1. No category

Internrevisjon
Direktørmøte Høst 2015
Avd. dir. Arne Lunde, Kunnskapsdepartementet
Oslo 17.november 2015
Hva er internrevisjon?
Intern revisjon er en systematisk og
uavhengig undersøkelse innen universitetets
forvaltning som blir gjennomført for å se til
at:
• det er etablert forsvarlige og hensiktsmessige
opplegg for intern kontroll
• aktiviteter og rutiner er i overensstemmelse
med det som er planlagt og blir effektivt
gjennomført
• mål, planer, krav og prosedyrer er kjent,
forstått og etterleves.
Kunnskapsdepartementet
Organisatoriske og styringsmessige
forhold som påvirker institusjonenes
behov for styring og kontroll
• Statlige forvaltningsorganer med særskilte
fullmakter og utvidet delegert myndighet
gjennom særlov.
• Egne styrer med helhetlig
virksomhetsansvar
• Komplekst målbilde og
virksomhetsprosesser preget av stor
individuell frihet og handlingsrom.
• En kultur der administrative oppgaver har
lav status.
Kunnskapsdepartementet
Virksomheter i KD som har etablert
en internrevisjonsløsning
• Norges
Forskningsråd NFR
• Universitetet i Oslo,
UiO
• Universitetet i
Bergen, UiB
• Pilotprosjekt UiN,
UiS, UiA og HiB
Kunnskapsdepartementet
Ny digital veileder fra DFØ!
Trenger vi en internrevisjon?
http://www.dfo.no/no/Styring/Internrevisjon/Nytt-veiledningsmateriell/
5
04.12.2015
Kunnskapsdepartementet
Veiledningens innhold
1.Hva er internrevisjon
2.Hva er spesielt med IR i staten
3.Hvilke krav stilles til IR i statelige
virksomheter? (R-117)
4.Hvilke kriterier skal inngå i vurderingen.
6
Tittel på presentasjon
04.12.2015
Kunnskapsdepartementet
Vurdering internrevisjon
1.Hvordan gjennomføre en vurdering
– Fremgangsmåte i 5 steg
1. Identifisere behov og utfordringer
2. Identifisere relevante tiltak
3. Identifisere, verdsette og sammenstille nytte- og
kostnadsvirkninger
4. Vurdere utsikkerhet knyttet til tiltak
5. Gi en samlet totalvurdering og konklusjon
7
04.12.2015
Kunnskapsdepartementet
Vurdere
behov og
utfordringer
Steg 1
Sjekkliste kriterier
Hovedspørsmål 1:
Objektive kriterier
• Størrelse
• Kompleksitet
• Risiko
• Vesentlighet
Hovedspørsmål 2:
Subjektivt kriterium
Hva er modenheten
og kvaliteten på
styring og kontroll?
Identifisere
relevante
tiltak
Steg 2
Steg 3
Steg 4
8
Steg 5
Ident., verds. og
sammenst. nytteog kostn.virkn.
Vurdere
usikkerhet
aktuelle tiltak
Gi en samlet
tot.vurdering og
konkl.
04.12.2015
Kunnskapsdepartementet
Sjekkliste - vurderingskriterier
Link: http://pub.dfo.no/trenger-vi-eninternrevisjon/vedlegg/sjekkliste-forvurdering-av-behovet-for-internrevisjon/
9
04.12.2015
Kunnskapsdepartementet
Oversikt over kjente
internrevisjoner og hvilken modell
de bruker
1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.
8.
9.
10.
11.
12.
13.
14.
15.
Forsvaret
NAV
Statens vegvesen
Skatteetaten
Universitetet i Oslo
Jernbaneverket
Universitetet i Bergen
Toll- og avgiftsetaten
Høyskolen i Oslo og Akershus
Forsvarsbygg
Mattilsynet
Utlendingsdirektoratet
Statsbygg
Forsvarets forskningsinstitutt
Havforskningsinstituttet
Fakta om virksomheten (budsjettall for
2013 i mill. kr)
Årsverk
Samlet tildeling Samlede
utgiftsposter
inntekter
15736
40 000
2 000
13016
379 000
1 800
6 509
35 000
10 000
5 926
5 587
137
5 787
5 400
6 800
3 759
11 370
650
3 334
2 645
3 500
1 841
1 500
200 000
1 663
1 800
1 800
1 445
4 900
4 047
1 288
1 214
130
989
3 596
14
832
4 403
3 751
672
169
816
550
1 003
440
16.
17.
18.
19.
20.
21.
22.
Norges forskningsråd
Statens pensjonskasse
Forsvarsdepartementet
Sjøfartsdirektoratet
Nasjonal sikkerhetsmyndighet
Garantiinstituttet for eksportkreditt (GIEK)
Forvaltningsorganet for Opplysningsvesenets fond
440
389
353
315
164
72
52
Virksomhet
10
10 025
685
388
1 977
204
130
N/A
04.12.2015
9 729
650
238
208
3
1 500
300
Fakta om IR-enheten (budsjettall for 2013 i mill.
kr)
Årsverk Budsjett
Budsjett kjøp Modell
IR
egen IR
IR-tjenester
8
8
1,2
1
15
12,7
0
1
7
6
0,5
1
5
5
0,8
1
4
3,3
0
1
5
8,5
4
1
0
1 (ca.)
5
3
2
0,01
1
1
2,7
1,25
3
0
0
0
4
2
1,2
0
1
3
3
0,19
1
2,6
1,8
0,4
1
0
0
0
4
1
Ikke eget
0
3
budsjett
2
2,5
0,3
1
0
0
1
5
9
9
2,2
1
2,2
2,2
0,2
1
0
0
0
4
0
0
1
5
0
0
0,5
5
Kunnskapsdepartementet
Ulike måter å anskaffe en IR på
• Modell 1 – egen organisatorisk enhet med
fast ansatte revisorer
• Modell 2 – ansatt revisjonssjef med team
fra egen virksomhet
• Modell 3 – ansatt revisjonssjef som kjøper
eksterne tjenester
• Modell 4 – felles internrevisjonsfunksjon
på tvers av likeartede virksomheter
• Modell 5 – full outsourcing
11
04.12.2015
Kunnskapsdepartementet
Tre forskjellige valg av organisering
i uh-sektoren
• Etablere egen
internrevisjonsenhet
(UiO, NFR)
• Kjøpe
internrevisjonstjenester (UiB,
HiOA)
• Samarbeide om
internrevisjon
(UiA, UiS, UiN og
HiB)
12
Tittel på presentasjon
04.12.2015
Kunnskapsdepartementet
KDs behov mht internrevisjon
• Tydeligere krav til dokumentasjon av styringsprosesser
og administrative prosesser mht prosessbeskrivelser,
risikovurderinger og internkontrolltiltak. Jfr.
Departementets oppfølgingsansvar §15 RØS og styring
og kontroll i årsrapporten
• Viktig i forhold til styrenes oppfølging av
hovedinstruksen og ivaretakelse av styrets ansvar
• Godt samspill mellom internrivisjonen og
Riksrevisjonen vil gjøre det lettere å følge opp avvik og
bekrefte at nødvendige tiltak er gjennomført
• Utfordrende å finne gode og effektive løsninger for
organisering av internkontroll i sektoren
Kunnskapsdepartementet