Ark.: 250 Lnr.: 4064/10 Arkivsaksnr.: 10/677-2 Saksbehandler: Marit Bråten Homb GAUSDAL KOMMUNES REGLEMENT FOR FINANSFORVALTNINGEN REVIDERING Vedlegg:  Forslag til finansreglement.  Uttalelse fra uavhengig instans – Innlandet Revisjon IKS – ettersendes. Andre saksdokumenter (ikke utsendt): Forskrift om kommuners og fylkeskommuners finansforvaltning. SAMMENDRAG: Det foreslås at ny utgave av Gausdal kommunes reglement for finansforvaltningen vedtas. SAKSOPPLYSNINGER: Etter den mye omtalte Terra-saken kom det en ny forskrift for kommuner og fylkeskommuners finansforvaltning. Forskriften er gitt med hjemmel i kommunelovens § 52 nr 1 der det står at det enkelte kommunestyre selv skal gi regler for finansforvaltningen. Forskriften inneholder en del presiseringer i forhold til tidligere regler. Det er presisert at kommunestyret må ta stilling til avkastning og hvor stor risiko kommunen kan påta seg. Det er også en skjerping av krav til at kommunen selv må besitte den nødvendige kompetansen i forhold til det reglementet som kommunestyret vedtar. Finansforvaltningsreglementet skal omfatte kommunens likviditetsbeholdning samt kommunens lånegjeld. I forbindelse med utarbeidelsen av det nye reglementet er det tatt utgangspunkt i NKK (Norges Kemner og Kommuneøkonomers forbund) sitt forslag til standardreglement, og dette er i det alt vesentligste fulgt. Noen få steder er det lagt til endringer for å tilpasse det best mulig til Gausdal kommune. . I forskriftens § 5 er det stilt krav om (som også tidligere) til at kommunens reglement for finansforvaltningen skal godkjennes av uavhengig instans. Denne kvalitetssikringen er utført av Innlandet Revisjon IKS og følger saken som eget vedlegg. Administrasjonen er pålagt, jamfør forskriftens § 8, å utarbeide rutiner/retningslinjer for hvordan finansreglementet skal følges opp. Disse retningslinjene skal ikke behandles politisk, men de skal kvalitetssikres av uavhengig instans. Rutinene er ennå ikke klare, men vil bli oversendt Innlandet Revisjon IKS for uavhengig vurdering så snart de er utarbeidet. Det er stilt krav om at finansreglementet minst skal revideres en gang i løpet av en kommunestyreperiode, forskriftens § 2, 2. ledd. VURDERING: Det er nedfelt i kommuneloven § 52 nr 3 at en kommune ikke skal ta vesentlig risiko. Hva dette konkret innebærer vil avhenge av den enkelte kommune sin økonomiske stilling og hva de ulike kommunestyrer vurderer å være vesentlig risiko. Dette vil dermed variere fra kommune til kommune, men det som er viktig er at det enkelte kommunestyre selv har et bevisst forhold til denne problemstillingen. I forhold til de forrige reglene er det kommet en klarere presisering på hvor stor andel av overskuddslikviditeten som kan plasseres etter en kortsiktig plasseringshorisont og hvilke midler som eventuelt skal kunne plasseres etter en langsiktig plasseringshorisont. Dette vil medføre endringer i forhold til hvordan overskuddslikviditeten tidligere har blitt plassert i Gausdal. Ikke bare som følge av endringer i regelverket, men også som følge av endringen i kommunens økonomiske stilling. Den økonomiske stillingen har endret seg i negativ retning de senere år og det vil bli ytterligere press på likviditeten. Det er i dagens situasjon vanskelig å identifisere hvilke av kommunens fondsmidler som vil kunne være så stabile over tid at det kan forsvares å plassere dem ut fra en langsiktig plasseringshorisont. I det forslaget som nå legges fram for kommunestyret er det derfor ikke tatt med rammer for plassering av overskuddslikviditet i henhold til en langsiktig plasseringshorisont. Kommunen kan dermed utelukkende plassere midler i den korte delen av rentemarkedet. Det vil si at det maksimalt skal være ett år til innløsningstid på plasseringen og midlene skal i tillegg være lette å avhende i et fungerende marked. Som tidligere stilles det også krav til de papirene det skal plasseres i, og det er opprettholdt en konservativ holdning her for å redusere risiko. Det skal kun plasseres i papirer som er svært trygge, f.eks bankinnskudd i solide banker, sertifikat utstedet av Den Norske Stat, anerkjente finansinstitusjoner, etc. Dette for å unngå/redusere sannsynligheten for at kommunen påføres tap som følge av at utsteder av papirene ikke klarer å innfri sine forpliktelser. De plasseringsalternativer som kommunen dermed kan benyttes seg av vil være: - Konsernkonto - Bankinnskudd med bindingstid inntil 6 måneder - Pengemarkedsfond - Sertifikat (maksimum ett år til forfall) Dette innebærer at de plasseringer som kommunen i dag har i enkeltobligasjoner, obligasjonsfond, hedgefond og aksjefond ikke lenger vil være i samsvar med reglementet. Dersom kommunestyret vedtar det foreslåtte reglementet må derfor disse postene som er nevnt over avhendes for å tilpasses de nye reglene. For å unngå at de avhendes på særlig uheldige tidspunkt foreslås det at dette gjøres i løpet av en periode på ett år. Det vil i forbindelse med rapporteringen til kommunestyret bli gitt særskilt status i forhold til dette. Kommunen skal i følge reglementet foreta en stresstest av kommunens likvide midler sett i forhold til kommunens lån med flytende rente. Dette innebærer at en vil se hva som er nettovirkningen av en prosents renteendring. Det vil gi et bilde av hvor sårbar kommunen er overfor rentesvingniger. Sett i forhold til kommunens etter hvert svært så store lånegjeld vil dette være svært viktig å ha et bevisst forhold til. Det er stilt krav til at kommunen selv skal besitte den nødvendige kompetansen til å håndtere de plasseringer med mer som er angitt i reglementet. Dersom kommunens kompetanse på et gitt tidspunkt endres, plikter rådmannen å enten skaffe til veie den nødvendige kompetanse eller endre reglementet. Det er stilt krav om rapportering til kommunestyret tre ganger årlig, det vil si per 30/4, 31/8 og ved årets slutt, jmf forskriftens § 6. Dette er ingen endring i forhold til det gjeldende reglementet i Gausdal. Rapporteringene per 30/4 og 31/8 vil dermed følge kommunens ordinære tertialrapporteringer, mens rapporteringen ved årets slutt vil bli noe endret. Tidligere har dette vært en del av årsmeldingen, men denne vil heretter bli forelagt kommunestyret som egen sak så snart de nødvendige årsoppgaver etc er tilgjengelige. Årsaken til dette er at kommunestyret så raskt det lar seg gjøre på nyåret skal få denne informasjonen. Rådmannen foreslår at det gjøres følgende innstilling: 1. Gausdal kommunes reglement for finansforvaltningen vedtas. 2. Eksisterende plassering av overskuddslikviditet som ikke lenger tilfredsstiller det nye reglementet skal avvikles innen 30/4- 2011.