Nyheter innen lønn! Sticos Brukerforum 13.11.2015 Marianne Lund, Rådgiver og Øyvind Riiber, Produktsjef Agenda • A-ordningen • • • • • • • • • • Avstemming lønn Sammenstillingsoppgaver Utbetalinger under lønnsopplysningsplikten Gammel LT-kode 401 Nytt reiseregulativ Forskuddssatser Administrativ forpleining Endringer i bilbeskatningen Endringer i arbeidsgiveravgift for ambulerende virksomhet Halv skatt Agenda • A-ordningen • • • • Avstemming lønn Sammenstillingsoppgaver Utbetalinger under lønnsopplysningsplikten Gammel LT-kode 401 • Nytt reiseregulativ • Forskuddssatser • Administrativ forpleining • Endringer i bilbeskatningen • Endringer i arbeidsgiveravgift for ambulerende virksomhet • Halv skatt A-ordningen • Store endringer for arbeidsgivere • Månedlig innrapportering (amelding) i stedet for årlig innberetning (LTO) • Annen liten endring som følge av aordningen: • Endring fra termin til kalendermåned når det gjelder hva som anses som fast arbeidssted, og når det skal vurderes hvor en arbeidstaker i ambulerende virksomhet har jobbet. Avstemming lønn • Innrapportert lønn skal fortsatt avstemmes mot bokført lønn i regnskapet. • «Årsoppgave for AGA» fra lønnssystem avstemmes mot A07 fra altinn Avstemming A07 Avstemming lønn • Lønns- og pensjonskostnader, (RF-1022) over registrerte og innrapporterte beløp • Innrapporterte konti fordelt på opplysningspliktige og arbeidsgiveravgiftspliktige • Kontrolleres mot «Årsoppgave for AGA»/A07 og «Sammenstillingsoppgaver» • Viktig at lønnskontiene er ”rene” konti Avstemming RF-1022 Sammenstillingsoppgave/lønns- og trekkoppgave • Sammenstillingsoppgave til arbeidstaker • Innen 1. februar skal inntektsmottaker få oversikt over forrige års innrapporterte opplysninger om seg selv fra arbeidsgiver • Vi vet at mange leverandører slipper denne i disse dager. Noen er klare • Ingen fast mal på hvordan denne skal se ut Sammenstillingsoppgave arbeidstaker • Alle arbeidstakere kan/bør gå inn i altinn og sjekke hva som er innrapportert fra arbeidsgiver • Ny tjeneste fra 19.10.2015 «Mine inntekter og arbeidsforhold» • Hver enkelt bestiller oppgave A08 Under lønnsopplysningsplikten • Beløpsgrensene • 1.000 for skattepliktige • 8.000 for skattefrie institusjoner • Skal allikevel med i grunnlaget for arbeidsgiveravgift • Hvordan få det inn i avgiftsgrunnlaget uten å innrapportere på inntektsmottaker? • Skattetrekk? Selvstendig næringsdrivende • Innrapportering av utbetalinger til selvstendig næringsdrivende uten fast forretningssted, når det er tjenester av teknisk, håndverksmessig, juridisk, regnskapsmessig eller annen art tidligere LTO-kode 401 • Ikke en del av a-meldingen • Egen innrapportering • Skjema RF-1321/RF1301, frist for innsending 15. februar 2016 (tidligst 4. januar) Agenda • A-ordningen • • • • • • • • • • Avstemming lønn Sammenstillingsoppgaver Utbetalinger under lønnsopplysningsplikten Gammel LT-kode 401 Nytt reiseregulativ Forskuddssatser Administrativ forpleining Endringer i bilbeskatningen Endringer i arbeidsgiveravgift for ambulerende virksomhet Halv skatt Nytt reiseregulativ • Den nye Særavtale om dekning av utgifter til reise og kost innenlands erstatter de to regulativene for innenlandsreiser fra 2014 innenlandsregulativet og rutineoppdragsregulativet. • Gjelder for pålagte eller godkjente reiser av ikke fast karakter, og rutinemessige faste oppdrag. • Avtalen gjelder fortsatt ikke pendlere eller arbeidstakere med mobilt arbeidssted. • Utenlandsregulativet er p.t. ikke endret. Oversikt over endringene • Skiller ikke på tjenestereiser og rutinemessige tjenesteoppdrag • Tjenestereisebegrepet fjernet, erstattet med reiser i oppdrag for arbeidsgiver. • Som følge av dette kan personer på rutinemessige faste tjenesteoppdrag motta diett etter samme sats som på tjenestereiser. Den nye avtalen gjelder dermed både for de som tidligere var på tjenestereise og de som hadde rutinemessige faste tjenesteoppdrag. • Dette gjelder for eksempel selgere, serviceteknikere, kontrollører, håndverkere osv. Rutinemessig tjenesteoppdrag • Etter tidligere særavtale om rutinemessige faste oppdrag var definisjonen av ett "rutinemessig fast oppdrag" at følgende tre kriterier for reisen var oppfylt samtidig: • 1) reisen må være rutinemessig, • 2) det må utføres ordinært arbeid og • 3) reisen krever ikke spesiell godkjenning. • Disse tre kriteriene videreføres. • «…dog ikke daglig» Oversikt over endringene • Nye tidsintervall for reiser uten overnatting • Færre diettsatser • Administrativ forpleining (bruspenger) fjernet fra regulativet • Endret måltidstrekk Måltidstrekk • Når ett eller flere måltider er dekket av arbeidsgiver eller oppdragsgiver skal måltidstrekk gjennomføres som følger: • Trekk for frokost: • Trekk for lunsj: • Trekk for middag: 20 % 30 % 50 % • Diettgodtgjørelsen skal gjennomføres med prosentsatsene både på dagsreiser og overnattingsreiser. Dvs. ikke lenger måltidstrekk med faste beløp på dagdiett. Agenda • A-ordningen • • • • • • • • • • Avstemming lønn Sammenstillingsoppgaver Utbetalinger under lønnsopplysningsplikten Gammel LT-kode 401 Nytt reiseregulativ Forskuddssatser Administrativ forpleining Endringer i bilbeskatningen Endringer i arbeidsgiveravgift for ambulerende virksomhet Halv skatt Forskuddssatser 2016 • Matpenger: kr 89 (for 2015: kr 86) • Pensjonat, hybel/brakke uten kokemuligheter: kr 307 (samme i 2015) • Privat, hybel/brakke med kokemuligheter: kr 200 (samme i 2015) Forskuddssatser 2016 • Fri kost og losji • • • • • Fritt opphold – kost og losji: Fri kost – alle måltider: Fri kost – to måltider: Fri kost – ett måltid: Fritt losji – ett eller delt rom kr 120 (for 2015: kr 116) kr 87 (for 2015: kr 83) kr 68 (for 2015: kr 65) kr 45 (for 2015: kr 43) kr 33 (samme i 2015) Agenda • A-ordningen • • • • • • • • • • Avstemming lønn Sammenstillingsoppgaver Utbetalinger under lønnsopplysningsplikten Gammel LT-kode 401 Nytt reiseregulativ Forskuddssatser Administrativ forpleining Endringer i bilbeskatningen Endringer i arbeidsgiveravgift for ambulerende virksomhet Halv skatt Administrativ forpleining • Administrativ forpleining (bruspenger) fjernes som fradragssats fra 2016. Agenda • A-ordningen • • • • Avstemming lønn Sammenstillingsoppgaver Utbetalinger under lønnsopplysningsplikten Gammel LT-kode 401 • Nytt reiseregulativ • Forskuddssatser • Administrativ forpleining • Endringer i bilbeskatningen • Endringer i arbeidsgiveravgift for ambulerende virksomhet • Halv skatt Bilbeskatning Dagens regler Forslag Personbil 30 % av listepris inntil kr 286 000 og 20 % av overskytende (standardregel) Samme beskatningsmåte Yrkesbiler: • Varebil kl.2 (grønne skilter) • Lastebil under 7.501 kg 1. Brukes privat • standardregel 2. Bilen er lite egnet til privat bruk, kun yrkeskjøring og kjøring hjem og arbeidssted • beskatning etter sats pr. km. 1. Standardregel med bunnfradrag på 50 %. Maks. bunnfradrag kr 150.000 (gjelder ikke yrkesbil som er elbil) 2. Alternativt: Elektronisk kjørebok og beskatning for all privat bruk etter sats pr. km. Yrkeskjøring over 40.000 km Beregningsgrunnlag privat fordel: • 75 % av listepris • Sannsynliggjøring (kjørebok) Beregningsgrunnlag privat fordel: • 75 % av listepris • Elektronisk kjørebok Sporadisk bruk Kun sporadisk adgang til privat bruk • ingen skattepliktig fordel Sporadisk bruk (pr. kalenderår): • Inntil 10 dager • Inntil 1 000 km Veiviser «Fri bil» Veiviser «Fri bil» Sticos Oppslag Veiviser Veiviser «Fri bil» Veiviser «Fri bil» Sticos Oppslag Veiviser Veiviser «Fri bil» Sticos Oppslag Veiviser Veiviser «Fri bil» Sticos Oppslag Veiviser Agenda • A-ordningen • • • • Avstemming lønn Sammenstillingsoppgaver Utbetalinger under lønnsopplysningsplikten Gammel LT-kode 401 • Nytt reiseregulativ • Forskuddssatser • Administrativ forpleining • Endringer i bilbeskatningen • Endringer i arbeidsgiveravgift for ambulerende virksomhet • Halv skatt Endringer i arbeidsgiveravgift • Endringer for ambulerende virksomhet f.o.m. 1. januar 2016. • Kan ikke lengre beregne lavere arbeidsgiveravgift enn satsen i registreringssonen. • Fortsatt krav om at det beregnes høyere sats dersom mer enn 50 % av arbeidet utføres i en sone som har høyere sats enn registreringskommunen. Agenda • A-ordningen • • • • Avstemming lønn Sammenstillingsoppgaver Utbetalinger under lønnsopplysningsplikten Gammel LT-kode 401 • Nytt reiseregulativ • Forskuddssatser • Administrativ forpleining • Endringer i bilbeskatningen • Endringer i arbeidsgiveravgift for ambulerende virksomhet • Halv skatt Halv skatt • Skattedirektoratet kom på mandag med informasjon om at Skattebetalingsforskriften vil bli endret. • Åpner for halvt trekk i november, i stedet for desember. Hurtiginfo NR 62-2015