Informationsbrev december 2014 (PDF)

Informationsbrev december 2014
Vi vill passa på att lämna en kort information över de viktigaste nyheterna och tipsen inför stundande
årsskifte. Om det är någon punkt du önskar mer information om, så känn dig välkommen att kontakta
oss.
Nu är det snart jul igen…
Julgåvor och julmåltider till/för kunder
Julgåvor till kunder är inte avdragsgilla men avdrag
för enklare reklamgåvor medges dock. Ofta är
reklamgåvor försedda med företagets namn eller
logotyp. En reklamgåva får inte ha en personlig
karaktär. I rättsfall har avdrag med 350 kr inkl
moms godtagits.
Julmåltider med kunder faller under begreppet
representation. För att de ska vara avdragsgilla
krävs att de är ett naturligt led i samband med
affärsförhandlingar. Avdraget är 90 kr exkl moms
per person.
Julgåvor och julmåltider till/för anställda
Julgåvor är skattefria för de anställda under
förutsättning att värdet inte överstiger 450 kr
inklusive moms. Kostnaden är då avdragsgill för
arbetsgivaren. Överstiger värdet detta belopp blir
hela gåvan skattepliktig förmån för de anställda och
arbetsgivaren får betala sociala avgifter på hela
beloppet. Julgåvan får inte vara kontanter eller
kunna jämställas med kontanter. Presentkort som
inte kan bytas mot kontanter räknas som en
skattefri gåva.
Det är även möjligt att ge bort presentkort på rotoch rutarbeten om max 450 kr inklusive moms
skattefritt. Detta räknas som en skattefri gåva även
om den anställde får rätt till skattereduktion när
presentkortet har använts. ”Dubbla” skatteavdrag
således, vilket ju inte gör saken sämre.
Julmåltid för anställd är avdragsgill som
personalfest (max 2 fester per år). Avdraget är högst
90 kr per person exkl. moms. Ytterligare 180 kr,
exkl. moms, får dras av för kringkostnader, till
exempel lokalhyra. Avdragen medges även för
kostnader för pensionerade f.d. anställda och
anställdas familjemedlemmar som är med på festen.
Jubileumsgåva
Gåva till anställd när företaget firar 20-, 25-, 50-, 75-,
eller 100- årsjubileum får inte överstiga 1360 kr
inklusive moms.
Minnesgåva
Gåva till varaktigt anställda (anställningstid om
minst sex år) i samband med att den anställde
uppnår en viss ålder (t.ex. 50- årsdag, längre tids
anställning, 25 år eller mer, eller när anställningen
upphör). Minnesgåvor är skattefria om värdet inte
överstiger 15 000 kronor inkl moms och inte ges vid
mer än ett tillfälle utöver när anställningen upphör.
Löneunderlag enligt 3:12 reglerna
Det närmar sig årsskifte och därför är det nu hög tid
att se till att du som är aktiv delägare i
fåmansföretag tar ut ”rätt” lön under året. Detta för
att kunna tillgodoräkna dig löneunderlagsregeln.
För att kunna använda sig av den förmånliga regeln
krävs att den som äger ett företag, eller är
närstående till denna, tagit ut lön av en viss storlek.
Dessutom tillåts bara den som äger en andel på
minst fyra procent i ett fåmansföretag att beräkna
lönebaserat utrymme. Om ovanstående är uppfyllt
så kan man tillgodoräkna sig löneunderlagsregeln
och därmed kunna ta ut mer i lågbeskattad
utdelning (20 %).
I dagsläget är villkoren för att få använda
lönebaserat utrymme följande:
Ägaren, eller närstående till denna, ska före årets
utgång ha tagit ut en kontant lön överstigande det
lägsta av:
-
6 IBB (6 x 56 900 = 341 400 kr) + 5 % av
totalt löneunderlag
10 IBB (10 x 56 900 = 569 000 kr)
Sänkt avdragsrätt för pensionssparande
Från och med 1 januari 2015 sänks avdragsrätten för
privat pensionssparande från 12 000 kr per år till
1 800 kr per år. Det innebär därför att det kan bli än
mer intressant för anställda att löneväxla mot
tjänstepensionspremier. För att löneväxling mot
pension ska fungera ska beloppet den anställde
avstår från inte vara utbetalt. Den anställde måste
informera arbetsgivaren om löneavståendet innan
lönekörningen görs. Ibland kan man betala in lite
mer i premie än beloppet för bruttolöneavdraget.
På pensionspremier utgår särskild löneskatt med
24,26 %. Om den anställde tillhör kategorin med
31,42% i arbetsgivaravgift kan mellanskillnaden öka
premieinbetalningen utan att det ökar den totala
kostnaden för bolaget. Det innebär att det, under
2015, är mest intressant att löneväxla mot pension
för personer som är födda mellan 1950-1988.
Dessutom bör endast personer som har tjänat in
fulla pensionsrätter för den allmänna pensionen
löneväxla. Under 2015 krävs då en månadslön efter
bruttolöneavdraget på ca 39 000 kr.
K2 eller K3…förtjänar att upprepas
För räkenskapsår inledda 2014-01-01 och senare är
K-regelverken den enda normeringen som får
tillämpas i ickenoterade årsredovisningsföretag. För
många företag kommer valet av K-regelverk att få
en stor effekt på det redovisade resultatet. Någon
generell regel för huruvida det lämpar sig bäst att
välja K2 eller K3 finns inte. Valet av regelverk beror
på företagets förutsättningar. Faktorer som måste
beaktas i valet av regelverk är exempelvis vilken typ
av verksamhet företaget har, ägarstruktur,
företagets utveckling och framtidsplaner mm.
Har ni funderingar kring hur valet mellan K2 eller
K3 kommer att påverka er redovisning är ni
välkomna att vända er till oss.
säljs via internet t.ex. appar, film, böcker,
programvaror, musik som tillhandahålls online. De
nya reglerna innebär att säljaren ska redovisa moms
i det land där köparen är bosatt. För att säljaren ska
slippa att momsregistrera sig i varje enskilt land
inför Skatteverket en ny e-tjänst som kallas MOSS.
De nya reglerna innefattar även telekom- och
sändningstjänster.
Aktuellt på Allians
Förändringens tid är här. Nu blickar vi framåt mot,
och förbi, 2015.
Vi ser över våra verktyg för att kunna erbjuda en
mer digitaliserad och automatiserad kontakt med
dig som kund i framtiden. Bland annat kommer vi
att kunna erbjuda dig bokföring i realtid, digital
leverantörsscanning, sms-tjänster m.m. Kort sagt
arbetar vi för att ge dig möjlighet till en förenklad
och mer tidseffektiv vardag. Bland våra sms-tjänster
kommer vi till exempel att erbjuda påminnelser om
löneunderlag, deklaration, årsredovisning, möten,
materialinlämning eller skräddarsydda påminnelser
efter dina behov. Redan nu har du som kund hos
Allians möjlighet att få vår faktura som PDF via e-post
istället för på papper. Maila i så fall bolagets org.nummer
och e-postadress till: [email protected]. Vi kommer
med ytterligare information om framtidens Allians
framöver.
Våra kontor har begränsad bemanning under juloch nyårshelgerna. Vi finns på telefon samtliga
vardagar. Ring före om du vill komma på besök.
God jul och gott nytt år önskar Allians!
I år har vi valt att skänka pengar till
Barncancerfonden istället för att skicka julkort.
Ändringar inom momsområdet
För att förenkla för företag och minska negativa
effekter på likviditeten så ska momsregistrerade
svenska företag redovisa och betala importmoms till
Skatteverket i stället för till Tullverket from 1
januari 2015.
Reglerna förändras även avseende försäljning av
elektroniska tjänster till privatpersoner inom EU.
Med elektroniska tjänster avser man tjänster som
Vi tackar för det gångna året och önskar er alla en
riktigt God jul och Gott nytt år!
Informationen i detta nyhetsbrev är av generell karaktär och kan inte ersätta professionell rådgivning. När det gäller
ovanstående nyheter är du välkommen att kontakta oss om du har frågor.