1. No category

‫דוחות כספיים ליום ‪30.6.1025‬‬
‫תוכן העניינים‬
‫עמוד‬
‫דין וחשבון של הדירקטוריון‬
‫מיזוג בנק ערבי ישראלי בע"מ עם ולתוך בנק לאומי לישראל בע"מ‬
‫‪2‬‬
‫‪2‬‬
‫א‪ .‬הסביבה הכללית והשפעת גורמים חיצוניים‬
‫התפתחויות עיקריות במשק‬
‫חקיקה והוראות רגולטוריות במערכת הבנקאית‬
‫מידע צופה פני עתיד‬
‫‪5‬‬
‫‪5‬‬
‫‪6‬‬
‫‪26‬‬
‫ב‪ .‬התפתחות עסקי הבנק‬
‫נתונים עיקריים‬
‫התפתחות ההכנסות‪ ,‬ההוצאות וההפרשה למס‬
‫התפתחויות בסעיפי המאזן‬
‫מצב האמצעים ההוניים‬
‫התחייבויות תלויות‬
‫מדיניות חשבונאית בנושאים קריטיים‬
‫‪21‬‬
‫‪21‬‬
‫‪21‬‬
‫‪12‬‬
‫‪16‬‬
‫‪11‬‬
‫‪11‬‬
‫ג‪ .‬תיאור עסקי הבנק לפי מגזרי הפעילות‬
‫‪32‬‬
‫ד‪ .‬החשיפה לסיכונים ודרכי ניהולם‬
‫חומרת גורמי הסיכון‬
‫הוראות באזל‬
‫ניהול סיכוני אשראי‬
‫ניהול סיכוני שוק‬
‫סיכוני נזילות‪ ,‬מצב הנזילות‪ ,‬וגיוס המקורות בבנק‬
‫סיכונים תפעוליים‬
‫‪23‬‬
‫‪23‬‬
‫‪23‬‬
‫‪25‬‬
‫‪24‬‬
‫‪51‬‬
‫‪60‬‬
‫ה‪ .‬נושאים שונים‬
‫אחריות תאגידית‬
‫סינוף‬
‫הסכם שכר‬
‫מבקר פנימי‬
‫הליך אישור הדוחות הכספיים‬
‫הערכת בקרות ונהלים לגבי הגילוי בדוח הכספי‬
‫הדירקטוריון‬
‫‪61‬‬
‫‪61‬‬
‫‪61‬‬
‫‪61‬‬
‫‪63‬‬
‫‪63‬‬
‫‪65‬‬
‫‪66‬‬
‫סקירת ההנהלה‬
‫שיעורי הכנסה והוצאה‬
‫החשיפה לשינויים בשיעורי הריבית‬
‫סיכון האשראי הכולל לציבור לפי ענפי משק‬
‫הצהרות לגבי גילוי‬
‫דוח סקיר ה של רואי החשבון המבקרים‬
‫תמצית דוחות כספיים ביניים‬
‫נספח א' ‪ -‬חוות דעת אקטואר‬
‫‪64‬‬
‫‪15‬‬
‫‪14‬‬
‫‪42‬‬
‫‪43‬‬
‫‪42‬‬
‫‪252‬‬
‫דין וחשבון של הדירקטוריון‬
‫דוח הדירקטוריון נערך בהתאם להוראות הדיווח לציבור של המפקח על הבנקים‪ .‬הכללים‬
‫שיושמו בעריכת דוחות הביניים הינם עקביים לכללים ששימשו בעריכת הדוח השנתי ליום‬
‫‪ 13‬בדצמבר ‪ .1034‬יש לעיין בדוחות אלה ביחד עם הדוח השנתי לשנת ‪.1034‬‬
‫מיזוג בנק ערבי ישראלי בע"מ עם ולתוך בנק לאומי לישראל בע"מ‬
‫ביום ‪ 4‬במאי ‪ 1030‬אושר בועדת הביקורת ובדירקטוריון בנק ערבי ישראלי מיזוג בנק ערבי‬
‫ישראלי שהינו חברת בת בשליטה כמעט מלאה (‪ )77.91%‬של בנק לאומי‪ ,‬עם ולתוך בנק‬
‫לאומי החל מיום ‪ 3‬בינואר ‪.1032‬‬
‫בתאריך ‪ 9‬למאי ‪ ,1030‬הוגשה הצעת המיזוג לרשם החברות‪ ,‬על ידי החברות המתמזגות‪.‬‬
‫המיזוג יבוצע בדרך של מיזוג סטטוטורי‪ ,‬בהתאם להוראות הפרק הראשון לחלק השמיני‬
‫של חוק החברות‪ ,‬באופן ש עם ביצוע המיזוג כלל נכסיו והתחייבויותיו של בנק ערבי ישראלי‬
‫יועברו לבנק לאומי‪ .‬בנק ערבי ישראלי יחדל להתקיים‪ ,‬ללא צורך בפירוק‪.‬‬
‫דירקטוריון בנק ערבי ישראלי אישר כאמור את ביצוע המיזוג וקבע‪ ,‬בשים לב למצבן‬
‫הכספי של החברות המתמזגות‪ ,‬כי אין לדעתו חשש סביר שעקב המיזוג לא יהיה ביכולתו‬
‫של בנק לאומי לקיים את התחייבויותיו לנושיה‪ ,‬לאחר המיזוג‪.‬‬
‫ביום ‪ 12‬למאי ‪ 1030‬התקיימה אסיפה כללית של בעלי המניות בבנק‪ ,‬ובה בעלי מניות‬
‫המיעוט התנגדו למיזוג‪ ,‬בעקבות כך הגיש בנק לאומי לבית המשפט המחוזי בתל‪-‬אביב –‬
‫המחלקה הכלכלית‪ ,‬ביום ‪ 13‬במאי ‪ 1030‬בקשה לאישור המיזוג בהתאם לפרק השמיני של‬
‫חוק החברות‪ .‬בעלי מניות המיעוט הגישו את תגובתם הנתמכת בחוות דעת‪.‬‬
‫הנימוקים למיזוג‬
‫(א) המיזוג נועד לתכלית עסקית וכלכלית‪ ,‬והוא יאפשר לקבוצת לאומי להעמיק את רמת‬
‫הסינרגיה הקבוצתית‪ ,‬בין הפעילויות הקמעונאיות‪ ,‬המסחריות ובפעילות האשראי‬
‫הצרכני‪ ,‬ולהוביל‪ ,‬בין היתר‪ ,‬גם לחיסכון בהוצאות‪ ,‬בזמן הניהולי ובעלויות תפעוליות‬
‫ולשיפור יכולת הבקרה על הפעילות של החברות המתמזגות‪ .‬לסינרגיה הצפויה‬
‫פוטנציאל יצירת ערך בהיבטים תפעוליים‪ ,‬אסטרטגיים‪ ,‬ארגוניים ומימוניים כאחד‪.‬‬
‫(ב) המהלך ייצור יתרון ללקוחות בנק ערבי ישראלי ויאפשר להעניק ללקוחות בנק ערבי‬
‫ישראלי הצעת ערך בהתאמה למכלול צרכיהם‪ ,‬בין היתר‪ ,‬לאור שיפור ברמת המוצרים‬
‫המוצעים ללקוח‪ ,‬תוך שימת דגש על הענקת סל שירותים מגוון ורחב ללקוח‪ .‬כמו כן‪,‬‬
‫המיזוג יגדיל משמעותית את נגישות הלקוחות לסניפי הבנק לנוכח הפיזור הרחב של‬
‫סניפי בנק לאומי ברחבי הארץ‪.‬‬
‫‪1‬‬
‫הצדדים למיזוג הינם‪:‬‬
‫(א) בנק לאומי ‪ -‬החברה הקולטת כמשמעות מונח זה בחוק החברות‪ ,‬התשנ״ט‪3777-‬‬
‫(״חוק החברות״)‪.‬‬
‫(ב) בנק ערבי ישראלי בע"מ ‪ -‬חברת היעד כמשמעות מונח זה בחוק החברות‪.‬‬
‫בנק לאומי מחזיק ב‪ 3,031,391 -‬מניות רגילות בנות ‪ ₪ 0.03‬ערך נקוב כל אחת בחברת‬
‫היעד המהוות כ‪ 77.91% -‬מהון המניות המונפק והנפרע של חברת היעד ובעלי מניות‬
‫פרטיים שונים (להלן‪" :‬בעלי מניות המיעוט") מחזיקים‪ ,‬כולם ביחד‪ ,‬ב‪ 1,819 -‬מניות‬
‫רגילות בנות ‪ 0.03‬ש"ח ערך נקוב כל אחת בחברת היעד המהוות כ‪ 0.18% -‬מהון‬
‫המניות המונפק והנפרע של חברת היעד‪.‬‬
‫עיקרי הסכם המיזוג‬
‫על פי הסכם המיזוג (להלן‪" :‬הסכם המיזוג")‪ ,‬בנק ערבי‪ ,‬שהינו חברה בת בשליטת בנק‬
‫לאומי‪ ,‬יתמזג עם ולתוך בנק לאומי‪ .‬בנק לאומי ובנק ערבי ישראלי יקראו להלן גם‬
‫״החברות המתמזגות״‪.‬‬
‫בהתאם להסכם המיזוג‪ ,‬ובכפוף ל קיום התנאים שנקבעו לביצועו של המיזוג ולהשלמת‬
‫ביצוע הפעולות המפורטות בהסכם המיזוג (לפי הנדרש)‪ ,‬ובהתאם להוראות הפרק הראשון‬
‫לחלק השמיני לחוק החברות ולהוראות חלק ה'‪ 1‬של פקודת מס הכנסה (נוסח חדש)‬
‫("פקודת מס הכנסה")‪ ,‬ביום המיזוג‪:‬‬
‫(א) יועברו לבנק לאומי‪ ,‬כל הנכסים וההתחייבויות של בנק ערבי‪ ,‬על פי כל דין או הסכם‪,‬‬
‫כפי שיהיו ביום המיזוג‪ ,‬והכל לרבות נכסים וחבויות שהינם מותנים או לא מותנים‪,‬‬
‫קיימים או עתידיים‪ ,‬ידועים או בלתי ידועים‪ ,‬ובכלל זה‪ ,‬כתבי השיפוי שניתנו על ידי בנק‬
‫ערבי ישראלי לנושאי המשרה ולדירקטורים בבנק ערבי ישראלי וכן ייפוי כוח שניתנו‬
‫לבנק ערבי ישראלי או על ידו‪ ,‬ויראו את בנק לאומי כמי שבא בנעלי בנק ערבי ישראלי‬
‫לכל דבר ועניין בקשר עם הנכסים וההתחייבויות המועברים כאמור לעיל;‬
‫(ב) בנק לאומי ישלם את מלוא התמורה לבעלי מניות המיעוט והחל מאותו מועד לא יקנו‬
‫המניות שבידי בעלי מניות המיעוט כל זכות‪ ,‬למעט הזכות לקבלת תמורה (ככל שזו‬
‫לא הועברה לידי בעל מניות בבנק ערבי ישראלי ביום המיזוג מכל סיבה שהיא)‪ .‬החל‬
‫ממועד חתימת הסכם המיזוג‪ ,‬ייחשב ספר בעלי מניות בנק ערבי ישראלי כסגור‪ ,‬והחל‬
‫מאותו מועד לא תאושר או תרשם העברת מניות בנק ערבי ישראלי במרשם בעלי‬
‫המניות של בנק ערבי ישראלי ‪.‬‬
‫(ג) יראו את בנק לאומי כאילו היה בנק ערבי ישראלי בכל ההליכים המשפטיים (לרבות‬
‫הליכי הוצאה לפועל) שבנק ערבי ישראלי צד להם ביום המיזוג‪.‬‬
‫(ד) ביום המיזוג עובדי הבנק ייקלטו בבנק לאומי במעמד זהה למעמד בו היו בבנק ערבי‬
‫ישראלי ערב המיזוג (עובד זמני‪ ,‬עובד קבוע וכו') ויהיו לעובדי בנק לאומי‪ .‬כל ההוראות‪,‬‬
‫‪2‬‬
‫התנאים‪ ,‬הזכויות וההתחייבויות שחלו על עובדי בנק ערבי ישראלי ערב המיזוג ימשיכו‬
‫לחול עליהם לאחר הפיכתם לעובדי בנק לאומי ‪.‬‬
‫(ה) בנק ערבי ישראלי יחדל להתקיים כישות משפטית נפרדת והדירקטוריון וחברי‬
‫הדירקטוריון של בנק ערבי ישראלי יפסיקו את כהונתם‪.‬‬
‫(ו) בהתאם לבקשה שתוגש לרשם החברות‪ ,‬רשם החברות יעביר את פנקס השעבודים‬
‫(כמשמעותו בסעיף ‪ 383‬לפקודת החברות (נוסח חדש) התשמ"ג‪ )3781-‬של בנק ערבי‬
‫ישראלי לפנקס השעבודים של בנק לאומי ‪ ,‬לפי סעיף ‪ )1( 111‬לחוק החברות‪.‬‬
‫(ז) הרשם ימסור לבנק לאומי תעודה המעידה על ביצוע המיזוג וירשום את דבר המיזוג‬
‫במרשם בנק לאומי‪.‬‬
‫(ח) בנק ערבי ישראלי ייסגר ללא פירוק ויימחק מהרישומים המתנהלים על ידי רשם‬
‫החברות‪ ,‬בהתאם להוראות חוק החברות‪.‬‬
‫(ט) יחולו יתר ההוראות הרלוונטיות על פי חוק החברות‪.‬‬
‫תמורת המיזוג‬
‫בכפוף להתקיימות כל התנאים המתלים ועם השלמת המיזוג‪ ,‬כל בעלי מניות המיעוט יהיו‬
‫בעלי הזכות לקבל מבנק לאומי תשלום במזומן בשקלים חדשים בסך השווה לסכום‬
‫שיאושר בידי האסיפה הכללית של בנק ערבי ישראלי שתדון במיזוג‪ ,‬כפול מספר מניות‬
‫בנק ערבי ישראלי המוחזקות על ידם‪ ,‬בניכוי מיסים כנדרש על פי דין ("התמורה")‪ .‬עקב‬
‫התנגדות של בעלי מניות המיעוט למיזוג ופניה של בנק לאומי לבית המשפט המחוזי‬
‫בתל‪-‬אביב ‪ -‬מחלקה כלכלית יתכן שהתמורה תיקבע ע"י בית המשפט בהליך מתאים לפי‬
‫חוק החברות ובהתאם להערכות שווי שיוגשו מטעם הצדדים‪.‬‬
‫אישורים נדרשים למיזוג או תנאים שנקבעו לביצועו‬
‫(א) המיזוג על פי הסכם המיזוג אינו טעון את אישור האסיפה הכללית של בנק לאומי‪ ,‬שכן‬
‫המיזוג עומד בתנאים שנקבעו בסעיף ‪(110‬א‪ )1()3‬לחוק החברות‪.‬‬
‫(ב) המיזוג טעון את אישור האסיפה הכללית של בעלי מניות בנק ערבי ישראלי ו‪/‬או אישור‬
‫של בית המשפט בהתאם לפרק השמיני של חוק החברות במקרה של התנגדות בעלי‬
‫מניות המיעוט למיזוג‪.‬‬
‫(ג) ועדת הביקורת של בנק לאומי אישרה ביום ‪ 1‬במאי ‪ 1030‬את ביצוע המיזוג על פי‬
‫הסכם המיזוג‪ ,‬ודירקטוריון בנק לאומי אישר כאמור ביום ‪ 4‬במאי ‪ 1030‬את ביצוע‬
‫המיזוג על פי הסכם המיזוג‪.‬‬
‫(ד) ועדת הביקורת של בנק ערבי ישראלי אישרה ביום ‪ 4‬במאי ‪ 1030‬את ביצוע המיזוג על‬
‫פי הסכם המיזוג‪ ,‬ודירקטוריון בנק ערבי ישראלי אישר כאמור ביום ‪ 4‬במאי ‪ 1030‬את‬
‫ביצוע המיזוג על פי הסכם המיזוג‪.‬‬
‫‪3‬‬
‫(ה) המיזוג על פי הסכם המיזוג מותנה בקיומם במצטבר של כל התנאים המתלים‬
‫המפורטים להלן‪:‬‬
‫(‪ )3‬קבלת (א) אישור בנק ישראל לביטול רישיון הבנק של בנק ערבי ישראלי עקב‬
‫המיזוג וכן (ב) אישור הממונה על שוק ההון‪ ,‬ביטוח וחיסכון במשרד האוצר לביטול‬
‫רישיון יועץ פנסיוני של בנק ערבי ישראלי עקב המיזוג‪.‬‬
‫(‪ )1‬קבלת אישור מאת מנהל רשות המיסים להיות המיזוג פטור בהתאם להוראות פרק‬
‫ה'‪ 1‬לפקודת מס הכנסה‪ ,‬או בתנאים שיהיו מקובלים על בנק לאומי (להלן‪" :‬החלטת‬
‫המיסוי")‪.‬‬
‫(‪ )1‬קבלת אישורים נוספים ככל שנדרשים על פי כל דין‪.‬‬
‫(‪ )4‬התקיימות כל התנאים למיזוג בהתאם להוראות הפרק הראשון לחלק השמיני לחוק‬
‫החברות‪.‬‬
‫(ו) במקרה בו לא חר התקיימות התנאים המתלים והשלמת ביצוע הפעולות לצורך‬
‫השלמת המיזוג‪ ,‬לפי הנדרש‪ ,‬יחול לגבי צד כלשהו‪ ,‬ובכלל זה לגבי נכסיו‪ ,‬התחייבויותיו‪,‬‬
‫מצבו הכספי‪ ,‬העסקי והכלכלי‪ ,‬שינוי מהותי לרעה שיש בו כדי לשנות מהמסקנה על‬
‫פיה אין חשש סביר שעקב המיזוג לא יהיה ביכולתו של בנק לאומי לקיים את‬
‫התחייבויות החברה לנושיה לאחר השלמת המיזוג – ימסור אותו צד הודעה על כך‬
‫בכתב לצד השני‪.‬‬
‫(ז) אין באפשרות הבנקים להעריך מהו המועד בו יתקיימו התנאים המתלים הנדרשים‬
‫לצורך השלמת המיזוג‪ ,‬אולם החברות המתמזגות התחייבו במסגרת הסכם המיזוג‬
‫לפעול בשיתוף פעולה על מנת לבצע את כל הפעולות הנדרשות ולהגיש את כל‬
‫הבקשות שיידרשו לצורך קיום התנאים המתלים במלואם בהקדם‪.‬‬
‫‪4‬‬
‫א‪ .‬הסביבה הכללית והשפעת גורמים חיצוניים‬
‫התפתחויות עיקריות במשק‬
‫המדד המשולב למצב המשק עלה במחצית הראשונה של שנת ‪ 1030‬ב‪ 3.8% -‬וזאת‬
‫בהמשך לעלייה של ‪ 3.7%‬במחצית שקדמה לה‪ .‬יחד עם זאת מבחינת רכיבי המדד‬
‫משתקפת ירידה ביצוא סחורות ושירותים ובייצור התעשייתי‪ .‬ירידה זו השתקפה גם בנתונים‬
‫ראשוניים למצב המשק שפרסמה הלשכה המרכזית לסטטיסטיקה‪ ,‬זאת בהמשך להאטה‬
‫בקצב הצמיחה ברבעון הראשון של שנת ‪ 1030‬שעמד על ‪ 1.0%‬בשיעור שנתי‪ ,‬לעומת קצב‬
‫מהיר יותר של ‪ 2.0%‬ברבעון האחרון של שנת ‪.1034‬‬
‫אחוז הבלתי מועסקים מתוך כוח העבודה בקרב בני ‪ 30‬ומעלה עמד ברבעון השני של שנת‬
‫‪ 1030‬על ‪ 0.0%‬לעומת ‪ 0.4%‬ברבעון הראשון של שנת ‪ .1030‬שיעור השתתפות בני ה‪30 -‬‬
‫ומעלה בכח העבודה עמד ברבעון השני של שנת ‪ 1030‬על ‪ 24.3%‬לעומת ‪ 21.7%‬ברבעון‬
‫הראשון של ‪.1030‬‬
‫מדד המחירים לצרכן ירד במחצית הראשונה של שנת ‪ 1030‬ב‪ 0.1% -‬ולעומת יוני ‪ 1034‬ב‪-‬‬
‫‪ .0.4%‬קצב זה נמוך מהרף התחתון של יעד יציבות המחירים שקבעה הממשלה‪ ,‬הנע בין‬
‫‪ ,3%-1%‬ברבעון השני של שנת ‪ 1030‬ניכרת התגברות בקצב עליית המחירים‪ ,‬כאשר המדד‬
‫עלה ב‪ 3.3% -‬לעומת ירידה של ‪ 3.1%‬ברבעון שקדם לו‪.‬‬
‫ריבית בנק ישראל הופחתה פעם אחת במהלך התקופה ינואר‪-‬יוני ‪ 1030‬לרמת שפל‬
‫היסטורי של ‪ 0.3%‬לעומת ‪ 0.10%‬בדצמבר ‪.1034‬‬
‫השיקולים להפחתה היו בעיקר רצון לעודד את הצמיחה ולתמוך בפיחות אפקטיבי של‬
‫השקל‪ .‬הריבית נותרה על כנה גם בהחלטה לחודשים יולי ואוגוסט ‪.1030‬‬
‫במהלך המחצית הראשונה של שנת ‪ 1030‬יוסף השקל מול הדולר ב‪ 1.3% -‬ומול האירו ב‪-‬‬
‫‪ .30.9%‬המסחר במטבע זר הושפע בין היתר מהתפתחויות בגוש האירו‪ ,‬על רקע משבר‬
‫החזר החובות של יוון וספקולציות לגבי הצעדים המוניטריים שינקוט הפד האמריקאי‪.‬‬
‫יתרות מטבע החוץ בבנק ישראל עלו במהלך המחצית הראשונה של שנת ‪ 1030‬ב‪1.3 -‬‬
‫מיליארד דולר‪ .‬מזה נרכשו כ‪ 3.2 -‬מיליארד דולר על פי תוכנית הרכישות שנועדה לקזז‬
‫את ההשפעה על שער החליפין מהפקת גז בישראל‪.‬‬
‫בחודשים ינואר‪ -‬יוני ‪ 1030‬הסתכם הגירעון בפעילותה התקציבית של הממשלה ב‪1.4 -‬‬
‫מיליארד שקלים‪ ,‬לעומת גירעון תקציבי בסך ‪ 4.9‬מיליארד שקלים בחודשים ינואר‪ -‬יוני‬
‫‪ .1034‬במהלך המחצית הראשונה של שנת ‪ 1030‬פעלה הממשלה ללא מסגרת תקציב‬
‫מאושרת ובהתאם לחוק יסוד משק המדינה‪ ,‬המאפשר לממשלה להוציא תקציב חודשי‬
‫חלקי המבוסס על תקציב שנת ‪.1034‬‬
‫בשוק ההון נרשמו במחצית הראשונה של שנת ‪ 1030‬עליות מחירים במדדים המובילים‪,‬‬
‫בהשפעת הריבית הנמוכה וקצב עליית המחירים השלילי‪.‬‬
‫מדד ת"א ‪ 10‬עלה במחצית הראשונה של שנת ‪ 1030‬ב‪ 31.0% -‬ומדד ת"א ‪ 300‬ב‪.30.0% -‬‬
‫‪5‬‬
‫מדד אגרות החוב הממשלתיות הלא צמודות עלה במחצית הראשונה של שנת ‪ 1030‬ב‪-‬‬
‫‪ 0.9%‬ומדד האגרות הממשלתיות הצמודות למדד נותר ללא שינוי‪ .‬מדד המק"מ עלה ב‪-‬‬
‫‪.0.3%‬‬
‫לבנק תיק ניירות ערך המושקע כולו באגרות חוב ממשלתיות ובמלווה קצר מועד‪ .‬למידע‬
‫נוסף ראה פרק ב'‪ ,‬בנושא התפתחויות בסעיפי המאזן‪.‬‬
‫חלק מהמידע המופיע במסגרת המידע על "התפתחויות עיקריות במשק" הינו "מידע צופה‬
‫פני עתיד"‪ .‬למשמעות מושג זה ראה סעיף "מידע צופה פני עתיד" בפרק א' בדוח‬
‫הדירקטוריון‪.‬‬
‫חקיקה והוראות רגולטוריות במערכת הבנקאית‬
‫ראה תיאור מפורט בדוח כספי לשנת ‪ 1034‬עמ' ‪. 11-11‬‬
‫חקיקה בנקאית‬
‫חלק מהמידע המופיע במסגרת המידע על "חקיקה במערכת הבנקאית ונושאים מיוחדים"‬
‫הינו "מידע צופה פני עתיד"‪ .‬למשמעות מושג זה ראה סעיף "מידע צופה פני עתיד" בפרק‬
‫א' בדוח הדירקטוריון‪.‬‬
‫תזכיר חוק הסדרת חובות (תיקוני חקיקה)‪ ,‬התשע"ה – ‪( 5102‬אנדורן)‬
‫ביום ‪ 19‬במאי פרסם שר האוצר את תזכיר חוק הסדרת חובות (תיקוני חקיקה)‪ ,‬התשע"ה –‬
‫‪ ,1030‬אשר מיישם את ההמלצות הסופיות של הוועדה לבחינת הסדרי חוב בישראל‪.‬‬
‫התזכיר מאמץ מתווה מובנה בן שני שלבים לשיפור הליך הסדר חוב‪:‬‬
‫שלב ראשון‪ -‬חל על חברה בקשיים פיננסיים (על פי הגדרה באג"ח או על פי החלטת‬
‫החברה מיוזמתה) אשר עדיין עומדת בתשלומים למחזיקי האג"ח‪ .‬בשלב זה ימונה נציג‬
‫מיוחד מטעם מחזיקי האג"ח‪ .‬הנציג המיוחד ינהל את המו"מ‪ ,‬יישב כמשקיף בדירקטוריון‬
‫החברה ובוועדותיו וימסור למחזיקי האג"ח מידע על צעדים שבהם החברה מתכוונת לנקוט‬
‫העלולים לפגוע בנושים‪ .‬בנוסף‪ ,‬יינתנו לחברה הגנות מסוימות במהלך ניהול המשא ומתן‬
‫להסדר החוב (רק החברה תוכל להציע לבעלי האג"ח פשרה או הסדר‪ ,‬ומחזיקי האג"ח לא‬
‫יוכלו להעמיד את חוב החברה לפירעון מוקדם או לממש בטוחות)‪.‬‬
‫שלב שני‪ -‬כאשר חברה לא עמדה בתשלום חוב לנושיה הפיננסיים במשך ‪ 40‬יום חזקה‬
‫עליה שהיא חדלת פירעון‪ ,‬וימונה לה בעל תפקיד על ידי בית המשפט‪ .‬בנסיבות אלו‪ ,‬חייב‬
‫נאמן האג"ח לפנות לביהמ"ש בבקשה לפתיחת הליך להבראת החברה או לפירוקה (אלא‬
‫אם כן התנגדו להגשת הבקשה לפחות רוב מחזיקי תעודות ההתחייבות של המנפיק‪,‬‬
‫שמחזיקים ב‪ 90%-‬לפחות מהחוב שלא שולם)‪.‬‬
‫התזכיר מתייחס לנושאים נוספים‪:‬‬
‫א‪ .‬אם לא ניתן צו הקפאת הליכים‪ ,‬רשאי נושה לפעול לשם גביית חובו לפי כל דין‪.‬‬
‫ב‪ .‬כפיית הסדר חוב על החברה‪ -‬עיגון החלטת בית המשפט המחוזי בעניין אי‪.‬די‪.‬בי בעניין‬
‫זכות נושה לכפות על חברה הסדר הבראה‪ ,‬במצב בו החברה חדלת פירעון‪.‬‬
‫‪6‬‬
‫ג‪.‬‬
‫ד‪.‬‬
‫ה‪.‬‬
‫ו‪.‬‬
‫חיוב נאמן של סדרת אגרות חוב שהתקיימה בה תניה לפירעון מיידי או למימוש בטוחות‪,‬‬
‫לכנס אסיפת בעלי אגרות חוב תוך ‪ 40‬יום מיום שבו התקיימה התניה לשם קבלת‬
‫החלטה כיצד לפעול‪.‬‬
‫צמצום העילות לקיומם של ניגודי עניינים אצל מחזיקי אג"ח‪ ,‬כך שרק במקרה שבו בעל‬
‫שליטה מחזיק אגרות חוב של תאגיד שבשליטתו יוכל נאמן מחזיקי אגרות החוב שלא‬
‫להביא בחשבון את קולותיו בהצבעה באסיפת המחזיקים‪.‬‬
‫החברה תמנה החל ממועד ההנפקה "נאמן מוביל" שייצג את כל הסדרות של אגרות‬
‫החוב שמנפיקה החברה‪.‬‬
‫קביעת פרמטרים למגבלה על סך האשראי שיינתן לקבוצה עסקית על ידי גופים‬
‫מוסדיים והמערכת הבנקאית‪ .‬מגבלת האשראי תוטל על הקבוצה העסקית עצמה‪ ,‬ולא‬
‫על המלווים‪ .‬קבוצה עסקית תהא רשאית לקבל אשראי ובלבד שהאשראי הקובע שלה‬
‫אינו עולה על ‪ 0%‬מסך האשראי העסקי במשק‪ .‬האשראי הקובע יחושב כאשראי של‬
‫התאגידים הריאליים בקבוצה בלבד‪ .‬הפרה של מגבלת האשראי או של חובת הדיווח‬
‫של תאגיד בקבוצה עסקית עלולה להוביל להטלת עיצום על ידי הממונה על ההגבלים‬
‫העסקיים‪ .‬הטלת חובת פיקוח ישירה על נושאי משרה בתאגיד למניעת קבלת אשראי‬
‫מעל מגבלת האשראי‪ ,‬וכן לעמידה בחובות הדיווח על התאגיד (קביעת חזקה שנושא‬
‫משרה הפר את חובתו אם התאגיד הפר את חובותיו אלה)‪.‬‬
‫טיוטת חוק לצמצום השימוש במזומן‪ ,‬התשע"ה – ‪5102‬‬
‫ביום ‪ 13‬במאי ‪ 1030‬אושרה טיוטת החוק לצמצום השימוש במזומן בוועדת השרים לענייני‬
‫חקיקה‪ .‬הטיוטה מאמצת את המלצות הוועדה לבחינת צמצום השימוש במזומן במשק‬
‫הישראלי ‪ -‬ועדת לוקר‪ .‬על פי הטיוטה‪ ,‬יוטלו הגבלות על סוג וסכום העסקאות בהן ניתן‬
‫להשתמש במזומן‪ ,‬ומגבלות על השימוש בשיקים והסבתם‪.‬‬
‫הצעת חוק ההוצאה לפועל (הפטר לחייב מוגבל באמצעים)(הוראת שעה)‪,‬‬
‫התשע"ה ‪5102 -‬‬
‫ביום ‪ 9‬ביוני ‪ 1030‬אושרה הצעת החוק הנ"ל בוועדת השרים לענייני חקיקה‪ .‬חוק ההוצאה‬
‫לפועל מסדיר הליך של "חייב מוגבל באמצעים"‪ .‬בהתאם לחוק‪ ,‬רשאי רשם ההוצאה לפועל‬
‫להכריז על חייב כחייב מוגבל באמצעים‪ ,‬לקבוע צו תשלומים חודשי בהתאם ליכולתו‬
‫הכלכלית של החייב וכן‪ ,‬להטיל על החייב הגבלות שונות הקבועות בחוק‪.‬‬
‫הצעת החוק נועדה לאפשר לחייבים מוגבלים באמצעים לקבל את ההפטר שהיו זכאים לו‬
‫במצב בו היו פונים להליכי פשיטת רגל‪ ,‬וזאת בהתאם לתנאי הסף שנקבעו בהצעה ובכללם‪:‬‬
‫החייב היה מוגבל באמצעים חמש שנים‪ ,‬במועד הגשת הבקשה סך חובותיו לא עלה על ‪800‬‬
‫אלפי ש"ח‪ ,‬אין לחייב נכסים בעלי ערך הניתנים למימוש‪ ,‬החייב עמד בצו תשלומים במשך‬
‫שלוש השנים הקודמות‪ ,‬לא תלויה נגד החייב בקשת פשיטת רגל‪.‬‬
‫הצעת חוק ההוצאה לפועל (תיקון – הפטר לחייב)‪ ,‬התשע"ה–‪5102‬‬
‫ביום ‪ 13‬ביוני ‪ 1030‬אושרה הצעת החוק הפרטית הנ"ל בוועדת השרים לענייני חקיקה‪ .‬מוצע‬
‫כי רשם ההוצאה לפועל יהיה רשאי‪ ,‬לבקשת חייב או לבקשת רשות האכיפה והגבייה‪ ,‬לתת‬
‫הפטר לחייב אם במשך שלוש שנים רצופות גובה התשלום החודשי שנקבע לו על ידי‬
‫הרשם‪ ,‬במסגרת צו תשלומים‪ ,‬נמוך מגובה הצטברות הריבית החודשית על יתרת חובו בתיק‬
‫ההוצאה לפועל‪ .‬רשות האכיפה והגבייה תבצע בדיקה שנתית של תיקי חייבים על מנת‬
‫לזהות חייבים העומדים בתנאים הנ"ל‪ .‬זוכה המתנגד למתן ההפטר רשאי לבקש חקירת‬
‫יכולת של החייב ואם מצא הרשם בחקירת היכולת כי ניתן להגדיל את צו התשלומים כך‬
‫שהתשלום החודשי יעלה על קצב גדילת החוב‪ ,‬לא ייסגר התיק‪.‬‬
‫‪7‬‬
‫טיוטת חוק המשכון‪ ,‬התשע"ה – ‪5102‬‬
‫ביום ‪ 34‬ביוני ‪ 1030‬אושרה טיוטת חוק המשכון בוועדת השרים לענייני חקיקה‪ .‬הטיוטה‬
‫נועדה להוות הסדר מקיף וחדיש של דיני השעבודים‪ .‬טיוטת החוק המוצע מהפכנית‬
‫במובנים רבים וכוללת נושאים שיש בהם להשליך על הבנקים‪ ,‬ובכלל זה‪ ,‬אפשרות החייב‬
‫ליצור שעבודים נוספים על נכס משועבד‪ ,‬ללא הסכמת בעל השעבוד; אפשרות ליחיד‬
‫ליצור שעבוד על נכסים עתידיים‪ ,‬ביטול מוסד ה"שעבוד השוטף" הקיים כיום ועוד‪.‬‬
‫טיוטת חוק הסדרת הלוואות חוץ – בנקאיות (תיקון מס' ‪ ,)3‬התשע"ה – ‪5102‬‬
‫ביום ‪ 18‬ביוני ‪ 1030‬אושרה טיוטת חוק הסדרת הלוואות חוץ‪-‬בנקאיות בוועדת השרים‬
‫לענייני חקיקה‪ .‬במסגרת הטיוטה‪ ,‬מוצע להשוות בין הנורמות החלות על מלווים שאינם‬
‫מוסדיים לבין הנורמות החלות על מלווים מוסדיים‪ ,‬לרבות המערכת הבנקאית‪ .‬בין היתר‬
‫מוצע‪ ,‬כי תיקבע תקרת ריבית מרבית בשוק האשראי הקמעונאי שתחייב גם את הבנקים‪.‬‬
‫חריגה מתקרת הריבית שתיקבע תהווה עבירה פלילית‪ .‬שר המשפטים בהסכמת שר האוצר‪,‬‬
‫י וסמך להרחיב את תחולת החוק שכיום חל רק על יחידים – גם על סוגי תאגידים כפי‬
‫שיקבע‪.‬‬
‫הצעת חוק סליקה אלקטרונית של שיקים‪ ,‬התשע"ה ‪5102 -‬‬
‫ביום ‪ 17‬ביוני ‪ 1030‬פורסמה ברשומות לקראת קריאה ראשונה‪ ,‬הצעת החוק לסליקה‬
‫אלקטרונית של שיקים‪ .‬ההצעה עוסקת בהסדרת אופן ביצוע הסליקה האלקטרונית של‬
‫שיקים על ידי הבנקים‪ ,‬ובכלל זה‪ ,‬הסדרת קבילותו הראייתית של השיק הממוחשב בהליך‬
‫משפטי‪ ,‬הסמכת הנגיד בהסכמת שר המשפטים והשר לבטחון פנים‪ ,‬לקבוע כללים בדבר‬
‫חובת שמירת שיקים ושיקים ממוחשבים והסדרת היקף האחריות של הבנק כלפי לקוחות‪.‬‬
‫הוראות מהותיות של בנק ישראל‬
‫הוראות בעקבות המלצות הוועדה לבחינת הסדרי החוב בישראל (וועדת אנדורן)‬
‫ביום ‪ 18‬באפריל ‪ 1030‬פרסם הפיקוח על הבנקים הוראות לביצוע המלצות הוועדה לבחינת‬
‫הסדרי החוב בישראל‪ ,‬בנוגע לקביעת מגבלות פנימיות על אשראי ללווים ממונפים‪ ,‬חיזוק‬
‫הסטנדרטים לניהול הלוואות ממונפות‪ ,‬וקביעת מתכונת לדיווחים לפיקוח על הבנקים לגבי‬
‫הסדרי חוב‪.‬‬
‫להלן פירוט ההוראות‪:‬‬
‫תיקון הוראת ניהול בנקאי תקין ‪ - 300‬ניהול סיכון אשראי‬
‫בהתאם לתיקון נדרשים התאגידים הבנקאיים לקבוע מגבלות על היקף ההלוואות‬
‫הממונפות שבתיק האשראי שלהם‪ ,‬ומגבלות על מתן אשראי ללווים בעלי רמות מינוף‬
‫גבוהות מהמקובל בענף‪.‬‬
‫נקבעו הנחיות ביחס להשתתפות של תאגיד בנקאי בעסקת סינדיקציה‪ ,‬הן כמארגן והן‬
‫כנותן אשראי‪ .‬בפרט‪ ,‬התאגיד הבנקאי המארגן נדרש לניהול סיכונים זהיר בשל החשש‬
‫לספיגת הפסדים כתוצאה מעיכוב בתהליך המכירה של החשיפות‪ ,‬ואילו התאגיד הבנקאי‬
‫המשתתף נדרש לבצע הערכת סיכונים עצמאית בלתי תלויה כאילו היה הוא עצמו יוזם‬
‫ההלוואה‪.‬‬
‫בעת העמדת אשראי לתאגיד בסכום מהותי (מעל ‪ 00‬מיליוני ש"ח)‪ ,‬תאגידים בנקאיים‬
‫יידרשו לקבל מידע על אשראי שנטל בעל השליטה בתאגיד הלווה לרכישת מניות השליטה‬
‫בתאגיד (או בשעבודן) ועל התנהלותו בעבר‪ ,‬ולהביאו בחשבון‪.‬‬
‫‪8‬‬
‫בנוסף‪ ,‬תאגידים בנקאיים יידרשו לעגן בנהליהם תחשיבים כמותיים מתאימים‪ ,‬שיהוו בסיס‬
‫לשיקולי הבנק טרם ביצוע הסדר חוב‪ ,‬וכן דרישה לבחינת מספר חלופות‪ ,‬למיצוי החזר‬
‫החוב‪.‬‬
‫האמור בתיקון להוראה יחול על אשראי שיינתן החל מיום ‪ 3‬בינואר ‪.1032‬‬
‫תיקון הוראת ניהול בנקאי תקין ‪ - 353‬מגבלות על מימון עסקאות הוניות‬
‫ההוראה‪ ,‬אשר יוחדה עד כה לאשראי לרכישת אמצעי שליטה‪ ,‬הורחבה‪ ,‬והיא תחול על כל‬
‫"אשראי למטרת עסקה הונית"‪ .‬עסקה הונית מוגדרת כעסקה שמטרתה רכישת זכות הונית‬
‫בתאגיד אחר‪ ,‬רכישה עצמית או חלוקת הון (למשל‪ ,‬דיבידנד)‪ .‬הגדרת ההון‪ ,‬אשר ממנה נגזר‬
‫שיעור המגבלה הקבוע בהוראה‪ ,‬צומצמה מבסיס ההון הכולל להון רובד ‪ ,3‬כמשמעותו‬
‫בהוראת ניהול בנקאי תקין מספר ‪.101‬‬
‫האמור בתיקון להוראה יחול על אשראי שיינתן החל מיום ‪ 3‬בינואר ‪.1032‬‬
‫הוראת ניהול בנקאי תקין ‪ - 353‬ניהול הלוואות ממונפות‬
‫במסגרת ההוראה‪ ,‬חודדו הציפיות המינימליות של הפיקוח על הבנקים מהתאגידים‬
‫הבנקאיים בדבר ניהול הסיכונים בהלוואות אלו‪ .‬ההוראה החדשה מנחה את התאגידים‬
‫הבנקאיים להגדיר מהי הלוואה ממונפת‪ ,‬וקובעת סטנדרטים שונים ביחס להלוואות אלה‪,‬‬
‫לרבות בכל הנוגע למדיניות האשראי‪ ,‬דיון תקופתי בדירקטוריון‪ ,‬נוהלי חיתום והערכת שווי‪,‬‬
‫דיווח וניתוח כמותי‪ ,‬סיווג הלוואות ממונפות‪ ,‬ניתוח אשראי‪ ,‬בקרת אשראי ומבחני קיצון‪.‬‬
‫האמור בהוראה יחול על אשראי שיינתן החל מיום ‪ 3‬בינואר ‪.1032‬‬
‫תהליך רישוי והקמת אגודות בנקאיות בישראל‬
‫ביום ‪ 0‬במאי ‪ 1030‬פרסם הפיקוח על הבנקים הוראה בנוגע לתהליך רישוי והקמת אגודות‬
‫בנקאיות בישראל‪" .‬אגודה בנקאית" היא התאגדות פיננסית שיתופית בבעלות ובשליטת‬
‫החברים‪ ,‬שאינה פועלת למטרות רווח‪ .‬אגודה בנקאית נועדה לאפשר לחבריה שירותי ניהול‬
‫חשבון בנק‪ ,‬חיסכון‪ ,‬קבלת הלוואות‪ ,‬וקבלת שירותים בנקאיים בסיסיים נוספים‪ .‬בעלי מניות‬
‫החברות באגודה בנקאית‪ ,‬בהיותה מוסד פיננסי שיתופי‪ ,‬הם בעלי החשבונות עצמם‪ ,‬והם‬
‫אלו שבוחרים את דירקטוריון האגודה‪ .‬בכל אגודה בנקאית ייקבעו כללים שיגדירו את‬
‫הזכויות והתנאים לחברות בה‪ ,‬בכפוף לדרישות החוק ובהתבסס על מכנה משותף בין‬
‫החברים‪ ,‬ורק חבר האגודה יוכל לנהל בה חשבון‪.‬‬
‫ההוראה מפרטת את תנאי הסף להקמת אגודות בנקאיות בישראל‪ ,‬ואת השלבים הנדרשים‬
‫להקמתן‪ .‬ההוראה מהווה צעד נוסף באימוץ המלצות הצוות לבחינת הגברת התחרותיות‬
‫בענף הבנקאות‪.‬‬
‫תיקון הוראת ניהול בנקאי תקין ‪ - 313‬ציות ופונקציית הציות בתאגיד הבנקאי‬
‫ביום ‪ 1‬ביוני ‪ 1030‬פרסם הפיקוח על הבנקים נוסח מתוקן להוראה ‪ ,108‬בנושא ציות‬
‫ופונקצית הציות בתאגיד הבנקאי‪.‬‬
‫במסגרת ההוראה המתוקנת‪ ,‬הורחבה מאוד ההגדרה של הוראות ציות‪ ,‬והיא כוללת עתה‪,‬‬
‫את כל החוקים‪ ,‬התקנות‪ ,‬הוראות הרגולציה (לרבות עמדות שנקבעו על ידי הפיקוח על‬
‫הבנקים בטיפול בפניות הציבור)‪ ,‬נהלים פנימיים והקוד האתי‪.‬‬
‫בנוסף כוללת ההוראה המתוקנת הוראות בדבר‪ :‬אחריות הדירקטוריון לפקח על ניהול‬
‫סיכון הציות של התאגיד הבנקאי‪ ,‬אחריות ההנהלה הבכירה לניהול אפקטיבי של סיכון‬
‫הציות‪ ,‬מדיניות הציות‪ ,‬פונקציית הציות ומאפייניה ועוד‪.‬‬
‫‪9‬‬
‫מועד תחילת התיקון ביום ‪ 3‬בינואר ‪.1032‬‬
‫תיקון הוראת ניהול בנקאי תקין ‪ - 303‬מגבלות על חבות של לווה ושל קבוצת לווים‬
‫ביום ‪ 7‬ביוני ‪ ,1030‬פרסם הפיקוח על הבנקים‪ ,‬תיקון להוראת ניהול בנקאי תקין ‪ 131‬בנושא‬
‫מגבלות על חבות של לווה ושל קבוצת לווים‪.‬‬
‫במסגרת התיקון להוראה ‪ 131‬נקבע‪ ,‬בין היתר‪ ,‬כי הון הבנק‪ ,‬אשר על בסיסו יחושבו‬
‫השיעורים המרביים לחבות של לווה ולחבות של קבוצות הלווים השונות‪ ,‬יהא "הון רובד ‪"3‬‬
‫בלבד ולא ההון המלא‪ ,‬כמצוין בהוראה הקיימת ‪ .‬כמו כן‪ ,‬יופחת שיעור החבות המרבי של‬
‫קבוצת לווים בנקאית לתאגיד בנקאי מ ‪ 10%-‬מההון ל‪ .30%-‬בוצעו עוד מספר תיקונים‪,‬‬
‫טרמינולוגיים ברובם‪ ,‬בפירוט הסכומים שניתן להפחיתם לצורך חישוב החבויות השונות‪.‬‬
‫מועד התחילה של התיקונים להוראה הוא ‪ 3‬בינואר ‪ .1032‬למרות האמור לעיל‪ ,‬לעניין‬
‫הגדרת הון יחול האמור להלן‪ :‬הון רובד ‪ 3‬כאמור בהגדרת ההון בתוספת הון רובד ‪ 1‬כפי‬
‫שפורסם בדוחות הכספיים ליום ‪ 13‬בדצמבר ‪ . 1030‬תוספת זו תופחת בשיעורים שווים‬
‫על פני ‪ 31‬רבעונים‪ ,‬עד לאיפוסה ביום ‪ 13‬בדצמבר ‪ .1038‬לא צפויה השפעה מהותית‬
‫לבנק בגין הוראה זו‪.‬‬
‫תיקון הוראת ניהול בנקאי תקין ‪ - 100‬מניעת הלבנת הון ומימון טרור וזיהוי לקוחות‬
‫ביום ‪ 4‬באוגוסט ‪ 1034‬פרסמו רשות ניירות ערך והפיקוח על הבנקים מתווה עקרונות‬
‫שיאפשר הנפקת תעודות סל העוקבות אחר תשואות מניות של בנקים מבלי שמניות‬
‫אלו יימנו לעניין "החזקה" של החברות המנפיקות‪ ,‬ולפיכך לא ייחשבו לצורך המגבלה‬
‫הקבועה בחוק הבנקאות לגבי החזקה של לא יותר מ‪ 0%-‬מכל סוג של אמצעי שליטה‬
‫בבנק ("המתווה")‪.‬‬
‫ביום ‪ 7‬ביוני ‪ ,1030‬פרסם הפיקוח על הבנקים‪ ,‬תיקון להוראת ניהול בנקאי תקין ‪ 433‬בנושא‬
‫מניעת הלבנת הון ומימון טרור וזיהוי לקוחות‪ .‬במסגרת התיקון נוסף להוראה פטור מרישום‬
‫נהנים בחשבון בבעלות נאמן‪ ,‬המנוהל עבור מחזיקי תעודת סל "שקופה" ביחס למדד תל‬
‫אביב בנקים‪ ,‬שהמנגנון הקבוע בה להפעלת זכויות ההצבעה‪ ,‬כאמור בסעיף ‪4.3.1‬‬
‫למתווה הנ"ל‪ ,‬אושר על ידי רשות ניירות ערך ועל ידי בנק ישראל בנוגע להתקיימות‬
‫המבחן התפעולי הקבוע במתווה‪.‬‬
‫תיקון הוראת ניהול בנקאי תקין ‪ – 121‬פירעון מוקדם של הלוואה שלא לדיור‬
‫ביום ‪ 13‬ביוני ‪ 1030‬פרסם הפיקוח על הבנקים תיקון להוראת ניהול בנקאי תקין ‪ 404‬בנושא‬
‫פירעון מוקדם של הלוואה שלא לדיור‪ .‬מטרת התיקון ליצור אחידות‪ ,‬ככל הניתן‪ ,‬בין פירעון‬
‫מוקדם של הלוואה לדיור לפירעון מוקדם של הל וואה שאינה לדיור ולקבוע מנגנון אחיד‬
‫וגלוי לקביעת שיעור הריבית לפיה מחושב רכיב ההיוון בהלוואות שאינן לדיור‪.‬‬
‫בנוסח הקודם חלה ההוראה על הלוואות שניתנו לתקופה של ששה חודשים לפחות‬
‫ושסכומן המקורי אינו עולה על שבע מאות וחמישים אלף ש"ח‪ .‬תחולת ההוראה הנוכחית‬
‫הורחבה והיא תחול על כל הלוואה שצו הבנקאות (פירעון מוקדם של הלוואה לדיור) אינו חל‬
‫עליה‪ ,‬ואשר ניתנה לאנשים פרטיים או לעסקים זעירים‪ ,‬כהגדרתם בהוראה‪ .‬ביחס ליתר‬
‫ההלוואות תחול עמלת פירעון מוקדם לפי כללים סבירים שיבטאו את הנזק הנגרם לתאגיד‬
‫הבנקאי כתוצאה מהפירעון המוקדם ושייקבעו מראש למקרים אלה‪ .‬ההוראה מתייחסת‬
‫למספר נושאים‪ ,‬ובכלל זה‪ :‬אופן חישוב רכיב ההיוון בעת פירעון מוקדם‪ ,‬שיעור העמלה בשל‬
‫אי הודעה מוקדמת של ‪ 30‬ימים לפחות‪ ,‬אופן מסירת הודעת הפירעון המוקדם‪ ,‬עיתוי מסירת‬
‫דפי ההסבר ותוכנם‪.‬‬
‫‪10‬‬
‫תחילת ההוראה ביום ‪ 3‬באפריל ‪.1032‬‬
‫תיקון הוראת ניהול בנקאי תקין ‪ – 152‬דוחות שנתיים ללקוחות התאגידים הבנקאיים‬
‫ביום ‪ 13‬ביוני פרסם הפיקוח על הבנקים תיקון להוראת ניהול בנקאי תקין ‪ 410‬בנושא דוחות‬
‫שנתיים ללקוחות התאגידים הבנקאיים‪ .‬הנוסח המתוקן כולל תיקונים והבהרות בעקבות‬
‫שאלות שעלו מהבנקים בשלב ההיערכות ליישום ההוראה‪.‬‬
‫תחילתם של התיקונים ביום ‪ 18‬בפברואר ‪ ,1032‬בהתייחס לדוחות השנתיים בגין שנת ‪.1030‬‬
‫הוראת ניהול בנקאי תקין ‪ - 153‬שירות המסלולים ומכתב הפיקוח על הבנקים בנושא‬
‫שירות המסלולים‬
‫ביום ‪ 13‬ביוני פרסם הפיקוח על הבנקים הוראת ניהול בנקאי תקין חדשה בנושא שירות‬
‫המסלולים ומכתב לתאגידים הבנקאיים בנושא זה‪.‬‬
‫מטרת ההוראה והמכתב להגביר את מודעות הלקוחות‪ ,‬החדשים והקיימים‪ ,‬לשירות‬
‫המסלולים ולמאפייניו‪ .‬ההוראה קובעת כי לגבי לקוחות חדשים‪ ,‬במועד פתיחת חשבון‬
‫עובר ושב ימסור להם התאגיד הבנקאי תעריפון מצומצם של ניהול חשבון עובר ושב‪ ,‬וכן‬
‫דף הסבר אודות "שירות מסלול"‪ .‬בדף ההסבר יוצגו‪ ,‬בין השאר‪ ,‬מחירי כל מסלול‬
‫בהשוואה למחירי השירותים הכלולים בו‪ ,‬על פי התעריפון המצומצם שלא במסגרת‬
‫שירות המסלול‪ ,‬וכן מידע אודות דרכי ההצטרפות ל"שירות מסלול"‪.‬‬
‫על מנת שיהיה ביטוי ברור לבחירת הלקוח באשר לאופן בו יחויב חשבונו‪ ,‬על התאגיד‬
‫הבנקאי לפעול במועד פתיחת חשבון עובר ושב לקבלת אישור הלקוח באשר לאופן חיוב‬
‫החשבון המבוקש על ידו– חיוב על פי"שירות מסלול" או חיוב על פי סוגי הפעולות‬
‫שיבצע‪.‬‬
‫לגבי לקוחות קיימים קובעת ההוראה‪ ,‬כי על מנת לאפשר ללקוחות לקבל החלטה‬
‫מושכלת באשר לשיטת החיוב המתאימה לאופי הפעילות שלהם בחשבון‪ ,‬על התאגיד‬
‫הבנקאי למסור ללקוח המבקש להצטרף למסלול‪ ,‬טרם הצטרפותו‪ ,‬מידע בכתב על‬
‫סכומי העמלות שנגבו ממנו במהלך הרביע שלפני הרביע שקדם למועד הגשת בקשת‬
‫ההצטרפות או ברביע שקדם למועד הגשת הבקשה‪.‬‬
‫בנוסף קובעת ההוראה כי התאגיד הבנקאי יפרסם במקום בולט בדף הראשי של אתר‬
‫האינטרנט שלו קישור לדף הסבר שכותרתו תהיה "עמלות – שירות מסלולים"‪.‬‬
‫מועד תחילת ההוראה ביום ‪ 3‬בינואר ‪ 1032‬למעט הסעיף הדן בפרסום הקישור באתר‬
‫האינטרנט שתחילתו ביום ‪ 3‬באוגוסט ‪.1030‬‬
‫במסגרת מכתב הפיקוח לתאגידים הבנקאיים בנושא שירות המסלולים‪ ,‬נדרשים התאגידים‬
‫הבנקאיים לאתר מבין הלקוחות הקיימים את אלה שבמהלך החודשים ינואר עד מאי ‪1030‬‬
‫שילמו סך של ‪ 30‬ש"ח לפחות בכל אחד מהחודשים בנפרד‪ ,‬או ששילמו במצטבר מעל ‪00‬‬
‫ש"ח עבור התקופה כולה‪ ,‬עבור שני השירותים הבאים במצטבר‪ :‬פעולה על ידי פקיד‪ ,‬פעולה‬
‫בערוץ ישיר‪ .‬ללקוחות אלה יש לפנות בכתב ולהודיע את סכום החיוב בפועל בכל אחד‬
‫מהחודשים האמורים בהשוואה למחיר המסלול הבסיסי או מחיר המסלול המורחב‪ ,‬אילו היו‬
‫מצטרפים אליו‪ ,‬ופירוט דרכי ההצטרפות לשירות המסלולים‪ .‬ההודעה תישלח לא יאוחר‬
‫מיום ‪ 3‬באוקטובר ‪.1030‬‬
‫‪11‬‬
‫מכתב בנק ישראל בנושא פנייה יזומה למתן אשראי ללקוחות קמעונאיים‬
‫ביום ‪ 11‬ביוני ‪ 1030‬פרסם הפיקוח על הבנקים מכתב בנושא פנייה יזומה למתן אשראי‬
‫ללקוחות קמעונאיים‪.‬‬
‫לאור הגידול המשמעותי בהיקף האשראי הקמעונאי ועל מנת לוודא שהאשראי המוצע‬
‫תואם את צרכי הלקוח‪ ,‬מתבקשים התאגידים הבנקאיים לקבוע מדיניות‪ ,‬נהלים ותהליכים‬
‫הקשורים לפנייה יזומה למתן אשראי ללקוח קמעונאי ספציפי‪ ,‬ולוודא כי תהליך הפנייה‬
‫היזומה כאמור הינו מוסדר ומפורט‪.‬‬
‫בין היתר מתבקשים התאגידים הבנקאיים‪ :‬להגדיר קהלי יעד ספציפיים‪ ,‬תחומים וברורים‪,‬‬
‫לקבוע תסריטי שיחה מתאימים‪ ,‬לקבוע את אופן הפנייה ללקוח לרבות התאמת אמצעי‬
‫השיווק למאפייני אוכלוסיית היעד ולתעד את הפנייה ללקוח‪.‬‬
‫יש להעביר את המדיניות והנהלים בעניין זה לפיקוח על הבנקים עד לא יאוחר מיום ‪3‬‬
‫בספטמבר ‪.1030‬‬
‫היערכות להוראה תתבצע במסגרת קבוצת לאומי‪.‬‬
‫תיקון לכללי הבנקאות (שירות ללקוח)(עמלות)(תיקון מס' ‪ ,)5‬התשע"ה ‪5102 -‬‬
‫ביום ‪ 18‬ביוני פורסם בקובץ התקנות תיקון לכללי העמלות‪ ,‬המתייחס לנושאים שונים‪ ,‬ובין‬
‫היתר‪ :‬איסור על גביית עמלה בעד כרטיס חיוב מיידי שהונפק ללקוח שברשותו כרטיס‬
‫אשראי בתוקף שהונפק על ידי אותו תאגיד בנקאי‪ ,‬וזאת לתקופה של ‪ 12‬חודשים ממועד‬
‫ההנפקה של כרטיס החיוב המיידי‪ ,‬הפחתת עמלה על מכתבי מעקב ל‪ 0-‬ש"ח בלבד וביטול‬
‫עמלת חיוב מפקיד בהחזרת שיק‪.‬‬
‫הכנסות הבנק מסעיפים אלו הסתכמו בשנת ‪ 1034‬בכ‪ 9.4 -‬מש"ח‪.‬‬
‫מכתב בנק ישראל לגבי ניהול סיכונים בסביבת מחשוב ענן‬
‫ביום ‪ 17‬ביוני ‪ 1030‬פרסם בנק ישראל מכתב לתאגידים הבנקאיים בנושא ניהול סיכונים‬
‫בסביבת מחשוב ענן‪ .‬ברקע למכתב מציין בנק ישראל כי שימוש בטכנולוגיות של מחשוב‬
‫ענן עלול לחשוף את התאגיד הבנקאי לסיכונים תפעוליים מהותיים הקשורים לאבטחת‬
‫מידע‪ ,‬המשכיות עסקית‪ ,‬שליטה ובקרה על נכסי ה‪ , IT -‬וכד'‪.‬‬
‫במכתב מפורטים כללים ומגבלות לגבי שימוש בשירותי מחשוב ענן‪ ,‬ובכלל זה‪ :‬איסור על‬
‫שימוש בשירותי מחשוב ענן עבור פעילויות ליבה או מערכות ליבה‪ ,‬תנאים לאחסון מידע או‬
‫נתוני לקוחות בענן מחוץ לגבולות ישראל וקביעה כי מחשוב ענן מהווה מקרה פרטי של‬
‫מיקור חוץ והכפפתו לכללים החלים בנושא‪ .‬עוד קובעת ההוראה כי תאגיד בנקאי נדרש‬
‫לקבל היתר מראש ובכתב מהמפקח על הבנקים לפני כל התקשרות עם ספק מחשוב ענן‬
‫שבמסגרתו מאוחסן מידע אצל ספק‪ ,‬גם אם לא מדובר במידע של לקוחות‪.‬‬
‫בנוסף קובעת ההוראה הנחיות לגבי ממשל תאגידי‪ ,‬ניהול סיכונים‪ ,‬ודרישות שיש לכלול‬
‫בהסכם עם ספק‪ ,‬בכל הנוגע לשירותי ענן‪.‬‬
‫תיקון הוראת ניהול בנקאי תקין ‪ – 310‬דירקטוריון‬
‫ביום ‪ 17‬ביוני ‪ 1030‬פורסם תיקון להוראת ניהול בנקאי תקין ‪ 103‬בנושא דירקטוריון‪ .‬בהתאם‬
‫לתיקון‪ ,‬קבלת החלטות בוועדת הביקורת‪ ,‬בוועדה לעסקאות עם אנשים קשורים ובוועדת‬
‫התגמול תעשה בנוכחות חברי הוועדה וגורמים שחוק החברות התיר את נוכחותם‪ ,‬בתנאים‬
‫שנקבעו בחוק‪ .‬כן נקבע‪ ,‬כי הדירקטוריון לא יקבל החלטות בשימוש באמצעי תקשורת‪ ,‬בין‬
‫‪12‬‬
‫השאר‪ ,‬גם לגבי עסקה עם מי שהציע מועמד לכהונת דירקטור בתאגיד בנקאי ללא גרעין‬
‫שליטה וקרובו‪ ,‬כל עוד הם נחשבים אנשים קשורים‪.‬‬
‫תיקון הוראת ניהול בנקאי תקין ‪ 131‬בנושא כרטיסי חיוב ומכתב לגבי הרחבת תפוצת‬
‫כרטיסי חיוב מיידי (דביט)‬
‫ביום ‪ 17‬ביוני ‪ 1030‬פרסם הפיקוח על הבנקים תיקון להוראת ניהול בנקאי תקין ‪ 490‬בנושא‬
‫כרטיסי חיוב וכן מכתב לגבי הרחבת תפוצת כרטיסי חיוב מיידי (דביט)‪.‬‬
‫במסגרת התיקון להוראה ‪ 490‬נוספו להוראה שני פרקים‪:‬‬
‫א‪ .‬פרק לגבי "כרטיס חיוב מיידי וכרטיס נטען" ‪ -‬הקובע הוראות שונות לגבי כרטיסים אלה‪,‬‬
‫ובכלל זה‪ ,‬הוראות לעניין מועד חיוב הלקוח בעסקות אלה‪ ,‬הוראות לגבי מועד העברת‬
‫הכספים ממנפיק לסולק ומסולק לבית העסק‪ ,‬הוראות לעניין בידול חזותי של‬
‫הכרטיסים‪ ,‬והוראות לעניין הגילוי שיינתן ללקוח ביחס לעסקאות בכרטיסים אלה‪.‬‬
‫ב‪ .‬פרק לגבי "שימוש בכרטיסי חיוב בתקן ‪ – "EMV‬הקובע הוראות להטמעת תקן אבטחה‬
‫‪( EMV‬כרטיס חכם) לכרטיסי חיוב‪.‬‬
‫בטיוטת המכתב לגבי הרחבת תפוצת כרטיסי חיוב מיידי‪ ,‬קבע הפיקוח על הבנקים הנחיות‬
‫לגבי הגברת תפוצת כרטיסי החיוב המיידי‪ ,‬ובכלל זה כללים לגבי הצעת כרטיסים ללקוחות‬
‫קיימים וחדשים‪.‬‬
‫התיקונים להוראה ייכנסו לתוקף ביום ‪ 3‬באפריל ‪ ,1032‬למעט מספר סעיפים‪ ,‬שייכנסו‬
‫בהדרגה עד ‪ 3‬בינואר ‪.1038‬‬
‫טיוטות מהותיות של בנק ישראל‬
‫טיוטת הוראת ניהול בנקאי תקין ‪ -121‬הליכי גביית חובות‬
‫ביום ‪ 38‬במאי ‪ 1030‬פרסם הפיקוח על הבנקים טיוטת הוראה חדשה בנושא הליכי גביית‬
‫חובות‪ ,‬אשר נועדה להסדיר את הפעולות שיש‪ ,‬לדעת הפיקוח על הבנקים‪ ,‬לנקוט לצורך‬
‫הגברת ההוגנות והשקיפות בעת גביית חובות מלקוחות שהם יחידים ועסקים קטנים‪ ,‬אשר‬
‫אינם פורעים חובותיהם כסדרם‪ .‬להלן עיקרי הנושאים בהם עוסקת הטיוטה‪ :‬קביעת‬
‫מדיניות ונהלים לטיפול בגביית חובות‪ ,‬מעורבות של ההנהלה הבכירה והדירקטוריון בנושא‪,‬‬
‫הקמת פונקציה ייעודית לטיפול בגביית חובות‪ ,‬קביעת תקרת ריבית פיגורים בהלוואה‪ ,‬גילוי‬
‫נאות על שיעור ריבית הפיגורים בהלוואה‪ ,‬אופן דרכי העברת תשלומי לקוחות להקטנת‬
‫חוב‪ ,‬חובת משלוח הודעה מפורטת ללקוחות‪ ,‬המשכיות בגישה למידע באמצעים‬
‫אלקטרונים ללקוחות‪ ,‬מתן מידע ללקוחות ישירות על ידי התאגיד הבנקאי‪ ,‬פיקוח ובקרה‬
‫של התאגיד הבנקאי על באי כוחו‪ ,‬הוראות בנוגע לשכר טרחת באי כח התאגיד הבנקאי‪,‬‬
‫ועוד‪.‬‬
‫טיוטת הוראת ניהול בנקאי תקין ‪ 310A‬בנושא מדיניות תגמול בתאגיד בנקאי‬
‫ביום ‪ 30‬ליולי ‪ 1030‬הפיץ הפיקוח על הבנקים טיוטת תיקון מעודכנת להוראת ניהול בנקאי‬
‫תקין ‪ 103A‬בנושא מדיניות תגמול בתאגיד הבנקאי‪ .‬בהתאם לטיוטה המוצעת‪ ,‬המדיניות‬
‫והסכמי התגמול יכללו התניה שכל תגמול משתנה שיועבר וישולם לעובד מרכזי יהיה בר‬
‫השבה‪ ,‬בהתקיימם של הקריטריונים להשבה‪ ,‬אשר יקבעו ע"י התאגיד הבנקאי ויכללו לכל‬
‫‪13‬‬
‫הפחות את הנסיבות החריגות שנקבעו בהוראה המשלבות הפסדים משמעותיים‪ ,‬אי עמידה‬
‫באמות מידה ראויות וכשל מהותי בניהול סיכונים‪ .‬תקופת ההשבה תהיה קצובה ל‪ 9-‬שנים‬
‫ממועד הענקת התגמול המשתנה‪ .‬לגבי נושאי משרה‪ ,‬כהגדרתם בחוק החברות‪ ,‬תקופת‬
‫ההשבה תוארך ב‪ 1-‬שנים נוספות באם קיימת במהלכה חקירה (פנימית או חיצונית)‬
‫שעשויה לגרום לכך שיתמלאו הקריטריונים להפעלת ההשבה‪ ,‬אולם טרם התברר כל‬
‫המידע הרלוונטי‪.‬‬
‫כמו כן‪ ,‬תגמול יושב ראש הדירקטוריון יהיה תגמול קבוע בלבד‪ ,‬ויקבע ביחס לאופן התגמול‬
‫של יתר חברי דירקטוריון בתאגיד הבנקאי בהתחשב בגודלו של התאגיד ובמורכבות‬
‫פעילויות וכן בהתחשב בהיקף המשרה‪ .‬בנוסף‪ ,‬יובאו בחשבון אלמנטים ערכיים אשר באו‬
‫לידי ביטוי בחקיקה ובתזכירי חוק רלוונטיים‪.‬‬
‫כמו כן‪ ,‬הטיוטה מכילה הנחיות נוספות שנועדו למנוע ניגוד עניינים לנושאי משרה ועובדים‬
‫ולתגמולם‪ ,‬לרבות חלוקה לא נאותה של משאבים בתוך הקבוצה הבנקאית‪.‬‬
‫הוראות נוספות‬
‫ייעוץ פנסיוני‬
‫חוזר מבנה אחיד להעברת מידע ונתונים בשוק החיסכון הפנסיוני‬
‫ביום ‪ 2‬במאי ‪ 1030‬פרסמה הממונה על שוק ההון‪ ,‬ביטוח וחסכון במשרד האוצר ("הממונה")‪,‬‬
‫חוזר לגבי מבנה אחיד להעברת מידע ונתונים בשוק החיסכון הפנסיוני‪ .‬החוזר קובע מבנה‬
‫של "רשומה אחידה" לשימוש הגורמים השונים בשוק החיסכון הפנסיוני במסגרת הפעולות‬
‫העסקיות השונות המתבצעות ביניהם‪ ,‬תוך הבטחת העקרונות הבאים‪:‬‬
‫א‪ .‬קבלת מידע והעברתו באופן שלם‪ ,‬מדויק‪ ,‬מהימן וזמין‪ ,‬הניתן לשליפה ואחזור במהירות‬
‫ובאפקטיביות לצורך עמידה בהוראות הדין‪.‬‬
‫ב‪ .‬הסדרת המבנה והתוכן של פרטי המידע והנתונים המועברים בין יצרני המידע וצרכניו‬
‫השונים בתחום החיסכון הפנסיוני‪.‬‬
‫בנוסף קובע החוזר את הנסיבות שבהתקיימן יהא בעל רישיון וגוף מוסדי מחויב להעביר את‬
‫המידע הנדרש‪ ,‬ביחס לאחד מהממשקים המוסדרים בחוזר‪.‬‬
‫תחילתו של החוזר ביום ‪ 3‬בנובמבר ‪ ,1030‬למעט מספר נושאים אשר יכנסו לתוקף בהדרגה‬
‫במועדים מאוחרים יותר עד ליום ‪ 3‬בינואר ‪.1039‬‬
‫ביום ‪ 18‬במאי ‪ 1030‬פרסמה הממונה את החוזרים הבאים בעניין מערכת סליקה פנסיונית‬
‫מרכזית ("המערכת")‪:‬‬
‫א‪ .‬חוזר חובת שימוש במערכת סליקה פנסיונית מרכזית ‪ -‬המפרט ומעדכן את הפעולות‬
‫שגופים מוסדיים ובעלי רישיון מחויבים לבצע באמצעות המערכת‪ .‬הוראות החוזר‬
‫ייכנסו לתוקף בהדרגה החל מיום ‪ 3‬בינואר ‪ 1032‬ועד ליום ‪ 3‬ביולי ‪.1039‬‬
‫ב‪ .‬חוזר " תשלום עבור דמי שימוש במערכת סליקה פנסיונית מרכזית" ‪ -‬הקובע את דמי‬
‫השימוש שאישרה הממונה לגבות מהמשתמשים במערכת‪ .‬תחילתו של החוזר ביום‬
‫פרסומו‪.‬‬
‫‪14‬‬
‫ביום ‪ 34‬ליוני ‪ 1030‬פורסם תזכיר חוק הפיקוח על שירותים פיננסיים (קופות הגמל)‪ ,‬אשר‬
‫במסגרתו מוצע‪:‬‬
‫א‪ .‬לאפשר לחוסכים לבצע משיכה במישרין גם מקופת גמל לא משלמת לקצבה (אשר‬
‫בתזכיר מוצע להחליף את שמן כך שיקראו "קופת גמל לחיסכון")‪.‬‬
‫ב‪ .‬לאפשר תשלום קצבה מקופת גמל לחיסכון באמצעות שילוב של משיכה תקופתית‬
‫(אנונה) ורכישת ביטוח אריכות ימים ממבטח חיצוני‪.‬‬
‫ג‪ .‬לקבוע כי בעת ההצטרפות לקרן פנסיה חדשה יועברו כספי החיסכון העומדים לרשות‬
‫החוסך בחשבונות לא פעילים בקרנות פנסיה חדשות אחרות לקרן הפנסיה החדשה‬
‫אליה הוא מבקש להצטרף‪.‬‬
‫ביום ‪ 11‬ביוני ‪ 1030‬פרסמה הממונה נוסח מעודכן לחוזר מסמך הנמקה‪ ,‬שמטרתו לקבוע‬
‫נוסח אחיד חדש למסמך ההנמקה שיימסר ללקוחות אגב הליך ייעוץ או שיווק פנסיוניים‪.‬‬
‫תחילתו של החוזר ביום ‪ 3‬ביולי ‪( ,1032‬למעט ההוראה הכלולה בדבר חובתו של בעל רישיון‬
‫חדש לברר את זהות המוצרים שבידי לקוח באמצעות מערכת סליקה פנסיונית מרכזית‪,‬‬
‫שתיכנס לתוקף ביום ‪ 3‬בנובמבר ‪ .)1030‬בעל רישיון רשאי ליישם את הוראות החוזר מיום‬
‫פרסומו‪.‬‬
‫דוח ביניים של הוועדה לשיפור המערכת לשיתוף בנתוני אשראי‬
‫ביום ‪ 38‬במאי ‪ 1030‬פורסם דוח הביניים של הוועדה לשיפור המערכת לשיתוף בנתוני‬
‫אשראי‪ .‬הדוח ממליץ על עריכת שני שינויים מרכזיים בחוק שירות נתוני אשראי‪ .‬האחד‪,‬‬
‫הוא הכללת מידע חיובי במאגרי האשראי בנוסף למידע השלילי הנאסף כיום‪ .‬השני‪ ,‬הוא‬
‫שינוי ברירת המחדל באשר להעברת המידע‪ .‬כיום‪ ,‬על מנת שמידע של לקוח (שאין לו‬
‫מידע שלילי) יעבור‪ ,‬הוא נדרש לבצע פניה אקטיבית על מנת לדרוש שהמידע ייאסף‪.‬‬
‫הוועדה סבורה כי יש לשנות את ברירת המחדל בנוגע לאיסוף מידע חיובי‪ ,‬כך שהמידע‬
‫יועבר‪ ,‬אלא אם כן בחר הלקוח באופן אקטיבי כי מידע חיובי לא יועבר‪ .‬בנוסף מוצע כי‬
‫לרשימת הגופים הציבוריים הנדרשים למסור כיום מידע למאגר (בנק ישראל‪ ,‬ההוצל"פ‪,‬‬
‫הכנ"ר ומערכת בתי המשפט) תתווסף גם חברת החשמל‪ .‬בעתיד תיבדק אפשרות להוסיף‬
‫לרשימה גם רשויות מקומיות ותאגידי מים‪ .‬באשר לתקופת אחזקת הנתונים ממליצה‬
‫הוועדה לקצרה לחמש שנים בלבד‪ .‬בכל הנוגע להגנה על הפרטיות וזכויות הלקוח ממליצה‬
‫הוועדה כי נותן אשראי‪ ,‬שירצה לגשת לדוח אשראי שאין בו מידע שלילי‪ ,‬יידרש לקבל את‬
‫הסכמתו של הלקוח‪.‬‬
‫בנוגע לתכליות השימוש במידע‪ ,‬ממליצה הוועדה‪ ,‬כי בנוסף לתכליות הנוגעות למתן‬
‫אשראי יוספו שלוש תכליות שימוש נוספות‪ :‬חינוך פיננסי‪ ,‬תיווך מוצרי אשראי ומחקר‪ .‬עם‬
‫זאת‪ ,‬בכל הנוגע לשוק התעסוקה‪ ,‬הוועדה סבורה כי יש להסיר מן החוק את תכלית‬
‫השימוש הנוגעת להתקשרות בחוזה העסקה‪ .‬בנוגע לשוק השכירות ממליצה הוועדה‬
‫לבחון את התרת השימוש במידע לצורך עידוד שוק השכירות לטווח ארוך‪.‬‬
‫‪15‬‬
‫מידע צופה פני עתיד‬
‫דוח הדירקטוריון כולל‪ ,‬בנוסף לנתונים המתייחסים לעבר‪ ,‬גם מידע המתייחס לעתיד‬
‫המוגדר בחוק ניירות ערך‪ ,‬התשכ"ח‪ 3728-‬כ"מידע צופה פני עתיד"‪" .‬מידע צופה פני עתיד"‬
‫מתייחס לאירוע או לעניין עתידיים שהתממשותם אינה ודאית ואינה בשליטתו של הבנק‬
‫בלבד‪ .‬מידע צופה פני עתיד מנוסח בדרך כלל באמצעות מילים או ביטויים כגון "הבנק‬
‫מאמין"‪" ,‬הבנק צופה"‪" ,‬הבנק מצפה"‪" ,‬הבנק מתכוון"‪ ,‬הבנק מתכנן"‪ ,‬הבנק מעריך"‪,‬‬
‫"מדיניות הבנק"‪" ,‬תוכניות הבנק"‪" ,‬תחזית הבנק"‪" ,‬צפוי"‪" ,‬אסטרטגיה"‪" ,‬יעדים"‪" ,‬עלול‬
‫להשפיע" וביטויים נוספים המעידים על כך שמדובר בתחזית לעתיד ולא בעובדות עבר‪.‬‬
‫המידע צופה פני עתיד הנכלל בדוח הדירקטוריון נסמך‪ ,‬בין השאר‪ ,‬על תחזיות לעתיד‬
‫בנושאים שונים הקשורים להתפתחות הכלכלית בארץ ובעולם ובמיוחד לשוקי המטבע‬
‫ושוקי ההון‪ ,‬לחקיקה‪ ,‬להוראות גורמי פיקוח‪ ,‬להתנהגות המתחרים‪ ,‬להתפתחויות טכנולוגיות‬
‫ולנושאי כח אדם‪.‬‬
‫כתוצאה מאי יכולת לחזות בוודאות שאמנם תחזיות אלה תתממשנה ומכך שבפועל‬
‫האירועים יכולים להיות שונים מאלו שנחזו‪ ,‬קוראי הדוח צריכים להתייחס בזהירות למידע‬
‫המוגדר כ"צופה פני עתיד"‪ ,‬שכן הסתמכות על מידע כאמור כרוכה בסיכונים ובאי ודאות‬
‫והתוצאות הכספיות והעסקיות העתידיות של הבנק עשויות להיות שונות באופן מהותי‪.‬‬
‫הבנק אינו מתחייב לפרסם עדכון למידע צופה פני עתיד הכלול בדוחות אלו‪.‬‬
‫האמור אינו גורע מחובת הדיווח של הבנק על פי כל דין‪.‬‬
‫‪16‬‬
‫ב‪ .‬התפתחות עסקי הבנק‬
‫החל מיום ‪ 3‬בינואר ‪ 1030‬יושמו הוראות הפיקוח על הבנקים בנושא זכויות עובדים הכוללות עדכון דרישות‬
‫ההכרה‪ ,‬המדידה והגילוי בנושא הטבות לעובדים בהתאם לכללי החשבונאות המקובלים בבנקים בארה"ב‪.‬‬
‫בנוסף‪ ,‬ביצע הבנק תיקון לאופן צבירת ההתחייבויות לפנסיה‪ ,‬ראה באור ‪(3‬ג)(‪.)3‬‬
‫מספרי ההשוואה לתקופות המתחילות ב ‪ 3‬בינואר ‪ 1031‬ואילך תוקנו בהתאם‪.‬‬
‫נתונים עיקריים‬
‫נתוני רווח והפסד‬
‫לשלושה חודשים שהסתיימו‬
‫לשישה חודשים שהסתיימו‬
‫ביום ‪ 31‬ביוני‬
‫ביום ‪ 31‬ביוני‬
‫‪5102‬‬
‫‪1034‬‬
‫במיליוני ש"ח‬
‫הכנסות ריבית‪ ,‬נטו‬
‫(הכנסות) הוצאות בגין‬
‫הפסדי אשראי‬
‫הכנסות שאינן מריבית‬
‫הוצאות תפעוליות ואחרות‬
‫רווח נקי‬
‫רווח כולל‬
‫תשואה נטו על ההון (ב)‬
‫שינוי‬
‫‪5102‬‬
‫באחוזים‬
‫במיליוני ש"ח‬
‫שינוי‬
‫‪1034‬‬
‫באחוזים‬
‫‪3141‬‬
‫‪83.3‬‬
‫‪1.2‬‬
‫‪0.541‬‬
‫‪309.2‬‬
‫‪1.0‬‬
‫‬‫‪5.45‬‬
‫‪3243‬‬
‫‪5343‬‬
‫‪214.‬‬
‫‪30.0%‬‬
‫‪3.4‬‬
‫‪18.4‬‬
‫‪(24.1‬א)‬
‫‪(19.1‬א)‬
‫‪(19.0‬א)‬
‫‪10.9%‬‬
‫‬‫‪1.8‬‬
‫‪39.1‬‬
‫(‪)34.1‬‬
‫‪301.1‬‬
‫( ‪) 0.1‬‬
‫(‪)140‬‬
‫‪2.45‬‬
‫‪01540‬‬
‫‪1342‬‬
‫‪.043‬‬
‫‪32.0%‬‬
‫‪4.9‬‬
‫‪09.0‬‬
‫‪(310.1‬א)‬
‫‪(47.1‬א)‬
‫‪(00.4‬א)‬
‫‪38.2%‬‬
‫‪+‬‬
‫‪1.7‬‬
‫‪7.3‬‬
‫(‪)3.4‬‬
‫‪11.2‬‬
‫(‪)1.2‬‬
‫שינוי לעומת‬
‫נתונים מאזניים‬
‫‪314.45102‬‬
‫סך כל מאזן‬
‫‪3,.3.41‬‬
‫‪2,11542‬‬
‫‪2,10541‬‬
‫‪.314.‬‬
‫‪10.2.1034‬‬
‫‪13.31.1034‬‬
‫‪10.2.1034‬‬
‫במיליוני ש"ח‬
‫אשראי לציבור‪ ,‬נטו‬
‫פיקדונות הציבור‬
‫הון‬
‫‪(9,103.3‬א)‬
‫‪4,883.1‬‬
‫‪4,200.9‬‬
‫‪(081.8‬א)‬
‫‪13.31.1034‬‬
‫באחוזים‬
‫‪( 9,079.1‬א)‬
‫‪0,024.8‬‬
‫‪4,974.0‬‬
‫‪( 238.8‬א)‬
‫‪8.2‬‬
‫‪30.9‬‬
‫‪9.8‬‬
‫‪32.8‬‬
‫‪0.3‬‬
‫‪2.9‬‬
‫‪4.0‬‬
‫‪30.0‬‬
‫(א) הוצג מחדש ראה באור ‪(3‬ג)(‪.)3‬‬
‫(ב) על בסיס שנתי ‪.‬‬
‫‪17‬‬
‫להלן יחסים פיננסים עיקריים (באחוזים) לתקופות שהסתיימו ביום‪:‬‬
‫‪314.45102‬‬
‫‪10.2.1034‬‬
‫‪13.31.1034‬‬
‫אשראי לציבור‪ ,‬נטו לסך מאזן‬
‫ניירות ערך לסך מאזן‬
‫פיקדונות הציבור לסך מאזן‬
‫פיקדונות הציבור לסך האשראי נטו‬
‫יחס ההון הכולל לרכיבי סיכון‬
‫יחס הון רובד ‪ 3‬לרכיבי סיכון‬
‫הון למאזן‬
‫רווח נקי להון ממוצע (א)‬
‫שיעור הפרשה למס מהרווח לפני מיסים‬
‫הוצאות בגין הפסדי אשראי מתוך האשראי לציבור נטו (א)‬
‫מזה‪ :‬הוצאות בגין הפרשה קבוצתית מתוך האשראי לציבור נטו (א)‬
‫הוצאות בגין הפסדי אשראי מתוך כלל סיכון האשראי לציבור (א)‬
‫הכנסות ריבית‪ ,‬נטו לסך המאזן (א)‬
‫סך כל ההכנסות לסך כל המאזן (א)‬
‫סך כל ההוצאות התפעוליות והאחרות לסך המאזן (א)‬
‫רווח נקי לסך כל הנכסים הממוצעים (א)‬
‫פער הריבית‬
‫ההוצאות התפעוליות והאחרות מסך כל ההכנסות‬
‫הכנסות שאינן מריבית מסך כל ההכנסות‬
‫תשואה נטו על ההון (א)‬
‫‪.34.‬‬
‫‪345‬‬
‫‪.543‬‬
‫‪.543‬‬
‫‪054..‬‬
‫‪004.3‬‬
‫‪342‬‬
‫‪0241‬‬
‫‪3.40‬‬
‫ (ב)‬‫ (ב)‬‫ (ב)‬‫‪140‬‬
‫‪242‬‬
‫‪34.‬‬
‫‪043‬‬
‫‪1411‬‬
‫‪.140‬‬
‫‪5.43‬‬
‫‪0.41‬‬
‫‪( 22.4‬ג)‬
‫‪( 0.1‬ג)‬
‫‪( 21.1‬ג)‬
‫‪70.1‬‬
‫‪( 31.08‬ג)‬
‫‪( 33.27‬ג)‬
‫‪( 9.7‬ג)‬
‫‪( 39.8‬ג)‬
‫‪( 18.1‬ג)‬
‫‪0.1‬‬
‫‪0.3‬‬
‫‪0.1‬‬
‫‪( 4.1‬ג)‬
‫‪( 0.8‬ג)‬
‫‪( 1.0‬ג)‬
‫‪( 3.4‬ג)‬
‫‪4.21‬‬
‫‪( 20.9‬ג)‬
‫‪12.2‬‬
‫‪( 38.2‬ג)‬
‫‪( 22.9‬ג)‬
‫‪( 0.4‬ג)‬
‫‪( 21.3‬ג)‬
‫‪74.9‬‬
‫‪( 31.14‬ג)‬
‫‪( 31.30‬ג)‬
‫‪( 8.3‬ג)‬
‫‪( 32.8‬ג)‬
‫‪( 18.2‬ג)‬
‫‪0.1‬‬
‫‪0.3‬‬
‫‪0.1‬‬
‫‪( 4.1‬ג)‬
‫‪( 0.8‬ג)‬
‫‪( 1.2‬ג)‬
‫‪( 3.1‬ג)‬
‫‪4.01‬‬
‫‪( 23.1‬ג)‬
‫‪19.3‬‬
‫‪( 32.4‬ג)‬
‫ההכנסות מעמלות מסך ההוצאות התפעוליות והאחרות‬
‫‪1143‬‬
‫‪( 41.7‬ג)‬
‫‪( 41.1‬ג)‬
‫משכורות והוצאות נלוות מסך ההוצאות התפעוליות והאחרות‬
‫‪2242‬‬
‫‪( 02.4‬ג)‬
‫‪( 02.7‬ג)‬
‫יחסים פיננסיים עיקריים‬
‫‪18‬‬
‫התפתחות ההכנסות‪ ,‬ההוצאות וההפרשה למס‬
‫הכנסות ריבית‪ ,‬נטו הסתכמו בששת החודשים הראשונים של שנת ‪ 1030‬ב‪ 321.4 -‬מיליוני‬
‫ש"ח בהשוואה ל‪ 309.2 -‬מיליוני ש"ח בתקופה המקבילה אשתקד‪ ,‬גידול של ‪ 4.8‬מיליוני‬
‫ש''ח‪ ,‬המהווה גידול של ‪.1.0%‬‬
‫פער הריבית הכולל בששת החודשים הראשונים של שנת ‪ 1030‬ירד לשיעור של ‪4.40%‬‬
‫לעומת ‪ 4.21%‬בתקופה המקבילה אשתקד‪.‬‬
‫התשואה נטו על נכסים נושאי ריבית הסתכמה בששת החודשים הראשונים של שנת ‪1030‬‬
‫ב‪ 4.01%-‬לעומת ‪ 4.98%‬בתקופה המקבילה אשתקד‪.‬‬
‫הגידול בהכנסה נטו נובע מעליה של ‪ 30.2‬מיליוני ש"ח בנפחי הפעילות העסקית אשר‬
‫קוזזה מירידה של ‪ 30.8‬מיליוני ש"ח בפערי הריבית‪.‬‬
‫הכנסות ריבית‪ ,‬נטו בשלושת החודשים שהסתיימו ב ‪ 10.2.1030‬הסתכמו ב ‪ 84.0 -‬מיליוני‬
‫ש"ח בהשוואה ל– ‪ 83.3‬מיליוני ש"ח בתקופה מקבילה אשתקד‪ ,‬גידול של ‪ 1.7‬מיליוני ש"ח‪.‬‬
‫להלן ניתוח השינויים בהכנסות והוצאות ריבית בהקצאה בין שינויים המיוחסים לכמות לבין‬
‫שינויים המיוחסים למחיר‪:‬‬
‫שישה חודשים שהסתיימו ביום ‪ 314.45102‬לעומת שישה חודשים שהסתיימו ביום ‪314.45101‬‬
‫שינוי בגין‬
‫כמות‬
‫מחיר‬
‫במיליוני ש"ח‬
‫במיליוני ש"ח‬
‫שינוי נטו‬
‫נכסים נושאי ריבית‬
‫אשראי לציבור‬
‫‪1.51‬‬
‫)‪(1751‬‬
‫)‪(052‬‬
‫נכסים נושאי ריבית אחרים‬
‫‪250‬‬
‫)‪(4.9‬‬
‫)‪(052‬‬
‫‪1.52‬‬
‫)‪(22.0‬‬
‫)‪(6.2‬‬
‫סך כל הכנסות הריבית‬
‫התחייבויות נושאות ריבית‬
‫פיקדונות הציבור‬
‫(‪)251‬‬
‫)‪(.57‬‬
‫)‪(.58‬‬
‫התחייבויות נושאות ריבית אחרות‬
‫‪0.5‬‬
‫)‪(.55‬‬
‫)‪(5.0‬‬
‫סך כל הוצאות הריבית‬
‫‪0.4‬‬
‫)‪(1152‬‬
‫)‪(1251‬‬
‫סך הכנסות ריבית נטו‬
‫‪1.5.‬‬
‫)‪(1251‬‬
‫‪051‬‬
‫הוצאות בגין הפסדי אשראי בששת החודשים הראשונים של שנת ‪ 1030‬הסתכמו בהכנסה‬
‫של ‪ 0.3‬מיליוני ש"ח בהשוואה להוצאה של ‪ 4.9‬מיליוני ש"ח בתקופה המקבילה אשתקד‪,‬‬
‫קיטון של ‪ 4.8‬מיליוני ש"ח‪.‬‬
‫ההוצאות נטו להפסדי אשראי (ללא הוצאות בגין הפרשה קבוצתית להפסדי אשראי)‬
‫בששת החודשים הראשונים של שנת ‪ 1030‬הסתכמו בהוצאה בסך של ‪ 0.4‬מיליוני ש"ח‬
‫לעומת הוצאה בסך של ‪ 1.8‬מיליוני ש"ח בתקופה המקבילה אשתקד ירידה בסך של ‪1.4‬‬
‫מיליוני ש"ח‪.‬‬
‫ההוצאות להפסדי אשראי בגין ההפרשה הקבוצתית בששת החודשים הראשונים של שנת‬
‫‪ 1030‬הסתכמו בהכנסה בסך של ‪ 0.0‬מיליוני ש"ח‪ ,‬לעומת הוצאה בסך של ‪ 3.7‬מיליוני ש"ח‬
‫תקופה המקבילה אשתקד‪ ,‬ירידה בהוצאה בסך של ‪ 1.4‬מיליוני ש"ח‪.‬‬
‫הירידה בהפרשה הקבוצתית בששת החודשים הראשונים של שנת ‪ 1030‬נבעה בעיקר‬
‫ממגמת שיפור בשיעורי המחיקות נטו בשנים האחרונות שהשפיעו על שיעורי ההפרשה‬
‫‪19‬‬
‫הקבוצתית יחד עם ירידה באשראי הבעייתי אשר קוזזו חלקית על ידי עלייה ביתרות‬
‫האשראי הלא בעייתי ‪.‬‬
‫ברבעון השני של השנה לא נרשמה תנועה בהוצאות להפסדי אשראי בהשוואה ל‪3.4 -‬‬
‫מיליוני ש"ח בתקופה מקבילה אשתקד‪ ,‬קיטון של ‪ 3.4‬מיליוני ש"ח‪.‬‬
‫יתרת ההפרשה להפסדי אשראי (כולל הפרשה להפסדי אשראי בגין מכשירי אשראי חוץ‬
‫מאזני) ליום ‪ 10‬ביוני ‪ 1030‬מסתכמת ב – ‪ 93.2‬מיליוני ש"ח לעומת ‪ 24.3‬מיליוני ש"ח ליום‬
‫‪ 10‬ביוני ‪ 1034‬ו – ‪ 90.2‬מיליוני ש"ח ליום ‪ 13‬בדצמבר ‪.1034‬‬
‫להלן ריכוז ההוצאות בגין הפסדי אשראי‪:‬‬
‫לשלושה חודשים שהסתיימו‬
‫ביום ‪ 31‬ביוני‬
‫‪5102‬‬
‫‪1034‬‬
‫לשישה חודשים שהסתיימו‬
‫ביום ‪ 31‬ביוני‬
‫‪5102‬‬
‫‪1034‬‬
‫במיליוני ש"ח‬
‫‪0043‬‬
‫‪31.0‬‬
‫‪5341‬‬
‫‪14.9‬‬
‫הוצאות להפסדי אשראי (א)‬
‫גביית חובות‬
‫(‪)0040‬‬
‫(‪)33.0‬‬
‫(‪)554.‬‬
‫(‪)13.7‬‬
‫הוצאות נטו להפסדי אשראי (א)‬
‫הוצאות להפסדי אשראי בגין הפרשה‬
‫קבוצתית‬
‫‪14.‬‬
‫‪3.0‬‬
‫‪141‬‬
‫‪1.8‬‬
‫(‪)14.‬‬
‫‪0.4‬‬
‫(‪)142‬‬
‫‪3.7‬‬
‫סך כל ההוצאה בגין הפסדי אשראי‬
‫‪-‬‬
‫‪3.4‬‬
‫(‪)140‬‬
‫‪4.9‬‬
‫א) ללא הפרשה קבוצתית להפסדי אשראי‪.‬‬
‫‪20‬‬
‫סיכון אשראי בעייתי ונכסים שאינם מבצעים (א)‪:‬‬
‫יתרה ליום‬
‫‪314.45101‬‬
‫‪314.45102‬‬
‫במיליוני ש"ח‬
‫מאזני‬
‫חוץ‬
‫מאזני‬
‫כולל‬
‫מאזני‬
‫חוץ‬
‫מאזני‬
‫כולל‬
‫‪ 40‬סיכון אשראי בעייתי (ב)‪:‬‬
‫סיכון אשראי פגום‬
‫‪134.‬‬
‫‪141‬‬
‫‪134.‬‬
‫‪17.0‬‬
‫‪-‬‬
‫‪17.0‬‬
‫סיכון אשראי נחות‬
‫‪0.45‬‬
‫‪-‬‬
‫‪0.45‬‬
‫‪31.3‬‬
‫‪-‬‬
‫‪31.3‬‬
‫סיכון אשראי בהשגחה מיוחדת‬
‫‪0.4.‬‬
‫‪534.‬‬
‫‪1345‬‬
‫‪19.1‬‬
‫‪1.7‬‬
‫‪40.3‬‬
‫סך הכל סיכון אשראי בעייתי*‬
‫‪3541‬‬
‫‪304.‬‬
‫‪00141‬‬
‫‪98.1‬‬
‫‪1.7‬‬
‫‪83.1‬‬
‫*מזה‪ :‬חובות שאינם‬
‫פגומים‪,‬בפיגור של ‪ 70‬ימים או‬
‫יותר‬
‫‪0043‬‬
‫‪ 45‬נכסים שאינם מבצעים (א)‪:‬‬
‫חובות פגומים‬
‫‪1345‬‬
‫יתרה ליום‬
‫‪ 40‬סיכון אשראי בעייתי (ב)‪:‬‬
‫‪33.0‬‬
‫‪17.0‬‬
‫‪3040545101‬‬
‫במיליוני ש"ח‬
‫חוץ‬
‫מאזני מאזני‬
‫כולל‬
‫סיכון אשראי פגום‬
‫‪10.8‬‬
‫‪-‬‬
‫‪10.8‬‬
‫סיכון אשראי נחות‬
‫סיכון אשראי בהשגחה‬
‫מיוחדת‬
‫‪34.0‬‬
‫‪-‬‬
‫‪34.0‬‬
‫‪19.7‬‬
‫‪1.8‬‬
‫‪40.9‬‬
‫סך הכל סיכון אשראי בעייתי*‬
‫‪89.9‬‬
‫‪1.8‬‬
‫‪70.0‬‬
‫*מזה‪ :‬חובות שאינם‬
‫פגומים‪,‬בפיגור של ‪ 70‬ימים או‬
‫יותר‬
‫‪31.2‬‬
‫‪ 45‬נכסים שאינם מבצעים (א)‪:‬‬
‫חובות פגומים‬
‫‪10.8‬‬
‫(א) חובות פגומים שאינם צוברים הכנסות ריבית‬
‫(ב) סיכון אשראי פגום‪ ,‬נחות או בהשגחה מיוחדת‬
‫הערה‪ :‬סיכון אשראי מאזני וחוץ מאזני מוצג לפני השפעת ההפרשה להפסדי אשראי ולפני השפעת ביטחונות‬
‫המותרים לניכוי לצורך חבות של לווה ושל קבוצת לווים‪.‬‬
‫‪21‬‬
‫להלן פירוט מדדי סיכון האשראי‪:‬‬
‫‪ 31‬ביוני‬
‫‪5102‬‬
‫‪ 10‬ביוני‬
‫‪1034‬‬
‫‪ 13‬בדצמבר‬
‫‪1034‬‬
‫באחוזים‬
‫שיעור יתרת אשראי לציבור פגום מיתרת האשראי‬
‫לציבור‬
‫שיעור יתרת אשראי לציבור שאינו פגום שנמצא‬
‫בפיגור של ‪ 70‬ימים או יותר מיתרת האשראי לציבור‬
‫שיעור יתרת ההפרשה להפסדי אשראי בגין אשראי‬
‫לציבור מיתרת האשראי לציבור‬
‫שיעור יתרת ההפרשה להפסדי אשראי בגין אשראי‬
‫לציבור מיתרת אשראי לציבור פגום‬
‫‪143‬‬
‫‪0.2‬‬
‫‪0.9‬‬
‫‪145‬‬
‫‪0.1‬‬
‫‪0.1‬‬
‫‪043‬‬
‫‪3.1‬‬
‫‪3.1‬‬
‫‪02.4.‬‬
‫‪133.0‬‬
‫‪387.3‬‬
‫שיעור יתרת ההפרשה להפסדי אשראי בגין אשראי‬
‫לציבור‪ ,‬מיתרת אשראי לציבור פגום בתוספת יתרת‬
‫אשראי לציבור בפיגור של ‪ 70‬יום או יותר‬
‫שיעור סיכון אשראי בעייתי בגין הציבור מסיכון‬
‫אשראי כולל בגין הציבור‬
‫שיעור ההוצאות בגין הפסדי אשראי מהיתרה‬
‫הממוצעת של אשראי לציבור (במונחים שנתיים)‬
‫שיעור המחיקות נטו בגין אשראי לציבור מיתרת‬
‫האשראי הממוצעת לציבור (במונחים שנתיים)‬
‫‪05342‬‬
‫‪301.0‬‬
‫‪317.7‬‬
‫‪043‬‬
‫‪3.1‬‬
‫‪3.0‬‬
‫‪( -‬א)‬
‫‪0.1‬‬
‫‪0.4‬‬
‫‪( -‬א)‬
‫‪0.3‬‬
‫‪0.1‬‬
‫שיעור המחיקות נטו בגין אשראי לציבור מיתרת‬
‫ההפרשה להפסדי אשראי בגין אשראי לציבור‬
‫(במונחים שנתיים)‬
‫‪341‬‬
‫‪2.1‬‬
‫‪33.0‬‬
‫(א) נמוך מ ‪4140%‬‬
‫הכנסות ריבית‪ ,‬נטו לאחר הוצאות בגין הפסדי אשראי הסתכמו בששת החודשים‬
‫הראשונים של שנת ‪ 1030‬ב‪ 321.0 -‬מיליוני ש"ח בהשוואה ל‪ 301.7 -‬מיליוני ש"ח בתקופה‬
‫המקבילה אשתקד‪ ,‬גידול של ‪.2.1%‬‬
‫ברבעון השני של שנת ‪ 1030‬הסתכמו הכנסות ריבית‪ ,‬נטו לאחר הוצאות בגין הפסדי אשראי‬
‫ב‪ 84.0 -‬מיליוני ש"ח בהשוואה ל‪ 97.9 -‬מיליוני ש"ח בתקופה מקבילה אשתקד‪ ,‬גידול של‬
‫‪ 4.1‬מיליוני ש"ח המהווים גידול של ‪ 0.4%‬לעומת תקופה מקבילה‪.‬‬
‫הכנסות שאינן מריבית הסתכמו בששת החודשים הראשונים של שנת ‪ 1030‬ב‪07.1 -‬‬
‫מיליוני ש"ח בהשוואה ל‪ 09.0 -‬מיליוני ש"ח בתקופה המקבילה אשתקד‪ ,‬גידול של ‪1.1‬‬
‫מיליוני ש"ח המהווים גידול של ‪ 1.7%‬לעומת תקופה מקבילה אשתקד‪.‬‬
‫עיקר הגידול מוסבר מעלייה של ‪ 1.0‬מיליוני ש"ח בהכנסות ממוצרי טכנולוגיה‪.‬‬
‫ההכנסות מעמלות בששת החודשים הראשונים של שנת ‪ 1030‬מהוות ‪ 12.3%‬מסך כל‬
‫ההכנסות (קרי‪ ,‬הכנסות ריבית ‪ ,‬נטו לפני הוצאות בגין הפסדי אשראי ובתוספת הכנסות‬
‫שאינן מריבית) גידול של ‪ 0.3‬נקודות האחוז לעומת התקופה המקבילה אשתקד ועלייה של‬
‫‪ 0.1‬נקודות האחוז לעומת שנת ‪.1034‬‬
‫ההכנסות מעמלות בששת החודשים הראשונים של שנת ‪ 1030‬מכסות ‪ 40.9%‬מההוצאות‬
‫התפעוליות והאחרות לעומת ‪ 41.7%‬בתקופה המקבילה אשתקד ו‪ 41.1% -‬בכל שנת ‪.1034‬‬
‫ברבעון השני של שנת ‪ 1030‬הסתכמו ההכנסות שאינן מריבית ב ‪ 17.1‬מיליוני ש"ח‬
‫בהשוואה ל ‪ 18.4-‬מיליוני ש"ח בתקופה מקבילה אשתקד‪ ,‬גידול של ‪ 0.8‬מיליוני ש"ח‬
‫המהווים גידול של ‪.1.8%‬‬
‫‪22‬‬
‫הוצאות התפעוליות והאחרות הסתכמו בששת החודשים הראשונים של שנת ‪ 1030‬ב‪-‬‬
‫‪ 341.3‬מיליוני ש"ח לעומת ‪ 310.1‬מיליוני ש"ח בתקופה המקבילה אשתקד‪ ,‬גידול של ‪33.7‬‬
‫מיליוני ש"ח המהווה גידול של ‪.7.3%‬‬
‫ההוצאות התפעוליות והאחרות בששת החודשים הראשונים של שנת ‪ 1030‬מהוות ‪24.3%‬‬
‫מסך כל ההכנסות לעומת ‪ 20.9%‬בתקופה המקבילה אשתקד ו‪ 23.1% -‬בכל שנת ‪.1034‬‬
‫ברבעון השני של שנת ‪ 1030‬הסתכמו ההוצאות התפעוליות והאחרות ב ‪ 90.1‬מיליוני ש"ח‬
‫בהשוואה ל‪ 24.1 -‬מיליוני ש"ח בתקופה מקבילה אשתקד‪ ,‬גידול של ‪ 33.3‬מיליוני ש"ח‬
‫המהווים גידול של ‪ 39.1%‬לעומת תקופה מקבילה‪.‬‬
‫משכורות והוצאות נלוות הסתכמו בששת החודשים הראשונים של שנת ‪ 1030‬ב‪98.8 -‬‬
‫מיליוני ש"ח בהשוואה ל‪ 91.4 -‬מיליוני ש"ח בתקופה המקבילה אשתקד‪ ,‬גידול של ‪0.4‬‬
‫מיליוני ש"ח המהווים ‪.9.4%‬‬
‫העלייה בשכר נובעת בעיקר מ‪:‬‬
‫ הסכם שכר אשר נחתם ברבעון הראשון והביא לקיטון של כ‪ 2.2 -‬מיליוני ש"ח‪.‬‬‫ תוכנית פרישה מרצון שהגדילה את הוצאות השכר בסך של ‪ 31.0‬מיליוני ש"ח‪.‬‬‫ראה הרחבה בביאור ‪( 1‬ב) לדוחות הכספיים‪.‬‬
‫הוצאות השכר בששת החודשים הראשונים של שנת ‪ 1030‬מהוות כ‪ 00.0%-‬מסך כל סעיפי‬
‫ההוצאות התפעוליות והאחרות בהשוואה לכ‪ 02.4%-‬בתקופה המקבילה אשתקד ו – ‪02.7%‬‬
‫בכל שנת ‪.1034‬‬
‫ברבעון השני של שנת ‪ 1030‬הסתכמו הוצאות השכר ב ‪ 41.0‬מיליוני ש"ח בהשוואה ל‪10.4 -‬‬
‫מיליוני ש"ח בתקופה מקבילה אשתקד‪ ,‬גידול של ‪ 9.2‬מיליוני ש"ח המהווים גידול של‬
‫‪ 13.0%‬העלייה נובעת בעיקר מתוכנית הפרישה מרצון שנכללה ברבעון השני‪.‬‬
‫ההוצאות התפעוליות והאחרות למעט שכר הסתכמו בששת החודשים הראשונים של שנת‬
‫‪ 1030‬ב‪ 21.1 -‬מיליוני ש"ח בהשוואה ל‪ 02.8 -‬מיליוני ש"ח בתקופה המקבילה אשתקד‪ ,‬גידול‬
‫של ‪ 2.0‬מיליוני ש"ח‪ ,‬המהווים ‪.33.4%‬‬
‫הגידול בהוצאות תפעוליות ואחרות נבע בעיקר מ‪:‬‬
‫ גידול בסך ‪ 1.1‬בהוצאות אחזקה ופחת בניינים הנובע בעיקר מהפחתה חד פעמית של‬‫נכסי תוכנה שהוונו בסך ‪ 1.2‬מיליוני ש"ח אשר בוצעה ברבעון השני לאור מכתב‬
‫המפקח על הבנקים בנושא היוון עלויות תוכנה‪ .‬ראה הרחבה בנושא בביאור ‪(3‬ג)(‪)1‬‬
‫"יישום לראשונה של תקנים חשבונאיים"‪.‬‬
‫ גידול בסך של ‪ 1.1‬בהוצאות אחרות בעיקר בסעיפי שיווק ופרסום‪ ,‬הוצאות מחשב‬‫והוצאות משפטיות‪.‬‬
‫ברבעון השני של שנת ‪ 1030‬הסתכמו ההוצאות התפעוליות והאחרות למעט שכר ב ‪11.1‬‬
‫מיליוני ש"ח בהשוואה ל‪ 18.8 -‬מיליוני ש"ח בתקופה מקבילה אשתקד‪ ,‬גידול של ‪1.0‬‬
‫מיליוני ש"ח המהווים גידול של ‪ 31.1%‬לעומת תקופה מקבילה עיקר הגידול נובע‬
‫מההפחתה החד פעמית של הנכסים שבוצעה ברבעון השני‪.‬‬
‫הרווח לפני מסים בששת החודשים הראשונים של שנת ‪ 1030‬הסתכם ב‪ 97.2 -‬מיליוני ש"ח‬
‫בהשוואה ל‪ 97.9 -‬מיליוני ש"ח בתקופה המקבילה אשתקד‪ ,‬ירידה של ‪.0.3%‬‬
‫ברבעון השני של שנת ‪ 1030‬הסתכם הרווח לפני מסים ב‪ 19.7 -‬מיליוני ש"ח בהשוואה‬
‫ל‪ 41.7 -‬מיליוני ש"ח בתקופה המקבילה אשתקד‪ ,‬קיטון של ‪.31.9%‬‬
‫‪23‬‬
‫ההפרשה למסים על הרווח הסתכמה בששת החודשים הראשונים של שנת ‪ 1030‬ב‪13.3 -‬‬
‫מיליוני ש"ח בהשוואה ל‪ 10.0 -‬מיליוני ש"ח בתקופה המקבילה אשתקד‪.‬‬
‫שיעור ההפרשה למס מהרווח לפני מס בששת החודשים הראשונים של שנת ‪ 1030‬הינו‬
‫‪ 17.3%‬לעומת ‪ 18.1%‬בתקופה המקבילה אשתקד‪ ,‬עליה של ‪ 0.8‬נקודות האחוז‪.‬‬
‫הרווח הנקי הסתכם בששת החודשים הראשונים של שנת ‪ 1030‬ב‪ 48.0 -‬מיליוני ש"ח‬
‫בהשוואה ל‪ 47.1 -‬מיליוני ש"ח בתקופה המקבילה אשתקד‪ ,‬קיטון של ‪.3.4%‬‬
‫ברבעון השני של שנת ‪ 1030‬הסתכם הרווח הנקי ב‪ 11.1 -‬מיליוני ש"ח בהשוואה ל‪19.1 -‬‬
‫מיליוני ש"ח בתקופה המקבילה אשתקד‪ ,‬קיטון של ‪.34.1%‬‬
‫התשואה נטו על ההון בחישוב שנתי הגיעה בששת החודשים הראשונים של שנת ‪1030‬‬
‫ל‪ 32.0%-‬בהשוואה ל‪ 38.2%-‬בתקופה המקבילה אשתקד‪.‬‬
‫הרווח הנקי למניה הגיע בששת החודשים הראשונים של שנת ‪ 1030‬ל‪ 49.8 -‬ש"ח‪,‬‬
‫בהשוואה ל‪ 48.0 -‬ש"ח בתקופה המקבילה אשתקד‪ ,‬קיטון של ‪.3.4%‬‬
‫הרווח הכולל האחר הסתכם בששת החודשים הראשונים של שנת ‪ 1030‬לסך של ‪31.1‬‬
‫מיליוני ש"ח בהשוואה לרווח בסך של ‪ 3.1‬מיליוני ש"ח בתקופה מקבילה אשתקד‪ ,‬גידול של‬
‫‪ 31.3‬מיליוני ש"ח‪ .‬הגידול נובע בעיקר מהתאמות של ההתחייבויות בגין הטבות לעובדים‪.‬‬
‫למידע נוסף ראה ביאור ‪ 31‬לדוח הכספי‪.‬‬
‫הרווח הכולל הסתכם בששת החודשים הראשונים של שנת ‪ 1030‬ל‪ 23.8 -‬מיליוני ש"ח‪,‬‬
‫בהשוואה ל‪ 00.4 -‬מיליוני ש"ח בתקופה המקבילה אשתקד‪ ,‬גידול של ‪ 33.4‬מיליוני ש"ח‬
‫המהווים ‪ .11.2%‬למידע נוסף ראה ביאור ‪ 31‬לדוח הכספי‪.‬‬
‫התפתחויות בסעיפי המאזן‬
‫המאזן ליום ‪ 10‬ביוני ‪ 1030‬הסתכם ב‪ 9,782.0 -‬מיליוני ש"ח בהשוואה ל‪ 9,079.1 -‬מיליוני‬
‫ש"ח ב‪ 13 -‬בדצמבר ‪ 1034‬ו‪ 9,103.3 -‬מיליוני ש"ח בסוף יוני ‪ 1034‬גידול של ‪ 0.3%‬ושל ‪8.2%‬‬
‫בהתאמה‪.‬‬
‫מזומנים ופיקדונות בבנקים הסתכמו ב‪ 10 -‬ביוני ‪ 1030‬בסך ‪ 1,390.1‬מיליוני ש"ח לעומת‬
‫סך ‪ 3,723.7‬מיליוני ש"ח בסוף שנת ‪ 1034‬וסך ‪ 1,914.4‬מיליוני ש"ח בסוף יוני ‪ ,1034‬גידול‬
‫של ‪ 30.2%‬ושל ‪ 31.4%‬בהתאמה‪ .‬הגידול נובע בעיקר מעליה בפיקדונות המופקדים בלאומי‬
‫גב‪-‬אל‪ -‬גב‪ ,‬לצורך כיסוי חלק מהפיקדונות לזמן קצוב של הלקוחות‪.‬‬
‫ההשקעה בניירות ערך הסתכמה ב‪ 10 -‬ביוני ‪ 1030‬בסך ‪ 108.7‬מיליוני ש"ח בהשוואה‬
‫ל‪ 409.3 -‬מיליוני ש"ח בסוף שנת ‪ 1034‬וסך ‪ 171.2‬מיליוני ש"ח ב‪ 10 -‬ביוני ‪ ,1034‬קיטון של‬
‫‪ 12.4%‬ושל ‪ 14.3%‬בהתאמה הנובע בעיקר ממכירה ופדיון אגרות חוב זמינים למכירה‪.‬‬
‫לפירוט נוסף ראה דיווח על מצב הנזילות ומקורות הבנק‪.‬‬
‫קרן ההתאמות לשווי ההוגן שנזקפו ישירות להון ‪ ,‬בניכוי השפעת המס‪ ,‬הסתכמה ליום ‪10‬‬
‫ביוני ‪ 1030‬בסך של ‪ 3.4‬מיליוני ש"ח‪ ,‬קיטון של ‪ 0.7‬מיליוני ש"ח לעומת סוף שנת ‪.1034‬‬
‫‪24‬‬
‫ההשקעה באגרות חוב משמשת את הבנק בניהול נכסים והתחייבויות והקטנת הסיכונים‬
‫הפיננסיים‪.‬‬
‫האשראי לציבור‪ ,‬נטו הסתכם ב‪ 10 -‬ביוני ‪ 1030‬ב‪ 0,401.0 -‬מיליוני ש"ח לעומת סך‬
‫‪ 0,024.8‬מיליוני ש"ח ב‪ 13-‬בדצמבר ‪ 1034‬וסך ‪ 4,883.1‬מיליוני ש"ח ב‪ 10 -‬ביוני ‪ ,1034‬גידול‬
‫של ‪ 2.9%‬ושל ‪ 30.9%‬בהתאמה‪.‬‬
‫מדיניות הבנק כוללת ניהול סיכוני אשראי מוקפד לשמירה על איכות תיק האשראי‪.‬‬
‫בנוסף‪ ,‬ראה סקירה על ניהול סיכוני אשראי בפרק ד' בדוח הדירקטוריון‪.‬‬
‫פיקדונות הציבור הסתכמו ב‪ 10 -‬ביוני ‪ 1030‬ב‪ 0,031.4-‬מיליוני ש"ח בהשוואה ל‪4,794.5 -‬‬
‫מיליוני ש"ח ב‪ 13 -‬בדצמבר ‪ 1034‬וסך ‪ 4,200.9‬מיליוני ש"ח בתום התקופה המקבילה‬
‫אשתקד‪ ,‬גידול של ‪ 4.0%‬ושל ‪ 9.8%‬בהתאמה‪.‬‬
‫סך הנכסים הכספיים של הלקוחות המנוהל באמצעות הבנק הכולל פיקדונות הציבור‪ ,‬יעוץ‬
‫ומידע בקופות גמל וקרנות השתלמות ואחזקת ניירות ערך למשמרת הסתכם בסוף יוני‬
‫‪ 1030‬לסך ‪ 9,018.8‬מיליוני ש"ח‪ ,‬בסוף שנת ‪ 1034‬לסך ‪ 2,832.4‬מיליוני ש"ח ובסוף יוני ‪1034‬‬
‫לסך ‪ 2,089.7‬מיליוני ש"ח‪ ,‬גידול של ‪ 1.3%‬ושל ‪ 2.9%‬בהתאמה‪ ,‬אשר נובע בעיקר מעליה‬
‫בשווי תיקי ניירות ערך ובפיקדונות הציבור‪.‬‬
‫לפירוט נוסף ראה ביאור ‪1‬א לדוחות הכספיים‪.‬‬
‫פיקדונות מבנקים ליום ‪ 10‬ביוני ‪ 1030‬הסתכמו לסך של ‪ 3,728.1‬מיליוני ש"ח בהשוואה‬
‫ל‪ 3,944.3 -‬מיליוני ש"ח בסוף שנת ‪ 1034‬ו‪ 3,904.1 -‬מיליוני ש"ח ב‪ 10 -‬ביוני ‪ 1034‬גידול‬
‫של ‪ 31.7%‬וגידול של ‪ 30.0%‬בהתאמה‪.‬‬
‫מרבית הפיקדונות מבנקים גויסו מחברת האם ומשמשים לצרכי הנזילות של הבנק‪ ,‬ראה‬
‫גם סעיף מזומנים ופיקדונות בבנקים לעיל‪ .‬למידע נוסף ראה פרק ד'‪ ,‬סעיף " מצב הנזילות‬
‫וגיוס המקורות בבנק "‪.‬‬
‫כתבי התחייבות נדחים‬
‫ביום ‪ 10‬באפריל ‪ 1030‬ביצע הבנק פירעון מוקדם של כתב התחייבות נדחה בסך של ‪300‬‬
‫מיליוני ש"ח (קרן) וזאת לאחר אישור בנק ישראל בנושא המותנה באי חלוקת דיבידנד‬
‫בשנת ‪.1030‬‬
‫יתרת כתב ההתחייבות ליום ‪ 13.31.1034‬הסתכמה לסך של ‪ 301.1‬מיליוני ש"ח וביום ‪10‬‬
‫ביוני ‪ 1034‬לסך של ‪ 303.9‬מיליוני ש"ח‪.‬‬
‫‪25‬‬
‫מצב האמצעים ההוניים‬
‫ההון של הבנק הסתכם ב‪ 10 -‬ביוני ‪ 1030‬ב‪ 280.2 -‬מיליוני ש"ח לעומת ‪(238.8‬א) מיליוני‬
‫ש"ח ב‪ 13 -‬בדצמבר ‪ 1034‬וסך ‪( 081.8‬א) מיליוני ש"ח ב‪ 10 -‬ביוני ‪ ,1034‬עלייה של ‪30.0%‬‬
‫ושל ‪ 32.8%‬בהתאמה‪.‬‬
‫יחס הון למאזן ביום ‪ 10‬ביוני ‪ 1030‬הגיע ל‪ 8.0% -‬בהשוואה ל‪ 8.3% -‬ביום ‪ 13‬בדצמבר ‪1034‬‬
‫ו‪ 9.7% -‬ב‪ 10 -‬ביוני ‪.1034‬‬
‫יחס הלימות ההון הכולל לרכיבי סיכון ליום ‪ 10‬ביוני ‪ ,1030‬על פי הוראות באזל ‪ ,1‬הינו‬
‫‪ 31.77%‬לעומת ‪(31.14%‬א) ליום ‪ 13‬בדצמבר ‪ 1034‬ושיעור של ‪(31.08%‬א) ליום ‪ 10‬ביוני ‪.1034‬‬
‫יחס הון רובד ‪ 0‬לרכיבי סיכון ליום ‪ 10‬ביוני ‪ ,1030‬על פי הוראות באזל ‪ ,1‬הינו ‪ 33.79%‬לעומת‬
‫‪(31.30%‬א) ליום ‪ 13‬בדצמבר ‪ 1034‬ושיעור של ‪(33.27%‬א) ליום ‪ 10‬ביוני ‪.1034‬‬
‫הוראות באזל קובעות כי על הבנקים לעמוד ביחס הון עצמי רובד ‪ 3‬מינימאלי בשיעור של‬
‫‪ 7%‬וביחס הון כולל מינימאלי בשיעור של ‪ ,31.0%‬החל מיום ‪ 3‬בינואר ‪ .1030‬בנוסף‪ ,‬נקבע כי‬
‫בנק אשר סך נכסיו המאזניים‪ ,‬על בסיס מאוחד‪ ,‬מהווה לפחות ‪ 10%‬מסך נכסי המערכת‬
‫הבנקאית‪ ,‬יידרש להגדיל את יחס הון עצמי רובד ‪ 3‬בנקודת אחוז אחת ולעמוד‬
‫ביחס של ‪ 30%‬ואת היחס הכולל לרכיב סיכון בנקודת אחוז אחת ולעמוד ביחס של ‪31.0%‬‬
‫עד ליום ‪ 3‬בינואר ‪.1039‬‬
‫ביום ‪ 18‬בספטמבר ‪ 1034‬פרסם המפקח על הבנקים חוזר לתיקון הוראת ניהול בנקאי תקין‬
‫מספר ‪" 117‬מגבלות למתן הלוואות לדיור"‪ .‬על פי ההוראה המתוקנת‪ ,‬התאגיד הבנקאי‬
‫יידרש להגדיל את יעד הון עצמי רובד ‪ 3‬בשיעור המבטא ‪ 3%‬מיתרת ההלוואות לדיור‪ .‬מועד‬
‫התחילה לעמידה ביעד ההון שנקבע הוא ‪ 3‬בינואר ‪ ,1039‬ועל התאגידים הבנקאיים להגדיל‬
‫את יעד ההון בשיעורים רבעוניים קבועים מיום ‪ 3‬בינואר ‪ 1030‬ועד ליום ‪ 3‬בינואר ‪.1039‬‬
‫ההשפעה על יעדי הלימות ההון של הבנק הינה שולית ומסתכמת נכון ל‪ 10 -‬ביוני ‪1030‬‬
‫לשיעור הנמוך מ‪.0.03% -‬‬
‫בכוונת הבנק לשמור על הלימות הון גבוהה מהדרישות הרגולטוריות‪.‬‬
‫גילוי על יחס המינוף‬
‫ביום ‪ 18‬באפריל ‪ 1030‬פרסם המפקח על הבנקים את הוראת ניהול בנקאי תקין מספר ‪138‬‬
‫"יחס מינוף"‪.‬‬
‫ההוראה מאמצת את הנחיית ועדת באזל מינואר ‪ 1034‬להוסיף יחס מינוף פשוט‪ ,‬שאינו‬
‫מבוסס סיכון‪ ,‬אשר יפעל כמדד משלים לדרישות הון מבוססות סיכון‪ .‬יחס המינוף נועד‬
‫להגביל את הצטברות המינוף במגזר הבנקאי‪ ,‬בכדי למנוע תהליכי צמצום מינוף שעלולים‬
‫לפגוע במערכת הפיננסית ובכלכלה‪.‬‬
‫(א)‬
‫הוצג מחדש בגין יישום למפרע של אופן צבירת התחייבות לפנסיה‪ .‬ללא השפעת אימוץ כללי‬
‫החשבונאות המקובלים בארה"ב בנושא זכויות עובדים אשר נכנסו לתוקף ביום ‪ 3‬בינואר ‪ .1030‬למידע‬
‫נוסף ראה ביאור ‪3‬ג(‪.)3‬‬
‫‪26‬‬
‫יחס המינוף מוגדר כמדידת ההון מחולק במדידת החשיפה‪ ,‬כאשר היחס מבוטא באחוזים‪.‬‬
‫ההון לצורך מדידת יחס המינוף הוא הון רובד ‪ 3‬כהגדרתו בהוראת ניהול בנקאי תקין מספר‬
‫‪ ,101‬תוך התחשבות בהסדרי המעבר שנקבעו‪ .‬סך מדידת החשיפה של תאגיד בנקאי היא‬
‫סכום החשיפות המאזניות‪ ,‬החשיפות לנגזרים‪ ,‬החשיפות לעסקאות מימון ניירות ערך‬
‫ופריטים חוץ מאזניים‪.‬‬
‫על פי ההוראה‪ ,‬כל התאגידים הבנקאיים יידרשו לעמוד ביחס מינוף מזערי בשיעור שלא‬
‫יפחת מ‪ 0%-‬על בסיס מאוחד‪ .‬בנוסף‪ ,‬תאגיד בנקאי שסך נכסיו המאזניים על בסיס מאוחד‬
‫מהווה ‪ 10%‬או יותר מסך הנכסים המאזניים במערכת הבנקאית‪ ,‬יידרש לעמוד ביחס מינוף‬
‫שלא יפחת מ‪.2%-‬‬
‫הדרישה תחול מיום ‪ 3‬בינואר ‪ 1038‬בהתאם לאמור להלן‪:‬‬
‫א‪ .‬תאגיד בנקאי אשר ביום פרסום ההוראה עומד בדרישה ליחס מינוף כאמור‪ ,‬לא ירד‬
‫מהסף שנקבע בהוראה‪.‬‬
‫ב‪ .‬תאגיד בנקאי אשר ביום פרסום ההוראה אינו עומד בדרישה ליחס מינוף כאמור‪ ,‬נדרש‬
‫להגדיל את היחס בשיעורים רבעוניים קבועים עד ליום ‪ 3‬בינואר ‪.1038‬‬
‫יחס המינוף ל‪ 10-‬ליוני ‪ 1030‬הינו ‪.8.11%‬‬
‫תיאור המאפיינים העיקריים של מכשירי הון פיקוחי שהונפקו מוצג באתר האינטרנט של‬
‫הבנק‪. www.aibank.co.il :‬‬
‫למידע נוסף על דרישות באזל ‪ ,1‬הלימות הון והערכת הלימות ההון‪ ,‬ראה בפרק ד' החשיפה‬
‫לסיכונים ודרכי ניהולם בדוח הדירקטוריון וכן בביאור ‪ 4‬לדוחות הכספיים‪.‬‬
‫התחייבויות תלויות‬
‫לדעת הנהלת הבנק‪ ,‬בהסתמך על חוות דעת משפטית‪ ,‬נכללו בדוחות הכספיים הפרשות‬
‫נאותות לכיסוי נזקים אפשריים לכל התביעות‪.‬‬
‫סכום החשיפה הנוספת בשל תביעות שהוגשו נגד הבנק בנושאים שונים אשר אפשרות‬
‫התממשותן אינה קלושה‪ ,‬מסתכם בסך כ‪ 0.8 -‬מיליוני ש"ח‪.‬‬
‫מדיניות חשבונאית בנושאים קריטיים‬
‫הדוחות הכספיים ערוכים בהתאם לכללי חשבונאות מקובלים ובהתאם להוראות‬
‫המפקח על הבנקים והנחיותיו בדבר עריכת דוח כספי שנתי ורבעוני של תאגיד בנקאי‬
‫כמפורט בביאור ‪ 3‬בדוחות הכספיים השנתיים ליום ‪ 13‬בדצמבר ‪ 1034‬ובנוסף לאמור‬
‫בביאור ‪(3‬ג) בדוח הרבעוני ליום ‪ 10‬ביוני ‪.1030‬‬
‫הכנת הדוחות הכספיים בהתאם לכללי חשבונאות מקובלים ובהתאם להוראות המפקח‬
‫על הבנקים דורשת מההנהלה שימוש באומדנים והערכות המשפיעים על הסכומים‬
‫המדווחים של נכסים‪ ,‬התחייבויות וכן על סכומי הכנסות והוצאות‪.‬‬
‫התוצאות בפועל של אומדנים אלו עלולות להיות שונות מהאומדנים ו‪/‬או ההערכות‪.‬‬
‫‪27‬‬
‫האומדנים וההערכות מתבססים בדרך כלל על תחזיות כלכליות‪ ,‬הערכות לגבי השווקים‬
‫השונים וניסיון העבר תוך הפעלת שיקול דעת ואשר ההנהלה מאמינה כי הינם סבירים‬
‫בעת החתימה על הדוחות הכספיים‪.‬‬
‫הנושאים החשבונאיים הקריטיים העיקריים שצוינו בדוח השנתי ליום ‪ 13‬בדצמבר ‪1034‬‬
‫הם כדלהלן‪ :‬הפרשה להפסדי אשראי וסווג חובות בעייתיים‪ ,‬התחייבויות בגין זכויות‬
‫עובדים‪ ,‬התחייבויות תלויות ומסים על הכנסה‪.‬‬
‫התחייבויות בגין זכויות עובדים‬
‫התחייבויות לתשלומים פנסיונים‪ ,‬הטבות בעת עזיבות מיוחדות‪ ,‬הטבות לאחר פרישה‪,‬‬
‫מענקי יובל ופדיון ימי מחלה מחושבים על בסיס היוון של זכויות עתידיות צפויות‬
‫המחושבות על בסיס אקטוארי‪.‬‬
‫חישובי ההתחייבויות מבוססים על אומדנים למרכיבים השונים המשפיעים על שווי הזכויות‬
‫בעתיד‪.‬‬
‫האומדנים הללו נדרשים לחזות תקופות זמן ארוכות ועל כן חשופים למידה רבה של אי‬
‫ודאות‪ ,‬ומתייחסים לעתודות שסכומן מהותי‪.‬‬
‫המודלים האקטואריים כוללים הנחות לגבי‪ :‬תוחלת חיים‪ ,‬שיעורי נכות‪ ,‬שיעורי עזיבה‪,‬‬
‫שיעורי עזיבה עם תנאים מועדפים‪ ,‬שיעור ניצול זכויות הפנסיה ושיעור משיכת כספי‬
‫פיצויים ותגמולים‪ ,‬שיעור היוון‪ ,‬שיעור עליית שכר‪ ,‬שיעור עליית מדד וכד'‪ .‬על אף‬
‫שהפרמטרים נקבעו בזהירות ובמקצועיות ראויה‪ ,‬שינוי בכל אחד מהפרמטרים‬
‫האקטואריים או בכמה מהם ו‪/‬או בשיעור ההיוון ו‪/‬או בשיעור עליית השכר יביא לשינוי‬
‫בגובה ההתחייבויות של הבנק‪.‬‬
‫כללי החשבונאות בארה"ב בנושא זכויות עובדים‬
‫ביום ‪ 7‬באפריל ‪ 1034‬פרסם הפיקוח על הבנקים חוזר בנושא אימוץ כללי החשבונאות‬
‫בארה"ב בנושא זכויות עובדים‪ .‬החוזר מעדכן את דרישת ההכרה‪ ,‬המדידה והגילוי בנושא‬
‫הטבות לעובדים בהוראות הדיווח לציבור בהתאם לכללי החשבונאות המקובלים בבנקים‬
‫בארה"ב‪.‬‬
‫החוזר קובע‪ ,‬בין היתר‪ ,‬כי התיקונים להוראות הדיווח לציבור יחולו מיום ‪ 3‬בינואר ‪1030‬‬
‫כאשר בעת היישום לראשונה בנק יתקן למפרע את מספרי ההשוואה לתקופות המתחילות‬
‫מיום ‪ 3‬בינואר ‪ 1031‬ואילך‪.‬‬
‫ביום ‪ 33‬בינואר ‪ 1030‬פרסם הפיקוח על הבנקים חוזר משלים לחוזר שפורסם ביום ‪7‬‬
‫באפריל ‪ 1030‬שכולל מתכונת גילוי בנושא זכויות עובדים ובנושא תשלומים מבוססי‬
‫מניות ‪.‬כמו כן מעדכן החוזר נושאים כגון‪ :‬שיעור היוון ‪,‬הוראות מעבר ‪,‬דרישות הגילוי‬
‫בדוח על הרווח הכולל ‪,‬בבאור על רווח כולל אחר מצטבר ודרישות גילוי בדוח‬
‫הדירקטוריון‪.‬‬
‫בחוזר מצוין כי בנק ישראל הגיע למסקנה שבישראל לא קיים שוק עמוק לאיגרות חוב‬
‫קונצרניות באיכות גבוהה ‪.‬בהתאם ‪,‬שיעור ההיוון להטבות עובדים יחושב על בסיס‬
‫תשואת אגרות החוב הממשלתיות בישראל בתוספת מרווח ממוצע על אגרות חוב‬
‫‪28‬‬
‫קונצרניות בדירוג בינלאומי ‪ AA‬ומעלה ‪.‬מסיבות פרקטיות נקבע שחישוב המרווח יתבסס ‪,‬‬
‫על מרווחי אגרות החוב הקונצרניות בארה"ב ‪.‬בנק הסבור ששינויים במרווח המתקבל‬
‫בתקופה מסוימת נובעים מתנודות חריגות בשווקים באופן שהמרווחים המתקבלים על‬
‫פיהן אינם מתאימים לשמש להיוון כאמור לעיל ‪,‬יפנה לקבל הנחיה מקדמית מהפיקוח‬
‫על הבנקים ‪.‬דוגמאות למצבים אלה יכולים לכלול ‪,‬בין היתר ‪,‬שינויים בגינם המרווח‬
‫המתקבל גבוה מהמרווח על אגרות חוב קונצרניות בדירוג) ‪ AA‬מקומי (בישראל‪.‬‬
‫הבנק תיקן למפרע מספרי השוואה לתקופות המתחילות ביום ‪ 3‬בינואר ‪ 1031‬ואילך‪ .‬באשר‬
‫לטיפול החשבונאי ברווחים והפסדים אקטואריים הנובעים משינויים בשיעורי ההיוון נקבע‪:‬‬
‫‪ ‬ההפסד האקטוארי ליום ‪ 3‬בינואר ‪ 1031‬הנובע מהפער שבין שיעור ההיוון לחישוב‬
‫עתודות לכיסוי זכויות עובדים צמודות למדד המחירים לצרכן שנקבע על פי הוראות‬
‫השעה בהוראות הדיווח לציבור (‪ )4%‬לבין שיעורי ההיוון למועד זה שנקבעו על פי‬
‫הכללים החדשים כמוסבר לעיל‪ ,‬יכללו במסגרת הרווח הכולל האחר המצטבר‪.‬‬
‫‪ ‬רווחים אקטואריים שירשמו מיום ‪ 3‬בינואר ‪ 1031‬ואילך‪ ,‬כתוצאה משינויים שוטפים‬
‫בשיעורי ההיוון במהלך שנת הדיווח‪ ,‬יירשמו ברווח הכולל האחר המצטבר ויקטינו את‬
‫יתרת ההפסד הרשומה כאמור לעיל עד שיתרה זו תתאפס‪.‬‬
‫‪ ‬רווחים אקטואריים הנובעים משינויים שוטפים בשיעורי ההיוון במהלך שנת הדיווח לאחר‬
‫איפוס יתרת ההפסד הרשומה כאמור לעיל והפסדים אקטואריים‪ ,‬יופחתו בשיטת קו ישר‬
‫על פני תקופת השירות הממוצעת הנותרת של העובדים הצפויים לקבל הטבות על פי‬
‫התכנית‪.‬‬
‫‪ ‬רווחים והפסדים אקטוארים אחרים (שאינם נובעים כתוצאה משינוי בשיעור ההיוון) ליום‬
‫‪ 3‬בינואר ‪ 1031‬ובתקופות שלאחר מכן‪ ,‬יכללו במסגרת הרווח הכולל האחר המצטבר‬
‫ויופחת בשיטת הקו הישר על פני תקופת השירות הממוצעת של העובדים הצפויים לקבל‬
‫הטבות על פי התכנית‪.‬‬
‫‪ ‬השפעת היישום לראשונה על הטבות אחרות לעובדים אשר כל השינויים בהן נזקפים‬
‫באופן שוטף לרווח והפסד (כגון מענקי יובל)‪ ,‬תיזקף לעודפים‪.‬‬
‫בנוסף‪ ,‬ברבעון הראשון של שנת ‪ 1030‬בהתאם להנחיית הפיקוח על הבנקים לחברת האם‬
‫לאומי‪ ,‬תיקן הבנק את אופן צבירת ההתחייבות לפנסיה‪ .‬בהתאם לשיטת הצבירה החדשה‬
‫הבנק צובר את ההתחייבות הפנסיונית של עובדי דור א' בשיטת הקו הישר עד לגיל הפרישה‬
‫המוקדמת‪ ,‬בהתאם לממוצע הפרישה בפועל של עובדי דור א' בשנים האחרונות בחברת‬
‫האם לאומי‪ .‬לאחר מועד זה‪ ,‬הטבות נוספות מיוחסות לשנים עוקבות בהתבסס על נוסחת‬
‫תוכנית ההטבות של עובדי דור א'‪ .‬התיקון ליום ‪ 3‬בינואר ‪ 1031‬הגדיל את ההתחייבות בסך‬
‫של ‪ 2.2‬מיליון ש"ח והקטין את העודפים וההון בסך של ‪ 1.2‬מיליון ש"ח‪ .‬השינוים העוקבים‬
‫מיום ‪ 3‬בינואר ‪ 1031‬אינם מהותיים‪.‬‬
‫ההשפעה ליום ‪ 13‬בדצמבר ‪ 1034‬בגין יישום הכללים החדשים לרבות השפעת התיקון‬
‫האמור לעיל הינה גידול בנכסים בסך של כ‪ 13.0 -‬מיליון ש"ח‪ ,‬גידול בהתחייבויות בסך של‬
‫‪29‬‬
‫כ‪ 00.2 -‬מיליון ש"ח וקיטון בהון בסך של כ‪ 14.2-‬מיליון ש"ח ‪ .‬מידע מפורט אודות השפעה‬
‫לתקופות ההשוואה ראה ביאור ‪(3‬ג)(‪.)3‬‬
‫ברבעון הראשון עדכן הבנק בעיקר את האומדנים לשינוי השנתי בשכר הריאלי‪ ,‬הזכאות‬
‫למענק יובל‪ ,‬חופשת יובל והזכאות להמרת ימי מחלה שלא נוצלו בימי חופשה הנובעים‬
‫בעיקר מיישום הסכם שכר שנחתם עם העובדים בחודש ינואר ‪.1030‬‬
‫למידע נוסף אודות האומדנים אשר שימשו לחישוב ההתחייבויות ראה ביאור ‪(1‬ב)‪.‬‬
‫להלן רגישות השינויים באומדנים השונים‪:‬‬
‫השינוי‬
‫העלאת אומדן השינוי השנתי בשכר ב‪3% -‬‬
‫הקטנת שיעור ההיוון לחישוב העתודות ב‪3%-‬‬
‫גידול בהתחייבות‬
‫במיליוני ש"ח ליום ‪10‬‬
‫ביוני ‪1030‬‬
‫‪39.9‬‬
‫‪47.1‬‬
‫למידע נר חב באשר למדיניות החשבונאית שמיישם הבנק כיום בנושא זכויות עובדים‪ ,‬ראה‬
‫ביאור ‪(3‬ג')(‪.)3‬‬
‫‪30‬‬
‫ג‪ .‬תיאור עסקי הבנק לפי מגזרי הפעילות‬
‫להלן תיאור מגזרי הפעילות‪:‬‬
‫מגזר משקי בית ‪ -‬כולל לקוחות פרטיים‪ ,‬בעיקר שכירים‪ ,‬אשר פעילותם עם הבנק‬
‫משמשת בעיקר לניהול שוטף של משק ביתם‪.‬‬
‫האשראי הניתן ללקוחות אלו מאופיין בפיזור על פני מספר רב של לווים‪.‬‬
‫מגזר מסחריים גדולים ‪ -‬לקוחות המנוהלים במרכז עסקים פרימיום‪ ,‬הכולל קבוצה‬
‫מצומצמת של לקוחות מסחריים אשר פעילותם עם הבנק משמשת לצרכי עסקיהם והיקף‬
‫האשראי הניתן להם עולה בדרך כלל על ‪ 0‬מיליוני ש"ח ו‪/‬או מחזור פעילותם עולה על ‪10‬‬
‫מיליון ש"ח‪.‬‬
‫מגזר מסחריים קטנים ורשויות מקומיות‪ -‬כולל את יתר קבוצת הלקוחות המסחריים של‬
‫הבנק שלא נכללו בלקוחות מסחריים לעיל‪.‬‬
‫מגזר ניהול פיננסי ‪ -‬במגזר זה נכללו בעיקר תוצאות ניהול סיכוני השוק של הבנק מניהול‬
‫נכסים והתחייבויות‪ ,‬ופעילות הנוסטרו‪.‬‬
‫סכומים שלא הוקצו והתאמות ‪ -‬הפעילויות האחרות של הבנק שאינן משויכות למגזר‬
‫מוגדר‪.‬‬
‫‪31‬‬
‫להלן התפתחות אשראי לציבור ופיקדונות הציבור לפי מגזרי פעילות‪:‬‬
‫אשראי לציבור‪ ,‬נטו‬
‫מגזר‬
‫‪314.45102‬‬
‫‪314.45101‬‬
‫במיליוני ש"ח‬
‫‪3040545101‬‬
‫משקי בית‬
‫‪3,179.8‬‬
‫‪2,817.9‬‬
‫‪2,949.5‬‬
‫מסחריים קטנים‬
‫ורשויות מקומיות‬
‫שינוי לעומת שינוי לעומת‬
‫‪3040545101‬‬
‫‪314.45101‬‬
‫באחוזים‬
‫‪12.8‬‬
‫‪7.8‬‬
‫‪1,627.4‬‬
‫‪1,520.2‬‬
‫‪1,513.7‬‬
‫‪7.1‬‬
‫‪7.5‬‬
‫מסחריים גדולים‬
‫סכומים שלא הוקצו‬
‫והתאמות‬
‫‪594.9‬‬
‫‪542.8‬‬
‫‪601.2‬‬
‫‪9.6‬‬
‫)‪(1.0‬‬
‫‪0.4‬‬
‫‪0.4‬‬
‫‪0.4‬‬
‫‪-‬‬
‫‪-‬‬
‫סך הכל‬
‫‪5,402.5‬‬
‫‪4,881.3‬‬
‫‪5,064.8‬‬
‫‪10.7‬‬
‫‪6.7‬‬
‫פיקדונות הציבור‬
‫מגזר‬
‫‪314.45102‬‬
‫‪314.45101‬‬
‫במיליוני ש"ח‬
‫‪3040545101‬‬
‫שינוי לעומת שינוי לעומת‬
‫‪3040545101‬‬
‫‪314.45101‬‬
‫באחוזים‬
‫משקי בית‬
‫מסחריים קטנים‬
‫ורשויות מקומיות‬
‫‪3,511.0‬‬
‫‪3,262.7‬‬
‫‪3,327.4‬‬
‫‪7.6‬‬
‫‪5.5‬‬
‫‪1,167.4‬‬
‫‪1,099.8‬‬
‫‪1,159.0‬‬
‫‪6.1‬‬
‫‪0.7‬‬
‫מסחריים גדולים‬
‫סכומים שלא הוקצו‬
‫והתאמות‬
‫‪328.3‬‬
‫‪283.6‬‬
‫‪298.9‬‬
‫‪15.8‬‬
‫‪9.8‬‬
‫‪5.7‬‬
‫‪4.6‬‬
‫‪9.2‬‬
‫‪23.9‬‬
‫)‪(38.0‬‬
‫סך הכל‬
‫‪5,012.4‬‬
‫‪4,650.7‬‬
‫‪4,794.5‬‬
‫‪7.8‬‬
‫‪4.5‬‬
‫רווח נקי‬
‫לשישה חודשים שהסתיימו ביום‬
‫מגזר‬
‫משקי בית‬
‫מסחריים קטנים ורשויות מקומיות‬
‫מסחריים גדולים‬
‫ניהול פיננסי‬
‫סכומים שלא הוקצו והתאמות‬
‫סך הכל‬
‫‪( 314.45101‬א)‬
‫‪314.45102‬‬
‫במיליוני ש"ח‬
‫‪14.8‬‬
‫‪26.3‬‬
‫‪32.9‬‬
‫‪14.5‬‬
‫‪4.3‬‬
‫‪5.2‬‬
‫‪1.2‬‬
‫‪2.4‬‬
‫(ב)‬‫‪140‬‬
‫‪47.1‬‬
‫‪48.5‬‬
‫שינוי‬
‫באחוזים‬
‫‪6.0‬‬
‫)‪(13.2‬‬
‫‪26.8‬‬
‫)‪(33.3‬‬
‫‬‫)‪(1.4‬‬
‫(א) הוצג מחדש לאור יישום למפרע של כללי החשבונאות המקובלים בארה"ב בנושא זכויות עובדים ובעקבות‬
‫שינוי שיטה חשבונאית לצבירת זכויות עובדים‪ ,‬ראה באור (‪()3‬ג)(‪.)3‬‬
‫(ב)‬
‫סכום נמוך מ‪ 0.3 -‬מיליוני ש"ח‪.‬‬
‫‪32‬‬
‫א‪ 4‬מגזר משקי בית‬
‫תוצאות פעילות מגזר משקי בית‬
‫הרווח הנקי של מגזר משקי בית במחצית הראשונה של שנת ‪ 1030‬הסתכם ב‪ 12.1 -‬מיליון‬
‫ש"ח לעומת ‪ 14.8‬מיליון ש"ח בתקופה המקבילה אשתקד‪ ,‬גידול של ‪. 2.0%‬‬
‫הכנסות ריבית‪ ,‬נטו לפני הוצאות בגין הפסדי אשראי הסתכמו ב‪ 301.9 -‬מיליון ש"ח לעומת‬
‫‪ 72.3‬מיליון ש"ח בתקופה המקבילה אשתקד‪ ,‬גידול של ‪ .2.7%‬הגידול נובע מעליה בפעילות‬
‫השוטפת‪.‬‬
‫הכנסות שאינן מריבית במחצית הראשונה של שנת ‪ 1030‬הסתכמו ב‪ 14.7 -‬מיליון ש"ח‬
‫לעומת ‪ 11.0‬מיליון ש"ח בתקופה המקבילה אשתקד‪ ,‬גידול של ‪ 1.4‬מיליון ש"ח המהווים‬
‫‪.9.4%‬‬
‫הוצאות להפסדי אשראי במחצית הראשונה של שנת ‪ 1030‬הסתכמו ב‪ 0.1 -‬מיליון ש"ח‬
‫לעומת סך של כ‪ 1.0-‬מיליון ש"ח בתקופה מקבילה אשתקד‪ ,‬קיטון של ‪ 1.1‬מיליון ש"ח ‪.‬‬
‫הקיטון נובע מירידה בהפרשה הפרטנית בין התקופות‪.‬‬
‫אשראי לציבור‪ ,‬נטו במגזר זה ליום ‪ 10‬ביוני ‪ 1030‬הסתכם בסך ‪ 1,397.8‬מיליון ש"ח ‪ ,‬לעומת‬
‫‪ 1,839.7‬מיליון ש"ח ביום ‪ 10‬ביוני ‪ ,1034‬וסך ‪ 1,747.0‬מיליון ש"ח בסוף שנת ‪ ,1034‬עליה של‬
‫‪ 31.8%‬ושל ‪ 9.8%‬בהתאמה‪.‬‬
‫יתרת פיקדונות הציבור במגזר זה ליום ‪ 10‬ביוני ‪ 1030‬הסתכמה בסך ‪ 1,033.0‬מיליון ש"ח‪,‬‬
‫לעומת ‪ 1,121.9‬מיליון ש"ח ביום ‪ 10‬ביוני ‪ ,1034‬וסך ‪ 1,119.4‬מיליון ש"ח בסוף שנת ‪,1034‬‬
‫עליה של ‪ 9.2%‬ושל ‪ 0.0%‬בהתאמה‪.‬‬
‫‪33‬‬
‫להלן תוצאות פעילות מגזר משקי בית‪:‬‬
‫לשישה חודשים שנסתיימו ביום ‪ 31‬ביוני ‪5102‬‬
‫בנקאות‬
‫ופיננסים‬
‫שוק‬
‫כרטיסי‬
‫ההון‬
‫אשראי‬
‫במיליוני ש"ח‬
‫סך הכל‬
‫הכנסות רבית‪ ,‬נטו‪:‬‬
‫‪ -‬מחיצוניים‬
‫‪92.3‬‬
‫‪2.1‬‬
‫‪-‬‬
‫‪94.4‬‬
‫‪-‬בינמגזרי‬
‫‪8.4‬‬
‫)‪(0.1‬‬
‫‪-‬‬
‫‪8.3‬‬
‫הכנסות שאינן מרבית‪:‬‬
‫‪ -‬מחיצוניים‬
‫‪22.4‬‬
‫‪7.9‬‬
‫‪4.6‬‬
‫‪34.9‬‬
‫‪-‬בינמגזרי‬
‫‪-‬‬
‫‪-‬‬
‫‪-‬‬
‫‪-‬‬
‫סך ההכנסות‬
‫‪123.1‬‬
‫‪9.9‬‬
‫‪4.6‬‬
‫‪137.6‬‬
‫הוצאות בגין הפסדי אשראי‬
‫‪0.2‬‬
‫‪-‬‬
‫‪-‬‬
‫‪0.2‬‬
‫רווח נקי‬
‫‪23.2‬‬
‫‪2.4‬‬
‫‪0.7‬‬
‫‪26.3‬‬
‫לשישה חודשים שנסתיימו ביום ‪ 31‬ביוני ‪5101‬‬
‫בנקאות‬
‫ופיננסים‬
‫שוק‬
‫כרטיסי‬
‫ההון‬
‫אשראי‬
‫במיליוני ש"ח‬
‫סך הכל‬
‫הכנסות רבית‪ ,‬נטו‪:‬‬
‫‪86.0‬‬
‫‪2.4‬‬
‫‪-‬‬
‫‪88.4‬‬
‫ מחיצוניים‬‫‪-‬בינמגזרי‬
‫‪8.0‬‬
‫)‪(0.3‬‬
‫‪-‬‬
‫‪7.7‬‬
‫הכנסות שאינן מרבית‪:‬‬
‫‪ -‬מחיצוניים‬
‫‪20.8‬‬
‫‪7.7‬‬
‫‪4.0‬‬
‫‪32.5‬‬
‫‪-‬בינמגזרי‬
‫‪-‬‬
‫‪-‬‬
‫‪-‬‬
‫‪-‬‬
‫סך ההכנסות‬
‫‪114.8‬‬
‫‪9.8‬‬
‫‪4.0‬‬
‫‪128.6‬‬
‫הוצאות בגין הפסדי אשראי‬
‫‪2.5‬‬
‫‪-‬‬
‫‪-‬‬
‫‪2.5‬‬
‫רווח נקי (א)‬
‫‪22.4‬‬
‫‪1.9‬‬
‫‪0.5‬‬
‫‪24.8‬‬
‫(א) הוצג מחדש לאור יישום למפרע של כללי החשבונאות המקובלים בארה"ב בנושא זכויות עובדים‬
‫ובעקבות שינוי שיטה חשבונאית לצבירת זכויות עובדים‪ ,‬ראה באור (‪()3‬ג)(‪.)3‬‬
‫‪34‬‬
‫להלן תוצאות פעילות מגזר משקי בית (המשך)‪:‬‬
‫לשלושה חודשים שנסתיימו ביום ‪ 31‬ביוני ‪5102‬‬
‫בנקאות‬
‫ופיננסים‬
‫שוק‬
‫כרטיסי‬
‫ההון‬
‫אשראי‬
‫במיליוני ש"ח‬
‫סך הכל‬
‫הכנסות רבית‪ ,‬נטו‪:‬‬
‫‪ -‬מחיצוניים‬
‫‪41.1‬‬
‫‪1.0‬‬
‫‪-‬‬
‫‪42.1‬‬
‫‪-‬בינמגזרי‬
‫‪10.6‬‬
‫)‪(0.1‬‬
‫‪-‬‬
‫‪10.5‬‬
‫הכנסות שאינן מרבית‪:‬‬
‫‪ -‬מחיצוניים‬
‫‪11.2‬‬
‫‪4.0‬‬
‫‪2.3‬‬
‫‪17.5‬‬
‫‪-‬בינמגזרי‬
‫‪-‬‬
‫‪-‬‬
‫‪-‬‬
‫‪-‬‬
‫סך ההכנסות‬
‫‪62.9‬‬
‫‪4.9‬‬
‫‪2.3‬‬
‫‪70.1‬‬
‫הוצאות בגין הפסדי אשראי‬
‫‪1.4‬‬
‫‪-‬‬
‫‪-‬‬
‫‪1.4‬‬
‫רווח נקי‬
‫‪10.0‬‬
‫‪1.2‬‬
‫‪0.3‬‬
‫‪11.5‬‬
‫לשלושה חודשים שנסתיימו ביום ‪ 31‬ביוני ‪5101‬‬
‫בנקאות‬
‫ופיננסים‬
‫שוק‬
‫כרטיסי‬
‫ההון‬
‫אשראי‬
‫במיליוני ש"ח‬
‫סך הכל‬
‫הכנסות רבית‪ ,‬נטו‪:‬‬
‫‪ -‬מחיצוניים‬
‫‪40.7‬‬
‫‪1.2‬‬
‫‪-‬‬
‫‪41.9‬‬
‫‪-‬בינמגזרי‬
‫‪7.2‬‬
‫)‪(0.1‬‬
‫‪-‬‬
‫‪7.1‬‬
‫הכנסות שאינן מרבית‪:‬‬
‫‪ -‬מחיצוניים‬
‫‪9.8‬‬
‫‪4.0‬‬
‫‪2.1‬‬
‫‪15.9‬‬
‫‪-‬בינמגזרי‬
‫‪-‬‬
‫‪-‬‬
‫‪-‬‬
‫‪-‬‬
‫סך ההכנסות‬
‫‪57.7‬‬
‫‪5.1‬‬
‫‪2.1‬‬
‫‪64.9‬‬
‫הוצאות בגין הפסדי אשראי‬
‫‪1.2‬‬
‫‪-‬‬
‫‪-‬‬
‫‪1.2‬‬
‫רווח נקי (א)‬
‫‪11.9‬‬
‫‪0.9‬‬
‫‪0.3‬‬
‫‪13.1‬‬
‫(א) הוצג מחדש לאור יישום למפרע של כללי החשבונאות המקובלים בארה"ב בנושא זכויות עובדים‬
‫ובעקבות שינוי שיטה חשבונאית לצבירת זכויות עובדים‪ ,‬ראה באור (‪()3‬ג)(‪.)3‬‬
‫‪35‬‬
‫ב‪ 4‬מגזר מסחריים קטנים ורשויות מקומיות‬
‫תוצאות פעילות מגזר מסחריים קטנים ורשויות מקומיות‬
‫הרווח הנקי של מגזר מסחריים קטנים במחצית הראשונה של שנת ‪ 1030‬הסתכם‬
‫ב‪ 34.0 -‬ש"ח לעומת ‪ 32.9‬מיליון ש"ח בתקופה המקבילה אשתקד‪ ,‬קיטון של ‪.31.1%‬‬
‫הכנסות ריבית‪ ,‬נטו לפני הוצאות בגין הפסדי אשראי הסתכמו ב‪ 49.8 -‬מיליון ש"ח‪ ,‬ללא‬
‫שינוי לעומת התקופה המקבילה אשתקד‪.‬‬
‫הכנסות שאינן מריבית במחצית הראשונה של שנת ‪ 1030‬הסתכמו ב‪ 37.1 -‬מיליון ש"ח‬
‫בהשוואה ל‪ 10.0 -‬מיליון ש"ח בתקופה המקבילה אשתקד‪ ,‬קיטון של כ‪.1.0% -‬‬
‫הוצאות בגין הפסדי אשראי במחצית הראשונה של שנת ‪ 1030‬הסתכמו בהוצאה בסך של‬
‫‪ 3.4‬מיליון ש"ח לעומת הוצאה של ‪ 3.7‬מיליון ש"ח בתקופה מקבילה אשתקד‪ ,‬קיטון בסך של‬
‫‪ 0.0‬מיליון ש"ח‪.‬‬
‫אשראי לציבור‪ ,‬נטו במגזר זה ליום ‪ 10‬ביוני ‪ 1030‬הסתכם בסך של ‪ 3219.4‬מיליון ש"ח ‪,‬‬
‫לעומת ‪ 3,010.1‬מיליון ש"ח ביום ‪ 10‬ביוני ‪ ,1034‬וסך ‪ 3,031.9‬מיליון ש"ח בסוף שנת ‪,1034‬‬
‫עליה של ‪ 9.3%‬ושל ‪ 9.0%‬בהתאמה‪.‬‬
‫יתרת פיקדונות הציבור במגזר זה ליום ‪ 10‬ביוני ‪ 1030‬הסתכמה בסך של ‪ 3,329.4‬מיליון‬
‫ש"ח‪ ,‬לעומת ‪ 3,077.8‬מיליון ש"ח ביום ‪ 10‬ביוני ‪ ,1034‬וסך ‪ 3,307.0‬מיליון ש"ח בסוף שנת‬
‫‪ ,1034‬עליה של ‪ 2.3%‬וירידה של ‪ 0.9%‬בהתאמה‪.‬‬
‫‪36‬‬
‫להלן תוצאות פעילות מגזר מסחריים קטנים ורשויות מקומיות‪:‬‬
‫לשישה חודשים שנסתיימו ביום ‪ 31‬ביוני ‪5102‬‬
‫בנקאות‬
‫ופיננסים‬
‫שוק‬
‫כרטיסי‬
‫ההון‬
‫אשראי‬
‫במיליוני ש"ח‬
‫סך‬
‫הכל‬
‫הכנסות רבית‪ ,‬נטו‪:‬‬
‫‪ -‬מחיצוניים‬
‫‪47.0‬‬
‫‪0.4‬‬
‫‪-‬‬
‫‪47.4‬‬
‫‪-‬בינמגזרי‬
‫‪0.4‬‬
‫‪-‬‬
‫‪-‬‬
‫‪0.4‬‬
‫הכנסות שאינן מרבית‪:‬‬
‫‪ -‬מחיצוניים‬
‫‪16.8‬‬
‫‪1.3‬‬
‫‪1.2‬‬
‫‪19.3‬‬
‫‪-‬בינמגזרי‬
‫‪-‬‬
‫‪-‬‬
‫‪-‬‬
‫‪-‬‬
‫סך ההכנסות‬
‫‪64.2‬‬
‫‪1.7‬‬
‫‪1.2‬‬
‫‪67.1‬‬
‫הוצאות בגין הפסדי אשראי‬
‫‪1.4‬‬
‫‪-‬‬
‫‪-‬‬
‫‪1.4‬‬
‫רווח נקי‬
‫‪13.5‬‬
‫‪0.6‬‬
‫‪0.4‬‬
‫‪14.5‬‬
‫לשישה חודשים שנסתיימו ביום ‪ 31‬ביוני ‪:5101‬‬
‫בנקאות‬
‫ופיננסים‬
‫שוק‬
‫כרטיסי‬
‫ההון‬
‫אשראי‬
‫במיליוני ש"ח‬
‫סך‬
‫הכל‬
‫הכנסות רבית‪ ,‬נטו‪:‬‬
‫‪ -‬מחיצוניים‬
‫‪48.3‬‬
‫‪0.4‬‬
‫‪-‬‬
‫‪48.7‬‬
‫‪-‬בינמגזרי‬
‫)‪(0.8‬‬
‫)‪(0.1‬‬
‫‪-‬‬
‫)‪(0.9‬‬
‫הכנסות שאינן מרבית‪:‬‬
‫‪ -‬מחיצוניים‬
‫‪17.7‬‬
‫‪1.4‬‬
‫‪0.9‬‬
‫‪20.0‬‬
‫‪-‬בינמגזרי‬
‫‪-‬‬
‫‪-‬‬
‫‪-‬‬
‫‪-‬‬
‫סך ההכנסות‬
‫‪65.2‬‬
‫‪1.7‬‬
‫‪0.9‬‬
‫‪67.8‬‬
‫הוצאות בגין הפסדי אשראי‬
‫רווח נקי (א)‬
‫‪1.9‬‬
‫‪-‬‬
‫‪-‬‬
‫‪1.9‬‬
‫‪15.9‬‬
‫‪0.6‬‬
‫‪0.2‬‬
‫‪16.7‬‬
‫(א) הוצג מחדש לאור יישום למפרע של כללי החשבונאות המקובלים בארה"ב בנושא זכויות עובדים‬
‫ובעקבות שינוי שיטה חשבונאית לצבירת זכויות עובדים‪ ,‬ראה באור (‪()3‬ג)(‪.)3‬‬
‫‪37‬‬
‫להלן תוצאות פעילות מגזר מסחריים קטנים ורשויות מקומיות (המשך)‪:‬‬
‫לשלושה חודשים שנסתיימו ביום ‪ 31‬ביוני ‪5102‬‬
‫בנקאות‬
‫ופיננסים‬
‫שוק‬
‫כרטיסי‬
‫ההון‬
‫אשראי‬
‫במיליוני ש"ח‬
‫סך‬
‫הכל‬
‫הכנסות רבית‪ ,‬נטו‪:‬‬
‫‪ -‬מחיצוניים‬
‫‪23.6‬‬
‫‪0.2‬‬
‫‪-‬‬
‫‪23.8‬‬
‫‪-‬בינמגזרי‬
‫‪0.4‬‬
‫‪-‬‬
‫‪-‬‬
‫‪0.4‬‬
‫הכנסות שאינן מרבית‪:‬‬
‫‪ -‬מחיצוניים‬
‫‪8.4‬‬
‫‪0.6‬‬
‫‪0.6‬‬
‫‪9.6‬‬
‫‪-‬בינמגזרי‬
‫‪-‬‬
‫‪-‬‬
‫‪-‬‬
‫‪-‬‬
‫סך ההכנסות‬
‫‪32.4‬‬
‫‪0.8‬‬
‫‪0.6‬‬
‫‪33.8‬‬
‫הכנסות בגין הפסדי אשראי‬
‫)‪(0.9‬‬
‫‪-‬‬
‫‪-‬‬
‫)‪(0.9‬‬
‫רווח נקי‬
‫‪7.2‬‬
‫‪0.3‬‬
‫‪0.2‬‬
‫‪7.7‬‬
‫בנקאות‬
‫ופיננסים‬
‫שוק‬
‫כרטיסי‬
‫ההון‬
‫אשראי‬
‫במיליוני ש"ח‬
‫לשלושה חודשים שנסתיימו ביום ‪ 31‬ביוני ‪5101‬‬
‫סך‬
‫הכל‬
‫הכנסות רבית‪ ,‬נטו‪:‬‬
‫‪ -‬מחיצוניים‬
‫‪24.3‬‬
‫‪0.2‬‬
‫‪-‬‬
‫‪24.5‬‬
‫‪-‬בינמגזרי‬
‫)‪(0.3‬‬
‫)‪(0.1‬‬
‫‪-‬‬
‫)‪(0.4‬‬
‫הכנסות שאינן מרבית‪:‬‬
‫‪ -‬מחיצוניים‬
‫‪8.8‬‬
‫‪0.8‬‬
‫‪0.5‬‬
‫‪10.1‬‬
‫‪-‬בינמגזרי‬
‫‪-‬‬
‫‪-‬‬
‫‪-‬‬
‫‪-‬‬
‫סך ההכנסות‬
‫‪32.8‬‬
‫‪0.9‬‬
‫‪0.5‬‬
‫‪34.2‬‬
‫הוצאות בגין הפסדי אשראי‬
‫‪0.2‬‬
‫‪-‬‬
‫‪-‬‬
‫‪0.2‬‬
‫רווח נקי (א)‬
‫‪8.7‬‬
‫‪0.4‬‬
‫‪0.1‬‬
‫‪9.2‬‬
‫(א) הוצג מחדש לאור יישום למפרע של כללי החשבונאות המקובלים בארה"ב בנושא זכויות עובדים‬
‫ובעקבות שינוי שיטה חשבונאית לצבירת זכויות עובדים‪ ,‬ראה באור (‪()3‬ג)(‪.)3‬‬
‫‪38‬‬
‫ג‪ 4‬מגזר מסחריים גדולים‬
‫תוצאות פעילות מגזר מסחריים גדולים‬
‫הרווח הנקי של מגזר מסחריים גדולים במחצית הראשונה של שנת ‪ 1030‬הסתכם ב‪0.1 -‬‬
‫מיליון ש"ח לעומת ‪ 4.3‬מיליון ש"ח בתקופה מקבילה אשתקד‪ ,‬גידול של כ‪.12.8% -‬‬
‫הכנסות ריבית‪ ,‬נטו לפני הוצאות בגין הפסדי אשראי הסתכמו במחצית השנה הראשונה של‬
‫שנת ‪ 1030‬ב‪ 8.0 -‬מיליון ש"ח ‪ ,‬ללא שינוי לעומת התקופה המקבילה אשתקד‪.‬‬
‫הכנסות שאינן מריבית במחצית הראשונה של שנת ‪ 1030‬הסתכמו ב‪ 1.2 -‬מיליון ש"ח‬
‫בהשוואה ל‪ 1.1 -‬מיליון ש"ח בתקופה המקבילה אשתקד‪ ,‬גידול של ‪.7.3%‬‬
‫סך הכנסות המגזר במחצית הראשונה של שנת ‪ 1030‬הסתכמו ב‪ 31.3 -‬מיליון ש"ח‬
‫בהשוואה ל‪ 33.8 -‬מיליון ש"ח בתקופה מקבילה אשתקד‪ ,‬גידול של ‪.1.0%‬‬
‫ההוצאות בגין הפסדי אשראי במחצית הראשונה של שנת ‪ 1030‬הסתכמו להכנסה בסך של‬
‫‪ 3.9‬מיליון ש"ח בהשוואה להוצאה של ‪ 0.1‬מיליון ש"ח בתקופה המקבילה אשתקד‪ ,‬קיטון של‬
‫‪ 1‬מיליון ש"ח‪ .‬הירידה נבעה בעיקר עקב ירידה בהפרשה הקבוצתית בין התקופות‪.‬‬
‫אשראי לציבור נטו במגזר זה ליום ‪ 10‬ביוני ‪ 1030‬הסתכם בסך ‪ 074.7‬מיליון ש"ח ‪ ,‬לעומת‬
‫‪ 041.8‬מיליון ש"ח ביום ‪ 10‬ביוני ‪ ,1034‬וסך ‪ 203.1‬מיליון ש"ח בסוף שנת ‪ ,1034‬עליה של‬
‫‪ 7.2%‬וקיטון של ‪ 3%‬בהתאמה‪.‬‬
‫יתרת פיקדונות הציבור במגזר זה ליום ‪ 10‬ביוני ‪ 1030‬הסתכמו בסך ‪ 118.1‬מיליון ש"ח ‪,‬‬
‫לעומת ‪ 181.2‬מיליון ש"ח ביום ‪ 10‬ביוני ‪ ,1034‬וסך ‪ 178.7‬מיליון ש"ח בסוף שנת ‪ ,1034‬עליה‬
‫של ‪ 30.8%‬ושל ‪ 7.8%‬בהתאמה‪.‬‬
‫‪39‬‬
‫להלן תוצאות פעילות מגזר מסחריים גדולים‪:‬‬
‫לשישה חודשים שנסתיימו ביום ‪ 31‬ביוני ‪:5102‬‬
‫בנקאות‬
‫ופיננסים‬
‫שוק‬
‫כרטיסי‬
‫ההון‬
‫אשראי‬
‫במיליוני ש"ח‬
‫סך הכל‬
‫הכנסות רבית‪ ,‬נטו‪:‬‬
‫‪ -‬מחיצוניים‬
‫‪8.7‬‬
‫‪-‬‬
‫‪-‬‬
‫‪8.7‬‬
‫‪-‬בינמגזרי‬
‫)‪(0.2‬‬
‫‪-‬‬
‫‪-‬‬
‫)‪(0.2‬‬
‫הכנסות שאינן מרבית‪:‬‬
‫‪ -‬מחיצוניים‬
‫‪3.3‬‬
‫‪-‬‬
‫‪0.3‬‬
‫‪3.6‬‬
‫‪-‬בינמגזרי‬
‫‪-‬‬
‫‪-‬‬
‫‪-‬‬
‫‪-‬‬
‫סך ההכנסות‬
‫‪11.8‬‬
‫‪-‬‬
‫‪0.3‬‬
‫‪12.1‬‬
‫הכנסות בגין הפסדי אשראי‬
‫)‪(1.7‬‬
‫‪-‬‬
‫‪-‬‬
‫)‪(1.7‬‬
‫רווח נקי‬
‫‪5.1‬‬
‫‪-‬‬
‫‪0.1‬‬
‫‪5.2‬‬
‫בנקאות‬
‫ופיננסים‬
‫שוק‬
‫כרטיסי‬
‫ההון‬
‫אשראי‬
‫במיליוני ש"ח‬
‫לשישה חודשים שנסתיימו ביום ‪ 31‬ביוני ‪:5101‬‬
‫סך הכל‬
‫הכנסות רבית‪ ,‬נטו‪:‬‬
‫‪ -‬מחיצוניים‬
‫‪9.3‬‬
‫‪-‬‬
‫‪-‬‬
‫‪9.3‬‬
‫‪-‬בינמגזרי‬
‫)‪(0.8‬‬
‫‪-‬‬
‫‪-‬‬
‫)‪(0.8‬‬
‫הכנסות שאינן מרבית‪:‬‬
‫‪ -‬מחיצוניים‬
‫‪3.0‬‬
‫‪-‬‬
‫‪0.3‬‬
‫‪3.3‬‬
‫‪-‬בינמגזרי‬
‫‪-‬‬
‫‪-‬‬
‫‪-‬‬
‫‪-‬‬
‫סך ההכנסות‬
‫‪11.5‬‬
‫‪-‬‬
‫‪0.3‬‬
‫‪11.8‬‬
‫הוצאות בגין הפסדי אשראי‬
‫‪0.3‬‬
‫‪-‬‬
‫‪-‬‬
‫‪0.3‬‬
‫רווח נקי (א)‬
‫‪4.0‬‬
‫‪-‬‬
‫‪0.1‬‬
‫‪4.1‬‬
‫(א) הוצג מחדש לאור יישום למפרע של כללי החשבונאות המקובלים בארה"ב בנושא זכויות עובדים‬
‫ובעקבות שינוי שיטה חשבונאית לצבירת זכויות עובדים‪ ,‬ראה באור (‪()3‬ג)(‪.)3‬‬
‫‪40‬‬
‫להלן תוצאות פעילות מגזר מסחריים גדולים (המשך)‪:‬‬
‫לשלושה חודשים שנסתיימו ביום ‪ 31‬ביוני ‪5102‬‬
‫בנקאות‬
‫ופיננסים‬
‫שוק‬
‫כרטיסי‬
‫ההון‬
‫אשראי‬
‫במיליוני ש"ח‬
‫סך‬
‫הכל‬
‫הכנסות רבית‪ ,‬נטו‪:‬‬
‫‪ -‬מחיצוניים‬
‫‪4.3‬‬
‫‪-‬‬
‫‪-‬‬
‫‪4.3‬‬
‫‪-‬בינמגזרי‬
‫)‪(0.1‬‬
‫‪-‬‬
‫‪-‬‬
‫)‪(0.1‬‬
‫הכנסות שאינן מרבית‪:‬‬
‫‪ -‬מחיצוניים‬
‫‪1.8‬‬
‫‪-‬‬
‫‪0.1‬‬
‫‪1.9‬‬
‫‪-‬בינמגזרי‬
‫‪-‬‬
‫‪-‬‬
‫‪-‬‬
‫‪-‬‬
‫סך ההכנסות‬
‫‪6.0‬‬
‫‪-‬‬
‫‪0.1‬‬
‫‪6.1‬‬
‫הכנסות בגין הפסדי אשראי‬
‫)‪(0.5‬‬
‫‪-‬‬
‫‪-‬‬
‫)‪(0.5‬‬
‫רווח נקי‬
‫‪2.4‬‬
‫‪-‬‬
‫‪-‬‬
‫‪2.4‬‬
‫בנקאות‬
‫ופיננסים‬
‫שוק‬
‫כרטיסי‬
‫ההון‬
‫אשראי‬
‫במיליוני ש"ח‬
‫לשלושה חודשים שנסתיימו ביום ‪ 31‬ביוני ‪5101‬‬
‫סך‬
‫הכל‬
‫הכנסות רבית‪ ,‬נטו‪:‬‬
‫‪ -‬מחיצוניים‬
‫‪4.6‬‬
‫‪-‬‬
‫‪-‬‬
‫‪4.6‬‬
‫‪-‬בינמגזרי‬
‫)‪(0.3‬‬
‫‪-‬‬
‫‪-‬‬
‫)‪(0.3‬‬
‫הכנסות שאינן מרבית‪:‬‬
‫‪ -‬מחיצוניים‬
‫‪1.4‬‬
‫‪-‬‬
‫‪0.2‬‬
‫‪1.6‬‬
‫‪-‬בינמגזרי‬
‫‪-‬‬
‫‪-‬‬
‫‪-‬‬
‫‪-‬‬
‫סך ההכנסות‬
‫‪5.7‬‬
‫‪-‬‬
‫‪0.2‬‬
‫‪5.9‬‬
‫הוצאות בגין הפסדי אשראי‬
‫‪-‬‬
‫‪-‬‬
‫‪-‬‬
‫‪(-‬א)‬
‫רווח נקי (ב)‬
‫‪2.3‬‬
‫‪-‬‬
‫‪-‬‬
‫‪2.3‬‬
‫(א) סכום נמוך מ‪ 0.3 -‬מיליון ש"ח‪.‬‬
‫(ב)‬
‫הוצג מחדש לאור יישום למפרע של כללי החשבונאות המקובלים בארה"ב בנושא זכויות עובדים‬
‫ובעקבות שינוי שיטה חשבונאית לצבירת זכויות עובדים‪ ,‬ראה באור (‪()3‬ג)(‪.)3‬‬
‫‪41‬‬
‫ד‪ 4‬מגזר ניהול פיננסי‬
‫תוצאות המגזר במחצית הראשונה של שנת ‪ 1030‬מצביעות על רווח נקי בסך של ‪ 1.4‬מיליון‬
‫ש"ח לעומת ‪ 1.2‬מיליון ש"ח בתקופה מקבילה אשתקד‪ ,‬קיטון של ‪ 3.1‬מיליון ש"ח‪ ,‬הנובע‬
‫משחיקה במרווחי הריבית של הבנק‪ ,‬כתוצאה מסביבת ריבית נמוכה‪ ,‬שהביאה לירידה‬
‫בהכנסות הריבית‪ ,‬נטו בין התקופות‪.‬‬
‫ה‪ 4‬סכומים שלא הוקצו והתאמות‬
‫במגזר זה נכללו כל פעילויות הבנק שאינן משויכות למגזר בר דיווח על פי הוראות המפקח‬
‫על הבנקים‪ .‬במחצית הראשונה של שנת ‪ 1030‬נרשם רווח נקי בסך של ‪ 0.3‬מיליון ש"ח‪,‬‬
‫לתקופה המקבילה אשתקד לא נרשם רווח‪.‬‬
‫‪42‬‬
‫ד‪ .‬החשיפה לסיכונים ודרכי ניהולם‬
‫חומרת גורמי הסיכון‬
‫פרק זה נכתב בפירוט רב בדוח הכספי לשנת ‪( 1034‬ע"מ ‪ ,)91-307‬על כן יש לקרוא את‬
‫הפרק בהמשך לכתוב בדוח השנתי‪.‬‬
‫הבנק מקיים תהליך פנימי מקיף של זיהוי והערכת הסיכונים להם הוא חשוף‪ .‬במסגרת זו‪,‬‬
‫מתקיים תהליך של הערכת איכות הניהול של כל סיכון בבנק והנזקים האפשריים‬
‫מהתממשותו‪ .‬כמו כן‪ ,‬במסגרת תהליך ה ‪ ,ICAAP‬נערכת הקצאת הון מתאימה כנגד‬
‫הסיכונים המזוהים ואיכות הניהול שלהם‪.‬‬
‫לנוכח הדרישות הרגולטוריות החדשות בהתייחס ליישום תקן זכויות עובדים ‪,‬צפויה עליה‬
‫בהשפעה של שינויים בריבית על הון הבנק ‪.‬על רקע זה הוחלט להעלות את ההערכה‬
‫לחשיפה לסיכון ריבית מסיכון נמוך לסיכון בינוני ‪.‬יש לציין שהגידול בסיכון ריבית לא‬
‫נובע מנטילה יזומה של סיכונים אלא משינויים כתוצאה מהתקינה החשבונאית בנושא‬
‫זכויות עובדים‪.‬‬
‫הוראות באזל‬
‫הנחיות באזל‪ ,‬החלות על תאגידים בנקאיים‪ ,‬קובעות דרישות איכותיות וכמותיות לצורך‬
‫ניהול הסיכונים‪.‬‬
‫נכסי הסיכון מחושבים בבנק בהתאם לגישת המדידה הסטנדרטית‪ ,‬על‪-‬פי הנדבך הראשון‬
‫בהוראות באזל הכולל סיכוני אשראי‪ ,‬סיכוני שוק וסיכונים תפעוליים‪.‬‬
‫יחס הלימות ההון מכסה על‪-‬פי הערכות הבנק את ההון הנדרש בגין הנדבך הראשון והנדבך‬
‫השני‪ ,‬כולל תרחישי הקיצון המשמשים את הבנק בהערכותיו הפנימיות (על‪ -‬פי תהליך‬
‫ה‪.)ICAAP-‬‬
‫ההוראות קובעות כי על הבנקים לעמוד ביחס הון עצמי רובד ‪ 3‬מינימאלי בשיעור של ‪7%‬‬
‫וביחס הון כולל מינימאלי בשיעור של ‪ ,31.0%‬וזאת ליום ‪ 3‬בינואר ‪ .1030‬בנוסף‪ ,‬נקבע כי‬
‫בנק אשר סך נכסיו המאזניים‪ ,‬על בסיס מאוחד‪ ,‬מהווה לפחות ‪ 10%‬מסך נכסי המערכת‬
‫הבנקאית‪ ,‬יידרש להגדיל את יחס הון עצמי רובד ‪ 3‬המזערי בנקודת אחוז אחת ולעמוד‬
‫ביחס של ‪ 30%‬ואת היחס הכולל לרכיב סיכון בנקודת אחוז אחת ולעמוד ביחס של ‪31.0%‬‬
‫עד ליום ‪ 3‬בינואר ‪.1039‬‬
‫חלק מהמידע המופיע במסגרת המידע על "החשיפה לסיכונים ודרכי ניהולם" הינו "מידע‬
‫צופה פני עתיד"‪ .‬למשמעות מושג זה ראה סעיף "מידע צופה פני עתיד" בפרק א' בדוח‬
‫הדירקטוריון‪.‬‬
‫‪43‬‬
‫הלימות ההון‬
‫יחס הלימות ההון הכולל לרכיבי סיכון ליום ‪ 10‬ביוני ‪ ,1030‬על פי הוראות באזל ‪ ,1‬הינו‬
‫‪ 31.77%‬לעומת ‪( 31.08%‬א) בתקופה המקבילה אשתקד‪ ,‬ושיעור של ‪( 31.14%‬א) ליום ‪13‬‬
‫בדצמבר ‪.1034‬‬
‫יחס הון רובד ‪ 3‬לרכיבי סיכון ליום ‪ 10‬ביוני ‪ ,1030‬על פי הוראות באזל ‪ ,1‬הינו ‪33.79%‬‬
‫לעומת ‪(33.27%‬א) בתקופה המקבילה אשתקד‪ ,‬ושיעור של ‪( 31.30%‬א) ליום ‪ 13‬בדצמבר‬
‫‪.1034‬‬
‫בכ וונת הבנק לשמור על הלימות הון גבוהה מהדרישות הרגולטוריות‪.‬‬
‫מגבלות למתן הלוואות לדיור‬
‫ביום ‪ 18‬בספטמבר ‪ 1034‬פרסם המפקח על הבנקים חוזר לתיקון הוראת ניהול בנקאי תקין‬
‫מספר ‪" 117‬מגבלות למתן הלוואות לדיור"‪ .‬על פי ההוראה המתוקנת‪ ,‬התאגיד הבנקאי‬
‫יידרש להגדיל את יעד הון עצמי רובד ‪ 3‬בשיעור המבטא ‪ 3%‬מיתרת ההלוואות לדיור‪.‬‬
‫מועד התחילה לעמידה ביעד ההון שנקבע הוא ‪ 3‬בינואר ‪ ,1039‬ועל התאגידים הבנקאיים‬
‫להגדיל את יעד ההון בשיעורים רבעוניים קבועים מיום ‪ 3‬בינואר ‪ 1030‬ועד ליום ‪ 3‬בינואר‬
‫‪.1039‬‬
‫ההשפעה על יעדי הלימות ההון הינה שולית ומסתכמת נכון ליום ‪ 10‬ביוני ‪ 1030‬לשיעור‬
‫הנמוך מ‪.0.03%-‬‬
‫זכויות עובדים‬
‫ביום ‪ 7‬באפריל ‪ 1034‬פרסם הפיקוח על הבנקים חוזר בנושא אימוץ כללי החשבונאות‬
‫בארה"ב בנושא זכויות עובדים‪.‬‬
‫החוזר קובע כי התיקונים להוראות הדיווח לציבור חלות מיום ‪ 3‬בינואר ‪ . 1030‬בעת היישום‬
‫לראשונה הבנק תיקן למפרע את מספרי ההשוואה לתקופות המתחילות מיום ‪ 3‬בינואר‬
‫‪ 1031‬ואילך‪ .‬למידע נוסף ראה ביאור ‪( 3‬ג)(‪.)3‬‬
‫למרות ההשפעה המהותית על הקטנת ההון של הבנק‪ ,‬לצורך חישוב דרישות הון בהתאם‬
‫להוראות באזל ‪ ,1‬בהתאם להוראות מעבר שנקבעו בהוראת ניהול בנקאי תקין מספר ‪,177‬‬
‫יתרת רווח או הפסד כולל מצטבר בגין מדידות מחדש של התחייבויות נטו או נכסים נטו‪,‬‬
‫בגין הטבה מוגדרת לעובדים‪ ,‬לא תבוא בחשבון באופן מיידי אלא הינה כפופה להוראות‬
‫מעבר‪ ,‬כך שהשפעתה תיפרס על פני חמש שנים החל משנת ‪.1034‬‬
‫להשפעת אימוץ התקינה האמריקאית בנושא זכויות עובדים על הלימות ההון ראה ביאור‬
‫‪4‬ב'‪.‬‬
‫(א) הוצג מחדש בגין יישום למפרע של אופן צבירת התחייבות לפנסיה‪ .‬ללא השפעת אימוץ כללי החשבונאות‬
‫המקובלים בארה"ב בנושא זכויות עובדים אשר נכנסו לתוקף ביום ‪ 3‬בינואר ‪.1030‬‬
‫‪44‬‬
‫עיקרי גילוי של באזל‪:‬‬
‫א‪ .‬גילוי על המאפיינים העיקריים של מכשירי ההון שהונפקו‪.‬‬
‫ב‪ .‬גילוי על רכיבי ההון הפיקוחי‪.‬‬
‫ג‪ .‬הצגת הקשר בין המאזן בדוחות הכספיים שפורסמו לבין רכיבי ההון הפיקוחי‪.‬‬
‫להלן הגילויים הנדרשים על נדבך ‪ 1‬של באזל ומיקומם ‪:‬‬
‫נושא‬
‫מבנה רכיבי ההון‪ -‬גילוי איכותי נספח א' – תיאור‬
‫המאפיינים העיקריים של מכשירי הון פיקוחיים שהונפקו‬
‫מבנה רכיבי ההון‪ -‬גילוי כמותי נספח ב' – הרכב ההון‬
‫הפיקוחי‬
‫מבנה רכיבי ההון‪ -‬גילוי כמותי נספח ‪ – '1‬הקשר בין‬
‫המאזן לדוחות הכספיים שפורסמו ורכיבי ההון הפיקוחי‬
‫הלימות ההון‪ -‬גילוי כמותי‬
‫סיכון אשראי – גילוי כמותי‬
‫חשיפות סיכון אשראי לפי סוגי אשראי עיקריים‬
‫חשיפות סיכון אשראי לפי צד נגדי וסוגי אשראי עיקריים‬
‫חשיפות אשראי לפי תקופה לפירעון‬
‫חשיפות סיכון אשראי פגום והוצאות להפסדי אשראי לפי‬
‫ענפי משק‬
‫תנועה ביתרת הפרשה להפסדי אשראי‬
‫חשיפות אשראי לפי משקל סיכון‬
‫הפחתת סיכון אשראי – גילוי כמותי‬
‫סיכון שוק‪ -‬גילוי כמותי‬
‫סיכון ריבית‬
‫יחס כיסוי הנזילות‪ -‬גילוי כמותי‬
‫השוואה בין נכסים במאזן לבין מדידת החשיפה לצורך‬
‫יחס המינוף ‪ -‬גילוי כמותי‬
‫גילוי על יחס המינוף‪ -‬גילוי כמותי‬
‫טבלה‬
‫דוח‬
‫דירקטוריון‪/‬‬
‫אתר‬
‫אינטרנט‬
‫סקירת‬
‫הנהלה‪/‬‬
‫דוח כספי‬
‫‪1‬‬
‫(*)‬
‫‪-‬‬
‫‪1‬‬
‫(*)‬
‫ביאור ‪4‬‬
‫‪1‬‬
‫‪1‬‬
‫(*)‬
‫(*)‬
‫ביאור ‪4‬‬
‫‪4‬ב‬
‫‪4‬ד‬
‫‪4‬ה‬
‫(*)‬
‫(*)‬
‫(*)‬
‫‬‫‬‫‪-‬‬
‫‪4‬ו‬
‫‪4‬ח‬
‫‪0‬‬
‫‪9‬‬
‫‬‫‬‫(*)‬
‫(*)‬
‫‬‫‪34‬‬
‫‪32‬‬
‫‬‫עמ' ‪03‬‬
‫(*)‬
‫תוספת ג'‬
‫ביאור ‪ 1‬א'‬
‫‬‫‬‫ביאור ‪4‬‬
‫תוספת ב'‬
‫ביאור ‪4‬‬
‫(*)‬
‫‪-‬‬
‫(*)‬
‫ביאור ‪4‬‬
‫‪39‬‬
‫‪38‬‬
‫(*) הגילוי ניתן באתר האינטרנט של הבנק ‪www.aibank.co.il/Home03/Financial-reports/7954:‬‬
‫ניהול סיכוני אשראי‬
‫מדיניות האשראי של הבנק מתבססת על פיזור הסיכונים וניהולם המבוקר‪ .‬פיזור הסיכונים‬
‫מתבטא בפיזור תיק האשראי בבנק בין ענפי המשק השונים ועל פני מספר רב של לווים‪,‬‬
‫ובהתאם למגבלות שנקבעו על ידי דירקטוריון הבנק‪.‬‬
‫דירקטוריון הבנק קבע את מדיניות האשראי והביטחונות של הבנק אשר במסגרתה נקבעו‬
‫עקרונות וקווים מנחים‪ ,‬לפיהם יועמד‪ ,‬ינוהל ויבוקר תיק האשראי של הבנק‪ ,‬במטרה לשפר‬
‫‪45‬‬
‫את איכותו ולהקטין את הסיכון הגלום בניהולו‪ .‬עקרונות וכללים אלה מתייחסים הן‬
‫למאפייני הלקוח הבודד והן למאפייני ענפי משק השונים‪.‬‬
‫מסמך תיאבון סיכון האשראי של הבנק כולל מגבלות המתייחסות לגידולי האשראי ביחס‬
‫למגזרי הלקוחות ולענפי משק‪ .‬מגבלות אלה מהוות את התשתית למדיניות האשראי של‬
‫הבנק‪.‬‬
‫בהתאם להוראות באזל‪ ,‬מסמך מדיניות האשראי של הבנק מגדיר ומתווה קריטריונים‬
‫למתן אשראי והיקף המסגרות המאושרות בהתייחס לסוג ומאפייני הלקוח‪.‬‬
‫בנוסף‪ ,‬הגדיר הבנק פעילויות אותן ירצה לממן‪ ,‬פעילויות שימומנו באופן סלקטיבי‬
‫ופעילויות אשר כחלק מהגדרת תיאבון הסיכון שלו‪ ,‬ימנע הבנק ממימונן‪.‬‬
‫הדירקטוריון מבצע מעקב הן במסגרת ועדותיו השונות והן במסגרת מליאת הדירקטוריון‬
‫אחר התפתחות האשראי‪ ,‬העמידה במגבלות שנקבעו על ידו והתפתחות החובות‬
‫הבעייתיים‪.‬‬
‫דגשים בניהול סיכוני אשראי‬
‫הבנק מבצע הבחנה בין רמות הסיכון של לקוחות שונים תוך התאמת מרווחי האשראי‬
‫ותנאיו בהתאם‪.‬‬
‫הבנק קבע מגבלות על סיכון האשראי הכולל בניכוי בטחונות מותרים לניכוי‪ ,‬לכל ענף‪,‬‬
‫כאחוז מסך סיכון האשראי הכולל‪ .‬להלן המגבלות‪ :‬נדל"ן ומסחר‪ ,30% -‬תחבורה ואחסנה‪-‬‬
‫‪ 30%‬לכל ענף‪ ,‬תעשיה ‪ ,8% -‬שירותים ציבוריים‪ 9% -‬לכל ענף‪ ,‬יתר הענפים למעט משקי‬
‫בית‪.0% -‬‬
‫כמו כן‪ ,‬נקבעו מגבלות על תתי ענפים‪ :‬תעשיות מוצרי בנייה‪ ,0% -‬מסחר מוצרי בנייה‪.9% -‬‬
‫מגבלה פנימית נוספת הינה כי חלק האשראי המסחרי בתיק‪ ,‬לפני ניכוי בטחונות‪ ,‬לא יעלה‬
‫על ‪ 00%‬מסך האשראי‪ .‬נכון ליום ‪ 10‬ביוני ‪ 1030‬השיעור הינו ‪.40.1%‬‬
‫פרטים נוספים על חלוקת האשראי לציבור לפי ענפי משק ‪ -‬ראה בתוספת ג' לסקירת‬
‫ההנהלה‪.‬‬
‫‪46‬‬
‫התפתחות סיכון האשראי הכולל (א) לפי ענפי משק עיקריים‬
‫סיכון האשראי הכולל‬
‫ענף משק‬
‫‪314.45102‬‬
‫‪314.45101‬‬
‫במיליוני ש"ח‬
‫‪3040545101‬‬
‫שינוי‬
‫שינוי‬
‫לעומת‬
‫לעומת‬
‫‪3040545101 314.45101‬‬
‫באחוזים‬
‫תעשייה‬
‫‪238.8‬‬
‫‪217.0‬‬
‫‪221.1‬‬
‫‪10.0‬‬
‫‪8.0‬‬
‫בינוי ונדל"ן‬
‫‪965.6‬‬
‫‪867.7‬‬
‫‪739.7‬‬
‫‪11.3‬‬
‫‪5.2‬‬
‫מסחר‬
‫‪833.0‬‬
‫‪784.3‬‬
‫‪797.4‬‬
‫‪6.2‬‬
‫‪4.5‬‬
‫תחבורה ואחסנה‬
‫שירותים עסקיים‬
‫ואחרים‬
‫שירותים ציבוריים‬
‫וקהילתיים‬
‫‪345.1‬‬
‫‪341.9‬‬
‫‪333.7‬‬
‫‪0.9‬‬
‫‪3.4‬‬
‫‪212.5‬‬
‫‪186.3‬‬
‫‪208.6‬‬
‫‪14.1‬‬
‫‪1.9‬‬
‫‪222.5‬‬
‫‪200.9‬‬
‫‪203.7‬‬
‫‪10.8‬‬
‫‪9.2‬‬
‫לקוחות פרטיים‬
‫‪3,610.6‬‬
‫‪3,277.3‬‬
‫‪3,399.0‬‬
‫‪10.2‬‬
‫‪6.2‬‬
‫אחר‬
‫‪149.5‬‬
‫‪142.5‬‬
‫‪140.4‬‬
‫‪4.9‬‬
‫‪6.5‬‬
‫סך הכל‬
‫‪6,577.6‬‬
‫‪6,017.9‬‬
‫‪6,221.8‬‬
‫‪9.3‬‬
‫‪5.7‬‬
‫ענף משק‬
‫שיעור מסיכון האשראי הכולל‬
‫‪3040545101 314.45101 314.45102‬‬
‫באחוזים‬
‫תעשייה‬
‫‪3.6‬‬
‫‪3.6‬‬
‫‪3.6‬‬
‫בינוי ונדל"ן‬
‫‪14.7‬‬
‫‪14.4‬‬
‫‪14.8‬‬
‫מסחר‬
‫‪12.7‬‬
‫‪13.0‬‬
‫‪12.8‬‬
‫תחבורה ואחסנה‬
‫‪5.2‬‬
‫‪5.7‬‬
‫‪5.4‬‬
‫שירותים עסקיים‬
‫‪3.2‬‬
‫‪3.1‬‬
‫‪3.4‬‬
‫שירותים ציבוריים‬
‫וקהילתיים‬
‫‪3.4‬‬
‫‪3.3‬‬
‫‪3.3‬‬
‫לקוחות פרטיים‬
‫‪54.9‬‬
‫‪54.5‬‬
‫‪54.5‬‬
‫אחר‬
‫‪2.3‬‬
‫‪2.4‬‬
‫‪2.2‬‬
‫סך הכל‬
‫‪01141‬‬
‫‪300.0‬‬
‫‪300.0‬‬
‫סיכון אשראי שאינו לציבור‬
‫סיכון האשראי שאינו לציבור כולל פיקדונות בבנקים‪ ,‬בעיקר פיקדונות בבנק לאומי‬
‫(ב)‬
‫המופקדים בתנאי גב אל גב כנגד חלק מפיקדונות הציבור לזמן קצוב (למידע נוסף ראה‬
‫ביאור ‪ 9‬לדוחות הכספיים) ‪ ,‬וכן תיק אגרות חוב הכולל נכון ליום ‪ 10‬ביוני ‪ 1030‬אגרות חוב‬
‫ממשלתיות ומק"מ‪ .‬ההשקעה באגרות חוב משמשת את הבנק בניהול מדיניות נכסים‬
‫והתחייבויות והקטנת הסיכונים הפיננסיים ובהתאם לצרכי הנזילות‪.‬‬
‫(א) אשראי לציבור ברוטו לרבות סיכון אשראי חוץ מאזני ולפני הפרשה להפסדי אשראי‪.‬‬
‫(ב) למידע נוסף ראה ביאור ‪1‬א' לדוחות הכספיים ליוני ‪.1030‬‬
‫‪47‬‬
‫ניהול סיכוני שוק‬
‫סיכון שוק הוא הסיכון להפסד בפוזיציות מאזניות וחוץ מאזניות הנובע משינוי בשווי ההוגן‬
‫של מכשיר פיננסי עקב שינויים בתנאי השוק‪ -‬שינוי ברמת המחירים בשווקים שונים‪,‬‬
‫שיעורי ריבית‪ ,‬שער חליפין‪ ,‬אינפלציה‪ ,‬מחיר מניות וסחורות‪ ,‬הקורלציה ביניהם ורמות‬
‫התנודתיות שלהם‪.‬‬
‫החשיפה לסיכוני שוק מתבטאת בתוצאות העסקיות ‪ ,‬בשווי ההוגן של הנכסים‬
‫וההתחייבויות‪ ,‬בהון העצמי ובתזרימי המזומנים‪.‬‬
‫לבנק תיק בנקאי עליו מתבצע ניהול סיכון השוק‪ .‬הבנק אינו מנהל תיק למסחר‪.‬‬
‫ניהול סיכוני השוק בגין זכויות העובדים מנוהל בחלקו במסגרת התיק הבנקאי וחלק נוסף‬
‫מנוהל באופן נפרד וכנגדו קיימים "נכסי תוכנית" אשר נועדו לשאת תשואה לאורך זמן‬
‫במטרה לשרת את ערך ההתחייבות‪ .‬החל מה‪ 3.3.1030-‬הבנק מיישם את כללי החשבונאות‬
‫בארה"ב בנושא זכויות עובדים‪ ,‬כפי שנקבעו על ידי בנק ישראל‪ ,‬שבמרכזם שינוי שיעור‬
‫ההיוון של ההתחייבויות הפנסיוניות‪ .‬ליישום הכללים החדשים השפעה משמעותית על הון‬
‫הבנק‪ .‬למידע נוסף בנושא החלת התקן והשפעתו ראה פרק מדיניות חשבונאית בנושאים‬
‫קריטיים לעיל‪ ,‬ובביאור ‪(3‬ג)(‪ )3‬בדוחות הכספיים‪.‬‬
‫אמידת הסיכונים נעשית באופן שוטף תוך הלימה עם המדיניות הקבוצתית‪ ,‬העקרונות‬
‫וההנחות המקובלים בחברת האם‪ -‬לאומי‪ ,‬בהתבסס על הוראות בנק ישראל ‪ 117‬ו‪141-‬‬
‫לניהול בנקאי תקין וכן הנחיות ניהול הסיכונים שהוצאו במסגרת ועדות באזל‪ .‬כל זאת‪,‬‬
‫בהתאם להיקף הפעילות ולהערכות ההנהלה לגבי הסיכונים הטמונים בפעילויות השונות‪.‬‬
‫פירוט נרחב בנוגע למדיניות ניהול סיכוני שוק‪ ,‬סמכויות ומנגנוני בקרה וכן מידע על אופן‬
‫המדידה והדיווח‪ ,‬ראה בדוח השנתי של הבנק לשנת ‪ 1034‬בעמודים ‪.303-84‬‬
‫מידע לגבי הנחות העבודה לניהול סיכוני השוק בדוחות הפנימיים וההבדלים בינם לדוחות‬
‫על פי כללים חשבונאיים בסקירת ההנהלה והדוחות הכספיים‪ ,‬מוצגים בדוח הכספי של‬
‫הבנק לשנת ‪ 1034‬בעמוד ‪.84‬‬
‫התפתחות החשיפה בבסיס‬
‫סיכון בסיס ההצמדה הינו ההפסד שעלול להיגרם עקב שינויים במדד המחירים לצרכן‬
‫ובשערי החליפין‪ ,‬כתוצאה מהפער בין הנכסים להתחייבויות‪ ,‬בכל מגזר הצמדה‪.‬‬
‫ביום ‪ 10‬ליוני ‪ 1030‬הסתכם עודף ההתחייבות על הנכסים במגזר הצמוד למדד בשיעור של‬
‫‪ 3.9%‬מההון החשוף‪ ,‬לעומת עודף נכסים על התחייבויות של ‪ 30.1%‬ב‪ 10-‬ליוני ‪ 1034‬ושל‬
‫‪ 31.4%‬ב‪ 13 -‬לדצמבר ‪.1034‬‬
‫הקיטון בחשיפה למגזר הצמוד למדד הושפע בין היתר מיישום לראשונה של כללי‬
‫החשבונאות בארה"ב בנושא זכויות עובדים‪ .‬למידע נוסף ראה באור ‪(3‬ג)(‪ )3‬לדוחות‬
‫הכספיים‪.‬‬
‫מספרי ההשוואה מוצגים ללא השפעת ההצגה מחדש בגין הטבות לעובדים‪ ,‬כאמור בביאור‬
‫‪(3‬ג)(‪.)3‬‬
‫עודף הנכסים במגזר המט"ח ל‪ 10 -‬ביוני ‪ 1030‬עומד על ‪ 0.0%‬מההון החשוף בדומה‬
‫לחשיפה ב‪ 10 -‬ביוני ‪ 1034‬ולעומת ‪ 0.2%‬מההון החשוף ב‪ 13 -‬בדצמבר ‪.1034‬‬
‫‪48‬‬
‫להלן מידע על מצב החשיפות בבסיס (א)‪:‬‬
‫‪ 31‬ליוני ‪5102‬‬
‫חשיפה בבסיס (א) (ב)‬
‫מגזר הצמדה‬
‫חשיפה בפועל‬
‫מגבלה (טווח)‬
‫נקודות קיצון במהלך התקופה‬
‫מינימום‬
‫מקסימום‬
‫ממוצע‬
‫ב‪%-‬‬
‫ב‪%-‬‬
‫ב‪%-‬‬
‫לא צמוד‬
‫‪31‬‬
‫‪002‬‬
‫‪01045‬‬
‫‪.514.‬‬
‫‪3.4.‬‬
‫‪01243‬‬
‫‪.341‬‬
‫צמוד מדד‬
‫(‪( )01‬ג)‬
‫‪52‬‬
‫(‪( )043‬ג)‬
‫(‪( )0141‬ג)‬
‫(‪( )24.‬ג)‬
‫‪.42‬‬
‫‪041‬‬
‫מט"ח וצמוד מט"ח‬
‫(‪( )2‬ג)‬
‫‪2‬‬
‫‪142‬‬
‫‪345‬‬
‫‪142‬‬
‫‪14.‬‬
‫‪14.‬‬
‫ב‪% -‬‬
‫חשיפה בבסיס (א) (ב)‬
‫ב‪% -‬‬
‫במש"ח‬
‫‪ 30‬לדצמבר ‪( 5101‬ד)‬
‫מגזר הצמדה‬
‫חשיפה בפועל‬
‫מגבלה (טווח)‬
‫נקודות קיצון במהלך התקופה‬
‫מינימום‬
‫מקסימום‬
‫ממוצע‬
‫ב‪% -‬‬
‫במש"ח‬
‫ב‪%-‬‬
‫ב‪%-‬‬
‫ב‪%-‬‬
‫לא צמוד‬
‫‪31‬‬
‫‪002‬‬
‫‪89.0‬‬
‫‪007.9‬‬
‫‪83.7‬‬
‫‪72.1‬‬
‫‪80.4‬‬
‫צמוד מדד‬
‫(‪( )01‬ג)‬
‫‪52‬‬
‫‪31.4‬‬
‫‪91.7‬‬
‫‪1.1‬‬
‫‪39.2‬‬
‫‪34.3‬‬
‫מט"ח וצמוד מט"ח‬
‫(‪( )2‬ג)‬
‫‪2‬‬
‫‪0.2‬‬
‫‪1.1‬‬
‫‪0.0‬‬
‫‪0.2‬‬
‫‪0.0‬‬
‫ב‪% -‬‬
‫חשיפה בבסיס (א) (ב)‬
‫מגזר הצמדה‬
‫‪ 31‬ליוני ‪( 5101‬ד)‬
‫מגבלה (טווח)‬
‫חשיפה בפועל‬
‫נקודות קיצון במהלך התקופה‬
‫מינימום‬
‫ב‪% -‬‬
‫מקסימום‬
‫ממוצע‬
‫ב‪% -‬‬
‫במש"ח‬
‫ב‪%-‬‬
‫ב‪%-‬‬
‫ב‪%-‬‬
‫לא צמוד‬
‫‪32‬‬
‫‪002‬‬
‫‪84.1‬‬
‫‪449.1‬‬
‫‪83.7‬‬
‫‪72.1‬‬
‫‪80.1‬‬
‫צמוד מדד‬
‫(‪( )01‬ג)‬
‫‪52‬‬
‫‪30.1‬‬
‫‪80.4‬‬
‫‪1.1‬‬
‫‪39.2‬‬
‫‪34.1‬‬
‫מט"ח וצמוד מט"ח‬
‫(‪( )2‬ג)‬
‫‪2‬‬
‫‪0.0‬‬
‫‪1.8‬‬
‫‪0.0‬‬
‫‪0.2‬‬
‫‪0.0‬‬
‫(א) מחושב לפי דוחות חשיפה פנימיים (ראה סעיף "מתודולוגיה" בדוח הכספי לשנת ‪ 1034‬עמוד ‪.)84‬‬
‫(ב) מחושב כאחוז מההון החשוף (הון בניכוי נכסים קבועים (רכוש קבוע)‪ ,‬נכסים והתחייבויות אחרים לא‬
‫כספיים)‪.‬‬
‫(ג) סימן שלילי מציין עודף התחייבויות על נכסים‪.‬‬
‫(ד) מספרי ההשוואה מוצגים ללא השפעת ההצגה מחדש בגין הטבות לעובדים‪ ,‬כאמור בביאור ‪(3‬ג)(‪.)3‬‬
‫‪49‬‬
‫(ה) להלן הרגישות להשפעת שינוי במדד המחירים לצרכן על ההון במגזר הצמוד למדד ובשערי‬
‫החליפין על ההון במגזר המט"ח וצמוד מט"ח במיליוני ש"ח‪ ,‬בהתאם לדוחות הפנימיים של‬
‫הבנק‪:‬‬
‫מגזר הצמדה‬
‫צמוד מדד‬
‫מט"ח וצמוד מט"ח (א)‬
‫‪314.45102‬‬
‫ירידה של‬
‫עליה של‬
‫‪01%‬‬
‫‪2%‬‬
‫‪01%‬‬
‫‪2%‬‬
‫‪041‬‬
‫‪142‬‬
‫(‪)041‬‬
‫(‪)142‬‬
‫‪314.45101‬‬
‫ירידה של‬
‫עליה של‬
‫‪01%‬‬
‫‪2%‬‬
‫‪01%‬‬
‫‪2%‬‬
‫(‪)8.0‬‬
‫(‪)4.0‬‬
‫‪8.0‬‬
‫‪4.0‬‬
‫(‪)143‬‬
‫(‪)0.1‬‬
‫‪145‬‬
‫‪143‬‬
‫(‪)145‬‬
‫‪0.3‬‬
‫‪0.1‬‬
‫(‪)0.3‬‬
‫(א) מזה‪ ,‬החשיפה לדולר ארה"ב מהווה ב‪ 10 -‬ליוני ‪ 72% 1030‬וב‪ 10 -‬ליוני ‪ 1034‬כ‪ 70%-‬מסך החשיפה למט"ח‬
‫ולצמוד מט"ח (מחושב בהתאם לנתונים באלפי ש"ח) ‪.‬‬
‫נתונ ים מפורטים על הנכסים וההתחייבויות לפי מגזרי הצמדה בהתאם להוראות בנק‬
‫ישראל לדיווח הכספי‪ ,‬ניתנים בבאור ‪ 0‬לתמצית הדוחות הכספיים הביניים‪.‬‬
‫התפתחות החשיפה לריבית‬
‫סיכון הריבית נובע משינויים עתידיים לא צפויים בשיעורי הריבית חסרת הסיכון‪ ,‬שעלולים‬
‫לשחוק את הרווח וההון‪ .‬החשיפה לשינויים בריבית נובעת מרגישות שונה לשינויים בשיעורי‬
‫הריבית של ערך הנכסים ולעומת ערך ההתחייבויות בכל אחד מהמגזרים‪ ,‬כתוצאה מפערים‬
‫בין מועדי הפירעון ומועדי שינוי הריבית‪.‬‬
‫ביום ‪ 3‬ליולי ‪ 1034‬נכנסה לתוקפה הוראה ‪ 111‬בנושא סיכון ריבית‪ .‬ההוראה מאמצת את‬
‫עקרונות מסמך באזל בנושא ניהול ריבית בהתאמות הנדרשות‪ .‬במרכז ההוראה דרישה‬
‫לבקרות איכותיות‪ ,‬הפרדת תפקידים ושימוש בתרחישי קיצון ומודלים מתקדמים לניהול‬
‫סיכון הריבית‪.‬‬
‫להלן תמצית החשיפות לשינויים בלתי צפויים של אחוז אחד בריבית לפי מודל פנימי‬
‫(לפני מס) (א) ‪:‬‬
‫שווי כלכלי‬
‫‪30405401‬‬
‫‪314.402‬‬
‫חשיפה כוללת (ב)‬
‫‪0042‬‬
‫‪3.2‬‬
‫מגבלה כוללת (ב)‬
‫‪5143‬‬
‫‪11.3‬‬
‫רווח שנתי‬
‫‪30405401‬‬
‫‪314.402‬‬
‫‪314.401‬‬
‫במיליוני ש"ח‬
‫‪3543‬‬
‫‪4.9‬‬
‫‪17.4‬‬
‫‪10.0‬‬
‫‪3341‬‬
‫‪17.0‬‬
‫‪17.0‬‬
‫‪11.3‬‬
‫‪314.401‬‬
‫(א) השפעת שינוי מיידי מקביל של ‪ 3%‬בעקום התשואות‪ ,‬מחושב לפי דוחות חשיפה פנימיים (ראה סעיף‬
‫"מתודולוגיה" בדוח הכספי לשנת ‪ 1034‬עמוד ‪.)84‬‬
‫(ב) המגבלה הינה לפוזיציה המסבה נזק לבנק‪.‬‬
‫‪50‬‬
‫הגידול בחשיפה של השווי הכלכלי הוא תוצאה של יישום מודל התנהגות חדש לפריסת‬
‫יתרות העו"ש בש"ח‪.‬‬
‫חישוב החשיפה לריבית לפי המודל הפנימי שונה מאופן החישוב של החשיפה לשינויים‬
‫בשיעורי הריבית לפי הוראות בנק ישראל לדיווח הכספי בתוספת ב' לסקירת ההנהלה‪.‬‬
‫על ההבדלים בין הדוחות ראה בסעיף "מתודולוגיה" בדוח הכספי לשנת ‪ 1034‬עמוד ‪.84‬‬
‫להלן רגישות ההתחייבויות האקטואריות לזכויות עובדים ברוטו‪ ,‬לשינוי של אחוז אחד‬
‫בריבית (לפני מס)‪:‬‬
‫גידול בשיעור של ‪3%‬‬
‫השחיקה הפוטנציאלית בשווי הכלכלי (א)‬
‫‪314.45102‬‬
‫במיליוני ש"ח‬
‫(‪)3343‬‬
‫קיטון בשיעור של ‪3%‬‬
‫‪1.45‬‬
‫(א) השווי הכלכלי לפי דרישת בנק ישראל‪ -‬היוון על בסיס תשואות אג"ח ממשלתיות בישראל‪ ,‬בתוספת מרווח‬
‫ממוצע על אגרות חוב קונצרניות בדרוג ‪ AA‬בארה"ב‪.‬‬
‫למידע נוסף בנושא החלת התקן והשפעתו ראה פרק מדיניות חשבונאית בנושאים קריטיים‬
‫לעיל‪ ,‬ובביאור ‪(3‬ג)(‪ )3‬בדוחות הכספיים‪.‬‬
‫להלן נתונים על משך החיים הממוצע (להלן "מח"מ") לפי המודל הפנימי ולפי תוספת ב'‬
‫המחושבת לפי כללים חשבונאיים‪:‬‬
‫‪ 31‬ביוני ‪5102‬‬
‫תוספת ב'‬
‫משך חיים ממוצע‬
‫נכסים‬
‫מודל פנימי‬
‫התחייבויות‬
‫בשנים‪:‬‬
‫פער‬
‫נכסים‬
‫התחייבויות‬
‫המח"מ‬
‫פער‬
‫מח"מ‬
‫המח"מ‬
‫ההון‬
‫מגזר הצמדה‪:‬‬
‫לא צמוד‬
‫‪1413‬‬
‫‪1411‬‬
‫‪1413‬‬
‫‪1420‬‬
‫‪1431‬‬
‫(‪)145.‬‬
‫(‪)14.1‬‬
‫צמוד מדד‬
‫‪1415‬‬
‫‪1402‬‬
‫(‪)1403‬‬
‫‪5431‬‬
‫‪05411‬‬
‫(‪).431‬‬
‫(‪)1415‬‬
‫סך מגזרי הצמדה‬
‫‪14.5‬‬
‫‪1433‬‬
‫‪1412‬‬
‫(א)‬
‫(א)‬
‫(א)‬
‫(א)‬
‫(א) הבנק מודד שינוי בשיעור של ‪ 3%‬בריבית בכל אחד מהמגזרים ולא בסך המגזרים ועל כן אין מדידה של‬
‫מח"מ כולל‪.‬‬
‫‪51‬‬
‫‪ 30‬בדצמבר ‪5101‬‬
‫תוספת ב'‬
‫משך חיים ממוצע‬
‫נכסים‬
‫מודל פנימי‬
‫התחייבויות‬
‫בשנים‪:‬‬
‫נכסים‬
‫פער‬
‫התחייבויות‬
‫המח"מ‬
‫פער‬
‫מח"מ‬
‫המח"מ‬
‫ההון‬
‫מגזר הצמדה‪:‬‬
‫לא צמוד‬
‫‪0.48‬‬
‫‪0.40‬‬
‫‪0.08‬‬
‫‪0.04‬‬
‫‪0.00‬‬
‫(‪)0.03‬‬
‫‪0.42‬‬
‫צמוד מדד‬
‫‪1.73‬‬
‫‪4.10‬‬
‫(‪)0.14‬‬
‫‪3.22‬‬
‫‪33.07‬‬
‫(‪)7.71‬‬
‫(‪)1.37‬‬
‫סך מגזרי הצמדה‬
‫‪0.74‬‬
‫‪0.87‬‬
‫‪0.00‬‬
‫(א)‬
‫(א)‬
‫(א)‬
‫(א)‬
‫‪ 31‬ביוני ‪5101‬‬
‫תוספת ב'‬
‫משך חיים ממוצע‬
‫נכסים‬
‫מודל פנימי‬
‫פער‬
‫מח"מ‬
‫התחייבויות‬
‫המח"מ‬
‫ההון‬
‫לא צמוד‬
‫‪0.01‬‬
‫‪0.43‬‬
‫‪0.31‬‬
‫‪0.20‬‬
‫‪0.09‬‬
‫‪0.01‬‬
‫‪0.97‬‬
‫צמוד מדד‬
‫‪4.10‬‬
‫‪4.04‬‬
‫(‪)0.14‬‬
‫‪3.82‬‬
‫‪33.17‬‬
‫(‪)7.41‬‬
‫(‪)3.00‬‬
‫סך מגזרי הצמדה‬
‫‪3.04‬‬
‫‪0.74‬‬
‫‪0.30‬‬
‫(א)‬
‫(א)‬
‫(א)‬
‫(א)‬
‫בשנים‪:‬‬
‫נכסים‬
‫פער‬
‫התחייבויות‬
‫המח"מ‬
‫מגזר הצמדה‪:‬‬
‫(א) הבנק מודד שינוי בשיעור של ‪ 3%‬בריבית בכל אחד מהמגזרים ולא בסך המגזרים ועל כן אין מדידה של‬
‫מח"מ כולל‪.‬‬
‫להלן נתונים על משך החיים הממוצע בשנים (להלן "מח"מ") המבוסס על תזרים מקורי של‬
‫תוספת ב' שאינו כולל התייחסות לפרעונות מוקדמים‪:‬‬
‫נכסים‬
‫פער המח"מ‬
‫התחייבויות‬
‫מגזר הצמדה‪10.2.34 13.31.34 314.402 10.2.34 13.31.34 314.402 :‬‬
‫לא צמוד‬
‫‪141.‬‬
‫צמוד מדד‬
‫סך מגזרי‬
‫הצמדה‬
‫‪0.47‬‬
‫‪0.04‬‬
‫‪1411‬‬
‫‪0.44‬‬
‫‪0.42‬‬
‫‪10.2.34 13.31.34 314.402‬‬
‫‪1412‬‬
‫‪0.00‬‬
‫‪0.08‬‬
‫‪1431‬‬
‫‪4.72‬‬
‫‪0.31‬‬
‫‪2413‬‬
‫‪0.40‬‬
‫‪0.23‬‬
‫(‪)140.‬‬
‫(‪)0.47‬‬
‫(‪)0.48‬‬
‫‪0413‬‬
‫‪3.07‬‬
‫‪3.39‬‬
‫‪0410‬‬
‫‪3.08‬‬
‫‪3.31‬‬
‫‪1415‬‬
‫‪0.03‬‬
‫‪0.00‬‬
‫רוב הנכסים וההתחייבויות של הבנק הינם לתקופה קצרה של עד שנה או בריבית ניידת‪,‬‬
‫כאשר במגזר הלא צמוד שיעור זה מתקרב ל‪( 70%-‬לפי תוספת ב')‪.‬‬
‫החשיפה במגזר המט" ח זניחה בשל הפעילות המצומצמת יחסית והעובדה שרוב הנכסים‬
‫וההתחייבויות הם לטווח קצר‪.‬‬
‫התזרימים כוללים אומדן לגבי פירעונות מוקדמים עתידיים בפיקדונות הציבור על סמך‬
‫התנהגות המפקידים בשנת הדוח‪.‬‬
‫פרטים נוספים על החשיפה לשינויים בשיעורי הריבית‪ ,‬לפי הוראות בנק ישראל לדיווח‬
‫הכספי ראה בתוספת ד' לסקירת ההנהלה וסעיף "מתודולוגיה" בדוח הכספי לשנת ‪1034‬‬
‫עמוד ‪.84‬‬
‫‪52‬‬
‫להלן מידע על השווי ההוגן של המכשירים הפיננסים של הבנק‪ ,‬למעט פריטים לא‬
‫כספיים (לפני השפעת שינויים היפותטיים בשיעורי ריבית)‪:‬‬
‫‪314.45102‬‬
‫במיליוני שקלים חדשים‬
‫מטבע חוץ (ב)‬
‫מטבע ישראלי‬
‫לא‬
‫צמוד‬
‫צמוד‬
‫למדד‬
‫דולר‬
‫אחר‬
‫סה"כ‬
‫נכסים פיננסים (א)‬
‫‪.,3514.‬‬
‫‪.3543‬‬
‫‪1241‬‬
‫‪0343‬‬
‫‪3,3..4.‬‬
‫התחייבויות פיננסיות (א)‬
‫‪.,51343‬‬
‫‪.1345‬‬
‫‪1043‬‬
‫‪0345‬‬
‫‪3,50541‬‬
‫שווי הוגן נטו של מכשירים פיננסים‬
‫‪23043‬‬
‫‪3.42‬‬
‫‪345‬‬
‫‪140‬‬
‫‪.214.‬‬
‫‪3040545101‬‬
‫במיליוני שקלים חדשים‬
‫מטבע חוץ (ב)‬
‫מטבע ישראלי‬
‫לא‬
‫צמוד‬
‫צמוד‬
‫למדד‬
‫דולר‬
‫אחר‬
‫סה"כ‬
‫נכסים פיננסים (א)‬
‫‪2,410.0‬‬
‫‪3,003.0‬‬
‫‪40.8‬‬
‫‪31.3‬‬
‫‪9,494.7‬‬
‫התחייבויות פיננסיות (א)‬
‫‪0,721.0‬‬
‫‪828.8‬‬
‫‪19.9‬‬
‫‪33.7‬‬
‫‪2,880.4‬‬
‫שווי הוגן נטו של מכשירים פיננסים‬
‫‪408.0‬‬
‫‪311.9‬‬
‫‪1.3‬‬
‫‪0.1‬‬
‫‪074.0‬‬
‫‪314.45101‬‬
‫במיליוני שקלים חדשים‬
‫מטבע ישראלי‬
‫לא‬
‫צמוד‬
‫צמוד‬
‫למדד‬
‫מטבע חוץ (ב)‬
‫דולר‬
‫אחר‬
‫סה"כ‬
‫נכסים פיננסים (א)‬
‫‪2,392.7‬‬
‫‪3,001.2‬‬
‫‪17.3‬‬
‫‪30.0‬‬
‫‪9,117.3‬‬
‫התחייבויות פיננסיות (א)‬
‫‪0,989.1‬‬
‫‪808.8‬‬
‫‪12.0‬‬
‫‪30.4‬‬
‫‪2,271.0‬‬
‫שווי הוגן נטו של מכשירים פיננסים‬
‫‪187.2‬‬
‫‪341.8‬‬
‫‪1.2‬‬
‫‪0.3‬‬
‫‪012.3‬‬
‫(א) כולל מכשירים פיננסים מורכבים‪ .‬לא כולל יתרות מאזניות של מכשירים פיננסים נגזרים ושווי הוגן של‬
‫מכשירים פיננסיים חוץ מאזניים‪.‬‬
‫(ב) לרבות מטבע ישראלי צמוד למטבע חוץ‬
‫לפ ירוט נוסף בדבר ההנחות ששימשו לחישוב השווי ההוגן של המכשירים הפיננסים‪ ,‬ראה‬
‫בעמודים ‪ 84‬ו‪ 301 -‬בדוח הכספי לשנת ‪.1034‬‬
‫‪53‬‬
‫להלן מידע על השפעת שינויים היפותטיים בשיעורי הריבית על השווי ההוגן נטו של‬
‫המכשירים הפיננסים של הבנק‪ ,‬למעט פריטים לא כספיים‬
‫‪314.45102‬‬
‫שווי הוגן נטו של מכשירים פיננסיים‪ ,‬לאחר השפעת שינויים בשיעורי ריבית (א)‬
‫במיליוני שקלים חדשים‬
‫השינוי בשיעורי‬
‫מטבע ישראלי‬
‫שינוי בשווי הוגן‬
‫במש"ח‬
‫מטבע חוץ (ב)‬
‫ב‪% -‬‬
‫סה"כ‬
‫הריבית‬
‫לא צמוד‬
‫צמוד‬
‫דולר‬
‫סה"כ‬
‫אחר‬
‫סה"כ‬
‫למדד‬
‫גידול מיידי‬
‫מקביל של ‪0%‬‬
‫גידול מיידי‬
‫מקביל של ‪140%‬‬
‫‪2.142‬‬
‫‪3342‬‬
‫‪345‬‬
‫‪140‬‬
‫‪.1243‬‬
‫(‪).43‬‬
‫(‪)041‬‬
‫‪23040‬‬
‫‪3.43‬‬
‫‪345‬‬
‫‪140‬‬
‫‪.2343‬‬
‫(‪)14.‬‬
‫(‪)140‬‬
‫‪23.4.‬‬
‫‪304.‬‬
‫‪345‬‬
‫‪140‬‬
‫‪..142‬‬
‫‪.4.‬‬
‫‪042‬‬
‫קיטון מיידי‬
‫מקביל של ‪0%‬‬
‫‪3040545101‬‬
‫שווי הוגן נטו של מכשירים פיננסיים‪ ,‬לאחר השפעת שינויים בשיעורי ריבית (א)‬
‫במיליוני שקלים חדשים‬
‫השינוי בשיעורי‬
‫מטבע ישראלי‬
‫שינוי בשווי הוגן‬
‫במש"ח‬
‫מטבע חוץ (ב)‬
‫ב‪% -‬‬
‫סה"כ‬
‫הריבית‬
‫לא צמוד‬
‫צמוד‬
‫דולר‬
‫סה"כ‬
‫אחר‬
‫סה"כ‬
‫למדד‬
‫גידול מיידי‬
‫מקביל של ‪0%‬‬
‫גידול מיידי‬
‫מקביל של ‪140%‬‬
‫קיטון מיידי‬
‫מקביל של ‪0%‬‬
‫‪401.0‬‬
‫‪310.0‬‬
‫‪1.3‬‬
‫‪0.1‬‬
‫‪082.1‬‬
‫(‪)8.1‬‬
‫(‪)3.4‬‬
‫‪409.7‬‬
‫‪311.0‬‬
‫‪1.3‬‬
‫‪0.1‬‬
‫‪071.9‬‬
‫(‪)0.8‬‬
‫(‪)0.3‬‬
‫‪422.7‬‬
‫‪314.0‬‬
‫‪1.3‬‬
‫‪0.1‬‬
‫‪204.9‬‬
‫‪30.1‬‬
‫‪3.9‬‬
‫ראה הערות בעמוד הבא‪.‬‬
‫‪54‬‬
‫‪314.45101‬‬
‫שווי הוגן נטו של מכשירים פיננסיים‪ ,‬לאחר השפעת שינויים בשיעורי ריבית (א)‬
‫במיליוני שקלים חדשים‬
‫השינוי בשיעורי‬
‫שינוי בשווי הוגן‬
‫במש"ח‬
‫מטבע ישראלי‬
‫מטבע חוץ (ב)‬
‫צמוד‬
‫אחר‬
‫ב‪% -‬‬
‫סה"כ‬
‫הריבית‬
‫לא צמוד‬
‫דולר‬
‫סה"כ‬
‫סה"כ‬
‫למדד‬
‫גידול מיידי‬
‫מקביל של ‪0%‬‬
‫גידול מיידי‬
‫מקביל של ‪140%‬‬
‫‪181.1‬‬
‫‪340.7‬‬
‫‪1.2‬‬
‫‪0.3‬‬
‫‪010.7‬‬
‫(‪)30.1‬‬
‫(‪)3.7‬‬
‫‪188.8‬‬
‫‪341.0‬‬
‫‪1.2‬‬
‫‪0.3‬‬
‫‪010.0‬‬
‫(‪)3.3‬‬
‫(‪)0.1‬‬
‫‪177.4‬‬
‫‪340.0‬‬
‫‪1.2‬‬
‫‪0.3‬‬
‫‪049.2‬‬
‫‪33.0‬‬
‫‪1.3‬‬
‫קיטון מיידי‬
‫מקביל של ‪0%‬‬
‫(א) שווי הוגן נט ו של מכשירים פיננסים שמוצג בכל מגזר הצמדה הוא השווי ההוגן נטו במגזר זה בהנחה שחל‬
‫השינוי שצוין בכל שיעורי הריבית במגזר ההצמדה‪ .‬סך הכל שווי הוגן נטו של מכשירים פיננסים הוא השווי‬
‫ההוגן נטו של כל המכשירים הפיננסים (למעט פריטים לא כספיים) בהנחה שחל השינוי שצוין בכל שיעורי‬
‫הריבית בכל מגזרי ההצמדה‪.‬‬
‫(ב) לרבות מטבע ישראלי צמוד למטבע חוץ‪ :‬השפעת שינוי של ‪ 3%‬בשיעור הריבית במגזר הצמוד למט"ח‬
‫אינה מהותית‪.‬‬
‫לפירוט נוסף בדבר ההנחות ששימשו לחישוב השווי ההוגן של המכשירים הפיננסים‪ ,‬ראה‬
‫בעמודים ‪ 84‬ו‪ 301 -‬בדוח הכספי לשנת ‪.1034‬‬
‫‪55‬‬
‫ערך הנתון לסיכון ‪Value At Risk - VAR‬‬
‫ה‪ VAR -‬הוא מודל הסתברותי לאומדן הנזק המרבי הפוטנציאלי הצפוי מהחזקת הפוזיציות‬
‫הקיימות בבנק במשך תקופה עתידית של שבועיים‪ ,‬ברמת בטחון סטטיסטית של ‪,77%‬‬
‫כתוצאה משינויים אפשריים במחירי השוק‪ ,‬לרבות תשואות אגרות חוב‪ ,‬שערי חליפין‪,‬‬
‫אינפלציה ומניות‪ .‬מגבלת החשיפה המותרת בבנק במונחי ‪ VAR‬ליום ‪ 10‬ביוני ‪ 1030‬הינה‬
‫‪ 2.0‬מיליון ש"ח לעומת ‪ 4.0‬מיליון ש"ח בסוף שנת ‪.1034‬‬
‫סך ה‪ VAR -‬של הבנק ל‪ 10 -‬ליוני ‪ 1030‬הסתכם ל‪ 4.1 -‬מיליון ש"ח לעומת ‪ 3.1‬מיליון ש"ח‬
‫בסוף שנת ‪ ,1034‬לפי מטבע בסיס שקל לא צמוד‪ .‬הגידול ב‪ VAR -‬הוא בעיקר תוצאה של‬
‫יישום מודל התנהגות חדש על פיו מחושבות פירעונות יתרות העו"ש בש"ח‪.‬‬
‫ה‪ VAR -‬הממוצע במחצית הראשונה של שנת ‪ ,1030‬לפי דיווח חודשי‪ ,‬הסתכם ל‪1.8 -‬‬
‫מיליון ש"ח‪.‬‬
‫תרחישי קיצון לסיכוני שוק‬
‫שוקי ההון בארץ ובעולם עשויים להיות נתונים מעת לעת לזעזועים‪ ,‬המתבטאים בתנודה‬
‫חריפה של נתוני השוק מעבר לתנודות הנצפות על ידי ההתפלגות וההתנהגות ההיסטורית‪.‬‬
‫מודל ה‪ VAR -‬אינו מהווה מידע מספק על הפסדים שעלולים להתרחש בתנאי שוק‬
‫קיצוניים‪ ,‬או מעבר לרמת המובהקות הנדרשת‪ .‬לכן‪ ,‬הבנק מבצע אומדנים של תרחישי קיצון‬
‫ומבחני רגישות על סיכוני השוק‪ .‬לבנק סט של תרחישי קיצון הנבחנים באופן תדיר‪.‬‬
‫המגבלה על הפסד כתוצאה מתרחיש קיצון בגין סיכון שוק נקבעה על ‪ 300.0‬מיליון ש"ח‪.‬‬
‫תוצאות התרחישים השונים לא חרגו בתקופת הדיווח מהמגבלה לעיל‪.‬‬
‫‪56‬‬
‫סיכון הנזילות‪ ,‬מצב הנזילות‪ ,‬וגיוס המקורות בבנק‬
‫סיכון הנזילות (*)‬
‫סיכון הנזילות הוא הסיכון לרווחי הבנק ולהונו הנובע מאי יכולתו לספק את צרכי נזילותו‪.‬‬
‫סיכון זה נובע מאי וודאות לגבי זמינות המקורות וגיוסם באופן בלתי צפוי בזמן קצר תוך‬
‫השפעה חריגה על המחירים‪ ,‬וכן מסיכון לאי יכולת לממש נכסים בזמן קצוב ובמחיר סביר‪.‬‬
‫ניטור סיכון הנזילות מתבצע בהתאם להוראת ניהול בנקאי תקין ‪ 141‬לניהול סיכון הנזילות‬
‫והוראה ‪ -113‬יחס כיסוי הנזילות‪.‬‬
‫עיקר הנכסים הנזילים של הבנק הינם‪ :‬תיק ניירות הערך של הבנק בסך ‪ 108.7‬מיליון ש"ח‪,‬‬
‫נכון ל‪ 10 -‬ביוני ‪ ,1030‬אותו ניתן לממש או לשעבד כנגד אשראי מבנק ישראל‪.‬‬
‫בנוסף‪ ,‬לבנק מזומנים ויתרות בבנק ישראל (בניכוי חובת הנזילות הסטטוטורית הנדרשת)‪,‬‬
‫המסתכמים ל‪ 10.2 -‬מיליון ש"ח נכון ליום ‪ 10‬ביוני ‪.1030‬‬
‫לבנק מסגרת פעילות מלאומי אותה ניתן לנצל במצב רגיל לצורך מימון הפעילות‬
‫העסקית‪ .‬בהתממשות תרחיש קיצון בנזילות‪ ,‬הוסכם כי המסגרת הלא מנוצלת תתבטל‬
‫ובמקביל אישר לאומי לבנק מסגרת לתרחיש קיצון העומדת נכון ל‪ 10 -‬ביוני ‪ 1030‬על ‪100‬‬
‫מיליון ש"ח‪.‬‬
‫למידע נוסף על מסגרת הפעילות מלאומי‪ ,‬ראה להלן סעיף "גיוס המקורות ומצב הנזילות"‬
‫בפרק זה‪.‬‬
‫הבנק אומד את סיכון הנזילות בתאם להוראה ‪ ,141‬באמצעות מודל פנימי תחת מגוון‬
‫תרחישים‪ ,‬בהם מצב רגיל‪ ,‬תרחיש סטטיסטי (במט"י בלבד) ותרחישי קיצון שונים‪ .‬עבור כל‬
‫תרחיש הבנק בוחן האם האמצעים הנזילים העומדים לרשותו‪ ,‬מספקים על מנת לעמוד‬
‫בצרכי הנזילות בכל תרחיש‪.‬‬
‫הבנק קבע שבכל תרחיש יחס הנזילות לתקופה של חודש יהיה גבוה מ‪ 3 -‬וזאת כנדרש‬
‫בהוראה‪ .‬בנוסף‪ ,‬נקבעו התראות על יחס ופער הנזילות לתקופות שונות‪ ,‬אשר יכולות להעיד‬
‫על שינוי במצב הנזילות של הבנק ומנגנון טיפול בהתראות אלו‪.‬‬
‫(*) דיווח מפורט על ניהול סיכון הנזילות‪ ,‬הגדרות והמודלים ראה בדוח הכספי לשנת ‪ ,1034‬עמודים‬
‫‪.79-77‬‬
‫‪57‬‬
‫פער הנזילות ויחס הנזילות במטבע ישראלי‪ ,‬לפי הוראה ‪ ,315‬בכל סוג תרחיש שהוגדר‪,‬‬
‫לתקופת פירעון של חודש‪:‬‬
‫תרחיש‬
‫‪3141.45102‬‬
‫מטבע חוץ (א)‬
‫סך המטבעות‬
‫פער הנזילות‪,‬‬
‫יחס הנזילות‬
‫פער הנזילות‪,‬‬
‫יחס נזילות‬
‫במש"ח (ג)‬
‫(ב)‬
‫במש"ח (ג)‬
‫מזערי (ב)‬
‫רגיל‬
‫‪3.2‬‬
‫‪312‬‬
‫‪3.3‬‬
‫‪4‬‬
‫סטטיסטי (ד)‬
‫‪3.1‬‬
‫‪91‬‬
‫(ד)‬
‫(ד)‬
‫‪1.1‬‬
‫‪100‬‬
‫‪1.1‬‬
‫‪11‬‬
‫לחץ (ה)‬
‫א‪ .‬למעט צמוד מט"ח‬
‫ב‪ .‬יחס נזילות מזערי ‪ -‬היחס בין כרית הנזילות לתזרים יוצא חזוי נטו‪.‬‬
‫ג‪ .‬פער הנזילות‪ -‬הפער בין תזרים הפירעון של הנכסים לבין זה של ההתחייבויות בכל תקופת זמן‪.‬‬
‫ד‪ .‬המודל הסטטיסטי הינו במטבע ישראלי בלבד‪.‬‬
‫ה‪ .‬תרחיש קיצון משולב החמור ביותר‪.‬‬
‫החל מיום ‪ 3‬באפריל ‪ 1030‬נדרש הבנק לעמוד גם בדרישות הוראת ניהול בנקאי תקין ‪-113‬‬
‫יחס כיסוי הנזילות‪ ,‬המאמצת את המלצות באזל ‪ 1‬לחישוב תקן מזערי לנזילות ( ‪LCR-‬‬
‫‪ ,) Liquidity Coverage Ratio‬תוך ביצוע התאמות למשק הישראלי‪.‬‬
‫יחס כיסוי הנזילות בוחן אופק של ‪ 10‬ימים בתרחיש קיצון ונועד להבטיח שלתאגיד בנקאי‬
‫מלאי של נכסים נזילים באיכות גבוהה‪ ,‬שנותן מענה לצרכי הנזילות של התאגיד באופק‬
‫זמן זה‪ .‬במסגרת ההוראה נקבע אופן החישוב של יחס כיסוי הנזילות לרבות הגדרת‬
‫המאפיינים ודרישות תפעוליות ל"מלאי נכסים נזילים באיכות גבוהה" (המונה) ומקדמי‬
‫הביטחון בגינם וכן את תזרים המזומנים היוצא נטו הצפוי בתרחיש הקיצון המוגדר בהוראה‬
‫עבור ‪ 10‬הימים הקלנדריים (המכנה)‪.‬‬
‫תרחיש הקיצון שנקבע בהוראה כולל זעזוע המשלב זעזוע ספציפי לתאגיד וזעזוע מערכתי‬
‫ובמסגרתו הוגדרו שי עורי משיכה סטנדרטיים לתזרימים יוצאים ושיעורי קבלה של תזרימים‬
‫נכנסים בהתאם לקטגוריות של היתרות השונות‪.‬‬
‫הדרישה המזערית ליחס כיסוי הנזילות עד סוף שנת ‪ 1030‬היא ‪ .20%‬יחס כיסוי הנזילות של‬
‫הבנק ל‪ 10 -‬ביוני ‪ 1030‬עומד על ‪ 118.4%‬ובממוצע ברבעון השני של שנת ‪ 1030‬על‬
‫‪( 121.8%‬מחושב לפי ‪ 90‬תצפיות)‪ .‬במהלך הרבעון השני של שנת ‪ 1030‬עמד השיעור‬
‫המזערי של יחס כיסוי הנזילות על ‪ 110.7%‬והשיעור המירבי על ‪ .480.7%‬הפערים מוסברים‬
‫בעיקר משינוי בכרית הנזילות כתוצאה מניהול הנזילות הסטטוטורית ומגיוסים ופירעונות‬
‫של פיקדונות ציבור‪.‬‬
‫עיקר המימון לצורך חישוב תזרים המזומנים היוצא‪ ,‬הוא מפיקדונות הציבור‪ .‬במהלך הרבעון‬
‫השני של שנת ‪ 1030‬היוו פיקדונות הציבור הקמעונאיים כ‪ 80% -‬מסך פיקדונות הציבור‪,‬‬
‫עוד כ‪ 2% -‬בפיקדונות של עסקים קטנים והיתרה בפיקדונות אחרים‪.‬‬
‫למידע נוסף ראה ביאור ‪ 4‬הלימות הון‪ ,‬נזילות ומינוף‪.‬‬
‫‪58‬‬
‫מצב הנזילות וגיוס המקורות בבנק‬
‫חלק מהמידע המופיע במסגרת המידע על "מצב הנזילות וניהול הסיכונים" הינו "מידע‬
‫צופה פני עתיד"‪ .‬למשמעות מושג זה ראה סעיף "מידע צופה פני עתיד" בפרק א' בדוח‬
‫הדירקטוריון‪.‬‬
‫גיוס המקורות בבנק הוא ברובו במטבע ישראלי ומתבסס על פיקדונות הציבור‪.‬‬
‫חלק מפיקדונות הציבור במטבע ישראלי (צמוד ולא צמוד) מופקדים בלאומי בתנאים זהים‬
‫(ראה באור ‪ )11( 3‬לדוחות הכספיים לשנת ‪ )1034‬והם מהווים ביום ‪ 10‬ליוני ‪13.1% 1030‬‬
‫מסך פיקדונות הציבור‪ ,‬לעומת ‪ 18.4%‬בסוף שנת ‪ .1034‬בנוסף‪ ,‬רוב הפעילות הנקובה‬
‫במטבע זר‪ ,‬היא ב פיקדונות ציבור לתקופה קצרה משנה וכנגד פעילות זו מופקדים‬
‫פיקדונות בסכום ובתנאים זהים בלאומי‪.‬‬
‫במחצית הראשונה של שנת ‪ 1030‬גדלו פיקדונות הציבור ב‪ 139.7 -‬מיליון ש"ח‪.‬‬
‫מרבית פיקדונות הציבור הם במטבע ישראלי לא צמוד והם מהווים כ‪ 83.0% -‬מסך‬
‫פיקדונות הציבור‪ .‬הפיקדונות באפיק הצמוד למדד מהווים ‪ 39.1%‬מהפיקדונות ובמגזר‬
‫המט"ח והצמוד למט"ח ‪ 3.1%‬מהפיקדונות‪.‬‬
‫פיקדונות הציבור בניכוי הפיקדונות המופקדים בלאומי (במטבע ישראלי ובמטבע זר) גדלו‬
‫במחצית הראשונה של שנת ‪ 1030‬ב‪ 30.8 -‬מיליון ש"ח‪.‬‬
‫יתרת סך הפיקדונות של שלושת קבוצות המפקידים הגדולות הסתכמה ב‪ 10 -‬ליוני ‪1030‬‬
‫לסך ‪ 300.4‬מיליון ש"ח‪ ,‬לעומת ‪ 343.8‬מיליון ש"ח ב‪ 13 -‬לדצמבר ‪.1034‬‬
‫למידע נוסף ראה באור ‪1‬א בדוחות הכספיים‪.‬‬
‫למימון פעילותו השוטפת הועמדה לבנק מסגרת פעילות מחברת האם לאומי‪ .‬המסגרת‬
‫ליום ‪ 10‬ליוני ‪ ,1030‬שאושרה ביום ‪ 3‬לפברואר ‪ ,1030‬נקבעה ל‪ 1.8 -‬מיליארד ש"ח ‪ ,‬מזה‬
‫עד ‪ 30.0‬מיליון ש"ח במט"ח‪ ,‬לעומת ‪ 1.1‬מיליארד ש"ח ו‪ 10.0 -‬מיליון ש"ח בהתאמה‬
‫בדצמבר ‪ .1034‬כן ניתן יהיה לנצל עד ‪ 100‬מיליון ש"ח באשראי לזמן קצוב מעל שנה‪,‬‬
‫במחירים הנהוגים בחברת האם‪.‬‬
‫עלות המימון של המסגרת במטבע ישראלי עד ‪ 1.0‬מיליארד ש"ח‪ ,‬מבוססת על ריבית בנק‬
‫ישראל והחל מה‪ 3-‬לפברואר ‪ 1030‬עלתה בשיעור של ‪ 0.30‬נקודות האחוז‪ .‬מימון במטבע‬
‫ישראלי מעבר לסכום של ‪ 1.0‬מיליארד ש"ח ניתן יהיה לנצל בתנאי חח"ד בשיעור הריבית‬
‫הנקבעת על ידי בנק ישראל‪.‬‬
‫ביום ‪ 10‬באפריל ‪ 1030‬פרע הבנק את כתב התחייבות נדחה בסך ‪ 300.0‬מיליון ערך נקוב‪.‬‬
‫למידע נוסף ראה ביאור ‪(31‬ב)‪.‬‬
‫סך המימון מבנקים ליום ‪ 10‬ליוני ‪ 1030‬הגיע ל‪ 3,728.1-‬מיליון ש"ח‪ ,‬גידול של ‪ 114.1‬מיליון‬
‫ש"ח מתחילת השנה‪ .‬הגידול במימון הושפע מגידול של ‪ 119.9‬מיליון ש"ח באשראי לציבור‬
‫נטו‪ ,‬שקוזז על ידי קיטון בתיק ניירות הערך של הבנק בסך ‪ 348.1‬מיליון ש"ח ופרעון מוקדם‬
‫של כתב התחייבות נדחה‪.‬‬
‫ההון של הבנק גדל במהלך המחצית הראשונה של שנת ‪ 1030‬ב‪ 23.8 -‬מיליון ש"ח‪.‬‬
‫‪59‬‬
‫תיק ניירות הערך של הבנק התיק מושקע באגרות חוב ממשלתיות ובמק"מ בלבד‪ .‬התיק‬
‫הינו תיק זמין למכירה ומסתכם ל‪ 108.7 -‬מיליון ש"ח‪.‬‬
‫בנוסף לתיק ניירות הערך‪ ,‬הבנק נעזר בניהול סיכוני השוק והנזילות שלו גם בהפקדת‬
‫פיקדונות לזמן קצוב בלאומי‪ .‬ב‪ 10-‬ליוני ‪ 1030‬הסתכמו פיקדונות אלו ב‪ 127.0 -‬מיליון‬
‫ש"ח‪ ,‬קיטון של ‪ 1.8‬מיליון ש"ח לעומת סוף שנת ‪ 72.4% .1034‬מהפיקדונות הם במגזר הלא‬
‫צמוד והיתר במגזר הצמוד למדד‪.‬‬
‫בנק ישראל מאפשר לבנקים לממן פערי נזילות‪ ,‬באם יווצרו‪ ,‬באמצעות אשראי יומי או תוך‬
‫יומי מבנק ישראל‪ .‬לשם כך‪ ,‬חתם הבנק על איגרת חוב לטובת בנק ישראל להבטחת‬
‫סכומים המגיעים או שיגיעו לבנק ישראל מהבנק‪.‬‬
‫כערובה לכך הבנק שיעבד לטובת בנק ישראל בשעבוד שוטף ללא הגבלה בסכום אגרות‬
‫חוב המופקדות בחשבון ספציפי המתנהל במסלקת הבורסה לניירות ערך בתל‪-‬אביב על‬
‫שם בנק ישראל‪ .‬הבנק רשם שיעבוד כנ"ל ברשם החברות‪ .‬הדירקטוריון אישר שיעבוד עד‬
‫גובה תיק ניירות הערך של הבנק לצורך קבלת אשראי מבנק ישראל‪.‬‬
‫ביום ‪ 10‬ליוני ‪ 1030‬הסתכם סך ניירות הערך שהועברו לפיקדון המשועבד ב‪ 44.2 -‬מיליון‬
‫ש''ח‪( .‬למידע נוסף ראה ביאור ‪ 33‬בדוחות הכספיים)‪.‬‬
‫סיכונים תפעוליים‬
‫סיכון תפעולי הוא סיכון להפסד כתוצאה מאי נאותות או מכשל של תהליכים פנימיים‪,‬‬
‫אנשים ומערכות או כתוצאה מאירועים חיצוניים‪ ,‬בין השאר כתוצאה משיטות פגומות‬
‫לעיבוד נתונים‪ ,‬טעויות אנוש והעדר תהליכי בדיקה ובקרה נאותים‪.‬‬
‫הבנק פועל במגוון רחב של פעילויות פיננסיות ולפיכך חשוף לסיכונים תפעוליים‪ ,‬הכוללים‬
‫בין היתר סיכוני מעילות והונאות‪ ,‬סיכונים משפטיים‪ ,‬סיכוני ציות‪ ,‬סיכוני טכנולוגית המידע‪,‬‬
‫המשכיות עסקית ואבטחת מידע‪.‬‬
‫דירקטוריון הבנק קבע מדיניות ניהול סיכונים תפעוליים‪ ,‬כללים ועקרונות על מנת לצמצם‬
‫את ההשלכות של סיכונים אלו ולהפחית את הסבירות להתרחשותם‪.‬‬
‫בבנק כמו בחברה האם לאומי קיימים נהלים ושיטות עבודה שנועדו למזער את הסיכונים‬
‫התפעוליים‪ .‬ניהול הסיכונים התפעוליים מושתת על תהליך פרואקטיבי של זיהוי‪ ,‬הערכה‪,‬‬
‫מדידה‪ ,‬ניטור‪ ,‬דיווח בקרה‪/‬הפחתה של הסיכונים המהותיים‪.‬‬
‫הבנק מקיים בקרות רבות ברמות השונות שמטרתן לגלות ולהתריע על הסיכונים לסוגיהם‪.‬‬
‫תהליך מזעור הסיכונים מורכב מאיתור מוקדי הסיכון‪ ,‬הכנת הנחיות‪ ,‬נהלים והסכמים וקיום‬
‫בקרה אחר ביצוע ההנחיות‪.‬‬
‫סיכון למתקפות סייבר (דיווח כמידע צופה פני עתיד) ‪ -‬בשנים האחרונות ניתן להבחין‬
‫בעליית מדרגה באיומי הסייבר בעולם‪ .‬בוצעו מתקפות בארץ ובעולם כנגד תשתיות‬
‫לאומיות‪ ,‬גופי ממשל ותאגידים‪.‬‬
‫הבנק ובנק לאומי כארגונים פיננסיים‪ ,‬מהווים מטרה אטרקטיבית לתוקפים שונים‪ .‬מערכות‬
‫המחשוב ורשתות התקשורת הותקפו וסביר שימשיכו להיות תחת התקפות סייבר‪ ,‬וירוסים‬
‫ותוכנות זדוניות‪ ,‬התקפות דיוג (‪ )Fishing‬וחשיפות נוספות שמטרתן פגיעה בשירות‪ ,‬גניבה‬
‫או פגיעה בנתונים‪.‬‬
‫‪60‬‬
‫הבנק רואה במידע של הבנק ולקוחותיו נכס עיקרי ומשקיע מאמצים ביישום מנגנוני‬
‫ותהליכי בקרה והגנה‪.‬‬
‫לאומי‪ ,‬המספק לבנק את מרבית שרותי המחשב‪ ,‬אבטחת מידע ותקשורת‪ ,‬ביצע סקר‬
‫לבחינת עמידות בפני איומי סייבר‪ .‬בעקבות הסקר החל לאומי במהלך רב‪-‬שנתי לשיפור‬
‫יכולות ההתגוננות מפני איומי הסייבר‪.‬‬
‫במחצית הראשונה של שנת ‪ ,1030‬לא אירעה בבנק תקרית מהותית של אבטחת מידע ו‪/‬או‬
‫תקרית סייבר‪.‬‬
‫‪61‬‬
‫ה‪ .‬נושאים שונים‬
‫אחריות תאגידית‬
‫הבנק מציב בסדר היום שלו את נושאי האחריות התאגידית בעדיפות גבוהה‪ ,‬כשהוא שוקד‬
‫על פיתוחה ומביא לידי ביטוי מעשי היבטים מגוונים שלה בתחום האחריות הסביבתית‪,‬‬
‫החברתית וממשל תאגידי‪.‬‬
‫בנק ערבי ישראלי דורג בדירוג "מעלה" בדירוג הגבוה ביותר שהינו פלטינה‪.+‬‬
‫הדירוג הגבוה מבטא את המשאבים הרבים המושקעים בנושא ואת המחויבות המתמשכת‬
‫של הבנק וקבוצת לאומי לניהול התחום‪.‬‬
‫אחריות חברתית‬
‫הבנק רואה בפעילות החברתית שלו‪ ,‬יעד אסטרטגי‪ ,‬שבא לידי ביטוי בהשקעות חברתיות‬
‫בקהילה שבקרבה הוא פועל‪ ,‬בהתנדבות עובדים ובמתן חסויות ותרומות לאירועים ופעולות‬
‫קהילתיות‪ .‬פעילות הבנק בנושא מבוססת על תפיסה של השקעה‪ ,‬מתוך אמונה שפירותיה‬
‫יבואו לידי ביטוי ביצירת חברה טובה יותר‪ .‬בעיקר בתחומי חינוך‪ ,‬חברה וספורט‪ .‬ההשקעות‬
‫החברתיות המשמעותיות מנותבות דרך עמותת "לאומי אחרי" וגם בפעילות ישירה של‬
‫הבנק בתוך הקהילה בה הבנק פועל‪.‬‬
‫במצית הראשונה לשנת ‪ 1030‬המשיכה מעורבות הבנק ועובדיו בחברה ובקהילה הערבית‪,‬‬
‫במגוון של מיזמים ותחומים חברתיים כגון תכנית נע"מ (נוער ערבי מצטיין) של "עתידים";‬
‫חסות לקבוצות הכדורגל "בני סכנין" ו"מכבי א‪.‬א‪ .‬פחם"‪ ,‬מועדוניות‪ ,‬מועדוני קשישים‪.‬‬
‫אחריות סביבתית‬
‫פעילות הבנק במסגרת האחריות הסביבתית מבוצעת בשיתוף עם חברת האם‪ .‬במחצית‬
‫הראשונה לשנת ‪ 1030‬שקד הבנק על העלאת חומרי הסברה באתר השיווקי של הבנק‬
‫בנושא אחריות סביבתית‪ ,‬הוקם פורום נאמני סביבה בכל יחידות הבנק‪ ,‬ונמשכו פעילויות‬
‫לשיפור איכות הסביבה במחזור ניר‪ ,‬ציוד אלקטרוני‪ ,‬סוללות וכד'‪ .‬פותחה אפליקציה אשר‬
‫מאפשרת מדידת צריכת חשמל‪ ,‬מים‪ ,‬מחזור נייר‪ ,‬סוללות ועוד'‪.‬‬
‫סינוף‬
‫לבנק ערבי ישראלי ‪ 19‬סניפים אשר היקף פעילותם מהווה חלק נכבד מהמערך הבנקאי‬
‫בסקטור הערבי בצפון הארץ ובמשולש הצפוני‪.‬‬
‫משאבי אנוש‬
‫הסכם שכר‬
‫ביום ‪ 13‬בינואר ‪ 1030‬הודיע לאומי‪ ,‬כי הנהלת לאומי וארגון עובדי לאומי הגיעו להסכמות‬
‫לגבי הסכם קיבוצי מיוחד (להלן‪" :‬ההסכם הקיבוצי")‪ ,‬ואלו אושרו על ידי דירקטוריון לאומי‬
‫ועל ידי מועצת העובדים של לאומי‪ .‬ההסכמות לגבי ההסכם הקיבוצי הושגו לאחר שהסכם‬
‫קיבוצי קודם משנת ‪ ,1030‬הסתיים בדצמבר ‪ .1034‬ההסכם הקיבוצי הינו לתקופה של‬
‫ארבע שנים‪ ,‬דהיינו עד ליום ‪ 13‬בדצמבר ‪.1038‬‬
‫ההסכם חל גם על בנק ערבי ישראלי ועובדיו‪.‬‬
‫לעיקרי השינויים שנקבעו בהסכם הקיבוצי‪ ,‬ביחס להסכם הקיבוצי הקודם ראה ביאור ‪(1‬ב)‬
‫לדוחות הכספיים‪.‬‬
‫‪62‬‬
‫מבקר פנימי‬
‫פרטים בדבר הביקורת הפנימית בבנק ובכלל זה‪ ,‬הסטנדרטים המקצועיים לפיהם פועלת‬
‫הביקורת הפנימית‪ ,‬תכנית העבודה השנתית והרב שנתית והשיקולים בקביעתה‪ ,‬נכללו‬
‫בדוח הכספי לשנת ‪.1034‬‬
‫תוכנית העבודה של הביקורת הפנימית לשנת ‪ 1030‬הוגשה ביום ‪ 31‬בינואר ‪ ,1030‬ונדונה‬
‫בועדת הביקורת ובמליאת הדירקטוריון ביום ‪ 10‬בינואר ‪.1030‬‬
‫דוח המבקר הפנימי‪ ,‬למחצית השנייה של שנת ‪ 1034‬והדוח השנתי המסכם של שנת ‪1034‬‬
‫הוגשו ביום ‪ 30‬בפברואר ‪ 1030‬ונדונו בועדת הביקורת ביום ‪ 37‬בפברואר ‪ 1030‬ובמליאת‬
‫הדירקטוריון ביום ‪ 11‬בפברואר ‪.1030‬‬
‫יתר הפרטים בדבר העסקתה של המבקרת הפנימית ופעילות הביקורת הינם בהתאם‬
‫לדיווח שנכלל בדוח הכספי לשנת ‪ 1034‬ובתקופת הדוח לא חלו שינויים מהותיים בפרטים‬
‫אלה‪.‬‬
‫הליך אישור הדוחות הכספיים (א)‬
‫להלן תיאור הליך אישור הדוחות הכספיים‪:‬‬
‫דירקטוריון הבנק הוא הגורם המופקד על בקרת העל בבנק ועל אישור הדוחות הכספיים‬
‫של הבנק‪ .‬עשרה מתוך אחד עשר חברי הדירקטוריון הינם בעלי מומחיות חשבונאית‬
‫ופיננסית‪.‬‬
‫הדיון בדוחות הכספיים וההמלצה לדירקטוריון בדבר אישורים מתקיימים בועדת הביקורת‬
‫של הדירקטוריון‪ ,‬וזאת בהתאם לקבוע בהוראה ‪ 103‬של המפקח על הבנקים‪.‬‬
‫ועדת הביקורת של הדירקטוריון בוחנת את הדוחות הכספיים השנתיים והרבעוניים לציבור‬
‫וממליצה לדירקטוריון על אישורם‪.‬‬
‫לפני הבאת הדוחות הכספיים לדיון בועדת ביקורת ובמליאת הדירקטוריון‪ ,‬מתקיים דיון‬
‫בועדת הגילוי של הנהלת הבנק‪ .‬ועדת הגילוי הינה ועדת הנהלה בראשות המנכ"ל וחברים‬
‫בה כל חברי הנהלה ומנהלים בכירים אחרים בבנק‪ .‬ועדת הגילוי בוחנת‪ ,‬בין השאר‪ ,‬כי‬
‫המידע בדוחות הכספיים הינו מדויק‪ ,‬מלא ומוצג באופן נאות כמו כן‪ ,‬מועלים ליקויים ו‪/‬או‬
‫חולשות ככל שקיימים ובחינת השפעתם על הליך הבקרה הפנימית לצורך הגילוי והדיווח‬
‫הכספי‪ .‬בישיבות ועדת הגילוי משתתפים גם נציגי רואי החשבון המבקרים והמבקרת‬
‫הפנימית של הבנק ( ועדת הגילוי הוקמה כחלק מיישום הוראת הפיקוח על הבנקים‬
‫המתבססת על סעיף ‪ 101‬של חוק ‪. (SOX‬‬
‫הדוחות הכספיים מובאים לדיון בהנהלת הבנק לפני אישורם בדירקטוריון ‪.‬‬
‫(א) דוחות כספיים כוללים‪ :‬דוח הדירקטוריון‪ ,‬סקירת הנהלה ‪ ,‬דוח כספי‪ ,‬הגילויים הנדרשים‬
‫במסגרת נדבך ‪ 1‬של באזל וכל מידע נוסף שנדרש לגלותו בקשר עם הדיווח הנ"ל‪.‬‬
‫‪63‬‬
‫ועדת הביקורת של הדירקטוריון מקיימת דיון בדוחות הכספיים‪ ,‬בהשתתפות המנכ"ל וחברי‬
‫ההנהלה הרלוונטיים ובכללם החשבונאי הראשי‪ ,‬המבקרת הפנימית ונציגי רואי החשבון‬
‫המבקרים של הבנק‪.‬‬
‫חומר הרקע הנשלח לחברי הועדה לקראת הדיון כולל את פרוטוקול הדיון בועדת הגילוי‬
‫והחלטותיה‪ ,‬טיוטת דוח הדירקטוריון וטיוטת הדוחות הכספיים‪ ,‬סקירת תהליך הערכת‬
‫הבקרה הפנימית על דווח כספי (‪ ,)SOX 404‬הכולל גילוי על ליקויים משמעותיים ו‪ /‬או‬
‫חולשות באם נתגלו‪ .‬עוד מקבלים חברי הועדה פרטים בדבר דרישות גילוי חדשות (ככל‬
‫שקיימות) החלות על הבנק (לרבות נוסח ההוראות)‪ ,‬דוח מנכ"ל הכולל בין היתר סקירה על‬
‫פעילות הבנק וענייניים אחרים שקיבלו ביטוי בדוחות הכספיים‪ ,‬מידע בדבר חשיפות הבנק‬
‫לתביעות משפטיות ותיאור התביעות המשפטיות החדשות וכן נאותות ההפרשות להפסדי‬
‫אשראי‪.‬‬
‫במסגרת הדיון דנה ועדת הביקורת בנאותות ההפרשות‪ .‬המנכ"ל ומנהל אגף בנקאות‬
‫מסחרית ואשראי פרטי‪ ,‬מציגים בפני הועדה את היקפי ההפרשות והסיווגים לחובות‬
‫בעייתיים ואת השינויים והמגמות בתחום זה וכן את התייחסותם לאשראים ספציפיים‪ .‬אגף‬
‫הסיכונים מציג את אופן חישוב ההפרשה הקבוצתית ומרכיביה ואת חומרת גורמי הסיכון‪.‬‬
‫נושא התביעות המשפטיות וחשיפת הבנק בגינן מוצגות ע"י אחראי על התביעות ו‪/‬או‬
‫מנהלת הסיכונים המשפטיים‪.‬‬
‫הנושאים העיקריים שנדונו בועדת גילוי מוצגים ע"י המנכ"ל ו‪/‬או החשבונאי הראשי‪.‬‬
‫החשבונאי הראשי של הבנק מציג בפני הועדה את הנושאים העיקריים והמהותיים בדוח‬
‫הדירקטוריון ובדוחות הכספיים‪ ,‬את השינויים במדיניות החשבונאית הקריטית‪ ,‬אם היו כאלה‬
‫ואת הערכת הבקרות על די ווח כספי ומהות הליקויים המשמעותיים באם היו‪.‬‬
‫ועדת הביקורת מגישה את המלצתה לאישור הדוחות למליאת הדירקטוריון‪.‬‬
‫המלצות הועדה מתייחסות בין היתר‪( :‬בהתאם לקבוע בתקנות החברות (הוראות ותנאים‬
‫לעניין הליך אישור הדוחות הכספים)‪ ,‬התש"ע ‪ )1030-‬להערכות ואומדנים שנעשו בקשר‬
‫עם הדוחות; הבקרות הפנמיות הקשורות בדוח הכספי; שלמות ונאותות הגילוי בדוחות;‬
‫המדיניות החשבונאית שאומצה והטיפול החשבונאי שיושם בעניינים המהותיים של הבנק;‬
‫הערכות שווי‪ ,‬לרבות ההנחות והאומדנים שבבסיסן ושעליהן נסמכים נתונים בדוחות‬
‫הכספיים‪.‬‬
‫במליאת הדירקטוריון מתק יים דיון בטיוטה המעודכנת של דוח הדירקטוריון והדוחות‬
‫הכספיים‪ ,‬בהשתתפות המנכ"ל‪ ,‬חברי ההנהלה הרלוונטיים‪ ,‬המבקרת הפנימית ונציגי רואי‬
‫החשבון המבקרים‪ .‬כחומר רקע לקראת הדיון מקבלים הדירקטורים את הטיוטה המעודכנת‬
‫של הדוחות הכספיים‪ ,‬יחד עם חומר רקע נלווה נוסף ופרוט ההפרשות‪ ,‬לרבות הפרשות‬
‫להפסדי אשראי‪.‬‬
‫במסגרת דיון זה סוקר המנכ"ל של הבנק את תוצאות הפעילות של הבנק‪ .‬החשבונאי‬
‫הראשי מציג ומנתח את תוצאות פעילות הבנק‪ ,‬ומנהל אגף בנקאות מסחרית ואשראי‬
‫פרטי‪ ,‬סוקר את היקפי ההפרשות והסיווגים לחובות בעייתיים ואת השינויים והמגמות‬
‫בתחום זה‪.‬‬
‫לאחר מכן מקיימת מליאת הדירקטוריון דיון ובהתאם מאשרת את הדוחות הכספיים‪.‬‬
‫‪64‬‬
‫כאמור‪ ,‬כל דיוני הדירקטוריון בנושא הדוחות הכספיים נערכים בהשתתפות רואי החשבון‬
‫המבקרים של הבנק אשר עומדים לרשות הדירקטוריון לשאלות ולהבהרות‪.‬‬
‫רואי החשבון המבקרים מציגים ממצאים שעלו מתהליך סקירת הדוחות הכספיים ולאחר‬
‫מכן מאושרים הדוחות הכספיים על ידי הדירקטוריון‪.‬‬
‫הערכת בקרות ונהלים לגבי הגילוי בדוח הכספי‬
‫הנהלת הבנק‪ ,‬בשיתוף המנכ"ל והחשבונאי הראשי של הבנק‪ ,‬העריכו לתום התקופה‬
‫המכוסה בדוח זה את האפקטיביות של הבקרות והנהלים לגבי הגילוי של הבנק‪ .‬על בסיס‬
‫הערכה זו‪ ,‬מנכ" ל הבנק והחשבונאי הראשי הסיקו כי לתום תקופה זו הבקרות והנהלים‬
‫לגבי הגילוי של הבנק הינם אפקטיביים כדי לרשום‪ ,‬לעבד‪ ,‬לסכם ולדווח על המידע‬
‫שהבנק נדרש לגלות בדוח הרבעוני בהתאם להוראות הדיווח לציבור של המפקח על‬
‫הבנקים ובמועד שנקבע בהוראות אלו‪.‬‬
‫במהלך הרבעון המסתיים ביום ‪ 10‬ביוני ‪ 1030‬לא אירע כל שינוי בבקרה הפנימית של הבנק‬
‫על דיווח כספי‪ ,‬אשר השפיע באופן מהותי או סביר שצפוי להשפיע באופן מהותי על‬
‫הבקרה הפנימית של הבנק על הדיווח הכספי‪.‬‬
‫מסגרת משולבת חדשה של ארגון ‪ COSO‬לבקרה פנימית‪:‬‬
‫בחודש מאי ‪ 1031‬פרסם ארגון ‪ coso‬גרסה סופית של המסגרת המשולבת החדשה לבקרה‬
‫פנימית‪ .‬המסגרת החדשה מעדכנת את המסגרת המקורית שפורסמה בשנת ‪.3771‬‬
‫עדכון המסגרת נועד לשקף שינויים בסביבה העסקית ובפעילות התפעולית אשר התרחשו‬
‫בשני העשורים האחרונים‪ .‬כמו כן‪ ,‬נועד העדכון להרחיב את המסגרת המקורית בכדי‬
‫ליישמה לא רק בהיבט הדיווח הכספי אלא גם בהיבטי ציות ופעילות תפעולית‪.‬‬
‫המסגרת החדשה שומרת על הגדרות הליבה של תהליכי הבקרה הפנימית ועל חמשת‬
‫מרכיבי הבקרה הפנימית של מודל ה ‪ coso‬וממשיכה להדגיש את חשיבות שיקול הדעת‬
‫של ההנהלה בתכנון‪ ,‬יישום ניהול הבקרה הפנימית והערכת האפקטיביות של מערך הבקרה‬
‫הפנימית‪.‬‬
‫השינוי המהותי במסגרת החדשה הינו קידוד של ‪ 39‬עקרונות (‪ )PRINCIPLES‬התומכים‬
‫בחמשת רכיבי מודל ה ‪ coso‬המקורי‪ .‬המסגרת החדשה מחייבת כי מחמשת מרכיבי מודל‬
‫ה ‪ coso‬ו‪ 39-‬העקרונות הנגזרים מהם יוצגו ויתפקדו בארגון באופן אפקטיבי ומשולב‬
‫בשלבי התכנון והיישום של מערכת הבקרה הפנימית‪.‬‬
‫הבנק מיישם את המסגרת המקורית שפורסמה בשנת ‪ .3771‬נכון למועד פרסום הדוח‬
‫הכספי‪ ,‬בנק ישראל טרם פרסם הנחיות מפורטות ליישום מסגרת זו‪.‬‬
‫‪65‬‬
‫הדירקטוריון‬
‫הדירקטוריון קיים במחצית הראשונה לשנת ‪ 7 ,1030‬ישיבות מליאה ו‪ 32 -‬ישיבות של ועדות‬
‫הדירקטוריון‪.‬‬
‫בתאריך ‪ 37‬למאי ‪ 1030‬פרש מר משה אינגביר מתפקידו כדירקטור בדירקטוריון בנק ערבי‬
‫ישראלי בע"מ‪.‬‬
‫הדירקטוריון מאחל לו הצלחה בהמשך דרכו‪.‬‬
‫בתאריך ‪ 37‬למאי ‪ 1030‬אושר מינוייה של גב' רינה והבה כדירקטורית בבנק ערבי ישראלי‪,‬‬
‫וזאת לאחר אי התנגדות המפקח על הבנקים למינוי‪ ,‬חלף מר אינגביר שפרש‪.‬‬
‫גב' והבה ממלאת תפקיד של ראש אגף מטה וסגן ראש חטיבה עסקית מסחרית‪ ,‬בבנק‬
‫לאומי לישראל‪.‬‬
‫גב' והבה תכהן גם כיו"ר ועדה מנהלית ואשראים של הדירקטוריון‪.‬‬
‫בישיבת הדירקטוריון שהתקיימה ביום ‪ 37‬במאי ‪ ,1030‬הוסמכה ועדת אסטרטגיה של הבנק‪.‬‬
‫תפקיד הועדה לחשוב על כל הגורמים והאסטרטגיה שהבנק צריך לנקוט בנושא המיזוג וכן‬
‫לפקח על המיזוג ולהתוות אסטרטגיה ודרך‪ ,‬ולמזער סיכונים וחשיפה של הבנק ושל נושאי‬
‫המשרה שלו‪.‬‬
‫בתאריך ‪ 7‬באוגוסט ‪ ,1030‬הודיע מר מנחם שוורץ על התפטרותו מדירקטוריון הבנק‪,‬‬
‫שתיכנס לתוקפה בתאריך ‪ 30‬לאוגוסט ‪ .1030‬הדירקטוריון מודה למר שוורץ על פועלו‬
‫ומאחל לו הצלחה בהמשך דרכו‪.‬‬
‫בישיבת הדירקטוריון שהתקיימה ביום ‪ 7‬באוגוסט ‪ ,1030‬הוחלט לאשר ולפרסם את הדוחות‬
‫הכספיים הבלתי מבוקרים של הבנק ליום ‪ 10‬ביוני ‪ 1030‬ולתקופה שנסתיימה באותו‬
‫התאריך‪.‬‬
‫_______________________________________‬
‫ד‪ 4‬כהן‬
‫יו"ר הדירקטוריון‬
‫ד‪4‬גיטר‬
‫מנהל כללי‬
‫‪ 7‬באוגוסט ‪1030‬‬
‫‪66‬‬
‫סקירת ההנהלה‬
‫‪76‬‬
‫תוספת א'‬
‫שיעורי הכנסות והוצאות ריבית של הבנק וניתוח השינויים בהכנסות והוצאות ריבית‬
‫חלק א' ‪-‬‬
‫יתרות ממוצעות ושיעורי ריבית‬
‫לשלושה חודשים שהסתיימו ביום ‪ 03‬ביוני‬
‫‪2015‬‬
‫הכנסות‬
‫יתרה‬
‫ממוצעת (א) ריבית‬
‫במיליוני ש''ח‬
‫‪2014‬‬
‫שעור‬
‫הכנסה‬
‫‪%‬‬
‫הכנסות‬
‫יתרה‬
‫ממוצעת (א) ריבית‬
‫במיליוני ש''ח‬
‫שעור‬
‫הכנסה‬
‫‪%‬‬
‫נכסים נושאי ריבית בישראל‬
‫אשראי לציבור (ב)‬
‫‪5,125.2‬‬
‫‪( 7.48‬ה)‬
‫‪6.78‬‬
‫‪4,667.2‬‬
‫‪( 4.58‬ה)‬
‫‪7.52‬‬
‫פיקדונות בבנקים‬
‫‪1,923.8‬‬
‫‪14.2‬‬
‫‪2.99‬‬
‫‪1,732.5‬‬
‫‪12.0‬‬
‫‪2.80‬‬
‫אג"ח זמינות למכירה (ג)‬
‫‪303.6‬‬
‫‪0.9‬‬
‫‪1.19‬‬
‫‪383.3‬‬
‫‪1.6‬‬
‫‪1.68‬‬
‫סך כל הנכסים נושאי ריבית‬
‫‪7,352.6‬‬
‫‪99.8‬‬
‫‪5.54‬‬
‫‪6,783.0‬‬
‫‪99.0‬‬
‫‪5.97‬‬
‫חייבים בגין כרטיסי אשראי שאינם נושאים‬
‫ריבית‬
‫‪171.6‬‬
‫‪160.8‬‬
‫נכסים אחרים שאינם נושאים ריבית (ד)‬
‫‪269.0‬‬
‫‪( 03352‬ח)‬
‫סך כל הנכסים‬
‫‪7,793.2‬‬
‫‪( 7.67154‬ח)‬
‫לשלושה חודשים שהסתיימו ביום ‪ 03‬ביוני‬
‫‪2015‬‬
‫הוצאות‬
‫יתרה‬
‫ממוצעת (א) ריבית‬
‫במיליוני ש''ח‬
‫‪2014‬‬
‫שעור‬
‫הוצאה‬
‫‪%‬‬
‫הוצאות‬
‫יתרה‬
‫ממוצעת (א) ריבית‬
‫במיליוני ש''ח‬
‫שעור‬
‫הוצאה‬
‫‪%‬‬
‫התחייבויות נושאות ריבית בישראל‬
‫פיקדונות הציבור‬
‫‪3,874.5‬‬
‫‪14.5‬‬
‫‪1.51‬‬
‫‪3,906.0‬‬
‫‪14.0‬‬
‫‪1.44‬‬
‫פיקדונות מבנקים‬
‫‪1,851.4‬‬
‫‪1.2‬‬
‫‪0.26‬‬
‫‪1,581.3‬‬
‫‪3.0‬‬
‫‪0.76‬‬
‫כתבי התחייבויות נדחים‬
‫‪32.3‬‬
‫‪0.1‬‬
‫‪1.24‬‬
‫‪101.2‬‬
‫‪0.9‬‬
‫‪3.61‬‬
‫סך כל ההתחייבויות נושאות ריבית‬
‫‪5,758.2‬‬
‫‪15.8‬‬
‫‪1.10‬‬
‫‪5,588.5‬‬
‫‪17.9‬‬
‫‪1.29‬‬
‫פיקדונות הציבור שאינם נושאים ריבית‬
‫‪1,037.4‬‬
‫‪721.7‬‬
‫זכאים בגין כרטיסי אשראי שאינם נושאים‬
‫ריבית‬
‫‪171.6‬‬
‫‪61254‬‬
‫התחייבויות אחרות שאינן נושאות ריבית‬
‫‪193.1‬‬
‫‪( 68858‬ח)‬
‫סך כל ההתחייבויות‬
‫‪7,160.3‬‬
‫‪( 1.16.58‬ח)‬
‫סך כל האמצעים ההוניים‬
‫‪632.9‬‬
‫‪( .1658‬ח)‬
‫סך כל ההתחייבויות והאמצעים ההוניים‬
‫‪7,793.2‬‬
‫‪( 7.67154‬ח)‬
‫פער הריבית‬
‫תשואה נטו (ו) על נכסים נושאי ריבית‬
‫‪4.44‬‬
‫‪7,352.6‬‬
‫‪84.0‬‬
‫‪4.65‬‬
‫‪4.68‬‬
‫‪6,783.0‬‬
‫‪81.1‬‬
‫‪4.87‬‬
‫הערות והפניות ראה בסוף תוספת א' של סקירת ההנהלה‪.‬‬
‫‪76‬‬
‫תוספת א'‬
‫שיעורי הכנסות והוצאות ריבית של הבנק וניתוח השינויים בהכנסות והוצאות ריבית (המשך)‬
‫חלק ב' ‪-‬‬
‫יתרות ממוצעות ושיעורי ריבית‪-‬מידע נוסף על נכסים והתחייבויות נושאי ריבית המיוחסים לפעילות בישראל‬
‫לשלושה חודשים שהסתיימו ביום ‪ 03‬ביוני‬
‫‪2015‬‬
‫יתרה‬
‫ממוצעת‬
‫)א(‬
‫הכנסות‬
‫)הוצאות(‬
‫ריבית‬
‫במיליוני ש''ח‬
‫‪2014‬‬
‫שעור‬
‫הכנסה‬
‫יתרה‬
‫ממוצעת‬
‫)הוצאה(‬
‫)א(‬
‫‪%‬‬
‫הכנסות‬
‫)הוצאות(‬
‫ריבית‬
‫במיליוני ש''ח‬
‫שעור‬
‫הכנסה‬
‫)הוצאה(‬
‫‪%‬‬
‫מטבע ישראלי לא צמוד‬
‫סך נכסים נושאי ריבית‬
‫‪6,356.5‬‬
‫‪( 7748‬ה)‬
‫‪5.71‬‬
‫‪5,787.8‬‬
‫‪( 0652‬ה)‬
‫‪6.44‬‬
‫סך התחייבויות נושאות ריבית‬
‫‪4,903.2‬‬
‫)‪(7.1‬‬
‫)‪(0.58‬‬
‫‪4,769.0‬‬
‫)‪(12.0‬‬
‫)‪(1.01‬‬
‫פער הריבית‬
‫‪5.43‬‬
‫‪5.13‬‬
‫מטבע ישראלי צמוד למדד‬
‫סך נכסים נושאי ריבית‬
‫‪942.7‬‬
‫‪10.9‬‬
‫‪4.71‬‬
‫‪947.4‬‬
‫‪8.0‬‬
‫‪3.42‬‬
‫סך התחייבויות נושאות ריבית‬
‫‪851.5‬‬
‫)‪(8.7‬‬
‫)‪(4.15‬‬
‫‪812.9‬‬
‫)‪(5.9‬‬
‫)‪(2.93‬‬
‫פער הריבית‬
‫מטבע חוץ (לרבות מטבע ישראלי צמוד‬
‫למטבע חוץ) (ז)‬
‫‪0.49‬‬
‫‪0.56‬‬
‫סך נכסים נושאי ריבית‬
‫‪53.4‬‬
‫‪-‬‬
‫‪0.07‬‬
‫‪47.8‬‬
‫‪-‬‬
‫‪0.13‬‬
‫סך התחייבויות נושאות ריבית‬
‫‪3.5‬‬
‫‪-‬‬
‫)‪(0.57‬‬
‫‪6.6‬‬
‫‪-‬‬
‫)‪(0.30‬‬
‫פער הריבית‬
‫)‪(0.17‬‬
‫)‪(0.50‬‬
‫סך פעילות בישראל‬
‫סך נכסים נושאי ריבית‬
‫‪7,352.6‬‬
‫‪99.8‬‬
‫‪5.54‬‬
‫‪6,783.0‬‬
‫‪99.0‬‬
‫‪5.97‬‬
‫סך התחייבויות נושאות ריבית‬
‫‪5,758.2‬‬
‫)‪(15.8‬‬
‫)‪(1.10‬‬
‫‪5,588.5‬‬
‫)‪(17.9‬‬
‫)‪(1.29‬‬
‫פער הריבית‬
‫‪4.44‬‬
‫‪4.68‬‬
‫הערות והפניות ראה בסוף תוספת א' של סקירת ההנהלה‪.‬‬
‫‪76‬‬
‫תוספת א'‬
‫שיעורי הכנסות והוצאות ריבית של הבנק וניתוח השינויים בהכנסות והוצאות ריבית (המשך)‬
‫חלק ג' ‪-‬‬
‫ניתוח השינויים בהכנסות ובהוצאות ריבית‬
‫השינוי בהכנסות מריבית מוקצה בין שינויים המיוחסים לכמות לבין שינויים המיוחסים למחיר לפי כללי ההקצאה הבאים‪:‬‬
‫א‪ .‬השינוי המיוחס לשינוי בכמות מחושב על ידי הכפלת המחיר החדש בשינוי בכמות‪.‬‬
‫ב‪ .‬השינוי המיוחס לשינוי במחיר חושב על ידי הכפלת הכמות הישנה בשינוי במחיר‪.‬‬
‫לשלושה חודשים שהסתיימו ביום ‪ 03.2.6303‬לעומת לשלושה חודשים שהסתיימו ביום ‪03.2.6303‬‬
‫גידול (קיטון) בגלל שינוי‬
‫שינוי נטו‬
‫מחיר‬
‫כמות‬
‫במיליוני ש''ח‬
‫נכסים נושאי ריבית בישראל‬
‫אשראי לציבור‬
‫‪7.7‬‬
‫)‪(8.4‬‬
‫)‪(0.7‬‬
‫נכסים נושאי ריבית אחרים‬
‫‪0.9‬‬
‫‪0.6‬‬
‫‪1.5‬‬
‫סך כל הכנסות הריבית‬
‫‪8.6‬‬
‫)‪(7.8‬‬
‫‪0.8‬‬
‫התחייבויות נושאות ריבית בישראל‬
‫פיקדונות הציבור‬
‫)‪(0.1‬‬
‫‪0.6‬‬
‫‪0.5‬‬
‫התחייבויות נושאות ריבית אחרות‬
‫‪0.3‬‬
‫)‪(2.9‬‬
‫)‪(2.6‬‬
‫סך הכל הוצאות הריבית‬
‫‪0.2‬‬
‫)‪(2.3‬‬
‫)‪(2.1‬‬
‫סך הכנסות ריבית נטו‬
‫‪8.4‬‬
‫)‪(5.5‬‬
‫‪2.9‬‬
‫הערות והפניות ראה בסוף תוספת א' של סקירת ההנהלה‪.‬‬
‫‪67‬‬
‫תוספת א'‬
‫שיעורי הכנסות והוצאות ריבית של הבנק וניתוח השינויים בהכנסות והוצאות ריבית (המשך)‬
‫חלק א' ‪-‬‬
‫יתרות ממוצעות ושיעורי ריבית‬
‫לשישה חודשים שהסתיימו ביום ‪ 03‬ביוני‬
‫‪2015‬‬
‫הכנסות‬
‫יתרה‬
‫ריבית‬
‫ממוצעת (א)‬
‫במיליוני ש''ח‬
‫‪2014‬‬
‫שעור‬
‫הכנסה‬
‫‪%‬‬
‫הכנסות‬
‫יתרה‬
‫ריבית‬
‫ממוצעת (א)‬
‫במיליוני ש''ח‬
‫שעור‬
‫הכנסה‬
‫‪%‬‬
‫נכסים נושאי ריבית בישראל‬
‫אשראי לציבור (ב)‬
‫‪5.0.04.‬‬
‫‪( 8.547‬ה)‬
‫‪6.69‬‬
‫‪8..4152‬‬
‫‪( 61754‬ה)‬
‫‪7.45‬‬
‫פיקדונות בבנקים‬
‫‪8.78548‬‬
‫‪8.48‬‬
‫‪1.47‬‬
‫‪6.17150‬‬
‫‪6.50‬‬
‫‪1.91‬‬
‫אג"ח זמינות למכירה (ג)‬
‫‪..848‬‬
‫‪048‬‬
‫‪0.52‬‬
‫‪82153‬‬
‫‪057‬‬
‫‪1.33‬‬
‫סך כל הנכסים נושאי ריבית‬
‫‪8.5.54.‬‬
‫‪8704.‬‬
‫‪5.03‬‬
‫‪1.1145.‬‬
‫‪64158‬‬
‫‪5.67‬‬
‫חייבים בגין כרטיסי אשראי שאינם נושאים ריבית‬
‫‪8.848‬‬
‫‪61253‬‬
‫נכסים אחרים שאינם נושאים ריבית (ד)‬
‫‪55.47‬‬
‫‪( 08456‬ח)‬
‫סך כל הנכסים‬
‫‪8..7848‬‬
‫‪( 7.27150‬ח)‬
‫לשישה חודשים שהסתיימו ביום ‪ 03‬ביוני‬
‫‪2015‬‬
‫הוצאות‬
‫יתרה‬
‫ריבית‬
‫ממוצעת (א)‬
‫במיליוני ש''ח‬
‫‪2014‬‬
‫שעור‬
‫הוצאה‬
‫‪%‬‬
‫הוצאות‬
‫יתרה‬
‫ריבית‬
‫ממוצעת (א)‬
‫במיליוני ש''ח‬
‫שעור‬
‫הוצאה‬
‫‪%‬‬
‫התחייבויות נושאות ריבית בישראל‬
‫פיקדונות הציבור‬
‫‪3,873.7‬‬
‫‪15.2‬‬
‫‪0.79‬‬
‫‪3,905.9‬‬
‫‪21.0‬‬
‫‪1.08‬‬
‫פיקדונות מבנקים‬
‫‪1,778.5‬‬
‫‪2.4‬‬
‫‪0.27‬‬
‫‪1,507.4‬‬
‫‪6.0‬‬
‫‪0.80‬‬
‫כתבי התחייבויות נדחים‬
‫‪66.7‬‬
‫‪0.4‬‬
‫‪1.20‬‬
‫‪101.4‬‬
‫‪1.8‬‬
‫‪3.58‬‬
‫סך כל ההתחייבויות נושאות ריבית‬
‫‪5,718.9‬‬
‫‪18.0‬‬
‫‪0.63‬‬
‫‪5,514.7‬‬
‫‪28.8‬‬
‫‪1.05‬‬
‫פיקדונות הציבור שאינם נושאים ריבית‬
‫‪990.1‬‬
‫‪703.5‬‬
‫זכאים בגין כרטיסי אשראי שאינם נושאים ריבית‬
‫‪167.9‬‬
‫‪160.3‬‬
‫התחייבויות אחרות שאינן נושאות ריבית‬
‫‪182.6‬‬
‫‪( 6.152‬ח)‬
‫סך כל ההתחייבויות‬
‫‪7,059.5‬‬
‫‪( 1..385.‬ח)‬
‫סך כל האמצעים ההוניים‬
‫‪627.6‬‬
‫‪( .8058‬ח)‬
‫סך כל ההתחייבויות והאמצעים ההוניים‬
‫‪7,687.1‬‬
‫‪( 7.27150‬ח)‬
‫פער הריבית‬
‫‪4.40‬‬
‫תשואה נטו (ו) על נכסים נושאי ריבית בישראל‬
‫‪7,265.4‬‬
‫‪4.52‬‬
‫‪162.4‬‬
‫‪4.62‬‬
‫‪6,668.5‬‬
‫‪157.6‬‬
‫‪4.78‬‬
‫הערות והפניות ראה בסוף תוספת א' של סקירת ההנהלה‪.‬‬
‫‪67‬‬
‫תוספת א'‬
‫שיעורי הכנסות והוצאות ריבית של הבנק וניתוח השינויים בהכנסות והוצאות ריבית (המשך)‬
‫חלק ב' ‪-‬‬
‫יתרות ממוצעות ושיעורי ריבית‪-‬מידע נוסף על נכסים והתחייבויות נושאי ריבית המיוחסים לפעילות בישראל‬
‫לשישה חודשים שהסתיימו ביום ‪ 03‬ביוני‬
‫‪2015‬‬
‫יתרה‬
‫ממוצעת‬
‫)א(‬
‫הכנסות‬
‫)הוצאות(‬
‫ריבית‬
‫במיליוני ש''ח‬
‫‪2014‬‬
‫שעור‬
‫הכנסה‬
‫יתרה‬
‫ממוצעת‬
‫)הוצאה(‬
‫‪%‬‬
‫)א(‬
‫הכנסות‬
‫)הוצאות(‬
‫ריבית‬
‫במיליוני ש''ח‬
‫שעור‬
‫הכנסה‬
‫)הוצאה(‬
‫‪%‬‬
‫מטבע ישראלי לא צמוד‬
‫סך נכסים נושאי ריבית‬
‫‪6,257.2‬‬
‫‪( 8854.‬ה)‬
‫‪5.68‬‬
‫‪5,673.6‬‬
‫‪( 67051‬ה)‬
‫‪6.43‬‬
‫סך התחייבויות נושאות ריבית‬
‫‪4,870.6‬‬
‫)‪(14.6‬‬
‫)‪(0.60‬‬
‫‪4,661.8‬‬
‫)‪(24.5‬‬
‫)‪(1.05‬‬
‫פער הריבית‬
‫‪5.38‬‬
‫‪5.08‬‬
‫מטבע ישראלי צמוד למדד‬
‫סך נכסים נושאי ריבית‬
‫‪954.8‬‬
‫‪5.0‬‬
‫‪1.05‬‬
‫‪946.6‬‬
‫‪6.8‬‬
‫‪1.44‬‬
‫סך התחייבויות נושאות ריבית‬
‫‪844.8‬‬
‫)‪(3.4‬‬
‫)‪(0.81‬‬
‫‪845.8‬‬
‫)‪(4.3‬‬
‫)‪(1.02‬‬
‫פער הריבית‬
‫מטבע חוץ (לרבות מטבע ישראלי צמוד למטבע‬
‫חוץ) (ז)‬
‫‪0.42‬‬
‫‪0.24‬‬
‫סך נכסים נושאי ריבית‬
‫‪53.4‬‬
‫‪ ( -‬ט)‬
‫‪0.06‬‬
‫‪48.3‬‬
‫‪( -‬ט )‬
‫‪0.14‬‬
‫סך התחייבויות נושאות ריבית‬
‫‪3.5‬‬
‫‪ ( -‬ט)‬
‫)‪(0.34‬‬
‫‪7.1‬‬
‫‪( -‬ט )‬
‫)‪(0.34‬‬
‫פער הריבית‬
‫)‪(0.20‬‬
‫)‪(0.28‬‬
‫סך פעילות בישראל‬
‫סך נכסים נושאי ריבית‬
‫‪7,265.4‬‬
‫‪180.4‬‬
‫‪5.03‬‬
‫‪6,668.5‬‬
‫‪186.4‬‬
‫‪5.67‬‬
‫סך התחייבויות נושאות ריבית‬
‫‪5,718.9‬‬
‫)‪(18.0‬‬
‫)‪(0.63‬‬
‫‪5,514.7‬‬
‫)‪(28.8‬‬
‫)‪(1.05‬‬
‫פער הריבית‬
‫‪4.40‬‬
‫‪4.62‬‬
‫הערות והפניות ראה בסוף תוספת א' של סקירת ההנהלה‪.‬‬
‫‪67‬‬
‫תוספת א'‬
‫שיעורי הכנסות והוצאות ריבית של הבנק וניתוח השינויים בהכנסות והוצאות ריבית (המשך)‬
‫חלק ג' ‪-‬‬
‫ניתוח השינויים בהכנסות ובהוצאות ריבית (ח)‬
‫השינוי בהכנסות מריבית מוקצה בין שינויים המיוחסים לכמות לבין שינויים המיוחסים למחיר לפי כללי ההקצאה הבאים‪:‬‬
‫א‪ .‬השינוי המיוחס לשינוי בכמות מחושב על ידי הכפלת המחיר החדש בשינוי בכמות‪.‬‬
‫ב‪ .‬השינוי המיוחס לשינוי במחיר חושב על ידי הכפלת הכמות הישנה בשינוי במחיר‪.‬‬
‫לשישה חודשים שהסתיימו ביום ‪ 03.2.6303‬לעומת שישה חודשים שהסתיימו ביום ‪03.2.6303‬‬
‫גידול (קיטון) בגלל שינוי‬
‫כמות‬
‫מחיר‬
‫שינוי נטו‬
‫במיליוני ש''ח‬
‫נכסים נושאי ריבית בישראל‬
‫אשראי לציבור‬
‫‪15.1‬‬
‫)‪(17.1‬‬
‫)‪(2.0‬‬
‫נכסים נושאי ריבית אחרים‬
‫‪0.9‬‬
‫)‪(4.9‬‬
‫)‪(4.0‬‬
‫סך כל הכנסות הריבית‬
‫‪16.0‬‬
‫)‪(22.0‬‬
‫)‪(6.0‬‬
‫התחייבויות נושאות ריבית‬
‫בישראל‬
‫פיקדונות הציבור‬
‫)‪(0.1‬‬
‫)‪(5.7‬‬
‫)‪(5.8‬‬
‫התחייבויות נושאות ריבית אחרות‬
‫‪0.5‬‬
‫)‪(5.5‬‬
‫)‪(5.0‬‬
‫סך הכל הוצאות הריבית‬
‫‪0.4‬‬
‫)‪(11.2‬‬
‫)‪(10.8‬‬
‫סך הכנסות ריבית נטו‬
‫‪15.6‬‬
‫)‪(10.8‬‬
‫‪4.8‬‬
‫הערות והפניות ראה בסוף תוספת א' של סקירת ההנהלה‪.‬‬
‫‪67‬‬
‫תוספת א'‬
‫שיעורי הכנסות והוצאות ריבית של הבנק וניתוח השינויים בהכנסות והוצאות ריבית (המשך)‬
‫הערות‬
‫א‪.‬‬
‫על בסיס יתרות לתחילת החודשים (במגזר מטבע ישראלי לא צמוד‪-‬על בסיס יתרות יומיות)‪.‬‬
‫ב‪.‬‬
‫לפני ניכוי היתרה המאזנית הממוצעת של הפרשות להפסדי אשראי‪ .‬לרבות חובות פגומים שאינם צוברים הכנסות ריבית‪.‬‬
‫ג‪.‬‬
‫מהיתרה הממוצעת של אג"ח זמינות למכירה נוכתה‪/‬נוספה היתרה הממוצעת של רווחים‪/‬הפסדים שטרם מומשו מהתאמות‬
‫לשווי הוגן בגין אג"ח זמינות למכירה‪ ,‬הכלולים בהון במסגרת רווח כולל אחר מצטבר בסעיף "התאמות בגין הצגת ניירות ערך‬
‫זמינים למכירה לפי שווי הוגן" ‪:‬‬
‫במגזר מטבע ישראלי לא צמוד‪-‬‬
‫לשלושה חודשים שהסתיימו ביום ‪ 03.2.6303‬בסך ‪ 0.3‬מיליוני ש''ח‬
‫לשלושה חודשים שהסתיימו ביום ‪ 03.2.6303‬בסך ‪ 2.3‬מיליוני ש''ח‬
‫לששה חודשים שהסתיימו ביום ‪ 03.2.6303‬בסך ‪ 3.3‬מיליוני ש''ח‬
‫לששה חודשים שהסתיימו ביום ‪ 03.2.6303‬בסך ‪ 3.0‬מיליוני ש''ח‪.‬‬
‫במגזר מטבע ישראלי צמוד מדד‪-‬‬
‫לשלושה חודשים שהסתיימו ביום ‪ 03.2.6303‬בסך ‪ 3.0‬מיליוני ש''ח‬
‫לשלושה חודשים שהסתיימו ביום ‪ 03.2.6303‬בסך‪ 3.3‬מיליוני ש''ח‬
‫לששה חודשים שהסתיימו ביום ‪ 03.2.6303‬בסך ‪ 3.6‬מיליוני ש''ח‬
‫לששה חודשים שהסתיימו ביום ‪ 03.2.6303‬בסך ‪ 3.3‬מיליוני ש''ח‪.‬‬
‫ד‪ .‬נכסים אחרים שאינם נושאים ריבית ובניכוי הפרשה להפסדי אשראי‪.‬‬
‫ה‪ .‬עמלות שנכללו בהכנסות ריבית‪:‬‬
‫בשלושה חודשים שהסתיימו ביום ‪ 03.2.6303‬סך של ‪ 3.0‬מיליוני ש''ח‬
‫בשלושה חודשים שהסתיימו ביום ‪ 03.2.6303‬סך של ‪ 0.3‬מיליוני ש''ח‬
‫בששה חודשים שהסתיימו ביום ‪ 03.2.6303‬סךשל ‪ 3.3‬מיליוני ש''ח‬
‫בששה חודשים שהסתיימו ביום ‪ 03.2.6303‬סך של ‪ 1.0‬מיליוני ש''ח‬
‫ו‪.‬‬
‫תשואה נטו ‪ -‬הכנסות ריבית נטו לחלק לסך הנכסים נושאי הריבית‪.‬‬
‫ז‪.‬‬
‫מחושב על פי הדוחות באלפי ש''ח‪.‬‬
‫ח‪ .‬הוצג מחדש לאור יישום למפרע של כללי החשבונאות המקובלים בארה"ב בנושא זכויות עובדים‪ ,‬ראה ביאור ‪(0‬ג)(‪.)0‬‬
‫ט‪ .‬נמוך מ‪ 3.0 -‬מיליוני ש''ח‪.‬‬
‫‪67‬‬
‫תוספת ב'‬
‫החשיפה לשינויים בשיעורי הריבית ליום ‪ 03‬ביוני ‪1325‬‬
‫‪ 03‬ביוני ‪1325‬‬
‫עם‬
‫דרישה‬
‫עד‬
‫מעל‬
‫חודש‬
‫עד ‪0‬‬
‫חודש‬
‫חודשים‬
‫מטבע ישראלי לא צמוד‬
‫נכסים פיננסיים‪ ,‬סכומים לקבל בגין מכשירים נגזרים ובגין‬
‫מכשירים פיננסיים חוץ מאזניים ונכסים פיננסיים מורכבים‬
‫סה"כ שווי הוגן של נכסים פיננסיים (א)‬
‫התחייבויות פיננסיות‪ ,‬סכומים לשלם בגין מכשירים נגזרים‬
‫ובגין מכשירים פיננסיים חוץ מאזניים והתחייבויות פיננסיות‬
‫מורכבות‬
‫סה"כ שווי הוגן של התחייבויות פיננסיות (א)‬
‫מכשירים פיננסיים‪ ,‬נטו‬
‫החשיפה לשינויים בשיעורי הריבית במגזר‬
‫החשיפה המצטברת במגזר‬
‫מעל‬
‫שלושה‬
‫חודשים‬
‫עד‬
‫שנה‬
‫מעל‬
‫שנה‬
‫עד‬
‫מעל‬
‫שלוש‬
‫עד‬
‫מעל‬
‫חמש‬
‫עד‬
‫מעל‬
‫עשר‬
‫עד‬
‫שלוש‬
‫שנים‬
‫חמש‬
‫שנים‬
‫עשר‬
‫שנים‬
‫עשרים‬
‫שנים‬
‫מעל‬
‫עשרים‬
‫שנה‬
‫במיליוני ש''ח‬
‫‪5,427.1‬‬
‫‪302.2‬‬
‫‪282.5‬‬
‫‪375.0‬‬
‫‪250.9‬‬
‫‪176.2‬‬
‫‪5,090.6‬‬
‫‪133.4‬‬
‫‪305.4‬‬
‫‪413.1‬‬
‫‪211.5‬‬
‫‪336.5‬‬
‫‪168.8‬‬
‫)‪(22.9‬‬
‫)‪(38.1‬‬
‫‪39.4‬‬
‫‪100.1‬‬
‫‪336.5‬‬
‫‪505.3‬‬
‫‪482.4‬‬
‫‪444.3‬‬
‫‪483.7‬‬
‫‪583.8‬‬
‫‪1.8‬‬
‫‪-‬‬
‫‪76.1‬‬
‫‪18.7‬‬
‫‪-‬‬
‫)‪(16.9‬‬
‫‪-‬‬
‫‪566.9‬‬
‫‪566.9‬‬
‫מטבע ישראלי צמוד למדד‬
‫נכסים פיננסיים‪ ,‬סכומים לקבל בגין מכשירים נגזרים ובגין‬
‫מכשירים פיננסיים חוץ מאזניים ונכסים פיננסיים מורכבים‬
‫סה"כ שווי הוגן של נכסים פיננסיים (א)‬
‫התחייבויות פיננסיות‪ ,‬סכומים לשלם בגין מכשירים נגזרים‬
‫ובגין מכשירים פיננסיים חוץ מאזניים והתחייבויות פיננסיות‬
‫מורכבות‬
‫סה"כ שווי הוגן של התחייבויות פיננסיות (א)‬
‫מכשירים פיננסיים‪ ,‬נטו‬
‫החשיפה לשינויים בשיעורי הריבית במגזר‬
‫החשיפה המצטברת במגזר‬
‫‪9.2‬‬
‫‪28.3‬‬
‫‪154.5‬‬
‫‪229.3‬‬
‫‪211.4‬‬
‫‪310.0‬‬
‫‪40.0‬‬
‫‪8.0‬‬
‫‪14.6‬‬
‫‪141.2‬‬
‫‪207.3‬‬
‫‪197.0‬‬
‫‪295.8‬‬
‫‪39.3‬‬
‫‪1.2‬‬
‫‪13.7‬‬
‫‪13.3‬‬
‫‪22.0‬‬
‫‪14.4‬‬
‫‪14.2‬‬
‫‪0.7‬‬
‫‪1.2‬‬
‫‪14.9‬‬
‫‪28.2‬‬
‫‪50.2‬‬
‫‪64.6‬‬
‫‪78.8‬‬
‫‪79.5‬‬
‫‪-‬‬
‫‬‫‬‫‪79.5‬‬
‫מטבע חוץ (ב)‬
‫נכסים פיננסיים‪ ,‬סכומים לקבל בגין מכשירים נגזרים ובגין‬
‫מכשירים פיננסיים חוץ מאזניים ונכסים פיננסיים מורכבים‬
‫סה"כ שווי הוגן של נכסים פיננסיים (א)‬
‫התחייבויות פיננסיות‪ ,‬סכומים לשלם בגין מכשירים נגזרים‬
‫ובגין מכשירים פיננסיים חוץ מאזניים והתחייבויות פיננסיות‬
‫מורכבות‬
‫סה"כ שווי הוגן של התחייבויות פיננסיות (א)‬
‫מכשירים פיננסיים‪ ,‬נטו‬
‫החשיפה לשינויים בשיעורי הריבית במגזר‬
‫החשיפה המצטברת במגזר‬
‫‪60.5‬‬
‫‪-‬‬
‫‪1.8‬‬
‫‪0.6‬‬
‫‪56.4‬‬
‫‪-‬‬
‫‪2.7‬‬
‫‪0.5‬‬
‫‪4.1‬‬
‫‪-‬‬
‫)‪(0.9‬‬
‫‪0.1‬‬
‫‪4.1‬‬
‫‪4.1‬‬
‫‪3.2‬‬
‫‪3.3‬‬
‫‪0.4‬‬
‫‪0.4‬‬
‫‬‫‪3.3‬‬
‫‪-‬‬
‫‪-‬‬
‫‪-‬‬
‫‪-‬‬
‫‪-‬‬
‫‪-‬‬
‫‪-‬‬
‫‪-‬‬
‫‪-‬‬
‫‪3.3‬‬
‫‪3.3‬‬
‫‪3.3‬‬
‫חשיפה כוללת לשינויים בשיעורי הריבית‬
‫נכסים פיננסיים‪ ,‬סכומים לקבל בגין מכשירים נגזרים ובגין‬
‫מכשירים פיננסיים חוץ מאזניים ונכסים פיננסיים מורכבים‬
‫סה"כ שווי הוגן של נכסים פיננסיים (א)‬
‫התחייבויות פיננסיות‪ ,‬סכומים לשלם בגין מכשירים נגזרים‬
‫ובגין מכשירים פיננסיים חוץ מאזניים והתחייבויות פיננסיות‬
‫מורכבות‬
‫סה"כ שווי הוגן של התחייבויות פיננסיות (א)‬
‫מכשירים פיננסיים‪ ,‬נטו‬
‫החשיפה לשינויים בשיעורי הריבית במגזר‬
‫‪5,496.8‬‬
‫‪330.5‬‬
‫‪438.8‬‬
‫‪604.9‬‬
‫‪462.7‬‬
‫‪486.2‬‬
‫‪5,155.0‬‬
‫‪148.0‬‬
‫‪449.3‬‬
‫‪620.9‬‬
‫‪408.9‬‬
‫‪341.8‬‬
‫‪182.5‬‬
‫)‪(10.5‬‬
‫)‪(16.0‬‬
‫‪53.8‬‬
‫‪114.3‬‬
‫החשיפה המצטברת במגזר‬
‫‪341.8‬‬
‫‪524.3‬‬
‫‪513.8‬‬
‫‪497.8‬‬
‫‪551.6‬‬
‫‪665.9‬‬
‫בנוסף‪ ,‬להלן החשיפה לריבית בגין התחייבות לזכויות‬
‫עובדים‪ ,‬ברוטו (ג)‬
‫‪0.3‬‬
‫‪0.5‬‬
‫‪2.4‬‬
‫‪6.7‬‬
‫‪8.1‬‬
‫‪41.8‬‬
‫‪-‬‬
‫‪371.9‬‬
‫‪58.0‬‬
‫‪-‬‬
‫)‪(16.2‬‬
‫‪-‬‬
‫‪649.7‬‬
‫‪28.4‬‬
‫‪81.8‬‬
‫‪649.7‬‬
‫‪94.4‬‬
‫הערות והפניות ראה בסוף תוספת ב' של סקירת ההנהלה‪.‬‬
‫‪67‬‬
‫תוספת ב'‬
‫החשיפה לשינויים בשיעורי הריבית ליום ‪ 03‬ביוני ‪( 1325‬המשך)‬
‫‪ 03‬ביוני ‪6303‬‬
‫ללא‬
‫תקופת‬
‫פרעון‬
‫‪ 00‬בדצמבר ‪6303‬‬
‫סך‬
‫הכל‬
‫שווי‬
‫הוגן‬
‫שיעור‬
‫תשואה‬
‫פנימי‬
‫משך‬
‫חיים‬
‫ממוצע‬
‫אפקטיבי‬
‫סך‬
‫הכל‬
‫שווי‬
‫הוגן‬
‫שיעור‬
‫תשואה‬
‫פנימי‬
‫משך‬
‫חיים‬
‫ממוצע‬
‫אפקטיבי‬
‫באחוזים‬
‫בשנים‬
‫באחוזים‬
‫בשנים‬
‫במש''ח‬
‫‪0.48‬‬
‫‪0.53‬‬
‫‪6,420.5‬‬
‫‪2.73‬‬
‫‪5,962.0‬‬
‫‪1.51‬‬
‫‪0.40‬‬
‫‪1.08‬‬
‫‪3.91‬‬
‫‪4.25‬‬
‫סך הכל‬
‫שווי‬
‫הוגן‬
‫שיעור‬
‫תשואה‬
‫פנימי‬
‫משך‬
‫חיים‬
‫ממוצע‬
‫אפקטיבי‬
‫במש''ח‬
‫באחוזים‬
‫בשנים‬
‫במש''ח‬
‫‪4.9‬‬
‫‪6,820.6‬‬
‫‪2.97‬‬
‫‪0.48‬‬
‫‪6,176.9‬‬
‫‪3.00‬‬
‫‪-‬‬
‫‪6,248.8‬‬
‫‪1.58‬‬
‫‪0.40‬‬
‫‪5,787.3‬‬
‫‪1.91‬‬
‫‪0.41‬‬
‫‪-‬‬
‫‪982.7‬‬
‫‪0.96‬‬
‫‪4.02‬‬
‫‪1,002.6‬‬
‫‪1.00‬‬
‫‪4.20‬‬
‫‪1,001.5‬‬
‫‪-‬‬
‫‪903.2‬‬
‫‪0.71‬‬
‫‪4.15‬‬
‫‪858.8‬‬
‫‪0.79‬‬
‫‪4.54‬‬
‫‪868.8‬‬
‫‪0.69‬‬
‫‪-‬‬
‫‪63.3‬‬
‫‪1.50‬‬
‫‪0.06‬‬
‫‪49.6‬‬
‫‪1.29‬‬
‫‪0.09‬‬
‫‪52.9‬‬
‫‪1.47‬‬
‫‪0.06‬‬
‫‪-‬‬
‫‪60.0‬‬
‫‪0.79‬‬
‫‪0.06‬‬
‫‪46.9‬‬
‫‪0.10‬‬
‫‪0.09‬‬
‫‪49.6‬‬
‫‪0.83‬‬
‫‪0.08‬‬
‫‪4.9‬‬
‫‪7,866.6‬‬
‫‪1.87‬‬
‫‪0.92‬‬
‫‪7,229.1‬‬
‫‪1.88‬‬
‫‪1.04‬‬
‫‪7,474.9‬‬
‫‪1.81‬‬
‫‪0.94‬‬
‫‪-‬‬
‫‪7,212.0‬‬
‫‪1.06‬‬
‫‪0.87‬‬
‫‪6,693.0‬‬
‫‪1.21‬‬
‫‪0.94‬‬
‫‪6,880.4‬‬
‫‪1.01‬‬
‫‪0.89‬‬
‫‪-‬‬
‫‪222.6‬‬
‫‪2.90‬‬
‫‪19.19‬‬
‫‪67‬‬
‫תוספת ב'‬
‫החשיפה לשינויים בשיעורי הריבית ליום ‪ 03‬ביוני ‪( 1325‬המשך)‬
‫הערות כלליות‪:‬‬
‫(‪ )0‬פירוט נוסף על החשיפה לשינויים בשיעורי הריבית בכל מגזר של הנכסים הפיננסיים ושל ההתחייבויות הפיננסיות‪ ,‬לפי סעיפי המאזן‬
‫השונים‪ ,‬יימסרו לכל מבקש‪.‬‬
‫(‪ )6‬בלוח זה‪ ,‬הנתונים לפי תקופות מייצגים את הערך הנוכחי של זרמי המזומנים העתידיים של כל מכשיר פיננסי‪ ,‬כשהם מהוונים לפי‬
‫שיעורי הריבית שמנכים אותם אל השווי ההוגן הכלול בגין המכשיר הפיננסי בבאור ‪ 1‬בדוח הכספי‪ ,‬בעקביות להנחות שלפיהן חושב‬
‫השווי ההוגן של המכשיר הפיננסי‪ .‬לפירוט נוסף בדבר ההנחות ששימשו לחישוב השווי ההוגן של המכשירים הפיננסיים‪ ,‬ראה באור ‪01‬‬
‫בדוח הכספי לשנת ‪.6303‬‬
‫(‪ )0‬שיעור תשואה פנימי הינו שיעור הריבית המנכה את תזרימי המזומנים הצפויים ממכשיר פיננסי אל השווי ההוגן לתום התקופה‪.‬‬
‫(‪ )3‬משך חיים ממוצע אפקטיבי של קבוצת מכשירים פיננסיים מהווה קירוב לשינוי באחוזים בשווי הוגן של קבוצת המכשירים הפיננסיים‬
‫שיגרם כתוצאה משינוי קטן (גידול של ‪ )3.0%‬בשיעור התשואה הפנימי של כל אחד מהמכשירים הפיננסיים‪.‬‬
‫הערות ספציפיות‪:‬‬
‫(א) למעט יתרות מאזניות של מכשירים פיננסיים נגזרים‪ ,‬שווי הוגן של מכשירים פיננסיים חוץ מאזניים ושווי הוגן של מכשירים פיננסיים‬
‫מורכבים‪.‬‬
‫(ב )‬
‫לרבות מטבע ישראלי צמוד למטבע חוץ‪.‬‬
‫(ג)‬
‫עיקר ההתחייבות היא במטבע ישראלי לא צמוד‪.‬‬
‫‪66‬‬
‫תוספת ג'‬
‫סיכון האשראי לפי ענפי משק‬
‫ליום ‪ 03‬ביוני ‪6303‬‬
‫סיכון אשראי כולל (א)‬
‫סך הכל‬
‫פעילות לווים בישראל‬
‫ציבור ‪ -‬מסחרי‬
‫חקלאות‬
‫כרייה וחציבה‬
‫תעשיה‬
‫דירוג ביצוע‬
‫אשראי‬
‫(ה)‬
‫בעייתי‬
‫(ו)‬
‫סך הכל‬
‫(*)‬
‫חובות (ב) וסיכון אשראי חוץ מאזני (למעט נגזרים) (ג)‬
‫הפסדי אשראי (ד)‬
‫יתרת‬
‫הוצאות מחיקות‬
‫הפרשה‬
‫חשבונאיות‬
‫בגין‬
‫(*) מזה‪:‬‬
‫להפסדי‬
‫נטו‬
‫הפסדי‬
‫אשראי‬
‫חובות (ב) בעייתי (ה) פגום אשראי‬
‫במיליוני ש''ח‬
‫‪854.‬‬
‫‪545‬‬
‫‪5.747‬‬
‫‪8.48‬‬
‫‪545‬‬
‫‪5.54.‬‬
‫‪04.‬‬
‫‬‫‪.45‬‬
‫‪854.‬‬
‫‪545‬‬
‫‪5.747‬‬
‫‪.54.‬‬
‫‪.48‬‬
‫‪88748‬‬
‫‪04.‬‬
‫‬‫‪.45‬‬
‫‪04.‬‬
‫‬‫‪540‬‬
‫(‪)048‬‬
‫‬‫(‪)045‬‬
‫(‪)045‬‬
‫‬‫‪048‬‬
‫(‪)047‬‬
‫(‪)048‬‬
‫(‪).40‬‬
‫‪88848‬‬
‫‪87548‬‬
‫‪545‬‬
‫‪7..40‬‬
‫‪.848‬‬
‫‪8.547‬‬
‫‪87.40‬‬
‫‪545‬‬
‫‪78840‬‬
‫‪..48‬‬
‫‪.848‬‬
‫‪548‬‬
‫‬‫‪8.40‬‬
‫‪.40‬‬
‫‪88848‬‬
‫‪87548‬‬
‫‪545‬‬
‫‪7..40‬‬
‫‪.848‬‬
‫‪5.048‬‬
‫‪8704.‬‬
‫‪845‬‬
‫‪80.47‬‬
‫‪..40‬‬
‫‪.848‬‬
‫‪548‬‬
‫‬‫‪8.40‬‬
‫‪.40‬‬
‫‪8545‬‬
‫‪045‬‬
‫‬‫‪84.‬‬
‫‪547‬‬
‫‪545‬‬
‫(‪)04.‬‬
‫‪048‬‬
‫(‪)847‬‬
‫(‪)045‬‬
‫‪04.‬‬
‫‪045‬‬
‫‬‫(‪)848‬‬
‫(‪)045‬‬
‫(‪)804.‬‬
‫(‪)04.‬‬
‫(‪)048‬‬
‫(‪).45‬‬
‫(‪)047‬‬
‫‪..548‬‬
‫‪84.‬‬
‫‪884.‬‬
‫‪58545‬‬
‫‪55545‬‬
‫‪..54.‬‬
‫‪848‬‬
‫‪8845‬‬
‫‪50548‬‬
‫‪55047‬‬
‫‪545‬‬
‫‪045‬‬
‫‪048‬‬
‫‪.47‬‬
‫‪848‬‬
‫‪..548‬‬
‫‪84.‬‬
‫‪884.‬‬
‫‪58545‬‬
‫‪55545‬‬
‫‪.0.4.‬‬
‫‪840‬‬
‫‪8.40‬‬
‫‪8.74.‬‬
‫‪87.4.‬‬
‫‪545‬‬
‫‪045‬‬
‫‪048‬‬
‫‪.47‬‬
‫‪848‬‬
‫‪848‬‬
‫‪048‬‬
‫‬‫‪.45‬‬
‫‪04.‬‬
‫‪045‬‬
‫‪045‬‬
‫(‪)048‬‬
‫(‪)04.‬‬
‫‪048‬‬
‫‬‫‪048‬‬
‫(‪)048‬‬
‫‪04.‬‬
‫‪-‬‬
‫(‪)548‬‬
‫(‪)045‬‬
‫(‪)048‬‬
‫(‪)54.‬‬
‫(‪)04.‬‬
‫סך הכל מסחרי‬
‫אנשים פרטיים ‪ -‬הלוואות דיור‬
‫‪5.8.840‬‬
‫‪5.77.48‬‬
‫‪7.48‬‬
‫‪5.8.840‬‬
‫‪5..874.‬‬
‫‪7.48‬‬
‫‪..4.‬‬
‫(‪)047‬‬
‫(‪)045‬‬
‫(‪)5847‬‬
‫‪5840‬‬
‫‪5840‬‬
‫‪-‬‬
‫‪5840‬‬
‫‪5840‬‬
‫‪-‬‬
‫‪-‬‬
‫‪-‬‬
‫‪-‬‬
‫(‪)048‬‬
‫אנשים פרטיים ‪ -‬אחר‬
‫‪..5784.‬‬
‫‪..55845‬‬
‫‪.048‬‬
‫‪..5784.‬‬
‫‪..0..45‬‬
‫‪.048‬‬
‫‪8.40‬‬
‫‪048‬‬
‫(‪)04.‬‬
‫(‪).848‬‬
‫סך כל הציבור ‪ -‬פעילות בישראל‬
‫‪..5884.‬‬
‫‪.....4.‬‬
‫‪88.40‬‬
‫‪..5884.‬‬
‫‪5..8048‬‬
‫‪88.40‬‬
‫‪.84.‬‬
‫(‪)048‬‬
‫(‪)848‬‬
‫(‪)884.‬‬
‫בנקים בישראל‬
‫ממשלת ישראל‬
‫‪5.00.4.‬‬
‫‪55748‬‬
‫‪5.00.4.‬‬
‫‪55748‬‬
‫‬‫‪-‬‬
‫‪5.00.4.‬‬
‫‪-‬‬
‫‪5.0054.‬‬
‫‪-‬‬
‫‬‫‪-‬‬
‫‬‫‪-‬‬
‫‬‫‪-‬‬
‫‬‫‪-‬‬
‫‬‫‪-‬‬
‫סך הכל פעילות בישראל‬
‫‪7.7..48‬‬
‫‪7.85848‬‬
‫‪88.40‬‬
‫‪7.57.45‬‬
‫‪8..8.45‬‬
‫‪88.40‬‬
‫‪.84.‬‬
‫(‪)048‬‬
‫(‪)848‬‬
‫(‪)884.‬‬
‫בינוי ונדל"ן‪-‬בינוי‬
‫בינוי ונדל"ן‪-‬פעילויות בנדל"ן‬
‫אספקת חשמל ומים‬
‫מסחר‬
‫בתי מלון‪ ,‬שרותי הארחה ואוכל‬
‫תחבורה ואחסנה‬
‫מידע ותקשורת‬
‫שירותים פיננסיים‬
‫שירותים עסקיים ואחרים‬
‫שירותים צבוריים וקהילתיים‬
‫(א) סיכון אשראי מאזני וסיכון אשראי חוץ מאזני‪ ,‬לרבות בגין מכשירים נגזרים‪ .‬כולל‪ :‬חובות (ב)‪ ,‬אגח וסיכון אשראי במכשירים פיננסיים‬
‫חוץ מאזניים כפי שחושב לצורך מגבלות חבות של לווה בסך של ‪ 1,312.3‬מיליוני ש''ח ‪ 633.2 ,‬מיליוני ש''ח ו‪ 0,031.1 -‬מיליוני ש''ח‬
‫בהתאמה‪.‬‬
‫(ב) אשראי לציבור‪ ,‬אשראי לממשלות‪ ,‬פיקדונות בבנקים וחובות אחרים‪ ,‬למעט אג"ח וניירות ערך שנשאלו או נרכשו במסגרת הסכמי מכר‬
‫חוזר‪.‬‬
‫(ג) סיכון אשראי במכשירים פיננסיים חוץ מאזניים כפי שחושב לצורך מגבלות חבות של לווה‪ ,‬למעט בגין מכשירים נגזרים‪.‬‬
‫(ד) כולל בגין מכשירי אשראי חוץ מאזניים (מוצגים במאזן בסעיף "התחייבויות אחרות")‪.‬‬
‫(ה) סיכון אשראי אשר דירוג האשראי שלו במועד הדוח תואם את דירוג האשראי לביצוע חדש בהתאם למדיניות הבנק‪.‬‬
‫(ו) סיכון אשראי מאזני וחוץ מאזני פגום‪ ,‬נחות או בהשגחה מיוחדת‪.‬‬
‫‪66‬‬
‫תוספת ג'‬
‫סיכון האשראי לפי ענפי משק (המשך)‬
‫ליום ‪ 03‬ביוני ‪( 6303‬ו)‬
‫סיכון אשראי כולל (א)‬
‫סך הכל‬
‫פעילות לווים בישראל‬
‫ציבור ‪ -‬מסחרי‬
‫חקלאות‬
‫כרייה וחציבה‬
‫תעשיה‬
‫בינוי ונדל"ן‪-‬בינוי‬
‫בינוי ונדל"ן‪-‬פעילויות בנדל"ן‬
‫אספקת חשמל ומים‬
‫מסחר‬
‫בתי מלון‪ ,‬שרותי הארחה‬
‫ואוכל‬
‫תחבורה ואחסנה‬
‫מידע ותקשורת‬
‫שירותים פיננסיים‬
‫שירותים עסקיים ואחרים‬
‫שירותים צבוריים וקהילתיים‬
‫סך הכל מסחרי‬
‫אנשים פרטיים ‪ -‬הלוואות‬
‫דיור‬
‫בעייתי‬
‫סך הכל‬
‫(ה)‬
‫(*)‬
‫חובות (ב) וסיכון אשראי חוץ מאזני (למעט נגזרים) (ג)‬
‫הפסדי אשראי (ד)‬
‫יתרת‬
‫הוצאות מחיקות‬
‫חשבונאיות הפרשה‬
‫בגין‬
‫(*) מזה‪:‬‬
‫להפסדי‬
‫נטו‬
‫הפסדי‬
‫בעייתי‬
‫חובות‬
‫אשראי‬
‫אשראי‬
‫פגום‬
‫(ה)‬
‫(ב)‬
‫במיליוני ש''ח‬
‫‪165.‬‬
‫‪.50‬‬
‫‪06752‬‬
‫‪76854‬‬
‫‪6.050‬‬
‫‪353‬‬
‫‪74853‬‬
‫‪651‬‬
‫‬‫‪.50‬‬
‫‪6053‬‬
‫‪25.‬‬
‫‬‫‪6051‬‬
‫‪165.‬‬
‫‪.50‬‬
‫‪06752‬‬
‫‪76854‬‬
‫‪6.050‬‬
‫‪353‬‬
‫‪74350‬‬
‫‪.358‬‬
‫‪851‬‬
‫‪64653‬‬
‫‪81651‬‬
‫‪68750‬‬
‫‪054‬‬
‫‪1..52‬‬
‫‪651‬‬
‫‬‫‪.50‬‬
‫‪6053‬‬
‫‪25.‬‬
‫‬‫‪6051‬‬
‫‪25.‬‬
‫‬‫‪657‬‬
‫‪152‬‬
‫‪253‬‬
‫‬‫‪158‬‬
‫(‪)250‬‬
‫‬‫(‪)256‬‬
‫‪658‬‬
‫‪256‬‬
‫‬‫‪254‬‬
‫(‪)256‬‬
‫‬‫‬‫‪250‬‬
‫‬‫‬‫‪658‬‬
‫(‪)254‬‬
‫‬‫(‪)853‬‬
‫(‪)051‬‬
‫(‪)054‬‬
‫‬‫(‪)75.‬‬
‫‪8254‬‬
‫‪38650‬‬
‫‪6057‬‬
‫‪6052‬‬
‫‪64153‬‬
‫‪02250‬‬
‫‪851‬‬
‫‪85.‬‬
‫‪250‬‬
‫‬‫‪856‬‬
‫‪350‬‬
‫‪8254‬‬
‫‪38650‬‬
‫‪6057‬‬
‫‪6052‬‬
‫‪64153‬‬
‫‪02250‬‬
‫‪3.52‬‬
‫‪32757‬‬
‫‪6051‬‬
‫‪050‬‬
‫‪6.657‬‬
‫‪61651‬‬
‫‪851‬‬
‫‪85.‬‬
‫‪250‬‬
‫‬‫‪856‬‬
‫‪350‬‬
‫‪250‬‬
‫‪651‬‬
‫‪250‬‬
‫‬‫‪650‬‬
‫‪256‬‬
‫(‪)250‬‬
‫‪25.‬‬
‫‪250‬‬
‫‬‫‪256‬‬
‫(‪)250‬‬
‫(‪)253‬‬
‫‬‫‪250‬‬
‫‬‫‬‫(‪)250‬‬
‫(‪)257‬‬
‫(‪)058‬‬
‫(‪)25.‬‬
‫‬‫(‪)052‬‬
‫(‪)256‬‬
‫‪0.78251‬‬
‫‪805.‬‬
‫‪0.78250‬‬
‫‪0.64858‬‬
‫‪805.‬‬
‫‪6450‬‬
‫‪058‬‬
‫‪650‬‬
‫(‪)3257‬‬
‫‪0.56‬‬
‫‪-‬‬
‫‪-‬‬
‫‪-‬‬
‫‪0.56‬‬
‫‪0.56‬‬
‫‪-‬‬
‫‪-‬‬
‫(‪)256‬‬
‫אנשים פרטיים ‪ -‬אחר‬
‫סך כל הציבור ‪ -‬פעילות‬
‫בישראל‬
‫‪3.0.050‬‬
‫‪3657‬‬
‫‪3.0.050‬‬
‫‪0.73352‬‬
‫‪3657‬‬
‫‪6256‬‬
‫‪053‬‬
‫‪257‬‬
‫(‪)3353‬‬
‫‪1.26750‬‬
‫‪4650‬‬
‫‪1.2675.‬‬
‫‪8.0805.‬‬
‫‪4650‬‬
‫‪0052‬‬
‫‪857‬‬
‫‪650‬‬
‫(‪)1856‬‬
‫בנקים בישראל‬
‫ממשלת ישראל‬
‫‪6.74058‬‬
‫‪30050‬‬
‫‬‫‪-‬‬
‫‪6.74058‬‬
‫‪-‬‬
‫‪6.74658‬‬
‫‪-‬‬
‫‬‫‪-‬‬
‫‬‫‪-‬‬
‫סך הכל פעילות בישראל‬
‫‪4.6005.‬‬
‫‪4650‬‬
‫‪7.70050‬‬
‫‪1.70350‬‬
‫‪4650‬‬
‫‪0052‬‬
‫‬‫‬‫‪857‬‬
‫‬‫‬‫‪650‬‬
‫‬‫‬‫(‪)1856‬‬
‫(א) סיכון אשראי מאזני וסיכון אשראי חוץ מאזני‪ ,‬לרבות בגין מכשירים נגזרים‪ .‬כולל‪ :‬חובות (ב)‪ ,‬אגח וסיכון אשראי במכשירים פיננסיים‬
‫חוץ מאזניים כפי שחושב לצורך מגבלות חבות של לווה בסך של ‪ 2,160.2‬מיליוני ש''ח‪ 026.2 ,‬מיליוני ש''ח ו‪ 0,312.3 -‬מיליוני ש''ח‬
‫בהתאמה‪.‬‬
‫(ב) אשראי לציבור‪ ,‬אשראי לממשלות‪ ,‬פיקדונות בבנקים וחובות אחרים‪ ,‬למעט אג"ח וניירות ערך שנשאלו או נרכשו במסגרת הסכמי מכר‬
‫חוזר‪.‬‬
‫(ג) סיכון אשראי במכשירים פיננסיים חוץ מאזניים כפי שחושב לצורך מגבלות חבות של לווה‪ ,‬למעט בגין מכשירים נגזרים‪.‬‬
‫(ד) כולל בגין מכשירי אשראי חוץ מאזניים (מוצגים במאזן בסעיף "התחייבויות אחרות")‪.‬‬
‫(ה) סיכון אשראי מאזני וחוץ מאזני פגום‪ ,‬נחות או בהשגחה מיוחדת‪.‬‬
‫(ו) סווג מחדש בעקבות יישום הוראות הפיקוח על הבנקים בנושא אימוץ הסיווג האחיד של ענפי הכלכלה ‪.6300-‬‬
‫‪66‬‬
‫תוספת ג'‬
‫סיכון האשראי לפי ענפי משק (המשך)‬
‫ליום ‪ 00‬בדצמבר ‪( 6303‬ז)‬
‫סיכון אשראי כולל (א)‬
‫סך הכל‬
‫פעילות לווים בישראל‬
‫ציבור ‪ -‬מסחרי‬
‫חקלאות‬
‫כרייה וחציבה‬
‫תעשיה‬
‫בינוי ונדל"ן‪-‬בינוי‬
‫בינוי ונדל"ן‪-‬פעילויות בנדל"ן‬
‫אספקת חשמל ומים‬
‫מסחר‬
‫בתי מלון‪ ,‬שרותי הארחה‬
‫ואוכל‬
‫תחבורה ואחסנה‬
‫מידע ותקשורת‬
‫שירותים פיננסיים‬
‫שירותים עסקיים ואחרים‬
‫שירותים צבוריים וקהילתיים‬
‫דירוג ביצוע‬
‫אשראי‬
‫בעייתי‬
‫סך הכל‬
‫(ה)‬
‫(ו)‬
‫(*)‬
‫חובות (ב) וסיכון אשראי חוץ מאזני (למעט נגזרים) (ג)‬
‫הפסדי אשראי (ד)‬
‫יתרת‬
‫הוצאות מחיקות‬
‫חשבונאיות הפרשה‬
‫בגין‬
‫(*) מזה‪:‬‬
‫להפסדי‬
‫נטו‬
‫הפסדי‬
‫חובות‬
‫אשראי‬
‫בעייתי (ה) פגום אשראי‬
‫(ב)‬
‫במיליוני ש''ח‬
‫‪7056‬‬
‫‪.56‬‬
‫‪00656‬‬
‫‪73752‬‬
‫‪64250‬‬
‫‪058‬‬
‫‪70758‬‬
‫‪7650‬‬
‫‪.56‬‬
‫‪06758‬‬
‫‪70850‬‬
‫‪67150‬‬
‫‪058‬‬
‫‪74250‬‬
‫‪250‬‬
‫‬‫‪357‬‬
‫‪6054‬‬
‫‪852‬‬
‫‬‫‪615.‬‬
‫‪7056‬‬
‫‪.56‬‬
‫‪00656‬‬
‫‪73752‬‬
‫‪64250‬‬
‫‪058‬‬
‫‪70758‬‬
‫‪1657‬‬
‫‪85.‬‬
‫‪64056‬‬
‫‪84850‬‬
‫‪67857‬‬
‫‪650‬‬
‫‪1105.‬‬
‫‪250‬‬
‫‬‫‪357‬‬
‫‪6054‬‬
‫‪852‬‬
‫‬‫‪615.‬‬
‫‪258‬‬
‫‬‫‪056‬‬
‫‪150‬‬
‫‪25.‬‬
‫‬‫‪150‬‬
‫(‪)250‬‬
‫‬‫(‪)250‬‬
‫‪656‬‬
‫(‪)653‬‬
‫‬‫‪654‬‬
‫(‪)256‬‬
‫‬‫(‪)656‬‬
‫‪656‬‬
‫‬‫‬‫‪352‬‬
‫(‪)257‬‬
‫(‪)256‬‬
‫(‪)85.‬‬
‫(‪)457‬‬
‫(‪)658‬‬
‫‬‫(‪)758‬‬
‫‪3050‬‬
‫‪33357‬‬
‫‪154‬‬
‫‪6854‬‬
‫‪02451‬‬
‫‪02357‬‬
‫‪3854‬‬
‫‪33250‬‬
‫‪151‬‬
‫‪6857‬‬
‫‪02858‬‬
‫‪02658‬‬
‫‪858‬‬
‫‪35.‬‬
‫‪250‬‬
‫‪256‬‬
‫‪850‬‬
‫‪053‬‬
‫‪3050‬‬
‫‪33357‬‬
‫‪154‬‬
‫‪6854‬‬
‫‪02451‬‬
‫‪02357‬‬
‫‪3352‬‬
‫‪00353‬‬
‫‪851‬‬
‫‪6657‬‬
‫‪61753‬‬
‫‪61157‬‬
‫‪858‬‬
‫‪35.‬‬
‫‪250‬‬
‫‪256‬‬
‫‪850‬‬
‫‪053‬‬
‫‪354‬‬
‫‪052‬‬
‫‪256‬‬
‫‬‫‪658‬‬
‫‪258‬‬
‫‪258‬‬
‫‪250‬‬
‫‪250‬‬
‫‬‫‪652‬‬
‫‪250‬‬
‫(‪)258‬‬
‫(‪)250‬‬
‫‪258‬‬
‫‬‫‪256‬‬
‫(‪)250‬‬
‫(‪)652‬‬
‫(‪)05.‬‬
‫(‪)258‬‬
‫(‪)256‬‬
‫(‪)050‬‬
‫(‪)258‬‬
‫סך הכל מסחרי‬
‫אנשים פרטיים ‪ -‬הלוואות דיור‬
‫‪0.40054‬‬
‫‪0.54‬‬
‫‪0.77250‬‬
‫‪0.54‬‬
‫‪.051‬‬
‫‪-‬‬
‫‪0.40054‬‬
‫‪0.54‬‬
‫‪0.01050‬‬
‫‪0.54‬‬
‫‪.051‬‬
‫‪-‬‬
‫‪0356‬‬
‫‪-‬‬
‫‪350‬‬
‫‪-‬‬
‫‪051‬‬
‫‪-‬‬
‫(‪)3256‬‬
‫(‪)256‬‬
‫אנשים פרטיים ‪ -‬אחר‬
‫סך כל הציבור ‪ -‬פעילות‬
‫בישראל‬
‫‪3.37350‬‬
‫‪3.33.53‬‬
‫‪3750‬‬
‫‪3.37350‬‬
‫‪0.4885.‬‬
‫‪3750‬‬
‫‪6057‬‬
‫‪6852‬‬
‫‪.53‬‬
‫(‪)8258‬‬
‫‪1.00654‬‬
‫‪1.63653‬‬
‫‪025.‬‬
‫‪1.00654‬‬
‫‪..6305.‬‬
‫‪025.‬‬
‫‪3.54‬‬
‫‪6750‬‬
‫‪750‬‬
‫(‪)7251‬‬
‫בנקים בישראל‬
‫ממשלת ישראל‬
‫‪6.42356‬‬
‫‪82756‬‬
‫‪6.42356‬‬
‫‪82756‬‬
‫‬‫‪-‬‬
‫‪6.42356‬‬
‫‪-‬‬
‫‪6.42056‬‬
‫‪-‬‬
‫‬‫‪-‬‬
‫‬‫‪-‬‬
‫‬‫‪-‬‬
‫סך הכל פעילות בישראל‬
‫‪4.83052‬‬
‫‪4.3865.‬‬
‫‪025.‬‬
‫‪4.20850‬‬
‫‪1.03851‬‬
‫‪025.‬‬
‫‪3.54‬‬
‫‪6750‬‬
‫‬‫‬‫‪750‬‬
‫‬‫‬‫(‪)7251‬‬
‫(א) סיכון אשראי מאזני וסיכון אשראי חוץ מאזני‪ ,‬לרבות בגין מכשירים נגזרים‪ .‬כולל‪ :‬חובות (ב)‪ ,‬אגח וסיכון אשראי במכשירים פיננסיים‬
‫חוץ מאזניים כפי שחושב לצורך מגבלות חבות של לווה בסך של ‪ 2,203.2‬מיליוני ש''ח‪ 331.0 ,‬מיליוני ש''ח ו‪ 0,323.0 -‬מיליוני ש''ח‪.‬‬
‫(ב) אשראי לציבור‪ ,‬אשראי לממשלות‪ ,‬פיקדונות בבנקים וחובות אחרים‪ ,‬למעט אג"ח וניירות ערך שנשאלו או נרכשו במסגרת הסכמי מכר‬
‫חוזר‪.‬‬
‫(ג) סיכון אשראי במכשירים פיננסיים חוץ מאזניים כפי שחושב לצורך מגבלות חבות של לווה‪ ,‬למעט בגין מכשירים נגזרים‪.‬‬
‫(ד) כולל בגין מכשירי אשראי חוץ מאזניים (מוצגים במאזן בסעיף "התחייבויות אחרות")‪.‬‬
‫(ה) סיכון אשראי אשר דירוג האשראי שלו במועד הדוח תואם את דירוג האשראי לביצוע חדש בהתאם למדיניות הבנק‪.‬‬
‫(ו) סיכון אשראי מאזני וחוץ מאזני פגום‪ ,‬נחות או בהשגחה מיוחדת‪.‬‬
‫(ז) סווג מחדש בעקבות יישום הוראות הפיקוח על הבנקים בנושא אימוץ הסיווג האחיד של ענפי הכלכלה ‪.6300-‬‬
‫‪67‬‬
‫הצהרה לגבי גילוי )‪(Certification‬‬
‫אני דניאל גיטר‪ ,‬מצהיר כי‪:‬‬
‫‪ .0‬סקרתי את הדוח הרבעוני של בנק ערבי ישראלי (להלן‪" :‬הבנק") לרבעון שהסתיים ביום ‪( 03.2.6303‬להלן‪" :‬הדוח")‪.‬‬
‫‪ .6‬בהתבסס על ידיעתי‪ ,‬הדוח איננו כולל כל מצג לא נכון של עובדה מהותית ולא חסר בו מצג של עובדה מהותית הנחוץ‬
‫כדי שהמצגים שנכללו בו‪ ,‬לאור הנסיבות בהן נכללו אותם מצגים‪ ,‬לא יהיו מטעים בהתייחס לתקופה המכוסה בדוח‪.‬‬
‫‪ .0‬בהתבסס על ידיעתי‪ ,‬הדוחות הכספיים הרבעוניים ומידע כספי אחר הכלול בדוח משקפים באופן נאות‪ ,‬מכל הבחינות‬
‫המהותיות‪ ,‬את המצב הכספי‪ ,‬תוצאות הפעולות‪ ,‬השינויים בהון ותזרימי המזומנים של הבנק לימים ולתקופות המוצגים‬
‫בדוח‪.‬‬
‫‪ .3‬אני ואחרים בבנק המצהירים הצהרה זו אחראים לקביעתם ולקיומם של בקרות ונהלים לגבי הגילוי (‪ )0‬ולבקרה הפנימית‬
‫של הבנק על דיווח כספי (‪ . )0‬וכן‪:‬‬
‫א‪ .‬קבענו בקרות ונהלים כאלה‪ ,‬או גרמנו לקביעתם תחת פיקוחנו של בקרות ונהלים כאלה‪ ,‬המיועדים להבטיח שמידע‬
‫מהותי המתייחס לבנק‪ ,‬מובא לידיעתנו על ידי אחרים בבנק‪ ,‬בפרט במהלך תקופת ההכנה של הדוח;‬
‫ב‪ .‬קבענו בקרה פנימית על דיווח כספי כזו‪ ,‬או גרמנו לקביעתה תחת פיקוחנו של בקרה פנימית על דיווח כספי כזו‪,‬‬
‫המיועדת לספק מידה סבירה של ביטחון לגבי מהימנות הדיווח הכספי ולכך שהדוחות הכספיים למטרות חיצוניות‬
‫ערוכים בהתאם לכללי חשבונאות מקובלים ולהוראות המפקח על הבנקים והנחיותיו;‬
‫ג‪ .‬הערכנו את האפקטיביות של הבקרות והנהלים לגבי הגילוי של הבנק והצגנו בדוח את מסקנותינו לגבי האפקטיביות‬
‫של הבקרות והנהלים לגבי הגילוי‪ ,‬לתום התקופה המכוסה בדוח בהתבסס על הערכתנו; וכן‬
‫ד‪ .‬גילינו בדוח כל שינוי בבקרה הפנימית של הבנק על דיווח כספי שאירע ברבעון זה שהשפיע באופן מהותי‪ ,‬או סביר‬
‫שצפוי להשפיע באופן מהותי‪ ,‬על הבקרה הפנימית של הבנק על דיווח כספי; וכן‬
‫‪ .3‬אני ואחרים בבנק המצהירים הצהרה זו גילינו לרואה החשבון המבקר‪ ,‬לדירקטוריון ולוועדת הביקורת של הדירקטוריון‬
‫של הבנק‪ ,‬בהתבסס על הערכתנו העדכנית ביותר לגבי הבקרה הפנימית על דיווח כספי‪:‬‬
‫א‪ .‬את כל הליקויים המשמעותיים והחולשות המהותיות בקביעתה או בהפעלתה של הבקרה הפנימית על דיווח כספי‪,‬‬
‫אשר סביר שצפויים לפגוע ביכולתו של הבנק לרשום‪ ,‬לעבד‪ ,‬לסכם ולדווח על מידע כספי; וכן‬
‫ב‪ .‬כל תרמית‪ ,‬בין מהותית ובין שאינה מהותית‪ ,‬בה מעורבת ההנהלה או מעורבים עובדים אחרים שיש להם תפקיד‬
‫משמעותי בבקרה הפנימית של הבנק על דיווח כספי‪.‬‬
‫אין באמור לעיל כדי לגרוע מאחריותי או מאחריות כל אדם אחר‪ ,‬על פי כל דין‪.‬‬
‫________________‬
‫ד‪ .‬גיטר‬
‫מנהל כללי‬
‫(‪ )0‬כהגדרתם בהוראות הדיווח לציבור בדבר "דוח דירקטוריון"‬
‫‪ 2‬באוגוסט ‪6303‬‬
‫‪67‬‬
‫הצהרה לגבי גילוי )‪(Certification‬‬
‫אני יובל צור‪ ,‬מצהיר כי‪:‬‬
‫‪ .0‬סקרתי את הדוח הרבעוני של בנק ערבי ישראלי (להלן‪" :‬הבנק") לרבעון שהסתיים ביום ‪( 03.2.6303‬להלן‪" :‬הדוח")‪.‬‬
‫‪ .6‬בהתבסס על ידיעתי‪ ,‬הדוח איננו כולל כל מצג לא נכון של עובדה מהותית ולא חסר בו מצג של עובדה מהותית הנחוץ‬
‫כדי שהמצגים שנכללו בו‪ ,‬לאור הנסיבות בהן נכללו אותם מצגים‪ ,‬לא יהיו מטעים בהתייחס לתקופה המכוסה בדוח‪.‬‬
‫‪ .0‬בהתבסס על ידיעתי‪ ,‬הדוחות הכספיים הרבעוניים ומידע כספי אחר הכלול בדוח משקפים באופן נאות‪ ,‬מכל הבחינות‬
‫המהותיות‪ ,‬את המצב הכספי‪ ,‬תוצאות הפעולות‪ ,‬השינויים בהון ותזרימי המזומנים של הבנק לימים ולתקופות המוצגים‬
‫בדוח‪.‬‬
‫‪ .3‬אני ואחרים בבנק המצהירים הצהרה זו אחראים לקביעתם ולקיומם של בקרות ונהלים לגבי הגילוי (‪ )0‬ולבקרה הפנימית‬
‫של הבנק על דיווח כספי (‪ . )0‬וכן‪:‬‬
‫א‪ .‬קבענו בקרות ונהלים כאלה‪ ,‬או גרמנו לקביעתם תחת פיקוחנו של בקרות ונהלים כאלה‪ ,‬המיועדים להבטיח‬
‫שמידע מהותי המתייחס לבנק‪ ,‬מובא לידיעתנו על ידי אחרים בבנק‪ ,‬בפרט במהלך תקופת ההכנה של הדוח;‬
‫ב‪ .‬קבענו בקרה פנימית על דיווח כספי כזו‪ ,‬או גרמנו לקביעתה תחת פיקוחנו של בקרה פנימית על דיווח כספי כזו‪,‬‬
‫המיועדת לספק מידה סבירה של ביטחון לגבי מהימנות הדיווח הכספי ולכך שהדוחות הכספיים למטרות חיצוניות‬
‫ערוכים בהתאם לכללי חשבונאות מקובלים ולהוראות המפקח על הבנקים והנחיותיו;‬
‫ג‪ .‬הערכנו את האפקטיביות של הבקרות והנהלים לגבי הגילוי של הבנק והצגנו בדוח את מסקנותינו לגבי‬
‫האפקטיביות של הבקרות והנהלים לגבי הגילוי‪ ,‬לתום התקופה המכוסה בדוח בהתבסס על הערכתנו; וכן‬
‫ד‪ .‬גילינו בדוח כל שינוי בבקרה הפנימית של הבנק על דיווח כספי שאירע ברבעון זה שהשפיע באופן מהותי‪ ,‬או סביר‬
‫שצפוי להשפיע באופן מהותי‪ ,‬על הבקרה הפנימית של הבנק על דיווח כספי; וכן‬
‫‪ .3‬אני ואחרים בבנק המצהירים הצהרה זו גילינו לרואה החשבון המבקר‪ ,‬לדירקטוריון ולוועדת הביקורת של הדירקטוריון‬
‫של הבנק‪ ,‬בהתבסס על הערכתנו העדכנית ביותר לגבי הבקרה הפנימית על דיווח כספי‪:‬‬
‫א‪ .‬את כל הליקויים המשמעותיים והחולשות המהותיות בקביעתה או בהפעלתה של הבקרה הפנימית על דיווח כספי‪,‬‬
‫אשר סביר שצפויים לפגוע ביכולתו של הבנק לרשום‪ ,‬לעבד‪ ,‬לסכם ולדווח על מידע כספי; וכן‬
‫ב‪ .‬כל תרמית‪ ,‬בין מהותית ובין שאינה מהותית‪ ,‬בה מעורבת ההנהלה או מעורבים עובדים אחרים שיש להם תפקיד‬
‫משמעותי בבקרה הפנימית של הבנק על דיווח כספי‪.‬‬
‫אין באמור לעיל כדי לגרוע מאחריותי או מאחריות כל אדם אחר‪ ,‬על פי כל דין‪.‬‬
‫__________________‬
‫י‪ .‬צור‬
‫סגן מנהל כללי‬
‫חשבונאי ראשי‬
‫(‪ )0‬כהגדרתם בהוראות הדיווח לציבור בדבר "דוח דירקטוריון"‬
‫‪ 2‬באוגוסט ‪6303‬‬
‫‪67‬‬
‫סומך חייקין‬
‫רחוב נחום חת ‪7‬‬
‫תא דואר ‪15142‬‬
‫חיפה ‪31905‬‬
‫טלפון‬
‫פקס‬
‫אינטרנט‬
‫‪04 861 4800‬‬
‫‪04 861 4844‬‬
‫‪www.kpmg.co.il‬‬
‫דוח סקירה של רואי החשבון המבקרים לבעלי המניות של בנק ערבי ישראלי בע"מ‬
‫מבוא‬
‫סקרנו את המידע הכספי המצורף של בנק ערבי ישראלי בע"מ )להלן – "הבנק"(‪ ,‬הכולל את המאזן הביניים‬
‫התמציתי ליום ‪ 30‬ביוני ‪ 2015‬ואת הדוחות התמציתיים ביניים על רווח והפסד‪ ,‬הרווח הכולל‪ ,‬השינויים בהון‬
‫ותזרימי המזומנים לתקופות של ששה ושלושה חודשים שהסתיימו באותו תאריך‪ .‬הדירקטוריון וההנהלה‬
‫אחראים לעריכה ולהצגה של מידע כספי לתקופות ביניים אלו בהתאם לכללי חשבונאות מקובלים בישראל‬
‫)‪ (Israeli GAAP‬לדיווח כספי לתקופות ביניים ובהתאם להוראות המפקח על הבנקים והנחיותיו‪ .‬אחריותנו‬
‫היא להביע מסקנה על מידע כספי לתקופות ביניים אלו בהתבסס על סקירתנו‪.‬‬
‫היקף הסקירה‬
‫ערכנו את סקירתנו בהתאם לתקן סקירה ‪ 1‬של לשכת רואי חשבון בישראל "סקירה של מידע כספי לתקופות‬
‫ביניים הנערכת על ידי רואה החשבון המבקר של הישות" ותקן סקירה שיישומו בסקירה של תאגידים בנקאיים‬
‫נקבע לפי הוראות המפקח על הבנקים והנחיותיו‪ .‬סקירה של מידע כספי לתקופות ביניים מורכבת מבירורים‪,‬‬
‫בעיקר עם אנשים האחראים לעניינים הכספיים והחשבונאיים‪ ,‬ומיישום נהלי סקירה אנליטיים ואחרים‪ .‬סקירה‬
‫הינה מצומצמת בהיקפה במידה ניכרת מאשר ביקורת הנערכת בהתאם לתקני ביקורת מקובלים בישראל‬
‫ולפיכך אינה מאפשרת לנו להשיג ביטחון שניוודע לכל העניינים המשמעותיים שהיו יכולים להיות מזוהים‬
‫בביקורת‪ .‬בהתאם לכך‪ ,‬אין אנו מחווים חוות דעת של ביקורת‪.‬‬
‫מסקנה‬
‫בהתבסס על סקירתנו‪ ,‬לא בא לתשומת ליבנו דבר הגורם לנו לסבור שהמידע הכספי הנ"ל אינו ערוך‪ ,‬מכל‬
‫הבחינות המהותיות‪ ,‬בהתאם לכללי חשבונאות מקובלים בישראל )‪ (Israeli GAAP‬לדיווח כספי לתקופות‬
‫ביניים ובהתאם להוראות המפקח על הבנקים והנחיותיו‪.‬‬
‫מבלי לסייג את מסקנתנו הנ"ל‪ ,‬אנו מפנים את תשומת הלב לאמור בביאור ‪ 14‬בדבר אישור דירקטוריון הבנק‬
‫ודירקטוריון בנק לאומי למיזוג הבנק עם ולתוך בנק לאומי החל מיום ‪ 1‬בינואר ‪.2016‬‬
‫סומך חייקין‬
‫רואי חשבון‬
‫‪ 9‬באוגוסט ‪2015‬‬
‫סומך חייקין‪ ,‬שותפות ישראלית וחברה ברשת ‪ KPMG‬של פירמות‬
‫עצמאיות המאוגדות ב‪("KPMG International") KPMG -‬‬
‫‪ International Cooperative‬ישות שוויצרית‪.‬‬
‫תמצית מאזן ליום ‪ 03‬ביוני ‪1325‬‬
‫סכומים מדווחים‬
‫באור‬
‫‪.04.45085‬‬
‫‪325150268‬‬
‫‪3656050268‬‬
‫לא מבוקר‬
‫לא מבוקר‬
‫מבוקר‬
‫במיליוני ש''ח‬
‫נכסים‬
‫מזומנים ופיקדונות בבנקים‬
‫‪5.8804.‬‬
‫‪6.06858‬‬
‫‪6.01650‬‬
‫ניירות ערך‬
‫‪0.66‬‬
‫‪55748‬‬
‫‪30051‬‬
‫‪82756‬‬
‫אשראי לציבור‬
‫‪3‬‬
‫‪5..8048‬‬
‫‪8.0805.‬‬
‫‪..6305.‬‬
‫הפרשה להפסדי אשראי‬
‫‪3‬‬
‫(‪).74.‬‬
‫(‪)1650‬‬
‫(‪)1757‬‬
‫אשראי לציבור‪ ,‬נטו‬
‫‪5..0545‬‬
‫‪8.44653‬‬
‫‪..21854‬‬
‫בניינים וציוד‬
‫‪.045‬‬
‫‪145.‬‬
‫‪1754‬‬
‫נכסים אחרים‬
‫‪8.47‬‬
‫‪( 0853‬ב)‬
‫‪( 0.51‬ב)‬
‫סך כל הנכסים‬
‫‪8.87.40‬‬
‫‪( 7.3.656‬ב)‬
‫‪( 7..0750‬ב)‬
‫התחייבויות והון‬
‫פיקדונות הציבור‬
‫‪5.0854.‬‬
‫‪8.1.257‬‬
‫‪8.7085.‬‬
‫‪3‬א‬
‫‪8.8.74.‬‬
‫‪6.72853‬‬
‫‪6.78856‬‬
‫‪-‬‬
‫‪62657‬‬
‫‪62353‬‬
‫התחייבויות אחרות (א)‬
‫‪.5.48‬‬
‫‪( 36651‬ב)‬
‫‪( 3315.‬ב)‬
‫סך כל ההתחייבויות‬
‫‪8..054.‬‬
‫‪1.71453‬‬
‫‪1.07458‬‬
‫הון‬
‫‪.704.‬‬
‫‪( .4054‬ב)‬
‫‪( 16454‬ב)‬
‫סך כל ההתחייבויות וההון‬
‫‪8.87.40‬‬
‫‪( 7.3.656‬ב)‬
‫‪( 7..0750‬ב)‬
‫פיקדונות מבנקים‬
‫כתבי התחייבויות נדחים‬
‫‪ 63‬ב‬
‫(א) מזה‪ :‬הפרשה להפסדי אשראי בגין מכשירי אשראי חוץ מאזניים‪ :‬ליום ‪ 03.2.6303‬סך ‪ 0.6‬מיליוני ש''ח‪,‬‬
‫ליום ‪ 03.2.6303‬סך ‪ 6.2‬מיליוני ש''ח וליום ‪ 00.06.6303‬סך ‪ 6.2‬מיליוני ש''ח‪.‬‬
‫(ב) הוצג מחדש לאור יישום למפרע של כללי החשבונאות המקובלים בארה"ב בנושא זכויות עובדים ובעקבות שינוי‬
‫שיטה חשבונאית לצבירת זכויות עובדים‪ ,‬ראה באור ‪(0‬ג)(‪.)0‬‬
‫__________‬
‫ד‪.‬כהן‬
‫יו"ר הדירקטוריון‬
‫__________‬
‫פ‪ .‬עזאיזה‬
‫דירקטור‬
‫__________‬
‫ד‪ .‬גיטר‬
‫מנהל כללי‬
‫__________‬
‫י‪ .‬צור‬
‫חשבונאי ראשי‬
‫סגן מנהל כללי‬
‫תאריך אישור הדוחות הכספיים‪ 2 :‬באוגוסט ‪.6303‬‬
‫הבאורים לתמצית הדוחות הכספיים ביניים מהווים חלק בלתי נפרד מהם‪.‬‬
‫‪67‬‬
‫תמצית דוח רווח והפסד‬
‫לתקופות שהסתיימו ביום ‪ 30‬ביוני ‪2015‬‬
‫סכומים מדווחים‬
‫לשלושה חודשים שהסתיימו‬
‫ביום ‪ 03‬ביוני‬
‫הכנסות ריבית‬
‫הוצאות ריבית‬
‫הכנסות ריבית‪ ,‬נטו‬
‫(הכנסות) הוצאות בגין הפסדי‬
‫אשראי‬
‫הכנסות ריבית‪ ,‬נטו לאחר‬
‫הוצאות בגין הפסדי אשראי‬
‫הכנסות שאינן מריבית‬
‫הכנסות מימון שאינן מריבית‬
‫עמלות‬
‫(הוצאות) הכנסות אחרות‬
‫סך כל ההכנסות שאינן מריבית‬
‫הוצאות תפעוליות ואחרות‬
‫משכורות והוצאות נלוות‬
‫אחזקה ופחת בנינים וציוד‬
‫הוצאות אחרות‬
‫סך כל ההוצאות התפעוליות‬
‫והאחרות‬
‫רווח לפני מסים‬
‫הפרשה למסים על הרווח‬
‫רווח נקי‬
‫לשישה חודשים שהסתיימו‬
‫ביום ‪ 03‬ביוני‬
‫לשנה שהסתיימה‬
‫ביום ‪ 00‬בדצמבר‬
‫‪1325‬‬
‫‪6303‬‬
‫‪1325‬‬
‫‪6303‬‬
‫‪6303‬‬
‫באור‬
‫לא מבוקר‬
‫לא מבוקר‬
‫לא מבוקר‬
‫במיליוני ש''ח‬
‫לא מבוקר‬
‫מבוקר‬
‫‪4‬‬
‫‪8847‬‬
‫‪0052‬‬
‫‪8704.‬‬
‫‪64158‬‬
‫‪37.57‬‬
‫‪4‬‬
‫‪8547‬‬
‫‪6750‬‬
‫‪8740‬‬
‫‪0454‬‬
‫‪.853‬‬
‫‪7.40‬‬
‫‪4656‬‬
‫‪8.54.‬‬
‫‪6.751‬‬
‫‪30658‬‬
‫‪( -‬ב)‬
‫‪658‬‬
‫(‪)048‬‬
‫‪857‬‬
‫‪6750‬‬
‫‪7.40‬‬
‫‪7057‬‬
‫‪8.545‬‬
‫‪6.050‬‬
‫‪32850‬‬
‫‪3‬‬
‫‪0‬‬
‫‪045‬‬
‫‪250‬‬
‫‪84.‬‬
‫‪653‬‬
‫‪858‬‬
‫‪5840‬‬
‫‪0751‬‬
‫‪5848‬‬
‫‪..50‬‬
‫‪66850‬‬
‫‪-‬‬
‫(‪)256‬‬
‫‪( -‬ב)‬
‫(‪)250‬‬
‫‪250‬‬
‫‪5845‬‬
‫‪0458‬‬
‫‪5845‬‬
‫‪.752‬‬
‫‪6605.‬‬
‫‪..40‬‬
‫‪( 3.58‬א)‬
‫‪8747‬‬
‫‪( 7358‬א)‬
‫‪( 6.351‬א)‬
‫‪854.‬‬
‫‪054‬‬
‫‪554.‬‬
‫‪6056‬‬
‫‪3058‬‬
‫‪8848‬‬
‫‪6052‬‬
‫‪.048‬‬
‫‪3757‬‬
‫‪7150‬‬
‫‪854.‬‬
‫‪( 1850‬א)‬
‫‪8.548‬‬
‫‪( 63250‬א)‬
‫‪( 01050‬א)‬
‫‪.848‬‬
‫‪( 8350‬א)‬
‫‪884.‬‬
‫‪( 7057‬א)‬
‫‪( 6.354‬א)‬
‫‪8.4.‬‬
‫‪( 6157‬א)‬
‫‪.848‬‬
‫‪( 325.‬א)‬
‫‪( .058‬א)‬
‫‪5.4.‬‬
‫‪( 0750‬א)‬
‫‪.745‬‬
‫‪( 8050‬א)‬
‫‪( 0858‬א)‬
‫רווח בסיסי ומדולל למניה רגילה‬
‫(בשקלים חדשים)‬
‫רווח נקי בסיסי ומדולל‬
‫‪5548.‬‬
‫ממוצע משוקלל של מספר‬
‫המניות הרגילות בנות ‪ 3.30‬ש''ח‬
‫ע‪.‬נ‪ .‬כ"א ששימש בחישוב הרווח‬
‫הבסיסי והמדולל למניה‬
‫‪8.085.000‬‬
‫‪( 01542‬א)‬
‫‪6.26..222‬‬
‫‪.8487‬‬
‫‪8.085.000‬‬
‫‪( 84587‬א)‬
‫‪6.26..222‬‬
‫‪( 03522‬א)‬
‫‪6.26..222‬‬
‫(א) הוצג מחדש לאור יישום למפרע של כללי החשבונאות המקובלים בארה"ב בנושא זכויות עובדים ובעקבות שינוי שיטה חשבונאית‬
‫לצבירת זכויות עובדים ראה באור ‪(0‬ג)(‪.)0‬‬
‫(ב) נמוך מ‪ 3.0 -‬במיליוני ש''ח‪.‬‬
‫הבאורים לתמצית הדוחות הכספיים ביניים מהווים חלק בלתי נפרד מהם‪.‬‬
‫‪67‬‬
‫תמצית דוח על הרווח הכולל‬
‫לתקופות שהסתיימו ביום ‪ 03‬ביוני ‪1325‬‬
‫סכומים מדווחים‬
‫לשלושה חודשים שהסתיימו‬
‫ביום ‪ 03‬ביוני‬
‫באור‬
‫רווח נקי‬
‫לשישה חודשים שהסתיימו‬
‫ביום ‪ 03‬ביוני‬
‫לשנה שהסתיימה‬
‫ביום ‪ 00‬בדצמבר‬
‫‪1325‬‬
‫‪6303‬‬
‫‪1325‬‬
‫‪6303‬‬
‫‪6303‬‬
‫לא מבוקר‬
‫לא מבוקר‬
‫לא מבוקר‬
‫במיליוני ש''ח‬
‫לא מבוקר‬
‫מבוקר‬
‫‪5.4.‬‬
‫‪( 0750‬א)‬
‫‪.745‬‬
‫‪( 8050‬א)‬
‫‪( 0858‬א)‬
‫רווח (הפסד) כולל אחר‪ ,‬לפני מסים‪:‬‬
‫התאמות בגין הצגת ניירות ערך‬
‫זמינים למכירה לפי שווי הוגן נטו‬
‫(‪)84.‬‬
‫(‪)258‬‬
‫(‪)84.‬‬
‫‪651‬‬
‫‪( -‬ג)‬
‫התאמות של התחייבויות בגין‬
‫הטבות לעובדים (ב)‬
‫‪5848‬‬
‫‪( 250‬א)‬
‫‪554.‬‬
‫‪( 258‬א)‬
‫(‪( )6352‬א)‬
‫רווח (הפסד) כולל אחר‪ ,‬לפני מסים‬
‫‪504.‬‬
‫(‪( )250‬א)‬
‫‪5840‬‬
‫‪( 052‬א)‬
‫(‪( )6352‬א)‬
‫השפעת המס המתייחס‬
‫(‪)8840‬‬
‫‪( -‬א)(ג)‬
‫(‪)848‬‬
‫(‪( )254‬א)‬
‫‪( .52‬א)‬
‫‪.84.‬‬
‫(‪( )250‬א)‬
‫‪8.4.‬‬
‫‪( 650‬א)‬
‫(‪( )452‬א)‬
‫‪5.48‬‬
‫‪( 0752‬א)‬
‫‪.847‬‬
‫‪( .258‬א)‬
‫‪( 4158‬א)‬
‫רווח (הפסד) כולל אחר‪ ,‬לאחר‬
‫מסים‬
‫הרווח הכולל‬
‫‪60‬‬
‫(א) הוצג מחדש לאור יישום למפרע של כללי החשבונאות המקובלים בארה"ב בנושא זכויות עובדים‬
‫ובעקבות שינוי שיטה חשבונאית לצבירת זכויות עובדים‪ ,‬ראה באור ‪(0‬ג)(‪.)0‬‬
‫(ב) בעיקר משקף התאמות בגין אומדנים אקטואריים לסוף התקופה של תוכניות הפנסיה להטבה מוגדרת‬
‫והפחתה של סכומים שנרשמו בעבר ברווח (הפסד) כולל אחר‪.‬‬
‫(ג) סכום הנמוך מ‪ 3.0 -‬מיליוני ש''ח‪.‬‬
‫הבאורים לתמצית הדוחות הכספיים ביניים מהווים חלק בלתי נפרד מהם‪.‬‬
‫‪67‬‬
‫תמצית דוח על השינויים בהון‬
‫לתקופות שהסתיימו ביום ‪ 30‬ביוני ‪2015‬‬
‫סכומים מדווחים‬
‫לשלושה חודשים שהסתיימו ביום ‪ 03‬ביוני‬
‫‪6303‬‬
‫‪1325‬‬
‫הון‬
‫המניות‬
‫הנפרע‬
‫וקרנות הון‬
‫הון‬
‫המניות‬
‫הנפרע‬
‫וקרנות הון‬
‫רווח (הפסד)‬
‫כולל אחר‬
‫מצטבר‬
‫קרן הון‬
‫מעסקאות‬
‫עם בעלי‬
‫שליטה‬
‫עודפים‬
‫שנצברו‬
‫סך‬
‫כל‬
‫ההון‬
‫‪5.4.‬‬
‫(‪).740‬‬
‫‪8548‬‬
‫‪.5540‬‬
‫‪.5548‬‬
‫‪5.4.‬‬
‫‪5.4.‬‬
‫הפסד‬
‫כולל אחר‬
‫מצטבר‬
‫קרן הון‬
‫מעסקאות‬
‫עם בעלי‬
‫שליטה‬
‫עודפים‬
‫שנצברו‬
‫סך‬
‫כל‬
‫ההון‬
‫לא מבוקר‬
‫במיליוני ש''ח‬
‫יתרה לתחילת התקופה‬
‫רווח נקי בתקופה‬
‫רווח (הפסד) כולל אחר‪,‬‬
‫נטו לאחר השפעת המס‬
‫יתרה לסוף התקופה‬
‫‬‫‬‫‪5.4.‬‬
‫‬‫‪.84.‬‬
‫(‪).4.‬‬
‫‬‫‬‫‪8548‬‬
‫‬‫‪..54.‬‬
‫‪0151‬‬
‫‬‫‪-‬‬
‫‪.84.‬‬
‫‪.704.‬‬
‫‪0151‬‬
‫(‪( )6253‬א)‬
‫‬‫(‪( )250‬א)‬
‫(‪( )625.‬א)‬
‫‪6.56‬‬
‫‬‫‬‫‪6.56‬‬
‫‪( .0858‬א)‬
‫‪( ...54‬א)‬
‫‪( 0750‬א)‬
‫‪( 0750‬א)‬
‫‬‫‪( ..651‬א)‬
‫(‪( )250‬א)‬
‫‪( .4054‬א)‬
‫לשישה חודשים שהסתיימו ביום ‪ 03‬ביוני‬
‫‪6303‬‬
‫‪1325‬‬
‫הון‬
‫המניות‬
‫הנפרע‬
‫וקרנות הון‬
‫הון‬
‫המניות‬
‫הנפרע‬
‫וקרנות הון‬
‫רווח (הפסד)‬
‫כולל אחר‬
‫מצטבר‬
‫קרן הון‬
‫מעסקאות‬
‫עם בעלי‬
‫שליטה‬
‫עודפים‬
‫שנצברו‬
‫סך‬
‫כל‬
‫ההון‬
‫‪5.4.‬‬
‫‪-‬‬
‫(‪)8848‬‬
‫‪-‬‬
‫‪8548‬‬
‫‪-‬‬
‫‪58.47‬‬
‫‪.745‬‬
‫‪.8747‬‬
‫‪.745‬‬
‫רווח (הפסד)‬
‫כולל אחר‬
‫מצטבר‬
‫קרן הון‬
‫מעסקאות‬
‫עם בעלי‬
‫שליטה‬
‫עודפים‬
‫שנצברו‬
‫סך‬
‫כל‬
‫ההון‬
‫לא מבוקר‬
‫במיליוני ש''ח‬
‫יתרה לתחילת התקופה‬
‫(מבוקר)‬
‫רווח נקי בתקופה‬
‫רווח (הפסד) כולל אחר‪,‬‬
‫נטו לאחר השפעת המס‬
‫יתרה לסוף התקופה‬
‫‬‫‪5.4.‬‬
‫‪8.4.‬‬
‫(‪).4.‬‬
‫‬‫‪8548‬‬
‫‬‫‪..54.‬‬
‫‪8.4.‬‬
‫‪.704.‬‬
‫‪0151‬‬
‫‬‫‬‫‪0151‬‬
‫(‪( )6657‬א)‬
‫‬‫‪( 650‬א)‬
‫(‪( )625.‬א)‬
‫‪6.56‬‬
‫‬‫‬‫‪6.56‬‬
‫‪( .2058‬א)‬
‫‪( 8050‬א)‬
‫‬‫‪( ..651‬א)‬
‫‪( .3058‬א)‬
‫‪( 8050‬א)‬
‫‪( 650‬א)‬
‫‪( .4054‬א)‬
‫לשנה שהסתיימה ביום ‪ 00‬בדצמבר ‪6303‬‬
‫הון המניות‬
‫הנפרע‬
‫וקרנות הון‬
‫הפסד‬
‫כולל אחר‬
‫מצטבר‬
‫קרן הון‬
‫מעסקאות‬
‫עם בעלי‬
‫שליטה‬
‫עודפים‬
‫שנצברו‬
‫סך‬
‫כל‬
‫ההון‬
‫מבוקר‬
‫במיליוני ש''ח‬
‫יתרה ליום ‪ 00‬בדצמבר‬
‫‪( 6300‬מבוקר) (א)‬
‫‪0151‬‬
‫רווח נקי בתקופה (א)‬
‫‪-‬‬
‫הפסד כולל אחר‪,‬‬
‫נטו לאחר השפעת‬
‫המס (א)‬
‫‪-‬‬
‫יתרה לסוף התקופה (א)‬
‫‪0151‬‬
‫(‪)6657‬‬
‫‪-‬‬
‫(‪)452‬‬
‫(‪)6057‬‬
‫‪6.56‬‬
‫‪-‬‬
‫‬‫‪6.56‬‬
‫‪.2058‬‬
‫‪0858‬‬
‫‬‫‪.0154‬‬
‫‪.3058‬‬
‫‪0858‬‬
‫(‪)452‬‬
‫‪16454‬‬
‫(א) הוצג מחדש לאור יישום למפרע של כללי החשבונאות המקובלים בארה"ב בנושא זכויות עובדים ובעקבות שינוי‬
‫שיטה חשבונאית לצבירת זכויות עובדים‪ ,‬ראה באור ‪(0‬ג)(‪.)0‬‬
‫הבאורים לתמצית הדוחות הכספיים ביניים מהווים חלק בלתי נפרד מהם‪.‬‬
‫‪66‬‬
‫תמצית דוח על תזרימי המזומנים לתקופות שהסתיימו ביום ‪ 03‬ביוני ‪1325‬‬
‫סכומים מדווחים במיליוני ש''ח‬
‫לשלושה חודשים שהסתיימו‬
‫ביום ‪ 03‬ביוני‬
‫לשישה חודשים שהסתיימו‬
‫ביום ‪ 03‬ביוני‬
‫לשנה שהסתיימה‬
‫ביום ‪ 00‬בדצמבר‬
‫‪5085‬‬
‫‪0268‬‬
‫‪5085‬‬
‫‪0268‬‬
‫‪0268‬‬
‫לא מבוקר‬
‫לא מבוקר‬
‫לא מבוקר‬
‫לא מבוקר‬
‫מבוקר‬
‫‪23.3‬‬
‫‪( 0750‬א)‬
‫‪48.5‬‬
‫‪( 8050‬א)‬
‫‪( 0858‬א)‬
‫‪5.5‬‬
‫‬‫)‪(0.3‬‬
‫‬‫)‪(0.3‬‬
‫)‪(0.4‬‬
‫‪3.0‬‬
‫‪1.4‬‬
‫)‪(0.9‬‬
‫‪0.1‬‬
‫‪0.8‬‬
‫‪( 250‬א)‬
‫‪8.5‬‬
‫)‪(0.1‬‬
‫)‪(1.3‬‬
‫‬‫)‪(3.3‬‬
‫‪5.0‬‬
‫‪5.8‬‬
‫‪4.7‬‬
‫)‪(1.3‬‬
‫‪0.2‬‬
‫)‪(2.3‬‬
‫(‪( )253‬א)‬
‫‪11.6‬‬
‫‪17.2‬‬
‫)‪(4.0‬‬
‫‪0.2‬‬
‫)‪(0.7‬‬
‫(‪( )058‬א)‬
‫‪5.7‬‬
‫‪( 352‬א)‬
‫‪0.7‬‬
‫‪( .5.‬א)‬
‫‪( 6350‬א)‬
‫‪3.2‬‬
‫‪0.1‬‬
‫‪2.3‬‬
‫‪0.6‬‬
‫‪6.7‬‬
‫‪0.1‬‬
‫‪056‬‬
‫‪0.4‬‬
‫‪9.1‬‬
‫)‪(3.2‬‬
‫)‪(122.9‬‬
‫)‪(98.3‬‬
‫)‪(204.5‬‬
‫)‪(241.1‬‬
‫)‪(247.6‬‬
‫)‪(178.0‬‬
‫)‪(0.6‬‬
‫)‪(98.2‬‬
‫)‪(0.7‬‬
‫)‪(337.3‬‬
‫)‪(6.1‬‬
‫)‪(304.9‬‬
‫)‪(6.6‬‬
‫)‪(500.9‬‬
‫‪0.1‬‬
‫‪187.6‬‬
‫‪76.2‬‬
‫)‪(4.7‬‬
‫)‪(5.6‬‬
‫‪42.3‬‬
‫‪117.7‬‬
‫)‪(3.3‬‬
‫)‪(2.8‬‬
‫‪217.9‬‬
‫‪224.2‬‬
‫‪5.8‬‬
‫)‪(35.2‬‬
‫‪57.9‬‬
‫‪358.3‬‬
‫‪3.7‬‬
‫)‪(61.7‬‬
‫‪201.7‬‬
‫‪398.1‬‬
‫‪6.5‬‬
‫)‪(6.0‬‬
‫)‪(19.6‬‬
‫‪5.0‬‬
‫‪132.9‬‬
‫)‪(0.9‬‬
‫‪117.4‬‬
‫)‪(42.5‬‬
‫‪36.0‬‬
‫‪19.7‬‬
‫)‪(1.8‬‬
‫‪11.4‬‬
‫)‪(45.5‬‬
‫‪34.0‬‬
‫‪152.9‬‬
‫)‪(2.2‬‬
‫‪139.2‬‬
‫)‪(42.5‬‬
‫‪84.3‬‬
‫‪19.7‬‬
‫)‪(5.2‬‬
‫‪56.3‬‬
‫)‪(175.3‬‬
‫‪127.0‬‬
‫‪96.4‬‬
‫)‪(10.1‬‬
‫‪38.0‬‬
‫)‪(100.0‬‬
‫)‪(100.0‬‬
‫‬‫‪-‬‬
‫)‪(100.0‬‬
‫)‪(100.0‬‬
‫‬‫‪-‬‬
‫‬‫‪-‬‬
‫גידול (קיטון) במזומנים‬
‫יתרת מזומנים לתחילת תקופה‬
‫השפעת תנועות בשער החליפין על יתרות מזומנים‬
‫יתרת מזומנים לסוף תקופה‬
‫ריבית ומסים ששולמו ו‪/‬או התקבלו‬
‫ריבית שהתקבלה‬
‫ריבית ששולמה‬
‫מסים על הכנסה ששולמו‬
‫‪11.8‬‬
‫‪220.9‬‬
‫)‪(0.1‬‬
‫‪232.6‬‬
‫‪8.6‬‬
‫‪179.7‬‬
‫)‪(0.6‬‬
‫‪187.7‬‬
‫‪4.0‬‬
‫‪228.7‬‬
‫)‪(0.1‬‬
‫‪232.6‬‬
‫)‪(5.4‬‬
‫‪193.5‬‬
‫)‪(0.4‬‬
‫‪187.7‬‬
‫‪32.0‬‬
‫‪193.5‬‬
‫‪3.2‬‬
‫‪228.7‬‬
‫‪95.2‬‬
‫‪11.4‬‬
‫‪12.9‬‬
‫‪97.5‬‬
‫‪15.9‬‬
‫‪15.8‬‬
‫‪184.7‬‬
‫‪24.9‬‬
‫‪22.9‬‬
‫‪193.6‬‬
‫‪47.1‬‬
‫‪25.6‬‬
‫‪375.0‬‬
‫‪71.0‬‬
‫‪62.3‬‬
‫מסים על הכנסה שהתקבלו‬
‫‪0.7‬‬
‫‪-‬‬
‫‪1.6‬‬
‫‪-‬‬
‫‪2.1‬‬
‫תזרימי מזומנים מפעילות שוטפת‬
‫רווח נקי לתקופה‬
‫התאמות‪:‬‬
‫פחת על בניינים וציוד‬
‫(הכנסות) הוצאות בגין הפסדי אשראי‬
‫רווח ממכירת ניירות ערך זמינים למכירה‪ ,‬נטו‬
‫הפסד ממימוש בניינים וציוד‬
‫התאמת ערכם של כתבי התחייבויות נדחים‬
‫מיסים נדחים‪ ,‬נטו‬
‫גידול בעודף העתודות לפיצויי פרישה‪,‬‬
‫פנסיה‪ ,‬חופשה ומענקי יובל על היעודה‪ ,‬נטו‬
‫רבית שהתקבלה מעבר לריבית שנצברה ‪,‬‬
‫(שטרם התקבלה) בגין אג"ח זמין למכירה‬
‫התאמות בגין הפרשי שער חליפין‬
‫שינוי נטו בנכסים שוטפים‪:‬‬
‫פקדונות בבנקים‬
‫אשראי לציבור‬
‫נכסים אחרים‬
‫שינוי נטו בהתחייבויות שוטפות‪:‬‬
‫פקדונות הציבור‬
‫פקדונות מבנקים‬
‫התחייבויות אחרות‬
‫מזומנים נטו לפעילות שוטפת‬
‫תזרימי מזומנים מפעילות השקעה‬
‫רכישת ניירות ערך זמינים למכירה‬
‫תמורה ממכירת ניירות ערך זמינים למכירה‬
‫תמורה מפדיון ניירות ערך זמינים למכירה‬
‫רכישת בניינים וציוד‬
‫מזומנים נטו מפעילות השקעה‬
‫תזרימי מזומנים מפעילות מימון‬
‫פדיון כתבי התחייבויות נדחים‬
‫מזומנים נטו לפעילות מימון‬
‫נספח‪:‬‬
‫פעולות השקעות ומימון שלא במזומן בתקופת הדוח‪:‬‬
‫במהלך התקופה ‪ 0-2/6303‬לא נרכש רכוש קבוע כנגד התחייבות לספקים ‪.‬‬
‫במהלך התקופה ‪ 3-2/6303‬לא נרכש רכוש קבוע כנגד התחייבות לספקים ‪.‬‬
‫במהלך התקופה ‪ 0-2/6303‬נרכש רכוש קבוע כנגד התחייבות לספקים בסך של ‪ 3.3‬מיליוני ש"ח‪.‬‬
‫במהלך התקופה ‪ 3-2/6303‬נרכש רכוש קבוע כנגד התחייבות לספקים בסך של ‪ 3.3‬מיליוני ש"ח‪.‬‬
‫במהלך התקופה ‪ 0-06/6303‬נרכש רכוש קבוע כנגד התחייבות לספקים בסך של ‪ 0.6‬מיליוני ש''ח‪.‬‬
‫(א) הוצג מחדש לאור יישום למפרע של כללי החשבונאות המקובלים בארה"ב בנושא זכויות עובדים ובעקבות שינוי שיטה חשבונאית‬
‫לצבירת זכויות עובדים‪ ,‬ראה באור ‪(0‬ג)(‪.)0‬‬
‫הבאורים לתמצית הדוחות הכספיים מהווים חלק בלתי נפרד מהם‪.‬‬
‫‪66‬‬
‫באורים לתמצית הדוחות הכספיים הביניים ליום ‪ 03‬ביוני ‪1325‬‬
‫באור ‪ - 2‬עיקרי המדיניות החשבונאית‬
‫א‪ .‬כללי‬
‫בנק ערבי ישראלי בע"מ (להלן‪" :‬הבנק") הינו תאגיד בישראל‪.‬‬
‫תמצית הדוחות הכספיים הביניים של הבנק ליום ‪ 03‬ביוני ‪ 6303‬ערוכה בהתאם לכללי חשבונאות מקובלים בישראל‬
‫(‪ )ISRAELI GAAP‬וכן בהתאם להוראות המפקח על הבנקים והנחיותיו‪ ,‬ואינה כוללת את כל המידע הנדרש בדוחות כספיים‬
‫שנתיים מלאים‪ .‬יש לקרוא אותה יחד עם הדוחות הכספיים ליום ולשנה שהסתיימה ביום ‪ 00‬בדצמבר ‪6303‬‬
‫(להלן‪":‬הדוחות השנתיים")‪ .‬המדיניות החשבונאית בתמצית דוחות כספיים ביניים אלה‪ ,‬הינה המדיניות שיושמה בדוחות‬
‫השנתיים למעט המפורט בסעיף ד' להלן‪ .‬הבנק הינו חברה בת ישירה של בנק לאומי‪.‬‬
‫תמצית הדוחות הכספיים הביניים אושרה לפרסום ע"י דירקטוריון הבנק ביום ‪ 2‬באוגוסט ‪.6303‬‬
‫ב‪ .‬עקרונות הדיווח הכספי‬
‫תמצית דוחות כספיים אלה הוכנה באופן המפורט להלן‪:‬‬
‫•‬
‫•‬
‫בנושאים שבליבת העסק הבנקאי ‪ -‬הטיפול החשבונאי הינו בהתאם להוראות המפקח על הבנקים והנחיותיו‬
‫ובהתבסס על כללי חשבונאות מקובלים בבנקים בארה"ב כפי שאומצו במסגרת הוראות הדיווח לציבור של המפקח‬
‫על הבנקים‪ .‬נושאים בליבת העסק הבנקאי הוגדרו על ידי הפיקוח על הבנקים כמכשירים פיננסיים כולל‪ ,‬בין היתר‪,‬‬
‫חשבונאות גידור‪ ,‬הכרה בהכנסה כולל תוכניות נאמנות לקוחות‪ ,‬הפרשה להפסדי אשראי‪ ,‬התחייבויות תלויות‬
‫והפרשות‪ ,‬הצגת דוחות כספיים ודיווח מגזרי‪.‬‬
‫בנושאים שאינם בליבת העסק הבנקאי ‪ -‬הטיפול החשבונאי מבוסס על כללי חשבונאות מקובלים בישראל ועל‬
‫תקני דיווח כספי בינלאומיים (‪ )IFRS‬מסוימים ופרשנויות של הוועדה לפרשנויות של דיווח כספי בינלאומי (‪)IFRIC‬‬
‫המתייחסות אליהם‪ .‬בהתאם להוראות הדיווח לציבור של הפיקוח על הבנקים‪ ,‬התקינה הבינלאומית מיושמת על פי‬
‫העקרונות המפורטים להלן‪:‬‬
‫‪.0‬‬
‫‪.6‬‬
‫‪.0‬‬
‫‪.3‬‬
‫‪.3‬‬
‫במקרים בהם עולה סוגיה מהותית אשר אינה מקבלת מענה בתקנים הבינלאומיים או בהוראות היישום של‬
‫המפקח‪ ,‬הטיפול בסוגיה בהתאם לכללי החשבונאות המקובלים בבנקים בארה"ב שחלים ספציפית על נושאים‬
‫אלו;‬
‫במקרים בהם לא קיימת התייחסות ספציפית בתקנים או בפרשנויות לנושאים מהותיים או שקיימות מספר‬
‫חלופות לטיפול בנושא מהותי‪ ,‬הטיפול לפי הנחיות יישום ספציפיות שנקבעו על ידי המפקח‪.‬‬
‫במקומות בהם בתקן בינלאומי שאומץ קיימת הפניה לתקן בינלאומי אחר שאומץ בהוראות הדיווח לציבור‪,‬‬
‫הטיפול בהתאם להוראות התקן הבינלאומי‪.‬‬
‫במקומות בהם בתקן בינלאומי שאומץ קיימת הפניה לתקן בינלאומי שלא אומץ בהוראות הדיווח לציבור‪ ,‬הטיפול‬
‫בהתאם להוראות הדיווח ובהתאם לכללי החשבונאות המקובלים בישראל‪.‬‬
‫במקומות בהם בתקן בינלאומי שאומץ קיימת הפניה להגדרה של מונח שמוגדר בהוראות הדיווח לציבור‪ ,‬תבוא‬
‫הפניה להגדרה בהוראות במקום ההפניה המקורית‪.‬‬
‫‪66‬‬
‫באורים לתמצית הדוחות הכספיים הביניים ליום ‪ 03‬ביוני ‪1325‬‬
‫באור ‪ - 2‬עיקרי המדיניות החשבונאית (המשך)‬
‫ג‪ .‬יישום לראשונה של תקני חשבונאות‪ ,‬עדכוני תקינה חשבונאית והוראות הפיקוח על הבנקים‬
‫להלן תיאור מהות השינויים שננקטו במדיניות החשבונאית בתמצית דוחות כספיים ביניים אלה ותיאור של אופן והשפעת‬
‫היישום לראשונה‪ ,‬ככל שהייתה‪:‬‬
‫(‪ )0‬זכויות עובדים‬
‫(‪()0‬א) שינוי שיטה חשבונאית ‪ -‬יישום למפרע של הנחיית הפיקוח על הבנקים בנושא שיטת צבירת התחייבות לפנסיה‬
‫בהתאם להנחיית הפיקוח על הבנקים לחברת האם לאומי‪ ,‬תיקן הבנק את אופן צבירת ההתחייבות לפנסיה‪ .‬בהתאם‬
‫לשיטת הצבירה החדשה הבנק צובר את ההתחייבות הפנסיונית של עובדי דור א' בשיטת הקו הישר עד לגיל הפרישה‬
‫המוקדמת‪ ,‬בהתאם לממוצע הפרישה בפועל של עובדי דור א' בשנים האחרונות בחברת האם לאומי‪ .‬לאחר מועד‬
‫זה‪ ,‬הטבות נוספות מיוחסות לשנים עוקבות בהתבסס על נוסחת תוכנית ההטבות של עובדי דור א'‪ .‬התיקון ליום ‪0‬‬
‫בינואר ‪ 6300‬הגדיל את ההתחייבות בסך של ‪ 2.2‬מיליון ש"ח והקטין את העודפים וההון בסך של ‪ 0.2‬מיליון ש"ח‪.‬‬
‫(‪ ()0‬ב) אימוץ כללי החשבונאות בארה"ב בנושא זכויות עובדים‬
‫ביום ‪ 2‬באפריל ‪ 6303‬פרסם הפיקוח על הבנקים חוזר בנושא אימוץ כללי החשבונאות בארה"ב בנושא זכויות‬
‫עובדים‪ .‬החוזר מעדכן את דרישות ההכרה המד ידה והגילוי בנושא הטבות לעובדים בהוראות הדיווח לציבור בהתאם‬
‫לכללי החשבונאות המקובלים בבנקים בארה"ב‪ .‬החוזר קובע כי התיקונים להוראות הדיווח הציבור יחולו מיום ‪0‬‬
‫בינואר ‪ 6303‬כאשר בעת היישום לראשונה בנק יתקן למפרע את מספרי ההשוואה לתקופות המתחילות מיום ‪0‬‬
‫בינואר ‪ 6300‬ואילך כדי לעמוד בדרישות הכללים כאמור‪.‬‬
‫כמו כן‪ ,‬ביום ‪ 00‬בינואר ‪ 6303‬פורסם חוזר לתיקון הוראות הדיווח לציבור בנושא זכויות עובדים‪ ,‬לרבות מתכונת גילוי‬
‫והוראות מעבר‪ .‬בחוזר מצוין כי בנק ישראל הגיע למסקנה שבישראל לא קיים שוק עמוק לאיגרות חוב קונצרניות‬
‫באיכות גבוהה‪ .‬בהתאם‪ ,‬שיעור ההיוון להטבות לעובדים יחושב על בסיס תשואת אגרות החוב הממשלתיות בישראל‬
‫בתוספת מרווח ממוצע על איגרות חוב קונצרניות בדירוג ‪( AA‬בינלאומי) ומעלה במועד הדיווח‪ .‬משיקולים פרקטיים‪,‬‬
‫נקבע כי המרווח ייקבע לפי ההפרש בין שיעורי התשואה לפדיון‪ ,‬לפי תקופות פירעון‪ ,‬על איגרות חוב קונצרניות‬
‫בדירוג ‪ AA‬ומעלה בארה"ב‪ ,‬לבין שיעורי התשואה לפדיון‪ ,‬לאותן תקופות לפירעון‪ ,‬על איגרות חוב של ממשלת ארה"ב‪,‬‬
‫והכול במועד הדיווח‪ .‬בנק הסבור ששינויים במרווח המתקבל לעיל בתקופה מסוימת נובעים מתנודות חריגות‬
‫בשווקים‪ ,‬באופן שהמרווחים המתקבלים על פיהן אינם מתאימים לשמש להיוון כאמור לעיל‪ ,‬נדרש לפנות לקבל‬
‫הנחיה מקדמית מהפיקוח על הבנקים‪ .‬בהתאם לחוזר‪ ,‬דוגמאות למצבים אלה יכולים לכלול‪ ,‬בין היתר‪ ,‬שינויים בגינם‬
‫המרווח המתקבל יהיה גבוה מהמרווח על אגרות חוב קונצרניות בדירוג ‪( AA‬מקומי) בישראל‪.‬‬
‫בנק נדרש לתקן למפרע מספרי השוואה לתקופות המתחילות ביום ‪ 0‬בינואר ‪ 6300‬ואילך‪ .‬באשר לטיפול החשבונאי‬
‫ברווחים והפסדים אקטואריים‪ ,‬נקבע כדלקמן‪:‬‬
‫• ההפסד האקטוארי ליום ‪ 0‬בינואר ‪ 6300‬הנובע מהפער שבין שיעור ההיוון לחישוב עתודות לכיסוי זכויות עובדים‬
‫צמודות למדד המחירים לצרכן שנקבע על פי הוראת השעה בהוראות הדיווח לציבור (‪ )3%‬לבין שיעורי ההיוון‬
‫למועד זה של התחייבויות לעובדים צמודות למדד‪ ,‬שנקבעו על פי הכללים החדשים כמוסבר לעיל )להלן ‪-‬‬
‫ההפסד(‪ ,‬ייכלל במסגרת הרווח הכולל האחר המצטבר‪.‬‬
‫‪67‬‬
‫באורים לתמצית הדוחות הכספיים הביניים ליום ‪ 03‬ביוני ‪1325‬‬
‫באור ‪ - 2‬עיקרי המדיניות החשבונאית (המשך)‬
‫ג‪.‬‬
‫יישום לראשונה של תקני חשבונאות‪ ,‬עדכוני תקינה חשבונאית והוראות הפיקוח על הבנקים (המשך)‬
‫(‪ )0‬זכויות עובדים (המשך)‬
‫(‪()0‬ב) אימוץ כללי החשבונאות בארה"ב בנושא זכויות עובדים (המשך)‬
‫• רווחים אקטואריים שירשמו מיום ‪ 0‬בינואר ‪ 6300‬ואילך‪ ,‬כתוצאה משינויים שוטפים בשיעורי ההיוון במהלך שנת דיווח‪,‬‬
‫יירשמו ברווח הכולל האחר המצטבר‪ ,‬ויקטינו את יתרת ההפסד הרשומה כאמור לעיל‪ ,‬עד שיתרה זו תתאפס‪.‬‬
‫• הפסדים אקטואריים הנובעים משינויים שוטפים בשיעורי היוון במהלך שנת דיווח‪ ,‬ורווחים אקטואריים הנובעים‬
‫משינויים שוטפים בשיעורי היוון במהלך שנת דיווח לאחר איפוס יתרת ההפסד הרשומה כאמור לעיל‪ ,‬יופחתו בשיטת‬
‫קו ישר על פני תקופת השירות הממוצעת הנותרת של העובדים הצפויים לקבל הטבות על פי התכנית‪.‬‬
‫• רווחים והפסדים אקטואריים אחרים ( שאינם נובעים כתוצאה משינוי בשיעור ההיוון) ליום ‪ ,0.0.6300‬ובתקופות לאחר‬
‫מכן‪ ,‬ייכללו במסגרת הרווח הכולל האחר המצטבר ויופחתו בשיטת הקו הישר על פני תקופת השירות הממוצעת‬
‫הנותרת של העובדים הצפויים לקבל הטבות על פי התכנית‪.‬‬
‫• השפעת היישום לראשונה על הטבות אחרות לעובדים‪ ,‬אשר כל השינויים בהן נזקפים באופן שוטף לרווח והפסד (כגון‬
‫מענקי יובל)‪ ,‬תיזקף לעודפים‪.‬‬
‫בנוסף‪ ,‬מעדכן החוזר את דרישות הגילוי בנושא זכויות עובדים ובנושא תשלומים מבוססי מניות בהתאם לכללי‬
‫החשבונאות המקובלים בבנקים בארה"ב‪.‬‬
‫כמו‪-‬כן‪ ,‬ביום ‪ 06‬בינואר ‪ 6303‬פורסם קובץ שאלות ותשובות בנושא הטבות לעובדים‪ ,‬אשר כולל‪ ,‬בין היתר‪ ,‬דוגמאות‬
‫לאופן הטיפול בהטבות שכיחות במערכת הבנקאית בהתאם לכללי החשבונאות המקובלים בארה"ב‪.‬‬
‫(‪()0‬ב)(‪ )0‬עיקרי ההוראות החדשות בנושא זכויות עובדים‬
‫הטבות לאחר פרישה – פנסיה‪ ,‬פיצויים והטבות אחרות ‪ -‬תכניות להטבה מוגדרת‬
‫• הבנק מכיר בסכומים המתייחסים לתכניות פנסיה ותכניות אחרות לאחר פרישה על בסיס חישובים הכוללים‬
‫הנחות אקטואריות והנחות אחרות‪ ,‬לרבות‪ :‬שיעורי היוון‪ ,‬תמותה‪ ,‬שיעור תשואה חזוי לטווח ארוך על נכסי תכנית‪,‬‬
‫גידול בתגמול ותחלופה‪.‬‬
‫• הבנק מחשב את ההתחייבות על בסיס שנתי‪ .‬ככלל‪ ,‬ברבעון שבו‪,‬על בסיס מצטבר מתחילת השנה‪ ,‬חלו שינוים‬
‫המשפיעים מהותית על נכסי התוכנית או על המחויבות בגין ההטבה ‪,‬הבנק ימדוד מחדש הן את נכסי התכנית‬
‫והן את המחויבות בגין הטבה‪.‬‬
‫• שינויים בהנחות מוכרים ככלל‪ ,‬ובכפוף להוראות שפורטו לעיל‪ ,‬תחי לה ברווח כולל אחר מצטבר ומופחתים לרווח‬
‫והפסד בתקופות עוקבות‪.‬‬
‫• ההתחייבות נצברת לאורך התקופה הרלוונטית בהתאם להנחיות הפיקוח על הבנקים‪ ,‬ראה ביאור ‪(0‬ג) ‪(0‬א)‪.‬‬
‫• הבנק מיישם את הנחיות הפיקוח על הבנקים בדבר בקרה פנימית על תהליך הדיווח הכספי בנושא זכויות‬
‫עובדים‪ ,‬לרבות לעניין בחינת "מחויבות שבמהות" להעניק לעובדיו הטבות בגין פיצויים מוגדלים ו‪/‬ואו פנסיה‬
‫מוקדמת‪.‬‬
‫‪67‬‬
‫באורים לתמצית הדוחות הכספיים הביניים ליום ‪ 03‬ביוני ‪1325‬‬
‫באור ‪ - 2‬עיקרי המדיניות החשבונאית (המשך)‬
‫ג‪.‬‬
‫יישום לראשונה של תקני חשבונאות‪ ,‬עדכוני תקינה חשבונאית והוראות הפיקוח על הבנקים (המשך)‬
‫(‪ )0‬זכויות עובדים (המשך)‬
‫(‪()0‬ב) אימוץ כללי החשבונאות בארה"ב בנושא זכויות עובדים (המשך)‬
‫הטבות לאחר פרישה – תכניות להפקדה מוגדרת‬
‫• תכנית להפקדה מוגדרת הינה תכנית שלפיה הבנק משלם תשלומים קבועים לישות נפרדת מבלי שתהיה לו‬
‫מחויבות משפטית או משתמעת לשלם תשלומים נוספים‪ .‬מחויבויות הבנק להפקיד בתכנית הפקדה מוגדרת‪,‬‬
‫נזקפות כהוצאה לרווח והפסד בתקופות שבמהלכן סיפקו העובדים שירותים קשורים‪.‬‬
‫הטבות אחרות לזמן ארוך לעובדים פעילים‪ :‬מענקי יובל‬
‫• ההתחייבות נצברת לאורך התקופה המזכה בהטבה‪.‬‬
‫• לצורך חישוב ההתחייבות מובאים בחשבון שיעורי היוון והנחות אקטואריות‪.‬‬
‫• כל מרכיבי עלות ההטבה לתקופה‪ ,‬לרבות רווחים והפסדים אקטואריים‪ ,‬נזקפים מידית לדוח רווח והפסד‪.‬‬
‫היעדרויות מזכות בפיצוי – חופשה ומחלה‬
‫• ההתחייבות בגין ימי חופשה נמדדת על בסיס שוטף‪ ,‬ללא שימוש בשיעורי היוון ובהנחות אקטואריות‬
‫• הבנק לא צובר התחייבות בגין ימי מחלה שינוצלו במהלך השירות השוטף‪.‬‬
‫• הפרשה לימי מחלה שלא ינוצלו עד ליום פרישת העובד מחושבת באופן אקטוארי לפי מפתח המרה שנקבע‬
‫מראש‪.‬השינויים בכל תקופה נזקפים לרווח והפסד‪.‬‬
‫עסקאות תשלום מבוסס מניות‬
‫• הבנק ככלל מכיר בהוצאה בגין תשלומים מבוססי המניות שהוא מעניק לעובדיו‪.‬‬
‫• מענקים הוניים נמדדים על בסיס השווי ההוגן במועד ההענקה‪.‬‬
‫• מענקים התחייבותיים (לרבות מענקים המסולקים במזומן) נמדדים על בסיס השווי ההוגן במועד ההענקה‪,‬‬
‫וההתחייבות נמדדת מחדש עד מועד הסילוק‪.‬‬
‫(‪()0‬ב)(‪ )6‬המדיניות החשבונאית טרם יישום הכללים החדשים‬
‫• שיעור ההיוון של העתודות הינו ‪ 4%‬בהתאם להוראות הפיקוח על הבנקים‪.‬‬
‫• רווחים והפסדים אקטואריים נזקפים מידית לדוח רווח והפסד‪.‬‬
‫• בהתאם להנחיות הפיקוח על הבנקים בדבר בקר ה פנימית על תהליך הדיווח הכספי בנושא זכויות עובדים‪,‬‬
‫התחייבות בגין תשלום פיצויי פיטורין מוצגת בסכום הגבוה מבין (‪ )0‬סכום ההתחייבות המחושב על בסיס‬
‫אקטוארי‪ ,‬המביא בחשבון את העלות הנוספת שתיגרם בגין מתן הטבות כאמור‪ ,‬לבין (‪ )6‬סכום ההתחייבות‬
‫המחושב כמכפלת השכר החודשי של העובד במספר שנות הותק שלו‪ ,‬כנדרש בגילוי דעת ‪ 63‬של לשכת רואי‬
‫חשבון בישראל‪.‬‬
‫• למידע נוסף באשר למדיניות החשבונאית שיישם הבנק טרם יישום הכללים החדשים בנושא זכויות עובדים‪ ,‬ראה‬
‫ביאור ‪( .0‬ה) ‪ 00‬בדוחות הכספיים לשנת ‪.6303‬‬
‫(‪()0‬ב)(‪ )0‬דרישות גילוי בדוחות כספיים ביניים בשנת ‪:6303‬‬
‫בדוח לציבור לרבעון הראשון לשנת ‪ 6303‬יינתן גילוי (בנוסף על הגילוי הנדרש בדוח רבעוני רגיל) לפרטים הבאים‪:‬‬
‫השפעת האימוץ לראשונה ליום ‪ 0‬בינואר ‪ 6300‬בשורה נפרדת בדוח על השינויים בהון ובביאור על רווח כולל אחר‬
‫מצטבר‪ .‬שורה זו תבהיר בין היתר את ההשפעה המצטברת על העודפים ואת ההשפעה המצטברת שנרשמה ברווח‬
‫כולל אחר מצטבר במסגרת "התאמות בגין הטבות לעובדים"‪.‬‬
‫‪67‬‬
‫באורים לתמצית הדוחות הכספיים הביניים ליום ‪ 03‬ביוני ‪1325‬‬
‫באור ‪ - 2‬עיקרי המדיניות החשבונאית (המשך)‬
‫(‪ )0‬זכויות עובדים (המשך)‬
‫(‪()0‬ב) אימוץ כללי החשבונאות בארה"ב בנושא זכויות עובדים (המשך)‬
‫גילוי מלא בהתאם למתכונת הגילוי בדוח השנתי‪ ,‬בשינויים המחויבים כמפורט להלן‪:‬‬
‫• הגילוי יכלול התייחסות לסכומים תוצאתיים בגין השנים ‪ 6300‬ו‪.6303 -‬‬
‫• הגילוי יכלול התייחסות ליתרות מאזניות ולהנחות ששימשו לימים ‪ 00‬בדצמבר ‪ 6300‬ו‪ 00-‬בדצמבר ‪.6303‬‬
‫למרות האמור לעיל‪ ,‬בנק רשאי שלא לכלול את הגילוי הנדרש על נכסי תכנית להוראות הדיווח לציבור ליום ‪00‬‬
‫בדצמבר ‪ 6300‬ואת הגילוי הנדרש על " התנועה בשווי ההוגן של נכסי תכנית ששווים נמדד על בסיס שימוש‬
‫בנתונים לא נצפים משמעותיים (רמה ‪ ")0‬לשנים ‪ 6300‬ו‪.6303 -‬‬
‫לצורך הצגת מספרי השוואה לשנים ‪ 6300‬ו‪ 6303 -‬בנק רשאי משיקולים פרקטיים להשתמש בשיעורי התשואה‬
‫בפועל בשנים אלה לצורך קביעת שיעורי התשואה החזויים‪.‬‬
‫הבנק יישם את ההקלות האמורות‪.‬‬
‫הגילוי בהתאם למתכונת הגילוי בדוח השנתי כאמור לעיל‪ ,‬לא מעודכן בדוחות הרבעוניים הבאים בשנת ‪.6303‬‬
‫ברבעונים אלה נדרש לתת גילוי רבעוני בהתאם למתכונת הגילוי של דוח רבעוני עם גילוי תמציתי בביאור על‬
‫מדיניות חשבונאית על השפעת היישום לראשונה של כללי החשבונאות‪ ,‬והפנייה לדוח לרבעון הראשון‪.‬‬
‫הבנק בחר לתת גילוי במתכונת הגילוי השנתית גם בדוח לרבעון השני של שנת ‪.6303‬‬
‫ההשפעה המצטברת של האימוץ לראשונה של כללי החשבונאות בארה"ב בנושא זכויות עובדים ליום ‪ 0‬בינואר‬
‫‪:6300‬‬
‫קיטון בעודפים בסך ‪ 6.3‬מילוני ש"ח‪ ,‬הכרה בקרן הון בסך של ‪ 00.3‬מיליוני ש"ח נטו שנרשמה ברווח‬
‫כולל אחר מצטבר במסגרת "התאמות בגין הטבות לעובדים"‪ ,‬בגין הפסד אקטוארי הנובע מהפער שבין שיעור‬
‫ההיוון לחישוב עתודות לכיסוי זכויות עובדים צמודות למדד המחירים לצרכן שנקבע על פי הוראת השעה בהוראות‬
‫הדיווח לציבור (‪ )3%‬לבין שיעורי ההיוון למועד זה של התחייבויות לעובדים צמודות למדד‪ ,‬שנקבעו על פי כללי‬
‫החשבונאות בארה"ב‪ .‬סך הקיטון בהון ‪ 00.3‬מיליוני ש"ח‪.‬‬
‫‪67‬‬
‫באורים לתמצית הדוחות הכספיים הביניים ליום ‪ 03‬ביוני ‪1325‬‬
‫ביאור ‪( - 2‬עיקרי המדיניות החשבונאית (המשך)‬
‫ג‪.‬‬
‫יישום לראשונה של תקני חשבונאות‪ ,‬עדכוני תקינה חשבונאית והוראות הפיקוח על הבנקים (המשך)‬
‫(‪)0‬‬
‫זכויות עובדים (המשך)‬
‫השפעת הישום לראשונה של שינוי שיטת צבי רת התחייבות לפנסיה אימוץ כללי החשבונאות בארה"ב בנושא זכויות‬
‫עובדים‪:‬‬
‫ליום ‪ 03‬ביוני ‪6303‬‬
‫ליום ‪ 00‬בדצמבר ‪6303‬‬
‫מבוקר‬
‫בהתאם‬
‫לכללים‬
‫החדשים‬
‫בנושא‬
‫זכויות‬
‫עובדים‬
‫ההשפעה מיישום‬
‫הכללים החדשים‬
‫בלתי מבוקר‬
‫בהתאם לכללים‬
‫החדשים בנושא‬
‫זכויות עובדים‬
‫בהתאם להוראות‬
‫הדיווח הקודמות‬
‫במיליוני ש"ח‬
‫ההשפעה‬
‫מיישום הכללים‬
‫החדשים‬
‫בהתאם‬
‫להוראות הדיווח‬
‫הקודמות‬
‫במיליוני ש"ח‬
‫נכסים אחרים‬
‫‪95.6‬‬
‫‪21.0‬‬
‫‪74.6‬‬
‫‪94.3‬‬
‫‪14.2‬‬
‫‪80.1‬‬
‫התחייבויות אחרות‬
‫‪336.5‬‬
‫‪55.6‬‬
‫‪280.9‬‬
‫‪311.6‬‬
‫‪36.6‬‬
‫‪275.0‬‬
‫עודפים‬
‫‪596.8‬‬
‫)‪(12.6‬‬
‫‪609.4‬‬
‫‪551.6‬‬
‫)‪(8.7‬‬
‫‪560.3‬‬
‫רווח (הפסד) כולל אחר מצטבר‬
‫)‪(19.7‬‬
‫)‪(22.0‬‬
‫‪2.3‬‬
‫)‪(10.5‬‬
‫)‪(13.7‬‬
‫‪3.2‬‬
‫סך כל ההון‬
‫‪618.8‬‬
‫)‪(34.6‬‬
‫‪653.4‬‬
‫‪582.8‬‬
‫)‪(22.4‬‬
‫‪605.2‬‬
‫השפעת הישום לראשונה של הכללים החדשים לתקופה של‪:‬‬
‫שלושה חודשים שהסתיימו ביום ‪ 03‬ביוני ‪6303‬‬
‫שישה חודשים שהסתיימו ביום ‪ 03‬ביוני ‪6303‬‬
‫(בלתי מבוקר)‬
‫(בלתי מבוקר)‬
‫בהתאם‬
‫לכללים‬
‫החדשים‬
‫בנושא‬
‫זכויות‬
‫עובדים‬
‫ההשפעה מיישום‬
‫הכללים החדשים‬
‫בהתאם להוראות‬
‫הדיווח הקודמות‬
‫בהתאם לכללים‬
‫החדשים בנושא‬
‫זכויות עובדים‬
‫במיליוני ש"ח‬
‫ההשפעה‬
‫מיישום הכללים‬
‫החדשים‬
‫בהתאם‬
‫להוראות הדיווח‬
‫הקודמות‬
‫במיליוני ש"ח‬
‫רווח והפסד‬
‫משכורות והוצאות נלוות‬
‫‪35.4‬‬
‫‪1.6‬‬
‫‪33.8‬‬
‫‪73.4‬‬
‫‪3.3‬‬
‫‪70.1‬‬
‫הפרשה למסים על הרווח‬
‫‪16.7‬‬
‫)‪(0.6‬‬
‫‪17.3‬‬
‫‪30.5‬‬
‫)‪(1.2‬‬
‫‪31.7‬‬
‫רווח נקי‬
‫‪27.2‬‬
‫)‪(1.0‬‬
‫‪28.2‬‬
‫‪49.2‬‬
‫)‪(2.1‬‬
‫‪51.3‬‬
‫רווח בסיסי ומדולל למניה בשקלים‬
‫‪26.80‬‬
‫)‪(0.98‬‬
‫‪27.78‬‬
‫‪48.47‬‬
‫)‪(2.07‬‬
‫‪50.54‬‬
‫רווח (הפסד) כולל‬
‫‪27.0‬‬
‫)‪(0.8‬‬
‫‪27.8‬‬
‫‪50.4‬‬
‫)‪(1.8‬‬
‫‪52.2‬‬
‫רווח (הפסד) כולל אחר‬
‫התאמות של התחייבויות בגין הטבות‬
‫עובדים‬
‫‪0.2‬‬
‫‪0.2‬‬
‫‪-‬‬
‫‪0.4‬‬
‫‪0.4‬‬
‫‪-‬‬
‫השפעת המס המתייחס‬
‫‪-‬‬
‫‪-‬‬
‫‪-‬‬
‫)‪(0.1‬‬
‫)‪(0.1‬‬
‫‪-‬‬
‫רווח (הפסד) כולל אחר‪ ,‬לאחר מסים‬
‫)‪(0.2‬‬
‫‪0.2‬‬
‫)‪(0.4‬‬
‫‪1.2‬‬
‫‪0.3‬‬
‫‪0.9‬‬
‫‪67‬‬
‫באורים לתמצית הדוחות הכספיים הביניים ליום ‪ 03‬ביוני ‪1325‬‬
‫ביאור ‪( - 2‬עיקרי המדיניות החשבונאית (המשך)‬
‫ג‪ .‬יישום לראשונה של תקני חשבונאות‪ ,‬עדכוני תקינה חשבונאית והוראות הפיקוח על הבנקים (המשך)‬
‫(‪ )0‬זכויות עובדים (המשך)‬
‫לשנה שהסתיימה ביום ‪ 00‬בדצמבר ‪6303‬‬
‫מבוקר‬
‫בהתאם לכללים החדשים‬
‫בנושא זכויות עובדים‬
‫ההשפעה מיישום‬
‫הכללים החדשים‬
‫בהתאם להוראות‬
‫הדיווח הקודמות‬
‫במיליוני ש"ח‬
‫רווח והפסד‬
‫משכורות והוצאות נלוות‬
‫‪153.6‬‬
‫‪9.0‬‬
‫‪144.6‬‬
‫הפרשה למסים על הרווח‬
‫‪59.4‬‬
‫)‪(3.0‬‬
‫‪62.4‬‬
‫רווח נקי‬
‫‪94.4‬‬
‫)‪(6.0‬‬
‫‪100.4‬‬
‫רווח בסיסי ומדולל למניה בשקלים‬
‫‪93.00‬‬
‫)‪(5.92‬‬
‫‪98.92‬‬
‫רווח (הפסד) כולל‬
‫‪86.4‬‬
‫)‪(14.0‬‬
‫‪100.4‬‬
‫רווח כולל אחר‬
‫התאמות של התחייבויות בגין הטבות עובדים‬
‫)‪(13.0‬‬
‫)‪(13.0‬‬
‫‪-‬‬
‫השפעת המס המתייחס‬
‫‪5.0‬‬
‫‪5.0‬‬
‫‪-‬‬
‫רווח (הפסד) כולל אחר‪ ,‬לאחר מסים‬
‫)‪(8.0‬‬
‫)‪(8.0‬‬
‫‪-‬‬
‫‪67‬‬
‫באורים לתמצית הדוחות הכספיים הביניים ליום ‪ 03‬ביוני ‪1325‬‬
‫באור ‪ - 2‬עיקרי המדיניות החשבונאית (המשך)‬
‫ג‪.‬‬
‫יישום לראשונה של תקני חשבונאות‪ ,‬עדכוני תקינה חשבונאית והוראות הפיקוח על הבנקים (המשך)‬
‫(‪ )6‬דיווח לפי כללי החשבונאות המקובלים בארה"ב הנוגעים להבחנה בין התחייבויות והון‬
‫ביום ‪ 2‬באוקטובר ‪ 6303‬פרסם המפקח על הבנקים הוראה בנושא דיווח לפי כללי החשבונאות המקובלים בארה"ב‬
‫הנוגעים להבחנה בין התחייבויות והון‪ .‬זאת‪ ,‬בהמשך למדיניות הפיקוח על הבנקים‪ ,‬לאמץ בנושאים מהותיים את‬
‫מערך הדיווח הכספי שחל על בנקים בארה"ב‪ .‬בהתאם להוראה‪ ,‬הבנק מיישם את כללי החשבונאות המקובלים‬
‫בארה" ב בנושא סיווג כהון או כהתחייבות של מכשירים פיננסיים‪ ,‬לרבות מכשירים מורכבים‪ .‬הבנק מיישם‪ ,‬בין היתר‪,‬‬
‫את כללי ההצגה‪ ,‬המדידה והגילוי‪ ,‬שנקבעו במסגרת הנושאים הבאים בקודיפיקציה‪:‬‬
‫• נושא ‪ ,333‬בדבר "הבחנה בין התחייבות והון";‬
‫• נושא ‪ ,313-63‬בדבר "חוב עם אפשרות להמרה ואפשרויות אחרות"; וכן‬
‫• נושא ‪ ,333-03‬בדבר "מניות באוצר"‪.‬‬
‫בנוסף‪ ,‬ביישום ההבחנה בין התחייבויות והון‪ ,‬הבנק מתייחס להוראות הדיווח לציבור בנושא נגזרים משובצים‪.‬‬
‫במקביל לפרסום החוזר כאמור‪ ,‬פורסם קובץ שאלות ותשובות בנושא‪ ,‬במסגרתו הובהר כי יש לסווג מכשירי חוב‬
‫קיימים עם רכיב המרה מותנה למניות (אשר נכלל בהון עצמי רובד ‪ 0‬לפי הוראות באזל ‪ II‬ולפי הוראות המעבר עונה‬
‫על הגדרת מכשיר הון מורכב‪ ,‬או שנכלל כרכיב הון פיקוחי בהתאם להוראות באזל ‪ )III‬כהתחייבות שתימדד לפי‬
‫עלות מופחתת‪ ,‬מבלי להפריד נגזר משובץ‪.‬‬
‫הבנק יישם כללים אלה החל מיום ‪ 0‬בינואר ‪.6303‬‬
‫ליישום ההוראה לא היתה השפעה מהותית על הבנק‪.‬‬
‫(‪ )0‬היוון עלויות לפיתוח עצמי של תוכנה ‪.‬‬
‫במכתב הפיקוח על הבנקים מיום ‪ 6‬ביוני ‪ 6303‬אשר הוצא לחברת האם – לאומי צויין כי בביקורות שבוצעו‬
‫במספר תאגידים בנקאיים עלו ליקויים בבקרה הפנימית על דיווח כספי על תהליך היוון עלויות תוכנה‪.‬‬
‫בהתאם לכך‪ ,‬נתבקש מלאומי‪ ,‬בין היתר‪ ,‬כי בדוח ליום ‪ 03‬ביוני ‪ 6303‬ואילך‪:‬‬
‫(‪ )0‬ייקבע סף מהותיות לכל פרויקט פיתוח תוכנה בגינו מהוונות עלויות תוכנה‪ ,‬בטווח שבין ‪ 133‬אלפי ש"ח ל‪0-‬‬
‫מיליון ש"ח ( כאשר כל פרויקט פיתוח תוכנה אשר סך כל עלויות התוכנה שניתן להוון בגינו נמוכות מסף המהותיות‬
‫שייקבע‪ ,‬יזקף כהוצאה בדוח רווח והפסד‪ ,‬ופיתוחי תוכנה כאמור שנרשמו כנכסים עד כה יזקפו כהוצאה בדוח רווח‬
‫והפסד)‪.‬‬
‫(‪ )6‬יעודכן או מדן אורך החיים של עלויות התוכנה שהוונו כך שלא יעלה על ‪ 3‬שנים‪.‬‬
‫(‪ )0‬נקבעו הוראות שונות לגבי פרויקטים של פיתוח תוכנה אשר סך העלויות שניתן להוון בגינם אינו נמוך מסף‬
‫המהותיות כאמור‪.‬‬
‫הבנק יישם את ההנחיות כנדרש וקבע סף מהותיות של ‪ 133‬אלפי ש"ח לכל פרויקט פיתוח תוכנה ‪ ,‬השלכות יישום‬
‫ההנחיות נכללו ברבעון השני של שנת ‪ 6303‬מכאן ולהבא והביאו לגידול בהוצאות פחת והפחתות בסך של ‪6.2‬‬
‫מיליוני ש"ח‪.‬‬
‫‪67‬‬
‫באורים לתמצית הדוחות הכספיים הביניים ליום ‪ 03‬ביוני ‪1325‬‬
‫באור ‪ - 2‬עיקרי המדיניות החשבונאית (המשך)‬
‫ד‪ .‬תקני חשבונאות חדשים והוראות חדשות של המפקח על הבנקים בתקופה שלפני יישומם‬
‫(‪ )0‬חוזר בנושא דיווח על מגזרי פעילות‬
‫ביום ‪ 0‬בנובמבר ‪ 6303‬פורסם חוזר בנושא דיווח על מגזרי פעילות אשר מעדכן את הוראות הדיווח לציבור בכל הנוגע‬
‫לדרישת הדיווח על מגזרי פעילות פיקוחיים ובין השאר כולל שינוי הגדרות מסוימות והנחיות על פיהם יידרשו הבנקים‬
‫לבצע סיווג לקוחות למגזרים פיקוחיים ולעדכן את דיווחיהם‪.‬‬
‫התיקונים להוראות נועדו לחייב דיווח על מגזרי פעילות בהתאם למתכונת אחידה ובת השוואה שקבע הפיקוח על‬
‫הבנקים‪ .‬בנוסף‪ ,‬בחוזר נקבע כי הגילוי על "מגזרי פעילות בהתאם לגישת ההנהלה" יינתן בהתאם לכללי החשבונאות‬
‫המקובלים בבנקים בארה"ב בנושא מגזרי פעילות (הנכללים ב‪ )ASC 280 -‬ככל שקיים הבדל מהותי בין גישת‬
‫ההנהלה לבין מגזרי הדיווח על פי הנחיות הפיקוח‪.‬‬
‫הכללים החדשים יחולו מהדוחות הכספיים לשנת ‪ 6303‬ואילך באופן המפורט להלן‪:‬‬
‫ בדוחות לשנת ‪ 6303‬תחול דרישת הגילוי בקשר לנתונים מאזניים ביחס למגזרי פעילות פיקוחיים כמוגדר בהוראות‬‫החדשות‪ .‬בהתאם להוראות החדשות ניתן שלא לתת גילוי למספרי השוואה לנתונים המאזניים על מגזרי הפעילות‬
‫הפיקוחיים אלא לכלול מספרי השוואה‪ ,‬בהתאם להוראות הדיווח לציבור שהיו בתוקף ערב כניסת החוזר‪ .‬כמו כן‪ ,‬לא‬
‫נדרש גילוי על מגזר ניהול פיננסי‪.‬‬
‫ החל מהדוח הכספי לרבעון הראשון של שנת ‪ 6302‬נדרש גילוי מלא לפי הכללים החדשים‪ ,‬למעט הגילוי על מגזר‬‫ניהול פיננסי‪ .‬מספרי השוואה יותאמו למפרע‪ .‬ניתן להציג בדוחות בשנת ‪ 6302‬מספרי השוואה של שנה אחת בלבד‬
‫בהתייחס לביאור על מגזרי פעילות פיקוחיים‪ .‬לצורך הצגת מספרי ההשוואה ניתן יהיה להסתמך על סיווג הלקוחות‬
‫למגזרי פעילות פיקוחיים נכון ליום ‪ 0‬בינואר ‪.6302‬‬
‫ החל מהדוחות לרבעון הראשון לשנת ‪ 6301‬נדרש ליישם את הנחיות החוזר במלואן‪.‬‬‫ביום ‪ 62‬ביוני ‪ 6303‬פ ורסמה טיוטת עדכון קובץ שאלות ותשובות בנושא דיווח על מגזרי פעילות פיקוחיים‪.‬‬
‫יישום ההוראות החדשות אינו צפוי להביא להשפעה מהותית למעט אופן ההצגה והגילוי‪.‬‬
‫‪66‬‬
‫באורים לתמצית הדוחות הכספיים הביניים ליום ‪ 03‬ביוני ‪1325‬‬
‫באור ‪ - 2‬עיקרי המדיניות החשבונאית (המשך)‬
‫ד‪ .‬תקני חשבונאות חדשים והוראות חדשות של המפקח על הבנקים בתקופה שלפני יישומם (המשך)‪-‬‬
‫(‪ )6‬הכרה בהכנסה מחוזים עם לקוחות‬
‫ביום ‪ 00‬בינואר ‪ 6303‬פורסם חוזר בנושא אימוץ עדכון לכללי חשבונאות בנושא הכנסה מחוזים עם לקוחות‪ .‬החוזר‬
‫מעדכן את הוראות הדיווח לציבור לאור פרסום ‪ ASU 2014-09‬המאמץ בכללי החשבונאות האמריקאיים תקן‬
‫חדש בנושא הכרה בהכנסה‪ .‬התקן קובע כי הכנסה תוכר בסכום שצפוי שיתקבל בתמורה להעברת הסחורות או מתן‬
‫שירותים ללקוח‪.‬‬
‫בנקים נדרשים ליישם את התיקונים להוראות הדיווח לציבור בהתאם לחוזר החל מיום ‪ 0‬בינואר ‪ .6303‬בהתאם‬
‫להוראות המעבר שנקבעו לצורך היישום לראשונה ניתן לבחור בחלופה של יישום למפרע תוך הצגה מחדש של‬
‫מספרי השוואה או בחלופה של יישום בדרך של מכאן ולהבא תוך זקיפת ההשפעה המצטברת להון במועד היישום‬
‫לראשונה‪.‬‬
‫התקן החדש אינו חל‪ ,‬בין השאר‪ ,‬על מכשירים פ יננסיים וזכויות או מחויבויות חוזיות אשר בתחולת פרק ‪003‬‬
‫לקודיפידציה‪ .‬בפרט‪ ,‬הוראות התקן אינן חלות על הטיפול החשבונאי בהכנסות והוצאות ריבית והכנסות מימון שאינן‬
‫מריבית‪.‬‬
‫הבנק טרם החל לבחון את ההשפעה של התקן על דוחותיו הכספיים וטרם בחר בחלופה ליישום הוראות המעבר‪.‬‬
‫(‪ )0‬חוזר בנושא עדכון מבנה הדוח השנתי לציבור של תאגיד בנקאי‬
‫ביום ‪ 60‬במרץ ‪ 6303‬פורסם חוזר בנושא עדכון מבנה הדוח השנתי לציבור של תאגיד בנקאי‪ .‬מטרות הנחיות החוזר‬
‫הן בין השאר‪ :‬שיפור איכות הדיווח לציבור על ידי הפיכת המידע בדוח לציבור לשימושי ונגיש יותר; הגברת האחידות‬
‫במערכת הבנקאית באופן הצגת הדוחות השנתיים; וכן גיבוש מתכונת לדוח השנתי לציבור שתהיה מבוססת על‬
‫פרקטיקות הצגה מובילות של בנקים מובילים בארה"ב ואירופה‪ .‬החוזר מתייחס בין השאר לשינוי סדר ההצגה בדוח‬
‫הכספי‪ :‬הצגת דוח רווח והפסד לפני המאזן; הצגת ביאורים תוצאתיים לפני ביאורים מאזניים; פיצול ביאור ‪ 3‬בדבר‬
‫"סיכון אשראי‪ ,‬אשראי לציבור והפרשה להפסדי אשראי" לתמצית ברמת סך הכל לפי סוגי אשראי עיקריים‪ ,‬ולמידע‬
‫רחב יותר שייכלל במסגרת פרק סיכונים בדוח הכספי‪ .‬כמו כן החוזר מעדכן בצורה משמעותית את מתכונת הגילוי‬
‫הדוח הדירקטוריון וסקירת ההנהלה וכן קובע דרישות לדיווח מורחב באינטרנט בדבר סיכונים‪ .‬נדרש ליישם את‬
‫הנחיות החוזר החל מהדוח לציבור לשנת ‪.6303‬‬
‫להערכת הבנק‪ ,‬לחוזר לא צפויה השפעה מהותית על דוחותיו הכספיים למעט אופן ההצגה והגילוי‪.‬‬
‫(‪ )3‬טיוטת חוזר בנושא ישום כללי החשבונאות המקובלים בארה"ב בנושא מיסים על הכנסה‬
‫ביום ‪ 03‬ביולי ‪ 6303‬פורסמה טיוטת חוזר בנושא ישום כללי החשבונאות המקובלים בארה"ב בנושא מיסים על הכנסה‬
‫לפיה תאגיד בנקאי נדרש לאמץ את כללי החשבונאות בבנקים בארה"ב בנושא מסים על הכנסה ובין היתר את כללי‬
‫ההצגה ‪ ,‬מדידה והגילוי שנקבעו ‪.‬‬
‫טרם נבחנו השלכות הטיוטה על הדוחות הכספיים של הבנק‪.‬‬
‫‪66‬‬
‫באורים לתמצית הדוחות הכספיים הביניים ליום ‪ 03‬ביוני ‪1325‬‬
‫באור ‪ - 2‬עיקרי המדיניות החשבונאית (המשך)‬
‫ד‪ .‬תקני חשבונאות חדשים והוראות חדשות של המפקח על הבנקים בתקופה שלפני יישומם (המשך)‬
‫(‪ )3‬טיוטת עדכון קובץ שאלות ותשובות בנושא חובות פגומים ‪,‬סיכון אשראי והפרשה להפסדי אשראי‬
‫ביום ‪ 62‬ביוני ‪ 6303‬פרסם הפיקוח על הבנקים טיוטת קובץ שאלות ותשובות בנושא יישום הוראות הדיווח לציבור‬
‫בנושא חובות פגומים ‪ ,‬סיכון אשראי והפרשה להפסדי אשראי‪.‬‬
‫להלן עיקרי העדכונים בקובץ ‪:‬‬
‫‪ ‬הובהר כי ניתן לקבוע רף נמוך מהרף שנקבע בהוראות הפיקוח‪ ,‬לצורך בחינה פרטנית לירידת ערך ‪ ,‬רק אם‬
‫התאגיד הבנקאי מתחזק על בסיס שוטף מידע ספציפי לגבי מצבו הפיננסי של כל לווה שיש לו חוב‬
‫כאמור ‪ ,‬שדומה למידע שיש לתאגיד הבנקאי על לווים שיש להם חובות גבוהים מהרף שנקבע בהוראות‬
‫הפיקוח ‪.‬‬
‫‪ ‬הובהר כי למעט במצב של ארגון מחדש של חוב בעייתי ‪ ,‬לא ניתן לשנות את אופן בחינת ההפרשה‬
‫להפסדי אשראי בגין חוב מסוים ( דהיינו לעבור מבחינה על בסיס קבוצתי לבחינה על בסיס פרטני ) ‪.‬‬
‫‪ ‬הובהר כי במקרים של חובות שנבחנו קבוצתית בהם בוצע ארגון מחדש שכשל יש לבחון פעם נוספת את‬
‫הצורך במחיקה חשבונאית מיידית ‪.‬בכל מקרה יש לבצע מחיקה חשבונאית לא יאוחר מהמועד שבו החוב‬
‫הופך לחוב בפיגור של ‪ 23‬ימים או יותר‪.‬‬
‫הבנק בוחן את השלכות יישום הטיוטה על הדוחות הכספיים‪.‬‬
‫‪66‬‬
‫באורים לתמצית הדוחות הכספיים הביניים ליום ‪ 03‬ביוני ‪1325‬‬
‫באור ‪ - 1‬ניירות ערך‬
‫א‪.‬‬
‫אגרות חוב זמינות למכירה‪:‬‬
‫של ממשלת ישראל‬
‫‪ .0‬ביוני ‪5085‬‬
‫הערך במאזן‬
‫עלות מופחתת‬
‫‪258.9‬‬
‫‪256.5‬‬
‫הערך במאזן‬
‫עלות מופחתת‬
‫רווח כולל אחר מצטבר (ב)‬
‫הפסדים‬
‫רווחים‬
‫לא מבוקר‬
‫במיליוני ש''ח‬
‫‪-‬‬
‫‪2.4‬‬
‫שווי הוגן (א)‬
‫‪258.9‬‬
‫‪ 32‬ביוני ‪0268‬‬
‫רווח כולל אחר מצטבר (ב)‬
‫הפסדים‬
‫רווחים‬
‫לא מבוקר‬
‫במיליוני ש''ח‬
‫שווי הוגן (א)‬
‫אגרות חוב זמינות למכירה‪:‬‬
‫של ממשלת ישראל‬
‫‪392.2‬‬
‫‪386.8‬‬
‫‪5.4‬‬
‫‪-‬‬
‫‪392.2‬‬
‫של אחרים בישראל‬
‫‪0.4‬‬
‫‪0.4‬‬
‫‪-‬‬
‫‪-‬‬
‫‪0.4‬‬
‫סך הכל ניירות ערך‬
‫‪392.6‬‬
‫‪387.2‬‬
‫‪5.4‬‬
‫‪-‬‬
‫‪392.6‬‬
‫הערך במאזן‬
‫עלות מופחתת‬
‫‪ 36‬בדצמבר ‪0268‬‬
‫רווח כולל אחר מצטבר (ב)‬
‫הפסדים‬
‫רווחים‬
‫מבוקר‬
‫במיליוני ש''ח‬
‫שווי הוגן (א)‬
‫אגרות חוב זמינות למכירה‪:‬‬
‫של ממשלת ישראל‬
‫‪407.1‬‬
‫‪403.3‬‬
‫‪4.3‬‬
‫)‪(0.5‬‬
‫‪407.1‬‬
‫(א) נתוני שווי הוגן מבוססים על שערי בורסה‪ ,‬אשר לא בהכרח משקפים את המחיר שיתקבל ממכירת ניירות ערך בהיקפים גדולים‪.‬‬
‫(ב) כלולים בסעיף "התאמות בגין הצגת ניירות ערך זמינים למכירה לפי שווי הוגן‪ ,‬נטו"‪.‬‬
‫הערה‪ :‬פירוט תוצאות הפעילות בהשקעות באגרות חוב ‪ -‬ראה באור ‪ 3‬ו ‪ , 2‬בדבר שעבודים ראה באור ‪.00‬‬
‫‪777‬‬
‫באורים לתמצית הדוחות הכספיים הביניים ליום ‪ 03‬ביוני ‪1325‬‬
‫באור ‪ - 1‬ניירות ערך (המשך)‬
‫ב‪ .‬שווי הוגן והפסדים שטרם מומשו‪ ,‬לפי משך זמן ושיעור ירידת ערך‪ ,‬של ניירות ערך זמינים למכירה הנמצאים‬
‫בפוזיציית הפסד שטרם מומש‪.‬‬
‫ליום ‪ 03.2.6303‬וליום ‪ 03.2.6303‬אין ניירות ערך זמינים למכירה בפוזיציית הפסד שטרם מומש‪.‬‬
‫‪ .8‬בדצמבר ‪508.‬‬
‫פחות מ‪ 06-‬חודשים‬
‫הפסדים שטרם מומשו‬
‫שווי הוגן‬
‫‪0-20%‬‬
‫סה"כ‬
‫במיליוני ש"ח‬
‫אגרות חוב זמינות למכירה ‪:‬‬
‫של ממשלת ישראל‬
‫‪55.6‬‬
‫‪0.5‬‬
‫‪0.5‬‬
‫‪777‬‬
‫באורים לתמצית הדוחות הכספיים הביניים ליום ‪ 03‬ביוני ‪1325‬‬
‫באור ‪ - 0‬סיכון אשראי‪ ,‬אשראי לציבור והפרשה להפסדי אשראי‬
‫א‪ .‬חובות (א) ומכשירי אשראי חוץ מאזניים‬
‫הפרשה להפסדי אשראי‬
‫‪.1‬תנועה ביתרת ההפרשה להפסדי אשראי‬
‫לשלושה חודשים שהסתיימו ביום‬
‫‪ .0‬ביוני ‪5085‬‬
‫הפרשה להפסדי אשראי‬
‫אשראי לציבור‬
‫פרטי‬
‫מסחרי‬
‫סך הכל‬
‫לא מבוקר‬
‫במיליוני ש''ח‬
‫יתרת הפרשה להפסדי אשראי לתחילת תקופה‬
‫‪31.7‬‬
‫‪40.3‬‬
‫‪72.0‬‬
‫הוצאות (הכנסות) בגין הפסדי אשראי‬
‫)‪(1.9‬‬
‫‪1.9‬‬
‫‪-‬‬
‫מחיקות חשבונאיות‬
‫)‪(2.5‬‬
‫)‪(6.8‬‬
‫)‪(9.3‬‬
‫גביית חובות שנמחקו חשבונאית בשנים קודמות‬
‫‪2.5‬‬
‫‪6.4‬‬
‫‪8.9‬‬
‫מחיקות חשבונאיות נטו‬
‫‪-‬‬
‫)‪(0.4‬‬
‫)‪(0.4‬‬
‫יתרת הפרשה להפסדי אשראי לסוף תקופה (*)‬
‫‪29.8‬‬
‫‪41.8‬‬
‫‪71.6‬‬
‫(*) מזה‪ :‬בגין מכשירי אשראי חוץ מאזניים‬
‫‪2.3‬‬
‫‪0.9‬‬
‫‪3.2‬‬
‫לשלושה חודשים שהסתיימו ביום‬
‫‪ 32‬ביוני ‪0268‬‬
‫הפרשה להפסדי אשראי‬
‫אשראי לציבור‬
‫פרטי‬
‫מסחרי‬
‫סך הכל‬
‫לא מבוקר‬
‫במיליוני ש''ח‬
‫יתרת הפרשה להפסדי אשראי לתחילת תקופה‬
‫‪30.8‬‬
‫‪33.1‬‬
‫‪63.9‬‬
‫הוצאות בגין הפסדי אשראי‬
‫‪0.2‬‬
‫‪1.2‬‬
‫‪1.4‬‬
‫מחיקות חשבונאיות‬
‫)‪(3.1‬‬
‫)‪(6.7‬‬
‫)‪(9.8‬‬
‫גביית חובות שנמחקו חשבונאית בשנים קודמות‬
‫‪2.8‬‬
‫‪5.8‬‬
‫‪8.6‬‬
‫מחיקות חשבונאיות נטו‬
‫)‪(0.3‬‬
‫)‪(0.9‬‬
‫)‪(1.2‬‬
‫יתרת הפרשה להפסדי אשראי לסוף תקופה (*)‬
‫‪30.7‬‬
‫‪33.4‬‬
‫‪64.1‬‬
‫(*) מזה‪ :‬בגין מכשירי אשראי חוץ מאזניים‬
‫‪1.9‬‬
‫‪1.0‬‬
‫‪2.9‬‬
‫(א) אשראי לציבור‪ ,‬פיקדונות בבנקים וחובות אחרים‪.‬‬
‫‪777‬‬
‫באורים לתמצית הדוחות הכספיים הביניים ליום ‪ 03‬ביוני ‪1325‬‬
‫באור ‪ - 0‬סיכון אשראי‪ ,‬אשראי לציבור והפרשה להפסדי אשראי (המשך)‬
‫א‪ .‬חובות (א) ומכשירי אשראי חוץ מאזניים (המשך)‬
‫הפרשה להפסדי אשראי (המשך)‬
‫‪ .2‬תנועה ביתרת ההפרשה להפסדי אשראי (המשך)‬
‫לשישה חודשים שהסתיימו ביום‬
‫‪ .0‬ביוני ‪5085‬‬
‫הפרשה להפסדי אשראי‬
‫אשראי לציבור‬
‫פרטי‬
‫מסחרי‬
‫לא מבוקר‬
‫במיליוני ש''ח‬
‫סך הכל‬
‫יתרת הפרשה להפסדי אשראי לתחילת תקופה (מבוקר)‬
‫‪30.1‬‬
‫‪40.5‬‬
‫‪70.6‬‬
‫(הכנסות) הוצאות בגין הפסדי אשראי‬
‫)‪(0.8‬‬
‫‪0.7‬‬
‫)‪(0.1‬‬
‫מחיקות חשבונאיות‬
‫)‪(4.7‬‬
‫)‪(12.4‬‬
‫)‪(17.1‬‬
‫גביית חובות שנמחקו חשבונאית בשנים קודמות‬
‫‪5.2‬‬
‫‪13.0‬‬
‫‪18.2‬‬
‫מחיקות חשבונאיות נטו‬
‫‪0.5‬‬
‫‪0.6‬‬
‫‪1.1‬‬
‫יתרת הפרשה להפסדי אשראי לסוף תקופה (*)‬
‫‪29.8‬‬
‫‪41.8‬‬
‫‪71.6‬‬
‫(*) מזה‪ :‬בגין מכשירי אשראי חוץ מאזניים‬
‫‪2.3‬‬
‫‪0.9‬‬
‫‪3.2‬‬
‫לשישה חודשים שהסתיימו ביום‬
‫‪ 32‬ביוני ‪0268‬‬
‫הפרשה להפסדי אשראי‬
‫אשראי לציבור‬
‫פרטי‬
‫מסחרי‬
‫לא מבוקר‬
‫במיליוני ש''ח‬
‫סך הכל‬
‫יתרת הפרשה להפסדי אשראי לתחילת תקופה (מבוקר)‬
‫‪29.5‬‬
‫‪31.8‬‬
‫‪61.3‬‬
‫הוצאות בגין הפסדי אשראי‬
‫‪2.4‬‬
‫‪2.3‬‬
‫‪4.7‬‬
‫מחיקות חשבונאיות‬
‫)‪(6.9‬‬
‫)‪(12.7‬‬
‫)‪(19.6‬‬
‫גביית חובות שנמחקו חשבונאית בשנים קודמות‬
‫‪5.7‬‬
‫‪12.0‬‬
‫‪17.7‬‬
‫מחיקות חשבונאיות נטו‬
‫)‪(1.2‬‬
‫)‪(0.7‬‬
‫)‪(1.9‬‬
‫יתרת הפרשה להפסדי אשראי לסוף תקופה (*)‬
‫‪30.7‬‬
‫‪33.4‬‬
‫‪64.1‬‬
‫(*) מזה‪ :‬בגין מכשירי אשראי חוץ מאזניים‬
‫‪1.9‬‬
‫‪1.0‬‬
‫‪2.9‬‬
‫(א) אשראי לציבור‪ ,‬פיקדונות בבנקים וחובות אחרים‪.‬‬
‫‪777‬‬
‫באורים לתמצית הדוחות הכספיים הביניים ליום ‪ 03‬ביוני ‪1325‬‬
‫באור ‪ - 0‬סיכון אשראי‪ ,‬אשראי לציבור והפרשה להפסדי אשראי (המשך)‬
‫א‪ .‬חובות (א) ומכשירי אשראי חוץ מאזניים‬
‫הפרשה להפסדי אשראי‬
‫‪ .1‬מידע נוסף על דרך חישוב ההפרשה להפסדי אשראי בגין חובות (א)‪ ,‬ועל החובות (א) בגינם היא חושבה‪:‬‬
‫‪ 03‬ביוני ‪1325‬‬
‫אשראי לציבור‬
‫פרטי‬
‫מסחרי‬
‫בנקים‬
‫סך הכל‬
‫סך הכל‬
‫לא מבוקר‬
‫במיליוני ש''ח‬
‫יתרת חוב רשומה של חובות (א)‬
‫שנבדקו על בסיס פרטני‬
‫שנבדקו על בסיס קבוצתי‬
‫סך הכל חובות (א)‬
‫הפרשה להפסדי אשראי בגין חובות (א)‬
‫שנבדקו על בסיס פרטני‬
‫שנבדקו על בסיס קבוצתי‬
‫סך הכל הפרשה להפסדי אשראי‬
‫‪1,133.4‬‬
‫‪1,265.1‬‬
‫‪18.2‬‬
‫‪3,054.3‬‬
‫‪1,151.6‬‬
‫‪4,319.4‬‬
‫‪2,005.6‬‬
‫‪-‬‬
‫‪3,157.2‬‬
‫‪4,319.4‬‬
‫‪2,398.5‬‬
‫‪3,072.5‬‬
‫‪5,471.0‬‬
‫‪2,005.6‬‬
‫‪7,476.6‬‬
‫‪15.8‬‬
‫‪11.7‬‬
‫‪27.5‬‬
‫‪4.9‬‬
‫‪36.0‬‬
‫‪40.9‬‬
‫‪20.7‬‬
‫‪47.7‬‬
‫‪68.4‬‬
‫‬‫‬‫‪-‬‬
‫‪20.7‬‬
‫‪47.7‬‬
‫‪68.4‬‬
‫בנקים‬
‫סך הכל‬
‫‪ 03‬ביוני ‪6303‬‬
‫אשראי לציבור‬
‫פרטי‬
‫מסחרי‬
‫סך הכל‬
‫לא מבוקר‬
‫במיליוני ש''ח‬
‫יתרת חוב רשומה של חובות (א)‬
‫שנבדקו על בסיס פרטני‬
‫שנבדקו על בסיס קבוצתי‬
‫סך הכל חובות (א)‬
‫הפרשה להפסדי אשראי בגין חובות (א)‬
‫שנבדקו על בסיס פרטני‬
‫שנבדקו על בסיס קבוצתי‬
‫סך הכל הפרשה להפסדי אשראי‬
‫‪1,024.7‬‬
‫‪1,159.7‬‬
‫‪13.2‬‬
‫‪2,744.9‬‬
‫‪1,037.9‬‬
‫‪3,904.6‬‬
‫‪1,781.4‬‬
‫‪-‬‬
‫‪2,819.3‬‬
‫‪3,904.6‬‬
‫‪2,184.4‬‬
‫‪2,758.1‬‬
‫‪4,942.5‬‬
‫‪1,781.4‬‬
‫‪6,723.9‬‬
‫‪15.4‬‬
‫‪13.4‬‬
‫‪3.2‬‬
‫‪29.2‬‬
‫‪18.6‬‬
‫‪42.6‬‬
‫‬‫‪-‬‬
‫‪18.6‬‬
‫‪42.6‬‬
‫‪28.8‬‬
‫‪32.4‬‬
‫‪61.2‬‬
‫‪-‬‬
‫‪61.2‬‬
‫בנקים‬
‫סך הכל‬
‫‪ 00‬בדצמבר ‪6303‬‬
‫אשראי לציבור‬
‫פרטי‬
‫מסחרי‬
‫סך הכל‬
‫מבוקר‬
‫במיליוני ש''ח‬
‫יתרת חוב רשומה של חובות (א)‬
‫שנבדקו על בסיס פרטני‬
‫שנבדקו על בסיס קבוצתי‬
‫סך הכל חובות (א)‬
‫הפרשה להפסדי אשראי בגין חובות (א)‬
‫שנבדקו על בסיס פרטני‬
‫שנבדקו על בסיס קבוצתי‬
‫סך הכל הפרשה להפסדי אשראי‬
‫‪1,076.9‬‬
‫‪1,185.3‬‬
‫‪2,262.2‬‬
‫‪17.9‬‬
‫‪2,852.4‬‬
‫‪2,870.3‬‬
‫‪1,094.8‬‬
‫‪4,037.7‬‬
‫‪5,132.5‬‬
‫‪1,802.1‬‬
‫‬‫‪1,802.1‬‬
‫‪2,896.9‬‬
‫‪4,037.7‬‬
‫‪6,934.6‬‬
‫‪18.8‬‬
‫‪9.2‬‬
‫‪28.0‬‬
‫‪4.9‬‬
‫‪34.8‬‬
‫‪39.7‬‬
‫‪23.7‬‬
‫‪44.0‬‬
‫‪67.7‬‬
‫‬‫‬‫‪-‬‬
‫‪23.7‬‬
‫‪44.0‬‬
‫‪67.7‬‬
‫(א) אשראי לציבור‪ ,‬פיקדונות בבנקים וחובות אחרים‪.‬‬
‫‪777‬‬
‫באורים לתמצית הדוחות הכספיים הביניים ליום ‪ 03‬ביוני ‪1325‬‬
‫באור ‪ - 0‬סיכון אשראי‪ ,‬אשראי לציבור והפרשה להפסדי אשראי (המשך)‬
‫ב‪ .‬חובות (א)‬
‫‪ .0‬איכות אשראי ופיגורים‬
‫‪ 03‬ביוני ‪6303‬‬
‫לא בעייתיים‬
‫בעייתיים (ב)‬
‫לא פגומים פגומים (ג)‬
‫סך הכל‬
‫חובות לא פגומים ‪-‬מידע נוסף(ו)‬
‫בפיגור של ‪03‬‬
‫בפיגור של ‪23‬‬
‫ימים או יותר (ד) ועד ‪ 32‬ימים (ה)‬
‫לא מבוקר‬
‫במיליוני ש''ח‬
‫פעילות לווים בישראל‬
‫ציבור‪-‬מסחרי‬
‫בינוי ונדל"ן‪-‬בינוי‬
‫בינוי ונדל"ן‪-‬פעילות בנדל"ן‬
‫שרותים פיננסיים‬
‫מסחרי‪-‬אחר‬
‫סך הכל מסחרי‬
‫אנשים פרטיים‬
‫סך הכל ציבור‪-‬פעילות בישראל‬
‫בנקים בישראל‬
‫סך הכל‪-‬פעילות בישראל‬
‫‪512.6‬‬
‫‪177.6‬‬
‫‪13.9‬‬
‫‪1,641.7‬‬
‫‪6.3‬‬
‫‪2.6‬‬
‫‪0.1‬‬
‫‪13.1‬‬
‫‪11.2‬‬
‫‪0.2‬‬
‫‬‫‪19.2‬‬
‫‪530.1‬‬
‫‪180.4‬‬
‫‪14.0‬‬
‫‪1,674.0‬‬
‫‪1.5‬‬
‫‪0.1‬‬
‫‬‫‪2.6‬‬
‫‪2.1‬‬
‫‪2.2‬‬
‫‪0.1‬‬
‫‪4.6‬‬
‫‪2,345.8‬‬
‫‪3,042.8‬‬
‫‪22.1‬‬
‫‪16.7‬‬
‫‪30.6‬‬
‫‪13.0‬‬
‫‪2,398.5‬‬
‫‪3,072.5‬‬
‫‪4.2‬‬
‫‪7.6‬‬
‫‪9.0‬‬
‫‪15.6‬‬
‫‪5,388.6‬‬
‫‪2,005.6‬‬
‫‪7,394.2‬‬
‫‪38.8‬‬
‫‬‫‪38.8‬‬
‫‪43.6‬‬
‫‬‫‪43.6‬‬
‫‪5,471.0‬‬
‫‪2,005.6‬‬
‫‪7,476.6‬‬
‫‪11.8‬‬
‫‬‫‪11.8‬‬
‫‪24.6‬‬
‫‬‫‪24.6‬‬
‫סך הכל‬
‫חובות לא פגומים ‪-‬מידע נוסף(ו)‬
‫בפיגור של ‪03‬‬
‫בפיגור של ‪23‬‬
‫ימים או יותר (ד) ועד ‪ 32‬ימים (ה)‬
‫‪ 03‬ביוני ‪6303‬‬
‫לא בעייתיים‬
‫בעייתיים (ב)‬
‫לא פגומים פגומים (ג)‬
‫לא מבוקר‬
‫במיליוני ש''ח‬
‫פעילות לווים בישראל‬
‫ציבור‪-‬מסחרי‬
‫בינוי ונדל"ן‪-‬בינוי‬
‫בינוי ונדל"ן‪-‬פעילות בנדל"ן‬
‫שרותים פיננסיים‬
‫מסחרי‪-‬אחר‬
‫סך הכל מסחרי‬
‫אנשים פרטיים‬
‫סך הכל ציבור‪-‬פעילות בישראל‬
‫בנקים בישראל‬
‫סך הכל‪-‬פעילות בישראל‬
‫‪88051‬‬
‫‪152‬‬
‫‪152‬‬
‫‪81651‬‬
‫‪68758‬‬
‫‪250‬‬
‫‪253‬‬
‫‪68750‬‬
‫‪050‬‬
‫‪6..3653‬‬
‫‪0.6375.‬‬
‫‪0.70157‬‬
‫‪8.41850‬‬
‫‪6.74658‬‬
‫‪1.18.51‬‬
‫‬‫‪0654‬‬
‫‪0452‬‬
‫‪0653‬‬
‫‪8053‬‬
‫‬‫‪6051‬‬
‫‪6450‬‬
‫‪6256‬‬
‫‪0052‬‬
‫‬‫‪8053‬‬
‫‬‫‪0052‬‬
‫‪050‬‬
‫‪6..1.57‬‬
‫‪0.64858‬‬
‫‪0.7.456‬‬
‫‪8.0805.‬‬
‫‪6.74658‬‬
‫‪1.70350‬‬
‫‪653‬‬
‫‪-‬‬
‫‪057‬‬
‫‪-‬‬
‫‬‫‪05.‬‬
‫‪354‬‬
‫‪750‬‬
‫‪6652‬‬
‫‬‫‪058‬‬
‫‪6056‬‬
‫‪6056‬‬
‫‪3650‬‬
‫‬‫‪6652‬‬
‫‬‫‪3650‬‬
‫איכות האשראי ‪ -‬מצב פיגור החובות‬
‫מצב הפיגור מנוטר באופן שוטף ומהווה אחת האינדיקציות המרכזיות לאיכות אשראי‪ .‬קביעת מצב הפיגור מבוצעת לפי ימי הפיגור בפועל כאשר‬
‫חוב מועבר לטיפול כחוב לא מבצע (לא צובר הכנסות ריבית) לאחר ‪ 23‬ימי פיגור‪ .‬לגבי חובות המוערכים על בסיס קבוצתי‪ ,‬מצב הפיגור משפיע על‬
‫סיווג החוב (סיווג החוב חמור יותר ככל שמעמיק הפיגור) ולרוב לאחר ‪ 033‬ימי פיגור הבנק מבצע מחיקה חשבונאית של חוב‪.‬‬
‫(א) אשראי לציבור‪ ,‬פיקדונות בבנקים וחובות אחרים‪.‬‬
‫(ב) סיכון אשראי פגום‪ ,‬נחות או בהשגחה מיוחדת‪.‬‬
‫(ג) ככלל‪ ,‬חובות פגומים אינם צוברים הכנסות רבית‪ .‬למידע על חובות פגומים מסוימים שאורגנו מחדש בארגון מחדש של חוב בעייתי‪.‬‬
‫ראה באור ‪ 0‬ב(‪()6‬ג) לדוחות הכספיים‪.‬‬
‫(ד) מסווגים כחובות בעייתיים שאינם פגומים‪ .‬צוברים הכנסות רבית‪.‬‬
‫(ה) צוברים הכנסות רבית‪ .‬מזה חובות בפיגור של ‪ 03‬ועד ‪ 32‬ימים בסך ‪ 6.3‬מיליוני ש''ח (ב‪ 3.3 -03.2.6300-‬מיליוני ש''ח) אשר סווגו כחובות‬
‫בעייתיים שאינם פגומים‪.‬‬
‫(ו) לענין זה "חובות לא פגומים" לרבות חובות לא בעייתיים‪.‬‬
‫‪777‬‬
‫באורים לתמצית הדוחות הכספיים הביניים ליום ‪ 03‬ביוני ‪1325‬‬
‫באור ‪ - 0‬סיכון אשראי‪ ,‬אשראי לציבור והפרשה להפסדי אשראי (המשך)‬
‫ב‪ .‬חובות (א) (המשך)‬
‫‪ .2‬איכות אשראי ופיגורים (המשך)‬
‫‪ 00‬בדצמבר ‪6303‬‬
‫לא בעייתיים‬
‫בעייתיים (ב)‬
‫פגומים (ג)‬
‫לא פגומים‬
‫סך הכל‬
‫חובות לא פגומים ‪-‬מידע נוסף(ו)‬
‫בפיגור של ‪03‬‬
‫בפיגור של ‪23‬‬
‫ועד ‪ 32‬ימים (ה)‬
‫ימים או יותר (ד)‬
‫מבוקר‬
‫במיליוני ש''ח‬
‫פעילות לווים בישראל‬
‫ציבור‪-‬מסחרי‬
‫בינוי ונדל"ן‪-‬בינוי‬
‫בינוי ונדל"ן‪-‬פעילות בנדל"ן‬
‫שרותים פיננסיים‬
‫מסחרי‪-‬אחר‬
‫סך הכל מסחרי‬
‫אנשים פרטיים‬
‫סך הכל ציבור‪-‬פעילות בישראל‬
‫בנקים בישראל‬
‫סך הכל‪-‬פעילות בישראל‬
‫‪87056‬‬
‫‪67257‬‬
‫‪6651‬‬
‫‪6...754‬‬
‫‪0.06050‬‬
‫‪0.43051‬‬
‫‪..28854‬‬
‫‪.50‬‬
‫‪35.‬‬
‫‪256‬‬
‫‪6758‬‬
‫‪0150‬‬
‫‪0.52‬‬
‫‪.650‬‬
‫‪150‬‬
‫‪25.‬‬
‫‬‫‪6158‬‬
‫‪0356‬‬
‫‪6057‬‬
‫‪3.54‬‬
‫‪84850‬‬
‫‪67857‬‬
‫‪6657‬‬
‫‪6..0651‬‬
‫‪0.01050‬‬
‫‪0.47253‬‬
‫‪..6305.‬‬
‫‪654‬‬
‫‬‫‬‫‪054‬‬
‫‪851‬‬
‫‪452‬‬
‫‪6051‬‬
‫‪053‬‬
‫‬‫‬‫‪451‬‬
‫‪6250‬‬
‫‪615.‬‬
‫‪0758‬‬
‫‪6.42056‬‬
‫‪1.48150‬‬
‫‬‫‪.650‬‬
‫‬‫‪3.54‬‬
‫‪6.42056‬‬
‫‪1.03851‬‬
‫‬‫‪6051‬‬
‫‬‫‪0758‬‬
‫(א) אשראי לציבור‪ ,‬פיקדונות בבנקים וחובות אחרים‪.‬‬
‫(ב) סיכון אשראי פגום‪ ,‬נחות או בהשגחה מיוחדת‪.‬‬
‫(ג) ככלל‪ ,‬חובות פגומים אינם צוברים הכנסות ריבית‪ .‬למידע על חובות פגומים מסוימים שאורגנו מחדש בארגון מחדש של חוב‬
‫בעייתי‪ .‬ראה באור ‪ 0‬ב(‪()6‬ג) לדוחות הכספיים‪.‬‬
‫(ד) מסווגים כחובות בעייתיים שאינם פגומים‪ .‬צוברים הכנסות ריבית‪.‬‬
‫(ה) צוברים הכנסות ריבית‪ .‬מזה חובות בפיגור של ‪ 03‬ועד ‪ 32‬ימים בסך ‪ 0.2‬מיליוני ש''ח אשר סווגו כחובות בעייתיים שאינם פגומים‪.‬‬
‫(ו) לענין זה "חובות לא פגומים" לרבות חובות לא בעייתיים‪.‬‬
‫‪777‬‬
‫באורים לתמצית הדוחות הכספיים הביניים ליום ‪ 03‬ביוני ‪1325‬‬
‫באור ‪ - 0‬סיכון אשראי‪ ,‬אשראי לציבור והפרשה להפסדי אשראי (המשך)‬
‫ב‪ .‬חובות (א) (המשך)‬
‫‪ .1‬מידע נוסף על חובות פגומים‬
‫‪ 03‬ביוני ‪1325‬‬
‫יתרת (ב) חובות‬
‫פגומים בגינם‬
‫קיימת הפרשה‬
‫פרטנית להפסדי‬
‫אשראי‬
‫יתרת הפרשה‬
‫פרטנית‬
‫להפסדי‬
‫אשראי‬
‫יתרת (ב) חובות‬
‫פגומים בגינם‬
‫לא קיימת‬
‫הפרשה פרטנית‬
‫להפסדי אשראי‬
‫לא מבוקר‬
‫במיליוני ש''ח‬
‫סך הכל יתרת (ב)‬
‫חובות פגומים‬
‫יתרת קרן‬
‫חוזית של‬
‫חובות‬
‫פגומים‬
‫א‪ .‬חובות פגומים והפרשה פרטנית‬
‫פעילות לווים בישראל ציבור‪-‬מסחרי‬
‫בינוי ונדל"ן‪-‬בינוי‬
‫בינוי ונדל"ן‪-‬פעילות בנדל"ן‬
‫שרותים פיננסיים‬
‫מסחרי‪-‬אחר‬
‫סך הכל מסחרי‬
‫אנשים פרטיים‬
‫‪10.4‬‬
‫‪0.2‬‬
‫‬‫‪14.9‬‬
‫‪25.5‬‬
‫‪12.1‬‬
‫‪3.5‬‬
‫‬‫‬‫‪4.6‬‬
‫‪8.1‬‬
‫‪4.7‬‬
‫‪0.8‬‬
‫‬‫‬‫‪4.3‬‬
‫‪5.1‬‬
‫‪0.9‬‬
‫‪11.2‬‬
‫‪0.2‬‬
‫‬‫‪19.2‬‬
‫‪30.6‬‬
‫‪13.0‬‬
‫‪41.2‬‬
‫‪0.4‬‬
‫‪0.3‬‬
‫‪69.6‬‬
‫‪111.5‬‬
‫‪122.7‬‬
‫סך הכל ציבור‪-‬פעילות בישראל (*)‬
‫‪37.6‬‬
‫‪12.8‬‬
‫‪6.0‬‬
‫‪43.6‬‬
‫‪234.2‬‬
‫(*) מזה‪:‬‬
‫נמדד לפי ערך נוכחי של תזרימי מזומנים‬
‫חובות בארגון מחדש של חובות בעייתיים‬
‫‪37.3‬‬
‫‪22.1‬‬
‫‪12.8‬‬
‫‪2.9‬‬
‫‪6.0‬‬
‫‪0.9‬‬
‫‪43.3‬‬
‫‪23.0‬‬
‫‪233.1‬‬
‫‪27.6‬‬
‫יתרת (ב) חובות‬
‫פגומים בגינם‬
‫קיימת הפרשה‬
‫פרטנית להפסדי‬
‫אשראי‬
‫יתרת הפרשה‬
‫פרטנית‬
‫להפסדי‬
‫אשראי‬
‫יתרת (ב) חובות‬
‫פגומים בגינם‬
‫לא קיימת‬
‫הפרשה פרטנית‬
‫להפסדי אשראי‬
‫לא מבוקר‬
‫במיליוני ש''ח‬
‫סך הכל יתרת (ב)‬
‫חובות פגומים‬
‫יתרת קרן‬
‫חוזית של‬
‫חובות‬
‫פגומים‬
‫‪3.0‬‬
‫‪0.3‬‬
‫‪2.1‬‬
‫‪0.2‬‬
‫‪3.0‬‬
‫‪0.0‬‬
‫‪6.0‬‬
‫‪0.3‬‬
‫‪35.3‬‬
‫‪0.4‬‬
‫‪0.4‬‬
‫‪64.4‬‬
‫‪100.5‬‬
‫‪112.7‬‬
‫‪ 03‬ביוני ‪6303‬‬
‫פעילות לווים בישראל ציבור‪-‬מסחרי‬
‫בינוי ונדל"ן‪-‬בינוי‬
‫בינוי ונדל"ן‪-‬פעילות בנדל"ן‬
‫שרותים פיננסיים‬
‫מסחרי‪-‬אחר‬
‫סך הכל מסחרי‬
‫אנשים פרטיים‬
‫‪2.8‬‬
‫‪6.1‬‬
‫‪3.1‬‬
‫‪2.8‬‬
‫‪5.1‬‬
‫‪3.1‬‬
‫‪9.8‬‬
‫‪12.8‬‬
‫‪7.0‬‬
‫‪12.6‬‬
‫‪18.9‬‬
‫‪10.1‬‬
‫סך הכל ציבור‪-‬פעילות בישראל (*)‬
‫‪9.2‬‬
‫‪8.2‬‬
‫‪19.8‬‬
‫‪29.0‬‬
‫‪213.2‬‬
‫(*) מזה‪:‬‬
‫נמדד לפי ערך נוכחי של תזרימי מזומנים‬
‫חובות בארגון מחדש של חובות בעייתיים‬
‫‪8.6‬‬
‫‪2.2‬‬
‫‪8.2‬‬
‫‪2.2‬‬
‫‪19.8‬‬
‫‪16.2‬‬
‫‪28.4‬‬
‫‪18.4‬‬
‫‪211.4‬‬
‫‪20.9‬‬
‫‪-‬‬
‫‪-‬‬
‫‪-‬‬
‫‪-‬‬
‫(א) אשראי לציבור‪ ,‬פיקדונות בבנקים וחובות אחרים‪.‬‬
‫(ב) יתרת חוב רשומה ‪ ,‬יתרת חוב רשומה של הלוואות מסויימות שהועמדו לאחר ‪ 0‬בינואר ‪ ,6303‬כוללות בין היתר עמלות‬
‫נדחות שנזקפו ליתרת החוב‪ ,‬בהתאם לחוזר המפקח על הבנקים בנושא מדידת הכנסות ריבית וטרם הופחתו‪.‬‬
‫‪776‬‬
‫באורים לתמצית הדוחות הכספיים הביניים ליום ‪ 03‬ביוני ‪1325‬‬
‫באור ‪ - 0‬סיכון אשראי‪ ,‬אשראי לציבור והפרשה להפסדי אשראי (המשך)‬
‫ב‪ .‬חובות (א) (המשך)‬
‫‪ .1‬מידע נוסף על חובות פגומים (המשך)‬
‫‪ 00‬בדצמבר ‪6303‬‬
‫יתרת (ב) חובות‬
‫פגומים בגינם‬
‫קיימת הפרשה‬
‫פרטנית להפסדי‬
‫אשראי‬
‫יתרת הפרשה‬
‫פרטנית‬
‫להפסדי‬
‫אשראי‬
‫יתרת (ב) חובות‬
‫פגומים בגינם‬
‫לא קיימת‬
‫הפרשה פרטנית‬
‫להפסדי אשראי‬
‫מבוקר‬
‫במיליוני ש''ח‬
‫סך הכל יתרת (ב)‬
‫חובות פגומים‬
‫יתרת קרן‬
‫חוזית של‬
‫חובות‬
‫פגומים‬
‫א‪ .‬חובות פגומים והפרשה פרטנית (המשך)‬
‫פעילות לווים בישראל ציבור‪-‬מסחרי‬
‫בינוי ונדל"ן‪-‬בינוי‬
‫בינוי ונדל"ן‪-‬פעילות בנדל"ן‬
‫שרותים פיננסיים‬
‫מסחרי‪-‬אחר‬
‫סך הכל מסחרי‬
‫אנשים פרטיים‬
‫‪857‬‬
‫‪25.‬‬
‫‬‫‪6357‬‬
‫‪050‬‬
‫‪250‬‬
‫‬‫‪857‬‬
‫‪65.‬‬
‫‬‫‬‫‪057‬‬
‫‪150‬‬
‫‪25.‬‬
‫‬‫‪6158‬‬
‫‪3.57‬‬
‫‪25.‬‬
‫‪258‬‬
‫‪175.‬‬
‫‪6450‬‬
‫‪6052‬‬
‫‪756‬‬
‫‪85.‬‬
‫‪850‬‬
‫‪257‬‬
‫‪0356‬‬
‫‪6057‬‬
‫‪62856‬‬
‫‪6065.‬‬
‫סך הכל ציבור‪-‬פעילות בישראל (*)‬
‫‪3250‬‬
‫‪6651‬‬
‫‪850‬‬
‫‪3.54‬‬
‫‪00.51‬‬
‫(*) מזה‪:‬‬
‫נמדד לפי ערך נוכחי של תזרימי מזומנים‬
‫חובות בארגון מחדש של חובות בעייתיים‬
‫‪325.‬‬
‫‪0052‬‬
‫‪6651‬‬
‫‪356‬‬
‫‪850‬‬
‫‪25.‬‬
‫‪3.58‬‬
‫‪005.‬‬
‫‪00850‬‬
‫‪0151‬‬
‫(א) אשראי לציבור‪ ,‬פיקדונות בבנקים וחובות אחרים‪.‬‬
‫(ב) יתרת חוב רשומה ‪ ,‬יתרת חוב רשומה של הלוואות מסויימות שהועמדו לאחר ‪ 0‬בינואר ‪ ,6303‬כוללות בין היתר עמלות‬
‫נדחות שנזקפו ליתרת החוב‪ ,‬בהתאם לחוזר המפקח על הבנקים בנושא מדידת הכנסות ריבית וטרם הופחתו‪.‬‬
‫‪776‬‬
‫באורים לתמצית הדוחות הכספיים הביניים ליום ‪ 03‬ביוני ‪1325‬‬
‫באור ‪ - 0‬סיכון אשראי‪ ,‬אשראי לציבור והפרשה להפסדי אשראי (המשך)‬
‫ב‪ .‬חובות (א) (המשך)‬
‫‪ .1‬מידע נוסף על חובות פגומים (המשך)‬
‫לשלושה חודשים שהסתיימו ביום‬
‫‪ 03‬ביוני ‪1325‬‬
‫יתרה‬
‫ממוצעת‬
‫של חובות‬
‫פגומים (ב)‬
‫ב‪ .‬יתרה ממוצעת והכנסות ריבית‬
‫פעילות לווים בישראל ציבור‪-‬מסחרי‬
‫בינוי ונדל"ן‪-‬בינוי‬
‫בינוי ונדל"ן‪-‬פעילות בנדל"ן‬
‫מסחרי‪-‬אחר‬
‫סך הכל מסחרי‬
‫אנשים פרטיים‬
‫סך הכל ציבור‪-‬פעילות בישראל‬
‫הכנסות‬
‫ריבית‬
‫שנרשמו‬
‫(ג)‬
‫לא מבוקר‬
‫במיליוני ש''ח‬
‫מזה‪:‬‬
‫נרשמו על‬
‫בסיס‬
‫מזומן‬
‫יתרה‬
‫ממוצעת‬
‫על חובות‬
‫פגומים (ב)‬
‫הכנסות‬
‫ריבית‬
‫שנרשמו‬
‫(ג)‬
‫לא מבוקר‬
‫במיליוני ש''ח‬
‫מזה‪:‬‬
‫נרשמו על‬
‫בסיס‬
‫מזומן‬
‫‪10.6‬‬
‫‪1.0‬‬
‫‪17.5‬‬
‫‬‫‬‫‪-‬‬
‫‬‫‬‫‪-‬‬
‫‪9.1‬‬
‫‪0.8‬‬
‫‪17.1‬‬
‫‬‫‬‫‪-‬‬
‫‬‫‬‫‪-‬‬
‫‪29.1‬‬
‫‪13.4‬‬
‫‬‫‪-‬‬
‫‬‫‪-‬‬
‫‪27.0‬‬
‫‪13.1‬‬
‫‬‫‪-‬‬
‫‬‫‪-‬‬
‫‪42.5‬‬
‫‪-‬‬
‫‪-‬‬
‫‪40.1‬‬
‫‪-‬‬
‫)*(‬
‫לשלושה חודשים שהסתיימו ביום‬
‫‪ 03‬ביוני ‪6303‬‬
‫פעילות לווים בישראל ציבור‪-‬מסחרי‬
‫בינוי ונדל"ן‪-‬בינוי‬
‫בינוי ונדל"ן‪-‬פעילות בנדל"ן‬
‫מסחרי‪-‬אחר‬
‫סך הכל מסחרי‬
‫אנשים פרטיים‬
‫סך הכל ציבור‪-‬פעילות בישראל‬
‫לשישה חודשים שהסתיימו ביום‬
‫‪ 03‬ביוני ‪1325‬‬
‫לשישה חודשים שהסתיימו ביום‬
‫‪ 03‬ביוני ‪6303‬‬
‫יתרה‬
‫ממוצעת‬
‫של חובות‬
‫פגומים (ב)‬
‫הכנסות‬
‫ריבית‬
‫שנרשמו‬
‫(ג)(ד)‬
‫לא מבוקר‬
‫במיליוני ש''ח‬
‫מזה‪:‬‬
‫נרשמו על‬
‫בסיס‬
‫מזומן (ד)‬
‫יתרה‬
‫ממוצעת‬
‫על חובות‬
‫פגומים (ב)‬
‫‪6.4‬‬
‫‪0.5‬‬
‫‪13.8‬‬
‫‪20.7‬‬
‫‪10.4‬‬
‫‬‫‬‫‬‫‬‫‪-‬‬
‫‬‫‬‫‬‫‬‫‪-‬‬
‫‪6.3‬‬
‫‪0.6‬‬
‫‪13.9‬‬
‫‪20.8‬‬
‫‪10.5‬‬
‫‬‫‬‫‬‫‬‫‪-‬‬
‫‪31.1‬‬
‫‪-‬‬
‫‪-‬‬
‫‪31.3‬‬
‫‪-‬‬
‫)*(‬
‫)*(‬
‫‪-‬‬
‫הכנסות‬
‫ריבית‬
‫שנרשמו‬
‫(ג)(ד)‬
‫לא מבוקר‬
‫במיליוני ש''ח‬
‫מזה‪:‬‬
‫נרשמו על‬
‫בסיס‬
‫מזומן (ד)‬
‫‬‫‬‫‬‫‬‫‪-‬‬
‫)*(‬
‫‪-‬‬
‫)*(אילו החובות היו צוברים ריבית לפי התנאים המקוריים היו נרשמות הכנסות ריבית בסך ‪ 0.7‬ו ‪ 1.3‬מיליוני ש''ח ‪,‬‬
‫לתקופות של שלושה ושישה חודשים שהסתיימו ביום ‪ 30‬ביוני ‪ 2015‬ו ‪-0.6‬ו ‪ 1.2‬מיליוני ש"ח לתקופות של שלושה‬
‫ושישה חודשים שהסתיימו ביום ‪ 30‬ביוני ‪ 2014‬בהתאמה‪.‬‬
‫(א) אשראי לציבור‪ ,‬פיקדונות בבנקים וחובות אחרים‪.‬‬
‫(ב) יתרת חוב רשומה ממוצעת של חובות פגומים בתקופת הדיווח‪.‬‬
‫(ג) הכנסות ריבית שנרשמו בתקופת הדיווח בגין היתרה הממוצעת של החובות הפגומים‪ ,‬בפרק הזמן בו החובות סווגו כפגומים‪.‬‬
‫(ד) הוצג מחדש‪.‬‬
‫‪776‬‬
‫באורים לתמצית הדוחות הכספיים הביניים ליום ‪ 03‬ביוני ‪1325‬‬
‫באור ‪ - 0‬סיכון אשראי‪ ,‬אשראי לציבור והפרשה להפסדי אשראי (המשך)‬
‫ב‪ .‬חובות (א) (המשך)‬
‫‪ .1‬מידע נוסף על חובות פגומים (המשך)‬
‫‪ 03‬ביוני ‪1325‬‬
‫שאינו צובר‬
‫הכנסות‬
‫ריבית‬
‫צובר (ב) בפיגור‬
‫של ‪ 23‬ימים‬
‫או יותר‬
‫יתרת חוב רשומה‬
‫צובר (ב)‪ ,‬בפיגור‬
‫של ‪ 03‬ימים‬
‫ועד ‪ 32‬ימים‬
‫לא מבוקר‬
‫במיליוני ש''ח‬
‫צובר (ב)‬
‫לא בפיגור‬
‫סך הכל (ג)‬
‫ג‪ .‬חובות בעייתיים בארגון מחדש‬
‫פעילות לווים בישראל‬
‫ציבור‪-‬מסחרי‬
‫בינוי ונדל"ן‪-‬בינוי‬
‫מסחרי‪-‬אחר‬
‫סך הכל מסחרי‬
‫אנשים פרטיים‬
‫‪2.7‬‬
‫‪10.7‬‬
‫‬‫‪-‬‬
‫‬‫‪-‬‬
‫‪0.1‬‬
‫‪0.2‬‬
‫‪2.8‬‬
‫‪10.9‬‬
‫‪13.4‬‬
‫‪9.2‬‬
‫‬‫‪-‬‬
‫‬‫‪-‬‬
‫‪0.3‬‬
‫‪0.1‬‬
‫‪13.7‬‬
‫‪9.3‬‬
‫סך הכל ציבור‪-‬פעילות בישראל‬
‫‪22.6‬‬
‫‪-‬‬
‫‪-‬‬
‫‪0.4‬‬
‫‪23.0‬‬
‫שאינו צובר‬
‫הכנסות‬
‫ריבית‬
‫צובר (ב) בפיגור‬
‫של ‪ 23‬ימים‬
‫או יותר‬
‫‪ 03‬ביוני ‪6303‬‬
‫יתרת חוב רשומה‬
‫צובר (ב)‪ ,‬בפיגור‬
‫של ‪ 03‬ימים‬
‫ועד ‪ 32‬ימים‬
‫לא מבוקר‬
‫במיליוני ש''ח‬
‫צובר (ב)‬
‫לא בפיגור‬
‫פעילות לווים בישראל‬
‫ציבור‪-‬מסחרי‬
‫בינוי ונדל"ן‪-‬בינוי‬
‫בינוי ונדל"ן‪-‬פעילות בנדל"ן‬
‫מסחרי‪-‬אחר‬
‫סך הכל מסחרי‬
‫אנשים פרטיים‬
‫‪3.3‬‬
‫‪0.2‬‬
‫‪7.9‬‬
‫‪11.4‬‬
‫‪7.0‬‬
‫‬‫‬‫‬‫‬‫‪-‬‬
‫‬‫‬‫‬‫‬‫‪-‬‬
‫‪-‬‬
‫סך הכל ציבור‪-‬פעילות בישראל‬
‫‪18.4‬‬
‫‪-‬‬
‫‪-‬‬
‫‪-‬‬
‫סך הכל (ג)‬
‫‬‫‬‫‪-‬‬
‫‪3.3‬‬
‫‪0.2‬‬
‫‪7.9‬‬
‫‪11.4‬‬
‫‪7.0‬‬
‫‪18.4‬‬
‫(א) אשראי לציבור‪ ,‬פיקדונות בבנקים וחובות אחרים‪.‬‬
‫(ב) צובר הכנסות ריבית‪.‬‬
‫(ג) נכלל בחובות פגומים‪.‬‬
‫‪777‬‬
‫באורים לתמצית הדוחות הכספיים הביניים ליום ‪ 03‬ביוני ‪1325‬‬
‫באור ‪ - 0‬סיכון אשראי‪ ,‬אשראי לציבור והפרשה להפסדי אשראי (המשך)‬
‫ב‪ .‬חובות (א) (המשך)‬
‫‪ .1‬מידע נוסף על חובות פגומים (המשך)‬
‫‪ 00‬בדצמבר ‪6303‬‬
‫שאינו צובר‬
‫הכנסות‬
‫ריבית‬
‫צובר (ב) בפיגור‬
‫של ‪ 23‬ימים‬
‫או יותר‬
‫יתרת חוב רשומה‬
‫צובר (ב)‪ ,‬בפיגור‬
‫של ‪ 03‬ימים‬
‫ועד ‪ 32‬ימים‬
‫מבוקר‬
‫במיליוני ש''ח‬
‫צובר (ב)‬
‫לא בפיגור‬
‫סך הכל (ג)‬
‫ג‪ .‬חובות בעייתיים בארגון מחדש‬
‫פעילות לווים בישראל‬
‫ציבור‪-‬מסחרי‬
‫בינוי ונדל"ן‪-‬בינוי‬
‫בינוי ונדל"ן‪-‬פעילות בנדל"ן‬
‫מסחרי‪-‬אחר‬
‫סך הכל מסחרי‬
‫אנשים פרטיים‬
‫‪057‬‬
‫‪253‬‬
‫‪625.‬‬
‫‬‫‬‫‪-‬‬
‫‬‫‬‫‪-‬‬
‫‬‫‬‫‪-‬‬
‫‪057‬‬
‫‪253‬‬
‫‪625.‬‬
‫‪635.‬‬
‫‪052‬‬
‫‬‫‪-‬‬
‫‬‫‪-‬‬
‫‬‫‪-‬‬
‫‪635.‬‬
‫‪052‬‬
‫סך הכל ציבור‪-‬פעילות בישראל‬
‫‪005.‬‬
‫‪-‬‬
‫‪-‬‬
‫‪-‬‬
‫‪005.‬‬
‫(א) אשראי לציבור‪ ,‬פיקדונות בבנקים וחובות אחרים‪.‬‬
‫(ב) צובר הכנסות ריבית‪.‬‬
‫(ג) נכלל בחובות פגומים‪.‬‬
‫‪777‬‬
‫באורים לתמצית הדוחות הכספיים הביניים ליום ‪ 03‬ביוני ‪1325‬‬
‫באור ‪ - 0‬סיכון אשראי‪ ,‬אשראי לציבור והפרשה להפסדי אשראי (המשך)‬
‫ב‪ .‬חובות (א) (המשך)‬
‫‪ .1‬מידע נוסף על חובות פגומים (המשך)‬
‫ארגונים מחדש שבוצעו‬
‫לשלושה חודשים שהסתיימו ביום ‪ 03‬ביוני ‪1325‬‬
‫מס' חוזים‬
‫יתרת חוב‬
‫רשומה לפני‬
‫ארגון מחדש‬
‫לא מבוקר‬
‫במיליוני ש''ח‬
‫יתרת חוב‬
‫רשומה לאחר‬
‫ארגון מחדש‬
‫ג‪ .‬חובות בעייתיים בארגון מחדש‬
‫פעילות לווים בישראל‬
‫ציבור‪-‬מסחרי‬
‫מסחרי‪-‬אחר‬
‫סך הכל מסחרי‬
‫אנשים פרטיים‬
‫‪37‬‬
‫‪2.3‬‬
‫‪2.3‬‬
‫‪37‬‬
‫‪28‬‬
‫‪2.3‬‬
‫‪0.5‬‬
‫‪2.3‬‬
‫‪0.5‬‬
‫סך הכל ציבור‪-‬פעילות בישראל‬
‫‪65‬‬
‫‪2.8‬‬
‫‪2.8‬‬
‫ארגונים מחדש שבוצעו‬
‫לשלושה חודשים שהסתיימו ביום ‪ 03‬ביוני ‪6303‬‬
‫מס' חוזים‬
‫פעילות לווים בישראל‬
‫ציבור‪-‬מסחרי‬
‫בינוי ונדל"ן‪-‬בינוי‬
‫מסחרי‪-‬אחר‬
‫סך הכל מסחרי‬
‫אנשים פרטיים‬
‫סך הכל ציבור‪-‬פעילות בישראל‬
‫‪7‬‬
‫‪6‬‬
‫‪13‬‬
‫‪16‬‬
‫‪29‬‬
‫יתרת חוב‬
‫רשומה לפני‬
‫ארגון מחדש‬
‫לא מבוקר‬
‫במיליוני ש''ח‬
‫‪0.3‬‬
‫‪0.5‬‬
‫‪0.8‬‬
‫‪0.5‬‬
‫‪1.3‬‬
‫יתרת חוב‬
‫רשומה לאחר‬
‫ארגון מחדש‬
‫‪0.3‬‬
‫‪0.5‬‬
‫‪0.8‬‬
‫‪0.5‬‬
‫‪1.3‬‬
‫(א) אשראי לציבור‪ ,‬פיקדונות בבנקים וחובות אחרים‪.‬‬
‫‪777‬‬
‫באורים לתמצית הדוחות הכספיים הביניים ליום ‪ 03‬ביוני ‪1325‬‬
‫באור ‪ - 0‬סיכון אשראי‪ ,‬אשראי לציבור והפרשה להפסדי אשראי (המשך)‬
‫ב‪ .‬חובות (א) (המשך)‬
‫‪ .1‬מידע נוסף על חובות פגומים (המשך)‬
‫ארגונים מחדש שבוצעו‬
‫לשישה חודשים שהסתיימו ביום ‪ 03‬ביוני ‪1325‬‬
‫מס' חוזים‬
‫יתרת חוב‬
‫רשומה לפני‬
‫ארגון מחדש‬
‫לא מבוקר‬
‫במיליוני ש''ח‬
‫יתרת חוב‬
‫רשומה לאחר‬
‫ארגון מחדש‬
‫ג‪ .‬חובות בעייתיים בארגון מחדש‬
‫פעילות לווים בישראל‬
‫ציבור‪-‬מסחרי‬
‫בינוי ונדל"ן‪-‬בינוי‬
‫מסחרי‪-‬אחר‬
‫סך הכל מסחרי‬
‫אנשים פרטיים‬
‫‪12‬‬
‫‪59‬‬
‫‪1.1‬‬
‫‪3.6‬‬
‫‪1.1‬‬
‫‪3.4‬‬
‫‪71‬‬
‫‪81‬‬
‫‪4.7‬‬
‫‪2.6‬‬
‫‪4.5‬‬
‫‪2.5‬‬
‫סך הכל ציבור‪-‬פעילות בישראל‬
‫‪152‬‬
‫‪7.3‬‬
‫‪7.0‬‬
‫ארגונים מחדש שבוצעו‬
‫לשישה חודשים שהסתיימו ביום ‪ 03‬ביוני ‪6303‬‬
‫מס' חוזים‬
‫פעילות לווים בישראל‬
‫ציבור‪-‬מסחרי‬
‫בינוי ונדל"ן‪-‬בינוי‬
‫מסחרי‪-‬אחר‬
‫סך הכל מסחרי‬
‫אנשים פרטיים‬
‫סך הכל ציבור‪-‬פעילות בישראל‬
‫יתרת חוב‬
‫רשומה לפני‬
‫ארגון מחדש‬
‫לא מבוקר‬
‫במיליוני ש''ח‬
‫יתרת חוב‬
‫רשומה לאחר‬
‫ארגון מחדש‬
‫‪11‬‬
‫‪33‬‬
‫‪0.5‬‬
‫‪2.6‬‬
‫‪0.5‬‬
‫‪2.6‬‬
‫‪44‬‬
‫‪31‬‬
‫‪3.1‬‬
‫‪1.4‬‬
‫‪3.1‬‬
‫‪1.4‬‬
‫‪75‬‬
‫‪4.5‬‬
‫‪4.5‬‬
‫ארגונים מחדש שבוצעו‬
‫לשנה שהסתיימה ביום ‪ 00‬בדצמבר ‪6303‬‬
‫מס' חוזים‬
‫יתרת חוב‬
‫רשומה לפני‬
‫ארגון מחדש‬
‫מבוקר‬
‫במיליוני ש''ח‬
‫יתרת חוב‬
‫רשומה לאחר‬
‫ארגון מחדש‬
‫פעילות לווים בישראל‬
‫ציבור‪-‬מסחרי‬
‫בינוי ונדל"ן‪-‬בינוי‬
‫בינוי ונדל"ן‪-‬פעילות בנדל"ן‬
‫מסחרי‪-‬אחר‬
‫סך הכל מסחרי‬
‫אנשים פרטיים‬
‫‪23‬‬
‫‪2‬‬
‫‪64‬‬
‫‪89‬‬
‫‪161‬‬
‫‪0.8‬‬
‫‪0.1‬‬
‫‪7.7‬‬
‫‪8.6‬‬
‫‪5.6‬‬
‫‪0.8‬‬
‫‪0.1‬‬
‫‪7.5‬‬
‫‪8.4‬‬
‫‪5.6‬‬
‫סך הכל ציבור‪-‬פעילות בישראל‬
‫‪250‬‬
‫‪14.2‬‬
‫‪14.0‬‬
‫(א) אשראי לציבור‪ ,‬פיקדונות בבנקים וחובות אחרים‪.‬‬
‫‪777‬‬
‫באורים לתמצית הדוחות הכספיים הביניים ליום ‪ 03‬ביוני ‪1325‬‬
‫באור ‪ - 0‬סיכון אשראי‪ ,‬אשראי לציבור והפרשה להפסדי אשראי (המשך)‬
‫ב‪ .‬חובות (א) (המשך)‬
‫‪ .1‬מידע נוסף על חובות פגומים (המשך)‬
‫ארגונים מחדש שבוצעו וכשלו (ב)‬
‫לשלושה חודשים שהסתיימו ביום ‪ 03‬ביוני ‪1325‬‬
‫מס' חוזים‬
‫יתרת חוב‬
‫רשומה (ג)‬
‫לא מבוקר‬
‫במיליוני ש''ח‬
‫ג‪ .‬חובות בעייתיים בארגון מחדש (המשך)‬
‫פעילות לווים בישראל‬
‫ציבור‪-‬מסחרי‬
‫בינוי ונדל"ן‪-‬בינוי‬
‫מסחרי‪-‬אחר‬
‫סך הכל מסחרי‬
‫אנשים פרטיים‬
‫‪3‬‬
‫‪16‬‬
‫‪0.4‬‬
‫‪1.5‬‬
‫‪19‬‬
‫‪43‬‬
‫‪1.9‬‬
‫‪0.9‬‬
‫סך הכל ציבור‪-‬פעילות בישראל‬
‫‪62‬‬
‫‪2.8‬‬
‫ארגונים מחדש שבוצעו וכשלו (ב)‬
‫לשלושה חודשים שהסתיימו ביום ‪ 03‬ביוני ‪6303‬‬
‫מס' חוזים‬
‫יתרת חוב‬
‫רשומה (ג)‬
‫לא מבוקר‬
‫במיליוני ש''ח‬
‫פעילות לווים בישראל‬
‫ציבור‪-‬מסחרי‬
‫בינוי ונדל"ן‪-‬בינוי‬
‫מסחרי‪-‬אחר‬
‫סך הכל מסחרי‬
‫אנשים פרטיים‬
‫‪4‬‬
‫‪17‬‬
‫‪21‬‬
‫‪6‬‬
‫‪0.2‬‬
‫‪0.9‬‬
‫‪1.1‬‬
‫‪0.3‬‬
‫סך הכל ציבור‪-‬פעילות בישראל‬
‫‪27‬‬
‫‪1.4‬‬
‫(א) אשראי לציבור‪ ,‬פיקדונות בבנקים וחובות אחרים‪.‬‬
‫(ב) חובות שהפכו בשנת הדיווח לחובות בפיגור של ‪ 03‬ימים או יותר‪ ,‬אשר אורגנו מחדש של חוב בעייתי במהלך ‪ 06‬החודשים שקדמו‬
‫למועד שבו הם הפכו לחובות בפיגור‪.‬‬
‫(ג) יתרת החוב הרשומה לסוף הרבעון בו בוצע הכשל‪.‬‬
‫‪777‬‬
‫באורים לתמצית הדוחות הכספיים הביניים ליום ‪ 03‬ביוני ‪1325‬‬
‫באור ‪ - 0‬סיכון אשראי‪ ,‬אשראי לציבור והפרשה להפסדי אשראי (המשך)‬
‫ב‪ .‬חובות (א) (המשך)‬
‫‪ .1‬מידע נוסף על חובות פגומים (המשך)‬
‫‪ .6‬מידע נוסף על חובות פגומים (המשך)‬
‫ארגונים מחדש שבוצעו וכשלו (ב)‬
‫לשישה חודשים שהסתיימו ביום ‪ 03‬ביוני ‪1325‬‬
‫יתרת חוב‬
‫רשומה (ג)‬
‫מס' חוזים‬
‫לא מבוקר‬
‫במיליוני ש''ח‬
‫ג‪ .‬חובות בעייתיים בארגון מחדש (המשך)‬
‫פעילות לווים בישראל‬
‫ציבור‪-‬מסחרי‬
‫בינוי ונדל"ן‪-‬בינוי‬
‫בינוי ונדל"ן‪-‬פעילות בנדל"ן‬
‫מסחרי‪-‬אחר‬
‫סך הכל מסחרי‬
‫אנשים פרטיים‬
‫‪12‬‬
‫‪1‬‬
‫‪32‬‬
‫‪0.7‬‬
‫‪0.1‬‬
‫‪3.1‬‬
‫‪45‬‬
‫‪81‬‬
‫‪3.9‬‬
‫‪1.7‬‬
‫סך הכל ציבור‪-‬פעילות בישראל‬
‫‪126‬‬
‫‪5.6‬‬
‫ארגונים מחדש שבוצעו וכשלו (ב)‬
‫לשישה חודשים שהסתיימו ביום ‪ 03‬ביוני ‪6303‬‬
‫יתרת חוב‬
‫רשומה (ג)‬
‫מס' חוזים‬
‫לא מבוקר‬
‫במיליוני ש''ח‬
‫פעילות לווים בישראל‬
‫ציבור‪-‬מסחרי‬
‫בינוי ונדל"ן‪-‬בינוי‬
‫מסחרי‪-‬אחר‬
‫סך הכל מסחרי‬
‫אנשים פרטיים‬
‫‪7‬‬
‫‪44‬‬
‫‪51‬‬
‫‪14‬‬
‫‪0.9‬‬
‫‪2.7‬‬
‫‪3.6‬‬
‫‪0.8‬‬
‫סך הכל ציבור‪-‬פעילות בישראל‬
‫‪65‬‬
‫‪4.4‬‬
‫ארגונים מחדש שבוצעו וכשלו (ב)‬
‫לשנה שהסתיימה ביום ‪ 00‬בדצמבר ‪6303‬‬
‫יתרת חוב‬
‫מס' חוזים‬
‫רשומה (ג)‬
‫מבוקר‬
‫במיליוני ש''ח‬
‫פעילות לווים בישראל‬
‫ציבור‪-‬מסחרי‬
‫בינוי ונדל"ן‪-‬בינוי‬
‫בינוי ונדל"ן‪-‬פעילות בנדל"ן‬
‫מסחרי‪-‬אחר‬
‫סך הכל מסחרי‬
‫אנשים פרטיים‬
‫‪18‬‬
‫‪3‬‬
‫‪67‬‬
‫‪88‬‬
‫‪50‬‬
‫‪1.8‬‬
‫‪0.1‬‬
‫‪5.5‬‬
‫‪7.4‬‬
‫‪2.0‬‬
‫סך הכל ציבור‪-‬פעילות בישראל‬
‫‪138‬‬
‫‪9.4‬‬
‫(א) אשראי לציבור‪ ,‬פיקדונות בבנקים וחובות אחרים‪.‬‬
‫(ב) חובות שהפכו בשנת הדיווח לחובות בפיגור של ‪ 03‬ימים או יותר‪ ,‬אשר אורגנו מחדש של חוב בעייתי במהלך ‪ 06‬החודשים שקדמו‬
‫למועד שבו הם הפכו לחובות בפיגור‪.‬‬
‫(ג) יתרת החוב הרשומה לסוף הרבעון בו בוצע הכשל‪.‬‬
‫‪777‬‬
‫באורים לתמצית הדוחות הכספיים הביניים ליום ‪ 03‬ביוני ‪1325‬‬
‫באור ‪0‬א ‪ -‬פיקדונות הציבור‬
‫א‪ .‬סוגי פיקדונות לפי מקום הגיוס ולפי סוג המפקיד‬
‫‪ 03‬ביוני ‪1325‬‬
‫‪ 03‬ביוני ‪6303‬‬
‫‪ 00‬בדצמבר ‪6303‬‬
‫לא מבוקר‬
‫לא מבוקר‬
‫מיליוני ש"ח‬
‫מבוקר‬
‫בישראל‬
‫לפי דרישה‪:‬‬
‫אינם נושאים רבית‬
‫נושאים רבית‬
‫‪732.4‬‬
‫‪( 46651‬ג)‬
‫‪633.2‬‬
‫סך הכל לפי דרישה‬
‫‪1,795.6‬‬
‫‪1,541.0‬‬
‫‪1,530.7‬‬
‫לזמן קצוב‪ :‬נושאים ריבית‬
‫‪3,216.8‬‬
‫‪( 3.62057‬ג)‬
‫‪3,263.8‬‬
‫סך הכל פיקדונות בישראל (א)‬
‫‪5,012.4‬‬
‫(א) מזה‪:‬‬
‫פיקדונות של אנשים פרטיים‬
‫פיקדונות של תאגידים ואחרים‬
‫‪1,063.2‬‬
‫‪729.4‬‬
‫‪897.5‬‬
‫‪4,650.7‬‬
‫‪4,794.5‬‬
‫‪3,310.0‬‬
‫‪3,145.1‬‬
‫‪3,172.7‬‬
‫‪1,702.4‬‬
‫‪1,505.6‬‬
‫‪1,621.8‬‬
‫ב‪ .‬פיקדונות הציבור לפי גודל‬
‫‪ 03‬ביוני ‪1325‬‬
‫‪ 03‬ביוני ‪6303‬‬
‫‪ 00‬בדצמבר ‪6303‬‬
‫לא מבוקר‬
‫לא מבוקר‬
‫מיליוני ש"ח‬
‫מבוקר‬
‫תקרת הפיקדון במיליוני ש''ח‬
‫עד ‪0‬‬
‫מעל ‪ 0‬עד ‪03‬‬
‫מעל ‪ 03‬עד ‪( 033‬ב)‬
‫‪4,047.3‬‬
‫‪3,639.4‬‬
‫‪3,690.2‬‬
‫‪783.2‬‬
‫‪767.2‬‬
‫‪855.1‬‬
‫‪181.9‬‬
‫‪244.1‬‬
‫‪249.2‬‬
‫סך הכל‬
‫‪5,012.4‬‬
‫‪4,650.7‬‬
‫‪4,794.5‬‬
‫(ב) תקרת הפקדון הגבוהה בבנק מגיעה ביום ‪ 03‬ביוני ‪ 6303‬לסך של ‪ 033.3‬מיליוני ש''ח בהשוואה‬
‫לסך של ‪ 32.3‬מיליוני ש''ח ביום ‪ 03‬ביוני ‪ 6303‬ולסך של ‪ 12.2‬מיליוני ש''ח ביום ‪ 00‬בדצמבר ‪.6303‬‬
‫(ג) סווג מחדש‪.‬‬
‫‪777‬‬
‫באורים לתמצית הדוחות הכספיים הביניים ליום ‪ 03‬ביוני ‪1325‬‬
‫באור ‪ 0‬ב‪ -‬זכויות עובדים‬
‫א‪.‬ריכוז ההטבות העיקריות המחושבות באופן אקטוארי‪:‬‬
‫‪ 03‬ביוני‬
‫‪2015‬‬
‫הטבה לפנסיה ופיצויים‬
‫‪2014‬‬
‫במיליוני ש"ח‬
‫‪ 00‬בדצמבר‬
‫‪2014‬‬
‫במיליוני ש"ח‬
‫סכום ההתחייבות‬
‫‪87840‬‬
‫‪64157‬‬
‫‪02657‬‬
‫השווי ההוגן של נכסי התכנית‬
‫‪85040‬‬
‫‪6605.‬‬
‫‪66.57‬‬
‫עודף ההתחייבות על נכסי התכנית‬
‫‪.840‬‬
‫‪1750‬‬
‫‪4152‬‬
‫עודף ההתחייבות שנכלל בסעיף "התחייבויות אחרות"‬
‫‪.840‬‬
‫‪1750‬‬
‫‪4152‬‬
‫הטבה למענקי יובל‬
‫סכום ההתחייבות‬
‫‪(*) 25.6‬‬
‫סך הכל‬
‫עודף ההתחייבות בגין הטבות לעובדים על נכסי תכנית שנכללו‬
‫בסעיף "התחייבויות אחרות"‬
‫‪854.‬‬
‫‪36.0‬‬
‫‪62350‬‬
‫‪(**) 37.5‬‬
‫‪6035.‬‬
‫(*) ליום ‪ 03‬ביוני ‪ 6303‬כולל הטבה בגין המרת ימי מחלה בסך של ‪ 0.2‬מיליון ש"ח‪.‬‬
‫(**) סווג מחדש‬
‫‪776‬‬
‫באורים לתמצית הדוחות הכספיים הביניים ליום ‪ 03‬ביוני ‪1325‬‬
‫באור ‪ 0‬ב‪ -‬זכויות עובדים‬
‫ב‪ .‬תכנית פנסיה להטבה מוגדרת (כוללת פיצויי פרישה)‬
‫(‪ )2‬מחויבויות ומצב המימון‬
‫א‪ .‬שינוי במחויבות בגין הטבה חזויה‬
‫לתקופה של שישה חודשים‬
‫שהסתיימה ביום ‪ 03‬ביוני‬
‫‪2015‬‬
‫‪2014‬‬
‫לא מבוקר‬
‫במיליוני ש"ח‬
‫לשנה שהסתיימה ביום‬
‫‪ 00‬בדצמבר‬
‫‪2014‬‬
‫מבוקר‬
‫במיליוני ש"ח‬
‫מחויבות בגין הטבה חזויה בתחילת תקופה (מבוקר)‬
‫עלות שירות‬
‫עלות ריבית‬
‫הפקדות משתתפי התכנית‬
‫הפסד (רווח) אקטוארי‬
‫הטבות ששולמו‬
‫מחויבות בגין הטבה חזויה בסוף תקופה‬
‫מחויבות בגין הטבה מצטברת בסוף תקופה‬
‫(‪).45‬‬
‫(‪)250‬‬
‫(‪).56‬‬
‫‪87840‬‬
‫‪64157‬‬
‫‪02657‬‬
‫‪88040‬‬
‫‪61052‬‬
‫‪64054‬‬
‫ב‪ .‬שינוי בשווי ההוגן של נכסי התכנית ומצב המימון של‬
‫התכנית‬
‫‪-‬‬
‫‪-‬‬
‫‪-‬‬
‫‪201.7‬‬
‫‪179.0‬‬
‫‪179.0‬‬
‫‪545‬‬
‫‪056‬‬
‫‪850‬‬
‫‪540‬‬
‫‪.58‬‬
‫‪6254‬‬
‫‪258‬‬
‫‪254‬‬
‫‪-‬‬
‫‪6052‬‬
‫‪04.‬‬
‫(‪)874.‬‬
‫לתקופה של שישה חודשים‬
‫שהסתיימה ביום ‪ 03‬ביוני‬
‫‪2015‬‬
‫שווי הוגן של נכסי התכנית בתחילת תקופה (מבוקר)‬
‫תשואה בפועל על נכסי התכנית‬
‫הפקדות לתכנית על ידי התאגיד הבנקאי‬
‫הפקדות לתכנית על ידי העובדים‬
‫הטבות ששולמו‬
‫שווי הוגן של נכסי התכנית בסוף תקופה‬
‫מצב המימון ‪ -‬התחייבות נטו שהוכרה בסוף תקופה**‬
‫**נכלל בסעיף התחייבויות אחרות‬
‫‪2014‬‬
‫לא מבוקר‬
‫במיליוני ש"ח‬
‫לשנה שהסתיימה ביום‬
‫‪ 00‬בדצמבר‬
‫‪2014‬‬
‫מבוקר‬
‫במיליוני ש"ח‬
‫‪88548‬‬
‫‪66352‬‬
‫‪66352‬‬
‫‪548‬‬
‫‪850‬‬
‫‪753‬‬
‫‪848‬‬
‫‪650‬‬
‫‪053‬‬
‫‪258‬‬
‫‪254‬‬
‫‪04.‬‬
‫(‪)048‬‬
‫‪-‬‬
‫(‪)757‬‬
‫‪85040‬‬
‫‪6605.‬‬
‫‪66.57‬‬
‫‪.840‬‬
‫‪1750‬‬
‫‪4152‬‬
‫‪.840‬‬
‫‪1750‬‬
‫‪4152‬‬
‫‪776‬‬
‫באורים לתמצית הדוחות הכספיים הביניים ליום ‪ 03‬ביוני ‪1325‬‬
‫ביאור ‪ 3‬ב ‪ -‬זכויות עובדים) המשך(‬
‫ב‪ .‬תכנית פנסיה להטבה מוגדרת (כוללת פיצויי פרישה) (המשך)‬
‫ג‪ .‬סכומים שהוכרו במאזן‬
‫‪ 03‬ביוני‬
‫‪2015‬‬
‫סכומים שהוכרו בסעיף התחייבויות אחרות‬
‫‪2014‬‬
‫במיליוני ש"ח‬
‫‪1750‬‬
‫‪.840‬‬
‫‪ 00‬בדצמבר‬
‫‪2014‬‬
‫במיליוני ש"ח‬
‫‪4152‬‬
‫ד‪ .‬סכומים שהוכרו בהפסד כולל אחר מצטבר לפני השפעת מס‬
‫‪ 03‬ביוני‬
‫‪2015‬‬
‫הפסד אקטוארי נטו‬
‫הפסד אקטוארי נטו בגין המעבר‬
‫יתרת סגירה בהפסד כולל אחר מצטבר‬
‫‪2014‬‬
‫במיליוני ש"ח‬
‫‪ 00‬בדצמבר‬
‫‪2014‬‬
‫במיליוני ש"ח‬
‫‪8.4.‬‬
‫‪752‬‬
‫‪6457‬‬
‫‪-‬‬
‫‪6.50‬‬
‫‪6.50‬‬
‫‪8.4.‬‬
‫‪0050‬‬
‫‪3851‬‬
‫ה‪ .‬תכניות שבהן המחויבות בגין הטבה מצטברת עולה על נכסי התכנית‬
‫‪ 03‬ביוני‬
‫‪2015‬‬
‫מחויבות בגין הטבה חזויה‬
‫מחויבות בגין הטבה מצטברת‬
‫שווי הוגן של נכסי התכנית‬
‫‪2014‬‬
‫במיליוני ש"ח‬
‫‪ 00‬בדצמבר‬
‫‪2014‬‬
‫במיליוני ש"ח‬
‫‪87840‬‬
‫‪64157‬‬
‫‪02657‬‬
‫‪88040‬‬
‫‪61052‬‬
‫‪64054‬‬
‫‪85040‬‬
‫‪6605.‬‬
‫‪66.57‬‬
‫ו‪ .‬תכניות שבהן המחויבות בגין הטבה חזויה עולה על נכסי התכנית‬
‫‪ 03‬ביוני‬
‫‪2015‬‬
‫מחויבות בגין הטבה חזויה‬
‫שווי הוגן של נכסי התכנית‬
‫‪2014‬‬
‫במיליוני ש"ח‬
‫‪ 00‬בדצמבר‬
‫‪2014‬‬
‫במיליוני ש"ח‬
‫‪87840‬‬
‫‪64157‬‬
‫‪02657‬‬
‫‪85040‬‬
‫‪6605.‬‬
‫‪66.57‬‬
‫‪776‬‬
‫באורים לתמצית הדוחות הכספיים הביניים ליום ‪ 03‬ביוני ‪1325‬‬
‫ביאור‪ 3‬ב ‪ -‬זכויות עובדים) המשך(‬
‫ב‪ .‬תכנית פנסיה להטבה מוגדרת (כוללת פיצויי פרישה) (המשך)‬
‫(‪ )1‬הוצאה לתקופה‬
‫א‪ .‬רכיבי עלות ההטבה נטו שהוכרו ברווח והפסד‬
‫לתקופה של שישה חודשים‬
‫שהסתיימה ביום ‪ 03‬ביוני‬
‫‪2014‬‬
‫‪2015‬‬
‫לתקופה של שלושה חודשים‬
‫שהסתיימה ביום ‪ 03‬ביוני‬
‫‪2015‬‬
‫במיליוני ש"ח‬
‫עלות שירות‬
‫עלות ריבית‬
‫תשואה חזויה על נכסי תכנית‬
‫הפחתה של סכומים שלא הוכרו‪:‬‬
‫הפסד אקטוארי נטו‬
‫סך עלות ההטבה נטו‬
‫‪2014‬‬
‫במיליוני ש"ח‬
‫לשנה שהסתיימה‬
‫ביום ‪ 00‬בדצמבר‬
‫‪2014‬‬
‫במיליוני ש"ח‬
‫‪545‬‬
‫‪056‬‬
‫‪845‬‬
‫‪656‬‬
‫‪850‬‬
‫‪540‬‬
‫‪.58‬‬
‫‪545‬‬
‫‪057‬‬
‫‪6254‬‬
‫(‪)54.‬‬
‫(‪)*()850‬‬
‫(‪)845‬‬
‫(‪)*()257‬‬
‫(‪)*()753‬‬
‫‪840‬‬
‫‪0.3‬‬
‫‪0.5‬‬
‫‪0.2‬‬
‫‪0.6‬‬
‫‪.45‬‬
‫‪050‬‬
‫‪548‬‬
‫‪353‬‬
‫‪453‬‬
‫* משיקולים פרקטיים הבנק בחר להשתמש בשיעורי התשואה בפועל לצורך קביעת שיעורי התשואה החזויים בתקופות אלו‪.‬‬
‫ראה גם ביאור ‪(0‬ג) ‪.0‬‬
‫ב‪ .‬שינוים בנכסי תכנית ובמחויבות להטבה שהוכרו בהפסד כולל אחר לפני השפעת מס‬
‫לתקופה של שישה חודשים‬
‫שהסתיימה ביום ‪ 03‬ביוני‬
‫‪2015‬‬
‫‪2014‬‬
‫לתקופה של שלושה חודשים‬
‫שהסתיימה ביום ‪ 03‬ביוני‬
‫‪2015‬‬
‫במיליוני ש"ח‬
‫(רווח) הפסד אקטוארי נטו בתקופה‬
‫הפחתה של הפסד אקטוארי‬
‫סך הכל הוכר בהפסד (רווח) כולל אחר‬
‫סך עלות ההטבה נטו‬
‫סך הכל הוכר בעלות ההטבה‪ ,‬נטו‬
‫לתקופה ובהפסד כולל אחר‬
‫‪2014‬‬
‫במיליוני ש"ח‬
‫לשנה שהסתיימה‬
‫ביום ‪ 00‬בדצמבר‬
‫‪2014‬‬
‫במיליוני ש"ח‬
‫(‪)8840‬‬
‫‪-‬‬
‫(‪)..40‬‬
‫‪-‬‬
‫‪12.0‬‬
‫(‪)840‬‬
‫)‪(0.3‬‬
‫)‪(0.5‬‬
‫)‪(0.2‬‬
‫(‪)251‬‬
‫(‪)5040‬‬
‫(‪)253‬‬
‫(‪)..45‬‬
‫(‪)250‬‬
‫‪6658‬‬
‫‪.45‬‬
‫‪050‬‬
‫‪548‬‬
‫‪353‬‬
‫‪453‬‬
‫(‪)8.47‬‬
‫‪051‬‬
‫(‪)..47‬‬
‫‪356‬‬
‫‪6057‬‬
‫ג‪ .‬אומדן של הסכומים הכלולים בהפסד כולל אחר מצטבר שצפוי כי יופחתו מהפסד (רווח) כולל אחר מצטבר לדוח‬
‫רווח והפסד כהוצאה בשנת ‪ 1325‬לפני השפעת המס‬
‫במיליוני ש"ח‬
‫הפסד אקטוארי נטו‬
‫‪545‬‬
‫‪777‬‬
‫באורים לתמצית הדוחות הכספיים הביניים ליום ‪ 03‬ביוני ‪1325‬‬
‫ביאור ‪ 3‬ב ‪ -‬זכויות עובדים) המשך(‬
‫ב‪ .‬תכנית פנסיה להטבה מוגדרת (כוללת פיצויי פרישה) (המשך)‬
‫(‪ )0‬הנחות‬
‫א‪ .‬ההנחות על בסיס ממוצע משוקלל המשמשות לקביעת המחויבות בגין הטבה ולמדידת עלות ההטבה נטו‬
‫א‪ .2‬ההנחות העיקריות המשמשות לקביעת המחויבות בגין הטבה‬
‫‪ 03‬ביוני‬
‫‪2015‬‬
‫‪ 00‬בדצמבר‬
‫‪2014‬‬
‫באחוזים‬
‫שיעור היוון ‪ -‬ריאלי‬
‫שיעור עלית המדד‬
‫שיעור עזיבה‬
‫שיעור גידול בתגמול ‪ -‬ריאלי‬
‫‪2014‬‬
‫באחוזים‬
‫‪2.94%‬‬
‫‪3.26%‬‬
‫‪2.89%‬‬
‫‪2.32%‬‬
‫‪2.74%‬‬
‫‪2.50%‬‬
‫‪0.6%-0.8%‬‬
‫‪0.6%-0.8%‬‬
‫‪0.6%-0.8%‬‬
‫‪0%-3.3%‬‬
‫‪0.8%-4.4%‬‬
‫‪0.8%-4.5%‬‬
‫א‪ .1‬ההנחות העיקריות המשמשות למדידת עלות ההטבה נטו לתקופה‬
‫לתקופה של שישה חודשים שהסתיימה ביום‬
‫‪ 03‬ביוני‬
‫‪2014‬‬
‫‪2015‬‬
‫‪2014‬‬
‫במיליוני ש"ח‬
‫שיעור היוון נומינלי‬
‫תשואה חזויה נומינלית לטווח‬
‫ארוך על נכסי התכנית‬
‫שיעור גידול בתגמול ‪ -‬נומינלי‬
‫‪5.32%‬‬
‫לשנה שהסתיימה‬
‫ביום ‪ 00‬בדצמבר‬
‫במיליוני ש"ח‬
‫‪5.98%‬‬
‫‪6.08%‬‬
‫‪4.00%‬‬
‫)*( ‪9.28%‬‬
‫)*( ‪5.47%‬‬
‫‪2.3%-5.6%‬‬
‫‪3.5%-7.1%‬‬
‫‪3.3%-7.0%‬‬
‫* משיקולים פרקטיים הבנק בחר להשתמש בשיעורי התשואה בפועל לצורך קביעת שיעורי התשואה החזויים בתקופות אלו‪.‬‬
‫ראה גם ביאור ‪(0‬ג) ‪.0‬‬
‫ב‪ .‬השפעה של שינוי בנקודת אחוז אחת על גידול (קיטון) במחויבות בגין הטבה חזויה לפני השפעת מס‪.‬‬
‫גידול בנקודת אחוז אחת‬
‫‪ 03‬ביוני‬
‫‪2015‬‬
‫‪2014‬‬
‫במיליוני ש"ח‬
‫קיטון בנקודת אחוז אחת‬
‫‪ 00‬בדצמבר‬
‫‪2014‬‬
‫‪ 03‬ביוני‬
‫‪2015‬‬
‫במיליוני ש"ח‬
‫‪2014‬‬
‫במיליוני ש"ח‬
‫‪ 00‬בדצמבר‬
‫‪2014‬‬
‫במיליוני ש"ח‬
‫שיעור היוון‬
‫(‪)..45‬‬
‫(‪)3850‬‬
‫(‪)3.58‬‬
‫‪..45‬‬
‫‪3454‬‬
‫‪8156‬‬
‫שיעור עלית המדד‬
‫(‪)8847‬‬
‫(‪)615.‬‬
‫(‪)0652‬‬
‫‪5045‬‬
‫‪6057‬‬
‫‪0258‬‬
‫שיעור עזיבה‬
‫‪848‬‬
‫(‪)052‬‬
‫(‪)254‬‬
‫(‪)048‬‬
‫(‪)353‬‬
‫‪257‬‬
‫שיעור גידול בתגמול‬
‫‪8.4.‬‬
‫‪6050‬‬
‫‪6752‬‬
‫(‪)8.4.‬‬
‫(‪)6158‬‬
‫(‪)6.5.‬‬
‫‪777‬‬
‫באורים לתמצית הדוחות הכספיים הביניים ליום ‪ 03‬ביוני ‪1325‬‬
‫ביאור ‪ 3‬ב ‪ -‬זכויות עובדים) המשך(‬
‫ב‪ .‬תכנית פנסיה להטבה מוגדרת (כוללת פיצויי פרישה) (המשך)‬
‫(‪ )4‬נכסי תכנית‬
‫א‪ .‬הרכב השווי ההוגן של נכסי תוכנית‬
‫‪ 03‬ביוני‬
‫‪2015‬‬
‫סוג נכס‬
‫‪ 00‬בדצמבר‬
‫‪2014‬‬
‫במיליוני ש"ח‬
‫‪2014‬‬
‫מזומנים ופקדונות בבנקים‬
‫‪.48‬‬
‫‪351‬‬
‫‪850‬‬
‫מניות‬
‫‪.845‬‬
‫‪0453‬‬
‫‪045.‬‬
‫ממשלתיות‬
‫‪..45‬‬
‫‪3150‬‬
‫‪3851‬‬
‫קונצרניות‬
‫‪.84.‬‬
‫‪3750‬‬
‫‪3456‬‬
‫אחר‬
‫‪884.‬‬
‫‪6054‬‬
‫‪6253‬‬
‫סך הכל‬
‫‪85040‬‬
‫‪6605.‬‬
‫‪66.57‬‬
‫אגרות חוב‪:‬‬
‫ב‪ .‬השווי ההוגן של נכסי תוכנית לפי סוגי נכסים ויעד הקצאה לשנת ‪1325‬‬
‫אחוז מנכסי התכנית‬
‫‪ 03‬ביוני‬
‫יעד הקצאה (*)‬
‫‪ 00‬בדצמבר‬
‫סוג נכס‬
‫‪2015‬‬
‫באחוזים‬
‫‪2015‬‬
‫באחוזים‬
‫‪2014‬‬
‫באחוזים‬
‫‪2014‬‬
‫באחוזים‬
‫מזומנים ופקדונות בבנקים‬
‫‪0%-10%‬‬
‫‪5%‬‬
‫‪3%‬‬
‫‪4%‬‬
‫‪23%-35%‬‬
‫‪26%‬‬
‫‪24%‬‬
‫‪25%‬‬
‫מניות‬
‫אגרות חוב‪:‬‬
‫ממשלתיות‬
‫‪85%-55%‬‬
‫‪28%‬‬
‫‪31%‬‬
‫‪30%‬‬
‫קונצרניות‬
‫‪57%-55%‬‬
‫‪36%‬‬
‫‪30%‬‬
‫‪33%‬‬
‫אחר‬
‫‪0%-5.%‬‬
‫‪62%‬‬
‫‪62%‬‬
‫‪4%‬‬
‫סה"כ‬
‫‪800%‬‬
‫‪622%‬‬
‫‪622%‬‬
‫‪622%‬‬
‫(*) מבוסס על הקופה המהווה את מרבית נכסי התכנית‪.‬‬
‫‪777‬‬
‫באורים לתמצית הדוחות הכספיים הביניים ליום ‪ 03‬ביוני ‪1325‬‬
‫ביאור ‪ 3‬ב ‪ -‬זכויות עובדים) המשך(‬
‫ב‪ .‬תכנית פנסיה להטבה מוגדרת (כוללת פיצויי פרישה) (המשך)‬
‫‪ .5‬תזרימי מזומנים‬
‫א‪ .‬הפקדות‬
‫הפקדות בפועל‬
‫תחזית*‬
‫לתקופה של שישה חודשים‬
‫שהסתיימה ביום ‪ 03‬ביוני‬
‫הפקדות‬
‫‪2015‬‬
‫‪2015‬‬
‫‪2014‬‬
‫‪3.0‬‬
‫‪1.5‬‬
‫‪1.6‬‬
‫לתקופה של שלושה חודשים‬
‫שהסתיימה ביום ‪ 03‬ביוני‬
‫‪2015‬‬
‫במיליוני ש"ח‬
‫‪0.8‬‬
‫לשנה שהסתיימה‬
‫ביום ‪ 00‬דצמבר‬
‫‪2014‬‬
‫‪2014‬‬
‫‪0.8‬‬
‫‪3.1‬‬
‫* אומדן ההפקדות שהבנק צופה לשלמן לתוכניות פנסיה להטבה מוגדרת במהלך שנת ‪.1325‬‬
‫ב‪ .‬ההטבות שהבנק צופה לשלם בעתיד‬
‫שנה‬
‫‪2015‬‬
‫‪2016‬‬
‫‪2017‬‬
‫‪2018‬‬
‫‪2019‬‬
‫‪2020-2024‬‬
‫‪ 0202‬ואילך‬
‫סה" כ‬
‫מהוון‬
‫במיליוני ש"ח‬
‫‪2.7‬‬
‫‪1.7‬‬
‫‪1.8‬‬
‫‪2.3‬‬
‫‪2.2‬‬
‫‪16.4‬‬
‫‪159.8‬‬
‫‪187.0‬‬
‫‪777‬‬
‫באורים לתמצית הדוחות הכספיים הביניים ליום ‪ 03‬ביוני ‪1325‬‬
‫ביאור ‪ 0‬ב זכויות עובדים (המשך)‬
‫ה‪.‬השינויים העיקריים שחלו במחצית הראשונה של שנת ‪ 1325‬בזכויות העובדים ואופן חישובן‪:‬‬
‫‪ .0‬הסכם שכר ‪:‬‬
‫ביום ‪ 60‬בינואר ‪ 6303‬הודיע לאומי‪ ,‬כי הנהלת לאומי וארגון עובדי לאומי הגיעו להסכמות לגבי הסכם קיבוצי מיוחד (להלן‪:‬‬
‫"ההסכם הקיבוצי")‪ ,‬ואלו אושרו על ידי דירקטוריון לאומי ועל ידי מועצת העובדים של לאומי‪ .‬ההסכמות לגבי ההסכם הקיבוצי‬
‫הושגו לאחר שהסכם קיבוצי קודם משנת ‪ ,6303‬הסתיים בדצמבר ‪ .6303‬ההסכם הקיבוצי הינו לתקופה של ארבע שנים‪,‬‬
‫דהיינו עד ליום ‪ 00‬בדצמבר ‪.6303‬‬
‫ההסכם חל גם על בנק ערבי ישראלי ועובדיו‪.‬‬
‫עיקרי השינויים שנקבעו בהסכם הקיבוצי‪ ,‬ביחס להסכם הקיבוצי הקודם‪:‬‬
‫מנגנון עדכון השכר השנתי‪ ,‬בשיעור ממוצע לכלל העובדים של ‪ ,3%‬שונה והוא יהיה כדלקמן‪:‬‬
‫בשנת ‪3% - 6303‬‬
‫בשנת ‪3% - 6302‬‬
‫בשנת ‪0.3% - 6301‬‬
‫בשנת ‪0.3% - 6303‬‬
‫הבנק ישלם לעובדים עליהם חל ההסכם הקיבוצי מענק חד פעמי בגובה משכורת אחת ("המענק החד פעמי")‪.‬‬
‫הבנק יקדים את עדכון סכום שכר המינימום שנקבע בהחלטת הממשלה‪ ,‬באופן שעדכון שכר המינימום ל‪ 3,333 -‬ש"ח יבוצע‬
‫בפעימה אחת ובאופן מיידי (ולא באופן מדורג כפי שנקבע בהחלטת הממשלה)‪ ,‬לכלל העובדים שמשתכרים שכר מינימום‪.‬‬
‫נקבעו הוראות נוספות שונות הנוגעות להפחתת סכומי מענקי היובל (מענקים וחופשות); עדכון שיעור הפרשות המעסיק‬
‫לתגמולים עבור עובדים הזכאים ל"פנסיה צוברת"‪ ,‬כך שההפרשה תהיה בשיעור של ‪ 1.3%‬במקום הפרשה בשיעור של ‪;3%‬‬
‫עידוד עובדים שאינם מנצלים ימי חופשת מחלה‪ ,‬מעבר של עובדי קבלן לעובדי בנק; ועדכון התקופה המקסימאלית לקבלת‬
‫תוספות ותק‪ ,‬כך שהיא תהיה עד ותק של ‪ 03‬שנים‪ ,‬במקום ותק של ‪ 01‬שנים בהסכם שהסתיים‪.‬‬
‫בעקבות ההסכם עדכן הבנק את האומדנים לשינוי השנתי בשכר‪ ,‬הזכאות למענק יובל וחופשת יובל‪ ,‬זכאות להמרת ימי‬
‫מחלה שלא נוצלו בימי חופשה הנובעים בעיקר מיישום הסכם שכר שנחתם עם העובדים בחודש ינואר ‪.6303‬‬
‫השפעות הסכם השכר נכללו ברבעון הראשון של שנת ‪. 6303‬‬
‫‪ .6‬שינוים נוספים‪:‬‬
‫‪ ‬שינויים בשיעור ההיוון עקב אימוץ כללי החשבונאות בארה"ב בנושא זכויות עובדים‪:‬‬
‫חישוב ההתחייבות האקטוארית של הבנק לפנסיה נעשה על פי שיעור היוון שמבוסס על תשואת אגרות‬
‫החוב הממשלתיות בישראל בתוספת מרווח בינלאומי אשר נקבע לפי ההפרש בין שיעורי התשואה לפדיון‪,‬‬
‫לפי תקופות לפרעון ‪,‬על אגרות חוב קונצרניות בדירוג בינלאומי ‪ AA‬ומעלה בארה"ב ‪,‬לבין שיעורי התשואה‬
‫לפדיון לאותן תקופות לפרעון על אגרות חוב של ממשלת ארה"ב‪.‬‬
‫‪‬‬
‫עדכון אומדן השינוי השנתי בשכר בשל ירידת שיעור האינפלציה החזויה‪.‬‬
‫‪‬‬
‫שינוי אופן צבירת ההתחייבות לפנסיה (ראה ביאור ‪(0‬ג)(‪()0‬א)‪.‬‬
‫‪ .0‬הטבות מעבר לתנאים החוזיים‪ -‬תוכנית לפרישה מוקדמת‪:‬‬
‫לאחר תאריך המאזן ביום ‪ 66‬ביולי ‪ ,6303‬החליט דירקטוריון הבנק על תוכנית לפרישה מוקדמת לעובדים אשר תכלול הטבות‬
‫מעבר לתנאים החוזיים בעלות של ‪ 06.3‬מיליון ש"ח‪ ,‬אשר נכללו בהוצאות השכר ברבעון השני של שנת ‪.6303‬‬
‫‪ .3‬לגילוים נוספים בנושא זכויות עובדים ראה ביאור ‪0‬ב ברבעון הראשון של שנת ‪.6303‬‬
‫‪777‬‬
‫באורים לתמצית הדוחות הכספיים הביניים ליום ‪ 03‬ביוני ‪1325‬‬
‫באור ‪ - 4‬הלימות הון‪ ,‬נזילות ומינוף‬
‫ביום ‪ 03‬במאי ‪ 6300‬פרסם הפיקוח על הבנקים הוראות סופיות לאימוץ הוראות באזל ‪ 0‬בישראל‪.‬‬
‫תחילת יישום הוראות אלו היא מיום ‪ 0‬בינואר ‪.6303‬‬
‫א‪.‬‬
‫‪ 03‬ביוני ‪1325‬‬
‫לא מבוקר‬
‫‪ 00‬בדצמבר ‪6303‬‬
‫מבוקר‬
‫‪ 03‬ביוני ‪6303‬‬
‫לא מבוקר‬
‫מיליוני ש''ח‬
‫‪.2‬‬
‫הון לצורך חישוב יחס ההון‬
‫הון עצמי רובד ‪ ,0‬לאחר התאמות‬
‫פיקוחיות וניכויים‬
‫הון רובד ‪ ,6‬לאחר ניכויים‬
‫‪58.8‬‬
‫‪57.8‬‬
‫‪71.5‬‬
‫סה"כ הון כולל‬
‫‪744.8‬‬
‫‪705.8‬‬
‫‪671.3‬‬
‫‪5,012.6‬‬
‫‪( 8.10452‬ב)‬
‫‪( 8.88751‬ב)‬
‫‪.1‬‬
‫יתרות משוקללות של נכסי סיכון‬
‫סיכון אשראי‬
‫סיכוני שוק‬
‫סיכון תפעולי‬
‫סה"כ יתרות משוקללות של נכסי‬
‫סיכון‬
‫‪.0‬‬
‫יחס ההון לרכיבי סיכון‬
‫‪686.0‬‬
‫‪( 18452‬ב)‬
‫‪( .0054‬ב)‬
‫‪3.3‬‬
‫‪3.3‬‬
‫‪2.8‬‬
‫‪716.4‬‬
‫‪700.6‬‬
‫‪680.7‬‬
‫‪5,732.3‬‬
‫‪( ..33650‬ב)‬
‫‪( ..63656‬ב)‬
‫באחוזים‬
‫יחס הון עצמי רובד ‪ 0‬לרכיבי סיכון‬
‫יחס ההון הכולל לרכיבי סיכון‬
‫‪11.97%‬‬
‫‪( 6056.%‬ב)‬
‫‪( 66510%‬ב)‬
‫‪12.99%‬‬
‫‪( 63508%‬ב)‬
‫‪( 63524%‬ב)‬
‫יחס הון עצמי רובד ‪ 0‬המזערי‬
‫הנדרש ע"י המפקח על הבנקים (א)‬
‫‪8400%‬‬
‫‪0522%‬‬
‫‪0522%‬‬
‫יחס ההון הכולל המזערי הנדרש ע"י‬
‫המפקח על הבנקים (א)‬
‫‪85450%‬‬
‫‪605.2%‬‬
‫‪605.2%‬‬
‫א) דרישות יחס הון עצמי רובד ‪ 0‬בשיעור ‪ 2%‬ויחס הון כולל בשיעור ‪ 06.3%‬חלות מיום ‪ 0‬בינואר ‪.6303‬לרבות דרישת הון בשיעור‬
‫המבטא ‪ 0%‬מיתרת ההלוואות לדיור למועד הדיווח‪ .‬דרישה זו מיושמת בהדרגה בשיעורים רבעוניים שווים החל מיום ‪ 0‬באפריל‬
‫‪ 6303‬ועד ליום ‪ 0‬בינואר ‪ ,6301‬ואשר הינה שולית ומסתכמת לתוספת הנמוכה מ‪ 3.30%-‬להלימות ההון‪.‬‬
‫ב) הוצג מחדש בגין שינוי שיטה החשבונאית ( יישום למפרע של הנחיית הפיקוח על הבנקים בנושא שיטת צבירת התחייבות‬
‫לפנסיה)‪ .‬ללא השפעת אימוץ כללי החשבונאות המקובלים בארה"ב בנושא זכויות עובדים אשר נכנסו לתוקף ביום ‪ 0‬בינואר‬
‫‪.6303‬‬
‫‪777‬‬
‫באורים לתמצית הדוחות הכספיים הביניים ליום ‪ 03‬ביוני ‪1325‬‬
‫באור ‪ - 4‬הלימות הון‪ ,‬נזילות ומינוף (המשך)‬
‫ב‪ .‬השפעת הוראות המעבר על יחס הון עצמי רובד ‪2‬‬
‫‪ 03‬ביוני ‪1325‬‬
‫‪ 02‬בדצמבר ‪1324‬‬
‫‪ 03‬ביוני ‪1324‬‬
‫לא מבוקר‬
‫מבוקר‬
‫באחוזים‬
‫לא מבוקר‬
‫יחס ההון לרכיבי סיכון‬
‫יחס הון עצמי רובד ‪ 0‬לרכיבי סיכון לפני יישום השפעת‬
‫הוראות המעבר בהוראה ‪.622‬‬
‫‪11.87%‬‬
‫‪( 66501%‬א)‬
‫‪( 66520%‬א)‬
‫השפעת הוראות המעבר‬
‫‪0.10%‬‬
‫‪0.90%‬‬
‫‪0.59%‬‬
‫יחס הון עצמי רובד ‪ 0‬לרכיבי סיכון לאחר יישום השפעת‬
‫הוראות המעבר בהוראה ‪.622‬‬
‫‪11.97%‬‬
‫‪( 6056.%‬ב)‬
‫‪( 66510%‬ב)‬
‫(א) הוצג מחדש בגין יישום למפרע של אופן צבירת התחייבות לפנסיה‪ ,‬לרבות השפעה של אימוץ לראשונה של כללי החשבונאות‬
‫המקובלים בארה"ב בנושא זכויות העובדים (ליום ‪ 00‬בדצמבר ‪ 6303‬וליום ‪ 03‬ביוני ‪ 6303‬חושבו לפי נתונים צפויים)‪.‬‬
‫ב) הוצג מחדש בגין שינוי שיטה החשבונאית ( יישום למפרע של הנחיית הפיקוח על הבנקים בנושא שיטת צבירת התחייבות לפנסיה)‪.‬‬
‫ללא השפעת אימוץ כללי החשבונאות המקובלים בארה"ב בנושא זכויות עובדים אשר נכנסו לתוקף ביום ‪ 0‬בינואר ‪.6303‬‬
‫ג‪.‬‬
‫יחס כיסוי נזילות (א)‬
‫מחושב בהתאם להוראת ניהול בנקאי תקין ‪ 660‬בדבר יחס כיסוי נזילות‬
‫לשלושה חודשים שהסתיימו‬
‫ביום ‪ 03‬ביוני ‪1325‬‬
‫לא מבוקר‬
‫באחוזים‬
‫יחס כיסוי הנזילות‬
‫יחס כיסוי הנזילות המזערי הנדרש ע"י המפקח על הבנקים (ב)‬
‫‪363.8%‬‬
‫‪60.0%‬‬
‫(א) במונחים של ממוצעים פשוטים של תצפיות חודשיות במשך הרבעון המדווח‪.‬‬
‫(ב) יחס כיסוי הנזילות המזערי הנדרש ע"י המפקח על הבנקים יגדל באופן הדרגתי מ‪ 23%-‬ליום ‪ 0‬באפריל ‪ 33% ,6303‬ליום ‪ 0‬בינואר‬
‫‪6302‬‬
‫ועד עד לשיעור ‪ 033%‬ביום ‪ 0‬בינואר ‪.6301‬‬
‫ביום ‪ 63‬בספטמבר ‪ 6303‬הפיץ המפקח על הבנק ים חוזר במסגרתו נוספה הוראת ניהול בנקאי תקין מספר ‪ 660‬בנושא יחס כיסוי נזילות‬
‫אשר מאמצת את המלצות ועדת באזל לעניין יחס כיסוי הנזילות במערכת הבנקאית בישראל‪ .‬יחס כיסוי הנזילות בוחן אופק של ‪ 03‬ימים‬
‫בתרחיש קיצון ונועד להבטיח שלתאגיד בנקאי מלאי של נכסים נזילים ב איכות גבוהה שנותן מענה לצרכי הנזילות של התאגיד באופק‬
‫זמן זה‪ .‬במסגרת ההוראה נקבע אופן החישוב של יחס כיסוי הנזילות לרבות הגדרת המאפיינים ודרישות תפעוליות ל"מלאי נכסים נזילים‬
‫באיכות גבוהה" (המונה) ומקדמי הביטחון בגינם וכן את תזרים המזומנים היוצא נטו הצפוי בתרחיש הקיצון המוגדר בהוראה עבור ‪03‬‬
‫הימים הקלנדריים (המכנה)‪.‬‬
‫תרחיש הקיצון שנקבע בהוראה כולל זעזוע המשלב זעזוע ספציפי לתאגיד וזעזוע מערכתי ובמסגרתו הוגדרו שיעורי משיכה סטנדרטיים‬
‫לתזרימים יוצאים ושיעורי קבלה של תזרימים נכנסים בהתאם לקטגוריות של היתרות השונות‪.‬‬
‫יחס כיסוי הנזילות הוחל מיום ‪ 0‬באפריל ‪.6303‬‬
‫בהתאם להוראות המעבר‪ ,‬החל מיום ‪ 0‬באפריל ‪ 6303‬הדרישה המזערית תיקבע על ‪ 23%‬ותגדל ל‪ 33%-‬ב‪ 0-‬בינואר ‪ 6302‬ול‪ 033%-‬ב‪0-‬‬
‫בינואר ‪ 6301‬ואילך‪ .‬עם זאת‪ ,‬בתקופה של לחץ פיננסי תאגיד בנקאי יוכל לרדת מתחת לדרישות מינימאליות אלו‪.‬‬
‫‪777‬‬
‫באורים לתמצית הדוחות הכספיים הביניים ליום ‪ 03‬ביוני ‪1325‬‬
‫באור ‪ - 4‬הלימות הון‪ ,‬נזילות ומינוף (המשך)‬
‫ד‪.‬‬
‫יחס מינוף‬
‫מחושב בהתאם להוראת ניהול בנקאי תקין ‪ 603‬בדבר יחס מינוף‬
‫ליום ‪ 03‬ביוני ‪1325‬‬
‫לא מבוקר‬
‫במיליוני ש"ח‬
‫הון רובד ‪0‬‬
‫סך החשיפות‬
‫‪686.0‬‬
‫‪8,339.3‬‬
‫באחוזים‬
‫יחס המינוף‬
‫יחס המינוף המזערי הנדרש ע"י המפקח על הבנקים (א)‬
‫‪8.23%‬‬
‫‪5.00%‬‬
‫(א) לתאגידים בנקאיים העומדים בדרישה ליחס המינוף ביום פרסום ההוראה‪.‬‬
‫ביום ‪ 63‬באפריל ‪ 6303‬פרסם המפקח על הבנקים את הוראת ניהול בנקאי תקין מספר ‪" 603‬יחס מינוף"‪.‬‬
‫ההוראה מאמצת את הנחיית ועדת באזל מינואר ‪ 6303‬להוסיף יחס מינוף פשוט‪ ,‬שאינו מבוסס סיכון‪ ,‬אשר יפעל כמדד משלים לדרישות‬
‫הון מבוססות סיכון‪ .‬יחס המינוף נועד להגביל את הצטברות המינוף במגזר הבנקאי‪ ,‬בכדי למנוע תהליכי צמצום מינוף שעלולים לפגוע‬
‫במערכת הפיננסית ובכלכלה‪.‬‬
‫יחס המינוף מוגדר כמדידת ההון מחולק במדידת החשיפה‪ ,‬כאשר היחס מבוטא באחוזים‪ .‬ההון לצורך מדידת יחס המינוף הוא הון רובד ‪0‬‬
‫כהגדרתו בהוראת ניהול בנקאי תקין מספר ‪ ,636‬תוך התחשבות בהסדרי המעבר שנקבעו‪ .‬סך מדידת החשיפה של תאגיד בנקאי היא‬
‫סכום החשיפות המאזניות‪ ,‬החשיפות לנגזרים‪ ,‬החשיפות לעסקאות מימון ניירות ערך ופריטים חוץ מאזניים‪.‬‬
‫על פי ההוראה‪ ,‬כל התאגידים הבנקאיים יידרשו לעמוד ביחס מינוף מזערי בשיעור שלא יפחת מ‪ 3%-‬על בסיס מאוחד‪ .‬בנוסף‪ ,‬תאגיד‬
‫בנקאי שסך נכסיו המאזניים על בסיס מאוחד מהווה ‪ 63%‬או יותר מסך הנכסים המאזניים במערכת הבנקאית‪ ,‬יידרש לעמוד ביחס מינוף‬
‫שלא יפחת מ‪.2%-‬‬
‫ה‪ .‬יעד הלימות הון‬
‫לבנק מדיניות שאושרה על ידי הדירקטוריון וההנהלה‪ ,‬להחזיק רמת הלימות הון בהתאם ליעד ההון שהינו גבוה מהיחס המזערי הנדרש‬
‫כפי שהוגדר על ידי המפקח על הבנקים‪.‬‬
‫יעד ההון שנקבע על ידי הדירקטוריון וההנהלה משקף‪ ,‬לדעת הבנק‪ ,‬את רמת ההון הנאותה הנדרשת בהתחשב בפרופיל הסיכון ובתאבון‬
‫הסיכון‪.‬‬
‫ביום ‪ 03‬במאי ‪ 6300‬פרסם הפיקוח על הבנקים הוראות סופיות לאימוץ הוראות באזל ‪ 0‬בישראל‪ .‬בהתאם להוראות אלו‪ ,‬הבנקים נדרשים‬
‫לעמוד ביחס הון עצמי רובד ‪ 0‬מינימאלי בשיעור של ‪ 2%‬וביחס הון כולל מינימאלי בשיעור של ‪ ,06.3%‬וזאת עד ליום ‪ 0‬בינואר ‪.6303‬‬
‫בנוסף‪ ,‬נקבע כי בנק אשר סך נכסיו המאזניים על בסיס מאוחד‪ ,‬מהווה לפחות ‪ 63%‬מסך נכסי המערכת הבנקאית נדרש להגדיל את יחס‬
‫הון רובד ‪ 0‬המזערי בנקודת אחוז אחת ולעמוד ביחס של ‪ ,03%‬ואת היחס הכולל לרכיבי סיכון בנקודת אחוז אחת ולעמוד ביחס של‬
‫‪ 00.3%‬עד ליום ‪ 0‬בינואר ‪.6301‬‬
‫בהתאם לאמור לעיל‪ ,‬יחס הון עצמי רובד ‪ 0‬מזערי שנדרש מהבנק החל מיום ‪ 0‬בינואר ‪ ,6303‬הוא ‪ 2%‬ויחס ההון הכולל המזערי הוא‬
‫‪.06.3%‬‬
‫ביום ‪ 63‬בספטמבר ‪ 6303‬פרסם המפקח על הבנקים חוזר לתיקון הוראת ניהול בנקאי תקין מספר ‪" 062‬מגבלות למתן הלוואות לדיור"‪.‬‬
‫על פי ההוראה המתוקנת‪ ,‬התאגיד הבנקאי נדרש להגדיל את יעד הון עצמי רובד ‪ 0‬בשיעור המבטא ‪ 0%‬מיתרת ההלוואות לדיור‪ .‬מועד‬
‫התחילה לעמידה ביעד ההון שנקבע הוא ‪ 0‬בינואר ‪ ,6301‬ועל התאגידים הבנקאיים להגדיל את יעד ההון בשיעורים רבעוניים קבועים‬
‫מיום ‪ 0‬בינואר ‪ 6303‬ועד ליום ‪ 0‬בינואר ‪.6301‬‬
‫ההשפעה על יעדי הלימות ההון של הבנק הינה שולית ומסתכמת נכון ליום ‪ 03‬ביוני ‪ 6303‬לשיעור הנמוך מ‪.3.30%-‬‬
‫‪776‬‬
‫באורים לתמצית הדוחות הכספיים הביניים ליום ‪ 03‬ביוני ‪1325‬‬
‫באור ‪ - 5‬דוח על הנכסים והתחייבויות לפי בסיסי הצמדה‬
‫‪ 03‬ביוני ‪1325‬‬
‫מטבע ישראלי‬
‫צמוד למדד‬
‫לא‬
‫המחירים‬
‫צמוד‬
‫מטבע חוץ (א)‬
‫אחר‬
‫דולר‬
‫פריטים‬
‫שאינם‬
‫כספיים‬
‫סך הכל‬
‫לא מבוקר‬
‫במיליוני ש''ח‬
‫נכסים‬
‫מזומנים ופיקדונות בבנקים‬
‫ניירות ערך‬
‫אשראי לציבור‪ ,‬נטו (ב)‬
‫בניינים וציוד‬
‫נכסים אחרים‬
‫סך כל הנכסים‬
‫‪1,226.7‬‬
‫‪880.3‬‬
‫‪45.0‬‬
‫‪18.3‬‬
‫‪-‬‬
‫‪2,170.3‬‬
‫‪258.9‬‬
‫‪-‬‬
‫‪-‬‬
‫‪-‬‬
‫‪-‬‬
‫‪258.9‬‬
‫‪5,345.4‬‬
‫‪57.1‬‬
‫‪-‬‬
‫‪-‬‬
‫‪-‬‬
‫‪5,402.5‬‬
‫‪-‬‬
‫‪-‬‬
‫‪-‬‬
‫‪-‬‬
‫‪60.5‬‬
‫‪60.5‬‬
‫‪84.7‬‬
‫‪-‬‬
‫‪-‬‬
‫‪-‬‬
‫‪9.1‬‬
‫‪93.8‬‬
‫‪..88548‬‬
‫‪8.84.‬‬
‫‪.540‬‬
‫‪874.‬‬
‫‪.84.‬‬
‫‪8.87.40‬‬
‫התחייבויות‬
‫פיקדונות הציבור‬
‫‪4,085.3‬‬
‫‪867.1‬‬
‫פיקדונות מבנקים‬
‫התחייבויות אחרות‬
‫סך כל ההתחייבויות‬
‫הפרש‬
‫‪1,968.3‬‬
‫‪-‬‬
‫‪-‬‬
‫‪312.3‬‬
‫‪9.5‬‬
‫‪0.1‬‬
‫‪....548‬‬
‫‪78.4.‬‬
‫‪.848‬‬
‫‪5.847‬‬
‫‪.047‬‬
‫‪3.1‬‬
‫‪41.8‬‬
‫‪5,012.4‬‬
‫‪18.2‬‬
‫‪-‬‬
‫‪-‬‬
‫‪-‬‬
‫‪1,968.3‬‬
‫‪-‬‬
‫‪2.8‬‬
‫‪324.7‬‬
‫‪8745‬‬
‫‪547‬‬
‫‪8..054.‬‬
‫‪0.1‬‬
‫‪..47‬‬
‫‪.704.‬‬
‫(א) כולל צמודי מטבע חוץ‪.‬‬
‫(ב) לאחר ניכוי הפרשות להפסדי אשראי אשר יוחסו לבסיסי הצמדה בהתאם למגזרי ההצמדה של האשראי‪.‬‬
‫‪776‬‬
‫באורים לתמצית הדוחות הכספיים הביניים ליום ‪ 03‬ביוני ‪1325‬‬
‫באור ‪ - 5‬דוח על הנכסים והתחייבויות לפי בסיסי הצמדה (המשך)‬
‫‪ 03‬ביוני ‪6303‬‬
‫מטבע חוץ (א)‬
‫מטבע ישראלי‬
‫לא‬
‫צמוד למדד‬
‫צמוד‬
‫המחירים‬
‫דולר‬
‫פריטים‬
‫אחר‬
‫סך הכל‬
‫שאינם‬
‫כספיים‬
‫לא מבוקר‬
‫במיליוני ש''ח‬
‫נכסים‬
‫מזומנים ופיקדונות בבנקים‬
‫‪1,030.6‬‬
‫‪834.1‬‬
‫‪39.1‬‬
‫‪10.6‬‬
‫‪-‬‬
‫‪1,914.4‬‬
‫ניירות ערך‬
‫‪341.5‬‬
‫‪51.1‬‬
‫‪-‬‬
‫‪-‬‬
‫‪-‬‬
‫‪392.6‬‬
‫אשראי לציבור‪ ,‬נטו (ב)‬
‫‪4,814.3‬‬
‫‪67.0‬‬
‫‪-‬‬
‫‪-‬‬
‫‪-‬‬
‫‪4,881.3‬‬
‫בניינים וציוד‬
‫‪-‬‬
‫‪-‬‬
‫‪-‬‬
‫‪-‬‬
‫‪68.5‬‬
‫‪68.5‬‬
‫נכסים אחרים‬
‫‪( 4854‬ג)‬
‫‪-‬‬
‫‪-‬‬
‫‪-‬‬
‫‪9.5‬‬
‫‪( 0853‬ג)‬
‫סך כל הנכסים‬
‫‪( 1.07650‬ג)‬
‫‪952.2‬‬
‫‪39.1‬‬
‫‪10.6‬‬
‫‪78.0‬‬
‫‪( 7.3.656‬ג)‬
‫התחייבויות‬
‫פיקדונות הציבור‬
‫‪3,783.8‬‬
‫‪820.0‬‬
‫‪36.5‬‬
‫‪10.4‬‬
‫‪-‬‬
‫‪4,650.7‬‬
‫פיקדונות מבנקים‬
‫‪1,704.3‬‬
‫‪-‬‬
‫‪-‬‬
‫‪-‬‬
‫‪-‬‬
‫‪1,704.3‬‬
‫כתבי התחייבויות נדחים‬
‫‪101.7‬‬
‫‪-‬‬
‫‪-‬‬
‫‪-‬‬
‫‪-‬‬
‫‪101.7‬‬
‫התחייבויות אחרות‬
‫‪( 00050‬ג)‬
‫‪( 453‬ג)‬
‫‪-‬‬
‫‪-‬‬
‫‪3.4‬‬
‫‪( 36651‬ג)‬
‫סך כל ההתחייבויות‬
‫‪( ..44057‬ג)‬
‫‪( 40453‬ג)‬
‫‪36.5‬‬
‫‪10.4‬‬
‫‪3.4‬‬
‫‪( 1.71453‬ג)‬
‫הפרש‬
‫‪( 3465.‬ג)‬
‫‪( 60350‬ג)‬
‫‪2.6‬‬
‫‪0.2‬‬
‫‪74.6‬‬
‫‪( .4054‬ג)‬
‫(א) כולל צמודי מטבע חוץ‪.‬‬
‫(ב) לאחר ניכוי הפרשות להפסדי אשראי אשר יוחסו לבסיסי הצמדה בהתאם למגזרי ההצמדה של האשראי‪.‬‬
‫(ג) הוצג מחדש לאור יישום למפרע של כללי החשבונאות המקובלים בארה"ב בנושא זכויות עובדים ובעקבות שינוי שיטה חשבונאית‬
‫לצבירת זכויות עובדים ראה באור‪(0‬ג)(‪.)0‬‬
‫‪776‬‬
‫באורים לתמצית הדוחות הכספיים הביניים ליום ‪ 03‬ביוני ‪1325‬‬
‫באור ‪ - 5‬דוח על הנכסים והתחייבויות לפי בסיסי הצמדה (המשך)‬
‫‪ 00‬בדצמבר ‪6303‬‬
‫מטבע ישראלי‬
‫לא‬
‫צמוד למדד‬
‫צמוד‬
‫המחירים‬
‫מטבע חוץ (א)‬
‫דולר‬
‫פריטים‬
‫אחר‬
‫סך הכל‬
‫שאינם‬
‫כספיים‬
‫מבוקר‬
‫במיליוני ש''ח‬
‫נכסים‬
‫מזומנים ופיקדונות בבנקים‬
‫‪1,063.9‬‬
‫‪845.2‬‬
‫‪40.7‬‬
‫‪12.1‬‬
‫‪-‬‬
‫‪1,961.9‬‬
‫ניירות ערך‬
‫‪357.0‬‬
‫‪50.1‬‬
‫‪-‬‬
‫‪-‬‬
‫‪-‬‬
‫‪407.1‬‬
‫אשראי לציבור‪ ,‬נטו (ב)‬
‫‪5,001.0‬‬
‫‪63.8‬‬
‫‪-‬‬
‫‪-‬‬
‫‪-‬‬
‫‪5,064.8‬‬
‫בניינים וציוד‬
‫‪-‬‬
‫‪-‬‬
‫‪-‬‬
‫‪-‬‬
‫‪67.8‬‬
‫‪67.8‬‬
‫נכסים אחרים‬
‫‪( 0057‬ג)‬
‫‪-‬‬
‫‪-‬‬
‫‪-‬‬
‫‪2.9‬‬
‫‪( 0.51‬ג)‬
‫סך כל הנכסים‬
‫‪( 1..6851‬ג)‬
‫‪959.1‬‬
‫‪40.7‬‬
‫‪12.1‬‬
‫‪70.7‬‬
‫‪( 7..0750‬ג)‬
‫התחייבויות‬
‫פיקדונות הציבור‬
‫‪3,914.2‬‬
‫‪830.8‬‬
‫‪37.6‬‬
‫‪11.9‬‬
‫‪-‬‬
‫‪4,794.5‬‬
‫פיקדונות מבנקים‬
‫‪1,744.1‬‬
‫‪-‬‬
‫‪-‬‬
‫‪-‬‬
‫‪-‬‬
‫‪1,744.1‬‬
‫כתבי התחייבויות נדחים‬
‫‪103.3‬‬
‫‪-‬‬
‫‪-‬‬
‫‪-‬‬
‫‪-‬‬
‫‪103.3‬‬
‫התחייבויות אחרות‬
‫‪( 3035.‬ג)‬
‫‪( 057‬ג)‬
‫‪0.1‬‬
‫‪-‬‬
‫‪3.2‬‬
‫‪( 3315.‬ג)‬
‫סך כל ההתחייבויות‬
‫‪( 1.24.56‬ג)‬
‫‪( 4825.‬ג)‬
‫‪37.7‬‬
‫‪11.9‬‬
‫‪3.2‬‬
‫‪( 1.07458‬ג)‬
‫הפרש‬
‫‪( 8005.‬ג)‬
‫‪( 66451‬ג)‬
‫‪3.0‬‬
‫‪0.2‬‬
‫‪67.5‬‬
‫‪( 16454‬ג)‬
‫(א) כולל צמודי מטבע חוץ‪.‬‬
‫(ב) לאחר ניכוי הפרשות להפסדי אשראי אשר יוחסו לבסיסי הצמדה בהתאם למגזרי ההצמדה של האשראי‪.‬‬
‫(ג) הוצג מחדש לאור יישום למפרע של כללי החשבונאות המקובלים בארה"ב בנושא זכויות עובדים ובעקבות שינוי שיטה חשבונאית‬
‫לצבירת זכויות עובדים‪ ,‬ראה באור ‪(0‬ג)(‪.)0‬‬
‫‪777‬‬
‫באורים לתמצית הדוחות הכספיים הביניים ליום ‪ 03‬ביוני ‪1325‬‬
‫באור ‪ - 6‬התחייבויות תלויות והתקשרויות מיוחדות‬
‫א‪ .‬מכשירים פיננסיים חוץ ‪ -‬מאזניים‬
‫‪03.2.6303‬‬
‫‪03.6.1325‬‬
‫יתרת‬
‫יתרת‬
‫החוזים (א) הפרשה (ב)‬
‫לא מבוקר לא מבוקר‬
‫במיליוני ש''ח‬
‫יתרת‬
‫החוזים (א)‬
‫לא מבוקר‬
‫יתרת‬
‫הפרשה (ב)‬
‫לא מבוקר‬
‫‪13.1‬‬
‫‪( -‬ג)‬
‫‪13.7‬‬
‫‪00.06.6303‬‬
‫יתרת‬
‫החוזים (א)‬
‫מבוקר‬
‫יתרת‬
‫הפרשה (ב)‬
‫מבוקר‬
‫עסקאות בהן היתרה מייצגת סיכון אשראי‪:‬‬
‫אשראי תעודות‬
‫ערבויות להבטחת אשראי‬
‫ערבויות אחרות‬
‫מסגרות אשראי של כרטיסי אשראי שלא נוצלו‬
‫‪67.1‬‬
‫‪0.7‬‬
‫‪78.8‬‬
‫‪0.7‬‬
‫‪75.1‬‬
‫‪0.7‬‬
‫‪181.3‬‬
‫‪1.2‬‬
‫‪186.2‬‬
‫‪1.0‬‬
‫‪192.3‬‬
‫‪1.0‬‬
‫‪326.8‬‬
‫‪0.3‬‬
‫‪327.7‬‬
‫‪0.3‬‬
‫‪334.9‬‬
‫‪0.3‬‬
‫מסגרות חח"ד ומסגרות אשראי אחרות‬
‫בחשבונות לפי דרישה שלא נוצלו‬
‫‪519.1‬‬
‫‪1.0‬‬
‫‪468.7‬‬
‫‪0.9‬‬
‫‪478.3‬‬
‫‪0.8‬‬
‫התחייבויות בלתי חוזרות לתת אשראי שאושר‬
‫ועדין לא ניתן‬
‫‪0.3‬‬
‫‪-‬‬
‫‪0.9‬‬
‫‪( -‬ג)‬
‫‪0.1‬‬
‫‪0.1‬‬
‫סך הכל‬
‫‪1,107.7‬‬
‫‪3.2‬‬
‫‪1,076.0‬‬
‫‪2.9‬‬
‫‪1,090.3‬‬
‫‪2.9‬‬
‫‪-‬‬
‫(ג )‬
‫‪-‬‬
‫‪9.6‬‬
‫(ג )‬
‫(א) יתרת החוזים או הסכומים הנקובים שלהם לסוף התקופה‪ ,‬לפני השפעת הפרשה להפסדי אשראי‪.‬‬
‫(ב) יתרת הפרשה להפסדי אשראי לסוף התקופה‪.‬‬
‫(ג) סכום נמוך מ‪ 3.0 -‬מיליוני ש''ח‪.‬‬
‫ב‪ .‬התחייבויות תלויות והתקשרויות מיוחדות אחרות‬
‫לבנק קיימות התחייבויות תלויות והתקשרויות מיוחדות‪ ,‬לסוף תקופת הדיווח כדלהלן‪:‬‬
‫‪.0‬‬
‫‪.6‬‬
‫התחייבות לרכישת ציוד והתקנות‬
‫חוזי שכירות לזמן ארוך ‪( -‬א)‬
‫דמי שכירות של בניינים וכלי רכב ‪:‬‬
‫בשנה ראשונה‬
‫בשנה שנייה‬
‫בשנה שלישית‬
‫בשנה רביעית‬
‫בשנה חמישית‬
‫מעל חמש שנים‬
‫סך הכל‬
‫‪03.6.1325‬‬
‫‪03.2.6303‬‬
‫‪00.06.6303‬‬
‫לא מבוקר‬
‫לא מבוקר‬
‫במיליוני ש''ח‬
‫מבוקר‬
‫‪0.1‬‬
‫‪1.5‬‬
‫‪0.2‬‬
‫‪3.5‬‬
‫‪3.1‬‬
‫‪5.6‬‬
‫‪4.9‬‬
‫‪5.0‬‬
‫‪5.1‬‬
‫‪4.4‬‬
‫‪4.4‬‬
‫‪4.6‬‬
‫‪3.9‬‬
‫‪4.1‬‬
‫‪4.3‬‬
‫‪3.4‬‬
‫‪3.6‬‬
‫‪3.4‬‬
‫‪34.4‬‬
‫‪35.9‬‬
‫‪35.3‬‬
‫‪54.5‬‬
‫‪56.1‬‬
‫‪58.3‬‬
‫(א) חישוב ההתקשרות בגין דמי שכירות מבוסס על תקופת השכירות המרבית‪ ,‬לרבות אופציות להארכת תוקף החוזים כפי שנכללו‬
‫בחוזי השכירות‪.‬‬
‫ג‪ .‬תביעות משפטיות‬
‫במהלך העסקים הרגיל הוגשו כנגד הבנק תביעות משפטיות‪ .‬לדעת הנהלת הבנק בהסתמך על חוות דעת משפטיות של יועצים‬
‫משפטיים באשר לסיכויי התביעות התלויות‪ ,‬נכללו בתמצית דוחות כספיים אלה הפרשות נאותות‪ ,‬במקום בו נדרשו הפרשות‬
‫בהתאם לכללי חשבונאות מקובלים לכיסוי נזקים כתוצאה מהתביעות האמורות‪ .‬לדעת הנהלת הבנק סכום החשיפה הנוספת‬
‫בשל תביעות שהוגשו נגד הבנק בנושאים שונים אשר אפשרות התממשותן אינה קלושה לימים ‪ 03‬ביוני ‪ 03 , 6303‬ביוני ‪6303‬‬
‫ו‪00 -‬בדצמבר ‪ 6303‬מסתכם בסך של ‪ 3.3‬מיליוני ש''ח‪.‬‬
‫‪777‬‬
‫באורים לתמצית הדוחות הכספיים הביניים ליום ‪ 03‬ביוני ‪1325‬‬
‫באור ‪ - 7‬יתרות ואומדני שווי הוגן של מכשירים פיננסיים‬
‫‪ 03‬ביוני ‪1325‬‬
‫שווי הוגן‬
‫יתרה‬
‫במאזן‬
‫רמה ‪(0‬א)‬
‫רמה ‪(0‬א)‬
‫רמה ‪(6‬א)‬
‫סה"כ‬
‫לא מבוקר‬
‫מיליוני ש''ח‬
‫נכסים פיננסיים‬
‫מזומנים ופיקדונות בבנקים‬
‫ניירות ערך (ב)‬
‫אשראי לציבור‪ ,‬נטו‬
‫נכסים פיננסיים אחרים‬
‫‪2,170.3‬‬
‫‪164.7‬‬
‫‪68.0‬‬
‫‪2,003.8‬‬
‫‪2,236.5‬‬
‫‪258.9‬‬
‫‪258.9‬‬
‫‪-‬‬
‫‪-‬‬
‫‪258.9‬‬
‫‪5,402.5‬‬
‫‪-‬‬
‫‪1,452.1‬‬
‫‪3,913.9‬‬
‫‪5,366.0‬‬
‫‪5.2‬‬
‫‪-‬‬
‫‪-‬‬
‫‪5.2‬‬
‫‪5.2‬‬
‫סך כל הנכסים הפיננסיים‬
‫‪( 8.7..48‬ג)‬
‫‪423.6‬‬
‫‪1,520.1‬‬
‫‪5,922.9‬‬
‫‪7,866.6‬‬
‫‪5,012.4‬‬
‫‪-‬‬
‫‪2,288.3‬‬
‫‪2,775.6‬‬
‫‪5,063.9‬‬
‫‪1,968.3‬‬
‫‪-‬‬
‫‪1,968.3‬‬
‫‪-‬‬
‫‪1,968.3‬‬
‫התחייבויות פיננסיות‬
‫פיקדונות הציבור‬
‫פיקדונות מבנקים‬
‫כתבי התחייבות נדחים‬
‫התחייבויות פיננסיות אחרות‬
‫‪-‬‬
‫‪-‬‬
‫‪-‬‬
‫‪-‬‬
‫‪-‬‬
‫‪182.3‬‬
‫‪-‬‬
‫‪-‬‬
‫‪179.8‬‬
‫‪179.8‬‬
‫סך כל ההתחייבויות הפיננסיות‬
‫‪( 8.8..40‬ג)‬
‫‪-‬‬
‫‪4,256.6‬‬
‫‪2,955.4‬‬
‫‪7,212.0‬‬
‫מכשירים פיננסים חוץ מאזניים‬
‫עסקאות בהן היתרה מייצגת סיכון אשראי‬
‫‪5.3‬‬
‫‪-‬‬
‫‪-‬‬
‫‪5.3‬‬
‫‪5.3‬‬
‫‪ 03‬ביוני ‪6303‬‬
‫שווי הוגן‬
‫יתרה‬
‫במאזן‬
‫רמה ‪(0‬א)‬
‫רמה ‪(6‬א)‬
‫רמה ‪(0‬א)‬
‫סה"כ‬
‫לא מבוקר‬
‫מיליוני ש''ח‬
‫נכסים פיננסיים‬
‫מזומנים ופיקדונות בבנקים‬
‫ניירות ערך (ב)‬
‫אשראי לציבור‪ ,‬נטו‬
‫נכסים פיננסיים אחרים‬
‫‪1,914.4‬‬
‫‪133.0‬‬
‫‪54.7‬‬
‫‪1,793.2‬‬
‫‪1,980.9‬‬
‫‪392.6‬‬
‫‪392.6‬‬
‫‪-‬‬
‫‪-‬‬
‫‪392.6‬‬
‫‪4,881.3‬‬
‫‪-‬‬
‫‪1,432.8‬‬
‫‪3,417.5‬‬
‫‪4,850.3‬‬
‫‪5.3‬‬
‫‪-‬‬
‫‪-‬‬
‫‪5.3‬‬
‫‪5.3‬‬
‫סך כל הנכסים הפיננסיים‬
‫‪( 7.60351‬ג)‬
‫‪525.6‬‬
‫‪1,487.5‬‬
‫‪5,216.0‬‬
‫‪7,229.1‬‬
‫התחייבויות פיננסיות‬
‫פיקדונות הציבור‬
‫פיקדונות מבנקים‬
‫כתבי התחייבות נדחים‬
‫התחייבויות פיננסיות אחרות‬
‫‪4,710.2‬‬
‫‪4,650.7‬‬
‫‪-‬‬
‫‪1,955.2‬‬
‫‪2,755.0‬‬
‫‪1,704.3‬‬
‫‪-‬‬
‫‪1,704.3‬‬
‫‪-‬‬
‫‪1,704.3‬‬
‫‪101.7‬‬
‫‪-‬‬
‫‪-‬‬
‫‪102.8‬‬
‫‪102.8‬‬
‫‪177.3‬‬
‫‪-‬‬
‫‪-‬‬
‫‪175.7‬‬
‫‪175.7‬‬
‫סך כל ההתחייבויות הפיננסיות‬
‫‪( 1.13852‬ג)‬
‫‪-‬‬
‫‪3,659.5‬‬
‫‪3,033.5‬‬
‫‪6,693.0‬‬
‫מכשירים פיננסים חוץ מאזניים‬
‫עסקאות בהן היתרה מייצגת סיכון אשראי‬
‫‪5.0‬‬
‫‪-‬‬
‫‪-‬‬
‫‪5.0‬‬
‫‪5.0‬‬
‫(א) רמה ‪ - 0‬מדידות שווי הוגן המשתמשות במחירים מצוטטים בשוק פעיל‪ .‬רמה ‪ - 6‬מדידות שווי הוגן המשתמשות בנתונים נצפים‬
‫משמעותיים אחרים‪ .‬רמה ‪ - 0‬מדידות שווי הוגן המשתמשות בנתונים לא נצפים משמעותיים‪.‬‬
‫(ב) לפירוט נוסף על יתרה במאזן ושווי הוגן של ניירות ערך ראה ביאור ניירות ערך‪.‬‬
‫(ג) מזה‪ :‬נכסים והתחייבויות בסך ‪ 303.2‬מיליוני ש"ח ובסך ‪ 0,336.6‬מיליוני ש''ח‪ ,‬בהתאמה (ב‪ 03-‬ביוני ‪ 321.3 :6303‬מיליוני ש''ח‬
‫ובסך ‪ 6,330.3‬מיליוני ש''ח בהתאמה)‪ ,‬אשר יתרתם במאזן זהה לשווי הוגן (מכשירים המוצגים במאזן לפי שווי הוגן)‪.‬‬
‫למידע נוסף על מכשירים שנמדדו בשווי הוגן על בסיס חוזר ונשנה ועל בסיס שאינו חוזר ונשנה ראה באור ‪1‬א'‪.‬‬
‫‪777‬‬
‫באורים לתמצית הדוחות הכספיים הביניים ליום ‪ 03‬ביוני ‪1325‬‬
‫באור ‪ - 7‬יתרות ואומדני שווי הוגן של מכשירים פיננסיים (המשך)‬
‫‪ 00‬בדצמבר ‪6303‬‬
‫נכסים פיננסיים‬
‫מזומנים ופיקדונות בבנקים‬
‫ניירות ערך (ב)‬
‫אשראי לציבור‪ ,‬נטו‬
‫נכסים פיננסיים אחרים‬
‫סך כל הנכסים הפיננסיים‬
‫התחייבויות פיננסיות‬
‫פיקדונות הציבור‬
‫פיקדונות מבנקים‬
‫כתבי התחייבות נדחים‬
‫התחייבויות פיננסיות אחרות‬
‫סך כל ההתחייבויות הפיננסיות‬
‫מכשירים פיננסים חוץ מאזניים‬
‫עסקאות בהן היתרה מייצגת סיכון‬
‫אשראי‬
‫יתרה‬
‫במאזן‬
‫רמה ‪(0‬א)‬
‫שווי הוגן‬
‫רמה ‪(0‬א)‬
‫רמה ‪(6‬א)‬
‫מבוקר‬
‫מיליוני ש''ח‬
‫סה"כ‬
‫‪1,961.9‬‬
‫‪159.8‬‬
‫‪68.8‬‬
‫‪1,801.9‬‬
‫‪2,030.5‬‬
‫‪407.1‬‬
‫‪407.1‬‬
‫‪-‬‬
‫‪-‬‬
‫‪407.1‬‬
‫‪5,064.8‬‬
‫‪-‬‬
‫‪1,426.7‬‬
‫‪3,605.6‬‬
‫‪5,032.3‬‬
‫‪5.0‬‬
‫‪-‬‬
‫‪-‬‬
‫‪5.0‬‬
‫‪5.0‬‬
‫‪( 7.83454‬ג)‬
‫‪566.9‬‬
‫‪1,495.5‬‬
‫‪5,412.5‬‬
‫‪7,474.9‬‬
‫‪4,794.5‬‬
‫‪-‬‬
‫‪2,093.2‬‬
‫‪2,762.6‬‬
‫‪4,855.8‬‬
‫‪1,744.1‬‬
‫‪-‬‬
‫‪1,744.1‬‬
‫‪-‬‬
‫‪1,744.1‬‬
‫‪103.3‬‬
‫‪-‬‬
‫‪-‬‬
‫‪103.3‬‬
‫‪103.3‬‬
‫‪179.5‬‬
‫‪-‬‬
‫‪-‬‬
‫‪177.2‬‬
‫‪177.2‬‬
‫‪( 1.40658‬ג)‬
‫‪-‬‬
‫‪3,837.3‬‬
‫‪3,043.1‬‬
‫‪6,880.4‬‬
‫‪5.1‬‬
‫‪-‬‬
‫‪-‬‬
‫‪.56‬‬
‫‪.56‬‬
‫(א) רמה ‪ - 0‬מדידות שווי הוגן המשתמשות במחירים מצוטטים בשוק פעיל‪ .‬רמה ‪ - 6‬מדידות שווי הוגן המשתמשות בנתונים נצפים‬
‫משמעותיים אחרים‪ .‬רמה ‪ - 0‬מדידות שווי הוגן המשתמשות בנתונים לא נצפים משמעותיים‪.‬‬
‫(ב) לפירוט נוסף על יתרה במאזן ושווי הוגן של ניירות ערך ראה ביאור ניירות ערך‪.‬‬
‫(ג) מזה‪ :‬נכסים והתחייבויות בסך ‪ 233.2‬מיליוני ש"ח ובסך ‪ 6,230.3‬מיליוני ש''ח בהתאמה ‪ ,‬אשר יתרתם במאזן זהה לשווי הוגן‬
‫(מכשירים המוצגים במאזן לפי שווי הוגן)‪.‬‬
‫למידע נוסף על מכשירים שנמדדו בשווי הוגן על בסיס חוזר ונשנה ועל בסיס שאינו חוזר ונשנה ראה באור ‪1‬א'‪.‬‬
‫‪777‬‬
‫באורים לתמצית הדוחות הכספיים הביניים ליום ‪ 03‬ביוני ‪1325‬‬
‫באור ‪ 7‬א' ‪ -‬פריטים הנמדדים בשווי הוגן‬
‫א‪ .‬פריטים הנמדדים בשווי הוגן על בסיס חוזר ונשנה‬
‫‪ 03‬ביוני ‪1325‬‬
‫‪ 03‬ביוני ‪6303‬‬
‫מדידות שווי הוגן המשתמשות ב‪-‬‬
‫מחירים‬
‫מצוטטים‬
‫בשוק פעיל‬
‫(רמה ‪)0‬‬
‫לא מבוקר‬
‫מיליוני ש''ח‬
‫מחירים‬
‫מצוטטים‬
‫בשוק פעיל‬
‫(רמה ‪)0‬‬
‫לא מבוקר‬
‫נכסים‬
‫אגרות חוב זמינות למכירה‪:‬‬
‫של ממשלת ישראל‬
‫‪258.9‬‬
‫של אחרים בישראל‬
‫‪ 00‬בדצמבר ‪6303‬‬
‫‪392.2‬‬
‫מחירים‬
‫מצוטטים‬
‫בשוק פעיל‬
‫(רמה ‪)0‬‬
‫מבוקר‬
‫‪407.1‬‬
‫‪-‬‬
‫‪0.4‬‬
‫‪-‬‬
‫‪258.9‬‬
‫‪392.6‬‬
‫‪407.1‬‬
‫ב ‪.‬פריטים הנמדדים בשווי הוגן על בסיס שאינו חוזר ונשנה‬
‫‪ 03‬ביוני ‪1325‬‬
‫מחירים‬
‫מצוטטים‬
‫בשוק פעיל‬
‫(רמה ‪)0‬‬
‫אשראי פגום שגבייתו מותנית בביטחון (א)‬
‫‪-‬‬
‫מדידות שווי הוגן המשתמשות ב‪-‬‬
‫נתונים‬
‫נתונים‬
‫לא ניצפים‬
‫ניצפים‬
‫משמעותיים‬
‫משמעותיים‬
‫אחרים‬
‫(רמה ‪)0‬‬
‫(רמה ‪)6‬‬
‫לא מבוקר‬
‫מיליוני ש''ח‬
‫‪-‬‬
‫‪0.3‬‬
‫סה"כ שווי הוגן‬
‫‪04.‬‬
‫סך כל הרווח (הפסד)‬
‫בגין השינויים‬
‫בשווי בתקופה‬
‫שהסתיימה‬
‫ביום ‪ 03‬ביוני ‪6303‬‬
‫‪-‬‬
‫‪ 03‬ביוני ‪6303‬‬
‫מחירים‬
‫מצוטטים‬
‫בשוק פעיל‬
‫(רמה ‪)0‬‬
‫אשראי פגום שגבייתו מותנית בביטחון (א)‬
‫‪-‬‬
‫מדידות שווי הוגן המשתמשות ב‪-‬‬
‫נתונים‬
‫נתונים‬
‫לא ניצפים‬
‫ניצפים‬
‫משמעותיים‬
‫משמעותיים‬
‫אחרים‬
‫(רמה ‪)0‬‬
‫(רמה ‪)6‬‬
‫לא מבוקר‬
‫מיליוני ש''ח‬
‫‪-‬‬
‫‪251‬‬
‫סה"כ שווי הוגן‬
‫‪251‬‬
‫סך כל הרווח (הפסד)‬
‫בגין השינויים‬
‫בשווי בתקופה‬
‫שהסתיימה‬
‫ביום ‪ 03‬ביוני ‪6303‬‬
‫‪-‬‬
‫(א) נמדד בשווי הוגן בהתאם להוראות המפקח בדבר הפרשה להפסדי אשראי‪.‬‬
‫‪777‬‬
‫באורים לתמצית הדוחות הכספיים הביניים ליום ‪ 03‬ביוני ‪1325‬‬
‫באור ‪ 7‬א' ‪ -‬פריטים הנמדדים בשווי הוגן (המשך)‬
‫ב‪ .‬פריטים הנמדדים בשווי הוגן על בסיס שאינו חוזר ונשנה (המשך)‬
‫‪ 00‬בדצמבר ‪6303‬‬
‫מדידות שווי הוגן המשתמשות ב‪-‬‬
‫מחירים‬
‫מצוטטים‬
‫בשוק פעיל‬
‫נתונים‬
‫ניצפים‬
‫משמעותיים‬
‫אחרים‬
‫(רמה ‪)6‬‬
‫‪-‬‬
‫‪-‬‬
‫(רמה ‪)0‬‬
‫נתונים‬
‫לא ניצפים‬
‫משמעותיים‬
‫סך כל הרווח (הפסד)‬
‫סה"כ שווי הוגן‬
‫בגין השינויים‬
‫בשווי בתקופה‬
‫שהסתיימה‬
‫ביום ‪ 00‬בדצמבר ‪6303‬‬
‫(רמה ‪)0‬‬
‫מבוקר‬
‫מיליוני ש''ח‬
‫אשראי פגום שגבייתו מותנית בביטחון (א)‬
‫‪258‬‬
‫‪258‬‬
‫‪-‬‬
‫(א) נמדד בשווי הוגן בהתאם להוראות המפקח בדבר הפרשה להפסדי אשראי‪.‬‬
‫ג‪ .‬העברות בין רמות ‪ 2‬ו‪ 1 -‬בהיררכיית השווי ההוגן‪.‬‬
‫במהלך התקופה של שלושה ושישה חודשים שהסתיימה ביום ‪ 03‬ביוני ‪ 6303‬וכן במהלך שנת ‪( 6303‬לרבות במהלך‬
‫התקופה של שלושה ושישה חודשים שהסתיימה ביום ‪ 03‬ביוני ‪ )6303‬לא היו מעברים מרמה ‪ 6‬לרמה ‪ 0‬ומרמה ‪ 0‬ל‪-‬רמה ‪.6‬‬
‫‪777‬‬
‫באורים לתמצית הדוחות הכספיים הביניים ליום ‪ 03‬ביוני ‪1325‬‬
‫באור ‪ 8 -‬הכנסות והוצאות ריבית‬
‫לא מבוקר‬
‫לשלושה חודשים‬
‫שהסתיימו ב‪ 03-‬ביוני‬
‫‪1325‬‬
‫‪6303‬‬
‫לשישה חודשים‬
‫שהסתיימו ב‪ 03-‬ביוני‬
‫‪1325‬‬
‫‪6303‬‬
‫במיליוני ש''ח‬
‫א‪ .‬הכנסות ריבית‬
‫מאשראי לציבור‬
‫מפיקדונות בבנקים‬
‫מאגרות חוב‬
‫סך כל הכנסות ריבית‬
‫‪7.48‬‬
‫‪4.58‬‬
‫‪8.547‬‬
‫‪61754‬‬
‫‪8.45‬‬
‫‪6052‬‬
‫‪8.48‬‬
‫‪6.50‬‬
‫‪048‬‬
‫‪651‬‬
‫‪048‬‬
‫‪057‬‬
‫‪8847‬‬
‫‪0052‬‬
‫‪8704.‬‬
‫‪64158‬‬
‫ב‪ .‬הוצאות ריבית‬
‫על פיקדונות הציבור‬
‫על פיקדונות מבנקים‬
‫על כתבי התחייבויות נדחים‬
‫סך כל הוצאות ריבית‬
‫(‪)8.45‬‬
‫(‪)6852‬‬
‫(‪)8545‬‬
‫(‪)0652‬‬
‫(‪)845‬‬
‫(‪)352‬‬
‫(‪)54.‬‬
‫(‪)152‬‬
‫(‪)048‬‬
‫(‪)250‬‬
‫(‪)04.‬‬
‫(‪)654‬‬
‫(‪)8547‬‬
‫(‪)6750‬‬
‫(‪)8740‬‬
‫(‪)0454‬‬
‫סך הכנסות ריבית‪ ,‬נטו‬
‫‪7.40‬‬
‫‪4656‬‬
‫‪8.54.‬‬
‫‪6.751‬‬
‫ג‪ .‬פירוט הכנסות ריבית על בסיס צבירה מאגרות‬
‫חוב‪:‬‬
‫זמינות למכירה‬
‫סך הכל כלול בהכנסות ריבית‬
‫‪048‬‬
‫‪651‬‬
‫‪048‬‬
‫‪057‬‬
‫‪048‬‬
‫‪651‬‬
‫‪048‬‬
‫‪057‬‬
‫באור ‪ - 9‬הכנסות מימון שאינן מריבית‬
‫לא מבוקר‬
‫לשלושה חודשים‬
‫שהסתיימו ב‪ 03-‬ביוני‬
‫‪1325‬‬
‫‪6303‬‬
‫לשישה חודשים‬
‫שהסתיימו ב‪ 03-‬ביוני‬
‫‪1325‬‬
‫‪6303‬‬
‫במיליוני ש''ח‬
‫‪ .2‬הכנסות מימון שאינן מריבית בגין פעילויות שאינן‬
‫למטרות מסחר‬
‫א‪ .‬מהשקעות באגרות חוב‬
‫רווחים ממכירת אגרות חוב זמינות למכירה (ב)‬
‫ב‪ .‬הפרשי שער‪ ,‬נטו‬
‫‪04.‬‬
‫‪250‬‬
‫‪84.‬‬
‫‪653‬‬
‫(‪)048‬‬
‫(‪)256‬‬
‫(‪)048‬‬
‫(‪)256‬‬
‫‪ .1‬הכנסות מימון שאינן מריבית בגין פעילויות למטרות‬
‫מסחר‬
‫א‪ .‬מפעילות במכשירים נגזרים‬
‫הכנסות נטו בגין מכשירים נגזרים אחרים‬
‫‪( -‬א)‬
‫‪256‬‬
‫‪048‬‬
‫‪256‬‬
‫סך כל הכנסות מימון שאינן מריבית‬
‫‪045‬‬
‫‪250‬‬
‫‪84.‬‬
‫‪653‬‬
‫(א) סכום נמוך מ‪ 3.0 -‬מיליוני ש''ח‪.‬‬
‫(ב) סווג מרווח כולל אחר מצטבר‪.‬‬
‫‪777‬‬
‫באורים לתמצית הדוחות הכספיים הביניים ליום ‪ 03‬ביוני ‪1325‬‬
‫באור ‪ - 23‬מגזרי פעילות‬
‫לשלושה חודשים שהסתיימו ביום ‪ 03‬ביוני ‪1325‬‬
‫משקי בית‬
‫מסחריים‬
‫קטנים‬
‫ורשויות‬
‫מקומיות‬
‫מסחריים‬
‫גדולים‬
‫ניהול פיננסי‬
‫סכומים שלא‬
‫הוקצו והתאמות‬
‫סך הכל‬
‫לא מבוקר‬
‫במיליוני ש''ח‬
‫הכנסות ריבית נטו‪:‬‬
‫מחיצוניים‬
‫‪42.1‬‬
‫‪23.8‬‬
‫‪4.3‬‬
‫‪13.8‬‬
‫‪-‬‬
‫‪84.0‬‬
‫בינמגזרי‬
‫‪10.5‬‬
‫‪0.4‬‬
‫)‪(0.1‬‬
‫)‪(10.8‬‬
‫‪-‬‬
‫‪-‬‬
‫הכנסות שאינן מריבית‬
‫מחיצוניים‬
‫‪17.5‬‬
‫‪9.6‬‬
‫‪1.9‬‬
‫‪0.1‬‬
‫‪0.1‬‬
‫‪29.2‬‬
‫בינמגזרי‬
‫‪-‬‬
‫‪-‬‬
‫‪-‬‬
‫‪-‬‬
‫‪-‬‬
‫‪-‬‬
‫סך ההכנסות‬
‫‪70.1‬‬
‫‪33.8‬‬
‫‪6.1‬‬
‫‪3.1‬‬
‫‪0.1‬‬
‫‪113.2‬‬
‫הוצאות (הכנסות) בגין הפסדי אשראי‬
‫‪1.4‬‬
‫)‪(0.9‬‬
‫)‪(0.5‬‬
‫‪-‬‬
‫‪-‬‬
‫)א( ‪-‬‬
‫רווח נקי‬
‫‪11.5‬‬
‫‪7.7‬‬
‫‪2.4‬‬
‫‪1.6‬‬
‫‪0.1‬‬
‫‪23.3‬‬
‫ניהול פיננסי‬
‫סכומים שלא‬
‫הוקצו והתאמות‬
‫סך הכל‬
‫לשלושה חודשים שהסתיימו ביום ‪ 03‬ביוני ‪6303‬‬
‫משקי בית‬
‫מסחריים‬
‫קטנים‬
‫ורשויות‬
‫מקומיות‬
‫מסחריים‬
‫גדולים‬
‫לא מבוקר‬
‫במיליוני ש''ח‬
‫הכנסות ריבית נטו‪:‬‬
‫מחיצוניים‬
‫‪41.9‬‬
‫‪24.5‬‬
‫‪4.6‬‬
‫‪10.1‬‬
‫‪-‬‬
‫‪81.1‬‬
‫בינמגזרי‬
‫‪7.1‬‬
‫)‪(0.4‬‬
‫)‪(0.3‬‬
‫)‪(6.4‬‬
‫‪-‬‬
‫‪-‬‬
‫הכנסות שאינן מריבית ‪:‬‬
‫מחיצוניים‬
‫‪15.9‬‬
‫‪10.1‬‬
‫‪1.6‬‬
‫‪0.8‬‬
‫‪-‬‬
‫‪28.4‬‬
‫בינמגזרי‬
‫‪-‬‬
‫‪-‬‬
‫‪-‬‬
‫‪-‬‬
‫‪-‬‬
‫‪-‬‬
‫סך ההכנסות‬
‫‪64.9‬‬
‫‪34.2‬‬
‫‪5.9‬‬
‫‪4.5‬‬
‫‪-‬‬
‫‪109.5‬‬
‫הוצאות בגין הפסדי אשראי‬
‫‪1.2‬‬
‫‪0.2‬‬
‫‪-‬‬
‫‪-‬‬
‫‪-‬‬
‫‪1.4‬‬
‫רווח נקי (ב)‬
‫‪13.1‬‬
‫‪9.2‬‬
‫‪2.3‬‬
‫‪2.6‬‬
‫‪-‬‬
‫‪27.2‬‬
‫(א) נמוך מ‪ 3.0 -‬מיליוני ש"ח‪.‬‬
‫(ב) הוצג מחדש לאור יישום למפרע של כללי החשבונאות המקובלים בארה"ב בנושא זכויות עובדים ובעקבות שינוי שיטה חשבונאית‬
‫לצבירת זכויות עובדים‪ ,‬ראה באור (‪()0‬ג)(‪. )0‬‬
‫‪776‬‬
‫באורים לתמצית הדוחות הכספיים הביניים ליום ‪ 03‬ביוני ‪1325‬‬
‫באור ‪ - 23‬מגזרי פעילות (המשך)‬
‫לשישה חודשים שהסתיימו ביום ‪ 03‬ביוני ‪1325‬‬
‫משקי בית‬
‫מסחריים‬
‫קטנים‬
‫ורשויות‬
‫מקומיות‬
‫מסחריים‬
‫גדולים‬
‫ניהול פיננסי‬
‫סכומים שלא‬
‫הוקצו והתאמות‬
‫סך הכל‬
‫לא מבוקר‬
‫במיליוני ש''ח‬
‫הכנסות ריבית נטו‪:‬‬
‫מחיצוניים‬
‫‪94.4‬‬
‫‪47.4‬‬
‫‪8.7‬‬
‫‪11.9‬‬
‫‪-‬‬
‫‪162.4‬‬
‫בינמגזרי‬
‫‪8.3‬‬
‫‪0.4‬‬
‫)‪(0.2‬‬
‫)‪(8.5‬‬
‫‪-‬‬
‫‪-‬‬
‫הכנסות שאינן מריבית‬
‫מחיצוניים‬
‫‪34.9‬‬
‫‪19.3‬‬
‫‪3.6‬‬
‫‪1.2‬‬
‫‪0.2‬‬
‫‪59.2‬‬
‫בינמגזרי‬
‫‪-‬‬
‫‪-‬‬
‫‪-‬‬
‫‪-‬‬
‫‪-‬‬
‫‪-‬‬
‫סך ההכנסות‬
‫‪137.6‬‬
‫‪67.1‬‬
‫‪12.1‬‬
‫‪4.6‬‬
‫‪0.2‬‬
‫‪221.6‬‬
‫הוצאות (הכנסות) בגין הפסדי אשראי‬
‫‪0.2‬‬
‫‪1.4‬‬
‫)‪(1.7‬‬
‫‪-‬‬
‫‪-‬‬
‫)‪(0.1‬‬
‫רווח נקי‬
‫‪26.3‬‬
‫‪14.5‬‬
‫‪5.2‬‬
‫‪2.4‬‬
‫‪0.1‬‬
‫‪48.5‬‬
‫ניהול פיננסי‬
‫סכומים שלא‬
‫הוקצו והתאמות‬
‫סך הכל‬
‫לשישה חודשים שהסתיימו ביום ‪ 03‬ביוני ‪6303‬‬
‫משקי בית‬
‫מסחריים‬
‫קטנים‬
‫ורשויות‬
‫מקומיות‬
‫מסחריים‬
‫גדולים‬
‫לא מבוקר‬
‫במיליוני ש''ח‬
‫הכנסות ריבית נטו ‪:‬‬
‫מחיצוניים‬
‫‪4458‬‬
‫‪8457‬‬
‫‪053‬‬
‫‪6650‬‬
‫‪-‬‬
‫‪6.751‬‬
‫בינמגזרי‬
‫‪757‬‬
‫(‪)250‬‬
‫(‪)254‬‬
‫(‪)152‬‬
‫‪-‬‬
‫‪-‬‬
‫הכנסות שאינן מריבית‪:‬‬
‫מחיצוניים‬
‫‪305.‬‬
‫‪0252‬‬
‫‪-‬‬
‫‪650‬‬
‫‪-‬‬
‫‪.752‬‬
‫‪353‬‬
‫‪-‬‬
‫‪-‬‬
‫‪-‬‬
‫‪6654‬‬
‫‪158‬‬
‫‪-‬‬
‫‪06851‬‬
‫‪-‬‬
‫‪-‬‬
‫‪857‬‬
‫‪351‬‬
‫‪-‬‬
‫‪8050‬‬
‫‪-‬‬
‫בינמגזרי‬
‫‪-‬‬
‫סך ההכנסות‬
‫‪60451‬‬
‫‪1754‬‬
‫הוצאות בגין הפסדי אשראי‬
‫‪05.‬‬
‫‪650‬‬
‫‪253‬‬
‫רווח נקי (א)‬
‫‪0854‬‬
‫‪6157‬‬
‫‪856‬‬
‫(א) הוצג מחדש לאור יישום למפרע של כללי החשבונאות המקובלים בארה"ב בנושא זכויות עובדים ובעקבות שינוי שיטה חשבונאית‬
‫לצבירת זכויות עובדים‪ ,‬ראה באור (‪()0‬ג)(‪. )0‬‬
‫‪776‬‬
‫באורים לתמצית הדוחות הכספיים הביניים ליום ‪ 03‬ביוני ‪1325‬‬
‫באור ‪ - 23‬מגזרי פעילות (המשך)‬
‫לשנה שהסתיימה ביום ‪ 00‬בדצמבר ‪6303‬‬
‫משקי בית‬
‫מסחריים‬
‫קטנים‬
‫ורשויות‬
‫מקומיות‬
‫מסחריים‬
‫גדולים‬
‫ניהול פיננסי‬
‫סכומים שלא‬
‫הוקצו והתאמות‬
‫סך הכל‬
‫מבוקר‬
‫במיליוני ש''ח‬
‫הכנסות ריבית נטו‪:‬‬
‫מחיצוניים‬
‫‪67451‬‬
‫‪0750‬‬
‫‪6453‬‬
‫‪0750‬‬
‫בינמגזרי‬
‫‪6452‬‬
‫(‪)650‬‬
‫(‪)653‬‬
‫(‪)6.5.‬‬
‫‪1754‬‬
‫‪3053‬‬
‫‪752‬‬
‫הכנסות שאינן מריבית‬
‫מחיצוניים‬
‫‪256‬‬
‫‪-‬‬
‫סך ההכנסות‬
‫‪0185.‬‬
‫‪63.53‬‬
‫הוצאות בגין הפסדי אשראי‬
‫‪6853‬‬
‫‪050‬‬
‫רווח נקי (א)‬
‫‪8850‬‬
‫‪3654‬‬
‫בינמגזרי‬
‫‪0852‬‬
‫‪45.‬‬
‫‪-‬‬
‫‪-‬‬
‫(‪)256‬‬
‫‪6605.‬‬
‫(‪)256‬‬
‫‪-‬‬
‫‪-‬‬
‫‪6756‬‬
‫‪-‬‬
‫‪88250‬‬
‫‪-‬‬
‫‪6750‬‬
‫)ב( ‪-‬‬
‫‪0858‬‬
‫‪.5.‬‬
‫‪-‬‬
‫‪-‬‬
‫‪0.1‬‬
‫‪30658‬‬
‫(ב)‬
‫‬‫‪050‬‬
‫(א) הוצ ג מחדש לאור יישום למפרע של כללי החשבונאות המקובלים בארה"ב בנושא זכויות עובדים ובעקבות שינוי שיטה‬
‫חשבונאית לצבירת זכויות עובדים‪ ,‬ראה באור (‪()0‬ג)(‪. )0‬‬
‫(ב) נמוך מ‪ 3.0 -‬מיליוני ש"ח‪.‬‬
‫‪776‬‬
‫באורים לתמצית הדוחות הכספיים הביניים ליום ‪ 03‬ביוני ‪1325‬‬
‫באור ‪ -22‬שעבודים‪ ,‬תנאים מגבילים ובטחונות‬
‫בנק ישראל מאפשר לבנקים לממן פערי נזילות‪ ,‬באם יווצרו‪ ,‬באמצעות אשראי יומי או תוך יומי מבנק ישראל‪ .‬לשם כך‪ ,‬חתם‬
‫הבנק על איגרת חוב לטובת בנק ישראל להבטחת סכומים המגיעים או שיגיעו לבנק ישראל מהבנק‪ .‬כערובה לנ"ל הבנק‬
‫שיעבד לטובת בנק ישרא ל בשעבוד שוטף ללא הגבלה בסכום אגרות חוב המופקדות בחשבון ספציפי המתנהל במסלקת‬
‫הבורסה לניירות ערך בתל‪-‬אביב על שם בנק ישראל‪ .‬הבנק רשם שיעבוד כנ"ל ברשם החברות‪.‬‬
‫אגרות חוב שהועברו לפקדון המשועבד הסתכמו ביום ‪ 03.2.6303‬לסך של ‪ 33.2‬מיליוני ש''ח לעומת ‪ 33.0‬מיליוני ש''ח ביום‬
‫‪ 03.2.6303‬ו‪ 33.2 -‬מיליוני ש''ח ביום ‪.00.06.6303‬‬
‫‪777‬‬
‫באורים לתמצית הדוחות הכספיים הביניים ליום ‪ 30‬ביוני ‪2015‬‬
‫באור ‪ - 21‬רווח (הפסד) כולל אחר מצטבר‬
‫א‪ .‬שינויים ברווח (הפסד) כולל אחר מצטבר‪ ,‬לאחר השפעת מס‬
‫‪ .0‬שינויים ברווח (הפסד) כולל אחר מצטבר לתקופות של שלושה חודשים שהסתיימו ביום ‪ 03‬ביוני ‪6303‬‬
‫וביום ‪ 03‬ביוני ‪( 6303‬לא מבוקר) (א)‬
‫רווח (הפסד) כולל אחר‬
‫התאמות בגין הצגת ניירות‬
‫ערך‬
‫זמינים למכירה לפי שווי הוגן‬
‫התאמות בגין‬
‫הטבות לעובדים‬
‫במיליוני ש''ח‬
‫סך הכל‬
‫יתרה ליום ‪ 00‬במרס ‪6303‬‬
‫שינוי נטו במהלך התקופה‬
‫‪2.2‬‬
‫)‪(0.8‬‬
‫)‪(40.2‬‬
‫‪32.4‬‬
‫)‪(38.0‬‬
‫‪31.6‬‬
‫יתרה ליום ‪ 03‬ביוני ‪1325‬‬
‫‪1.4‬‬
‫)‪(7.8‬‬
‫)‪(6.4‬‬
‫רווח (הפסד) כולל אחר‬
‫התאמות בגין הצגת ניירות‬
‫ערך‬
‫זמינים למכירה לפי שווי הוגן‬
‫התאמות בגין הטבות‬
‫לעובדים‬
‫סך הכל‬
‫במיליוני ש''ח‬
‫יתרה ליום ‪ 00‬במרס ‪( 6303‬א)‬
‫שינוי נטו במהלך התקופה‬
‫‪3.6‬‬
‫)‪(0.4‬‬
‫)‪(13.9‬‬
‫‪0.2‬‬
‫)‪(10.3‬‬
‫)‪(0.2‬‬
‫יתרה ליום ‪ 03‬ביוני ‪6303‬‬
‫‪3.2‬‬
‫)‪(13.7‬‬
‫)‪(10.5‬‬
‫(א) החל מיום ‪ 0‬בינואר ‪ 6303‬הבנק מיישם את כללי החשבונאות המקובלים בארה"ב בטיפול החשבונאי בזכויות עובדים הכללים‬
‫החדשים יושמו למפרע החל מיום ‪ 0‬בינואר ‪ .6300‬מספרי ההשוואה לתקופות קודמות הוצגו מחדש‪.‬‬
‫למידע בדבר ההשפעה המצטברת של האימוץ לראשונה של כללי החשבונאות בארה"ב בנושא זכויות עובדים ראה ביאור ‪(0‬ג)(‪.)0‬‬
‫‪777‬‬
‫באורים לתמצית הדוחות הכספיים הביניים ליום ‪ 30‬ביוני ‪2015‬‬
‫באור ‪ - 21‬רווח (הפסד) כולל אחר מצטבר (המשך)‬
‫א‪ .‬שינויים ברווח (הפסד) כולל אחר מצטבר‪ ,‬לאחר השפעת מס‬
‫‪ .6‬שינויים ברווח (הפסד) כולל אחר מצטבר לתקופות של שישה חודשים שהסתיימו ביום ‪ 03‬ביוני ‪ 6303‬וביום ‪ 03‬ביוני ‪( 6303‬לא מבוקר) (א)‬
‫רווח כולל אחר‬
‫התאמות בגין הצגת ניירות‬
‫ערך‬
‫זמינים למכירה לפי שווי הוגן‬
‫התאמות בגין‬
‫הטבות לעובדים‬
‫במיליוני ש''ח‬
‫סך‬
‫הכל‬
‫יתרה ליום ‪ 00‬בדצמבר ‪( 6303‬מבוקר)‬
‫‪2.3‬‬
‫)‪(22.0‬‬
‫)‪(19.7‬‬
‫שינוי נטו במהלך התקופה‬
‫)‪(0.9‬‬
‫‪14.2‬‬
‫‪13.3‬‬
‫יתרה ליום ‪ 03‬ביוני ‪1325‬‬
‫‪1.4‬‬
‫)‪(7.8‬‬
‫)‪(6.4‬‬
‫רווח כולל אחר‬
‫התאמות בגין הצגת ניירות‬
‫ערך‬
‫זמינים למכירה לפי שווי הוגן‬
‫‪6.0‬‬
‫התאמות בגין‬
‫הטבות לעובדים‬
‫במיליוני ש''ח‬
‫סך‬
‫הכל‬
‫יתרה ליום ‪ 00‬בדצמבר ‪( 6300‬מבוקר)‬
‫שינוי נטו במהלך התקופה‬
‫‪0.9‬‬
‫)‪(14.0‬‬
‫‪0.3‬‬
‫)‪(11.7‬‬
‫‪1.2‬‬
‫יתרה ליום ‪ 03‬ביוני ‪6303‬‬
‫‪3.2‬‬
‫)‪(13.7‬‬
‫)‪(10.5‬‬
‫‪ .6‬שינויים ברווח (הפסד) כולל אחר מצטבר לשנת ‪( 6303‬מבוקר) (א)‬
‫רווח כולל אחר‬
‫התאמות בגין הצגת ניירות‬
‫ערך‬
‫זמינים למכירה לפי שווי הוגן‬
‫התאמות בגין‬
‫הטבות לעובדים‬
‫במיליוני ש''ח‬
‫סך‬
‫הכל‬
‫יתרה ליום ‪ 00‬בדצמבר ‪6300‬‬
‫‪2.3‬‬
‫)‪(14.0‬‬
‫)‪(11.7‬‬
‫שינוי נטו בשנת ‪6303‬‬
‫‪( -‬ב)‬
‫)‪(8.0‬‬
‫)‪(8.0‬‬
‫יתרה ליום ‪ 00‬בדצמבר ‪6303‬‬
‫‪2.3‬‬
‫)‪(22.0‬‬
‫)‪(19.7‬‬
‫(א) החל מיום ‪ 0‬בינואר ‪ 6303‬הבנק מיישם את כללי החשבונאות המקובלים בארה"ב בטיפול החשבונאי בזכויות עובדים הכללים‬
‫החדשים יושמו למפרע החל מיום ‪ 0‬בינואר ‪ .6300‬מספרי ההשוואה לתקופות קודמות הוצגו מחדש‪.‬‬
‫למידע בדבר ההשפעה המצטברת של האימוץ לראשונה של כללי החשבונאות בארה"ב בנושא זכויות עובדים ראה ביאור ‪(0‬ג)(‪.)0‬‬
‫(ב) סכום הנמוך מ‪ 3.0 -‬מיליוני ש''ח‪.‬‬
‫‪777‬‬
‫באורים לתמצית הדוחות הכספיים הביניים ליום ‪ 30‬ביוני ‪2015‬‬
‫באור ‪ - 21‬רווח (הפסד) כולל אחר מצטבר (המשך)‬
‫ב ‪.‬השינויים במרכיבי רווח( הפסד )כולל אחר מצטבר ‪,‬לפני השפעת מס ואחרי השפעת מס‬
‫‪ .0‬שינויים ברווח (הפסד) כולל אחר מצטבר לתקופות של שלושה חודשים שהסתיימו ביום ‪ 03‬ביוני ‪6303‬‬
‫וביום ‪ 03‬ביוני ‪( 6303‬א)‪.‬‬
‫לשלושה חודשים שהסתיימו ביום ‪ 03‬ביוני‬
‫‪1325‬‬
‫לפני מס‬
‫השפעת מס‬
‫לא מבוקר‬
‫במיליוני ש''ח‬
‫לאחר מס‬
‫השינויים במרכיבי רווח (הפסד )כולל אחר‬
‫התאמות בגין הצגת ניירות ערך זמינים למכירה לפי שווי‬
‫הוגן‬
‫(הפסדים) רווחים נטו שטרם‬
‫מומשו מהתאמות לשווי הוגן‬
‫)‪(1.0‬‬
‫‪0.4‬‬
‫)‪(0.6‬‬
‫רווחים בגין ניירות ערך שסווגו מחדש לדוח רווח והפסד (‪)0‬‬
‫)‪(0.3‬‬
‫‪0.1‬‬
‫)‪(0.2‬‬
‫‪51.4‬‬
‫)‪(19.3‬‬
‫‪32.1‬‬
‫‪0.5‬‬
‫‪50.6‬‬
‫)‪(0.2‬‬
‫)‪(19.0‬‬
‫‪0.3‬‬
‫‪31.6‬‬
‫הטבות לעובדים‬
‫רווח (הפסד) אקטוארי נטו בתקופה‬
‫רווחים (הפסדים) נטו שסווגו‬
‫מחדש לדוח רווח והפסד (‪)6‬‬
‫סה"כ השינוי נטו במהלך התקופה‬
‫לשלושה חודשים שהסתיימו ביום ‪ 03‬ביוני‬
‫‪6303‬‬
‫לפני מס‬
‫השינויים במרכיבי רווח (הפסד) כולל אחר‬
‫התאמות בגין הצגת ניירות ערך זמינים למכירה לפי שווי‬
‫הוגן‬
‫רווחים נטו שטרם‬
‫מומשו מהתאמות לשווי הוגן‬
‫רווחים בגין ניירות ערך זמינים למכירה‬
‫רווחים בגין ניירות ערך שסווגו מחדש לדוח רווח והפסד (‪)0‬‬
‫השפעת מס‬
‫לא מבוקר‬
‫במיליוני ש''ח‬
‫לאחר מס‬
‫‪0.5‬‬
‫)‪(0.3‬‬
‫‪0.2‬‬
‫)‪(0.9‬‬
‫‪0.3‬‬
‫)‪(0.6‬‬
‫‪0.1‬‬
‫‪( -‬ב)‬
‫‪0.1‬‬
‫‪0.1‬‬
‫)‪(0.2‬‬
‫‬‫‪-‬‬
‫‪0.1‬‬
‫)‪(0.2‬‬
‫הטבות לעובדים‬
‫רווח (הפסד) אקטוארי נטו בתקופה‬
‫רווחים (הפסדים) נטו שסווגו‬
‫מחדש לדוח רווח והפסד (‪)6‬‬
‫סה"כ השינוי נטו במהלך התקופה‬
‫(א) החל מיום ‪ 0‬בינואר ‪ 6303‬הבנק מיישם את כללי החשבונאות המקובלים בארה"ב בטיפול החשבונאי בזכויות עובדים הכללים‬
‫החדשים יושמו למפרע החל מיום ‪ 0‬בינואר ‪ .6300‬מספרי ההשוואה לתקופות קודמות הוצגו מחדש‪.‬‬
‫למידע בדבר ההשפעה המצטברת של האימוץ לראשונה של כללי החשבונאות בארה"ב נושא זכויות עובדים ראה ביאור ‪(0‬ג)(‪.)0‬‬
‫(ב) סכום נמוך מ ‪ 3.0‬מיליוני ש"ח‬
‫(‪ )0‬הסכום לפני מס מדווח בדוח רווח והפסד בסעיף הכנסות מימון שאינן מריבית‪ .‬לפירוט נוסף ראה ביאור ‪.2‬‬
‫(‪ )6‬הסכום לפני מס מסווג בדוח רווח והפסד בסעיף הוצאות בגין זכויות עובדים‪ .‬פירוט נוסף ראה בביאור ‪0‬ב בדבר הטבות לעובדים‪.‬‬
‫‪777‬‬
‫באורים לתמצית הדוחות הכספיים הביניים ליום ‪ 30‬ביוני ‪2015‬‬
‫באור ‪ - 21‬רווח (הפסד) כולל אחר מצטבר (המשך)‬
‫ב‪ .‬השינויים במרכיבי רווח (הפסד) כולל אחר מצטבר‪ ,‬לפני השפעת מס ואחרי השפעת מס‬
‫‪ .6‬שינויים ברווח (הפסד) כולל אחר מצטבר לתקופות של שישה חודשים שהסתיימו ביום ‪ 03‬ביוני ‪6303‬‬
‫וביום ‪ 03‬ביוני ‪.6303‬‬
‫לשישה חודשים שהסתיימו ביום ‪ 03‬ביוני ‪1325‬‬
‫לפני מס‬
‫השינויים במרכיבי רווח (הפסד) כולל אחר‬
‫התאמות בגין הצגת ניירות ערך זמינים למכירה לפי שווי הוגן‬
‫(הפסדים) רווחים נטו שטרם מומשו מהתאמות לשווי הוגן‬
‫רווחים בגין ניירות ערך שסווגו מחדש לדוח רווח והפסד (‪)0‬‬
‫הטבות לעובדים‬
‫רווח (הפסד) אקטוארי נטו בתקופה‬
‫רווחים (הפסדים) נטו שסווגו‬
‫מחדש לדוח רווח והפסד (‪)6‬‬
‫סה"כ השינוי נטו במהלך התקופה‬
‫השפעת מס‬
‫לא מבוקר‬
‫במיליוני ש''ח‬
‫לאחר מס‬
‫)‪(0.1‬‬
‫)‪(1.3‬‬
‫‬‫‪0.5‬‬
‫)‪(0.1‬‬
‫)‪(0.8‬‬
‫‪21.4‬‬
‫‪1.0‬‬
‫‪21.0‬‬
‫)‪(7.8‬‬
‫)‪(0.4‬‬
‫)‪(7.7‬‬
‫‪13.6‬‬
‫‪0.6‬‬
‫‪13.3‬‬
‫לשישה חודשים שהסתיימו ביום ‪ 03‬ביוני ‪6303‬‬
‫לפני מס‬
‫השינויים במרכיבי רווח (הפסד) כולל אחר‬
‫התאמות בגין הצגת ניירות ערך זמינים למכירה לפי שווי הוגן‬
‫רווחים (הפסדים) נטו שטרם מומשו מהתאמות לשווי הוגן‬
‫רווחים בגין ניירות ערך שסווגו מחדש לדוח רווח והפסד (‪)0‬‬
‫הטבות לעובדים‬
‫רווח (הפסד) אקטוארי נטו בתקופה‬
‫רווחים (הפסדים) נטו שסווגו‬
‫מחדש לדוח רווח והפסד (‪)6‬‬
‫סה"כ השינוי נטו במהלך התקופה‬
‫השפעת מס‬
‫לא מבוקר‬
‫במיליוני ש''ח‬
‫לאחר מס‬
‫‪2.9‬‬
‫)‪(1.3‬‬
‫)‪(1.2‬‬
‫‪0.5‬‬
‫‪1.7‬‬
‫)‪(0.8‬‬
‫‪0.1‬‬
‫‪0.3‬‬
‫‪2.0‬‬
‫ (ב)‬‫)‪(0.1‬‬
‫)‪(0.8‬‬
‫‪0.1‬‬
‫‪0.2‬‬
‫‪1.2‬‬
‫(א) החל מיום ‪ 0‬בינואר ‪ 6303‬הבנק מיישם את כללי החשבונאות המקובלים בארה"ב בטיפול החשבונאי בזכויות עובדים הכללים החדשים‬
‫יושמו למפרע החל מיום ‪ 0‬בינואר ‪ .6300‬מספרי ההשוואה לתקופות קודמות הוצגו מחדש‪.‬‬
‫למידע בדבר ההשפעה המצטברת של האימוץ לראשונה של כללי החשבונאות בארה"ב בנושא זכויות עובדים ראה ביאור ‪(0‬ג)(‪.)0‬‬
‫(ב) סכום הנמוך מ‪ 3.0 -‬מיליוני ש''ח‪.‬‬
‫(‪ )0‬הסכום לפני מס מדווח בדוח רווח והפסד בסעיף הכנסות מימון שאינן מריבית‪ .‬לפירוט נוסף ראה ביאור ‪.2‬‬
‫(‪ )6‬הסכום לפני מס מסווג בדוח רווח והפסד בסעיף הוצאות בגין זכויות עובדים‪ .‬פירוט נוסף ראה בביאור ‪0‬ב בדבר הטבות לעובדים‪.‬‬
‫‪777‬‬
‫באורים לתמצית הדוחות הכספיים הביניים ליום ‪ 03‬ביוני ‪1325‬‬
‫באור ‪ - 21‬רווח (הפסד) כולל אחר מצטבר (המשך)‬
‫ב‪ .‬השינויים במרכיבי רווח (הפסד) כולל אחר מצטבר‪ ,‬לפני השפעת מס ואחרי השפעת מס (המשך)‬
‫‪ .6‬שינויים ברווח (הפסד) כולל אחר מצטבר לשנת ‪( 6303‬א)‬
‫לשנה שהסתיימה ביום ‪ 00‬בדצמבר ‪6303‬‬
‫לפני מס‬
‫השינויים במרכיבי הפסד כולל אחר‬
‫התאמות בגין הצגת ניירות ערך זמינים למכירה לפי שווי הוגן‬
‫רווחים נטו שטרם מומשו מהתאמות לשווי הוגן‬
‫רווחים בגין ניירות ערך שסווגו מחדש לדוח רווח והפסד (‪)0‬‬
‫הטבות לעובדים‬
‫(הפסד) רווח אקטוארי נטו בתקופה‬
‫רווחים (הפסדים) נטו שסווגו‬
‫מחדש לדוח רווח והפסד (‪)6‬‬
‫סה"כ השינוי נטו במהלך התקופה‬
‫השפעת מס‬
‫מבוקר‬
‫במיליוני ש''ח‬
‫לאחר מס‬
‫‪4.0‬‬
‫)‪(4.0‬‬
‫)‪(1.5‬‬
‫‪1.5‬‬
‫‪2.5‬‬
‫)‪(2.5‬‬
‫)‪(13.5‬‬
‫‪5.1‬‬
‫)‪(8.4‬‬
‫‪0.5‬‬
‫)‪(13.0‬‬
‫)‪(0.1‬‬
‫‪5.0‬‬
‫‪0.4‬‬
‫)‪(8.0‬‬
‫(א) החל מיום ‪ 0‬בינואר ‪ 6303‬הבנק מיישם את כללי החשבונאות המקובלים בארה"ב בטיפול החשבונאי בזכויות עובדים הכללים‬
‫החדשים יושמו למפרע החל מיום ‪ 0‬בינואר ‪ .6300‬מספרי ההשוואה לתקופות קודמות הוצגו מחדש‪.‬‬
‫למידע בדבר ההשפעה המצטברת של האימוץ לראשונה של כללי החשבונאות בארה"ב בנושא זכויות עובדים ראה ביאור ‪(0‬ג)(‪.)0‬‬
‫(‪ )0‬הסכום לפני מס מדווח בדוח רווח והפסד בסעיף הכנסות מימון שאינן מריבית‪ .‬לפירוט נוסף ראה ביאור ‪.2‬‬
‫(‪ )6‬הסכום לפני מס מסווג בדוח רווח והפסד בסעיף הוצאות בגין זכויות עובדים‪ .‬פירוט נוסף ראה בביאור ‪0‬ב בדבר הטבות לעובדים‪.‬‬
‫‪777‬‬
‫באורים לתמצית הדוחות הכספיים הביניים ליום ‪ 03‬ביוני ‪1325‬‬
‫באור ‪ -20‬צדדים קשורים ובעלי ענין‬
‫א‪.‬מסגרת אשראי מחברת האם ‪ -‬לאומי‬
‫למימון פעילותו השוטפת הועמדה לבנק מסגרת פעילות מחברת האם לאומי‪ .‬המסגרת ליום ‪ 03‬ליוני ‪ ,6303‬שאושרה ביום ‪0‬‬
‫לפברואר ‪ ,6303‬נקבעה ל‪ 6.3 -‬מיליארד ש"ח ‪ ,‬מזה עד ‪ 03.3‬מיליון ש"ח במט"ח‪ ,‬לעומת ‪ 6.6‬מיליארד ש"ח ו‪ 63.3 -‬מיליון‬
‫ש"ח בהתאמה בדצמבר ‪ .6303‬כן ניתן יהיה לנצל עד ‪ 633‬מיליון ש"ח באשראי לזמן קצוב מעל שנה‪ ,‬במחירים הנהוגים‬
‫בחברת האם‪.‬‬
‫עלות המימון של המסגרת במטבע ישראלי עד ‪ 6.3‬מיליארד ש"ח‪ ,‬מבוססת על ריבית בנק ישראל והחל מה‪ 0-‬לפברואר‬
‫‪ 6303‬עלתה בשיעור של ‪ 3.03‬נקודות האחוז‪ .‬מימון במטבע ישראלי מעבר לסכום של ‪ 6.3‬מיליארד ש"ח ניתן יהיה לנצל‬
‫בתנאי חח"ד בשיעור הריבית הנקבעת על ידי בנק ישראל‪.‬‬
‫ב‪ .‬פירעון כתב התחייבות נדחה‬
‫ביום ‪ 03‬באפריל ‪ 6303‬ביצע הבנק פירעון מוקדם של כתב התחייבות נדחה בסך של ‪ 033‬מיליוני ש"ח (קרן) וזאת לאחר‬
‫אישור בנק ישראל בנושא המותנה באי חלוקת דיבידנד בשנת ‪.6303‬‬
‫יתרת כתב ההתחייבות ליום ‪ 00.06.6303‬הסתכמה לסך של ‪ 030.0‬מיליוני ש"ח וביום ‪ 03‬ביוני ‪ 6303‬לסך של ‪ 030.1‬מיליוני‬
‫ש"ח‪.‬‬
‫‪777‬‬
‫באורים לתמצית הדוחות הכספיים הביניים ליום ‪ 03‬ביוני ‪1325‬‬
‫באור ‪ -24‬מיזוג בנק ערבי ישראלי בע"מ עם ולתוך בנק לאומי לישראל בע"מ‬
‫ביום ‪ 3‬במאי ‪ 6303‬אושר בועדת הביקורת ובדירקטוריון בנק ערבי ישראלי מיזוג בנק ערבי ישראלי שהינו חברת בת בשליטה‬
‫כמעט מלאה (‪ )22.16%‬של בנק לאומי‪ ,‬עם ולתוך בנק לאומי החל מיום ‪ 0‬בינואר ‪.6302‬‬
‫בתאריך ‪ 1‬למאי ‪ ,6303‬הוגשה הצעת המיזוג לרשם החברות‪ ,‬על ידי החברות המתמזגות‪.‬‬
‫המיזוג יבוצע בדרך של מיזוג סטטוטורי‪ ,‬בהתאם להוראות הפרק הראשון לחלק השמיני של חוק החברות‪ ,‬באופן שעם ביצוע‬
‫המיזוג כלל נכסיו והתחייבויותיו של בנק ערבי ישראלי יועברו לבנק לאומי‪ .‬בנק ערבי ישראלי יחדל להתקיים‪ ,‬ללא צורך‬
‫בפירוק‪.‬‬
‫דירקטוריון בנק ערבי ישראלי אישר כאמור את ביצוע המיזוג וקבע‪ ,‬בשים לב למצבן הכספי של החברות המתמזגות‪ ,‬כי אין‬
‫לדעתו חשש סביר שעקב המיזוג לא יהיה ביכולתו של בנק לאומי לקיים את התחייבויותיו לנושיה‪ ,‬לאחר המיזוג‪.‬‬
‫ביום ‪ 62‬למאי ‪ 6303‬התקיימה אסיפה כללית של בעלי המניות בבנק‪ ,‬ובה בעלי מניות המיעוט התנגדו למיזוג‪ ,‬בעקבות כך‬
‫הגיש בנק לאומי לבית המשפט המחוזי בתל‪-‬אביב – המחלקה הכלכלית‪ ,‬ביום ‪ 00‬במאי ‪ 6303‬בקשה לאישור המיזוג‬
‫בהתאם לפרק השמיני של חוק החברות‪ .‬בעלי מניות המיעוט הגישו את תגובתם הנתמכת בחוות דעת‪.‬‬
‫הנימוקים למיזוג‬
‫(א) המיזוג נועד לתכלית עסקית וכלכלית‪ ,‬והוא יאפשר לקבוצת לאומי להעמיק את רמת הסינרגיה הקבוצתית‪ ,‬בין‬
‫הפעילויות הקמעונאיות‪ ,‬המסחריות ובפעילות האשראי הצרכני‪ ,‬ולהוביל‪ ,‬בין היתר‪ ,‬גם לחיסכון בהוצאות‪ ,‬בזמן הניהולי‬
‫ובעלויות תפעוליות ולשיפור יכולת הבקרה על הפעילות של החברות המתמזגות‪ .‬לסינרגיה הצפויה פוטנציאל יצירת‬
‫ערך בהיבטים תפעוליים‪ ,‬אסטרטגיים‪ ,‬ארגוניים ומימוניים כאחד‪.‬‬
‫(ב) המהלך ייצור יתרון ללקוחות בנק ערבי ישראלי ויאפשר להעניק ללקוחות בנק ערבי ישראלי הצעת ערך בהתאמה‬
‫למכלול צרכיהם‪ ,‬בין היתר‪ ,‬לאור שיפור ברמת המוצרים המוצעים ללקוח‪ ,‬תוך שימת דגש על הענקת סל שירותים מגוון‬
‫ורחב ללקוח‪ .‬כמו כן‪ ,‬המיזוג יגדיל משמעותית את נגישות הלקוחות לסניפי הבנק לנוכח הפיזור הרחב של סניפי בנק‬
‫לאומי ברחבי הארץ‪.‬‬
‫הצדדים למיזוג הינם‪:‬‬
‫(א) בנק לאומי ‪ -‬החברה הקולטת כמשמעות מונח זה בחוק החברות‪ ,‬התשנ״ט‪( 0222-‬״חוק החברות״)‪.‬‬
‫(ב) בנק ערבי ישראלי בע"מ ‪ -‬חברת היעד כמשמעות מונח זה בחוק החברות‪.‬‬
‫בנק לאומי מחזיק ב‪ 0,306,010 -‬מניות רגילות בנות ‪ ₪ 3.30‬ערך נקוב כל אחת בחברת היעד המהוות כ‪ 22.16% -‬מהון‬
‫המניות המונפק והנפרע של חברת היעד ובעלי מניות פרטיים שונים (להלן‪" :‬בעלי מניות המיעוט") מחזיקים‪ ,‬כולם‬
‫ביחד‪ ,‬ב‪ 6,361 -‬מניות רגילות בנות ‪ 3.30‬ש"ח ערך נקוב כל אחת בחברת היעד המהוות כ‪ 3.63% -‬מהון המניות המונפק‬
‫והנפרע של חברת היעד‪.‬‬
‫‪776‬‬
‫באורים לתמצית הדוחות הכספיים הביניים ליום ‪ 03‬ביוני ‪1325‬‬
‫באור ‪ -24‬מיזוג בנק ערבי ישראלי בע"מ עם ולתוך בנק לאומי לישראל בע"מ (המשך)‬
‫עיקרי הסכם המיזוג‬
‫על פי הסכם המיזוג (להלן‪" :‬הסכם המיזוג")‪ ,‬בנק ערבי‪ ,‬שהינו חברה בת בשליטת בנק לאומי‪ ,‬יתמזג עם ולתוך בנק לאומי‪.‬‬
‫בנק לאומי ובנק ערבי ישראלי יקראו להלן גם ״החברות המתמזגות״‪.‬‬
‫בהתאם להסכם המיזוג‪ ,‬ובכפוף לקיום התנאים שנקבעו לביצועו של המיזוג ולהשלמת ביצוע הפעולות המפורטות בהסכם‬
‫המיזוג (לפי הנדרש)‪ ,‬ובהתאם להוראות הפרק הראשון לחלק השמיני לחוק החברות ולהוראות חלק ה'‪ 6‬של פקודת מס‬
‫הכנסה (נוסח חדש) ("פקודת מס הכנסה")‪ ,‬ביום המיזוג‪:‬‬
‫(א)‬
‫(ב )‬
‫(ג )‬
‫(ד)‬
‫(ה )‬
‫(ו)‬
‫(ז )‬
‫(ח )‬
‫(ט)‬
‫יועברו לבנק לאומי‪ ,‬כל הנכסים וההתחייבויות של בנק ערבי‪ ,‬על פי כל דין או הסכם‪ ,‬כפי שיהיו ביום המיזוג‪ ,‬והכל לרבות‬
‫נכסים וחבויות שהינם מותנים או לא מותנים‪ ,‬קיימים או עתידיים‪ ,‬ידועים או בלתי ידועים‪ ,‬ובכלל זה‪ ,‬כתבי השיפוי‬
‫שניתנו על ידי בנק ערבי ישראלי לנושאי המשרה ולדירקטורים בבנק ערבי ישראלי וכן ייפוי כוח שניתנו לבנק ערבי‬
‫ישראלי או על ידו‪ ,‬ויראו את בנק לאומי כמי שבא בנעלי בנק ערבי ישראלי לכל דבר ועניין בקשר עם הנכסים‬
‫וההתחייבויות המועברים כאמור לעיל‪.‬‬
‫בנק לאומי ישלם את מלוא התמורה לבעלי מניות המיעוט והחל מאותו מועד לא יקנו המניות שבידי בעלי מניות‬
‫המיעוט כל זכות‪ ,‬למעט הזכות לקבלת תמורה (ככל שזו לא הועברה לידי בעל מניות בבנק ערבי ישראלי ביום המיזוג‬
‫מכל סיבה שהיא)‪ .‬החל ממועד חתימת הסכם המיזוג‪ ,‬ייחשב ספר בעלי מניות בנק ערבי ישראלי כסגור‪ ,‬והחל מאותו‬
‫מועד לא תאושר או תרשם העברת מניות בנק ערבי ישראלי במרשם בעלי המניות של בנק ערבי ישראלי ‪.‬‬
‫יראו את בנק לאומי כאילו היה בנק ערבי ישראלי בכל ההליכים המשפטיים (לרבות הליכי הוצאה לפועל) שבנק ערבי‬
‫ישראלי צד להם ביום המיזוג‪.‬‬
‫ביום המיזוג עובדי הבנק ייקלטו בבנק לאומי במעמד זהה למעמד בו היו בבנק ערבי ישראלי ערב המיזוג (עובד זמני‪,‬‬
‫עובד קבוע וכו') ויהיו לעובדי בנק לאומי‪ .‬כל ההוראות‪ ,‬התנאים‪ ,‬הזכויות וההתחייבויות שחלו על עובדי בנק ערבי‬
‫ישראלי ערב המיזוג ימשיכו לחול עליהם לאחר הפיכתם לעובדי בנק לאומי ‪.‬‬
‫בנק ערבי ישראלי יחדל להתקיים כישות משפטית נפרדת והדירקטוריון וחברי הדירקטוריון של בנק ערבי ישראלי‬
‫יפסיקו את כהונתם‪.‬‬
‫בהתאם לבקשה שתוגש לרשם החברות‪ ,‬רשם החברות יעביר את פנקס השעבודים (כמשמעותו בסעיף ‪ 030‬לפקודת‬
‫החברות (נוסח חדש) התשמ"ג‪ )0230-‬של בנק ערבי ישראלי לפנקס השעבודים של בנק לאומי ‪ ,‬לפי סעיף ‪)0( 060‬‬
‫לחוק החברות‪.‬‬
‫הרשם ימסור לבנק לאומי תעודה המעידה על ביצוע המיזוג וירשום את דבר המיזוג במרשם בנק לאומי‪.‬‬
‫בנק ערבי ישראלי ייסגר ללא פירוק ויימחק מהרישומים המתנהלים על ידי רשם החברות‪ ,‬בהתאם להוראות חוק‬
‫החברות‪.‬‬
‫יחולו יתר ההוראות הרלוונטיות על פי חוק החברות‪.‬‬
‫‪776‬‬
‫באורים לתמצית הדוחות הכספיים הביניים ליום ‪ 03‬ביוני ‪1325‬‬
‫באור ‪ -24‬מיזוג בנק ערבי ישראלי בע"מ עם ולתוך בנק לאומי לישראל בע"מ (המשך)‬
‫תמורת המיזוג‬
‫בכפוף להתקיימות כל התנאים המתלים ועם השלמת המיזוג‪ ,‬כל בעלי מניות המיעוט יהיו בעלי הזכות לקבל מבנק לאומי‬
‫תשלום במזומן בשקלים חדשים בסך השווה לסכום שיאושר בידי האסיפה הכללית של בנק ערבי ישראלי שתדון במיזוג‪,‬‬
‫כפול מספר מניות בנק ערבי ישראלי המוחזקות על ידם‪ ,‬בניכוי מיסים כנדרש על פי דין ("התמורה")‪ .‬עקב התנגדות של‬
‫בעלי מניות המיעוט למיזוג ופניה של בנק לאומי לבית המשפט המחוזי בתל‪-‬אביב ‪ -‬מחלקה כלכלית יתכן שהתמורה‬
‫תיקבע ע" י בית המשפט בהליך מתאים לפי חוק החברות ובהתאם להערכות שווי שיוגשו מטעם הצדדים‪.‬‬
‫אישורים נדרשים למיזוג או תנאים שנקבעו לביצועו‬
‫(א)‬
‫(ב )‬
‫(ג )‬
‫(ד)‬
‫המיזוג על פי הסכם המיזוג אינו טעון את אישור האסיפה הכללית של בנק לאומי‪ ,‬שכן המיזוג עומד בתנאים שנקבעו‬
‫בסעיף ‪(063‬א‪ )6()0‬לחוק החברות‪.‬‬
‫המיזוג טעון את אישור האסיפה הכללית של בעלי מניות בנק ערבי ישראלי ו‪/‬או אישור של בית המשפט בהתאם לפרק‬
‫השמיני של חוק החברות במקרה של התנגדות בעלי מניות המיעוט למיזוג‪.‬‬
‫ועדת הביקורת של בנק לאומי אישרה ביום ‪ 0‬במאי ‪ 6303‬את ביצוע המיזוג על פי הסכם המיזוג‪ ,‬ודירקטוריון בנק לאומי‬
‫אישר כאמור ביום ‪ 3‬במאי ‪ 6303‬את ביצוע המיזוג על פי הסכם המיזוג‪.‬‬
‫ועדת הביקורת של בנק ערבי ישראלי אישרה ביום ‪ 3‬במאי ‪ 6303‬את ביצוע המיזוג על פי הסכם המיזוג‪ ,‬ודירקטוריון בנק‬
‫ערבי ישראלי אישר כאמור ביום ‪ 3‬במאי ‪ 6303‬את ביצוע המיזוג על פי הסכם המיזוג‪.‬‬
‫(ה) המיזוג על פי הסכם המיזוג מותנה בקיומם במצטבר של כל התנאים המתלים המפורטים להלן‪:‬‬
‫(‪ )0‬קבלת (א) אישור בנק ישראל לביטול רישיון הבנק של בנק ערבי ישראלי עקב המיזוג וכן (ב) אישור הממונה על שוק‬
‫ההון‪ ,‬ביטוח וחיסכון במשרד האוצר לביטול רישיון יועץ פנסיוני של בנק ערבי ישראלי עקב המיזוג‪.‬‬
‫(‪ )6‬קבלת אישור מאת מנהל רשות המיסים להיות המיזוג פטור בהתאם להוראות פרק ה'‪ 6‬לפקודת מס הכנסה‪ ,‬או‬
‫בתנאים שיהיו מקובלים על בנק לאומי (להלן‪" :‬החלטת המיסוי")‪.‬‬
‫(‪ )0‬קבלת אישורים נוספים ככל שנדרשים על פי כל דין‪.‬‬
‫(‪ )3‬התקיימות כל התנאים למיזוג בהתאם להוראות הפרק הראשון לחלק השמיני לחוק החברות‪.‬‬
‫(ו) במקרה בו לאחר התקיימות התנאים המתלים והשלמת ביצוע הפעולות לצורך השלמת המיזוג‪ ,‬לפי הנדרש‪ ,‬יחול לגבי‬
‫צד כלשהו‪ ,‬ובכלל זה לגבי נכסיו‪ ,‬התחייבויותיו‪ ,‬מצבו הכספי‪ ,‬העסקי והכלכלי‪ ,‬שינוי מהותי לרעה שיש בו כדי לשנות‬
‫מהמסקנה על פיה אין חשש סביר שעקב המיזוג לא יהיה ביכולתו של בנק לאומי לקיים את התחייבויות החברה לנושיה‬
‫לאחר השלמת המיזוג – ימסור אותו צד הודעה על כך בכתב לצד השני‪.‬‬
‫(ז) אין באפשרות הבנקים להעריך מהו המועד בו יתקיימו התנאים המתלים הנדרשים לצורך השלמת המיזוג‪ ,‬אולם‬
‫החברות המתמזגות התחייבו במסגרת הסכם המיזוג לפעול בשיתוף פעולה על מנת לבצע את כל הפעולות הנדרשות‬
‫ולהגיש את כל הבקשות שיידרשו לצורך קיום התנאים המתלים במלואם בהקדם‪.‬‬
‫‪776‬‬
‫דב רפאל ‪ -‬אקטואר יועץ בע"מ‬
‫‪Dov Raphael - Consultant Actuary Ltd‬‬
‫י"ח אב תשע"ה‬
‫‪3083/8131/‬‬
‫לכב'‬
‫בנק ערבי ישראלי בע"מ‬
‫שלום רב‬
‫הערכה אקטוארית לזכויות פנסיה והטבות נוספות לעובדים‬
‫נכון ליום ‪335050303‬‬
‫לצורך הדו"חות הכספיים נתבקשתי על ידי הנהלת הבנק לבצע הערכה אקטוארית ל‪335050303 -‬‬
‫של ההתחייבויות בגין זכויות פנסיה ואחרות כלפי עובדיו‪ .‬תוצאות סוכמו בחוות הדעת המצורפת‬
‫בליווי הסברים לגבי העקרונות המקצועיים שהנחו אותי וההנחות עליהן התבססתי‪.‬‬
‫לפי מיטב שיפוטי המקצועי ההנחות שהתקבלו מהבנק‪ ,‬שיפורטו להלן ועליהן התבססתי‪ ,‬הן‬
‫סבירות בהתחשב בניסיון העבר ובציפיות לעתיד‪ .‬תשומת לב הקורא מופנית לעובדה שהערכה‬
‫אקטוארית מטבעה היא אומדן ובפועל ייתכנו סטיות מהמצופה‪.‬‬
‫הערכה זו הוכנה בהתאם לעקרונות אקטואריים מקובלים‪ ,‬בהתאם להמלצות הממונה על שוק‬
‫ההון ובהתאם לפרמטרים שנקבעו בהנחיות המפקח על הבנקים‪ ,‬לרבות חוזר ‪ 083‬ממרס ‪,0300‬‬
‫ובהתאם להוראות הדיווח לציבור בחוזר ‪ 0800‬מיום ‪ 9‬באפריל ‪ 0308‬בדבר אימוץ כללי‬
‫החשבונאות בארה"ב בנושא זכויות עובדים ובהתאם לתיקון הוראות הדיווח לציבור שפורסמו‬
‫בחוזר ‪ 0882‬מיום ‪ 00‬בינואר ‪ 0303‬בנושא זכויות עובדים‪ ,‬לרבות שיעור ההיוון‪ ,‬מתכונת הגילוי‬
‫והוראות המעבר‪ .‬בהכנת הערכה זאת הסתמכתי על נתונים אשר הומצאו לי על ידי האנשים‬
‫האמונים והמוסמכים לכך בבנק‪ ,‬במתכונת שנדרשה על ידי‪ .‬הנתונים התקבלו על ידי "כמו שהם"‪,‬‬
‫ללא ביקורת מצדי‪ .‬עם זאת‪ ,‬השוואת נתונים אלה לנתוני השנה הקודמת מגלה עקביות והם‬
‫נראים סבירים‪ ,‬אך האחריות הסופית לשלמותם ונכונותם מוטלת על הבנק‪ .‬כל בקשותיי לקבלת‬
‫מידע ונתונים נענו בצורה מספקת לצורך עריכת הדין וחשבון האקטוארי‪.‬‬
‫התחלתי לספק ייעוץ אקטוארי לבנק לצורך הדו"חות הכספיים בתחילת שנת ‪ .0332‬הנני אקטואר‬
‫עצמאי‪ ,‬חבר מלא באגודת האקטוארים בישראל מאז שנת ‪ .0929‬עד ‪ 3350050330‬הייתי אקטואר‬
‫ממונה בביטוח חיים ובביטוח בריאות במגדל חברה לביטוח בע"מ ובהמגן חברה לביטוח בע"מ‪.‬‬
‫אינני עובד הבנק ואינני עובד של ארגון אחר שיש לו זיקה לבנק‪ .‬אין לי קשרים עם הבנק‪ ,‬עם‬
‫צדדים קשורים לבנק או עם מי שיש להם זיקה לבנק‪ .‬אינני עובד באחד מאלה ואינני מחזיק‬
‫באמצעי שליטה באחד מהם‪ .‬אין לי קרוב כהגדרתו בחוק ניירות ערך העונה לאחד מהקריטריונים‬
‫הנ"ל‪.‬‬
‫אני נותן את הסכמתי לפרסום חוות הדעת האקטוארית הנ"ל‪.‬‬
‫בכבוד רב‬
‫דב רפאל ‪F.IL.A.A.‬‬
‫אקטואר‬
‫משרד‪ :‬מרכז שטנר (בניין ‪ ,)3‬ירושלים‬
‫מען‪ :‬ת‪.‬ז‪ ,38343 .‬ירושלים ‪90383‬‬
‫טלפון ‪30-0380833‬‬
‫פקס ‪30-0304830‬‬
‫טלפון נייד ‪338-0088309‬‬
‫‪Office: Shatner Centre (Bldg 3), Jerusalem‬‬
‫‪Address:POB 34080, Jerusalem 91340, Israel‬‬
‫‪Telephone +972 2 654 1430‬‬
‫‪Fax +972 2 652 8451‬‬
‫‪Mobile tel +972 54 214 4329‬‬
‫‪[email protected]‬‬
‫‪1‬‬
‫דב רפאל ‪ -‬אקטואר יועץ בע"מ‬
‫‪Dov Raphael - Consultant Actuary Ltd‬‬
‫בנק ערבי ישראלי בע"מ‬
‫הערכה אקטוארית לזכויות פנסיה‪ ,‬מענקים וחופשות מיוחדות לעובדים והטבות נוספות לעובדים‬
‫בתקופת ההעסקה ולאחר תקופת ההעסקה‬
‫(א) תאור זכויות‬
‫‪ .0‬תאור זכויות הפנסיה לקבוצה מוגדרת של עובדים קבועים‬
‫‪ .0‬אוכלוסיית הזכאים לפנסיה במסגרת הנ"ל‪ :‬העובדים הקבועים בבנק ביום ‪,05050944‬‬
‫להוציא חריג אחד‪ .‬אוכלוסיית הגמלאים‪ :‬עובדים לשעבר אשר בוטחו במסגרת הנ"ל‬
‫ושאיריהם‪.‬‬
‫‪ .0‬קצבת זקנה בהגיע העובד לגיל פרישה מותנת בהשלמת ‪ 03‬שנות עבודה המקנות זכויות‬
‫פנסיה של ‪ 83%‬ו‪ 0.3% -‬על כל שנת עבודה נוספת עד מקסימום של ‪.23%‬‬
‫‪ .3‬גיל הפרישה הוא ‪ .02‬נשים רשאיות לפרוש החל מהגיל הקבוע בחוק ועד גיל ‪ .02‬לצורך‬
‫החישוב‪ ,‬גיל פרישת נשים מחושב לפי הקבוע בחוק (כלומר‪ ,‬גיל ‪ 00‬עד ‪ 08‬בהתאם לשנת‬
‫הלידה)‪.‬‬
‫‪ .8‬זכאות לפנסית אלמנ‪5‬ה‪ ,‬עפ"י המצב המשפחתי במועד המאזן ובגיל בן‪5‬בת הזוג במועד‬
‫זה‪ ,‬כפוף להיות בן‪5‬בת הזוג בחיים בעת פטירת העובד‪5‬ת‪.‬‬
‫‪ .3‬קצבת נכות לעובד שאינו מסוגל להמשיך בעבודתו בבנק לצמיתות‪ ,‬בשיעור קצבת הזקנה‬
‫שהיה מגיע אליה העובד אילו המשיך את עבודתו עד גיל הפרישה‪.‬‬
‫‪ .0‬קצבה לאלמנ‪5‬ת עובד‪5‬ת שנפטר‪5‬ה‪ ,‬בגובה ‪ 83%‬משכרו‪5‬ה אחרון‪.‬‬
‫‪ .2‬קצבת יתומים של עובד‪5‬ת שנפטר‪5‬ה בשיעור של ‪ 03%‬מהשכר האחרון לכל ילד עד שני‬
‫ילדים שגילם עד ‪.03‬‬
‫‪ .4‬קצבה לאלמנ‪5‬ת פנסיונר‪5‬ית בגובה ‪ 03%‬מהפנסיה שקיבל‪5‬ה הגימלאי‪5‬ת ערב פטירתו‪5‬ה‪.‬‬
‫‪ .9‬בהגיע העובד‪5‬ת לגיל הפרישה יוכל לוותר על מלוא זכויות הפנסיה ויקבל לידיו פיצויים‬
‫ותגמולים או יוכל לבחור במסלול פנסיה ובתמורה יוותר על מלוא כספי הפיצויים‬
‫והתגמולים או יכול לוותר על חלק מכספי התגמולים ולקבל פנסיה מוקטנת‪ .‬לצורך‬
‫החישוב הונח כי בגיל הפרישה העובדים יבחרו בפנסיה ויוותרו על התגמולים והפיצויים‪.‬‬
‫‪ .03‬עובד שעבד למעלה מ‪ 33 -‬שנה ובחר במסלול פנסיה‪ ,‬יקבל לידיו מחצית משכרו האחרון‬
‫(לרבות שעות נוספות גלובליות ודמי תעבורה)‪ ,‬על כל שנה נוספת שעבד עד למקסימום‬
‫חמש משכורות‪.‬‬
‫‪ .00‬רכיבי השכר המקנים זכויות פנסיה הינם‪ :‬שכר בסיסי‪ ,‬שעות נוספות גלובליות ודמי‬
‫תעבורה עליהם חלים אחוזי פנסיה כמפורט בסעיף ‪ 0‬לעיל‪ .‬על תקופת העבודה עד‬
‫‪ 3050050998‬מחושבות הזכויות על בסיס ‪ 03%‬מדמי התעבורה ואילו על התקופה לאחר‬
‫מכן ‪ 033%‬לתקופות בהן יש בבעלותו רכב ו‪ 03% -‬בתקופות בהן אין‪ .‬הפנסיה כפופה ל‪-‬‬
‫"אחוז המשרה המשוקלל"‪.‬זהו סה"כ חודשי העבודה שעבד העובד‪ ,‬מוכפל באחוז המשרה‬
‫הרלוונטי לו‪ ,‬מחולק בסך כל החודשים שעברו מתחילת העבודה‪ ,‬בניכוי חודשי חופשה‬
‫ללא תשלום‪.‬‬
‫‪ .00‬המשכורת הקובעת הינה המשכורת האחרונה ערב קרות האירוע המזכה‪.‬‬
‫‪ .03‬בנוסף‪ ,‬פנסיונר וכן אלמנ‪5‬ה של פנסיונר זכאי‪5‬ת לעיתון‪ ,‬נופש ושי לחג‪.‬‬
‫משרד‪ :‬מרכז שטנר (בניין ‪ ,)3‬ירושלים‬
‫מען‪ :‬ת‪.‬ז‪ ,38343 .‬ירושלים ‪90383‬‬
‫טלפון ‪30-0380833‬‬
‫פקס ‪30-0304830‬‬
‫טלפון נייד ‪338-0088309‬‬
‫‪Office: Shatner Centre (Bldg 3), Jerusalem‬‬
‫‪Address:POB 34080, Jerusalem 91340, Israel‬‬
‫‪Telephone +972 2 654 1430‬‬
‫‪Fax +972 2 652 8451‬‬
‫‪Mobile tel +972 54 214 4329‬‬
‫‪[email protected]‬‬
‫‪1‬‬
‫דב רפאל ‪ -‬אקטואר יועץ בע"מ‬
‫‪Dov Raphael - Consultant Actuary Ltd‬‬
‫‪ .0‬עובדים קבועים אשר החלו עבודתם בבנק בתקופה ‪ :‬מ‪ 0.0.0944 -‬ועד ל‪ ( 0.0.0330 -‬עובדי‬
‫דור הביניים) ‪,‬‬
‫זכאים לקבל מהבנק ביום פרישתם ‪ ,‬פיצויי פרישה על התקופה מיום כניסתם לעבודה ועד ליום‬
‫‪ , 30.00.0333‬בגובה משכורת אחת לכל שנת עבודה ‪.‬‬
‫החל מיום ‪ 0.0.0338‬עובדים אלו נכללים בהסדר פנסיוני באחת מקרנות הפנסיה הגדולות ‪ ,‬ולבנק‬
‫אין חבות נוספת לפנסיה או פיצויים לעובדים לעיל עבור תקופה זו‪.‬‬
‫‪ .3‬תאור זכויות החלות על כלל עובדי הבנק הקבועים‬
‫‪ .)0( 3‬תאור המענקים והחופשות המיוחדות‬
‫‪ .0‬בהגיע העובד ל‪ 33 ,03 -‬ו‪ 83 -‬שנות ותק בטרם פרישתו‪ ,‬יקבל מענק בגובה מספר‬
‫משכורות‪ .‬כן יהיה זכאי לחופשה מיוחדת בת ‪ 00‬יום בהשלימו ‪ 03‬ו‪ 33 -‬שנות עבודה ו‪-‬‬
‫‪ 02‬יום בהשלימו ‪ 83‬שנות עבודה בבנק‪.‬‬
‫‪ .0‬עובד שמלאו לו ‪ 09 ,09‬או ‪ 39‬שנות ותק יקבל מענק ‪ 33 ,03‬או ‪ 83‬בהתאמה עם פרישתו‬
‫בגיל הפרישה‪ .‬כן יהיה זכאי לחופשת יובל אם יצבור לפחות ‪ 09.3 ,09.3‬או ‪ 39.3‬שנות‬
‫עבודה בהגיעו לגיל הפרישה‪ .‬חופשות ללא תשלום מעל לחצי שנה דוחות את תשלום‬
‫המענק והחופשה כאחת‪.‬‬
‫‪ .3‬הזכאות היא במלאות ‪ 03‬ו‪ 83 -‬שנות עבודה‪ 3 :‬משכורות‪ ,‬ובמלאת ‪ 33‬שנות ותק‪8 :‬‬
‫משכורות‪.‬‬
‫‪ .8‬התנאים הנ"ל שונו במסגרת הסכם העבודה שנחתם עם עובדי הבנק ל‪ ,0303 -‬והם יחולו‬
‫מ‪.05050300 -‬‬
‫‪ .3‬רכיבי שכר למענקי יובל וחופשה‪ :‬שכר בסיסי‪ ,‬שעות נוספות גלובליות ותעבורה‪ .‬זכויות‬
‫למענק בגין רכיב תעבורה נצברות על בסיס ‪ 03%‬על תקופת העבודה עד ‪ 3050050998‬ועל‬
‫התקופה שלאחר מכן ‪ 033%‬בתקופות בהן יש בבעלותו רכב ו‪ 03% -‬בהן אין‪ .‬לחופשות‬
‫מיוחדות נצברות זכויות לדמי תעבורה בשיעור ‪ 033%‬על כל תקופת העבודה‪.‬‬
‫‪ .0‬אוכלוסיית הזכאים למענקים‪ :‬כלל העובדים הקבועים של הבנק בתאריך הדו"ח‪.‬‬
‫‪ .2‬החל מ‪ ,0303 -‬החישוב אקטוארי כולל הערכת השווי של ימי חופשת יובל העומדים לזכות‬
‫העובדים וטרם נוצלו‪( .‬לפני כן נרשם השווי של ימי החופשה נכון למועד החישוב‪ ,‬ולא‬
‫נכלל בדו"ח האקטואר‪).‬‬
‫‪ .)0( 3‬עזיבת עבודה לפני גיל הפרישה‬
‫‪ .0‬עובד העוזב את הבנק לפני גיל הפרישה מקבל פיצויים על פי חוק ויתרת התגמולים‬
‫שנצברה לזכותו‪.‬‬
‫משרד‪ :‬מרכז שטנר (בניין ‪ ,)3‬ירושלים‬
‫מען‪ :‬ת‪.‬ז‪ ,38343 .‬ירושלים ‪90383‬‬
‫טלפון ‪30-0380833‬‬
‫פקס ‪30-0304830‬‬
‫טלפון נייד ‪338-0088309‬‬
‫‪Office: Shatner Centre (Bldg 3), Jerusalem‬‬
‫‪Address:POB 34080, Jerusalem 91340, Israel‬‬
‫‪Telephone +972 2 654 1430‬‬
‫‪Fax +972 2 652 8451‬‬
‫‪Mobile tel +972 54 214 4329‬‬
‫‪[email protected]‬‬
‫‪0‬‬
‫דב רפאל ‪ -‬אקטואר יועץ בע"מ‬
‫‪Dov Raphael - Consultant Actuary Ltd‬‬
‫‪.0‬בתנאים מסוימים‪ ,‬עובדים קיבלו בעבר פיצויים מעבר לנדרש על פי חוק‪ .‬על סמך מספר‬
‫מועט של מקרים שהיו בעבר‪ ,‬הבנק מעריך שבהסתברות מסוימת‪ ,‬חלק מהעובדים שיעזבו‬
‫בעתיד עשויים לקבל תוספת לפיצויים‪.‬‬
‫‪ .)3( 3‬מענק פטירה של עובד‬
‫במקרה מוות של עובד יקבלו שאיריו ‪ 3‬משכורות כולל שעות נוספות גלובליות ותעבורה להן היה‬
‫זכאי העובד‪.‬‬
‫‪ .)8( 3‬הטבות לאחר הפרישה‬
‫עובד הפורש מהבנק ועבד ‪ 03‬שנה או פרש בתום ‪ 03‬שנה והוא בן ‪ 33‬או יותר‪ ,‬וכן אלמן‪5‬אלמנה‬
‫של עובד כזה‪ ,‬זכאיים לשי שנתי מהבנק לכל חייהם‪.‬‬
‫‪ .)3( 3‬סקר רפואי‬
‫עובדים מסוימים זכאים מדי שנה לסקר רפואי על חשבון הבנק‪ .‬עלות מימוש ההטבה לאחר‬
‫פרישת העובדים נכללת בחישוב זה‪.‬‬
‫‪ .)6( 3‬השכלה גבוהה‬
‫ילדי עובדים ופנסיונרים זכאים להשתתפות בשכר לימוד להשכלה גבוהה בתנאי שמתחילים לפני‬
‫גיל ‪ .00‬עלות מימוש ההטבה לאחר פרישת העובדים נכללת בחישוב זה‪.‬‬
‫‪ .)2( 3‬מתן חופשה תמורת ימי מחלה לא מנוצלים‬
‫במסגרת הסכם העבודה החדש‪ ,‬החל מ‪ ,0303 -‬עובד לקראת פרישה יהיה זכאי לימי חופשה‬
‫נוספים בגין ימי מחלה שלא נוצלו מתחילת עבודתו ועד לאותו מועד‪ .‬אם שיעור ניצול ימי‬
‫המחלה יהיה נמוך מ‪ ,03% -‬העובד יהיה זכאי ל‪ 0 -‬ימי חופשה בגין כל ‪ 33‬ימי מחלה שלא נוצלו‪.‬‬
‫אם השיעור יהיה בין ‪ 03%‬ל‪ ,33% -‬העובד יהיה זכאי ליום חופשה אחד בגין כל ‪ 33‬ימי מחלה שלא‬
‫נוצלו‪ .‬אם השיעור יהיה מעל ‪ ,33%‬העובד לא יהיה זכאי להטבה‪.‬‬
‫(ב) רכיבי חישוב נוספים‬
‫‪.0‬‬
‫‪.0‬‬
‫‪.3‬‬
‫‪.8‬‬
‫‪.3‬‬
‫‪.0‬‬
‫עפ"י הוראת המפקח על הבנקים‪ ,‬שיעור ההיוון נקבע על פי אג"ח ממשלתי בתוספת‬
‫מרווח קונצרני בארה"ב‪.‬‬
‫עלייה נומינלית בשכר בהתאם לגיל העובד‪ ,‬על פי ניסיון הבנק בשנים ‪ 0339‬עד ‪.0303‬‬
‫השיעורים הותאמו להסכם השכר החדש שנחתם בין הבנק לעובדים בתחילת ‪.0303‬‬
‫הסכם השכר החדש מקטין את עליות השכר לעומת ההסכם הקודם‪ .‬לצורך החישוב‪,‬‬
‫הובאו בחשבון שיעור אינפלציה עתידי צפוי של כ‪ 0% -‬בממוצע‪.‬‬
‫אין עלייה ריאלית בפנסיה‪ .‬הפנסיות צמודות למדד מדי חודש ומשולמות מראש בגין‬
‫אותו חודש‪.‬‬
‫לוח תמותה על פי חוזר ‪ 0303-0-0‬של המפקח על הביטוח שפורסם ב‪ , 05350303 -‬כולל‬
‫מקדם שיפור ומרווח בגין סיכון אריכות ימים ("התסריט השלילי")‪.‬‬
‫טבלת נכות צמיתה לפי ניסיון הבנק בשנים האחרונות‪ .‬תמותת נכים‪ :‬כשל גימלאים‬
‫בטבלה המתוארת בסעיף הקודם‪.‬‬
‫שיעורי עזיבה בתנאים רגילים ובתנאים מיוחדים‪ ,‬ושיעור פיצויי פיטורין‪ :‬נמסר ע"י הבנק‬
‫על סמך ניסיון השנים האחרונות והצפי לעתיד‪ ,‬כמפורט לעיל‪.‬‬
‫משרד‪ :‬מרכז שטנר (בניין ‪ ,)3‬ירושלים‬
‫מען‪ :‬ת‪.‬ז‪ ,38343 .‬ירושלים ‪90383‬‬
‫טלפון ‪30-0380833‬‬
‫פקס ‪30-0304830‬‬
‫טלפון נייד ‪338-0088309‬‬
‫‪Office: Shatner Centre (Bldg 3), Jerusalem‬‬
‫‪Address:POB 34080, Jerusalem 91340, Israel‬‬
‫‪Telephone +972 2 654 1430‬‬
‫‪Fax +972 2 652 8451‬‬
‫‪Mobile tel +972 54 214 4329‬‬
‫‪[email protected]‬‬
‫‪4‬‬
‫דב רפאל ‪ -‬אקטואר יועץ בע"מ‬
‫‪Dov Raphael - Consultant Actuary Ltd‬‬
‫(ג) שיטת החישוב‬
‫החישוב נעשה על פי הנחיות המפקח על הבנקים‪ ,‬לרבות חוזר ‪ 083‬מ‪ ,025350300 -‬ובהתאם‬
‫להוראות הדיווח לציבור בחוזר ‪ 0800‬מיום ‪ 9‬באפריל ‪ 0308‬בדבר אימוץ כללי החשבונאות בארה"ב‬
‫בנושא זכויות עובדים ובהתאם לתיקון הוראות הדיווח לציבור שפורסמו בחוזר ‪ 0882‬מיום ‪00‬‬
‫בינואר ‪ 0303‬נתוני המקור סופקו ע"י הבנק בהתאם לבקשותיי‪.‬‬
‫על פי הנחיות בנק ישראל‪ ,‬בנק לאומי לישראל (חברה האם) חישב "גיל פרישה ממוצע"‪08.04 :‬‬
‫שנים לגברים‪ 00.83 ,‬לנשים‪ .‬החישוב כלל את כל סוגי הפרישה (רגילה ומוקדמת) ב‪ 3 -‬השנים‬
‫האחרונות‪ .‬הבנק נסמך על החישוב הנ"ל‪.‬‬
‫ההתחייבות בגין פרישה לפנסיה מתחלקת כמפורט להלן‪:‬‬
‫אופן פריסת ההתחייבות לפעילים‪:‬‬
‫‪ o‬לפני הגעת העובד לגיל הפרישה הממוצע‪ :‬קו ישר עד לגיל הפרישה הממוצע‪,‬‬
‫בהתאם לזכויות הצבורות בגיל הפרישה הממוצע‪.‬‬
‫‪ o‬לאחר הגעת העובד לגיל הפרישה הממוצע‪ :‬בהתאם לזכויות הצבורות בגיל‬
‫הנוכחי‪.‬‬
‫ההתחייבות בגין הטבות לפנסיונרים (שי לחג‪ ,‬סקר רפואי) פרוסה בקו ישר עד למועד הראשון בו‬
‫יהיה זכאי העובד להטבות לאחר פרישה או עזיבה‪.‬‬
‫סיכונים מיוחדים‬
‫לבנק אין ביטוח משנה‪ .‬ייתכן מצב של הצטברות תביעות מוות עקב הימצאותם של עובדים רבים‬
‫באתר אחד‪ .‬כמו כן הבנק לא הוציא מכלל כיסוי מקרי מוות כתוצאה מפעולות מלחמה אקטיבית‬
‫או פסיבית ופעולות טרור‪.‬‬
‫(ד) להלן תוצאות ההערכה ל‪ 335050303 -‬באלפי שקל*‬
‫זכויות פנסיה צבורות של פעילים‬
‫פיצויים נוספים (למי שאינו זכאי לפנסיה)‬
‫זכויות גמלאים בפועל‬
‫סה"כ מענקים וחופשות מיוחדות (כולל תוספות סוציאליות)‬
‫שי לחג כהטבה לאחר פרישה לגמלאים ופעילים‬
‫מענק פטירה של עובד‬
‫פדיון ימי מחלה‬
‫שכר לימוד‬
‫סקר רפואי‬
‫חבות פיצויים לדור הביניים‬
‫סה"כ‬
‫משרד‪ :‬מרכז שטנר (בניין ‪ ,)3‬ירושלים‬
‫מען‪ :‬ת‪.‬ז‪ ,38343 .‬ירושלים ‪90383‬‬
‫טלפון ‪30-0380833‬‬
‫פקס ‪30-0304830‬‬
‫טלפון נייד ‪338-0088309‬‬
‫‪177,430‬‬
‫‪3,988‬‬
‫‪9,533‬‬
‫‪21,503‬‬
‫‪5,537‬‬
‫‪227‬‬
‫‪3,814‬‬
‫‪474‬‬
‫‪102‬‬
‫‪9,385‬‬
‫‪231,993‬‬
‫‪Office: Shatner Centre (Bldg 3), Jerusalem‬‬
‫‪Address:POB 34080, Jerusalem 91340, Israel‬‬
‫‪Telephone +972 2 654 1430‬‬
‫‪Fax +972 2 652 8451‬‬
‫‪Mobile tel +972 54 214 4329‬‬
‫‪[email protected]‬‬
‫‪/‬‬
‫דב רפאל ‪ -‬אקטואר יועץ בע"מ‬
‫‪Dov Raphael - Consultant Actuary Ltd‬‬
‫* הערכות אלה הן מבחינת "נתוני בסיס" לחישובי הבנק לצורך חישוב ההתחייבויות בגין הזכויות‬
‫הנ"ל; התוצאה הסופית נכללת בדו"חות הכספיים בביאור ‪ 3‬ב‪.‬‬
‫בדיקות רגישות לתוצאות הללו מפורטות בביאורים לדוח הכספי‪.‬‬
‫דב רפאל ‪F.IL.A.A.‬‬
‫אקטואר יועץ‬
‫משרד‪ :‬מרכז שטנר (בניין ‪ ,)3‬ירושלים‬
‫מען‪ :‬ת‪.‬ז‪ ,38343 .‬ירושלים ‪90383‬‬
‫טלפון ‪30-0380833‬‬
‫פקס ‪30-0304830‬‬
‫טלפון נייד ‪338-0088309‬‬
‫‪Office: Shatner Centre (Bldg 3), Jerusalem‬‬
‫‪Address:POB 34080, Jerusalem 91340, Israel‬‬
‫‪Telephone +972 2 654 1430‬‬
‫‪Fax +972 2 652 8451‬‬
‫‪Mobile tel +972 54 214 4329‬‬
‫‪[email protected]‬‬
‫‪6‬‬