2015-08-27 Tf Ekonomichef Christina Bäckström 0490-25 40 78 [email protected] Kommunstyrelsen Ekonomirapport 2015 – efter juli månad Uppföljning I enlighet med det av kommunfullmäktige fastställda dokumentet ”Budget 2015 ekonomisk planering 2016-2017 visioner, prioriteringar och resurser” följer kommunfullmäktige utvecklingen i den så kallade delårsrapporten efter första och andra tertialet, det vill säga efter april och augusti samt i årsbokslutet per december. De två senare rapporterna följer även upp målen och granskas också av revisionen. Kommunstyrelsen följer löpande utvecklingen av kommunens ekonomi i ekonomirapporter som upprättas månadsvis. Prognos 2015 Helårsprognosen för 2015 visar efter juli månad en positiv avvikelse från budget med 15,6 mnkr d v s ett prognostiserat resultat på 24,6 mnkr. Överskottet kommer från AFA återbäring (15 mnkr), realisationsvinster (3,7 mnkr) och Kommunstyrelsens förvaltning (1,5 mnkr). Skatteprognosen per augusti visar däremot på en lägre skatteintäkt mot budget med 4,6 mnkr. Det budgeterade överskottet för året har minskat från 11,6 mnkr till 9,0 mnkr genom att 2,6 mnkr överförts i ram från Resultatutjämningsfonden till Socialnämndens budget enligt beslut i KF i juni 2015. Investeringar 2015 Investeringsbudgeten för 2015 är beslutad till 56,6 mnkr, varav 20,7 mnkr är ombudgeterat från tidigare år. Investeringarna per juli uppgår till 9,7 mnkr. Kommentarer från kommunstyrelsen Utfallet för perioden januari till juli inom KS förvaltning ligger under budget. Det beror på vakanser främst på Ledningskontoret och på Arbete & kompetens. På Arbete & kompetens ligger även försörjningsstödet klart under budget vilket påverkar utfallet positivt för förvaltningen. Helårsprognosen för KS förvaltning ligger på ett 1,5 mnkr stort överskott. Kommunservice signalerar överskott på 0,8 mnkr, vilket förklaras av att enheten gjort rekryteringar senare än planerat eller valt att inte rekrytera alls. Arbete och kompetens prognostiserar 1,5 mnkr i överskott, tack vare lägre kostnader kring försörjningsstödet. Ledningskontoret lämnar en prognos på 0,3 mnkr på grund av vakanser på HR och Ekonomienheten. Inom Samhällsbyggnad finns fyra avvikelser, dels cirka -0,6 mnkr för KLT:s aviserade höjning av terminskorten med 15 %, dels -0,25 mnkr för markundersökning i Blankaholm, dels -0,2 mnkr för skärgårdstrafik samt -0,4 mnkr för hamnen. Under hösten kommer enheten ha vakanser vilket ger en positiv avvikelse på cirka 0,35 mnkr. Samhällsbyggnad lämnar ett underskott på -1,1 mnkr i prognos. På de resterande enheterna har det hittills inte dykt upp några avvikelser mot lagd budget som påverkar prognosen. Kommentarer från barn- och utbildningsförvaltningen Barn- och utbildningsförvaltningen uppvisar efter årets sju första månader fortsatt en helårsprognos utan avvikelse mot budget. Resultatet för perioden innebär ett underskott, men detta kommer både från intäktssidan där vissa intäkter släpar, och från personalkostnader, som är högre än budget för perioden. De högre personalkostnaderna påverkas av ett byte av redovisningsprincip gällande semesterlöner, och bör förändras till det bättre i samband med delårsbokslutet per siste augusti. Det finns en viss osäkerhet i helårsprognosen, drivet av två saker. Det finns en tendens till negativ avvikelse inom Gymnasiet, ca 1 mnkr, drivet av högre interkommunala ersättningar, men det finns också vissa mindre plus hos vuxenverksamheterna som bedöms kunna parera det eventuella underskottet. Inom grundskolan finns viss osäkerhet kring statsbidrag gällande karriärtjänster. En kombination av otillräckliga rutiner både hos förvaltningen och hos Skolverket gjorde att vårterminens bidrag rekvirerades för sent. Ett femtontal kommuner och fristående huvudmän är i samma situation och SKL för nu diskussioner med Skolverket huruvida vårens bidrag går att rekvirera samtidigt som höstens. För Västerviks del uppgår vårterminens bidrag till 1,9 mnkr. Kommentarer från socialförvaltningen Efter årets sju första månader uppvisar Socialförvaltningen fortsatt en helårsprognos utan avvikelser mot budget på förvaltningsnivå, men med förändringar mellan verksamheterna. Äldreomsorgen visar på överskott, som främst kommer av lägre hemtjänstkostnader och ökat statsbidrag. Ramen för äldreomsorgen har också ökat genom tillskjutande av medel ur resultatutjämningsfonden med 2 mnkr för projektet för ökad sysselsättning. Hälso- och sjukvårdsverksamheten visar ett överskott för helåret om 0,6 mnkr, vilket kommer från vakanta tjänster. Här har också ramen ökats med 0,6 mnkr genom resultatutjämningsfonden, för uppstartande av hemrehabteam inom socialpsykiatrin. Budgetavvikelsen som ackumulerats under året har fortsatt under sommaren, och beror liksom tidigare på Migrationsverkets försening av utbetalningar. Detta har dock inte någon påverkan på helårsresultatet. Jämförelser mot 2014 försvåras efter sommarmånaderna, då kommunen ändrat redovisningsprincip för semesterlöner, vilket gör att dessa kostnadsmässigt belastar olika perioder. 2 (11) Kommentarer från Miljö- och byggnadsförvaltningen Miljö- och byggnadsnämnden ligger efter juli månads utgång på budgeterad nivå. Dock har, under årets första hälft, nämndverksamheten varit kompetensutvecklingsintensiv, varför kostnaderna där är högre än budgeterat. Som en följd av ombyggnation av verksamhetens lokaler ligger hyreskostnaden över budgeterad nivå för perioden. Däremot har personalkostnaderna varit lägre bland annat till följd av den vakanta tjänsten som Miljö- och byggnadschef. Förvaltningen kan därför göra bedömningen om att nå ett nollresultat för helåret. Skatter och statsbidrag Enligt den senaste skatteprognosen från Sveriges kommuner och landsting (SKL) i augusti 2015 kommer intäkterna för skatter och statsbidrag att hamna ca 4,6 mnkr under budget. Den försämrade prognosen förklaras främst av SCB:s nya befolkningsframskrivning som visar på en snabbare befolkningstillväxt än tidigare. En effekt av detta är att den genomsnittliga skattekraften i riket sjunker, med mindre inkomstutjämningsbidrag per invånare som följd. Nästa skatteprognos från SKL kommer i oktober. Återbetalning AFA Under 2012 och 2013 har kommunen fått återbetalning från AFA-försäkring med ca 35 mnkr per år avseende tidigare inbetalda premier. Ingen återbetalning gjordes under 2014. AFA Försäkrings styrelse har utrett och fattat beslut om att premier för år 2004 ska återbetalas under sista kvartalet 2015. Vid denna rapports framtagande är det aktuella beloppet att återbetala för Västerviks kommun inte presenterat och därför uppskattat till 15 mnkr i prognosen. Ändrad redovisning av semesterlöneskuld Från och med mars månad 2015 tillämpar Västerviks kommun ett nytt sätt att redovisa intjäning av semesterlöneskuld. Anledningen till förändringen är att få en jämnare fördelning över årets tolv månader och därmed kunna göra en bättre prognos. Sett till hela året innebär det ingen skillnad på kostnader men förändringen gör att jämförelsen av lönekostnad med tidigare år inte blir rättvis. Bilagor: Bilaga 1 Resultaträkning Bilaga 2 Investeringsredovisning Bilaga 3 Balanskravet, Koncernprognos Bilaga 4 Resultat 2012-2015 Bilaga 5 Lönekostnader 2012-2015 Bilaga 6 Nettokostnader 2012-2015 Bilaga 7 Prognosdatum 2015 3 (11) Kommunstyrelsens förvaltnings förslag till beslut Kommunstyrelsen föreslås besluta: att godkänna ekonomirapport 2015 efter juli månad, med ett prognostiserat resultat för året på 24,6 mnkr vilket är 15,6 mnkr bättre än budgeterat. LEDNINGSKONTORET Christina Bäckström Tf Ekonomichef 4 (11) Bilaga 1 Resultaträkning Månadsrapport juli 2015 mnkr Barn- och utbildningsnämnd Kommunstyrelse Reavinster tomtförsäljning Miljö- och byggnadsnämnd Revision Socialnämnd Överförmyndare Summa nämnder Justering för externredovisning: Resultat före avskrivningar Avskrivningar Verksamhetens nettokostnader Skatteintäkter och statsbidrag Finansiella intäkter Finansiella kostnader AFA återbäring Resultat Återföring av poster som avräknas från balanskravsresultatet Realisationsvinster Resultat mot balanskrav Utfall juli 2014 Utfall juli 2015 Budget 2015 Prognos Prognos årets avvikelse resultat budget 2015 -714,1 0,0 -324,8 1,5 3,7 3,7 -10,9 0,0 -1,7 0,0 -771,0 0,0 -3,0 0,0 -1 821,8 5,2 -381,1 -175,5 3,4 -6,4 -0,1 -419,7 -2,0 -981,5 -419,9 -185,4 3,7 -6,4 -0,4 -457,2 -2,1 -1 067,8 -714,1 -326,3 0,0 -10,9 -1,7 -771,0 -3,0 -1 827,0 -7,8 -989,3 -10,1 -999,4 1 064,7 17,4 -0,4 0 -12,6 -1 080,5 -9,5 -1 090,0 1 087,4 16,4 -1,1 0 -27,2 -1 854,2 -21,2 -1 875,4 1 869,5 36,0 -21,0 0,0 -27,2 -1 849,0 -21,2 -1 870,2 1 864,9 36,0 -21,0 15,0 0,0 5,2 0,0 5,2 -4,6 0,0 0,0 15,0 82,3 12,7 9,0 24,6 15,6 -3,4 78,9 -3,7 9,1 0,0 9,0 -3,7 20,9 -3,7 11,9 5 (11) Bilaga 2 Investeringsredovisning Mnkr Investeringskostnad jan - juli 2015 Nya industritomter budget 2015 0,0 4,0 -0,1 2,2 Husvagnen 0,0 3,0 Didrikslund -0,2 0,0 0,0 3,5 -0,3 12,7 Slottsholmen VA kv Sågen EXPLOATERINGSVERKSAMHET Investeringskostnad jan - juli 2015 budget 2015 Gång- och cykelväg Kvännaren 0,2 2,0 ED 1:96 Markreserv 2,5 2,5 Södra Infarten 0,0 2,7 Gång- och cykelväg Målesrum/Lunnarg 1,6 4,5 Sjöstaden dp 3 0,0 3,4 Särskilda insatser, mindre tätort 0,6 1,9 Förlängning rullbana flyget 0,3 6,0 Centrum/stadsutveckling 0,0 2,0 Åtgärder enlgit ny trafikplan 0,4 2,0 Gamla deponier 0,0 0,6 Förnyelse lekplatser 0,0 0,5 Dagvattenåtgärder 0,0 1,7 Hållbar utveckling 0,0 0,5 Gränsö naturreservat 0,0 1,0 Mindre investeringar 2,0 3,2 Rivning av fastighet 0,2 -0,9 GATOR/FASTIGHETSINVESTERINGAR 7,8 33,6 INVENTARIER KOMMUNSTYRELSEN 0,6 2,3 RÄDDNINGSTJÄNSTEN INVESTERINGSRAM 0,2 3,8 MILJÖ & BYGG INVESTERINGSRAM 0,0 0,1 1,4 4,1 2,2 10,3 10,0 43,9 9,7 56,6 BARN OCH UTBILDNING INVESTERINGSRAM ÖVR. SKATTEFIN. INVESTERINGAR SUMMA SKATTEFIN. INVESTERINGAR SUMMA INVESTERINGSVERKSAMHETEN I investeringsbudgeten för 2015 ingår ombudgeterade medel från 2014 med 20,7 mnkr. 6 (11) Bilaga 3 Balanskravet Balanskravet innebär att kommunen inte får besluta om en budget där kostnaderna överstiger intäkterna. Om resultatet ändå blir negativt måste det kompenseras med överskott inom tre år. Det kommunala balanskravet är ett minimikrav. Kommuner ska även ha god ekonomisk hushållning i sin verksamhet. Verksamhetsberättelsen i årsredovisningen ska innehålla en plan för hur återställning av det negativa resultatet ska ske. Enligt nedanstående tabell har kommunen inte något underskott att återställa. Det prognostiserade resultatet, mot balanskravet för 2015 är efter juli månad 20,9 mnkr. Resultat enligt balanskravet Prognos 2015 2014 2013 0 0 -44,5 24,6 -3,7 63,8 -7,7 108,9 -10,5 20,9 56,1 98,4 -19,7 -52,4 36,4 1,5 Ingående balanskravsresultat Prognostiserat årsresultat/resultat Realisationsvinster Prognostiserat årsresultat/resultat efter balanskravsjusteringar Avsättning resultatutjämningsreserv Utgående prognostiserat balanskravsresultat 20,9 Synnerliga skäl (RIPS) 7,2 Balanskrav att återställa enligt prognos 0 0 0 Helårsprognos för de kommunala bolagen Koncernprognos juli 2015 Budget 2015 Prognos årets resultat Prognos avvikelse budget 2015 Västerviks kommuns Förvaltnings AB 84,2 90,5 6,3 Västervik Resort AB 1,2 0,5 -0,7 Västervik Biogas AB 0,37 0,1 -0,27 mnkr För fullständig redogörelse över budgetuppföljningen hänvisas till Månadsrapport för Västerviks Kommuns Förvaltnings AB med dotterbolag, juli 2015. 7 (11) Bilaga 4 Ackumulerat resultat 2012-2015 Ackumulerat resultat mnkr jan feb mars april maj juni juli aug sep okt nov dec 2012 -2,7 -2,6 -21,9 -26,7 -32,7 -31,3 25,4 37,1 33,2 40,4 67,7 67,9 2013 -3,8 24,9 32,6 2,0 15,9 30,9 89,0 90,7 101,6 98,1 132,5 108,9 2014 30,3 33,8 19,7 6,8 11,2 25,2 82,3 103,8 101,8 105,9 90,0 63,8 2015 7,6 1,8 14,7 9,5 13,1 2,2 12,7 jmfr 20152014 -22,7 -32,0 -5,0 2,7 1,9 -23,0 -69,6 8 (11) Bilaga 5 Lönekostnader 2012-2015 Löner per månad mnkr jan feb mars april maj juni juli aug sep okt nov dec 2012 138,3 137,3 136,2 137,7 137,6 123,2 83,2 142,8 117,3 128,8 141,1 154 2013 131,6 130,2 128,6 139,1 129,4 120,9 84,9 132,6 123,7 131,0 128,9 141,6 2014 131,3 129,9 129,9 137,6 134,8 122,8 82,7 124,1 137,1 133,8 136,0 132,4 2015 137,5 135,9 125,0 133,8 135,1 140,5 144,1 jmfr 20152014 6,2 6,0 -4,9 -3,8 0,3 17,7 61,4 Observera att det p g a ändrad redovisning av semesterintjäning inte ger en rättvis jämförelse av lönekostnaden mot föregående år. 9 (11) Bilaga 6 Nettokostnader förvaltningar per månad 2012-2015 Nettokostnader mnkr jan feb mars april maj juni juli aug sep okt nov dec 2012 147,9 146,2 159,3 149,7 150,8 142,1 90,2 127,1 143,7 141,9 151,5 117,0 2013 134,9 146,1 145,1 155,0 140,2 139,1 96,3 132,2 147,3 154,2 142,5 156,7 2014 139,6 149,1 150,0 153,0 153,5 140,6 95,8 141,3 156,5 147,6 166,7 148,1 2015 146,8 160,2 140,1 154,8 153,1 163,8 149,3 jmfr 20152014 7,2 11,1 -9,9 1,8 -0,4 23,2 53,5 Observera att det p g a ändrad redovisning av semesterintjäning inte ger en rättvis jämförelse av nettokostnaden mot föregående år. 10 (11) Bilaga 7 Prognosdatum 2015 Uppföljning per Prognos Rapport till KS Rapport till KF januari mån 16/2 23-feb X februari mån 16/3 23-mar X mars fre 17/4 27-apr X april tis 19/5 15-jun 29-jun maj tis 16/6 29-jun X juni X X X juli fre28/8 14-sep X augusti mån 21/9 12-okt 26-okt september fre 16/10 26-okt X mån 16/11 30-nov X november fre 11/12 kl.12 14-dec X december separat tidsplan årsbokslut Mitten av mars-16 Slutet mars-16 oktober 1:a tertialet 2:a o 3:e tertialen, helt koncernbokslut 11 (11)