‫משקי התק"מ‬ ‫אגודה שיתופית חקלאית מרכזית בע"מ‬ ‫דוחות כספיים‬ ‫ליום ‪ 31‬בדצמבר ‪2010‬‬ ‫לכבוד‬ ‫חברי האגודה‬ ‫משקי התק"מ אגודה שיתופית חקלאית מרכזית בע" מ‬ ‫חברים נכבדים‪,‬‬ ‫מוגשים לכם הדוחות הכספיים של אגודתכם ליום ‪ 31‬בדצמבר ‪.2010‬‬ ‫עליכם לאשר באסיפה הכללית את הדוחות הנ"ל‪.‬‬ ‫תוכן העניינים‬ ‫עמוד‬ ‫דוח רואה חשבון המבקר‬ ‫‪1‬‬ ‫הדוחות הכספיים‪:‬‬ ‫מאזנים‬ ‫‪2‬‬ ‫דוחות רווח והפסד‬ ‫‪3‬‬ ‫דוחות על השינויים בהון האגודה‬ ‫‪4‬‬ ‫דוחות על תזרימי המזומנים‬ ‫‪5-6‬‬ ‫באורים לדוחות הכספיים‬ ‫‪7 - 22‬‬ ‫בברכה‬ ‫ברית פיקוח ‪2000‬‬ ‫אגודה שיתופית בע"מ‬ ‫תל ‪-‬אביב‪,‬‬ ‫תיק‪9-577 :‬‬ ‫דע‪/‬מא‬ ‫דוח רואה החשבון המבקר‬ ‫לחברי האגודה משקי התק"מ אגודה שיתופית חקלאית מרכזית בע"מ‬ ‫ביקרנו את המאזנים המאוחדים המצורפים של משקי התק"מ אגודה שיתופית חקלאית מרכזית בע" מ‬ ‫)להלן ‪-‬האגודה( לימים ‪ 31‬בדצמבר ‪ 2010‬ו‪ 2009-‬ואת הדוחות המאוחדים על רווח והפסד‪ ,‬הדוחות על‬ ‫השינויים בהון האגודה ותזרימי המזומנים לכל אחת משלוש השנים בתקופה שהסתיימה ביום ‪31‬‬ ‫בדצמבר ‪ .2010‬דוחות כספיים אלה הינם באחריות ההנהלה של האגודה‪ .‬אחריותנו היא לחוות דיעה על‬ ‫דוחות כספיים אלה בהתבסס על ביקורתנו‪.‬‬ ‫ערכנו את ביקורתנו בהתאם לתקני ביקורת מקובלים בישראל‪ ,‬לרבות תקנים שנקבעו בתקנות רואי‬ ‫חשבון )דרך פעולתו של רואה חשבון(‪ ,‬התשל"ג‪ .1973-‬על פי תקנים אלה נדרש מאיתנו לתכנן את‬ ‫הביקורת ולבצעה במטרה להשיג מידה סבירה של ביטחון שאין בדוחות הכספיים הצגה מוטעית‬ ‫מהותית‪ .‬ביקורת כוללת בדיקה מידגמית של ראיות התומכות בסכומים ובמידע שבדוחות הכספיים‪.‬‬ ‫ביקורת כוללת גם בחינה של כללי החשבונאות שיושמו ושל האומדנים המשמעותיים שנעשו על ידי‬ ‫ההנהלה של האגודה וכן הערכת נאותות ההצגה בדוחות הכספיים בכללותה‪ .‬אנו סבורים שביקורתנו‬ ‫מספקת בסיס נאות לחוות דעתנו‪.‬‬ ‫לדעתנו‪ ,‬הדוחות הכספיים הנ"ל משקפים באופן נאות‪ ,‬מכל הבחינות המהותיות‪ ,‬את מצבה הכספי ‪ -‬של‬ ‫האגודה והתאגידים המאוחדים ‪ -‬לימים ‪ 31‬בדצמבר ‪ 2010‬ו‪ 2009-‬ואת תוצאות פעולותיהם‪ ,‬השינויים‬ ‫בהון האגודה ותזרימי המזומנים שלהם לכל אחת משלוש השנים בתקופה שהסתיימה ביום ‪ 31‬בדצמבר‬ ‫‪ ,2010‬בהתאם לכללי חשבונאות מקובלים בישראל )‪ ,(Israeli GAAP‬והוראות תקנות האגודות‬ ‫השיתופיות )דוח כספי ‪ ,‬פנקסים‪ ,‬ספרים והודעות(‪ ,‬התשל"ו ‪) ,1976-‬פרט להעברה לקרן שמורה(‪.‬‬ ‫דוד עצאר‬ ‫רואה חשבון‬ ‫ברית פיקוח ‪2000‬‬ ‫אגודה שיתופית בע"מ‬ ‫תל ‪-‬אביב‪,‬‬ ‫‪-1-‬‬ ‫משקי התק"מ‬ ‫אגודה שיתופית חקלאית מרכזית בע"מ‬ ‫מאזנים‬ ‫מאוחד‬ ‫‪2010‬‬ ‫באור‬ ‫רכוש שוטף‬ ‫מזומנים ושווי מזומנים‬ ‫ניירות ערך סחירים ופקדונות‬ ‫הלוואות לזמן קצר‬ ‫לקוחות‬ ‫חייבים ויתרות חובה‬ ‫תאגידים קשורים בחשבון שוטף‬ ‫האגודה‬ ‫ליום ‪ 31‬בדצמבר‬ ‫‪2010‬‬ ‫‪2009‬‬ ‫אלפי ש"ח‬ ‫מאוחד‬ ‫‪2009‬‬ ‫‪2010‬‬ ‫באור‬ ‫ליום ‪ 31‬בדצמבר‬ ‫‪2010‬‬ ‫‪2009‬‬ ‫אלפי ש"ח‬ ‫‪2009‬‬ ‫התחייבויות שוטפות‬ ‫ספקים ונותני שירותים‬ ‫זכאים ויתרות זכות‬ ‫תאגידים קשורים בחשבון שוטף‬ ‫‪13‬‬ ‫‪14‬‬ ‫‪15‬‬ ‫‪5,881‬‬ ‫‪23,300‬‬ ‫‪--‬‬‫‪29,181‬‬ ‫‪8,214‬‬ ‫‪22,018‬‬ ‫‪--‬‬‫‪30,232‬‬ ‫‪--‬‬‫‪2,984‬‬ ‫‪23,624‬‬ ‫‪26,608‬‬ ‫‪--‬‬‫‪1,437‬‬ ‫‪11,824‬‬ ‫‪13,261‬‬ ‫התחייבויות לזמן ארוך‬ ‫התחייבות בשל סיום יחסי עובד מעביד‬ ‫‪16‬‬ ‫‪420‬‬ ‫‪709‬‬ ‫‪353‬‬ ‫‪646‬‬ ‫‪3‬‬ ‫‪4‬‬ ‫‪5‬‬ ‫‪6‬‬ ‫‪7‬‬ ‫‪8‬‬ ‫‪49,731‬‬ ‫‪46,328‬‬ ‫‪--‬‬‫‪42,298‬‬ ‫‪2,958‬‬ ‫‪20,655‬‬ ‫‪161,970‬‬ ‫‪72,117‬‬ ‫‪44,339‬‬ ‫‪277‬‬ ‫‪36,500‬‬ ‫‪3,589‬‬ ‫‪16,990‬‬ ‫‪173,812‬‬ ‫‪11,786‬‬ ‫‪44,641‬‬ ‫‪--‬‬‫‪--‬‬‫‪2,956‬‬ ‫‪21,838‬‬ ‫‪81,221‬‬ ‫‪796‬‬ ‫‪42,676‬‬ ‫‪--‬‬‫‪--‬‬‫‪3,344‬‬ ‫‪17,664‬‬ ‫‪64,480‬‬ ‫השקעות וחייבים לזמן ארוך‬ ‫ניירות ערך סחירים ופקדונות לזמן ארוך‬ ‫תאגידים כלולים ותאגידים‬ ‫אחרים‬ ‫חייבים והלוואות לזמן ארוך‬ ‫‪9‬‬ ‫‪71,974‬‬ ‫‪48,208‬‬ ‫‪147‬‬ ‫‪158‬‬ ‫‪10‬‬ ‫‪11‬‬ ‫‪263‬‬ ‫‪--‬‬‫‪72,237‬‬ ‫‪325‬‬ ‫‪296‬‬ ‫‪48,829‬‬ ‫‪150,787‬‬ ‫‪--‬‬‫‪150,934‬‬ ‫‪141,240‬‬ ‫‪296‬‬ ‫‪141,694‬‬ ‫רכוש קבוע‪ ,‬נטו‬ ‫‪12‬‬ ‫‪27,790‬‬ ‫‪28,774‬‬ ‫‪27,202‬‬ ‫‪28,207‬‬ ‫שעבודים‪ ,‬בטחונות והתקשרויות‬ ‫מסים נדחים‬ ‫‪21‬‬ ‫‪838‬‬ ‫‪855‬‬ ‫‪838‬‬ ‫‪855‬‬ ‫הון האגודה‬ ‫‪262,835‬‬ ‫‪252,270‬‬ ‫‪260,195‬‬ ‫‪235,236‬‬ ‫תאריך אישור הדוחות הכספיים‬ ‫האגודה‬ ‫מנחם רזניק‬ ‫‪22‬‬ ‫משה מרום‬ ‫הבאורים המצורפים מהווים חלק בלתי נפרד מהדוחות הכספיים‬ ‫‪-2-‬‬ ‫‪233,234‬‬ ‫‪221,329‬‬ ‫‪233,234‬‬ ‫‪221,329‬‬ ‫‪262,835‬‬ ‫‪252,270‬‬ ‫‪260,195‬‬ ‫‪235,236‬‬ ‫משקי התק"מ‬ ‫אגודה שיתופית חקלאית מרכזית בע"מ‬ ‫דוחות רווח והפסד‬ ‫‪2010‬‬ ‫באור‬ ‫האגודה‬ ‫מאוחד‬ ‫לשנה שנסתיימה ביום ‪ 31‬בדצמבר‬ ‫‪2009‬‬ ‫‪2010‬‬ ‫‪2008‬‬ ‫‪2009‬‬ ‫אלפי ש"ח‬ ‫‪2008‬‬ ‫הכנסות מעמלות‪ ,‬דמי גביה ודמי שימוש‪ ,‬נטו‬ ‫‪11,356‬‬ ‫‪9,338‬‬ ‫‪12,791‬‬ ‫‪60‬‬ ‫‪60‬‬ ‫‪---‬‬ ‫הכנסות מדמי שכירות‬ ‫‪2,639‬‬ ‫‪13,995‬‬ ‫‪2,471‬‬ ‫‪11,809‬‬ ‫‪2,306‬‬ ‫‪15,097‬‬ ‫‪3,253‬‬ ‫‪3,313‬‬ ‫‪3,068‬‬ ‫‪3,128‬‬ ‫‪2,884‬‬ ‫‪2,884‬‬ ‫‪12,730‬‬ ‫‪10,753‬‬ ‫‪12,727‬‬ ‫‪2,629‬‬ ‫‪2,766‬‬ ‫‪2,631‬‬ ‫רווח הפעלה לפני הפרשה לחובות מסופקים‬ ‫‪1,265‬‬ ‫‪1,056‬‬ ‫‪2,370‬‬ ‫‪684‬‬ ‫‪362‬‬ ‫‪253‬‬ ‫הפרשה לחובות מסופקים‬ ‫‪2,471‬‬ ‫‪1,784‬‬ ‫‪487‬‬ ‫‪296‬‬ ‫)‪(486‬‬ ‫‪---‬‬ ‫רווח )הפסד( הפעלה לפני מימון‬ ‫)‪(1,206‬‬ ‫)‪(728‬‬ ‫‪1,883‬‬ ‫‪388‬‬ ‫‪848‬‬ ‫‪253‬‬ ‫‪14,166‬‬ ‫‪21,487‬‬ ‫‪33‬‬ ‫‪3,014‬‬ ‫‪8,037‬‬ ‫)‪(4,168‬‬ ‫‪12,960‬‬ ‫‪20,759‬‬ ‫‪1,916‬‬ ‫‪3,402‬‬ ‫‪8,885‬‬ ‫)‪(3,915‬‬ ‫הכנסות )הוצאות( אחרות‬ ‫‪20‬‬ ‫‪51‬‬ ‫‪55‬‬ ‫)‪(20‬‬ ‫‪---‬‬ ‫‪---‬‬ ‫‪---‬‬ ‫חלק האגודה בתוצאות אגודות מאוחדות‬ ‫‪10‬‬ ‫‪---‬‬ ‫‪---‬‬ ‫‪---‬‬ ‫‪9,609‬‬ ‫‪11,929‬‬ ‫‪5,811‬‬ ‫‪13,011‬‬ ‫‪20,814‬‬ ‫‪1,896‬‬ ‫‪13,011‬‬ ‫‪20,814‬‬ ‫‪1,896‬‬ ‫‪1,044‬‬ ‫‪1,546‬‬ ‫)‪(1,105‬‬ ‫‪1,044‬‬ ‫‪1,546‬‬ ‫)‪(1,105‬‬ ‫‪11,967‬‬ ‫‪19,268‬‬ ‫‪3,001‬‬ ‫‪11,967‬‬ ‫‪19,268‬‬ ‫‪3,001‬‬ ‫)‪(62‬‬ ‫)‪(8‬‬ ‫)‪(18‬‬ ‫)‪(62‬‬ ‫)‪(8‬‬ ‫)‪(18‬‬ ‫‪11,905‬‬ ‫‪19,260‬‬ ‫‪2,983‬‬ ‫‪11,905‬‬ ‫‪19,260‬‬ ‫‪2,983‬‬ ‫‪18‬‬ ‫הוצאות הנהלה וכלליות‬ ‫‪19‬‬ ‫הכנסות )הוצאות( מימון‪ ,‬נטו‬ ‫רווח )הפסד( הפעלה אחרי מימון‬ ‫רווח לפני מסים על ההכנסה‬ ‫‪21‬‬ ‫מסים על ההכנסה )הטבת מס(‬ ‫רווח לאחר מסים על ההכנסה‬ ‫חלק האגודה בתוצאות תאגידים מוחזקים‬ ‫רווח נקי לשנה‬ ‫‪10‬‬ ‫הבאורים המצורפים מהווים חלק בלתי נפרד מהדוחות הכספיים‬ ‫‪-3-‬‬ ‫משקי התק"מ‬ ‫אגודה שיתופית חקלאית מרכזית בע"מ‬ ‫דוחות על השינויים בהון האגודה‬ ‫השתתפות‬ ‫החברים בהון‬ ‫האגודה‬ ‫קרנות‬ ‫הון )*(‬ ‫יתרת רווח‬ ‫אלפי ש"ח‬ ‫חלוקת רווחים‬ ‫שהוכרזה‬ ‫לאחר תאריך‬ ‫המאזן‬ ‫סה"כ‬ ‫יתרה ליום ‪ 1‬בינואר ‪2008‬‬ ‫‪6,023‬‬ ‫‪6,907‬‬ ‫‪204,056‬‬ ‫‪---‬‬ ‫‪216,986‬‬ ‫שינוי בקרן הון‬ ‫‪---‬‬ ‫‪100‬‬ ‫‪---‬‬ ‫‪---‬‬ ‫‪100‬‬ ‫רווח נקי בשנת ‪2008‬‬ ‫‪---‬‬ ‫‪---‬‬ ‫‪2,983‬‬ ‫‪---‬‬ ‫‪2,983‬‬ ‫חלוקת רווחים שהוכרזו לאחר תאריך המאזן‬ ‫‪---‬‬ ‫‪---‬‬ ‫)‪(18,000‬‬ ‫‪18,000‬‬ ‫‪---‬‬ ‫יתרה ליום ‪ 31‬בדצמבר ‪2008‬‬ ‫‪6,023‬‬ ‫‪7,007‬‬ ‫‪189,039‬‬ ‫‪18,000‬‬ ‫‪220,069‬‬ ‫רווח נקי לשנת ‪2009‬‬ ‫‪---‬‬ ‫‪---‬‬ ‫‪19,260‬‬ ‫‪---‬‬ ‫‪19,260‬‬ ‫חלוקת רווחים‬ ‫‪---‬‬ ‫‪---‬‬ ‫‪---‬‬ ‫)‪(18,000‬‬ ‫)‪(18,000‬‬ ‫יתרה ליום ‪ 31‬בדצמבר ‪2009‬‬ ‫‪6,023‬‬ ‫‪7,007‬‬ ‫‪208,299‬‬ ‫‪---‬‬ ‫‪221,329‬‬ ‫רווח נקי בשנת ‪2010‬‬ ‫‪---‬‬ ‫‪---‬‬ ‫‪11,905‬‬ ‫‪---‬‬ ‫‪11,905‬‬ ‫חלוקת רווחים שהוכרזו לאחר תאריך המאזן‬ ‫‪---‬‬ ‫‪---‬‬ ‫)‪(48,200‬‬ ‫‪48,200‬‬ ‫‪---‬‬ ‫יתרה ליום ‪ 31‬בדצמבר ‪2010‬‬ ‫‪6,023‬‬ ‫‪7,007‬‬ ‫‪172,004‬‬ ‫‪48,200‬‬ ‫‪233,234‬‬ ‫)*( ראה באור ‪.17‬‬ ‫הבאורים המצורפים מהווים חלק בלתי נפרד מהדוחות הכספיים‬ ‫‪-4-‬‬ ‫משקי התק"מ‬ ‫אגודה שיתופית חקלאית מרכזית בע"מ‬ ‫דוחות על תזרימי המזומנים‬ ‫‪2010‬‬ ‫האגודה‬ ‫מאוחד‬ ‫לשנה שנסתיימה ביום ‪ 31‬בדצמבר‬ ‫‪2009‬‬ ‫‪2010‬‬ ‫‪2008‬‬ ‫‪2009‬‬ ‫אלפי ש"ח‬ ‫‪2008‬‬ ‫תזרימי מזומנים מפעילות שוטפת‬ ‫‪11,905‬‬ ‫רווח נקי‬ ‫התאמות הדרושות כדי להציג את תזרימי‬ ‫המזומנים מפעילות שוטפת )נספח א(‬ ‫)‪(12,235‬‬ ‫מזומנים נטו שנבעו מפעילות)ששימשו לפעילות(שוטפת )‪(330‬‬ ‫‪19,260‬‬ ‫‪2,983‬‬ ‫‪11,905‬‬ ‫‪19,260‬‬ ‫‪2,983‬‬ ‫‪21,064‬‬ ‫‪40,324‬‬ ‫)‪(7,762‬‬ ‫)‪(4,779‬‬ ‫)‪(375‬‬ ‫‪11,530‬‬ ‫)‪(10,689‬‬ ‫‪8,571‬‬ ‫‪6,519‬‬ ‫‪9,502‬‬ ‫תזרימי מזומנים מפעילות השקעה‬ ‫רכישת רכוש קבוע‬ ‫רכישת ניירות ערך סחירים‬ ‫תמורה ממימוש ניירות ערך סחירים‬ ‫תמורה ממימוש רכוש קבוע‬ ‫גביה של חובות לזמן ארוך‬ ‫מזומנים נטו שנבעו מפעילות )ששימשו לפעילות( השקעה‬ ‫)‪(272‬‬ ‫)‪(71,681‬‬ ‫‪49,560‬‬ ‫‪60‬‬ ‫‪277‬‬ ‫)‪(22,056‬‬ ‫)‪(127‬‬ ‫)‪(56,251‬‬ ‫‪65,238‬‬ ‫‪34‬‬ ‫‪241‬‬ ‫‪9,135‬‬ ‫)‪(511‬‬ ‫)‪(83,277‬‬ ‫‪72,970‬‬ ‫‪117‬‬ ‫‪633‬‬ ‫)‪(10,068‬‬ ‫‪--‬‬‫)‪(21,983‬‬ ‫‪21,443‬‬ ‫‪--‬‬‫‪--‬‬‫)‪(540‬‬ ‫)‪(16‬‬ ‫)‪(37,469‬‬ ‫‪42,923‬‬ ‫‪--‬‬‫‪241‬‬ ‫‪5,679‬‬ ‫)‪(41‬‬ ‫)‪(55,135‬‬ ‫‪45,623‬‬ ‫‪--‬‬‫‪688‬‬ ‫)‪(8,865‬‬ ‫תזרימי מזומנים מפעילות מימון‬ ‫תשלום דיבידנד לחברים‬ ‫מזומנים נטו ששימשו לפעילות מימון‬ ‫‪--‬‬‫‪---‬‬ ‫)‪(18,000‬‬ ‫)‪(18,000‬‬ ‫‪--‬‬‫‪---‬‬ ‫‪--‬‬‫‪---‬‬ ‫)‪(18,000‬‬ ‫)‪(18,000‬‬ ‫‪--‬‬‫‪---‬‬ ‫עליה )ירידה( במזומנים ושווי מזומנים‬ ‫יתרת מזומנים ושווי מזומנים לתחילת השנה‬ ‫יתרת מזומנים ושווי מזומנים לסוף השנה‬ ‫)‪(22,386‬‬ ‫‪72,117‬‬ ‫‪49,731‬‬ ‫‪31,459‬‬ ‫‪40,658‬‬ ‫‪72,117‬‬ ‫)‪(14,847‬‬ ‫‪55,505‬‬ ‫‪40,658‬‬ ‫‪10,990‬‬ ‫‪796‬‬ ‫‪11,786‬‬ ‫)‪(3,750‬‬ ‫‪4,546‬‬ ‫‪796‬‬ ‫‪637‬‬ ‫‪3,909‬‬ ‫‪4,546‬‬ ‫הבאורים המצורפים מהווים חלק בלתי נפרד מהדוחות הכספיים‬ ‫‪-5-‬‬ ‫משקי התק"מ‬ ‫אגודה שיתופית חקלאית מרכזית בע"מ‬ ‫דוחות על תזרימי המזומנים‬ ‫נספח ‪ -‬התאמות הדרושות כדי להציג את תזרימי המזומנים מפעילות שוטפת‬ ‫‪2010‬‬ ‫הוצאות והכנסות שאינן כרוכות בתזרימי מזומנים‬ ‫פחת‬ ‫עליה )ירידה( בהתחייבויות בשל סיום יחסי עובד – מעביד‬ ‫הפסדים ממימוש רכוש קבוע‬ ‫מסים נדחים‬ ‫ירידה )עלית( ערך ניירות ערך סחירים‬ ‫הפסדים )רווחים( ממימוש ניירות ערך סחירים‬ ‫חלק האגודה בתוצאות תאגידים כלולים ‪,‬נטו‬ ‫חובות אבודים‬ ‫שינויים בסעיפי רכוש והתחייבויות‬ ‫ירידה )עליה( ביתרת לקוחות‬ ‫ירידה )עליה( בחייבים ויתרות חובה‬ ‫ירידה )עליה( בתאגידים קשורים בחשבון שוטף ‪ ,‬נטו‬ ‫ירידה בספקים ונותני שרותים‬ ‫עליה )ירידה( בזכאים ויתרות זכות‬ ‫האגודה‬ ‫מאוחד‬ ‫לשנה שנסתיימה ביום ‪ 31‬בדצמבר‬ ‫‪2009‬‬ ‫‪2010‬‬ ‫‪2008‬‬ ‫‪2009‬‬ ‫אלפי ש"ח‬ ‫‪2008‬‬ ‫‪1,192‬‬ ‫)‪(289‬‬ ‫‪1,290‬‬ ‫)‪(738‬‬ ‫‪1,338‬‬ ‫‪754‬‬ ‫‪1,005‬‬ ‫)‪(293‬‬ ‫‪1,100‬‬ ‫)‪(256‬‬ ‫‪1,130‬‬ ‫‪209‬‬ ‫‪4‬‬ ‫‪367‬‬ ‫)‪(3,323‬‬ ‫)‪(311‬‬ ‫‪62‬‬ ‫‪296‬‬ ‫)‪(2,002‬‬ ‫‪25‬‬ ‫‪1,441‬‬ ‫)‪(7,822‬‬ ‫)‪(3,712‬‬ ‫‪8‬‬ ‫‪--‬‬‫)‪(9,508‬‬ ‫‪20‬‬ ‫)‪(1,544‬‬ ‫‪8,413‬‬ ‫‪1,727‬‬ ‫‪18‬‬ ‫‪--‬‬‫‪10,726‬‬ ‫‪--‬‬‫‪367‬‬ ‫)‪(1,309‬‬ ‫)‪(105‬‬ ‫)‪(9,547‬‬ ‫‪296‬‬ ‫)‪(9,586‬‬ ‫‪--‬‬‫‪1,441‬‬ ‫)‪(3,555‬‬ ‫)‪(2,406‬‬ ‫)‪(11,921‬‬ ‫‪--‬‬‫)‪(15,597‬‬ ‫‪--‬‬‫)‪(1,544‬‬ ‫‪5,115‬‬ ‫‪1,624‬‬ ‫)‪(5,786‬‬ ‫‪--‬‬‫‪748‬‬ ‫)‪(5,798‬‬ ‫‪281‬‬ ‫)‪(3,665‬‬ ‫)‪(2,333‬‬ ‫‪1,282‬‬ ‫)‪(10,233‬‬ ‫‪27,704‬‬ ‫‪795‬‬ ‫)‪(2,921‬‬ ‫)‪(525‬‬ ‫‪5,519‬‬ ‫‪30,572‬‬ ‫)‪(10,974‬‬ ‫)‪(1,941‬‬ ‫‪8,717‬‬ ‫)‪(6,898‬‬ ‫)‪(7,392‬‬ ‫)‪(18,488‬‬ ‫‪--‬‬‫‪38‬‬ ‫‪7,626‬‬ ‫‪--‬‬‫‪1,547‬‬ ‫‪9,211‬‬ ‫‪--‬‬‫‪593‬‬ ‫‪4,593‬‬ ‫‪--‬‬‫)‪(278‬‬ ‫‪4,908‬‬ ‫‪--‬‬‫)‪(2,160‬‬ ‫‪9,493‬‬ ‫)‪(86‬‬ ‫)‪(1,476‬‬ ‫‪5,771‬‬ ‫)‪(12,235‬‬ ‫‪21,064‬‬ ‫)‪(7,762‬‬ ‫)‪(375‬‬ ‫)‪(10,689‬‬ ‫‪6,519‬‬ ‫הבאורים המצורפים מהווים חלק בלתי נפרד מהדוחות הכספיים‬ ‫‪-6-‬‬ ‫באורים לדוחות הכספיים ליום ‪ 31‬בדצמבר ‪) 2010‬המשך(‬ ‫משקי התק"מ‬ ‫אגודה שיתופית חקלאית מרכזית בע"מ‬ ‫באור ‪ - 1‬כללי‬ ‫א‪ .‬האגודה הינה אגודה שיתופית חקלאית שחבריה הינם קבוצים הנימנים עם התנועה הקבוצית‬ ‫המאוחדת‪ ,‬תנועת הקבוץ הדתי ומושבים ומספרה ‪ .57-002331-7‬האגודה מחזיקה במבנה‬ ‫המושכר לדיירים שונים )חלקם צדדים קשורים( וכן מחזיקה בניירות ערך‪.‬‬ ‫מחזור העסקים בשנת החשבון‪ :‬באגודה מסתכם לסך של כ ‪ 3.3 -‬מיליון ש"ח )בשנת ‪3.1 – 2009‬‬ ‫מיליון ש"ח(‪ ,‬ובכלל הקבוצה מסתכם לסך של כ‪ 1,903 -‬מיליוני ש"ח )בשנת ‪ 1,705 – 2009‬מיליוני‬ ‫ש"ח(‪.‬‬ ‫ב‪.‬‬ ‫הגדרות‬ ‫האגודה‬ ‫‪ -‬משקי התק"מ אגודה שיתופית חקלאית מרכזית בע"מ‪.‬‬ ‫הקבוצה‬ ‫‪ -‬האגודה והתאגידים המוחזקים שלה‪.‬‬ ‫תאגידים מאוחדים ‪ -‬תאגידים בהם מחזיקה האגודה‪ ,‬במישרין או בעקיפין‪ ,‬מניות או חלק‬ ‫בהון המקנים יותר ממחצית זכויות ההצבעה ואת הזכויות למינוי‬ ‫מרבית חברי הדירקטוריון שלהם ואשר דוחותיהם מאוחדים באופן‬ ‫מלא עם דוחות האגודה‪.‬‬ ‫תאגידים מאוחדים ‪ -‬תאגידים המוחזקים בשליטה משותפת שדוחותיהם מאוחדים באופן‬ ‫יחסי עם דוחות האגודה בהתאם לחלקה היחסי של האגודה בנכסים‪,‬‬ ‫באיחוד יחסי‬ ‫בהתחייבויות‪,‬בהכנסות ובהוצאות התאגידים‪.‬‬ ‫תאגידים כלולים‬ ‫ תאגידים‪ ,‬למעט תאגידים מאוחדים ותאגידים מאוחדים באיח וד‬‫יחסי‪ ,‬שההשקעה בהם כלולה בדוחות הכספיים על בסיס השווי‬ ‫המאזני‪.‬‬ ‫תאגידים מוחזקים ‪ -‬תאגידים מאוחדים‪ ,‬תאגידים מאוחדים באיחוד יחסי או תאגידים‬ ‫כלולים‪.‬‬ ‫תאגידים אחרים‬ ‫ תאגידים שאינם תאגידים מוחזקים ואשר ההשקעה בהם מוצגת על‬‫בסיס העלות‪.‬‬ ‫צדדים קשורים‬ ‫‪ -‬כהגדרתם בתקני ביקורת של לשכת רואי חשבון בישראל‪.‬‬ ‫מדד‬ ‫ מדד המחירים לצרכן‪ ,‬כפי שמפרסמת הלשכה המרכזית‬‫לסטטיסטיקה‪.‬‬ ‫דולר‬ ‫‪ -‬דולר של ארה"ב‪.‬‬ ‫אירו‬ ‫‪ -‬מטבע האיחוד האירופי המשותף‪.‬‬ ‫דיווח כספי נומינלי ‪ -‬דיווח כספי המבוסס על סכומים מדווחים‪.‬‬ ‫ג‪.‬‬ ‫שימוש באומדנים ובהערכות‬ ‫כללי חשבונאות מקובלים מחייבים את הנהלת האגודה להשתמש באומדנים או בהערכות‬ ‫לגבי עסקאות או עניינים אשר השפעתם הסופית על הדוחות הכספיים אינה ניתנת לקביעה‬ ‫מדויקת בעת הכנת הדוחות הכספיים‪ .‬אף שאומדנים או הערכות נעשים לפי מיטב שיקול‬ ‫הדעת‪ ,‬השפעתם הסופית של העסקאות או העניינים האמורים עשויה להיות שונה‬ ‫מהאומדנים או מההערכות שנעשו לגביהם‪.‬‬ ‫‪-7-‬‬ ‫באורים לדוחות הכספיים ליום ‪ 31‬בדצמבר ‪) 2010‬המשך(‬ ‫משקי התק"מ‬ ‫אגודה שיתופית חקלאית מרכזית בע"מ‬ ‫באור ‪ - 2‬עיקרי מדיניות חשבונאית‬ ‫עיקרי המדיניות החשבונאית‪ ,‬אשר יושמו בעריכת הדוחות הכספיים‪ ,‬הינם כדלקמן‪:‬‬ ‫א‪.‬‬ ‫בסיס הדיווח של הדוחות הכספיים‬ ‫)‪(1‬‬ ‫האגודה ערכה את דוחותיה הכספיים בעבר על בסיס העלות ההיסטורית המותאמת‬ ‫למדד המחירים לצרכן‪ .‬הסכומים המותאמים‪ ,‬כאמור‪ ,‬שנכללו בדוחות הכספיים ליום‬ ‫‪ 31‬בדצמבר ‪ 2003‬שימשו נקודת מוצא לדיווח הכספי הנומינלי החל מיום ‪ 1‬בינואר‬ ‫‪ .2004‬תוספות שבוצעו לאחר מועד המעבר נכללו בערכים נומינליים‪.‬‬ ‫)‪(2‬‬ ‫בהתאם לתקן חשבונאות מספר ‪ 12‬בדבר "הפסקת ההתאמה של דוחות כספיים"‬ ‫הופסקה ההתאמה של הדוחות הכספיים לאינפלציה ביום ‪ 31‬בדצמבר ‪ ,2003‬והחל‬ ‫מאותו מועד האגודה החלה לדווח בסכומים מדווחים‪.‬‬ ‫)‪(3‬‬ ‫ב‪.‬‬ ‫סכומי הנכסים הלא כספיים אינם מיצגים בהכרח שווי מימוש או שווי כלכלי עדכני‪,‬‬ ‫אלא רק את הסכומים המדווחים של אותם נכסים‪.‬‬ ‫)‪(4‬‬ ‫בדוחות הכספיים "עלות" משמעותה עלות בסכום מדווח‪.‬‬ ‫)‪(5‬‬ ‫נתונים של האגודה בערכים נומינליים היסטוריים לצורכי מס ניתנים בבאור ‪.25‬‬ ‫מזומנים ושווי מזומנים‬ ‫מזומנים ושווי מזומנים כוללים פקדונות בבנקים למשיכה מיידית‪ ,‬וכן פקדונות בבנקים לזמן‬ ‫קצוב אשר אין מגבלה בשימוש בהם ואשר מועד פרעונם‪ ,‬במועד ההשקעה בהם‪ ,‬אינו עולה על‬ ‫שלושה חודשים מיום הפקדתם‪.‬‬ ‫ג‪ .‬איחוד הדוחות הכספיים‬ ‫‪ .1‬הדוחות הכספיים המאוחדים כוללים את הדוחות הכספיים של האגודה ושל התאגידים‬ ‫המוחזקים ‪ ,‬וזאת למעט הדוחות הכספיים של תאגיד כלול שאין באיחודו משום תוספת מידע‬ ‫מהותית‪ .‬רשימת התאגידים שדוחותיהם נכללו בדוחות המאוחדים ושיעורי ההחזקה בהם‪,‬‬ ‫מובאת בבאור על ההשקעות‪.‬‬ ‫‪ .2‬בוטלו יתרות ועסקאות מהותיות בין התאגידים שאוחדו ורווחים מהותיים ממכירות בי ן‬ ‫התאגידים שטרם מומשו מחוץ לקבוצה‪.‬‬ ‫‪ .3‬הדוחות הכספיים המאוחדים כוללים את החלק היחסי של הנכסים‪ ,‬ההתחייבויות‪ ,‬ההוצאות‬ ‫וההכנסות של תאגידים מאוחדים באיחוד יחסי לפי שיעורי ההחזקה באותם תאגידים‪.‬‬ ‫ד‪ .‬השקעות בתאגידים‬ ‫השקעות בתאגידים כלולים מוצגות לפי שיטת "השווי המאזני" אשר נקבע על פי המאזנים‬ ‫המותאמים של התאגידים‪ .‬חלקה של האגודה בתוצאות העסקיות נכלל בדוח רווח והפסד על פי‬ ‫הדוחות הכספיים שלהם הערוכים לתאריך זהה‪.‬‬ ‫ה‪ .‬ניירות ערך והשתתפויות‬ ‫השתתפויות מוצגות על בסיס העלות‪.‬‬ ‫ניירות ערך סחירים הנכללים במסגרת רכוש שוטף והשקעות לזמן ארוך‪ ,‬מוצגים על פי שווים‬ ‫בשוק‪ .‬שינויים בערכם של ניירות הערך נזקפים לדוח רווח והפסד‪.‬‬ ‫ו‪ .‬הפרשה לחובות מסופקים‬ ‫‪ .1‬ההפרשה לחובות מסופקים מחושבת באופן ספציפי ו‪/‬או אחוז מיתרת הלקוחות בגין חובות‬ ‫לקוחות וחובות אחרים שלדעת ההנהלה גבייתם מוטלת בספק‪.‬‬ ‫‪ .2‬חובות אשר לדעת ההנהלה אין סיכוי לגבותם נמחקים מהספרים על פי החלטת ההנהלה‪.‬‬ ‫‪-8-‬‬ ‫משקי התק"מ‬ ‫אגודה שיתופית חקלאית מרכזית בע"מ‬ ‫באורים לדוחות הכספיים ליום ‪ 31‬בדצמבר ‪) 2010‬המשך(‬ ‫באור ‪ - 2‬עיקרי מדיניות חשבונאית )המשך(‬ ‫ז‪ .‬רכוש קבוע‬ ‫הרכוש הקבוע מוצג על בסיס העלות המותאמת‪ .‬הפחת מחושב לפי שיטת הקו הישר‪ ,‬לפי אורך‬ ‫החיים הצפוי של הנכס‪.‬‬ ‫שיעורי הפחת השנתי‬ ‫‪%‬‬ ‫‪4‬‬ ‫מבנה‬ ‫‪10‬‬ ‫שיפורים במושכר‬ ‫תקשורת ומרכזית טלפונים ‪15‬‬ ‫‪33‬‬ ‫מחשבים וציוד היקפי‬ ‫‪7-15‬‬ ‫ציוד משרדי ואחר‬ ‫‪15‬‬ ‫כלי רכב‬ ‫ח‪ .‬ירידת ערך נכסים‬ ‫האגודה בוחנת בכל תאריך מאזן את סכום בר ‪ -‬ההשבה של נכסיה כל אימת שקיימים סימנים‪,‬‬ ‫המצביעים על אפשרות של ירידת ערך של נכסים אלו‪ .‬מקום בו עולה ערכו של נכס בספרים על‬ ‫סכום בר ‪-‬ההשבה שלו מכירה האגודה בהפסד מירידת ערך של נכס‪ .‬הפסד מירידת ערך של נכס‪,‬‬ ‫למעט מוניטין‪ ,‬שהוכר בעבר‪ ,‬מבוטל רק כאשר חל שינוי באומדנים ששימשו בקביעת סכום בר ‪-‬‬ ‫ההשבה‪ ,‬מהמועד בו הוכר ההפסד האחרון מירידת הערך‪ .‬הערך בספרים לאחר הביטול אינו‬ ‫עולה על הערך בספרים שהיה נקבע לנכס אילו לא היה נרשם הפסד מירידת ערך בשנים קודמות‪.‬‬ ‫ט‪ .‬מסים נדחים‬ ‫‪ .1‬האגודה מווסתת את נטל המס בשל הפרשים בעיתוי זקיפת הכנסות והוצאות בדוחות‬ ‫הכספיים לבין עיתוי ההכרה בהם לצרכי מס הכנסה‪ .‬הסכומים הנדחים מידי שנה מחושבים‬ ‫לפי שיעורי המס שיחולו בעת ניצול המסים הנדחים כפי שהם ידועים לתאריך עריכת הדוחות‬ ‫הכספיים‪.‬‬ ‫‪ .2‬המסים הנדחים בגין סעיפים מאזניים שוטפים כגון‪ :‬הפרשה לחופשה ניירות ערך סחירים‬ ‫ובגין חובות מסופקים לזמן קצר מוצגים במסגרת הרכוש השוטף בסעיף חייבים ויתרות חובה‪.‬‬ ‫‪ .3‬המסים הנדחים בגין סעיפים מאזניים שאינם שוטפים כגון‪ :‬עתודה לפיצויי פרישה ומחלה‬ ‫ובגין חובות מסופקים לזמן ארוך‪ ,‬מוצגים בסעיף התחייבויות לזמן ארוך‪.‬‬ ‫י‪ .‬אחריות החברים‬ ‫החברים אחראים לחובות האגודה בנוסף לחלקם בהון בסך של ‪ 100‬ש"ח צמודים למדד‪ .‬הסכום‬ ‫)לפי מדד בסיסי של ‪ 11,637-8/83‬נקודות( ליום ‪ 31.12.10‬הסתכם לסך של כ‪ 31.7 -‬אלפי ש"ח‪.‬‬ ‫יא‪.‬יתרות צמודות‬ ‫)‪ (1‬יתרות במטבע חוץ או צמודות לו נכללות לפי שערי החליפין היציגים של המטבע ליום המאזן‪.‬‬ ‫)‪ (2‬יתרות הצמודות למדד המחירים לצרכן נכללות בהתאם למדד הידוע בתאריך המאזן )מדד‬ ‫החודש שלפני חודש המאזן של כל שנה( או בהתאם למדד בגין החודש האחרון של תקופת‬ ‫הדיווח )מדד חודש המאזן של כל שנה(‪ ,‬בהתאם לתנאי העסקה‪.‬‬ ‫)‪ (3‬הפרשי הצמדה למדד והפרשי שער למטבע חוץ נזקפים לדוח רווח והפסד עם התהוותם‪.‬‬ ‫)‪ (4‬להלן נתוני מדד המחירים לצרכן ושערי החליפין של הדולר‪ ,‬האירו והלירה שטרלינג‪.‬‬ ‫שעורי השינוי‬ ‫לשנה שנסתיימה‬ ‫ביום ‪ 31‬בדצמבר‬ ‫ליום ‪ 31‬בדצמבר‬ ‫‪2008‬‬ ‫‪2009‬‬ ‫‪2010‬‬ ‫‪2008‬‬ ‫‪2009‬‬ ‫‪2010‬‬ ‫אחוזים‬ ‫מדד המחירים לצרכן‪:‬‬ ‫בנקודות )בסיס ממוצע ‪(2006‬‬ ‫‪3.8‬‬ ‫‪3.9‬‬ ‫‪2.7 101.24‬‬ ‫‪105.2‬‬ ‫‪108‬‬ ‫מדד בגין‬ ‫‪4.5‬‬ ‫‪3.8‬‬ ‫‪2.3 101.33‬‬ ‫‪105.2‬‬ ‫‪107.6‬‬ ‫מדד ידוע‬ ‫‪ 1‬דולר ארה"ב‬ ‫‪ 1‬אירו‬ ‫‪ 1‬לירה שטרלינג‬ ‫‪3.549‬‬ ‫‪4.7379‬‬ ‫‪5.4928‬‬ ‫‪-9-‬‬ ‫‪3.775‬‬ ‫‪5.442‬‬ ‫‪6.111‬‬ ‫‪3.802‬‬ ‫‪5.297‬‬ ‫‪5.548‬‬ ‫)‪(5.99‬‬ ‫)‪(12.93‬‬ ‫)‪(10.12‬‬ ‫)‪(0.71‬‬ ‫‪2.73‬‬ ‫‪10.15‬‬ ‫)‪(1.14‬‬ ‫)‪(6.39‬‬ ‫)‪(28.04‬‬ ‫משקי התק"מ‬ ‫אגודה שיתופית חקלאית מרכזית בע"מ‬ ‫באורים לדוחות הכספיים ליום ‪ 31‬בדצמבר ‪) 2010‬המשך(‬ ‫באור ‪ - 3‬מזומנים ושווי מזומנים‬ ‫המאוחד‬ ‫ליום ‪ 31‬בדצמבר‬ ‫‪2010‬‬ ‫‪2009‬‬ ‫אלפי ש"ח‬ ‫‪2010‬‬ ‫מזומנים בקופה ובבנקים‬ ‫מזומנים בקופה ובבנקים ‪ -‬מט"ח‬ ‫פקדונות בבנקים – ש"ח לתקופה‬ ‫של עד ‪ 3‬חודשים‬ ‫פקדונות בבנקים – מט"ח‪ ,‬לתקופה‬ ‫של עד ‪ 3‬חודשים‬ ‫‪39,701‬‬ ‫‪905‬‬ ‫‪71,509‬‬ ‫‪226‬‬ ‫‪1,756‬‬ ‫‪905‬‬ ‫‪8,850‬‬ ‫‪382‬‬ ‫‪8,850‬‬ ‫‪382‬‬ ‫‪275‬‬ ‫‪49,731‬‬ ‫‪--‬‬‫‪72,117‬‬ ‫‪275‬‬ ‫‪11,786‬‬ ‫‪--‬‬‫‪796‬‬ ‫המאוחד‬ ‫‪21,398‬‬ ‫‪15,062‬‬ ‫‪8,073‬‬ ‫‪108‬‬ ‫‪44,641‬‬ ‫‪1,687‬‬ ‫‪46,328‬‬ ‫באור ‪ - 5‬הלוואות לזמן קצר‬ ‫האגודה‬ ‫ליום ‪ 31‬בדצמבר‬ ‫‪2010‬‬ ‫‪2009‬‬ ‫אלפי ש"ח‬ ‫‪2010‬‬ ‫אגרות חוב ממשלתיות‬ ‫אגרות חוב קונצרניות‬ ‫מניות וקרנות‬ ‫אג"ח להמרה‬ ‫סה"כ ניירות ערך סחירים‬ ‫פקדונות בבנקים לתקופה מעל ‪ 3‬חודשים‬ ‫‪14,268‬‬ ‫‪22,520‬‬ ‫‪5,282‬‬ ‫‪606‬‬ ‫‪42,676‬‬ ‫‪1,663‬‬ ‫‪44,339‬‬ ‫‪21,398‬‬ ‫‪15,062‬‬ ‫‪8,073‬‬ ‫‪108‬‬ ‫‪44,641‬‬ ‫‪--‬‬‫‪44,641‬‬ ‫המאוחד‬ ‫‪---‬‬ ‫‪---‬‬ ‫המאוחד‬ ‫‪2010‬‬ ‫‪48,101‬‬ ‫)‪(5,803‬‬ ‫‪42,298‬‬ ‫לקוחות ‪ -‬משקים בחשבון שוטף )‪(1‬‬ ‫בניכוי ‪ -‬הפרשה לחובות מסופקים‬ ‫‪14,268‬‬ ‫‪22,520‬‬ ‫‪5,282‬‬ ‫‪606‬‬ ‫‪42,676‬‬ ‫‪--‬‬‫‪42,676‬‬ ‫האגודה‬ ‫‪277‬‬ ‫באור ‪ - 6‬לקוחות‬ ‫‪2009‬‬ ‫ליום ‪ 31‬בדצמבר‬ ‫‪2010‬‬ ‫‪2009‬‬ ‫אלפי ש"ח‬ ‫‪2010‬‬ ‫חלויות שוטפות של הלוואות לזמן ארוך‬ ‫‪2009‬‬ ‫‪188‬‬ ‫‪226‬‬ ‫באור ‪ - 4‬ניירות ערך סחירים ופקדונות‬ ‫)‪(1‬‬ ‫האגודה‬ ‫‪2009‬‬ ‫‪---‬‬ ‫האגודה‬ ‫ליום ‪ 31‬בדצמבר‬ ‫‪2010‬‬ ‫‪2009‬‬ ‫אלפי ש"ח‬ ‫‪40,527‬‬ ‫)‪(4,027‬‬ ‫‪36,500‬‬ ‫‪724‬‬ ‫)‪(724‬‬ ‫‪---‬‬ ‫‪2009‬‬ ‫‪724‬‬ ‫)‪(724‬‬ ‫‪---‬‬ ‫בידי אגודה מאוחדת המחאות מעותדות המשמשות כביטחון לפרעון חובות הלקוחות‪.‬‬ ‫‪- 10 -‬‬ ‫משקי התק"מ‬ ‫אגודה שיתופית חקלאית מרכזית בע"מ‬ ‫באורים לדוחות הכספיים ליום ‪ 31‬בדצמבר ‪) 2010‬המשך(‬ ‫באור ‪ - 7‬חייבים ויתרות חובה‬ ‫האגודה‬ ‫המאוחד‬ ‫ליום ‪ 31‬בדצמבר‬ ‫ליום ‪ 31‬בדצמבר‬ ‫‪2009‬‬ ‫‪2010‬‬ ‫‪2009‬‬ ‫‪2010‬‬ ‫אלפי ש"ח‬ ‫‪1,724‬‬ ‫‪1,023‬‬ ‫‪38‬‬ ‫‪--‬‬‫‪173‬‬ ‫‪2,958‬‬ ‫מוסדות ממשלתיים ואחרים‬ ‫מס נדחה לקבל‪ ,‬ראה באור ‪23‬‬ ‫הלוואות לעובדים‬ ‫מקדמות לספקים‬ ‫יתרות חובה אחרות‬ ‫‪1,933‬‬ ‫‪1,373‬‬ ‫‪40‬‬ ‫‪243‬‬ ‫‪--‬‬‫‪3,589‬‬ ‫‪1,722‬‬ ‫‪1,023‬‬ ‫‪38‬‬ ‫‪--‬‬‫‪173‬‬ ‫‪2,956‬‬ ‫‪1,931‬‬ ‫‪1,373‬‬ ‫‪40‬‬ ‫‪--‬‬‫‪--‬‬‫‪3,344‬‬ ‫באור ‪ - 8‬תאגידים קשורים בחשבון שוטף‬ ‫המאוחד‬ ‫ליום ‪ 31‬בדצמבר‬ ‫‪2010‬‬ ‫‪2009‬‬ ‫אלפי ש"ח‬ ‫‪2010‬‬ ‫‪20,495‬‬ ‫‪160‬‬ ‫‪--‬‬‫‪--‬‬‫‪20,655‬‬ ‫משקי הקיבוצים אגש"ח בע"מ‬ ‫נס"ר להתיישבות )‪ (1996‬בע" מ‬ ‫משק אנרגיה בע"מ‬ ‫סקיי שוקי הון בע"מ‬ ‫האגודה‬ ‫‪16,065‬‬ ‫‪121‬‬ ‫‪295‬‬ ‫‪509‬‬ ‫‪16,990‬‬ ‫‪21,678‬‬ ‫‪160‬‬ ‫‪--‬‬‫‪--‬‬‫‪21,838‬‬ ‫‪2009‬‬ ‫‪17,543‬‬ ‫‪121‬‬ ‫‪--‬‬‫‪--‬‬‫‪17,664‬‬ ‫החשבונות השוטפים בין התאגידים הקשורים שאינם בקבוצת משקי התק"מ נושאים ריבית בשיעור ‪.6.3%‬‬ ‫באור ‪ - 9‬ניירות ערך סחירים ופקדונות לזמן ארוך‬ ‫המאוחד‬ ‫‪2010‬‬ ‫‪21,109‬‬ ‫‪29,030‬‬ ‫‪10,173‬‬ ‫‪8‬‬ ‫‪147‬‬ ‫‪9,060‬‬ ‫‪1,511‬‬ ‫‪936‬‬ ‫‪71,974‬‬ ‫אגרות חוב ממשלתיות‬ ‫אגרות חוב קונצרניות‬ ‫מניות‬ ‫קרנות נאמנות‬ ‫שטרי הון‬ ‫פקדונות שקליים‬ ‫פקדון דולרי‬ ‫יתרות המיועדות להשקעה‬ ‫האגודה‬ ‫ליום ‪ 31‬בדצמבר‬ ‫‪2010‬‬ ‫‪2009‬‬ ‫אלפי ש"ח‬ ‫‪15,832‬‬ ‫‪16,109‬‬ ‫‪4,357‬‬ ‫‪2,919‬‬ ‫‪158‬‬ ‫‪6,128‬‬ ‫‪1,617‬‬ ‫‪1,088‬‬ ‫‪48,208‬‬ ‫‪--‬‬‫‪--‬‬‫‪--‬‬‫‪--‬‬‫‪147‬‬ ‫‪--‬‬‫‪--‬‬‫‪--‬‬‫‪147‬‬ ‫‪2009‬‬ ‫‪--‬‬‫‪--‬‬‫‪--‬‬‫‪--‬‬‫‪158‬‬ ‫‪--‬‬‫‪--‬‬‫‪--‬‬‫‪158‬‬ ‫היתרה בדוחות המאוחדים בגין אגודה מאוחדת ליום ‪ 31‬בדצמבר ‪ ,2010‬לרבות פירותיה‪ ,‬משועבדת לבנקים‬ ‫לצורך בטחונות‪.‬‬ ‫הסכום מוצג לפי שווי שוק הואיל ואינו נחשב כהשקעת קבע‪ .‬ראה גם באור ‪ 22‬ב'‪.‬‬ ‫‪- 11 -‬‬ ‫משקי התק"מ‬ ‫אגודה שיתופית חקלאית מרכזית בע"מ‬ ‫באורים לדוחות הכספיים ליום ‪ 31‬בדצמבר ‪) 2010‬המשך(‬ ‫באור ‪ - 10‬תאגידים כלולים ותאגידים אחרים‬ ‫תאגידים‬ ‫המוצגים‬ ‫בשיטת‬ ‫השווי‬ ‫המאזני‬ ‫א‪ .‬במאזן המאוחד‬ ‫תאגידים‬ ‫המוצגים‬ ‫בשיטת‬ ‫העלות‬ ‫סה"כ‬ ‫ליום ‪ 31‬בדצמבר ‪2010‬‬ ‫אלפי ש"ח‬ ‫חלק האגודה בהון )עלות(‬ ‫חלק האגודה בקרנות‬ ‫חלק האגודה בהפסדים‬ ‫שנצברו לאחר הרכישה‬ ‫שטרי הון )*(‬ ‫ב‪ .‬במאזן האגודה‬ ‫תאגידים‬ ‫מאוחדים‬ ‫‪2009‬‬ ‫‪2‬‬ ‫‪83‬‬ ‫‪155‬‬ ‫‪---‬‬ ‫‪157‬‬ ‫‪83‬‬ ‫‪157‬‬ ‫‪83‬‬ ‫)‪(117‬‬ ‫)‪(32‬‬ ‫‪140‬‬ ‫‪108‬‬ ‫‪--‬‬‫‪155‬‬ ‫‪--‬‬‫‪155‬‬ ‫)‪(117‬‬ ‫‪123‬‬ ‫‪140‬‬ ‫‪263‬‬ ‫)‪(55‬‬ ‫‪185‬‬ ‫‪140‬‬ ‫‪325‬‬ ‫תאגידים‬ ‫המוצגים‬ ‫בשיטת‬ ‫השווי‬ ‫המאזני‬ ‫תאגידים‬ ‫המוצגים‬ ‫בשיטת‬ ‫העלות‬ ‫סה"כ‬ ‫ליום ‪ 31‬בדצמבר ‪2010‬‬ ‫אלפי ש"ח‬ ‫חלק האגודה בהון )עלות(‬ ‫חלק האגודה בקרנות‬ ‫חלק האגודה ברווחים )בהפסדים(‬ ‫שנצברו לאחר הרכישה‬ ‫שטרי הון)*(‬ ‫סה"כ‬ ‫ליום ‪31‬‬ ‫בדצמבר‬ ‫סה"כ‬ ‫ליום ‪31‬‬ ‫בדצמבר‬ ‫‪2009‬‬ ‫‪70,594‬‬ ‫‪295‬‬ ‫‪1‬‬ ‫‪83‬‬ ‫‪154‬‬ ‫‪---‬‬ ‫‪70,749‬‬ ‫‪378‬‬ ‫‪70,749‬‬ ‫‪378‬‬ ‫‪79,636‬‬ ‫‪150,525‬‬ ‫‪--‬‬‫‪150,525‬‬ ‫)‪(116‬‬ ‫)‪(32‬‬ ‫‪140‬‬ ‫‪108‬‬ ‫‪--‬‬‫‪154‬‬ ‫‪--‬‬‫‪154‬‬ ‫‪79,520‬‬ ‫‪150,647‬‬ ‫‪140‬‬ ‫‪150,787‬‬ ‫‪69,973‬‬ ‫‪141,100‬‬ ‫‪140‬‬ ‫‪141,240‬‬ ‫)*( שטרי ההון אינם נושאים ריבית ו‪/‬או הפרשי הצמדה ו‪/‬או הפרשי שער מכל סוג שהוא‪.‬‬ ‫ג‪ .‬התנועה בהשקעות בשנת ‪ 2010‬הינה כדלקמן‪:‬‬ ‫האגודה‬ ‫המאוחד‬ ‫אלפי ש"ח‬ ‫יתרה ליום ‪ 1‬בינואר ‪2010‬‬ ‫‪325‬‬ ‫‪141,240‬‬ ‫תנועה במשך השנה‪:‬‬ ‫חלק ברווחים )בהפסדים( לשנה‬ ‫יתרה ליום ‪ 31‬בדצמבר ‪2010‬‬ ‫)‪(62‬‬ ‫‪263‬‬ ‫‪9,547‬‬ ‫‪150,787‬‬ ‫ד‪ .‬חלק האגודה ברווחי אגודות מאוחדות מוצג בדוח רווח והפסד לפני סעיף מסים על ההכנסה היות‬ ‫והאגודות שאוחדו ביקשו כי חבות המס תחול על האגודה האם‪ ,‬בהתאם לסעיף ‪ 62‬לפקודת מס‬ ‫הכנסה‪.‬‬ ‫‪- 12 -‬‬ ‫משקי התק"מ‬ ‫אגודה שיתופית חקלאית מרכזית בע"מ‬ ‫באורים לדוחות הכספיים ליום ‪ 31‬בדצמבר ‪) 2010‬המשך(‬ ‫באור ‪ - 10‬תאגידים כלולים ותאגידים אחרים )המשך(‬ ‫ה‪ .‬רשימת התאגידים המוחזקים והאחרים‪:‬‬ ‫שעור‬ ‫אחזקה‬ ‫במישרין‬ ‫‪2010‬‬ ‫‪%‬‬ ‫שעור‬ ‫אחזקה‬ ‫במישרין‬ ‫ובעקיפין‬ ‫‪2010‬‬ ‫‪%‬‬ ‫תאגידים באיחוד מלא ושעור האחזקה בהם‪:‬‬ ‫‪95‬‬ ‫‪50‬‬ ‫‪50‬‬ ‫‪99‬‬ ‫משקי שיווק והספקה להתיישבות )‪ (1998‬בע"מ‬ ‫משקי חומרי גלם )‪ (1996‬בע"מ‬ ‫ארגון התשומות של משקי התק"מ אגש"ח בע"מ‬ ‫תואם יבוא ויצוא אגש"ח בע"מ‬ ‫)‪(1‬‬ ‫)‪(1‬‬ ‫‪95‬‬ ‫‪100‬‬ ‫‪100‬‬ ‫‪100‬‬ ‫תאגידים בשיטת השווי המאזני ושעור האחזקה בהם‪:‬‬ ‫נס"ר להתיישבות )‪ (1996‬בע"מ‬ ‫‪25‬‬ ‫‪25‬‬ ‫תאגידים אחרים‪:‬‬ ‫תואם יצוא בע"מ‬ ‫תואם יבוא ויצוא )‪ (1992‬בע"מ‬ ‫משקי הקיבוצים אגש"ח בע"מ‬ ‫המשביר המרכזי בע" מ‬ ‫חברה להשקעות בע"מ‬ ‫שתיל‬ ‫משק אנרגיה בע"מ‬ ‫‪100‬‬ ‫‪33.3‬‬ ‫‪0.38‬‬ ‫‪100‬‬ ‫‪66.6‬‬ ‫‪0.38‬‬ ‫‪1‬‬ ‫‪1‬‬ ‫)‪(1‬‬ ‫)‪(1‬‬ ‫)‪(2‬‬ ‫)‪(2‬‬ ‫)‪(2‬‬ ‫)‪(2‬‬ ‫)‪(2‬‬ ‫)‪ (1‬חברה לא פעילה‪.‬‬ ‫)‪ (2‬מוצג לפי שיטת העלות מאחר וחלקה של האגודה אינו מהותי‪.‬‬ ‫באור ‪ - 11‬חייבים והלוואות לזמן ארוך‬ ‫מאוחד‬ ‫‪2010‬‬ ‫חייבים לזמן ארוך‬ ‫בניכוי חלויות שוטפות‬ ‫בניכוי הפרשה לחובות מסופקים‬ ‫‪751‬‬ ‫‪--‬‬‫‪751‬‬ ‫)‪(751‬‬ ‫‪---‬‬ ‫‪- 13 -‬‬ ‫אגודה‬ ‫ליום ‪ 31‬בדצמבר‬ ‫‪2010‬‬ ‫‪2009‬‬ ‫אלפי ש"ח‬ ‫‪938‬‬ ‫)‪(277‬‬ ‫‪661‬‬ ‫)‪(365‬‬ ‫‪296‬‬ ‫‪--‬‬‫‪--‬‬‫‪--‬‬‫‪--‬‬‫‪---‬‬ ‫‪2009‬‬ ‫‪296‬‬ ‫‪--‬‬‫‪296‬‬ ‫‪--‬‬‫‪296‬‬ ‫משקי התק"מ‬ ‫אגודה שיתופית חקלאית מרכזית בע"מ‬ ‫באורים לדוחות הכספיים ליום ‪ 31‬בדצמבר ‪) 2010‬המשך(‬ ‫באור ‪ - 12‬רכוש קבוע‪ ,‬נטו‬ ‫א‪ .‬ההרכב במאזן המאוחד‬ ‫קרקע‬ ‫ומבנה‬ ‫תקשורת‬ ‫ומרכזית‬ ‫טלפונים‬ ‫ציוד משרדי‬ ‫מחשבים‬ ‫ואחר‬ ‫וציוד היקפי‬ ‫אלפי ש"ח‬ ‫כלי רכב‬ ‫סה"כ‬ ‫עלות‬ ‫ליום ‪ 1‬בינואר ‪2010‬‬ ‫רכישות‬ ‫גריעות‬ ‫ליום ‪ 31‬בדצמבר ‪2010‬‬ ‫‪41,782‬‬ ‫‪--‬‬‫‪--‬‬‫‪41,782‬‬ ‫‪333‬‬ ‫‪--‬‬‫‪--‬‬‫‪333‬‬ ‫‪1,148‬‬ ‫‪23‬‬ ‫)‪(73‬‬ ‫‪1,098‬‬ ‫‪83‬‬ ‫‪18‬‬ ‫)‪(4‬‬ ‫‪97‬‬ ‫‪562‬‬ ‫‪231‬‬ ‫)‪(129‬‬ ‫‪664‬‬ ‫‪43,908‬‬ ‫‪272‬‬ ‫)‪(206‬‬ ‫‪43,974‬‬ ‫פחת שנצבר‬ ‫ליום ‪ 1‬בינואר ‪2010‬‬ ‫פחת השנה‬ ‫גריעות‬ ‫ליום ‪ 31‬בדצמבר ‪2010‬‬ ‫‪9,344‬‬ ‫‪1,237‬‬ ‫‪--‬‬‫‪10,581‬‬ ‫‪299‬‬ ‫‪7‬‬ ‫‪--‬‬‫‪306‬‬ ‫‪1,035‬‬ ‫‪84‬‬ ‫)‪(72‬‬ ‫‪1,047‬‬ ‫‪55‬‬ ‫‪9‬‬ ‫)‪(4‬‬ ‫‪60‬‬ ‫‪136‬‬ ‫‪94‬‬ ‫)‪(66‬‬ ‫‪164‬‬ ‫‪10,869‬‬ ‫‪1,431‬‬ ‫)‪(142‬‬ ‫‪12,158‬‬ ‫הפרשה לירידת ערך‬ ‫ליום ‪ 1‬בינואר ‪2010‬‬ ‫הפחתה‬ ‫ליום ‪ 31‬בדצמבר ‪2010‬‬ ‫‪4,265‬‬ ‫)‪(239‬‬ ‫‪4,026‬‬ ‫‪--‬‬‫‪--‬‬‫‪---‬‬ ‫‪--‬‬‫‪--‬‬‫‪---‬‬ ‫‪--‬‬‫‪--‬‬‫‪---‬‬ ‫‪--‬‬‫‪--‬‬‫‪---‬‬ ‫‪4,265‬‬ ‫)‪(239‬‬ ‫‪4,026‬‬ ‫יתרה מופחתת‬ ‫ליום ‪ 31‬בדצמבר ‪2010‬‬ ‫‪27,175‬‬ ‫‪27‬‬ ‫‪51‬‬ ‫‪37‬‬ ‫‪500‬‬ ‫‪27,790‬‬ ‫יתרה מופחתת‬ ‫ליום ‪ 31‬בדצמבר ‪2009‬‬ ‫‪28,173‬‬ ‫‪34‬‬ ‫‪113‬‬ ‫‪28‬‬ ‫‪426‬‬ ‫‪28,774‬‬ ‫‪- 14 -‬‬ ‫משקי התק"מ‬ ‫אגודה שיתופית חקלאית מרכזית בע"מ‬ ‫באורים לדוחות הכספיים ליום ‪ 31‬בדצמבר ‪) 2010‬המשך(‬ ‫באור ‪ - 12‬רכוש קבוע‪ ,‬נטו )המשך(‬ ‫ב‪ .‬ההרכב במאזן האגודה‪:‬‬ ‫קרקע‬ ‫ומבנה‬ ‫תקשורת‬ ‫ומרכזית‬ ‫טלפונים‬ ‫אלפי ש"ח‬ ‫סה"כ‬ ‫עלות‬ ‫ליום ‪ 1‬בינואר ‪2010‬‬ ‫וליום ‪ 31‬בדצמבר ‪2010‬‬ ‫‪41,782‬‬ ‫‪333‬‬ ‫‪42,115‬‬ ‫פחת שנצבר‬ ‫ליום ‪ 1‬בינואר ‪2010‬‬ ‫פחת השנה‬ ‫ליום ‪ 31‬בדצמבר ‪2010‬‬ ‫‪9,344‬‬ ‫‪1,237‬‬ ‫‪10,581‬‬ ‫‪299‬‬ ‫‪7‬‬ ‫‪306‬‬ ‫‪9,643‬‬ ‫‪1,244‬‬ ‫‪10,887‬‬ ‫הפרשה לירידת ערך‬ ‫ליום ‪ 1‬בינואר ‪2010‬‬ ‫הפחתה‬ ‫ליום ‪ 31‬בדצמבר ‪2010‬‬ ‫‪4,265‬‬ ‫)‪(239‬‬ ‫‪4,026‬‬ ‫‪--‬‬‫‪--‬‬‫‪---‬‬ ‫‪4,265‬‬ ‫)‪(239‬‬ ‫‪4,026‬‬ ‫יתרה מופחתת‬ ‫ליום ‪ 31‬בדצמבר ‪2010‬‬ ‫‪27,175‬‬ ‫‪27‬‬ ‫‪27,202‬‬ ‫יתרה מופחתת‬ ‫ליום ‪ 31‬בדצמבר ‪2009‬‬ ‫‪28,173‬‬ ‫‪34‬‬ ‫‪28,207‬‬ ‫ג‪ .‬הפרשה לירידת ערך‬ ‫האגודה הפחיתה בשנת ‪ 2003‬סך של ‪ 5,700‬אלפי ש"ח מערך המבנה שבבעלותה‪ .‬ערכו המופחת‬ ‫של המבנה נקבע לסכום בר ‪-‬השבה של המבנה כפי שהוערך על ידי ההנהלה בהתחשב בערך‬ ‫הנוכחי המהוון של תזרימי המזומנים העתידיים הצפויים לנבוע מהשכרת המבנה‪.‬‬ ‫ד‪ .‬שעבודים ‪ -‬ראה באור ‪.22‬‬ ‫ה‪ .‬הקרקע בחכירה מהוונת מהמנהל‪ ,‬סוף תקופת החכירה ינואר ‪.2049‬‬ ‫באור ‪ - 13‬ספקים ונותני שירותים‬ ‫המאוחד‬ ‫‪2010‬‬ ‫‪5,881‬‬ ‫‪5,881‬‬ ‫ספקים במט"ח‬ ‫‪- 15 -‬‬ ‫האגודה‬ ‫ליום ‪ 31‬בדצמבר‬ ‫‪2010‬‬ ‫‪2009‬‬ ‫אלפי ש"ח‬ ‫‪8,214‬‬ ‫‪8,214‬‬ ‫‪--‬‬‫‪---‬‬ ‫‪2009‬‬ ‫‪--‬‬‫‪---‬‬ ‫משקי התק"מ‬ ‫אגודה שיתופית חקלאית מרכזית בע"מ‬ ‫באורים לדוחות הכספיים ליום ‪ 31‬בדצמבר ‪) 2010‬המשך(‬ ‫באור ‪ - 14‬זכאים ויתרות זכות‬ ‫המאוחד‬ ‫ליום ‪ 31‬בדצמבר‬ ‫‪2010‬‬ ‫‪2009‬‬ ‫אלפי ש"ח‬ ‫‪2010‬‬ ‫מקדמות מלקוחות ‪-‬חברים )*(‬ ‫מע"מ‬ ‫הפרשה לחופשה‬ ‫הוצאות לשלם‬ ‫התחייבויות לעובדים בשל שכר ומשכורות‬ ‫הפרשה להנחת עמלות למשקים‬ ‫זכאים אחרים‬ ‫‪18,370‬‬ ‫‪1,722‬‬ ‫‪908‬‬ ‫‪770‬‬ ‫‪735‬‬ ‫‪583‬‬ ‫‪212‬‬ ‫‪23,300‬‬ ‫האגודה‬ ‫‪18,931‬‬ ‫‪--‬‬‫‪1,011‬‬ ‫‪421‬‬ ‫‪592‬‬ ‫‪839‬‬ ‫‪224‬‬ ‫‪22,018‬‬ ‫‪--‬‬‫‪1,722‬‬ ‫‪598‬‬ ‫‪312‬‬ ‫‪287‬‬ ‫‪--‬‬‫‪65‬‬ ‫‪2,984‬‬ ‫‪2009‬‬ ‫‪--‬‬‫‪--‬‬‫‪763‬‬ ‫‪314‬‬ ‫‪283‬‬ ‫‪--‬‬‫‪77‬‬ ‫‪1,437‬‬ ‫)*( המקדמות מהלקוחות צמודות למטבע ההפקדה ונושאות ריבית משתנה בשיעור של ‪,0.25% - 1.95%‬‬ ‫ליום ‪ 31‬בדצמבר ‪.0.25%-1.15% 2009‬‬ ‫באור ‪ - 15‬תאגידים קשורים בחשבון שוטף‬ ‫המאוחד‬ ‫ליום ‪ 31‬בדצמבר‬ ‫‪2010‬‬ ‫‪2009‬‬ ‫אלפי ש"ח‬ ‫‪2010‬‬ ‫‪--‬‬‫תואם אגש"ח בע"מ‬ ‫ארגון התשומות של משקי התק"מ אגש"ח בע"מ ‪---‬‬ ‫‪---‬‬ ‫האגודה‬ ‫‪--‬‬‫‪--‬‬‫‪---‬‬ ‫באור ‪ - 16‬התחייבות בשל סיום יחסי עובד מעביד‬ ‫‪19,487‬‬ ‫‪4,137‬‬ ‫‪23,624‬‬ ‫המאוחד‬ ‫‪2010‬‬ ‫‪139‬‬ ‫‪281‬‬ ‫‪420‬‬ ‫עתודה לפיצויי פרישה )‪(1‬‬ ‫עתודה לימי מחלה שלא נוצלו )‪(2‬‬ ‫‪2009‬‬ ‫‪7,687‬‬ ‫‪4,137‬‬ ‫‪11,824‬‬ ‫האגודה‬ ‫ליום ‪ 31‬בדצמבר‬ ‫‪2010‬‬ ‫‪2009‬‬ ‫אלפי ש"ח‬ ‫‪431‬‬ ‫‪278‬‬ ‫‪709‬‬ ‫‪72‬‬ ‫‪281‬‬ ‫‪353‬‬ ‫‪2009‬‬ ‫‪368‬‬ ‫‪278‬‬ ‫‪646‬‬ ‫)‪ (1‬התחייבות האגודה לתשלום פנסיה ופיצויי פרישה לעובדיה מכוסה בחלקה ע"י הפקדות שוטפות‬ ‫על שם העובדים בקופות פנסיה ופיצויים מוכרות וע"י רכישת פוליסות בחברות ביטוח‪ .‬הסכומים‬ ‫שהופקדו כאמור אינם כלולים במאזן מאחר שהם אינם בשליטתה ובניהולה של האגודה‪.‬‬ ‫העתודה לפיצויי פרישה הכלולה במאזן מייצגת את יתרת ההתחייבות שאינה מכוסה ע"י‬ ‫הפקדות ופוליסות ביטוח כאמור לעיל‪.‬‬ ‫)‪ (2‬העתודה היא התחייבות בגין ימי מחלה שנצברו לזכות העובדים וטרם נוצלו‪.‬‬ ‫במסגרת ההסכם האישי שנחתם עם העובדים בתאריך ‪ 1.6.96‬יקבל כל אחד מהעובדים את ימי‬ ‫המחלה שצבר עד למועד הקובע דהיינו בעת חתימת ההסכם‪ .‬לא יהיה פדיון ימי מחלה שיצטברו‬ ‫לזכות כל אחד מהעובדים מהמועד הקובע ואילך‪ .‬בסיום יחסי העבודה יקבל העובד את פדיון ימי‬ ‫המחלה שייגזר ויחושב רק מהמכסה הצבורה עד למועד הקובע בקיזוז ניצול בפועל‪.‬‬ ‫הפדיון ייעשה בהתאם לנוסחה כדלקמן‪:‬‬ ‫א‪ .‬ניצל העובד פחות מ‪ 36%-‬מסך כל ימי המחלה שהגיע לו‪ ,‬יהיה זכאי לפדיון בגובה שכר של ‪8‬‬ ‫ימים בגין ‪ 30‬ימי מחלה‪.‬‬ ‫ב‪ .‬ניצל העובד בין ‪ 36%‬ל‪ 65%-‬מסך כל ימי המחלה שהגיע לו‪ ,‬יהיה זכאי לפדיון בגובה של ‪6‬‬ ‫ימים בגין ‪ 30‬ימי מחלה‪.‬‬ ‫ג‪ .‬ניצל העובד יותר מ‪ 65%-‬מסך כל ימי המחלה שהגיע לו‪ ,‬לא יהיה זכאי לפדיון‪.‬‬ ‫‪- 16 -‬‬ ‫משקי התק"מ‬ ‫אגודה שיתופית חקלאית מרכזית בע"מ‬ ‫באורים לדוחות הכספיים ליום ‪ 31‬בדצמבר ‪) 2010‬המשך(‬ ‫באור ‪ - 17‬קרנות הון‬ ‫ליום ‪ 31‬בדצמבר‬ ‫‪2008‬‬ ‫‪2009‬‬ ‫‪2010‬‬ ‫אלפי ש"ח‬ ‫קרן הון משחיקת השתתפות החברים‬ ‫בהון האגודה והשתתפויות‬ ‫קרן להשקעות‬ ‫חלק האגודה בקרנות הון של תאגידים מוחזקים‬ ‫‪6,622‬‬ ‫‪7‬‬ ‫‪378‬‬ ‫‪7,007‬‬ ‫‪6,622‬‬ ‫‪7‬‬ ‫‪378‬‬ ‫‪7,007‬‬ ‫‪6,622‬‬ ‫‪7‬‬ ‫‪378‬‬ ‫‪7,007‬‬ ‫באור ‪ - 18‬הוצאות הנהלה וכלליות‬ ‫האגודה‬ ‫המאוחד‬ ‫לשנה שנסתיימה ביום ‪ 31‬בדצמבר לשנה שנסתיימה ביום ‪ 31‬בדצמבר‬ ‫‪2008‬‬ ‫‪2009‬‬ ‫‪2010‬‬ ‫‪2008‬‬ ‫‪2009‬‬ ‫‪2010‬‬ ‫אלפי ש"ח‬ ‫שכר עבודה ונלוות‬ ‫פחת‬ ‫הוצאות משרד והדפסות‬ ‫ביקורת‪ ,‬דמי ניהול וייעוץ כלכלי ומשפטי‬ ‫עמלות בנק‬ ‫פרסום‪ ,‬ספרות מקצועית וכנסים‬ ‫כיבודים מתנות‪ ,‬תרומות ושונות‬ ‫אחזקת רכב ונסיעות‬ ‫אחזקת משרד‬ ‫‪6,556‬‬ ‫‪1,290‬‬ ‫‪781‬‬ ‫‪362‬‬ ‫‪173‬‬ ‫‪6‬‬ ‫‪286‬‬ ‫‪206‬‬ ‫‪1,093‬‬ ‫‪10,753‬‬ ‫‪8,375‬‬ ‫‪1,192‬‬ ‫‪826‬‬ ‫‪390‬‬ ‫‪91‬‬ ‫‪75‬‬ ‫‪297‬‬ ‫‪294‬‬ ‫‪1,190‬‬ ‫‪12,730‬‬ ‫‪8,367‬‬ ‫‪1,338‬‬ ‫‪829‬‬ ‫‪455‬‬ ‫‪182‬‬ ‫‪17‬‬ ‫‪118‬‬ ‫‪317‬‬ ‫‪1,104‬‬ ‫‪12,727‬‬ ‫‪575‬‬ ‫‪1,005‬‬ ‫‪120‬‬ ‫‪95‬‬ ‫‪89‬‬ ‫‪--‬‬‫‪150‬‬ ‫‪33‬‬ ‫‪562‬‬ ‫‪2,629‬‬ ‫‪654‬‬ ‫‪1,100‬‬ ‫‪120‬‬ ‫‪48‬‬ ‫‪166‬‬ ‫‪6‬‬ ‫‪130‬‬ ‫‪30‬‬ ‫‪512‬‬ ‫‪2,766‬‬ ‫‪610‬‬ ‫‪1,130‬‬ ‫‪120‬‬ ‫‪33‬‬ ‫‪174‬‬ ‫‪--‬‬‫‪--‬‬‫‪30‬‬ ‫‪534‬‬ ‫‪2,631‬‬ ‫באור ‪ - 19‬הכנסות )הוצאות( מימון‪ ,‬נטו‬ ‫האגודה‬ ‫המאוחד‬ ‫לשנה שנסתיימה ביום ‪ 31‬בדצמבר לשנה שנסתיימה ביום ‪ 31‬בדצמבר‬ ‫‪2008‬‬ ‫‪2009‬‬ ‫‪2010‬‬ ‫‪2008‬‬ ‫‪2009‬‬ ‫‪2010‬‬ ‫אלפי ש"ח‬ ‫ריבית ודיבידנד מניירות ערך סחירים‬ ‫רווח )הפסד( מניירות ערך סחירים‬ ‫הכנסות)הוצאות(מימון על הלוואות לז"א‬ ‫הכנסות)הוצאות( מימון אחרות‪ ,‬נטו‬ ‫‪3,264‬‬ ‫‪11,534‬‬ ‫‪307‬‬ ‫‪6,382‬‬ ‫‪21,487‬‬ ‫‪3,215‬‬ ‫‪3,634‬‬ ‫‪255‬‬ ‫‪7,062‬‬ ‫‪14,166‬‬ ‫‪2,200‬‬ ‫)‪(7,646‬‬ ‫‪703‬‬ ‫‪4,776‬‬ ‫‪33‬‬ ‫‪1,336‬‬ ‫‪1,425‬‬ ‫‪255‬‬ ‫)‪(2‬‬ ‫‪3,014‬‬ ‫‪1,695‬‬ ‫‪6,020‬‬ ‫‪307‬‬ ‫‪15‬‬ ‫‪8,037‬‬ ‫‪1,915‬‬ ‫)‪(6,830‬‬ ‫‪703‬‬ ‫‪44‬‬ ‫)‪(4,168‬‬ ‫באור ‪ - 20‬הכנסות )הוצאות( אחרות‬ ‫האגודה‬ ‫המאוחד‬ ‫לשנה שנסתיימה ביום ‪ 31‬בדצמבר לשנה שנסתיימה ביום ‪ 31‬בדצמבר‬ ‫‪2008‬‬ ‫‪2009‬‬ ‫‪2010‬‬ ‫‪2008‬‬ ‫‪2009‬‬ ‫‪2010‬‬ ‫אלפי ש"ח‬ ‫הפסד הון ממימוש רכוש קבוע‬ ‫הכנסות אחרות‬ ‫)‪(4‬‬ ‫‪55‬‬ ‫‪51‬‬ ‫)‪(25‬‬ ‫‪80‬‬ ‫‪55‬‬ ‫‪- 17 -‬‬ ‫)‪(20‬‬ ‫‪--‬‬‫)‪(20‬‬ ‫‪--‬‬‫‪--‬‬‫‪---‬‬ ‫‪--‬‬‫‪--‬‬‫‪---‬‬ ‫‪--‬‬‫‪--‬‬‫‪---‬‬ ‫משקי התק"מ‬ ‫אגודה שיתופית חקלאית מרכזית בע" מ‬ ‫באורים לדוחות הכספיים ליום ‪ 31‬בדצמבר ‪) 2010‬המשך(‬ ‫באור ‪ - 21‬מסים על ההכנסה )הטבת מס(‬ ‫א‪ .‬מסים נדחים ‪ -‬הרכב ותנועה‪:‬‬ ‫בגין סעיפים מאזניים‬ ‫הפרשות‬ ‫לזכויות‬ ‫רכוש קבוע‬ ‫אחרים‬ ‫עובדים‬ ‫בר פחת‬ ‫אלפי ש"ח‬ ‫באגודה ובמאוחד‬ ‫סה"כ‬ ‫יתרה ליום ‪ 1‬בינואר ‪2009‬‬ ‫שינויים בשנת ‪:2009‬‬ ‫אחרים שנזקפו לדוח רווח והפסד‬ ‫יתרה ליום ‪ 31‬בדצמבר ‪2009‬‬ ‫‪507‬‬ ‫‪379‬‬ ‫‪2,783‬‬ ‫‪3,669‬‬ ‫‪133‬‬ ‫‪640‬‬ ‫)‪(35‬‬ ‫‪344‬‬ ‫)‪(1,539‬‬ ‫‪1,244‬‬ ‫)‪(1,441‬‬ ‫‪2,228‬‬ ‫שינויים בשנת ‪:2010‬‬ ‫אחרים שנזקפו לדוח רווח והפסד‬ ‫יתרה ליום ‪ 31‬בדצמבר ‪2010‬‬ ‫)‪(36‬‬ ‫‪604‬‬ ‫)‪(78‬‬ ‫‪266‬‬ ‫)‪(253‬‬ ‫‪991‬‬ ‫)‪(367‬‬ ‫‪1,861‬‬ ‫ב‪ .‬המסים הנדחים מוצגים במאזן כדלקמן‪:‬‬ ‫במסגרת הרכוש השוטף‬ ‫במסגרת הנכסים האחרים‬ ‫מאוחד ואגודה‬ ‫‪ 31‬בדצמבר‬ ‫‪2009‬‬ ‫‪2010‬‬ ‫אלפי ש"ח‬ ‫‪1,023‬‬ ‫‪838‬‬ ‫‪1,861‬‬ ‫‪1,373‬‬ ‫‪855‬‬ ‫‪2,228‬‬ ‫המסים הנדחים באגודה ובמאוחד חושבו לפי ‪) 20%‬לזמן ארוך ולזמן קצר(‪.‬‬ ‫ג‪ .‬הרכב הוצאות מסים על ההכנסה בדוח רווח והפסד‪:‬‬ ‫מאוחד ואגודה‬ ‫לשנה שנסתיימה ביום ‪ 31‬בדצמבר‬ ‫‪2008‬‬ ‫‪2009‬‬ ‫‪2010‬‬ ‫אלפי ש"ח‬ ‫מסים שוטפים‬ ‫התאמות בגין שנים קודמות‬ ‫מסים נדחים‬ ‫‪1,223‬‬ ‫)‪(546‬‬ ‫‪367‬‬ ‫‪1,044‬‬ ‫‪--‬‬‫‪105‬‬ ‫‪1,441‬‬ ‫‪1,546‬‬ ‫‪359‬‬ ‫‪80‬‬ ‫)‪(1,544‬‬ ‫)‪(1,105‬‬ ‫ד‪ .‬לאגודה ולאגודות מאוחדות שומות מס סופיות עד וכולל שנת המס ‪.2007‬‬ ‫לתאגיד כלול שומות מס הנחשבות כסופיות עד וכולל שנת המס ‪.2006‬‬ ‫‪- 18 -‬‬ ‫באורים לדוחות הכספיים ליום ‪ 31‬בדצמבר ‪) 2010‬המשך(‬ ‫משקי התק"מ‬ ‫אגודה שיתופית חקלאית מרכזית בע" מ‬ ‫באור ‪ - 22‬שעבודים‪ ,‬בטחונות והתקשרויות‬ ‫א‪ .‬אגודה מאוחדת רשמה לטובת הבנקים שעבוד שוטף על רכושה והמוניטין שלה‪.‬‬ ‫ב‪ .‬לצורך קבלת הון חוזר מהאגודה‪ ,‬שיעבדה אגודה קשורה למשקי התק"מ אגש"ח מרכזית בע"מ את כל‬ ‫הנכסים והזכויות שיש לה ושיהיו לה בעתיד‪.‬‬ ‫ג‪ .‬שעבוד לטובת הבנקים של השקעות בניירות ערך של אגודה קשורה לרבות הרווחים‪.‬‬ ‫ד‪ .‬ביום ‪ 22‬בדצמבר ‪ 2010‬אישרו האסיפות הכלליות של האגודה ומשקי הקיבוצים אגודה שיתופית‬ ‫חקלאית בע"מ )להלן‪-‬משקי הקיבוצים( את הליך המיזוג ביניהן‪ ,‬באופן שכל יחידות ההשתתפות‬ ‫המוחזקות על ידי חברי האגודה יועברו לבעלות משקי הקיבוצים‪ ,‬כך שהאגודה תהפוך לאגודה בת‬ ‫בבעלותה המלאה של משקי הקיבוצים‪ ,‬וזאת כנגד הקצאה של יחידות השתתפות במשקי הקיבוצים‪,‬‬ ‫למי שהיו חברים באגודה‪ .‬קיום המיזוג הותנה באישורו של בית המשפט ובאישור הממונה על ההגבלים‬ ‫העסקיים וגופים אחרים‪.‬‬ ‫עד ליום ‪ 8‬במרץ ‪ 2011‬התקבלו האישורים הנדרשים‪.‬‬ ‫באור ‪ - 23‬סיכוני אשראי‬ ‫בידי אגודה מאוחדת המחאות שנתקבלו מלקוחות בסך של כ‪ 284 -‬מליוני ש"ח ושטרות לבטחון בסך של‬ ‫כ ‪ 160 -‬מיליוני ש"ח המשמשים לפרעון חובות שוטפים ולבטחון‪.‬‬ ‫בנוסף ניתנו לתאגיד המאוחד ערבויות ע"י רוב לקוחותיו לכיסוי פעילותם‪.‬‬ ‫יתרת ההתחייבות בגין אשראי ספקים ליום המאזן הפתוחה באמצעות האגודה המאוחדת הינה בסך‬ ‫של כ ‪ 277 -‬מליוני ש"ח‪.‬‬ ‫באור ‪ - 24‬עסקאות עם צדדים קשורים‬ ‫א‪ .‬חלק מסכומי העסקאות שבוצעו בשנת החשבון בוצעו עם צדדים קשורים או באמצעותם‪.‬‬ ‫להלן פירוט עסקאות בשנת הדוח שבוצעו עם או באמצעות בעלי עניין וצדדים קשורים הכלולים ביתרות‬ ‫מסויימות‪:‬‬ ‫משקי‬ ‫כנפי משק‬ ‫משקי‬ ‫משק רכב‬ ‫ליסינג‬ ‫הקיבוצים תור בע"מ‬ ‫לשנה שנסתיימה ביום ‪ 31‬בדצמבר ‪2010‬‬ ‫אלפי ש"ח‬ ‫הכנסות מדמי שכירות‬ ‫השתתפות בהוצאות אחזקת משרד ומחשב‬ ‫השתתפות בהוצאות רכב‬ ‫‪592‬‬ ‫)‪(120‬‬ ‫)‪(32‬‬ ‫‪407‬‬ ‫‪--‬‬‫‪---‬‬ ‫‪534‬‬ ‫‪--‬‬‫‪---‬‬ ‫‪55‬‬ ‫‪--‬‬‫‪---‬‬ ‫ב‪ .‬הכנסות ריבית נומינלית‪ ,‬מצדדים קשורים‪ ,‬בסך ‪ 409‬אלפי ש"ח‪ ,‬כלולה בהכנסות מימון‪ ,‬נטו‪.‬‬ ‫‪- 19 -‬‬ ‫סקיי שוקי‬ ‫הון‬ ‫‪123‬‬ ‫‪--‬‬‫‪---‬‬ ‫משקי התק"מ‬ ‫אגודה שיתופית חקלאית מרכזית בע"מ‬ ‫באורים לדוחות הכספיים ליום ‪ 31‬בדצמבר ‪) 2010‬המשך(‬ ‫באור ‪ - 25‬נתוני הדוחות הכספיים בערכים נומינליים היסטוריים לצרכי מס‬ ‫א‪ .‬תמצית המאזן הנומינלי‬ ‫ליום ‪ 31‬בדצמבר‬ ‫‪2009‬‬ ‫‪2010‬‬ ‫אלפי ש"ח‬ ‫רכוש שוטף‬ ‫מזומנים ושווי מזומנים‬ ‫ניירות ערך סחירים ופקדונות‬ ‫חייבים ויתרות חובה‬ ‫תאגידים קשורים בחשבון שוטף‬ ‫‪11,786‬‬ ‫‪44,641‬‬ ‫‪2,956‬‬ ‫‪21,838‬‬ ‫‪81,221‬‬ ‫השקעות וחייבים לזמן ארוך‬ ‫‪147‬‬ ‫שטרי הון‬ ‫תאגידים כלולים ותאגידים אחרים ‪150,782‬‬ ‫‪--‬‬‫חייבים והלוואות לזמן ארוך‬ ‫‪150,929‬‬ ‫‪796‬‬ ‫‪42,676‬‬ ‫‪3,344‬‬ ‫‪17,664‬‬ ‫‪64,480‬‬ ‫‪158‬‬ ‫‪141,235‬‬ ‫‪296‬‬ ‫‪141,689‬‬ ‫רכוש קבוע‪ ,‬נטו‬ ‫‪26,544‬‬ ‫‪27,542‬‬ ‫מסים נדחים‬ ‫‪838‬‬ ‫‪855‬‬ ‫‪259,532‬‬ ‫‪234,566‬‬ ‫ליום ‪ 31‬בדצמבר‬ ‫‪2009‬‬ ‫‪2010‬‬ ‫אלפי ש"ח‬ ‫התחייבויות שוטפות‬ ‫זכאים ויתרות זכות‬ ‫תאגידים קשורים בחשבון שוטף‬ ‫התחייבויות לזמן ארוך‬ ‫התחייבות בשל סיום יחסי עובד מעביד‬ ‫הון האגודה‬ ‫‪- 20 -‬‬ ‫‪2,984‬‬ ‫‪23,624‬‬ ‫‪26,608‬‬ ‫‪1,437‬‬ ‫‪11,824‬‬ ‫‪13,261‬‬ ‫‪353‬‬ ‫‪646‬‬ ‫‪232,571‬‬ ‫‪220,659‬‬ ‫‪259,532‬‬ ‫‪234,566‬‬ ‫משקי התק"מ‬ ‫אגודה שיתופית חקלאית מרכזית בע"מ‬ ‫באורים לדוחות הכספיים ליום ‪ 31‬בדצמבר ‪) 2010‬המשך(‬ ‫באור ‪ - 25‬נתוני הדוחות הכספיים בערכים נומינליים היסטוריים לצרכי מס )המשך(‬ ‫ב‪ .‬תמצית דוחות רווח והפסד‬ ‫לשנה שנסתיימה ביום ‪ 31‬בדצמבר‬ ‫‪2008‬‬ ‫‪2009‬‬ ‫‪2010‬‬ ‫אלפי ש"ח‬ ‫הכנסות מדמי שכירות‬ ‫הוצאות הנהלה וכלליות‬ ‫‪3,313‬‬ ‫‪2,623‬‬ ‫‪3,128‬‬ ‫‪2,749‬‬ ‫‪2,884‬‬ ‫‪2,624‬‬ ‫רווח הפעלה לפני הפרשה לחובות מסופקים‬ ‫הפרשה לחובות מסופקים‬ ‫‪690‬‬ ‫‪296‬‬ ‫‪379‬‬ ‫)‪(486‬‬ ‫‪260‬‬ ‫‪---‬‬ ‫רווח הפעלה לפני מימון‬ ‫הכנסות )הוצאות( מימון‪ ,‬נטו‬ ‫‪394‬‬ ‫‪3,015‬‬ ‫‪865‬‬ ‫‪8,037‬‬ ‫‪260‬‬ ‫)‪(4,168‬‬ ‫רווח )הפסד( הפעלה לאחר מימון‬ ‫חלק האגודה בתוצאות אגודות מאוחדות‬ ‫‪3,409‬‬ ‫‪9,609‬‬ ‫‪8,902‬‬ ‫‪11,926‬‬ ‫)‪(3,908‬‬ ‫‪5,811‬‬ ‫רווח לפני מסים על ההכנסה‬ ‫מסים על ההכנסה )הטבת מס(‬ ‫‪13,018‬‬ ‫‪1,044‬‬ ‫‪20,828‬‬ ‫‪1,546‬‬ ‫‪1,903‬‬ ‫)‪(1,105‬‬ ‫רווח לאחר מסים על ההכנסה‬ ‫חלק האגודה בתוצאות תאגידים מוחזקים‬ ‫‪11,974‬‬ ‫)‪(62‬‬ ‫‪19,282‬‬ ‫)‪(5‬‬ ‫‪3,008‬‬ ‫)‪(18‬‬ ‫רווח נקי לשנה‬ ‫‪11,912‬‬ ‫‪19,277‬‬ ‫‪2,990‬‬ ‫‪- 21 -‬‬ ‫משקי התק"מ‬ ‫אגודה שיתופית חקלאית מרכזית בע"מ‬ ‫באורים לדוחות הכספיים ליום ‪ 31‬בדצמבר ‪) 2010‬המשך(‬ ‫באור ‪ - 25‬נתוני הדוחות הכספיים בערכים נומינליים היסטוריים לצרכי מס )המשך(‬ ‫ג‪ .‬תמצית דוחות על השינויים בהון האגודה‬ ‫השתתפות‬ ‫החברים‬ ‫בהון‬ ‫האגודה‬ ‫קרן‬ ‫להשקעות‬ ‫קרן הון‬ ‫חלוקת‬ ‫רווחים‬ ‫שהוכרזה‬ ‫לאחר תאריך‬ ‫המאזן‬ ‫יתרת רווח‬ ‫סך הכל‬ ‫אלפי ש"ח‬ ‫יתרה ליום ‪ 1‬בינואר ‪2008‬‬ ‫‪6,023‬‬ ‫‪7‬‬ ‫‪195‬‬ ‫‪210,067‬‬ ‫‪---‬‬ ‫‪216,292‬‬ ‫רווח נקי בשנת ‪2008‬‬ ‫שינוי בקרן הון‬ ‫חלוקת רווחים שהוכרזה‬ ‫לאחר תאריך המאזן‬ ‫‪--‬‬‫‪---‬‬ ‫‪--‬‬‫‪---‬‬ ‫‪--‬‬‫‪100‬‬ ‫‪2,990‬‬ ‫‪---‬‬ ‫‪--‬‬‫‪---‬‬ ‫‪2,990‬‬ ‫‪100‬‬ ‫‪---‬‬ ‫‪---‬‬ ‫‪---‬‬ ‫)‪(18,000‬‬ ‫‪18,000‬‬ ‫‪---‬‬ ‫יתרה ליום ‪ 31‬בדצמבר ‪2008‬‬ ‫רווח נקי בשנת ‪2009‬‬ ‫חלוקת רווחים‬ ‫‪6,023‬‬ ‫‪--‬‬‫‪---‬‬ ‫‪7‬‬ ‫‪--‬‬‫‪---‬‬ ‫‪295‬‬ ‫‪--‬‬‫‪---‬‬ ‫‪195,057‬‬ ‫‪19,277‬‬ ‫‪---‬‬ ‫‪18,000‬‬ ‫‪--‬‬‫)‪(18,000‬‬ ‫‪219,382‬‬ ‫‪19,277‬‬ ‫)‪(18,000‬‬ ‫יתרה ליום ‪ 31‬בדצמבר ‪2009‬‬ ‫רווח נקי בשנת ‪2010‬‬ ‫חלוקת רווחים‬ ‫‪6,023‬‬ ‫‪--‬‬‫‪---‬‬ ‫‪7‬‬ ‫‪--‬‬‫‪---‬‬ ‫‪295‬‬ ‫‪--‬‬‫‪---‬‬ ‫‪214,334‬‬ ‫‪11,912‬‬ ‫)‪(48,200‬‬ ‫‪--‬‬‫‪--‬‬‫‪48,200‬‬ ‫‪220,659‬‬ ‫‪11,912‬‬ ‫‪---‬‬ ‫יתרה ליום ‪ 31‬בדצמבר ‪2010‬‬ ‫‪6,023‬‬ ‫‪7‬‬ ‫‪295‬‬ ‫‪178,046‬‬ ‫‪48,200‬‬ ‫‪232,571‬‬ ‫‪- 22 -‬‬