Arviointikertomus vuodelta 2014
LOVIISAN KAUPUNKI Arviointikertomus 2014 Loviisan kaupungin tarkastuslautakunta 27.5.2015 1 Sisällysluettelo 1 LAUTAKUNNAN TOIMINTA ............................................................................................................................. 3 a) Tehtävät ja toiminnan tarkoitus sekä tavoitteet ................................................................................... 3 b) Tarkastuslautakunnan kokoonpano ja toimintamuodot ....................................................................... 3 c) Tilintarkastus ......................................................................................................................................... 4 2 EDELLISTEN VUOSIEN ARVIOINTIKERTOMUSTEN PERUSTEELLA TEHTYJEN TOIMENPITEIDEN ARVIOINTI.... 4 3 TAVOITTEIDEN TOTEUTUMISEN ARVIOINTI ................................................................................................... 4 a) Strategiset tavoitteet............................................................................................................................. 4 b) Taloudellisten tavoitteiden toteutuminen ja kaupungin talouden yleistila .......................................... 6 4 HENKILÖSTÖ ................................................................................................................................................. 12 5 KUNTAKONSERNILLE ASETETTUJEN TAVOITTEIDEN TOTEUTUMINEN ......................................................... 12 6 MUUT HAVAINNOT....................................................................................................................................... 13 7 YHTEENVETO ................................................................................................................................................ 14 8. KEHITYSKOHDETAULUKKO .......................................................................................................................... 15 9 ALLEKIRJOITUKSET ........................................................................................................................................ 18 2 1 LAUTAKUNNAN TOIMINTA a) Tehtävät ja toiminnan tarkoitus sekä tavoitteet Tarkastuslautakunnan tehtävistä on säädetty kuntalain 9. luvussa. Valtuusto asettaa tarkastuslautakunnan toimikauttaan vastaavien vuosien hallinnon ja talouden tarkastuksen järjestämistä varten. Tarkastuslautakunnan on kuntalain 71. §:n mukaan valmisteltava valtuuston päätettävät hallinnon ja talouden tarkastusta koskevat asiat sekä arvioitava, ovatko valtuuston asettamat toiminnalliset ja taloudelliset tavoitteet kunnassa ja kuntakonsernissa toteutuneet. Tarkastuslautakunnan on huolehdittava kunnan ja sen tytäryhteisöjen tarkastuksen yhteensovittamisesta. Jos kunnan taseessa on kattamatonta alijäämää, tarkastuslautakunnan on arvioitava talouden tasapainotuksen toteutumista tilikaudella sekä voimassa olevan taloussuunnitelman ja toimenpideohjelman riittävyyttä. Lisäksi tarkastuslautakunta seuraa tilintarkastajan tarkastussuunnitelman toteutumista. Tarkastuslautakunta antaa valtuustolle vuosittain arviointikertomuksen, jossa lautakunta esittää arvionsa valtuuston asettamien toiminnallisten ja taloudellisten tavoitteiden toteutumisesta tilikaudelta. b) Tarkastuslautakunnan kokoonpano ja toimintamuodot Kaupunginvaltuuston valitsemat tarkastuslautakunnan jäsenet ja heidän varajäsenensä vuonna 2014: Tarkastuslautakunnan sihteerinä on lautakunnan päätöksen mukaan toiminut JHTTtilintarkastaja. Tarkastuslautakunta kokoontui vuoden 2014 tilintarkastukseen ja arviointiin liittyen neljä kertaa vuonna 2014 ja 6 kertaa vuonna 2015. Tarkastuslautakunta on toimintavuonna perehtynyt kaupungin toimintoihin ja talouteen kuulemalla viranhaltijoita ja ennalta sovitun työnjaon mukaisesti muuten tutustumalla kaupungin eri toimintoihin. Lisäksi tarkastuslautakunta on tehtävänsä suorittamiseksi perehtynyt hallintotoimielinten pöytäkirjoihin, vuosien 2014 ja 2015 talousarvioihin, vuosien 2014–2016 taloussuunnitelmaan, vuoden 2014 tilinpäätökseen ja toimintakertomukseen sekä tilintarkastuksen raportteihin. 3 Saatettuaan työohjelmansa loppuun, tarkastuslautakunta antaa kaupunginvaltuustolle vuoden 2014 arviointikertomuksen. c) Tilintarkastus Loviisan kaupungin vuoden 2014 tilintarkastajana on toiminut BDO Audiator Oy, vastuullisena tilintarkastajana JHTT Krister Rehn. Tilintarkastaja on raportoinut tarkastuslautakunnalle tarkastussuunnitelman toteuttamisesta. Tilintarkastaja on antanut tarkastuslautakunnalle väliraportin tarkastuskautena tehdyistä tarkastuksista sekä tilintarkastuskertomuksen ja tilintarkastuksen loppuraportin. Tarkastusten tuloksista on raportoitu myös kaupungin johdolle. 2 EDELLISTEN VUOSIEN ARVIOINTIKERTOMUSTEN PERUSTEELLA TEHTYJEN TOIMENPITEIDEN ARVIOINTI Tarkastuslautakunnalle on esitetty keskusten vastineet vuoden 2013 arviointikertomuksen havainnoista. Tarkastuslautakunta toistaa vuoden 2014 arvioinnissaan seuraavaa: Tarkastuslautakunta toteaa, että tavoiteasetantaan ja tavoitteiden mitattavuuteen tulee edelleen kiinnittää huomiota. Eräiden konserniyhteisöjen taloudellinen tila on edelleen heikko ja vaatii kaupunginhallituksen toimesta määrätietoista ja säännöllistä omistajaohjausta siihen kuuluvine tavoitteineen ja seurantaraportointeineen. Lisäksi tarkastuslautakunta toteaa, että kaupunginvaltuuston 14.3.2012 hyväksymää konserniohjetta ei ole konserniyhteisöjen ohjauksen ja raportoinnin osalta kattavasti noudatettu eikä hallituksen toimesta valvottu. Tarkastuslautakunta peräänkuuluttaa yksityiskohtaisempia investointien projektikohtaisia toteutuma-analyysejä tasekirjaan. Kaupungin kiinteistöjen kuntokartoitus tulee saada aikaan hallitsemattoman investointija korjauskasauman ehkäisemiseksi. Maanvuokrausperiaatteet eivät ole vieläkään valmistuneet. Vesiliikelaitoksen osalta tarkastuslautakunta toteaa, että kaupunginvaltuusto on päätöksellään 10.12.2014 edellyttänyt kaupunginhallitusta tuomaan vesiliikelaitoksen lopullista organisointia ja toimintaedellytyksiä käsittelevä päätösehdotus käsiteltäväksi viimeistään syyskuussa 2015. 3 TAVOITTEIDEN TOTEUTUMISEN ARVIOINTI a) Strategiset tavoitteet Kaupunginvaltuusto hyväksyi uuden kaupunkistrategian kokouksessaan 13.6.2012 (64 §). Samassa yhteydessä määriteltiin painopistealueet, strategiset tavoitteet, kriittiset menestystekijät ja mittarit. Tarkastuslautakunta pitää hyvänä, että talousarviossa asetetut tavoitteet on ryhmitelty strategian mukaisiin tavoitteisiin, jolloin tavoitteet ovat johdettavissa strategiasta aikaisempaa selvemmin. Edelleen strategisista tavoitteista on johdettu avaintavoitteita, 4 joiden mitattavuuteen on suositeltavaa kiinnittää huomioita. Strategiassa arviointimittareina olevia asukas-/asiakastyytyväisyykyselyitä, palautteiden määrää ja sisältöä, henkilöstökyselyitä ja koulutuksien tarjoamista ja toteutumista ei ole huomioitu kovin laajasti tavoitteiden toteutumisen arvioinnissa. Kyselyiden perusteella tehtyjä toimenpideohjelmia ei ole raportoitu. Painopiste: asiakas- ja kuntalainen Asiakastyytyväisyyskyselyitä ei ole toteutettu tai niitä ei ole esitetty osana tavoitteiden toteutumisen arviointia. Muilta osin voidaan todeta, että viestintää kuntalaisiin päin on parannettu mm. infotilaisuuksilla ja esittämällä kaupunginvaltuuston kokouksia sähköisesti internetissä. Toisaalta tarkastuslautakunta esittää näkemyksenään, että kaupunginvaltuuston vuoden 2013 alussa hyväksymän strategian mukaiset – strategiaa tarkentavat – ohjelmat ovat pitkälti vielä laatimatta. Hyvinvointiohjelma, viestintäohjelma ja palveluverkkoselvitys ovat edelleen laatimatta. Painopiste: vetovoimaisuus ja kilpailukyky Asukasluku on säilynyt lähes ennallaan (vähennystä 26 henkilöä). Työttömyysaste 11,5 % on hieman suurempi kuin edellisenä vuonna (11 %), mistä on koitunut kaupungille kasvavia kustannuksia. Uusien yritysten nettolisäys oli 42 yritystä. Talousarviossa avaintavoitteeksi asetettu uusien vuokra-asuntojen rakentaminen Loviisan keskustan alueelle ei ole toteutunut. Muiltakin osin vuokra-asuntotuotanto on ollut lähes olematonta. Myös rakennuspaikkoja on myyty vähän. Kaupungin elinkeinotoiminnan ja muutenkin kaupungin vetovoimaisuuden kehittämiseen tulee edelleen kiinnittää huomiota. Tarkastuslautakunnan mielestä toimenpiteet vetovoimaisuuden ja kilpailukyvyn lisäämiseksi eivät ole olleet riittäviä, esimerkkeinä Harmaakallio ja Sahaniemi. Myös kaavoituksen tulisi paremmin tukea kasvutavoitteita. Painopiste: henkilöstö ja johtaminen Henkilöstön työtyytyväisyyttä ja luottamushenkilöiden yhteistyö- ja johtamisjärjestelmää koskevien strategisten tavoitteiden toteutumista on vaikea arvioida, koska henkilöstökyselyä tai luottamushenkilökyselyä ei ole tehty tilikauden aikana eikä edellisen tutkimuksen perusteella laadituista toimenpideohjelmista ole raportoitu. Kehityskeskusteluja on käyty ja koulutusta on annettu tilinpäätöksen tietojen mukaan, mutta näistäkään ei ole kerätty tilastollista tietoa, joten niiden määrää ja laatua on vaikea arvioida. Henkilöstön sairauspoissaolot ovat samalla tasolla kuin edellisenä vuonna. Strategian mukaista henkilöstöohjelmaa ei ole vieläkään tehty. Painopiste: talous Talouden tunnusluvut ovat huonontuneet edellisestä vuodesta, vaikka tilikauden tulos sataman yhtiöittämisen johdosta oli parempi. Henkilöstömäärä (ilman sivuvirkoja) asukasta kohti on 0,072 (edellisenä vuonna 0,074). Lainakanta asukasta kohti on edelleen maltillisella tasolla verrattuna koko maan keskiarvoon. Verotulot ja valtionosuudet ovat pienentyneet edellisestä vuodesta. Vuosikate ei riittänyt kattamaan poistoja ja kaupungin investointien 5 tulorahoitusprosentti on 13, mikä tarkoittaa, että investoinnit maksetaan lähinnä velkarahalla. Lainanhoitokate 1,1 on tyydyttävä (tulorahoitus riittää juuri lainojen hoitoon). Yhteenveto strategian toteutumisesta Strategisten tavoitteiden toteuttamiseksi vaaditaan entistä tuloksellisempaa panostusta kaupungin elinkeinotoiminnan ja vetovoimaisuuden kehittämiseen. Kaupungin taloudellinen kehitys vaatii rakenteellisia muutoksia ja maltillista menokehitystä. Lisäksi tarkastuslautakunta suosittelee, että asiakas- ja henkilöstötyytyväisyyskyselyt otetaan osaksi strategisten ja strategiasta johdettujen avaintavoitteiden arviointia. Strateginen ohjelmatyö olisi tarkastuslautakunnan näkemyksen mukaan saatettava loppuun. Kaupungin strategia on ylin toimintaa ohjaava asiakirja, jota tulisi kaupungin päätöksenteossa noudattaa. b) Taloudellisten tavoitteiden toteutuminen ja kaupungin talouden yleistila Loviisan kaupungin tilinpäätös toteutui vuonna 2014 sekä alkuperäistä että muutettua talousarviota huomattavasti parempana. Kaupungin tilinpäätöksen tulos on tilinpäätössiirtojen jälkeen peräti 6,6 miljoonaa euroa ylijäämäinen, vaikka alkuperäisen talousarvion budjetoitu alijäämä oli 1,79 miljoonaa euroa ja muutettu talousarvio noin 4,99 miljoonaa euroa ylijäämäinen. Tilikauden ylijäämä syntyi Loviisan sataman yhtiöittämisestä, mutta vaikka tulos oli reilusti ylijäämäinen, lähes kaikki talouden tunnusluvut heikkenivät edellisestä vuodesta (taulukko 1). Tarkastuslautakunta huomauttaa, että konsernitarkastelussa eliminoidaan se 6,8 miljoonan euron myyntivoitto, joka syntyi sataman yhtiöittämisestä. Näin ollen konsernin tulokseen ja kertyneeseen alijäämään asialla ei ole vaikutusta. Tämä on olennainen seikka, koska uudistuneen kuntalainsäädännön mukaan juuri konsernin yli/alijäämäisyyttä tullaan pitämään keskeisenä talouden tasapainon mittarina. 6 Taulukko 1. Yleisten tavoitteiden toteutuminen (lähde: tilastokeskus/kuntien talouden tunnuslukuja vuodelta 2013 ja Loviisan kaupungin tilinpäätös vuonna 2014). Loviisan vuoden 2013 tunnusluvut verrattuna koko maan ja Uudenmaan kuntien keskiarvoihin. 2013 Tunnusluku Asukasluku 31.12. Tuloveroprosentti Verotulot, €/asukas Valtionosuudet, €/asukas Vuosikate, €/asukas Vuosikate, % poistoista Investointien tulorahoitusprosentti Kassan riittävyys (pv) Lainakanta 31.12., €/asukas Kertynyt ali-/ylijäämä, €/asukas Suhteellinen velkaantuneisuus, % Omavaraisuusaste, % Konsernin lainakanta 31.12., €/asukas Konsernin kertynyt yli/alijäämä, €/asukas 2014 Koko maa 5 451 270 19,38 3 787 1 520 380 100 57 Uusimaa 1 585 473 18,66 4 547 608 582 121 74 Loviisa 15 519 19,75 4 215 1 690 559 212 81 Loviisa 15 493 19,75 4 071 1 599 224 92 13 38 2 540 1 290 60 2 486 2 603 22 1 176 614 13 1 654 1 045 50,7 49,2 27,1 35,6 60,5 5 544 70 6 611 63,5 2 513 60,4 2 963 954 2 095 -34 -68 Tarkastuslautakunta pyytää kiinnittämään huomiota voimassa olevan taloussuunnitelman mukaiseen talouden kehitykseen. Kaupungin kumulatiivinen ylijäämä tilinpäätöksessä 2014 on 16,2 miljoonaa euroa ja taloussuunnitelmassa 2015–2017 alijäämää on suunniteltu syntyvän yhteensä noin 5 miljoonaa euroa. Kaupungin velkataakka vuoden 2017 lopussa olisi taloussuunnitelman sekä muiden nykytietojen perusteella yksinomaan kaupungilla noin 51 miljoonaa euroa. Tähän on lisättävä vesiliikelaitoksen arvioidut lainat, yhteensä noin 6 miljoonaa euroa. Tarkastuslautakunta kiinnittää erityistä huomiota siihen, että konsernitaseessa on kumulatiivista alijäämää noin 1 miljoonan euron verran. Jatkossa, uudistuneen kuntalain perusteella, konsernin tasapainoista taloutta käytännössä edellytetään ja konsernitasolla syntynyttä kumulatiivista alijäämää tulisi kattaa. Konsernin velkamäärä on myös huomattava, ja kaupungin takaukset konserniyhteisöjen puolesta ovat lähes 9 miljoonaa euroa. Yllä esitetyn johdosta tarkastuslautakunta tasapainottamistoimenpiteitä tulee jatkossakin toteuttaa. esittää, että talouden Alla olevassa taulukossa 2 on esitetty talousarvion taloutta koskevien sitovien erien toteutuminen. 7 Taulukko 2. Tuloslaskelman ja rahoituslaskelman kaupunginvaltuustoon nähden sitovien erien toteutuminen Sitovien erien toteutuminen (kaupunki ilman liikelaitosta) Vuosikate Investointimenot Rahoitusosuudet investointimenoihin Pysyvien vastaavien hyödykkeiden luovutustulot Pitkäaikaisten lainojen lisäys Pitkäaikaisten lainojen vähennys Lainanhoitokate Alkuperäinen Muutettu Toteutuma Poikkeama talousarvio talousarvio 1 012 698 1 008 698 2 653 558 1 644 860 12 671 000 18 361 000 23 209 000 -4 848 000 4 627 000 4 627 000 388 638 -4 238 362 200 000 200 000 14 102 252 13 902 252 14 000 000 4 210 000 14 000 000 4 210 000 2 000 000 3 100 940 -12 000 000 1 109 060 0,1 0,1 1,1 1,0 Investoinnit Investointien nettotalousarvio oli 13 535 000 euroa, toteutuma oli 15 847 000 euroa. Investointimenoissa ylitys johtui Loviisan sataman osakkeiden ostosta ja myynnistä. Sataman osakkeiden ostoon oli varattu talousarviossa 4 559 000 euroa, toteutuma oli 11 347 000 euroa, eli poikkeama oli -6 788 000 euroa. Sataman myyntiä ei ollut budjetoitu ja siitä saatu tulo oli 12 945 000 euroa (investointiosassa tulo 6 183 000 euroa oli osakkeiden hankintameno, joka oli esitetty investointien tulorahoituksessa). Kaupunginvaltuusto on kuitenkin tehnyt yksilöidyn päätöksen sataman yhtiöittämiseen liittyvistä kaupoista, joten kyseessä on teknillisluonteinen poikkeama. Investoinneista jäi toteutumatta rahoituksen peruuntumisen johdosta Valkon troolisatama, johon oli varattu 1 030 000 euroa. Samaan hankkeeseen oli varattu rahoitusosuutta 927 000 euroa. Lisäksi rahoitusosuudet poikkesivat budjetoidusta suomenkielisen koulukeskuksen osalta. Rahoitusosuutta oli varattu 3 700 000 euroa, josta tilikaudella saatiin 334 000 euroa. Loput pitänee kuitenkin kirjata pääosin budjetoidun mukaisesti vuoden 2015 puolella. Rahoitus Pitkäaikaista lainaa otettiin 12 000 000 euroa vähemmän kuin oli budjetoitu. Sen sijaan lyhytaikaista lainaa on nostettu ja lyhytaikaisten lainojen muutos tilikaudella oli +8 479 000 euroa. Tämä oli kuitenkin perusteltua lyhytaikaisen lainan edullisen korkorakenteen johdosta. Pitkäaikaista lainaa lyhennettiin tilikaudella budjetoitua vähemmän. Nämä talousarviossa kaupunginvaltuustoon nähden sitovat erät ovat poikenneet huomattavasti budjetoidusta. Jos tilikauden aikana näyttää todennäköiseltä, että erät tulevat muuttumaan, tulisi näiden osalta tehdä tarvittavat talousarviomuutosesitykset jo tilikauden aikana. 8 Todettakoon kuitenkin, että kaupungin lainojen nettolisäykseksi vuodelle 2014 oli budjetoitu noin 14 miljoonaa euroa ja toteutunut lainojen nettolisäys oli 9,5 miljoonaa euroa, joten lainojen kokonaistoteutuma oli talousarvion mukainen. Käyttötalouden toteutuminen Käyttötalouden toimintakatteeksi (käyttötalouden nettokustannukset) oli alun perin budjetoitu -88,5 miljoonaa euroa. Toteutuma oli -86,4 miljoonaa euroa, eli kokonaisuutena talousarvio alitettiin. Kaupungin talousarvion täytäntöönpano-ohjeessa on määräykset talousarvion määrärahojen sitovuudesta. Kaupunginvaltuustoon nähden sitova määrärahataso on käyttötalouden osalta ulkoinen toimintakate. Alla olevassa taulukossa 3 on esitetty toteutuma kaupunginvaltuuston sitovuustasolla suhteessa talousarvioon (ulkoinen toimintakate, tuhatta euroa). Taulukko 3. Käyttötalouden toteutuminen (1 000 €) Käyttötalousosa Toimintakatteen toteutuminen Alkuperäinen Muutettu Toteuma Poikkeama Toteuma talousarvio talousarvio % Vaalit -13 -13 -17 -4 133 % Tarkastuslautakunta -35 -39 -36 3 92 % Kaupunginvaltuusto -111 -111 -114 -3 103 % Kaupunginhallitus 96 144 240 97 167 % Yleinen hallinto ja -7 381 -7 389 -6 526 863 88 % konsernihallinto Perusturvakeskus -46 615 -46 630 -47 306 -676 101 % Sivistyskeskus -23 157 -23 169 -22 140 1 029 96 % Tekninen keskus -11 303 -11 316 -10 549 767 93 % Kaupunginvaltuuston sitovuustasolla käyttötalouden osalta ei ollut merkittäviä ylityksiä. Toiminnallisten tavoitteiden toteutuminen keskuksittain Talousarviossa on esitetty vastuualueittain toiminnallisia tavoitteita, kaupunginvaltuusto on hyväksynyt. Hyväksytty tavoite sitoo kaupungin hallintoelimiä. jotka Tarkastuslautakunta huomauttaa, että perusturvakeskuksen osalta tilinpäätöksen taulukot poikkeavat talousarvion muodosta. Talousarvioon on tehty muutoksia vuoden aikana. Yleinen hallinto ja konsernihallinto Tarkastuslautakunnan näkemyksen mukaan hallintopalvelukeskuksen eri toiminnoille asetetut avaintavoitteet ovat pääosin toteutuneet. Kehittämispalveluiden avaintavoite ”matkailijamäärä kasvaa Loviisan seudulla kilpailuasema matkailualueena vahvistuu” ei toteutunut. Matkailijamäärä on laskenut. ja 9 Muutetuissa talousarvioraameissa pysyttiin. Tarkastuslautakunta toteaa, että kehittämispalveluille ei ole asetettu talousarviossa lainkaan sitovia tavoitteita. Perusturvakeskus Perusturvakeskuksen kaupunginvaltuustoon nähden sitovat tarkastuslautakunnan näkemyksen mukaan pääosin toteutuneet. avaintavoitteet ovat Perusturvakeskuksen osalta tilinpäätöksessä ja talousarviossa esitetyt taulukot poikkeavat toisistaan avaintavoitteiden osalta. Asiaan tulee tarkastuslautakunnan näkemyksen mukaan kiinnittää huomiota. Perusturvakeskuksen hallinnon avaintavoite ”hyödyntää teknologiaa palveluissa ja toiminnassa” ei kaikilta osin toteutunut. Toiminnanohjausjärjestelmän ja terveydenhuollon tilastojärjestelmän käyttöönotto on viivästynyt tälle vuodelle. Lasten ja nuorten palveluiden avaintavoite ”ehkäistä nuorten syrjäytymistä” ja siitä johdettu tavoitetaso ”kaikilla nuorilla on toisen asteen tutkinto” ei ole toteutunut. Toimintakertomustietojen mukaan koulutustaso on edelleen Loviisassa koko maan keskiarvoa alhaisempi. Lastensuojelun sijaishuollon kilpailutusta ei toteutettu. Työikäisten palveluissa tavoite ”käyttämättä jääneiden vastaanottoaikojen määrä puolittuu” ei toteutunut. Määrä on ollut edelleen korkealla tasolla. Tavoite potilaan vastuuttamisesta siten, että noin 25 % verenpaine-, kolesteroli-, astma- ja aikuisdiabetespotilaista siirtyy omahoitoon, ei toteutunut. Senioripalveluiden ulkoinen toimintakate ylitti talousarvion 154 000 eurolla Toimintakulut kasvoivat mm. henkilöstön sairauspoissaoloista johtuen. (2 %). Muiden alueellisten palveluiden ulkoinen toimintakate ylittyi 636 000 eurolla (3 %) johtuen erikoissairaanhoidon arvioitua suuremmista kustannuksista. Koska perusturvan osuus on 51 % kokonaiskustannuksista, sen rakenteellinen kehittäminen on erityisen tärkeää talouden tasapainottamisen kannalta. Sivistyskeskus Tarkastuslautakunnan näkemyksen mukaan sivistyskeskukselle asetetut avaintavoitteet ovat pääosin toteutuneet. Avaintavoite ”lisätään lukioiden houkuttelevuutta” ja siitä johdettu mittari ”opiskelijamäärän kasvu” ei ole toteutunut. Opiskelijamäärä laski vuoteen 2013 verrattuna. Vapaa-aikatoimen palvelut on tuotettu tavoitteiden mukaisesti. Talousarvioraameissa pysyttiin. Tarkastuslautakunta on kiinnittänyt huomiota siihen, että sivistyslautakunnan ja sen jaostojen esittelijät ovat usein muuttaneet esityksiään kokouksissa. Tarkastuslautakunta 10 edellyttää sivistyslautakunnan ja sen jaostojen kokousasioiden perusteellisempaa ja laadukkaampaa valmistelua. Tekninen keskus Teknisen keskuksen hallinto-, talous- ja toimistopalveluiden tavoite sisäisten vuokrien laskennan ajantasaistamisesta ja laskennan muuttamisesta kiinteistökohtaiseksi ei toteutunut. Rakentamisen ja ylläpito-osaston tavoite katujen päällystämisestä yhteensä 3 000 metriä ei toteutunut. Katuja päällystettiin 2 100 metriä. Tarkastuslautakunnan mielestä tekninen keskus on tuottanut pääosin asianmukaisia palveluja kaupunginvaltuuston asettamien tavoitteiden mukaisesti. Talousarvioraameissa pysyttiin. Rakentamisen ja ylläpidon toimintakate ylittyi 37 000 eurolla (ylitys talousarvio/toteuma 0,4 %). Vesiliikelaitos Talousarviotavoitteiden toteutuminen Kaupunginvaltuusto on edellyttänyt, että Loviisan Vesiliikelaitoksen tulee tavoitella tasapainoista tulosta vuosittain koko suunnitelmakaudella 2014–2016. Tuottavuutta on lisättävä ja toimintoja edelleen aktiivisesti kehitettävä. Hinnankorotusten on oltava erittäin maltillisia. Liikelaitoksen tilikauden ali-/ylijäämä ennen satunnaisia eriä ja varauksia oli -8 000 euroa. Talousarviossa johtokuntaan nähden sitova tavoite oli 21 422 euroa ylijäämäinen. Kokonaistulos oli poistoerokirjausten jälkeen 12 338,09 euroa ylijäämäinen johtuen Loviisanseudun Vesi Oy:n ja vesiliikelaitoksen välisen laskutuksen korjauksesta. Liikevaihto kasvoi edellisestä vuodesta vain reilun prosentin, vaikka 3 %:n taksakorotus tehtiin vuoden alusta. Talousarviossa asetettu 3 611 000 euron tavoite ei toteutunut. Kustannuksia ei pystytty sopeuttamaan riittävästi, jotta olisi päästy talousarvion tavoitteisiin. Kaupunginvaltuusto on asettanut talousarviossa vesiliikelaitokselle sitovaksi tavoitteeksi, että pitkäaikaisten lainojen lisäys on enintään 4 miljoonaa euroa. Vesiliikelaitos on tilikaudella nostanut 2 miljoonaa euroa lyhytaikaista lainaa, eli talousarviokehyksen mukaisesti. Investoinnit Vesiliikelaitoksen investointimenoista (4 300 000 euroa) toteutui 3 162 000 euroa. Investointimenojen toteutumisessa on poikkeamia eri hankkeissa, mutta tilinpäätöksessä ei ole esitetty kaikilta osin perusteita poikkeamille. Alavesisäiliön investointi jatkui vielä vuonna 2015, jonka johdosta kustannukset jäivät 515 000 euroa talousarviota pienemmiksi. 11 4 HENKILÖSTÖ Vuoden 2014 aikana vakinaisen henkilöstön määrä kääntyi laskuun. Vakinaisia palvelussuhteita oli 20 vähemmän kuin vuonna 2013. Määräaikaisen henkilöstön määrä oli vuoden 2014 aikana keskimäärin pienempi kuin vuonna 2013. Myös sivuvirkojen määrä oli aiempaa pienempi. Sairauspoissaolojen määrä pysyi kokonaisuutena tarkasteltuna samalla tasolla kuin 2013. Suhteutettuna henkilöstömäärään sairauspoissaolot olivat 13,0 työpäivää/työntekijä. Sairauspoissaolojen määrä kasvoi hieman perusturvakeskuksessa sekä kehittämispalveluissa. Sairauspoissaolojen vähentämiseen on edelleen syytä panostaa. Henkilöstön muodollisen pätevyyden seurantaan keskuksittain tulisi kiinnittää huomiota. Henkilöstökyselyä ei tehty vuonna 2014, joten kyselyn tuloksia ei ole mahdollista hyödyntää tarkastuslautakunnan arvioinnissa. Edellisen kyselyn perusteella sovittujen kehityssuunnitelmien toteutumisesta ei ole raportoitu. Henkilöstön työtehtävien uudelleenorganisointiin ja työn tuottavuuden priorisointiin pitäisi tarkastuslautakunnan mielestä kiinnittää entistä enemmän huomiota. Kehityskeskustelujen päätetyn mukainen ja dokumentoitu läpivieminen kaikilla tasoilla organisaatiossa on keskeistä hyvän johtamiskulttuurin saavuttamiseksi. Henkilöstökyselyiden perusteella tulee luoda toimenpideohjelmia vastuualuekohtaisesti ja niiden edistymisestä on raportoitava osavuosikatsauksissa ja tilinpäätöksessä. Tarkastuslautakunnan mielestä myös kaupunginjohtajalle tulee kehityskeskusteluissa asettaa konkreettiset ja mitattavat tavoitteet. Niiden toteutumista on säännöllisesti seurattava ja seuranta tulee dokumentoida. Tarkastuslautakunta suosittelee, että tulokset raportoidaan myös kaupunginhallitukselle vuosittain. 5 KUNTAKONSERNILLE ASETETTUJEN TAVOITTEIDEN TOTEUTUMINEN Kuntalain 13.1 §:n mukaan valtuuston tulee päättää kunnan ja kuntakonsernin toiminnan ja talouden keskeisistä tavoitteista sekä konserniohjauksen perusteista. Kaupunginvaltuusto asetti seuraavia konsernia koskevia tavoitteita vuodelle 2014: 1. Tytäryhteisöjen raportoinnin sisällyttäminen konserniraportointiin. Tavoite ei toteutunut. 2. Toimenpideohjelma tervehdyttämiseksi. Tavoite ei toteutunut. kiinteistöyhtiöiden talouden tasapainottamiseksi ja 3. Palvelutalo Esplanadin aseman määrittely kaupunkikonserniin nähden. Tavoite toteutui. 4. Oy Loviisanseudun Veden ja Loviisan Vesiliikelaitoksen toimintojen yhdistäminen ja mahdollinen fuusio yhdeksi kokonaisuudeksi. Selvitys on saatu toimintakertomuksessa. 12 Vain palvelutalo Esplanadin asema suhteessa kuntakonserniin on selvitetty. Muilta osin voidaan katsoa, etteivät tavoitteet ole toteutuneet. Konserniraportoinnin järjestämistä kehitettiin, mutta haasteena oli kiinteistöyhtiöiden kirjanpitojen erilainen järjestämistapa. Konserniin kuuluvien kiinteistöyhtiöiden fuusioituminen olisi tarkastuslautakunnan näkemyksen mukaan aiheellista toteuttaa. Tarkastuslautakunnan havaintojen perusteella kaupunginvaltuuston hyväksymää konserniohjetta ei ole kattavasti noudatettu konserniraportoinnin osalta. Tarkastuslautakunta huomauttaa siitä, että kaupunginvaltuuston päätöksiä tulee konsernin hallinnossa ja valvonnassa noudattaa. Aikaisempien vuosien tapaan tarkastuslautakunta korostaa, että konserniyhteisöjen velvollisuus on toimittaa kaupungille tiettyihin ennalta määrättyihin ajankohtiin mennessä talousarviot ja tarkastetut tilinpäätökset kaikkine tilintarkastusraportteineen. Tätä myös kaupunginhallituksen kuuluu viime kädessä valvoa. Kaupungin edustajien ohjeistamiseen eri yhteisöissä ja heidän jälkiraportointiinsa kaupunginhallituksen tulee kiinnittää vakavaa huomiota. Lopuksi tarkastuslautakunta kiinnittää erityistä huomiota siihen, ettei Loviisan Satama Oy:lle ole lainkaan asetettu kuntalain määräämiä tavoitteita. 6 MUUT HAVAINNOT Vesiliikelaitoksen korvausvaatimus vesitornikysymyksessä on edelleen keskeneräinen. Aloitteiden käsittelyaika on edelleen liian pitkä. Tarkastuslautakunnan näkemyksen mukaan kaupungin valmiussuunnitelma tulisi julkisilta osin saattaa kaupunkilaisten tietoon. Työhyvinvointikyselyä ei tehty vuonna 2014. Kaupungin kehityksen kannalta tärkeiden etujen valvontaa valtiovallan ja yritysmaailman suuntaan tulisi tehostaa. Tarkastuslautakunta kiinnittää huomiota siihen, toimintasuunnitelmissa on niukasti laadullisia tavoitteita. että talousarvioissa ja Valtuustotasolla päätettyjen toimenpiteiden selkeässä aikatauluttamisessa sekä päätetyissä aikatauluissa pysymisessä on havaittu selviä puutteita. Tarkastuslautakunta kehottaa kaupunginhallitusta kiinnittämään edellä mainittuun seikkaan erityistä huomiota. Tavoiteasetannan yhteydessä kuuluisi kiinnittää erityistä huomiota etenkin seuraaviin seikkoihin: - Kaupunkistrategian, alastrategioiden, tarkentavien ohjelmien ja talousarvion tavoitteiden keskinäinen yhdenmukaisuus. - Poikkihallinnolliset strategiset suunnitelmat - Toimintasuunnitelman o avaintavoitteiden määrittely ydintoimintoja kuvaaviksi o tavoitetason selkeys 13 o o o - yksiselitteisyys avaintavoitteiden toteutuminen tavoitteita vastaavaksi tavoitteiden ja keinojen toteutumisen arviointi. Arviointimittareiden ja kriteerien arviointi. 7 YHTEENVETO Vaikka Loviisan kaupungin tilinpäätös toteutui vuonna 2014 talousarviota parempana, tarkastuslautakunta huomauttaa, että konsernitarkastelussa eliminoidaan se 6,8 miljoonan euron myyntivoitto, joka syntyi sataman yhtiöittämisestä. Näin ollen asialla ei ole vaikutusta konsernin tulokseen ja kertyneeseen alijäämään. Kaupungin kumulatiivinen ylijäämä tilinpäätöksessä 2014 on 16,2 miljoonaa euroa ja taloussuunnitelmassa 2015–2017 alijäämää on suunniteltu syntyvän yhteensä noin 5 miljoonaa euroa. Kaupungin velkataakka vuoden 2017 lopussa olisi taloussuunnitelman ja muiden nykytietojen perusteella yksinomaan kaupungilla noin 51 miljoonaa euroa. Tähän on lisättävä konsernitasolla vesiliikelaitoksen arvioidut lainat, yhteensä noin 6 miljoonaa euroa. Tarkastuslautakunta kiinnittää erityistä huomiota siihen, että konsernitaseessa on kumulatiivista alijäämää noin miljoonan euron verran. Jatkossa, uudistuneen kuntalain perusteella, konsernin tasapainoista taloutta käytännössä edellytetään ja konsernitasolla syntynyttä kumulatiivista alijäämää tulisi kattaa. Konsernin velkamäärä on myös huomattava ja kaupungin takaukset konserniyhteisöjen puolesta ovat melkein 9 miljoonaa euroa. Yllä esitetyn johdosta tarkastuslautakunta tasapainottamistoimenpiteitä käytännössä vaaditaan. esittää, että talouden Koska perusturvakeskuksen osuus on 51 % kokonaiskustannuksista, sen rakenteellinen kehittäminen on erityisen tärkeää talouden tasapainottamisen kannalta. Tarkastuslautakunta kehottaa edelleen keskuksia entistä selkeämmin kytkemään vuosittaiset talousarviotavoitteensa kaupungin strategiaan, asettamaan enemmän mitattavia tavoitteita ja tuomaan toimintakertomuksessa selkeästi esiin sen, miten tavoitteet toteutuivat ja, jos tavoite ei toteutunut, esittämään syyt poikkeamille. Sisäisen valvonnan ja riskienhallinnan ohjeistuksen käytännön jalkauttaminen organisaatiossa on tarkastuslautakunnan mielestä keskeinen menestystekijä. Myös rahoitusja sijoitusriskien hallintaan tulee kiinnittää huomiota. Konserniohjauksen ja valvonnan edelleen kehittämiseen sekä ennen kaikkea voimassa olevan ohjeistuksen noudattamiseen tulee kiinnittää erityistä huomiota, jotta kuntalakia ja kaupunginvaltuuston tekemiä päätöksiä asiassa noudatetaan. Henkilöstökysely on hyödyllinen vain jos sen tuloksien perusteella päätetään konkreettisista kehitystoimenpiteistä, joiden edistymistä seurataan ja joista raportoidaan osavuosikatsauksissa. Tarkastuslautakunta esittää, että kaupunginvaltuusto kehottaa kaupunginhallitusta ja muita toimielimiä ottamaan huomioon arviointikertomuksessa esitetyt havainnot tulevassa 14 taloussuunnittelussa vuodelle 2016, tilinpäätöksessä 2015 ja ennen kaikkea kaupungin vuoden 2015 hallinnon ja talouden hoitamisessa. Lopuksi tarkastuslautakunta toteaa että vuoden 2014 aikana on tapahtunut paljon kehitystä monella johtamisen osa-alueella. Tarkastuslautakunta kiittää kaupungin viranhaltijoita myös hyvin kehittyneestä yhteistyöstä. 8. KEHITYSKOHDETAULUKKO Oheisessa taulukossa on lueteltu ne kohteet, joita tarkastuslautakunta esittää seurattaviksi. Mittarit, toimintasuunnitelmat ja toteutuma/kommentit on määriteltävä keskuksittain. Toteutumasta raportoidaan osavuosikatsauksien yhteydessä. Visuaalisuutta voidaan lisätä siten, että toteutumasarakkeessa käytetään väritäyttöä edistymisen mukaan. Lähtökohtaisesti väri on punainen. Keltaista väriä käytetään kun suunnitelmasta on sovittu ja vihreällä osoitetaan, että kohde on korjaantunut. HUOM! Vuosiluku 2013 kehityskohteen perässä tarkoittaa, että se on edellisen arviointikertomuksen huomioista huolimatta edelleen korjaamatta. Kehityskohde 2014 Yleinen hallinto ja konsernihallinto Konserniyhtiöiden ohjaus ja raportointi eivät toteudu konserniohjeen mukaisesti (2013). Investointien projektikohtaisia toteutuma-analyysejä tasekirjaan (2013). Maanvuokrausperiaatteiden laatiminen (2013). Vesitornin suunnittelukustannusten takaisinperintäprojektin loppuunsaattaminen (2013). Vastuu Mittarit Toimintasuunnitelma Toteutuma/kommentti Vesiliikelaitoksen organisointia ja toimintaedellytyksiä käsittelevä päätösehdotus. Hyvinvointiohjelman laatiminen. Toimenpideohjelma kiinteistöyhtiöiden talouden tasapainottamiseksi ja tervehdyttämiseksi. Kiinteistöosakeyhtiöiden fuusioiminen. 15 Kehityskohde Viestintäohjelman laatiminen. Vuokra-asuntotuotanto ohjelman mukaiseksi (25 asuntoa/vuosi). Henkilöstökysely Henkilöstökyselyn tuloksista johdettu toimenpideohjelma ja siitä raportointi. Kehityskeskusteluista raportointi ja tilastointi Henkilöstöohjelman laatiminen. Tasapainottamistoimenpiteiden suunnittelu Tavoitteiden asettaminen satamayhtiölle Laadullisten tavoitteiden/mittareiden lisääminen talousarvioon Palveluverkkoselvityksen laatiminen Tytäryhteisöjen raportoinnin tehostaminen Poikkihallinnolliset strategiset suunnitelmat Perusturvakeskus (51 % kustannuksista) Osavuosi- ja tilinpäätösraportointi yhteneväksi talousarvion kanssa. Toiminnanohjausjärjestelmän ja terveydenhuollon tilastojärjestelmän käyttöönotto. Kaikille nuorille toisen asteen tutkinto. Käyttämättä jääneiden vastaanottoaikojen määrän puolittaminen. Organisaation kehitysohjelma rakenteellisten muutosten toteuttamiseksi. Vastuu Mittarit Toimintasuunnitelma Toteutuma/kommentti 16 Kehityskohde Sivistyskeskus (23 % kustannuksista) Toimenpiteet laadukkaamman kokousasioiden valmistelun toteuttamiseksi sivistyslautakunnassa ja sen jaostoissa. Tekninen keskus (12 % kustannuksista) Kiinteistöjen kuntokartoitus (2013). Sisäisten vuokrien laskennan ajantasaistaminen ja laskennan muuttaminen kiinteistökohtaiseksi. Vastuu Mittarit Toimintasuunnitelma Toteutuma/kommentti Henkilöstö Toimenpideohjelma sairauspoissaolojen vähentämiseksi. Kaupunginjohtajasopimukseen mitattavat tavoitteet. 17 9 ALLEKIRJOITUKSET Loviisa 27.5.2015 Pertti Lohenoja puheenjohtaja Lisbeth Konttinen Kari Hagforsin varajäsen Raili Äijö jäsen Auli Lehto-Tähtinen jäsen Mari Ståhls jäsen Berndt-Gustaf Schauman jäsen Immo Stenberg jäsen 18
© Copyright 2024