2015‐01‐28
Jordbruks- och trädgårdskonferensen
Alnarp
2015-01-27
Vad är bra
företagsledning?
Ove Karlsson
Kompetenscentrum Företagsledning
Kompetenscentrum Företagsledning
”Vi skall bli det ledande kunskapscentret när
det gäller företagsledning inom den gröna
sektorn”
”Vi har lyckats när företagarna har lyckats!”
1
2015‐01‐28
Största utmaningar!
 Lönsamhet!
Uthållig vinst
 Långsiktigt hållbara företag!
Utveckla alla resurser
 Lärande!
Lära snabbare än konkurrenterna
Lean ekonomisk utvärdering
Vinstmarginal=Vinst efter ägarlön/omsättning
Referensföretag (650 st) Jordbruksekonomiska Undersökningen, JEU 2008-2012
0
2008
2009
2010
2011
-15
-15
2012
2013
-5
-5
-10
%
-15
-20
-21
-25
Kris?
-30
-31
-35
År
Referensföretag, medel
Linjär (Referensföretag, medel)
2
2015‐01‐28
Framgångsfaktor Nr 1!
• Vilja!
• Attityd!
Kompetenscentrum Företagsledning
+/- 30%
från medel
3
2015‐01‐28
Kompetenscentrum Företagsledning
Prisvariationer (enkel beskrivning)
+/- 16%
från medel
Källa: Grön konkurrenskraft 2014
4 år
Kompetenscentrum Företagsledning
Prisvariationer (enkel beskrivning)
+/- 33%
från medel
4 år
Källa: Grön konkurrenskraft 2014
4
2015‐01‐28
Kompetenscentrum Företagsledning
Mjölkpris
4,3
4,1
3,9
+/- 18%
från medel
3,7
3,5
3,3
3,1
2,9
2,7
2,5
Källa: Arlas hemsida
4 år
Resultaträkningen- bra checklista för utveckling
Öka 1-2% på varje
Intäkter
Direkta
produktionskostnader
Marknadseffektivitet
Nyckelord:
• Resurseffektivitet
• Kundfokus
• Processer
(stuprör farliga)
Indirekta
produktionskostnader
Produktivitet
(produktionens
effektivitet)
Effektivitet
(Inkl marknad)
Arbetskostnader
inkl. ägarlön
Kapitalkostnad - Ränta
Kapitalkostnad –
Avskrivning (Amortering + reinvestering)
Vinstmarginal 5 %?
Varför vinst? a) klara prissvängningar b) bygga buffert
5
2015‐01‐28
Utveckla balansräkningen för hållbara företag
Nuläge
 Önskvärt läge
Bättre resurser
Mark, djur,
människa teknik
Trygghetskapital
Optimalt eget
kapital?
(i förhållande
till risker)
Riskbuffert
Produktion/
Organisation/
Marknad
Vad ska
belånas?
Vad ska
själv-finansie
ras?
Tillgång på
kapital?
Lång extern
finansiering
Anläggningstillgångar kr
Omsättnings
tillgångar kr
Kort ext. finans.
Kompetenscentrum Företagsledning
Omvärld
Marknad
Strategier
Omvärld
Politik
Vision
Privata mål
Företagsmål
Långsiktigt ledarskap
Taktik
Marknad
Företagsledning
Ekonomiproduktionsstyrning
Organisation
Ledare
Medarbetare
Teamet
Produktion
Produktionsprocesser
Produktionsmanagent
6
2015‐01‐28
Vägen till lönsammare företag?
Utveckla människorna!
•
•
•
•
•
Företagsledning (leda verksamhet, risk management)
Ledarskap-Management
Medarbetarskap
Team
•
•
•
Större verkningsgrad i produktionssystemen
Utnyttjar inte den ”genetiska potentialen”
Bättre produktionsprocesser
•
•
Kostnadseffektiva lösningar
Investera för hög produktivitet o effektivitet
•
•
•
Motverka oligopolsituation
Utveckla fler marknadssegment
Riskhantering
Utveckla produktionspotentialen!
•
Förbättra kapitalkostnaderna!
•
Utveckla marknaderna!
•
Lean ekonomisk utvärdering
Vinstmarginal=Vinst efter ägarlön/omsättning
- Referensföretag (650 st) Jordbruksekonomiska Undersökningen, JEU 2008-2012
- Leanföretag 61 företag 2008-2013
0
2008
-5
2009
2010
2011
-3
-4
2013
-2
-4
-5
-10
2012
-3
-9
-15
-15
%
-15
-20
-21
-25
-30
-31
-35
År
Leanföretag, medel
Referensföretag, medel
7
2015‐01‐28
Kompetenscentrum Företagsledning
Vi kan om vi vill!
Och vi vill!
Lantbruket är en
framtida tillväxtbransch!
(det nya stålet)
Svenskt stål biter!
Kompetenscentrum Företagsledning
Kommande bilder reserv
Ifall frågor
8
2015‐01‐28
Risk management
Väderrisk
Biologisk risk, VOD
(skadegörare-sjukdomar)
Biologisk risk, Djur
(skadegörare-sjukdomar)
Klimatrisk
Teknisk risk
Personalrisk
Myndighetsrisk
Social risk
Ledningsrisk
Ränterisk
Skuldsättningsrisk
Lönsamhetsrisk
Politisk risk
Marknadsrisk
Attitydsrisk
Skala 1-10 (1 lägsta
risk- 10 största risk)
9
2015‐01‐28
Resultatbegrepp kort sikt
Intäkter
Arbets-och
kapitalinkomst (net
farm income)
Med
- Direkta produktionskostnader
Arbets-och kapitalinkomst
(net farm income)
(används ofta internationellt
Med
- Indirekta produktionskostnader
Med
- Arbete (externa löner)
Med
= Resultat före
avskrivningar
Räntenetto
Med
Avskrivningar
Med
Effektivitetsnyckeltal
Täljare
= Arbets-och
kapitalinkomst (net
farm income)
Nämnare
Arbetade timmmar
=
= Arbets-och
kapitalinkomst
(net farm income)
Ägarlön (kalkylerad eller verklig)
ej med
Långsiktig värdeförändring på
anläggningstillgångar
ej med
Kalkylerad räntekostnad för eget
kapital
=Lönebetalningsförmåg
a (kan också beräknas
efter ersättning till eget
kapital)
Enhet
kr/tim
ej med
Resultat
= Arbets-och
kapitalinkomst (net
farm income)
Resultatbegrepp kort sikt
Vinst efter ägarlön
Intäkter
Lönebetalningsförmåga
Med
- Direkta produktionskostnader
Med
- Indirekta produktionskostnader
Med
- Arbete (externa löner)
Med
Vinst efter ägarlön
RE- förräntning eget kapital
Effektivitetsnyckeltal
Resultat till
förräntning på eget
kapital
Täljare
= Vinst efter ägarlön
Nämnare
Omsättning
=
= Vinstmarginal
Enhet
%
= Resultat före
avskrivningar
Räntenetto
Med
Avskrivningar
Med
= Arbets-och
kapitalinkomst
Ägarlön (kalkylerad eller verklig)
ej med
Kalkylerad räntekostnad för eget
kapital
ej med
Viktigt att
styra efter
= Vinst efter ägarlön
= Resultat till
förräntning på eget
kapital
Nämnare
Justerat eget kapital
=
=RE; Förräntning på
eget kapital (kort sikt)
Enhet
%
Räntetäckningsgrad
samt
Resultat
eget kapital (kort
sikt)
Täljare
Med
Långsiktig värdeförändring på
anläggningstillgångar
Resultat
Nyckeltal kort sikt förräntningar b RE ; Förräntning på
= Resultat till
förräntning på eget
kapital
= Resultat utan
räntenetto men efter
ägarlön
Ränteutgifter
= Räntetäckningsgrad
%
10
2015‐01‐28
Förräntning och
RT; förräntning
g totalt kapital
p
Resultatbegrepp kort sikt
Intäkter
Andel av omsättning
till ränteersättning
Effektivitetsnyckeltal
Täljare
Resultat utan
räntenetto men efter
ägarlön
= Resultat utan
räntenetto men efter
ägarlön
Nämnare
Omsättning
=
= Andel av omsättning
till ränteersättning
Med
- Direkta produktionskostnader
Med
- Indirekta produktionskostnader
Med
- Arbete (externa löner)
Med
Enhet
%
Nyckeltal kort sikt förräntningar
balansräkningen
Täljare
= Resultat före
avskrivningar
Räntenetto
Avskrivningar
Ägarlön (kalkylerad eller verklig)
Nämnare
ej med
Med
=
= Resultat utan
räntenetto
Enhet
Viktigt
att styra
efter
Med
Långsiktig värdeförändring på
anläggningstillgångar
ej med
Kalkylerad räntekostnad för eget
kapital
ej med
RT; Förräntning på
totalt justerat kapital
(till marknadsvärde)
RT; Förräntning på
förvärvat kapital
(bokfört värde)
= Resultat utan
räntenetto men efter
ägarlön
'= Resultat utan
räntenetto men efter
ägarlön
eller
Justerat totalt kapital
(marknadsvärde)
Förvärvat totalt kapital
(bokfört värde)
=RT Förräntning på
totalt justerat kapital
(till marknadsvärde)
=RT Förräntning på
förvärvat kapital
(bokfört värde)
%
%
Omsättningshastighe Omsättningshastighe
t på totalt kapital
t på totalt kapital
Omsättning
Omsättning
Resultat
= Resultat utan
räntenetto men efter
ägarlön
Resultat
Resultat till
förräntning på totalt
kapital
Justerat totalt kapital
(marknadsvärde)
Förvärvat totalt kapital
(bokfört värde)
= Omsättningshastighet
ggr/år
= Omsättningshastighet
ggr/år
samt
Resultatbegrepp kort sikt
Intäkter
- Direkta produktionskostnader
Internt tillförda
medel
Med
Med
- Indirekta produktionskostnader
Med
- Arbete (externa löner)
Med
= Resultat före
avskrivningar
Räntenetto
Avskrivningar
Självfinansieringsgrad
Effektivitetsnyckeltal
= Internt tillförda
medel
Nämnare
Investeringar
=
= Självfinansieringsgrad
Viktigt
att styra
efter
Med
ej med
Självfinansieringsgrad
Täljare
Enhet
%
= Resultat utan
räntenetto
Ägarlön (kalkylerad eller verklig)
Med
Långsiktig värdeförändring på
anläggningstillgångar
ej med
Kalkylerad räntekostnad för eget
kapital
ej med
Resultat
= Internt tillförda
medel
11
2015‐01‐28
Soliditet
Nyckeltal balansräkningen
Nyckeltal
Soliditet
Soliditet
Täljare
Eget kapital +
obeskattade
reserver
Nämnare
Summa tillgångar
(marknadsvärde)
Anläggningstillgångar
Omsättningstillgångar II =
Lager
=
Omsättningstillgångar I (ej
lager)
Viktigt
att styra
efter
= Soliditet
Summa tillgångar
Eget kapital
Med
Obeskattade reserver
Med
Långfristiga skulder
Kortfristiga skulder
Summa Skulder och eget kapital
Med
Skuldandel
Nyckeltal balansräkningen
Skuldandel
Nyckeltal
Skuldandel
Täljare
Långfristiga +
kortfristiga skulder
Nämnare
Summa tillgångar
(marknadsvärde)
Anläggningstillgångar
Omsättningstillgångar II =
Lager
=
Omsättningstillgångar I (ej
lager)
Summa tillgångar
Enhet
Viktigt
att styra
efter
= Skuldandel
%
Eget kapital
Obeskattade reserver
Långfristiga skulder
Med
Kortfristiga skulder
Med
Summa Skulder och eget kapital
Med
12
2015‐01‐28
Skuldsättningsgrad
Nyckeltal balansräkningen
Skuldsättningsgrad
Nyckeltal
Anläggningstillgångar
Omsättningstillgångar II =
Lager
Omsättningstillgångar I (ej
lager)
Summa tillgångar
Eget kapital
Med
Obeskattade reserver
Med
Långfristiga skulder
Med
Kortfristiga skulder
Med
Skuldsättningsgrad
Täljare
Långfristiga +
kortfristiga skulder
Nämnare
Eget kapital +
obeskattade reserver
=
= Skuldsättningsgrad
Enhet
%
Summa Skulder och eget kapital
Kassalikviditet
Nyckeltal balansräkningen
Kassalikviditet
Anläggningstillgångar
Omsättningstillgångar II =
Lager
Omsättningstillgångar I (ej
lager)
Nyckeltal
Kassalikviditet
Täljare
Omsättningstillgångar I
Nämnare
Kortfristiga skulder
=
Med
Enhet
Viktigt
att styra
efter
= Kassalikviditet
%
Summa tillgångar
Eget kapital
Obeskattade reserver
Långfristiga skulder
Kortfristiga skulder
Med
Summa Skulder och eget kapital
13
2015‐01‐28
Balanslikviditet
Nyckeltal balansräkningen
Balanslikviditet
Nyckeltal
Anläggningstillgångar
Omsättningstillgångar II =
Lager
Med
Omsättningstillgångar I (ej
lager)
Med
Summa tillgångar
Balanslikviditet
Täljare
Omsättningstillgångar I + II
Nämnare
Kortfristiga skulder
=
= Balanslikviditet
Enhet
%
Eget kapital
Obeskattade reserver
Långfristiga skulder
Kortfristiga skulder
Med
Summa Skulder och eget kapital
Betalningstid kortfristiga
skulder
Nyckeltal balansräkningen
Betalningstid
kortfristiga
skulder
Nyckeltal
Betalningstid
kortfristiga
skulder
Täljare
Kortfristiga
Skulder * 12
Nämnare
Omsättning
=
= Betalningstid
kortfristiga skulder
Enhet
?
Anläggningstillgångar
Omsättningstillgångar II =
Lager
Omsättningstillgångar I (ej
lager)
Summa tillgångar
Eget kapital
Obeskattade reserver
Långfristiga skulder
Kortfristiga skulder
Med
Summa Skulder och eget kapital
14
2015‐01‐28
Rörelsekapital i procent av
omsättningen.
Nyckeltal balansräkningen
Rörelsekapital i
procent av
omsättningen.
Nyckeltal
Anläggningstillgångar
Omsättningstillgångar II =
Lager
Med
Omsättningstillgångar I (ej
lager)
Med
Rörelsekapital i
procent av
omsättningen.
Täljare
Omsättningstillgångar I + II korfristiga skulder
Nämnare
Omsättning
=
= Rörelsekapital i
procent av
omsättningen
Enhet
%
Summa tillgångar
Rörelsekapital= omsättnings‐
tillgångar ‐
kortfristiga Eget kapital
Obeskattade reserver
Långfristiga skulder
Kortfristiga skulder
Med
Summa Skulder och eget kapital
RE lång sikt
Resultatbegrepp lång sikt
Intäkter
- Direkta produktionskostnader
Vinst på lång sikt efter
ägarlön + värdeförändring
fastighet
Nyckeltal
Täljare
= Vinst på lång sikt efter ägarlön +
värdeförändring fastighet
Nämnare
Justerat eget kapital
=
=RE; Förräntning på eget kapital (lång
sikt)
Enhet
%
Med
Med
- Indirekta produktionskostnader
Med
- Arbete (externa löner)
Med
= Resultat före avskrivningar
Räntenetto
Med
Avskrivningar
Med
= Arbets-och kapitalinkomst
Ägarlön (kalkylerad eller verklig)
Med
Långsiktig värdeförändring på
anläggningstillgångar
Kalkylerad räntekostnad för eget
kapital
Resultat
Med +/ej med
= Vinst på lång sikt efter
ägarlön + värdeförändring
fastighet
15
2015‐01‐28
RT lång sikt
Resultatbegrepp lång sikt
Intäkter
Resultat utan räntenetto
men efter ägarlön + värdeförändring fastighet (vinst
på lång sikt)
Med
- Direkta produktionskostnader
Med
- Indirekta produktionskostnader
Med
- Arbete (externa löner)
Med
= Resultat före avskrivningar
Räntenetto
Avskrivningar
Nyckeltal
Täljare
= Resultat utan räntenetto men efter
ägarlön + värde-förändring fastighet
(vinst på lång sikt)
Nämnare
Justerat totalt arbetande kapital
=
=RT Förräntning på totalt kapital (lång
sikt) inkl värdeförändring
Enhet
%
ej med
Med
= Resultat utan räntenetto
Ägarlön (kalkylerad eller verklig)
Med
Långsiktig värdeförändring på
anläggningstillgångar
Kalkylerad räntekostnad för eget
kapital
Resultat
Med +/ej med
= Resultat utan
räntenetto men efter
ägarlön + värdeförändring fastighet (vinst
på lång sikt)
Intressant men vanskligt att styra efter.
Fastighetspriserna både kan stiga och
sjunka. Är ofta ett mått på hur det blev
efter försäljning / avveckling. Har
fastigheten stigit i värde och rörelsen
generat vinst under tiden så blir
förräntning på totalt kapital en bonus på
lönsamheten!
16