1. No category

Rederibeskatning 2014
Skatteetaten
Skjemaet fylles ut for aksje- og allmennaksjeselskap som lignes etter reglene i sktl. § 8-10
flg., samt for ANS, KS og NOKUS som har deltaker(e) som krever ligning etter § 8-10
Rettledning se RF-1126
Selskapet
Organisasjonsnummer
I Mellomværender og transaksjoner med konsernselskap/aksjonærer/deltakere:
Selskapet skal benytte skjemaet RF-1123 vedrørende transaksjoner og mellomværender med nærstående
Ja
Har selskapet ervervet andel i deltakerliknet selskap eller NOKUS-selskap fra beslektet selskap som er ordinært beskattet i 2014?
Nei
Opplysninger om EØS-registrert tonnasje (fylles bare ut av aksjeselskap)
Andel EØS-registrert
tonnasje pr 01.07.2005
Andel EØS-registrert tonnasje
pr 01.01 i inntredelsesåret
100
For selskap som har vært innenfor ordningen siden inntektsåret 2005
110
For selskap som har trådt inn i ordningen etter 2005
120
Andel EØS-registrert tonnasje pr. 31.12.2014
130
Dersom selskapet er kontrollert av annet selskap innenfor
ordningen, oppgi morselskapets navn
og
org.nr.
140
Dersom selskapet har kontroll over andre selskap innenfor
ordningen, oppgi datterselskapets navn
og
org.nr.
II
Regnskapsmessig egenkapital 31.12.2013
205
Korreksjon for markedsverdi
for skip
Andel i deltakerliknede selskaper/
NOKUS
Finansielle eiendeler som
er skattepliktige
220
%
%
Inntredelsesbeskatning etter sktl § 8-14
200
210
Inntredenår
%
(Bare for selskaper som ble liknet ordinært i 2013)
- Bokført
verdi
- Bokført
verdi
- Bokført
verdi
- Skattem.
verdi
- Skattem.
verdi
Markedsverdi skip
Markedsverdi av
andeler i DLS/NOKUS
Skattem. verdi
=
+/÷
=
+/÷
=
+/÷
=
+/÷
=
+
225
Korreksjon for gjeld i valuta
Bokført verdi
230
Korreksjon for regnskapsmessige
avsetninger
Bokført verdi
235
Tillegg for utsatt skatt/fradrag for utsatt skattefordel
+/÷
238
Øvrige korrigeringer til utgangsverdien
+/÷
240
Sum utgangsverdi
=
250
Regnskapsmessig egenkapital 31.12.2013
255
Netto positive/negative midlertidige forskjeller mellom regnskapsmessige og skattemessige verdier
÷/+
258
Positiv/negativ forskjell knyttet til andeler i deltakerliknede selskaper
÷/+
260
Regnskapsført utsatt skatt/utsatt skattefordel
+/÷
270
Sum inngangsverdi
=
290
Gevinst/tap ved inntreden, gevinst overføres post 603
+/÷
III Inntektstillegg for høy egenkapital etter sktl. § 8-15 syvende ledd (kun for aksjeselskap)
1.1
31.12
301 Sum eiendeler, overført fra RF-1167 post 9400
305 Fradrag for bokført verdi av andeler/aksjer i deltakerl. selskaper og NOKUS
som er bokført etter kostmetoden, samt aksjer i rederibeskattede aksjeselskap.
310 Tillegg for andel totalkapital for andeler/aksjer i deltakerliknede selskaper
og NOKUS bokført etter kostmetoden.
315 Tillegg for andel gjeld for andeler/aksjer i deltakerliknede selskapersom er bokført etter
egenkapitalmetoden
÷
÷
+
+
+
+
=
=
330 Tillegg for andel gjeld i deltakerliknede selskaper og NOKUS som er bokført
etter egenkapital- eller kostmetoden
+
+
335 Sum korrigerte gjeldsposter
=
=
320 Sum korrigerte eiendeler
325 Egen gjeld
340 30% av gjennomsnittlig eiendeler fra
post 320 ovenfor
345 Gjennomsnittlig egenkapital
=
utover 70%
RF-1197B
Gjennomsnittlig gjeld fra post 335 ovenfor
Normrente av
positivt beløp
x
Inntektstillegg for
høy egenkapital
÷
=
Gjennomsnitt
IV Andeler/aksjer i rederibeskattede selskap bokført etter egenkapital- eller kostmetoden
Kol. I
Selskap
Kol. II
Bokført
verdi 1.1
Kol. III
% andel
finanskap.
Kol. IV
Andel
finanskap.
Kol. V
Bokf. verdi
31.12
Kol. VI
% andel
finanskap.
Kol. VII
Andel
finanskap.
x
=
x
=
x
=
x
=
x
=
x
=
410 SUM, overføres til post 420
=
=
Med bokført verdi menes den verdien det underliggende selskap er bokført med hos eierselskapet.
Rentefradrag og fradragsberettiget valutatap/skattepliktig valutagevinst
1.1
31.12
Gjennomsnitt
420 Andel finansaktiva fra underliggende selskap, overført fra post 410 ovenfor
421 Andre finansaktiva fra eget selskap
+
+
422 Sum finansaktiva i selskapet
=
=
423 Totalkapital overført fra RF-1167 post 9400
424 Gj.snitt
finansaktiva
425 Faktisk
rentekostnad
: gjennomsn. totalkapital
x prosentandel
x 100
=
%
% = fradragsberettiget renteutgift
430 Valutagevinst og -tap kortsiktige poster
x prosentandel
% Beregnet gevinst-/tap
+/÷
431 Realisert valutagevinst og -tap langsiktige
poster etablert etter 01.01.2005
432 Realisert valutagevinst og -tap langsiktige
poster etablert før 01.01.2005
x prosentandel
% Beregnet gevinst-/tap
+/÷
+/÷
433 Omvurderingskonto 01.01.2014
+/÷
434 Omvurderingskonto 31.12.2014
+/÷
440 Sum skattepliktig valutagevinst/-tap
=
V
Beregning av tonnasjeskatt
Skipets navn
Skipstype
1 - Tank-/bulkskip. 2 - Supplyskip. 3 - Ro-ro skip. 4 - Brønnbåt. 5 - Seismisk fartøy. 6 Rørleggingsfartøy. 7 - Taubåter og fartøy innen mudringsvirksomhet.
8 - Andre offshorefartøy. 9 - IMR og intervensjonsfartøy. 10 Andre fartøy. For kategori 8, 9 og 10 bes det gitt nærmere opplysninger i vedlegg.
For eiet skip, seiler det under EØS-flagg 31.12.2014
Ja
Nei
Skipet er innleiet
Skipet er solgt pr 31.12
Nettotonnasje (i hele nettotonn)
Nettotonnasje (nt)
Sats
Antall dager
1 001 - 10 000 nt
+
x 18 pr 1 000 nt
x
10 001 - 25 000 nt
+
x 12 pr 1 000 nt
x
over 25 000 nt
+
x 6 pr 1 000 nt
x
SUM
=
Sum
0 - 1 000 nt
=
Miljøreduksjon, se rettledning
÷
Sum tonnasjeskatt
=
>
=
510 Sum tonnasjeskatt i eget selskap. (Denne post benyttes av både aksjeselskap/allmennaksjeselskap,
NOKUS og deltakerliknede selskap)
515 Andel tonnasjeskatt fra NOKUS og deltakerliknede selskap (Denne post benyttes kun av
selskap som eier andeler i deltakerliknet selskap eller aksje i NOKUS.)
=
520 Sum tonnasjeskatt overføres til post 795
=
+
Beregning av EØS-registrert tonnasje (kun for aksjeselskap)
530 Sum nettotonnasje eide
skip pr 31.12.2014
535 Herav EØStonnasje 31.12.2014
540 Andel EØS-registrert
tonnasje pr 31.12.2014
%
Andel nettotonnasje for rederibeskattede deltakere (fylles bare ut av deltakerliknet selskap og NOKUS)
545 Sum nettotonnasje
eide skip pr 31.12.2014
X
sum andeler pr 31.12.2014 eid
av rederibeskattede deltakere
%
=
Andel EØS-tonnasje for rederibeskattede deltakere (fylles bare ut av deltakerliknet selskap og NOKUS)
550 Herav EØS-tonnasje
31.12.2014
X
sum andeler pr 31.12.2014 eid
av rederibeskattede deltakere
%
=
VI Gevinst- og tapskonto (kun for aksjeselskap)
600
Gevinst- og tapskonto pr. 1.1. (kun for selskap som var rederibeskattet i 2013)
603
Gevinst ved inntreden, overført fra post 290
605
Inntekt ved konserninternt erverv
av andel som nevnt i §§ 10-40
og 10-60
Inntekt ved erverv av eiendeler
skattefritt etter § 11-21
610
+
Markedsverdi
- Skattem.
verdi
=
+
Markedsverdi
- Skattem.
verdi
=
+
614
Grunnlag for årets inntektsføring
=
616
Minimum 20% til inntekt
÷
620
Saldo gevinst- og tapskonto 31.12.2014
=
VII Beregning av skattepliktig inntekt for rederiselskap
701
Renteinntekt fra foretak i samme konsern, overføres fra RF-1167 post 8030
705
Annen renteinntekt, ekskl. andel fra underliggende selskap
+
710
Annen finansinntekt, ekskl. andel fra underliggende selskap
+
715
Skattepliktig valutagevinst/fradragsberettiget valutatap, overført fra post 440, se rettledningen
+
÷
720
Rentefradrag, overført fra post 425
÷
725
Annen finanskostnad, ekskl. andel fra underliggende selskap
÷
730
Gevinst/tap på renteswapavtaler
735
Regnskapsmessig tap/gevinst ved realisasjon av andel/aksje i selskap som nevnt i sktl. § 8-11 d-g
+
÷
+
÷
+
÷
740 Rentekostnad/-inntekt på iliknet skatt/tilbakebetalt skatt
745
Utbytte skattefritt etter skatteloven § 2-38 se rettledningen
÷
750
Regnskapsmessig tap/gevinst ved realisasjon av aksjer mv med unntak av
tap/gevinst ved salg av aksjer i selskap som nevnt i sktl. § 8-11 første ledd f-g
755
Skattepliktig gevinst/fradragsberettiget tap ved realisasjon av aksjer mv. (RF-1059 skal vedlegges)
+
÷
+
÷
757
Skattemessig gevinst/tap ved
realisasjon av finansielle valutakontrakter
inngått etter 1. januar 2010
3% Inntektsføring av inntekt
som er skattefri etter sktl. § 2-38
Andel av skattemessig finansoverskudd/finansunderskudd fra
underliggende selskap. Deltakeroppgaven vedlegges.
758
760
x
Finanskapitalandel 31.12
Skattefri
inntekt
% =
X 3% =
+
÷
+
+
÷
765
Inntektstillegg for høy egenkapital, overført fra post 345
+
768
Inntekt knyttet til solidaransvar for arbeidstakere
+
770
Sum finansinntekt/finansunderskudd
=
Sum øvrig inntekt (kun for aksjeselskap)
780
Inntekt fra gevinst- og tapskonto, overføres fra post 616
788
Inntekt fra basisordningen
+
792
Sum øvrig inntekt, overføres selvangivelsen post 262
=
795
Tonnasjeskatt overført fra post 520
Underskrift
Dato
Henvendelse rettes til
Underskrift
Telefonnummer
Skjemaet er pliktig vedlegg for alle selskaper som krever likning iht de særskilte rederibeskatningsreglene i sktl. § 8 - 10