Pirtin klubi: Näkökohtia verotuksesta, Osa 1. 7.1.2014 VEROTUS Verottajat Verot Veronmaksajat Tilastoja Oikeudenmukaisuus Tulot‐veronmaksukyky Verotulojen kuluttajat Verojen vaikutus työllisyyteen Verottajat, verot ja veroluonteiset maksut Valtio, kunnat, seurakunnat, julkisoikeudelliset yhteisöt Verot ja pakolliset sosiaaliturvamaksut 2012 BKT 192,5 Mrd € Sektori Pekka Kallioniemi Veroaste 44.1 % BKT:stä Mrd € % BKT:stä Valtionhallinto 40,1 20,8 Paikallishallinto 19,4 10,1 Sosiaaliturvarahastot 25,2 13,1 Euroopan unioni 0,2 0,1 Yhteensä 84,9 44,1 1 Pirtin klubi: Näkökohtia verotuksesta, Osa 1. 7.1.2014 Verot Verot ja veroluonteiset maksut 2012 Tavarat ja palvelut BKT 192,5 Mrd € • ALV 10 ‐ 24 % • Vakuutusmaksuvero 24 % • Auto‐ ja ajoneuvovero • Valmisteverot Tuloverot • Ansiotulovero • Pääomatulovero Veroluonteiset maksut • Eläkevakuutus • Sairasvakuutus • Muut lakisääteiset Veroaste 44.1 % BKT:stä Mrd € % BKT:stä Tuloverot 29,3 15,2 Veroluonteiset maksut 25,2 13,1 Omaisuusverot 2,3 1,2 Tavaroista ja palveluista maksetut verot 27,7 14,4 Yhteensä 84,9 44,1 Eri verotulojen jakautuminen Sektori Yhteensä Tulo Omaisuus Tavara Muut Valtionhallinto 40,1 11,1 1,1 27,8 0,1 Paikallishallinto 19,4 18,1 1,3 0,0 Yhteensä 59,5 29,2 2,4 27,8 Pekka Kallioniemi 0,1 2 Pirtin klubi: Näkökohtia verotuksesta, Osa 1. 7.1.2014 v. 2012 Nettoveroaste %, suhde BKT:hen 30 25 20 15 10 5 0 1975 Pekka Kallioniemi 1980 1985 1990 1995 2000 2005 2010 Verot ja vero‐ luonteiset maksut Julkiset tulonsiirrot Julkiset pääomansiirrot Julkiset tukipalkkiot Julkiset siirrot, yhteensä Julkisten siirtojen BKT‐suhde Nettoverot, verot ‐ julkiset siirrot Nettoveroaste, suhde BKT:hen 84,9 Mrd € 45,5 Mrd € 0,7 Mrd € 3,6 Mrd € 49,7 Mrd € 25,8 % 35,2 Mrd € 18,3 % 3 Pirtin klubi: Näkökohtia verotuksesta, Osa 1. 7.1.2014 Veronalaiset tulot • Ansiotulot • Pääomatulot Verojen osuudet veronalaisesta tuloista 2012 Verojen jakautuminen tuloluokittain 2012 Tuloluokat *1 000 € Tulonsaajia Tulonsaajia, % Veronalaiset tulot, milj. € Veronalaiset tulot, % Ansiotulovero, milj. € Ansiotulovero, % Pääomatulovero, milj. € Pääomatulovero, % Sairausvakuutusmaksu, milj. € Sairausvakuutusmaksu, % Kunnallisvero,milj. € Kunnallisvero, % Verot yhteensä, milj. € Verot yhteensä % 0–10 4 576 237 100 10–20 20–30 936 135 1 118 248 921 659 1 113 931 21 24 20 24 50–100 100–150 yli 150 422 678 9 43 601 1,0 19 985 0,4 124 402 100 5 276 100 4 767 4 0 0 16 503 13 1 0 23 054 19 39 1 42 268 34 1 291 25 27 271 22 2 461 47 5 164 4 752 14 5 376 4 732 14 1 738 100 29 2 88 5 138 8 298 17 431 25 175 10 579 33 1 796 30 144 328 703 455 79 57 100 17 017 100 26 754 22 2 182 1,1 251 5 8 1 465 9 1 788 11 18 3 159 19 3 844 17 39 6 507 38 9 156 44 25 4 320 25 7 886 60 60 4 789 5 1 834 36 60 1 255 3 596 4 1 993 37 60 1 220 Verotulojen lisäys 60 %:n verolla Pekka Kallioniemi 30–50 2 475 4 Pirtin klubi: Näkökohtia verotuksesta, Osa 1. 7.1.2014 Keskustelun aihe: Alle 20 000 € vuosituloista ei tuloveroa eikä veroluonteisia maksuja *) • Perustelut • Veronmaksukyky huomioidaan reaalisesti • Vähennetään pienituloisten sosiaaliavustusbyrokratiaa • Keinot • Pääomatulot verotetaan kuten ansiotulot • Pienet pääomatulot verottomiksi (esim. lähdevero talletuskoroista) • Suurten pääomatulojen verotus tuo tarvittavat lisäverotulot • Muut hyödyt • Työllisyys paranee kun pienituloisten ostovoima paranee • Hallintokulut pienenevät (1 milj. ihmisen verojen perintä poistuu) • Lakisääteinen eläketurva paranee (ansiotuloihin perustuva) *) Lisättiin ehdotukseen; lisäksi esitettiin suurten pääomatulojen verottamista Tulonsaajat veronmaksajina Tulonsaajia ovat yksityishenkilöt (luonnolliset henkilöt) • • • • • Ansiotyössä olevat ja työttömät Eläkeläiset Opiskelijat Työttömät, opiskelijat, lapsen kotihoidon tukea saavat jn. Yrittäjät • • • liikkeen‐ ja ammatinharjoittajat, maatalousyrittäjät avoimen ja kommandiittiyhtiön yhtiömiehet Yhteisöt, jotka ovat itsenäisesti verovelvollisia • • Pekka Kallioniemi Eivät kuulu tässä käsiteltävään ryhmään ”tulonsaajat” Maksavat yhteisöveroa (käsitellään Pirtin klubilla 4.2.2014) 5 Pirtin klubi: Näkökohtia verotuksesta, Osa 1. 7.1.2014 Tulonsaajien ansiotulot 117,8 Mrd. €v. 2012 • Palkkatulot 79 Mrd. € • Eläketulot 26 Mrd. € • Työttömyyskorvaukset 3,6 Mrd. € • Elinkeinotulot 3,0 Mrd. € • Sairasvakuutusetuudet 1,5 Mrd. € • Tulot yhtymästä 1,3 Mrd. € • Maatalouden tulo 1,0 Mrd. € • Tulot ulkomailta 0,7Mrd. € • Osinkotuloista ansiotulo 0,5 Mrd. € • Opintoraha 0,5 Mrd. € • Lapsen kotihoidon tuki 0,4 Mrd. € Tulonsaajien pääomatulot (8,6 Mrd v. 2012) Veronalaiset pääomatulot 6,6 Mrd € • Yrittäjätulon pääomatulo‐osuus • Luovutusvoitot 2,5 Mrd. € • Vuokratulo 1,4 Mrd. € • Pörssiyhtiöiden osingoista 1,2 Mrd. € (veronalainen osuus 0,7 Mrd. €) • 85 % verotettavaa tuloa, (v. 2013 70%) • Listaamattomien yhtiöiden osingot 2,1 Mrd. € (veronalainen osuus 0,7 Mrd. €) • • 8 % nettovarallisuudesta 25 % veronalaista tuloa Jos osingot ylittää 8 5:n rajan ylimenevältä osalta 75 % veronalaista tuloa • Korkotulot Verovapaat osingot Pekka Kallioniemi 2,0 Mrd € 6 Pirtin klubi: Näkökohtia verotuksesta, Osa 1. 7.1.2014 Tulonsaajien välittömät verot v. 2012 Vero Mrd. € Muutos % kunnallis 17,0 3,6 ansiotulo 5,3 0,4 pääomatulo 1,7 -8,4 Vero kirkollis kelamaksu sairaanhoitom. päivärahamaksu Yhteensä Mrd. € 0,8 0,2 1,1 0,7 26,8 Palkansaajilta peritty työeläke ja työttömyysvakuutusmaksu oli 4,6 Mrd. € Keskustelun aihe: Kirkollisverosta ”maailmankatsomusvero” • Ehdotus • • • • Kaikille saman suuruinen kunnallisveron yhteydessä perittävä vero Vero pienempi kuin nykyinen kirkollisvero Jokainen päättää itse vakaumuksensa mukaan, mihin vero käytetään Hautausmaat kaikille yhteisiä • Perustelut • Uskonnonvapaus, raha ei ratkaise mitä vakaumusta tukee • On tärkeää, että vakaumuksellisuutta tuetaan • Muut hyödyt • Ihmiset tärkeissä elämänvaiheissa samanarvoisessa asemassa • Erilaiset maailmankatsomukset tulevat hyväksytyiksi Esitettiin monenlaisia näkemyksiä; Asia vaatii aika lailla pohdiskelua Pekka Kallioniemi 7 Pirtin klubi: Näkökohtia verotuksesta, Osa 1. 7.1.2014 Vuodesta 1993 vuoteen 2012. Verot ja maksut ovat kasvaneet 31 prosenttia Muutokset eri verojen maksujen osuuksissa: Kunnallisvero: 50 ‐>64 %: Valtionvero : 33 ‐> 26 % Sosiaaliturv: 13 ‐> 7 % Tilastokeskus Ansiotuloista maksettava vero Palkkatulo valtion tulovero kunnallisvero Kirkollisvero yle‐vero 0 tai 51‐143 €/v (tulot 8 000 – 20 000 €) sairausvakuutuksen sairaanhoitomaksu . sairausvakuutuksen päivärahamaksua. Ei eläketulosta Ei eläketulosta Ei eläketulosta Ei eläketulosta Lisäksi työntekijän maksama työttömyysvakuutusmaksu 0,5 % työeläkemaksu 5,55% / 7,05 % (53v.) Pekka Kallioniemi 8 Pirtin klubi: Näkökohtia verotuksesta, Osa 1. 7.1.2014 Yleisradiovero v. 2014 Yksityishenkilöiden verotus • Yhteenlaskettujen pääoma ja ansiotulojen mukaan Tulot alle 7 500 € yle‐vero 0 tulot 7 500– 21 029 € yle‐vero 51‐143 €/v tulot yli 21 029 € yle‐vero 143 €/v Yhteisöjen verotus • Vuosituloksen mukaan tulos alle 50 000 € tulos yli 50 000 € yle‐vero 0 yle‐vero 143 – 3 000 €/v . Valtion tuloveroasteikko 2014 Verotettava ansiotulo 16 300 € 24 300 € 39 700 € 45 000 € 71 400 € 100 000 € Vero alarajalla Palkkatulo 8€ 528 € 3 223 € 4 363 € 10 039 € 18 547 € Eläketulo 8€ 528 € 3 223 € 4 363 € 11 623 € 20 263 € Ansiotulon vero-% *) Palkkatulo 6,50 17,50 21,50 21,50 29,75 31,75 Eläketulo 6,50 17,50 21,50 27,50 35,75 37,75 *)Vero ‐ % alarajan ylittävästä tulonosasta Pekka Kallioniemi 9 Pirtin klubi: Näkökohtia verotuksesta, Osa 1. 7.1.2014 Kunnallisvero • Tasavero verotettavasta tulosta • Vähennykset mm. • • • • • Perusvähennys 2930 € Työtulovähennys, enintään 1 000 € Tulonhankkimisvähennykset, matkakulut yms. Asuntolainan korkovähennys Muut vähennykset VEROLASKURI OSOITTEESSA www.vero.fi/verolaskuri Kunnallisverotuksessa verotettava 18,00 Espoon tuloveroprosentti 1,00 Espoon Ev.lut. seurakunnan tuloveroprosentti 1,60 Espoon Ortodoks. seurakunnan tuloveroprosentti 1,32 Palkkatuloista sairasvakuutuksen sairaanhoitomaksu 1,49 Eläketuloista sairasvakuutuksen sairaanhoitomaksu 0,84 Palkkatuloista sairasvakuutuksen päivärahamaksu 19,49 ‐ 21,76 Pekka Kallioniemi Kunnallisveroprosentti 10 Pirtin klubi: Näkökohtia verotuksesta, Osa 1. 7.1.2014 Kiinteistöverotus • Otettiin käyttöön v. 1993 • Perustuu omaisuuden määrään ja käyttötarkoitukseen • Kunnan harkintavallassa (1‐3 % verotusarvosta) • Verotusarvojen muutokset v 2014 Rakennuskustannusindeksin mukainen korotus Edellisen lisäksi tasokorotus 7,14 % Vanhoille tonteille ylimääräinen korotus 1,5 % Jälleenhankinta‐arvon korotus suhteessa rakennuskustannuksiin (70‐>75 %) Maapohjan verotusarvoa korotetaan • • • • • Kunnan verot Espoo Uusimaa Koko maa Maksimi Minimi Tulovero-% 18,00 18,81 19,74 22,50 16,50 Muutos 0,25 0,15 0,36 1,50 0,06 Yleinen 0,60 0,82 0,94 1,35 0,00 Vak. asuinrakennus 0,32 0,35 0,43 0,40 0,00 Muu asuinrakennus 0,70 1,09 1,05 0,75 0,00 Voimalaitos 2,00 2,85 0,00 Yleishyödyllinen yhteisö 0,00 1,00 0,00 Rakennuspaikka 3,00 3,00 0,00 Kiinteistövero‐% Pekka Kallioniemi 11