KOMMUNREVISORERNA INFORMERAR Revisionsplan 2015
KOMMUNREVISORERNA INFORMERAR Revisionsplan 2015 Kommunrevisorernas uppgifter följer av kommunallag, revisionsreglemente och god revisionssed i kommunal verksamhet. Revisionen syftar ytterst till att ge kommunfullmäktige underlag till ansvarsprövning av nämnder, styrelser och enskilda förtroendevalda. Enligt kommunallagen 9 kap 9 § ska revisorerna pröva om: Verksamheten sköts på ett ändamålsenligt och från ekonomisk synpunkt tillfredsställande sätt Räkenskaperna är rättvisande Den interna kontrollen som görs inom nämnderna är tillräcklig I revisionsarbetet beaktas även de rekommendationer och utkast till rekommendationer som Skyrev (Föreningen Sveriges Kommunala Yrkesrevisorer) utger. Revisorerna ska årligen granska verksamheten inom nämndernas verksamhetsområden i den omfattning som följer av god revisionssed. Granskning ska ske på samma sätt i kommunala bolag, genom de lekmannarevisorer som utsetts i bolagen och stiftelserna. Revisionen ska vara framåtsyftande, leda till utveckling, förbättring och en effektivare verksamhet. Den ska även vara en tillgång i det demokratiska arbetet och ett stöd för arbetet i styrelser och nämnder. För att klara detta uppdrag, och kunna uttala oss i ansvarsfrågan, måste vi prioritera och planera våra insatser. Därför gör vi en kontinuerlig analys av väsentlighet och risk för alla nämnder/styrelser, vilken ligger till grund för denna revisionsplan. Revisionen arbetar aktivt med sin riskanalys vilket gör att revisionsplanen kan komma att uppdateras under året. Revisionsplan 2015 Revisionen ska årligen granska all verksamhet i den omfattning som följer av god revisionssed. Den årliga granskningen av verksamheten genomförs genom att fortlöpande ta del av mål- och styrdokument, protokoll och övriga handlingar samt genom djupare dialogmöten med nämnder och verksamhet. Vidare granskas nämndernas interna kontroll, delårsbokslut och årsredovisning. Fördjupade granskningar genomförs utifrån vår risk- och väsentlighetsbedömning samt erfarenheterna från den årliga granskningen och möten med nämnderna. Utgångspunkten för granskningen är de mål och uppdrag som fullmäktige gett kommunstyrelse och nämnder. Granskningen ska ge svar på hur nämnder och styrelser mottar, genomför och återredovisar mål och uppdrag. Vårt arbete dokumenteras fortlöpande i revisionsrapporter och i skrivelser till berörda styrelser och nämnder. Rapporterna delges kommunfullmäktige i en förkortad version. På revisorernas hemsida finns möjlighet att läsa rapporterna i sin helhet Vi lämnar årligen en redogörelse till kommunfullmäktige för vårt arbete. Vi kan rikta anmärkning mot nämnder, beredningar och enskilda förtroendevalda och ska i vår revisionsberättelse uttala oss om ansvarsfrihet tillstyrks eller inte. Nedan följer en kort sammanfattning av revisionens planerade insatser inför ansvarsprövningen av 2015. Har du frågor, synpunkter eller funderingar får du gärna höra av dig till revisionen genom ordförande Johnny Sandström, 070- 677 34 89 Besök även gärna vår hemsida under www.umea.se/revision, där revisionsplan, granskningsrapporter och annan information finns. 1(6) KOMMUNREVISORERNA INFORMERAR 1. Granskning av delårsrapport Revisorerna ska årligen granska kommunens delårsrapport. Därvid ska revisorerna enligt kommunallagen bedöma om resultatet i delårsrapporten är förenligt med de av fullmäktige beslutade målen. Syftet med granskningen är att bedöma om delårsrapporten ger en rättvisande bild av kommunens resultat och ställning vid angiven tidpunkt och om rapporten är upprättad enligt Lagen om kommunal redovisning (KRL). Granskningsuppdraget ställer inte krav på att alla verksamheter ska ha granskats. Det handlar istället om en mera översiktlig bedömning. Utifrån genomförd granskning av delårsrapporten, lämnar revisorerna ett uttalande till fullmäktige som underlag för fullmäktiges behandling av delårsbokslutet. 2. Granskning av årsbokslut och årsredovisning Revisorerna ska årligen lämna en revisionsberättelse. Syftet med granskningen av årsbokslut och årsredovisning är främst att erhålla tillräckliga underlag/revisionsbevis för revisorernas uttalanden i revisionsberättelsen om räkenskaperna ger en rättvisande bild av kommunens och kommunkoncernens resultat och ställning samt om redovisningen av verksamhetens resultat och måluppfyllelse redovisas i enlighet med lagens krav. Granskningen av kommunens och kommunkoncernens årsbokslut och årsredovisning genomförs genom att följande frågor besvaras: Är räkenskaperna för Umeå kommun rättvisande? Är årsredovisningen upprättad i enlighet med lag om kommunal redovisning? Är redovisat resultat förenligt med de av fullmäktige fastställda målen för god ekonomisk hushållning? Har de av fullmäktige fastställda målen för kommunen följts upp och redovisas detta i årsredovisningen? Ger uppföljningen underlag för att uttala sig om grad av måluppfyllelse? 3. Dialogmöten med nämnderna Som ett led i den löpande granskningen träffar revisorerna nämnderna under året. Ansvarsfördelningen mellan personalutskottet och nämnderna kommer att behandlas vid alla dialogmöten. Specifika frågor kommer att tas upp med varje nämnd, vilka fastställs inför dialogmötena. Revisionsplan 2015 2(6) KOMMUNREVISORERNA INFORMERAR Planerade fördjupningsgranskningar våren 2015 4. Ledarskap Huvuduppgiften för chefer i Umeå är att leda verksamheten mot uppsatta mål, utveckla organisationen i en föränderlig omvärld, leda och stödja medarbetare samt samverka och kommunicera så att verksamheten är till nytta för stadens medborgare och verksamhetens brukare. Ett gott ledarskap har en avgörande betydelse för att uppfylla de mål och fullgöra de uppdrag kommunen har. Syftet är att granska om kommunstyrelsen säkerställer att organisationens ledare utövar ett gott ledarskap som engagerar och motiverar alla medarbetare. 5. IT säkerhet Idag bedrivs så gott som all verksamhet i en kommun med någon form av datoriserat stöd. Stödet har med tiden utvecklat sig till att bli en förutsättning för att kunna bedriva verksamhet och antalet olika programvaror är stort. För att uppnå målen för kommunernas verksamheter krävs att informationen i verksamhetsstödet är tillgänglig, riktig, har tillräckligt starkt skydd samt är spårbar. Flera av kommunens verksamheter hanterar direkt konfidentiell information, där ITsäkerheten är av stor vikt. På senare tid har samtliga kommunpolitiker fått läsplattor vari handlingar bearbetas och i vissa fall känsliga dokument lagras. Revisorerna har i sin riskbedömning för 2015 identifierat en risk i att Tekniska nämnden inte fullt ut säkerställt en fungerande IT-säkerhet. Syftet är att granska hur effektivt Umeå kommun arbetar med IT-säkerhet. 6. Rektorernas arbetssituation Skollagen reglerar rektors ansvar för måluppfyllelse och deras beslutanderätt förstärks. Förändringarna gör att det är viktigt att kommunens skolledare har goda förutsättningar och får stöd för att genomföra sitt uppdrag. Samtidigt är det angeläget att det sker en kontinuerlig uppföljning av hur rektorerna klarar sitt uppdrag. Syftet är att granska om rektorerna har förutsättningar att klara sitt uppdrag. Granskningen belyser vilket stöd som ges till rektorerna samt hur det följs upp för att säkerställa att kommunen har rektorer som har förutsättningar att fullgöra sitt uppdrag. 7. LSS kostnader Revisionen observerade under verksamhetsåret 2014 en kraftig ökning av kostnaderna för insatser enligt Lagen om Särskilt stöd (LSS). Den förklaring som angavs i revisionsdialogen med ansvarig nämnd var att antalet överklaganden, som kommunen förlorat hade ökat markant under året. Revisionsplan 2015 3(6) KOMMUNREVISORERNA INFORMERAR Syftet med granskningen är att se om det finns fler förklaringar till de ökade kostnaderna samt granska huruvida resurser, specialkompetens m.m. finns för att styra och genomföra verksamheten på ett effektivt och ändamålsenligt sätt. 8. Anmälningsrutiner IFO Under de senaste åren har ett antal fall figurerat i media där barn och unga råkat ut för olika former av tragedier. I många av dessa fall har frågor och kritik riktats mot hur kommunen har hanterat anmälningar kring dessa barn och unga. Utifrån både ett barnperspektiv och från ett förtroendeperspektiv bedömde revisorerna i sin risk- och väsentlighetsanalys att området bör granskas. Det är här viktigt att påpeka att revisionen inte har några indikationer på att det finns brister inom området, men konsekvenser vid eventuella brister är mycket allvarliga. Syftet är att granska om rutiner och processer säkerställer ändamålsenliga och effektiva anmälningsförfarande gällande misstanke om barn och unga som far illa, eller som riskerar att fara illa. 9. Uppföljning av tidigare granskningar En väsentlig del i revisionens arbete är att följa upp tidigare granskningar för att se vilka resultat granskningarna givit. Under 2015 kommer följande granskningar som genomfördes 2011 - 2013 och där det noterades förbättringsområden att följas upp: Granskning av kvaliteten inom äldreomsorgen (2011) Granskning av stöd till våldsutsatta kvinnor och barn som bevittnat våld (2013) Granskning av kvalitetssäkring av hem för vård eller boende samt familjehem för barn och ungdomar (2012) Granskning av bostadssociala insatser (2013) Granskning av arbetet mot diskriminering och kränkande behandling i grund- och gymnasieskolan (2011) Granskning av internkontroll ekonomiadministrativa rutiner; Leverantörsfakturor och moms, representation, resekostnader och kontokort (2012) Granskning av tilldelning av mark för bostadsbyggande (2012) Granskning av tillgänglighetsarbetet (2012) 10. Hearing om demografiska effekter och lokalförsörjning Umeå kommun har en vision att nå en befolkningsmängd på 200 000 till år 2050. Detta påverkar alla verksamheter och en strategisk planering är central för att nå dit, inte minst kring lokalförsörjningsfrågor och demografiska effekter. Mot bakgrund av detta avser revisorerna att under juni månad hålla en hearing kring lokalförsörjningsfrågor och demografiska effekter med berörda politiker och tjänstemän. Planerade fördjupningsgranskningar hösten 2015 Revisionsplan 2015 4(6) KOMMUNREVISORERNA INFORMERAR 11. Fritidshemmen som pedagogisk resurs Fritidshem erbjuds som skolbarnomsorg under den skolfria skoldagen och under lov för barn i förskoleklass till och med årskurs 6. Ett av målen för för- och grundskolenämnden i kommunens budget 2015 är väsentligt också för fritidshemmen nämligen: En skola där alla barn och ungdomars rätt att känna sig trygga, respekterade, sedda och hörda bekräftas. Syftet är att granska hur för- och grundskolenämnden genom sin styrning säkerställer att: resurserna vid fritidshemmen tillvaras på ett effektivt verksamhetens kvalitet att det är en säker miljö för barnen 12. Försörjningsstöd Försörjningsstödet är viktigt både utifrån perspektivet att de personer som behöver försörjningsstöd ska få det stöd som man är berättigad till, men också ur ett ekonomiskt perspektiv för kommunen. Fungerande rutiner och riktlinjer är väsentligt för att kostnaderna inte ska öka på grund av andra orsaker än ett ökat faktiskt behov. Det finns också en mängd regler som ligger till grund för beslut om försörjningsstöd och det är viktigt att dessa efterföljs för att garantera en rättssäkerhet för individen. Syftet med granskningen är att se om rutiner och riktlinjer är ändamålsenliga och att rättssäkerheten för individen fungerar på ett bra sätt. 13. Komponentavskrivningar Rådet för kommunal redovisning har uppdaterat sin rekommendation kring redovisning av materiella anläggningstillgångar (RKR 11.4) att gälla från 2014. Den stora förändringen är att det från 2014 finns ett krav på att dela in tillgångarna i väsentliga komponenter och utifrån detta genomföra komponenvisa avskrivningar. Umeå kommun är i likhet med många andra kommuner inte i mål med detta arbete och avsikten är enligt uppgift att arbeta med detta under 2015. När kommunens arbete nått så långt att man arbetat fram modeller för hur komponentindelning ska göras och är i stadiet att man implementerar detta, kommer en granskning av införandet av komponentavskrivningar att göras. Syftet är att granska hur kommunstyrelsen säkerställer att RKR 11.4 efterlevs. 14. Säkringsredovisning Rådet för kommunal redovisning har lämnat en rekommendation kring Redovisning av derivat och säkringsredovisning (RKR 21) som gäller från räkenskapsåret 2014. Rekommendationen innehåller generella villkor som ska vara uppfyllda vid tillämpning av säkringsredovisning vad gäller säkringsinstrument, säkrade post och säkringsförhållanden dem emellan. Rekommendationen innehåller regler och villkor för hur redovisning får göras. Revisionsplan 2015 5(6) KOMMUNREVISORERNA INFORMERAR Syftet är att granska hur kommunstyrelsen säkerställer att RKR 21 efterlevs. Planerad information på sammanträden En del i revisorernas granskning är att bjuda in företrädare för verksamheterna till revisorernas sammanträden, för att få information inom områden revisorerna bedömt vara angelänga. Våren 2015 Ansvarsfördelningen mellan personalutskottet avseende kompetensförsörjning ska behandlas – information från personalutskottet, som åtföljd av dialog med nämnderna. Verksamhetsansvarig för Miljö och hälsoskydd bjuds in för att berätta om verksamheten. Hösten 2015 Kommunstyrelsens uppsikt ska behandlas, bl.a. utifrån slutsatser från fördjupningsgranskning av kommunstyrelsens uppsiktsplikt Äldrenämnden – Företrädare för verksamheten bjuds in för att informera om den nya organisationen samt jävsfrågor Planerade granskningsinsatser från lekmannarevisorerna: 1. Lekmannarevisorernas granskning kommunala bolag Lekmannarevisorerna kommer att utifrån sin risk- och väsentlighetsbedömning genomföra fördjupade granskningar kring de kommunala bolagen. 2. Dialogträffar bolagens styrelser Lekmannarevisorerna kommer träffa bolagsstyrelser för en fördjupad dialog om bolagets verksamhet. Syftet med dialogen är att få styrelsens syn och svar på ett antal riktade frågor men även av bolagets utveckling och styrelsens interna kontroll av verksamheten. Revisionsplan 2015 6(6)
© Copyright 2024