‫רשימת נספחים‬ ‫נספח ‪- 1‬‬ ‫הנחיות למשלוח שיקים דחויים לבנק מסד למשמרת‬ ‫נספח ‪- 2‬‬ ‫גביה והפקדה בבנק במקרים שאין אפשרות להשתמש במערכת הכספים‬ ‫נספח ‪- 3‬‬ ‫הנחיות למילוי טופס ‪ 102‬בפנקס מס‪-‬הכנסה‬ ‫נספח ‪- 4‬‬ ‫טופס ‪ 856‬של מס‪-‬הכנסה‬ ‫נספח ‪- 5‬‬ ‫קבלת מפרעה להוצאת כספים מקופת בית‪-‬הספר‬ ‫נספח ‪- 6‬‬ ‫צו עיקול נכסי חייב הנמצאים ביד צד שלישי‬ ‫נספח ‪- 7‬‬ ‫הנחיות לסיום שנת הלימודים‬ ‫נספח ‪ 7‬א' ‪ -‬רשימת זכאים ‪ -‬הוצאות לשלם‬ ‫נספח ‪ 7‬ב' ‪ -‬רשימת חייבים ‪ -‬הכנסות לקבל‬ ‫נספח ‪ 7‬ג' – רשימת הכנסות מיועדות ‪ /‬צבועות שלא מומשו במלואן (הכנסות‬ ‫מראש)‬ ‫נספח ‪ 7‬ד' – פרוטוקול קופת בית ספר‬ ‫נספח ‪ 7‬ה' – עודף תקבולים בכספי הורים הגבוהים מ – ‪10%‬‬ ‫נספח ‪ 7‬ו' – שאלון סוף השנה‬ ‫נספח ‪- 8‬‬ ‫הנחיות לסיום שנת הכספים‬ ‫נספח ‪- 9‬‬ ‫נספח ‪ 9‬א'‪ -‬טופס החזר הוצאות רכש לבתי‪-‬הספר (עדכון ‪.)10/09‬‬ ‫נספח ‪ 9‬ב' ‪ -‬טופס החזר הוצאות שיפוץ לבית‪-‬הספר (עדכון‪.)10/09‬‬ ‫נספח ‪- 10‬‬ ‫בקשה לקבלת תרומה‬ ‫נספח ‪-11‬‬ ‫הצהרה של עוסק פטור על הכנסה בשנת המס ‪( X‬עדכון ‪.)8/11‬‬ ‫עמוד ‪ 1‬מתוך ‪49‬‬ ‫הנהלת חשבונות שוטפת מעודכן ‪8.11‬‬ ‫מבוא‬ ‫התקציב הבית‪-‬ספרי משקף את תוכנית העבודה הבית‪-‬ספרית הנגזרת מהמטרות והיעדים של בית‪-‬‬ ‫הספר‪ .‬למימוש תוכנית העבודה‪ ,‬בית‪-‬הספר משתמש במשאבים ממשרד החינוך‪ ,‬התרבות‬ ‫והספורט‪ ,‬מהעירייה ומגיוס עצמי (הורים‪ ,‬יוזמות‪ ,‬חסכון והתייעלות)‪.‬‬ ‫העברת המשאבים לבית‪-‬הספר מעבירה את המחויבות והאחריות של הצוות לתוצאות המנהליות‪.‬‬ ‫בית‪-‬הספר יהיה אחראי על‪:‬‬ ‫‪ .1‬גבייה של תשלומי ההורים‪ .‬הכספים שיגבו מההורים יופקדו בחשבון בית‪-‬הספר‪.‬‬ ‫‪ .2‬גביית כספים ממקורות הכנסה אחרים‪.‬‬ ‫‪ .3‬תשלום לספקים‪.‬‬ ‫‪ .4‬רישום הפעולות החשבונאיות‪.‬‬ ‫בתי‪-‬הספר יחויבו בתקורה בגובה של ‪ 5%‬על פעולות שיעשו באמצעות תאגיד "יובל חינוך" בע"מ‬ ‫הקשורות לתשלומי שכר‪ ,‬ובתקורה של ‪ 2%‬על העברות דיפרנציאליות של העירייה לבתי הספר‬ ‫כגון‪ :‬הקצבות החזרי הוצאות והשתתפויות‪ .‬הקצבת העירייה לסל ניהול עצמי אינה מחוייבת בתקורה‪,‬‬ ‫מכיוון שהעירייה משלמת אותה ישירות לתאגיד "יובל חינוך" בע"מ‪.‬‬ ‫פרק זה יסקור את אופן הביצוע של הפעולות השונות הקשורות בהנהלת חשבונות בית‪-‬ספרית‪ ,‬ובי‬ ‫וביניהן‪:‬‬ ‫ הכנסות ‪ /‬העברות‬‫‪ -‬גביה מהורים‬ ‫עמוד ‪ 2‬מתוך ‪49‬‬ ‫הנהלת חשבונות שוטפת מעודכן ‪8.11‬‬ ‫ ספקים‬‫ קופה קטנה‬‫ שמירת ערך הכסף‬‫ התאמת בנק‬‫ שיקים‬‫ גיבוי‬‫ דוחות‬‫ מס‪-‬הכנסה‬‫ סגירת מערכת הכספים בסיום שנת לימודים – ‪31 /7/XX‬‬‫ סגירת מערכת הכספים בסיום שנת תקציב ‪31/12/XX‬‬‫ קופות חוגים ‪ /‬פעילות קהילתית ‪ /‬מועדונים‬‫ החזר הוצאות מהעירייה עבור שיפוצים ורכש‬‫ נוהל תרומות‬‫‪ -‬עריכת ירידים (בזארים) והפסקה מתוקה (עדכון ‪)10/09‬‬ ‫עמוד ‪ 3‬מתוך ‪49‬‬ ‫הנהלת חשבונות שוטפת מעודכן ‪8.11‬‬ ‫פירוט פעולות הנהלת החשבונות הבית‪-‬ספרית‬ ‫(כולל ניהול קופות חוגים‪ ,‬פעילות קהילתית ומועדוניות)‬ ‫‪ .1‬הכנסות ‪ /‬העברות‬ ‫הכנסות ירשמו בכרטיס הנהלת החשבונות עם פרוט המקור‪ .‬בטבלאות "הכנסות והוצאות"‬ ‫יוגדרו נושאי ההכנסות‪.‬‬ ‫‪ .2‬גביה מהורים‬ ‫חל איסור לפנות להורים בבקשה לתשלום לפני קבלת אישור לכך (לנושא ולגובה התשלום)‬ ‫ממשרד החינוך וממחלקת הגיל בעירייה (יסודי ‪ /‬על‪ -‬יסודי)‪.‬‬ ‫חל איסור להשתמש בכרטיס הנהלת חשבונות " משלמים אחרים – כללי" לרישום הכנסות‬ ‫שניגבו מתלמידי ביה"ס‪.‬‬ ‫ההמחאות ירשמו לפקודת "יובל חינוך – בית‪-‬ספר‪ ....‬בע"מ" עם הגבלה "למוטב בלבד"‪,‬‬ ‫בגב השיק יוחתמו פרטי חשבון הבנק של בית‪-‬הספר‪.‬‬ ‫מזומנים והמחאות עד להפקדתם בבנק ישמרו בכספת נעולה‬ ‫ההכנסות ירשמו לפי בתי אב (שם האב) למעט משפחה חד הורית‪.‬‬ ‫המטרה למנוע נזק שיכול להיגרם כתוצאה מפריצה לכספת בית‪-‬הספר‪.‬‬ ‫שיקים יופקדו תוך ‪ 3‬ימים מיום קבלתם או כאשר מצטברים ‪ 18‬שיקים‪ ,‬המוקדם שבהם‪.‬‬ ‫מזומנים יופקדו בתוך שלושה ימים או בעת צבירה של ‪ ,₪ 2,000‬המוקדם שבהם‪.‬‬ ‫בעת קליטת הקבלות יש להקפיד על רישום השיקים הדחויים כשיק דחוי‪ .‬הרישום יעשה על‬ ‫שובר הפקדה מרוכז‪ .‬הנחיות בנספח ‪.1‬‬ ‫במקרה ולא ניתן להשתמש במערכת הכספים‪ ,‬ניתן על ידי אישור מיוחד מהמפקחת‬ ‫במחלקה לשירותים מנהליים לגבות ולהפקיד מזומנים ושיקים כמפורט בנספח ‪.2‬‬ ‫חל איסור לבטל קבלות‪ ,‬למעט באחד מן המקרים הבאים‪:‬‬ ‫‪ .1‬כאשר הקבלה המקורית שגויה ולאחר ביטולה מונפקת קבלה חדשה‪.‬‬ ‫‪ .2‬שיק שחזר מהבנק מוצא מהקופה לצורך החזרו למשלם‪ .‬המסמך המתקבל הוא‪,‬‬ ‫ביטול קבלה‪ .‬בכל מקרה אחר‪ ,‬ביטול קבלה הינו חריגה מנהלים‪.‬‬ ‫ביטולי קבלות יבוצעו ע"י מפקחות המחלקה לשירותיים מינהליים בלבד‪.‬‬ ‫עמוד ‪ 4‬מתוך ‪49‬‬ ‫הנהלת חשבונות שוטפת מעודכן ‪8.11‬‬ ‫גביה באמצעות "גיליון איסוף כספים"‪( :‬עדכון ‪)8/11‬‬ ‫בכל מקרה שנדרשת גביה נוספת שמעבר לתכנית הגביה ואינה עולה על ‪ ₪ 70‬לתלמיד‪,‬‬ ‫ניתן לבצע באמצעות גיליון איסוף כספים כתתי‪.‬‬ ‫במידה והסכום לגביה מתלמיד הוא מעבר ל– ‪ ,₪ 70‬יש להפיק קבלות אישיות מ"גיליון‬ ‫איסוף כספים"‪.‬‬ ‫באיסוף כספים ניתן לשלם במזומן ובשיקים – לא דחויים‪.‬‬ ‫אין לבצע גביה לטיולים באמצעות "גיליון איסוף כספים"‪.‬‬ ‫‪ .3‬ספקים‬ ‫א‪ .‬תשלומים‪:‬‬ ‫התשלום לספקים יינתן על סמך המסמכים כמפורט‪:‬‬ ‫א‪ .‬אישור על ניהול ספרים משלטונות מס‪-‬הכנסה ואישור על גובה ניכוי המס במקור‪.‬‬ ‫יש לשים לב לתוקף האישורים‪.‬‬ ‫ב‪ .‬חשבונית מס כחוק שאושרה לתשלום בידי מנהל בית‪-‬הספר או בא כוח‪.‬‬ ‫ג‪ .‬שובר הוצאה שהופק מתוכנת הכספים של בית‪-‬הספר‪.‬‬ ‫העסקת אדם‪/‬גוף שאין בידו חשבונית‪/‬קבלה כגון‪ :‬מרצה או מעצב תבוצע באמצעות "יובל‬ ‫חינוך" בע"מ‪.‬‬ ‫חובה לרשום בשדה פרטים ב"שובר הוצאה" את מהות ההוצאה‪.‬‬ ‫תשלום לספק שאינו חייב בניכוי מס במקור‪:‬‬ ‫התשלום יעשה בהמחאה המשוכה מחשבון הבנק של בית‪-‬הספר‪ ,‬לאחר שמסר את‬ ‫המסמכים המפורטים בסעיף ‪ 3‬לעיל‪.‬‬ ‫בהמחאה ירשם הסכום הנקוב בחשבונית‪.‬‬ ‫תשלום לספק החייב בניכוי מס במקור‪:‬‬ ‫התשלום לספק יעשה בהמחאה המשוכה מחשבון הבנק של בית‪-‬הספר‪ ,‬לאחר שמסר את‬ ‫המסמכים המפורטים בסעיף ‪ 3‬לעיל‪.‬‬ ‫בהמחאה ירשם הסכום נטו = הסכום בחשבונית בניכוי שיעור המס המופיע באישור הספק‪.‬‬ ‫הסכום שינוכה לטובת מס‪-‬הכנסה מרוכז בדוח המיועד לכך בתוכנת “כספים ‪ .”2000‬יועבר‬ ‫עמוד ‪ 5‬מתוך ‪49‬‬ ‫הנהלת חשבונות שוטפת מעודכן ‪8.11‬‬ ‫למס‪-‬הכנסה עד ‪ 15‬בכל חודש או חודשיים באמצעות פנקס התשלומים של מס‪-‬הכנסה המיועד לכך‬ ‫ראה נספח ‪ -3‬הנחיות למילוי טופס ‪ 102‬למס‪-‬הכנסה‪.‬‬ ‫בסוף שנת הכספים יש להוציא לספק לפי דרישתו מכתב על ניכוי מס במקור (מתוך "כספים ‪.)"2000‬‬ ‫חל איסור לפצל חשבוניות‬ ‫פיצול חשבונית = חלוקה מלאכותית של חשבונית עבור רכישת טובין או פעילות למספר‬ ‫חשבוניות‪ ,‬לצורך הצגת סכום רכישה מוקטן‬ ‫מע"מ בגין שירותים שהתקבלו ממי שאינם עוסקים מורשים (עדכון ‪)10/09‬‬ ‫בתי הספר בניהול עצמי מקבלים שירותים גם מנותני שירותים אשר אינם רשומים כעוסקים‬ ‫מורשים בעלי תעודת עוסק פטור ממע"מ‪.‬‬ ‫על פי תקנה ‪6‬א לתקנות מס ערך מוסף‪ ,‬עוסק ומלכ"ר שקיבלו שירות של הרצאה‪ ,‬הוראה‪,‬‬ ‫הדרכה תרגול או השתתפות במופע‪ ,‬הנחיה במופע‪ ,‬בניית תפאורה או הכנתה והשירות‬ ‫התקבל ממי שאינו מגיש חשבונית מס ועיקר הכנסתו היא ממשכורת גמלה או קצבה ‪ -‬חייב‬ ‫העוסק או המלכ"ר לשלם את שיעור המע"מ (‪ )16.5%‬לרשות מס הכנסה (באמצעות פנקס‬ ‫ה‪.)102-‬‬ ‫לכן‪ ,‬בית ספר בניהול עצמי (מלכ"ר) יפעל על פי הכללים הבאים כאשר ברצונו לקבל שירותים‬ ‫ממי שאינו עוסק מורשה או מעוסק פטור‪:‬‬ ‫‪ .1‬מי שאינו עוסק מורשה או עוסק פטור שיגיש תעודת פטור‪ ,‬לא יגיש חשבונית מס‪ ,‬אלא‬ ‫"חשבון לתשלום" בצרוף אישור ניכוי מס במקור‪.‬‬ ‫‪ .2‬על מנת להימנע מתשלום מע"מ‪ ,‬על בית הספר לקבל ממנו הצהרה בנוסח נספח ‪,11‬‬ ‫לפיה "עיקר הכנסתו אינה ממשכורת‪,‬גימלה או קיצבה"‪.‬‬ ‫‪ .3‬אם עיקר הכנסותיו הן ממשכורת‪ ,‬גימלה או קצבה ‪ ,‬חייב בית ספר בתשלום מע"מ על‬ ‫סכום החשבון שיגיש‪.‬‬ ‫אנו ממליצים להימנע מלכתחילה מקבלת שירות ממי שאינם עוסקים או מעוסקים‬ ‫פטורים אשר סעיף ‪ 3‬לעיל מתקיים בגינם‪.‬‬ ‫במידה ובית הספר מחליט בכל זאת לקבל שרות מנותני השרות הנ"ל כאמור בסעיף ‪ , 3‬יש‬ ‫לקחת בחשבון כי הדבר מצריך התייחסות מיוחדת כאמור להלן‪:‬‬ ‫‪ .4‬יש לקלוט ספק "עוסק פטור" ‪ ,‬פרטי ספק פטור ונתוני אישור ניכוי מס במקור בתוקף‪.‬‬ ‫‪ .5‬אם התנאים שבסעיף ‪ 3‬מתקיימים ‪ ,‬יש לקלוט שובר תשלום ולדאוג שבשדה "הוסף‬ ‫מע"מ" יהיה מסומן ‪, V‬המערכת תדע להוסיף מע"מ על סכום החשבון לתשלום וסכום זה‬ ‫ישלם בית ספר‪ .‬יש גם לחשב "במחשבון" שיעור ניכוי מס במקור שינוכה מהסכום‬ ‫לתשלום‪.‬‬ ‫‪ .6‬בראשון לכל חודש‪ ,‬כשמונפק דו"ח ניכוי מס במקור חודשי או דו חודשי יופיע סכום‬ ‫המע"מ החודשי או הדו חודשי שעל בית הספר לשלם באמצעות פנקס ה‪ 102-‬של מס‬ ‫הכנסה‪.‬‬ ‫עמוד ‪ 6‬מתוך ‪49‬‬ ‫הנהלת חשבונות שוטפת מעודכן ‪8.11‬‬ ‫‪ .7‬יש לחבר את סכום המס לתשלום (מס במקור מספקים) לסכום המע"מ לתשלום ולרשום‬ ‫במשבצת "סה"כ ניכויים שלא ממשכורת" (שורה ‪ 067‬בפנקס מס הכנסה)‪.‬‬ ‫‪ .8‬סכומי הברוטו ירשמו כרגיל במשבצת "סה"כ תשלומים שאינם ממשכורת" באותה שורה‬ ‫(‪ )067‬בפנקס מס הכנסה‪.‬‬ ‫אי דיווח ו‪/‬או אי תשלום המע"מ ומס הכנסה עד ה‪ 15 -‬לכל חודש הם עבירה על החוק‬ ‫שבגינה יחוייב ביה"ס בקנסות ובעיקולים מטעם מס הכנסה‪.‬‬ ‫ב‪ .‬הזמנות (עדכון ‪)8/11‬‬ ‫כל פניה לספק לצורך ביצוע הזמנה חייבת להיות מלווה ברישום במערכת כספים ‪ 2000‬במודול‬ ‫הזמנות‪.‬‬ ‫אין להזמין מספק לפני רישום ההזמנה במערכת הכספים‪.‬‬ ‫בהזמנה ירשמו נתוני הספק וגובה סכום ההזמנה בהתאם להצעת המחיר‪.‬‬ ‫בכל מקרה‪( ,‬כדי להימנע מתת שריון) – הסכום בהזמנה לא יהיה נמוך מהסכום בחשבונית‪.‬‬ ‫חל איסור לרכז תשלום של מספר הזמנות בחשבונית אחת‪ ,‬למעט במקרה שהמדובר במספר‬ ‫הזמנות המתייחסות לנושא משני אחיד ואינן פריטי מצאי או פרויקטים‪.‬‬ ‫הסכום בחשבונית = לסכום השריון או נמוך ממנו‬ ‫ג‪ .‬טיפול בחריגים‬ ‫שינוי תקציב "מקובע" או העברה בין סעיפים במידת הצורך מחייב‪:‬‬ ‫בקשה מהנהלת ביה"ס למנהל‪/‬ת מחלקת גיל‪.‬‬ ‫אישור‪.‬‬ ‫תיקון בפקודת יומן ע"י המפקחת מהמחלקה לשירותים מנהליים‪.‬‬ ‫ד‪ .‬דוחות‬ ‫דו"ח ניצול תקציב כולל שריון‪.‬‬ ‫דו"ח סטטוס הזמנות‪.‬‬ ‫ה‪ .‬שמירת מסמכי הנה"ח‬ ‫כל הנה"ח של ביה"ס‪ ,‬לרבות שוברי הוצאות‪ ,‬חשבוניות‪ ,‬ספחי המחאות ואישורי ספקים בדבר ניהול‬ ‫ספרים וניכוי מס במקור – חובה לשמור במשך ‪ 7‬שנים‪.‬‬ ‫עמוד ‪ 7‬מתוך ‪49‬‬ ‫הנהלת חשבונות שוטפת מעודכן ‪8.11‬‬ ‫‪ .4‬קופה קטנה‬ ‫הקופה הקטנה היא אמצעי תשלום להוצאות בסכומים קטנים‪.‬‬ ‫הקופה הקטנה מנוהלת באחריותו ובפיקוחו של מנהל בית‪-‬ספר‪.‬‬ ‫היא משמשת לתשלום במזומן בלבד של הוצאות חד פעמיות – לא לתשלום של הזמנה מסודרת‪.‬‬ ‫א‪ .‬גובה דמי המחזור בקופה – ‪ ₪ 1,000‬בבתי ספר יסודיים ‪ ₪ 2,000 /‬בבתי ספר על‪-‬יסודיים‪.‬‬ ‫ב‪ .‬הוצאה חד פעמית עד לסך – ‪ ₪ 300‬להוצאות דחופות‪( .‬עדכון ‪)10/09‬‬ ‫חל איסור להוציא הוצאה חד פעמית בסכום העולה על ‪ ₪ 300‬להוצאות דחופות‪.‬‬ ‫במקרה חריג‪ ,‬במידה ונציג המוסד יאלץ להוציא הוצאה העולה על הסך הנ"ל‪ ,‬על‬ ‫מנהל המוסד להגיש בקשה בכתב לקבלת אישור ההחזר ממנהלי מח' הגיל‪ ,‬יובל חינוך‬ ‫והמח' לשירותים מינהליים‪ .‬ההחזר יבוצע רק לאחר בדיקה וקבלת כל האישורים כאמור‪.‬‬ ‫ג‪ .‬יש לרשום על החשבונית את שם מבצע ההוצאה ואת מהות ההוצאה‪.‬‬ ‫ד‪ .‬כל הוצאה במסגרת קופה זו‪ ,‬תיזקף לחובת סעיף ההוצאה המתאים בתקציב בית הספר‪.‬‬ ‫ה‪ .‬תשלום החזר הוצאות מקופה קטנה יבוצע כנגד חשבונית וקבלה בלבד‪ .‬במקרה שתינתן לעובד‬ ‫מפרעה לביצוע רכישה‪ ,‬יש להחתימו על טופס כדוגמת הטופס בנספח ‪5‬‬ ‫ו‪ .‬אין לשלם באמצעות הקופה הקטנה‪:‬‬ ‫החזרים לתלמידים (החזרים ישולמו בשיקים בלבד)‪.‬‬ ‫תשלום למס‪-‬הכנסה‪.‬‬ ‫תשלום לארנונה‪ ,‬חשמל וטלפון‪.‬‬ ‫הקופה הקטנה תימצא במהלך יום העבודה במגירה‪/‬ארונית נעולה‪.‬‬ ‫המפתח יהיה נגיש רק למזכירה המנהלת את הקופה‪.‬‬ ‫כספי הקופה הקטנה יהיו מופרדים משאר הכספיים המצויים במזכירות ביה"ס‪.‬‬ ‫רכישת מטבע זר – קופה קטנה לראש משלחת‬ ‫ראש משלחת תלמידים היוצאת ל"חו"ל‪ ,‬כפי שייקבע ע"י מנהל המוסד‪ ,‬יקבל תקציב הוצאות בגובה‬ ‫של עד ‪ ,₪ 5000‬אשר ישמש כקופה קטנה להוצאות בלתי צפויות‪ ,‬כגון‪ :‬תרופות‪ ,‬פינוי רפואי‪,‬‬ ‫השלמת ציוד וכו'‪ .‬התקציב ינתן במטבע המקומי של המדינה המארחת‪ .‬שיטה‪:‬‬ ‫‪ ‬בי"ס ירכוש מטבע זר וההוצאה תירשם בסעיף "הוצ' משלחות חו"ל" – הספק יהיה בי"ס כולל‬ ‫מס' תיק ניכויים‪.‬‬ ‫‪ ‬לאחר חזרת המשלחת ירשם פרוטוקול הכולל את הקבלות (יצורפו לשובר ההוצאה)‪.‬‬ ‫‪ ‬יתרת התקציב הנותר תומר לשקלים ותוחזר לבנק‪ .‬ההכנסה תירשם בסעיף"הכנסות משלחות‬ ‫חו"ל"‪.‬‬ ‫‪ .5‬שמירת ערך הכסף‬ ‫בית‪-‬הספר יגן על ערך הכספים שבחשבונו בלא סיכונים – פק"מ בלבד‪.‬‬ ‫בחשבון העו"ש תישאר יתרת זכות בסך – ‪ ₪ 30,000‬בביה"ס היסודיים ו‪ ₪ 60,000 -‬בביה"ס‬ ‫התיכוניים‪ .‬הסכום הגבוה מהיתרה יופקד בפק"מ‪.‬‬ ‫אין להפקיד בפק"מ מתחדש‪.‬‬ ‫עמוד ‪ 8‬מתוך ‪49‬‬ ‫הנהלת חשבונות שוטפת מעודכן ‪8.11‬‬ ‫‪ .6‬התאמת בנק‬ ‫‪ .1‬דפי הבנק יוקלדו אחת לשבוע ותיבדק התאמת היתרה במערכת ליתרה בדפי הבנק‪.‬‬ ‫‪ .2‬התאמת בנק תבוצע אחת לשבוע‪ .‬במקרה של חוסר התאמה‪ ,‬לדווח בכתב למפקחת‬ ‫המחלקה לשירותים מנהליים בצרוף ההתאמה הקודמת‪.‬‬ ‫‪ .3‬עמלות בנק (עמלה משערוך‪ ,‬דמי ניהול‪ ,‬תדפיסים ופנקסי שיקים) – תירשם בסעיף‬ ‫חשבון עמלות בנק‪.‬‬ ‫‪ .7‬שיקים‬ ‫אזהרה – חל איסור להחתים מראש את מורשי החתימה על גבי שיקים ריקים‪.‬‬ ‫שיק חוזר‪:‬‬ ‫‪ .1‬ירשם במערכת “כספים ‪.”2000‬‬ ‫‪ .2‬יתויק בתיק הבנק בחוצץ שיקים חוזרים ‪ +‬טופס תקבול מקופה ‪ +‬טופס שיק‬ ‫חוזר מהבנק ‪ +‬הודעת הבנק‪.‬‬ ‫‪ .3‬לאחר שיוחזר החוב‪ ,‬יימסר השיק למשלם‪.‬‬ ‫שיקים דחויים‪ :‬כמפורט בסעיף ‪ 2‬לעיל ובנספח ‪.1‬‬ ‫‪ .8‬גיבוי‬ ‫בכל יום יבוצע גיבוי על דיסקט שונה‪ Disk On Key /‬לכל יום בשבוע‪.‬‬ ‫הדיסקטים‪ Disk On Key /‬ישמרו במקום מאובטח ומוגן משריפה‪.‬‬ ‫בסוף השבוע יבוצע גיבוי כפול‪ ,‬אחד יישמר בבית‪-‬הספר במקום מאובטח וחסין אש‪ ,‬והשני‬ ‫יילקח על ידי המזכירה‪.‬‬ ‫‪ .9‬דוחות‬ ‫‪ .1‬בסוף כל שבוע יש להפיק דוח פקודות יומן המסכם את כל פעולות היומן שנרשמו במהלך‬ ‫היום‪.‬‬ ‫‪ .2‬פעם בשבוע יש להפיק דוח מאזן בוחן ללא תקציב ולערוך בדיקה שרישום הפעולות‬ ‫בוצעו בהתאם להנחיות‪.‬‬ ‫עמוד ‪ 9‬מתוך ‪49‬‬ ‫הנהלת חשבונות שוטפת מעודכן ‪8.11‬‬ ‫יש לשלוח מאזן בוחן והתאמת בנק למשרדי "יובל חינוך" בע"מ לא יאוחר מה – ‪ 7‬בכל‬ ‫חודש‪.‬‬ ‫שימו לב‪ ,‬תשלומי העודפות למס‪-‬הכנסה משולמים מידי חודש במרוכז באמצעות המידע‬ ‫שהמאזנים נותנים‪ ,‬לכן יש להקפיד לשלוח את המאזנים בזמן‪.‬‬ ‫‪ .10‬מס‪-‬הכנסה‬ ‫‪ .1‬ניכוי מס במקור – טופס ‪ ,102‬ראה הנחיות בנספח ‪.3‬‬ ‫‪ .2‬טופס ‪ – 856‬טופס שנתי המוגש למס‪-‬הכנסה בנספח ‪.4‬‬ ‫‪ .3‬צו עיקול נכסי חייב הנמצאים בידי צד שלישי – הכוונה‪ ,‬לעיקול נכסי ספק שבתי‪-‬‬ ‫הספר משתמש בשירותיו ראה הנחיות בנספח ‪.6‬‬ ‫‪ .11‬סגירת מערכת הכספים בסיום שנת לימודים – ‪31/7/XX‬‬ ‫שנת הפעילות של בית‪-‬הספר (שנת הלימודים) מתחילה ב‪ 1/8/XX -‬ומסתיימת‬ ‫ב‪.31/7/XX -‬‬ ‫כדי שניתן יהיה להכין דוח כספי המבטא את הפעילות (הכנסות והוצאות) של בית‪-‬הספר‬ ‫במהלך שנת הלימודים‪ ,‬נידרש לסיים את הפעילות במערכת הכספים עד ה – ‪.31/7/XX‬‬ ‫הנחיות בנספח ‪7‬‬ ‫‪ .12‬סגירת מערכת הכספים בסיום שנת תקציב ‪31/12/XX‬‬ ‫שנת הכספים של תאגיד "יובל חינוך" בע"מ מתחילה ב‪ 1/1/XX -‬ומסתיימת ב –‬ ‫‪.31/12/XX‬‬ ‫להכנת המאזנים של התאגיד נדרש בית‪-‬הספר לסיים את הפעילות של שנת הכספים עד‬ ‫‪.31/12/XX‬‬ ‫הנחיות בנספח ‪8‬‬ ‫הנחיות לגבי מילוי טופס ‪ 856‬בסוף שנה קלנדרית – בנספח ‪4‬‬ ‫עמוד ‪ 10‬מתוך ‪49‬‬ ‫הנהלת חשבונות שוטפת מעודכן ‪8.11‬‬ ‫‪ .13‬קופות חוגים‪ /‬פעילות קהילתית‪ /‬מועדונים‬ ‫ניהול קופות אלה זהה לניהול קופת בית‪-‬הספר‪.‬‬ ‫יש להקפיד שתקציב הפעילות יהיה מאוזן‪ ,‬ושההכנסות מגבית ההורים עבור הפעילות יכסו‬ ‫את ההוצאות במלואן‪.‬‬ ‫אין לממן פעילות חוגית מהקצבות "יובל חינוך" בע"מ‪.‬‬ ‫‪ .14‬החזר הוצאות מהעירייה עבור שיפוצים ורכש עדכון (‪)10/09‬‬ ‫מינהל החינוך‪ ,‬התרבות והספורט מקצה לבית‪-‬הספר סכום מסויים לצורך שיפוץ או רכש של‬ ‫פריט כלשהוא‪ .‬אישור ההקצאה נמסר ל"יובל חינוך" בע"מ‪.‬‬ ‫לאחר ביצוע עבודת השיפוץ או הרכש‪ ,‬ממלא בית‪-‬הספר טופס החזר הוצאות בנוסח ‪'9‬א‬ ‫(טופס החזר הוצאות רכש לביה"ס) או ‪'9‬ב (טופס החזר הוצאות שיפוץ לביה"ס) בהתאמה‪,‬‬ ‫ושולח אותו ל"יובל חינוך" בע"מ בצרוף צילום של הקבלות והחשבוניות ושובר הוצאה‬ ‫ממוחשב‪ .‬חשבונות‪/‬קבלה מקוריים יישארו בבית‪-‬הספר‪.‬‬ ‫‪ .15‬נוהל קבלת תרומות‬ ‫עם היוודע האפשרות לקבלת תרומה לבית‪-‬הספר‪ ,‬יש להגיש בקשה בכתב למנהל‪/‬ת‬ ‫מחלקת הגיל הרלוונטית בעירייה בצירוף נספח ‪" - 10‬בקשה לקבלת תרומה" לצורך אישור‬ ‫התרומה בוועדת התרומות של מנהל החינוך‪ ,‬התרבות והספורט‪.‬‬ ‫בבקשה יש להדגיש את‪:‬‬ ‫מטרת התרומה וייעודה‬ ‫היקפה הכספי‬ ‫הגורם התורם (פרטי‪/‬חברה)‬ ‫עמוד ‪ 11‬מתוך ‪49‬‬ ‫הנהלת חשבונות שוטפת מעודכן ‪8.11‬‬ ‫יש להימנע מקבלת תרומה ישירה מהורים לתלמידים בבית‪-‬הספר ומכל גורם פוליטי או אחר‪,‬‬ ‫הדורשים להשפיע בדרך זו או אחרת על בית‪-‬הספר‪.‬‬ ‫בתרומה הקשורה להנצחה (של תלמיד או מורה) יש לפעול עפ"י נוהל הנצחה עירוני‪.‬‬ ‫רק לאחר אישור התרומה בוועדת התרומות העירונית של מנהל החינוך‪ ,‬התרבות והספורט‬ ‫וקבלת אישור בכתב ממנהלת מחלקת הגיל הרלוונטית‪ ,‬ניתן לקבל את כספי התרומה‪.‬‬ ‫במידה ולתורם אין עניין בקבלת פטור לצורך מס‪ ,‬ניתן להפקיד את הציק‪/‬ההעברה ישירות‬ ‫לחשבון הבנק של בית‪-‬הספר‪ .‬בית‪-‬הספר יוציא לתורם קבלה רגילה בגין התרומה‪.‬‬ ‫במידה והתורם מעוניין באישור קבלת התרומה לצורך פטור מס‪ ,‬יש לפנות ליובל חינוך‬ ‫ולנהוג עפ"י הנוהל וההנחיות המפורטות להלן‪.‬‬ ‫קבלת תרומות באמצעות יובל חינוך‪:‬‬ ‫יובל חינוך מאוגדת כחברה בע"מ ורשומה כך ברשם החברות‪ .‬לחברה אין פטור ממס הכנסה‬ ‫על תקבולים מתרומות לפי סעיף ‪ 46‬לפקודה‪ .‬לצורך קבלת תרומות נעזרת החברה‬ ‫בשירותיה של עמותת "קרן ת"א לפיתוח"‪.‬‬ ‫לאחר קבלת אישור התרומה בוועדת התרומות העירונית של מנהל החינוך וככל שהתורם‬ ‫מעוניין באישור קבלת התרומה לצורך פטור ממס‪ ,‬יש להמציא ליובל חינוך המסמכים הבאים‬ ‫לצורך העברתם לקרן ת"א לפיתוח ‪:‬‬ ‫כספי התורם בשיק לפקודת "קרן תל אביב לפיתוח"‪.‬‬ ‫מכתב מהתורם המפרט את יעוד התרומה‪.‬‬ ‫שיק מקופת ביה"ס לפקודת "קרן ת"א לפיתוח" בגובה של ‪ 3%‬מסכום התרומה בצירוף‬ ‫מכתב ממנהל ביה"ס ובחתימתו המפרט את יעוד התרומה‪.‬‬ ‫סכום התרומה‪ ,‬במלואו‪ ,‬יועבר לביה"ס דרך יובל חינוך‪.‬‬ ‫יובל חינוך לא תגבה תקורה בגין העברה זו‪.‬‬ ‫עמוד ‪ 12‬מתוך ‪49‬‬ ‫הנהלת חשבונות שוטפת מעודכן ‪8.11‬‬ ‫לא תתקבל תרומה בסכום הנמוך מ‪.₪ 10,000 -‬‬ ‫אישור קבלת התרומה לצורך פטור ממס ישלח לתורם ע"י "קרן תל אביב לפיתוח"‪.‬‬ ‫בית‪-‬הספר ינהל כרטיס הנהלת חשבונות נפרד לנושא תרומות וינהל רישום מפורט של כל‬ ‫ההוצאות בגין יעוד התרומה‪.‬‬ ‫בית‪-‬הספר יעביר ליובל חינוך מידי חודש בחודשו העתקים מהקבלות‪ ,‬מהחשבוניות מכרטסת‬ ‫הנהלת החשבונות וממסמכים נוספים רלוונטיים‪ ,‬במידה וקיימים‪ ,‬אשר נוצלו במסגרת ייעוד‬ ‫התרומה‪.‬‬ ‫יובל חינוך מעבירה לקרן ת"א לפיתוח מידי שנת תקציב ושנת לימודים דיווח על ניצול כספי‬ ‫התרומה‪.‬‬ ‫‪ .16‬עריכת ירידים (בזארים) והפסקה מתוקה (עדכון ‪)10/09‬‬ ‫אין ועד ההורים או מנהל ביה"ס רשאי לערוך יריד (בזאר)‪ ,‬הפסקה מתוקה‬ ‫וכדומה‪ ,‬ללא קבלת אישור מראש של מנהל‪/‬ת מח' הגיל‪.‬‬ ‫מנהל‪/‬ת ביה"ס יגיש בקשה בכתב למנהל מח' הגיל אשר תכלול‪ ,‬בין היתר‬ ‫את סוג הפעילות‪ ,‬מועדה‪ ,‬מיקומה‪ ,‬יעוד ההכנסות ואומדן ההוצאות‪.‬‬ ‫ההכנסות וההוצאות ירשמו בפרוטוקול מפורט ויצורפו לקבלה המופקת ממע'‬ ‫כספים ‪.2000‬‬ ‫עמוד ‪ 13‬מתוך ‪49‬‬ ‫הנהלת חשבונות שוטפת מעודכן ‪8.11‬‬ ‫הנהלת חשבונות ‪ -‬נספח ‪1‬‬ ‫הנחיות למשלוח שיקים דחויים לבנק מסד למשמרת‬ ‫יש לשלוח לבנק מסד למשמרת את השיקים הדחויים ולהכינם על פי ההוראות‪:‬‬ ‫‪ .a‬להיכנס למודל בנק‪.‬‬ ‫‪ .b‬הפקדה בבנק‪.‬‬ ‫‪ .c‬אופן תשלום‪ :‬שיק דחוי‪.‬‬ ‫‪ .d‬בצע ‪V‬‬ ‫לסמן ‪ 20‬שיקים בלבד ולבדוק היטב אם הפרטים מתאימים‪.‬‬ ‫לבדוק האם שם המוטב (לפקודת) ‪":‬יובל חינוך" בע"מ ‪ /‬שם בית‪-‬הספר רשום על השיק‪.‬‬ ‫להסב את השיק מאחור‪.‬‬ ‫לסמן בצע ‪ V‬ומהמדפסת יצאו ‪ 2‬העתקים של רשימת השיקים‪.‬‬ ‫‪ .1‬לצרף רשימה אחת לשיקים למשלוח לבנק‪.‬‬ ‫‪ .2‬רשימה שניה לתייק בקלסר מיוחד לבדיקה ומעקב‪.‬‬ ‫יש להכניס למעטפה את חבילות השיקים עם העתק מהמחשב ולרשום עליה‪:‬‬ ‫לכבוד‬ ‫בנק מסד תל‪-‬אביב‬ ‫שיקים למשמרת – למסור בבנק הפועלים בכדי שיועבר בדואר פנימי לבנק מסד‪ .‬עדיף למסור מסירה‬ ‫אישית לבנק מסד עם העובד‪.‬‬ ‫האישורים על השיקים יגיעו מהבנק בדואר‪ .‬יש לבדוק עוד באותו היום האם מתאימה רשימת‬ ‫השיקים שנשלחה לבנק לרשימת ההפקדה שנשלחה מבנק מסד‪.‬‬ ‫במקרה של אי התאמה יש להתקשר לבנק לברור הטעות מיד באותו היום‪.‬‬ ‫את האישורים מהבנק לצרף להעתק שנשאר בבית‪-‬הספר‪.‬‬ ‫לבצע אישור לטופס ההפקדה – שיק דחוי‪.‬‬ ‫הנחיות לטיפול בסימון שיקים דחויים בהגיע זמן פרעונם ינתנו על ידי המפקחות‪.‬‬ ‫הנהלת חשבונות ‪ -‬נספח ‪2‬‬ ‫גבייה והפקדה בבנק במקרים שאין אפשרות‬ ‫להשתמש במערכת הכספים‬ ‫עמוד ‪ 14‬מתוך ‪49‬‬ ‫הנהלת חשבונות שוטפת מעודכן ‪8.11‬‬ ‫במקרים חריגים שבהם לא ניתן להשתמש במערכת “כספים ‪ ,”2000‬ניתן באישור מיוחד לגבות‬ ‫ולהפקיד כספים לפי הנוהל המפורט להלן‪:‬‬ ‫‪ .1‬אישור למשלם‪ :‬על ידי קבלה מפנקס הקבלות של "יובל חינוך" בע"מ‪.‬‬ ‫‪ .2‬לצלם את השיקים (בריכוז לפי משפחה)‪.‬‬ ‫‪ .3‬להפריד מכלל השיקים את השיקים שז"פ הגיע (שיק מזומן) ולשלוח לבנק לגביה‪.‬‬ ‫‪ .4‬את השיקים הדחויים להכין בקבוצות של ‪ 18‬שיקים ולשלוח לבנק (אין חובה לסדר את‬ ‫השיקים לפי תאריכי הפירעון)‪.‬‬ ‫‪ .5‬לאישור ההפקדה של המזומנים יש לצרף את שמות המשלמים (לבדוק התאמה בין סכום‬ ‫ההפקדה למזומנים שנשלחו לבנק)‪.‬‬ ‫עמוד ‪ 15‬מתוך ‪49‬‬ ‫הנהלת חשבונות שוטפת מעודכן ‪8.11‬‬ ‫הנהלת חשבונות ‪ -‬נספח ‪3‬‬ ‫הנחיות למילוי טופס ‪ 102‬בפנקס מס ‪ -‬הכנסה‬ ‫טופס ‪ 102‬של מס הכנסה הוא טופס ניכוי מס במקור חודשי ‪ /‬דו חודשי‪ ,‬הנמצא בפנקס מס‪-‬הכנסה‬ ‫והמתקבל בבית‪-‬הספר כל שנת מס‪.‬‬ ‫טופס ניכוי מס במקור יש למלא מידי חודש או חודשיים בפנקס מס הכנסה בהתאם לרישום על גבי‬ ‫הטופס בפינה השמאלית העליונה‪ .‬יש לשים "קופי" בין שני הספחים כדי שישאר בפנקס עותק –‬ ‫במקרה‬ ‫נעשה‬ ‫שהדיווח‬ ‫גבי‬ ‫על‬ ‫ספח‬ ‫נפרד‬ ‫יש‬ ‫לשדכו‬ ‫לפנקס‬ ‫עצמו‬ ‫בסוף‪.‬‬ ‫התשלום יבוצע עד ה‪ 15 -‬לחודש הבא‪.‬‬ ‫דוגמאות‬ ‫עבור חודש ינואר‬ ‫יש להוציא דוח ניכוי מס במקור לאחר סיום החודש (ב‪ 1 -‬לחודש פברואר)‪:‬‬ ‫תשלומים‪ >-‬דוחות תשלומים‪ >-‬דוח ניכוי מס במקור – יופיע מסך ‪ ,0620‬בו נגדיר את תאריך הדוח‪.‬‬ ‫מתאריך‪>-‬‬ ‫‪1.1.XX‬‬ ‫עד תאריך‪31.1.XX >-‬‬ ‫התשלום יבוצע עד לתאריך ‪ 15‬לפברואר‪.‬‬ ‫עבור חודשים ינואר – פברואר יש להוציא דוח ניכוי מס לאחר סיום חודש פברואר (ב‪ 1 -‬למרץ)‬ ‫תשלומים‪>-‬‬ ‫דוחות תשלומים‪>-‬‬ ‫מתאריך‪>-‬‬ ‫‪1.1.XX‬‬ ‫דוח ניכוי מס במקור‪ ,‬בו נגדיר את תאריך הדוח‪.‬‬ ‫עד תאריך ‪28.2.XX >-‬‬ ‫התשלום יבוצע עד לתאריך ‪ 15‬למרץ‪.‬‬ ‫הנחיות למילוי הפנקס‬ ‫יש להפיק דוח ניכוי מס במקור מהמערכת בהתאם לתקופה הרצויה‪.‬‬ ‫יש למלא במשבצת מספר המקבלים את סה"כ מספר הספקים ששולמו להם כספים בתקופת הדוח‪.‬‬ ‫יש למלא במשבצת סה"כ תשלומים שאינם ממשכורת‪ ,‬את סה"כ התשלומים ששולמו לספקים –‬ ‫סה"כ שולם – ברוטו (בדוח המחשב) ולעגל סכומים‪.‬‬ ‫יש למלא במשבצת סה"כ ניכויים שלא ממשכורת את סה"כ הסכום שנוכה מהספקים – נוכה (בדוח‬ ‫המחשב) ואת אותו סכום גם לרשום במשבצת סה"כ חיובים לתשלום ולעגל סכומים‪.‬‬ ‫ראה דוגמא ‪ 1‬ודוגמא ‪.2‬‬ ‫עמוד ‪ 16‬מתוך ‪49‬‬ ‫הנהלת חשבונות שוטפת מעודכן ‪8.11‬‬ ‫במידה ולא נוכה מס לאף ספק יש לדווח על פי הכללים הרשומים מעלה ובמשבצת סה"כ ניכויים‬ ‫שלא ממשכורת וסה"כ חיובים לתשלום לרשום אפסים‪.‬‬ ‫ראה דוגמא ‪.3‬‬ ‫בכל שאר השורות למעט השורה המדוברת יש למלא (‪ )X‬במשבצות שמעל הכוכביות‪.‬‬ ‫במידה ובחודש מסוים אין כל פעילות עם ספקים בבית‪-‬הספר‪ ,‬עדיין יש להקפיד לדווח‪ ,‬למלא איקסים‬ ‫(‪ )X‬בכל השורות ולרשום אפס במשבצת סה"כ חיובים לתשלום‪.‬‬ ‫ראה דוגמא ‪4‬‬ ‫יש להקפיד למלא את הספח בהתאם להוראות המפורטות בלבד בצורה מדויקת ומושלמת‪.‬‬ ‫אי מילוי הטופס כראוי גורם לקנסות ממס‪-‬הכנסה‪ .‬אי דיווח גם אם אין תשלום גורם לקנסות‪.‬‬ ‫לכן‪ ,‬יש להקפיד גם לדווח בזמן כל חודש‪/‬חודשיים ולא לפספס לדווח (חודשים יולי‪ ,‬אוגוסט)‪.‬‬ ‫לפניך ארבע דוגמאות למילוי נכון של הטופס בארבעה מצבים שונים‪.‬‬ ‫עמוד ‪ 17‬מתוך ‪49‬‬ ‫הנהלת חשבונות שוטפת מעודכן ‪8.11‬‬ ‫עמוד ‪ 18‬מתוך ‪49‬‬ ‫הנהלת חשבונות שוטפת מעודכן ‪8.11‬‬ ‫עמוד ‪ 19‬מתוך ‪49‬‬ ‫הנהלת חשבונות שוטפת מעודכן ‪8.11‬‬ ‫עמוד ‪ 20‬מתוך ‪49‬‬ ‫הנהלת חשבונות שוטפת מעודכן ‪8.11‬‬ ‫עמוד ‪ 21‬מתוך ‪49‬‬ ‫הנהלת חשבונות שוטפת מעודכן ‪8.11‬‬ ‫הנהלת חשבונות – נספח ‪4‬‬ ‫טופס ‪ 856‬של מס‪-‬הכנסה‬ ‫טופס ‪ 856‬של מס‪-‬הכנסה הוא טופס שנתי‪ ,‬המוגש למס‪-‬הכנסה בכל שנת מס (לא שנת לימודים)‪.‬‬ ‫טופס זה מורכב משני חלקים – ראה דוגמה‪.‬‬ ‫הדיווח למס‪-‬הכנסה מבוצע באמצעות הטופס ‪ +‬דיסקט המופק מהמערכת‪.‬‬ ‫הטופס מחולק ל – ‪ ,2‬כאשר בשני החלקים יש למלא ידנית אל פרטי בית‪ -‬הספר ובנוסף‪:‬‬ ‫חלק א ' – כפי שמפורט בהמשך‪.‬‬ ‫חלק ב '‪ -‬הנתונים ירוכזו בדיסקט‪.‬‬ ‫בחלק א' של הטופס יש לדווח על הסכומים שדווחו למס‪-‬הכנסה מתוך פנקס מס‪-‬הכנסה חודש‬ ‫בחודש‪ ,‬בשנת המס‪ ,‬תשלומים ששולמו לספק‪ ,‬סה"כ מס שנוכה‪.‬‬ ‫סה"כ הדיווח בפנקס צריך להיות זהה לדוח השנתי של תשלומים לספקים וסכומים שנוכו‪ .‬כך בודק‬ ‫מס‪ -‬הכנסה אם אכן קבל את כל הכסף שמגיע לו‪ ,‬ואם אכן נוכו סכומים מספקים בהתאם לאישורים‬ ‫שהופקו על –ידם (אישורי ניכוי מס במקור)‪.‬‬ ‫בחלק ב' מדווחים למס‪-‬הכנסה פרטים לגבי כל הספקים איתם עבד בית‪ -‬הספר במשך כל שנת המס‪,‬‬ ‫פרטים הכוללים מס' תיק במס‪ -‬הכנסה או מספר זהות שלם (‪ 9‬ספרות)‪ ,‬כתובות של הספק‪,‬‬ ‫הסכומים ששולמו לספק והסכומים שנוכו מהספק ושולמו למס‪-‬הכנסה‪ .‬דווח זה מתבצע בדיסקט‪.‬‬ ‫להזכירכם‪ ,‬הפרטים חייבים להיות מדוייקים ושלמים‪ ,‬לכן במשך כל תקופת עבודתכם עליכם להקפיד‬ ‫לקלוט למערכת‪ ,‬כשאתן קולטות ספקים חדשים‪ ,‬מספרי ספק נכונים (עוסק מורשה ‪ /‬ת‪.‬ז‪ ,).‬עוסק‬ ‫מורשה נלקח מתוך "אישור ניכוי מס במקור"‪ ,‬בו מצויין מספר תיק במס‪-‬הכנסה‪ .‬מספר התיק במס‪-‬‬ ‫הכנסה הוא מספר ספק‪ .‬כמו כן‪ ,‬יש להקפיד למלא את כתובת הספק ולא לדלג‪.‬‬ ‫אין לקלוט ספק חדש ללא "אישור ניכוי מס במקור" המורה על אחוז הניכוי לספק‪.‬‬ ‫אי הגשת הטופס בזמן גורם באופן אוטומטי להטלת קנסות‪ .‬הגשת טופס ללא פרטים מדוייקים‬ ‫ושלמים של הספקים גורם גם הוא לקנסות‪ .‬על פי הטופס מס‪-‬הכנסה בודק אם אכן שולמו כל‬ ‫הסכומים כנדרש‪ ,‬אם לא‪ ,‬הדבר גורם לקנסות‪.‬‬ ‫הקנסות נושאים ריביות ומצטברים עד להסדרת התשלום ועד לתיקון דיווח שגוי‪.‬‬ ‫הקנסות מתבטלים רק לאחר הוצאת מכתבי הסבר‪ ,‬ורק לאחר הגשת טופס ‪ 856‬כראוי‪.‬‬ ‫עמוד ‪ 22‬מתוך ‪49‬‬ ‫הנהלת חשבונות שוטפת מעודכן ‪8.11‬‬ ‫עמוד ‪ 23‬מתוך ‪49‬‬ ‫הנהלת חשבונות שוטפת מעודכן ‪8.11‬‬ ‫עמוד ‪ 24‬מתוך ‪49‬‬ ‫הנהלת חשבונות שוטפת מעודכן ‪8.11‬‬ ‫הנהלת חשבונות ‪ -‬נספח ‪5‬‬ ‫קבלת מפרעה להוצאת כספים מקופת בית‪-‬הספר‬ ‫תאריך _______________‬ ‫שם ביה"ס __________________‬ ‫שם המקבל ____________________ תפקידו _____________________‬ ‫הסכום ________________ ‪ ₪‬במילים ___________________________‬ ‫מהות ההוצאה‬ ‫___________________________________________________________‬ ‫____________________________________________________________‬ ‫הערה‬ ‫קבלה זו תישמר בקופת בית‪-‬הספר עד להחלפתה בקבלה מקורית של ההוצאה‪ ,‬או החזרת הכסף‬ ‫לקופת בית‪-‬הספר‪.‬‬ ‫עמוד ‪ 25‬מתוך ‪49‬‬ ‫הנהלת חשבונות שוטפת מעודכן ‪8.11‬‬ ‫הנהלת חשבונות ‪ -‬נספח ‪6‬‬ ‫צו עיקול נכסי חייב הנמצאים ביד צד שלישי‬ ‫הצו המצ"ב מודיע על עיקול נכסים של ספק‪ ,‬שבית‪-‬הספר השתמש בשירותיו‪ .‬ספק זה נמצא‬ ‫בחובות‪ ,‬ומס‪-‬הכנסה מבקש מבית‪-‬הספר להעביר את הכסף שמגיע לספק למס‪-‬הכנסה ולא לשלם לו‬ ‫ישירות את כספו‪.‬‬ ‫על בית‪-‬הספר לבדוק ולשלוח תשובה למס‪-‬הכנסה על גבי טופס התשובה אל הכתובת שרשומה מצד‬ ‫שמאל לעיקול‪.‬‬ ‫אם בית‪-‬הספר חייב כסף לספק יש לציין ב‪ X -‬במשבצת ה‪ 3 -‬מלמעלה ולרשום את הסכום ומאיזה‬ ‫תאריך החוב‪.‬‬ ‫אם בית‪-‬הספר לא חייב כסף לספק יש לציין ב‪ X -‬במשבצת ה‪.4 -‬‬ ‫יש לרשום תאריך ולחתום עם חותמת וחתימה‪.‬‬ ‫מצ"ב דוגמא‪.‬‬ ‫עמוד ‪ 26‬מתוך ‪49‬‬ ‫הנהלת חשבונות שוטפת מעודכן ‪8.11‬‬ ‫עמוד ‪ 27‬מתוך ‪49‬‬ ‫הנהלת חשבונות שוטפת מעודכן ‪8.11‬‬ ‫עמוד ‪ 28‬מתוך ‪49‬‬ ‫הנהלת חשבונות שוטפת מעודכן ‪8.11‬‬ ‫הנהלת חשבונות – נספח ‪7‬‬ ‫הנחיות לסיום שנת הלימודים‬ ‫א‪ .‬תשלומים ורישום הוצאות‬ ‫‪ .1‬יש לסיים את רישום ההוצאות (חשבוניות) של בית הספר עד ליום יציאת המזכירה לחופשה‪,‬‬ ‫בכל מקרה לא יאוחר מיום ‪( 31.7.XX‬הערה‪ :‬מומלץ לשלם לספקים לפני היציאה לחופשה)‪.‬‬ ‫‪ .2‬יש לדרוש מספקים להגיש את כל החשבוניות הקשורות לשנת הלימודים‪ .‬יש לקלוט במערכת‬ ‫את כל החשבוניות שהתקבלו בבית הספר (גם אלו שמתכוונים לשלם אותם במועד מאוחר‬ ‫יותר)‪.‬‬ ‫‪ .3‬שירותים שבוצעו וסחורות שהתקבלו בבית הספר בגין שנת הלימודים תשס"ו וטרם הוגשו‬ ‫בגינן חשבוניות או הוגשו חשבוניות עם ניכוי מס שונה מאפס ובי"ס טרם שילם את תמורתם‪,‬‬ ‫יש למלא את עלותם בנספח ‪ 7‬א' המצורף – "רשימת זכאים (הוצאות לשלם)"‪ .‬יש לכלול‬ ‫חשבונות מים‪ ,‬חשמל וטלפון עבור חודש יולי‪ ,‬להם יש לבצע אומדן לפי העלויות ביולי בשנה‬ ‫הקודמת‪.‬‬ ‫‪ .4‬אין להוציא שיקים לספקים שונים ללא רישום חשבונאי במערכת כספים ‪.2000‬‬ ‫ב‪ .‬תקבולים‬ ‫‪ . 1‬יש לוודא כי כל התקבולים (שיקים) משוכרים הגיעו לחברת יובל חינוך‪ .‬אין להשאיר שיקים‬ ‫משוכרים בבית הספר‪.‬‬ ‫‪ . 2‬יש לוודא כי כל ההכנסות והחזרי ההוצאות מעיריית תל אביב התקבלו‪ .‬במידה ולא‪ ,‬יש למלא‬ ‫את הרשימה המצורפת – נספח ‪7‬ב'‪ -‬רשימת חייבים (הכנסות לקבל) ולצרף אסמכתאות‬ ‫מעירית תל‪-‬אביב או מיובל חינוך‪.‬‬ ‫ג‪ .‬בנק‬ ‫‪ .1‬יש לרשום את כל הקבלות והחשבוניות הנמצאות בקופה הקטנה ולהעמיד את הקופה‬ ‫הקטנה על גובה המחזור שלה (בקופה הקטנה צריך להישאר מזומן בלבד)‪.‬‬ ‫‪ .2‬יש להפקיד בבנק את כל המזומנים שנותרו בקופת בית הספר (למעט קופה קטנה) עד ליום‬ ‫יציאה לחופשת הקיץ ‪.‬‬ ‫‪ .3‬יש להפקיד בבנק את כל השקים‪ ,‬כולל שיקים דחויים שהתקבלו‪ .‬יש לאגוד את השקים‬ ‫בחבילות של ‪ 18‬ולדאוג לקבלת אישור הפקדה‪ .‬בכדי להימנע מעיכוב בקבלת אישור ההפקדה‬ ‫מהבנק יש להפקיד את כל השקים לא יאוחר מיום ‪. 16.7.XX‬‬ ‫עמוד ‪ 29‬מתוך ‪49‬‬ ‫הנהלת חשבונות שוטפת מעודכן ‪8.11‬‬ ‫‪ .4‬יש להכין פרוטוקול קופה על גבי "נספח ‪7‬ד' ‪" -‬פרוטוקול קופת ביה"ס" המציין את סכום‬ ‫המזומנים והשקים שנותרו בכספת בית הספר (למען קופה קטנה‪ ,‬לא אמורים להיוותר יתרות)‪.‬‬ ‫ד‪ .‬כספי הורים‬ ‫‪ .1‬יש לוודא כי כל ההכנסות וההוצאות בכספי ההורים נרשמו‪.‬‬ ‫‪ .2‬יש לבדוק במאזן הבוחן של בית הספר האם קיימים עודפי גביה ב‪"-‬זוגות" (לכל פעילות בכספי‬ ‫הורים בנפרד) (ניתן להוציא מאזן בוחן לפי קוד מיון ‪ .)2‬במידה ועודף הגביה נמוך מ ‪ 10%‬יש‬ ‫לקבל אישור בכתב מוועד ההורים לגבי ניצול הכספים‪.‬‬ ‫‪ .3‬במידה ועודף התקבולים גבוה (מעל ‪ )10%‬בקבוצת ה"זוגות" בכספי ההורים‪ ,‬יש לפנות בכתב‬ ‫לכל אחד מההורים המשלמים ולבקש את הנחייתם לגבי השימוש ביתרה (החזרה או העברה‬ ‫לשנה הבאה)‪.‬‬ ‫‪ .4‬יש לפרט בנספח ‪7‬ה' המצורף – "עודף תקבולים בכספי הורים הגבוהים מ – ‪ "10%‬את‬ ‫סכומי ההכנסות וההוצאות במקרה של עודף תקבולים גבוה (מעל ‪ )10%‬בצירוף הסבר ע"פ‬ ‫הדוגמא הבאה ‪:‬‬ ‫הכנסות טיולים ח' (כ‪)50780 .‬‬ ‫‪₪ 100,000‬‬ ‫הוצאות טיולים ח' (כ‪)51780 .‬‬ ‫‪₪ 80,000‬‬ ‫עודף תקבולים‬ ‫‪₪ 20,000‬‬ ‫שיעור העודף‬ ‫‪₪ 20,000 / ₪ 80,000 = 25%‬‬ ‫הסבר ‪ :‬הכיתה לא יצאה לטיול מתוכנן אחד‪.‬‬ ‫ה‪ .‬שאלון סוף שנה ‪ -‬שנת הלימודים תש‪X”X‬‬ ‫נא למלא את השאלון המצורף בנספח ‪ 7‬ו' – "שאלון סוף שנה"‪ .‬פרטי השאלון הכרחיים לסגירת שנת‬ ‫לימודים‪ ,‬לכן אבקשכם לקרוא בעיון רב את השאלות בשאלון ‪ ,‬להתייחס לכל הסעיפים בשאלון ולענות‬ ‫בדיוק מרבי‪.‬‬ ‫השאלון כולל פרטים כלליים (עמוד ‪ )1‬וצריך להיות חתום ע"י מנהל‪/‬ת בית הספר (עמוד ‪.)5‬‬ ‫בסעיף‬ ‫‪2.0‬‬ ‫בשאלון ישנה התייחסות להכנסות מראש‪ ,‬המקבלות ביטוי בספרים (במאזן בית‬ ‫הספר)‪.‬‬ ‫נא לציין גם בנספח ‪ 7‬ג' המצורף "רשימת הכנסות מיועדות ‪"/‬צבועות" שלא מומשו במלואן‬ ‫(הכנסות מראש)" את הסכומים המפורטים על‪-‬ידיכם בשאלון‪.‬‬ ‫ו‪ .‬דוחות‬ ‫עמוד ‪ 30‬מתוך ‪49‬‬ ‫הנהלת חשבונות שוטפת מעודכן ‪8.11‬‬ ‫‪ .1‬ביום יציאת המזכירה לחופשה ובכל מקרה לא יאוחר מה‪. 31.7.XX -‬‬ ‫א‪ .‬להקליד את דפי הבנק נכון ליום העבודה האחרון של המזכירה ‪.‬‬ ‫ב‪ .‬לבצע התאמת בנק נכון ליום העבודה האחרון של המזכירה‪.‬‬ ‫ג‪ .‬אי ההתאמה היחידה האפשרית היא של המחאות שלא נפרעו בבנק‪.‬‬ ‫ד‪ .‬להפיק דו"ח התאמה בנק ו"מאזן בוחן ללא תקציב"‪.‬‬ ‫ה‪ .‬להפיק דוח הכנסות והוצאות לקייטנת קיץ תשס"ו(עודף הכנסות על הוצאות נכון‬ ‫ליום ‪ 31.7.XX‬יירשם כ"הכנסות מראש חוגים")‪.‬‬ ‫‪.2‬‬ ‫יש להגיש למשרדי יובל חינוך בע"מ במעטפה סגורה‪:‬‬ ‫‪ ‬מאזן בוחן ללא תקציב‬ ‫‪ ‬דף התאמת בנק‬ ‫‪ ‬רשימת זכאים (הוצאות לשלם) – מפורטת (נספח א')‬ ‫‪ ‬רשימת חייבים (הכנסות לקבל) – מפורטת (נספח ב')‬ ‫‪ ‬שאלון סוף שנה לשנה"ל תשס"ו‬ ‫‪ ‬רשימת הכנסות מיועדות‪"/‬צבועות" שלא מומשו במלואם (הכנסות‬ ‫מראש) – (נספח ג')‬ ‫‪ ‬פרוטוקול קופה‪( -‬נספח ד')‬ ‫‪ ‬עודפי תקבולים בכספי הורים הגבוהים מ ‪( 10% -‬נספח ה')‬ ‫‪ ‬גיבוי חלקי על גבי דיסק‬ ‫‪ .3‬בבתי הספר בהם פועלת עמותת הורים יש לצרף דוחות כספיים לשנת המס ‪ 2005‬חתומים‬ ‫ע"י רו"ח‪.‬‬ ‫ז‪ .‬פתיחת מערכת הכספים לשנה"ל הבאה מותנית בהגשת כל החומר המפורט ‪.‬‬ ‫לידיעתכם‪ :‬שנת הלימודים במערכת "כספים ‪ "2000‬מתחילה ביום ‪. 1.8.XX‬‬ ‫החל ממועד זה ניתן יהיה לקבל אישור לפתוח את מערכת הנהלת החשבונות במערכת הכספים‬ ‫לשנת הלימודים הבאה‪.‬‬ ‫אין לפתוח את שנת הלימודים הבאה ללא אישור!‬ ‫נספח ‪7‬א'‬ ‫עמוד ‪ 31‬מתוך ‪49‬‬ ‫הנהלת חשבונות שוטפת מעודכן ‪8.11‬‬ ‫רשימת זכאים (הוצאות לשלם)‬ ‫זכאים‪ :‬תשלומים שיש לשלם ולא נרשמו במערכת הכספים‬ ‫לתאריך ‪31.7.XX‬‬ ‫שנה"ל_______________‬ ‫שם בית הספר‬ ‫_______________‬ ‫שם מנהל‪/‬ת בית הספר ________________‬ ‫שם המזכירה‬ ‫מס'‬ ‫סידורי‬ ‫________________‬ ‫שם הספק‬ ‫קוד כרטיס‬ ‫ההוצאה‬ ‫בהנהלת‬ ‫חשבונות‬ ‫שם כרטיס‬ ‫ההוצאה‬ ‫בהנהלת‬ ‫חשבונות‬ ‫הסכום שבית‬ ‫הספר צריך לשלם‬ ‫הערות‬ ‫ס ה " כ‬ ‫* (גם אם טרם הגישו חשבוניות ‪ /‬דרישה לתשלום)‪.‬‬ ‫נספח ‪7‬ב'‬ ‫רשימת חייבים (הכנסות לקבל)‬ ‫עמוד ‪ 32‬מתוך ‪49‬‬ ‫הנהלת חשבונות שוטפת מעודכן ‪8.11‬‬ ‫חייבים‪ :‬תשלומים שחייבים לבית הספר ולא נרשמו במערכת הכספים לתאריך ‪31.7.XX‬‬ ‫(גם אם טרם הגישו חשבונית ‪ /‬דרישה לתשלום ולא כולל הכנסות לקבל מקייטנות)‬ ‫שנה"ל ____________‬ ‫שם בית הספר‬ ‫_______________‬ ‫שם מנהל‪/‬ת בית הספר ________________‬ ‫שם המזכירה‬ ‫מס'‬ ‫סידורי‬ ‫שם המשלם‬ ‫________________‬ ‫תאור‬ ‫השרות‪/‬החזר‬ ‫שמגיע‬ ‫הסכום‬ ‫שחייבים‬ ‫לבית הספר‬ ‫הערות‬ ‫סה"כ‬ ‫עמוד ‪ 33‬מתוך ‪49‬‬ ‫הנהלת חשבונות שוטפת מעודכן ‪8.11‬‬ ‫נספח ‪7‬ג'‬ ‫רשימת הכנסות מיועדות‪"/‬צבועות" שלא מומשו במלואן‪( -‬הכנסות מראש)‬ ‫סכומים שהתקבלו ועדיין לא נעשה בהם שימוש‬ ‫לתאריך ‪31.7.XX‬‬ ‫(התייחסות מילולית לנספח זה – בסעיף ‪ 2.0‬בשאלון סוף שנה)‬ ‫שנה"ל ____________‬ ‫_______________‬ ‫שם בית הספר‬ ‫שם מנהל‪/‬ת בית הספר ________________‬ ‫שם המזכירה‬ ‫מס'‬ ‫סידורי‬ ‫________________‬ ‫הנושא‬ ‫פרוט לסכום העודף‬ ‫הסכום העודף‬ ‫‪.1‬‬ ‫‪.2‬‬ ‫‪.3‬‬ ‫‪.4‬‬ ‫סה"כ‬ ‫עמוד ‪ 34‬מתוך ‪49‬‬ ‫הנהלת חשבונות שוטפת מעודכן ‪8.11‬‬ ‫נספח ‪7‬ד'‬ ‫פרוטוקול קופת בית הספר‬ ‫‪31.7.XX‬‬ ‫נערך בתאריך‪______________ :‬‬ ‫פירוט‪:‬‬ ‫קופה קטנה‪:‬‬ ‫סה"כ ______________ ‪₪‬‬ ‫מזומן בכספת‪ :‬סה"כ ______________ ‪₪‬‬ ‫מס' השקים המזומנים בכספת‪ _______ :‬סכום __________ ‪₪‬‬ ‫מס' השקים הדחויים בכספת‪ _______ :‬סכום __________ ‪₪‬‬ ‫שם המזכיר‪/‬ה________________ חתימה______________‬ ‫שם המנהל‪/‬ת________________‬ ‫עמוד ‪ 35‬מתוך ‪49‬‬ ‫הנהלת חשבונות שוטפת מעודכן ‪8.11‬‬ ‫נספח ‪7‬ה' – עודף תקבולים בכספי הורים הגבוהים מ ‪10%‬‬ ‫שנה"ל תשס"ו‬ ‫שם בית הספר‬ ‫_______________‬ ‫שם מנהל‪/‬ת בית הספר ________________‬ ‫שם המזכירה‬ ‫מספר‬ ‫כרטיס‬ ‫הכנסות‬ ‫________________‬ ‫שם כרטיס הכנסות‬ ‫סכום‬ ‫הכנסות‬ ‫מספר‬ ‫כרטיס‬ ‫הוצאות‬ ‫עמוד ‪ 36‬מתוך ‪49‬‬ ‫שם כרטיס הוצאות‬ ‫סכום הוצאות‬ ‫הנהלת חשבונות שוטפת מעודכן ‪8.11‬‬ ‫עודף הכנסות‬ ‫עמוד ‪ 37‬מתוך ‪49‬‬ ‫הנהלת חשבונות שוטפת מעודכן ‪8.11‬‬ ‫עמוד ‪ 38‬מתוך ‪49‬‬ ‫הנהלת חשבונות שוטפת מעודכן ‪8.11‬‬ ‫עמוד ‪ 39‬מתוך ‪49‬‬ ‫הנהלת חשבונות שוטפת מעודכן ‪8.11‬‬ ‫עמוד ‪ 40‬מתוך ‪49‬‬ ‫הנהלת חשבונות שוטפת מעודכן ‪8.11‬‬ ‫עמוד ‪ 41‬מתוך ‪49‬‬ ‫הנהלת חשבונות שוטפת מעודכן ‪8.11‬‬ ‫הנהלת חשבונות ‪ -‬נספח ‪8‬‬ ‫הנחיות לסיום שנת הכספים (עדכון ‪)12/09‬‬ ‫לקראת ‪ ,31/12‬מועד סגירת שנת הכספים‪ ,‬להלן ההנחיות הכוללות את הפעולות הבאות‪:‬‬ ‫‪ .1‬בתאריך ‪ 1/1‬יש להקליד את דפי הבנק עד ל‪ ,31/12 -‬ולוודא שהיתרה המוקלדת במערכת‬ ‫הכספים ב‪ ,31/12 -‬מתאימה ליתרה בדף הבנק‪ ,‬עד לתאריך ‪( 31/12‬חשוב להקפיד על קליטת‬ ‫תאריכי ערך נכונים)‪.‬‬ ‫‪ .2‬יש לבצע התאמת בנק מלאה ל‪ ,31/12 -‬אין לקלוט דפי בנק מעבר לתאריך זה‪.‬‬ ‫אי ההתאמה היחידה האפשרית היא של המחאות שלא הוצגו לפירעון בבנק‪ .‬כל שאר אי‬ ‫ההתאמות צריכות להתברר ולקבל ביטוי בספרים‪.‬‬ ‫‪ .3‬החל מתאריך ‪ 1/1‬אין להשתמש במערכת הכספים ללא אישור "יובל חינוך בע"מ"‪.‬‬ ‫‪ .4‬יש להפקיד בבנק את כל המזומנים והשיקים כמה ימים לפני ‪ ,31/12‬כך שהיתרות בכרטיסי הקופה‬ ‫וקופת דחויים תהיה – ‪ .0‬יש לבצע ספירת קופה הכוללת מזומנים ושיקים מתלמידים לתאריך‬ ‫‪ 31/12‬ולרשום הסכומים בפרוטוקול קופה‪ -‬נספח א'‪ .‬פרוטוקול קופה יהיה חתום על ידי מנהל‪/‬ת‬ ‫ומזכירת בית‪-‬הספר‪ .‬נא לצרף דוח קופה ממערכת הכספים ולבדוק שהרישומים מתאימים לספירה‬ ‫בפועל‪.‬‬ ‫‪ .5‬יש לרשום את כל הקבלות והחשבוניות הנמצאות בקופה הקטנה‪ ,‬לבצע ספירה בנוכחות ‪ 2‬אנשים‬ ‫ולציין הסכום בפרוטוקול הקופה‪ .‬יתרת קופה קטנה במאזן צריכה לעמוד על היתרה המאושרת‬ ‫בביה"ס (סכום מחזור קופה קטנה)‪.‬‬ ‫‪ .6‬יש לקלוט את כל חשבוניות הספקים שברשותכם ולוודא שבמאזן הבוחן אין ספקים בחובה‪ ,‬כל‬ ‫יתרה‬ ‫בחובה‬ ‫צריכה‬ ‫להתברר‪,‬‬ ‫במידה‬ ‫וחסרה‬ ‫חשבונית‬ ‫יש‬ ‫לדאוג‬ ‫לקבלה‪.‬‬ ‫בכל מקרה אין לשלם ללא חשבונית‪/‬מסמך מתאים‪.‬‬ ‫עמוד ‪ 42‬מתוך ‪49‬‬ ‫הנהלת חשבונות שוטפת מעודכן ‪8.11‬‬ ‫‪ .7‬כל חשבונית שתתקבל בבית‪-‬הספר מה‪ ,1/1 -‬גם אם התאריך הנקוב עליה יהיה לפני ‪,31/12‬‬ ‫תירשם במערכת בשנת הכספים הבאה‪.‬‬ ‫‪ .8‬לאחר ביצוע כל הנדרש לתאריך ‪( 31/12‬כמפורט לעיל)‪ ,‬יש להעביר מיידית למשרדי "יובל חינוך"‬ ‫בע"מ‪:‬‬ ‫א‪ .‬דיסקט‪ /‬דיסק גיבוי חלקי (עדיפה האפשרות לשלוח קובץ גיבוי במייל)‬ ‫ב‪ .‬מאזן בוחן ללא תקציב‪.‬‬ ‫ג‪ .‬דף התאמת בנק‪.‬‬ ‫ד‪ .‬פרוטוקול קופה (נספח א') חתום על ידי מנהל‪/‬ת ומזכירת בית‪-‬הספר‪.‬‬ ‫על המעטפה יש לציין – "סגירת שנת כספים – עבור "יובל חינוך בע"מ"‪.‬‬ ‫פתיחת מערכת הכספים‪ ,‬מותנית בהגעת כל הנדרש בסעיף ‪ 8‬לעיל‪ ,‬ל"יובל חינוך" בע"מ‬ ‫ובקבלת אישור ממפקחת בית הספר‪.‬‬ ‫עמוד ‪ 43‬מתוך ‪49‬‬ ‫הנהלת חשבונות שוטפת מעודכן ‪8.11‬‬ ‫נספח א' (עדכון ‪)12/09‬‬ ‫פרוטוקול קופת בית הספר לתאריך ‪31.12.XX‬‬ ‫שם בית הספר‪______________ :‬‬ ‫נערך בתאריך‪______________ :‬‬ ‫פירוט‪:‬‬ ‫קופה קטנה‪:‬‬ ‫סה"כ ______________ ‪₪‬‬ ‫מזומן בכספת‪ :‬סה"כ ______________ ‪₪‬‬ ‫מס' השקים המזומנים בכספת‪ _______ :‬סכום __________ ‪₪‬‬ ‫מס' השקים הדחויים בכספת‪ _______ :‬סכום __________ ‪₪‬‬ ‫שם המזכיר‪/‬ה________________ חתימה______________‬ ‫שם המנהל‪/‬ת________________ חתימה______________‬ ‫עמוד ‪ 44‬מתוך ‪49‬‬ ‫הנהלת חשבונות שוטפת מעודכן ‪8.11‬‬ ‫הנהלת חשבונות – נספח ‪ 9‬א'‬ ‫טופס החזר הוצאות רכש לבית‪-‬הספר‬ ‫אל חברת "יובל חינוך" בע"מ‬ ‫שנת לימודים _____________‬ ‫מאת מנהל בית‪-‬הספר‪________________ :‬‬ ‫תאריך ____‪______ /_____/‬‬ ‫החזר הוצאות רכש לבית‪-‬הספר‬ ‫נבקשכם להעביר אלינו את התשלום שאושר על פי מכתבכם מיום _________ לביצוע העבודה‬ ‫________________________ מצ"ב הסכומים שהוצאו בהתאם לאישרוכם‪ ,‬לפי הפרוט הבא‪:‬‬ ‫מספר‬ ‫תאריך‬ ‫הסכום‬ ‫פירוט והוצאות‬ ‫‪₪‬‬ ‫אג'‬ ‫שובר הוצאה‬ ‫מספר‬ ‫‪1‬‬ ‫‪2‬‬ ‫‪3‬‬ ‫‪4‬‬ ‫‪5‬‬ ‫‪6‬‬ ‫‪7‬‬ ‫_____________‬ ‫חותמת בית‪-‬ספר‬ ‫_____________________‬ ‫חתימת מנהל בית‪-‬הספר‬ ‫_____________________‬ ‫שם פרטי ושם משפחה‬ ‫של מנהל בית‪-‬ספר‬ ‫מקום לחותמת דואר נכנס ‪:‬‬ ‫אישור "יובל חינוך" בע"מ‬ ‫מנכ"ל ‪ /‬סמנכ"ל‬ ‫________________‬ ‫תאריך _______________________‬ ‫חתימה ______________________‬ ‫עמוד ‪ 45‬מתוך ‪49‬‬ ‫הנהלת חשבונות שוטפת מעודכן ‪8.11‬‬ ‫הנהלת חשבונות ‪ -‬נספח ‪ 9‬ב'‬ ‫טופס החזר הוצאות שיפוץ לבית‪-‬הספר‬ ‫אל חברת "יובל חינוך" בע"מ‬ ‫שנת לימודים _____________‬ ‫מאת מנהל בית‪-‬הספר‪________________ :‬‬ ‫תאריך ____‪______ /_____/‬‬ ‫החזר הוצאות לבית‪-‬הספר‬ ‫נבקשכם להעביר אלינו את התשלום שאושר על פי מכתבכם מיום _________ לביצוע העבודה‬ ‫________________________ מצ"ב הסכומים שהוצאו בהתאם לאישרוכם‪ ,‬לפי הפרוט הבא‪:‬‬ ‫מספר‬ ‫תאריך‬ ‫פירוט והוצאות‬ ‫הסכום‬ ‫אג'‬ ‫שובר הוצאה‬ ‫מספר‬ ‫‪₪‬‬ ‫‪1‬‬ ‫‪2‬‬ ‫‪3‬‬ ‫‪4‬‬ ‫‪5‬‬ ‫‪6‬‬ ‫‪7‬‬ ‫_____________‬ ‫חותמת בית‪-‬ספר‬ ‫_____________________‬ ‫חתימת מנהל בית‪-‬הספר‬ ‫_____________________‬ ‫שם פרטי ושם משפחה‬ ‫של מנהל בית‪-‬ספר‬ ‫אישור לקבלת העבודה על ידי מחלקת שירותי בינוי – ע‪.‬ת‪.‬א‪.‬‬ ‫מנהל המחלקה ________________‬ ‫________________‬ ‫תאריך‬ ‫________________‬ ‫חתימה‬ ‫מקום לחותמת דואר נכנס ‪:‬‬ ‫אישור "יובל חינוך" בע"מ‬ ‫מנכ"ל ‪ /‬סמנכ"ל‬ ‫________________‬ ‫תאריך _______________________‬ ‫חתימה ______________________‬ ‫עמוד ‪ 46‬מתוך ‪49‬‬ ‫הנהלת חשבונות שוטפת מעודכן ‪8.11‬‬ ‫נספח ‪10‬‬ ‫לכבוד‬ ‫ועדת התרומות של מינהל החינוך התרבות והספורט‬ ‫לידי מרכזת הועדה (במסירה אישית בלבד)‬ ‫לשכת מנהל מינהל החינוך התרבות והספורט‬ ‫עיריית ת"א ‪ -‬יפו‬ ‫בקשה לקבלת תרומה‬ ‫‪ .1‬שם המוסד המקבל‪______________________________________________ :‬‬ ‫‪ . 2‬שם התורם‪___________________________________________________ :‬‬ ‫‪ .3‬מועד פניית התורם ‪_____________________________________________ :‬‬ ‫(יש לדווח על התרומה לא יאוחר מ – ‪ 48‬שעות ממועד קבלתה)‬ ‫‪ .4‬סוג התרומה(נא הקף בעיגול את ההגדרה המתאימה)‪:‬‬ ‫‪.4.1‬‬ ‫כספית (נא לפרט את סכום התרומה) _______‬ ‫‪.4.2‬‬ ‫בשווי כסף (נא לתאר את כמות וסוגי הפריטים שיתקבלו)‬ ‫___________________________________________________‬ ‫_ __________________________________________________‬ ‫‪ .5‬תנאי התורם לקבלת התרומה במידה וקיימים (נא לפרטם במלואם)‬ ‫___________________________________________________________‬ ‫_____________________________________________________‬ ‫יעוד התרומה (נא הקף בעיגול את ההגדרה המתאימה)‪:‬‬ ‫א‪ .‬תרומה מיועדת – תרומה שיעודה הוגדר מראש ע"י התורם‪.‬‬ ‫פרט את יעוד התרומה (כפי שהוגדר ע"י התורם)‪:‬‬ ‫___________________________________________________________‬ ‫_____________________________________________________‬ ‫ב‪ .‬תרומה שאינה מיועדת – תרומה שלא יועדה ע"י התורם והמוסד מבקש להשתמש בה‬ ‫למטרה שקבע בעצמו‪.‬‬ ‫פרט את היעוד המבוקש לתרומה‪:‬‬ ‫___________________________________________________________‬ ‫_____________________________________________________‬ ‫‪ .6‬הערות‪:‬‬ ‫______________________________________________________________‬ ‫________________________________________________________‬ ‫__________________‬ ‫_________________‬ ‫תאריך‬ ‫חתימת מנהל המוסד‬ ‫עמוד ‪ 47‬מתוך ‪49‬‬ ‫הנהלת חשבונות שוטפת מעודכן ‪8.11‬‬ ‫נספח (ימולא ע"י הועדה)‬ ‫ועדת התרומות בישיבתה מיום _______________ החלטה מס' _________________‬ ‫להלן תוצאות הדיון בועדה‪:‬‬ ‫‪ .1‬הועדה קיבלה את כל המידע הנוגע לתרומה ומנחה את מקבל התרומה להשתמש בה‬ ‫בהתאם ליעודה‪ ,‬כמפורט להלן‪:‬‬ ‫____________________________________________________________________________‬ ‫____________________________________________________________________________‬ ‫________________‬ ‫‪ .2‬הועדה ממליצה על אישור קבלת התרומה לועדת הכספים העירונית (במקרה זה יינתן‬ ‫האישור הסופי רק לאחר ועדת הכספים)‪.‬‬ ‫‪ .3‬הועדה איננה מאשרת את קבלת התרומה מהנימוקים הבאים‪:‬‬ ‫____________________________________________________________________________‬ ‫______________________________________________________________________‬ ‫_________________‬ ‫חתימת יו"ר הועדה‬ ‫עמוד ‪ 48‬מתוך ‪49‬‬ ‫הנהלת חשבונות שוטפת מעודכן ‪8.11‬‬ ‫נספח ‪11‬‬ ‫שנה"ל ________________‬ ‫תאריך ________________‬ ‫לכבוד‬ ‫בית ספר __________________________‬ ‫הצהרה של "עוסק פטור" על הכנסה בשנת המס ___________________‬ ‫שם פרטי ומשפחה של ה"עוסק פטור"_________________________‬ ‫מס תעודת זהות של ה"עוסק פטור"___________________________‬ ‫עיקר הכנסותי הינן ממשכורת‪ ,‬קצבה‪ ,‬גמלה ( סמן – כן ‪ /‬לא )‬ ‫להלן שתי אפשרויות‪ .‬אבקש סמן ב‪ X -‬את האפשרות הנכונה מבין השתיים‪:‬‬ ‫הכנסותי ממשכורת ‪ /‬קצבה ‪ /‬גמלה‪ ,‬גבוהות מסכום הכנסותי כ "עוסק פטור"‪.‬‬ ‫הכנסותי ממשכורת ‪ /‬קצבה ‪ /‬גמלה‪ ,‬נמוכות מסכום הכנסותי כ "עוסק פטור"‪.‬‬ ‫חתימה ____________________‬ ‫עמוד ‪ 49‬מתוך ‪49‬‬ ‫הנהלת חשבונות שוטפת מעודכן ‪8.11‬‬