Informationsbrev december 2014 Vi vill passa på att lämna en kort information över de viktigaste nyheterna och tipsen inför stundande årsskifte. Om det är någon punkt du önskar mer information om, så känn dig välkommen att kontakta oss. Nu är det snart jul igen… Julgåvor och julmåltider till/för kunder Julgåvor till kunder är inte avdragsgilla men avdrag för enklare reklamgåvor medges dock. Ofta är reklamgåvor försedda med företagets namn eller logotyp. En reklamgåva får inte ha en personlig karaktär. I rättsfall har avdrag med 350 kr inkl moms godtagits. Julmåltider med kunder faller under begreppet representation. För att de ska vara avdragsgilla krävs att de är ett naturligt led i samband med affärsförhandlingar. Avdraget är 90 kr exkl moms per person. Julgåvor och julmåltider till/för anställda Julgåvor är skattefria för de anställda under förutsättning att värdet inte överstiger 450 kr inklusive moms. Kostnaden är då avdragsgill för arbetsgivaren. Överstiger värdet detta belopp blir hela gåvan skattepliktig förmån för de anställda och arbetsgivaren får betala sociala avgifter på hela beloppet. Julgåvan får inte vara kontanter eller kunna jämställas med kontanter. Presentkort som inte kan bytas mot kontanter räknas som en skattefri gåva. Det är även möjligt att ge bort presentkort på rotoch rutarbeten om max 450 kr inklusive moms skattefritt. Detta räknas som en skattefri gåva även om den anställde får rätt till skattereduktion när presentkortet har använts. ”Dubbla” skatteavdrag således, vilket ju inte gör saken sämre. Julmåltid för anställd är avdragsgill som personalfest (max 2 fester per år). Avdraget är högst 90 kr per person exkl. moms. Ytterligare 180 kr, exkl. moms, får dras av för kringkostnader, till exempel lokalhyra. Avdragen medges även för kostnader för pensionerade f.d. anställda och anställdas familjemedlemmar som är med på festen. Jubileumsgåva Gåva till anställd när företaget firar 20-, 25-, 50-, 75-, eller 100- årsjubileum får inte överstiga 1360 kr inklusive moms. Minnesgåva Gåva till varaktigt anställda (anställningstid om minst sex år) i samband med att den anställde uppnår en viss ålder (t.ex. 50- årsdag, längre tids anställning, 25 år eller mer, eller när anställningen upphör). Minnesgåvor är skattefria om värdet inte överstiger 15 000 kronor inkl moms och inte ges vid mer än ett tillfälle utöver när anställningen upphör. Löneunderlag enligt 3:12 reglerna Det närmar sig årsskifte och därför är det nu hög tid att se till att du som är aktiv delägare i fåmansföretag tar ut ”rätt” lön under året. Detta för att kunna tillgodoräkna dig löneunderlagsregeln. För att kunna använda sig av den förmånliga regeln krävs att den som äger ett företag, eller är närstående till denna, tagit ut lön av en viss storlek. Dessutom tillåts bara den som äger en andel på minst fyra procent i ett fåmansföretag att beräkna lönebaserat utrymme. Om ovanstående är uppfyllt så kan man tillgodoräkna sig löneunderlagsregeln och därmed kunna ta ut mer i lågbeskattad utdelning (20 %). I dagsläget är villkoren för att få använda lönebaserat utrymme följande: Ägaren, eller närstående till denna, ska före årets utgång ha tagit ut en kontant lön överstigande det lägsta av: - 6 IBB (6 x 56 900 = 341 400 kr) + 5 % av totalt löneunderlag 10 IBB (10 x 56 900 = 569 000 kr) Sänkt avdragsrätt för pensionssparande Från och med 1 januari 2015 sänks avdragsrätten för privat pensionssparande från 12 000 kr per år till 1 800 kr per år. Det innebär därför att det kan bli än mer intressant för anställda att löneväxla mot tjänstepensionspremier. För att löneväxling mot pension ska fungera ska beloppet den anställde avstår från inte vara utbetalt. Den anställde måste informera arbetsgivaren om löneavståendet innan lönekörningen görs. Ibland kan man betala in lite mer i premie än beloppet för bruttolöneavdraget. På pensionspremier utgår särskild löneskatt med 24,26 %. Om den anställde tillhör kategorin med 31,42% i arbetsgivaravgift kan mellanskillnaden öka premieinbetalningen utan att det ökar den totala kostnaden för bolaget. Det innebär att det, under 2015, är mest intressant att löneväxla mot pension för personer som är födda mellan 1950-1988. Dessutom bör endast personer som har tjänat in fulla pensionsrätter för den allmänna pensionen löneväxla. Under 2015 krävs då en månadslön efter bruttolöneavdraget på ca 39 000 kr. K2 eller K3…förtjänar att upprepas För räkenskapsår inledda 2014-01-01 och senare är K-regelverken den enda normeringen som får tillämpas i ickenoterade årsredovisningsföretag. För många företag kommer valet av K-regelverk att få en stor effekt på det redovisade resultatet. Någon generell regel för huruvida det lämpar sig bäst att välja K2 eller K3 finns inte. Valet av regelverk beror på företagets förutsättningar. Faktorer som måste beaktas i valet av regelverk är exempelvis vilken typ av verksamhet företaget har, ägarstruktur, företagets utveckling och framtidsplaner mm. Har ni funderingar kring hur valet mellan K2 eller K3 kommer att påverka er redovisning är ni välkomna att vända er till oss. säljs via internet t.ex. appar, film, böcker, programvaror, musik som tillhandahålls online. De nya reglerna innebär att säljaren ska redovisa moms i det land där köparen är bosatt. För att säljaren ska slippa att momsregistrera sig i varje enskilt land inför Skatteverket en ny e-tjänst som kallas MOSS. De nya reglerna innefattar även telekom- och sändningstjänster. Aktuellt på Allians Förändringens tid är här. Nu blickar vi framåt mot, och förbi, 2015. Vi ser över våra verktyg för att kunna erbjuda en mer digitaliserad och automatiserad kontakt med dig som kund i framtiden. Bland annat kommer vi att kunna erbjuda dig bokföring i realtid, digital leverantörsscanning, sms-tjänster m.m. Kort sagt arbetar vi för att ge dig möjlighet till en förenklad och mer tidseffektiv vardag. Bland våra sms-tjänster kommer vi till exempel att erbjuda påminnelser om löneunderlag, deklaration, årsredovisning, möten, materialinlämning eller skräddarsydda påminnelser efter dina behov. Redan nu har du som kund hos Allians möjlighet att få vår faktura som PDF via e-post istället för på papper. Maila i så fall bolagets org.nummer och e-postadress till: [email protected]. Vi kommer med ytterligare information om framtidens Allians framöver. Våra kontor har begränsad bemanning under juloch nyårshelgerna. Vi finns på telefon samtliga vardagar. Ring före om du vill komma på besök. God jul och gott nytt år önskar Allians! I år har vi valt att skänka pengar till Barncancerfonden istället för att skicka julkort. Ändringar inom momsområdet För att förenkla för företag och minska negativa effekter på likviditeten så ska momsregistrerade svenska företag redovisa och betala importmoms till Skatteverket i stället för till Tullverket from 1 januari 2015. Reglerna förändras även avseende försäljning av elektroniska tjänster till privatpersoner inom EU. Med elektroniska tjänster avser man tjänster som Vi tackar för det gångna året och önskar er alla en riktigt God jul och Gott nytt år! Informationen i detta nyhetsbrev är av generell karaktär och kan inte ersätta professionell rådgivning. När det gäller ovanstående nyheter är du välkommen att kontakta oss om du har frågor.