MYLLYN PARAS -KONSERNI
MYLLYN PARAS -KONSERNI TASEKIRJA 30.6.2014 Osoite: Kotipaikka: Y-tunnus: Säilytettävä: Verkatehtaankatu 6, Hyvinkää Hyvinkää 0213815-0 30.6.2024 asti MYLLYN PARAS -KONSERNI Y-tunnus: 0213815-0 Kotipaikka: Hyvinkää Tilinpäätös ja toimintakertomus tilikaudelta 1.7.2013 - 30.6.2014 Sisällys Sivu Toimintakertomus 1-4 Konsernin tuloslaskelma 5 Konsernin tase 6-7 Konsernin oman pääoman muutokset 8-9 Konsernin rahoituslaskelma 10 Tilinpäätöksen laadintaperiaatteet 11 - 26 Liitetiedot 27 - 55 Tilinpäätöksen allekirjoitus 56 Tilinpäätösmerkintä 56 Tilintarkastuskertomus 57 Luettelo käytetyistä kirjanpitokirjoista 58 Tositelajit ja säilyttämistapa 58 Tasekirja on säilytettävä vähintään 10 vuotta tilikauden päättymisestä (KPL 2:10 §). Tilikauden tositeaineisto on säilytettävä vähintään 6 vuotta sen vuoden lopusta, jonka aikana tilikausi on päättynyt. Tilinpäätöksen laati Tilistar Oy, auktorisoitu tilitoimisto Riihimäenkatu 87 05880 HYVINKÄÄ MYLLYN PARAS -KONSERNI TOIMINTAKERTOMUS TILIKAUDELTA 1.7.2013 – 30.6.2014 Konsernirakenne ja organisaatio Tilikauden aikana (14.8.2013) lakkautettiin tytäryhtiö OOO Agro-7 Kurskissa Venäjällä. Yhtiöllä ei ollut liiketoimintaa. Toimintaympäristön kehitys Suomessa myllytuotteiden kysyntä säilyi entisellään. Leivonnaispakasteiden ja taikinoiden vähittäiskauppamarkkinat laskivat hieman. Venäjän talouden kehityksen näkymät ovat heikentyneet merkittävästi poliittisen tilanteen epävarmuuden takia. Ukrainan kriisi ja siitä seurannut pakotepolitiikka tulee muodostamaan jopa taloudellisen kriisin mahdollisuuden Venäjällä. Sen seurauksena tuonti Venäjälle tulee vaikeutumaan. Myllyn Paras toimii paikallisena toimijana peruselintarvikkeiden segmentillä ja tilanne voi kaiken kaikkiaan muodostua mahdollisuudeksi konsernille. Markkina-asema Viljatuotteiden myyntimäärä kasvoi 3 % ja oli 73,4 miljoonaa kiloa (71,4 miljoonaa kiloa 2012/2013). Vähittäiskaupassa yhtiön markkinajohtajuus pastatuotteissa vahvistui entisestään ja markkina-osuus oli noin 48 %. Vehnäjauhotuotteissa Myllyn Paras nousi markkinajohtajaksi. Hiutaletuotteissa myynti kasvoi lähes 10 %. Horeca- ja teollisuustuotemyynnissä kilpailutilanne kiristyi entisestään ja yhtiön myynti jauhoja hiutaletuotteissa hieman laski, pastatuotteissa myynti sen sijaan kasvoi. Myllyn Paras -pakastetuotteiden myynti vähittäiskaupassa kasvoi yli 20 %. Suurin kasvu tuli kaupan paistopistetuotteista. Myllyn Paras -pakastetaikinoiden markkinaosuus kasvoi entisestään ja se oli ympärivuotisessa kaupassa yli 60 % ja joulusesongissa noin 75 %. Horeca- ja leipomotuotteiden myynti pysyi entisellä tasolla. Konsernin liikevaihto ja tulos Konsernin liikevaihto oli 61,7 M€. Liikevaihto koostui Suomen (84,8 %) ja Venäjän (13,2 %) myynnistä sekä viennistä. Viennin osuus liikevaihdosta oli 1,9 % ja vienti suuntautui lähinnä Ruotsiin ja Baltiaan. Liiketulos oli 2,8 M€, 4,5 % liikevaihdosta. Tilikauden tulos oli 0,4 M€, 0,7 % liikevaihdosta. 1 Investoinnit Suomen investointien määrä oli noin 1,8 M€. Investoinnit muodostuivat pääosin tuotantokoneista ja -laitteista. Lisäksi on 0,5 M€ leasing-rahoituksella tehty pakastetehtaan tuotantokoneiden ja -laitteiden investointeja. Venäjällä Moskovan alueen Domodedovossa hiutalemylly on käyttöönottovaiheessa. Myllyrakennus on valmis ja koneet ja laitteet on asennettu. Investointi on merkittävä, noin 35 M€. Kurskissa konsernilla on hallinnassaan noin 4 800 ha viljeltyä maanviljelysalaa. Viljankuivauskapasiteetti on kaksinkertaistettu. MYLLYN PARAS -KONSERNI 2012 IFRS 2013 IFRS Liikevaihto 52,0 M€ Liikevoitto 4,1 M€ Oman pääoman tuotto-% 5,0 54,6 Omavaraisuusaste 2014 IFRS 59,5 M€ 61,7 M€ 4,3 M€ 7,2 % 2,8 M€ 4,5 % % 4,6 % 0,7 % % 52,2 % 48,5 % 7,9 % Henkilöstö 193 201 218 Palkat ja palkkiot 5,3 M€ 7,3 M€ 7,2 M€ Oman pääoman tuotto-% voitto/-tappio ennen satunnaisia eriä - verot oma pääoma + vähemmistöosuus Omavaraisuusaste x 100 Oma pääoma Taseen loppusumma - saadut ennakot 2 x 100 Arvio todennäköisestä tulevasta kehityksestä Suomen kilpailutilanteessa ei odoteta tapahtuvan olennaisia muutoksia. Yhtiö jatkaa markkinointipanostuksia Myllyn Paras -tuotemerkkiin sekä tuo markkinoille uusia tuotteita ja tuoteryhmiä. Liikevaihdon ja tuloksen arvioidaan säilyvän hyvällä tasolla. Yhtiö keskittyy Venäjän uuden tehtaan käyttöönottoon sekä tuotteiden myynti- ja markkinointitoimenpiteisiin. Yhtiö solmi yhteistyösopimuksen Rovion kanssa Angry Birds tuotemerkin käyttämisestä Venäjällä ja entisen IVY: n alueella. Tuotteiden myynti on aloitettu syksyllä 2014. Lähiajan riskit ja epävarmuustekijät Pakasteliiketoiminnan osalta kilpailutilanne jatkuu erittäin haastavana ja erityinen ongelma on kauppojen rajallinen pakastetuotteiden myyntitila ja Private Label -tuotteiden kasvava osuus. Paistopistemarkkinan voimakas kehitys osaltaan muuttaa pakastemarkkinoiden painopistettä etenkin leipomomyynnissä. Vastaavasti myllyliiketoiminnan osalta kotimaisen kevätviljasadon laatuun liittyy epävarmuustekijöitä. Venäjän poliittinen ja taloudellinen tilanne on haastava, mutta sen ei nähdä välttämättä aiheuttavan merkittäviä ongelmia yhtiön liiketoiminnalle, mikäli tilanne ei kärjisty nykyisestä. Yhtiön kannalta tilanne vaikeutuu, mikäli esimerkiksi rahaliikenteeseen tai viisumien ja työlupien myöntämiseen tulee rajoituksia. Venäjän investointiin liittyy korkoriski, joka on pääosin suojattu. Hankkeessa on myös valuuttariski, joka ei suoranaisesti vaikuta yhtiön liiketoimintaan Venäjällä. Ajan kuluessa inflaatio pääosin kompensoi ruplan heikkenemisestä aiheutuvat valuuttakurssitappiot. Mahdolliset valuuttakurssimuutokset vaikuttavat yhtiön omaan pääomaan ja niitä ei ole suojattu. Sen sijaan kassavirtavaikutteiset erät tullaan suojaamaan. Selvitys tutkimus- ja tuotekehitystoiminnan laajuudesta Yhtiö on jatkanut panostustaan tuotekehitykseen molemmilla päätoimialoilla. Tilikauden aikana on markkinoille tullut yhteensä 6 uutta yhtiön itse valmistamaa tuotetta. Pakastetehtaan laatujärjestelmä on sertifioitu elintarviketurvallisuuden osalta FSSC (Food Safety System Certificate) 22 000 ja ISO 22 000 standardien mukaisesti. Myllyn laatujärjestelmä (tuotanto ja myynti) on sertifioitu elintarviketurvallisuuden osalta FSSC (Food Safety System Certificate) 22 000 ja ISO 22 000 standardien mukaisesti helmikuussa 2014. 3 Ympäristötekijät Ympäristökysymykset ovat tärkeä osa yhtiön toimintajärjestelmää ja niiden kehittämisestä huolehditaan päivittäisen liiketoiminnan kaikilla osa-alueilla. Myllyn Paras Oy sai vuonna 2013 hyvinkääläisyritysten energiatehokkuuspalkinnon. Yhtiö huolehtii markkinoille toimittamiensa pakkausten hyötykäytöstä EU direktiivin 94/62/EY ja valtioneuvoston päätöksen 962/97 mukaisesti. Yhtiö on sitoutunut Venäjän hankkeen rahoituksen yhteydessä FINNFUND:n ja NEFCO:n ympäristöä koskeviin vaatimuksiin. Hallinto Emoyhtiön hallitukseen ovat tilikaudella kuuluneet Maino Savela (puheenjohtaja), Pekka Savela, Aleksi Savela, Anni-Sofia Savela, Erno Savela ja Marko Savela. Yhtiön toimitusjohtaja on Pekka Savela. Tilintarkastajana on toiminut KHT Lauri Mäki. Emoyhtiön osakkeet Emoyhtiössä osakkeita on 5.180 kappaletta, kukin tuottaa yhden äänen yhtiökokouksessa. Osakkeilla on yhtäläinen oikeus osinkoihin ja yhtiön varoihin. Osakkeita rasittaa lunastuslauseke. Hallituksen esitys emoyhtiön voittoa ja tappiota koskeviksi toimenpiteiksi Emoyhtiön jakokelpoinen oma pääoma on 27.983.994,31 euroa. Hallitus ehdottaa yhtiökokoukselle, että osinkoa jaetaan 57,90 euroa/osake eli 299.922,00 euroa ja vapaasta omasta pääomasta jäljelle jäävästä osasta 27.684.072,31 euroa jätetään käyttörahastoon 3.689.574,48 euroa ja kertyneiden voittovarojen tilille 23.994.497,83 euroa. 4 MYLLYN PARAS -KONSERNI Y-tunnus: 0213815-0 Kotipaikka: Hyvinkää Liitetieto (euroa) 1.7.2013 - 30.6.2014 KONSERNIN LAAJA TULOSLASKELMA JATKUVAT TOIMINNOT Liikevaihto Liiketoiminnan muut tuotot Valmiiden ja keskeneräisten tuotteiden varastojen muutos 1 3 (euroa) 1.7.2012 - 30.6.2013 61 744 449 1 435 900 59 549 962 1 056 085 328 270 1 998 059 -33 550 123 -8 380 761 -2 207 944 Aineiden ja tarvikkeiden käyttö Työsuhde-etuuksista aiheutuvat kulut Poistot ja arvonalentumiset 6 5 -34 006 665 -8 691 009 -4 089 745 Liiketoiminnan muut kulut 4 -13 953 567 -14 205 191 2 767 634 4 260 088 686 020 -3 081 174 575 743 -2 278 747 372 480 2 557 084 63 583 -499 019 436 063 2 058 065 -33 055 -353 669 403 008 1 704 396 1 164 865 -761 857 403 008 2 294 323 -589 927 1 704 396 -227 630 -3 472 923 -313 277 -1 485 280 -3 297 545 -94 161 -1 420 128 -1 877 417 -3 297 545 1 066 601 -1 160 762 -94 161 LIIKEVOITTO Rahoitustuotot Rahoituskulut 8 9 VOITTO ENNEN VEROJA Tuloverot 10 TILIKAUDEN VOITTO JATKUVISTA TOIMINNOISTA LOPETETUT TOIMINNOT Tilikauden tappio lopetetuista toiminnoista 2 TILIKAUDEN VOITTO Voiton jakautuminen emoyrityksen omistajille Voiton jakautuminen määräysvallattomille omistajille Muut laajan tuloksen erät Muuntoerot Muuntoerot ulkomaisten yksikköjen nettosijoituksista 10 TILIKAUDEN LAAJA TULOS YHTEENSÄ Laajan tuloksen jakautuminen emoyrityksen omistajille Laajan tuloksen jakautuminen määräysvallattomille omistajille 5 MYLLYN PARAS -KONSERNI Y-tunnus: 0213815-0 Kotipaikka: Hyvinkää Liitetieto KONSERNITASE VARAT PITKÄAIKAISET VARAT Aineelliset käyttöomaisuushyödykkeet Liikearvo Muut aineettomat hyödykkeet Sijoituskiinteistöt Muut rahoitusvarat Saamiset Laskennalliset verosaamiset LYHYTAIKAISET VARAT Biologiset hyödykkeet Vaihto-omaisuus Myyntisaamiset ja muut saamiset Ennakkomaksut Käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattavat rahoitusvarat Tilikauden verotettavaan tuloon perustuvat verosaamiset Rahavarat (euroa) (euroa) 30.6.2014 30.6.2013 11 12 12 13 14 15 16 55 865 188 1 448 033 440 994 178 016 944 982 486 320 2 197 881 61 561 414 50 132 430 3 172 260 313 860 178 016 928 735 395 483 1 256 177 56 376 961 17 18 19 1 866 624 15 014 446 7 227 684 26 117 20 145 685 1 542 155 11 613 772 10 138 873 26 117 0 118 188 20 4 243 419 582 24 704 382 1 883 4 492 320 27 933 308 86 265 796 84 310 269 VARAT YHTEENSÄ 6 MYLLYN PARAS -KONSERNI Y-tunnus: 0213815-0 Kotipaikka: Hyvinkää Liitetieto KONSERNITASE OMA PÄÄOMA JA VELAT EMOYRITYKSEN OMISTAJILLE KUULUVA OMA PÄÄOMA Osakepääoma 21 Ylikurssirahasto 21 Muuntoerot Muut rahastot 21 Sijoitetun vapaan oman pääoman rahasto 21 Oman pääoman ehtoinen laina 21 Kertyneet voittovarat (euroa) (euroa) 30.6.2014 30.6.2013 103 600 16 400 -3 896 756 4 303 278 2 418 000 14 925 000 20 297 045 103 600 16 400 -1 311 763 4 303 278 0 14 925 000 20 432 154 3 648 688 5 526 106 41 815 255 43 994 775 16 22 1 685 042 29 340 716 256 31 026 013 1 696 841 26 453 333 3 256 28 153 430 23 9 102 999 7 181 289 22 259 052 4 062 477 13 424 528 65 196 4 915 579 12 162 065 VELAT YHTEENSÄ 44 450 541 40 315 494 OMA PÄÄOMA JA VELAT YHTEENSÄ 86 265 796 84 310 269 MÄÄRÄYSVALLATTOMIEN OMISTAJIEN OSUUS OMA PÄÄOMA YHTEENSÄ PITKÄAIKAISET VELAT Laskennalliset verovelat Rahoitusvelat Muut velat LYHYTAIKAISET VELAT Ostovelat ja muut velat Tilikauden verotettavaan tuloon perustuvat verovelat Lyhtyaikaiset rahoitusvelat 7 MYLLYN PARAS -KONSERNI Y-tunnus: 0213815-0 Kotipaikka: Hyvinkää LASKELMA KONSERNIN OMAN PÄÄOMAN MUUTOKSISTA Osakepääoma Ylikurssirahasto Emoyrityksen omistajille kuuluva oma pääoma Sijoitetun vapaan oman Kertyneet pääoman Muut rahastot Muunto- erot voittovarat rahasto Oman pääoman ehtoinen laina Yhteensä Määräysvallattomien omistajien osuus Oma pääoma yhteensä Oma pääoma 1.7.2013 Oikaistu oma pääoma 1.7.2013 Laaja tulos Tilikauden tulos Muut laajan tuloksen erät Muuntoerot Muuntoerot ulkom. yksik. nettosijoituksista Tilikauden laaja tulos yhteensä Liiketoimet omistajien kanssa Osingonjako Osakaslainan konvertointi Liiketoimet omistajien kanssa yhteensä Oman pääoman ehtoinen laina Lainasta maksettavat korot 103 600 103 600 16 400 16 400 4 303 278 4 303 278 -1 311 763 -1 311 763 20 432 154 20 432 154 0 0 14 925 000 14 925 000 38 468 669 38 468 669 5 526 106 5 526 106 43 994 775 43 994 775 0 0 0 0 1 164 865 0 0 1 164 865 -761 857 403 008 0 0 0 0 0 0 0 0 0 -153 050 -2 431 943 -2 584 993 0 0 1 164 865 0 0 0 0 -153 050 -2 431 943 -1 420 128 -74 581 -1 040 980 -1 877 417 -227 630 -3 472 923 -3 297 545 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 -99 974 0 -99 974 0 2 418 000 2 418 000 0 0 0 -99 974 2 418 000 2 318 026 0 0 0 -99 974 2 418 000 2 318 026 0 0 0 0 -1 200 000 0 0 -1 200 000 0 -1 200 000 Oma pääoma 30.6.2014 103 600 16 400 4 303 278 -3 896 756 20 297 045 2 418 000 14 925 000 38 166 567 3 648 688 41 815 255 8 MYLLYN PARAS -KONSERNI Y-tunnus: 0213815-0 Kotipaikka: Hyvinkää LASKELMA KONSERNIN OMAN PÄÄOMAN MUUTOKSISTA Osakepääoma Ylikurssirahasto Emoyrityksen omistajille kuuluva oma pääoma Sijoitetun vapaan oman Kertyneet pääoman Muut rahastot Muunto- erot voittovarat rahasto Oman pääoman ehtoinen laina Yhteensä Määräysvallattomien omistajien osuus Oma pääoma yhteensä Oma pääoma 1.7.2012 Laskennallinen vero oikaistu Laskentaperiaatteiden oikaisu Oikaistu oma pääoma 1.7.2012 Laaja tulos Tilikauden tulos Muut laajan tuloksen erät Muuntoerot Muuntoerot ulkom. yksik. nettosijoituksista Tilikauden laaja tulos yhteensä Liiketoimet omistajien kanssa Osingonjako Liiketoimet omistajien kanssa yhteensä Oman pääoman ehtoinen laina Lainasta maksettavat korot 103 600 0 0 103 600 16 400 0 0 16 400 4 303 278 0 0 4 303 278 -44 645 0 -39 395 -84 040 19 554 619 354 257 -800 295 19 108 580 0 0 0 0 14 925 000 0 0 14 925 000 38 858 251 354 257 -839 690 38 372 818 6 675 154 1 215 10 499 6 686 867 45 533 405 355 472 -829 191 45 059 685 0 0 0 0 2 294 323 0 0 2 294 323 -589 927 1 704 396 0 0 0 0 0 0 0 0 0 -227 761 -999 961 -1 227 722 0 0 2 294 323 0 0 0 0 -227 761 -999 961 1 066 601 -85 516 -485 318 -1 160 762 -313 277 -1 485 280 -94 161 0 0 0 0 0 0 0 0 -64 750 -64 750 0 0 0 0 -64 750 -64 750 0 0 -64 750 -64 750 0 0 0 0 -906 000 0 0 -906 000 0 -906 000 Oma pääoma 30.6.2013 103 600 16 400 4 303 278 -1 311 763 20 432 154 0 14 925 000 38 468 669 5 526 106 43 994 775 9 MYLLYN PARAS -KONSERNI Y-tunnus: 0213815-0 Kotipaikka: Hyvinkää (euroa) KONSERNIN RAHOITUSLASKELMA (euroa) 2014 2013 403 008 1 704 396 4 089 745 -50 498 -84 699 -324 469 2 395 842 -19 496 0 2 207 944 -11 526 152 715 559 559 1 703 003 492 343 1 212 -3 400 674 2 867 658 2 383 203 67 475 -1 207 126 165 426 -742 513 6 542 880 -728 793 2 847 586 1 146 084 -7 831 -1 124 920 259 460 -705 610 8 495 621 -189 059 -7 180 203 -3 803 163 11 500 -11 160 926 -231 717 -18 235 032 0 30 800 -18 435 949 Rahavirta ennen rahoitusta -4 618 046 -9 940 328 Rahoitus Pitkäaikaisten lainojen nostot Pitkäaikaisten lainojen takaisinmaksut Pitkäaikaisten saamisten lisäys Pitkäaikaisten saamisten vähennys Lyhytaikaisten lainojen lisäys Lyhytaikaisten lainojen vähennys Rahoitusleasingvelkojen maksut Voitonjako Sijoitetun vapaan oman pääoman rahasto Rahoituksen rahavirta yhteensä 6 724 535 -4 464 368 -107 637 16 800 200 000 -2 337 498 -183 039 -1 299 974 2 000 000 548 820 1 000 621 -3 299 774 -36 123 32 900 1 165 000 -243 188 -115 210 -1 264 750 0 -2 760 523 -31 010 27 498 -3 512 133 114 -49 515 83 598 -4 072 738 4 492 320 419 582 -12 617 252 17 109 573 4 492 320 Liiketoiminta Tilikauden voitto Oikaisut: Poistot ja arvonalentumiset Käyttömaisuuden myyntivoitto/ -tappio Valuuttakurssimuutos Varastojen muutos Rahoitustuotot ja -kulut Verot Muut erät Nettokäyttöpääoman muutos: Varastojen muutos Korottomien saamisten muutos Korottomien velkojen muutos Korollisten saamisten muutos (lyhytaik.) Maksetut korot ja muut rahoituskulut Saadut korot ja muut rahoitustuotot Maksetut verot Liiketoiminnan rahavirta Investoinnit Osakeinvestoinnit Investoinnit aineell. ja aineett.hyödykkeisiin Muuntoerojen vaikutusten oikaisu Aineell. ja aineett. hyödykkeiden luovutustulot Investointien rahavirta yhteensä Rahavarojen muutokset Valuuttakurssierot Käypään arvoon arvostetut rahavarat Rahavarojen muutokset yhteensä Rahavarojen lisäys/vähennys Rahavarat 1.7. Rahavarat 30.6. 10 MYLLYN PARAS -KONSERNI Y-tunnus: 0213815-0 Kotipaikka: Hyvinkää KONSERNITILINPÄÄTÖKSEN LAATIMISPERIAATTEET 1. Perustiedot Myllyn Paras –konsernin emoyhtiö on Myllyn Paras Oy Konserni, kotipaikka Hyvinkää. Sen rekisteröity osoite on Verkatehtaankatu 6, 05830 Hyvinkää. Konserni valmistaa, myy ja markkinoi jauhoja, hiutaleita, suurimoita ja pastaa sekä pakastetaikinoita ja leivonnaispakasteita. Näistä muodostuu kaksi konsernin erillistä toimialaa, jotka muodostavat omat segmenttinsä: Mylly ja Pakaste. MP Russia Oy muodostaa alakonsernin Venäjällä sijaitsevien tytäryritysten kanssa. Näistä muodostuu segmentti: Hankeyhtiöt. Myllyn Paras Oy Konserni muodostaa segmentin emo. Konsernilla on yhtiöitä Suomessa, Venäjällä, Kazakstanissa ja Virossa. Jäljennös konsernitilinpäätöksestä on saatavissa Internet-osoitteesta: www.myllynparas.fi tai konsernin emoyhtiön pääkonttorista osoitteesta: Verkatehtaankatu 6, 05830 Hyvinkää. Myllyn Paras Oy Konsernin hallitus on kokouksessaan 20.9.2014 hyväksynyt tämän tilinpäätöksen julkistettavaksi. Suomen osakeyhtiölain mukaan osakkeenomistajilla on mahdollisuus hyväksyä tai hylätä tilinpäätös sen julkistamisen jälkeen pidettävässä yhtiökokouksessa. Yhtiökokouksella on myös mahdollisuus tehdä päätös tilinpäätöksen muuttamisesta. 2. Laatimisperiaatteet 2.1. Laatimisperusta Konsernitilinpäätös on laadittu kansainvälisten tilinpäätösstandardien (International Financial Reporting Standards, IFRS) mukaisesti, ja sitä laadittaessa on noudatettu 30.6.2014 voimassa olevia IAS ja IFRS -standardeja sekä SIC- ja IFRIC-tulkintoja. Kansainvälisillä tilinpäätösstandardeilla tarkoitetaan Suomen kirjanpitolaissa ja sen nojalla annetuissa säännöksissä EU:n asetuksessa (EY) N:o 1606/2002 säädetyn menettelyn mukaisesti EU:ssa sovellettavaksi hyväksyttyjä standardeja ja niistä annettuja tulkintoja. Konsernitilinpäätöksen liitetiedot ovat myös suomalaisen, IFRS-säännöksiä täydentävien kirjanpito- ja yhteisölainsäädännön vaatimusten mukaiset. Konsernitilinpäätös on laadittu alkuperäisiin hankintamenoihin perustuen lukuun ottamatta myytävissä olevia rahoitusvaroja, käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattavia rahoitusvaroja ja – velkoja sekä johdannaisinstrumentteja, jotka on arvostettu käypään arvoon. 11 MYLLYN PARAS -KONSERNI Y-tunnus: 0213815-0 Kotipaikka: Hyvinkää KONSERNITILINPÄÄTÖKSEN LAATIMISPERIAATTEET 2.1.1. Muutokset tilinpäätöksen laatimisperiaatteissa ja esitettävissä tiedoissa 2.1.1.1. Uudet standardit ja tulkinnat Konserni ei ole tässä tilinpäätöksessä soveltanut tilinpäätöshetkeen mennessä julkaistuja standardeja, standardien muutoksia tai tulkintoja, joiden soveltaminen ei vielä tässä vaiheessa ole ollut pakollista. Seuraavilla vuonna 2014 voimaan tulleilla uusilla standardeilla ja tulkinnoilla ei ole olennaista vaikutusta konsernin tilinpäätökseen: IFRS 10 Konsernitilinpäätös-standardi IFRS 11 Yhteisyritykset -standardi IFRS 12 Tilinpäätöksessä esitettävät tiedot osuuksista muissa yhteisöissä -standardi IAS 27 Erillistilinpäätös -standardi IAS 28 Sijoitukset osakkuusyrityksiin ja yhteisyrityksiin -standardin muutos IAS 32 Rahoitusinstrumentit: esittämistapa -standardin muutos IAS 36 Omaisuuserien arvon alentuminen -standardin muutos IAS 39 Rahoitusinstrumentit: kirjaaminen ja arvostaminen -standardin muutos IFRIC 21 Julkiset maksut -tulkinta IASB:n vuosittaiset päivitykset eri standardeihin Konserni on selvittämässä vuonna 2015 ja sen jälkeen käyttöönotettavien standardimuutosten vaikutusta konsernitilinpäätökseen. 2.2. Konsernitilinpäätöksen laatiminen 2.2.1. Konsolidointiperiaatteet 2.2.1.1. Tytäryritykset Konsernitilinpäätökseen on sisällytetty konsernin emoyritys Myllyn Paras Oy Konserni ja sen suoraan tai välillisesti omistamat tytäryritykset, joissa konsernilla on tosiasiallinen määräysvalta. Yleensä määräysvalta perustuu osakeomistukseen, joka tuottaa yli puolet äänivallasta. Arvioitaessa, onko konsernilla toisessa yrityksessä määräysvalta, otetaan huomioon sellaisen potentiaalisen äänivallan olemassaolo ja vaikutus, joka on tarkasteluhetkellä toteutettavissa käyttämällä oikeus tai suorittamalla vaihto. Määräysvallan olemassaolo arvioidaan myös silloin, kun konsernilla on vähemmän kuin puolet äänivallasta mutta se pystyy määräämään sijoituskohteen talouden ja hallinnon periaatteista de facto –määräysvallan perusteella. De facto -määräysvalta voi syntyä esimerkiksi, kun konsernin äänivalta suhteutettuna muiden osakkeenomistajien äänivaltaan ja omistuksen hajaantumiseen on sellainen, että konsernilla on oikeus määrätä talouden ja hallinnan periaatteista. 12 MYLLYN PARAS -KONSERNI Y-tunnus: 0213815-0 Kotipaikka: Hyvinkää KONSERNITILINPÄÄTÖKSEN LAATIMISPERIAATTEET Tytäryritykset yhdistellään konsernitilinpäätökseen kokonaisuudessaan siitä päivästä lukien, jona konserni saa niihin määräysvallan. Yhdistely lopetetaan, kun määräysvalta lakkaa. Liiketoimintojen yhdistämiset käsitellään hankintamenetelmällä. Tytäryrityksen hankinnasta maksettava vastike määritetään luovutettujen varojen, vastattaviksi otettujen velkojen ja konsernin liikkeeseen laskemien oman pääomanehtoisten osuuksien käypänä arvona. Luovutettu vastike sisältää ehdollisesta vastikejärjestelystä johtuvan omaisuuserän tai velan käyvän arvon. Yksilöitävissä olevat liiketoimintojen yhdistämisessä hankitut varat ja vastattaviksi otetut velat ja ehdolliset velat arvostetaan hankinta-ajankohdan käypiin arvoihin. Määräysvallattomien omistajien osuus hankinnan kohteessa kirjataan hankintakohtaisesti joko käypään arvoon tai määrään, joka vastaa määräysvallattomien omistajien suhteellista osuutta hankinnan kohteen yksilöitävissä olevien nettovarojen taseeseen merkityistä määristä. Hankintaan liittyvät menot kirjataan kuluiksi toteutuessaan. Jos liiketoimintojen yhdistäminen tapahtuu vaiheittain, hankkijaosapuolella hankinnan kohteessa aiemmin ollut omistusosuus arvostetaan hankinta-ajankohtana käypään arvoon tulosvaikutteisesti. Mahdollisesti luovutettava ehdollinen vastike kirjataan hankintaajankohdan käypään arvoon. Myöhemmät muutokset omaisuuseräksi tai velaksi katsottavan ehdollisen vastikkeen käyvässä arvossa kirjataan IAS 39:n mukaisesti joko tulosvaikutteisesti tai muihin laajan tuloksen eriin. Jos ehdollinen vastike on luokiteltu omaksi pääomaksi, sen kirjanpitoarvo ei muutu, ja kun vastike myöhemmin suoritetaan, tätä koskevat kirjaukset tehdään omaan pääomaan. Liikearvona kirjataan alun perin määrä, jolla luovutettu vastike ja määräysvallattomien omistajien osuuden käypä arvo yhteen laskettuina ylittävät hankittujen varojen ja vastattaviksi otettujen velkojen nettomäärän. Jos vastike on pienempi kuin tytäryrityksen hankitun nettovarallisuuden käypä arvo, erotus kirjataan tulosvaikutteisesti. Konserniyritysten väliset liiketapahtumat, saamiset ja velat sekä tuotot ja kulut eliminoidaan. Myös omaisuuserän kirjaamiseen johtavista konsernin sisäisistä liiketoimista johtuvat voitot ja tappiot eliminoidaan. Tytäryritysten noudattamat tilinpäätöksen laatimisperiaatteet on tarvittaessa muutettu vastaamaan konsernin noudattamia periaatteita. Konsernitilinpäätös sisältää seuraavat kotimaiset tytäryhtiöt: Myllyn Paras Oy, Myllyn Paras Oy Pakasteet, MP Russia Oy, MP Tehdaspalvelut Oy ja MP Pakastetehdaspalvelut Oy. Lisäksi konsernitilinpäätökseen sisältyvät seuraavat ulkomaiset tytäryhtiöt: OÜ Myllyn Paras ja OÜ Seventeen Virossa, OOO Kolos-Holding, OOO Kolos-Ekspress, OOO Mir, OOO Myllyn Paras – Kursk sekä sen tytäryhtiö OOO Uva ja lisäksi ZAO Erpolar Venäjällä, tytäryhtiö TOO MP Apanovka ja sen tytäryhtiö TOO Nurly Dala Kazakstanissa. Venäjällä sijainnut tytäryhtiö Agro-7 on yhdistetty lakkauttamiseensa 14.8.2013 asti. 13 MYLLYN PARAS -KONSERNI Y-tunnus: 0213815-0 Kotipaikka: Hyvinkää KONSERNITILINPÄÄTÖKSEN LAATIMISPERIAATTEET 2.2.1.2. Tytäryrityksistä omistettavien osuuksien muutokset, jotka eivät johda määräysvallan muutokseen. Määräysvallattomien omistajien kanssa toteutuneita liiketoimia, jotka eivät johda määräysvallan menettämiseen, käsitellään omaa pääomaa koskevina liiketoimina – toisin sanoen liiketoimina omistajien kanssa näiden toimiessa omistajan ominaisuudessa. Maksetun vastikkeen käyvän arvon ja tytäryrityksen nettovarallisuudesta hankitun osuuden kirjanpitoarvon välinen erotus kirjataan omaan pääomaan. Myös voitot tai tappiot osakkeiden myynnistä määräysvallattomille omistajille kirjataan omaan pääomaan. 2.2.1.3. Luopuminen tytäryrityksistä Kun konsernin määräysvalta lakkaa, jäljelle jäänyt omistusosuus arvostetaan määräysvallan menettämispäivän käypään arvoon ja kirjanpitoarvon muutos kirjataan tulosvaikutteisesti. Tämä käypä arvo toimii alkuperäisenä kirjanpitoarvona, kun jäljelle jäävää osuutta myöhemmin käsitellään osakkuusyrityksenä, yhteisyrityksenä tai rahoitusvaroina. Lisäksi asianomaisesta yrityksestä aiemmin muihin laajan tuloksen eriin kirjattuja määriä käsitellään ikään kuin konserni olisi suoraan luovuttanut niihin liittyvät varat ja velat. Tämä voi tarkoittaa, että aiemmin muihin laajan tuloksen eriin kirjatut määrät siirretään tulosvaikutteisiksi. 2.2.1.4. Osakkuusyritykset Konsernissa ei ole osakkuusyhtiötä. 2.2.2. Segmenttiraportointi Toimintasegmentit raportoidaan ylimmälle operatiiviselle päätöksentekijälle toimitettavan sisäisen raportoinnin kanssa yhdenmukaisella tavalla. Segmenttiraportoinnissa noudatetaan konsernitilinpäätöksen laatimisperiaatteita. Kustannukset ja tuotot sekä omaisuus- ja velkaerät on jaettu segmenteille yhtenäisin periaattein. Kaikki segmenttien väliset liiketapahtumat perustuvat markkinahintoihin, ja kaikki segmenttien väliset myynnit eliminoidaan konsolidoinnin yhteydessä. 2.2.3. Ulkomaanrahan määräisten erien muuttaminen 2.2.3.1. Toimintavaluutta Konserniyritysten tilinpäätöksiin sisältyvät erät arvostetaan sen taloudellisen ympäristön valuutassa, jossa kyseinen yritys pääasiallisesti toimii (”toimintavaluutta”). Konsernin toimintavaluutat ovat euro, rupla ja tenge. Konsernitilinpäätöksen esittämisvaluutta on euro, joka on konsernin emoyhtiön toiminta- ja esittämisvaluutta. 14 MYLLYN PARAS -KONSERNI Y-tunnus: 0213815-0 Kotipaikka: Hyvinkää KONSERNITILINPÄÄTÖKSEN LAATIMISPERIAATTEET 2.2.3.2. Ulkomaanrahan määräiset liiketapahtumat Ulkomaanrahan määräiset liiketapahtumat kirjataan toimintavaluutan määräisinä käyttäen tapahtumapäivän valuuttakurssia. Ulkomaanrahan määräiset monetaariset erät muunnetaan toimintavaluutan määräisiksi tilinpäätöspäivän kursseja käyttäen. Ei-monetaariset erät arvostetaan tapahtumapäivän kurssiin. Ulkomaanrahan määräisistä liiketapahtumista ja monetaaristen erien muuntamisesta syntyneet voitot ja tappiot on käsitelty tulosvaikutteisesti. Varsinaiseen liiketoimintaan liittyvät kurssivoitot ja -tappiot sisältyvät vastaaviin eriin liiketuloksen yläpuolelle. Rahoituksen kurssierot kirjataan rahoituksen tuottoihin ja kuluihin. 2.2.3.3. Ulkomaisten konserniyritysten tilinpäätöksen muuntaminen Ulkomaisten yksikköjen tuloslaskelmat on muunnettu euroiksi yhdistämisajan keskikurssin ja taseet tilinpäätöspäivän kurssin mukaan. Kurssiero, joka johtuu tuloslaskelmaerien muuntamisesta keskikurssin mukaan ja tase-erien muuntamisesta tilinpäätöspäivän kurssin mukaan, on kirjattu omana eränään omaan pääomaan ja niiden muutos kirjataan muihin laajan tuloksen eriin. Ulkomaisiin yksikköihin tehtyjen nettosijoitusten muuntamisesta ja tällaisten nettosijoitusten suojaukseksi määritetyistä lainoista ja muista valuuttainstrumenteista syntyvät kurssierot kirjataan muihin laajan tuloksen eriin konsernitilinpäätöstä laadittaessa. 2.2.4. Aineelliset käyttöomaisuushyödykkeet Aineelliset käyttöomaisuushyödykkeet arvostetaan kertyneillä poistoilla ja arvonalentumisilla vähennettyyn alkuperäiseen hankintamenoon. Kun käyttöomaisuushyödykkeen osaa käsitellään erillisenä hyödykkeenä, osan uusimiseen liittyvät menot aktivoidaan. Muussa tapauksessa myöhemmin syntyvät menot sisällytetään aineellisen käyttöomaisuushyödykkeen kirjanpitoarvoon vain, mikäli on todennäköistä, että hyödykkeeseen liittyvä vastainen taloudellinen hyöty koituu konsernin hyväksi ja hyödykkeen hankintameno on luotettavasti määritettävissä. Muut korjaus- ja ylläpitomenot kirjataan tulosvaikutteisesti, kun ne ovat toteutuneet. Hankintamenoon luetaan hyödykkeiden hankinnasta välittömästi aiheutuvat menot. Ehdot täyttävän hyödykkeen, kuten tuotantolaitoksen, hankintamenoon sisällytetään välittömästi kyseisen hyödykkeen hankkimisesta, rakentamisesta tai valmistamisesta aiheutuneet vieraan pääoman menot silloin, kun on todennäköistä, että ne kerryttävät vastaista taloudellista hyötyä, ja kun menot on luotettavasti määritettävissä. Vieraan pääoman menot aktivoidaan siltä ajalta, joka tarvitaan investointihankkeen valmistamiseksi aiottuun käyttöön. Muut vieraan pääoman menot kirjataan kuluksi sillä tilikaudella, jonka aikana ne ovat syntyneet. Aineellisista hyödykkeistä tehdään tasapoistot arvioidun taloudellisen vaikutusajan kuluessa. Maa-alueista ja taideteoksista ei tehdä poistoja. 15 MYLLYN PARAS -KONSERNI Y-tunnus: 0213815-0 Kotipaikka: Hyvinkää KONSERNITILINPÄÄTÖKSEN LAATIMISPERIAATTEET Arvioidut taloudelliset vaikutusajat ovat: Rakennukset ja rakennelmat Rakennusten tekniset osat Tuotantokoneet Konttori- ja atk-kalusto, konttorikoneet Autot Muut koneet ja laitteet 15 - 30 vuotta 15 vuotta 2 – 20 vuotta 3 - 15 vuotta 2 - 7 vuotta 2 – 10 vuotta Myyntivoitot ja -tappiot määritetään myyntihinnan ja kirjanpitoarvon erotuksena, ja myyntivoitot ja -tappiot sisällytetään tuloslaskelman liiketoiminnan muihin tuottoihin ja kuluihin. Aineellisen käyttöomaisuushyödykkeen poistot lopetetaan silloin, kun aineellinen käyttöomaisuushyödyke luokitellaan myytävänä olevaksi IFRS 5 Myytävänä olevat pitkäaikaiset omaisuuserät ja lopetetut toiminnot -standardin mukaisesti. Myytävänä olevat käyttöomaisuushyödykkeet arvostetaan niiden kirjanpitoarvoon tai sitä alempaan myyntikustannuksilla vähennettyyn käypään arvoon. Omaisuuserän jäännösarvot ja taloudelliset vaikutusajat tarkistetaan jokaisena raportointikauden päättymispäivänä ja niitä muutetaan tarvittaessa. 2.2.5. Sijoituskiinteistöt Sijoituskiinteistöt ovat kiinteistöjä, joita konserni pitää hallussaan hankkiakseen vuokratuottoja tai omaisuuden arvonnousua. Sijoituskiinteistöt arvostetaan hankintamenoonsa. 2.2.6. Biologiset hyödykkeet Biologiset hyödykkeet koostuvat viljellystä auringonkukasta, soijasta, kaurasta, ohrasta, maissista ja tattarista. Viljelytuotteet arvostetaan tilinpäätöshetken käypään arvoon vähennettynä arvioiduilla myynnistä aiheutuvilla menoilla. Viljelytuotteiden arvostus perustuu johdon laatimiin laskelmiin, joiden pohjana ovat ajankohdan vallitseva hintataso ja satokehitys. Biologisista hyödykkeistä ei tehdä poistoja. 2.2.7. Aineettomat hyödykkeet 2.2.7.1. Liikearvo Liikearvo syntyy tytär-, osakkuus- ja yhteisyritysten hankinnan yhteydessä. Se on määrä, jolla suoritettu vastike ylittää osuuden hankinnan kohteen yksilöitävissä olevien varojen, velkojen ja ehdollisten velkojen nettomääräisen käyvän arvon ja määräysvallattomien omistajien osuuden käyvän arvon. 16 MYLLYN PARAS -KONSERNI Y-tunnus: 0213815-0 Kotipaikka: Hyvinkää KONSERNITILINPÄÄTÖKSEN LAATIMISPERIAATTEET Liiketoimintojen yhdistämisessä hankittu liikearvo kohdistetaan arvonalentumistestausta varten niille rahavirtaa tuottaville yksiköille tai yksikköjen ryhmille, joiden odotetaan hyötyvän yhdistämisen tuottamista synergioista. Jokainen yksikkö tai yksikköjen ryhmä, jolle liikearvoa kohdistetaan, on alin taso, jolla liikearvoa seurataan sisäisesti johdon tarkoituksia varten. Liikearvoa tarkistetaan arvonalentumisen varalta vuosittain tai tätä useammin, jos tapahtumat tai olosuhteet viittaavat mahdolliseen arvonalentumiseen. Kirjanpitoarvoa verrataan käytettävissä olevaan rahamäärään, joka on käyttöarvo tai myynnistä aiheutuvalla menolla vähennetty käypä arvo sen mukaan, kumpi näistä on suurempi. 2.2.7.2. Tutkimus- ja kehittämismenot Tutkimusmenot merkitään kuluiksi tulosvaikutteisesti. Kehittämismenot aktivoidaan taseeseen aineettomiksi hyödykkeiksi siitä lähtien, kun tuote on teknisesti toteutettavissa ja sitä voidaan hyödyntää kaupallisesti ja tuotteesta odotetaan saatavan vastaista taloudellista hyötyä ja yhteisö pystyy määrittämään luotettavasti menot, jotka johtuvat aineettomasta hyödykkeestä sen kehittämisvaiheen aikana. Aiemmin kuluksi kirjattuja kehittämismenoja ei aktivoida myöhempinä tilikausina. Konsernilla ei tilinpäätöshetkellä ole kehittämismenoja aktivoituna taseessa. 2.2.7.3. Tavaramerkit Tavaramerkit merkitään taseeseen alkuperäiseen hankintamenoon siinä tapauksessa, että hankintameno on luotettavasti määriteltävissä ja on todennäköistä, että hyödykkeestä johtuva odotettavissa oleva taloudellinen hyöty koituu konsernin hyväksi. Tavaramerkit kirjataan tasapoistona kuluksi tuloslaskelmaan niiden tunnetun tai arvioidun taloudellisen vaikutusaikansa kuluessa. Tavaramerkkien poistot perustuvat seuraaviin odotettuihin taloudellisiin vaikutusaikoihin: Tavaramerkit 5 vuotta 2.2.7.4. Muut aineettomat hyödykkeet Aineeton hyödyke merkitään taseeseen alkuperäiseen hankintamenoon siinä tapauksessa, että hankintameno on luotettavasti määriteltävissä ja on todennäköistä, että hyödykkeestä johtuva odotettavissa oleva taloudellinen hyöty koituu konsernin hyväksi. Aineettomat hyödykkeet kirjataan tasapoistona kuluksi tuloslaskelmaan niiden tunnetun tai arvioidun taloudellisen vaikutusaikansa kuluessa. Muut aineettomat hyödykkeet koostuvat lähinnä tietokoneohjelmistoista. Muiden aineettomien hyödykkeiden poistot perustuvat seuraaviin odotettuihin taloudellisiin vaikutusaikoihin: 17 MYLLYN PARAS -KONSERNI Y-tunnus: 0213815-0 Kotipaikka: Hyvinkää KONSERNITILINPÄÄTÖKSEN LAATIMISPERIAATTEET Muut aineettomat hyödykkeet 5 – 7 vuotta 2.2.8. Vaihto-omaisuus Vaihto-omaisuus arvostetaan hankintamenoon tai sitä alhaisempaan nettorealisointiarvoon sen mukaan, kumpi niistä on alempi. Hankintameno määritetään FIFO-menetelmää (first in, first out) käyttäen tai vaihtoehtoisesti vastaavalla painotetulla keskimääräisellä kustannuksella. Valmiiden ja keskeneräisten tuotteiden hankintameno muodostuu raakaaineista, välittömistä työsuorituksista johtuvista menoista, muista välittömistä menoista sekä asianmukaisesta osuudesta valmistuksen muuttuvista ja kiinteistä yleismenoista normaaliin toiminta-asteeseen perustuen. Hankintameno ei sisällä vieraan pääoman menoja. Nettorealisointiarvo tarkoittaa tavanomaisessa liiketoiminnassa toteutuvaa arvioitua myyntihintaa, josta on vähennetty muuttuvat myyntikulut. 2.2.9. Myytävänä olevat omaisuuserät ja lopetetut toiminnot Pitkäaikaiset omaisuuserät ja lopetettuihin toimintoihin liittyvät omaisuuserät ja velat luokitellaan myytävänä olevaksi, mikäli niiden kirjanpitoarvoa vastaava määrä tulee kertymään pääasiassa omaisuuden myynnistä jatkuvan käytön sijaan. Tällöin myynnin katsotaan olevan erittäin todennäköinen, omaisuuserä on välittömästi myytävissä nykyisessä kunnossaan, johto on sitoutunut myyntiin ja myynnin odotetaan tapahtuvan vuoden kuluessa luokittelusta. Myytävänä olevat omaisuuserät ja lopetettuihin toimintoihin liittyvät omaisuuserät, jotka on luokiteltu myytävänä oleviksi, arvostetaan alempaan seuraavista: kirjanpitoarvo tai käypä arvo vähennettynä myynnistä johtuneilla menoilla. Poistot näistä omaisuuseristä lopetetaan luokitteluhetkellä. Lopetettujen toimintojen tulos esitetään omana eränään laajassa tuloslaskelmassa. Myytävänä olevat omaisuuserät ja niihin liittyvät velat esitetään taseessa erillään muista eristä. Konsernilla ei ole ollut myytäväksi luokiteltuja omaisuuseriä. Lopetetut toiminnot sisältävät venäläisen tytäryhtiön Agro-7, joka on yhdistetty lakkauttamiseensa 14.8.2013 asti. 2.2.10. Vuokrasopimukset 2.2.10.1. Konserni vuokralle ottajana Aineellisia hyödykkeitä koskevat vuokrasopimukset, joissa konsernilla on olennainen osa omistamiselle ominaisista riskeistä ja eduista, luokitellaan rahoitusleasingsopimuksiksi. Rahoitusleasingsopimuksella hankittu omaisuus merkitään taseeseen vuokra-ajan alkamisajankohtana vuokratun hyödykkeen käypään arvoon tai sitä alempaan vähimmäisvuokrien nykyarvoon. Maksettavat leasingvuokrat jaetaan rahoitusmenoon ja velan vähennykseen. Rahoituksen korko kirjataan tuloslaskelmaan leasingsopimuksen aikana siten, että jäljellä olevalle velalle tulee kullakin tilikaudella samansuuruinen korkoprosentti. Rahoitusleasingsopimuksella hankitusta 18 MYLLYN PARAS -KONSERNI Y-tunnus: 0213815-0 Kotipaikka: Hyvinkää KONSERNITILINPÄÄTÖKSEN LAATIMISPERIAATTEET hyödykkeestä tehdään poistot hyödykkeen taloudellisen vaikutusajan tai sitä lyhyemmän vuokra-ajan kuluessa. Vuokravelvoitteet sisältyvät rahoitusvelkoihin. Vuokrasopimukset, joissa omistamiselle ominaiset riskit ja edut jäävät vuokralle antajalle, käsitellään muina vuokrasopimuksina. Muun vuokrasopimuksen mukaan määräytyvät vuokrat kirjataan tulosvaikutteisesti kuluksi tasasuuruisina erinä vuokra-ajan kuluessa. 2.2.10.2. Konserni vuokralle antajana Vuokrasopimukset, joissa konserni on vuokranantajana, ovat kaikki muita vuokrasopimuksia. Hyödykkeet sisältyvät konsernin aineellisiin käyttöomaisuushyödykkeisiin ja sijoituskiinteistöihin. Niistä tehdään poistot taloudellisena vaikutusaikana, kuten vastaavista omassa käytössä olevista aineellisista käyttöomaisuushyödykkeistä. Vuokratuotot kirjataan tulosvaikutteisesti tasaerinä vuokra-ajan kuluessa. 2.2.11. Aineellisten ja aineettomien hyödykkeiden arvonalentumiset Konserni arvioi jokaisena raportointikauden päättymispäivänä, onko viitteitä siitä, että jonkin omaisuuserän arvo on alentunut. Jos viitteitä ilmenee, arvioidaan kyseisestä omaisuuserästä kerrytettävissä oleva rahamäärä. Kerrytettävissä oleva rahamäärä arvioidaan lisäksi vuosittain seuraavista omaisuuseristä riippumatta siitä, onko arvonalentumisesta viitteitä: liikearvo, taloudelliselta vaikutusajaltaan rajoittamattomat aineettomat hyödykkeet sekä keskeneräiset aineettomat hyödykkeet. Arvonalentumisen kirjaamistarvetta tarkastellaan rahavirtaa tuottavien yksikköjen tasolla, eli sillä alimmalla yksikkötasolla, joka on pääosin muista yksiköistä riippumaton, ja jonka rahavirrat ovat eroteltavissa ja pitkälle riippumattomia muiden vastaavien yksiköiden rahavirroista. Sellaiset konsernin yhteiset omaisuuserät, jotka palvelevat useita rahavirtaa tuottavia yksiköitä, eivätkä tuota erillistä rahavirtaa, on kohdistettu rahavirtaa tuottaville yksiköille järkevällä ja johdonmukaisella tavalla ja testataan osana kutakin rahavirtaa tuottavaa yksikköä. Kerrytettävissä oleva rahamäärä on omaisuuserän käypä arvo vähennettynä myynnistä aiheutuvilla menoilla ja käyttöarvo sen mukaan, kumpi niistä on suurempi. Käyttöarvolla tarkoitetaan kyseisestä omaisuuserästä tai rahavirtaa tuottavasta yksiköstä saatavissa olevia arvioituja vastaisia nettorahavirtoja, jotka diskontataan nykyarvoonsa. Diskonttauskorkona käytetään ennen veroa määriteltyä korkoa, joka kuvastaa markkinoiden näkemystä rahan aika-arvosta ja omaisuuserään liittyvistä erityisriskeistä. Arvonalentumistappio kirjataan, kun omaisuuserien kirjanpitoarvo on suurempi, kuin siitä kerrytettävissä oleva rahamäärä. Arvonalentumistappio kirjataan tulosvaikutteisesti. Arvonalentumistappion kirjaamisen yhteydessä poistojen kohteena olevan omaisuuserän taloudellinen vaikutusaika arvioidaan uudelleen. Aineellisten käyttöomaisuushyödykkeiden ja aineettomien hyödykkeiden paitsi liikearvojen arvonalentumistappio perutaan, jos olosuhteissa on tapahtunut muutos ja hyödykkeen kerrytettävissä oleva rahamäärä on muuttunut arvonalentumistappion kirjaamisajankohdasta. Arvonalentumistappiota 19 MYLLYN PARAS -KONSERNI Y-tunnus: 0213815-0 Kotipaikka: Hyvinkää KONSERNITILINPÄÄTÖKSEN LAATIMISPERIAATTEET ei kuitenkaan peruta enempää, kuin mikä hyödykkeen kirjanpitoarvo olisi ilman arvonalentumistappion kirjaamista. Liikearvosta kirjattua arvonalentumistappiota ei peruta missään tilanteessa. 2.2.12. Työsuhde-etuudet 2.2.12.1. Eläkevelvoitteet Eläkejärjestelyt luokitellaan etuuspohjaisiksi tai maksupohjaisiksi järjestelyiksi. Maksupohjaisissa järjestelyissä konserni suorittaa kiinteitä maksuja erilliselle yksikölle. Konsernilla ei ole oikeudellista eikä tosiasiallista velvoitetta lisämaksujen suorittamiseen, mikäli maksujen saajataho ei pysty suoriutumaan kyseisten eläke-etuuksien maksamisesta. Kaikki sellaiset järjestelyt, jotka eivät täytä näitä ehtoja, ovat etuuspohjaisia eläkejärjestelyjä. Maksupohjaisiin eläkejärjestelyihin tehdyt suoritukset merkitään tulosvaikutteisesti sillä tilikaudella, jota veloitus koskee. Konsernilla on ainoastaan maksupohjaisia eläkevelvoitteita. 2.2.13. Varaukset ja ehdolliset velat Konsernilla ei ole kirjattuna varauksia eikä ehdollisia velkoja. 2.2.14. Kauden verotettavaan tuloon perustuvat verot ja laskennalliset verot 2.2.14.1. Tuloverot Verokulu muodostuu tilikauden verotettavaan tuloon perustuvasta verosta ja laskennallisen veron muutoksesta. Verot kirjataan tulosvaikutteisesti, paitsi milloin ne liittyvät laajaan tuloslaskelmaan tai suoraan omaan pääomaan kirjattuihin eriin. Tällöin myös verovaikutus kirjataan vastaaviin eriin. Tilikauden verotettavaan tuloon perustuva vero lasketaan verotettavasta tulosta kunkin maan voimassaolevan verokannan perusteella. 2.2.14.2. Laskennalliset verot Laskennalliset verot lasketaan väliaikaisista eroista kirjanpitoarvon ja verotuksellisen arvon välillä. Merkittävimmät väliaikaiset erot syntyvät aineellisten ja aineettomien hyödykkeiden poistoista sekä käyttämättömistä verotuksellisista tappioista. Tytäryrityksiin tehdyistä sijoituksista ei kirjata laskennallista veroa siltä osin, kun konserni pystyy määrittämään väliaikaisen eron purkautumisajankohdan ja ero ei todennäköisesti purkaudu ennakoitavissa olevassa tulevaisuudessa. Laskennalliset verot on laskettu käyttämällä tilinpäätöspäivään mennessä säädettyjä verokantoja tai verokantoja, joiden hyväksytystä sisällöstä on ilmoitettu tilinpäätöspäivään mennessä. Laskennallinen verosaaminen on kirjattu siihen määrään asti, kuin on todennäköistä, että tulevaisuudessa syntyy verotettavaa tuloa, jota vastaan väliaikainen ero voidaan hyödyntää. 20 MYLLYN PARAS -KONSERNI Y-tunnus: 0213815-0 Kotipaikka: Hyvinkää KONSERNITILINPÄÄTÖKSEN LAATIMISPERIAATTEET Liikearvon alkuperäisestä kirjaamisesta johtuvaa laskennallista verovelkaa ei kuitenkaan kirjata eikä laskennallista veroa kirjata silloin, kun se johtuu omaisuuserän tai velan alkuperäisestä kirjaamisesta, kun kyseessä ei ole liiketoimintojen yhdistäminen eikä liiketapahtuma toteutumisaikanaan vaikuta kirjanpidon tulokseen eikä verotettavaan tuloon. 2.2.15. Tuloutusperiaatteet Liikevaihtona esitetään tuotteiden ja palveluiden myynnistä saadut tuotot käypään arvoon arvostettuina välillisillä veroilla, alennuksilla ja valuuttamääräisen myynnin kurssieroilla oikaistuina. Konsernin tuotot muodostuvat elintarvikkeiden myynnistä. Tuotot tavaroiden myynnistä kirjataan, kun tavaroiden omistamiseen liittyvät merkittävät riskit, edut ja määräysvalta ovat siirtyneet ostajalle. Pääsääntöisesti tämä tapahtuu tuotteiden luovutuksen yhteydessä. Konsernin vuokratuotot muodostuvat käyttöomaisuushyödykkeiden vuokraustoiminnasta ja sijoituskiinteistön vuokraamisesta. Vuokratuotot tuloutetaan tasaerinä vuokrakaudelle. Korkotuotot kirjataan tulosvaikutteisesti tilikaudelle ja osinkotuotot silloin, kun oikeus osinkoon on syntynyt. Saadut julkiset avustukset on esitetty liiketoiminnan muissa tuotoissa. 2.2.16. Rahoitusvarat ja rahoitusvelat 2.2.16.1. Rahoitusvarat Konsernin rahoitusvarat luokitellaan seuraaviin ryhmiin: käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattavat rahoitusvarat, lainat ja muut saamiset sekä myytävissä olevat rahoitusvarat. Luokittelu tapahtuu rahoitusvarojen hankinnan tarkoituksen perusteella, ja ne luokitellaan alkuperäisen hankinnan yhteydessä. Transaktiomenot sisällytetään rahoitusvarojen alkuperäiseen kirjanpitoarvoon, kun kyseessä on erä, jota ei arvosteta käypään arvoon tulosvaikutteisesti. Rahoitusvarat ja -velat kirjataan kaupan tekopäivänä. Rahoitusvarojen taseesta pois kirjaaminen tapahtuu silloin, kun konserni on menettänyt sopimusperusteisen oikeuden rahavirtoihin tai kun se on siirtänyt merkittäviltä osin riskit ja tuotot konsernin ulkopuolelle. 2.2.16.1.1. Käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattavat rahoitusvarat Käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattavat rahoitusvarat ovat kaupankäyntitarkoituksessa pidettäviä rahoitusvaroja. Tähän ryhmään kuuluvat joukkovelkakirjalainat, sijoitus- ja yritystodistukset sekä rahasto-osuudet. Johdannaiset, jotka eivät täytä suojauslaskennan ehtoja, on luokiteltu kaupankäyntitarkoituksessa pidettäviksi. Kaupankäyntitarkoituksessa pidettävät varat ovat kaikki lyhytaikaisia varoja. Kaupankäyntitarkoituksessa pidettäviä rahoitusvaroja on hankittu lyhyen aikavälin tuoton saamiseksi markkinahintojen 21 MYLLYN PARAS -KONSERNI Y-tunnus: 0213815-0 Kotipaikka: Hyvinkää KONSERNITILINPÄÄTÖKSEN LAATIMISPERIAATTEET muutoksesta. Ryhmän erät arvostetaan käypään arvoon, ja kaikkien tämän ryhmän sijoitusten käypä arvo määritetään toimivilla markkinoilla julkaistujen hintanoteerausten pohjalta, joka on tilinpäätöspäivän ostonoteeraus. Koronvaihtosopimusten käyvät arvot määritetään vastaisten rahavirtojen nykyarvona, kun taas valuuttatermiinisopimukset arvostetaan tilinpäätöspäivän valuuttatermiinikursseihin. Käyvän arvon muutoksista johtuvat realisoituneet ja realisoitumattomat voitot ja tappiot kirjataan tulosvaikutteisesti sillä kaudella, jonka aikana ne syntyvät. 2.2.16.1.2. Lainat ja muut saamiset Lainat ja muut saamiset ovat johdannaisvaroihin kuulumattomia varoja, joihin liittyvät maksut ovat kiinteät tai määritettävissä ja joita ei noteerata toimivilla markkinoilla eikä konserni pidä niitä kaupankäyntitarkoituksessa. Tähän ryhmään sisältyvät konsernin rahavarat, myynti- ja lainasaamisia sekä siirtosaamisiin sisältyviä rahoitusinstrumentteja. Ne arvostetaan jaksotettuun hankintamenoon. Lainat ja muut saamiset sisältyvät sekä lyhyt- ja pitkäaikaisiin rahoitusvaroihin. Pitkäaikaisiin sisältyvät erät, jotka erääntyvät yli 12 kuukauden kuluttua. Lyhytaikaisiksi luokitellaan lainat ja muut saamiset, ellei konsernilla ole ehdotonta oikeutta siirtää velan maksua vähintään 12 kuukauden päähän raportointikauden päättymispäivästä. 2.2.16.1.3. Myytävissä olevat rahoitusvarat Myytävissä olevat rahoitusvarat ovat johdannaisvaroihin kuulumattomia varoja, jotka on nimenomaisesti määrätty tähän ryhmään. Ne arvostetaan käypään arvoon tai mikäli käypiä arvoja ei ole luotettavasti saatavilla, hankintamenoon. Mikäli myytävissä oleville rahoitusvaroille ei ole noteerattuja kursseja, konserni soveltaa niiden arvostukseen esimerkiksi viimeaikaisia riippumattomien tahojen välisiä kauppoja. Myytävissä olevien rahoitusvarojen käyvän arvon muutokset kirjataan muihin laajan tuloksen eriin ja esitetään käyvän arvon rahastossa verovaikutus huomioon ottaen. Käyvän arvon muutokset siirretään omasta pääomasta tulosvaikutteisiksi luokittelun oikaisuna silloin, kun sijoitus myydään tai kun sen arvo on alentunut siten, että sijoituksesta tulee kirjata arvonalentumistappio. 2.2.16.2. Rahavarat Rahavarat koostuvat käteisestä rahasta, vaadittaessa nostettavissa olevista pankkitalletuksista ja muista lyhytaikaisista, likvideistä sijoituksista. Rahavaroihin luokitelluilla erillä on enintään 3 kuukauden maturiteetti hankinta-ajankohdasta lukien. Konsernitaseessa luotolliset tilit sisältyvät pitkäaikaisissa veloissa esitettäviin lainoihin. 2.2.16.3. Rahoitusvelat Rahoitusvelat merkitään alun perin kirjanpitoon käypään arvoon. Transaktiomenot sisällytetään jaksotettuun hankintamenoon arvostettavien rahoitusvelkojen alkuperäiseen kirjanpitoarvoon. Myöhemmin rahoitusvelat, lukuun ottamatta johdannaisvelkoja, arvostetaan efektiivisen koron menetelmällä jaksotettuun hankintamenoon. Rahoitusvelkoja 22 MYLLYN PARAS -KONSERNI Y-tunnus: 0213815-0 Kotipaikka: Hyvinkää KONSERNITILINPÄÄTÖKSEN LAATIMISPERIAATTEET sisältyy pitkä- ja lyhytaikaisiin velkoihin, ja ne voivat olla korollisia tai korottomia. Rahoitusvelat luokitellaan lyhytaikaisiksi, ellei konsernilla ole ehdotonta oikeutta siirtää velan maksua vähintään 12 kuukauden päähän raportointikauden päättymispäivästä. Ehdot täyttävän omaisuuserän hankkimisesta, rakentamisesta tai valmistamisesta välittömästi johtuvat vieraan pääoman menot aktivoidaan osana kyseisen omaisuuserän hankintamenoa silloin, kun on todennäköistä, että ne tuottavat vastaista taloudellista hyötyä, ja kun menot on määriteltävissä luotettavasti. Muut vieraan pääoman menot kirjataan kuluiksi sillä kaudella, jonka aikana ne ovat syntyneet. Lainasitoumuksiin liittyvät järjestelypalkkiot kirjataan transaktiomenoiksi siihen määrään asti kuin on todennäköistä, että koko lainasitoumus tai osa siitä tullaan nostamaan. Tällöin palkkio merkitään taseeseen, kunnes laina nostetaan. Lainan noston yhteydessä lainasitoumuksiin liittyvä järjestelypalkkio merkitään osaksi transaktiokuluja. Siltä osin kuin on todennäköistä, että lainasitoumusta ei tulla nostamaan, järjestelypalkkio kirjataan ennakkomaksuksi maksuvalmiuteen liittyvästä palvelusta ja jaksotetaan kuluksi lainasitoumuksen ajanjaksolle. 2.2.16.4. Rahoitusvarojen arvonalentuminen Konserni arvioi jokaisena tilinpäätöspäivänä onko olemassa objektiivista näyttöä yksittäisen rahoitusvaroihin kuuluvan erän tai rahoitusvarojen ryhmän arvon alentumisesta. Jaksotettuun hankintamenoon taseeseen merkittävistä lainoista, myyntisaamisista ja muista saamisista konserni kirjaa arvonalentumistappion, kun on olemassa objektiivista näyttöä siitä, että saamista ei saada perityksi täysimääräisesti. Velallisen merkittävät taloudelliset vaikeudet, konkurssin todennäköisyys tai maksujen laiminlyönti ovat näyttöä saamisen arvonalentumisesta. Mikäli arvonalentumistappion määrä pienenee jollakin kirjaamisen jälkeisellä tilikaudella, kirjattu tappio perutaan tulosvaikutteisesti. Myytävissä oleviin rahoitusvaroihin luokiteltujen vieraan pääoman -ehtoisten sijoitusten arvonalentumiset kirjataan tulosvaikutteisesti, kun omaisuuserän arvon alentumisesta on objektiivista näyttöä. Mikäli arvonalentumistappion määrä pienenee jollakin kirjaamisen jälkeisellä tilikaudella, kirjattu tappio perutaan tulosvaikutteisesti 2.2.17. Johdannaissopimukset ja suojauslaskenta Johdannaissopimukset merkitään alun perin kirjanpitoon ja arvostetaan hankinnan jälkeen käypään arvoon. Voitot ja tappiot, jotka syntyvät käypään arvoon arvostamisesta, käsitellään kirjanpidossa johdannaissopimuksen käyttötarkoituksen määräämällä tavalla. Rahoitusriskien hallintapolitiikkansa mukaisesti konserni voi käyttää erilaisia johdannaisia korko-, valuutta- ja hyödykehintariskeiltä suojautumiseen. Vaikka suojaukset täyttävät joidenkin johdannaisten osalta konsernin riskienhallintapolitiikan asettamat tehokkaan suojauksen vaatimukset, konsernissa ei sovelleta tällä hetkellä IAS 39:n mukaista suojauslaskentaa. 23 MYLLYN PARAS -KONSERNI Y-tunnus: 0213815-0 Kotipaikka: Hyvinkää KONSERNITILINPÄÄTÖKSEN LAATIMISPERIAATTEET 2.2.18. Rahoitusriskien hallinta 2.2.18.1. Valuuttariski Valuuttakurssimuutokset aiheuttavat merkittävää kirjanpidollista tulosvaikutusta sekä arvonvaihtelua tase-erissä. Venäjän investoinnin valuuttamääräisiä tase-eriä ei kuitenkaan ole suojattu, koska valuuttakurssien muutoksilla ei nähdä olevan todellista vaikutusta liiketoiminnan tulevaisuudessa tuottamiin euromääräisiin kassavirtoihin. Konsernilla on kolme toimintavaluuttaa: euro, rupla ja tenge. Suomessa toimitaan sekä kulujen että tuottojen osalta pääosin euroissa ja samoin Venäjällä ruplissa. Valuuttakurssiriski kohdistuu Venäjältä kotiutettaviin kassavirtoihin. Mahdollista ruplan kurssin heikentymistä kompensoi kuitenkin inflaatio, joka pienentää merkittävästi valuuttakurssiriskiä koska kyseinen liiketoiminta tapahtuu ruplissa. Varsinainen suojauspolitiikka määritellään myöhemmin. Valuuttatermiinejä käytetään sekä suojaamaan valuuttamääräisiä saamisia että tulevia kaupallisia rahavirtoja. Valuuttatermiinien käypien arvojen muutokset kirjataan rahoitustuottoihin ja -kuluihin. 2.2.18.2. Korkoriski Konsernin korollinen velka altistaa konsernin korkoriskille eli korkoliikkeiden aiheuttamalle uudelleenhinnoittelu- ja käyvän arvon korkoriskille. Korkoriskin hallinnan tavoitteena on suojautua korkoliikkeiden aiheuttamilta ylimääräisiltä kustannuksilta. Koronvaihtosopimuksia käytetään suojaamaan konsernia markkinakorkojen muutoksilta. Koronvaihtosopimuksen käypien arvojen muutokset kirjataan rahoitustuottoihin ja -kuluihin. 2.2.18.3. Raaka-aineen hintariski Konserni altistuu viljan markkinahinnan vaihteluiden aiheuttamalle hintariskille. Hintariski realisoituu tilanteessa, jossa konserni on antanut asiakkailleen pitkäkestoisia hintasitoumuksia, joita vastaavaa raaka-ainetta ei ole ostettu tai sen ostohintaa ei ole suojattu. Konserni pyrkii vähentämään näitä riskejä solmimalla puitesopimuksia viljan toimittajien kanssa sekä hankkimalla tiettyjä hyödykefutuureja. Johdannaisten käypien arvojen muutokset kirjataan tulosvaikutteisesti ja esitetään rahoituskuluissa. 24 MYLLYN PARAS -KONSERNI Y-tunnus: 0213815-0 Kotipaikka: Hyvinkää KONSERNITILINPÄÄTÖKSEN LAATIMISPERIAATTEET 2.2.19. Oma pääoma Myllyn Paras Oy Konserni laski 10.5.2011 liikkeeseen 15 miljoonan euron suuruisen oman pääomanehtoisen joukkovelkakirjalainan (nk. hybridilainan). Oman pääomanehtoisella lainalla ei ole eräpäivää, mutta Myllyn Paras Oy Konsernilla on oikeus, ei velvollisuus, lunastaa laina takaisin 5 vuoden kuluttua. Sopimuksen mukainen vuotuinen korko on 8 %. Konsernitilinpäätöksessä laina on luokiteltu omaksi pääomaksi ja maksetut korot esitetään luonteensa mukaisesti osingonjakona. 2.2.20. Liikevoitto IAS 1 Tilinpäätöksen esittäminen –standardi ei määrittele liikevoiton käsitettä. Konserni on määritellyt sen seuraavasti: liikevoitto on nettosumma, joka muodostuu, kun liikevaihtoon lisätään liiketoiminnan muut tuotot, vähennetään ostokulut oikaistuna valmiiden ja keskeneräisten tuotteiden varastojen muutoksella sekä omaan käyttöön valmistuksessa syntyneillä kuluilla, vähennetään työsuhde-etuuksista aiheutuneet kulut, poistot sekä mahdolliset arvonalentumistappiot sekä liiketoiminnan muut kulut. Kaikki muut kuin edellä mainitut tuloslaskelmaerät esitetään liikevoiton alapuolella. Kurssierot ja johdannaisten käypien arvojen muutokset sisältyvät liikevoittoon, mikäli ne syntyvät liiketoimintaan liittyvistä eristä; muuten ne on kirjattu rahoituseriin. 2.2.21. Johdon harkintaa edellyttävät laatimisperiaatteet ja arvioihin liittyvät keskeiset epävarmuustekijät Tilinpäätöstä laadittaessa joudutaan tekemään tulevaisuutta koskevia arvioita ja oletuksia, joiden lopputulemat voivat poiketa tehdyistä arvioista ja oletuksista. Lisäksi joudutaan käyttämään harkintaa tilinpäätöksen laatimisperiaatteiden soveltamisessa. Konsernin johto tekee harkintaan perustuvia ratkaisuja, jotka koskevat tilinpäätöksen laatimisperiaatteiden valintaa ja niiden soveltamista. Tämä koskee erityisesti niitä tapauksia, joissa voimassa olevassa IFRS-normistossa on vaihtoehtoisia kirjaamis-, arvostamis- tai esittämistapoja. Tilinpäätöksen laadinnan yhteydessä tehdyt arviot pohjautuvat johdon parhaaseen näkemykseen raportointikauden päättymispäivänä. 2.2.21.1. Arvonalentumistestaus Konserni arvioi jokaisena raportointikauden päättymispäivänä, onko viitteitä siitä, että jonkin omaisuuserän arvo on alentunut. Jos viitteitä ilmenee, arvioidaan kyseisestä omaisuuserästä kerrytettävissä oleva rahamäärä. Kerrytettävissä oleva rahamäärä on omaisuuserän käypä arvo vähennettynä myynnistä aiheutuvilla menoilla ja käyttöarvo sen mukaan, kumpi niistä on suurempi. Käyttöarvolla tarkoitetaan kyseisestä omaisuuserästä tai rahavirtaa tuottavasta yksiköstä saatavissa olevia arvioituja vastaisia nettorahavirtoja, jotka diskontataan nykyarvoonsa. Diskonttauskorkona käytetään ennen veroa määriteltyä korkoa, joka kuvastaa markkinoiden näkemystä rahan aika-arvosta ja omaisuuserään liittyvistä erityisriskeistä. 25 MYLLYN PARAS -KONSERNI Y-tunnus: 0213815-0 Kotipaikka: Hyvinkää KONSERNITILINPÄÄTÖKSEN LAATIMISPERIAATTEET Rahavirtaa tuottavien yksiköiden kerrytettävissä olevat rahamäärät on määritetty käyttöarvoon perustuvien laskelmien avulla. Näiden laskelmien laatiminen edellyttää johdon arvioiden käyttämistä. 2.2.21.2. Biologiset hyödykkeet Viljelytuotteet arvostetaan tilinpäätöshetken käypään arvoon vähennettynä arvioiduilla myynnistä aiheutuvilla menoilla. Viljelytuotteiden arvostus perustuu johdon laatimiin laskelmiin, joiden pohjana ovat ajankohdan vallitseva hintataso ja satokehitysarvio. Laskelmien laatiminen edellyttää johdon harkintaa ja näkemystä arvioihin liittyvistä keskeisistä epävarmuustekijöistä. 2.2.21.3. Tuloverot Johdon arviointia edellytetään määritettäessä tuloverojen ja laskennallisten verosaamisten ja verovelkojen määrää. Konserni arvioi tilinpäätöksen yhteydessä laskennallisten verosaamisten kirjausperusteet. Tätä varten arvioidaan, miten todennäköisesti tytäryhtiöillä on kerrytettävissä verotettavaa tuloa, jota vastaan käyttämättömät verotukselliset tappiot voidaan hyödyntää. Ennusteissa käytettävät tekijät voivat poiketa toteutuneista, mikä voi johtaa verosaamisten kulukirjauksiin tuloslaskelmassa. 2.2.22. Aikaisempaa tilikautta koskevat takautuvat oikaisemiset Vertailutilikautta 2013 on oikaistu takautuvasti ja muutosten vaikutus on esitetty liitetiedoissa. 26 MYLLYN PARAS -KONSERNI Y-tunnus: 0213815-0 Kotipaikka: Hyvinkää KONSERNIN LIITETIEDOT 1. Segmentti-informaatio Operatiivinen johto seuraa erikseen neljää segmenttiä: Mylly-segmenttiä, Pakaste-segmenttiä, Emo-segmenttiä ja Hankeyhtiöt-segmenttiä. Myllyn Paras Oy yhdessä MP Tehdaspalvelut Oy:n kanssa muodostavat Mylly-segmentin ja Myllyn Paras Oy Pakasteet yhdessä MP Pakastetehdaspalvelut Oy:n kanssa Pakaste-segmentin. Myllyssä valmistetaan jauhot, hiutaleet, suurimot sekä pastat. Pakastetehdas on keskittynyt pakastetaikinoiden ja leivonnaispakasteiden valmistukseen. Molemmat tehtaat sijaitsevat Hyvinkäällä. Emoyhtiö Myllyn Paras Oy Konserni muodostaa Emo-segmentin. Emoyhtiön tuotot muodostuvat hallintopalveluveloituksista ja korkotuotoista. Hankeyhtiöt käsittävät MP Russia Oy:n ja sen tytäryhtiöiden toiminnan Venäjällä. Hankeyhtiöt-segmentti sisältää seuraavat yhtiöt: emoyhtiö MP Russia Oy, tytäryhtiöt OOO Kolos-Holding, OOO Kolos-Ekspress ja OOO Mir Moskovan alueella, OOO Myllyn Paras -Kursk ja sen tytäryhtiö OOO Uva Kurskin alueella. Kurskin alueella harjoitetaan maatalousliiketoimintaa. Moskovan alueella toimii sekoittamo ja pakkaamo. Alueelle on valmistunut Mylly, jossa aloitetaan myllytuotanto alkaneen tilikauden aikana. Hankeyhtiöihin kuulunut tytäryhtiö Agro-7 on lakkautettu 14.8.2013. Yhtiön vertailutilikauden lukujen esitys on oikaistu lopetettuihin toimintoihin. Muut segmenttiin kuuluvat Virossa sijaitsevat OÜ Seventeen ja OÜ Myllyn Paras sekä Venäjällä sijaitseva ZAO Erpolar sekä Kazakstanissa sijaitsevat TOO MP Apanovka ja TOO Nurly Dala. Kazakstanin alueella harjoitettu maatalousliiketoiminta on lopetettu päättyneen tilikauden aikana toistaiseksi. OÜ Myllyn Paras hallinnoi myynti- ja markkinointitoimintaa Baltiassa. OÜ Seventeen hallinnoi Virossa maa-aluetta. Tuloksen määrittämisessä, sekä varojen ja velkojen arvostamisessa ei ole poikkeavia periaatteita segmenttien välillä verrattuna konsernitilinpäätöksen laatimisperiaatteisiin. Raportoitavien segmenttien välisten liiketoimien kirjanpitokäsittelyn perusta on selvitetty konsernitilinpäätöksen laatimisperiaatteissa. 27 MYLLYN PARAS -KONSERNI Y-tunnus: 0213815-0 Kotipaikka: Hyvinkää Jako liiketoimintasegmenteittäin 1.7.2013 - 30.6.2014 Tulos Mylly Pakaste Kotimaan myynti 28 011 412 24 371 150 Ulkomaan myynti 1 131 716 131 028 Tuotot myynnistä toisille segmenteille Tavarat 4 167 293 8 908 Palvelut ja vuokraustoiminta 36 000 0 Yhteensä 4 203 293 8 908 Liiketoiminnan muut tuotot Liiketulos Hankeyhtiöt 0 8 096 022 Emo 1 800 0 Muut 0 1 321 Yhteensä 52 384 362 9 360 087 400 758 0 400 758 0 5 094 614 5 094 614 0 228 000 228 000 4 576 959 5 358 614 9 935 573 27 927 63 022 1 003 422 -2 381 008 1 435 900 2 767 634 197 134 2 243 015 11 676 2 549 932 1 136 141 -647 727 3 808 0 3 808 110 49 498 32 314 4 521 0 4 521 157 037 673 339 830 376 8 0 8 165 485 722 837 888 322 Korkokulut ulkopuolisille Korkokulut toisille segmenteille Korkokulut yhteensä -64 961 -51 504 -116 465 -88 054 0 -88 054 -17 656 -491 791 -17 656 -2 603 023 -49 498 -2 652 521 0 -130 044 -116 623 -2 773 694 -722 837 -3 496 532 Poistot Arvonalentumiset Raportoitavan segmentin tulos ennen tuloveroja Tuloverot -636 291 0 -840 108 0 -641 101 0 -172 973 -75 045 0 -1 724 227 -2 365 518 -1 724 227 2 551 771 -379 201 2 542 766 -354 297 -1 122 642 360 819 -1 057 027 -2 542 388 405 885 30 378 372 480 63 583 17 696 373 13 942 205 1 109 917 861 507 48 320 195 8 940 706 2 141 015 1 963 884 247 801 380 274 84 063 672 11 540 205 Korkotuotot ulkopuolisilta Korkotuotot toisilta segmenteiltä Korkotuotot yhteensä Varat Raportoivan segmentin varat Investoinnit Segmenttien varoihin eivät sisälly laskennalliset verosaamiset eivätkä kauden verotettavaan tuloon perustuvat verosaamiset. Velat Raportoitavan segmentin velat 7 356 302 7 036 594 13 214 487 Segmenttien velkoihin ei sisälly laskennalliset verovelat eivätkä kauden verotettavaan tuloon perustuvat verovelat. 28 14 839 092 59 973 42 506 447 MYLLYN PARAS -KONSERNI Y-tunnus: 0213815-0 Kotipaikka: Hyvinkää Jako liiketoimintasegmenteittäin 1.7.2012 - 30.6.2013 Tulos Mylly Pakaste Kotimaan myynti 27 972 976 21 227 296 Ulkomaan myynti 1 047 084 92 630 Tuotot myynnistä toisille segmenteille Tavarat 4 215 338 11 894 Palvelut ja vuokraustoiminta 36 000 0 Yhteensä 4 251 338 11 894 Liiketoiminnan muut tuotot Liiketulos Hankeyhtiöt 0 9 182 352 Emo 1 800 0 Muut 0 25 825 Yhteensä 49 202 072 10 347 890 475 465 0 475 465 0 5 191 002 5 191 002 0 276 000 276 000 4 702 697 5 503 002 10 205 699 250 409 1 769 849 15 902 1 849 799 646 490 -206 152 143 284 1 155 152 0 -308 559 1 056 085 4 260 088 1 748 0 1 748 153 86 905 87 059 66 255 0 66 255 109 296 527 284 636 580 7 0 7 177 459 614 189 791 648 Korkokulut ulkopuolisille Korkokulut toisille segmenteille Korkokulut yhteensä -27 345 -70 234 -97 579 -44 804 0 -44 804 -1 384 265 -773 785 -2 158 049 -215 059 -86 905 -301 964 0 -65 967 -65 967 -1 671 471 -996 891 -2 668 363 Poistot Osuudet osakkuusyritysten tuloksesta Raportoitavan segmentin tulos ennen tuloveroja Tuloverot 620 488 0 865 310 0 541 762 0 167 370 0 13 013 0 2 207 944 0 1 084 308 -292 473 1 959 916 -457 472 -1 482 064 527 148 1 407 299 -295 392 -412 375 19 170 2 557 084 -499 019 16 613 235 15 643 555 0 0 400 396 280 282 45 504 591 0 16 823 186 4 008 332 2 286 634 0 0 283 450 579 078 84 056 348 0 18 366 393 Korkotuotot ulkopuolisilta Korkotuotot toisilta segmenteiltä Korkotuotot yhteensä Varat Raportoivan segmentin varat Osuudet osakkuusyrityksistä Investoinnit Segmenttien varoihin eivät sisälly laskennalliset verosaamiset eivätkä kauden verotettavaan tuloon perustuvat verosaamiset. Velat Raportoitavan segmentin velat 6 548 628 8 723 759 14 880 129 Segmenttien velkoihin ei sisälly laskennalliset verovelat eivätkä kauden verotettavaan tuloon perustuvat verovelat. Lopetetut toiminnot on oikaistu vertailutilikauden 2013 lukuihin. 29 8 256 714 144 227 38 553 457 MYLLYN PARAS -KONSERNI Y-tunnus: 0213815-0 Kotipaikka: Hyvinkää Täsmäytyslaskelmat 2014 2013 73 115 923 -9 935 573 63 180 349 70 811 746 -10 205 699 60 606 047 2014 372 480 372 480 2013 2 557 084 2 557 084 Varat Raportoitavien segmenttien varat Konsernin varat yhteensä 2014 84 063 672 84 063 672 2013 84 056 348 84 056 348 Varat, maantieteellinen jakautuminen Raportoitavien segmenttien varat kotimaa Raportoitavien segmenttien varat Venäjä Raportoitavien segmenttien varat muut Konsernin varat yhteensä 2014 34 140 776 47 959 011 1 963 884 84 063 672 2013 39 873 647 41 896 067 2 286 634 84 056 348 Tuotot Raportoitavien segmenttien tuotot Segmenttien välisten tuottojen eliminointi Konsernin tuotot yhteensä Tulos ennen veroja Raportoitavien segmenttien tulos ennen veroja Konsernin tulos ennen veroja yhteensä Segmenttien varoihin eivät sisälly laskennalliset verosaamiset eivätkä kauden verotettavaan tuloon perustuvat verosaamiset. Velat Raportoitavien segmenttien velat Konsernin velat yhteensä 2014 42 506 448 42 506 447 2013 38 553 457 38 553 457 Segmenttien velkoihin eivät sisälly laskennalliset verovelat eivätkä kauden verotettavaan tuloon perustuvat verovelat. Korkotuotot Raportoitavat segmentit yhteensä Segmenttien välisten korkojen eliminointi Konsernin korkotuotot yhteensä 2014 888 322 -722 837 165 485 2013 791 648 -614 189 177 459 Korkokulut Raportoitavat segmentit yhteensä Segmenttien välisten korkojen eliminointi Konsernin korkokulut yhteensä 2014 3 496 532 -722 837 2 773 694 2013 2 668 363 -996 891 1 671 471 Investoinnit Raportoitavat segmentit yhteensä Konsernin investoinnit yhteensä 2014 11 540 205 11 540 205 2013 18 366 393 18 366 393 Poistot Raportoitavat segmentit yhteensä Konsernin poistot yhteensä 2014 2 365 518 2 365 518 2013 2 207 944 2 207 944 Arvonalentumiset Raportoitavat segmentit yhteensä Konsernin arvonalentumiset yhteensä 2014 1 724 227 1 724 227 2013 0 0 30 MYLLYN PARAS -KONSERNI Y-tunnus: 0213815-0 Kotipaikka: Hyvinkää KONSERNIN LIITETIEDOT Liikevaihto Tuotot tavaroiden myynnistä Tuotot palveluista Yhteensä 2014 61 742 649 1 800 61 744 449 2013 59 548 162 1 800 59 549 962 Liikevaihdon maantieteellinen jakautuminen Kotimaa Muu EU Venäjä Muut Yhteensä 2014 52 384 362 1 008 910 8 285 045 66 132 61 744 449 2013 49 202 072 970 587 9 279 592 97 711 59 549 962 Neljän asiakkaan liikevaihto ylittää 10% osuuden konsernin tilikauden sekä vertailutilikauden liikevaihdosta. Suurimpien asiakkaiden myynnin kohdistuminen segmenteille (vertailuvuoden sijoitus suluissa) 1.7.2013 - 30.6.2014 Liikevaihto 1. (2.) asiakas Pakaste 10 231 000 2. (4.) asiakas Mylly ja Pakaste 9 519 500 3. (1.) asiakas Mylly ja Pakaste 9 222 200 4. (3.) asiakas Mylly 8 277 900 2. % 16,6 % 15,4 % 14,9 % 13,4 % 1.7.2012 - 30.6.2013 Liikevaihto 8 659 100 6 812 800 9 899 800 7 648 700 Myytävänä olevat pitkäaikaiset omaisuuserät ja lopetetut toiminnot Konsernilla ei ole myytävänä olevia pitkäaikaisia omaisuuseriä. Lopetetut toiminnot sisältävät 14.8.2013 lopetetun venäläisen tytäryhtiön Agro-7 tuloksen. Edellisen tilikauden vertailuluvut on oikaistu tuloslaskelmaan IAS 1.29-31 mukaisesti. Lopetetun toiminnon tulos Kulut Tulos ennen veroja Verot Tulos verojen jälkeen 2014 -23 064 -23 064 -9 991 -33 055 2013 -360 345 -360 345 6 676 -353 669 Tulos yksikön luovutuksesta ennen veroja Verot Tulos yksikön luovutuksesta verojen jälkeen Tilikauden tappio lopetetusta toiminnoista 2014 -23 064 -9 991 2013 -360 345 6 676 -33 055 -33 055 -353 669 -353 669 31 % 14,5 % 11,4 % 16,6 % 12,8 % MYLLYN PARAS -KONSERNI Y-tunnus: 0213815-0 Kotipaikka: Hyvinkää KONSERNIN LIITETIEDOT Tappiollisuus johtuu lopetetun toiminnon tulojen konsernieliminoinneista. Lopetetun toiminnon rahavirrat Liiketoiminnan rahavirrat Investointien rahavirrat Lopetetun toiminnon rahavirrat yhteensä 2014 -110 274 0 -110 274 2013 -264 095 -5 111 -269 206 30.6.2014 0 0 0 0 0 30.6.2013 5 111 467 46 353 -88 365 -36 434 Lopetetun yksikön vaikutus konsernin taloudelliseen asemaan Muut aineettomat hyödykkeet Saamiset Rahavarat Ostovelat ja muut velat Varat ja velat yhteensä Yksikön lopettamisella ei ole olennaista vaikutusta konsernin taloudelliseen asemaan. 3. Liiketoiminnan muut tuotot Muut liiketoiminnan tuotot Julkiset avustukset Vuokratuotot sijoituskiinteistöistä Aineellisten käyttöomaisuushyödykkeiden myyntivoitot Yhteensä 4. Liiketoiminnan muut kulut Ulkopuoliset palvelut Myynti- ja markkinointikulut Hallinto- ja liikekulut Muut liiketoiminnan kulut Vuokrakulut Käyttöomaisuuden myyntitappiot ja romutukset Yhteensä 2014 1 361 533 0 23 869 50 498 1 435 900 2013 920 466 98 009 23 610 14 000 1 056 085 2014 2 473 198 2 278 138 2 816 626 5 554 975 830 629 0 13 953 567 2013 2 456 805 2 166 745 3 556 270 5 183 792 839 104 2 474 14 205 191 Vertailutilikauden luvuista on oikaistu lopetettujen toimintojen osuus. Tilintarkastajien palkkiot Tilintarkastus Muut lakisääteiset toimeksiannot -45 056,00 77 317 3 080 80 397 32 52 764 3 653 56 417 MYLLYN PARAS -KONSERNI Y-tunnus: 0213815-0 Kotipaikka: Hyvinkää KONSERNIN LIITETIEDOT 5. Poistot ja arvonalentumiset Poistot hyödykeryhmittäin 2014 2013 Aineettomat hyödykkeet Tavaramerkit Muut aineettomat hyödykkeet Aineettomat hyödykkeet yhteensä Aineelliset käyttöomaisuushyödykkeet Rakennukset ja rakennelmat Koneet ja kalusto Moottoriajoneuvot Aineelliset käyttöomaisuushyödykkeet yhteensä 7 508 66 866 74 374 9 750 63 726 73 476 638 489 1 568 892 83 762 2 291 144 386 683 1 685 301 62 484 2 134 468 Poistot yhteensä 2 365 518 2 207 944 Arvonalentumiset hyödykeryhmittäin Liikearvo Arvonalentumiset yhteensä 1 724 227 1 724 227 0 0 Poistot ja arvonalentumiset yhteensä 4 089 745 2 207 944 6. Työsuhde-etuuksista aiheutuvat kulut Palkat Eläkekulut, maksupohjaiset järjestelyt Muut henkilöstökulut Yhteensä 2014 7 166 951 956 502 567 556 8 691 009 2013 6 962 033 911 875 506 853 8 380 761 Vertailutilikauden luvuista on oikaistu lopetettujen toimintojen osuus. Hallituksen jäsenet ja toimitusjohtaja Palkat, palkkiot ja muut korvaukset -315 289 177 970 341 945 Konsernin henkilökunta keskimäärin Myllyn Paras Oy (Mylly-segmentti) Myllyn Paras Oy Pakasteet (Pakaste-segmentti) MP Russia Oy ja hankeyhtiöt (Hankeyhtiöt-segmentti) Myllyn Paras Oy Konserni Muut yhteensä 29 37 114 35 3 218 30 36 100 32 3 201 Toimihenkilöt Työntekijät Yhteensä 102 116 218 75 126 201 33 MYLLYN PARAS -KONSERNI Y-tunnus: 0213815-0 Kotipaikka: Hyvinkää KONSERNIN LIITETIEDOT 7. Tutkimus- ja kehittämismenot Tuotekehityskustannukset 8. Rahoitustuotot Arvonmuutokset käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattavista rahoitusvaroista Korkojohdannaiset, ei suojauslaskennassa Kytketyt valuuttajohdannaiset Hyödykejohdannaiset Korkotuotot lyhytaikaisista pankkitalletuksista Korkotuotot lähipiiriin kuuluville annetuista lainoista Korkotuotot muista lainoista Valuuttakurssivoitot Rahoitustuotot yhteensä 9. Rahoituskulut Tulosvaikutteisesti kirjatut erät Korkokulut jaksotettuun hankintamenoon arvostettavista rahoituslainoista Arvonmuutokset käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattavista rahoitusvaroista koronvaihtosopimukset, ei suojauslaskennassa Hyödykejohdannaiset Valuuttakurssitappiot Muut rahoituskulut Yhteensä Ehdot täyttävän omaisuuserän hankkimisesta aiheutuneet aktivoidut vieraan pääoman menot Rahoituskulut yhteensä Korkotuotot Korkokulut Korot yhteensä 10. Tuloverot Tilikauden verotettavaan tuloon perustuvat verot Vero tilikauden voitosta Aikaisempia tilikausia koskevat oikaisut Kauden verotettavaan tuloon perustuvat verot yhteensä Laskennalliset verot Syntyneet ja purkautuneet väliaikaiset erot Verokannan muutoksen vaikutus Laskennalliset verot yhteensä Verot yhteensä 34 2014 90 276 2013 178 776 2014 2013 147 200 0 405 000 9 545 5 263 3 476 115 536 686 020 96 400 354 314 43 970 67 764 6 101 7 195 0 575 743 2014 2013 805 274 1 019 425 1 968 421 0 198 919 108 561 3 081 174 687 374 572 703 19 757 14 816 2 314 074 0 3 081 174 -35 328 2 278 747 165 485 -2 773 694 -2 608 209 177 459 -1 671 471 -1 494 012 2014 2013 934 413 34 679 969 092 875 334 36 010 911 344 -854 730 -177 946 -1 032 676 -63 583 -412 324 0 -412 324 499 019 MYLLYN PARAS -KONSERNI Y-tunnus: 0213815-0 Kotipaikka: Hyvinkää KONSERNIN LIITETIEDOT Tuloslaskelman verokulut ja konsernin kotimaan verokannalla (20,0 %) laskettujen verojen välinen täsmäytyslaskelma 2014 2013 Tulos ennen veroja 372 480 2 557 084 Verot ed. laskettuna kotimaan verokannalla 20,0 % Seuraavien erien verovaikutukset: Ulkomaisten yritysten poikkeavat verokannat Verovapaat tulot Vähennyskelvottomat kulut Liikearvon arvonalentumiset Aiemmin kirjaamattomien verotuksellisten tappioiden käyttö Kirjaamattomat laskennalliset verosaamiset verotuksellisista tappioista Oman pääoman ehtoisen lainan korko Kirjaamattomat laskennalliset verot muuntoeroista Verokannan muutoksen vaikutus Verot tuloslaskelmassa -74 496 -626 486 -458 591 6 166 -4 144 -344 845 58 525 -455 091 31 812 -37 559 0 -129 -231 561 240 000 -69 460 294 000 694 585 177 946 63 583 363 894 0 -499 019 Yhtiöveroaste muuttui tilikauden 2014 aikana 24,5 %:sta 20 %:iin. Tämän vuoksi asiaankuuluvat laskennalliset verot on määritetty uudelleen. Vertailutilikauden luvuista on oikaistu lopetettujen toimintojen osuus. Tilikaudella suoraan omaan pääomaan kirjatut tuloverot Oikaisut vahvistetuista tappioista Laskennallinen vero oman pääoman ehtoisesta lainasta Laskentaperiaatteiden oikaisut 2014 -69 180 0 0 2013 0 -648 260 -174 947 11. Aineelliset käyttöomaisuushyödykkeet Maa- ja vesialueet Hankintameno tilikauden alussa Lisäykset Kurssierot Hankintameno tilikauden lopussa 2014 2013 4 140 552 100 335 -243 783 3 997 104 4 183 878 68 339 -111 665 4 140 552 Kirjanpitoarvo tilikauden lopussa 3 997 104 4 140 552 Arvonkorotus on huomioitu oletushankintamenona. Sijoituskiinteistö näytetään erikseen. 35 MYLLYN PARAS -KONSERNI Y-tunnus: 0213815-0 Kotipaikka: Hyvinkää KONSERNIN LIITETIEDOT Rakennukset ja rakennelmat Hankintameno tilikauden alussa Alkusaldon esittämistavan oikaisu Lisäykset Siirto myytävänä olevaksi luokiteltuihin pitkäaikaisiin omaisuuseriin Vähennykset Kurssierot Hankintameno tilikauden lopussa 2014 25 825 003 0 3 546 280 2013 23 694 378 -1 105 873 3 243 427 0 -3 128 -1 274 810 28 093 344 -5 088 0 -1 842 25 825 003 Kertyneet poistot ja arvonalentumiset tilikauden alussa Alkusaldon esittämistavan oikaisu Tilikauden poisto Kertyneet poistot ja arvonalentumiset tilikauden lopussa -3 773 576 0 -638 489 -4 412 065 -3 035 439 -351 454 -386 683 -3 773 576 Kirjanpitoarvo tilikauden lopussa 23 681 279 22 051 427 Arvonkorotus on huomioitu oletushankintamenona. Sijoituskiinteistö näytetään erikseen. Vertailutilikauden alkusaldon esittämistavan oikaisulla on liitetiedot saatu vastaamaan erillisyhtiöiden käyttöomaisuuskirjanpidoissa jäljellä olevia arvoja. Lisäksi on tehty oikaisu, jossa investointien hankintamenoon aktivoidut rahoitusmenot on purettu pois: 2013 -471 135 Rakennukset ja rakennelmat Koneet ja kalusto Hankintameno tilikauden alussa Alkusaldon esittämistavan oikaisu Lisäykset Vähennykset Kurssierot Hankintameno tilikauden lopussa Kertyneet poistot ja arvonalentumiset tilikauden alussa Alkusaldon esittämistavan oikaisu Tilikauden poisto Kurssierot Kertyneet poistot ja arvonalentumiset tilikauden lopussa Kirjanpitoarvo tilikauden lopussa 36 2014 39 139 943 -605 878 7 629 520 0 -1 273 436 44 890 149 2013 19 820 693 4 366 588 15 090 281 -71 437 -66 182 39 139 943 -15 510 527 1 240 -1 568 892 43 886 -17 034 293 -10 182 371 -3 643 356 -1 685 301 959 -15 510 069 27 855 856 23 629 874 MYLLYN PARAS -KONSERNI Y-tunnus: 0213815-0 Kotipaikka: Hyvinkää KONSERNIN LIITETIEDOT Vertailutilikauden alkusaldon esittämistavan oikaisulla on liitetiedot saatu vastaamaan erillisyhtiöiden käyttöomaisuuskirjanpidoissa jäljellä olevia arvoja. Lisäksi on tehty oikaisu, jossa investointien hankintamenoon aktivoidut rahoitusmenot on purettu pois: 2013 -242 939 Koneet ja kalusto Moottoriajoneuvot Hankintameno tilikauden alussa Alkusaldon esittämistavan oikaisu Lisäykset Vähennykset Hankintameno tilikauden lopussa Kertyneet poistot ja arvonalentumiset tilikauden alussa Alkusaldon esittämistavan oikaisu Tilikauden poisto Kertyneet poistot ja arvonalentumiset tilikauden lopussa 2014 469 718 59 597 53 895 -9 359 573 852 2013 654 172 -184 713 129 247 -128 987 469 718 -159 141 0 -83 762 -242 904 -401 294 304 637 -62 484 -159 141 330 949 310 577 2014 55 865 188 2013 50 132 430 Kirjanpitoarvo tilikauden lopussa Alkusaldon esittämistavan oikaisulla on liitetiedot saatu vastaamaan erillisyhtiöiden käyttöomaisuuskirjanpidoissa jäljellä olevia arvoja. Aineelliset käyttöomaisuushyödykkeet yhteensä Vertailutilikaudelle on tehty seuraavat tilikautta 2013 koskevat oikaisut, joissa investointien hankintamenoon aktivoidut rahoitusmenot on purettu pois 2013 -471 135 -242 939 -714 074 Rakennukset ja rakennelmat Koneet ja kalusto Yhteensä Rahoitusleasingsopimukset Aineellisiin käyttöomaisuushyödykkeisiin sisältyy rahoitusleasingsopimuksella hankittua omaisuutta 2014 2013 1 748 763 1 248 959 Kohdistuu koneisiin ja kalustoon Hankintameno tilikauden alussa Lisäykset Hankintameno tilikauden lopussa 2014 1 248 959 499 804 1 748 763 2013 824 963 423 996 1 248 959 -130 946 -83 544 -214 490 -86 312 -44 634 -130 946 Poistot tilikauden alussa Tilikauden poisto Poistot tilikauden lopussa 37 MYLLYN PARAS -KONSERNI Y-tunnus: 0213815-0 Kotipaikka: Hyvinkää KONSERNIN LIITETIEDOT Kirjanpitoarvo tilikauden lopussa 1 534 273 1 118 012 12. Aineettomat hyödykkeet Liikearvo Hankintameno tilikauden alussa Hankintameno tilikauden lopussa 2014 2013 3 172 259 3 172 259 3 172 260 3 172 260 0 -1 724 227 -1 724 227 0 0 0 1 448 032 3 172 260 Kertyneet poistot ja arvonalentumiset tilikauden alussa Tilikauden arvonalentuminen Kertyneet poistot tilikauden lopussa Kirjanpitoarvo tilikauden lopussa Tilikauden aikana on liikearvoon tehty arvonalentumiskirjaus tehtyjen laskelmien perusteella. Liikearvo segmenteittäin Hankeyhtiöt Muut Liikearvo yhteensä 2014 1 440 247 7 786 1 448 033 2013 1 440 247 1 732 013 3 172 260 Liikearvon arvonalentumistestaus Arvonalentumistestausta varten liikearvo on kohdistettu Hankeyhtiöt-segmentissä segmenttitasolle ja Muut-segmentissä yhtiötasolle. Rahavirtaa tuottavien yksikköjen ryhmille kerrytettävissä oleva rahamäärä on määritelty yksiköiden käyttöarvojen perusteella. Liikearvon arvonalentumistestauksessa käytetään johdon hyväksymiin ennusteisiin perustuvia laskelmia. Ennusteet on tehty seuraavalle 5 vuoden jaksolle. Hankeyhtiöt-segmentin ennusteet perustuvat nykyiseen liiketoimintaan sekä valmistuvan tehtaan kapasiteetin mahdollistamaan merkittävään kasvuun. Muut-segmentin ennuste perustuu yhtiöiden nykyiseen liiketoimintaan. Diskonttokorkojen määrittämisessä on käytetty laskenta-ajankohdan keskimääräistä pääomakustannusta ottaen huomioon liiketoimintakohtaiset riskit. Käytetty diskonttokorko -% Ennustejakson jälkeinen kasvukerroin -% Hankeyhtiöt 9,7 % 5% 38 Muut 8,7 % 4% MYLLYN PARAS -KONSERNI Y-tunnus: 0213815-0 Kotipaikka: Hyvinkää KONSERNIN LIITETIEDOT Arvonalentumistestauksessa tärkeimmät oletukset perustuvat Hankeyhtiöt -segmentissä myynnin volyymin kehitykseen ja Muut -segmentissä maatalousliiketoiminnan tuottoon. Hankeyhtiöt –segmentin muita tärkeimpiä oletuksia ovat myynnin kasvu, myyntihinnat, tuotantokustannukset ja raaka-ainekustannukset. Yhtiö uskoo, että mikään mahdollinen muutos keskeisissä oletuksissa ei vaikuta liikearvon arvonalentumiseen. Muut -segmenttiin sisältyvän maatalousliiketoiminnan osalta on päädytty liikearvon alas kirjaamiseen, koska kyseiseen liiketoimintaan ei kohdistu ennustettavissa olevassa tulevaisuudessa tulonodotuksia. Tavaramerkit Hankintameno tilikauden alussa Alkusaldon esittämistavan oikaisu Hankintameno tilikauden lopussa 2014 103 797 3 103 800 2013 169 507 -65 709 103 797 Kertyneet poistot ja arvonalentumiset tilikauden alussa Tilikauden poisto Kertyneet poistot tilikauden lopussa -91 756 -7 508 -99 264 -82 006 -9 750 -91 756 4 536 12 041 2014 917 768 0 210 175 -5 561 -3 106 1 119 276 2013 480 413 237 235 200 589 -469 0 917 768 -615 953 0 -66 866 -682 819 -404 310 -147 916 -63 726 -615 953 436 458 301 816 Muut aineettomat hyödykkeet yhteensä 440 994 313 857 13. Sijoituskiinteistöt Tilikauden alussa Tilikauden lopussa 2014 178 016 178 016 2013 178 016 178 016 Kirjanpitoarvo tilikauden lopussa Muut aineettomat hyödykkeet Hankintameno tilikauden alussa Alkusaldon esittämistavan oikaisu Lisäykset Vähennykset Kurssierot Hankintameno tilikauden lopussa Kertyneet poistot ja arvonalentumiset tilikauden alussa Alkusaldon esittämistavan oikaisu Tilikauden poisto Kertyneet poistot tilikauden lopussa Kirjanpitoarvo tilikauden lopussa Alkusaldon esittämistavan oikaisulla on liitetiedot saatu vastaamaan erillisyhtiöiden käyttöomaisuuskirjanpidoissa jäljellä olevia arvoja. 39 MYLLYN PARAS -KONSERNI Y-tunnus: 0213815-0 Kotipaikka: Hyvinkää KONSERNIN LIITETIEDOT Konserni on arvostanut sijoituskiinteistöt IAS 40 mukaisesti hankintamenoonsa. Sijoituskiinteistö on luokiteltu käypien arvojen hierarkiatasolle 2. Sijoituskiinteistön käypä arvo perustuu arvioon, jonka on tehnyt ulkopuolinen kiinteistöarvioija. Viimeisimmän tiedon mukaan käypä arvo on 200.000 euroa. 14. Muut rahoitusvarat Myytävissä olevat rahoitusvarat Noteeraamattomat osakesijoitukset Käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjatut rahoitusvarat Korkojohdannaiset Yhteensä Myytävissä olevat rahoitusvarat tilikauden alussa Kurssierot Muut lisäykset Tilikauden lopussa 15. Saamiset, pitkäaikaiset Lainat ja muut saamiset (pitkäaikaiset) Lainasaamiset lähipiiriin kuuluvilta Muut lainasaamiset Yhteensä 16. Laskennalliset verovelat ja -saamiset 2014 2013 762 876 574 172 182 107 944 982 354 563 928 735 574 172 -356 189 059 762 876 342 622 -166 231 717 574 172 2014 2013 315 000 63 683 378 683 315 000 80 483 395 483 Laskennalliset verosaamiset Vahvistetut tappiot Koronvaihtosopimukset Laskentaperiaatteiden yhdistäminen Muut erät Laskennalliset verosaamiset yhteensä 1.7.2013 1.7.2013-30.6.2014 30.6.2014 Kirjattu tulosvaikutteisesti Kirjattu Yhteensä omaan pääomaan 793 744 429 110 -69 180 1 153 674 423 752 237 927 0 661 678 0 293 531 0 293 531 38 681 50 317 0 88 998 1 256 177 1 010 885 -69 180 2 197 881 Laskennalliset verovelat Kertyneet poistoerot Biologiset hyödykkeet Rahoitusleasing Vaihto-omaisuus Muut erät Laskennalliset verovelat yhteensä 1.7.2013 1.7.2013-30.6.2014 Kirjattu tulosvaikutteisesti Lopetetut toiminnot 1 096 007 -79 655 0 308 431 64 894 0 90 678 3 994 0 129 583 -39 901 0 72 142 28 877 9 991 1 696 841 -21 791 9 991 Tilikaudella tulosvaikutteisesti kirjattu laskennallinen vero 40 2014 1 032 675 30.6.2014 Yhteensä 1 016 352 373 325 94 672 89 682 111 010 1 685 042 MYLLYN PARAS -KONSERNI Y-tunnus: 0213815-0 Kotipaikka: Hyvinkää KONSERNIN LIITETIEDOT Tytäryritysten vahvistetuista tappioista on kirjattu laskennalliset verosaamiset. Tulonodotukset perustuvat johdon näkemykseen tulevista voitoista, jotka on laskettu pitkän tähtäimen ennusteista. 1.7.2012 1.7.2012-30.6.2013 30.6.2013 Kirjattu tulosvaikutteisesti Kirjattu Yhteensä Laskennalliset verosaamiset omaan pääomaan Vahvistetut tappiot 159 256 634 488 0 793 744 Muut erät 314 985 137 869 0 452 854 Vaihto-omaisuuden sisäinen kate 0 9 579 0 9 579 Laskennalliset verosaamiset yhteensä 474 240 781 937 0 1 256 177 Laskennalliset verovelat Kertyneet poistoerot Oman pääoman ehtoinen laina Muut erät Laskennalliset verovelat yhteensä 1.7.2011 1 075 351 354 260 682 091 2 111 702 20 656 294 000 93 691 408 347 0 -648 260 -174 947 -823 207 Vertailutilikaudelle on tehty tilikautta 2013 koskeva oikaisu, joissa laskennallista verovelkaa on kirjattu omaan pääomaan 174 947 euroa. 17. Biologiset hyödykkeet Viljelykasvit 2014 1 866 624 2013 1 542 155 Kaura Soija Maissi Ohra Auringonkukka Tattari Yhteensä 453 746 384 882 583 933 315 014 129 049 0 1 866 624 415 078 352 200 0 0 740 820 34 058 1 542 156 Viljelytuotteet on arvostettu tilinpäätöshetkellä käypään arvoon, vähennettynä arvioiduilla myynnin aiheutuvilla menoilla. Tilinpäätöshetken käypä arvo on määritetty viljelykasvien kasvuvaiheen perusteella, verrattuna korjuuajankohtaan. 18. Vaihto-omaisuus Aineet ja tarvikkeet Keskeneräiset tuotteet Valmiit tuotteet Yhteensä 2014 7 085 635 0 7 928 811 15 014 446 Vertailutilikauden 2013 varastoon on tehty -290 068 euron oikaisu. 41 2013 4 805 292 235 924 6 572 556 11 613 772 30.6.2012 1 096 007 0 600 835 1 696 841 MYLLYN PARAS -KONSERNI Y-tunnus: 0213815-0 Kotipaikka: Hyvinkää KONSERNIN LIITETIEDOT 19. Myyntisaamiset ja muut saamiset, lyhytaikaiset Lainat ja muut saamiset (lyhytaikaiset) Myyntisaamiset Lainasaamiset Siirtosaamiset Muut saamiset Yhteensä 2014 2013 4 185 622 65 500 1 097 432 1 879 130 7 227 684 6 235 440 133 996 1 475 356 2 294 080 10 138 873 2014 3 918 576 2013 5 660 249 254 072 5 739 1 437 5 798 4 185 622 450 115 50 303 51 076 23 698 6 235 440 Arvonalentumistappiot Myyntisaamiset 2 960 1 114 Myyntisaamisten arvonalentumistappioiden ikäjakauma yli 90 päivää 2 960 1 114 3 918 576 5 660 249 254 072 5 739 1 437 2 838 4 182 662 450 115 50 303 51 076 23 698 6 235 440 Myyntisaamisten ikäjakauma Erääntymättömät Erääntyneet Alle 30 pv 30 - 60 päivää 61 - 90 päivää yli 90 päivää Yhteensä Myyntisaamisten ikäjakauma arvonalentumistappioiden jälkeen Erääntymättömät Erääntyneet Alle 30 pv 30 - 60 päivää 61 - 90 päivää yli 90 päivää Yhteensä Siirtosaamisten olennaiset erät muodostuvat edelleen laskutettavista kuluista, henkilöstökulujen jaksotuksista sekä korkojaksotuksista. 20. Käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattavat rahoitusvarat Käypään arvoon arvostettavat johdannaiset korkojohdannaiset 42 2014 2013 145 685 118 188 MYLLYN PARAS -KONSERNI Y-tunnus: 0213815-0 Kotipaikka: Hyvinkää KONSERNIN LIITETIEDOT 20. Rahavarat Käteinen raha ja pankkitilit 2014 419 582 2013 4 492 320 Rahavirtalaskelman mukaiset rahavarat Käteinen raha, pankkitilit ja sijoitustodistukset 419 582 4 492 320 Vaihtuvakorkoisten rahavarojen osuus 318 945 3 691 429 2014 2013 5 180 5 180 5 180 5 180 103 600 103 600 103 600 103 600 21. Omaa pääomaa koskevat liitetiedot Oma pääoma Osakkeiden lukumäärä tilikauden alussa Osakkeiden lukumäärä tilikauden lopussa Osakepääoma tilikauden alussa Osakepääoma tilikauden lopussa Yhtiön osakkeet Yhtiön vähimmäispääoma on 100.000 euroa ja enimmäispääoma 1.000.000 euroa. Osakkeen nimellisarvo on 20 euroa. Kukin osake tuottaa yhden äänen yhtiökokouksessa. Osakkeilla on yhtäläinen oikeus osinkoihin ja yhtiön varoihin. Osakkeita rasittaa lunastuslauseke. Oman pääoman rahastot Ylikurssirahasto Ylikurssirahasto on OYL 8 luvun 1§ tarkoitettua sidottua pääomaa. Muut rahastot Muut rahastot -erä käsittää Käyttörahaston Kiinteistöjen hankintamenoon sisältyvän arvonkorotuksen Yhteensä 2014 2013 3 689 574 613 703 4 303 278 3 689 574 613 703 4 303 278 Sijoitetun vapaan oman pääoman rahasto Konvertoitu osakkaan antama laina Yhteensä 2014 2 418 000 2 418 000 2013 0 0 Oman pääoman ehtoinen laina Myllyn Paras Oy Konserni laski liikkeeseen 10.5.2011 15 milj. euron suuruisen oman pääoman ehtoisen joukkovelkakirjalainan (nk. hybridilainan). Oman pääoman ehtoisella lainalla ei ole eräpäivää, mutta Myllyn Paras Oy:llä on oikeus, ei velvollisuus, lunastaa laina takaisin 5 vuoden kuluttua. Sopimuksen mukainen vuotuinen korko on 8 %. Konsernitilinpäätöksessä laina on luokiteltu omaksi pääomaksi ja maksetut korot esitetään luonteensa mukaisesti osingonjakona. 43 MYLLYN PARAS -KONSERNI Y-tunnus: 0213815-0 Kotipaikka: Hyvinkää KONSERNIN LIITETIEDOT Osingot Jaettu osinko per osake Jaettu osinko yhteensä 2014 19,30 99 974 2013 12,50 64 750 Raportointikauden päättymispäivän jälkeen hallitus on ehdottanut jaettavaksi osinkoa 57,90 euroa osakkeelta, yhteensä 299.922 euroa. 22. Rahoitusvelat Pitkäaikaiset jaksotettuun hankintamenoon arvostetut rahoitusvelat Pankkilainat Pankkilainat, nostettu shekkilimiitti Rahoitusleasingvelat Yhteensä Pitkäaikaiset käypään arvoon arvostetut rahoitusvelat Johdannaissopimukset Koronvaihtosopimukset, ei suojauslaskennassa Yhteensä Pitkäaikaiset rahoitusvelat yhteensä Lyhytaikaiset jaksotettuun hankintamenoon arvostetut rahoitusvelat Pankkilainat Rahoitusleasingvelat Pitkäaikaisten lainojen lyhennykset Yhteensä 2014 2013 19 166 306 6 413 455 781 653 26 361 413 17 164 677 7 622 078 205 455 24 992 211 2 979 303 2 979 303 1 461 122 1 461 122 29 340 716 26 453 333 0 283 008 3 450 379 3 733 388 2 000 000 542 441 1 699 661 4 242 102 2014 2013 329 089 0 4 062 477 268 477 405 000 4 915 579 2,57 % 1,79 % Lyhytaikaiset käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattavat rahoitusvelat Johdannaissopimukset Koronvaihtosopimukset, ei suojauslaskennassa Hyödykejohdannaiset, ei suojauslaskennassa Lyhytaikaiset rahoitusvelat yhteensä Konsernin pankkilainat ovat sekä vaihtuva- että kiinteäkorkoisia. Konsernin hankintamenoon jaksotettavien lainojen keskimääräinen korkoprosentti 44 MYLLYN PARAS -KONSERNI Y-tunnus: 0213815-0 Kotipaikka: Hyvinkää KONSERNIN LIITETIEDOT Rahoitusvelat erääntyvät seuraavasti Shekkilimiitistä käytössä erääntyy < 6 kk erääntyy 6kk- 1 vuotta erääntyy 1 - 5 vuotta erääntyy > 5 vuotta Yhteensä 2014 6 413 455 2 031 238 2 031 238 21 265 606 1 661 655 33 403 193 2013 7 622 078 1 492 290 3 423 290 17 195 139 1 636 115 31 368 912 Konsernin vaihtuvakorkoisten velkojen määrät ja niiden sopimusten mukaiset uudelleenhinnoittelujaksot Vaihtuvakorkoiset lainat on sidottu 1 kk euriboriin. Ruplamääräinen laina on sidottu 6 kk Moscow Primeen. Alle 6 kk 6 - 12 kk Yhteensä Rahoitusleasingvelat erääntyvät bruttomääräisinä seuraavasti - vähimmäisvuokrat erääntymiajoittain erääntyy < 1 vuotta erääntyy 1 - 5 vuotta Yhteensä 2014 15 366 719 2 249 966 17 616 685 2013 18 142 318 2 722 021 20 864 339 322 641 838 018 1 160 659 550 904 206 050 756 954 Rahoitusleasingvelkojen diskonttaukseen nykyarvolle on käytetty efektiivistä korkokantaa 2,950 % ja uusille leasingveloille korkokantaa 2,214 % Rahoitusleasingvelkojen bruttomäärä Tulevaisuudessa kertyvät rahoituskulut Rahoitusleasingvelkojen nykyarvo Rahoitusleasingvelat erääntyvät nykyarvolla seuraavasti erääntyy < 1 vuotta erääntyy 1 - 5 vuotta Yhteensä 2014 1 160 659 -95 997 1 064 661 2013 756 954 -9 058 747 896 283 008 781 653 1 064 661 542 441 205 455 747 896 Jako YTN:n (Yritystutkimusneuvottelukunnan) mukaisiin korollisiin rahoitusvelkoihin ja muihin rahoitusvelkoihin 2014 2013 Korolliset rahoitusvelat 29 030 139 28 486 417 Muut rahoitusvelat 4 373 053 2 882 495 Yhteensä 33 403 193 31 368 912 45 MYLLYN PARAS -KONSERNI Y-tunnus: 0213815-0 Kotipaikka: Hyvinkää KONSERNIN LIITETIEDOT 23. Ostovelat ja muut velat, lyhytaikaiset Lyhytaikaiset jaksotettuun hankintamenoon arvostettavat rahoitusvelat Ostovelat Siirtovelat Muut velat Yhteensä 2014 2013 6 838 012 1 848 336 416 650 9 102 999 4 588 636 1 324 879 1 267 774 7 181 289 Siirtovelkojen olennaiset erät muodostuvat henkilöstökulujen jaksotuksista ja velkojen korkojaksotuksista. 24. Rahoitusriskien hallinta Valuuttariskien hallinta Konserni altistuu valuuttariskille, joka syntyy taseessa olevista valuuttamääräisistä veloista ja saatavista sekä translaatioriskistä, joka aiheutuu sijoituksista ulkomaisiin tytäryhtiöihin. Suurimmat valuuttariskit liittyvät Venäjän ruplaan. Konsernin valuuttamääräiset rahoitusvelat tilinpäätöspäivän kurssiin, euroa Pitkäaikaiset Ruplamääräiset Lyhytaikaiset Ruplamääräiset Konsernin valuuttamääräiset saamiset tilinpäätöspäivän kurssiin, euroa Pitkäaikaiset Ruplamääräiset Lyhytaikaiset Ruplamääräiset 2014 2013 1 985 264 2 435 493 264 702 286 529 107 637 0 2 283 745 3 684 164 Konsernin rahoituspolitiikan mukaan konsernilla voi olla suojaamattomia tasepositioita. Tilinpäätöshetkellä 30.6.2014 konsernilla oli suojaamattomia valuuttamääräisiä tase-eriä yhteensä 59,6 milj. euroa. Taulukossa on esitetty valuuttojen muutoksien vaikutus konsernin tulokseen ja omaan pääomaan muiden tekijöiden pysyessä muuttumattomina edellä mainittujen suojaamattomien valuuttamääräisten tase-erien osalta. 2014 2013 Herkkyyslaskelma kurssimuutoksen vaikutuksesta tulokseen RUB RUB Kurssin muutos-% -10 % -10 % Vaikutus verojen jälkeiseen tulokseen -359 218 -280 312 Kurssin muutos-% Vaikutus verojen jälkeiseen tulokseen 10 % 439 049 46 10 % 342 604 MYLLYN PARAS -KONSERNI Y-tunnus: 0213815-0 Kotipaikka: Hyvinkää KONSERNIN LIITETIEDOT Herkkyyslaskelma kurssimuutoksen vaikutuksesta omaan pääomaan Kurssin muutos-% Vaikutus omaan pääomaan Kurssin muutos-% Vaikutus omaan pääomaan 2014 RUB -10 % -4 574 583 2013 RUB -10 % -4 130 695 10 % 5 591 158 10 % 5 048 627 Herkkyys valuuttariskille laskettiin seuraavien oletusten perusteella: Valuuttakurssimuutos on +/- 10 %. Tulokseen vaikuttavat pääosin valuuttamääräiset myyntisaamiset, ostovelat ja korolliset velat. Omaan pääomaan vaikuttavat lisäksi nettosijoitukset ulkomaisiin tytäryhtiöihin. Laskennassa ei ole mukana ennustettuja valuuttamääräisiä tulevia rahavirtoja. Raaka-aineen hintariskin hallinta Konserni altistuu hyödykeriskille, joka liittyy raaka-aineiden, pääasiassa viljojen hinnanvaihteluihin. Konserni pyrkii vähentämään näitä riskejä solmimalla puitesopimuksia viljan toimittajien kanssa sekä hankkimalla tiettyjä hyödykefutuureja. Tilikauden aikana ei raaka-aineostoja ole suojattu futuurein, vaan tekemällä kiinteähintaisia sopimuksia n 60 % seuraavan 12 kuukauden vehnähankinnoista. Johdannaisten käypien arvojen muutokset kirjataan tulosvaikutteisesti ja esitetään rahoituskuluissa. 2014 2013 Tilikaudella suojattu 0 3 506 500 Tulosvaikutus eurot (+voitto/-tappio) 173 438 -255 062 Päättyneellä tilikaudella tulosvaikutteiset kirjaukset johtuvat johdannaisten päättymisestä. Luottoriskien hallinta Luottotappioriskiä kotimaan myyntisaamisista hallitaan valvonnalla ja perintätoimilla, sekä vakuutuksella. Ulkomaan myyntisaamisriski ja lainasaamisriski kohdistuu lähipiiriin, jota konsernin johto valvoo. 2014 2 820 0 Konserni on kirjannut myyntisaamisista luottotappioita Konserni on kirjannut alas lainasaamisia 2013 1 114 0 Korkoriskien hallinta Korkoriskin muodostaa mahdollinen rahoituslainojen korkojen nousu. Konserni on solminut koronvaihto- ja optiosopimuksia suojaamaan vaihtuvakorkoisten lainojen korkoriskiä. Tilinpäätöspäivänä konsernin euromääräisiä rahoitusvelkoja oli suojattuna koronvaihto- sekä optiosopimuksin 20,2 milj. eurolla. Sopimusten kiinteät korot vaihtelivat 0.87 % ja 2.60 % välillä. Vaihtuvat korot on pääosin sidottu 1 kk Euriboriin. 47 MYLLYN PARAS -KONSERNI Y-tunnus: 0213815-0 Kotipaikka: Hyvinkää KONSERNIN LIITETIEDOT Sopimuksista 20,2 milj. euroa erääntyy vuoden 2016 loppuun mennessä. Vastaavasti optio- ja forward start-tyyppiset sopimukset, yhteensä 38 milj euroa, alkavat vuosien 2015 ja 2016 aikana. Herkkyyslaskelma Keskimääräisen koron nousu 1.5 %-yksiköllä Vaikutus verojen jälkeiseen tulokseen Vaihtuvakorkoiset varat Vaihtuvakorkoiset velat Koronvaihtosopimukset Yhteensä tuottoa 2014 2013 3 827 -45 903 2 372 930 2 330 854 50 876 -69 833 2 021 455 2 002 498 2014 7 823 311 16 881 070 13 424 528 1,8 0,6 2013 14 749 381 13 445 995 12 162 065 2,3 1,2 Konserni on pääasiallisesti altistunut käyvän arvon korkoriskille. Maksuvalmiusriskien hallinta Rahoitusomaisuus Vaihto-omaisuus lyhytaikaiset velat Maksuvalmius, Current Ratio Maksuvalmius, Quick Ratio Current Ratio ohjearvot Hyvä Tyydyttävä Heikko yli 2,0 1-2 alle 1 Quick Ratio ohjearvot Hyvä Tyydyttävä Heikko yli 1,0 0,5-1,0 alle 0,5 Current Ratio -maksuvalmiustunnusluvun mukaisesti konsernin valmius selviytyä lyhytaikaisista veloista rahoitusomaisuudella ja vaihto-omaisuudella on tyydyttävä. Quick Ratio -maksuvalmiustunnusluvun mukaisesti konsernin valmius selviytyä lyhytaikaisista veloista rahoitusomaisuudella on tyydyttävä. Sopimuksiin perustuva korollisten rahoitusvelkojen maturiteetti esitetään kohdassa 22. Pääoman hallinta Pääoman hallinnan tavoitteena on säilyttää konsernin strategian mukainen optimaalinen pääomarakenne. 48 MYLLYN PARAS -KONSERNI Y-tunnus: 0213815-0 Kotipaikka: Hyvinkää KONSERNIN LIITETIEDOT 2014 29 030 139 378 683 419 582 28 231 875 41 815 255 67,5 % Korolliset rahoitusvelat Korolliset saamiset Rahavarat Nettovelat Oma pääoma yhteensä Nettovelkaantumisaste Nettovelkaantumisaste ohjearvot Erinomainen Hyvä Tyydyttävä Heikko 2013 28 486 417 529 479 4 492 320 23 464 618 43 994 775 53,3 % alle 10 % 10-40 % 40-80 % Yli 80 % Konsernin pääoman hallinta on nettovelkaantumisasteen mukaan tyydyttävä. Konsernin pankkilainoihin liittyy tavanomaisia kovenantteja, joiden ehdot konserni on täyttänyt molempina tilikausina. Erityisehdoilla on sovittu raja-arvot koskien omaa pääomaa, omavaraisuusastetta, käyttökatetta ja korollisten velkojen suhdetta käyttökatteeseen sekä velkojen maksukykyä että kykyä suoritua lyhytaikaisista velvoitteista. Mikäli erityisehdot eivät täyty, lainat ovat eräännytettävissä. 25. Rahoitusvarojen ja -velkojen käyvät arvot Taulukossa esitetään kunkin erän kirjanpitoarvot ja käyvät arvot. Kirjanpitoarvot vastaavat konsernitaseen arvoja. Alla on esitetty konsernin käyttämät käyvän arvon määrittelyperiaatteet kaikista rahoitusinstrumenteista. 2014 2014 2013 2013 kirjanpitokirjanpitoarvo arvo Käypä arvo Käypä arvo Rahoitusvarat Myytävissä olevat rahoitusvarat Noteeraamattomat osakesijoitukset *) Lainasaamiset lähipiiriltä Muut lainasaamiset Myyntisaamiset ja muut saamiset Käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattavat sijoitukset *) Rahavarat Yhteensä 49 762 876 315 000 171 320 7 227 684 762 876 315 000 171 320 7 227 684 574 172 315 000 80 483 10 138 873 574 172 315 000 80 483 10 138 873 327 792 419 582 9 224 253 327 792 419 582 9 224 253 472 751 4 492 320 16 073 599 472 751 4 492 320 16 073 599 MYLLYN PARAS -KONSERNI Y-tunnus: 0213815-0 Kotipaikka: Hyvinkää KONSERNIN LIITETIEDOT Rahoitusvelat Pankkilainat Rahoitusleasingvelat Ostovelat ja muut velat Valuuttatermiinit *) Hyödykejohdannaiset *) Koronvaihtosopimukset *) Yhteensä 2014 29 030 140 1 064 661 9 103 255 0 0 3 308 392 42 506 448 2014 29 030 140 1 064 661 9 103 255 0 0 3 308 392 42 506 448 2013 28 754 894 747 896 7 184 545 0 405 000 1 461 122 38 553 457 2013 28 754 894 747 896 7 184 545 0 405 000 1 461 122 38 553 457 Käyvän arvon hierarkia käypään arvoon arvostetuista rahoitusvaroista ja -veloista Käypään arvoon arvostetuista rahavaroista ja -veloista *) kaikki muut kuuluvat tasolle 1, koska ne perustuvat samalaisten omaisuuserien tai velkojen noteerattuihin hintoihin toimivilla markkinoilla paitsi myytävissä olevat rahoitusvarat, jotka kuuluvat tasolle 3, koska niiden käypä arvo ei perustu todettavissa olevaan markkinatietoon. Taso 3 koskee ainoastaan noteeraamattomia osakkeita. Näitä on tilikaudella hankittu lisää 189 059 eurolla. Taulukossa esitettyjen rahoitusvarojen ja -velkojen käypiä arvoja määritettäessä on käytetty seuraavia hintanoteerauksia, oletuksia ja arvostusmalleja: Johdannaiset ja koronvaihtosopimukset, käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattavat sijoitukset Korko- ja valuuttajohdannaisten, koronvaihtosopimusten sekä viljafutuurien käyvät arvot määritetään käyttämällä tilinpäätöspäivän julkisesti noteerattuja markkinahintoja. Rahoitusleasingvelat Rahoitusleasinvelkojen käypä arvo on arvioitu diskonttaamalla tulevat rahavirrat korolla, joka vastaa samanlaisten leasingsopimuksten korkoa. Myytävissä olevat rahoitusvarat, lainasaamiset, myyntisaamiset ja muut saamiset Pankkilainat, ostovelat ja muut velat Myytävissä olevien rahoitusvarojen, lainasaamisten, myyntisaamisten ja muiden saamisten sekä pankkilainojen, ostovelkojen ja muiden velkojen alkuperäinen kirjanpitoarvo vastaa niiden käypää arvoa, koska diskonttauksen vaikutus ei ole olennainen velkojen tai saamisten maturiteetti huomioon ottaen. Noteeraamattomat osakesijoitukset Noteeraamattomat osakesijoitukset on arvostettu käypään arvoon, joka vastaa niiden hankintamenoa. Käyvän arvon arviointi perustuu osakesijoituksia koskeviin syöttötietoihin, jotka eivät perustu todettavissa olevaan markkinatietoon, vaan merkittäviltä osin johdon arvioihin ja niiden käyttöön yleisesti hyväksytyissä arvostusmalleissa. 50 MYLLYN PARAS -KONSERNI Y-tunnus: 0213815-0 Kotipaikka: Hyvinkää KONSERNIN LIITETIEDOT 26. Liiketoiminnan rahavirtojen oikaisut Liiketoimet, joihin ei sisälly maksutapahtumaa Poistot Arvonalentumiset Yhteensä 27. Muut vuokrasopimukset Konserni vuokralle ottajana Ei purettavissa olevat muiden vuokrasopimusten perusteella maksettavat vähimmäisvuokrat Alle 1 vuotta 1 - 5 vuota Yhteensä Konserni vuokralle antajana Ei purettavissa olevat muiden vuokrasopimusten perusteella saatavat vähimmäisvuokrat Alle 1 vuotta Yhteensä 28. Ehdolliset velat ja varat sekä hankintasitoumukset Vakuudet ja vastuusitoumukset Omasta puolesta annetut vakuudet ja vastuusitoumukset Pankkilainat Käytössä olevat shekkitililimiitit Rahoituslainat yhteensä Konserniyritysten antamat vakuudet Yrityskiinnitykset Kiinteistökiinnitykset Takaukset Yhteensä 2014 2013 2 365 518 1 724 227 4 089 745 2 207 944 0 2 207 944 2014 2013 8 045 0 8 045 1 411 0 1 411 2014 2013 6 007 6 007 5 959 5 959 2014 2013 20 298 220 762 660 21 060 880 17 994 318 7 622 078 25 616 396 8 000 000 35 180 300 13 927 965 57 108 265 8 000 000 35 180 300 21 176 341 64 356 641 Lisäksi konsernin emoyhtiö on antanut konsernin velkojen yleisvakuudeksi konsernin suomalaisten tytäryrityksien osakkeet konsernin omistusosuuden määrään asti. Omistusrajoitukset, pantatut käyttöomaisuushyödykkeet ja hankintasitoumukset 2014 Leasingvastuut, rahoitusleasing 1 439 217 Leasingvastuut, muut vuokralle otetut 8 045 Arvonlisäveron palautusvastuut 282 968 51 2013 938 623 1 411 290 573 MYLLYN PARAS -KONSERNI Y-tunnus: 0213815-0 Kotipaikka: Hyvinkää KONSERNIN LIITETIEDOT 29. Liiketoimintojen yhdistäminen Tilikaudella 2014 tai vertailutilikaudella 2013 aikana ei konserniin ole yhdistetty uusia liiketoimintoja. 30. Liiketoimet määräysvallattomien omistajien kanssa Tilikaudella 2014 tai vertailutilikaudella 2013 aikana ei konserniin ole ollut liiketoimia määräysvallattomien omistajien kanssa. 31. Lähipiiritapahtumat Konsernin emo- ja tytäryrityssuhteet ovat seuraavat Kotimaa Emoyritys Myllyn Paras Oy Konserni Tytäryritykset Myllyn Paras Oy Konsernin tytäryritykset Myllyn Paras Oy Myllyn Paras Oy Pakasteet MP Tehdaspalvelut Oy MP Pakastetehdaspalvelut Oy OÜ Myllyn Paras OÜ Seventeen ZAO Erpolar TOO MP Apanovka MP Russia Oy MP Russia Oy:n tytäryritykset OOO Kolos-Ekspress OOO Kolos-Holding OOO Mir OOO Myllyn Paras -Kursk OOO Myllyn Paras -Kursk:n tytäryritykset OOO Uva TOO MP Apanovka:n tytäryritykset TOO Nurly Dala Omistusos. % emo Omistusos. % konserni Suomi Suomi Suomi Suomi Suomi Viro Viro Venäjä Kazakstan Suomi 100 % 100 % 100 % 100 % 100 % 100 % 100 % 99 % 67 % 100 % 100 % 100 % 100 % 100 % 100 % 100 % 99 % 67 % Venäjä Venäjä Venäjä Venäjä 0% 0% 0% 0% 67 % 67 % 67 % 66 % Venäjä 0% 32 % Kazakstan 0% 99 % Tilikausi 2014 Tilikauden 2014 aikana MP Russia Oy:n 100 % tytäryhtiö Agro-7 Venäjältä on lakkautettu. Vertailutilikausi 2013 Vertailutilikauden 2013 aikana ei konsernilla ole tapahtunut muutoksia lähipiirissä. Muut lähipiiriin kuuluvat yhtiöt Tilikaudella 2014 lähipiiriin on kuulunut: PS-Varastotilat Oy Suomi 52 MYLLYN PARAS -KONSERNI Y-tunnus: 0213815-0 Kotipaikka: Hyvinkää KONSERNIN LIITETIEDOT Lähipiirin kanssa toteutuneet liiketoimet sekä lähipiirisaamiset ja -velat 2014 Myynnit Muut lähipiiriin kuuluvat yhtiöt 2 232 2013 Myynnit 0 Muut lähipiiriin kuuluvat yhtiöt 2014 Ostot 0 2014 Saamiset 326 364 2014 Velat 0 2013 Ostot 0 2013 Saamiset 321 100 2013 Velat 0 Lähipiirilainat muuhun lähipiiriin kuuluville yhtiöille Emoyhtiö Myllyn Paras Oy Konseni ja tytäryhtiö MP Russia Oy ovat myöntäneet lähipiiriin kuuluville yhtiöille seuraavat lainat: PS-Varastotilat Oy Lainat tilikauden alussa Tilikauden aikana myönnetyt lainat Lainat tilikauden lopussa Korkosaatava tilikauden alussa Veloitetut korot Tilikauden aikana saadut koronmaksut Korkosaatavat tilikauden lopussa Saatavat yhteensä tilikauden lopussa 2014 315 000 0 315 000 2013 275 000 40 000 315 000 6 101 5 263 0 11 364 7 845 6 101 -7 845 6 101 326 364 321 100 2014 315 000 11 364 2013 355 000 6 101 Myllyn Paras Oy Konserni on myöntänyt lainan 225.000 euroa. Lainan korko on 12kk Euribor + 1,0 %. Laina erääntyy 27.8.2020. Myllyn Paras Oy Konserni on myöntänyt lainan 50.000 euroa. Lainan korko on 12kk Euribor + 1,250 %. Laina erääntyy 7.10.2021. Myllyn Paras Oy Konserni on myöntänyt lainan 35.000 euroa. Lainan korko on 12kk Euribor + 1,250 %. Laina erääntyy 23.8.2022 Myllyn Paras Oy Konserni on myöntänyt lainan 5.000 euroa. Lainan korko on 12kk Euribor + 1,250 %. Laina erääntyy 19.2.2023 Lainat lähipiirille yhteensä Korkosaatavat lähipiiriltä yhteensä 53 MYLLYN PARAS -KONSERNI Y-tunnus: 0213815-0 Kotipaikka: Hyvinkää KONSERNIN LIITETIEDOT Johdon työsuhde-etuudet Palkat, palkkiot ja muut korvaukset Toimitusjohtaja Johtoryhmä Hallituksen jäsenet Yhteensä 2014 2013 169 970 399 971 8 000 577 941 321 945 486 051 20 000 827 996 32. Aikaisempaa tilikautta koskevat takautuvat oikaisemiset Vertailutilikaudelle 2013 on tehty seuraavat tilikautta koskeneet oikaisut: Pitkäaikaisiin käyttöomaisuushyödykkeisiin aktivoidut korot on oikaistu pois. Tämä on vähentänyt kertyneitä voittovaroja sekä laskennallista verovelkaa. 2013 Pitkäaikaiset varat Aineelliset käyttöomaisuushyödykkeet Emoyrityksen omistajille kuuluva oma pääoma Kertyneet voittovarat Pitkäaikaiset velat Laskennalliset verovelat -714 071 -539 123 -174 947 Varaston hinnoittelumuutos on kohdistunut aikaisempiin tilikausiin. Vaihto-omaisuus sekä kertyneet voittovarat ovat pienentyneet. 2013 Lyhytaikaiset varat Vaihto-omaisuus Emoyrityksen omistajille kuuluva oma pääoma Kertyneet voittovarat -290 068 -290 068 Määräysvallattomien omistajien osuutta muuntoerosta on oikaistu. Emoyrityksen omistajille kuuluva osuus muuntoerosta sekä kertyneet voittovarat ovat kasvaneet. Määräysvallattomien omistajien osuus on pienentynyt. 2013 Emoyrityksen omistajille kuuluva oma pääoma Muuntoerot 553 365 Kertyneet voittovarat 38 144 Määräysvallattomien omistajien osuus -591 509 Konsernin laajalla tuloslaskelmalla on lopetettujen toimintojen tappio oikaistu erikseen. 2013 Jatkuvat toiminnot Työsuhde-etuuksista aiheutuneet kulut Liiketoiminnan muut kulut Tuloverot Lopetetut toiminnot 54 315 289 45 056 -6 676 -353 669 MYLLYN PARAS -KONSERNI Y-tunnus: 0213815-0 Kotipaikka: Hyvinkää KONSERNIN LIITETIEDOT Konsernin laajalla tuloslaskelmalla on voiton jakautumista emoyrityksen omistajille ja määräysvallattomille omistajille oikaistu. 2013 Voiton jakautuminen emoyrityksen omistajille Voiton jakautuminen määräysvallattomille omistajille 9 248 -9 248 2013 Muut laajan tuloksen erät Laajan tuloksen jakautuminen emoyrityksen omistajille Laajan tuloksen jakautuminen määräysvallattomille omistajille 55 602 009 -602 009 MYLLYN PARAS -KONSERNI Y-tunnus: 0213815-0 Kotipaikka: Hyvinkää KONSERNIN TILINPÄÄTÖKSEN LIITETIEDOT KIRJANPITOKIRJAT Päiväkirjat Päiväkirjat Pääkirja Myyntireskontra Ostoreskontra Palkkakirjanpito Tasekirja Tase-erittelyt TOSITELAJIT JA SÄILYTTÄMISTAPA Kassatositteet Pankkitositteet Myyntilaskut Myyntimaksut Ostolaskut Ostolaskut Ostomaksut Palkkatositteet Palkkajaksotukset Muistiotositteet Kassapäiväkirja Pdf-tallenteena Pdf-tallenteena Atk-osakirjanpitona Atk-osakirjanpitona Atk-osakirjanpitona Erikseen sidottuna Paperi tulosteena 31.12. 2020 asti KA paperitositteina TO paperitositteina 13 ja 14 paperitositteina MM paperitositteina V14 paperitositteina E14 sähköinen arkisto E-Office-järjestelmä OM paperitulosteena päiväkirjassa PA paperitositteina PA paperitositteina MU, ALV paperitositteina 58
© Copyright 2024