MAATILAN VEROTUS ProAgria Aihealueet verotuksen perusteet muutokset 2012 ja 2013 yhtenäistämisohjeet 2012 metsäverotus 2012 arvonlisäverotus kotitalousvähennys verotuksen suunnittelu tietoa verotuksesta verokirjanpidon muu käyttö ProAgrian palvelut Verotuksen perusteita Tulolähteet ja tulolajit Henkilökohtainen tulolähde Maatalouden tulolähde Tulot jaetaan ansiotuloihin pääomatuloihin Elinkeinotoiminnan tulolähde Verotuksen perusteita Pääomatulot - Ansiotulot PÄÄOMATULOT ANSIOTULOT 30/32 % VEROKANTA TULOVEROASTEIKKO - Korot - Vuokratulot (ei pelto!) - Luovutusvoitot - Osingot (pörssiyhtiöt) - Maatalouden pääomatulo-osuus - Metsän pääomatulo - Elinkeinotoiminnan pääomatulo - Maa-ainesten myynti - Palkkatulot - Luontaisedut - Eläkkeet - Maatalouden ansiotulo - Elinkeinotoiminnan ansiotulo - Hankintatyön arvo Pääomatulon tavoiteltavuus heikentynyt ! MUUTOKSET 2012 JA 2013 Muutokset 2012 ja 2013 Tärkeimmät muutokset verotuksessa 2012 ansiotulo kevenee (verrattuna 2011) pääomatulo kiristyy pääomatulo portaittaiseksi 0 – 50000 e > 30 % 50000 e > 32 % lahja- ja perintöveroon I-luokassa uusi korotus yli 200000 lahja tai perintö > vero 16 % kotitalousvähennys enintään 2000 e (3000 e 2011) – 45 % (60 %) Muutokset 2012 ja 2013 Tärkeimmät muutokset verotuksessa 2013 Yle-vero 2013 alusta yksityiset 0,68 % tuloista (50 – 140 e) yhteisöt yli 50000 e tuloksesta vero 140 e + 0,35 % veron määrä 140 – 3000 e EVL ja MVL osakeyhtiöt, ei henkilöyhtiöt alv nousee 1 %-yksiköllä kaikissa verokannoissa asunto-osakkeiden varainsiirtovero 1,6 > 2,0 % yli 100000 e ansiotulon verotus kiristyy 2 %-yksiköllä yli miljoonan euron perintö/lahjavero 16 > 19 % OHJEET 2012 Ohjeet 2012 Korjauserät ja arviointiperusteet lähtökohtana todellinen tilanne ja tositteet, käytännössä usein yhtenäistämisohjeiden mukaan palkattujen, lomittajien ym. luontaisetuna saamien ostotarvikkeiden hankintameno 5,60 e/pv saajat eriteltävä muistiinpanoissa vesi 40 m-3/hlö/vuosi sähkö ja lämmitys yksityistalous 5000 – 10000 kWh/v, 9,12 e/v/m-2 sähkölämmitys 10 e/m-2 öljylämmitys 18 l/m-2/v * keskihinta Ohjeet 2012 Korjauserät ja arviointiperusteet puhelin ½ 500 e, sen jälkeen 250 e yks taloutta ja loppu maataloutta puhelinkohtainen vain maataloustulon saajille tietokone ja ohjelmat maatalouskäyttöä vastaava osuus Ohjeet 2012 Mönkijä ja moottorikelkka •Maatalous vain poikkeustapauksissa koneen merkki ja tyyppi sopiva? erittely, kokonaiskulut, käyttö ja maatalouden osuus yksityiskone m-kelkka ja mönkijä 14 e/h •Metsätalous hyväksytään helpommin kuin maataloudessa vähintään 350 cm3 mönkijä yksityispolttopuutyö ei vähennyskelpoista muistiinpanoissa erittely! Ohjeet 2012 Auton käyttö ja päivärahat lisävähennys > ajopäiväkirja / luotettava selvitys korvaukset ja päivärahat 0,45 e/km, metsä 0,25 e/km yli 6 h 16 e, yli 10 h 36 e metsä 12 e ja 24 e Ohjeet 2012 Ajopäiväkirja itse tehty tai ostettu ”muu selvitys” jälkikäteen tositteista tms. vakiomatkat kpl / viikko tms. Ohjeet 2012 Arvionvaraiset erät poltto- ja tarvepuun käyttö metsän tuloa ja maatalouden menoa polttohake (ranka) 1,70 e /m3 tai 0,68 e/irto-m3 traktorin käyttö 11 e/h moottorikelkka ja mönkijä 14 e/h työhuonevähennys 380 e/v Ohjeet 2012 Harrastusluonteinen toiminta ilman vakaata ansiotarkoitusta ei voittoa pidemmälläkään aikavälillä menoja ei voi vähentää jos kuitenkin myöhemmin tulosta menot voi vähentää kannattaa pitää erillinen kirjanpito hevoset useimmiten harrastusta korjauserä 920 e/hevonen ja 370 e/varsa Ohjeet 2012 Tasausvaraus enintään 40 %, 800 e - 13500 e käytettävä 3. verovuonna 2009 purettava – nyt tehtävä purettava 2015 aloittamis-, käyttöönotto- tai molempina vuosina käyttökohdetta valittaessa alhaisen poisto-% kohteet etusijalla vaikutus nettovarallisuus ja kiinteistövero Varauksia kerralla enintään 40500 e Ohjeet 2012 Maatalouden nettovarallisuus • osuuskuntien maksetut osuudet maksamattomat osuusmaksut velkana Ohjeet 2012 Maatalouden nettovarallisuus • maitokiintiön nettovarallisuusarvo Metsäverotus 2012 Metsätalouden tulo pääomatuloa verokanta 30/32 % hankintatyö ansiotuloa vähennetään pääomatulosta 125 m3 asti verovapaata 2012 kaikki tulo 100% veronalaista ei enää osittain veronalaisia Metsäverotus 2012 Metsävähennys 60 % pääomatulosta metsän ostohinta 60 % vähennyskelpoinen vain 1.1.1993 tai jälkeen ostetut metsät!! vastikkeetta saatuna edellisen omistajan vähennys siirtyy vähennys puun myyntitulosta enintään 60 %! metsävähennys vähintään 1500 e / myynti 2500 e! vähennyspohja säilyy kunnes lopussa Arvonlisäverotus ALV-prosentit 2012 23, 13 ja 9 % 2013 24, 14 ja 10 % Arvonlisäverotus Arvonlisävero vuodelta 2012 ilmoitetaan kausiveroilmoituksella Wakka-ohjelmassa Raportit – ALV-Raportti maksetaan verotilille pysyvä viitenumero menee tililtä eräpäivänä Kotitalousvähennys 2012 heikennyksiä Kotitalousvähennys Kotitalousvähennys 2012 vähennys verosta! - omavastuu 100 e vähennystä työstä / työn osuudesta enintään 2000 e/hlö - puolisot 4000 e vähennystä hoivatyö kunnossapito ja perusparannustyö kotona / vapaa-ajan asunnolla vähennys lasketaan: yrittäjän työn alvillisesta osuudesta 45 % 2000 e /4467 e jotta maksimi palkka 15 %+ sivukulut 2000 e / 14000 e jotta maksimi Verotuksen suunnittelu Edullisinta 2012 ansiotulo 17500 e ja loput pääomatuloa Tietoa verotuksesta Tietoa verotuksesta verkosta Verohallinto – www.vero.fi Veronmaksajat – www.veronmaksajat.fi verokurssit ja -kirjallisuus maksullisia nettihaku Farmit.net, Agronet, keskustelupalstat ym. aputaulukoita – http://kleme.fi/Verotus/ Tietoa verotuksesta Tietoa Verohallinnon sivuilta kaikki lomakkeet ja täyttöohjeet oppaat ja julkaisut yhtenäistämisohje verolaskurit henkilöverotuksen opas 870 s (huhti 2012) verotilastoja ym. ym. Verokirjanpidon muu käyttö Verokirjanpidon hyötykäyttö verokirjanpito ainutlaatuinen tilan tietolähde veroilmoitus ei saa olla ainoa käyttö! tulosanalyysi, vertailut, tulevan suunnittelu… Verokirjanpidon muu käyttö Jotain tarttis tehrä? Lannoite-, energia- ja tuottajahintamuutokset 2005 - 2012 Lähde: Maatalouden tuottajahintaindeksi 2005=100. Tilastokeskus Verokirjanpidon muu käyttö Talouden jatkuva kehittäminen Vero- ja muu kirjanpitotieto pohjana Verokirjanpidon muu käyttö Verokirjanpidon hyötykäyttö Wakan tulosanalyysi tunnusluvut vertailukelpoisia oma tila eri vuosina ja verrattuna muihin ProAgria Suunnittelun ammattilainen verotus investointien suunnittelu sukupolvenvaihdokset kasvinviljelyn suunnitelmat ja ”paperisota” kotieläintalouden suunnitelmat ja seuranta rakennussuunnittelu salaoja- ja jätevesisuunnittelu kotitalous KIITOS ! ! VEROTUS ON ILOINEN ASIA