Maatilan verotus 2012 diaesitys (pdf)

MAATILAN
VEROTUS
ProAgria
Aihealueet
verotuksen perusteet
muutokset 2012 ja 2013
yhtenäistämisohjeet 2012
metsäverotus 2012
arvonlisäverotus
kotitalousvähennys
verotuksen suunnittelu
tietoa verotuksesta
verokirjanpidon muu käyttö
ProAgrian palvelut
Verotuksen perusteita
Tulolähteet ja tulolajit
Henkilökohtainen
tulolähde
Maatalouden
tulolähde
Tulot jaetaan
ansiotuloihin
pääomatuloihin
Elinkeinotoiminnan
tulolähde
Verotuksen perusteita
Pääomatulot - Ansiotulot
PÄÄOMATULOT
ANSIOTULOT
30/32 % VEROKANTA
TULOVEROASTEIKKO
- Korot
- Vuokratulot (ei pelto!)
- Luovutusvoitot
- Osingot (pörssiyhtiöt)
- Maatalouden pääomatulo-osuus
- Metsän pääomatulo
- Elinkeinotoiminnan pääomatulo
- Maa-ainesten myynti
- Palkkatulot
- Luontaisedut
- Eläkkeet
- Maatalouden ansiotulo
- Elinkeinotoiminnan ansiotulo
- Hankintatyön arvo
Pääomatulon tavoiteltavuus heikentynyt !
MUUTOKSET
2012 JA 2013
Muutokset 2012 ja 2013
Tärkeimmät muutokset verotuksessa 2012
ansiotulo kevenee (verrattuna 2011)
pääomatulo kiristyy
pääomatulo portaittaiseksi
0 – 50000 e > 30 %
50000 e > 32 %
lahja- ja perintöveroon I-luokassa uusi korotus
yli 200000 lahja tai perintö > vero 16 %
kotitalousvähennys
enintään 2000 e (3000 e 2011) – 45 % (60 %)
Muutokset 2012 ja 2013
Tärkeimmät muutokset verotuksessa 2013
Yle-vero 2013 alusta
yksityiset 0,68 % tuloista (50 – 140 e)
yhteisöt yli 50000 e tuloksesta vero 140 e + 0,35 %
veron määrä 140 – 3000 e
EVL ja MVL osakeyhtiöt, ei henkilöyhtiöt
alv nousee 1 %-yksiköllä kaikissa verokannoissa
asunto-osakkeiden varainsiirtovero 1,6 > 2,0 %
yli 100000 e ansiotulon verotus kiristyy 2 %-yksiköllä
yli miljoonan euron perintö/lahjavero 16 > 19 %
OHJEET 2012
Ohjeet 2012
Korjauserät ja arviointiperusteet
lähtökohtana todellinen tilanne ja tositteet,
käytännössä usein yhtenäistämisohjeiden mukaan
palkattujen, lomittajien ym. luontaisetuna
saamien ostotarvikkeiden hankintameno 5,60 e/pv
saajat eriteltävä muistiinpanoissa
vesi 40 m-3/hlö/vuosi
sähkö ja lämmitys
yksityistalous 5000 – 10000 kWh/v, 9,12 e/v/m-2
sähkölämmitys 10 e/m-2
öljylämmitys 18 l/m-2/v * keskihinta
Ohjeet 2012
Korjauserät ja arviointiperusteet
puhelin ½
500 e, sen jälkeen
250 e yks taloutta ja loppu maataloutta
puhelinkohtainen
vain maataloustulon saajille
tietokone ja ohjelmat
maatalouskäyttöä vastaava osuus
Ohjeet 2012
Mönkijä ja moottorikelkka
•Maatalous
vain poikkeustapauksissa
koneen merkki ja tyyppi sopiva?
erittely, kokonaiskulut, käyttö ja maatalouden
osuus
yksityiskone
m-kelkka ja mönkijä 14 e/h
•Metsätalous
hyväksytään helpommin kuin maataloudessa
vähintään 350 cm3 mönkijä
yksityispolttopuutyö ei vähennyskelpoista
muistiinpanoissa erittely!
Ohjeet 2012
Auton käyttö ja päivärahat
lisävähennys > ajopäiväkirja / luotettava selvitys
korvaukset ja päivärahat
0,45 e/km, metsä 0,25 e/km
yli 6 h 16 e, yli 10 h 36 e
metsä 12 e ja 24 e
Ohjeet 2012
Ajopäiväkirja
itse tehty tai ostettu
”muu selvitys” jälkikäteen
tositteista tms.
vakiomatkat kpl / viikko tms.
Ohjeet 2012
Arvionvaraiset erät
poltto- ja tarvepuun käyttö
metsän tuloa ja maatalouden menoa
polttohake (ranka) 1,70 e /m3 tai 0,68 e/irto-m3
traktorin käyttö 11 e/h
moottorikelkka ja mönkijä 14 e/h
työhuonevähennys 380 e/v
Ohjeet 2012
Harrastusluonteinen toiminta
ilman vakaata ansiotarkoitusta
ei voittoa pidemmälläkään aikavälillä
menoja ei voi vähentää
jos kuitenkin myöhemmin tulosta
menot voi vähentää
kannattaa pitää erillinen kirjanpito
hevoset useimmiten harrastusta
korjauserä 920 e/hevonen ja 370 e/varsa
Ohjeet 2012
Tasausvaraus
enintään 40 %, 800 e - 13500 e
käytettävä 3. verovuonna
2009 purettava – nyt tehtävä purettava 2015
aloittamis-, käyttöönotto- tai molempina vuosina
käyttökohdetta valittaessa
alhaisen poisto-% kohteet etusijalla
vaikutus
nettovarallisuus ja kiinteistövero
Varauksia kerralla enintään 40500 e
Ohjeet 2012
Maatalouden nettovarallisuus
• osuuskuntien maksetut osuudet
maksamattomat osuusmaksut velkana
Ohjeet 2012
Maatalouden nettovarallisuus
• maitokiintiön nettovarallisuusarvo
Metsäverotus 2012
Metsätalouden tulo
pääomatuloa
verokanta 30/32 %
hankintatyö ansiotuloa
vähennetään pääomatulosta
125 m3 asti verovapaata
2012 kaikki tulo 100% veronalaista
ei enää osittain veronalaisia
Metsäverotus 2012
Metsävähennys 60 % pääomatulosta
metsän ostohinta 60 % vähennyskelpoinen
vain 1.1.1993 tai jälkeen ostetut metsät!!
vastikkeetta saatuna edellisen omistajan
vähennys siirtyy
vähennys puun myyntitulosta enintään 60 %!
metsävähennys vähintään 1500 e / myynti 2500 e!
vähennyspohja säilyy kunnes lopussa
Arvonlisäverotus
ALV-prosentit
2012 23, 13 ja 9 %
2013 24, 14 ja 10 %
Arvonlisäverotus
Arvonlisävero vuodelta 2012
ilmoitetaan kausiveroilmoituksella
Wakka-ohjelmassa Raportit – ALV-Raportti
maksetaan verotilille
pysyvä viitenumero
menee tililtä eräpäivänä
Kotitalousvähennys
2012 heikennyksiä
Kotitalousvähennys
Kotitalousvähennys 2012
vähennys verosta! - omavastuu 100 e
vähennystä työstä / työn osuudesta
enintään 2000 e/hlö - puolisot 4000 e
vähennystä
hoivatyö
kunnossapito ja perusparannustyö
kotona / vapaa-ajan asunnolla
vähennys lasketaan:
yrittäjän työn alvillisesta osuudesta 45 %
2000 e /4467 e jotta maksimi
palkka 15 %+ sivukulut
2000 e / 14000 e jotta maksimi
Verotuksen suunnittelu
Edullisinta 2012
ansiotulo 17500 e ja loput pääomatuloa
Tietoa verotuksesta
Tietoa verotuksesta verkosta
Verohallinto – www.vero.fi
Veronmaksajat – www.veronmaksajat.fi
verokurssit ja -kirjallisuus
maksullisia
nettihaku
Farmit.net, Agronet, keskustelupalstat ym.
aputaulukoita – http://kleme.fi/Verotus/
Tietoa verotuksesta
Tietoa Verohallinnon sivuilta
kaikki lomakkeet ja täyttöohjeet
oppaat ja julkaisut
yhtenäistämisohje
verolaskurit
henkilöverotuksen opas 870 s (huhti 2012)
verotilastoja
ym. ym.
Verokirjanpidon muu käyttö
Verokirjanpidon hyötykäyttö
verokirjanpito ainutlaatuinen tilan tietolähde
veroilmoitus ei saa olla ainoa käyttö!
tulosanalyysi, vertailut, tulevan suunnittelu…
Verokirjanpidon muu käyttö
Jotain tarttis tehrä?
Lannoite-, energia- ja tuottajahintamuutokset 2005 - 2012
Lähde: Maatalouden tuottajahintaindeksi 2005=100. Tilastokeskus
Verokirjanpidon muu käyttö
Talouden jatkuva kehittäminen
Vero- ja muu kirjanpitotieto pohjana
Verokirjanpidon muu käyttö
Verokirjanpidon hyötykäyttö
Wakan tulosanalyysi
tunnusluvut vertailukelpoisia
oma tila eri vuosina ja verrattuna muihin
ProAgria
Suunnittelun ammattilainen
verotus
investointien suunnittelu
sukupolvenvaihdokset
kasvinviljelyn suunnitelmat ja ”paperisota”
kotieläintalouden suunnitelmat ja seuranta
rakennussuunnittelu
salaoja- ja jätevesisuunnittelu
kotitalous
KIITOS ! !
VEROTUS ON ILOINEN ASIA