1. No category

Salling Grovvarer a.m.b.a
Årsrapport for 2013/14
(regnskabsår 1/6 - 31/5)
CVR-nr. 68 73 63 15
Årsrapporten er fremlagt og
godkendt på foreningens
ordinære generalforsamling
den 23/9 2014
Dirigent
Indholdsfortegnelse
Side
Påtegninger
Ledelsespåtegning
1
Den uafhængige revisors erklæringer
2
Ledelsesberetning
Foreningsoplysninger
4
Hoved- og nøgletal
5
Beretning
6
Årsregnskab
Resultatopgørelse 1. juni - 31. maj
7
Balance 31. maj
8
Egenkapitalopgørelse
10
Pengestrømsopgørelse 1. juni - 31. maj
11
Noter til årsrapporten
12
Regnskabspraksis
18
Ledelsespåtegning
Bestyrelse og direktion har dags dato behandlet og godkendt årsrapporten for regnskabsåret 1. juni 2013 31. maj 2014 for Salling Grovvarer a.m.b.a.
Årsrapporten er aflagt i overensstemmelse med årsregnskabsloven.
Årsregnskabet giver efter vores opfattelse et retvisende billede af foreningens aktiver, passiver og
finansielle stilling pr. 31. maj 2014 samt af resultatet af foreningens aktiviteter og pengestrømme for
2013/14.
Årsrapporten indstilles til generalforsamlingens godkendelse.
Breum, den 26. juni 2014
Direktion
Mogens Vestergaard
direktør
Jens Jørgen Frederiksen
økonomichef
Bestyrelse
Kaj Christensen
formand
Carsten Ushus
næstformand
Aksel Timm
Jan Godsk Nielsen
Michael Goul
Klaus Bjerre
Karsten Poulsen Høgh
1
Den uafhængige revisors erklæringer
Til medlemmerne i Salling Grovvarer a.m.b.a
Påtegning på årsregnskabet
Vi har revideret årsregnskabet for Salling Grovvarer a.m.b.a for regnskabsåret 1. juni 2013 - 31. maj 2014,
der omfatter resultatopgørelse, balance, egenkapitalopgørelse, pengestrømsopgørelse, noter og anvendt
regnskabspraksis. Årsregnskabet udarbejdes efter årsregnskabsloven.
Ledelsens ansvar for årsregnskabet
Ledelsen har ansvaret for udarbejdelsen af et årsregnskab, der giver et retvisende billede i overensstemmelse med årsregnskabsloven. Ledelsen har endvidere ansvaret for den interne kontrol, som ledelsen
anser nødvendig for at udarbejde et årsregnskab uden væsentlig fejlinformation, uanset om denne skyldes
besvigelser eller fejl.
Revisors ansvar
Vores ansvar er at udtrykke en konklusion om årsregnskabet på grundlag af vores revision. Vi har udført
revisionen i overensstemmelse med internationale standarder om revision og yderligere krav ifølge dansk
revisorlovgivning. Dette kræver, at vi overholder etiske krav samt planlægger og udfører revisionen for at
opnå høj grad af sikkerhed for, om årsregnskabet er uden væsentlig fejlinformation.
En revision omfatter udførelse af revisionshandlinger for at opnå revisionsbevis for beløb og oplysninger i
årsregnskabet. De valgte revisionshandlinger afhænger af revisors vurdering, herunder vurdering af risici
for væsentlig fejlinformation i årsregnskabet, uanset om denne skyldes besvigelser eller fejl. Ved risikovurderingen overvejer revisor intern kontrol, der er relevant for virksomhedens udarbejdelse af et årsregnskab, der giver et retvisende billede. Formålet hermed er at udforme revisionshandlinger, der er passende
efter omstændighederne, men ikke at udtrykke en konklusion om effektiviteten af virksomhedens interne
kontrol. En revision omfatter endvidere vurdering af, om ledelsens valg af regnskabspraksis er passende,
og om ledelsens regnskabsmæssige skøn er rimelige, samt en vurdering af den samlede præsentation af årsregnskabet.
Det er vores opfattelse, at det opnåede revisionsbevis er tilstrækkeligt og egnet som grundlag for vores
konklusion.
Revisionen har ikke givet anledning til forbehold.
Konklusion
Det er vores opfattelse, at årsregnskabet giver et retvisende billede af foreningens aktiver, passiver og
finansielle stilling pr. 31. maj 2014 samt af resultatet af foreningens aktiviteter og pengestrømme for regnskabsåret 1. juni 2013 - 31. maj 2014 i overensstemmelse med årsregnskabsloven.
2
Den uafhængige revisors erklæringer
Udtalelse om ledelsesberetningen
Vi har i henhold til årsregnskabsloven gennemlæst ledelsesberetningen. Vi har ikke foretaget yderligere
handlinger i tillæg til den gennemførte revision af årsregnskabet. Det er på denne baggrund vores opfattelse, at oplysningerne i ledelsesberetningen er i overensstemmelse med årsregnskabet.
Skive, den 26. juni 2014
PricewaterhouseCoopers
Statsautoriseret Revisionspartnerselskab
Bjørn Jakobsen
statsautoriseret revisor
3
Foreningsoplysninger
Foreningen
Salling Grovvarer a.m.b.a
M. P. Stisens Vej 17
7870 Roslev
Telefon: 97 57 60 88
Telefax: 97 57 64 90
Hjemmeside: www.sallinggrovvarer.dk
CVR-nr.: 68 73 63 15
Regnskabsperiode: 1. juni - 31. maj
Hjemstedskommune: Skive
Bestyrelse
Kaj Christensen, formand
Carsten Ushus
Aksel Timm
Jan Godsk Nielsen
Michael Goul
Klaus Bjerre
Karsten Poulsen Høgh
Direktion
Mogens Vestergaard, direktør
Jens Jørgen Frederiksen, økonomichef
Revision
PricewaterhouseCoopers
Statsautoriseret Revisionspartnerselskab
Resenvej 81
Postboks 19
7800 Skive
Advokat
Advokathuset A/S
Resenvej 83
7800 Skive
Pengeinstitut
Nordea A/S
Søndergade 6
7800 Skive
Sydbank A/S
Dalgasgade 22
7400 Herning
4
Hoved- og nøgletal
Set over en 5-årig periode kan foreningens udvikling beskrives ved følgende hoved- og nøgletal:
2013/14
2012/13
2011/12
2010/11
2009/10
TDKK
TDKK
TDKK
TDKK
TDKK
Hovedtal
Resultat
Bruttofortjeneste
13.349
16.256
18.887
18.282
16.263
Resultat af ordinær primær drift
-1.745
-1.373
-885
-1.008
-533
Resultat før finansielle poster
-317
123
210
1.430
726
Resultat af finansielle poster
649
816
246
492
893
Årets resultat
153
770
288
1.755
1.445
Balancesum
64.997
74.961
75.008
70.826
59.316
Egenkapital
24.063
24.723
24.128
24.599
23.479
- driftsaktivitet
347
-3.678
9.401
2.775
8.641
- investeringsaktivitet
558
-362
-131
-1.132
-1.785
-189
-364
-1.319
-1.398
-2.446
-1.181
7.044
-759
-1.071
-827
-276
3.004
8.511
572
6.029
18
18
18
19
17
Afkastningsgrad
-0,5%
0,2%
0,3%
2,0%
1,2%
Soliditetsgrad
37,0%
33,0%
32,2%
34,7%
39,6%
0,6%
3,2%
1,2%
7,3%
6,2%
Balance
Pengestrømme
Pengestrømme fra:
heraf investering i materielle anlægsaktiver
- finansieringsaktivitet
Årets forskydning i likvider
Antal medarbejdere
Nøgletal i %
Forrentning af egenkapital
Nøgletallene er udarbejdet i overensstemmelse med Den Danske Finansanalytikerforenings anbefalinger og
vejledning. Der henvises til definitioner i afsnittet om regnskabspraksis.
5
Beretning
Årsrapporten for Salling Grovvarer a.m.b.a for 2013/14 er aflagt i overensstemmelse med årsregnskabslovens bestemmelser for mellemstore virksomheder i regnskabsklasse C.
Årsrapporten er aflagt efter samme regnskabspraksis som sidste år.
Hovedaktivitet
Foreningens hovedaktivitet har i lighed med tidligere år bestået i at skaffe medlemmerne foderstoffer,
gødning og andre grovvarer til landbruget og at bistå medlemmerne med tjenesteydelser samt at afsætte
medlemmernes produktion af korn og andre produkter.
Udvikling i året
Foreningens resultatopgørelse for 2013/14 udviser et overskud på TDKK 153, og foreningens balance pr.
31. maj 2014 udviser en egenkapital på TDKK 24.063.
Årets resultat anses for mindre tilfredsstillende.
Målsætninger og forventninger for det kommende år
Der forventes en højere aktivitet og indtjening i det kommende regnskabsår.
Begivenheder efter balancedagen
Der er ikke efter balancedagen indtruffet forhold, som har væsentlig indflydelse på bedømmelsen af årsrapporten.
6
Resultatopgørelse 1. juni - 31. maj
Note
Bruttofortjeneste
2013/14
2012/13
TDKK
TDKK
13.349
16.256
-10.176
-12.339
Administrationsomkostninger
-4.918
-5.290
Resultat af ordinær primær drift
-1.745
-1.373
1.428
1.496
-317
123
Distributionsomkostninger
Andre driftsindtægter
Resultat før finansielle poster
Indtægter af kapitalandele i dattervirksomheder
2
117
42
Finansielle indtægter
3
1.480
1.793
Finansielle omkostninger
4
-948
-1.019
332
939
-179
-169
153
770
0
717
117
42
36
11
153
770
Resultat før skat
Skat af årets resultat
Årets resultat
5
Resultatdisponering
Forslag til resultatdisponering
Foreslået udbytte for regnskabsåret
Reserve for nettoopskrivning efter den indre værdis metode
Overført resultat
7
Balance 31. maj
Aktiver
Note
2014
2013
TDKK
TDKK
Grunde og bygninger
6.177
6.550
Produktionsanlæg og maskiner
1.030
1.553
Andre anlæg, driftsmateriel og inventar
1.233
1.700
Materielle anlægsaktiver
6
8.440
9.803
Kapitalandele i dattervirksomheder
7
724
607
Andre værdipapirer og kapitalandele
8
3.198
3.622
3.922
4.229
Anlægsaktiver
12.362
14.032
Varebeholdninger
18.915
17.591
Tilgodehavender fra salg og tjenesteydelser
19.023
28.166
Finansielle anlægsaktiver
Tilgodehavender hos tilknyttede virksomheder
1.281
1.530
Andre tilgodehavender
858
896
Periodeafgrænsningsposter
572
484
Tilgodehavender
21.734
31.076
Likvide beholdninger
11.986
12.262
Omsætningsaktiver
52.635
60.929
Aktiver
64.997
74.961
8
Balance 31. maj
Passiver
Note
2014
2013
TDKK
TDKK
Selskabskapital
2.003
2.056
Reserve for opskrivninger
3.000
3.000
724
607
18.336
18.343
0
717
24.063
24.723
6.484
6.854
6.484
6.854
Reserve for nettoopskrivning efter den indre værdis metode
Overført resultat
Foreslået udbytte for regnskabsåret
Egenkapital
9
Kreditinstitutter
Langfristede gældsforpligtelser
10
Kreditinstitutter
10
Modtagne forudbetalinger fra kunder
Leverandører af varer og tjenesteydelser
Selskabsskat
367
365
23.522
27.874
7.805
11.084
135
123
2.621
3.938
Kortfristede gældsforpligtelser
34.450
43.384
Gældsforpligtelser
40.934
50.238
Passiver
64.997
74.961
Anden gæld
Medarbejderforhold
1
Eventualposter og øvrige økonomiske forpligtelser
11
Nærtstående parter og ejerforhold
12
9
Egenkapitalopgørelse
Reserve for
nettoopskrivning efter
den indre
Selskabs-
Egenkapital 1. juni
Kontant kapitalforhøjelse
Foreslået ud-
Reserve for værdis meto-
Overført
bytte for regn-
kapital
opskrivninger
de
resultat
skabsåret
I alt
TDKK
TDKK
TDKK
TDKK
TDKK
TDKK
2.056
3.000
607
18.343
717
24.723
20
0
0
-20
0
0
-73
0
0
0
0
-73
Betalt ordinært udbytte
0
0
0
-23
-717
-740
Årets resultat
0
0
117
36
0
153
2.003
3.000
724
18.336
0
24.063
Kontant kapitalnedsættelse
Egenkapital 31. maj
10
Pengestrømsopgørelse 1. juni - 31. maj
Note
Årets resultat
2013/14
2012/13
TDKK
TDKK
153
770
Reguleringer
13
761
814
Ændring i driftskapital
14
-930
-5.881
-16
-4.297
Pengestrømme fra drift før finansielle poster
Renteindbetalinger og lignende
1.480
1.793
Renteudbetalinger og lignende
-948
-1.019
516
-3.523
-169
-155
347
-3.678
Køb af materielle anlægsaktiver
-189
-364
Salg af materielle anlægsaktiver
5
2
Salg af finansielle anlægsaktiver m.v.
742
0
Pengestrømme fra investeringsaktivitet
558
-362
-368
7.219
Pengestrømme fra ordinær drift
Betalt selskabsskat
Pengestrømme fra driftsaktivitet
Optagelse af gæld til kreditinstitutter
Kontant kapitalforhøjelse
20
20
-96
-185
-737
-10
-1.181
7.044
-276
3.004
Likvider 1. juni
12.262
9.258
Likvider 31. maj
11.986
12.262
Likvide beholdninger
11.986
12.262
Likvider 31. maj
11.986
12.262
Kontant kapitalnedsættelse
Betalt udbytte
Pengestrømme fra finansieringsaktivitet
Ændring i likvider
Likvider specificeres således:
11
Noter til årsrapporten
1
2013/14
2012/13
TDKK
TDKK
Medarbejderforhold
Lønninger
5.833
6.284
Pensioner
859
876
Andre omkostninger til social sikring
203
223
Andre personaleomkostninger
284
394
7.179
7.777
Distributionsomkostninger
3.181
3.469
Administrationsomkostninger
3.998
4.308
7.179
7.777
18
18
Lønninger, pensioner, andre omkostninger til social sikring og andre
personaleomkostninger er omkostningsført under følgende poster:
Gennemsnitligt antal beskæftigede medarbejdere
Med henvisning til årsregnskabslovens § 98 B stk. 3 er vederlaget til direktionen ikke oplyst.
2
Indtægter af kapitalandele i dattervirksomheder
Andel af overskud i dattervirksomheder
3
117
42
117
42
368
671
89
101
1.023
1.021
1.480
1.793
Finansielle indtægter
Indtægter fra værdipapirer, der er anlægsaktiver
Renteindtægter tilknyttede virksomheder
Andre finansielle indtægter
12
Noter til årsrapporten
4
2013/14
2012/13
TDKK
TDKK
Finansielle omkostninger
Andre finansielle omkostninger
5
948
1.019
948
1.019
179
169
179
169
Grunde og bygninger
Produktionsanlæg og maskiner
Andre anlæg,
driftsmateriel og
inventar
TDKK
TDKK
TDKK
Skat af årets resultat
Årets aktuelle skat
6
Materielle anlægsaktiver
Kostpris 1. juni
26.903
15.783
Tilgang i årets løb
63
61
65
Afgang i årets løb
0
0
-167
26.966
15.844
6.275
Opskrivninger 1. juni
3.000
0
0
Opskrivninger 31. maj
3.000
0
0
23.353
14.230
4.677
436
584
523
0
0
-158
23.789
14.814
5.042
6.177
1.030
1.233
20-30 år
5-15 år
3-8 år
Kostpris 31. maj
Af- og nedskrivninger 1. juni
Årets afskrivninger
Tilbageførte af- og nedskrivninger på afhændede aktiver
Af- og nedskrivninger 31. maj
Regnskabsmæssig værdi 31. maj
Afskrives over
6.377
Værdien af danske grunde og bygninger ifølge offentlig vurdering pr. 1. oktober 2012 udgør TDKK 13.597.
13
Noter til årsrapporten
7
2014
2013
TDKK
TDKK
Kapitalandele i dattervirksomheder
Kostpris 1. juni
0
0
Kostpris 31. maj
0
0
Værdireguleringer 1. juni
607
565
Årets resultat
117
42
Værdireguleringer 31. maj
724
607
Regnskabsmæssig værdi 31. maj
724
607
Kapitalandele i dattervirksomheder specificeres således:
Navn
SG Butik a.m.b.a
8
Hjemsted
Skive
Selskabskapital
0
Stemme- og
ejerandel
100%
Egenkapital
Årets resultat
724
117
Øvrige finansielle anlægsaktiver
Andre værdipapirer og kapitalandele
TDKK
Kostpris 1. juni
Afgang i årets løb
2.103
-742
Kostpris 31. maj
1.361
Opskrivninger 1. juni
1.519
Årets opskrivninger
318
Opskrivninger 31. maj
1.837
Regnskabsmæssig værdi 31. maj
3.198
14
Noter til årsrapporten
9
Egenkapital
Andelskapitalen har udviklet sig således:
Selskabskapital 1. juni
2013/14
2012/13
2011/12
2010/11
2009/10
TDKK
TDKK
TDKK
TDKK
TDKK
2.056
2.212
2.282
1.701
1.799
20
20
38
612
29
-73
-176
-108
-31
-127
2.003
2.056
2.212
2.282
1.701
Kapitalforhøjelse
Kapitalnedsættelse
Selskabskapital 31. maj
Kapitalforhøjelse omfatter rentetilskrivning til selskabskapitalen og overskudsudlodning. Kapitalnedsættelse
omfatter regulering til tidligere års udlodning samt udbetalt selskabskapital.
10 Langfristede gældsforpligtelser
Afdrag, der forfalder inden for 1 år, er opført under kortfristede gældsforpligtelser. Øvrige forpligtelser er
indregnet under langfristede gældsforpligtelser.
Gældsforpligtelserne forfalder efter nedenstående orden:
2014
2013
TDKK
TDKK
Kreditinstitutter
Efter 5 år
4.994
5.373
Mellem 1 og 5 år
1.490
1.481
Langfristet del
6.484
6.854
367
365
6.851
7.219
Inden for 1 år
15
Noter til årsrapporten
11
Eventualposter og øvrige økonomiske forpligtelser
Sikkerhedsstillelser
Foreningen har udstedt ejerpantebrev på i alt TDKK 15.400 (2013: TDKK 15.400), der giver pant i grunde og
bygninger. Heraf er ejerpantebreve på i alt TDKK 15.400 (2013: TDKK 15.400) deponeret til sikkerhed for gæld
til kreditinstitutter.
Eventualforpligtelser
Foreningen er i momsmæssig henseende fællesregistreret med SG Butik a.m.b.a og hæfter som følge heraf for
den fællesregistrerede forenings momsforpligtelse.
Foreningen har påtaget sig leasingforpligtelse, der på balancetidspunktet udgør TDKK 264 i
uopsigelighedsperioden. Leasingkontrakten har en uopsigelighedsperiode på 48 måneder.
12 Nærtstående parter og ejerforhold
Grundlag
Øvrige nærtstående parter
Mogens Vestergaard, Bollervej 5, 8831 Løgstrup
Direktør
Jens Jørgen Frederiksen, Normavej 55, 7800 Skive
Økonomichef
Kaj Christensen, Jenlevej 9, Nr. Vejle, 7870 Roslev
Bestyrelsesmedlem
Carsten Ushus, Gl. Skivevej 37, Bajlum, 7870 Roslev
Bestyrelsesmedlem
Jan Godsk Nielsen, Hostrupvej 38, Lem, 7860 Spøttrup
Bestyrelsesmedlem
Karsten Poulsen Høgh, Sundsørevej 32, Sdr. Thise,
Bestyrelsesmedlem
7870 Roslev
Michael Goul, Refsgårdvej, Volling, 7860 Spøttrup
Bestyrelsesmedlem
Klaus Bjerre, Udsigten 2, Lihme, 7860 Spøttrup
Bestyrelsesmedlem
Aksel Timm, Fjordvej 5, Thise, 7870 Roslev
Bestyrelsesmedlem
SG Butik a.m.b.a., Breum
Dattervirksomhed
16
Noter til årsrapporten
12 Nærtstående parter og ejerforhold (fortsat)
Transaktioner
Foreningen har indgået aftale om administration mv. af SG Butik a.m.b.a.
Der har ikke i årets løb bortset fra normal samhandel og normalt ledelsesvederlag været gennemført
transaktioner med bestyrelse, direktion, ledende medarbejdere eller andre nærtstående parter.
2013/14
2012/13
TDKK
TDKK
13 Pengestrømsopgørelse - reguleringer
Finansielle indtægter
Finansielle omkostninger
Af- og nedskrivninger inklusive tab og gevinst ved salg
Indtægter af kapitalandele i dattervirksomheder
Skat af årets resultat
Andre reguleringer
-1.480
-1.793
948
1.019
1.549
2.093
-117
-42
179
169
-318
-632
761
814
14 Pengestrømsopgørelse - ændring i driftskapital
Ændring i varebeholdninger
Ændring i tilgodehavender
Ændring i leverandører m.v.
-1.324
-569
9.342
2.562
-8.948
-7.874
-930
-5.881
17
Regnskabspraksis
Regnskabsgrundlag
Årsrapporten for Salling Grovvarer a.m.b.a for 2013/14 er udarbejdet i overensstemmelse med årsregnskabslovens bestemmelser for mellemstore virksomheder i regnskabsklasse C.
Den anvendte regnskabspraksis er uændret i forhold til sidste år.
Årsregnskab for 2013/14 er aflagt i TDKK.
Ændring af regnskabsmæssige skøn
Årets resultat er positivt påvirket med TDKK 488 før skat som følge af ændring i skøn over scrapværdi for
grunde og bygninger.
Generelt om indregning og måling
Indtægter indregnes i resultatopgørelsen i takt med, at de indtjenes. Herudover indregnes værdireguleringer af finansielle aktiver og forpligtelser, der måles til dagsværdi eller amortiseret kostpris. Endvidere
indregnes i resultatopgørelsen alle omkostninger, der er afholdt for at opnå årets indtjening, herunder afskrivninger, nedskrivninger og hensatte forpligtelser samt tilbageførsler som følge af ændrede regnskabsmæssige skøn af beløb, der tidligere har været indregnet i resultatopgørelsen.
Aktiver indregnes i balancen, når det er sandsynligt, at fremtidige økonomiske fordele vil tilflyde foreningen, og aktivets værdi kan måles pålideligt.
Forpligtelser indregnes i balancen, når det er sandsynligt, at fremtidige økonomiske fordele vil fragå foreningen, og forpligtelsens værdi kan måles pålideligt.
Ved første indregning måles aktiver og forpligtelser til kostpris. Efterfølgende måles aktiver og forpligtelser som beskrevet for hver enkelt regnskabspost nedenfor.
Leasing
Alle leasingkontrakter betragtes som operationel leasing. Ydelser i forbindelse med operationel leasing
indregnes lineært i resultatopgørelsen over leasingperioden.
Resultatopgørelsen
Bruttoresultat
Med henvisning til årsregnskabslovens § 32 er nettoomsætningen ikke oplyst i årsrapporten.
18
Regnskabspraksis
Nettoomsætning
Nettoomsætningen ved salg af handelsvarer indregnes i resultatopgørelsen, såfremt levering og
risikoovergang til køber har fundet sted inden årets udgang.
Nettoomsætningen indregnes eksklusive moms og med fradrag af rabatter i forbindelse med salget.
Andre driftsindtægter/-omkostninger
Andre driftsindtægter og andre driftsomkostninger omfatter regnskabsposter af sekundær karakter i forhold til foreningens hovedaktivitet.
Resultat af kapitalandele i tilknyttede og associerede
I resultatopgørelsen indregnes den forholdsmæssige andel af resultat for året under posterne ”Indtægter
af kapitalandele i dattervirksomheder”.
Finansielle poster
Finansielle indtægter og omkostninger indregnes i resultatopgørelsen med de beløb, der vedrører regnskabsåret.
Skat af årets resultat
Skat af årets resultat, som består af årets aktuelle skat og forskydning i udskudt skat, indregnes i resultatopgørelsen med den del, der kan henføres til årets resultat, og direkte på egenkapitalen med den del, der
kan henføres til posteringer direkte på egenkapitalen.
Balancen
Materielle anlægsaktiver
Materielle anlægsaktiver måles til kostpris med tillæg af opskrivninger og med fradrag af akkumulerede
af- og nedskrivninger.
Kostpris omfatter anskaffelsesprisen og omkostninger direkte tilknyttet anskaffelsen indtil det tidspunkt,
hvor aktivet er klar til at blive taget i brug.
Afskrivningsgrundlaget, der opgøres som kostpris med tillæg af opskrivninger og reduceret med eventuel
restværdi, fordeles lineært over aktivernes forventede brugstid, der udgør:
Produktionsbygninger
Øvrige bygninger
Produktionsanlæg og maskiner
Andre anlæg, driftsmateriel og inventar
10-30 år
10-30 år
5-15 år
3-8 år
19
Regnskabspraksis
Aktiver med en kostpris på under DKK 12.600 omkostningsføres i anskaffelsesåret.
Nedskrivning af anlægsaktiver
Den regnskabsmæssige værdi af materielle anlægsaktiver gennemgås årligt for at afgøre, om der er indikation af værdiforringelse ud over det, som udtrykkes ved afskrivning.
Hvis dette er tilfældet, foretages nedskrivning til den lavere genindvindingsværdi.
Kapitalandele i dattervirksomheder
Kapitalandele i dattervirksomheder indregnes og måles efter den indre værdis metode.
I balancen indregnes under posten ”Kapitalandele i dattervirksomheder” den forholdsmæssige ejerandel
af virksomhedernes regnskabsmæssige indre værdi opgjort med udgangspunkt i dagsværdien af de identificerbare nettoaktiver på anskaffelsestidspunktet.
Den samlede nettoopskrivning af kapitalandele i dattervirksomheder henlægges via overskudsdisponeringen til "Reserve for nettoopskrivning efter den indre værdis metode" under egenkapitalen. Reserven
reduceres med udbytteudlodninger til moderselskabet og reguleres med andre egenkapitalbevægelser i
dattervirksomhederne.
Værdipapirer og kapitalandele
Værdipapirer og kapitalandele, indregnet under anlægsaktiver, omfatter aktier og andele, der måles til
seneste kursværdi. Kapitalandele i hovedforening måles til kurs 100.
Varebeholdninger
Varebeholdninger måles til kostpris efter FIFO-metoden eller nettorealisationsværdi, hvis denne er lavere.
Nettorealisationsværdien for varebeholdninger opgøres til det beløb, som forventes at kunne indbringes
ved salg i normal drift med fradrag af salgsomkostninger. Nettorealisationsværdien opgøres under
hensyntagen til omsættelighed, ukurans og udvikling i forventet salgspris.
Kostpris for handelsvarer omfatter købspris med tillæg af hjemtagelsesomkostninger.
Oplagte varer er oplagt til samme værdi som egne beholdninger.
20
Regnskabspraksis
Tilgodehavender
Tilgodehavender måles i balancen til amortiseret kostpris eller en lavere nettorealisationsværdi, hvilket
her svarer til pålydende værdi med fradrag af nedskrivning til imødegåelse af tab. Nedskrivninger til tab
opgøres på grundlag af en individuel vurdering af de enkelte tilgodehavender samt for tilgodehavender fra
salg tillige med en generel nedskrivning baseret på selskabets erfaringer fra tidligere år.
Periodeafgrænsningsposter
Periodeafgrænsningsposter opført som aktiver omfatter afholdte forudbetalte omkostninger vedrørende
forsikringspræmier, amortiserede låneomkostninger, abonnementer og renter.
Egenkapital
Udbytte
Udbytte, som ledelsen foreslår uddelt for regnskabsåret, vises som en særskilt post under egenkapitalen.
Aktuelle skattetilgodehavender og -forpligtelser
Aktuelle skatteforpligtelser og tilgodehavende aktuel skat indregnes i balancen som beregnet skat af årets
skattepligtige indkomst reguleret for skat af tidligere års skattepligtige indkomster samt for betalte
acontoskatter. Tillæg og godtgørelse under acontoskatteordningen indregnes i resultatopgørelsen under finansielle poster.
Finansielle gældsforpligtelser
Fastforrentede lån, som realkreditlån og lån hos kreditinstitutter, indregnes ved låneoptagelsen til det
modtagne provenu med fradrag af afholdte transaktionsomkostninger. I efterfølgende perioder måles
lånene til amortiseret kostpris, således at forskellen mellem provenuet og den nominelle værdi indregnes i
resultatopgørelsen som en renteomkostning over låneperioden.
Øvrige gældsforpligtelser måles til amortiseret kostpris, der i al væsentlighed svarer til nominel værdi.
Pengestrømsopgørelse
Pengestrømsopgørelsen viser foreningens pengestrømme for året opdelt på drifts-, investerings- og finansieringsaktivitet, årets forskydning i likvider samt foreningens likvider ved årets begyndelse og slutning.
Pengestrøm fra driftsaktivitet
Pengestrøm fra driftsaktiviteten opgøres som årets resultat reguleret for ændring i driftskapitalen og ikke
kontante resultatposter som af- og nedskrivninger og hensatte forpligtelser. Driftskapitalen omfatter
omsætningsaktiver minus kortfristede gældsforpligtelser eksklusive de poster, der indgår i likvider.
21
Regnskabspraksis
Pengestrøm fra investeringsaktivitet
Pengestrøm fra investeringsaktiviteten omfatter pengestrømme fra køb og salg af immaterielle, materielle
og finansielle anlægsaktiver.
Pengestrøm fra finansieringsaktivitet
Pengestrøm fra finansieringsaktiviteten omfatter pengestrømme fra optagelse og tilbagebetaling af langfristede gældsforpligtelser samt ind- og udbetalinger til og fra selskabsdeltagerne.
Likvider
Likvide midler består af posten "Likvide beholdninger" under omsætningsaktiver
Pengestrømsopgørelsen kan ikke udledes alene af det offentliggjorte regnskabsmateriale.
Hoved- og nøgletal
Forklaring af nøgletal
Afkastningsgrad
Resultat før finansielle poster x 100
Samlede aktiver
Soliditetsgrad
Egenkapita l ultimo x 100
Samlede aktiver ultimo
Forrentning af egenkapital
Ordinært resultat efter skat x 100
Gennemsnit lig egenkapita l
22