‫טופס ‪161‬‬ ‫טופס ‪ 161‬הוא טופס סיום עבודה הממולא על ידי המעביד‪ ,‬ומטרתו שחרור כספי‬ ‫הפיצויים המגיעים לעובד ודיווח עליהם לשלטונות המס‪ .‬במדריך זה נסביר כיצד למלא‬ ‫את הטופס בצורה הנכונה ונענה על שאלות הנוגעות לתקופת סיום יחסי העבודה‬ ‫טופס ‪ 161‬הינו טופס הודעת מעביד על פרישה מעבודה של עובד‪ .‬מטרת הטופס היא‬ ‫הסדרת תשלום פיצויי הפיטורים להם זכאי העובד ודיווח עליהם לרשויות המס‪ .‬רק לאחר‬ ‫קבלת טופס ‪ 161‬בצירוף טופס הודעת העובד )טופס ‪ 161‬א'(‪ ,‬יכולות קופות הגמל )קרן‬ ‫פנסיה‪ ,‬ביטוח מנהלים‪ ,‬קופה מרכזית לפיצויים( להעביר את הבעלות על כספי הפיצויים‬ ‫לעובד‪.‬‬ ‫* מידע נוסף בנושא חישוב פיצויי הפיטורים ניתן למצוא במאמר פיצויי פיטורים‪.‬‬ ‫על מי מוטלת האחריות למילוי טופס ‪?161‬‬ ‫•‬ ‫האחריות למילוי טופס ‪ 161‬והעברתו לפקיד השומה מוטלת על המעביד‪ ,‬בין אם כספי‬ ‫הפיצויים ישולמו על ידיו או על ידי קופת הגמל‪ .‬המעביד יכול להיעזר באנשי מקצוע לצורך‬ ‫מילוי הטופס אך אין הדבר פוטר אותו מאחריות לנכונות הפרטים בטופס‪.‬‬ ‫•‬ ‫באם העובד צבר זכויות ממקום העבודה הקודם )רצף פיצויים( אחריותו לדווח עליהן‬ ‫למעביד‪.‬‬ ‫•‬ ‫המעביד ימלא את הפרטים בטופס ‪ 161‬ויכול אף לחשב בעצמו את סכום המענק הפטור‬ ‫ממס והסכום החייב‪ ,‬לאחר קבלת עותק של טופס ‪ 161‬א' מהעובד‪.‬‬ ‫ההליך הרגיל ייראה כך‪:‬‬ ‫עובד ממלא‬ ‫טופס ‪ 161‬א'‬ ‫מעביד ממלא‬ ‫טופס ‪161‬‬ ‫מעביד שולח טפסים‬ ‫למס הכנסה וקופות גמל‬ ‫קבלת כספים‬ ‫חשוב לציין כי על פי הנחיות מס הכנסה משנת ‪ ,2008‬רשאי העובד לפנות לאיש מקצוע על‬ ‫מנת להיעזר בו במילוי טופס ‪ 161‬א'‪ ,‬ולשם כך יזדקק לטופס ‪ 161‬מהמעביד‪ .‬בשל העובדה‬ ‫שהמעביד לא יוכל למלא את כל חלקו בטופס‪ ,‬הוא רשאי לתת לעובד טופס ‪ 161‬ללא חישוב‬ ‫הפטור על כספי הפיצויים‪.‬‬ ‫כך ייראה ההליך במידה והעובד יבחר להתייעץ עם איש מקצוע‪:‬‬ ‫מעביד ממלא טופס‬ ‫‪ 161‬ללא חישוב‬ ‫הפטור ומגיש לעובד‬ ‫העובד ממלא טופס‬ ‫‪ 161‬א' בעזרת איש‬ ‫מקצוע ומחזיר למעביד‬ ‫מעביד ממלא סעיף פטור‬ ‫בטופס ‪ 161‬ומגיש‬ ‫לרשויות המס ולקופות‬ ‫קבלת כספים‬ ‫גם במקרים בהם מענק הפרישה )פיצויי הפיטורים( משולמים לא רק על ידי המעסיק אלא גם‬ ‫על ידי קופת גמל‪ ,‬המעסיק ימלא את הטופס ובכך יגדיר לקופה את המס שעליה לנכות‬ ‫במקור‪ .‬במקרים בהם יש יותר מקופה אחת האמורה לשלם לעובד‪ ,‬המעסיק אינו חייב למלא‬ ‫את הטופס ויכול להפנות את העובד לרשויות המס‪ ,‬אך במרבית המקרים החוק מאפשר לו‬ ‫לעשות כך ובכך להקל על העובד‪.‬‬ ‫בסוף התהליך‪ ,‬על רשויות המס לקבל טופס ‪ ,161‬טופס ‪ 161‬א' מהעובד ו‪ 3-‬תלושי משכורת‬ ‫אחרונים‪.‬‬ ‫במקרים בהם המעביד לא ממלא טופס ‪ 161‬העובד יכול לפנות לפקיד השומה ולהגיש בקשה‬ ‫אישית לקבלת הפיצויים‪.‬‬ ‫להורדת טופס ‪ 161‬לחצו כאן‬ ‫הנחיות למילוי טופס ‪161‬‬ ‫פרישה מוחלטת מוגדרת כסיום יחסי עובד‪-‬מעביד‪ ,‬ולכן מקרים כגון הקטנת היקף העבודה‪,‬‬ ‫הפסקת עבודה של פחות משלושה חודשים או מעבר מהגדרה כשכיר לעצמאי נותן שירות‪,‬‬ ‫מחייבים בדיקה ספציפית‪.‬‬ ‫ההגדרה של קרוב‪ :‬בן זוג‪ ,‬אח‪ ,‬אחות‪ ,‬הורה‪ ,‬הורי הורה‪ ,‬צאצא וצאצאי בן הזוג ובני הזוג של‬ ‫כל אלה‪ ,‬אדם ובא כוחו או שותף בשותפות‪.‬‬ ‫תאריך התחלת העבודה הינו התאריך המוקדם ביותר בו התחיל העובד לעבוד‪ .‬באם מדובר‬ ‫בעובד שעבד לסירוגין או דיווח על חל"ת והפסקות עבודה‪ ,‬יירשם הדבר בסעיף ז'‪.‬‬ ‫כאשר סיבת הפרישה הינה מוות‪ ,‬על יורשי העובד או שאיריו למלא טופס ‪ 161‬ב'‪.‬‬ ‫הגעה לגיל פרישה הינה לפי ההגדרה – גיל ‪ 67‬לגבר‪ ,‬גיל ‪ 64‬לאישה‪ .‬נכות יציבה משמעה‬ ‫נכות קבועה ולא זמנית של לפחות ‪.75%‬‬ ‫בכל מקרה שונה משני אלה יש לבחור באפשרות השלישית‪.‬‬ ‫המשכורת החודשית האחרונה הינה ההכנסה מהעבודה למעט תשלומים להוצאות העובד‬ ‫ושווי שימוש ברכב‪ .‬שכר העבודה הינו שכר הבסיס שלפיו מחושב מענק הפרישה )פיצויי‬ ‫הפיטורים(‪ .‬סכום המשכורת החודשית בדרך כלל יהיה גבוה מסכום שכר העבודה‪ ,‬היות והוא‬ ‫מכיל בתוכו תוספות שונות כגון בונוסים וכיו"ב‪ .‬על מנת לאמת את הנתונים הללו‪ ,‬יש לצרף‬ ‫שלושה תלושי משכורת אחרונים‪.‬‬ ‫בסעיף זה יפורטו שינויים מהותיים שאירעו במהלך שנות העבודה‪ ,‬כגון‪ :‬שינויים בהיקף‬ ‫המשרה‪ ,‬תקופות עם שכר שונה מהותית )באותו היקף משרה( וחל"ת )חופשה ללא תשלום(‪.‬‬ ‫אין לפרט בטופס את תאריכי החל"ת‪ ,‬אך יש לציין את התקופה שלפני החל"ת ואחריה‪.‬‬ ‫הפטור מחושב לפי סכום המענקים לכל התקופות‪ ,‬אך לא יותר מהפטור המקסימלי של‬ ‫תקרת המשכורת כפול מספר שנים‪.‬‬ ‫שם המשלם – השם המלא של הגוף שישלם‪ ,‬כגון המעביד‪ ,‬קרן הפנסיה או קופת הביטוח‪.‬‬ ‫תיק ניכויים – מספר תיק הניכויים של המשלם‪.‬‬ ‫קוד סוג המשלם – לכל סוג של משלם יש קוד‪ ,‬לפי הפירוט הבא‪:‬‬ ‫‪1‬‬ ‫המעביד‬ ‫‪2‬‬ ‫מינהל הגמלאות )פנסיה תקציבית של עובדי המדינה(‬ ‫‪3‬‬ ‫קופה מרכזית לפיצויים‬ ‫‪4‬‬ ‫קופה אישית לפיצויים כולל קופת ביטוח‬ ‫קוד סוג התשלום – ישנם‬ ‫‪5‬‬ ‫קופת פנסיה ותיקה‬ ‫סוגים שונים של תשלומים‬ ‫‪6‬‬ ‫קופת פנסיה חדשה )מ‪ (1995 -‬וקופת ביטוח לקצבה‬ ‫ולכן יש למלא עבור כל‬ ‫‪7‬‬ ‫קופה לקצבת יסוד ‪ /‬קופה לתגמולים של עובד שכיר‬ ‫תשלום את הסוג לפי‬ ‫הטבלה המפורטת‪ .‬סוגי‬ ‫התשלום הנפוצים הם‪:‬‬ ‫‪ 20‬משיכת סכום הוני מכל קופה שהיא‪ .‬קוד זה תקף גם בהחלטת העובד להמשיך ברצף‬ ‫פיצויים‪.‬‬ ‫‪ 23‬מענק שאירים‬ ‫‪ 30‬קבלת קצבה בפועל – ברצף קצבה אין צורך למלא קוד סוג משלם‬ ‫כאשר סוג המשלם הוא ‪ 5‬או ‪) 6‬קופות פנסיה( ולא ניתן לדעת איזה סכום ימשוך העובד – אין‬ ‫צורך למלא סוג תשלום‪.‬‬ ‫התקופה בגינה שולם התשלום או נצברה הזכות – יש למלא את הוותק שבגינו יתקבל כל‬ ‫תשלום‪ .‬בביטוחי מנהלים יירשם תאריך התחלת התשלומים‪ .‬נתון זה נלקח בחשבון לצורך‬ ‫חישוב הפטור לפיצויים‪.‬‬ ‫הסכום ששולם או נצבר ליום הפרישה – יש לרשום את סך הפיצויים לפי הגוף המשלם‪,‬‬ ‫בהתייחס רק לסכומים ששולמו או ישולמו בסמוך לפרישה‪ .‬בתשלומי קצבה יש לרשום את‬ ‫הקצבה ברוטו‪ ,‬ובתשלומי פיצויים מקופת ביטוח יש לרשום את הסכום כולל הרווחים‪.‬‬ ‫תאריך התשלום – התשלום ההוני או התחלת תשלומי הקצבה‪ .‬באם הוחלט על תשלום‬ ‫פיצויים לשיעורין יש למלא בנוסף גם את סעיף ט'‪:‬‬ ‫צבירה נוספת – במקרים בהם ידוע למעביד כי ישנן הפקדות נוספות שעדיין לא נרשמו או‬ ‫רווחים נוספים‪ ,‬עליו לציין זאת בסעיף זה‪.‬‬ ‫סעיף זה נועד למקרים בהם המעביד מעניק לעובד פיצויים נוספים מעבר למה שנכתב עד כה‬ ‫בטופס‪ .‬במידה ולא קיימים פיצויים כאלה‪ ,‬יש לסמן את תיבת הסימון העליונה‪.‬‬ ‫המעביד יכול לחשב את סכום הפטור במקרים הבאים‪:‬‬ ‫א‪ .‬על פי חישובי המעביד‪ ,‬סכום המענקים שיקבל העובד מכל המקורות אינו עולה על תקרת‬ ‫הפטור הקבועה בחוק‪ ,‬ולכן רשאי המעביד להורות לכל המשלמים לשלם לעובד ללא ניכוי‬ ‫מס‪ .‬המעביד רשאי לעשות כן אף במקרים של יותר ממשלם אחד‪.‬‬ ‫ב‪ .‬באם מלבד המעביד יש עוד משלם יחיד‪.‬‬ ‫ג‪ .‬באם מלבד המעביד יש משלם נוסף המשלם סכום פטור ממס‪ ,‬וכל שאר המשלמים‬ ‫מנכים את שיעור המס המרבי‪.‬‬ ‫ד‪ .‬באם מלבד המעביד יש משלם נוסף המשלם סכום פטור ממס וכל שאר המשלמים הם‬ ‫קופות לקצבה‪ ,‬והעובד בחר באפשרות של רצף קצבה‪.‬‬ ‫חשוב לדעת‪ :‬על המעביד לשלוח את הטפסים המקוריים )‪ 161‬ו‪161 -‬א'( לפקיד השומה גם‬ ‫אם המעביד חישב בעצמו את גובה הפטור וגובה המס לניכוי‪ ,‬ואף כאשר הורה למשלם אחר‬ ‫לעשות זאת‪ .‬המעביד רשאי אף לבחור שלא לחשב את סכום הפטור על אף שהוא רשאי‬ ‫לעשות כן‪.‬‬ ‫סכום המשכורת הקובעת לפטור – המשכורת האחרונה ששולמה לעובד‪ ,‬כפי שמולאה‬ ‫בסעיף ו'‪.‬‬ ‫סה"כ מענק המשולם בעת הפרישה – סך כל הסכומים המשולמים על ידי המעביד או‬ ‫קופות אחרות‪ ,‬בניכוי הסכומים אותם מייעד העובד לרצף פיצויים או קצבה‪.‬‬ ‫סה"כ מענק פטור ממס – משכורת קובעת עד לתקרה המקסימאלית )‪ 11,390‬ש"ח( כפול‬ ‫מספר שנות עבודה‪ .‬חשוב לציין כי על פי חוזר מס הכנסה מיולי ‪ 2010‬מתקיימת הגדלה‬ ‫אוטומטית ל‪ 150% -‬מהפטור עד לתקרה המקסימלית‪ ,‬אך זה מתבצע רק בסמכות פקיד‬ ‫השומה‪ .‬למעביד אין סמכות לקבוע הגדלה זו כבר בטופס ‪ ,161‬אך מומלץ להודיע לעובד כי‬ ‫עליו לפנות לפקיד השומה לבקשת הגדלת הפטור‪.‬‬ ‫סכום המענק החייב במס – סך כל המענק המשולם בעת הפרישה בניכוי המענק הפטור‪.‬‬ ‫בסעיפים ‪ 5‬ו ‪ 6‬יש למלא את ניכויי המס‪.‬‬ ‫סעיף ‪ 7‬הינו הודעה לייעוד כספים לרצף קצבה – כאשר הסכום במלואו מיועד לרצף קצבה‬ ‫אין צורך למלא סכום‪ ,‬ניתן לרשום רק ‪ 100%‬או "הכל"‪.‬‬ ‫המשך התהליך‬ ‫לאחר מילוי הטופס יש לשלוח את טופס המקור בצירוף עם המקור של טופס ‪ 161‬א' לפקיד‬ ‫השומה‪ ,‬בצירוף ‪ 3‬תלושי משכורת אחרונים‪ .‬לקופת הגמל יש לשלוח העתק של טופס ‪161‬‬ ‫בצירוף‪:‬‬ ‫א‪ .‬כאשר כל הפיצויים פטורים ממס אין צורך לשלוח לקופת הגמל העתק של ‪ 161‬א'‪.‬‬ ‫ב‪ .‬כאשר יש חלק חייב במס יש לשלוח לקופת הגמל העתק של טופס ‪ 161‬א'‪ ,‬אך אם יש‬ ‫יותר מקופת גמל אחת אין צורך לשלוח לקופת הגמל אף טופס אלא להמתין לאישור‬ ‫פקיד השומה‪.‬‬ ‫ג‪ .‬כאשר העובד מבקש הגדלת פטור‪ ,‬רצף פיצויים ‪ /‬קצבה או פריסת מס – אין צורך לשלוח‬ ‫לקופת הגמל העתקים‪ ,‬אלא להמתין לאישור פקיד השומה‪.‬‬ ‫יש לך שאלה בנושא דיני עבודה? מומחי ממון עומדים לשירותך‬ ‫תחום דיני העבודה הוא תחום מורכב‪ ,‬הדורש ידע והבנה רבה‪ .‬על מנת לקבל‬ ‫את ההחלטות הטובות ביותר יש צורך לעקוב באופן שוטף אחר השינויים‬ ‫המתבצעים מעת לעת בחוקים ולהתעדכן בהחלטות החדשות של בתי הדין‬ ‫לעבודה‪ .‬מומחי חברת ממון הם בעלי ניסיון עשיר בתחום דיני העבודה‪ ,‬וישמחו‬ ‫לסייע לך – בין אם אתה מעביד או עובד ‪ -‬בכל בעיה או שאלה בתחום‪ ,‬כך‬ ‫שתוכל להיות בטוח שאתה מבצע את ההחלטה הנכונה ביותר עבורך‪.‬‬