1. No category

HANDLINGS- OG
ØKONOMIPLAN 2017 - 2020
Drøftingsnotat i Handlings- og
økonomiplanprosessen.
Drøftes i formannskapet 23.09.2016
Innholdsfortegnelse
Innledning ....................................................................................................................................2
Driftsinntekter ..............................................................................................................................3
Driftsutgifter .................................................................................................................................4
Investeringer ................................................................................................................................6
Hvordan forklares ubalanse i økonomiplanens første år 2017? .......................................................7
Hvordan komme i balanse? ...........................................................................................................8
Innledning ............................................................................................................................................ 8
Driftsinntekter ..................................................................................................................................... 8
Eiendomsskatt................................................................................................................................................. 8
Egenstyrte inntekter forøvrig .......................................................................................................................... 8
Driftsutgifter ........................................................................................................................................ 8
Investeringer........................................................................................................................................ 9
Hovedoversikt drift 2017 – 2020 .................................................................................................. 10
Hovedoversikt investeringer 2017 - 2020 ..................................................................................... 12
Omlegging av vedtaksnivå for budsjettrammene? ........................................................................ 13
Elverum kommune
Handlings- og økonomiplan 2017 – 2020, Drøftingsnotat
Side 1 av 18
Innledning
Hensikten med å presentere et «råbudsjett» i form av et drøftingsnotat i sluttfasen av budsjettprosessen er å
gi folkevalgte mulighet til å bli informert og å drøfte prioritering av ressursene i årene som kommer. Det er
ønskelig med politiske signaler før rådmannen i slutten av oktober leverer sitt forslag til Handlings- og
økonomiplan for kommende fireårsperiode med budsjett i balanse (saldert budsjett).
Råbudsjettet er et usaldert budsjett med kalkulerte inntekter og utgifter basert på videreføring av vedtatt
økonomiplan 2016-19. Denne økonomiplanen ble vedtatt av kommunestyret 17.12.15. I tillegg er det i dette
råbudsjettet innarbeidet:
 Virkninger av befolkningsendringer (demografi) basert på folketallet pr 01.07.2016, som er
utgangspunktet for statens inntektsmodell for kommunene ved beregning av de enkelte kommuners
behov.
 Kommuneproposisjonen som gir signaler om det økonomiske opplegget for kommunene som planlegges
lagt inn i statsbudsjettet. Her ga staten et tydelig signal om at man forventet en effekt av løpende
effektiviseringsarbeid i kommunen tilsvarende 0,5 % eller 1,2 milliarder kroner i statsbudsjettet. Dette vil
tilsvare ca. 7,5 mill kroner for vår kommune.
 Effekten av politiske vedtak gjennom 2016, og innarbeidet helårsvirkning av budsjettendringer gjort i
2016.
 Nye/oppdaterte drifts- og investeringstiltak som følge av de prioriteringssignaler som ble gjort i
kommunestyrets strategikonferanse i juni og det påfølgende kommunestyrevedtak (KS 072/16 Handlingsog økonomiplanstrategi 2017-2020).
 Utvalgte innmeldte behov fra sektorene (se nærmere om dette under «Driftsutgifter» under).
Råbudsjett 2017-2020 er beregnet i 2017 priser ut fra foreløpige tall fra SSB. Endelige anbefalte deflatorer for
lønns- og prisvekst vil bli gitt i statsbudsjettet og reberegnet før rådmannen leverer sitt salderte forslag til
Handlings- og økonomiplan for 2017-2020.
I tabelloversikten vil man se at det er et gap mellom utgifter og inntekter (regnskapsmessig merforbruk) i
perioden 2017 – 2020, og at det summerte budsjettet ikke kan bære den aktiviteten som beskrives over.
•
•
•
•
2017: - 12,7 millioner kroner (0,83 % av sum inntekter)
2018: - 6,9 millioner kroner (0,44 % av sum inntekter)
2019: - 14,7 millioner kroner (0,94 % av sum inntekter)
2020: -11,7 millioner kroner (0,74 % av sum inntekter)
For å tilfredsstille normen om 1,75 % netto driftsresultat («sunn kommuneøkonomi» - 1,75 % av «sum
driftsinntekter»), bør Elverum kommune ha en udisponert reserve i budsjettet. For å ha et lite slingringsmonn i
forhold til normen foreslår rådmannen at budsjettprosessen innrettes på at netto driftsresultat skal være på
2,0 %. Dette betyr at det skal budsjetteres med en reserve i størrelsesorden 30,6 millioner kroner per år i
økonomiplanperioden.
Denne marginen er påkrevet for å kunne ha reserver for uforutsette hendelser, penger til bygningsmessig
vedlikehold (vedlikehold av realkapital) og kompetansebygging hos ansatte (vedlikehold av humankapital).
Som en ser av råbudsjettallene er denne marginen så langt ikke tilstede i råbudsjettet.
Elverum kommune
Handlings- og økonomiplan 2017 – 2020, Drøftingsnotat
Side 2 av 18
Driftsinntekter
Frie inntekter (statlig rammetilskudd og skatt) er beregnet på bakgrunn av prognose i Kommuneproposisjonen
for 2017, hvor det antas at kommunene samlet får en vekst i frie inntekter mellom 3,45 og 3,7 milliarder
kroner fra 2016 til 2017. Inntekten er justert opp til 2017-nivå i henhold til prisframskrivning på 2 % som er
antatt prisvekst for 2016. Endelig pris- og lønnsvekst vil bli estimert i regjeringens framlegg til statsbudsjett.
Framskrivning av rammetilskudd og skatteutvikling er basert på folketall per 01.07.2016 og SSB’s nyeste
folketallsprognose for etterfølgende år.
Det er forutsatt inntektsvekst på 2,4 % på varer og tjenester levert av kommunen, med unntak av områder
som er prisregulert via statsbudsjettet etter selvkostberegning. Satsen er vurdert ut fra innværende års
lønnsutvikling.
Eiendomsskatten er i videreført i henhold til kommunestyrevedtak i Handlings- og økonomiplanen for 2016-19.
Eiendomsskatt fra 2017 og videre framover er estimert ut fra beregninger på basis av forventede takstverdier
som følge av fornyede eiendomstakster som gjennomføres i løpet av 2016. I råbudsjettet har man gått ut fra
de kronebeløp som ble vist i forrige økonomiplan, uten å ta stilling til hva nytt takseringsregime vil kunne føre
til. Inntrykket så lagt fra takseringen er at disse inntekter er realistiske innenfor de hovedforutsetninger som i
sin tid ble lagt for inntektsvurderingen. Men alle detaljer rundt fastsettelse av reduksjonsfaktorer,
sonefradrag, bunnfradrag og promille vil bli fremmet for kommunestyret som egen sak utenfor
budsjettprosessen.
Oversikt over driftsinntekter og driftsutgifter vises i Hovedoversikt drift 2017-2020, sammenlignet med
revidert budsjett for 2016.
Elverum kommune
Handlings- og økonomiplan 2017 – 2020, Drøftingsnotat
Side 3 av 18
Driftsutgifter
Driftsutgiftene i råbudsjettet innebærer en videreføring av vedtatt Handlings- og økonomiplan 2016-19, med
tillegg av utgifter til driftstiltak meldt inn fra sektorer og staber fram til 01.09 i henhold til økonomiplanprosedyre. Dette er driftstiltak som i all hovedsak har sin berettigelse ved at de følger av vedtak hos
kommunen sjøl, oppstår som følge av justeringer i forskjellige lover og forskrifter eller følger av lovforankrede
rettigheter hos brukergrupper e.l.
Videre er de foreslåtte tiltakene holdt opp mot de prioriteringssignaler rådmannen har mottatt gjennom
strategikonferansen og kommunestyrets påfølgende vedtak. Av innmeldte slike tiltak har rådmannen tatt inn i
råbudsjettet tiltak slik tabellen under viser:
Tjenesteområde
Tiltak
Administrasjon
Klagebehandling E-skatt etter retaksering
Teknisk drift
Drift luftmålestasjon, jfr FSK 042/16
0,12
Teknisk drift
Brukontroll – gjennomføring i tråd med regelverket
0,15
Teknisk drift
Reduksjon parkeringsinntekter
Barnehage
Økt tilskudd private barnehager *)
7,25
Helse forebygging
Kriseteam – kompetansemidler, tverrfaglig team
0,05
Helse behandling
Ø-hjelp dagtid - pålagt tilskudd til fastleger
0,4
Helse behandling
Ny pålagt avgift nødnett innbyggeravgift
0,2
Helse forebygging
Helsestasjon – jordmortjenesten, nye anbefalinger i
barselomsorgen
Rusomsorg - 2 stillinger (NAV og fam og helse), økt satsing varslet
i kommuneproposisjonen
Inventar og utstyr Elverumshallen
Pleie og omsorg/sosiale formål
Kultur og religiøse formål
Pleie og omsorg/helse
behandling
Pleie og omsorg
Redusert refusjon ressurskrevende tjenester
Brannsikkerhet Moen sykehjem, videreført
Sum
Beløp i
mill kr
1,0
1,1
0,3
1,2
0,5
5,4
4,09
21,8
*) – Beregnet økning i tilskudd til private barnehager innbefatter økning av kapitaltilskuddet til statlige rammer
som vedtatt også for 2016, samt endringer som følge av inntektsavhengig foreldrebetaling, gratis kjernetid
med mere. Samtidig ser vi økte refusjoner i sektoren, bl.a. fra andre kommuner på gjesteelever i private
barnehager. Rådmannen vil frem til fremleggelsen av det endelige forslaget gå gjennom denne kalkylen på
nytt, også sett i forhold til eventuelle endringer i statsbudsjettet. Dette beløpet er derfor beheftet med
betydelig usikkerhet.
Det foreligger i tillegg innmeldte behov for økte driftsutgifter fra sektorer og staber som ikke er synliggjort i
råbudsjettet. Enkelte av disse tiltakene vil bli nærmere vurdert i tilknytning til framlegg av rådmannens
endelige forslag til Handlings- og økonomiplan 2017-20 pr. 31.10.16.
Ett større tiltak som kan nevnes er at ungdomsskoletrinnet har fått øremerkede midler til økt lærertetthet
tilsvarende 7 årsverk i 3 år. Dette tilskuddet faller bort fra neste skoleår. Videreføring av dette vil koste 2 mill
kr i 2017 og 4,9 mill kr som helårsvirkning i påfølgende år.
Det er gitt kompensasjon for lønnsvekst på 2,4 % og prisvekst på varer på 2,0 %.
Elverum kommune
Handlings- og økonomiplan 2017 – 2020, Drøftingsnotat
Side 4 av 18
Det er i råbudsjettet forutsatt en rente på nye låneopptak i hele planperioden på 1,9 %. Dette kan bli justert ut
fra signaler i statsbudsjettet og Norges Bank i tiden frem til rådmannens endelige budsjettforslag foreligger.
Driftskonsekvenser av investeringer slik de er kalkulert ligger inne i økonomiplantallene.
Endringer i finansinntekter og -utgifter (se hovedoversikt drift under) påvirker overgangen fra driftsnivået i
2016 til økonomiplanperioden 2017-2020 slik:
 For utbytter vil vi i løpet av planperioden måtte ta inn en effekt av endret struktur i Elverum Energi AS.
Frem til nå har kommunen benyttet seg av en unntaksbestemmelse vedrørende tidspunkt for
inntektsføring av utbytter fra selskapet. Kommunen har gjennom denne bestemmelsen inntektsført
utbytter i det kalenderår selskapet skal benytte til opptjening av utbytte. Denne bestemmelsen
forutsetter at kommunen ved kommunestyret, selv har kontroll på selskapets utbyttevedtak gjennom
eierkontroll.
Når vesentlige deler av den utbytteskapende virksomheten er overdratt til Eidsiva Energi AS, hvor
kommunen gjennom Elverum Energi AS «bare» kontrollerer 1,25 % av aksjene, må det føre til at vi
avvikler bruken av unntaksbestemmelsen.
Rådmannen har foreslått å gjøre dette i planårene 2017 og 2018, hvor retaksering av eiendomsskatten er
gjennomført.
Det har også kommet signaler fra styret i Elverum Energi AS som antyder at nivået på utbytter i 2019 og
2020 kan måtte justeres ned. Dette vil rådmannen avklare nærmere før budsjettet legges frem.
Renter og avdrag på lån øker med ca. 6 millioner kroner fra 2016 til 2017, og går opp med kalkulerte
ytterligere 8 millioner kroner i 2018, øker med 13 millioner kroner i 2019 og 5 millioner kroner i 2019 og
fortsetter på det nivået i 2020. Dette gjør at Elverum kommune, som følge av tunge bygginvesteringer
som er planlagt for kommende 4 års periode, i 2020 vil bruke ca 150 millioner kroner til betaling av renter
og avdrag på lån. Driftsinntektene må finansiere en økning av årlige kostnader til renter og avdrag med
omlag 30 millioner kroner fra dagens nivå til siste år i 4 års perioden.

Utviklingen i finanskostnader forutsetter at de signaler vi i dag har om utvikling i rentemarkedet oppfylles.
Skulle vi oppleve en markant stigning i lånerenten, vil utslagene kunne bli betydelige med den lånemassen
som pådras, selv om vi har rentesikret lånemassen i henhold til Økonomireglementet.
Elverum kommune
Handlings- og økonomiplan 2017 – 2020, Drøftingsnotat
Side 5 av 18
Investeringer
Investeringene som er lagt inn i råbudsjettet for økonomiplanperioden 2017-2020 er basert på:



Investeringer i vedtatt Handlings- og økonomiplan 2016-2019 er videreført. Det påpekes særskilt at en del
prosjekter er under kontinuerlig utvikling og planlegging. Som følge av utviklingen i investeringsplanene er
tallmaterialet oppdatert i råbudsjettet, men vil bli fullt ut omtalt i den fullstendige Handlings- og
økonomiplanen for 2017-2020.
Prioriteringer gjort i kommunestyrets vedtak per 22. juni 2016 i sak 072/16 Handlings- og
økonomiplanstrategi 2017-2020. Disse føringer er gitt for investeringer i henhold til vedtaket:
 Hanstad skole – Rehabilitering og nybygg, foreslått byggestart 2020
 Vestad skole – utvidelse til 2-parallell (2020-2023)
 Ydalir – ny barnehage, foreslått prosjektering og byggestart i 2020
 Nytt bofellesskap mindreårige flyktninger – totalentreprise modulbygg i 2017.
Enkelte mindre investeringer som er foreslått fra rådmannen og vil bli fullt ut omtalt i den fullstendige
Handlings- og økonomiplanen for 2017-2020.
Det understrekes generelt at nøyaktighetsgraden i de enkelte investeringsposter avhenger av i hvilken fase de
forskjellige prosjekter er (forstudie – forprosjekt – hovedprosjekt - kontrahert). Presiseringer for hvert enkelt
prosjekt vil komme i endelig Handlings- og økonomiplanen for 2017-2020.
De betydeligste investeringstiltak for de kommende år slik de nå foreligger med oppdaterte kalkyler (pr.
01.09.16) vises i tabellen under:
Investeringstiltak
Ydalir skole
Lillemoen skole *
Hanstad skole – rehabilitering og utbygging
Helsehuset inkludert 24 omsorgsboliger m.v. **
Jotuntoppen bo- og omsorgssenter***
Hovedplan vann og avløp
Investeringskostnad
i mill kr.
2017
64,1
60,8
2018
112,4
2019
69,8
2020
89,6
51,9
152,1
4,0
71,2
50,0
23,0
31,3
31,3
31,3
25,0
*Vedrørende oppgradering av Lillemoen skole: Det er bevilget en ramme på 33 mill kr i 2015 og 17 mill kr i
2016 som kommer i tillegg til kalkulerte investeringstall i tabell over.
**Vedrørende Helsehuset: Det er bevilget en ramme på 69 mill kr i 2015 og 100 mill kr i 2016 som kommer i
tillegg til kalkulerte investeringstall i tabell over.
***Vedrørende Jotuntoppen: Restbevilgning fra tidligere år på kr 112 mill kr kommer i tillegg til
investeringstallene i tabellen over.
Investeringstallene er bruttotall, hvilket betyr at det i varierende grad i de enkelte prosjekter ligger inne statlig
investeringsstøtte, momskompensasjon samt at enkelte av prosjektene fører med seg driftsinntekter i form av
leieinntekter m.v. Dette påvirker hva som blir netto lånebelastning som kommunen må bære med egne
inntekter. Dette vil bli nærmere redegjort for i fullstendig Handlings- og økonomiplan 2017-2020.
Elverum kommune
Handlings- og økonomiplan 2017 – 2020, Drøftingsnotat
Side 6 av 18
Hvordan forklares ubalanse i økonomiplanens første år 2017?
Da økonomiplanen for 2016 - 2019 ble vedtatt i desember var økonomiplanen i balanse for alle år. Vi ser av
den økonomiske oversikten at det nå er ubalanse på 12 millioner kroner i 2017.
Dette kan enklest forklares ved endrede forutsetninger; på budsjettidspunktet legges det til grunn
planforutsetninger som først er på plass tettere opp til budsjettåret.
En vesentlig forutsetningen i så måte er antagelser om befolkningsutviklingen som har endret seg. Vi
forutsatte høyere befolkningsutvikling for Elverum ved utarbeidelsen av den vedtatte økonomiplanen høsten
2015, enn det ble da de virkelige tallene forelå 1. juli i år. Vi hadde en vekst på ca 0,4 % fra 1. juli 2015 til 1 juli
2016, mens landet vokste med ca. 1 %. Dette påvirker direkte de frie inntektene (rammetilskudd og skatt),
samtidig som ikke det er tilfellet for utgiftene på samme måte.
I Kommuneproposisjonen ble det også gitt informasjon om at man endrer vektingen av utgiftskriteriene i
inntektssystemet. Dette skal isolert sett gi en inntektsøkning på ca. 0,6 mill. kroner, men oppveier ikke «tapet»
som følge av lav befolkningsvekst som er estimert til ca. 2,5 mill. kroner. Her vil vi ikke få de endelige
estimatene før KS-modellen blir oppdatert i forbindelse med fremleggelsen av statsbudsjettet, og våre
inntektsanslag på dette tidspunktet er derfor beheftet med større usikkerhet enn normalt.
Det er også noe økning i netto finansutgift, både fordi utviklingen i rentemarginen ikke er gunstig i forhold til
plassering av ubrukte lånemidler og fordi vi har budsjettert med mer investeringer og dermed høyere
låneopptak enn forutsatt i fjor.
Dernest er det i det råbudsjett som nå foreligger for 2017 tatt inn nye driftstiltak som en ikke hadde
forutsetning for å forutse for ett år siden. Det er blant annet for å ta høyde for slike usikkerheter at
kommunen bør tilstrebe den driftsmargin som begrepet «sunn kommuneøkonomi» innebærer – for Elverum
kommune for tiden ca. 30 millioner kroner (se innledningen).
Helt konkret er den ubalansen som nå i råbudsjettfasen er i størrelsesorden 12 millioner kroner for 2017 (eller
42 millioner kroner i forhold til kravet til «sunn kommuneøkonomi» som bør innfris) knyttet til følgende
forhold:



Endring i forutsetning om befolkningsutvikling.
Endrede renteforutsetninger og investeringer.
Nye driftstiltak (se tabelloversikt under «Driftsutgifter» over) utover videreføring av eksisterende
økonomiplan tilsvarende tilsammen 22 millioner kroner, som vesentlig skyldes behov som ikke er
styrbare.
Rådmannen vil gjennomgå alle disse elementene i større detalj sammen med de enkelte sektorer og staber, og
foreta justeringer som følge av statsbudsjettet frem til presentasjon av endelig saldert Handlings- og
Økonomiplan 2017 - 2020.
Elverum kommune
Handlings- og økonomiplan 2017 – 2020, Drøftingsnotat
Side 7 av 18
Hvordan komme i balanse?
Innledning
Som beskrevet i innledningen framstår økonomiplanperioden 2017- 2020 med underbalanse for hvert år som
følger:
•
•
•
•
2017: - 12,7 millioner kroner (0,83 % av sum inntekter)
2018: - 6,9 millioner kroner (0,44 % av sum inntekter)
2019: - 14,7 millioner kroner (0,94 % av sum inntekter)
2020: -11,7 millioner kroner (0,74 % av sum inntekter)
For å skape økonomisk balanse (et minimumskrav) som ledd i gjentatte forsøk på å starte på vegen mot å
skape «sunn kommuneøkonomi» (positivt økonomisk resultat med ca 30 millioner kroner årlig i økonomiplanperioden), må inntektene økes og/eller kostnader reduseres. Skal vi samtidig oppnå ønsket reserve på 2 %
vil det si at vi har et behov for salderingstiltak i størrelsesorden inntil 3 % av sum inntekter.
Følgende handlingsrom er til rådighet:
Driftsinntekter
Eiendomsskatt.
Eiendomsskatten er i henhold til kommunestyrevedtak i Handlings- og økonomiplanen for 2016 - 2019 lagt inn
i råbudsjettet 2017 – 2020, basert på de kronebeløp ble estimert som inntektsgrunnlag etter retakseringen.
Retakseringen pågår og det vil bli fremmet egen sak som behandler alle sider av takseringen og
beregningsreglene. Her vil kommunestyret ta stilling til eventuell normer for verditaksten, reduksjonsfaktor,
sonefaktor, bunnfradrag og vedtatt beskatning i promille for det enkelte år.
Rådmannen har ikke på det nåværende tidspunkt gjort noen vurderinger av forslag til bunnfradrag og promille,
som kan endres av kommunestyret i budsjettvedtaket for det enkelte år. Råbudsjettet baseres på det
inntektsnivå i kroner som ble fastsatt i Handlings- og økonomiplan 2016 -2019.
Selv om det er tidlig i retakseringsprosessen synes det som om forutsetningen vedrørende fremtidig
inntektsnivå er oppnåelige. Rådmannen vil om nødvendig justere inntektsanslaget ved fremmleggelsen av det
endelige forslaget, basert på den kunskap som da forligger.
Egenstyrte inntekter forøvrig
På dette området er det vanskelig å se at Elverum kommune har ytterligere potensial av noe betydning. Det er
forslått å øke anslaget på brukerbetaling, gebyrer og refusjoner ut fra veksten i kommunens lønnsutgifter i
2016 med 2,4 %.
Driftsutgifter
Følgende tiltaksområder kan være aktuelle:
 Redusere omfang, service- eller dekningsgrad på tjenester.
 Kutte tjenester
 Nedbemanning – dvs. gjennomføre ytterligere nedbemanninger gjennom 2017 og videre framover i
tillegg til den vedtatte nedbemanningsprosess på tilsammen 35 årsverk som ble vedtatt som en del av
budsjettprosessen for 2015. Rådmannen vurderer det imidlertid foreløpig som lite sannsynlig at
organisasjonen skal klare å øke nedbemanningstakten utover de forpliktelser som ligger inne i
økonomiplanen allerede (jfr. prosjektarbeidet «Kontinuerlig forbedring i Elverum kommune»).
 LEAN-arbeid, noen strukturelle grep i administrasjonen som er besluttet/under utvikling må en se at vil
virke før nye ambisjoner kan annonseres.
Elverum kommune
Handlings- og økonomiplan 2017 – 2020, Drøftingsnotat
Side 8 av 18
Det vises her til den samlede effekten av de innsparings- og inntektsøkningsgrep som ble vedtatt i den
opprinnelige Handlings- og økonomiplan 2015 – 2018, samt den grundige prosess med gjennomgang av alle
sektorer og staber som ledet opp til revisjonsvedtaket i KS 48/15 den 27.05.2015.
Planforankring
Nedbemanning
Kontinuerlig forbedring
Økonomiplan 2015 - 2018 vedtak
Revidert Økonomiplan 2015 - 2018 KS 48/15
Samlet effekt av innsparinger inntatt i rådbudsjettet
2015
14 375 000
7 200 000
21 577 015
21 000 000
42 577 015
2016
28 750 000
16 200 000
44 952 016
37 000 000
81 952 016
2017
28 750 000
17 800 000
46 552 017
16 000 000
62 552 017
2018
28 750 000
19 000 000
47 752 018
13 000 000
60 752 018
2019
28 750 000
19 000 000
47 752 019
13 000 000
60 752 019
Disse tiltakene er innarbeidet i råbudsjettet og organisasjonen er i full gang med realisering av disse.
At disse tiltakene har effekt vises i Hovedoversikt Drift under, hvor blant annet de samlede lønnsrelaterte
kostnadene holdes tilnærmet stabile i 2 år fremover på tross av lønnsvekst, før de stiger som følge av ny
virksomhet ved ferdigstillelse av vedtatte investeringer. Tilsvarende effekt vises ikke på innkjøp av varer og
tjenester som i det alt vesentlige er knyttet til brukerne og ikke påvirkes før vi reduserer/avvikler tjenester.
Tiltakene har også effekt på andre linjer i hovedoversikten, og den samlede virkningen vises i sumlinjen for
«Brutto driftsresultat». Effekten er imidlertid ikke stor nok til å dekke opp for driftsvirkningene av planlagte
investeringer.
Investeringer
Investeringsprogrammet som ligger inne i økonomiplanen er som kjent utviklet gjennom flere år, og knyttes
særlig til tunge bygningsmessige investeringer innenfor skole og helse.
I tillegg vites det at det foreligger ønsker om ytterligere investeringer, noe som rådmannen ikke kan se
forsvarlig mulighet for å presse inn innenfor kommende økonomiplanperiode.
Med andre ord: Det er vanskelig å se at planlagte investeringer kan stoppes innenfor kommende
økonomiplanperiode som bidrag til å redusere kostnader.
Den ambisiøse investeringsplanen fører til at finanskostnader (renter og avdrag) tar en stor del av den årlige
veksten i inntekter som følge av innbyggervekst.
Det er verd å merke seg at den nødvendige forskyvning av tidspunktet for inntektsføring av utbytter fra
Elverum Energi AS gjør at disse inntekter er tatt ut i 2017 og 2018, slik som skissert i gjeldende økonomiplan.
Dette er imidlertid med på å øke utgiftene fra finanspostene allerede fra 2017.
Elverum kommune
Handlings- og økonomiplan 2017 – 2020, Drøftingsnotat
Side 9 av 18
Hovedoversikt drift 2017 – 2020
Økonomisk oversikt - Drift
2016
Tall i 1000 kroner
DRIFTSINNTEKTER
Brukerbetalinger
Andre salgs- og leieinntekter
Overføringer med krav til motytelse
Rammetilskudd
Andre statlige overføringer
Andre overføringer
Inntekts- og formuesskatt
Eiendomsskatt verk og bruk
Eiendomsskatt annen fast eiendom
Andre direkte og indirekte skatter
Sum driftsinntekter
DRIFTSUTGIFTER
Lønnsutgifter
Sosiale utgifter
Kjøp av varer og tjen. som inngår i komm. tjenesteprod.
Kjøp av tjenester som erstatter kommunens tjensteprod.
Overføringer
Avskrivninger
Fordelte utgifter
Sum driftsutgifter
Brutto driftsresultat
EKSTERNE FINANSINNTEKTER
Renteinntekter og utbytte
Gevinst finansielle instrumenter (omløpsmidler)
Bruk av interne lån
Mottatte avdrag på lån
Sum eksterne finansinntekter
EKSTERNE FINANSUTGIFTER
Renteutgifter og låneomkostninger
Tap finansielle instrumenter (omløpsmidler)
Avdrag på lån
Utlån
Sum eksterne finansutgifter
Resultat eksterne finanstransaksjoner
Motpost avskrivninger
Netto driftsresultat
BRUK AV AVSETNINGER
Bruk av tidligere års regnskapsmessige mindreforbruk
Bruk av disposisjonsfond
Bruk av bundne driftsfond
Sum bruk av avsetninger
AVSETNINGER
Overført til investeringsregnskapet
Avsatt til dekning av tidligere års r.messige merforbruk
Avsatt til disposisjonsfond
Avsatt til bundne driftsfond
Sum avsetninger
Regnskapsmessig mer-/mindreforbruk
2017
2018
2019
2020
revidert
budsjett
-67 067
-69 139
-71 950
-71 950
-71 950
-114 623
-110 124
-112 464
-118 107
-118 300
-181 780
-166 640
-163 745
-163 295
-162 595
-568 655
-581 336
-591 081
-599 258
-608 685
-37 428
-50 389
-53 119
-50 389
-50 389
-2 359
-3 261
-3 261
-3 261
-3 261
-465 480
-483 730
-488 635
-493 739
-498 814
-5 335
-5 335
-5 335
-5 335
-5 335
-61 955
-62 465
-62 465
-62 465
-62 465
-372
-381
-381
-381
-381
-1 505 054 -1 532 800 -1 552 436 -1 568 180 -1 582 175
764 189
199 255
176 976
158 382
117 713
65 000
-29 856
1 451 659
-53 395
772 039
198 960
187 104
158 689
143 620
65 000
-30 059
1 495 353
-37 447
767 028
201 660
189 956
158 189
140 893
65 000
-30 059
1 492 667
-59 769
778 057
203 010
203 933
157 689
140 350
65 000
-30 059
1 517 980
-50 200
787 682
203 260
207 540
157 189
140 350
65 000
-30 059
1 530 962
-51 213
-29 381
-13 263
-14 863
-27 884
-28 761
-397
-29 778
-397
-13 659
-397
-15 259
-397
-28 281
-397
-29 157
59 643
0
61 542
150
121 336
91 558
-65 000
-26 838
58 936
0
68 658
150
127 744
114 085
-65 000
11 637
60 545
0
75 326
150
136 021
120 762
-65 000
-4 007
63 379
0
85 412
150
148 941
120 660
-65 000
5 460
61 940
0
87 531
150
149 621
120 464
-65 000
4 251
0
-1 300
-4 529
-5 829
0
-600
-5 544
-6 144
0
-600
-523
-1 123
0
-600
-507
-1 107
0
-600
-2 267
-2 867
0
26 659
4 213
1 794
32 666
0
0
0
5 210
2 097
7 306
12 799
2 730
0
0
8 210
2 097
10 306
14 659
0
0
8 210
2 097
10 306
11 690
7 210
2 097
12 036
6 906
Kolonnen «2016 Rev budsjett» viser en uavstemt budsjettstatus pr dato, og tallene vil endre seg frem til det
avlagte årsregnskapet for 2016. Kolonnen gir et utgangspunkt for å vurdere tallstørrelsene i planårene.
Nedenfor er gitt noen korte kommentarer til generelle endringer og økonomiske utslag av forhold som ikke
har sitt utspring i endringer av tiltak i den løpende driften, som er gitt tidligere i dokumentet.
Elverum kommune
Handlings- og økonomiplan 2017 – 2020, Drøftingsnotat
Side 10 av 18
Inntekter:
Hva gjelder brukerbetalinger og salgsinntekter viser dette små endringer fra 2016 til 2017. En rekke
gebyrsatser vil først blir fastsatt i statsbudsjettet. Her kan det forventes at tallene bedres noe i rådmannens
endelige budsjettforslag. Det er ellers lagt til grunn i gebyrregulativet at satsene økes tilsvarende
lønnsutviklingen i kommunen med 2,4 %.
Vedrørende «Overføring med krav til motytelse» er ikke det reviderte budsjettet egnet for sammenligning på
grunn av løpende justeringer av bl.a. sykepengerefusjoner og kompensasjon for merverdiavgift. Inntekten i
planårene vil falle noe som følge av utvikling i refusjoner for særlig ressurskrevende brukere. Vi har mistet
noen brukere og en del av brukerne passerer 67 år og faller ut av refusjonsordningen, uten at pleiebehovet av
den grunn reduseres.
Når det gjelder inntektslinjene fra og med «Rammetilskudd» til og med «Inntekts- og formueskatt» har vi
reberegnet prognosene for endringer i befolkningsfremskrivning og lagt disse inn i KS-modellen som beregner
grunnlaget for innbyggertilskudd, skatteutjevning og kompensasjon for utgiftsbehov i vår kommune.
Fremleggelse av statsbudsjettet kan medføre vesentlige endringer i tallene, dersom det kommer justeringer
som ikke ble beskrevet i Kommuneproposisjonen i mai.
Eiendomsskattetallene er en videreføring av gjeldene økonomiplan.
Utgifter:
Utgifter til løpende drift er justert med 2 %. Her vil den endelige pris/lønnsstigningen som anbefales brukt
komme i statsbudsjettet, så dette er en foreløpig beregning.
Det er verd å merke seg at på tross av lønnsvekst øker ikke kommunens lønnskostnader de første årene. Dette
er den synlige effekten av tiltak som «Kontinuerlig forbedring» fra den gjeldende økonomiplanen, og de
innsparingstiltak som ble vedtatt av kommunestyret i mai 2015. Mot slutten av planperioden stiger
kostnadene som følge av driftsvirkninger fra ny aktivitet bla helsehus og skole i Ydalir.
Finansinntekter
På inntektssiden vil kommunens svake likvidsituasjon (pengebeholdning) sammen med dagens svært lave
renteprognoser, føre til at renteinntektene i beste fall kan holdes stabile i planperioden.
For utbytter vil vi i løpet av planperioden måtte ta inn en effekt av endret struktur i Elverum Energi AS. Frem til
nå har kommunen benyttet seg av en unntaksbestemmelse vedrørende tidspunkt for inntektsføring av
utbytter fra selskapet. Kommunen har gjennom denne bestemmelsen inntektsført utbytter i det kalenderår
selskapet skal benytte til opptjening av utbytte. Denne bestemmelsen forutsetter at kommunen ved
kommunestyret, selv har kontroll på selskapets utbyttevedtak gjennom eierkontroll.
Det er veksten i finansutgifter, som på tross av en betydelig vekst i kommunens samlede inntekter, gjør at
råbudsjettet er ute av balanse. Her vokser finansutgiftene fra nivået i 2016 på ca 120 mill kroner gjennom
planperioden, slik at vi i 2020 trenger 150 mill kroner. Dette er en økning gjennom planperioden opp til et nivå
som ligger 30 mill kroner over dagens utgiftsnivå.
Regnskapsmessig resultat
I forslaget til råbudsjett ser vi at for årene 2017-2020 ligger det regnskapsmessige resultatet på feil side av
streken. I arbeidet frem til rådmannen skal legge frem sitt balanserte budsjettforslag i slutten av oktober må
disse utfordringene finne sin løsning.
Elverum kommune
Handlings- og økonomiplan 2017 – 2020, Drøftingsnotat
Side 11 av 18
Hovedoversikt investeringer 2017 - 2020
Økonomisk oversikt - Investering
2016
Tall i 1000 kroner
INNTEKTER
Overføringer med krav til motytelse
Kompensasjon for merverdiavgift
Sum inntekter
UTGIFTER
Kjøp av varer og tjen. som inngår i komm. tjenesteprod.
Kjøp av tjenester som erstatter kommunens tjensteprod.
Overføringer
Renteutgifter og omkostninger
Sum utgifter
FINANSIERINGSTRANSAKSJONER
Avdrag på lån
Utlån
Kjøp av aksjer og andeler
Dekning av tidligere års udekkede merforbruk
Avsatt til ubundne investeringsfond
Avsatt til bundne investeringsfond
Sum finansieringstransaksjoner
Finansieringsbehov
FINANSIERING
Bruk av lån
Salg av aksjer og andeler
Mottatte avdrag på utlån
Overført fra driftsregnskapet
Bruk av tidligere års udisponerte mindreforbruk
Bruk av disposisjonsfond
Bruk av bundne driftsfond
Bruk av ubundne investeringsfond
Bruk av bundne investeringsfond
Sum finansiering
Udekket / Udisponert
rev budsjett
-4 721
-82 827
-87 548
2017
2018
2019
2020
0 -80 339 -121 176
-74 554 -69 319 -43 145
-74 554 -149 658 -164 321
-43 048
-30 961
-74 009
443 531 378 771 364 124 212 632 152 711
2 500
9 000
8 000
3 093
2 093
1 073
447 104 387 771 372 124 215 725 154 804
23 241
48 750
2 550
14 405
65 000
4 000
16 730
65 000
4 000
19 104
65 000
4 000
21 518
65 000
4 000
0
0
0
0
74 541 83 405 85 730 88 104 90 518
434 097 396 622 308 196 139 508 171 313
-404 392 -377 017 -283 536 -115 204 -144 595
-9 593
-14 405
-16 730
-2 730
-19 104
-21 518
-3 450
-5 200
-5 200
-5 200
-5 200
-2 248
-13 649
-433 332 -396 622 -308 196 -139 508 -171 313
765
0
0
0
0
Kolonnen «2016 Rev budsjett» viser en uavstemt budsjettstatus pr dato, og tallene vil endre seg frem til det
avlagte årsregnskapet for 2016. Det legges frem en sak til kommunestyret i desember hvor budsjettet justeres
mot faktisk fremdrift i det enkelte prosjekt. Kolonnen gir et utgangspunkt for å vurdere tallstørrelsene i
planårene.
Her er det verd å merke seg at kommunen i 2016 innbetaler ca. 61,5 millioner kroner i avdrag på lån gjennom
driften. Skal man ikke øke finanskostnadenes andel av kommunens drift kan ikke låneopptaket som følge av
investeringer legges høyere enn dette. I råbudsjettet for 2017 legges det opp til et investeringsnivå som
betinger lånopptak på 377 millioner kroner minus startlån på 65 millioner kroner, som ikke belaster driften.
Det betyr at man planlegger med å ta opp 312 millioner kroner i lån til egne investeringer, noe som øker de
eksterne finansutgifter i driftsregnskapet med ca. 6,5 millioner kroner i 2017. Sammen med bortfallet av
utbytter fra Elverum Energi AS betyr dette at resultatet av finansposter gir ca 22 mill kroner i økt utgift som må
dekkes av den ordinære driften.
En del av prosjektene utløser vesentlige investeringsbidrag fra staten. Dette utgjør for planperioden ca 244,6
mill kroner i planperioden. Samtidig vil kompensasjonsordningen for merverdiavgift dekke ca 218 mill kroner,
som har redusert det beregnede behovet for låneopptak i planperioden.
Elverum kommune
Handlings- og økonomiplan 2017 – 2020, Drøftingsnotat
Side 12 av 18
Omlegging av vedtaksnivå for budsjettrammene?
Slik kommuner tradisjonelt har vedtatt sine budsjettrammer har disse vært vendt innover mot organisasjonen
og gitt kommunestyre og rådmann et redskap for løpende økonomioppfølging av sektorer og staber. Moderne
økonomisystemer kan rapportere de samme tallene på alternative strukturer, og mange kommuner har
utnyttet dette til å vende budsjettrammene mot brukerne og deres tjenestebehov. Da blir det en tettere
sammenheng mellom tjenestebeskrivelser og målekort uansett hvem i kommuneorganisasjonen som leverer
tjenestene, og man får en tettere dialog i budsjettprosessen på tvers i organisasjonen. Samtidig vil dette
samsvare tetter med statistikk som sammenligner kommuner basert på KOSTRA-data, Kommunebarometeret
og andre kilder.
Dette kan gjøres samtidig som dagens rammestruktur på sektorer og staber benyttes av rådmannen som
grunnlag for lederavtaler og oppfølging av rammestyringen.
De kommuner som har gjennomført dette har brukt litt forskjellige navn på det. En del store kommuner har
benevnt dette som programområder og har satt en kommunalsjef som ansvarlig for et bevist utvalg av
programområder. Elverum kommune er ikke av en størrelse at en slik organisering synes nødvendig, og vi har
derfor valgt begrepet tjenesteområder, og mener å håndtere dette i den allerede eksisterende
lederstrukturen, som da er forberedt på at man må samarbeide tettere på tvers.
Kommunens måte å fremstille budsjettet på er regulert i de kommunale budsjett- og regnskapsforskriftene,
som inneholder en rekke krav til formelle oppstillinger som «Hovedoversikt 1A», «Hovedoversikt 1B»,
«Økonomisk oversikt drift» osv. Forskriftskravene må uansett tilfredstilles, slik at disse oversiktene vil bli som
før. Nedenfor er vist Budsjettskjema 1A, med de tall som er brukt ovenfor.
Økonomiplan Budsjettskjema 1A
2017
Tall i 1000 kroner
FRIE DISPONIBLE INNTEKTER
Skatt på inntekt og formue
Ordinært rammetilskudd
Eiendomsskatt verk og bruk
Eiendomsskatt annen fast eiendom
Andre direkte eller indirekte skatter
Andre generelle statstilskudd
Sum frie disponible inntekter
FINANSINNTEKTER/-UTGIFTER
Renteinntekter og utbytte
Gevinst finansielle instrumenter (omløpsmidler)
Renteutgifter, provisjoner og andre finansutgifter
Tap finansielle instrumenter (omløpsmidler)
Avdrag på lån
Netto finansinntekter/-utgifter
AVSETNINGER OG BRUK AV AVSETNINGER
Til dekning av tidligere års regnskapsmessige
merforbruk
Til ubundne avsetninger
Til bundne avsetninger
Bruk av tidligere års regnskapsmessige mindreforbruk
Bruk av ubundne avsetninger
Bruk av bundne avsetninger
Netto avsetninger
FORDELING
Overført til investeringsregnskapet
Til fordeling drift
Sum fordelt til drift (fra skjema 1B)
Regnskapsmessig merforbruk/mindreforbruk
2018
2019
2020
-483 730 -488 635 -493 739 -498 814
-581 336 -591 081 -599 258 -608 685
-5 335
-5 335
-5 335
-5 335
-62 465
-62 465
-62 465
-62 465
-381
-381
-381
-381
-50 389
-53 119
-50 389
-50 389
-1 183 636 -1 201 016 -1 211 567 -1 226 069
-13 263
0
58 936
0
68 658
114 331
-14 863
0
60 545
0
75 326
121 009
-27 884
0
63 379
0
85 412
120 907
-28 761
0
61 940
0
87 531
120 710
0
5 000
2 097
0
0
-5 544
1 552
0
7 000
2 097
0
0
-523
8 573
0
8 000
2 097
0
0
-507
9 589
0
8 000
2 097
0
0
-2 267
7 829
0
0
0
0
-1 080 552 -1 075 610 -1 095 731 -1 109 220
1 093 351 1 082 517 1 110 391 1 120 910
12 799
6 907
14 660
11 690
Forskriftene bestemmer hvilke Kostra-arter som skal inngå i de forskjellige linjer. Og «Budsjettskjema 1B» skal
vise hvordan inntektene fratrukket finansposter og fondsdisponeringer er fordelt i sektorer og staber.
Elverum kommunes økonomireglement beskriver en litt annen oppstilling i tillegg, som viser hvorledes
ansvaret for alle poster i begge disse budsjettskjemaene er fordelt på sektorer og staber, og det er denne
oppstillingen som utgjør kommunestyrets vedtak vedrørende budsjettrammene. Rådmannen følger opp og
Elverum kommune
Handlings- og økonomiplan 2017 – 2020, Drøftingsnotat
Side 13 av 18
rapporterer til kommunestyret og formannskap på disse rammene i form av månedsrapporter og
tertialrapporter. Denne oversikten stilles opp som følger:
Sektor/Stab
10 Rådmann
12 Teknikk og miljø
15 Eiendomsstaben
20 Oppvekstsjef
32 Famile og helse
36 NAV
50 Kultur
70 Pleie-, rehabilitering og omsorg
81 Personalstaben
82 Service- og IKT-staben
83 Økonomistaben
99 Felles/finans/div
SUM
2017
2018
2019
2020
17 627
14 007
17 169
17 169
26 008
27 183
29 510
29 433
-10 165
-8 701
-1 189
3 225
402 691
399 090
406 215
415 340
94 263
94 285
94 285
94 285
50 500
50 500
50 500
50 500
62 412
61 912
61 912
61 912
330 742
327 931
330 785
331 485
11 935
11 935
11 935
11 935
15 260
14 454
15 260
14 454
17 645
17 195
17 195
17 195
-1 006 121 -1 002 885 -1 018 919 -1 035 244
12 799
6 907
14 660
11 690
Denne oppstillingen har sine svakheter som politisk styringsverktøy, siden den bare plasserer økonomisk
ansvar i organisasjonen, men sier lite om hvilke brukergrupper og mål som er tildelt midler. En virkning av
dette etter opprettelse av Oppvekstsektor er at det i rammevedtaket ikke skilles mellom skole og barnehage.
Men det ligger også tjenester mot flere brukergrupper i andre tjenesteområder som blir «skjult» i en slik
vedtaksoppstilling.
Vi foreslår at man går over til å vedta budsjettrammene på tjenesteområder som bygger på en gruppering av
KOSTRA-funksjoner. En slik omlegging har allerede vært gjort i flere kommuner, med navn som
programområder ol.
En slik sammenstilling gjør det enklere å samordne beskrivelse av tjenester for den enkelte brukergruppe på
tvers i organisasjonen. Og tjenestebeskrivelser og mål settes opp for tjenesteområdene i et samarbeid mellom
sektorer og staber. Dette vil fremme en Lean-tankegang både i tjenesteoppbyggingen og i målene, noe som
samsvarer med målene for Lean-arbeidet. Samtidig vil det bli vist utad hvilke sektorer og staber i kommunen
som bidrar med tjenester mot brukergruppen.
Sammenligning med andre kommuner gjennom SSB-kostrastatistikk, Kommunebarometeret og andre kilder
blir enklere fordi man bruker KOSTRA-funksjonene som grunnlag for sammenligningen.
Da kan rammevedtaket for eksempel spesifiseres slik, og rådmannen vil trenge godkjenning fra kommunstyret
for å omfordele ressursbruken mellom brukergruppene.
Tjenesteområde
Politisk styring
Administrasjon
Barnehage
Grunnskole
Helse behandling
Helse forebygging
Kultur- og religiøse formål
Pleie og omsorg
Sosiale formål
Teknisk forvaltning
Teknisk drift
Næringsutvikling m.m.
Generelle fellesfunksjoner
Interne servicefunk (fordeles)
SUM
2017
2018
2019
2020
9 848
9 041
9 848
9 041
87 708
87 081
88 081
88 081
145 741
143 754
143 254
142 754
213 781
212 855
222 468
236 214
64 340
64 340
64 340
64 340
36 419
33 689
36 419
36 419
26 417
25 917
25 917
25 917
310 767
311 018
322 370
323 370
47 984
47 449
46 508
46 500
5 106
5 581
5 208
5 131
9 063
14 505
14 933
13 057
3 313
2 823
1 255
1 255
-1 025 231 -1 028 665 -1 043 427 -1 057 876
77 544
77 518
77 486
77 486
12 799
6 907
14 660
11 690
Rådmannen vil beholde full kontroll på de «administrative» budsjettrammene fordelt på sektorer og staber,
siden også denne oversikten vil foreligge i budsjettdokumentet, og det økonomisystemet vi benytter er
fleksibelt nok i rapportering til å håndtere alternative oppsummeringer i alle ledd.
Kommunen har full frihet til å definere hvilke tjenesteområder rammene skal vedtas på, og vi vurderer fortsatt
den detaljerte inndelingen her. Bla. kan det være av interesse å dele opp «Sosiale formål» i hva som er direkte
økonomisk bistand og hva som er andre tiltak som kommunale boliger etc.
Elverum kommune
Handlings- og økonomiplan 2017 – 2020, Drøftingsnotat
Side 14 av 18
Nedenfor er vist en tabell som spesifiserer hvilke KOSTRA-funksjoner som summeres opp i de enkelte
tjensteområdene:
Tjenesteområde
Kostrafunksjon
2017
2018
2019
2020
Politisk styring
100 Politisk styring
7 763
6 956
7 763
6 956
Politisk styring
110 Kontroll og revisjon
2 085
2 085
2 085
2 085
Politisk styring
9 848
9 041
9 848
9 041
Administrasjon
120 Administrasjon
69 089
68 476
69 476
69 476
Administrasjon
Forvaltningsutgifter i
121
eiendomsforvaltningen
18 560
18 560
18 560
18 560
Administrasjon
130 Administrasjonslokaler
Administrasjon
Barnehage
201 Førskole
Barnehage
211 Styrket tilbud til førskolebarn
Barnehage
221 Førskolelokaler og skyss
Barnehage
59
45
45
45
87 708
87 081
88 081
88 081
138 519
136 532
136 032
135 532
7 172
7 172
7 172
7 172
50
50
50
50
145 741
143 754
143 254
142 754
Grunnskole
202 Grunnskole
193 400
191 698
199 323
208 948
Grunnskole
213 Voksenopplæring
6 398
6 398
6 398
6 398
Grunnskole
215 Skolefritidstilbud
1 301
1 301
1 301
1 301
Grunnskole
222 Skolelokaler
719
1 408
3 396
7 517
Grunnskole
223 Skoleskyss
6 840
6 929
6 929
6 929
Grunnskole
383 Musikk- og kulturskoler
5 122
5 122
5 122
5 122
213 781
212 855
222 468
236 214
Grunnskole
Helse behandling
241 Diagnose, behandling, re-/habilitering
32 559
32 559
32 559
32 559
Helse behandling
244 Barnevernstjeneste
11 685
11 685
11 685
11 685
Helse behandling
251 Barneverntiltak i familien
3 596
3 596
3 596
3 596
Helse behandling
252 Barneverntiltak utenfor familien
16 500
16 500
16 500
16 500
64 340
64 340
64 340
64 340
Helse behandling
Helse forebygging
231 Aktivitetstilbud barn og unge
5 911
5 911
5 911
5 911
Helse forebygging
Forebygging helsestasjons- og
232
skolehelsetjeneste
12 185
12 185
12 185
12 185
Helse forebygging
233 Annet forebyggende helsearbeid
7 323
7 323
7 323
7 323
Helse forebygging
234
11 001
8 271
11 001
11 001
36 419
33 689
36 419
36 419
3 751
3 751
3 751
3 751
548
548
548
548
Aktivisering og servicetjenester overfor
eldre og
Helse forebygging
Kultur- og religiøse formål
370 Bibliotek
Kultur- og religiøse formål
373 Kino
Kultur- og religiøse formål
375 Museer
529
529
529
529
Kultur- og religiøse formål
377 Kunstformidling
2 250
2 250
2 250
2 250
Kultur- og religiøse formål
380 Idrett
2 258
2 258
2 258
2 258
Kultur- og religiøse formål
381 Kommunale idrettsbygg og idrettsanlegg
995
495
495
495
Kultur- og religiøse formål
Andre kulturaktiviteter og tilskudd til
385
andres kulturbygg
6 958
6 958
6 958
6 958
Kultur- og religiøse formål
386 Kommunale kulturbygg
6
6
6
6
Kultur- og religiøse formål
390 Den norske kirke
8 392
8 392
8 392
8 392
Kultur- og religiøse formål
392 Andre religiøse formål
729
729
729
729
26 417
25 917
25 917
25 917
149 322
148 910
144 402
144 402
156 286
156 950
159 400
160 100
Kultur- og religiøse formål
Pleie, omsorg, hjelp og re-/habilitering i
instit
Pleie og omsorg
253
Pleie og omsorg
254 Kjernetjenester knyttet til pleie, omsorg,
Elverum kommune
Handlings- og økonomiplan 2017 – 2020, Drøftingsnotat
Side 15 av 18
Tjenesteområde
Kostrafunksjon
hjelp
2017
2018
2019
2020
Pleie og omsorg
256 Akutt helse- og omsorgstjenesten
5 044
5 044
5 044
5 044
Pleie og omsorg
261 Institusjonslokaler
115
115
13 525
13 825
310 767
311 018
322 370
323 370
10 937
10 937
10 937
10 937
1 327
1 327
1 327
1 327
Pleie og omsorg
Råd,veiledning og sosialt forebyggende
arbeid
Sosiale formål
242
Sosiale formål
243 Tilbud til personer med rusproblemer
Sosiale formål
265 Kommunalt disponerte boliger
-15 357
-15 891
-16 833
-16 841
Sosiale formål
273 Kommunale sysselsettingstiltak
2 563
2 563
2 563
2 563
Sosiale formål
275 Introduksjonsordningen
9 427
9 427
9 427
9 427
Sosiale formål
276 Kvalifiseringsordningen
5 775
5 775
5 775
5 775
Sosiale formål
281 Økonomisk sosialhjelp
33 318
33 318
33 318
33 318
Sosiale formål
Bistand etabl. og opprettholdelse av egen
283
bolig
-6
-6
-6
-6
47 984
47 449
46 508
46 500
4 459
4 472
4 161
4 148
914
1 375
1 315
1 250
-1 338
-1 338
-1 338
-1 338
1 072
1 072
1 072
1 072
5 106
5 581
5 208
5 131
12 657
14 357
17 057
17 057
2 249
2 249
2 249
2 249
17 101
17 101
17 101
17 101
Sosiale formål
Teknisk forvaltning
301 Plansaksbehandling
Teknisk forvaltning
303 Kart og oppmåling
Teknisk forvaltning
Bygge- og delesaksbehandling, ansvarsrett
304
og utlippstillatelser
Teknisk forvaltning
360 Naturforvaltning og friluftsliv
Teknisk forvaltning
Teknisk drift
Kommunale veier, miljø- og
332
trafikksikkerhetstiltak og parkering
Teknisk drift
335 Rekreasjon i tettsted
Teknisk drift
339 Beredskap mot branner og andre ulykker
Teknisk drift
340 Produksjon av vann
3 330
3 330
3 330
3 330
Teknisk drift
345 Distribusjon av vann
-14 066
-12 727
-13 165
-13 407
Teknisk drift
350 Avløpsrensing
6 974
6 974
6 974
6 974
Teknisk drift
353 Avløpsnett/innsamling av avløpsvann
-19 187
-16 785
-18 618
-20 252
Teknisk drift
355 Innsamling av husholdningsavfall
Teknisk drift
Næringsutvikling m.m.
320 Kommunal næringsvirksomhet
Næringsutvikling m.m.
325 Tilrettelegging og bistand for næringslivet
Næringsutvikling m.m.
329
Næringsutvikling m.m.
330 Samferdselsbedrifter/transporttiltak
Landbruksforv. og landbruksbasert
næringsutv.
Næringsutvikling m.m.
Generelle fellesfunksjoner
171 Amortisering av tidligere års premieavvik
Generelle fellesfunksjoner
172 Pensjon
Generelle fellesfunksjoner
180 Diverse fellesutgifter
Generelle fellesfunksjoner
4
4
4
4
9 063
14 505
14 933
13 057
-2 535
-2 535
-3 535
-3 535
5 256
4 766
4 198
4 198
2 350
2 350
2 350
2 350
-1 759
-1 759
-1 759
-1 759
3 313
2 823
1 255
1 255
12 752
15 452
16 802
17 052
3 900
3 900
3 900
3 900
50 113
49 222
49 222
49 222
800 Skatt på inntekt og formue
-551 530
-556 435
-561 539
-566 614
Generelle fellesfunksjoner
Statlig rammetilskudd og øvrige generelle
840
statstilskudd
-612 004
-621 749
-629 926
-639 353
Generelle fellesfunksjoner
850 Generelt statstilskudd vedr. flyktninger m.v.
-42 239
-42 239
-42 239
-42 239
Generelle fellesfunksjoner
870 Renter/utbytte og lån
113 955
120 632
120 531
120 334
Generelle fellesfunksjoner
880 Interne finansieringtransaksjoner
-179
2 551
-179
-179
-1 025 231
-1 028 665
-1 043 427
-1 057 876
49 807
49 807
49 807
49 807
Generelle fellesfunksjoner
Interne servicefunk
(fordeles)
Elverum kommune
000 Dummyfunksjon - Internhusleie
Handlings- og økonomiplan 2017 – 2020, Drøftingsnotat
Side 16 av 18
Tjenesteområde
Interne servicefunk
(fordeles)
Interne servicefunk
(fordeles)
Kostrafunksjon
190 Interne serviceenheter
SUM
2017
2018
2019
2020
27 736
27 710
27 678
27 678
77 544
77 518
77 486
77 486
12 799
6 907
14 660
11 690
Ramme vedtaket vil bli gjort på de blå linjene, mens det i handlingsplanens tjenstebeskrivelse sammen med
målene på området, vil vises en spesifikasjon av hvilke KOSTRA-funksjoner som inngår i Tjenesteområdet. Vist
her ved de grønne linjene.
Og det vil bli laget en tabell som viser hvilke sektorer og staber som er tildelt ressurser inn mot
Tjenesteområdet for neste års budsjett. Vi mener at dette vil styrke sammarbeidet på tvers i organisasjonen
når man sammen utarbeider tjenestebeskrivelser og mål for området, og det kan på sikt bidra til
effektivisering av organisasjonen.
Nedenfor er vist en tabell over hvilke sektorer og staber som er tildelt ressurser mot det enkelte
tjenesteområdet. Og når dette i budsjettfremleggets tekst ytterligere detaljeres på KOSTRA-funksjonene vil det
gi en god indikasjon på ressursbruken i tjenesteområdet.
Sektorer og stabers ressurser på Tjenesteområder:
Summer av 2017
Kolonneetiketter
Radetiketter
10 Rådmann 12 Teknikk 15 Eiendom 20 Oppvekst 32 Helse 36 NAV 50 Kultur 70 PRO-sektor 81 Personal 82 SI-Stab 83 Økonomi 99 Felles Totalsum
10 Politisk styring
6 556
60
340
807
2 085
9 848
12 Administrasjon
5 535
3 160
17 748
1 970
3 220
1 595
8 504
11 498
11 307
14 999
8 172
87 708
20 Barnehage
50
145 638
12
41
145 741
21 Grunnskole
720
211 534
15
1 503
10
213 781
23 Helse behandling
22
61 873
2 444
64 340
24 Helse forebygging
64
15
19 496
14 943
1 901
36 419
40 Kultur- og religiøse formål
103
16 459
9 855
26 417
53 Pleie og omsorg
841
6 795
1 195
297 890
46
4 000
310 767
75 Sosiale formål
-17 503
50 500
12 188
1 077
1
724
997
47 984
80 Teknisk forvaltning
5 106
5 106
81 Teknisk drift
14 910
12
-5 860
9 063
89 Næringsutvikling m.m.
4 886
591
-2 164
3 313
90 Generelle fellesfunksjoner
-119
-1 025 112 -1 025 231
94 Interne servicefunk (fordeles)
587
2 240
-12 032
43 467
2 879
13 248
23 272
364
879
2 646
-6
77 544
Totalsum
17 627
26 008
-10 165
402 691
94 263 50 500
62 412
330 742
11 935
15 260
17 645 -1 006 121
12 799
Sektorer og stabers ressurser på Tjenesteområder og KOSTRA-funksjoner:
Noen eksempler på en mer detaljert spesifikasjon som vil foreligge i beskrivelse av tjenesteområdet:
Summer av 2017
Kolonneetiketter
Radetiketter
10 Rådmann
20 Oppvekst 50 Kultur 82 SI-Stab 99 Felles Totalsum
10 Politisk styring
6 556
60
340
807
2 085
9 848
100 Politisk styring
6 556
60
340
807
7 763
110 Kontroll og revisjon
2 085
2 085
Totalsum
6 556
60
340
807
2 085
9 848
Summer av 2017
Radetiketter
12 Administrasjon
120 Administrasjon
121 Forvaltningsutgifter i eiendomsforvaltningen
130 Administrasjonslokaler
Totalsum
Kolonneetiketter
10 Rådmann 12 Teknikk 15 Eiendom 20 Oppvekst 32 Helse 50 Kultur 70 PRO 81 Personal 82 SI-Stab 83 Økonomi 99 Felles Totalsum
5 535
3 160
17 748
1 970
3 220
1 595
8 504
11 498
11 307
14 999
8 172
87 708
5 535
3 160
-872
1 970
3 220
1 595
8 504
11 498
11 307
14 999
8 172
69 089
18 560
18 560
59
59
5 535
3 160
17 748
1 970
3 220
1 595
8 504
11 498
11 307
14 999
8 172
87 708
Summer av 2017
Kolonneetiketter
Radetiketter
15 Eiendom
20 Oppvekst 81 Personal 82 SI-Stab 99 Felles Totalsum
21 Grunnskole
720
211 534
15
1 503
10
213 781
202 Grunnskole
191 873
15
1 503
10
193 400
213 Voksenopplæring
1
6 397
6 398
215 Skolefritidstilbud
1 301
1 301
222 Skolelokaler
719
719
223 Skoleskyss
6 840
6 840
383 Musikk- og kulturskoler
5 122
5 122
Totalsum
720
211 534
15
1 503
10
213 781
Elverum kommune
Handlings- og økonomiplan 2017 – 2020, Drøftingsnotat
Side 17 av 18
Summer av 2017
Radetiketter
24 Helse forebygging
231 Aktivitetstilbud barn og unge
232 Forebygging helsestasjons- og skolehelsetjeneste
233 Annet forebyggende helsearbeid
234 Aktivisering og servicetjenester overfor eldre og
Totalsum
Summer av 2017
Radetiketter
53 Pleie og omsorg
253 Pleie, omsorg, hjelp og re-/habilitering i instit
254 Kjernetjenester knyttet til pleie, omsorg, hjelp
256 Akutt helse- og omsorgstjenesten
261 Institusjonslokaler
Totalsum
Summer av 2017
Radetiketter
75 Sosiale formål
242 Råd,veiledning og sosialt forebyggende arbeid
243 Tilbud til personer med rusproblemer
265 Kommunalt disponerte boliger
273 Kommunale sysselsettingstiltak
275 Introduksjonsordningen
276 Kvalifiseringsordningen
281 Økonomisk sosialhjelp
283 Bistand etabl. og opprettholdelse av egen bolig
Totalsum
Kolonneetiketter
10 Rådmann 15 Eiendom 32 Helse 50 Kultur 99 Felles Totalsum
64
15
19 496
14 943
1 901
36 419
5 911
5 911
12 185
12 185
14
7
6 696
606
7 323
50
8
615
8 427
1 901
11 001
64
15
19 496
14 943
1 901
36 419
Kolonneetiketter
15 Eiendom
32 Helse 50 Kultur
841
6 795
1 195
726
6 795
1 195
115
841
6 795
70 PRO 81 Personal 99 Felles Totalsum
297 890
46
4 000
310 767
149 297
25
149 322
143 549
21
4 000
156 286
5 044
5 044
115
1 195 297 890
46
4 000
310 767
Kolonneetiketter
15 Eiendom
36 NAV 50 Kultur 70 PRO 81 Personal 82 SI-Stab 99 Felles Totalsum
-17 503 50 500
12 188
1 077
1
724
997
47 984
10 466
472
-1
10 937
1 327
1 327
-17 506
347
1 077
1
725
-15 357
3
1 557
1 002
2 563
9 427
9 427
5 775
5 775
32 586
732
33 318
-6
-6
-17 503 50 500
12 188
1 077
1
724
997
47 984
Summer av 2017
Kolonneetiketter
Radetiketter
10 Rådmann
12 Teknikk 15 Eiendom 20 Oppvekst 32 Helse 50 Kultur 70 PRO 81 Personal 82 SI-Stab 83 Økonomi 99 Felles Totalsum
94 Interne servicefunk (fordeles)
587
2 240
-12 032
43 467
2 879
13 248 23 272
364
879
2 646
-6
77 544
000 Dummyfunksjon - Internhusleie
587
2 305
-39 839
43 467
2 879
13 248 23 272
364
879
2 646
49 807
190 Interne serviceenheter
-64
27 807
-6
27 736
Totalsum
587
2 240
-12 032
43 467
2 879
13 248 23 272
364
879
2 646
-6
77 544
Elverum kommune
Handlings- og økonomiplan 2017 – 2020, Drøftingsnotat
Side 18 av 18