Deloitte. Oslostudentenes Idrettsklubb v/styret Postboks 94 Blindern 0314 OSLO Deloitte AS Trondhjemsvegen 3 NO-2821 Gjøvik Norway nr. +4740 03 4100 Faks: +47 61 1341 50 www.deloitte.no Kopi: Styrets leder. Revisjonsrapport nr 2 (journalføres) 25.februar 2015 Revisjon 2015 Revisjonen for Oslostudentenes Idrettsklubb for 2015 er avsluttet. Som et ledd i vår rapportering til idrettsklubben ønsker vi å kommunisere enkelte forhold i nummerert brev til idrettsklubbens styre og ledelse. Regnskaps- og forretningsrutiner knyttet til forskuddsbetaling for utlegg m.m I forbindelse med revisjonen for året 2013 ble det avdekket en rekke utbetalinger som ikke var dokumentert med underbilag eller eventuelt lønnsinnberettet. Idrettsklubben hadde i løpet av 2013 utbetalt kr 158 402 i forskudd eller andre ikke dokumenterte transaksjoner. Dette sammen med en inngående saldo fra tidligere år på kr 36 822 gjør at det per 31.12.2013 var bokført andre fordinger på kr 195 255. Forholdet ble omtalt i revisjonsberetningen for 2013, og i nummerert brev nr 1 fra oss ble det anmodet om at denne kontoen avstemmes så snart som mulig. I regnskapet for 2014 ble det avsatt for tap på krav for denne fordringen i sin helhet. I forbindelse med revisjon av 2015 eksisterte fremdeles fordringen i regnskapet, men styret opplyste om at fordringen var å anse som endelig tapt, og kr 195 255 ble ført bort mot avsetningen for tap. Inntekter - regnskapsdokumentasjon Etter hva vi kan se er flere tilskudd inntektsført på bakgrunn av bankbilag. Dokumentasjonen for tilskudd er tilsagnsbrev som mottas fra tilskuddsgiver. Slike tilsagnsbrev bør oppbevares som en del av regnskapsdokumentasjonen. Ved salg av materiell, arrangementer ol. ser vi at inntekter i stor grad bokføres på bakgrunn av bankinnskudd - uten at det er satt opp salgsdokumenter og kassaoppgjør som underdokumentasjon. Det må utstedes salgsdokumenter som tilfredsstiller bokføringsforskriftens krav. Det må også føres kassadagbok/dagsoppgjør, og kassabeholdninger bør telles og signeres av minst to personer. Etter hva vi kan se er ikke kontantbeholdninger for alle grupper tellet per 31.12 Deloitte refers to one or more of Deloitte Touche Tohmatsu Limited, a UK private company limited by guarantee, and its network of member firms, each of which is a legally separate and independent entity. Please see www.deloitte.com/nolomoss for a detailed description of the legal structure of Deloitte Touche Tohmatsu Limited and its member firms. Registrert i Foretaksregisteret Medlemmer av Den norske Revisorforening Organisasjonsnummer: 980 211 282 Deloitte. side 2 fra: Thomas Hagen Alm Vi anbefaler idrettsklubben å innføre rutiner som sikrer fullstendighet av inntektene og gode rutiner for behandling av kontanter. Forholdet vil bli omtalt i revisjonsberetningen. Varebeholdning Etter hva vi kan se er ikke varebeholdninger for alle grupper tellt per 31.12. I forbindelse med avleggelse av årsregnskap må alle gruppene som har varebeholdning gjennomføre en varetelling. Dommerhonorarer Vi ser at en del dommere ikke oppgir personnummer ved utbetaling av dommerhonorarer. Dette medfører risiko for at dommer som overstiger grense for innbertningsplikt ikke blir innberettet for utbetalt honorar. I tillegg er konsekvensen at klubben betaler for lite arbeidsgiveravgift. Forsikringer Vi anmoder ledelsen om å ta en gjennomgang av sine forsikringsavtaler med fokus på at foreningens eiendeler er forsikret tilstrekkelig og at Idrettsforbundets krav til forsikringer er oppfylt, herunder underslagsforsikring. Avslutning Dette brevet skal i henhold til gjeldende lovgivning oppbevares forsvarlig i 10 år. Dersom det er spørsmål eller kommentarer til innholdet i brevet, vennligst ta kontakt med undertegnede. Med vennlig hilsen Deloitte AS G~{/{.4Thomas Hagen Alm statsautorisert revisor
© Copyright 2024