Presentasjon økonomi - og næringsdirektør
Virkemidler for styring og utvikling 13. oktober 2015 Økonomi- og næringsdirektør Trond Julin 13.10.2015 Disposisjon •Noen sentrale ”kommunale økonomibegreper” •Det økonomiske årshjulet •Mål og resultatstyring •Økonomiplan •Rapportering •Eierstyring 13.10.2015 Noen sentrale kommunale økonomibegreper Kommuneøkonomi Investeringsregnskap Driftsregnskap Balanseregnskapet 13.10.2015 4 Det er forskjell på de ulike regnskapsprinsippene? Staten: Kontantprinsippet Kommunene: Anordnings prinsippet Privat: Kostnad 13.10.2015 5 Noen sentrale ”kommunale økonomibegreper” • • • • • • • Rammestyring Programområde Virksomhet / Avdeling Netto driftsutgifter Deflator Mindreforbruk Merforbruk 13.10.2015 6 Nettoutgifter til programområdene Sentrale inntekter og finansielle poster Disponering av nettodriftsresultatet 9 Store svingninger i årlig netto driftsresultat Endelig regnskap 2014 – pr. 16.02.215 Sammenligning med andre kommuner • KOSTRA (KOmmuneSTatRApportering) – Foreløpige Kostra-tall 15. mars – Endelige Kostra-tall 15. juni • ASSS (Aggregerte Styringsdata for Sammenlignbare Storkommuner) – Samarbeid mellom landets 10 største kommuner – Analyser basert på Kostra-tall – Nettverk innenfor følgende områder: Kommunehelse, pleie og omsorg, sosial, grunnskole, barnevern, barnehage, kultur, byggesak og eiendomsforvaltning – Årlig rapport presenteres i økonomiplanen Årshjulet i Drammen kommune 4. Kvartal • Økonomiplan/årsbudsjett • 2.Tertialrapport • Økonomirapportering 3. Kvartal • Prosess økonomiplan • Økonomirapportering 1. Kvartal • Virksomhetsplaner • Årsregnskap avlegges • Økonomirapportering • Foreløpige Kostratall 2. Kvartal • Årsmelding • Årsregnskap • 1. tertialrapport • Økonomiapportering • Endelige Kostra-tall Økonomikalender 2016 Viktige økonomisaker i bystyret i 2016: Årsmelding 2015 April Årsregnskap 2015 Mai 1. Tertialrapport 2016 Juni 2. Tertialrapport 2016 Oktober Økonomiplan 2017-2020/Årsbudsjett 2017 November MRS – MÅL- OG RESULTATSTYRINGSSYSTEM 13.10.2015 Mål- og resultatstyring for alle virksomheter i Drammen kommune Mål og resultatstyring (MRS) Eksempel på programområde ØKONOMIPLAN Elektronisk planportal - bl.a. til årsmelding, økonomiplan og tertialrapporter Prinsipper for budsjettering Roller og fullmakter Bystyrets rolle: • Bystyret er kommunens øverste budsjettmyndighet, og vedtar årsbudsjett for drift og investeringer: - Driftsbudsjettet: Netto driftsrammer pr. programområde - Investeringsbudsjettet: Investeringsprogram (hovedprosjekter) og finansiering (bl.a. ramme for låneopptak) Rådmannens fullmakt: • Rådmannen gis disposisjonsfullmakt innenfor de rammer bystyrets har vedtatt • Rammer videredelegeres til virksomhetslederne innenfor deres respektive områder Styret for kommunalt foretak: • Gis fullmakt til å fastsette detaljerte budsjettert for foretaket innenfor de forutsetninger bystyret har vedtatt Økonomiplan og årsbudsjett • Økonomiplan og årsbudsjett er kommunens viktigste styringsdokument, med vekt på følgende: - Definere det økonomiske handlingsrommet - Strategiske føringer - Handlingsregler, delegering og budsjettreglement - Prioritering/satsingsområder - Fastsette drifts- og investeringsrammer - Fastsette rammer for låneopptak - Fastsette kommunens gebyr- og betalingssatser Økonomiplan og årsbudsjett • I Drammen kommune har man valgt å behandle årsbudsjett og forutsetningene for de neste tre årene i økonomiplanperioden • Årsbudsjettet er bindende • Forutsetningene for de tre neste årene i økonomiplanperioden er veiledende, men ikke formelt bindende • Økonomiplanen behandles årlig • 10 års budsjett Kommunens frie inntekter • Skatt: - Består av inntekts- og formuesskatt fra personlige skattytere - Stortinget fastsetter kommunal skattøre for budsjettåret, som grunnlag for kommunenes andel av de totale skatteinntektene - For 2015 er skattøren satt til 11,25% (11,40% i 2014) - Skatt fra etterskuddspliktige (selskapsskatt) tilfaller i sin helhet staten (foreslått endret f.o.m. 2017) • Eiendomsskatt: - Frivillig skatt som utlignes på grunnlag av takst på eiendommen - Innkreves ikke i Drammen kommune • Rammetilskudd: - Kriteriebestemt (innbyggertilskudd/utgiftsutjevning) - Inntektsutjevning (basert på skatt pr. innbygger målt i forhold til landsgjennomsnittet) Drammen kommune har i 2015 skatt pr. innbygger på 96,4% av landsgjennomsn. RAPPORTERING Rapportering Hovedrapportering tre ganger pr. år: 1. tertialrapport inkl. revidert årsbudsjett – bystyret i juni 2. tertialrapport – status/grunnlag øk.plan – bystyret i oktober 3. tertialrapport = Årsmelding – bystyret i april Økonomirapportering: I tillegg til rapportering av økonomisk status i tertialrapportene pr. april og august, utarbeides økonomirapporter for månedene februar, mai, juli og oktober Rapportene sendes formannskapets medlemmer pr. e-post, og legges ut på politikkportalen, men behandles ikke som formelle saker Finansområdet - prinsipper og retningslinjer • Forskrift til kommuneloven om kommuners og fylkeskommuners finansforvaltning: o Bystyret skal selv gi regler for finansforvaltningen = finansreglementet o Finansreglementet skal vedtas minst en gang i hver kommuneperiode (Bystyret har vedtatt årlig behandling av Drammens finansreglement) 25 Finansområdet - prinsipper og retningslinjer • Finansreglementet: o Formål er å gi rammer og retningslinjer for finansforvaltningen av alle finansielle aktiva (plasseringer) og passiva (gjeld). Drammen kommune har ingen aktiva til langsiktig forvaltning ut over eierporteføljen så finansforvaltningen omfatter i det daglige banktjenester, likviditet og låneavtaler o Finansforvaltningen har som overordnet formål å sikre en rimelig avkastning og stabile og lave netto finansieringskostnader for kommunens aktiviteter innenfor fastsatte risikorammer EIERSTYRING Eierskapsforvaltningen i Drammen Kommune Styringsdokumenter Rollefordeling oppfølging Fastsetter kommunens eierskapspolitikk Bystyret •vedtar kommunens eierpolitikk •vedtar kommunens eierstrategier •gjennomfører styrevalg kommunale foretak (KF) •vedtar kommunens øk.plan og tilhørende rapp. •vedtar rutiner for samhandling med KFer Eierstrategi Formannskapet (kommunens eierorgan) •innstiller til bystyret i alle eiersaker, jfr. bystyrets rolle nevnt ovenfor. •gjennomfører eiermøter med selskap og foretak Eiermelding Gir mål og forventninger til det enkelte selskap Rådmannen •iverksetter bystyrets vedtatte eierpolitikk. •utvikler forslag til eierstrategier. •etablerer rutiner for løpende eieroppfølging, 28 Eierstyring i Drammen kommune • Bredt eierskap: – 12 AS (hel- og deleide) – 6 IKS (interkommunale selskap) – 5 KF (kommunale foretak) – 6 §27 selskap (eid av flere kommuner) – Div. selskap og stiftelser • Eierprinsipper: – Eierstrategi: mål og resultatkrav – Profesjonelle styrer 13.10.2015 29 Eierskap og eierposisjoner Aksjeselskap (AS) Eierandel Interkommunale selskap (IKS) Kommunale foretak (KF) Energiselskapet Buskerud AS 50% Lindum AS 100% Drammen Scener AS 100% Brageteateret AS 50% Drammen Kino AS 33% Byen Vår Drammen AS 32,9% Papirbredden Eiendom AS 40% Papirbredden Innovasjon AS 10,65% Enter Kompetanse AS 30,8% Vinn Industri AS 65% Marienlyst Utvikling AS 50% E 134 Haukelivegen AS Glitrevannverket IKS Drammensregionens Brannvesen IKS Renovasjonsselskapet i Drammensregionen IKS Legevakta i Drammensregionen IKS Buskerud Kommunerevisjon IKS Vestviken 110 IKS Drammen Eiendom KF Drammen Drift KF Drammen Parkering KF Drammen Kjøkken KF Drammensbadet KF §27-samarbeid Øvrige selskap Buskerudregionens incestsenter IKV Osloregionen Osloregionens Europakontor Stiftelser m.v. Stiftelsen Drammens Museum Stiftelsen Drammens teater og kulturhus Stiftelsen Åssiden eldresenter Drammen kommunes utleieboliger Erik Børresen stiftelse Drammen kommunale pensjonskasse Drammensregionens IKT Kemneren i Drammensregionen Kommuneadvokaten i Drammensregionen Drammensregionens interkom. Krisesenter Drammen Havn Vestregionen Formål med eiermeldingen • Redskap for bystyret for utøvelse av en målrettet, forutsigbar og langsiktig eierskapspolitikk • Etablere eierstyringsmodellen for Drammen Kommune • Gi klare mål for eierskapet • Stille forventninger til selskapene • Rolleavklaring mellom eier og styre 31 Prinsipper for eierstyring i Drammen Prinsipper for eierstyring i Drammen kommune Prinsipper som omhandler blant annet: 1. Det skal etableres utbytte og avkastningskrav for selskaper som opererer i et marked. For selskaper der det foreligger andre spesifikt definerte mål vil avkastningsforventinger erstattes av andre mål som eksempelvis effektivitetsmål. 2. Kapitalstrukturen i selskapet skal være tilpasset formålet med eierskapet og selskapets situasjon. • Avkastning, utbytte og kapitalstruktur 3. Kommunen gir som eier klare, langsiktige mål for selskapene og foretakene gjennom selskapsvise eierstrategier. Styret er ansvarlig for realisering av målene. • Fastsettelse av styrets uavhengighet 5. Det skal tilstrebes å benytte valgkomité for styreutnevnelser i aksjeselskap og interkommunale selskap. Styret skal være kjennetegnet av kompetanse, kapasitet og mangfold ut fra selskapets/foretakets egenart og kommunens formål med eierskapet. • Forventning til godgjøring 6. Styrets godtgjøring skal være på moderat nivå, men fremme verdiskapningen i selskapene og fremstå som rimelig ut i fra styrets ansvar, kompetanse, tidsbruk og arbeidets kompleksitet. Leders lønnsnivå i selskap der kommunen er en betydelig eier skal ligge på et konkurransedyktig nivå, men ikke være lønnsledende. • Likebehandling • Samfunnsansvar 4. Styret skal ivareta en uavhengig kontrollfunksjon. Drammen kommune fremmer sine interesser overfor selskapene gjennom generalforsamling, representantskap og eiermøter. 7. Eierne skal likebehandles innen hver selskapsklasse. I selskaper med forskjellige selskapsklasser, skal rettigheter fremgå av vedtektene. 8. Kommunens eierskap skal fremme samfunnsansvarlig forretningsdrift og bærekraftig samfunnsutvikling. 9. Det skal være åpenhet knyttet til Drammen kommunes eierskap og til selskapenes virksomhet. 10. Normene i Drammen kommunes etikkplakat skal ligge til grunn for den virksomhet som utøves i de selskap og foretak som kommunen har eierinteresser i. 32
© Copyright 2024