ÅRSREGNSKAP 2014
ÅRSREGNSKAP 2014 MED ANALYSE OG VEDLEGG RÅDMANNEN 23.02.2015 ÅRSREGNSKAP 2014 for GJØVIK KOMMUNE SAMT ØKONOMISK ANALYSE PR. 31.12.2014 1 Innhold Del 1 Hovedoversikter Regnskapsskjema 1A – Driftsregnskapet ..............................................................4 Regnskapsskjema 1B – Driftsregnskapet ..............................................................4 Regnskapsskjema 2A - Investeringsregnskapet ......................................................5 Regnskapsskjema 2B – Investeringsregnskapet ......................................................5 Økonomisk oversikt – Drift ..............................................................................8 Økonomisk oversikt – Investering ......................................................................9 Balanseregnskapet pr. 31.12.14 ..................................................................... 10 Del 2 Noteopplysninger til regnskapet Regnskapsprinsipper mv. ............................................................................. 12 Anvendelse av regnskapsprinsipper og vurderingsregler ...................................... 12 Kommunal virksomhet utenfor kommuneregnskapet .......................................... 13 Note nr. 1 Endring i arbeidskapital ................................................................. 14 Note nr. 2 Ytelser til ledende personer og revisor ................................................ 15 Note nr. 3 Pensjonsforpliktelser ..................................................................... 15 Note nr. 4 Varige driftsmidler (anleggsmidler) .................................................... 17 Note nr. 5 Aksjer og andeler i varig eie, deltakelse i interkommunale selskap .............. 18 Note nr. 6 Salg av finansielle anleggsmidler ....................................................... 19 Note nr. 7 Langsiktig gjeld og avdrag på lån ...................................................... 20 Note nr. 8 Renter – sikring ........................................................................... 21 Note nr. 9 Kommunens garantiforpliktelser ....................................................... 22 Note nr. 10 Andre vesentlige forpliktelser ......................................................... 23 Note nr. 11 Finansielle omløpsmidler............................................................... 24 Note nr. 12 Avsetninger og bruk av avsetninger .................................................. 25 Note nr. 13 Strykninger ............................................................................... 25 Note nr. 14 Spesifikasjon over regnskapsmessig mindreforbruk drift, samt udekket investering .............................................................................................. 25 Note nr. 15 Kapitalkonto ............................................................................. 26 Note nr. 16 Større investeringsprosjekter.......................................................... 27 Note nr. 17 Selvkost ................................................................................... 28 Note nr. 18 Usikre forpliktelser og hendelser etter balansedagen ............................. 29 Note nr. 19 Spesifikasjon av uvanlige og vesentlige poster og transaksjoner ................. 29 Note nr. 20 Endringer i regnskapsprinsipp ......................................................... 30 Note nr. 21 Interkommunalt samarbeid ............................................................ 30 Årsregnskap 2014 for Gjøvik kommune 2 Note nr. 22 Fordringer og gjeld til kommunale selskap og kommunesamarbeid ............. 31 Note nr. 23 Finansielle anleggsmidler – obligasjoner ............................................. 31 Del 3 Økonomisk analyse Om hovedoversiktene ................................................................................. 33 Generelt .............................................................................................. 33 Avviksanalyse skjema 1B ........................................................................... 34 Investeringsprosjekter.............................................................................. 41 Driftsregnskapet..................................................................................... 43 Investeringsregnskapet ............................................................................. 49 Balanseregnskapet .................................................................................. 50 Finansielle nøkkeltall ................................................................................. 51 Resultatgrad ......................................................................................... 51 Utvikling i frie inntekter ........................................................................... 53 Utvikling i netto lånegjeld ......................................................................... 54 Likviditet ............................................................................................. 55 Utvikling i ubundne reserver ...................................................................... 55 Samlet vurdering....................................................................................... 57 Vedlegg: Vedlegg 1 Skatt og inntektsutjevning ............................................................... 59 Vedlegg 2 Finansforvaltning pr. 31.12.14 .......................................................... 63 Vedlegg 3 Prosjektrapportering ..................................................................... 72 Vedlegg 4 Større investeringsprosjekter pr 31.12. ................................................ 75 Vedlegg 5 Nye prosjekter og vedtatte bevilgninger i 2014 ...................................... 82 Vedlegg 6 Oversikt over avlagte sluttregnskap .................................................... 85 Vedlegg 7 Avtalerapportering pr. 31.12. ........................................................... 86 Vedlegg 8 Årsoppgjørsdisposisjoner pr. 31.12.2014 .............................................. 88 Årsregnskap 2014 for Gjøvik kommune 3 Del 1 regnskapsoversikter Årsregnskap 2014 for Gjøvik kommune 4 Regnskapsskjema 1A – Driftsregnskapet Regnskapsskjema 1A - drift Note Skatt på inntekt og formue Ordinært rammetilskudd Skatt på eiendom Andre direkte eller indirekte skatter Andre generelle statstilskudd Sum frie disponible inntekter Renteinntekter og utbytte Gevinst finansielle instrumenter (omløpsmidler) 11 Renteutg.,provisjoner og andre fin.utg. Tap finansielle instrumenter (omløpsmidler) 11 Avdrag på lån 7 Netto finansinnt./utg. Til dekning av tidligere regnsk.m. merforbruk 14 Til ubundne avsetninger 12 Til bundne avsetninger 12 Bruk av tidligere regnsk.m. mindreforbruk 14 Bruk av ubundne avsetninger 12 Bruk av bundne avsetninger 12 Netto avsetninger Overført til investeringsregnskapet Til fordeling drift Sum fordelt til drift (fra skjema 1B) Regnskapsmessig mindreforbruk Regnskap -594 021 962,00 -757 425 969,00 -88 331 348,42 -10 081 823,00 -1 449 861 102,42 -23 002 045,15 Reg. budsjett -624 274 000 -740 515 000 -86 090 000 -11 185 000 -1 462 064 000 -64 920 000 -42 947 294,29 Oppr.budsjett -624 274 000 -740 515 000 -86 090 000 -11 185 000 -1 462 064 000 -64 920 000 - - Regnskap i fjor -598 375 683 -711 147 203 -80 336 890 -9 849 893 -1 399 709 669 -24 306 411 -47 806 538 42 761 712,32 48 024 000 48 024 000 36 009 669 1 443 122,93 51 356 704,00 29 612 199,81 55 645 000 38 749 000 55 645 000 38 749 000 49 590 416 13 487 137 40 680 313,36 5 892 982,55 40 680 000 5 000 000 19 000 000 - 83 244 813 5 804 958 -26 680 313,36 -632 000,00 19 260 982,55 4 204 669,42 -1 396 783 250,64 1 380 508 122,34 -16 275 128,30 -26 680 000 -632 000 18 368 000 -1 404 947 000 1 404 947 000 - -632 000 18 368 000 -1 404 947 000 1 404 947 000 - -60 523 478 -29 000 28 497 293 14 236 450 -1 343 488 789 1 316 808 476 -26 680 313 Oppr.budsjett Regnskap i fjor Regnskapsskjema 1B – Driftsregnskapet Regnskapsskjema 1B - drift 11 21 25 31 33 41 51 61 62 81 91 Note Sentral politisk og adm. virksomhet TO Skole TO Barnehage TO Helse og omsorg NAV Gjøvik Barn og familie Kultur og fritid Plan og utbygging Teknisk drift Skatter, rammetilskudd og reserver Finansieringstransaksjoner Regnskap 139 339 197 539 62 77 51 21 57 -33 -72 730 060 983 949 573 483 066 055 482 592 285 058,34 565,90 210,44 748,18 761,07 538,19 350,76 859,07 765,18 108,94 625,85 1 380 508 122,34 Reg. budsjett 142 340 190 540 58 81 51 22 57 -9 -71 387 759 656 303 527 718 828 049 461 197 546 297 287 337 534 134 157 358 001 156 109 151 1 404 947 000 Årsregnskap 2014 for Gjøvik kommune 117 312 177 490 54 77 44 17 45 88 -22 713 550 589 596 569 934 958 062 837 321 182 000 000 000 000 000 000 000 000 000 000 000 1 404 947 000 128 327 185 503 55 76 46 16 50 -17 -57 611 287 759 021 651 528 916 881 973 198 623 641 647 141 929 330 273 005 340 334 283 880 1 316 808 476 5 Regnskapsskjema 2A - Investeringsregnskapet Note Investeringer i anleggsmidler Utlån og forskutteringer Kjøp av aksjer og andeler Avdrag på lån Avsetninger Årets finansieringsbehov Finansiert slik: Bruk av lånemidler Inntekter fra salg av anleggsmidler Tilskudd til investeringer Kompensasjon for merverdiavgift Mottatte avdrag på utlån og refusjoner Andre inntekter Sum ekstern finansiering Overført fra driftsregnskapet Bruk av avsetninger Sum finansiering Udekket 7 12 6 19 12 14 Regnskap 2014 145 304 433,78 64 716 103,95 12 542 524,00 17 660 991,00 44 019 057,71 284 243 110,44 -143 044 413,00 -34 080 885,60 -6 800 332,00 -18 640 737,55 -40 940 383,79 -1 870 636,09 -245 377 388,03 -6 580 208,25 -27 130 029,85 -279 087 626,13 5 155 484,31 Rev.budsjett Oppr. budsjett 2014 2014 113 937 000 224 840 000 91 000 000 60 000 000 8 360 000 213 297 000 284 840 000 Regnskap 2013 112 822 422 60 304 733 28 274 519 15 120 151 29 031 502 245 553 327 -167 425 000 -4 250 000 -12 372 000 -184 047 000 -29 250 000 -213 297 000 - -144 594 573 -30 088 177 -136 496 0 -30 680 545 -2 216 243 -207 716 034 -15 870 668 -21 966 625 -245 553 327 - -201 550 000 -29 040 000 -21 300 000 -251 890 000 -32 950 000 -284 840 000 - Regnskapsskjema 2B – Investeringsregnskapet Regnskap 2014 Sentraladministrasjonen IKT-investeringer AV utstyr møterom IKT- Klientprosjekt Regionnettverk Fjernvarme Oppgradering Visma Regionale prosjekter Delprosjekt - nytt datasenter Omstilling/ org.utvikling Smartboards Telefonsentraloppgradering Lisensinvestering Windows/Office Kultursportal Støttefunksjoner Skole Avsetning rehab. skolebygg Lekestativer Blomhaug skole Fredheim skole - midl. tiltak Lundstein skole Nærmiljøanlegg Lundstein skole Bjørnsveen Ungdomskole Biri U-skole Snertingdal ungdomsskole 539 3 449 1 304 264 958 891 543 351 357 12 456 445 12 926 352 887 740 817 225 224 600 124 420 010 835 265 302 757 677 Rev. budsjett 2014 Opp. Budsjett 2014 6 000 000 1 000 000 1 000 000 3 000 000 - 6 000 000 1 000 000 2 000 000 3 000 000 - Årsregnskap 2014 for Gjøvik kommune Regnskap 2013 553 1 563 242 109 197 851 680 751 513 139 2 997 031 60 504 117 773 8 864 376 1 336 481 425 632 484 334 4 821 551 1 476 975 6 Helse og omsorg Brannsikkerhet for hjemmeboende Anleggstilskudd boliger (APV 5 k-sak 70/13) Alarmanlegg Mustadhagen Kjøp av hjelpemiddelbil Forstudie Biri omsorgssenter Brannverntiltak Sn.dal/ Biri oms. senter Fremtid. inv./ Nordbyen omsorgssenter Inventar og utstyr ny enhet Haugtun Prosjekt bolig yngre funskjonshemmede Haugtun omsorgsenter sykesignal Investeringer i helse og omsorg 2012 k-sak 76/12 Innkjøp Hjelpemidler Kopperud avlastning og dagsenter Barnehage Inv. midler nye bhg. plasser Kultur og fritid Gjøvik svømmehall - div. utbedringer Kunst og kulturskolens strakstiltak 2014 Kjøp av transportmidler Gjøvik kulturhus - T4 (rehab. saler/ fasade/ tak) Gjøvik gård - utviklingsplan Oppgradering tingbygning Hunn K-sak 18/13 Scene Flygel Arena for eliteseriespill i Gjøvik Gjøvik kultursenter T1,T2 og T3 Eiendom Enøk-tiltak Haugtun Sykehjem Avsetning til Universell utforming Snertingdal Nærmiljøpark (Kjenset) Energimerking Avsetning til ENØK-tiltak Oppgradering tilfluktsrom Salg av eiendommer Kirk. Fellesråd Utbedringer skader Hunn kirke Investeringsmidler Kirk. Fellesråd Regnskap 2014 193 872 469 250 122 871 1 509 848 6 949 463 10 265 161 731 1 318 752 772 601 484 187 149 000 412 638 1 600 179 248 419 18 442 086 6 144 214 8 424 186 657 1 594 554 560 713 862 500 673 341 163 850 500 000 Rev. budsjett 2014 250 000 250 000 500 000 9 000 000 2 000 000 2 000 000 1 000 000 2 400 000 1 600 000 10 000 000 4 017 000 500 000 500 000 600 000 800 000 500 000 Årsregnskap 2014 for Gjøvik kommune Opp. Budsjett 2014 250 000 6 900 000 25 000 000 14 000 000 2 000 000 1 000 000 2 400 000 1 000 000 40 040 000 5 000 000 500 000 500 000 1 800 000 500 000 Regnskap 2013 2 441 865 1 558 822 430 072 6 760 854 325 2 724 424 18 358 221 004 368 005 277 48 431 508 600 3 389 5 858 884 622 581 565 000 166 363 18 750 204 587 1 728 967 2 326 500 7 Regnskap 2014 Teknisk drift Vann Avløp Opprusting av kom. veger Trafikksikkerhetstiltak 2014 Forsk. G/S-veg Snertingdal JJ 6870 traktor stadion ATV friluftsliv Erstatningsrampe småbåthavna Transportmidler Transportmidler parkering Tilsynsbil brann Sykkelby Kommuneskogen Løypemaskin Transportmidler feier Gruslager Stampevegen Gatelys Bratbergsetra hyttefelt Skiløypeundergang v/Vardal kirke Frikjøp parkeringsplasser Plan og utbygging Vikenstranda Tilrettelegging av tomter (bolig/ industri) Gjøvik skysstasjon Industriområde Bjugstad Oppgradering Storgata Avsetning økte byggekostnader Sum investeringer i anleggsmidler 053 310 928 639 150 000 131 300 136 992 2 239 070 276 091 195 000 985 716 1 696 950 86 496 1 132 776 8 384 334 2 727 990 17 738 493 145 304 434 15 15 10 1 012 912 744 360 Rev. budsjett 2014 15 050 000 13 650 000 6 000 000 5 000 000 150 000 100 000 2 000 000 300 000 2 000 000 2 270 000 18 500 000 2 000 000 113 937 000 Årsregnskap 2014 for Gjøvik kommune Opp. Budsjett 2014 15 400 000 13 650 000 6 000 000 5 000 000 2 000 000 2 000 000 47 400 000 18 500 000 2 000 000 224 840 000 Regnskap 2013 13 814 328 17 928 172 4 301 383 2 522 327 9 227 2 936 217 450 755 500 373 027 579 16 652 2 026 714 13 423 717 155 203 215 798 112 822 422 8 Økonomisk oversikt – Drift Økonomisk oversikt - drift Note Regnskap Reg. budsjett Oppr.budsjet Regnskap i fjor Driftsinntekter Brukerbetalinger 67 010 292,07 66 929 000 67 238 000 61 869 881 Andre salgs- og leieinntekter 196 008 630,38 188 896 000 189 061 000 198 647 625 Overføringer med krav til motytelse 356 722 114,06 200 691 189 151 463 000 339 312 662 Rammetilskudd 758 225 969,00 740 515 000 740 515 000 713 795 967 13 886 198,33 12 735 000 55 735 000 13 845 270 6 586 153,24 4 938 000 4 938 000 4 780 575 594 021 962,00 624 274 000 624 274 000 598 375 683 88 331 348,42 86 090 000 86 090 000 80 336 890 293 941,00 276 000 276 000 287 568 2 081 086 608,50 1 925 344 189 1 919 590 000 2 011 252 122 1 056 967 433,19 982 399 436 958 096 000 1 007 697 035 285 525 125,17 282 811 673 240 340 000 262 862 572 431 627 586,15 416 727 189 416 306 000 407 231 683 tj.produksjon 235 603 326,72 216 917 690 211 808 000 222 190 907 Overføringer 173 109 079,11 137 873 201 205 356 000 161 792 568 Andre statlige overføringer Andre overføringer Skatt på inntekt og formue Eiendomsskatt Andre direkte og indirekte skatter Sum driftsinntekter Driftsutgifter Lønnsutgifter Sosiale utgifter Kjøp av varer og tj som inngår i tj.produksjon Kjøp av tjenester som erstatter Avskrivninger Fordelte utgifter Sum driftsutgifter Brutto driftsresultat 74 022 058,00 70 742 151 21 378 000 62 357 025 -158 948 754,03 -153 709 000 -153 709 000 -151 376 284 2 097 905 854,31 1 953 762 340 1 899 575 000 1 972 755 507 -16 819 245,81 -28 418 151 20 015 000 38 496 615 24 705 578,86 65 140 000 65 140 000 24 853 853 Finansinntekter Renteinntekter og utbytte Gevinst på finansielle instrumenter 11 Mottatte avdrag på utlån Sum eksterne finansinntekter 42 947 294,29 - - 47 806 538 436 373,71 520 000 520 000 555 661 68 089 246,86 65 660 000 65 660 000 73 216 051 49 102 000 49 102 000 45 349 871 Finansutgifter Renteutgifter og låneomkostninger 8 43 857 125,52 Tap på finansielle instrumenter 11 1 443 122,93 Avdrag på lån 7 54 610 693,00 58 898 000 58 898 000 711 666,33 390 000 390 000 343 494 Sum eksterne finansutgifter 100 622 607,78 108 390 000 108 390 000 98 555 079 Resultat eksterne finanstransaksjoner -32 533 360,92 -42 730 000 -42 730 000 -25 339 028 74 022 058,00 71 496 151 22 132 000 62 357 025 24 669 451,27 348 000 -583 000 75 514 612 Utlån Motpost avskrivninger Netto driftsresultat - - 52 861 714 Interne finanstransaksjoner Bruk av tidligere års regnsk.m. mindreforbruk 14 26 680 313,36 26 680 000 Bruk av disposisjonsfond 12 7 349 665,37 782 000 782 000 1 380 400 Bruk av bundne fond 12 Sum bruk av avsetninger Overført til investeringsregnskapet 19 - 60 523 478 29 792 924,80 19 790 000 20 572 000 18 785 515 63 822 903,53 47 252 000 21 354 000 80 689 392 6 580 208,25 149 000 - 15 870 668 Dekning av tidligere års regnsk.m. merforbruk 14 Avsatt til disposisjonsfond 12 43 325 788,46 42 411 000 20 731 000 Avsatt til bundne fond 12 22 311 229,79 5 040 000 40 000 26 857 149 72 217 226,50 47 600 000 20 771 000 129 523 691 Sum avsetninger Regnskapsmessig mer/mindreforbruk 14 - 16 275 128,30 - - Årsregnskap 2014 for Gjøvik kommune - - 86 795 873 26 680 313 9 Økonomisk oversikt – Investering Økonomisk oversikt - investering Note Regnskap Reg. budsjettOppr.budsjet Regnskap i fjor Inntekter Salg av driftsmidler og fast eiendom 686 885,60 - - 20 364 427 1 667 903,83 - - 2 013 510 Overføringer med krav til motytelse 14 717 053,00 - - 6 629 333 Kompensasjon for merverdiavgift 18 640 737,55 Andre salgsinntekter Statlige overføringer - Andre overføringer 6 800 332,00 Renteinntekter og utbytte 202 732,26 Sum inntekter 42 715 644,24 12 372 000 4 250 000 16 622 000 21 300 000 29 040 000 50 340 000 136 496 202 733 29 346 500 Utgifter Lønnsutgifter 340 009,50 Sosiale utgifter - Kjøp av varer og tj som inngår i tj.produksjon 124 555 448,92 Kjøp av tjenester som erstatter tj.produksjon 1 114 078,91 Overføringer 19 140 737,55 Renteutgifter og omkostninger 154 158,90 Fordelte utgifter - Sum utgifter 145 304 433,78 - - - - - - 113 437 493 500 000 224 340 000 500 000 - - - - 113 937 493 224 840 000 95 365 947 486 362 16 836 529 133 584 112 822 422 Finanstransaksjoner Avdrag på lån 7 17 660 991,00 - Utlån 64 716 103,95 91 000 000 Kjøp av aksjer og andeler 12 542 524,00 8 360 000 Dekning av tidligere års udekket - Avsatt til ubundne investeringsfond 12 Avsatt til bundne investeringsfond 12 33 394 000,00 10 625 057,71 60 000 000 - - - - - - - 15 120 151 60 304 733 28 274 519 18 810 171 10 221 331 Sum finansieringstransaksjoner 138 938 676,66 99 360 000 60 000 000 132 730 905 Finansieringsbehov 241 527 466,20 196 675 493 234 500 000 216 206 828 143 044 413,00 167 425 493 201 550 000 144 594 573 Dekket slik: Bruk av lån Salg av aksjer og andeler 33 394 000,00 - - 9 723 750 Mottatte avdrag på utlån 26 223 330,79 - - 24 051 211 6 580 208,25 - - 15 870 668 - - Overført fra driftsbudsjettet 19 Bruk av tidligere års udisponert - Bruk av disposisjonsfond 12 Bruk av bundne driftsfond Bruk av ubundne investeringsfond Bruk av bundne investeringsfond 22 650 000 24 750 000 12 500 000,00 1 100 000 1 100 000 796 027 12 22 402 958,25 5 500 000 7 100 000 12 654 264 12 1 773 340,83 Sum finansiering Udekket/udisponert - 2 453 730,77 236 371 981,89 14 -5 155 484,31 196 675 493 - Årsregnskap 2014 for Gjøvik kommune 234 500 000 - 6 712 327 1 804 007 216 206 828 - 10 Balanseregnskapet pr. 31.12.14 Oversikt - balanse Note Regnskap 2014 Regnskap 2013 EIENDELER Anleggsmidler 4 323 062 343 4 065 032 188 1 629 917 075 1 567 781 654 Herav: Faste eiendommer og anlegg 4 Utstyr, maskiner og transportmidler 4 Utlån Aksjer og andeler 11 Pensjonsmidler 3 Omløpsmidler 65 597 975 59 112 168 382 268 029 342 844 283 307 436 021 334 893 497 1 937 843 243 1 760 400 586 1 408 383 101 1 333 775 319 Herav: Kortsiktige fordringer 181 336 489 113 101 800 Premieavvik 3 153 572 614 120 579 639 Aksjer og andeler 5,6 265 748 641 293 162 723 53 388 125 140 961 747 568 545 991 464 025 839 185 791 241 201 943 571 5 731 445 444 5 398 807 507 1 309 478 929 1 251 445 385 Sertifikater Obligasjoner 11 Kasse, postgiro, bankinnskudd SUM EIENDELER EGENKAPITAL OG GJELD Egenkapital Herav: Disposisjonsfond 12 261 499 159 227 976 767 Bundne driftsfond 12 252 810 442 260 792 137 Ubundne investeringsfond 12 466 525 742 455 534 700 Bundne investeringsfond 12 51 669 555 42 817 838 Regnskapsmessig mindreforbruk 14 16 275 128 26 680 313 Udekket i inv.regnskap 14 -5 155 484 Kapitalkonto 15 278 464 229 250 253 471 Endring i regnskapsprinsipp som påvirker AK Drift 20 -26 847 842 -26 847 842 Endring i regnskapsprinsipp som påvirker AK Invest 20 14 238 000 14 238 000 4 091 990 335 3 912 515 268 Langsiktig gjeld - Herav: Pensjonsforpliktelser 3 2 502 950 982 2 343 534 014 Andre lån 7 1 589 039 353 1 568 981 254 329 976 179 234 846 854 Kortsiktig gjeld Herav: Annen kortsiktig gjeld SUM EGENKAPITAL OG GJELD 329 976 179 234 846 854 5 731 445 444 5 398 807 507 48 776 278 97 420 525 MEMORIAKONTI Memoriakonto Herav: Ubrukte lånemidler Motkonto for memoriakontiene 7 48 776 278 97 420 525 -48 776 278 -97 420 525 Årsregnskap 2014 for Gjøvik kommune 11 Del 2 noteopplysninger til regnskapet Årsregnskap 2014 for Gjøvik kommune 12 Regnskapsprinsipper mv. Anvendelse av regnskapsprinsipper og vurderingsregler Gjøvik kommune fører sitt regnskap i henhold til de kommunale regnskapsprinsipper i Kommuneloven, regnskapsforskriftene og god kommunal regnskapsskikk. Regnskapsprinsipper Kommuneregnskapet er finansielt orientert, og skal vise alle økonomiske midler som er tilgjengelige i året, og anvendelsen av disse. Inntekter og utgifter skal tidsmessig plasseres i det året som følger av anordningsprinsippet. Anordningsprinsippet betyr at alle kjente utgifter, utbetalinger, inntekter og innbetalinger i løpet av året som vedrører kommunens virksomhet skal fremgå av drifts- eller investeringsregnskapet i året enten de er betalt eller ikke. For lån er kun den delen av lånet som faktisk er brukt i løpet av året ført i investeringsregnskapet. Den delen av lånet som ikke er brukt, er registrert som en memoriapost. I den grad vesentlige utgifter, utbetalinger, inntekter eller innbetalinger ikke kan fastsettes eksakt ved tidspunktet for regnskapsavleggelsen, registreres et anslått beløp i årsregnskapet. Ved lånefinansiering av investeringer er ikke renteutgiftene lagt til anskaffelseskost i samsvar med anbefalt løsning i KRS nr. 2. Regnskapet er avlagt i henhold til god kommunal regnskapsskikk, herunder kommunale regnskapsstandarder (KRS) utgitt av Foreningen for god kommunal regnskapsskikk (GKRS). Som følge av endringer i forskrift om årsregnskap og årsberetning, skal virkning av endringer i regnskapsprinsipp føres mot egne egenkapital-kontoer for endring av regnskapsprinsipp. Klassifisering av anleggsmidler og omløpsmidler I balanseregnskapet er anleggsmidler eiendeler bestemt til varig eie eller bruk for kommunen. Andre eiendeler er omløpsmidler. Fordringer knyttet til egen vare- og tjenesteproduksjon, samt markedsbaserte verdipapirer som inngår i en handelsportefølje er omløpsmidler. Andre markedsbaserte verdipapirer er klassifisert som omløpsmidler med mindre kommunen har foretatt investeringen ut fra næringspolitiske eller samfunnsmessige hensyn, eller det er obligasjoner som holdes til forfall. I slike tilfeller er verdipapirene klassifisert som anleggsmidler. Andre fordringer er omløpsmidler dersom disse forfaller til betaling innen ett år etter anskaffelsestidspunktet. Ellers er de klassifisert som anleggsmidler. Kommunen følger KRS (F) nr. 4 Avgrensningen mellom driftsregnskapet og investeringsregnskapet. Standarden har særlig betydning for skille mellom vedlikehold og påkostning i forhold til anleggsmidler. Utgifter som påløper for å opprettholde anleggsmiddelet kvalitetsnivå utgiftsføres i driftsregnskapet. Utgifter som representerer en standardheving av anleggsmiddelet utover standarden ved anskaffelsen utgiftsføres i investeringsregnskapet og aktiveres på anleggsmiddelet i balansen. Klassifisering av gjeld Langsiktig gjeld er knyttet til formålene i kommunelovens § 50 med unntak av likviditetstrekkrettighet/ likviditetslån jfr. Koml. § 50 nr. 5. All annen gjeld er kortsiktig gjeld. Låneavdrag betales samme år som de utgiftsføres iht. presisering. Neste års avdrag på utlån inngår i anleggsmidler og neste års avdrag på lån inngår i langsiktig gjeld. Årsregnskap 2014 for Gjøvik kommune 13 Vurderingsregler Omløpsmidler er vurdert til laveste verdi av anskaffelseskost og virkelig verdi. Markedsbaserte finansielle omløpsmidler er vurdert til virkelig verdi. Utestående fordringer er vurdert til anskaffelseskost. Anleggsmidler med begrenset økonomisk levetid avskrives med like store årlige beløp over levetiden til anleggsmiddelet. Avskrivningene starter året etter at anleggsmidlet er anskaffet / tatt i bruk av virksomheten. Avskrivningsperiodene er i tråd med § 8 i forskrift om årsregnskap og årsberetning. Anleggsmidler som har hatt verdifall som forventes ikke å være forbigående er nedskrevet til virkelig verdi i balansen. Vurderingene for eiendeler gjelder tilsvarende for kortsiktig og langsiktig gjeld. Opptakskost utgjør gjeldspostens pålydende i norske kroner på det tidspunkt som gjelden oppstår. Låneomkostninger (gebyrer, provisjoner mv.), samt over- og underkurs er finansutgifter og inntekter. Over- og underkurs periodiseres over lånets løpetid som kortsiktig fordring/gjeld etter samme prinsipp som gjelder for obligasjoner som holdes til forfall. Selvkostberegninger Innenfor de rammer der selvkost er satt som den rettslige rammen for hva kommunen kan kreve av brukerbetalinger beregner kommunen selvkost etter retningslinjer gitt av Kommunal- og regionaldepartementet i dokument H-2140, januar 2003. Selvkostberegningene er ennå ikke revidert etter Kommunal- og regionaldepartementets nye retningslinjer H-31/14. Kommunal virksomhet utenfor kommuneregnskapet Annen kommunal virksomhet er definert som interkommunale selskaper hvor Gjøvik er deleier i, samt selskaper hvor Gjøvik kommune er eneste eier: 966 999 976 982 982 987 144 129 112 796 796 769 297 005 555 253 253 386 GLT-avfall IKS Gjøvik krisesenter IKS Gjøvikregionen Helse- og Miljøtilsyn IKS Mjøslab IKS Støttesenter mot Incest og Seksuell Overgrep Oppland IKS (SMISO) Innlandet revisjon IKS 930 267 724 AS Industribygg 928 954 765 Gjøvik Ridesenter AS 959 352 976 Gjøvik Olympiske Anlegg AS Årsregnskap 2014 for Gjøvik kommune 14 Note nr. 1 Endring i arbeidskapital Alle tall i oversikten er oppgitt i hele tusen kroner. Del 1 Bevilgningsregnskapet Anskaffelse av midler Inntekter driftsdel (kontoklasse 1) Inntekter investeringsdel (kontoklasse 0) Innbetalinger ved eksterne finanstransaksjoner Sum anskaffelse av midler Regnskap 2014 -2 081 087 -42 513 -270 954 -2 394 553 Regnskap 2013 -2 011 252 -29 144 -251 788 -2 292 184 Anvendelse av midler Utgifter driftsdel (kontoklasse 1) Utgifter investeringsdel (kontoklasse 0) Utbetalinger ved eksterne finanstransaksjoner Sum anvendelse av midler 2 023 884 145 150 195 696 2 364 730 1 910 399 112 688 202 388 2 225 475 -29 823 48 644 18 821 -66 709 -11 655 -78 364 Omløpsmidler Endring kortsiktige fordringer Endring aksjer og andeler Premieavvik Endring sertifikater Endring obligasjoner Endring betalingsmidler Endring omløpsmidler Regnskap 2014 68 235 -27 414 32 993 -87 574 104 520 -16 152 74 608 Regnskap 2013 5 229 35 207 3 239 140 962 30 791 -142 799 72 629 Kortsiktig gjeld Endring annen kortsiktig gjeld Endring arbeidskapital 95 129 -20 522 -5 735 78 364 Anskaffelse - anvendelse av midler Endring i ubrukte lånemidler Endring i arbeidskapital Del 2 Balansen Avviket på 1,7 mill. kroner skyldes bokføring av avtale om momsjusteringsrett med Vikenstranda AS. Årsregnskap 2014 for Gjøvik kommune 15 Note nr. 2 Ytelser til ledende personer og revisor Godtgjørelse til ledende personer Regnskap 2014 719 231 238 500 837 167 Rådmann Konstituert rådmann Ordfører Regnskap 2013 487 469 463 125 815 333 Regnskap 2012 963 057 793 297 Kommunens revisor er Innlandet revisjon IKS. Ytelse til revisor i hele tusen kroner utgjør: Honorar for regnskapsrevisjon Honorar for forvaltningsrevisjon Honorar andre tjenester Sum revisjonshonorar Regnskap 2014 741 305 371 1 417 Regnskap 2013 717 656 311 1 684 Regnskap 2012 722 133 357 1 212 Note nr. 3 Pensjonsforpliktelser Gjøvik kommune har kollektive pensjonsordninger (tjenestepensjonsordninger) for sine ansatte i Kommunal Landspensjonskasse (KLP) og Statens Pensjonskasse (SPK). Pensjonsordningen omfatter alders-, uføre-, ektefelle- og barnepensjon. De ansatte som er i kommunens tjeneste ved 62 år har også rett til AFP etter bestemte regler. AFP er ikke fullt forsikringsmessig dekket og det er heller ikke på annen måte samlet opp fond til dekning av framtidige AFP-pensjoner. Finansiering av AFP utgjøre 50% egenandel og 50% utjevningsordning. Etter § 13 i regnskapsforskriften skal driftsregnskapet belastes med pensjonskostnader som er beregnet ut fra langsiktige forutsetninger om avkastning, lønnsvekst og G-regulering. Forskjellen mellom betalt pensjonspremie og beregnet pensjonskostnad betegnes som premieavvik. Fra og med 2014 fordeler Gjøvik kommune premieavviket over 7 år, som siden 2011 har vært fordelt over 10 år og før det igjen 15 år. Estimatavvik fra før 2011 er balanseført fullt ut i 2011. Årsregnskap 2014 for Gjøvik kommune 16 Årets netto pensjonskostnad Årets pensjonsopptjening, nåverdi Rentekostnad av påløpt pensjonsforpliktelse Forventet avkastning på pensjonsmidlene Netto pensjonskostnad (ekskl.adm.) Premieinnbetaling ekskl. administrasjonskostn. Årets premieavvik Balanse 31.12. Estimert påløpt pensjonsforpliktelse Estimert pensjonsmidler Netto pensjonsforpliktelse Arbeidsgiveravgift Årets premieavvik Premieavvik tidligere år Akkumulert premieavvik Arbeidsgiveravgift SPK 2013 KLP SUM SPK 2014 KLP SUM 23 890 84 028 107 917 24 709 92 385 117 093 14 619 72 938 87 557 14 932 78 839 93 771 -11 459 -69 054 -80 513 -12 012 -70 866 -82 878 27 049 87 910 114 959 27 630 100 357 127 987 24 946 2 104 103 546 -15 635 128 491 -13 531 27 373 256 141 575 -41 218 168 949 -40 962 403 986 287 364 116 622 16 444 1 867 486 1 473 036 394 450 55 617 2 271 473 1 760 401 511 072 72 061 412 950 301 826 111 123 15 668 2 020 167 1 636 017 384 151 54 165 2 433 117 1 937 843 495 274 69 834 2 104 2 098 4 202 593 -15 635 -94 245 -109 881 -15 493 -13 531 -92 147 -105 678 -14 901 256 3 808 4 065 573 -41 218 -97 441 -138 659 -19 551 -40 962 -93 632 -134 594 -18 978 2013 Beregningsforutsetninger Forventet avskastning på pensjonsmidler (F § 13-5 bokstav F) Diskonteringsrente (F § 13-5 bokstav E) SPK Forventet årlig lønnsvekst (F § 13-5 bokstav B) Forventet årlig G- og pensjonsregulering (F § 13-5 bokstav C og D) Spesifikasjon av estimatavvik 2014 Estimert 31.12.13 Ny beregning 01.01.14 Årets estimatavvik (01.01.14) Estimatavvik fra tidligere år Amortisert avvik i år Gjenstående samlet avvik 31.12.14 Brutto estimatavvik Amortisert premieavvik i år Netto balanseført estimatavvik 2014 KLP SPK KLP 4,4 % 4,0 % 5,0 % 4,0 % 4,4 % 4,0 % 4,7 % 4,0 % 2,9 % 2,9 % 3,0 % 3,0 % 2,9 % 2,9 % 3,0 % 3,0 % Pensjons- Pensjons- Pensjonsmidler SPK forpl. SPK midler KLP 287 364 403 986 1 473 036 262 442 373 309 1 482 858 24 923 30 678 -9 822 -24 923 -30 678 9 822 -5 755 394 -5 361 Årsregnskap 2014 for Gjøvik kommune Pensjonsforplikt. KLP 1 867 486 1 908 227 40 741 -40 741 30 919 -12 440 18 479 17 Note nr. 4 Varige driftsmidler (anleggsmidler) Ad m Sk .b ole yg r, g, ED b B ,m sy le a To r ke dn ut ne a mt sty hj in sk pgs -hag em er ine r, pla ne e og , ko r, i sse r tt br , nt nv ku an r, og idr or e ns e te nt n ma l t s i gn tv t k a t s a n er r sk sjo en ha is k og k ine lle d n e e ut , r r a , lag sty nle ve er r gg ge by r, gg An leg g Br an nb ile r, Avskrivningstid Akkumulert anskaffelseskost pr. 01.01.14 Akkumulerte/reverserte nedskrivinger Akkumulerte ordinære avskrivinger pr. 01.01.14 Bokført verdi 01.01.14 Tilgang i året Avgang i året Delsalg i året Årets ordinære avskrivinger Årets nedskrivinger Årets reverserte nedskrivinger Sum 5 ÅR 56 239 10 ÅR 63 471 20 ÅR 149 092 40 ÅR 1 275 259 50 ÅR 402 924 0 ÅR 117 567 47 486 20 723 7 312 - 42 510 31 827 7 671 172 83 491 87 638 4 594 580 221 440 1 085 870 107 296 234 81 913 327 670 16 241 - 73 166 3 027 1 278 6 215 5 436 9 182 36 312 8 725 21 820 33 890 82 470 1 156 620 335 186 Årsregnskap 2014 for Gjøvik kommune - 74 915 Sum 2 064 552 476 840 1 626 894 146 141 2 264 65 870 1 704 901 18 Note nr. 5 Aksjer og andeler i varig eie, deltakelse i interkommunale selskap Selskaper Eidsiva Energi Holding AS AS Industribygg AS Gjøvik Rådhus - obligasjonsinnskudd Gjøvik Olympiske Anlegg AS (GOA) Gjøvik ridesenter AS Totenprodukter AS Oplandske Bioenerig AS AS Gjøvik gågate Norsk Bane AS ATS Gjøvik og Toten AS Snertingdal idrettslag AS Madshus skifest Norsk Bane AS (Regionrådet for Gjøvikegionen) AS Snertingdal Auto Opplandske dampskibsselskap AS / Skibladner AS Snertingdalshallen Øvrige aksjeselskap Sum aksjeselskap Innlandet Revisjon IKS GLT Avfall IKS Gjøvikregionen Helse- og miljøtilsyn IKS Mjøslab IKS Støttesenter mot Incest og Seksuelle Overgrep Oppland IKS (SMISO) Krisesenteret i Gjøvik IKS Sum interkommunale selskap Biblioteksentralen Mjøsen skog BA Studentsamskipnaden Sameiet Gjøvik kino - andelskapital Egenkapitalinnskudd KLP KUF fondet Anleggsobligasjoner i.f.m. finansforvaltningen Sum øvrige selskap og andeler Sum aksjer og andeler Eierandel i selskapet 3,31 100,00 100,00 100,00 100,00 28,89 0,27 Selskap som ikke er ført i balansen Org nr Mjøsmuseet AS 987 828 GLT Avfall IKS 966 144 Gjøvikregionen Helse- og miljøtilsyn IKS 976 112 Mjøslab IKS 982 796 Støttesenter mot Incest og Seksuelle Overgrep Oppland IKS (SMISO) 990 808 Krisesenteret i Gjøvik IKS 999 129 % % % % % % % 0,48 % 50,00 % 34,00 0,25 20,80 6,90 27,63 % % % % % 16,09 42,03 40,40 50,00 % % % % 32,66 % Bokført verdi 31.12.2014 176 284 991 17 857 000 14 000 000 3 350 000 500 000 500 000 102 000 78 200 51 500 50 000 37 500 29 000 27 500 26 000 25 000 15 000 9 004 212 942 695 313 400 - Endring fra forrige år - Bokført verdi 31.12.2013 176 284 991 17 857 000 14 000 000 3 350 000 500 000 500 000 102 000 78 200 51 500 50 000 37 500 29 000 27 500 26 000 25 000 15 000 9 004 212 942 695 313 400 - 313 400 - 313 400 0,63 % 373 750 115 986 19 500 000 45 829 230 8 360 960 20 000 000 94 179 926 307 436 021 293 297 555 253 767 005 Eierandel i selskapet 50,00 42,03 40,40 50,00 4 181 564 8 360 960 -40 000 000 -27 457 476 -27 457 476 373 115 19 500 41 647 750 986 000 666 60 000 000 121 637 402 334 893 497 Driftsinntekter Resultat før 2013 skatt 2013 % 18 691 313 % 48 651 -2 326 % % - 32,66 % 20,00 % 2 839 5 352 Kommunen hefter ubegrenset for en andel av forpliktelsene til interkommunale selskap tilsvarende kommunens eierandel i selskapet, jfr. IKS-loven § 3. Årsregnskap 2014 for Gjøvik kommune 10 9 19 Note nr. 6 Salg av finansielle anleggsmidler Etter et samlet tilbud til alle investorer i januar 2014, valgte Gjøvik kommune å selge seg ut av de to obligasjonene, III og V. Som investor hadde kommunen allerede gitt fra seg retten til kupongrente for restløpetiden. Det var en risiko for at ytterligere tap på underliggende papirer i obligasjonene, kunne føre til tap av hele hovedstol på investeringene. Obligasjonene gav en totalavkastning fra kjøpstidspunktene i hhv 2005 og 2006 til salgstidspunktene en avkastning på fra 0 % til +2 %. Obligasjonsforetak III og V ble solgt for kr 28 394 000,- med tap. Anleggsmidlene er derfor nedskrevet med kr 6 606 000,-. Anleggsmidlene er en del av kommunens finansforvaltning og liknende tap er søkt dekket med tilsvarende avsetning til kraftfond til investeringer (kontonummer 25699011) gjennom årsoppgjørsdisposisjonene (se tilsvarende note i 2013). Dette er ikke gjennomført i årsregnskapet for 2014. Årsregnskap 2014 for Gjøvik kommune 20 Note nr. 7 Langsiktig gjeld og avdrag på lån Fordeling av langsiktig gjeld i kommunen på ulike områder : Lån til selvkostområdene i kommunen Startlån og formidlingslån Ubrukte lånemidler Lånegjeld på kommunens øvrige tjenesteområder Kommunens totalte langsiktige gjeld Låneavdragsfond Kommunens netto lånegjeld (mill. kr.) Regnskap 2014 302 392 49 Regnskap 2013 254 319 97 846 1 589 36 1 553 899 1 569 36 1 533 Tallene er millioner kroner. Ca. 63 % av lånegjelden er sikret gjennom fastrenteavtaler eller ulike rentesikringsinstrument. Selvkostområdene utgjør her vann, avløp og renovasjon. Kommunen beregner minste tillatte avdrag jf. Kommuneloven (Koml.) § 50 nr.7, ved å beregne minste tillatte avdrag på lån etter forenklet formel. Avskrivningene beregnes som sum langsiktig gjeld dividert på sum anleggsmidler (jf. Koml. § 50 nr. 1 og 2) multiplisert med årets avskrivninger i driftsregnskapet. Denne forenklede formelen gir et minstekrav til avdrag som tilsvarer avskrivninger (kapitalslitet) på lånefinansierte anleggsmidler. Regnskap 2014 Avdrag utgiftsført i driftsregnskapet Avdrag utgiftsført i investeringsregnskapet Sum utgiftsførte avdrag/budsjett Beregnet minste lovlige avdrag 54 610 17 660 72 270 50 202 Justert budsjett 2014 Regnskap 2013 58 898 52 862 58 898 15 120 67 982 48 106 Årsregnskap 2014 for Gjøvik kommune 21 Note nr. 8 Renter – sikring Gjøvik kommune benytter rentebytteavtaler til å sikre stabile renteutgifter. Rentebytteavtalen føres til anskaffelseskost/historisk verdi da de benyttes til sikringsbokføring. Bruk av rentebytteavtaler er forankret i kommunens finansreglement punkt 10 e). Forfall rentebytteavtaler 2016 2017 2018 2019 2020 2021 2022 mill.kr 300 198 63 100 200 100 100 Formålet med sikringen er å redusere den netto virkning endringer i markedsrentene (NIBOR) har på kommunens fremtidige rentebetalinger på eksisterende gjeld. Den sikrede risikoen er variabiliteten i fremtidige rentebetalinger på grunn av forandringer i NIBORrenten - vurdert i forhold til kommunens samlede renteeksponering (jfr. Finansreglementet). Sikringsobjekt vil være en portefølje bestående av alle kommunens lån med flytende rente - utenom eventuelle lån som i henhold til annen sikringsdokumentasjon er knyttet til selvkostinvesteringer. Som lån med flytende rente regnes p.t. lån, NIBOR-lån og lån hvor det er avtalt fast rente for en periode som er 12 mnd. eller kortere. Låneporteføljen er dynamisk. Nye lån som oppfyller vilkårene for å inngå i porteføljen, legges til porteføljen fortløpende. Kommunen vurderer sikringsforholdets effektivitet ved inngåelse av hver ny sikring og på hver balansedag ved å sammenligne de vesentligste vilkårene for sikringsinstrumentet med de vesentligste vilkårene for sikringsobjektet. De kritiske vilkårene består av nominelt beløp, løpetid, samt rentebasis. Sikringsforholdet anses videre som effektivt så lenge det ikke skjer noen vesentlig forandring av de kritiske vilkårene for enten sikringsinstrumentet eller sikringsobjektet. Ved eventuell restrukturering av sikringsinstrumentet, vil endringer i snittløpetiden og markedsverdien på den nye porteføljen av rentebytteavtaler bli vurdert i forhold til situasjon før endringer. Dersom disse endringene er innen +/- 10 %, vil sikringsforholdet fortsatt betraktes som effektivt siden restruktureringen ikke utgjør en vesentlig endring i sikringsinstrumentet (jfr. KRS 11 vedlegg A pkt. 3.5.5 – Endring av sikringsinstrument). Årsregnskap 2014 for Gjøvik kommune 22 Note nr. 9 Kommunens garantiforpliktelser Garantibeløp Garanti gitt til Garantien utløper Aksjeselskaper 65 167 se spesifikasjonen Boligstiftelser 182 314 se spesifikasjonen 584 se spesifikasjonen 14 748 se spesifikasjonen Lag og foreninger Private barnehager/ andelsbarnehager Sum 262 813 Garantibeløp Spesifikasjon AS Industribygg Garantien utløper 55 542 DnB NOR Bank ASA 30 333 2023 DnB NOR Bank ASA 9 896 2022 DnB NOR Bank ASA 9 856 2022 Kommunal Landspensjonskasse 5 457 2023 Snertingdalhallen A/S 375 Kommunal Landspensjonskasse Arbeids- og treningssenteret for Gjøvik/Toten AS 375 2022 9 250 DnB NOR Bank ASA 9 250 Gjøvik boligstiftelse 182 314 2023 Nordea 8 617 2022 Nordea 54 555 2044 Nordea 13 020 2043 Kommunalbanken Norge 57 012 2044 Husbanken 12 244 2031 Husbanken 3 976 2030 Husbanken 4 277 2030 Husbanken 2 890 2035 Husbanken 4 418 2035 Husbanken 2 869 2035 Husbanken 6 252 2031 Husbanken 5 330 2034 Husbanken 6 854 2031 Lag og foreninger 584 DnB 584 Private barnehager 2017 14 748 Husbanken 6 912 2034 Husbanken 1 950 2031 Husbanken 5 242 2033 Husbanken 644 2020 Totalt garantibeløp alle garantier 262 813 Årsregnskap 2014 for Gjøvik kommune 23 Gjøvik kommune har i tillegg en eierandel på 42,03 % i GLT Avfall IKS. Kommunens andel av GLT Avfall sin langsiktige gjeld pr. 31.12.2014 utgjør kr. 23.119.144,-. Det ble i kommunestyret 13.02.14 vedtatt at Gjøvik kommune stiller garanti for utbetalte spillemidler, inntil kr. 6,5 mill. kroner, knyttet til bygging av flerbrukshall på Biri i regi av Biri IL (K-sak 8/14). Note nr. 10 Andre vesentlige forpliktelser Oversikten viser vesentlige forpliktelser for Gjøvik kommune i form av langsiktige leieavtaler. Alle avtalene gjelder husleie. Type avtale Leiekontrakter Båthavna Gjøvik felleskjøkken og vaskeri Gjøvik rådhus Kallerudbygg II Kallerudbygg III Lissomskogen Snertingdal legesenter og helsestasjon Øverby bufferbarnehage Sum Årlig driftsutgift 2014 211 424 694 399 10 305 284 400 408 1 762 615 1 009 550 392 872 583 840 15 360 392 Avtalen utløper 2014 31.07.2015 01.01.2017 31.12.2042 31.12.2024 31.12.2024 31.07.2016 31.12.2023 10.06.2016 - Oversikten er verken uttømmende eller fullstendig. Gjøvik kommune har blant annet i tillegg flere leasingavtaler av transportmidler. Kommunen har gjennom mange år mottatt tilskudd fra Husbanken til byggeprosjekter. Husbanken har vanligvis satt som vilkår for tildelingen av slike tilskudd, at bygget blir nyttet til opprinnelig formål i et vist antall år. Dersom bygget blir tatt i bruk til annet formål før tidsfristen er ute, kan Husbanken kreve hele eller deler av tilskuddet tilbakebetalt. Gjøvik kommune mottar tilskudd fra Integrerings- og mangfoldsdirektoratet (IMDi) for bl.a. integrering/bosetting og norskopplæring. IMDi har gjennom Beregningsutvalget for kartlegging av kommunale utgifter til bosetting og integrering av flyktninger konkludert at ”kommunenes estimerte utgifter var høyere enn tilskuddene fra staten”. Hvis kommunen ikke bruker tilskuddet til øremerket formål eller har lavere utgifter enn antatt skal midlene føres tilbake til IMDi. Gjøvik kommune har satt ubrukte midler til bundne driftsfond, hvor en andel opp til ca. 8,8 mill. kroner kan tilbakeføres. Da det ikke foreligger et sikkert estimat for beløp for tilbakeføring, er ubrukte midler i balansen bokført til øremerket fond fremfor kortsiktig gjeld. Årsregnskap 2014 for Gjøvik kommune 24 Note nr. 11 Finansielle omløpsmidler Markedsbaserte finansielle omløpsmidler er verdsatt til virkelig verdi pr. 31.12. i.h.t. finansreglementet. Markedsverdi skal normalt være lik bokført verdi. Dersom markedsverdien har endret seg i perioden etter 31.12 vises endringen som forskjell mellom markedsverdi og bokført verdi. Dette forholdet blir eventuelt bokført i neste års regnskap hvis endringen blir stående. Bokført verdi viser markedsverdi pr. 31.12. Årets resultatførte verdiendring er forskjellen mellom bokført verdi per 01.01 og 31.12 i regnskapsåret. Dette beløpet er ført i driftsregnskapet med resultatvirkning. Anskaffelseskost viser hva det ble betalt for omløpsmiddelet da det ble kjøpt. Forskjellen mellom anskaffelseskost og markedsverdi viser den urealiserte avkastning kommunen har oppnådd hittil på plasseringen. Beholdning pr. 31.12. er fordelt på følgende aktivaklasser: Aktivaklasse Pengemarked Obligasjoner Aksje, norske Aksjer, vekstmarkeder Aksjer, global Konvertible obligasjoner High Yield Pantesikrede banklån Hedgefond Private Equity Sum Anskaffelseskost 138 505 000 204 411 393 48 239 000 32 500 000 15 000 000 34 900 000 47 484 241 29 196 542 20 570 446 8 189 847 578 996 469 Bokført verdi pr 31.12.14 142 185 671 320 863 520 79 954 704 54 616 703 17 769 179 42 501 193 65 464 433 51 746 443 42 886 142 15 680 675 833 668 662 Resultatført verdiendring 3 606 125 12 976 387 5 026 360 8 454 359 2 769 179 -6 385 2 504 202 -797 381 2 190 666 3 322 178 40 045 691 Salg/ kjøp -40 155 607 48 000 000 7 000 000 15 000 000 15 000 000 3 217 668 17 484 241 29 674 500 -54 239 158 1 540 847 42 522 491 I tillegg kommer bokført verdiendring av plassering av driftslikviditet med kr. 1.923.695,63 pr. 31.12.2014. Årets resultatførte verdiendring er forskjellen mellom IB bokført verdi pr 01.01. i regnskapsåret, salg/kjøp i løpet av året og UB bokført verdi per 31.12. Dette beløpet er ført i driftsregnskapet med resultatvirkning. Renteinntekter på anleggsobligasjoner og bankinnskudd kraftfond er inntektsført med kr 3,9 mill. kr. Anskaffelseskost viser hva det ble betalt for omløpsmiddelet da det ble kjøpt. Forskjellen mellom anskaffelseskost og markedsverdi viser den urealiserte avkastning kommunen har oppnådd hittil på plasseringen. Vedrørende finansiell markedsrisiko vises det til eget avsnitt om finansforvaltning i del 3. Kommunens eksponering i markedet og fordeling av plasseringen på aktivaklasser er kommentert i vedlegg 2. Investeringene er i tråd med kommunestyret vedtatte finansreglement. Årsregnskap 2014 for Gjøvik kommune 25 Note nr. 12 Avsetninger og bruk av avsetninger Tall i hele tusen kroner Disposisjonsfond Bundne driftsfond Ubundne Bundne Sum Beholdning 01.01. 2014 227 977 260 792 455 535 42 818 987 122 Avsetninger 2014 43 326 22 311 33 394 10 625 109 656 Bruk av fond Bruk av fond i driftsi investerings- Beholdning regnskapet regnskapet 31.12. 2014 2014 2014 7 350 2 454 261 499 500 29 793 252 810 22 403 466 526 1 773 51 670 32 026 32 247 1 032 505 Note nr. 13 Strykninger Det er ikke gjennomført strykninger i driftsregnskapet for 2014. Note nr. 14 Spesifikasjon over regnskapsmessig mindreforbruk drift, samt udekket investering Driftsregnskapet Regnskapsmessig mindreforbruk Tidligere opparbeidet mindreforbruk Årets disponering av mindreforbruk Nytt mindreforbruk i regnskapsåret Totalt mindreforbruk til disponering Budsjett 2014 Regnskap 2014 0 26 680 0 0 26 680 16 275 16 275 Regnskap 2013 26 680 0 0 Investeringsregnskapet Regnskapsmessig merforbruk Udekket Dekket av strykning av avsatte frie inntekter Totalt udekket til inndekning Budsjett 2014 0 0 Årsregnskap 2014 for Gjøvik kommune Regnskap 2014 -5 155 -5 155 Regnskap 2013 0 0 26 Note nr. 15 Kapitalkonto 01.01.2014 Balanse (underskudd i kapital) Debetposteringer i året: Salg av fast eiendom og anlegg 8 041 Nedskrivninger fast eiendom Avskriving av fast eiendom og anlegg 53 715 Salg av utstyr, maskiner og transportmidler 5 584 Nedskrivning av utstyr, maskiner og transportmidler Avskrivninger av utstyr, maskiner og transportmidler 12 154 Salg av aksjer og andeler 33 394 Nedskrivning av aksjer og andeler 6 606 Avdrag på formidlings/startlån 26 203 Avdrag på sosial lån 389 Avdrag på utlånte egne midler 20 Avskrivning sosial utlån Avskrevet andre utlån 185 Bruk av midler fra eksterne lån 143 044 Urealisert kurstap utenlandslån UB Pensjonsforpliktelse (netto) 159 416 Aga pensjonsforpliktelse Estimatavvik pensjonforpliktelse 31.12.2014 Balanse Kapitalkonto Kapitalkonto 01.01.2014 Balanse 250 253 470,70 (kapital) Kreditposteringer i året: 137,64 Aktivering av fast eiendom og anlegg 130 963 331,93 Oppskriving av fast eiendom 270,00 299,69 Aktivering av utstyr, maskiner og transportmidler 17 153 544,56 0,00 Oppskriving av utstyr, maskiner og transportmidler 0,00 941,00 Kjøp av aksjer og andeler 12 542 524,00 000,00 Oppskrivning av aksjer og andeler 000,00 Utlån formidlings/startlån 64 919 005,00 330,79 Utlån sosial lån 711 666,33 442,71 Utlån egne midler 0,00 000,00 Utlån * -202 733,05 0,00 Oppskriving utlån 794 180,35 599,05 Avdrag på eksterne lån 72 641 984,00 413,00 Urealisert kursgevinst utenlandslån 0,00 0,00 UB Pensjonsmidler (netto) 177 442 657,00 967,99 Estimatavvik pensjonmidler 0,00 0,00 Vikenstranda 0,00 0,00 Reversing nedskriving av utstyr, maskiner og transportmidler 0,00 278 464 228,95 31.12.2013 Balanse (underskudd i kapital) * Korrigering av tidligere års feil. Årsregnskap 2014 for Gjøvik kommune 27 Note nr. 16 Større investeringsprosjekter Regnskap per 31.12.2014 Investering i anleggsmidler IKT- Klientprosjekt Regionnettverk Fredheim skole - midl. tiltak Fremtid. inv./ Nordbyen omsorgssenter Brannverntiltak Sn.dal/ Biri oms. senter Gjøvik Barnehage Gjøvik kultursenter T1,T2 og T3 Arena for eliteseriespill i Gjøvik Gjøvik gård - utviklingsplan Snertingdal Nærmiljøpark (Kjenset) Vann Avløp Transportmidler/maskiner Opprusting av kom. veger Trafikksikkerhetstiltak 2014 Vikenstranda Tilrettelegging av tomter (bolig/ industri) Gjøvik Skysstasjon inkl. Ficherparken Frikjøp parkeringsplasser Gatelys Sum Siste Justerte Prosjektregnskap Totalramme Kommunal andel 31.12.2013 553 197 1 563 851 17 700 000 21 000 000 8 864 376 138 000 000 109 200 000 2 222 611 5 000 000 5 000 000 2 441 865 25 000 000 25 000 000 368 005 53 817 493 47 187 815 48 462 611 81 500 000 34 600 000 3 887 340 5 000 000 5 000 000 48 622 500 000 11 150 000 11 150 000 15 250 000 15 250 000 2 100 000 2 100 000 6 000 000 6 000 000 43 950 000 30 450 000 3 450 000 26 500 000 2 181 917 16 960 018 Årsregnskap 2014 for Gjøvik kommune Regnskap 31.12.2014 3 448 352 1 304 817 12 456 835 6 949 463 1 509 848 1 318 752 6 144 214 18 442 086 1 600 179 1 594 554 15 012 053 15 912 310 2 239 070 10 744 928 1 360 639 8 384 334 2 727 990 17 738 493 1 132 776 1 696 950 131 718 642 Prosjektregnskap 31.12.2014 4 001 549 2 868 668 21 321 211 9 172 074 3 951 713 1 686 757 54 606 825 22 329 427 1 648 801 1 594 554 15 012 053 15 912 310 2 239 070 10 744 928 1 360 639 8 384 334 4 909 907 34 698 511 1 132 776 1 696 950 219 273 054 28 Note nr. 17 Selvkost Tabell : SELKOSTKALKYLE VANN AVLØP RENOVASJON FEIER SUM A. Direkte driftskostnader B. Henførbare indirekte driftskostnader C. Kalkulatoriske rentekostnader D. Kalkulatoriske avskrivninger E. Andre Inntekter 22 447 109 31 527 482 26 944 499 4 524 199 85 443 290 2 264 002 3 748 272 6 374 821 -14 127 2 223 999 4 382 999 7 139 332 626 999 14 746 182 961 130 000 5 830 22 991 5 245 000 8 151 847 13 720 104 -14 127 F. Gebyrgrunnlag (A+B+C+D) 34 820 077 45 273 811 27 769 205 4 683 021 112 546 113 G. Gebyrinntekter 32 021 561 41 860 501 26 281 437 4 996 554 105 160 053 H. Årets finansielle resultat (G-F) -2 798 516 -3 413 310 -1 487 768 313 534 -7 386 060 313 534 313 534 I. Avsetning til selvkostfond og dekning av fremført underskudd J. Bruk av selvkostfond og fremføring av underskudd K. Kontrollsum ( subsidiering) (HI+J) L. Saldo selvkostfond per 1.1. i rapporteringsåret M. Alternativkostnad ved bundet kapital på selvkostfond eller fremføring av underskudd N.Saldo selvkostfond per 31.12. i rapporteringsåret (L+M+I-J) Nøkkeltall: O. Årets finansielle dekningsgrad i % (G/F)*100 P. Årets selvkostgrad i % (G/(F+IJ)*100 Tall i 1000 kroner Utvikling i selvkostresultatet Vann Avløp Renovasjon Feier Tall i 1000 kroner Utgående balanse i fond Vann Avløp Renovasjon Feier 2 798 516 - 3 413 310 - 1 487 768 - - 7 699 594 - 13 519 963 15 363 044 4 059 044 668 300 33 610 351 325 433 366 879 89 062 22 165 803 539 11 046 880 12 316 613 2 660 337 1 003 999 27 027 829 92 % 92 % 95 % 107 % 100 % 100 % 100 % 100 % OverOverOverOverOver(+)/Underskud (+)/Underskud (+)/Underskud (+)/Underskud (+)/Underskud d (-) d (-) d (-) d (-) d (-) 2010 2011 2012 2013 2014 1 940 -1 505 3 547 2 542 -2 799 -2 608 -2 678 957 3 179 -3 413 -2 214 -1 182 -764 -635 -1 488 -27 291 152 -285 314 Positiv Positiv Positiv Positiv Positiv (+)/Negativ(-) (+)/Negativ(-) (+)/Negativ(-) (+)/Negativ(-) (+)/Negativ(-) 2010 2011 2012 2013 2014 8 424 7 188 10 698 13 520 11 047 13 161 10 849 11 869 15 363 12 317 6 249 5 242 4 594 4 059 2 660 453 763 935 668 1 004 Årsregnskap 2014 for Gjøvik kommune 29 Note nr. 18 Usikre forpliktelser og hendelser etter balansedagen 1. Det er fremmet erstatningskrav (innen barnevern) mot Gjøvik kommune/Gjensidige forsikring for i alt kr. 3.004.580,-. Ved erkjent ansvar vil Gjøvik kommune være ansvarlig for en egenandel på i alt kr. 200.000,-. 2. Det er fremmet krav om oppreisning mot Gjøvik kommune. Kravet utgjør totalt kr. 700.000,-. Ansvar for å betale oppreisning går ikke inn under forsikringsavtalen med Gjensidig. Kravene nevnt ovenfor er ennå ikke avklarte ved fremleggelse av årsregnskap til revisjon. Note nr. 19 Spesifikasjon av uvanlige og vesentlige poster og transaksjoner Langsiktig gjeld Langsiktig gjeld har i løpet av regnskapsåret økt med 179,5 mill. kroner, 290,6 mill. kr året før. Egenkapitalandelen er derfor redusert fra 23,0 % til 21,8 %. 159,4 mill. kr. av økningen i langsiktig gjeld skyldes økning i kommunens pensjonsforpliktelser. Akkumulert premieavvik har netto økt 33,x mill. kr. til 153,6 mill. kr. Dette er midler som skal utgiftsføres i løpet av de neste 7 til 15 årene. Overføringer mellom drifts- og investeringsregnskap Det er i driftsregnskapet overført 6,6 mill. kroner til investeringsregnskapet, hvorav fordelingen er 4,2, i regnskapsskjema 1A og 2,4 i regnskapsskjema 1B, dvs. finansiert av tjenesteområdenes budsjettrammer. De 4,2 mill. knytter seg til egenkapitalinnskudd til KLP for 2014. Strøm Gjøvik kommune er sammen med resten av Gjøvikregionen, Ringsaker og Hadeland kjøper av strøm i felleskap på el-børsen. Rent fysisk skjer kjøpet ved at Ringsaker kommune står oppført mot el-børsen og er kunden på vegne av felleskapet. Til å gjennomføre selve forvaltningen på børsten benyttes Bergen Energi AS. Bergen Energi AS inngår strømkontrakter på vegne av Gjøvik kommune, gjennom Ringsakers kundeforhold. Det forutsetter at Gjøvik kommune, for sin andel stiller en garanti (sikkerhet) for fysisk og finansiell handel av kraft til Ringsaker kommune. Pr. 31.12.2014 utgjør sikkerheten totalt kr. 8.320.000. Garantien gjelder fram til 31.12.2015. Årsregnskap 2014 for Gjøvik kommune 30 Note nr. 20 Endringer i regnskapsprinsipp Som følge av endringer i forskrift om årsregnskap og årsberetning, er virkning av endringer i regnskapsprinsipp i 2007 og tidligere, som er regnskapsført mot likviditetsreserven, ført over til egne egenkapitalkonti for endring av regnskapsprinsipp. Endringer gjort etter 2007 er ført direkte mot kontoer for endring av regnskapsprinsipp. Konto for endring av regnskapsprinsipp består pr. 31.12.2014 av følgende poster: År Utgift Inntekt Utbetalte feriepenger 1 993 26 848 Tilskudd til ressurskrevende brukere 2 008 14 238 Sum bokført mot endring av regnskapsprinsipp (alle tall i hele tusen) 14 238 26 848 Dette framkommer i balansen på følgende kontoer Endring av regnskapsprinsipp som påvirker AK (drift) Endring av regnskapsprinsipp som påvirker AK (investering) Sum 31.12.2012 31.12.2011 -14 238 -14 238 26 848 26 848 12 610 12 610 Avvikling av likviditetsreserven i 2009 ble ført mot det ordinære kapitalfondet med kr. 9 293 746, ref. K-sak 108/09. Note nr. 21 Interkommunalt samarbeid Felles Gjøvik Fylkeskommunalt innkjøpsfunksjon interkommunale vold- og Interkommunale tiltak 2014 i Gjøvikregionen legevakt voldtektsmottak Vertskommune Gjøvik Gjøvik Gjøvik Overføring fra Gjøvik kommune 1 778 037 4 569 462 269 189 Overføring fra Østre Toten kommune 1 109 085 2 275 952 134 077 Overføring fra Vestre Toten kommune 1 026 195 2 013 810 118 634 Overføring fra Søndre Land kommune 700 475 753 198 51 727 Overføring fra Nordre Land kommune 741 335 799 044 60 792 Overføring fra Gran kommune 1 283 169 123 461 Overføring fra Lunner kommune 929 065 81 225 Overføring fra Nord-Aurdal kommune 58 224 Overføring fra Sør-Aurdal kommune 28 427 Overføring fra Etnedal kommune 12 775 Overføring fra Øystre Slidre kommune 29 089 Overføring fra Vestre Slidre kommune 19 843 Overføring fra Vang kommune 14 536 Overføring fra Oppland fylke Sum 5 355 127 12 623 700 1 001 999 Samarbeid IKT Gjøvikregionen Gjøvik 1 642 955 1 021 253 946 221 636 411 681 209 Gjøvik 700 000 565 721 440 000 325 000 341 000 4 928 049 3 524 000 5 895 721 SUM 8 959 643 5 106 088 4 544 860 2 466 811 2 623 380 1 406 630 1 010 290 58 224 28 427 12 775 29 089 19 843 14 536 3 524 000 29 804 596 Felles innkjøpsfunksjon selger tjenester til Forsikringsordningen for kommunene i SørOppland (FOKSO), dette utgjør kr 336.8000,- for 2014. Årsregnskap 2014 for Gjøvik kommune 31 Note nr. 22 Fordringer og gjeld til kommunale selskap og kommunesamarbeid 31.12.2014 Fordringer Kortsiktige poster GLT Avfall IKS Mjøslab IKS Sum - 31.12.2013 Gjeld Fordringer 2 723 531 39 177 2 762 708 - Gjeld 2 322 378 106 338 2 428 716 Note nr. 23 Finansielle anleggsmidler – obligasjoner Debitorkategori (utsteder) Norske banker Den norske Bank ASA 11/16 FRN Den norske Bank ASA 12/18 FRN Gjenstående Anskaffelses løpetid kost 1 år 3 år 10 000 10 000 20 000 Balanseført pålydende Balanseført over-/ underkurs 10 000 10 000 20 000 Resultatført Ligningskurs over-/ pr. 31.12.14 underkurs 103,12 104,62 - - Anskaffelseskost viser historisk kostpris for investeringen. Gjenværende løpetid viser hvor lang tid det er igjen til obligasjonen blir innfridd. Over/underkurs som kommunen fikk ved anskaffelsen er ført som fordring eller kortsiktig gjeld og dette resultatføres med et likt beløp hvert år fordelt over gjenværende løpetid på obligasjonen. Når obligasjonen innfris ved forfall vil over/underkurs være ført i sin helhet over driftsregnskapet. Årsregnskap 2014 for Gjøvik kommune 32 Del 3 økonomisk analyse Årsregnskap 2014 for Gjøvik kommune 33 Om hovedoversiktene Sentrale økonomistørrelser i drifts- og investerings- og balanseregnskapet kommenteres og avviksanalyse av skjema 1B gjennomgås her. Med utgangspunkt i regnskapsoppstillingene foran belyses kommunens økonomiske stilling ved analyse av noen sentrale nøkkeltall. Generelt Årets regnskap viser et regnskapsmessig resultat på kr. 16 275 128,30 for Gjøvik kommune. Grafen under viser både resultat og historisk prognose ved 2.tertial 2014. Med noen unntak er de største avvikene til budsjett og prognose er knyttet til skjema 1A og den kommunale felleskassen. Figur 1 - Regnskapsmessig resultat vs. prognose pr. 2.tertial Rapporten ved 2.tertial 2014 er bygd på forutsetninger som ville gi et årsresultat på -21,8 mill. kr. Det ble understreket at det var knyttet stor usikkerhet rundt den makroøkonomiske utviklingen med tilhørende betydning for kommunens skatteinngang og finansforvaltning. Små endringer her kan gi store beløpsstørrelser i avvik. Enkelte forhold er heller ikke kjent før i januar 2015, slik som f.eks. aktuarberegning for kommunen pensjonsutgifter. Skatter/tilskudd/reserver og finanstransaksjoner utgjør den kommunale felleskassen og er delt i to; skjema 1A og bevilgningsområde 81 og 91 i skjema 1B. Det store posten som skatteinngangen er omtalt under «driftsinntekter» på side 44 og senere under «frie inntekter» i kapitlet om finansielle nøkkeltall. Årsregnskap 2014 for Gjøvik kommune 34 Avviksanalyse skjema 1B 11 Sentral politisk og administrativ virksomhet Totalt viser tjenesteområdet et mindreforbruk på 2,6 mill. kr. Det største mindreforbruket ligger på seksjon for rådmannen med 2 mill. kr. Tilbakeført premiebonus på forsikringer eller såkalt utbytte fra Gjensidige er den største posten med 1,1 mill. kr. Denne har tidligere år blitt avsatt til forskjellige formål. På grunn av svekket skatteinngang ble det i 2014 ikke satt opp en politisk sak for avsetning av disse midlene. I tillegg er det også mindre utgifter til forsikringer på om lag 0,3 mill. kr, slik at Gjøvik kommunes forsikringer totalt har et mindreforbruk på i underkant av 1,5 mill. kr. Dette må ses i sammenheng med det langsiktige arbeidet med å sikre gode vilkår for kommunale forsikringer gjennom det interkommunale arbeidet i FOKSO. Oppgjøret i forbindelse med rådmannens etterlønn ble avsatt i 2013 og innvirkningen på resultatet for 2014 er om lag 0,4 mill. kr i pluss. For de øvrige seksjonene er det IKT og Personal som har mindreforbruk på til sammen 1,3 mill. kr. For IKT har de hatt noe fravær som ikke fullt ut har vært dekket inn med vikarer samt mindre utgifter til lisenser. Personal har hatt vakanser i stillinger og noen mindre utgifter i forhold til budsjett på ulike områder. Mye av dette er knyttet til ulike velferdsordninger som erfaringsmessig er vanskelig å budsjettere samt at de vil variere mellom år. Seksjon for økonomi, politisk og tilskudd til trossamfunn viser til sammen et merforbruk på 0,7 mill. kr. For økonomi knyttes avviket blant annet til aktiviteten med innføring av Lean på i underkant av 250.000 kr, noe som det er avsatt midler til, men det er valgt å dekke av i driften for 2014. I tillegg er det merutgifter knyttet til Gjøvik kommunes andel av interkommunal enhet for anskaffelser. Driften av politisk virksomhet er i balanse og merforbruket knytter seg til pensjonsordningen for politikere. Merforbruket vedrørende tilskudd til trossamfunn skyldes for lavt budsjett. De øvrige seksjonene går om lag i balanse. 21 TO Skole Resultatet for 2014 viser et mindreforbruk på 1,7 mill. kr, noe som utgjør 0,5 % av netto driftsbudsjett. Resultatet ble noe lavere enn antydet ved 2. tertial der man trodde at det kunne bli på 3 mill. kr. 2,5 mill. kr av mindreforbruket spores til lærerstreiken høsten 2014. Ser man streiken opp mot det totale mindreforbruket for 2014, har skole i realiteten et merforbruk på 0,8 mill. kr. Det største avviket vises på Gjøvik læringssenter med et merforbruk på 1,3 mill. kr. Grunnen til dette er svikt i norsktilskudd på høsthalvåret som et resultat av sterk reduksjon i antall flyktninger noe som også ble rapportert ved 2. tertial. Det ble imidlertid bosatt mange flyktninger i romjula, resultatet av denne bosettingen vil ikke vises før i 2015. Årsregnskap 2014 for Gjøvik kommune 35 Gjøvik læringssenter har også en svikt i statlige tilskudd til norskavdelingen. Effekten av omlegging av tilskudd fra staten merkes ikke før nå. Elevene har fortsatt både rett og plikt til å gå på skolen, men tidligere ble det mottatt høyere tilskudd per elev. Nå må mesteparten av elevene betale selv. Naturlig nok er ikke denne egenbetalingen i nærheten av tidligere statlige tilskudd og det brukes mer av skole sin totale budsjettramme for å kunne gjennomføre tilbudet. I konsekvensjustert budsjett ble det innvilget 3,1 mill. kr. til elever med særlige rettigheter etter loven. Dvs. i dette tilfellet en døv elev, samt økning i antall fremmedspråklige elever med rett til vedtak om særskilt norskundervisning. Tiltak for disse ble satt i verk fra 01.08.14. Beregninger her viser at skole har brukt 1,3 mill. kr til undervisning for disse elevene i løpet av høsten. Siden tiltakene er rettighetsbaserte etter Opplæringsloven måtte de settes i verk fra høsten. Driften på de øvrige skolene har vært god, men endringer og utfordringer i løpet av skoleåret har resultert i noe merforbruk på lønn. En skole har anskaffet nye lekeapparater. Merutgifter var forutsatt og skulle dekkes inn av skolen og av FAU. Dette ble ikke gjort. Merutgiftene tilsvarer 0,3 mill. kr. 25 TO Barnehage Med bakgrunn i noe mindre utgifter til spesialpedagogiske tiltak fra nytt barnehageår august 2014 var prognosen ved 2. tertial at tjenesteområdet Barnehage kunne klare å avslutte 2014 i balanse. I samme tertialrapport ble det nedfelt: «Merutgiften/underdekningen mot private barnehager har de siste årene blitt finansiert via bruk av bundet fond. Også i 2014 ligger det an til å bruke fond. Fondet, som er en rest etter tidligere mottatte skjønnsmidler, var per 31.12.13 på kr. 3,9 mill. I 2013 ble kr. 0,8 mill. brukt av dette fondet for å sluttfinansiere tilskuddsordningen til ikke-kommunale barnehager. Utbetalingene til ikke-kommunale barnehager vil bli på kr. 95,5 mill. for hele 2014. Etterjustering som beregnes i februar er ikke medregnet i denne summen. Det er i det lange løp risikabelt å støtte seg på finansiering av et fond. Spesielt fordi fondet ikke får noe påfyll. Fremtidig finansieringsform bør derfor vurderes.» De reelle utgiftene kommunen har til økonomisk tilskudd til ikke-kommunale barnehager har vokst kraftig, og mer enn budsjettert. Det lar seg ikke lenger gjøre å dekke opp veksten gjennom fond og reserver. Tidligere er etterjusteringen til ikke-kommunale barnehagen dekket opp med noe fond og reservebevilgninger. Etterjusteringene til de ikkekommunale barnehagene i 2014 er kr. 7,46 mill. Utfordringen fremover er for liten ramme til tjenesteområdets forvaltningsdel vedr. tilskudd til ikke-kommunale barnehager. Øvrige områder har i hovedsak holdt seg innenfor budsjett. Før etterjusteringen viser tjenesteområdet et lite mindreforbruk på kr. 0,2 mill. Når etterjusteringen for 2014 på kr. 7,5 mill. mot ikke-kommunale barnehager er bokført viser resultatet for tjenesteområdet et merforbruk på kr. 7,3 mill. I tillegg er det altså Årsregnskap 2014 for Gjøvik kommune 36 blitt brukt kr. 3,1 mill. av tidligere skjønnsmidler. Den totale utbetalingen til ikkekommunale barnehager har for 2014 blitt på kr. 104,6 mill., fordelt med ordinær betaling på til sammen kr. 96 mill., søskenmoderasjon på kr. 1,1 mill. og kr. 7,5 mill. til etterjustering. Etterjusteringen for 2014 viser at Gjøvik kommune nærmer seg nasjonale satser. 31 TO Helse og omsorg Resultatet for 2014 viser et mindreforbruk på ca. 0,4 mill. kr, noe som er betydelig bedre enn prognosen ved 2. tertial. Det er i de tre store seksjonene vi har hatt merforbruk. I seksjon tilrettelagte tjenester skyldes merforbruket økte enkeltvedtak og omfattende tjenestebehov. I seksjon hjemmetjenester er hovedårsaken til merforbruket mangel på sykepleiere på natt, dette utløser en del overtid og forskjøvet arbeidstid. I tillegg er det ressursmangel på fire årsverk på to avdelinger i forhold til vedtakstid. Mye av denne økningen skyldes flere utskrivningsklare pasienter fra sykehus med store hjelpebehov. Merforbruket i seksjon sykehjem relateres vesentlig til ekstrahjelp utløst av pasienter med behov for styrket tjenestetilbud/kompetanse, overbelegg, samt bruk av vikarbyrå sommeren 2014 for å sikre forsvarlig sykepleierbemanning. Perioden for lønn ble endret i 2013 til å gå ut hele måneden, fra å ha stoppet den 20. Følgende er at timelønn på fastlønn (knyttet til vakante stillinger) utbetalt i februar 2014, for perioden 21.12.13-31.12.13, tilsvarer i overkant av 1 mill. kr. Dette er en periodiseringseffekt av endret praksis og er ikke knyttet til driften. Medfinansieringen ble i overkant av 1,2 mill. kr dyrere enn det vi hadde budsjettert med i 2013. Det ble ikke lagt inn budsjett til utskrivningsklare pasienter for 2014. Resultatet ble et merforbruk på i overkant av 3,5 mill. kr. Mindreforbruket skyldes i hovedsak beregning av timepris på ressurskrevende tjenester. Fra å ha brukt gjennomsnitt av topplønn og bunnlønn, brukes det nå beregning ut fra topplønn på funksjonene. I tillegg fikk vi en merinntekt (nettoproveny) fra 2013 vedr ressurskrevende tjenester på 2,6 mill. kr, samt et etterkrav fra 2010 på ca. 0,7 mill. kr. Dette er inntektsført, men ikke fordelt til seksjonene. Dette er en del av finansieringen av merforbruket i tilrettelagte tjenester og hjemmetjenester. Nettoprovenyet er en engangsinntekt og kan ikke legges inn i driften framover. De øvrige seksjonene går i balanse eller med mindreforbruk. Årsregnskap 2014 for Gjøvik kommune 37 33 NAV Gjøvik Nav Gjøvik har et merforbruk på 4,0 mill. kr for 2014 i forhold til budsjett. Rådmannen ser med bekymring på at sosialhjelpsutgiftene fremdeles øker, og endringen fra 2013 til 2014 er på hele 9,3 %. Økningen er betydelig høyere enn den budsjettmessige endringen. Merforbruket i.f.t. budsjett har økt fra 11,5 mill. KR i 2013 til 14,4 mill. kr i 2014. Figur 2 - Grafen viser utbetalingene på de tre kommunale ytelsene i 2013 og 2014, i millioner. Årsaken til økningen er at flere brukere mottar sosialhjelp og at de også mottar dette over en lengre periode enn tidligere. Statlige trygdeytelser er redusert, og flere mister derved sitt inntektsgrunnlag. Flere husstander sliter med å dekke sine utgifter, og det er økning i antall varsler om fravikelse fra bolig og stengning av strøm. Gjeldsrådgivere opplever også større etterspørsel etter rådgivning. Nav Gjøvik har noe mindreforbruk på noen utgiftskonti, samt inntekter fra sykepengerefusjoner. Det er bosatt flyktninger i henhold til fastsatte måltall, og tilskudd for dette ligger noe over budsjett. Stampeveien Produksjon og Service har hatt noe høyere inntekter enn forventet. 41 Barn og familie Totalt viser tjenesteområdet et mindreforbruk på 4,2 mill. kr. Alle seksjoner har et mindreforbruk med unntak av tverrfaglig familieteam som går tilnærmet i balanse. Dette er i samsvar med det som ble rapport etter 2. tertial. Det største avviket ligger på seksjon barnevern som har et samlet mindreforbruk på om lag 3 mill. kr. Budsjettet til barnevernet ble i 2014 styrket med 1 mill. kr. Gjennom året har aktivitetsnivået vært lavere enn budsjettert. Det er også noen tiltak med rimeligere løsninger hvor familieteamet har bidratt slik at det ikke har vært behov for kjøp av tjenester. Det har også vært færre akuttplasseringer. Det har også vært en liten nedgang i utbetalingene til fosterhjem. Det har også vært mindre aktivitet i forbindelse med bruk av Årsregnskap 2014 for Gjøvik kommune 38 sakkyndig og advokatbistand. Det betyr at det ikke har vært så mange saker i rettssystemet. På personalsiden har det vært en del sykefravær som i ulik grad er dekket inn med bruk av vikarer. Det har vært noe turnover og nyansettelser som påvirker aktivitetsnivået. Seksjon helsestasjonstjenester har også et mindreforbruk på i underkant av 0,7 mill. kr. Dette skyldes i hovedsak at tjenesten ble styrket med 2 nye stillinger med helårsvirkning i forbindelse med budsjettet for 2014 og ansettelsene tok noe tid. De andre seksjonene har mindreforbruk som i hovedsak skyldes lavere aktivitet, vakanser og sykefravær hvor det er vanskelig å dekke opp med vikarer fordi dette gjelder fravær i spesialiserte tjenester. 51 Kultur og fritid Regnskapet for Kultur og fritid viser et mindreforbruk på ca. 0,8 mill. kr, noe som utgjør +1,47 % av netto driftsbudsjett. Regnskapsresultatet er knyttet til negativt avvik (overforbruk) på Gjøvik kultursenter, mens de andre seksjonene kan vise til positive avvik. Tjenesteområde Kultur hadde et opprinnelig budsjett for 2014 på 45,0 mill. kr. Revidert budsjett ble i løpet av året økt til 51,8 mill. kr. Denne differansen skyldes i tillegg til kompensasjon for lønnsoppgjør og pensjonskostnader, budsjettjusteringer knyttet til regnskapsførte avskrivninger og budsjettjusteringer og tilleggsbevilgninger til ulike kulturog idrettsformål etter politiske vedtak. Mindreforbruket på Frivilligsentralen skyldes lavere utgifter på poster som strøm og matvarer, samtidig som det er høyere inntekter på utleie. I april 2014 var det en brann i Tranberghallen, som medførte store skader i teknisk rom og omfattende røykskader i store deler av idrettshallen. Tranberghallen holdt mer eller mindre stengt til skolestart i august. Forsikringsoppgjør fra Gjensidige ble kr 311 508,- som skulle dekke tap av inntekter og andre skader. Gjøvik kommune har tatt over Kallerudhallen, som er under rehabilitering/utvidelse første halvår i 2015. Gjøvik Kunst- og kulturskole kan vise til et mindreforbruk på om lag 0,6 mill. kr. Det har i 2014 vært mange vakanser på kulturskolen, som det til tider har vært vanskelige å fylle. Det har samtidig vært lønnsforskjeller på vikarer og faste ansatte med høyere utdanning. Tilrettelagte kulturtjenester har et mindreforbruk på ca. 0,1 mill. kr, til tross for noe nødvendig oppgradering av Drengestua og høyere forbruk av gruppekontakter enn budsjettert. Mindreforbruket skyldes høyere inntekt på Drengestua kafé/butikk enn budsjettert. For 2014 viser regnskapsresultatet for Gjøvik Kultursenter et merforbruk på 0,5 mill. kr. Avviket kan ses mot kinokiosken. Det er viktig å få frem at kinokiosken gir et økonomisk overskudd, men at det i forhold til budsjettet ikke er et så stort overskudd som ønsket. I Årsregnskap 2014 for Gjøvik kommune 39 budsjettet for 2014 ble det ikke tatt høyde for kveld/helg/helligdagstillegg. Dette er en stor utgiftspost på kinoen, som for det meste er åpen på kvelder og helger. Det var også noe ombygging på kiosken der utgiftene ble større enn forventet. Inntektene på avgiftspliktig matsalg ligger kun kr 122 000,- under budsjettet på om lag 4,3 mill. kr. 61 Plan og utbygging Regnskapet for Plan og utbygging viser et mindreforbruk på 1,0 mill. kr noe som utgjør +4,50 % av netto driftsbudsjett. Tjenesteområde Plan og utbygging hadde et opprinnelig budsjett for 2014 på 17,1 mill. kr. Revidert budsjett ble i løpet av året økt til 22,0 mill. kr. Denne differansen skyldes i tillegg til kompensasjon for lønnsoppgjør og pensjonskostnader, budsjettjusteringer knyttet til regnskapsførte avskrivninger, budsjettjusteringer og tilleggsbevilgninger til prosjekter etter politiske vedtak. Vakante stillinger fører til lavere lønnsutgifter for hele området på 1,9 mill. kr. Kompetansekravet på området gjør det vanskelig å få tak i vikarer for kortere perioder. Det bemerkes at så mange vakanser gjør at området er veldig sårbart, og kan gjøre det vanskelig å få utført alle oppgaver innen oppsatte frister. Seksjon Byggesak har i 2014 en svikt i gebyrinntekter på 1,7 mill. kr. Resterende seksjoner har inntekter i henhold til budsjett, eller en økning, som tilsvarer at svikt i inntekter på området totalt blir om lag 0,9 mill. kr. Festeavgiften for Biri Prestegard, gnr 132, bnr 72 skal reguleres i henhold til kontrakt fra og med 1.4.2014. Denne økning er tatt med i budsjett for 2015, men det vil også komme en avregning på differansen mellom betalt og ny tomteleie for 2014, som vil bli etterfakturert i 2015 (ESA 13/3312-1, avsnitt4). I f-sakene 125/14, 126/14 og 145/14 ble det vedtatt kr 1 350 000,- til konsulenttjenester til diverse prosjekter, disse midlene er overført til 2015, ettersom arbeidet ikke starter før da. 62 Teknisk drift Regnskapet for Teknisk drift viser et resultat praktisk talt i balanse. Det er i henhold til budsjett overført kr. 1 731 000 til biler og maskiner i Teknisk service. Brann viser et positivt resultat som en følge av to vakante stillinger i tilsammen 15 mnd. I tillegg har de har hatt merinntekter på ABA-kunder; automatiske vannvarslere. Veg, park og friluftsliv har et merforbruk på nærmere 1 mill. kr, der parkering har en samlet svikt i inntekter på tilsammen 0,35 mill. kr som en følge av mindre bøter og gebyrer. Inntektene fra parkeringstimer er iht. budsjett. Drift av kommunale veger og friluftsliv har et merforbruk på ca. 0,7 mill. kr som en følge av vinterdrift på veg og oppgradering av lysløypa i Sør-byen. Årsregnskap 2014 for Gjøvik kommune 40 På de andre postene er det kun mindre avvik fra budsjett. Selvkostfond 2014: Regnskapsår Gebyrområde Inng. Balanse 25199600 25199666 25199671 25199670 25199633 25199665 Selvkostfond Vann Selvkostfond Renovasjon 110 - Vaktsentral Selvkostfond Feier Selvkostfond Avløp Selvkostfond Septikrenovasjon 13 519 963 4 059 044 2 878 365 668 300 10 651 868 1 755 976 25199634 25199660 Skjønnmidler Toten Cellulose* Slambehandlingsanlegg 2 955 201 11 838 193 -2 798 516 -1 487 768 10 721 447 2 571 276 Kalkulert renteavsetning selvkostfond 325 433 89 062 313 534 -3 677 375 264 064 981 834 7 238 557 1 755 976 22 165 240 313 47 174 11 046 880 2 660 337 2 878 365 1 003 999 7 214 806 2 067 214 1 277 270 2 955 201 13 115 462 79 391 290 012 3 034 593 13 405 474 Selvkostresultat Utg.Balanse Utg. balanse inkl. renteavsetning * Skjønnsmidler tilført fra Fylkesmannen Bruk av VAR-fond for 2014 var på 8,99 mill. kroner, opp imot en budsjettert bruk på 8,79 mill. kr. 81 Skatter, tilskudd og reserver Av de budsjettposter som ikke er omtalt i skjema 1A, står i hovedsak disse postene igjen i skjema 1B: Udisponert lønnsreserve + 12,3 mill. kr Gjenstående pensjonsavsetning +8,0 mill. kr, hvorav 4,2 mill. kr er overført til investeringsregnskap for finansiering av egenkapitalinnskudd til KLP. Udisponerte budsjettreserver + 2,2 mill. kr Konsensjonskraftinntekter + 0,2 mill. kr Øvrige forhold i den kommunale felleskassen +1,7 mill. kr Det ble tatt utgangspunkt i en forventet årslønnsvekst på opp mot 4 % for 2014 med et overheng på om lag 0,35 %. Erfaringsmessig kommer Gjøvik kommune ut noe høyere enn landssnitt på grunn av sammensetningen av lønnsmassen og det blir lagt inn noe økt reserve for dette. Avsetning til lønnsoppgjøret for 2014 ble høyere enn behovet og skyldes i hovedsak et for høyt anslag for lønnsoppgjøret samt en for stor reserve for høyere andel enn landssnitt. Effekten av læreroppgjøret hadde virkningsdato fra 1. september og medfører et mindreforbruk i 2014 på om lag 3 mill. kr. Beregnet lønnsvekst for kommunesektoren ble av KS beregnet til 3,14 %. For Gjøvik kommune er dette beregnet til om lag 3,7 %. Kommunens samlede netto pensjonskostnad for 2014 er om lag 128,0 mill. kr, dvs. 11,3 % økning ift. 2013. Av dette er omlag 18,1 mill. kr. innbetalt av kommunens ansatte (2 % pensjonstrekk). Det resterende er belastet kommuneregnskapet. For å opprettholde KLP sin evne til å møte fremtidig vekst og generere avkastning er det innkalt egenkapitalinnskudd pålydende 4,2 mill. kr i 2014. Dette er i 2014 belastet investeringsregnskapet med 4,2 mill. kr, og dekket ved overføring av budsjettmidler fra drift til investering. Innkalling av egenkapitalinnskuddet ses i sammenheng med tilbakeført overskudd til premiefond. Det er i 2014 tilbakeført overskudd til premiefond pålydende Årsregnskap 2014 for Gjøvik kommune 41 16,3 mill. kr, hvorav 9,7 mill. kr er knyttet til sykepleierordningen. Dette går til å dekke betaling av premiefaktura og har kun likviditetsmessig effekt. I tillegg er 12,1 mill. kr. av tidligere akkumulert premieavvik utgiftsført i årets regnskap. Det gjenstår da en akkumulert rest pålydende 134,6 mill. kr. (ekskl. arbeidsgiveravgift som utgjør 19,0 mill. kr) jfr. note 3. Dette betyr at totalt 153,6 mill. kr. kommer til utgiftsføring i senere års regnskaper, men er allerede belastet kommunens likviditet. Dette er en netto økning på 33 mill. kr. i 2014. Det totale mindreforbruk til pensjon ble på ca. 4,0 mill. kr. ift. budsjett inklusiv budsjettreserve. Mindreforbruket skyldes økt premiebetaling på. 91 Finanstransaksjoner Bevilgningsområdet dekker i hovedsak motpost for avskrivninger samt noen andre mindre poster hvor tilsvarende motpost som f.eks. avskrivninger finnes hos hvert enkelt tjenesteområde. Dette for å synliggjære kapitalslitet på anleggsmidler hos brukerne. Avvik i.f.t. budsjett vedr. avskrivninger har ingen resultateffekt. Investeringsprosjekter Alle investeringer er oppgitt i regnskapsskjema 2B, enten særskilt eller sammen i en rammebevilgning slik som f.eks. VAR-området. I tabellen under er skjema 2B gjengitt på et høyere nivå, dvs. tjenesteområdenivå. Videre kommenteres enkelte forhold her, mens selve prosjektoppfølgingen kan leses mer i detalj i vedleggene fra 3 til 6. Regnskap Sentraladministrasjonen Regionale prosjekter Omstilling/ org.utvikling Skole Helse og omsorg Barnehage Kultur og fritid Eiendom Kirk. Fellesråd Teknisk drift Plan og utbygging Avsetning økte byggekostnader Sum investeringer i anleggsmidler 2014 6 516 893 1 434 724 14 902 266 9 417 300 1 318 752 28 253 323 4 050 038 500 000 50 060 320 28 850 817 145 304 434 Rev. budsjett Opp. Budsjett 2014 6 000 000 1 4 10 2 21 2 000 000 000 000 000 000 000 000 017 000 400 000 500 000 44 250 000 20 770 000 2 000 000 113 937 000 2014 6 000 000 1 5 32 14 46 7 000 000 000 000 150 000 000 000 440 000 800 000 500 000 44 050 000 65 900 000 2 000 000 224 840 000 avvik mot rev.budsjett 2014 -516 893 -434 724 -10 902 266 582 700 681 248 -7 236 323 -1 650 038 -5 810 320 -8 080 817 2 000 000 (31 367 434) Sentraladministrasjonen: Midler til oppgradering av Visma føres som en investering, men finansieres i 2014 over driftsregnskapet. Skole: Fredheim skole ble budsjettert i 2013, og ubrukte midler totalt 12,1 mill. kr skulle vært rebudsjettert for 2014. Årsregnskap 2014 for Gjøvik kommune 42 Kultur: Arena Kallerud med opprinnelig årsbudsjett på 40,4 mill. kr ble pga av varslet tidsforskyvning, nedjustert med 30,4 mill. til 10,0 mill. kr. Utbetalingene har vist seg å gå fortere enn revidert plan og avviket på 8,44 mill. kr skyldes i sin helhet tidsforskyvning. Eiendom: Det er et bruttoavvik på 1,7 mill. kr for Eiendom, av dette er 0,7 mill. kr investeringer i tilfluktsrom, som finansieres av særskilt fond avsatt til formålet. 1,0 mill. kr skyldes at Snertingdal Nærmiljøpark har spesifikke midler fra eksterne utover kommunens vedtatte bevilgning. Teknisk drift: Teknisk drift har et negativt avvik på 5,8 mill. kr ift. revidert investeringsbudsjett, og dette skyldes i hovedsak tidsforskyvninger i investeringer fordelt slik: Investeringer i infrastruktur – Avløp kr 2,3 mill. Netto utbetalinger ifbm. med en planovergang i Viken på 1,4 mill. kr. hvor det foreligger en kontrakt med Jernbaneverket og kommunens egenandel på kr 1,0 mill. som ligger i økonomiplanen for 2015. Veibudsjettet har et merforbruk inkl. investeringer i gatelys på totalt kr 6,4 mill. som må ses i sammenheng med tidligere ubrukte midler og en økonomisk ramme i økonomiplanen for 2014-17 på kr. 24,0 mill. I tillegg har det blitt gjennomført en investering i oppgradering av parkeringsautomater (Chip), hvor rammen ligger i 2015. Av positive avvik foreligger det et avvik på 5,0 mill kr. pga. av en budsjettert utbetaling/forskuttering i forbindelse med gang og sykkelveg i Snertingdal ikke ble foretatt i 2014. Plan og utbygging: Avviket skyldes regnskapsføring av Vikenstranda på kr. 8,4 mill. Dette er knyttet til overdragelse av infrastruktur fra Vikenstranda AS for anlegget Vikenstranda overdratt til Gjøvik kommune etter reguleringsplan av Vikenstranda, vedtatt 27.09.2012. Dette innbefatter veg, vann og avløp, samt friområder mv. Overdragelsen var vederlagsfritt. Bokføringen er kun regnskapsteknisk for å kunne kreve inn momsfradrag og momskompensasjon de neste ti årene på vegne av utbygger. Årsregnskap 2014 for Gjøvik kommune 43 Driftsregnskapet Driftsregnskapet for 2014 legges fram med et regnskapsmessig mindreforbruk på kr. 16.275.128,30. Driftsinntekter Sum driftsinntekter utgjør 2081 mill. kr. Dette er 155,7 mill. kr høyere enn revidert budsjett. Hoveddelen skyldes at refusjon sykelønn og tilhørende vikarutgifter ikke budsjettjusteres gjennom året, men fremkommer som avvik i regnskapet. Dette er et budsjett-/ regnskapsprinsipp som har vært fastholdt i Gjøvik kommune gjennom mange år, ut fra en vurdering av at dette gir de budsjettansvarlige best oversikt og grunnlag for god økonomistyring. Ikke budsjettert refusjon sykelønn utgjør 63,4 mill. kr. Det ble en betydeligere lavere skatteinngang enn budsjettert, og utgjorde en reduksjon på 0,7 % i forhold til fjorårets skatteinngang. Skatteinngangen på landsbasis ble 0,5 % mindre vekst enn budsjettert, og det er ingen klare årsaker til skattesvikten enn at skatteanslaget er for høyt. Gjøvik kommune fikk en høyere inntektsutjevning enn forventet i november/desember, 22,4 mill. av inntektsutjevningen ble utbetalt i januar og februar 2015 av en inntektsutjevning på 110,5 mill.kr. Se vedlegg 1 for oppsett på skatteinngang og inntektsutjevning. Avviket utgjør totalt til sammen netto -12,6 mill. kr, mens prognosen ved 2.tertial anslo -20,8 mill. kr. Andre ikke-budsjetterte inntekter utgjør overføringer som forbrukes eller avsettes til bundne fond iht. angitte kriterier, og som kommunen ofte rapporterer særskilt tilbake til giver. Driftsutgifter Sum driftsutgifter utgjør 2,1 mrd. kr. Regnskapstallene er 144,1 mill. kr høyere enn revidert budsjett. Bak dette tallet skjuler det seg også en mengde store og små avvik. Størstedelen har sin årsak i samme forhold som kommentert ovenfor, nemlig vikarutgifter som ikke budsjettjusteres ift. sykepengerefusjoner gjennom året og derfor framkommer som avvik. Også ikke budsjettert, men betalt merverdiavgift i driftsregnskapet på over 38,9 mill. kr framkommer som avvik, men har gjerne en motpost blant driftsinntektene. I tillegg kommer forbruk som er finansiert med tidligere avsatte fondsmidler, eller ikke budsjetterte overføringer fra andre. Kommunens netto lønnsutgifter utgjør cirka 61,5 % av brutto driftsinntekter og god løpende kontroll av lønnsutgiftene er noe kommunen prioriterer. Det er derfor her satt opp en samlet oversikt ift. kommunens lønnsutgifter. Årsregnskap 2014 for Gjøvik kommune 44 Lønnsområdet uten, etterlønn rådmann, BOFIN og region 010 - Fast lønn 020 - Lønn til vikarer 030 - Lønn til ekstrahjelp 040 - Overtidslønn 050 - Annen lønn og trekkpliktige godtgjørelser 070 - Lønn vedlikehold / lønn nybygg og anlegg 075 - Lønn renhold 080 - Godtgjørelser folkevalgte 089 - Introduksjonsstønad 090 - Pensjonsinnskudd og trekkpliktige forsikringsordninger 099 - Arbeidsgiveravgift 710 - Sykelønnsrefusjon Sum Justert Opprinnelig Regnskap budsjett budsjett Avvik i kr Avvik i % 2014 2014 2014 2014 2014 792 683 794 188 775 856 1 505 0,2 90 020 33 173 32 003 -56 847 -171,4 19 495 8 384 5 436 -11 111 -132,5 9 359 4 775 4 672 -4 584 -96,0 40 866 38 379 37 314 -2 487 -6,5 16 438 16 276 16 385 -162 -1,0 22 258 22 366 22 366 108 0,5 4 169 4 261 4 261 92 2,2 17 805 17 895 17 520 90 0,5 127 038 150 080 -61 879 1 228 331 127 786 146 705 1 214 188 93 114 138 905 1 147 832 748 -3 375 61 879 -14 143 0,6 -2,3 -1,2 Totalt viser lønnsområdet for ordinær drift av Gjøvik kommune et netto merforbruk på omlag kr 14 mill. og dette utgjør 1,2 %. Samlet sett er det god budsjettkontroll på lønnsområdet og tjenesteområdene blir hele tiden etterspurt årsaksforklaringer til de avvik som oppstår. Fastlønn går totalt sett for kommunen i tilnærmet i balanse. Det er imidlertid forskjeller mellom tjenesteområdene. Skole er det tjenesteområdet hvor fastlønn har det største merforbruket i forhold til budsjett. Avviket er på nærmere kr 4 mill. – eller 1,8 %. Dette henger sammen med praksisen for budsjettering og ansettelser av vikarer og det er satt i gang et arbeid for å se nærmere på dette. For de øvrige er det helse og omsorg og NAV som har de største mindreforbruk. For helse og omsorg henger dette sammen med turnover og periodevise vakanser hvor det benyttes rimeligere vikarer. Avviket er relativt sett lite med 0,9 %. For NAV henger det sammen med vakante stillinger. Det samme gjelder plan og utbygging samt teknisk drift. Lønn til vikarer må ses i sammenheng med sykelønnsrefusjoner. En overordnet analyse av sykefraværet viser at kostnaden for dette fraværet samlet sett for kommunen er om lag kr 4,5 mill. kr. Beregningen baserer seg på kostnader til sykevikarer inkl. ulempetillegg og sosiale utgifter. I tillegg til kroneverdien av dette er det mange tjenester som har sykefravær hvor det ikke har vært mulig å få inn vikar og dette går ut over tjenesteproduksjonen. Av det totale merforbruket på ekstrahjelp og overtid på kr 15,7 mill. er helse og omsorg sin andel på kr 11 mill. av dette er kr 6,5 mill. knyttet til innleie i forbindelse med stor pågang av brukere og behov for ekstra ressurser i perioder. Deler av dette blir refundert i ordningen med tilskudd til ressurskrevende brukere, men det er i tillegg mye som er knyttet til pasienter som ikke kommer inn under denne ordningen. Annen lønn er i stor grad knyttet opp mot lønn for ulike prosjekter hvor vi har ekstern finansiering. Årsregnskap 2014 for Gjøvik kommune 45 Brutto driftsresultat Sum driftsinntekter fratrukket sum driftsutgifter gir et brutto driftsresultat på -16,8 mill. kr. Dette er en forverring på 55,3 mill. kroner i forhold til 2013, men er 11,6 mill. kr bedre enn revidert budsjett. Forskjellen mellom opprinnelig og revidert budsjett skyldes i hovedsak at avskrivinger av anleggsmidler som inngår som en utgift i sum driftsutgifter, og som nulles i netto driftsresultatet, budsjettjusteres ved regnskapsmessig belastning av avskrivinger. Inntekts- og utgiftsveksten er ulik fra år til år. Er utgiftsveksten større enn inntektsveksten over tid vil Gjøvik kommune få stadig større utfordringer med å komme i budsjettbalanse hvert år. Figur 3 Årlig vekst i inntekter, utgifter og netto lønn og sosiale utgifter 2010-2014 Årsregnskap 2014 for Gjøvik kommune 46 Resultat eksterne finanstransaksjoner Resultat eksterne finanstransaksjoner utgjør -32,5 mill. kr. Dette er 10,2 mill. kr. bedre enn revidert budsjett, og 7,2 mill. dårligere enn fjorårets regnskap. Regnskapet for renteutgifter og låneomkostninger viser et mindreforbruk på 5 mill. kr. ift. rev. budsjett. Hovedårsakene til dette er vedvarende lavt rentenivå og forskyvning av låneopptak til 2015. Det er også gjennomført kun minimumsavdrag (se note 7). Særskilt om status for finansforvaltningen Gjøvik kommunes finansstrategi ble vedtatt av kommunestyret i juni 2002. Kommunens finansforvaltning er innrettet i tråd med de prinsipper som sist ble revidert gjennom k-sak 121/12 Revidert finansreglement for Gjøvik kommune, vedtatt den 06.12.2012. Det 11. hele året med forvaltning i tråd med modellen er nå gjennomført. Det har gjennom året vært fokusert løpende på den makroøkonomiske utviklingen globalt, og utviklingen i finansmarkedene og kommunens risikoeksponering, herunder allokering av porteføljen. Kommunens langsiktige finansielle aktiva utgjorde pr. 31.12.14 omlag 984 mill. kr. Kommunen oppnådde i 2014 en verdijustert absolutt avkastning på +36,6 mill. kr. mot 49,7 mill. kr. i 2013 tilsvarende +4,0 % på tidsvektet basis. Det var opprinnelig budsjettert med en nominell avkastning for 2014 på 5,0 %, tilsvarende 47,3 mill. kr. Avkastningen er om lag 1,9 % høyere enn innskuddsrente i bank, da (gjennomsnittlig effektiv innskuddsrente iht. kommunens bankavtale var 2,1 %. Målet i finansreglementet er å skape en meravkastning på 0,5-1,0 % utover gjennomsnittlig innlånsrente for låneporteføljen - som med ca. 70 % bundet rente for 2014 endte på omlag 2,8 % i snittrente. Figur 4 - Målsatt og oppnådd avkastning For 2014 ga de ulike investeringsområdene avkastning omtrent på linje med det hovedscenario som kommunens rådgiver Griff Kapital as hadde utarbeidet for året. Årsregnskap 2014 for Gjøvik kommune 47 ”Mindreavkastningen” kan i stor grad (0,7 % av 1,0 % mindreavkastning) knyttes til at kommunen realiserte et tap på totalt 6,6 mill. kr, da Obligasjonsforetaket III og V ble solgt i januar. Kommunens investeringer i aksjemarkedet ga 13 % avkastning totalt sett, og bidro i kroner til nesten halvparten av totalavkastningen. Kommunens finansielle omløpsmidler skal i regnskapet verdsettes til markedsverdi pr. 31.12, noe som innebærer at markedsmessige svingninger slår fullt ut inn i resultatene. Grafen på neste side viser utviklingen gjennom 2014 og frem til januar 2015 for ulike aktivaklasser. Pr utgangen av januar 2015 var avkastningen 0,7 %, tilsvarende kr 6,4 mill. Figur 5 - Akkumulert avkastning fra 1.1.2014 Kommunens finansstrategi og reglement kan karakteriseres som konservativt og forsiktig. Det å begrense tap i vanskelige perioder skal veie tyngre enn å få med seg ekstra gevinster i oppgangsperioder – et såkalt nedsidefokus. Pr årsskiftet var fordelingen mellom aktivaklassene som følgende: Årsregnskap 2014 for Gjøvik kommune 48 Figur 6 - Fordeling mellom aktivaklassene Bufferfondet utgjorde ved årets begynnelse 42,1 mill. kr. Som en tommelfingerregel er anbefalt størrelse på bufferfondet halvparten av aksjeplasseringene, eller ideelt sett 2 standardavvik. For Gjøvik utgjorde dette ved årsskiftet om lag 75 mill. kr, så bufferfondet er ikke på ønsket nivå. Regnskapstallene pr. 31.12.14 viser en avkastning på 36,6 mill. kr. Dette gir mindreinntekter på 2,9 mill. kr. ift. budsjett. Iht. finansreglementet skal fondet inflasjonsjusteres tilsvarende utviklingen i konsumprisindeks. Denne utgjorde 2,0 % mot budsjettert 1,5 % for 2014. Følgende graf viser akkumulert avkastning på kraftmidlene fra oppstart i 2004 og til og med 2014: Figur 7 -Avkastning på kraftmidler 2004-2014 Samlet for perioden 2004-14 har finansforvaltningen bidratt med en meravkastning på 175,4 mill. kr. Dette tilsvarer i snitt siden 2005 ca. 1,9 % bedre årlig avkastning enn Årsregnskap 2014 for Gjøvik kommune 49 gjennomsnittlig bankrente og ca. 1,2% høyere årlig avkastning enn gjennomsnittlig innlånsrente. Dersom man ser resultatene for de senere årene under ett, i lys av omfanget og alvoret i den globale kredittkrisen som oppsto i verdens finansmarkeder i 2008, og usikkerheten knyttet til flere lands gjeldssituasjon i kjølvannet av finanskrisen, må det kunne sies at kommunens finansforvaltning har gitt et meget tilfredsstillende resultat. Netto driftsresultat Netto driftsresultat utgjør 24,7 mill. kr. Det er 24,3 mill. kr. bedre enn revidert budsjett, men 50,9 mill. lavere enn regnskap 2013. Resultatgrad før pålagte avsetninger viser 1,2 %, mens det etter bundne avsetninger viser 1,5 %. Det vil si at det er brukt mer av bundne fond enn det har blitt avsatt til fond. Se kommentarer til nøkkeltallet resultatgrad lenger bak. Regnskapsmessig mindreforbruk i 2014 Det er foretatt avsetninger og bruk av tidligere avsetninger av bevilgninger knyttet opp til statstilskudd, selvkostberegninger av tjenester og andre tidsforskyvninger mellom bevilgning og disponering. Etter bruk av avsetninger på til sammen 63,8 mill. kr og årets avsetninger på 72,2 mill. kr, synliggjøres et regnskapsmessig mindreforbruk på ca. 16,3 mill. kr. De største avsetningene er avsetning til inflasjonsjustering av kraftfond på 14,0 mill. kr, avsetninger i forbindelse med disponering av mindreforbruk 2013 på 26,7 mill. kr. Fullstendig oversikt over fondsdisponeringer følger som vedlegg 8 (årsoppgjørsdisposisjoner). Investeringsregnskapet Investeringsregnskapet for 2014 legges fram med en underdekning på kr. 5.155.484,31. Det ble vedtatt en rebudsjettering i kommunestyret 18.12.2014. Det har allikevel kommet på større utgifter enn forutsatt da på enkelte prosjekter, uten at det har betydning for de ulike prosjektenes sine totale kostnadsrammer. Sum inntekter er 26,1 mill. kr. høyere enn budsjettert. En av årsakene til dette er at det er solgt flere eiendommer og tomter enn budsjettert i 2014. Den andre årsaken er ubudsjetterte refusjoner og statlige overføringer for avsluttede prosjekter. Sum utgifter er 31,4 mill. kr. mer enn regulert budsjett og 79,5 mill. kr. mindre enn opprinnelig budsjett. Sum finansieringstransaksjoner utgjør 138,9 mill. kr. Av dette utgjør 33,4 mill. kr avsetning til ubundne investeringsfond og 10,6 mill. kr. til bundne investeringsfond. For øvrig er det mottatt 8,5 mill. kr. i ekstraordinære avdrag på formidlingslån, og det er lånt ut 64,9 mill. kr i formidlingslån til etablering etc. i 2014. Årsregnskap 2014 for Gjøvik kommune 50 Sum finansieringsbehov utgjør dermed 241,2 mill. kr. Dette er finansiert ved bruk av lån på 143,0 mill. kr, salg av aksjer og andeler med 33,4 mill. kr, mottatte avdrag på utlån med 26,2 mill. kr, samt overført fra driftsregnskapet og bruk av fond på til sammen 33,7 mill. kr. Balanseregnskapet Balanseregnskapet viser kommunens bokførte eiendeler, gjeld og egenkapital pr. 31.desember 2014. Balanseverdiene har i sum økt med hele 332,6 mill. kr. eller 6,2 % endring i 2014. Anleggsmidlene har totalt økt med 258,0 mill. kr eller 6,3 %, hvor økning pensjonsmidler utgjør 177,4 mill. kr eller 10 % økning. Utlån viser en netto økning på 39,6 mill. kr. (11,6 %) hvorav startlån viser en netto økning på 39,3 mill. kr og sosiale utlån er netto økt med 0,3 mill. kr. For øvrig er realaktiva økt med netto 68,6 mill. kr. etter avskrivinger og aktivering av investeringer. Omløpsmidlene er totalt økt med 74,6 mill. kr eller 5,6 %. Herav er verdien av bokførte aksjer og andeler 27,4 mill. kr lavere enn i 2013. Dette skyldes i hovedsak salg av obligasjonsforetak. Kassebeholdningen er redusert med 16,2 mill. kr eller 8 % i forhold til 2013. Samtidig er det plassert 53,4 mill. kr. i kortsiktige plasseringer av overskytende driftslikviditet. Systematisk løpende likviditetsstyring ble etablert høsten 2013 og ga en meravkastning i.f.t. bankinnskuddsrenten på opp mot 1 mill. kr. i 2014. Likviditeten har blitt redusert med 103,7 mill. kr. eller 30 % i forhold til 2013. Dette skyldes følgende: Det ble ikke gjennomført låneopptak til ordinære investeringer i 2014, men tært på ubrukte lånemidler (tidligere års låneopptak) på til sammen 78,1 mill. kr. Det er forskuttert pensjonsutgifter tilsvarende årets premieavvik eksl. arbeidsgiveravgift på til sammen 41,0 mill. kr. Kortsiktig gjeld har økt med 95,1 mill. kr eller 40,5 %. Dette skyldes mange forhold, heriblant leverandørgjeld og skyldig arbeidsgiveravgift, men den største årsaken er avsetning av ubetalte avdrag for 2014 på 50,2 mill. kr. Avsatte feriepenger inkl. arbeidsgiveravgift har til sammen økt med 6,4 mill. kr. Den langsiktige gjelden er økt med 179,5 mill. kr eller 4,6 %. Av dette utgjør pensjonsforpliktelser samt arbeidsgiveravgift 159,4 mill. kr. Netto pensjonsforpliktelse, dvs. pensjonsforpliktelse fratrukket pensjonsmidler, utgjør 565,1 mill. kr. mot 583,1 mill. kr. i 2013. Årets låneopptak til kommunens investeringer utgjør 0 mill., og netto opptak av startlån i Husbanken til videreutlån utgjør 78,3 mill. kr. Egenkapitalen er økt med 58,0 mill. kr eller 4,6 %. Driftsfondene er styrket med 84,4 mill. kr mens investeringsfondene er styrket med 25,5 mill. kr. Årets regnskapsmessige mindreforbruk på 16,3 mill. kr. fremkommer som egen post i egenkapitalen. Kapitalkontoen er økt med 28,2 mill.kr. i tråd med regnskapsnote 15. Årsregnskap 2014 for Gjøvik kommune 51 Finansielle nøkkeltall Det er valgt å belyse kommunens økonomiske stilling ved analyse av følgende nøkkeltall: Resultatgrad / netto driftsresultat i prosent av brutto driftsutgifter Utvikling i frie inntekter Utvikling i netto lånegjeld + gjeldsgrad Likviditet / utvikling i arbeidskapital, kasselikviditet og balanselikviditet Utvikling i disposisjonsfond Nøkkeltallene indikerer om kommunens samlede økonomi utvikler seg i riktig retning, samt sier noe om hvilke finansielle måltall kommunen ønsker de kommende årene. Nøkkeltallene er satt opp i en tidsserie fra 2014 og tidligere, som er regnskaps- og KOSTRAtall, mens 2015 og senere er prognoser i gjeldende økonomiplan. Resultatgrad Netto driftsresultat i % av brutto driftsinntekter viser hvor stor andel av kommunens tilgjengelige driftsinntekter som står igjen etter at driftsutgifter og netto renter og avdrag er dekket. Nøkkeltallet kalles for resultatgrad og er det viktigste nøkkeltallet i kommuneøkonomien. Nøkkeltallet må ikke forveksles med begrepet regnskapsmessig resultat, som er resultatet etter fondsbruk og avsetninger. Resultatgrad Ordinær "Reell" Korrigert "reell" Eksl.premieavvik Regnskap Regnskap Regnskap Regnskap Regnskap Budsjett 2010 2011 2012 2013 2014 2014 3,6 % 0,1 % 5,2 % 3,8 % 1,2 % 0,0 % 1,7 % -0,4 % 4,5 % 2,4 % 0,8 % 0,3 % -1,8 % 3,6 % 1,8 % -0,6 % -2,0 % 1,5 % 1,6 % -0,8 % 2015 1,2 % 0,7 % Økonomiplan 2016 2017 1,4 % 1,3 % 0,9 % 0,9 % 2018 1,6 % 1,1 % Et godt netto driftsresultat vil kunne føre til at de andre nøkkeltallene også oppfyller målene, men kan ikke sees isolert i forhold til sunn økonomi. Dette skyldes blant annet at avkastningen fra investerte midler føres i driften og vil påvirke indikatoren. Gjøvik kommune har tidligere valgt en handlingsregel om at deler av avkastningen fra kraftfondet skal tilbakeføres kraftfondet for å opprettholde realverdien (inflasjonsjustering). Gjøvik kommune har derfor tidligere valgt å korrigere resultatgraden for denne og pålagte avsetninger og fondsbruk i tråd med selvkostprinsippet innen vann, avløp og renovasjonstjenesten. Etter korrigering kalles indikatoren for ”reell resultatgrad”. Momskompensasjon fra investeringer ble tidligere inntektsført i driftsregnskapet og var med å blåse resultatet til kommunen. 2014 er første hvor momskompensasjon fra investeringer 100 % føres i investeringsregnskapet. For å sammenligne tidligere års resultatgrader er det nødvendig å korrigere for momskompensasjon for investeringer. En annen faktor som det gjerne korrigeres for å kunne gi et riktig bilde, er premieavviket. Hvert års premieavvik øker resultatet for Gjøvik kommune, fordi deler av kommunens utbetalinger til pensjonsordningene ikke blir regnskapsført som utgift i 2014, men fordelt over de neste 7 årene. Årsregnskap 2014 for Gjøvik kommune 52 Figur 8 Forskjellige resultatgrader 2010-2014 Netto driftsresultat kan være lavt, eller negativt i en kortere periode dersom kommunen har avsetninger fra tidligere år. En sunn kommuneøkonomi tilsa tidligere en gjennomsnittlig resultatgrad på minimum 3 %, men på grunn av momskompensasjon fra investering er kravet nå satt til 1,75 %. For å kunne vurdere kommunens resultat i.f.t. kravet og andre kommuner, må det tas hensyn til hvor store frie reserver kommunen har, samt om kommunen tar ut hele pensjonsutgiften på ett år eller ikke. Figur 9 - Netto driftsresultat i % av brutto driftsinntekter 2010-2014 Årsregnskap 2014 for Gjøvik kommune 53 Utvikling i frie inntekter Kommunens frie inntekter er de inntekter som kommunen kan disponere uten andre bindinger enn gjeldende lover og forskrifter, dvs. skatt på inntekt og formue samt rammetilskudd fra staten. Frie inntekter i kroner pr innb. Gjøvik kommune KOSTRA gr. 13 Regnskap 2010 33 234 33 158 Regnskap 2011 39 596 40 692 Regnskap 2012 42 576 43 664 Regnskap 2013 44 229 45 373 Regnskap 2014 44 985 46 496 Budsjett 2014 46 002 Økonomiplan 2016 2017 46 991 47 907 2015 46 065 2018 48 954 Skatteinngangen og rammetilskudd ga samlet mindreinntekter på -12,5 mill. kr. ift. revidert budsjett hvis man forholder seg til driftsoversikten (-13,3 mill. i skjema 1A). Økningen i.f.t. 2013 utgjør 40,1 mill. kr eller 3,05 %. All økning ligger til rammetilskuddet (inntektsutjevningen), mens skatteinntektene har hatt en negativ utvikling på -0,7 %. På landsbasis var skatteveksten 1,9 % for kommunene. ÅR 2014 Gjøvik kommune: - Skatteinntekter (mill.kr) - Selskapsskatt (mill.kr) Årlig økn. i skatteinnt% (før int. utjavning)* - Gjøvik kommune - Lillehammer kommune - Hamar kommune - Landsgjennomsnittet Skatteinntekt pr. innbygger inkl. inntektsutjavning - Gjøvik kommune - Hamar kommune - Landsgjennomsnittet 2012 2011 2010 2009 594,0 - 598,4 - 564,6 - 534,9 - 578,2 - -0,7 1,6 0,4 1,9 6,0 5,3 5,6 5,7 5,6 6,9 7,9 6,9 -7,5 -6,9 -5,9 -3,2 +8,6 +7,9 +5,8 +6,7 13 747 0,6 % 24 047 0,8 % 23 871 0,7 % 25 226 0,8 % - Lillehammer kommune 2013 23 598 4,5 % 23 861 4,9 % 23 713 4,5 % 25 027 4,4 % 22 582 5,5 % 22 738 5,7 % 22 691 5,6 % 23 981 5,4 % 21 409 -4,8 % 21 507 -5,9 % 21 497 -5,3 % 22 754 -4,5 % +8,5 +7,7 +8,5 +5,9 22 497 6,0 % 22 856 6,2 % 22 705 5,7 % 23 814 5,4 % 2008 532,3 - 490,7 18,7 (4,5) (1,0) (0,5) (0,6) 0,5 2,7 3,1 5,9 21 222 0,6 % 21 520 0,2 % 21 485 0,2 % 22 603 -0,7 % 21 089 -1,0 % 21 467 3,2 % 21 440 2,9 % 22 754 4,4 % * 2009-tall i parantes: vekst når andel selskapsskatt inkl. i tallene fra 2008. De korrigerte skattetallene for Gjøvik viser en skatteinngang på 79,4 % av landsgjennomsnitt mot 81,3% i 2013, hensyntatt inntektsutjevnende tilskudd ligger Gjøvik på 94,1 % av landssnitt mot 94,3 % i 2013. Tabellen viser tilsvarende verdier for Lillehammer, Hamar og Ringsaker kommune. 2014 2013 Skatt pr. inb. % av landssnitt Skatt og inntektsutjevning pr. Skatt pr. inb. % av landssnitt Skatt og inntektsutjevning pr. inkl. selskapsskatt: inb. % av landssnitt: inkl. selskapsskatt: inb. % av landssnitt: Gjøvik Lillehammer Hamar Ringsaker 79,4 91,6 89,2 75,7 Gjøvik Lillehammer Hamar Ringsaker 94,1 95,3 94,6 94,0 Gjøvik Lillehammer Hamar Ringsaker 81,3 91,5 90,1 76,6 Årsregnskap 2014 for Gjøvik kommune Gjøvik Lillehammer Hamar Ringsaker 94,3 95,3 94,8 94,1 54 Utvikling i netto lånegjeld Netto lånegjeld er definert som langsiktig gjeld (eksklusive pensjonsforpliktelser) fratrukket totale utlån og ubrukte lånemidler. I totale utlån inngår formidlingslån og ansvarlige lån (utlån av egne midler). Indikatoren omfatter dermed utlån hvis mottatt avdrag skal inntektsføres i investeringsregnskapet, i tillegg til innlån som skal avdras i driftsregnskapet. Netto lånegjeld (mill.kr) Netto endringer (mill.kr) Netto lånegjeld i kroner pr innbygger Netto lånegjeld i % av brutto driftsinntekter Langsiktig gjeld i % av brutto driftsinntekter Gjøvik Gjøvik Gjøvik KOSTRA gr. 13 Gjøvik KOSTRA gr. 13 Gjøvik KOSTRA gr. 13 Regnskap 2010 975 46 33 655 37 416 58,6 66,7 173,4 181,5 Regnskap 2011 1 003 28 34 344 38 358 56,6 64,9 185,9 191,0 Regnskap 2012 1 082 79 36 787 40 489 56,6 64,6 189,4 192,4 Regnskap 2013 1 129 47 38 045 43 054 56,1 65,9 194,5 200,4 Regnskap 2014 1 115 -14 38 519 44 922 55,6 67,4 196,6 209,3 Tabellen ovenfor viser utviklingen i netto lånegjeld fordelt per innbygger og i forhold til brutto driftsinntekter sammenlignet mellom tidsperioder og sammenlignbare kommuner i KOSTRA (gruppe 13). Etter flere år med forholdsvis streng styring av netto lånegjeld reduseres nå den langsiktige gjelden. Dette skyldes i hovedsak at det ikke er tatt opp nye lån i 2014 for å finansiere investeringer, og at det i stedet er tæret på ubrukte lånemidler. Figur 10 - Netto lånegjeld i % av brutto driftsinntekter 2010-2014 Årsregnskap 2014 for Gjøvik kommune 55 Likviditet Arbeidskapitalen defineres som differansen mellom omløpsmidler og kortsiktig gjeld, og er et uttrykk for kommunens likviditet. Med likviditet menes evne til å betale forpliktelsene etter hvert som de forfaller. Premieavviket er trukket ut her fra arbeidskapitalen. Balanselikviditeten gir uttrykk for om likviditeten generelt sett er god eller dårlig. Den bør være større enn 2 for å kunne anses som god. Kasselikviditeten er også et mål på i hvilken grad kommunen evner å finansiere sine kortsiktige gjeldsforpliktelser. Kommunens likviditetsmessige stilling anses som god når den er større enn 1. Likviditet Arbeidskapital i % av brutto driftsinntekter* Balanselikviditet Kasselikviditet Gjøvik KOSTRA gr.13 Med kraftfond Uten kraftfond Med kraftfond Uten kraftfond Regnskap Regnskap Regnskap Regnskap Regnskap 2010 2011 2012 2013 2014 46,7 % 47,3 % 47,2 % 48,6 % 44,4 % 19,2 % 17,9 % 15,7 % 15,1 % 14,7 % 4,7 5,3 5,2 5,7 4,3 1,4 1,6 1,8 1,6 1,3 1,1 1,3 1,4 0,9 0,6 0,7 0,6 0,9 0,3 0,2 Kommunens likviditet har de senere år vært tilfredsstillende som følge av realisasjon av store verdier fra kraftsektoren i perioden 2001-2003. Kommunen har ikke benyttet kassekreditt på flere år. For 2014 er kommunens likviditet blitt svekket. Dette er allerede omtalt vedrørende balanseregnskapet (side 41). Et alvorlig forhold som bidrar til systematisk svekkelse av likviditeten, er kommunens forskuttering av pensjonsutgiftene. Det årlige premieavviket, vil få betydelig likviditetsmessig konsekvens over tid og utgjør nå 153,6 mill. kr. Utvikling i ubundne reserver Disposisjonsfond er oppsparte midler som fritt kan benyttes til finansiering både i drifts- og investeringsregnskapet, og indikatoren kan si noe om hvor stor økonomisk buffer kommunen har for sin løpende drift. Ved ulike kommunale vedtak om avsetninger og disponering av overskudd vil midlene bli avsatt til ulike fond. Frie midler som er udisponert av tidligere vedtak føres til et generelt disposisjonsfond. Tabellen under viser forholdet mellom kommunens samtlige disposisjonsfond og brutto driftsinntekter. Disposisjonsfond i % av brutto driftsinntekter Gjøvik kommune Gjøvik uten finans. KOSTRA gr. 13 Regnskap Regnskap Regnskap Regnskap Regnskap 2010 2011 2012 2013 2014 7,5 % 7,0 % 7,8 % 11,3 % 12,6 % 3,2 % 5,9 % 3,2 % 5,1 % 5,8 % 5,1 % 5,0 % 5,8 % 5,8 % 5,9 % Årsregnskap 2014 for Gjøvik kommune 56 Tabellen under viser disposisjonsfond i antall millioner kroner. Den viser historiske tall til og med 2014 samt budsjett 2014 og økonomiplan 2015-2018. Hva den faktiske avsetningen blir utover i perioden vil være avhengig av regnskapsresultatene. Økonomisk buffer Disposisjonsfond Herav: Generelt disposisjonsfond Bufferfond finans Inflasjonsjustering finans Disposisjonsfond pensjon Regnskap Regnskap Regnskap Regnskap Regnskap 2010 2011 2012 2013 2014 129,3 123,4 149,3 228,0 261,5 1,7 36,4 29,0 1,9 13,5 49,0 10,2 23,5 57,8 21,1 42,1 72,1 16,0 Budsjett 2014 22,3 43,3 89,7 29,8 2015 Økonomiplan 2016 2017 2018 0,6 14,3 18,2 18,0 23,1 14,0 19,7 20,6 21,5 22,5 Resterende beløp fordeles på et 60-talls ulike fond til ulike formål og disponeringer. Økonomireglementets kapittel 5.3 beskriver muligheten for overføring av tjenesteområdenes mindre- og merforbruk mellom år. Dette gjennomføres ved behandling av årsregnskapet. Det er ikke til hinder for å disponere midlene annerledes, men kommunestyret er da nødt å gjennomføre nye vedtak og vurdere evt. konsekvenser i hvert enkelt tilfelle. Generelt disposisjonsfond Det har i tidligere vært lagt opp til en gradvis oppbygging av disposisjonsfond, noe kommunen i enkelte år med gode regnskapsmessige resultat har klart å følge opp. Imidlertid har det også flere ganger vært nødvendig å bruke av fondet for å balansere regnskapsresultatene. Det er også vanlig å disponere overskuddet til spesifikke formål fremfor å avsette til et generelt disposisjonsfond for evt. fremtidig bruk. I denne økonomiplanen er det forutsatt avsetninger vist i tidligere tabell. Bufferfond – finansforvaltning Jfr. gjeldende finansreglement er det behov for å bygge opp et bufferfond i størrelsesorden minimum 2 standardavvik i.f.t. eksisterende finansportefølje for å redusere konsekvensene av risiko for markedssvingninger. Ett standardavvik utgjør cirka 37,5 mill. kr. Følgende oppstilling viser resultatet av kommunens finansforvaltning fra oppstart i 2004 og frem til og med 2014: Avkastning Budsjett 2004 4,9 % 5,5 % Snitt lånerente Meravk. vs lånerente 2005 8,1 % 5,0 % 2006 6,8 % 5,0 % 2007 5,1 % 5,0 % 2008 -0,4 % 6,0 % 2009 10,9 % 6,5 % 2010 7,7 % 5,0 % 2011 -0,6 % 5,0 % 2012 5,5 % 4,0 % 2013 5,5 % 4,0 % 2014 3,9 % 5,0 % 4,0 % 4,1 % 4,5 % 2,3 % 4,5 % 0,6 % 4,7 % -5,1 % 3,2 % 7,7 % 3,4 % 4,2 % 3,6 % -4,2 % 3,2 % 2,3 % 2,9 % 2,6 % 2,6 % 1,3 % Gj.sn. eff. bankrente Meravk. ift. bankinnskudd 2,0 % 2,9 % 2,0 % 6,0 % 2,7 % 4,0 % 4,8 % 0,3 % 5,9 % -6,3 % 2,2 % 8,7 % 2,7 % 5,0 % 3,1 % -3,7 % 2,4 % 3,1 % 2,3 % 3,2 % 2,0 % 1,9 % Meravk. kr. ift. bank 20,3 42,0 28,0 2,1 -44,1 60,9 39,5 -46,3 26,3 28,7 18,7 Samlet for perioden 2004-14 har finansforvaltningen bidratt med en meravkastning på 175,4 mill. kr. Dette tilsvarer i snitt siden 2005 ca. 2,0 % bedre årlig avkastning enn gjennomsnittlig bankrente og ca. 1,4 % høyere årlig avkastning enn gjennomsnittlig innlånsrente. Årsregnskap 2014 for Gjøvik kommune 57 Samlet vurdering Kommunens handlefrihet har blitt vesentlig svekket de senere år, dette skyldes til dels sterk vekst i etterspørsel etter tjenester innen barnevern og helse og omsorg, manglende finansiering innen barnehager, sterk vekst i reallønn og pensjonskostnader, samt drifts- og kapitalutgifter tilknyttet egne investeringer. Viktige krav til nøkkeltall i økonomiforvaltningen er hvis netto driftsresultat av brutto driftsinntekter er under 1,75 %, netto lånegjeld er over 65 % og disposisjonsfond er under 5 % av brutto driftsinntekter. Hvis kommunen i tillegg finansierer driftsutgifter ved bruk av fondsmidler og i tillegg har dårlige nøkkeltall, er dette sterke indikasjoner for en kommune i økonomisk uføre. For Gjøvik kommune er den daglige driften som er utfordringen. Selv om Gjøvik kommune har noen reserver å ta av vil ikke en resultatgrad på 1,2 % være bærekraftig over tid. Dersom handlefriheten skal forbedres, må det enten skje en reduksjon i driftsutgifter gjennom politiske prioriteringer eller en forbedring av interne og eksterne inntektsposter. Stram økonomisk styring og budsjettdisiplin i administrasjonen må fortsatt ha fokus fremover for å sikre effektiv drift og fortsatt fremtidige gode tjenester. Dagens lånegjeld er kanskje kommunens sterkeste kort for å sikre en bærekraftig økonomisk utvikling, men med tanke på vedlikeholdsetterslep og investeringsbehov kreves det fortsatt gode og fornuftige prioriteringer i.f.t. investeringer. Pensjon, eller regnskapsreglene hvor kommunen kan utsette deler av pensjonsutgiftene (ca. 24,3 % av pensjonsutgiftene i 2014), gir et feilaktig økonomisk bilde av nåsituasjonen og øker utfordringene for å få fremtidige budsjetter i balanse. Regnskapsnote 3 om pensjonsforpliktelser er kanskje den vanskeligste å forstå, og det gjør den ikke mindre skummel. Ved å forbedre handlefriheten og netto driftsresultat vil den økonomiske situasjonen for Gjøvik kommune kunne styrkes slik at kommunen er økonomisk bærekraftig på sikt. Årsregnskap 2014 for Gjøvik kommune 58 Vedlegg Årsregnskap 2014 for Gjøvik kommune 59 Vedlegg 1 Skatt og inntektsutjevning Årsregnskap 2014 for Gjøvik kommune 60 Årsregnskap 2014 for Gjøvik kommune 61 Årsregnskap 2014 for Gjøvik kommune 62 Årsregnskap 2014 for Gjøvik kommune 63 Vedlegg 2 Finansforvaltning pr. 31.12.14 Årsregnskap 2014 for Gjøvik kommune 64 Årsregnskap 2014 for Gjøvik kommune 65 Årsregnskap 2014 for Gjøvik kommune 66 Årsregnskap 2014 for Gjøvik kommune 67 Årsregnskap 2014 for Gjøvik kommune 68 Årsregnskap 2014 for Gjøvik kommune 69 Årsregnskap 2014 for Gjøvik kommune 70 Årsregnskap 2014 for Gjøvik kommune 71 Årsregnskap 2014 for Gjøvik kommune 72 Vedlegg 3 Prosjektrapportering Regnskap per 31.12.2014 Investering i anleggsmidler, tall i hele 1000 Sentral administrativ og politisk virksomhet AV-utstyr møterom IKT- Klientprosjekt Regionnettverk Fjernvarme IKT-investeringer Oppgradering av Visma Enterprise Utvikling Omstilling/ org.utvikling Smartboards Telefonoppgradering Lisenser driftsavtaler etc Støttefunksjoner Skole Avsetning rehab. skolebygg Lekestativer blomhaug skole Fredheim skole - midl. tiltak Lundstein skole Nærmiljønalegg Lundstein skole Bjørnsveen Ungdomskole Biri U-skole Snertingdal ungdomsskole Helse og omsorg Brannsikkerhet for hjemmeboende Anleggstilskudd boliger (APV 5 k-sak 70/13) Kjøp av hjelpemiddelbil Alarmanlegg Mustadhagen Forstudie Biri Omsorgsenter Brannverntiltak Sn.dal/ Biri oms. senter Fremtid. inv./ Nordbyen omsorgssenter Innkjøp Hjelpemidler Haugtun omsorgssenter sykesignal Kopperud avlastning og dagsenter Barnehage Gjøvik Barnehage Kultur og fritid Gjøvik svømmehall - div. utbedringer Kunst- og kulturskole strakstiltak Kjøp av transportmidler Gjøvik kulturhus - rehab. saler/ fasade/ tak -T4 Gjøvik gård - utviklingsplan Oppgradering tingbygningen Hunn k-sak 18/13 Arena for eliteseriespill i Gjøvik Gjøvik kultursenter T1,T2 og T3 Eiendom Enøk-tiltak Haugtun Sykehjem Avsetning til Universell utforming Snertingdal Nærmiljøpark (Kjenset) Energimerking 2014 Avsetning til ENØK-tiltak Oppgradering av tilfluktsrom Salg av Eiendommer Siste Justerte Kommunal andel Totalramme 6 1 8 17 44 116 83 90 11 5 138 24 25 2 1 14 5 81 53 5 2 4 000 000 000 700 400 502 000 000 500 900 000 000 500 738 000 000 000 650 000 680 500 817 000 000 800 - 6 1 8 21 39 116 83 90 11 5 109 24 25 2 1 14 5 34 47 5 2 4 000 000 000 000 732 502 000 000 500 900 500 250 000 200 500 738 000 000 000 650 000 680 600 188 000 000 500 600 800 - Prosjekt regnskap 1 2 8 38 116 84 89 2 2 24 3 48 Regnskap 31.12.2014 553 564 243 110 997 118 864 122 426 527 220 266 442 223 18 854 489 368 278 49 432 887 463 19 205 - Årsregnskap 2014 for Gjøvik kommune 540 3 450 1 305 264 958 892 543 351 357 12 457 445 12 927 353 469 194 123 1 510 6 949 10 162 1 319 773 484 149 413 1 600 248 18 442 6 144 8 187 1 595 561 863 673 164 Prosjektregn skap 31.12.2014 540 4 003 2 869 507 1 068 892 543 2 997 118 351 357 21 321 38 567 426 116 540 85 147 89 619 469 194 123 3 952 9 172 29 854 24 651 1 687 773 484 149 691 1 649 680 22 329 54 607 8 187 1 595 561 881 878 164 Prognose Endring Note Note Note Note Note Note 1 1 1 1 1 1 * Note Note Note Note 1 1 1 1 Note 8 Note 8 Note 7 Note 8 Note 2 Note 9 * Note 3 NOTE 10 Note 5 Note 4 73 Regnskap per 31.12.2014 Investering i anleggsmidler, tall i hele 1000 Investeringsmidler Kirk. Fellesråd Teknisk drift Vann Avløp Opprusting av kom. veger Trafikksikkerhetstiltak 2014 JJ 6870 Traktor stadion ATV-Friluftsliv Erstatningsrampe småbåthavn Transportmidler/maskiner Transportmidler Parkering Tilsynsbil Brann Sykkelby Gatelys Skiløypeundergang v/Vardal Kirke Frikjøp parkeringsplasser Plan og utbygging Vikenstranda Tilrettelegging av tomter (bolig/ industri) Gjøvik Skysstasjon inkl. Ficherparken Avsetning økte byggekostnader Sum totalt Siste Justerte Kommunal Totalramme andel 500 500 11 150 11 150 15 250 15 250 6 000 6 000 150 150 100 100 2 100 2 100 300 300 20 700 20 700 43 950 3 450 32 250 27 500 2 000 2 000 877 137 750 039 Prosjekt regnskap Regnskap 31.12.2014 18 398 2 182 15 447 462 763 500 15 012 15 912 10 745 1 361 150 131 137 2 239 276 195 986 1 697 86 1 133 8 384 2 728 17 738 145 304 Prosjektregn skap 31.12.2014 500 15 012 15 912 10 745 1 361 150 131 137 2 239 276 195 19 384 1 697 86 1 133 8 384 4 910 33 186 608 068 Prognose Endring * * * NOTE 11 * Note 9 Note 13 NOTE 11 Note 12 * Note 6 * Kommentarer/Noter: Oversikten ovenfor viser prosjekter under gjennomføring i Gjøvik kommune, sett opp mot prosjektenes totalramme og fremdriftsplan. Kostnadsramme må ikke forveksles med budsjettramme, kostnadsrammen gjelder for hele prosjektets levetid. Note 1 – Generell kommentar Enkelte bevilgninger er kun en bevilgningsavsetning og/eller samlebetegnelse for flere prosjekter. Prosjektene står oppført i oversikten, men det foreligger ingen prognose i forhold til budsjettet eller prosjektenes totale kostnadsramme eller fremdriftsplan. Note 2 – Biri Ungdomsskole Regnskap tidligere år er inkludert oppgradering/vedlikehold jfr. k. sak 59/08, med egen ramme på 5 mill. kr. Note 3 - Gjøvik Kulturhus: Sluttregnskap fremlagt i kommunestyre 18.12.2014, med en totalramme på kr. 53 817 493. Forbruk pr. 31.12.14 inkluderer tidligere kostnader på 1,1 mill. kr. fra eget delprosjekt i forbindelse med Gjøvikhallen.(k.sak 66/98) som skal dekkes av disposisjonsfond. Note 4 – Salg av eiendommer Kostnader vedrørende eiendommer som skal selges føres opp mot salgsinntekter ved avhending av kommunale eiendommer. Note 5 – Oppgradering tilfluktsrom Gjøvik Kommune har avsatte midler på særskilt fond; frikjøpsmidler (bundet investeringsfond) øremerket til oppgradering/investering av tilfluktsrom. Alle utbetalinger må godkjennes av Direktorat for samfunnssikkerhet og beredskap; DSB. Note 6 – Gjøvik Skysstasjon Årsregnskap 2014 for Gjøvik kommune 74 Ses delprosjektene samlet viser prognose et merforbruk på ca. kr 200.000,- i forhold til samlet finansiering. Som vist er det spesielt prosjekt 13303 (Strandgata m.m.) hvor det er knyttet noe usikkerhet til resultatet. Dette vil bli drøftet nærmere med de øvrige partene i samarbeidsprosjektet. Note 7 – Nærmiljøanlegg Lundstein skole Forbruk ses i sammenheng med totalramme Lundstein skole Note 8 – Avsetning til skolebygg Ses i sammenheng med forbruk ved midlertidige tiltak ved Fredheim Skole og Bjørnsveen Skole Note 9 Prosjekter som er finansiert over drift Note 10 – Snertingdal Nærmiljøpark Snertingdal Nærmiljøpark har spesifikke midler fra eksterne utover kommunens vedtatte bevilgning. Note 11 – Kommunale veger Forbruk må ses i sammenheng med tidligere års ubrukte lånemidler Note 12 – Vikenstranda Vikenstranda er knyttet til overdragelse av infrastruktur fra Vikenstranda AS for anlegget Vikenstranda overdratt til Gjøvik kommune etter reguleringsplan av Vikenstranda, vedtatt 27.09.2012. Dette innbefatter veg, vann og avløp, samt friområder mv. Overdragelsen var vederlagsfritt. I forbindelse med en egen avtale om overtagelse av rett til justering av merverdiavgift mellom Vikenstranda AS og Gjøvik kommune er de aktuelle utgiftene for anleggene regnskapsført i kommunens regnskap for å kreve inn momsfradrag og momskompensasjon de neste ti årene. Samlet justeringsbeløp utgjør 1,7 mill. kr. Note 13– Sykkelby Kommunes økonomiske ramme er 20,7 mill. kr. Utover dette er det eksterne midler fra Fylkeskommunen og Statens Vegvesen. Årsregnskap 2014 for Gjøvik kommune 75 Vedlegg 4 Større investeringsprosjekter pr 31.12. Her rapporteres det på større byggeprosjekter som følger kommunens vedtatte byggereglement. 7 større investeringsprosjekter registrert: 1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. Gjøvik kultursenter; T1,T2 ogT3 Biri Ungdomsskole Nordbyen Omsorgssenter Arena for eliteseriehåndball i Gjøvik Gjøvik Barnehage Midlertidige bygningsmessige tiltak Fredheim Skole Gjøvik Kulturhus – rehab. saler/fasade/tak –T4 GJØVIK KULTURSENTER Sluttregnskap fremlagt; vedlegg 6 Oversikt over fremlagte sluttregnskap Årsregnskap 2014 for Gjøvik kommune 76 BIRI UNGDOMSSKOLE Vedtak: k.sak 02/10 k.sak 71/10 Økonomisk ramme: Fremdrift: 84.1 mill. kr. 83.0 mill. kr. 83.0 mill. kr Byggeprosjektet har blitt gjennomført 2 deler. Del 1 som innholder riving og nybygg som ble ferdigstilt og tatt i bruk i desember 2011. Del 2 som inneholder rehabilitering av fløy med svømmehall og gymsal, og ble ferdigstilt i september 2012. Etter forutgående anbudskonkurranse er Opplandske Bioenergi tildelt leveransen av energi fra eget bioanlegg på Biri planteskole. Status økonomi: Utbetalt pr. dato mill.kr. Kommentar: På grunn av at varmepumpeløsning ikke ble valgt, ble økonomisk ramme redusert i k. sak. 71/10. Sluttregnskap legges frem sammen med årsregnskapssaken 2014. Prisnivå pr. sept 2010 Årsregnskap 2014 for Gjøvik kommune 85,1 77 NORDBYEN OMSORGSSENTER Vedtak: k. sak 23/12 k.sak 102/12 k. sak 102/13 k. sak 83/14 Økonomisk ramme : 52,5 mill.kr. 138,0 mill kr. 138,0 mill kr. 138.0 mill. kr Fremdrift: Prosjekteringsgruppe og entrepenører er kontrahert. Planlagt byggestart våren 2014. Økonomi Utbetalt pr. dato Kommentar: Opprinnelig finansiering er endret i k.sak 83/14, på bakgrunn av økt tilskudd fra Husbanken. Prisnivå november 2012. Årsregnskap 2014 for Gjøvik kommune 9,2 mill kr. 78 ARENA FOR ELITESERIEHÅNDBALL I GJØVIK Vedtak: k.sak 97/12 k.sak 102/12 K.sak 16/14 Økonomisk ramme : 81,5 mill kr 81.5 mill. kr Fremdrift: Anbudsrunde er gjennomført og entreprenør er kontrahert. Bygget skal tas i bruk høsten 2015 Økonomi Utbetalt pr. dato Kommentar: Prosjektet har en kommunal andel på 35, 5 mill kr. Og resterende finansiering av eksterne bidragsytere og tippemidler. Det er en samlet ramme på 62,5 mill kr. eks. mva. 22,3 mill. kr. Gjøvik kommune overtar eierskapet av Kallerudhallen gjennom å kjøpe ut øvrige 9 eierandeler til kr. 5000,- pr. andel. Kjøpet finansieres av investeringsrammen. Rådmannen vil legge frem egen sak om kommunal drift av hallen. Prisnivå Mars 2014. Årsregnskap 2014 for Gjøvik kommune 79 GJØVIK BARNEHAGE Vedtak: k. sak 102/12 k. sak 49/13 K.sak 101/14 Økonomisk ramme: 35,0 mill kr, 51,0 mill kr. 51.0 mill. kr Fremdrift: Detaljprosjektering er igangsatt og anbudsrunde skal gjennomføres våren 2015. Byggestart sommer/Høst 2015. Økonomi Utbetalt pr. dato Kommentar: Forprosjekt vedtatt i kommunestyret 18.12.2014. Prisnivå pr. Desember 2014 Årsregnskap 2014 for Gjøvik kommune 1 686 757.- kr. 80 MIDLERTIDIGE BYGNINGSMESSIGE TILTAK FREDHEIM SKOLE Vedtak: k. sak 102/12 k.sak 31/13 5,0 mill.kr. 17,7 mill.kr. k.sak 84/13 21,0 mill.kr Økonomisk ramme : 21.0 mill. kr Kommentar: Økonomisk ramme ble i k. sak 84/13 vedtatt oppjustert til 21,0 mill kr. Fremdrift: Ombyggingen er gjennomført og bygget er fullt ut tatt i bruk. Økonomi Utbetalt pr. dato Kommentar: Prisnivå pr. November 2013 Årsregnskap 2014 for Gjøvik kommune 21,3 mill. kr. 81 GJØVIK KULTURHUS – REHAB. SALER/FASADE/TAK-T4 Vedtak: k.sak 102/12 9.15 K.sak 95/14 14,65 mill kr mill.kr Økonomisk ramme : 14,65 mill kr. Fremdrift: Fasader er slemmet og malt, og det er utført ulike el- og brannutbedringer; el-tavler og branntettinger. Ny økonomisk ramme inklusive kinotekniske installasjoner ble vedtatt i sak om forslag til styringsdokument desember 2014. Økonomi Utbetalt pr. dato Kommentar: Prisnivå pr. desember 2014 Årsregnskap 2014 for Gjøvik kommune 690 522,- kr. 82 Vedlegg 5 Nye prosjekter og vedtatte bevilgninger i 2014 K. sak 6/14 - FORVALTNINGSPLAN FOR GJØVIK GÅRD - 1. RULLERING Vedtak: Rådmannens forslag til endringer i Forvaltningsplan for Gjøvik gård, 1. rullering, pt. 4.2, 5.1.1, 5.1.3, 6.1.3, 6.1.4 og 6.1.5. godkjennes. Rådmannen får i oppgave å komplettere tidligere vedtatt Forvaltningsplan med de nye punktene, og oversende det reviderte dokumentet til Oppland Fylkeskommune for behandling og videresending til Riksantikvaren for godkjenning. Visjon for bruken av Gjøvik gård innarbeides i eget avsnitt i forvaltningsplanen. Setningen vedrørende hensynssoner i andre avsnitt i pkt. 5.1.3. tas ut. K. sak 16/14 - KALLERUDHALLEN - VURDERING AV NY ØKONOMISK RAMME OG ALTERNATIVE LØSNINGER Vedtak: Kostnadsramme for rehabilitering og påbygging av Kallerudhallen økes fra kr. 60 mill. eks. mva. til kr. 65,2 mill. eks. mva. Prosjektet omprosjekteres som beskrevet i saksfremleggets alt. 2A., uten styrketreningsarealer. Kommunens investeringskostnad i prosjektet økes fra 23,5 mill. til kr. 34,6 mill. Kr. 11,1 mill. rulleres inn i investeringsbudsjett 2015-2018. K.sak 19/14 – OPPGRADERING AV PARKERINGSAUTOMATER FOR BRUK AV CHIP - OPPFØLGING AV SD 2014 Vedtak: Gjøvik kommune bevilger inntil kr. 1.400.000,-. Investeringen belastes konto 62710, parkering. Bevilgingen dekkes ifm. disponering av mindreforbruk for 2013, alternativt innarbeides i investeringsprogram 2014-17. F.Sak: 99/14 - GJØVIK SKYSSTASJON - UVIDELSE AV DELPROSJEKT STRANDGATA Årsregnskap 2014 for Gjøvik kommune 83 Vedtak: Opparbeidelse av Strandgata utvides med strekningen fra Jernbanesvingen og fram til CC / Kirkegata. Tilleggsarbeidet finansieres med tidligere bevilgede og ubrukte midler til ”Sentrumsprosjektet” i henhold til et kostnadsanslag på 1,7 mill. kr. Endringen i budsjett vedtas i egen sak om rebudsjettering av investeringsbudsjett for 2014. Sak: 83/14 NORDBYEN OMSORGSENTER – NYBYGG – ENDRET FINANSIERING Vedtak: Nybygg ved Nordbyen omsorgssenter finansieres slik: MVA GBS Statstilskudd, GBS Statstilskudd, GK Lån servicedel 33 692 000 Totalt kr. kr. kr. kr. 27 600 000 35 082 000 31 158 000 10 468 000 kr. 33 692 000 Samlet lån for kommunen kr. kr.138 000 000 Sak: 84/14 BOLIG TIL YNGRE MED FUNKSJONSNEDSETTELSER – ENDRET FINANSIERING Vedtak: 1. Prosjektet "boliganlegg i Alf Prøysens veg 5-7" - totalramme endres med kr. 4 400 000, fra kr. 19 700 000 til kr. 24 100 000. 2. Kommunal andel, anleggsbidrag til personalbase/servicedel, økes med kr. 1 060 000, fra kr. 3 940 000 til kr. 5 000 000. 3. Investeringstilskudd fra Husbanken – totalt kr. 7 790 000 - benyttes til finansiering av boenhetene. 4. Anleggsbidraget finansieres ved bruk av lån. Kommunalt anleggsbidrag og finansiering innarbeides i gjeldende investeringsprogram. 5. Formannskapet ber Gjøvik boligstiftelse om å vurdere energileverandør utfra hva som er økonomisk mest gunstig. Sak: 99/14 INVESTERING – FORSTERKET BOTILTAK Vedtak: Det bevilges inntil kr. 875 000 til forsterket botiltak innen helse og omsorg Tiltaket finansieres ved bruk av lån og innarbeides i gjeldende investeringsprogram Årsregnskap 2014 for Gjøvik kommune 84 Sak: 101/14 GJØVIK BARNEHAGE – GODKJENNING AV FORPROSJEKT Vedtak: 1. Kommunestyret godkjenner at utbyggingen av Gjøvik barnehage skjer iht vedlagte forprosjektet med passivhus innenfor en kostnadsramme på kr. 51 mill. 2. Økt investeringsbehov innarbeides i investeringsprogram 2015-18. 3. Prosjektet igangsettes når ny reguleringsplan er godkjent. Eventuelle endringer forutsettes innarbeidet i prosjektet og dekkes innenfor godkjent kostnadsramme. Årsregnskap 2014 for Gjøvik kommune 85 Vedlegg 6 Oversikt over avlagte sluttregnskap Sak: 105/14 SLUTTREGNSKAP – GJØVIK KULTURHUS Vedtak: 1. Sluttregnskapet for Gjøvik Kultursenter ; T1/T2, datert 01.12.2014 med en sluttsum på kr. 41 062 814,82 godkjennes. 2. Sluttregnskapet for Gjøvik Kultursenter; T3 – utomhus, datert 01.12.2014 med en sluttsum på kr. 12 754 678,21 godkjennes. 3. Prisstigningen på kr. 3 027 175,00 kr. dekkes fra avsetning til økte byggekostnader i investeringsprogrammet 2014-2017. 4. Forbruk utover kostnadsrammen på totalt kr 990 318,03 grunnet utbedringer av setningsskader i skuespillergarderoben dekkes inn over avsetning til økte byggekostnader i investeringsprogrammet 2014-2017. Årsregnskap 2014 for Gjøvik kommune 86 Vedlegg 7 Avtalerapportering pr. 31.12. Bakgrunn I forbindelse med endringer i Gjøvik kommunes økonomireglement (K-sak 3/13) har kommunestyret bedt om rapportering av stillinger og andre inngåtte avtaler på en hensiktsmessig måte. Rapportering av stillinger eller faste arbeidsavtaler er beskrevet i årsrapporten, mens rapportering av inngåtte avtaler fremkommer her. Det er her valgt å skille mellom ulike typer avtaler, dette gjelder: 1. Kjøp og salg av tomter / eiendom i 2014. 2. Eksisterende rammeavtaler og innkjøpsavtaler (over 0,5 mill. kr) for 2014 3. Langsiktige leieavtaler og vesentlige driftsavtaler med private pr.31.12.14. Det vil være andre avtaleinngåelser som ikke nødvendigvis fremgår her, som for eksempel garantiforpliktelser og salg av finansielle anleggsmidler. Det henvises derfor også til årsregnskapets noter. Kjøp og salg av tomter og eiendom i 2014 Kjøp og salg av tomter mv. Boligtomter Næringstomter Innløsing festetomter Annet/tilleggsareal Totalt Salg 2014 1 2** 16 1* 20 Kjøp 2014 0 0 0 0 0 * Tilleggsareal til Viflatvegen 46. ** Gnr 69/853 til Scandic Markiser og gnr 65/181 til Eidsiva Bioenergi AS. Eksisterende rammeavtaler og innkjøpsavtaler for 2014 Bygg og anlegg Varer Tjenester Telefoni/IKT Totalt Rammeavtaler 2014 2013 24 4 36 30 11 18 1 1 72 53 Enkeltavtaler 2014 2013 18 8 4 7 14 10 1 1 37 26 Oversikten viser avtaler som er inngått etter oktober 2012 gjennom Anskaffelsesenheten og som gjelder Gjøvik kommune. Noen avtaler leverer både varer og tjenester og kan derfor Årsregnskap 2014 for Gjøvik kommune 87 være nevnt i begge kategoriene. Bygg og anlegg har gått vesentlig opp grunnet inngåelse av et større antall rammeavtaler på entreprenør- og håndverkertjenester. Oversikten er ikke kompletterende for Gjøvik kommunes virksomhet. Langsiktige leieavtaler og vesentlige driftsavtaler med private pr. 31.12.14. Det vises til opplysningene gitt i note 10 i årsregnskapet. Årsregnskap 2014 for Gjøvik kommune 88 Vedlegg 8 Årsoppgjørsdisposisjoner pr. 31.12.2014 Avsetning av ubrukte midler - avsetning til ubundne driftsfond (disposisjonsfond) i 2014 Kontoart Balansekonto 15400 Ansvar Tjeneste Objekt Sted Beløp (fond) 11 Sentral politisk og administrativ virksomhet IKT lisensavsetning 2014 15400 11310 1200 935 000 11 Sentral politisk og administrativ virksomhet 25699103 935 000 41 Barn og familie Rest bevilgning fra kommunestyre til frivillge lag og foreninger barn og unge 15400 41410 2310 88 500 Sum 25699401 88 500 51 Kultur F-sak 18/14 Kunst i Gjøvik kommune - forvaltning 15400 51000 1200 27 878 25699511 Gaver Frivilligsentralen 15400 51200 2340 4 981 25699511 Sum 32 859 61 Plan og utbygging F-sak 125/14 Tilleggsbevilgning - Forprosjekt akuttsykehus Biri 15400 61110 3150 700 000 25699893 Hunton 15400 61110 3150 400 000 25699894 F-sak 126/14 Tilleggsbevilgning - Berghusvegen 15400 61110 3150 250 000 25699895 grøfting og div arbeid er utført 15400 61507 3290 229 116 25699882 Seniortiltak Oppmåling 15400 61300 3030 10 000 25699896 F-sak 145/14 Tilleggsbevilgning - Flismottak for K-sak 61/13 Tiltakspakke jorbruket, utbet når 88668 Sum 1 589 116 91 Finansieringstransaksjoner Inflasjonsjustering ihht budsjett 15400 91140 8800 14 000 000 25699019 Overskuddsdisponering 2013 K sak 14/30 15400 91210 8800 26 680 313 25699xxx Sum 40 680 313 SUM AVSETNING DISP.FOND 43 325 788 Sum bokførte posteringer 43 325 788,46 Sum ikke bokførte posteringer 0,00 Diff. Sum alle posteringer 43 325 788,46 Årsregnskap 2014 for Gjøvik kommune 89 Avsetning av ubrukte øremerkede inntekter avsetning til bundne driftsfond i 2014 Kontoart Balansekonto Begrunnelse 15500 Ansvar Tjeneste Objekt Sted Beløp (fond) 11 Sentral politisk og administrativ virksomhet Lærlingeordningen, andel skole 15500 11510 2020 285 843 25199004 Lærlingeordningen, andel HO 15500 11510 2530 322 333 25199004 Sum 608 176 21 Skole NY GIV, Snertingdal 15500 21281 2020 88529 75 000 25199217 NY GIV, Bjørnsveen 15500 21261 2020 88529 25 000 25199217 NY GIV, Biri 15500 21251 2020 88529 70 000 25199217 NY GIV, Kopperud 15500 21241 2020 88529 25 000 25199217 NY GIV, Vardal 15500 21221 2020 88529 25 000 25199217 Elevbedrift Bjørnsveen 15500 21261 2020 88501 31 000 25199221 UIO, lektorprosjekt Biri 15500 21251 2020 88535 100 000 25199235 Naturlige skolesekken Bjørnsveen 15500 21261 2020 88527 60 000 25199236 UDIR, arbeidslivsfag Biri 15500 21251 2020 88528 24 000 25199237 FMOP, ungdomstrinn i utvikling 15500 21006 2020 88546 305 590 25199240 FMOP, aktivt sinn i aktiv kropp, Biri 15500 21251 2020 88502 300 000 25199241 Aktivt sinn i aktiv kropp, egenfinansiering Bjørnsveen 15500 21261 2020 88502 50 000 25199241 FMOP, stimuleringstilskudd læringsmiljø, Snertingdal 15500 21281 2020 88541 15 000 25199242 FMOP, Kriblemidler, Kopperud 15500 21241 2020 88524 75 000 25199243 FMOP, Kriblemidler, Biri 15500 21251 2020 88524 83 000 25199243 FMOP, Kriblemidler, Vardal 15500 21221 2020 88524 70 000 25199243 FMOP, Kriblemidler, Skrinnhagen 15500 21201 2020 88524 80 000 25199243 Korreksjon avsetning 2013 15500 21320 2130 34 090 25199226 Sum 1 447 680 25 Barnehage FMOP, likestillingsmidler, GLØD 15500 25002 2010 88572 70 000 25199266 FMOP, lederutdanning 15500 25002 2010 88583 400 000 25199263 KS, OU midler til lederutdanning 15500 25002 2010 88583 143 000 25199263 kommunale barnehager 15500 25002 2010 88571 200 000 25199262 FMOP, midlertidig kompetanseheving assistenter 15500 25002 2010 88520 185 000 25199259 FMOP, kompetanseutvikling for både private og Sum 998 000 Årsregnskap 2014 for Gjøvik kommune 90 Avsetning av ubrukte øremerkede inntekter avsetning til bundne driftsfond i 2014 Kontoart Balansekonto Begrunnelse 15500 Ansvar Tjeneste Objekt Sted Beløp (fond) 31 Helse og omsorg Dag- og aktivitetstilbud 15500 31611 2530 88765 134 362 25199374 Tilpasset treningstilbud 15500 31611 2530 88766 240 732 25199375 Liverpool Care Pathway 15500 31611 2530 88769 238 877 25199378 Samarbeid med HIG 15500 31611 2530 88770 100 000 25199322 Prosjekt helsefagarbeider 15500 31611 2530 88772 197 380 25199322 Forebyggende hjemmebesøk 15500 31611 2530 88830 1 148 741 25199372 Etisk komite 15500 31611 2530 88859 65 684 25199322 Fremmedspråklige 15500 31611 2530 88874 319 000 25199301 Læringsnettverk 15500 31611 2530 88768 177 567 25199322 Læringsnettverk 15500 31610 2530 409 793 25199322 Frie midler 15500 31611 2530 88867 40 000 25199308 Kulturell spaserstokk 15500 31300 2530 88835 128 047 25199321 På tvers og aktiv 15500 31444 2410 50 000 25199310 Oppfølgingstilbud i frisklivssentraler 15500 31444 2410 100 000 25199310 Rekruttering av fastleger 15500 31402 2410 100 000 25199310 Tilrettelagte tjenester 15500 31100 2540 231 678 25199318 Meldingsløftet/KOM-UT 15500 31702 2540 276 570 25199319 Hjemmetjenesten 15500 31231 2340 67 150 25199325 Hjemmetjenesten 15500 31231 2540 99 599 25199325 Hjemmetjenesten 15500 31241 2540 49 668 25199325 300 566 2519939x 88832 Gaver og arv helse og omsorg Sum 4 475 414 33 NAV Gjøvik Boligsosialt utviklingsprogram, tilskuddsmidler fra Husbanken (nytt fond) 15500 33108 3150 269 473 25199380 Kompetansetilskudd Husbanken (nytt fond) 15500 33902 2420 332 583 25199381 Avsetning av IMDI midler - ekstratilskudd 15500 33502 8500 88641 201 679 25199359 Avsetning av IMDI midler - ekstratilskudd 15500 33502 8500 88642 260 742 25199359 Avsetning av IMDI midler - ekstratilskudd 15500 33502 8500 88643 380 017 25199359 Avsetning av IMDI midler - ekstratilskudd 15500 33502 8500 88643 180 995 25199358 Avsetning av IMDI midler - ekstratilskudd 15500 33502 8500 88644 336 872 25199359 Avsetning av IMDI midler - ekstratilskudd 15500 33502 8500 88645 189 108 25199359 Avsetning av IMDI midler - ekstratilskudd 15500 33502 8500 88646 215 364 25199358 Oppgjør fond 15500 33601 2810 90 25199363 Sum 2 366 923 Årsregnskap 2014 for Gjøvik kommune 91 Avsetning av ubrukte øremerkede inntekter avsetning til bundne driftsfond i 2014 Kontoart Balansekonto Begrunnelse 15500 Ansvar Tjeneste Objekt Sted Beløp (fond) 41 Barn og familie Forebygging uønskede svangerskap 15500 41410 2310 88415 122 464 25199425 Demokratiprosjektet 15500 41400 2310 88416 5 166 25199427 "På Gjøvik der har vi det bra" 15500 41410 2310 88419 200 000 25199428 Ung mestring 15500 41410 2310 88488 252 021 25199410 Sum 579 651 51 Kultur Styrking av etterbruksfond, støtte fra Oppland fylkeskommune 15500 51121 3800 1 500 000 25199010 15500 51200 2340 88095 186 142 25199552 støtte til Ungdomsrevolisjonen på Gjøvik 2014 15500 51510 3700 88094 50 000 25199548 Fengselsbiblioteket 15500 51540 Pascal - ansvar 51720 15500 51720 3700 5 490 25199542 2340 12 426 Gaver Frivilligsentralen 15500 25199549 51200 2340 10 000 Gaver Frivilligsentralen avd Øverby 25199535 15500 51201 2340 4 600 25199519 Kulturutveksling - objekt 88091 15500 51712 2340 88091 166 623 25199514 Aktive muligheter - objekt 88086 15500 51712 2340 88086 28 907 25199550 Kom i form med truger objekt 88090 15500 51712 2340 88090 9 126 25199551 Objekt 88095 - etabl av møteplasser, inkl krav om egenfinansiering Biblioteket - Utviklingsmidler fra Nasjonalbiblioteket - Sum 1 973 314 61 Plan og utbygging Viltnemnda 15500 61510 3600 27 128 25199894 Snøsmelteanlegg 15500 61110 3150 200 000 25199898 Konsesjonsavgift 15500 61010 3250 293 941 25199001 Areal og Transportplanlegging 15500 61130 3010 510 931 25199896 Sum 1 032 000 62 Teknisk drift Kommuneskogen 15500 62760 3200 40 594 25199501 Oppgjør,nullstilling 62510, FEIER 15500 62510 3380 313 534 25199670 Oppgjør,nullstilling 62390, slambehandlingsanlegg 15500 62390 3500 1 567 282 25199660 Oppgjør,nullstilling 62900 15500 62900 3400 14 127 25199600 Sum 1 935 536 7x Interkommunalt samarbeid Stor Oslo Nord 15500 72030 1000 76 469 25199727 Rest Regionalpark Dokkadeltaet 15500 72010 3250 88678 22 500 25199722 Mjøsa som kultur og naturpark 15500 72010 3250 50 000 25199722 Rest partnerskapsmidler 2014 15500 72010 3250 577 000 25199722 Realfagsatsing Vitensenteret 15500 72010 3250 200 000 25199722 Global kompetansematch Gjøvikregionen 15500 72030 1000 75 585 25199733 88692 Sum 1 001 554 Årsregnskap 2014 for Gjøvik kommune 92 Avsetning av ubrukte øremerkede inntekter avsetning til bundne driftsfond i 2014 Kontoart Balansekonto Begrunnelse 15500 Ansvar Tjeneste Objekt Sted Beløp (fond) 91 Finansieringstransaksjoner Kompensasjonstilskudd 15500 91100 2540 5 000 000 25199315 unge 15500 91100 2020 22 388 25199214 Tapsfond Husbanken, renter 2014 15500 91100 8700 61 748 25199341 Kommunalt viltfond, renter 2014 15500 91100 8700 5 307 25199894 Feier, renter 2014 15500 91100 3380 22 165 25199670 Renter Septikrenovasjon 2014 15500 91100 3540 47 174 25199665 Renter AVLØP 2014 15500 91100 3500 240 313 25199633 Renter VANN 2014 15500 91100 3400 325 433 25199600 Renter RENOVASJON 1500 91100 3550 89 062 25199666 Renter Skjønnmilder Toten Cellulose 15500 91100 3500 79 391 25199634 Renter til 25199214 Naturbruksaktiviteter for barn og Sum 5 892 983 SUM AVSETNING TIL BUNDNE FOND 22 311 230 Sum bokførte posteringer 22 311 229,79 Sum ikke bokførte posteringer 0,00 Diff. Sum alle posteringer 22 311 229,79 Årsregnskap 2014 for Gjøvik kommune 93 Bruk av tidligere avsetninger - bruk av disposisjonsfond i 2014 Kontoart Begrunnelse 19400 Balansekonto Ansvar Tjeneste Objekt Sted Beløp (fond) 11 Sentral politisk og administrativ virksomhet K sak 66/13 rekruttering av rådmann (rest) 19400 11106 1200 -202 920 Sum 25699123 -202 920 21 Skole Bruk av disp. fond til videreutdanning lærere, jf. SD 2013, skole, punkt F 19400 21006 2020 -1 315 000 25699215 K-sak 29/13, Sommerskole 19400 21006 2020 -114 816 25699215 DD - rapport, skolenes resultat 19400 21006 2020 -539 929 25699213 Inndekking av merforbruk Gjøvik læringssenter 19400 21320 2130 -1 000 000 25699218 Sum -2 969 745 25 Barnehage DD-rapport, driftsresultatet for alle barnehager 19400 25002 2010 -75 500 Sum 25699254 -75 500 51 Kultur Utredning kulturarenaer, F-sak 5/13 19400 51000 1200 -58 000 25699511 Kunstgress Vardal K-sak 30/14 19400 51132 3800 -2 500 000 25699001 Vedlikeholdsarbeider Gjøvik Gård, F-sak 79/13 19400 51162 3750 -239 000 25699511 kultur og idrett - sak 81/13 19400 51731 2340 -22 500 25699511 Ombygging kinokiosk - F-sak 54/13 19400 51830 3200 -150 000 25699511 Fiberkabel fra Gjøvikhallen til Drengestua, Utvalg for 88499 Sum -2 969 500 62 Teknisk drift Budsjettert bruk av fond, Brannvesen 19400 62500 3390 Sum -150 000 25699652 -150 000 81 Skatter og rammetilskudd /reserver Bruk av fond tilskudd International School 19400 81310 1000 Sum -350 000 25699023 -350 000 91 Finansieringstransaksjoner Budsjettert bruk av disp fond finans 19400 91220 8800 Sum -632 000 25699009 -632 000 SUM BRUK AV DISP.FOND -7 349 665 Sum bokførte posteringer 7 349 665,37 Sum ikke bokførte posteringer 0,00 Sum alle posteringer 7 349 665,37 Årsregnskap 2014 for Gjøvik kommune Diff. 94 Overføring til investeringsregnskapet 2014 Begrunnelse Kontoart Ansvar 15700 xxxxx Tjeneste Objekt Sted Beløp Oppgradering 12604 15700 11200 1200 255 569 Finansiering vaktmesterbil Tranberghallen JD58095 15700 51310 3810 14452 149 000 Finansiering av tilsynsbil brann 15700 62500 3380 14183 180 000 15700 62650 1900 14182 136 000 15700 62721 1900 14182 59 970 drift 15700 62850 1900 14182 1 595 000 Pensjonsavsetning 15700 81304 1800 Renter 15700 91100 8700 Overførsel til dekking av Maskiner/biler teknisk drift Overførsel til dekking av Maskiner/biler teknisk drift Overførsel til dekking av Maskiner/biler teknisk Sum 4 181 564 23 105 6 580 208 Sum bokførte posteringer 6 580 208,25 Sum ikke bokførte posteringer 0,00 Sum alle posteringer 6 580 208,25 Årsregnskap 2014 for Gjøvik kommune
© Copyright 2024