מאזן מלא - בנק ערבי ישראלי
דוחות כספיים ליום 30.6.1025
תוכן העניינים
עמוד
דין וחשבון של הדירקטוריון
מיזוג בנק ערבי ישראלי בע"מ עם ולתוך בנק לאומי לישראל בע"מ
2
2
א .הסביבה הכללית והשפעת גורמים חיצוניים
התפתחויות עיקריות במשק
חקיקה והוראות רגולטוריות במערכת הבנקאית
מידע צופה פני עתיד
5
5
6
26
ב .התפתחות עסקי הבנק
נתונים עיקריים
התפתחות ההכנסות ,ההוצאות וההפרשה למס
התפתחויות בסעיפי המאזן
מצב האמצעים ההוניים
התחייבויות תלויות
מדיניות חשבונאית בנושאים קריטיים
21
21
21
12
16
11
11
ג .תיאור עסקי הבנק לפי מגזרי הפעילות
32
ד .החשיפה לסיכונים ודרכי ניהולם
חומרת גורמי הסיכון
הוראות באזל
ניהול סיכוני אשראי
ניהול סיכוני שוק
סיכוני נזילות ,מצב הנזילות ,וגיוס המקורות בבנק
סיכונים תפעוליים
23
23
23
25
24
51
60
ה .נושאים שונים
אחריות תאגידית
סינוף
הסכם שכר
מבקר פנימי
הליך אישור הדוחות הכספיים
הערכת בקרות ונהלים לגבי הגילוי בדוח הכספי
הדירקטוריון
61
61
61
61
63
63
65
66
סקירת ההנהלה
שיעורי הכנסה והוצאה
החשיפה לשינויים בשיעורי הריבית
סיכון האשראי הכולל לציבור לפי ענפי משק
הצהרות לגבי גילוי
דוח סקיר ה של רואי החשבון המבקרים
תמצית דוחות כספיים ביניים
נספח א' -חוות דעת אקטואר
64
15
14
42
43
42
252
דין וחשבון של הדירקטוריון
דוח הדירקטוריון נערך בהתאם להוראות הדיווח לציבור של המפקח על הבנקים .הכללים
שיושמו בעריכת דוחות הביניים הינם עקביים לכללים ששימשו בעריכת הדוח השנתי ליום
13בדצמבר .1034יש לעיין בדוחות אלה ביחד עם הדוח השנתי לשנת .1034
מיזוג בנק ערבי ישראלי בע"מ עם ולתוך בנק לאומי לישראל בע"מ
ביום 4במאי 1030אושר בועדת הביקורת ובדירקטוריון בנק ערבי ישראלי מיזוג בנק ערבי
ישראלי שהינו חברת בת בשליטה כמעט מלאה ( )77.91%של בנק לאומי ,עם ולתוך בנק
לאומי החל מיום 3בינואר .1032
בתאריך 9למאי ,1030הוגשה הצעת המיזוג לרשם החברות ,על ידי החברות המתמזגות.
המיזוג יבוצע בדרך של מיזוג סטטוטורי ,בהתאם להוראות הפרק הראשון לחלק השמיני
של חוק החברות ,באופן ש עם ביצוע המיזוג כלל נכסיו והתחייבויותיו של בנק ערבי ישראלי
יועברו לבנק לאומי .בנק ערבי ישראלי יחדל להתקיים ,ללא צורך בפירוק.
דירקטוריון בנק ערבי ישראלי אישר כאמור את ביצוע המיזוג וקבע ,בשים לב למצבן
הכספי של החברות המתמזגות ,כי אין לדעתו חשש סביר שעקב המיזוג לא יהיה ביכולתו
של בנק לאומי לקיים את התחייבויותיו לנושיה ,לאחר המיזוג.
ביום 12למאי 1030התקיימה אסיפה כללית של בעלי המניות בבנק ,ובה בעלי מניות
המיעוט התנגדו למיזוג ,בעקבות כך הגיש בנק לאומי לבית המשפט המחוזי בתל-אביב –
המחלקה הכלכלית ,ביום 13במאי 1030בקשה לאישור המיזוג בהתאם לפרק השמיני של
חוק החברות .בעלי מניות המיעוט הגישו את תגובתם הנתמכת בחוות דעת.
הנימוקים למיזוג
(א) המיזוג נועד לתכלית עסקית וכלכלית ,והוא יאפשר לקבוצת לאומי להעמיק את רמת
הסינרגיה הקבוצתית ,בין הפעילויות הקמעונאיות ,המסחריות ובפעילות האשראי
הצרכני ,ולהוביל ,בין היתר ,גם לחיסכון בהוצאות ,בזמן הניהולי ובעלויות תפעוליות
ולשיפור יכולת הבקרה על הפעילות של החברות המתמזגות .לסינרגיה הצפויה
פוטנציאל יצירת ערך בהיבטים תפעוליים ,אסטרטגיים ,ארגוניים ומימוניים כאחד.
(ב) המהלך ייצור יתרון ללקוחות בנק ערבי ישראלי ויאפשר להעניק ללקוחות בנק ערבי
ישראלי הצעת ערך בהתאמה למכלול צרכיהם ,בין היתר ,לאור שיפור ברמת המוצרים
המוצעים ללקוח ,תוך שימת דגש על הענקת סל שירותים מגוון ורחב ללקוח .כמו כן,
המיזוג יגדיל משמעותית את נגישות הלקוחות לסניפי הבנק לנוכח הפיזור הרחב של
סניפי בנק לאומי ברחבי הארץ.
1
הצדדים למיזוג הינם:
(א) בנק לאומי -החברה הקולטת כמשמעות מונח זה בחוק החברות ,התשנ״ט3777-
(״חוק החברות״).
(ב) בנק ערבי ישראלי בע"מ -חברת היעד כמשמעות מונח זה בחוק החברות.
בנק לאומי מחזיק ב 3,031,391 -מניות רגילות בנות ₪ 0.03ערך נקוב כל אחת בחברת
היעד המהוות כ 77.91% -מהון המניות המונפק והנפרע של חברת היעד ובעלי מניות
פרטיים שונים (להלן" :בעלי מניות המיעוט") מחזיקים ,כולם ביחד ,ב 1,819 -מניות
רגילות בנות 0.03ש"ח ערך נקוב כל אחת בחברת היעד המהוות כ 0.18% -מהון
המניות המונפק והנפרע של חברת היעד.
עיקרי הסכם המיזוג
על פי הסכם המיזוג (להלן" :הסכם המיזוג") ,בנק ערבי ,שהינו חברה בת בשליטת בנק
לאומי ,יתמזג עם ולתוך בנק לאומי .בנק לאומי ובנק ערבי ישראלי יקראו להלן גם
״החברות המתמזגות״.
בהתאם להסכם המיזוג ,ובכפוף ל קיום התנאים שנקבעו לביצועו של המיזוג ולהשלמת
ביצוע הפעולות המפורטות בהסכם המיזוג (לפי הנדרש) ,ובהתאם להוראות הפרק הראשון
לחלק השמיני לחוק החברות ולהוראות חלק ה' 1של פקודת מס הכנסה (נוסח חדש)
("פקודת מס הכנסה") ,ביום המיזוג:
(א) יועברו לבנק לאומי ,כל הנכסים וההתחייבויות של בנק ערבי ,על פי כל דין או הסכם,
כפי שיהיו ביום המיזוג ,והכל לרבות נכסים וחבויות שהינם מותנים או לא מותנים,
קיימים או עתידיים ,ידועים או בלתי ידועים ,ובכלל זה ,כתבי השיפוי שניתנו על ידי בנק
ערבי ישראלי לנושאי המשרה ולדירקטורים בבנק ערבי ישראלי וכן ייפוי כוח שניתנו
לבנק ערבי ישראלי או על ידו ,ויראו את בנק לאומי כמי שבא בנעלי בנק ערבי ישראלי
לכל דבר ועניין בקשר עם הנכסים וההתחייבויות המועברים כאמור לעיל;
(ב) בנק לאומי ישלם את מלוא התמורה לבעלי מניות המיעוט והחל מאותו מועד לא יקנו
המניות שבידי בעלי מניות המיעוט כל זכות ,למעט הזכות לקבלת תמורה (ככל שזו
לא הועברה לידי בעל מניות בבנק ערבי ישראלי ביום המיזוג מכל סיבה שהיא) .החל
ממועד חתימת הסכם המיזוג ,ייחשב ספר בעלי מניות בנק ערבי ישראלי כסגור ,והחל
מאותו מועד לא תאושר או תרשם העברת מניות בנק ערבי ישראלי במרשם בעלי
המניות של בנק ערבי ישראלי .
(ג) יראו את בנק לאומי כאילו היה בנק ערבי ישראלי בכל ההליכים המשפטיים (לרבות
הליכי הוצאה לפועל) שבנק ערבי ישראלי צד להם ביום המיזוג.
(ד) ביום המיזוג עובדי הבנק ייקלטו בבנק לאומי במעמד זהה למעמד בו היו בבנק ערבי
ישראלי ערב המיזוג (עובד זמני ,עובד קבוע וכו') ויהיו לעובדי בנק לאומי .כל ההוראות,
2
התנאים ,הזכויות וההתחייבויות שחלו על עובדי בנק ערבי ישראלי ערב המיזוג ימשיכו
לחול עליהם לאחר הפיכתם לעובדי בנק לאומי .
(ה) בנק ערבי ישראלי יחדל להתקיים כישות משפטית נפרדת והדירקטוריון וחברי
הדירקטוריון של בנק ערבי ישראלי יפסיקו את כהונתם.
(ו) בהתאם לבקשה שתוגש לרשם החברות ,רשם החברות יעביר את פנקס השעבודים
(כמשמעותו בסעיף 383לפקודת החברות (נוסח חדש) התשמ"ג )3781-של בנק ערבי
ישראלי לפנקס השעבודים של בנק לאומי ,לפי סעיף )1( 111לחוק החברות.
(ז) הרשם ימסור לבנק לאומי תעודה המעידה על ביצוע המיזוג וירשום את דבר המיזוג
במרשם בנק לאומי.
(ח) בנק ערבי ישראלי ייסגר ללא פירוק ויימחק מהרישומים המתנהלים על ידי רשם
החברות ,בהתאם להוראות חוק החברות.
(ט) יחולו יתר ההוראות הרלוונטיות על פי חוק החברות.
תמורת המיזוג
בכפוף להתקיימות כל התנאים המתלים ועם השלמת המיזוג ,כל בעלי מניות המיעוט יהיו
בעלי הזכות לקבל מבנק לאומי תשלום במזומן בשקלים חדשים בסך השווה לסכום
שיאושר בידי האסיפה הכללית של בנק ערבי ישראלי שתדון במיזוג ,כפול מספר מניות
בנק ערבי ישראלי המוחזקות על ידם ,בניכוי מיסים כנדרש על פי דין ("התמורה") .עקב
התנגדות של בעלי מניות המיעוט למיזוג ופניה של בנק לאומי לבית המשפט המחוזי
בתל-אביב -מחלקה כלכלית יתכן שהתמורה תיקבע ע"י בית המשפט בהליך מתאים לפי
חוק החברות ובהתאם להערכות שווי שיוגשו מטעם הצדדים.
אישורים נדרשים למיזוג או תנאים שנקבעו לביצועו
(א) המיזוג על פי הסכם המיזוג אינו טעון את אישור האסיפה הכללית של בנק לאומי ,שכן
המיזוג עומד בתנאים שנקבעו בסעיף (110א )1()3לחוק החברות.
(ב) המיזוג טעון את אישור האסיפה הכללית של בעלי מניות בנק ערבי ישראלי ו/או אישור
של בית המשפט בהתאם לפרק השמיני של חוק החברות במקרה של התנגדות בעלי
מניות המיעוט למיזוג.
(ג) ועדת הביקורת של בנק לאומי אישרה ביום 1במאי 1030את ביצוע המיזוג על פי
הסכם המיזוג ,ודירקטוריון בנק לאומי אישר כאמור ביום 4במאי 1030את ביצוע
המיזוג על פי הסכם המיזוג.
(ד) ועדת הביקורת של בנק ערבי ישראלי אישרה ביום 4במאי 1030את ביצוע המיזוג על
פי הסכם המיזוג ,ודירקטוריון בנק ערבי ישראלי אישר כאמור ביום 4במאי 1030את
ביצוע המיזוג על פי הסכם המיזוג.
3
(ה) המיזוג על פי הסכם המיזוג מותנה בקיומם במצטבר של כל התנאים המתלים
המפורטים להלן:
( )3קבלת (א) אישור בנק ישראל לביטול רישיון הבנק של בנק ערבי ישראלי עקב
המיזוג וכן (ב) אישור הממונה על שוק ההון ,ביטוח וחיסכון במשרד האוצר לביטול
רישיון יועץ פנסיוני של בנק ערבי ישראלי עקב המיזוג.
( )1קבלת אישור מאת מנהל רשות המיסים להיות המיזוג פטור בהתאם להוראות פרק
ה' 1לפקודת מס הכנסה ,או בתנאים שיהיו מקובלים על בנק לאומי (להלן" :החלטת
המיסוי").
( )1קבלת אישורים נוספים ככל שנדרשים על פי כל דין.
( )4התקיימות כל התנאים למיזוג בהתאם להוראות הפרק הראשון לחלק השמיני לחוק
החברות.
(ו) במקרה בו לא חר התקיימות התנאים המתלים והשלמת ביצוע הפעולות לצורך
השלמת המיזוג ,לפי הנדרש ,יחול לגבי צד כלשהו ,ובכלל זה לגבי נכסיו ,התחייבויותיו,
מצבו הכספי ,העסקי והכלכלי ,שינוי מהותי לרעה שיש בו כדי לשנות מהמסקנה על
פיה אין חשש סביר שעקב המיזוג לא יהיה ביכולתו של בנק לאומי לקיים את
התחייבויות החברה לנושיה לאחר השלמת המיזוג – ימסור אותו צד הודעה על כך
בכתב לצד השני.
(ז) אין באפשרות הבנקים להעריך מהו המועד בו יתקיימו התנאים המתלים הנדרשים
לצורך השלמת המיזוג ,אולם החברות המתמזגות התחייבו במסגרת הסכם המיזוג
לפעול בשיתוף פעולה על מנת לבצע את כל הפעולות הנדרשות ולהגיש את כל
הבקשות שיידרשו לצורך קיום התנאים המתלים במלואם בהקדם.
4
א .הסביבה הכללית והשפעת גורמים חיצוניים
התפתחויות עיקריות במשק
המדד המשולב למצב המשק עלה במחצית הראשונה של שנת 1030ב 3.8% -וזאת
בהמשך לעלייה של 3.7%במחצית שקדמה לה .יחד עם זאת מבחינת רכיבי המדד
משתקפת ירידה ביצוא סחורות ושירותים ובייצור התעשייתי .ירידה זו השתקפה גם בנתונים
ראשוניים למצב המשק שפרסמה הלשכה המרכזית לסטטיסטיקה ,זאת בהמשך להאטה
בקצב הצמיחה ברבעון הראשון של שנת 1030שעמד על 1.0%בשיעור שנתי ,לעומת קצב
מהיר יותר של 2.0%ברבעון האחרון של שנת .1034
אחוז הבלתי מועסקים מתוך כוח העבודה בקרב בני 30ומעלה עמד ברבעון השני של שנת
1030על 0.0%לעומת 0.4%ברבעון הראשון של שנת .1030שיעור השתתפות בני ה30 -
ומעלה בכח העבודה עמד ברבעון השני של שנת 1030על 24.3%לעומת 21.7%ברבעון
הראשון של .1030
מדד המחירים לצרכן ירד במחצית הראשונה של שנת 1030ב 0.1% -ולעומת יוני 1034ב-
.0.4%קצב זה נמוך מהרף התחתון של יעד יציבות המחירים שקבעה הממשלה ,הנע בין
,3%-1%ברבעון השני של שנת 1030ניכרת התגברות בקצב עליית המחירים ,כאשר המדד
עלה ב 3.3% -לעומת ירידה של 3.1%ברבעון שקדם לו.
ריבית בנק ישראל הופחתה פעם אחת במהלך התקופה ינואר-יוני 1030לרמת שפל
היסטורי של 0.3%לעומת 0.10%בדצמבר .1034
השיקולים להפחתה היו בעיקר רצון לעודד את הצמיחה ולתמוך בפיחות אפקטיבי של
השקל .הריבית נותרה על כנה גם בהחלטה לחודשים יולי ואוגוסט .1030
במהלך המחצית הראשונה של שנת 1030יוסף השקל מול הדולר ב 1.3% -ומול האירו ב-
.30.9%המסחר במטבע זר הושפע בין היתר מהתפתחויות בגוש האירו ,על רקע משבר
החזר החובות של יוון וספקולציות לגבי הצעדים המוניטריים שינקוט הפד האמריקאי.
יתרות מטבע החוץ בבנק ישראל עלו במהלך המחצית הראשונה של שנת 1030ב1.3 -
מיליארד דולר .מזה נרכשו כ 3.2 -מיליארד דולר על פי תוכנית הרכישות שנועדה לקזז
את ההשפעה על שער החליפין מהפקת גז בישראל.
בחודשים ינואר -יוני 1030הסתכם הגירעון בפעילותה התקציבית של הממשלה ב1.4 -
מיליארד שקלים ,לעומת גירעון תקציבי בסך 4.9מיליארד שקלים בחודשים ינואר -יוני
.1034במהלך המחצית הראשונה של שנת 1030פעלה הממשלה ללא מסגרת תקציב
מאושרת ובהתאם לחוק יסוד משק המדינה ,המאפשר לממשלה להוציא תקציב חודשי
חלקי המבוסס על תקציב שנת .1034
בשוק ההון נרשמו במחצית הראשונה של שנת 1030עליות מחירים במדדים המובילים,
בהשפעת הריבית הנמוכה וקצב עליית המחירים השלילי.
מדד ת"א 10עלה במחצית הראשונה של שנת 1030ב 31.0% -ומדד ת"א 300ב.30.0% -
5
מדד אגרות החוב הממשלתיות הלא צמודות עלה במחצית הראשונה של שנת 1030ב-
0.9%ומדד האגרות הממשלתיות הצמודות למדד נותר ללא שינוי .מדד המק"מ עלה ב-
.0.3%
לבנק תיק ניירות ערך המושקע כולו באגרות חוב ממשלתיות ובמלווה קצר מועד .למידע
נוסף ראה פרק ב' ,בנושא התפתחויות בסעיפי המאזן.
חלק מהמידע המופיע במסגרת המידע על "התפתחויות עיקריות במשק" הינו "מידע צופה
פני עתיד" .למשמעות מושג זה ראה סעיף "מידע צופה פני עתיד" בפרק א' בדוח
הדירקטוריון.
חקיקה והוראות רגולטוריות במערכת הבנקאית
ראה תיאור מפורט בדוח כספי לשנת 1034עמ' . 11-11
חקיקה בנקאית
חלק מהמידע המופיע במסגרת המידע על "חקיקה במערכת הבנקאית ונושאים מיוחדים"
הינו "מידע צופה פני עתיד" .למשמעות מושג זה ראה סעיף "מידע צופה פני עתיד" בפרק
א' בדוח הדירקטוריון.
תזכיר חוק הסדרת חובות (תיקוני חקיקה) ,התשע"ה – ( 5102אנדורן)
ביום 19במאי פרסם שר האוצר את תזכיר חוק הסדרת חובות (תיקוני חקיקה) ,התשע"ה –
,1030אשר מיישם את ההמלצות הסופיות של הוועדה לבחינת הסדרי חוב בישראל.
התזכיר מאמץ מתווה מובנה בן שני שלבים לשיפור הליך הסדר חוב:
שלב ראשון -חל על חברה בקשיים פיננסיים (על פי הגדרה באג"ח או על פי החלטת
החברה מיוזמתה) אשר עדיין עומדת בתשלומים למחזיקי האג"ח .בשלב זה ימונה נציג
מיוחד מטעם מחזיקי האג"ח .הנציג המיוחד ינהל את המו"מ ,יישב כמשקיף בדירקטוריון
החברה ובוועדותיו וימסור למחזיקי האג"ח מידע על צעדים שבהם החברה מתכוונת לנקוט
העלולים לפגוע בנושים .בנוסף ,יינתנו לחברה הגנות מסוימות במהלך ניהול המשא ומתן
להסדר החוב (רק החברה תוכל להציע לבעלי האג"ח פשרה או הסדר ,ומחזיקי האג"ח לא
יוכלו להעמיד את חוב החברה לפירעון מוקדם או לממש בטוחות).
שלב שני -כאשר חברה לא עמדה בתשלום חוב לנושיה הפיננסיים במשך 40יום חזקה
עליה שהיא חדלת פירעון ,וימונה לה בעל תפקיד על ידי בית המשפט .בנסיבות אלו ,חייב
נאמן האג"ח לפנות לביהמ"ש בבקשה לפתיחת הליך להבראת החברה או לפירוקה (אלא
אם כן התנגדו להגשת הבקשה לפחות רוב מחזיקי תעודות ההתחייבות של המנפיק,
שמחזיקים ב 90%-לפחות מהחוב שלא שולם).
התזכיר מתייחס לנושאים נוספים:
א .אם לא ניתן צו הקפאת הליכים ,רשאי נושה לפעול לשם גביית חובו לפי כל דין.
ב .כפיית הסדר חוב על החברה -עיגון החלטת בית המשפט המחוזי בעניין אי.די.בי בעניין
זכות נושה לכפות על חברה הסדר הבראה ,במצב בו החברה חדלת פירעון.
6
ג.
ד.
ה.
ו.
חיוב נאמן של סדרת אגרות חוב שהתקיימה בה תניה לפירעון מיידי או למימוש בטוחות,
לכנס אסיפת בעלי אגרות חוב תוך 40יום מיום שבו התקיימה התניה לשם קבלת
החלטה כיצד לפעול.
צמצום העילות לקיומם של ניגודי עניינים אצל מחזיקי אג"ח ,כך שרק במקרה שבו בעל
שליטה מחזיק אגרות חוב של תאגיד שבשליטתו יוכל נאמן מחזיקי אגרות החוב שלא
להביא בחשבון את קולותיו בהצבעה באסיפת המחזיקים.
החברה תמנה החל ממועד ההנפקה "נאמן מוביל" שייצג את כל הסדרות של אגרות
החוב שמנפיקה החברה.
קביעת פרמטרים למגבלה על סך האשראי שיינתן לקבוצה עסקית על ידי גופים
מוסדיים והמערכת הבנקאית .מגבלת האשראי תוטל על הקבוצה העסקית עצמה ,ולא
על המלווים .קבוצה עסקית תהא רשאית לקבל אשראי ובלבד שהאשראי הקובע שלה
אינו עולה על 0%מסך האשראי העסקי במשק .האשראי הקובע יחושב כאשראי של
התאגידים הריאליים בקבוצה בלבד .הפרה של מגבלת האשראי או של חובת הדיווח
של תאגיד בקבוצה עסקית עלולה להוביל להטלת עיצום על ידי הממונה על ההגבלים
העסקיים .הטלת חובת פיקוח ישירה על נושאי משרה בתאגיד למניעת קבלת אשראי
מעל מגבלת האשראי ,וכן לעמידה בחובות הדיווח על התאגיד (קביעת חזקה שנושא
משרה הפר את חובתו אם התאגיד הפר את חובותיו אלה).
טיוטת חוק לצמצום השימוש במזומן ,התשע"ה – 5102
ביום 13במאי 1030אושרה טיוטת החוק לצמצום השימוש במזומן בוועדת השרים לענייני
חקיקה .הטיוטה מאמצת את המלצות הוועדה לבחינת צמצום השימוש במזומן במשק
הישראלי -ועדת לוקר .על פי הטיוטה ,יוטלו הגבלות על סוג וסכום העסקאות בהן ניתן
להשתמש במזומן ,ומגבלות על השימוש בשיקים והסבתם.
הצעת חוק ההוצאה לפועל (הפטר לחייב מוגבל באמצעים)(הוראת שעה),
התשע"ה 5102 -
ביום 9ביוני 1030אושרה הצעת החוק הנ"ל בוועדת השרים לענייני חקיקה .חוק ההוצאה
לפועל מסדיר הליך של "חייב מוגבל באמצעים" .בהתאם לחוק ,רשאי רשם ההוצאה לפועל
להכריז על חייב כחייב מוגבל באמצעים ,לקבוע צו תשלומים חודשי בהתאם ליכולתו
הכלכלית של החייב וכן ,להטיל על החייב הגבלות שונות הקבועות בחוק.
הצעת החוק נועדה לאפשר לחייבים מוגבלים באמצעים לקבל את ההפטר שהיו זכאים לו
במצב בו היו פונים להליכי פשיטת רגל ,וזאת בהתאם לתנאי הסף שנקבעו בהצעה ובכללם:
החייב היה מוגבל באמצעים חמש שנים ,במועד הגשת הבקשה סך חובותיו לא עלה על 800
אלפי ש"ח ,אין לחייב נכסים בעלי ערך הניתנים למימוש ,החייב עמד בצו תשלומים במשך
שלוש השנים הקודמות ,לא תלויה נגד החייב בקשת פשיטת רגל.
הצעת חוק ההוצאה לפועל (תיקון – הפטר לחייב) ,התשע"ה–5102
ביום 13ביוני 1030אושרה הצעת החוק הפרטית הנ"ל בוועדת השרים לענייני חקיקה .מוצע
כי רשם ההוצאה לפועל יהיה רשאי ,לבקשת חייב או לבקשת רשות האכיפה והגבייה ,לתת
הפטר לחייב אם במשך שלוש שנים רצופות גובה התשלום החודשי שנקבע לו על ידי
הרשם ,במסגרת צו תשלומים ,נמוך מגובה הצטברות הריבית החודשית על יתרת חובו בתיק
ההוצאה לפועל .רשות האכיפה והגבייה תבצע בדיקה שנתית של תיקי חייבים על מנת
לזהות חייבים העומדים בתנאים הנ"ל .זוכה המתנגד למתן ההפטר רשאי לבקש חקירת
יכולת של החייב ואם מצא הרשם בחקירת היכולת כי ניתן להגדיל את צו התשלומים כך
שהתשלום החודשי יעלה על קצב גדילת החוב ,לא ייסגר התיק.
7
טיוטת חוק המשכון ,התשע"ה – 5102
ביום 34ביוני 1030אושרה טיוטת חוק המשכון בוועדת השרים לענייני חקיקה .הטיוטה
נועדה להוות הסדר מקיף וחדיש של דיני השעבודים .טיוטת החוק המוצע מהפכנית
במובנים רבים וכוללת נושאים שיש בהם להשליך על הבנקים ,ובכלל זה ,אפשרות החייב
ליצור שעבודים נוספים על נכס משועבד ,ללא הסכמת בעל השעבוד; אפשרות ליחיד
ליצור שעבוד על נכסים עתידיים ,ביטול מוסד ה"שעבוד השוטף" הקיים כיום ועוד.
טיוטת חוק הסדרת הלוואות חוץ – בנקאיות (תיקון מס' ,)3התשע"ה – 5102
ביום 18ביוני 1030אושרה טיוטת חוק הסדרת הלוואות חוץ-בנקאיות בוועדת השרים
לענייני חקיקה .במסגרת הטיוטה ,מוצע להשוות בין הנורמות החלות על מלווים שאינם
מוסדיים לבין הנורמות החלות על מלווים מוסדיים ,לרבות המערכת הבנקאית .בין היתר
מוצע ,כי תיקבע תקרת ריבית מרבית בשוק האשראי הקמעונאי שתחייב גם את הבנקים.
חריגה מתקרת הריבית שתיקבע תהווה עבירה פלילית .שר המשפטים בהסכמת שר האוצר,
י וסמך להרחיב את תחולת החוק שכיום חל רק על יחידים – גם על סוגי תאגידים כפי
שיקבע.
הצעת חוק סליקה אלקטרונית של שיקים ,התשע"ה 5102 -
ביום 17ביוני 1030פורסמה ברשומות לקראת קריאה ראשונה ,הצעת החוק לסליקה
אלקטרונית של שיקים .ההצעה עוסקת בהסדרת אופן ביצוע הסליקה האלקטרונית של
שיקים על ידי הבנקים ,ובכלל זה ,הסדרת קבילותו הראייתית של השיק הממוחשב בהליך
משפטי ,הסמכת הנגיד בהסכמת שר המשפטים והשר לבטחון פנים ,לקבוע כללים בדבר
חובת שמירת שיקים ושיקים ממוחשבים והסדרת היקף האחריות של הבנק כלפי לקוחות.
הוראות מהותיות של בנק ישראל
הוראות בעקבות המלצות הוועדה לבחינת הסדרי החוב בישראל (וועדת אנדורן)
ביום 18באפריל 1030פרסם הפיקוח על הבנקים הוראות לביצוע המלצות הוועדה לבחינת
הסדרי החוב בישראל ,בנוגע לקביעת מגבלות פנימיות על אשראי ללווים ממונפים ,חיזוק
הסטנדרטים לניהול הלוואות ממונפות ,וקביעת מתכונת לדיווחים לפיקוח על הבנקים לגבי
הסדרי חוב.
להלן פירוט ההוראות:
תיקון הוראת ניהול בנקאי תקין - 300ניהול סיכון אשראי
בהתאם לתיקון נדרשים התאגידים הבנקאיים לקבוע מגבלות על היקף ההלוואות
הממונפות שבתיק האשראי שלהם ,ומגבלות על מתן אשראי ללווים בעלי רמות מינוף
גבוהות מהמקובל בענף.
נקבעו הנחיות ביחס להשתתפות של תאגיד בנקאי בעסקת סינדיקציה ,הן כמארגן והן
כנותן אשראי .בפרט ,התאגיד הבנקאי המארגן נדרש לניהול סיכונים זהיר בשל החשש
לספיגת הפסדים כתוצאה מעיכוב בתהליך המכירה של החשיפות ,ואילו התאגיד הבנקאי
המשתתף נדרש לבצע הערכת סיכונים עצמאית בלתי תלויה כאילו היה הוא עצמו יוזם
ההלוואה.
בעת העמדת אשראי לתאגיד בסכום מהותי (מעל 00מיליוני ש"ח) ,תאגידים בנקאיים
יידרשו לקבל מידע על אשראי שנטל בעל השליטה בתאגיד הלווה לרכישת מניות השליטה
בתאגיד (או בשעבודן) ועל התנהלותו בעבר ,ולהביאו בחשבון.
8
בנוסף ,תאגידים בנקאיים יידרשו לעגן בנהליהם תחשיבים כמותיים מתאימים ,שיהוו בסיס
לשיקולי הבנק טרם ביצוע הסדר חוב ,וכן דרישה לבחינת מספר חלופות ,למיצוי החזר
החוב.
האמור בתיקון להוראה יחול על אשראי שיינתן החל מיום 3בינואר .1032
תיקון הוראת ניהול בנקאי תקין - 353מגבלות על מימון עסקאות הוניות
ההוראה ,אשר יוחדה עד כה לאשראי לרכישת אמצעי שליטה ,הורחבה ,והיא תחול על כל
"אשראי למטרת עסקה הונית" .עסקה הונית מוגדרת כעסקה שמטרתה רכישת זכות הונית
בתאגיד אחר ,רכישה עצמית או חלוקת הון (למשל ,דיבידנד) .הגדרת ההון ,אשר ממנה נגזר
שיעור המגבלה הקבוע בהוראה ,צומצמה מבסיס ההון הכולל להון רובד ,3כמשמעותו
בהוראת ניהול בנקאי תקין מספר .101
האמור בתיקון להוראה יחול על אשראי שיינתן החל מיום 3בינואר .1032
הוראת ניהול בנקאי תקין - 353ניהול הלוואות ממונפות
במסגרת ההוראה ,חודדו הציפיות המינימליות של הפיקוח על הבנקים מהתאגידים
הבנקאיים בדבר ניהול הסיכונים בהלוואות אלו .ההוראה החדשה מנחה את התאגידים
הבנקאיים להגדיר מהי הלוואה ממונפת ,וקובעת סטנדרטים שונים ביחס להלוואות אלה,
לרבות בכל הנוגע למדיניות האשראי ,דיון תקופתי בדירקטוריון ,נוהלי חיתום והערכת שווי,
דיווח וניתוח כמותי ,סיווג הלוואות ממונפות ,ניתוח אשראי ,בקרת אשראי ומבחני קיצון.
האמור בהוראה יחול על אשראי שיינתן החל מיום 3בינואר .1032
תהליך רישוי והקמת אגודות בנקאיות בישראל
ביום 0במאי 1030פרסם הפיקוח על הבנקים הוראה בנוגע לתהליך רישוי והקמת אגודות
בנקאיות בישראל" .אגודה בנקאית" היא התאגדות פיננסית שיתופית בבעלות ובשליטת
החברים ,שאינה פועלת למטרות רווח .אגודה בנקאית נועדה לאפשר לחבריה שירותי ניהול
חשבון בנק ,חיסכון ,קבלת הלוואות ,וקבלת שירותים בנקאיים בסיסיים נוספים .בעלי מניות
החברות באגודה בנקאית ,בהיותה מוסד פיננסי שיתופי ,הם בעלי החשבונות עצמם ,והם
אלו שבוחרים את דירקטוריון האגודה .בכל אגודה בנקאית ייקבעו כללים שיגדירו את
הזכויות והתנאים לחברות בה ,בכפוף לדרישות החוק ובהתבסס על מכנה משותף בין
החברים ,ורק חבר האגודה יוכל לנהל בה חשבון.
ההוראה מפרטת את תנאי הסף להקמת אגודות בנקאיות בישראל ,ואת השלבים הנדרשים
להקמתן .ההוראה מהווה צעד נוסף באימוץ המלצות הצוות לבחינת הגברת התחרותיות
בענף הבנקאות.
תיקון הוראת ניהול בנקאי תקין - 313ציות ופונקציית הציות בתאגיד הבנקאי
ביום 1ביוני 1030פרסם הפיקוח על הבנקים נוסח מתוקן להוראה ,108בנושא ציות
ופונקצית הציות בתאגיד הבנקאי.
במסגרת ההוראה המתוקנת ,הורחבה מאוד ההגדרה של הוראות ציות ,והיא כוללת עתה,
את כל החוקים ,התקנות ,הוראות הרגולציה (לרבות עמדות שנקבעו על ידי הפיקוח על
הבנקים בטיפול בפניות הציבור) ,נהלים פנימיים והקוד האתי.
בנוסף כוללת ההוראה המתוקנת הוראות בדבר :אחריות הדירקטוריון לפקח על ניהול
סיכון הציות של התאגיד הבנקאי ,אחריות ההנהלה הבכירה לניהול אפקטיבי של סיכון
הציות ,מדיניות הציות ,פונקציית הציות ומאפייניה ועוד.
9
מועד תחילת התיקון ביום 3בינואר .1032
תיקון הוראת ניהול בנקאי תקין - 303מגבלות על חבות של לווה ושל קבוצת לווים
ביום 7ביוני ,1030פרסם הפיקוח על הבנקים ,תיקון להוראת ניהול בנקאי תקין 131בנושא
מגבלות על חבות של לווה ושל קבוצת לווים.
במסגרת התיקון להוראה 131נקבע ,בין היתר ,כי הון הבנק ,אשר על בסיסו יחושבו
השיעורים המרביים לחבות של לווה ולחבות של קבוצות הלווים השונות ,יהא "הון רובד "3
בלבד ולא ההון המלא ,כמצוין בהוראה הקיימת .כמו כן ,יופחת שיעור החבות המרבי של
קבוצת לווים בנקאית לתאגיד בנקאי מ 10%-מההון ל .30%-בוצעו עוד מספר תיקונים,
טרמינולוגיים ברובם ,בפירוט הסכומים שניתן להפחיתם לצורך חישוב החבויות השונות.
מועד התחילה של התיקונים להוראה הוא 3בינואר .1032למרות האמור לעיל ,לעניין
הגדרת הון יחול האמור להלן :הון רובד 3כאמור בהגדרת ההון בתוספת הון רובד 1כפי
שפורסם בדוחות הכספיים ליום 13בדצמבר . 1030תוספת זו תופחת בשיעורים שווים
על פני 31רבעונים ,עד לאיפוסה ביום 13בדצמבר .1038לא צפויה השפעה מהותית
לבנק בגין הוראה זו.
תיקון הוראת ניהול בנקאי תקין - 100מניעת הלבנת הון ומימון טרור וזיהוי לקוחות
ביום 4באוגוסט 1034פרסמו רשות ניירות ערך והפיקוח על הבנקים מתווה עקרונות
שיאפשר הנפקת תעודות סל העוקבות אחר תשואות מניות של בנקים מבלי שמניות
אלו יימנו לעניין "החזקה" של החברות המנפיקות ,ולפיכך לא ייחשבו לצורך המגבלה
הקבועה בחוק הבנקאות לגבי החזקה של לא יותר מ 0%-מכל סוג של אמצעי שליטה
בבנק ("המתווה").
ביום 7ביוני ,1030פרסם הפיקוח על הבנקים ,תיקון להוראת ניהול בנקאי תקין 433בנושא
מניעת הלבנת הון ומימון טרור וזיהוי לקוחות .במסגרת התיקון נוסף להוראה פטור מרישום
נהנים בחשבון בבעלות נאמן ,המנוהל עבור מחזיקי תעודת סל "שקופה" ביחס למדד תל
אביב בנקים ,שהמנגנון הקבוע בה להפעלת זכויות ההצבעה ,כאמור בסעיף 4.3.1
למתווה הנ"ל ,אושר על ידי רשות ניירות ערך ועל ידי בנק ישראל בנוגע להתקיימות
המבחן התפעולי הקבוע במתווה.
תיקון הוראת ניהול בנקאי תקין – 121פירעון מוקדם של הלוואה שלא לדיור
ביום 13ביוני 1030פרסם הפיקוח על הבנקים תיקון להוראת ניהול בנקאי תקין 404בנושא
פירעון מוקדם של הלוואה שלא לדיור .מטרת התיקון ליצור אחידות ,ככל הניתן ,בין פירעון
מוקדם של הלוואה לדיור לפירעון מוקדם של הל וואה שאינה לדיור ולקבוע מנגנון אחיד
וגלוי לקביעת שיעור הריבית לפיה מחושב רכיב ההיוון בהלוואות שאינן לדיור.
בנוסח הקודם חלה ההוראה על הלוואות שניתנו לתקופה של ששה חודשים לפחות
ושסכומן המקורי אינו עולה על שבע מאות וחמישים אלף ש"ח .תחולת ההוראה הנוכחית
הורחבה והיא תחול על כל הלוואה שצו הבנקאות (פירעון מוקדם של הלוואה לדיור) אינו חל
עליה ,ואשר ניתנה לאנשים פרטיים או לעסקים זעירים ,כהגדרתם בהוראה .ביחס ליתר
ההלוואות תחול עמלת פירעון מוקדם לפי כללים סבירים שיבטאו את הנזק הנגרם לתאגיד
הבנקאי כתוצאה מהפירעון המוקדם ושייקבעו מראש למקרים אלה .ההוראה מתייחסת
למספר נושאים ,ובכלל זה :אופן חישוב רכיב ההיוון בעת פירעון מוקדם ,שיעור העמלה בשל
אי הודעה מוקדמת של 30ימים לפחות ,אופן מסירת הודעת הפירעון המוקדם ,עיתוי מסירת
דפי ההסבר ותוכנם.
10
תחילת ההוראה ביום 3באפריל .1032
תיקון הוראת ניהול בנקאי תקין – 152דוחות שנתיים ללקוחות התאגידים הבנקאיים
ביום 13ביוני פרסם הפיקוח על הבנקים תיקון להוראת ניהול בנקאי תקין 410בנושא דוחות
שנתיים ללקוחות התאגידים הבנקאיים .הנוסח המתוקן כולל תיקונים והבהרות בעקבות
שאלות שעלו מהבנקים בשלב ההיערכות ליישום ההוראה.
תחילתם של התיקונים ביום 18בפברואר ,1032בהתייחס לדוחות השנתיים בגין שנת .1030
הוראת ניהול בנקאי תקין - 153שירות המסלולים ומכתב הפיקוח על הבנקים בנושא
שירות המסלולים
ביום 13ביוני פרסם הפיקוח על הבנקים הוראת ניהול בנקאי תקין חדשה בנושא שירות
המסלולים ומכתב לתאגידים הבנקאיים בנושא זה.
מטרת ההוראה והמכתב להגביר את מודעות הלקוחות ,החדשים והקיימים ,לשירות
המסלולים ולמאפייניו .ההוראה קובעת כי לגבי לקוחות חדשים ,במועד פתיחת חשבון
עובר ושב ימסור להם התאגיד הבנקאי תעריפון מצומצם של ניהול חשבון עובר ושב ,וכן
דף הסבר אודות "שירות מסלול" .בדף ההסבר יוצגו ,בין השאר ,מחירי כל מסלול
בהשוואה למחירי השירותים הכלולים בו ,על פי התעריפון המצומצם שלא במסגרת
שירות המסלול ,וכן מידע אודות דרכי ההצטרפות ל"שירות מסלול".
על מנת שיהיה ביטוי ברור לבחירת הלקוח באשר לאופן בו יחויב חשבונו ,על התאגיד
הבנקאי לפעול במועד פתיחת חשבון עובר ושב לקבלת אישור הלקוח באשר לאופן חיוב
החשבון המבוקש על ידו– חיוב על פי"שירות מסלול" או חיוב על פי סוגי הפעולות
שיבצע.
לגבי לקוחות קיימים קובעת ההוראה ,כי על מנת לאפשר ללקוחות לקבל החלטה
מושכלת באשר לשיטת החיוב המתאימה לאופי הפעילות שלהם בחשבון ,על התאגיד
הבנקאי למסור ללקוח המבקש להצטרף למסלול ,טרם הצטרפותו ,מידע בכתב על
סכומי העמלות שנגבו ממנו במהלך הרביע שלפני הרביע שקדם למועד הגשת בקשת
ההצטרפות או ברביע שקדם למועד הגשת הבקשה.
בנוסף קובעת ההוראה כי התאגיד הבנקאי יפרסם במקום בולט בדף הראשי של אתר
האינטרנט שלו קישור לדף הסבר שכותרתו תהיה "עמלות – שירות מסלולים".
מועד תחילת ההוראה ביום 3בינואר 1032למעט הסעיף הדן בפרסום הקישור באתר
האינטרנט שתחילתו ביום 3באוגוסט .1030
במסגרת מכתב הפיקוח לתאגידים הבנקאיים בנושא שירות המסלולים ,נדרשים התאגידים
הבנקאיים לאתר מבין הלקוחות הקיימים את אלה שבמהלך החודשים ינואר עד מאי 1030
שילמו סך של 30ש"ח לפחות בכל אחד מהחודשים בנפרד ,או ששילמו במצטבר מעל 00
ש"ח עבור התקופה כולה ,עבור שני השירותים הבאים במצטבר :פעולה על ידי פקיד ,פעולה
בערוץ ישיר .ללקוחות אלה יש לפנות בכתב ולהודיע את סכום החיוב בפועל בכל אחד
מהחודשים האמורים בהשוואה למחיר המסלול הבסיסי או מחיר המסלול המורחב ,אילו היו
מצטרפים אליו ,ופירוט דרכי ההצטרפות לשירות המסלולים .ההודעה תישלח לא יאוחר
מיום 3באוקטובר .1030
11
מכתב בנק ישראל בנושא פנייה יזומה למתן אשראי ללקוחות קמעונאיים
ביום 11ביוני 1030פרסם הפיקוח על הבנקים מכתב בנושא פנייה יזומה למתן אשראי
ללקוחות קמעונאיים.
לאור הגידול המשמעותי בהיקף האשראי הקמעונאי ועל מנת לוודא שהאשראי המוצע
תואם את צרכי הלקוח ,מתבקשים התאגידים הבנקאיים לקבוע מדיניות ,נהלים ותהליכים
הקשורים לפנייה יזומה למתן אשראי ללקוח קמעונאי ספציפי ,ולוודא כי תהליך הפנייה
היזומה כאמור הינו מוסדר ומפורט.
בין היתר מתבקשים התאגידים הבנקאיים :להגדיר קהלי יעד ספציפיים ,תחומים וברורים,
לקבוע תסריטי שיחה מתאימים ,לקבוע את אופן הפנייה ללקוח לרבות התאמת אמצעי
השיווק למאפייני אוכלוסיית היעד ולתעד את הפנייה ללקוח.
יש להעביר את המדיניות והנהלים בעניין זה לפיקוח על הבנקים עד לא יאוחר מיום 3
בספטמבר .1030
היערכות להוראה תתבצע במסגרת קבוצת לאומי.
תיקון לכללי הבנקאות (שירות ללקוח)(עמלות)(תיקון מס' ,)5התשע"ה 5102 -
ביום 18ביוני פורסם בקובץ התקנות תיקון לכללי העמלות ,המתייחס לנושאים שונים ,ובין
היתר :איסור על גביית עמלה בעד כרטיס חיוב מיידי שהונפק ללקוח שברשותו כרטיס
אשראי בתוקף שהונפק על ידי אותו תאגיד בנקאי ,וזאת לתקופה של 12חודשים ממועד
ההנפקה של כרטיס החיוב המיידי ,הפחתת עמלה על מכתבי מעקב ל 0-ש"ח בלבד וביטול
עמלת חיוב מפקיד בהחזרת שיק.
הכנסות הבנק מסעיפים אלו הסתכמו בשנת 1034בכ 9.4 -מש"ח.
מכתב בנק ישראל לגבי ניהול סיכונים בסביבת מחשוב ענן
ביום 17ביוני 1030פרסם בנק ישראל מכתב לתאגידים הבנקאיים בנושא ניהול סיכונים
בסביבת מחשוב ענן .ברקע למכתב מציין בנק ישראל כי שימוש בטכנולוגיות של מחשוב
ענן עלול לחשוף את התאגיד הבנקאי לסיכונים תפעוליים מהותיים הקשורים לאבטחת
מידע ,המשכיות עסקית ,שליטה ובקרה על נכסי ה , IT -וכד'.
במכתב מפורטים כללים ומגבלות לגבי שימוש בשירותי מחשוב ענן ,ובכלל זה :איסור על
שימוש בשירותי מחשוב ענן עבור פעילויות ליבה או מערכות ליבה ,תנאים לאחסון מידע או
נתוני לקוחות בענן מחוץ לגבולות ישראל וקביעה כי מחשוב ענן מהווה מקרה פרטי של
מיקור חוץ והכפפתו לכללים החלים בנושא .עוד קובעת ההוראה כי תאגיד בנקאי נדרש
לקבל היתר מראש ובכתב מהמפקח על הבנקים לפני כל התקשרות עם ספק מחשוב ענן
שבמסגרתו מאוחסן מידע אצל ספק ,גם אם לא מדובר במידע של לקוחות.
בנוסף קובעת ההוראה הנחיות לגבי ממשל תאגידי ,ניהול סיכונים ,ודרישות שיש לכלול
בהסכם עם ספק ,בכל הנוגע לשירותי ענן.
תיקון הוראת ניהול בנקאי תקין – 310דירקטוריון
ביום 17ביוני 1030פורסם תיקון להוראת ניהול בנקאי תקין 103בנושא דירקטוריון .בהתאם
לתיקון ,קבלת החלטות בוועדת הביקורת ,בוועדה לעסקאות עם אנשים קשורים ובוועדת
התגמול תעשה בנוכחות חברי הוועדה וגורמים שחוק החברות התיר את נוכחותם ,בתנאים
שנקבעו בחוק .כן נקבע ,כי הדירקטוריון לא יקבל החלטות בשימוש באמצעי תקשורת ,בין
12
השאר ,גם לגבי עסקה עם מי שהציע מועמד לכהונת דירקטור בתאגיד בנקאי ללא גרעין
שליטה וקרובו ,כל עוד הם נחשבים אנשים קשורים.
תיקון הוראת ניהול בנקאי תקין 131בנושא כרטיסי חיוב ומכתב לגבי הרחבת תפוצת
כרטיסי חיוב מיידי (דביט)
ביום 17ביוני 1030פרסם הפיקוח על הבנקים תיקון להוראת ניהול בנקאי תקין 490בנושא
כרטיסי חיוב וכן מכתב לגבי הרחבת תפוצת כרטיסי חיוב מיידי (דביט).
במסגרת התיקון להוראה 490נוספו להוראה שני פרקים:
א .פרק לגבי "כרטיס חיוב מיידי וכרטיס נטען" -הקובע הוראות שונות לגבי כרטיסים אלה,
ובכלל זה ,הוראות לעניין מועד חיוב הלקוח בעסקות אלה ,הוראות לגבי מועד העברת
הכספים ממנפיק לסולק ומסולק לבית העסק ,הוראות לעניין בידול חזותי של
הכרטיסים ,והוראות לעניין הגילוי שיינתן ללקוח ביחס לעסקאות בכרטיסים אלה.
ב .פרק לגבי "שימוש בכרטיסי חיוב בתקן – "EMVהקובע הוראות להטמעת תקן אבטחה
( EMVכרטיס חכם) לכרטיסי חיוב.
בטיוטת המכתב לגבי הרחבת תפוצת כרטיסי חיוב מיידי ,קבע הפיקוח על הבנקים הנחיות
לגבי הגברת תפוצת כרטיסי החיוב המיידי ,ובכלל זה כללים לגבי הצעת כרטיסים ללקוחות
קיימים וחדשים.
התיקונים להוראה ייכנסו לתוקף ביום 3באפריל ,1032למעט מספר סעיפים ,שייכנסו
בהדרגה עד 3בינואר .1038
טיוטות מהותיות של בנק ישראל
טיוטת הוראת ניהול בנקאי תקין -121הליכי גביית חובות
ביום 38במאי 1030פרסם הפיקוח על הבנקים טיוטת הוראה חדשה בנושא הליכי גביית
חובות ,אשר נועדה להסדיר את הפעולות שיש ,לדעת הפיקוח על הבנקים ,לנקוט לצורך
הגברת ההוגנות והשקיפות בעת גביית חובות מלקוחות שהם יחידים ועסקים קטנים ,אשר
אינם פורעים חובותיהם כסדרם .להלן עיקרי הנושאים בהם עוסקת הטיוטה :קביעת
מדיניות ונהלים לטיפול בגביית חובות ,מעורבות של ההנהלה הבכירה והדירקטוריון בנושא,
הקמת פונקציה ייעודית לטיפול בגביית חובות ,קביעת תקרת ריבית פיגורים בהלוואה ,גילוי
נאות על שיעור ריבית הפיגורים בהלוואה ,אופן דרכי העברת תשלומי לקוחות להקטנת
חוב ,חובת משלוח הודעה מפורטת ללקוחות ,המשכיות בגישה למידע באמצעים
אלקטרונים ללקוחות ,מתן מידע ללקוחות ישירות על ידי התאגיד הבנקאי ,פיקוח ובקרה
של התאגיד הבנקאי על באי כוחו ,הוראות בנוגע לשכר טרחת באי כח התאגיד הבנקאי,
ועוד.
טיוטת הוראת ניהול בנקאי תקין 310Aבנושא מדיניות תגמול בתאגיד בנקאי
ביום 30ליולי 1030הפיץ הפיקוח על הבנקים טיוטת תיקון מעודכנת להוראת ניהול בנקאי
תקין 103Aבנושא מדיניות תגמול בתאגיד הבנקאי .בהתאם לטיוטה המוצעת ,המדיניות
והסכמי התגמול יכללו התניה שכל תגמול משתנה שיועבר וישולם לעובד מרכזי יהיה בר
השבה ,בהתקיימם של הקריטריונים להשבה ,אשר יקבעו ע"י התאגיד הבנקאי ויכללו לכל
13
הפחות את הנסיבות החריגות שנקבעו בהוראה המשלבות הפסדים משמעותיים ,אי עמידה
באמות מידה ראויות וכשל מהותי בניהול סיכונים .תקופת ההשבה תהיה קצובה ל 9-שנים
ממועד הענקת התגמול המשתנה .לגבי נושאי משרה ,כהגדרתם בחוק החברות ,תקופת
ההשבה תוארך ב 1-שנים נוספות באם קיימת במהלכה חקירה (פנימית או חיצונית)
שעשויה לגרום לכך שיתמלאו הקריטריונים להפעלת ההשבה ,אולם טרם התברר כל
המידע הרלוונטי.
כמו כן ,תגמול יושב ראש הדירקטוריון יהיה תגמול קבוע בלבד ,ויקבע ביחס לאופן התגמול
של יתר חברי דירקטוריון בתאגיד הבנקאי בהתחשב בגודלו של התאגיד ובמורכבות
פעילויות וכן בהתחשב בהיקף המשרה .בנוסף ,יובאו בחשבון אלמנטים ערכיים אשר באו
לידי ביטוי בחקיקה ובתזכירי חוק רלוונטיים.
כמו כן ,הטיוטה מכילה הנחיות נוספות שנועדו למנוע ניגוד עניינים לנושאי משרה ועובדים
ולתגמולם ,לרבות חלוקה לא נאותה של משאבים בתוך הקבוצה הבנקאית.
הוראות נוספות
ייעוץ פנסיוני
חוזר מבנה אחיד להעברת מידע ונתונים בשוק החיסכון הפנסיוני
ביום 2במאי 1030פרסמה הממונה על שוק ההון ,ביטוח וחסכון במשרד האוצר ("הממונה"),
חוזר לגבי מבנה אחיד להעברת מידע ונתונים בשוק החיסכון הפנסיוני .החוזר קובע מבנה
של "רשומה אחידה" לשימוש הגורמים השונים בשוק החיסכון הפנסיוני במסגרת הפעולות
העסקיות השונות המתבצעות ביניהם ,תוך הבטחת העקרונות הבאים:
א .קבלת מידע והעברתו באופן שלם ,מדויק ,מהימן וזמין ,הניתן לשליפה ואחזור במהירות
ובאפקטיביות לצורך עמידה בהוראות הדין.
ב .הסדרת המבנה והתוכן של פרטי המידע והנתונים המועברים בין יצרני המידע וצרכניו
השונים בתחום החיסכון הפנסיוני.
בנוסף קובע החוזר את הנסיבות שבהתקיימן יהא בעל רישיון וגוף מוסדי מחויב להעביר את
המידע הנדרש ,ביחס לאחד מהממשקים המוסדרים בחוזר.
תחילתו של החוזר ביום 3בנובמבר ,1030למעט מספר נושאים אשר יכנסו לתוקף בהדרגה
במועדים מאוחרים יותר עד ליום 3בינואר .1039
ביום 18במאי 1030פרסמה הממונה את החוזרים הבאים בעניין מערכת סליקה פנסיונית
מרכזית ("המערכת"):
א .חוזר חובת שימוש במערכת סליקה פנסיונית מרכזית -המפרט ומעדכן את הפעולות
שגופים מוסדיים ובעלי רישיון מחויבים לבצע באמצעות המערכת .הוראות החוזר
ייכנסו לתוקף בהדרגה החל מיום 3בינואר 1032ועד ליום 3ביולי .1039
ב .חוזר " תשלום עבור דמי שימוש במערכת סליקה פנסיונית מרכזית" -הקובע את דמי
השימוש שאישרה הממונה לגבות מהמשתמשים במערכת .תחילתו של החוזר ביום
פרסומו.
14
ביום 34ליוני 1030פורסם תזכיר חוק הפיקוח על שירותים פיננסיים (קופות הגמל) ,אשר
במסגרתו מוצע:
א .לאפשר לחוסכים לבצע משיכה במישרין גם מקופת גמל לא משלמת לקצבה (אשר
בתזכיר מוצע להחליף את שמן כך שיקראו "קופת גמל לחיסכון").
ב .לאפשר תשלום קצבה מקופת גמל לחיסכון באמצעות שילוב של משיכה תקופתית
(אנונה) ורכישת ביטוח אריכות ימים ממבטח חיצוני.
ג .לקבוע כי בעת ההצטרפות לקרן פנסיה חדשה יועברו כספי החיסכון העומדים לרשות
החוסך בחשבונות לא פעילים בקרנות פנסיה חדשות אחרות לקרן הפנסיה החדשה
אליה הוא מבקש להצטרף.
ביום 11ביוני 1030פרסמה הממונה נוסח מעודכן לחוזר מסמך הנמקה ,שמטרתו לקבוע
נוסח אחיד חדש למסמך ההנמקה שיימסר ללקוחות אגב הליך ייעוץ או שיווק פנסיוניים.
תחילתו של החוזר ביום 3ביולי ( ,1032למעט ההוראה הכלולה בדבר חובתו של בעל רישיון
חדש לברר את זהות המוצרים שבידי לקוח באמצעות מערכת סליקה פנסיונית מרכזית,
שתיכנס לתוקף ביום 3בנובמבר .)1030בעל רישיון רשאי ליישם את הוראות החוזר מיום
פרסומו.
דוח ביניים של הוועדה לשיפור המערכת לשיתוף בנתוני אשראי
ביום 38במאי 1030פורסם דוח הביניים של הוועדה לשיפור המערכת לשיתוף בנתוני
אשראי .הדוח ממליץ על עריכת שני שינויים מרכזיים בחוק שירות נתוני אשראי .האחד,
הוא הכללת מידע חיובי במאגרי האשראי בנוסף למידע השלילי הנאסף כיום .השני ,הוא
שינוי ברירת המחדל באשר להעברת המידע .כיום ,על מנת שמידע של לקוח (שאין לו
מידע שלילי) יעבור ,הוא נדרש לבצע פניה אקטיבית על מנת לדרוש שהמידע ייאסף.
הוועדה סבורה כי יש לשנות את ברירת המחדל בנוגע לאיסוף מידע חיובי ,כך שהמידע
יועבר ,אלא אם כן בחר הלקוח באופן אקטיבי כי מידע חיובי לא יועבר .בנוסף מוצע כי
לרשימת הגופים הציבוריים הנדרשים למסור כיום מידע למאגר (בנק ישראל ,ההוצל"פ,
הכנ"ר ומערכת בתי המשפט) תתווסף גם חברת החשמל .בעתיד תיבדק אפשרות להוסיף
לרשימה גם רשויות מקומיות ותאגידי מים .באשר לתקופת אחזקת הנתונים ממליצה
הוועדה לקצרה לחמש שנים בלבד .בכל הנוגע להגנה על הפרטיות וזכויות הלקוח ממליצה
הוועדה כי נותן אשראי ,שירצה לגשת לדוח אשראי שאין בו מידע שלילי ,יידרש לקבל את
הסכמתו של הלקוח.
בנוגע לתכליות השימוש במידע ,ממליצה הוועדה ,כי בנוסף לתכליות הנוגעות למתן
אשראי יוספו שלוש תכליות שימוש נוספות :חינוך פיננסי ,תיווך מוצרי אשראי ומחקר .עם
זאת ,בכל הנוגע לשוק התעסוקה ,הוועדה סבורה כי יש להסיר מן החוק את תכלית
השימוש הנוגעת להתקשרות בחוזה העסקה .בנוגע לשוק השכירות ממליצה הוועדה
לבחון את התרת השימוש במידע לצורך עידוד שוק השכירות לטווח ארוך.
15
מידע צופה פני עתיד
דוח הדירקטוריון כולל ,בנוסף לנתונים המתייחסים לעבר ,גם מידע המתייחס לעתיד
המוגדר בחוק ניירות ערך ,התשכ"ח 3728-כ"מידע צופה פני עתיד"" .מידע צופה פני עתיד"
מתייחס לאירוע או לעניין עתידיים שהתממשותם אינה ודאית ואינה בשליטתו של הבנק
בלבד .מידע צופה פני עתיד מנוסח בדרך כלל באמצעות מילים או ביטויים כגון "הבנק
מאמין"" ,הבנק צופה"" ,הבנק מצפה"" ,הבנק מתכוון" ,הבנק מתכנן" ,הבנק מעריך",
"מדיניות הבנק"" ,תוכניות הבנק"" ,תחזית הבנק"" ,צפוי"" ,אסטרטגיה"" ,יעדים"" ,עלול
להשפיע" וביטויים נוספים המעידים על כך שמדובר בתחזית לעתיד ולא בעובדות עבר.
המידע צופה פני עתיד הנכלל בדוח הדירקטוריון נסמך ,בין השאר ,על תחזיות לעתיד
בנושאים שונים הקשורים להתפתחות הכלכלית בארץ ובעולם ובמיוחד לשוקי המטבע
ושוקי ההון ,לחקיקה ,להוראות גורמי פיקוח ,להתנהגות המתחרים ,להתפתחויות טכנולוגיות
ולנושאי כח אדם.
כתוצאה מאי יכולת לחזות בוודאות שאמנם תחזיות אלה תתממשנה ומכך שבפועל
האירועים יכולים להיות שונים מאלו שנחזו ,קוראי הדוח צריכים להתייחס בזהירות למידע
המוגדר כ"צופה פני עתיד" ,שכן הסתמכות על מידע כאמור כרוכה בסיכונים ובאי ודאות
והתוצאות הכספיות והעסקיות העתידיות של הבנק עשויות להיות שונות באופן מהותי.
הבנק אינו מתחייב לפרסם עדכון למידע צופה פני עתיד הכלול בדוחות אלו.
האמור אינו גורע מחובת הדיווח של הבנק על פי כל דין.
16
ב .התפתחות עסקי הבנק
החל מיום 3בינואר 1030יושמו הוראות הפיקוח על הבנקים בנושא זכויות עובדים הכוללות עדכון דרישות
ההכרה ,המדידה והגילוי בנושא הטבות לעובדים בהתאם לכללי החשבונאות המקובלים בבנקים בארה"ב.
בנוסף ,ביצע הבנק תיקון לאופן צבירת ההתחייבויות לפנסיה ,ראה באור (3ג)(.)3
מספרי ההשוואה לתקופות המתחילות ב 3בינואר 1031ואילך תוקנו בהתאם.
נתונים עיקריים
נתוני רווח והפסד
לשלושה חודשים שהסתיימו
לשישה חודשים שהסתיימו
ביום 31ביוני
ביום 31ביוני
5102
1034
במיליוני ש"ח
הכנסות ריבית ,נטו
(הכנסות) הוצאות בגין
הפסדי אשראי
הכנסות שאינן מריבית
הוצאות תפעוליות ואחרות
רווח נקי
רווח כולל
תשואה נטו על ההון (ב)
שינוי
5102
באחוזים
במיליוני ש"ח
שינוי
1034
באחוזים
3141
83.3
1.2
0.541
309.2
1.0
5.45
3243
5343
214.
30.0%
3.4
18.4
(24.1א)
(19.1א)
(19.0א)
10.9%
1.8
39.1
()34.1
301.1
( ) 0.1
()140
2.45
01540
1342
.043
32.0%
4.9
09.0
(310.1א)
(47.1א)
(00.4א)
38.2%
+
1.7
7.3
()3.4
11.2
()1.2
שינוי לעומת
נתונים מאזניים
314.45102
סך כל מאזן
3,.3.41
2,11542
2,10541
.314.
10.2.1034
13.31.1034
10.2.1034
במיליוני ש"ח
אשראי לציבור ,נטו
פיקדונות הציבור
הון
(9,103.3א)
4,883.1
4,200.9
(081.8א)
13.31.1034
באחוזים
( 9,079.1א)
0,024.8
4,974.0
( 238.8א)
8.2
30.9
9.8
32.8
0.3
2.9
4.0
30.0
(א) הוצג מחדש ראה באור (3ג)(.)3
(ב) על בסיס שנתי .
17
להלן יחסים פיננסים עיקריים (באחוזים) לתקופות שהסתיימו ביום:
314.45102
10.2.1034
13.31.1034
אשראי לציבור ,נטו לסך מאזן
ניירות ערך לסך מאזן
פיקדונות הציבור לסך מאזן
פיקדונות הציבור לסך האשראי נטו
יחס ההון הכולל לרכיבי סיכון
יחס הון רובד 3לרכיבי סיכון
הון למאזן
רווח נקי להון ממוצע (א)
שיעור הפרשה למס מהרווח לפני מיסים
הוצאות בגין הפסדי אשראי מתוך האשראי לציבור נטו (א)
מזה :הוצאות בגין הפרשה קבוצתית מתוך האשראי לציבור נטו (א)
הוצאות בגין הפסדי אשראי מתוך כלל סיכון האשראי לציבור (א)
הכנסות ריבית ,נטו לסך המאזן (א)
סך כל ההכנסות לסך כל המאזן (א)
סך כל ההוצאות התפעוליות והאחרות לסך המאזן (א)
רווח נקי לסך כל הנכסים הממוצעים (א)
פער הריבית
ההוצאות התפעוליות והאחרות מסך כל ההכנסות
הכנסות שאינן מריבית מסך כל ההכנסות
תשואה נטו על ההון (א)
.34.
345
.543
.543
054..
004.3
342
0241
3.40
(ב) (ב) (ב)140
242
34.
043
1411
.140
5.43
0.41
( 22.4ג)
( 0.1ג)
( 21.1ג)
70.1
( 31.08ג)
( 33.27ג)
( 9.7ג)
( 39.8ג)
( 18.1ג)
0.1
0.3
0.1
( 4.1ג)
( 0.8ג)
( 1.0ג)
( 3.4ג)
4.21
( 20.9ג)
12.2
( 38.2ג)
( 22.9ג)
( 0.4ג)
( 21.3ג)
74.9
( 31.14ג)
( 31.30ג)
( 8.3ג)
( 32.8ג)
( 18.2ג)
0.1
0.3
0.1
( 4.1ג)
( 0.8ג)
( 1.2ג)
( 3.1ג)
4.01
( 23.1ג)
19.3
( 32.4ג)
ההכנסות מעמלות מסך ההוצאות התפעוליות והאחרות
1143
( 41.7ג)
( 41.1ג)
משכורות והוצאות נלוות מסך ההוצאות התפעוליות והאחרות
2242
( 02.4ג)
( 02.7ג)
יחסים פיננסיים עיקריים
18
התפתחות ההכנסות ,ההוצאות וההפרשה למס
הכנסות ריבית ,נטו הסתכמו בששת החודשים הראשונים של שנת 1030ב 321.4 -מיליוני
ש"ח בהשוואה ל 309.2 -מיליוני ש"ח בתקופה המקבילה אשתקד ,גידול של 4.8מיליוני
ש''ח ,המהווה גידול של .1.0%
פער הריבית הכולל בששת החודשים הראשונים של שנת 1030ירד לשיעור של 4.40%
לעומת 4.21%בתקופה המקבילה אשתקד.
התשואה נטו על נכסים נושאי ריבית הסתכמה בששת החודשים הראשונים של שנת 1030
ב 4.01%-לעומת 4.98%בתקופה המקבילה אשתקד.
הגידול בהכנסה נטו נובע מעליה של 30.2מיליוני ש"ח בנפחי הפעילות העסקית אשר
קוזזה מירידה של 30.8מיליוני ש"ח בפערי הריבית.
הכנסות ריבית ,נטו בשלושת החודשים שהסתיימו ב 10.2.1030הסתכמו ב 84.0 -מיליוני
ש"ח בהשוואה ל– 83.3מיליוני ש"ח בתקופה מקבילה אשתקד ,גידול של 1.7מיליוני ש"ח.
להלן ניתוח השינויים בהכנסות והוצאות ריבית בהקצאה בין שינויים המיוחסים לכמות לבין
שינויים המיוחסים למחיר:
שישה חודשים שהסתיימו ביום 314.45102לעומת שישה חודשים שהסתיימו ביום 314.45101
שינוי בגין
כמות
מחיר
במיליוני ש"ח
במיליוני ש"ח
שינוי נטו
נכסים נושאי ריבית
אשראי לציבור
1.51
)(1751
)(052
נכסים נושאי ריבית אחרים
250
)(4.9
)(052
1.52
)(22.0
)(6.2
סך כל הכנסות הריבית
התחייבויות נושאות ריבית
פיקדונות הציבור
()251
)(.57
)(.58
התחייבויות נושאות ריבית אחרות
0.5
)(.55
)(5.0
סך כל הוצאות הריבית
0.4
)(1152
)(1251
סך הכנסות ריבית נטו
1.5.
)(1251
051
הוצאות בגין הפסדי אשראי בששת החודשים הראשונים של שנת 1030הסתכמו בהכנסה
של 0.3מיליוני ש"ח בהשוואה להוצאה של 4.9מיליוני ש"ח בתקופה המקבילה אשתקד,
קיטון של 4.8מיליוני ש"ח.
ההוצאות נטו להפסדי אשראי (ללא הוצאות בגין הפרשה קבוצתית להפסדי אשראי)
בששת החודשים הראשונים של שנת 1030הסתכמו בהוצאה בסך של 0.4מיליוני ש"ח
לעומת הוצאה בסך של 1.8מיליוני ש"ח בתקופה המקבילה אשתקד ירידה בסך של 1.4
מיליוני ש"ח.
ההוצאות להפסדי אשראי בגין ההפרשה הקבוצתית בששת החודשים הראשונים של שנת
1030הסתכמו בהכנסה בסך של 0.0מיליוני ש"ח ,לעומת הוצאה בסך של 3.7מיליוני ש"ח
תקופה המקבילה אשתקד ,ירידה בהוצאה בסך של 1.4מיליוני ש"ח.
הירידה בהפרשה הקבוצתית בששת החודשים הראשונים של שנת 1030נבעה בעיקר
ממגמת שיפור בשיעורי המחיקות נטו בשנים האחרונות שהשפיעו על שיעורי ההפרשה
19
הקבוצתית יחד עם ירידה באשראי הבעייתי אשר קוזזו חלקית על ידי עלייה ביתרות
האשראי הלא בעייתי .
ברבעון השני של השנה לא נרשמה תנועה בהוצאות להפסדי אשראי בהשוואה ל3.4 -
מיליוני ש"ח בתקופה מקבילה אשתקד ,קיטון של 3.4מיליוני ש"ח.
יתרת ההפרשה להפסדי אשראי (כולל הפרשה להפסדי אשראי בגין מכשירי אשראי חוץ
מאזני) ליום 10ביוני 1030מסתכמת ב – 93.2מיליוני ש"ח לעומת 24.3מיליוני ש"ח ליום
10ביוני 1034ו – 90.2מיליוני ש"ח ליום 13בדצמבר .1034
להלן ריכוז ההוצאות בגין הפסדי אשראי:
לשלושה חודשים שהסתיימו
ביום 31ביוני
5102
1034
לשישה חודשים שהסתיימו
ביום 31ביוני
5102
1034
במיליוני ש"ח
0043
31.0
5341
14.9
הוצאות להפסדי אשראי (א)
גביית חובות
()0040
()33.0
()554.
()13.7
הוצאות נטו להפסדי אשראי (א)
הוצאות להפסדי אשראי בגין הפרשה
קבוצתית
14.
3.0
141
1.8
()14.
0.4
()142
3.7
סך כל ההוצאה בגין הפסדי אשראי
-
3.4
()140
4.9
א) ללא הפרשה קבוצתית להפסדי אשראי.
20
סיכון אשראי בעייתי ונכסים שאינם מבצעים (א):
יתרה ליום
314.45101
314.45102
במיליוני ש"ח
מאזני
חוץ
מאזני
כולל
מאזני
חוץ
מאזני
כולל
40סיכון אשראי בעייתי (ב):
סיכון אשראי פגום
134.
141
134.
17.0
-
17.0
סיכון אשראי נחות
0.45
-
0.45
31.3
-
31.3
סיכון אשראי בהשגחה מיוחדת
0.4.
534.
1345
19.1
1.7
40.3
סך הכל סיכון אשראי בעייתי*
3541
304.
00141
98.1
1.7
83.1
*מזה :חובות שאינם
פגומים,בפיגור של 70ימים או
יותר
0043
45נכסים שאינם מבצעים (א):
חובות פגומים
1345
יתרה ליום
40סיכון אשראי בעייתי (ב):
33.0
17.0
3040545101
במיליוני ש"ח
חוץ
מאזני מאזני
כולל
סיכון אשראי פגום
10.8
-
10.8
סיכון אשראי נחות
סיכון אשראי בהשגחה
מיוחדת
34.0
-
34.0
19.7
1.8
40.9
סך הכל סיכון אשראי בעייתי*
89.9
1.8
70.0
*מזה :חובות שאינם
פגומים,בפיגור של 70ימים או
יותר
31.2
45נכסים שאינם מבצעים (א):
חובות פגומים
10.8
(א) חובות פגומים שאינם צוברים הכנסות ריבית
(ב) סיכון אשראי פגום ,נחות או בהשגחה מיוחדת
הערה :סיכון אשראי מאזני וחוץ מאזני מוצג לפני השפעת ההפרשה להפסדי אשראי ולפני השפעת ביטחונות
המותרים לניכוי לצורך חבות של לווה ושל קבוצת לווים.
21
להלן פירוט מדדי סיכון האשראי:
31ביוני
5102
10ביוני
1034
13בדצמבר
1034
באחוזים
שיעור יתרת אשראי לציבור פגום מיתרת האשראי
לציבור
שיעור יתרת אשראי לציבור שאינו פגום שנמצא
בפיגור של 70ימים או יותר מיתרת האשראי לציבור
שיעור יתרת ההפרשה להפסדי אשראי בגין אשראי
לציבור מיתרת האשראי לציבור
שיעור יתרת ההפרשה להפסדי אשראי בגין אשראי
לציבור מיתרת אשראי לציבור פגום
143
0.2
0.9
145
0.1
0.1
043
3.1
3.1
02.4.
133.0
387.3
שיעור יתרת ההפרשה להפסדי אשראי בגין אשראי
לציבור ,מיתרת אשראי לציבור פגום בתוספת יתרת
אשראי לציבור בפיגור של 70יום או יותר
שיעור סיכון אשראי בעייתי בגין הציבור מסיכון
אשראי כולל בגין הציבור
שיעור ההוצאות בגין הפסדי אשראי מהיתרה
הממוצעת של אשראי לציבור (במונחים שנתיים)
שיעור המחיקות נטו בגין אשראי לציבור מיתרת
האשראי הממוצעת לציבור (במונחים שנתיים)
05342
301.0
317.7
043
3.1
3.0
( -א)
0.1
0.4
( -א)
0.3
0.1
שיעור המחיקות נטו בגין אשראי לציבור מיתרת
ההפרשה להפסדי אשראי בגין אשראי לציבור
(במונחים שנתיים)
341
2.1
33.0
(א) נמוך מ 4140%
הכנסות ריבית ,נטו לאחר הוצאות בגין הפסדי אשראי הסתכמו בששת החודשים
הראשונים של שנת 1030ב 321.0 -מיליוני ש"ח בהשוואה ל 301.7 -מיליוני ש"ח בתקופה
המקבילה אשתקד ,גידול של .2.1%
ברבעון השני של שנת 1030הסתכמו הכנסות ריבית ,נטו לאחר הוצאות בגין הפסדי אשראי
ב 84.0 -מיליוני ש"ח בהשוואה ל 97.9 -מיליוני ש"ח בתקופה מקבילה אשתקד ,גידול של
4.1מיליוני ש"ח המהווים גידול של 0.4%לעומת תקופה מקבילה.
הכנסות שאינן מריבית הסתכמו בששת החודשים הראשונים של שנת 1030ב07.1 -
מיליוני ש"ח בהשוואה ל 09.0 -מיליוני ש"ח בתקופה המקבילה אשתקד ,גידול של 1.1
מיליוני ש"ח המהווים גידול של 1.7%לעומת תקופה מקבילה אשתקד.
עיקר הגידול מוסבר מעלייה של 1.0מיליוני ש"ח בהכנסות ממוצרי טכנולוגיה.
ההכנסות מעמלות בששת החודשים הראשונים של שנת 1030מהוות 12.3%מסך כל
ההכנסות (קרי ,הכנסות ריבית ,נטו לפני הוצאות בגין הפסדי אשראי ובתוספת הכנסות
שאינן מריבית) גידול של 0.3נקודות האחוז לעומת התקופה המקבילה אשתקד ועלייה של
0.1נקודות האחוז לעומת שנת .1034
ההכנסות מעמלות בששת החודשים הראשונים של שנת 1030מכסות 40.9%מההוצאות
התפעוליות והאחרות לעומת 41.7%בתקופה המקבילה אשתקד ו 41.1% -בכל שנת .1034
ברבעון השני של שנת 1030הסתכמו ההכנסות שאינן מריבית ב 17.1מיליוני ש"ח
בהשוואה ל 18.4-מיליוני ש"ח בתקופה מקבילה אשתקד ,גידול של 0.8מיליוני ש"ח
המהווים גידול של .1.8%
22
הוצאות התפעוליות והאחרות הסתכמו בששת החודשים הראשונים של שנת 1030ב-
341.3מיליוני ש"ח לעומת 310.1מיליוני ש"ח בתקופה המקבילה אשתקד ,גידול של 33.7
מיליוני ש"ח המהווה גידול של .7.3%
ההוצאות התפעוליות והאחרות בששת החודשים הראשונים של שנת 1030מהוות 24.3%
מסך כל ההכנסות לעומת 20.9%בתקופה המקבילה אשתקד ו 23.1% -בכל שנת .1034
ברבעון השני של שנת 1030הסתכמו ההוצאות התפעוליות והאחרות ב 90.1מיליוני ש"ח
בהשוואה ל 24.1 -מיליוני ש"ח בתקופה מקבילה אשתקד ,גידול של 33.3מיליוני ש"ח
המהווים גידול של 39.1%לעומת תקופה מקבילה.
משכורות והוצאות נלוות הסתכמו בששת החודשים הראשונים של שנת 1030ב98.8 -
מיליוני ש"ח בהשוואה ל 91.4 -מיליוני ש"ח בתקופה המקבילה אשתקד ,גידול של 0.4
מיליוני ש"ח המהווים .9.4%
העלייה בשכר נובעת בעיקר מ:
הסכם שכר אשר נחתם ברבעון הראשון והביא לקיטון של כ 2.2 -מיליוני ש"ח. תוכנית פרישה מרצון שהגדילה את הוצאות השכר בסך של 31.0מיליוני ש"ח.ראה הרחבה בביאור ( 1ב) לדוחות הכספיים.
הוצאות השכר בששת החודשים הראשונים של שנת 1030מהוות כ 00.0%-מסך כל סעיפי
ההוצאות התפעוליות והאחרות בהשוואה לכ 02.4%-בתקופה המקבילה אשתקד ו – 02.7%
בכל שנת .1034
ברבעון השני של שנת 1030הסתכמו הוצאות השכר ב 41.0מיליוני ש"ח בהשוואה ל10.4 -
מיליוני ש"ח בתקופה מקבילה אשתקד ,גידול של 9.2מיליוני ש"ח המהווים גידול של
13.0%העלייה נובעת בעיקר מתוכנית הפרישה מרצון שנכללה ברבעון השני.
ההוצאות התפעוליות והאחרות למעט שכר הסתכמו בששת החודשים הראשונים של שנת
1030ב 21.1 -מיליוני ש"ח בהשוואה ל 02.8 -מיליוני ש"ח בתקופה המקבילה אשתקד ,גידול
של 2.0מיליוני ש"ח ,המהווים .33.4%
הגידול בהוצאות תפעוליות ואחרות נבע בעיקר מ:
גידול בסך 1.1בהוצאות אחזקה ופחת בניינים הנובע בעיקר מהפחתה חד פעמית שלנכסי תוכנה שהוונו בסך 1.2מיליוני ש"ח אשר בוצעה ברבעון השני לאור מכתב
המפקח על הבנקים בנושא היוון עלויות תוכנה .ראה הרחבה בנושא בביאור (3ג)()1
"יישום לראשונה של תקנים חשבונאיים".
גידול בסך של 1.1בהוצאות אחרות בעיקר בסעיפי שיווק ופרסום ,הוצאות מחשבוהוצאות משפטיות.
ברבעון השני של שנת 1030הסתכמו ההוצאות התפעוליות והאחרות למעט שכר ב 11.1
מיליוני ש"ח בהשוואה ל 18.8 -מיליוני ש"ח בתקופה מקבילה אשתקד ,גידול של 1.0
מיליוני ש"ח המהווים גידול של 31.1%לעומת תקופה מקבילה עיקר הגידול נובע
מההפחתה החד פעמית של הנכסים שבוצעה ברבעון השני.
הרווח לפני מסים בששת החודשים הראשונים של שנת 1030הסתכם ב 97.2 -מיליוני ש"ח
בהשוואה ל 97.9 -מיליוני ש"ח בתקופה המקבילה אשתקד ,ירידה של .0.3%
ברבעון השני של שנת 1030הסתכם הרווח לפני מסים ב 19.7 -מיליוני ש"ח בהשוואה
ל 41.7 -מיליוני ש"ח בתקופה המקבילה אשתקד ,קיטון של .31.9%
23
ההפרשה למסים על הרווח הסתכמה בששת החודשים הראשונים של שנת 1030ב13.3 -
מיליוני ש"ח בהשוואה ל 10.0 -מיליוני ש"ח בתקופה המקבילה אשתקד.
שיעור ההפרשה למס מהרווח לפני מס בששת החודשים הראשונים של שנת 1030הינו
17.3%לעומת 18.1%בתקופה המקבילה אשתקד ,עליה של 0.8נקודות האחוז.
הרווח הנקי הסתכם בששת החודשים הראשונים של שנת 1030ב 48.0 -מיליוני ש"ח
בהשוואה ל 47.1 -מיליוני ש"ח בתקופה המקבילה אשתקד ,קיטון של .3.4%
ברבעון השני של שנת 1030הסתכם הרווח הנקי ב 11.1 -מיליוני ש"ח בהשוואה ל19.1 -
מיליוני ש"ח בתקופה המקבילה אשתקד ,קיטון של .34.1%
התשואה נטו על ההון בחישוב שנתי הגיעה בששת החודשים הראשונים של שנת 1030
ל 32.0%-בהשוואה ל 38.2%-בתקופה המקבילה אשתקד.
הרווח הנקי למניה הגיע בששת החודשים הראשונים של שנת 1030ל 49.8 -ש"ח,
בהשוואה ל 48.0 -ש"ח בתקופה המקבילה אשתקד ,קיטון של .3.4%
הרווח הכולל האחר הסתכם בששת החודשים הראשונים של שנת 1030לסך של 31.1
מיליוני ש"ח בהשוואה לרווח בסך של 3.1מיליוני ש"ח בתקופה מקבילה אשתקד ,גידול של
31.3מיליוני ש"ח .הגידול נובע בעיקר מהתאמות של ההתחייבויות בגין הטבות לעובדים.
למידע נוסף ראה ביאור 31לדוח הכספי.
הרווח הכולל הסתכם בששת החודשים הראשונים של שנת 1030ל 23.8 -מיליוני ש"ח,
בהשוואה ל 00.4 -מיליוני ש"ח בתקופה המקבילה אשתקד ,גידול של 33.4מיליוני ש"ח
המהווים .11.2%למידע נוסף ראה ביאור 31לדוח הכספי.
התפתחויות בסעיפי המאזן
המאזן ליום 10ביוני 1030הסתכם ב 9,782.0 -מיליוני ש"ח בהשוואה ל 9,079.1 -מיליוני
ש"ח ב 13 -בדצמבר 1034ו 9,103.3 -מיליוני ש"ח בסוף יוני 1034גידול של 0.3%ושל 8.2%
בהתאמה.
מזומנים ופיקדונות בבנקים הסתכמו ב 10 -ביוני 1030בסך 1,390.1מיליוני ש"ח לעומת
סך 3,723.7מיליוני ש"ח בסוף שנת 1034וסך 1,914.4מיליוני ש"ח בסוף יוני ,1034גידול
של 30.2%ושל 31.4%בהתאמה .הגידול נובע בעיקר מעליה בפיקדונות המופקדים בלאומי
גב-אל -גב ,לצורך כיסוי חלק מהפיקדונות לזמן קצוב של הלקוחות.
ההשקעה בניירות ערך הסתכמה ב 10 -ביוני 1030בסך 108.7מיליוני ש"ח בהשוואה
ל 409.3 -מיליוני ש"ח בסוף שנת 1034וסך 171.2מיליוני ש"ח ב 10 -ביוני ,1034קיטון של
12.4%ושל 14.3%בהתאמה הנובע בעיקר ממכירה ופדיון אגרות חוב זמינים למכירה.
לפירוט נוסף ראה דיווח על מצב הנזילות ומקורות הבנק.
קרן ההתאמות לשווי ההוגן שנזקפו ישירות להון ,בניכוי השפעת המס ,הסתכמה ליום 10
ביוני 1030בסך של 3.4מיליוני ש"ח ,קיטון של 0.7מיליוני ש"ח לעומת סוף שנת .1034
24
ההשקעה באגרות חוב משמשת את הבנק בניהול נכסים והתחייבויות והקטנת הסיכונים
הפיננסיים.
האשראי לציבור ,נטו הסתכם ב 10 -ביוני 1030ב 0,401.0 -מיליוני ש"ח לעומת סך
0,024.8מיליוני ש"ח ב 13-בדצמבר 1034וסך 4,883.1מיליוני ש"ח ב 10 -ביוני ,1034גידול
של 2.9%ושל 30.9%בהתאמה.
מדיניות הבנק כוללת ניהול סיכוני אשראי מוקפד לשמירה על איכות תיק האשראי.
בנוסף ,ראה סקירה על ניהול סיכוני אשראי בפרק ד' בדוח הדירקטוריון.
פיקדונות הציבור הסתכמו ב 10 -ביוני 1030ב 0,031.4-מיליוני ש"ח בהשוואה ל4,794.5 -
מיליוני ש"ח ב 13 -בדצמבר 1034וסך 4,200.9מיליוני ש"ח בתום התקופה המקבילה
אשתקד ,גידול של 4.0%ושל 9.8%בהתאמה.
סך הנכסים הכספיים של הלקוחות המנוהל באמצעות הבנק הכולל פיקדונות הציבור ,יעוץ
ומידע בקופות גמל וקרנות השתלמות ואחזקת ניירות ערך למשמרת הסתכם בסוף יוני
1030לסך 9,018.8מיליוני ש"ח ,בסוף שנת 1034לסך 2,832.4מיליוני ש"ח ובסוף יוני 1034
לסך 2,089.7מיליוני ש"ח ,גידול של 1.3%ושל 2.9%בהתאמה ,אשר נובע בעיקר מעליה
בשווי תיקי ניירות ערך ובפיקדונות הציבור.
לפירוט נוסף ראה ביאור 1א לדוחות הכספיים.
פיקדונות מבנקים ליום 10ביוני 1030הסתכמו לסך של 3,728.1מיליוני ש"ח בהשוואה
ל 3,944.3 -מיליוני ש"ח בסוף שנת 1034ו 3,904.1 -מיליוני ש"ח ב 10 -ביוני 1034גידול
של 31.7%וגידול של 30.0%בהתאמה.
מרבית הפיקדונות מבנקים גויסו מחברת האם ומשמשים לצרכי הנזילות של הבנק ,ראה
גם סעיף מזומנים ופיקדונות בבנקים לעיל .למידע נוסף ראה פרק ד' ,סעיף " מצב הנזילות
וגיוס המקורות בבנק ".
כתבי התחייבות נדחים
ביום 10באפריל 1030ביצע הבנק פירעון מוקדם של כתב התחייבות נדחה בסך של 300
מיליוני ש"ח (קרן) וזאת לאחר אישור בנק ישראל בנושא המותנה באי חלוקת דיבידנד
בשנת .1030
יתרת כתב ההתחייבות ליום 13.31.1034הסתכמה לסך של 301.1מיליוני ש"ח וביום 10
ביוני 1034לסך של 303.9מיליוני ש"ח.
25
מצב האמצעים ההוניים
ההון של הבנק הסתכם ב 10 -ביוני 1030ב 280.2 -מיליוני ש"ח לעומת (238.8א) מיליוני
ש"ח ב 13 -בדצמבר 1034וסך ( 081.8א) מיליוני ש"ח ב 10 -ביוני ,1034עלייה של 30.0%
ושל 32.8%בהתאמה.
יחס הון למאזן ביום 10ביוני 1030הגיע ל 8.0% -בהשוואה ל 8.3% -ביום 13בדצמבר 1034
ו 9.7% -ב 10 -ביוני .1034
יחס הלימות ההון הכולל לרכיבי סיכון ליום 10ביוני ,1030על פי הוראות באזל ,1הינו
31.77%לעומת (31.14%א) ליום 13בדצמבר 1034ושיעור של (31.08%א) ליום 10ביוני .1034
יחס הון רובד 0לרכיבי סיכון ליום 10ביוני ,1030על פי הוראות באזל ,1הינו 33.79%לעומת
(31.30%א) ליום 13בדצמבר 1034ושיעור של (33.27%א) ליום 10ביוני .1034
הוראות באזל קובעות כי על הבנקים לעמוד ביחס הון עצמי רובד 3מינימאלי בשיעור של
7%וביחס הון כולל מינימאלי בשיעור של ,31.0%החל מיום 3בינואר .1030בנוסף ,נקבע כי
בנק אשר סך נכסיו המאזניים ,על בסיס מאוחד ,מהווה לפחות 10%מסך נכסי המערכת
הבנקאית ,יידרש להגדיל את יחס הון עצמי רובד 3בנקודת אחוז אחת ולעמוד
ביחס של 30%ואת היחס הכולל לרכיב סיכון בנקודת אחוז אחת ולעמוד ביחס של 31.0%
עד ליום 3בינואר .1039
ביום 18בספטמבר 1034פרסם המפקח על הבנקים חוזר לתיקון הוראת ניהול בנקאי תקין
מספר " 117מגבלות למתן הלוואות לדיור" .על פי ההוראה המתוקנת ,התאגיד הבנקאי
יידרש להגדיל את יעד הון עצמי רובד 3בשיעור המבטא 3%מיתרת ההלוואות לדיור .מועד
התחילה לעמידה ביעד ההון שנקבע הוא 3בינואר ,1039ועל התאגידים הבנקאיים להגדיל
את יעד ההון בשיעורים רבעוניים קבועים מיום 3בינואר 1030ועד ליום 3בינואר .1039
ההשפעה על יעדי הלימות ההון של הבנק הינה שולית ומסתכמת נכון ל 10 -ביוני 1030
לשיעור הנמוך מ.0.03% -
בכוונת הבנק לשמור על הלימות הון גבוהה מהדרישות הרגולטוריות.
גילוי על יחס המינוף
ביום 18באפריל 1030פרסם המפקח על הבנקים את הוראת ניהול בנקאי תקין מספר 138
"יחס מינוף".
ההוראה מאמצת את הנחיית ועדת באזל מינואר 1034להוסיף יחס מינוף פשוט ,שאינו
מבוסס סיכון ,אשר יפעל כמדד משלים לדרישות הון מבוססות סיכון .יחס המינוף נועד
להגביל את הצטברות המינוף במגזר הבנקאי ,בכדי למנוע תהליכי צמצום מינוף שעלולים
לפגוע במערכת הפיננסית ובכלכלה.
(א)
הוצג מחדש בגין יישום למפרע של אופן צבירת התחייבות לפנסיה .ללא השפעת אימוץ כללי
החשבונאות המקובלים בארה"ב בנושא זכויות עובדים אשר נכנסו לתוקף ביום 3בינואר .1030למידע
נוסף ראה ביאור 3ג(.)3
26
יחס המינוף מוגדר כמדידת ההון מחולק במדידת החשיפה ,כאשר היחס מבוטא באחוזים.
ההון לצורך מדידת יחס המינוף הוא הון רובד 3כהגדרתו בהוראת ניהול בנקאי תקין מספר
,101תוך התחשבות בהסדרי המעבר שנקבעו .סך מדידת החשיפה של תאגיד בנקאי היא
סכום החשיפות המאזניות ,החשיפות לנגזרים ,החשיפות לעסקאות מימון ניירות ערך
ופריטים חוץ מאזניים.
על פי ההוראה ,כל התאגידים הבנקאיים יידרשו לעמוד ביחס מינוף מזערי בשיעור שלא
יפחת מ 0%-על בסיס מאוחד .בנוסף ,תאגיד בנקאי שסך נכסיו המאזניים על בסיס מאוחד
מהווה 10%או יותר מסך הנכסים המאזניים במערכת הבנקאית ,יידרש לעמוד ביחס מינוף
שלא יפחת מ.2%-
הדרישה תחול מיום 3בינואר 1038בהתאם לאמור להלן:
א .תאגיד בנקאי אשר ביום פרסום ההוראה עומד בדרישה ליחס מינוף כאמור ,לא ירד
מהסף שנקבע בהוראה.
ב .תאגיד בנקאי אשר ביום פרסום ההוראה אינו עומד בדרישה ליחס מינוף כאמור ,נדרש
להגדיל את היחס בשיעורים רבעוניים קבועים עד ליום 3בינואר .1038
יחס המינוף ל 10-ליוני 1030הינו .8.11%
תיאור המאפיינים העיקריים של מכשירי הון פיקוחי שהונפקו מוצג באתר האינטרנט של
הבנק. www.aibank.co.il :
למידע נוסף על דרישות באזל ,1הלימות הון והערכת הלימות ההון ,ראה בפרק ד' החשיפה
לסיכונים ודרכי ניהולם בדוח הדירקטוריון וכן בביאור 4לדוחות הכספיים.
התחייבויות תלויות
לדעת הנהלת הבנק ,בהסתמך על חוות דעת משפטית ,נכללו בדוחות הכספיים הפרשות
נאותות לכיסוי נזקים אפשריים לכל התביעות.
סכום החשיפה הנוספת בשל תביעות שהוגשו נגד הבנק בנושאים שונים אשר אפשרות
התממשותן אינה קלושה ,מסתכם בסך כ 0.8 -מיליוני ש"ח.
מדיניות חשבונאית בנושאים קריטיים
הדוחות הכספיים ערוכים בהתאם לכללי חשבונאות מקובלים ובהתאם להוראות
המפקח על הבנקים והנחיותיו בדבר עריכת דוח כספי שנתי ורבעוני של תאגיד בנקאי
כמפורט בביאור 3בדוחות הכספיים השנתיים ליום 13בדצמבר 1034ובנוסף לאמור
בביאור (3ג) בדוח הרבעוני ליום 10ביוני .1030
הכנת הדוחות הכספיים בהתאם לכללי חשבונאות מקובלים ובהתאם להוראות המפקח
על הבנקים דורשת מההנהלה שימוש באומדנים והערכות המשפיעים על הסכומים
המדווחים של נכסים ,התחייבויות וכן על סכומי הכנסות והוצאות.
התוצאות בפועל של אומדנים אלו עלולות להיות שונות מהאומדנים ו/או ההערכות.
27
האומדנים וההערכות מתבססים בדרך כלל על תחזיות כלכליות ,הערכות לגבי השווקים
השונים וניסיון העבר תוך הפעלת שיקול דעת ואשר ההנהלה מאמינה כי הינם סבירים
בעת החתימה על הדוחות הכספיים.
הנושאים החשבונאיים הקריטיים העיקריים שצוינו בדוח השנתי ליום 13בדצמבר 1034
הם כדלהלן :הפרשה להפסדי אשראי וסווג חובות בעייתיים ,התחייבויות בגין זכויות
עובדים ,התחייבויות תלויות ומסים על הכנסה.
התחייבויות בגין זכויות עובדים
התחייבויות לתשלומים פנסיונים ,הטבות בעת עזיבות מיוחדות ,הטבות לאחר פרישה,
מענקי יובל ופדיון ימי מחלה מחושבים על בסיס היוון של זכויות עתידיות צפויות
המחושבות על בסיס אקטוארי.
חישובי ההתחייבויות מבוססים על אומדנים למרכיבים השונים המשפיעים על שווי הזכויות
בעתיד.
האומדנים הללו נדרשים לחזות תקופות זמן ארוכות ועל כן חשופים למידה רבה של אי
ודאות ,ומתייחסים לעתודות שסכומן מהותי.
המודלים האקטואריים כוללים הנחות לגבי :תוחלת חיים ,שיעורי נכות ,שיעורי עזיבה,
שיעורי עזיבה עם תנאים מועדפים ,שיעור ניצול זכויות הפנסיה ושיעור משיכת כספי
פיצויים ותגמולים ,שיעור היוון ,שיעור עליית שכר ,שיעור עליית מדד וכד' .על אף
שהפרמטרים נקבעו בזהירות ובמקצועיות ראויה ,שינוי בכל אחד מהפרמטרים
האקטואריים או בכמה מהם ו/או בשיעור ההיוון ו/או בשיעור עליית השכר יביא לשינוי
בגובה ההתחייבויות של הבנק.
כללי החשבונאות בארה"ב בנושא זכויות עובדים
ביום 7באפריל 1034פרסם הפיקוח על הבנקים חוזר בנושא אימוץ כללי החשבונאות
בארה"ב בנושא זכויות עובדים .החוזר מעדכן את דרישת ההכרה ,המדידה והגילוי בנושא
הטבות לעובדים בהוראות הדיווח לציבור בהתאם לכללי החשבונאות המקובלים בבנקים
בארה"ב.
החוזר קובע ,בין היתר ,כי התיקונים להוראות הדיווח לציבור יחולו מיום 3בינואר 1030
כאשר בעת היישום לראשונה בנק יתקן למפרע את מספרי ההשוואה לתקופות המתחילות
מיום 3בינואר 1031ואילך.
ביום 33בינואר 1030פרסם הפיקוח על הבנקים חוזר משלים לחוזר שפורסם ביום 7
באפריל 1030שכולל מתכונת גילוי בנושא זכויות עובדים ובנושא תשלומים מבוססי
מניות .כמו כן מעדכן החוזר נושאים כגון :שיעור היוון ,הוראות מעבר ,דרישות הגילוי
בדוח על הרווח הכולל ,בבאור על רווח כולל אחר מצטבר ודרישות גילוי בדוח
הדירקטוריון.
בחוזר מצוין כי בנק ישראל הגיע למסקנה שבישראל לא קיים שוק עמוק לאיגרות חוב
קונצרניות באיכות גבוהה .בהתאם ,שיעור ההיוון להטבות עובדים יחושב על בסיס
תשואת אגרות החוב הממשלתיות בישראל בתוספת מרווח ממוצע על אגרות חוב
28
קונצרניות בדירוג בינלאומי AAומעלה .מסיבות פרקטיות נקבע שחישוב המרווח יתבסס ,
על מרווחי אגרות החוב הקונצרניות בארה"ב .בנק הסבור ששינויים במרווח המתקבל
בתקופה מסוימת נובעים מתנודות חריגות בשווקים באופן שהמרווחים המתקבלים על
פיהן אינם מתאימים לשמש להיוון כאמור לעיל ,יפנה לקבל הנחיה מקדמית מהפיקוח
על הבנקים .דוגמאות למצבים אלה יכולים לכלול ,בין היתר ,שינויים בגינם המרווח
המתקבל גבוה מהמרווח על אגרות חוב קונצרניות בדירוג) AAמקומי (בישראל.
הבנק תיקן למפרע מספרי השוואה לתקופות המתחילות ביום 3בינואר 1031ואילך .באשר
לטיפול החשבונאי ברווחים והפסדים אקטואריים הנובעים משינויים בשיעורי ההיוון נקבע:
ההפסד האקטוארי ליום 3בינואר 1031הנובע מהפער שבין שיעור ההיוון לחישוב
עתודות לכיסוי זכויות עובדים צמודות למדד המחירים לצרכן שנקבע על פי הוראות
השעה בהוראות הדיווח לציבור ( )4%לבין שיעורי ההיוון למועד זה שנקבעו על פי
הכללים החדשים כמוסבר לעיל ,יכללו במסגרת הרווח הכולל האחר המצטבר.
רווחים אקטואריים שירשמו מיום 3בינואר 1031ואילך ,כתוצאה משינויים שוטפים
בשיעורי ההיוון במהלך שנת הדיווח ,יירשמו ברווח הכולל האחר המצטבר ויקטינו את
יתרת ההפסד הרשומה כאמור לעיל עד שיתרה זו תתאפס.
רווחים אקטואריים הנובעים משינויים שוטפים בשיעורי ההיוון במהלך שנת הדיווח לאחר
איפוס יתרת ההפסד הרשומה כאמור לעיל והפסדים אקטואריים ,יופחתו בשיטת קו ישר
על פני תקופת השירות הממוצעת הנותרת של העובדים הצפויים לקבל הטבות על פי
התכנית.
רווחים והפסדים אקטוארים אחרים (שאינם נובעים כתוצאה משינוי בשיעור ההיוון) ליום
3בינואר 1031ובתקופות שלאחר מכן ,יכללו במסגרת הרווח הכולל האחר המצטבר
ויופחת בשיטת הקו הישר על פני תקופת השירות הממוצעת של העובדים הצפויים לקבל
הטבות על פי התכנית.
השפעת היישום לראשונה על הטבות אחרות לעובדים אשר כל השינויים בהן נזקפים
באופן שוטף לרווח והפסד (כגון מענקי יובל) ,תיזקף לעודפים.
בנוסף ,ברבעון הראשון של שנת 1030בהתאם להנחיית הפיקוח על הבנקים לחברת האם
לאומי ,תיקן הבנק את אופן צבירת ההתחייבות לפנסיה .בהתאם לשיטת הצבירה החדשה
הבנק צובר את ההתחייבות הפנסיונית של עובדי דור א' בשיטת הקו הישר עד לגיל הפרישה
המוקדמת ,בהתאם לממוצע הפרישה בפועל של עובדי דור א' בשנים האחרונות בחברת
האם לאומי .לאחר מועד זה ,הטבות נוספות מיוחסות לשנים עוקבות בהתבסס על נוסחת
תוכנית ההטבות של עובדי דור א' .התיקון ליום 3בינואר 1031הגדיל את ההתחייבות בסך
של 2.2מיליון ש"ח והקטין את העודפים וההון בסך של 1.2מיליון ש"ח .השינוים העוקבים
מיום 3בינואר 1031אינם מהותיים.
ההשפעה ליום 13בדצמבר 1034בגין יישום הכללים החדשים לרבות השפעת התיקון
האמור לעיל הינה גידול בנכסים בסך של כ 13.0 -מיליון ש"ח ,גידול בהתחייבויות בסך של
29
כ 00.2 -מיליון ש"ח וקיטון בהון בסך של כ 14.2-מיליון ש"ח .מידע מפורט אודות השפעה
לתקופות ההשוואה ראה ביאור (3ג)(.)3
ברבעון הראשון עדכן הבנק בעיקר את האומדנים לשינוי השנתי בשכר הריאלי ,הזכאות
למענק יובל ,חופשת יובל והזכאות להמרת ימי מחלה שלא נוצלו בימי חופשה הנובעים
בעיקר מיישום הסכם שכר שנחתם עם העובדים בחודש ינואר .1030
למידע נוסף אודות האומדנים אשר שימשו לחישוב ההתחייבויות ראה ביאור (1ב).
להלן רגישות השינויים באומדנים השונים:
השינוי
העלאת אומדן השינוי השנתי בשכר ב3% -
הקטנת שיעור ההיוון לחישוב העתודות ב3%-
גידול בהתחייבות
במיליוני ש"ח ליום 10
ביוני 1030
39.9
47.1
למידע נר חב באשר למדיניות החשבונאית שמיישם הבנק כיום בנושא זכויות עובדים ,ראה
ביאור (3ג')(.)3
30
ג .תיאור עסקי הבנק לפי מגזרי הפעילות
להלן תיאור מגזרי הפעילות:
מגזר משקי בית -כולל לקוחות פרטיים ,בעיקר שכירים ,אשר פעילותם עם הבנק
משמשת בעיקר לניהול שוטף של משק ביתם.
האשראי הניתן ללקוחות אלו מאופיין בפיזור על פני מספר רב של לווים.
מגזר מסחריים גדולים -לקוחות המנוהלים במרכז עסקים פרימיום ,הכולל קבוצה
מצומצמת של לקוחות מסחריים אשר פעילותם עם הבנק משמשת לצרכי עסקיהם והיקף
האשראי הניתן להם עולה בדרך כלל על 0מיליוני ש"ח ו/או מחזור פעילותם עולה על 10
מיליון ש"ח.
מגזר מסחריים קטנים ורשויות מקומיות -כולל את יתר קבוצת הלקוחות המסחריים של
הבנק שלא נכללו בלקוחות מסחריים לעיל.
מגזר ניהול פיננסי -במגזר זה נכללו בעיקר תוצאות ניהול סיכוני השוק של הבנק מניהול
נכסים והתחייבויות ,ופעילות הנוסטרו.
סכומים שלא הוקצו והתאמות -הפעילויות האחרות של הבנק שאינן משויכות למגזר
מוגדר.
31
להלן התפתחות אשראי לציבור ופיקדונות הציבור לפי מגזרי פעילות:
אשראי לציבור ,נטו
מגזר
314.45102
314.45101
במיליוני ש"ח
3040545101
משקי בית
3,179.8
2,817.9
2,949.5
מסחריים קטנים
ורשויות מקומיות
שינוי לעומת שינוי לעומת
3040545101
314.45101
באחוזים
12.8
7.8
1,627.4
1,520.2
1,513.7
7.1
7.5
מסחריים גדולים
סכומים שלא הוקצו
והתאמות
594.9
542.8
601.2
9.6
)(1.0
0.4
0.4
0.4
-
-
סך הכל
5,402.5
4,881.3
5,064.8
10.7
6.7
פיקדונות הציבור
מגזר
314.45102
314.45101
במיליוני ש"ח
3040545101
שינוי לעומת שינוי לעומת
3040545101
314.45101
באחוזים
משקי בית
מסחריים קטנים
ורשויות מקומיות
3,511.0
3,262.7
3,327.4
7.6
5.5
1,167.4
1,099.8
1,159.0
6.1
0.7
מסחריים גדולים
סכומים שלא הוקצו
והתאמות
328.3
283.6
298.9
15.8
9.8
5.7
4.6
9.2
23.9
)(38.0
סך הכל
5,012.4
4,650.7
4,794.5
7.8
4.5
רווח נקי
לשישה חודשים שהסתיימו ביום
מגזר
משקי בית
מסחריים קטנים ורשויות מקומיות
מסחריים גדולים
ניהול פיננסי
סכומים שלא הוקצו והתאמות
סך הכל
( 314.45101א)
314.45102
במיליוני ש"ח
14.8
26.3
32.9
14.5
4.3
5.2
1.2
2.4
(ב)140
47.1
48.5
שינוי
באחוזים
6.0
)(13.2
26.8
)(33.3
)(1.4
(א) הוצג מחדש לאור יישום למפרע של כללי החשבונאות המקובלים בארה"ב בנושא זכויות עובדים ובעקבות
שינוי שיטה חשבונאית לצבירת זכויות עובדים ,ראה באור (()3ג)(.)3
(ב)
סכום נמוך מ 0.3 -מיליוני ש"ח.
32
א 4מגזר משקי בית
תוצאות פעילות מגזר משקי בית
הרווח הנקי של מגזר משקי בית במחצית הראשונה של שנת 1030הסתכם ב 12.1 -מיליון
ש"ח לעומת 14.8מיליון ש"ח בתקופה המקבילה אשתקד ,גידול של . 2.0%
הכנסות ריבית ,נטו לפני הוצאות בגין הפסדי אשראי הסתכמו ב 301.9 -מיליון ש"ח לעומת
72.3מיליון ש"ח בתקופה המקבילה אשתקד ,גידול של .2.7%הגידול נובע מעליה בפעילות
השוטפת.
הכנסות שאינן מריבית במחצית הראשונה של שנת 1030הסתכמו ב 14.7 -מיליון ש"ח
לעומת 11.0מיליון ש"ח בתקופה המקבילה אשתקד ,גידול של 1.4מיליון ש"ח המהווים
.9.4%
הוצאות להפסדי אשראי במחצית הראשונה של שנת 1030הסתכמו ב 0.1 -מיליון ש"ח
לעומת סך של כ 1.0-מיליון ש"ח בתקופה מקבילה אשתקד ,קיטון של 1.1מיליון ש"ח .
הקיטון נובע מירידה בהפרשה הפרטנית בין התקופות.
אשראי לציבור ,נטו במגזר זה ליום 10ביוני 1030הסתכם בסך 1,397.8מיליון ש"ח ,לעומת
1,839.7מיליון ש"ח ביום 10ביוני ,1034וסך 1,747.0מיליון ש"ח בסוף שנת ,1034עליה של
31.8%ושל 9.8%בהתאמה.
יתרת פיקדונות הציבור במגזר זה ליום 10ביוני 1030הסתכמה בסך 1,033.0מיליון ש"ח,
לעומת 1,121.9מיליון ש"ח ביום 10ביוני ,1034וסך 1,119.4מיליון ש"ח בסוף שנת ,1034
עליה של 9.2%ושל 0.0%בהתאמה.
33
להלן תוצאות פעילות מגזר משקי בית:
לשישה חודשים שנסתיימו ביום 31ביוני 5102
בנקאות
ופיננסים
שוק
כרטיסי
ההון
אשראי
במיליוני ש"ח
סך הכל
הכנסות רבית ,נטו:
-מחיצוניים
92.3
2.1
-
94.4
-בינמגזרי
8.4
)(0.1
-
8.3
הכנסות שאינן מרבית:
-מחיצוניים
22.4
7.9
4.6
34.9
-בינמגזרי
-
-
-
-
סך ההכנסות
123.1
9.9
4.6
137.6
הוצאות בגין הפסדי אשראי
0.2
-
-
0.2
רווח נקי
23.2
2.4
0.7
26.3
לשישה חודשים שנסתיימו ביום 31ביוני 5101
בנקאות
ופיננסים
שוק
כרטיסי
ההון
אשראי
במיליוני ש"ח
סך הכל
הכנסות רבית ,נטו:
86.0
2.4
-
88.4
מחיצוניים-בינמגזרי
8.0
)(0.3
-
7.7
הכנסות שאינן מרבית:
-מחיצוניים
20.8
7.7
4.0
32.5
-בינמגזרי
-
-
-
-
סך ההכנסות
114.8
9.8
4.0
128.6
הוצאות בגין הפסדי אשראי
2.5
-
-
2.5
רווח נקי (א)
22.4
1.9
0.5
24.8
(א) הוצג מחדש לאור יישום למפרע של כללי החשבונאות המקובלים בארה"ב בנושא זכויות עובדים
ובעקבות שינוי שיטה חשבונאית לצבירת זכויות עובדים ,ראה באור (()3ג)(.)3
34
להלן תוצאות פעילות מגזר משקי בית (המשך):
לשלושה חודשים שנסתיימו ביום 31ביוני 5102
בנקאות
ופיננסים
שוק
כרטיסי
ההון
אשראי
במיליוני ש"ח
סך הכל
הכנסות רבית ,נטו:
-מחיצוניים
41.1
1.0
-
42.1
-בינמגזרי
10.6
)(0.1
-
10.5
הכנסות שאינן מרבית:
-מחיצוניים
11.2
4.0
2.3
17.5
-בינמגזרי
-
-
-
-
סך ההכנסות
62.9
4.9
2.3
70.1
הוצאות בגין הפסדי אשראי
1.4
-
-
1.4
רווח נקי
10.0
1.2
0.3
11.5
לשלושה חודשים שנסתיימו ביום 31ביוני 5101
בנקאות
ופיננסים
שוק
כרטיסי
ההון
אשראי
במיליוני ש"ח
סך הכל
הכנסות רבית ,נטו:
-מחיצוניים
40.7
1.2
-
41.9
-בינמגזרי
7.2
)(0.1
-
7.1
הכנסות שאינן מרבית:
-מחיצוניים
9.8
4.0
2.1
15.9
-בינמגזרי
-
-
-
-
סך ההכנסות
57.7
5.1
2.1
64.9
הוצאות בגין הפסדי אשראי
1.2
-
-
1.2
רווח נקי (א)
11.9
0.9
0.3
13.1
(א) הוצג מחדש לאור יישום למפרע של כללי החשבונאות המקובלים בארה"ב בנושא זכויות עובדים
ובעקבות שינוי שיטה חשבונאית לצבירת זכויות עובדים ,ראה באור (()3ג)(.)3
35
ב 4מגזר מסחריים קטנים ורשויות מקומיות
תוצאות פעילות מגזר מסחריים קטנים ורשויות מקומיות
הרווח הנקי של מגזר מסחריים קטנים במחצית הראשונה של שנת 1030הסתכם
ב 34.0 -ש"ח לעומת 32.9מיליון ש"ח בתקופה המקבילה אשתקד ,קיטון של .31.1%
הכנסות ריבית ,נטו לפני הוצאות בגין הפסדי אשראי הסתכמו ב 49.8 -מיליון ש"ח ,ללא
שינוי לעומת התקופה המקבילה אשתקד.
הכנסות שאינן מריבית במחצית הראשונה של שנת 1030הסתכמו ב 37.1 -מיליון ש"ח
בהשוואה ל 10.0 -מיליון ש"ח בתקופה המקבילה אשתקד ,קיטון של כ.1.0% -
הוצאות בגין הפסדי אשראי במחצית הראשונה של שנת 1030הסתכמו בהוצאה בסך של
3.4מיליון ש"ח לעומת הוצאה של 3.7מיליון ש"ח בתקופה מקבילה אשתקד ,קיטון בסך של
0.0מיליון ש"ח.
אשראי לציבור ,נטו במגזר זה ליום 10ביוני 1030הסתכם בסך של 3219.4מיליון ש"ח ,
לעומת 3,010.1מיליון ש"ח ביום 10ביוני ,1034וסך 3,031.9מיליון ש"ח בסוף שנת ,1034
עליה של 9.3%ושל 9.0%בהתאמה.
יתרת פיקדונות הציבור במגזר זה ליום 10ביוני 1030הסתכמה בסך של 3,329.4מיליון
ש"ח ,לעומת 3,077.8מיליון ש"ח ביום 10ביוני ,1034וסך 3,307.0מיליון ש"ח בסוף שנת
,1034עליה של 2.3%וירידה של 0.9%בהתאמה.
36
להלן תוצאות פעילות מגזר מסחריים קטנים ורשויות מקומיות:
לשישה חודשים שנסתיימו ביום 31ביוני 5102
בנקאות
ופיננסים
שוק
כרטיסי
ההון
אשראי
במיליוני ש"ח
סך
הכל
הכנסות רבית ,נטו:
-מחיצוניים
47.0
0.4
-
47.4
-בינמגזרי
0.4
-
-
0.4
הכנסות שאינן מרבית:
-מחיצוניים
16.8
1.3
1.2
19.3
-בינמגזרי
-
-
-
-
סך ההכנסות
64.2
1.7
1.2
67.1
הוצאות בגין הפסדי אשראי
1.4
-
-
1.4
רווח נקי
13.5
0.6
0.4
14.5
לשישה חודשים שנסתיימו ביום 31ביוני :5101
בנקאות
ופיננסים
שוק
כרטיסי
ההון
אשראי
במיליוני ש"ח
סך
הכל
הכנסות רבית ,נטו:
-מחיצוניים
48.3
0.4
-
48.7
-בינמגזרי
)(0.8
)(0.1
-
)(0.9
הכנסות שאינן מרבית:
-מחיצוניים
17.7
1.4
0.9
20.0
-בינמגזרי
-
-
-
-
סך ההכנסות
65.2
1.7
0.9
67.8
הוצאות בגין הפסדי אשראי
רווח נקי (א)
1.9
-
-
1.9
15.9
0.6
0.2
16.7
(א) הוצג מחדש לאור יישום למפרע של כללי החשבונאות המקובלים בארה"ב בנושא זכויות עובדים
ובעקבות שינוי שיטה חשבונאית לצבירת זכויות עובדים ,ראה באור (()3ג)(.)3
37
להלן תוצאות פעילות מגזר מסחריים קטנים ורשויות מקומיות (המשך):
לשלושה חודשים שנסתיימו ביום 31ביוני 5102
בנקאות
ופיננסים
שוק
כרטיסי
ההון
אשראי
במיליוני ש"ח
סך
הכל
הכנסות רבית ,נטו:
-מחיצוניים
23.6
0.2
-
23.8
-בינמגזרי
0.4
-
-
0.4
הכנסות שאינן מרבית:
-מחיצוניים
8.4
0.6
0.6
9.6
-בינמגזרי
-
-
-
-
סך ההכנסות
32.4
0.8
0.6
33.8
הכנסות בגין הפסדי אשראי
)(0.9
-
-
)(0.9
רווח נקי
7.2
0.3
0.2
7.7
בנקאות
ופיננסים
שוק
כרטיסי
ההון
אשראי
במיליוני ש"ח
לשלושה חודשים שנסתיימו ביום 31ביוני 5101
סך
הכל
הכנסות רבית ,נטו:
-מחיצוניים
24.3
0.2
-
24.5
-בינמגזרי
)(0.3
)(0.1
-
)(0.4
הכנסות שאינן מרבית:
-מחיצוניים
8.8
0.8
0.5
10.1
-בינמגזרי
-
-
-
-
סך ההכנסות
32.8
0.9
0.5
34.2
הוצאות בגין הפסדי אשראי
0.2
-
-
0.2
רווח נקי (א)
8.7
0.4
0.1
9.2
(א) הוצג מחדש לאור יישום למפרע של כללי החשבונאות המקובלים בארה"ב בנושא זכויות עובדים
ובעקבות שינוי שיטה חשבונאית לצבירת זכויות עובדים ,ראה באור (()3ג)(.)3
38
ג 4מגזר מסחריים גדולים
תוצאות פעילות מגזר מסחריים גדולים
הרווח הנקי של מגזר מסחריים גדולים במחצית הראשונה של שנת 1030הסתכם ב0.1 -
מיליון ש"ח לעומת 4.3מיליון ש"ח בתקופה מקבילה אשתקד ,גידול של כ.12.8% -
הכנסות ריבית ,נטו לפני הוצאות בגין הפסדי אשראי הסתכמו במחצית השנה הראשונה של
שנת 1030ב 8.0 -מיליון ש"ח ,ללא שינוי לעומת התקופה המקבילה אשתקד.
הכנסות שאינן מריבית במחצית הראשונה של שנת 1030הסתכמו ב 1.2 -מיליון ש"ח
בהשוואה ל 1.1 -מיליון ש"ח בתקופה המקבילה אשתקד ,גידול של .7.3%
סך הכנסות המגזר במחצית הראשונה של שנת 1030הסתכמו ב 31.3 -מיליון ש"ח
בהשוואה ל 33.8 -מיליון ש"ח בתקופה מקבילה אשתקד ,גידול של .1.0%
ההוצאות בגין הפסדי אשראי במחצית הראשונה של שנת 1030הסתכמו להכנסה בסך של
3.9מיליון ש"ח בהשוואה להוצאה של 0.1מיליון ש"ח בתקופה המקבילה אשתקד ,קיטון של
1מיליון ש"ח .הירידה נבעה בעיקר עקב ירידה בהפרשה הקבוצתית בין התקופות.
אשראי לציבור נטו במגזר זה ליום 10ביוני 1030הסתכם בסך 074.7מיליון ש"ח ,לעומת
041.8מיליון ש"ח ביום 10ביוני ,1034וסך 203.1מיליון ש"ח בסוף שנת ,1034עליה של
7.2%וקיטון של 3%בהתאמה.
יתרת פיקדונות הציבור במגזר זה ליום 10ביוני 1030הסתכמו בסך 118.1מיליון ש"ח ,
לעומת 181.2מיליון ש"ח ביום 10ביוני ,1034וסך 178.7מיליון ש"ח בסוף שנת ,1034עליה
של 30.8%ושל 7.8%בהתאמה.
39
להלן תוצאות פעילות מגזר מסחריים גדולים:
לשישה חודשים שנסתיימו ביום 31ביוני :5102
בנקאות
ופיננסים
שוק
כרטיסי
ההון
אשראי
במיליוני ש"ח
סך הכל
הכנסות רבית ,נטו:
-מחיצוניים
8.7
-
-
8.7
-בינמגזרי
)(0.2
-
-
)(0.2
הכנסות שאינן מרבית:
-מחיצוניים
3.3
-
0.3
3.6
-בינמגזרי
-
-
-
-
סך ההכנסות
11.8
-
0.3
12.1
הכנסות בגין הפסדי אשראי
)(1.7
-
-
)(1.7
רווח נקי
5.1
-
0.1
5.2
בנקאות
ופיננסים
שוק
כרטיסי
ההון
אשראי
במיליוני ש"ח
לשישה חודשים שנסתיימו ביום 31ביוני :5101
סך הכל
הכנסות רבית ,נטו:
-מחיצוניים
9.3
-
-
9.3
-בינמגזרי
)(0.8
-
-
)(0.8
הכנסות שאינן מרבית:
-מחיצוניים
3.0
-
0.3
3.3
-בינמגזרי
-
-
-
-
סך ההכנסות
11.5
-
0.3
11.8
הוצאות בגין הפסדי אשראי
0.3
-
-
0.3
רווח נקי (א)
4.0
-
0.1
4.1
(א) הוצג מחדש לאור יישום למפרע של כללי החשבונאות המקובלים בארה"ב בנושא זכויות עובדים
ובעקבות שינוי שיטה חשבונאית לצבירת זכויות עובדים ,ראה באור (()3ג)(.)3
40
להלן תוצאות פעילות מגזר מסחריים גדולים (המשך):
לשלושה חודשים שנסתיימו ביום 31ביוני 5102
בנקאות
ופיננסים
שוק
כרטיסי
ההון
אשראי
במיליוני ש"ח
סך
הכל
הכנסות רבית ,נטו:
-מחיצוניים
4.3
-
-
4.3
-בינמגזרי
)(0.1
-
-
)(0.1
הכנסות שאינן מרבית:
-מחיצוניים
1.8
-
0.1
1.9
-בינמגזרי
-
-
-
-
סך ההכנסות
6.0
-
0.1
6.1
הכנסות בגין הפסדי אשראי
)(0.5
-
-
)(0.5
רווח נקי
2.4
-
-
2.4
בנקאות
ופיננסים
שוק
כרטיסי
ההון
אשראי
במיליוני ש"ח
לשלושה חודשים שנסתיימו ביום 31ביוני 5101
סך
הכל
הכנסות רבית ,נטו:
-מחיצוניים
4.6
-
-
4.6
-בינמגזרי
)(0.3
-
-
)(0.3
הכנסות שאינן מרבית:
-מחיצוניים
1.4
-
0.2
1.6
-בינמגזרי
-
-
-
-
סך ההכנסות
5.7
-
0.2
5.9
הוצאות בגין הפסדי אשראי
-
-
-
(-א)
רווח נקי (ב)
2.3
-
-
2.3
(א) סכום נמוך מ 0.3 -מיליון ש"ח.
(ב)
הוצג מחדש לאור יישום למפרע של כללי החשבונאות המקובלים בארה"ב בנושא זכויות עובדים
ובעקבות שינוי שיטה חשבונאית לצבירת זכויות עובדים ,ראה באור (()3ג)(.)3
41
ד 4מגזר ניהול פיננסי
תוצאות המגזר במחצית הראשונה של שנת 1030מצביעות על רווח נקי בסך של 1.4מיליון
ש"ח לעומת 1.2מיליון ש"ח בתקופה מקבילה אשתקד ,קיטון של 3.1מיליון ש"ח ,הנובע
משחיקה במרווחי הריבית של הבנק ,כתוצאה מסביבת ריבית נמוכה ,שהביאה לירידה
בהכנסות הריבית ,נטו בין התקופות.
ה 4סכומים שלא הוקצו והתאמות
במגזר זה נכללו כל פעילויות הבנק שאינן משויכות למגזר בר דיווח על פי הוראות המפקח
על הבנקים .במחצית הראשונה של שנת 1030נרשם רווח נקי בסך של 0.3מיליון ש"ח,
לתקופה המקבילה אשתקד לא נרשם רווח.
42
ד .החשיפה לסיכונים ודרכי ניהולם
חומרת גורמי הסיכון
פרק זה נכתב בפירוט רב בדוח הכספי לשנת ( 1034ע"מ ,)91-307על כן יש לקרוא את
הפרק בהמשך לכתוב בדוח השנתי.
הבנק מקיים תהליך פנימי מקיף של זיהוי והערכת הסיכונים להם הוא חשוף .במסגרת זו,
מתקיים תהליך של הערכת איכות הניהול של כל סיכון בבנק והנזקים האפשריים
מהתממשותו .כמו כן ,במסגרת תהליך ה ,ICAAPנערכת הקצאת הון מתאימה כנגד
הסיכונים המזוהים ואיכות הניהול שלהם.
לנוכח הדרישות הרגולטוריות החדשות בהתייחס ליישום תקן זכויות עובדים ,צפויה עליה
בהשפעה של שינויים בריבית על הון הבנק .על רקע זה הוחלט להעלות את ההערכה
לחשיפה לסיכון ריבית מסיכון נמוך לסיכון בינוני .יש לציין שהגידול בסיכון ריבית לא
נובע מנטילה יזומה של סיכונים אלא משינויים כתוצאה מהתקינה החשבונאית בנושא
זכויות עובדים.
הוראות באזל
הנחיות באזל ,החלות על תאגידים בנקאיים ,קובעות דרישות איכותיות וכמותיות לצורך
ניהול הסיכונים.
נכסי הסיכון מחושבים בבנק בהתאם לגישת המדידה הסטנדרטית ,על-פי הנדבך הראשון
בהוראות באזל הכולל סיכוני אשראי ,סיכוני שוק וסיכונים תפעוליים.
יחס הלימות ההון מכסה על-פי הערכות הבנק את ההון הנדרש בגין הנדבך הראשון והנדבך
השני ,כולל תרחישי הקיצון המשמשים את הבנק בהערכותיו הפנימיות (על -פי תהליך
ה.)ICAAP-
ההוראות קובעות כי על הבנקים לעמוד ביחס הון עצמי רובד 3מינימאלי בשיעור של 7%
וביחס הון כולל מינימאלי בשיעור של ,31.0%וזאת ליום 3בינואר .1030בנוסף ,נקבע כי
בנק אשר סך נכסיו המאזניים ,על בסיס מאוחד ,מהווה לפחות 10%מסך נכסי המערכת
הבנקאית ,יידרש להגדיל את יחס הון עצמי רובד 3המזערי בנקודת אחוז אחת ולעמוד
ביחס של 30%ואת היחס הכולל לרכיב סיכון בנקודת אחוז אחת ולעמוד ביחס של 31.0%
עד ליום 3בינואר .1039
חלק מהמידע המופיע במסגרת המידע על "החשיפה לסיכונים ודרכי ניהולם" הינו "מידע
צופה פני עתיד" .למשמעות מושג זה ראה סעיף "מידע צופה פני עתיד" בפרק א' בדוח
הדירקטוריון.
43
הלימות ההון
יחס הלימות ההון הכולל לרכיבי סיכון ליום 10ביוני ,1030על פי הוראות באזל ,1הינו
31.77%לעומת ( 31.08%א) בתקופה המקבילה אשתקד ,ושיעור של ( 31.14%א) ליום 13
בדצמבר .1034
יחס הון רובד 3לרכיבי סיכון ליום 10ביוני ,1030על פי הוראות באזל ,1הינו 33.79%
לעומת (33.27%א) בתקופה המקבילה אשתקד ,ושיעור של ( 31.30%א) ליום 13בדצמבר
.1034
בכ וונת הבנק לשמור על הלימות הון גבוהה מהדרישות הרגולטוריות.
מגבלות למתן הלוואות לדיור
ביום 18בספטמבר 1034פרסם המפקח על הבנקים חוזר לתיקון הוראת ניהול בנקאי תקין
מספר " 117מגבלות למתן הלוואות לדיור" .על פי ההוראה המתוקנת ,התאגיד הבנקאי
יידרש להגדיל את יעד הון עצמי רובד 3בשיעור המבטא 3%מיתרת ההלוואות לדיור.
מועד התחילה לעמידה ביעד ההון שנקבע הוא 3בינואר ,1039ועל התאגידים הבנקאיים
להגדיל את יעד ההון בשיעורים רבעוניים קבועים מיום 3בינואר 1030ועד ליום 3בינואר
.1039
ההשפעה על יעדי הלימות ההון הינה שולית ומסתכמת נכון ליום 10ביוני 1030לשיעור
הנמוך מ.0.03%-
זכויות עובדים
ביום 7באפריל 1034פרסם הפיקוח על הבנקים חוזר בנושא אימוץ כללי החשבונאות
בארה"ב בנושא זכויות עובדים.
החוזר קובע כי התיקונים להוראות הדיווח לציבור חלות מיום 3בינואר . 1030בעת היישום
לראשונה הבנק תיקן למפרע את מספרי ההשוואה לתקופות המתחילות מיום 3בינואר
1031ואילך .למידע נוסף ראה ביאור ( 3ג)(.)3
למרות ההשפעה המהותית על הקטנת ההון של הבנק ,לצורך חישוב דרישות הון בהתאם
להוראות באזל ,1בהתאם להוראות מעבר שנקבעו בהוראת ניהול בנקאי תקין מספר ,177
יתרת רווח או הפסד כולל מצטבר בגין מדידות מחדש של התחייבויות נטו או נכסים נטו,
בגין הטבה מוגדרת לעובדים ,לא תבוא בחשבון באופן מיידי אלא הינה כפופה להוראות
מעבר ,כך שהשפעתה תיפרס על פני חמש שנים החל משנת .1034
להשפעת אימוץ התקינה האמריקאית בנושא זכויות עובדים על הלימות ההון ראה ביאור
4ב'.
(א) הוצג מחדש בגין יישום למפרע של אופן צבירת התחייבות לפנסיה .ללא השפעת אימוץ כללי החשבונאות
המקובלים בארה"ב בנושא זכויות עובדים אשר נכנסו לתוקף ביום 3בינואר .1030
44
עיקרי גילוי של באזל:
א .גילוי על המאפיינים העיקריים של מכשירי ההון שהונפקו.
ב .גילוי על רכיבי ההון הפיקוחי.
ג .הצגת הקשר בין המאזן בדוחות הכספיים שפורסמו לבין רכיבי ההון הפיקוחי.
להלן הגילויים הנדרשים על נדבך 1של באזל ומיקומם :
נושא
מבנה רכיבי ההון -גילוי איכותי נספח א' – תיאור
המאפיינים העיקריים של מכשירי הון פיקוחיים שהונפקו
מבנה רכיבי ההון -גילוי כמותי נספח ב' – הרכב ההון
הפיקוחי
מבנה רכיבי ההון -גילוי כמותי נספח – '1הקשר בין
המאזן לדוחות הכספיים שפורסמו ורכיבי ההון הפיקוחי
הלימות ההון -גילוי כמותי
סיכון אשראי – גילוי כמותי
חשיפות סיכון אשראי לפי סוגי אשראי עיקריים
חשיפות סיכון אשראי לפי צד נגדי וסוגי אשראי עיקריים
חשיפות אשראי לפי תקופה לפירעון
חשיפות סיכון אשראי פגום והוצאות להפסדי אשראי לפי
ענפי משק
תנועה ביתרת הפרשה להפסדי אשראי
חשיפות אשראי לפי משקל סיכון
הפחתת סיכון אשראי – גילוי כמותי
סיכון שוק -גילוי כמותי
סיכון ריבית
יחס כיסוי הנזילות -גילוי כמותי
השוואה בין נכסים במאזן לבין מדידת החשיפה לצורך
יחס המינוף -גילוי כמותי
גילוי על יחס המינוף -גילוי כמותי
טבלה
דוח
דירקטוריון/
אתר
אינטרנט
סקירת
הנהלה/
דוח כספי
1
(*)
-
1
(*)
ביאור 4
1
1
(*)
(*)
ביאור 4
4ב
4ד
4ה
(*)
(*)
(*)
-
4ו
4ח
0
9
(*)
(*)
34
32
עמ' 03
(*)
תוספת ג'
ביאור 1א'
ביאור 4
תוספת ב'
ביאור 4
(*)
-
(*)
ביאור 4
39
38
(*) הגילוי ניתן באתר האינטרנט של הבנק www.aibank.co.il/Home03/Financial-reports/7954:
ניהול סיכוני אשראי
מדיניות האשראי של הבנק מתבססת על פיזור הסיכונים וניהולם המבוקר .פיזור הסיכונים
מתבטא בפיזור תיק האשראי בבנק בין ענפי המשק השונים ועל פני מספר רב של לווים,
ובהתאם למגבלות שנקבעו על ידי דירקטוריון הבנק.
דירקטוריון הבנק קבע את מדיניות האשראי והביטחונות של הבנק אשר במסגרתה נקבעו
עקרונות וקווים מנחים ,לפיהם יועמד ,ינוהל ויבוקר תיק האשראי של הבנק ,במטרה לשפר
45
את איכותו ולהקטין את הסיכון הגלום בניהולו .עקרונות וכללים אלה מתייחסים הן
למאפייני הלקוח הבודד והן למאפייני ענפי משק השונים.
מסמך תיאבון סיכון האשראי של הבנק כולל מגבלות המתייחסות לגידולי האשראי ביחס
למגזרי הלקוחות ולענפי משק .מגבלות אלה מהוות את התשתית למדיניות האשראי של
הבנק.
בהתאם להוראות באזל ,מסמך מדיניות האשראי של הבנק מגדיר ומתווה קריטריונים
למתן אשראי והיקף המסגרות המאושרות בהתייחס לסוג ומאפייני הלקוח.
בנוסף ,הגדיר הבנק פעילויות אותן ירצה לממן ,פעילויות שימומנו באופן סלקטיבי
ופעילויות אשר כחלק מהגדרת תיאבון הסיכון שלו ,ימנע הבנק ממימונן.
הדירקטוריון מבצע מעקב הן במסגרת ועדותיו השונות והן במסגרת מליאת הדירקטוריון
אחר התפתחות האשראי ,העמידה במגבלות שנקבעו על ידו והתפתחות החובות
הבעייתיים.
דגשים בניהול סיכוני אשראי
הבנק מבצע הבחנה בין רמות הסיכון של לקוחות שונים תוך התאמת מרווחי האשראי
ותנאיו בהתאם.
הבנק קבע מגבלות על סיכון האשראי הכולל בניכוי בטחונות מותרים לניכוי ,לכל ענף,
כאחוז מסך סיכון האשראי הכולל .להלן המגבלות :נדל"ן ומסחר ,30% -תחבורה ואחסנה-
30%לכל ענף ,תעשיה ,8% -שירותים ציבוריים 9% -לכל ענף ,יתר הענפים למעט משקי
בית.0% -
כמו כן ,נקבעו מגבלות על תתי ענפים :תעשיות מוצרי בנייה ,0% -מסחר מוצרי בנייה.9% -
מגבלה פנימית נוספת הינה כי חלק האשראי המסחרי בתיק ,לפני ניכוי בטחונות ,לא יעלה
על 00%מסך האשראי .נכון ליום 10ביוני 1030השיעור הינו .40.1%
פרטים נוספים על חלוקת האשראי לציבור לפי ענפי משק -ראה בתוספת ג' לסקירת
ההנהלה.
46
התפתחות סיכון האשראי הכולל (א) לפי ענפי משק עיקריים
סיכון האשראי הכולל
ענף משק
314.45102
314.45101
במיליוני ש"ח
3040545101
שינוי
שינוי
לעומת
לעומת
3040545101 314.45101
באחוזים
תעשייה
238.8
217.0
221.1
10.0
8.0
בינוי ונדל"ן
965.6
867.7
739.7
11.3
5.2
מסחר
833.0
784.3
797.4
6.2
4.5
תחבורה ואחסנה
שירותים עסקיים
ואחרים
שירותים ציבוריים
וקהילתיים
345.1
341.9
333.7
0.9
3.4
212.5
186.3
208.6
14.1
1.9
222.5
200.9
203.7
10.8
9.2
לקוחות פרטיים
3,610.6
3,277.3
3,399.0
10.2
6.2
אחר
149.5
142.5
140.4
4.9
6.5
סך הכל
6,577.6
6,017.9
6,221.8
9.3
5.7
ענף משק
שיעור מסיכון האשראי הכולל
3040545101 314.45101 314.45102
באחוזים
תעשייה
3.6
3.6
3.6
בינוי ונדל"ן
14.7
14.4
14.8
מסחר
12.7
13.0
12.8
תחבורה ואחסנה
5.2
5.7
5.4
שירותים עסקיים
3.2
3.1
3.4
שירותים ציבוריים
וקהילתיים
3.4
3.3
3.3
לקוחות פרטיים
54.9
54.5
54.5
אחר
2.3
2.4
2.2
סך הכל
01141
300.0
300.0
סיכון אשראי שאינו לציבור
סיכון האשראי שאינו לציבור כולל פיקדונות בבנקים ,בעיקר פיקדונות בבנק לאומי
(ב)
המופקדים בתנאי גב אל גב כנגד חלק מפיקדונות הציבור לזמן קצוב (למידע נוסף ראה
ביאור 9לדוחות הכספיים) ,וכן תיק אגרות חוב הכולל נכון ליום 10ביוני 1030אגרות חוב
ממשלתיות ומק"מ .ההשקעה באגרות חוב משמשת את הבנק בניהול מדיניות נכסים
והתחייבויות והקטנת הסיכונים הפיננסיים ובהתאם לצרכי הנזילות.
(א) אשראי לציבור ברוטו לרבות סיכון אשראי חוץ מאזני ולפני הפרשה להפסדי אשראי.
(ב) למידע נוסף ראה ביאור 1א' לדוחות הכספיים ליוני .1030
47
ניהול סיכוני שוק
סיכון שוק הוא הסיכון להפסד בפוזיציות מאזניות וחוץ מאזניות הנובע משינוי בשווי ההוגן
של מכשיר פיננסי עקב שינויים בתנאי השוק -שינוי ברמת המחירים בשווקים שונים,
שיעורי ריבית ,שער חליפין ,אינפלציה ,מחיר מניות וסחורות ,הקורלציה ביניהם ורמות
התנודתיות שלהם.
החשיפה לסיכוני שוק מתבטאת בתוצאות העסקיות ,בשווי ההוגן של הנכסים
וההתחייבויות ,בהון העצמי ובתזרימי המזומנים.
לבנק תיק בנקאי עליו מתבצע ניהול סיכון השוק .הבנק אינו מנהל תיק למסחר.
ניהול סיכוני השוק בגין זכויות העובדים מנוהל בחלקו במסגרת התיק הבנקאי וחלק נוסף
מנוהל באופן נפרד וכנגדו קיימים "נכסי תוכנית" אשר נועדו לשאת תשואה לאורך זמן
במטרה לשרת את ערך ההתחייבות .החל מה 3.3.1030-הבנק מיישם את כללי החשבונאות
בארה"ב בנושא זכויות עובדים ,כפי שנקבעו על ידי בנק ישראל ,שבמרכזם שינוי שיעור
ההיוון של ההתחייבויות הפנסיוניות .ליישום הכללים החדשים השפעה משמעותית על הון
הבנק .למידע נוסף בנושא החלת התקן והשפעתו ראה פרק מדיניות חשבונאית בנושאים
קריטיים לעיל ,ובביאור (3ג)( )3בדוחות הכספיים.
אמידת הסיכונים נעשית באופן שוטף תוך הלימה עם המדיניות הקבוצתית ,העקרונות
וההנחות המקובלים בחברת האם -לאומי ,בהתבסס על הוראות בנק ישראל 117ו141-
לניהול בנקאי תקין וכן הנחיות ניהול הסיכונים שהוצאו במסגרת ועדות באזל .כל זאת,
בהתאם להיקף הפעילות ולהערכות ההנהלה לגבי הסיכונים הטמונים בפעילויות השונות.
פירוט נרחב בנוגע למדיניות ניהול סיכוני שוק ,סמכויות ומנגנוני בקרה וכן מידע על אופן
המדידה והדיווח ,ראה בדוח השנתי של הבנק לשנת 1034בעמודים .303-84
מידע לגבי הנחות העבודה לניהול סיכוני השוק בדוחות הפנימיים וההבדלים בינם לדוחות
על פי כללים חשבונאיים בסקירת ההנהלה והדוחות הכספיים ,מוצגים בדוח הכספי של
הבנק לשנת 1034בעמוד .84
התפתחות החשיפה בבסיס
סיכון בסיס ההצמדה הינו ההפסד שעלול להיגרם עקב שינויים במדד המחירים לצרכן
ובשערי החליפין ,כתוצאה מהפער בין הנכסים להתחייבויות ,בכל מגזר הצמדה.
ביום 10ליוני 1030הסתכם עודף ההתחייבות על הנכסים במגזר הצמוד למדד בשיעור של
3.9%מההון החשוף ,לעומת עודף נכסים על התחייבויות של 30.1%ב 10-ליוני 1034ושל
31.4%ב 13 -לדצמבר .1034
הקיטון בחשיפה למגזר הצמוד למדד הושפע בין היתר מיישום לראשונה של כללי
החשבונאות בארה"ב בנושא זכויות עובדים .למידע נוסף ראה באור (3ג)( )3לדוחות
הכספיים.
מספרי ההשוואה מוצגים ללא השפעת ההצגה מחדש בגין הטבות לעובדים ,כאמור בביאור
(3ג)(.)3
עודף הנכסים במגזר המט"ח ל 10 -ביוני 1030עומד על 0.0%מההון החשוף בדומה
לחשיפה ב 10 -ביוני 1034ולעומת 0.2%מההון החשוף ב 13 -בדצמבר .1034
48
להלן מידע על מצב החשיפות בבסיס (א):
31ליוני 5102
חשיפה בבסיס (א) (ב)
מגזר הצמדה
חשיפה בפועל
מגבלה (טווח)
נקודות קיצון במהלך התקופה
מינימום
מקסימום
ממוצע
ב%-
ב%-
ב%-
לא צמוד
31
002
01045
.514.
3.4.
01243
.341
צמוד מדד
(( )01ג)
52
(( )043ג)
(( )0141ג)
(( )24.ג)
.42
041
מט"ח וצמוד מט"ח
(( )2ג)
2
142
345
142
14.
14.
ב% -
חשיפה בבסיס (א) (ב)
ב% -
במש"ח
30לדצמבר ( 5101ד)
מגזר הצמדה
חשיפה בפועל
מגבלה (טווח)
נקודות קיצון במהלך התקופה
מינימום
מקסימום
ממוצע
ב% -
במש"ח
ב%-
ב%-
ב%-
לא צמוד
31
002
89.0
007.9
83.7
72.1
80.4
צמוד מדד
(( )01ג)
52
31.4
91.7
1.1
39.2
34.3
מט"ח וצמוד מט"ח
(( )2ג)
2
0.2
1.1
0.0
0.2
0.0
ב% -
חשיפה בבסיס (א) (ב)
מגזר הצמדה
31ליוני ( 5101ד)
מגבלה (טווח)
חשיפה בפועל
נקודות קיצון במהלך התקופה
מינימום
ב% -
מקסימום
ממוצע
ב% -
במש"ח
ב%-
ב%-
ב%-
לא צמוד
32
002
84.1
449.1
83.7
72.1
80.1
צמוד מדד
(( )01ג)
52
30.1
80.4
1.1
39.2
34.1
מט"ח וצמוד מט"ח
(( )2ג)
2
0.0
1.8
0.0
0.2
0.0
(א) מחושב לפי דוחות חשיפה פנימיים (ראה סעיף "מתודולוגיה" בדוח הכספי לשנת 1034עמוד .)84
(ב) מחושב כאחוז מההון החשוף (הון בניכוי נכסים קבועים (רכוש קבוע) ,נכסים והתחייבויות אחרים לא
כספיים).
(ג) סימן שלילי מציין עודף התחייבויות על נכסים.
(ד) מספרי ההשוואה מוצגים ללא השפעת ההצגה מחדש בגין הטבות לעובדים ,כאמור בביאור (3ג)(.)3
49
(ה) להלן הרגישות להשפעת שינוי במדד המחירים לצרכן על ההון במגזר הצמוד למדד ובשערי
החליפין על ההון במגזר המט"ח וצמוד מט"ח במיליוני ש"ח ,בהתאם לדוחות הפנימיים של
הבנק:
מגזר הצמדה
צמוד מדד
מט"ח וצמוד מט"ח (א)
314.45102
ירידה של
עליה של
01%
2%
01%
2%
041
142
()041
()142
314.45101
ירידה של
עליה של
01%
2%
01%
2%
()8.0
()4.0
8.0
4.0
()143
()0.1
145
143
()145
0.3
0.1
()0.3
(א) מזה ,החשיפה לדולר ארה"ב מהווה ב 10 -ליוני 72% 1030וב 10 -ליוני 1034כ 70%-מסך החשיפה למט"ח
ולצמוד מט"ח (מחושב בהתאם לנתונים באלפי ש"ח) .
נתונ ים מפורטים על הנכסים וההתחייבויות לפי מגזרי הצמדה בהתאם להוראות בנק
ישראל לדיווח הכספי ,ניתנים בבאור 0לתמצית הדוחות הכספיים הביניים.
התפתחות החשיפה לריבית
סיכון הריבית נובע משינויים עתידיים לא צפויים בשיעורי הריבית חסרת הסיכון ,שעלולים
לשחוק את הרווח וההון .החשיפה לשינויים בריבית נובעת מרגישות שונה לשינויים בשיעורי
הריבית של ערך הנכסים ולעומת ערך ההתחייבויות בכל אחד מהמגזרים ,כתוצאה מפערים
בין מועדי הפירעון ומועדי שינוי הריבית.
ביום 3ליולי 1034נכנסה לתוקפה הוראה 111בנושא סיכון ריבית .ההוראה מאמצת את
עקרונות מסמך באזל בנושא ניהול ריבית בהתאמות הנדרשות .במרכז ההוראה דרישה
לבקרות איכותיות ,הפרדת תפקידים ושימוש בתרחישי קיצון ומודלים מתקדמים לניהול
סיכון הריבית.
להלן תמצית החשיפות לשינויים בלתי צפויים של אחוז אחד בריבית לפי מודל פנימי
(לפני מס) (א) :
שווי כלכלי
30405401
314.402
חשיפה כוללת (ב)
0042
3.2
מגבלה כוללת (ב)
5143
11.3
רווח שנתי
30405401
314.402
314.401
במיליוני ש"ח
3543
4.9
17.4
10.0
3341
17.0
17.0
11.3
314.401
(א) השפעת שינוי מיידי מקביל של 3%בעקום התשואות ,מחושב לפי דוחות חשיפה פנימיים (ראה סעיף
"מתודולוגיה" בדוח הכספי לשנת 1034עמוד .)84
(ב) המגבלה הינה לפוזיציה המסבה נזק לבנק.
50
הגידול בחשיפה של השווי הכלכלי הוא תוצאה של יישום מודל התנהגות חדש לפריסת
יתרות העו"ש בש"ח.
חישוב החשיפה לריבית לפי המודל הפנימי שונה מאופן החישוב של החשיפה לשינויים
בשיעורי הריבית לפי הוראות בנק ישראל לדיווח הכספי בתוספת ב' לסקירת ההנהלה.
על ההבדלים בין הדוחות ראה בסעיף "מתודולוגיה" בדוח הכספי לשנת 1034עמוד .84
להלן רגישות ההתחייבויות האקטואריות לזכויות עובדים ברוטו ,לשינוי של אחוז אחד
בריבית (לפני מס):
גידול בשיעור של 3%
השחיקה הפוטנציאלית בשווי הכלכלי (א)
314.45102
במיליוני ש"ח
()3343
קיטון בשיעור של 3%
1.45
(א) השווי הכלכלי לפי דרישת בנק ישראל -היוון על בסיס תשואות אג"ח ממשלתיות בישראל ,בתוספת מרווח
ממוצע על אגרות חוב קונצרניות בדרוג AAבארה"ב.
למידע נוסף בנושא החלת התקן והשפעתו ראה פרק מדיניות חשבונאית בנושאים קריטיים
לעיל ,ובביאור (3ג)( )3בדוחות הכספיים.
להלן נתונים על משך החיים הממוצע (להלן "מח"מ") לפי המודל הפנימי ולפי תוספת ב'
המחושבת לפי כללים חשבונאיים:
31ביוני 5102
תוספת ב'
משך חיים ממוצע
נכסים
מודל פנימי
התחייבויות
בשנים:
פער
נכסים
התחייבויות
המח"מ
פער
מח"מ
המח"מ
ההון
מגזר הצמדה:
לא צמוד
1413
1411
1413
1420
1431
()145.
()14.1
צמוד מדד
1415
1402
()1403
5431
05411
().431
()1415
סך מגזרי הצמדה
14.5
1433
1412
(א)
(א)
(א)
(א)
(א) הבנק מודד שינוי בשיעור של 3%בריבית בכל אחד מהמגזרים ולא בסך המגזרים ועל כן אין מדידה של
מח"מ כולל.
51
30בדצמבר 5101
תוספת ב'
משך חיים ממוצע
נכסים
מודל פנימי
התחייבויות
בשנים:
נכסים
פער
התחייבויות
המח"מ
פער
מח"מ
המח"מ
ההון
מגזר הצמדה:
לא צמוד
0.48
0.40
0.08
0.04
0.00
()0.03
0.42
צמוד מדד
1.73
4.10
()0.14
3.22
33.07
()7.71
()1.37
סך מגזרי הצמדה
0.74
0.87
0.00
(א)
(א)
(א)
(א)
31ביוני 5101
תוספת ב'
משך חיים ממוצע
נכסים
מודל פנימי
פער
מח"מ
התחייבויות
המח"מ
ההון
לא צמוד
0.01
0.43
0.31
0.20
0.09
0.01
0.97
צמוד מדד
4.10
4.04
()0.14
3.82
33.17
()7.41
()3.00
סך מגזרי הצמדה
3.04
0.74
0.30
(א)
(א)
(א)
(א)
בשנים:
נכסים
פער
התחייבויות
המח"מ
מגזר הצמדה:
(א) הבנק מודד שינוי בשיעור של 3%בריבית בכל אחד מהמגזרים ולא בסך המגזרים ועל כן אין מדידה של
מח"מ כולל.
להלן נתונים על משך החיים הממוצע בשנים (להלן "מח"מ") המבוסס על תזרים מקורי של
תוספת ב' שאינו כולל התייחסות לפרעונות מוקדמים:
נכסים
פער המח"מ
התחייבויות
מגזר הצמדה10.2.34 13.31.34 314.402 10.2.34 13.31.34 314.402 :
לא צמוד
141.
צמוד מדד
סך מגזרי
הצמדה
0.47
0.04
1411
0.44
0.42
10.2.34 13.31.34 314.402
1412
0.00
0.08
1431
4.72
0.31
2413
0.40
0.23
()140.
()0.47
()0.48
0413
3.07
3.39
0410
3.08
3.31
1415
0.03
0.00
רוב הנכסים וההתחייבויות של הבנק הינם לתקופה קצרה של עד שנה או בריבית ניידת,
כאשר במגזר הלא צמוד שיעור זה מתקרב ל( 70%-לפי תוספת ב').
החשיפה במגזר המט" ח זניחה בשל הפעילות המצומצמת יחסית והעובדה שרוב הנכסים
וההתחייבויות הם לטווח קצר.
התזרימים כוללים אומדן לגבי פירעונות מוקדמים עתידיים בפיקדונות הציבור על סמך
התנהגות המפקידים בשנת הדוח.
פרטים נוספים על החשיפה לשינויים בשיעורי הריבית ,לפי הוראות בנק ישראל לדיווח
הכספי ראה בתוספת ד' לסקירת ההנהלה וסעיף "מתודולוגיה" בדוח הכספי לשנת 1034
עמוד .84
52
להלן מידע על השווי ההוגן של המכשירים הפיננסים של הבנק ,למעט פריטים לא
כספיים (לפני השפעת שינויים היפותטיים בשיעורי ריבית):
314.45102
במיליוני שקלים חדשים
מטבע חוץ (ב)
מטבע ישראלי
לא
צמוד
צמוד
למדד
דולר
אחר
סה"כ
נכסים פיננסים (א)
.,3514.
.3543
1241
0343
3,3..4.
התחייבויות פיננסיות (א)
.,51343
.1345
1043
0345
3,50541
שווי הוגן נטו של מכשירים פיננסים
23043
3.42
345
140
.214.
3040545101
במיליוני שקלים חדשים
מטבע חוץ (ב)
מטבע ישראלי
לא
צמוד
צמוד
למדד
דולר
אחר
סה"כ
נכסים פיננסים (א)
2,410.0
3,003.0
40.8
31.3
9,494.7
התחייבויות פיננסיות (א)
0,721.0
828.8
19.9
33.7
2,880.4
שווי הוגן נטו של מכשירים פיננסים
408.0
311.9
1.3
0.1
074.0
314.45101
במיליוני שקלים חדשים
מטבע ישראלי
לא
צמוד
צמוד
למדד
מטבע חוץ (ב)
דולר
אחר
סה"כ
נכסים פיננסים (א)
2,392.7
3,001.2
17.3
30.0
9,117.3
התחייבויות פיננסיות (א)
0,989.1
808.8
12.0
30.4
2,271.0
שווי הוגן נטו של מכשירים פיננסים
187.2
341.8
1.2
0.3
012.3
(א) כולל מכשירים פיננסים מורכבים .לא כולל יתרות מאזניות של מכשירים פיננסים נגזרים ושווי הוגן של
מכשירים פיננסיים חוץ מאזניים.
(ב) לרבות מטבע ישראלי צמוד למטבע חוץ
לפ ירוט נוסף בדבר ההנחות ששימשו לחישוב השווי ההוגן של המכשירים הפיננסים ,ראה
בעמודים 84ו 301 -בדוח הכספי לשנת .1034
53
להלן מידע על השפעת שינויים היפותטיים בשיעורי הריבית על השווי ההוגן נטו של
המכשירים הפיננסים של הבנק ,למעט פריטים לא כספיים
314.45102
שווי הוגן נטו של מכשירים פיננסיים ,לאחר השפעת שינויים בשיעורי ריבית (א)
במיליוני שקלים חדשים
השינוי בשיעורי
מטבע ישראלי
שינוי בשווי הוגן
במש"ח
מטבע חוץ (ב)
ב% -
סה"כ
הריבית
לא צמוד
צמוד
דולר
סה"כ
אחר
סה"כ
למדד
גידול מיידי
מקביל של 0%
גידול מיידי
מקביל של 140%
2.142
3342
345
140
.1243
().43
()041
23040
3.43
345
140
.2343
()14.
()140
23.4.
304.
345
140
..142
.4.
042
קיטון מיידי
מקביל של 0%
3040545101
שווי הוגן נטו של מכשירים פיננסיים ,לאחר השפעת שינויים בשיעורי ריבית (א)
במיליוני שקלים חדשים
השינוי בשיעורי
מטבע ישראלי
שינוי בשווי הוגן
במש"ח
מטבע חוץ (ב)
ב% -
סה"כ
הריבית
לא צמוד
צמוד
דולר
סה"כ
אחר
סה"כ
למדד
גידול מיידי
מקביל של 0%
גידול מיידי
מקביל של 140%
קיטון מיידי
מקביל של 0%
401.0
310.0
1.3
0.1
082.1
()8.1
()3.4
409.7
311.0
1.3
0.1
071.9
()0.8
()0.3
422.7
314.0
1.3
0.1
204.9
30.1
3.9
ראה הערות בעמוד הבא.
54
314.45101
שווי הוגן נטו של מכשירים פיננסיים ,לאחר השפעת שינויים בשיעורי ריבית (א)
במיליוני שקלים חדשים
השינוי בשיעורי
שינוי בשווי הוגן
במש"ח
מטבע ישראלי
מטבע חוץ (ב)
צמוד
אחר
ב% -
סה"כ
הריבית
לא צמוד
דולר
סה"כ
סה"כ
למדד
גידול מיידי
מקביל של 0%
גידול מיידי
מקביל של 140%
181.1
340.7
1.2
0.3
010.7
()30.1
()3.7
188.8
341.0
1.2
0.3
010.0
()3.3
()0.1
177.4
340.0
1.2
0.3
049.2
33.0
1.3
קיטון מיידי
מקביל של 0%
(א) שווי הוגן נט ו של מכשירים פיננסים שמוצג בכל מגזר הצמדה הוא השווי ההוגן נטו במגזר זה בהנחה שחל
השינוי שצוין בכל שיעורי הריבית במגזר ההצמדה .סך הכל שווי הוגן נטו של מכשירים פיננסים הוא השווי
ההוגן נטו של כל המכשירים הפיננסים (למעט פריטים לא כספיים) בהנחה שחל השינוי שצוין בכל שיעורי
הריבית בכל מגזרי ההצמדה.
(ב) לרבות מטבע ישראלי צמוד למטבע חוץ :השפעת שינוי של 3%בשיעור הריבית במגזר הצמוד למט"ח
אינה מהותית.
לפירוט נוסף בדבר ההנחות ששימשו לחישוב השווי ההוגן של המכשירים הפיננסים ,ראה
בעמודים 84ו 301 -בדוח הכספי לשנת .1034
55
ערך הנתון לסיכון Value At Risk - VAR
ה VAR -הוא מודל הסתברותי לאומדן הנזק המרבי הפוטנציאלי הצפוי מהחזקת הפוזיציות
הקיימות בבנק במשך תקופה עתידית של שבועיים ,ברמת בטחון סטטיסטית של ,77%
כתוצאה משינויים אפשריים במחירי השוק ,לרבות תשואות אגרות חוב ,שערי חליפין,
אינפלציה ומניות .מגבלת החשיפה המותרת בבנק במונחי VARליום 10ביוני 1030הינה
2.0מיליון ש"ח לעומת 4.0מיליון ש"ח בסוף שנת .1034
סך ה VAR -של הבנק ל 10 -ליוני 1030הסתכם ל 4.1 -מיליון ש"ח לעומת 3.1מיליון ש"ח
בסוף שנת ,1034לפי מטבע בסיס שקל לא צמוד .הגידול ב VAR -הוא בעיקר תוצאה של
יישום מודל התנהגות חדש על פיו מחושבות פירעונות יתרות העו"ש בש"ח.
ה VAR -הממוצע במחצית הראשונה של שנת ,1030לפי דיווח חודשי ,הסתכם ל1.8 -
מיליון ש"ח.
תרחישי קיצון לסיכוני שוק
שוקי ההון בארץ ובעולם עשויים להיות נתונים מעת לעת לזעזועים ,המתבטאים בתנודה
חריפה של נתוני השוק מעבר לתנודות הנצפות על ידי ההתפלגות וההתנהגות ההיסטורית.
מודל ה VAR -אינו מהווה מידע מספק על הפסדים שעלולים להתרחש בתנאי שוק
קיצוניים ,או מעבר לרמת המובהקות הנדרשת .לכן ,הבנק מבצע אומדנים של תרחישי קיצון
ומבחני רגישות על סיכוני השוק .לבנק סט של תרחישי קיצון הנבחנים באופן תדיר.
המגבלה על הפסד כתוצאה מתרחיש קיצון בגין סיכון שוק נקבעה על 300.0מיליון ש"ח.
תוצאות התרחישים השונים לא חרגו בתקופת הדיווח מהמגבלה לעיל.
56
סיכון הנזילות ,מצב הנזילות ,וגיוס המקורות בבנק
סיכון הנזילות (*)
סיכון הנזילות הוא הסיכון לרווחי הבנק ולהונו הנובע מאי יכולתו לספק את צרכי נזילותו.
סיכון זה נובע מאי וודאות לגבי זמינות המקורות וגיוסם באופן בלתי צפוי בזמן קצר תוך
השפעה חריגה על המחירים ,וכן מסיכון לאי יכולת לממש נכסים בזמן קצוב ובמחיר סביר.
ניטור סיכון הנזילות מתבצע בהתאם להוראת ניהול בנקאי תקין 141לניהול סיכון הנזילות
והוראה -113יחס כיסוי הנזילות.
עיקר הנכסים הנזילים של הבנק הינם :תיק ניירות הערך של הבנק בסך 108.7מיליון ש"ח,
נכון ל 10 -ביוני ,1030אותו ניתן לממש או לשעבד כנגד אשראי מבנק ישראל.
בנוסף ,לבנק מזומנים ויתרות בבנק ישראל (בניכוי חובת הנזילות הסטטוטורית הנדרשת),
המסתכמים ל 10.2 -מיליון ש"ח נכון ליום 10ביוני .1030
לבנק מסגרת פעילות מלאומי אותה ניתן לנצל במצב רגיל לצורך מימון הפעילות
העסקית .בהתממשות תרחיש קיצון בנזילות ,הוסכם כי המסגרת הלא מנוצלת תתבטל
ובמקביל אישר לאומי לבנק מסגרת לתרחיש קיצון העומדת נכון ל 10 -ביוני 1030על 100
מיליון ש"ח.
למידע נוסף על מסגרת הפעילות מלאומי ,ראה להלן סעיף "גיוס המקורות ומצב הנזילות"
בפרק זה.
הבנק אומד את סיכון הנזילות בתאם להוראה ,141באמצעות מודל פנימי תחת מגוון
תרחישים ,בהם מצב רגיל ,תרחיש סטטיסטי (במט"י בלבד) ותרחישי קיצון שונים .עבור כל
תרחיש הבנק בוחן האם האמצעים הנזילים העומדים לרשותו ,מספקים על מנת לעמוד
בצרכי הנזילות בכל תרחיש.
הבנק קבע שבכל תרחיש יחס הנזילות לתקופה של חודש יהיה גבוה מ 3 -וזאת כנדרש
בהוראה .בנוסף ,נקבעו התראות על יחס ופער הנזילות לתקופות שונות ,אשר יכולות להעיד
על שינוי במצב הנזילות של הבנק ומנגנון טיפול בהתראות אלו.
(*) דיווח מפורט על ניהול סיכון הנזילות ,הגדרות והמודלים ראה בדוח הכספי לשנת ,1034עמודים
.79-77
57
פער הנזילות ויחס הנזילות במטבע ישראלי ,לפי הוראה ,315בכל סוג תרחיש שהוגדר,
לתקופת פירעון של חודש:
תרחיש
3141.45102
מטבע חוץ (א)
סך המטבעות
פער הנזילות,
יחס הנזילות
פער הנזילות,
יחס נזילות
במש"ח (ג)
(ב)
במש"ח (ג)
מזערי (ב)
רגיל
3.2
312
3.3
4
סטטיסטי (ד)
3.1
91
(ד)
(ד)
1.1
100
1.1
11
לחץ (ה)
א .למעט צמוד מט"ח
ב .יחס נזילות מזערי -היחס בין כרית הנזילות לתזרים יוצא חזוי נטו.
ג .פער הנזילות -הפער בין תזרים הפירעון של הנכסים לבין זה של ההתחייבויות בכל תקופת זמן.
ד .המודל הסטטיסטי הינו במטבע ישראלי בלבד.
ה .תרחיש קיצון משולב החמור ביותר.
החל מיום 3באפריל 1030נדרש הבנק לעמוד גם בדרישות הוראת ניהול בנקאי תקין -113
יחס כיסוי הנזילות ,המאמצת את המלצות באזל 1לחישוב תקן מזערי לנזילות ( LCR-
,) Liquidity Coverage Ratioתוך ביצוע התאמות למשק הישראלי.
יחס כיסוי הנזילות בוחן אופק של 10ימים בתרחיש קיצון ונועד להבטיח שלתאגיד בנקאי
מלאי של נכסים נזילים באיכות גבוהה ,שנותן מענה לצרכי הנזילות של התאגיד באופק
זמן זה .במסגרת ההוראה נקבע אופן החישוב של יחס כיסוי הנזילות לרבות הגדרת
המאפיינים ודרישות תפעוליות ל"מלאי נכסים נזילים באיכות גבוהה" (המונה) ומקדמי
הביטחון בגינם וכן את תזרים המזומנים היוצא נטו הצפוי בתרחיש הקיצון המוגדר בהוראה
עבור 10הימים הקלנדריים (המכנה).
תרחיש הקיצון שנקבע בהוראה כולל זעזוע המשלב זעזוע ספציפי לתאגיד וזעזוע מערכתי
ובמסגרתו הוגדרו שי עורי משיכה סטנדרטיים לתזרימים יוצאים ושיעורי קבלה של תזרימים
נכנסים בהתאם לקטגוריות של היתרות השונות.
הדרישה המזערית ליחס כיסוי הנזילות עד סוף שנת 1030היא .20%יחס כיסוי הנזילות של
הבנק ל 10 -ביוני 1030עומד על 118.4%ובממוצע ברבעון השני של שנת 1030על
( 121.8%מחושב לפי 90תצפיות) .במהלך הרבעון השני של שנת 1030עמד השיעור
המזערי של יחס כיסוי הנזילות על 110.7%והשיעור המירבי על .480.7%הפערים מוסברים
בעיקר משינוי בכרית הנזילות כתוצאה מניהול הנזילות הסטטוטורית ומגיוסים ופירעונות
של פיקדונות ציבור.
עיקר המימון לצורך חישוב תזרים המזומנים היוצא ,הוא מפיקדונות הציבור .במהלך הרבעון
השני של שנת 1030היוו פיקדונות הציבור הקמעונאיים כ 80% -מסך פיקדונות הציבור,
עוד כ 2% -בפיקדונות של עסקים קטנים והיתרה בפיקדונות אחרים.
למידע נוסף ראה ביאור 4הלימות הון ,נזילות ומינוף.
58
מצב הנזילות וגיוס המקורות בבנק
חלק מהמידע המופיע במסגרת המידע על "מצב הנזילות וניהול הסיכונים" הינו "מידע
צופה פני עתיד" .למשמעות מושג זה ראה סעיף "מידע צופה פני עתיד" בפרק א' בדוח
הדירקטוריון.
גיוס המקורות בבנק הוא ברובו במטבע ישראלי ומתבסס על פיקדונות הציבור.
חלק מפיקדונות הציבור במטבע ישראלי (צמוד ולא צמוד) מופקדים בלאומי בתנאים זהים
(ראה באור )11( 3לדוחות הכספיים לשנת )1034והם מהווים ביום 10ליוני 13.1% 1030
מסך פיקדונות הציבור ,לעומת 18.4%בסוף שנת .1034בנוסף ,רוב הפעילות הנקובה
במטבע זר ,היא ב פיקדונות ציבור לתקופה קצרה משנה וכנגד פעילות זו מופקדים
פיקדונות בסכום ובתנאים זהים בלאומי.
במחצית הראשונה של שנת 1030גדלו פיקדונות הציבור ב 139.7 -מיליון ש"ח.
מרבית פיקדונות הציבור הם במטבע ישראלי לא צמוד והם מהווים כ 83.0% -מסך
פיקדונות הציבור .הפיקדונות באפיק הצמוד למדד מהווים 39.1%מהפיקדונות ובמגזר
המט"ח והצמוד למט"ח 3.1%מהפיקדונות.
פיקדונות הציבור בניכוי הפיקדונות המופקדים בלאומי (במטבע ישראלי ובמטבע זר) גדלו
במחצית הראשונה של שנת 1030ב 30.8 -מיליון ש"ח.
יתרת סך הפיקדונות של שלושת קבוצות המפקידים הגדולות הסתכמה ב 10 -ליוני 1030
לסך 300.4מיליון ש"ח ,לעומת 343.8מיליון ש"ח ב 13 -לדצמבר .1034
למידע נוסף ראה באור 1א בדוחות הכספיים.
למימון פעילותו השוטפת הועמדה לבנק מסגרת פעילות מחברת האם לאומי .המסגרת
ליום 10ליוני ,1030שאושרה ביום 3לפברואר ,1030נקבעה ל 1.8 -מיליארד ש"ח ,מזה
עד 30.0מיליון ש"ח במט"ח ,לעומת 1.1מיליארד ש"ח ו 10.0 -מיליון ש"ח בהתאמה
בדצמבר .1034כן ניתן יהיה לנצל עד 100מיליון ש"ח באשראי לזמן קצוב מעל שנה,
במחירים הנהוגים בחברת האם.
עלות המימון של המסגרת במטבע ישראלי עד 1.0מיליארד ש"ח ,מבוססת על ריבית בנק
ישראל והחל מה 3-לפברואר 1030עלתה בשיעור של 0.30נקודות האחוז .מימון במטבע
ישראלי מעבר לסכום של 1.0מיליארד ש"ח ניתן יהיה לנצל בתנאי חח"ד בשיעור הריבית
הנקבעת על ידי בנק ישראל.
ביום 10באפריל 1030פרע הבנק את כתב התחייבות נדחה בסך 300.0מיליון ערך נקוב.
למידע נוסף ראה ביאור (31ב).
סך המימון מבנקים ליום 10ליוני 1030הגיע ל 3,728.1-מיליון ש"ח ,גידול של 114.1מיליון
ש"ח מתחילת השנה .הגידול במימון הושפע מגידול של 119.9מיליון ש"ח באשראי לציבור
נטו ,שקוזז על ידי קיטון בתיק ניירות הערך של הבנק בסך 348.1מיליון ש"ח ופרעון מוקדם
של כתב התחייבות נדחה.
ההון של הבנק גדל במהלך המחצית הראשונה של שנת 1030ב 23.8 -מיליון ש"ח.
59
תיק ניירות הערך של הבנק התיק מושקע באגרות חוב ממשלתיות ובמק"מ בלבד .התיק
הינו תיק זמין למכירה ומסתכם ל 108.7 -מיליון ש"ח.
בנוסף לתיק ניירות הערך ,הבנק נעזר בניהול סיכוני השוק והנזילות שלו גם בהפקדת
פיקדונות לזמן קצוב בלאומי .ב 10-ליוני 1030הסתכמו פיקדונות אלו ב 127.0 -מיליון
ש"ח ,קיטון של 1.8מיליון ש"ח לעומת סוף שנת 72.4% .1034מהפיקדונות הם במגזר הלא
צמוד והיתר במגזר הצמוד למדד.
בנק ישראל מאפשר לבנקים לממן פערי נזילות ,באם יווצרו ,באמצעות אשראי יומי או תוך
יומי מבנק ישראל .לשם כך ,חתם הבנק על איגרת חוב לטובת בנק ישראל להבטחת
סכומים המגיעים או שיגיעו לבנק ישראל מהבנק.
כערובה לכך הבנק שיעבד לטובת בנק ישראל בשעבוד שוטף ללא הגבלה בסכום אגרות
חוב המופקדות בחשבון ספציפי המתנהל במסלקת הבורסה לניירות ערך בתל-אביב על
שם בנק ישראל .הבנק רשם שיעבוד כנ"ל ברשם החברות .הדירקטוריון אישר שיעבוד עד
גובה תיק ניירות הערך של הבנק לצורך קבלת אשראי מבנק ישראל.
ביום 10ליוני 1030הסתכם סך ניירות הערך שהועברו לפיקדון המשועבד ב 44.2 -מיליון
ש''ח( .למידע נוסף ראה ביאור 33בדוחות הכספיים).
סיכונים תפעוליים
סיכון תפעולי הוא סיכון להפסד כתוצאה מאי נאותות או מכשל של תהליכים פנימיים,
אנשים ומערכות או כתוצאה מאירועים חיצוניים ,בין השאר כתוצאה משיטות פגומות
לעיבוד נתונים ,טעויות אנוש והעדר תהליכי בדיקה ובקרה נאותים.
הבנק פועל במגוון רחב של פעילויות פיננסיות ולפיכך חשוף לסיכונים תפעוליים ,הכוללים
בין היתר סיכוני מעילות והונאות ,סיכונים משפטיים ,סיכוני ציות ,סיכוני טכנולוגית המידע,
המשכיות עסקית ואבטחת מידע.
דירקטוריון הבנק קבע מדיניות ניהול סיכונים תפעוליים ,כללים ועקרונות על מנת לצמצם
את ההשלכות של סיכונים אלו ולהפחית את הסבירות להתרחשותם.
בבנק כמו בחברה האם לאומי קיימים נהלים ושיטות עבודה שנועדו למזער את הסיכונים
התפעוליים .ניהול הסיכונים התפעוליים מושתת על תהליך פרואקטיבי של זיהוי ,הערכה,
מדידה ,ניטור ,דיווח בקרה/הפחתה של הסיכונים המהותיים.
הבנק מקיים בקרות רבות ברמות השונות שמטרתן לגלות ולהתריע על הסיכונים לסוגיהם.
תהליך מזעור הסיכונים מורכב מאיתור מוקדי הסיכון ,הכנת הנחיות ,נהלים והסכמים וקיום
בקרה אחר ביצוע ההנחיות.
סיכון למתקפות סייבר (דיווח כמידע צופה פני עתיד) -בשנים האחרונות ניתן להבחין
בעליית מדרגה באיומי הסייבר בעולם .בוצעו מתקפות בארץ ובעולם כנגד תשתיות
לאומיות ,גופי ממשל ותאגידים.
הבנק ובנק לאומי כארגונים פיננסיים ,מהווים מטרה אטרקטיבית לתוקפים שונים .מערכות
המחשוב ורשתות התקשורת הותקפו וסביר שימשיכו להיות תחת התקפות סייבר ,וירוסים
ותוכנות זדוניות ,התקפות דיוג ( )Fishingוחשיפות נוספות שמטרתן פגיעה בשירות ,גניבה
או פגיעה בנתונים.
60
הבנק רואה במידע של הבנק ולקוחותיו נכס עיקרי ומשקיע מאמצים ביישום מנגנוני
ותהליכי בקרה והגנה.
לאומי ,המספק לבנק את מרבית שרותי המחשב ,אבטחת מידע ותקשורת ,ביצע סקר
לבחינת עמידות בפני איומי סייבר .בעקבות הסקר החל לאומי במהלך רב-שנתי לשיפור
יכולות ההתגוננות מפני איומי הסייבר.
במחצית הראשונה של שנת ,1030לא אירעה בבנק תקרית מהותית של אבטחת מידע ו/או
תקרית סייבר.
61
ה .נושאים שונים
אחריות תאגידית
הבנק מציב בסדר היום שלו את נושאי האחריות התאגידית בעדיפות גבוהה ,כשהוא שוקד
על פיתוחה ומביא לידי ביטוי מעשי היבטים מגוונים שלה בתחום האחריות הסביבתית,
החברתית וממשל תאגידי.
בנק ערבי ישראלי דורג בדירוג "מעלה" בדירוג הגבוה ביותר שהינו פלטינה.+
הדירוג הגבוה מבטא את המשאבים הרבים המושקעים בנושא ואת המחויבות המתמשכת
של הבנק וקבוצת לאומי לניהול התחום.
אחריות חברתית
הבנק רואה בפעילות החברתית שלו ,יעד אסטרטגי ,שבא לידי ביטוי בהשקעות חברתיות
בקהילה שבקרבה הוא פועל ,בהתנדבות עובדים ובמתן חסויות ותרומות לאירועים ופעולות
קהילתיות .פעילות הבנק בנושא מבוססת על תפיסה של השקעה ,מתוך אמונה שפירותיה
יבואו לידי ביטוי ביצירת חברה טובה יותר .בעיקר בתחומי חינוך ,חברה וספורט .ההשקעות
החברתיות המשמעותיות מנותבות דרך עמותת "לאומי אחרי" וגם בפעילות ישירה של
הבנק בתוך הקהילה בה הבנק פועל.
במצית הראשונה לשנת 1030המשיכה מעורבות הבנק ועובדיו בחברה ובקהילה הערבית,
במגוון של מיזמים ותחומים חברתיים כגון תכנית נע"מ (נוער ערבי מצטיין) של "עתידים";
חסות לקבוצות הכדורגל "בני סכנין" ו"מכבי א.א .פחם" ,מועדוניות ,מועדוני קשישים.
אחריות סביבתית
פעילות הבנק במסגרת האחריות הסביבתית מבוצעת בשיתוף עם חברת האם .במחצית
הראשונה לשנת 1030שקד הבנק על העלאת חומרי הסברה באתר השיווקי של הבנק
בנושא אחריות סביבתית ,הוקם פורום נאמני סביבה בכל יחידות הבנק ,ונמשכו פעילויות
לשיפור איכות הסביבה במחזור ניר ,ציוד אלקטרוני ,סוללות וכד' .פותחה אפליקציה אשר
מאפשרת מדידת צריכת חשמל ,מים ,מחזור נייר ,סוללות ועוד'.
סינוף
לבנק ערבי ישראלי 19סניפים אשר היקף פעילותם מהווה חלק נכבד מהמערך הבנקאי
בסקטור הערבי בצפון הארץ ובמשולש הצפוני.
משאבי אנוש
הסכם שכר
ביום 13בינואר 1030הודיע לאומי ,כי הנהלת לאומי וארגון עובדי לאומי הגיעו להסכמות
לגבי הסכם קיבוצי מיוחד (להלן" :ההסכם הקיבוצי") ,ואלו אושרו על ידי דירקטוריון לאומי
ועל ידי מועצת העובדים של לאומי .ההסכמות לגבי ההסכם הקיבוצי הושגו לאחר שהסכם
קיבוצי קודם משנת ,1030הסתיים בדצמבר .1034ההסכם הקיבוצי הינו לתקופה של
ארבע שנים ,דהיינו עד ליום 13בדצמבר .1038
ההסכם חל גם על בנק ערבי ישראלי ועובדיו.
לעיקרי השינויים שנקבעו בהסכם הקיבוצי ,ביחס להסכם הקיבוצי הקודם ראה ביאור (1ב)
לדוחות הכספיים.
62
מבקר פנימי
פרטים בדבר הביקורת הפנימית בבנק ובכלל זה ,הסטנדרטים המקצועיים לפיהם פועלת
הביקורת הפנימית ,תכנית העבודה השנתית והרב שנתית והשיקולים בקביעתה ,נכללו
בדוח הכספי לשנת .1034
תוכנית העבודה של הביקורת הפנימית לשנת 1030הוגשה ביום 31בינואר ,1030ונדונה
בועדת הביקורת ובמליאת הדירקטוריון ביום 10בינואר .1030
דוח המבקר הפנימי ,למחצית השנייה של שנת 1034והדוח השנתי המסכם של שנת 1034
הוגשו ביום 30בפברואר 1030ונדונו בועדת הביקורת ביום 37בפברואר 1030ובמליאת
הדירקטוריון ביום 11בפברואר .1030
יתר הפרטים בדבר העסקתה של המבקרת הפנימית ופעילות הביקורת הינם בהתאם
לדיווח שנכלל בדוח הכספי לשנת 1034ובתקופת הדוח לא חלו שינויים מהותיים בפרטים
אלה.
הליך אישור הדוחות הכספיים (א)
להלן תיאור הליך אישור הדוחות הכספיים:
דירקטוריון הבנק הוא הגורם המופקד על בקרת העל בבנק ועל אישור הדוחות הכספיים
של הבנק .עשרה מתוך אחד עשר חברי הדירקטוריון הינם בעלי מומחיות חשבונאית
ופיננסית.
הדיון בדוחות הכספיים וההמלצה לדירקטוריון בדבר אישורים מתקיימים בועדת הביקורת
של הדירקטוריון ,וזאת בהתאם לקבוע בהוראה 103של המפקח על הבנקים.
ועדת הביקורת של הדירקטוריון בוחנת את הדוחות הכספיים השנתיים והרבעוניים לציבור
וממליצה לדירקטוריון על אישורם.
לפני הבאת הדוחות הכספיים לדיון בועדת ביקורת ובמליאת הדירקטוריון ,מתקיים דיון
בועדת הגילוי של הנהלת הבנק .ועדת הגילוי הינה ועדת הנהלה בראשות המנכ"ל וחברים
בה כל חברי הנהלה ומנהלים בכירים אחרים בבנק .ועדת הגילוי בוחנת ,בין השאר ,כי
המידע בדוחות הכספיים הינו מדויק ,מלא ומוצג באופן נאות כמו כן ,מועלים ליקויים ו/או
חולשות ככל שקיימים ובחינת השפעתם על הליך הבקרה הפנימית לצורך הגילוי והדיווח
הכספי .בישיבות ועדת הגילוי משתתפים גם נציגי רואי החשבון המבקרים והמבקרת
הפנימית של הבנק ( ועדת הגילוי הוקמה כחלק מיישום הוראת הפיקוח על הבנקים
המתבססת על סעיף 101של חוק . (SOX
הדוחות הכספיים מובאים לדיון בהנהלת הבנק לפני אישורם בדירקטוריון .
(א) דוחות כספיים כוללים :דוח הדירקטוריון ,סקירת הנהלה ,דוח כספי ,הגילויים הנדרשים
במסגרת נדבך 1של באזל וכל מידע נוסף שנדרש לגלותו בקשר עם הדיווח הנ"ל.
63
ועדת הביקורת של הדירקטוריון מקיימת דיון בדוחות הכספיים ,בהשתתפות המנכ"ל וחברי
ההנהלה הרלוונטיים ובכללם החשבונאי הראשי ,המבקרת הפנימית ונציגי רואי החשבון
המבקרים של הבנק.
חומר הרקע הנשלח לחברי הועדה לקראת הדיון כולל את פרוטוקול הדיון בועדת הגילוי
והחלטותיה ,טיוטת דוח הדירקטוריון וטיוטת הדוחות הכספיים ,סקירת תהליך הערכת
הבקרה הפנימית על דווח כספי ( ,)SOX 404הכולל גילוי על ליקויים משמעותיים ו /או
חולשות באם נתגלו .עוד מקבלים חברי הועדה פרטים בדבר דרישות גילוי חדשות (ככל
שקיימות) החלות על הבנק (לרבות נוסח ההוראות) ,דוח מנכ"ל הכולל בין היתר סקירה על
פעילות הבנק וענייניים אחרים שקיבלו ביטוי בדוחות הכספיים ,מידע בדבר חשיפות הבנק
לתביעות משפטיות ותיאור התביעות המשפטיות החדשות וכן נאותות ההפרשות להפסדי
אשראי.
במסגרת הדיון דנה ועדת הביקורת בנאותות ההפרשות .המנכ"ל ומנהל אגף בנקאות
מסחרית ואשראי פרטי ,מציגים בפני הועדה את היקפי ההפרשות והסיווגים לחובות
בעייתיים ואת השינויים והמגמות בתחום זה וכן את התייחסותם לאשראים ספציפיים .אגף
הסיכונים מציג את אופן חישוב ההפרשה הקבוצתית ומרכיביה ואת חומרת גורמי הסיכון.
נושא התביעות המשפטיות וחשיפת הבנק בגינן מוצגות ע"י אחראי על התביעות ו/או
מנהלת הסיכונים המשפטיים.
הנושאים העיקריים שנדונו בועדת גילוי מוצגים ע"י המנכ"ל ו/או החשבונאי הראשי.
החשבונאי הראשי של הבנק מציג בפני הועדה את הנושאים העיקריים והמהותיים בדוח
הדירקטוריון ובדוחות הכספיים ,את השינויים במדיניות החשבונאית הקריטית ,אם היו כאלה
ואת הערכת הבקרות על די ווח כספי ומהות הליקויים המשמעותיים באם היו.
ועדת הביקורת מגישה את המלצתה לאישור הדוחות למליאת הדירקטוריון.
המלצות הועדה מתייחסות בין היתר( :בהתאם לקבוע בתקנות החברות (הוראות ותנאים
לעניין הליך אישור הדוחות הכספים) ,התש"ע )1030-להערכות ואומדנים שנעשו בקשר
עם הדוחות; הבקרות הפנמיות הקשורות בדוח הכספי; שלמות ונאותות הגילוי בדוחות;
המדיניות החשבונאית שאומצה והטיפול החשבונאי שיושם בעניינים המהותיים של הבנק;
הערכות שווי ,לרבות ההנחות והאומדנים שבבסיסן ושעליהן נסמכים נתונים בדוחות
הכספיים.
במליאת הדירקטוריון מתק יים דיון בטיוטה המעודכנת של דוח הדירקטוריון והדוחות
הכספיים ,בהשתתפות המנכ"ל ,חברי ההנהלה הרלוונטיים ,המבקרת הפנימית ונציגי רואי
החשבון המבקרים .כחומר רקע לקראת הדיון מקבלים הדירקטורים את הטיוטה המעודכנת
של הדוחות הכספיים ,יחד עם חומר רקע נלווה נוסף ופרוט ההפרשות ,לרבות הפרשות
להפסדי אשראי.
במסגרת דיון זה סוקר המנכ"ל של הבנק את תוצאות הפעילות של הבנק .החשבונאי
הראשי מציג ומנתח את תוצאות פעילות הבנק ,ומנהל אגף בנקאות מסחרית ואשראי
פרטי ,סוקר את היקפי ההפרשות והסיווגים לחובות בעייתיים ואת השינויים והמגמות
בתחום זה.
לאחר מכן מקיימת מליאת הדירקטוריון דיון ובהתאם מאשרת את הדוחות הכספיים.
64
כאמור ,כל דיוני הדירקטוריון בנושא הדוחות הכספיים נערכים בהשתתפות רואי החשבון
המבקרים של הבנק אשר עומדים לרשות הדירקטוריון לשאלות ולהבהרות.
רואי החשבון המבקרים מציגים ממצאים שעלו מתהליך סקירת הדוחות הכספיים ולאחר
מכן מאושרים הדוחות הכספיים על ידי הדירקטוריון.
הערכת בקרות ונהלים לגבי הגילוי בדוח הכספי
הנהלת הבנק ,בשיתוף המנכ"ל והחשבונאי הראשי של הבנק ,העריכו לתום התקופה
המכוסה בדוח זה את האפקטיביות של הבקרות והנהלים לגבי הגילוי של הבנק .על בסיס
הערכה זו ,מנכ" ל הבנק והחשבונאי הראשי הסיקו כי לתום תקופה זו הבקרות והנהלים
לגבי הגילוי של הבנק הינם אפקטיביים כדי לרשום ,לעבד ,לסכם ולדווח על המידע
שהבנק נדרש לגלות בדוח הרבעוני בהתאם להוראות הדיווח לציבור של המפקח על
הבנקים ובמועד שנקבע בהוראות אלו.
במהלך הרבעון המסתיים ביום 10ביוני 1030לא אירע כל שינוי בבקרה הפנימית של הבנק
על דיווח כספי ,אשר השפיע באופן מהותי או סביר שצפוי להשפיע באופן מהותי על
הבקרה הפנימית של הבנק על הדיווח הכספי.
מסגרת משולבת חדשה של ארגון COSOלבקרה פנימית:
בחודש מאי 1031פרסם ארגון cosoגרסה סופית של המסגרת המשולבת החדשה לבקרה
פנימית .המסגרת החדשה מעדכנת את המסגרת המקורית שפורסמה בשנת .3771
עדכון המסגרת נועד לשקף שינויים בסביבה העסקית ובפעילות התפעולית אשר התרחשו
בשני העשורים האחרונים .כמו כן ,נועד העדכון להרחיב את המסגרת המקורית בכדי
ליישמה לא רק בהיבט הדיווח הכספי אלא גם בהיבטי ציות ופעילות תפעולית.
המסגרת החדשה שומרת על הגדרות הליבה של תהליכי הבקרה הפנימית ועל חמשת
מרכיבי הבקרה הפנימית של מודל ה cosoוממשיכה להדגיש את חשיבות שיקול הדעת
של ההנהלה בתכנון ,יישום ניהול הבקרה הפנימית והערכת האפקטיביות של מערך הבקרה
הפנימית.
השינוי המהותי במסגרת החדשה הינו קידוד של 39עקרונות ( )PRINCIPLESהתומכים
בחמשת רכיבי מודל ה cosoהמקורי .המסגרת החדשה מחייבת כי מחמשת מרכיבי מודל
ה cosoו 39-העקרונות הנגזרים מהם יוצגו ויתפקדו בארגון באופן אפקטיבי ומשולב
בשלבי התכנון והיישום של מערכת הבקרה הפנימית.
הבנק מיישם את המסגרת המקורית שפורסמה בשנת .3771נכון למועד פרסום הדוח
הכספי ,בנק ישראל טרם פרסם הנחיות מפורטות ליישום מסגרת זו.
65
הדירקטוריון
הדירקטוריון קיים במחצית הראשונה לשנת 7 ,1030ישיבות מליאה ו 32 -ישיבות של ועדות
הדירקטוריון.
בתאריך 37למאי 1030פרש מר משה אינגביר מתפקידו כדירקטור בדירקטוריון בנק ערבי
ישראלי בע"מ.
הדירקטוריון מאחל לו הצלחה בהמשך דרכו.
בתאריך 37למאי 1030אושר מינוייה של גב' רינה והבה כדירקטורית בבנק ערבי ישראלי,
וזאת לאחר אי התנגדות המפקח על הבנקים למינוי ,חלף מר אינגביר שפרש.
גב' והבה ממלאת תפקיד של ראש אגף מטה וסגן ראש חטיבה עסקית מסחרית ,בבנק
לאומי לישראל.
גב' והבה תכהן גם כיו"ר ועדה מנהלית ואשראים של הדירקטוריון.
בישיבת הדירקטוריון שהתקיימה ביום 37במאי ,1030הוסמכה ועדת אסטרטגיה של הבנק.
תפקיד הועדה לחשוב על כל הגורמים והאסטרטגיה שהבנק צריך לנקוט בנושא המיזוג וכן
לפקח על המיזוג ולהתוות אסטרטגיה ודרך ,ולמזער סיכונים וחשיפה של הבנק ושל נושאי
המשרה שלו.
בתאריך 7באוגוסט ,1030הודיע מר מנחם שוורץ על התפטרותו מדירקטוריון הבנק,
שתיכנס לתוקפה בתאריך 30לאוגוסט .1030הדירקטוריון מודה למר שוורץ על פועלו
ומאחל לו הצלחה בהמשך דרכו.
בישיבת הדירקטוריון שהתקיימה ביום 7באוגוסט ,1030הוחלט לאשר ולפרסם את הדוחות
הכספיים הבלתי מבוקרים של הבנק ליום 10ביוני 1030ולתקופה שנסתיימה באותו
התאריך.
_______________________________________
ד 4כהן
יו"ר הדירקטוריון
ד4גיטר
מנהל כללי
7באוגוסט 1030
66
סקירת ההנהלה
76
תוספת א'
שיעורי הכנסות והוצאות ריבית של הבנק וניתוח השינויים בהכנסות והוצאות ריבית
חלק א' -
יתרות ממוצעות ושיעורי ריבית
לשלושה חודשים שהסתיימו ביום 03ביוני
2015
הכנסות
יתרה
ממוצעת (א) ריבית
במיליוני ש''ח
2014
שעור
הכנסה
%
הכנסות
יתרה
ממוצעת (א) ריבית
במיליוני ש''ח
שעור
הכנסה
%
נכסים נושאי ריבית בישראל
אשראי לציבור (ב)
5,125.2
( 7.48ה)
6.78
4,667.2
( 4.58ה)
7.52
פיקדונות בבנקים
1,923.8
14.2
2.99
1,732.5
12.0
2.80
אג"ח זמינות למכירה (ג)
303.6
0.9
1.19
383.3
1.6
1.68
סך כל הנכסים נושאי ריבית
7,352.6
99.8
5.54
6,783.0
99.0
5.97
חייבים בגין כרטיסי אשראי שאינם נושאים
ריבית
171.6
160.8
נכסים אחרים שאינם נושאים ריבית (ד)
269.0
( 03352ח)
סך כל הנכסים
7,793.2
( 7.67154ח)
לשלושה חודשים שהסתיימו ביום 03ביוני
2015
הוצאות
יתרה
ממוצעת (א) ריבית
במיליוני ש''ח
2014
שעור
הוצאה
%
הוצאות
יתרה
ממוצעת (א) ריבית
במיליוני ש''ח
שעור
הוצאה
%
התחייבויות נושאות ריבית בישראל
פיקדונות הציבור
3,874.5
14.5
1.51
3,906.0
14.0
1.44
פיקדונות מבנקים
1,851.4
1.2
0.26
1,581.3
3.0
0.76
כתבי התחייבויות נדחים
32.3
0.1
1.24
101.2
0.9
3.61
סך כל ההתחייבויות נושאות ריבית
5,758.2
15.8
1.10
5,588.5
17.9
1.29
פיקדונות הציבור שאינם נושאים ריבית
1,037.4
721.7
זכאים בגין כרטיסי אשראי שאינם נושאים
ריבית
171.6
61254
התחייבויות אחרות שאינן נושאות ריבית
193.1
( 68858ח)
סך כל ההתחייבויות
7,160.3
( 1.16.58ח)
סך כל האמצעים ההוניים
632.9
( .1658ח)
סך כל ההתחייבויות והאמצעים ההוניים
7,793.2
( 7.67154ח)
פער הריבית
תשואה נטו (ו) על נכסים נושאי ריבית
4.44
7,352.6
84.0
4.65
4.68
6,783.0
81.1
4.87
הערות והפניות ראה בסוף תוספת א' של סקירת ההנהלה.
76
תוספת א'
שיעורי הכנסות והוצאות ריבית של הבנק וניתוח השינויים בהכנסות והוצאות ריבית (המשך)
חלק ב' -
יתרות ממוצעות ושיעורי ריבית-מידע נוסף על נכסים והתחייבויות נושאי ריבית המיוחסים לפעילות בישראל
לשלושה חודשים שהסתיימו ביום 03ביוני
2015
יתרה
ממוצעת
)א(
הכנסות
)הוצאות(
ריבית
במיליוני ש''ח
2014
שעור
הכנסה
יתרה
ממוצעת
)הוצאה(
)א(
%
הכנסות
)הוצאות(
ריבית
במיליוני ש''ח
שעור
הכנסה
)הוצאה(
%
מטבע ישראלי לא צמוד
סך נכסים נושאי ריבית
6,356.5
( 7748ה)
5.71
5,787.8
( 0652ה)
6.44
סך התחייבויות נושאות ריבית
4,903.2
)(7.1
)(0.58
4,769.0
)(12.0
)(1.01
פער הריבית
5.43
5.13
מטבע ישראלי צמוד למדד
סך נכסים נושאי ריבית
942.7
10.9
4.71
947.4
8.0
3.42
סך התחייבויות נושאות ריבית
851.5
)(8.7
)(4.15
812.9
)(5.9
)(2.93
פער הריבית
מטבע חוץ (לרבות מטבע ישראלי צמוד
למטבע חוץ) (ז)
0.49
0.56
סך נכסים נושאי ריבית
53.4
-
0.07
47.8
-
0.13
סך התחייבויות נושאות ריבית
3.5
-
)(0.57
6.6
-
)(0.30
פער הריבית
)(0.17
)(0.50
סך פעילות בישראל
סך נכסים נושאי ריבית
7,352.6
99.8
5.54
6,783.0
99.0
5.97
סך התחייבויות נושאות ריבית
5,758.2
)(15.8
)(1.10
5,588.5
)(17.9
)(1.29
פער הריבית
4.44
4.68
הערות והפניות ראה בסוף תוספת א' של סקירת ההנהלה.
76
תוספת א'
שיעורי הכנסות והוצאות ריבית של הבנק וניתוח השינויים בהכנסות והוצאות ריבית (המשך)
חלק ג' -
ניתוח השינויים בהכנסות ובהוצאות ריבית
השינוי בהכנסות מריבית מוקצה בין שינויים המיוחסים לכמות לבין שינויים המיוחסים למחיר לפי כללי ההקצאה הבאים:
א .השינוי המיוחס לשינוי בכמות מחושב על ידי הכפלת המחיר החדש בשינוי בכמות.
ב .השינוי המיוחס לשינוי במחיר חושב על ידי הכפלת הכמות הישנה בשינוי במחיר.
לשלושה חודשים שהסתיימו ביום 03.2.6303לעומת לשלושה חודשים שהסתיימו ביום 03.2.6303
גידול (קיטון) בגלל שינוי
שינוי נטו
מחיר
כמות
במיליוני ש''ח
נכסים נושאי ריבית בישראל
אשראי לציבור
7.7
)(8.4
)(0.7
נכסים נושאי ריבית אחרים
0.9
0.6
1.5
סך כל הכנסות הריבית
8.6
)(7.8
0.8
התחייבויות נושאות ריבית בישראל
פיקדונות הציבור
)(0.1
0.6
0.5
התחייבויות נושאות ריבית אחרות
0.3
)(2.9
)(2.6
סך הכל הוצאות הריבית
0.2
)(2.3
)(2.1
סך הכנסות ריבית נטו
8.4
)(5.5
2.9
הערות והפניות ראה בסוף תוספת א' של סקירת ההנהלה.
67
תוספת א'
שיעורי הכנסות והוצאות ריבית של הבנק וניתוח השינויים בהכנסות והוצאות ריבית (המשך)
חלק א' -
יתרות ממוצעות ושיעורי ריבית
לשישה חודשים שהסתיימו ביום 03ביוני
2015
הכנסות
יתרה
ריבית
ממוצעת (א)
במיליוני ש''ח
2014
שעור
הכנסה
%
הכנסות
יתרה
ריבית
ממוצעת (א)
במיליוני ש''ח
שעור
הכנסה
%
נכסים נושאי ריבית בישראל
אשראי לציבור (ב)
5.0.04.
( 8.547ה)
6.69
8..4152
( 61754ה)
7.45
פיקדונות בבנקים
8.78548
8.48
1.47
6.17150
6.50
1.91
אג"ח זמינות למכירה (ג)
..848
048
0.52
82153
057
1.33
סך כל הנכסים נושאי ריבית
8.5.54.
8704.
5.03
1.1145.
64158
5.67
חייבים בגין כרטיסי אשראי שאינם נושאים ריבית
8.848
61253
נכסים אחרים שאינם נושאים ריבית (ד)
55.47
( 08456ח)
סך כל הנכסים
8..7848
( 7.27150ח)
לשישה חודשים שהסתיימו ביום 03ביוני
2015
הוצאות
יתרה
ריבית
ממוצעת (א)
במיליוני ש''ח
2014
שעור
הוצאה
%
הוצאות
יתרה
ריבית
ממוצעת (א)
במיליוני ש''ח
שעור
הוצאה
%
התחייבויות נושאות ריבית בישראל
פיקדונות הציבור
3,873.7
15.2
0.79
3,905.9
21.0
1.08
פיקדונות מבנקים
1,778.5
2.4
0.27
1,507.4
6.0
0.80
כתבי התחייבויות נדחים
66.7
0.4
1.20
101.4
1.8
3.58
סך כל ההתחייבויות נושאות ריבית
5,718.9
18.0
0.63
5,514.7
28.8
1.05
פיקדונות הציבור שאינם נושאים ריבית
990.1
703.5
זכאים בגין כרטיסי אשראי שאינם נושאים ריבית
167.9
160.3
התחייבויות אחרות שאינן נושאות ריבית
182.6
( 6.152ח)
סך כל ההתחייבויות
7,059.5
( 1..385.ח)
סך כל האמצעים ההוניים
627.6
( .8058ח)
סך כל ההתחייבויות והאמצעים ההוניים
7,687.1
( 7.27150ח)
פער הריבית
4.40
תשואה נטו (ו) על נכסים נושאי ריבית בישראל
7,265.4
4.52
162.4
4.62
6,668.5
157.6
4.78
הערות והפניות ראה בסוף תוספת א' של סקירת ההנהלה.
67
תוספת א'
שיעורי הכנסות והוצאות ריבית של הבנק וניתוח השינויים בהכנסות והוצאות ריבית (המשך)
חלק ב' -
יתרות ממוצעות ושיעורי ריבית-מידע נוסף על נכסים והתחייבויות נושאי ריבית המיוחסים לפעילות בישראל
לשישה חודשים שהסתיימו ביום 03ביוני
2015
יתרה
ממוצעת
)א(
הכנסות
)הוצאות(
ריבית
במיליוני ש''ח
2014
שעור
הכנסה
יתרה
ממוצעת
)הוצאה(
%
)א(
הכנסות
)הוצאות(
ריבית
במיליוני ש''ח
שעור
הכנסה
)הוצאה(
%
מטבע ישראלי לא צמוד
סך נכסים נושאי ריבית
6,257.2
( 8854.ה)
5.68
5,673.6
( 67051ה)
6.43
סך התחייבויות נושאות ריבית
4,870.6
)(14.6
)(0.60
4,661.8
)(24.5
)(1.05
פער הריבית
5.38
5.08
מטבע ישראלי צמוד למדד
סך נכסים נושאי ריבית
954.8
5.0
1.05
946.6
6.8
1.44
סך התחייבויות נושאות ריבית
844.8
)(3.4
)(0.81
845.8
)(4.3
)(1.02
פער הריבית
מטבע חוץ (לרבות מטבע ישראלי צמוד למטבע
חוץ) (ז)
0.42
0.24
סך נכסים נושאי ריבית
53.4
( -ט)
0.06
48.3
( -ט )
0.14
סך התחייבויות נושאות ריבית
3.5
( -ט)
)(0.34
7.1
( -ט )
)(0.34
פער הריבית
)(0.20
)(0.28
סך פעילות בישראל
סך נכסים נושאי ריבית
7,265.4
180.4
5.03
6,668.5
186.4
5.67
סך התחייבויות נושאות ריבית
5,718.9
)(18.0
)(0.63
5,514.7
)(28.8
)(1.05
פער הריבית
4.40
4.62
הערות והפניות ראה בסוף תוספת א' של סקירת ההנהלה.
67
תוספת א'
שיעורי הכנסות והוצאות ריבית של הבנק וניתוח השינויים בהכנסות והוצאות ריבית (המשך)
חלק ג' -
ניתוח השינויים בהכנסות ובהוצאות ריבית (ח)
השינוי בהכנסות מריבית מוקצה בין שינויים המיוחסים לכמות לבין שינויים המיוחסים למחיר לפי כללי ההקצאה הבאים:
א .השינוי המיוחס לשינוי בכמות מחושב על ידי הכפלת המחיר החדש בשינוי בכמות.
ב .השינוי המיוחס לשינוי במחיר חושב על ידי הכפלת הכמות הישנה בשינוי במחיר.
לשישה חודשים שהסתיימו ביום 03.2.6303לעומת שישה חודשים שהסתיימו ביום 03.2.6303
גידול (קיטון) בגלל שינוי
כמות
מחיר
שינוי נטו
במיליוני ש''ח
נכסים נושאי ריבית בישראל
אשראי לציבור
15.1
)(17.1
)(2.0
נכסים נושאי ריבית אחרים
0.9
)(4.9
)(4.0
סך כל הכנסות הריבית
16.0
)(22.0
)(6.0
התחייבויות נושאות ריבית
בישראל
פיקדונות הציבור
)(0.1
)(5.7
)(5.8
התחייבויות נושאות ריבית אחרות
0.5
)(5.5
)(5.0
סך הכל הוצאות הריבית
0.4
)(11.2
)(10.8
סך הכנסות ריבית נטו
15.6
)(10.8
4.8
הערות והפניות ראה בסוף תוספת א' של סקירת ההנהלה.
67
תוספת א'
שיעורי הכנסות והוצאות ריבית של הבנק וניתוח השינויים בהכנסות והוצאות ריבית (המשך)
הערות
א.
על בסיס יתרות לתחילת החודשים (במגזר מטבע ישראלי לא צמוד-על בסיס יתרות יומיות).
ב.
לפני ניכוי היתרה המאזנית הממוצעת של הפרשות להפסדי אשראי .לרבות חובות פגומים שאינם צוברים הכנסות ריבית.
ג.
מהיתרה הממוצעת של אג"ח זמינות למכירה נוכתה/נוספה היתרה הממוצעת של רווחים/הפסדים שטרם מומשו מהתאמות
לשווי הוגן בגין אג"ח זמינות למכירה ,הכלולים בהון במסגרת רווח כולל אחר מצטבר בסעיף "התאמות בגין הצגת ניירות ערך
זמינים למכירה לפי שווי הוגן" :
במגזר מטבע ישראלי לא צמוד-
לשלושה חודשים שהסתיימו ביום 03.2.6303בסך 0.3מיליוני ש''ח
לשלושה חודשים שהסתיימו ביום 03.2.6303בסך 2.3מיליוני ש''ח
לששה חודשים שהסתיימו ביום 03.2.6303בסך 3.3מיליוני ש''ח
לששה חודשים שהסתיימו ביום 03.2.6303בסך 3.0מיליוני ש''ח.
במגזר מטבע ישראלי צמוד מדד-
לשלושה חודשים שהסתיימו ביום 03.2.6303בסך 3.0מיליוני ש''ח
לשלושה חודשים שהסתיימו ביום 03.2.6303בסך 3.3מיליוני ש''ח
לששה חודשים שהסתיימו ביום 03.2.6303בסך 3.6מיליוני ש''ח
לששה חודשים שהסתיימו ביום 03.2.6303בסך 3.3מיליוני ש''ח.
ד .נכסים אחרים שאינם נושאים ריבית ובניכוי הפרשה להפסדי אשראי.
ה .עמלות שנכללו בהכנסות ריבית:
בשלושה חודשים שהסתיימו ביום 03.2.6303סך של 3.0מיליוני ש''ח
בשלושה חודשים שהסתיימו ביום 03.2.6303סך של 0.3מיליוני ש''ח
בששה חודשים שהסתיימו ביום 03.2.6303סךשל 3.3מיליוני ש''ח
בששה חודשים שהסתיימו ביום 03.2.6303סך של 1.0מיליוני ש''ח
ו.
תשואה נטו -הכנסות ריבית נטו לחלק לסך הנכסים נושאי הריבית.
ז.
מחושב על פי הדוחות באלפי ש''ח.
ח .הוצג מחדש לאור יישום למפרע של כללי החשבונאות המקובלים בארה"ב בנושא זכויות עובדים ,ראה ביאור (0ג)(.)0
ט .נמוך מ 3.0 -מיליוני ש''ח.
67
תוספת ב'
החשיפה לשינויים בשיעורי הריבית ליום 03ביוני 1325
03ביוני 1325
עם
דרישה
עד
מעל
חודש
עד 0
חודש
חודשים
מטבע ישראלי לא צמוד
נכסים פיננסיים ,סכומים לקבל בגין מכשירים נגזרים ובגין
מכשירים פיננסיים חוץ מאזניים ונכסים פיננסיים מורכבים
סה"כ שווי הוגן של נכסים פיננסיים (א)
התחייבויות פיננסיות ,סכומים לשלם בגין מכשירים נגזרים
ובגין מכשירים פיננסיים חוץ מאזניים והתחייבויות פיננסיות
מורכבות
סה"כ שווי הוגן של התחייבויות פיננסיות (א)
מכשירים פיננסיים ,נטו
החשיפה לשינויים בשיעורי הריבית במגזר
החשיפה המצטברת במגזר
מעל
שלושה
חודשים
עד
שנה
מעל
שנה
עד
מעל
שלוש
עד
מעל
חמש
עד
מעל
עשר
עד
שלוש
שנים
חמש
שנים
עשר
שנים
עשרים
שנים
מעל
עשרים
שנה
במיליוני ש''ח
5,427.1
302.2
282.5
375.0
250.9
176.2
5,090.6
133.4
305.4
413.1
211.5
336.5
168.8
)(22.9
)(38.1
39.4
100.1
336.5
505.3
482.4
444.3
483.7
583.8
1.8
-
76.1
18.7
-
)(16.9
-
566.9
566.9
מטבע ישראלי צמוד למדד
נכסים פיננסיים ,סכומים לקבל בגין מכשירים נגזרים ובגין
מכשירים פיננסיים חוץ מאזניים ונכסים פיננסיים מורכבים
סה"כ שווי הוגן של נכסים פיננסיים (א)
התחייבויות פיננסיות ,סכומים לשלם בגין מכשירים נגזרים
ובגין מכשירים פיננסיים חוץ מאזניים והתחייבויות פיננסיות
מורכבות
סה"כ שווי הוגן של התחייבויות פיננסיות (א)
מכשירים פיננסיים ,נטו
החשיפה לשינויים בשיעורי הריבית במגזר
החשיפה המצטברת במגזר
9.2
28.3
154.5
229.3
211.4
310.0
40.0
8.0
14.6
141.2
207.3
197.0
295.8
39.3
1.2
13.7
13.3
22.0
14.4
14.2
0.7
1.2
14.9
28.2
50.2
64.6
78.8
79.5
-
79.5
מטבע חוץ (ב)
נכסים פיננסיים ,סכומים לקבל בגין מכשירים נגזרים ובגין
מכשירים פיננסיים חוץ מאזניים ונכסים פיננסיים מורכבים
סה"כ שווי הוגן של נכסים פיננסיים (א)
התחייבויות פיננסיות ,סכומים לשלם בגין מכשירים נגזרים
ובגין מכשירים פיננסיים חוץ מאזניים והתחייבויות פיננסיות
מורכבות
סה"כ שווי הוגן של התחייבויות פיננסיות (א)
מכשירים פיננסיים ,נטו
החשיפה לשינויים בשיעורי הריבית במגזר
החשיפה המצטברת במגזר
60.5
-
1.8
0.6
56.4
-
2.7
0.5
4.1
-
)(0.9
0.1
4.1
4.1
3.2
3.3
0.4
0.4
3.3
-
-
-
-
-
-
-
-
-
3.3
3.3
3.3
חשיפה כוללת לשינויים בשיעורי הריבית
נכסים פיננסיים ,סכומים לקבל בגין מכשירים נגזרים ובגין
מכשירים פיננסיים חוץ מאזניים ונכסים פיננסיים מורכבים
סה"כ שווי הוגן של נכסים פיננסיים (א)
התחייבויות פיננסיות ,סכומים לשלם בגין מכשירים נגזרים
ובגין מכשירים פיננסיים חוץ מאזניים והתחייבויות פיננסיות
מורכבות
סה"כ שווי הוגן של התחייבויות פיננסיות (א)
מכשירים פיננסיים ,נטו
החשיפה לשינויים בשיעורי הריבית במגזר
5,496.8
330.5
438.8
604.9
462.7
486.2
5,155.0
148.0
449.3
620.9
408.9
341.8
182.5
)(10.5
)(16.0
53.8
114.3
החשיפה המצטברת במגזר
341.8
524.3
513.8
497.8
551.6
665.9
בנוסף ,להלן החשיפה לריבית בגין התחייבות לזכויות
עובדים ,ברוטו (ג)
0.3
0.5
2.4
6.7
8.1
41.8
-
371.9
58.0
-
)(16.2
-
649.7
28.4
81.8
649.7
94.4
הערות והפניות ראה בסוף תוספת ב' של סקירת ההנהלה.
67
תוספת ב'
החשיפה לשינויים בשיעורי הריבית ליום 03ביוני ( 1325המשך)
03ביוני 6303
ללא
תקופת
פרעון
00בדצמבר 6303
סך
הכל
שווי
הוגן
שיעור
תשואה
פנימי
משך
חיים
ממוצע
אפקטיבי
סך
הכל
שווי
הוגן
שיעור
תשואה
פנימי
משך
חיים
ממוצע
אפקטיבי
באחוזים
בשנים
באחוזים
בשנים
במש''ח
0.48
0.53
6,420.5
2.73
5,962.0
1.51
0.40
1.08
3.91
4.25
סך הכל
שווי
הוגן
שיעור
תשואה
פנימי
משך
חיים
ממוצע
אפקטיבי
במש''ח
באחוזים
בשנים
במש''ח
4.9
6,820.6
2.97
0.48
6,176.9
3.00
-
6,248.8
1.58
0.40
5,787.3
1.91
0.41
-
982.7
0.96
4.02
1,002.6
1.00
4.20
1,001.5
-
903.2
0.71
4.15
858.8
0.79
4.54
868.8
0.69
-
63.3
1.50
0.06
49.6
1.29
0.09
52.9
1.47
0.06
-
60.0
0.79
0.06
46.9
0.10
0.09
49.6
0.83
0.08
4.9
7,866.6
1.87
0.92
7,229.1
1.88
1.04
7,474.9
1.81
0.94
-
7,212.0
1.06
0.87
6,693.0
1.21
0.94
6,880.4
1.01
0.89
-
222.6
2.90
19.19
67
תוספת ב'
החשיפה לשינויים בשיעורי הריבית ליום 03ביוני ( 1325המשך)
הערות כלליות:
( )0פירוט נוסף על החשיפה לשינויים בשיעורי הריבית בכל מגזר של הנכסים הפיננסיים ושל ההתחייבויות הפיננסיות ,לפי סעיפי המאזן
השונים ,יימסרו לכל מבקש.
( )6בלוח זה ,הנתונים לפי תקופות מייצגים את הערך הנוכחי של זרמי המזומנים העתידיים של כל מכשיר פיננסי ,כשהם מהוונים לפי
שיעורי הריבית שמנכים אותם אל השווי ההוגן הכלול בגין המכשיר הפיננסי בבאור 1בדוח הכספי ,בעקביות להנחות שלפיהן חושב
השווי ההוגן של המכשיר הפיננסי .לפירוט נוסף בדבר ההנחות ששימשו לחישוב השווי ההוגן של המכשירים הפיננסיים ,ראה באור 01
בדוח הכספי לשנת .6303
( )0שיעור תשואה פנימי הינו שיעור הריבית המנכה את תזרימי המזומנים הצפויים ממכשיר פיננסי אל השווי ההוגן לתום התקופה.
( )3משך חיים ממוצע אפקטיבי של קבוצת מכשירים פיננסיים מהווה קירוב לשינוי באחוזים בשווי הוגן של קבוצת המכשירים הפיננסיים
שיגרם כתוצאה משינוי קטן (גידול של )3.0%בשיעור התשואה הפנימי של כל אחד מהמכשירים הפיננסיים.
הערות ספציפיות:
(א) למעט יתרות מאזניות של מכשירים פיננסיים נגזרים ,שווי הוגן של מכשירים פיננסיים חוץ מאזניים ושווי הוגן של מכשירים פיננסיים
מורכבים.
(ב )
לרבות מטבע ישראלי צמוד למטבע חוץ.
(ג)
עיקר ההתחייבות היא במטבע ישראלי לא צמוד.
66
תוספת ג'
סיכון האשראי לפי ענפי משק
ליום 03ביוני 6303
סיכון אשראי כולל (א)
סך הכל
פעילות לווים בישראל
ציבור -מסחרי
חקלאות
כרייה וחציבה
תעשיה
דירוג ביצוע
אשראי
(ה)
בעייתי
(ו)
סך הכל
(*)
חובות (ב) וסיכון אשראי חוץ מאזני (למעט נגזרים) (ג)
הפסדי אשראי (ד)
יתרת
הוצאות מחיקות
הפרשה
חשבונאיות
בגין
(*) מזה:
להפסדי
נטו
הפסדי
אשראי
חובות (ב) בעייתי (ה) פגום אשראי
במיליוני ש''ח
854.
545
5.747
8.48
545
5.54.
04.
.45
854.
545
5.747
.54.
.48
88748
04.
.45
04.
540
()048
()045
()045
048
()047
()048
().40
88848
87548
545
7..40
.848
8.547
87.40
545
78840
..48
.848
548
8.40
.40
88848
87548
545
7..40
.848
5.048
8704.
845
80.47
..40
.848
548
8.40
.40
8545
045
84.
547
545
()04.
048
()847
()045
04.
045
()848
()045
()804.
()04.
()048
().45
()047
..548
84.
884.
58545
55545
..54.
848
8845
50548
55047
545
045
048
.47
848
..548
84.
884.
58545
55545
.0.4.
840
8.40
8.74.
87.4.
545
045
048
.47
848
848
048
.45
04.
045
045
()048
()04.
048
048
()048
04.
-
()548
()045
()048
()54.
()04.
סך הכל מסחרי
אנשים פרטיים -הלוואות דיור
5.8.840
5.77.48
7.48
5.8.840
5..874.
7.48
..4.
()047
()045
()5847
5840
5840
-
5840
5840
-
-
-
-
()048
אנשים פרטיים -אחר
..5784.
..55845
.048
..5784.
..0..45
.048
8.40
048
()04.
().848
סך כל הציבור -פעילות בישראל
..5884.
.....4.
88.40
..5884.
5..8048
88.40
.84.
()048
()848
()884.
בנקים בישראל
ממשלת ישראל
5.00.4.
55748
5.00.4.
55748
-
5.00.4.
-
5.0054.
-
-
-
-
-
-
סך הכל פעילות בישראל
7.7..48
7.85848
88.40
7.57.45
8..8.45
88.40
.84.
()048
()848
()884.
בינוי ונדל"ן-בינוי
בינוי ונדל"ן-פעילויות בנדל"ן
אספקת חשמל ומים
מסחר
בתי מלון ,שרותי הארחה ואוכל
תחבורה ואחסנה
מידע ותקשורת
שירותים פיננסיים
שירותים עסקיים ואחרים
שירותים צבוריים וקהילתיים
(א) סיכון אשראי מאזני וסיכון אשראי חוץ מאזני ,לרבות בגין מכשירים נגזרים .כולל :חובות (ב) ,אגח וסיכון אשראי במכשירים פיננסיים
חוץ מאזניים כפי שחושב לצורך מגבלות חבות של לווה בסך של 1,312.3מיליוני ש''ח 633.2 ,מיליוני ש''ח ו 0,031.1 -מיליוני ש''ח
בהתאמה.
(ב) אשראי לציבור ,אשראי לממשלות ,פיקדונות בבנקים וחובות אחרים ,למעט אג"ח וניירות ערך שנשאלו או נרכשו במסגרת הסכמי מכר
חוזר.
(ג) סיכון אשראי במכשירים פיננסיים חוץ מאזניים כפי שחושב לצורך מגבלות חבות של לווה ,למעט בגין מכשירים נגזרים.
(ד) כולל בגין מכשירי אשראי חוץ מאזניים (מוצגים במאזן בסעיף "התחייבויות אחרות").
(ה) סיכון אשראי אשר דירוג האשראי שלו במועד הדוח תואם את דירוג האשראי לביצוע חדש בהתאם למדיניות הבנק.
(ו) סיכון אשראי מאזני וחוץ מאזני פגום ,נחות או בהשגחה מיוחדת.
66
תוספת ג'
סיכון האשראי לפי ענפי משק (המשך)
ליום 03ביוני ( 6303ו)
סיכון אשראי כולל (א)
סך הכל
פעילות לווים בישראל
ציבור -מסחרי
חקלאות
כרייה וחציבה
תעשיה
בינוי ונדל"ן-בינוי
בינוי ונדל"ן-פעילויות בנדל"ן
אספקת חשמל ומים
מסחר
בתי מלון ,שרותי הארחה
ואוכל
תחבורה ואחסנה
מידע ותקשורת
שירותים פיננסיים
שירותים עסקיים ואחרים
שירותים צבוריים וקהילתיים
סך הכל מסחרי
אנשים פרטיים -הלוואות
דיור
בעייתי
סך הכל
(ה)
(*)
חובות (ב) וסיכון אשראי חוץ מאזני (למעט נגזרים) (ג)
הפסדי אשראי (ד)
יתרת
הוצאות מחיקות
חשבונאיות הפרשה
בגין
(*) מזה:
להפסדי
נטו
הפסדי
בעייתי
חובות
אשראי
אשראי
פגום
(ה)
(ב)
במיליוני ש''ח
165.
.50
06752
76854
6.050
353
74853
651
.50
6053
25.
6051
165.
.50
06752
76854
6.050
353
74350
.358
851
64653
81651
68750
054
1..52
651
.50
6053
25.
6051
25.
657
152
253
158
()250
()256
658
256
254
()256
250
658
()254
()853
()051
()054
()75.
8254
38650
6057
6052
64153
02250
851
85.
250
856
350
8254
38650
6057
6052
64153
02250
3.52
32757
6051
050
6.657
61651
851
85.
250
856
350
250
651
250
650
256
()250
25.
250
256
()250
()253
250
()250
()257
()058
()25.
()052
()256
0.78251
805.
0.78250
0.64858
805.
6450
058
650
()3257
0.56
-
-
-
0.56
0.56
-
-
()256
אנשים פרטיים -אחר
סך כל הציבור -פעילות
בישראל
3.0.050
3657
3.0.050
0.73352
3657
6256
053
257
()3353
1.26750
4650
1.2675.
8.0805.
4650
0052
857
650
()1856
בנקים בישראל
ממשלת ישראל
6.74058
30050
-
6.74058
-
6.74658
-
-
-
סך הכל פעילות בישראל
4.6005.
4650
7.70050
1.70350
4650
0052
857
650
()1856
(א) סיכון אשראי מאזני וסיכון אשראי חוץ מאזני ,לרבות בגין מכשירים נגזרים .כולל :חובות (ב) ,אגח וסיכון אשראי במכשירים פיננסיים
חוץ מאזניים כפי שחושב לצורך מגבלות חבות של לווה בסך של 2,160.2מיליוני ש''ח 026.2 ,מיליוני ש''ח ו 0,312.3 -מיליוני ש''ח
בהתאמה.
(ב) אשראי לציבור ,אשראי לממשלות ,פיקדונות בבנקים וחובות אחרים ,למעט אג"ח וניירות ערך שנשאלו או נרכשו במסגרת הסכמי מכר
חוזר.
(ג) סיכון אשראי במכשירים פיננסיים חוץ מאזניים כפי שחושב לצורך מגבלות חבות של לווה ,למעט בגין מכשירים נגזרים.
(ד) כולל בגין מכשירי אשראי חוץ מאזניים (מוצגים במאזן בסעיף "התחייבויות אחרות").
(ה) סיכון אשראי מאזני וחוץ מאזני פגום ,נחות או בהשגחה מיוחדת.
(ו) סווג מחדש בעקבות יישום הוראות הפיקוח על הבנקים בנושא אימוץ הסיווג האחיד של ענפי הכלכלה .6300-
66
תוספת ג'
סיכון האשראי לפי ענפי משק (המשך)
ליום 00בדצמבר ( 6303ז)
סיכון אשראי כולל (א)
סך הכל
פעילות לווים בישראל
ציבור -מסחרי
חקלאות
כרייה וחציבה
תעשיה
בינוי ונדל"ן-בינוי
בינוי ונדל"ן-פעילויות בנדל"ן
אספקת חשמל ומים
מסחר
בתי מלון ,שרותי הארחה
ואוכל
תחבורה ואחסנה
מידע ותקשורת
שירותים פיננסיים
שירותים עסקיים ואחרים
שירותים צבוריים וקהילתיים
דירוג ביצוע
אשראי
בעייתי
סך הכל
(ה)
(ו)
(*)
חובות (ב) וסיכון אשראי חוץ מאזני (למעט נגזרים) (ג)
הפסדי אשראי (ד)
יתרת
הוצאות מחיקות
חשבונאיות הפרשה
בגין
(*) מזה:
להפסדי
נטו
הפסדי
חובות
אשראי
בעייתי (ה) פגום אשראי
(ב)
במיליוני ש''ח
7056
.56
00656
73752
64250
058
70758
7650
.56
06758
70850
67150
058
74250
250
357
6054
852
615.
7056
.56
00656
73752
64250
058
70758
1657
85.
64056
84850
67857
650
1105.
250
357
6054
852
615.
258
056
150
25.
150
()250
()250
656
()653
654
()256
()656
656
352
()257
()256
()85.
()457
()658
()758
3050
33357
154
6854
02451
02357
3854
33250
151
6857
02858
02658
858
35.
250
256
850
053
3050
33357
154
6854
02451
02357
3352
00353
851
6657
61753
61157
858
35.
250
256
850
053
354
052
256
658
258
258
250
250
652
250
()258
()250
258
256
()250
()652
()05.
()258
()256
()050
()258
סך הכל מסחרי
אנשים פרטיים -הלוואות דיור
0.40054
0.54
0.77250
0.54
.051
-
0.40054
0.54
0.01050
0.54
.051
-
0356
-
350
-
051
-
()3256
()256
אנשים פרטיים -אחר
סך כל הציבור -פעילות
בישראל
3.37350
3.33.53
3750
3.37350
0.4885.
3750
6057
6852
.53
()8258
1.00654
1.63653
025.
1.00654
..6305.
025.
3.54
6750
750
()7251
בנקים בישראל
ממשלת ישראל
6.42356
82756
6.42356
82756
-
6.42356
-
6.42056
-
-
-
-
סך הכל פעילות בישראל
4.83052
4.3865.
025.
4.20850
1.03851
025.
3.54
6750
750
()7251
(א) סיכון אשראי מאזני וסיכון אשראי חוץ מאזני ,לרבות בגין מכשירים נגזרים .כולל :חובות (ב) ,אגח וסיכון אשראי במכשירים פיננסיים
חוץ מאזניים כפי שחושב לצורך מגבלות חבות של לווה בסך של 2,203.2מיליוני ש''ח 331.0 ,מיליוני ש''ח ו 0,323.0 -מיליוני ש''ח.
(ב) אשראי לציבור ,אשראי לממשלות ,פיקדונות בבנקים וחובות אחרים ,למעט אג"ח וניירות ערך שנשאלו או נרכשו במסגרת הסכמי מכר
חוזר.
(ג) סיכון אשראי במכשירים פיננסיים חוץ מאזניים כפי שחושב לצורך מגבלות חבות של לווה ,למעט בגין מכשירים נגזרים.
(ד) כולל בגין מכשירי אשראי חוץ מאזניים (מוצגים במאזן בסעיף "התחייבויות אחרות").
(ה) סיכון אשראי אשר דירוג האשראי שלו במועד הדוח תואם את דירוג האשראי לביצוע חדש בהתאם למדיניות הבנק.
(ו) סיכון אשראי מאזני וחוץ מאזני פגום ,נחות או בהשגחה מיוחדת.
(ז) סווג מחדש בעקבות יישום הוראות הפיקוח על הבנקים בנושא אימוץ הסיווג האחיד של ענפי הכלכלה .6300-
67
הצהרה לגבי גילוי )(Certification
אני דניאל גיטר ,מצהיר כי:
.0סקרתי את הדוח הרבעוני של בנק ערבי ישראלי (להלן" :הבנק") לרבעון שהסתיים ביום ( 03.2.6303להלן" :הדוח").
.6בהתבסס על ידיעתי ,הדוח איננו כולל כל מצג לא נכון של עובדה מהותית ולא חסר בו מצג של עובדה מהותית הנחוץ
כדי שהמצגים שנכללו בו ,לאור הנסיבות בהן נכללו אותם מצגים ,לא יהיו מטעים בהתייחס לתקופה המכוסה בדוח.
.0בהתבסס על ידיעתי ,הדוחות הכספיים הרבעוניים ומידע כספי אחר הכלול בדוח משקפים באופן נאות ,מכל הבחינות
המהותיות ,את המצב הכספי ,תוצאות הפעולות ,השינויים בהון ותזרימי המזומנים של הבנק לימים ולתקופות המוצגים
בדוח.
.3אני ואחרים בבנק המצהירים הצהרה זו אחראים לקביעתם ולקיומם של בקרות ונהלים לגבי הגילוי ( )0ולבקרה הפנימית
של הבנק על דיווח כספי ( . )0וכן:
א .קבענו בקרות ונהלים כאלה ,או גרמנו לקביעתם תחת פיקוחנו של בקרות ונהלים כאלה ,המיועדים להבטיח שמידע
מהותי המתייחס לבנק ,מובא לידיעתנו על ידי אחרים בבנק ,בפרט במהלך תקופת ההכנה של הדוח;
ב .קבענו בקרה פנימית על דיווח כספי כזו ,או גרמנו לקביעתה תחת פיקוחנו של בקרה פנימית על דיווח כספי כזו,
המיועדת לספק מידה סבירה של ביטחון לגבי מהימנות הדיווח הכספי ולכך שהדוחות הכספיים למטרות חיצוניות
ערוכים בהתאם לכללי חשבונאות מקובלים ולהוראות המפקח על הבנקים והנחיותיו;
ג .הערכנו את האפקטיביות של הבקרות והנהלים לגבי הגילוי של הבנק והצגנו בדוח את מסקנותינו לגבי האפקטיביות
של הבקרות והנהלים לגבי הגילוי ,לתום התקופה המכוסה בדוח בהתבסס על הערכתנו; וכן
ד .גילינו בדוח כל שינוי בבקרה הפנימית של הבנק על דיווח כספי שאירע ברבעון זה שהשפיע באופן מהותי ,או סביר
שצפוי להשפיע באופן מהותי ,על הבקרה הפנימית של הבנק על דיווח כספי; וכן
.3אני ואחרים בבנק המצהירים הצהרה זו גילינו לרואה החשבון המבקר ,לדירקטוריון ולוועדת הביקורת של הדירקטוריון
של הבנק ,בהתבסס על הערכתנו העדכנית ביותר לגבי הבקרה הפנימית על דיווח כספי:
א .את כל הליקויים המשמעותיים והחולשות המהותיות בקביעתה או בהפעלתה של הבקרה הפנימית על דיווח כספי,
אשר סביר שצפויים לפגוע ביכולתו של הבנק לרשום ,לעבד ,לסכם ולדווח על מידע כספי; וכן
ב .כל תרמית ,בין מהותית ובין שאינה מהותית ,בה מעורבת ההנהלה או מעורבים עובדים אחרים שיש להם תפקיד
משמעותי בבקרה הפנימית של הבנק על דיווח כספי.
אין באמור לעיל כדי לגרוע מאחריותי או מאחריות כל אדם אחר ,על פי כל דין.
________________
ד .גיטר
מנהל כללי
( )0כהגדרתם בהוראות הדיווח לציבור בדבר "דוח דירקטוריון"
2באוגוסט 6303
67
הצהרה לגבי גילוי )(Certification
אני יובל צור ,מצהיר כי:
.0סקרתי את הדוח הרבעוני של בנק ערבי ישראלי (להלן" :הבנק") לרבעון שהסתיים ביום ( 03.2.6303להלן" :הדוח").
.6בהתבסס על ידיעתי ,הדוח איננו כולל כל מצג לא נכון של עובדה מהותית ולא חסר בו מצג של עובדה מהותית הנחוץ
כדי שהמצגים שנכללו בו ,לאור הנסיבות בהן נכללו אותם מצגים ,לא יהיו מטעים בהתייחס לתקופה המכוסה בדוח.
.0בהתבסס על ידיעתי ,הדוחות הכספיים הרבעוניים ומידע כספי אחר הכלול בדוח משקפים באופן נאות ,מכל הבחינות
המהותיות ,את המצב הכספי ,תוצאות הפעולות ,השינויים בהון ותזרימי המזומנים של הבנק לימים ולתקופות המוצגים
בדוח.
.3אני ואחרים בבנק המצהירים הצהרה זו אחראים לקביעתם ולקיומם של בקרות ונהלים לגבי הגילוי ( )0ולבקרה הפנימית
של הבנק על דיווח כספי ( . )0וכן:
א .קבענו בקרות ונהלים כאלה ,או גרמנו לקביעתם תחת פיקוחנו של בקרות ונהלים כאלה ,המיועדים להבטיח
שמידע מהותי המתייחס לבנק ,מובא לידיעתנו על ידי אחרים בבנק ,בפרט במהלך תקופת ההכנה של הדוח;
ב .קבענו בקרה פנימית על דיווח כספי כזו ,או גרמנו לקביעתה תחת פיקוחנו של בקרה פנימית על דיווח כספי כזו,
המיועדת לספק מידה סבירה של ביטחון לגבי מהימנות הדיווח הכספי ולכך שהדוחות הכספיים למטרות חיצוניות
ערוכים בהתאם לכללי חשבונאות מקובלים ולהוראות המפקח על הבנקים והנחיותיו;
ג .הערכנו את האפקטיביות של הבקרות והנהלים לגבי הגילוי של הבנק והצגנו בדוח את מסקנותינו לגבי
האפקטיביות של הבקרות והנהלים לגבי הגילוי ,לתום התקופה המכוסה בדוח בהתבסס על הערכתנו; וכן
ד .גילינו בדוח כל שינוי בבקרה הפנימית של הבנק על דיווח כספי שאירע ברבעון זה שהשפיע באופן מהותי ,או סביר
שצפוי להשפיע באופן מהותי ,על הבקרה הפנימית של הבנק על דיווח כספי; וכן
.3אני ואחרים בבנק המצהירים הצהרה זו גילינו לרואה החשבון המבקר ,לדירקטוריון ולוועדת הביקורת של הדירקטוריון
של הבנק ,בהתבסס על הערכתנו העדכנית ביותר לגבי הבקרה הפנימית על דיווח כספי:
א .את כל הליקויים המשמעותיים והחולשות המהותיות בקביעתה או בהפעלתה של הבקרה הפנימית על דיווח כספי,
אשר סביר שצפויים לפגוע ביכולתו של הבנק לרשום ,לעבד ,לסכם ולדווח על מידע כספי; וכן
ב .כל תרמית ,בין מהותית ובין שאינה מהותית ,בה מעורבת ההנהלה או מעורבים עובדים אחרים שיש להם תפקיד
משמעותי בבקרה הפנימית של הבנק על דיווח כספי.
אין באמור לעיל כדי לגרוע מאחריותי או מאחריות כל אדם אחר ,על פי כל דין.
__________________
י .צור
סגן מנהל כללי
חשבונאי ראשי
( )0כהגדרתם בהוראות הדיווח לציבור בדבר "דוח דירקטוריון"
2באוגוסט 6303
67
סומך חייקין
רחוב נחום חת 7
תא דואר 15142
חיפה 31905
טלפון
פקס
אינטרנט
04 861 4800
04 861 4844
www.kpmg.co.il
דוח סקירה של רואי החשבון המבקרים לבעלי המניות של בנק ערבי ישראלי בע"מ
מבוא
סקרנו את המידע הכספי המצורף של בנק ערבי ישראלי בע"מ )להלן – "הבנק"( ,הכולל את המאזן הביניים
התמציתי ליום 30ביוני 2015ואת הדוחות התמציתיים ביניים על רווח והפסד ,הרווח הכולל ,השינויים בהון
ותזרימי המזומנים לתקופות של ששה ושלושה חודשים שהסתיימו באותו תאריך .הדירקטוריון וההנהלה
אחראים לעריכה ולהצגה של מידע כספי לתקופות ביניים אלו בהתאם לכללי חשבונאות מקובלים בישראל
) (Israeli GAAPלדיווח כספי לתקופות ביניים ובהתאם להוראות המפקח על הבנקים והנחיותיו .אחריותנו
היא להביע מסקנה על מידע כספי לתקופות ביניים אלו בהתבסס על סקירתנו.
היקף הסקירה
ערכנו את סקירתנו בהתאם לתקן סקירה 1של לשכת רואי חשבון בישראל "סקירה של מידע כספי לתקופות
ביניים הנערכת על ידי רואה החשבון המבקר של הישות" ותקן סקירה שיישומו בסקירה של תאגידים בנקאיים
נקבע לפי הוראות המפקח על הבנקים והנחיותיו .סקירה של מידע כספי לתקופות ביניים מורכבת מבירורים,
בעיקר עם אנשים האחראים לעניינים הכספיים והחשבונאיים ,ומיישום נהלי סקירה אנליטיים ואחרים .סקירה
הינה מצומצמת בהיקפה במידה ניכרת מאשר ביקורת הנערכת בהתאם לתקני ביקורת מקובלים בישראל
ולפיכך אינה מאפשרת לנו להשיג ביטחון שניוודע לכל העניינים המשמעותיים שהיו יכולים להיות מזוהים
בביקורת .בהתאם לכך ,אין אנו מחווים חוות דעת של ביקורת.
מסקנה
בהתבסס על סקירתנו ,לא בא לתשומת ליבנו דבר הגורם לנו לסבור שהמידע הכספי הנ"ל אינו ערוך ,מכל
הבחינות המהותיות ,בהתאם לכללי חשבונאות מקובלים בישראל ) (Israeli GAAPלדיווח כספי לתקופות
ביניים ובהתאם להוראות המפקח על הבנקים והנחיותיו.
מבלי לסייג את מסקנתנו הנ"ל ,אנו מפנים את תשומת הלב לאמור בביאור 14בדבר אישור דירקטוריון הבנק
ודירקטוריון בנק לאומי למיזוג הבנק עם ולתוך בנק לאומי החל מיום 1בינואר .2016
סומך חייקין
רואי חשבון
9באוגוסט 2015
סומך חייקין ,שותפות ישראלית וחברה ברשת KPMGשל פירמות
עצמאיות המאוגדות ב("KPMG International") KPMG -
International Cooperativeישות שוויצרית.
תמצית מאזן ליום 03ביוני 1325
סכומים מדווחים
באור
.04.45085
325150268
3656050268
לא מבוקר
לא מבוקר
מבוקר
במיליוני ש''ח
נכסים
מזומנים ופיקדונות בבנקים
5.8804.
6.06858
6.01650
ניירות ערך
0.66
55748
30051
82756
אשראי לציבור
3
5..8048
8.0805.
..6305.
הפרשה להפסדי אשראי
3
().74.
()1650
()1757
אשראי לציבור ,נטו
5..0545
8.44653
..21854
בניינים וציוד
.045
145.
1754
נכסים אחרים
8.47
( 0853ב)
( 0.51ב)
סך כל הנכסים
8.87.40
( 7.3.656ב)
( 7..0750ב)
התחייבויות והון
פיקדונות הציבור
5.0854.
8.1.257
8.7085.
3א
8.8.74.
6.72853
6.78856
-
62657
62353
התחייבויות אחרות (א)
.5.48
( 36651ב)
( 3315.ב)
סך כל ההתחייבויות
8..054.
1.71453
1.07458
הון
.704.
( .4054ב)
( 16454ב)
סך כל ההתחייבויות וההון
8.87.40
( 7.3.656ב)
( 7..0750ב)
פיקדונות מבנקים
כתבי התחייבויות נדחים
63ב
(א) מזה :הפרשה להפסדי אשראי בגין מכשירי אשראי חוץ מאזניים :ליום 03.2.6303סך 0.6מיליוני ש''ח,
ליום 03.2.6303סך 6.2מיליוני ש''ח וליום 00.06.6303סך 6.2מיליוני ש''ח.
(ב) הוצג מחדש לאור יישום למפרע של כללי החשבונאות המקובלים בארה"ב בנושא זכויות עובדים ובעקבות שינוי
שיטה חשבונאית לצבירת זכויות עובדים ,ראה באור (0ג)(.)0
__________
ד.כהן
יו"ר הדירקטוריון
__________
פ .עזאיזה
דירקטור
__________
ד .גיטר
מנהל כללי
__________
י .צור
חשבונאי ראשי
סגן מנהל כללי
תאריך אישור הדוחות הכספיים 2 :באוגוסט .6303
הבאורים לתמצית הדוחות הכספיים ביניים מהווים חלק בלתי נפרד מהם.
67
תמצית דוח רווח והפסד
לתקופות שהסתיימו ביום 30ביוני 2015
סכומים מדווחים
לשלושה חודשים שהסתיימו
ביום 03ביוני
הכנסות ריבית
הוצאות ריבית
הכנסות ריבית ,נטו
(הכנסות) הוצאות בגין הפסדי
אשראי
הכנסות ריבית ,נטו לאחר
הוצאות בגין הפסדי אשראי
הכנסות שאינן מריבית
הכנסות מימון שאינן מריבית
עמלות
(הוצאות) הכנסות אחרות
סך כל ההכנסות שאינן מריבית
הוצאות תפעוליות ואחרות
משכורות והוצאות נלוות
אחזקה ופחת בנינים וציוד
הוצאות אחרות
סך כל ההוצאות התפעוליות
והאחרות
רווח לפני מסים
הפרשה למסים על הרווח
רווח נקי
לשישה חודשים שהסתיימו
ביום 03ביוני
לשנה שהסתיימה
ביום 00בדצמבר
1325
6303
1325
6303
6303
באור
לא מבוקר
לא מבוקר
לא מבוקר
במיליוני ש''ח
לא מבוקר
מבוקר
4
8847
0052
8704.
64158
37.57
4
8547
6750
8740
0454
.853
7.40
4656
8.54.
6.751
30658
( -ב)
658
()048
857
6750
7.40
7057
8.545
6.050
32850
3
0
045
250
84.
653
858
5840
0751
5848
..50
66850
-
()256
( -ב)
()250
250
5845
0458
5845
.752
6605.
..40
( 3.58א)
8747
( 7358א)
( 6.351א)
854.
054
554.
6056
3058
8848
6052
.048
3757
7150
854.
( 1850א)
8.548
( 63250א)
( 01050א)
.848
( 8350א)
884.
( 7057א)
( 6.354א)
8.4.
( 6157א)
.848
( 325.א)
( .058א)
5.4.
( 0750א)
.745
( 8050א)
( 0858א)
רווח בסיסי ומדולל למניה רגילה
(בשקלים חדשים)
רווח נקי בסיסי ומדולל
5548.
ממוצע משוקלל של מספר
המניות הרגילות בנות 3.30ש''ח
ע.נ .כ"א ששימש בחישוב הרווח
הבסיסי והמדולל למניה
8.085.000
( 01542א)
6.26..222
.8487
8.085.000
( 84587א)
6.26..222
( 03522א)
6.26..222
(א) הוצג מחדש לאור יישום למפרע של כללי החשבונאות המקובלים בארה"ב בנושא זכויות עובדים ובעקבות שינוי שיטה חשבונאית
לצבירת זכויות עובדים ראה באור (0ג)(.)0
(ב) נמוך מ 3.0 -במיליוני ש''ח.
הבאורים לתמצית הדוחות הכספיים ביניים מהווים חלק בלתי נפרד מהם.
67
תמצית דוח על הרווח הכולל
לתקופות שהסתיימו ביום 03ביוני 1325
סכומים מדווחים
לשלושה חודשים שהסתיימו
ביום 03ביוני
באור
רווח נקי
לשישה חודשים שהסתיימו
ביום 03ביוני
לשנה שהסתיימה
ביום 00בדצמבר
1325
6303
1325
6303
6303
לא מבוקר
לא מבוקר
לא מבוקר
במיליוני ש''ח
לא מבוקר
מבוקר
5.4.
( 0750א)
.745
( 8050א)
( 0858א)
רווח (הפסד) כולל אחר ,לפני מסים:
התאמות בגין הצגת ניירות ערך
זמינים למכירה לפי שווי הוגן נטו
()84.
()258
()84.
651
( -ג)
התאמות של התחייבויות בגין
הטבות לעובדים (ב)
5848
( 250א)
554.
( 258א)
(( )6352א)
רווח (הפסד) כולל אחר ,לפני מסים
504.
(( )250א)
5840
( 052א)
(( )6352א)
השפעת המס המתייחס
()8840
( -א)(ג)
()848
(( )254א)
( .52א)
.84.
(( )250א)
8.4.
( 650א)
(( )452א)
5.48
( 0752א)
.847
( .258א)
( 4158א)
רווח (הפסד) כולל אחר ,לאחר
מסים
הרווח הכולל
60
(א) הוצג מחדש לאור יישום למפרע של כללי החשבונאות המקובלים בארה"ב בנושא זכויות עובדים
ובעקבות שינוי שיטה חשבונאית לצבירת זכויות עובדים ,ראה באור (0ג)(.)0
(ב) בעיקר משקף התאמות בגין אומדנים אקטואריים לסוף התקופה של תוכניות הפנסיה להטבה מוגדרת
והפחתה של סכומים שנרשמו בעבר ברווח (הפסד) כולל אחר.
(ג) סכום הנמוך מ 3.0 -מיליוני ש''ח.
הבאורים לתמצית הדוחות הכספיים ביניים מהווים חלק בלתי נפרד מהם.
67
תמצית דוח על השינויים בהון
לתקופות שהסתיימו ביום 30ביוני 2015
סכומים מדווחים
לשלושה חודשים שהסתיימו ביום 03ביוני
6303
1325
הון
המניות
הנפרע
וקרנות הון
הון
המניות
הנפרע
וקרנות הון
רווח (הפסד)
כולל אחר
מצטבר
קרן הון
מעסקאות
עם בעלי
שליטה
עודפים
שנצברו
סך
כל
ההון
5.4.
().740
8548
.5540
.5548
5.4.
5.4.
הפסד
כולל אחר
מצטבר
קרן הון
מעסקאות
עם בעלי
שליטה
עודפים
שנצברו
סך
כל
ההון
לא מבוקר
במיליוני ש''ח
יתרה לתחילת התקופה
רווח נקי בתקופה
רווח (הפסד) כולל אחר,
נטו לאחר השפעת המס
יתרה לסוף התקופה
5.4.
.84.
().4.
8548
..54.
0151
-
.84.
.704.
0151
(( )6253א)
(( )250א)
(( )625.א)
6.56
6.56
( .0858א)
( ...54א)
( 0750א)
( 0750א)
( ..651א)
(( )250א)
( .4054א)
לשישה חודשים שהסתיימו ביום 03ביוני
6303
1325
הון
המניות
הנפרע
וקרנות הון
הון
המניות
הנפרע
וקרנות הון
רווח (הפסד)
כולל אחר
מצטבר
קרן הון
מעסקאות
עם בעלי
שליטה
עודפים
שנצברו
סך
כל
ההון
5.4.
-
()8848
-
8548
-
58.47
.745
.8747
.745
רווח (הפסד)
כולל אחר
מצטבר
קרן הון
מעסקאות
עם בעלי
שליטה
עודפים
שנצברו
סך
כל
ההון
לא מבוקר
במיליוני ש''ח
יתרה לתחילת התקופה
(מבוקר)
רווח נקי בתקופה
רווח (הפסד) כולל אחר,
נטו לאחר השפעת המס
יתרה לסוף התקופה
5.4.
8.4.
().4.
8548
..54.
8.4.
.704.
0151
0151
(( )6657א)
( 650א)
(( )625.א)
6.56
6.56
( .2058א)
( 8050א)
( ..651א)
( .3058א)
( 8050א)
( 650א)
( .4054א)
לשנה שהסתיימה ביום 00בדצמבר 6303
הון המניות
הנפרע
וקרנות הון
הפסד
כולל אחר
מצטבר
קרן הון
מעסקאות
עם בעלי
שליטה
עודפים
שנצברו
סך
כל
ההון
מבוקר
במיליוני ש''ח
יתרה ליום 00בדצמבר
( 6300מבוקר) (א)
0151
רווח נקי בתקופה (א)
-
הפסד כולל אחר,
נטו לאחר השפעת
המס (א)
-
יתרה לסוף התקופה (א)
0151
()6657
-
()452
()6057
6.56
-
6.56
.2058
0858
.0154
.3058
0858
()452
16454
(א) הוצג מחדש לאור יישום למפרע של כללי החשבונאות המקובלים בארה"ב בנושא זכויות עובדים ובעקבות שינוי
שיטה חשבונאית לצבירת זכויות עובדים ,ראה באור (0ג)(.)0
הבאורים לתמצית הדוחות הכספיים ביניים מהווים חלק בלתי נפרד מהם.
66
תמצית דוח על תזרימי המזומנים לתקופות שהסתיימו ביום 03ביוני 1325
סכומים מדווחים במיליוני ש''ח
לשלושה חודשים שהסתיימו
ביום 03ביוני
לשישה חודשים שהסתיימו
ביום 03ביוני
לשנה שהסתיימה
ביום 00בדצמבר
5085
0268
5085
0268
0268
לא מבוקר
לא מבוקר
לא מבוקר
לא מבוקר
מבוקר
23.3
( 0750א)
48.5
( 8050א)
( 0858א)
5.5
)(0.3
)(0.3
)(0.4
3.0
1.4
)(0.9
0.1
0.8
( 250א)
8.5
)(0.1
)(1.3
)(3.3
5.0
5.8
4.7
)(1.3
0.2
)(2.3
(( )253א)
11.6
17.2
)(4.0
0.2
)(0.7
(( )058א)
5.7
( 352א)
0.7
( .5.א)
( 6350א)
3.2
0.1
2.3
0.6
6.7
0.1
056
0.4
9.1
)(3.2
)(122.9
)(98.3
)(204.5
)(241.1
)(247.6
)(178.0
)(0.6
)(98.2
)(0.7
)(337.3
)(6.1
)(304.9
)(6.6
)(500.9
0.1
187.6
76.2
)(4.7
)(5.6
42.3
117.7
)(3.3
)(2.8
217.9
224.2
5.8
)(35.2
57.9
358.3
3.7
)(61.7
201.7
398.1
6.5
)(6.0
)(19.6
5.0
132.9
)(0.9
117.4
)(42.5
36.0
19.7
)(1.8
11.4
)(45.5
34.0
152.9
)(2.2
139.2
)(42.5
84.3
19.7
)(5.2
56.3
)(175.3
127.0
96.4
)(10.1
38.0
)(100.0
)(100.0
-
)(100.0
)(100.0
-
-
גידול (קיטון) במזומנים
יתרת מזומנים לתחילת תקופה
השפעת תנועות בשער החליפין על יתרות מזומנים
יתרת מזומנים לסוף תקופה
ריבית ומסים ששולמו ו/או התקבלו
ריבית שהתקבלה
ריבית ששולמה
מסים על הכנסה ששולמו
11.8
220.9
)(0.1
232.6
8.6
179.7
)(0.6
187.7
4.0
228.7
)(0.1
232.6
)(5.4
193.5
)(0.4
187.7
32.0
193.5
3.2
228.7
95.2
11.4
12.9
97.5
15.9
15.8
184.7
24.9
22.9
193.6
47.1
25.6
375.0
71.0
62.3
מסים על הכנסה שהתקבלו
0.7
-
1.6
-
2.1
תזרימי מזומנים מפעילות שוטפת
רווח נקי לתקופה
התאמות:
פחת על בניינים וציוד
(הכנסות) הוצאות בגין הפסדי אשראי
רווח ממכירת ניירות ערך זמינים למכירה ,נטו
הפסד ממימוש בניינים וציוד
התאמת ערכם של כתבי התחייבויות נדחים
מיסים נדחים ,נטו
גידול בעודף העתודות לפיצויי פרישה,
פנסיה ,חופשה ומענקי יובל על היעודה ,נטו
רבית שהתקבלה מעבר לריבית שנצברה ,
(שטרם התקבלה) בגין אג"ח זמין למכירה
התאמות בגין הפרשי שער חליפין
שינוי נטו בנכסים שוטפים:
פקדונות בבנקים
אשראי לציבור
נכסים אחרים
שינוי נטו בהתחייבויות שוטפות:
פקדונות הציבור
פקדונות מבנקים
התחייבויות אחרות
מזומנים נטו לפעילות שוטפת
תזרימי מזומנים מפעילות השקעה
רכישת ניירות ערך זמינים למכירה
תמורה ממכירת ניירות ערך זמינים למכירה
תמורה מפדיון ניירות ערך זמינים למכירה
רכישת בניינים וציוד
מזומנים נטו מפעילות השקעה
תזרימי מזומנים מפעילות מימון
פדיון כתבי התחייבויות נדחים
מזומנים נטו לפעילות מימון
נספח:
פעולות השקעות ומימון שלא במזומן בתקופת הדוח:
במהלך התקופה 0-2/6303לא נרכש רכוש קבוע כנגד התחייבות לספקים .
במהלך התקופה 3-2/6303לא נרכש רכוש קבוע כנגד התחייבות לספקים .
במהלך התקופה 0-2/6303נרכש רכוש קבוע כנגד התחייבות לספקים בסך של 3.3מיליוני ש"ח.
במהלך התקופה 3-2/6303נרכש רכוש קבוע כנגד התחייבות לספקים בסך של 3.3מיליוני ש"ח.
במהלך התקופה 0-06/6303נרכש רכוש קבוע כנגד התחייבות לספקים בסך של 0.6מיליוני ש''ח.
(א) הוצג מחדש לאור יישום למפרע של כללי החשבונאות המקובלים בארה"ב בנושא זכויות עובדים ובעקבות שינוי שיטה חשבונאית
לצבירת זכויות עובדים ,ראה באור (0ג)(.)0
הבאורים לתמצית הדוחות הכספיים מהווים חלק בלתי נפרד מהם.
66
באורים לתמצית הדוחות הכספיים הביניים ליום 03ביוני 1325
באור - 2עיקרי המדיניות החשבונאית
א .כללי
בנק ערבי ישראלי בע"מ (להלן" :הבנק") הינו תאגיד בישראל.
תמצית הדוחות הכספיים הביניים של הבנק ליום 03ביוני 6303ערוכה בהתאם לכללי חשבונאות מקובלים בישראל
( )ISRAELI GAAPוכן בהתאם להוראות המפקח על הבנקים והנחיותיו ,ואינה כוללת את כל המידע הנדרש בדוחות כספיים
שנתיים מלאים .יש לקרוא אותה יחד עם הדוחות הכספיים ליום ולשנה שהסתיימה ביום 00בדצמבר 6303
(להלן":הדוחות השנתיים") .המדיניות החשבונאית בתמצית דוחות כספיים ביניים אלה ,הינה המדיניות שיושמה בדוחות
השנתיים למעט המפורט בסעיף ד' להלן .הבנק הינו חברה בת ישירה של בנק לאומי.
תמצית הדוחות הכספיים הביניים אושרה לפרסום ע"י דירקטוריון הבנק ביום 2באוגוסט .6303
ב .עקרונות הדיווח הכספי
תמצית דוחות כספיים אלה הוכנה באופן המפורט להלן:
•
•
בנושאים שבליבת העסק הבנקאי -הטיפול החשבונאי הינו בהתאם להוראות המפקח על הבנקים והנחיותיו
ובהתבסס על כללי חשבונאות מקובלים בבנקים בארה"ב כפי שאומצו במסגרת הוראות הדיווח לציבור של המפקח
על הבנקים .נושאים בליבת העסק הבנקאי הוגדרו על ידי הפיקוח על הבנקים כמכשירים פיננסיים כולל ,בין היתר,
חשבונאות גידור ,הכרה בהכנסה כולל תוכניות נאמנות לקוחות ,הפרשה להפסדי אשראי ,התחייבויות תלויות
והפרשות ,הצגת דוחות כספיים ודיווח מגזרי.
בנושאים שאינם בליבת העסק הבנקאי -הטיפול החשבונאי מבוסס על כללי חשבונאות מקובלים בישראל ועל
תקני דיווח כספי בינלאומיים ( )IFRSמסוימים ופרשנויות של הוועדה לפרשנויות של דיווח כספי בינלאומי ()IFRIC
המתייחסות אליהם .בהתאם להוראות הדיווח לציבור של הפיקוח על הבנקים ,התקינה הבינלאומית מיושמת על פי
העקרונות המפורטים להלן:
.0
.6
.0
.3
.3
במקרים בהם עולה סוגיה מהותית אשר אינה מקבלת מענה בתקנים הבינלאומיים או בהוראות היישום של
המפקח ,הטיפול בסוגיה בהתאם לכללי החשבונאות המקובלים בבנקים בארה"ב שחלים ספציפית על נושאים
אלו;
במקרים בהם לא קיימת התייחסות ספציפית בתקנים או בפרשנויות לנושאים מהותיים או שקיימות מספר
חלופות לטיפול בנושא מהותי ,הטיפול לפי הנחיות יישום ספציפיות שנקבעו על ידי המפקח.
במקומות בהם בתקן בינלאומי שאומץ קיימת הפניה לתקן בינלאומי אחר שאומץ בהוראות הדיווח לציבור,
הטיפול בהתאם להוראות התקן הבינלאומי.
במקומות בהם בתקן בינלאומי שאומץ קיימת הפניה לתקן בינלאומי שלא אומץ בהוראות הדיווח לציבור ,הטיפול
בהתאם להוראות הדיווח ובהתאם לכללי החשבונאות המקובלים בישראל.
במקומות בהם בתקן בינלאומי שאומץ קיימת הפניה להגדרה של מונח שמוגדר בהוראות הדיווח לציבור ,תבוא
הפניה להגדרה בהוראות במקום ההפניה המקורית.
66
באורים לתמצית הדוחות הכספיים הביניים ליום 03ביוני 1325
באור - 2עיקרי המדיניות החשבונאית (המשך)
ג .יישום לראשונה של תקני חשבונאות ,עדכוני תקינה חשבונאית והוראות הפיקוח על הבנקים
להלן תיאור מהות השינויים שננקטו במדיניות החשבונאית בתמצית דוחות כספיים ביניים אלה ותיאור של אופן והשפעת
היישום לראשונה ,ככל שהייתה:
( )0זכויות עובדים
(()0א) שינוי שיטה חשבונאית -יישום למפרע של הנחיית הפיקוח על הבנקים בנושא שיטת צבירת התחייבות לפנסיה
בהתאם להנחיית הפיקוח על הבנקים לחברת האם לאומי ,תיקן הבנק את אופן צבירת ההתחייבות לפנסיה .בהתאם
לשיטת הצבירה החדשה הבנק צובר את ההתחייבות הפנסיונית של עובדי דור א' בשיטת הקו הישר עד לגיל הפרישה
המוקדמת ,בהתאם לממוצע הפרישה בפועל של עובדי דור א' בשנים האחרונות בחברת האם לאומי .לאחר מועד
זה ,הטבות נוספות מיוחסות לשנים עוקבות בהתבסס על נוסחת תוכנית ההטבות של עובדי דור א' .התיקון ליום 0
בינואר 6300הגדיל את ההתחייבות בסך של 2.2מיליון ש"ח והקטין את העודפים וההון בסך של 0.2מיליון ש"ח.
( ()0ב) אימוץ כללי החשבונאות בארה"ב בנושא זכויות עובדים
ביום 2באפריל 6303פרסם הפיקוח על הבנקים חוזר בנושא אימוץ כללי החשבונאות בארה"ב בנושא זכויות
עובדים .החוזר מעדכן את דרישות ההכרה המד ידה והגילוי בנושא הטבות לעובדים בהוראות הדיווח לציבור בהתאם
לכללי החשבונאות המקובלים בבנקים בארה"ב .החוזר קובע כי התיקונים להוראות הדיווח הציבור יחולו מיום 0
בינואר 6303כאשר בעת היישום לראשונה בנק יתקן למפרע את מספרי ההשוואה לתקופות המתחילות מיום 0
בינואר 6300ואילך כדי לעמוד בדרישות הכללים כאמור.
כמו כן ,ביום 00בינואר 6303פורסם חוזר לתיקון הוראות הדיווח לציבור בנושא זכויות עובדים ,לרבות מתכונת גילוי
והוראות מעבר .בחוזר מצוין כי בנק ישראל הגיע למסקנה שבישראל לא קיים שוק עמוק לאיגרות חוב קונצרניות
באיכות גבוהה .בהתאם ,שיעור ההיוון להטבות לעובדים יחושב על בסיס תשואת אגרות החוב הממשלתיות בישראל
בתוספת מרווח ממוצע על איגרות חוב קונצרניות בדירוג ( AAבינלאומי) ומעלה במועד הדיווח .משיקולים פרקטיים,
נקבע כי המרווח ייקבע לפי ההפרש בין שיעורי התשואה לפדיון ,לפי תקופות פירעון ,על איגרות חוב קונצרניות
בדירוג AAומעלה בארה"ב ,לבין שיעורי התשואה לפדיון ,לאותן תקופות לפירעון ,על איגרות חוב של ממשלת ארה"ב,
והכול במועד הדיווח .בנק הסבור ששינויים במרווח המתקבל לעיל בתקופה מסוימת נובעים מתנודות חריגות
בשווקים ,באופן שהמרווחים המתקבלים על פיהן אינם מתאימים לשמש להיוון כאמור לעיל ,נדרש לפנות לקבל
הנחיה מקדמית מהפיקוח על הבנקים .בהתאם לחוזר ,דוגמאות למצבים אלה יכולים לכלול ,בין היתר ,שינויים בגינם
המרווח המתקבל יהיה גבוה מהמרווח על אגרות חוב קונצרניות בדירוג ( AAמקומי) בישראל.
בנק נדרש לתקן למפרע מספרי השוואה לתקופות המתחילות ביום 0בינואר 6300ואילך .באשר לטיפול החשבונאי
ברווחים והפסדים אקטואריים ,נקבע כדלקמן:
• ההפסד האקטוארי ליום 0בינואר 6300הנובע מהפער שבין שיעור ההיוון לחישוב עתודות לכיסוי זכויות עובדים
צמודות למדד המחירים לצרכן שנקבע על פי הוראת השעה בהוראות הדיווח לציבור ( )3%לבין שיעורי ההיוון
למועד זה של התחייבויות לעובדים צמודות למדד ,שנקבעו על פי הכללים החדשים כמוסבר לעיל )להלן -
ההפסד( ,ייכלל במסגרת הרווח הכולל האחר המצטבר.
67
באורים לתמצית הדוחות הכספיים הביניים ליום 03ביוני 1325
באור - 2עיקרי המדיניות החשבונאית (המשך)
ג.
יישום לראשונה של תקני חשבונאות ,עדכוני תקינה חשבונאית והוראות הפיקוח על הבנקים (המשך)
( )0זכויות עובדים (המשך)
(()0ב) אימוץ כללי החשבונאות בארה"ב בנושא זכויות עובדים (המשך)
• רווחים אקטואריים שירשמו מיום 0בינואר 6300ואילך ,כתוצאה משינויים שוטפים בשיעורי ההיוון במהלך שנת דיווח,
יירשמו ברווח הכולל האחר המצטבר ,ויקטינו את יתרת ההפסד הרשומה כאמור לעיל ,עד שיתרה זו תתאפס.
• הפסדים אקטואריים הנובעים משינויים שוטפים בשיעורי היוון במהלך שנת דיווח ,ורווחים אקטואריים הנובעים
משינויים שוטפים בשיעורי היוון במהלך שנת דיווח לאחר איפוס יתרת ההפסד הרשומה כאמור לעיל ,יופחתו בשיטת
קו ישר על פני תקופת השירות הממוצעת הנותרת של העובדים הצפויים לקבל הטבות על פי התכנית.
• רווחים והפסדים אקטואריים אחרים ( שאינם נובעים כתוצאה משינוי בשיעור ההיוון) ליום ,0.0.6300ובתקופות לאחר
מכן ,ייכללו במסגרת הרווח הכולל האחר המצטבר ויופחתו בשיטת הקו הישר על פני תקופת השירות הממוצעת
הנותרת של העובדים הצפויים לקבל הטבות על פי התכנית.
• השפעת היישום לראשונה על הטבות אחרות לעובדים ,אשר כל השינויים בהן נזקפים באופן שוטף לרווח והפסד (כגון
מענקי יובל) ,תיזקף לעודפים.
בנוסף ,מעדכן החוזר את דרישות הגילוי בנושא זכויות עובדים ובנושא תשלומים מבוססי מניות בהתאם לכללי
החשבונאות המקובלים בבנקים בארה"ב.
כמו-כן ,ביום 06בינואר 6303פורסם קובץ שאלות ותשובות בנושא הטבות לעובדים ,אשר כולל ,בין היתר ,דוגמאות
לאופן הטיפול בהטבות שכיחות במערכת הבנקאית בהתאם לכללי החשבונאות המקובלים בארה"ב.
(()0ב)( )0עיקרי ההוראות החדשות בנושא זכויות עובדים
הטבות לאחר פרישה – פנסיה ,פיצויים והטבות אחרות -תכניות להטבה מוגדרת
• הבנק מכיר בסכומים המתייחסים לתכניות פנסיה ותכניות אחרות לאחר פרישה על בסיס חישובים הכוללים
הנחות אקטואריות והנחות אחרות ,לרבות :שיעורי היוון ,תמותה ,שיעור תשואה חזוי לטווח ארוך על נכסי תכנית,
גידול בתגמול ותחלופה.
• הבנק מחשב את ההתחייבות על בסיס שנתי .ככלל ,ברבעון שבו,על בסיס מצטבר מתחילת השנה ,חלו שינוים
המשפיעים מהותית על נכסי התוכנית או על המחויבות בגין ההטבה ,הבנק ימדוד מחדש הן את נכסי התכנית
והן את המחויבות בגין הטבה.
• שינויים בהנחות מוכרים ככלל ,ובכפוף להוראות שפורטו לעיל ,תחי לה ברווח כולל אחר מצטבר ומופחתים לרווח
והפסד בתקופות עוקבות.
• ההתחייבות נצברת לאורך התקופה הרלוונטית בהתאם להנחיות הפיקוח על הבנקים ,ראה ביאור (0ג) (0א).
• הבנק מיישם את הנחיות הפיקוח על הבנקים בדבר בקרה פנימית על תהליך הדיווח הכספי בנושא זכויות
עובדים ,לרבות לעניין בחינת "מחויבות שבמהות" להעניק לעובדיו הטבות בגין פיצויים מוגדלים ו/ואו פנסיה
מוקדמת.
67
באורים לתמצית הדוחות הכספיים הביניים ליום 03ביוני 1325
באור - 2עיקרי המדיניות החשבונאית (המשך)
ג.
יישום לראשונה של תקני חשבונאות ,עדכוני תקינה חשבונאית והוראות הפיקוח על הבנקים (המשך)
( )0זכויות עובדים (המשך)
(()0ב) אימוץ כללי החשבונאות בארה"ב בנושא זכויות עובדים (המשך)
הטבות לאחר פרישה – תכניות להפקדה מוגדרת
• תכנית להפקדה מוגדרת הינה תכנית שלפיה הבנק משלם תשלומים קבועים לישות נפרדת מבלי שתהיה לו
מחויבות משפטית או משתמעת לשלם תשלומים נוספים .מחויבויות הבנק להפקיד בתכנית הפקדה מוגדרת,
נזקפות כהוצאה לרווח והפסד בתקופות שבמהלכן סיפקו העובדים שירותים קשורים.
הטבות אחרות לזמן ארוך לעובדים פעילים :מענקי יובל
• ההתחייבות נצברת לאורך התקופה המזכה בהטבה.
• לצורך חישוב ההתחייבות מובאים בחשבון שיעורי היוון והנחות אקטואריות.
• כל מרכיבי עלות ההטבה לתקופה ,לרבות רווחים והפסדים אקטואריים ,נזקפים מידית לדוח רווח והפסד.
היעדרויות מזכות בפיצוי – חופשה ומחלה
• ההתחייבות בגין ימי חופשה נמדדת על בסיס שוטף ,ללא שימוש בשיעורי היוון ובהנחות אקטואריות
• הבנק לא צובר התחייבות בגין ימי מחלה שינוצלו במהלך השירות השוטף.
• הפרשה לימי מחלה שלא ינוצלו עד ליום פרישת העובד מחושבת באופן אקטוארי לפי מפתח המרה שנקבע
מראש.השינויים בכל תקופה נזקפים לרווח והפסד.
עסקאות תשלום מבוסס מניות
• הבנק ככלל מכיר בהוצאה בגין תשלומים מבוססי המניות שהוא מעניק לעובדיו.
• מענקים הוניים נמדדים על בסיס השווי ההוגן במועד ההענקה.
• מענקים התחייבותיים (לרבות מענקים המסולקים במזומן) נמדדים על בסיס השווי ההוגן במועד ההענקה,
וההתחייבות נמדדת מחדש עד מועד הסילוק.
(()0ב)( )6המדיניות החשבונאית טרם יישום הכללים החדשים
• שיעור ההיוון של העתודות הינו 4%בהתאם להוראות הפיקוח על הבנקים.
• רווחים והפסדים אקטואריים נזקפים מידית לדוח רווח והפסד.
• בהתאם להנחיות הפיקוח על הבנקים בדבר בקר ה פנימית על תהליך הדיווח הכספי בנושא זכויות עובדים,
התחייבות בגין תשלום פיצויי פיטורין מוצגת בסכום הגבוה מבין ( )0סכום ההתחייבות המחושב על בסיס
אקטוארי ,המביא בחשבון את העלות הנוספת שתיגרם בגין מתן הטבות כאמור ,לבין ( )6סכום ההתחייבות
המחושב כמכפלת השכר החודשי של העובד במספר שנות הותק שלו ,כנדרש בגילוי דעת 63של לשכת רואי
חשבון בישראל.
• למידע נוסף באשר למדיניות החשבונאית שיישם הבנק טרם יישום הכללים החדשים בנושא זכויות עובדים ,ראה
ביאור ( .0ה) 00בדוחות הכספיים לשנת .6303
(()0ב)( )0דרישות גילוי בדוחות כספיים ביניים בשנת :6303
בדוח לציבור לרבעון הראשון לשנת 6303יינתן גילוי (בנוסף על הגילוי הנדרש בדוח רבעוני רגיל) לפרטים הבאים:
השפעת האימוץ לראשונה ליום 0בינואר 6300בשורה נפרדת בדוח על השינויים בהון ובביאור על רווח כולל אחר
מצטבר .שורה זו תבהיר בין היתר את ההשפעה המצטברת על העודפים ואת ההשפעה המצטברת שנרשמה ברווח
כולל אחר מצטבר במסגרת "התאמות בגין הטבות לעובדים".
67
באורים לתמצית הדוחות הכספיים הביניים ליום 03ביוני 1325
באור - 2עיקרי המדיניות החשבונאית (המשך)
( )0זכויות עובדים (המשך)
(()0ב) אימוץ כללי החשבונאות בארה"ב בנושא זכויות עובדים (המשך)
גילוי מלא בהתאם למתכונת הגילוי בדוח השנתי ,בשינויים המחויבים כמפורט להלן:
• הגילוי יכלול התייחסות לסכומים תוצאתיים בגין השנים 6300ו.6303 -
• הגילוי יכלול התייחסות ליתרות מאזניות ולהנחות ששימשו לימים 00בדצמבר 6300ו 00-בדצמבר .6303
למרות האמור לעיל ,בנק רשאי שלא לכלול את הגילוי הנדרש על נכסי תכנית להוראות הדיווח לציבור ליום 00
בדצמבר 6300ואת הגילוי הנדרש על " התנועה בשווי ההוגן של נכסי תכנית ששווים נמדד על בסיס שימוש
בנתונים לא נצפים משמעותיים (רמה ")0לשנים 6300ו.6303 -
לצורך הצגת מספרי השוואה לשנים 6300ו 6303 -בנק רשאי משיקולים פרקטיים להשתמש בשיעורי התשואה
בפועל בשנים אלה לצורך קביעת שיעורי התשואה החזויים.
הבנק יישם את ההקלות האמורות.
הגילוי בהתאם למתכונת הגילוי בדוח השנתי כאמור לעיל ,לא מעודכן בדוחות הרבעוניים הבאים בשנת .6303
ברבעונים אלה נדרש לתת גילוי רבעוני בהתאם למתכונת הגילוי של דוח רבעוני עם גילוי תמציתי בביאור על
מדיניות חשבונאית על השפעת היישום לראשונה של כללי החשבונאות ,והפנייה לדוח לרבעון הראשון.
הבנק בחר לתת גילוי במתכונת הגילוי השנתית גם בדוח לרבעון השני של שנת .6303
ההשפעה המצטברת של האימוץ לראשונה של כללי החשבונאות בארה"ב בנושא זכויות עובדים ליום 0בינואר
:6300
קיטון בעודפים בסך 6.3מילוני ש"ח ,הכרה בקרן הון בסך של 00.3מיליוני ש"ח נטו שנרשמה ברווח
כולל אחר מצטבר במסגרת "התאמות בגין הטבות לעובדים" ,בגין הפסד אקטוארי הנובע מהפער שבין שיעור
ההיוון לחישוב עתודות לכיסוי זכויות עובדים צמודות למדד המחירים לצרכן שנקבע על פי הוראת השעה בהוראות
הדיווח לציבור ( )3%לבין שיעורי ההיוון למועד זה של התחייבויות לעובדים צמודות למדד ,שנקבעו על פי כללי
החשבונאות בארה"ב .סך הקיטון בהון 00.3מיליוני ש"ח.
67
באורים לתמצית הדוחות הכספיים הביניים ליום 03ביוני 1325
ביאור ( - 2עיקרי המדיניות החשבונאית (המשך)
ג.
יישום לראשונה של תקני חשבונאות ,עדכוני תקינה חשבונאית והוראות הפיקוח על הבנקים (המשך)
()0
זכויות עובדים (המשך)
השפעת הישום לראשונה של שינוי שיטת צבי רת התחייבות לפנסיה אימוץ כללי החשבונאות בארה"ב בנושא זכויות
עובדים:
ליום 03ביוני 6303
ליום 00בדצמבר 6303
מבוקר
בהתאם
לכללים
החדשים
בנושא
זכויות
עובדים
ההשפעה מיישום
הכללים החדשים
בלתי מבוקר
בהתאם לכללים
החדשים בנושא
זכויות עובדים
בהתאם להוראות
הדיווח הקודמות
במיליוני ש"ח
ההשפעה
מיישום הכללים
החדשים
בהתאם
להוראות הדיווח
הקודמות
במיליוני ש"ח
נכסים אחרים
95.6
21.0
74.6
94.3
14.2
80.1
התחייבויות אחרות
336.5
55.6
280.9
311.6
36.6
275.0
עודפים
596.8
)(12.6
609.4
551.6
)(8.7
560.3
רווח (הפסד) כולל אחר מצטבר
)(19.7
)(22.0
2.3
)(10.5
)(13.7
3.2
סך כל ההון
618.8
)(34.6
653.4
582.8
)(22.4
605.2
השפעת הישום לראשונה של הכללים החדשים לתקופה של:
שלושה חודשים שהסתיימו ביום 03ביוני 6303
שישה חודשים שהסתיימו ביום 03ביוני 6303
(בלתי מבוקר)
(בלתי מבוקר)
בהתאם
לכללים
החדשים
בנושא
זכויות
עובדים
ההשפעה מיישום
הכללים החדשים
בהתאם להוראות
הדיווח הקודמות
בהתאם לכללים
החדשים בנושא
זכויות עובדים
במיליוני ש"ח
ההשפעה
מיישום הכללים
החדשים
בהתאם
להוראות הדיווח
הקודמות
במיליוני ש"ח
רווח והפסד
משכורות והוצאות נלוות
35.4
1.6
33.8
73.4
3.3
70.1
הפרשה למסים על הרווח
16.7
)(0.6
17.3
30.5
)(1.2
31.7
רווח נקי
27.2
)(1.0
28.2
49.2
)(2.1
51.3
רווח בסיסי ומדולל למניה בשקלים
26.80
)(0.98
27.78
48.47
)(2.07
50.54
רווח (הפסד) כולל
27.0
)(0.8
27.8
50.4
)(1.8
52.2
רווח (הפסד) כולל אחר
התאמות של התחייבויות בגין הטבות
עובדים
0.2
0.2
-
0.4
0.4
-
השפעת המס המתייחס
-
-
-
)(0.1
)(0.1
-
רווח (הפסד) כולל אחר ,לאחר מסים
)(0.2
0.2
)(0.4
1.2
0.3
0.9
67
באורים לתמצית הדוחות הכספיים הביניים ליום 03ביוני 1325
ביאור ( - 2עיקרי המדיניות החשבונאית (המשך)
ג .יישום לראשונה של תקני חשבונאות ,עדכוני תקינה חשבונאית והוראות הפיקוח על הבנקים (המשך)
( )0זכויות עובדים (המשך)
לשנה שהסתיימה ביום 00בדצמבר 6303
מבוקר
בהתאם לכללים החדשים
בנושא זכויות עובדים
ההשפעה מיישום
הכללים החדשים
בהתאם להוראות
הדיווח הקודמות
במיליוני ש"ח
רווח והפסד
משכורות והוצאות נלוות
153.6
9.0
144.6
הפרשה למסים על הרווח
59.4
)(3.0
62.4
רווח נקי
94.4
)(6.0
100.4
רווח בסיסי ומדולל למניה בשקלים
93.00
)(5.92
98.92
רווח (הפסד) כולל
86.4
)(14.0
100.4
רווח כולל אחר
התאמות של התחייבויות בגין הטבות עובדים
)(13.0
)(13.0
-
השפעת המס המתייחס
5.0
5.0
-
רווח (הפסד) כולל אחר ,לאחר מסים
)(8.0
)(8.0
-
67
באורים לתמצית הדוחות הכספיים הביניים ליום 03ביוני 1325
באור - 2עיקרי המדיניות החשבונאית (המשך)
ג.
יישום לראשונה של תקני חשבונאות ,עדכוני תקינה חשבונאית והוראות הפיקוח על הבנקים (המשך)
( )6דיווח לפי כללי החשבונאות המקובלים בארה"ב הנוגעים להבחנה בין התחייבויות והון
ביום 2באוקטובר 6303פרסם המפקח על הבנקים הוראה בנושא דיווח לפי כללי החשבונאות המקובלים בארה"ב
הנוגעים להבחנה בין התחייבויות והון .זאת ,בהמשך למדיניות הפיקוח על הבנקים ,לאמץ בנושאים מהותיים את
מערך הדיווח הכספי שחל על בנקים בארה"ב .בהתאם להוראה ,הבנק מיישם את כללי החשבונאות המקובלים
בארה" ב בנושא סיווג כהון או כהתחייבות של מכשירים פיננסיים ,לרבות מכשירים מורכבים .הבנק מיישם ,בין היתר,
את כללי ההצגה ,המדידה והגילוי ,שנקבעו במסגרת הנושאים הבאים בקודיפיקציה:
• נושא ,333בדבר "הבחנה בין התחייבות והון";
• נושא ,313-63בדבר "חוב עם אפשרות להמרה ואפשרויות אחרות"; וכן
• נושא ,333-03בדבר "מניות באוצר".
בנוסף ,ביישום ההבחנה בין התחייבויות והון ,הבנק מתייחס להוראות הדיווח לציבור בנושא נגזרים משובצים.
במקביל לפרסום החוזר כאמור ,פורסם קובץ שאלות ותשובות בנושא ,במסגרתו הובהר כי יש לסווג מכשירי חוב
קיימים עם רכיב המרה מותנה למניות (אשר נכלל בהון עצמי רובד 0לפי הוראות באזל IIולפי הוראות המעבר עונה
על הגדרת מכשיר הון מורכב ,או שנכלל כרכיב הון פיקוחי בהתאם להוראות באזל )IIIכהתחייבות שתימדד לפי
עלות מופחתת ,מבלי להפריד נגזר משובץ.
הבנק יישם כללים אלה החל מיום 0בינואר .6303
ליישום ההוראה לא היתה השפעה מהותית על הבנק.
( )0היוון עלויות לפיתוח עצמי של תוכנה .
במכתב הפיקוח על הבנקים מיום 6ביוני 6303אשר הוצא לחברת האם – לאומי צויין כי בביקורות שבוצעו
במספר תאגידים בנקאיים עלו ליקויים בבקרה הפנימית על דיווח כספי על תהליך היוון עלויות תוכנה.
בהתאם לכך ,נתבקש מלאומי ,בין היתר ,כי בדוח ליום 03ביוני 6303ואילך:
( )0ייקבע סף מהותיות לכל פרויקט פיתוח תוכנה בגינו מהוונות עלויות תוכנה ,בטווח שבין 133אלפי ש"ח ל0-
מיליון ש"ח ( כאשר כל פרויקט פיתוח תוכנה אשר סך כל עלויות התוכנה שניתן להוון בגינו נמוכות מסף המהותיות
שייקבע ,יזקף כהוצאה בדוח רווח והפסד ,ופיתוחי תוכנה כאמור שנרשמו כנכסים עד כה יזקפו כהוצאה בדוח רווח
והפסד).
( )6יעודכן או מדן אורך החיים של עלויות התוכנה שהוונו כך שלא יעלה על 3שנים.
( )0נקבעו הוראות שונות לגבי פרויקטים של פיתוח תוכנה אשר סך העלויות שניתן להוון בגינם אינו נמוך מסף
המהותיות כאמור.
הבנק יישם את ההנחיות כנדרש וקבע סף מהותיות של 133אלפי ש"ח לכל פרויקט פיתוח תוכנה ,השלכות יישום
ההנחיות נכללו ברבעון השני של שנת 6303מכאן ולהבא והביאו לגידול בהוצאות פחת והפחתות בסך של 6.2
מיליוני ש"ח.
67
באורים לתמצית הדוחות הכספיים הביניים ליום 03ביוני 1325
באור - 2עיקרי המדיניות החשבונאית (המשך)
ד .תקני חשבונאות חדשים והוראות חדשות של המפקח על הבנקים בתקופה שלפני יישומם
( )0חוזר בנושא דיווח על מגזרי פעילות
ביום 0בנובמבר 6303פורסם חוזר בנושא דיווח על מגזרי פעילות אשר מעדכן את הוראות הדיווח לציבור בכל הנוגע
לדרישת הדיווח על מגזרי פעילות פיקוחיים ובין השאר כולל שינוי הגדרות מסוימות והנחיות על פיהם יידרשו הבנקים
לבצע סיווג לקוחות למגזרים פיקוחיים ולעדכן את דיווחיהם.
התיקונים להוראות נועדו לחייב דיווח על מגזרי פעילות בהתאם למתכונת אחידה ובת השוואה שקבע הפיקוח על
הבנקים .בנוסף ,בחוזר נקבע כי הגילוי על "מגזרי פעילות בהתאם לגישת ההנהלה" יינתן בהתאם לכללי החשבונאות
המקובלים בבנקים בארה"ב בנושא מגזרי פעילות (הנכללים ב )ASC 280 -ככל שקיים הבדל מהותי בין גישת
ההנהלה לבין מגזרי הדיווח על פי הנחיות הפיקוח.
הכללים החדשים יחולו מהדוחות הכספיים לשנת 6303ואילך באופן המפורט להלן:
בדוחות לשנת 6303תחול דרישת הגילוי בקשר לנתונים מאזניים ביחס למגזרי פעילות פיקוחיים כמוגדר בהוראותהחדשות .בהתאם להוראות החדשות ניתן שלא לתת גילוי למספרי השוואה לנתונים המאזניים על מגזרי הפעילות
הפיקוחיים אלא לכלול מספרי השוואה ,בהתאם להוראות הדיווח לציבור שהיו בתוקף ערב כניסת החוזר .כמו כן ,לא
נדרש גילוי על מגזר ניהול פיננסי.
החל מהדוח הכספי לרבעון הראשון של שנת 6302נדרש גילוי מלא לפי הכללים החדשים ,למעט הגילוי על מגזרניהול פיננסי .מספרי השוואה יותאמו למפרע .ניתן להציג בדוחות בשנת 6302מספרי השוואה של שנה אחת בלבד
בהתייחס לביאור על מגזרי פעילות פיקוחיים .לצורך הצגת מספרי ההשוואה ניתן יהיה להסתמך על סיווג הלקוחות
למגזרי פעילות פיקוחיים נכון ליום 0בינואר .6302
החל מהדוחות לרבעון הראשון לשנת 6301נדרש ליישם את הנחיות החוזר במלואן.ביום 62ביוני 6303פ ורסמה טיוטת עדכון קובץ שאלות ותשובות בנושא דיווח על מגזרי פעילות פיקוחיים.
יישום ההוראות החדשות אינו צפוי להביא להשפעה מהותית למעט אופן ההצגה והגילוי.
66
באורים לתמצית הדוחות הכספיים הביניים ליום 03ביוני 1325
באור - 2עיקרי המדיניות החשבונאית (המשך)
ד .תקני חשבונאות חדשים והוראות חדשות של המפקח על הבנקים בתקופה שלפני יישומם (המשך)-
( )6הכרה בהכנסה מחוזים עם לקוחות
ביום 00בינואר 6303פורסם חוזר בנושא אימוץ עדכון לכללי חשבונאות בנושא הכנסה מחוזים עם לקוחות .החוזר
מעדכן את הוראות הדיווח לציבור לאור פרסום ASU 2014-09המאמץ בכללי החשבונאות האמריקאיים תקן
חדש בנושא הכרה בהכנסה .התקן קובע כי הכנסה תוכר בסכום שצפוי שיתקבל בתמורה להעברת הסחורות או מתן
שירותים ללקוח.
בנקים נדרשים ליישם את התיקונים להוראות הדיווח לציבור בהתאם לחוזר החל מיום 0בינואר .6303בהתאם
להוראות המעבר שנקבעו לצורך היישום לראשונה ניתן לבחור בחלופה של יישום למפרע תוך הצגה מחדש של
מספרי השוואה או בחלופה של יישום בדרך של מכאן ולהבא תוך זקיפת ההשפעה המצטברת להון במועד היישום
לראשונה.
התקן החדש אינו חל ,בין השאר ,על מכשירים פ יננסיים וזכויות או מחויבויות חוזיות אשר בתחולת פרק 003
לקודיפידציה .בפרט ,הוראות התקן אינן חלות על הטיפול החשבונאי בהכנסות והוצאות ריבית והכנסות מימון שאינן
מריבית.
הבנק טרם החל לבחון את ההשפעה של התקן על דוחותיו הכספיים וטרם בחר בחלופה ליישום הוראות המעבר.
( )0חוזר בנושא עדכון מבנה הדוח השנתי לציבור של תאגיד בנקאי
ביום 60במרץ 6303פורסם חוזר בנושא עדכון מבנה הדוח השנתי לציבור של תאגיד בנקאי .מטרות הנחיות החוזר
הן בין השאר :שיפור איכות הדיווח לציבור על ידי הפיכת המידע בדוח לציבור לשימושי ונגיש יותר; הגברת האחידות
במערכת הבנקאית באופן הצגת הדוחות השנתיים; וכן גיבוש מתכונת לדוח השנתי לציבור שתהיה מבוססת על
פרקטיקות הצגה מובילות של בנקים מובילים בארה"ב ואירופה .החוזר מתייחס בין השאר לשינוי סדר ההצגה בדוח
הכספי :הצגת דוח רווח והפסד לפני המאזן; הצגת ביאורים תוצאתיים לפני ביאורים מאזניים; פיצול ביאור 3בדבר
"סיכון אשראי ,אשראי לציבור והפרשה להפסדי אשראי" לתמצית ברמת סך הכל לפי סוגי אשראי עיקריים ,ולמידע
רחב יותר שייכלל במסגרת פרק סיכונים בדוח הכספי .כמו כן החוזר מעדכן בצורה משמעותית את מתכונת הגילוי
הדוח הדירקטוריון וסקירת ההנהלה וכן קובע דרישות לדיווח מורחב באינטרנט בדבר סיכונים .נדרש ליישם את
הנחיות החוזר החל מהדוח לציבור לשנת .6303
להערכת הבנק ,לחוזר לא צפויה השפעה מהותית על דוחותיו הכספיים למעט אופן ההצגה והגילוי.
( )3טיוטת חוזר בנושא ישום כללי החשבונאות המקובלים בארה"ב בנושא מיסים על הכנסה
ביום 03ביולי 6303פורסמה טיוטת חוזר בנושא ישום כללי החשבונאות המקובלים בארה"ב בנושא מיסים על הכנסה
לפיה תאגיד בנקאי נדרש לאמץ את כללי החשבונאות בבנקים בארה"ב בנושא מסים על הכנסה ובין היתר את כללי
ההצגה ,מדידה והגילוי שנקבעו .
טרם נבחנו השלכות הטיוטה על הדוחות הכספיים של הבנק.
66
באורים לתמצית הדוחות הכספיים הביניים ליום 03ביוני 1325
באור - 2עיקרי המדיניות החשבונאית (המשך)
ד .תקני חשבונאות חדשים והוראות חדשות של המפקח על הבנקים בתקופה שלפני יישומם (המשך)
( )3טיוטת עדכון קובץ שאלות ותשובות בנושא חובות פגומים ,סיכון אשראי והפרשה להפסדי אשראי
ביום 62ביוני 6303פרסם הפיקוח על הבנקים טיוטת קובץ שאלות ותשובות בנושא יישום הוראות הדיווח לציבור
בנושא חובות פגומים ,סיכון אשראי והפרשה להפסדי אשראי.
להלן עיקרי העדכונים בקובץ :
הובהר כי ניתן לקבוע רף נמוך מהרף שנקבע בהוראות הפיקוח ,לצורך בחינה פרטנית לירידת ערך ,רק אם
התאגיד הבנקאי מתחזק על בסיס שוטף מידע ספציפי לגבי מצבו הפיננסי של כל לווה שיש לו חוב
כאמור ,שדומה למידע שיש לתאגיד הבנקאי על לווים שיש להם חובות גבוהים מהרף שנקבע בהוראות
הפיקוח .
הובהר כי למעט במצב של ארגון מחדש של חוב בעייתי ,לא ניתן לשנות את אופן בחינת ההפרשה
להפסדי אשראי בגין חוב מסוים ( דהיינו לעבור מבחינה על בסיס קבוצתי לבחינה על בסיס פרטני ) .
הובהר כי במקרים של חובות שנבחנו קבוצתית בהם בוצע ארגון מחדש שכשל יש לבחון פעם נוספת את
הצורך במחיקה חשבונאית מיידית .בכל מקרה יש לבצע מחיקה חשבונאית לא יאוחר מהמועד שבו החוב
הופך לחוב בפיגור של 23ימים או יותר.
הבנק בוחן את השלכות יישום הטיוטה על הדוחות הכספיים.
66
באורים לתמצית הדוחות הכספיים הביניים ליום 03ביוני 1325
באור - 1ניירות ערך
א.
אגרות חוב זמינות למכירה:
של ממשלת ישראל
.0ביוני 5085
הערך במאזן
עלות מופחתת
258.9
256.5
הערך במאזן
עלות מופחתת
רווח כולל אחר מצטבר (ב)
הפסדים
רווחים
לא מבוקר
במיליוני ש''ח
-
2.4
שווי הוגן (א)
258.9
32ביוני 0268
רווח כולל אחר מצטבר (ב)
הפסדים
רווחים
לא מבוקר
במיליוני ש''ח
שווי הוגן (א)
אגרות חוב זמינות למכירה:
של ממשלת ישראל
392.2
386.8
5.4
-
392.2
של אחרים בישראל
0.4
0.4
-
-
0.4
סך הכל ניירות ערך
392.6
387.2
5.4
-
392.6
הערך במאזן
עלות מופחתת
36בדצמבר 0268
רווח כולל אחר מצטבר (ב)
הפסדים
רווחים
מבוקר
במיליוני ש''ח
שווי הוגן (א)
אגרות חוב זמינות למכירה:
של ממשלת ישראל
407.1
403.3
4.3
)(0.5
407.1
(א) נתוני שווי הוגן מבוססים על שערי בורסה ,אשר לא בהכרח משקפים את המחיר שיתקבל ממכירת ניירות ערך בהיקפים גדולים.
(ב) כלולים בסעיף "התאמות בגין הצגת ניירות ערך זמינים למכירה לפי שווי הוגן ,נטו".
הערה :פירוט תוצאות הפעילות בהשקעות באגרות חוב -ראה באור 3ו , 2בדבר שעבודים ראה באור .00
777
באורים לתמצית הדוחות הכספיים הביניים ליום 03ביוני 1325
באור - 1ניירות ערך (המשך)
ב .שווי הוגן והפסדים שטרם מומשו ,לפי משך זמן ושיעור ירידת ערך ,של ניירות ערך זמינים למכירה הנמצאים
בפוזיציית הפסד שטרם מומש.
ליום 03.2.6303וליום 03.2.6303אין ניירות ערך זמינים למכירה בפוזיציית הפסד שטרם מומש.
.8בדצמבר 508.
פחות מ 06-חודשים
הפסדים שטרם מומשו
שווי הוגן
0-20%
סה"כ
במיליוני ש"ח
אגרות חוב זמינות למכירה :
של ממשלת ישראל
55.6
0.5
0.5
777
באורים לתמצית הדוחות הכספיים הביניים ליום 03ביוני 1325
באור - 0סיכון אשראי ,אשראי לציבור והפרשה להפסדי אשראי
א .חובות (א) ומכשירי אשראי חוץ מאזניים
הפרשה להפסדי אשראי
.1תנועה ביתרת ההפרשה להפסדי אשראי
לשלושה חודשים שהסתיימו ביום
.0ביוני 5085
הפרשה להפסדי אשראי
אשראי לציבור
פרטי
מסחרי
סך הכל
לא מבוקר
במיליוני ש''ח
יתרת הפרשה להפסדי אשראי לתחילת תקופה
31.7
40.3
72.0
הוצאות (הכנסות) בגין הפסדי אשראי
)(1.9
1.9
-
מחיקות חשבונאיות
)(2.5
)(6.8
)(9.3
גביית חובות שנמחקו חשבונאית בשנים קודמות
2.5
6.4
8.9
מחיקות חשבונאיות נטו
-
)(0.4
)(0.4
יתרת הפרשה להפסדי אשראי לסוף תקופה (*)
29.8
41.8
71.6
(*) מזה :בגין מכשירי אשראי חוץ מאזניים
2.3
0.9
3.2
לשלושה חודשים שהסתיימו ביום
32ביוני 0268
הפרשה להפסדי אשראי
אשראי לציבור
פרטי
מסחרי
סך הכל
לא מבוקר
במיליוני ש''ח
יתרת הפרשה להפסדי אשראי לתחילת תקופה
30.8
33.1
63.9
הוצאות בגין הפסדי אשראי
0.2
1.2
1.4
מחיקות חשבונאיות
)(3.1
)(6.7
)(9.8
גביית חובות שנמחקו חשבונאית בשנים קודמות
2.8
5.8
8.6
מחיקות חשבונאיות נטו
)(0.3
)(0.9
)(1.2
יתרת הפרשה להפסדי אשראי לסוף תקופה (*)
30.7
33.4
64.1
(*) מזה :בגין מכשירי אשראי חוץ מאזניים
1.9
1.0
2.9
(א) אשראי לציבור ,פיקדונות בבנקים וחובות אחרים.
777
באורים לתמצית הדוחות הכספיים הביניים ליום 03ביוני 1325
באור - 0סיכון אשראי ,אשראי לציבור והפרשה להפסדי אשראי (המשך)
א .חובות (א) ומכשירי אשראי חוץ מאזניים (המשך)
הפרשה להפסדי אשראי (המשך)
.2תנועה ביתרת ההפרשה להפסדי אשראי (המשך)
לשישה חודשים שהסתיימו ביום
.0ביוני 5085
הפרשה להפסדי אשראי
אשראי לציבור
פרטי
מסחרי
לא מבוקר
במיליוני ש''ח
סך הכל
יתרת הפרשה להפסדי אשראי לתחילת תקופה (מבוקר)
30.1
40.5
70.6
(הכנסות) הוצאות בגין הפסדי אשראי
)(0.8
0.7
)(0.1
מחיקות חשבונאיות
)(4.7
)(12.4
)(17.1
גביית חובות שנמחקו חשבונאית בשנים קודמות
5.2
13.0
18.2
מחיקות חשבונאיות נטו
0.5
0.6
1.1
יתרת הפרשה להפסדי אשראי לסוף תקופה (*)
29.8
41.8
71.6
(*) מזה :בגין מכשירי אשראי חוץ מאזניים
2.3
0.9
3.2
לשישה חודשים שהסתיימו ביום
32ביוני 0268
הפרשה להפסדי אשראי
אשראי לציבור
פרטי
מסחרי
לא מבוקר
במיליוני ש''ח
סך הכל
יתרת הפרשה להפסדי אשראי לתחילת תקופה (מבוקר)
29.5
31.8
61.3
הוצאות בגין הפסדי אשראי
2.4
2.3
4.7
מחיקות חשבונאיות
)(6.9
)(12.7
)(19.6
גביית חובות שנמחקו חשבונאית בשנים קודמות
5.7
12.0
17.7
מחיקות חשבונאיות נטו
)(1.2
)(0.7
)(1.9
יתרת הפרשה להפסדי אשראי לסוף תקופה (*)
30.7
33.4
64.1
(*) מזה :בגין מכשירי אשראי חוץ מאזניים
1.9
1.0
2.9
(א) אשראי לציבור ,פיקדונות בבנקים וחובות אחרים.
777
באורים לתמצית הדוחות הכספיים הביניים ליום 03ביוני 1325
באור - 0סיכון אשראי ,אשראי לציבור והפרשה להפסדי אשראי (המשך)
א .חובות (א) ומכשירי אשראי חוץ מאזניים
הפרשה להפסדי אשראי
.1מידע נוסף על דרך חישוב ההפרשה להפסדי אשראי בגין חובות (א) ,ועל החובות (א) בגינם היא חושבה:
03ביוני 1325
אשראי לציבור
פרטי
מסחרי
בנקים
סך הכל
סך הכל
לא מבוקר
במיליוני ש''ח
יתרת חוב רשומה של חובות (א)
שנבדקו על בסיס פרטני
שנבדקו על בסיס קבוצתי
סך הכל חובות (א)
הפרשה להפסדי אשראי בגין חובות (א)
שנבדקו על בסיס פרטני
שנבדקו על בסיס קבוצתי
סך הכל הפרשה להפסדי אשראי
1,133.4
1,265.1
18.2
3,054.3
1,151.6
4,319.4
2,005.6
-
3,157.2
4,319.4
2,398.5
3,072.5
5,471.0
2,005.6
7,476.6
15.8
11.7
27.5
4.9
36.0
40.9
20.7
47.7
68.4
-
20.7
47.7
68.4
בנקים
סך הכל
03ביוני 6303
אשראי לציבור
פרטי
מסחרי
סך הכל
לא מבוקר
במיליוני ש''ח
יתרת חוב רשומה של חובות (א)
שנבדקו על בסיס פרטני
שנבדקו על בסיס קבוצתי
סך הכל חובות (א)
הפרשה להפסדי אשראי בגין חובות (א)
שנבדקו על בסיס פרטני
שנבדקו על בסיס קבוצתי
סך הכל הפרשה להפסדי אשראי
1,024.7
1,159.7
13.2
2,744.9
1,037.9
3,904.6
1,781.4
-
2,819.3
3,904.6
2,184.4
2,758.1
4,942.5
1,781.4
6,723.9
15.4
13.4
3.2
29.2
18.6
42.6
-
18.6
42.6
28.8
32.4
61.2
-
61.2
בנקים
סך הכל
00בדצמבר 6303
אשראי לציבור
פרטי
מסחרי
סך הכל
מבוקר
במיליוני ש''ח
יתרת חוב רשומה של חובות (א)
שנבדקו על בסיס פרטני
שנבדקו על בסיס קבוצתי
סך הכל חובות (א)
הפרשה להפסדי אשראי בגין חובות (א)
שנבדקו על בסיס פרטני
שנבדקו על בסיס קבוצתי
סך הכל הפרשה להפסדי אשראי
1,076.9
1,185.3
2,262.2
17.9
2,852.4
2,870.3
1,094.8
4,037.7
5,132.5
1,802.1
1,802.1
2,896.9
4,037.7
6,934.6
18.8
9.2
28.0
4.9
34.8
39.7
23.7
44.0
67.7
-
23.7
44.0
67.7
(א) אשראי לציבור ,פיקדונות בבנקים וחובות אחרים.
777
באורים לתמצית הדוחות הכספיים הביניים ליום 03ביוני 1325
באור - 0סיכון אשראי ,אשראי לציבור והפרשה להפסדי אשראי (המשך)
ב .חובות (א)
.0איכות אשראי ופיגורים
03ביוני 6303
לא בעייתיים
בעייתיים (ב)
לא פגומים פגומים (ג)
סך הכל
חובות לא פגומים -מידע נוסף(ו)
בפיגור של 03
בפיגור של 23
ימים או יותר (ד) ועד 32ימים (ה)
לא מבוקר
במיליוני ש''ח
פעילות לווים בישראל
ציבור-מסחרי
בינוי ונדל"ן-בינוי
בינוי ונדל"ן-פעילות בנדל"ן
שרותים פיננסיים
מסחרי-אחר
סך הכל מסחרי
אנשים פרטיים
סך הכל ציבור-פעילות בישראל
בנקים בישראל
סך הכל-פעילות בישראל
512.6
177.6
13.9
1,641.7
6.3
2.6
0.1
13.1
11.2
0.2
19.2
530.1
180.4
14.0
1,674.0
1.5
0.1
2.6
2.1
2.2
0.1
4.6
2,345.8
3,042.8
22.1
16.7
30.6
13.0
2,398.5
3,072.5
4.2
7.6
9.0
15.6
5,388.6
2,005.6
7,394.2
38.8
38.8
43.6
43.6
5,471.0
2,005.6
7,476.6
11.8
11.8
24.6
24.6
סך הכל
חובות לא פגומים -מידע נוסף(ו)
בפיגור של 03
בפיגור של 23
ימים או יותר (ד) ועד 32ימים (ה)
03ביוני 6303
לא בעייתיים
בעייתיים (ב)
לא פגומים פגומים (ג)
לא מבוקר
במיליוני ש''ח
פעילות לווים בישראל
ציבור-מסחרי
בינוי ונדל"ן-בינוי
בינוי ונדל"ן-פעילות בנדל"ן
שרותים פיננסיים
מסחרי-אחר
סך הכל מסחרי
אנשים פרטיים
סך הכל ציבור-פעילות בישראל
בנקים בישראל
סך הכל-פעילות בישראל
88051
152
152
81651
68758
250
253
68750
050
6..3653
0.6375.
0.70157
8.41850
6.74658
1.18.51
0654
0452
0653
8053
6051
6450
6256
0052
8053
0052
050
6..1.57
0.64858
0.7.456
8.0805.
6.74658
1.70350
653
-
057
-
05.
354
750
6652
058
6056
6056
3650
6652
3650
איכות האשראי -מצב פיגור החובות
מצב הפיגור מנוטר באופן שוטף ומהווה אחת האינדיקציות המרכזיות לאיכות אשראי .קביעת מצב הפיגור מבוצעת לפי ימי הפיגור בפועל כאשר
חוב מועבר לטיפול כחוב לא מבצע (לא צובר הכנסות ריבית) לאחר 23ימי פיגור .לגבי חובות המוערכים על בסיס קבוצתי ,מצב הפיגור משפיע על
סיווג החוב (סיווג החוב חמור יותר ככל שמעמיק הפיגור) ולרוב לאחר 033ימי פיגור הבנק מבצע מחיקה חשבונאית של חוב.
(א) אשראי לציבור ,פיקדונות בבנקים וחובות אחרים.
(ב) סיכון אשראי פגום ,נחות או בהשגחה מיוחדת.
(ג) ככלל ,חובות פגומים אינם צוברים הכנסות רבית .למידע על חובות פגומים מסוימים שאורגנו מחדש בארגון מחדש של חוב בעייתי.
ראה באור 0ב(()6ג) לדוחות הכספיים.
(ד) מסווגים כחובות בעייתיים שאינם פגומים .צוברים הכנסות רבית.
(ה) צוברים הכנסות רבית .מזה חובות בפיגור של 03ועד 32ימים בסך 6.3מיליוני ש''ח (ב 3.3 -03.2.6300-מיליוני ש''ח) אשר סווגו כחובות
בעייתיים שאינם פגומים.
(ו) לענין זה "חובות לא פגומים" לרבות חובות לא בעייתיים.
777
באורים לתמצית הדוחות הכספיים הביניים ליום 03ביוני 1325
באור - 0סיכון אשראי ,אשראי לציבור והפרשה להפסדי אשראי (המשך)
ב .חובות (א) (המשך)
.2איכות אשראי ופיגורים (המשך)
00בדצמבר 6303
לא בעייתיים
בעייתיים (ב)
פגומים (ג)
לא פגומים
סך הכל
חובות לא פגומים -מידע נוסף(ו)
בפיגור של 03
בפיגור של 23
ועד 32ימים (ה)
ימים או יותר (ד)
מבוקר
במיליוני ש''ח
פעילות לווים בישראל
ציבור-מסחרי
בינוי ונדל"ן-בינוי
בינוי ונדל"ן-פעילות בנדל"ן
שרותים פיננסיים
מסחרי-אחר
סך הכל מסחרי
אנשים פרטיים
סך הכל ציבור-פעילות בישראל
בנקים בישראל
סך הכל-פעילות בישראל
87056
67257
6651
6...754
0.06050
0.43051
..28854
.50
35.
256
6758
0150
0.52
.650
150
25.
6158
0356
6057
3.54
84850
67857
6657
6..0651
0.01050
0.47253
..6305.
654
054
851
452
6051
053
451
6250
615.
0758
6.42056
1.48150
.650
3.54
6.42056
1.03851
6051
0758
(א) אשראי לציבור ,פיקדונות בבנקים וחובות אחרים.
(ב) סיכון אשראי פגום ,נחות או בהשגחה מיוחדת.
(ג) ככלל ,חובות פגומים אינם צוברים הכנסות ריבית .למידע על חובות פגומים מסוימים שאורגנו מחדש בארגון מחדש של חוב
בעייתי .ראה באור 0ב(()6ג) לדוחות הכספיים.
(ד) מסווגים כחובות בעייתיים שאינם פגומים .צוברים הכנסות ריבית.
(ה) צוברים הכנסות ריבית .מזה חובות בפיגור של 03ועד 32ימים בסך 0.2מיליוני ש''ח אשר סווגו כחובות בעייתיים שאינם פגומים.
(ו) לענין זה "חובות לא פגומים" לרבות חובות לא בעייתיים.
777
באורים לתמצית הדוחות הכספיים הביניים ליום 03ביוני 1325
באור - 0סיכון אשראי ,אשראי לציבור והפרשה להפסדי אשראי (המשך)
ב .חובות (א) (המשך)
.1מידע נוסף על חובות פגומים
03ביוני 1325
יתרת (ב) חובות
פגומים בגינם
קיימת הפרשה
פרטנית להפסדי
אשראי
יתרת הפרשה
פרטנית
להפסדי
אשראי
יתרת (ב) חובות
פגומים בגינם
לא קיימת
הפרשה פרטנית
להפסדי אשראי
לא מבוקר
במיליוני ש''ח
סך הכל יתרת (ב)
חובות פגומים
יתרת קרן
חוזית של
חובות
פגומים
א .חובות פגומים והפרשה פרטנית
פעילות לווים בישראל ציבור-מסחרי
בינוי ונדל"ן-בינוי
בינוי ונדל"ן-פעילות בנדל"ן
שרותים פיננסיים
מסחרי-אחר
סך הכל מסחרי
אנשים פרטיים
10.4
0.2
14.9
25.5
12.1
3.5
4.6
8.1
4.7
0.8
4.3
5.1
0.9
11.2
0.2
19.2
30.6
13.0
41.2
0.4
0.3
69.6
111.5
122.7
סך הכל ציבור-פעילות בישראל (*)
37.6
12.8
6.0
43.6
234.2
(*) מזה:
נמדד לפי ערך נוכחי של תזרימי מזומנים
חובות בארגון מחדש של חובות בעייתיים
37.3
22.1
12.8
2.9
6.0
0.9
43.3
23.0
233.1
27.6
יתרת (ב) חובות
פגומים בגינם
קיימת הפרשה
פרטנית להפסדי
אשראי
יתרת הפרשה
פרטנית
להפסדי
אשראי
יתרת (ב) חובות
פגומים בגינם
לא קיימת
הפרשה פרטנית
להפסדי אשראי
לא מבוקר
במיליוני ש''ח
סך הכל יתרת (ב)
חובות פגומים
יתרת קרן
חוזית של
חובות
פגומים
3.0
0.3
2.1
0.2
3.0
0.0
6.0
0.3
35.3
0.4
0.4
64.4
100.5
112.7
03ביוני 6303
פעילות לווים בישראל ציבור-מסחרי
בינוי ונדל"ן-בינוי
בינוי ונדל"ן-פעילות בנדל"ן
שרותים פיננסיים
מסחרי-אחר
סך הכל מסחרי
אנשים פרטיים
2.8
6.1
3.1
2.8
5.1
3.1
9.8
12.8
7.0
12.6
18.9
10.1
סך הכל ציבור-פעילות בישראל (*)
9.2
8.2
19.8
29.0
213.2
(*) מזה:
נמדד לפי ערך נוכחי של תזרימי מזומנים
חובות בארגון מחדש של חובות בעייתיים
8.6
2.2
8.2
2.2
19.8
16.2
28.4
18.4
211.4
20.9
-
-
-
-
(א) אשראי לציבור ,פיקדונות בבנקים וחובות אחרים.
(ב) יתרת חוב רשומה ,יתרת חוב רשומה של הלוואות מסויימות שהועמדו לאחר 0בינואר ,6303כוללות בין היתר עמלות
נדחות שנזקפו ליתרת החוב ,בהתאם לחוזר המפקח על הבנקים בנושא מדידת הכנסות ריבית וטרם הופחתו.
776
באורים לתמצית הדוחות הכספיים הביניים ליום 03ביוני 1325
באור - 0סיכון אשראי ,אשראי לציבור והפרשה להפסדי אשראי (המשך)
ב .חובות (א) (המשך)
.1מידע נוסף על חובות פגומים (המשך)
00בדצמבר 6303
יתרת (ב) חובות
פגומים בגינם
קיימת הפרשה
פרטנית להפסדי
אשראי
יתרת הפרשה
פרטנית
להפסדי
אשראי
יתרת (ב) חובות
פגומים בגינם
לא קיימת
הפרשה פרטנית
להפסדי אשראי
מבוקר
במיליוני ש''ח
סך הכל יתרת (ב)
חובות פגומים
יתרת קרן
חוזית של
חובות
פגומים
א .חובות פגומים והפרשה פרטנית (המשך)
פעילות לווים בישראל ציבור-מסחרי
בינוי ונדל"ן-בינוי
בינוי ונדל"ן-פעילות בנדל"ן
שרותים פיננסיים
מסחרי-אחר
סך הכל מסחרי
אנשים פרטיים
857
25.
6357
050
250
857
65.
057
150
25.
6158
3.57
25.
258
175.
6450
6052
756
85.
850
257
0356
6057
62856
6065.
סך הכל ציבור-פעילות בישראל (*)
3250
6651
850
3.54
00.51
(*) מזה:
נמדד לפי ערך נוכחי של תזרימי מזומנים
חובות בארגון מחדש של חובות בעייתיים
325.
0052
6651
356
850
25.
3.58
005.
00850
0151
(א) אשראי לציבור ,פיקדונות בבנקים וחובות אחרים.
(ב) יתרת חוב רשומה ,יתרת חוב רשומה של הלוואות מסויימות שהועמדו לאחר 0בינואר ,6303כוללות בין היתר עמלות
נדחות שנזקפו ליתרת החוב ,בהתאם לחוזר המפקח על הבנקים בנושא מדידת הכנסות ריבית וטרם הופחתו.
776
באורים לתמצית הדוחות הכספיים הביניים ליום 03ביוני 1325
באור - 0סיכון אשראי ,אשראי לציבור והפרשה להפסדי אשראי (המשך)
ב .חובות (א) (המשך)
.1מידע נוסף על חובות פגומים (המשך)
לשלושה חודשים שהסתיימו ביום
03ביוני 1325
יתרה
ממוצעת
של חובות
פגומים (ב)
ב .יתרה ממוצעת והכנסות ריבית
פעילות לווים בישראל ציבור-מסחרי
בינוי ונדל"ן-בינוי
בינוי ונדל"ן-פעילות בנדל"ן
מסחרי-אחר
סך הכל מסחרי
אנשים פרטיים
סך הכל ציבור-פעילות בישראל
הכנסות
ריבית
שנרשמו
(ג)
לא מבוקר
במיליוני ש''ח
מזה:
נרשמו על
בסיס
מזומן
יתרה
ממוצעת
על חובות
פגומים (ב)
הכנסות
ריבית
שנרשמו
(ג)
לא מבוקר
במיליוני ש''ח
מזה:
נרשמו על
בסיס
מזומן
10.6
1.0
17.5
-
-
9.1
0.8
17.1
-
-
29.1
13.4
-
-
27.0
13.1
-
-
42.5
-
-
40.1
-
)*(
לשלושה חודשים שהסתיימו ביום
03ביוני 6303
פעילות לווים בישראל ציבור-מסחרי
בינוי ונדל"ן-בינוי
בינוי ונדל"ן-פעילות בנדל"ן
מסחרי-אחר
סך הכל מסחרי
אנשים פרטיים
סך הכל ציבור-פעילות בישראל
לשישה חודשים שהסתיימו ביום
03ביוני 1325
לשישה חודשים שהסתיימו ביום
03ביוני 6303
יתרה
ממוצעת
של חובות
פגומים (ב)
הכנסות
ריבית
שנרשמו
(ג)(ד)
לא מבוקר
במיליוני ש''ח
מזה:
נרשמו על
בסיס
מזומן (ד)
יתרה
ממוצעת
על חובות
פגומים (ב)
6.4
0.5
13.8
20.7
10.4
-
-
6.3
0.6
13.9
20.8
10.5
-
31.1
-
-
31.3
-
)*(
)*(
-
הכנסות
ריבית
שנרשמו
(ג)(ד)
לא מבוקר
במיליוני ש''ח
מזה:
נרשמו על
בסיס
מזומן (ד)
-
)*(
-
)*(אילו החובות היו צוברים ריבית לפי התנאים המקוריים היו נרשמות הכנסות ריבית בסך 0.7ו 1.3מיליוני ש''ח ,
לתקופות של שלושה ושישה חודשים שהסתיימו ביום 30ביוני 2015ו -0.6ו 1.2מיליוני ש"ח לתקופות של שלושה
ושישה חודשים שהסתיימו ביום 30ביוני 2014בהתאמה.
(א) אשראי לציבור ,פיקדונות בבנקים וחובות אחרים.
(ב) יתרת חוב רשומה ממוצעת של חובות פגומים בתקופת הדיווח.
(ג) הכנסות ריבית שנרשמו בתקופת הדיווח בגין היתרה הממוצעת של החובות הפגומים ,בפרק הזמן בו החובות סווגו כפגומים.
(ד) הוצג מחדש.
776
באורים לתמצית הדוחות הכספיים הביניים ליום 03ביוני 1325
באור - 0סיכון אשראי ,אשראי לציבור והפרשה להפסדי אשראי (המשך)
ב .חובות (א) (המשך)
.1מידע נוסף על חובות פגומים (המשך)
03ביוני 1325
שאינו צובר
הכנסות
ריבית
צובר (ב) בפיגור
של 23ימים
או יותר
יתרת חוב רשומה
צובר (ב) ,בפיגור
של 03ימים
ועד 32ימים
לא מבוקר
במיליוני ש''ח
צובר (ב)
לא בפיגור
סך הכל (ג)
ג .חובות בעייתיים בארגון מחדש
פעילות לווים בישראל
ציבור-מסחרי
בינוי ונדל"ן-בינוי
מסחרי-אחר
סך הכל מסחרי
אנשים פרטיים
2.7
10.7
-
-
0.1
0.2
2.8
10.9
13.4
9.2
-
-
0.3
0.1
13.7
9.3
סך הכל ציבור-פעילות בישראל
22.6
-
-
0.4
23.0
שאינו צובר
הכנסות
ריבית
צובר (ב) בפיגור
של 23ימים
או יותר
03ביוני 6303
יתרת חוב רשומה
צובר (ב) ,בפיגור
של 03ימים
ועד 32ימים
לא מבוקר
במיליוני ש''ח
צובר (ב)
לא בפיגור
פעילות לווים בישראל
ציבור-מסחרי
בינוי ונדל"ן-בינוי
בינוי ונדל"ן-פעילות בנדל"ן
מסחרי-אחר
סך הכל מסחרי
אנשים פרטיים
3.3
0.2
7.9
11.4
7.0
-
-
-
סך הכל ציבור-פעילות בישראל
18.4
-
-
-
סך הכל (ג)
-
3.3
0.2
7.9
11.4
7.0
18.4
(א) אשראי לציבור ,פיקדונות בבנקים וחובות אחרים.
(ב) צובר הכנסות ריבית.
(ג) נכלל בחובות פגומים.
777
באורים לתמצית הדוחות הכספיים הביניים ליום 03ביוני 1325
באור - 0סיכון אשראי ,אשראי לציבור והפרשה להפסדי אשראי (המשך)
ב .חובות (א) (המשך)
.1מידע נוסף על חובות פגומים (המשך)
00בדצמבר 6303
שאינו צובר
הכנסות
ריבית
צובר (ב) בפיגור
של 23ימים
או יותר
יתרת חוב רשומה
צובר (ב) ,בפיגור
של 03ימים
ועד 32ימים
מבוקר
במיליוני ש''ח
צובר (ב)
לא בפיגור
סך הכל (ג)
ג .חובות בעייתיים בארגון מחדש
פעילות לווים בישראל
ציבור-מסחרי
בינוי ונדל"ן-בינוי
בינוי ונדל"ן-פעילות בנדל"ן
מסחרי-אחר
סך הכל מסחרי
אנשים פרטיים
057
253
625.
-
-
-
057
253
625.
635.
052
-
-
-
635.
052
סך הכל ציבור-פעילות בישראל
005.
-
-
-
005.
(א) אשראי לציבור ,פיקדונות בבנקים וחובות אחרים.
(ב) צובר הכנסות ריבית.
(ג) נכלל בחובות פגומים.
777
באורים לתמצית הדוחות הכספיים הביניים ליום 03ביוני 1325
באור - 0סיכון אשראי ,אשראי לציבור והפרשה להפסדי אשראי (המשך)
ב .חובות (א) (המשך)
.1מידע נוסף על חובות פגומים (המשך)
ארגונים מחדש שבוצעו
לשלושה חודשים שהסתיימו ביום 03ביוני 1325
מס' חוזים
יתרת חוב
רשומה לפני
ארגון מחדש
לא מבוקר
במיליוני ש''ח
יתרת חוב
רשומה לאחר
ארגון מחדש
ג .חובות בעייתיים בארגון מחדש
פעילות לווים בישראל
ציבור-מסחרי
מסחרי-אחר
סך הכל מסחרי
אנשים פרטיים
37
2.3
2.3
37
28
2.3
0.5
2.3
0.5
סך הכל ציבור-פעילות בישראל
65
2.8
2.8
ארגונים מחדש שבוצעו
לשלושה חודשים שהסתיימו ביום 03ביוני 6303
מס' חוזים
פעילות לווים בישראל
ציבור-מסחרי
בינוי ונדל"ן-בינוי
מסחרי-אחר
סך הכל מסחרי
אנשים פרטיים
סך הכל ציבור-פעילות בישראל
7
6
13
16
29
יתרת חוב
רשומה לפני
ארגון מחדש
לא מבוקר
במיליוני ש''ח
0.3
0.5
0.8
0.5
1.3
יתרת חוב
רשומה לאחר
ארגון מחדש
0.3
0.5
0.8
0.5
1.3
(א) אשראי לציבור ,פיקדונות בבנקים וחובות אחרים.
777
באורים לתמצית הדוחות הכספיים הביניים ליום 03ביוני 1325
באור - 0סיכון אשראי ,אשראי לציבור והפרשה להפסדי אשראי (המשך)
ב .חובות (א) (המשך)
.1מידע נוסף על חובות פגומים (המשך)
ארגונים מחדש שבוצעו
לשישה חודשים שהסתיימו ביום 03ביוני 1325
מס' חוזים
יתרת חוב
רשומה לפני
ארגון מחדש
לא מבוקר
במיליוני ש''ח
יתרת חוב
רשומה לאחר
ארגון מחדש
ג .חובות בעייתיים בארגון מחדש
פעילות לווים בישראל
ציבור-מסחרי
בינוי ונדל"ן-בינוי
מסחרי-אחר
סך הכל מסחרי
אנשים פרטיים
12
59
1.1
3.6
1.1
3.4
71
81
4.7
2.6
4.5
2.5
סך הכל ציבור-פעילות בישראל
152
7.3
7.0
ארגונים מחדש שבוצעו
לשישה חודשים שהסתיימו ביום 03ביוני 6303
מס' חוזים
פעילות לווים בישראל
ציבור-מסחרי
בינוי ונדל"ן-בינוי
מסחרי-אחר
סך הכל מסחרי
אנשים פרטיים
סך הכל ציבור-פעילות בישראל
יתרת חוב
רשומה לפני
ארגון מחדש
לא מבוקר
במיליוני ש''ח
יתרת חוב
רשומה לאחר
ארגון מחדש
11
33
0.5
2.6
0.5
2.6
44
31
3.1
1.4
3.1
1.4
75
4.5
4.5
ארגונים מחדש שבוצעו
לשנה שהסתיימה ביום 00בדצמבר 6303
מס' חוזים
יתרת חוב
רשומה לפני
ארגון מחדש
מבוקר
במיליוני ש''ח
יתרת חוב
רשומה לאחר
ארגון מחדש
פעילות לווים בישראל
ציבור-מסחרי
בינוי ונדל"ן-בינוי
בינוי ונדל"ן-פעילות בנדל"ן
מסחרי-אחר
סך הכל מסחרי
אנשים פרטיים
23
2
64
89
161
0.8
0.1
7.7
8.6
5.6
0.8
0.1
7.5
8.4
5.6
סך הכל ציבור-פעילות בישראל
250
14.2
14.0
(א) אשראי לציבור ,פיקדונות בבנקים וחובות אחרים.
777
באורים לתמצית הדוחות הכספיים הביניים ליום 03ביוני 1325
באור - 0סיכון אשראי ,אשראי לציבור והפרשה להפסדי אשראי (המשך)
ב .חובות (א) (המשך)
.1מידע נוסף על חובות פגומים (המשך)
ארגונים מחדש שבוצעו וכשלו (ב)
לשלושה חודשים שהסתיימו ביום 03ביוני 1325
מס' חוזים
יתרת חוב
רשומה (ג)
לא מבוקר
במיליוני ש''ח
ג .חובות בעייתיים בארגון מחדש (המשך)
פעילות לווים בישראל
ציבור-מסחרי
בינוי ונדל"ן-בינוי
מסחרי-אחר
סך הכל מסחרי
אנשים פרטיים
3
16
0.4
1.5
19
43
1.9
0.9
סך הכל ציבור-פעילות בישראל
62
2.8
ארגונים מחדש שבוצעו וכשלו (ב)
לשלושה חודשים שהסתיימו ביום 03ביוני 6303
מס' חוזים
יתרת חוב
רשומה (ג)
לא מבוקר
במיליוני ש''ח
פעילות לווים בישראל
ציבור-מסחרי
בינוי ונדל"ן-בינוי
מסחרי-אחר
סך הכל מסחרי
אנשים פרטיים
4
17
21
6
0.2
0.9
1.1
0.3
סך הכל ציבור-פעילות בישראל
27
1.4
(א) אשראי לציבור ,פיקדונות בבנקים וחובות אחרים.
(ב) חובות שהפכו בשנת הדיווח לחובות בפיגור של 03ימים או יותר ,אשר אורגנו מחדש של חוב בעייתי במהלך 06החודשים שקדמו
למועד שבו הם הפכו לחובות בפיגור.
(ג) יתרת החוב הרשומה לסוף הרבעון בו בוצע הכשל.
777
באורים לתמצית הדוחות הכספיים הביניים ליום 03ביוני 1325
באור - 0סיכון אשראי ,אשראי לציבור והפרשה להפסדי אשראי (המשך)
ב .חובות (א) (המשך)
.1מידע נוסף על חובות פגומים (המשך)
.6מידע נוסף על חובות פגומים (המשך)
ארגונים מחדש שבוצעו וכשלו (ב)
לשישה חודשים שהסתיימו ביום 03ביוני 1325
יתרת חוב
רשומה (ג)
מס' חוזים
לא מבוקר
במיליוני ש''ח
ג .חובות בעייתיים בארגון מחדש (המשך)
פעילות לווים בישראל
ציבור-מסחרי
בינוי ונדל"ן-בינוי
בינוי ונדל"ן-פעילות בנדל"ן
מסחרי-אחר
סך הכל מסחרי
אנשים פרטיים
12
1
32
0.7
0.1
3.1
45
81
3.9
1.7
סך הכל ציבור-פעילות בישראל
126
5.6
ארגונים מחדש שבוצעו וכשלו (ב)
לשישה חודשים שהסתיימו ביום 03ביוני 6303
יתרת חוב
רשומה (ג)
מס' חוזים
לא מבוקר
במיליוני ש''ח
פעילות לווים בישראל
ציבור-מסחרי
בינוי ונדל"ן-בינוי
מסחרי-אחר
סך הכל מסחרי
אנשים פרטיים
7
44
51
14
0.9
2.7
3.6
0.8
סך הכל ציבור-פעילות בישראל
65
4.4
ארגונים מחדש שבוצעו וכשלו (ב)
לשנה שהסתיימה ביום 00בדצמבר 6303
יתרת חוב
מס' חוזים
רשומה (ג)
מבוקר
במיליוני ש''ח
פעילות לווים בישראל
ציבור-מסחרי
בינוי ונדל"ן-בינוי
בינוי ונדל"ן-פעילות בנדל"ן
מסחרי-אחר
סך הכל מסחרי
אנשים פרטיים
18
3
67
88
50
1.8
0.1
5.5
7.4
2.0
סך הכל ציבור-פעילות בישראל
138
9.4
(א) אשראי לציבור ,פיקדונות בבנקים וחובות אחרים.
(ב) חובות שהפכו בשנת הדיווח לחובות בפיגור של 03ימים או יותר ,אשר אורגנו מחדש של חוב בעייתי במהלך 06החודשים שקדמו
למועד שבו הם הפכו לחובות בפיגור.
(ג) יתרת החוב הרשומה לסוף הרבעון בו בוצע הכשל.
777
באורים לתמצית הדוחות הכספיים הביניים ליום 03ביוני 1325
באור 0א -פיקדונות הציבור
א .סוגי פיקדונות לפי מקום הגיוס ולפי סוג המפקיד
03ביוני 1325
03ביוני 6303
00בדצמבר 6303
לא מבוקר
לא מבוקר
מיליוני ש"ח
מבוקר
בישראל
לפי דרישה:
אינם נושאים רבית
נושאים רבית
732.4
( 46651ג)
633.2
סך הכל לפי דרישה
1,795.6
1,541.0
1,530.7
לזמן קצוב :נושאים ריבית
3,216.8
( 3.62057ג)
3,263.8
סך הכל פיקדונות בישראל (א)
5,012.4
(א) מזה:
פיקדונות של אנשים פרטיים
פיקדונות של תאגידים ואחרים
1,063.2
729.4
897.5
4,650.7
4,794.5
3,310.0
3,145.1
3,172.7
1,702.4
1,505.6
1,621.8
ב .פיקדונות הציבור לפי גודל
03ביוני 1325
03ביוני 6303
00בדצמבר 6303
לא מבוקר
לא מבוקר
מיליוני ש"ח
מבוקר
תקרת הפיקדון במיליוני ש''ח
עד 0
מעל 0עד 03
מעל 03עד ( 033ב)
4,047.3
3,639.4
3,690.2
783.2
767.2
855.1
181.9
244.1
249.2
סך הכל
5,012.4
4,650.7
4,794.5
(ב) תקרת הפקדון הגבוהה בבנק מגיעה ביום 03ביוני 6303לסך של 033.3מיליוני ש''ח בהשוואה
לסך של 32.3מיליוני ש''ח ביום 03ביוני 6303ולסך של 12.2מיליוני ש''ח ביום 00בדצמבר .6303
(ג) סווג מחדש.
777
באורים לתמצית הדוחות הכספיים הביניים ליום 03ביוני 1325
באור 0ב -זכויות עובדים
א.ריכוז ההטבות העיקריות המחושבות באופן אקטוארי:
03ביוני
2015
הטבה לפנסיה ופיצויים
2014
במיליוני ש"ח
00בדצמבר
2014
במיליוני ש"ח
סכום ההתחייבות
87840
64157
02657
השווי ההוגן של נכסי התכנית
85040
6605.
66.57
עודף ההתחייבות על נכסי התכנית
.840
1750
4152
עודף ההתחייבות שנכלל בסעיף "התחייבויות אחרות"
.840
1750
4152
הטבה למענקי יובל
סכום ההתחייבות
(*) 25.6
סך הכל
עודף ההתחייבות בגין הטבות לעובדים על נכסי תכנית שנכללו
בסעיף "התחייבויות אחרות"
854.
36.0
62350
(**) 37.5
6035.
(*) ליום 03ביוני 6303כולל הטבה בגין המרת ימי מחלה בסך של 0.2מיליון ש"ח.
(**) סווג מחדש
776
באורים לתמצית הדוחות הכספיים הביניים ליום 03ביוני 1325
באור 0ב -זכויות עובדים
ב .תכנית פנסיה להטבה מוגדרת (כוללת פיצויי פרישה)
( )2מחויבויות ומצב המימון
א .שינוי במחויבות בגין הטבה חזויה
לתקופה של שישה חודשים
שהסתיימה ביום 03ביוני
2015
2014
לא מבוקר
במיליוני ש"ח
לשנה שהסתיימה ביום
00בדצמבר
2014
מבוקר
במיליוני ש"ח
מחויבות בגין הטבה חזויה בתחילת תקופה (מבוקר)
עלות שירות
עלות ריבית
הפקדות משתתפי התכנית
הפסד (רווח) אקטוארי
הטבות ששולמו
מחויבות בגין הטבה חזויה בסוף תקופה
מחויבות בגין הטבה מצטברת בסוף תקופה
().45
()250
().56
87840
64157
02657
88040
61052
64054
ב .שינוי בשווי ההוגן של נכסי התכנית ומצב המימון של
התכנית
-
-
-
201.7
179.0
179.0
545
056
850
540
.58
6254
258
254
-
6052
04.
()874.
לתקופה של שישה חודשים
שהסתיימה ביום 03ביוני
2015
שווי הוגן של נכסי התכנית בתחילת תקופה (מבוקר)
תשואה בפועל על נכסי התכנית
הפקדות לתכנית על ידי התאגיד הבנקאי
הפקדות לתכנית על ידי העובדים
הטבות ששולמו
שווי הוגן של נכסי התכנית בסוף תקופה
מצב המימון -התחייבות נטו שהוכרה בסוף תקופה**
**נכלל בסעיף התחייבויות אחרות
2014
לא מבוקר
במיליוני ש"ח
לשנה שהסתיימה ביום
00בדצמבר
2014
מבוקר
במיליוני ש"ח
88548
66352
66352
548
850
753
848
650
053
258
254
04.
()048
-
()757
85040
6605.
66.57
.840
1750
4152
.840
1750
4152
776
באורים לתמצית הדוחות הכספיים הביניים ליום 03ביוני 1325
ביאור 3ב -זכויות עובדים) המשך(
ב .תכנית פנסיה להטבה מוגדרת (כוללת פיצויי פרישה) (המשך)
ג .סכומים שהוכרו במאזן
03ביוני
2015
סכומים שהוכרו בסעיף התחייבויות אחרות
2014
במיליוני ש"ח
1750
.840
00בדצמבר
2014
במיליוני ש"ח
4152
ד .סכומים שהוכרו בהפסד כולל אחר מצטבר לפני השפעת מס
03ביוני
2015
הפסד אקטוארי נטו
הפסד אקטוארי נטו בגין המעבר
יתרת סגירה בהפסד כולל אחר מצטבר
2014
במיליוני ש"ח
00בדצמבר
2014
במיליוני ש"ח
8.4.
752
6457
-
6.50
6.50
8.4.
0050
3851
ה .תכניות שבהן המחויבות בגין הטבה מצטברת עולה על נכסי התכנית
03ביוני
2015
מחויבות בגין הטבה חזויה
מחויבות בגין הטבה מצטברת
שווי הוגן של נכסי התכנית
2014
במיליוני ש"ח
00בדצמבר
2014
במיליוני ש"ח
87840
64157
02657
88040
61052
64054
85040
6605.
66.57
ו .תכניות שבהן המחויבות בגין הטבה חזויה עולה על נכסי התכנית
03ביוני
2015
מחויבות בגין הטבה חזויה
שווי הוגן של נכסי התכנית
2014
במיליוני ש"ח
00בדצמבר
2014
במיליוני ש"ח
87840
64157
02657
85040
6605.
66.57
776
באורים לתמצית הדוחות הכספיים הביניים ליום 03ביוני 1325
ביאור 3ב -זכויות עובדים) המשך(
ב .תכנית פנסיה להטבה מוגדרת (כוללת פיצויי פרישה) (המשך)
( )1הוצאה לתקופה
א .רכיבי עלות ההטבה נטו שהוכרו ברווח והפסד
לתקופה של שישה חודשים
שהסתיימה ביום 03ביוני
2014
2015
לתקופה של שלושה חודשים
שהסתיימה ביום 03ביוני
2015
במיליוני ש"ח
עלות שירות
עלות ריבית
תשואה חזויה על נכסי תכנית
הפחתה של סכומים שלא הוכרו:
הפסד אקטוארי נטו
סך עלות ההטבה נטו
2014
במיליוני ש"ח
לשנה שהסתיימה
ביום 00בדצמבר
2014
במיליוני ש"ח
545
056
845
656
850
540
.58
545
057
6254
()54.
()*()850
()845
()*()257
()*()753
840
0.3
0.5
0.2
0.6
.45
050
548
353
453
* משיקולים פרקטיים הבנק בחר להשתמש בשיעורי התשואה בפועל לצורך קביעת שיעורי התשואה החזויים בתקופות אלו.
ראה גם ביאור (0ג) .0
ב .שינוים בנכסי תכנית ובמחויבות להטבה שהוכרו בהפסד כולל אחר לפני השפעת מס
לתקופה של שישה חודשים
שהסתיימה ביום 03ביוני
2015
2014
לתקופה של שלושה חודשים
שהסתיימה ביום 03ביוני
2015
במיליוני ש"ח
(רווח) הפסד אקטוארי נטו בתקופה
הפחתה של הפסד אקטוארי
סך הכל הוכר בהפסד (רווח) כולל אחר
סך עלות ההטבה נטו
סך הכל הוכר בעלות ההטבה ,נטו
לתקופה ובהפסד כולל אחר
2014
במיליוני ש"ח
לשנה שהסתיימה
ביום 00בדצמבר
2014
במיליוני ש"ח
()8840
-
()..40
-
12.0
()840
)(0.3
)(0.5
)(0.2
()251
()5040
()253
()..45
()250
6658
.45
050
548
353
453
()8.47
051
()..47
356
6057
ג .אומדן של הסכומים הכלולים בהפסד כולל אחר מצטבר שצפוי כי יופחתו מהפסד (רווח) כולל אחר מצטבר לדוח
רווח והפסד כהוצאה בשנת 1325לפני השפעת המס
במיליוני ש"ח
הפסד אקטוארי נטו
545
777
באורים לתמצית הדוחות הכספיים הביניים ליום 03ביוני 1325
ביאור 3ב -זכויות עובדים) המשך(
ב .תכנית פנסיה להטבה מוגדרת (כוללת פיצויי פרישה) (המשך)
( )0הנחות
א .ההנחות על בסיס ממוצע משוקלל המשמשות לקביעת המחויבות בגין הטבה ולמדידת עלות ההטבה נטו
א .2ההנחות העיקריות המשמשות לקביעת המחויבות בגין הטבה
03ביוני
2015
00בדצמבר
2014
באחוזים
שיעור היוון -ריאלי
שיעור עלית המדד
שיעור עזיבה
שיעור גידול בתגמול -ריאלי
2014
באחוזים
2.94%
3.26%
2.89%
2.32%
2.74%
2.50%
0.6%-0.8%
0.6%-0.8%
0.6%-0.8%
0%-3.3%
0.8%-4.4%
0.8%-4.5%
א .1ההנחות העיקריות המשמשות למדידת עלות ההטבה נטו לתקופה
לתקופה של שישה חודשים שהסתיימה ביום
03ביוני
2014
2015
2014
במיליוני ש"ח
שיעור היוון נומינלי
תשואה חזויה נומינלית לטווח
ארוך על נכסי התכנית
שיעור גידול בתגמול -נומינלי
5.32%
לשנה שהסתיימה
ביום 00בדצמבר
במיליוני ש"ח
5.98%
6.08%
4.00%
)*( 9.28%
)*( 5.47%
2.3%-5.6%
3.5%-7.1%
3.3%-7.0%
* משיקולים פרקטיים הבנק בחר להשתמש בשיעורי התשואה בפועל לצורך קביעת שיעורי התשואה החזויים בתקופות אלו.
ראה גם ביאור (0ג) .0
ב .השפעה של שינוי בנקודת אחוז אחת על גידול (קיטון) במחויבות בגין הטבה חזויה לפני השפעת מס.
גידול בנקודת אחוז אחת
03ביוני
2015
2014
במיליוני ש"ח
קיטון בנקודת אחוז אחת
00בדצמבר
2014
03ביוני
2015
במיליוני ש"ח
2014
במיליוני ש"ח
00בדצמבר
2014
במיליוני ש"ח
שיעור היוון
()..45
()3850
()3.58
..45
3454
8156
שיעור עלית המדד
()8847
()615.
()0652
5045
6057
0258
שיעור עזיבה
848
()052
()254
()048
()353
257
שיעור גידול בתגמול
8.4.
6050
6752
()8.4.
()6158
()6.5.
777
באורים לתמצית הדוחות הכספיים הביניים ליום 03ביוני 1325
ביאור 3ב -זכויות עובדים) המשך(
ב .תכנית פנסיה להטבה מוגדרת (כוללת פיצויי פרישה) (המשך)
( )4נכסי תכנית
א .הרכב השווי ההוגן של נכסי תוכנית
03ביוני
2015
סוג נכס
00בדצמבר
2014
במיליוני ש"ח
2014
מזומנים ופקדונות בבנקים
.48
351
850
מניות
.845
0453
045.
ממשלתיות
..45
3150
3851
קונצרניות
.84.
3750
3456
אחר
884.
6054
6253
סך הכל
85040
6605.
66.57
אגרות חוב:
ב .השווי ההוגן של נכסי תוכנית לפי סוגי נכסים ויעד הקצאה לשנת 1325
אחוז מנכסי התכנית
03ביוני
יעד הקצאה (*)
00בדצמבר
סוג נכס
2015
באחוזים
2015
באחוזים
2014
באחוזים
2014
באחוזים
מזומנים ופקדונות בבנקים
0%-10%
5%
3%
4%
23%-35%
26%
24%
25%
מניות
אגרות חוב:
ממשלתיות
85%-55%
28%
31%
30%
קונצרניות
57%-55%
36%
30%
33%
אחר
0%-5.%
62%
62%
4%
סה"כ
800%
622%
622%
622%
(*) מבוסס על הקופה המהווה את מרבית נכסי התכנית.
777
באורים לתמצית הדוחות הכספיים הביניים ליום 03ביוני 1325
ביאור 3ב -זכויות עובדים) המשך(
ב .תכנית פנסיה להטבה מוגדרת (כוללת פיצויי פרישה) (המשך)
.5תזרימי מזומנים
א .הפקדות
הפקדות בפועל
תחזית*
לתקופה של שישה חודשים
שהסתיימה ביום 03ביוני
הפקדות
2015
2015
2014
3.0
1.5
1.6
לתקופה של שלושה חודשים
שהסתיימה ביום 03ביוני
2015
במיליוני ש"ח
0.8
לשנה שהסתיימה
ביום 00דצמבר
2014
2014
0.8
3.1
* אומדן ההפקדות שהבנק צופה לשלמן לתוכניות פנסיה להטבה מוגדרת במהלך שנת .1325
ב .ההטבות שהבנק צופה לשלם בעתיד
שנה
2015
2016
2017
2018
2019
2020-2024
0202ואילך
סה" כ
מהוון
במיליוני ש"ח
2.7
1.7
1.8
2.3
2.2
16.4
159.8
187.0
777
באורים לתמצית הדוחות הכספיים הביניים ליום 03ביוני 1325
ביאור 0ב זכויות עובדים (המשך)
ה.השינויים העיקריים שחלו במחצית הראשונה של שנת 1325בזכויות העובדים ואופן חישובן:
.0הסכם שכר :
ביום 60בינואר 6303הודיע לאומי ,כי הנהלת לאומי וארגון עובדי לאומי הגיעו להסכמות לגבי הסכם קיבוצי מיוחד (להלן:
"ההסכם הקיבוצי") ,ואלו אושרו על ידי דירקטוריון לאומי ועל ידי מועצת העובדים של לאומי .ההסכמות לגבי ההסכם הקיבוצי
הושגו לאחר שהסכם קיבוצי קודם משנת ,6303הסתיים בדצמבר .6303ההסכם הקיבוצי הינו לתקופה של ארבע שנים,
דהיינו עד ליום 00בדצמבר .6303
ההסכם חל גם על בנק ערבי ישראלי ועובדיו.
עיקרי השינויים שנקבעו בהסכם הקיבוצי ,ביחס להסכם הקיבוצי הקודם:
מנגנון עדכון השכר השנתי ,בשיעור ממוצע לכלל העובדים של ,3%שונה והוא יהיה כדלקמן:
בשנת 3% - 6303
בשנת 3% - 6302
בשנת 0.3% - 6301
בשנת 0.3% - 6303
הבנק ישלם לעובדים עליהם חל ההסכם הקיבוצי מענק חד פעמי בגובה משכורת אחת ("המענק החד פעמי").
הבנק יקדים את עדכון סכום שכר המינימום שנקבע בהחלטת הממשלה ,באופן שעדכון שכר המינימום ל 3,333 -ש"ח יבוצע
בפעימה אחת ובאופן מיידי (ולא באופן מדורג כפי שנקבע בהחלטת הממשלה) ,לכלל העובדים שמשתכרים שכר מינימום.
נקבעו הוראות נוספות שונות הנוגעות להפחתת סכומי מענקי היובל (מענקים וחופשות); עדכון שיעור הפרשות המעסיק
לתגמולים עבור עובדים הזכאים ל"פנסיה צוברת" ,כך שההפרשה תהיה בשיעור של 1.3%במקום הפרשה בשיעור של ;3%
עידוד עובדים שאינם מנצלים ימי חופשת מחלה ,מעבר של עובדי קבלן לעובדי בנק; ועדכון התקופה המקסימאלית לקבלת
תוספות ותק ,כך שהיא תהיה עד ותק של 03שנים ,במקום ותק של 01שנים בהסכם שהסתיים.
בעקבות ההסכם עדכן הבנק את האומדנים לשינוי השנתי בשכר ,הזכאות למענק יובל וחופשת יובל ,זכאות להמרת ימי
מחלה שלא נוצלו בימי חופשה הנובעים בעיקר מיישום הסכם שכר שנחתם עם העובדים בחודש ינואר .6303
השפעות הסכם השכר נכללו ברבעון הראשון של שנת . 6303
.6שינוים נוספים:
שינויים בשיעור ההיוון עקב אימוץ כללי החשבונאות בארה"ב בנושא זכויות עובדים:
חישוב ההתחייבות האקטוארית של הבנק לפנסיה נעשה על פי שיעור היוון שמבוסס על תשואת אגרות
החוב הממשלתיות בישראל בתוספת מרווח בינלאומי אשר נקבע לפי ההפרש בין שיעורי התשואה לפדיון,
לפי תקופות לפרעון ,על אגרות חוב קונצרניות בדירוג בינלאומי AAומעלה בארה"ב ,לבין שיעורי התשואה
לפדיון לאותן תקופות לפרעון על אגרות חוב של ממשלת ארה"ב.
עדכון אומדן השינוי השנתי בשכר בשל ירידת שיעור האינפלציה החזויה.
שינוי אופן צבירת ההתחייבות לפנסיה (ראה ביאור (0ג)(()0א).
.0הטבות מעבר לתנאים החוזיים -תוכנית לפרישה מוקדמת:
לאחר תאריך המאזן ביום 66ביולי ,6303החליט דירקטוריון הבנק על תוכנית לפרישה מוקדמת לעובדים אשר תכלול הטבות
מעבר לתנאים החוזיים בעלות של 06.3מיליון ש"ח ,אשר נכללו בהוצאות השכר ברבעון השני של שנת .6303
.3לגילוים נוספים בנושא זכויות עובדים ראה ביאור 0ב ברבעון הראשון של שנת .6303
777
באורים לתמצית הדוחות הכספיים הביניים ליום 03ביוני 1325
באור - 4הלימות הון ,נזילות ומינוף
ביום 03במאי 6300פרסם הפיקוח על הבנקים הוראות סופיות לאימוץ הוראות באזל 0בישראל.
תחילת יישום הוראות אלו היא מיום 0בינואר .6303
א.
03ביוני 1325
לא מבוקר
00בדצמבר 6303
מבוקר
03ביוני 6303
לא מבוקר
מיליוני ש''ח
.2
הון לצורך חישוב יחס ההון
הון עצמי רובד ,0לאחר התאמות
פיקוחיות וניכויים
הון רובד ,6לאחר ניכויים
58.8
57.8
71.5
סה"כ הון כולל
744.8
705.8
671.3
5,012.6
( 8.10452ב)
( 8.88751ב)
.1
יתרות משוקללות של נכסי סיכון
סיכון אשראי
סיכוני שוק
סיכון תפעולי
סה"כ יתרות משוקללות של נכסי
סיכון
.0
יחס ההון לרכיבי סיכון
686.0
( 18452ב)
( .0054ב)
3.3
3.3
2.8
716.4
700.6
680.7
5,732.3
( ..33650ב)
( ..63656ב)
באחוזים
יחס הון עצמי רובד 0לרכיבי סיכון
יחס ההון הכולל לרכיבי סיכון
11.97%
( 6056.%ב)
( 66510%ב)
12.99%
( 63508%ב)
( 63524%ב)
יחס הון עצמי רובד 0המזערי
הנדרש ע"י המפקח על הבנקים (א)
8400%
0522%
0522%
יחס ההון הכולל המזערי הנדרש ע"י
המפקח על הבנקים (א)
85450%
605.2%
605.2%
א) דרישות יחס הון עצמי רובד 0בשיעור 2%ויחס הון כולל בשיעור 06.3%חלות מיום 0בינואר .6303לרבות דרישת הון בשיעור
המבטא 0%מיתרת ההלוואות לדיור למועד הדיווח .דרישה זו מיושמת בהדרגה בשיעורים רבעוניים שווים החל מיום 0באפריל
6303ועד ליום 0בינואר ,6301ואשר הינה שולית ומסתכמת לתוספת הנמוכה מ 3.30%-להלימות ההון.
ב) הוצג מחדש בגין שינוי שיטה החשבונאית ( יישום למפרע של הנחיית הפיקוח על הבנקים בנושא שיטת צבירת התחייבות
לפנסיה) .ללא השפעת אימוץ כללי החשבונאות המקובלים בארה"ב בנושא זכויות עובדים אשר נכנסו לתוקף ביום 0בינואר
.6303
777
באורים לתמצית הדוחות הכספיים הביניים ליום 03ביוני 1325
באור - 4הלימות הון ,נזילות ומינוף (המשך)
ב .השפעת הוראות המעבר על יחס הון עצמי רובד 2
03ביוני 1325
02בדצמבר 1324
03ביוני 1324
לא מבוקר
מבוקר
באחוזים
לא מבוקר
יחס ההון לרכיבי סיכון
יחס הון עצמי רובד 0לרכיבי סיכון לפני יישום השפעת
הוראות המעבר בהוראה .622
11.87%
( 66501%א)
( 66520%א)
השפעת הוראות המעבר
0.10%
0.90%
0.59%
יחס הון עצמי רובד 0לרכיבי סיכון לאחר יישום השפעת
הוראות המעבר בהוראה .622
11.97%
( 6056.%ב)
( 66510%ב)
(א) הוצג מחדש בגין יישום למפרע של אופן צבירת התחייבות לפנסיה ,לרבות השפעה של אימוץ לראשונה של כללי החשבונאות
המקובלים בארה"ב בנושא זכויות העובדים (ליום 00בדצמבר 6303וליום 03ביוני 6303חושבו לפי נתונים צפויים).
ב) הוצג מחדש בגין שינוי שיטה החשבונאית ( יישום למפרע של הנחיית הפיקוח על הבנקים בנושא שיטת צבירת התחייבות לפנסיה).
ללא השפעת אימוץ כללי החשבונאות המקובלים בארה"ב בנושא זכויות עובדים אשר נכנסו לתוקף ביום 0בינואר .6303
ג.
יחס כיסוי נזילות (א)
מחושב בהתאם להוראת ניהול בנקאי תקין 660בדבר יחס כיסוי נזילות
לשלושה חודשים שהסתיימו
ביום 03ביוני 1325
לא מבוקר
באחוזים
יחס כיסוי הנזילות
יחס כיסוי הנזילות המזערי הנדרש ע"י המפקח על הבנקים (ב)
363.8%
60.0%
(א) במונחים של ממוצעים פשוטים של תצפיות חודשיות במשך הרבעון המדווח.
(ב) יחס כיסוי הנזילות המזערי הנדרש ע"י המפקח על הבנקים יגדל באופן הדרגתי מ 23%-ליום 0באפריל 33% ,6303ליום 0בינואר
6302
ועד עד לשיעור 033%ביום 0בינואר .6301
ביום 63בספטמבר 6303הפיץ המפקח על הבנק ים חוזר במסגרתו נוספה הוראת ניהול בנקאי תקין מספר 660בנושא יחס כיסוי נזילות
אשר מאמצת את המלצות ועדת באזל לעניין יחס כיסוי הנזילות במערכת הבנקאית בישראל .יחס כיסוי הנזילות בוחן אופק של 03ימים
בתרחיש קיצון ונועד להבטיח שלתאגיד בנקאי מלאי של נכסים נזילים ב איכות גבוהה שנותן מענה לצרכי הנזילות של התאגיד באופק
זמן זה .במסגרת ההוראה נקבע אופן החישוב של יחס כיסוי הנזילות לרבות הגדרת המאפיינים ודרישות תפעוליות ל"מלאי נכסים נזילים
באיכות גבוהה" (המונה) ומקדמי הביטחון בגינם וכן את תזרים המזומנים היוצא נטו הצפוי בתרחיש הקיצון המוגדר בהוראה עבור 03
הימים הקלנדריים (המכנה).
תרחיש הקיצון שנקבע בהוראה כולל זעזוע המשלב זעזוע ספציפי לתאגיד וזעזוע מערכתי ובמסגרתו הוגדרו שיעורי משיכה סטנדרטיים
לתזרימים יוצאים ושיעורי קבלה של תזרימים נכנסים בהתאם לקטגוריות של היתרות השונות.
יחס כיסוי הנזילות הוחל מיום 0באפריל .6303
בהתאם להוראות המעבר ,החל מיום 0באפריל 6303הדרישה המזערית תיקבע על 23%ותגדל ל 33%-ב 0-בינואר 6302ול 033%-ב0-
בינואר 6301ואילך .עם זאת ,בתקופה של לחץ פיננסי תאגיד בנקאי יוכל לרדת מתחת לדרישות מינימאליות אלו.
777
באורים לתמצית הדוחות הכספיים הביניים ליום 03ביוני 1325
באור - 4הלימות הון ,נזילות ומינוף (המשך)
ד.
יחס מינוף
מחושב בהתאם להוראת ניהול בנקאי תקין 603בדבר יחס מינוף
ליום 03ביוני 1325
לא מבוקר
במיליוני ש"ח
הון רובד 0
סך החשיפות
686.0
8,339.3
באחוזים
יחס המינוף
יחס המינוף המזערי הנדרש ע"י המפקח על הבנקים (א)
8.23%
5.00%
(א) לתאגידים בנקאיים העומדים בדרישה ליחס המינוף ביום פרסום ההוראה.
ביום 63באפריל 6303פרסם המפקח על הבנקים את הוראת ניהול בנקאי תקין מספר " 603יחס מינוף".
ההוראה מאמצת את הנחיית ועדת באזל מינואר 6303להוסיף יחס מינוף פשוט ,שאינו מבוסס סיכון ,אשר יפעל כמדד משלים לדרישות
הון מבוססות סיכון .יחס המינוף נועד להגביל את הצטברות המינוף במגזר הבנקאי ,בכדי למנוע תהליכי צמצום מינוף שעלולים לפגוע
במערכת הפיננסית ובכלכלה.
יחס המינוף מוגדר כמדידת ההון מחולק במדידת החשיפה ,כאשר היחס מבוטא באחוזים .ההון לצורך מדידת יחס המינוף הוא הון רובד 0
כהגדרתו בהוראת ניהול בנקאי תקין מספר ,636תוך התחשבות בהסדרי המעבר שנקבעו .סך מדידת החשיפה של תאגיד בנקאי היא
סכום החשיפות המאזניות ,החשיפות לנגזרים ,החשיפות לעסקאות מימון ניירות ערך ופריטים חוץ מאזניים.
על פי ההוראה ,כל התאגידים הבנקאיים יידרשו לעמוד ביחס מינוף מזערי בשיעור שלא יפחת מ 3%-על בסיס מאוחד .בנוסף ,תאגיד
בנקאי שסך נכסיו המאזניים על בסיס מאוחד מהווה 63%או יותר מסך הנכסים המאזניים במערכת הבנקאית ,יידרש לעמוד ביחס מינוף
שלא יפחת מ.2%-
ה .יעד הלימות הון
לבנק מדיניות שאושרה על ידי הדירקטוריון וההנהלה ,להחזיק רמת הלימות הון בהתאם ליעד ההון שהינו גבוה מהיחס המזערי הנדרש
כפי שהוגדר על ידי המפקח על הבנקים.
יעד ההון שנקבע על ידי הדירקטוריון וההנהלה משקף ,לדעת הבנק ,את רמת ההון הנאותה הנדרשת בהתחשב בפרופיל הסיכון ובתאבון
הסיכון.
ביום 03במאי 6300פרסם הפיקוח על הבנקים הוראות סופיות לאימוץ הוראות באזל 0בישראל .בהתאם להוראות אלו ,הבנקים נדרשים
לעמוד ביחס הון עצמי רובד 0מינימאלי בשיעור של 2%וביחס הון כולל מינימאלי בשיעור של ,06.3%וזאת עד ליום 0בינואר .6303
בנוסף ,נקבע כי בנק אשר סך נכסיו המאזניים על בסיס מאוחד ,מהווה לפחות 63%מסך נכסי המערכת הבנקאית נדרש להגדיל את יחס
הון רובד 0המזערי בנקודת אחוז אחת ולעמוד ביחס של ,03%ואת היחס הכולל לרכיבי סיכון בנקודת אחוז אחת ולעמוד ביחס של
00.3%עד ליום 0בינואר .6301
בהתאם לאמור לעיל ,יחס הון עצמי רובד 0מזערי שנדרש מהבנק החל מיום 0בינואר ,6303הוא 2%ויחס ההון הכולל המזערי הוא
.06.3%
ביום 63בספטמבר 6303פרסם המפקח על הבנקים חוזר לתיקון הוראת ניהול בנקאי תקין מספר " 062מגבלות למתן הלוואות לדיור".
על פי ההוראה המתוקנת ,התאגיד הבנקאי נדרש להגדיל את יעד הון עצמי רובד 0בשיעור המבטא 0%מיתרת ההלוואות לדיור .מועד
התחילה לעמידה ביעד ההון שנקבע הוא 0בינואר ,6301ועל התאגידים הבנקאיים להגדיל את יעד ההון בשיעורים רבעוניים קבועים
מיום 0בינואר 6303ועד ליום 0בינואר .6301
ההשפעה על יעדי הלימות ההון של הבנק הינה שולית ומסתכמת נכון ליום 03ביוני 6303לשיעור הנמוך מ.3.30%-
776
באורים לתמצית הדוחות הכספיים הביניים ליום 03ביוני 1325
באור - 5דוח על הנכסים והתחייבויות לפי בסיסי הצמדה
03ביוני 1325
מטבע ישראלי
צמוד למדד
לא
המחירים
צמוד
מטבע חוץ (א)
אחר
דולר
פריטים
שאינם
כספיים
סך הכל
לא מבוקר
במיליוני ש''ח
נכסים
מזומנים ופיקדונות בבנקים
ניירות ערך
אשראי לציבור ,נטו (ב)
בניינים וציוד
נכסים אחרים
סך כל הנכסים
1,226.7
880.3
45.0
18.3
-
2,170.3
258.9
-
-
-
-
258.9
5,345.4
57.1
-
-
-
5,402.5
-
-
-
-
60.5
60.5
84.7
-
-
-
9.1
93.8
..88548
8.84.
.540
874.
.84.
8.87.40
התחייבויות
פיקדונות הציבור
4,085.3
867.1
פיקדונות מבנקים
התחייבויות אחרות
סך כל ההתחייבויות
הפרש
1,968.3
-
-
312.3
9.5
0.1
....548
78.4.
.848
5.847
.047
3.1
41.8
5,012.4
18.2
-
-
-
1,968.3
-
2.8
324.7
8745
547
8..054.
0.1
..47
.704.
(א) כולל צמודי מטבע חוץ.
(ב) לאחר ניכוי הפרשות להפסדי אשראי אשר יוחסו לבסיסי הצמדה בהתאם למגזרי ההצמדה של האשראי.
776
באורים לתמצית הדוחות הכספיים הביניים ליום 03ביוני 1325
באור - 5דוח על הנכסים והתחייבויות לפי בסיסי הצמדה (המשך)
03ביוני 6303
מטבע חוץ (א)
מטבע ישראלי
לא
צמוד למדד
צמוד
המחירים
דולר
פריטים
אחר
סך הכל
שאינם
כספיים
לא מבוקר
במיליוני ש''ח
נכסים
מזומנים ופיקדונות בבנקים
1,030.6
834.1
39.1
10.6
-
1,914.4
ניירות ערך
341.5
51.1
-
-
-
392.6
אשראי לציבור ,נטו (ב)
4,814.3
67.0
-
-
-
4,881.3
בניינים וציוד
-
-
-
-
68.5
68.5
נכסים אחרים
( 4854ג)
-
-
-
9.5
( 0853ג)
סך כל הנכסים
( 1.07650ג)
952.2
39.1
10.6
78.0
( 7.3.656ג)
התחייבויות
פיקדונות הציבור
3,783.8
820.0
36.5
10.4
-
4,650.7
פיקדונות מבנקים
1,704.3
-
-
-
-
1,704.3
כתבי התחייבויות נדחים
101.7
-
-
-
-
101.7
התחייבויות אחרות
( 00050ג)
( 453ג)
-
-
3.4
( 36651ג)
סך כל ההתחייבויות
( ..44057ג)
( 40453ג)
36.5
10.4
3.4
( 1.71453ג)
הפרש
( 3465.ג)
( 60350ג)
2.6
0.2
74.6
( .4054ג)
(א) כולל צמודי מטבע חוץ.
(ב) לאחר ניכוי הפרשות להפסדי אשראי אשר יוחסו לבסיסי הצמדה בהתאם למגזרי ההצמדה של האשראי.
(ג) הוצג מחדש לאור יישום למפרע של כללי החשבונאות המקובלים בארה"ב בנושא זכויות עובדים ובעקבות שינוי שיטה חשבונאית
לצבירת זכויות עובדים ראה באור(0ג)(.)0
776
באורים לתמצית הדוחות הכספיים הביניים ליום 03ביוני 1325
באור - 5דוח על הנכסים והתחייבויות לפי בסיסי הצמדה (המשך)
00בדצמבר 6303
מטבע ישראלי
לא
צמוד למדד
צמוד
המחירים
מטבע חוץ (א)
דולר
פריטים
אחר
סך הכל
שאינם
כספיים
מבוקר
במיליוני ש''ח
נכסים
מזומנים ופיקדונות בבנקים
1,063.9
845.2
40.7
12.1
-
1,961.9
ניירות ערך
357.0
50.1
-
-
-
407.1
אשראי לציבור ,נטו (ב)
5,001.0
63.8
-
-
-
5,064.8
בניינים וציוד
-
-
-
-
67.8
67.8
נכסים אחרים
( 0057ג)
-
-
-
2.9
( 0.51ג)
סך כל הנכסים
( 1..6851ג)
959.1
40.7
12.1
70.7
( 7..0750ג)
התחייבויות
פיקדונות הציבור
3,914.2
830.8
37.6
11.9
-
4,794.5
פיקדונות מבנקים
1,744.1
-
-
-
-
1,744.1
כתבי התחייבויות נדחים
103.3
-
-
-
-
103.3
התחייבויות אחרות
( 3035.ג)
( 057ג)
0.1
-
3.2
( 3315.ג)
סך כל ההתחייבויות
( 1.24.56ג)
( 4825.ג)
37.7
11.9
3.2
( 1.07458ג)
הפרש
( 8005.ג)
( 66451ג)
3.0
0.2
67.5
( 16454ג)
(א) כולל צמודי מטבע חוץ.
(ב) לאחר ניכוי הפרשות להפסדי אשראי אשר יוחסו לבסיסי הצמדה בהתאם למגזרי ההצמדה של האשראי.
(ג) הוצג מחדש לאור יישום למפרע של כללי החשבונאות המקובלים בארה"ב בנושא זכויות עובדים ובעקבות שינוי שיטה חשבונאית
לצבירת זכויות עובדים ,ראה באור (0ג)(.)0
777
באורים לתמצית הדוחות הכספיים הביניים ליום 03ביוני 1325
באור - 6התחייבויות תלויות והתקשרויות מיוחדות
א .מכשירים פיננסיים חוץ -מאזניים
03.2.6303
03.6.1325
יתרת
יתרת
החוזים (א) הפרשה (ב)
לא מבוקר לא מבוקר
במיליוני ש''ח
יתרת
החוזים (א)
לא מבוקר
יתרת
הפרשה (ב)
לא מבוקר
13.1
( -ג)
13.7
00.06.6303
יתרת
החוזים (א)
מבוקר
יתרת
הפרשה (ב)
מבוקר
עסקאות בהן היתרה מייצגת סיכון אשראי:
אשראי תעודות
ערבויות להבטחת אשראי
ערבויות אחרות
מסגרות אשראי של כרטיסי אשראי שלא נוצלו
67.1
0.7
78.8
0.7
75.1
0.7
181.3
1.2
186.2
1.0
192.3
1.0
326.8
0.3
327.7
0.3
334.9
0.3
מסגרות חח"ד ומסגרות אשראי אחרות
בחשבונות לפי דרישה שלא נוצלו
519.1
1.0
468.7
0.9
478.3
0.8
התחייבויות בלתי חוזרות לתת אשראי שאושר
ועדין לא ניתן
0.3
-
0.9
( -ג)
0.1
0.1
סך הכל
1,107.7
3.2
1,076.0
2.9
1,090.3
2.9
-
(ג )
-
9.6
(ג )
(א) יתרת החוזים או הסכומים הנקובים שלהם לסוף התקופה ,לפני השפעת הפרשה להפסדי אשראי.
(ב) יתרת הפרשה להפסדי אשראי לסוף התקופה.
(ג) סכום נמוך מ 3.0 -מיליוני ש''ח.
ב .התחייבויות תלויות והתקשרויות מיוחדות אחרות
לבנק קיימות התחייבויות תלויות והתקשרויות מיוחדות ,לסוף תקופת הדיווח כדלהלן:
.0
.6
התחייבות לרכישת ציוד והתקנות
חוזי שכירות לזמן ארוך ( -א)
דמי שכירות של בניינים וכלי רכב :
בשנה ראשונה
בשנה שנייה
בשנה שלישית
בשנה רביעית
בשנה חמישית
מעל חמש שנים
סך הכל
03.6.1325
03.2.6303
00.06.6303
לא מבוקר
לא מבוקר
במיליוני ש''ח
מבוקר
0.1
1.5
0.2
3.5
3.1
5.6
4.9
5.0
5.1
4.4
4.4
4.6
3.9
4.1
4.3
3.4
3.6
3.4
34.4
35.9
35.3
54.5
56.1
58.3
(א) חישוב ההתקשרות בגין דמי שכירות מבוסס על תקופת השכירות המרבית ,לרבות אופציות להארכת תוקף החוזים כפי שנכללו
בחוזי השכירות.
ג .תביעות משפטיות
במהלך העסקים הרגיל הוגשו כנגד הבנק תביעות משפטיות .לדעת הנהלת הבנק בהסתמך על חוות דעת משפטיות של יועצים
משפטיים באשר לסיכויי התביעות התלויות ,נכללו בתמצית דוחות כספיים אלה הפרשות נאותות ,במקום בו נדרשו הפרשות
בהתאם לכללי חשבונאות מקובלים לכיסוי נזקים כתוצאה מהתביעות האמורות .לדעת הנהלת הבנק סכום החשיפה הנוספת
בשל תביעות שהוגשו נגד הבנק בנושאים שונים אשר אפשרות התממשותן אינה קלושה לימים 03ביוני 03 , 6303ביוני 6303
ו00 -בדצמבר 6303מסתכם בסך של 3.3מיליוני ש''ח.
777
באורים לתמצית הדוחות הכספיים הביניים ליום 03ביוני 1325
באור - 7יתרות ואומדני שווי הוגן של מכשירים פיננסיים
03ביוני 1325
שווי הוגן
יתרה
במאזן
רמה (0א)
רמה (0א)
רמה (6א)
סה"כ
לא מבוקר
מיליוני ש''ח
נכסים פיננסיים
מזומנים ופיקדונות בבנקים
ניירות ערך (ב)
אשראי לציבור ,נטו
נכסים פיננסיים אחרים
2,170.3
164.7
68.0
2,003.8
2,236.5
258.9
258.9
-
-
258.9
5,402.5
-
1,452.1
3,913.9
5,366.0
5.2
-
-
5.2
5.2
סך כל הנכסים הפיננסיים
( 8.7..48ג)
423.6
1,520.1
5,922.9
7,866.6
5,012.4
-
2,288.3
2,775.6
5,063.9
1,968.3
-
1,968.3
-
1,968.3
התחייבויות פיננסיות
פיקדונות הציבור
פיקדונות מבנקים
כתבי התחייבות נדחים
התחייבויות פיננסיות אחרות
-
-
-
-
-
182.3
-
-
179.8
179.8
סך כל ההתחייבויות הפיננסיות
( 8.8..40ג)
-
4,256.6
2,955.4
7,212.0
מכשירים פיננסים חוץ מאזניים
עסקאות בהן היתרה מייצגת סיכון אשראי
5.3
-
-
5.3
5.3
03ביוני 6303
שווי הוגן
יתרה
במאזן
רמה (0א)
רמה (6א)
רמה (0א)
סה"כ
לא מבוקר
מיליוני ש''ח
נכסים פיננסיים
מזומנים ופיקדונות בבנקים
ניירות ערך (ב)
אשראי לציבור ,נטו
נכסים פיננסיים אחרים
1,914.4
133.0
54.7
1,793.2
1,980.9
392.6
392.6
-
-
392.6
4,881.3
-
1,432.8
3,417.5
4,850.3
5.3
-
-
5.3
5.3
סך כל הנכסים הפיננסיים
( 7.60351ג)
525.6
1,487.5
5,216.0
7,229.1
התחייבויות פיננסיות
פיקדונות הציבור
פיקדונות מבנקים
כתבי התחייבות נדחים
התחייבויות פיננסיות אחרות
4,710.2
4,650.7
-
1,955.2
2,755.0
1,704.3
-
1,704.3
-
1,704.3
101.7
-
-
102.8
102.8
177.3
-
-
175.7
175.7
סך כל ההתחייבויות הפיננסיות
( 1.13852ג)
-
3,659.5
3,033.5
6,693.0
מכשירים פיננסים חוץ מאזניים
עסקאות בהן היתרה מייצגת סיכון אשראי
5.0
-
-
5.0
5.0
(א) רמה - 0מדידות שווי הוגן המשתמשות במחירים מצוטטים בשוק פעיל .רמה - 6מדידות שווי הוגן המשתמשות בנתונים נצפים
משמעותיים אחרים .רמה - 0מדידות שווי הוגן המשתמשות בנתונים לא נצפים משמעותיים.
(ב) לפירוט נוסף על יתרה במאזן ושווי הוגן של ניירות ערך ראה ביאור ניירות ערך.
(ג) מזה :נכסים והתחייבויות בסך 303.2מיליוני ש"ח ובסך 0,336.6מיליוני ש''ח ,בהתאמה (ב 03-ביוני 321.3 :6303מיליוני ש''ח
ובסך 6,330.3מיליוני ש''ח בהתאמה) ,אשר יתרתם במאזן זהה לשווי הוגן (מכשירים המוצגים במאזן לפי שווי הוגן).
למידע נוסף על מכשירים שנמדדו בשווי הוגן על בסיס חוזר ונשנה ועל בסיס שאינו חוזר ונשנה ראה באור 1א'.
777
באורים לתמצית הדוחות הכספיים הביניים ליום 03ביוני 1325
באור - 7יתרות ואומדני שווי הוגן של מכשירים פיננסיים (המשך)
00בדצמבר 6303
נכסים פיננסיים
מזומנים ופיקדונות בבנקים
ניירות ערך (ב)
אשראי לציבור ,נטו
נכסים פיננסיים אחרים
סך כל הנכסים הפיננסיים
התחייבויות פיננסיות
פיקדונות הציבור
פיקדונות מבנקים
כתבי התחייבות נדחים
התחייבויות פיננסיות אחרות
סך כל ההתחייבויות הפיננסיות
מכשירים פיננסים חוץ מאזניים
עסקאות בהן היתרה מייצגת סיכון
אשראי
יתרה
במאזן
רמה (0א)
שווי הוגן
רמה (0א)
רמה (6א)
מבוקר
מיליוני ש''ח
סה"כ
1,961.9
159.8
68.8
1,801.9
2,030.5
407.1
407.1
-
-
407.1
5,064.8
-
1,426.7
3,605.6
5,032.3
5.0
-
-
5.0
5.0
( 7.83454ג)
566.9
1,495.5
5,412.5
7,474.9
4,794.5
-
2,093.2
2,762.6
4,855.8
1,744.1
-
1,744.1
-
1,744.1
103.3
-
-
103.3
103.3
179.5
-
-
177.2
177.2
( 1.40658ג)
-
3,837.3
3,043.1
6,880.4
5.1
-
-
.56
.56
(א) רמה - 0מדידות שווי הוגן המשתמשות במחירים מצוטטים בשוק פעיל .רמה - 6מדידות שווי הוגן המשתמשות בנתונים נצפים
משמעותיים אחרים .רמה - 0מדידות שווי הוגן המשתמשות בנתונים לא נצפים משמעותיים.
(ב) לפירוט נוסף על יתרה במאזן ושווי הוגן של ניירות ערך ראה ביאור ניירות ערך.
(ג) מזה :נכסים והתחייבויות בסך 233.2מיליוני ש"ח ובסך 6,230.3מיליוני ש''ח בהתאמה ,אשר יתרתם במאזן זהה לשווי הוגן
(מכשירים המוצגים במאזן לפי שווי הוגן).
למידע נוסף על מכשירים שנמדדו בשווי הוגן על בסיס חוזר ונשנה ועל בסיס שאינו חוזר ונשנה ראה באור 1א'.
777
באורים לתמצית הדוחות הכספיים הביניים ליום 03ביוני 1325
באור 7א' -פריטים הנמדדים בשווי הוגן
א .פריטים הנמדדים בשווי הוגן על בסיס חוזר ונשנה
03ביוני 1325
03ביוני 6303
מדידות שווי הוגן המשתמשות ב-
מחירים
מצוטטים
בשוק פעיל
(רמה )0
לא מבוקר
מיליוני ש''ח
מחירים
מצוטטים
בשוק פעיל
(רמה )0
לא מבוקר
נכסים
אגרות חוב זמינות למכירה:
של ממשלת ישראל
258.9
של אחרים בישראל
00בדצמבר 6303
392.2
מחירים
מצוטטים
בשוק פעיל
(רמה )0
מבוקר
407.1
-
0.4
-
258.9
392.6
407.1
ב .פריטים הנמדדים בשווי הוגן על בסיס שאינו חוזר ונשנה
03ביוני 1325
מחירים
מצוטטים
בשוק פעיל
(רמה )0
אשראי פגום שגבייתו מותנית בביטחון (א)
-
מדידות שווי הוגן המשתמשות ב-
נתונים
נתונים
לא ניצפים
ניצפים
משמעותיים
משמעותיים
אחרים
(רמה )0
(רמה )6
לא מבוקר
מיליוני ש''ח
-
0.3
סה"כ שווי הוגן
04.
סך כל הרווח (הפסד)
בגין השינויים
בשווי בתקופה
שהסתיימה
ביום 03ביוני 6303
-
03ביוני 6303
מחירים
מצוטטים
בשוק פעיל
(רמה )0
אשראי פגום שגבייתו מותנית בביטחון (א)
-
מדידות שווי הוגן המשתמשות ב-
נתונים
נתונים
לא ניצפים
ניצפים
משמעותיים
משמעותיים
אחרים
(רמה )0
(רמה )6
לא מבוקר
מיליוני ש''ח
-
251
סה"כ שווי הוגן
251
סך כל הרווח (הפסד)
בגין השינויים
בשווי בתקופה
שהסתיימה
ביום 03ביוני 6303
-
(א) נמדד בשווי הוגן בהתאם להוראות המפקח בדבר הפרשה להפסדי אשראי.
777
באורים לתמצית הדוחות הכספיים הביניים ליום 03ביוני 1325
באור 7א' -פריטים הנמדדים בשווי הוגן (המשך)
ב .פריטים הנמדדים בשווי הוגן על בסיס שאינו חוזר ונשנה (המשך)
00בדצמבר 6303
מדידות שווי הוגן המשתמשות ב-
מחירים
מצוטטים
בשוק פעיל
נתונים
ניצפים
משמעותיים
אחרים
(רמה )6
-
-
(רמה )0
נתונים
לא ניצפים
משמעותיים
סך כל הרווח (הפסד)
סה"כ שווי הוגן
בגין השינויים
בשווי בתקופה
שהסתיימה
ביום 00בדצמבר 6303
(רמה )0
מבוקר
מיליוני ש''ח
אשראי פגום שגבייתו מותנית בביטחון (א)
258
258
-
(א) נמדד בשווי הוגן בהתאם להוראות המפקח בדבר הפרשה להפסדי אשראי.
ג .העברות בין רמות 2ו 1 -בהיררכיית השווי ההוגן.
במהלך התקופה של שלושה ושישה חודשים שהסתיימה ביום 03ביוני 6303וכן במהלך שנת ( 6303לרבות במהלך
התקופה של שלושה ושישה חודשים שהסתיימה ביום 03ביוני )6303לא היו מעברים מרמה 6לרמה 0ומרמה 0ל-רמה .6
777
באורים לתמצית הדוחות הכספיים הביניים ליום 03ביוני 1325
באור 8 -הכנסות והוצאות ריבית
לא מבוקר
לשלושה חודשים
שהסתיימו ב 03-ביוני
1325
6303
לשישה חודשים
שהסתיימו ב 03-ביוני
1325
6303
במיליוני ש''ח
א .הכנסות ריבית
מאשראי לציבור
מפיקדונות בבנקים
מאגרות חוב
סך כל הכנסות ריבית
7.48
4.58
8.547
61754
8.45
6052
8.48
6.50
048
651
048
057
8847
0052
8704.
64158
ב .הוצאות ריבית
על פיקדונות הציבור
על פיקדונות מבנקים
על כתבי התחייבויות נדחים
סך כל הוצאות ריבית
()8.45
()6852
()8545
()0652
()845
()352
()54.
()152
()048
()250
()04.
()654
()8547
()6750
()8740
()0454
סך הכנסות ריבית ,נטו
7.40
4656
8.54.
6.751
ג .פירוט הכנסות ריבית על בסיס צבירה מאגרות
חוב:
זמינות למכירה
סך הכל כלול בהכנסות ריבית
048
651
048
057
048
651
048
057
באור - 9הכנסות מימון שאינן מריבית
לא מבוקר
לשלושה חודשים
שהסתיימו ב 03-ביוני
1325
6303
לשישה חודשים
שהסתיימו ב 03-ביוני
1325
6303
במיליוני ש''ח
.2הכנסות מימון שאינן מריבית בגין פעילויות שאינן
למטרות מסחר
א .מהשקעות באגרות חוב
רווחים ממכירת אגרות חוב זמינות למכירה (ב)
ב .הפרשי שער ,נטו
04.
250
84.
653
()048
()256
()048
()256
.1הכנסות מימון שאינן מריבית בגין פעילויות למטרות
מסחר
א .מפעילות במכשירים נגזרים
הכנסות נטו בגין מכשירים נגזרים אחרים
( -א)
256
048
256
סך כל הכנסות מימון שאינן מריבית
045
250
84.
653
(א) סכום נמוך מ 3.0 -מיליוני ש''ח.
(ב) סווג מרווח כולל אחר מצטבר.
777
באורים לתמצית הדוחות הכספיים הביניים ליום 03ביוני 1325
באור - 23מגזרי פעילות
לשלושה חודשים שהסתיימו ביום 03ביוני 1325
משקי בית
מסחריים
קטנים
ורשויות
מקומיות
מסחריים
גדולים
ניהול פיננסי
סכומים שלא
הוקצו והתאמות
סך הכל
לא מבוקר
במיליוני ש''ח
הכנסות ריבית נטו:
מחיצוניים
42.1
23.8
4.3
13.8
-
84.0
בינמגזרי
10.5
0.4
)(0.1
)(10.8
-
-
הכנסות שאינן מריבית
מחיצוניים
17.5
9.6
1.9
0.1
0.1
29.2
בינמגזרי
-
-
-
-
-
-
סך ההכנסות
70.1
33.8
6.1
3.1
0.1
113.2
הוצאות (הכנסות) בגין הפסדי אשראי
1.4
)(0.9
)(0.5
-
-
)א( -
רווח נקי
11.5
7.7
2.4
1.6
0.1
23.3
ניהול פיננסי
סכומים שלא
הוקצו והתאמות
סך הכל
לשלושה חודשים שהסתיימו ביום 03ביוני 6303
משקי בית
מסחריים
קטנים
ורשויות
מקומיות
מסחריים
גדולים
לא מבוקר
במיליוני ש''ח
הכנסות ריבית נטו:
מחיצוניים
41.9
24.5
4.6
10.1
-
81.1
בינמגזרי
7.1
)(0.4
)(0.3
)(6.4
-
-
הכנסות שאינן מריבית :
מחיצוניים
15.9
10.1
1.6
0.8
-
28.4
בינמגזרי
-
-
-
-
-
-
סך ההכנסות
64.9
34.2
5.9
4.5
-
109.5
הוצאות בגין הפסדי אשראי
1.2
0.2
-
-
-
1.4
רווח נקי (ב)
13.1
9.2
2.3
2.6
-
27.2
(א) נמוך מ 3.0 -מיליוני ש"ח.
(ב) הוצג מחדש לאור יישום למפרע של כללי החשבונאות המקובלים בארה"ב בנושא זכויות עובדים ובעקבות שינוי שיטה חשבונאית
לצבירת זכויות עובדים ,ראה באור (()0ג)(. )0
776
באורים לתמצית הדוחות הכספיים הביניים ליום 03ביוני 1325
באור - 23מגזרי פעילות (המשך)
לשישה חודשים שהסתיימו ביום 03ביוני 1325
משקי בית
מסחריים
קטנים
ורשויות
מקומיות
מסחריים
גדולים
ניהול פיננסי
סכומים שלא
הוקצו והתאמות
סך הכל
לא מבוקר
במיליוני ש''ח
הכנסות ריבית נטו:
מחיצוניים
94.4
47.4
8.7
11.9
-
162.4
בינמגזרי
8.3
0.4
)(0.2
)(8.5
-
-
הכנסות שאינן מריבית
מחיצוניים
34.9
19.3
3.6
1.2
0.2
59.2
בינמגזרי
-
-
-
-
-
-
סך ההכנסות
137.6
67.1
12.1
4.6
0.2
221.6
הוצאות (הכנסות) בגין הפסדי אשראי
0.2
1.4
)(1.7
-
-
)(0.1
רווח נקי
26.3
14.5
5.2
2.4
0.1
48.5
ניהול פיננסי
סכומים שלא
הוקצו והתאמות
סך הכל
לשישה חודשים שהסתיימו ביום 03ביוני 6303
משקי בית
מסחריים
קטנים
ורשויות
מקומיות
מסחריים
גדולים
לא מבוקר
במיליוני ש''ח
הכנסות ריבית נטו :
מחיצוניים
4458
8457
053
6650
-
6.751
בינמגזרי
757
()250
()254
()152
-
-
הכנסות שאינן מריבית:
מחיצוניים
305.
0252
-
650
-
.752
353
-
-
-
6654
158
-
06851
-
-
857
351
-
8050
-
בינמגזרי
-
סך ההכנסות
60451
1754
הוצאות בגין הפסדי אשראי
05.
650
253
רווח נקי (א)
0854
6157
856
(א) הוצג מחדש לאור יישום למפרע של כללי החשבונאות המקובלים בארה"ב בנושא זכויות עובדים ובעקבות שינוי שיטה חשבונאית
לצבירת זכויות עובדים ,ראה באור (()0ג)(. )0
776
באורים לתמצית הדוחות הכספיים הביניים ליום 03ביוני 1325
באור - 23מגזרי פעילות (המשך)
לשנה שהסתיימה ביום 00בדצמבר 6303
משקי בית
מסחריים
קטנים
ורשויות
מקומיות
מסחריים
גדולים
ניהול פיננסי
סכומים שלא
הוקצו והתאמות
סך הכל
מבוקר
במיליוני ש''ח
הכנסות ריבית נטו:
מחיצוניים
67451
0750
6453
0750
בינמגזרי
6452
()650
()653
()6.5.
1754
3053
752
הכנסות שאינן מריבית
מחיצוניים
256
-
סך ההכנסות
0185.
63.53
הוצאות בגין הפסדי אשראי
6853
050
רווח נקי (א)
8850
3654
בינמגזרי
0852
45.
-
-
()256
6605.
()256
-
-
6756
-
88250
-
6750
)ב( -
0858
.5.
-
-
0.1
30658
(ב)
050
(א) הוצ ג מחדש לאור יישום למפרע של כללי החשבונאות המקובלים בארה"ב בנושא זכויות עובדים ובעקבות שינוי שיטה
חשבונאית לצבירת זכויות עובדים ,ראה באור (()0ג)(. )0
(ב) נמוך מ 3.0 -מיליוני ש"ח.
776
באורים לתמצית הדוחות הכספיים הביניים ליום 03ביוני 1325
באור -22שעבודים ,תנאים מגבילים ובטחונות
בנק ישראל מאפשר לבנקים לממן פערי נזילות ,באם יווצרו ,באמצעות אשראי יומי או תוך יומי מבנק ישראל .לשם כך ,חתם
הבנק על איגרת חוב לטובת בנק ישראל להבטחת סכומים המגיעים או שיגיעו לבנק ישראל מהבנק .כערובה לנ"ל הבנק
שיעבד לטובת בנק ישרא ל בשעבוד שוטף ללא הגבלה בסכום אגרות חוב המופקדות בחשבון ספציפי המתנהל במסלקת
הבורסה לניירות ערך בתל-אביב על שם בנק ישראל .הבנק רשם שיעבוד כנ"ל ברשם החברות.
אגרות חוב שהועברו לפקדון המשועבד הסתכמו ביום 03.2.6303לסך של 33.2מיליוני ש''ח לעומת 33.0מיליוני ש''ח ביום
03.2.6303ו 33.2 -מיליוני ש''ח ביום .00.06.6303
777
באורים לתמצית הדוחות הכספיים הביניים ליום 30ביוני 2015
באור - 21רווח (הפסד) כולל אחר מצטבר
א .שינויים ברווח (הפסד) כולל אחר מצטבר ,לאחר השפעת מס
.0שינויים ברווח (הפסד) כולל אחר מצטבר לתקופות של שלושה חודשים שהסתיימו ביום 03ביוני 6303
וביום 03ביוני ( 6303לא מבוקר) (א)
רווח (הפסד) כולל אחר
התאמות בגין הצגת ניירות
ערך
זמינים למכירה לפי שווי הוגן
התאמות בגין
הטבות לעובדים
במיליוני ש''ח
סך הכל
יתרה ליום 00במרס 6303
שינוי נטו במהלך התקופה
2.2
)(0.8
)(40.2
32.4
)(38.0
31.6
יתרה ליום 03ביוני 1325
1.4
)(7.8
)(6.4
רווח (הפסד) כולל אחר
התאמות בגין הצגת ניירות
ערך
זמינים למכירה לפי שווי הוגן
התאמות בגין הטבות
לעובדים
סך הכל
במיליוני ש''ח
יתרה ליום 00במרס ( 6303א)
שינוי נטו במהלך התקופה
3.6
)(0.4
)(13.9
0.2
)(10.3
)(0.2
יתרה ליום 03ביוני 6303
3.2
)(13.7
)(10.5
(א) החל מיום 0בינואר 6303הבנק מיישם את כללי החשבונאות המקובלים בארה"ב בטיפול החשבונאי בזכויות עובדים הכללים
החדשים יושמו למפרע החל מיום 0בינואר .6300מספרי ההשוואה לתקופות קודמות הוצגו מחדש.
למידע בדבר ההשפעה המצטברת של האימוץ לראשונה של כללי החשבונאות בארה"ב בנושא זכויות עובדים ראה ביאור (0ג)(.)0
777
באורים לתמצית הדוחות הכספיים הביניים ליום 30ביוני 2015
באור - 21רווח (הפסד) כולל אחר מצטבר (המשך)
א .שינויים ברווח (הפסד) כולל אחר מצטבר ,לאחר השפעת מס
.6שינויים ברווח (הפסד) כולל אחר מצטבר לתקופות של שישה חודשים שהסתיימו ביום 03ביוני 6303וביום 03ביוני ( 6303לא מבוקר) (א)
רווח כולל אחר
התאמות בגין הצגת ניירות
ערך
זמינים למכירה לפי שווי הוגן
התאמות בגין
הטבות לעובדים
במיליוני ש''ח
סך
הכל
יתרה ליום 00בדצמבר ( 6303מבוקר)
2.3
)(22.0
)(19.7
שינוי נטו במהלך התקופה
)(0.9
14.2
13.3
יתרה ליום 03ביוני 1325
1.4
)(7.8
)(6.4
רווח כולל אחר
התאמות בגין הצגת ניירות
ערך
זמינים למכירה לפי שווי הוגן
6.0
התאמות בגין
הטבות לעובדים
במיליוני ש''ח
סך
הכל
יתרה ליום 00בדצמבר ( 6300מבוקר)
שינוי נטו במהלך התקופה
0.9
)(14.0
0.3
)(11.7
1.2
יתרה ליום 03ביוני 6303
3.2
)(13.7
)(10.5
.6שינויים ברווח (הפסד) כולל אחר מצטבר לשנת ( 6303מבוקר) (א)
רווח כולל אחר
התאמות בגין הצגת ניירות
ערך
זמינים למכירה לפי שווי הוגן
התאמות בגין
הטבות לעובדים
במיליוני ש''ח
סך
הכל
יתרה ליום 00בדצמבר 6300
2.3
)(14.0
)(11.7
שינוי נטו בשנת 6303
( -ב)
)(8.0
)(8.0
יתרה ליום 00בדצמבר 6303
2.3
)(22.0
)(19.7
(א) החל מיום 0בינואר 6303הבנק מיישם את כללי החשבונאות המקובלים בארה"ב בטיפול החשבונאי בזכויות עובדים הכללים
החדשים יושמו למפרע החל מיום 0בינואר .6300מספרי ההשוואה לתקופות קודמות הוצגו מחדש.
למידע בדבר ההשפעה המצטברת של האימוץ לראשונה של כללי החשבונאות בארה"ב בנושא זכויות עובדים ראה ביאור (0ג)(.)0
(ב) סכום הנמוך מ 3.0 -מיליוני ש''ח.
777
באורים לתמצית הדוחות הכספיים הביניים ליום 30ביוני 2015
באור - 21רווח (הפסד) כולל אחר מצטבר (המשך)
ב .השינויים במרכיבי רווח( הפסד )כולל אחר מצטבר ,לפני השפעת מס ואחרי השפעת מס
.0שינויים ברווח (הפסד) כולל אחר מצטבר לתקופות של שלושה חודשים שהסתיימו ביום 03ביוני 6303
וביום 03ביוני ( 6303א).
לשלושה חודשים שהסתיימו ביום 03ביוני
1325
לפני מס
השפעת מס
לא מבוקר
במיליוני ש''ח
לאחר מס
השינויים במרכיבי רווח (הפסד )כולל אחר
התאמות בגין הצגת ניירות ערך זמינים למכירה לפי שווי
הוגן
(הפסדים) רווחים נטו שטרם
מומשו מהתאמות לשווי הוגן
)(1.0
0.4
)(0.6
רווחים בגין ניירות ערך שסווגו מחדש לדוח רווח והפסד ()0
)(0.3
0.1
)(0.2
51.4
)(19.3
32.1
0.5
50.6
)(0.2
)(19.0
0.3
31.6
הטבות לעובדים
רווח (הפסד) אקטוארי נטו בתקופה
רווחים (הפסדים) נטו שסווגו
מחדש לדוח רווח והפסד ()6
סה"כ השינוי נטו במהלך התקופה
לשלושה חודשים שהסתיימו ביום 03ביוני
6303
לפני מס
השינויים במרכיבי רווח (הפסד) כולל אחר
התאמות בגין הצגת ניירות ערך זמינים למכירה לפי שווי
הוגן
רווחים נטו שטרם
מומשו מהתאמות לשווי הוגן
רווחים בגין ניירות ערך זמינים למכירה
רווחים בגין ניירות ערך שסווגו מחדש לדוח רווח והפסד ()0
השפעת מס
לא מבוקר
במיליוני ש''ח
לאחר מס
0.5
)(0.3
0.2
)(0.9
0.3
)(0.6
0.1
( -ב)
0.1
0.1
)(0.2
-
0.1
)(0.2
הטבות לעובדים
רווח (הפסד) אקטוארי נטו בתקופה
רווחים (הפסדים) נטו שסווגו
מחדש לדוח רווח והפסד ()6
סה"כ השינוי נטו במהלך התקופה
(א) החל מיום 0בינואר 6303הבנק מיישם את כללי החשבונאות המקובלים בארה"ב בטיפול החשבונאי בזכויות עובדים הכללים
החדשים יושמו למפרע החל מיום 0בינואר .6300מספרי ההשוואה לתקופות קודמות הוצגו מחדש.
למידע בדבר ההשפעה המצטברת של האימוץ לראשונה של כללי החשבונאות בארה"ב נושא זכויות עובדים ראה ביאור (0ג)(.)0
(ב) סכום נמוך מ 3.0מיליוני ש"ח
( )0הסכום לפני מס מדווח בדוח רווח והפסד בסעיף הכנסות מימון שאינן מריבית .לפירוט נוסף ראה ביאור .2
( )6הסכום לפני מס מסווג בדוח רווח והפסד בסעיף הוצאות בגין זכויות עובדים .פירוט נוסף ראה בביאור 0ב בדבר הטבות לעובדים.
777
באורים לתמצית הדוחות הכספיים הביניים ליום 30ביוני 2015
באור - 21רווח (הפסד) כולל אחר מצטבר (המשך)
ב .השינויים במרכיבי רווח (הפסד) כולל אחר מצטבר ,לפני השפעת מס ואחרי השפעת מס
.6שינויים ברווח (הפסד) כולל אחר מצטבר לתקופות של שישה חודשים שהסתיימו ביום 03ביוני 6303
וביום 03ביוני .6303
לשישה חודשים שהסתיימו ביום 03ביוני 1325
לפני מס
השינויים במרכיבי רווח (הפסד) כולל אחר
התאמות בגין הצגת ניירות ערך זמינים למכירה לפי שווי הוגן
(הפסדים) רווחים נטו שטרם מומשו מהתאמות לשווי הוגן
רווחים בגין ניירות ערך שסווגו מחדש לדוח רווח והפסד ()0
הטבות לעובדים
רווח (הפסד) אקטוארי נטו בתקופה
רווחים (הפסדים) נטו שסווגו
מחדש לדוח רווח והפסד ()6
סה"כ השינוי נטו במהלך התקופה
השפעת מס
לא מבוקר
במיליוני ש''ח
לאחר מס
)(0.1
)(1.3
0.5
)(0.1
)(0.8
21.4
1.0
21.0
)(7.8
)(0.4
)(7.7
13.6
0.6
13.3
לשישה חודשים שהסתיימו ביום 03ביוני 6303
לפני מס
השינויים במרכיבי רווח (הפסד) כולל אחר
התאמות בגין הצגת ניירות ערך זמינים למכירה לפי שווי הוגן
רווחים (הפסדים) נטו שטרם מומשו מהתאמות לשווי הוגן
רווחים בגין ניירות ערך שסווגו מחדש לדוח רווח והפסד ()0
הטבות לעובדים
רווח (הפסד) אקטוארי נטו בתקופה
רווחים (הפסדים) נטו שסווגו
מחדש לדוח רווח והפסד ()6
סה"כ השינוי נטו במהלך התקופה
השפעת מס
לא מבוקר
במיליוני ש''ח
לאחר מס
2.9
)(1.3
)(1.2
0.5
1.7
)(0.8
0.1
0.3
2.0
(ב))(0.1
)(0.8
0.1
0.2
1.2
(א) החל מיום 0בינואר 6303הבנק מיישם את כללי החשבונאות המקובלים בארה"ב בטיפול החשבונאי בזכויות עובדים הכללים החדשים
יושמו למפרע החל מיום 0בינואר .6300מספרי ההשוואה לתקופות קודמות הוצגו מחדש.
למידע בדבר ההשפעה המצטברת של האימוץ לראשונה של כללי החשבונאות בארה"ב בנושא זכויות עובדים ראה ביאור (0ג)(.)0
(ב) סכום הנמוך מ 3.0 -מיליוני ש''ח.
( )0הסכום לפני מס מדווח בדוח רווח והפסד בסעיף הכנסות מימון שאינן מריבית .לפירוט נוסף ראה ביאור .2
( )6הסכום לפני מס מסווג בדוח רווח והפסד בסעיף הוצאות בגין זכויות עובדים .פירוט נוסף ראה בביאור 0ב בדבר הטבות לעובדים.
777
באורים לתמצית הדוחות הכספיים הביניים ליום 03ביוני 1325
באור - 21רווח (הפסד) כולל אחר מצטבר (המשך)
ב .השינויים במרכיבי רווח (הפסד) כולל אחר מצטבר ,לפני השפעת מס ואחרי השפעת מס (המשך)
.6שינויים ברווח (הפסד) כולל אחר מצטבר לשנת ( 6303א)
לשנה שהסתיימה ביום 00בדצמבר 6303
לפני מס
השינויים במרכיבי הפסד כולל אחר
התאמות בגין הצגת ניירות ערך זמינים למכירה לפי שווי הוגן
רווחים נטו שטרם מומשו מהתאמות לשווי הוגן
רווחים בגין ניירות ערך שסווגו מחדש לדוח רווח והפסד ()0
הטבות לעובדים
(הפסד) רווח אקטוארי נטו בתקופה
רווחים (הפסדים) נטו שסווגו
מחדש לדוח רווח והפסד ()6
סה"כ השינוי נטו במהלך התקופה
השפעת מס
מבוקר
במיליוני ש''ח
לאחר מס
4.0
)(4.0
)(1.5
1.5
2.5
)(2.5
)(13.5
5.1
)(8.4
0.5
)(13.0
)(0.1
5.0
0.4
)(8.0
(א) החל מיום 0בינואר 6303הבנק מיישם את כללי החשבונאות המקובלים בארה"ב בטיפול החשבונאי בזכויות עובדים הכללים
החדשים יושמו למפרע החל מיום 0בינואר .6300מספרי ההשוואה לתקופות קודמות הוצגו מחדש.
למידע בדבר ההשפעה המצטברת של האימוץ לראשונה של כללי החשבונאות בארה"ב בנושא זכויות עובדים ראה ביאור (0ג)(.)0
( )0הסכום לפני מס מדווח בדוח רווח והפסד בסעיף הכנסות מימון שאינן מריבית .לפירוט נוסף ראה ביאור .2
( )6הסכום לפני מס מסווג בדוח רווח והפסד בסעיף הוצאות בגין זכויות עובדים .פירוט נוסף ראה בביאור 0ב בדבר הטבות לעובדים.
777
באורים לתמצית הדוחות הכספיים הביניים ליום 03ביוני 1325
באור -20צדדים קשורים ובעלי ענין
א.מסגרת אשראי מחברת האם -לאומי
למימון פעילותו השוטפת הועמדה לבנק מסגרת פעילות מחברת האם לאומי .המסגרת ליום 03ליוני ,6303שאושרה ביום 0
לפברואר ,6303נקבעה ל 6.3 -מיליארד ש"ח ,מזה עד 03.3מיליון ש"ח במט"ח ,לעומת 6.6מיליארד ש"ח ו 63.3 -מיליון
ש"ח בהתאמה בדצמבר .6303כן ניתן יהיה לנצל עד 633מיליון ש"ח באשראי לזמן קצוב מעל שנה ,במחירים הנהוגים
בחברת האם.
עלות המימון של המסגרת במטבע ישראלי עד 6.3מיליארד ש"ח ,מבוססת על ריבית בנק ישראל והחל מה 0-לפברואר
6303עלתה בשיעור של 3.03נקודות האחוז .מימון במטבע ישראלי מעבר לסכום של 6.3מיליארד ש"ח ניתן יהיה לנצל
בתנאי חח"ד בשיעור הריבית הנקבעת על ידי בנק ישראל.
ב .פירעון כתב התחייבות נדחה
ביום 03באפריל 6303ביצע הבנק פירעון מוקדם של כתב התחייבות נדחה בסך של 033מיליוני ש"ח (קרן) וזאת לאחר
אישור בנק ישראל בנושא המותנה באי חלוקת דיבידנד בשנת .6303
יתרת כתב ההתחייבות ליום 00.06.6303הסתכמה לסך של 030.0מיליוני ש"ח וביום 03ביוני 6303לסך של 030.1מיליוני
ש"ח.
777
באורים לתמצית הדוחות הכספיים הביניים ליום 03ביוני 1325
באור -24מיזוג בנק ערבי ישראלי בע"מ עם ולתוך בנק לאומי לישראל בע"מ
ביום 3במאי 6303אושר בועדת הביקורת ובדירקטוריון בנק ערבי ישראלי מיזוג בנק ערבי ישראלי שהינו חברת בת בשליטה
כמעט מלאה ( )22.16%של בנק לאומי ,עם ולתוך בנק לאומי החל מיום 0בינואר .6302
בתאריך 1למאי ,6303הוגשה הצעת המיזוג לרשם החברות ,על ידי החברות המתמזגות.
המיזוג יבוצע בדרך של מיזוג סטטוטורי ,בהתאם להוראות הפרק הראשון לחלק השמיני של חוק החברות ,באופן שעם ביצוע
המיזוג כלל נכסיו והתחייבויותיו של בנק ערבי ישראלי יועברו לבנק לאומי .בנק ערבי ישראלי יחדל להתקיים ,ללא צורך
בפירוק.
דירקטוריון בנק ערבי ישראלי אישר כאמור את ביצוע המיזוג וקבע ,בשים לב למצבן הכספי של החברות המתמזגות ,כי אין
לדעתו חשש סביר שעקב המיזוג לא יהיה ביכולתו של בנק לאומי לקיים את התחייבויותיו לנושיה ,לאחר המיזוג.
ביום 62למאי 6303התקיימה אסיפה כללית של בעלי המניות בבנק ,ובה בעלי מניות המיעוט התנגדו למיזוג ,בעקבות כך
הגיש בנק לאומי לבית המשפט המחוזי בתל-אביב – המחלקה הכלכלית ,ביום 00במאי 6303בקשה לאישור המיזוג
בהתאם לפרק השמיני של חוק החברות .בעלי מניות המיעוט הגישו את תגובתם הנתמכת בחוות דעת.
הנימוקים למיזוג
(א) המיזוג נועד לתכלית עסקית וכלכלית ,והוא יאפשר לקבוצת לאומי להעמיק את רמת הסינרגיה הקבוצתית ,בין
הפעילויות הקמעונאיות ,המסחריות ובפעילות האשראי הצרכני ,ולהוביל ,בין היתר ,גם לחיסכון בהוצאות ,בזמן הניהולי
ובעלויות תפעוליות ולשיפור יכולת הבקרה על הפעילות של החברות המתמזגות .לסינרגיה הצפויה פוטנציאל יצירת
ערך בהיבטים תפעוליים ,אסטרטגיים ,ארגוניים ומימוניים כאחד.
(ב) המהלך ייצור יתרון ללקוחות בנק ערבי ישראלי ויאפשר להעניק ללקוחות בנק ערבי ישראלי הצעת ערך בהתאמה
למכלול צרכיהם ,בין היתר ,לאור שיפור ברמת המוצרים המוצעים ללקוח ,תוך שימת דגש על הענקת סל שירותים מגוון
ורחב ללקוח .כמו כן ,המיזוג יגדיל משמעותית את נגישות הלקוחות לסניפי הבנק לנוכח הפיזור הרחב של סניפי בנק
לאומי ברחבי הארץ.
הצדדים למיזוג הינם:
(א) בנק לאומי -החברה הקולטת כמשמעות מונח זה בחוק החברות ,התשנ״ט( 0222-״חוק החברות״).
(ב) בנק ערבי ישראלי בע"מ -חברת היעד כמשמעות מונח זה בחוק החברות.
בנק לאומי מחזיק ב 0,306,010 -מניות רגילות בנות ₪ 3.30ערך נקוב כל אחת בחברת היעד המהוות כ 22.16% -מהון
המניות המונפק והנפרע של חברת היעד ובעלי מניות פרטיים שונים (להלן" :בעלי מניות המיעוט") מחזיקים ,כולם
ביחד ,ב 6,361 -מניות רגילות בנות 3.30ש"ח ערך נקוב כל אחת בחברת היעד המהוות כ 3.63% -מהון המניות המונפק
והנפרע של חברת היעד.
776
באורים לתמצית הדוחות הכספיים הביניים ליום 03ביוני 1325
באור -24מיזוג בנק ערבי ישראלי בע"מ עם ולתוך בנק לאומי לישראל בע"מ (המשך)
עיקרי הסכם המיזוג
על פי הסכם המיזוג (להלן" :הסכם המיזוג") ,בנק ערבי ,שהינו חברה בת בשליטת בנק לאומי ,יתמזג עם ולתוך בנק לאומי.
בנק לאומי ובנק ערבי ישראלי יקראו להלן גם ״החברות המתמזגות״.
בהתאם להסכם המיזוג ,ובכפוף לקיום התנאים שנקבעו לביצועו של המיזוג ולהשלמת ביצוע הפעולות המפורטות בהסכם
המיזוג (לפי הנדרש) ,ובהתאם להוראות הפרק הראשון לחלק השמיני לחוק החברות ולהוראות חלק ה' 6של פקודת מס
הכנסה (נוסח חדש) ("פקודת מס הכנסה") ,ביום המיזוג:
(א)
(ב )
(ג )
(ד)
(ה )
(ו)
(ז )
(ח )
(ט)
יועברו לבנק לאומי ,כל הנכסים וההתחייבויות של בנק ערבי ,על פי כל דין או הסכם ,כפי שיהיו ביום המיזוג ,והכל לרבות
נכסים וחבויות שהינם מותנים או לא מותנים ,קיימים או עתידיים ,ידועים או בלתי ידועים ,ובכלל זה ,כתבי השיפוי
שניתנו על ידי בנק ערבי ישראלי לנושאי המשרה ולדירקטורים בבנק ערבי ישראלי וכן ייפוי כוח שניתנו לבנק ערבי
ישראלי או על ידו ,ויראו את בנק לאומי כמי שבא בנעלי בנק ערבי ישראלי לכל דבר ועניין בקשר עם הנכסים
וההתחייבויות המועברים כאמור לעיל.
בנק לאומי ישלם את מלוא התמורה לבעלי מניות המיעוט והחל מאותו מועד לא יקנו המניות שבידי בעלי מניות
המיעוט כל זכות ,למעט הזכות לקבלת תמורה (ככל שזו לא הועברה לידי בעל מניות בבנק ערבי ישראלי ביום המיזוג
מכל סיבה שהיא) .החל ממועד חתימת הסכם המיזוג ,ייחשב ספר בעלי מניות בנק ערבי ישראלי כסגור ,והחל מאותו
מועד לא תאושר או תרשם העברת מניות בנק ערבי ישראלי במרשם בעלי המניות של בנק ערבי ישראלי .
יראו את בנק לאומי כאילו היה בנק ערבי ישראלי בכל ההליכים המשפטיים (לרבות הליכי הוצאה לפועל) שבנק ערבי
ישראלי צד להם ביום המיזוג.
ביום המיזוג עובדי הבנק ייקלטו בבנק לאומי במעמד זהה למעמד בו היו בבנק ערבי ישראלי ערב המיזוג (עובד זמני,
עובד קבוע וכו') ויהיו לעובדי בנק לאומי .כל ההוראות ,התנאים ,הזכויות וההתחייבויות שחלו על עובדי בנק ערבי
ישראלי ערב המיזוג ימשיכו לחול עליהם לאחר הפיכתם לעובדי בנק לאומי .
בנק ערבי ישראלי יחדל להתקיים כישות משפטית נפרדת והדירקטוריון וחברי הדירקטוריון של בנק ערבי ישראלי
יפסיקו את כהונתם.
בהתאם לבקשה שתוגש לרשם החברות ,רשם החברות יעביר את פנקס השעבודים (כמשמעותו בסעיף 030לפקודת
החברות (נוסח חדש) התשמ"ג )0230-של בנק ערבי ישראלי לפנקס השעבודים של בנק לאומי ,לפי סעיף )0( 060
לחוק החברות.
הרשם ימסור לבנק לאומי תעודה המעידה על ביצוע המיזוג וירשום את דבר המיזוג במרשם בנק לאומי.
בנק ערבי ישראלי ייסגר ללא פירוק ויימחק מהרישומים המתנהלים על ידי רשם החברות ,בהתאם להוראות חוק
החברות.
יחולו יתר ההוראות הרלוונטיות על פי חוק החברות.
776
באורים לתמצית הדוחות הכספיים הביניים ליום 03ביוני 1325
באור -24מיזוג בנק ערבי ישראלי בע"מ עם ולתוך בנק לאומי לישראל בע"מ (המשך)
תמורת המיזוג
בכפוף להתקיימות כל התנאים המתלים ועם השלמת המיזוג ,כל בעלי מניות המיעוט יהיו בעלי הזכות לקבל מבנק לאומי
תשלום במזומן בשקלים חדשים בסך השווה לסכום שיאושר בידי האסיפה הכללית של בנק ערבי ישראלי שתדון במיזוג,
כפול מספר מניות בנק ערבי ישראלי המוחזקות על ידם ,בניכוי מיסים כנדרש על פי דין ("התמורה") .עקב התנגדות של
בעלי מניות המיעוט למיזוג ופניה של בנק לאומי לבית המשפט המחוזי בתל-אביב -מחלקה כלכלית יתכן שהתמורה
תיקבע ע" י בית המשפט בהליך מתאים לפי חוק החברות ובהתאם להערכות שווי שיוגשו מטעם הצדדים.
אישורים נדרשים למיזוג או תנאים שנקבעו לביצועו
(א)
(ב )
(ג )
(ד)
המיזוג על פי הסכם המיזוג אינו טעון את אישור האסיפה הכללית של בנק לאומי ,שכן המיזוג עומד בתנאים שנקבעו
בסעיף (063א )6()0לחוק החברות.
המיזוג טעון את אישור האסיפה הכללית של בעלי מניות בנק ערבי ישראלי ו/או אישור של בית המשפט בהתאם לפרק
השמיני של חוק החברות במקרה של התנגדות בעלי מניות המיעוט למיזוג.
ועדת הביקורת של בנק לאומי אישרה ביום 0במאי 6303את ביצוע המיזוג על פי הסכם המיזוג ,ודירקטוריון בנק לאומי
אישר כאמור ביום 3במאי 6303את ביצוע המיזוג על פי הסכם המיזוג.
ועדת הביקורת של בנק ערבי ישראלי אישרה ביום 3במאי 6303את ביצוע המיזוג על פי הסכם המיזוג ,ודירקטוריון בנק
ערבי ישראלי אישר כאמור ביום 3במאי 6303את ביצוע המיזוג על פי הסכם המיזוג.
(ה) המיזוג על פי הסכם המיזוג מותנה בקיומם במצטבר של כל התנאים המתלים המפורטים להלן:
( )0קבלת (א) אישור בנק ישראל לביטול רישיון הבנק של בנק ערבי ישראלי עקב המיזוג וכן (ב) אישור הממונה על שוק
ההון ,ביטוח וחיסכון במשרד האוצר לביטול רישיון יועץ פנסיוני של בנק ערבי ישראלי עקב המיזוג.
( )6קבלת אישור מאת מנהל רשות המיסים להיות המיזוג פטור בהתאם להוראות פרק ה' 6לפקודת מס הכנסה ,או
בתנאים שיהיו מקובלים על בנק לאומי (להלן" :החלטת המיסוי").
( )0קבלת אישורים נוספים ככל שנדרשים על פי כל דין.
( )3התקיימות כל התנאים למיזוג בהתאם להוראות הפרק הראשון לחלק השמיני לחוק החברות.
(ו) במקרה בו לאחר התקיימות התנאים המתלים והשלמת ביצוע הפעולות לצורך השלמת המיזוג ,לפי הנדרש ,יחול לגבי
צד כלשהו ,ובכלל זה לגבי נכסיו ,התחייבויותיו ,מצבו הכספי ,העסקי והכלכלי ,שינוי מהותי לרעה שיש בו כדי לשנות
מהמסקנה על פיה אין חשש סביר שעקב המיזוג לא יהיה ביכולתו של בנק לאומי לקיים את התחייבויות החברה לנושיה
לאחר השלמת המיזוג – ימסור אותו צד הודעה על כך בכתב לצד השני.
(ז) אין באפשרות הבנקים להעריך מהו המועד בו יתקיימו התנאים המתלים הנדרשים לצורך השלמת המיזוג ,אולם
החברות המתמזגות התחייבו במסגרת הסכם המיזוג לפעול בשיתוף פעולה על מנת לבצע את כל הפעולות הנדרשות
ולהגיש את כל הבקשות שיידרשו לצורך קיום התנאים המתלים במלואם בהקדם.
776
דב רפאל -אקטואר יועץ בע"מ
Dov Raphael - Consultant Actuary Ltd
י"ח אב תשע"ה
3083/8131/
לכב'
בנק ערבי ישראלי בע"מ
שלום רב
הערכה אקטוארית לזכויות פנסיה והטבות נוספות לעובדים
נכון ליום 335050303
לצורך הדו"חות הכספיים נתבקשתי על ידי הנהלת הבנק לבצע הערכה אקטוארית ל335050303 -
של ההתחייבויות בגין זכויות פנסיה ואחרות כלפי עובדיו .תוצאות סוכמו בחוות הדעת המצורפת
בליווי הסברים לגבי העקרונות המקצועיים שהנחו אותי וההנחות עליהן התבססתי.
לפי מיטב שיפוטי המקצועי ההנחות שהתקבלו מהבנק ,שיפורטו להלן ועליהן התבססתי ,הן
סבירות בהתחשב בניסיון העבר ובציפיות לעתיד .תשומת לב הקורא מופנית לעובדה שהערכה
אקטוארית מטבעה היא אומדן ובפועל ייתכנו סטיות מהמצופה.
הערכה זו הוכנה בהתאם לעקרונות אקטואריים מקובלים ,בהתאם להמלצות הממונה על שוק
ההון ובהתאם לפרמטרים שנקבעו בהנחיות המפקח על הבנקים ,לרבות חוזר 083ממרס ,0300
ובהתאם להוראות הדיווח לציבור בחוזר 0800מיום 9באפריל 0308בדבר אימוץ כללי
החשבונאות בארה"ב בנושא זכויות עובדים ובהתאם לתיקון הוראות הדיווח לציבור שפורסמו
בחוזר 0882מיום 00בינואר 0303בנושא זכויות עובדים ,לרבות שיעור ההיוון ,מתכונת הגילוי
והוראות המעבר .בהכנת הערכה זאת הסתמכתי על נתונים אשר הומצאו לי על ידי האנשים
האמונים והמוסמכים לכך בבנק ,במתכונת שנדרשה על ידי .הנתונים התקבלו על ידי "כמו שהם",
ללא ביקורת מצדי .עם זאת ,השוואת נתונים אלה לנתוני השנה הקודמת מגלה עקביות והם
נראים סבירים ,אך האחריות הסופית לשלמותם ונכונותם מוטלת על הבנק .כל בקשותיי לקבלת
מידע ונתונים נענו בצורה מספקת לצורך עריכת הדין וחשבון האקטוארי.
התחלתי לספק ייעוץ אקטוארי לבנק לצורך הדו"חות הכספיים בתחילת שנת .0332הנני אקטואר
עצמאי ,חבר מלא באגודת האקטוארים בישראל מאז שנת .0929עד 3350050330הייתי אקטואר
ממונה בביטוח חיים ובביטוח בריאות במגדל חברה לביטוח בע"מ ובהמגן חברה לביטוח בע"מ.
אינני עובד הבנק ואינני עובד של ארגון אחר שיש לו זיקה לבנק .אין לי קשרים עם הבנק ,עם
צדדים קשורים לבנק או עם מי שיש להם זיקה לבנק .אינני עובד באחד מאלה ואינני מחזיק
באמצעי שליטה באחד מהם .אין לי קרוב כהגדרתו בחוק ניירות ערך העונה לאחד מהקריטריונים
הנ"ל.
אני נותן את הסכמתי לפרסום חוות הדעת האקטוארית הנ"ל.
בכבוד רב
דב רפאל F.IL.A.A.
אקטואר
משרד :מרכז שטנר (בניין ,)3ירושלים
מען :ת.ז ,38343 .ירושלים 90383
טלפון 30-0380833
פקס 30-0304830
טלפון נייד 338-0088309
Office: Shatner Centre (Bldg 3), Jerusalem
Address:POB 34080, Jerusalem 91340, Israel
Telephone +972 2 654 1430
Fax +972 2 652 8451
Mobile tel +972 54 214 4329
[email protected]
1
דב רפאל -אקטואר יועץ בע"מ
Dov Raphael - Consultant Actuary Ltd
בנק ערבי ישראלי בע"מ
הערכה אקטוארית לזכויות פנסיה ,מענקים וחופשות מיוחדות לעובדים והטבות נוספות לעובדים
בתקופת ההעסקה ולאחר תקופת ההעסקה
(א) תאור זכויות
.0תאור זכויות הפנסיה לקבוצה מוגדרת של עובדים קבועים
.0אוכלוסיית הזכאים לפנסיה במסגרת הנ"ל :העובדים הקבועים בבנק ביום ,05050944
להוציא חריג אחד .אוכלוסיית הגמלאים :עובדים לשעבר אשר בוטחו במסגרת הנ"ל
ושאיריהם.
.0קצבת זקנה בהגיע העובד לגיל פרישה מותנת בהשלמת 03שנות עבודה המקנות זכויות
פנסיה של 83%ו 0.3% -על כל שנת עבודה נוספת עד מקסימום של .23%
.3גיל הפרישה הוא .02נשים רשאיות לפרוש החל מהגיל הקבוע בחוק ועד גיל .02לצורך
החישוב ,גיל פרישת נשים מחושב לפי הקבוע בחוק (כלומר ,גיל 00עד 08בהתאם לשנת
הלידה).
.8זכאות לפנסית אלמנ5ה ,עפ"י המצב המשפחתי במועד המאזן ובגיל בן5בת הזוג במועד
זה ,כפוף להיות בן5בת הזוג בחיים בעת פטירת העובד5ת.
.3קצבת נכות לעובד שאינו מסוגל להמשיך בעבודתו בבנק לצמיתות ,בשיעור קצבת הזקנה
שהיה מגיע אליה העובד אילו המשיך את עבודתו עד גיל הפרישה.
.0קצבה לאלמנ5ת עובד5ת שנפטר5ה ,בגובה 83%משכרו5ה אחרון.
.2קצבת יתומים של עובד5ת שנפטר5ה בשיעור של 03%מהשכר האחרון לכל ילד עד שני
ילדים שגילם עד .03
.4קצבה לאלמנ5ת פנסיונר5ית בגובה 03%מהפנסיה שקיבל5ה הגימלאי5ת ערב פטירתו5ה.
.9בהגיע העובד5ת לגיל הפרישה יוכל לוותר על מלוא זכויות הפנסיה ויקבל לידיו פיצויים
ותגמולים או יוכל לבחור במסלול פנסיה ובתמורה יוותר על מלוא כספי הפיצויים
והתגמולים או יכול לוותר על חלק מכספי התגמולים ולקבל פנסיה מוקטנת .לצורך
החישוב הונח כי בגיל הפרישה העובדים יבחרו בפנסיה ויוותרו על התגמולים והפיצויים.
.03עובד שעבד למעלה מ 33 -שנה ובחר במסלול פנסיה ,יקבל לידיו מחצית משכרו האחרון
(לרבות שעות נוספות גלובליות ודמי תעבורה) ,על כל שנה נוספת שעבד עד למקסימום
חמש משכורות.
.00רכיבי השכר המקנים זכויות פנסיה הינם :שכר בסיסי ,שעות נוספות גלובליות ודמי
תעבורה עליהם חלים אחוזי פנסיה כמפורט בסעיף 0לעיל .על תקופת העבודה עד
3050050998מחושבות הזכויות על בסיס 03%מדמי התעבורה ואילו על התקופה לאחר
מכן 033%לתקופות בהן יש בבעלותו רכב ו 03% -בתקופות בהן אין .הפנסיה כפופה ל-
"אחוז המשרה המשוקלל".זהו סה"כ חודשי העבודה שעבד העובד ,מוכפל באחוז המשרה
הרלוונטי לו ,מחולק בסך כל החודשים שעברו מתחילת העבודה ,בניכוי חודשי חופשה
ללא תשלום.
.00המשכורת הקובעת הינה המשכורת האחרונה ערב קרות האירוע המזכה.
.03בנוסף ,פנסיונר וכן אלמנ5ה של פנסיונר זכאי5ת לעיתון ,נופש ושי לחג.
משרד :מרכז שטנר (בניין ,)3ירושלים
מען :ת.ז ,38343 .ירושלים 90383
טלפון 30-0380833
פקס 30-0304830
טלפון נייד 338-0088309
Office: Shatner Centre (Bldg 3), Jerusalem
Address:POB 34080, Jerusalem 91340, Israel
Telephone +972 2 654 1430
Fax +972 2 652 8451
Mobile tel +972 54 214 4329
[email protected]
1
דב רפאל -אקטואר יועץ בע"מ
Dov Raphael - Consultant Actuary Ltd
.0עובדים קבועים אשר החלו עבודתם בבנק בתקופה :מ 0.0.0944 -ועד ל ( 0.0.0330 -עובדי
דור הביניים) ,
זכאים לקבל מהבנק ביום פרישתם ,פיצויי פרישה על התקופה מיום כניסתם לעבודה ועד ליום
, 30.00.0333בגובה משכורת אחת לכל שנת עבודה .
החל מיום 0.0.0338עובדים אלו נכללים בהסדר פנסיוני באחת מקרנות הפנסיה הגדולות ,ולבנק
אין חבות נוספת לפנסיה או פיצויים לעובדים לעיל עבור תקופה זו.
.3תאור זכויות החלות על כלל עובדי הבנק הקבועים
.)0( 3תאור המענקים והחופשות המיוחדות
.0בהגיע העובד ל 33 ,03 -ו 83 -שנות ותק בטרם פרישתו ,יקבל מענק בגובה מספר
משכורות .כן יהיה זכאי לחופשה מיוחדת בת 00יום בהשלימו 03ו 33 -שנות עבודה ו-
02יום בהשלימו 83שנות עבודה בבנק.
.0עובד שמלאו לו 09 ,09או 39שנות ותק יקבל מענק 33 ,03או 83בהתאמה עם פרישתו
בגיל הפרישה .כן יהיה זכאי לחופשת יובל אם יצבור לפחות 09.3 ,09.3או 39.3שנות
עבודה בהגיעו לגיל הפרישה .חופשות ללא תשלום מעל לחצי שנה דוחות את תשלום
המענק והחופשה כאחת.
.3הזכאות היא במלאות 03ו 83 -שנות עבודה 3 :משכורות ,ובמלאת 33שנות ותק8 :
משכורות.
.8התנאים הנ"ל שונו במסגרת הסכם העבודה שנחתם עם עובדי הבנק ל ,0303 -והם יחולו
מ.05050300 -
.3רכיבי שכר למענקי יובל וחופשה :שכר בסיסי ,שעות נוספות גלובליות ותעבורה .זכויות
למענק בגין רכיב תעבורה נצברות על בסיס 03%על תקופת העבודה עד 3050050998ועל
התקופה שלאחר מכן 033%בתקופות בהן יש בבעלותו רכב ו 03% -בהן אין .לחופשות
מיוחדות נצברות זכויות לדמי תעבורה בשיעור 033%על כל תקופת העבודה.
.0אוכלוסיית הזכאים למענקים :כלל העובדים הקבועים של הבנק בתאריך הדו"ח.
.2החל מ ,0303 -החישוב אקטוארי כולל הערכת השווי של ימי חופשת יובל העומדים לזכות
העובדים וטרם נוצלו( .לפני כן נרשם השווי של ימי החופשה נכון למועד החישוב ,ולא
נכלל בדו"ח האקטואר).
.)0( 3עזיבת עבודה לפני גיל הפרישה
.0עובד העוזב את הבנק לפני גיל הפרישה מקבל פיצויים על פי חוק ויתרת התגמולים
שנצברה לזכותו.
משרד :מרכז שטנר (בניין ,)3ירושלים
מען :ת.ז ,38343 .ירושלים 90383
טלפון 30-0380833
פקס 30-0304830
טלפון נייד 338-0088309
Office: Shatner Centre (Bldg 3), Jerusalem
Address:POB 34080, Jerusalem 91340, Israel
Telephone +972 2 654 1430
Fax +972 2 652 8451
Mobile tel +972 54 214 4329
[email protected]
0
דב רפאל -אקטואר יועץ בע"מ
Dov Raphael - Consultant Actuary Ltd
.0בתנאים מסוימים ,עובדים קיבלו בעבר פיצויים מעבר לנדרש על פי חוק .על סמך מספר
מועט של מקרים שהיו בעבר ,הבנק מעריך שבהסתברות מסוימת ,חלק מהעובדים שיעזבו
בעתיד עשויים לקבל תוספת לפיצויים.
.)3( 3מענק פטירה של עובד
במקרה מוות של עובד יקבלו שאיריו 3משכורות כולל שעות נוספות גלובליות ותעבורה להן היה
זכאי העובד.
.)8( 3הטבות לאחר הפרישה
עובד הפורש מהבנק ועבד 03שנה או פרש בתום 03שנה והוא בן 33או יותר ,וכן אלמן5אלמנה
של עובד כזה ,זכאיים לשי שנתי מהבנק לכל חייהם.
.)3( 3סקר רפואי
עובדים מסוימים זכאים מדי שנה לסקר רפואי על חשבון הבנק .עלות מימוש ההטבה לאחר
פרישת העובדים נכללת בחישוב זה.
.)6( 3השכלה גבוהה
ילדי עובדים ופנסיונרים זכאים להשתתפות בשכר לימוד להשכלה גבוהה בתנאי שמתחילים לפני
גיל .00עלות מימוש ההטבה לאחר פרישת העובדים נכללת בחישוב זה.
.)2( 3מתן חופשה תמורת ימי מחלה לא מנוצלים
במסגרת הסכם העבודה החדש ,החל מ ,0303 -עובד לקראת פרישה יהיה זכאי לימי חופשה
נוספים בגין ימי מחלה שלא נוצלו מתחילת עבודתו ועד לאותו מועד .אם שיעור ניצול ימי
המחלה יהיה נמוך מ ,03% -העובד יהיה זכאי ל 0 -ימי חופשה בגין כל 33ימי מחלה שלא נוצלו.
אם השיעור יהיה בין 03%ל ,33% -העובד יהיה זכאי ליום חופשה אחד בגין כל 33ימי מחלה שלא
נוצלו .אם השיעור יהיה מעל ,33%העובד לא יהיה זכאי להטבה.
(ב) רכיבי חישוב נוספים
.0
.0
.3
.8
.3
.0
עפ"י הוראת המפקח על הבנקים ,שיעור ההיוון נקבע על פי אג"ח ממשלתי בתוספת
מרווח קונצרני בארה"ב.
עלייה נומינלית בשכר בהתאם לגיל העובד ,על פי ניסיון הבנק בשנים 0339עד .0303
השיעורים הותאמו להסכם השכר החדש שנחתם בין הבנק לעובדים בתחילת .0303
הסכם השכר החדש מקטין את עליות השכר לעומת ההסכם הקודם .לצורך החישוב,
הובאו בחשבון שיעור אינפלציה עתידי צפוי של כ 0% -בממוצע.
אין עלייה ריאלית בפנסיה .הפנסיות צמודות למדד מדי חודש ומשולמות מראש בגין
אותו חודש.
לוח תמותה על פי חוזר 0303-0-0של המפקח על הביטוח שפורסם ב , 05350303 -כולל
מקדם שיפור ומרווח בגין סיכון אריכות ימים ("התסריט השלילי").
טבלת נכות צמיתה לפי ניסיון הבנק בשנים האחרונות .תמותת נכים :כשל גימלאים
בטבלה המתוארת בסעיף הקודם.
שיעורי עזיבה בתנאים רגילים ובתנאים מיוחדים ,ושיעור פיצויי פיטורין :נמסר ע"י הבנק
על סמך ניסיון השנים האחרונות והצפי לעתיד ,כמפורט לעיל.
משרד :מרכז שטנר (בניין ,)3ירושלים
מען :ת.ז ,38343 .ירושלים 90383
טלפון 30-0380833
פקס 30-0304830
טלפון נייד 338-0088309
Office: Shatner Centre (Bldg 3), Jerusalem
Address:POB 34080, Jerusalem 91340, Israel
Telephone +972 2 654 1430
Fax +972 2 652 8451
Mobile tel +972 54 214 4329
[email protected]
4
דב רפאל -אקטואר יועץ בע"מ
Dov Raphael - Consultant Actuary Ltd
(ג) שיטת החישוב
החישוב נעשה על פי הנחיות המפקח על הבנקים ,לרבות חוזר 083מ ,025350300 -ובהתאם
להוראות הדיווח לציבור בחוזר 0800מיום 9באפריל 0308בדבר אימוץ כללי החשבונאות בארה"ב
בנושא זכויות עובדים ובהתאם לתיקון הוראות הדיווח לציבור שפורסמו בחוזר 0882מיום 00
בינואר 0303נתוני המקור סופקו ע"י הבנק בהתאם לבקשותיי.
על פי הנחיות בנק ישראל ,בנק לאומי לישראל (חברה האם) חישב "גיל פרישה ממוצע"08.04 :
שנים לגברים 00.83 ,לנשים .החישוב כלל את כל סוגי הפרישה (רגילה ומוקדמת) ב 3 -השנים
האחרונות .הבנק נסמך על החישוב הנ"ל.
ההתחייבות בגין פרישה לפנסיה מתחלקת כמפורט להלן:
אופן פריסת ההתחייבות לפעילים:
oלפני הגעת העובד לגיל הפרישה הממוצע :קו ישר עד לגיל הפרישה הממוצע,
בהתאם לזכויות הצבורות בגיל הפרישה הממוצע.
oלאחר הגעת העובד לגיל הפרישה הממוצע :בהתאם לזכויות הצבורות בגיל
הנוכחי.
ההתחייבות בגין הטבות לפנסיונרים (שי לחג ,סקר רפואי) פרוסה בקו ישר עד למועד הראשון בו
יהיה זכאי העובד להטבות לאחר פרישה או עזיבה.
סיכונים מיוחדים
לבנק אין ביטוח משנה .ייתכן מצב של הצטברות תביעות מוות עקב הימצאותם של עובדים רבים
באתר אחד .כמו כן הבנק לא הוציא מכלל כיסוי מקרי מוות כתוצאה מפעולות מלחמה אקטיבית
או פסיבית ופעולות טרור.
(ד) להלן תוצאות ההערכה ל 335050303 -באלפי שקל*
זכויות פנסיה צבורות של פעילים
פיצויים נוספים (למי שאינו זכאי לפנסיה)
זכויות גמלאים בפועל
סה"כ מענקים וחופשות מיוחדות (כולל תוספות סוציאליות)
שי לחג כהטבה לאחר פרישה לגמלאים ופעילים
מענק פטירה של עובד
פדיון ימי מחלה
שכר לימוד
סקר רפואי
חבות פיצויים לדור הביניים
סה"כ
משרד :מרכז שטנר (בניין ,)3ירושלים
מען :ת.ז ,38343 .ירושלים 90383
טלפון 30-0380833
פקס 30-0304830
טלפון נייד 338-0088309
177,430
3,988
9,533
21,503
5,537
227
3,814
474
102
9,385
231,993
Office: Shatner Centre (Bldg 3), Jerusalem
Address:POB 34080, Jerusalem 91340, Israel
Telephone +972 2 654 1430
Fax +972 2 652 8451
Mobile tel +972 54 214 4329
[email protected]
/
דב רפאל -אקטואר יועץ בע"מ
Dov Raphael - Consultant Actuary Ltd
* הערכות אלה הן מבחינת "נתוני בסיס" לחישובי הבנק לצורך חישוב ההתחייבויות בגין הזכויות
הנ"ל; התוצאה הסופית נכללת בדו"חות הכספיים בביאור 3ב.
בדיקות רגישות לתוצאות הללו מפורטות בביאורים לדוח הכספי.
דב רפאל F.IL.A.A.
אקטואר יועץ
משרד :מרכז שטנר (בניין ,)3ירושלים
מען :ת.ז ,38343 .ירושלים 90383
טלפון 30-0380833
פקס 30-0304830
טלפון נייד 338-0088309
Office: Shatner Centre (Bldg 3), Jerusalem
Address:POB 34080, Jerusalem 91340, Israel
Telephone +972 2 654 1430
Fax +972 2 652 8451
Mobile tel +972 54 214 4329
[email protected]
6
© Copyright 2024