Virkemidler for styring og utvikling
13. oktober 2015
Økonomi- og næringsdirektør Trond Julin
13.10.2015
Disposisjon
•Noen sentrale ”kommunale økonomibegreper”
•Det økonomiske årshjulet
•Mål og resultatstyring
•Økonomiplan
•Rapportering
•Eierstyring
13.10.2015
Noen sentrale kommunale
økonomibegreper
Kommuneøkonomi
Investeringsregnskap
Driftsregnskap
Balanseregnskapet
13.10.2015
4
Det er forskjell på de ulike regnskapsprinsippene?
Staten:
Kontantprinsippet
Kommunene:
Anordnings prinsippet
Privat:
Kostnad
13.10.2015
5
Noen sentrale ”kommunale økonomibegreper”
•
•
•
•
•
•
•
Rammestyring
Programområde
Virksomhet / Avdeling
Netto driftsutgifter
Deflator
Mindreforbruk
Merforbruk
13.10.2015
6
Nettoutgifter til programområdene
Sentrale inntekter og finansielle poster
Disponering av nettodriftsresultatet
9
Store svingninger i årlig netto driftsresultat
Endelig regnskap 2014 – pr. 16.02.215
Sammenligning med andre kommuner
• KOSTRA (KOmmuneSTatRApportering)
– Foreløpige Kostra-tall 15. mars
– Endelige Kostra-tall 15. juni
• ASSS (Aggregerte Styringsdata for Sammenlignbare Storkommuner)
– Samarbeid mellom landets 10 største kommuner
– Analyser basert på Kostra-tall
– Nettverk innenfor følgende områder:
Kommunehelse, pleie og omsorg, sosial, grunnskole, barnevern,
barnehage, kultur, byggesak og eiendomsforvaltning
– Årlig rapport presenteres i økonomiplanen
Årshjulet i Drammen kommune
4. Kvartal
• Økonomiplan/årsbudsjett
• 2.Tertialrapport
• Økonomirapportering
3. Kvartal
• Prosess økonomiplan
• Økonomirapportering
1. Kvartal
• Virksomhetsplaner
• Årsregnskap
avlegges
• Økonomirapportering
• Foreløpige Kostratall
2. Kvartal
• Årsmelding
• Årsregnskap
• 1. tertialrapport
• Økonomiapportering
• Endelige Kostra-tall
Økonomikalender 2016
Viktige økonomisaker i bystyret i 2016:
Årsmelding 2015
April
Årsregnskap 2015
Mai
1. Tertialrapport 2016
Juni
2. Tertialrapport 2016
Oktober
Økonomiplan 2017-2020/Årsbudsjett 2017
November
MRS – MÅL- OG
RESULTATSTYRINGSSYSTEM
13.10.2015
Mål- og resultatstyring
for alle virksomheter
i Drammen kommune
Mål og resultatstyring (MRS)
Eksempel på programområde
ØKONOMIPLAN
Elektronisk planportal
- bl.a. til årsmelding, økonomiplan og
tertialrapporter
Prinsipper for budsjettering Roller og fullmakter
Bystyrets rolle:
• Bystyret er kommunens øverste budsjettmyndighet, og vedtar
årsbudsjett for drift og investeringer:
- Driftsbudsjettet: Netto driftsrammer pr. programområde
- Investeringsbudsjettet: Investeringsprogram (hovedprosjekter)
og finansiering (bl.a. ramme for låneopptak)
Rådmannens fullmakt:
• Rådmannen gis disposisjonsfullmakt innenfor de rammer bystyrets
har vedtatt
• Rammer videredelegeres til virksomhetslederne innenfor deres
respektive områder
Styret for kommunalt foretak:
• Gis fullmakt til å fastsette detaljerte budsjettert for foretaket innenfor
de forutsetninger bystyret har vedtatt
Økonomiplan og årsbudsjett
• Økonomiplan og årsbudsjett er kommunens viktigste
styringsdokument, med vekt på følgende:
- Definere det økonomiske handlingsrommet
- Strategiske føringer
- Handlingsregler, delegering og budsjettreglement
- Prioritering/satsingsområder
- Fastsette drifts- og investeringsrammer
- Fastsette rammer for låneopptak
- Fastsette kommunens gebyr- og betalingssatser
Økonomiplan og årsbudsjett
• I Drammen kommune har man valgt å behandle årsbudsjett og
forutsetningene for de neste tre årene i økonomiplanperioden
• Årsbudsjettet er bindende
• Forutsetningene for de tre neste årene i økonomiplanperioden er
veiledende, men ikke formelt bindende
• Økonomiplanen behandles årlig
• 10 års budsjett
Kommunens frie inntekter
•
Skatt:
- Består av inntekts- og formuesskatt fra personlige skattytere
- Stortinget fastsetter kommunal skattøre for budsjettåret, som
grunnlag for kommunenes andel av de totale skatteinntektene
- For 2015 er skattøren satt til 11,25% (11,40% i 2014)
- Skatt fra etterskuddspliktige (selskapsskatt) tilfaller i sin helhet staten
(foreslått endret f.o.m. 2017)
• Eiendomsskatt:
- Frivillig skatt som utlignes på grunnlag av takst på eiendommen
- Innkreves ikke i Drammen kommune
• Rammetilskudd:
- Kriteriebestemt (innbyggertilskudd/utgiftsutjevning)
- Inntektsutjevning (basert på skatt pr. innbygger målt i forhold til
landsgjennomsnittet)
Drammen kommune har i 2015 skatt pr. innbygger på 96,4% av
landsgjennomsn.
RAPPORTERING
Rapportering
Hovedrapportering tre ganger pr. år:
1. tertialrapport inkl. revidert årsbudsjett – bystyret i juni
2. tertialrapport – status/grunnlag øk.plan – bystyret i oktober
3. tertialrapport = Årsmelding – bystyret i april
Økonomirapportering:
I tillegg til rapportering av økonomisk status i tertialrapportene pr. april
og august, utarbeides økonomirapporter for månedene februar, mai, juli
og oktober
Rapportene sendes formannskapets medlemmer pr. e-post, og legges
ut på politikkportalen, men behandles ikke som formelle saker
Finansområdet - prinsipper og retningslinjer
• Forskrift til kommuneloven om kommuners og
fylkeskommuners finansforvaltning:
o Bystyret skal selv gi regler for finansforvaltningen =
finansreglementet
o Finansreglementet skal vedtas minst en gang i hver
kommuneperiode
(Bystyret har vedtatt årlig behandling av Drammens
finansreglement)
25
Finansområdet - prinsipper og retningslinjer
• Finansreglementet:
o Formål er å gi rammer og retningslinjer for finansforvaltningen av
alle finansielle aktiva (plasseringer) og passiva (gjeld). Drammen
kommune har ingen aktiva til langsiktig forvaltning ut over
eierporteføljen så finansforvaltningen omfatter i det daglige
banktjenester, likviditet og låneavtaler
o Finansforvaltningen har som overordnet formål å sikre en rimelig
avkastning og stabile og lave netto finansieringskostnader for
kommunens aktiviteter innenfor fastsatte risikorammer
EIERSTYRING
Eierskapsforvaltningen i Drammen Kommune
Styringsdokumenter
Rollefordeling oppfølging
Fastsetter
kommunens
eierskapspolitikk
Bystyret
•vedtar kommunens eierpolitikk
•vedtar kommunens eierstrategier
•gjennomfører styrevalg kommunale foretak (KF)
•vedtar kommunens øk.plan og tilhørende rapp.
•vedtar rutiner for samhandling med KFer
Eierstrategi
Formannskapet (kommunens eierorgan)
•innstiller til bystyret i alle eiersaker, jfr. bystyrets
rolle nevnt ovenfor.
•gjennomfører eiermøter med selskap og foretak
Eiermelding
Gir mål og
forventninger til
det enkelte
selskap
Rådmannen
•iverksetter bystyrets vedtatte eierpolitikk.
•utvikler forslag til eierstrategier.
•etablerer rutiner for løpende eieroppfølging,
28
Eierstyring i Drammen kommune
• Bredt eierskap:
– 12 AS (hel- og deleide)
– 6 IKS (interkommunale
selskap)
– 5 KF (kommunale foretak)
– 6 §27 selskap (eid av flere
kommuner)
– Div. selskap og stiftelser
• Eierprinsipper:
– Eierstrategi: mål og
resultatkrav
– Profesjonelle styrer
13.10.2015
29
Eierskap og eierposisjoner
Aksjeselskap (AS)
Eierandel
Interkommunale selskap (IKS)
Kommunale foretak (KF)
Energiselskapet Buskerud AS
50%
Lindum AS
100%
Drammen Scener AS
100%
Brageteateret AS 50%
Drammen Kino AS 33%
Byen Vår Drammen AS 32,9%
Papirbredden Eiendom AS 40%
Papirbredden Innovasjon AS 10,65%
Enter Kompetanse AS
30,8%
Vinn Industri AS
65%
Marienlyst Utvikling AS
50%
E 134 Haukelivegen AS
Glitrevannverket IKS
Drammensregionens Brannvesen IKS
Renovasjonsselskapet i Drammensregionen IKS
Legevakta i Drammensregionen IKS
Buskerud Kommunerevisjon IKS
Vestviken 110 IKS
Drammen Eiendom KF
Drammen Drift KF
Drammen Parkering KF
Drammen Kjøkken KF
Drammensbadet KF
§27-samarbeid
Øvrige selskap
Buskerudregionens incestsenter IKV
Osloregionen
Osloregionens Europakontor
Stiftelser m.v.
Stiftelsen Drammens Museum
Stiftelsen Drammens teater og kulturhus
Stiftelsen Åssiden eldresenter
Drammen kommunes utleieboliger
Erik Børresen stiftelse
Drammen kommunale pensjonskasse
Drammensregionens IKT
Kemneren i Drammensregionen
Kommuneadvokaten i Drammensregionen
Drammensregionens interkom. Krisesenter
Drammen Havn
Vestregionen
Formål med eiermeldingen
• Redskap for bystyret for utøvelse av en målrettet, forutsigbar og
langsiktig eierskapspolitikk
• Etablere eierstyringsmodellen for Drammen Kommune
• Gi klare mål for eierskapet
• Stille forventninger til selskapene
• Rolleavklaring mellom eier og styre
31
Prinsipper for eierstyring i
Drammen Prinsipper for eierstyring i Drammen kommune
Prinsipper som
omhandler blant annet:
1. Det skal etableres utbytte og avkastningskrav for selskaper som opererer i et marked. For
selskaper der det foreligger andre spesifikt definerte mål vil avkastningsforventinger erstattes av
andre mål som eksempelvis effektivitetsmål.
2. Kapitalstrukturen i selskapet skal være tilpasset formålet med eierskapet og selskapets situasjon.
• Avkastning, utbytte og
kapitalstruktur
3. Kommunen gir som eier klare, langsiktige mål for selskapene og foretakene gjennom
selskapsvise eierstrategier. Styret er ansvarlig for realisering av målene.
• Fastsettelse av styrets
uavhengighet
5. Det skal tilstrebes å benytte valgkomité for styreutnevnelser i aksjeselskap og interkommunale
selskap. Styret skal være kjennetegnet av kompetanse, kapasitet og mangfold ut fra
selskapets/foretakets egenart og kommunens formål med eierskapet.
• Forventning til
godgjøring
6. Styrets godtgjøring skal være på moderat nivå, men fremme verdiskapningen i selskapene og
fremstå som rimelig ut i fra styrets ansvar, kompetanse, tidsbruk og arbeidets kompleksitet. Leders
lønnsnivå i selskap der kommunen er en betydelig eier skal ligge på et konkurransedyktig nivå, men
ikke være lønnsledende.
• Likebehandling
• Samfunnsansvar
4. Styret skal ivareta en uavhengig kontrollfunksjon. Drammen kommune fremmer sine interesser
overfor selskapene gjennom generalforsamling, representantskap og eiermøter.
7. Eierne skal likebehandles innen hver selskapsklasse. I selskaper med forskjellige
selskapsklasser, skal rettigheter fremgå av vedtektene.
8. Kommunens eierskap skal fremme samfunnsansvarlig forretningsdrift og bærekraftig
samfunnsutvikling.
9. Det skal være åpenhet knyttet til Drammen kommunes eierskap og til selskapenes virksomhet.
10. Normene i Drammen kommunes etikkplakat skal ligge til grunn for den virksomhet som utøves i
de selskap og foretak som kommunen har eierinteresser i.
32