1. No category

Valvottavatilaisuus 4.5.2015 ja 5.5.2015
Solvenssi II
Finanssivalvonta | Finansinspektionen | Financial Supervisory Authority
■
3.5.2015
■
Päivän agenda
1. Tilaisuuden avaus
2. Solvenssi II –sääntelyyn siirtyminen
A. Korkokäyrän korjaukset sekä siirtymäkauden
erityistoimenpiteet
B. Lupamenettelyt
Kahvitauko
3. Havaintoja ensimmäisistä ORSAraporteista
3. Raportointi
4. Raportoinnin IT
Finanssivalvonta | Finansinspektionen | Financial Supervisory Authority
■
3.5.2015
■
1
Tilaisuuden avaus
Apulaisjohtaja Marja Nykänen
Finanssivalvonta | Finansinspektionen | Financial Supervisory Authority
■
3.5.2015
■
2
Entistä matalampi korkotaso lisännyt
Solvenssi II -vaatimusten haasteita
■ EIOPAn julkaisema riskitön
korkokäyrä selvästi alle vuoden
2014 stressitestin korkokäyrän
Vastuunlaskennassa käytettävä
korkokäyrä
2,5 %
■ Henki- ja vahinkovakuutusyhtiöiden
Solvenssi II -vaatimukset haastavia
matalan koron ympäristössä
2,0 %
1,5 %
–
1,0 %
0,5 %
0,0 %
1
3
5
7
–
9 11 13 15 17 19 21 23 25 27 29 31 33 35 37 39
-0,5 %
EIOPAn julkaisema korkokäyrä 31.3.2015
vuotta
EIOPAn stressitestissä käytetty korkokäyrä 31.12.2013 (
pitkään jatkuvan matalan koron skenaario)
Lähde: Finanssivalvonta
Finanssivalvonta | Finansinspektionen | Financial Supervisory Authority
■
3.5.2015
■
Sijoitukset voivat ohjautua
pienemmän pääomavaatimuksen
omaaviin matalariskisempiin
sijoituskohteisiin
Siirtymäsäännökset ja korkokäyrän
korjaukset auttavat siirtymisessä
uuteen vastuuvelan
arvostuskäytäntöön
3
Solvenssi II voimaan 1.1.2016, lupia voi hakea jo nyt
■ Kohti Solvenssi II sääntelyä
–
–
–
–
Välivaihe 2015
– Hallintojärjestelmä otettu jo käyttöön ja ORSAa harjoitellaan
– Raportointi 4.6.2015 on seuraava iso ponnistus
SII -lupia voi hakea ja päätöksiä saada jo nyt, esim.
– Oman lisävarallisuuden erät
– Oman varallisuuden luokittelu
– Yhtiökohtaiset parametrit
– Vastuuvelan laskennan siirtymäsäännösten käyttäminen
Siirtymäsäännöksiä jopa vuoteen 2032 asti
Joista osa siirtymäsäännöksistä ja mukautuksista luvanvaraisia,
osan voi ottaa käyttöön yhtiön omalla päätöksellä
 Joustava siirtyminen ja markkinahäiriöiden välttäminen
Finanssivalvonta | Finansinspektionen | Financial Supervisory Authority
■
3.5.2015
■
4
Suurin osa SII sääntelystä julkaistu, myös suomeksi
Vakuutusyhtiölaki 303/2015 ja Laki voimaantulosta 304/2015
- 357/2015 STM:n asetus vahinkovakuutusyhtiön tasoitusmäärän laskemisesta
- 356/2015 STM:n asetus VYL 10 l mukaisessa vakavaraisuuslaskennassa käytettävästä
vastaavuuskorjauksesta
Komission delegoitu asetus (EU) 2015/35
Komission täytäntöönpanoasetuksilla annetut tekniset
täytäntöönpanostandardit
•
•
•
•
•
•
(EU) 2015/460 Sisäisten mallien hyväksyminen
(EU) 2015/499 Oman lisävarallisuuden erät
(EU) 2015/461 Sisäisiä malleja koskeva yhteispäätösmenettely
(EU) 2015/498 Yhtiökohtaiset parametrit
(EU) 2015/500 Vastaavuuskorjauksen käyttö “matching adjustment, MA”
(EU) 2015/462 SPV eli erillisyhtiöiden perustaminen
EIOPAn ohjeet
Finanssivalvonta | Finansinspektionen | Financial Supervisory Authority
■
3.5.2015
■
5
Määräykset ja ohjeet, Solvenssi II -ohjeet I osa,
voimaan 1.4.2015
1. Sopimusrajoja koskevat ohjeet
2. Vakuutusteknisen vastuuvelan
arvostamista koskevat ohjeet
3. Ohjeita omien varojen luokitteluun
4. Ohjeita omaan lisävarallisuuteen
liittyen
5. Ohjeita koskien erillään pidettäviä
rahastoja
6. Look-through-jaottelumenetelmää
koskevat ohjeet
7. Perusriskiä koskevat ohjeet
8. Ohjeet menevän jälleenvakuutuksen
järjestelyjen soveltamisesta
vahinkovakuutusriskialaosioon
9. Ohjeet henkivakuutusriskiosion
soveltamiseen
Finanssivalvonta | Finansinspektionen | Financial Supervisory Authority
■
3.5.2015
10. Ohjeet sairausvakuutukseen
liittyvän katastrofiriskin
alaosiota varten
11.Markkina- ja vastapuoliriskille
altistumisen käsittely
standardikaavassa
12.Ohjeet sidosyritysten, myös
omistusyhteysyritysten,
käsittelystä
13.Ohjeisto vakuutusteknisen
vastuuvelan ja laskennallisten
verojen tappioiden
vaimennusvaikutuksesta
14.Ohjeet yrityskohtaisista
parametreista
15.Ohjeet sisäisten mallien käytöstä
16.Ryhmän vakavaraisuutta
koskevat ohjeet
■
6
Solvenssi II –sääntelyyn siirtyminen
Korkokäyrän korjaukset sekä siirtymäkauden
erityistoimenpiteet
Johtava matemaatikko Pirkko Welin-Siikaluoma
Finanssivalvonta | Finansinspektionen | Financial Supervisory Authority
■
3.5.2015
■
7
Siirtymäkauden erityistoimenpiteet
Finanssivalvonta | Finansinspektionen | Financial Supervisory Authority
■
3.5.2015
■
8
Laki vakuutusyhtiölain muuttamisesta annetun lain
voimaantulosta (304/2015)
■ Siirtymätoimenpiteet
–
Tasoitusmäärä (4 §)
–
Toimintansa lopettavat vakuutusyhtiöt (5 §)
–
Tietojen toimittaminen (6 §)
–
Oman varallisuuden luokittelu (7 §)
–
Keskittymäriski ja korkomarginaaliriski ( 8 §)
–
Osakeriski (9 §)
–
Vakavaraisuuspääomavaatimuksen täyttäminen (10 §)
–
Henkivakuutusyhtiön korkokäyrän korjaus (11 §)
–
Vastuuvelkaa vakavaraisuuslaskennassa koskeva vähennys (12 §)
–
Muut säännökset (13 §)
■ Finanssivalvonnan toimivaltaa koskevien säännösten soveltaminen
ennen 1.1.2016 (3 §)
Finanssivalvonta | Finansinspektionen | Financial Supervisory Authority
■
3.5.2015
■
9
Siirtymätoimenpiteiden tarkoitus
■ Ongelmaton siirtyminen uuteen järjestelmään
■ Tavoitteena
–
–
–
–
Välttää markkinahäiriöt
Rajoittaa tiettyihin tuotteisiin kohdistuvia vaikutuksia
Varmistaa vakuutustuotteiden saatavuus
Kannustaa yhtiöitä siirtymään mahdollisimman pian SII:n
noudattamiseen
Finanssivalvonta | Finansinspektionen | Financial Supervisory Authority
■
3.5.2015
■
10
Tasoitusmäärän siirtymäsäännös (4 §)
■ Vahinkovakuutusyhtiö
–
–
–
Tasoitusmäärä on alennettava enimmäismääräänsä saakka
enintään 10 vuoden kuluessa
Finanssivalvonta hyväksyy alentamista koskevan suunnitelman
”Suunnitelmassa on kohtuullisessa määrin otettava huomioon
tasoitusmäärän syntytapa”
■ Henkivakuutusyhtiö
–
–
–
–
Tasoitusmäärä on purettava enintään 10 vuoden kuluessa
Finanssivalvonta hyväksyy purkamista koskevan suunnitelman
”Suunnitelmassa on kohtuullisessa määrin otettava huomioon
tasoitusmäärän syntytapa”
Tasoitusmäärä kuuluu korvausvastuuseen siirtymäkauden ajan
Finanssivalvonta | Finansinspektionen | Financial Supervisory Authority
■
3.5.2015
■
11
Toimintansa lopettavat vakuutusyhtiöt (5 §)
■ Yhtiö voi soveltaa vanhoja säännöksiä, jos yhtiö on lopettanut uusien
vakuutusten myöntämisen 1.1.2016 mennessä ja
a)
b)
Hallinnoi vakuutuskantaa lopettaakseen viimeistään 31.12.2018 tai
Vakuutusyhtiöön on alettu soveltaa selvitystilamenettelyä ennen 1.1.2016
■ Jos Finanssivalvonta toteaa, että toiminnan lopettamisessa ei ole
edistytty, niin SII:sta sovelletaan
a)
b)
1.1.2019 alkaen
1.1.2021 alkaen
■ Jos ryhmän jäsen, niin koko ryhmän oltava lopettamassa
■ Finanssivalvonnalle vuosittain selvitys edistymisestä
■ Finanssivalvonta informoi muiden jäsenmaiden valvojia lopettajista
Finanssivalvonta | Finansinspektionen | Financial Supervisory Authority
■
3.5.2015
■
12
Tietojen toimittaminen (6 §)
Julkaistavat
tiedot
Fivalle
vuosittain
toimitettavat
tiedot
Fivalle
kvartaaleittain
toimitettavat
tiedot
Ryhmän
julkaistavat
tiedot
Ryhmän
vuositiedot
Fivalle
Ryhmän
kvartaalitiedot
Fivalle
2016 20 viikkoa
20 viikkoa
8 viikkoa
26 viikkoa
26
14 viikkoa
2017 18
18
7
24
24
13
2018 16
16
6
22
22
12
2019 14
14
5
20
20
11
Finanssivalvonta | Finansinspektionen | Financial Supervisory Authority
■
3.5.2015
■
13
Oman varallisuuden luokittelu (7 §)
■ Oman perusvarallisuuden erä,
–
–
–
Joka on hankittu ennen 1.1.2016 ja
Josta on voitu lukea toimintapääomaan määrä, joka vastaa 50 %
toimintapääomasta tai sen vähimmäismäärästä ja
Jota ei suoraan luokitella luokkaan 1 tai 2
sijoitetaan luokkaan 1 enintään 10 vuoden ajaksi
■ Oman perusvarallisuuden erä,
–
–
Joka on hankittu ennen 1.1.2016 ja
Josta on voitu lukea toimintapääomaan määrä, joka vastaa 25 %
toimintapääomasta tai sen vähimmäismäärästä ja
sijoitetaan luokkaan 2 enintään 10 vuoden ajaksi
Finanssivalvonta | Finansinspektionen | Financial Supervisory Authority
■
3.5.2015
■
14
Keskittymäriski ja korkomarginaaliriski ( 8 §)
■ Laskettaessa keskittymä- ja korkomarginaaliriskin pääomavaatimusta
käytetään EU-valtion hallitukselta tai keskuspankilta muun kuin
kyseisen maan valuutassa (*) olevien saamisten osalta seuraavia
parametreja
–
–
–
vuoden 2017 loppuun asti nollaa
vuonna 2018 vakioparametreja 80 %:lla alennettuna
vuonna 2019 vakioparametreja 50 %:lla alennettuna
(*) Direktiivi Art. 308 b
12. Sen estämättä, mitä 100 artiklassa, 101 artiklan 3 kohdassa ja 104 artiklassa
säädetään, sovelletaan seuraavia säännöksiä:
a) 31 päivään joulukuuta 2017 saakka vakioparametrit, joita käytetään
laskettaessa keskittymäriskialamoduulia ja korkomarginaaliriskialamoduulia
standardikaavan mukaisesti, ovat samat suhteessa minkä tahansa muun
jäsenvaltion oman valuutan määräisiin ja sillä rahoitettuihin saamisiin
jäsenvaltioiden keskushallinnoilta ja keskuspankeilta kuin ne vakioparametrit, joita
sovellettaisiin tällaisiin jäsenvaltion oman valuutan määräisiin ja sillä rahoitettuihin
saamisiin;
Finanssivalvonta | Finansinspektionen | Financial Supervisory Authority
■
3.5.2015
■
15
Osakeriski (9 §)
■ Pääomavaatimus koskien osakkeita, jotka
–
–
–
On hankittu viimeistään 1.1.2016
Ovat tyyppiä 1 (ETA- tai OECD-maiden noteeratut osakkeet) mutta
Eivät ole strategisia sijoituksia
lasketaan standardikaavassa käyttäen parametria, joka on
painotettu keskiarvo
–
–
22 %:sta ja
normaaliparametrista (39 % ± symmetrinen mukautus)
missä
normaaliparametrin painoa kasvatetaan
–
–
–
–
Vähintään lineaarisesti
Kunkin vuoden lopussa
Arvosta nolla 1 päivänä tammikuuta 2016 alkavana vuonna
Arvoon yksi 1 päivänä tammikuuta 2023
Finanssivalvonta | Finansinspektionen | Financial Supervisory Authority
■
3.5.2015
■
16
Komission tulkinta osakeriskin siirtymäsäännöksestä
■ Normaaliparametrin painoa kasvatetaan
–
–
–
–
Vähintään lineaarisesti
Kunkin vuoden lopussa
Arvosta nolla 1 päivänä tammikuuta 2016 alkavana vuonna
Arvoon yksi 1 päivänä tammikuuta 2023
■ Komission tulkinnat
– Painoa ei tarvitse kasvattaa ennen 31.12.2017
– Mutta painoa voi kasvattaa jo 1.1.2016 alkaen
■ Finanssivalvonnan tulkinnat
– Painoa voidaan muuttaa
milloin tahansa
100%
– Paino aina vähintään 80%
”portaan” tasolla
60%
– Painoa ei saa alentaa 40%
Muutos kunkin vuoden viimeisenä päivänä
20%
0%
201531.12. 2016
Finanssivalvonta | Finansinspektionen | Financial Supervisory Authority
■
2017
3.5.2015
2018
■
2019
2020
2021
2022
2023
2024
17
Komission tekninen standardi osakeriskin
siirtymäsäännöksestä
■ Komissio hyväksyy EIOPAn laatiman teknisen standardin koskien
osakeriskin siirtymäsäännöstä sovellettaessa noudatettavia
menettelyjä
–
Standardi oli konsultaatiossa vuoden vaihteessa ja EIOPA on parhaillaan
viimeistelemässä sitä
■ Standardin mukaan (luonnos)
–
–
Niin kauan kun yhtiö soveltaa 100 %:sta poikkeavaa painoa, sen tulee
– Dokumentoida kyseiset osakkeet
– Tunnistaa kyseiset osakkeet joka kerta kun SCR lasketaan
– Säilyttää todiste hankintapäivästä
– Pyynnöstä antaa valvojalle tiedot kyseisistä osakkeista
Ottaen huomioon
– 1.1.2016 jälkeen tehdyt myynnit ja hankinnat
– Muutokset rahastoissa olevissa osakkeissa silloin, kun
läpikatsomisperiaate on käytössä (look-through)
Finanssivalvonta | Finansinspektionen | Financial Supervisory Authority
■
3.5.2015
■
18
Vakavaraisuuspääomavaatimuksen täyttäminen (10 §)
■ Jos yhtiö ei täytä SCR:aa vuoden 2016 aikana, mutta
–
Täyttää muutoslain voimaan tullessa voimassa olleiden säännösten
mukaisen toimintapääomavaatimuksen
niin
–
–
–
Yhtiön on ryhdyttävä toimenpiteisiin (oma varallisuus ja riskiprofiili)
Jotta se täyttää SCR:n 31.12.2017
Toimitettava edistymiskertomus Finanssivalvonnalle 3 kk välein
■ Jos Finanssivalvonnan näkemyksen mukaan ei merkittävää
edistymistä, niin Finanssivalvonta peruuttaa siirtymäajan
–
Jolloin noudatetaan normaaleja toipumisaikoja (6 kk + 3 kk (+ 7 vuotta))
Finanssivalvonta | Finansinspektionen | Financial Supervisory Authority
■
3.5.2015
■
19
Henkivakuutusyhtiön korkokäyrän korjaus (11 §)
■ Finanssivalvonnan suostumuksella henkivakuutusyhtiö voi käyttää
korkokäyrään korjausta (vakiokorjaus eli korkokäyrän paralleeli siirto)
–
–
–
Valuutoittain
Enintään 1.1.2032 asti
Ei kuitenkaan yhtä aikaa vastuuvelan siirtymäsäännöksen kanssa
■ Korjausta voidaan soveltaa seuraavanlaisiin vastuisiin
–
–
–
Vakuutussopimus tehty ennen 1.1.2016
Lukuun ottamatta 1.1.2016 alkaen tehtyjä vakuutusten uusimisia
Vastuisiin ei käytetä vastaavuuskorjausta
■ Lasketaan erotus = ”Solv. I -diskonttauskorko 31.12.2015”
– ”keskimääräinen SII-korko (ml. volat.korjaus)”
■ Korjaus = osuus erotuksesta, missä
–
–
–
–
Osuutta pienennetään lineaarisesti
Kunkin vuoden lopussa
Sadasta prosentista 1 päivänä tammikuuta 2016 alkavana vuonna
Nollaan prosenttiin 1 päivänä tammikuuta 2032
Finanssivalvonta | Finansinspektionen | Financial Supervisory Authority
■
3.5.2015
■
20
EIOPAn ohjeistusta koskien korkokäyrän korjausta
■ EIOPA antaa ohjeen koskien ns. pitkiä vastuita (long-term guarantee)
–
Konsultaatiossa vuoden vaihteessa ja EIOPA on viimeistelemässä sitä
■ Henkivakuutuksen korkokäyrän korjausta koskevat ohjeet (luonnos)
–
–
–
–
Korjausta sovelletaan kaikkiin käytön ehdot täyttäviin vastuisiin
Korjauksen mahdollinen vaikutus vakuutuksenottajien käyttäytymiseen
tulee ottaa asianmukaisesti huomioon
Riskimarginaali lasketaan oletuksella, että viiteyritys ei käytä korjausta
SCR-standardikaavassa korjaus pysyy muuttumattomana laskettaessa
– Korkoriskiä
– Korkomarginaaliriskiä
…..
■ Muita neuvoja:
–
Jos Solvenssi I -korkoja useita, niin etsitään siirtymäsäännöstä varten
yksi sellainen diskonttokorko, jota käyttäen saadaan Solvenssi I vastuuvelka
Finanssivalvonta | Finansinspektionen | Financial Supervisory Authority
■
3.5.2015
■
21
Henkivakuutuksen korkokäyrän korjauksen seuranta
■ Yhtiön on kerrottava vuosittain julkistettavassa kertomuksessa
vakavaraisuudestaan ja taloudellisesta tilastaan
–
–
Että se käyttää korjausta
Mikä merkitys käyttämisellä on yhtiön taloudellisen tilanteen kannalta
■ Jos yhtiö huomaa, ettei täytä SCR:aa ilman korjausta, niin yhtiön on
–
–
–
Ilmoitettava välittömästi Finanssivalvonnalle
2 kk:n kuluessa laadittava suunnitelma toimenpiteistä, joiden avulla SCR
täyttyy 1.1.2032 (oma varallisuus, riskiprofiili)
Toimitettava Finanssivalvonnalle vuosittain kertomus toteutetuista
toimenpiteistä ja edistymisestä
■ Jos Finanssivalvonnan mielestä epärealistista, että SCR täyttyy
määräajassa, niin oikeus käyttää korjausta peruutetaan
Finanssivalvonta | Finansinspektionen | Financial Supervisory Authority
■
3.5.2015
■
22
Vastuuvelkaa koskeva vähennys (12 §)
■ Finanssivalvonnan suostumuksella yhtiö voi käyttää vastuuvelan vähennystä
–
–
–
Enintään 1.1.2032 asti
Ei kuitenkaan yhtä aikaa henkivakuutusyhtiön korkokäyrän korjauksen kanssa
Voi soveltaa homogeenisten riskiryhmien tasolla (rahamääräinen vähennyserä)
■ Lasketaan erotus = ”SII-nettovastuuvelka 1.1.2016 (ml. volat.korjaus)”
– ”Solv. I -nettovastuuvelka ilman tasoitusmäärää 31.12.2015”
■ Vähennys = osuus erotuksesta, missä
–
–
–
–
Osuuden enimmäismäärä pienenee lineaarisesti
Kunkin vuoden lopussa
Sadasta prosentista 1 päivänä tammikuuta 2016 alkavana vuonna
Nollaan prosenttiin 1 päivänä tammikuuta 2032
■ Finanssivalvonnan suostumuksella tai vaatimuksesta laskenta voidaan tehdä
uudelleen 24 kk välein (tai useammin jos riskiprofiili olennaisesti muuttunut)
■ Finanssivalvonta voi pienentää vähennystä, jos vähennyksen täysimääräinen
käyttäminen johtaisi pienempään vastuuvelkaan kuin 1.1.2016 voimassa
olleiden säännösten ja yhtiön kirjanpidollisen vastuuvelan laskuperusteiden
mukaisesti tehty laskenta
Finanssivalvonta | Finansinspektionen | Financial Supervisory Authority
■
3.5.2015
■
23
Komission tulkinta vastuuvelkaa koskevasta
vähennyksestä
■ Tulkinnat:
–
Solv. I - ja SII-vastuuvelka lasketaan erotusta varten lähtökohtaisesti vain
kerran (31.12.2015 ja 1.1.2016)
–
Jos laskenta tehdään myöhemmin uudelleen, niin tällöin sekä ”Solv. I”että SII-vastuuvelka lasketaan uudestaan
■ Finanssivalvonnan tulkinta Solv. I –vastuuvelan uudelleenlaskennasta:
–
Laissa on Solv. I –vastuuvelasta käytetty sanamuotoa:
”vakuutusyhtiölain 9 luvun mukaisesti laskettu vastuuvelka kirjanpidossa ilman
tasoitusmäärää muutoslain voimaantuloa edeltävänä päivänä
–
tuolloin voimassa olleiden säännösten (31.12.2015) ja
–
yhtiön kirjanpidollisen vastuuvelan laskuperusteiden (laskentahetkellä)
mukaisesti”
–
Perustelu:
–
analoginen korkokäyrän korjauksen ”Solv. I”-vastuuvelan laskennan kanssa
Finanssivalvonta | Finansinspektionen | Financial Supervisory Authority
■
3.5.2015
■
24
Finanssivalvonnan tulkinta vastuuvelkaa koskevasta
vähennyksestä
■ Vähennys = osuus erotuksesta, missä
–
–
–
–
Osuuden enimmäismäärä pienenee lineaarisesti
Kunkin vuoden lopussa
Sadasta prosentista 1 päivänä tammikuuta 2016 alkavana vuonna
Nollaan prosenttiin 1 päivänä tammikuuta 2032
■ Tulkinta
–
–
–
–
Enimmäismäärä muuttuu kunkin vuoden alussa (kuten korkokäyrän korjauksessa)
Osuutta voidaan muuttaa milloin tahansa
Osuuden tulee kuitenkin aina olla enintään enimmäismäärän suuruinen
Osuutta ei saa kasvattaa
Enimmäismäärän muutos kunkin vuoden ensimmäisenä päivänä
100%
80%
60%
40%
20%
0%
2016
2017
2018
2019
2020
2021
Finanssivalvonta | Finansinspektionen | Financial Supervisory Authority
2022
■
2023
3.5.2015
■
2024
2025
2026
2027
2028
2029
2030
2031
2032
25
EIOPAn ohjeistusta koskien vastuuvelan vähennystä
■ EIOPA antaa ohjeen koskien ns. pitkiä vastuita (long-term guarantee)
–
Konsultaatiossa vuoden vaihteessa ja EIOPA on viimeistelemässä sitä
■ Vastuuvelan vähennystä koskevat ohjeet (luonnos)
–
–
–
–
Vähennystä laskettaessa SII-vastuuvelka voi sisältää
vastaavuuskorjauksen
Riskimarginaali lasketaan oletuksella, että viiteyritys ei käytä vähennystä
SCR-standardikaavassa vastuuvelan vähennys pysyy muuttumattomana
kaikissa skenaariopohjaisissa laskelmissa
Operatiivisen riskin pääomavaatimusta ja MCR:aa laskettaessa
– Volyymimittana käytettävästä vastuuvelasta vähennetään suurempi
seuraavista: riskimarginaali tai vastuuvelan vähennys
– Jos vastuuvelan vähennys on suurempi kuin riskimarginaali, niin
riskimarginaalin ylittävä osuus kohdistetaan laskennan osille
(henki, sijoitussidonnaiset, vahinko)
Finanssivalvonta | Finansinspektionen | Financial Supervisory Authority
■
3.5.2015
■
26
Vastuuvelkaa koskevan vähennyksen seuranta
■ Yhtiön on kerrottava vuosittain julkistettavassa kertomuksessa
vakavaraisuudestaan ja taloudellisesta tilastaan
–
–
Että se käyttää vähennystä
Mikä merkitys käyttämisellä on yhtiön taloudellisen tilanteen kannalta
■ Jos yhtiö huomaa, ettei täytä SCR:aa ilman vähennystä, niin yhtiön on
–
–
–
Ilmoitettava välittömästi Finanssivalvonnalle
2 kk:n kuluessa laadittava suunnitelma toimenpiteistä, joiden avulla SCR
täyttyy 1.1.2032 (oma varallisuus, riskiprofiili)
Toimitettava Finanssivalvonnalle vuosittain kertomus toteutetuista
toimenpiteistä ja edistymisestä
■ Jos Finanssivalvonnan mielestä epärealistista, että SCR täyttyy
määräajassa, niin oikeus käyttää vähennystä peruutetaan
Finanssivalvonta | Finansinspektionen | Financial Supervisory Authority
■
3.5.2015
■
27
Muut säännökset (13 §)
■ Komposiittisiirtymä:
–
Henkivakuutusyhtiöön, joka on ennen 1.1.2016 lopettanut uusien
vahinkovakuutusten myöntämisen muuten kuin liitännäisenä
Ei sovelleta vakuutusyhtiölain komposiittipykäliä
– Kunnes yhtiö päättää uudelleen alkaa myöntää mainittuja vakuutuksia
■ Muuta
–
–
Paketoidut lainat
Ryhmiä koskevia sääntöjä
– Sisäisen mallin soveltaminen suomalaisiin yhtiöihin kun ylin emo
Suomessa
– Lain 6, 7, 9, 10, 11 ja 12 §:ien soveltaminen
Finanssivalvonta | Finansinspektionen | Financial Supervisory Authority
■
3.5.2015
■
28
Finanssivalvonnan valtuudet hyväksyä hakemuksia (3 §)
■ Finanssivalvonnalla on valtuudet hyväksyä 1.4.2015 alkaen
1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.
8.
9.
10.
■
Oma lisävarallisuus
Oman varallisuuden erien luokitus
Yhtiökohtaiset parametrit
Sisäiset mallit
Erillisyhtiön perustaminen
Välissä olevan vakuutusomistusyhteisön oma lisävarallisuus
Ryhmän sisäinen malli
Vastaavuuskorjauksen käyttö
Henkivakuutuksen korkokäyrän siirtymätoimenpiteen käyttö
Vastuuvelan siirtymätoimenpiteen käyttö
Finanssivalvonnalla on valtuudet 1.7.2015 alkaen tehdä
(lähinnä) ryhmävalvontaan liittyviä päätöksiä
–
Esim. laskentamenetelmästä tai ekvivalenssista
■ Hyväksymis- tai lupahakemuksia koskevia päätöksiä ei sovelleta
ennen 1.1.2016
■ Voimaantulolaki tulee voimaan 1.1.2016
Finanssivalvonta | Finansinspektionen | Financial Supervisory Authority
■
3.5.2015
■
29
Muut korkokäyrän korjaukset
Finanssivalvonta | Finansinspektionen | Financial Supervisory Authority
■
3.5.2015
■
30
Korkokäyrän korjaukset
A. Volatiliteettikorjaus
B. Vastaavuuskorjaus
C. Korkokäyrät
Finanssivalvonta | Finansinspektionen | Financial Supervisory Authority
■
3.5.2015
■
31
A. Volatiliteettikorjauksen tarkoitus
■ Jotta voitaisiin estää prosyklinen sijoituskäyttäytyminen, yhtiön olisi
sallittava korjata parhaan estimaatin laskennassa käytettävää
korkokäyrää vähentääkseen joukkovelkakirjalainojen liioiteltujen
korkomarginaalien vaikutusta
■ Tällaisen volatiliteettikorjauksen olisi perustuttava kyseisiä
vakuutusyrityksiä edustaviin valuuttakohtaisiin viitesalkkuihin ja
tarvittaessa kansallisten vakuutusmarkkinoiden viitesalkkuihin
■ Yhtiön olisi julkistettava volatiliteettikorjauksen vaikutus taloudelliseen
asemaansa riittävän läpinäkyvyyden varmistamiseksi
Finanssivalvonta | Finansinspektionen | Financial Supervisory Authority
■
3.5.2015
■
32
A. Volatiliteettikorjaus (VYL)
■ Vakuutusyhtiö voi käyttää (10 luku 8 §)
–
–
–
EIOPAn julkaisemaa ja komission vahvistamaa volatiliteettikorjausta
Korjausta käytetään laskettaessa parasta estimaattia
Ei saa käyttää yhdessä vastaavuuskorjauksen kanssa
■ Volatiliteettikorjaus on joko valuuttakohtainen tai maakohtainen
–
Maakohtaista korjausta sovelletaan kyseisen maan
vakuutusmarkkinoilla myytävien tuotteiden vakuutusvelvoitteiden
parhaan estimaatin laskentaan
Finanssivalvonta | Finansinspektionen | Financial Supervisory Authority
■
3.5.2015
■
33
A. EIOPAn ohjeistusta koskien volatiliteettikorjausta
■ EIOPA antaa ohjeen koskien ns. pitkiä vastuita (long-term guarantee)
–
Konsultaatiossa vuoden vaihteessa ja EIOPA on viimeistelemässä sitä
■ Volatiliteettikorjausta koskevat ohjeet (luonnos)
–
–
–
Korjauksen mahdollinen vaikutus vakuutuksenottajien käyttäytymiseen
tulee ottaa asianmukaisesti huomioon
Riskimarginaali lasketaan oletuksella, että viiteyritys ei käytä vähennystä
SCR-standardikaavassa korjaus pysyy muuttumattomana laskettaessa
– Korkoriskiä
– Korkomarginaaliriskiä
Finanssivalvonta | Finansinspektionen | Financial Supervisory Authority
■
3.5.2015
■
34
A. Tiedot volatiliteettikorjauksen käytöstä (VYL)
■ Hallituksen hyväksymissä kirjallisissa toimintaperiaatteissa on
esitettävä (6 luku 8 §)
–
Volatiliteettikorjauksen soveltamisperusteita koskevat periaatteet
■ Yhtiön on vuosittain julkistettava kertomus vakavaraisuudesta ja
taloudellisesta tilasta, josta käy ilmi mm. (8 a luku 2 §)
–
–
Volatiliteettikorjauksen soveltaminen, soveltamisala
Korjauksen mahdollisen nollaamisen vaikutus
■ Riskienhallinnan on katettava (6 luku 10 §)
–
Maksuvalmiussuunnitelma, jossa ennustetaan tulo- ja menokassavirtojen
suhde volatiliteettikorjauksen alaisiin varoihin ja vastuisiin
■ Yhtiön toimitettava Finanssivalvonnalle vuosittain tiedot koskien (6 l 10 §)
–
–
–
Vastuuvelan ja oman varallisuuden herkkyyttä volatiliteettikorjauksen
laskennan perusoletuksiin (direktiivi, delegoitu asetus, EIOPA)
Omaisuuserien pakkomyynnin mahdollista vaikutusta hyväksyttävään omaan
varallisuuteen
Volatiliteettikorjauksen nollaamisen vaikutusta
Finanssivalvonta | Finansinspektionen | Financial Supervisory Authority
■
3.5.2015
■
35
B. Vastaavuuskorjauksen tarkoitus
■ Kun yhtiö pitää joukkovelkakirjalainoja (tai muita kassavirtaominaisuuksiltaan
samankaltaisia omaisuuseriä) hallussaan erääntymispäivään saakka, ne eivät ole
alttiina vaihtelevien korkomarginaalien riskille
■ Jotta voitaisiin välttää varojen muuttuvien korkomarginaalien vaikutus oman
varallisuuden määrään, yhtiön olisi sallittava korjata parhaan estimaatin
laskennassa käyttämäänsä korkokäyrää omaisuuseriensä korkomarginaalien
muutosten mukaisesti
■ Tällaisen vastaavuuskorjauksen soveltamiselle olisi saatava valvontaviranomaisen
hyväksyntä
■ Varoja ja velkoja koskevilla tiukoilla vaatimuksilla olisi varmistettava, että yhtiö voi
pitää omaisuuserät hallussaan erääntymispäivään saakka
■ Erityisesti varojen ja velkojen kassavirrat olisi sovitettava toisiinsa, ja varoja olisi
korvattava vastaavuuden säilyttämiseksi ainoastaan silloin, kun odotetut
kassavirrat ovat olennaisesti muuttuneet esimerkiksi joukkovelkakirjalainan
luokituksen alentamisen tai sen liikkeeseenlaskijan maksukyvyttömyyden takia
■ Yhtiön olisi julkistettava vastaavuuskorjauksen vaikutus taloudelliseen asemaansa
riittävän läpinäkyvyyden varmistamiseksi
Finanssivalvonta | Finansinspektionen | Financial Supervisory Authority
■
3.5.2015
■
36
B. Vastaavuuskorjaus (VYL 10 luku 8 §)
■ Finanssivalvonta voi antaa suostumuksen vastaavuuskorjauksen
käyttöön
■ Korjausta käytetään korkokäyrään laskettaessa parasta estimaattia
–
Sovelletaan vain käytön edellytykset täyttäviin vakuutusvelvoitteisiin
■ Yhtiö, joka käyttää korjausta, ei saa palata käyttämättömyyteen niin
kauan kuin käyttämisen edellytykset täyttyvät
–
–
–
Jos käyttämisen edellytykset eivät täyty, vakuutusyhtiön olisi viipymättä
ilmoitettava asiasta Finanssivalvonnalle ja toteutettava tarvittavat
toimenpiteet niiden täyttämiseksi
Jos vastaavuuskorjauksen käyttämisen edellytykset ovat täyttymättä
yli 2 kk, vakuutusyhtiön olisi lakattava käyttämästä vastaavuuskorjausta
Vakuutusyhtiö saisi Finanssivalvonnan suostumuksella käyttää
vastaavuuskorjausta uudelleen aikaisintaan 2 vuoden kuluttua
■ Voidaan käyttää henkivakuutusvelvoitteisiin ja vahinkovakuutuksen
eläkevelvoitteisiin
Finanssivalvonta | Finansinspektionen | Financial Supervisory Authority
■
3.5.2015
■
37
B. Vastaavuuskorjauksen käyttämisen edellytykset täyttävät
vakuutusvelvoitteet (STM:n asetus 356/2015: 1 §)
■ Vakuutusvelvoitteiden portfolio ja niitä kattava sijoitussalkku muodostavat
yhdessä ns. vastaavuuskorjauskannan
■ Vakuutusvelvoitteet (”vakuutusportfolio”)
–
–
–
–
Sopimuksista ei makseta uusia vakuutusmaksuja
Vain pitkäikäisyys-, kulu-, muuttamis- ja pieni kuolevuusriski (”5 %”)
Ei muita vakuutuksenottajan optioita kuin mahdollinen takaisinosto-oikeus,
missä takaisinostoarvo ei saa ylittää sijoitusten arvoa
Vakuutussopimusten mukaisia velvoitteita ei ole jaettu osiin
■ Vakuutusvelvoitteita kattavat sijoitukset (”sijoitusportfolio”)
–
–
–
–
–
–
–
Jvk-lainoja tai kassavirtaominaisuuksiltaan samankaltaisia omaisuuseriä
Vakuutusvelvoitteiden koko elinajan
Sijoitukset yksilöidään ja hallinnoidaan erillään muista sijoituksista
Sijoituksia ei käytetä muusta toiminnasta syntyneiden tappioiden kattamiseen
Odotetut tulokassavirrat hyvin ennustettavissa ja vastaavat
vakuutusvelvoitteiden menokassavirtoja
Kassavirtojen mahd. yhteensopimattomuus ei saa aiheuttaa olennaisia riskejä
Kassavirtoja ei voi muuttaa turvaavuutta heikentävästi
Finanssivalvonta | Finansinspektionen | Financial Supervisory Authority
■
3.5.2015
■
38
B. Vastaavuuskorjauksen käyttö
■ Vastaavuuskorjaus lisätään riskittömään peruskorkokäyrään, jota
käytetään kyseisen vakuutusportfolion vakuutusvelvoitteiden
diskonttaamiseen (vakiokorjaus eli korkokäyrän paralleeli siirto)
■ Vastaavuuskorjausta ei saa käyttää yhdessä
–
–
Volatiliteettikorjauksen
Korkokäyrän siirtymäsäännöksen
kanssa
Finanssivalvonta | Finansinspektionen | Financial Supervisory Authority
■
3.5.2015
■
39
B. Vastaavuuskorjauksen laskenta (STM:n asetus 2, 3 §)
■ Lasketaan kullekin vastaavuuskorjauskannalle ja valuutalle erikseen
■ Vastaavuuskorjaus on seuraavien erien erotus
+
efektiivinen vuosikorko laskettuna yhtenä diskonttokorkona, joka
vakuutusportfolion kassavirtoihin sovellettuna = sijoitusportfolion
käypä arvo
–
efektiivinen vuosikorko laskettuna yhtenä diskonttokorkona, joka
vakuutusportfolion kassavirtoihin sovellettuna = parhaan estimaatin arvo
riskitöntä peruskorkokäyrää käyttäen
■ Vastaavuuskorjaus ei sisällä EIOPAn julkaisemaa perusmarginaalia
–
Perusmarginaalia on tarvittaessa korotettava, jotta hyvän luottoluokan
alittavien omaisuuserien vastaavuuskorjaus ei ylitä hyvän luottoluokan
kestoajaltaan ja omaisuuseräluokaltaan samanlaisten omaisuuserien
vastaavuuskorjausta
Finanssivalvonta | Finansinspektionen | Financial Supervisory Authority
■
3.5.2015
■
40
B. Perusmarginaali (STM:n asetus 3 §)
■ Perusmarginaali on yhtä suuri kuin seuraavien erien summa:
1. Luottomarginaali, joka vastaa omaisuuserien liikkeeseenlaskijan
maksukyvyttömyyden todennäköisyyttä
2. Luottomarginaali, joka vastaa omaisuuserien luokituksen alentamisesta
johtuvaa odotettua tappiota
■ missä
–
Maksukyvyttömyyden todennäköisyys perustuu pitkäaikaisiin
maksukyvyttömyyttä kuvaaviin tilastoihin, jotka ovat omaisuuserän
kannalta merkityksellisiä sen kestoajan, luottoluokan ja
omaisuuseräluokan osalta.
Finanssivalvonta | Finansinspektionen | Financial Supervisory Authority
■
3.5.2015
■
41
B. Perusmarginaalin vähentäminen (del. asetus 53 art.)
■ Vastaavuuskorjauksen laskennassa saa ottaa huomioon sijoituksia
vain sen verran kuin mitä tarvitaan siihen, että sijoitussalkun odotettu
kassavirta vastaa vakuutusvelvoitteiden portfolion kassavirtaa
–
Odotettu kassavirta = kassavirta oikaistuna omaisuuserän
liikkeeseenlaskijan maksukyvyttömyyden todennäköisyydellä (joka
määritellään samoin kuin perusmarginaalia määrättäessä)
■ Perusmarginaali, joka vähennetään vastaavuuskorjausta varten
lasketusta erotuksesta, sisältää ainoastaan sen perusmarginaalin
osan, jota ei ole jo otettu huomioon oikaisemalla sijoitussalkun
kassavirtoja
Finanssivalvonta | Finansinspektionen | Financial Supervisory Authority
■
3.5.2015
■
42
B. SCR:n laskeminen (del. asetus art. 216-217)
■ Yhtiön on laskettava nimellinen SCR kullekin erillään pidettävälle
rahastolle (RFF) ja vastaavuuskorjauskannalle sekä yrityksen jäljelle
jäävälle osalle
■ Yhtiön SCR = RFF:ien, vastaavuuskorjauskantojen ja yrityksen jäljelle
jäävän osuuden nimellisten SCR:ien summa
–
Kukin nimellinen SCR lasketaan niiden skenaarioperusteisten laskelmien
mukaan, joilla on negatiivisin vaikutus koko yrityksen omaan
perusvarallisuuteen
■ RFF:ien, vastaavuuskorjauskantojen ja vakuutusyrityksen jäljelle
jäävän osuuden riskien välillä ei ole hajautushyötyjä
■ Omaa perusvarallisuutta RFF:n tai vastaavuuskorjauskannan tasolla
ovat rajoitetusti käytettävissä olevat oman varallisuuden erät
Finanssivalvonta | Finansinspektionen | Financial Supervisory Authority
■
3.5.2015
■
43
B. Vastaavuuskorjaus ja korkomarginaaliriski (del.
asetus art. 181)
■ SCR-standardikaavan korkomarginaaliriski lasketaan
kullekin vastaavuuskorjauskannalle erikseen
1.
2.
3.
Sovelletaan korkomarginaaliriskiä kannan sijoituksiin
Sovelletaan korkomarginaaliriskiä perusmarginaaliin (eri shokit)
Lasketaan kannan vastuuvelka uudelleen ottaen huomioon sokeista
johtuva
– Sijoitusten arvon aleneminen
– Perusmarginaalin kasvaminen
■ Korkomarginaaliriskin pääomavaatimus muodostuu sekä sijoitusten
arvon alenemisesta että vastuuvelan kasvamisesta
Finanssivalvonta | Finansinspektionen | Financial Supervisory Authority
■
3.5.2015
■
44
B. EIOPAn ohjeistusta koskien vastaavuuskorjausta
■ EIOPA antaa ohjeen koskien ns. pitkiä vastuita (long-term guarantee)
–
Konsultaatiossa vuoden vaihteessa ja EIOPA on viimeistelemässä sitä
■ vastaavuuskorjausta koskevat ohjeet (luonnos)
–
–
–
–
Korjauksen mahdollinen vaikutus vakuutuksenottajien käyttäytymiseen
tulee ottaa huomioon
Vastaavuuskorjausta voi käyttää yhdessä vastuuvelan vähennystä
koskevan siirtymäsäännöksen kanssa
Riskimarginaali lasketaan oletuksella, että viiteyritys ei käytä vähennystä
SCR-standardikaavassa korjaus pysyy muuttumattomana laskettaessa
– Korkoriskiä
Finanssivalvonta | Finansinspektionen | Financial Supervisory Authority
■
3.5.2015
■
45
B. Tiedot vastaavuuskorjauksen käytöstä (VYL)
■ Yhtiön on vuosittain julkistettava kertomus vakavaraisuudesta ja
taloudellisesta tilasta, josta käy ilmi mm. (8 a luku 2 §)
–
–
Vastaavuuskorjauksen soveltaminen, soveltamisala
Kirjauksen mahdollisen nollaamisen vaikutus
■ Riskienhallinnan on katettava (6 luku 10 §)
–
Maksuvalmiussuunnitelma, jossa ennustetaan tulo- ja menokassavirtojen
suhde vastaavuuskorjauksen alaisiin varoihin ja vastuisiin
■ Yhtiön toimitettava Finanssivalvonnalle vuosittain tiedot koskien (6 l10 §)
–
–
–
Vastuuvelan ja oman varallisuuden herkkyyttä vastaavuuskorjauksen
perusoletuksille (ml. perusmarginaalin laskenta)
Oman varallisuuden herkkyyttä sijoitusportfolion muutoksiin tai mahdolliseen
pakkomyyntiin
Vastaavuuskorjauksen nollaamisen vaikutusta
Finanssivalvonta | Finansinspektionen | Financial Supervisory Authority
■
3.5.2015
■
46
C. Korkokäyrien tarkoitus
■ Koska diskonttauksella on vastuuvelan laskennassa niin suuri
merkitys, niin yhtiöille on varmistettava yhdenmukaiset edellytykset
diskonttokorkojen valinnassa
■ Sen vuoksi komissiolle siirretään täytäntöönpanovaltaa vahvistaa
korkokäyrät, perusmarginaalit ja volatiliteettikorjaukset
■ Tässä käytetään EIOPAn julkaisemia teknisiä tietoja
Finanssivalvonta | Finansinspektionen | Financial Supervisory Authority
■
3.5.2015
■
47
C. Korkokäyrät
■ EIOPA julkaisee vähintään kvartaaleittain
1.
2.
3.
Asiaankuuluvat riskittömän peruskorkokäyrän
– Kunkin asiaankuuluvan valuutan osalta
Asiaankuuluvan riskittömän korkokäyrän volatiliteettikorjauksen (VA)
– Kunkin asiaankuuluvan valuutan ja kansallisen vakuutusmarkkinan
osalta
Perusmarginaalin
– Kunkin asiaankuuluvan valuutan, duraation, luottoluokan ja
sijoitusluokan osalta
■ Komissio voi täytäntöönpanosäädöksellä vahvistaa EIOPAn
julkaisemat tiedot
■ Jos EIOPA on julkaissut ja komissio vahvistanut korkokäyrän, yhtiön
on käytettävä sitä (VYL 10 luku 7 §)
–
Muussa tapauksessa yhtiön tulee määritellä korkokäyrä käyttäen
komission asetuksessa määriteltyjä menetelmiä
Finanssivalvonta | Finansinspektionen | Financial Supervisory Authority
■
3.5.2015
■
48
C. EIOPAn kuukausittain julkaisemat korkokäyrät
■ 53 valtion korkokäyrät (maturiteetit 1-150 vuotta)
–
–
–
–
–
–
peruskorkokäyrä
peruskorkokäyrä
peruskorkokäyrä
peruskorkokäyrä
peruskorkokäyrä
peruskorkokäyrä
+ SCR-koronnousushokki
+ SCR-koronlaskushokki
+ volatiliteettikorjaus
+ volatiliteettikorjaus + SCR-koronnousushokki
+ volatiliteettikorjaus + SCR-koronlaskushokki
■ 53 valtion perusmarginaalit (maturiteeteittain ja luottoluokittain)
Euro 31.3.2015
2,500%
2,000%
1,500%
1,000%
0,500%
0,000%
-0,500%
1
3
5
7
9
11 13 15 17 19 21 23 25 27 29 31 33 35 37 39 41 43 45
maturiteetti
peruskorko
Finanssivalvonta | Finansinspektionen | Financial Supervisory Authority
peruskorko + volatiliteettikorjaus
■
3.5.2015
■
49
Korkokäyrän korjausten yhtäaikainen käyttö
■ Paras estimaatti lasketaan käyttäen asianmukaista riskitöntä
korkokäyrää, jossa on otettu huomioon korkokäyrän korjaus
■ Korjausten yhtäaikainen käyttö
Korkokäyrän
siirtymä
Vastuuvelan
siirtymä
Vastaavuuskorjaus
Volatiliteettikorjaus
Korkokäyrän
siirtymä
o
-
-
+
Vastuuvelan
siirtymä
-
o
+
+
Vastaavuuskorjaus
-
+
o
-
Volatiliteettikorjaus
+
+
-
o
Finanssivalvonta | Finansinspektionen | Financial Supervisory Authority
■
3.5.2015
■
50
Solvenssi II –sääntelyyn siirtyminen
Lupamenettelyt
Johtava matemaatikko Jari Niittuinperä
Finanssivalvonta | Finansinspektionen | Financial Supervisory Authority
■
3.5.2015
■
51
SII-säännösten voimaantulo 1.4.2015, 1.7.2015 tai
1.1.2016
VYL (VMTL)
12:6
1.4.2015
Oma lisävarallisuus / erän rahallinen määrä taikka menetelmä, jolla erän
rahallinen määrä lasketaan
26:22
1.4.2015
12:7
1.4.2015
Oma lisävarallisuus / välilliset omistukset vakuutusomistusyhteisön ja
ryhmittymän omistusyhteisön kautta
Oman varallisuuden luokittelu
11:17 ja 18
1.4.2015
Yhtiökohtaisten parametrien käyttö
11:19 - 21, 25
1.4.2015
Sisäisen mallin soveltaminen
26:28 ja 32
1.4.2015
Ryhmän sisäisen mallin soveltaminen
2:18 b
1.4.2015
Erillisyhtiön perustaminen
10:8
1.4.2015
Vastaavuuskorjauksen käyttäminen
(VMTL 11)
1.4.2015
Henkivakuutuksen korkokäyrän korjaus
(VMTL 12)
1.4.2015
Vastuuvelkaa vakavaraisuuslaskennassa koskeva siirtymäkauden
vähennys
26:15
1.7.2015
Vähennys- ja yhteenlaskumenetelmän käyttö konsernitilinpäätöksissä
26:23 , 51, 53 ja 54
1.7.2015
Ekvivalenssiperiaate - sidosyrityksinä olevat kolmannen maan
vakuutusyritykset
VYL=vakuutusyhtiölaki, VMTL = voimaantulolaki
Finanssivalvonta | Finansinspektionen | Financial Supervisory Authority
■
3.5.2015
■
52
Oman varallisuuden hyväksyminen
■ Yhtiön tulee hakea lupaa jokaisen sellaisen erän lukemiselle omaan
varallisuuteen, joka ei ole komission asetuksen mukaisessa
luettelossa
■ Luettelossa olevat oman varallisuuden erät löytyvät komission
asetuksesta:
–
–
–
–
–
Artikla 69 – Luokka 1 oma perusvarallisuus
Artikla 72 – Luokka 2 oma perusvarallisuus
Artikla 73 – Luokka 2 oma lisävarallisuus
Artikla 76 – Luokka 3 oma perusvarallisuus
Artikla 78 – Luokka 3 oma lisävarallisuus
■ Lupahakemuksen sisältöä määrittävät vakuutusyhtiölain 12 luvun 8 ja
9 § sekä EIOPAn ohjeen ”Ohjeita oman varallisuuden luokitteluun”:
–
–
–
Ohje 21 Soveltamisen yleiset piirteet
Ohje 22 Saatekirje
Ohje 23 Tukevat todisteet
■ Takaisinmaksut ja lunastukset edellyttävät pääsääntöisesti valvojan
lupaa
Finanssivalvonta | Finansinspektionen | Financial Supervisory Authority
■
3.5.2015
■
53
Oman lisävarallisuuden erän määrän tai menetelmän
hyväksyminen
■ Oman lisävarallisuuden hyväksymisestä on säädetty:
–
–
VYL 12 luvun 5 ja 6 § ja
Teknisissä standardeissa (komission asetus 2015/499) Oman
lisävarallisuuden erien hyväksymismenettely
■ Oman lisävarallisuuden erän ottamiseksi huomioon omassa
varallisuudessa on haettava ennalta Finanssivalvonnan
suostumus sen rahalliselle määrälle tai menetelmälle, jolla erän
rahallinen määrä lasketaan (VYL 12 luku 5 §)
■ Hakemukseen on sisällytettävä mm. arvio siitä,
–
–
Miten erä täyttää oman lisävarallisuuden eriä koskevat
vaatimukset ja
Maksettavaksi vaadittuna omaan perusvarallisuuteen eriä
koskevat vaatimukset
Finanssivalvonta | Finansinspektionen | Financial Supervisory Authority
■
3.5.2015
■
54
Tekninen standardi oman lisävarallisuuden erien
hyväksymismenettelystä (Komission täytäntöönpanoasetus 2015/499)
■ Hakemuksen sisältö
–
–
–
Hakemuksen tulee olla kirjallinen kunkin oman varallisuuden erän
osalta
Laaditaan jollakin jäsenvaltion virallista kielistä
Hakemuksen on sisällettävä saatekirje ja asiaa tukevaa näyttöä
■ Määräyksiä saatekirjeestä ja määrää tai menetelmää tukevasta
näytöstä
■ Lisäksi
–
Valvontaviranomaiselle on ilmoitettava muista vireillä olevista
hakemuksista, jota ovat parhaillaan käsiteltävinä tai joita yhtiö
aikoo jättää seuraavan 6 kuukauden kuluessa
Finanssivalvonta | Finansinspektionen | Financial Supervisory Authority
■
3.5.2015
■
55
Ryhmävalvonta ja ryhmän vakavaraisuuden laskenta
■ Ryhmän vakavaraisuuden laskenta vähennys- ja
yhteenlaskumenetelmällä edellyttää Finanssivalvonnan lupaa
■ VYL 26 luku 15 §
–
”Jollei ryhmän vakavaraisuuden laskemiseen ole asianmukaista
soveltaa konsernitilinpäätökseen perustuvaa menetelmää,
Finanssivalvonta voi päättää kuultuaan ryhmää ja asianomaisia
valvontaviranomaisia, että ryhmään sovelletaan 31-33 §:ssä
säädettyä vähennys- ja yhteenlaskumenetelmää tai mainittujen
menetelmien yhdistelmää.”
Finanssivalvonta | Finansinspektionen | Financial Supervisory Authority
■
3.5.2015
■
56
Siirtymätoimenpiteiden käyttö
■ Nykyinen taloudellinen tilanne on haastava:
–
–
–
Kun Solvenssi II luotiin, elettiin aivan eri korko- ja sijoitusmarkkinassa kuin nyt
Myös Solvenssi II:n siirtymäsäännökset luotiin eri korko- ja
sijoitusmarkkinassa
Nykyiset korot ovat kasvattaneet Solvenssi II –vastuuvelkaa.
■ Siirtymätoimenpiteiden yhtenä tarkoituksena on auttaa yhtiöitä
sopeutumaan vähitellen kasvaviin pääomakuluihin:
–
–
Siirtymätoimenpiteet lähtevät Solvenssi I –tasosta, mikä on alhaisempi kuin
Suomessa käytössä ollut ennakoivan valvonnan mukainen vakavaraisuustaso
Miten yhtiöt aikovat turvata nykyisen vakavaraisuustason?
■ Kuitenkin riskit ovat taustalla olemassa:
–
–
Korkoriski näkyy varsinaisessa vakavaraisuusvaatimuksessa mutta
siirtymätoimenpiteet piilottavat tämän riskin
Siirtymätoimenpiteiden vaikutus voi olla iso, mikä tulee ottaa
markkinatilanteen muuttuessa huomioon
■ Kuitenkin
–
–
SCR ilman siirtymätoimenpiteitä on raportoitava
Finanssivalvonta voi peruuttaa luvan
Finanssivalvonta | Finansinspektionen | Financial Supervisory Authority
■
3.5.2015
■
57
Siirtymätoimenpiteiden käyttöön vaaditaan
Finanssivalvonnan suostumus
■ Hakemuksen sisältöä ei ole vakuutusyhtiölaissa tai muissa säännöksissä
määritelty, mutta
–
–
Sen sijaan se, mitä yhtiön tulee raportoida, ja
Se, millä edellytyksillä Finanssivalvonnalla on oikeus perua
siirtymäsäännösten käyttö
■ Yhtiön vakavaraisuuden kasvattamissuunnitelmassa (VMTL 11(7) ja
12(7)) on esitettävä toimenpiteet, joiden avulla vakuutusyhtiö pyrkii
–
–
–
Lisäämään hyväksyttävää omaa varallisuutta tai
Pienentämään yhtiön riskiprofiilia,
Jotta vakavaraisuuspääomavaatimus täytetään viimeistään 31.12.2031
■ Yhtiön vuosittaisessa edistymisraportissa (VMTL 11(8) ja 12(8)) on
vastaavasti esitettävä toimenpiteet, joilla yhtiö pyrkii
–
–
Pienentämään riskiprofiiliaan vakavaraisuuspääomavaatimuksen
alentamiseksi ja
Edistyminen tavoitteen saavuttamisessa
■ Lupa peruutetaan, jos Finanssivalvonta toteaa suunnitelmassa tai
raportissa esitetyn perustella olevan epärealistista, että yhtiö täyttäisi
vakavaraisuuspääomavaatimuksen viimeistään 31.12.2031
Finanssivalvonta | Finansinspektionen | Financial Supervisory Authority
■
3.5.2015
■
58
Lupaprosessin riskiperusteisuus
■ Luvan lähtökohtana on, että
–
–
–
Hakemuksen tietojen perusteella Finanssivalvonta ei 1.1.2016 tai sen
jälkeen olisi harkitsemassa luvan peruuttamista
Hakijalla on aito tarve siirtymätoimenpiteiden käyttöön
Hakemus on realistinen (tulevat tuotot arvioidaan varovaisesti eikä tulevia
tappioita aliarvioida)
■ Yhtiölle määritetään Finanssivalvonnassa riskitaso
–
–
–
Samanlainen yhtiö, jolla on lupa käyttää siirtymätoimenpiteitä, on
riskisempi kuin yhtiö, jolla ei ole lupaa käyttää siirtymätoimenpiteitä
SCR siirtymäsäännösten kanssa on ehdoton minimi ja tavoite on pysyä
sen yläpuolella
Viime kädessä riskitason arvioon vaikuttaa toiminnan riskisyys
– Vakuutuspolitiikka
– sijoituspolitiikka
– Asiakashyvitys- ja osinkopolitiikka
■ Toimenpidevalikoima tiukkenee asteittain
Finanssivalvonta | Finansinspektionen | Financial Supervisory Authority
■
3.5.2015
■
59
Riskitasoja useita
SII
SCR1
Oma varallisuus
SCR2
Vakavaraisuus
Rajat
ilman siirtymäsäännöstä
- riittävä SCR:n ylitys
≥1
Riittävä ilman siirtymäsäänn.
ilman siirtymäsäännöstä
- vaara tarvita siirt.säännöksiä
≥1
Kriittinen ilman siirtymäsäänn.
SCR siirtymäsäänn. kanssa
≥2
Riittävä siirtymäsäänn. kanssa
SCR siirtymäsäänn. kanssa
- vaara mennä alle
≥3
Kriittinen siirt. säännösten kanssa
alle SCR:n, esim.
voimaantulolaki 10 §
≥3
MCR
- alle MCR:n
Finanssivalvonta | Finansinspektionen | Financial Supervisory Authority
=4
■
3.5.2015
■
60
Riskitasoja useita ja hakemuksen sisältö tiukkenee
SII
SCR1
Oma varallisuus
SCR2
Vakavaraisuus
Hakemus
ilman siirtymäsäännöstä
- riittävä SCR:n ylitys
≥1
Tervehdyttämissuunnitelman tiedot
ilman siirtymäsäännöstä
- vaara tarvita siirt.säännöksiä
≥1
+ herkkyysanalyysejä
SCR siirtymäsäänn. kanssa
≥2
+ vakavarais. kasvattamissuunnitelma
SCR siirtymäsäänn. kanssa
- vaara alle SCR:n
≥3
+ käänteisiä stressitestejä
alle SCR:n
≥3
MCR
- alle MCR:n
Finanssivalvonta | Finansinspektionen | Financial Supervisory Authority
=4
■
3.5.2015
■
61
Alle SCR:n
Riittävä siirt.s.
kanssa
Kriittinen siirt.s.
kanssa
Riittävä ilman
siirt.s.
Kriittinen ilman
siirt.s.
Hakemusten sisältö lyhyesti
x
x
x
x
x
x
x
x
x
x
x
x
x
x
x
x
x
x
x
x
x
x
x
x
Pitkäikäisyysriski
x
x
x
x
Vakavaraisuuden
kasvattamissuunnitelma
x
x
x
Riittävät skenaarioanalyysit
Käänteisiä stressitestejä
Kattava
vakavaraisuustarkastus
x
x
x
x
x
Korkokäyrän nousu, lasku
Riskisijoitusten arvon lasku
Erilaisia laskelmia: MCR, SCR, hyväksyttävä oma
varallisuus
Laskelmia eri ajankohdille
Stressitestejä (mm. EIOPA:n stressitestin päivitys)
Esim. korkotason jäädyttämisen vaikutus
Kattava sijoitusten ja vastuuvelan tarkastus.
Sijoitusten arvostamisen ja riskisijoitusten
erityistarkastus.
Hakemus
SII-vakavaraisuuslaskelma
ilman siirt.s.
SII-vakavaraisuuslaskelma
siirt.s. kanssa
SI-vakavaraisuuslaskelma
Vakuutusriskien
herkkyysanalyysit
Sijoitusten herkkyysanalyysit
Finanssivalvonta | Finansinspektionen | Financial Supervisory Authority
x
■
3.5.2015
Hakemus hallituksen hyväksymä
Yhtiön riskitason ja realistisuuden arviointi
■
62
Riittävä vakavaraisuussuhde ilman
siirtymätoimenpiteitä (1/2)
■ Perustelut siirtymäsäännökselle
–
–
Miksi yhtiö tarvitsee siirtymätoimenpiteitä?
Miten yhtiö aikoo varmistaa, että vakuutuksenottajien riskit eivät kasva
siirtymätoimenpiteiden käytön takia?
■ Tulevat osingonjako- ja asiakashyvityspolitiikat sekä pääomalainojen
käyttö
–
–
–
Tulee olla konkreettinen (esimerkkejä eri tilanteista)
Miten kohtuusperiaate on otettu huomioon?
Yhtiön hallituksen hyväksyminen
■ Harjoitettava sijoituspolitiikka siirtymätoimenpidekaudella
■ Hakemusta voidaan perustella myös ORSA-raportilla, jos se antaa riittävät
tiedot hakemuksen käsittelemiseksi (esimerkiksi tehty Solvenssi II –
periaatteilla) ja yhtiö tekee tarvittavat päivitykset raporttiin
■ Yhtiön tulee selvittää, mitä homogeenisia riskiryhmiä yhtiö on käyttänyt ja
että siirtymätoimenpiteet on perusteltavissa myös ilman jakoa
homogeenisiin riskiryhmiin
Finanssivalvonta | Finansinspektionen | Financial Supervisory Authority
■
3.5.2015
■
63
Riittävä vakavaraisuussuhde ilman
siirtymätoimenpiteitä (2/2)
■ SCR-laskelmat ilman siirtymäsäännöksiä ja niiden kanssa
–
–
–
–
–
–
Tulee esittää erikseen vastuuvelka ja omat varat sekä riittävä erittely, jotta
voidaan päätellä laskelmien oikeellisuus
Laskelmat 1.1.2016, 31.12.2016, 31.12.2020, 31.12.2031
Laskelmien tulee pohjautua viimeisimpään EIOPA:n laskemaan
korkokäyrään
Jos yhtiö ei täytä SCR-vaatimuksia ilman siirtymäsäännöksiä, tulee esittää
syyt tähän
Solvenssi I –laskelmia tehtäessä tulee ottaa huomioon erilaiset
rahastotäydennykset, vaikka niitä ei ole kohdistettu sopimuskohtaisesti
Myös tarkempi selvitys erilaisista tehdyistä rahastotäydennyksistä (mikä
täydennys ja mihin ajankohtaan kohdistettu)
■ Yhtiön tulee myös selvittää, aikooko se käyttää volatiliteettikorjausta
korkokäyrässään
■ Hakemuksen tulee olla hallituksen hyväksymä
Finanssivalvonta | Finansinspektionen | Financial Supervisory Authority
■
3.5.2015
■
64
Kriittinen vakavaraisuussuhde ilman
siirtymätoimenpiteitä
■ Yhtiön tulee edellä olevien lisäksi toimittaa erilaisia realistisia
herkkyysanalyysejä, joilla varmistetaan, että yhtiön
vakavaraisuussuhde on yli 100 % ilman siirtymätoimenpiteitä
–
–
–
Herkkyys korko-oletuksille (korkokäyrän nousu/lasku)
Riskisijoitusten arvonalentuminen (esim. osake-, high yield- ja muut
vastaavat sijoitukset)
Herkkyys pitkäikäisyysriskille
■ Jos herkkyysanalyysit osoittavat, että on vaara riskitason
alenemisesta, yhtiön tulee tehdä vastaavat selvitykset kuin jos yhtiön
vakavaraisuussuhde olisi riittävä vain siirtymätoimenpiteiden kanssa
Finanssivalvonta | Finansinspektionen | Financial Supervisory Authority
■
3.5.2015
■
65
Riittävä vakavaraisuussuhde siirtymätoimenpiteiden
kanssa
■ Kartuttamissuunnitelma
–
–
Selvitettävä, miten yhtiö aikoo lisätä hyväksyttävää omaa varallisuutta tai
pienentää yhtiön riskiprofiilia vuonna 2016, vuoteen 2021 mennessä ja
vuoteen 2032 mennessä
Tämä vastaa raporttia, joka yhtiön tulee voimaantulolain mukaisesti tehdä
siirtymäajalla
■ Raporttiin tulee liittää riittäviä skenaarioanalyysejä
–
Stressitestejä (mm. EIOPA:n stressitestin päivitys)
■ Tulee tehdä selvitys järjestelyistä, joilla turvataan mahdollinen varojen
siirrettävyys emoyhtiöstä.
Finanssivalvonta | Finansinspektionen | Financial Supervisory Authority
■
3.5.2015
■
66
Kriittinen vakavaraisuussuhde siirtymätoimenpiteiden
kanssa
■ Yhtiön tulee hakemuksen perusteeksi esittää edellä olevien lisäksi
erilaisia käänteisiä stressitestejä
–
–
–
Laskelmia tulisi tehdä sekä siirtymätoimenpiteiden kanssa että ilman niitä.
Yhtenä esimerkkinä tällaisesta on arvioitava, kuinka kauan yhtiö kestää
tilannetta, jossa korkotaso pysyy nykytasolla. (Oletetaan, että korkokäyrän
muoto pysyy samana eri ajankohtina)
Myös muita laskennan oletuksia tulee arvioida kriittisesti
Finanssivalvonta | Finansinspektionen | Financial Supervisory Authority
■
3.5.2015
■
67
Oma varallisuus alle vakavaraisuuspääomavaatimuksen
siirtymätoimenpiteiden kanssa
■ Yhtiöön tehdään edellä olevien lisäksi kattava vakavaraisuusaseman
tarkastus, mikä sisältää sekä vastuuvelan että sijoitustoiminnan
tarkastuksen
■ Yhtiöllä teetettäneen stressitestejä ja herkkyysanalyysejä
Finanssivalvonta | Finansinspektionen | Financial Supervisory Authority
■
3.5.2015
■
68
Kriittinen siirt
.s. kanssa
x
x
x
x
x
SII-vakavaraisuuslaskelma
ilman siirt.s.
SII-vakavaraisuuslaskelma
siirt.s. kanssa
SI-vakavaraisuuslaskelma
x
x
x
x
x
x
x
x
x
x
x
x
x
x
x
x
x
x
x
x
x
x
x
x
x
x
x
x
x
x
x
Vakuutusriskien
herkkyysanalyysit
Sijoitusten
herkkyysanalyysit
Vakavaraisuuden
kasvattamissuunnitelma
Riittävät skenaarioanalyysit
Käänteisiä stressitestejä
Kattava
vakavaraisuustarkastus
Finanssivalvonta | Finansinspektionen | Financial Supervisory Authority
Alle SCR:n
Riittävä siirt.
s. kanssa
Hakemus
Riittävä
ilman siirt.s.
Kriittinen
ilman siirt.s.
Hakemusten sisältö ja arviointi riskiperusteisesti
Arviointikriteerit
x
■
Siirtymäsäännöksen käytön tavoite perusteltu ja hyväksyttävä:
- aito siirtymäsäännös?
- tulevat osingonjako- ja asiakashyvityspolitiikat
- harjoitettava sijoituspolitiikka siirtymätoimenpidekaudella
- jos yhtiö ei täytä vaatimuksia, syyt tähän
Hakemus hallituksen hyväksymä
Yhtiön riskitason arviointi
- Laskelmien realistisuuden arviointi
- Pitkäikäisyysriski
- Laskelmien realistisuus
Riskitason arviointi
- Korkokäyrän nousu, lasku
- Riskisijoitusten arvon lasku
- Erilaisia laskelmia: MCR, SCR, hyväksyttävä oma varallisuus
- Laskelmia eri ajankohdille
Stressitestejä (mm. EIOPA:n stressitestin päivitys)
- esim. korkotason jäädyttämisen vaikutus
Kattava sijoitusten ja vastuuvelan tarkastus. Sijoitusten
arvostamisen ja riskisijoitusten erityistarkastus
3.5.2015
■
69
Prosessista
■ Hakemuksen käsittely:
–
–
–
–
Lähestymistapa riskilähtöinen
Vaatii vähintään yhden keskustelun
Mukana Finanssivalvonnasta
vastuuvalvoja/matemaatikko/markkinariskiasiantuntija
Riskisimmät hakemukset käsitellään myös Finanssivalvonnan johtoryhmässä
■ Jos hakemuksen käsittelyn aikana yhtiö arvioidaan riskisemmäksi kuin
mitä lähtötilanteessa oletettiin, yhtiön riskitasoa voidaan nostaa ja pyytää
lisäselvityksiä
■ Jos yhtiö fuusioidaan myöhemmin luvan myöntämisen jälkeen, lupa ei
automaattisesti siirry
–
Lupa tulee hakea joko fuusion jälkeen tai voidaan käsitellä samassa
yhteydessä fuusiohakemuksen kanssa
■ Luvan hyväksyminen
–
–
Lupaan siirtymätoimenpiteiden käytöstä liittyy harkintaa
Suunnitelman, miten yritys siirtymäajan jälkeen täyttää Solvenssi II –
vaatimukset, tulee pohjautua yhtiön Solvenssi II –vakavaraisuusasemaan
hakemuksen hakemishetkellä sekä olla aito ja realistinen siirtymäajan
suunnitelma
■ Aikataulut
–
Tavoiteaika käsittelylle 1 – 2 kk siitä, kun tiedot ovat riittävät
Finanssivalvonta | Finansinspektionen | Financial Supervisory Authority
■
3.5.2015
■
70
Komposiitit
Johtava matemaatikko Jari Niittuinperä
Finanssivalvonta | Finansinspektionen | Financial Supervisory Authority
■
3.5.2015
■
71
Komposiittiyhtiö
■ Komposiittiyhtiöllä tarkoitetaan henkivakuutusyhtiötä, joka harjoittaa
vakuutusluokista annetun lain mukaisiin vahinkovakuutusluokkiin 1 tai
2 kuuluvaa vahinkovakuutusta muuten kuin liitännäisenä (VYL 1:15,4)
■ ”Liitännäisenä” tarkoittaa samaa kuin ”lisäksi”, jota termiä käytetään
vakuutusluokkalaissa
■ Liitännäisyys arvioidaan vakuutusta myönnettäessä
■ Jos vakuutuksenottaja poistaa myöhemmin vakuutuksesta
henkivakuutuskomponentit, vakuutus on vielä liitännäisvakuutus
Finanssivalvonta | Finansinspektionen | Financial Supervisory Authority
■
3.5.2015
■
72
Komposiittiyhtiö
■ Voimaantulolain 13,5:
Henkivakuutusyhtiöön, joka on muutoslain voimaan tullessa lopettanut
uusien vakuutusluokista annetun lain (526/2008) tarkoitettuihin
vahinkovakuutusluokkiin 1 ja 2 kuuluvien vakuutusten myöntämisen
muuten kuin liitännäisenä, ei sovelleta
–
–
–
vakuutusyhtiölain 1 luvun 15 §:n 4 momenttia (toimintojen erillisyys)
11 luvun 4 §:n 5 momenttia (koska komposiittien
vähimmäispääomavaatimuksesta säädetään 13 a luvussa)
13 a lukua (1 §: toimintojen erillisyys, kirjanpidon riittävä erittely, 2 §:
nimellisen vähimmäispääomavaatimuksen täyttäminen, 3 §: toiminta, jos
oma perusvarallisuus on riittämätön)
■ Voimaantulosäännös on voimassa, kunnes yhtiö päättää uudelleen
alkaa myöntää mainittuja vakuutuksia
Finanssivalvonta | Finansinspektionen | Financial Supervisory Authority
■
3.5.2015
■
73
Havaintoja ensimmäisistä ORSA-raporteista
Toimistopäällikkö Seppo Juutilainen
Finanssivalvonta | Finansinspektionen | Financial Supervisory Authority
■
3.5.2015
■
74
ORSia koskeva sääntely niukkaa
■ VYL : Tehtävä arviointi seuraavilta osa-alueilta
–
–
–
Yhtiön kokonaisvakavaraisuuden tarve
Vastuuvelkaa koskevien vaatimusten jatkuva noudattaminen
Pääomavaatimusten jatkuva noudattaminen
■ Finanssivalvonnnan MOKissa 20 ohjetta, joista
–
–
Vajaa puolet koskee yhtiön ORSA-prosesseja, toimintaperiaatteita,
dokumentointia ja hallituksen roolia
Loput koskevat itse arviointia
■ ”Yhtiö toimittaa Finanssivalvonnalle riski- ja
vakavaraisuusarviota koskevan raportin…”
–
–
Autenttinen ORSA kelpaa meille oikein hyvin
Mutta ORSAa ei tehdä valvojaa varten!
Finanssivalvonta | Finansinspektionen | Financial Supervisory Authority
■
3.5.2015
■
75
Finanssivalvonnan ORSA-arvioinneista
■ ORSA-prosesseja ja taustadokumentointia ei ole tarkastettu eikä
verifioitu
■ Hallituksen panostusta ja roolia ORSA-prosessissa ei ole selvitetty
– Eräät ORSAt vaikuttavat muun olemassa olevan dokumentaation
avulla kirjoituspöytätyönä koostetuilta?
■ Koostumusten ja kirjoitustyylien erot tekevät vertailun haasteelliseksi,
– On erilaisia (hyviäkin) tarkasteluja, mutta ainakin ulkopuolisin
silmin ne näyttävät toisistaan irrallisilta eikä johtopäätöksiä ole
tehty (tai ainakaan dokumentoitu raporttiin)
– Raporteissa muun tekstin joukkoon sijoitetut ”vaikeat” asiat
rikkovat kokonaisuutta
– Osa etenee loogisesti asiasta seuraavaan ja johtopäätöksiin
– Sivuja 6-60; anti ei välttämättä parane pituuden kasvaessa
■ Arviointia on tehty suhteellisuusperiaatteen mukaisesti
■ Ryhmä-ORSia ei ole vielä arvioitu
Finanssivalvonta | Finansinspektionen | Financial Supervisory Authority
■
3.5.2015
■
76
Yhtiön riskiprofiili SII-standardimalliin verrattuna
■ Useat yhtiöt eivät ole ottaneet tähän kantaa; tekevät tarkastelunsa
standardikaavan mukaisesti
■ ”Yhtiön käsitys on, että SII-standardimallin mukaiset
vakavaraisuusvaateet kuvaavat yhtiön vakavaraisuustarpeita
turvaavalla tavalla (, koska <sanallinen perustelu>)”
■ On myös std-mallin modulikohtaista vertailua yhtiön riskiprofiiliin
johtopäätöksineen
■ Eräät yhtiöt ovat esittäneet vertailuja yhtiön omiin riskiarvioihin:
taloudellisen pääoman mallin/riskimallin tulosten vertailua SCR:ään;
mallin ja standardikaavan laskennan erojen analysointia
Finanssivalvonta | Finansinspektionen | Financial Supervisory Authority
■
3.5.2015
■
77
Kokonaisvakavaraisuustarpeen ja pääomavaatimusten
jatkuvan noudattamisen arviointi
■ Kaikki yhtiöt eivät ole arvioineet SII:n mukaisten pääomavaatimusten
täyttämistä
■ Tarkastelun aikajänne melkein kaikilla kolme tai viisi vuotta
■ Skenaarioita yhdestä kahdeksaan (jopa 15)
■ Hyvin monenlaisia skenaariotarkasteluja, esim:
– ”Maksutulon kasvu x % vuodessa, vuotuiset sijoitustuotot y % ja
yhdistetty kulusuhde laskee/nousee z %:iin” => OF/SCR
– ”Sisäinen malli”, jossa todennäköisyyksiä vakuutusteknisen
tuloksen elementeille
– Skenaarioita vakuutusliiketoiminnalle, joiden ”päälle” asetettu
omaisuuslajikohtaisia sijoitustuottoskenaarioita
■ Onko ”muualta tuodut” skenaariot sellaisenaan aina parhaita
mahdollisia yhtiön skenaariotarkasteluihin?
■ Selkeitä johtopäätöksiä ei ole kaikissa ORSissa tehty, ”pääteltävä
skenaarioista ja graafeista”
Finanssivalvonta | Finansinspektionen | Financial Supervisory Authority
■
3.5.2015
■
78
Määrällisen arvion täydentäminen olennaisten riskien
laadullisella kuvauksella
■ Lähes kaikilla on myös (ainakin hieman) riskien laadullista kuvausta
■ Usein riskin teoreettista kuvausta, jota ei ole selkeästi kytketty ko.
yhtiöön. Ei ole myöskään esitetty riskin hallintakeinoja.
■ Jotkut yhtiöt ovat tarkastelleet niitä laadullisia riskejä, jotka nousevat
olennaisina esille yhtiön riskikartoituksessa. Samalla on esitetty
hallintakeinot, toimenpiteet ja vastuuhenkilöt.
Finanssivalvonta | Finansinspektionen | Financial Supervisory Authority
■
3.5.2015
■
79
Esimerkki ORSAn sisällysluettelosta
1.
2.
3.
4.
5.
Johdon yhteenveto
Yhtiön riskinottohalukkuus ja riskinsietokyky
Riskikartoituksen päätulokset
Yhtiön tämänhetkinen vakavaraisuusasema
Vakavaraisuusaseman ennuste
5.1. Perusskenaario
5.2. Muut skenaariot
5.3. Herkkyysanalyysit, stressitestit,…
6.
7.
8.
Vastuuvelan tarkastelu
Omien varojen määrän ja laadun tarkastelu
Yhteenveto
8.1 Kokonaisvakavaraisuusasema
8.2 Toimenpidesuositukset
Liitteet
Finanssivalvonta | Finansinspektionen | Financial Supervisory Authority
■
3.5.2015
■
80
Kysymyksiä ORSAn arvioimiseksi yhtiössä
■ Oliko yhtiön hallitus mukana prosessissa?
■ Onko raportissa käsitelty kaikkia yhtiön johtamisen kannalta
merkittäviä riskejä? Vastaako ORSA siihen mitä yhtiön tulisi tehdä
riskienhallinnassa?
■ Saako hallitus ymmärrettävällä tavalla kuvan yhtiön riskeistä ja
vakavaraisuustilanteesta?
■ Ovatko ORSAn skenaariot ja stressitestit riittävän kattavia?
■ Kuvataanko raportissa myös johtopäätökset ja tarvittavat toimenpiteet?
■ Ymmärsikö hallitus raportin kokonaisuudessaan?
Finanssivalvonta | Finansinspektionen | Financial Supervisory Authority
■
3.5.2015
■
81
Raportointi
Analyytikko Kirsti Svinhufvud
Finanssivalvonta | Finansinspektionen | Financial Supervisory Authority
■
3.5.2015
■
82
Raportointia koskevien ohjeiden ja standardien
aikataulu
https://eiopa.europa.eu/Pages/Consultations/Public-consultation-on-theSet-2-of-the-Solvency-II-Implementing-Technical-Standards-(ITS)-andGuidelines.aspx
Yhteenveto: Navigating through the Solvency II reporting and disclosure
package
Finanssivalvonta | Finansinspektionen | Financial Supervisory Authority
■
3.5.2015
■
83
Raportointia koskevat standardit ja ohjeet
Voimassa:
■ Guidelines on Submission of Information to National Competent
Authorities
Luonnokset, EIOPA set II:
Pilar III Standardit:
■ CP-14-052 ITS on regular supervisory reporting
■ CP-14-055 ITS on public disclosure: procedures, formats and
templates
Pilar III Ohjeet:
■ CP-14-045 Guidelines on financial stability reporting
■ CP-14-047 Guidelines on reporting and disclosure
Finanssivalvonta | Finansinspektionen | Financial Supervisory Authority
■
3.5.2015
■
84
Raportointi siirryttäessä SII maailmaan
■ Vakra
– 31.12.2015 ajankohdan raportointi normaalisti
– Vakra-raportoinnin laajuus jatkossa selvitettävänä
■ Välivaiheen raportointi
– Tilanne 31.12.2014 ja 30.9.2015
– Määrälliset tiedot sekä vakavaraisuuskertomus
■ Solvenssi II raportointi 1.1.2016 alkaen
Day 1 tiedot
–
Määrälliset ja laadulliset tiedot
Valvontatarkoitukseen toimitettavat tiedot
–
–
Säännöllinen valvontaraportti ja määrälliset tiedot
Sisältää EKP:n Tilastoasetuksen edellyttämät tiedot
Vakavaraisuus ja taloudellinen tila
–
–
Vakavaraisuuskertomus ja määrälliset tiedot
Julkistetaan ja toimitetaan Finanssivalvonnalle, myös päivitykset
Vakausraportointia varten EIOPAlle toimitettavat tiedot
–
–
Määrälliset tiedot
Erikseen ilmoitetaan osallistujille
Finanssivalvonta | Finansinspektionen | Financial Supervisory Authority
■
3.5.2015
■
85
Raportoinnin aikataulu
Finanssivalvonta | Finansinspektionen | Financial Supervisory Authority
■
3.5.2015
■
86
Tietojen toimittamistapa
■ Määrälliset tiedot
–
–
Konekielisessä muodossa (EIOPAn ja Finanssivalvonnan tekniset
kuvaukset raportoinnin sisällöstä ja muodosta)
Finanssivalvonnan tiedonkeruusovelluksen avulla (Jakelu-palvelu)
 Vakavaraisuuskertomustiedot elektronisesti luettavassa
muodossa
–
Sähköposti: S2raportointi(at)finanssivalvonta.fi
■ Vakavaraisuutta ja taloudellista tilaa koskevien tietojen
julkistaminen
–
–
Yrityksen verkkosivut
Alan yhdistyksen verkkosivut, jos ei ole omaa verkkosivua
Finanssivalvonta | Finansinspektionen | Financial Supervisory Authority
■
3.5.2015
■
87
EIOPA, teknisen toteutuksen aikataulu
https://eiopa.europa.eu/Pages/Supervision/
Insurance/Reporting-formats.aspx
Finanssivalvonta | Finansinspektionen | Financial Supervisory Authority
■
3.5.2015
■
88
Taksonomian ’business variants’
Finanssivalvonta | Finansinspektionen | Financial Supervisory Authority
■
3.5.2015
■
89
Taulukkorakenteet
Finanssivalvonta | Finansinspektionen | Financial Supervisory Authority
■
3.5.2015
■
90
Raportointi IT
Suunnittelija Matti Virtanen
Finanssivalvonta | Finansinspektionen | Financial Supervisory Authority
■
3.5.2015
■
91
Vaihtoehdot konekielisen raportin tuottamiseksi
■ Vaihtoehto 1: Raportoija voi tuottaa määritetyn raportin Finanssivalvonnan
tuottamalla tiedonkeruusovelluksella (Excel-sovellus ja tiedonkeruulomakkeet)
– Tiedot voi syöttää manuaalisesti sovelluksen lomakkeille tai ladata
ulkoisesta lähteestä (xbrl- tai csv-tiedosto)
– Sijoitustietojen lomakkeelle lataamista varten on tarkoitus tuottaa oma
lomakekohtainen toiminto (ja muut lomakkeet voi syöttää käsin)
– Tiedonkeruusovellus ladataan ns. Jakelu-palvelusta,
(https://www.fiva.fi/jakelu) johon kirjaudutaan raportoijakohtaisilla tunnuksilla
■ Vaihtoehto 2: Raportoija voi tuottaa raportin omin keinoin nojautuen EIOPAn ja
Finanssivalvonnan tuottamiin teknisiin kuvauksiin raportoinnin sisällöstä ja
muodosta
– EIOPAn tuottamat kuvaukset:
– DPM-kuvaukset (DPM = Data Point Model)
– Solvenssi2 valmisteluvaiheen XBRL Taksonomia
– Finanssivalvonnan tuottama kuvaus: Konekielisen tietojenvälityksen kuvaus
■ Myös EIOPA on tuottamassa tiedonkeruusovellusta (Tool for Undertakings,
T4U), mutta Finanssivalvonta ei tue sen käyttöä
Finanssivalvonta | Finansinspektionen | Financial Supervisory Authority ■ 3.5.2015 ■
92
Jakelu-palvelu – asennuspaketin lataus
Finanssivalvonta | Finansinspektionen | Financial Supervisory Authority
■
3.5.2015
■
93
Tiedonkeruusovelluksen asennus ja käynnistys
■ FivaTiedonkeruusovellus.zip-asennuspaketin purku
■ Tiedonkeruusovelluksen asennus tuplaklikkaamalla
– FIVA Tiedonkeruusovellus_*.exe –tiedostoa
■ Käyttöjärjestelmä: Windows 7
■ Excel-versiovaatimus: Excel 2007, 2010 tai 2013
■ Asennuksen aktiivisuuden tarkistus: Excel Options, Add-Ins (tarkemmat tiedot
erillisessä asennus- ja käyttöohjeessa)
■ Asennusvaatimukset:
Tiedonkeruusovelluksen asennuksessa oletetaan seuraavien komponenttien olevan
asennettuna työasemaan:
–
.NET Framework 4.0
http://www.microsoft.com/fi-FI/download/details.aspx?id=17851
–
Microsoft Visual Studio 2010 Tools for Office Runtime
http://www.microsoft.com/fi-FI/download/details.aspx?id=440
■ Käynnistys avaamalla asennuspaketin mukana tullut tiedonkeruutyökirja
(*.xlsx) Exceliin
Finanssivalvonta | Finansinspektionen | Financial Supervisory Authority
■
3.5.2015
■
94
Tiedonkeruusovelluksen käyttö – Yleistiedot-sivu
■ Yleistiedot-sivun tietojen täydennykset:
– Raportoitavan tiedon ajankohta
(vvvvkkpp)
– Tiedoista vastaavan yhteystiedot:
– Raportin yhteyshenkilön etunimi
– Raportin yhteyshenkilön
sukunimi
– Raportin yhteyshenkilön
sähköpostiosoite
– Raportin yhteyshenkilön
puhelinnumero
Finanssivalvonta | Finansinspektionen | Financial Supervisory Authority
■
3.5.2015
■
95
Tiedonkeruusovelluksen käyttö – lomakevalinta
■ Raportoitavien taulukoiden valinta tehdään ”FIVA-SII-työkirja”-välilehden kautta
valitsemalla avautuvasta valintanauhasta ”Lomakevalinta”
Finanssivalvonta | Finansinspektionen | Financial Supervisory Authority
■
3.5.2015
■
96
Tiedonkeruusovelluksen käyttö – täyttötilanne
■ Taulukoiden täyttötilannetta on mahdollisuus katsoa ”FIVA-SII-työkirja”välilehden kautta valitsemalla avautuvasta valintanauhasta ”Täytetyt taulukot”
Taulukot, joihin on syötetty
tietoja, näkyvät lihavoituina
(bold).
Tuplaklikkaamalla valittua
taulukkoa on mahdollista
aktivoida ao. lomakesivu.
Finanssivalvonta | Finansinspektionen | Financial Supervisory Authority
■
3.5.2015
■
97
Tiedonkeruusovelluksen käyttö – taulukoiden täyttö
■ Taulukon täyttö valitsemalla lomakesivu ja täyttämällä tiedot taulukkoon
soveltuvin osin (ao. esimerkki on viitteellinen)
■ Osa taulukoista edellyttää taustamuuttujavalintaa ennen täytön aloittamista
(ks. valintanauha alla)
Finanssivalvonta | Finansinspektionen | Financial Supervisory Authority
■
3.5.2015
■
98
Toimitustiedoston rakenne
■ Toimitustiedosto sisältää raporttikohtaista lisätietoa sisältävän kuoriraportin ja
varsinaiset raporttitiedot sisältävän XBRL-raportin
■ Tiedonkeruusovellus tukee yhden toimitustiedoston koontia, ml. raporttien
salaus
■ Finanssivalvonnalle toimitettava zip-pakattu toimitustiedosto sisältää salatun
kuoriraportin ja salatun xbrl-raportin
Finanssivalvonta | Finansinspektionen | Financial Supervisory Authority
■
3.5.2015
■
99
Tiedonkeruusovelluksen käyttö – toimitustiedoston
tallennus
■ Finanssivalvonnalle toimitettavan toimitustiedoston tallennus
käynnistetään ”FIVA-SII-työkirja”-välilehden kautta valitsemalla
avautuvasta valintanauhasta ”Tallenna toimitustiedosto”
■ Tiedonkeruusovellus tukee myös CSV-tiedoston tallennusta ja
hakua
Finanssivalvonta | Finansinspektionen | Financial Supervisory Authority
■
3.5.2015
■
100
Tiedonkeruusovellus - yhteenveto
■ Finanssivalvonnalla on Jakelu-palvelussa tarjolla vielä
toistaiseksi ainoastaan testiversio SII-tiedonkeruusovelluksesta,
joka sisältää vielä puutteita myöhemmin julkaistavaan
tuotantoversioon verrattuna
■ Vaihtoehtoinen apuväline Finanssivalvonnalle toimitettavaa SIIraportointia varten
■ Erillisessä konekielisen tietojenvälityksen ohjeessa ja
tiedonkeruusovelluksen asennus- ja käyttöohjeessa on
lisätietoja SII-raportoinnista
■ Mahdollista palautetta, kommentteja, tiedusteluja sekä
testiraportteja voi toimittaa osoitteeseen:
S2Helpdesk[at]finanssivalvonta.fi
Finanssivalvonta | Finansinspektionen | Financial Supervisory Authority
■
3.5.2015
■
101
Tiedonkeruusovellus - tarkistukset
■ Sovellus estää toimitustiedoston tallennuksen, mikäli jokin
avaintieto puuttuu, esim. tiedon päivämäärä
■ Sovellus mahdollistaa toimitustiedoston tallennuksen
mahdollisista muista kuin avainvirheistä huolimatta
■ Esimerkki virhelokista ValidationLog-sivulla:
Finanssivalvonta | Finansinspektionen | Financial Supervisory Authority
■
3.5.2015
■
102
Raportin vastaanotto
■ Raportoija saa vastaanottokuittauksen saapuneesta
raportista:
 Raportoija saa tilatiedon saapuneesta raportista, hyväksytty vihreällä
ja hylätty punaisella (ks. esim. alla):
Finanssivalvonta | Finansinspektionen | Financial Supervisory Authority
■
3.5.2015
■
103
Raportin tuottaminen omin keinoin: DPM-kuvaukset, S2taksonomia ja Finanssivalvonnan konekielisen
tietojenvälityksen ohjeet määrityksinä
Matti Virtanen
Finanssivalvonta | Finansinspektionen | Financial Supervisory Authority
■
3.5.2015
■
104
Tiedonkeruun yksinkertaistettu käsitemalli (Data Point
Model)
Framework
(Tiedonkeruu)
Tarkistussääntö
(Validation Rule)
Taxonomy
(Taksonomia)
Domain
(Määrittelyjoukko)
Module
(Moduuli)
Dimension
(Dimensio)
Template
(Lomake)
DimensionMember
(Dimension jäsen)
Table
(Taulukko)
Data Point
(Tietopiste)
Metric
(Mittari)
Cell
(Solu)
Finanssivalvonta | Finansinspektionen | Financial Supervisory Authority
■
3.5.2015
■
105
Tietopiste (Data Point)
■ Tietopiste määrittää yksikäsitteisesti raportoitavan arvon
■ Sama tietopiste voi liittyä useaan soluun, mutta raportoidaan vain
kerran
■ Tietopisteeseen liittyy tasan yksi mittari ja 0-n kappaletta
luokitustekijöitä (dimensioita)
■ Mittari (Metric)
–
Havainnoitava muuttuja, muuttujalla tietotyyppi (monetary, int, decimal,
text, boolean, date) ja luonne ajassa (Kanta / Virta)
■ Dimensiot : valuutta, valtio, …
■ XBRL-raportilla raportoidaan joukko tietopisteitä ja niihin liittyviä arvoja
■ Tietokeskeinen mallinnus vs. lomakekeskeinen mallinnus, mallien
linkittäminen yhteen DPM-mallissa
Finanssivalvonta | Finansinspektionen | Financial Supervisory Authority
■
3.5.2015
■
106
Data Point Model (DPM)
■ DPM-malli on formaattiriippumaton (ei välttämätöntä käyttää XBRL:lää
raportoinnissa) tapa kuvata viranomaistiedonkeruita
■ DPM-tietomalli kuvaa tiedonkeruun käsitteet (mm. lomake, rivi, sarake,
solu, tietopiste, mittari, dimensio, tarkistuskaavat) ja niiden väliset suhteet
(relaatiomallin mukaisena) tietomallina
■ DPM-malli on erittäin suureksi hyödyksi niille, jotka tuottavat raportoinnin
omin keinoin
■ DPM-tietomalli realisoituu EIOPAn julkaisemina kuvauksina ja jatkossa
malli julkaistaneen SQL-tietokantana EIOPAn julkaiseman
raportointityökalun (T4U = Tool for Undertakings) mukana,
■ Tietoa T4U-hankkeesta: http://t4u.eurofiling.info/
■ XBRL-ohjaustiedoilla täydennetyn DPM-mallin avulla voidaan tuottaa
kuvaus tuotettavan teknisen raportoinnin tietosisällöstä ja teknisestä
esitystavasta
■ Kuvausta kutsutaan taksonomiaksi ja se määrittelee siis toimitettavan
raportin
Finanssivalvonta | Finansinspektionen | Financial Supervisory Authority
■
3.5.2015
■
107
Tiedonkeruun määritykset ja taksonomia
■ S2-taksonomian pohjalla mm. seuraavat määritykset:
–
–
–
Tekniset lomakemallit (annotated templates), normalisoitu tekninen esitys
lomakemallista, pohjalla liiketoiminnan lomakemallit
– Lomakkeeseen ja sen riveihin ja sarakkeisiin on liitetty tiedot niihin
liittyvistä mittareista, dimensioista ja dimension jäsenistä
Tietohakemisto
– Domain-määritykset
– Dimensio-määritykset
– Dimensioelementtien hierarkia
– Metric-määritykset
– Moderate dimensional, Highly dimensional -mallit
Tarkistuskaavat
■ S2-taksonomia on tuotettu tarkoitukseen tehdyllä ohjelmalla
automaattisesti em. määritysten perusteella
■ EIOPAn määritykset (https://eiopa.europa.eu/regulationsupervision/insurance/reporting-format)
Finanssivalvonta | Finansinspektionen | Financial Supervisory Authority
■
3.5.2015
■
108
XBRL – tapa kuvata taloudellisia laskelmia
■ XBRL (eXtensible Business Reporting Language)
– XML pohjainen kehikko, jonka avulla kuvataan esim. taloudellisen
laskelman tietosisältö ja tekninen esitystapa
– Kuvausta kutsutaan taksonomiaksi (taxonomy)
– Open source, ei käyttömaksuja
– Kehikkoa kehittää ja hallinnoi XBRL-konsortio: www.xbrl.org
– Konsortiossa on suoraan jäsenenä noin 600 yritystä ja muuta yhteisöä
– Konsortion alla toimivat aluekohtaiset XBRL-organisaatiot mm. www.xbrl.fi
– XBRL-spesifikaation ja sen laajennusten määritys:
–
–
–
–
XBRL 2.1
- December 31, 2003 with errata corrections to February 20, 2013
Dimensions 1.0 - September 18, 2006 with errata corrections to January 25, 2012
Formula Specification 1.0
- 2009 - 2011
Table Linkbase 1.0 PWD
- May 17, 2013
Finanssivalvonta | Finansinspektionen | Financial Supervisory Authority
■
3.5.2015
■
109
XBRL:n perusteet: taksonomian ydinrakenne
■ Taksonomia koostuu skeemasta ja linkkitiedostoista (linkbase)
■ Taksonomian skeema (.xsd), luettelo tietoelementeistä
■ Definition linkbase, elementtien väliset hierarkkiset suhteet
■ Label linkbase, elementtien nimikkeet
■ Presentation linkbase, elementtien esitysjärjestys
■ Reference linkbase, viitteet elementteihin liittyvään sääntelyyn
■ Formula linkbase, elementtien väliset aritmeettiset ja loogiset suhteet
■ Table linkbase (TL), elementtien visuaalinen ilmentymä
taulukkomuodossa,”renderöinti”, TL määritys on vasta suositus
Finanssivalvonta | Finansinspektionen | Financial Supervisory Authority
■
3.5.2015
■
110
Solvenssi 2 -valmisteluvaiheen taksonomian rakenne 1
■ Taksononomia koostuu kolmesta osasta:
■ Yhteiset EBA/EIOPA-määritykset:
■ Tietohakemisto
–
–
–
Metrics
Dimensions
Domains
■ Tiedonkeruun kuvaus
–
–
–
Modules
Tables
Validations
Finanssivalvonta | Finansinspektionen | Financial Supervisory Authority
■
3.5.2015
■
111
Solvenssi 2 -valmisteluvaiheen taksonomian rakenne 2
Finanssivalvonta | Finansinspektionen | Financial Supervisory Authority
■
3.5.2015
■
112
S2-valmisteluvaiheen taksonomian moduulit
■ Taksonomia jakaantuu neljään ”osataksonomiaan” eli moduuliin
–
–
–
–
Vuosiraportointi Solo (ars)
Vuosiraportointi Ryhmä (arg)
Neljännesvuosiraportointi Solo (qrs)
Neljännesvuosiraportointi Ryhmä (qrg)
■ Moduuli määrittelee kerralla raportoitavan taulukkojoukon ja kutakin
moduulia vastaa yksi Finanssivalvonnalle toimitettava datatiedosto eli
ns. XBRL-instanssi (XBRL instance)
■ XBRL-instanssin lisäksi vaaditaan ns. kuoriraportti, johon tallennetaan
mm. raportin yhteyshenkilön tiedot
■ XBRL-instanssi ja kuoriraportti salataan ja paketoidaan yhdeksi *.ziptiedostoksi joka toimitetaan Finanssivalvonnalle (toimitustiedosto);
XBRL-instanssin osalta zip-pakkaus ennen salausta tiedostokoon
pienentämisen takia
Finanssivalvonta | Finansinspektionen | Financial Supervisory Authority
■
3.5.2015
■
113
Esimerkki XBRL-raportista: mittari, arvo, konteksti
■ Mittari (Primary Item / Metric)
–
Raportoitava muuttuja, esimerkissä s2md_met:mi451
■ Arvo, yleensä euro-, kappalemääräinen tai %-arvo
■ Konteksti (Context)
–
–
Konteksti liittää mittarin arvoon merkityksen kuvaamalla joukon
luokittelutekijöitä (raportoija, ajankohta, dimensio1, …, dimensio n).
Raportoitava arvo liittyy aina yhteen kontekstiin (ks. ao. ote EIOPAn
julkaisemasta esimerkki-instanssista)
Finanssivalvonta | Finansinspektionen | Financial Supervisory Authority
■
3.5.2015
■
114
Finanssivalvonnalle toimitettava toimitustiedosto
 Finanssivalvonnalle toimitettava zip-pakattu toimitustiedosto sisältää salatun
kuoriraportin ja salatun xbrl-raportin
 Kuoriraportti sisältää raporttikohtaista lisätietoa mm. raportin yhteyshenkilön
nimen ja yhteystiedot
 Kuoriraportin rakenne määritelty FivaStandardHeader schemassa
http://www.finanssivalvonta.fi/fi/Raportointi/xbrl/Documents/FivaStandardHeader.xsd
 Finanssivalvonnan konekielisen tietojenvälityksen kuvauksessa on annettu
ohjeistus toimitustiedoston muodostamiseksi (SII-raportoinnin osalta ei
julkaistu vielä)
 Salausohjelmisto on ladattavissa Jakelu-palvelusta
Finanssivalvonta | Finansinspektionen | Financial Supervisory Authority
■
3.5.2015
■
115
EIOPA tekniset määritykset: Tärkeitä asiakirjoja
■ Linkki: https://eiopa.europa.eu/regulationsupervision/insurance/reporting-format
■ Avaa .zip-paketti:
■ Docs/
–
Lue tämä ensiksi, sisältää tärkeimpien käsitteiden ja mallien kuvauksen:
■ Instances/ …/
–
Malliraportteja ars, arg, qrs, qrg. (annual, quarterly, solo, group)
■ Requirements
–
Domain-, Dimension-, Dimension member määritykset:
■ Taxonomy
–
–
Dictionary
Framework
Finanssivalvonta | Finansinspektionen | Financial Supervisory Authority
■
3.5.2015
■
116
Lisätietoja
■ Ensisijainen yhteydenottotapa: Solvenssi II -tukea varten perustettu
oma sähköpostiosoite:
–
S2Helpdesk[at]finanssivalvonta.fi
■ IT-päällikkö Jaakko Mauranen,
–
[email protected] , p. 010 831 5386
Finanssivalvonta | Finansinspektionen | Financial Supervisory Authority
■
3.5.2015
■
117