחו תשלום ההתחייבויות הביטוחיות. האקטוארית באגודה עוסקת בתמחור ובקרת רווחיות מוצרי ביטוח ,חישוב תביעות תלויות וחלקם של מבטחי המשנה בהן. .24 בקרת איכות להבטחת בקרת איכות באגודה בענפי ביטוח כללי קיימים מספר מנגנונים: 24.1הנחיות ונהלים לתהליכי חיתום ,ביצוע שינויים בפוליסות ,גבייה ,סילוק תביעות. 24.2קיימים דוחות בקרה תפעוליים לפילוח נתונים על-פי חתכים שונים שהוגדרו על-ידי מנהלי האגפים והמחלקות השונות באגודה .עיקר הדוחות מופקים באופן שוטף לשימוש המנהלים והבקרים באגודה, מדי פעם מופקים דוחות מיוחדים המוזמנים על-פי דרישת הנהלת האגפים ומבקר האגודה לביצוע בדיקות מיוחדות. 24.3בקרות באמצעות גורמים חיצוניים -האגודה נעזרת בספקים חיצוניים לצורך סילוק תביעות כללי ,כגון: שמאים ,סוקרים ,חוקרים ,רופאי האגודה ורופאים חיצוניים ,עו"ד .נוסף על-כך ,אחת לתקופה מבוצעים סקרי סיכונים באגפים השונים. 24.4ביקורת באמצעות מבקר הפנים -המבקר עורך תכנית עבודה שנתית המבוססת על הערכת סיכונים בהתאם למטרות הארגון .הביקורת נערכת על-פי תקנים מקצועיים מקובלים ובהתאם לחוקים ותקנות הפיקוח החלים על האגודה .ממצאי הביקורת כוללים זיהוי חשיפות לסיכונים ,שימור ושיפור מערכות הבקרה ובחינת יעילותן .דוחות הביקורת מופצים למבוקרים ליו"ר הוועד המנהל ,מנכ"ל האגודה וחברי ועדת הביקורת. .25 הסכמים מהותיים והסכמי שיתוף פעולה 25.1מתווה סליקה "קל כבד" -איגוד חברות הביטוח מפעיל מערכת סליקה שנועדה ,בין השאר ,להעביר תשלומים באופן ממוכן בין מבטחי רכב בביטוח רכב חובה בהתאם לחוק נפגעי תאונות דרכים )הסדרים לחלוקת נטל הפיצויים בין המבטחים( התשס"א .2001-להסדר זה ניתן פטור בתנאים מאישור הסדר כובל על-ידי הממונה על ההגבלים העסקיים .בספטמבר 2010אישרה הממונה על ההגבלים העסקיים פטור חדש בתנאים מאישור הסדר כובל .תוקפו של הפטור הוא לחמש שנים עד ספטמבר .2015 ביטוח חקלאי אגודה שיתופית מרכזית בע"מ -דוח תקופתי לשנת - 2014חלק א -תיאור עסקי התאגיד עמוד א 57 - - 58 - 25.2הסכם בוררות "בנועם" -הסכם בין מרבית חברות הביטוח ,לפיו מחלוקות בנושא תביעות שיבוב בין חברות הביטוח בסכסוכים שאינם עולים על 100,000ש"ח ,לא יוגשו לבית המשפט אלא יבוררו באמצעות מוסד בנועם שהוא בבעלות פרטית ונבחר על-ידי אגוד חברות הביטוח .כל מבטח שמצטרף להסדר רשאי לצאת ממנו בתום כל שנה קלנדרית בהודעה מראש .החלטת הבורר בהליך זה מחייבת אך ניתנת לערעור ,והגבייה מתבצעת באמצעות מסלקת איגוד חברות הביטוח .ב 1-בספטמבר 2011פרשה האגודה ביחד עם מבטחים נוספים מהסכם הבוררות "בנועם" .התביעות שהוגשו עד המועד הנ"ל ממשיכות להתנהל במסגרת "בנועם" וזאת עד לסיום בירורן. .26 יעדים ואסטרטגיה עסקית האגודה בוחנת מדי שנה את תכניותיה האסטרטגיות ומעדכנת אותן בהתאם להתפתחויות בסביבה החיצונית המשפיעים על התחרות תוך דגש על מצב שוק ההון והרגולציה .יעד האגודה הוא להרחיב את פעילותה העסקית גם במגזרים הלא קיבוציים באופן מבוקר שיאפשר לה להגדיל בהתאמה את הרווחיות .במקביל לשמר ולהגדיל את המגזר הקיבוצי ועוטף הקיבוץ תוך כדי שיפור מתמיד ברמת השירות. היעדים והכוונות האסטרטגיות של האגודה משקפות את מדיניותה נכון למועד פרסום הדוח .הערכות אלו עשויות להשתנות כולן או חלקן במהלך שנת הפעילות בהתאם לתמורות שיחולו בארץ ובעולם ובכלל זה, שינויים הסביבה העסקית לרבות שינויים רגולטורים ,שינויים בשוק ההון בארץ ובעולם ,וכל שינוי העלול להשפיע על האגודה ,ועל כן אין כל וודאות למימוש יעדים אלה. מעת לעת בוחנת האגודה בוחנת את האסטרטגיה שלה על מנת להתאים את יעדיה לשינויים שחלו בשוק ולתוצאותיה העסקיות .האגודה שמה לה למטרה לשמור על מעמדה כחברה מובילה במגזר החקלאי ,לשמר רמת הוצאות יעילה ,תוך מתן מענה מיטבי לצורכי לקוחותיה באמצעות שימוש בידע הייחודי ובניסיון שנצבר במהלך השנים ,להרחיב את פעילותה בתחום הביטוח הפרטי והעסקי במגזרים נבחרים ,לשמור על רמה מקצועית ואיכותית של עובדיה ומתן שירות איכותי ואמין .האגודה בוחנת מידי תקופה את רווחיות הענפים בהם היא פועלת ואת רווחיות המוצרים אותם היא משווקת ,ושמה דגש על טיוב מתמיד בתהליך קבלת עסקים ,פיתוח כלים ניהוליים לצורך קבלת החלטות ,מתוך מתן דגש על רווחיות. ביטוח חקלאי אגודה שיתופית מרכזית בע"מ -דוח תקופתי לשנת - 2014חלק א -תיאור עסקי התאגיד עמוד א 58 - - 59 - חלק רביעי -היבטי ממשל תאגידי .27 קוד אתי האגודה אימצה קוד אתי אשר אושר בוועד המנהל ,הופץ והוסבר לעובדיה ומנהליה .הקוד האתי הוא מערך של עקרונות וכללי התנהגות כדי שעובדי האגודה ומנהליה יפעלו בהתאם לסטנדרטים ולערכים אתיים ומוסריים .הקוד האתי מתייחס לנושאים כגון איסור ניגוד עניינים ,שמירה על סודיות ,הגנה על נכסי האגודה, מסחר הוגן ,איסור על ניצול הזדמנות עסקית של האגודה ואיסור תחרות עם האגודה ,איסור קבלת טובות הנאה ,כללי ההתנהגות ושירות במהלך העבודה ועוד .בתקופת הדוח לא חל שינוי בקוד האתי. .28 אמנת שירות בחודש ינואר 2012אישרה הנהלת האגודה אמנת שירות באגודה .האמנה מבוססת על ערכים אותם רואה האגודה לנגד עיניה :הגינות וכבוד ,שלימות המידע ושקיפותו ,מקצועיות ,עמידה במדדי איכות ובקרה ,ושירות מיטבי ללקוח. .29 דירקטורים חיצוניים לרשימת חברי הועד החיצוניים )דח"צים( ולפרטים בדבר השכלתם ,ניסיונם וכישוריהם ,ראה סעיף 13בחלק ד' -פרטים נוספים על התאגיד .בתקופת הדו"ח סיימו ה"ה יצחק בילר ונפתלי רגב את כהונתם כחברי ועד חיצוניים )דח"צים( באגודה על פי דין ,וה"ה ראובן אבי-טל ואמיר שלח מונו כחברי ועד חיצוניים )דח"צים( באגודה. .30 גילוי בדבר המבקר הפנימי בתאגיד 30.1פרטי המבקר הפנימי שם המבקר: גלי גנה ,רו"ח. תאריך תחילת כהונה: מאי .2005 המבקר הפנימי אינו עובד האגודה .למבקר וצוותו נסיון רב שנים בתחום הביקורת הפנימית וביקורת חקירתית בענפי הביטוח ,שוק ההון והמחשוב וידע נרחב בחשבונאות ומשפט. תכנית עבודה תכנית עבודת הביקורת הפנימית של האגודה נתמכת בסקר סיכונים לקביעת יעדי ביקורת ,על בסיסו נקבעה תכנית עבודה רב שנתית .בשנת 2012בוצע סקר מעודכן ונקבעה תכנית העבודה הרב שנתית נערכת לתקופה של 4שנים .תכנית העבודה השנתית אושרה על-ידי וועדת הביקורת .תכנית העבודה הרב שנתית מתעדכנת בהתאם למסקנות מהשנה שחלפה זאת לאור המלצות ההנהלה והמבקר הפנימי, ולאחר התייעצות עם גורמים שונים באגודה .תכנית הביקורת כוללת סקירה וביקורת פנימית של פעילות חברת בת בה לא מונה מבקר פנימי. 30.2היקף העסקה בשנת 2014ערך המבקר וצוותו ביקורת בהתאם לתכנית הביקורת שאושרה בהיקף של כ 2,300-שעות. בידי ההנהלה אפשרות להרחבת ההיקף בהתאם לנסיבות. ביטוח חקלאי אגודה שיתופית מרכזית בע"מ -דוח תקופתי לשנת - 2014חלק א -תיאור עסקי התאגיד עמוד א 59 - - 60 - 30.3תגמול התגמול למערך הביקורת הפנימית הוא בשכר המשולם בהתאם לשעות העבודה .עלות מערך הביקורת הפנימית הסתכמה בשנת 2013בסכום של כ 300,000-ש"ח בצירוף מע"מ. לדעת הוועד המנהל ,לתגמול המבקר הפנימי אין כל השפעה על שיקול דעתו המקצועית. .31 גילוי בדבר רואה-חשבון מבקר 31.1שם המשרד המבקר: קוסט ,פורר ,גבאי את קסירר )(Ernst &Young 31.2שם השותף המטפל: רו"ח משה שחף 31.3תאריך תחילת כהונתו: 1בינואר 2012 31.4השכר הכולל לו זכאי המבקר ,הקשור לשנת הדיווח האחרונה והקשור לשנה שקדמה לה ,בנפרד ,לפי החלוקה כלהלן )באלפי ש"ח( שכר בגין שירותי ביקורת 31.12.2014 270 31.12.2013 270 שכר בגין שירותים הקשורים לביקורת 60 שכר בגין שירותים אחרים סך הכול )בלי מע"מ( 118 448 50 60 380 31.5מספר השעות שהושקעו על-ידי המבקר במתן השירותים: שעות בגין שירותי ביקורת 31.12.2014 31.12.2013 900 950 שכר בגין שירותים הקשורים לביקורת 150 שכר בגין שירותים מיוחדים סך הכול .32 250 134 148 1,184 1,348 אחריות ההנהלה על הבקרה הפנימית על דיווח כספי )"("SOX 404 בשנים האחרונות פרסם המפקח על הביטוח מספר חוזרים בקשר עם אחריות ההנהלה על הבקרה הפנימית על דיווח כספי: חוזר מוסדיים " 2009-9-10אחריות ההנהלה על הבקרה הפנימית על הדיווח הכספי" ,אשר בו פורטו הוראות המיועדות ליישם את דרישות סעיף 404של ה ;Sox Act-חוזר מוסדיים " 2010-9-7בקרה פנימית על הדיווח הכספי – הצהרות דוחות וגילויים" ,הבא להסדיר את נוסח ההצהרות ואת מתכונת הגילוי ,וכן לקבוע נוסח חוות דעת רו"ח המבקר ודו"ח הדירקטוריון וההנהלה בדבר בקרה פנימית על דיווח כספי בגופים מוסדיים; ביטוח חקלאי אגודה שיתופית מרכזית בע"מ -דוח תקופתי לשנת - 2014חלק א -תיאור עסקי התאגיד עמוד א 60 - - 61 - חוזר " 2012-9-5בקרה פנימית על הדיווח הכספי -הצהרות ,דוחות וגילויים ואחריות ההנהלה על הבקרה הפנימית על הדיווח הכספי -תיקונים". החוזרים קובעים ,בין היתר ,כי על הצהרות בדבר גילוי בדו"חות הרבעוניים והשנתיים של האגודה יחתמו המנכ"ל וסמנכ"ל הכספים של האגודה ,וכי במסגרת הדו"חות יש ליתן גילוי לבקרות ולנהלים לגבי הגילוי בדו"חות הכספיים בקשר עם אפקטיביות הבקרות והנהלים לגבי הגילוי ,וכן ליתן גילוי בדבר כל שינוי בבקרה הפנימית על דיווח כספי שאירע בתקופה הרלוונטית ,שיש לו השפעה מהותית או שצפוי להשפיע באופן מהותי על הבקרה הפנימית של האגודה. האגודה סיימה את שלב התיעוד ואימות הדיווחים הכספיים הנגזרים מהדו"חות הכספיים המוגשים למפקח על הביטוח או המפורסמים לציבור הרחב .כן קבלה האגודה אישור מרואה החשבון המבקר על סיום שלב התיעוד והאימות. לצורך הערכת הבקרה הפנימית ,אימצה האגודה מסמך תכנון פרויקט המפרט ,בין השאר ,את הנושאים הבאים :מתודולוגית הבקרות בהתאם למסגרת ,COSOמתודולוגית התיעוד והבדיקות בנושא מערכות מידע על פי מסגרת .COBIT נכון למועד דו"ח זה ,האגודה זיהתה חשבונות ותהליכים עסקיים המהותיים לדיווח הכספי .בוצע תיעוד של התהליכים העסקיים כאמור ,תוך זיהוי והערכת הסיכונים והבקרות הקשורים בתהליכים אלו ,עמידה ביעילות הבקרות הקיימות וניתוח פערי בקרה ,ככל שקיימים. הנהלת האגודה ,בשיתוף המנכ"ל ומנהל הכספים ,העריכו לתום תקופת דו"ח זה את היעילות של הבקרות והנהלים לגבי הגילוי בדו"ח הכספי .על בסיס הערכה זו הסיקו המנכ"ל ומנהל הכספים כי לתום תקופת הדו"ח הבקרות והנהלים לגבי הגילוי הם יעילים כדי לרשום ,לעבד ,לסכם ולדווח את המידע שנדרש לגלות בדו"ח השנתי ,בהתאם להוראות הדין והוראות הדיווח שקבע המפקח על הביטוח ובמועד שנקבע בהוראות אלו. בתקופת הדו"ח לא אירע כל שינוי בבקרה הפנימית של האגודה על הדיווח הכספי אשר השפיע באופן מהותי, או סביר שצפוי להשפיע באופן מהותי ,על הבקרה הפנימית של האגודה על הדיווח הכספי. .33 הערכת בקרות ונהלים בגין הגילוי הנהלת האגודה ,בשיתוף המנכ"ל וסמנכ"ל הכספים של האגודה ,העריכו לתום תקופת דו"ח זה את היעילות של הבקרות והנהלים בדבר הגילוי של האגודה .על בסיס הערכה זו הסיקו מנכ"ל האגודה וסמנכ"ל הכספים כי לתום תקופת הדו"ח הבקרות והנהלים בגין הגילוי של האגודה הם יעילים כדי ליישם ,לעבד ,לסכם ולדווח על המידע שהאגודה נדרשת לגלות בדו"ח השנתי ,וזאת בהתאם להוראות הדין והוראות הדיווח שקבע המפקח על הביטוח ובמועד שנקבע בהוראות אלו. .34 בקרה פנימית על דיווח כספי הוועד המנהל הינו האורגן המופקד על אישור הדו"חות הכספיים .בסמכות ועדת הביקורת לדון ולהחליט בנושא נאותות הדו"חות הכספיים של האגודה ובכלל זה במדיניות החשבונאית ,שלמות הגילוי וסקירת הבקרות הפנימיות של האגודה .את תפקידה של ועדת הביקורת אפשר שתבצע ועדת מאזן שתוקם לצורך זה, ובלבד שכל חברי ועדת המאזן יהיו בעלי מומחיות חשבונאית ופיננסית וכל הדירקטורים החיצוניים באגודה ביטוח חקלאי אגודה שיתופית מרכזית בע"מ -דוח תקופתי לשנת - 2014חלק א -תיאור עסקי התאגיד עמוד א 61 - - 62 - שהם בעלי מומחיות חשבונאית ופיננסית כאמור יהיו חברים בה .הועד המנהל מינה ועדת מאזן אשר דנה בדו"חות הכספיים טרם הצגתם בישיבת הוועד המנהל .תפקיד הועדה לדון בדו"חות הכספיים של האגודה, נאותות הדו"חות ,סוגיות חשבונאיות מיוחדות וכן להמליץ לועד המנהל של האגודה בדבר אישור הדו"חות הכספיים .בועדה מכהנים 4חברים :יו"ר הועדה רו"ח אריאלה זכוביצקי )דח"צ( מר אמיר שלח )דח"צ( ,מר ראובן אביטל )דח"צ( ויו"ר הועד המנהל מר דורון סט .מוזמנים לישיבות ועדת מאזן מנכ"ל האגודה מר אריה הרמן ,המשנה למנכ"ל ומנהל הכספים רו"ח שמואל הרטשטיין ,אקטוארית האגודה הגב' גלית רובשטיין ,חשב האגודה מר פרדי עקירב ורואי החשבון החיצוניים של האגודה ,רו"ח משה שחף ורו"ח שלמה שמש. לצורך בחינת הדוחות הכספיים ,נושאי המשרה באגודה פורשים בפני חברי ועדת המאזן את הממצאים העיקריים והאומדנים של הדוחות הכספיים וכן את אופן הטיפול החשבונאי הקשור בדיווח הכספי. בישיבת הועד המנהל המתכנסת לצורך אישור הדו"חות הכספיים ,מציגה יו"ר ועדת מאזן את הסוגיות העיקריות ועיקרי הדברים שעלו בישיבת המאזן את מסקנות ועדת המאזן. ועדת המאזן התכנסה ביום 16.03.2015לצורך דיון בדוחות הכספיים ליום 31בדצמבר 2014ואלה אושרו בישיבת הוועד המנהל ביום .26.03.2014 בתקופת הדוח המסתיימת ביום 31בדצמבר 2014לא אירע כל שינוי בבקרה הפנימית של האגודה על דיווח כספי אשר השפיע באופן מהותי או סביר שצפוי להשפיע באופן מהותי ,על הבקרה הפנימית של האגודה על הדיווח הכספי. .35 פרטים בדבר ההיערכות האגודה ל - solvency II-משטר כושר פירעון בשל עיכוב יישום דירקטיבה סולבנסי IIבאירופה ,החליט אגף שוק ההון לפתח משטר כושר פירעון מבוסס סיכונים ברוח סולבנסי IIלחברות הביטוח בישראל תוך התאמות לישראל והנחיה לביצוע תרגיל IQIS2נוסף על בסיס נתוני מאזן 2012ועל סקר ההערכה הכמותי החמישי )" ("OIS5של נציבות האיחוד האירופי משנת ,2010זאת לאחר שבשנה הקודמת התבצע תרגיל iQIS1על בסיס נתוני שנת .2011 בתקופת הדוח קיימה ועדת סולבנסי שני דיונים בדבר היערכות האגודה לביצוע תרגיל IQIS2 IQIS3 ובתוצאותיו למרות שהנ"ל לא נדרש ע"י משרד האוצר .תוצאות התרגיל הוצגו בפני הוועד המנהל לקראת ביצוע iQIS4בשנת .2015ראה בנידון גם באור 12לדוחות הכספיים. ביטוח חקלאי אגודה שיתופית מרכזית בע"מ -דוח תקופתי לשנת - 2014חלק א -תיאור עסקי התאגיד עמוד א 62 - חלק ב -דוח הוועד המנהל ,הצהרות המנהלים תוכן העניינים חלק ב -דוח הוועד המנהל 1T 2 1T .1תיאור תמציתי אודות האגודה 1T 1T 1T 1T .2מצבה הכספי של האגודה 1T 1T 1T T .4הצהרות מנהלים 1T 3 1T .3תזרים מזומנים ,נזילות ומימון 1 2 6 1T 1T 13 1T דוח הוועד המנהל וההנהלה בדבר הבקרה הפנימית על דיווח כספי 1T 1T 15 ביטוח חקלאי אגודה שיתופית מרכזית בע"מ -דוח תקופתי לשנת - 2013חלק ב -דוח הוועד המנהל עמוד ב 1 - חלק ב -דוח הוועד המנהל דוח הוועד המנהל על מצב ענייני האגודה לתקופה שהסתיימה ב 31-בדצמבר ) 2014להלן" :דוח הוועד המנהל"( סוקר את השינויים העיקריים בפעילות האגודה בשנת ) 2014להלן "תקופת הדוח"(. דוח הוועד המנהל כולל מידע צופה פני עתיד .מידע צופה פני עתיד הינו מידע בלתי ודאי לגבי העתיד, המבוסס על מידע הקיים באגודה במועד הדוח וכולל את הערכות האגודה או כוונותיה ,נכון למועד הדוח. התוצאות בפועל עלולות להיות שונות באופן מהותי מן התוצאות המוערכות או המשתמעות ממידע זה. הדוח ערוך בהתאם לתקנות הפיקוח על עסקי ביטוח )פרטי דין וחשבון( התשנ"ח 1988-ובהתאם לחוזרי המפקח על הביטוח באגף שוק ההון ,ביטוח וחיסכון במשרד האוצר. דוח הוועד המנהל הינו חלק בלתי נפרד מהדוח התקופתי לשנת ) 2014להלן" :הדוח התקופתי"( ,על כל חלקיו ,ויש לקרוא את הדוח התקופתי כולו כמקשה אחת. .1 .1 1.1 תיאור האגודה כללי ביטוח חקלאי אגודה שיתופית מרכזית בע"מ )להלן" :האגודה"( היא אגודה שיתופית אשר נרשמה בישראל ב 14-באפריל 1937בשם "קופה לביטוח חקלאי הדדי אגודה שיתופית בע"מ" .בשנת 1993שינתה האגודה את שמה לשמה הנוכחי .חברי האגודה הינם אחזקות ביטוח חקלאי וניהול סיכונים אגודה שיתופית חקלאית בע"מ )להלן" :אגודת האחזקות"(, המחזיקה בכל יחידות ההשתתפות באגודה ,למעט יחידת השתתפות אחת המוחזקת על ידי ניהול סיכונים אגודה שיתופית חקלאית בע"מ )להלן" :האגודה האחות"( ,בנאמנות עבור אגודת האחזקות .לפירוט נוסף בדבר האחזקות באגודה והשינוי המבני בה ,ראה סעיף 1.5 בחלק א' לדוח התקופתי -תיאור עסקי התאגיד )להלן" :תיאור עסקי התאגיד"(. מטרת ההתאגדות של האגודה ,כפי שהיא באה לידי ביטוי בתקנון האגודה היא ,בין השאר, לעסוק בעסקי הביטוח של חבריה ושל אחרים ,וכן בתחומים הקשורים בעסקי ביטוח בדרך של שיתוף ושל עזרה הדדית ,וכן בכיסויים ביטוחיים המותאמים באופן ייחודי לאופי הפעילות של חבריה. לאגודה משרדים ראשיים הפועלים ברחוב החשמונאים ,91-95בתל-אביב. למבנה האחזקות של האגודה ראה סעיף 2בתיאור עסקי התאגיד. 1.2 תחומי פעילותה העיקריים של האגודה האגודה פועלת בעיקר בתחום הביטוח הכללי :ביטוח רכוש ,ביטוח חבויות וביטוח רכב חובה. לאחר מועד הדו"ח החלה האגודה לפעול בתחום ביטוח החיים ).(Risk 1.2.1 ענפי המשנה העיקריים בביטוח רכוש הם: ביטוח חקלאי אגודה שיתופית מרכזית בע"מ -דוח תקופתי לשנת - 2013חלק ב -דוח הוועד המנהל עמוד ב 2 - ביטוח דירות ,ביטוח רכב רכוש ,ביטוח אש ,ביטוח רכוש אחר וביטוח הנדסי. 1.2.2 ענפי המשנה העיקריים בביטוח חבויות הם: ביטוח צד שלישי ,ביטוח חבות מעבידים ,ביטוח חבות המוצר ,ביטוח אחריות מקצועית ,וביטוח אחריות דירקטורים. 1.2.3 ביטוח רכב חובה לפירוט הענפים בהרחבה ראה סעיף 4בתיאור עסקי התאגיד. 1.3 התפתחויות ואירועים מהותיים בתקופת הדוח 1.3.1 כללי לשינויים מהותיים שאירעו במהלך תקופת הדוח ,ראה סעיף 3בתיאור עסקי התאגיד. 1.3.2 מגבלות ופיקוח על עסקי האגודה לעניין התפתחויות בחוקים ,תקנות ,חוזרים ,טיוטת חוקים ,תקנות וחוזרים עיקריים ,שפורסמו על ידי הכנסת ,הממשלה או המפקח על הביטוח ,לפי העניין, ראה בתיאור עסקי התאגיד בחלק "מגבלות ,חקיקה תקינה ואילוצים מיוחדים" עבור כל אחד מתחומי הפעילות ,וכן בסעיף ,12בדבר מגבלות ופיקוח על פעילות האגודה. .2 מצבה הכספי של האגודה 2.1 תיאור התפתחות המצב הכספי: 2.1.1 נכסים סך כל הנכסים של האגודה ליום 31בדצמבר 2014הסתכם בסכום של 1,696מיליון ש"ח לעומת כ 1,621-מיליון ש"ח ליום 31בדצמבר .2013 2.1.2 הון עצמי ודרישות הון סך כל ההון של האגודה ליום 31בדצמבר 2014הסתכם בסכום של 364,425אלפי ש"ח לעומת 364,772אלפי ש"ח ליום 31בדצמבר .2013 סך כל ההון העצמי הקיים באגודה נכון ל 31-בדצמבר 2014מסתכם בסכום של 374,793אלפי ש"ח .סכום ההון הנדרש ביחס לאגודה על פי תקנות הפיקוח על שירותים פיננסיים )הון עצמי מינימאלי הנדרש ממבטח( ,התשנ"ח 1998-נכון ליום 31בדצמבר 2014הוא 229,742אלפי ש"ח. ביטוח חקלאי אגודה שיתופית מרכזית בע"מ -דוח תקופתי לשנת - 2013חלק ב -דוח הוועד המנהל עמוד ב 3 - לפיכך ,נכון ליום 31בדצמבר 2014לאגודה יש עודף הון בסכום של 145,051אלפי ש"ח לעומת 116,669אלפי ש"ח נכון ליום 31בדצמבר ) 2013הון עצמי לעומת הון עצמי נדרש על פי התקנות הנ"ל(. לאחר תאריך הדוחות הכספיים ,הוחלט על חלוקת דיבידנד בסך 16מיליון .₪לאור החלטה זו יקטן עודף ההון ל 129,0451אלפי .₪למידע נוסף ראה ביאור 12לדוח הכספי )חלק ג' לדוח התקופתי(. יישום הוראות ") Solvency IIהדירקטיבה"( בשנים 2010 - 2008פרסם המפקח חוזרים בעניין היערכות לקליטת הוראות הדירקטיבה במקביל ליישומן במדינות האיחוד האירופי .הדירקטיבה כוללת בחינה מקיפה של הסיכונים להם חשופות חברות ביטוח וקביעת סטנדרטים לניהולם ומדידתם ,תוך מתן ביטוי בהקצאת ההון לסיכונים הגלומים בפעילותן .מלבד ההיבטים הכמותיים ,הדירקטיבה מתמקדת גם בפעילות פיקוח ובקרה פנימיים וכן במשמעת שוק ,גילוי ודיווח. במסגרת החוזרים מיידע המפקח את חברות הביטוח בדבר הפעולות שיש לנקוט לצורך הטמעת הדירקטיבה :התאמות בדרישות ההון ,שדרוג מערך ניהול הסיכונים ,הבקרות והממשל התאגידי בחברות ביטוח ,התאמת אופן הפיקוח על חברות ביטוח למתכונת מבוססת סיכון והתאמת סביבת הרגולציה הכללית לעקרונות הדירקטיבה. בחודש ספטמבר 2012פרסם המפקח מכתב בעניין משטר כושר פירעון ישראלי )להלן " -המכתב"( .בהתאם למכתב המפקח מתכוון לפתח משטר כושר פירעון מבוסס סיכונים ברוח Solvency IIוזאת עקב אי הוודאות בנוגע ללוחות הזמנים ליישום Solvency IIבאירופה .במכתב ,מפרט המפקח את הצעדים שבדעתו לנקוט ובהם :התאמת מסגרת הרגולציה לדירקטיבה על בסיס פערים שמופו; דיווח על כושר פירעון לפי מודל ) IQISסקר הערכה כמותי לחישוב מצב ההון( אשר יבוצע החל מאמצע שנת ;2013פרסום טיוטת הנחייה להגשת דוח ) ORSAהערכה עצמית של סיכונים וכושר פירעון( ,הגשת טיוטת דוח ORSAלפיקוח ,לאחר דיון בממצאיו בדירקטוריון ,בסוף שנת ) 2013נכון למועד פרסום הדוחות הכספיים טרם פורסמו הנחיות בקשר ל .(ORSA-דוח ORSAסופי יגובש עד לתום שנת 2014והוא יוגש למפקח על ידי מבטחים באופן שוטף החל משנת ;2015תוספות הון אם יעלה צורך בהוספתם במהלך 2015בהתבסס על דוחות ה ,ORSA -תוצאות ,IQISאיכות הממשל התאגידי וניהול הסיכונים בחברה ,וזאת עפ"י מתודולוגיה שתפורסם במהלך שנת .2014בנוסף ימוסד מדרג התערבות רגולטורי למקרה של התדרדרות פיננסית במצב חברת ביטוח .כמו כן ,לאחר צבירת הניסיון המתאים בתוצאות ביטוח חקלאי אגודה שיתופית מרכזית בע"מ -דוח תקופתי לשנת - 2013חלק ב -דוח הוועד המנהל עמוד ב 4 - דיווח ,IQISיפורסמו תקנות הון חדשות ומבוססות סיכונים וחברות ביטוח יידרשו להחזיק הון עצמי בהתאם. במהלך תקופת ההיערכות ליישום הדירקטיבה ,מתפרסמות מעת לעת הנחיות לחישוב דרישות ההון עפ"י מודל סקר הערכה כמותי ) QIS - Quantitative Impact (Studyהכולל את כימות מגוון הסיכונים הביטוחיים והפיננסים העומדים בפני חברות הביטוח בהתאם לדרישות שנקבעו בחוזרי המפקח לעניין זה .עד כה, בהנחיות אלו חלו שינויים משנה לשנה ובהתאם משתנות גם התוצאות המחושבות של דרישות ההון. המודל טרם אושר ,וקיימים נושאים מהותיים לגביהם מתקיימים דיונים באירופה כמו גם בארץ. 2.2 שיעור הפרמיות של האגודה בביטוח כללי לפי ענפים )במיליוני ש"ח( 12.2014 12.2013 ענף רכב רכוש וטרקטורים רכב חובה ענפי שייר ברוטו שייר עצמי ברוטו 126.3 126.3 115.5 115.8 75.3 72.7 71.3 68.2 עצמי 12.2012 ברוטו שייר עצמי 125.4 125.4 74.5 71.8 אש רכוש 162.9 10.2 158.7 14.4 140.8 23 והנדסי ענפי חבויות טבע ובעלי חיים ענפים אחרים סה"כ 100.5 77.6 89.7 69.8 85.8 64.2 8.3 2.9 6.8 2.2 6.3 2 2.5 0.3 2.2 0.3 2.1 0.5 475.8 290 444.2 270.7 434.9 286.9 ביטוח חקלאי אגודה שיתופית מרכזית בע"מ -דוח תקופתי לשנת - 2013חלק ב -דוח הוועד המנהל עמוד ב 5 - 2.3 תיאור התפתחות הפרמיות סך כל הפרמיות שנגבו ברוטו בתקופת הדוח הסתכמו לכ 475.82-מיליון ש"ח לעומת סכום של כ 444.2-מיליון ש"ח בתקופה המקבילה אשתקד .העלייה בפרמיות נובעת בעיקר מעליית תעריף והיקף הסכום המבוטח וגידול בעסקי הסוכנים. 2.3.1 סקירת תוצאות פעילות במגזר ביטוח כללי: לשנה שהסתיימה ביום 31בדצמבר שנים 2014 2013 2012 U ביטוח רכב חובה פרמיות שהורווחו בשייר 70.9 70.6 66 רווח )הפסד( כולל לפני מס 62.6 33.5 14.4 Loss Ratio ברוטו 40.8% 81.2% 110% בשייר 32.3% 75.9% 103.5% Loss Ratio Combined ברוטו 53.4% 95.2% 123% בשייר 45.1% 89.5% 116.9% 2014 2013 2012 ביטוח רכב רכוש פרמיות שהורווחו בשייר 125.8 125.8 109.9 רווח )הפסד( כולל לפני מס 17.5 3.6 )(9.7 Loss Ratio ברוטו 65.5% 76.9% 86.7% בשייר 65.8% 77.2% 87.1% Loss Ratio Combined ברוטו 89.1% 100.5% 111.6% ביטוח חקלאי אגודה שיתופית מרכזית בע"מ -דוח תקופתי לשנת - 2013חלק ב -דוח הוועד המנהל עמוד ב 6 - בשייר 89.4% 100.5% 112% ענפי רכוש ואחרים פרמיות שהורווחו בשייר 12.8 21.1 23.6 רווח )הפסד( כולל לפני מס )( 1.8 )(6.8 4.8 Loss Ratio ברוטו 84.8% 97.2% 63.9% בשייר 118.3% 82.9% 36.1% Loss Ratio Combined ברוטו 86.8% 112.9% 79.4% בשייר 117.6% 133.6% 82.2% ענפי חבויות אחרים פרמיות שהורווחו בשייר 74.4 66.3 62 רווח )הפסד( כולל לפני מס )(43.3 )(11.3 12.3 Loss Ratio ברוטו 161.6% 112.2% 97.3% בשייר 163.1% 119.9% 83.7% Loss Ratio Combined ברוטו 177.5% 129.1% 113.6% בשייר 181.7% 141.3% 103.9% 2.3.2 ביטוח רכב רכוש וטרקטורים סך הפרמיות שנגבו ברוטו בתקופת הדוח הסתכמו לסך של כ126.3-מיליון ש"ח לעומת כ 115.5-מיליון ש"ח לשנה המקבילה אשתקד .העליה בפרמיות נובעת בעיקר מעליה בפעילות עסקי הסוכנים של החברה .הרווח לפני מס בתקופת הדוח הסתכם לסך של כ 17,527-אלפי ש"ח לעומת רווח של 3,610אלפי ש"ח בתקופה המקבילה אשתקד. עיקר ההסבר למעבר לרווח נובע מהטבה בהתפתחות תביעות ישנות ושיפור בתוצאות החיתומיות של עסקי הסוכנים.. 2.3.3 ביטוח רכב חובה ביטוח חקלאי אגודה שיתופית מרכזית בע"מ -דוח תקופתי לשנת - 2013חלק ב -דוח הוועד המנהל עמוד ב 7 - הפרמיות ברוטו שנגבו בתקופת הדוח הסתכמו לסכום של כ 75.3-מיליוני ש"ח לעומת כ 71.3-מיליוני ש"ח בתקופה המקבילה אשתקד .הרווח לפני מס בתקופת הדוח הסתכם לסכום של כ 62,560-אלפי ש"ח לעומת רווח של כ 33,501-אלפי ש"ח בתקופה המקבילה אשתקד. עיקר הגידול ברווח נובע מגידול בהכנסות מהשקעות והטבה בהתפתחות התביעות אשר הביאה גם לשחרור רזרבות אקטואריות בגין השנים הסגורות. 2.3.4 ענפי אש רכוש ,הנדסי וענפים אחרים הפרמיות ברוטו שנגבו בתקופת הדוח הסתכמו לסכום של כ 173.6-מיליוני ש"ח לעומת כ 167.8-מיליון ש"ח בתקופה המקבילה אשתקד .ההפסד לפני מס בתקופת הדוח הסתכם לסכום של כ 1,772-אלפי ש"ח לעומת הפסד של כ 6,754-אלפי ש"ח בתקופה המקבילה אשתקד. ההפסד קטן בעיקר מנזקי הסופות שהיו שארעו אשתקד בסך של כ 14 -מליון ש"ח ענפי חבויות הפרמיות ברוטו שנגבו בתקופת הדוח הסתכמו לסכום של כ 100.5-מיליוני ש"ח לעומת כ 89.7-מיליוני ש"ח בתקופה המקבילה אשתקד .ההפסד לפני מס בתקופת הדוח הסתכם לסכום של כ 43,275-אלפי ש"ח לעומת הפסד של כ 11,304-אלפי ש"ח בתקופה המקבילה אשתקד. הגידול בהפסד נובע מתביעות חדשות והרעה בהתפתחות של תביעות ישנות בענף חבות המוצר בגין לקוח בודד בסך של כ 30 -מיליון .₪ נתונים עיקריים מהדוחות הכספיים המאוחדים לתאריך 31בדצמבר 2014 )באלפי ש"ח( נתוני מאזן 31.12.2014 הון עצמי עתודות ביטוח ותביעות תלויות בשייר האגודה בביטוח כללי סה"כ מאזן 31.12.2013 364,425 364,772 897,377 882,379 1,696,396 1,621,497 ביטוח חקלאי אגודה שיתופית מרכזית בע"מ -דוח תקופתי לשנת - 2013חלק ב -דוח הוועד המנהל עמוד ב 8 - נתוני רוח והפסד 31.12.14 - 1.1.14 פרמיות שהורווחו ברוטו פרמיות שהורווחו בשייר 31.12.13 - 1.1.13 31.12.12 – 1.1.12 466,569 445,431 407,805 283,802 283,817 261,504 רווח נקי ראה ביאור 6בדוח 54,311 45,515 79,414 הכספי 2.4 התפתחות הרווח/הפסד הקיטון ברווח נובע מכך שאשתקד הרווח כלל רווח הון ממכירת חברה מוחזקת בתחום בטוח אשראי וסיכוני סחר חוץ בסך של כ 43 -מליון ₪בניכוי המס ובניטרולו גדל הרווח ב כ18 - מליון ₪נטו ממס. 2.5 הכנסות מהשקעות ההכנסות מההשקעות הפיננסיות מוצגות להלן: רווחים מהשקעות, באלפי ש"ח נטו 12חודשים - 12חודשים - 12חודשים - 2014 2013 2012 71,508 61,279 57,180 ההכנסות מושפעות בעיקר מן המסחר בשוק ההון בישראל .בשנת 2014גדלו ההכנסות מהשקעות לעומת ,2013בה היו עליות במרבית אפיקי ההשקעה בשוקי ההון בישראל ובעולם כמו גם בשנת .2012 .3 תזרים מזומנים ,נזילות ומימון תזרימי המזומנים נטו של האגודה ,אשר נבעו מפעילות שוטפת ,הסתכמו בתקופת הדוח בסכום של כ 150-מיליון ש"ח .תזרימי המזומנים אשר שימשו לפעילות השקעה הסתכמו בסכום של כ5.4- מיליון .₪תזרימי המזומנים אשר שימשו לפעילות מימון הסתכמו בסכום של כ 44.4-מיליון ₪ ונובעים בעיקרם דיבידנד לבעלי יחידות השתתפות של האגודה. בתקופת הדוח יתרות המזומנים של האגודה גדלו בסכום של כ 104.2 -מיליון ש"ח . ביטוח חקלאי אגודה שיתופית מרכזית בע"מ -דוח תקופתי לשנת - 2013חלק ב -דוח הוועד המנהל עמוד ב 9 - האגודה מממנת את פעילותה ממקורות עצמיים )הון עצמי(. .4 השפעת גורמים חיצוניים .1סביבה כלכלית והשפעת גורמים חיצוניים על הפעילות התפתחויות בסביבה המקרו כלכלית עסקאות הביטוח של האגודה מושפעות מהשינויים העוברים על ההתיישבות העובדת והאגודה מתאימה את פעילותה ואת אופן שיווק הפוליסות לשינויים ולתמורות אשר חלים במגזר זה .כן מושפעת פעילות האגודה מהשינויים בשוק ההון ,מהמצב הכלכלי ,מהמצב הפוליטי והביטחוני של ישראל וממצב המשק העולמי .לשינויים אלה יש משמעות בתחום ההשקעות ,וכן על היקף ההכנסות של האגודה ועל תשלומי התביעות .המשק הישראלי הוא משק מאוד קטן ומאוד פתוח ,ולכן הוא גם מושפע בגדול מההתרחשויות במשק העולמי. הסקירה להלן היא מתוך דוח המדיניות המוניטרית של בנק ישראל למחצית השנייה של שנת :2014 המשק בישראל -הפעילות הריאלית המקומית ברבעונים השני והשלישי הוסיפה הצמיחה להיות מתונה ,וברבעון השלישי היא הגיעה לרמה אפסית כמעט בעקבות מבצע "צוק איתן" .הצריכה הפרטית הוסיפה לתמוך בהמשך הצמיחה בתוצר ,אך ביצוא ובהשקעות בנכסים קבועים ניכרה ירידה .אשר לשוק העבודה ,ברבעון השלישי חלה באבטלה עלייה קלה מהרמות שאפיינו את הרבעונים הקודמים ,אך הנתונים האחרונים לרבעון הרביעי הצביעו על שיפור ניכר לצד עלייה בשיעור המועסקים ועלייה מתונה בשכר הריאלי .אינדיקטורים נוספים למצב המשק מציירים תמונה חיובית ומעידים על חזרה לצמיחה המתונה שקדמה למבצע "צוק איתן". המדיניות המוניטרית במחצית השנייה של שנת 2014הוסיפה הוועדה המוניטרית של בנק ישראל להפחית את הריבית ,הוועדה הפחית את הריבית לאוגוסט ואת הריבית לספטמבר ב 0.25-נקודות האחוז ,עד לרמה של ,0.25%הפחתות אלו ,ובמיוחד השנייה ,היו בלתי צפויות והפתיעו את השוק .ירידת שיעור הריבית עלולה לפגוע ברווחי האגודה מהשקעות .מכיוון שכלי הריבית קרוב למיצוי ,הוועדה בחנה כלים אחרים .כן הוסיף בנק ישראל לרכוש מט"ח ,ובמחצית השנייה של שנת 2014הגיע היקף הרכישות ל 1.76מיליארד דולרים ,כאשר 1.46 מיליארד מתוכם מרכשו במסגרת התכנית שנועדה לקזז את השפעתה של הפקת הגז הטבעי על שער החליפין .חברי הוועדה המוניטרית סברו כי הסיכון הפיננסי העיקרי נשקף מהאשראי לענף הדיור, והצעדים שהמפקח על הבנקים נוקט בשנים האחרונות מפחיתים אותו .הריביות לינואר ופברואר בשנת 2015נותרו ללא שינוי. אינפלציה בשנת 2014ירד מדד המחירים לצרכן ב ,0.2%והיה לפיכך נמוך משמעותי מגבולו התחתון של יעד האינפלציה ) .(1.0%האינפלציה הנמוכה שנרשמה במחצית השנייה של שנת 2014נובעת מירידה במחירי המוצרים הסחירים ,כתוצאה מהייסוף המתמשך שחל במחצית הראשונה בשער החליפין וכתוצאה מירידת המחירים בעולם; זו כוללת את הירידה במחירי הסחורות העולמיים ,ובעיקר את הירידה הגדולה ביטוח חקלאי אגודה שיתופית מרכזית בע"מ -דוח תקופתי לשנת - 2013חלק ב -דוח הוועד המנהל עמוד ב 10 - והמפתיעה במחירי הנפט .כמו כן היא נובעת מהירידה בקצב עלייתם של מחירי המוצרים הבלתי סחירים, הן כתוצאה מכך שהביקוש המקומי מתון והן כתוצאה מכך ששינויים מבניים ,למשל בתקשורת ,ממשיכים להשפיע .הציפיות לאינפלציה לשנה מהמקורות השונים המשיכו לרדת ,ובתום התקופה הן נמצאו מתחת לגבולו התחתון של יעד האינפלציה ,חלק מן הגורמים הממתנים את האינפלציה הצפויה הם גורמים חולפים ואינם צפויים להשפיע על שיעורי האינפלציה בעתיד .הציפיות לאינפלציה בטווחים ארוכים נמצאות במרכז היעד. השווקים הפיננסיים תנודתיות בשוק ההון עלולה להשפיע על שווי תיק הנכסים של האגודה .מדדי המניות העיקריים )ת"א 25 ות"א (100עלו במהלך המחצית השנייה של שנת 2014במידה מתונה .רמת הסיכון של המשק ,כפי שהיא מתבטאת בפרמיית ה CDS-על החוב החיצוני לחמש שנים ,המשיכה להציג את מגמת הירידה המאפיינת אותה בשנים האחרונות -למעט החודשים בהם התנהל מבצע "צוק איתן" ,תקופה שבה רמת הסיכון ,כפי שהיא מתבטאת במכשירים הנזכרים ,עלתה באופן מינורי .בשוק האשראי נרשמה ברבעונים השני והשלישי של שנת 2014עלייה קלה באשראי למגזר העסקי הלא-פיננסי .מרווחי התשואה של אג"ח החברות עלו לקראת סוף המחצית השנייה של שנת ,2014אך עדיין נמצאים ברמה נמוכה .יתרת האשראי למשקי הבית המשיכה לגדול בקצב שאפיין אותה בשנתיים האחרונות ,תוך התמתנות קלה בקצב עלייתו של האשראי לדיור ועלייה בקצב גידולו של האשראי שאינו לדיור. שער החליפין לשער החליפין השפעה על מחירי החלפים ועל עלות התביעה .במחצית השנייה של שנת 2014חלה תפנית בשער החליפין של השקל הן ביחס לדולר )פיחות של ,(15%הן במונחי שער החליפין הנומינלי האפקטיבי )פיחות של (7%והן ביחס לאירו )פיחות של ;4.5%החישוב משווה את הממוצע בדצמבר לממוצע ביולי(. רוב הפיחות נובע מהתחזקות הדולר בעולם ,התפתחות שמתרחשת על רקע התאוששות בכלכלה האמריקאי .כמו כן הוא נובע משתי הפחתות הריבית ומהמשך רכישות המט"ח על ידי בנק ישראל. הסביבה העולמית הכלכלה העולמית ממשיכה לצמוח בקצב מתון והשונות בין המדינות גוברת .אשר למדינות המפותחות, המשק האמריקאי מתאושש אך כלכלת יפן שקועה במיתון ואירופה נמצאת על ספו .אשר למדינות המתפתחות ,קצבי הצמיחה בפועל ,וכן אלו החזויים ,נמוכים מבעבר .בחלק מהמדינות – למשל בסין – התפתחות זו נובעת משינויים מבניים ,ובחלקן – למשל ברוסיה – היא נובעת מהירידה החדה והבלתי צפויה במחירי הנפט .המדיניות המוניטרית נותרה מרחיבה מאוד והריביות של הבנקים המרכזיים בכמה מדינות אף הגיעו לערך שלילי ,על רקע ציפיות אינפלציה נמוכות ואינפלציה שלילית במספר רב של מדינות. הבנק האמריקאי אמנם סיים את ההרחבה הכמותית באוקטובר ,אך השווקים צופים כי הריבית תחל לעלות רק במחצית השנייה של שנת .2015הבנק המרכזי האירופי המשיך להפחית את הריבית על עודפי הרזרבות של הבנקים המסחריים – ובאוקטובר הוא החל לקנות אג"ח מגובות נכסים – וגם כמה מדינות אירופיות נוספות המשיכו להפחית את הריבית. ביטוח חקלאי אגודה שיתופית מרכזית בע"מ -דוח תקופתי לשנת - 2013חלק ב -דוח הוועד המנהל עמוד ב 11 - חברי הוועד המנהל מודים להנהלת האגודה ,לעובדיה ולסוכנות הביטוח על תרומתם להישגי האגודה. ________________ דורון סט יו"ר הוועד המנהל 26במארס 2015 ביטוח חקלאי אגודה שיתופית מרכזית בע"מ -דוח תקופתי לשנת - 2013חלק ב -דוח הוועד המנהל עמוד ב 12 - הצהרות מנהלים הצהרה אני אריה הרמן ,מצהיר כי: .1 סקרתי את הדוח השנתי של ביטוח חקלאי אגודה שיתופית מרכזית בע"מ )להלן "האגודה"( לשנת ) 2014להלן "הדוח"(. .2 בהתבסס על ידיעתי ,הדוח איננו כולל כל מצג לא נכון של עובדה מהותית ולא חסר בו מצג של עובדה מהותית הנחוץ כדי שהמצגים שנכללו בו ,לאור הנסיבות בהן נכללו אותם מצגים ,לא יהיו מטעים בהתייחס לתקופה המכוסה בדוח. .3 בהתבסס על ידיעתי ,הדוחות הכספיים ומידע כספי אחר הכלול בדוח משקפים באופן נאות ,מכל הבחינות המהותיות ,את המצב הכספי ,תוצאות הפעולות,השינויים בהון העצמי ותזרימי המזומנים של חברת הביטוח לימים ולתקופות המדווחים בדוח. .4 אני ואחרים באגודה המצהירים הצהרה זו אחראים לקביעתם ולקיומם של בקרות ונהלים לצורך גילוי הנדרש בדוח של האגודה ,וכן: 4.1 קבענו בקרות ונהלים כאלה ,או גרמנו לקביעתם תחת פיקוחנו של בקרות ונהלים כאלה ,המיועדים להבטיח שמידע מהותי המתייחס לאגודה לרבות תאגידים מאוחדים שלה ,מובא לידיעתנו על-ידי אחרים באגודה ובאותם תאגידים ,בפרט במהלך תקופת ההכנה של הדוח. 4.2 קבענו בקרה פנימית על דיווח כספי ,או פיקחנו על קביעת בקרה פנימית על דיווח כספי ,המיועדת לספק מידה סבירה של ביטחון לגבי מהימנות הדיווח הכספי ולכך שהדוחות הכספיים ערוכים בהתאם לתקני דיווח בינלאומיים ).(IFRS .5 4.3 הערכנו את היעילות של הבקרות והנהלים לגבי הגילוי של האגודה והצגנו את מסקנותינו לגבי היעילות של הבקרות והנהלים לגבי הגילוי ,לתום התקופה המכוסה בדוח בהתבסס על הערכתנו. 4.4 לא גילינו בדוח כל שינוי בבקרה הפנימית של האגודה על דיווח כספי שאירע ברבעון זה שהשפיע באופן מהותי ,או סביר שצפוי להשפיע באופן מהותי ,על הבקרה הפנימית של האגודה על דיווח כספי. אני ואחרים באגודה המצהירים הצהרה זו ,גילינו לרואה החשבון המבקר לוועד המנהל ולוועדת הביקורת של הוועד המנהל האגודה ,בהתבסס על הערכתנו העדכנית ביותר בדבר הבקרה הפנימית על דיווח כספי. 5.1 את כל הליקויים המשמעותיים והחולשות המהותיות בקביעתה או בהפעלתה של הבקרה הפנימית על דיווח כספי ,אשר סביר שצפויים לפגוע ביכולתה של האגודה לרשום ,לעבד ,לסכם ולדווח על מידע כספי, וכן - 5.2 כל תרמית ,בין מהותית ובין שאינה מהותית בה מעורבת ההנהלה או מעורבים עובדים אחרים שיש להם תפקיד משמעותי בבקרה הפנימית של האגודה על דיווח כספי . אין באמור לעיל כדי לגרוע מאחריותי או מאחריות כל אדם אחר ,על-פי כל דין. ________________________ אריה הרמן ,מנכ"ל 26במארס 2015 ביטוח חקלאי אגודה שיתופית מרכזית בע"מ -דוח תקופתי לשנת - 2013חלק ב -דוח הוועד המנהל עמוד ב 13 - הצהרה אני שמואל הרטשטיין ,מצהיר כי: .1 סקרתי את הדוח השנתי של ביטוח חקלאי אגודה שיתופית מרכזית בע"מ )להלן "האגודה"( לשנת ) 2014להלן "הדוח"(. .2 בהתבסס על ידיעתי ,הדוח איננו כולל כל מצג לא נכון של עובדה מהותית ולא חסר בו מצג של עובדה מהותית הנחוץ כדי שהמצגים שנכללו בו ,לאור הנסיבות בהן נכללו אותם מצגים ,לא יהיו מטעים בהתייחס לתקופה המכוסה בדוח. .3 בהתבסס על ידיעתי ,הדוחות הכספיים ומידע כספי אחר הכלול בדוח משקפים באופן נאות ,מכל הבחינות המהותיות ,את המצב הכספי ,תוצאות הפעולות,השינויים בהון העצמי ותזרימי המזומנים של חברת הביטוח לימים ולתקופות המדווחים בדוח. .4 אני ואחרים באגודה המצהירים הצהרה זו אחראים לקביעתם ולקיומם של בקרות ונהלים לצורך גילוי הנדרש בדוח של חברת הביטוח ,וכן- 4.1 קבענו בקרות ונהלים כאלה ,או גרמנו לקביעתם תחת פיקוחנו של בקרות ונהלים כאלה ,המיועדים להבטיח שמידע מהותי המתייחס לאגודה לרבות תאגידים מאוחדים שלה ,מובא לידיעתנו על-ידי אחרים באגודה ובאותם תאגידים ,בפרט במהלך תקופת ההכנה של הדוח. 4.2 קבענו בקרה פנימית על דיווח כספי ,או פיקחנו על קביעת בקרה פנימית על דיווח כספי ,המיועדת לספק מידה סבירה של ביטחון לגבי מהימנות הדיווח הכספי ולכך שהדוחות הכספיים ערוכים בהתאם לתקני דיווח בינלאומיים ).(IFRS 4.3 הערכנו את היעילות של הבקרות והנהלים לגבי הגילוי של האגודה והצגנו את מסקנותינו לגבי היעילות של הבקרות והנהלים לגבי הגילוי ,לתום התקופה המכוסה בדוח בהתבסס על הערכתנו. 4.4 לא גילינו בדוח כל שינוי בבקרה הפנימית של האגודה על דיווח כספי שאירע ברבעון זה שהשפיע באופן מהותי ,או סביר שצפוי להשפיע באופן מהותי ,על הבקרה הפנימית של חברת הביטוח על דיווח כספי. .5אני ואחרים באגודה המצהירים הצהרה זו ,גילינו לרואה החשבון המבקר לוועד המנהל ולוועדת הביקורת של הוועד המנהל האגודה ,בהתבסס על הערכתנו העדכנית ביותר לגבי הבקרה הפנימית על דיווח כספי. 5.1 את כל הליקויים המשמעותיים והחולשות המהותיות בקביעתה או בהפעלתה של הבקרה הפנימית על דיווח כספי ,אשר סביר שצפויים לפגוע ביכולתה של האגודה לרשום ,לעבד ,לסכם ולדווח על מידע כספי, וכן - 5.2 כל תרמית ,בין מהותית ובין שאינה מהותית בה מעורבת ההנהלה או מעורבים עובדים אחרים שיש להם תפקיד משמעותי בבקרה הפנימית של האגודה על דיווח כספי. אין באמור לעיל כדי לגרוע מאחריותי או מאחריות כל אדם אחר ,על-פי כל דין. ________________________ שמואל הרטשטיין, 26במארס 2015 משנה למנכ"ל ומנהל כספים ביטוח חקלאי אגודה שיתופית מרכזית בע"מ -דוח תקופתי לשנת - 2013חלק ב -דוח הוועד המנהל עמוד ב 14 - דוח הוועד המנהל וההנהלה בדבר הבקרה הפנימית על דיווח כספי ההנהלה ,בפיקוח הוועד המנהל ,של ביטוח חקלאי אגודה שיתופית מרכזית בע"מ )להלן "האגודה"( אחראית לקביעתה וקיומה של בקרה פנימית נאותה על דיווח כספי .מערכת הבקרה הפנימית של האגודה תוכננה כדי לספק מידה סבירה של ביטחון לוועד המנהל ולהנהלה של האגודה לגבי הכנה והצגה נאותה של דוחות כספיים המפורסמים בהתאם לתקני דיווח כספי בינלאומיים ) (IFRSוהוראות המפקח על הביטוח .בלא תלות בטיב רמת התכנון שלהן, לכל מערכות הבקרה הפנימית יש מגבלות מובנות .לפיכך גם אם נקבע כי מערכות אלו הן אפקטיביות הן יכולות לספק מידה סבירה של ביטחון בלבד בהתייחס לעריכה ולהצגה של דוח כספי. ההנהלה בפיקוח הוועד המנהל מקיימת מערכת בקרות מקיפה המיועדת להבטיח כי עסקאות מבוצעות בהתאם להרשאות ההנהלה ,הנכסים מוגנים ,והרישומים החשבונאיים מהימנים .בנוסף ,ההנהלה בפיקוח הוועד המנהל נוקטת צעדים כדי להבטיח שערוצי המידע והתקשורת אפקטיביים ומנטרים ) (monitorביצוע ,לרבות ביצוע נוהלי בקרה פנימית. הנהלת האגודה ,בפיקוח הוועד המנהל העריכה את אפקטיביות הבקרה הפנימית של האגודה על דיווח כספי ל31- בדצמבר ,2014בהתבסס על קריטריונים שנקבעו במודל הבקרה הפנימית של )("COSO Committee of .Sponsoring Organizations of the Treadway Commissionבהתבסס על הערכה זו ,ההנהלה מאמינה ) (believesכי ל 31-בדצמבר ,2014הבקרה הפנימית של האגודה על דיווח כספי היא אפקטיבית. יו"ר הוועד המנהל :דורון סט )חתימה( _____________ מנכ"ל :אריה הרמן )חתימה( _____________ משנה למנכ"ל ומנהל הכספים :שמואל הרטשטיין )חתימה( _____________ 26במרץ 2015 ביטוח חקלאי אגודה שיתופית מרכזית בע"מ -דוח תקופתי לשנת - 2013חלק ב -דוח הוועד המנהל עמוד ב 15 - ביטוח חקלאי אגודה שיתופית מרכזית בע"מ דוחות כספיים מאוחדים ליום 31בדצמבר2014 , ביטוח חקלאי אגודה שיתופית מרכזית בע"מ דוחות כספיים מאוחדים ליום 31בדצמבר2014 , תוכן העניינים עמוד דוח רואה החשבון המבקר 2 דוחות מאוחדים על המצב הכספי 3 דוחות מאוחדים על הרווח הכולל 4 דוחות מאוחדים על השינויים בהון 5 דוחות מאוחדים על תזרימי המזומנים 6-7 באורים לדוחות הכספיים המאוחדים 8-99 100-108 נספח לדוחות הכספיים המאוחדים ---------------- קוסט פורר גבאי את קסירר רח' עמינדב ,3 תל-אביב 6706703 טל+972-3-6232525 . פקס +972-3-5622555 ey.com דוח רואה החשבון המבקר לחברי האגודה של ביטוח חקלאי אגודה שיתופית מרכזית בע"מ ביקרתי את המאזנים המאוחדים של ביטוח חקלאי אגודה שיתופית מרכזית בע"מ )להלן -האגודה( לימים 31בדצמבר 2014ו 2013-ואת הדוחות המאוחדים על הרווח הכולל ,השינויים בהון ותזרימי המזומנים לכל אחת מהשנים שהסתיימו בימים 31בדצמבר 2013 ,2014ו.2012- דוחות כספיים אלה הינם באחריות הועד המנהל וההנהלה של האגודה ,אחריותי היא לחוות דיעה על דוחות כספיים אלה ,בהתבסס על ביקורתי. לא ביקרתי את הדוחות הכספיים של חברות שאוחדו אשר נכסיהן הכלולים באיחוד מהווים כ 0.2% -וכ- 0.2%בהתאמה מכלל הנכסים המאוחדים לימים 31בדצמבר 2014 ,ו 2013-והכנסותיהן הכלולות באיחוד מהוות כ- ,0.1%כ 1% -וכ 0.5% -מכלל ההכנסות המאוחדות לשנים שהסתיימו בימים 31בדצמבר 2013 ,2014ו2012- בהתאמה .הדוחות הכספיים של אותן חברות בוקרו על-ידי רואי חשבון אחרים שדוחותיהם הומצאו לי וחוות דעתי ככל שהיא מתייחסת לסכומים שנכללו בגין אותן חברות ,מבוססת על דוחות רואי החשבון האחרים. ערכתי את ביקורתי בהתאם לתקני ביקורת מקובלים בישראל ,לרבות תקנים שנקבעו בתקנות רואי חשבון )דרך פעולתו של רואה החשבון( ,התשל"ג .1973-על-פי תקנים אלה ,נדרש ממני לתכנן את הביקורת ולבצעה במטרה להשיג מידה סבירה של בטחון שאין בדוחות הכספיים הצגה מוטעית מהותית .ביקורת כוללת בדיקה מידגמית של ראיות התומכות בסכומים ובמידע שבדוחות הכספיים .ביקורת כוללת גם בחינה של כללי החשבונאות שיושמו ושל האומדנים המשמעותיים שנעשו על-ידי הועד המנהל וההנהלה של האגודה וכן הערכת נאותות ההצגה בדוחות הכספיים בכללותה .אני סבור שביקורתי מספקת בסיס נאות לחוות דעתי. לדעתי ,בהתבסס על ביקורתי ועל הדוחות של רואי חשבון אחרים הדוחות הכספיים הנ"ל משקפים באופן נאות מכל הבחינות המהותיות ,את המצב הכספי של האגודה והחברות המאוחדות שלה לימים 31בדצמבר 2014ו 2013-ואת תוצאות פעולותיהן ,השינויים בהון ותזרימי המזומנים שלהן לכל אחת מהשנים שהסתיימו בימים 31בדצמבר 2013 ,2014ו 2012-בהתאם לתקני דיווח כספי בינלאומיים ) (IFRSודרישות הגילוי כפי שנקבעו בחוק הפיקוח על שירותים פיננסיים )ביטוח( התשמ"א.1981- מבלי לסייג את חוות דעתי הנ"ל ,אני מפנה את תשומת הלב לאמור בבאור )25א( לדוחות הכספיים בדבר חשיפה להתחייבויות תלויות. ביקרתי גם ,בהתאם לתקני ה PCAOB -בארה"ב בדבר ביקורת של בקרה פנימית על דיווח כספי ,כפי שאומצו על ידי לשכת רואי חשבון בישראל ,את הבקרה הפנימית על דיווח כספי של האגודה ליום 31בדצמבר, 2014בהתבסס על קריטריונים שנקבעו במסגרת המשולבת של בקרה פנימית שפורסמה על ידי COSOוהדוח שלי מיום 26במרס 2015 ,כלל חוות דעת בלתי מסויגת על אפקטיביות הבקרה הפנימית על דיווח כספי של האגודה. לפי מיטב ידיעתי ,עסקי האגודה אינם סותרים את פקודת האגודות השיתופיות והתקנות שהותקנו על פיהן ואת תקנות האגודה והחלטות האסיפה הכללית ומוסדות ההנהלה. משה שחף -רו"ח מבקר קוסט פורר גבאי את קסירר רואי חשבון תל-אביב, 26במרס2015 , 2 ביטוח חקלאי אגודה שיתופית מרכזית בע"מ דוחות מאוחדים על המצב הכספי באור ליום 31בדצמבר 2013 2014 אלפי ש"ח נכסים נכסים לא מוחשיים נכסי מסים נדחים הוצאות רכישה נדחות רכוש קבוע השקעה בחברות כלולות נכסי ביטוח משנה חייבים ויתרות חובה פרמיות לגבייה 4 )14ה( 13 5 6 13 7 8 2,216 750 11,866 13,337 12,881 288,209 21,212 63,164 1,091 832 13,468 15,603 8,875 252,100 21,269 65,964 השקעות פיננסיות: נכסי חוב סחירים נכסי חוב שאינם סחירים מניות אחרות 9 )9ב( )9ג( )9ה( )9ו( 481,504 273,525 6,276 247,915 581,077 283,594 9,752 198,721 נכסים בשל הטבות לעובדים מזומנים ושווי מזומנים 10 11 1,422,855 1,317 272,224 1,452,346 1,165 167,986 1,696,396 1,621,497 סך כל הנכסים הון והתחייבויות הון הון ופרמיה קרנות הון יתרת רווח 12 כתב התחייבות נדחה 16 15,552 13 1,185,586 42 1,677 9,891 10,000 109,223 1,134,479 61 1,979 3,664 100,976 סך כל ההתחייבויות 1,316,419 1,241,159 סך כל ההון וההתחייבויות 1,696,396 1,621,497 התחייבויות התחייבויות בגין חוזי ביטוח התחייבויות בשל הטבות לעובדים התחייבויות בגין מסים נדחים התחייבויות בגין מסים שוטפים דיבידנד לשלם זכאים ויתרות זכות )14ה( 15 178,381 )(24,875 210,919 178,381 )(10,217 196,608 364,425 364,772 15,566 הבאורים המצורפים מהווים חלק בלתי נפרד מהדוחות הכספיים המאוחדים. 26במרס2015 , תאריך אישור הדוחות הכספיים דורון סט יו"ר הועד המנהל 3 אריה הרמן מנהל כללי שמואל הרטשטיין משנה למנהל הכללי ביטוח חקלאי אגודה שיתופית מרכזית בע"מ דוחות מאוחדים על הרווח הכולל באור לשנה שהסתיימה ביום 31בדצמבר 2012 2013 2014 אלפי ש"ח פרמיות שהורווחו ברוטו פרמיות שהורווחו על ידי מבטחי משנה 17 17 466,569 182,767 445,431 161,614 407,805 146,301 פרמיות שהורווחו בשייר 17 283,802 283,817 261,504 רווחים מהשקעות ,נטו והכנסות מימון הכנסות מעמלות הכנסות מדמי ניהול 18 19 20 71,508 38,621 12,971 61,279 22,662 11,864 57,180 20,030 11,171 סך כל ההכנסות 406,902 379,622 349,885 תשלומים ושינוי בהתחייבויות בגין חוזי ביטוח ברוטו 388,378 415,282 347,198 חלקם של מבטחי המשנה בתשלומים ובשינוי בהתחייבויות בגין חוזי ביטוח 145,656 167,475 122,743 תשלומים ושינוי בהתחייבויות בגין חוזי ביטוח בשייר 242,722 247,807 224,455 59,466 30,575 5,410 113 55,267 29,747 4,690 193 49,714 29,555 4,978 54 338,286 337,704 308,756 - 50,325 - חלק האגודה ברווחים של חברות המטופלות לפי שיטת השווי המאזני 2,385 4,854 13,828 רווח לפני מסים על הכנסה 71,001 97,097 54,957 16,861 17,518 9,442 רווח נקי 54,140 79,579 45,515 רווח )הפסד( כולל אחר )לאחר השפעת המס(: רווח )הפסד( אקטוארי בגין תוכניות להטבה מוגדרת 171 )(165 - סה"כ רווח כולל 54,311 79,414 45,515 21 22 23 עמלות ,הוצאות שיווק והוצאות רכישה אחרות הוצאות הנהלה וכלליות הוצאות מימון הוצאות אחרות -הפסד הון סך כל ההוצאות )6ג( רווח הון ממכירת מניות חברה כלולה 14 מסים על ההכנסה הבאורים המצורפים מהווים חלק בלתי נפרד מהדוחות הכספיים המאוחדים. 4 ביטוח חקלאי אגודה שיתופית מרכזית בע"מ דוחות מאוחדים על השינויים בהון יתרת רווח קרנות הון אלפי ש"ח הון סך הכל יתרה ליום 1בינואר2012 , 175,211 )(10,217 71,679 236,673 רווח כולל - - 45,515 45,515 יתרה ליום 31בדצמבר2012 , 175,211 )(10,217 117,194 282,188 הנפקת הון *( 3,170 - - 3,170 רווח נקי - - 79,579 79,579 הפסד כולל אחר - - )(165 )(165 סה"כ רווח כולל - - 79,414 79,414 יתרה ליום 31בדצמבר2013 , 178,381 )(10,217 196,608 364,772 קרן הון בגין עסקה עם בעל שליטה )באור )1ד'(( - )(14,658 - )(14,658 דיבידנד לבעלי יחידות האגודה - - )(40,000 )(40,000 רווח נקי - - 54,140 54,140 רווח כולל אחר - - 171 171 סה"כ רווח כולל - - 54,311 54,311 יתרה ליום 31בדצמבר2014 , 178,381 )(24,875 210,919 364,425 *( ראה באור )12ב()ג(. הבאורים המצורפים מהווים חלק בלתי נפרד מהדוחות הכספיים המאוחדים. 5 ביטוח חקלאי אגודה שיתופית מרכזית בע"מ דוחות מאוחדים על תזרימי המזומנים לשנה שהסתיימה ביום 31בדצמבר 2012 2013 2014 אלפי ש"ח נספח תזרימי מזומנים שנבעו מפעילות )ששימשו לפעילות( שוטפת א 150,071 )(142,997 )(66,688 תזרימי מזומנים מפעילות השקעה השקעה ברכוש קבוע השקעה בנכסים בלתי מוחשיים השקעה בחברה כלולה דיבידנד שהתקבל מחברה כלולה הלוואה לחברה בת תמורה ממימוש חברה כלולה תמורה ממימוש רכוש קבוע ב מזומנים נטו שנבעו מפעילות )ששימשו לפעילות( השקעה )(1,711 )(2,248 )(334 300 )(1,850 426 )(3,563 )(278 120,718 668 )(3,314 )(1,465 )(1,600 132 )(5,417 117,545 )(6,247 תזרימי מזומנים מפעילות מימון הנפקת הון דיבידנד לבעלי יחידות הלוואות שהועברו לחברה אחות כדיבידנד שינוי בהלוואת בעלים לחברה בת שינוי בכתב הון נדחה )(30,000 )(14,658 263 )(14 3,170 102 )(49,223 240 )(9,599 מזומנים נטו ששימשו לפעילות מימון )(44,409 )(45,951 )(9,359 השפעת תנודות בשער חליפין על יתרות במטבע חוץ 3,993 )(12 )(2,160 עלייה )ירידה( במזומנים ושווי מזומנים 104,238 )(71,415 )(84,454 יתרת מזומנים ושווי מזומנים לתחילת השנה 167,986 239,401 323,855 יתרת מזומנים ושווי מזומנים לסוף השנה 272,224 167,986 239,401 הבאורים המצורפים מהווים חלק בלתי נפרד מהדוחות הכספיים המאוחדים. 6 ביטוח חקלאי אגודה שיתופית מרכזית בע"מ דוחות מאוחדים על תזרימי המזומנים לשנה שהסתיימה ביום 31בדצמבר 2012 2013 2014 אלפי ש"ח נספח א' -תזרימי מזומנים מפעילות שוטפת 54,140 רווח נקי 79,579 45,515 התאמות הדרושות להצגת תזרימי מזומנים מפעילות שוטפת: התאמות לסעיפי רווח והפסד: )(50,325 )(4,854 )(129 )(13,828 752 רווח הון ממכירת מניות חברה כלולה חלק האגודה ברווחים של חברות המטופלות לפי שיטת השווי המאזני )(2,385 )(220 מסים נדחים ,נטו הפסדים )רווחים( נטו מהשקעות פיננסיות אחרות: נכסי חוב סחירים נכסי חוב שאינם סחירים מניות אחרות )(39,053 )(13,675 1,642 )(20,515 )(21,242 )(15,416 )(625 )(20,118 )(31,743 )(17,040 )(53 )(6,322 פחת והפחתות: רכוש קבוע נכסים בלתי מוחשיים הפסד ממימוש רכוש קבוע גידול בהתחייבויות בגין חוזי ביטוח קיטון )גידול( בהוצאות רכישה נדחות גידול בנכסי ביטוח משנה 3,438 1,123 113 51,107 1,602 )(36,109 3,554 1,573 193 45,415 307 )(62,503 2,602 2,351 54 37,961 )(5,311 )(23,800 )( 52,932 )(124,170 )(54,377 שינויים בסעיפים מאזניים אחרים ,נטו: פדיונות )רכישות( ,נטו של השקעות פיננסיות קיטון )גידול( בפרמיות לגבייה קיטון בחייבים ויתרות חובה נכסי מסים שוטפים גידול בזכאים ויתרות זכות שינוי בהתחייבויות בשל הטבות לעובדים נטו מזומנים נטו שנבעו מפעילות )ששימשו לפעילות( שוטפת 131,532 2,800 57 6,227 8,247 - )(118,750 9,077 6,709 248 4,507 )(197 )(64,419 )(12,746 8,594 2,326 8,446 )(27 148,863 )(98,406 )(57,826 150,071 )(142,997 )(66,688 פעילות שלא במזומן 10,000 דיבידנד לבעלי יחידות הביאורים המצורפים מהווים חלק בלתי נפרד מהדוחות הכספיים המאוחדים. 7 - - ביטוח חקלאי אגודה שיתופית מרכזית בע"מ באורים לדוחות הכספיים המאוחדים באור - :1 כללי א. האגודה עוסקת בכל ענפי ביטוח כללי .על-פי תקנות האגודה ,עסקי האגודה מוגבלים לביטוחים של חברי האגודה ,חבריהם ועובדיהם וכן גופים אחרים ,לפי החלטת ההנהלה. האגודה התאגדה בישראל ומושבה הקבוע הינו בתל אביב ,רח' חשמונאים .93 ב. לאגודה נכון ל 31 -בדצמבר 2014 ,השקעה בשלוש חברות מוחזקות כדלקמן: .1 עתודות קרן פנסיה לשכירים ועצמאיים בע"מ )להלן " -עתודות"( באחזקה של .50% .2 משקי הקיבוצים סוכנות לביטוח בע"מ )להלן " -סוכנות הביטוח"( באחזקה של .98.98% .3 עידן חדש סוכנות לביטוח ימי מקבוצת ביטוח חקלאי ) (2011בע"מ )להלן -עידן חדש"( באחזקה של .50% ג. ביום 31בדצמבר 2013 ,הועברה מלוא השליטה באגודה לידי אחזקות ביטוח חקלאי וניהול סיכונים אגודה שיתופית חקלאית בע"מ )להלן -אחזקות ביטוח( ,אגודת אחזקות חדשה. העברה זו קיבלה את אישור המפקח על הביטוח ונציבות מס הכנסה. ד. שינוי מבנה באגודה 1. על פי הרולינג שהתקבל ממס הכנסה ביום 21בנובמבר 2012 ,תעביר האגודה לאגודה אחות ניהול סיכונים -אגודה שיתופית חקלאית בע"מ )להלן -ניהול סיכונים( ,אגודת אחזקות חדשה ללא פעילות ,את מלוא החזקותיה ) 50%מהחזקות בחברת עתודות - קרן פנסיה לשכירים ועצמאיים בע"מ ,להלן " -עתודות"( וכן את מלוא זכויותיה במבנה המצוי ברחוב החשמונאים בתל אביב הידוע כגוש 7459חלקות 15ו 16-וגוש 7100 חלקות 66,67ו) 68-להלן -המבנה( ,וכן נכסים כספיים מסוימים )זכויותיה בקשר עם הלוואות שניתנו על ידה לגורמים שונים( )להלן יחד" :הנכסים המועברים"( ,וזאת ללא תמורה כלשהי. העברת הנכסים המועברים תעשה ללא תמורה בין במישרין או בעקיפין. מובהר ,כי ביצוע העברת כל אחד מהנכסים המועברים אינו מותלה האחד בשני וכל אחד מהם עומד בפני עצמו ומותנה באישור הועד המנהל של האגודה. .2 ביום 1בינואר 2014 ,העבירה האגודה לניהול סיכונים הלוואות בסך 14,658אלפי ש"ח שניתנו על ידה לגורמים שונים וזאת ללא תמורה כלשהי. .3 ביום 29במאי 2014 ,אושרה באגודה חלוקת דיבידנד במזומן בסך של 10,000אלפי ש"ח וכן העברת מניות עתודות והזכויות הקשורות עימה לחברה אחות. חלוקת הדיבידנד והעברת עתודות כאמור לעיל הותנו בקבלת התחייבות בלתי הדירה של אחזקות ביטוח שלפיה ,בין היתר ,אחזקות ביטוח לא תחלק דיבידנד ,אלא בכפוף לכך שבמועד החלוקה עודף ההון הקיים על ההון הנדרש של האגודה לא יהיה נמוך מ- .30% אחזקות ביטוח נתנה את ההתחייבות האמורה. .4 האגודה קיבלה החלטה להעביר את מלוא זכויותיה בעתודות ובמבנה ,כפוף לתנאים שטרם התקיימו עד למועד אישור הדוחות הכספיים. 8 ביטוח חקלאי אגודה שיתופית מרכזית בע"מ באורים לדוחות הכספיים המאוחדים באור - :1 כללי )המשך( ה. מכירת בסס"ח "ב.ס.ס.ח" -החברה הישראלית לביטוח אשראי בע"מ )להלן " -בסס"ח"( הוחזקה בחלקים שווים על ידי האגודה ,הראל השקעות בביטוח ושירותים פיננסיים בע"מ )להלן " -הראל"( ו- ) EULER HERMES SFACלהלן " -יולר"( )כל אחת .(33.33% בחודש נובמבר 2012הודיעה יולר ,כי היא מפעילה את המנגנון הקבוע בהסכם בעלי המניות בבסס"ח ,המקנה לה זכות להגדיל את שיעור החזקותיה בבסס"ח ל 50%-באמצעות רכישת 8.33%ממניות בסס"ח מאת האגודה ו 8.33%-נוספים מאת הראל .בהתאם להוראות הסכם בעלי המניות מונה פרופ' יורם עדן כמעריך שווי לצורך קביעת מחיר הרכישה .מעריך השווי קבע את שוויה של בסס"ח על סך של כ 311-מליון ש"ח .בהמשך ,ובעקבות מו"מ שהתקיים בין הראל ,יולר והאגודה ,נחתם ביום 14.4.2013הסכם למכירת מלוא אחזקותיה של האגודה בבסס"ח ליולר והראל )בחלקים שווים ביניהן( תמורת סך של 120מליון ש"ח )"הסכם המכירה"( .במקביל נחתמו בין האגודה לבין בסס"ח הסכם בקשר עם ליווי פעילותה של בסס"ח במגזר הקיבוצי לצורך שימורה וכן התחייבות של האגודה שעיקרה בהתחייבות להעדר תחרות בפעילותה של בסס"ח ,והכל לתקופה של 3שנים ממועד ההשלמה של עסקת רכישת המניות וכנגד תמורה בסכום מצטבר של כ 5-מליון ש"ח אשר תשולם על פני התקופה הנ"ל. ביום 3ביוני 2013התקיימה השלמת העסקה למכירת מניות האגודה בבסס"ח ליולר ולהראל והתמורה לאגודה בהתאם להסכם המכירה שולמה במלואה. ו. הגדרות בדוחות כספיים אלה - האגודה -ביטוח חקלאי אגודה שיתופית מרכזית בע"מ. הקבוצה -האגודה והחברות המוחזקות שלה. חברות מאוחדות חברות אשר לאגודה שליטה בהן )כהגדרתן ב (2008 IAS 27-ואשרדוחותיהן מאוחדים עם דוחות האגודה. חברות בשליטה משותפת חברות המוחזקות על ידי מספר גורמים ביניהם קיימת הסכמהחוזית לשליטה משותפת ,ואשר דוחותיהן נכללות בדוחות הכספיים של האגודה על בסיס השווי המאזני. חברות כלולות חברות אשר לאגודה השפעה מהותית בהן ואינן חברות מאוחדות,ואשר השקעת האגודה בהן כלולה בדוחות הכספיים המאוחדים של האגודה על בסיס השווי המאזני. חברות מוחזקות -חברות מאוחדות ,חברות מאוחדות באיחוד יחסי או חברות כלולות. צדדים קשורים -כהגדרתם ב.IAS 24- 9 ביטוח חקלאי אגודה שיתופית מרכזית בע"מ באורים לדוחות הכספיים המאוחדים באור - :1 כללי )המשך( ו. הגדרות )המשך( בדוחות כספיים אלה - בעלי עניין ובעלי שליטה כהגדרתם בתקנות ניירות ערך )דוחות כספיים שנתיים( ,התש"ע-.2010 המפקח -המפקח על הביטוח. חוק הפיקוח -חוק הפיקוח על שירותים פיננסיים )ביטוח( ,התשמ"א.1981- תקנות ההון תקנות הפיקוח על עסקי ביטוח )הון עצמי מינימלי הנדרש ממבטח(,התשנ"ח ,1998-על תיקונן. כללי ההשקעה תקנות הפיקוח על שירותים פיננסיים )קופות גמל( )כללי השקעההחלים על גופים מוסדיים( ,התשע"ב 2012-וחוזר "כללי השקעה החלים על גופים מוסדיים". תקנות פרטי דין וחשבון -תקנות הפיקוח על עסקי ביטוח )פרטי דין וחשבון( ,התשנ"ח.1998- חוזי ביטוח חוזים לפיהם צד אחד )המבטח( לוקח סיכון ביטוחי משמעותי מצדאחר )בעל הפוליסה( ,על ידי הסכמה לפצות את בעל הפוליסה אם אירוע עתידי לא ודאי מוגדר )מקרה הביטוח( ישפיע באופן שלילי על בעל הפוליסה. נכסי ביטוח משנה -חלקם של מבטחי המשנה בעתודות הביטוח ובתביעות התלויות. התחייבויות בגין חוזי -עתודות ביטוח ותביעות תלויות. ביטוח פרמיות -פרמיות לרבות דמים. פרמיות שהורווחו -פרמיות המתייחסות לתקופת הדוח. מדד -מדד המחירים לצרכן שמפרסמת הלשכה המרכזית לסטטיסטיקה. 10 ביטוח חקלאי אגודה שיתופית מרכזית בע"מ באורים לדוחות הכספיים המאוחדים באור - :2 עיקרי המדיניות החשבונאית א. בסיס הצגת הדוחות הכספיים .1 בסיס המדידה הדוחות הכספיים של האגודה ערוכים על בסיס העלות ,למעט :מכשירים פיננסיים מסוימים ,נכסים והתחייבויות בגין מסים שוטפים ,נכסי מסים נדחים ,התחייבויות בגין מסים נדחים ,נכסים והתחייבויות בשל הטבות לעובדים והשקעות המטופלות לפי השווי המאזני. .2 מתכונת העריכה של הדוחות הכספיים דוחות כספיים אלו נערכו בהתאם לתקני דיווח כספי בינלאומיים )להלן .(IFRS - כמו כן ,הדוחות הכספיים נערכו בהתאם לדרישות הגילוי ,כפי שנקבע בחוק הפיקוח על שירותים פיננסיים )ביטוח( ,התשמ"א 1981-והתקנות שהותקנו על-פיו. .3 תקופת המחזור התפעולי תקופת המחזור התפעולי של הקבוצה עולה בעיקרה על שנה בהתייחס לעסקי ביטוח כללי בעלי זנב ארוך. .4 מבנה הדיווח הנוכחי הדוחות על המצב הכספי ,הכוללים בעיקר את הנכסים וההתחייבויות של האגודה, הוצגו לפי סדר נזילות ללא הבחנה בין שוטף ללא שוטף .הצגה זו מספקת מידע מהימן ורלבנטי יותר ,כפי שנדרש ב. IAS 1 - .5 מדיניות חשבונאית עקבית המדיניות החשבונאית שיושמה בדוחות הכספיים יושמה באופן עקבי ,בכל התקופות המוצגות. ב. עיקרי השיקולים ,האומדנים וההנחות בעריכת הדוחות הכספיים השיקולים בתהליך יישום עיקרי המדיניות החשבונאית של הקבוצה שקלה ההנהלה את הנושאים הבאים ,שלהם ההשפעה המהותית ביותר על הסכומים שהוכרו בדוחות הכספיים: .1 סיווג ויעוד ההשקעות הפיננסיות הנהלת האגודה הפעילה שיקול דעת בבואה לסווג ולייעד את ההשקעות הפיננסיות לקבוצות הבאות: • • • • נכסים פיננסיים הנמדדים בשווי הוגן דרך רווח או הפסד. השקעות המוחזקות לפדיון. הלוואות וחייבים. נכסים פיננסיים זמינים למכירה. לגבי החלטת האגודה לגבי יעוד נכסי האגודה ,ראה באור )2ח() (4להלן. 11 ביטוח חקלאי אגודה שיתופית מרכזית בע"מ באורים לדוחות הכספיים המאוחדים באור - :2 עיקרי המדיניות החשבונאית )המשך( ב. עיקרי השיקולים ,האומדנים וההנחות בעריכת הדוחות הכספיים )המשך( השיקולים )המשך( .2 סיווג חכירה לצורך הבחינה האם יש לסווג חכירה כמימונית או תפעולית בוחנת האגודה האם החכירה מעבירה במהותה את כל הסיכונים וההטבות הנלוות לבעלות בנכס .בכלל זאת בוחנת האגודה ,בין היתר ,את קיומה של אופצית רכישה במחיר הזדמנותי ,את תקופת החכירה ביחס לאורך החיים הכלכלי של הנכס ואת השווי ההוגן של תשלומי החכירה המזעריים ביחס לשווי ההוגן של הנכס. אומדנים והנחות בעת הכנת הדוחות הכספיים ,נדרשת ההנהלה להסתייע באומדנים ,הערכות והנחות המשפיעים על יישום המדיניות החשבונאית ועל הסכומים המדווחים של נכסים ,התחייבויות, הכנסות והוצאות .האומדנים וההנחות שבבסיסם נסקרים באופן שוטף .השינויים באומדנים החשבונאיים נזקפים בתקופה בה נעשה השינוי באומדן. להלן ההנחות העיקריות שנעשו בדוחות הכספיים בקשר לאי הודאות לתאריך המאזן ואומדנים קריטיים שחושבו על ידי הקבוצה ואשר שינוי מהותי באומדנים ובהנחות עשויים לשנות את ערכם של נכסים והתחייבויות בדוחות הכספיים בשנה העוקבת. .1 התחייבויות בגין חוזי ביטוח ההתחייבויות בגין חוזי ביטוח מבוססות על שיטות הערכה אקטוארית ועל הנחות המפורטות בבאור )24ה().(3 ההערכות האקטואריות וההנחות השונות נגזרות בעיקר מניסיון העבר ומבוססות על כך שדפוס ההתנהגות והתביעות בעבר מייצג את מה שיקרה בעתיד .השתנות בגורמי הסיכון ,בשכיחות האירועים או בחומרתם ,וכן שינוי המצב המשפטי עשויים להשפיע באופן מהותי על גובה ההתחייבויות בגין חוזי ביטוח .לגבי ניתוחי רגישות של הסיכון הביטוחי ראה באור )24ה().(5 .2 תביעות משפטיות נגד האגודה תלויות ועומדות תביעות משפטיות וכן בקשות לאישור תובענות כייצוגיות .בהערכות סיכויי התביעות המשפטיות שהוגשו נגד האגודה הסתמכה האגודה על חוות דעת יועציה המשפטיים .הערכות אלה של היועצים המשפטיים מתבססות על מיטב שיפוטם המקצועי ,בהתחשב בשלב בו מצויים ההליכים ,וכן על הניסיון המשפטי שנצבר בנושאים השונים .מאחר שתוצאות התביעות תקבענה בבתי המשפט ,עלולות תוצאות אלה להיות שונות מהערכות אלה .ראה מידע נוסף בבאור )2יד(. .3 קביעת שווי הוגן של מכשירים פיננסיים לא סחירים השווי ההוגן של אגרות חוב בלתי סחירות ,הלוואות ופיקדונות ,לצורך הצגה בבאור בלבד מחושב לפי מודל המבוסס על היוון תזרימי המזומנים כאשר שיעורי הריבית להיוון נקבעים על ידי חברה המספקת ציטוטי מחירים ושערי ריבית לגופים מוסדיים. .4 ירידת ערך של השקעות פיננסיות כאשר קיימת ראיה אובייקטיבית שקיים הפסד מירידת ערך בגין הלוואות וחייבים המוצגים בעלותם המופחתת ,סכום ההפסד נזקף לדוח הרווח הכולל ,ראה באור )2יב().(1 בכל תאריך מאזן בוחנת הקבוצה האם קיימת ראיה אובייקטיבית כאמור. 12 ביטוח חקלאי אגודה שיתופית מרכזית בע"מ באורים לדוחות הכספיים המאוחדים באור - :2 עיקרי המדיניות החשבונאית )המשך( ב. עיקרי השיקולים ,האומדנים וההנחות בעריכת הדוחות הכספיים )המשך( אומדנים והנחות )המשך( .5 ירידת ערך מוניטין הקבוצה בוחנת ירידת ערך מוניטין לפחות אחת לשנה הבחינה מחייבת את ההנהלה לבצע אומדן של המזומנים העתידיים הצפויים לנבוע משימוש מתמשך ביחידה מניבת מזומנים שאליה הוקצה המוניטין ,כמו כן נדרשת ההנהלה לאמוד שיעור נכיון מתאים לתזרימי מזומנים אלה .ראה מידע נוסף בבאור )2יב(. .6 הטבות בגין פנסיה והטבות אחרות לאחר סיום העסקה התחייבות בגין תוכניות להטבה מוגדרת לאחר סיום העסקה נקבעת תוך שימוש בטכניקות הערכה אקטואריות .חישוב ההתחייבות כרוכה בקביעת הנחות בין השאר לגבי שיעורי היוון ,שיעורי תשואה צפויים על נכסים ,שיעור עליית השכר ושיעורי תחלופת עובדים .יתרת ההתחייבויות עשויה להיות מושפעת בצורה משמעותית בגין שינויים באומדנים אלו .ראה מידע נוסף בבאור )2יג(. .7 נכסי מסים נדחים נכסי מסים נדחים מוכרים בגין הפסדים מועברים לצורכי מס והפרשים זמניים ,שטרם נוצלו ,במידה שצפוי שתהיה הכנסה חייבת עתידית שכנגדה ניתן יהיה לנצלם .נדרש שיקול דעת של ההנהלה על מנת לקבוע האם ניתן להכיר בנכס מסים נדחים ואת סכום נכס המסים הנדחים שניתן להכיר בו וזאת בהתבסס על קיום ,עיתוי וסכום ההכנסה החייבת במס הצפויה ואסטרטגיית תכנון המס .ראה מידע נוסף בבאור )2טז(. ג. מטבע הפעילות ומטבע חוץ .1 מטבע הפעילות ומטבע ההצגה מטבע ההצגה של הדוחות הכספיים הינו ש"ח. הדוחות הכספיים מוצגים בש"ח ,שהינו מטבע הפעילות של האגודה .מטבע הפעילות הוא המטבע המשקף באופן הטוב ביותר את הסביבה הכלכלית שבה פועלת האגודה ולפי מטבע זה נמדדים מצבה הכספי ותוצאות פעולותיה של האגודה. .2 עסקאות ,נכסים והתחייבויות במטבע חוץ עסקאות הנקובות במטבע חוץ )מטבע השונה ממטבע הפעילות( נרשמות עם ההכרה הראשונית בהן לפי שער החליפין במועד העסקה .לאחר ההכרה הראשונית ,נכסים והתחייבויות כספיים הנקובים במטבע חוץ מתורגמים בכל תאריך דיווח למטבע הפעילות לפי שער החליפין במועד זה .הפרשי שער ,למעט אלה המהוונים לנכסים כשירים או נזקפים להון בעסקאות גידור ,נזקפים לדוח רווח והפסד .נכסים והתחייבויות לא כספיים הנקובים במטבע חוץ המוצגים לפי עלות מתורגמים לפי שער החליפין במועד העסקה .נכסים והתחייבויות לא כספיים הנקובים במטבע חוץ המוצגים לפי שווי הוגן מתורגמים למטבע הפעילות בהתאם לשער החליפין במועד שבו נקבע השווי ההוגן. .3 פריטים כספיים צמודי מדד נכסים והתחייבויות כספיים הצמודים על פי תנאיהם לשינוים במדד מותאמים לפי המדד הרלוונטי ,בכל תאריך דיווח ,בהתאם לתנאי ההסכם .הפרשי הצמדה הנובעים מההתאמה כאמור ,נזקפים לדוח על הרווח הכולל. 13 ביטוח חקלאי אגודה שיתופית מרכזית בע"מ באורים לדוחות הכספיים המאוחדים באור - :2 עיקרי המדיניות החשבונאית )המשך( ד. דוחות כספיים מאוחדים הדוחות הכספיים המאוחדים כוללים את הדוחות של חברות שלאגודה יש שליטה בהן )חברות בנות( .שליטה מתקיימת כאשר לאגודה יש כח השפעה על הישות המושקעת ,חשיפה או זכויות לתשואות משתנות כתוצאה ממעורבותה בישות המושקעת וכן היכולת להשתמש בכח שלה כדי להשפיע על סכום התשואות שינבע מהישות המושקעת .בבחינת שליטה מובאת בחשבון השפעת זכויות הצבעה פוטנציאליות רק אם הן ממשיות .איחוד הדוחות הכספיים מתבצע החל ממועד השגת השליטה ,ועד למועד בו הופסקה השליטה. הדוחות הכספיים של האגודה והחברות הבנות ערוכים לתאריכים ולתקופות זהים .המדיניות החשבונאית בדוחות הכספיים של החברות הבנות יושמה באופן אחיד ועקבי עם זו שיושמה בדוחות הכספיים של האגודה. יתרות ועסקאות הדדיות מהותיות ורווחים והפסדים הנובעים מעסקאות בין האגודה והחברות הבנות בוטלו במלואם בדוחות הכספיים המאוחדים. מימוש החזקה בחברה בת ,ללא איבוד שליטה ,מוכר כשינוי בהון .בעת מימוש חברה בת תוך איבוד שליטה ,האגודה: - ה. גורעת את הנכסים )לרבות מוניטין( ואת ההתחייבויות של החברה הבת. גורעת את ההתאמות הנובעות מתרגום דוחות כספיים שנזקפו להון העצמי. מכירה בשווי ההוגן של התמורה שהתקבלה. מכירה בשווי ההוגן של השקעה כלשהי שנותרה. זוקפת את הרכיבים שהוכרו קודם לכן ברווח )הפסד( כולל אחר ,באותו אופן שהיה נדרש אם החברה הבת הייתה מממשת ישירות את הנכסים או ההתחייבויות הקשורים. מכירה בהפרש כלשהו שנוצר )עודף או גרעון( כרווח או כהפסד. השקעה בחברות כלולות חברות כלולות הינן חברות שלקבוצה יש השפעה מהותית על המדיניות הכספית והתפעולית שלהן ,אך לא שליטה .ההשקעה מוצגת על בסיס שיטת השווי המאזני. ו. השקעות המטופלות לפי שיטת השווי המאזני השקעות האגודה בחברות כלולות מטופלות לפי שיטת השווי המאזני. לפי שיטת השווי המאזני ,ההשקעה בחברה הכלולה מוצגת לפי עלות בתוספת שינויים שלאחר הרכישה בחלק הקבוצה בנכסים נטו ,לרבות רווח כולל אחר של החברה הכלולה. רווחים והפסדים הנובעים מעסקאות בין הקבוצה לבין החברה הכלולה מבוטלים בהתאם לשיעור ההחזקה בחברה הכלולה. שיטת השווי המאזני מיושמת עד למועד איבוד ההשפעה המהותית או סיווגה כהשקעה המוחזקת למכירה. מוניטין בגין רכישת חברה כלולה מוצג כחלק מההשקעה בחברה כלולה ,נמדד לפי העלות ואינו מופחת באופן שיטתי .מוניטין נבחן לצורך בחינת ירידת ערך כחלק מהשקעה בחברה הכלולה בכללותה. הדוחות הכספיים של האגודה והחברה הכלולה ערוכים לתאריכים ולתקופות זהים .המדיניות החשבונאית בדוחות הכספיים של החברה הכלולה יושמה באופן אחיד ועקבי עם זו שיושמה בדוחות הכספיים של הקבוצה. 14 ביטוח חקלאי אגודה שיתופית מרכזית בע"מ באורים לדוחות הכספיים המאוחדים באור - :2 עיקרי המדיניות החשבונאית )המשך( ו. השקעות המטופלות לפי שיטת השווי המאזני )המשך( במועד איבוד ההשפעה המהותית ,הקבוצה מודדת בשווי הוגן השקעה כלשהיא שנותרה בחברה הכלולה ,ומכירה ברווח או הפסד בהפרש שבין התמורה ממימוש ההשקעה בחברה הכלולה והשווי ההוגן של ההשקעה שנותרה לבין הערך בספרים של ההשקעה שמומשה במועד זה. ז. חוזי ביטוח וחוזים לניהול נכסים IFRS 4הדן בחוזי ביטוח מאפשר למבטח להמשיך במדיניות החשבונאית בה נקט לפני מועד המעבר לתקינה הבינלאומית לגבי חוזי ביטוח שהוא מנפיק )לרבות עלויות רכישה קשורות ונכסים בלתי מוחשיים קשורים( וכן חוזי ביטוח משנה שהוא רוכש .להלן תמצית המדיניות החשבונאית בקשר לחוזי ביטוח: ביטוח כללי (1 הכרה בהכנסה -ראה באור )2טו( להלן. (2 סעיף תשלומים ושינוי בהתחייבויות בגין חוזי ביטוח ברוטו ושייר כולל ,בין היתר, סילוק ועלויות טיפול ישירות בגין תביעות ששולמו ,הוצאות עקיפות לישוב תביעות, תלויות שאירעו בשנת הדוח וכן עדכון ההפרשה לתביעות התלויות )הכוללת הפרשה לעלויות ישירות ועקיפות בטיפול בתביעות( שנרשמה בשנים קודמות. (3 התחייבויות בגין חוזי ביטוח והוצאות רכישה נדחות: עתודות הביטוח והתביעות התלויות הכלולות בסעיף התחייבויות בגין חוזי ביטוח, וחלקם של מבטחי משנה בעתודה ובתביעות התלויות ,הכלול בסעיף נכסי ביטוח משנה ,והוצאות הרכישה הנדחות בביטוח כללי ,חושבו בהתאם לתקנות הפיקוח על שירותים פיננסיים )ביטוח( )חישוב עתודות בביטוח כללי( ,התשע"ג) ,2013-להלן - "תקנות חישוב עתודות"( ,הנחיות המפקח ושיטות אקטואריות מקובלות לחישוב תביעות תלויות ,המיושמות בהתאם לשיקול דעתם של האקטוארית הממונה. (4 סעיף התחייבויות בגין חוזי ביטוח ,מורכב מעתודות ביטוח ותביעות תלויות ,כלהלן: (1 הפרשה לפרמיה שטרם הורווחה ,(Unearned Premium Reserve) ,משקפת את דמי הביטוח המתייחסים לתקופת ביטוח שלאחר תאריך המאזן. (2 הפרשה לפרמיה בחסר .(Premium Deficiency) ,הפרשה זו נרשמת במידה והפרמיה שטרם הורווחה )בניכוי ההוצאות הרכישה הנדחות( אינה מכסה את העלות הצפויה בגין חוזי הביטוח .בענפי רכב רכוש ,מקיף דירות ובתי עסק ההפרשה מבוססת בין היתר על מודל ,שנקבע בתקנות חישוב העתודות. 15 ביטוח חקלאי אגודה שיתופית מרכזית בע"מ באורים לדוחות הכספיים המאוחדים באור - :2 עיקרי המדיניות החשבונאית )המשך( ז. חוזי ביטוח וחוזים לניהול נכסים )המשך( ביטוח כללי )המשך( .4 )המשך( (3 עתודות ביטוח תביעות תלויות המחושבות לפי השיטות כמפורט להלן: 3.1 תביעות תלויות וחלקם של מבטחי המשנה בהן נכללו לפי הערכה אקטוארית . ,הוצאות עקיפות ליישוב תביעות נכללות לפי הערכה אקטוארית .שיבובים לקבל מחברות ביטוח מובאים בחשבון בבסיס הנתונים לפיו מחושבות ההערכות האקטואריות של התביעות התלויות. התחשיב האקטוארי עבור האגודה בוצע השנה על-ידי האקטוארית הממונה עובדת האגודה ,הגב' רובשטיין גלית. 3.2 בשנת הדוח חושבו כל ענפי התביעות התלויות על ידי האקטוארית. בשנה קודמת ,בענפים אש תעשיה ,רכוש המשק ,תאונות אישיות, אחריות המוצר ,ביטוח הנדסי ,אחריות מקצועית ,ביטוח אשראי ,נזקי טבע ובעלי חיים נכללו התביעות התלויות בהתבסס על הערכות מומחים חיצוניים ועובדי האגודה שמטפלים בתביעות ,וכן בתוספת IBNRככל שנדרש. 3.3 עודף הכנסות על הוצאות: לגבי עסקים עם זנב תביעות ארוך )ענפים בהם הזמן הנדרש למתן הודעה על קרות הנזק ו/או לקביעת הנזק והפיצוי בגינו ,ארוך ועשוי להתמשך מספר שנים( ,כגון ענפי חבויות ורכב חובה ,מחושב עודף הכנסות על הוצאות על בסיס תלת שנתי מצטבר )להלן -העודף(. העודף מחושב ,בהתאם לתקנות חישוב עתודות ולהנחיית המפקח ,על בסיס ההכנסות מפרמיות בניכוי תביעות והוצאות רכישה )עד המגבלה שנקבע על-ידי המפקח כשיעור מהפרמיה( ,בתוספת הכנסות מהשקעות המחושבות לפי שיעור תשואה ריאלית של 3%לשנה )ללא תלות בתשואה בפועל על ההשקעות( ,בניכוי חלקם של מבטחי המשנה ,לפי ענפי הביטוח ושנת החיתום המתייחסת .העודף המצטבר עד למועד שחרורו ממועד שנת תחילת הביטוח בניכוי הפרשה לפרמיה שטרם הורווחה בניכוי הוצאות רכישה נדחות ,ובניכוי התביעות התלויות כפי שחושבו כמפורט לעיל )להלן -הצבירה( ,נכלל בסעיף התחייבויות בגין חוזי ביטוח ,והגרעון נזקף כהוצאה. 3.4 שיבובים ושרידים מובאים בחשבון בבסיס הנתונים לפיו מחושבות ההערכות האקטואריות של התביעות התלויות. 3.5 להערכת האגודה התביעות התלויות הינן נאותות ,וזאת בהתחשב בכך שהתביעות התלויות מחושבות בעיקרן על בסיס אקטוארי ויתרתן כוללת הפרשות מתאימות ככל שנדרש ל.IBNR - 3.6 לגבי שינויים צפויים בחישוב עתודות ביטוח בביטוח כללי ,לרבות ביטול של העודף -ראה באור )24ה().(6 16 ביטוח חקלאי אגודה שיתופית מרכזית בע"מ באורים לדוחות הכספיים המאוחדים באור - :2 עיקרי המדיניות החשבונאית )המשך( ז. חוזי ביטוח וחוזים לניהול נכסים )המשך( ביטוח כללי )המשך( ח. (5 הוצאות רכישה נדחות בביטוח כללי כוללות עמלות לסוכנים והוצאות הנהלה וכלליות בקשר להפקת פוליסות ,המתייחסות לפרמיות שטרם הורווחו .הוצאות הרכישה מחושבות לפי שיעורי ההוצאות בפועל או לפי שיעורים תקניים ,שנקבעו בתקנות הפיקוח ,כאחוז מהפרמיה שטרם הורווחה ,לכל ענף בנפרד ,לפי הנמוך שבהם. (6 עסקים המתקבלים מהמאגר הישראלי לביטוח רכב שליד איגוד חברות הביטוח בישראל )להלן -הפול( ,נכללים לפי דיווחים המתקבלים עד לתאריך המאזן בתוספת הפרשות לפי העניין ,והכול בהתאם לשיעור השתתפות האגודה בהם. מכשירים פיננסיים .1 מכשירים פיננסיים שאינם נגזרים מכשירים פיננסיים שאינם נגזרים כוללים הן נכסים פיננסיים והן התחייבויות פיננסיות .נכסים פיננסיים כוללים השקעות פיננסיות )נכסי חוב סחירים ,נכסי חוב בלתי סחירים ,מניות ואחרות( וכן נכסים פיננסיים אחרים כגון :פרמיות לגביה ,חייבים אחרים ומזומנים ושווי מזומנים .כמו כן ,מכשירים פיננסיים כוללים התחייבויות פיננסיות ,כגון הלוואות שנתקבלו וזכאים אחרים. ההכרה לראשונה במכשירים פיננסיים ,שאינם נגזרים ,הינה לפי שווי הוגן ולגבי מכשירים שאינם מוצגים בשווי ההוגן דרך רווח והפסד בתוספת כל עלויות העסקה הישירות הניתנות לייחוס .לאחר ההכרה הראשונית ,מכשירים פיננסיים שאינם נגזרים נמדדים כמפורט בהמשך. מכשיר פיננסי מוכר כנכס או כהתחייבות במועד קבלת התנאים החוזיים על ידי האגודה )מועד העסקה(. מזומנים ושווי מזומנים מזומנים כוללים יתרות מזומנים לשימוש מיידי ופיקדונות לפי דרישה .שווי מזומנים כוללים השקעות לזמן קצר ברמת נזילות גבוהה אשר ניתנות להמרה בנקל לסכומים ידועים של מזומנים ואשר חשופות לסיכון בלתי משמעותי של שינויים בשווי ואשר אינם מוגבלים בשעבוד. 17 ביטוח חקלאי אגודה שיתופית מרכזית בע"מ באורים לדוחות הכספיים המאוחדים באור - :2 עיקרי המדיניות החשבונאית )המשך( ח. מכשירים פיננסיים )המשך( .1 מכשירים פיננסיים שאינם נגזרים )המשך( נכסים פיננסיים הנמדדים בשווי הוגן דרך רווח והפסד מכשיר פיננסי מסווג כנמדד לפי שווי הוגן דרך רווח או הפסד ,אם הוא מוחזק למסחר או אם יועד ככזה בעת ההכרה הראשונית בו. נכסים פיננסיים מסווגים כמוחזקים למסחר אם הם נרכשו בעיקר למטרת מכירה ומהווים חלק מתיק של מכשירים פיננסיים מזוהים המנוהלים יחד להשגת רווחים בזמן הקצר .רווחים או הפסדים מהשקעות המוחזקות למסחר נזקפים במועד התהוותם לדוח על הרווח הכולל. מכשירים פיננסיים מיועדים כנמדדים לפי שווי הוגן דרך רווח והפסד ,אם האגודה מנהלת השקעות מסוג זה ומקבלת החלטות קניה ומכירה בהתבסס על שווים ההוגן, בהתאם לאופן שבו תיעדה האגודה את ניהול הסיכונים או אסטרטגיית ההשקעה .בעת ההכרה הראשונית ,עלויות העסקה הניתנות לייחוס נזקפות לרווח או הפסד עם התהוותן .מכשירים פיננסיים אלה נמדדים לפי שווי הוגן והשינויים בהם נזקפים לרווח או הפסד. הלוואות וחייבים הלוואות וחייבים הינן השקעות המוחזרות בתשלומים קבועים או הניתנים לקביעה שאינן נסחרות בשוק פעיל .לאחר ההכרה הראשונית ,הלוואות ,מוצגות על פי תנאיהן לפי העלות בתוספת עלויות עסקה ישירות ,תוך שימוש בשיטת הריבית האפקטיבית, ובניכוי הפרשה לירידת ערך .חייבים לזמן קצר מוצגים לפי תנאיהם ,בדרך כלל בערכם הנומינלי. .2 מכשירים פיננסיים נגזרים נגזרים פיננסיים מוכרים לראשונה לפי שווי הוגן; עלויות עסקה הניתנות לייחוס נזקפות לרווח והפסד עם התהוותן .לאחר ההכרה הראשונית ,נמדדים הנגזרים לפי שווי הוגן ,כשהשינויים בשווי ההוגן נזקפים לדוח על הרווח הכולל. .3 נכסים והתחייבויות צמודי מדד שאינם נמדדים לפי שווי הוגן ערכם של נכסים והתחייבויות פיננסיות צמודי מדד ,שאינם נמדדים לפי שווי הוגן, משוערכים בכל תקופה בהתאם לשיעור עליית המדד בפועל. 18 ביטוח חקלאי אגודה שיתופית מרכזית בע"מ באורים לדוחות הכספיים המאוחדים באור - :2 עיקרי המדיניות החשבונאית )המשך( ח. מכשירים פיננסיים )המשך( .4 האגודה קבלה החלטות לייעוד הנכסים כדלקמן נכסים שאינם סחירים נכסים העונים לקריטריונים של קבוצת הלוואות וחייבים ,סווגו לקבוצה זו ונמדדו על פי עלות מופחתת ,תוך שימוש בשיטת הריבית האפקטיבית. .5 קביעת השווי ההוגן השווי ההוגן של מכשירים פיננסיים הנסחרים בשוק נקבע על ידי מחירי השוק בתאריך הדיווח .בגין השקעות פיננסיות שלהן אין שוק פעיל ,השווי ההוגן נקבע באמצעות שימוש בשיטות הערכה .שיטות אילו כוללות התבססות על עסקאות שבוצעו לאחרונה בתנאי שוק ,התייחסות לשווי השוק הנוכחי של מכשיר אחר דומה במהותו ,היוון תזרימי מזומנים או שיטות הערכה אחרות לרבות הסתמכות על דוחות כספיים מבוקרים .השווי ההוגן של אגרות חוב בלתי סחירות ,הלוואות ופקדונות מחושב לפי מודל המבוסס על היוון תזרימי מזומנים. .6 התחייבויות פיננסיות בעלות מופחתת הלוואות ואשראי מוכרים לראשונה לפי שווי הוגן בניכוי עלויות עסקה מיוחסות ישירות במידה וקיימות )לדוגמה ,עלויות גיוס הלוואה( .לאחר ההכרה הראשונית, הלוואות מוצגות על-פי תנאיהן לפי עלות מופחתת תוך שימוש בשיטת הריבית האפקטיבית המביאה בחשבון גם את עלויות העסקה המיוחסות ישירות. .7 גריעת מכשירים פיננסיים נכסים פיננסיים נכס פיננסי נגרע כאשר פקעו הזכויות החוזיות לקבלת תזרימי המזומנים מהנכס הפיננסי ,או האגודה העבירה את הזכויות החוזיות לקבלת תזרימי המזומנים מהנכס הפיננסי או נטלה על עצמה מחוייבות לשלם את תזרימי המזומנים שהתקבלו במלואם לצד השלישי ,ללא עיכוב משמעותי ,ובנוסף העבירה באופן ממשי את כל הסיכונים וההטבות הקשורים בנכס או לא העבירה ואף לא הותירה באופן ממשי את כל הסיכונים וההטבות הקשורים לנכס אך העבירה את השליטה בנכס. כאשר האגודה העבירה את זכויותיה לקבל תזרימי מזומנים מהנכס ולא העבירה ולא הותירה באופן ממשי את הסיכונים וההטבות הקשורים בנכס ואף לא העבירה את השליטה על הנכס ,מוכר נכס חדש בהתאם למידת המעורבות הנמשכת של החברה בנכס .מעורבות נמשכת בדרך של ערבות לנכס המועבר נמדדת לפי הנמוך מבין היתרה בדוחות הכספיים המקורית של הנכס והסכום המירבי של התמורה שהחברה עשויה להידרש לשלם בחזרה. 19 ביטוח חקלאי אגודה שיתופית מרכזית בע"מ באורים לדוחות הכספיים המאוחדים באור - :2 עיקרי המדיניות החשבונאית )המשך( ח. מכשירים פיננסיים )המשך( .7 גריעת מכשירים פיננסיים )המשך( התחייבויות פיננסיות התחייבות פיננסית נגרעת כאשר היא מסולקת ,דהיינו ההתחייבות נפרעה ,בוטלה או פקעה .התחייבות פיננסית מסולקת כאשר החייב )הקבוצה(: פורע את ההתחייבות על ידי תשלום במזומן ,בנכסים פיננסיים אחרים ,בסחורות או שירותים ,או משוחרר משפטית מההתחייבות. כאשר התחייבות פיננסית קיימת מוחלפת בהתחייבות אחרת כלפי אותו מלווה בתנאים שונים מהותית ,או כאשר נעשה שינוי מהותי בתנאי התחייבות קיימת, ההחלפה או השינוי מטופלים כגריעה של ההתחייבות המקורית וכהכרה של התחייבות חדשה .ההפרש בין היתרה בדוחות הכספיים של שתי ההתחייבויות הנ"ל נזקף לדוח רווח והפסד .במידה שההחלפה או השינוי אינם מהותיים ,הם מטופלים כשינוי תנאי ההתחייבות המקורית ולא מוכר רווח או הפסד מההחלפה .בעת הבחינה האם מדובר בשינוי מהותי בתנאי התחייבות קיימת מביאה האגודה בחשבון שיקולים איכותיים וכמותיים. .8 רווחים מהשקעות נטו ,הכנסות מימון והוצאות מימון רווחים מהשקעות נטו ,הכנסות מימון והוצאות מימון כוללים הכנסות ריבית בגין סכומים שהושקעו ,הכנסות מדיבידנדים ,שינויים בשווי ההוגן של נכסים פיננסיים המוצגים בשווי הוגן דרך רווח והפסד ,רווחים )הפסדים( ממטבע חוץ ורווחים )הפסדים( ממימוש השקעות המחושבים כהפרש בין תמורת המימוש נטו ובין העלות המקורית או העלות המופחתת ומוכרים בעת קרות אירוע המכירה .הכנסות ריבית מוכרות עם צבירתן ,באמצעות שיטת הריבית האפקטיבית .הכנסות מדיבידנדים מוכרות במועד בו מוקנית לאגודה הזכות לקבלת תשלום .באם מתקבל הדיבידנד בגין מניות סחירות ,מכירה האגודה בהכנסות מדיבידנד ביום האקס. הוצאות מימון כוללות הוצאות ריבית על הלוואות שנתקבלו ,שינויים בגין ערך הזמן בגין הפרשות ,שינויים בשווי ההוגן של נכסים פיננסיים המוצגים בשווי הוגן דרך רווח או הפסד ,הפסדים מירידת ערך של נכסים פיננסיים המוכרים ברווח או הפסד .עלויות האשראי ,שאינן מהוונות ,נזקפות לדוח על הרווח הכולל לפי שיטת הריבית האפקטיבית. רווחים והפסדים מהפרשי שער ושינויים בשווי ההוגן של ההשקעות מדווחים בנטו. ט. רכוש קבוע .1 הכרה ומדידה פריטי הרכוש הקבוע מוצגים לפי העלות בתוספת עלויות רכישה ישירות ,בניכוי פחת שנצבר ,בניכוי הפסדים מירידת ערך שנצברו ואינם כוללים הוצאות תחזוקה שוטפת. העלות כוללת חלקי חילוף וציוד עזר המשמשים את הרכוש הקבוע, 20 ביטוח חקלאי אגודה שיתופית מרכזית בע"מ באורים לדוחות הכספיים המאוחדים באור - :2 עיקרי המדיניות החשבונאית )המשך( ט. רכוש קבוע )המשך( .2 עלויות עוקבות עלויות עוקבות מוכרות כנכס אך ורק כאשר הן מגדילות את ההטבה הכלכלית העתידית הגלומה בנכס בגינו הן הוצאו .כל העלויות האחרות ,באופן עצמי ,נזקפות לדוח רווח והפסד עם התהוותן. .3 פחת פחת נזקף לדוח על הרווח הכולל לפי שיטת הקו הישר על פני אומדן אורך החיים השימושי של כל חלק מפריטי הרכוש הקבוע. הפחת מחושב בשיעורים שנתיים שווים על בסיס שיטת הקו הישר לאורך תקופת החיים השימושיים בנכס ,כדלקמן: 4% 33% 6% -15% 15% 10% בניין משרדים מחשבים ותוכנה ריהוט וציוד משרדי כלי רכב שיפורים במושכר האומדנים בדבר שיטת הפחת ,אורך החיים השימושי וערך השייר נבחנים מחדש לפחות בכל סוף שנת דיווח. שיפורים במושכר מופחתים לפי שיטת הקו הישר על פני תקופת השכירות )לרבות תקופת האופציה להארכה שבידי הקבוצה שבכוונתה לממשה( או בהתאם לתקופת החיים המשוערת של השיפור ,לפי הקצר שבהם. י. חכירות המבחנים לסיווג חכירה כמימונית או כתפעולית מבוססים על מהות ההסכמים והם נבחנים במועד ההתקשרות על-פי הכללים להלן שנקבעו ב: IAS 17- האגודה כחוכר .1 חכירה מימונית נכסים אשר כל הסיכונים וההטבות הקשורים לבעלות על הנכס הועברו לחוכר, מסווגים כחכירה מימונית .הנכס החכור נמדד בתחילת תקופת החכירה לפי הנמוך מבין השווי ההוגן של הנכס החכור או הערך הנוכחי של תשלומי החכירה המינימליים. הנכס בחכירה מופחת לאורך תקופת החיים השימושיים שלו ,או תקופת החכירה כנמוך שבהם. .2 חכירה תפעולית נכסים אשר לא מועברים באופן ממשי כל הסיכונים וההטבות הגלומים בבעלות על הנכס החכור ,מסווגים כחכירה תפעולית .תשלומי החכירה מוכרים כהוצאה ברווח או הפסד בקו ישר על פני תקופת החכירה. 21 ביטוח חקלאי אגודה שיתופית מרכזית בע"מ באורים לדוחות הכספיים המאוחדים באור - :2 עיקרי המדיניות החשבונאית )המשך( יא. נכסים בלתי מוחשיים נכסים בלתי מוחשיים בעלי אורך חיים שימושיים מוגדר מופחתים על פני אורך החיים השימושיים שלהם ונבחנת לגביהם ירידת ערך כאשר קיימים סימנים המצביעים על ירידת ערך .תקופת ההפחתה ושיטת ההפחתה של נכס בלתי מוחשי עם אורך חיים שימושיים מוגדר נבחנות לפחות בכל סוף שנה .שינויים באורך החיים השימושיים או בדפוס הצריכה הצפוי של ההטבות הכלכליות הצפויות לנבוע מהנכס מטופלים כשינוי אומדן חשבונאי באופן של מכאן ולהבא .הוצאות ההפחתה בגין נכסים בלתי מוחשיים עם אורך חיים שימושיים מוגדר נזקפים לדוח על הרווח הכולל. .1 עלויות פיתוח תוכנה הוצאות פיתוח תוכנה מהוונות אך ורק אם ניתן למדוד באופן מהימן את עלויות הפיתוח התוכנה ישימה מבחינה טכנית ומסחרית צפויה הטבה כלכלית עתידית מהפיתוח ,ולקבוצה כוונה ומקורות מספיקים להשלים את הפיתוח ולהשתמש בתוכנה. הוצאה שהוונה כוללת את עלות החומרים ,שכר עבודה ישיר והוצאות תקורה שניתן לייחסן ישירות להכנת הנכס לשימושו המיועד .הוצאות פיתוח אחרות נזקפות לרווח או הפסד עם התהוותן. הוצאות פיתוח שהוונו נמדדות לפי עלות בניכוי הפחתות והפסדים מירידת ערך שנצברו. .2 תוכנות נכסי האגודה כוללים מערכות מחשב המורכבות מחומרה ותוכנות .תוכנות המהוות חלק אינטגרלי מחומרה ,אשר אינה יכולה לפעול ללא התוכנות המותקנות עליה, מסווגות כרכוש קבוע .לעומת זאת ,רישיונות לתוכנות העומדות בפני עצמן ומוסיפות פונקציונליות נוספת לחומרה ,מסווגים כנכסים בלתי מוחשיים. .3 הפחתה הפחתה נזקפת לדוח על הרווח הכולל לפי שיטת הקו הישר על פני אומדן אורך החיים השימושי של הנכסים הבלתי מוחשיים ,מהמועד שבו הנכסים זמינים לשימוש. תוכנות -מופחתות בקו ישר על פני 3שנים. האומדנים בדבר שיטת הפחת ואורך החיים השימושי נבחנים מחדש לפחות בכל סוף שנת דיווח. 22 ביטוח חקלאי אגודה שיתופית מרכזית בע"מ באורים לדוחות הכספיים המאוחדים באור - :2 עיקרי המדיניות החשבונאית )המשך( יב. ירידת ערך הקבוצה בוחנת בכל תאריך מאזן האם קיימת ראיה אובייקטיבית לירידת ערך בגין נכס פיננסי או קבוצה של הנכסים הפיננסיים כדלקמן: .1 השקעות פיננסיות נכסים הנמדדים בעלות מופחתת ראיה אובייקטיבית לירידת ערך קיימת כאשר אירוע אחד או יותר השפיעו באופן שלילי על אומדן תזרימי המזומנים העתידיים מהנכס לאחר מועד ההכרה .סכום ההפסד הנזקף לדוח רווח והפסד נמדד כהפרש בין יתרת הנכס בדוחות הכספיים לבין הערך הנוכחי של אומדן תזרימי המזומנים העתידיים )שאינם כוללים הפסדי אשראי עתידיים שטרם התהוו( ,המהוונים בהתאם לשיעור הריבית האפקטיבית המקורית של הנכס הפיננסי .אם הנכס הפיננסי נושא ריבית משתנה ,ההיוון נעשה בהתאם לשיעור הריבית האפקטיבית הנוכחית .בתקופות עוקבות הפסד מירידת ערך מבוטל כאשר ניתן לייחס באופן אובייקטיבי את השבת ערכו של הנכס לאירוע שהתרחש לאחר ההכרה בהפסד .ביטול כאמור נזקף לרווח והפסד עד לגובה ההפסד שהוכר. .2 ביטוח משנה א( ההתחייבויות של מבטחי המשנה כלפי האגודה אינן משחררות אותה מהתחייבויותיה כלפי המבוטחים על פי פוליסות הביטוח. מבטח משנה ,אשר לא יעמוד בהתחייבויותיו על פי חוזי ביטוח המשנה ,עלול לגרום לאגודה הפסדים. ב( האגודה מבצעת הפרשה לחובות מסופקים בגין חובות מבטחי משנה שגבייתם מוטלת בספק על בסיס הערכות סיכון פרטניות ועל בסיס עומק החוב. בנוסף ,בקביעת חלקם של מבטחי המשנה בהתחייבויות הביטוחיות מתחשבת האגודה ,בין היתר ,בהערכת אפשרות הגביה ממבטחי המשנה .כאשר חלקם של מבטחי המשנה כאמור מחושב על בסיס אקטוארי ,חלקם של אותם מבטחי משנה שבקשיים מחושב בהתאם להמלצת האקטוארית ,המביאה בחשבון את כלל גורמי הסיכון .כמו כן ,מתחשבת האגודה בעת עריכת ההפרשות ,בין היתר, בנכונות הצדדים להגיע להסכמי ) CUT OFFניתוק התקשרויות בדרך של פרעון סופי של החובות( במטרה לצמצם את החשיפה. .3 פרמיה לגבייה הפרשה לחובות מסופקים בגין פרמיות לגביה בעסקי ביטוח כללי מחושבת לפי אומדנים המבוססים ,בין היתר ,על עומק חובות בפיגור ובגין הלוואות בשנים קודמות על בסיס עומק הפיגור ,המשקפים את הערכת האגודה לסיכונים הטמונים בהן. 23 ביטוח חקלאי אגודה שיתופית מרכזית בע"מ באורים לדוחות הכספיים המאוחדים באור - :2 עיקרי המדיניות החשבונאית )המשך( יב. ירידת ערך )המשך( .4 נכסים שאינם פיננסיים האגודה בוחנת את הצורך בירידת ערך נכסים לא פיננסיים של הקבוצה ,שאינם הוצאות רכישה נדחות ,נכסים הנובעים מהטבות לעובדים ונכסי מס נדחים כאשר ישנם סימנים כתוצאה מאירועים או שינויים בנסיבות המצביעים על כך שהיתרה בדוחות הכספיים אינה ברת-השבה .במקרים בהם היתרה בדוחות הכספיים של הנכסים הלא פיננסיים עולה על הסכום בר-ההשבה שלהם ,מופחתים הנכסים לסכום בר-ההשבה שלהם .הסכום בר-ההשבה הינו הגבוה מבין סכום הוגן בניכוי עלויות מכירה ושווי שימוש .בהערכת שווי השימוש מהוונים תזרימי המזומנים הצפויים לפי שיעור ניכיון לפני מס המשקף את הסיכונים הספציפיים לכל נכס .בגין נכס שאינו מייצר תזרימי מזומנים עצמאיים נקבע סכום בר-השבה עבור היחידה מניבת המזומנים שאליה שייך הנכס .הפסדים מירידת ערך נזקפים לדוח על הרווח הכולל לסעיף הוצאות אחרות. הפסדים מירידת ערך של בנין המשרדים ששוערך בעבר והשערוך נזקף לקרן הון, נזקפים לקרן הון עד לאיפוסה והיתרה נזקפת לדוח על הרווח הכולל. הקריטריונים הייחודיים להלן מיושמים בבחינת ירידת ערך של הנכסים הספציפיים הבאים: .5 חברה כלולה האגודה קובעת ,לאחר יישום שיטת השווי המאזני ,באם יש צורך להכיר בהפסד נוסף בגין ירידת ערך של ההשקעה בחברה כלולה .האגודה קובעת בכל תאריך דיווח אם קיימת ראייה אובייקטיבית לירידת ערך של ההשקעה בחברה כלולה ,בחינת ירידת הערך נעשית בהתייחס להשקעה בכללותה כולל המוניטין המיוחס לחברה כלולה. במידה וקיימת ראיה אובייקטיבית כאמור ,מוכר הפסד מירידת ערך ,בסכום ההפרש בין הסכום בר ההשבה של ההשקעה בחברה הכלולה לבין ערכה בדוחות הכספיים .ההפסד מירידת ערך נזקף לדוח על הרווח הכולל בסעיף חלק האגודה בתוצאות חברה כלולה. יג. הטבות לעובדים בקבוצה קיימות מספר תכניות הטבה לעובדים: .1 הטבות עובד לזמן קצר הטבות לעובדים לזמן קצר הינן הטבות אשר חזויות להיות מסולקות במילואן לפני 12 חודש לאחר תום תקופת הדיווח השנתית שבה העובדים מספקים את השירותים המתייחסים .הטבות אלו כוללות משכורות ,ימי חופשה ,הבראה והפקדות מעסיק לביטוח לאומי ומוכרות כהוצאה עם מתן השירותים .התחייבות בגין בונוס במזומן או תוכנית להשתתפות ברווחים ,מוכרת כאשר לקבוצה קיימת מחוייבות משפטית או משתמעת לשלם את הסכום האמור בגין שירות שניתן על ידי העובד וניתן לאמוד באופן מהימן את הסכום. .2 הטבות לאחר סיום העסקה תכנית להפקדה מוגדרת לקבוצה תוכניות להפקדה מוגדרת ,בהתאם לסעיף 14לחוק פיצויי פיטורין שלפיהן הקבוצה משלמת באופן קבוע תשלומים מבלי שתהיה לה מחוייבות משפטית או משתמעת לשלם תשלומים נוספים גם אם בקרן לא הצטברו סכומים מספיקים כדי לשלם את כל ההטבות לעובד המתייחסות לשירות העובד בתקופה השוטפת ובתקופות קודמות. 24 ביטוח חקלאי אגודה שיתופית מרכזית בע"מ באורים לדוחות הכספיים המאוחדים באור - :2 עיקרי המדיניות החשבונאית )המשך( יג. התחייבויות בשל הטבות לעובדים )המשך( .2 הטבות לאחר סיום העסקה )המשך( תכנית להפקדה מוגדרת )המשך( הפקדות לתוכנית להפקדה מוגדרת בגין פיצויים או בגין תגמולים ,מוכרות כהוצאה בעת ההפקדה לתוכנית במקביל לקבלת שירותי העבודה מהעובד. בנוסף לקבוצה תוכנית להטבה מוגדרת בגין תשלום פיצויים בהתאם לחוק פיצויי פיטורין .לפי החוק ,זכאים עובדים לקבל פיצויים עם פיטוריהם או עם פרישתם. ההתחייבות בשל סיום העסקה נמדדת לפי שיטת שווי אקטוארי של יחידת הזכאות החזויה .החישוב האקטוארי מביא בחשבון עליות שכר עתידיות ושיעור עזיבת עובדים, וזאת על בסיס הערכה של עיתוי התשלום .הסכומים מוצגים על בסיס היוון תזרימי המזומנים העתידיים הצפויים ,לפי שיעורי הריבית בהתאם לתשואה במועד הדיווח של אגרות חוב קונצרניות צמודות מדד באיכות גבוהה ,אשר מועד פרעונן דומה לתקופת ההתחייבות המתייחסת לפיצויי הפרישה. האגודה מפקידה כספים בגין התחייבויותיה לתשלום פיצויים לחלק מעובדיה באופן שוטף בקרנות פנסיה וחברות ביטוח )להלן -נכסי התוכנית( .נכסי התוכנית הם נכסים המוחזקים על ידי קרן הטבות עובד לזמן ארוך או בפוליסות ביטוח כשירות .נכסי התוכנית אינם זמינים לשימוש נושי הקבוצה ,ולא ניתן לשלמם ישירות לקבוצה. מרכיב הפיצויים ,בפוליסות שהופקו על ידי האגודה ,אינו מהווה נכסי תוכנית ומקוזז מההתחייבויות בגין חוזי ביטוח. ההתחייבות בשל הטבות לעובדים המוצגת בדוח על המצב הכספי מייצגת את הערך הנוכחי של התחייבות ההטבות המוגדרת בניכוי השווי ההוגן של נכסי התוכנית. מדידות מחדש של ההתחייבות נטו נזקפות לרווח כולל אחר. יד. הפרשות הפרשה בהתאם ל IAS 37-מוכרת כאשר לקבוצה קיימת מחויבות בהווה )משפטית או משתמעת( כתוצאה מאירוע שהתרחש בעבר ,צפוי שיידרש שימוש במשאבים כלכליים על מנת לסלק את המחויבות וניתן לאמוד אותה באופן מהימן .כאשר הקבוצה צופה שחלק או כל ההוצאה תוחזר לחברה ,כגון בחוזה ביטוח ,ההחזר יוכר כנכס נפרד ,רק במועד בו קיימת וודאות למעשה לקבלת הנכס .ההוצאה תוכר בדוח רווח והפסד בניכוי החזר ההוצאה. ההפרשות נקבעות על ידי היוון תזרימי המזומנים העתידיים בשיעור ריבית לפני מס ,המשקף את הערכות השוק השוטפות לערך הזמן של הכסף ואת הסיכונים הספציפיים להתחייבות. תביעות משפטיות הפרשה בגין תביעות מוכרת כאשר לקבוצה מחוייבות קיימת )משפטית או משתמעת( כתוצאה מאירוע שהתרחש בעבר; יותר סביר מאשר לא ) (more likely than notכי הקבוצה תידרש למשאביה הכלכליים לסילוק המחוייבות וניתן לאמוד את המחוייבות באופן מהימן. כאשר השפעת ערך הזמן מהותית ,נמדדת ההפרשה בהתאם לערכה הנוכחי .בעת בחינת הצורך בהכרה בהפרשות ובכימותן ,מסתייעת הנהלת הקבוצה ביועציה המשפטיים. 25 ביטוח חקלאי אגודה שיתופית מרכזית בע"מ באורים לדוחות הכספיים המאוחדים באור - :2 עיקרי המדיניות החשבונאית )המשך( טו. הכרה בהכנסה .1 פרמיות פרמיות בביטוח כללי נרשמות כהכנסות על בסיס דוחות תפוקה חודשיים .הפרמיות מתייחסות בעיקרן לתקופת ביטוח של שנה .ההכנסות מפרמיה ברוטו ושינויים בפרמיה שטרם הורווחה בגינה ,נרשמים בסעיף פרמיות שהורווחו ,ברוטו. פרמיות בענף רכב חובה נרשמות בעת פירעון הפרמיה הואיל והכיסוי הביטוחי מותנה בתשלום הפרמיה. פרמיות מפוליסות שתחילת הביטוח שלהן לאחר תאריך המאזן נרשמים כהכנסות מראש. דוחות התפוקה החודשיים ,בעיקר בענפי רכב רכוש ודירות ,כוללים חידושים אוטומטיים של פוליסות שמועד החידוש שלהן הגיע. ההכנסות שנכללו בדוחות הכספיים הינן לאחר ביטולים שנתקבלו מבעלי פוליסות, ובניכוי ביטולים והפרשות עקב אי פירעון דמי הביטוח ,בכפוף להוראות כל דין. .2 דמי ניהול מניהול קרן פנסיה דמי הניהול מחושבים על בסיס יתרות הנכסים המנוהלים ועל בסיס התקבולים מהעמיתים בהתאם להנחיות המפקח. .3 עמלות בסוכנויות ביטוח מאוחדות הכנסות מעמלות ביטוח כללי מוכרות כהכנסה בעת התהוותן.הכנסות מעמלות ביטוח חיים מוכרות כהכנסה על בסיס מועדי הזכאות לתשלום על פי ההסכמים עם חברות הביטוח. בחברת הביטוח הכנסות מעמלות מביטוח משנה בביטוח כללי ,נזקפות בעת התהוותן. .4 רווחים )הפסדים( מהשקעות נטו ,הכנסות מימון והוצאות מימון רווחים )הפסדים( מהשקעות נטו ,והכנסות מימון כוללים הכנסות ריבית והפרשי הצמדה בגין נכסי חוב ,הכנסות מדיבידנדים ,רווחים )הפסדים( נטו ממכירת נכסים פיננסיים ,שינויים בשווי ההוגן של נכסים פיננסיים המוצגים בשווי הוגן דרך רווח והפסד ,רווחים )הפסדים( ממטבע חוץ בגין נכסי חוב ,רווחים )הפסדים( ממימוש השקעות מחושבים כהפרש בין תמורת המימוש ,נטו לבין העלות המקורית או העלות המופחתת ומוכרים בעת קרות אירוע המכירה. הכנסות ריבית מוכרות עם צבירתן ,באמצעות שיטת הריבית האפקטיבית. הכנסות מדיבידנדים מוכרות במועד בו מוקנית לאגודה הזכות לקבלת תשלום .באם מתקבל הדיבידנד בגין מניות סחירות ,מכירה האגודה בהכנסות מדיבידנד ביום האקס. רווחים והפסדים מהפרשי שער ושינויים בשווי ההוגן של ההשקעות מדווחים בנטו. 26 ביטוח חקלאי אגודה שיתופית מרכזית בע"מ באורים לדוחות הכספיים המאוחדים באור - :2 עיקרי המדיניות החשבונאית )המשך( טז. מסים על הכנסה הוצאת מסים על הכנסה כוללת מסים שוטפים ונדחים .הוצאת מסים על הכנסה נזקפת לדוח על הרווח הכולל. המס השוטף הינו סכום המס הצפוי להשתלם על ההכנסה החייבת במס לשנה ,כשהוא מחושב לפי שיעורי המס החלים לפי החוק שנחקק או נחקק למעשה לתאריך המאזן ,והכולל שינויים בתשלומי המס המתייחסים לשנים קודמות. ההכרה במסים נדחים הינה בהתאם לגישה המאזנית ,בהתייחס להפרשים זמניים בין הערך בספרים של נכסים והתחייבויות לצורך דיווח כספי לבין ערכם לצרכי מסים .האגודה לא מכירה במסים נדחים לגבי ההפרשים הזמניים הבאים :הפרשים הנובעים מהשקעה בחברה בת ,ובחברה כלולה ,במידה ואין זה צפוי שהם יתהפכו בעתיד הנראה לעין. המסים הנדחים נמדדים לפי שיעורי המס הצפויים לחול על ההפרשים הזמניים במועד בו ימומשו ,בהתבסס על החוקים שנחקקו או שנחקקו למעשה לתאריך המאזן .האגודה מקזזת נכסי וההתחייבות מסים נדחים במידה וקיימת זכות חוקית הניתנת לאכיפה לקיזוז נכסי והתחייבויות מסים שוטפים ,והם מיוחסים לאותה הכנסה חייבת במס הממוסה על ידי אותה רשות מס באותה חברה נישומה. נכס מס נדחה מוכר בספרים כאשר צפוי שבעתיד תהיה הכנסה חייבת ,שכנגדה ניתן יהיה לנצל את ההפרשים הזמניים .נכסי המסים הנדחים נבדקים בכל תאריך מאזן ,ובמידה ולא צפוי כי הטבות המס המתייחסות תתממשנה ,הם מופחתים. הקבוצה עשויה להתחייב בתוספת מס במקרה של חלוקת דיבידנדים בגין חברות הקבוצה. תוספת מס זו לא נכללה בדוחות הכספיים ,לאור מדיניות חברות הקבוצה שלא לגרום לחלוקת דיבידנד הכרוכה בתוספת מס לאגודה המקבלת ,בעתיד הנראה לעין .במקרים בהם צפויה חברה מוחזקת לחלק דיבידנד מרווחים הכרוכים בתוספת מס לאגודה ,יוצרת האגודה עתודה למס בגין תוספת המס שעשויה האגודה להתחייב בה ,בגין חלוקת הדיבידנד. יז. מגזרי פעילות מגזר פעילות הינו רכיב של הקבוצה העונה על שלושת התנאים הבאים: יח. .1 עוסק בפעילויות עסקיות שמהן הוא עשוי להניב הכנסות ובגינן עשויות להתהוות לו הוצאות ,לרבות הכנסות והוצאות המתייחסות לעסקאות בין חברות הקבוצה; .2 תוצאותיו התפעוליות נסקרות באופן סדיר על ידי מקבל ההחלטות התפעוליות הראשי של הקבוצה ,על מנת לקבל החלטות לגבי משאבים שיוקצו לו ועל מנת להעריך את ביצועיו; וכן .3 קיים לגביו מידע כספי נפרד זמין. הצגת דוח על הרווח הכולל האגודה בחרה להציג דוח יחיד על הרווח הכולל ,הכולל את פריטי דוח רווח והפסד ואת פריטי הרווח הכולל האחר. 27 ביטוח חקלאי אגודה שיתופית מרכזית בע"מ באורים לדוחות הכספיים המאוחדים באור - :2 עיקרי המדיניות החשבונאית )המשך( יט. גילוי לתקני IFRSחדשים בתקופה שלפני יישומם .1 תיקונים ל IFRS 11-הסדרים משותפים ,בדבר רכישת זכויות בפעילות משותפת המהווה עסק כהגדרתו בIFRS 3- ביום 6במאי 2014 ,פרסם ה IASB-תיקונים ל IFRS 11-הסדרים משותפים )להלן - התיקונים( אשר דנים בטיפול החשבונאי ברכישת זכויות בפעילות משותפת המהווה עסק כהגדרתו ב.IFRS 3- התיקונים קובעים כי הזכויות הנרכשות בעסקה כאמור יטופלו כצירוף עסקים על פי 3 IFRSותקנים רלוונטיים נוספים ,לרבות מדידת הנכסים וההתחייבויות המזוהים על פי שוויים ההוגן ,הכרה במסים נדחים הנובעים ממדידה זו ,טיפול בעלויות עסקה והכרה במוניטין או רווח מרכישה הזדמנותית. על אף שהשקעת השותפות ברישיונות אינה עולה לכדי הסדר משותף בתחולת תקן 11 ,IFRSלתיקון האמור עשויה להיות השפעה מהותית על הטיפול החשבונאי בעסקאות הצטרפות. התיקונים ייושמו בדרך של מכאן ולהבא החל מהדוחות הכספיים לתקופות שנתיות המתחילות ביום 1בינואר 2016 ,או לאחריו .אימוץ מוקדם אפשרי. .2 IFRS 9מכשירים פיננסיים בחודש יולי 2014ה IASB-פירסם את הנוסח המלא והסופי של - IFRS 9מכשירים פיננסיים ,המחליף את - IAS 39מכשירים פיננסיים :הכרה ומדידה) IFRS 9 .להלן - התקן( מתמקד בעיקר בסיווג ובמדידה של נכסים פיננסיים והוא חל על כל הנכסים הפיננסיים שבתחולת .IAS 39 התקן קובע כי בעת ההכרה לראשונה כל הנכסים הפיננסיים יימדדו בשווי הוגן. בתקופות עוקבות יש למדוד מכשירי חוב בעלות מופחתת רק אם מתקיימים שני התנאים המצטברים הבאים: - הנכס מוחזק במסגרת מודל עסקי שמטרתו היא להחזיק בנכסים על מנת לגבות את תזרימי המזומנים החוזיים הנובעים מהם. על פי התנאים החוזיים של הנכס הפיננסי ,החברה זכאית ,במועדים מסויימים, לקבל תזרימי מזומנים המהווים אך ורק תשלומי קרן ותשלומי ריבית על יתרת קרן. המדידה העוקבת של כל יתר מכשירי החוב והנכסים הפיננסיים האחרים תהיה על פי שווי הוגן .התקן קובע הבחנה בין מכשירי חוב אשר ימדדו בשווי הוגן דרך רווח או הפסד ומכשירי חוב שימדדו בשווי הוגן דרך רווח כולל אחר. נכסים פיננסיים שהינם מכשירים הוניים יימדדו בתקופות עוקבות בשווי הוגן, וההפרשים ייזקפו לרווח והפסד או לרווח )הפסד( כולל אחר ,על פי בחירת החברה לגבי כל מכשיר ומכשיר .אם מדובר במכשירים הוניים המוחזקים למטרות מסחר, חובה למדוד אותם בשווי הוגן דרך רווח או הפסד. לעניין גריעה ובנושא התחייבויות פיננסיות קובע התקן את אותן הוראות שנדרשות לפי הוראות IAS 39לגבי גריעה ולגבי התחייבויות פיננסיות שלא נבחרה לגביהן חלופת השווי ההוגן. 28 ביטוח חקלאי אגודה שיתופית מרכזית בע"מ באורים לדוחות הכספיים המאוחדים באור - :2 עיקרי המדיניות החשבונאית )המשך( יט. גילוי לתקני IFRSחדשים בתקופה שלפני יישומם )המשך( .2 IFRS 9מכשירים פיננסיים )המשך( לפי התקן ,סכום השינוי בשווי ההוגן של ההתחייבות -שמיוחס לשינויים בסיכון האשראי -ייזקף לרווח כולל אחר .כל יתר השינויים בשווי ההוגן ייזקפו לרווח או הפסד. התקן כולל דרישות חדשות בנוגע לחשבונאות גידור. התקן ייושם החל מהתקופות השנתיות המתחילות ביום 1בינואר .2018 ,אימוץ מוקדם אפשרי. האגודה בוחנת את ההשפעה האפשרית של התקן ,אך אין ביכולתה ,בשלב זה ,לאמוד את השפעתו ,אם בכלל ,על הדוחות הכספיים. .3 תיקונים ל IFRS 10 -ול IAS 28 -בדבר מכירה או העברה של נכסים בין חברה מחזיקה לחברה כלולה או עסקה משותפת שלה בספטמבר ,2014פרסם ה IASB-תיקונים ל IFRS 10-ול) IAS 28 -להלן -התיקונים( אשר דנים בטיפול החשבונאי במכירה או העברה של נכסים )נכס ,קבוצת נכסים או חברה בת( בין החברה המחזיקה לבין חברה כלולה או עסקה משותפת שלה. התיקונים קובעים כי כאשר החברה המחזיקה מאבדת שליטה בחברת בת או בקבוצת נכסים שאינה מהווה עסק בעסקה עם חברה כלולה או עסקה משותפת שלה ,יבוטל הרווח באופן חלקי ,כך שהרווח שיוכר הוא הרווח בגין המכירה לחיצוניים בלבד. התיקונים מוסיפים כי במידה והזכויות הנותרות בידי החברה המחזיקה מהוות נכס פיננסי כהגדרתו ב ,IFRS 9 -יוכר הרווח באופן מלא. אם מדובר באיבוד שליטה בחברת בת או בקבוצת נכסים שמהווה עסק בעסקה עם חברה כלולה או עסקה משותפת שלה ,יוכר הרווח באופן מלא. התיקונים יושמו בדרך של מכאן ולהבא החל מעסקאות שהתרחשו בתקופות שנתיות המתחילות ביום 1בינואר 2016 ,או לאחריו .אימוץ מוקדם אפשרי. כ. להלן שיעורי השינוי של מדד המחירים לצרכן ושער החליפין של הדולר מדד המחירים לצרכן מדד ידוע מדד בגין % % לשנה שהסתיימה ביום 31בדצמבר 2014 לשנה שהסתיימה ביום 31בדצמבר 2013 לשנה שהסתיימה ביום 31בדצמבר 2012 29 )(0.2 1.8 1.6 )(0.1 1.9 1.4 שער חליפין יציג של דולר ארה"ב % 12.0 )(6.9 )(2.3 ביטוח חקלאי אגודה שיתופית מרכזית בע"מ באורים לדוחות הכספיים המאוחדים באור - :3 מגזרי פעילות מגזר הביטוח הכללי כולל את ענפי החבויות והרכוש .בהתאם להוראות המפקח מפורט מגזר הביטוח הכללי לפי ענפי רכב חובה ,רכב רכוש ,ענפי רכוש אחרים וענפי חבויות אחרים. ענף רכב חובה ענף רכב חובה מתמקד בכיסוי אשר רכישתו על ידי בעל הרכב או הנוהג בו היא חובה על פי דין ואשר מעניק כיסוי לנזק גוף )לנהג הרכב ,לנוסעים ברכב או להולכי רגל( כתוצאה משימוש ברכב מנועי. ענף רכב רכוש ענף רכב רכוש מתמקד בכיסוי נזקי רכוש לרכב המבוטח ונזקי רכוש שהרכב המבוטח יגרום לצד שלישי. ענפי חבויות אחרים ענפי החבויות מיועדים לכיסוי של חבויות המבוטח בגין נזק שהוא יגרום לצד שלישי .ענפים אלו כוללים :אחריות כלפי צד ג' ,אחריות מעבידים ,אחריות מקצועית ואחריות המוצר. ענפי רכוש ואחרים יתר ענפי ביטוח כללי שאינם רכב וחבויות ,לרבות רכוש המשק ,אש ,מקיף דירות ובתי עסק ואחרים. ענף ביטוח סיכוני אשראי וביטוח סיכוני סחר חוץ חברה כלולה ,שנמכרה בשנה קודמת ,אשר טופלה לפי שיטת השווי המאזני עסקה בענף זה בלבד, ראה באור )6ג( להלן. כמו כן ,האגודה עוסקת ,באמצעות חברה כלולה ,במגזר חסכון ארוך טווח בניהול קרן פנסיה ,ראה באור 6להלן. לעניין כוונת האגודה להיכנס לפעילות בתחום ביטוחי החיים ראה באור 27אירועים לאחר תאריך המאזן. 30 ביטוח חקלאי אגודה שיתופית מרכזית בע"מ באורים לדוחות הכספיים המאוחדים באור - :3 מגזרי פעילות )המשך( לשנה שהסתיימה ביום 31בדצמבר 2014 לא מיוחס חסכון התאמות למגזרי ביטוח ארוך סה"כ וקיזוזים פעילות כללי טווח *( אלפי ש"ח פרמיות שהורווחו ברוטו פרמיות שהורווחו על-ידי מבטחי משנה - 466,569 - - 466,569 - 182,767 - - 182,767 פרמיות שהורווחו בשייר - 283,802 - - 283,802 51,063 30,038 - 20,445 14,066 - )(5,483 - 71,508 38,621 12,971 12,971 364,903 34,511 )(5,483 406,902 - 388,378 - - 388,378 - 145,656 - - 145,656 תשלומים ושינוי בהתחייבויות בגין חוזי ביטוח בשייר עמלות ,הוצאות שיווק והוצאות רכישה אחרות הוצאות הנהלה וכלליות הוצאות מימון הוצאות אחרות -הפסד הון - 242,722 - - 242,722 - 64,949 17,777 4,415 - 12,798 995 113 )(5,483 - 59,466 30,575 5,410 113 סך כל ההוצאות - 329,863 13,906 )(5,483 338,286 חלק האגודה ברווחי חברות המטופלות לפי שיטת השווי המאזני 1,765 - 620 - 2,385 סך כל הרווח לפני מסים על הכנסה 14,736 35,040 21,225 - 71,001 רווחים מהשקעות ,נטו והכנסות מימון - הכנסות מעמלות 12,971 הכנסות מדמי ניהול סך הכל ההכנסות תשלומים ושינוי בהתחייבויות בגין חוזי ביטוח ברוטו חלקם של מבטחי המשנה בתשלומים ובשינוי בהתחייבויות בגין חוזי ביטוח *( מתייחס להחזקה של 50%בחברת הניהול של קרן פנסיה. 31 ביטוח חקלאי אגודה שיתופית מרכזית בע"מ באורים לדוחות הכספיים המאוחדים באור - :3 מגזרי פעילות )המשך( לשנה שהסתיימה ביום 31בדצמבר 2013 לא מיוחס חסכון התאמות למגזרי ביטוח ארוך סה"כ וקיזוזים פעילות כללי טווח *( אלפי ש"ח פרמיות שהורווחו ברוטו פרמיות שהורווחו על-ידי מבטחי משנה - 445,431 - - 445,431 - 161,614 - - 161,614 פרמיות שהורווחו בשייר - 283,817 - - 283,817 47,010 16,498 - 14,269 11,964 - )(5,800 - 61,279 22,662 11,864 11,864 347,325 26,233 )(5,800 379,622 - 415,282 - - 415,282 - 167,475 - - 167,475 תשלומים ושינוי בהתחייבויות בגין חוזי ביטוח בשייר עמלות ,הוצאות שיווק והוצאות רכישה אחרות הוצאות הנהלה וכלליות הוצאות מימון הוצאות אחרות -הפסד הון - 247,807 - - 247,807 - 61,067 19,036 362 - 10,711 4,328 193 )(5,800 - 55,267 29,747 4,690 193 סך כל ההוצאות - 328,272 15,232 )(5,800 337,704 רווח הון ממכירת מניות חברה כלולה )ראה באור )6ג( להלן( - - 50,325 - 50,325 חלק האגודה ברווחי חברת ביטוח המטופלת לפי שיטת השווי המאזני 1,356 - 3,498 - 4,854 סך כל הרווח לפני מסים על הכנסה 13,220 19,053 64,824 - 97,097 רווחים מהשקעות ,נטו והכנסות מימון - הכנסות מעמלות 11,864 הכנסות מדמי ניהול סך הכל ההכנסות תשלומים ושינוי בהתחייבויות בגין חוזי ביטוח ברוטו חלקם של מבטחי המשנה בתשלומים ובשינוי בהתחייבויות בגין חוזי ביטוח *( מתייחס להחזקה של 50%בחברת הניהול של קרן פנסיה. 32 ביטוח חקלאי אגודה שיתופית מרכזית בע"מ באורים לדוחות הכספיים המאוחדים באור - :3 מגזרי פעילות )המשך( לשנה שהסתיימה ביום 31בדצמבר 2012 חסכון לא מיוחס ארוך התאמות למגזרי ביטוח סה"כ וקיזוזים פעילות כללי טווח *( אלפי ש"ח פרמיות שהורווחו ברוטו פרמיות שהורווחו על-ידי מבטחי משנה - 407,805 - - 407,805 - 146,301 - - 146,301 פרמיות שהורווחו בשייר - 261,504 - - 261,504 44,962 14,071 - 12,218 10,376 - )(4,417 - 57,180 20,030 11,171 11,171 320,537 22,594 )(4,417 349,885 - 347,198 - - 347,198 - 122,743 - - 122,743 תשלומים ושינוי בהתחייבויות בגין חוזי ביטוח בשייר עמלות ,הוצאות שיווק והוצאות רכישה אחרות הוצאות הנהלה וכלליות הוצאות מימון הוצאות אחרות -הפסד הון - 224,455 - - 224,455 - 54,131 19,667 380 - 9,888 4,598 54 )(4,417 - 49,714 29,555 4,978 54 סך כל ההוצאות - 298,633 14,540 )(4,417 308,756 חלק האגודה ברווחים של חברות המטופלות לפי שיטת השווי המאזני 1,250 - 12,578 - 13,828 רווח לפני מסים על הכנסה 12,421 21,904 20,632 - 54,957 רווחים מהשקעות ,נטו והכנסות מימון - הכנסות מעמלות 11,171 הכנסות מדמי ניהול סך הכל ההכנסות תשלומים ושינוי בהתחייבויות בגין חוזי ביטוח ברוטו חלקם של מבטחי המשנה בתשלומים ובשינוי בהתחייבויות בגין חוזי ביטוח *( מתייחס להחזקה של 50%בחברת ניהול קרן פנסיה. 33 ביטוח חקלאי אגודה שיתופית מרכזית בע"מ באורים לדוחות הכספיים המאוחדים באור - :3 מגזרי פעילות )המשך( חסכון ארוך טווח *( 31בדצמבר 2014 לא מיוחס למגזרי התאמות ביטוח פעילות וקיזוזים כללי אלפי ש"ח סה"כ נכסים נכסים לא מוחשיים הוצאות רכישה נדחות השקעה בחברות כלולות נכסי ביטוח משנה פרמיות לגבייה 8,046 - 2,216 11,866 288,209 71,916 4,835 8,178 )(16,930 2,216 11,866 12,881 288,209 63,164 השקעות פיננסיות: נכסי חוב סחירים נכסי חוב שאינם סחירים מניות אחרות - 481,504 273,525 6,276 247,915 - - 481,504 273,525 6,276 247,915 סך כל השקעות פיננסיות אחרות 8,046 1,383,427 13,013 )(16,930 1,387,556 מזומנים ושווי מזומנים נכסים אחרים - 263,825 34,705 8,399 1,911 - 272,224 36,616 סך כל הנכסים 8,046 1,681,957 23,323 )(16,930 1,696,396 התחייבויות כתב התחייבות נדחה התחייבויות בגין חוזי ביטוח התחייבויות אחרות - 1,185,586 112,353 15,552 35,410 )(16,930 15,552 1,185,586 130,791 סך כל ההתחייבויות - 1,297,939 50,962 )(16,930 1,331,971 *( מתייחס להחזקה של 50%בחברת הניהול של קרן פנסיה. 34 ביטוח חקלאי אגודה שיתופית מרכזית בע"מ באורים לדוחות הכספיים המאוחדים באור - :3 מגזרי פעילות )המשך( חסכון ארוך טווח *( 31בדצמבר 2013 לא מיוחס למגזרי התאמות ביטוח פעילות וקיזוזים כללי אלפי ש"ח סה"כ נכסים - - 1,091 13,468 8,875 252,100 65,964 נכסים לא מוחשיים הוצאות רכישה נדחות השקעה בחברות כלולות נכסי ביטוח משנה פרמיות לגבייה 6,281 - 1,091 13,468 252,100 73,874 2,594 8,281 )(16,191 השקעות פיננסיות: נכסי חוב סחירים נכסי חוב שאינם סחירים מניות אחרות - 581,077 283,594 9,752 198,721 - - 581,077 283,594 9,752 198,721 סך כל השקעות פיננסיות אחרות 6,281 1,413,677 10,875 )(16,191 1,414,642 מזומנים ושווי מזומנים נכסים אחרים - 161,072 36,134 6,914 2,735 - 167,986 38,869 סך כל הנכסים 6,281 1,610,883 20,524 )(16,191 1,621,497 התחייבויות כתב התחייבות נדחה התחייבויות בגין חוזי ביטוח התחייבויות אחרות - 1,134,479 104,081 15,566 18,790 )(16,191 15,566 1,134,479 106,680 סך כל ההתחייבויות - 1,238,560 34,356 )(16,191 1,256,725 *( מתייחס להחזקה של 50%בחברת הניהול של קרן פנסיה. 35 ביטוח חקלאי אגודה שיתופית מרכזית בע"מ באורים לדוחות הכספיים המאוחדים באור - :3 מגזרי פעילות )המשך( נתונים נוספים לגבי מגזר ביטוח כללי לשנה שהסתיימה ביום 31בדצמבר 2014 ענפי ענפי רכוש חבויות רכב חובה רכב רכוש ואחרים *( אחרים **( סה"כ אלפי ש"ח פרמיות ברוטו בניכוי -ביטוח משנה 75,341 2,667 126,346 47 173,616 160,119 100,515 22,958 475,818 185,791 פרמיות בשייר 72,674 126,299 13,497 77,557 290,027 שינוי בעתודה לסיכונים שטרם חלפו )בניכוי ביטוח משנה( )(1,790 )(504 )(730 )(3,201 )(6,225 פרמיות שהורווחו בשייר 70,884 125,795 12,767 74,356 283,802 4,243 1 4,892 28,335 17,503 1,702 51,063 30,038 סך הכל ההכנסות 95,309 130,039 45,994 93,561 364,903 תשלומים ושינוי בהתחייבויות בגין חוזי ביטוח ברוטו 30,033 82,413 118,633 157,299 388,378 חלקם של מבטחי משנה בתשלומים ובשינוי בהתחייבויות בגין חוזי ביטוח רווחים מהשקעות ,נטו והכנסות מימון 24,425 הכנסות מעמלות 6,533 )(422 103,532 36,013 145,656 תשלומים ושינוי בהתחייבויות בגין חוזי ביטוח בשייר עמלות ,הוצאות שיווק והוצאות רכישה אחרות הוצאות הנהלה וכלליות הוצאות מימון 23,500 82,835 15,101 121,286 242,722 6,434 2,815 - 24,956 4,721 - 21,764 6,486 4,415 11,795 3,755 - 64,949 17,777 4,415 סך כל הוצאות 32,749 112,512 47,766 136,836 329,863 סך כל רווח )הפסד( לפני מסים על הכנסה 62,560 17,527 )(1,772 )(43,275 35,040 *( ענפי רכוש ואחרים כוללים בעיקר נתונים של ענף אובדן רכוש אשר הפעילות בגינו מהווה כ- 78.3%מסך הפרמיות בענפים אלו. **( ענפי חבויות אחרים כוללים בעיקר נתונים של ענפי חבות המוצר ,צד ג' ואחריות מעבידים אשר הפעילות בגינם מהווה כ 36.2% ,29.4%-ו 23.2% -בהתאמה מסך הפרמיות בענפים אלו. 36 ביטוח חקלאי אגודה שיתופית מרכזית בע"מ באורים לדוחות הכספיים המאוחדים באור - :3 מגזרי פעילות )המשך( נתונים נוספים לגבי מגזר ביטוח כללי לשנה שהסתיימה ביום 31בדצמבר 2013 ענפי ענפי רכוש חבויות רכב חובה רכב רכוש ואחרים *( אחרים **( סה"כ אלפי ש"ח פרמיות ברוטו בניכוי -ביטוח משנה 71,264 3,141 115,459 )(341 167,808 150,804 89,655 19,878 444,186 173,482 פרמיות בשייר 68,123 115,800 17,004 69,777 270,704 שינוי בעתודה לסיכונים שטרם חלפו )בניכוי ביטוח משנה( 2,447 10,034 4,114 )(3,482 13,113 פרמיות שהורווחו בשייר 70,570 125,834 21,118 66,295 283,817 4,288 )(74 723 15,845 15,918 727 47,010 16,498 סך הכל ההכנסות 96,651 130,048 37,686 82,940 347,325 תשלומים ושינוי בהתחייבויות בגין חוזי ביטוח ברוטו 55,979 96,496 165,223 97,584 415,282 חלקם של מבטחי משנה בתשלומים ובשינוי בהתחייבויות בגין חוזי ביטוח רווחים מהשקעות ,נטו והכנסות מימון 26,081 הכנסות מעמלות 2,377 )(618 147,678 18,038 167,475 תשלומים ושינוי בהתחייבויות בגין חוזי ביטוח בשייר עמלות ,הוצאות שיווק והוצאות רכישה אחרות הוצאות הנהלה וכלליות הוצאות מימון 53,602 97,114 17,545 79,546 247,807 6,494 3,054 - 24,376 4,948 - 19,341 7,192 362 10,856 3,842 - 61,067 19,036 362 סך כל הוצאות 63,150 126,438 44,440 94,244 328,272 סך כל רווח )הפסד( לפני מסים על הכנסה 33,501 3,610 )(6,754 )(11,304 19,053 *( ענפי רכוש ואחרים כוללים בעיקר נתונים של ענף אובדן רכוש אשר הפעילות בגינו מהווה כ- 78%מסך הפרמיות בענפים אלו. **( ענפי חבויות אחרים כוללים בעיקר נתונים של ענפי חבות המוצר ,צד ג' ואחריות מעבידים אשר הפעילות בגינם מהווה כ 35%, 32.9%-ו 24% -בהתאמה מסך הפרמיות בענפים אלו. 37 ביטוח חקלאי אגודה שיתופית מרכזית בע"מ באורים לדוחות הכספיים המאוחדים באור - :3 מגזרי פעילות )המשך( נתונים נוספים לגבי מגזר ביטוח כללי )המשך( לשנה שהסתיימה ביום 31בדצמבר 2012 ענפי ענפי רכוש חבויות רכב חובה רכב רכוש ואחרים *( אחרים **( סה"כ אלפי ש"ח פרמיות ברוטו בניכוי -ביטוח משנה 74,511 2,678 125,420 - 149,098 123,725 85,845 21,617 434,874 148,020 פרמיות בשייר 71,833 125,420 25,373 64,228 286,854 שינוי בעתודה לסיכונים שטרם חלפו )בניכוי ביטוח משנה( )(5,802 )(15,503 )(1,777 )(2,268 )(25,350 פרמיות שהורווחו בשייר 66,031 109,917 23,596 61,960 261,504 3,476 - 1,009 12,978 14,830 1,093 44,962 14,071 סך הכל ההכנסות 91,678 113,393 37,583 77,883 320,537 תשלומים ושינוי בהתחייבויות בגין חוזי ביטוח ברוטו 75,578 95,296 94,560 81,764 347,198 חלקם של מבטחי משנה בתשלומים ובשינוי בהתחייבויות בגין חוזי ביטוח רווחים מהשקעות ,נטו והכנסות מימון 25,647 הכנסות מעמלות 7,267 )(423 86,043 29,856 122,743 תשלומים ושינוי בהתחייבויות בגין חוזי ביטוח בשייר עמלות ,הוצאות שיווק והוצאות רכישה אחרות הוצאות הנהלה וכלליות הוצאות מימון 68,311 95,719 8,517 51,908 224,455 5,610 3,370 2 21,670 5,672 - 17,096 6,742 378 9,755 3,883 - 54,131 19,667 380 סך כל הוצאות 77,293 123,061 32,733 65,546 298,633 סך כל רווח )הפסד( לפני מסים על הכנסה 14,385 )(9,668 4,850 12,337 21,904 *( ענפי רכוש ואחרים כוללים בעיקר נתונים של ענף אובדן רכוש אשר הפעילות בגינו מהווה כ- 78%מסך הפרמיות בענפים אלו. **( ענפי חבויות אחרים כוללים בעיקר נתונים של ענפי חבות המוצר ,צד ג' ואחריות מעבידים אשר הפעילות בגינם מהווה כ 33% ,32% -ו 24% -בהתאמה מסך הפרמיות בענפים אלו. 38 ביטוח חקלאי אגודה שיתופית מרכזית בע"מ באורים לדוחות הכספיים המאוחדים באור - :4 נכסים בלתי מוחשיים ההרכב ותנועה: תוכנה עלות יתרה ליום 1בינואר2013 , 6,466 תוספות במשך השנה 278 יתרה ליום 31בדצמבר2013 , 6,744 תוספות במשך השנה 2,248 גריעות במשך השנה )(2,177 יתרה ליום 31בדצמבר2014 , 6,815 הפחתה שנצברה יתרה ליום 1בינואר2013 , 4,080 הפחתה שהוכרה במהלך השנה 1,573 יתרה ליום 31בדצמבר2013 , 5,653 הפחתה במשך השנה 1,123 גריעות במהלך השנה )(2,177 יתרה ליום 31בדצמבר2014 , 4,599 יתרת עלות מופחתת ליום 31בדצמבר2014 , 2,216 ליום 31בדצמבר2013 , 1,091 39 ביטוח חקלאי אגודה שיתופית מרכזית בע"מ באורים לדוחות הכספיים המאוחדים באור - :5 רכוש קבוע א. ההרכב ותנועה: שנת 2014 עלות יתרה ליום 1בינואר2014 , תוספות במשך השנה גריעות במשך השנה סה"כ 25,851 70 - 7,414 249 )(929 1,573 313 )(145 4,605 974 )(894 36 105 - 39,479 1,711 )(1,968 יתרה ליום 31בדצמבר25,921 2014 , 6,734 1,741 4,685 141 39,222 17,120 1,135 - 4,510 1,473 )(929 927 110 )(145 1,283 716 )(355 36 4 - 23,876 3,438 )(1,429 יתרה ליום 31בדצמבר18,255 2014 , 5,054 892 1,644 40 25,885 1,680 849 3,041 101 13,337 פחת שנצבר יתרה ליום 1בינואר2014 , תוספות במשך השנה גריעות במשך השנה יתרת עלות מופחתת ליום 31בדצמבר2014 , שנת 2013 עלות יתרה ליום 1בינואר2013 , תוספות במשך השנה גריעות במשך השנה 7,666 בנין משרדים מחשבים )ב( ריהוט שיפורים וציוד משרדי כלי רכב במושכר אלפי ש"ח סה"כ 25,515 336 - 6,112 1302 - 1,374 199 - 4,897 1,726 )(2,018 36 - 37,934 3,563 )(2,018 יתרה ליום 31בדצמבר25,851 2013 , 7,414 1,573 4,605 36 39,479 15,988 1,132 - 2,862 1,648 - 832 95 - 1,762 678 )(1,157 35 1 - 21,479 3,554 )(1,157 יתרה ליום 31בדצמבר17,120 2013 , 4,510 927 1,283 36 23,876 2,904 646 3,322 - 15,603 פחת שנצבר יתרה ליום 1בינואר2013 , תוספות במשך השנה גריעות במשך השנה יתרת עלות מופחתת ליום 31בדצמבר2013 , ב. בנין משרדים מחשבים )ב( ריהוט שיפורים וציוד משרדי כלי רכב במושכר אלפי ש"ח 8,731 בנין המשרדים נמצא ברחוב החשמונאים ,91-93תל-אביב והינו בשטח של 1,770מ"ר ונרכש בחודש דצמבר .1986 האגודה רכשה את זכויות המוכרת בנכס בחכירת משנה מעירית תל-אביב-יפו ,בתוקף עד שנת .2025 החכירה נרשמה כדין על שם האגודה אצל רשם המקרקעין. 40 ביטוח חקלאי אגודה שיתופית מרכזית בע"מ באורים לדוחות הכספיים המאוחדים באור - :6 השקעות בחברות כלולות א. מידע בגין חברות מוחזקות רשימת חברה מאוחדת וחברות כלולות: שיעור החזקה באחוזים 31בדצמבר 2013 2014 ב. משקי הקיבוצים סוכנות לביטוח בע"מ 100% 100% עתודות -קרן פנסיה לשכירים ועצמאיים בע"מ החברה המנהלת 50% 50% עידן חדש סוכנות לביטוח ימי מקבוצת ביטוח חקלאי ) (2011בע"מ 50% 50% להלן הרכב ההשקעה 31בדצמבר 2013 2014 אלפי ש"ח עלות המניות חלק האגודה ברווחים שנצברו מאז הרכישה ג. 3,490 9,391 1,569 7,306 12,881 8,875 ביום 14באפריל 2013נחתם הסכם בין ) EULER HERMES SFACלהלן - (HERMESוהראל השקעות בביטוח ושירותים פיננסיים בע"מ )להלן -הראל( מצד אחד ובין האגודה מצד שני ]כל אחת מהחברות הנ"ל מחזיקות ב 33.33% -בב.ס.ס.ח -החברה הישראלית לביטוח אשראי בע"מ )להלן -ב.ס.ס.ח או החברה( ,לפיו יירכשו EULER HERMESוהראל את מלוא החזקותיה של האגודה בחברה ,באופן שלאחר הרכישה תחזיק EULER HERMESב 50% -ממניות החברה והראל תחזיק ב 50%ממניות החברה. EULER התמורה בגין המכירה הסתכמה לסך של 120.7מליוני ש"ח והרווח לפני מס הסתכם לסך 50.3 מליוני ש"ח ואחרי מס בסך כ 42.7 -מליוני ש"ח. במקביל נחתמו באותו תאריך בין האגודה לבין ב.ס.ס.ח הסכם בקשר עם ליווי פעילותה של ב.ס.ס.ח במגזר הקיבוצי לצורך שימורה וכן התחייבות של האגודה שעיקרה בהתחייבות להיעדר תחרות בפעילותה של ב.ס.ס.ח והכל לתקופה של 3שנים ממועד ההשלמה של עסקת המניות וכנגד תמורה בסך של כ 5 -מליון ש"ח אשר תשולם על פני התקופה הנ"ל. 41 ביטוח חקלאי אגודה שיתופית מרכזית בע"מ באורים לדוחות הכספיים המאוחדים באור - :6 השקעות בחברות כלולות )המשך( ד. תמצית נתונים מהדוח הכספי של חברות כלולות 31בדצמבר 2013 2014 אלפי ש"ח חלק הקבוצה במאזן החברות הכלולות בהתאם לשיעור ההחזקה בהן לתאריך הדיווח: נכסים התחייבויות 20,003 7,122 12,820 3,945 נכסים ,נטו 12,881 8,875 חלק הקבוצה בתוצאות הפעולות של החברות הכלולות בהתאם לשיעור ההחזקה בהן בשנה: ה. לשנה שהסתיימה ביום 31בדצמבר 2012 2013 2014 אלפי ש"ח הכנסות 22,980 19,641 34,254 הוצאות 19,027 13,957 16,990 רווח נקי 2,385 4,854 13,828 עסקת טנא משקי הקיבוצים ,חברה בת של האגודה ,התקשרה בהסכם עם מר דני נגר ,סוכן ביטוח ,למיזוג פעילותם בענפי ביטוח החיים ,בריאות ,חסכון פנסיוני ופיננסי )למעט פעילותה של משקי הקיבוצים בתחומי הביטוח הקולקטיבי( .מועד המיזוג נקבע ליום 31בדצמבר 2013 ,בכפוף לקיומם של תנאים מתלים שונים ,לרבות קבלת אישורים רגולטוריים שונים מטעם המפקח על הביטוח וקבלת אישורים בדבר עריכת העסקה בפטור ממס .ההסכם נחתם ביום 22במאי, .2013למועד הדוחות הכספיים התקיימו כל התנאים המתלים והעסקה הושלמה .במסגרת העסקה פעילותם הממוזגת של הצדדים מתקיימת במסגרת חברה משותפת .כמו כן ,החברה הממוזגת רכשה מאת חברה בבעלותו ובשליטתו המלאות של מר דני נגר תוכנת מחשב לניהול המידע הפנסיוני של הקיבוץ וחבריו וזאת כנגד סכום של כ 1.85 -מליון ש"ח בתוספת מע"מ ,וזאת באמצעות מימון שהועמד על ידי משקי הקיבוצים. 42 ביטוח חקלאי אגודה שיתופית מרכזית בע"מ באורים לדוחות הכספיים המאוחדים באור - :7 חייבים ויתרות חובה 31בדצמבר 2013 2014 אלפי ש"ח חברות ביטוח ותווכני ביטוח בגין עסקי האגודה עמלות לקבל בגין עסקי הסוכנות הוצאות מראש חברות קשורות הכנסות לקבל תביעות לקבל חייבים אחרים ויתרות חובה באור - :8 14,042 124 1,890 4,094 848 214 14,468 1,220 1,787 3,245 464 85 21,212 21,269 פרמיות לגבייה א. ההרכב: 31בדצמבר 2013 2014 אלפי ש"ח המחאות לגבייה חשבון שוטף בניכוי -הפרשה לחובות מסופקים *( *( ב. 10,562 53,839 9,116 57,853 64,401 66,969 1,237 1,005 63,164 65,964 כל התנועה בהפרשה לחובות מסופקים נזקפה לדוח על הרווח הכולל. ההרכב לפי סוגי הצמדות: 31בדצמבר 2013 2014 אלפי ש"ח צמוד למדד נקוב בדולר או צמוד לו ג. 56,519 6,645 60,006 5,958 63,164 65,964 גיול: 31בדצמבר 2013 2014 אלפי ש"ח פרמיה לגביה שערכה לא נפגם ללא פיגור פרמיה לגביה שערכה נפגם *( 62,374 790 65,147 817 סך הכל פרמיה לגביה 63,164 65,964 *( לאחר הפרשה לחובות מסופקים. 43 ביטוח חקלאי אגודה שיתופית מרכזית בע"מ באורים לדוחות הכספיים המאוחדים באור - :9 פירוט השקעות פיננסיות א. ההרכב: 31בדצמבר 2014 מוצגות בשווי הוגן דרך רווח הלוואות וחייבים או הפסד אלפי ש"ח סה"כ נכסי חוב סחירים נכסי חוב שאינם סחירים מניות אחרות *( 481,504 6,276 247,915 273,525 - 481,504 273,525 6,276 247,915 סה"כ 735,695 273,525 1,009,220 *( כולל: תעודות השתתפות בקרנות נאמנות ותעודות סל קרנות השקעה לא סחירות 206,474 41,441 247,915 31בדצמבר 2013 מוצגות בשווי הוגן דרך רווח הלוואות וחייבים או הפסד אלפי ש"ח סה"כ נכסי חוב סחירים נכסי חוב שאינם סחירים מניות אחרות *( 581,077 9,752 198,721 283,594 - 581,077 283,594 9,752 198,721 סה"כ 789,550 283,594 1,073,144 *( כולל: תעודות השתתפות בקרנות נאמנות ותעודות סל קרנות השקעה לא סחירות 164,807 33,914 198,721 44 ביטוח חקלאי אגודה שיתופית מרכזית בע"מ באורים לדוחות הכספיים המאוחדים באור - :9 פירוט השקעות פיננסיות )המשך( ב. נכסי חוב סחירים המוצגים בשווי הוגן דרך רווח או הפסד 31בדצמבר 2013 2014 אלפי ש"ח אגרות חוב ממשלתיות נכסי חוב אחרים שאינם ניתנים להמרה נכסי חוב אחרים הניתנים להמרה ג. 443,156 38,348 - 440,901 138,142 2,034 481,504 581,077 נכסי חוב שאינם סחירים ערך בדוחות הכספיים 2014 2013 2014 אלפי ש"ח מוצגות כהלוואות וחייבים לרבות פיקדונות בבנקים ד. 273,525 2013 317,006 316,045 פרטים בדבר ריבית והצמדה בגין נכסי חוב 2014 ריבית אפקטיבית % בסיס הצמדה צמוד מדד שקלי צמוד דולר ה. 283,594 שווי הוגן 1-4 2-5 0-1 31בדצמבר 2014 2013 אלפי ש"ח 268,282 485,637 1,110 360,521 504,150 - 755,029 864,671 מניות המוצגות בשווי הוגן דרך רווח או הפסד 31בדצמבר 2013 2014 אלפי ש"ח סחירות שאינן סחירות 45 5,814 462 9,017 735 6,276 9,752 ביטוח חקלאי אגודה שיתופית מרכזית בע"מ באורים לדוחות הכספיים המאוחדים באור - :9 פירוט השקעות פיננסיות )המשך( ו. השקעות פיננסיות אחרות המוצגות בשווי הוגן דרך רווח או הפסד 31בדצמבר 2013 2014 אלפי ש"ח סחירות שאינן סחירות ז. 206,474 41,441 164,807 33,914 247,915 198,721 שיעורי הרבית ששימשו בקביעת השווי ההוגן השווי ההוגן של נכסים שאינם סחירים הנמדדים בשווי הוגן דרך רווח והפסד וכן של נכסים פיננסים שאינם סחירים נקבעים באמצעות היוון אומדן תזרימי המזומנים הצפויים בגינם. שערי ההיוון מתבססים על התשואות של אגרות חוב ממשלתיות והמרווחים של אג"ח קונצרני כפי שנמדדו בבורסה לני"ע בת"א בתוספת פרמיה בגין אי סחירות .שיעורי הריבית ששימשו להיוון נקבעים על ידי חברה המספקת ציטוט ריביות ביחס לדירוגי סיכון שונים. נכסים פיננסים: עבור נכסי חוב שאינם סחירים -בארץ ,לפי דירוג מקומי(* : -AAומעלה BBBעד A+ לא מדורג *( ח. 31בדצמבר 2013 2014 אחוזים 1.13-2.27 2.36-3.76 5.5.6-12.17 1.32-2.14 1.28-2.19 3.08-8.86 המקורות לרמת הדירוג בישראל הינם חברות הדירוג "מעלות" ו"מדרוג" .נתוני חברת מדרוג הועברו לסמלי הדירוג לפי מקדמי המרה מקובלים .כל דירוג כולל בתוכו את כל הטווחים ,לדוגמא דירוג Aכולל A-ועד .+A שווי הוגן של נכסים פיננסיים בחלוקה לרמות הטבלה שלהלן מציגה ניתוח מכשירים פיננסיים המוצגים בשווי הוגן .הרמות השונות הוגדרו באופן הבא: - רמה - 1שווי הוגן הנמדד על ידי שימוש במחירים מצוטטים )לא מתואמים( בשוק פעיל למכשירים זהים. - רמה - 2שווי הוגן הנמדד על ידי שימוש בנתונים נצפים ,ישירים או בלתי ישירים, שאינם כלולים ברמה 1לעיל. - רמה - 3שווי הוגן הנמדד על ידי שימוש בנתונים שאינם מבוססים על נתוני שוק נצפים. 46 ביטוח חקלאי אגודה שיתופית מרכזית בע"מ באורים לדוחות הכספיים המאוחדים באור - :9 פירוט השקעות פיננסיות )המשך( ח. שווי הוגן של נכסים פיננסיים בחלוקה לרמות )המשך( היתרה בדוחות הכספיים של מזומנים ,פרמיות לגביה ,לקוחות ,חייבים ויתרות חובה ,נכסי מיסים שוטפים ,תואמת או קרובה לשווי ההוגן שלהם. רמה 1 נכסי חוב סחירים מניות השקעות פיננסיות אחרות 481,504 6,276 219,237 28,678 - 481,504 6,276 247,915 סה"כ 707,017 28,678 - 735,695 רמה 1 באור - :10 31בדצמבר 2014 רמה 3 רמה 2 אלפי ש"ח סה"כ 31בדצמבר 2013 רמה 3 רמה 2 אלפי ש"ח סה"כ נכסי חוב סחירים מניות השקעות פיננסיות אחרות 581,077 9,752 176,285 22,436 - 581,077 9,752 198,721 סה"כ 767,114 22,436 - 789,550 נכסים והתחייבויות בשל הטבות לעובדים הטבות לעובדים כוללות הטבות לטווח קצר ,הטבות לאחר סיום העסקה ,הטבות אחרות לטווח ארוך והטבות בגין פיטורין. הטבות לאחר סיום העסקה א. הטבות לאחר סיום העסקה דיני העבודה וחוק פיצויי פיטורין בישראל מחייבים את החברה לשלם פיצויים לעובד בעת פיטורין או פרישה או לבצע הפקדות שוטפות בתוכניות הפקדה מוגדרת לפי סעיף 14לחוק פיצויי פיטורין כמתואר להלן .התחייבות החברה בשל כך מטופלת כהטבה לאחר סיום העסקה .חישוב התחייבות החברה בשל הטבות לעובדים מתבצע על פי הסכם העסקה בתוקף ומבוסס על משכורת העובד ותקופת העסקתו אשר יוצרים את הזכות לקבלת הפיצויים. 47 ביטוח חקלאי אגודה שיתופית מרכזית בע"מ באורים לדוחות הכספיים המאוחדים באור - :10 נכסים והתחייבויות בשל הטבות לעובדים )המשך( הטבות לאחר סיום העסקה )המשך( א. הטבות לאחר סיום העסקה )המשך( ההטבות לעובדים לאחר סיום העסקה ממומנות ,בדרך כלל ,על ידי הפקדות המסווגות כתוכנית להטבה מוגדרת או כתוכנית להפקדה מוגדרת כמפורט להלן. .1 תוכניות להפקדה מוגדרת לגבי חלק מתשלומי הפיצויים ,חלים תנאי סעיף 14לחוק פיצויי פיטורין ,התשכ"ג- ,1963על-פיו הפקדותיה השוטפות של הקבוצה בקרנות פנסיה ו/או בפוליסות בחברות ביטוח ,פוטרות אותה מכל התחייבות נוספת לעובדים ,בגינם הופקדו הסכומים כאמור לעיל .הפקדות אלו וכן הפקדות בגין תגמולים מהוות תוכניות להפקדה מוגדרת. לשנה שהסתיימה ביום 31בדצמבר 2012 2013 2014 אלפי ש"ח הוצאות בגין תוכניות להפקדה מוגדרת .2 921 1,019 1,275 תוכניות להטבה מוגדרת החלק של תשלומי הפיצויים שאינו מכוסה על ידי הפקדות בתוכניות להפקדה מוגדרת, כאמור לעיל ,מטופל על ידי הקבוצה כתוכנית להטבה מוגדרת לפיה מוכרת התחייבות בגין הטבות עובדים ובגינה הקבוצה מפקידה סכומים בקופות מרכזיות לפיצויים ובפוליסות ביטוח מתאימות. 48 ביטוח חקלאי אגודה שיתופית מרכזית בע"מ באורים לדוחות הכספיים המאוחדים באור - :10נכסים והתחייבויות בשל הטבות לעובדים )המשך( ב. שינויים בהתחייבות להטבה מוגדרת ובשווי הוגן של נכסי תוכנית שנת 2014 רווח )הפסד( בגין מדידה מחדש ברווח כולל אחר הוצאות שנזקפו לרווח או הפסד תשואה רווח על נכסי סה"כ )הפסד( תוכנית הוצאות השפעת סה"כ רווח )למעט רווח )הפסד( אקטוארי עלות )הכנסות( אקטוארי שנזקפו שינויים השפעה )הפסד( הוצאות שירות בגין סכומים לרווח או עלות )הכנסות( בשערי שהוכרו בגין שינויים שינויים אקטוארי על רווח עבר בהנחות בגין סטיות כולל אחר חליפין של בהנחות שירות ריבית ,והשפעת הפסד תשלומים בהוצאות בתקופה מטבע חוץ סילוקים בתקופה מהתוכנית ריבית נטו( הדמוגרפיות הפיננסיות בניסיון נטו שוטף יתרה ליום 1בינואר, 2014 הפקדות שהופקדו על ידי המעביד על ידי יתרה ליום משתתפי 31בדצמבר, 2014 התוכנית התחייבויות להטבה מוגדרת 11,181 768 312 - 1,080 1,676 - - 88 )(564 )(476 - - - 11,061 שווי הוגן של נכסי תוכנית 12,346 - )(325 - )(325 1,490 505 - - - 505 - 692 - 12,378 התחייבות )נכס( נטו בגין הטבה מוגדרת )(1,165 768 )(13 - 755 186 - 505 49 88 )(564 29 - 692 - )(1,317 ביטוח חקלאי אגודה שיתופית מרכזית בע"מ באורים לדוחות הכספיים המאוחדים באור - :10נכסים והתחייבויות בשל הטבות לעובדים )המשך( ג. ההנחות העיקריות בגין תוכנית להטבה מוגדרת יש לתת גילוי להנחות האקטואריות המשמעותיות ששימשו לקביעת הערך הנוכחי של ההתחייבות בגין הטבה מוגדרת ,לדוגמא ,שיעור ההיוון ,שיעור עליית שכר צפוייה ,וכו' .גילוי זה יכלול שימוש בערכים מוחלטים ולא בטווחים .במקרה שבו החברה מציגה קבוצה של תוכניות להטבה מוגדרת ,יש להציג את המידע באופן של ממוצע משוקלל. שיעור היוון 2014 % 2013 % 2.41 2.91 באור - :11מזומנים ושווי מזומנים 31בדצמבר 2013 2014 אלפי ש"ח מזומנים ופיקדונות למשיכה מיידית 241,911 102,426 פיקדונות לזמן קצר 30,313 65,560 272,224 167,986 המזומנים בתאגידים הבנקאיים נושאים ליום המאזן ריבית שוטפת המבוססת על שיעורי ריבית בגין הפקדות בנקאיות יומיות ).(0.1% פיקדונות לזמן קצר המופקדים בתאגידים הבנקאיים הינם לתקופות של בין שבוע לשלושה חודשים. הפיקדונות הינם שקליים ונושאים ריבית הנקבעת בהתאם לתקופת הפיקדונות ).(0.1% - 0.2% באשר לתנאי המזומנים ופיקדונות לזמן קצר ,ראה באור 24ב')ה(. באור - :12 הון ודרישות הון א. ניהול ודרישות הון .1 מדיניות ההנהלה היא להחזיק בסיס הון איתן במטרה לשמר את יכולת האגודה להמשיך את פעילותה כדי שתוכל להניב תשואה לחברי האגודה וכן על מנת לתמוך בפעילות עסקית עתידית .האגודה וגופים נוספים המאוחדים בדוחות הכספיים כפופים לדרישות הון הנקבעות על ידי המפקח על הביטוח. 50 ביטוח חקלאי אגודה שיתופית מרכזית בע"מ באורים לדוחות הכספיים המאוחדים באור - :12 הון ודרישות הון )המשך( א. ניהול ודרישות הון )המשך( .2 להלן נתונים בדבר ההון הנדרש והקיים של האגודה בהתאם לתקנות הפיקוח על עסקי ביטוח )הון עצמי מינימלי הנדרש ממבטח( )תיקון( התשס"ד) 2004-להלן -תקנות ההון( והנחיות המפקח. 31בדצמבר 2013 2014 אלפי ש"ח הסכום הנדרש על-פי תקנות והנחיות המפקח )א( 229,742 263,669 הסכום הקיים המחושב על-פי תקנות ההון: הון ראשוני הון משני )ג( 364,425 10,368 364,772 15,566 סך ההון הקיים המחושב על-פי תקנות ההון 374,793 380,338 עודף ליום המאזן 145,051 116,669 השפעת אירועים לאחר תאריך הדוחות הכספיים דיבידנד שחולק הלוואות לא מוכרות שפוצלו העברת דרישת הון מיוחדת לחברה האם ]ראה באור )1ג([ קיטון בנכסים לא מוכרים )פיצול הלוואות( ]ראה באור )1ד()[(2 )(16,000 - )(30,000 )(14,610 23,970 - 14,582 סך השפעת אירועים לאחר הדוח הכספי - )(6,058 עודף ליום אישור הדוחות הכספיים 129,051 110,611 מלבד הדרישות הכלליות בחוק החברות ,חלוקות דיבידנד מעודפי ההון בחברת ביטוח כפופה גם לדרישות נזילות ועמידה בכללי תקנות השקעה. )א( הסכום הנדרש כולל דרישות הון בגין: פעילות בביטוח כללי/הון ראשוני נדרש נכסים בלתי מוכרים כהגדרתם בתקנות ההון השקעה בחברת ביטוח כלולה וחברה מנהלת כלולה בגין נכסים והשקעות סיכוני קטסטרופה בביטוח כללי סיכונים תפעוליים ב. 133,606 135 5,712 29,485 37,092 23,712 130,117 14,752 5,000 34,834 32,307 22,689 דרישות הון מיוחדות על-פי הנחיות המפקח )ראה ה להלן וכן באור )1ג( לעיל( 229,742 239,699 - 23,970 הסכום הנדרש על פי תקנות והנחיות המפקח 229,742 263,669 במהלך הרבעון השני של שנת 2013שילמו גופים חדשים שהצטרפו לאגודה סך של 131אלפי ש"ח בגין השתתפותם באגודה. 51 ביטוח חקלאי אגודה שיתופית מרכזית בע"מ באורים לדוחות הכספיים המאוחדים באור - :12 הון ודרישות הון )המשך( ג. ביום 30באוקטובר 2013 ,הגדילו 8משקים מהקיבוץ הדתי את חלקם באגודה על ידי השקעה של 3,039אלפי ש"ח בהון האגודה .בתמורה להשקעה זו הוקצו למשקים אלו 15,880יחידות השתתפות. ד. אגודת האם אגודת האחזקות התחייבה במסגרת היתר השליטה להשלים בכל עת את ההון העצמי של האגודה לסכום הקבוע בתקנות הפיקוח על שירותים פיננסיים )ביטוח )הון עצמי מינימלי הנדרש ממבטח( ,התשנ"ח 1998-או כל תקנה או דין אחר שיבואו במקומן )להלן - ההון הנדרש(. התחייבות זו לא תעלה על הנמוך מבין שני אלה: )(1 )(2 50%מההון הנדרש. 150מליוני ש"ח כשהם צמודים למדד המחירים לצרכן שפורסם בחודש ינואר .2012 התחייבות זו היא בלתי הדירה ותהיה תקפה כל עוד אגודת האחזקות שולטת באגודה. בקשר עם ההחלטה על העברת מניות עתודות והזכויות הקשורות עמה ראה באור )1ג'()(2 לעיל. ה. שמירת הון באגודת האחזקות )(1 שיעור ההון העצמי באגודת האחזקות ,לא יפחת מ 50% -מסך הנכסים במאזן ,כפי שמופיעים בדוחות הכספיים "סולו". )(2 בגין חתימה על כל כתב התחייבות שנחתם מכוח היתר שליטה ,תחזיק אגודת האחזקות ,בכל עת ,הון שלא יפחת מ 10% -מסך דרישת ההון לפי תקנות ההון של האגודה בגינו נחתם כתב ההתחייבות )להלן -ההון הנוסף( .ההון הנוסף יועמד בנוסף להון בשווי החזקתה של אגודת האחזקות באגודה. )(3 למרות האמור בסעיף ) (2לעיל ,אגודת האחזקות תהיה רשאית להחזיק הון בשיעור נמוך מההון הנוסף ,עד ליום 31בדצמבר.2014 , )(4 ההון העצמי של האגודה לא יפחת מ 110% -מההון העצמי הנדרש מהאגודה בהתאם לתקנות ההון .הוראה זו תישאר בתוקף עד לצבירת כל ההון הנוסף באגודת האחזקות. דרישת ההון מהאגודה ניתנת להפחתה בסכום זהה להון הנוסף הקיים באגודת האחזקות ככל שיוחזק ,בכפוף לאישור הממונה מראש ובכתב. )(5 אגודת האחזקות תשמור את ההון הנוסף באמצעות מזומנים ושווי מזומנים ,פקדונות בנקאיים או אגרות חוב סחירות בדירוג AAומעלה בלבד. למרות האמור בפיסקה לעיל ,אגודת האחזקות תהיה רשאית להשקיע את ההון הנוסף באותם נכסים שהאגודה ,בגינה נחתם כתב ההתחייבות ,משקיעה את ההון הנדרש ממנה .שיעור ההשקעה של אגודת האחזקות בנכס מסוים לא יעלה על 10%מתוך סך ההשקעה שלה ושל האגודה באותו נכס. )(6 למרות האמור בסעיף ) (2לעיל ,אגודת האחזקות תהיה רשאית להפחית מההון הנוסף, לרבות עד ליום 31בדצמבר ,2014 ,בכפוף לכל אלה: א. ב. ההפחתה נעשתה לצורך השלמת הון בגופים המוסדיים שבשליטת אגודת האחזקות. ההון הנוסף יושלם בתוך שלושה חודשים לרמה האחרונה שדווחה לממונה ולא יאוחר ממועד פרסום הדוח הרבעוני העוקב .עם השלמה כאמור ,תמסור אגודת האחזקות לממונה דיווח מאושר על ידי רואה החשבון המבקר ,על יתרת ההון העצמי שלה. 52 ביטוח חקלאי אגודה שיתופית מרכזית בע"מ באורים לדוחות הכספיים המאוחדים באור - :12 הון ודרישות הון )המשך( ו. ביום 30במרס 2014 ,חילקה האגודה דיבידנד בסך 30,000אלפי ש"ח .בנוסף אושרה באגודה ביום 29במאי 2014 ,חלוקת דיבידנד במזומן בסך 10,000אלפי ש"ח שטרם חולק. חלוקת הדיבידנד והעברת עתודות כאמור לעיל הותנו בקבלת התחייבות בלתי הדירה של אחזקות ביטוח שלפיה ,בין היתר ,אחזקות ביטוח לא תחלק דיבידנד ,אלא בכפוף לכך שבמועד החלוקה עודף ההון הקיים על ההון הנדרש של האגודה לא יהיה נמוך מ.30%- ז. SOLVENCY II בחודש נובמבר 2014פרסמה המפקחת מכתב למנהלי חברות הביטוח )"המכתב"( בעניין מתווה ליישום משטר כושר פירעון מבוסס .SOLVENCY IIבמכתב מציינת המפקחת כי הפרלמנט האירופי החליט כי יישום הדירקטיבה באירופה יהיה בתחילת שנת 2016ונקבעו לוחות זמנים ליישום ההנחיות הסופיות .לנוכח הכוונה לפרסם הנחיות סופיות באירופה עד יוני ,2015מתכוונת המפקחת ,במהלך ,2016לפרסם הנחיות בדבר התאמת הנדבך הראשון של הדירקטיבה לשוק המקומי שיחליפו את ההנחיות הנוכחיות וכי חברות הביטוח ידרשו לעמוד בהנחיות אלו החל מהדוחות השנתיים לשנת .2016בתהליך ההיערכות המתוכנן לקראת היישום הסופי ,ישנם עוד שני שלבים שעניינם ביצוע תרגילי IQISלשנים 2014ו 2015-ולאחר מכן דיווח רבעוני לפי המתווה החדש במקביל לדיווח דרישות ההון ועל פי ההנחיות הנוכחיות. כמו כן ,בדעת המפקחת לפרסם הנחיות לעניין ניהול הון וקביעת יעד הון פנימי ,לעניין סקר פערים שעל החברות יהיה לבצע ביחס למערך ניהול הסיכונים ,הבקרות והממשל התאגידי ונייר התייעצות לקידום תהליך להערכה עצמית של סיכונים וכושר פירעון ).(ORSA יישום הוראת ,SOLVENCY IIעל פי מודל ה IQIS-הנוכחי ,עשוי להביא להגדלה משמעותית של דרישות ההון .למודל ,בשלב הנוכחי ,רגישות גבוהה מאוד לשינויים במשתני שוק ואחרים ולפיכך דרישות ההון המשתקפות ממנו עשויות להיות תנודתיות מאוד. המודל טרם אושר ,וקיימים נושאים מהותיים לגביהם מתקיימים דיונים .כמו כן ,יצוין שטרם גובשו כללים לגבי התאמת ההון אם וככל שיידרש .מכל מקום ,החברה עוקבת אחר ההתפתחויות על מנת להיערך למסגרת החדשה ככל שתקבע. אין ביכולת האגודה להעריך את תוצאות הדיונים כאמור ,וההחלטות הרגולטוריות הנגזרות על דרישות ההון העתידיות והשפעתן העיסקית על מרכיבי הפעילות של החברה בעתיד. 53 ביטוח חקלאי אגודה שיתופית מרכזית בע"מ באורים לדוחות הכספיים המאוחדים באור - :13 התחייבויות בגין חוזי ביטוח הכלולים במגזר ביטוח כללי א) (1ההתחייבויות בגין חוזי ביטוח הכלולים במגזר ביטוח כללי לפי סוגים 2013 2014 ברוטו ענפי רכב חובה וחבויות הפרשה לפרמיה שטרם הורווחה עודף הכנסות על הוצאות )צבירה( תביעות תלויות 31בדצמבר 2013 2014 ביטוח משנה אלפי ש"ח 2013 2014 שייר 44,698 18,997 887,807 39,754 10,210 874,256 1,853 6,956 145,846 1,900 8,305 130,899 42,845 12,041 741,961 37,854 1,905 743,357 951,502 924,220 154,655 141,104 796,847 783,116 68,459 165,625 64,154 146,105 26,696 106,858 23,625 87,371 41,763 58,767 40,529 58,734 234,084 210,259 133,554 110,996 100,530 99,263 סה"כ התחייבויות בגין חוזי ביטוח הכלולים במגזר ביטוח כללי 1,185,586 1,134,479 288,209 252,100 897,377 882,379 הוצאות רכישה נדחות: ענפי רכב חובה וחבויות ענפי רכוש ואחרים 4,539 12,835 4,222 13,356 394 5,114 675 3,435 4,145 7,721 3,547 9,921 סך הכול 17,374 17,578 5,508 4,110 11,866 13,468 ענפי רכוש ואחרים הפרשה לפרמיה שטרם הורווחה תביעות תלויות התחייבויות בגין חוזי ביטוח כללי בניכוי הוצאות רכישה נדחות: ענפי רכב חובה וחבויות ענפי רכוש ואחרים 946,963 221,249 919,998 196,903 154,261 128,440 140,429 107,561 792,702 92,809 779,569 89,342 סה"כ התחייבויות בחוזי ביטוח כללי בניכוי הוצאות רכישה נדחות 1,168,212 1,116,901 282,701 247,990 885,511 868,911 54 ביטוח חקלאי אגודה שיתופית מרכזית בע"מ באורים לדוחות הכספיים המאוחדים באור - :13 התחייבויות בגין חוזי ביטוח הכלולים במגזר ביטוח כללי )המשך( א) .(2ההתחייבויות בגין חוזי ביטוח הכלולים במגזר ביטוח כללי לפי שיטות חישובן 31בדצמבר ביטוח משנה ברוטו 2014 2014 2013 שייר 2014 2013 2013 אלפי ש"ח הערכות אקטואריות: גברת רובשטיין גלית 1,053,432 804,418 252,704 78,994 800,728 725,424 עתודה לסיכונים שטרם חלפו בגין פרמיה שטרם הורווחה 113,157 103,908 28,549 25,525 84,608 78,383 הפרשות על בסיס הערכות אחרות: הערכת מחלקת תביעות בגין התביעות התלויות הידועות - 215,943 - 139,276 - 76,667 עודף הכנסות על הוצאות )צבירה( 18,997 10,210 6,956 8,305 12,041 1,905 18,997 226,153 6,956 147,581 12,041 78,572 סך כל התחייבויות הביטוח בגין חוזי ביטוח הכלולים במגזר ביטוח כללי 1,185,586 55 1,134,479 288,209 252,100 897,377 882,379 ביטוח חקלאי אגודה שיתופית מרכזית בע"מ באורים לדוחות הכספיים המאוחדים באור - :13 התחייבויות בגין חוזי ביטוח הכלולים במגזר ביטוח כללי )המשך( ב. תנועה בהתחייבויות בגין חוזי ביטוח הכלולים במגזרי ביטוח כללי ,בניכוי הוצאות רכישה נדחות .1 ענפי רכב חובה וחבויות: 2014 2013 ברוטו 2012 לשנה שהסתיימה ביום 31בדצמבר 2012 2013 2014 ביטוח משנה אלפי ש"ח 2014 2013 שייר 2012 יתרה לתחילת השנה 919,998 922,449 914,740 140,429 139,504 118,125 779,569 782,945 796,615 עלות התביעות המצטברת בגין שנת חיתום שוטפת שינוי ביתרות לתחילת שנה כתוצאה מהצמדה למדד שינוי באומדן עלות התביעות המצטברת בגין שנות חיתום קודמות )(4 191,305 )(920 156,310 17,610 150,197 12,990 18,720 )(141 11,558 2,663 12,539 1,677 172,585 )(779 144,752 14,947 137,658 11,313 )(7,212 )(18,967 3,925 25,550 5,384 23,307 )(32,762 )(24,351 )(19,382 סך השינוי בעלות התביעות המצטברת 183,173 154,953 167,112 44,129 19,605 37,523 139,044 135,348 129,589 תשלומים לישוב תביעות במהלך השנה בגין שנת חיתום שוטפת בגין שנות חיתום קודמות )(3,737 )(161,258 )(7,123 )(149,500 )(4,010 )(152,849 )(18 )(28,930 )(702 )(18,560 )(256 )(15,639 )(3,719 )(132,328 )(6,421 )(130,940 )(3,754 )(137,210 סך תשלומים לתקופה )(164,995 )(156,623 )(156,859 )(28,948 )(19,262 )(15,895 )(136,047 )(137,361 )(140,964 צבירה בגין שנת חיתום שוטפת צבירה שנזקפה לרווח בגין שנת החיתום ששוחררה יתרת השינוי בצבירה 4,714 )(3,487 7,560 2,577 )(5,326 1,968 2,339 )(6,249 1,366 1,948 )(2,815 )(482 2,230 )(3,042 1,394 1,882 )(2,909 778 2,766 )(672 8,042 347 )(2,284 574 457 )(3,340 588 סך שינוי בצבירה לתקופה 8,787 )(781 )(2,544 )(1,349 582 )(249 10,136 )(1,363 )(2,295 יתרה לסוף השנה 946,963 919,998 922,449 154,261 140,429 139,504 792,702 779,569 782,945 .1 .2 .3 .4 יתרות הפתיחה והסגירה כוללות :תביעות תלויות ,הפרשה לפרמיה בחסר ,צבירה ,פרמיה שטרם הורווחה ובניכוי הוצאות רכישה נדחות. עלות התביעות המצטברת ) (Ultimateהינה :יתרת תביעות תלויות )ללא צבירה( ,הפרשה לפרמיה בחסר ,פרמיה שטרם הורווחה בניכוי הוצאות רכישה נדחות בתוספת סך תשלומי התביעות כולל הוצאות ישירות ועקיפות לישוב תביעות. התשלומים כוללים הוצאות עקיפות לישוב תביעות )הנהלה וכלליות הנרשמות בתביעות( בייחוס לשנות החיתום. השינוי באומדן נובע בעיקר משחרור מרווחי בטחון בגין התפתחות חיובית בתביעות בגין שנים קודמות בעיקר בענף רכב חובה בקיזוז התפתחות שלילית בענפי חבויות. 56 ביטוח חקלאי אגודה שיתופית מרכזית בע"מ באורים לדוחות הכספיים המאוחדים באור - :13 התחייבויות בגין חוזי ביטוח הכלולים במגזר ביטוח כללי )המשך( ב. תנועה בהתחייבויות בגין חוזי ביטוח הכלולים במגזרי ביטוח כללי ,בניכוי הוצאות רכישה נדחות )המשך( .2 ענפי רכוש ואחרים: 2014 2013 ברוטו 2012 לשנה שהסתיימה ביום 31בדצמבר 2012 2013 2014 ביטוח משנה אלפי ש"ח 2014 2013 שייר 2012 יתרה לתחילת השנה 196,903 150,884 126,113 107,561 48,137 45,886 89,342 102,747 80,227 עלות התביעות המצטברת בגין אירועים בשנת הדוח 203,570 284,196 192,339 92,463 154,750 83,812 111,107 129,446 108,527 שינוי בעלות התביעות המצטברות בגין אירועים שקדמו לשנת הדוח )(5 )(2,531 )(22,471 )(2,476 10,640 )(7,690 1,807 )(13,171 )(14,781 )(4,283 תשלומים לישוב תביעות במהלך השנה: בגין אירועים של שנת הדוח בגין אירועים שקדמו לשנת הדוח )(108,064 )(73,455 )(166,053 )(45,949 )(132,885 )(46,570 )(33,936 )(49,680 )(78,423 )(19,155 )(59,592 )(25,174 )(74,128 )(23,775 )(87,630 )(26,794 )(73,293 )(21,396 סך תשלומים )(181,519 )(212,002 )(179,455 )(83,616 )(97,578 )(84,766 )(97,903 )(114,424 )(94,689 שינוי בהפרשה לפרמיה שטרם הורווחה ,נטו מהוצאות רכישה נדחות 4,826 )(3,704 14,363 1,392 9,942 1,398 3,434 )(13,646 12,965 יתרה לסוף השנה 221,249 196,903 150,884 128,440 107,561 48,137 92,809 89,342 102,747 .1 .2 .3 .4 .5 יתרות הפתיחה והסגירה כוללות :תביעות תלויות בתוספת הפרשה לפרמיה בחסר ,פרמיה שטרם הורווחה ובניכוי הוצאות רכישה נדחות. עלות התביעות המצטברת בגין אירועים בשנת הדוח כוללת את יתרת תביעות תלויות לסוף שנת הדוח בתוספת סך תשלומי התביעות בתקופת הדוח לרבות הוצאות ישירות ועקיפות לישוב תביעות. תשלומים לישוב תביעות במהלך השנה כוללים תשלומים בגין אירועים שקדמו לשנת הדוח ובתוספת השינוי ביתרת תביעות תלויות בגין אירועים שקדמו לשנת הדוח. התשלומים ליישוב תביעות כוללים הוצאות ישירות ועקיפות ליישובן )הנהלה וכלליות הנרשמות בתביעות( בייחוס לשנות הנזק. השינוי מתייחס בעיקר להתפתחות חיובית של התביעות התלויות בענף רכב רכוש בגין שנים קודמות. 57 ביטוח חקלאי אגודה שיתופית מרכזית בע"מ באורים לדוחות הכספיים המאוחדים באור - :13 התחייבויות בגין חוזי ביטוח הכלולים במגזר ביטוח כללי )המשך( ג) .(1בדיקת התפתחות הערכת התחייבויות בגין חוזי ביטוח בניכוי הוצאות רכישה נדחות ,ברוטו בענפי ביטוח רכב חובה וחבויות 2005 2006 2007 2008 31בדצמבר 2014 שנת חיתום 2011 2010 2009 אלפי ש"ח מותאמים למדד נובמבר (* 2014 2012 2013 2014 סה"כ תביעות ששולמו )מצטבר( בסוף השנה: לאחר שנה ראשונה לאחר שנתיים לאחר שלוש שנים לאחר ארבע שנים לאחר חמש שנים לאחר שש שנים לאחר שבע שנים לאחר שמונה שנים לאחר תשע שנים לאחר עשר שנים אומדן תביעות מצטברות )כולל תשלומים( בסוף השנה: לאחר שנה ראשונה **( לאחר שנתיים לאחר שלוש שנים לאחר ארבע שנים לאחר חמש שנים לאחר שש שנים לאחר שבע שנים לאחר שמונה שנים לאחר תשע שנים לאחר עשר שנים 7,913 35,935 65,620 147,327 173,025 191,600 202,973 213,135 219,365 226,583 8,246 50,287 97,177 126,179 173,419 191,695 216,996 233,886 246,496 - 13,555 48,624 84,387 113,567 145,221 167,312 185,191 208,116 - 7,609 39,626 71,827 95,931 120,659 138,229 159,160 - 7,295 34,284 54,085 81,428 97,482 112,162 - 6,802 21,339 41,776 62,543 76,623 - 3,163 12,383 32,780 47,919 - 4,083 22,954 42,765 - 7,116 20,663 - 3,737 - 147,326 224,630 229,385 215,840 277,275 272,026 267,181 262,595 248,454 243,257 181,579 271,217 286,959 278,003 294,126 292,715 300,217 298,198 279,144 - 195,377 280,223 286,143 278,928 276,232 272,951 264,995 258,619 - 175,362 252,550 248,486 240,079 235,364 232,330 224,784 - 153,058 212,465 209,392 205,024 191,189 191,495 - 147,259 152,606 159,000 162,638 177,171 - 138,658 142,275 147,225 145,969 - 159,003 167,830 181,092 - 162,949 168,938 - 200,568 - עודף)חוסר( לאחר שחרור הצבירה ***( )(27,417 )(1,141 20,309 15,295 13,529 )(14,533 6,042 שיעור סטייה לאחר שחרור הצבירה באחוזים ****( )(12.7% )(0.4% 7.3% 6.3% 6.6% )(8.9% 0.4% עלות תביעות מצטברות ,ליום 31בדצמבר 2014 תשלומים מצטברים עד ליום 31בדצמבר 2014 243,257 226,583 279,144 246,496 258,619 208,116 224,784 159,160 191,495 112,162 177,171 76,623 145,969 47,919 181,092 42,765 168,938 20,663 200,568 3,737 2,071,037 1,144,224 יתרת התביעות התלויות תביעות תלויות בגין שנים עד וכולל שנת חיתום 2004 סה"כ התחייבות בגין חוזי ביטוח בענפי רכב חובה וחבויות בניכוי הוצאות רכישה נדחות 16,674 32,648 50,503 65,624 79,333 100,548 98,050 138,327 148,275 196,831 926,813 24,689 951,502 4,539 946,963 ליום 31בדצמבר 2014 הסכומים לעיל מובאים בערכים מותאמים לאינפלציה על מנת לאפשר בחינת ההתפתחות על בסיס ערכים ריאליים. *( אומדן התביעות המצטברות בסוף השנה הראשונה כולל את העתודה לפרמיה שטרם הורווחה בניכוי הוצאות רכישה נדחות. **( ***( הפרש בין הערכת התביעות המצטברות בשנה הרביעית )הראשונה לאחר שחרור הצבירה( להערכת התביעות המצטברות נכון לתאריך הדוח. ****( ההפרש נובע בגין התפתחות תביעות גדולות. 58 ביטוח חקלאי אגודה שיתופית מרכזית בע"מ באורים לדוחות הכספיים המאוחדים באור - :13 התחייבויות בגין חוזי ביטוח הכלולים במגזר ביטוח כללי )המשך( ג) .(2בדיקת התפתחות הערכת התחייבויות בגין חוזי ביטוח בניכוי הוצאות רכישה נדחות ,בשייר עצמי ,בענפי ביטוח רכב חובה וחבויות 2005 2006 2007 2008 31בדצמבר 2014 שנת חיתום 2011 2010 2009 אלפי ש"ח מותאמים למדד נובמבר (* 2014 2012 2013 2014 סה"כ תביעות ששולמו )מצטבר( בסוף השנה: לאחר שנה ראשונה לאחר שנתיים לאחר שלוש שנים לאחר ארבע שנים לאחר חמש שנים לאחר שש שנים לאחר שבע שנים לאחר שמונה שנים לאחר תשע שנים לאחר עשר שנים אומדן תביעות מצטברות )כולל תשלומים( בסוף השנה: לאחר שנה ראשונה **( לאחר שנתיים לאחר שלוש שנים לאחר ארבע שנים לאחר חמש שנים לאחר שש שנים לאחר שבע שנים לאחר שמונה שנים לאחר תשע שנים לאחר עשר שנים 7,075 33,617 61,932 83,609 106,747 123,336 133,993 142,495 148,016 150,773 7,048 48,557 93,253 125,541 161,270 178,408 200,441 214,249 224,938 - 13,412 48,226 83,624 114,914 137,753 156,444 174,243 191,991 - 7,604 35,338 62,308 84,414 108,136 123,911 133,439 - 7,292 28,804 51,455 77,608 93,350 107,383 - 4,572 18,672 36,144 56,483 69,969 - 3,923 13,226 32,677 47,816 - 3,822 17,637 36,661 - 6,415 19,435 - 3,719 - 130,393 199,839 198,395 192,033 189,178 186,613 182,826 176,910 169,399 165,996 164,478 245,742 256,360 250,812 271,511 266,591 272,961 271,058 253,479 - 175,482 253,956 267,268 259,851 259,815 252,684 244,506 232,781 - 154,642 230,764 222,368 215,670 206,744 205,149 185,402 - 142,700 189,940 192,291 188,222 175,679 176,074 - 127,917 129,562 128,075 134,071 137,395 - 128,649 127,096 129,788 130,994 - 144,026 148,498 158,774 - 146,304 147,871 - 179,450 - עודף)חוסר( לאחר שחרור הצבירה ***( 26,037 )(2,667 27,070 30,268 12,148 )(3,324 89,532 שיעור סטייה לאחר שחרור הצבירה באחוזים 13.6% )(1.1% 10.4% 14% 6.5% )(2.5% 7.2% עלות תביעות מצטברות ,ליום 31בדצמבר 2014 תשלומים מצטברים עד ליום 31בדצמבר 2014 165,996 150,773 253,479 224,938 232,781 191,991 185,402 133,439 176,074 107,383 137,395 69,969 130,994 47,816 158,774 36,661 147,871 19,435 179,450 3,719 1,768,216 986,124 יתרת התביעות התלויות תביעות תלויות בגין שנים עד וכולל שנת חיתום 2004 סה"כ התחייבות בגין חוזי ביטוח בענפי רכב חובה וחבויות בניכוי הוצאות רכישה נדחות 15,223 28,541 40,790 51,963 68,691 67,426 83,178 122,113 128,436 175,731 782,092 14,755 796,847 4,145 ליום 31בדצמבר 2014 *( **( ***( 792,702 הסכומים לעיל מובאים בערכים מותאמים לאינפלציה על מנת לאפשר בחינת ההתפתחות על בסיס ערכים ריאליים. אומדן התביעות המצטברות בסוף השנה הראשונה כולל את העתודה לפרמיה שטרם הורווחה בניכוי הוצאות רכישה נדחות. הפרש בין הערכת התביעות המצטברות בשנה הרביעית )הראשונה לאחר שחרור הצבירה( להערכת התביעות המצטברות נכון לתאריך הדוח. 59 ביטוח חקלאי אגודה שיתופית מרכזית בע"מ באורים לדוחות הכספיים המאוחדים באור - :13 התחייבויות בגין חוזי ביטוח הכלולים במגזר ביטוח כללי )המשך( ג) .(3בדיקת התפתחות הערכת התחייבויות בגין חוזי ביטוח בניכוי הוצאות רכישה נדחות ,ברוטו בענף ביטוח רכב חובה 2005 2006 2007 2008 31בדצמבר 2014 שנת חיתום 2011 2010 2009 אלפי ש"ח מותאמים למדד נובמבר (* 2014 2012 2014 2013 סה"כ תביעות ששולמו )מצטבר( בסוף השנה: לאחר שנה ראשונה לאחר שנתיים לאחר שלוש שנים לאחר ארבע שנים לאחר חמש שנים לאחר שש שנים לאחר שבע שנים לאחר שמונה שנים לאחר תשע שנים לאחר עשר שנים אומדן תביעות מצטברות )כולל תשלומים( בסוף השנה: לאחר שנה ראשונה **( לאחר שנתיים לאחר שלוש שנים לאחר ארבע שנים לאחר חמש שנים לאחר שש שנים לאחר שבע שנים לאחר שמונה שנים לאחר תשע שנים לאחר עשר שנים 3,170 24,539 45,947 62,866 82,206 95,517 103,890 109,220 113,190 114,483 4,188 39,936 78,883 102,159 141,302 155,396 175,969 191,285 199,698 - 10,341 38,200 66,526 91,510 108,319 122,999 138,374 159,334 - 4,903 27,151 47,936 64,309 83,680 97,071 115,015 - 3,644 17,584 32,424 51,221 61,125 70,275 - 1,038 6,790 15,602 26,507 33,342 - 607 3,687 13,581 21,059 - 1,022 4,400 11,463 - 361 3,062 - 230 - 81,801 139,947 141,305 141,461 142,161 137,164 136,431 133,375 129,473 126,388 107,669 192,470 207,125 218,504 228,209 228,896 236,102 238,700 223,095 - 123,058 196,492 198,612 207,200 206,325 202,624 194,918 188,789 - 110,557 166,934 167,249 169,250 165,281 163,082 155,089 - 85,523 127,887 130,428 130,577 121,173 120,128 - 64,037 64,768 66,615 70,054 68,046 - 54,002 65,414 63,652 65,500 - 70,433 67,848 69,546 - 67,992 64,120 - 70,616 - עודף)חוסר( לאחר שחרור הצבירה ***( 15,073 )(4,591 18,411 14,161 10,449 2,008 55,511 שיעור סטייה לאחר שחרור הצבירה באחוזים 10.6% )(2.1% 8.9% 8% 2.8% 5.9% 8.4% עלות תביעות מצטברות ,ליום 31בדצמבר 2014 תשלומים מצטברים עד ליום 31בדצמבר 2014 126,388 114,483 223,095 199,698 188,789 159,334 155,089 115,015 120,128 70,275 68,046 33,342 65,500 21,059 69,546 11,463 64,120 3,062 70,616 230 1,151,317 727,961 יתרת התביעות התלויות תביעות תלויות בגין שנים עד וכולל שנת חיתום 2004 סה"כ התחייבות בגין חוזי ביטוח בענף רכב חובה וחבויות בניכוי הוצאות רכישה נדחות 11,905 23,397 29,455 40,074 49,853 34,704 44,441 58,083 61,058 70,386 423,356 6,886 430,242 2,145 ליום 31בדצמבר 2014 *( **( ***( 428,097 הסכומים לעיל מובאים בערכים מותאמים לאינפלציה על מנת לאפשר בחינת ההתפתחות על בסיס ערכים ריאליים. אומדן התביעות המצטברות בסוף השנה הראשונה כולל את העתודה לפרמיה שטרם הורווחה בניכוי הוצאות רכישה נדחות. הפרש בין הערכת התביעות המצטברות בשנה הרביעית )הראשונה לאחר שחרור הצבירה( להערכת התביעות המצטברות נכון לתאריך הדוח. 60 ביטוח חקלאי אגודה שיתופית מרכזית בע"מ באורים לדוחות הכספיים המאוחדים באור - :13 התחייבויות בגין חוזי ביטוח הכלולים במגזר ביטוח כללי )המשך( ג) .(4בדיקת התפתחות הערכת התחייבויות בגין חוזי ביטוח בניכוי הוצאות רכישה נדחות ,בשייר עצמי ,בענף ביטוח רכב חובה 2005 2006 2007 2008 31בדצמבר 2014 שנת חיתום 2011 2010 2009 אלפי ש"ח מותאמים למדד נובמבר (* 2014 2012 2014 2013 סה"כ תביעות ששולמו )מצטבר( בסוף השנה: לאחר שנה ראשונה לאחר שנתיים לאחר שלוש שנים לאחר ארבע שנים לאחר חמש שנים לאחר שש שנים לאחר שבע שנים לאחר שמונה שנים לאחר תשע שנים לאחר עשר שנים אומדן תביעות מצטברות )כולל תשלומים( בסוף השנה: לאחר שנה ראשונה **( לאחר שנתיים לאחר שלוש שנים לאחר ארבע שנים לאחר חמש שנים לאחר שש שנים לאחר שבע שנים לאחר שמונה שנים לאחר תשע שנים לאחר עשר שנים 3,170 24,539 45,947 62,866 81,940 95,049 103,422 108,463 112,434 113,727 4,188 39,936 78,883 102,159 131,832 145,173 163,829 176,082 184,495 - 10,341 38,200 66,526 91,510 108,319 122,999 138,377 156,253 - 4,903 25,032 45,818 62,190 80,472 92,600 108,594 - 3,696 17,584 32,425 51,222 61,125 70,275 - 1,038 6,790 15,602 26,507 33,342 - 607 3,687 13,581 21,059 - 1,022 4,400 11,463 - 361 3,062 - 230 - 82,037 135,590 135,872 141,461 140,899 135,427 135,767 132,462 128,717 125,632 107,669 184,760 192,565 203,027 213,100 212,865 220,081 223,006 207,214 - 118,196 192,154 196,016 203,380 205,042 200,167 192,438 183,508 - 106,379 164,454 162,035 163,957 157,414 155,343 145,138 - 83,684 123,602 126,290 126,118 116,714 115,978 - 62,054 61,646 63,066 66,506 65,876 - 57,715 62,503 60,257 61,295 - 68,497 65,911 67,270 - 65,796 62,032 - 68,602 - עודף)חוסר( לאחר שחרור הצבירה ***( 15,829 )(4,187 19,872 18,819 10,140 630 61,103 שיעור סטייה לאחר שחרור הצבירה באחוזים 11.2% )(2.1% 9.8% 8% 0.9% 6.8% 11.5% עלות תביעות מצטברות ,ליום 31בדצמבר 2014 תשלומים מצטברים עד ליום 31בדצמבר 2014 125,632 113,727 207,214 184,495 183,508 156,253 145,138 108,594 115,978 70,275 65,876 33,342 61,295 21,059 67,270 11,463 62,032 3,062 68,602 230 1,102,545 702,500 יתרת התביעות התלויות תביעות תלויות בגין שנים עד וכולל שנת חיתום 2004 סה"כ התחייבות בגין חוזי ביטוח בענף רכב חובה בניכוי הוצאות רכישה נדחות 11,905 22,719 27,255 36,544 45,703 32,534 40,236 55,807 58,970 68,372 400,045 6,854 406,899 2,145 ליום 31בדצמבר 2014 *( **( ***( 404,754 הסכומים לעיל מובאים בערכים מותאמים לאינפלציה על מנת לאפשר בחינת ההתפתחות על בסיס ערכים ריאליים. אומדן התביעות המצטברות בסוף השנה הראשונה כולל את העתודה לפרמיה שטרם הורווחה בניכוי הוצאות רכישה נדחות. הפרש בין הערכת התביעות המצטברות בשנה הרביעית )הראשונה לאחר שחרור הצבירה( להערכת התביעות המצטברות נכון לתאריך הדוח. 61 ביטוח חקלאי אגודה שיתופית מרכזית בע"מ באורים לדוחות הכספיים המאוחדים באור - :13 התחייבויות בגין חוזי ביטוח הכלולים במגזר ביטוח כללי )המשך( ג) .(5נתונים בדבר שנות חיתום בענפי ביטוח רכב חובה: 2014 2012 2013 שנת חיתום 2011 אלפי ש"ח 2010 2008 2009 לשנה שהסתיימה ביום 31בדצמבר :2014 פרמיות ברוטו רווח )הפסד( כולל בשייר בגין שנת החיתום מצטבר עודף הכנסות על הוצאות בשייר השפעת ההכנסות מהשקעות מצטבר על הרווח הכולל המצטבר בשייר בגין שנת החיתום 75,341 71,264 - 74,511 64,106 67,120 127,956 151,592 )(232 339 17,128 24,683 - - - 24,432 35,584 - - 905 812 6,753 - 1,766 4,948 7,870 8,961 10,813 ג) .(6נתונים מצטברים בדבר שנות חיתום בענף ביטוח חבויות אחרות: 2014 2013 2012 שנת חיתום 2011 אלפי ש"ח 2010 2008 2009 לשנה שהסתיימה ביום 31 בדצמבר :2014 פרמיות ברוטו רווח )הפסד( כולל בשייר בגין שנת החיתום מצטבר עודף הכנסות על הוצאות בשייר השפעת ההכנסות מהשקעות מצטבר על הרווח הכולל המצטבר בשייר בגין שנת החיתום 100,515 89,655 85,545 74,890 68,412 70,568 58,908 )(46,165 )(25,772 )(33,144 )(14,876 )(23,803 )(9,409 3,117 1,861 696 1,004 - 1,579 5,059 10,915 9,132 62 - 10,143 - 11,815 - 11,600 ביטוח חקלאי אגודה שיתופית מרכזית בע"מ באורים לדוחות הכספיים המאוחדים באור - :13 התחייבויות בגין חוזי ביטוח הכלולים במגזר ביטוח כללי )המשך( ד)(1 בדיקת התפתחות הערכת התביעות התלויות ברוטו בענפי רכוש ואחרים שנת נזק 31בדצמבר סה"כ 2014 2013 2012 2011 אלפי ש"ח מותאמים למדד נובמבר (* 2014 תביעות ששולמו )מצטבר( בסוף השנה: 102,275 144,942 145,904 148,063 לאחר שנה ראשונה לאחר שנתיים לאחר שלוש שנים לאחר ארבע שנים 95,494 102,276 135,288 - 170,717 173,507 - 178,487 - תביעות מצטברות )כולל תשלומים( בסוף השנה: לאחר שנה ראשונה לאחר שנתיים לאחר שלוש שנים לאחר ארבע שנים 159,706 158,644 148,922 150,366 191,000 283,912 195,816 - 224,176 187,297 - 186,618 - אומדן עלויות מצטברות ליום 31 בדצמבר 2014 150,366 186,618 224,176 191,000 752,160 תשלומים מצטברים עד ליום 31 בדצמבר 2014 148,063 178,487 170,717 95,494 592,761 יתרת התביעות התלויות 2,303 8,131 53,459 95,506 159,399 תביעות תלויות בגין שנים עד וכולל שנת 2009 6,226 סך כל התביעות התלויות בענף ליום 31 בדצמבר 2014 165,625 *( הסכומים לעיל מובאים בערכים מותאמים לאינפלציה לאפשר בחינת ההתפתחות על בסיס ערכים ריאליים. 63 ביטוח חקלאי אגודה שיתופית מרכזית בע"מ באורים לדוחות הכספיים המאוחדים באור - :13 התחייבויות בגין חוזי ביטוח הכלולים במגזר ביטוח כללי )המשך( ד)(2 בדיקת התפתחות הערכת התביעות התלויות בענפי רכוש ואחרים בשייר שנת נזק 31בדצמבר סה"כ 2014 2013 2012 2011 אלפי ש"ח מותאמים למדד נובמבר (* 2014 תביעות ששולמו )מצטבר( בסוף השנה: 64,178 85,496 85,732 86,912 לאחר שנה ראשונה לאחר שנתיים לאחר שלוש שנים לאחר ארבע שנים 74,619 95,978 97,560 - 74,128 87,542 - 110,544 - תביעות מצטברות )כולל תשלומים( בסוף השנה: לאחר שנה ראשונה לאחר שנתיים לאחר שלוש שנים לאחר ארבע שנים 94,396 94,948 87,502 88,302 111,107 129,317 110,489 - 124,715 104,825 - 101,218 - אומדן עלויות מצטברות ליום 31 בדצמבר 2014 88,302 101,218 124,715 111,107 425,342 תשלומים מצטברים עד ליום 31 בדצמבר 2014 86,912 97,560 110,544 74,128 369,144 יתרת התביעות התלויות 1,390 3,658 14,171 36,979 56,198 תביעות תלויות בגין שנים עד וכולל שנת 2009 2,569 סך כל התביעות התלויות בענף ליום 31 בדצמבר 2014 58,767 *( הסכומים לעיל מובאים בערכים מותאמים לאינפלציה לאפשר בחינת ההתפתחות על בסיס ערכים ריאליים. 64 ביטוח חקלאי אגודה שיתופית מרכזית בע"מ באורים לדוחות הכספיים המאוחדים באור - :14מיסים על הכנסה א. חוקי המס החלים על חברות הקבוצה .1 כללי האגודה והחברה לניהול קרן פנסיה חברה כלולה הינן "מוסד כספי" כהגדרתו בחוק מס ערך מוסף ,התשל"ו .1975-המס החל על הכנסות של מוסדות כספיים מורכב ממס חברות וממס רווח. על הכנסות סוכנות הביטוח חברה מאוחדת ועידן חדש חברה כלולה חל מס חברות בלבד. .2 חוק מס הכנסה )תיאומים בשל אינפלציה( ,התשמ"ה1985- על האגודה והחברות המוחזקות שלה חל ,עד לתום שנת ,2007חוק מס הכנסה )תיאומים בשל אינפלציה( ,התשמ"ה .1985-על-פי החוק ,נמדדו התוצאות לצורכי מס בישראל כשהן מותאמות לשינויים במדד המחירים לצרכן. בחודש פברואר 2008התקבל בכנסת תיקון לחוק מס הכנסה )תיאומים בשל אינפלציה( ,התשמ"ה 1985-המגביל את תחולתו של חוק התיאומים משנת 2008ואילך. החל משנת ,2008נמדדות התוצאות לצורכי מס בערכים נומינליים למעט תיאומים מסוימים בגין שינויים במדד המחירים לצרכן בתקופה שעד ליום 31בדצמבר.2007 , תיאומים המתייחסים לרווחי הון ,כגון בגין מימוש נדל"ן )שבח( וניירות ערך ,ממשיכים לחול עד למועד המימוש .התיקון לחוק כולל בין היתר את ביטול התוספת והניכוי בשל אינפלציה והניכוי הנוסף בשל פחת החל משנת .2008 ב. שיעורי המס החלים על ההכנסות של חברות הקבוצה המס הסטטוטורי החל על מוסדות כספיים ובכללם האגודה ,המורכב ממס חברות וממס רווח. לאגודה שיעורי מס מיוחדים .להלן שיעורי המס לשנות המס :2012 - 2015 שנה 2012 2013 2014ואילך *( ג. שיעור מס חברות שיעור מס רווח % 10 10 10 (* 16.33 (* 17.58 18.00 שיעור מס כולל באגודה 22.64 23.46 23.73 שיעור מס משוקלל. שומות מס שומות מס סופיות לאגודה הוצאה שומה לפי מיטב השפיטה לשנת המס 2012בגין הפרשה להוצאות עקיפות ליישוב תביעות .בחודש ינואר 2015הגישה האגודה השגה על השומה .מאחר והמחלוקת הינה רק בגין עיתוי ההכרה .בהוצאה לשומה לא צפויה להיות השפעה על ההון העצמי או הרווח של האגודה .לחברה המאוחדת משקי הקיבוצים סוכנות לביטוח בע"מ הוצאו שומות מס סופיות עד וכולל שנת המס .2002ליתר חברות הקבוצה טרם הוצאו שומות מס סופיות מאז היווסדן ,אולם השומות של האגודה והחברות המוחזקות הנ"ל כולל משקי הקיבוצים סוכנות לביטוח בע"מ לשנות המס עד וכולל 2010נחשבות כסופיות. 65 ביטוח חקלאי אגודה שיתופית מרכזית בע"מ באורים לדוחות הכספיים המאוחדים באור - :14מיסים על הכנסה )המשך( ד. מסים על ההכנסה הכלולים בדוחות על הרווח הכולל לשנה שהסתיימה ביום 31בדצמבר 2012 2013 2014 אלפי ש"ח מסים שוטפים מסים בגין שנים קודמות מסים נדחים ה. 16,324 317 220 16,894 703 )(79 8,718 )(28 752 16,861 17,518 9,442 מסים נדחים הרכב המסים הנדחים כמוצג במאזן ,הינם כדלקמן: בנין משרדים אחרים אלפי ש"ח סך הכל יתרה ליום 1בינואר2013 , )(1,219 )(57 )(1,276 זקיפה לדוח על הרווח הכולל 129 - 129 יתרה ליום 31בדצמבר2013 , )(1,090 )(57 )(1,147 זקיפה לדוח על הרווח הכולל 129 91 220 יתרה ליום 31בדצמבר2014 , )(961 34 )(927 המסים הנדחים מוצגים במאזן כדלקמן: 31בדצמבר 2013 2014 אלפי ש"ח נכסי מסים נדחים התחייבויות בגין מסים נדחים 66 750 )(1,677 832 )(1,979 )(927 )(1,147 ביטוח חקלאי אגודה שיתופית מרכזית בע"מ באורים לדוחות הכספיים המאוחדים באור - :14מיסים על הכנסה )המשך( ו. מס תיאורטי להלן מובאת התאמה בין סכום המס ,שהיה חל אילו כל ההכנסות וההוצאות ,הרווחים וההפסדים בדוח על הרווח הכולל היו מתחייבים במס לפי שיעור המס הסטטוטורי ,לבין סכום מסים על ההכנסה שנזקף בדוח על הרווח הכולל: לשנה שהסתיימה ביום 31בדצמבר 2012 2013 2014 אלפי ש"ח רווח לפי דוח על הרווח הכולל 71,001 97,097 54,957 שיעור המס החל על האגודה ֵ 23.73 % 23.46% 22.64% 16,848 22,779 12,442 19 )(70 )(4,820 )(1,110 9 703 8 262 159 )(3,377 )(42 )(28 26 מסים על ההכנסה 16,861 17,518 9,442 שיעור מס אפקטיבית ממוצע 23.8% 18.0% 17.2% סכום המס על בסיס המס הסטטוטורי תוספת מס בגין חברות מאוחדות בעלות שיעורי מס 54 גבוהים יותר 192 הוצאות לא מוכרות בניכוי הכנסות פטורות שיעור מס נמוך בגין מימוש מניות בחברה כלולה )(565 מס בגין חלק האגודה ברווחי חברה כלולה )( 8 תיאום פחת והפחתות 317 מס בגין שנים קודמות 23 אחרות באור - :15 זכאים ויתרות זכות 31בדצמבר 2014 אלפי ש"ח חברות ביטוח משנה ותווכני ביטוח בגין עסקי האגודה חברות ביטוח בגין עסקי חברה מאוחדת פרמיה מראש תביעות לתשלום ספקים ונותני שירותים עובדים והתחייבויות אחרות בשל שכר הוצאות לשלם עמלות לתשלום זכאים אחרים ויתרות זכות 67 2013 72,164 11,271 5,203 6,673 1,109 11,037 1,766 59,380 616 8,354 8,813 1,384 9,877 532 9,246 2,774 109,223 100,976 ביטוח חקלאי אגודה שיתופית מרכזית בע"מ באורים לדוחות הכספיים המאוחדים באור - :16 כתב התחייבות נדחה באור זה מספק מידע בדבר התנאים החוזיים של התחייבויות פיננסיות .מידע נוסף בדבר החשיפה של הקבוצה לסיכוני ריבית ,מטבע חוץ ונזילות ,ניתן בבאור 24בדבר מכשירים פיננסיים. א. כתב התחייבות פיננסי 31בדצמבר 2013 31בדצמבר 2014 ערך ערך שווי בדוחות שווי בדוחות הכספיים הוגן הוגן הכספיים אלפי ש"ח התחייבויות פיננסיות המוצגות בעלות מופחתת: כתב התחייבות נדחה המהווה הון משני ב. 15,552 15,552 15,566 15,566 להלן מועדי הפרעון 5,184 6,912 3,456 שנה ראשונה שנה שנייה שנה שלישית שנה רביעית 15,552 ג. פרטים בדבר ריבית והצמדה 31בדצמבר 2014 ערך בדוחות בסיס הכספיים הצמדה אלפי ש"ח ריבית אפקטיבית התחייבויות פיננסיות המוצגות בעלות מופחתת: צמוד מדד כתב התחייבות נדחה 68 15,552 6.68% ביטוח חקלאי אגודה שיתופית מרכזית בע"מ באורים לדוחות הכספיים המאוחדים באור - :17 פרמיות שהורווחו לשנה שהסתיימה ביום 31בדצמבר 2014 שייר ביטוח משנה ברוטו אלפי ש"ח פרמיות בביטוח כללי שינוי ביתרת הפרמיה שטרם הורווחה 475,818 )(9,249 185,791 )(3,024 290,027 )(6,225 סה"כ פרמיות שהורווחו 466,569 182,767 283,802 לשנה שהסתיימה ביום 31בדצמבר 2013 שייר ביטוח משנה ברוטו אלפי ש"ח פרמיות בביטוח כללי שינוי ביתרת הפרמיה שטרם הורווחה 444,186 1,245 173,482 )(11,868 270,704 13,113 סה"כ פרמיות שהורווחו 445,431 161,614 283,817 לשנה שהסתיימה ביום 31בדצמבר 2012 שייר ביטוח משנה ברוטו אלפי ש"ח באור - :18 פרמיות בביטוח כללי גידול ביתרת הפרמיה שטרם הורווחה 434,874 )(27,069 148,020 )(1,719 286,854 )(25,350 סה"כ פרמיות שהורווחו 407,805 146,301 261,504 רווחים מהשקעות ,נטו והכנסות מימון לשנה שהסתיימה ביום 31בדצמבר 2012 2013 2014 אלפי ש"ח רווחים מהשקעות פיננסיות ,למעט ריבית הפרשי הצמדה הפרשי שער ודיבידנד בגין: נכסים המוצגים בשווי הוגן דרך רווח והפסד הכנסות ריבית והפרשי הצמדה מנכסים פיננסיים שאינם בשווי הוגן דרך רווח והפסד הכנסות ריבית והפרשי הצמדה מנכסים פיננסיים בשווי הוגן דרך רווח והפסד ומנכסים אחרים רווח מהפרשי שער בגין השקעות שאינן נמדדות בשווי הוגן דרך רווח והפסד ומנכסים אחרים הכנסות מדיבידנד 19,629 29,445 25,397 12,338 11,160 11,898 39,053 20,117 17,096 28 460 227 330 2,160 629 סך הכל רווחים מהשקעות נטו והכנסות מימון 71,508 61,279 57,180 69 ביטוח חקלאי אגודה שיתופית מרכזית בע"מ באורים לדוחות הכספיים המאוחדים באור - :19 הכנסות מעמלות לשנה שהסתיימה ביום 31בדצמבר 2012 2013 2014 אלפי ש"ח באור - :20 עמלת ביטוח משנה ,בניכוי שינוי בהוצאות רכישה נדחות בגין ביטוח משנה עמלות בגין יעוץ ואי תחרות ]ראה באור )6ג([ עמלת סוכנויות ביטוח 29,190 848 8,583 15,664 834 6,164 14,071 5,959 סה"כ הכנסות מעמלות 38,621 22,662 20,030 הכנסות מדמי ניהול לשנה שהסתיימה ביום 31בדצמבר 2012 2013 2014 אלפי ש"ח דמי ניהול פעילות הפנסיה באור - :21 12,971 11,864 11,171 עמלות ,הוצאות שיווק והוצאות רכישה אחרות לשנה שהסתיימה ביום 31בדצמבר 2012 2013 2014 אלפי ש"ח באור - :22 עמלות שוטפות והוצאות שיווק ורכישה שינוי בהוצאות רכישה נדחות 59,262 204 57,114 )(1,847 55,195 )(5,481 סה"כ עמלות והוצאות רכישה 59,466 55,267 49,714 הוצאות הנהלה וכלליות לשנה שהסתיימה ביום 31בדצמבר 2012 2013 2014 אלפי ש"ח 40,285 5,136 4,561 4,144 1,212 5,334 7,899 41,019 6,301 5,127 4,713 2,206 4,023 7,595 39,393 7,734 4,953 4,616 1,509 3,122 8,212 משכורות ונלוות הוצאות מיכון )למעט משכורות ,פחת והפחתות( פחת והפחתות אחזקת משרדים ותקשורת עמלות כרטיסי אשראי והוצאות בנק ייעוץ משפטי ומקצועי אחרות 68,571 70,984 69,539 בניכוי סכומים שסווגו בסעיפים שינוי בהתחייבויות: תשלומים בגין חוזי ביטוח הוצאות שיווק ורכישה אחרות 17,079 20,917 18,001 23,236 17,979 22,005 סה"כ הוצאות הנהלה וכלליות 30,575 29,747 29,555 70 ביטוח חקלאי אגודה שיתופית מרכזית בע"מ באורים לדוחות הכספיים המאוחדים באור - :23 הוצאות מימון לשנה שהסתיימה ביום 31בדצמבר 2012 2013 2014 אלפי ש"ח הוצאות ריבית ,הפרשי שער והפרשי הצמדה בגין כתבי התחייבות נדחים ובגין פקדונות מבטחי משנה באור - :24 5,410 4,690 4,978 ניהול סיכונים במסגרת פעילותה נחשפת האגודה למגוון סיכונים .על מנת לצמצם את החשיפה להפסדים כתוצאה מאירועים בלתי צפויים ,החלה האגודה בהטמעת מערך ניהול סיכונים. כללי החברה פועלת במגזר בשוק הביטוח הכללי וחשופה לסיכונים הבאים: .1 סיכון שוק -הסיכון לירידת ערך הנכסים וההתחייבויות של האגודה כתוצאה משינוים בפעילות השוק: - סיכון ריבית -עלייה בשיעורי הריבית תגרום להפסדים בתיק כתוצאה מירידת מחירי האג"ח המוחזקים על-ידי האגודה. - סיכוני מטבע -שינויים בשערי החליפין ישפיעו הן על מחירי הנכסים נקובי המט"ח הכלולים בתיק ההשקעות של האגודה והן על ההתחייבויות הביטוחיות לרבות הפעילות מול מבטחי משנה. - סיכון שערי מניות -האגודה חשופה לירידה בשווי תיק ההשקעות כתוצאה מירידת הערך )מקומיים או זרים( המוחזקים על ידה. - סיכון אינפלציה -ההפסד הנגרם עקב שחיקת ערך נכסי האגודה שאינם צמודים למדד המחירים לצרכן. .2 סיכוני אשראי -הינו הסיכון שנובע כתוצאה מאי מילוי התחייבויותיו של הצד הנגדי לעסקה כתוצאה מחדלות פרעון .במסגרת זו חשופה האגודה להפסדים כתוצאה מחדלות פרעון או ירידת דירוג האשראי של מבטחי המשנה. .3 סיכון - ALMהאגודה חשופה לסיכון שנובע מחוסר התאמה בין ההתחייבויות הביטוחיות לנכסים שמוחזקים כנגדן )עיתוי ,היקף ,שווי(. .4 סיכון תפעולי -הסיכון הנובע מכישלון מערכות פנימיות ,אנשים )הונאות ,טעויות אנוש( ונזקים החיצוניים לחברה )רעידת אדמה( .כמו כן ,כמבטחת של קבוצה קטנה של לקוחות גדולים האגודה חשופה לסיכוני תחרות. .5 ) RISK סיכונים ביטוחיים -תמחור והערכת התחייבויות ביטוחיות שגוי :טעות במודל התמחור ,(MODELו/או בפרמטרים והתפלגות הסתברותיות מוטות ) ,(PARAMETER RISKחיתום לקוי, אירועי קטסטרופה וכו'. 71 ביטוח חקלאי אגודה שיתופית מרכזית בע"מ באורים לדוחות הכספיים המאוחדים באור - :24 ניהול סיכונים )המשך( כללי )המשך( .6 אבטחת מידע -פגיעה פיזית או לוגית במחשבי האגודה עלולה להסב נזקים כבדים .כיום, ANTI-VIRUS, מוגנת רשת המחשבים של האגודה באמצעים שונים ומגוונים כגון: FIREWALLועוד .בנוסף ,הגישה למערכות המידע השונות ניתנת בתהליך מסודר של בקשת הרשאות. א( תיאור הליכי ושיטת ניהול הסיכונים מדיניות ניהול הסיכונים של האגודה מכוונת להבטיח חשיפה מבוקרת לסיכונים אלה ,תוך עמידה בדרישות הפיקוח ושמירה על יעדיה העסקיים של האגודה ועל איתנותה הפיננסית. דגש בפעילות מושם להתייחסות לשינויים בסביבתה העסקית ,התפעולית וכן לשינויים בהנחיות ובדרישות הרגולטוריות המתבקשות. ניהול הסיכונים מרוכז על-ידי מחלקת ניהול הסיכונים בהתאם למדיניות שאושרה על ידי הדירקטוריון .מחלקת ניהול הסיכונים מזהה ,ומעריכה את הסיכונים בשיתוף פעולה עם יחידות תומכות הכוללות את האקטואריה ,השקעות ,ביטוח משנה וחשבות. תהליך השקת מוצרים חדשים כולל זיהוי ובחינה מקיפה של הסיכונים הכרוכים במוצר וקביעת הדרכים לניהולם ולבקרה עליהם .כאשר מתעורר חשש כי קיימת הרעה בתוצאות החיתומיות ,שמקורה אינו בתנודות אקראיות ,נערכות בדיקות מעמיקות ,בין השאר ,להערכת הסיכון הגלום ,ובמידת הצורך מותאמת הערכת הרזרבות .בדיקות דומות מתבצעות בעת חידוש עסקאות כמו כן ,בכדי להקטין את החשיפה לסיכונים ,האגודה מיישמת מדיניות בדיקת תביעות קפדנית ,בחינה שוטפת של תהליכי הטיפול בתביעות ומבצעת חקירות לאיתור הונאות. בנוסף ,האגודה נוקטת במדיניות ניהול אקטיבי שוטף של התביעות ,על מנת להקטין את החשיפה להתפתחויות בלתי צפויות העשויות להשפיע עליה לרעה. האגודה נוקטת במדיניות של הגבלת החשיפה לקטסטרופות על ידי קביעת סכומי כיסוי מרביים בחוזים מסוימים וכן על ידי רכישת כיסוי ביטוח משנה מתאים .מטרת מדיניות החיתום וביטוח המשנה הינה להגביל את החשיפה לקטסטרופות להפסד מרבי שנקבע מראש בהתאם לטעמי הסיכון של האגודה כפי שנקבעו על ידי הדירקטוריון. ניהול סיכוני האגודה ישען על שילובן של מספר עקרונות מרכזיים: ניהול סיכונים כמותי: )א( מדידת סיכונים עקבית ומהימנה -האגודה תפעל להטמעה של מודלים כמותיים למדידה והערכת סיכונים המבוססים על מתודולוגיות מקובלות בעולם )(Best-Practice תוך יצירת איזון בין צרכי האגודה ומשאביה. )ב( מעקב אחר מגבלות סיכון כמותיות -האגודה תבצע מעקב שוטף אחר הסיכונים העומדים לפתחה .שינויים מהותיים לרעה ידווחו למוסדותיה האורגניים בהתאם למדיניות הדיווח המתווה במסמך זה. 72 ביטוח חקלאי אגודה שיתופית מרכזית בע"מ באורים לדוחות הכספיים המאוחדים באור - :24 ניהול סיכונים )המשך( א( תיאור הליכי ושיטת ניהול הסיכונים )המשך( שקיפות )א( גילוי נאות לגבי הסיכונים ) - (Risk Disclosureכחלק מתרבות ניהול הסיכונים המוטמעת באגודה ,לפני קבלת החלטה בנושאים וסיכונים להם עלולה להיות השפעה יותר מנמוכה על פעילותה ,רואה האגודה חשיבות עליונה בקיום ישיבות ודיונים הן במסגרת מחלקתית והן במסגרת פורום ניהול סיכונים שמטרתו איתור תחומי סיכון ואזורי כשל אפשריים ,ניתוח משמעותם והכנת דרכי התמודדות עימם. באגודה קיימים פורומים מקצועיים/ביטוחיים בראשות המנכ"ל וראש תחום הביטוח. בפורומים אלו מתקיימים דיונים בהם מנתחים את החשיפות ,את הרווחיות הענפית, כאשר בדיקות תקופתיות של גורמי הסיכון מובאים באופן שוטף בפני הפורומים הנ"ל, ובהתאם לכך ,מתקבלות החלטות ניהוליות. )ב( תרבות האגודה בנוגע לנטילת סיכונים מבוקרת -ניהול סיכונים הינו תהליך מתמשך ורציף המשתנה מרגע לרגע בהתאם להתפתחויות עסקיות פנימיות ומאקרו-כלכליות משקיות .האגודה מצפה מעובדיה ומנהליה ורואה חשיבות רבה בדיווח והצגה של סיכונים חדשים הצצים לפתחה למנהל הסיכונים ומנהלי המחלקות הרלוונטיות ,בכדי לייצר מאגר סיכונים רחב ככל האפשר ולאפשר בחינת השפעת סיכונים אלה על השגת היעדים האסטרטגיים של האגודה. )ג( הוועד המנהל מספק עקרונות כתובים לניהול הסיכונים הכולל ,כמו גם את המדיניות הספציפית לחשיפות מסוימות לסיכונים ,כגון סיכוני ביטוח ,סיכון שער חליפין ,סיכון שיעור ריבית ,סיכון אשראי ,וכן שימוש במכשירים פיננסיים נגזרים ומכשירים פיננסיים לא נגזרים. ציות להוראות רגולציה )(Risk Governance )א( האגודה רואה בהוראות החוק סמן ימני לפעילותה בתחום ניהול הסיכונים ותפעל בהתאם לעקרונות המפורטים במסמך זה. )ב( בקרה פנימית וחיצונית של תהליכים ומספרים -מנהל הסיכונים יעמוד בקשר שוטף עם רו"ח המבקר והמבקר הפנימי ויקבל עדכונים ודיווחים שוטפים אודות חשיפות, סיכונים ואירועים חריגים באגודה. דיווח ותיעוד מנהל הסיכונים ידווח בכתב להנהלה הפעילה והועד המנהל בנושאים שונים של ניהול הסיכונים: זיהוי הסיכונים הביטוחיים והפיננסים המהותיים לחוסנו של המבטח ולעמידה בחבותו למבוטחים קיימים ועתידיים ,לרבות סיכונים מהותיים הנובעים מהנכסים המוחזקים כנגד התחייבויות תלויות תשואה )משתפות ברווחים(. כימות החשיפה והערכת ההשפעה הפוטנציאלית של הסיכונים המהותיים שזוהו לפי אמות מידה שיוגדרו ע"י המבטח ולתקופות עתידיות שיקבעו. הערכת ההון העצמי הנדרש )ההון הכלכלי( מחברת הביטוח לצורך נשיאה בסיכונים המהותיים תוך התייחסות למידת המתאם בין הסיכונים השונים. 73 ביטוח חקלאי אגודה שיתופית מרכזית בע"מ באורים לדוחות הכספיים המאוחדים באור - :24 ניהול סיכונים )המשך( א( תיאור הליכי ושיטת ניהול הסיכונים )המשך( דיווח ותיעוד )המשך( פעולות להגבלת הסיכון ב( הסיכונים המפורטים לעיל ממותנים על ידי פיזור גדול של חוזי הביטוח ועל ידי בחירה ויישום של אסטרטגיות חיתום ויצירת פיזור לפי ענפים ,אזורים גיאוגרפים ,סוגי הסיכון ,גובה הכיסוי וכו'. תהליך השקת מוצרים חדשים כולל זיהוי ובחינה מקיפה של הסיכונים הכרוכים במוצר וקביעת הדרכים לניהולם ולבקרה עליהם .כאשר מתעורר חשש כי קיימת הרעה בתוצאות החיתומיות ,שמקורה אינו בתנודות אקראיות ,נערכות בדיקות מעמיקות ,בין השאר ,להערכת הסיכון הגלום ,ובמידת הצורך מותאמת הערכת הרזרבות .בדיקות דומות מתבצעות בעת חידוש עסקאות. כמו כן ,בכדי להקטין את החשיפה לסיכונים ,האגודה מיישמת מדיניות בדיקת תביעות קפדנית ,בחינה שוטפת של תהליכי הטיפול בתביעות ומבצעת חקירות לאיתור הונאות .בנוסף ,האגודה נוקטת במדיניות ניהול אקטיבי שוטף של התביעות ,על מנת להקטין את החשיפה להתפתחויות בלתי צפויות העשויות להשפיע עליה לרעה. האגודה נוקטת במדיניות של הגבלת החשיפה לקטסטרופות על ידי קביעת סכומי כיסוי מרביים בחוזים מסוימים וכן על ידי רכישת כיסוי ביטוח משנה מתאים .מטרת מדיניות החיתום וביטוח המשנה הינה להגביל את החשיפה לקטסטרופות להפסד מרבי שנקבע מראש בהתאם לטעמי הסיכון של החברה כפי שנקבעו על ידי הדירקטוריון. דרישות חוקיות בהתאם להוראות חוזר המפקח "תפקידי אקטואר ממונה ומנהל סיכונים של מבטח; ומארג היחסים שלהם עם בעלי תפקידים אחרים" ,מנתה מנהל הסיכונים .תפקידיו ואחריותו מוגדרים בהתאם להנחיות החוזר: יצירת תרבות ארגונית של ניתוח וניהול סיכונים בדגש על שיתוף פעולה הדוק מצד ההנהלה ובעלי התפקידים. זיהוי והערכה מדויקת ומקיפה של הסיכון -פיתוח מודלים ,בקרות והתאמה לאופי פעילות החברה. הדרכה והכוונה של מנהלים לאופן ביצוע ניהול סיכונים יעיל ואפקטיבי. מעקב ובקרה אחר הסיכונים הסובבים את פעילות החברה. מתן המלצות לשיפור. בנוסף לחוזר המוזכר לעיל פרסם המפקח חוזר הערכות ליישום משטר .Solvency II להלן מטרות ויעדי תוכנית היישום: הגדרת דרישות ההון הכמותיות הנדרשות מהאגודה בהתאם להנחיות המפורטות בהוראות החוזר שפרסם האיחוד האירופי ,תוך בחינת עלויות הציות אשר הערכה להן מובאת בהמשך. גיבוי מלא של ההנהלה הבכירה להקמת מסגרת תשתיות ארגונית ומכונות לניהול סיכונים כולל באגודה .ERM - 74 ביטוח חקלאי אגודה שיתופית מרכזית בע"מ באורים לדוחות הכספיים המאוחדים באור - :24 ניהול סיכונים )המשך( ב( דרישות חוקיות )המשך( הקצאת הון מבוססת סיכונים -יצירת קשר הדוק בין ההון הנדרש התומך בפעילויות העסקיות של החברה לבין פעילות ניהול סיכונים באופן שיאפשר לאגודה ערך מוסף בדרך קבלת החלטותיה .הכוונה היא לקשור את הרווחיות מהפעילויות השונות ביחס להון הנדרש לצורך מעקב אחר יעילות הקצאת ההון. כמו כן ,על-פי הוראות אחרות של הפיקוח פורסמו הוראות לעניין ניהול חשיפות בנושאים הבאים :מעילות והונאות מצד גורמים בתוך החברה ומחוצה לה ,ניהול סיכוני אבטחת מידע ,ניהול חשיפה למבטחי משנה. בכדי לעמוד בהוראות החוק תפעל האגודה לעדכון שוטף אודות שינויים רגולטורים, סמוך ככל שניתן למועד קבלתם. עוד ,על-פי הוראות אחרות של הפיקוח ובהתבסס על סעיף 303של החוק - ) Oxleyואימוצן העתידי של הוראות סעיף (404נדרשה החברה למסד שיטות עבודה, זיהוי כלל התהליכים בארגון ,קביעת נהלי עבודה ובקרה פנימיים נאותים ,הערכות יעילות הבקרה הפנימית ותחזוק מערך זה. Sarbanes ג( סיכוני שוק סיכון שוק הוא הסיכון שהשווי ההוגן או תזרימי המזומנים העתידיים של נכסים פיננסיים, התחייבויות פיננסיות או התחייבויות ביטוחיות ישתנו כתוצאה משינויים במחירי שוק. סיכוני שוק כוללים ,בין היתר ,סיכונים הנובעים משינויים בשערי הריבית ,בשערי מניות, במדד מחירים לצרכן ובמטבע חוץ. סיכוני שער חליפין /סיכוני מטבע תנודתיות בשער החליפין )בעיקר בדולר( משפיעה על תשלומים ותקבולים ממבטחי משנה, על מחירי הנכסים נקובי מט"ח )השקעות דולריות( וכן על תשלומים לספקי חוץ. סיכון ריבית הפסד שעלול להיגרם כתוצאה משינוי עקומת הריבית בארץ ובחו"ל ,עלייה בעקומי הריבית תגרום להפסדים בתיק ההשקעות )אג"ח צמוד ,שקלי ,מכשירים מורכבים וכו'(. סיכון מחיר מניות הפסד שעלול להיגרם כתוצאה מירידת מחירי המניות בארץ ובחו"ל ,תיק ההשקעות של החברה מושקע במניות בארץ ,ת.סל וכו'. סיכון אינפלציה הפסד שעלול להיגרם כתוצאה משחיקת ערך הנכסים הלא צמודים בעקבות עליית המדד, חלק מתיק ההשקעה של האגודה מושקע במכשירים פיננסיים לא צמודים. סיכון ALM הסיכון הנובע מחוסר התאמה בין התחייבויות הביטוחיות לנכסים שמוחזקים כנגדן. 75 ביטוח חקלאי אגודה שיתופית מרכזית בע"מ באורים לדוחות הכספיים המאוחדים באור - :24 ניהול סיכונים )המשך( ג( סיכוני שוק )המשך( .1 מבחני רגישות הנוגעים לסיכוני שוק להלן מבחני רגישות המציגים את השינוי ברווח )הפסד( ובהכנסה הכוללת )הון עצמי( עבור הנכסים הפיננסיים ,ההתחייבויות הפיננסיות וההתחייבויות בגין חוזי ביטוח בגין משתנה הסיכון הרלבנטי נכון לכל מועד דיווח ,ובהנחה שכל שאר המשתנים האחרים קבועים .כך ,למשל ,השינוי בריבית הינו בהנחה שכל הפרמטרים האחרים לא השתנו. השינויים במשתנים הינם ביחס לערך הפנקסני של הנכסים וההתחייבויות .כמו כן, הונח שהשינויים האמורים אינם משקפים ירידת ערך פרמננטית של נכסים המוצגים בעלות מופחתת או של נכסים זמינים למכירה ולפיכך ,במבחני הרגישות לעיל ,לא נכללו בגין נכסים אלו הפסדים מירידת ערך. מבחני הרגישות ,מביאים לידי ביטוי השפעות ישירות בלבד ללא השפעות משניות. יצוין גם כי הרגישויות אינן ליניאריות ,כך ששינויים גדולים או קטנים יותר ביחס לשינויים שמתוארים להלן אינם בהכרח אקסטרפולציה פשוטה של השפעת אותם שינויים. 31בדצמבר 2014 שיעור הריבית )(1 -1% +1% רווח )הפסד( 41,162 שיעור השינוי השקעות במדד המחירים במכשירים לצרכן הוניים )(2 -1% +1% -10% +10% אלפי ש"ח שיעור השינוי בשע"ח של הדולר -10% +10% )(3,058 )(3,044 )3,058 (13,386) 13,386 (41,162 3,044 31בדצמבר 2013 שיעור הריבית )(1 -1% +1% שיעור השינוי השקעות במדד המחירים במכשירים לצרכן הוניים )(2 -1% +1% -10% +10% אלפי ש"ח רווח )הפסד( )4,428 (11,699) 11,699 48,333 ( 48,333 )(4,428 שיעור השינוי בשע"ח של הדולר -10% +10% )(944 944 ) (1 ניתוח הרגישות ביחס לשינוי בריבית הינו גם ביחס למכשירים בריבית קבועה וגם ביחס למכשירים בריבית משתנה .ביחס למכשירים בריבית קבועה החשיפה הינה ביחס לערך הפנקסני של המכשיר וביחס למכשירים עם ריבית משתנה החשיפה הינה ביחס לתזרים המזומנים מהמכשיר הפיננסי. )(2 השקעות במכשירים שאין להם תזרים קבוע ,או שלחילופין ,לחברה אין מידע ביחס לתזרים זה )בהתאם להגדרות ב IFRS 7-אינן כוללות השקעות בחברות כלולות(. ) (3 ניתוחי הרגישות ביחס להכנסה הכוללת מביאים לידי ביטוי גם את ההשפעה על הרווח )הפסד( לתקופה. 76 ביטוח חקלאי אגודה שיתופית מרכזית בע"מ באורים לדוחות הכספיים המאוחדים באור - :24 ניהול סיכונים )המשך( ג( סיכוני שוק )המשך( .2 סיכון ריבית ישיר סיכון ריבית ישיר הינו הסיכון ששינוי בריבית השוק יגרום לשינוי בשווי ההוגן של הנכס או ההתחייבות הפיננסית .סיכון זה מתייחס לנכסים שהסליקה שלהם נעשית במזומן .תוספת המילה "ישיר" מבליטה את העובדה ששינוי הריבית יכול להשפיע גם על סוגי נכסים אחרים אבל לא באופן ישיר ,כדוגמת השפעת שינוי הריבית על שערי המניות. להלן יוצג פירוט הנכסים וההתחייבויות לפי החשיפה לסיכוני ריבית: 31בדצמבר 2013 2014 אלפי ש"ח נכסים עם סיכון ריבית ישיר נכסי חוב סחירים 481,504 581,077 נכסי חוב שאינם סחירים 273,525 283,594 השקעות פיננסיות אחרות 247,915 198,721 מזומנים ושווי מזומנים 272,224 167,986 נכסי ביטוח משנה 288,209 252,100 סך כל הנכסים עם סיכון ריבית ישיר 1,563,377 1,483,478 נכסים ללא סיכון ריבית ישיר 133,019 138,019 סך כל הנכסים 1,696,396 1,621,497 התחייבויות עם סיכון ריבית ישיר כתב התחייבות נדחה 15,552 15,566 התחייבויות בגין חוזי ביטוח וחוזי השקעה 1,185,586 1,134,479 סך כל ההתחייבויות עם סיכון ריבית ישיר 1,201,138 1,150,045 התחייבויות ללא סיכון ריבית ישיר 130,833 106,680 הון עצמי 364,425 364,772 סך כל ההון וההתחייבויות 1,696,396 1,621,497 77 ביטוח חקלאי אגודה שיתופית מרכזית בע"מ באורים לדוחות הכספיים המאוחדים באור - :24 ניהול סיכונים )המשך( ד( סיכוני נזילות סיכון נזילות הינו הסיכון שהאגודה תידרש לממש את נכסיה במחיר נחות על מנת לעמוד בהתחייבויותיה. .1 האגודה חשופה לסיכונים הנובעים מאי הוודאות לגבי המועד בו תידרש האגודה לשלם תביעות והטבות אחרות למבוטחים ביחס להיקף הכספים שיהיו זמינים לכך באותו מועד. יצוין ,עם זאת ,כי צורך אפשרי לגיוס מקורות באופן בלתי צפוי ובזמן קצר עשוי לחייב מימוש נכסים משמעותי באופן מהיר ומכירתם במחירים שלא בהכרח ישקפו את שווי השוק שלהם. .2 מתוך יתרת הנכסים האמורה ,סך של כ 967 -מליון ש"ח הינם נכסים סחירים ,הניתנים למימוש מידי. .3 על פי תקנות דרכי ההשקעה על האגודה להחזיק בנכסים נזילים )דהיינו אגרות חוב ממשלתיות או מזומנים ושווי מזומנים( בסכום שלא יפחת מ 15%-מההון הנדרש. ניהול נכסים והתחייבויות האגודה מנהלת את נכסיה והתחייבויותיה בהתאם לדרישות חוק הפיקוח על תקנותיו. הטבלאות להלן מרכזות את מועדי הפירעון המשוערים של סכומי ההתחייבויות הביטוחיות והפיננסיות הבלתי מהוונות של האגודה .היות ומדובר בסכומים בלתי מהוונים הרי שאין התאמה בינם לבין יתרות ההתחייבויות הביטוחיות והפיננסיות במאזן. התחייבויות בגין חוזי ביטוח כללי עד שנה 2-3שנים 4-5שנים מעל 5 שנים ללא מועד פרעון מוגדר סה"כ ליום 31בדצמבר 2014 377,006 349,839 206,399 233,026 19,316 1,185,586 ליום 31בדצמבר 2013 375,174 335,238 191,585 222,272 10,210 1,134,479 התחייבויות פיננסיות עד שנה 2-3שנים מעל 5 שנים 4-5שנים ללא מועד פרעון מוגדר סה"כ ליום 31בדצמבר 2014 התחייבויות פיננסיות - 12,096 3,456 - - 15,552 ליום 31בדצמבר 2013 התחייבויות פיננסיות - - 78 5,188 10,378 - 15,566 ביטוח חקלאי אגודה שיתופית מרכזית בע"מ באורים לדוחות הכספיים המאוחדים באור - :24 ניהול סיכונים )המשך( ה( סיכונים ביטוחיים סיכון הביטוח כולל ,בין היתר: סיכוני חיתום הסיכון לשימוש בתמחיר שגוי כתוצאה מליקויים בתהליך החיתום ומהפער בין הסיכון בעת התמחור וקביעת הפרמיה ,לבין ההתרחשות בפועל כך שהפרמיות הנגבות אינן מספיקות לכיסוי תביעות עתידיות והוצאות .הפערים עשויים לנבוע משינויים מקריים בתוצאות העסקיות ומשינויים בעלות התביעה הממוצעת ואו בשכיחות התביעות כתוצאה מגורמים שונים. סיכוני רזרבה הסיכון להערכה לא נכונה של התחייבויות הביטוחיות אשר עלולה לגרום לכך שהרזרבות האקטואריות אינן מספקות לכיסוי כל ההתחייבויות והתביעות .המודלים האקטוארים על פיהם בן היתר מעריכה האגודה את התחייבויותיה הביטוחיות ,מבוססים על כך שדפוס ההתנהגות והתביעות בעבר מייצג את העתיד לקרות .חשיפת האגודה מורכבת מהסיכונים הבאים: .1 סיכון מודל -הסיכון לבחירת מודל שגוי לתמחור ו/או להערכת ההתחייבויות הביטוחיות; .2 סיכון פרמטר -הסיכון לשימוש בפרמטרים שגויים וביניהם הסיכון שהסכום שישולם עבור סילוק ההתחייבויות הביטוחיות של האגודה ,או שמועד סילוק ההתחייבויות הביטוחיות ,יהיה שונה מזה הצפוי. סיכון קטסטרופה חשיפה לסיכון שאירוע בודד בעל השפעה רבה )קטסטרופה( כגון אסון טבע ,מלחמה ,טרור, נזקי טבע או רעידת אדמה ,יביא להצטברות נזקים בהיקף גבוה .אירוע הקטסטרופה המהותי אליו חשופה האגודה בארץ הינו רעידת אדמה. גודל ההפסד המרבי הצפוי בעסקי ביטוח כללי ,כתוצאה מהחשיפה לנזק בודד גדול או הצטברות נזקים בגין אירוע גדול במיוחד בהסתברות נזק מירבי ) (MPLשל כ 2.23%-הינה כ- 1,547מיליון ש"ח ברוטו ו כ 19.5 -מיליון ש"ח בשייר עצמי. לעניין נתונים בדבר מוצרי הביטוח השונים אשר בגינם נוצר למבטח חשיפה לסיכון ביטוחי ראה פירוט ההתחייבויות הביטוחיות לפי סיכוני ביטוח -נתונים נוספים לגבי מגזר ביטוח כללי ,בבאור .3 סיכון ביטוחי בחוזי ביטוח כללי להלן תאור מוצרי הביטוח השונים והשיטות וההנחות המשמשות לחישוב ההתחייבויות בגינם בהתאם לסוג המוצר. 79 ביטוח חקלאי אגודה שיתופית מרכזית בע"מ באורים לדוחות הכספיים המאוחדים באור - :24 ניהול סיכונים )המשך( ה( סיכונים ביטוחיים )המשך( סיכון ביטוחי בחוזי ביטוח כללי )המשך( (1 תיאור תמציתי של ענפי הביטוח העיקריים בהם היא פועלת האגודה כותבת חוזי ביטוח בתחומי הביטוח הכללי בעיקר בענפי רכב חובה ,חבויות, רכב קסקו וביטוח רכוש. פוליסת ביטוח רכב חובה מכסה את בעל הפוליסה והנוהג מפני כל חבות שהם עשויים לחוב לפי חוק פיצויים לנפגעי תאונות דרכים תשל'ה 1975-בשל נזק גוף שנגרם כתוצאה משימוש ברכב מנועי לנהג ברכב ,לנוסעים ברכב ,או להולכי רגל שנפגעו על ידי הרכב .תביעות ברכב חובה מתאפיינות ב "זנב ארוך" LONG TAILדהיינו לעיתים חולף זמן רב ממועד קרות האירוע ועד מועד הסילוק הסופי של התביעה. ביטוחי חבויות מיועדים לכיסוי חבותו של מבוטח בגין נזק שהוא עלול לגרום לצד שלישי .סוגי הביטוח העיקריים הינם :ביטוח אחריות כלפי צד ג' ,ביטוח אחריות מעבידים ,ביטוח חבויות אחרים כגון אחריות מקצועית ,חבות מוצר ואחריות דירקטורים ונושאי משרה .עיתוי הגשת תביעות וסילוקה מושפעת ממספר גורמים כגון סוג הכיסוי ,תנאי הפוליסה וחקיקה ותקדימים משפטיים .בדרך כלל תביעות בתחום החבויות מתאפיינות ב "זנב ארוך" LONG TAILדהיינו לעיתים חולף זמן ארוך ממועד קרות האירוע ועד מיעד הסילוק הסופי של התביעה. פוליסה לביטוח נזקי רכב ולנזקי רכב רכוש צד ג' מעניקים למבוטח כיסוי לנזק רכוש. הכיסוי בדרך כלל מוגבל לשווי הרכב שניזוק .התעריף לביטוח רכב רכוש מחייב אישור, כמו גם אישור הפוליסה בכללותה ,על ידי המפקח על הביטוח והינו תעריף אקטוארי ובחלקו דיפרנציאלי )שאינו אחיד לכלל המבוטחים ומותאם לסיכון( .התעריף האמור מבוסס על מספר פרמטרים ,הן אלה הקשורים לרכב המבוטח בפוליסה )כגון סוג הרכב, שנת ייצור ,וכיו"ב( והן אלה הקשורים לאפיוני המבוטח )גיל הנהג ,ניסיון תביעות וכו'(. תהליך החיתום מתבצע בחלקו באמצעות התעריף עצמו ובחלקו באמצעות מערכת נהלים שנועדו לבדוק את ניסיון התביעות של המבוטח הכוללים הצגת אישור העדר תביעות ממבטח קודם במשך שלוש שנים אחרונות ,הצגת אישור מיגון עדכני וכו', ומשולבים באופן ממוכן בתהליך ההפקה של הפוליסות. במרבית המקרים ,הפוליסות בביטוחי רכב רכוש מונפקות לפרק זמן של שנה .כמו כן, במרבית המקרים ,תביעות בגין פוליסות אלו מתבררות בסמוך למועד קרות מקרה הביטוח. ביטוחי רכוש מיועדות להעניק למבוטח כיסוי כנגד נזק פיזי לרכושו ואובדן רווחים עקב הנזק לרכושו. הסיכונים העיקריים המכוסים בפוליסות רכוש הינם סיכוני אש ,התפוצצות ,פריצה, רעידת אדמה ונזקי טבע .ביטוחי הרכוש כוללים לעיתים כיסוי לנזקי אובדן רווחים עקב הנזק הפיזי שנגרם לרכוש .ביטוחי רכוש מהווים נדבך חשוב בביטוחי דירות, ביטוחי בתי עסק ,ביטוחים הנדסיים ,מטענים בהובלה )ימית ,יבשתית ,אווירית( וכו'. במרבית המקרים ,תביעות בגין פוליסות אלו מתבררות בסמוך למועד קרות מקרה הביטוח. 80 ביטוח חקלאי אגודה שיתופית מרכזית בע"מ באורים לדוחות הכספיים המאוחדים באור - :24 ניהול סיכונים )המשך( ה( סיכונים ביטוחיים )המשך( סיכון ביטוחי בחוזי ביטוח כללי )המשך( (2 עקרונות חישוב ההערכה האקטוארית בביטוח כללי כללי א( ההתחייבויות בגין חוזי ביטוח כללי כוללות את המרכיבים העיקריים הבאים: • • • • הפרשה לפרמיה שטרם הורווחה פרמיה בחסר תביעות תלויות ובניכוי -הוצאות רכישה נדחות ההפרשה לפרמיה שטרם הורווחה והוצאות הרכישה הנדחות מחושבים בדרך שאינה תלויה בהנחות כל שהן ולכן אינן חשופות לסיכון הרזרבה .לעניין האופן בו מחושבות הפרשות אלה ראה באור מדיניות חשבונאית. ב( בהתאם להוראות המפקח התביעות התלויות מחושבות על ידי אקטוארית ,על- פי שיטות אקטואריות מקובלות באופן עקבי לשנה הקודמת .בחירת השיטה האקטוארית המתאימה לכל ענף ביטוח ולכל שנת אירוע/חיתום ,נקבעת על סמך שיקול דעת לפי מידת ההתאמה של השיטה לענף ולעיתים נעשה שילוב בין השיטות השונות .ההערכות מתבססות בעיקרן על ניסיון העבר של התפתחות תשלומי התביעות ו/או התפתחות סכום התשלומים וההערכות הפרטניות. ההערכות כוללות הנחות בדבר עלות התביעה הממוצעת ,עלויות הטיפול בתביעות ,שכיחות התביעות .הנחות נוספות יכולות להתייחס לשינויים בשערי הריבית ,שערי חליפין ובעיתוי ביצוע התשלומים .תשלומי התביעות כוללים הוצאות ישירות ועקיפות ליישוב תביעות ,בניכוי שיבובים והשתתפויות עצמיות. ג( בהתאם להוראות המפקח על הביטוח נכללו בהערכות גם עלויות ליישוב התביעות המתייחסות לפוליסות שהונפקו בגין כל שנות החיתום. ד( השימוש בשיטות אקטואריות המבוססות על התפתחות התביעות מתאים בעיקר כאשר קיים מידע יציב ומספק בתשלומי התביעות ו/או בהערכות הפרטניות כדי להעריך את סך עלות התביעות הצפויה .כאשר המידע הקיים בניסיון התביעות בפועל אינו מספק ,משתמש האקטואר לעיתים ,בחישוב המשקלל בין אומדן ידוע )בחברה ו/או בענף( כגון LRלבין התפתחות התביעות בפועל .משקל גדול יותר ניתן להערכה המבוססת על ניסיון ככל שהזמן עובר ומצטבר מידע נוסף על התביעות. 81 ביטוח חקלאי אגודה שיתופית מרכזית בע"מ באורים לדוחות הכספיים המאוחדים באור - :24 ניהול סיכונים )המשך( ה( סיכונים ביטוחיים )המשך( סיכון ביטוחי בחוזי ביטוח כללי )המשך( (2 עקרונות חישוב ההערכה האקטוארית בביטוח כללי )המשך( כללי )המשך( ה( כן נכללות הערכות איכותיות ושיקול דעת באשר למידה שמגמות העבר לא ימשכו בעתיד .לדוגמה :עקב אירוע חד פעמי ,שינויים פנימיים ,כגון שינוי בתמהיל התיק ,במדיניות החיתום ונוהלי הטיפול בתביעות וכן בגין השפעת גורמים חיצוניים כגון פסיקה משפטית ,חקיקה וכו' .כאשר שינויים כאמור לעיל, לא באו לידי ביטוי באופן מלא בניסיון העבר ,האקטואר מעדכן את המודלים ו/או מבצע הפרשות ספציפיות על סמך הערכות סטטיסטיות ו/או משפטיות לפי העניין. ו( בתביעות גדולות בעלות אופי לא סטטיסטי ,העתודה נקבעת )בברוטו ובשייר( על סמך חוות דעת מומחי האגודה ,ובהתאם להמלצות יועציהם המשפטיים. ז( חלקם של מבטחי המשנה בתביעות התלויות נאמד בהתחשב בסוג ההסכם )יחסי /בלתי יחסי( ,ניסיון התביעות בפועל והפרמיה שהועברה למבטחי משנה. בהתאם לסוג הכיסוי וניסיון התביעות בפועל. ח( הערכת התביעות התלויות עבור חלק החברה בפול ,בעסקים נכנסים וביטוחים משותפים המתקבלים מחברות ביטוח אחרות )מבטחים מובילים( התבססה על חישוב שבוצע על ידי הפול או על ידי המבטחים המובילים או על ידי תחשיב נפרד באגודה. ההנחות והמודלים המהותיים לצורך קביעת ההתחייבויות הביטוחיות בביטוח כללי .1 עתודה לסיכונים שטרם חלפו העתודה לסיכונים שטרם חלפו בעיקרה ,אינה מחושבת בדרך אקטוארית ואינה תלויה בהנחות כלשהן ,אלא מהווה יתרת פרמיה שטרם הורווחה .Premium Reserve Unearned .2 תביעות תלויות לצורך הערכת התביעות התלויות נעשה שימוש במודלים האקטוארים המפורטים להלן ,בשילוב ההנחות השונות .בחירת השיטה האקטוארית המתאימה לכל ענף ביטוח ולכל שנת אירוע/חיתום ,נקבעת על סמך שיקול דעת לפי מידת ההתאמה של השיטה למקרה ולעיתים נעשה שימוש בין השיטות השונות .במקרים מסוימים האקטוארית מעדכנת את המודלים בגין מגמות, פסיקה ,שינויי חקיקה או גורמים אחרים שעשויים להשפיע על התביעות בעתיד באופן שונה מאשר התפתחות בעבר. 82 ביטוח חקלאי אגודה שיתופית מרכזית בע"מ באורים לדוחות הכספיים המאוחדים באור - :24 ניהול סיכונים )המשך( ה( סיכונים ביטוחיים )המשך( סיכון ביטוחי בחוזי ביטוח כללי )המשך( (3 פירוט השיטות האקטואריות שיושמו בענפי הביטוח העיקריים ענף רכב חובה משתמשת הינם CHAIN LADDER ,LINK RATIO שימוש בשיטת BORNHUETTER FERGUSONעל המודלים הבסיסיים בהם האגודה ובשנות החיתום הצעירות נעשה בסיס .LOSS RATIOהמודלים מבוססים על הנתונים בפועל )תשלומים מצטברים, עלות תביעה מצטברת ומספר תביעות מצטבר( .המודל הינו ברמת שנת חיתום ומחושב ברמת התביעות ברוטו עבור תביעות בעלות וותק גדול ותביעות תלויות ביטוח משנה .קיימים מודלים נפרדים בהתייחסות לסוגי עסקים שונים .בביטוח משנה בלתי יחסי המודל של שנות החיתום האחרונות מבוסס על שיעור מפרמיות ביטוח משנה עם התחשבות בתביעות הידועות .בשנות החיתום הוותיקות ההערכה היא בהתאם לתביעות בפועל. ענפי חבויות -חבות מעבידים ,צד ג' ,חבות המוצר ,אחריות מקצועית ודירקטורים משתמשת הינם CHAIN LADDER ,LINK RATIO שימוש בשיטת BORNHUETTER FERGUSONעל המודלים הבסיסיים בהם האגודה ובשנות החיתום הצעירות נעשה בסיס .LOSS RATIOהמודלים מבוססים על הנתונים בפועל )תשלומים מצטברים, עלות תביעה מצטברת ומספר תביעות מצטבר( .המודל הינו ברמת שנת חיתום ומחושב ברמת התביעות ברוטו עבור תביעות בעלות וותק גדול ותביעות תלויות ביטוח משנה .בביטוח משנה בלתי יחסי המודל של שנות החיתום האחרונות מבוסס על שיעור מפרמיות ביטוח משנה עם התחשבות בתביעות הידועות .בשנות החיתום הוותיקות ההערכה היא בהתאם לתביעות בפועל. רכב רכוש הינם CHAIN LADDER ,LINK RATIO בשיטת BORNHUETTER FERGUSON המודלים הבסיסיים בהם האגודה משתמשת ובשנת הנזק האחרונה נעשה שימוש גם המבוססת על תביעה לפוליסה .המודלים מבוססים על הנתונים בפועל )תשלומים מצטברים ,עלות תביעה מצטברת ומספר תביעות מצטבר( .המודל הינו ברמת חודש נזק .קיימים מודלים נפרדים בהתייחסות לסוגי כיסויים ,סוגי עסקים וסוגי נזקים .עבור תביעות בעלות וותק גדול ,תביעות גניבה ותביעות גדולות נלקחו בחשבון הערכות מחלקת תביעות. הפרשות על בסיס הערכות אחרות בהתאם להנחיות המפקח על הביטוח ,בחנה האגודה הפרשות אקטואריות גם בענפי אובדן רכוש ומקיף דירות ,ביטוח הנדסי ,נזקי טבע ,ותאונות אישיות .עקב היעדר מובהקות סטטיסטית ,מיעוט בנתונים והעובדה שענפים אילו עתירי ביטוח משנה לא ניתן ליישם מודל אקטוארי בענפים אלה .התביעות התלויות מבוססות על שיעור נזקיםממוצע צפוי שמשקף כל ענף .כמו כן נעשתה התאמה לשייר על פי שיעור ביטוח המשנה היחסי הרלוונטי לכל ענף. 83 ביטוח חקלאי אגודה שיתופית מרכזית בע"מ באורים לדוחות הכספיים המאוחדים באור - :24 ניהול סיכונים )המשך( ה( סיכונים ביטוחיים )המשך( סיכון ביטוחי בחוזי ביטוח כללי )המשך( (3 פירוט השיטות האקטואריות שיושמו בענפי הביטוח העיקריים )המשך( המודלים לצורך קביעת ההפרשות האקטואריות א. link ratio / chain ladder שיטה זו מתבססת על התפתחות התביעות ההיסטוריות )התפתחות התשלומים ו/או התפתחות סך התביעות ,התפתחות כמות התביעות ועוד( ,כדי להעריך את ההתפתחות הצפויה לתביעות הקיימות והעתידיות .השימוש בשיטה זו מתאים בעיקר לאחר תקופה מספיקה מאירוע או חיתום הפוליסה ,כאשר קיים מידע מספיק מתביעות שארעו בעבר על מנת להעריך את סך כל התביעות הצפויות. ב. Bornhuetter-Ferguson שיטה זו משלבת בין אומדן מוקדם )אפריורי( הידוע באגודה או בענף ,ואומדן נוסף המבוסס על התביעות עצמן .הערכת התביעות המשולבת משקללת את שני האומדנים ,כאשר ניתן משקל גדול יותר להערכה המבוססת על ניסיון התביעות ככל שהזמן עובר ,ומצטבר מידע נוסף על התביעות .השימוש בשיטה זו מתאים בעיקר במקרים בהם אין מספיק מידע מהתביעות או כאשר מדובר בעסק חדש או כזה ללא מידע היסטורי מספיק. ג. הממוצעים לעיתים ,בדומה לשיטת ,Bornhuetter-Fergusonכאשר ניסיון התביעות בתקופות האחרונות אינו מספיק ,ישנו שימוש בשיטת ממוצעים היסטוריים .בשיטה זו נקבעת עלות התביעות על סמך עלות התביעה לפוליסה בשנים מוקדמות וכמות הפוליסות בשנים המאוחרות .בדומה ,עלות התביעות מחושבת על סמך תחזית כמות תביעות והתביעה הממוצעת ההיסטורית. (4 ההנחות העיקריות שנלקחו לצורך ההערכה האקטוארית • • • • ההנחה העיקרית בכל המודלים הינה יציבות התפתחות התביעות ,כלומר ,דפוס התנהגות העבר ימשיך גם בעתיד. תיתכנה תופעות חדשות שאין להן ביטוי בתשלומי תביעות או ההערכות הנוכחיים .אם יתברר שהניסיון בפועל יהיה שונה מן ניסיון העבר ,עלול לעלות בעתיד הצורך בהפרשות נוספות. האגודה לא נוהגת להוון את ההתחייבויות. תביעות תלויות עבור הסדר ביטוחי )להלן " -הפול"( מתבססות על החישוב שנעשה על ידי אקטואר הפול. 84 ביטוח חקלאי אגודה שיתופית מרכזית בע"מ באורים לדוחות הכספיים המאוחדים באור - :24 ניהול סיכונים )המשך( ה( סיכונים ביטוחיים )המשך( סיכון ביטוחי בחוזי ביטוח כללי )המשך( (5 רגישות ההפרשות לשינויים בהנחות ההערכה האקטוארית מבוססת על אומדנים סטטיסטיים הכוללים מרכיב של אי וודאות .האומדן הסטטיסטי מבוסס על הנחות שונות ,אשר לא בהכרח יתממשו. ההנחות בשימוש בתחזית האקטוארית משפיעות על התוצאה הסופית של ההפרשה. לכן ,עלות התביעות בפועל עשויה להיות גבוהה או נמוכה יותר מהאומדן הסטטיסטי. הנחות שנקבעו בעבר עשויות להשתנות בהתאם למידע חדש שיתקבל בעתיד .במקרים כאלה העתודה תשתנה בהתאם לשינוי בהנחות ובתוצאות בפועל ,וההפרשים שנוצרו בשנת הדוח יכללו בדוח עסקי הביטוח. (6 שינויים מוצעים בחישוב עתודות ביטוח בביטוח כללי בחודש פברואר 2013פורסמו תקנות הפיקוח על שירותים פיננסיים )ביטוח( )חישוב עתודות ביטוח בביטוח כללי( ,התשע"ג) 2013-להלן " -התקנות החדשות"( וחוזר שעודכן בחודש ינואר ) 2015להלן ביחד " -התיקון"( שעניינם עדכון הוראות הדין הקיימות בנושא חישוב עתודות ביטוח בביטוח כללי. התיקון ביטל את תקנות הפיקוח על עסקי ביטוח )דרכי חישוב הפרשות לתביעות עתידיות בביטוח כללי( ,התשמ"ה ,1984-כאשר במקומן תבואנה התקנות החדשות. השינוי המרכזי שיחול עם כניסת התיקון לתוקף הינו ביטול ,החל מהדוחות הכספיים ליום 31בדצמבר ,2015של עתודת עודף הכנסות על הוצאות )להלן " -העתודה"(. העתודה מחושבת ,כיום לתקופה של שלוש שנים ,בענפי ביטוח כללי עם זנב תביעות ארוך )בעיקר רכב חובה וחבויות( אשר מחושבת לגביהם הערכה אקטוארית. בנוסף ,כצעד משלים לשינוי ,פורסמה ,בחודש ינואר 2015עמדת הממונה )להלן - "עמדת הממונה"( לעניין נוהג מיטבי לאקטוארים בבואם לחשב עתודות ביטוח בביטוח כללי לצורך הדוחות הכספיים כך שישקפו באופן נאות והולם את ההתחייבויות הביטוחיות .עמדת הממונה כוללת ,בין היתר ,את הקביעות הבאות: א( זהירות משמעה כי ,לגבי עתודה שחושבה על ידי אקטואר" ,עתודה הולמת לכיסוי התחייבויות המבטח" פרושה כי קיים סיכוי סביר למדי )"- ("fairly likely כי ההתחייבות הביטוחית שנקבעה תספיק לכיסוי התחייבויות המבטח .לגבי תביעות תלויות בענפי חובה וחבויות הבחינה של "סיכוי סביר למדי" תכוון לאומדן הסתברות של 75%לפחות. ב( התייחסות לשיעור היוון תזרים התחייבויות. ג( קיבוץ -לצורך עקרון הזהירות בענפים שאינם מקובצים )כהגדרתם בחוזר - ענפים סטטיסטיים( ,יש להתייחס לכל ענף בנפרד ,אך ניתן לקבץ את הסיכונים מכל שנות החיתום )או נזק( בענף. בענפים מקובצים )שאינם סטטיסטיים( ,ניתן להתייחס לכולם כמקשה אחת. ד( קביעת גובה התחייבויות ביטוחיות בגין פוליסות שנמכרו בפרקי זמן הסמוכים ליום המאזן ולסיכונים שטרם חלפו. האגודה בוחנת את ההשפעה הכוללת על הדוחות הכספיים של התיקון יחד עם עמדת הממונה .בשלב זה לא ניתן להעריך את ההשפעה שכן היישום לראשונה של עמדת הממונה מחייב היערכות ממושכת. 85 ביטוח חקלאי אגודה שיתופית מרכזית בע"מ באורים לדוחות הכספיים המאוחדים באור - :24 ניהול סיכונים )המשך( ה( סיכונים ביטוחיים )המשך( סיכון ביטוחי בחוזי ביטוח כללי )המשך( .7 ההנחות העיקריות שנלקחו לצורך ההערכה האקטוארית א( ב( ג( .8 נכללה תוספת בגין מרווח לסיכון )סטיית תקן( בבסיס העתודה בענפי רכב חובה וחבויות. בניתוח התפתחות התשלומים מוסיפה האגודה זנב תביעות. האגודה אינה מהוונת את ההתחייבויות הביטוחיות בריבית ריאלית כלשהיא. שינויים בהנחות עיקריות שנלקחו לצורך הערכה אקטוארית א. ב. לאור התפתחות בתביעות משנים ישנות בענף חבות מעבידים ,האגודה החליטה להוסיף סטיות תקן בענף זה על מנת לשקף באופן טוב יותר את התחייבויותיה לתשלום תביעות בעתיד. השנה לראשונה חושבו כל התביעות התלויות בענפי חבות המוצר ,חבות מקצועית ,אחריות דירקטורים וכל ענפי הרכוש במקובץ לפי שיטות אקטואריות. באור 24א' - :ביטוח משנה האגודה מבטחת חלק מעסקיה בביטוח משנה ,שרובו נעשה באמצעות מבטחי משנה בחו"ל .עם זאת ,ביטוח המשנה אינו משחרר את המבטחים הישירים מחובתם כלפי מבוטחיהם על פי פוליסות הביטוח. האגודה חשופה לסיכונים הנובעים מאי וודאות לגבי יכולת מבטחי המשנה לשלם את חלקם בהתחייבויות בגין חוזי ביטוח )נכסי ביטוח המשנה( ואת חובותיהם בגין תביעות ששולמו .חשיפה זו מנוהלת על ידי מעקב שוטף אחר מצבו של מבטח המשנה בשוק העולמי וכן אחר קיום התחייבויותיו הכספיות. האגודה חשופה לריכוז סיכון אשראי למבטח משנה בודד ,עקב מבנה שוק ביטוח המשנה והכמות המוגבלת של מבטחי משנה בעלי דירוג מספק. בהתאם להנחיית המפקח קובע דירקטוריון החברה ,אחת לשנה ,מסגרות חשיפה מרביות למבטחי המשנה ,עימם התקשרה ו/או תתקשר האגודה ,המבוססות על דירוגם הבינלאומי .חשיפות אלו מנוהלות באגודה על ידי הערכה פרטנית של כל אחד ממבטחי המשנה באופן נפרד. כמו כן ,חשיפות האגודה מפוזרות בין מבטחי משנה שונים ,והעיקריות שבהן הינן למבטחי משנה המדורגים בדירוגים בינ"ל גבוהים. 86 ביטוח חקלאי אגודה שיתופית מרכזית בע"מ באורים לדוחות הכספיים המאוחדים באור 24א' - :ביטוח משנה )המשך( ב. מידע בדבר חשיפה לסיכוני אשראי של מבטחי משנה ליום 31בדצמבר2014 , נכסי ביטוח משנה ביטוח כללי פרמיה שטרם הורווחה סך פרמיות יתרות בחובה למבטחי סה"כ )זכות( נטו משנה בביטוח כללי )ב( לשנת 2014 קבוצת דירוג AAומעלהאחרים תביעות תלויות בביטוח בביטוח חבויות רכוש אלפי ש"ח חובות בפיגור פקדונות בין חצי סה"כ מבטחי משנה חשיפה )א( שנה לשנה מעל שנה 71,736 887 8,900 39,462 28,684 19,365 58,568 294 135 23,002 3,136 87,917 1,068 )(195 7,239 4,210 656 14,783 14,599 8,949 43,745 54,261 69,857 9,832 892 35,296 10,045 62,779 100,328 263 835 - 114,055 8,112 19,649 67,293 124,118 46,020 173,152 1,098 נמוך מ BBB-או לא מדורג - )(1,736 - 103 - - )(1,633 - - סה"כ 185,791 7,263 28,549 106,858 152,802 65,385 230,087 1,392 135 A EVEREST RE AIG - CHARTIS לשעבר אחרים 87 ביטוח חקלאי אגודה שיתופית מרכזית בע"מ באורים לדוחות הכספיים המאוחדים באור 24א' - :ביטוח משנה )המשך( ב. מידע בדבר חשיפה לסיכוני אשראי של מבטחי משנה )המשך( ליום 31בדצמבר2013 , נכסי ביטוח משנה ביטוח כללי פרמיה שטרם הורווחה סך פרמיות יתרות בחובה למבטחי סה"כ )זכות( נטו משנה בביטוח כללי )ב( לשנת 2013 קבוצת דירוג AAומעלהאחרים תביעות תלויות בביטוח בביטוח חבויות רכוש אלפי ש"ח חובות בפיגור פקדונות בין חצי סה"כ מבטחי משנה חשיפה )א( שנה לשנה מעל שנה 42,977 )(3 3,752 33,789 11,545 7,805 41,278 - - 19,393 6,024 105,088 2,367 2,566 5,158 3,317 1,324 17,132 12,210 41,174 80,189 47,470 7,008 36,343 10,886 84,079 74,591 149 430 130,505 10,091 21,773 53,384 127,659 43,351 169,556 149 430 נמוך מ BBB-או לא מדורג - )(3,844 - 198 - - )(3,646 - - סה"כ 173,482 6,244 25,525 87,371 139,204 51,156 207,188 149 430 A EVEREST RE AIG - CHARTIS לשעבר אחרים 88 ביטוח חקלאי אגודה שיתופית מרכזית בע"מ באורים לדוחות הכספיים המאוחדים באור 24א' - :ביטוח משנה )המשך( ב. מידע בדבר חשיפה לסיכוני אשראי של מבטחי משנה )המשך( הערות )א( סה"כ החשיפה למבטחי המשנה הינה :יתרות בחובה )זכות( נטו ,נכסי ביטוח משנה ובניכוי הפיקדונות ובתוספת )בניכוי( היתרות בחובה )בזכות( נטו. )ב( היתרות אינן כוללות יתרות של חברות ביטוח בגין ביטוח משותף. )ג( הדירוג נקבע בעיקרו לפי חברת הדירוג ,S&Pבמקרים בהם לא ניתן דירוג על ידי ,S&P נקבע על ידי חברת דירוג אחרת והומר הדירוג לפי מפתח שנקבע בתקנות דרכי ההשקעה. )ד( סך-כל החשיפה של מבטחי המשנה לאירוע רעידת אדמה בהסתברות נזק של 2.23% ) (MPLהינה 1,527מיליוני ש"ח ,ממנה חלקם של מבטחי המשנה המשמעותיים ביותר בחשיפה זו הינם 263ו 154.7 -מיליוני ש"ח. )ה( לא קיימים מבטחי משנה נוספים על אלו אשר פורטו לעיל אשר החשיפה בגינם עולה על 10%מהחשיפה הכוללת של מבטחי משנה או שהפרמיה בגינם עולה על 10%מסך הפרמיות לביטוח משנה לשנת .2014 באור 24ב' :מידע בדבר חשיפה לסיכוני אשראי סיכון אשראי הוא סיכון לחדלות פירעון של הלווה וסיכון לירידה באיכות האשראי שלו .האגודה משקיעה חלק מנכסיה באגרות חוב ממשלתיות וקונצרניות ,סחירות ושאינן סחירות ,ובפיקדונות בבנקים .משום כך יש ביציבות גופים אלה ובשווי הביטחונות שהועמדו ,כדי להשפיע על שווי אגרות החוב והפיקדונות שהופקדו על-ידי האגודה. א. חלוקת נכסי חוב על פי מיקומם 31בדצמבר 2014 שאינם סחירים סחירים אלפי ש"ח 481,504 481,504 בארץ בחו"ל סך הכל נכסי חוב 273,525 273,525 755,029 755,029 31בדצמבר 2013 שאינם סחירים סחירים אלפי ש"ח 581,077 581,077 בארץ בחו"ל סך הכל נכסי חוב 89 283,594 283,594 סה"כ סה"כ 864,671 864,671 ביטוח חקלאי אגודה שיתופית מרכזית בע"מ באורים לדוחות הכספיים המאוחדים באור 24ב' :מידע בדבר סיכוני אשראי )המשך( ב. פרוט נכסים בחלוקה לדרוגים א1. נכסי חוב דרוג מקומי *( 31בדצמבר 2014 נמוך BBB לא מדורג מBBB- עדA+ אלפי ש"ח -AA ומעלה סה"כ נכסי חוב בארץ נכסי חוב סחירים: אגרות חוב ממשלתיות אגרות חוב קונצרניות 443,156 15,884 22,364 - 100 443,156 38,348 סך הכל נכסי חוב סחירים בארץ 459,040 22,364 - 100 481,504 נכסי חוב שאינם סחירים: אגרות חוב קונצרניות פקדונות בבנקים ובמוסדות פיננסיים 205,850 21,378 - 1,580 228,808 24,765 - - - 24,765 נכסי חוב אחרים לפי בטחונות: בטחונות אחרים לא מובטחים 19,801 - - 151 19,952 סך הכל נכסי חוב שאינם סחירים בארץ 250,416 21,378 - 1,731 273,525 סך הכל נכסי חוב בארץ 709,456 43,742 1,831 755,029 מזה -נכסי חוב בדירוג פנימי - - - - *( - כל דירוג כולל בתוכו את כל הטווחים ,לדוגמא :דירוג Aכולל A-ועד .+A 90 ביטוח חקלאי אגודה שיתופית מרכזית בע"מ באורים לדוחות הכספיים המאוחדים באור 24ב' :מידע בדבר סיכוני אשראי )המשך( ב. פרוט נכסים בחלוקה לדרוגים )המשך( א1. נכסי חוב )המשך( דרוג מקומי *( 31בדצמבר 2013 נמוך BBB לא מדורג מBBB- עדA+ אלפי ש"ח -AA ומעלה סה"כ נכסי חוב בארץ נכסי חוב סחירים: אגרות חוב ממשלתיות אגרות חוב קונצרניות 440,901 64,772 73,988 - 1,416 440,901 140,176 סך הכל נכסי חוב סחירים בארץ 505,673 73,988 - 1,416 581,077 נכסי חוב שאינם סחירים: אגרות חוב קונצרניות פקדונות בבנקים ובמוסדות פיננסיים 199,342 8,924 - 2,176 210,442 37,600 - - - 37,600 נכסי חוב אחרים לפי בטחונות: בטחונות אחרים לא מובטחים 21,145 - - 14,407 35,552 סך הכל נכסי חוב שאינם סחירים בארץ 258,087 8,924 - 16,583 283,594 סך הכל נכסי חוב בארץ 763,760 82,912 - 17,999 864,671 מזה -נכסי חוב בדירוג פנימי - - - - - *( כל דירוג כולל בתוכו את כל הטווחים ,לדוגמא :דירוג Aכולל A-ועד .+A 91 ביטוח חקלאי אגודה שיתופית מרכזית בע"מ באורים לדוחות הכספיים המאוחדים באור 24ב' :מידע בדבר סיכוני אשראי )המשך( ב. פרוט נכסים בחלוקה לדרוגים )המשך( א2. סיכוני אשראי בגין נכסים אחרים )בארץ( -Aומעלה סה"כ השקעות פיננסיות אחרות - - - 254,191 254,191 מזומנים ושווי מזומנים 272,224 - - - 272,224 272,224 - - 254,191 526,415 -Aומעלה ג. דרוג מקומי 31בדצמבר 2014 נמוך BBBעד מ BBB-לא מדורג A+ אלפי ש"ח דרוג מקומי 31בדצמבר 2013 נמוך BBBעד מ BBB-לא מדורג A+ אלפי ש"ח סה"כ השקעות פיננסיות אחרות - - - 208,473 208,473 מזומנים ושווי מזומנים 167,986 - - - 167,986 167,986 - - 208,473 376,459 מידע נוסף בדבר סיכוני אשראי: .1 קיים שוני בסולמות דרוג בין נכסי חוב בארץ לבין נכסי חוב בחו"ל .יצוין ,כי בהתאם לחוזר שוק ההון ,2008-6-1בדבר פרסום סולם המרה בין סולם הדירוג הישראלי לסולם הדירוג הבינלאומי ,הורה המפקח כי עד ליום 1בינואר 2009על חברות הדירוג שקיבלו אישור מהממונה על שוק ההון ,ביטוח וחסכון לפעול כחברה מדרגת בהתאם לחוזר שוק ההון ,2004/1לפרסם סולם המרה בין הדרוג המקומי לבין סולם הדירוג הבינלאומי. .2 לעניין יתרות מבטחי משנה בסך 288,209אלפי ש"ח )שנת 252,100 - 2013אלפי ש"ח(, ראה באור 13נכסי ביטוח משנה. .3 לעניין יתרות פרמיות לגבייה בסך 63,164אלפי ש"ח )שנת 65,964 - 2013אלפי ש"ח(, ראה באור .8 92 ביטוח חקלאי אגודה שיתופית מרכזית בע"מ באורים לדוחות הכספיים המאוחדים באור 24ב' :מידע בדבר סיכוני אשראי )המשך( ד. פירוט החשיפה לענפי משק עבור השקעות בנכסי חוב פיננסים סחירים ושאינם סחירים 31בדצמבר 2014 סיכון אשראי מאזני % מסה"כ אלפי ש"ח ענף משק תנועה קיבוצית תעשיה בינוי ונדל"ן חשמל ,מים ואנרגיה תחבורה ואחסנה תקשורת ושרותי מחשב בנקים שירותים פיננסיים חברות אחזקה שירותים ציבוריים אחר סיכון חוץ מאזני אלפי ש"ח 841 6,560 106,575 1,110 3,248 168,349 11,564 5,137 3,330 5,159 0.1 0.9 14.1 0.1 0.4 22.3 1.6 0.7 0.4 0.7 - 311,873 41.3 - אג"ח מדינה 443,156 58.7 - סך-הכל 755,029 100.0 - ענף משק 31בדצמבר 2013 סיכון אשראי מאזני % מסה"כ אלפי ש"ח תנועה קיבוצית תעשיה בינוי ונדל"ן חשמל ,מים ואנרגיה תחבורה ואחסנה תקשורת ושרותי מחשב בנקים שירותים פיננסיים חברות אחזקה שירותים ציבוריים אחר סיכון חוץ מאזני אלפי ש"ח 1,328 7,718 43,366 86,645 900 10,246 196,644 49,045 5,757 3,820 18,301 0.2 0.9 5.0 10.1 0.1 1.2 22.7 5.7 0.7 0.4 2.1 - 423,770 49.1 - אג"ח מדינה 440,901 50.9 - סך-הכל 864,671 100.0 - 93 ביטוח חקלאי אגודה שיתופית מרכזית בע"מ באורים לדוחות הכספיים המאוחדים באור 24ב' - :מידע בדבר סיכוני אשראי )המשך( ה. פירוט הנכסים וההתחייבויות בחלוקה לבסיסי הצמדה ליום 31בדצמבר 2014 במטבע בחוץ או פריטים לא פיננסים הצמדה בש"ח בש"ח לא ואחרים צמוד למדד אליו *( צמוד אלפי ש"ח סה"כ נכסים בלתי מוחשים נכסי מיסים נדחים הוצאות רכישה נדחות רכוש קבוע השקעה בחברות כלולות נכסי ביטוח משנה חייבים ויתרות חובה פרמיות לגביה 11,866 288,209 7,170 - 56,519 14,042 6,645 - השקעות פיננסיות אחרות: נכסי חוב סחירים נכסי חוב שאינם סחירים מניות אחרות 419,565 66,072 102,112 61,939 206,343 1,995 1,110 2,536 6,276 141,272 481,504 273,525 6,276 247,915 סה"כ השקעות פיננסיות 894,994 326,796 24,333 176,732 1,422,855 נכסים בגין הטבות לעובדים - - - 1,317 1,317 מזומנים ושווי מזומנים אחרים 266,951 - 5,273 - 272,224 סך כל הנכסים 1,161,945 326,796 29,606 178,049 1,696,396 *( 2,216 750 13,337 12,881 2,216 750 11,866 13,337 12,881 288,209 21,212 63,164 ביטוחי האגודה נקובים בשקלים ובדולרים ולפיכך חשיפת האגודה לשינויים בשערי החליפין של הדולר הינה מהותית. 94 ביטוח חקלאי אגודה שיתופית מרכזית בע"מ באורים לדוחות הכספיים המאוחדים באור 24ב' - :מידע בדבר סיכוני אשראי )המשך( ה. פירוט הנכסים וההתחייבויות בחלוקה לבסיסי הצמדה )המשך( בש"ח לא צמוד ליום 31בדצמבר 2014 במטבע בחוץ או פריטים לא פיננסים הצמדה בש"ח ואחרים צמוד למדד אליו *( אלפי ש"ח סה"כ סך כל ההון - - - 364,425 364,425 כתב התחייבות נדחה - 15,552 - - 15,552 התחייבויות התחייבויות בגין חוזי ביטוח 1,185,586 - - - 1,185,586 זכאים ויתרות זכות 61,935 - 65,794 3,104 130,833 סך כל ההתחייבויות 1,247,521 - 65,794 3,104 1,316,419 15,552 65,794 367,529 1,696,396 311,244 )(36,188 )(189,480 - סך כל ההון וההתחייבויות 1,247,521 סך הכל חשיפה מאזנית )(85,576 חשיפה לנכסי בסיס באמצעות מכשירים נגזרים במונחי דלתא - - - - - סך הכל חשיפה )(85,576 311,244 )(36,188 )(189,480 - *( ביטוחי האגודה נקובים בשקלים ובדולרים ולפיכך חשיפת האגודה לשינויים בשערי החליפין של הדולר הינה מהותית. 95 ביטוח חקלאי אגודה שיתופית מרכזית בע"מ באורים לדוחות הכספיים המאוחדים באור 24ב' - :מידע בדבר סיכוני אשראי )המשך( ה. פירוט הנכסים וההתחייבויות בחלוקה לבסיסי הצמדה )המשך( ליום 31בדצמבר 2013 במטבע בחוץ או פריטים לא פיננסים הצמדה בש"ח בש"ח לא ואחרים צמוד למדד אליו *( צמוד אלפי ש"ח סה"כ נכסים בלתי מוחשים נכסי מיסים נדחים הוצאות רכישה נדחות רכוש קבוע השקעה בחברות כלולות נכסי ביטוח משנה חייבים ויתרות חובה פרמיות לגביה 13,468 252,100 9,884 - 60,006 11,385 5,958 1,091 832 15,603 8,875 - 1,091 832 13,468 15,603 8,875 252,100 21,269 65,964 השקעות פיננסיות אחרות: נכסי חוב סחירים נכסי חוב שאינם סחירים מניות אחרות 447,243 56,907 12,051 133,834 226,687 79,428 - 9,752 107,242 581,077 283,594 9,752 198,721 סה"כ השקעות פיננסיות 791,653 499,955 17,343 143,395 1,452,346 נכסים בגין הטבות לעובדים - - - 1,165 1,165 מזומנים ושווי מזומנים אחרים 154,756 - 13,230 - 167,986 סך כל הנכסים 946,409 499,955 30,573 144,560 1,621,497 *( ביטוחי האגודה נקובים בשקלים ובדולרים ולפיכך חשיפת האגודה לשינויים בשערי החליפין של הדולר הינה מהותית. 96 ביטוח חקלאי אגודה שיתופית מרכזית בע"מ באורים לדוחות הכספיים המאוחדים באור 24ב' - :מידע בדבר סיכוני אשראי )המשך( ה. פירוט הנכסים וההתחייבויות בחלוקה לבסיסי הצמדה )המשך( בש"ח לא צמוד ליום 31בדצמבר 2013 במטבע בחוץ או פריטים לא פיננסים הצמדה בש"ח ואחרים צמוד למדד אליו *( אלפי ש"ח סה"כ סך כל ההון - - - 364,772 364,772 כתב התחייבות נדחה - 15,566 - - 15,566 התחייבויות התחייבויות בגין חוזי ביטוח 1,134,479 - - - 1,134,479 זכאים ויתרות זכות 49,558 - 51,479 5,643 106,680 סך כל ההתחייבויות 1,184,037 - 51,479 5,643 1,241,159 15,566 51,479 370,415 1,621,497 484,389 )(20,906 )(225,855 - סך כל ההון וההתחייבויות 1,184,037 סך הכל חשיפה מאזנית )(237,628 חשיפה לנכסי בסיס באמצעות מכשירים נגזרים במונחי דלתא - - - - - סך הכל חשיפה )(237,628 484,389 )(20,906 )(225,855 - *( ביטוחי האגודה נקובים בשקלים ובדולרים ולפיכך חשיפת האגודה לשינויים בשערי החליפין של הדולר הינה מהותית. 97 ביטוח חקלאי אגודה שיתופית מרכזית בע"מ באורים לדוחות הכספיים המאוחדים באור - :25א. התחייבויות תלויות .1 ב 1-בפברואר 2010הוגשה לבית המשפט המחוזי בתל אביב תביעה ובקשה לאשרה כתובענה ייצוגית על סך של כ 38-מליון ש"ח נגד האגודה ונגד מבטחים נוספים ,בגין אי-תשלום שווי מערכות המיגון למבוטחים במקרה של גניבת רכב או אובדנם המלא. בחודש יולי 2012הוגש לבית המשפט הסדר פשרה אשר נחתם בין הנתבעים לבין חברות הביטוח אשר הצטרפו להסדר .הסדר הפשרה קובע מנגנון להחזר תשלום לקבוצת המבוטחים הזכאית לפי ההסדר .היה ויימצא כי הסכום שתשלם האגודה נמוך מסך של 330,000ש"ח ,תתרום האגודה סכום בגובה ההפרש לחברה לתועלת הציבור. בחודש אוגוסט 2012הורה בית המשפט על פרסום ההסדר ועל מינוי רו"ח אשר יבחן את הסדר הפשרה .ההסדר כפוף לאישור בית המשפט. .2 בחודש ינואר 2013הוגשה לבית המשפט המחוזי מרכז תביעה ובקשה לאשרה כתובענה ייצוגית נגד הפול )המאגר הישראלי לביטוח רכב( וכן כנגד האגודה ו13- מבטחים נוספים הפועלים בענף ביטוח רכב חובה כבעלי מניות בפול .עניינה של התביעה הוא גביית יתר בביטוח רכב חובה .הקבוצה אותה מבקשת התובעת לייצג היא קבוצת המבוטחים בביטוח רכב חובה אשר שילמו את הפרמיה באיחור ,כלומר ,לאחר המועד הרשום בתעודת הביטוח שקיבלו ,וזאת במהלך תקופה של 7שנים עובר להגשת התביעה .הסכום הכולל הנתבע הוא כ 45-מליון ש"ח וחלקה של ביטוח חקלאי הוא בהתאם לחלקה היחסי בפול )כ ,(2.6%-היינו כ 1.2-מליון ש"ח .על פי הערכת עורכי הדין המייצגים את האגודה בתיק ,הסיכוי שהתביעה לא תאושר כייצוגית עולה על הסיכון שתאושר ככזו. האגודה ביצעה הפרשה מתאימה בדוחותיה הכספיים בגין ההליכים המשפטיים בהם היא מעורבת ,בהתאם לחוות דעתם של יועציה המשפטיים. .3 טבלה מסכמת להלן טבלה מסכמת של הסכומים הנתבעים במסגרת בקשות תלויות לאישור תובענות כייצוגיות ,כפי שצוינו על ידי התובעים בכתבי הטענות אשר הוגשו מטעמם .מובהר כי הסכום הנתבע אינו מהווה בהכרח כימות של סכום החשיפה המוערכת על ידי האגודה, שכן המדובר בהערכות מטעם התובעים אשר דינן להתברר במסגרת ההליך המשפטי. בקשות תלויות לאישור תובענות כייצוגיות כמות תביעות התביעה מתייחסת למספר חברות ולא יוחס סכום ספציפי לאגודה 2 אלפי ש"ח 83,000 סך ההפרשה מסתכמת לסך של 600אלפי ש"ח בגין התביעות הנ"ל. ב. תביעות אחת נגד האגודה בחודש פברואר 2011הגיש עובד האגודה לשעבר ,לבית הדין האזורי לעבודה בתל-אביב, תביעה כנגד האגודה בסך 817אלפי ש"ח ,בטענה שפיטוריו היו שלא כדין וכן הפרשי שכר והפרשות סוציאליות נוספות. האגודה הגישה בימים אלו כתב הגנה לבית המשפט. בגין התביעה הנ"ל העמידה האגודה הפרשה מתאימה בדוחותיה הכספיים. 98 ביטוח חקלאי אגודה שיתופית מרכזית בע"מ באורים לדוחות הכספיים המאוחדים באור - :26 עסקאות עם בעלי ענין לשנה שהסתיימה ביום 31בדצמבר 2012 2013 2014 אלפי ש"ח שכר יו"ר הועד המנהל ומנהל האגודה 2,575 2,619 2,602 שכר שלושה דירקטורים 817 783 661 באור - :27אירועים לאחר תאריך המאזן א. האגודה הגישה לפיקוח בקשה לרישיון לביטוח חיים בתחום הריסק בלבד .ביום 25למרץ, 2015קיבלה האגודה אישור מהמפקחת על הביטוח לפעול בענף ביטוח חיים ריסק בלבד. ב. לאחר תאריך המאזן הוחלט על חלוקת דיבידנד במזומן בסך 16מליון ש"ח. 99 ביטוח חקלאי אגודה שיתופית מרכזית בע"מ נספח לדוחות הכספיים המאוחדים נספח א' תמצית נתונים המתייחסים לדוחות הכספיים הנפרדים של האגודה )"סולו"( לצורך חישוב דרישות ההון בהתאם להנחיות המפקח על הביטוח להלן נתונים כספיים תמציתיים על בסיס הדוחות הכספיים הנפרדים של האגודה )להלן" -דוחות סולו"( ,הערוכים לפי תקני דיווח כספי בינלאומיים ) (IFRSלמעט מדידת ההשקעות בחברות מוחזקות המחושבת על בסיס אקוויטי המדיניות החשבונאית מפורטת בבאור 2בדבר עיקרי המדיניות החשבונאית ,יושמה בהכנת באור תמציתי זה. א. מאזנים ליום 31בדצמבר 2013 2014 אלפי ש"ח נכסים נכסים לא מוחשיים נכסי מסים נדחים הוצאות רכישה נדחות רכוש קבוע השקעות בחברות מוחזקות נכסי ביטוח משנה חייבים ויתרות חובה פרמיות לגביה 2,216 734 11,866 11,882 11,866 288,209 20,925 71,916 1,091 699 13,468 14,300 8,015 252,100 19,970 73,874 השקעות פיננסיות: נכסי חוב סחירים נכסי חוב שאינם סחירים מניות אחרות 481,504 273,525 6,276 247,915 581,077 283,594 9,752 198,721 נכסים בשל הטבות לעובדים מזומנים ושווי מזומנים 1,428,834 1,317 263,825 1,456,661 1,165 161,072 סך הכל הנכסים 1,693,976 1,618,898 הון והתחייבויות הון הון ופרמיה קרנות הון יתרת רווח 178,381 )(24,875 210,919 178,381 )(10,217 196,608 364,425 364,772 כתב התחייבות נדחה 15,552 15,566 התחייבויות התחייבויות בגין חוזי ביטוח התחייבויות בגין מסים נדחים התחייבויות בגין מסים שוטפים דיבידנד לתשלום זכאים ויתרות זכות 1,185,586 1,677 9,491 10,000 107,245 1,134,479 1,979 3,564 98,538 סך הכל ההתחייבויות 1,313,999 1,238,560 סך הכל ההון וההתחייבויות 1,693,976 1,618,898 - 100 - ביטוח חקלאי אגודה שיתופית מרכזית בע"מ נספח לדוחות הכספיים המאוחדים נספח א' תמצית נתונים המתייחסים לדוחות הכספיים הנפרדים של האגודה )"סולו"( לצורך חישוב דרישות ההון בהתאם להנחיות המפקח על הביטוח )המשך( ב. דוחות על הרווח הכולל לשנה שהסתיימה ביום 31בדצמבר 2012 2013 2014 אלפי ש"ח פרמיות שהורווחו ברוטו פרמיות שהורווחו על ידי מבטחי משנה 466,569 182,767 445,431 161,614 407,805 146,301 פרמיות שהורווחו בשייר 283,802 283,817 261,504 רווחים מהשקעות ,נטו והכנסות מימון הכנסות מעמלות הכנסות מדמי ניהול 71,427 30,038 12,971 61,313 16,498 11,864 56,999 14,071 11,171 סך כל ההכנסות 398,238 373,492 343,745 תשלומים ושינוי בהתחייבויות בגין חוזי ביטוח ברוטו 388,378 415,282 347,198 חלקם של מבטחי המשנה בתשלומים ובשינוי בהתחייבויות בגין חוזי ביטוח 145,656 167,475 122,743 תשלומים ושינוי בהתחייבויות בגין חוזי ביטוח בשייר 242,722 247,807 224,455 עמלות ,הוצאות שיווק והוצאות רכישה אחרות הוצאות הנהלה וכלליות הוצאות מימון הוצאות אחרות -הפסד הון 64,949 18,922 5,410 67 61,067 19,036 4,690 56 54,131 19,667 4,978 2 סך כל ההוצאות 332,070 332,656 303,233 רווח הון ממכירת חברה כלולה - (* 50,325 - חלק האגודה ברווחים של חברות מוחזקות לפי שיטת השווי המאזני 4,189 5,628 14,273 רווח לפני מסים על הכנסה 70,357 96,789 54,785 מסים על ההכנסה 16,198 17,210 9,270 רווח נקי 54,159 79,579 45,515 רווח )הפסד( כולל אחר )לאחר השפעת המס(: רווח )הפסד( אקטוארי בגין תוכניות להטבה מוגדרת 152 )(165 - סה"כ רווח כולל 54,311 79,414 45,515 *( ראה באור )6ג(. - 101 - ביטוח חקלאי אגודה שיתופית מרכזית בע"מ נספח לדוחות הכספיים המאוחדים נספח א' תמצית נתונים המתייחסים לדוחות הכספיים הנפרדים של האגודה )"סולו"( לצורך חישוב דרישות ההון בהתאם להנחיות המפקח על הביטוח )המשך( ג. דוחות על השינויים בהון יתרת רווח קרנות הון אלפי ש"ח הון סך הכל יתרה ליום 1בינואר2012 , 175,211 )(10,217 71,679 236,673 רווח כולל - - 45,515 45,515 יתרה ליום 31בדצמבר2012 , 175,211 )(10,217 117,194 282,188 הנפקת הון *( 3,170 - - 3,170 רווח נקי - - 79,579 79,579 סה"כ הפסד כולל אחר - - )(165 )(165 סה"כ רווח כולל - - 79,414 79,414 יתרה ליום 31בדצמבר2013 , 178,381 )(10,217 196,608 364,772 )(14,658 - )(14,658 דיבידנד לבעלי יחידות האגודה - - )(40,000 )(40,000 רווח נקי - - 54,159 54,159 סה"כ רווח כולל אחר - - 152 152 סה"כ רווח כולל - - 54,311 54,311 יתרה ליום 31בדצמבר2014 , 178,381 )(24,875 210,919 364,425 קרן הון בגין עסקה עם בעל שליטה *( - *( ראה באור )12ב()ג(. - 102 - ביטוח חקלאי אגודה שיתופית מרכזית בע"מ נספח לדוחות הכספיים המאוחדים נספח א' תמצית נתונים המתייחסים לדוחות הכספיים הנפרדים של האגודה )"סולו"( לצורך חישוב דרישות ההון בהתאם להנחיות המפקח על הביטוח )המשך( ד. מגזרי פעילות -סולו לשנה שהסתיימה ביום 31בדצמבר 2014 לא מיוחס למגזרי ביטוח סה"כ פעילות כללי אלפי ש"ח פרמיות שהורווחו ברוטו פרמיות שהורווחו על-ידי מבטחי משנה 466,569 182,767 - 466,569 182,767 פרמיות שהורווחו בשייר 283,802 - 283,802 רווחים מהשקעות ,נטו והכנסות מימון הכנסות מעמלות הכנסות מדמי ניהול 51,063 30,038 - 20,364 12,971 71,427 30,038 12,971 סך כל ההכנסות 364,903 33,335 398,238 תשלומים ושינוי בהתחייבויות בגין חוזי ביטוח ברוטו חלקם של מבטחי המשנה בתשלומים ובשינוי בהתחייבויות בגין חוזי ביטוח 388,378 - 388,378 145,656 - 145,656 תשלומים ושינוי בהתחייבויות בגין חוזי ביטוח בשייר 242,722 - 242,722 עמלות ,הוצאות שיווק והוצאות רכישה אחרות הוצאות הנהלה וכלליות הוצאות מימון הוצאות אחרות -הפסד הון 64,949 17,777 4,415 - 1,145 995 67 64,949 18,922 5,410 67 סך כל ההוצאות 329,863 2,207 332,070 4,189 4,189 35,317 70,357 חלק האגודה ברווחים של חברות המוחזקות לפי שיטת השווי המאזני - 35,040 סך כל הרווח לפני מסים על הכנסה - 103 - ביטוח חקלאי אגודה שיתופית מרכזית בע"מ נספח לדוחות הכספיים המאוחדים נספח א' תמצית נתונים המתייחסים לדוחות הכספיים הנפרדים של האגודה )"סולו"( לצורך חישוב דרישות ההון בהתאם להנחיות המפקח על הביטוח )המשך( ד. מגזרי פעילות -סולו )המשך( לשנה שהסתיימה ביום 31בדצמבר 2013 לא מיוחס למגזרי ביטוח סה"כ פעילות כללי אלפי ש"ח פרמיות שהורווחו ברוטו פרמיות שהורווחו על-ידי מבטחי משנה 445,431 161,614 - 445,431 161,614 פרמיות שהורווחו בשייר 283,817 - 283,817 רווחים מהשקעות ,נטו והכנסות מימון הכנסות מעמלות הכנסות מדמי ניהול 47,010 16,498 - 14,303 11,864 61,313 16,498 11,864 סך כל ההכנסות 347,325 26,167 373,492 תשלומים ושינוי בהתחייבויות בגין חוזי ביטוח ברוטו חלקם של מבטחי המשנה בתשלומים ובשינוי בהתחייבויות בגין חוזי ביטוח 415,282 - 415,282 167,475 - 167,475 תשלומים ושינוי בהתחייבויות בגין חוזי ביטוח בשייר 247,807 - 247,807 עמלות ,הוצאות שיווק והוצאות רכישה אחרות הוצאות הנהלה וכלליות הוצאות מימון הוצאות אחרות -הפסד הון 61,067 19,036 362 - 4,328 56 61,067 19,036 4,690 56 סך כל ההוצאות 328,272 4,384 332,656 רווח הון ממכירת חברה כלולה *( - 50,325 50,325 חלק האגודה ברווחים של חברות המוחזקות לפי שיטת השווי המאזני 3,214 2,414 5,628 סך כל הרווח לפני מסים על הכנסה 22,267 74,522 96,789 *( ראה באור )6ג(. - 104 - ביטוח חקלאי אגודה שיתופית מרכזית בע"מ נספח לדוחות הכספיים המאוחדים נספח א' תמצית נתונים המתייחסים לדוחות הכספיים הנפרדים של האגודה )"סולו"( לצורך חישוב דרישות ההון בהתאם להנחיות המפקח על הביטוח )המשך( ד. מגזרי פעילות -סולו )המשך( לשנה שהסתיימה ביום 31בדצמבר 2012 לא מיוחס למגזרי ביטוח סה"כ פעילות כללי אלפי ש"ח פרמיות שהורווחו ברוטו פרמיות שהורווחו על-ידי מבטחי משנה 407,805 146,301 - 407,805 146,301 פרמיות שהורווחו בשייר 261,504 - 261,504 הכנסות מהשקעות ,נטו והכנסות מימון הכנסות מעמלות הכנסות מדמי ניהול 44,962 14,071 - 12,037 11,171 56,999 14,071 11,171 סך כל ההכנסות 320,537 23,208 343,745 תשלומים ושינוי בהתחייבויות בגין חוזי ביטוח ברוטו חלקם של מבטחי המשנה בתשלומים ובשינוי בהתחייבויות בגין חוזי ביטוח 347,198 - 347,198 122,743 - 122,743 תשלומים ושינוי בהתחייבויות בגין חוזי ביטוח בשייר 224,455 - 224,455 עמלות ,הוצאות שיווק והוצאות רכישה אחרות הוצאות הנהלה וכלליות הוצאות מימון הוצאות אחרות -הפסד הון 54,131 19,667 380 - 4,598 2 54,131 19,667 4,978 2 סך כל ההוצאות 298,633 4,600 303,233 חלק האגודה ברווחים של חברות המוחזקות לפי שיטת השווי המאזני 12,468 1,805 14,273 סך כל הרווח לפני מסים על הכנסה 34,372 20,413 54,785 - 105 - ביטוח חקלאי אגודה שיתופית מרכזית בע"מ נספח לדוחות הכספיים המאוחדים נספח א' תמצית נתונים המתייחסים לדוחות הכספיים הנפרדים של האגודה )"סולו"( לצורך חישוב דרישות ההון בהתאם להנחיות המפקח על הביטוח )המשך( ה. נתונים נוספים לגבי מגזר ביטוח כללי -סולו לשנה שהסתיימה ביום 31בדצמבר 2014 ענפי חבויות ענפי רכוש אחרים סה"כ **( רכב חובה רכב רכוש ואחרים *( אלפי ש"ח פרמיות ברוטו 75,341 126,346 173,616 100,515 475,818 בניכוי -ביטוח משנה 2,667 47 160,119 22,958 185,791 פרמיות בשייר 72,674 126,299 13,497 77,557 290,027 שינוי בעתודה לסיכונים שטרם חלפו )בניכוי ביטוח משנה( )(1,790 )(504 )(730 )(3,201 )(6,225 פרמיות שהורווחו בשייר 70,884 125,795 12,767 74,356 283,802 הכנסות מהשקעות נטו והכנסות מימון הכנסות מעמלות 24,425 - 4,243 1 4,892 28,335 17,503 1,702 51,063 30,038 סך כל ההכנסות 95,309 130,039 45,994 93,561 364,903 תשלומים ושינוי בהתחייבויות בגין חוזי ביטוח ברוטו 30,033 82,413 118,633 157,299 388,378 חלקם של מבטחי משנה בתשלומים ושינוי בהתחייבויות בגין חוזי ביטוח 6,533 )(422 103,532 36,013 145,656 תשלומים ושינוי בהתחייבויות בגין חוזי ביטוח בשייר 23,500 82,835 15,101 121,286 242,722 עמלות ,הוצאות שיווק והוצאות רכישה אחרות הוצאות הנהלה וכלליות הוצאות מימון 6,434 2,815 - 24,956 4,721 - 21,764 6,486 4,415 11,795 3,755 - 64,949 17,777 4,415 סך כל ההוצאות 32,749 112,512 47,766 136,836 329,863 רווח )הפסד( לפני מסים על הכנסה 62,560 17,527 )(1,772 )(43,275 35,040 *( ענפי רכוש ואחרים כוללים בעיקר נתונים של ענף אובדן רכוש אשר הפעילות בגינו מהווה כ78.3% - מסך הפרמיות בענפים אלו. **( ענפי חבויות אחרים כוללים בעיקר נתונים של ענפי חבות המוצר ,צד ג' ואחריות מעבידים אשר הפעילות בגינם מהווה כ 23.2% ,36.2% ,29.4%-בהתאמה מסך הפרמיות בענפים אלו. - 106 - ביטוח חקלאי אגודה שיתופית מרכזית בע"מ נספח לדוחות הכספיים המאוחדים נספח א' תמצית נתונים המתייחסים לדוחות הכספיים הנפרדים של האגודה )"סולו"( לצורך חישוב דרישות ההון בהתאם להנחיות המפקח על הביטוח )המשך( ה. נתונים נוספים לגבי מגזר ביטוח כללי -סולו )המשך( לשנה שהסתיימה ביום 31בדצמבר 2013 ענפי חבויות ענפי רכוש אחרים סה"כ **( רכב חובה רכב רכוש ואחרים *( אלפי ש"ח פרמיות ברוטו 71,264 115,459 167,808 89,655 444,186 בניכוי -ביטוח משנה 3,141 )(341 150,804 19,878 173,482 פרמיות בשייר 68,123 115,800 17,004 69,777 270,704 שינוי בעתודה לסיכונים שטרם חלפו )בניכוי ביטוח משנה( 2,447 10,034 4,114 )(3,482 13,113 פרמיות שהורווחו בשייר 70,570 125,834 21,118 66,295 283,817 הכנסות מהשקעות נטו והכנסות מימון הכנסות מעמלות 26,081 - 4,288 )(74 723 15,845 15,918 727 47,010 16,498 סך כל ההכנסות 96,651 130,048 37,686 82,940 347,325 תשלומים ושינוי בהתחייבויות בגין חוזי ביטוח ברוטו 55,979 96,496 165,223 97,584 415,282 חלקם של מבטחי משנה בתשלומים ושינוי בהתחייבויות בגין חוזי ביטוח 2,377 )(618 147,678 18,038 167,475 תשלומים ושינוי בהתחייבויות בגין חוזי ביטוח בשייר 53,602 97,114 17,545 79,546 247,807 עמלות ,הוצאות שיווק והוצאות רכישה אחרות הוצאות הנהלה וכלליות הוצאות מימון 6,494 3,054 - 24,376 4,948 - 19,341 7,192 362 10,856 3,842 - 61,067 19,036 362 סך כל ההוצאות 63,150 126,438 44,440 94,244 328,272 חלק האגודה ברווחי חברת ביטוח המטופלת לפי שיטת השווי המאזני - - 3,214 - 3,214 רווח )הפסד( לפני מסים על הכנסה 33,501 3,610 )(3,540 )(11,304 22,267 *( ענפי רכוש ואחרים כוללים בעיקר נתונים של ענף אובדן רכוש אשר הפעילות בגינו מהווה כ78% - מסך הפרמיות בענפים אלו. **( ענפי חבויות אחרים כוללים בעיקר נתונים של ענפי חבות המוצר ,צד ג' ואחריות מעבידים אשר הפעילות בגינם מהווה כ 24% ,35% ,30%-בהתאמה מסך הפרמיות בענפים אלו. - 107 - ביטוח חקלאי אגודה שיתופית מרכזית בע"מ נספח לדוחות הכספיים המאוחדים נספח א' תמצית נתונים המתייחסים לדוחות הכספיים הנפרדים של האגודה )"סולו"( לצורך חישוב דרישות ההון בהתאם להנחיות המפקח על הביטוח)המשך( ה. נתונים נוספים לגבי מגזר ביטוח כללי -סולו )המשך( לשנה שהסתיימה ביום 31בדצמבר 2012 ענפי חבויות ענפי רכוש אחרים סה"כ **( רכב חובה רכב רכוש ואחרים *( אלפי ש"ח פרמיות ברוטו 74,511 125,420 149,098 85,845 434,874 בניכוי -ביטוח משנה 2,678 - 123,725 21,617 148,020 פרמיות בשייר 71,833 125,420 25,373 64,228 286,854 שינוי בעתודה לסיכונים שטרם חלפו )בניכוי ביטוח משנה( )(5,802 )(15,503 )(1,777 )(2,268 )(25,350 פרמיות שהורווחו בשייר 66,031 109,917 23,596 61,960 261,504 הכנסות מהשקעות נטו והכנסות מימון הכנסות מעמלות 25,647 - 3,476 - 1,009 12,978 14,830 1,093 44,962 14,071 סך כל ההכנסות 91,678 113,393 37,583 77,883 320,537 תשלומים ושינוי בהתחייבויות בגין חוזי ביטוח ברוטו 75,578 95,296 94,560 81,764 347,198 חלקם של מבטחי משנה בתשלומים ושינוי בהתחייבויות בגין חוזי ביטוח 7,267 )( 423 86,043 29,856 122,743 תשלומים ושינוי בהתחייבויות בגין חוזי ביטוח בשייר 68,311 95,719 8,517 51,908 224,455 עמלות ,הוצאות שיווק והוצאות רכישה אחרות הוצאות הנהלה וכלליות הוצאות מימון 5,610 3,370 2 21,670 5,672 - 17,096 6,742 378 9,755 3,883 - 54,131 19,667 380 סך כל ההוצאות 77,293 123,061 32,733 65,546 298,633 חלק האגודה ברווחי חברת ביטוח המטופלת לפי שיטת השווי המאזני - - 12,468 - 12,468 רווח )הפסד( לפני מסים על הכנסה 14,385 )(9,668 17,318 12,337 34,372 *( ענפי רכוש ואחרים כוללים בעיקר נתונים של ענף אובדן רכוש אשר הפעילות בגינו מהווה כ78%- מסך הפרמיות בענפים אלו. **( ענפי חבויות אחרים כוללים בעיקר נתונים של ענפי חבות המוצר ,צד ג' ואחריות מעבידים אשר הפעילות בגינם מהווה כ 24% ,33% ,32% -בהתאמה מסך הפרמיות בענפים אלו. --------------- F:\W2000\w2000\52033\m\14\C12-IFRS.docx - 108 - קוסט פורר גבאי את קסירר טל+972-3-6232525 . פקס +972-3-5622555 רח' עמינדב ,3 ey.com תל-אביב 6706703 לכבוד חברי האגודה של ביטוח חקלאי אגודה שיתופית מרכזית בע"מ א.ג.נ,. הנדון: דוח מיוחד של רואה החשבון המבקר על מידע כספי נפרד לפי דרישת המפקח על הביטוח בהתאם לחוק הפיקוח על שירותים פיננסיים )ביטוח( התשמ"א1981- ביקרתי את המידע הכספי הנפרד ,המובא לפי דרישת המפקח על הביטוח בהתאם לחוק הפיקוח על שירותים פיננסיים )ביטוח( ,התשמ"א 1981-של ביטוח חקלאי אגודה שיתופית מרכזית בע"מ )להלן " -האגודה"( לימים 31בדצמבר 2014ו 2013-ולכל אחת מהשנים שהסתיימו בימים 31בדצמבר 2013 ,2014ו ,2012 -ואשר נכלל כנספח לדוחות הכספיים של האגודה לשנת .2014המידע הכספי הנפרד הינו באחריות הועד המנהל וההנהלה של האגודה ,אחריותי היא לחוות דעה על המידע הכספי הנפרד בהתבסס על ביקורתי. ערכתי את ביקורתי בהתאם לתקני ביקורת מקובלים בישראל .על פי תקנים אלה נדרש ממני לתכנן את הביקורת ולבצעה במטרה להשיג מידה סבירה של ביטחון שאין במידע הכספי הנפרד הצגה מוטעית מהותית. ביקורת כוללת בדיקה מדגמית של ראיות התומכות בסכומים ובפרטים הכלולים במידע הכספי הנפרד .ביקורת כוללת גם בחינה של הכללים החשבונאיים שיושמו בעריכת המידע הכספי הנפרד ושל האומדנים המשמעותיים שנעשו על ידי הועד המנהל וההנהלה של האגודה וכן הערכת נאותות ההצגה של המידע הכספי הנפרד .אני סבור שביקורתי מספקת בסיס נאות לחוות דעתי. לדעתי ,בהתבסס על ביקורתי ,המידע הכספי הנפרד ערוך ,מכל הבחינות המהותיות ,בהתאם לדרישת המפקח על הביטוח בחוזר ביטוח ,2011-1-4על עדכוניו. תל-אביב, 26במרס2015 , משה שחף -רו"ח מבקר קוסט פורר גבאי את קסירר רואי חשבון א .הצהרת האקטואר בענפי ביטוח כללי פרק א' – זהות האקטואר אני ,גלית רובשטיין ,נתבקשתי על ידי ביטוח חקלאי אגודה שיתופית מרכזית בע"מ ) להלן-המבטח( להעריך את ההפרשות המפורטות בפרק ב' להלן בענפי ביטוח כללי ,עבור הדוחות הכספיים של המבטח )להלן -ההפרשות( ליום ,31.12.2014כפי שמפורט להלן. הנני עובדת שכירה של המבטח .אינני בעלת עניין במבטח. אני מכהנת כאקטוארית ממונה בביטוח חקלאי החל מיום .29/05/2013 פרק ב' – היקף חוות הדעת האקטוארית .1היקף חוות הדעת האקטוארית א .לצורך חישוב ההפרשות של המבטח ,הסתמכתי על נתונים אשר הומצאו לי על ידי המבטח. בקשותיי לקבלת מידע ונתונים נענו בצורה מספקת לצורך הערכת ההפרשות ,לצורכי הדוחות הכספיים .בחנתי את סבירות והלימות הנתונים ובכלל זה השוויתי את הנתונים האמורים לנתוני השנה אליה מתייחס הדוח ולנתוני השנים הקודמות. ב .במידת הצורך הסתמכתי בהערכתי גם על נתונים שהתקבלו ממקורות מהימנים אחרים. בחנתי את מידת התאמת הנתונים והרלוונטיות שלהם. ג. ההנחות האקטואריות ששימשו אותי בעבודתי ,וכן השיטות להערכת ההפרשות בענפים המפורטים בסעיף 2להלן נקבעו על ידי ,לפי מיטב שיפוטי המקצועי ,וזאת בכפוף להוראות, להנחיות ולכללים המפורטים בסעיף 1לפרק ג' להלן. ד .לצורך חישוב השייר ביקשתי מהגורמים המוסמכים על ביטוח משנה של המבטח מידע בדבר הסדרי ביטוח המשנה של המבטח ,יכולת גביית התביעות ובעיות במדיניות התשלום של מבטחי המשנה .בחנתי על סמך המידע שנמסר לי את ההשלכות וההשפעות של הסדרי ביטוח המשנה על ההפרשות. ה .בחוות דעתי נלקחו בחשבון גם העניינים הבאים: (1 ההפרשה שחושבה בגין הסדר ביטוח שיורי )"הפול"( התבססה על חישוב שבוצע על ידי אקטואר ה"פול". (2 ההפרשה שחושבה עבור ביטוחים משותפים בהם האגודה אינה מבטח מוביל התבססה על החישוב שבוצע על ידי. לא נלקח בחשבון העדר מתאם בין הענפים השונים לצורך הפחתת סך ההפרשה הכוללת בגין תביעות תלויות עבור כל הענפים הכלולים בהערכתי. (3 .2נתונים המצורפים לפסקת היקף חוות הדעת האקטוארית ליום ) 31/12/2014באלפי (₪ ברוטו (1א( (1ב( (2 (3 שייר תביעות תלויות ענפים שאינם מקובצים : רכב חובה חבות מעבידים צד ג' אחריות מקצועית חבות מוצר רכב רכוש 388,597 138,642 181,036 18,445 143,670 40,604 365,254 115,445 150,423 10,448 82,974 40,827 סה"כ ענפים שאינם מקובצים סה"כ ענפים מקובצים 910,994 121,458 765,371 14,377 1,032,452 20,979 779,748 20,979 לא נדרש להצהיר לא נדרש להצהיר לא נדרש להצהיר אין אין אין 1,053,432 800,728 סה"כ ענפים שאינם מקובצים ומקובצים הוצאות עקיפות בגין כל הענפים פער בין העתודה לסיכונים שטרם חלפו לבין הפרמיה שטרם הורווחה : רכב חובה רכב רכוש מקיף דירות סה"כ התחייבויות ביטוחיות בגין חוזי ביטוח הכלולים במגזר ביטוח כללי המחושבות לפי הערכה אקטוארית פרק ג' –חוות הדעת אני מצהירה ומאשרת כי בענפים הבאים רכב חובה ,חבות מעבידים ,צד ג' ,אחריות מקצועית ,חבות מוצר ורכב רכוש: .1הערכתי את הפרשות המבטח המפורטות בפרק ב' בהתאם להוראות ,להנחיות ולכללים המפורטים להלן ,והכול כתוקפם ביום הדוח הכספי: א .הוראות חוק הפיקוח על עסקי ביטוח ,התשמ"א – 1981והתקנות לפיו; ב. הוראות והנחיות המפקח על הביטוח; ג .כללים אקטוארים מקובלים. .2לאחר שבחנתי את הנתונים המוזכרים בפרק ב' ,הגעתי לידי מסקנה כי הנתונים סבירים ומספקים, וכי ניתן להסתמך עליהם לצורך הערכתי. .3ההנחות והשיטות להערכת ההפרשות נקבעו על ידי ,לפי מיטב שיקול דעתי המקצועי ובהתאם להוראות ,להנחיות ולכללים המפורטים לעיל. .4ההפרשות המפורטות בפרק ב' סעיף .2א(1.א( ,בגין הענפים שאינם מקובצים ,רכב חובה ,חבות מעבידים ,צד ג' ,אחריות מקצועית ,חבות מוצר ורכב רכוש ,מהוות לפי מיטב ידיעתי והערכתי עתודה הולמת לכיסוי התחייבויות המבטח בגין התביעות התלויות ,המוגדרות לעיל ,בכל ענף שפורט בנפרד ,כתוקפם ביום הדוח הכספי. .5סך ההפרשות המפורט בפרק ב' סעיף .2א(1.ב( ,מהווה לפי מיטב ידיעתי והערכתי עתודה הולמת לכיסוי התחייבויות המבטח בגין התביעות התלויות בענפים המקובצים ושאינם מקובצים בכללותם ,כתוקפת ביום הדוח הכספי. .6ההפרשה המפורטת בפרק ב' סעיף .2א ,(2.מהווה לפי מיטב ידיעתי והערכתי עתודה הולמת לכיסוי התחייבויות המבטח בגין הוצאות עקיפות ליישוב התביעות עבור כל התביעות התלויות ,כתוקפם ביום הדוח הכספי. .7ההפרשות המפורטות בפרק ב' סעיף .2א ,(3.מהוות לפי מיטב ידיעתי והערכתי עתודה הולמת לכיסוי התחייבויות המבטח בגין הפער בין הסיכונים שטרם חלפו והפרמיה שטרם הורווחה ברמת השייר )ככל שקיים( בענפים שפורטו ,כתוקפם ביום הדוח הכספי. פרק ד' – הערות והבהרות .1 .2 .3 .4 .5 .6 לעניין קביעת העתודות נעזרתי בשירותי הייעוץ של האקטואר ד"ר סטיוארט קוטס. העתודה הנקובה מבוססת על הערכה אקטוארית .ההערכה האקטוארית מבוססת על אומדנים סטטיסטיים הכוללים מרכיב של אי וודאות .האומדן הסטטיסטי מבוסס על הנחות שונות המבטאות את מה שידוע לנו היום .הנחות אלו עשויות להשתנות בהתאם למידע חדש שיתקבל בעתיד ,שינויים בסביבה החוקתית ,המשפטית ,החברתית והכלכלית ומאירועים שיקרו בפועל, אלה עלולים לגרום לשינוי בהערכות. לאור התפתחות בתביעות משנים ישנות בענף חבות מעבידים האגודה החליטה להוסיף סטיות תקן בענף זה על מנת לשקף באופן טוב יותר את התחייבויותיה לתשלום תביעות בעתיד. לצורך קביעת העתודות בענפים אחריות מקצועית וחבות מוצר יושם לראשונה מודל אקטוארי. כמו כן לצורך קביעת העתודות לסך הענפים המקובצים ניתנה חוות דעת אקטוארית לראשונה. עבור הענפים המקובצים מפאת מיעוט נתונים ,רמת אי הוודאות הגבוהה ומאחר והם עתירי ביטוח משנה ,ניתנה חוות דעת על סך ההפרשות בגין כל הענפים במקובץ .בענפים אלו לא ניתן להפעיל מודלים אקטוארים ולכן התבססה ההערכה האקטוארית על הגבוה מבין שיעור נזקים משוערים מניסיון השנים הקודמות לבין שיעור הנזקים בפועל. העתודות בכל הענפים הוונו בשיעור של 0%ריאלי. 26.03.2015 תאריך גלית רובשטיין F.IL.A.A אקטוארית ממונה ביטוח כללי חלק ד -פרטים נוספים על התאגיד תוכן העניינים חלק ד -פרטים נוספים על התאגיד 3T 3T 2 להלן תמצית דוחות רווח והפסד מאוחדים לפי רבעונים: 2 פיקדונות בבנקים 2 הלוואות 3 שינויים בהון האגודה 3 .5 השקעות בחברות בת ובחברות קשורות 3 .6 תגמולים לבעלי עניין ולנושאי משרה בכירה 4 .7 השליטה בתאגיד 5 .8 עסקאות עם בעל שליטה 5 החזקות בעלי עניין ונושאי משרה בכירה 5 הון האגודה 6 מרשם חברים 6 מען האגודה 6 חברי הוועד המנהל באגודה 6 .14 נושאי משרה בכירה באגודה 11 .15 מורשה חתימה של האגודה 13 רואה החשבון של האגודה 13 שינוי בתקנות האגודה 13 המלצות והחלטות של הוועד המנהל 13 החלטות האגודה 13 .1 3T 3T 3T .2 3T 3T 3T 3T 3. 3T 3T 3T 3T .4 3T 3T 3T 3T 3T 3T 3T 3T 3T 3T 3T 3T 3T 3T 3T 3T 3T 3T 3T 3T .9 3T 3T 3T 3T 10. 3T 3T 3T 3T 3T 3T 3T 3T 3T 3T 11. 3T 3T 12. 3T 3T 13. 3T 3T 3T 3T 3T 3T 3T 3T 3T .16 3T 3T 3T 3T .17 3T 3T 3T 3T 18. 3T 3T 3T 3T 3T .19 3T 3T 3T 3T 3T ביטוח חקלאי אגודה שיתופית מרכזית בע"מ -דוח תקופתי לשנת - 2014חלק ד -פרטים נוספים על התאגיד עמוד ד 1 - חלק ד -פרטים נוספים על התאגיד .1להלן תמצית דוחות רווח והפסד מאוחדים לפי רבעונים: סה"כ באלפי ש"ח לשלושת החודשים שנסתיימו בתאריך 31.03.14 30.06.14 30.09.14 31.12.14 פרמיות שהורווחה ברוטו 466,569 116,873 119,274 116,843 113,579 פרמיות שהורווחה על ידי מבטחי משנה 182,767 51,654 44,856 43,818 42,439 פרמיות שהורווחו בשייר 283,802 65,219 74,418 73,025 71,140 רווחים מהשקעות 71,508 11,607 23,032 23,293 13,576 הכנסות מעמלות ודמי ניהול 51,592 19,822 10,604 9,410 11,756 סך הכול הכנסות 406,902 96,648 108,054 105,728 96,472 תשלומים ושינוי בהתחייבויות בגין חוזי ביטוח 388,378 127,756 63,329 97,151 100,142 חלקם של מבטחי משנה בתשלומים ובשינוי בהתחייבויות בגין חוזי ביטוח 145,656 74,544 13,767 20,355 36,990 תשלומים ושינוי בהתחייבויות בגין חוזי ביטוח 242,722 53,212 49,562 76,796 63,152 עמלות שיווק והוצאות רכישה אחרות 59,466 16,570 16,154 11,957 14,785 הוצאות הנהלה ,כלליות ואחרות 30,575 10,682 6,571 6,241 7,081 הוצאות מימון ואחרות 5,523 4,228 384 416 495 338,286 84,692 72,671 95,410 85,513 חלק האגודה ברווחי חברה כלולה 2,385 610 597 403 775 רווח לפני מסים על הכנסה 71,001 12,566 35,980 10,721 11,734 מסים על הכנסה 16,861 3,191 8,672 2,505 2,493 רווח נקי 54,140 9,375 27,308 8,216 9,241 סך הכול הוצאות .2פיקדונות בבנקים הפיקדונות צמודים למדד ונושאים ריבית שנתית בשיעור של .4%יתרת הפיקדונות הן לתקופות מ1.5- שנה עד 5.5שנים .הפירעון בעיקר בתשלומים רבע-שנתיים או חצי שנתיים. ביטוח חקלאי אגודה שיתופית מרכזית בע"מ -דוח תקופתי לשנת - 2014חלק ד -פרטים נוספים על התאגיד עמוד ד 2 - .3הלוואות חברות כרטיסי אשראי בגין תעודות חובה עובדים אחרים סך הכל 19,632 169 151 19,952 .4שינויים בהון האגודה יתרה ל 1-בינואר 2013 282,188 הנפקת הון 3,170 רווח לשנה 79,414 יתרה ל 31-בדצמבר 2013 364,772 קרן הון בגין עסקה עם בעל שליטה )(14,658 דיבידנד לבעלי יחידות האגודה )(40,000 רווח לשנה 54,311 יתרה ל 31-בדצמבר 2014 364,425 .5השקעות בחברות בת ובחברות קשורות החברה מס' מניות וסוגן סך ערך שיעור החזקה נקוב )ש"ח( ניהול בדוח רווח שנזקף דמי ערך של לדוח הכספי ריבית הכספי ודיבידנד )באלפי התאגיד שהתקבל )באלפי ש"ח( ש"ח( עתודות – קרן פנסיה ועצמאים לשכירים בע"מ )חברה מנהלת( מ"ר 600,000 50% 8,046 1,765 דמי ניהול 12,971 כנעני סוכנות לביטוח ) (2010בע"מ מ"ר 50 50% 1,736 123 דיבידנד 300 סוכנות חדש עידן לביטוח ימי מקבוצת ביטוח חקלאי )(2011 בע"מ מ"ר 100,000 50% 854 221 - משקי טנא סוכנות לביטוח פנסיוני בע"מ מ"ר 1,000 50% 2,248 276 ריבית 121 סך הכל 12,881 U 2,385 U ביטוח חקלאי אגודה שיתופית מרכזית בע"מ -דוח תקופתי לשנת - 2014חלק ד -פרטים נוספים על התאגיד עמוד ד 3 - .6תגמולים לבעלי עניין ולנושאי משרה בכירה להלן פירוט התגמולים ששולמו בשנת הדו"ח לכל אחד מחמשת מקבלי השכר הגבוה ביותר מבין נושאי המשרה באגודה )באלפי ש"ח(: תגמולים בעבור שירותים פרטי מקבל התגמולים שם .1אריה הרמן .2שמואל הרטשטיין .3עופר אביטל )*( .4שמעון גוהר .5אלון וינברג תפקיד שיעור היקף משרה החזקה בהון התאגיד שכר מענק דמי ניהול תשלום מבוסס מניות סך הכל עמלה דמי ייעוץ מנהל כללי - 100% 1,689 565 - - - - 2,140 משנה למנכ"ל ומנהל אגף הכספים מנהל חברה בת מנהל ביטוח המשנה סמנכ"ל ומנהל אגף התביעות - 100% 1,009 222 - - - - 1,191 - 100% 760 160 - - - - 920 - 100% 760 71 - - - - 825 - 100% 656 71 - - - - 774 )*( מלוא התגמול למר אביטל משולם לו ע"י משקי הקיבוצים סוכנות לביטוח בע"מ .בהוצאות התגמול המצויינים לעיל השתתפה חברה בת בסך של 150אלפי ש"ח סה"כ התגמולים לחברי הוועד המנהל בשנת הדוח ,כשכר בגין השתתפותם בישיבות ,הסתכמו ב 860-אלפי ש"ח. ביטוח חקלאי אגודה שיתופית מרכזית בע"מ -דוח תקופתי לשנת - 2014חלק ד -פרטים נוספים על התאגיד עמוד ד 4 - הערות לנתונים בטבלה: תנאי העסקתם של נושאי המשרה נקבעו בהסכם העסקה אישי המגדיר את משכורת הבסיס וכן תנאים סוציאליים ופנסיוניים כמקובל לנושאי משרה באגודה .בנוסף ,זכאים נושאי המשרה לבונוס שנתי בהתאם למדיניות התגמול של האגודה )המפורסמת במסגרת הדוח התקופתי של האגודה(. מר אריה הרמן מכהן כמנכ"ל האגודה החל ממרץ .2010תנאי העסקתו נקבעו בהסכם העסקה אישי בהתאם למפורט לעיל .בהסכם העסקה האישי נקבע כי סיום ההתקשרות עימו תהיה בהודעה מראש של 180יום. מר שמואל הרטשטיין מכהן כמנהל אגף הכספים החל מאוקטובר ,1999וכן כמשנה למנכ"ל החל ממרץ .2014תנאי העסקתו נקבעו בהסכם העסקה אישי בהתאם למפורט לעיל .בהסכם העסקה האישי נקבע כי סיום ההתקשרות עימו תהיה בהודעה מראש של 90יום. מר עופר אביטל מכהן כמנכ"ל משקי הקיבוצים סוכנות לביטוח בע"מ החל מאוקטובר .2010תנאי העסקתו נקבעו בהסכם העסקה אישי בהתאם למפורט לעיל .בהסכם העסקה האישי נקבע כי סיום ההתקשרות עימו תהיה בהודעה מראש של 90יום. מר שמעון גוהר מכהן כמנהל ביטוח המשנה החל מינואר .2000תנאי העסקתו נקבעו בהסכם העסקה אישי .בהתאם למפורט לעיל .בהסכם העסקה האישי נקבע כי סיום ההתקשרות עימו תהיה בהודעה מראש של 90יום. מר אלון וינברג מכהן כסמנכ"ל ומנהל אגף התביעות החל מיולי .2002תנאי העסקתו נקבעו בהסכם העסקה אישי בהתאם למפורט לעיל .בהסכם העסקה האישי נקבע כי סיום ההתקשרות עימו תהיה בהודעה מראש של 90יום. .7השליטה בתאגיד בעלת השליטה באגודה הינה אחזקות ביטוח חקלאי וניהול סיכונים אגודה שיתופית חקלאית בע"מ )"אגודת האחזקות"( ,המחזיקה 100%מיחידות ההשתתפות באגודה )למעט יחידת השתתפות אחת המוחזקת על ידי ניהול סיכונים אגודה שיתופית חקלאית בע"מ )"ניהול סיכונים"( ,אגודה בת של אגודת האחזקות ,וזאת בנאמנות עבור אגודת האחזקות( .האחזקות באגודת האחזקות הינן בבעלות כ260- קיבוצים ותאגידים אחרים מהמגזר הקיבוצי .עוד יצוין ,כי כ 17%-מהאחזקות באגודת האחזקות הינן בידי משקי הקיבוצים אגודה שיתופית חקלאית בע"מ )"משקי הקיבוצים"( ותאגידים מקבוצתה .מובהר ,כי 100%מיחידות ההשתתפות בניהול סיכונים מוחזקות בידי אגודת האחזקות ,למעט יחידת השתתפות אחת המוחזקת על ידי האגודה וזאת בנאמנות עבור אגודת האחזקות. .8עסקאות עם בעל שליטה בהתאם להסכם מיום 16.12.2013בין אגודת האחזקות ,האגודה וניהול סיכונים אשר נחתם לקראת השלמת השינוי המבני באגודה הוסכם בין הצדדים ,בין היתר ,כי אגודת האחזקות לא תבצע חלוקות לחברים בה אם במועד ביצוע החלוקה אינה מחזיקה את ההון הנדרש ממנה על פי היתר השליטה שניתן לה ביחס לאגודה או שכתוצאה מביצוע חלוקה כאמור לא תחזיק את ההון הנדרש. .9החזקות בעלי עניין ונושאי משרה בכירה מיום 31.12.2013בעלת השליטה באגודה היא אגודת האחזקות המחזיקה 100%מיחידות ההשתתפות באגודה )למעט יחידת השתתפות אחת המוחזקת על ידי ניהול סיכונים בנאמנות עבור אגודת האחזקות(. כ 17%-מהאחזקות באגודת האחזקות הינן בידי משקי הקיבוצים ותאגידים מקבוצתה כמפורט להלן: משקי הקיבוצים אגודה שיתופית חקלאית בע"מ מחזיקה ב 67,830-יחידות השתתפות המהוות כ4.9%- מהאחזקות באגודה .משק תשתיות אגודה שיתופית חקלאית בע"מ מחזיקה ב 67,830-יחידות השתתפות המהוות כ 4.9%-מהאחזקות באגודה .משק רכב אגודה שיתופית חקלאית בע"מ מחזיקה ב67,831- יחידות השתתפות המהוות כ 4.9%-מהאחזקות באגודה .משקי הקיבוצים אחזקות ביטוח אגודה שיתופית חקלאית בע"מ מחזיקה ב 37,119-יחידות השתתפות המהוות כ 2.7%-מהאחזקות באגודה. אין נושאי משרה באגודה המחזיקים ביחידות השתתפות באגודה. ביטוח חקלאי אגודה שיתופית מרכזית בע"מ -דוח תקופתי לשנת - 2014חלק ד -פרטים נוספים על התאגיד עמוד ד 5 - .10הון האגודה הון האגודה מורכב מ 1,392,473-יחידות השתתפות .יחידת ההשתתפות מבטאת חלק מסוים ומוגדר מהון האגודה השווה ליחס שבין יחידת השתתפות אחת לבין כלל יחידות ההשתתפות שהקצתה האגודה. אין לאגודה מגבלת הון רשום. .11מרשם חברים שם החברה מס' יחידות השתתפות אחזקות ביטוח חקלאי וניהול סיכונים אגודה שיתופית חקלאית בע"מ 1,392,472 ניהול סיכונים אגודה שיתופית חקלאית בע"מ 1 U U .12מען האגודה המען הרשום של האגודה :רח' החשמונאים ,93תל אביב ,6713310ת.ד ,20190 .תל אביב .6120101 מס' טלפון03-5632828 : מס' פקסימיליה03-5632379 : .13חברי הוועד המנהל באגודה השם ושם המשפחה הכתובת )תקנה (26 מספר הזהות דורון סט שנת הלידה 1959 055902167 נתינות קיבוץ יגור דירקטור חיצוני לא תאריך תחילת כהונה 12.2009 עובד של :התאגיד ,חברה בת שלו ,חברה קשורה שלו או של בעל עניין יו"ר פעיל ,יו"ר וחבר ועד מנהל במשקי הקיבוצים אגודה שיתופית חקלאית בע"מ, דירקטור ויו"ר דירקטוריון משקי הקיבוצים סוכנות לביטוח בע"מ ,דירקטור ויו"ר דירקטוריון עתודות הותיקה קרן פנסיה לעצמאים ולשכירים בע"מ ,דירקטור בעידן חדש סוכנות לביטוח ימי )מקבוצת משקי הקיבוצים ) (2011בע"מ בן משפחה של בעל עניין בתאגיד לא חברות בוועדות הוועד המנהל: חבר ועדת השקעות ,חבר ועדת מאזן ,חבר ועדת סולבנסי ,יו"ר ועדת חברות בנות בעל מומחיות חשבונאית ופיננסית כן ישראלית בעל מומחיות מוכחת ומובהקת בתחום הביטוח לא השכלה והתעסקות ב 5-השנים האחרונות והתאגידים בהם משמש דירקטור: השכלה B.Sc. :בכלכלה וניהול מהטכניון M.Sc. ,בכלכלה מהטכניון. תעסוקה :חבר ויו"ר ועד מנהל משקי הקיבוצים אגודה שיתופית חקלאית בע"מ , ,דירקטור ויו"ר דירקטוריון משקי הקיבוצים סוכנות לביטוח בע"מ ,דירקטור ויו"ר דירקטוריון עתודות הותיקה קרן פנסיה לעצמאים ושכירים בע"מ ,דירקטור בעידן חדש סוכנות לביטוח ימי )מקבוצת ביטוח חקלאי( ) (2011בע"מ ,דירקטור ויו"ר דירקטוריון דליה אנרגיה בע"מ. ביטוח חקלאי אגודה שיתופית מרכזית בע"מ -דוח תקופתי לשנת - 2014חלק ד -פרטים נוספים על התאגיד עמוד ד 6 - השם ושם המשפחה גיורא מסד שנת הלידה מספר הזהות 1939 001637438 נתינות הכתובת דירקטור חיצוני קיבוץ כפר מסריק לא תאריך תחילת כהונה עובד של :התאגיד ,חברה בת שלו, חברה קשורה שלו או של בעל עניין ישראלית בן משפחה של בעל עניין בתאגיד לא לא חברות בוועדה או בוועדות הוועד המנהל: לא 7.1998 השכלה והתעסקות ב 5-השנים האחרונות והתאגידים בהם משמש דירקטור: השכלה :לימודי כלכלה באוניברסיטה העברית ,הפקולטה לחקלאות. תעסוקה :איגוד התעשיה הקיבוצית בע"מ גן שמואל מזון בע"מ ,דוקרט אוורגרין אריזות בע"מ ,דוקרט איי פי פודסרביס בע"מ ,דורקט תעשיית אריזות בע"מ ,מ.א .יבוא גרעינים בע"מ ,ב.ט.ח השקעות והחזקות פיננסיות אגודה שיתופית מרכזית בע"מ ,סילורה ושות' ,סילורה פיתוח .בעבר :תנובה מרכז שיתופי לשווק תוצרת חקלאית בישראל בע"מ ,תנובה תעשיות מזון אגודה שיתופית חקלאית בע"מ ,ושוברי בר השם ושם המשפחה הכתובת מספר הזהות יצחק באדר שנת הלידה 1946 009671330 נתינות קיבוץ גבעת חיים מאוחד דירקטור חיצוני לא תאריך תחילת כהונה עובד של :התאגיד ,חברה בת שלו, חברה קשורה שלו או של בעל עניין ישראלית לא בן משפחה של בעל עניין בתאגיד לא חברות בוועדה או ועדות של הוועד המנהל: לא 6.2002 השכלה והתעסקות ב 5-השנים האחרונות והתאגידים בהם משמש דירקטור: השכלה :תכונית + תעסוקה :לשעבר :יו"ר קבוצת גרנות וחבר ועד מנהל בשמונה חברות הקבוצה .יו"ר גבעת חיים מאוחד ,דירקטור בחברות הנמנות על קבוצת אלון ,בחברות מקבוצת גת ,באפיקי עמק חפר, וב.ט.ח .השקעות והחזקות פיננסיות אגש"מ בע"מ. השם ושם המשפחה אבשלום הרן שנת הלידה מספר הזהות 1957 54764303 הכתובת קיבוץ בארי דירקטור חיצוני לא תאריך תחילת כהונה 12.2012 נתינות ישראלית עובד של :התאגיד ,חברה בת שלו, חברה קשורה שלו או של בעל עניין מנכ"ל משקי הקיבוצים אגודה שיתופית חקלאית בע"מ ,שהינה בעל ענין באגודה בן משפחה של בעל עניין בתאגיד לא חברות בוועדות של הוועד המנהל: חבר ועדת חברות בנות השכלה והתעסקות ב 5-השנים האחרונות והתאגידים בהם משמש דירקטור השכלה :תואר שני בכלכלה מאת הפקולטה לחקלאות ברחובות MBA ,מאת אוניברסיטת תל אביב ,בוגר במדעי החקלאות האוניברסיטה העברית בירושלים. תעסוקה :מנכ"ל משקי הקיבוצים אגודה שיתופית חקלאית בע"מ ,בעבר :מנכ"ל מסר ,דירקטור ומנכ"ל דפוס בארי וחברות הבנות ,דירקטור דליה אנרגיות כוח בע"מ ,דירקטור שדות בע"מ ביטוח חקלאי אגודה שיתופית מרכזית בע"מ -דוח תקופתי לשנת - 2014חלק ד -פרטים נוספים על התאגיד עמוד ד 7 - השם ושם המשפחה מספר הזהות עודד רובינשטיין שנת הלידה 1960 056718117 הכתובת קיבוץ נירים דירקטור חיצוני לא תאריך תחילת כהונה נתינות עובד של :התאגיד ,חברה בת שלו, חברה קשורה שלו או של בעל עניין ישראלית לא בן משפחה של בעל עניין בתאגיד לא חברות בוועדה או ועדות של הוועד המנהל: לא 12.2012 השכלה והתעסקות ב 5-השנים האחרונות והתאגידים בהם משמש דירקטור: השכלה MBA :תואר שני במנהל עסקים מאת אוניברסיטת.בן גוריון BA ,כלכלה ומנהל של המשק השיתופי מדרשת רופין ,קורס דירקטורים מאת איגוד התעשיה הקיבוצית וקורס שוק ההון מכללת מיטב. תעסוקה :מנכ"ל משקי הנגב ,חבר מועצת המנהלים בתאגידים שלהלן :הנגב -אגודה שיתופית חקלאית של משקי העובדים להובלה ,הנגב והערבה בע"מ ,מוסך הנגב המרכזי בע"מ ,שדמות משקי הנגב בע"מ ,ד.נ.ה אסקו בע"מ ,אמבר מכון לתערובת ,אגודה שיתופית בע"מ ,משקי דן, ד.נ.ה שירותי מימון ,מגדלי זרעים בע"מ ,זרעי איכות אגודה שיתופית בע"מ ,התאחדות האירגונים הכלכליים הקיבוציים ,ברית פיקוח 2000אגודה שיתופית בע"מ ,ק.מ.ה בע"מ, אחזקות דלק בע"מ ,אלון חברת הדלק לישראל בע"מ ,דור אלון אנרגיה בע"מ וחברות בנות בארץ וכמו כן ,ALON USA ENERGY INC.המועצה לענף הלול ,הזרע ) (1939בע"מ -דירקטור חלופי. השם ושם המשפחה מיכה דרורי שנת הלידה מספר הזהות 1958 055377659 נתינות הכתובת קיבוץ געש דירקטור חיצוני לא תאריך תחילת כהונה עובד של :התאגיד ,חברה בת שלו, חברה קשורה שלו או של בעל עניין חברות בוועדות של הוועד המנהל: 2.2014 ישראלית לא בן משפחה של בעל עניין בתאגיד לא לא השכלה והתעסקות ב 5-השנים האחרונות והתאגידים בהם משמש דירקטור השכלה :תואר ראשון במשפטים ,תואר שני במדיניות ציבורית תעסוקה :יועמ"ש התנועה הקיבוצית ביטוח חקלאי אגודה שיתופית מרכזית בע"מ -דוח תקופתי לשנת - 2014חלק ד -פרטים נוספים על התאגיד עמוד ד 8 - השם ושם המשפחה אריאלה זוכוביצקי שנת הלידה מספר הזהות 1957 054125612 נתינות הכתובת הרצליה ,שלמה המלך 21 דירקטור חיצוני כן תאריך תחילת כהונה 6.2010 עובד של :התאגיד ,חברה בת שלו, חברה קשורה שלו או של בעל עניין חברות בוועדות של הוועד המנהל: ישראלית לא בן משפחה של בעל עניין בתאגיד לא חברת ועדת ביקורת ,יו"ר ועדת מאזן ,יו"ר ועדת השקעות, חברה בועדת תגמול ,חברה בוועדת סולבנסי בעל מומחיות מוכחת ומובהקת בתחום הביטוח בעל מומחיות חשבונאית ופיננסית כן כן השכלה והתעסקות ב 5-השנים האחרונות והתאגידים בהם משמש דירקטור השכלה :תואר ראשון בכלכלה וחשבונאות אוניברסיטת חיפה ,תואר שני במנהל עסקים אוניברסיטת תל אביב קלוג ,רקאנטי ,רואת חשבון מוסמכת -מועצת רואי החשבון. תעסוקה :מנכ"לית "סי.אי.ג'י קונסולטנט אינווסטמנטס גרופ בע"מ" ,,דירקטורית בחברת ,Cityconדירקטורית חיצונית במגדל מקפת קרנות פנסיה וקופות גמל בע"מ ,יו"ר ועדת השקעות של מגדל ניהול קופות גמל בע"מ ,בעבר :יו"ר דירקטוריון משותף קבוצת א .דורי בע"מ וחברות בת שלה ,דירקטורית בקופות גמל של בנק דיסקונט ,אלקו החזקות בע"מ ,מעלות החברה הישראלית לדירוג ני"ע ,נורסטאר )לשעבר גזית אינק( ,באטמ תקשורת מתקדמת בע"מ, אכד -חברות אם של קבוצת דורי. השם ושם המשפחה הכתובת מספר הזהות אמיר שלח שנת הלידה 1958 055403950 נתינות: אלכסנדר פן 4/3תל אביב דירקטור חיצוני כן תאריך תחילת כהונה 6.2014 בעל מומחיות חשבונאית ופיננסית כן עובד של :התאגיד ,חברה בת שלו, חברה קשורה שלו או של בעל עניין חברות בוועדות של הוועד המנהל: לא ישראלית בן משפחה של בעל עניין בתאגיד לא יו"ר ועדת סולבנסי ,חבר ועדת ביקורת ,חבר ועדת מאזן, חבר ועדת השקעות ,חבר ועדת חברות בנות בעל מומחיות מוכחת ומובהקת בתחום הביטוח כן השכלה והתעסקות ב 5-השנים האחרונות והתאגידים בהם משמש דירקטור: השכלה, :תואר ראשון במדעי הרוח ופילוסופיה. תעסוקה 5 :שנים אחרונות משנה למנכ"ל מגדל ביטוח חקלאי אגודה שיתופית מרכזית בע"מ -דוח תקופתי לשנת - 2014חלק ד -פרטים נוספים על התאגיד עמוד ד 9 - השם ושם המשפחה מספר הזהות ראובן אבי-טל שנת הלידה 1947 067388157 נתינות הכתובת דרך מירה 23בית יצחק דירקטור חיצוני כן תאריך תחילת כהונה 6.2014 בעל מומחיות חשבונאית ופיננסית כן עובד של :התאגיד ,חברה בת שלו, חברה קשורה שלו או של בעל עניין חברות בוועדות של הוועד המנהל: ישראלית לא בן משפחה של בעל עניין בתאגיד לא יו"ר ועדת ביקורת ,חבר ועדת השקעות ,חבר ועדת מאזן בעל מומחיות מוכחת ומובהקת בתחום הביטוח כן השכלה והתעסקות ב 5-השנים האחרונות והתאגידים בהם משמש דירקטור השכלה:תואר ראשון בהנדסת תעשייה וניהול. תואר שני במנהל עסקים. תעסוקה :יו"ר כרומגן ,יו"ר תמוז יזראל ,יו"ר דאקרים בע"מ ,יו"ר רשיונאל סיסטמס ,שותף ומנהל אי.גי.אי בע"מ ,חבר ועדה מייעצת של שורץ בית השקעות בע"מ ,יו"ר הקרן החדשה לקולנוע וטלוויזיה. ביטוח חקלאי אגודה שיתופית מרכזית בע"מ -דוח תקופתי לשנת - 2014חלק ד -פרטים נוספים על התאגיד עמוד ד 10 - .14נושאי משרה בכירה באגודה השם ושם המשפחה )תקנה 26א'( מספר הזהות אריה הרמן שנת הלידה 050229335 התפקיד בתאגיד ,בחברת הבת שלו או בחברה קשורה שלו: מנכ"ל האגודה ,דירקטור במשקי הקיבוצים סוכנות לביטוח בע"מ, דירקטור ויו"ר כנעני סוכנות לביטוח בע"מ ,דירקטור בעידן חדש סוכנות לביטוח ימי מקבוצת ביטוח חקלאי ) (2011בע"מ 1950 תאריך תחילת הכהונה 3.2010 בעל עניין בתאגיד או בן משפחה של נושא משרה בכירה אחר או של בעל עניין בתאגיד לא השכלה וניסיון עסקי ב 5-השנים האחרונות: השכלה B.S.C :הנדסת תעשייה וניהול -אוניברסיטת באר שבע תעסוקה :מנכ"ל ביטוח חקלאי ,דירקטור במשקי הקיבוצים סוכנות לביטוח בע"מ ,דירקטור ויו"ר כנעני סוכנות לביטוח בע"מ ,דירקטור בעידן חדש סוכנות לביטוח ימי בע"מ ,הפניקס חברה לביטוח בע"מ מנהל האגף האלמנטרי ,משנה למנכ"ל ,כלל חברה לביטוח בע"מ מנהל מרחב, אריה חברה לביטוח בע"מ מנכ"ל בפועל. השם ושם המשפחה מספר הזהות שמואל הרטשטיין תאריך הלידה 054073333 התפקיד בתאגיד ,בחברת הבת שלו או בחברה קשורה שלו משנה למנכ"ל ומנהל אגף הכספים ,דירקטור בכנעני סוכנות לביטוח בע"מ 1956 תאריך תחילת הכהונה 10.1999 בעל עניין בתאגיד או בן משפחה של נושא משרה בכירה אחר או של בעל עניין בתאגיד לא השכלה וניסיון עסקי ב 5-השנים האחרונות: השכלה:רואה חשבון תעסוקה :רואה חשבון מוסמך ,משנה למנכ"ל ,מנהל אגף כספים ביטוח חקלאי ,דירקטור בכנעני סוכנות לביטוח בע"מ ,דירקטור באלומות החזקות ,,בעבר :דירקטור ב.ס.ס.ח החברה הישראלית לביטוח אשראי בע"מ ,דירקטור עתודות קרן פנסיה בע"מ. השם ושם המשפחה מספר הזהות אלון וינברג שנת הלידה 054155692 התפקיד בתאגיד ,בחברת הבת שלו או בחברה קשורה שלו סמנכ"ל ,מנהל אגף תביעות 1957 תאריך תחילת הכהונה 7.2002 בעל עניין בתאגיד או בן משפחה של נושא משרה בכירה אחר או של בעל עניין בתאגיד לא השכלה וניסיון עסקי ב 5-השנים האחרונות: השכלה LLB :משפטים אוניברסיטת תל אביב BA ,שפה וספרות אנגלית ,ספרות כללית אוניברסיטת חיפה. תעסוקה :סמנכ"ל ומנהל אגף תביעות ביטוח חקלאי ביטוח חקלאי אגודה שיתופית מרכזית בע"מ -דוח תקופתי לשנת - 2014חלק ד -פרטים נוספים על התאגיד עמוד ד 11 - השם ושם המשפחה מספר הזהות עופר אביטל שנת הלידה 058069865 התפקיד בתאגיד ,בחברת הבת שלו או בחברה קשורה שלו 1963 תאריך תחילת הכהונה מנכ"ל משקי הקיבוצים סוכנות לביטוח בע"מ 10.2010 בעל עניין בתאגיד או בן משפחה של נושא משרה בכירה אחר או של בעל עניין בתאגיד לא השכלה וניסיון עסקי ב 5-השנים האחרונות: השכלה BA :מינהל עסקים תעסוקה :מגדל חברה לביטוח בע"מ עד 2010 השם ושם המשפחה מספר הזהות גלית דנציגר-דמבו שנת הלידה 033412511 התפקיד בתאגיד ,בחברת הבת שלו או בחברה קשורה שלו 1976 תאריך תחילת הכהונה מנהלת האגף לביטוח כללי 01.08.2013 בעל עניין בתאגיד או בן משפחה של נושא משרה בכירה אחר או של בעל עניין בתאגיד לא השכלה וניסיון עסקי ב 5-השנים האחרונות: השכלה :עורכת דין B.Aמשפטים BAביטוח M B Aמנהל עסקים תעסוקה :חיתום אלמנטארי בביטוח חקלאי החל מ 01.09.2008 השם ושם המשפחה מספר הזהות גלית רובשטיין שנת הלידה 037662665 התפקיד בתאגיד ,בחברת הבת שלו או בחברה קשורה שלו 1975 תאריך תחילת הכהונה אקטוארית ממונה 29.05.2013 בעל עניין בתאגיד או בן משפחה של נושא משרה בכירה אחר או של בעל עניין בתאגיד לא השכלה וניסיון עסקי ב 5-השנים האחרונות: השכלה :תואר ראשון בסטטיסטיקה ,B.Aתואר שני בסטטיסטיקה עם התמחות באקטואריה M.Aמאוניברסיטת חיפה .חברה מלאה באגודה הישראלית לאקטואריה .F.IL.A.A תעסוקה :אקטוארית בתחום חובה חבויות במגדל חברה לביטוח. השם ושם המשפחה מספר הזהות שמעון גוהר שנת הלידה 050599737 התפקיד בתאגיד ,בחברת הבת שלו או בחברה קשורה שלו 1951 תאריך תחילת הכהונה מנהל ביטוח משנה 1.2000 בעל עניין בתאגיד או בן משפחה של נושא משרה בכירה אחר או של בעל עניין בתאגיד לא השכלה וניסיון עסקי ב 5-השנים האחרונות: השכלה P.E :הנדסת מכונות מכללת אורט ,ביטוח כללי והנדסי המכללה לביטוח תעסוקה :מנהל ביטוח משנה ביטוח חקלאי אגודה שיתופית מרכזית בע"מ -דוח תקופתי לשנת - 2014חלק ד -פרטים נוספים על התאגיד עמוד ד 12 - .15מורשה חתימה של האגודה לאגודה אין מורשי חתימה עצמאיים. .16רואה החשבון של האגודה קוסט פורר גבאי את קסירר רואי חשבון ,מרח' עמינדב 3תל-אביב. .17שינוי בתקנות האגודה ביום 31בדצמבר ,2013במסגרת השלמת השינוי המבני באגודה ,קיבלו חברי האגודה החלטה בדבר תיקון תקנון האגודה באמצעות החלפתו ,וביום 15בינואר 2014נתן רשם האגודות השיתופיות את אישורו לתיקון התקנון .יצוין כי השינוי המבני ,לרבות תיקון התקנון במסגרתו ,הינם חלק מהסדר חברים באגודה שאושר ע"י בית המשפט לפי סעיף 350לחוק החברות וע"י רשם האגודות השיתופיות לפי סעיף 59לפקודת האגודות השיתופיות. .18המלצות והחלטות של הוועד המנהל ביום 30בינואר 2014החליט הוועד המנהל של האגודה להמליץ בפני חברי האגודה לאשר חלוקת דיבידנד בסך של 30מליון ש"ח ,ובאותו מועד אישרו חברי האגודה חלוקת דיבידנד כאמור. בימים 12במאי 2014ו 29-במאי 2014החליט הוועד המנהל של האגודה להמליץ בפני חברי האגודה לאשר חלוקת דיבידנד בסך של 10מליון ש"ח ,וביום 29במאי 2014אישרו חברי האגודה חלוקת דיבידנד כאמור. ביום 26למרץ 2015 ,החליט הועד המנהל של האגודה להמליץ בפני חברי האגודה לאשר חלוקת דיבידנד בסך של 16מליון ₪בהתאם למדיניות חלוקת הדיבידנד שאושרה. ביום 25בדצמבר 2014החליט הוועד המנהל לאשר את העברת זכויות האגודה במבנה המצוי ברח' החשמונאים בתל אביב לאגודה האחות ניהול סיכונים אגש"ח בע"מ ,וזאת במסגרת השינוי המבני באגודה. .19החלטות האגודה ביום 27בנובמבר 2014אישרה האסיפה הכללית של האגודה ,בהמשך להחלטת ועדת הביקורת של האגודה והוועד המנהל של האגודה ,את התקשרות האגודה בפוליסה לביטוח אחריות דירקטורים ונושאי משרה באגודה לתקופה של 18חודשים מיום ,1.12.2014וכי האגודה תהיה רשאית )באישור ועדת הביקורת והוועד המנהל( להאריך את הפוליסה ,ללא שינוי מהותי בתנאיה ,לתקופות ביטוח נוספות עד ליום .31.12.2017כן אישרה האסיפה הכללית מתן כתבי שיפוי ופטור לנושאי משרה באגודה .כתבי השיפוי והפטור שהעניקה האגודה הינו בהתאם למגבלות הקבועות לעניין זה בחוק החברות ,וההתחייבות לשיפוי מוגבלת באופן שסכום השיפוי לכלל מקבלי השיפוי בגין אירוע אחד או יותר לא יעלה על 15% מהונה העצמי של האגודה. דורון סט יו"ר ועד מנהל אריה הרמן מנהל כללי תל אביב 26 ,במרץ 2015 ביטוח חקלאי אגודה שיתופית מרכזית בע"מ -דוח תקופתי לשנת - 2014חלק ד -פרטים נוספים על התאגיד עמוד ד 13 -
© Copyright 2024