KTRU
/15
Kontrollutvalget
Nummerert brev nr. 6 Bergen kommune - Revisjon av beboerregnskap 2014
GYSP
EKTRU-1262-201319125-203
Hva saken gjelder:
Revisor plikter å ta opp vesentlige forhold i «nummererte brev». 1 Brevene nummereres fortløpende og
sendes kontrollutvalget med kopi til kommunens ledelse. Kontrollutvalget skal behandle brevene og påse
at forhold revisor har påpekt, blir fulgt opp. Når tilbakemelding fra kommunens ledelse foreligger, settes
det nummererte brevet opp som sak til behandling i kontrollutvalget. Alt avhengig av sakens innhold og
ledelsens svar, tar kontrollutvalget stilling til om saken skal sendes videre til Bystyret.
BDO AS har gjennomført revisjonen av beboerregnskapene for 2014 ved kommunens alders- og
sykehjem og rapportert til Kontrollutvalget om vesentlige forhold de er blitt kjent med under revisjonen,
både generelt og pr. institusjon i «Nummerert brev nr. 6 – Bergen kommune. Revisjon av
beboerregnskaper 2014».
Bergen kommune har i alt 22 kommunale alders- og sykehjem som kan være aktuelle for lovpålagt
revisjon av beboerregnskaper. Revisors nummererte brev viser at det fra Enkers aldershjem, Hordnestunet
sykehjem og Storetveit sykehjem opplyses at de ikke har hatt beboere som institusjonen etter legevedtak
har hatt slik revisjonsplikt for i 2014. Sammen med det nummererte brevet har revisor oversendt
revisjonsberetninger for i alt 19 institusjoner for 2014.
Av revisors rapportering i nummerert brev og revisjonsberetninger fremgår det at regnskapene for 6 av
institusjonene er avgitt i samsvar med lov og forskrifter og at regnskapene gir et uttrykk for fullstendige
og reelle kontantbeholdninger og bankinnskudd.
Videre fremgår det at det er avgitt 13 revisjonsberetninger med presiseringer vedrørende mangler ved
regnskapene og at det ved 8 institusjoner er avdekket feil og mangler ved regnskapene som har medført
revisjonsberetninger med forbehold. Dette gjelder:
1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.
8.
Arna Helseheim
Ladegården sykehjem
Løvåsen sykehjem
Mildeheimen sykehjem (tilsvarende 2013)
Skjoldtunet sykehjem
Slettemarken sykehjem
Øvsttunheimen sykehjem
Åstveit sykehjem (tilsvarende for 2013)
Vi viser til opplysninger i nummerert brev nr. 6 og revisjonsberetningene fra BDO AS som er vedlagt
saken. Revisor avslutter det nummererte brevet som følger:
1
Misligheter skal alltid rapporteres. Merknader til revisjonsforskriften § 4, 2. ledd nr. 3 (vedlegg i rundskriv H-15/04)
1
«Vi ser at mange av forholdene også var tatt opp ved tidligere års revisjoner. Vi anbefaler at
kommunen vurderer avvikene i forhold til gjeldende rutinehåndbok og gjeldende regelverk.»
Forslag til vedtak:
1. Kontrollutvalget tar revisors rapportering i «Nummerert brev nr. 6 – Bergen kommune, revisjon av
beboerregnskaper 2014» og revisjonsberetningene etter den lovpålagte revisjonen av
beboerregnskaper for 2014 ved kommunens alders- og sykehjem, til foreløpig orientering.
2. Kontrollutvalget merker seg konklusjoner, funn og avvik revisor rapporterer om og at mange av
forholdene er tatt opp tidligere ved tidligere års revisjoner, og sender rapporteringen fra BDO AS til
Byrådet for uttalelse.
3. Kontrollutvalget ber om tilbakemelding innen utgangen av 2015 med eventuelle kommentarer til
brevet og med opplysninger om hvordan revisors kommentarer og anbefalinger i «Nummeret brev nr.
6 – Bergen kommune, revisjon av beboerregnskaper 2014» vil bli fulgt opp.
Dato:
03. november 2015
Gudny Spjeld - saksbehandler
Dette dokumentet er godkjent elektronisk.
Vedlegg:


BDO AS28.08.14; Nummerert brev nr. 4 – Bergen kommune, revisjon av beboerregnskaper 2012
Revisors beretning om beboerregnskapene for 2014 ved følgende institusjoner:
1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.
8.
9.
10.
11.
12.
13.
14.
15.
16.
17.
18.
19.
Arna Helseheim
Engensenteret
Fantoft omsorgssenter
Frida Fasmers Minne
Fyllingsdalen sykehjem
Gullstøltunet sykehjem
Kalfaret sykehjem
Kolstihagen sykjehjem
Ladegården sykehjem
Lyngbøtunet Bo- og servicesenter
Løvåsen sykehjem
Midtbygda sjukeheim
Mildeheimen sykehjem
Skjoldtunet sykehjem
Slettemarken sykehjem
Soltun Aldershjem
Ulset sykehjem
Øvsttunheimen sykehjem
Åstveit sykehjem
2