‫‪5‬‬ ‫ביטוח חקלאי אגודה שיתופית מרכזית בע"מ‬ ‫דוח תקופתי לשנת ‪2011‬‬ ‫‪ 29‬במארס ‪2012‬‬ ‫רחוב החשמונאים ‪ ,93‬תל‪-‬אביב ‪ ♦ 67133‬ת"ד ‪ ,20190‬תל‪-‬אביב ‪ ♦ 61201‬טלפון ‪www.bth.co.il ♦ 03-5632828‬‬ ‫ביטוח חקלאי אגודה שיתופית מרכזית בע"מ ‪ -‬דוח תקופתי לשנת ‪ - 2011‬חלק א ‪ -‬תיאור עסקי התאגיד‬ ‫עמוד א ‪1 -‬‬ ‫דוח תקופתי לשנת ‪2011‬‬ ‫חלקי הדוח‬ ‫חלק א ‪ -‬תיאור עסקי התאגיד‬ ‫חלק ב ‪ -‬דוח הוועד המנהל‪,‬‬ ‫הצהרות המנהלים‬ ‫חלק ג ‪ -‬דוחות כספיים‬ ‫הצהרת אקטואר‬ ‫חלק ד ‪ -‬פרטים נוספים על התאגיד‬ ‫ביטוח חקלאי אגודה שיתופית מרכזית בע"מ ‪ -‬דוח תקופתי לשנת ‪ - 2011‬חלק א ‪ -‬תיאור עסקי התאגיד‬ ‫עמוד א ‪2 -‬‬ ‫חלק א ‪ -‬תיאור עסקי התאגיד‬ ‫תוכן העניינים‬ ‫חלק ראשון ‪ -‬פעילות האגודה ותיאור התפתחות עסקיה ‪4 ................................‬‬ ‫‪.1‬‬ ‫‪.2‬‬ ‫‪.3‬‬ ‫‪.4‬‬ ‫‪.5‬‬ ‫‪.6‬‬ ‫כללי ‪4 ............................................................................................................‬‬ ‫מוסדות האגודה הם אלה‪ :‬האספה הכללית‪ ,‬המועצה‪ ,‬הוועד המנהל והנהלה פעילה‪4 ............‬‬ ‫מבנה האחזקות של האגודה ‪5 ..............................................................................‬‬ ‫תחומי פעילותה העיקריים של האגודה ‪6 ..................................................................‬‬ ‫השקעות בהון התאגיד ועסקות במניותיו ‪8 ................................................................‬‬ ‫חלוקת רווחים ‪9 ................................................................................................‬‬ ‫חלק שני ‪ -‬מידע כספי לגבי תחומי הפעילות של האגודה ‪10 .............................‬‬ ‫‪.7‬‬ ‫ריכוז תוצאות הפעילות ‪10 ...................................................................................‬‬ ‫חלק שלישי ‪ -‬תיאור ומידע על תחומי הפעילות של האגודה‪15 ..........................‬‬ ‫‪.8‬‬ ‫‪.9‬‬ ‫‪.10‬‬ ‫‪.11‬‬ ‫‪.12‬‬ ‫‪.13‬‬ ‫הגדרות‪15 ......................................................................................................‬‬ ‫תחום ביטוח כללי ‪ -‬ענף רכב חובה ‪15 .....................................................................‬‬ ‫תחום ביטוח כללי ‪ -‬ענף רכב רכוש וטרקטורים ‪24 .......................................................‬‬ ‫ביטוח כללי ‪ -‬ענפי רכוש אחרים ואחרים ‪32 ...............................................................‬‬ ‫ענף ביטוח כללי ‪ -‬ענף ביטוח חבויות ‪37 ...................................................................‬‬ ‫לאגודה אין ענפי ביטוח כללי נוספים אשר לא נכללו בתחום הפעילות‪42.....................‬‬ ‫חלק רביעי ‪ -‬מידע נוסף אודות ענפי ביטוח כללי שלא נכללו בתחומי הפעילות ‪42‬‬ ‫חלק חמישי ‪ -‬מידע נוסף ברמת כלל האגודה‪43 ..............................................‬‬ ‫‪.14‬‬ ‫‪.15‬‬ ‫‪.16‬‬ ‫‪.17‬‬ ‫‪.18‬‬ ‫‪.19‬‬ ‫‪.20‬‬ ‫‪.21‬‬ ‫‪.22‬‬ ‫‪.23‬‬ ‫‪.24‬‬ ‫‪.25‬‬ ‫‪.26‬‬ ‫‪.27‬‬ ‫‪.28‬‬ ‫‪.29‬‬ ‫סביבה כללית והשפעת גורמים חיצוניים על הפעילות ‪43 ...............................................‬‬ ‫שיווק והפצה‪66 ................................................................................................‬‬ ‫רכוש קבוע ומתקנים ‪67 ......................................................................................‬‬ ‫יעדי ותכניות האגודה בתחום המיכון והמחשוב‪67 .......................................................‬‬ ‫נכסים לא מוחשיים ‪67 ........................................................................................‬‬ ‫הליכים משפטיים ‪67 ..........................................................................................‬‬ ‫מימון ‪68 .........................................................................................................‬‬ ‫מיסוי ‪68 .........................................................................................................‬‬ ‫גורמי סיכון ‪68 ..................................................................................................‬‬ ‫אקטואריה ‪68 ..................................................................................................‬‬ ‫התפתחות התביעות התלויות ברוטו ובשייר ‪69 ..........................................................‬‬ ‫תחרות ‪70 ......................................................................................................‬‬ ‫עניינים החורגים מעסקי האגודה הרגילים ‪70 .............................................................‬‬ ‫בקרת איכות ‪71 ................................................................................................‬‬ ‫יעדים ואסטרטגיה עסקית ‪71 ................................................................................‬‬ ‫צפי להתפתחות בשנה הקרובה ‪71 .........................................................................‬‬ ‫חלק שישי ‪ -‬משטר תאגידי ‪72 ......................................................................‬‬ ‫‪.30‬‬ ‫‪.31‬‬ ‫‪.32‬‬ ‫‪.33‬‬ ‫‪.34‬‬ ‫ישיבות וועד מנהל ‪72 .........................................................................................‬‬ ‫ישיבות מועצה‪72 ..............................................................................................‬‬ ‫ועדות משנה של הוועד המנהל‪72 ..........................................................................‬‬ ‫קצין ציות ‪73 ....................................................................................................‬‬ ‫קוד אתי ‪73 .....................................................................................................‬‬ ‫חלק שביעי ‪ -‬ניהול סיכונים ‪74 ......................................................................‬‬ ‫ביטוח חקלאי אגודה שיתופית מרכזית בע"מ ‪ -‬דוח תקופתי לשנת ‪ - 2011‬חלק א ‪ -‬תיאור עסקי התאגיד‬ ‫עמוד א ‪3 -‬‬ ‫חלק א ‪ -‬תיאור עסקי התאגיד‬ ‫"ביטוח חקלאי אגודה שיתופית מרכזית בע"מ" היא מבטח כהגדרתו בחוק הפיקוח על שירותים פיננסיים‬ ‫)ביטוח( התשמ"א ‪ .1981 -‬הדוח נערך על‪-‬פי תקנות הפיקוח על עסקי ביטוח )פרטי דין וחשבון( התשנ"ח‬ ‫ ‪ ,1988‬פרק י"א‪ :‬דוח דירקטוריון‪ ,‬חוזרי הממונה על שוק ההון ביטוח וחיסכון ועל דרך של הפניות‬‫מתאימות למקומות רלוונטיים בדוח הכספי‪ .‬מידע נוסף מצוי בדוח הכספי של האגודה לשנת ‪.2011‬‬ ‫חלק זה של "תיאור עסקי התאגיד" העוסק בתיאור האגודה‪ ,‬התפתחותה‪ ,‬והתפתחות עסקיה כולל לעתים‬ ‫ובין השאר‪ ,‬מידע צופה פני עתיד‪ .‬מידע צופה פני עתיד הוא מידע בלתי וודאי לגבי העתיד‪ ,‬המבוסס על‬ ‫אינפורמציה הקיימת באגודה בתאריך הדוח‪ ,‬וכולל הערכות של האגודה או כוונות שלה‪ ,‬נכון לתאריך‬ ‫הדוח‪ .‬התוצאות בפועל עשויות להיות שונות באופן מהותי מן התוצאות המוערכות או המשתמעות ממידע‬ ‫זה‪ .‬במקרים מסוימים‪ ,‬אפשר לזהות קטעים המכילים מידע צופה פני עתיד באמצעות מילים כגון‪" :‬אנו‬ ‫מעריכים"‪" ,‬אנו מתכוונים"‪" ,‬אנו סבורים"‪" ,‬אנו צופים" וכד'‪ ,‬אך ייתכן שמידע זה יופיע גם בניסוחים אחרים‪.‬‬ ‫חלק זה כולל גם תיאור כללי ותמציתי של מוצרי ביטוח שונים‪ .‬התנאים המלאים והמחייבים הם אלה המפורטים‬ ‫בפוליסות הביטוח ו‪/‬או בחוזה הביטוח‪ .‬התיאור כאן הוא לצורכי דוח זה בלבד והוא משמש למטרה זו בלבד‪.‬‬ ‫חלק ראשון ‪ -‬פעילות האגודה ותיאור התפתחות עסקיה‬ ‫‪ .1‬כללי‬ ‫"ביטוח חקלאי" היא אגודה שיתופית מרכזית אשר נרשמה בישראל אצל רשם האגודות השיתופיות ב‪14-‬‬ ‫באפריל ‪ 1937‬בשם "קופה לביטוח חקלאי הדדי אגודה שיתופית בע"מ" ובשנת ‪ 1993‬שינתה האגודה‬ ‫את שמה ל"ביטוח חקלאי אגודה שיתופית מרכזית בע"מ" )להלן "האגודה"(‪ .‬מקימי האגודה וחבריה‬ ‫כיום הם כ‪ 280-‬קיבוצים‪ ,‬מושבים שיתופיים ותאגידים שיתופיים המחזיקים יחד בכל יחידות ההשתתפות‬ ‫של האגודה‪ .‬יחידות ההשתתפות אינן סחירות וכדי לשמור על צביונה הקואופרטיבי של האגודה בשיוך‬ ‫הנכסים‪ ,‬נאסר על חבריה למכור את מניותיהם לגורם זר‪ ,‬אלא בתוך האגודה עצמה ובאישור מוסדותיה‪.‬‬ ‫בשנת ‪ 2004‬התאימה האגודה את פעילותה למציאות המשתנה ופתחה את שירותי הביטוח שלה לקבלת‬ ‫מבוטחים מחוץ לקיבוצים וזאת נוכח היותה חברת ביטוח לכל דבר ועניין המורשת‪ ,‬ולפיכך החלה לשווק‬ ‫פוליסות למגזר הפרטי בתחום הביטוח האלמנטרי‪ ,‬באמצעות סוכנים‪.‬‬ ‫מטרת ההתאגדות של האגודה‪ ,‬כפי שהיא באה לידי ביטוי בתקנון האגודה היא‪ ,‬בין השאר‪ ,‬לעסוק בעסקי‬ ‫הביטוח של חבריה ושל אחרים‪ ,‬וכן בתחומים הקשורים בעסקי ביטוח בדרך של שיתוף ושל עזרה הדדית‪,‬‬ ‫ובכיסויים ביטוחיים המותאמים באופן ייחודי לאופי הפעילות של חבריה‪.‬‬ ‫נכון להיום כ‪ 70%-‬מפעילות האגודה היא בביטוח חבריה וכ‪ 30%-‬מהפעילות היא פעילות במגזר הפרטי‬ ‫והעסקי‪ ,‬שלא מקרב ההתיישבות העובדת‪.‬‬ ‫על האגודה חלה פקודת האגודות השיתופיות‪ ,‬חוק הפיקוח על עסקי ביטוח וסעיפים מסוימים מחוק‬ ‫החברות אשר אומצו במסגרת חוק הפיקוח‪.‬‬ ‫‪ .2‬מוסדות האגודה הם אלה‪ :‬האספה הכללית‪ ,‬המועצה‪ ,‬הוועד המנהל והנהלה פעילה‬ ‫‪2.1‬‬ ‫האספה הכללית‬ ‫האספה הכללית היא הרשות העליונה באגודה והיא מורכבת מנציגים של חברי האגודות‪ ,‬נציג אחד‬ ‫לכל חבר‪ .‬האספה הכללית מתכנסת באמצעות הוועד המנהל אחת לשנתיים ועל סדר יומה נכללים‪,‬‬ ‫בין השאר‪ ,‬דיונים בנושא הדוחות הכספיים ואישורם לאחר שאושרו על‪-‬ידי הוועד המנהל והמועצה‪,‬‬ ‫דין וחשבון המועצה והוועד המנהל‪ ,‬דין וחשבון ועדת ביקורת וכל נושא אחר שנכלל בסדר יומה על‪-‬‬ ‫ידי הוועד המנהל או המועצה‪.‬‬ ‫ביטוח חקלאי אגודה שיתופית מרכזית בע"מ ‪ -‬דוח תקופתי לשנת ‪ - 2011‬חלק א ‪ -‬תיאור עסקי התאגיד‬ ‫עמוד א ‪4 -‬‬ ‫בכפוף להגבלות שבדין‪ ,‬האספה הכללית רשאית להאציל את סמכויותיה כולן או מקצתן למועצה‪.‬‬ ‫‪2.2‬‬ ‫המועצה‬ ‫על‪-‬פי תקנות האגודות השיתופיות )רשויות האגודה( התשל"ה ‪ ,1975‬אגודה רשאית‪ ,‬אם תקנונה‬ ‫מאפשר זאת‪ ,‬לבחור מבין חבריה או מבין נציגי חבריה שהם תאגידים‪ ,‬מועצה‪ ,‬במקום האספה‬ ‫הכללית‪ ,‬ובמקרה כזה תבוא המועצה במקום האספה הכללית‪ .‬סמכויות המועצה ודרך בחירתה‬ ‫נקבעו בתקנון האגודה‪ .‬ליו"ר המועצה יהיו בישיבות המועצה התפקידים והסמכויות שיש ליו"ר‬ ‫האספה הכללית‪ .‬על‪-‬פי תקנון האגודה המועצה דנה ומחליטה בין השאר בנושאים שלהלן‪ :‬מתן‬ ‫הנחיות כלליות לעניין מדיניות עסקי הביטוח‪ ,‬בחירת חברי ועד מנהל‪ ,‬חברויות באגודות השיתופיות‪,‬‬ ‫דיון ואישור מאזני האגודה ודוח רווח והפסד לאחר אישורם על‪-‬ידי הוועד המנהל‪ ,‬נושאים בעלי‬ ‫חשיבות עקרונית והנחיות כלליות‪ ,‬אישור חלוקת דיבידנד מרווחי האגודה ו‪/‬או החזרים מרווחים או‬ ‫מעודפים של האגודה על‪-‬פי המלצת הוועד המנהל‪ ,‬אישור קבלת חברים חדשים ואישור פקיעת‬ ‫חברותם של חברי אגודה‪ ,‬אישור המלצת הוועד המנהל למינוי רואה‪-‬חשבון של האגודה‪.‬‬ ‫‪2.3‬‬ ‫הוועד המנהל‬ ‫הוועד המנהל נבחר על‪-‬ידי המועצה והוא מורכב מנציגי חברי האגודה ונציגים חיצוניים‪ .‬לוועד המנהל‬ ‫סמכות שיורית ‪ -‬כל סמכויות האגודה שלא נמסרו לרשות אחרת של האגודה ובכלל זה קביעה ואישור‬ ‫מסגרות ביטוח המשנה וחלוקתו‪ ,‬דיון בדוחות הכספיים של האגודה ואישורם‪ ,‬לקבוע מדיניות‬ ‫התקשרות והפעלת סוכנויות ביטוח‪ ,‬גיבוש תקציב האגודה‪ ,‬והשקעות האגודה‪ ,‬קביעת מדיניות שכר‬ ‫עובדי האגודה ותנאי העבודה‪ ,‬קביעת תכנית שנתית‪ ,‬בחירת ועדת ביקורת פנימית של האגודה ועוד‪.‬‬ ‫‪2.4‬‬ ‫הנהלה פעילה‬ ‫הנהלה הפעילה של האגודה עוסקת בתפעול מקצועי ושוטף של האגודה על‪-‬פי הנחיות מנכ"ל‬ ‫האגודה‪ .‬מנכ"ל האגודה הוא יו"ר ההנהלה הפעילה וויתר חבריה הם מנהלי אגפים אלמנטרי‬ ‫ותביעות‪ ,‬מנהל הכספים‪ ,‬היועמ"ש מנהל ביטוח המשנה‪ ,‬מנהלת משאבי אנוש ומנהלת מערכות‬ ‫מידע של האגודה‪ .‬המנכ"ל וההנהלה הפעילה מוסרים דין וחשבון על פעולותיהם ועל אודות מצבה‬ ‫של האגודה לרשויות האגודה‪.‬‬ ‫‪2.5‬‬ ‫הון האגודה‬ ‫הונה המוקצה של האגודה מורכב מ‪ 1,376,598-‬יחידות השתתפות והוא מוחזק בידי ‪ 261‬חברי‬ ‫האגודה‪ .‬יחידת ההשתתפות – כמוה כמניה ‪ -‬מבטאת חלק מסוים ומוגדר מהון האגודה השווה ליחס‬ ‫שבין יחידת השתתפות אחת לבין כלל יחידות ההשתתפות שהקצתה האגודה‪ .‬ערכה של כל יחידת‬ ‫השתתפות באגודה הוא ‪ 1‬ש"ח וכל חבר חייב להיות בעלים של לפחות יחידת השתתפות אחת כתנאי‬ ‫לחברותו באגודה‪ .‬אחזקות החברים בהון האגודה הן דיפרנציאליות‪ .‬שיעור האחזקה של כל אחד‬ ‫מהחברים מבוסס בעיקרו על מנגנון שיוך ויחוס הון שביצעה האגודה בשנת ‪ .2000‬נוסחת השיוך‬ ‫התבססה על כמה מרכיבים‪ :‬מרכיב הון ‪ ,‬מרכיב פרמיה‪ ,‬ומרכיב חברות‪ .‬אין לאגודה מגבלת הון רשום‪.‬‬ ‫לאגודה משרדים ראשיים הפועלים ברחוב החשמונאים ‪ ,95-91‬בתל‪-‬אביב‪.‬‬ ‫‪ .3‬מבנה האחזקות של האגודה‬ ‫‪3.1‬‬ ‫‪3.2‬‬ ‫‪3.3‬‬ ‫‪3.4‬‬ ‫"עידן חדש" סוכנות לביטוח ימי מקבוצת ביטוח חקלאי )‪ (2011‬בע"מ ‪ -‬סוכנות לביטוח בבעלות‬ ‫משותפת של ביטוח חקלאי ורמון גרניט תורן )שותפות מוגבלת( סוכנות לביטוח ימי‪ .‬הסוכנות‬ ‫פועלת מאז ‪ 1‬באוגוסט ‪ 2011‬בתחום הביטוח הימי בלבד‪.‬‬ ‫"עתודות" ‪ -‬קרן פנסיה לשכירים ועצמאים בע"מ החברה המנהלת )להלן "עתודות"(‪ ,‬חברת בת‬ ‫בבעלות משותפת של האגודה וחברות ביטוח אחרות‪ ,‬בניהול קרנות פנסיה וקופות גמל‪ .‬שיעור‬ ‫ההחזקה של ביטוח חקלאי בעתודות הוא ‪ .50%‬על‪-‬פי הנחיות המפקח על הביטוח עתודות פנסיה‬ ‫היא קרן מאוזנת ואשר מ‪ 1-‬באפריל ‪ 1995‬אינה רשאית לקבל חברים חדשים‪.‬‬ ‫"משקי הקיבוצים" סוכנות לביטוח בע"מ‪ ,‬חברת בת בשליטה ובבעלות מלאה של האגודה‪ .‬סוכנות‬ ‫הביטוח משווקת פוליסות בתחום הביטוח הכללי וכן בענפי ביטוח בהם לא פועלת האגודה‪ :‬פנסיה‪,‬‬ ‫בריאות‪ ,‬סיעוד‪ ,‬נסיעות לחו"ל ועוד‪.‬‬ ‫"ב‪.‬ס‪.‬ס‪.‬ח" החברה הישראלית לביטוח אשראי בע"מ המוחזקת בחלקים שווים עם הראל השקעות‬ ‫בביטוח בע"מ ועם חברת האשראי הבינלאומית ‪.Euler Hermes SFAC‬‬ ‫ביטוח חקלאי אגודה שיתופית מרכזית בע"מ ‪ -‬דוח תקופתי לשנת ‪ - 2011‬חלק א ‪ -‬תיאור עסקי התאגיד‬ ‫עמוד א ‪5 -‬‬ ‫תרשים מבנה ההחזקות של האגודה‬ ‫‪3.5‬‬ ‫עסקת מגדל לרכישת יחידות ההשתתפות של ביטוח חקלאי‬ ‫ב‪ 11-‬במארס ‪ 2010‬נחתם מסמך הבנות בין האגודה לבין מגדל אחזקות ביטוח ופיננסיים בע"מ )בעבורה‬ ‫או בעבור מגדל חברה לביטוח בע"מ( )להלן "מגדל"( לרכישת ‪ 50%‬מיחידות ההשתתפות של האגודה‬ ‫בתמורה לסך של ‪ 140‬מיליון ש"ח‪.‬העסקה הוכפפה לשורה של תנאים מתלים‪ ,‬בין השאר‪ ,‬לאישור‬ ‫הממונה על ההגבלים העסקיים‪ ,‬רשויות המס והמפקח על הביטוח השלמתו של שינוי מבני באגודה וכן‬ ‫להסכמות של צדדים שלישיים‪.‬היום האחרון אשר נקבע בהסכם‪ ,‬להשלמתם של התנאים המתלים‪ ,‬חל ב‪-‬‬ ‫‪ 15‬בספטמבר ‪ 2010‬נכון למועד הנ"ל ונכון למועד דוח זה לא התקיימו התקנאי המתלים לעסקה ואולם‬ ‫הצדדים המשיכו וממשיכים לנהל משא ומתן במטרה להשלים את העסקה תוך שינוי אפשרי בתנאיה‬ ‫המקוריים )ובכפוף לקיום התנאים המתלים ולרבות כמתחייב משינוי העסקה‪ ,‬ככל שיוסכם בין הצדדים(‪.‬‬ ‫‪ .4‬תחומי פעילותה העיקריים של האגודה‬ ‫האגודה פועלת באופן ישיר בתחום הביטוח הכללי בלבד‪ :‬בענפי ביטוח הרכוש ובענפי ביטוח החבויות‪ .‬כן‬ ‫מחזיקה האגודה כאמור‪ ,‬ב‪ 50%-‬מעתודות קרן הפנסיה לשכירים ועצמאים בע"מ‪.‬‬ ‫‪4.1‬‬ ‫מידע כללי על תחום הפעילות בענף ביטוח כללי‪:‬‬ ‫החלוקה המקובלת של תחום הביטוח הכללי היא לענף ביטוחי רכוש‪ ,‬ענף ביטוחי חבויות וענף‬ ‫ביטוחי תאונה מחלה ונכות‪.‬‬ ‫א‪ .‬ביטוח רכוש‬ ‫ענף הרכוש נועד לשפות את המבוטח בגין אבדן או בגין נזק פיזי ישיר‪ ,‬שנגרם לרכוש‬ ‫המבוטח‪ ,‬כתוצאה ממקרה הביטוח המתואר בפוליסה הספציפית‪ .‬כן קיימות פוליסות המכסות‬ ‫את הנזק התוצאתי אשר נובע מהנזק הפיזי הישיר )כמו פוליסת אבדן רווחים(‪.‬‬ ‫אלה הם ענפי המשנה העיקריים בביטוח רכוש‪:‬‬ ‫)‪ (1‬ביטוח דירות‬ ‫ענף זה כולל כיסוי לדירת המבוטח כנגד אבדן או נזק פיזי שנגרמו למבנה הדירה ו‪/‬או‬ ‫לתכולתה כתוצאה מאחד או יותר מהסיכונים המפורטים בפוליסה‪ .‬פוליסת ביטוח דירה‬ ‫כפופה לתנאי הפוליסה התקנית על‪-‬פי תקנות הפיקוח על עסקי ביטוח )תנאי חוזה לביטוח‬ ‫דירות ותכולתן(‪ ,‬התשמ"ו ‪ .1986 -‬תנאי הפוליסה אשר אינם מבנה ו‪/‬או תכולה אינם‬ ‫כפופים לתנאי הפוליסה התקנית‬ ‫)‪ (2‬ביטוח רכב רכוש‬ ‫לענף זה שייכים כלי‪-‬רכב משתי קבוצות‪ .‬קבוצה ראשונה חלה על ביטוח רכב פרטי ומסחרי‬ ‫עד ‪ 4‬טון אשר בעבורם חלים תנאי הפוליסה התקנית לביטוח כלי‪-‬רכב )תקנות הפיקוח על‬ ‫עסקי ביטוח )תנאי חוזה לביטוח רכב פרטי( התשמ"ו ‪ .1986 -‬הפוליסה התקנית מכסה‬ ‫נזק פיזי לכלי הרכב המבוטח וכן את חבותו של המבוטח בגין נזק רכוש אשר נגרם לצד‬ ‫ביטוח חקלאי אגודה שיתופית מרכזית בע"מ ‪ -‬דוח תקופתי לשנת ‪ - 2011‬חלק א ‪ -‬תיאור עסקי התאגיד‬ ‫עמוד א ‪6 -‬‬ ‫שלישי‪ .‬קבוצה שנייה חלה על ביטוח כלי‪-‬רכב אשר אינם נמנים על הקבוצה הראשונה ואשר‬ ‫אינם כפופים לתנאיה של הפוליסה התקנית לביטוח רכב‪.‬‬ ‫)‪ (3‬ביטוח אש‪ ,‬ביטוח רכוש אחר וביטוח הנדסי‬ ‫ביטוח זה מכסה אבדן או נזק פיזי ישיר לרכוש המבוטח או שלמבוטח יש זיקה אליו‬ ‫כתוצאה מהתממשות מקרה ביטוח כהגדרתו בפוליסה‪ .‬אפשר לרכוש כיסוי נוסף אשר יכסה‬ ‫את הנזק התוצאתי הנובע מהנזק הפיזי הישיר )פוליסת אבדן רווחים(‪.‬‬ ‫ב‪ .‬ביטוח חבויות‬ ‫בביטוח חבויות המבטח משפה את המבוטח בגין חבות כספית שהמבוטח יהיה חייב לשלם‪ ,‬על‪-‬‬ ‫פי חוק‪ ,‬לצד שלישי עד לגבול האחריות הרשום בפוליסה‪ .‬הרווח מענפי ביטוח החבויות אינו נזקף‬ ‫לדוחות הכספיים אלא בתום שלוש שנים ואילו ההפסד הנובע מענפי החבויות ‪ -‬נזקף מיידית‪.‬‬ ‫אלה הם ענפי המשנה העיקריים בביטוח חבויות‪:‬‬ ‫)‪ (1‬ביטוח צד שלישי‬ ‫ביטוח זה מכסה את חבותו של המבוטח כלפי צדדים שלישיים בשל אירוע תאונתי אשר‬ ‫גרם לנזק גוף או רכוש לרבות נזק תוצאתי הנובע מכך ואשר התרחש בתקופת הביטוח‪.‬‬ ‫)פוליסה על בסיס אירוע ‪ .(Occurrence Basis -‬החבות המבוטחת היא חבות על‪-‬פי פקודת הנזיקין‪.‬‬ ‫)‪ (2‬ביטוח חבות מעבידים‬ ‫ביטוח זה נועד לכסות את חבות המבוטח על‪-‬פי פקודת הנזיקין‪ ,‬כלפי עובדיו בשל נזק גוף‬ ‫בלבד כתוצאה מתאונה או מחלה‪ ,‬אשר נגרמו לעובדי המבוטח תוך כדי ועקב עבודתם אצל‬ ‫המבוטח בתקופת הביטוח‪) .‬פוליסה על בסיס אירוע ‪.(Occurrence Basis -‬‬ ‫)‪ (3‬ביטוח חבות המוצר‬ ‫ביטוח זה נועד לכסות את חבותו של המבוטח על‪-‬פי חוק אחריות למוצרים פגומים ועל‪-‬פי‬ ‫פקודת הנזיקין‪ ,‬בגין נזק לגוף ו‪/‬או לרכוש של צד שלישי כולל נזק תוצאתי הנובע מכך‪ .‬נזק‪,‬‬ ‫שנגרם ממוצר פגום שהמבוטח ייבא‪ ,‬ייצר או סיפק‪ ,‬לאחר שהמוצר יצא מחזקתו‪ ,‬ובלבד‬ ‫שהתביעה הוגשה לראשונה במהלך תקופת הביטוח‪ ,‬והאירוע הביטוחי אירע לאחר‬ ‫התאריך למפרע שנקבע בפוליסה )פוליסה על בסיס הגשת התביעה ‪.(Claims Made Basis -‬‬ ‫)‪ (4‬ביטוח אחריות מקצועית‬ ‫ביטוח זה נועד לכסות את המבוטח בגין נזק לגוף ו‪/‬או לרכוש ו‪/‬או נזק כספי לצד שלישי שנגרם‬ ‫כתוצאה מהפרת חובה מקצועית בתום לב‪ ,‬אשר מקורה במעשה או במחדל המהווים רשלנות‪,‬‬ ‫טעות או השמטה של המבוטח במסגרת מקצועו של המבוטח ובלבד שהתביעה הוגשה לראשונה‬ ‫במהלך תקופת הביטוח והאירוע המבוטח אירע לאחר התאריך למפרע שנקבע בפוליסה )פוליסה‬ ‫על בסיס הגשת תביעה ‪ .(Claims Made Basis -‬הכיסוי בפוליסה אינו מגובל לאירוע תאונתי‪.‬‬ ‫)‪ (5‬ביטוח אחריות דירקטורים‬ ‫ביטוח זה נועד לכסות את חבותם החוקית של הדירקטורים ונושאי משרה אחרים ‪(Directors‬‬ ‫)‪ ,& Officers‬בגין נזק כספי שנגרם עקב מעשה או מחדל בתום לב או מחמת התרשלות‬ ‫בתוקף היותם נושאי משרה בחברה‪ .‬ובלבד שהתביעה הוגשה לראשונה במהלך תקופת‬ ‫הביטוח והאירוע המבוטח אירע לאחר התאריך למפרע שנקבע בפוליסה )פוליסה על בסיס‬ ‫הגשת תביעה ‪.(Claims Made Basis -‬‬ ‫ג‪ .‬ביטוח רכב חובה‬ ‫ביטוח רכב חובה מבוסס על פקודת ביטוח רכב מנועי‪ ,‬התש"ל ‪) 1970 -‬להלן "פקודת הביטוח"(‬ ‫ועל חוק הפיצויים לנפגעי תאונות דרכים התשל"ה ‪) 1975 -‬להלן "חוק הפלת"ד"( וכן על תנאיה‬ ‫של הפוליסה התקנית לביטוח רכב חובה‪ .‬בהתאם לפקודת הביטוח כל אדם‪ ,‬המשתמש ברכב או‬ ‫המתיר שימוש ברכב לאחר‪ ,‬חייב להחזיק פוליסה בת‪-‬תוקף על‪-‬פי דרישותיה של פקודת הביטוח‪.‬‬ ‫הפוליסה מכסה את בעל הרכב ואת הנוהג בו מפני כל נזק גוף ו‪/‬או חבות שהם עשויים לחוב לפי‬ ‫חוק הפלת"ד לנוהג ברכב‪ ,‬לנוסע בכלי הרכב ולהולך הרגל אשר נפגע מכלי הרכב המבוטח‪.‬‬ ‫ד‪ .‬ביטוח תאונה מחלה ונכות‬ ‫ענף ביטוח זה נועד לתת מענה לנזק גוף שנגרם לאדם כתוצאה מתאונה ו‪/‬או כתוצאה מאבדן‬ ‫כושר זמני לעבודה כתוצאה מתאונה או כתוצאה ממחלה‪ .‬ענף המשנה השייך לענף זה הוא‬ ‫ביטוח תאונות אישיות‪ .‬ענף תאונות אישיות הוא ענף שאינו מהותי בכלל עסקיה של האגודה‪.‬‬ ‫ביטוח חקלאי אגודה שיתופית מרכזית בע"מ ‪ -‬דוח תקופתי לשנת ‪ - 2011‬חלק א ‪ -‬תיאור עסקי התאגיד‬ ‫עמוד א ‪7 -‬‬ ‫‪4.2‬‬ ‫המגזר אליו פונה האגודה‬ ‫עיקר פעילותה של האגודה מתמקדת במגזר הקיבוצי‪ .‬הזרוע השיווקית העיקרית במגזר זה היא‬ ‫משקי הקיבוצים סוכנות לביטוח ‪ -‬סוכנות ביטוח בבעלות מלאה של ביטוח חקלאי וכן באמצעות‬ ‫סוכנויות ביטוח המתמחות במגזר החקלאי‪ .‬בשל אופי הפעילות והמגזר שבו פועלת האגודה‪,‬‬ ‫אפשר לזהות עונתיות במועדי חידוש פוליסות הביטוח‪ .‬כ‪ 70%-‬מפוליסות הביטוח מתחדשות ב‪1-‬‬ ‫בינואר בכל שנה‪.‬‬ ‫חלקה היחסי של האגודה בשוק הביטוח הכללי‪ ,‬במונחי דמי ביטוח ליום ל‪ 30-‬בספטמבר ‪ 2011‬היא ‪.2.37%‬‬ ‫‪4.3‬‬ ‫תחום ניהול קרן פנסיה‬ ‫האגודה וכלל חברה לביטוח בע"מ מחזיקות בחברה המנהלת את עתודות‪-‬קרן פנסיה לשכירים‬ ‫ועצמאים בע"מ‪ ,‬בחלקים שווים‪.‬‬ ‫‪ 5.‬השקעות בהון התאגיד ועסקות במניותיו‬ ‫‪5.1‬‬ ‫‪5.2‬‬ ‫הון ורווחים‬ ‫בחודש נובמבר ‪ 2009‬פורסם תיקון לתקנות הפיקוח על שירותים פיננסיים )ביטוח( הון עצמי‬ ‫מינימלי הנדרש ממטח(‪ ,‬התשנ"ח ‪) 1998 -‬להלן "תקנות ההון"(‪ .‬בהתאם לתיקון‪ ,‬עד למועד‬ ‫פרסום הדוח הכספי‪ ,‬מבטח נדרש להגדיל את הונו העצמי בגין ההפרש שבין ההון הנדרש לבין‬ ‫ההון בפועל‪ ,‬בהתאם למועדים ולשיעורים שנקבעו בתקנות ההןן כלהלן‪:‬‬ ‫עד למועד פרסום הדוח הכספי ל‪ 31-‬בדצמבר ‪ 2009‬לפחות ‪ 30%‬מסכום ההפרש‬ ‫•‬ ‫עד למועד פרסום הדוח הכספי ל‪ 31-‬בדצמבר ‪ 2010‬לפחות ‪ 60%‬מסכום ההפרש‬ ‫•‬ ‫עד למועד פרסום הדוח הכספי ל‪ 30-‬ביוני ‪ 2011‬לפחות ‪ 75%‬מסכום ההפרש‬ ‫•‬ ‫עד ‪ 31‬בדצמבר ‪ 2011‬יש להשלים את מלוא סכום ההפרש‪.‬‬ ‫•‬ ‫במסגרת התיקון לתקנות ההון נוספו דרישות הון בגין קטגוריות נוספות‪ :‬בגין סיכונים תפעוליים‪,‬‬ ‫סיכוני שוק ואשראי‪ ,‬סיכוני קטסטרופה בביטוח כללי‪ ,‬דרישות הון בגין ערבויות‪ ,‬וכן נתנו הקלות‬ ‫באופן חישוב ההון‪.‬‬ ‫מכוח תקנות ההון‪ ,‬ולאור כוונתו המוצהרת של המפקח לאמץ בעתיד את הדירקטיבה של האיחוד‬ ‫האירופי בדבר הבטחת כושר פירעון של מבטחים ‪ Solvency‬פרסם המפקח על הביטוח בחודש‬ ‫אוגוסט ‪ 2011‬חוזר ביטוח בדבר הרכב הון עצמי מוכר של מבטח )להלן "חוזר הון עצמי"(‪ .‬מטרת‬ ‫החוזר היא לקבוע כללים ועקרונות באשר להרכב ההון העצמי של מבטח ומאפייני מרכיבו כך‬ ‫שיעלו בקנה אחד עם עקרונות הדירקטיבה ויהוו בסיס לקביעת ההון העצמי של מבטח עם יישומה‬ ‫של הדירקטיבה בישראל‪.‬‬ ‫על‪-‬פי חוזר ההון‪ ,‬ההון העצמי של מבטח יורכב מסכומם של רכיבים ומכשירים הכלולים בשלושה‬ ‫רבדים ‪ -‬הון ראשוני‪ ,‬הון משני והון שלישוני‪:‬‬ ‫א‪ .‬ההון הראשוני הוא רובד ההון העיקרי והאיכותי ביותר של המבטח‪ .‬נכללים בו רכיבים‬ ‫ומכשירים שנפרעו הנדחים בפני כל התחייבות )פיננסית או ביטוחית( אחרת של המבטח‪ ,‬שהם‬ ‫זמינים לספוג את הפסדי המבטח הן במהלך עסקיו השוטפים והן במצב של חדלות פירעון או‬ ‫פירוק ואשר הם צמיתים ואינם כוללים מגבלות‪ ,‬התניות והעמסות‪.‬‬ ‫ב‪ .‬ההון המשני הוא רובד ההון שבו נכללים רכיבים ומכשירים שנפרעו‪ ,‬הנדחים בפני כל‬ ‫התחייבות )פיננסית או ביטוחית( אחרת של המבטח למעט בפני הון ראשוני‪ ,‬שהם צמיתים או‬ ‫שהונפקו לתקופה ארוכה ביחס לממוצע תקופות הפירעון של התחייבויות המבטח‪ ,‬הסופגים‬ ‫הפסדים הן במהלך עסקיו השוטפים של המבטח והן במצב של חדלות פירעון או פירוק ואשר‬ ‫אינם כוללים מגבלות‪ ,‬התניות והעמסות‪.‬‬ ‫ג‪ .‬ההון השלישוני הוא רובד ההון שבו נכללים רכיבים ומכשירים שנפרעו‪ ,‬הנדחים בפני כל‬ ‫התחייבות )פיננסית או ביטוחית( אחרת של המבטח למעט בפני הון ראשוני והון משני‪,‬‬ ‫שהונפקו לטווח בינוני‪ ,‬הסופגים הפסדים בעיקר במצב של חדלות פירעון או פירוק ואשר אינם‬ ‫כוללים מגבלות‪ ,‬התניות והעמסות‪.‬‬ ‫ההון העצמי המוכר של מבטח הוא סכום הרכיבים והמכשירים הכלולים ברבדים השונים בשיעורים‬ ‫ובתנאים שלהלן‪:‬‬ ‫ביטוח חקלאי אגודה שיתופית מרכזית בע"מ ‪ -‬דוח תקופתי לשנת ‪ - 2011‬חלק א ‪ -‬תיאור עסקי התאגיד‬ ‫עמוד א ‪8 -‬‬ ‫א‪ .‬הון ראשוני‬ ‫שיעורם הכולל של רכיבי הון ומכשירי הון הנכללים בהון הראשוני לא יפחת מ‪ 60%-‬מסך ההון‬ ‫העצמי של המבטח;‬ ‫שיעורם הכולל של רכיבי הון ומכשירי הון הנכללים ב"הון ראשוני בסיסי" לא יפחת מ‪70%-‬‬ ‫מסך ההון הראשוני;‬ ‫שיעורם הכולל של מכשירי הון ראשוני מורכב לא יעלה על ‪ 20%‬מסך ההון הראשוני‪.‬‬ ‫ב‪ .‬הון שלישוני‬ ‫שיעורם הכולל של רכיבי הון ומכשירי הון הנכללים בהון שלישוני לא יעלה על ‪ 15%‬מסך ההון‬ ‫העצמי של מבטח;‬ ‫בחלקו השני של הון ההון נכללה הוראת שעה לעניין הרכב ההון העצמי של מבטח בתקופה‬ ‫שמ‪ 30-‬בספטמבר ‪ 2011‬ועד למועד יישומה של הדירקטיבה בישראל במועד עליו יודיע‬ ‫המפקח לפי הוראות החוזר יכנסו לתוקף בהדרגה‪ .‬כן קובע החוזר הוראות מעבר‪.‬‬ ‫חוזר ההון כולל מסגרת של עקרונות וכללים באשר אשר יחול על הדוחות הכספיים לתקופה‬ ‫שהסתימה ב‪ 30-‬בספטמבר ‪ .2011‬החוזר קובע כללים למבנה הון עצמי מוכר של מבטח וכן‬ ‫מסגרת עקרונות לתיאור הגדלת ההון שביצעה האגודה בשנים ‪ 2010‬ו‪ .2011-‬ראה דוח על‬ ‫שינויים בהון העצמי בדוחות הכספיים של האגודה‪.‬‬ ‫‪5.3‬‬ ‫כתבי התחייבות ושטרי הון נדחים‬ ‫ב‪ 30-‬במארס ‪ 2009‬קיבלה האגודה כתבי הון נדחים על‪-‬סך ‪ 32.5‬מיליון ש"ח מארגוני הקניות של‬ ‫הקיבוצים להשלמת החוסר בהון הנדרש על‪-‬ידי הפיקוח על הביטוח‪.‬‬ ‫ב‪ 30-‬בדצמבר ‪ 2009‬גייסה האגודה כתבי הון נדחים על סך של ‪ 20‬מיליון ש"ח מבנק מזרחי‬ ‫טפחות בע"מ‪ .‬בחודש מאי ‪ 2011‬פנתה החברה לממונה על הביטוח בבקשה לאשר כתבי הון כהון‬ ‫שלישוני בסך של ‪ 15‬מיליון ש"ח ו ‪ 15 -‬מיליון ש"ח נוספים בהמשך‪ .‬עם קבלת אישור הממונה על‬ ‫הביטוח גייסה האגודה ב‪ 30-‬ביוני ‪ ,2011‬שטר הון צמוד ונושא ריבית של ‪ 6.5%‬מבנק מזרחי‬ ‫טפחות‪ ,‬בהתאם לאישור הממונה על הביטוח‪.‬האגודה מקיימת מו"מ‪ ,‬עם בנק מזרחי טפחות‪ ,‬לגיוס‬ ‫‪ 15‬מיליון ש"ח הנוספים‪.‬‬ ‫התחייבות האגודה להחזר ההלוואות וכתבי ההון תהיה נדחית באופן הנדרש מהון משני‪ ,‬כהגדרתו‬ ‫בדרישות הפיקוח על הביטוח‪ ,‬ראה ביאור ‪ 12‬לדוחות הכספיים של האגודה‪.‬‬ ‫‪ .6‬חלוקת רווחים‬ ‫ב‪ 3-‬במארס ‪ 2010‬פרסם המפקח על הביטוח מכתב שבו קריטריונים לאישור חלוקת דיבידנד על‪-‬ידי חברות‬ ‫ביטוח על‪-‬פיו חברת ביטוח תהיה רשאית להגיש בקשה לקבלת אישור המפקח לחלוקת דיבידנד החל פרסום‬ ‫הדוחות התקופתיים לשנת ‪ 2009‬בכפוף לקיום הון עצמי כמפורט במכתב וכן בהגשת תחזית רווח שנתית לשנים‬ ‫‪ 2010‬ו‪ 2011-‬אשר תחושב על בסיס הנחות לגבי תשואות ההשקעות בתיק הנוסטרו של החברה בשיעורים‬ ‫שלהלן‪ ,+5% ,0% ,-5% :‬וכן השפעת שינוי של ‪ +0.5%‬ו‪ -0.5%-‬בשער הריבית על הרווח הכולל של חברת‬ ‫הביטוח‪ .‬וכן הגשת תכנית שירות חוב מעודכנת ומאושרת בידי דירקטוריון חברת האחזקות המחזיקה בחברת‬ ‫הביטוח‪ ,‬הגשת תכנית פעולה אופרטיבית לגיוס הון‪ ,‬שאושרה בידי דירקטוריון חברת הביטוח‪.‬‬ ‫עוד נקבע במכתב כי חברה אשר סך ההון העצמי שלה‪ ,‬לאחר חלוקת הדיבידנד‪ ,‬גבוה מ‪110%-‬‬ ‫מהסכומים הנדרשים לפי הסעיף האמור‪ ,‬תהיה רשאית לחלק דיבידנד בלא צורך בקבלת אישורו מראש‬ ‫של המפקח‪ ,‬ובלבד שמסרה למפקח טרם החלוקה הודעה על חלוקת הדיבידנד ואת המסמכים הנדרשים‪.‬‬ ‫ב‪ 25-‬באוקטובר ‪ 2011‬פרסם המפקח על ביטוח טיוטת מכתב בדבר חלוקת דיבידנד על‪-‬ידי חברות‬ ‫הביטוח הקובע כי המפקח לא יאשר חלוקת דיבידנד אלא אם לאחר ביצוע החלוקה‪ ,‬למבטח הון עצמי‬ ‫מוכר ביחס להון העצמי הנדרש בשיעור של ‪ 105%‬לפחות והמבטח הגיש את כל המסמכים הנדרשים‪ .‬כן‬ ‫נקבע כי הודעה על חלוקת דיבידנד תחשב כאילו קבלה את אישור המפקח אם לאחר ביצוע‬ ‫החלוקה‪,‬למבטח יחס הון עצמי מוכר להון עצמי נדרש בשיעור העולה על ‪ 115%‬ולפני החלוקה נמסרו‬ ‫למפקח כל המסמכים הנדרשים‪.‬‬ ‫חבות המס בגין רווחים אלו היא על חברי האגודה‪ ,‬וזאת במסגרת סעיף ‪ 62‬לפקודת מס הכנסה‪.‬‬ ‫בשנים ‪ 2011 - 2008‬לא החזירה האגודה רווחים לחבריה‪ .‬מדיניות חלוקת רווחים תיבחן בעתיד בהתאם‬ ‫לדרישות ההון וכרית ביטחון שהאגודה תגדיר‪.‬‬ ‫ביטוח חקלאי אגודה שיתופית מרכזית בע"מ ‪ -‬דוח תקופתי לשנת ‪ - 2011‬חלק א ‪ -‬תיאור עסקי התאגיד‬ ‫עמוד א ‪9 -‬‬ ‫חלק שני ‪ -‬מידע כספי לגבי תחומי הפעילות של האגודה‬ ‫‪ .7‬ריכוז תוצאות הפעילות‬ ‫‪7.1‬‬ ‫נתונים לגבי פעילות האגודה‬ ‫רווח ממגזרי פעילות‬ ‫‪2011‬‬ ‫‪2010‬‬ ‫‪2009‬‬ ‫ביטוח כללי‬ ‫‪26,629‬‬ ‫‪34,543‬‬ ‫‪21,434‬‬ ‫ניהול קרן פנסיה‬ ‫‪1,463‬‬ ‫‪1,478‬‬ ‫‪580‬‬ ‫לא מיוחס למגזרים‬ ‫‪9,045‬‬ ‫‪12,330‬‬ ‫‪24,003‬‬ ‫מסים על הכנסה‬ ‫‪6,937‬‬ ‫‪9,111‬‬ ‫‪8,391‬‬ ‫רווח נקי‬ ‫‪30,200‬‬ ‫‪39,240‬‬ ‫‪37,626‬‬ ‫ההרעה בתוצאות העסקיות של האגודה נובעת בעיקר מהרעה בשווקים הפיננסיים בעולם בכלל‬ ‫ובישראל בפרט‪.‬‬ ‫‪7.2‬‬ ‫ריכוז תוצאות הפעילות‬ ‫הנושא‬ ‫‪2011‬‬ ‫‪2010‬‬ ‫‪2009‬‬ ‫רווח מתחום פעילות‪ -‬ביטוח כללי‬ ‫‪26,629‬‬ ‫‪34,543‬‬ ‫‪21,434‬‬ ‫רווח מתחום פעילות‪ -‬ניהול קרן פנסיה‬ ‫‪1,463‬‬ ‫‪1,478‬‬ ‫‪580‬‬ ‫‪28,092‬‬ ‫‪36,021‬‬ ‫‪22,014‬‬ ‫רווח משאר ענפי הפעילות שלא נכללו בתחום פעילות‬ ‫‪0‬‬ ‫‪0‬‬ ‫‪0‬‬ ‫הכנסות מהשקעות נטו שלא נזקפו לעסקי ביטוח‬ ‫‪3,000‬‬ ‫‪6,000‬‬ ‫‪17,234‬‬ ‫הכנסות אחרות שלא נכללו בעסקי ביטוח‬ ‫‪0‬‬ ‫‪0‬‬ ‫‪0‬‬ ‫הוצאות הריבית על התחייבויות לזמן ארוך‬ ‫‪5,206‬‬ ‫‪4,249‬‬ ‫‪2,374‬‬ ‫הכנסות שלא במסגרת עסקי ביטוח והתאמות אחרות‬ ‫‪11,251‬‬ ‫‪10,579‬‬ ‫‪9,143‬‬ ‫‪37,137‬‬ ‫‪48,351‬‬ ‫‪46,017‬‬ ‫מסים על הכנסה‬ ‫‪6,937‬‬ ‫‪9,111‬‬ ‫‪8,391‬‬ ‫חלק החברה בתוצאות חברות כלולות‬ ‫‪0‬‬ ‫‪0‬‬ ‫‪0‬‬ ‫חלקם של בעלי מניות חיצוניים בתוצאות נטו‬ ‫‪0‬‬ ‫‪0‬‬ ‫‪0‬‬ ‫‪30,200‬‬ ‫‪39,240‬‬ ‫‪37,626‬‬ ‫סה"כ רווח מתחומי הפעילות‬ ‫רווח לפני מסים‬ ‫רווח נקי‬ ‫עיקר הרווח של האגודה נובע מתחום פעילות ‪ -‬ביטוח כללי ‪ -‬שזהו עיסוקה העיקרי‪ .‬השינויים‬ ‫ברווח‪ ,‬בשנים הרלוונטיות‪ ,‬מושפע‪ ,‬בין השאר‪ ,‬מהכנסות מהשקעות המיוחסות לתחום פעילות זה‪.‬‬ ‫תחום הפעילות כולל רווח מחברה כלולה בסך של ‪ 6,612‬אלפי ש"ח לשנת ‪ 7,870 ,2011‬אלפי‬ ‫ש"ח לשנת ‪ 2010‬ו‪ 8,637-‬אלפי ש"ח לשנת ‪.2009‬‬ ‫ביטוח חקלאי אגודה שיתופית מרכזית בע"מ ‪ -‬דוח תקופתי לשנת ‪ - 2011‬חלק א ‪ -‬תיאור עסקי התאגיד‬ ‫עמוד א ‪10 -‬‬ ‫‪7.3‬‬ ‫מידע כספי לפי תחומי פעילות‬ ‫תחום ביטוח כללי‬ ‫שנת ‪) 2011‬נתונים באלפי ש"ח(‬ ‫ביטוח‬ ‫ענף רכב‬ ‫חובה‬ ‫הנושא‬ ‫דמי הביטוח ברוטו‬ ‫דמי הביטוח בניכוי ביטוח‬ ‫משנה )בשייר עצמי(‬ ‫רווח לפני מסים מתחום‬ ‫הפעילות‬ ‫סכום ההתחייבויות‬ ‫הביטוחיות ברוטו‬ ‫עתודה לסיכונים שטרם‬ ‫חלפו‬ ‫תביעות תלויות בגין ענפים‬ ‫שהוערכו על‪-‬ידי אקטואר‬ ‫סכום הצבירה בענפי רכב‬ ‫חובה וחבויות‬ ‫תביעות תלויות בגין ענפים‬ ‫שלא הוערכו על‪-‬ידי אקטואר‬ ‫ביטוח‬ ‫ענף‬ ‫רכב‬ ‫רכוש‬ ‫ביטוח‬ ‫ענפי‬ ‫רכוש‬ ‫ואחרים‬ ‫ביטוח‬ ‫ענפי‬ ‫חבויות‬ ‫אחרות‬ ‫סך‪-‬הכול‬ ‫‪64,106‬‬ ‫‪99,945‬‬ ‫‪129,548‬‬ ‫‪74,890‬‬ ‫‪368,489‬‬ ‫‪61,367‬‬ ‫‪99,945‬‬ ‫‪21,855‬‬ ‫‪55,628‬‬ ‫‪238,795‬‬ ‫‪1,906‬‬ ‫‪1,989‬‬ ‫‪8,589‬‬ ‫‪14,145‬‬ ‫‪26,629‬‬ ‫‪533,981‬‬ ‫‪67,413‬‬ ‫‪66,314‬‬ ‫‪383,395‬‬ ‫‪1,051,103‬‬ ‫‪19,824‬‬ ‫‪29,626‬‬ ‫‪18,126‬‬ ‫‪10,508‬‬ ‫‪78,084‬‬ ‫‪512,659‬‬ ‫‪37,787‬‬ ‫‪0‬‬ ‫‪271,689‬‬ ‫‪822,135‬‬ ‫‪1,498‬‬ ‫‪0‬‬ ‫‪0‬‬ ‫‪12,037‬‬ ‫‪13,535‬‬ ‫‪0‬‬ ‫‪0‬‬ ‫‪48,188‬‬ ‫‪89,161‬‬ ‫‪137,349‬‬ ‫בביטוח ענפי רכב חובה ורכב רכוש מרבית התביעות התלויות הוערכו על‪-‬ידי האקטואר‪.‬‬ ‫בביטוח ענפי רכוש ואחרים התביעות התלויות הוערכו על‪-‬ידי מחלקת התביעות‪.‬‬ ‫בביטוח ענפי חבויות אחרות הוערכו התביעות התלויות על‪-‬ידי האקטואר בענפי חבות‬ ‫מעבידים וצד ג'‪ .‬שאר ענפי החבויות הוערכו על‪-‬ידי מחלקת התביעות‪.‬‬ ‫הרווח בענף רכב חובה ירד לעומת השנה המקבילה אשתקד בכ‪ 85%-‬עקב ירידה בהכנסות‬ ‫מהשקעות לשנה המיוחסות לענף זה‪.‬‬ ‫הרווח בענף רכב רכוש ירד לעומת השנה המקבילה אשתקד בכ‪ 68%-‬עקב גידול השנה‬ ‫בהוצאות הכלליות המיוחסות לענף זה‪.‬‬ ‫הרווח בענפי רכוש ואחרים עלה לעומת השנה המקבילה אשתקד בכ‪ 245%-‬עקב ירידה‬ ‫בתביעות גדולות‪ ,‬בעיקר‪ ,‬וקבלת עמלה ממבטח משנה‪.‬‬ ‫הרווח בענפי חבויות אחרות עלה לעומת השנה המקבילה אשתקד בכ‪ 295%-‬עקב הקטנה‬ ‫בהערכות האקטואריות לתביעות תלויות בעיקר בשנים קודמות‪.‬‬ ‫שנת ‪) 2010‬נתונים באלפי ש"ח(‬ ‫הנושא‬ ‫דמי הביטוח ברוטו‬ ‫דמי הביטוח בניכוי ביטוח‬ ‫משנה )בשייר עצמי(‬ ‫רווח לפני מסים מתחום‬ ‫הפעילות‬ ‫ביטוח‬ ‫ענף רכב‬ ‫חובה‬ ‫ביטוח‬ ‫ענף‬ ‫רכב‬ ‫רכוש‬ ‫ביטוח‬ ‫ענפי‬ ‫רכוש‬ ‫ואחרים‬ ‫ביטוח‬ ‫ענפי‬ ‫חבויות‬ ‫אחרות‬ ‫סך‪-‬הכול‬ ‫‪67,120‬‬ ‫‪125,765 101,675‬‬ ‫‪68,412‬‬ ‫‪362,972‬‬ ‫‪62,440‬‬ ‫‪20,953 100,112‬‬ ‫‪48,680‬‬ ‫‪232,185‬‬ ‫‪3,576‬‬ ‫‪34,543‬‬ ‫‪22,190‬‬ ‫‪6,297‬‬ ‫‪2,480‬‬ ‫ביטוח חקלאי אגודה שיתופית מרכזית בע"מ ‪ -‬דוח תקופתי לשנת ‪ - 2011‬חלק א ‪ -‬תיאור עסקי התאגיד‬ ‫עמוד א ‪11 -‬‬ ‫סכום ההתחייבויות‬ ‫הביטוחיות ברוטו‬ ‫עתודה לסיכונים שטרם‬ ‫חלפו‬ ‫תביעות תלויות בגין ענפים‬ ‫שהוערכו על‪-‬ידי אקטואר‬ ‫סכום הצבירה בענפי רכב‬ ‫חובה וחבויות‬ ‫תביעות תלויות בגין ענפים‬ ‫שלא הוערכו על‪-‬ידי אקטואר‬ ‫‪546,680‬‬ ‫‪69,923‬‬ ‫‪98,260‬‬ ‫‪384,868‬‬ ‫‪1,099,731‬‬ ‫‪17,870‬‬ ‫‪26,411‬‬ ‫‪11,836‬‬ ‫‪7,823‬‬ ‫‪63,940‬‬ ‫‪528,810‬‬ ‫‪43,512‬‬ ‫‪70,867‬‬ ‫‪281,393‬‬ ‫‪924,582‬‬ ‫‪427‬‬ ‫‪0‬‬ ‫‪0‬‬ ‫‪18,763‬‬ ‫‪19,190‬‬ ‫‪0‬‬ ‫‪0‬‬ ‫‪15,130‬‬ ‫‪76,889‬‬ ‫‪92,019‬‬ ‫בביטוח ענפי רכב חובה ורכב רכוש מרבית התביעות התלויות הוערכו על‪-‬ידי האקטואר‪.‬‬ ‫בביטוח ענפי רכוש ואחרים הוערכו התביעות התלויות על‪-‬ידי האקטואר בענפי אש רכוש‬ ‫המשק ותאונות אישיות‪ .‬שאר התביעות הוערכו על‪-‬ידי מחלקת התביעות‪.‬‬ ‫בביטוח ענפי חבויות אחרות התביעות התלויות הוערכו על‪-‬ידי האקטואר בענפי חבות‬ ‫מעבידים וצד ג'‪ .‬שאר ענפי החבויות הוערכו על‪-‬ידי מחלקת התביעות‪.‬‬ ‫שנת ‪) 2009‬נתונים באלפי ש"ח(‬ ‫הנושא‬ ‫דמי הביטוח‬ ‫ברוטו‬ ‫דמי הביטוח‬ ‫בניכוי ביטוח‬ ‫משנה )בשייר‬ ‫עצמי(‬ ‫רווח‪)/‬הפסד(‬ ‫לפני מסים‬ ‫מתחום‬ ‫הפעילות‬ ‫סכום‬ ‫ההתחייבויות‬ ‫הביטוחיות‬ ‫ברוטו‬ ‫עתודה‬ ‫לסיכונים שטרם‬ ‫חלפו‬ ‫תביעות תלויות‬ ‫בגין ענפים‬ ‫שהוערכו על‪-‬ידי‬ ‫אקטואר‬ ‫סכום הצבירה‬ ‫בענפי רכב‬ ‫חובה וחבויות‬ ‫תביעות תלויות‬ ‫בגין ענפים‬ ‫שלא הוערכו‬ ‫על‪-‬ידי אקטואר‬ ‫ביטוח ענף‬ ‫רכב חובה‬ ‫ביטוח ענף‬ ‫רכב רכוש‬ ‫ביטוח‬ ‫ענפי רכוש‬ ‫ואחרים‬ ‫ביטוח‬ ‫ענפי‬ ‫חבויות‬ ‫אחרות‬ ‫סך‪-‬הכול‬ ‫‪127,956‬‬ ‫‪155,979‬‬ ‫‪137,953‬‬ ‫‪70,568‬‬ ‫‪492,456‬‬ ‫‪121,698‬‬ ‫‪132,698‬‬ ‫‪21,927‬‬ ‫‪50,431‬‬ ‫‪326,754‬‬ ‫‪6,259‬‬ ‫)‪(2,614‬‬ ‫‪24,545‬‬ ‫)‪(6,756‬‬ ‫‪21,434‬‬ ‫‪589,621‬‬ ‫‪104,797‬‬ ‫‪55,403‬‬ ‫‪366,297‬‬ ‫‪1,116,118‬‬ ‫‪38,964‬‬ ‫‪47,259‬‬ ‫‪10,941‬‬ ‫‪6,536‬‬ ‫‪103,700‬‬ ‫‪550,657‬‬ ‫‪57,538‬‬ ‫‪4,904‬‬ ‫‪261,667‬‬ ‫‪874,766‬‬ ‫‪0‬‬ ‫‪0‬‬ ‫‪0‬‬ ‫‪29,562‬‬ ‫‪29,562‬‬ ‫‪0‬‬ ‫‪0‬‬ ‫‪39,558‬‬ ‫‪68,532‬‬ ‫‪108,090‬‬ ‫ביטוח חקלאי אגודה שיתופית מרכזית בע"מ ‪ -‬דוח תקופתי לשנת ‪ - 2011‬חלק א ‪ -‬תיאור עסקי התאגיד‬ ‫עמוד א ‪12 -‬‬ ‫בביטוח ענפי רכב חובה ורכב רכוש התביעות התלויות הוערכו על‪-‬ידי האקטואר‪.‬‬ ‫בביטוח ענפי רכוש ואחרים התביעות התלויות הוערכו על‪-‬ידי האקטואר בענפי אש ורכוש‬ ‫המשק ותאונות אישיות‪ .‬שאר התביעות הוערכו על‪-‬ידי מחלקת התביעות‪.‬‬ ‫בביטוח ענפי חבויות אחרות התלויות התביעות התלויות הוערכו על‪-‬ידי האקטואר בענפי‬ ‫חבות מעבידים וצד שלישי‪ .‬שאר ענפי החבויות הוערכו על‪-‬ידי מחלקת התביעות‪.‬‬ ‫‪ 7.4‬התפלגות הרווח )הפסד( בשייר של תחום הפעילות‬ ‫א‪ .‬תחום ביטוח ענף רכב חובה )נתונים באלפי ש"ח(‬ ‫רווח‬ ‫התאמות‬ ‫)הפסד(‬ ‫בגין שנות‬ ‫בגין שנות‬ ‫החיתום‬ ‫החיתום‬ ‫שהשתחררו‬ ‫שהשתחררו‬ ‫בשנים‬ ‫בשנת‬ ‫הקודמות‬ ‫הדוח‬ ‫רווח‬ ‫)הפסד(‬ ‫בגין השנים‬ ‫הפתוחות‬ ‫שנת דיווח‬ ‫פעילות‬ ‫שלא‬ ‫נכללת‬ ‫בחישוב‬ ‫העתודות‬ ‫סה"כ רווח‬ ‫)הפסד(‬ ‫שדווח‬ ‫‪2011‬‬ ‫‪0‬‬ ‫)‪(772‬‬ ‫‪6,220‬‬ ‫)‪(3,542‬‬ ‫‪1,906‬‬ ‫‪2010‬‬ ‫‪5,469‬‬ ‫)‪(4,289‬‬ ‫‪16,142‬‬ ‫‪4,868‬‬ ‫‪22,190‬‬ ‫‪2009‬‬ ‫‪4,289‬‬ ‫‪0‬‬ ‫)‪(5,413‬‬ ‫‪7,383‬‬ ‫‪6,259‬‬ ‫ב‪ .‬תחום ביטוח ענפי חבויות אחרות )נתונים באלפי ש"ח(‬ ‫רווח‬ ‫התאמות‬ ‫)הפסד(‬ ‫בגין שנות‬ ‫רווח‬ ‫בגין שנות‬ ‫החיתום‬ ‫)הפסד(‬ ‫החיתום‬ ‫בגין השנים‬ ‫שהשתחררו‬ ‫שהשתחררו‬ ‫הפתוחות‬ ‫בשנים‬ ‫בשנת‬ ‫הקודמות‬ ‫הדוח‬ ‫פעילות‬ ‫שלא‬ ‫נכללת‬ ‫בחישוב‬ ‫העתודות‬ ‫סה"כ רווח‬ ‫)הפסד(‬ ‫שדווח‬ ‫‪2011‬‬ ‫)‪(20,535‬‬ ‫‪8,739‬‬ ‫‪28,082‬‬ ‫)‪(2,141‬‬ ‫‪14,145‬‬ ‫‪2010‬‬ ‫)‪(15,909‬‬ ‫‪15,114‬‬ ‫‪2,111‬‬ ‫‪2,260‬‬ ‫‪3,576‬‬ ‫‪2009‬‬ ‫)‪(34,187‬‬ ‫‪15,642‬‬ ‫‪9,164‬‬ ‫‪2,661‬‬ ‫)‪(6,720‬‬ ‫שנת דיווח‬ ‫‪7.5‬‬ ‫נתונים בדבר שנות החיתום ‪2011 - 2003‬‬ ‫א‪ .‬תחום ביטוח רכב חובה )נתונים באלפי ש"ח(‬ ‫שנת‬ ‫החיתום‬ ‫שנות חיתום פתוחות‬ ‫‪2011‬‬ ‫דמי‪-‬ביטוח‬ ‫ברוטו‬ ‫רווח‪)/‬הפסד(‬ ‫בשייר בגין‬ ‫שנת החיתום ‪0‬‬ ‫מצטבר‬ ‫לתאריך הדוח‬ ‫‪2010‬‬ ‫‪2009‬‬ ‫שנות חיתום סגורות‬ ‫‪2008‬‬ ‫‪2007‬‬ ‫‪2006‬‬ ‫‪2005‬‬ ‫‪2004‬‬ ‫‪2003‬‬ ‫‪58,691 76,549 119,882 176,344 171,016 151,592 127,956 67,120 64,106‬‬ ‫‪0‬‬ ‫‪0‬‬ ‫)‪(2,598‬‬ ‫)‪6,953 (17,516) (16,331‬‬ ‫‪14,564 20,411‬‬ ‫ביטוח חקלאי אגודה שיתופית מרכזית בע"מ ‪ -‬דוח תקופתי לשנת ‪ - 2011‬חלק א ‪ -‬תיאור עסקי התאגיד‬ ‫עמוד א ‪13 -‬‬ ‫עודף הכנסות‬ ‫על הוצאות‬ ‫בשייר‬ ‫השפעת‬ ‫ההכנסות‬ ‫מהשקעות על‬ ‫הרווח‪/‬העודף ‪1,451‬‬ ‫המצטבר בגין‬ ‫שנת החיתום‬ ‫‪315‬‬ ‫‪46‬‬ ‫‪1,137‬‬ ‫‪4,423‬‬ ‫‪14,322‬‬ ‫‪24,204‬‬ ‫‪30,495‬‬ ‫‪30,066‬‬ ‫‪30,860‬‬ ‫‪17,424 19,521‬‬ ‫בשנתיים האחרונות פעלה האגודה לטיוב תיק הלקוחות בענף‪ ,‬עובדה שהשפיעה על דמי‬ ‫הביטוח שהתקבלו על‪-‬ידה‪.‬‬ ‫ב‪ .‬תחום ביטוח חבויות )נתונים באלפי ש"ח(‬ ‫שנת‬ ‫החיתום‬ ‫שנות חיתום פתוחות‬ ‫‪2011‬‬ ‫‪2010‬‬ ‫‪2009‬‬ ‫‪74,890‬‬ ‫‪68,412‬‬ ‫‪70,568‬‬ ‫שנות חיתום סגורות‬ ‫‪2008‬‬ ‫‪2007‬‬ ‫‪2006‬‬ ‫‪2005‬‬ ‫‪2004‬‬ ‫‪2003‬‬ ‫דמי‪-‬ביטוח‬ ‫ברוטו‬ ‫רווח‪)/‬הפסד(‬ ‫בשייר בגין‬ ‫‪7,612 (1,655) 6,444 7,754‬‬ ‫שנת החיתום )‪17 (2,006) (17,546) (22,863) (20,673‬‬ ‫מצטבר‬ ‫לתאריך הדוח‬ ‫עודף הכנסות‬ ‫על הוצאות‬ ‫‪2,203‬‬ ‫‪1,508‬‬ ‫‪354‬‬ ‫בשייר‬ ‫השפעת‬ ‫ההכנסות‬ ‫מהשקעות על‬ ‫‪11,327 9,714 11,788 11,164 10,665 8,264‬‬ ‫‪6,616‬‬ ‫‪3,965‬‬ ‫הרווח‪/‬העודף ‪1,190‬‬ ‫המצטבר בגין‬ ‫שנת החיתום‬ ‫‪67,738 67,044 70,268 73,957 69,944 58,908‬‬ ‫תחום פעילות ניהול קרן פנסיה ‪ -‬נתונים לגבי תחום הפעילות‬ ‫בשנת ‪ 2011‬לאגודה היה רווח מתחום הפעילות של כ‪ 1,463-‬אלפי ש"ח‪ .‬אשתקד רווח של‬ ‫‪ 1,478‬אלפי ש"ח ובשנת ‪ 2009‬רווח של ‪ 580‬אלפי ש"ח‪ .‬דוחותיה הכספיים של החברה‬ ‫המנהלת אוחדו באיחוד יחסי אל תוך דוחותיה של האגודה‪.‬‬ ‫ביטוח חקלאי אגודה שיתופית מרכזית בע"מ ‪ -‬דוח תקופתי לשנת ‪ - 2011‬חלק א ‪ -‬תיאור עסקי התאגיד‬ ‫עמוד א ‪14 -‬‬ ‫חלק שלישי ‪ -‬תיאור ומידע על תחומי הפעילות של האגודה‬ ‫‪ .8‬הגדרות‬ ‫למונחים המפורטים להלן תהיה בדוח זה המשמעות הרשומה לצידם אלא אם נאמר אחרת במפורש‪:‬‬ ‫"האגודה" ‪ -‬ביטוח חקלאי אגודה שיתופית מרכזית בע"מ;‬ ‫"סוכנות לביטוח" ‪ -‬משקי הקיבוצים סוכנות לביטוח בע"מ;‬ ‫"ב‪.‬ס‪.‬ס‪.‬ח" ‪ -‬ב‪.‬ס‪.‬ס‪.‬ח החברה הישראלית לביטוח אשראי בע"מ;‬ ‫"עתודות " ‪ -‬עתודות קרן פנסיה לשכירים ועצמאיים בע"מ החברה המנהלת;‬ ‫"דוחות כספיים" ‪ -‬הדוחות הכספיים של האגודה ב‪ 31-‬בדצמבר ‪;2011‬‬ ‫"שייר" ‪ -‬יתרת סיכון המוטלת על המבטח לאחר העברת חלק מהסיכון על מבטח המשנה;‬ ‫"המפקח" ‪ -‬המפקח על הביטוח‪ ,‬כהגדרתו בחוק הפיקוח;‬ ‫"חוק חוזה ביטוח" ‪ -‬חוק חוזה ביטוח‪ ,‬התשמ"א ‪;1981 -‬‬ ‫"חוק הפיקוח " ‪ -‬חוק הפיקוח על שירותים פיננסיים )ביטוח(‪ ,‬התשמ"א ‪;1981 -‬‬ ‫"תקנות דרכי ההשקעה" ‪ -‬תקנות הפיקוח על עסקי ביטוח )דרכי השקעת ההון והקרנות של מבטח‬ ‫וניהול התחייבויותיו(‪ ,‬התשס"א ‪;2001 -‬‬ ‫"תקנות פרטי דין וחשבון" ‪ -‬תקנות הפיקוח על עסקי ביטוח )פרטי דין וחשבון(‪ ,‬התשנ"ח ‪;1998 -‬‬ ‫"תקנות ההון המינימלי" ‪ -‬תקנות הפיקוח על עסקי ביטוח )הון עצמי מינימלי הנדרש ממבטח(‪ ,‬התשנ"ח‬ ‫ ‪;1998‬‬‫"תקנות דרכי החישוב " ‪ -‬תקנות הפיקוח על עסקי ביטוח )דרכי חישוב הפרשות לתביעות עתידיות‬ ‫בביטוח כללי(‪ ,‬התשמ"ה ‪;1984 -‬‬ ‫"חוק הגנת הפרטיות" ‪ -‬חוק הגנת הפרטיות‪ ,‬התשמ"א ‪;1981 -‬‬ ‫"חוק ביטוח רכב מנועי" ‪ -‬חוק ביטוח רכב מנועי )ביטוח בתנאי תחרות מבוקרת והסדרים לתקופת‬ ‫המעבר(‪ ,‬התשנ"ז ‪;1997 -‬‬ ‫"חוק הפיצויים" ‪ -‬חוק הפיצויים לנפגעי תאונות דרכים התשל"ה ‪.1975 -‬‬ ‫"תקנות ההסדר" ‪ -‬תקנות ביטוח רכב מנועי )הסדר ביטוח שיורי ומנגנון לקביעת התעריף(‪ ,‬התשס"א ‪-‬‬ ‫‪;2001‬‬ ‫"תקנות רכב רכוש" ‪ -‬תקנות הפיקוח על עסקי הביטוח )תנאי חוזה לביטוח רכב פרטי(‪ ,‬התשמ"ו ‪-‬‬ ‫‪.1986‬‬ ‫‪ .9‬תחום ביטוח כללי ‪ -‬ענף רכב חובה‬ ‫‪9.1‬‬ ‫מידע כללי על הענף‬ ‫א‪ .‬מבנה התחום והשינויים שחלו בו‬ ‫ביטוח רכב חובה הוא ביטוח סטטוטורי בו מחויב כל משתמש ברכב מנועי‪.‬‬ ‫בחודש ינואר ‪ 2010‬פרסם המפקח על הביטוח תקנות לקביעת תנאי חוזה לביטוח רכב חובה‪.‬‬ ‫תקנות קובעות נוסח אחיד לענף ביטוח רכב חובה אשר מהווה פוליסה תקנית מחייבת‪.‬מבטח‬ ‫יכול להוסיף כיסויים שאינם קבועים בפוליסה התקנית ובלבד שאינם פוגעים או מפחיתים‬ ‫מהיקף הכיסוי שנקבע בפוליסה התקנית‪ .‬טרם פרסום הפוליסה התקנית לביטוח רכב חובה‬ ‫חלו הכללים הקבועים בחוק הפיצויים ובפקודת ביטוח רכב מנועי וכן הכללים שנקבעו בפסיקה‪.‬‬ ‫מכוח תקנות ביטוח רכב מנועי )הקמה וניהול של מאגרי מידע( התשס"ד ‪ 2004 -‬הוקם מאגר‬ ‫מידע סטטיסטי )להלן "תקנות מאגרי מידע"( להערכת עלויות הסיכון בענף ביטוח רכב חובה‪.‬‬ ‫ביטוח חקלאי אגודה שיתופית מרכזית בע"מ ‪ -‬דוח תקופתי לשנת ‪ - 2011‬חלק א ‪ -‬תיאור עסקי התאגיד‬ ‫עמוד א ‪15 -‬‬ ‫המאגר מנוהל ומופעל על‪-‬ידי גוף חיצוני שאינו קשור לחברות הביטוח‪) -‬להלן "מפעיל מאגר‬ ‫המידע"(‪.‬‬ ‫מפעיל המאגר מוסמך לאסוף מידע בענף ביטוח החובה ולקבוע על בסיסו את תעריף הסיכון‬ ‫האקטוארי‪ .‬מדי תקופה מעבירות חברות הביטוח למפעיל נתונים בדבר פרטי הנהג והרכב‬ ‫בביטוח חובה‪ .‬עם הפעלת המאגר חדלו התעריפים להיות אחידים לכל המבוטחים‪ ,‬והמבטחים‬ ‫החלו להפעיל משתנים לסיווג הסיכון כמו נפח מנוע‪ ,‬גיל ו‪/‬או מין הנהג הצעיר ביותר‪ ,‬ותק‬ ‫בנהיגה באותו סוג רכב של הנהג הצעיר ביותר הנוהג ברכב דרך קבע וכו'‪.‬‬ ‫חוזר ביטוח בעניין קביעת דמי‪-‬ביטוח בענף ביטוח רכב חובה קובע את הכללים לקביעת דמי‪-‬‬ ‫ביטוח שרשאי מבטח לגבות ואת שיעור הדמים המרבי מפרמיית הסיכון אשר מיועד לכיסוי‬ ‫הוצאותיו של המבטח‪.‬‬ ‫תקנות מאגרי מידע מסדירות את הקמת מאגר מידע לטיפול בהונאות ביטוח רכב חובה‪ .‬חוזר‬ ‫המפקח אשר פורסם בעניין זה באוקטובר ‪ 2009‬קובע כי החל מפברואר ‪ 2010‬לא תופק‬ ‫תעודת ביטוח רכב חובה בעבור כלי‪-‬רכב פרטי ומסחרי עד ‪ 4‬טון וכן בעבור אופנוע‪ ,‬מבלי‬ ‫שבוצע אימות בשאילתא מקוונת בעת תהליך החיתום ולכן הפחות ביחס לפרטי מידע שפורסמו‬ ‫בחוזר‪.‬‬ ‫להלן מספר מאפיינים‪ ,‬מגמות שינויים נוספים והתפתחויות המשפיעים ועשויים להשפיע בעתיד‬ ‫על פעילות האגודה בתחום זה‪.‬‬ ‫ב‪ .‬תיאור של הענף והכיסויים הביטוחיים הנכללים בו‬ ‫פוליסת ביטוח חובה‪ ,‬בהתאם לפקודת רכב מנועי‪ ,‬מעניקה כיסוי כלהלן‪:‬‬ ‫)‪ (1‬לבעל הרכב והנוהג בו ‪ -‬מפני כל חבות שהם עלולים לחוב לפי חוק הפיצויים ומפני חבות‬ ‫אחרת שהם עלולים לחוב בשל נזק גוף שנגרם לאדם על‪-‬ידי השימוש ברכב מנועי או עקב‬ ‫השימוש בו‪.‬‬ ‫)‪ (2‬לבעל הרכב הנוהג בו וכל אדם הנוהג בו בהיתר ממנו ‪ -‬מפני נזק גוף שנגרם להם כתוצאה‬ ‫מתאונת דרכים כאמור בחוק הפיצויים‪.‬‬ ‫בהתאם לחוק הפיצויים‪ ,‬אדם המשתמש בכלי‪-‬רכב מנועי או הנוהג בו חייב לפצות את הנפגע‬ ‫בגין נזק גוף שנגרם לו בתאונת דרכים שבה מעורב כלי הרכב‪ .‬חוק הפיצויים והתקנות שהתקנו‬ ‫מתוכו מפרטים את הכללים לקבלת פיצוי וכן את היקף הפיצוי לו זכאי הנפגע לקבל‪.‬‬ ‫ג‪ .‬מאפיינים של ביטוח רכב חובה‬ ‫)‪ (1‬ביטוח חובה מכסה נזק גוף בלבד שנגרם לנוהג ברכב או לנוסעים בו או להולכי הרגל אשר‬ ‫נפגעו מהרכב המבוטח בתאונת דרכים‪.‬‬ ‫)‪ (2‬בהתאם לחוק הפיצויים האחריות של הנוהג ברכב‪ ,‬בעל הרכב‪ ,‬או המחזיק בו‪ ,‬היא אחריות‬ ‫מוחלטת ואין צורך להוכיח אשם‪.‬‬ ‫)‪ (3‬מי שנפגע בתאונת דרכים ויש לו עילת תביעה לפי חוק הפיצויים‪ ,‬חייב לתבוע על‪-‬פי חוק‬ ‫הפיצויים ואינו זכאי לתבוע את נזקיו לפי חוק אחר‪.‬‬ ‫)‪ (4‬התביעות בענף ביטוח רכב חובה מתאפיינות ב"זנב ארוך" כלומר‪ ,‬פרק הזמן החולף ממועד‬ ‫קרות האירוע ועד למועד הסילוק הסופי של התביעה הוא ארוך‪.‬‬ ‫)‪ (5‬ביטוח רכב חובה נכנס לתוקף רק לאחר תשלום הפרמיה במלואה‪.‬‬ ‫)‪ (6‬חובת הביטוח והיקף הכיסוי נקבעו על‪-‬פי דין‪ ,‬כאשר בביטוח זה לא נקבע גבול אחריות‪.‬‬ ‫יצוין‪ ,‬כי מרכיב הכיסוי לאבדן השתכרות מוגבל עד ל‪ 3-‬פעמים השכר הממוצע במשק‪.‬‬ ‫)‪ (7‬תעריף ביטוח רכב חובה נקבע לפי סוג הרכב‪ ,‬ואז נקבעים תעריפים ספציפיים‪ .‬תעריף‬ ‫ביטוח רכב חובה הוא תעריף בו לחברת הביטוח‪ ,‬שיקול דעת מצומצם יחסית‪ ,‬באשר‬ ‫התעריף נתון לפיקוחו של המפקח תוך קביעת טווח תחרות מוגבל ביחס לתעריף הסיכון‬ ‫הממוצע שנקבע על‪-‬ידי מפעיל מאגר המידע‬ ‫ד‪ .‬מגבלות‪ ,‬חקיקה‪ ,‬תקינה‪ ,‬ואילוצים מיוחדים החלים על תחום הפעילות בענף ביטוח רכב‬ ‫חובה‬ ‫)‪ (1‬פקודת רכב מנועי ]נוסח חדש[‪ ,‬התש"ל ‪) 1970 -‬להלן "פקודת רכב מנועי" או‬ ‫"הפקודה"(‪ ,‬קובעת שנהג רשאי להשתמש ברכב מנועי אך ורק באם הרכב מבוטח בביטוח‬ ‫חובה בפוליסה בת‪-‬תוקף בהתאם להגדרות הפקודה‪.‬‬ ‫ביטוח חקלאי אגודה שיתופית מרכזית בע"מ ‪ -‬דוח תקופתי לשנת ‪ - 2011‬חלק א ‪ -‬תיאור עסקי התאגיד‬ ‫עמוד א ‪16 -‬‬ ‫)‪ (2‬חוק פיצויים לנפגעי תאונות דרכים‪ ,‬התשל"ה ‪) 1975 -‬להלן "חוק הפיצויים"( קובע כי‬ ‫המשתמש ברכב מנועי חייב לפצות את הנפגע בגין נזק גוף שנגרם לו בתאונת דרכים שבה‬ ‫מעורב הרכב‪ .‬האחריות היא מוחלטת ומלאה ולא תלויה באשם מצד הנהג או מצד אחרים‪.‬‬ ‫הכיסוי הביטוחי בענף זה ניתן על‪-‬ידי המבטחים השונים המורשים לפעול בענף‪ ,‬ואולם כל‬ ‫חברת ביטוח רשאית לדחות מבוטח על‪-‬פי שיקול דעתה‪.‬‬ ‫בעל כלי‪-‬רכב שסורב כאמור ולא השיג באחת החברות הפועלות בענף‪ ,‬רשאי לרכוש ביטוח‬ ‫חובה באמצעות ה"פול"‪ .‬ה"פול" ‪ -‬המאגר הישראלי לביטוח רכב )שהוא בבעלות כל‬ ‫חברות הביטוח הפועלות בענף והנושאת בהפסדיו או ברווחיו‪ ,‬על‪-‬פי חלקן היחסי בענף(‬ ‫מחויב מכוח הדין לבטח מבוטחים שסורבו כאמור‪.‬‬ ‫ה"פול" פועלת כחברת ביטוח לכל דבר‪ ,‬ותעריפיו גבוהים מתעריפי חברות ביטוח אחרות בשוק‪.‬‬ ‫נוסף על‪-‬כך בתחום זה פועלת הקרן לפיצוי נפגעי תאונות דרכים )להלן "קרנית"(‪- ,‬‬ ‫תאגיד סטטוטורי שהוקם מכוח חוק הפיצויים שתפקידו לפצות לנפגעי תאונות דרכים שאין‬ ‫באפשרותם לתבוע פיצויים מאת מבטח‪ ,‬בשל העילות המפורטות בחוק הפיצויים‪.‬‬ ‫בהתאם לצו פיצויים לנפגעי תאונות דרכים )מימון הקרן( התשס"ב ‪ 2002 ,-‬קרנית‬ ‫ממומנת על‪-‬ידי חברות הביטוח‪ ,‬בהתאם לחלקן היחסי בתחום רכב חובה‪ .‬פעילותה של‬ ‫קרנית ממומנת מהפרשה בשיעור קבוע שנקבע בצו לפי חוק הפיצויים מתוך הפרמיה אותה‬ ‫גובה חברת הביטוח‪.‬‬ ‫)‪ (3‬חוק ביטוח רכב מנועי )ביטוח בתנאי תחרות מבוקרת‪ ,‬הסדרים לתקופת מעבר והוראות‬ ‫לעניין אבנר(‪ ,‬התשנ"ז ‪) 1997 -‬להלן "חוק תנאי תחרות"(‬ ‫חוק תנאי תחרות עיגן רפורמה בתחום רכב חובה‪ ,‬במטרה לקבוע כי מבטחים העוסקים‬ ‫בביטוח רכב מנועי יפעלו בתום תקופת המעבר‪ ,‬שהסתיימה כאמור ב‪ 1-‬בינואר ‪2003‬‬ ‫בתנאי תחרות מבוקרת‪.‬‬ ‫בהתאם להוראות חוק תנאי תחרות‪ ,‬החל מ‪ 1-‬בינואר ‪ ,2003‬עברו מרבית חברות הביטוח‬ ‫לתעריף דיפרנציאלי‪ ,‬שנקבע בהתאם לכללים המתבססים על חישובי הסיכון הטהור על‪-‬ידי‬ ‫מנהל מאגר מידע‪ ,‬על‪-‬פי עקרונות אקטואריים מקובלים בהתאם לתוצאות הענף כולו‪,‬‬ ‫לרבות הפול )תוך התחשבות בפרמטרים של סוג הרכב‪ ,‬נפח מנוע‪ ,‬משקל‪ ,‬גיל הנהג הצעיר‬ ‫וותק הנהיגה שלו ועוד(‪.‬‬ ‫)‪ (4‬תקנות הפיקוח על עסקי ביטוח )דמי‪-‬ביטוח שרשאי מבטח לגבות ממבוטחים בביטוח‬ ‫רכב מנועי )הוראת שעה(‪ ,‬התשס"א ‪2001 -‬‬ ‫על‪-‬פי התקנות‪ ,‬דמי הביטוח נטו שיגבה מבטח יהיו לפי הסכומים שהגיש לאישור המפקח‬ ‫ושהמפקח התירם לפי צו הפיקוח על עסקי ביטוח )תכניות ביטוח חדשות ושינוי תכניות‬ ‫)התשמ"ב ‪ .(1981 -‬מתוקף סמכותו של המפקח‪ ,‬לפי תקנות אלה‪ ,‬הוציא המפקח על‬ ‫הביטוח חוזר תעריפי ביטוח שיורי משנת ‪ 2009‬על‪-‬פיו דמי הביטוח נטו שגובה מבטח לכל‬ ‫מבוטח עם כלי‪-‬רכב מסוים ועם מאפיינים מסוימים לא יעלו על ‪ 90%‬מדמי הביטוח נטו‬ ‫בעבור אותו מבוטח במסגרת ההסדר לביטוח שיורי‪ .‬המפקח על הביטוח מעדכן מעת לעת‬ ‫בחוזרים את תעריפי הביטוח השיורי ‪.‬‬ ‫)‪ (5‬תקנות ביטוח רכב מנועי )הקמה וניהול של מאגר מידע(‪ ,‬התשס"א ‪) 2001 -‬להלן‬ ‫"תקנות מאגר מידע"(‬ ‫בהתאם לתקנות מאגר מידע‪ ,‬הוקם מאגר מידע שמנוהל כיום בידי שחר רון בינה‬ ‫אקטוארית‪ ,‬הכפוף לפיקוח ולהוראות המפקח‪ .‬לשם הבטחת מטרות פקודת ביטוח רכב‬ ‫מנועי וחוק תנאי תחרות על המבטח להגיש מידע למפעיל כמפורט בתקנות‪.‬‬ ‫המפעיל אחראי לניהול מאגר המידע והפקת דוחות אשר ישמשו‪ ,‬בין השאר‪ ,‬להערכת‬ ‫הסיכונים בענף ביטוח רכב מנועי‪ .‬כן נקבע שהמבטחים ישאו במלוא עלות הקמת המאגר‬ ‫ותפעולו‪ ,‬והתשלומים שעל מבטחים לשלם בעבור שירותי מאגר המידע ייקבעו‪ ,‬בין השאר‪,‬‬ ‫בהתחשב בחלקו היחסי של כל מבטח בענף‪ ,‬בהתאם לנתוני שנה קודמת‪ ,‬וכן באיכות‬ ‫ובמועדי הדיווח למאגר‪ .‬כן נקבע שמבטח שלא מסר מידע למאגר כמצוין לעיל‪ ,‬יהיה חייב‬ ‫בתשלום סכומים כנקוב בתקנות מאגר המידע‪.‬‬ ‫)‪ (6‬חוק לתיקון לפקודת ביטוח רכב מנועי )תיקון מספר ‪ (17‬התשס"ח ‪2008 -‬‬ ‫בחודש אפריל ‪ 2008‬פורסם חוק לתיקון לפקודת ביטוח רכב מנועי )תיקון מספר ‪(17‬‬ ‫התשס"ח ‪ -.2008 -‬השתתפות עצמית בפוליסות לביטוח רכב חובה‪ ,‬אשר במסגרתן‬ ‫הוענקה למפקח על הביטוח סמכות לתת הוראות המחייבות מבטח או מתירות לו לכלול‬ ‫ביטוח חקלאי אגודה שיתופית מרכזית בע"מ ‪ -‬דוח תקופתי לשנת ‪ - 2011‬חלק א ‪ -‬תיאור עסקי התאגיד‬ ‫עמוד א ‪17 -‬‬ ‫הוראת שעה בדבר השתתפות עצמית בפוליסות לביטוח רכב חובה‪ ,‬הוראות בדבר סכום‬ ‫ההשתתפות העצמית בפוליסת רכב חובה‪ ,‬הוראות בדבר סכום ההשתתפות העצמית‬ ‫המרבי והוראות לעניין הפחתת דמי הביטוח‪ .‬ההוראות לעניין סמכות המפקח כאמור‪ ,‬הן‬ ‫הוראת שעה אשר תעמודנה בתוקף לתקופה של ‪ 4‬שנים מיום כניסת התיקון לחוק לתוקף‪,‬‬ ‫אולם שר האוצר באישור ועדת הכלכלה של הכנסת רשאי להאריך בצו את תוקפן‬ ‫לצמיתות‪.‬כן בוטלה במסגרת התיקון לחוק סמכות המפקח למתן פטור מביטוח רכב מנועי‬ ‫לרשויות מקומיות ולתאגידים‪ ,‬ובוטלה האפשרות של מבטח להוציא כתב כיסוי זמני‪.‬‬ ‫בהתאם לתיקון‪ ,‬פורסמו תקנות וחוזרים הקובעים את הכללים לעניין ההשתתפות העצמית‬ ‫בביטוח רכב חובה לאופנועים‪.‬‬ ‫)‪ (7‬חוק פיצויים לנפגעי תאונות דרכים )תיקון מספר ‪) (20‬מספר כלי‪-‬רכב המעורבים‬ ‫בתאונה(‪ ,‬התשס"ח ‪.2008 -‬‬ ‫התיקון לחוק הפלת"ד הקטין את חבותם של מבטחי אופנועים ומאידך הגדיל את חבותם‬ ‫של מבטחי רכב ארח שהיה מעורב בתאונה וקבע כי במקרה של תאונת דרכים שבה היו‬ ‫מעורבים אופנוע אחד או יותר ורכב אחד או יותר שאינו אופנוע‪ ,‬ישלמו מבטחי הרכב האחר‬ ‫למבטחי האופנוע שיעור של ‪ 75%‬מהפיצויים על נזקי גוף שמבטח האופנוע חייב בתשלומם‬ ‫עקב התאונה‪ ,‬למעט חבות כלפי הולכי רגל וזאת במקום שיעור השתתפות של ‪ 50%‬ערב‬ ‫התיקון לחוק‪ .‬עוד קבע התיקון כי מבטחי הרכב האחר יהיו חייבים ביחד ולחוד כלפי מבטחי‬ ‫האופנוע ובינם לבין עצמם ישאו בנטל החיוב בחלקים שווים‪.‬‬ ‫)‪ (8‬תזכירי חוק לתיקון חוק הפיצויים‬ ‫בחודש ספטמבר ‪ 2011‬פורסמו שני תזכירי חוק לתיקון חוק הפיצויים לנפגעי תאונות דרכים‬ ‫התשל"ה ‪ .1975 -‬במסגרת התזכיר הראשון‪ ,‬מוצע לערוך מספר שינויים בהגדרות המרכזיות‬ ‫של חוק הפיצויים‪ ,‬שינוי הגדרת תאונת דרכים כך שיובהר כי תאונת דרכים היא רק אירוע‬ ‫הנופל לגדר ההגדרה הבסיסית וכן מי שנפגע בתאונת דרכים שנעשתה במתכון כדי לפגוע בו‪,‬‬ ‫אינו "נפגע" לצורך חוק הפיצויים‪ .‬כמן כן מוצע לערוך שינוים בהגדרות "רכב" או "רכב מנועי"‬ ‫ו"שימוש" ועוד‪ .‬במסגרת התזכיר השני מוצע לערוך שינויים בחוק הפיצויים בכל הקשור לאופן‬ ‫שבו נקבעת נכותו הרפואית של נפגע בתאונת דרכים והגיש תביעה לבית המשפט‪.‬‬ ‫)‪ (9‬הצעת חוק פיצויים לנפגעי תאונות דרכים )תיקון ‪ -‬תשלום בשל פינוי באמצעות מסוק(‪,‬‬ ‫התשע"א‪2011 ,‬‬ ‫בינואר ‪ 2011‬הוגשה על‪-‬ידי מספר חברי כנסת הצעת חוק פיצויים לנפגעי תאונות דרכים‬ ‫)תיקון ‪ -‬תשלום בשל פינוי באמצעות מסוק(‪ ,‬התשע"א ‪ .2011 -‬במסגרת הצעת החוק‪,‬‬ ‫מוצע לקבוע כי גם פיצוי לבית חולים באמצעות מסוק ייכלל בהוצאות המכוסות על‪-‬פי חוק‪.‬‬ ‫להערכת האגודה‪ ,‬התיקון המוצע עלול להגדיל את הוצאות האגודה ומאידך להגדיל את סך‬ ‫הפרמיה ולכן בשלב זה אין האגודה יודעת להעריך את ההשפעה של התיקון‪.‬‬ ‫)‪ (10‬חוזרים וטיוטות חוזרים מאת הממונה על שוק ההון‪:‬‬ ‫בחודש ספטמבר ‪ 2008‬פרסם המפקח חוזר ביטוח שעניינו השתתפות עצמית בביטוח‬ ‫חובה‪ .‬מטרת החוזר היא להתיר למבטח לכלול בחוזה ביטוח תניה בדבר השתתפות‬ ‫עצמית‪ ,‬לקבוע את סכומי השתתפות העמית המרביים שאפשר לנכות מהפיצויים שלהם‬ ‫זכאי הנוהג ברכב או שמבטח ידרוש ממבוטח לשלמם אם שילם פיצויים לפי סעיף ‪) 3‬א(‬ ‫לפקודת ביטוח רכב מנועי )נוסח חדש(‪ ,‬התש"ל ‪ ,1970 -‬וכן לקבוע הוראות לעניין הפחתת‬ ‫גובה הפרמיות בחוזה ביטוח הכולל תניה כאמור‪.‬‬ ‫)‪(11‬העברת דמי‪-‬הוצאות רפואיות‬ ‫במסגרת חוק ההתייעלות הכלכלית לשנת ‪ 2009‬הוכנסו תיקונים לפקודת ביטוח רכב‪ ,‬לחוק‬ ‫הפלת"ד ולחוק ביטוח בריאות‪ .‬במסגרת התיקונים כאמור הועברה האחריות הביטוחית‬ ‫למתן שירותים רפואיים הכלולים בתוספת השנייה לחוק ביטוח בריאות והתרופות הכלולות‬ ‫בצו לפי סעיף ‪)8‬ז( לחוק האמור )"השירותים הכלולים בחוק הבריאות"(‪ ,‬בשל נזקי גוף‬ ‫לנפגעי תאונות דרכים מחברות הביטוח לקופות החולים‪.‬‬ ‫חברות הביטוח ימשיכו להיות אחראיות כלפי המבוטחים לגבי יתר השירותים הרפואיים‬ ‫שלא נכללים בשירותים הכלולים בחוק הבריאות‪ ,‬וזאת במסגרת השירותים לפי פקודת‬ ‫ביטוח רכב והפלת"ד‪.‬‬ ‫במסגרת התיקונים כאמור נקבע‪ ,‬כי פוליסת ביטוח רכב חובה לא תכלול כיסוי ל"תושב"‬ ‫בשל השירותים הכלולים בחוק הבריאות‪,‬וכן נקבע‪ ,‬כי חובת שיפוי המוסדות הרפואיים‬ ‫ביטוח חקלאי אגודה שיתופית מרכזית בע"מ ‪ -‬דוח תקופתי לשנת ‪ - 2011‬חלק א ‪ -‬תיאור עסקי התאגיד‬ ‫עמוד א ‪18 -‬‬ ‫הנותנים את שירותי הבריאות הנ"ל לא תחול על מטחו של המשתמש ברכב מנועי בתאונת‬ ‫דרכים בה היה מעורב‪ ,‬לגבי נפגע שהוא תושב‪.‬‬ ‫לצורך מימון אספקת השירותים הרפואיים לנפגעי תאונות דרכים שיינתנו על‪-‬ידי קופות‬ ‫החולים‪ ,‬נקבע כי על המבטחים להעביר לקרנית‪ ,‬עד ‪ 10‬בכל חודש‪ ,‬שיעור מדמי הביטוח‬ ‫שגבה המבטח בחודש הקודם בעד כל פוליסות ביטוח רכב חובה שהוציא‪.‬השיעור שעל‬ ‫חברות הביטוח להעביר לקרנית הוא ‪ 9.4%‬בהתאם לצו שפרסם שר האוצר הנזכר להלן‪.‬‬ ‫התיקון אף קבע כי קופות החולים לא יגבו תשלום השתתפות עצמית בעד שירותים אלה‪.‬‬ ‫התיקונים האמורים חלים החל מ‪ 1-‬בינואר ‪ 2010‬כאשר חובת העברת דמי הביטוח‬ ‫מהמבטחים לקרנית תחול לגבי דמי‪-‬ביטוח בגין פוליסות שנכרתו החל מאותו מועד או‬ ‫ממועד מאוחר יותר והתיקון חל ביחס לנזקי גוף לנפגעו תאונות דרכים שמועדם בתאריך‬ ‫התחולה כאמור לעיל‪.‬‬ ‫בחודש ספטמבר ‪ 2009‬חתם שר האוצר על צו פיצויים לנפגעי תאונות דרכים)מימון עלות‬ ‫אספקת השירותים(‪ ,‬התש"ע ‪ 2009 -‬על‪-‬פי הצו השיעור מדמי הביטוח שעל מבטח לשלם‬ ‫לקרנית כאמור לעיל הוא ‪ 9.4%‬מתוף סך כל דמי הביטוח שגבה בגין פוליסות בענף ביטוח‬ ‫רכב מנועי בחודש הקודם‪.‬‬ ‫בעקבות התיקון הנ"ל פרסם המפקח בחודש ינואר ‪ 2010‬וקובע הנחיות בנושא זה‪ ,‬באופן‬ ‫שחישוב אחוזי העברה לקרנית בגין הוצאות רפואיות ייגזר מדמי הביטוח בגין הסיכון שנותר‬ ‫באחריות החברות‪.‬הותאם המונח "דמי‪-‬ביטוח" בהקשר של רכב חובה לשינויים שחלו‬ ‫בחקיקה ובהם התוספת למימון עלות אספקת השירותים על‪-‬ידי קופות החולים לפי הצו‬ ‫האמור שיש להעבירה לקרנית וכן ביטול מס בולים‪.‬‬ ‫)‪(12‬טיפול בהונאות בענף ביטוח רכב חובה‬ ‫בחודש אוקטובר ‪ 2008‬פרסם המפקח חוזר בעניין שימוש במאגר המידע לאיתור הונאות בענף‬ ‫ביטוח רכב חובה‪ ,‬הוראות החוזר מאחדות את ההוראות לעניין השימוש במאגרי המידע הן‬ ‫לעניין הליך סילוק התביעות והן לעניין החיתום‪.‬‬ ‫החוזר קובע‪ ,‬בין השאר‪ ,‬שהשימוש במאגרי המידע יבוצע באמצעות מורשי גישה למאגר‪,‬‬ ‫מסדיר את אופן מינויים של מורשים אלה‪ ,‬את הדיווחים וההצהרות שעליהם למסור למפקח‬ ‫ולמפעיל המאגר‪ ,‬מטיל חובה על המבטחים לקבוע נוהל אחיד לטיפול בסתירות בין נתוני‬ ‫המבוטח שנמסרו למבטח לבין הנתונים הכלולים במאגר‪ ,‬לרבות החובה למסור למבוטח‬ ‫הודעה במקרה של סתירה כאמור‪ .‬כמו כן החוזר כולל הוראות המסדירות את זכות הערעור‬ ‫של המבוטח לגבי הנתונים הכלולים במאגר‪ ,‬הוראות האוסרות או המגבילות את המבטח‬ ‫בכל הקשור לביטול פוליסת רכב חובה וגביית פרמיה נוספת לגבי נתונים המצויים במאגר‬ ‫המידע שלא נבדקו מראש על‪-‬ידי המבטח וכו'‪.‬‬ ‫כן קובע החוזר‪ ,‬שלא תופק תעודת ביטוח חובה בעבור כלי‪-‬רכב פרטי ומסחרי עד ‪ 4‬טון‬ ‫ואופנוע‪ ,‬מבלי שבוצע אימות בשאילתה מקוונת במאגר בעת תהליך החיתום לכל הפחות‬ ‫ביחס לפרטי מידע שפורטו בחוזר‪.‬החל מחודש פברואר ‪ 2010‬כל התעודות חייבות אימות‪.‬‬ ‫)‪(13‬הסדרים אחרים‪:‬‬ ‫)‪ (13.1‬תביעות שיבוב של המוסד לביטוח לאומי‬ ‫המוסד לביטוח לאומי )להלן "המל"ל"( מגיש נגד חברות הביטוח תביעות שיבוב‬ ‫בגין תגמולים ששולמו על‪-‬ידו לנפגעי תאונות דרכים המכוסות באמצעות פוליסות‬ ‫ביטוח רכב חובה שהוציאה החברה‪ .‬עוד בטרם החלו החברה והחברה האם‬ ‫בפעילותן בתחום הביטוח נחתמו בין המל"ל ובין חברות הביטוח‪ ,‬שהיו פעילות אז‪,‬‬ ‫הסכמים שהסדירו את סוגי המקרים שבהתקיימם ישיבו חברות הביטוח למל"ל‬ ‫כספים ששילם לנפגעים‪ ,‬ואת שיעור התשלום שישולם בכל אחד מן המקרים‪ .‬ב‪17-‬‬ ‫בנובמבר ‪ 2008‬קיבלה האגודה מכתב מהמל"ל המודיע לה כי אין בכוונתו לחדש‬ ‫את ההסכם לשנה נוספת וכי החל ממועד כניסתו לתוקף של מכתב אי‪-‬החידוש‪,‬‬ ‫יחל המל"ל לשלוח את דרישות השיבוב שלו בהתאם לזכויותיו הנטענות לפי הדין‬ ‫וזאת עד לגיבוש הסכם חדש מול חברות הביטוח‪ ,‬אשר ישקף את הרצונות‬ ‫והציפיות העדכניים של הצדדים מהסכם כזה‪ .‬איגוד חברות הביטוח פנה לממונה‬ ‫על ההגבלים העסקיים בבקשה ליתן אישור לנהל משא ומתן מחודש עם המוסד‬ ‫לביטוח לאומי‪ .‬בחודש יוני ‪ 2010‬אישר הממונה על ההגבלים העסקיים לנהל משא‬ ‫ומתן כזה ונכון להיום טרם נחתם הסכם בין הצדדים‪.‬‬ ‫ביטוח חקלאי אגודה שיתופית מרכזית בע"מ ‪ -‬דוח תקופתי לשנת ‪ - 2011‬חלק א ‪ -‬תיאור עסקי התאגיד‬ ‫עמוד א ‪19 -‬‬ ‫)‪ (13.2‬מתווה סליקה "קל כבד"‬ ‫במסגרת פעילות רכב חובה מפעיל איגוד חברות הביטוח מערכת סליקה שנועדה‬ ‫להעביר תשלומים באופן ממוכן בין מבטחי רכב בהתאם לחוק הפלת"ד וצו‬ ‫הפיצויים לנפגעי תאונות דרכים )הסדרים לחלוקת נטל הפיצויים בין המבטחים(‪,‬‬ ‫התשס"א ‪.2001 -‬‬ ‫)‪ (13.3‬פטור הממונה בעניין מחיר השירותים הרפואיים‬ ‫באפריל ‪ 2011‬אישר הממונה על ההגבלים העסקיים מתן פטור מאישור הסדר‬ ‫כובל בתנאים‪ ,‬לניהול משא ומתן בין איגוד חברות הביטוח לבין מדינת ישראל‬ ‫כבעלת בתי‪-‬חולים‪ ,‬שירותי בריאות כללית כבעלת בתי‪-‬חולים ובתי‪-‬חולים ציבוריים‪.‬‬ ‫עניינו של ההסדר הוא בניהול משא ומתן בין האיגוד לבין בתי החולים בעניין מחיר‬ ‫השירותים הרפואיים אשר ניתנו לנפגעי תאונות דרכים בבתי החולים ומחיר‬ ‫השירותים האלקטיביים הקשורים לתאונות דרכים שניתנו לאחר השחרור בתקופה‬ ‫שבין ‪ 1‬בספטמבר ‪ 2006‬לבין ‪ 1‬בספטמבר ‪ .2010‬תוקפו של הפטור הוא לתקופת‬ ‫המשא ומתן בלבד ולכל היותר לשנה אחת‪ .‬אם תתקבל הסכמה בין הצדדים‪ ,‬יוארך‬ ‫תוקפו של הפטור למשך ‪ 3‬שנים נוספות‪.‬‬ ‫)‪(14‬המלצות ועדה להגברת התחרותיות בענף הרכב )"ועדת זליכה"(‬ ‫בחודש אוגוסט ‪ 2011‬מינה שר התחבורה ועדה להגברת התחרותיות בענף הרכב‪ .‬הוועדה‬ ‫הגישה את המלצותיה לשר ובין השאר הוצע לבטל את השימוש הבלעדי של חברות‬ ‫הביטוח במוסכי הסדר‪ ,‬ולאסור הפניה של לקוח למוסכי הסדר בדרך של הטבות או בכל‬ ‫דרך אחרת‪ ,‬להקים מנגנון שמאי אובייקטיבי לענף הרכב שבמסגרתו בחירת השמאי תהיה‬ ‫על‪-‬סמך בחירה אקראית מתוך מאגר שמאים מורשים שתעשה על‪-‬ידי המוסך בנוכחות‬ ‫הלקוח‪ ,‬בעל הרכב‪ ,‬וכן לאסור מעורבות של חברות ביטוח בבחירת שמאי ובקביעת שכרו‪.‬‬ ‫שכר השמאי המומלץ ייקבע על‪-‬ידי משרד התחבורה‪ .‬בשלב זה אין לדעת אם ההמלצות‬ ‫תתקבלנה‪.‬‬ ‫לאגודה רישיון מבטח ישראלי‪ ,‬לעסוק בין השאר‪ ,‬בענף ביטוח כלי‪-‬רכב חובה‪.‬‬ ‫‪9.2‬‬ ‫שינויים בהיקף הפעילות בתחום וברווחיו‬ ‫בשנת ‪ 1997‬עוגנה בחקיקה רפורמה לפתיחת ענף ביטוח רכב חובה לתחרות‪ .‬במסגרת הרפורמה‬ ‫כאמור‪ ,‬חלקו של אבנר ‪ -‬איגוד לביטוח נפגעי רכב בע"מ )להלן "אבנר"(‪ ,‬ששימש כמבטח משותף‬ ‫בענף ביטוח רכב חובה‪ ,‬בפוליסות הביטוח הופחת בצורה הדרגתית מ‪ 70%-‬בשנת ‪ 1997‬עד ‪0%‬‬ ‫בשנת ‪ ,2003‬בה חדל "אבנר" מפעילותו בהנפקת פוליסות חדשות כמבטח משותף‪.‬‬ ‫הגורמים המשפיעים על רווחיות תחום הפעילות‪ ,‬הם אלה‪:‬‬ ‫א‪ .‬שינויי רגולציה ‪ -‬התפתחות בפסיקה ובחקיקה ופרסום חוזרים מאת המפקח על הביטוח‬ ‫ב‪ .‬חברות הביטוח‪ ,‬לרבות האגודה‪ ,‬קובעות תעריפים דיפרנציאליים )מותאמי סיכון( הכפופים‬ ‫לקבלת אישור המפקח‪ .‬התעריפים החדשים של מרבית החברות מביאים בחשבון את מאפייני‬ ‫הרכב והנהג‪ ,‬וכך מבוטחים זהירים משלמים פחות ממבוטחים מסוכנים‪ .‬מטרת השימוש‬ ‫בפרמטרים היא להתאים את פרמיית הביטוח לסיכון המבוטח‪.‬‬ ‫כתוצאה מהאמור לעיל‪ ,‬גדלו הפערים בין הפרמיות בביטוח רכב חובה הנדרשות ממבוטחים‬ ‫שונים באותה חברת ביטוח‪ ,‬וגדלו הפערים בין הפרמיות שדרשו חברות שונות מאותו מבוטח‪.‬‬ ‫נכון למועד הדוח‪ ,‬מתוך כלל הפרמטרים המותרים לשימוש‪ ,‬האגודה מתחשבת במספר‬ ‫פרמטרים ‪ -‬גיל הנהג הצעיר ביותר הנוהג ברכב דרך קבע וותק רישיון הנהיגה של הנהג הצעיר‬ ‫ביותר הנוהג ברכב דרך קבע‪ ,‬קיום אבזרי בטיחות ברכב תוך ביצוע אבחנה בין רכב פרטי‬ ‫לרכב מסחרי‪.‬‬ ‫לאגודה אין תעריפים דיפרנציאליים בכלי‪-‬רכב במשקל מעל ‪ 4‬טון וכלי‪-‬רכב מיוחדים‪ ,‬כגון‪:‬‬ ‫משאיות ונגררים‪.‬‬ ‫ג‪ .‬יכולת האגודה לבצע בקרה קפדנית על תשלומים לספקי שירותים בתחום‪.‬‬ ‫ד‪ .‬הפחתת תעריף ביטוח רכב חובה הממוצע‪ ,‬המומלצת מפעם לפעם על ידי מפעיל המאגר‬ ‫ומופצת על‪-‬ידי הפיקוח‪ ,‬עלולה לגרום לשחיקה ברווחיות בתחום זה‪ .‬בתקופת הדוח לא בוצעה‬ ‫כל שחיקה בתעריף הממוצע של האגודה‪.‬‬ ‫ביטוח חקלאי אגודה שיתופית מרכזית בע"מ ‪ -‬דוח תקופתי לשנת ‪ - 2011‬חלק א ‪ -‬תיאור עסקי התאגיד‬ ‫עמוד א ‪20 -‬‬ ‫‪9.3‬‬ ‫התפתחויות בשווקים של תחום הפעילות או שינויים במאפייני הלקוחות שלו‬ ‫בשנים האחרונות קיימת מגמה של שקיפות תעריפי הביטוח אשר הונהגה על‪-‬ידי המפקח‪ ,‬מחד‪,‬‬ ‫ושינוי בתרבות הצריכה של הלקוחות בשוק הביטוחי‪ ,‬המשווים את תעריפי הביטוח בין חברות‬ ‫הביטוח מאידך‪ .‬האגודה משווקת ביטוח רכב חובה הן ללקוחות פרטיים‪ ,‬והן לחברי קיבוץ‪,‬‬ ‫תושבים‪ ,‬שכירים ושכונות קהילתיות‪.‬‬ ‫‪9.4‬‬ ‫גורמי ההצלחה הקריטיים בתחום הפעילות והשינויים החלים בהם‬ ‫א‪ .‬יכולת האגודה לזהות את המשתנים המפלחים את אוכלוסיית הנהגים לפלחי שוק הומוגניים‬ ‫ומשמעותיים ויצירת תעריף מתאים לפילוח זה במסגרת הטווח שנקבע בדין‪ .‬למנגנון קביעת‬ ‫התעריף ולמשתנים אותם משקללת האגודה‪ ,‬ראה בהמשך‪.‬‬ ‫ב‪ .‬צבירת ידע‪ ,‬ניסיון ומומחיות בכל הקשור לענף הביטוח בשוק הקיבוצי ובמגזר הפרטי‪ ,‬תמהיל הלקוחות‪.‬‬ ‫ג‪ .‬ניהול סילוק תביעות יעיל הגון ומבוקר על‪-‬ידי האגודה‪.‬‬ ‫ד‪ .‬מערכות מידע תומכות‬ ‫‪9.5‬‬ ‫שינויים במערך הספקים בתחום הפעילות‬ ‫בשנת הדוח לא חל שינוי מהותי במערך הספקים בתחום הפעילות‪ .‬החל מ ‪ 1‬בינואר ‪ 2010‬הטיפול‬ ‫בהוצאות רפואיות יהיה על‪-‬ידי קופות החולים וחברות הביטוח ישאו בהוצאותיו בהעברה של חלק‬ ‫מהפרמיה‪) .‬ראה סעיף ‪ 11‬בהמשך(‪.‬‬ ‫‪9.6‬‬ ‫מחסומי הכניסה והיציאה העיקריים של תחום הפעילות ושינויים החלים בהם‬ ‫מחסומי הכניסה העיקריים לתחום הפעילות הם‪ :‬הצורך בעמידה בתנאים הנדרשים על‪-‬פי דין‬ ‫להוצאת רישיון לעסוק בביטוח וקיום התשתית הטכנולוגית הנדרשת להפקת הצעות מחיר‪ ,‬הפקת‬ ‫פוליסות וטיפול בתביעות‪.‬‬ ‫‪9.7‬‬ ‫תחליפים למוצרי תחום הפעילות ושינויים החלים בהם‬ ‫ביטוח רכב חובה הוא סטטוטורי‪ ,‬ולפיכך אין למבוטח תחליף אחר למוצר זה‪.‬‬ ‫‪9.8‬‬ ‫עיקרי ההנחות האקטואריות העומדות בבסיס התוצאות העסקיות‪:‬‬ ‫בשל הפיקוח ההדוק על מבנה וגובה התעריף‪ ,‬האגודה אינה משתמשת במודל אקטוארי לקביעת‬ ‫התעריף בענף רכב חובה‪ .‬תעריפי האגודה לוקחים בחשבון מאפייני סיכון שונים וביניהם ותק הנהג‬ ‫הצעיר ביותר‪ ,‬גיל הנהג הצעיר ביותר וכן קיום אבזרי בטיחות ברכב‪.‬‬ ‫הערכת האגודה לתביעות תלויות מחושבת בהתאם להוראות חוזר המפקח‪ ,‬כמפורט בסעיף ‪9.14‬‬ ‫‪9.9‬‬ ‫מוצרים ושירותים‬ ‫פוליסת ביטוח רכב חובה מעניקה כיסוי אחיד הקבוע בחוק כאשר האלמנטים בהם מתחשבת‬ ‫חברת הביטוח משתנים‪ .‬האגודה משווקת פוליסת ביטוח חובה לרכב‪ ,‬המאפשרת הפקה מהירה‬ ‫ויעילה של תעודות חובה באמצעות האינטרנט‪ ,‬לתשלום בבנק או בכרטיס אשראי בתנאים של עד‬ ‫‪ 12‬תשלומים‪.‬‬ ‫‪ 9.10‬פילוח נתונים בעבור מוצרים ושירותים‬ ‫להלן טבלה הכוללת נתונים בדבר התפלגות הפעילות של האגודה בתחום ביטוח רכב חובה‬ ‫)באלפי ש"ח(‪:‬‬ ‫הנושא‬ ‫דמי הביטוח ברוטו‬ ‫דמי הביטוח בניכוי ביטוח משנה )בשייר עצמי(‬ ‫תביעות ברוטו‬ ‫תביעות בשייר‬ ‫‪2011‬‬ ‫‪2010‬‬ ‫‪2009‬‬ ‫‪64,106‬‬ ‫‪67,120‬‬ ‫‪127,956‬‬ ‫‪61,367‬‬ ‫‪62,440‬‬ ‫‪121,698‬‬ ‫‪68,438‬‬ ‫‪94,431‬‬ ‫‪166,146‬‬ ‫‪67,617‬‬ ‫‪87,582‬‬ ‫‪165,262‬‬ ‫ביטוח חקלאי אגודה שיתופית מרכזית בע"מ ‪ -‬דוח תקופתי לשנת ‪ - 2011‬חלק א ‪ -‬תיאור עסקי התאגיד‬ ‫עמוד א ‪21 -‬‬ ‫‪ 9.11‬לקוחות‬ ‫בתחום ביטוח רכב חובה‪ ,‬כרבע ממבוטחי האגודה הם קיבוצים‪ .‬שאר לקוחות האגודה הם לקוחות‬ ‫פרטיים וציי רכב של לקוחות עסקיים‪.‬‬ ‫לאגודה אין לקוח שהכנסותיה ממנו מהוות ‪ 10%‬או יותר מסך‪-‬כול הכנסות האגודה‪.‬‬ ‫להלן טבלה הכוללת נתונים בגין התפלגות הפרמיה בין קולקטיביים ומפעלים גדולים ומבוטחים‬ ‫פרטיים ולקוחות עסקיים קטנים )באחוזים(‪:‬‬ ‫נתונים‬ ‫לשנת‬ ‫‪2011‬‬ ‫נתונים‬ ‫לשנת‬ ‫‪2010‬‬ ‫נתונים‬ ‫לשנת‬ ‫‪2009‬‬ ‫קולקטיביים ומפעלים גדולים‬ ‫‪70%‬‬ ‫‪66%‬‬ ‫‪35%‬‬ ‫מבוטחים פרטיים ולקוחות עסקיים קטנים‬ ‫‪30%‬‬ ‫‪34%‬‬ ‫‪65%‬‬ ‫הלקוח‬ ‫שיעור החידושים בשנת ‪ 2011‬בקרב המבוטחים הפרטיים ולקוחות עסקיים קטנים עמד על כ‪-‬‬ ‫‪ 33%‬ומקרב הלקוחות הגדולים והקולקטיביים עמד על כ‪.90%-‬‬ ‫להערכת האגודה‪ ,‬שיעור המבוטחים הפרטיים שרכשו ביטוח רכב חובה יחד עם ביטוח‬ ‫רכב רכוש במהלך שנת ‪ , 2011‬מסך הלקוחות שרכשו ביטוח רכב חובה באגודה עמד על‬ ‫כ‪. 25% -‬‬ ‫מקרב לקוחות קולקטיביים ומפעלים גדולים שיעור המבוטחים הוא כ‪85%. -‬‬ ‫‪ 9.12‬שיווק והפצה‬ ‫האגודה משווקת את פוליסות הביטוח שלה הן בעצמה‪ ,‬הן באמצעות סוכנות ביטוח והן באמצעות‬ ‫סוכנים‪ .‬לתיאור הנושא‪ ,‬ראה סעיף ‪ 15‬להלן‪.‬‬ ‫‪ 9.13‬התפתחות התביעות התלויות ברוטו ובשייר‬ ‫להלן התפתחות התביעות התלויות בתחום ביטוח רכב חובה בגין שנות החיתום שהחלו לפני שנת‬ ‫הדוח‪ ,‬באלפי ש"ח‪:‬‬ ‫הנושא‬ ‫הפרשה‬ ‫להתחלת השנה‬ ‫הכנסות מפרמיה‬ ‫ומהשקעות )‪(1‬‬ ‫שנת ‪2011‬‬ ‫שייר‬ ‫ברוטו‬ ‫שנת ‪2009‬‬ ‫בשייר‬ ‫ברוטו‬ ‫שנת ‪2010‬‬ ‫בשייר‬ ‫ברוטו‬ ‫‪545,324‬‬ ‫‪525,610‬‬ ‫‪586,888‬‬ ‫‪564,892‬‬ ‫‪544,847‬‬ ‫‪523,338‬‬ ‫‪18,340‬‬ ‫‪17,518‬‬ ‫‪34,219‬‬ ‫‪32,815‬‬ ‫‪43,231‬‬ ‫‪43,231‬‬ ‫עמלות והוצאות‬ ‫‪567‬‬ ‫‪567‬‬ ‫) ‪(6‬‬ ‫) ‪(6‬‬ ‫‪45‬‬ ‫‪45‬‬ ‫תשלומי תביעות‬ ‫‪82,503‬‬ ‫‪81,775‬‬ ‫‪115,297‬‬ ‫‪106,166‬‬ ‫‪104,453‬‬ ‫‪104,056‬‬ ‫הפרשות לסוף‬ ‫התקופה‬ ‫‪476,281‬‬ ‫‪458,879‬‬ ‫‪487,199‬‬ ‫‪469,357‬‬ ‫‪475,306‬‬ ‫‪455,004‬‬ ‫עודף בהפרשות‬ ‫‪4,313‬‬ ‫‪1,907‬‬ ‫‪18,617‬‬ ‫‪22,190‬‬ ‫‪8,274‬‬ ‫‪7,464‬‬ ‫סכום העודף‬ ‫בהפרשות הנובע‬ ‫משחרור הרווח‬ ‫מעתודה‬ ‫‪0‬‬ ‫‪0‬‬ ‫‪0‬‬ ‫‪0‬‬ ‫‪0‬‬ ‫‪0‬‬ ‫)‪ (1‬בסעיף זה נלקחו תיקונים וזקיפת פרמיות לביטוח משנה הנוגעים לפרמיה שנרשמה בגין שנת‬ ‫החיתום‪.‬‬ ‫‪ 9.14‬התחייבויות ביטוחיות ברוטו בתחום ביטוח רכב חובה באלפי ש"ח‬ ‫ביטוח חקלאי אגודה שיתופית מרכזית בע"מ ‪ -‬דוח תקופתי לשנת ‪ - 2011‬חלק א ‪ -‬תיאור עסקי התאגיד‬ ‫עמוד א ‪22 -‬‬ ‫הנושא‬ ‫עתודה לסיכונים שטרם חלפו‬ ‫הערכה של מחלקת תביעות בגין‬ ‫התביעות התלויות המזוהות‬ ‫תוספת לתביעות התלויות בגין‬ ‫הערכה אקטוארית‬ ‫סכום הצבירה‬ ‫סך הכול תביעות תלויות‬ ‫סך הכול התחייבויות ביטוחיות‬ ‫‪31.12.2011‬‬ ‫‪31.12.2010‬‬ ‫‪31.12.2009‬‬ ‫‪19,824‬‬ ‫‪17,870‬‬ ‫‪38,964‬‬ ‫‪315,049‬‬ ‫‪342,349‬‬ ‫‪341,134‬‬ ‫‪197,610‬‬ ‫‪186,034‬‬ ‫‪209,523‬‬ ‫‪1,498‬‬ ‫‪514,157‬‬ ‫‪533,981‬‬ ‫‪427‬‬ ‫‪528,810‬‬ ‫‪546,680‬‬ ‫‪0‬‬ ‫‪550,657‬‬ ‫‪589,621‬‬ ‫לתיאור העתודות ביטוח כללי ותביעות תלויות בהרחבה‪ ,‬ראה בהמשך‪.‬‬ ‫‪ 9.15‬ביטוח משנה‬ ‫התקשרויות האגודה לביטוחי משנה בכל ענפי הביטוח הכללי‪ ,‬לרבות תחום ביטוח רכב חובה הן‬ ‫מתחדשות משנה לשנה‪.‬‬ ‫ענף רכב חובה מבוטח ‪ 100%‬בביטוח חקלאי‪ .‬לאגודה ביטוח משנה מסוג "הפסד יתר"‪Excess ) ,‬‬ ‫‪ ,(of loss‬מעבר לסכום של ‪ 3,700,000‬ש"ח לכל מקרה‪.‬‬ ‫לתיאור התקשרות האגודה עם מבטחי המשנה‪ ,‬ראה סעיף יז להלן‪.‬‬ ‫‪ 9.16‬ספקים ונותני שירותים‬ ‫לצורך סילוק תביעה קשורה האגודה בהסכמים עם ספקי שירות כמו חוקרים מומחים ועוד‪ .‬ספקי‬ ‫שירות נוספים הם בתי החולים הממשלתיים‪ ,‬בתי החוקים בבעלות קופות החולים‪ ,‬בתי‪-‬חולים‬ ‫אחרים וקופות החולים‪.‬‬ ‫‪ 9.17‬תחרות‬ ‫בתחום זה‪ ,‬מתחרה האגודה בכל חברות הביטוח במשק )‪ 14‬חברות(‪ ,‬לרבות בחברות הביטוח‬ ‫הישיר(‪.‬‬ ‫חלקה של האגודה בתחום רכב חובה על פי נתוני ה"פול" לתקופה שבין ‪ 1‬בינואר ‪ 2011‬ועד ל‪30-‬‬ ‫בספטמבר ‪ 2011‬הוא ‪ 1.61%‬לעומת ‪ 1.81%‬בתקופה המקבילה אשתקד‪.‬‬ ‫הכיסוי הביטוחי האחיד בכל חברות הביטוח וזמינות מידע השוואתי של מחירים‪ ,‬גורם לכך שמחיר‬ ‫המוצר הוא המשתנה העיקרי בהחלטת הרכישה של פוליסות ביטוח‪ .‬חברות הביטוח נבדלות זו מזו‬ ‫במשתנים הקובעים את התעריף וכפועל יוצא בפלחי השוק בהן הן מתמקדות‪.‬‬ ‫גורם העלול לפגוע במעמדה התחרותי של האגודה הוא שימוש חברות ביטוח אחרות בפרמטרים‬ ‫שונים ו‪/‬או נוספים מהפרמטרים בהם עושה הקבוצה שימוש‪ .‬הגורמים המחזקים את מעמדה‬ ‫התחרותי של האגודה‪ ,‬הם‪ ,‬הידע והניסיון שצברה האגודה בענף הביטוח במגזר הקיבוצי‪.‬‬ ‫להרחבה בנושא התחרות‪ ,‬ראה סעיף ‪ 25‬להלן‪.‬‬ ‫‪ 9.18‬עונתיות‬ ‫להלן טבלה המציגה את התפלגות דמי הביטוח ברוטו בתחום ביטוח רכב חובה לפי רבעונים )באלפי ש"ח(‪:‬‬ ‫נתונים לשנת‬ ‫‪2011‬‬ ‫רבעון ראשון‬ ‫רבעון שני‬ ‫רבעון שלישי‬ ‫רבעון רביעי‬ ‫סה"כ‬ ‫נתונים לשנת‬ ‫‪2010‬‬ ‫נתונים לשנת‬ ‫‪2009‬‬ ‫‪25,206‬‬ ‫‪31,986‬‬ ‫‪63,257‬‬ ‫‪23,031‬‬ ‫‪22,272‬‬ ‫‪27,872‬‬ ‫‪9,195‬‬ ‫‪6,893‬‬ ‫‪21,259‬‬ ‫‪6,674‬‬ ‫‪5,969‬‬ ‫‪15,568‬‬ ‫‪64,106‬‬ ‫‪67,120‬‬ ‫‪127,956‬‬ ‫‪ 9.19‬הון אנושי‬ ‫ביטוח חקלאי אגודה שיתופית מרכזית בע"מ ‪ -‬דוח תקופתי לשנת ‪ - 2011‬חלק א ‪ -‬תיאור עסקי התאגיד‬ ‫עמוד א ‪23 -‬‬ ‫בתחום ביטוח רכב חובה מעסיקה האגודה ‪ 14‬עובדים‪ .‬שאר העובדים‪ ,‬מועסקים במקביל בכמה‬ ‫מתחומי הפעילות של האגודה‪.‬‬ ‫חלוקת עובדי האגודה בתחום הפעילות*‪ ,‬בהתאם לתחום עיסוקם‪ ,‬היא כלהלן‪:‬‬ ‫מחלקות‪/‬עיסוק‬ ‫מספר עובדים‬ ‫בשנת ‪2011‬‬ ‫תביעות‬ ‫חיתום‬ ‫‪6‬‬ ‫‪8‬‬ ‫סה"כ‬ ‫‪14‬‬ ‫*יובהר כי יש מספר עובדים המעניקים שירותים לכלל ענפי הביטוח של האגודה‪.‬‬ ‫לתיאור הנושא בהרחבה‪ ,‬ראה סעיף ‪ 14.5‬להלן‪.‬‬ ‫‪ 9.20‬דיון בגורמי סיכון‬ ‫הפחתת תעריף ביטוח רכב חובה הממוצע שנקבע מפעם לפעם על‪-‬ידי מפעיל המאגר באישור‬ ‫המפקח‪ ,‬עלול לגרום לשחיקה ברווחיות האגודה בתחום זה‪.‬‬ ‫לתיאור הנושא בהרחבה‪ ,‬ראה סעיף ‪ 22‬להלן‪.‬‬ ‫‪ 9.21‬הסכמים מהותיים‬ ‫מתווה סליקה "קל כבד" איגוד חברות הביטוח מפעיל מערכת סליקה שנועדה‪ ,‬בין‬ ‫השאר ‪ ,‬להעביר תשלומים באופן ממוכן בין מבטחי רכב בביטוח רכב חובה בהתאם‬ ‫לחוק נפגעי תאונות דרכים )הסדרים לחלוקת נטל הפיצויים בין המבטחים( התש ס"א‬ ‫ ‪") 2001‬צווי חציה"(‪ .‬צווי חציה מאזנים את נטל התשלומים בין המבטחים‪ ,‬מקום בו‬‫מקדמי הסיכון של כלי‪ -‬רכב שגרם היזק בתאונת דרכים אינם מאוזנים באופן מובהק‬ ‫)כגון תאונה בה מעורבים משאית ורכב נוסעים רגיל מחמת עקרון האחריות בלא אשם(‪.‬‬ ‫ההסכ ם חל על תאונות בהן נטלו חלק כלי‪ -‬רכב המבוטחים בפוליסות בלא השתתפות‬ ‫אבנר‪ .‬להסדר זה ניתן פטור בתנאים מאישור הסדר כובל על‪ -‬ידי הממונה על ההגבלים‬ ‫העסקיים‪ .‬התנאים כוללים בין השאר ‪ ,‬הגבלת פעילות המערכת למטרה האמורה בלבד‪.‬‬ ‫הפעלת המערכת על‪ -‬ידי גוף עצמאי אשר אינו קשור למבטחים‪ ,‬איסור העברת מידע‬ ‫עסקי בין הצדדים והאפ ש רות לכל מבטח להצטרף למערכת‪ .‬הפטור האמור ניתן ב‪17 -‬‬ ‫באוגוסט ‪ 2003‬לשלוש שנים‪ .‬ב‪ 21 -‬באוגוסט ‪ 2006‬הוארך הפטור לשלוש שנים נוספות‬ ‫וכן הורחב על‪ -‬ידי הממונה על ההגבלים העסקיים באופן שהורחבו הסמכויות למנהל‬ ‫המתווה‪ ,‬לרבות הסמכות לכהן כבורר מקום בו תתעוררנה מחלוקות בין מבטחים באשר‬ ‫למעורבות כלי‪ -‬רכב מבוטח בתאונה‪ .‬בספטמבר ‪ 2010‬אישרה הממונה על ההגבלים‬ ‫העסקיים פטור חדש בתנאים מאישור הסדר כובל ‪ .‬תוקפו של הפטור הוא לחמש שנים‬ ‫עד ספטמבר ‪. 2015‬‬ ‫‪ .10‬תחום ביטוח כללי ‪ -‬ענף רכב רכוש וטרקטורים‬ ‫‪ 10.1‬מידע כללי על הענף‪ ,‬מבנה הענף והשינויים שחלו בו‬ ‫ענף ביטוח רכב רכוש כולל את פעילות האגודה בתחום ביטוח רכב רכוש כולל כיסוי בגין נזק‬ ‫שנגרם לרכוש של צד שלישי וכן ביטוח טרקטורים‪.‬‬ ‫‪ 10.2‬החלוקה המקובלת בענף זה היא חלוקה לשתי קבוצות ביטוח‪:‬‬ ‫א‪ .‬ביטוח לכלי‪-‬רכב פרטי ומסחרי עד ‪ 4‬טון‪ ,‬אשר בעבורו חלות הוראות תקנות הפיקוח על עסקי‬ ‫ביטוח )תנאי חוזה לביטוח רכב פרטי(‪,‬התשמ"ו ‪) 1985 -‬להלן "הפוליסה התקנית לביטוח‬ ‫רכב"(‪.‬‬ ‫ב‪ .‬ביטוח לכלי‪-‬רכב שאינן נמנים על קבוצה א' ואינם כפופים לתנאי הפוליסה התקנית לביטוח‬ ‫רכב‪.‬‬ ‫ביטוח חקלאי אגודה שיתופית מרכזית בע"מ ‪ -‬דוח תקופתי לשנת ‪ - 2011‬חלק א ‪ -‬תיאור עסקי התאגיד‬ ‫עמוד א ‪24 -‬‬ ‫תקופת ההתיישנות לקבלת תגמולי ביטוח בביטוח רכב רכוש הוא ‪ 3‬שנים‪ .‬מרבית התביעות‬ ‫מוגשות במהלך תקופת הביטוח ולכן ענף זה נחשב לענף "בעל זנב תביעות קצר"‪.‬‬ ‫במסגרת פוליסת ביטוח רכב רכוש‪ ,‬מוענק כיסוי ביטוחי הכפוף למגבלות הקבועות בחוק‬ ‫ובתקנות‪ ,‬כמפורט להלן‪.‬‬ ‫‪ 10.3‬להלן מספר מאפיינים‪ ,‬מגמות והתפתחויות המשפיעים ועשויים להשפיע בעתיד על פעילות‬ ‫האגודה בתחום זה‪.‬‬ ‫א‪ .‬תיאור ענף הביטוח והכיסויים הביטוחיים שנכללו בו‬ ‫)‪ (1‬הפוליסה לביטוח נזקי רכוש ונזקי רכוש לצד שלישי לרכב פרטי ומסחרי עד ‪ 4‬טון )ביטוח‬ ‫מקיף וביטוח צד שלישי(‪ ,‬למעט אופנועים‪ ,‬מעוגנת בתקנות הפיקוח על עסקי ביטוח )תנאי‬ ‫חוזה לביטוח רכב פרטי(‪ ,‬התשמ"ו ‪ 1986 -‬ובתוספת לתקנות )להלן "תקנות רכב רכוש" ו‪-‬‬ ‫"הפוליסה התקנית"‪ ,‬בהתאמה(‪ .‬הפוליסה התקנית קובעת נוסח ותנאים מינימליים לביטוח‬ ‫רכב אשר חברת ביטוח יכולה לשנותם רק אם השינוי הוא לטובת המבוטח‪ .‬לפוליסה‬ ‫התקנית אפשר להוסיף הרחבות באשר להיקף הכיסוי‪ ,‬לסיכונים‪ ,‬לחבויות ולרכוש‬ ‫המבוטחים‪.‬‬ ‫)‪ (2‬מבוטח שאשר בבעלותו ‪ 40‬כלי‪-‬רכב פרטיים המבוטחים אצל אותו מבטח‪ ,‬רשאים בשלב‬ ‫הצעת הביטוח לוותר על תנאי הפוליסה התקנית לביטוח רכב‪ ,‬כולה או חלק‪ ,‬באמצעות‬ ‫בקשה בכתב אשר תתועד אצל המבטח‪.‬‬ ‫)‪ (3‬האגודה מציעה למבוטחיה אפשרות לרכוש שירותים נוספים באמצעות כתבי שירות כגון‪,‬‬ ‫שירותי גרירה וכיסוי לשמשות‪.‬‬ ‫)‪ (4‬כחלק ממדיניות האגודה למתן שירות מיטבי ללקוחותיה ולצדדים שלישיים‪ ,‬מציעה האגודה‬ ‫רשת של מוסכי הסדר לתיקון כלי הרכב‪.‬‬ ‫)‪ (5‬בתחום ביטוחי הרכב נכללים גם ביטוחים לרכב מסחרי מעל ‪ 4‬טון‪,‬לאופנועים ולטרקטורים‬ ‫אשר אינם מבוססים על הפוליסה התקנית‪.‬‬ ‫ב‪ .‬מאפיינים של ביטוח רכב רכוש‬ ‫)‪ (1‬ביטוח רכב רכוש הוא פוליסה לתקופה של בדרך‪-‬כלל עד שנה‪.‬‬ ‫)‪ (2‬הביטוח כפוף‪ ,‬כאמור לעיל‪ ,‬למגבלות שהוטלו על‪-‬ידי המחוקק ועל‪-‬ידי המפקח במסגרת‬ ‫הפוליסה התקנית )ראה סעיף ‪ 10.3‬להלן(‪.‬‬ ‫)‪ (3‬התעריף לביטוח רכב רכוש אינו אחיד ותלוי במספר גורמים‪ ,‬כגון‪ :‬סוג הרכב המבוטח‪ ,‬ניסיון‬ ‫התביעות המצטבר שלו באגודה ומנתונים הקשורים לנהג הרכב‪ ,‬כגון‪ :‬גילו‪ ,‬ניסיון התביעות‬ ‫שלו והגבלת כמות הנהגים הרשאים לנהוג ברכב‪.‬‬ ‫ג‪ .‬מגבלות‪ ,‬חקיקה‪ ,‬תקינה ואילוצים מיוחדים החלים על תחום הפעילות‬ ‫)‪ (1‬טיוטה שלישית לתיקון הפוליסה התקנית‬ ‫בחודש יולי ‪ 2010‬פרסם המפקח על הביטוח טיוטה שלישית לתיקון תקנות הפיקוח על‬ ‫עסקי ביטוח )תנאי חוזה לביטוח רכב פרטי(‪ ,‬התשמ"ו ‪ .1986 -‬המחוקק מציע לתקן את‬ ‫הפוליסה התקנית לביטוח רכב כך שהפוליסה התקנית תחול אך ורק על ביטוח על כלי‪-‬רכב‬ ‫פרטי ומסחרי עד ‪ 3.5‬טון )במקום עד ‪ 4‬טון כיום( ולקבוע בין השאר כי תיקון רכב שגילו עד‬ ‫שנתיים ייעשה בחלפים חדשים או מקוריים‪ ,‬תיקון רכב שיש לגביו אחריות יצרו או יבואן‬ ‫תהיה בהתאם לקבוע בכתב האחריות‪ ,‬תקבע השתתפות עצמית מוגדלת במקרה שנהג‬ ‫ברכב נהג תחת השפעת אלכוהול‪ ,‬הסדרת הכללים שיחולו במקרה של השבתת כלי הרכב‪,‬‬ ‫קביעת נוסחת כינון אחידה ורישומה בדף הרשימה הסדרת כיסוי רעידת אדמה ועוד‪.‬‬ ‫האגודה מעריכה כי אם יאושרו השינויים עלול הדבר להביא לידי גידול בסך התביעה‬ ‫הממוצעת אך בשלב זה אין האגודה יכולה לאמוד את היקף ההשפעה‪.‬‬ ‫)‪ (2‬נוהל ‪ 22‬של משרד התחבורה‬ ‫אבדן גמור להלכה הוא נזק לכלי‪-‬רכב בשיעור של ‪ 50%‬או יותר אך לא יותר מ‪.60%-‬‬ ‫אבדן גמור הוא נזק לכלי‪-‬רכב בשיעור של ‪ 60%‬או יותר‪ .‬במקרה כזה יש להפקיד את‬ ‫רישיון הרכב במשרד הרישוי‪.‬‬ ‫ב‪ 22-‬בדצמבר ‪ 2011‬שלח משרד התחבורה והבטיחות בדרכים מכתב לשמאי הרכב‬ ‫שעניינו נוהל מספר ‪ 22‬על‪-‬פיו‪ ,‬החל מ‪ 20-‬בדצמבר ‪ 2011‬חייב כל שמאי רכב לדווח בתוך‬ ‫‪ 45‬ימים מיום קרות התאונה‪ ,‬לרשות הרישוי על כלי‪-‬רכב עליהם הכריז השמאי כנזק‬ ‫ביטוח חקלאי אגודה שיתופית מרכזית בע"מ ‪ -‬דוח תקופתי לשנת ‪ - 2011‬חלק א ‪ -‬תיאור עסקי התאגיד‬ ‫עמוד א ‪25 -‬‬ ‫"באבדן גמור להלכה" לאחר קבלת הדיווח מאת השמאי ירשום משרד התחבורה כהערה‬ ‫ברישוי הרכב "אבדן גמור להלכה"‪.‬‬ ‫כחודשיים לאחר כניסתו לתוקף של נוהל זה‪ ,‬ביטול משרד התחבורה את חובת הרישום‪.‬‬ ‫)‪ (3‬הסדר שמאים‬ ‫באפריל ‪ 2007‬פרסם המפקח על הביטוח חוזר בעניין שמאות ביטוח רכב )רכוש וצד‬ ‫שלישי( להלן ‪ :‬חוזר השמאים‪ .‬החוזר נועד לצמצם את ניגוד העניינים בפעולות שמאי ביטוח‬ ‫הרכב והוא קובע‪ ,‬בין השאר‪ ,‬הוראות לעניין הערכת הנזק באמצעות שמאי הרשום‬ ‫ברשימת שמאי החוץ או שמאי אחר שיקבע המבוטח‪ ,‬מנגנון לקביעת שמאי מכריע במקרה‬ ‫של חילוקי דיעות‪ ,‬וכן הוראות האוסרות על מבטח ועל סוכן הביטוח להשפיע על שיקול‬ ‫הדעת של השמאי‪ .‬במאי ‪ 2009‬הגישו איגוד שמאי ביטוח בישראל‪ ,‬ביחד עם המועצה‬ ‫לצרכנות ואיגוד המוסכים בישראל‪ ,‬עתירה לבית המשפט העליון למתן צו על תנאי כנגד‬ ‫המפקח על הביטוח ואיגוד חברות הביטוח‪ ,‬להורות על ביטול רשימת שמאי החוץ ועל‬ ‫החלפתה ברשימה הכוללת את השמאים הרשומים בפנקס השמאים‪ .‬ב‪ 7-‬בדצמבר ‪2010‬‬ ‫דחה בית המשפט את העתירה‪.‬‬ ‫)‪ (4‬מאגר מידע על היסטוריית תאונות כלי‪-‬רכב‬ ‫ב‪ 30-‬ביוני ‪ 2010‬נתנה הממונה על ההגבלים העסקיים פטור בתנאים מאישור הסדר כובל‬ ‫להסדר בין איגוד חברות הביטוח‪ ,‬מרכז הסליקה של חברות הביטוח בע"מ ומבטחים‬ ‫נוספים להקמת מאגר מידע על היסטוריית תאונות כלי הרכב‪ .‬הרקע לבקשת הפטור הוא‬ ‫היעדר השקיפות ובעיית פערי מידע הקיימת בשוק למכירת כלי‪-‬רכב משומשים בנוגע‬ ‫לתאונות שאירעו לכלי‪-‬רכב משומשים טרם המכירה‪ .‬פערי מידע אלה פועלים לרעתם של‬ ‫רוכשי הרכב ושל מבטחים‪ .‬הקמת המאגר נועדה לסייע לרוכשי הרכב והמבטחים להתגבר‬ ‫על פער המידע‪ .‬חוק מכירת רכב משומש )זכאות למידע וגילוי נאות( התשס"ח ‪,2008 -‬‬ ‫קובע כי רוכש רכב משומש זכאי לקבל בין השאר מכל מבטח שביטח את רכבו‪ ,‬כל מידע על‬ ‫הרכב שיש בידי אותו מבטח‪ .‬אולם במרבית המקרים רכוש של רכב משומש אינו יודע מי‬ ‫ביטח את רכבו וגם מבטחים מבקשים לדעת עניינים מהותיים הקשורים לרכב‪ .‬מטעמים‬ ‫אלה בקש האיגוד להקים מאגר מידע ובו הפרטים הרלוונטים אודות כלי הרכב‪ .‬המידע‬ ‫במאגר יהיה זמין לציבור ולחברות הביטוח שיבקשו להצטרף למאגר‪.‬‬ ‫האגודה כפופה לגוף רגולטורי‪ ,‬שהוא המפקח ולהוראות חוק הפיקוח‪ ,‬חוק חוזה ביטוח‬ ‫והתקנות שהוצאו על‪-‬פיהם‪ ,‬ולהלן‪ .‬לאגודה יש רישיון מבטח ישראלי‪ ,‬לעסוק בין השאר‪,‬‬ ‫בענף ביטוח רכב מנועי ‪ -‬רכוש )עצמי וצד שלישי(‪.‬‬ ‫ד‪ .‬שינויים בהיקף הפעילות בתחום וברווחיו‬ ‫הגורמים המשפיעים על רווחיות תחום הפעילות‪ ,‬הם כלהלן‪:‬‬ ‫)‪ (1‬שינויי רגולציה המשפיעים על רווחיות תחום הפעילות‪ ,‬כמפורט בסעיף ‪ 14.2‬להלן‪.‬‬ ‫)‪ (2‬שכיחות גניבות הרכב המושפעת בעיקר מהמצב הפוליטי וממאמצי המשטרה להלחם‬ ‫בתופעה‪ ,‬תנאי מזג אוויר קשים בעונת החורף והרגלי נהיגה משתנים של המבוטחים‪ ,‬הם‬ ‫גורמים חיצוניים המשפיעים על הרווחיות בתחום‪.‬‬ ‫)‪ (3‬שמירה על כללי החיתום של האגודה‪ ,‬בהתייחס לרמת ההנחות ורמת המיגון הנדרשת‪.‬‬ ‫)‪ (4‬יכולת האגודה לבצע בקרה קפדנית על התשלומים לספקי שירותים בתחום‪.‬‬ ‫ה‪ .‬התפתחויות בשווקים של תחום הפעילות או שינויים במאפייני הלקוחות שלו‬ ‫בשנים האחרונות קיימת מגמה של שקיפות תעריפי הביטוח אשר הונהגה על‪-‬ידי המפקח‪,‬‬ ‫מחד‪ ,‬ושל הפיכת הלקוחות המבוטחים ללקוחות מתוחכמים‪ ,‬המשווים את תעריפי הביטוח בין‬ ‫חברות הביטוח מאידך‪.‬‬ ‫ו‪ .‬גורמי ההצלחה הקריטיים בתחום הפעילות והשינויים החלים בהם‬ ‫)‪ .(1‬יכולת טיפול בתביעות באופן יעיל‪ ,‬תוך פניית האגודה לשיבוב הנזק מחברות ביטוח אחרות‪,‬‬ ‫בכל מקרה בו האחריות לתאונה היא של צד שלישי‪.‬‬ ‫)‪ (2‬שמירה על מודל אקטוארי איכותי ועדכני‪.‬‬ ‫)‪ (3‬הקפדה על דרישת המגונים המתאימים לכל רכב‪.‬‬ ‫ביטוח חקלאי אגודה שיתופית מרכזית בע"מ ‪ -‬דוח תקופתי לשנת ‪ - 2011‬חלק א ‪ -‬תיאור עסקי התאגיד‬ ‫עמוד א ‪26 -‬‬ ‫ז‪ .‬מחסומי הכניסה והיציאה העיקריים של תחום הפעילות ושינויים החלים בהם‬ ‫מחסומי הכניסה העיקריים לתחום הפעילות הם‪ :‬הצורך בעמידה בתנאים הנדרשים על‪-‬פי דין‬ ‫להוצאת רישיון לעסוק בביטוח וקיום התשתית הטכנולוגית הנדרשת להפקת הצעות מחיר‪,‬‬ ‫הפקת פוליסות וטיפול בתביעות‪.‬‬ ‫ח‪ .‬תחליפים למוצרי תחום הפעילות ושינויים החלים בהם‬ ‫לא קיים תחליף לביטוח רכב רכוש‪ ,‬למעט נטילת הסיכון על‪-‬ידי המבוטח‪.‬‬ ‫ט‪ .‬עיקרי ההנחות האקטואריות העומדות בבסיס התוצאות העסקיות‬ ‫החישוב האקטוארי מתבצע על בסיס מודל אקטוארי אשר פותח על‪-‬ידי אקטואר האגודה‪.‬‬ ‫לאגודה יש מודל אקטוארי מפותח בענפי הרכב הרכוש הפרטי ומסחרי עד ‪ 4‬טון‪ ,‬לכל ארבעת‬ ‫הכיסויים הנ"ל‪ ,‬אשר על בסיסו התעריפים נקבעים לפי שיטות אקטואריות מקובלות‪.‬‬ ‫‪ 10.4‬מוצרים ושירותים‬ ‫א‪ .‬תיאור כללי‬ ‫הפוליסות לביטוח רכב רכוש מבוססות על הפוליסה התקנית )למעט רכב מסחרי מעל ‪ 4‬טון‬ ‫ואופנועים( כאשר חברת הביטוח רשאית לשנות תנאי הפוליסה האמורה אך ורק לטובת‬ ‫המבוטח‪.‬‬ ‫ב‪ .‬פוליסות הביטוח של האגודה מעניקות כיסויים כלהלן‪:‬‬ ‫)‪ (1‬ביטוח רכב מקיף ‪ -‬נזק לרכב כתוצאה מתאונה‪ ,‬לרבות ירידת ערכו‪ ,‬נזק לרכב כתוצאה‬ ‫מאש‪ ,‬גניבת הרכב‪ ,‬נזק שנגרם תוך כדי גניבת הרכב‪ ,‬נזק שנגרם כתוצאה מנזקי טבע‬ ‫)שיטפון‪ ,‬סערה‪ ,‬שלג וברד(‪ ,‬נזק לרכב כתוצאה ממעשה זדון )למעט על‪-‬ידי המבוטח או מי‬ ‫מטעמו(‪ ,‬נזק שגרם הרכב לרכוש של צד שלישי‪.‬‬ ‫)‪ (2‬ביטוח מקיף בלא כיסוי תאונות ‪ -‬הגנה כנגד כל הסיכונים המפורטים לעיל למעט כיסוי‬ ‫למקרה של התנגשות מקרית‪ ,‬התהפכות ותאונה מכל סוג שהוא‪.‬‬ ‫)‪ (3‬ביטוח מקיף בלא כיסוי גניבה ‪ -‬הגנה כנגד כל הסיכונים המפורטים לעיל למעט כיסוי נגד‬ ‫גניבת הרכב‪.‬‬ ‫)‪ (4‬ביטוח אחריות כלפי צד שלישי ‪ -‬הגנה על המבוטח מפני אחריותו לנזקים שנגרמו לרכוש‬ ‫של צד שלישי כתוצאה משימוש ברכבו‪ .‬ביטוח זה אינו מכסה נזקים שנגרמו לרכב של‬ ‫המבוטח עצמו‪.‬בנוסף לכיסוי הבסיסי‪ ,‬האגודה מאפשרת למבוטח להרחיב את הכיסוי‪- :‬‬ ‫ביטוח לרדיו ‪ /‬רדיו טייפ ‪ ,CD /‬ביטוח שבר שמשות‪ ,‬שירותי גרירה )כתוצאה מקלקול מכני(‪,‬‬ ‫כיסוי לנזקי רעידת האדמה‪ ,‬מתן רכב חלופי‪ ,‬רכב חדש תמורת הישן שניזוק ומתן הגנה‬ ‫משפטית‪.‬‬ ‫חישובי הפרמיה לפוליסה מבוססים על סוג הרכב המבוטח וניסיון התביעות המצטבר שלו‬ ‫באגודה‪ ,‬וכן מנתונים הקשורים לנהגים ברכב‪ ,‬גילם‪ ,‬ניסיון התביעות שלהם והגבלת כמות‬ ‫הנהגים ברכב‪.‬‬ ‫כלי‪-‬רכב במשקל מעל ‪ 4‬טון וכלי‪-‬רכב מיוחדים‪ ,‬כגון‪ :‬אופנועים‪ ,‬טרקטורים‪ ,‬מלגזות‬ ‫וטרקטורונים אינם כפופים לתנאי הפוליסה התקנית‪.‬‬ ‫ג‪ .‬סוגי פוליסות ביטוח רכב רכוש‬ ‫להלן פירוט בדבר סוגי פוליסות ביטוחי רכב הרכוש ייחודים‪ ,‬שמשווקת האגודה‪:‬‬ ‫)‪ (1‬פוליסה לביטוח מקיף לרכב‬ ‫ביטוח מקיף לרכב פרטי מבוסס על תנאי הפוליסה התקנית לביטוח רכב‪ .‬הפוליסה‬ ‫מעניקה אגד של כיסויים ביטוחיים כגון‪ :‬אש‪ ,‬התנגשות מקרית‪ ,‬התהפכות ותאונה מכל‬ ‫סוג שהוא‪ ,‬גניבה‪ ,‬ונזק בזדון ובלבד שהמבוטח לא ויתר על כיסויים אלה וכן כיסוי כנגד‬ ‫אחריות כלפי רכוש של צד שלישי‪.‬‬ ‫)‪ (2‬פוליסה לביטוח מקיף לרכב מסחרי מעל ‪ 4‬טון‬ ‫ביטוח מקיף לרכב מסחרי )מעל ‪ 4‬טון( נזק לרכב כתוצאה מתאונה‪ ,‬נזק לרכב כתוצאה‬ ‫מהתהפכות וגניבת הרכב‪ ,‬נזק שנגרם תוך כדי גניבת הרכב‪ ,‬נזק שנגרם כתוצאה מנזקי‬ ‫טבע )שיטפון‪ ,‬סערה‪ ,‬שלג וברד(‪ ,‬נזק לרכב כתוצאה ממעשה זדון )למעט על‪-‬ידי המבוטח‬ ‫או מי מטעמו(‪ ,‬נזק שגרם הרכב לרכוש של צד שלישי‪.‬‬ ‫ביטוח חקלאי אגודה שיתופית מרכזית בע"מ ‪ -‬דוח תקופתי לשנת ‪ - 2011‬חלק א ‪ -‬תיאור עסקי התאגיד‬ ‫עמוד א ‪27 -‬‬ ‫)‪ (3‬פוליסה לביטוח טרקטורים ומכונות ניידות‬ ‫פוליסת ביטוח המעניקה כיסוי בגין נזק לרכוש צד שלישי‪ ,‬אבדן או נזק לכלי המבוטח ונזק‬ ‫שמקורו בשבר מכני‪.‬‬ ‫ד‪ .‬שירותים בתחום ביטוח רכב רכוש‬ ‫ביטוח מקיף לרכב פרטי‪ ,‬כולל סל רחב של שירותים והטבות‪ ,‬בתפעול מהיר ויעיל לסוכן‪ .‬קלות‬ ‫הפקת הצעת המחיר והפוליסה היא יתרון בולט של המוצר בעבור הסוכן‪ .‬קהל הייעד יהנה‬ ‫מהטבות ייחודיות‪ ,‬דוגמת‪ :‬שירותי דרך וגרירה‪ ,‬שמשות‪ ,‬טוטאל‪-‬לוס ‪ ,50%‬מתן הגנה‬ ‫משפטית ועוד‪ .‬האגודה מציעה לכל מבוטח שרכבו נפגע בתאונה טיפול במוסכי הסדר לטיפול‬ ‫ברכב‪ ,‬וזאת כדי לספק שירות איכותי ומבוקר למבוטחים‪.‬‬ ‫‪ 10.5‬פילוח נתונים עבור מוצרים ושירותים‬ ‫להלן טבלה הכוללת נתונים לגבי התפלגות הפעילות של האגודה בתחום ביטוח רכב רכוש )באלפי ש"ח(‪:‬‬ ‫הנושא‬ ‫דמי הביטוח ברוטו‬ ‫דמי הביטוח בניכוי ביטוח משנה )בשייר עצמי(‬ ‫תביעות ברוטו‬ ‫תביעות בשייר‬ ‫‪2011‬‬ ‫‪2010‬‬ ‫‪2009‬‬ ‫‪99,945‬‬ ‫‪101,675‬‬ ‫‪155,979‬‬ ‫‪99,945‬‬ ‫‪100,112‬‬ ‫‪132,698‬‬ ‫‪70,939‬‬ ‫‪90,325‬‬ ‫‪129,631‬‬ ‫‪73,082‬‬ ‫‪85,802‬‬ ‫‪109,699‬‬ ‫תחום הפעילות הנ"ל‪ ,‬כלל‪ ,‬בשנת ‪ ,2009‬עסקה מיוחדת ‪ -‬כ‪ - 6.8%-‬של ביטוח מוניות‪ ,‬אוטובוסים‬ ‫ורכב מסחרי מעל ‪ 4‬טון‪ ,‬בה שייר האגודה היה כ‪.10%-‬‬ ‫‪ 10.6‬פילוח התביעות המשולמות ברוטו – באלפי ש"ח‬ ‫הנושא‬ ‫גניבות‬ ‫תאונות‬ ‫נזקי טבע‬ ‫סך‪-‬הכול תביעות משולמות‬ ‫שינוי בתביעות התלויות‬ ‫סה"כ תביעות‬ ‫‪2010‬‬ ‫‪2009‬‬ ‫‪2011‬‬ ‫‪7,564‬‬ ‫‪11,978‬‬ ‫‪16,088‬‬ ‫‪68,660‬‬ ‫‪91,648‬‬ ‫‪101,486‬‬ ‫‪440‬‬ ‫‪137‬‬ ‫‪63‬‬ ‫‪76,664‬‬ ‫‪103,763‬‬ ‫‪117,637‬‬ ‫)‪(5,725‬‬ ‫)‪(13,438‬‬ ‫‪11,994‬‬ ‫‪70,939‬‬ ‫‪90,325‬‬ ‫‪129,631‬‬ ‫‪ 10.7‬לקוחות‬ ‫בתחום ביטוח רכב רכוש‪ ,‬כמחצית ממבוטחי האגודה הם קיבוצים‪ .‬יחד עם זאת לאגודה יש גם‬ ‫לקוחות פרטיים וציי רכב של לקוחות עסקיים‪ .‬לאגודה אין לקוח שהכנסותיה ממנו מהוות ‪ 10%‬או‬ ‫יותר מסך הכנסות האגודה‪.‬‬ ‫להלן טבלה הכוללת נתונים לגבי התפלגות הפרמיה בין קולקטיביים ומפעלים גדולים ומבוטחים‬ ‫פרטיים ולקוחות עסקיים קטנים )באחוזים(‪:‬‬ ‫הלקוח‬ ‫קולקטיביים ומפעלים גדולים‬ ‫מבוטחים פרטיים ולקוחות עסקיים קטנים‬ ‫‪2011‬‬ ‫‪2010‬‬ ‫‪2009‬‬ ‫‪56%‬‬ ‫‪62%‬‬ ‫‪38%‬‬ ‫‪44%‬‬ ‫‪38%‬‬ ‫‪62%‬‬ ‫‪ 10.8‬שיווק והפצה‬ ‫האגודה משווקת את פוליסות הביטוח שלה בעצמה‪ ,‬באמצעות סוכנות הביטוח ובאמצעות סוכנים‪.‬‬ ‫לתיאור הנושא בהרחבה‪ ,‬ראה סעיף ‪ 15.1‬להלן‪.‬‬ ‫ביטוח חקלאי אגודה שיתופית מרכזית בע"מ ‪ -‬דוח תקופתי לשנת ‪ - 2011‬חלק א ‪ -‬תיאור עסקי התאגיד‬ ‫עמוד א ‪28 -‬‬ ‫‪ 10.9‬התפתחות התביעות התלויות ברוטו ובשייר‬ ‫להלן התפתחות התביעות התלויות בענפי ביטוח רכב רכוש‪ ,‬בגין התביעות שאירעו לפני שנת‬ ‫הדוח באלפי ש"ח‪:‬‬ ‫שנת ‪2011‬‬ ‫שייר‬ ‫ברוטו‬ ‫תביעות תלויות‬ ‫לראשית השנה‬ ‫)כולל ‪(IBNR‬‬ ‫תשלום תביעות‬ ‫במשך התקופה‬ ‫תביעות תלויות‬ ‫לסוף התקופה‬ ‫)כולל ‪(IBNR‬‬ ‫עודף )גירעון(‬ ‫בהערכות‬ ‫הסבר בדבר כל‬ ‫עודף ‪ /‬חוסר‬ ‫מהותי‬ ‫שנת ‪2010‬‬ ‫בשייר‬ ‫ברוטו‬ ‫שנת ‪2009‬‬ ‫בשייר‬ ‫ברוטו‬ ‫‪43,512‬‬ ‫‪41,367‬‬ ‫‪57,538‬‬ ‫‪46,487‬‬ ‫‪45,364‬‬ ‫‪35,535‬‬ ‫‪20,797‬‬ ‫‪20,485‬‬ ‫‪33,921‬‬ ‫‪29,053‬‬ ‫‪31,201‬‬ ‫‪23,294‬‬ ‫‪12,896‬‬ ‫‪13,206‬‬ ‫‪15,967‬‬ ‫‪15,201‬‬ ‫‪16,395‬‬ ‫‪11,494‬‬ ‫‪9,819‬‬ ‫‪7,676‬‬ ‫‪7,650‬‬ ‫‪2,233‬‬ ‫)‪(2,232‬‬ ‫‪747‬‬ ‫עודף‬ ‫הערכה‬ ‫בשנים‬ ‫ישנות‬ ‫עודף‬ ‫הערכות‬ ‫אקטואריות‬ ‫עקב‬ ‫תנודתיות‬ ‫בתיק‬ ‫המבוטח‬ ‫תביעות‬ ‫צד ג'‬ ‫המגיעות‬ ‫באיחור‬ ‫‪ 10.10‬התחייבויות ביטוחיות ברוטו בתחום רכב רכוש באלפי ש"ח‬ ‫‪31.12.2011‬‬ ‫עתודה לסיכונים שטרם חלפו‬ ‫‪31.12.2010‬‬ ‫‪31.12.2009‬‬ ‫‪29,626‬‬ ‫‪26,411‬‬ ‫‪47,259‬‬ ‫‪26,706‬‬ ‫‪33,757‬‬ ‫‪44,098‬‬ ‫‪0‬‬ ‫‪0‬‬ ‫‪0‬‬ ‫‪11,081‬‬ ‫‪9,755‬‬ ‫‪13,440‬‬ ‫סך הכול תביעות תלויות‬ ‫‪37,787‬‬ ‫‪43,512‬‬ ‫‪57,538‬‬ ‫סך הכול התחייבויות ביטוחיות‬ ‫‪67,413‬‬ ‫‪69,923‬‬ ‫‪104,797‬‬ ‫הערכה של מחלקת תביעות בגין‬ ‫התביעות התלויות המזוהות‬ ‫תוספת לתביעות התלויות בגין תביעות‬ ‫שאירעו אך טרם דווחו )‪(IBNR‬‬ ‫תוספת לתביעות התלויות בגין הערכה‬ ‫אקטוארית‬ ‫לתיאור העתודות ביטוח כללי ותביעות תלויות בהרחבה‪ ,‬ראה סעיף‪24.2‬‬ ‫‪ 10.11‬תחרות‬ ‫בתחום זה‪ ,‬מתחרה האגודה בכל חברות הביטוח במשק‪.‬‬ ‫הגורם העלול לפגוע במעמדה התחרותי של האגודה הוא כניסת חברות ביטוח אחרות למגזר‬ ‫הקיבוצי ‪.‬‬ ‫הגורמים המחזקים את מעמדה התחרותי של האגודה‪ ,‬הוא המוניטין רב השנים של האגודה בקרב‬ ‫הקיבוצים‪ ,‬המבוסס על רמת השירות הגבוהה של האגודה ושל סוכניה‪.‬‬ ‫להרחבה בנושא התחרות‪ ,‬ראה סעיף ‪ 25‬להלן‪.‬‬ ‫ביטוח חקלאי אגודה שיתופית מרכזית בע"מ ‪ -‬דוח תקופתי לשנת ‪ - 2011‬חלק א ‪ -‬תיאור עסקי התאגיד‬ ‫עמוד א ‪29 -‬‬ ‫‪ 10.12‬עונתיות‬ ‫להלן טבלה המציגה את התפלגות דמי הביטוח ברוטו בתחום ביטוח רכב רכוש לפי רבעונים‬ ‫)באלפי ש"ח(‪:‬‬ ‫נתונים לשנת‬ ‫‪2011‬‬ ‫רבעון ראשון‬ ‫רבעון שני‬ ‫רבעון שלישי‬ ‫רבעון רביעי‬ ‫סה"כ‬ ‫נתונים לשנת‬ ‫‪2010‬‬ ‫נתונים לשנת‬ ‫‪2009‬‬ ‫‪48,899‬‬ ‫‪55,744‬‬ ‫‪72,049‬‬ ‫‪21,672‬‬ ‫‪24,407‬‬ ‫‪41,893‬‬ ‫‪15,137‬‬ ‫‪10,776‬‬ ‫‪22,373‬‬ ‫‪14,237‬‬ ‫‪10,748‬‬ ‫‪19,664‬‬ ‫‪99,945‬‬ ‫‪101,675‬‬ ‫‪155,979‬‬ ‫‪ 10.13‬הון אנושי‬ ‫בתחום ביטוח רכב רכוש מעסיקה האגודה ‪ 23‬עובדים‪ .‬שאר העובדים‪ ,‬מועסקים במקביל בכמה‬ ‫מתחומי הפעילות של האגודה‪.‬‬ ‫חלוקת עובדי האגודה בתחומי הפעילות*‪ ,‬בהתאם לתחום עיסוקם‪ ,‬היא כלהלן‪:‬‬ ‫מחלקות‪/‬עיסוק‬ ‫תביעות‬ ‫חיתום‬ ‫סה"כ‬ ‫מספר עובדים‬ ‫בשנת ‪2011‬‬ ‫‪14‬‬ ‫‪9‬‬ ‫‪23‬‬ ‫* יובהר כי יש מספר עובדים המעניקים שירותים לכלל ענפי הביטוח של האגודה‪ ,‬ולפיכך הם‬ ‫מתוארים בסעיף ‪ 14.5‬להלן‪.‬‬ ‫‪ 10.14‬ספקים וביטוח משנה‬ ‫א‪ .‬ספקים והתקשרויות עם ספקים‬ ‫)‪ (1‬הסכמים עם מוסכים‬ ‫לאגודה הסכמים עם כ‪ 55 -‬מוסכי פחחות וצבע בפריסה ארצית‪ ,‬לפיהם‪ ,‬מבוטחים‬ ‫הפונים לצורך ב יצוע תיקון כלי‪ -‬רכב שנפגעו בתאונות‪ ,‬מקבלים מהמוסך שירות‬ ‫ברמה גבוהה כפי שנקבעה בהסכם‪ .‬כנגד ביצוע התיקונים במוסך‪ ,‬משלמת‬ ‫האגודה‪ ,‬במישרין למוסך‪ ,‬את עלות התיקון כפי שאושרה על‪ -‬ידי שמאי מטעמה‪.‬‬ ‫במסגרת ההסכמים מוענקת אפ שרות למבוטח לקבל רכב חלופי ‪ .‬עד מועד גמר‬ ‫תיקון ר כבו‪ .‬מטרת ההסכמים היא שיפור רמת השירות אשר האגודה נותנת‬ ‫ללקוחותיה‪ ,‬תוך הוזלת עלויות התיקון בהן נושאת האגודה‪ .‬האגודה אינה מחייבת‬ ‫מבוטח שנפגע בתאונה למסור את כלי הרכב למוסך הקשור עמה בהסכם‪ ,‬אלא‬ ‫מעמידה אפ ש רות זו בפניו לבחירתו הבלעדית‪ .‬מבוטח הבוחר לתקן את הרכב‬ ‫במוסך הסדר‪ ,‬נהנה גם מהקטנת סכום ההשתתפות העצמית‪.‬‬ ‫)‪ (2‬הסכמים עם נותני שירותים‬ ‫האגודה התקשרה בהסכמים עם נותני שירותים שונים לפיהם מבוטח אשר הפוליסה שלו‬ ‫הורחבה כדי לכלול את סוג השירות הרלוונטי‪ ,‬יקבל שירות בהתאם לכתב השירות שניתן‬ ‫לו‪ .‬הסכמים כאלה נחתמו עם חברות למתן שירותי גרירה לרכב‪ ,‬רכב חלופי‪ ,‬למתן שירותי‬ ‫תיקון שבר שמשות ברכב‪ ,‬ולמתן שירותי רדיו חלופי‪ .‬בנוסף‪ ,‬לאגודה הסכמים עם קניינים‬ ‫לקנית כלי‪-‬רכב לאחר תאונות וכלי‪-‬רכב שנמצאו לאחר גניבה‪.‬‬ ‫)‪ (3‬הסכם בוררות "בנועם"‬ ‫הסכם בין מרבית חברות הביטוח‪ ,‬לפיו מחלוקות בנושא תביעות שיבוב בין חברות הביטוח‬ ‫בסכסוכים שאינם עולים על ‪ 100,000‬ש"ח‪ ,‬לא יוגשו לבית המשפט אלא יבוררו באמצעות‬ ‫ביטוח חקלאי אגודה שיתופית מרכזית בע"מ ‪ -‬דוח תקופתי לשנת ‪ - 2011‬חלק א ‪ -‬תיאור עסקי התאגיד‬ ‫עמוד א ‪30 -‬‬ ‫מוסד בנועם שהוא בבעלות פרטית ונבחר על‪-‬ידי אגוד חברות הביטוח‪ .‬כל מבטח שמצטרף‬ ‫להסדר רשאי לצאת ממנו בתום כל שנה קלנדרית בהודעה מראש‪ .‬החלטת הבורר בהליך‬ ‫זה מחייבת אך ניתנת לערעור‪ ,‬והגביה מתבצעת באמצעות מסלקת אגוד חברות הביטוח‪.‬‬ ‫ב‪ .‬ביטוח משנה ברכב רכוש‬ ‫התקשרויות האגודה לביטוחי משנה בכל ענפי הביטוח‪ ,‬לרבות תחום ביטוח רכב רכוש‪,‬‬ ‫מתחדשות משנה לשנה‪ .‬האגודה לא העבירה בשנת ‪ 2011‬סיכון למבטחי המשנה שלה‬ ‫בתחום הפעילות‪ .‬לתיאור התקשרות האגודה עם מבטחי המשנה‪ ,‬ראה סעיף להלן‪.‬‬ ‫ג‪ .‬הליכים משפטיים ‪ -‬בקשות לאישור תובענות כייצוגיות‬ ‫ב‪ 1-‬בפברואר ‪ 2010‬הוגש לבית המשפט המחוזי בתל אביב בקשה לאישור תביעה ייצוגית‬ ‫על‪-‬סך של ‪ 37,800,000‬ש"ח נגד האגודה ונגד מבטחים נוספים‪ ,‬בגין אי‪-‬תשלום מערכות‬ ‫המיגון והאיתור למבוטחים במקרים של גניבות רכב או אובדנם הכליל‪.‬‬ ‫במסגרת משא ומתן עם בא‪-‬כוחם של התובעים‪ ,‬הוצע מתווה לפשרה על‪-‬פיו ימונה מומחה‬ ‫אשר יבחן את שווי מערכות המיגון והאיתור בתביעה לעיל‪ ,‬בתקופה של ‪ 3‬שנים קודם למועד‬ ‫הגשת התביעה הייצוגית‪ ,‬למבוטח שהתקין אמצעי מיגון לבקשת המבטח‪ ,‬ולא קיבל שיפוי‬ ‫מלא‪ .‬בחודש יולי ‪ 2011‬הגיש היועץ המשפטי לממשלה את עמדתו לפיה ככלל‪ ,‬במקרה שבו‬ ‫מותקנים אמצעי מיגון ברכב התואמים את דרישת המבטח ‪,‬אף אם הותקנו קודם להתחלת‬ ‫הביטוח‪ ,‬על המבטח לשפות את המבוטח בגין אמצעי המיגון במקרה של אבדן גמור‪.‬‬ ‫בגין התביעה העמידה האגודה הפרשה מתאימה בדוחותיה הכספיים‪ ,‬בהתאם לחוות דעתם‬ ‫של יועציה המשפטיים בסכום שאינו מהותי‪.‬‬ ‫‪ 10.15‬מגבלות ופיקוח על פעילות התאגיד‬ ‫א‪ .‬כללי‬ ‫הקבוצה פועלת בהתאם לרישיון לעסוק בענף ביטוח רכב רכוש לפי חוק הפיקוח‪ ,‬כמפורט‬ ‫בסעיף ‪) 14.2‬ד'( להלן‪.‬‬ ‫ב‪ .‬כפיפות הפעילות לחוקים ספציפיים‬ ‫להלן תמצית הדינים המרכזיים החלים על פעילותה של האגודה בתחום ביטוח רכב רכוש‪:‬‬ ‫)‪ (1‬תקנות הפיקוח על עסקי ביטוח )תנאי חוזה לביטוח רכב פרטי(‪ ,‬התשמ"ו ‪) 1986-‬להלן‬ ‫"תקנות רכב רכוש"(‬ ‫בתוספת לתקנות רכב רכוש נקבעו תנאי הפוליסה התקנית לביטוח רכב רכוש )להלן‬ ‫"הפוליסה התקנית"(‪ .‬הפוליסה התקנית מהווה סל כיסויים מינימלי‪ ,‬שאפשר להרחיבו אך‬ ‫ורק לטובת המבוטח‪.‬‬ ‫הפוליסה התקנית מאפשרת למבוטח לוותר‪ ,‬בשלב הצעת הביטוח‪ ,‬על כיסויים מסוימים‪,‬‬ ‫ובלבד שהדבר נעשה בהודעה מפורשת שתתועד אצל המבטח‪.‬‬ ‫)‪ (2‬המלחמה בגניבות רכב‬ ‫בחודש ינואר ‪ 2008‬נחתם הסכם בין איגוד חברות הביטוח ואיגוד השכרת רכב וליסינג לבין‬ ‫המשרד לביטחון פנים ומשטרת ישראל להקמה והפעלה מחדש של יחידת אתגר למלחמה‬ ‫בגניבות רכב‪ .‬היחידה המשטרתית ממומנת בחלקה ממקורות ממשלתיים ובחלקה במימון‬ ‫חברות הביטוח וגורמים אחרים‪ .‬יחידת אתגר אחראית בין השאר לפיתוח מודלים‪ ,‬הנחיות‬ ‫ונוהלי עבודה בתחום הטיפול החקירתי בעבירות גניבת רכב‪.‬‬ ‫)‪ (3‬מידע מרשויות המדינה‬ ‫איגוד חברות הביטוח מפעיל במרוכז אפשרות קבלת מידע רלוונטי לבירור תביעות על‪-‬ידי‬ ‫חברות הביטוח‪ ,‬ובכלל זה פנייה למשרד הרישוי לקבלת מידע על הזכויות ברכב‪ ,‬עיקולים‬ ‫ושעבודים‪ .‬כנגד קבלת השירות משלמות החברות אגרה בהתאם לשימוש שהן עושות‬ ‫בשירות זה‪.‬‬ ‫מעבר לכך מבצעת החברה פניות עצמאיות לקבלת מידע אחר‪ ,‬דוגמת תיקי משטרה ביחס‬ ‫לתאונה מעבר לכך מבצעת החברה פניות עצמאיות לקבלת מידע אחר‪ ,‬דוגמת תיקי‬ ‫משטרה ביחס לתאונה ולאחראים לה‪ ,‬עבר ביטוחי של הרכב וכיו"ב‪ .‬בראשית יולי ‪2010‬‬ ‫קיבל איגוד חברות הביטוח מהממונה על הגבלים עסקיים פטור מהסדר כובל כדי לבחון‬ ‫אפשרות להקמת מאגר מידע בתחום רכב רכוש בדומה למאגר המידע הקיים בתחום רכב‬ ‫ביטוח חקלאי אגודה שיתופית מרכזית בע"מ ‪ -‬דוח תקופתי לשנת ‪ - 2011‬חלק א ‪ -‬תיאור עסקי התאגיד‬ ‫עמוד א ‪31 -‬‬ ‫חובה‪ .‬הפטור בתוקף עד ל‪ 30-‬ביוני ‪ .2013‬הקמתו של מאגר כזה‪ ,‬לכשיוקם‪ ,‬יסייע בשיפור‬ ‫החיתום וניהול התביעות על‪-‬ידי חברות הביטוח שיעשו בו שימוש‪.‬‬ ‫לתיאור הדינים החלים על כלל פעילות האגודה‪ ,‬ראה סעיף ‪ 14.2‬להלן‬ ‫‪ 10.16‬דיון בגורמי סיכון‬ ‫א‪ .‬מצב מדיני‬ ‫המצב המדיני והביטחוני של מדינת ישראל משפיע על מצב המאקרו של המשק הישראלי ועל‬ ‫מצב שוק ההון‪ .‬בנוסף‪ ,‬להסדרים ביטחוניים שונים ולהטלת סגרים על שטחי הרשות‬ ‫הפלשתינאית עשויה להיות השפעה על שיעור גניבות הרכב ברחבי המדינה‪ ,‬כאשר אלה‬ ‫עשויים להשפיע על תוצאות ענפי רכב רכוש בשוק הביטוח‪.‬‬ ‫ב‪ .‬תנאי אקלים‬ ‫תנאי מזג אוויר קשים בעונת החורף‪ ,‬עשויים להשפיע על הנהיגה של המבוטחים‪ ,‬ובאופן ישיר‬ ‫על כמות התביעות הביטוחיות‪.‬‬ ‫ג‪ .‬שערי חליפין‬ ‫הקבוצה חשופה לסיכונים המתייחסים לתנודות בשערי חליפין של המט"ח‪ ,‬המשפיעים על‬ ‫מחיר החלפים של כלי הרכב‪.‬‬ ‫לתיאור הנושא בהרחבה‪ ,‬דיון בגורמי סיכון‪ ,‬ראה סעיף ‪ 22‬להלן‪.‬‬ ‫‪ .11‬ביטוח כללי ‪ -‬ענפי רכוש אחרים ואחרים‬ ‫‪ 11.1‬סביבה כללית ומידע על הענף‬ ‫תחום ביטוח רכוש כולל ביטוח רכוש משק )הקיבוץ(‪ ,‬ביטוח סיכוני תעשייה ובתי‪-‬עסק‪ ,‬ביטוח אבדן‬ ‫רכוש‪ ,‬ביטוח הנדסי‪ ,‬ביטוח קבלני ומקיף דירות‪.‬‬ ‫להלן מספר מאפיינים‪ ,‬מגמות והתפתחויות המשפיעים ועשויים להשפיע בעתיד על פעילות‬ ‫האגודה בתחום זה‪:‬‬ ‫א‪ .‬מבנה הענף ושינויים שחלו בו‬ ‫בתחום ביטוח רכוש מציעה האגודה ביטוחים לקיבוצים ולמפעלי תעשיה הקשורים לקיבוצים וכן‬ ‫ביטוחי דירות ובתי‪-‬עסק למגזר הפרטי‪.‬‬ ‫בביטוח רכוש פוליסה‪ ,‬בדרך‪-‬כלל‪,‬היא לתקופה של עד שנה‪ ,‬למעט ביטוחי קבלנים המבוססים‬ ‫על פרקי הזמן של כל פרויקט‪.‬‬ ‫ב‪ .‬תיאור של ענפי הביטוח והכיסויים הביטוחיים שנכללו בתחום‪.‬‬ ‫להלן סוגי כיסויים עיקריים של ביטוחי הרכוש שמשווקת האגודה‪:‬‬ ‫)‪ (1‬ביטוח רכוש משק ‪ -‬פוליסה המכסה נזק לכל סוגי הרכוש של המשק )הקיבוץ( שאינם‬ ‫מוחרגים במפורש בפוליסה‪ ,‬שנגרם‪ ,‬בין השאר‪ ,‬כתוצאה מאש‪ ,‬התפוצצות‪ ,‬ברק‪ ,‬עשן‪,‬‬ ‫התפוצצות דודים‪ ,‬סערה וסופה‪ ,‬שיטפון‪ ,‬שלג‪ ,‬ברד‪ ,‬פגיעה מכלי‪-‬רכב ומכלי‪-‬טייס‪ ,‬פרעות‪,‬‬ ‫שביתות‪ ,‬נזק בזדון‪ ,‬נזקי מים‪ ,‬קצר חשמלי ללוחות חשמל וכיסוי לרעידת אדמה ‪ -‬אם‬ ‫נדרש‪.‬‬ ‫)‪ (2‬ביטוח סיכוני תעשייה ‪ -‬פוליסה המבטחת את רכוש המפעל )מבנים‪ ,‬תשתיות‪ ,‬מכונות‪,‬‬ ‫כלים‪ ,‬מלאי וכיו"ב( כנגד נזק פיזי ובלתי צפוי מכל סיבה שלא הוצאה במפורש מכלל‬ ‫הביטוח‪ ,‬וזאת בהתאם לתנאי הפוליסה וכן ביטוח אבדן תוצאתי ורעידת אדמה אם נדרש‪.‬‬ ‫)‪ (3‬ביטוח הנדסי )ביטוח שבר מכני( ‪ -‬ביטוח המכסה נזקים לציוד הנובעים מהפעלתו‪ ,‬בניגוד‬ ‫לנזקים הנגרמים על‪-‬ידי גורמים חיצוניים בלתי תלויים‪.‬‬ ‫)‪ (4‬ביטוח הנדסי )עבודות קבלניות( ‪ -‬כיסוי לעבודות קבלניות‪ ,‬ציודן וחומרים מפני נזק‬ ‫תאונתי‪ ,‬ופרקים נלווים נוספים לביטוח חבות‪.‬‬ ‫)‪ (5‬ביטוח הנדסי )עבודות הקמה( ‪ -‬כיסוי לעבודות הקמה של מערכות מכניות‪ ,‬ציודן וחומרים‬ ‫מפני נזק תאונתי‪ ,‬ופרקים נלווים נוספים לביטוח חבות‪.‬‬ ‫)‪ (6‬ביטוח סיכוני טרור ‪ -‬ביטוח שיורי )מעל תקבולי מס רכוש( המכסה נזק פיסי לרכוש ואבדן‬ ‫רווח גולמי בשל פעולות טרור‪.‬‬ ‫ביטוח חקלאי אגודה שיתופית מרכזית בע"מ ‪ -‬דוח תקופתי לשנת ‪ - 2011‬חלק א ‪ -‬תיאור עסקי התאגיד‬ ‫עמוד א ‪32 -‬‬ ‫)‪ (7‬ביטוח מקיף לדירות ‪ -‬פוליסה זו מיועדת הן למגזר הקיבוצי והן למגזר הפרטי‪ .‬מכסה‬ ‫נזקים למבנה ולתכולת הדירה כתוצאה מסיכונים שונים‪ ,‬בין השאר‪ ,‬נזקי זדון‪ ,‬אש ורעידת‬ ‫אדמה‪ ,‬גניבה ופריצה‪ ,‬שיטפון ונזקי מים וכיסוי בגין נזקים לצד שלישי ולעובדי משק הבית‪.‬‬ ‫)‪ (8‬ביטוח מקיף לבתי‪-‬עסק ‪ -‬פוליסה זו מיועדת למגזר הפרטי ומעניקה כיסוי כולל לסיכונים‬ ‫הכרוכים בהפעלת בתי‪-‬עסק בגין אש ורעידת אדמה‪ ,‬נזקי מים ושיטפון פריצה ונזקי זדון‬ ‫הנגרמים למבני בתי העסק‪ ,‬לרבות מלאי וציוד‪ ,‬וכן לאבדן רווחים כתוצאה מנזקים המכוסים‬ ‫בפוליסה ולסחורה בהעברה וכן כיסוי לנזקים הנגרמים באחריות המבוטח‪ ,‬לצד שלישי‬ ‫ולעובדי בית העסק‪.‬‬ ‫)‪ (9‬ענפי ביטוח אלמנטרי נוספים ‪ -‬נוסף על האמור לעיל‪ ,‬פועלת האגודה בענפי ביטוח‬ ‫אלמנטרי נוספים‪ ,‬כגון‪ :‬בעלי‪-‬חיים‪ ,‬ותאונות אישיות‪ ,‬כאשר פוליסות אלה משווקות בעיקר‬ ‫)אך לא רק( למגזר הקיבוצי ומפעליהם‪ .‬הפרמיה מענף ביטוח בעלי‪-‬חיים מהווה כ‪1.5%-‬‬ ‫מסך הפרמיות של תחום הקבוצים וכ‪ 1.5%-‬מהסכום הכולל‪ .‬לפעילות בענף בעלי‪-‬חיים‬ ‫ולענף תאונות אישות אין השפעה מהותית על רווחיות האגודה‪.‬‬ ‫ג‪ .‬מגבלות‪ ,‬חקיקה‪ ,‬תקינה ואילוצים מיוחדים החלים על תחום הפעילות‬ ‫תקנות הפיקוח על עסקי ביטוח )תנאי חוזה לביטוח דירות ותכולתן(‪ ,‬התשמ"ו ‪ 1986 -‬קובעות‬ ‫תנאי כיסוי מינימליים לביטוח מבנה הדירה ותכולתה )להלן "הפוליסה התקנית לביטוח‬ ‫דירה"(‪ .‬הפוליסה התקנית לביטוח דירה כוללת רשימת סיכונים מבוטחים כגון‪ ,‬אש‪ ,‬ברק‪,‬‬ ‫רעם‪ ,‬התפוצצות‪ ,‬סערה‪ ,‬שיטפון‪ ,‬וכן נזקי פריצה גניבה נזקי מים או כיסוי רעידת אדמה אם‬ ‫המבטח רכש כיסויים אלו‪.‬‬ ‫האגודה כפופה לגוף רגולטורי‪ ,‬שהוא המפקח ולהוראות חוק הפיקוח והתקנות שהוצאו על‪-‬פיו‪.‬‬ ‫לאגודה יש רישיון מבטח ישראלי‪ ,‬לעסוק בין השאר‪ ,‬בענף ביטוח מקיף לדירות ובתי‪-‬עסק‪,‬‬ ‫בענף ביטוח מפני אבדן רכוש‪ ,‬בענף ביטוח חקלאי‪ ,‬בענף ביטוח הנדסי‪.‬‬ ‫ד‪ .‬שינויים בהיקף הפעילות בתחום וברווחיו‬ ‫ענפי הרכוש מושפעים מאיכות השירות ומקצועיות החיתום של האגודה‪ .‬הגורמים המשפיעים‬ ‫על רווחיות תחום הפעילות‪ ,‬הם כלהלן‪:‬‬ ‫)‪ (1‬איכות החיתום )הערכת הסיכונים( של האגודה‪.‬‬ ‫)‪ (2‬איכות הניתוח הסטטיסטי של התוצאות החתומיות‪.‬‬ ‫)‪ (3‬הקפדה על אמצעי מיגון מתאימים לצורך הכיסוי הביטוחי‪.‬‬ ‫)‪ (4‬תכנית ביטוח המשנה של האגודה‪ ,‬לרבות הקיבולת‪ ,‬סדרי העמלה ומחיר ההגנה כנגד‬ ‫סיכוני קטסטרופה‪.‬‬ ‫)‪ (5‬צמיחה כלכלית שמשמעותה פתיחת עסקים וגידול בפרויקטים קבלניים המשפיעים על‬ ‫עקומת הביקוש לביטוחי רכוש‪.‬‬ ‫)‪ (6‬תחרות של חברות ביטוח לגבי היקף פעילותן בשוק ביטוחי הרכוש משפיעה ישירות על‬ ‫עקומת ההיצע ומחיר שיווי המשקל השורר בשוק‪.‬‬ ‫)‪ (7‬יכולת האגודה לבצע בקרה קפדנית על תשלומים לספקי שירותים בתחום‪.‬‬ ‫ה‪ .‬התפתחויות בשווקים של תחום הפעילות או שינויים במאפייני הלקוחות שלו‬ ‫בעבר נערכו התאמות בפוליסות הביטוח בהתאם לצרכים המשתנים של כל אחד‬ ‫ואחד מהקיבוצים‪ ,‬ו בין השאר ‪ ,‬ניתנה לקיבוצים אפ ש רות לבצע הפרטה בפוליסות‬ ‫רכוש משק ובנוסף בשיווק ‪ -‬משווקת האגודה פוליסות מקיף לדירות ו בתי‪ -‬עסק‬ ‫למגזר הפרטי‪.‬‬ ‫ו‪ .‬גורמי ההצלחה חשובים בתחום הפעילות‬ ‫גורמי ההצלחה בתחום הפעילות‪ ,‬הם כלהלן‪:‬‬ ‫)‪ (1‬ניהול סילוק תביעות יעיל על‪-‬ידי האגודה‪.‬‬ ‫)‪ (2‬תמחור סיכונים נכון ומדויק‪.‬‬ ‫)‪ (3‬שמירה על הנחיות החיתום‪.‬‬ ‫)‪ (4‬הרחבת היכולות הסטטיסטיות‪ ,‬הן בשל היצע הכלים והידע הקיים בשוק‪ ,‬והן בשל הרחבת‬ ‫מאגרי המידע הזמינים‪.‬‬ ‫ביטוח חקלאי אגודה שיתופית מרכזית בע"מ ‪ -‬דוח תקופתי לשנת ‪ - 2011‬חלק א ‪ -‬תיאור עסקי התאגיד‬ ‫עמוד א ‪33 -‬‬ ‫ז‪ .‬מחסומי הכניסה והיציאה העיקריים של תחום הפעילות ושינויים החלים בהם‬ ‫מחסומי הכניסה העיקריים לתחום הפעילות הם‪ :‬הצורך בעמידה בתנאים הנדרשים על‪-‬פי דין‬ ‫להוצאת רישיון לעסוק בביטוח‪ ,‬קיום התשתית הטכנולוגית הנדרשת להפקת הצעות מחיר‪ ,‬הפקת‬ ‫פוליסות וטיפול בתביעות והיכרות עם שוק הביטוח הקיבוצי והפרטי על מאפייניו היחודיים‪.‬‬ ‫ח‪ .‬תחליפים למוצרי תחום הפעילות ושינויים החלים בהם‬ ‫לא קיים תחליף לביטוח רכוש למעט נטילת הסיכון על‪-‬ידי המבוטח‪.‬‬ ‫ט‪ .‬עיקרי ההנחות האקטואריות העומדות בבסיס התוצאות העסקיות‬ ‫בענפי הרכוש מתבססת האגודה על מודלים חתומיים המבוססים על הערכת סיכונים פרטנית‬ ‫ועל תעריפי ביטוח משנה‪.‬‬ ‫התביעות התלויות מחושבות בהתאם למתואר בסעיף ‪ 24‬להלן‪.‬‬ ‫‪ 11.2‬מוצרים ושירותים‬ ‫תחום ביטוח רכוש כולל ביטוח רכוש משק‪ ,‬ביטוח סיכוני תעשייה‪ ,‬ביטוח אבדן רכוש‪ ,‬ביטוח הנדסי‬ ‫וקבלני‪.‬להלן פירוט בדבר סוגי פוליסות ביטוחי הרכוש הייחודים‪ ,‬שמשווקת האגודה‪:‬‬ ‫א‪ .‬פוליסות לביטוח רכוש משק ‪ -‬מוצר ייחודי לביטוח רכוש המשק )הקיבוץ( המשווק על‪-‬ידי‬ ‫האגודה לאוכלוסיה ייחודית‪ .‬הפוליסה מעניקה כיסוי בגין אבדן או נזק שנגרם לרכוש בתקופת‬ ‫הביטוח כתוצאה מהסיכונים בפוליסה‪ .‬האגודה מאפשרת למבוטח להרחיב את הפוליסה‪ ,‬בין‬ ‫השאר‪ ,‬לכיסוי תכולת מבני מגורים‪ ,‬שבר מכני‪ ,‬רכוש במעבר בכל תחומי מדינת ישראל וציוד‬ ‫אלקטרוני‪.‬‬ ‫ב‪ .‬פוליסות סיכוני תעשייה ‪ -‬מוצר ייחודי לביטוח סיכוני תעשייה המשווק על‪-‬ידי האגודה‬ ‫לאוכלוסיה ייחודית‪ .‬הפוליסה מעניקה כיסוי בגין אבדן או נזק שנגרם לרכוש המפעל בתקופת‬ ‫הביטוח כתוצאה מהסיכונים בפוליסה‪ .‬האגודה מאפשרת למבוטח להרחיב את הפוליסה‪ ,‬בין‬ ‫השאר‪ ,‬לכיסוי נזקי טרור‪ ,‬אבדן תוצאתי )אבדן רווחים והחזר הוצאות קבועות בעקבות נזק‬ ‫מכוסה(‪ ,‬רכוש במעבר בכל תחומי מדינת ישראל וציוד אלקטרוני וכיסוי לרעידת אדמה‪.‬‬ ‫‪ 11.3‬פילוח הכנסות ורווחיות מוצרים ושירותים‬ ‫להלן טבלה הכוללת נתונים לגבי התפלגות הפעילות של האגודה בתחום ביטוח רכוש ואחרים‬ ‫)באלפי ש"ח(‪:‬‬ ‫דמי הביטוח ברוטו‬ ‫דמי הביטוח בניכוי ביטוח משנה )בשייר עצמי(‬ ‫תביעות ברוטו‬ ‫תביעות בשייר‬ ‫‪2011‬‬ ‫‪2010‬‬ ‫‪2009‬‬ ‫‪129,548‬‬ ‫‪125,765‬‬ ‫‪137,953‬‬ ‫‪21,855‬‬ ‫‪20,953‬‬ ‫‪21,927‬‬ ‫‪54,394‬‬ ‫‪100,372‬‬ ‫‪34,663‬‬ ‫‪6,384‬‬ ‫‪11,800‬‬ ‫‪3,248‬‬ ‫בשנת הדוח האגודה לא פיתחה מוצרים חדשים‪ ,‬עם זאת‪ ,‬בשנת הדוח‪ , ,‬החלה האגודה לשווק‬ ‫פוליסות לביטוח מטענים באמצעות חברת הבת "עידן חדש סוכנות לביטוח ימי"‪ .‬היקף הפעילות‬ ‫בשנת הדוח אינו מהותי‪.‬‬ ‫‪ 11.6‬לקוחות‬ ‫בתחום ביטוח רכוש‪ ,‬מרבית מבוטחי האגודה הם קיבוצים ומפעליהם‪.‬חלק לא מהותי ממבוטחי‬ ‫האגודה הוא בענפי מקיף דירות ובתי‪-‬עסק לאגודה אין לקוח שהכנסותיה ממנו מהוות ‪ 10%‬או‬ ‫יותר מסך הכנסות האגודה‪.‬‬ ‫‪ 11.7‬שיווק והפצה‬ ‫האגודה משווקת את פוליסות הביטוח שלה בעצמה‪ ,‬באמצעות סוכנות הביטוח ובאמצעות סוכנים‪.‬‬ ‫לתיאור הנושא בהרחבה‪ ,‬ראה סעיף ‪ 15.2‬להלן‪.‬‬ ‫ביטוח חקלאי אגודה שיתופית מרכזית בע"מ ‪ -‬דוח תקופתי לשנת ‪ - 2011‬חלק א ‪ -‬תיאור עסקי התאגיד‬ ‫עמוד א ‪34 -‬‬ ‫התחייבויות ביטוחיות ברוטו בתחום ביטוח רכוש באלפי ש"ח‬ ‫‪31.12.2011‬‬ ‫‪31.12.2010‬‬ ‫‪31.12.2009‬‬ ‫‪18,126‬‬ ‫‪11,836‬‬ ‫‪10,941‬‬ ‫‪47,112‬‬ ‫‪75,796‬‬ ‫‪45,043‬‬ ‫‪0‬‬ ‫‪0‬‬ ‫‪0‬‬ ‫‪1,075‬‬ ‫‪10,628‬‬ ‫)‪(581‬‬ ‫‪48,188‬‬ ‫‪66,314‬‬ ‫‪86,424‬‬ ‫‪98,260‬‬ ‫‪44,462‬‬ ‫‪55,403‬‬ ‫עתודה לסיכונים שטרם חלפו‬ ‫הערכה של מחלקת תביעות בגין‬ ‫התביעות התלויות המזוהות‬ ‫תוספת לתביעות התלויות בגין תביעות‬ ‫שאירעו אך טרם דווחו )‪(IBNR‬‬ ‫תוספת לתביעות התלויות בגין הערכה‬ ‫אקטוארית‬ ‫סך הכול תביעות תלויות‬ ‫סך הכול התחייבויות ביטוחיות‬ ‫‪ 11.8‬התפתחות התביעות התלויות ברוטו ובשייר‬ ‫להלן התפתחות התביעות התלויות בתחום ביטוח רכוש בגין התביעות שאירעו לפני שנת הדוח‬ ‫באלפי ש"ח‪:‬‬ ‫שנת ‪2010‬‬ ‫בשייר‬ ‫ברוטו‬ ‫שנת ‪2009‬‬ ‫בשייר‬ ‫ברוטו‬ ‫שנת ‪2011‬‬ ‫שייר‬ ‫ברוטו‬ ‫‪86,424‬‬ ‫‪16,680‬‬ ‫‪44,462‬‬ ‫‪14,160‬‬ ‫‪56,720‬‬ ‫‪16,280‬‬ ‫‪49,464‬‬ ‫‪5,949‬‬ ‫‪15,013‬‬ ‫‪2,383‬‬ ‫‪10,458‬‬ ‫)‪(1,285‬‬ ‫‪17,468‬‬ ‫‪6,470‬‬ ‫‪13,660‬‬ ‫‪8,112‬‬ ‫‪20,929‬‬ ‫‪9,369‬‬ ‫‪25,333‬‬ ‫‪3,665‬‬ ‫‪15,789‬‬ ‫‪4,261‬‬ ‫‪19,492‬‬ ‫פס"ד‬ ‫עודף‬ ‫עודף‬ ‫בתביעת‬ ‫הערכות‬ ‫הערכות‬ ‫שיבוב של‬ ‫לשנים‬ ‫לתביעות‬ ‫כ‪25-‬‬ ‫ישנות‬ ‫גדולות‬ ‫מיליון‬ ‫לתיאור העתודות ביטוח כללי ותביעות תלויות בהרחבה‪ ,‬ראה סעיף ‪ 24‬להלן‪.‬‬ ‫‪9,690‬‬ ‫תביעות תלויות‬ ‫לראשית השנה‬ ‫)כולל ‪(IBNR‬‬ ‫תשלום תביעות‬ ‫במשך התקופה‬ ‫תביעות תלויות‬ ‫לסוף התקופה‬ ‫)כולל ‪(IBNR‬‬ ‫עודף בהערכות‬ ‫הסבר בדבר כל‬ ‫עודף ‪ /‬חוסר‬ ‫מהותי‬ ‫‪ 11.9‬פילוח התביעות המשולמות דירות‪ ,‬ברוטו באלפי ש"ח‬ ‫‪2011‬‬ ‫‪2010‬‬ ‫‪2009‬‬ ‫פריצה‬ ‫שריפה‬ ‫נזקי‪-‬טבע‬ ‫אחר‬ ‫‪950‬‬ ‫‪1,160‬‬ ‫‪1,004‬‬ ‫‪787‬‬ ‫‪850‬‬ ‫‪724‬‬ ‫‪96‬‬ ‫‪80‬‬ ‫‪20‬‬ ‫‪1,202‬‬ ‫‪1,213‬‬ ‫‪1,216‬‬ ‫סה"כ תביעות משולמות‬ ‫‪3,035‬‬ ‫‪3,303‬‬ ‫‪199‬‬ ‫‪2,964‬‬ ‫‪189‬‬ ‫‪3,881‬‬ ‫‪3,502‬‬ ‫‪3,153‬‬ ‫שינוי בתביעות תלויות‬ ‫סה"כ תביעות‬ ‫‪846‬‬ ‫ביטוח חקלאי אגודה שיתופית מרכזית בע"מ ‪ -‬דוח תקופתי לשנת ‪ - 2011‬חלק א ‪ -‬תיאור עסקי התאגיד‬ ‫עמוד א ‪35 -‬‬ ‫‪ 11.10‬תחרות‬ ‫בתחום זה‪ ,‬מתחרה האגודה בכל חברות הביטוח במשק‪ ,‬לרבות בחברות הביטוח‬ ‫הישיר‪.‬בתחום הביטוחים העסקיים‪ ,‬מתחרה האגודה בחברות הביטוח הגדולות כאשר הסדרי‬ ‫ביטוח המשנה הספציפיים לכל חברת ביטוח מהווים גורם מרכזי ביכולת התחרות שלה‬ ‫בשוק‪.‬תחומי הביטוח האחרים הכלולים בענף הרכוש‪ ,‬כגון‪ ,‬ביטוח רכוש משק‪ ,‬ביטוח הנדסי‬ ‫וקבלני דורשים מומחיות ספציפית ומעניקים כיסוי מורכב ועל‪ -‬כן‪ ,‬מבנה התחרות בהם מבוסס‬ ‫על הכיסוי הביטוחי הספציפי שמעניקה האגודה‪.‬הגורמים המחזקים את מעמדה התחרותי של‬ ‫האגודה‪ ,‬הם‪ ,‬הידע והניסיון שצברה האגודה בענף הביטוח בשוק הקיבוצי‪.‬להרחבה בנושא‬ ‫התחרות‪ ,‬ראה סעיף ‪ 25‬להלן‪.‬‬ ‫‪ 11.11‬עונתיות‬ ‫להלן טבלה המציגה את התפלגות דמי הביטוח ברוטו בתחום ביטוח רכוש לפי רבעונים )באלפי‬ ‫ש"ח(‪:‬‬ ‫נתונים לשנת‬ ‫‪2011‬‬ ‫רבעון ראשון‬ ‫רבעון שני‬ ‫רבעון שלישי‬ ‫רבעון רביעי‬ ‫סה"כ‬ ‫נתונים לשנת‬ ‫‪2010‬‬ ‫נתונים לשנת‬ ‫‪2009‬‬ ‫‪92,474‬‬ ‫‪103,081‬‬ ‫‪115,257‬‬ ‫‪13,439‬‬ ‫‪8,777‬‬ ‫‪11,003‬‬ ‫‪13,894‬‬ ‫‪7,954‬‬ ‫‪6,006‬‬ ‫‪9,741‬‬ ‫‪5,953‬‬ ‫‪5,687‬‬ ‫‪129,548‬‬ ‫‪125,765‬‬ ‫‪137,953‬‬ ‫‪ 12.12‬הון אנושי‬ ‫בתחום ביטוח רכוש מעסיקה האגודה ‪ 12‬עובדים‪ .‬שאר העובדים‪ ,‬מועסקים במקביל בכמה‬ ‫מתחומי הפעילות של האגודה‪.‬‬ ‫חלוקת עובדי האגודה בתחומי הפעילות*‪ ,‬בהתאם לתחום עיסוקם‪ ,‬היא כלהלן‪:‬‬ ‫מחלקות‪/‬עיסוק‬ ‫תביעות‬ ‫חיתום‬ ‫מספר עובדים‬ ‫בשנת ‪2011‬‬ ‫‪4‬‬ ‫‪8‬‬ ‫סה"כ‬ ‫‪12‬‬ ‫* יובהר כי יש מספר עובדים המעניקים שירותים לכלל ענפי הביטוח של האגודה‪ .‬לתיאור הנושא‬ ‫ברמת האגודה‪ ,‬ראה ‪ 14.5‬להלן‪.‬‬ ‫‪ 11.13‬ספקים וביטוח משנה‬ ‫התקשרויות האגודה לביטוחי משנה בכל ענפי הביטוח‪ ,‬לרבות תחום ביטוח רכוש‪ ,‬מתחדשות‬ ‫משנה לשנה‪.‬‬ ‫שיעור ההעברה של סיכון האגודה למבטחי המשנה שלה בתחום הפעילות נאמד ברמה של ‪90%‬‬ ‫נכון למועד הדוח בענפי הרכוש‪.‬‬ ‫בתחום הפעילות‪ ,‬מתקשרת האגודה עם מבטחי המשנה שלה בביטוחים יחסיים וביטוחי ‪Excess‬‬ ‫‪ of Loss‬המגנים על האגודה כנגד קטסטרופה‪.‬‬ ‫לתיאור התקשרות האגודה עם מבטחי המשנה‪ ,‬ראה סעיף יז להלן‪.‬‬ ‫ביטוח חקלאי אגודה שיתופית מרכזית בע"מ ‪ -‬דוח תקופתי לשנת ‪ - 2011‬חלק א ‪ -‬תיאור עסקי התאגיד‬ ‫עמוד א ‪36 -‬‬ ‫‪ 11.14‬מגבלות ופיקוח על פעילות התאגיד‬ ‫האגודה פועלת בהתאם לרישיון לעסוק בענפי ביטוח רכוש לפי חוק הפיקוח ‪.‬‬ ‫‪ .12‬ענף ביטוח כללי ‪ -‬ענף ביטוח חבויות‬ ‫‪ 12.1‬מידע כללי על הענף‬ ‫בענף ביטוח חבויות מקבל עליו המבטח לשפות את המבוטח בשל חבות כספית שמהבוטח עשוי‬ ‫להיות חייב לצד שלישי עד לגבול האחריות הרשום בפוליסה‪ .‬בהעדר אחריות‪ ,‬המבטח אינו חייב‬ ‫בתשלום הנזק‪.‬‬ ‫להלן מספר מאפיינים‪ ,‬מגמות והתפתחויות המשפיעים ועשויים להשפיע בעתיד על פעילות‬ ‫האגודה בתחום זה‪.‬‬ ‫א‪ .‬מבנה הענף ושינויים שחלו בו‬ ‫ביטוח חבויות הוא ביטוח המכסה את המבוטח בגין אחריותו כלפי צד שלישי כתוצאה ממעשה‬ ‫או מחדל של המבוטח‪ .‬בביטוחי חבויות אין סכום ביטוח אלא גבול אחריות שהוא הסכום‬ ‫המקסימלי בו יישא המבטח במקרה של נזק‪ .‬פוליסות החבויות יכולות להימכר כפוליסות‬ ‫עצמאיות או כפרק לצד ביטוח הרכוש‪ .‬בביטוח חבויות נושא המבטח גם בהוצאות משפט‬ ‫סבירות אף מעל לגבול האחריות בפוליסה‪.‬‬ ‫ביטוח חבויות הוא לרוב פוליסה לתקופה של עד שנה‪ .‬תקופת ההתיישנות בפוליסות חבויות‬ ‫ארוכה מזו של ביטוח הרכוש‪ .‬בענף חבויות התביעה אינה מתיישנת כל עוד לא התיישנה‬ ‫תביעת הצד השלישי כנגד המבוטח‪ .‬בשל פרק הזמן הארוך שחולף בין מועד האירוע לבין‬ ‫מועד הגילוי ו‪/‬או למועד הגשת התביעה‪ ,‬וכן משך הזמן הארוך לבירור התביעה‪ ,‬נחשב ענף‬ ‫החבויות כענף בעל "זנב תביעות ארוך"‪.‬‬ ‫ב‪ .‬תיאור של ענפי הביטוח והכיסויים הביטוחיים שנכללו בתחום‬ ‫אלה הם ענפי המשנה העיקריים בביטוח חבויות‪ :‬תחום ביטוח חבויות כולל מגוון רחב של‬ ‫מוצרים‪ :‬אחריות מעבידים‪ ,‬אחריות מקצועית‪ ,‬אחריות דירקטורים ונושאי משרה‪ ,‬אחריות כלפי‬ ‫צד שלישי ואחריות המוצר‪.‬‬ ‫ג‪ .‬מגבלות‪ ,‬חקיקה‪ ,‬תקינה ואילוצים מיוחדים החלים על תחום הפעילות‬ ‫האגודה כפופה לגוף רגולטורי‪ ,‬שהוא המפקח ולהוראות חוק הפיקוח והתקנות שהוצאו על‪-‬פיו‪.‬‬ ‫לאגודה יש רישיון מבטח ישראלי‪ ,‬לעסוק בין השאר‪ ,‬בענף ביטוח אחריות מעבידים‪ ,‬בענף‬ ‫ביטוח מפני אחריות צד שלישי‪ ,‬בענף ביטוח מפני אחריות למוצרים פגומים ובמתן ערבויות‪.‬‬ ‫ד‪ .‬שינויים בהיקף הפעילות בתחום וברווחיו‬ ‫תחום ביטוח החבויות נחשב לתחום תנודתי וזאת בשל רמת אי‪ -‬הו ו דאות הגבוהה‬ ‫בתחום התביעות הנובעת‪ ,‬בין השאר ‪ ,‬ממשך הזמן בין קרות אירוע ביטוחי לבין תשלום‬ ‫הנזק למבוטח‪ ,‬מהשינויים באקלים השיפוטי ומהשינוי התרבותי המעלה את שכיחות‬ ‫התביעות‪.‬‬ ‫ביטוחים אלה נמכרים במקרים רבים‪ ,‬ללקוחות האגודה‪ ,‬כחלק מפוליסה הכוללת ביטוח רכוש‬ ‫וחבויות גם יחד‪ .‬מאפיין השוק הזה מדגיש את חשיבות איכות הכיסוי והחיתום הפרטני‬ ‫בתהליך המכירה‪.‬‬ ‫ה‪ .‬גורמי ההצלחה הקריטיים בתחום הפעילות והשינויים החלים בהם‬ ‫גורמי ההצלחה הקריטיים בתחום הפעילות‪ ,‬הם כלהלן‪:‬‬ ‫)‪ (1‬ניהול סילוק תביעות יעיל על‪-‬ידי האגודה‪.‬‬ ‫)‪ (2‬תמחור סיכונים נכון ומדויק‪.‬‬ ‫)‪ (3‬שמירה על הנחיות החיתום‪.‬‬ ‫)‪ (4‬הרחבת היכולות הסטטיסטיות‪ ,‬הן בשל היצע הכלים והידע הקיים בשוק‪ ,‬והן בשל הרחבת‬ ‫מאגרי המידע הזמינים‪.‬‬ ‫ו‪.‬‬ ‫מחסומי הכניסה והיציאה העיקריים של תחום הפעילות ושינויים החלים בהם‬ ‫מחסומי הכניסה העיקריים לתחום הפעילות הם‪ :‬הצורך בעמידה בתנאים הנדרשים על‪-‬פי דין‬ ‫להוצאת רישיון לעסוק בביטוח‪ ,‬קיום התשתית הטכנולוגית הנדרשת להפקת הצעות מחיר‪,‬‬ ‫ביטוח חקלאי אגודה שיתופית מרכזית בע"מ ‪ -‬דוח תקופתי לשנת ‪ - 2011‬חלק א ‪ -‬תיאור עסקי התאגיד‬ ‫עמוד א ‪37 -‬‬ ‫הפקת פוליסות וטיפול בתביעות וקבלת כיסויים מתאימים ממבטחי המשנה‪ .‬מחסום היציאה‬ ‫העיקרי מתחום הפעילות נובע בעיקר מהקשר בין ביטוחי הרכוש והחבויות של כל מבוטח‪.‬‬ ‫ז‪ .‬תחליפים למוצרי תחום הפעילות ושינויים החלים בהם‬ ‫לא קיים תחליף לביטוח חבויות‪ ,‬למעט נטילת הסיכון על‪-‬ידי המבוטח‪.‬‬ ‫ח‪ .‬עיקרי ההנחות האקטואריות העומדות בבסיס התוצאות העסקיות‬ ‫האגודה אינה משתמשת במודל אקטוארי בענפי החבויות אלא מודלים חיתומיים המבוססים על‬ ‫הערכת סיכונים פרטנית וקביעת מחיר מותאם לסיכון‪.‬‬ ‫התביעות התלויות מחושבות בהתאם למתואר בסעיף ‪ 23‬להלן‪.‬‬ ‫‪ 12.2‬מוצרים ושירותים‬ ‫ענפי החבויות מכסים את המבוטח בשל חבות שעלול לחוב בשל אחריותו על‪-‬פי רוב מתוקף פקודת‬ ‫הנזיקין ]נוסח חדש[ )להלן "פקודת הנזיקין"(‪.‬‬ ‫א‪ .‬ביטוחי חבויות אפשר לערוך על‪-‬פי אחד משני בסיסי שיפוי‪:‬‬ ‫)‪ (1‬בסיס אירוע ‪ -‬לפי בסיס זה‪ ,‬נשוא החבות המכוסה הוא קיומו של אירוע הנזק אשר אירע‬ ‫בתוך תקופת הביטוח‪ .‬התביעה יכולה להיות מוגשת עף לאחר תחום תקופת הביטוח‬ ‫בכפוף לסעיף התיישנות‪.‬‬ ‫)‪ (2‬בסיס הגשת התביעה ‪ -‬נשוא החבות המכוסה לפי בסיס זה הוא מועד הגשת התביעה‬ ‫לחברת הביטוח במהלך תקופת הביטוח‪ ,‬שהאירוע אף אם העילה כנגד המבטח נוצרה לפני‬ ‫התחלת הביטוח ובלבד שנוצרה לאחר התקופה שהוגדרה בפוליסה כתקופה‬ ‫רטרואקטיבית‪.‬‬ ‫ב‪ .‬אלה הם ענפי המשנה העיקריים בביטוח חבויות‪:‬‬ ‫)‪ (1‬ביטוח צד שלישי‬ ‫ביטוח זה מכסה את חבותו של המבוטח כלפי צדדים שלישיים בשל אירוע תאונתי אשר‬ ‫גרם לנזק גוף או רכוש לרבות נזק תוצאתי הנובע מכך ואשר התרחש בתקופת הביטוח‪.‬‬ ‫)פוליסה על בסיס אירוע ‪ .(Occurrence Basis -‬החבות המבוטחת היא חבות על‪-‬פי פקודת‬ ‫הנזיקין‪.‬‬ ‫)‪ (2‬ביטוח חבות מעבידים‬ ‫ביטוח זה נועד לכסות את חבות המבוטח על‪ -‬פי פקודת הנזיקין‪ ,‬כלפי עובדיו‬ ‫בשל נזק גוף בלבד כתוצאה מתאונה או מחלה‪ ,‬אשר נגרמו לעובדי המבוטח תוך‬ ‫כדי ועקב עבודתם אצל המבוטח בתקופת הביטוח‪) .‬פוליסה על בסיס אירוע ‪-‬‬ ‫‪( Occurrence Basis‬‬ ‫)‪ (3‬ביטוח חבות המוצר‬ ‫ביטוח זה נועד לכסות את חבותו של המבוטח על‪-‬פי חוק אחריות למוצרים פגומים ועל‪-‬פי‬ ‫פקודת הנזיקין‪ ,‬בגין נזק לגוף ו‪/‬או לרכוש של צד שלישי כולל נזק תוצאתי הנובע מכך‪ .‬נזק‪,‬‬ ‫שנגרם ממוצר פגום שהמבוטח ייבא‪ ,‬ייצר או סיפק‪ ,‬לאחר שהמוצר יצא מחזקתו‪ ,‬ובלבד‬ ‫שהתביעה הוגשה לראשונה במהלך תקופת הביטוח‪ ,‬והאירוע הביטוחי אירע לאחר‬ ‫התאריך למפרע שנקבע בפוליסה )פוליסה על בסיס הגשת התביעה ‪Claims Made -‬‬ ‫‪.(Basis‬‬ ‫)‪ (4‬ביטוח אחריות מקצועית‬ ‫ביטוח זה נועד לכסות את המבוטח בגין נזק לגוף ו‪/‬או לרכוש ו‪/‬או נזק כספי‬ ‫לצד שלישי שנגר ם כתוצאה מהפרת חובה מקצועית בתום לב‪ ,‬אשר מקורה‬ ‫במעשה או במחדל המהווים רשלנות‪ ,‬טעות או השמטה של המבוטח במסגרת‬ ‫מקצועו של המבוטח ובלבד שהתביעה הוגשה לראשונה במהלך תקופת הביטוח‬ ‫והאירוע המבוטח אירע לאחר התאריך למפרע שנקבע בפוליסה )פוליסה על‬ ‫בסיס הגשת תביעה ‪ . ( Claims Made Basis -‬הכיסוי בפוליסה אינו מגובל‬ ‫לאירוע תאונתי‪.‬‬ ‫)‪ (5‬ביטוח אחריות דירקטורים‬ ‫ביטוח זה נועד לכסות את חבותם החוקית של הדירקטורים ונושאי משרה‬ ‫אחרים ) ‪ ,( Directors & Officers‬בגין נזק כספי שנגרם עקב מעשה או מחדל‬ ‫ביטוח חקלאי אגודה שיתופית מרכזית בע"מ ‪ -‬דוח תקופתי לשנת ‪ - 2011‬חלק א ‪ -‬תיאור עסקי התאגיד‬ ‫עמוד א ‪38 -‬‬ ‫בתום לב או מחמת התרשלות בתוקף היותם נושא י משרה בחברה‪ .‬ובלבד‬ ‫שהתביעה הוגשה לראשונה במהלך תקופת הביטוח והאירוע המבוטח אירע‬ ‫לאחר התאריך למפרע שנקבע בפוליסה )פוליסה על בסיס הגשת תביעה ‪-‬‬ ‫‪.( Claims Made Basis‬‬ ‫‪ 12.3‬פילוח הכנסות ורווחיות מוצרים ושירותים‬ ‫להלן טבלה הכוללת נתונים לגבי התפלגות הפעילות של הקבוצה בתחום ביטוח חבויות )באלפי‬ ‫ש"ח(‪:‬‬ ‫הנושא‬ ‫דמי הביטוח ברוטו‬ ‫דמי הביטוח בניכוי ביטוח משנה )בשייר עצמי(‬ ‫תביעות ברוטו‬ ‫תביעות בשייר‬ ‫‪2011‬‬ ‫‪2010‬‬ ‫‪2009‬‬ ‫‪74,890‬‬ ‫‪68,412‬‬ ‫‪70,568‬‬ ‫‪55,628‬‬ ‫‪48,680‬‬ ‫‪50,431‬‬ ‫‪48,992‬‬ ‫‪73,357‬‬ ‫‪69,347‬‬ ‫‪37,787‬‬ ‫‪52,060‬‬ ‫‪68,910‬‬ ‫‪ 12.4‬לקוחות‬ ‫בתחום ביטוח חבויות‪ ,‬כל מבוטחי האגודה הם קיבוצים ומפעליהם‪ .‬לאגודה אין לקוח שהכנסותיה‬ ‫ממנו מהוות ‪ 10%‬או יותר מסך הכנסות האגודה‪.‬‬ ‫‪ 12.5‬שיווק והפצה‬ ‫האגודה משווקת את פוליסות הביטוח שלה בעצמה‪ ,‬באמצעות סוכנות לביטוח ובאמצעות סוכנים‪.‬‬ ‫לתיאור הנושא בהרחבה‪ ,‬ראה סעיף ‪ 6.3‬להלן‪.‬‬ ‫‪ 12.6‬התפתחות התביעות התלויות ברוטו ובשייר‬ ‫להלן התפתחות התביעות התלויות בתחום ביטוח חבויות לגבי שנות החיתום שהחלו לפני שנת‬ ‫הדוח‪:‬‬ ‫שנת ‪2011‬‬ ‫שייר‬ ‫ברוטו‬ ‫הפרשה‬ ‫להתחלת השנה‬ ‫הכנסות מפרמיה‬ ‫ומהשקעות )‪(1‬‬ ‫עמלות והוצאות‬ ‫תשלומי תביעות‬ ‫הפרשות לסוף‬ ‫התקופה‬ ‫עודף בהפרשות‬ ‫סכום העודף‬ ‫בהפרשות הנובע‬ ‫משחרור הרווח‬ ‫מעתודה‬ ‫שנת ‪2010‬‬ ‫בשייר‬ ‫ברוטו‬ ‫שנת ‪2009‬‬ ‫בשייר‬ ‫ברוטו‬ ‫‪377,045‬‬ ‫‪277,433‬‬ ‫‪365,036‬‬ ‫‪266,884‬‬ ‫‪335,739‬‬ ‫‪228,914‬‬ ‫‪9,254‬‬ ‫‪9,110‬‬ ‫‪16,554‬‬ ‫‪16,463‬‬ ‫‪23,899‬‬ ‫‪22,897‬‬ ‫)‪(50‬‬ ‫‪50,675‬‬ ‫)‪(68‬‬ ‫‪38,098‬‬ ‫)‪(59‬‬ ‫‪49,371‬‬ ‫)‪(63‬‬ ‫‪33,035‬‬ ‫‪425‬‬ ‫‪41,964‬‬ ‫‪218‬‬ ‫‪32,722‬‬ ‫‪309,901‬‬ ‫‪219,323‬‬ ‫‪310,614‬‬ ‫‪224,615‬‬ ‫‪300,972‬‬ ‫‪210,789‬‬ ‫‪25,773‬‬ ‫‪29,053‬‬ ‫‪21,664‬‬ ‫‪25,760‬‬ ‫‪16,277‬‬ ‫‪8,082‬‬ ‫‪9,546‬‬ ‫‪5,798‬‬ ‫‪16,566‬‬ ‫‪10,684‬‬ ‫‪21,390‬‬ ‫‪15,689‬‬ ‫)‪ (1‬בסעיף זה יש לקחת בחשבון תיקונים וזקיפת פרמיות לביטוח משנה הנוגעים לפרמיה‬ ‫שנרשמה בגין שנת החיתום‪.‬‬ ‫לתיאור העתודות ביטוח כללי ותביעות תלויות בהרחבה‪ ,‬ראה סעיף ‪ 24‬להלן‪.‬‬ ‫‪ 12.7‬התחייבויות ביטוחיות ברוטו בתחום חבויות– באלפי ש"ח‬ ‫ביטוח חקלאי אגודה שיתופית מרכזית בע"מ ‪ -‬דוח תקופתי לשנת ‪ - 2011‬חלק א ‪ -‬תיאור עסקי התאגיד‬ ‫עמוד א ‪39 -‬‬ ‫‪31.12.2011‬‬ ‫‪31.12.2010‬‬ ‫‪31.12.2009‬‬ ‫עתודה לסיכונים שטרם חלפו‬ ‫הערכה של מחלקת תביעות בגין‬ ‫התביעות התלויות המזוהות‬ ‫תוספת לתביעות התלויות בגין הערכה‬ ‫אקטוארית‬ ‫עודף הכנסות על הוצאות )צבירה(‬ ‫תוספת לתביעות התלויות בגין תביעות‬ ‫שאירעו אך טרם דווחו )‪(IBNR‬‬ ‫סך הכול תביעות תלויות‬ ‫‪10,508‬‬ ‫‪7,823‬‬ ‫‪6,536‬‬ ‫‪303,500‬‬ ‫‪267,539‬‬ ‫‪254,403‬‬ ‫‪57,350‬‬ ‫‪90,743‬‬ ‫‪75,797‬‬ ‫‪12,037‬‬ ‫‪18,763‬‬ ‫‪29,562‬‬ ‫‪0‬‬ ‫‪0‬‬ ‫‪0‬‬ ‫‪372,887‬‬ ‫‪377,045‬‬ ‫‪359,762‬‬ ‫סך הכול התחייבויות ביטוחיות‬ ‫‪383,395‬‬ ‫‪384,868‬‬ ‫‪366,298‬‬ ‫‪ 12.8‬תחרות‬ ‫בתחום זה‪ ,‬מתחרה האגודה בכל חברות הביטוח במשק‪.‬הגורמים המחזקים את מעמדה התחרותי‬ ‫של האגודה‪ ,‬הם‪ ,‬רמת השירות הגבוהה של האגודה ושל סוכניה‪ .‬להרחבה בנושא התחרות‪ ,‬ראה‬ ‫סעיף ‪ 25‬להלן‪.‬‬ ‫‪ 12.9‬עונתיות‬ ‫להלן טבלה המציגה את התפלגות דמי הביטוח ברוטו בתחום ביטוח חבויות לפי רבעונים )באלפי‬ ‫ש"ח(‪:‬‬ ‫נתונים לשנת‬ ‫‪2011‬‬ ‫נתונים לשנת‬ ‫‪2010‬‬ ‫נתונים לשנת‬ ‫‪2009‬‬ ‫רבעון ראשון‬ ‫‪53,607‬‬ ‫‪54,871‬‬ ‫‪53,097‬‬ ‫רבעון שני‬ ‫‪7,817‬‬ ‫‪4,862‬‬ ‫‪6,904‬‬ ‫רבעון שלישי‬ ‫‪8,321‬‬ ‫‪4,820‬‬ ‫‪6,839‬‬ ‫רבעון רביעי‬ ‫‪5,145‬‬ ‫‪3,859‬‬ ‫‪3,728‬‬ ‫‪74,890‬‬ ‫‪68,412‬‬ ‫‪70,568‬‬ ‫סה"כ‬ ‫‪ 12.10‬הון אנושי‬ ‫בתחום ביטוח חבויות מעסיקה האגודה ‪ 8‬עובדים‪ .‬שאר העובדים‪ ,‬מועסקים במקביל בכמה‬ ‫מתחומי הפעילות של האגודה‪.‬‬ ‫* יובהר שיש מספר עובדים המעניקים שירותים לכלל ענפי הביטוח של האגודה‪ ,‬ולפיכך הם‬ ‫מתוארים בהרחבה‪ ,‬ראה סעיף ‪ 14.5‬להלן‪.‬‬ ‫‪ 12.11‬ספקים וביטוח משנה‬ ‫התקשרויות האגודה לביטוחי משנה בכל ענפי הביטוח הכללי‪ ,‬לרבות תחום ביטוח חבויות‪,‬‬ ‫מתחדשות משנה לשנה‪.‬‬ ‫בתחום הפעילות‪ ,‬מתקשרת האגודה עם מבטחי המשנה שלה בחוזים יחסיים ובחוזים מסוג‬ ‫‪.Excess of Loss‬‬ ‫לתיאור התקשרות האגודה עם מבטחי המשנה‪ ,‬ראה סעיף יז להלן‪.‬‬ ‫ביטוח חקלאי אגודה שיתופית מרכזית בע"מ ‪ -‬דוח תקופתי לשנת ‪ - 2011‬חלק א ‪ -‬תיאור עסקי התאגיד‬ ‫עמוד א ‪40 -‬‬ ‫‪ 12.12‬מגבלות ופיקוח על פעילות התאגיד‬ ‫כללי‬ ‫האגודה פועלת בהתאם לרישיון לעסוק בביטוח חבויות לפי חוק הפיקוח‪. ,‬‬ ‫‪ 12.13‬כפיפות הפעילות לחוקים ספציפיים‬ ‫א‪ .‬על ענף ביטוח חבויות חולשות סדרה של הוראות דין נזיקיות והחקיקה המובילה היא פקודת‬ ‫הנזיקין‪ ,‬פוליסת חבות מוצר כפופה גם לחוק האחריות למוצרים פגומים‪.‬‬ ‫ב‪ .‬בהתאם להוראות חוק חוזה הביטוח בביטוח אחריות‪ ,‬התביעה לתגמולי ביטוח אינה מתיישנת‬ ‫כל עוד לא התיישנה תביעת הצד השלישי נגד המבוטח‪ .‬כן קובע חוק זה‪ ,‬כי ביטוח אחריות‬ ‫מכסה גם הוצאות משפט סבירות שעל המבוטח לשאת בשל חבותו‪ ,‬אף אם הוצאות אלה הן‬ ‫מעל לסכום הביטוח‪.‬‬ ‫ביטוח חקלאי אגודה שיתופית מרכזית בע"מ ‪ -‬דוח תקופתי לשנת ‪ - 2011‬חלק א ‪ -‬תיאור עסקי התאגיד‬ ‫עמוד א ‪41 -‬‬ ‫חלק רביעי ‪ -‬מידע נוסף אודות ענפי ביטוח כללי שלא נכללו בתחומי הפעילות‬ ‫‪ .13‬לאגודה אין ענפי ביטוח כללי נוספים אשר לא נכללו בתחום הפעילות‪.‬‬ ‫ביטוח חקלאי אגודה שיתופית מרכזית בע"מ ‪ -‬דוח תקופתי לשנת ‪ - 2011‬חלק א ‪ -‬תיאור עסקי התאגיד‬ ‫עמוד א ‪42 -‬‬ ‫חלק חמישי ‪ -‬מידע נוסף ברמת כלל האגודה‬ ‫‪ .14‬סביבה כללית והשפעת גורמים חיצוניים על הפעילות‬ ‫‪ 14.1‬תחומי פעילותה העיקריים של האגודה‬ ‫האגודה פועלת באופן ישיר בתחום הביטוח הכללי בלבד‪ :‬בענפי ביטוח הרכוש ובענפי ביטוח‬ ‫החבויות‪ .‬כן מחזיקה אגודה ב‪ 50%-‬מעתודות קרן הפנסיה לשכירים ועצמאים בע"מ ו‪ 33% -‬מהון‬ ‫המניות של ב‪.‬ס‪.‬ס‪.‬ח – החברה הישראלית לביטוח אשראי בע"מ‪.‬‬ ‫א‪ .‬מידע כללי על תחום הפעילות בענף ביטוח כללי‬ ‫החלוקה המקובלת של תחום הביטוח הכללי היא לענף ביטוחי רכוש‪ ,‬ענף ביטוחי חבויות וענף‬ ‫ביטוחי תאונה מחלה ונכות‪.‬‬ ‫)‪ (1‬ביטוח רכוש‬ ‫ענף הרכוש נועד לשפות את המבוטח בגין אבדן או בגין נזק פיזי ישיר‪ ,‬שנגרם לרכוש‬ ‫המבוטח‪ ,‬כתוצאה ממקרה הביטוח המתואר בפוליסה הספציפית‪ .‬כן קיימות פוליסות‬ ‫המכסות את הנזק התוצאתי אשר נובע מהנזק הפיזי הישיר )כמו פוליסת אבדן רווחים(‪.‬‬ ‫אלה הם ענפי המשנה העיקריים בביטוח רכוש‪:‬‬ ‫)‪(1.1‬‬ ‫ביטוח דירות‬ ‫ענף זה כולל כיסוי לדירת המבוטח כנגד אבדן או נזק פיזי שנגרמו למבנה‬ ‫הדירה ו‪/‬או לתכולתה כתוצאה מאחד או יותר מהסיכונים המפורטים‬ ‫בפוליסה‪ .‬פוליסת ביטוח דירה כפופה לתנאי הפוליסה התקנית על‪ -‬פי‬ ‫תקנות הפיקוח על עסקי ביטוח )תנאי חוזה לביטוח דירות ותכולתן(‪,‬‬ ‫התשמ"ו ‪ . 1986 -‬תנאי הפוליסה אשר אינם מבנה ו‪/‬או תכולה אינם כפופים‬ ‫לתנאי הפוליסה התקנית‬ ‫)‪ (1.2‬ביטוח רכב רכוש‬ ‫לענף זה שייכים כלי‪-‬רכב משתי קבוצות‪ .‬ביטוח לכלי רכב פרטי ומסחרי עד ‪ 4‬טון‪,‬‬ ‫אשר בעבורו חלות הוראות תקנות הפיקוח על עסקי ביטוח )תנאי חוזה לביטוח‬ ‫רכב פרטי ( ‪,‬התשמ"ו ‪) 1985 -‬להלן "הפוליסה התקנית לביטוח רכב"( ‪ .‬וכן‬ ‫ביטוח לכלי רכב שאינן נמנים על קבוצה א' ואינם כפופים לתנאי הפוליסה התקנית‬ ‫לביטוח רכב‬ ‫)‪ (1.3‬ביטוח אש‪ ,‬ביטוח רכוש אחר וביטוח הנדסי‬ ‫ביטוח זה מכסה אבדן או נזק פיזי ישיר לרכוש המבוטח או שלמבוטח יש זיקה‬ ‫אליו כתוצאה מהתממשות מקרה ביטוח כהגדרתו בפוליסה‪ .‬אפשר לרכוש כיסוי‬ ‫נוסף אשר יכסה את הנזק התוצאתי הנובע מהנזק הפיזי הישיר )פוליסת אבדן‬ ‫רווחים(‪.‬‬ ‫)‪ (2‬ביטוח חבויות‬ ‫בביטוח חבויות המבטח משפה את המבוטח בגין חבות כספית שהמבוטח יהיה חייב‬ ‫לשלם‪ ,‬על‪-‬פי חוק‪ ,‬לצד שלישי עד לגבול האחריות הרשום בפוליסה‪ .‬הרווח מענפי ביטוח‬ ‫החבויות אינו נזקף לדוחות הכספיים אלא בתום שלוש שנים ואילו ההפסד הנובע מענפי‬ ‫החבויות ‪ -‬נזקף מיידית‪.‬‬ ‫אלה הם ענפי המשנה העיקריים בביטוח חבויות‪:‬‬ ‫)‪(2.1‬‬ ‫ביטוח צד שלישי‬ ‫ביטוח זה מכסה את חבותו של המבוטח כלפי צדדים שלישיים בשל אירוע תאונתי‬ ‫אשר גרם לנזק גוף או רכוש לרבות נזק תוצאתי הנובע מכך ואשר התרחש‬ ‫בתקופת הביטוח‪) .‬פוליסה על בסיס אירוע ‪ .(Occurrence Basis -‬החבות‬ ‫המבוטחת היא חבות על‪-‬פי פקודת הנזיקין‪.‬‬ ‫ביטוח חקלאי אגודה שיתופית מרכזית בע"מ ‪ -‬דוח תקופתי לשנת ‪ - 2011‬חלק א ‪ -‬תיאור עסקי התאגיד‬ ‫עמוד א ‪43 -‬‬ ‫)‪(2.2‬‬ ‫ביטוח חבות מעבידים‬ ‫ביטוח זה נועד לכסות את חבות המבוטח על‪-‬פי פקודת הנזיקין‪ ,‬כלפי עובדיו בשל‬ ‫נזק גוף בלבד כתוצאה מתאונה או מחלה‪ ,‬אשר נגרמו לעובדי המבוטח תוך כדי‬ ‫ועקב עבודתם אצל המבוטח בתקופת הביטוח‪) .‬פוליסה על בסיס אירוע ‪-‬‬ ‫‪.(Occurrence Basis‬‬ ‫)‪(2.3‬‬ ‫ביטוח חבות המוצר‬ ‫ביטוח זה נועד לכסות את חבותו של המבוטח על‪-‬פי חוק אחריות למוצרים פגומים‬ ‫ועל‪-‬פי פקודת הנזיקין‪ ,‬בגין נזק לגוף ו‪/‬או לרכוש של צד שלישי כולל נזק תוצאתי‬ ‫הנובע מכך‪ .‬נזק‪ ,‬שנגרם ממוצר פגום שהמבוטח ייבא‪ ,‬ייצר או סיפק‪ ,‬לאחר‬ ‫שהמוצר יצא מחזקתו‪ ,‬ובלבד שהתביעה הוגשה לראשונה במהלך תקופת הביטוח‪,‬‬ ‫והאירוע הביטוחי אירע לאחר התאריך למפרע שנקבע בפוליסה )פוליסה על בסיס‬ ‫הגשת התביעה ‪.(Claims Made Basis -‬‬ ‫)‪ (2.4‬ביטוח אחריות מקצועית‬ ‫ביטוח זה נועד לכסות את המבוטח בגין נזק לגוף ו‪/‬או לרכוש ו‪/‬או נזק כספי לצד‬ ‫שלישי שנגרם כתוצאה מהפרת חובה מקצועית בתום לב‪ ,‬אשר מקורה במעשה או‬ ‫במחדל המהווים רשלנות‪ ,‬טעות או השמטה של המבוטח במסגרת מקצועו של‬ ‫המבוטח ובלבד שהתביעה הוגשה לראשונה במהלך תקופת הביטוח והאירוע‬ ‫המבוטח אירע לאחר התאריך למפרע שנקבע בפוליסה )פוליסה על בסיס הגשת‬ ‫תביעה ‪ .(Claims Made Basis -‬הכיסוי בפוליסה אינו מגובל לאירוע תאונתי‪.‬‬ ‫)‪(2.5‬‬ ‫ביטוח אחריות דירקטורים‬ ‫ביטוח זה נועד לכסות את חבותם החוקית של הדירקטורים ונושאי משרה‬ ‫אחרים)‪ ,(Directors & Officers‬בגין נזק כספי שנגרם עקב מעשה או מחדל בתום‬ ‫לב או מחמת התרשלות בתוקף היותם נושאי משרה בחברה‪ .‬ובלבד שהתביעה‬ ‫הוגשה לראשונה במהלך תקופת הביטוח והאירוע המבוטח אירע לאחר התאריך‬ ‫למפרע שנקבע בפוליסה )פוליסה על בסיס הגשת תביעה ‪.(Claims Made Basis -‬‬ ‫)‪ (3‬ביטוח רכב חובה‬ ‫ביטוח רכב חובה מבוסס על פקודת ביטוח רכב מנועי‪ ,‬התש"ל ‪) 1970 -‬להלן "פקודת‬ ‫הביטוח"( ועל חוק הפיצויים לנפגעי תאונות דרכים התשל"ה ‪) 1975 -‬להלן "חוק‬ ‫הפלת"ד"( וכן על תנאיה של הפוליסה התקנית לביטוח רכב חובה‪ .‬בהתאם לפקודת‬ ‫הביטוח כל אדם‪ ,‬המשתמש ברכב או המתיר שימוש ברכב לאחר‪ ,‬חייב להחזיק פוליסה‬ ‫בת‪-‬תוקף על‪-‬פי דרישותיה של פקודת הביטוח‪ .‬הפוליסה מכסה את בעל הרכב ואת הנוהג‬ ‫בו מפני כל נזק גוף ו‪/‬או חבות שהם עשויים לחוב לפי חוק הפלת"ד לנוהג ברכב‪ ,‬לנוסע‬ ‫בכלי הרכב ולהולך הרגל אשר נפגע מכלי הרכב המבוטח‪.‬‬ ‫)‪ (4‬ביטוח תאונה מחלה ונכות‬ ‫ענף ביטוח זה נועד לתת מענה לנזק גוף שנגרם לאדם כתוצאה מתאונה ו‪/‬או כתוצאה‬ ‫מאבדן כושר זמני לעבודה כתוצאה מתאונה או כתוצאה ממחלה‪ .‬ענף המשנה השייך לענף‬ ‫זה הוא ביטוח תאונות אישיות‪ .‬ענף תאונות אישיות הוא ענף שאינו מהותי בכלל עסקיה של‬ ‫האגודה‪.‬‬ ‫ב‪ .‬התפתחויות בסביבה המקרו כלכלית‬ ‫עסקאות הביטוח של האגודה מושפעות מהשינויים העוברים על ההתיישבות העובדת והאגודה‬ ‫מתאימה את פעילותה ואת אופן שיווק הפוליסות לשינויים ולתמורות אשר חלים במגזר זה‪ .‬כן‬ ‫מושפעת פעילות האגודה מהשינויים בשוק ההון‪ ,‬מהמצב הכלכלי‪ ,‬מהמצב הפוליטי והביטחוני‬ ‫של ישראל וממצב המשק העולמי‪ .‬לשינויים אלה יש משמעות בתחום ההשקעות‪ ,‬וכן על היקף‬ ‫ההכנסות של האגודה ועל תשלומי התביעות‪.‬‬ ‫)‪ (1‬המשק בישראל ‪ -‬הפעילות הריאלית המקומית‬ ‫המשבר באירופה וההאטה בצמיחה הגלובלית‪ ,‬העיבו בשנת הדוח על המשק הישראלי‬ ‫ופגעו משמעותית בביקושים ליצוא הישראלי ‪ -‬הגורם העיקרי להאטה בפעילות הריאלית‬ ‫המקומית; פגיעה אשר בעקבותיו הואט קצב הגידול של הצריכה הפרטית‪ ,‬תוך ירידה‬ ‫ברכישת מוצרים בני קיימא‪ .‬קצב הצמיחה של התוצר המקומי הגולמי הואט מכ‪4%-‬‬ ‫במחצית הראשונה של ‪ 2011‬לכ‪ 3%-‬במחציתה השנייה‪.‬‬ ‫ביטוח חקלאי אגודה שיתופית מרכזית בע"מ ‪ -‬דוח תקופתי לשנת ‪ - 2011‬חלק א ‪ -‬תיאור עסקי התאגיד‬ ‫עמוד א ‪44 -‬‬ ‫למרות התמתנות הצמיחה ניכרו בחודשים האחרונים של ‪ 2011‬מספר מגמות חיוביות‪:‬‬ ‫התרחבות הייצור והייצוא של תעשיות הטכנולוגיה העילית; חזרתה של גביית המסים‬ ‫העקיפים לרמת החודשים ינואר‪-‬אפריל‪ ,‬לאחר ירידה חדה בתקופה הקודמת; ושיפור‬ ‫בנכונות הציבור לרכוש מוצרי צריכה בני קיימא ודירות‪.‬‬ ‫התוצר המקומי הגולמי גדל במונחים שנתיים ברביע השני ב‪ ,%3.5 -‬ובשיעור של ‪3.6%‬‬ ‫ברביע השלישי של ‪ 2011‬דבר התואם את קצב הצמיחה ארוך הטווח‪.‬‬ ‫)‪ (2‬שוק העבודה‬ ‫בשוק העבודה נמשכה מגמת השיפור‪ .‬שיעור האבטלה פחת והגיע ברביע השני ל‪.5.5%-‬‬ ‫התעסוקה התרחבה במרבית ענפי המגזר העסקי תוך עליה ניכרת במספר המועסקים‬ ‫במשרה חלקית וירידה של מספר המועסקים במשרה מלאה‪ .‬השכר הנומינלי של ישראלים‬ ‫עלה בחודשים מאי עד יולי ‪ 2011‬ב‪ 1.5%-‬לעומת שלושת החודשים הקודמים והשכר‬ ‫הריאלי נותר בלא שינוי‪.‬‬ ‫)‪ (3‬המדיניות המוניטרית‬ ‫ברביע השלישי של ‪ 2011‬עצר בנק ישראל את העלאות הריבית שננקטו מאז אמצע ‪,2009‬‬ ‫וברביע הרביעי החל בנק ישראל במדיניות של הורדות ריבית‪ .‬ריבית בנק ישראל הורדה ב‪-‬‬ ‫‪ 0.25‬נקודת אחוז בכל אחד מהחודשים אוקטובר ודצמבר‪ ,‬ובסוף השנה היא עמדה על‬ ‫‪ .2.75%‬הבנק המשיך להוריד את הריבית גם לאחר שנת הדוח ובפברואר ‪ 2012‬היא‬ ‫הורדה ב‪ 0.25-‬נקודת אחוז‪ .‬המעבר למדיניות של הורדות הריבית נועד בראש ובראשונה‬ ‫לתמוך בפעילות הריאלית ולהוזיל את עלויות האשראי במשק‪ ,‬לנוכח ההאטה בפעילות‬ ‫והחשש למשבר פיננסי באירופה‪ ,‬והוא התאפשר כתוצאה מהתמתנות בסביבת‬ ‫האינפלציה‪.‬‬ ‫)‪ (4‬אינפלציה‬ ‫שיעור האינפלציה בשנת ‪ 2011‬הסתכם ב‪ 2.2-‬אחוזים ‪ -‬קרוב לאמצע תחום יעד‬ ‫האינפלציה‪ .‬התרומה הגבוהה ביותר ‪ -1.2% -‬הייתה של סעיף הדיור; המדד בלא דיור‬ ‫עלה ב‪ 1%-‬בלבד‪ .‬הסעיפים העיקריים שתרמו להתמתנות עליית המדד הם המזון‪ ,‬החינוך‬ ‫והתרבות והתחבורה והתקשורת‪ .‬התפתחויות אלה הקלו על בנק ישראל להוריד את‬ ‫הריבית בתקופה הנסקרת במחצית נקודת האחוז במצטבר כדי לתמוך בפעילות הריאלית‬ ‫לנוכח ההשפעה השלילית של ההאטה הגלובלית על צמיחת המשק המקומי‪.‬‬ ‫על‪-‬פי התחזית המקרו‪-‬כלכלית שפרסמה בחודש דצמבר חטיבת המחקר של בנק ישראל‪,‬‬ ‫תעמוד האינפלציה במהלך שנת ‪ 2012‬על ‪.2.1%‬‬ ‫)‪ (5‬השווקים הפיננסיים‬ ‫השווקים הפיננסיים בישראל הושפעו מהתפתחות המשבר באירופה‪ ,‬וכן מגורמים מקומיים‪,‬‬ ‫אשר העיקריים שבהם הם רמה גבוהה של אי‪-‬וודאות פוליטית במזרח התיכון‪ .‬כתוצאה מכל‬ ‫אלה ירד מדד המניות הכללי במחצית השנייה של שנת ‪ 2011‬ירידה חדה של ‪ 22‬אחוזים‬ ‫)במונחי דולרים(‪ ,‬וגברה תנודתיותו‪ .‬ירידת מדד המניות בישראל הייתה מתונה יותר מאשר‬ ‫באירופה‪ ,‬אך חריפה יותר מאשר במרבית המדינות האחרות‪ .‬במקביל נרשמה‪ ,‬לראשונה‬ ‫מאז המשבר הפיננסי האחרון‪ ,‬עליית מדרגה של פערי התשואות בין אג"ח קונצרניות‬ ‫לאג"ח ממשלתיות ‪ -‬התפתחות המעידה על ציפייה של השוק להחמרת מצבן של החברות‬ ‫המקומיות‪.‬‬ ‫)‪ (6‬שער החליפין‬ ‫לאחר ייסוף של כ‪ 5%-‬בשער החליפין האפקטיבי במחצית הראשונה של השנה‪ ,‬התהפכה‬ ‫המגמה במחצית השנייה‪ ,‬ונרשם פיחות של כ‪ .4.7%-‬הגורמים העיקריים לפיחות הם‬ ‫גלישה לגירעון בחשבון השוטף של מאזן התשלומים‪ ,‬ירידה של פער הריביות המותאמות‬ ‫לסיכון בין ישראל לחו"ל והמשך הפעלתם של צעדים רגולטוריים‪.‬‬ ‫)‪ (7‬הסביבה העולמית‬ ‫במהלך המחצית השנייה של ‪ 2011‬החריף משמעותית משבר החובות באירופה‪ ,‬והביא‬ ‫להאטה בפעילות הריאלית ולעלייה חדה של הסיכון בשווקים הפיננסיים בעולם‪ .‬האטת‬ ‫הפעילות באירופה התפשטה למדינות מפותחות אחרות‪ ,‬גם למדינות מתעוררות‪ ,‬ואלה‬ ‫הגיבו בנקיטת מדיניות מוניטרית מרחיבה‪ ,‬בעיקר הורדות ריבית‪ .‬לעומתן הפתיעו לטובה‬ ‫נתוני הפעילות בארה"ב‪ ,‬אך קצב הצמיחה שם נותר נמוך יחסית לשנים שלפני המשבר‬ ‫הפיננסי של ‪ 2007‬עד ‪.2009‬‬ ‫ביטוח חקלאי אגודה שיתופית מרכזית בע"מ ‪ -‬דוח תקופתי לשנת ‪ - 2011‬חלק א ‪ -‬תיאור עסקי התאגיד‬ ‫עמוד א ‪45 -‬‬ ‫‪ 14.2‬מגבלות ופיקוח על פעילות התאגיד‬ ‫א‪ .‬פיקוח ממשלתי‬ ‫פעילות האגודה כפופה לחוק הפיקוח והתקנות שהותקנו מכוחו וכן להוראות מינהל )חוזרים(‬ ‫של המפקח על הביטוח אשר מתפרסמות מפעם לפעם‪.‬‬ ‫ב‪ .‬רישיונות‬ ‫לאגודה יש רישיון מבטח ישראלי לעסוק בענפי הביטוח בהם היא עוסקת‪ ,‬בהתאם לסעיף ‪14‬‬ ‫לחוק הפיקוח על עסקי ביטוח‪ ,‬התשמ"א ‪.1981 -‬‬ ‫לפרטים נוספים על הון האגודה ראה ביאור ‪ 12‬לדוחות הכספיים‪.‬‬ ‫ג‪ .‬כפיפות הפעילות לחוקים ספציפיים‬ ‫להלן תמצית הדינים המרכזיים החלים על פעילות האגודה בענף הביטוח‪:‬‬ ‫האגודה כפופה בפעילותה להוראות פקודת האגודות השיתופיות והתקנות שהותקנו על‪-‬פיו‪,‬‬ ‫לחוק הפיקוח על עסקי ביטוח ותקנותיו‪ ,‬להוראות פקודת מס הכנסה ותקנותיה‪ ,‬דיני‬ ‫העבודה‪ ,‬וכיו"ב‪.‬‬ ‫התקנות וחוזרי הפיקוח החלים על פעילות החברה כמבטח יתוארו להלן‪ ,‬ככל שלא פורטו‬ ‫במסגרת סקירת תחומי הפעילות השונים של האגודה‪ .‬חקיקה כללית תתואר רק ככל שיש‬ ‫לה השפעה ישירה על פעילות האגודה‪.‬יודגש כי במסגרת ההסדרה של פעילות האגודה‬ ‫כמבטח‪ ,‬מוחלות על האגודה הוראות מסוימות בחוק החברות כאילו הייתה חברה‬ ‫ציבורית‪.‬כאמור‪ ,‬במסגרת המגבלות והפיקוח החלים על תחום פעילותה של האגודה כפופה‬ ‫האגודה להוראות ולחוזרי המפקח על הביטוח אשר מתפרסמים באופן שוטף באתר משרד‬ ‫האוצר באינטרנט‪ .‬באמצעות חוזרים אלה מסדיר המפקח נושאים שונים בתפקוד השוטף‬ ‫של הגופים הפועלים בשוק ההון‪ ,‬נושאים אשר אינם מוסדרים באמצעות חקיקה ראשית או‬ ‫תקנות וכן יוצר כלי השוואה בין החברות בנושאים שונים על בסיס הדיווחים המועברים אליו‬ ‫מהן‪.‬‬ ‫בחלקים שונים לעיל של פרקים קודמים לדוח התקופתי‪ ,‬וכן בחלק זה להלן‪ ,‬מתוארים‬ ‫עיקרי הדינים החלים על האגודה ותחומי פעילותה בתיאור כללי‪ ,‬בדגש על חקיקה ראשית‪,‬‬ ‫וניתן פירוט להסדרה חקיקתית חדשה משנת הדוח או מסמוך לה וטיוטות הסדרה משנת‬ ‫הדוח‪.‬‬ ‫בכל מקום בו לא צוינה במפורש הערכת האגודה לגבי השפעת הדין המשמעות היא‬ ‫שלהערכת האגודה אין לדינים ולשינויים בהם השפעה מיוחדת או מהותית על האגודה‪ .‬בכל‬ ‫מקום בו יש להערכת האגודה לדינים אלה השפעה בעלת מאפיינים ייחודיים צוין הדבר‬ ‫במפורש בצד ההתייחסות לאותם דינים ושינויים‪.‬‬ ‫הערכת האגודה בדבר השפעתם של דינים אלה‪ ,‬על השינויים החלים בהם‪ ,‬על האגודה‬ ‫ועל תחומי הפעילות היא מידע צופה פני עתיד כהגדרתו בחוק ניירות ערך התשכ"ה ‪-‬‬ ‫‪ ,1968‬המבוססת על הערכת האגודה‪ .‬צפי זה עלול שלא להתממש בשל גורמים שאינם‬ ‫בשליטת האגודה לרבות‪ ,‬תיקוני חקיקה נוספים‪ ,‬והתנהגות שוק הביטוח בתחום זה‬ ‫באופן אחר מזה שצופה האגודה‪ ,‬ואשר לכולם עשויה להיות השפעה על תחום פעילות‬ ‫זה‪.‬‬ ‫ד‪ .‬חקיקה ראשית כללית החלה על פעילות האגודה‬ ‫)‪ (1‬חוק הפיקוח על שירותים פיננסיים )ביטוח(‪ ,‬התשמ"א ‪) 1981 -‬לעיל ולהלן "חוק הפיקוח"(‪.‬‬ ‫חוק הפיקוח הוא החוק המסדיר את סמכויות הפיקוח על הביטוח והוא מקנה למפקח על‬ ‫הביטוח סמכויות נרחבות באשר למתן הוראות הנוגעות לדרכי פעולה של מבטחים ושל‬ ‫סוכני ביטוח ושל נושאי משרה‪ ,‬והכול כדי להבטיח את ניהולם התקין ואת השמירה על‬ ‫עניינם של המבוטחים ושל הלקוחות וכדי למנוע פגיעה ביכולתו של מבטח לקיים את‬ ‫התחייבויותיו‪ .‬כן קובע החוק כי לא יעסוק אדם בביטוח אלא אם יש בידו רישיון והוא יעסוק‬ ‫רק בהתאם לתנאי הרישיון ובענפים הרשומים ברישיונו‪ .‬האגודה קבלה רישיון מאת‬ ‫המפקח לעסוק בענפי הביטוח הכללי בלבד‪ .‬לשם קיום מטרותיו המוצהרות מסדיר חוק‬ ‫הפיקוח נושאים שונים‪ ,‬בין ישירות ובין באמצעות תקנות וחוזרים המוצאים מכוחו‪ ,‬ולרבות‬ ‫נושאים אלה‪ :‬זהות גורמי השלטון המפקחים על גופי ביטוח הפעילים בישראל )חברות‬ ‫וסוכנויות ביטוח(; תהליך רישוי מבטחים וסוכנויות ביטוח וקביעת תנאי הרישיון; הסדרת‬ ‫דרכי הפעולה של מבטחים‪ ,‬אורגנים‪ ,‬נושאי משרה ובעלי תפקידים בהם; הסדרת שליטה‬ ‫והחזקה במבטחים וסוכנויות ביטוח )ראו בסעיף ‪ 14.2‬ה' להלן פירוט ביחס לדרישות‬ ‫ביטוח חקלאי אגודה שיתופית מרכזית בע"מ ‪ -‬דוח תקופתי לשנת ‪ - 2011‬חלק א ‪ -‬תיאור עסקי התאגיד‬ ‫עמוד א ‪46 -‬‬ ‫השליטה וההון בחברה(; דיווחים שיש להעביר‪ ,‬אופן העברתם ופרסומם ותדירות הביצוע‬ ‫של הנ"ל; הסדרים ביחס להון עצמי‪ ,‬סוגי נכסים שיחזיק מבטח ודרכי השקעתם‪ ,‬אופן‬ ‫חישוב עתודות‪ ,‬קביעת תנאי הביטוח של תכניות הביטוח ודמי הביטוח; אופן שמירת ענייני‬ ‫מבוטחים בתחום התביעות‪ ,‬וסמכות המפקח לברר תלונות מהציבור‪.‬‬ ‫בחודש אוגוסט ‪ 2011‬פורסמו ברשומות "חוק הגברת האכיפה השוק ההון )תיקוני חקיקה(‬ ‫התשע"א ‪) ,2011 -‬להלן "חוק סמכויות אכיפה"(‪ .‬במסגרת החוק הורחבו באופן ניכר‬ ‫סמכויות האכיפה של המפקח על הביטוח והורחבו סמכויותיו לחיפוש וחקירה‪ ,‬תפיסת‬ ‫מסמכים‪ ,‬חדירה למחשב‪ ,‬וכן מתן סמכות למפקח לתת צו הפסקה או מניעה של עיסוק בלא‬ ‫רישיון לאחר קבלת צו שיפוטי מתאים‪ .‬כן הורחבו באופן משמעותי סמכויות המפקח בנשוא‬ ‫הטלת עיצום כספי בגין הפרות שונות של חוקי הפיקוח המפורטים בתוספות לחוק הפיקוח‪.‬‬ ‫סכומי העיצומים הוגדלו אף הם באופן משמעותי‪ .‬בנוסף נקבעה בחוק חובת פיקוח של‬ ‫מנכ"ל או שותף בתאגיד מפוקח תוך קביעת חזקת הפרה של חובת הפיקוח בהתקיים‬ ‫הפרה של ההוראות‪ .‬נקבע כי אסור לבטח ולשפות נושא משרה מפני עיצום כספי למעט‬ ‫בשל תשלום לנפגע הפרה או הוצאות סבירות בשל התדיינות בנושא עיצום כספי ובלבד‬ ‫שהוראה כזו קיימת בתקנון‪ .‬הוראות החוק לעניין הטלת עיצומים כספיים תיכנס לתוקף‬ ‫בחודש אוגוסט ‪ .2012‬יתר ההוראות תיכנסנה לתוקף מיד עם פרסומן‪.‬‬ ‫בחודש פברואר ‪ 2012‬פרסם המפקח על הביטוח טיוטת חוזר ‪" 2012-5‬ניהול סיכוני ציות‬ ‫בגופים מוסדיים ‪ -‬טיוטה" פורסמה רקע ההתפתחות והתמורות שחלו בשנים האחרונות‬ ‫ברגולציה בשוק ההון לצד כניסתו לתוקף של חוק הגברת האכיפה בשוק ההון ומטרתו‪,‬‬ ‫להבטיח שהגוף המוסדי יאתר באופן מקיף וסדיר סיכוני ציות שהגוף המוסדי והלקוחות‬ ‫חשופים אליו‪ ,‬לוודא הטמעה של הוראות הדין ולקיים תכנית אכיפה פנימית אפקטיבית‪ .‬על‪-‬‬ ‫פי טיוטת החוזר‪ ,‬הגוף המוסדי ימנה אחראי להבטחת ציות להוראות החוק ולקיומה של‬ ‫תכנית אכיפה אפקטיבית‪ ,‬שיסייעו לדירקטוריון ולהנהלת הגוף המוסדי לקיים את אחריותם‬ ‫ולצמצם את החשיפה לסיכוני ציות ובכך יביא לשיפור המודעות והמעורבות של בעלי‬ ‫התפקידים בארגון‪ .‬המפקח על הביטוח‪ ,‬מציין כי ייקח בחשבון קיומה של תכנית אכיפה‬ ‫פנימית אפקטיבית בהתאם לעקרונות החוזר בבואו לקבוע אם המנהל הכללי קיים את‬ ‫חובת הפיקוח שהוא חב‪ ,‬ובמסגרת השיקולים להטיל עיצום כספי‪ .‬תחולתו נקבעה ל‪1-‬‬ ‫בינואר ‪.2013‬‬ ‫)‪ (2‬חוק חוזה הביטוח‪ ,‬התשמ"א ‪) 1981 -‬להלן "חוק חוזה ביטוח"(‬ ‫חוק חוזה ביטוח מסדיר היבטים שונים הנוגעים לפוליסת הביטוח‪ .‬על‪-‬פי חוק חוזה ביטוח‪,‬‬ ‫חוזה ביטוח הוא חוזה בין מבטח לבין מבוטח המחייב את המבטח‪ ,‬תמורת דמי‪ -‬ביטוח‪,‬‬ ‫לשלם בקרות מקרה הביטוח תגמולי ביטוח למוטב‪ .‬החוק מסדיר‪ ,‬בין השאר‪ ,‬את הנושאים‬ ‫שלהלן‪ :‬תשלום דמי הביטוח‪ ,‬סכום בפיגור וביטול החוזה; נכונות המידע הנדרש ממבוטח‬ ‫בעת כריתת חוזה הביטוח ודרישה מהמבוטח לדיווח על כל שינוי מהותי בסיכון המכוסה;‬ ‫התניות בחוזה הביטוח וזכאות להפחתת דמי הביטוח; הודעה על קרות מקרה ביטוח‪,‬‬ ‫מסירת המידע למבטח ומסמכים נדרשים; אופן תשלום התגמול למבוטח ופרק הזמן‬ ‫הנדרש לכך;‬ ‫בתיקון לחוק חוזה הביטוח אשר פורסם במארס ‪ 2010‬נקבע כי בית המשפט חייב )ולא‬ ‫רשאי( לפסוק ריבית מיוחדת בשיעור שלא יעלה על‪-‬פי שלושה מהריבית הקבועה‬ ‫כהגדרתה בחוק פסיקת ריבית והצמדה‪ ,‬התשכ"א ‪ .1961 -‬התיישנות תביעה לתגמולי‬ ‫ביטוח‪ .‬החוק כולל הוראות שאסור מהן במסגרת חוזה הביטוח‪ ,‬הוראות שמותר לסטות מהן‬ ‫לטובת המבוטח בלבד והוראות שנתונות להחלטת הצדדים‪.‬‬ ‫)‪ (3‬חוק הגנת הפרטיות‪ ,‬התשמ"א ‪) 1981 -‬להלן "חוק הגנת הפרטיות"(‬ ‫חוק הגנת הפרטיות נועד להגדיר את זכותו של אדם לפרטיות‪ ,‬גבולות הזכות‪ ,‬הכלים‬ ‫העומדים לרשות הפרט כדי להגן על זכותו זו‪ ,‬וכן קובע לצורך הגנת הפרטיות‪ ,‬הוראות‬ ‫בדבר מאגרי מידע )מאגר מידע מוגדר כאוסף של נתוני מידע המוחזק באמצעי מגנטי או‬ ‫אופטי והמיועד לעיבוד ממוחשב‪ ,‬למעט חריגים הקבועים בחוק הגנת הפרטיות(‪ .‬סוגי‬ ‫המקרים בהם חייב בעל מאגר מידע ברישום המאגר בפנקס מאגרי המידע‪ ,‬תנאים לניהול‬ ‫והחזקה של מאגר מידע החייב ברישום‪ ,‬השימוש במאגר‪ ,‬החובות החלות על האדם או‬ ‫התאגיד המבקש את המידע כדי להכניסו למאגר המידע‪ ,‬זכות העיון במידה הנתונה לכל‬ ‫אדם‪ ,‬רישום מאגר המידע‪ ,‬האחריות החלה על בעל מאגר מידע לאבטחת המידע במאגר‬ ‫וההגנות הנתונות לבעל מאגר מידע וכדומה‪.‬‬ ‫ביטוח חקלאי אגודה שיתופית מרכזית בע"מ ‪ -‬דוח תקופתי לשנת ‪ - 2011‬חלק א ‪ -‬תיאור עסקי התאגיד‬ ‫עמוד א ‪47 -‬‬ ‫האגודה מחזיקה מאגרי מידע המנוהלים ומאושרים כחוק‪ .‬ראו לעניין זה סעיף ‪14.2‬‬ ‫)‪(3‬להלן‪ .‬בנוסף‪ ,‬משתמשת החברה‪ ,‬כמו יתר חברות הביטוח‪ ,‬במאגרי מידע המוחזקים‬ ‫על‪-‬ידי רשויות שונות וכן במאגר מידע סטטיסטי והונאות ‪ ..‬משרד המשפטים הקים רשות‬ ‫למשפט טכנולוגיה ומידע העוסקת באכיפה של הוראות דיני הפרטיות וטיפול בתלונות על‬ ‫הפרתן באמצעות רשם מאגרי המידע‪.‬‬ ‫)‪ (4‬חוק תובענות ייצוגיות‪ ,‬התשס"ו ‪) 2006 -‬להלן "חוק תובענות ייצוגיות"(‬ ‫החוק‪ ,‬מחודש מארס ‪ ,2006‬נוצר במטרה להסדיר מקור זכות ייעודי להגשתן של תובענות‬ ‫ייצוגיות לשם שיפור ההגנה על זכויות הפרט והצרכן בישראל‪ ,‬ובמסגרת זו אף לקדם את‬ ‫אכיפת הדין וההרתעה מפני הפרתו‪ ,‬ולקבוע לגבי תובענות כאלה כללים אחידים לעניין‬ ‫הגשתן וניהולן‪ .‬החוק ביטל והחליף את כל הסדרי החקיקה הספציפיים לעניין תובענות‬ ‫ייצוגיות‪ ,‬לרבות אלה הקבועים בחוק הפיקוח‪.‬‬ ‫במסגרת החידושים שקבע חוק התובענות הייצוגיות הורחבו עילות התביעה שבגינן‬ ‫אפשר להגיש תביעה ולבקש לאשרה כייצוגית; נקבעה אפשרות של אישור תביעה ייצוגית‬ ‫במנגנון של ‪) OPT IN‬באופן שהתביעה תכלול את כל מי שיצטרף( ולא רק במנגנון של ‪OUT‬‬ ‫‪) OPT‬באופן שהתביעה תכלול את כל מי שלא הודיע כי ברצונו לצאת ממנה(; הוסדרה‬ ‫הסתלקות מהתביעה ופשרה במסגרת התביעה ונקבע‪ ,‬בין השאר‪ ,‬כי אלו יבוצעו רק לאחר‬ ‫אישור בית משפט; נקבע כי ינוהל פנקס תובענות ייצוגיות והוסדר נושא ריבוי תביעות‬ ‫בעילות דומות או זהות או תביעות המתייחסות לקבוצה זהה; מוסד השיקול של יציבות‬ ‫הנתבע והשלכות אישור התביעה עליו‪ ,‬הוסדר עיכוב מרוץ ההתיישנות לבקשות שאושרו‬ ‫ובקשות שלא אושר ונקבע כי תורם קרן סיוע לתביעות ייצוגיות וכו' הסדרים התואמים את‬ ‫מטרות היסוד של החוק‪ .‬החוק חל על תובענות ובקשות לאישור תובענות כייצוגיות תלויות‬ ‫ועומדות‪.‬‬ ‫ביולי ‪ 2010‬יפורסמו תקנות תובענות ייצוגיות אשר נועדו לקבוע סדרי דין ופרוצדורות ליישם‬ ‫סעיפים שונים בחוק התובענות הייצוגיות‪ .‬התקנות קובעות בין השאר הסדרים בדבר‬ ‫הארכת המועדים הקיימים למתן תשובה לבקשה לאישור תובענה ייצוגית וכן מתן תשובה‬ ‫של המבקש לתשובה האמורה‪ ,‬חובת משלוח הודעות מסוימות בקשר תובענה ייצוגית נגד‬ ‫גופים מוסדיים אל היועץ המשפטי לממשלה ולמפקח על הביטוח‪ ,‬קביעת התהליכים‬ ‫הדיוניים שיחולו ביחס לתביעה‪ ,‬ועוד‪.‬‬ ‫בשנת הדוח נפתחו או היו תלויות ועומדות כנגד האגודה‪ ,‬בקשר עם פעילות עסקי הביטוח‬ ‫של האגודה‪ 2 ,‬בקשות לתובענות ייצוגיות מכוח חוק זה‪ .‬תביעה אחת בנושא מרכיב‬ ‫העמסה בביטוח חובה נדחתה בינואר ‪ 2012‬על‪-‬ידי בית המשפט המחוזי‪ .‬התביעה‬ ‫הנותרת‪ ,‬בנושא תשלום בגין אמצעי מיגון רכב‪ ,‬עדיין תלויה ועומדת פשרה וחשיפת‬ ‫האגודה בה אינה מהותית‪ .‬פירוט ביחס לתביעה זו ראו בביאור ‪ 25‬לדוחות הכספיים‬ ‫המצורפים‪.‬‬ ‫)‪ (5‬חוק החוזים האחידים )תיקון מספר ‪) (3‬חובת ציון אישור ותנאים מהותיים(‪ ,‬התש"ע ‪-‬‬ ‫‪) 2010‬להלן "חוק החוזים האחידים"(‬ ‫בחודש יוני ‪ 2010‬פורסם תיקון לחוק החוזים האחידים לפיו על ספק לציין שהחוזה האחיד‬ ‫אשר בו הוא משתמש‪ ,‬אושר על‪-‬ידי בית הדין לחוזים אחידים ואת מועד תפוגת האישור‪.‬‬ ‫התיקון לחוק החוזים האחידים כולל תיקון עקיף לחוק הפיקוח לפיו המפקח על הביטוח‬ ‫רשאי לתת לחברות ביטוח‪ ,‬הוראות לעניין האותיות בפוליסה‪ ,‬לרבות הגודל המזערי של‬ ‫האותיות כאמור‪ ,‬והיחס בינן לבין השטח שבו כלול המידע ואופן כתיבתן והצגתן כולל‬ ‫רשימת תנאים מהותיים בפוליסה‪ ,‬הבלטתן‪ ,‬ואופן ניסוחם לרבות החובה לצרף מסמך נפרד‬ ‫לגביה‪ .‬התיקון נכנס לתוקף בדצמבר ‪ 2010‬ואינו חל על חוזים אחידים שנכרתו לפני מועד‬ ‫זה‪.‬‬ ‫ה‪ .‬הסדרה בנושא הון האגודה‬ ‫תקנות הפיקוח על שירותים פיננסיים )ביטוח( )הון עצמי מינימאלי הנדרש ממבטח(‪,‬‬ ‫התשנ"ח ‪) 1998 -‬לעיל ולהלן "תקנות ההון"(‬ ‫בחודש נובמבר ‪ 2009‬פורסם תיקון לתקנות הפיקוח על שירותים פיננסיים )ביטוח( הון עצמי‬ ‫מינימלי הנדרש ממטח(‪ ,‬התשנ"ח ‪) 1998 -‬להלן "תקנות ההון"(‪ .‬בהתאם לתיקון‪ ,‬עד למועד‬ ‫פרסום הדוח הכספי‪ ,‬מבטח נדרש להגדיל את הונו העצמי בגין ההפרש שבין ההון הנדרש לבין‬ ‫ההון בפועל‪ ,‬בהתאם למועדים ולשיעורים שנקבעו בתקנות ההון כלהלן‪:‬‬ ‫• עד למועד פרסום הדוח הכספי ל‪ 31-‬בדצמבר ‪ 2009‬לפחות ‪ 30%‬מסכום ההפרש‬ ‫ביטוח חקלאי אגודה שיתופית מרכזית בע"מ ‪ -‬דוח תקופתי לשנת ‪ - 2011‬חלק א ‪ -‬תיאור עסקי התאגיד‬ ‫עמוד א ‪48 -‬‬ ‫• עד למועד פרסום הדוח הכספי ל‪ 31-‬בדצמבר ‪ 2010‬לפחות ‪ 60%‬מסכום ההפרש‬ ‫• עד למועד פרסום הדוח הכספי ל‪ 30-‬ביוני ‪ 2011‬לפחות ‪ 75%‬מסכום ההפרש‬ ‫• עד ‪ 31‬בדצמבר ‪ 2011‬יש להשלים את מלוא סכום ההפרש‪.‬‬ ‫במסגרת התיקון לתקנות ההון נוספו דרישות הון בגין קטגוריות נוספות ‪ :‬בגין סיכונים‬ ‫תפעוליים‪ ,‬סיכוני שוק ואשראי‪ ,‬סיכוני קטסטרופה בביטוח כללי‪ ,‬דרישות הון בגין ערבויות‪ ,‬וכן‬ ‫נתנו הקלות באופן חישוב ההון‪.‬‬ ‫מכוח תקנות ההון‪ ,‬ולאור כוונתו המוצהרת של המפקח לאמץ בעתיד את הדירקטיבה של‬ ‫האיחוד האירופי בדבר הבטחת כושר פירעון של מבטחים ‪ Solvency‬פרסם המפקח על‬ ‫הביטוח בחודש אוגוסט ‪ 2011‬חוזר ביטוח בדבר הרכב הון עצמי מוכר של מבטח )להלן "חוזר‬ ‫הון עצמי"(‪ .‬מטרת החוזר היא לקבוע כללים ועקרונות באשר להרכב ההון העצמי של מבטח‬ ‫ומאפייני מרכיבו כך שיעלו בקנה אחד עם עקרונות הדירקטיבה ויהוו בסיס לקביעת ההון‬ ‫העצמי של מבטח עם יישומה של הדירקטיבה בישראל‪.‬‬ ‫על‪-‬פי חוזר ההון‪ ,‬ההון העצמי של מבטח יורכב מסכומם של רכיבים ומכשירים הכלולים‬ ‫בשלושה רבדים ‪ -‬הון ראשוני‪ ,‬הון משני והון שלישוני‪:‬‬ ‫)‪ (1‬ההון הראשוני הוא רובד ההון העיקרי והאיכותי ביותר של המבטח‪ .‬נכללים בו רכיבים‬ ‫ומכשירים שנפרעו הנדחים בפני כל התחייבות )פיננסית או ביטוחית( אחרת של המבטח‪,‬‬ ‫שהם זמינים לספוג את הפסדי המבטח הן במהלך עסקיו השוטפים והן במצב של חדלות‬ ‫פירעון או פירוק ואשר הם צמיתים ואינם כוללים מגבלות‪ ,‬התניות והעמסות‪.‬‬ ‫)‪ (2‬ההון המשני הוא רובד ההון שבו נכללים רכיבים ומכשירים שנפרעו‪ ,‬הנדחים בפני כל‬ ‫התחייבות )פיננסית או ביטוחית( אחרת של המבטח למעט בפני הון ראשוני‪ ,‬שהם צמיתים‬ ‫או שהונפקו לתקופה ארוכה ביחס לממוצע תקופות הפירעון של התחייבויות המבטח‪,‬‬ ‫הסופגים הפסדים הן במהלך עסקיו השוטפים של המבטח והן במצב של חדלות פירעון או‬ ‫פירוק ואשר אינם כוללים מגבלות‪ ,‬התניות והעמסות‪.‬‬ ‫)‪ (3‬ההון השלישוני הוא רובד ההון שבו נכללים רכיבים ומכשירים שנפרעו‪ ,‬הנדחים בפני‬ ‫כל התחייבות )פיננסית או ביטוחית( אחרת של המבטח למעט בפני הון ראשוני והון‬ ‫משני‪ ,‬שהונפקו לטווח בינוני‪ ,‬הסופגים הפסדים בעיקר במצב של חדלות פירעון או פירוק‬ ‫ואשר אינם כוללים מגבלות‪ ,‬התניות והעמסות‪.‬‬ ‫ההון העצמי המוכר של מבטח הוא סכום הרכיבים והמכשירים הכלולים ברבדים השונים‬ ‫בשיעורים ובתנאים שלהלן‪:‬‬ ‫הון הראשוני‬ ‫שיעורם הכולל של רכיבי הון ומכשירי הון הנכללים בהון הראשוני לא יפחת מ‪ 60%-‬מסכום‬ ‫ההון העצמי של המבטח;‬ ‫שיעורם הכולל של רכיבי הון ומכשירי הון הנכללים ב"הון ראשוני בסיסי" לא יפחת מ‪70%-‬‬ ‫מסך ההון הראשוני;‬ ‫שיעורם הכולל של מכשירי הון ראשוני מורכב לא יעלה על ‪ 20%‬מסך ההון הראשוני‪.‬‬ ‫הון השלישוני‬ ‫שיעורם הכולל של רכיבי הון ומכשירי הון הנכללים בהון שלישוני לא יעלה על ‪ 15%‬מסכום‬ ‫ההון העצמי של מבטח;‬ ‫בחלקו השני של ההון נכללה הוראת שעה לעניין הרכב ההון העצמי של מבטח בתקופה שמ‪-‬‬ ‫‪ 30‬בספטמבר ‪ 2011‬ועד למועד יישומה של הדירקטיבה בישראל במועד עליו יודיע המפקח‬ ‫לפי הוראות החוזר ייכנסו לתוקף בהדרגה‪ .‬כן קובע החוזר הוראות מעבר‪.‬‬ ‫חוזר ההון כולל מסגרת של עקרונות וכללים באשר אשר יחול על הדוחות הכספיים לתקופה‬ ‫שהסתימה ב‪ 30-‬בספטמבר ‪ 2011‬החוזר קובע כללים למבנה הון עצמי מוכר של מבטח וכן‬ ‫מסגרת עקרונות‪.‬‬ ‫ב‪ 20-‬בספטמבר ‪ 2010‬פרסם משרד האוצר הנחיה בנוגע לתקנות ההון‪ ,‬לפיה כאשר מבטח‬ ‫נדרש על‪-‬פי התקנות להעמיד הון בגין חשיפה לאירועי קטסטרופה‪ ,‬חלקם של מבטחי משנה‬ ‫בסכום החשיפה לאסון טבע יחושב על‪-‬פי שיעור הנזק המרבי שיקבע המבטח ובלבד שיחושב‬ ‫בשל אירוע המתרחש לכל היותר אחת ל‪ 250 -‬שנים‪ .‬ההנחיה קובעת כי שיעור הנזק המרבי‬ ‫לצורך חישוב חלקם של מבטחי משנה לא יפחת מ‪.%1.75 -‬‬ ‫ביטוח חקלאי אגודה שיתופית מרכזית בע"מ ‪ -‬דוח תקופתי לשנת ‪ - 2011‬חלק א ‪ -‬תיאור עסקי התאגיד‬ ‫עמוד א ‪49 -‬‬ ‫להלן נתונים בדבר ההון הנדרש והקיים של האגודה בהתאם לתקנות הפיקוח על עסקי ביטוח‬ ‫)הון עצמי מינימלי הנדרש ממבטח( )תיקון( התשס"ד ‪) 2004 -‬להלן "תקנות ההון"( והנחיות‬ ‫המפקח‪.‬‬ ‫‪ 31‬בדצמבר‬ ‫‪2010‬‬ ‫‪2011‬‬ ‫אלפי ש"ח‬ ‫הסכום הנדרש על‪-‬פי תקנות והנחיות המפקח‬ ‫‪279,440‬‬ ‫‪244,327‬‬ ‫הסכום הקיים המחושב על‪-‬פי תקנות ההון‪:‬‬ ‫הון ראשוני‬ ‫הון משני )ג(‬ ‫‪236,673‬‬ ‫‪54,024‬‬ ‫‪206,473‬‬ ‫‪48,850‬‬ ‫סך ההון הקיים המחושב על‪-‬פי תקנות ההון‬ ‫‪290,697‬‬ ‫‪255,323‬‬ ‫עודף‬ ‫לבד מן הדרישות הכלליות בחוק החברות‪ ,‬חלוקות‬ ‫דיבידנד מעודפי ההון בחברת ביטוח כפופה גם לדרישות‬ ‫נזילות ועמידה בכללי תקנות השקעה‪ ,‬לעניין זה‪ ,‬סכום‬ ‫ההשקעות שיש חובה להעמידן כנגד עודפי הון בהתאם‬ ‫להוראות המפקח‪ ,‬ולפיכך מהווה עודפים שאינם ניתנים‬ ‫לחלוקה‬ ‫‪11,257‬‬ ‫‪10,996‬‬ ‫‪133,228‬‬ ‫‪13,550‬‬ ‫‪135,410‬‬ ‫‪12,282‬‬ ‫‪18,696‬‬ ‫‪39,842‬‬ ‫‪57,577‬‬ ‫‪16,547‬‬ ‫‪279,440‬‬ ‫‬‫‪279,440‬‬ ‫‪17,894‬‬ ‫‪42,603‬‬ ‫‪61,035‬‬ ‫‪16,559‬‬ ‫‪285,783‬‬ ‫‪41,456‬‬ ‫‪244,327‬‬ ‫הסכום הנדרש כולל דרישות הון בגין‪:‬‬ ‫פעילות בביטוח כללי‪/‬הון ראשוני נדרש‬ ‫נכסים בלתי מוכרים כהגדרתם בתקנות ההון‬ ‫השקעה בחברת ביטוח כלולה וחברה מנהלת‬ ‫מאוחדת‬ ‫סיכוני קטסטרופה בביטוח כללי‬ ‫סיכונים תפעוליים‬ ‫דרישות הון מיוחדות על‪-‬פי הנחיות המפקח‬ ‫סך‪-‬כול הסכום הנדרש על‪-‬פי תקנות ההון המתוקנות‬ ‫בניכוי הפרש הנדרש להשלמה עד ל‪ 31-‬בדצמבר ‪2011‬‬ ‫האגודה מתאימה באופן שוטף את פעילותה לדרישות המפקח בהתאם להוראות השעה‬ ‫השונות ואף נמצאת בתהליך של גיוס הון המפקח‪ ,‬הון משני כדי לייצר גמישות שלה מול‬ ‫דרישות ההון‪.‬‬ ‫לאגודה עודף הון מעבר לנדרש ממנה על‪-‬פי תקנות ההון וחוזרי ההון בסך של ‪ 11,257‬אלפי‬ ‫ש"ח‪ .‬בקשר לשינויים שנעשו בהון האגודה ולהשלכות שלהם על דרישות ההון ראו סעיף ‪6.15‬‬ ‫לעיל בדוח התקופתי‪ .‬בנוגע לדרישות ההון העצמי המינימאלי הנדרש מהאגודה ראו ביאור ‪12‬‬ ‫לדוחות הכספיים המצורפים‪ .‬ביחס להגבלות על חלוקת רווחים ראו סעיף ‪ 5‬לעייל‪.‬‬ ‫חוזר ‪" 5-1-2008‬היערכות ל‪"Solvency -‬‬ ‫ב‪ 10-‬ביולי ‪ 2007‬אימץ האיחוד האירופי נוסח מוצע לדירקטיבה ‪) Solvency II‬להלן‬ ‫"הדירקטיבה"(‪ .‬הדירקטיבה המוצעת מהווה שינוי יסודי ומקיף של הרגולציה הנוגעת להבטחת‬ ‫כושר הפירעון והלימות ההון של חברות ביטוח במדינות האיחוד‪ ,‬ומטרתה לשר את ההגנה על‬ ‫כספי בעלי הפוליסות‪ ,‬להעמיק את האינטגרציה בין שווקים ולהגביר את התחרותיות בתחום‪.‬‬ ‫על רקע החלטת המפקח להחיל את הוראות הדירקטיבה המוצעת גם על חברות ביטוח‬ ‫בישראל‪ ,‬במועד יישומה במדינות החברות באיחוד האירופי‪ ,‬ולפי לוחות הזמנים שנקבעו על‪-‬‬ ‫ידי האיחוד האירופי )במחצית השנייה של שנת ‪ ,(2012‬הוציא המפקח את החוזר הנ"ל ב‪7-‬‬ ‫ביולי ‪ ,2008‬במטרה להבטיח את היערכותן הארגונית של חברות הביטוח בישראל ליישום‬ ‫הדירקטיבה המוצעת‪.‬‬ ‫הדירקטיבה המוצעת כוללת בחינה מקיפה של הסיכונים להם חשופות חברות ביטוח וקביעת‬ ‫סטנדרטים לניהולם ומדידתם‪ ,‬תוך מתן ביטוי בהקצאת ההון לסיכונים הגלומים בפעילותן‪ .‬לבד‬ ‫מההיבטים הכמותיים‪ ,‬הדירקטיבה המוצעת מתמקדת גם בפעילויות פיקוח ובקרה פנימיים וכן‬ ‫במשמעת שוק‪ ,‬גילוי ודיווח‪.‬‬ ‫ביטוח חקלאי אגודה שיתופית מרכזית בע"מ ‪ -‬דוח תקופתי לשנת ‪ - 2011‬חלק א ‪ -‬תיאור עסקי התאגיד‬ ‫עמוד א ‪50 -‬‬ ‫החוזר דורש מהחברה למנות אחראי וצוות מפתח שינהלו את הטמעת הדירקטיבה בחברה‪.‬‬ ‫בנוסף‪ ,‬על דירקטוריון המבטח לקיים דיון בנוגע להיערכות החברה ליישום הדירקטיבה ולמנות‬ ‫ועדת דירקטוריון אשר תפקח על תהליך ההיערכות‪ .‬הדירקטוריון נדרש לאשר תכנית היערכות‬ ‫ארגונית ותכנית היערכות מיכונית רב שנתית ליישום הדירקטיבה‪ .‬בנוסף‪ ,‬על המבטח לבצע‬ ‫סקר לבחינת השלכות יישום דרישות הדירקטיבה על ההון הנדרש ממנו‪ .‬לאחר אימוץ‬ ‫הדירקטיבה ידרש המבטח לעמוד בשני סוגים של דרישות הון עצמי והון עצמי מינימלי‪ .‬המפקח‬ ‫לא יאפשר למבטח לפעול בלא ההון העצמי המינימאלי‪ ,‬ומעל להון זה יהיה המבטח חייב לקיים‬ ‫דרישת הון נוספת כדי להבטיח יכולת עמידה בהתחייבויות‪ .‬החוזר כולל גם הוראות בדבר‬ ‫המועדים והיקף הדיווח שיש לתת הן במסגרת דוח הדירקטוריון והן למפקח‪ .‬בהמשך לפרסום‬ ‫חוזר זה וכדי לקבוע בעתיד את דרישות ההון המינימלי לצורך יישום הדירקטיבה‪ ,‬נדרשו‬ ‫המבטחים לערוך סקר הערכה כמותית של סיכונים בשנת ‪ 2009‬ולהגישו לפיקוח )‪ (QIS4‬על‬ ‫בסיס נתוני הדוח השנתי של שנת ‪.2008‬‬ ‫ב‪ 26-‬במאי ‪ 2010‬פרסם משרד האוצר הנחיה בנוגע להיערכות ליישום ‪ Solvency II‬על‪-‬פי‬ ‫חוזר ביטוח ‪" 1-5-2008‬היערכות ל‪ ,"Solvency II -‬במסגרתה הודיע על הקמת מחלקה‬ ‫ייעודית באגף שוק ההון באוצר‪ ,‬שהוביל את תהליך יישום והטמעת ‪ Solvency II‬ועל הקמת‬ ‫שישה צוותי עבודה פנימיים שיגבשו את הדרישות מחברות הביטוח בתחומים שונים‪ .‬בנוסף‪,‬‬ ‫מפרטת ההנחיה מסגרת לוחות זמנים מתוכננת להמשך שלבים מרכזיים בפרויקט מחודש יולי‬ ‫‪ 2010‬ועד לשנת ‪ 2012‬ובכלל זה‪ ,‬הנחיה לביצוע סקר כמותי ‪ ,QIS5‬סקר פערים‪ ,‬פרסום קווים‬ ‫מנחים לביצוע תהליך הערכה עצמית של סיכונים‪ .‬במסגרת לוחות זמנים לו הופץ בחודש יולי‬ ‫‪ 2010‬תרגום מלא של הדירקטיבה לעברית‪ .‬ב‪ 26-‬בדצמבר ‪ ,2010‬פרסם הפיקוח את חוזר ‪7-‬‬ ‫‪" 1-2010‬הנחיה לביצוע ‪ "SIS5‬במסגרתו נדרשו המבטחים לערוך סקר נוסף על בסיס דוחות‬ ‫‪ ,2009‬במקביל לביצוע הסקר באיחוד האירופי‪ .‬את הסקר הזה על החברות להגיש בשני‬ ‫שלבים ‪ -‬הראשון במחצית פברואר ‪ 2011‬והשני בסוף מאי ‪ .2011‬הסקר הכמותי נערך על‬ ‫בסיס נתוני ‪ 31‬בדצמבר ‪ 2009‬וממצאי הסקר הכמותי הוגשו למפקח על הביטוח בפברואר‬ ‫‪ .2011‬הדוח האיכותי הוגש למפקח על הביטוח ב‪ .31-‬במארס ‪ .2011‬דוחות נוספים הוגשו ב‪-‬‬ ‫‪ 31‬במאי ‪ 2011‬וב‪ 31-‬ביוני ‪2011‬‬ ‫נכון להיום מתעכב יישום תקנות הסולבנסי באירופה ככל הנראה רק לתחילת ‪ 2014‬וזאת‬ ‫בניגוד לתכניות המקוריות בדבר יישום סולבנסי ‪ 2‬לתחילת ‪.2013‬‬ ‫האגודה ביצעה בשנת הדוח את הוראות החוזר ועמדה בלוחות הזמנים שנקבעו ליישום‬ ‫ההוראות עד כה‪.‬‬ ‫חוזר ביטוח ‪" 228-2009‬תכנית פעולה לניהול ההון העצמי של חברת ביטוח‬ ‫החוזר מבקש להבטיח שלחברת ביטוח יש תכנית פעולה סדורה לניהול ולמעקב אחר מצב‬ ‫ההון העצמי ולהתמודדות עם שינויים בו כדי שתישמר כרית ביטחון בהיקף נאות לספיגת‬ ‫הפסדים בלתי צפויים‪ .‬על‪-‬פי החוזר יידרש דירקטוריון חברת ביטוח לאשר מסגרת קווים מנחים‬ ‫באשר להלימות ההון של חברת הביטוח‪ ,‬למבנה ההון‪ ,‬להרכבו ולאיכותו‪ ,‬ובאשר לתהליכי‬ ‫המעקב והבקרה השוטפים לשם הבטחת הלימות ההון של חברת הביטוח‪ .‬כן תידרש הנהלת‬ ‫חברת הביטוח לקבוע תכנית פעולה רב‪-‬שנתית מפורטת לניהול רציף של ההון ולהערכות‬ ‫לשינויים בו בהתאם לקווים המנחים שאושרו על‪-‬ידי הדירקטוריון‪.‬‬ ‫ב‪ 3-‬במארס ‪ 2010‬פרסם המפקח על הביטוח מכתב שבו קריטריונים לאישור חלוקת דיבידנד‬ ‫על‪-‬ידי חברות ביטוח על‪-‬פיו חברת ביטוח תהיה רשאית להגיש בקשה לקבלת אישור המפקח‬ ‫לחלוקת דיבידנד החל פרסום הדוחות התקופתיים לשנת ‪ 2009‬בכפוף לקיום הון עצמי כמפורט‬ ‫במכתב וכן בהגשת תחזית רווח שנתית לשנים ‪ 2011 2010‬אשר תחושב על בסיס הנחות‬ ‫לגבי תשואות ההשקעות בתיק הנוסטרו של החברה בשיעורים שלהלן‪ ,+5% ,0% ,-5% :‬וכן‬ ‫השפעת שינוי של ‪ +0.5%‬ו‪ -0.5%-‬בשער הריבית על הרווח הכולל של חברת הביטוח‪ .‬וכן‬ ‫הגשת תכנית שירות חוב מעודכנת ומאושרת בידי דירקטוריון חברת האחזקות המחזיקה‬ ‫בחברת הביטוח‪ ,‬הגשת תכנית פעולה אופרטיבית לגיוס הון‪ ,‬שאושרה בידי דירקטוריון חברת‬ ‫הביטוח‪.‬‬ ‫עוד נקבע במכתב כי חברה אשר סך ההון העצמי שלה‪ ,‬לאחר חלוקת הדיבידנד‪ ,‬גבוה מ‪-‬‬ ‫‪ 110%‬מהסכומים הנדרשים לפי הסעיף האמור‪ ,‬תהיה רשאית לחלק דיבידנד בלא צורך‬ ‫בקבלת אישורו מראש של המפקח‪ ,‬ובלבד שמסרה למפקח טרם החלוקה הודעה על חלוקת‬ ‫הדיבידנד ואת המסמכים הנדרשים‪.‬‬ ‫ב‪ 25-‬באוקטובר ‪ 2011‬פרסם המפקח על ביטוח טיוטת מכתב בדבר חלוקת דיבידנד על‪-‬ידי‬ ‫חברות הביטוח הקובע כי המפקח לא יאשר חלוקת דיבידנד אלא אם לאחר ביצוע החלוקה‪,‬‬ ‫למבטח הון עצמי מוכר ביחס להון העצמי הנדרש בשיעור של ‪ 105%‬לפחות והמבטח הגיש‬ ‫ביטוח חקלאי אגודה שיתופית מרכזית בע"מ ‪ -‬דוח תקופתי לשנת ‪ - 2011‬חלק א ‪ -‬תיאור עסקי התאגיד‬ ‫עמוד א ‪51 -‬‬ ‫את כל המסמכים הנדרשים‪ .‬כן נקבע כי הודעה על חלוקת דיבידנד תחשב כאילו קיבלה את‬ ‫אישור המפקח אם לאחר ביצוע החלוקה‪ ,‬למבטח יחס הון עצמי מוכר להון עצמי נדרש בשיעור‬ ‫העולה על ‪ 115%‬ולפני החלוקה נמסרו למפקח כל המסמכים הנדרשים‪.‬‬ ‫ו‪.‬‬ ‫הסדרה בנושא השקעות‬ ‫חוזר ‪ 2009-9-13‬הצהרה מראש של גוף מוסדי על מדיניות השקעה שלו‬ ‫ב‪ 26-‬ביולי ‪ 2009‬פורסם חוזר גופים מוסדיים שעניינו "הצהרה מראש של גוף מוסדי על‬ ‫מדינות ההשקעה שלו"‪ .‬החוזר קובע כי על הגוף המוסדי להצהיר אחת לשנה באמצעות אתר‬ ‫האינטרנט שלו‪ ,‬עד ‪ 30‬ימים מהמועד שנקבעה על‪-‬ידו מדיניות ההשקעה ולא יאוחר מ‪31-‬‬ ‫בינואר בכל שנה‪ ,‬על מדיניות ההשקעה הצפויה שלו‪ .‬מדיניות ההשקעה תקבע שיעורי חשיפה‬ ‫לאפיקים שונים‪ ,‬בנוסף ייקבעו מדדי ייחוס וטווחי סטייה בהתאם למגבלות בחוזר‪ .‬החוזר קובע‬ ‫כי במקרה בו שונתה מדיניות ההשקעה‪ ,‬או נוצרה סטייה באחד או יותר מאפיקי ההשקעה‬ ‫החוצה את גבולות שיעור החשיפה הצפוי‪ ,‬יפורסם דיווח בתוך ‪ 30‬ימי עסקים מיום השינוי‪.‬‬ ‫חוזר גופים מוסדיים ‪"15-9-2009‬מערך התפעול והבקרה בתחום ההשקעות של גוף מוסדי"‬ ‫החוזר מ‪ 9-‬באוגוסט ‪ ,2009‬מחייב קיומה של תשתית ארגונית לתפעול נכסי ההשקעה של‬ ‫גופים מוסדיים ובקרה של ניהולם‪ ,‬המאופיינת בהגדרת פעילויות חובה ותחומי אחריות וכן‬ ‫בהפרדה מבנית למניעת ניגודי עניינים‪ .‬החוזר מגדיר את תפקידי המערך העורפי‪ ,‬מערך‬ ‫הבקרה ומערך ההשקעות של הגוף המוסדי ומחייב הפרדה מבנית ביניהם כדי להבטיח אי‪-‬‬ ‫תלות של האחרון ומקצועיות של הראשון‪ .‬תחולת החוזר ב‪ 1-‬בינואר ‪.2010‬‬ ‫חוזר ‪" 16-9-2009‬הוראת שעה לעניין השקעה באגרות חוב קונצרניות"‬ ‫החוזר מ‪ 4-‬בנובמבר ‪ ,2008‬חל מיום פרסומו ונועד לאפשר למשקיעים מוסדיים לחשב את‬ ‫שוויין של אגרות חוב קונצרניות של חברות ישראליות שנרכשו החל ממועד התחלתו ועד‬ ‫למועד שעליו יודיע הממונה‪ ,‬לפי עלותן המתואמת‪ ,‬ולקבוע את המסגרת והכללים בעניין זה‬ ‫וזאת בשל השינויים החדים שחלו שוק האג"ח הקונצרני בתקופת הדוח‪ .‬החוזר מחייב את‬ ‫ועדות ההשקעה של הגוף המוסדי לדון במדיניות ההשקעה לפחות אחת לרבעון‪.‬‬ ‫חוזר ‪" 3-9-2009‬הוראות לעניין השקעה גופים מוסדיים באגרות חוב לא ממשלתיות"‬ ‫החוזר מ‪ 14-‬ביולי ‪ ,2010‬קובע‪ ,‬בעקבות המלצות ועדת חודק‪ ,‬הוראות שיחולו על הגופים‬ ‫המוסדיים בעת תהליך ההשקעה באגרות חוב לא ממשלתיות )קונצרניות(‪ ,‬החל משלב בחינת‬ ‫ההשקעה ועד לפרעונו הסופי של החוב‪ .‬החוזר מגביל את חופש ההשקעה של גופים מוסדיים‬ ‫ומחייב‪ ,‬כחלק ממילוי חובת הנאמנות של הגופים המוסדיים כלפי החוסכים באמצעותם‪ ,‬קבלת‬ ‫מידע כמפורט בחוזר החל משלב בחינת ההשקעה וכתנאי לביצוע ההשקעה‪ ,‬ועד לפירעונו‬ ‫הסופי של החוב אך כולל מנגד מתן אפשרות לגבש עמדה משותפת של מספר גופים מוסדיים‬ ‫לצורך הצבעה בנציגויות דחופות ‪ -‬באישור הרשות להגבלים עסקיים ובהתאם לתנאים שנקבעו‬ ‫בחוזר‪ .‬הוראות החוזר משלימות את הוראות חוזרי אשראי ‪ 16-9-2009‬וחוזר ‪15-9-2007‬‬ ‫והוחלו מ‪ 1-‬באוקטובר ‪ 2010‬כאשר לחלק מהוראותיו תחולה מאוחרת יותר‪ .‬ב‪ 10-‬בינואר‬ ‫‪ 2011‬הוציא המפקח טיוטת הבהרה ‪ 12-2011‬בנושא זה המסבירה את גדרי תחולתו של‬ ‫החוזר‪ .‬הוועד המנהל של האגודה אימץ נוהל עבודה על‪-‬פי הוראות החוזר‪.‬‬ ‫חוזר ‪" 3-9-2010‬הוראות לעניין השקעת גופים מוסדיים באיגרות חוב לא ממשלתיות‬ ‫ב‪ 14-‬ביולי ‪ 2010‬פרסם המפקח על הביטוח חוזר גופים מוסדיים מספר ‪" 3-9-2010‬הוראות‬ ‫לעניין השקעת גופים מוסדיים באיגרות חוב לא ממשלתיות"‪ .‬החוזר קבע הוראות לעניין תהליך‬ ‫ההשקעה של גופים מוסדיים באיגרות חוב לא ממשלתיות‪ .‬ב‪ 23-‬במארס ‪ 2011‬פרסם המפקח‬ ‫על הביטוח חוזר גופים מוסדיים מספר ‪ 4-9-2011‬שעניינו "הוראות לעניין השקעת גופים‬ ‫מוסדיים באגרות חוב לא ממשלתיות ‪ -‬הבהרה"‪ .‬החוזר קובע הבהרות בעניין יישום חוזר‬ ‫מספר ‪" 3-9-2010‬הוראות לעניין השקעת גופים מוסדיים באגרות חוב לא ממשלתיות"‪ .‬החוזר‬ ‫קובע את ההוראות החלות במקרה של הרחבת סדרה של אג"ח‪ ,‬הגדרת תאגיד מדווח וכן מה‬ ‫הם המסמכים הנכללים בהגדרת "מסמכי הנפקה"‪.‬‬ ‫ז‪ .‬הסדרה בנושא אשראי‬ ‫חוזר ‪" 15-9-2007‬ניהול סיכוני אשראי אגב פעילות השקעות"‬ ‫חוזר ‪" 16-9-2007‬העמדת אשראי לא סחיר על‪-‬ידי גופים מוסדיים ‪ -‬תשתית לתמיכה ניהולית‪,‬‬ ‫מקצועית ותפעולית"‬ ‫בשני החוזרים הנ"ל‪ ,‬מ‪ 27-‬באוגוסט ‪ ,2007‬נקבעו הוראות לעניין התשתית הארגונית‬ ‫והתפעולית הנדרשות לתמיכה בניהול סיכוני אשראי‪ ,‬לרבות קביעת מדיניות ונהלים על‪-‬ידי‬ ‫ביטוח חקלאי אגודה שיתופית מרכזית בע"מ ‪ -‬דוח תקופתי לשנת ‪ - 2011‬חלק א ‪ -‬תיאור עסקי התאגיד‬ ‫עמוד א ‪52 -‬‬ ‫הדירקטוריון וועדות ההשקעות‪ ,‬חובת מינוי ועדת אשראי כשהיקף הנכסים המנוהלים עומד‬ ‫בדרישות הקבועות בחוזר‪ ,‬חובת מינוי מנהל מערך אשראי לא סחיר ועקרונות השימוש בכלים‬ ‫מקצועיים להערכת סיכון האשראי הלא סחיר‪.‬‬ ‫חוזר ‪" 7-9-2009‬טיפול בחובות בעייתיים ופעולות גופים לגביית חוב"‬ ‫החוזר מ‪ 6-‬באפריל ‪ ,2009‬בא בהמשך ובנוסף לחוזר אשראי ‪ 15-9-2007‬ו‪16.9.2007-‬‬ ‫מבקש להבטיח שגופים המוסדיים ינקטו אמצעים אקטיביים לגביית החובות‪ ,‬ולמצער ‪ -‬להשגת‬ ‫הסדרי חוב‪ ,‬כדי למקסם את גבייתם לטובת החוסכים באמצעותם‪ ,‬וכן ייערכו למעקב ובקרה‬ ‫שוטפים על חובות‪ ,‬למנגנוני קבלת החלטות במקרה של בעיות גבייה ויקימו גופי ביצוע‬ ‫מתאימים‪ .‬ביחס למבטחים חל החוזר רק על השקעות שאינן תלויות תשואה‪ .‬תחילת החוזר ב‪-‬‬ ‫‪ 19‬באפריל ‪ ,2009‬למעט הוראות שונות במסגרתו שמועד תחילתן מעט מאוחר יותר‪.‬‬ ‫ח‪ .‬הסדרה בנושא כללי דיווח כספי ומדיניות חשבונאית‬ ‫תקנות הפיקוח על עסקי ביטוח )פרטי דין וחשבון(‪ ,‬התשנ"ה ‪" ) 1998‬תקנות פרטי דין‬ ‫וחשבון"(‬ ‫בתקנות פרטי דין וחשבון נקבעו הוראות בדבר תוכנם‪ ,‬פרטיהם והעקרונות החשבונאיים‬ ‫לעריכתם של הדוחות הכספיים השנתיים והדוחות הכספיים ‪ -‬ביניים של מבטח‪ ,‬תוך הכנסת‬ ‫שינויים נרחבים לתקנות שקדמו להן‪ ,‬הרחבה ניכרת של הדיווח הכספי‪ ,‬הדיווח לציבור ולגורמי‬ ‫הפיקוח‪ ,‬ושילוב חלק מתקנות ניירות ערך )עריכת דוחות כספיים שנתיים(‪ ,‬התשנ"ג ‪,1993 -‬‬ ‫והתאמתן לענף הביטוח‪.‬‬ ‫בחוזרי פיקוח ‪ 3-1-2006 ,1-1-2006‬ו‪ 1-1-2007-‬נקבעו הוראות פרטניות ביחס למבנה‬ ‫הדוחות התקופתיים והביניים ותוכנם הנדרש‪ .‬חוזרים אלה מאמצים את הדרישות ל"דוח‬ ‫ברנע" במסגרת דוחות של מבטח‪ ,‬מתקנים דרישות ביחס לתכני דוח הדירקטוריון ועוד‪.‬‬ ‫הוראות שונות בחוזרים שמסדירים נושאים אחרים קובעים גם הוראות שונות לגבי גילוי‬ ‫ייעודי במסגרת חלקים שונים של הדוחות הכספיים‪ ,‬לרבות בנושאי ‪ SOX‬וסולבנסי‪,‬‬ ‫והאגודה פועלת באופן שוטף להתאמת דוחותיה לדרישות‪.‬‬ ‫חוזר ‪" 10-9-2009‬אחריות ההנהלה על הבקרה הפנימית של דיווח כספי"‬ ‫החוזר מ‪ 21-‬ביוני ‪ 2009‬מבטל את חוזר ‪) 9-9-2007‬מבלי לגרוע מחובת יישומו עד למועד‬ ‫פרסום החוזר החלופי(‪ ,‬וקובע‪ ,‬בצד החובה הכללית ליישם את דרישות ‪ SOX404‬והוראות‬ ‫ה‪ SEC-‬שפורסמו מכוחו‪ ,‬גם הנחיות עדכניות לגבי תוכנן ומועדי פרסומן של הצהרות‬ ‫ההנהלה על יעילות מערך הבקרה הפנימית ונהליו בהתייחס לדוחות הכספיים ושל חוות‬ ‫דעת רואי החשבון המבקרים על הצהרות והערכות אלה‪ .‬לפי החוזר‪ ,‬המועד הראשון‬ ‫לצירוף הצהרות וחוות דעת אלה הוא במועד פרסום הדוחות השנתיים של שנת ‪2010‬‬ ‫כאשר צירוף שלם ומקיף יותר יבוצע ביחס לדוחות השנתיים של ‪ .2011‬ב‪ 25-‬בנובמבר‬ ‫‪ 2010‬פורסם תיקון לחוזר )חוזר ‪ (6-9-2009‬הדורש גם דיווח רבעוני לפיקוח על סטאטוס‬ ‫היישום למשך תקופת הטמעה מסוימת‪ ,‬דוחה את המועד לסיום שלב התיעוד והאימות‬ ‫וקובע מועדים עדכניים להצהרות לגבי תהליכי ביטוח חיים ובריאות‪ .‬באותו היום פורסם גם‬ ‫חוזר מספר ‪" 7-9-2007‬בקרה פנימית על דיווח כספי ‪ -‬הצהרות‪ ,‬דוחות וגילויים"‪ ,‬הובע את‬ ‫נוסחם של כל אלה כפי שיצורפו לדוח הכספי‪ ,‬והוא מבטל שורה של חוזרים קודמים שיקבעו‬ ‫נוסחים שונים‪ .‬לפירוט ביחס ליישום האגודה את החוזר ראו בפרק ב' של הדוח התקופתי ‪.‬‬ ‫חוזר ‪" 6-1-2009‬מבנה הגילוי הנדרש בדיווחים הגלויים של חברות הביטוח"‬ ‫החוזר מ‪ 19-‬במאי ‪ ,2009‬קובע‪ ,‬בהמשך לחוזר ביטוח ‪ ,2-1-2009‬הוראות הנוגעות‬ ‫למבנה הדיווח הנדרש בדיווחים הנלווים של חברות הביטוח‪ .‬התחלתן של הוראות חוזר זה‪,‬‬ ‫בגין הדיווחים הנלווים לרבעון הראשון לשנת ‪ 2009‬ואילך‪ ,‬למעט תביעות תלויות לגבי‬ ‫אירועים לפי שנת הדוח וכן‪ ,‬לעניין תדירות הדיווח בעבור טופס ‪ 3‬לענפים בהם אין חובה‬ ‫לחשב עודף‪ ,‬יחולו בגין הדיווחים הנלווים לרבעון הראשון לשנת ‪ .2010‬בעקבות פרסום‬ ‫חוזר זה פורסמו במהלך שנת ‪ 2010‬מספר חוזרים מתקנים‪ :‬חוזר ‪ ,1-1-2010‬חוזר ‪2-1-‬‬ ‫‪" 2010‬שינויים בנוגע לדיווחים הנלווים של חברות הביטוח" וחוזר ‪" 3-1-2010‬מבנה‬ ‫הדיווח הנדרש בביטוח בריאות ‪ -‬טופס ‪ "7‬החלים בעיקרם כבר על הדיווח הכספי לשנת‬ ‫‪ ,2009‬וחוזר ‪" 8-1-2010‬תיקונים והבהרות בנוגע לדיווחים הנלווים של חברות הביטוח"‬ ‫החל ברובו על הדיווח הכספי לשנת ‪ 2010‬ויתרתו על דיווחים כספיים מאוחרים יותר‪.‬‬ ‫ביטוח חקלאי אגודה שיתופית מרכזית בע"מ ‪ -‬דוח תקופתי לשנת ‪ - 2011‬חלק א ‪ -‬תיאור עסקי התאגיד‬ ‫עמוד א ‪53 -‬‬ ‫חוזר ‪ 2011-1-4‬עדכון הנחיות בדבר מבנה הגילוי הנדרש בדוחות הכספיים של חברות‬ ‫הביטוח בהתאם לתקני הדיווח הבינלאומיים )‪(IFRS‬‬ ‫ב‪ 30-‬בנובמבר ‪ 2011‬פרסם המפקח על הביטוח עדכון הנחיות בדבר מבנה הגילוי הנדרש‬ ‫בדוחות הכספיים של חברות הביטוח בהתאם לתקני הדיווח הבינלאומיים )‪ .(IFRS‬חוזר זה‬ ‫הוא בהמשך‬ ‫חוזר ביטוח ‪ 2010-1-4‬בדבר מבנה הגילוי הנדרש בדוחות הכספיים של חברות הביטוח‬ ‫בהתאם לתקני הדיווח הבינלאומיים )‪ ,(IFRS‬וחוזר ביטוח ‪ 2011-1-1‬המעדכן את מבנה‬ ‫הגילוי‪ ,‬המפקח ממשיך לעדכן ולהבהיר את המידע הניתן במסגרת הדוחות הכספיים‬ ‫השנתיים של חברות הביטוח‪ .‬תחילתו של חוזר זה החל מהדוחות הכספיים לשנת ‪2011‬‬ ‫חוזר גופים מוסדיים ‪" 5-9-2009‬הוראות לעניין רואה חשבון מבקר של גוף מוסדי"‬ ‫החוזר מ‪ 9-‬במארס ‪ ,2009‬נועד להבטיח במידת וודאות גבוהה שדוחותיהם הכספיים של‬ ‫הגופים המוסדיים משקפים באופן נאות את מצבם הכספי והעסקי‪ .‬לשם כך‪ ,‬מסדיר החוזר‬ ‫כללים להבטחת פעילותו התקינה של רואה החשבון המבקר‪ ,‬חובותיו ודרכי עבודתו וכן‬ ‫חובותיו של הגוף המוסדי בקשר עם הביקורת החיצונית‪.‬‬ ‫בין השאר‪ ,‬נקבעו הוראות לעניין מינוי והבטחת כשירות ומומחיות של רואה החשבון‬ ‫המבקר‪ ,‬חובת רוטציה של שותפים אחראים על הביקורת במסגרת משרד רואה החשבון‬ ‫המבקר‪ ,‬אופן שיתוף הפעולה בין הגוף המוסדי ורואה החשבון המבקר‪ ,‬נסיבות בהן על‬ ‫הגוף המוסדי המבוקר לדווח למפקח‪ ,‬הוראות לעניין חובות הדיווח של רואה החשבון‬ ‫המבקר לבעלי תפקידים בגוף המוסדי וכן למפקח וכן הוראות לעניין אופן בחינת‬ ‫ההתחייבויות הביטוחיות תוך חיוב להסתייע בשירותיו של מי שכשיר להיות אקטואר ממונה‬ ‫ועוד‪ .‬ההחזר חל מיום פרסומו למעט הוראות מסוימות בו שלגביהן נקבעו הוראות מעבר‪.‬‬ ‫בספטמבר ‪ 2008‬פורסמה טיוטה שנייה של תקנות הפיקוח על שירותים פיננסיים )ביטוח(‬ ‫)כללים למניעת ניגוד עניינים של רואה חשבון מבקר( התשס"ח ‪ ,2008 -‬הקובעות כללים‬ ‫למניעת ניגוד עניינים ולהבטחת אי‪-‬תלות של רואה החשבון המבקר של גוף מוסדי‪.‬‬ ‫ט‪ .‬הסדרה בנושא אקטואריה‪ ,‬ניהול סיכונים ואבטחת מידע‬ ‫תחום ניהול הסיכונים בגופים מוסדיים וחברות ביטוח מוסדר בשורת הוראות הנכללות‬ ‫בהסדרה החקיקתית הכוללת של השוק‪ ,‬שחלקה נזכר לעיל ולהלן בהקשרים אחרים‪ .‬בכלל זה‬ ‫נמנים תיקונים בחוק הפיקוח על שירותים פיננסים )ביטוח( במסגרת חקיקת בכר‪ ,‬אשר דרשו‬ ‫מינוי מנהל סיכונים בחברות ביטוח מנהלות של קרנות פנסיה; תקנה ‪ 4.2.3.1‬בתקנות הפיקוח‬ ‫על שירותים פיננסיים )ביטוח( )דירקטוריון וועדותיו(‪ ,‬התשס"ז ‪ ;2007 -‬חוזר ‪1-5-2008‬‬ ‫"היערכות ל‪ ;Solvency II -‬חוזר ‪" 9-5-2006‬השקת תכנית ביטוח או תקנון קופת גמל חדשים‬ ‫או כניסה לתחום פעילות חדש"; חוזר ‪" 9-3-2006‬מעילות והונאות מצד גורמים בתוך הארגון‬ ‫וגורמים מחוץ לארגון"; חוזר בנושא "אחריות ההנהלה על הבקרה הפנימית על דיווח כספי";‬ ‫חוזר בנושא "מערך הביקורת הפנימית בגוף מוסדי"; חוזר בנושא "ניהול סיכוני אשראי אגב‬ ‫פעילות השקעות"; חוזר בנושא "העמדת אשראי לא סחיר על‪-‬ידי גופים מוסדיים ‪ -‬תשתית‬ ‫לתמיכה ניהולית‪ ,‬מקצועית ותפעולית"; וחוזר ‪" 17-9-2007‬הוראת ביצוע ליישום מדד ‪HS-‬‬ ‫‪) Historical Simulation based Value at Risk - STD‬ערך בסיכון על בסיס סימולציה‬ ‫היסטורית(‪.‬‬ ‫י‪.‬‬ ‫חוזר ‪" 6-9-2006‬הוראות לניהול סיכוני אבטחת מידע של גופים מוסדיים"‬ ‫החוזר מ‪ 16 -‬באוקטובר ‪ ,2006‬קובע הוראות לניהול סיכוני אבטחת מידע של הגופים‬ ‫המוסדיים‪ .‬חוזה זה מתווה את העקרונות לצמצום הסיכונים הנובעים משימוש במערכות‬ ‫מידע‪ ,‬ומתבסס על עקרונות אבטחת מידע מקובלים ועל רגולציות שהותוו על‪ -‬ידי גופים‬ ‫שונים ההוראות כוללות דרישות להקמה והטמעה של נושאי ניהול אבטחת המידע בארגון‪,‬‬ ‫בניית תכנית עבודה ליישום ההוראה‪ ,‬הגדרת מדיניות אבטחת מידע‪ ,‬סיווג נכסים וביצוע‬ ‫הערכת סיכונים‪ ,‬תכנון אופן יישום בקרות אבטחת המידע‪ ,‬כולל כתיבת נהלים‪ ,‬ויישום‬ ‫בקרות ומנגנוני אבטחת מידע‪ ,‬לרבות הוראות ומגבלות שיש לכלול בהסכמי מיקור חוץ‪.‬‬ ‫חלק מהוראות החוזר חלות מ‪ 1-‬ביולי ‪ ,2007‬וחלקן מ‪ 1 -‬בינואר ‪ .2009‬ב‪ 18-‬ביוני ‪2007‬‬ ‫פורסם תיקון לחוזר הנ"ל במסגרת חוזר ‪" 10-9-2007‬הוראה לניהול סיכוני אבטחת המידע‬ ‫של הגופים המוסדיים ‪ -‬עדכון" שביטל החובה לבצע בקרות אבטחת מידע אצל ספק של‬ ‫הגוף‪.‬‬ ‫ביטוח חקלאי אגודה שיתופית מרכזית בע"מ ‪ -‬דוח תקופתי לשנת ‪ - 2011‬חלק א ‪ -‬תיאור עסקי התאגיד‬ ‫עמוד א ‪54 -‬‬ ‫יא‪ .‬חוזר ‪" 4-9-2010‬ניהול טכנולוגיות מידע בגופים מוסדיים"‬ ‫החוזר מ‪ 22-‬באוגוסט ‪ ,2010‬נועד להסדיר את ניהול תחום טכנולוגיות המידע כדי להגדיל את‬ ‫היקף ההסתמכות של גופים מוסדיים בניהול עסקיהם ומתן השירות ללקוחותיהם על תשתית‬ ‫טכנולוגית איכותית מחד‪ ,‬ולהקטין את הסיכונים הכרוכים בכך‪ ,‬מאידך‪ .‬החוזר מסדיר את‬ ‫תפקידי הדירקטוריון והנהלת החברה ואף מחייב מינוי ועדת היגוי ייעודית כדי לוודא‪ ,‬בין‬ ‫השאר‪ ,‬את תמיכת הפיתוח הטכנולוגי בצרכיה ויעדיה העסקיים של החברה‪ .‬החוזר מגדיר את‬ ‫תפקיד מנהל תמיכת הפיתוח הטכנולוגי בצרכיה ויעדיה העסקיים של החברה‪ .‬החוזר מגדיר‬ ‫את תפקיד מנהל מערכות המידע בגוף המוסדי‪ ,‬קובע הוראות בכל הקשור לניהול ובקרה על‬ ‫תחום טכנולוגיית המידע‪ ,‬להבטחת ציות של התחום‪ ,‬לניהול סיכוני טכנולוגיות המידע‪ ,‬לבקרת‬ ‫מידע וניהול נתונים‪ ,‬לרכש ופרויקטים בתחום מערכות המידע‪ ,‬לניהול שינויים ולרכישת שירותי‬ ‫מיקור חוץ‪ .‬מועד תחילת החוזר נקבע ל‪ 1-‬בינואר ‪ ,2011‬למעט מספר סעיפים שמועד‬ ‫תחולתם נדחה לחודשים מארס ויוני ‪ 2011‬ומיכון מערכות הליבה אשר נדחה ל‪ 31-‬במארס‬ ‫‪.2012‬‬ ‫יב‪ .‬חוזר ‪" 14-1-2006‬תפקידי אקטואר ממונה ומנהל סיכונים של מבטח‪ ,‬ומארג היחסים‬ ‫שלהם עם בעלי תפקידים אחרים"‬ ‫החוזר מ‪ 3-‬באוקטובר ‪ ,2006‬קבע כללים בנוגע לתפקידי האקטואר ומנהל הסיכונים‪ ,‬חובת‬ ‫מינויים ומערכת היחסים שלהם עם בעלי תפקידים אחרים במטרה להבטיח מקצועיות הייעוץ‬ ‫לדירקטוריון ולהנהלת המבטח‪ ,‬גילוי נאות לציבור‪ ,‬קיום משאבים ובקרות ראויים לכימות‬ ‫הסיכונים ולשליטה בהם ועוד‪ .‬הסיכונים המהותיים שלגביהם נקבעו הוראות בחוזר ניהול‬ ‫הסיכונים הם הסיכונים הביטוחיים והפיננסיים המהותיים‪ .‬הוראות החוזר חלות מיום פרסומו‪.‬‬ ‫במאי ‪ 2007‬פורסמה טיוטה שלישית של תקנות הפיקוח על שירותים פיננסיים)ביטוח( )תנאי‬ ‫כשירות לאקטוארים ומנהלי סיכונים(‪ ,‬התשס"ז ‪ 2007 -‬שמטרתה לקבוע תנאי כשירות‬ ‫ב‪ 9-‬במארס ‪ 2009‬פורסם חוזר ‪3-1-2009‬‬ ‫לאקטואר ולמנהל סיכונים של מבטח‪.‬‬ ‫"תיקונים והבהרות לחוזרי ביטוח בדבר תפקידי מנהל סיכונים והיערכות ל‪Solvency II -‬‬ ‫שמספרם ‪ 14-1-2006‬ו‪ "5-1-2008-‬במסגרתו בוצעו תיקונים שונים‪ ,‬כולל דחיות במועדי יישום‬ ‫של הוראות שונות בחוזרים אלה‪.‬‬ ‫תקנות הפיקוח על עסקי ביטוח )דרכי חישוב הפרשות לתביעות עתידיות בביטוח כללי(‪,‬‬ ‫התשמ"ה ‪) 1984 -‬להלן "תקנות החישוב"(‪ .‬בתקנות החישוב כלולות הוראות‪ ,‬בין השאר‪,‬‬ ‫לעניין חובת מבטח להחזיק עתודות ביטוח ודרכי חישובן והפרשות לתביעות תלויות‪.‬‬ ‫י‪.‬‬ ‫כללים לביצוע הערכות אקטואריות‬ ‫על‪-‬פי הוראות הפיקוח וכחלק מהפעילות ביטוחית נדרש המבטח להחזיק נכסים מספיקים כנגד‬ ‫התחייבויותיו‪ .‬עיקרי הכללים‪ ,‬השיטות וההנחות האקטואריות שעל בסיסן חושבו ההתחייבויות‬ ‫הביטוחיות מפורטים בביאור ‪ 24‬לדוחות כספיים המצורפים וכן בדין וחשבון האקטוארי המצורף‬ ‫בפרק ד' של הדוח התקופתי‪.‬‬ ‫חוזר ‪" 2007-1-4‬הערכה אקטוארית בביטוח כללי"‬ ‫ב‪ 20-‬בפברואר ‪ 2007‬פרסם המפקח על הביטוח חוזר בדבר "הערכה אקטוארית בביטוח‬ ‫כללי"‪ .‬הוראות החוזר נועדו לקדם את איכות ההערכה של ההפרשות בגין חובת המבטח‬ ‫הנובעות מעסקי הביטוח הכללי ולהסדיר את צירוף חבוות הדעת המקצועית של אקטואר‬ ‫ממונה לרישום ההפרשות בדוחות הכספיים‪.‬‬ ‫חוזר ‪" 2003/17‬ניהול החשיפה למבטחי משנה"‬ ‫מטרת חוזר זה היא קביעת הוראות והנחיות בדבר אופן ניהול החשיפה למבטחי משנה‪,‬‬ ‫דרישה לקביעת מדיניות ותקרות חשיפה למבטחי משנה‪ ,‬וכן קביעת הוראות דיווח למפקח‪.‬‬ ‫ב‪ 7-‬דצמבר ‪ 2003‬פרסם המפקח על הביטוח חוזר בדבר ניהול החשיפה למבטחי משנה‪.‬‬ ‫חברות הביטוח בישראל נוהגות להעביר חלק מהותי מהסיכון הביטוחי שהן נוטלות על‬ ‫עצמן לכיסוי באמצעות מבטחי משנה‪ ,‬ברובם מבטחי משנה זרים‪ .‬לחשיפה כלפי מבטחי‬ ‫המשנה יש השפעה על יציבותן של חברות הביטוח‪ .‬מכאן החשיבות לקביעת מדיניות ונוהלי‬ ‫בקרה להערכה ולניהול החשיפה של חברת הביטוח מול מבטחי המשנה השונים‪ .‬מטרת‬ ‫החוזר היא לקבוע הוראות והנחיות בדבר אופן ניהול החשיפה למבטחי משנה‪ ,‬דרישה‬ ‫לקביעת מדיניות ותקרות חשיפה למבטחי משנה‪ ,‬וכן קביעת הוראות דיווח למפקח על‬ ‫הביטוח‪ .‬על‪-‬פי החוזר‪ ,‬על הדירקטוריון של המבטח לקיים דיון שנתי במדיניות החשיפה‬ ‫ובהיערכות המבטח לניהול החשיפה ולבקרה עליה‪ ,‬למבטח משנה בודד‪ ,‬ולקבוצת מבטחי‬ ‫ביטוח חקלאי אגודה שיתופית מרכזית בע"מ ‪ -‬דוח תקופתי לשנת ‪ - 2011‬חלק א ‪ -‬תיאור עסקי התאגיד‬ ‫עמוד א ‪55 -‬‬ ‫משנה בעלי זיקה כלכלית‪ .‬החוזר קובע כי הנהלת המבטח תקבע נוהלי עבודה לפעילות‬ ‫בתחום ביטוח המשנה ותעביר דיווח תקופתי לדירקטוריון בדבר החשיפה למבטחי משנה‪.‬‬ ‫חוזר ‪ 2006-9-3‬מעילות והונאות מצד גורמים בתוך הארגון וגורמים מחוץ לארגון‬ ‫ב ‪ 4‬אוקטובר ‪ 2006‬פרסם המפקח על הביטוח חוזר שמטרתו לקבוע עקרונות בסיסיים‬ ‫לדרכי ההתמודדות של גוף מוסדי עם הונאות או מעילות מצד גורמים בתוך הארגון ומחוץ‬ ‫לארגון‪ .‬כן מעגן החוזר‪ ,‬את חובת הדיווח למפקח על הביטוח במקרה של הונאה או מעילה‬ ‫מצד עובד הגוף המוסדי‪ ,‬סוכן ביטוח‪ ,‬יועץ פנסיוני‪ ,‬או ספק שירותים אחר של הגוף המוסדי‪.‬‬ ‫החוזר מתייחס בין השאר לאחריות הדירקטוריון בהתמודדות עם הונאות ומעילות בגוף‬ ‫המוסדים‪ ,‬לקביעת נהלים פנימיים‪ ,‬לחובת עריכת סקר סיכונים בנושא הונאות ומעילות‬ ‫ולאחריותו של מבקר הפנים בנושא זה‪.‬‬ ‫יא‪ .‬הסדרה בנושא ממשל תאגידי‬ ‫חוק הפיקוח על שירותים פיננסיים )ביטוח( התשמ"א ‪ 1981‬כולל מספר הוראות המסדירות את‬ ‫המשטר התאגידי של מבטחים לרבות הוראות בדבר דרך הפעולה של מבטחים לעניין מינוי‬ ‫ועדת ביקורת‪ ,‬ועדת השקעות‪ ,‬נושאי משרה ועוד‪ .‬מתוקף חוק הפיקוח קבע המפקח על‬ ‫הביטוח בחוזר חובת הודעה מוקדמת וקבלת אישור בדבר מינוי נושאי משרה מסוימים במבטח‬ ‫כמו דירקטור לרבות יו"ר דירקטוריון‪ ,‬מנהל כללי‪ ,‬מבקר פנים‪ ,‬יו"ר ועדת השקעות‪ ,‬מנהל‬ ‫סיכונים‪ ,‬מנהל כספים‪ ,‬אקטואר‪ ,‬יועץ משפטי‪ .‬בחודש ספטמבר ‪ 2008‬פורסמה טיוטה שנייה‬ ‫של חוזר גופים מוסדיים בעניין דיווח על נושאי משרה בגופים מוסדיים‪ .‬מטרת הטיוטה להבהיר‬ ‫ולעדכן את הוראות הדיווח שנקבעו לגופים המוסדיים השונים בהתאם לניסיון שנצבר ולהוראות‬ ‫הדין המעודכנות‪.‬‬ ‫תקנות הפיקוח על שירותים פיננסים )ביטוח( )דירקטוריון וועדותיו( התשס"ז ‪2007 -‬‬ ‫)"תקנות הדירקטוריון"(‬ ‫התקנות‪ ,‬מחודש יולי ‪ ,2007‬מסדירות את הממשל התאגידי של גופים מוסדיים‪ .‬התקנות‬ ‫מתמקדות בדירקטוריון ותפקודו‪ ,‬ובין השאר‪ ,‬קובעות כללים לעניין הרכב הדירקטוריון‬ ‫וועדת הביקורת‪ ,‬אופן קבלת ההחלטות‪ ,‬מגבלות לעניין כהונת דירקטורים למניעת ניגוד‬ ‫עניינים ולהבטחת עצמאותו של הדירקטוריון‪ ,‬כשירות חבריו‪ ,‬נושאים בהם חייב‬ ‫הדירקטוריון לדון ולהחליט‪ ,‬חובת נוכחות החברים בישיבות ומנין חוקי בישיבות אלה‪.‬‬ ‫התקנות כוללות הקלות לעניין דירקטוריונים של חברות מנהלות קופות גמל שאינן קרנות‬ ‫פנסיה‪ .‬במסגרת חוזרים שונים של הפיקוח‪ ,‬שחלקם נזכרים בפרק זה של הדוח‪ ,‬נקבעו‬ ‫מכוח תקנות אלה הוראות פרטניות לגבי תפקיד הדירקטוריון בנושאים שונים‪.‬‬ ‫בנובמבר ‪ 2006‬פרסם המפקח על הביטוח חוזר בדבר נוהל עבודת הדירקטוריון וועדותיו‬ ‫שמטרתו להבטיח את תפקודו היעיל של דירקטוריון הגוף המוסדי‪ .‬החוזר מתייחס בין‬ ‫השאר להדרכת הדירקטור המתמנה לראשונה‪ ,‬קיום ישיבות באמצעי תקשורת‪ ,‬קבלת‬ ‫החלטות בלא התכנסות‪ ,‬תדירות ישיבות הדירקטוריון וועדת הביקורת‪ ,‬הודעות על ישיבות‪,‬‬ ‫תיעוד הישיבות ומתכונת הדיווח התקופתי לחברי הדירקטוריון‪.‬‬ ‫חוזר ‪" 4-9-2009‬גמול לדירקטורים חיצוניים בגופים מוסדיים"‬ ‫החוזר מ‪ 9-‬במארס ‪ ,2009‬מבקש להגדיל את סכום התגמול לדירקטורים חיצוניים ולנציגים‬ ‫חיצוניים בועדת השקעות אף אם אינם דירקטורים חיצוניים בגוף‪ ,‬ולייצר התאמה בין תנאי‬ ‫הגמול בחברות פרטיות ובחברות ציבוריות‪ ,‬כדי לאפשר גיוסם של דירקטורים חיצוניים‬ ‫ברמה גבוהה ובעלי מומחיות מתאימה לצרכי הגוף המוסדי‪ ,‬לשם עמידה במשימות‬ ‫המוטלות עליהם במסגרת הגופים המוסדיים‪ .‬החוזר חל מיום פרסומו למעט הוראות‬ ‫מסוימות שחלות מ‪ 30-‬ימים לאחר מכן‪.‬‬ ‫חוזר גופים מוסדיים ‪" 24-9-2009‬מדיניות תגמול של נושאי משרה בגופים המוסדיים"‬ ‫החוזר מ‪ 29-‬בנובמבר ‪ ,2009‬קובע עקרונות שנועדו לאזן בין הרצון לתגמל נושאי משרה‬ ‫ועובדים על הצלחותיהם לבין הצורך להבטיח שמבנה התגמול עולה בקנה אחד עם טובת‬ ‫העמיתים ועם האסטרטגיה הכלל ארגונית של הגוף המוסדי לאורך זמן‪ ,‬וזאת לאור החשש‬ ‫כי התחרות בין הגופים המוסדיים מבוססת בעיקרה על ביצועים בטווח הקצר‪ .‬החוזר מחיל‬ ‫כללים אלה גם על עובדים המועסקים במערך ההשקעות של הגוף המוסדי‪ .‬הוראות החוזר‬ ‫מסדירות את אחריות ועדת הביקורת בגיבוש מדיניות תגמול ובמתן המלצות לדירקטוריון‬ ‫וכן את אופן ומועד פרסום מדיניות התגמול‪ .‬במסגרת חוזר ‪ 2-9-2010‬שונו מועדי התחילה‬ ‫שנקבעו בחוזר הנ"ל‪ .‬החברה פרסמה כנדרש במועד באתר האינטרנט שלה את מדיניות‬ ‫התגמול‪ .‬לפירוט של מדיניות זו ראו ‪ 14.10‬ב' להלן‪.‬‬ ‫ביטוח חקלאי אגודה שיתופית מרכזית בע"מ ‪ -‬דוח תקופתי לשנת ‪ - 2011‬חלק א ‪ -‬תיאור עסקי התאגיד‬ ‫עמוד א ‪56 -‬‬ ‫חוזר ‪" 1-9-2010‬כהונת עובד גוף מוסדי כדירקטור בו ‪ -‬הבהרה"‬ ‫החוזר מ‪ 25-‬בינואר ‪ ,2010‬בא לחדד את תקנה ‪ (2)4‬לתקנות הדירקטוריון‪ ,‬הקובעת כי לא‬ ‫ימונה לדירקטור ולא יכהן כדירקטור בגוף מוסדי מי שהוא עובד הגוף המוסדי‪ ,‬למעט מנהלו‬ ‫הכללי‪.‬‬ ‫יב‪ .‬הסדרה בנושא דיווחים לפיקוח ולציבור‬ ‫אתר אינטרנט‬ ‫החל מחודש ינואר ‪ 2006‬חובה על גופים מוסדיים להקים אתר אינטרנט ולכלול בו מידע‬ ‫שהיקפו וסוגיו נקבעו בחוזרי המפקח‪ .‬ב‪ 13-‬במאי ‪ 2007‬פורסם חוזר ‪" 8-9-2007‬מידע נדרש‬ ‫באתר אינטרנט של גוף מוסדי" אשר קובע מידע מינימאלי של גוף מוסדי להעמיד לרשות‬ ‫הציבור באמצעות אתר אינטרנט שלו‪ ,‬ובכלל זה‪ :‬מידע על הגוף המוסדי‪ ,‬פרסומים שנדרשים‬ ‫על‪-‬פי דין‪ ,‬פרטים אודות הצבעות‪ ,‬תיקונים‪ ,‬תכנית הביטוח הקבוצתית המוצעת לעמיתים‪,‬‬ ‫מידע מפורט הנדרש אגב הגשת תביעה‪ ,‬הוראות לעניין הצטרפות‪ ,‬משיכה או העברת כספים‪,‬‬ ‫מידע בדבר כספים בלא דורש ועוד‪ .‬החוזר מרחיב את היקף הנתונים שעל הגופים המוסדיים‬ ‫לפרסם לעומת חוזרים קודמים שאותם הוא מחליף‪ .‬בנוסף‪ ,‬מטיל החוזר חובה להקים באתר‬ ‫מערכות אחזור מידע שיאפשרו ללקוח לקבל מידע באתר בדבר החיסכון הפנסיוני שלו‪ ,‬וכולל‬ ‫הוראות בדבר תדירות ואופן עדכונו של אתר האינטרנט ואופן הצגת התכנים בו‪ .‬החוזר חל מ‪-‬‬ ‫‪ 1‬בינואר ‪ ,2008‬למעט לעניין אחזור המידע באתר האינטרנט‪ ,‬שחל מ‪ 31-‬במאי ‪.2008‬‬ ‫בהתאם לחוזר זה ולהוראות שונות בחוזרים שיצאו גם לאחר החוזר הנ"ל‪ ,‬נדרשים הגופים‬ ‫המוסדיים לפרסם במסגרת האחד סוגי מידע שונים‪ .‬להלן יפורטו רק החוזרים המחייבים דיווח‬ ‫באתר ואשר פורסמו במהלך שנת הדוח או בשנה שקדמה לה אלא אם נזכרו בסעיפים אחרים‬ ‫של פרק זה בהקשרים הרלוונטיים‪.‬‬ ‫חוזר ‪" 17-1-2009‬דיווח חודשי של חברות הביטוח"‬ ‫החוזר מ‪ 17-‬בנובמבר ‪ ,2009‬מסדיר את מתכונת הדיווח החודשי של חברות הביטוח‪.‬‬ ‫החוזה מונה את השינויים ביחס למתכונת הדוח כפי שהייתה עד כה‪ .‬מועד התחלת החוזר‬ ‫היא בגין דיווח לחודש ינואר ‪ 2010‬ואילך‪ .‬חוזר זה מבטל את הוראות חוזר ביטוח ‪15-1-‬‬ ‫‪ 2007‬מ‪ 3-‬בדצמבר ‪ .2007‬להוראות חוזר זה מצטרפות מדי הוראות משנה המבקשות‬ ‫להוסיף על תכני הדוח החודשי‪.‬‬ ‫חוזר ‪" 27-9-2009‬בקרות על הדוח החודשי"‬ ‫החוזר מ‪ 27-‬בדצמבר ‪ ,2009‬בא לעדכן את הביקורת שעל הגופים המוסדיים לבצע טרם‬ ‫שליחת הדוחות החודשיים למפקח‪ .‬חוזר זה מבטל הוראות חוזר גופים מוסדיים ‪18-9-‬‬ ‫‪ 2007‬מ‪ 12-‬בדצמבר ‪ .2007‬מועד תחילתו של חוזר זה הוא החל מהדיווח בגין חודש ינואר‬ ‫‪.2010‬‬ ‫בחודש מאי ‪ 2011‬פרסם המפקח על הביטוח מכתב בעניין יישום הנחיות בדבר מבנה‬ ‫הגילוי הנדרש בדוחות הכספיים לתקופות הביניים‪ .‬במסגרת המכתב הבהיר המפקח כי כל‬ ‫הוראה שניתנה ביחס לפרסום הדוח השתי‪ ,‬אשר יש לה השלכה גם על דיווח או ביאור‬ ‫המתפרסם במסגרת הדוח הרבעוני‪ ,‬יש ליישמה גם במסגרת הדוח הרבעוני‪.‬‬ ‫חוזר ‪" 7-1-2009‬פרסום תרומת מרכיבי ההשקעה של תיק הנוסטרו של חברות‬ ‫הביטוח"‬ ‫החוזר מ‪ 26-‬במאי ‪ ,2009‬קובע כי על חברות הביטוח לייצר גילוי של אופן השקעת כספי‬ ‫הנוסטרו של מבטחים כלפי לקוחותיהם בשל השפעת אופן הניהול של כספים אלה על‬ ‫יציבות חברות הביטוח ויכולתן לעמוד בהתחייבויות הביטוחיות כלפיהם‪ .‬את הגילוי יש‬ ‫לבצע באמצעות אתר האינטרנט כאשר בכל מועד פרסום יוצגו מרכיבי הרווח בעבור ‪4‬‬ ‫רבעונים קודמים החל ברבעון שהסתיים ב‪ 31-‬בדצמבר ‪.2008‬‬ ‫חוזר ‪" 3-9-2009‬פרסום דוחות כספיים של חברות הביטוח וקרנות הפנסיה"‬ ‫החוזר מ‪ 24-‬בפברואר ‪ ,2009‬נועד להסדיר את מתכונת הפרסום של דוחות כספיים‬ ‫בעיתונות כך שהתבצע בהתאם לנספחי החוזר‪ .‬לפי החוזר‪ ,‬יכלול הפרסום את כל הערות‬ ‫רואה החשבון המבקר והפניה לאתר האינטרנט של הגוף‪ ,‬שם יוצג הדוח הכספי המלא‪.‬‬ ‫הפרסום יבוצע בעיתון יומי ישראלי נפוץ לא יאוחר מ‪ 10-‬ימים לאחר אישורו בידי דירקטוריון‬ ‫הגוף ולגבי חברות ביטוח יתקיים גם לגבי דוח כספי שנתי וגם לגבי דוח לתקופת בינים‪.‬‬ ‫החוזר לא חל על חברת הביטוח שדוחותיה הכספיים מאוחדים עם חברת אחזקות ציבוריות‬ ‫השולטות בה‪ ,‬ולפיכך לא חל על החברה‬ ‫ביטוח חקלאי אגודה שיתופית מרכזית בע"מ ‪ -‬דוח תקופתי לשנת ‪ - 2011‬חלק א ‪ -‬תיאור עסקי התאגיד‬ ‫עמוד א ‪57 -‬‬ ‫חוזר ‪ 2011-9-8‬רשימת נכסי הנוסטרו של הגופים המוסדיים ברמת הנכס הבודד‬ ‫המפקח על הביטוח פרסם ב‪ 13-‬בנובמבר ‪ 2011‬חוזר רשימת נכסי הנוסטרו של הגופים‬ ‫המוסדיים ברמת הנכס הבודד‪.‬‬ ‫החוזר נועד להסדיר את הדיווח של גופים מוסדיים על אופן השקעת כספי הנוסטרו‬ ‫שבניהולם‪ ,‬באמצעות דיווח רשימת נכסים רבעונית ברמת נכס בודד‪.‬‬ ‫לפי הפיקוח על הביטוח‪ ,‬אופן ההשקעה והניהול של כספי נוסטרו של גופים מוסדיים‬ ‫משפיע על יציבות הגופים ויכולתם לעמוד בהתחייבויותיהם‪ .‬לפיכך‪ ,‬יש חשיבות לכך‬ ‫שהממונה על שוק ההון‪ ,‬ביטוח וחיסכון יוכל לקבל תמונת מצב עדכנית בדבר אופן השקעת‬ ‫כספי נוסטרו שבניהול גופים מוסדיים‪.‬הדיווח יעשה בהתאם למתכונת המפורטת בנספחים‬ ‫א' ו‪-‬ב' לחוזר‪ .‬הוראות חוזר זה יחולו על כל הגופים המוסדיים‪ ,‬למעט חברה מנהלת של‬ ‫קופת גמל ענפית‪.‬‬ ‫החוזר יחול לגבי הדיווח של חברות ביטוח בגין הרבעון הראשון לשנת ‪ 2012‬ואילך‪ .‬ואולם‬ ‫לגבי הדיווחים של חברות מנהלות יחול חוזר זה מהדיווח השנתי לשנת ‪2012‬‬ ‫ואילך‪.‬ברבעון הראשון והשני לשנת ‪ 2012‬ידווח רק שווי הנכס כפי שמוצג בספרים בעמודה‬ ‫המתאימה‪.‬‬ ‫יג‪ .‬הסדרה בנושא תביעות‬ ‫חוזר ‪" 2011-9-5‬בירור ויישוב תביעות וטיפול בפניות הציבור"‬ ‫ב‪ 28-‬במארס ‪ 2011‬פרסם המפקח על הביטוח את הנוסח הסופי של חוזרי גופים מוסדיים‪:‬‬ ‫חוזר מספר ‪" 5-9-2011‬בירור תביעות וטיפול בפניות הציבור"‪ .‬החוזר מחייב כל גוף מוסדי‬ ‫לקבוע מערכת כללים לבירור וליישוב תביעות ולטיפול בפניות הציבור בשורה של נושאים‬ ‫המפורטים בחוזר באופן שלא יהיו שונים מהותית לרעה מהכללים שנקבעו בחוזר עצמו‪ ,‬וכן‬ ‫קובע הנחיות לגבי‪ :‬אופן הפרסום ומסירת מערכת הכללים ללקוחות‪ ,‬אופן מתן תשובות‬ ‫וטיפול בפניות הציבור ולוח הזמנים למענה‪ ,‬חובת שמית מידע ומסמכים‪ ,‬חובת אישור ודיון‬ ‫של הנושאים המובאים בחוזר בדירקטוריון הגוף המוסדי ולוחות זמנים לטיפול בתביעות‬ ‫החוזר נכנס לתוקף ב‪ 1-‬ביוני ‪ 2011‬והוא קובע כללים אחידים לפעולת גופים מוסדיים‬ ‫במסגרת יישוב תביעות‪ .‬ההוראות לעניין ביטוח צד שלישי‪ ,‬במסגרת ביטוח דירה‪ ,‬וכן‬ ‫הוראות ביטוח על‪-‬פי פקודת ביטוח רכב מנועי )ביטוח חובה( ‪ -‬ביצועם נדחה ל‪ 1-‬במארס‬ ‫‪ .2012‬האגודה אישרה במוסדותיה את מערכת הכללים ואת לוח הזמנים לטיפול בתביעות‬ ‫והיא נערכת בהתאמה ליישום הוראות החוזר‪.‬‬ ‫במקביל חוזר יישוב תביעות פרסם המפקח על הביטוח חוזר מספר ‪" 6-9-2011‬איסוף‬ ‫מידע סטטיסטי לגבי יישוב תביעות ואופן הטיפול בבקשות למשיכה והעברת‬ ‫כספים"‪.‬במסגרת החוזר חויבו הגופים המוסדיים לרכז מידע סטטיסטי אודות נתוני תביעות‬ ‫המוגשות אליהם לפי פילוח שנקבע בחוזר ולפרסמם במבנה עליו הורה המפקח על‬ ‫הביטוח‪ .‬החוזר נכנס לתקוף באופן מדורג החל מיוני ‪ 2011‬ועד לתחולה מלאה בחודש‬ ‫מארס ‪.2016‬‬ ‫תקנות הפיקוח על שירותים פיננסיים )תנאים בחוזה ביטוח( )הוראות לעניין התיישנות‬ ‫בחוזה ביטוח הכולל כיסוי ביטוחי לנכות(‪ ,‬התשע"א ‪ - 2011 -‬טיוטה‬ ‫ב‪ 15-‬לפברואר ‪ 2011‬פרסם הפיקוח את הטיוטה הקובעת כי בפוליסה הכוללת כיסוי נכות‬ ‫יחל מירוץ ההתיישנות ממועד התגבשות הנכות ולא ממועד קרות התאונה ובהתאם‪ ,‬חוזה‬ ‫ביטוח הכולל כיסוי ביטוחי לנכות יכלול תנאי שלפיו אם מועד קרות הנכות מאוחר למועד‬ ‫התאונה‪ ,‬גילוי המחלה‪ ,‬לפי העניין‪ ,‬לא יחל מירוץ תקופת ההתיישנות לפני מועד קרות‬ ‫הנכות‪.‬‬ ‫נייר עמדה של המפקח בנושא ביטול פוליסות תאונות אישיות‪:‬‬ ‫בחודש אוגוסט ‪ 2011‬פרסם המפקח על הביטוח נייר עמדה בעניין ביטול פוליסות לביטוח‬ ‫תאונות אישיות‪ .‬המפקח מבהיר כי אין לכלול בפוליסה לביטוח תאונות אישיות תנאי לפיו‬ ‫מבטח רשאי לבטל את הפוליסה במהלך תקופת הביטוח מכל סיבה שהיא‪ ,‬למעט העילות‬ ‫הקבועות בחוק‪.‬‬ ‫יד‪ .‬הסדרה אחרת‬ ‫חוזר ‪" 9-9-2009‬הסדרת אופן התנהלותם של הגופים המפוקחים במסגרת בירור‬ ‫תלונות ציבור"‬ ‫ביטוח חקלאי אגודה שיתופית מרכזית בע"מ ‪ -‬דוח תקופתי לשנת ‪ - 2011‬חלק א ‪ -‬תיאור עסקי התאגיד‬ ‫עמוד א ‪58 -‬‬ ‫החוזר מ‪ 3-‬ביוני ‪ ,2009‬קובע הנחיות ולוחות זמנים באשר לטיפול הגופים המוסדיים‬ ‫בפניות ציבור המגיעות לפיקוח ובכלל זה סוג המסמכים שיש להעביר לגיבוי עמדת הגוף‪,‬‬ ‫אופן העברתם לפיקוח‪ ,‬מצבים בהם יש להעבירם גם לפונה וכו'‪ .‬החוזר חל מ‪ 1-‬בספטמבר‬ ‫‪.2009‬‬ ‫חוזר סוכנים ויועצים ‪" 2011-10-6‬התקשרות גוף מוסדי עם בעל רישיון"‬ ‫בחודש יולי ‪ 2011‬פרסם המפקח על הביטוח חוזר סוכנים ויועצים לעניין התקשרות גוף‬ ‫מוסדי עם בעל רישיון‪ .‬החוזר מחליף חוזר קודם בעניין התקשרות מבטח עם סוכני ביטוח‬ ‫וקובע הסדרה כוללת לעניין הסכמי התקשרות בין גופים מוסדיים בין השאר בין מבטחים‬ ‫לבין סוכני ביטוח כללי לעניין ביטוח כללי‪ .‬תוקנו המועדים להעברת הפקדות מחשבון‬ ‫נאמנות לגוף המוסדים‪ ,‬הורחבה חובת הדיווח של בעל רישיון להוסיף ריבית פיגורים וכ"ו‪.‬‬ ‫תחולת החוזר המתקן הוא החל מ‪ 1-‬בינואר ‪.2012‬‬ ‫חוזר ‪ 2011-9-7‬חוזר שירות ללקוחות מוסדיים‪:‬‬ ‫ב‪ 8-‬באוגוסט ‪ 2011‬פרסם המפקח על הביטוח חוזר שירות‪ .‬מטרת החוזר היא להבטיח‬ ‫רמה נאותה ושיפור מתמשך בשירות אותו מקבל הלקוח‪ .‬על‪-‬פי החוזר‪ ,‬על הגוף המוסדי‬ ‫לקבוע אמנת שירות בהתאם למדיניות הגוף המוסדי ואשר תשקף עקרונות של הגינות‪,‬‬ ‫כבוד‪ ,‬שמירה על הפרטיות‪ ,‬קיום תקשורת יעילה וזמינה‪ ,‬מתן מענה מלא ועניני לפונה‬ ‫בהתאם לסוג הפנייה ואופיה ומתן אפשרות ללקוח להשיג על רמת השירות הניתנת לו‪ .‬על‬ ‫הגוף המוסדי לקבוע בעבור כל עובד המשרת לקוחות כללי ביחס לרמת המקצועיות‬ ‫הנדרשת ממנו‪ ,‬השכלתו והכשרתו לצורך מתן השירות‪ .‬עם פרסום החוזר על הגוף המוסדי‬ ‫למנות ממונה שירות לקוחות אשר ידווח למנכ"ל וישלים עד ל‪ 30-‬ביוני ‪ .2012‬סקר מיפוי‬ ‫מערך השירות הקיים וסקר פערים‪ .‬עד למועד זה דירקטוריון הגוף המוסדי יאשר את‬ ‫המינוי‪ ,‬סמכויותיו ותפקידיו‪ ,‬ידון בהיערכות הגוף המוסדי ליישום החוזר יקבע את מדיניות‬ ‫הגוף המוסדי למתן שירות‪,‬יאשר את תכנית העבודה ויוודא ביצוע סקר פערים‪ .‬תחילתו של‬ ‫החוזר הוא ב‪ 1-‬בינואר ‪ 2013‬למעט ההוראות שנקבעו לביצוע קודם למועד זה‪.‬‬ ‫קודיפיקציה‪ :‬קודקס רגולציה עתידי‬ ‫ב‪ 6-‬ספטמבר ‪ 2011‬פרסם המפקח על הביטוח טיוטת קודקס רגולציה עתידי שמטרתו ליצור‬ ‫מסגרת רגולטיבית עדכנית ועקבית בכל רבדיה ‪ -‬חוקים‪ ,‬תקנות וחוזרים‪ ,‬לגופים מוסדיים‪,‬‬ ‫סוכני ביטוח‪ ,‬משווקים ויועצים פנסיוניים‪ .‬ארגון כל רמות הרגולציה לקודקס‪ ,‬שיורכב משני‬ ‫חלקים ‪ -‬אחד לגופים מוסדיים ואחד לסוכני ביטוח‪ ,‬משווקים ויועצים פנסיוניים‪ .‬כל חלק ייבנה‬ ‫בהתאם לתוכן עניינים מקיף יכלול גם מאגר הגדרות אחיד לכל ההוראות‪ .‬הקודקס יורכב משני‬ ‫חלקים ‪ -‬אחד לגופים מוסדיים ואחד לסוכני ביטוח‪ ,‬משווקים ויועצים פנסיוניים‪ .‬לכל חלק‬ ‫בקודקס יהיו ארבעה רכיבים‪:‬מקורות סמכות ‪ -‬כל הסעיפים )בחוקים‪ ,‬תקנות וצווים( המסמיכים‬ ‫את הממונה לקבוע את הוראות החוזרים השלובים בקודקס‪ .‬כלל ההגדרות הנוגעות להוראות‬ ‫שבקודקס )כך שלא ייווצרו כפילויות וסתירות בין הגדרות(;כלל ההוראות החלות על גורמים‬ ‫המפוקחים על‪-‬ידי האגף )הרלוונטיים לאותו חלק( ונספחים אשר אליהם מפנות הוראות‬ ‫בקודקס‪ .‬בשלב זה פרסם המפקח מספר טיוטת בין השאר את ההוראות החלות מתוקף‬ ‫חוזרים קיימים בתחום השקעות בגופים מוסדיים ואת ההוראות החלות מתוקף חוזרים קיימים‬ ‫בביטוח כללי‪ .‬לאחר כניסת הקודקס לתוקף‪ ,‬כל שינוי בהוראות הממונה יתבצע באמצעות‬ ‫החלפת סעיפים קיימים או הוספת סעיפים חדשים לפרקים קיימים‪ .‬עד למועד זה‪ ,‬ימשיכו‬ ‫החוזרים הקיימים להיות בתוקף‪ ,‬וכל שינוי שיתבצע בהם יגרור עדכון מקביל של טיוטות‬ ‫החוזרים האחידים‪.‬‬ ‫תזכיר חוק הפיקוח על שירותים פיננסיים ביטוח ‪ -‬שינוי בהנהגת תכניות ביטוח פנסיה‬ ‫וגמל‬ ‫ב‪ 6-‬בספטמבר ‪ 2011‬פרסם המפקח על הביטוח סדרת מסמכים לתגובת המבטחים בנושא‬ ‫הנהגת תכניות ביטוח‪ .‬בכוונת האוצר לשנות את אופן הנהגת מוצרים כך שגוף מוסדי יידרש‬ ‫להודיע על מוצר לפני התחלת שיווקו אך לא יידרש להמתין לאישור הממונה כתנאי להתחלת‬ ‫השיווק‪ .‬שינוי זה יגביר את אחריותם של גופים מוסדיים על איכות המוצרים אותם הם‬ ‫משווקים‪ .‬שינוי זה עולה בקנה אחד עם ההתנהלות הנדרשת ממדינת ישראל לאור הצטרפותה‬ ‫לארגון ה‪ OECD-‬ולאור עקרונות דירקטיבת ‪ .Solvency II‬יצוין כי במדינות האיחוד האירופי‬ ‫ובמרבית המדינות המפותחות בעולם‪ ,‬לא נדרש אישור מוקדם של מוצרים‪.‬‬ ‫כצעד משלים לשינוי באופן פעולת הפיקוח על הביטוח‪ ,‬פורסם מסמך עקרונות וקווים מנחים‬ ‫להנהגת תכניות ביטוח הכולל עקרונות וקווים מנחים של עמדת הפיקוח אותם יש להנהיג בעת‬ ‫ניסוח תכניות ביטוח‪.‬‬ ‫ביטוח חקלאי אגודה שיתופית מרכזית בע"מ ‪ -‬דוח תקופתי לשנת ‪ - 2011‬חלק א ‪ -‬תיאור עסקי התאגיד‬ ‫עמוד א ‪59 -‬‬ ‫בעקבות השינוי האמור‪ ,‬יבדוק אגף שוק ההון‪ ,‬ביטוח וחיסכון מוצרים‪ ,‬חדשים וקיימים‪ ,‬בהתאם‬ ‫לעקרונות והקווים המנחים שקבע הממונה‪ ,‬וכן יערוך ביקורות אודות מנגנוני השקת מוצרים‬ ‫בגופים‪.‬‬ ‫תזכיר חוק לתיקון דיני ממונות‬ ‫בחודש יוני ‪ 2011‬פורסם תזכיר חוק לתיקון דיני ממונות‪ .‬תזכיר החוק נועד להחליף ‪ 17‬חוקים‬ ‫אזרחיים קיימים אשר יבוטלו ויתפרסמו מחדש תוך שינויים בין יתר החוקים שינוסחו ויכנסו‬ ‫לחוק דיני ממונות ‪ :‬חוק חוזה הביטוח‪ ,‬פקודת הנזיקין‪ ,‬חוק ההתיישנות‪.‬‬ ‫יודגש כי הנאמר לעיל הוא תמצית כללית של הוראות החוק והתקנות; ואינו בא לפרשן‪ .‬החוקים‬ ‫ותקנותיהם וכן חוזרי המפקח‪ ,‬נמצאים באתר האינטרנט של משרד האוצר‬ ‫טו‪ .‬השקעות‬ ‫מחלקת ההשקעות באגודה מנהלת את תחום ההשקעות הכולל את סך הנכסים הפיננסיים של‬ ‫האגודה‪ ,‬למעט פרמיה לגביה אשר מנוהלת על‪-‬ידי אגף הביטוח הרלוונטי בנפרד וההכנסות‬ ‫ממנה נכללות בהכנסות מהשקעות‪ ,‬הכול בהתאם להחלטות ועדת ההשקעות תוך עמידה‬ ‫בתקנות דרכי ההשקעה )ראה סעיף ‪ (5) 14.2‬ו' להלן(‪ .‬המחלקה פועלת על‪-‬פי נוהלי השקעה‬ ‫שבעיקרם מגדירים סמכויות ומגבלות השקעה‪ ,‬שהוגדרו ואושרו בוועד המנהל‪ ,‬אשר מעבר‬ ‫להם על המחלקה לפנות לאישור הוועד המנהל‪.‬‬ ‫החלטות ההשקעה מתקבלות על‪-‬ידי צוות המחלקה תוך הסתייעות בעבודות מחקר חיצוניות‬ ‫בארץ ובחו"ל‪ ,‬ופגישות שוטפות עם מומחים מקצועיים בתחום‪.‬‬ ‫היקף ההשקעות מאפשר להשקיע בסוגי נכסים רבים בארץ ובחו"ל‪ ,‬ועל‪-‬ידי כך לגוון את תיק‬ ‫ההשקעות מתוך מטרה להגיע לאופטימזציה של היחס בין תשואה לסיכון‪ .‬יחד עם זאת פיזור‬ ‫ההשקעה אינו שרירותי והוא נקבע על‪-‬פי היכולת המקצועית של האגף לניהול ההשקעה‪,‬‬ ‫הערכת התשואה ביחס לסיכון‪ ,‬כפי שקיים בכל סוג נכס‪ ,‬זמינות ההשקעות )הן במונחי הצעות‬ ‫)“‪ (”Deal Flow‬והן במונחים היכולת המהירה לבצע ולבחון אותן(‪.‬‬ ‫החל מ‪ 2001-‬עת הורחבו תקנות דרכי ההשקעה‪ ,‬הוגדלו היקפי ההשקעה בנכסים בלתי‬ ‫סחירים‪ ,‬בעיקר אגרות חוב קונצרניות הנושאות סיכוני אשראי‪ ,‬ונכסים בחו"ל הכוללים מניות‬ ‫ואג"חים‪ ,‬וכמו כן פעילות בנגזרים‪ ,‬אם כי בהיקפים שוליים יחסית ביחס לתיק ההשקעות‪.‬‬ ‫יז‪ .‬ביטוח משנה‬ ‫)‪ (1‬כללי‬ ‫לאגודה ביטוחי משנה יחסיים‪ ,‬בענפי הרכוש וחוזי משנה בלתי יחסיים בענפי החבויות‪.‬‬ ‫באמצעות מבטחי משנה‪ ,‬בעיקר מאירופה‪ ,‬מדרגה ראשונה בענפים אלה‪ .‬שייר האגודה‬ ‫בענפים העיקריים הוא ‪ %10‬בענף האש‪ 10% ,‬בענף הנדסי‪ 30% ,‬בענף בעלי חיים‪.‬‬ ‫ביטוחי המשנה של האגודה בענפי הביטוח הכללי נערכים על בסיס שנתי עם מבטחי משנה‬ ‫שונים‪ .‬ביטוחי המשנה נועדו לשם גידור הסיכונים הביטוחיים של האגודה באמצעות‬ ‫העברת חלקם למבטחי המשנה‪ ,‬תוך הקטנת חשיפת הקבוצה בהתאם‪ .‬עם זאת‪ ,‬אין‬ ‫בהעברת הסיכון כאמור כדי לשחרר את האגודה ממחויבויותיה כלפי מבוטחיה‪ .‬לאגודה אין‬ ‫תלות במבטחי משנה מסוימים כלשהם‪.‬‬ ‫בביטוח משנה משולמת פרמיה למבטחי המשנה ובתמורה מבטחי המשנה משתתפים‬ ‫בחלקם בתשלומי תביעות‪ ,‬וכן משלמים עמלות‪ ,‬לפי העניין‪ .‬ביטוחי המשנה נערכים לרוב‬ ‫על בסיס שנתי‪ .‬חלקו היחסי של כל מבטח משנה בכל אחד מענפי הביטוח השונים יכול‬ ‫להשתנות משנה לשנה ומענף לענף וזאת על‪-‬פי המדיניות העסקית של האגודה ואופי‬ ‫העסקים שאותם היא מבקשת לבטח‪ .‬כל הסכמי ההתקשרות מול מבטחי המשנה מועברים‬ ‫בכל שנה למפקח על הביטוח‪ .‬האגודה רוכשת ביטוחי משנה במרבית הענפים בהם היא‬ ‫פועלת‪.‬‬ ‫בחלק מהענפים שייר האגודה מכוסה בביטוח עודף הפסדים בגין תביעות חריגות בהיקפן‬ ‫וקטסטרופה כאמור לעיל‪.‬‬ ‫)‪ (2‬תיאור סוגי חוזי ביטוח המשנה העיקריים ותיאור תמציתי של הכיסוי בגין כל מוצר‬ ‫עיקרי בתחומי הפעילות השונים‪:‬‬ ‫בכל אחד מהענפים מותאם כיסוי ביטוח המשנה לאופי הסיכון ורמתו‪.‬‬ ‫ההבחנה הראשונית בסוגי הביטוח המשנה היא בין ביטוח משנה חוזי )יחסי או לא יחסי(‪,‬‬ ‫שהוא ביטוח משנה הנערך בעבור ענף או סוג ביטוח בהתאם לתנאי החוזה )‪ (Treaty‬לבין‬ ‫ביטוח משנה פקולטטיבי‪ ,‬שהוא ביטוח משנה הנערך בעבור עסק‪/‬ים ספציפי‪/‬ים או פוליסה‬ ‫ביטוח חקלאי אגודה שיתופית מרכזית בע"מ ‪ -‬דוח תקופתי לשנת ‪ - 2011‬חלק א ‪ -‬תיאור עסקי התאגיד‬ ‫עמוד א ‪60 -‬‬ ‫בודדת‪ .‬הביטוח היחסי מחלק את הסיכון בין חברת הביטוח למבטחי המשנה‪ ,‬ואילו הביטוח‬ ‫הלא יחסי‪ ,‬מגן על האגודה מפני אירועים יוצאים מן הכלל )כגון‪ ,‬תביעות חריגות‬ ‫וקטסטרופה(‪.‬‬ ‫)‪ (3‬סוגי הכיסויים השונים המקובלים בענף בכלל ובאגודה בפרט הם‪:‬‬ ‫ביטוחי משנה יחסיים הכוללים ביטוחי מכסה )‪ .(Quota Share‬בביטוחי משנה יחסיים‪,‬‬ ‫מעבירה האגודה למבטח המשנה שיעור מסוים מסכום הפרמיה מכל פוליסה שמכוסה תחת‬ ‫החוזה‪ ,‬ומקבלת בתמורה ממבטח המשנה שיעור זהה מסכום כל תביעה בגין הפוליסה‬ ‫הנ"ל‪ ,‬וכן עמלה‪ .‬בביטוחי מכסה שיעור זה הוא קבוע לכל הפוליסות בענף המבוטח‪.‬‬ ‫ביטוחי משנה לא יחסיים הכוללים ביטוח מסוג עודף הפסדים )‪ .(Excess of loss‬ביטוח‬ ‫עודף הפסדים הוא ביטוח המכסה תביעות או אירועים מעל לסכום מסוים‪ ,‬דהיינו‪ ,‬תביעה‬ ‫בודדת גבוהה או אירוע בו מעורבים מספר סיכונים שהצטברותם מעל הסכום המוסכם‬ ‫משולמת על‪-‬ידי מבטח המשנה‪ .‬מאידך‪ ,‬תביעה הנמוכה מהסכום שהוגדר מראש תשולם‬ ‫על‪-‬ידי חברת הביטוח באופן בלעדי‪.‬‬ ‫ביטוחי משנה פקולטטיביים נערכים לכיסוי סיכונים מיוחדים הגלומים בפוליסות ספציפיות‪.‬‬ ‫בדרך‪-‬כלל מבוטחים עסקים בביטוח מסוג זה כאשר סכום הביטוח עולה בהיקפו על קיבולת‬ ‫ביטוחי המשנה הקונבנציונאליים‪ ,‬או כאשר הסיכון מוחרג מהחוזה עם מבטח המשנה‪.‬‬ ‫מרבית ענפי הביטוח באגודה מבוטחים הן בביטוח יחסי והן בביטוח לא יחסי‪.‬‬ ‫)‪ (4‬תיאור הסכמי העמלות העיקריים המתקבלות ממבטחי משנה‬ ‫בענפי הביטוח בהם יש הסכמי ביטוח משנה יחסיים מקבלת האגודה עמלות בהתאם‬ ‫להיקף הפרמיה המועברת למבטחי המשנה‪.‬‬ ‫שיעורי העמלה ממבטחי המשנה בענפים העיקריים הם‪ 22.5% :‬בענף הנדסי‪ 10% ,‬בענף‬ ‫האש ועמלה נוספת מדורגת בענפי האש על‪-‬פי תוצאות הענף‪.‬‬ ‫חלק מהסדרי ביטוח המשנה לשנת ‪ 2011‬מנוהלים על‪-‬ידי האגודה במישרין וחלקם‬ ‫באמצעות ברוקרים‪.‬‬ ‫)‪ (5‬דירוג מבטחי המשנה אשר איתם האגודה עובדת‪ ,‬ומקור הדירוג‬ ‫בשנת ‪ 2011‬התקשרה האגודה עם ‪ 28‬מבטחי משנה‪ .‬פרמיית מרבית מבטחי המשנה‬ ‫בענפי הביטוח הכללי בשנת ‪ 2011‬הם בדירוג ‪ A-‬ומעלה על‪-‬פי חברת המדרג & ‪Standard‬‬ ‫‪) Poors‬למעט מבטח משנה ישראלי בביטוח רפואי שלגביו אין דירוג(‪ .‬חלקו של מבטח‬ ‫משנה אחד עלה על ‪ 10%‬בשנה זו ‪ AXIS‬המדורג ‪ +A‬וחלקו כ‪ 13%-‬מסך הפרמיות‬ ‫שהועברו למבטחי המשנה‪.‬בשנת‪ 2011‬לא חלו שינויים מהותיים במדיניות האגודה לביטוח‬ ‫משנה לעומת שנת ‪ .2010‬כמו כן לא חלו שינויים מהותיים בדירוג החברות עמן התקשרה‬ ‫האגודה‪.‬‬ ‫לתאריך ‪ 31‬בדצמבר ‪ 2011‬לא ידוע לאגודה על התקשרות מהותית עם מבטח משנה הנתון‬ ‫בקשיים כספיים וכן לא קיימת יתרת חוב מהותית בפיגור או במחלוקת עם מי מבין מבטחי‬ ‫המשנה עימם התקשרה האגודה‪.‬‬ ‫)‪ (6‬מדיניות החשיפה למבטחי המשנה‪:‬‬ ‫בהתאם להוראות הפיקוח‪ ,‬קובע הוועד המנהל‪ ,‬אחת לשנה‪ ,‬מסגרות חשיפה מרביות‬ ‫למבטחי משנה‪ .‬בשנת ‪ 2011‬אישר הוועד המנהל מסגרת חשיפה מרבית למבטחי משנה‬ ‫עימם התקשרה האגודה המבוססת על דירוגם הבינלאומי‪.‬‬ ‫בחודש נובמבר ‪ 2011‬פנה המפקח על הביטוח לקיים דיון בוועד המנהל של האגודה‬ ‫בתרחישי קיצון בקשר לאי כושר פירעון של מבטח מנשה מהותית ולשלוח דוח למפקח‬ ‫בדבר המסקנות תוך בחינת מספר משתנים כמו השפעה על המאזן וההון‪ ,‬השפעה על‬ ‫הרווחיות‪ ,‬תיאור תכנית הפעולה של החברה במצב זה‪ .‬האגודה קיימה דיון בתרחיש‬ ‫ושלחה את תוצאותיו למפקח על הביטוח‪.‬‬ ‫)‪ (7‬חשיפת מבטחי המשנה לרעידת אדמה‬ ‫בגין אירועי קטסטרופה רכשה האגודה ביטוח מסוג הפסד יתר מעבר לשייר העצמי שלקחה‬ ‫על עצמה‪.‬‬ ‫להערכת האגודה‪ ,‬המבוססת על ניתוח סיכון רעידת אדמה של חברות שונות‪ ,‬החשיפה‬ ‫לביטוח קטסטרופה מהווה‪ ,‬בביטוחי פרט ‪ 2%‬מסכום הביטוח הכללי ובביטוחים עסקיים‬ ‫‪ 3%‬מסכום הביטוח הכללי‪.‬‬ ‫ביטוח חקלאי אגודה שיתופית מרכזית בע"מ ‪ -‬דוח תקופתי לשנת ‪ - 2011‬חלק א ‪ -‬תיאור עסקי התאגיד‬ ‫עמוד א ‪61 -‬‬ ‫מבטחי המשנה המשתתפים בחשיפה זו מדורגים על‪-‬פי הטבלה המפורטת להלן‪:‬‬ ‫חשיפת מבטחי משנה לרעידת אדמה )במליוני ש"ח(‬ ‫קבוצת דירוג מרכזת‬ ‫על‪-‬פי ‪P&S‬‬ ‫‪AA--AA‬‬ ‫‪+A‬עד ‪A‬‬ ‫‪A-‬‬ ‫תחזית חשיפה‬ ‫לרעידת אדמה)*(‬ ‫אחוז מן‬ ‫הסה"כ‬ ‫פרמיה‬ ‫‪439‬‬ ‫‪44.9%‬‬ ‫‪6.2‬‬ ‫‪467‬‬ ‫‪47.8%‬‬ ‫‪6.6‬‬ ‫‪72‬‬ ‫‪7.3%‬‬ ‫‪0.9‬‬ ‫‪978‬‬ ‫‪100.0%‬‬ ‫‪13.7‬‬ ‫סך‪-‬הכול‬ ‫)*( לפי השער היציג ב‪ 31-‬בדצמבר‪ 3.821 - 2011 ,‬ש"ח לדולר‪.‬‬ ‫מבטחי המשנה אשר החשיפה שלהם לסיכון רעידת אדמה עולה על ‪10%‬‬ ‫מסכום החשיפה )במליוני ש"ח(‬ ‫קבוצת דירוג‬ ‫מרכזת‬ ‫על‪-‬פי ‪S&ִP‬‬ ‫‪AA‬‬‫‪+A‬‬ ‫‪+A‬‬ ‫תחזית חשיפה‬ ‫לרעידת אדמה‬ ‫אחוז מן‬ ‫הסה"כ‬ ‫פרמיה‬ ‫שם מבטח‬ ‫המשנה‬ ‫‪439‬‬ ‫‪359‬‬ ‫‪108‬‬ ‫‪44.9%‬‬ ‫‪36.7%‬‬ ‫‪11.0%‬‬ ‫‪6.2‬‬ ‫‪5.0‬‬ ‫‪1.5‬‬ ‫‪Munich Re‬‬ ‫‪Swiss Re‬‬ ‫‪AXIS CAPITAL‬‬ ‫יח‪ .‬שינויים מהותיים בהסכמי ביטוח המשנה המתייחסים לתקופה מעבר לתאריך הדוח‬ ‫שינויים מהותיים בשנת ‪ 2011‬היו‪ :‬בענף חבות המוצר לאור התוצאות‪ ,‬נדרשה האגודה‬ ‫להעלות את שייר האגודה לכ‪ 900-‬אלפי ש"ח בחוזה המשנה‪ .‬בענף אש ורכוש נתקבלה עמלה‬ ‫קבועה של ‪ 10%‬לעומת ‪ 0‬עמלה בשנת ‪ 2010‬עקב התוצאה החיתומית בענף ביטוח המשנה‬ ‫לסוגיו מוצג בדוחות הכספים בסעיפי הפרמיה‪ ,‬עתודות הביטוח‪ ,‬התביעות המשולמות‬ ‫והתלויות והעמלות‪.‬‬ ‫להלן ריכוז תוצאות ביטוח משנה‬ ‫ענף רכב‬ ‫חובה‬ ‫ענף רכב‬ ‫רכוש‬ ‫ענפי‬ ‫חבויות‬ ‫אחרות‬ ‫ענפי רכוש‬ ‫ואחרים‬ ‫סה"כ‬ ‫סה"כ פרמיה‬ ‫‪2,739‬‬ ‫‪0‬‬ ‫‪19,262‬‬ ‫‪107,693‬‬ ‫‪129,694‬‬ ‫תוצאות‬ ‫ביטוח משנה‬ ‫‪1,918‬‬ ‫‪2,143‬‬ ‫‪7,214‬‬ ‫‪45,406‬‬ ‫‪56,681‬‬ ‫בשנת ‪2011‬‬ ‫באלפי ש"ח‬ ‫ענף רכב‬ ‫חובה‬ ‫ענף רכב‬ ‫רכוש‬ ‫ענפי‬ ‫חבויות‬ ‫אחרות‬ ‫ענפי רכוש‬ ‫ואחרים‬ ‫סה"כ‬ ‫סה"כ פרמיה‬ ‫‪4,680‬‬ ‫‪1,563‬‬ ‫‪19,732‬‬ ‫‪104,812‬‬ ‫‪130,787‬‬ ‫תוצאות ביטוח‬ ‫משנה‬ ‫)‪(2,169‬‬ ‫‪4,448‬‬ ‫)‪(2,292‬‬ ‫‪10,484‬‬ ‫‪10,471‬‬ ‫בשנת ‪2010‬‬ ‫באלפי ש"ח‬ ‫ביטוח חקלאי אגודה שיתופית מרכזית בע"מ ‪ -‬דוח תקופתי לשנת ‪ - 2011‬חלק א ‪ -‬תיאור עסקי התאגיד‬ ‫עמוד א ‪62 -‬‬ ‫ענף רכב‬ ‫חובה‬ ‫ענף רכב‬ ‫רכוש‬ ‫ענפי‬ ‫חבויות‬ ‫אחרות‬ ‫ענפי רכוש‬ ‫ואחרים‬ ‫סה"כ‬ ‫סה"כ פרמיה‬ ‫‪6,258‬‬ ‫‪23,281‬‬ ‫‪20,137‬‬ ‫‪116,026‬‬ ‫‪165,702‬‬ ‫תוצאות ביטוח‬ ‫משנה‬ ‫‪5,374‬‬ ‫)‪(3,390‬‬ ‫‪18,473‬‬ ‫‪65,554‬‬ ‫‪86,011‬‬ ‫בשנת ‪2009‬‬ ‫באלפי ש"ח‬ ‫)*( תוצאות הפעילות מחושבת בהתאם לטופס ‪2‬‬ ‫‪ 14.3‬לקוחות‬ ‫כ‪ 78%-‬מלקוחות האגודה הם קיבוצים וארגונים אזוריים וארציים ושאר לקוחות האגודה הם‬ ‫לקוחות פרטיים‪.‬‬ ‫להלן טבלה הכוללת נתונים לגבי התפלגות הפרמיה בין קולקטיביים ומפעלים גדולים ומבוטחים‬ ‫פרטיים ולקוחות עסקיים קטנים )באחוזים(‪:‬‬ ‫נתונים‬ ‫לשנת‬ ‫‪2011‬‬ ‫נתונים‬ ‫לשנת‬ ‫‪2010‬‬ ‫נתונים‬ ‫לשנת‬ ‫‪2009‬‬ ‫קולקטיביים ומפעלים גדולים‬ ‫‪74%‬‬ ‫‪81%‬‬ ‫‪62%‬‬ ‫מבוטחים פרטיים ולקוחות עסקיים קטנים‬ ‫‪26%‬‬ ‫‪19%‬‬ ‫‪38%‬‬ ‫הלקוח‬ ‫‪ 14.4‬ספקים ונותני שירותים‬ ‫בתחום שירותי המחשב לאגודה התקשרויות עם מספר ספקים המתמחים בתחומים שונים‬ ‫הרלוונטיים לפעילות האגודה בשוק‪ ,‬אשר הפסקת מתן שירותים על‪-‬ידי מי מהם‪ ,‬אם וככל‪,‬‬ ‫שתהיה כרוכה בהשקעת משאבים כלכליים וזמן להתארגנות האגודה‪ ,‬באמצעות ספק חלופי‬ ‫אחר‪.‬‬ ‫כן רוכשת האגודה שירותים מספקים שונים‪ ,‬ובכללם ספקי ציוד ותחזוקה‪ ,‬ספקי שירותים‬ ‫משפטיים‪ ,‬שמאים‪ ,‬מעריכי נזקים וחוקרים‪.‬‬ ‫‪ 14.5‬הון אנושי‬ ‫א‪ .‬שינויים ארגוניים ושינויים במצבת העובדים במהלך שנת ‪2011‬‬ ‫סה"כ במצבת כוח האדם של האגודה בשנת ‪ 125 - 2011‬עובדים לעומת ‪ 118 -‬עובדים‬ ‫בשנת ‪.2010‬שנת ‪ 2011‬התאפיינה בשינויים פרסונליים רבים כתוצאה משינוי במבנה‬ ‫הארגוני כצורך של התייעלות ופועל יוצא של טיוב עובדים‪ .‬עיקר השינויים במבנה הארגוני‬ ‫התרחשו באגפים האלמנטרי ומערכות מידע ונבעו בין השאר משינויים פרסונליים ברמת‬ ‫מנהלי האגפים‪.‬‬ ‫ב‪ .‬להלן פירוט השינויים העיקריים במצבת ההון האנושי שהתרחשו באגודה במהלך שנת‬ ‫‪2011‬‬ ‫)‪ (1‬פניות ציבור‪ /‬משפטית‬ ‫בחודש ינואר סיים את תפקיד באגודה הממונה על פניות הציבור‪ ,‬וזאת עקב יציאה‬ ‫לגמלאות‪ .‬במקומו גויסה לאגודה ממונה על פניות הציבור ובין שאר תפקידיה היא היועצת‬ ‫המשפטית של האגודה וממונה על מניעת מעילות והונאות‪.‬‬ ‫)‪ (2‬אגף אלמנטרי‬ ‫משנה למנכ"ל ומנהלת אגף אלמנטרי הודיעה על עזיבתה‪ ,‬עקב כך קודם מנהל מחלקת‬ ‫חיתום קיבוצים וחתם ראשי לתפקיד מנהל אגף אלמנטרי וחתם ראשי‪ ,‬פועל יוצא ממינוי זה‬ ‫בוצעו מספר שינויים ארגוניים וכן הוקמה מחלקה לביטוח ימי‪.‬‬ ‫ביטוח חקלאי אגודה שיתופית מרכזית בע"מ ‪ -‬דוח תקופתי לשנת ‪ - 2011‬חלק א ‪ -‬תיאור עסקי התאגיד‬ ‫עמוד א ‪63 -‬‬ ‫)‪ (3‬אגף מערכות מידע‬ ‫סמנכ"ל מערכות מידע הודיע על עזיבתו בתחילת שנת ‪ ,2011‬לצורך החלפתו גויסה‬ ‫מנהלת אגף מערכות מידע שהביאה איתה שינוי בתפיסה של המבנה הארגוני באגף‬ ‫ובשיטות העבודה‪ ,‬כתוצאה מכך בוצעו שינויים בתמהיל כוח האדם‪ ,‬חלוקת התפקידים‬ ‫וכמות כוח‪-‬אדם בתוך האגף‪.‬‬ ‫)‪ (4‬ניהול סיכונים‬ ‫בספטמבר ‪ 2011‬גויס לאגודה מנהל סיכונים אשר משמש גם קצין ציות‪.‬‬ ‫)‪ (5‬משאבי אנוש ושירות‬ ‫כפועל יוצא מחוזר המפקח לשירות ללקוחות גופים מוסדיים מאוגוסט ‪ ,2011‬במטרה‬ ‫להבטיח רמה נאותה ושיפור מתמשך בשירות ללקוח בגוף מוסדי‪ ,‬מונתה מנהלת משאבי‬ ‫אנוש באגודה לתפקיד מנהלת השירות‪ ,‬נוסף על תפקידה כמנהלת משאבי אנוש‪.‬‬ ‫)‪ (6‬אקטואריה‬ ‫סמנכ"ל אקטואריה הודיעה בסוף ‪ 2011‬על עזיבתה‪ .‬סמנכ"ל אקטואריה תסיים עבודתה‬ ‫בפועל באפריל ‪ .2012‬בחודש פברואר ‪ 2012‬אישר המפקח על הביטוח את מינויו של ד"ר‬ ‫סטיוארט קוטס להיות אקטואר ממונה של האגודה‪.‬‬ ‫‪ 14.6‬להלן תרשים המבנה הארגוני של האגודה‬ ‫‪ 14.7‬מצבת עובדים‬ ‫נכון ל‪ 31-‬בדצמבר ‪ 2011‬באגודה מועסקים ‪ 125‬עובדים ובסוכנות משקי הקיבוצים בע"מ ו‪36-‬‬ ‫עובדים כמפורט להלן‪:‬‬ ‫ביטוח חקלאי אגודה שיתופית מרכזית בע"מ ‪ -‬דוח תקופתי לשנת ‪ - 2011‬חלק א ‪ -‬תיאור עסקי התאגיד‬ ‫עמוד א ‪64 -‬‬ ‫אגף‬ ‫הנהלה תחזוקה ומזכירות‬ ‫אגף מערכות מידע‬ ‫אגף כספים‬ ‫אגף אלמנטרי‬ ‫אגף תביעות‬ ‫סה"כ עובדים בביטוח חקלאי‬ ‫מספר עובדים‬ ‫בשנת ‪2011‬‬ ‫‪12‬‬ ‫‪27‬‬ ‫‪15‬‬ ‫‪39‬‬ ‫‪32‬‬ ‫‪125‬‬ ‫‪ 14.8‬שינויים במצבת העובדים במהלך שנת ‪2011‬‬ ‫בשנת ‪ 2011‬גדל מספרם של העובדים ב‪.3 -‬‬ ‫‪ 14.9‬הדרכה ואימונים‬ ‫האגודה רואה חשיבות רבה להדרכה ואימון עובדי האגודה ומשקיעה משאבים רבים בהדרכות‬ ‫מקצועיות לעובדים בהתאם לסוג העובד והתחום בו הוא פועל‪ .‬בין השאר‪ ,‬שולחת האגודה את‬ ‫עובדיה להשתלמויות מקצועיות‪ ,‬כנסים‪ ,‬הדרכות רלוונטיות וימי עיון וזאת‪ ,‬כדי לשמור על רמה‬ ‫מקצועית גבוהה המאפיינת את עובדי האגודה‪ .‬מעבר לכך‪ ,‬השקיעה האגודה השנה בקורס פיתוח‬ ‫מיומנויות ניהול למנהלים בדרגי הביניים‪,‬‬ ‫מרבית מהדרכות וההשתלמויות כאמור מבוצעות על‪-‬ידי גופים חיצוניים לאגודה וחלקן מבוצעות‬ ‫על‪-‬ידי גורמים ומדריכים מתוך האגודה‪.‬‬ ‫‪ 14.10‬נושאי משרה ומנהלים בכירים‬ ‫א‪ .‬חוזי העסקה‬ ‫מרבית עובדי האגודה מועסקים על‪-‬פי חוזי העסקה אישיים‪ .‬חוזי ההעסקה כוללים‪ ,‬בין השאר‪,‬‬ ‫מרכיבי שכר ברוטו לחודש‪ ,‬תוספת בגין שעות נוספות‪ ,‬הוצאות אש"ל‪ ,‬והשתתפות האגודה‬ ‫בקרן השתלמות וביטוח מנהלים של העובד‪.‬‬ ‫התחייבויות האגודה בשל סיום יחסי עובד מעביד הכוללות התחייבויות לפי דין‪ ,‬הסכם ונוהג‬ ‫מכוסות במלואן על‪-‬ידי פוליסות ביטוח מנהלים‪ ,‬הפקדות בקופות גמל‪ ,‬בתוספת רווחים‬ ‫שנצברו‪ .‬התחייבות לדמי‪ -‬חופשה מכוסה במלואה באמצעות הפרשה הכלולה בסעיף זכאים‬ ‫ויתרות זכות‪.‬‬ ‫האגודה מחלקת בונוסים וקידומי שכר בכפוף לתוצאות השנה החולפת ובכפוף להחלטת הוועד‬ ‫המנהל‪.‬קידומי השכר והבונוסים מחולקים לעובדים בהתאם להמלצות הממונים עליהם‪ ,‬כפועל‬ ‫יוצא של ביצועי העובדים‪.‬‬ ‫ב‪ .‬מדיניות תגמול נושאי משרה‬ ‫בינואר ‪ 2011‬אישר הוועד המנהל של ביטוח חקלאי אגודה שיתופית מרכזית בע"מ )להלן‬ ‫"החברה"( את עקרונות המנחים לקביעת מדיניות תגמול של נושאי משרה בחברה )להלן‬ ‫"עקרונות תגמול מנהלים"( ושל המנהלים בתחום ההשקעות )להלן "מנהלי השקעות"(‪ ,‬אשר‬ ‫על בסיסן תקבע החברה את התגמול כאמור‪.‬‬ ‫עקרונות אלה נבחנו בוועדת הביקורת וכן בוועד המנהל והם משקפים את הוראות חוזר‬ ‫המפקח על הביטוח בעניין "מדיניות תגמול של נושאי משרה בגופים מוסדיים" מספר ‪2009-9-‬‬ ‫‪) 24‬להלן "חוזר התגמול"(‪.‬‬ ‫עקרונות אלה יהיו בתוקף לשנה אחת מיום אישורן או עד ‪ 3‬חודשים מיום כניסת משקיע‬ ‫לחברה‪ ,‬המוקדם מביניהם‪ ,‬ויבחנו בשנית על‪-‬ידי הוועד המנהל‪ .‬מדי שנה תביא הנהלת‬ ‫החברה‪ ,‬בפני הוועד המנהל‪ ,‬לאישור את המסגרת התקציבית בגין סך התגמולים‬ ‫שישולמו‪.‬מסמך המדיניות שאושר נקבע כלהלן‪:‬‬ ‫ג‪ .‬כללי‬ ‫החברה רואה בתגמול מנהלים כלי חשוב ליצירת הזדהות ארגונית ושימור מנהליה לצד הראיה‬ ‫הכוללת של טובת החברה‪.‬‬ ‫ביטוח חקלאי אגודה שיתופית מרכזית בע"מ ‪ -‬דוח תקופתי לשנת ‪ - 2011‬חלק א ‪ -‬תיאור עסקי התאגיד‬ ‫עמוד א ‪65 -‬‬ ‫מסמך זה בא כאמור‪ ,‬לבסס מסגרת של משתנים לתגמול בהתאם "לכללי העל" שקבע המפקח‬ ‫ואשר לתוכה תיצוק החברה תוכן בהתאם למצבה הפיננסי באותה עת‪ .‬המטרה היא לאפשר‬ ‫לחברה לאזן בין רצון החברה לתגמל את נושאי המשרה עם הצלחותיהם לבין הצורך להבטיח‬ ‫שמבנה התגמול עולה בקנה אחד עם טובת המבוטחים ועם האסטרטגיה הכלל ארגונית של‬ ‫החברה לאורך זמן‪.‬‬ ‫ד‪ .‬הגדרות‬ ‫)‪ (1‬הטבה‪ ,‬או בונוס או מענק‪ -‬הרכיב המשתנה בתגמול הנגזר מביצועים של נושא המשרה‪.‬‬ ‫)‪ (2‬נושא משרה‪ :‬אם התקיימו בו אלה‪:‬‬ ‫הוא מוגדר כך בחוק החברות‪.‬‬ ‫כל מי שעוסק בפועל בניהול השקעות בקבוצה וזכאי לקבל‪.‬‬ ‫ה‪ .‬עקרונות מדיניות התגמול כפי שהתווה המפקח ואשר אומצו על‪-‬ידי החברה‪:‬‬ ‫)‪.(1‬עקרונות התגמול יחולו על נושאי המשרה בכל דרג ניהולי‪.‬‬ ‫)‪ (2‬הוועד המנהל יקבע את הסכום הכולל לחלוקת בונוס שנתי לנושאי המשרה‪.‬‬ ‫)‪ (3‬סכום המענק אשר יוענק למנכ"ל ייקבע על‪-‬ידי הוועד המנהל‪.‬‬ ‫)‪ (4‬הסכום לכל נושא משרה )שאינו המנכ"ל( לא יעלה על סכום השווה ל‪ 1.5 -‬משכורות‪.‬‬ ‫למנכ"ל החברה תהיה סמכות להוסיף אלה בסך שלא יעלה על ‪ 50%‬ממשכורתו של נושא‬ ‫המשרה במקרים בהם הסטייה ראויה וצודקת והיא משקפת את טובת החברה‪ .‬כל זאת על‪-‬‬ ‫פי מגבלת התקציב‪.‬‬ ‫)‪ (5‬בעת חלוקת הבונוס לנושא המשרה‪ ,‬תתחשב החברה בין השאר ביעדים כמותיים אשר‬ ‫יוגדרו למנהלים מדי שנה וכן ביעדים איכותיים וערכיים שאינם כספיים‪.‬‬ ‫)‪ (6‬הערכת ביצועים תעשה על‪-‬ידי המנהל הישיר ו‪/‬או המנכ"ל ו‪/‬או היו"ר‪ .‬אלה‪ ,‬יבחנו את‬ ‫ביצועי העובד על בסיס התקופה שחלפה וככל שהדבר רלוונטי‪ ,‬לתקופה של שלש‬ ‫שנים‪.‬‬ ‫)‪ (7‬יובהר כי‪ ,‬כל תשלום אשר ישולם לנושא המשרה כבונוס‪ ,‬לא יהווה בסיס לחישוב ו‪/‬או‬ ‫לזכאות ו‪/‬או לצבירת זכות כלשהי כגון ולא רק‪ ,‬פיצוי פיטורין חופשה וכו'‪.‬‬ ‫)‪ (8‬גמול של נושא משרה אשר סיים את תפקידו בחברה ייבחן בהתאם לתרומתו היחסית‬ ‫בשנת הביצוע‪ ,‬ויובא לאישור הוועד המנהל‪ .‬הוועד המנהל יתחשב בהמלצת מנהלו הישיר‬ ‫ו‪/‬או המנכ"ל‪.‬‬ ‫ו‪ .‬הוראות ספציפיות לעניין מדיניות התגמול של נושאי משרה העוסקים בניהול השקעות‪.‬‬ ‫)‪ (1‬למנהלי ההשקעות ייקבע מענק בהתאם לכללים שנקבעו לשאר נושאי משרה כאמור בסעיף‬ ‫‪ 14.10‬ב' להלן‪.‬‬ ‫)‪ (2‬למען הסר ספק‪ ,‬למנהלי ההשקעות לא יינתנו מענקים בהתאם למפתחות תשואה‪.‬‬ ‫‪ .15‬שיווק והפצה‬ ‫‪ 15.1‬מערך הסוכנים של האגודה ‪ -‬כללי‬ ‫האגודה משווקת את פוליסות הביטוח שלה באופן ישיר‪ ,‬באמצעות סוכנות הביטוח ובאמצעות‬ ‫סוכנים‪.‬‬ ‫לאור השינויים החלים בשוק הביטוח בכל הקשור לאופן השיווק‪ ,‬נתקבלה החלטה באגודה שלפיה‬ ‫על אף התפתחותו של ענף הביטוח הישיר ונטייתן של יתר חברות הביטוח לפנות לתחום זה‪,‬‬ ‫החלה האגודה לפתח ולטפח את שיווק מוצריה על‪-‬ידי מערך סוכנים‪.‬‬ ‫בהקשר זה יצוין כי מרבית פוליסות הביטוח המשווקות על‪-‬ידי האגודה‪ ,‬בשונה מחברות ביטוח‬ ‫אחרות בשוק הפרטי‪ ,‬מתחדשות בהתחלת השנה‪.‬‬ ‫מרבית פוליסות בענפי הביטוח הכללי מתחדשות ב‪ 1-‬בינואר‪ ,‬למעט פוליסות ביטוח מכונות‬ ‫חקלאיות המתחדשות ב‪ 1-‬באפריל‪.‬‬ ‫סוכנות הביטוח והסוכנים אינם בלעדיים ועובדים גם עם חברות ביטוח נוספות‪ .‬סוכני‬ ‫האגודה פועלים לפי תעריפים והנחיות חיתום שהאגודה מפיצה מפעם לפעם בענפי הביטוח‬ ‫השונים‪.‬‬ ‫ביטוח חקלאי אגודה שיתופית מרכזית בע"מ ‪ -‬דוח תקופתי לשנת ‪ - 2011‬חלק א ‪ -‬תיאור עסקי התאגיד‬ ‫עמוד א ‪66 -‬‬ ‫‪ 15.2‬עמלות‬ ‫א‪ .‬סוכנות הביטוח‬ ‫סוכנות הביטוח משווקת את פוליסות הביטוח של האגודה הן לקולקטיביים כגון‪ :‬קיבוצים‬ ‫ומפעליהם‪ ,‬מועצות ומפעלים אזוריים‪ ,‬מערכות וארגונים ארציים ומושבים שיתופיים והן‬ ‫ללקוחות פרטיים‪ .‬בתמורה לשירותי השיווק וההפצה של פוליסות הביטוח כאמור לעיל‪,‬‬ ‫משלמת האגודה לסוכנות הביטוח עמלה שנתית‪ .‬סוכנות הביטוח היא ערוץ הפצה המהווה‬ ‫מעל ‪ 50%‬מדמי הביטוח של האגודה‪.‬‬ ‫נכון ל‪ 31-‬בדצמבר ‪ 2011‬שילמה האגודה לסוכנות הביטוח עמלה בסך של כ‪ 4,872 -‬אלפי‬ ‫ש"ח )אשתקד‪ 5,092 -‬אלפי ש"ח(‪.‬‬ ‫ב‪ .‬סוכנים‬ ‫בעבור שירותי התיווך של הסוכנים משולמות עמלות בשיעורים משתנים‪ ,‬כאשר שיעור העמלה‬ ‫נקבע בחלקו על‪-‬פי המוצר ובחלקו מותנה בהיקף התפוקה של הסוכן‪.‬‬ ‫‪ .16‬רכוש קבוע ומתקנים‬ ‫‪ 16.1‬משרדיה הראשיים של האגודה‪ ,‬ממוקמים במבנה אחד הנמצא ברחוב החשמונאים ‪ 95-91‬בתל‬ ‫אביב בשטח של כ‪ 2,200-‬מ"ר‪ ,‬חלקו מוחכר לאגודה בחכירת משנה מעיריית תל אביב‪-‬יפו‪ ,‬בתוקף‬ ‫עד לשנת ‪ .2025‬כן שוכרת האגודה‪ ,‬במבנה כאמור‪ ,‬שטח נוסף של ‪ 800‬מ"ר מצד שלישי‪.‬‬ ‫‪ 16.2‬רכוש קבוע מהותי אחר בבעלות האגודה כולל‪ ,‬בין השאר‪ ,‬מחשבים ותוכנה‪ ,‬כלי‪-‬רכב‪ ,‬ריהוט וציוד‬ ‫משרדי המשמשים את האגודה‪.‬‬ ‫‪ 16.3‬האגודה משתמשת בתוכנות מחשב בתחום ביטוח כללי‪ ,‬לרבות תוכנות עבודה עם סוכנים ותוכנות‬ ‫ניהול ודיווחים המכילות את כל פרטי הפעילות של האגודה הן לצורך הפעילות התפעולית‬ ‫השוטפת‪ ,‬הן לצרכי דיווח והן לצורכי ניתוחים סטטיסטיים‪.‬‬ ‫‪ .17‬יעדי ותכניות האגודה בתחום המיכון והמחשוב‬ ‫האגודה שמה לה למטרה להביא את מערכות המחשוב שלה לקדמת הטכנולוגיה לצורך הטמעת שיטות‬ ‫ניהול מתקדמות‪ ,‬ייעול תהליכים פנימיים באגודה‪ ,‬שיפור מערך השירות ללקוחות ואבטחת מידע‬ ‫מתקדמת וזאת באמצעות מימוש טכנולוגיות קיימות והתאמת טכנולוגיות ספציפיות לאגודה‪ .‬לצורך מימוש‬ ‫היעדים הנ"ל השקיעה האגודה סך של כ‪ 3.2-‬מיליון ש"ח בשנת ‪ 2011‬ועתידה להשקיע סכום של כ‪3-‬‬ ‫מיליון ש"ח נוספים בשנת ‪.2012‬‬ ‫‪ .18‬נכסים לא מוחשיים‬ ‫האגודה מנהלת מספר מאגרי מידע על מבוטחים שנרשמו ברשם המאגרים‪ ,‬הכוללים את כל המידע‬ ‫הצריך לפוליסה‪ ,‬והכולבהתאם להוראות חוק הגנת הפרטיות‪ ,‬כמפורט בסעיף ‪ (3) 14.2‬להלן‪ .‬רישום‬ ‫מאגרי המידע כמפורט להלן הוא רישום שנתי‪ ,‬שהאגודה פועלת לחידושו מדי שנה‪.‬‬ ‫האגודה מנהלת את פעילות אבטחת המידע באמצעות מיקור חוץ‪.‬‬ ‫‪ .19‬הליכים משפטיים‬ ‫ב‪ 24 -‬ביולי ‪ 2011‬הוגשה לבית המשפט המחוזי מרכז בקשה לאשר תובענה ייצוגית כנגד ‪10‬‬ ‫מבטחים ובכללם ‪ ,‬ביטוח חקלאי ‪ .‬המפקח על הבי טוח התבקש להשיב כמשיב פורמלי‪ .‬עניינה‬ ‫של הבקשה היא חיוב בשיעור של ‪ 4.3 %‬אשר נוסף לתעריף ביטוח רכב חובה אשר נועד‬ ‫לסבסד את מבוטח הביטוח השיורי )הפול( ‪ .‬לטענת התובעים הדבר נעשה בה י עדר הוראת‬ ‫מפורשת בחוק להטלת החיוב ומבלי שציבור המבוטחים בביטוח רכב חובה ידע על‪ -‬כך‪.‬‬ ‫התובעים העריכו את הנזק בגין השנים ‪ 2010 -2004‬בסך של כ‪ 39 -‬מיליון ש " ח ‪ ,‬סכום‬ ‫המחושב כ‪ 4.3 % -‬מסך כל הכספים שגבתה האגודה בגין ביטוח חובה בשנים האלה‪ .‬ב‪15 -‬‬ ‫בינואר ‪ 2011‬דחה בית המשפט המחוזי את בקשת התובעים‪ ,‬להכיר בתביעה שהוגשה נגדנו‬ ‫בגין מרכיב העמסה ‪ ,‬כתביעה ייצוגית ‪ .‬בית המשפט נימק את החלטתו בכך שאין הוראה בחוק‬ ‫או הוראה של המפקח על הביטוח שאוסרת על חברות הביטוח לגלגל את העלות שהוטלה‬ ‫ביטוח חקלאי אגודה שיתופית מרכזית בע"מ ‪ -‬דוח תקופתי לשנת ‪ - 2011‬חלק א ‪ -‬תיאור עסקי התאגיד‬ ‫עמוד א ‪67 -‬‬ ‫עליהם ‪ ,‬על כתפי המבוטחים וכי חברות הביטוח רשאיות לתמחר את השירות בהתאם לעלויות‬ ‫המוטלות עליהן ואין לבוא אליהן בטענות כשהן עושות כך‪.‬‬ ‫לאגודה ‪ 7‬תביעות בגין נזקים אשר אירעו בתקופה המוקדמת לתקופת הדוח ואשר הסכום הנתבע בהן‬ ‫לאחר ביטוח משנה )בשייר( עולה על ‪ 1%‬מההון העצמי של האגודה‪.‬‬ ‫‪ .20‬מימון‬ ‫מימון פעילות האגודה מבוסס על האמצעים העצמיים של האגודה )הון עצמי(‪.‬‬ ‫בחודש מאי ‪ 2011‬פנתה החברה לממונה על הביטוח בבקשה לאשר כתבי הון כהון שלישוני בסך של ‪15‬‬ ‫מיליון ש"ח‪ .‬אישור הממונה על הביטוח התקבל ב‪ 4 -‬יולי ‪ .2011‬האגודה גייסה ב‪ 30-‬ביוני ‪ ,2011‬שטר‬ ‫הון צמוד ונושא ריבית של ‪ 6.5%‬מבנק מזרחי טפחות‪ ,‬בהתאם לאישור הממונה על הביטוח‪.‬בכוונת‬ ‫האגודה לגייס הון נוסף בסך של ‪ 15‬מיליון ש"ח וזאת חלק ממדיניות האגודה לשמור על כרית ביטחון‬ ‫הונית‪.‬‬ ‫‪ .21‬מיסוי‬ ‫לתיאור נושא המיסוי ראה ביאור ‪ 15‬לדוחות הכספיים של האגודה המצורפים לדוח זה‪.‬‬ ‫‪ .22‬גורמי סיכון‬ ‫‪22.1‬‬ ‫‪22.2‬‬ ‫‪22.3‬‬ ‫‪22.4‬‬ ‫‪22.5‬‬ ‫‪22.6‬‬ ‫‪22.7‬‬ ‫‪22.8‬‬ ‫לאגודה השקעות בניירות ערך בסכומים ניכרים‪ ,‬ובעקבות כך מושפעות תוצאות פעילותה מתנודות‬ ‫בשוקי ההון בארץ‪.‬האגודה מאמצת מדיניות שמרנית באשר לניהול השקעותיה‪.‬‬ ‫האגודה כפופה להוראות חוק הפיקוח על עסקי ביטוח‪ ,‬התשמ"א ‪ 1981 -‬לתקנות והצווים שהוצאו‬ ‫על‪-‬פיו‪ ,‬להנחיות המוצאות על‪-‬ידי המפקח על הביטוח מפעם לפעם המתייחסות לאופן חישוב‬ ‫עתודות ביטוח‪ ,‬הפרשה לתביעות תלויות ודרכי השקעה‪ ,‬להסדרים תחיקתיים אחרים במשק‪ ,‬יש‬ ‫בהן כדי להשפיע על תוצאות פעילותה של האגודה‪.‬‬ ‫האגודה מבטחת חלק מעסקיה בביטוח משנה‪ ,‬שכולו נעשה באמצעות מבטחי משנה יציבים בחו"ל‪.‬‬ ‫בענפים מסוימים למבטחי המשנה יכולת השפעה ניכרת על קיבולת הביטוח‪ ,‬תנאי הביטוח ועל‬ ‫התעריפים של האגודה‪.‬‬ ‫תקדימים משפטיים הנוגעים לתשלום תביעות‪ ,‬תביעות ייצוגיות וכיו"ב‪ ,‬יש בהם כדי להשפיע על‬ ‫התוצאות העסקיות של האגודה‪.‬‬ ‫האגודה מוכרת פוליסות ביטוח המכסות סיכונים שונים וביניהם סיכוני חבויות וסיכוני רכוש‪ .‬תמחור‬ ‫הפוליסות מבוסס‪ ,‬בין השאר‪ ,‬על ניסיון העבר ועל תחזיות מבוססות מודלים סטטיסטיים‬ ‫ואקטואריים ותעריפים של מבטחי משנה‪ .‬שינויים בגורמי הסיכון האלה עשויים להשפיע על‬ ‫התוצאות העסקיות של האגודה‪.‬‬ ‫עיקר עסקי האגודה‪) ,‬כ‪ ,(70%-‬מקורם במגזר הקיבוצי‪ ,‬תהליכים העוברים על התנועה הקיבוצית‬ ‫עשויים להשפיע על היקף העסקים ורווחיות האגודה‪.‬‬ ‫המצב המדיני והביטחוני של מדינת ישראל משפיע על מצב המאקרו כלכלי של המשק הישראלי‬ ‫ועל מצב שוק ההון‪ .‬בנוסף‪ ,‬להסדרים מדיניים וביטחוניים שונים עשויה להיות השפעה על רווחיות‬ ‫האגודה בעיקר בתחום ביטוח כללי‪.‬‬ ‫ענף הביטוח בישראל הוא ענף תחרותי‪ ,‬כאשר התחרות מתקיימת בין חברות הביטוח המוכרות‬ ‫מוצרים דומים‪.‬‬ ‫‪ .23‬אקטואריה‬ ‫התחייבויות ביטוחיות )עתודות‪ ,‬ביטוח‪ ,‬ותביעות תלויות( של האגודה מחושבת על‪-‬פי מודלים אקטואריים‪.‬‬ ‫מודלים אלו‪ ,‬המשלבים חישובים סטטיסטיים‪ ,‬מבוססים על נתוני עבר וניתוח מגמות ובאים להבטיח כי‬ ‫בכל עת‪ ,‬הנכסים שיצטברו‪ ,‬יחד עם התשואה שתיזקף בגינם‪ ,‬יבטיחו את תשלום ההתחייבויות‬ ‫הביטוחיות‪.‬‬ ‫האקטואר באגודה עוסק בתמחור ובקרת רווחיות מוצרי ביטוח פרט‪ ,‬חישוב עתודות הביטוח ותביעות‬ ‫תלויות וחלקם של מבטחי המשנה בהם‪.‬‬ ‫ביטוח חקלאי אגודה שיתופית מרכזית בע"מ ‪ -‬דוח תקופתי לשנת ‪ - 2011‬חלק א ‪ -‬תיאור עסקי התאגיד‬ ‫עמוד א ‪68 -‬‬ ‫‪ .24‬התפתחות התביעות התלויות ברוטו ובשייר‬ ‫‪ 24.1‬ההתחייבויות הביטוחיות בביטוח כללי מתבטאות במאזן בעתודות לסיכונים שטרם חלפו‬ ‫ובתביעות תלויות‬ ‫העתודות לסיכונים שטרם חלפו‪ ,‬התביעות התלויות‪ ,‬לרבות חלקם של מבטחי משנה בעתודה‬ ‫ובתביעות התלויות‪ ,‬והוצאות הרכישה הנדחות בביטוח כללי מחושבות בהתאם לתקנות החישוב‪.‬‬ ‫העתודה בגין סיכונים שטרם חלפו לגבי עסקים המתנהלים על בסיס שנתי‪ ,‬מחושבת בעיקר יחסית‬ ‫לפרמיה בפועל לכל חודש‪.‬‬ ‫צורת חישוב העתודות לסיכונים שטרם חלפו שונה לגבי סוגי הביטוחים שתביעות בגינם צפויות‬ ‫בטווח הקצר )בעיקר רכוש( ולגבי סוגי ביטוחים שתביעות בגינם צפויות להתמשך על פני שנים‬ ‫רבות )בעיקר חבויות(‪.‬‬ ‫לגבי הסוג הראשון )רכוש( ‪ -‬העתודות מחושבות על בסיס זמן‪ ,‬אשר מבוסס על סכום הפרמיה‬ ‫והדמים היחסי לימי הביטוח שלאחר תקופת הדוח )להלן "עתודה מינימלית"(‪.‬‬ ‫ביחס לענף רכב רכוש נקבע בתקנות החישוב שיש לבחון אם חישוב העתודה על בסיס זמן מספיק‬ ‫לכיסוי החשיפה הביטוחית‪ ,‬בסיס המדידה הוא ניסיון הנזקים הנובע מהעבר‪ .‬ההפרשה לעתודה‬ ‫מבוצעת לפי התוצאה הגבוהה מבין השיטות‪.‬‬ ‫לגבי הסוג השני )חבויות( ‪ -‬העתודות מחושבות בגובה העודף שנצבר במשך שלוש שנים מהתחלת‬ ‫שנת החיתום )כולל רווח השקעתי( של דמי הביטוח בניכוי עמלות ומע"מ‪ ,‬הוצאות הנהלה ותביעות‬ ‫ששולמו ותלויות‪ ,‬לגבי כל שנת חיתום בנפרד‪ .‬עודף עתודות אלה מעל העתודה המינימלית‬ ‫)צבירה(‪ ,‬אם הוא חיובי‪ ,‬נרשם בסעיף תביעות תלויות‪.‬‬ ‫‪ 24.2‬תביעות תלויות כוללות‬ ‫א‪ .‬תביעות תלויות ידועות הכוללות הפ רשה מתאימה לסילוק והוצאות הטיפול עד לסוף‬ ‫התקופה ואשר טרם שולמו לתאריך הדוחות הכספיים‪ .‬הפרשה זו מתבססת בעיקרה על‬ ‫הערכה פרטנית לכל תביעה לפי חוות דעת שנתקבלה מעורכי הדין שמטפלים‬ ‫בתביעות‪.‬‬ ‫ב‪ .‬הפרשה בגין תביעות שאירעו אך טרם דווחו לאגודה )להלן "‪.("I.B.N.R.‬‬ ‫ג‪ .‬הפרשה בגין תביעות שלא דווחו בצורה מספקת המחושבת על בסיס ניסיון העבר )להלן‬ ‫" ‪.("I.B.N.E.R.‬‬ ‫ד‪ .‬סכום הצבירה בענפי החבויות העולה על סכום ה‪ I.B.N.R.-‬וה‪.I.B.N.E.R-‬‬ ‫ה‪ .‬בהתאם להנחיות המפקח החל משנת הדוח‪ ,‬נכללות בהפרשות לתביעות תלויות גם הפרשות‬ ‫להוצאות עקיפות ליישוב תביעות‪.‬‬ ‫בשנת ‪ 2011‬האגודה זקפה במצטבר הכנסות מהשקעות על‪-‬פי התשואה שנקבעה בהנחיות‬ ‫המפקח מחודש יולי ‪.2002‬‬ ‫מעבר להוראות המפקח המחייבות את חברות הביטוח להציג את התחייבויותיהן בענפים האמורים‬ ‫על‪-‬פי הערכות אקטואריות בלבד‪ ,‬נוהגת האגודה לערוך בענפים אלו השוואה בין הערכות‬ ‫האקטוארים לבין הערכות הפרטניות של התביעות המבוצעות באמצעות מחלקת התביעות ויועציה‬ ‫החיצוניים‪ .‬מדיניות האגודה היא לכלול במאזן‪ ,‬בכל ענף‪ ,‬את הסכום הגבוה בין ההערכות‬ ‫הפרטניות לבין ההערכות האקטואריות‪ .‬בענפי החבויות ורכב החובה‪ ,‬מתבצעת ההשוואה הנ"ל‬ ‫במצטבר לגבי שנות החיתום הסגורות בלבד‪.‬‬ ‫בתקנות החישוב נקבע כי חישוב התפתחות התביעות התלויות בענפי ביטוח רכוש נערך על בסיס‬ ‫שנות אירועי התביעות‪ ,‬ואילו בענפי חבויות ורכב חובה החישוב נערך על בסיס שנות החיתום של‬ ‫הפוליסות אליהן מתייחסות התביעות‪.‬‬ ‫‪ 24.3‬שיבובים לקבל מחברות ביטוח‬ ‫האגודה תובעת ישירות את הצד השלישי ו‪/‬או את חברת הביטוח שלו בגין נזקים שנגרמו על‪-‬‬ ‫ידי ובאחריות הצד השלישי ) להלן " שיבובים לקבל"(‪ .‬שיבובים לקבל מחברות ביטוח‬ ‫וממזיקים אחרים בגין תביעות אותן שילמה האגודה למבוטחיה מוצגים בדוחות הכספיים‬ ‫בסעיף חברות ביטוח בח ובה‪ .‬שיבובים לקבל בגין תביעות תלויות מוצגים בדוחות הכספיים‬ ‫בניכוי מהתביעות התלויות‪.‬‬ ‫ביטוח חקלאי אגודה שיתופית מרכזית בע"מ ‪ -‬דוח תקופתי לשנת ‪ - 2011‬חלק א ‪ -‬תיאור עסקי התאגיד‬ ‫עמוד א ‪69 -‬‬ ‫‪ 24.4‬טיפול האגודה בנושא תביעות‬ ‫התביעות בענף רכב רכוש נחלקות לשני סוגים עיקריים‪ :‬גניבות )שחלקן הגדול הוא אבדן מוחלט‬ ‫של הנכס המבוטח( ותאונות בהן נגרם נזק ולעיתים אף אבדן מוחלט לנכס המבוטח ולכלי‪-‬רכב של‬ ‫צדדים שלישים‪ .‬כדי למזער‪ ,‬ככל האפשר‪ ,‬את הנזקים הנובעים מגניבות רכב‪ ,‬קבעה האגודה‬ ‫מספר מנגנונים‪ ,‬שהעיקרי שבהם ‪ -‬דרישות מיגון התואמות את רמת הסיכון הצפויה לגניבת הרכב‬ ‫כתנאי לתוקף הפוליסה‪.‬‬ ‫לתיאור התפתחות התביעות התלויות ברוטו ובשייר‪ ,‬ראה ביאור ‪ 2‬לדוחות הכספיים‪.‬‬ ‫‪ .25‬תחרות‬ ‫למיטב ידיעת האגודה‪ ,‬נכון למועד דוח זה‪ ,‬פועלות בישראל כ‪ 14-‬חברות ביטוח אשר עוסקות‬ ‫בענפי הביטוח הכללי‪.‬‬ ‫שוק הביטוח בישראל מאופיין בתחרות חריפה‪ ,‬המתקיימת בין חברות הביטוח המוכרות מוצרים‬ ‫דומים‪.‬‬ ‫הגורמים העלולים לפגוע במעמדה התחרותי של האגודה בפרט הם‪ ,‬כניסת חברות ביטוח נוספות‬ ‫למגזר הקיבוצי ועל כלל חברות הביטוח הם‪ ,‬הורדת תעריפי הביטוח לאור הכיסוי האחיד אשר‬ ‫קבוע בחוק‪ ,‬הפחתת תעריפי הביטוח לאור שיווק הפוליסות באמצעות סוכנים‪ ,‬פרסום תעריפי‬ ‫ביטוח רכב חובה לציבור על‪-‬ידי המפקח‪.‬‬ ‫הגורמים המחזקים את מעמדה של האגודה‪ ,‬הם‪ ,‬ייחודיות האגודה והמוניטין שנצבר במשך השנים‬ ‫בשוק הביטוח הקיבוצי‪.‬‬ ‫‪ .26‬עניינים החורגים מעסקי האגודה הרגילים‬ ‫‪ 26.1‬עידן חדש סוכנות לביטוח ימי מקבוצת ביטוח חקלאי )‪ (2011‬בע"מ )להלן "עידן חדש"(‬ ‫על‪-‬פי הסכם שנחתם בחודש מארס בין רמון גרניט‪/‬תורן )להלן "רג"ת"( לבין ביטוח חקלאי הוקמה‬ ‫"עידן חדש" לצורך שיווק ומכירה של פוליסות בענף הביטוח הימי‪ .‬ב‪ 29-‬במאי ‪ 2011‬אישר המפקח‬ ‫על הביטוח לרשום את סוכנות הביטוח "עידן חדש סוכנות לביטוח ימי מקבוצת ביטוח חקלאי‬ ‫)‪ (2011‬בע"מ" וב‪ 19-‬ביוני ‪ 2011‬נרשמה הסוכנות ברשם החברות כנדרש‪ .‬בראשית חודש יולי‬ ‫התקבלו האישורים הנדרשים והסוכנות החלה את פעילותה ב‪ 1-‬באוגוסט ‪" .2011‬עידן חדש"‬ ‫סוכנות לביטוח ימי מקבוצת ביטוח חקלאי )‪ (2011‬בע"מ ‪ -‬סוכנות לביטוח בבעלות משותפת של‬ ‫ביטוח חקלאי ורמון גרניט תורן )שותפות מוגבלת( סוכנות לביטוח ימי‪ .‬הסוכנות פועלת בתחום‬ ‫הביטוח הימי בלבד‪.‬‬ ‫‪ 26.2‬עסקת כנעני סוכנות לביטוח )‪ (2010‬בע"מ‪:‬‬ ‫ב‪ 3 -‬לנובמבר ‪ 2011‬חתמה משקי הקיבוצים סוכנות לביטוח ‪ ,‬חברת הבת של האגודה‪ ,‬על‬ ‫הסכם לרכישת ‪ 50%‬מהון המניות של כנעני סוכנות לביטוח ) ‪ ( 2010‬בע"מ סוכנות כנעני‬ ‫היא סוכנות ב יטוח העוסקת בתחום הביטוח הכללי‪ ,‬הפנסיה החיים והגמל והיא מוחזקת‬ ‫ערב העסקה על‪ -‬ידי מר מרדכי כנעני )‪ ( 60 %‬ומר דני הרשלר )‪ ( 40 %‬למשקי הקיבוצים‬ ‫ניתנת אופציה רכש לרכישת ‪ 30%‬נוספים מכנעני על‪ -‬פי מפתח ידוע )רווח נקי כפול‬ ‫מכפיל העסקה ( ‪ .‬אם משקי הקיבוצים לא תממש את האופצ יה תעמוד לכנעני אופציית‬ ‫רכש נגדית לרכוש את חלקה של משקי הקיבוצים על‪ -‬פי המפתח שנקבע‪ .‬העסקה ת י כנס‬ ‫לתוקף רק לאחר השלמת בדיקת נאותות ואישורים מתלים המפורטים בהסכם‪ .‬נכון להיום‬ ‫טרם התקיימו כל התנאים המתלים לעסקה‪.‬‬ ‫‪ 26.3‬החלטת המפקח על הביטוח על עיצום כספי‪-‬‬ ‫לאחר תאריך הדוח ב‪ 14-‬בפברואר ‪ 2012‬הודיע המפקח על הביטוח לאגודה על החלטתו להטיל‬ ‫עיצום כספי על האגודה בסך כולל של ‪ 150,000‬ש"ח בגין הפרת מספר הוראות המתייחסות‬ ‫לחוזרים שפרסם המפקח על הביטוח בשנים ‪ 2010-2009‬העוסקים באופן הטיפול באשראי לא‬ ‫סחיר‪ .‬האגודה החליטה שלא לערער על ההחלטה ושילמה את הקנס‪.‬‬ ‫ביטוח חקלאי אגודה שיתופית מרכזית בע"מ ‪ -‬דוח תקופתי לשנת ‪ - 2011‬חלק א ‪ -‬תיאור עסקי התאגיד‬ ‫עמוד א ‪70 -‬‬ ‫‪ .27‬בקרת איכות‬ ‫לאבטחת בקרת איכות באגודה בענפי ביטוח כללי קיימים מספר מנגנונים‪:‬‬ ‫‪ 27.1‬הנחיות ונהלים‬ ‫לתהליכי חיתום‪ ,‬ביצוע שינויים בפוליסות‪ ,‬גבייה‪ ,‬סילוק תביעות‪.‬‬ ‫‪ 27.2‬דוחות בקרה‬ ‫קיימים דוחות בקרה תפעוליים לפילוח נתונים על‪-‬פי חתכים שונים שהוגדרו על‪-‬ידי מנהלי האגפים‬ ‫והמחלקות השונות באגודה‪ .‬עיקר הדוחות מופקים באופן שוטף לשימוש המנהלים והבקרים‬ ‫באגודה‪ ,‬מדי פעם מופקים דוחות מיוחדים המוזמנים על‪-‬פי דרישת הנהלת האגפים ומבקר‬ ‫האגודה לביצוע בדיקות מיוחדות‪.‬‬ ‫במהלך חודש אוגוסט ‪ 2011‬הטמיעה האגודה בינה עסקית ביטוחית "אינספוקוס"‪.‬המערכת היא‬ ‫מערכת ניתוח ודיווח הכוללת תובנות ביטוחיות ומספקת את מידע לצורך ניהול אפקטיבי של‬ ‫פעילויות האגודה‪ ,‬כולל מחסן נתונים ואפליקציית ניתוח נתונים שונים כגון ניתוחי רווחיות‪ ,‬מידע על‬ ‫פוליסות‪ ,‬תביעות‪ ,‬עתודות וכן מהווה תשתית לניתוח אקטואר‪.‬‬ ‫‪ 27.3‬בקרות על‪-‬ידי גורמים חיצוניים‬ ‫האגודה נעזרת בספקים חיצוניים לצורך סילוק תביעות כללי‪ ,‬כגון‪ :‬שמאים‪ ,‬סוקרים‪ ,‬חוקרים‪ ,‬רופאי‬ ‫האגודה ורופאים חיצוניים‪ ,‬עו"ד‪ .‬נוסף על‪-‬כך‪ ,‬אחת לתקופה מבוצעים סקרי סיכונים באגפים השונים‪.‬‬ ‫‪ 27.4‬ביקורת על‪-‬ידי מבקר הפנים‬ ‫המבקר עורך תכנית עבודה שנתית המבוססת על הערכת סיכונים בהתאם למטרות הארגון‪ .‬הביקורת‬ ‫נערכת על‪-‬פי תקנים מקצועיים מקובלים ובהתאם לחוקים ותקנות הפיקוח החלים על האגודה‪ .‬ממצאי‬ ‫הביקורת כוללים זיהוי חשיפות לסיכונים‪ ,‬שימור ושיפור מערכות הבקרה ובחינת יעילותן‪ .‬דוחות‬ ‫הביקורת מופצים למבוקרים ליו"ר הוועד המנהל‪ ,‬מנכ"ל האגודה וחברי ועדת הביקורת‪.‬‬ ‫‪ .28‬יעדים ואסטרטגיה עסקית‬ ‫האגודה בוחנת מדי שנה את תכניותיה האסטרטגיות ומעדכנת אותם בהתאם להתפתחויות בסביבה‬ ‫החיצונית המשפיעים על התחרות תוך דגש על מצב שוק ההון והרגולציה‪ .‬יעד האגודה הוא להרחיב את‬ ‫פעילותה העסקית גם במגזרים הלא קיבוציים באופן מבוקר שיאפשר לה להגדיל בהתאמה את הרווחיות‪.‬‬ ‫במקביל לשמר ולהגדיל את המגזר הקיבוצי ועוטף הקיבוץ תוך כדי שיפור מתמיד ברמת השירות‪.‬‬ ‫היעדים והכוונות האסטרטגיות של האגודה משקפות את מדיניותה נכון למועד פרסום הדוח‪ .‬הערכות אלו‬ ‫עשויות להשתנות כולן או חלקן במהלך שנת הפעילות בהתאם לתמורות שיחולו בארץ ובעולם ובכלל זה‪,‬‬ ‫שינויים הסביבה העסקית לרבות שינויים רגולטורים‪ ,‬שינויים בשוק ההון בארץ ובעולם ‪ ,‬וכל שינוי העלול‬ ‫להשפיע על האגודה‪ .‬ולכן אין כל וודאות למימוש יעדים אלה‪.‬‬ ‫‪ .29‬צפי להתפתחות בשנה הקרובה‬ ‫הרחבת פעילות האגודה במגזר הפרטי בביטוחי פרט ועסקים על‪-‬ידי הגדלת מספר הסוכנים העובדים‬ ‫בעבורה‪ ,‬שיפור השירות והכלים המקצועיים‪ ,‬רכישת פעילויות קיימות וכניסה לתחומי ביטוח חדשים וזאת‬ ‫בדגש על חיתום קפדני אשר יביא לרווחיות‪.‬‬ ‫הרחבת פעילות האגודה במגזר הקיבוצי על‪-‬ידי הרחבת החדירה לתחום ביטוחי התעשייה הקיבוצית‬ ‫המתפתחת והרחבת ביטוחי הפרט שהם פועל יוצא של תהליכי ההפרטה בקיבוצים‪.‬‬ ‫בשנת הדוח החלה האגודה בפעילות מתונה בתחום ביטוח מטענים בהובלה ימית ואווירית באמצעות‬ ‫חברת הבת עידן חדש סוכנות לביטוח ימי מקבוצת ביטוח חקלאי‪.‬‬ ‫המידע המובא לעיל הוא מידע צופה פני עתיד‪ ,‬וככזה‪ ,‬המידע אינו וודאי לגבי העתיד‪ ,‬ועלול שלא‬ ‫להתממש‪ ,‬כולו או חלקו‪ .‬המידע הצופה פני עתיד מבוסס על מידע הקיים באגודה בתאריך הדוח‪ ,‬וכולל‬ ‫הערכות של האגודה או כוונות שלה נכון לתאריך הדוח‪ .‬התוצאות בפועל עשויות להיות שונות באופן‬ ‫מהותי מן התוצאות המוערכות או משתמעות ממידע זה‪.‬‬ ‫ביטוח חקלאי אגודה שיתופית מרכזית בע"מ ‪ -‬דוח תקופתי לשנת ‪ - 2011‬חלק א ‪ -‬תיאור עסקי התאגיד‬ ‫עמוד א ‪71 -‬‬ ‫חלק שישי ‪ -‬משטר תאגידי‬ ‫‪ .30‬ישיבות וועד מנהל‬ ‫נכון ליום הדוח‪ ,‬מונה הוועד המנהל ‪ 9‬דירקטורים מהם ‪ 3‬דח"צים‪.‬בישיבת המועצה של ביטוח חקלאי אשר‬ ‫התקיימה לאחר מועד הדוח‪ ,‬הוארכה כהונתם של ‪ 5‬מחברי הוועד המנהל אשר תקופת כהונתם‬ ‫הסתיימה‪ ,‬לתקופת כהונה נוספת‪.‬‬ ‫מ‪ 1-‬בינואר ‪ 2011‬ועד ל‪ 3-‬בינואר ‪ 2012‬התקיימו ‪ 12‬ישיבות ועד מנהל‪.‬‬ ‫‪ 1‬חבר ועד מנהל נכח ב‪ 12-‬ישיבות‬ ‫‪ 3‬חברי ועד מנהל נכחו ב‪ 11-‬ישיבות‬ ‫‪ 4‬חברי ועד מנהל נכחו ב‪ 10-‬ישיבות‬ ‫‪ 1‬חבר ועד מנהל נכח ב‪ 5-‬ישיבות‬ ‫‪ .31‬ישיבות מועצה‬ ‫בתקופת הדוח התקיימה ישיבת מועצה אחת‪ .‬וכן ‪ 4‬ישיבות ועדת ביקורת המועצה‪.‬‬ ‫‪ .32‬ועדות משנה של הוועד המנהל‬ ‫‪ 32.1‬ועדת ביקורת‬ ‫תפקידה של ועדת הביקורת הוא לעמוד על הליקויים בניהול עסקי האגודה בין השאר תוך‬ ‫התייעצות עם מבקר הפנ ים של האגודה או עם רואה החשבון המבקר ולהציע לועד המנהל‬ ‫דרכים לתיקונם‪ .‬לדון לעקוב ולהנחות את מבקר הפנימי של האגודה בהתאם לתכניות‬ ‫הביקורת שאושרו על‪ -‬ידי הוועד המנהל‪ .‬להחליט על יסוד נימוקים שיפורטו‪ ,‬לגבי פעולות‬ ‫כאמור בסעיף ‪ 255‬אם הן פעולות מהותיות או פעולות שאי נן מהותיות‪ ,‬להחליט ולגבי‬ ‫עסקאות כאמור בסעיף ‪ (1)270‬לחוק החברות אם הן עסקאות חריגות או עסקאות שאינן‬ ‫חריגות‪ ,‬לצורך אישורן לפי חוק זה‪ ,‬ועדת הביקורת רשאית להחליט כאמור בסעיפים אלה‬ ‫לגבי סוג של פעולות או עסקאות‪ ,‬לפי אמות מידה שתקבע אחת לשנה מראש;להחליט אם‬ ‫לאשר פעולות ועסקאות הטעונות אישור ועדת ביקורת לפי סעיפים ‪ 255‬ו‪ 268 -‬עד ‪.275‬‬ ‫ולאשר מראש של השקעה של המבטח בצד קשור או עסקה של המבטח עם צד קשור‬ ‫במסגרת השקעותיו;‬ ‫בוועדה מכהנים ‪ 3‬חברים ‪ 3‬דח"צים כן מוזמנים לישיבות מבקר הפנים והיועצת המשפטית של‬ ‫האגודה‪ .‬בשנת ‪ 2011‬התכנסה הוועדה ‪ 9‬פעמים‪.‬‬ ‫‪ 32.2‬ועדת השקעות נוסטרו‬ ‫תפקיד הוועדה הוא לקבוע את מדיניות ההשקעות של האגודה ולבקרה ‪ ,‬לפקח‬ ‫ולהנחות את מנהלי ההשקעות של האגודה על אופן ההשקעות הכספיות ואפיקיהן‪,‬‬ ‫לאשר עסקאות מסוימות ושיעורי אחזקה בני"ע ובכפוף למגבלות התקנות ו הכול על‪ -‬פי‬ ‫סעי ף ‪ 41‬ה‪).‬א() ‪ ( 1‬לחוק הפיקוח ובהתאם ל תכנית ההשקעות שאושרה מראש בוועד‬ ‫המנהל ‪.‬‬ ‫בוועדה ‪ 8‬חברים כולל דח"צ אחד ו‪ 3-‬חברים חיצוניים הפעילים בשוק ההון בישראל‪ .‬בשנת‬ ‫‪ 2011‬התקיימו ‪ 12‬ישיבות של הוועדה‪.‬‬ ‫‪ 32.3‬ועדת מאזן‬ ‫תפקיד הוועדה לדון בדוחות הכספיים של האגודה‪ ,‬נאותות הדוחות‪ ,‬סוגיות חשבונאיות מיוחדות וכן‬ ‫להמליץ לוועד המנהל של האגודה בדבר אישור הדוחות הכספיים‪ .‬בוועדה ‪ 5‬חברים כולל ‪2‬‬ ‫דח"צים‪ .‬בשנת ‪ 2011‬התקיימו ‪ 5‬ישיבות של הוועדה‪.‬‬ ‫ביטוח חקלאי אגודה שיתופית מרכזית בע"מ ‪ -‬דוח תקופתי לשנת ‪ - 2011‬חלק א ‪ -‬תיאור עסקי התאגיד‬ ‫עמוד א ‪72 -‬‬ ‫‪ 32.4‬ועדת סולבנסי‬ ‫הוועדה אחראית על פיקוח וביקורת תהליך היערכות האגודה ליישום דירקטיבות ‪.SOLVANCY II‬‬ ‫בוועדה ‪ 7‬חברים מהם ‪ 2‬דח"צים‪ .‬במהלך השנה החולפת‪ ,‬התכנסה הוועדה ‪ 4‬פעמים לצורך‬ ‫מעקב התקדמות ביישום הדירקטיבה‪.‬‬ ‫‪ 32.5‬ועדת תגמול‬ ‫ועדת תגמול מונה ‪ 6‬חברי ועד מנהל מתוכם שני דחצ"ים‪ .‬תקפיד הוועד לדון ולהמליץ בפני הוועד‬ ‫המנהל בדבר מדיניות התגמול של האגודה לנושאי משרה ועובדים אחרים של האגודה‪ .‬בשנת‬ ‫הדוח התכנסה הוועדה פעמים‪.‬‬ ‫‪ .33‬קצין ציות‬ ‫האגודה מינתה גורם מקצועי אשר יהיה אחראי להטמעת הוראות הדין וחוזרי המפקח על הביטוח‬ ‫החדשים החלים על פעילות האגודה כמבטח‪ .‬אביבה פאר‪ ,‬עו"ד המשמשת גם כיועצת המשפטית של‬ ‫האגודה וממונה על מניעת מעילות והונאות ובחודש ספטמבר שימש מנהל הסיכונים של האגודה כקצין‬ ‫הציות‪ .‬עם פרסום טיוטת חוזר המפקח בנושא ציות‪ ,‬החלה האגודה בגיבוש תכנית אכיפה אשר תיושם‬ ‫בהדרגה החל משנת ‪.2012‬‬ ‫‪ .34‬קוד אתי‬ ‫בשנת ‪ 2008‬אימצה האגודה קוד אתי אשר אושר בוועד המנהל‪ ,‬הופץ והוסבר לעובדיה ומנהליה‪ .‬הקוד‬ ‫האתי הוא מערך של עקרונות וכללי התנהגות כדי שעובדי האגודה ומנהליה יפעלו בהתאם לסטנדרטים‬ ‫וערכים אתיים ומוסריים‪ .‬הקוד האתי מתייחס לנושאים כגון איסור ניגוד עניינים‪ ,‬שמירה על סודיות‪ ,‬הגנה‬ ‫על נכסי האגודה‪ ,‬מסחר הוגן‪,‬איסור על ניצול הזדמנות עסקית של האגודה ואיסור תחרות עם האגודה‪,‬‬ ‫איסור קבלת טובות הנאה‪ ,‬כללי ההתנהגות ושירות במהלך העבודה ועוד‪ .‬בתקופת הדוח לא חל שינוי‬ ‫בקוד האתי‪.‬‬ ‫ביטוח חקלאי אגודה שיתופית מרכזית בע"מ ‪ -‬דוח תקופתי לשנת ‪ - 2011‬חלק א ‪ -‬תיאור עסקי התאגיד‬ ‫עמוד א ‪73 -‬‬ ‫חלק שביעי ‪ -‬ניהול סיכונים‬ ‫‪ .35‬במסגרת פעילותה נחשפת האגודה למגוון סיכונים‪ .‬כדי לצמצם את החשיפה להפסדים כתוצאה מאירועים‬ ‫בלתי צפויים‪ ,‬פועלת האגודה להטמעת מערך ניהול סיכונים‪.‬‬ ‫בהתאם להוראות חוזר המפקח "תפקידי אקטואר ממונה ומנהל הסיכונים של מבטח‪ ,‬ומארג היחסים‬ ‫שלהם עם בעלי תפקידים אחרים"‪ ,‬מינתה האגודה מנהל סיכונים‪ .‬תפקידיו‪ ,‬סמכויותיו ותחומי אחריותו‪,‬‬ ‫לרבות מארג היחסים בינו לבין בעלי תפקידים אחרים מוגדרים בהתאם להנחיות החוזר‪.‬בהתאם להוראות‬ ‫החוזר נקבעה מדיניות ניהול הסיכונים באגודה‪.‬‬ ‫על‪-‬פי הוראות אחרות של הפיקוח כפי שעולות מחוזר חוזר ביטוח ‪ 5-1-2008‬שעניינו "היערכות ל‪-‬‬ ‫‪ "Solvency II‬נערכת החברה ליישום הדירקטיבה לניהול סיכונים המיושמת באירופה ‪ .Solvency II‬החוזר‬ ‫מגדיר אבני דרך להערכות חברות הביטוח לאימוץ הדירקטיבה שתכנס לתוקפה בעתיד‪.‬‬ ‫על‪-‬פי דרישות החוזר‪ ,‬הועברה לפיקוח תכנית ליישום הדירקטיבה‪ .‬מונה צוות מפתח ליישום ‪Solvency‬‬ ‫‪ ,II‬לרבות ועדת היגוי וועדת דירקטוריון לפיקוח על אימוץ הדירקטיבה‪ .‬תוצאות חישוב הדרישות הכמותיות‬ ‫)נדבך ראשון( הועברו לפיקוח‪.‬‬ ‫על‪-‬פי דרישות החוזר )לנדבך השני( באחריות הוועד המנהל וההנהלה הבכירה לקבוע עקרונות תהליכי‬ ‫הפיקוח‪ ,‬בקרה וניהול הסיכונים‪ ,‬לרבות קביעת אסטרטגיה‪ ,‬מדיניות והגדרת תפקידים‪.‬‬ ‫‪ 35.1‬להלן תיאור תמציתי של הסיכונים העיקריים אליהם חשופה האגודה‪:‬‬ ‫א‪ .‬סיכון שוק ‪ -‬הסיכון לירידת ערך הנכסים וההתחייבויות של האגודה כתוצאה משינויים בפעילות‬ ‫השוק‪:‬‬ ‫‪9‬‬ ‫סיכון ריבית ‪ -‬עלייה בשיעורי הריבית תגרום להפסדים בתיק כתוצאה מירידת‬ ‫מחירי האג"ח המוחזקים על‪-‬ידי האגודה‪.‬‬ ‫‪9‬‬ ‫סיכוני מטבע ‪ -‬שינויים בשערי החליפין ישפיעו הן על מחירי הנכסים נקובי המט"ח‬ ‫הכלולים בתיק ההשקעות של האגודה והן על ההתחייבויות הביטוחיות לרבות‬ ‫הפעילות מול מבטחי משנה‪.‬‬ ‫‪9‬‬ ‫סיכון שערי מניות ‪ -‬האגודה חשופה לירידה בשווי תיק ההשקעות כתוצאה‬ ‫מירידת ערך ניירות הערך )מקומיים או זרים( המוחזקים על ידה‪.‬‬ ‫‪9‬‬ ‫סיכון אינפלציה ‪ -‬ההפסד הנגרם עקב שחיקת ערך נכסי האגודה שאינם צמודים‬ ‫למדד המחירים לצרכן ועלייה בערך ההתחייבויות הביטוחיות‪.‬‬ ‫ב‪.‬‬ ‫ג‪.‬‬ ‫ד‪.‬‬ ‫ה‪.‬‬ ‫ו‪.‬‬ ‫סיכוני אשראי ‪ -‬הוא הסיכון שנובע כתוצאה מאי‪-‬מילוי התחייבויותיו של הצד הנגדי לעסקה‬ ‫כתוצאה מחדלות פירעון‪.‬במסגרת זו חשופה האגודה להפסדים כתוצאה מחדלות פירעון או‬ ‫ירידת דירוג האשראי של מבטחי המשנה ושל מנפיקי אג"ח‪.‬‬ ‫סיכון ‪ - ALM‬האגודה חשופה לסיכון שנובע מחוסר התאמה בין ההתחייבויות הביטוחיות‬ ‫לנכסים שמוחזקים כנגדן )עיתוי‪ ,‬היקף‪ ,‬שווי(‪.‬‬ ‫סיכון תפעולי ‪ -‬הסיכון הנובע מכישלון מערכות פנימיות‪ ,‬אנשים )הונאות‪ ,‬טעויות אנוש( ונזקים‬ ‫החיצוניים לחברה )רעידת אדמה(‪ .‬כן כמבטחת של קבוצה קטנה של לקוחות גדולים‪ ,‬האגודה‬ ‫חשופה לסיכוני תחרות ומתחרים‪.‬‬ ‫סיכונים ביטוחיים ‪ -‬תמחור והערכת התחייבויות ביטוחיות שגוי‪ :‬טעות במודל התמחור ) ‪model‬‬ ‫‪ ,(risk‬ו‪/‬או בפרמטרים והתפלגויות הסתברותיות מוטות )‪ ,(parameter risk‬חיתום לקוי‪ ,‬אירועי‬ ‫קטסטרופה וכו'‪.‬‬ ‫אבטחת מידע ‪ -‬פגיעה פיזית או לוגית במחשבי האגודה עלולה להסב נזקים כבדים‪ .‬כיום‪,‬‬ ‫מוגנת רשת המחשבים של האגודה באמצעים שונים ומגוונים כגון‪ Anti-virus ,Firewall :‬ועוד‪.‬‬ ‫בנוסף‪ ,‬הגישה למערכות המידע השונות ניתנת בתהליך מסודר של בקשת הרשאות‪.‬‬ ‫ביטוח חקלאי אגודה שיתופית מרכזית בע"מ ‪ -‬דוח תקופתי לשנת ‪ - 2011‬חלק א ‪ -‬תיאור עסקי התאגיד‬ ‫עמוד א ‪74 -‬‬ ‫‪ 35.2‬להלן גורמי הסיכון העיקריים אליהם חשופה האגודה ומידת השפעתם הפוטנציאלית‪:‬‬ ‫גורמי הסיכון‬ ‫השפעת גורמי הסיכון‬ ‫גדולה‬ ‫בינונית‬ ‫קטנה‬ ‫סיכוני שוק‬ ‫סיכון ריבית‬ ‫‪9‬‬ ‫סיכוני מטבע‬ ‫‪9‬‬ ‫סיכון מחירי מניות‬ ‫‪9‬‬ ‫סיכון אינפלציה‬ ‫‪9‬‬ ‫סיכוני אשראי‬ ‫סיכוני אשראי )מבטחי משנה(‬ ‫‪9‬‬ ‫ס י כ ו נ י ב י ט ו ח ו‪A L M -‬‬ ‫סיכונים אקטוארים‬ ‫‪9‬‬ ‫אירועי קטסטרופה‬ ‫‪9‬‬ ‫חיתום לקוי‬ ‫‪9‬‬ ‫סיכונים תפעוליים‬ ‫‪9‬‬ ‫אבטחת מידע‬ ‫‪9‬‬ ‫השפעת גורמי הסיכון הוא בהתאם להערכת האגודה‪ ,‬תוך החשבות במאפייני פעילות למועד הדוח‪.‬‬ ‫שינויים במאפיינים עלול להשפיע על מידת השפעת גורמי הסיכון‪.‬‬ ‫‪ 35.3‬מדיניות ניהול הסיכונים של האגודה מכוונת להבטיח חשיפה מבוקרת לסיכונים אלה‪ ,‬תוך עמידה‬ ‫בדרישות הפיקוח ושמירה על יעדיה העסקיים של האגודה ועל איתנותה הפיננסית‪ .‬דגש בפעילות‬ ‫מושם להתייחסות לשינויים בסביבתה העסקית‪ ,‬התפעולית וכן לשינויים בהנחיות ובדרישות‬ ‫הרגולטוריות המתבקשות‪.‬‬ ‫ניהול הסיכונים מרוכז על‪-‬ידי מנהל הסיכונים בהתאם למדיניות שאושרה על‪-‬ידי הועד המנהל‪.‬‬ ‫מחלקת ניהול הסיכונים מזהה‪ ,‬ומעריכה את הסיכונים בשיתוף פעולה עם יחידות תומכות הכוללות‬ ‫את האקטואריה‪ ,‬השקעות‪ ,‬ביטוח משנה וחשבות‪.‬‬ ‫תהליך השקת מוצרים חדשים כולל זיהוי ובחינה מקיפה של הסיכונים הכרוכים במוצר וקביעת‬ ‫הדרכים לניהולם ולבקרה עליהם‪ .‬כאשר מתעורר חשש כי קיימת הרעה בתוצאות החיתומיות‪,‬‬ ‫שמקורה אינו בתנודות אקראיות‪ ,‬נערכות בדיקות מעמיקות‪ ,‬בין השאר‪ ,‬להערכת הסיכון הגלום‪,‬‬ ‫ובמידת הצורך מותאמת הערכת הרזרבות‪ .‬בדיקות דומות מתבצעות בעת חידוש עסקאות‪.‬‬ ‫נוסף על‪-‬כך‪ ,‬כדי להקטין את החשיפה לסיכונים‪ ,‬האגודה מיישמת מדיניות בדיקת תביעות קפדנית‪,‬‬ ‫בחינה שוטפת של תהליכי הטיפול בתביעות ומבצעת חקירות לאיתור הונאות‪ .‬בנוסף‪ ,‬האגודה‬ ‫נוקטת במדיניות ניהול אקטיבי שוטף של התביעות‪ ,‬כדי להקטין את החשיפה להתפתחויות בלתי‬ ‫צפויות העשויות להשפיע עליה לרעה‪.‬‬ ‫האגודה נוקטת במדיניות של הגבלת החשיפה לקטסטרופות על‪-‬ידי קביעת סכומי כיסוי מרביים‬ ‫בחוזים מסוימים וכן על‪-‬ידי רכישת כיסוי ביטוח משנה מתאים‪ .‬מטרת מדיניות החיתום וביטוח‬ ‫המשנה היא להגביל את החשיפה לקטסטרופות להפסד מרבי שנקבע מראש בהתאם לטעמי‬ ‫הסיכון של האגודה כפי שנקבעו על‪-‬ידי הוועד המנהל‪.‬‬ ‫סיכוני שוק ‪ -‬האגודה פועלת להטמעת מדדי ביצוע שונים לצורך בקרה אחר סיכוני השוק בפניהם‬ ‫היא ניצבת‪ .‬דגש מושם על ניהול החשיפות לפי אפיק השקעה‪ ,‬קבוצות לווים‪ ,‬דירוגים ומח"מים‬ ‫לרבות תרחישי קיצון שונים‪.‬‬ ‫ביטוח חקלאי אגודה שיתופית מרכזית בע"מ ‪ -‬דוח תקופתי לשנת ‪ - 2011‬חלק א ‪ -‬תיאור עסקי התאגיד‬ ‫עמוד א ‪75 -‬‬ ‫סיכון ‪ - ALM‬האגודה פועלת להטמעה של המודל הסטנדרטי )‪ (Solvency II‬למטרת ניתוח שוטף‬ ‫של הנכסים כנגד התחייבויות‪ .‬בניהול ההשקעות נלקח בחשבון אופי ההתחייבויות לרבות מח"מ‪,‬‬ ‫ובסיסי הצמדה‪.‬‬ ‫סיכון תפעולי ‪ -‬בשלב זה‪ ,‬עיקר בקרות האגודה בנושא סיכונים תפעוליים מבוצע על‪-‬ידי מערך‬ ‫הביקורת הפנימית הפועל בהתאם לתכנית הביקורת‪ ,‬תוך מתן המלצות לשיפור‪ ,‬ייעול וחיזוק‬ ‫המבדק הפנימי‪ .‬בנוסף נבחנת הקמתה של מערכת לתיעוד אירועי כשל‪.‬‬ ‫על‪-‬פי הוראות הפיקוח ובהתבסס על סעיף ‪ 303‬של החוק ‪) SARBANES OXLEY -‬ואימוצן העתידי‬ ‫של הוראות סעיף ‪ (404‬נדרשה האגודה למסד שיטות עבודה‪ ,‬זיהוי כלל התהליכים בארגון‪ ,‬קביעת‬ ‫נוהלי עבודה ובקרה פנימיים נאותים‪ ,‬הערכות יעילות הבקרה הפנימית ותחזוק מערך זה‪ .‬פעולות‬ ‫בקרה נוספות לבדיקת תקינות‪ ,‬איכות וטיוב הנתונים מבוצעות על‪-‬ידי מנהל הסיכונים בשיתוף‬ ‫מחלקת מערכות מידע‪.‬‬ ‫אבטחת מידע ‪ -‬מנהל אבטחת מידע הכתיב נוהלי עבודה הכוללים ביצוע בקרות ובדיקות שוטפות‬ ‫על יסוד מסמך מדיניות אבטחת המידע‪ .‬בהתאם לדרישות הפיקוח הקימה האגודה אתר גיבוי‬ ‫‪ DRP‬פעיל שיאפשר התאוששות בעתות מצוקה‪.‬במקביל בצעה האגודה סקר הערכת סיכוני‬ ‫אבטחת מידע‪ .‬בנוסף‪ ,‬קיים תהליך של הטמעה ושיפור מתמיד של מערך אבטחת המידע בהתאם‬ ‫להוראות הפיקוח‪.‬‬ ‫‪ 35.4‬מנהל הסיכונים מדווח ישירות למנכ"ל האגודה וזוכה לשיתוף פעולה מלא מצד הנהלת האגודה‬ ‫והוועד המנהל בכל הדרוש לביצוע תפקידו‪ .‬לדעת הוועד המנהל‪ ,‬תכנית העבודה של מנהל‬ ‫הסיכונים שאושרה‪ ,‬מהווה שילוב נכון בין הדרישות הפיקוחיות ובין צרכיה ויכולותיה של האגודה‪.‬‬ ‫‪ 35.5‬חוות דעת הוועד המנהל לאיכות ניהול הסיכונים‬ ‫האגודה פועלת להרחבת התשתית המיכונית והאירגונית על מנת שתתמוך באופן מיטבי בניהול‬ ‫הסיכונים השונים אליהם חשופה האגודה ולקידום הבקרה וזאת תוך התייעצות שוטפת עם‬ ‫גורמים חיצוניים מומחים בתחום‪ .‬בהתחשב בכך‪ ,‬הועד המנהל סבור כי איכות ניהול סיכונים‬ ‫באגודה הינה סבירה‪.‬‬ ‫ביטוח חקלאי אגודה שיתופית מרכזית בע"מ ‪ -‬דוח תקופתי לשנת ‪ - 2011‬חלק א ‪ -‬תיאור עסקי התאגיד‬ ‫עמוד א ‪76 -‬‬ ‫חלק ב ‪ -‬דוח הוועד המנהל‬ ‫תוכן העניינים‬ ‫חלק ב ‪ -‬דוח הוועד המנהל ‪2 ................................................................................................‬‬ ‫‪.1‬‬ ‫תיאור תמציתי של האגודה‪ ,‬סביבתה העסקית ותחומי פעילותה ‪2 ........................................‬‬ ‫‪.2‬‬ ‫מצבה הכספי של האגודה ‪4 ..........................................................................................‬‬ ‫‪.3‬‬ ‫תוצאות הפעילות של האגודה לתקופה שהסתיימה ב‪ 31-‬בדצמבר ‪6 ........................... 2011‬‬ ‫‪.4‬‬ ‫הסדרות‪ ,‬התפתחויות ואירועים מהותיים לאחר תקופת הדוח ‪6 ............................................‬‬ ‫‪.5‬‬ ‫תזרים מזומנים‪ ,‬נזילות ומימון ‪7 .....................................................................................‬‬ ‫‪.6‬‬ ‫השפעת גורמים חיצוניים ‪7 ............................................................................................‬‬ ‫‪.7‬‬ ‫גילוי בדבר המבקר הפנימי בתאגיד‪7 ..............................................................................‬‬ ‫‪.8‬‬ ‫גילוי בדבר שכר רואה‪-‬חשבון מבקר ‪9 .............................................................................‬‬ ‫‪.9‬‬ ‫אחריות ההנהלה על הבקרה הפנימית על דיווח כספי )להלן "‪9 .......................... ("SOX 404‬‬ ‫‪.10‬‬ ‫הערכת בקרות ונהלים בגין הגילוי ‪10 ..............................................................................‬‬ ‫‪.11‬‬ ‫בקרה פנימית על דיווח כספי‪10 .....................................................................................‬‬ ‫‪.12‬‬ ‫פרטים בדבר ההיערכות ל ‪10 .................................................................... solvency- II‬‬ ‫‪.13‬‬ ‫ממשל תאגידי ‪11 ........................................................................................................‬‬ ‫הצהרות מנהלים ‪12................................................................................................................‬‬ ‫ביטוח חקלאי אגודה שיתופית מרכזית בע"מ ‪ -‬דוח תקופתי לשנת ‪ - 2011‬חלק ב ‪ -‬דוח הוועד המנהל‬ ‫עמוד ב ‪1 -‬‬ ‫חלק ב ‪ -‬דוח הוועד המנהל‬ ‫חלק זה בדוח הווועד המנהל העוסק בדין וחשבון הוועד המנהל על מצב ענייני האגודה לתקופה שהסתיימה ב‪-‬‬ ‫‪ 30‬בספטמבר ‪ 2011‬סוקר את השינויים העיקריים בפעילות האגודה בשניים עשר החודשים של שנת ‪2011‬‬ ‫)להלן “תקופת הדוח”(‪.‬‬ ‫דוח זה כולל מידע צופה פני עתיד‪ .‬מידע צופה פני עתיד הוא מדעי‪ ,‬בלתי ודאי לגבי העתיד‪ ,‬ומבוסס על מידע‬ ‫הקיים כיום בידי האגודה במועד הדוח וכולל הערכות של האגודה או כוונות שלה‪ ,‬נכון למועד הדוח‪ .‬התוצאות‬ ‫בפועל עלולות להיות שונות באופן מהותי מן התוצאות המוערכות או המשתמעות ממידע זה‪.‬‬ ‫הדוח נערך בהתאם לתקנות הפיקוח על עסקי ביטוח )פרטי דין וחשבון( התשנ"ח ‪ ,1988 -‬פרק י"א‪ :‬דוח‬ ‫דירקטוריון וחוזרי המפקח על הביטוח‪ ,‬ובמתכונת מצומצמת‪ ,‬תוך הפניות מתאימות למקומות רלוונטיים בדוח‬ ‫הכספי‪ .‬מידע נוסף מצוי בדוח הכספי של האגודה לשנת ‪.2011‬‬ ‫‪ .1‬תיאור תמציתי של האגודה‪ ,‬סביבתה העסקית ותחומי פעילותה‬ ‫‪1.1‬‬ ‫כללי‬ ‫"ביטוח חקלאי" היא אגודה שיתופית אשר נרשמה בישראל ב‪ 14-‬באפריל ‪ 1937‬בשם "קופה‬ ‫לביטוח חקלאי הדדי אגודה שיתופית בע"מ" ובשנת ‪ 1993‬שינתה האגודה את שמה ל‪"-‬ביטוח‬ ‫חקלאי אגודה שיתופית מרכזית בע"מ" )להלן "האגודה"(‪ .‬מקימי האגודה וחבריה כיום הם כ‪280-‬‬ ‫קיבוצים‪ ,‬מושבים שיתופיים ותאגידים שיתופיים המחזיקים יחד בכל יחידות ההשתתפות של‬ ‫האגודה‪.‬‬ ‫מטרת ההתאגדות של האגודה‪ ,‬כפי שהיא באה לידי ביטוי בתקנון האגודה היא‪ ,‬בין השאר‪ ,‬לעסוק‬ ‫בעסקי הביטוח של חבריה ושל אחרים‪ ,‬וכן בתחומים הקשורים בעסקי ביטוח בדרך של שיתוף ושל‬ ‫עזרה הדדית‪ ,‬וכן בכיסויים ביטוחיים המותאמים באופן ייחודי לאופי הפעילות של חבריה‪.‬‬ ‫לאגודה משרדים ראשיים הפועלים ברחוב החשמונאים ‪ ,95-91‬בתל‪-‬אביב‪.‬‬ ‫‪1.2‬‬ ‫מבנה ההחזקות של האגודה‬ ‫א‪" .‬עתודות" ‪ -‬קרן פנסיה לשכירים ועצמאים בע"מ החברה המנהלת )להלן "עתודות"(‪ ,‬חברת‬ ‫בת בבעלות משותפת של האגודה וחברות ביטוח אחרות‪ ,‬בניהול קרנות פנסיה וקופות גמל‪.‬‬ ‫שיעור ההחזקה של ביטוח חקלאי בעתודות הוא ‪.50%‬‬ ‫ב‬ ‫"משקי הקיבוצים" סוכנות לביטוח בע"מ‪ ,‬חברת בת בשליטה ובבעלות מלאה של האגודה‪.‬‬ ‫סוכנות הביטוח משווקת פוליסות בתחום הביטוח הכללי וכן בענפי ביטוח בהם לא פועלת‬ ‫האגודה‪ :‬פנסיה‪ ,‬בריאות‪ ,‬סיעוד‪ ,‬נסיעות לחו"ל ועוד‪.‬‬ ‫ג‪" .‬ב‪.‬ס‪.‬ס‪.‬ח" החברה הישראלית לביטוח אשראי בע"מ המוחזקת בחלקים שווים עם הראל‬ ‫השקעות בביטוח בע"מ ועם חברת האשראי הבינלאומית ‪.Eulr Hermes SFAC‬‬ ‫ד‪" .‬עידן חדש" סוכנות לביטוח ימי מקבוצת ביטוח חקלאי )‪ (2011‬בע"מ ‪ -‬סוכנות לביטוח‬ ‫בבעלות משותפת של ביטוח חקלאי ורמון גרניט תורן )שותפות מוגבלת( סוכנות לביטוח ימי‪.‬‬ ‫הסוכנות פועלת מ– ‪ 1‬באוגוסט ‪ 2011‬בתחום הביטוח הימי בלבד‪.‬‬ ‫לתיאור האגודה ותחומי פעילותה ראה חלק ראשון של חלק א ‪ -‬תיאור עסקי התאגיד‪.‬‬ ‫‪1.3‬‬ ‫תחומי פעילותה העיקריים של האגודה‬ ‫האגודה פועלת בתחום הביטוח הכללי בלבד‪ :‬בענפי ביטוח הרכוש ובענפי ביטוח החבויות ‪ -‬בביטוח‬ ‫חובה ובארבעת החודשים האחרונים של שנת הדוח החלה אף לפעול בתחום הביטוח הימי‬ ‫והאווירי‪.‬‬ ‫א‪ .‬ענפי המשנה העיקריים בביטוח רכוש הם‪:‬‬ ‫ביטוח דירות‪ ,‬ביטוח רכב רכוש‪ ,‬ביטוח אש‪ ,‬ביטוח רכוש אחר וביטוח הנדסי‪.‬‬ ‫ביטוח חקלאי אגודה שיתופית מרכזית בע"מ ‪ -‬דוח תקופתי לשנת ‪ - 2011‬חלק ב ‪ -‬דוח הוועד המנהל‬ ‫עמוד ב ‪2 -‬‬ ‫ב‪ .‬ענפי המשנה העיקריים בביטוח חבויות הם‪:‬‬ ‫ביטוח צד שלישי‪ ,‬ביטוח חבות מעבידים‪ ,‬ביטוח חבות המוצר‪ ,‬ביטוח אחריות מקצועית‪ ,‬וביטוח‬ ‫אחריות דירקטורים‪.‬‬ ‫ג‪ .‬ביטוח רכב חובה‬ ‫לפירוט הענפים בהרחבה ראה סעיף ‪ 4‬בחלק הראשון של פרק א' ‪ -‬תיאור עסקי התאגיד‬ ‫‪1.4‬‬ ‫המגזר אליו פונה האגודה‬ ‫עיקר פעילותה של האגודה מתמקדת במגזר הקיבוצי‪ .‬הזרוע השיווקית העיקרית במגזר זה היא משקי‬ ‫הקיבוצים סוכנות לביטוח ‪ -‬סוכנות ביטוח בבעלות מלאה של ביטוח חקלאי וכן באמצעות סוכנויות ביטוח‬ ‫המתמחות במגזר החקלאי‪ .‬בשל אופי הפעילות והמגזר שבו פועלת האגודה‪ ,‬אפשר לזהות עונתיות‬ ‫במועדי חידוש פוליסות הביטוח‪ .‬כ‪ 70%-‬מפוליסות ביטוח הרכוש מתחדשות ב‪ 1-‬בינואר בכל שנה‪.‬‬ ‫בשנת ‪ 2009‬ספגה האגודה הפסדים עקב כניסתה לתחום ביטוח קולקטיבים בענף הרכב‪ .‬בשנת‬ ‫הדוח הנוכחית האגודה פעלה לטיוב תיק ביטוח הרכב ולטיוב חיתומי של עסקות הביטוח‪ .‬תוצאות‬ ‫הטיוב באות לידי ביטוי בתוצאות הכספיות של האגודה‪.‬‬ ‫חלקה היחסי של האגודה בשוק הביטוח הכללי‪ ,‬במונחי פרמיה לשנת‪ 2011‬הוא כ‪2.37%-‬‬ ‫‪1.5‬‬ ‫הון אנושי‬ ‫בתקופת הדוח סיימו מספר בעלי תפקידים את תפקידם באגודה ובמקומם הצטרפו בעלי תפקידים‬ ‫חדשים‪:‬‬ ‫א‪ .‬ניהול סיכונים‬ ‫בספטמבר ‪ 2011‬גויס לאגודה מנהל סיכונים אשר משמש גם קצין ציות‪.‬‬ ‫ב‪ .‬משאבי אנוש ושירות‬ ‫כפועל יוצא מחוזר המפקח לשירות ללקוחות גופים מוסדיים‪ ,‬מאוגוסט ‪ ,2011‬ובמטרה להבטיח‬ ‫רמה נאותה ושיפור מתמשך בשירות ללקוח בגוף מוסדי‪ ,‬מונתה מנהלת משאבי אנוש באגודה‬ ‫לתפקיד מנהלת השירות‪ ,‬וזאת נוסף על תפקידה כמנהלת משאבי אנוש‪.‬‬ ‫ג‪ .‬אקטואריה‬ ‫סמנכ"ל אקטואריה הודיעה בסוף ‪ 2011‬על עזיבתה‪ .‬סמנכ"ל אקטואריה תסיים עבודתה בפועל‬ ‫באפריל ‪ .2012‬בחודש פברואר ‪ 2012‬אישר המפקח על הביטוח את מינויו של ד"ר סטיוארט‬ ‫קוטס להיות אקטואר ממונה של האגודה‪.‬‬ ‫נכון ליום הגשת דוח זה מעסיקה האגודה ‪ 125‬עובדים‪.‬‬ ‫‪1.6‬‬ ‫התפתחויות ואירועים מהותיים בתקופת הדוח‬ ‫א‪.‬‬ ‫עסקת מגדל לרכישת יחידות ההשתתפות של ביטוח חקלאי‬ ‫ב‪ 11-‬במארס ‪ 2010‬נחתם הסכם בין האגודה לבין מגדל אחזקות ביטוח ופיננסיים בע"מ )להלן‬ ‫"מגדל"( לרכישת ‪ 50%‬מיחידות ההשתתפות של האגודה בתמורה לסכום של ‪ 140‬מיליון ש"ח‪.‬‬ ‫העסקה הוכפפה לשורה של תנאים מתלים‪ ,‬בין השאר‪ ,‬לאישור הממונה על ההגבלים העסקיים‪,‬‬ ‫רשויות המס והמפקח על הביטוח השלמתו של שינוי מבני באגודה וכן להסכמות של צדדים‬ ‫שלישיים‪.‬היום האחרון אשר נקבע בהסכם‪ ,‬להשלמתם של התנאים המתלים‪ ,‬חל ב‪ 15-‬בספטמבר‬ ‫‪ 2010‬נכון למועד הנ"ל ונכון למועד דוח זה לא התקיימו התנאים המתלים לעסקה ואולם הצדדים‬ ‫המשיכו וממשיכים לנהל משא ומתן במטרה להשלים את העסקה תוך שינוי אפשרי בתנאיה המקוריים‬ ‫)ובכפוף לקיום התנאים המתלים ולרבות כמתחייב משינוי העסקה‪ ,‬ככל שיוסכם בין הצדדים(‪.‬‬ ‫‪1.7‬‬ ‫מגבלות ופיקוח על פעולות האגודה‬ ‫האגודה כפופה לחקיקה הרלוונטית החלה על אגודות שיתופיות‪ ,‬להוראות חוק הפיקוח על עסקי‬ ‫ביטוח התשנ"א ‪ 1981 -‬ולתקנות שהותקנו על‪-‬פי חוק זה וכן פועלת האגודה בהתאם להוראות‬ ‫המפקח על הביטוח המתפרסמות מפעם לפעם‪ .‬בתקופת הדוח פרסם המפקח על הביטוח מספר‬ ‫חוזרים הקשורים לפעילות האגודה‪ ,‬כלהלן‪:‬‬ ‫ביטוח חקלאי אגודה שיתופית מרכזית בע"מ ‪ -‬דוח תקופתי לשנת ‪ - 2011‬חלק ב ‪ -‬דוח הוועד המנהל‬ ‫עמוד ב ‪3 -‬‬ ‫לעניין התפתחות בחוקים‪ ,‬תקנות‪ ,‬חוזרים וטיוטות חוזרים אשר פורסמו על‪-‬ידי הכנסת‪ ,‬הממשלה‬ ‫או המפקח על הביטוח‪ ,‬לפי העניין‪ ,‬ראה חלק א ‪ -‬תיאור עסקי התאגיד חלק‬ ‫‪ .2‬מצבה הכספי של האגודה‬ ‫‪2.1‬‬ ‫תיאור התפתחות המצב הכספי‪:‬‬ ‫א‪ .‬נכסים‬ ‫סך‪-‬כול הנכסים של האגודה ב‪ 31-‬בדצמבר ‪ 2011‬הסתכם בסכום של ‪ 1,454‬מיליון ש"ח‬ ‫לעומת כ‪ 1,434 -‬מיליון ש"ח ב‪ 31-‬בדצמבר ‪.2010‬‬ ‫ב‪ .‬הון עצמי ודרישות הון‬ ‫סך‪-‬כול ההון של האגודה ב‪ 31-‬בדצמבר ‪ 2011‬הסתכם בסכום של ‪ 236,673‬אלפי ש"ח‬ ‫לעומת ‪ 206,473‬אלפי ש"ח ב‪ 31-‬בדצמבר ‪.2010‬‬ ‫בחודש נובמבר ‪ 2009‬פורסם תיקון לתקנות הפיקוח על שירותים פיננסיים )הון עצמי מינימאלי‬ ‫הנדרש ממבטח‪ ,‬התשנ"ח ‪ .(1988 -‬על‪-‬פי התקנות החדשות מבטח חייב להגדיל את ההון‬ ‫העצמי באופן הדרגתי עד ‪ 31‬בדצמבר ‪ .2011‬סך‪-‬כול ההון העצמי הקיים באגודה נכון ל‪31-‬‬ ‫בדצמבר ‪ 2011‬מסתכם בסכום של ‪ 290,697‬אלפי ש"ח‪ .‬הסכום הנדרש עד ל‪ 31-‬בדצמבר‬ ‫‪ 2011‬הוא ‪ 279,440‬אלפי ש"ח‪.‬‬ ‫בהשוואה לדרישות המפקח על הביטוח‪ ,‬נכון ל‪ 31-‬בדצמבר ‪ 2011‬לאגודה יש עודף הון בסכום‬ ‫של ‪ 11,257‬אלפי ש"ח לעומת ‪ 10,996‬אלפי ש"ח ב‪ 31-‬בדצמבר ‪ .2010‬למידע נוסף ראה‬ ‫ביאור ‪ 12‬לדוח הכספי‪.‬‬ ‫בחודש מאי ‪ 2011‬פנתה החברה לממונה על הביטוח בבקשה לאשר כתבי הון כהון שלישוני‬ ‫בסכום של ‪ 15‬מיליון ש"ח‪ .‬אישור הממונה על הביטוח התקבל ב‪ 4-‬ביולי ‪ .2011‬האגודה גייסה‬ ‫ב‪ 30-‬ביוני ‪ ,2011‬שטר הון צמוד ונושא ריבית של ‪ 6.5%‬מבנק מזרחי טפחות‪ ,‬בהתאם‬ ‫לאישור הממונה על הביטוח‪ .‬האגודה פועלת לגיוס הון נוסף בסכום של ‪ 15‬מיליון ש"ח‪.‬‬ ‫ג‪ .‬התחייבויות‬ ‫סך‪-‬כול ההתחייבויות של האגודה ב‪ 31-‬בדצמבר ‪ 2011‬הסתכמו בסכום של ‪ 1,217‬מיליון ש"ח‬ ‫לעומת כ‪ 1,228 -‬מיליון ש"ח ב‪ 31-‬בדצמבר ‪.2010‬‬ ‫‪2.2‬‬ ‫שיעור הפרמיות של האגודה בביטוח כללי לפי ענפים )באחוזים(‬ ‫ענף‬ ‫‪12/2011‬‬ ‫‪12/2009‬‬ ‫‪12/2010‬‬ ‫ברוטו‬ ‫שייר עצמי‬ ‫ברוטו‬ ‫שייר עצמי‬ ‫ברוטו‬ ‫שייר עצמי‬ ‫רכב רכוש‬ ‫וטרקטורים‬ ‫‪27.1‬‬ ‫‪41.9‬‬ ‫‪28.0‬‬ ‫‪43.1‬‬ ‫‪31.7‬‬ ‫‪40.6‬‬ ‫רכב חובה‬ ‫‪17.4‬‬ ‫‪25.7‬‬ ‫‪18.5‬‬ ‫‪26.9‬‬ ‫‪26.0‬‬ ‫‪37.3‬‬ ‫‪33.0‬‬ ‫‪8.0‬‬ ‫‪32.6‬‬ ‫‪7.9‬‬ ‫‪26.3‬‬ ‫‪5.8‬‬ ‫‪20.3‬‬ ‫‪23.3‬‬ ‫‪18.8‬‬ ‫‪21.0‬‬ ‫‪14.3‬‬ ‫‪15.5‬‬ ‫‪1.4‬‬ ‫‪0.6‬‬ ‫‪1.3‬‬ ‫‪0.6‬‬ ‫‪1.2‬‬ ‫‪0.6‬‬ ‫‪0.8‬‬ ‫‪0.5‬‬ ‫‪0.8‬‬ ‫‪0.5‬‬ ‫‪0.5‬‬ ‫‪0.2‬‬ ‫‪100%‬‬ ‫‪100%‬‬ ‫‪100%‬‬ ‫‪100%‬‬ ‫‪100%‬‬ ‫‪100%‬‬ ‫ענפי אש‬ ‫רכוש‬ ‫והנדסי‬ ‫ענפי‬ ‫חבויות‬ ‫טבע ובעלי‬ ‫חיים‬ ‫ענפים‬ ‫אחרים‬ ‫סה"כ‬ ‫ביטוח חקלאי אגודה שיתופית מרכזית בע"מ ‪ -‬דוח תקופתי לשנת ‪ - 2011‬חלק ב ‪ -‬דוח הוועד המנהל‬ ‫עמוד ב ‪4 -‬‬ ‫‪2.3‬‬ ‫תיאור התפתחות הפרמיות‬ ‫סך‪-‬כול הפרמיות שנגבו ברוטו בתקופת הדוח הסתכמו לכ‪ 368.4 -‬מיליון ש"ח לעומת סכום של כ‪-‬‬ ‫‪ 363‬מיליון ש"ח בדוח של ‪ 31‬בדצמבר ‪ 2010‬מיליון ש"ח בתקופה המקבילה אשתקד‪.‬‬ ‫העלייה בפרמיות נובעת בעיקר מעליית חלקם של הסוכנים בתפוקה‪.‬‬ ‫א‪ .‬ביטוח רכב רכוש וטרקטורים‬ ‫הפרמיות ברוטו הסתכמו בתקופת הדוח בסכום של כ‪ 100 -‬מיליון ש"ח לעומת כ‪ 102 -‬מיליון‬ ‫ש"ח בתקופה המקבילה אשתקד‪ .‬הרווח לפני מס הסתכם בתקופת הדוח בסכום של ‪1,989‬‬ ‫אלפי ש"ח לעומת רווח ‪ 6,297‬של אלפי ש"ח בתקופה המקבילה אשתקד‪.‬‬ ‫עיקר הקיטון ברווח נובע מהגורמים האלה‪ :‬קיטון בהכנסות מהשקעות ועלייה בהוצאות הכלליות‬ ‫ב‪ .‬ביטוח רכב חובה‬ ‫הפרמיות ברוטו הסתכמו בתקופת הדוח בסכום של כ‪ 64 -‬מיליוני ש"ח לעומת כ‪ 67 -‬מיליוני‬ ‫ש"ח בתקופה המקבילה אשתקד‪ .‬הרווח לפני מס הסתכם בתקופת הדוח בסכום של ‪1,906‬‬ ‫אלפי ש"ח לעומתרווחשל ‪ 22,190‬אלפי ש"ח בתקופה המקבילה אשתקד‪.‬‬ ‫עיקר הקיטון ברווח נובע מקיטון בהכנסות מהשקעות‪.‬‬ ‫ג‪ .‬ענפי אש רכוש‪ ,‬הנדסי ו ענפים אחרים‬ ‫הפרמיות ברוטו הסתכמו בתקופת הדוח בסכום של ‪ 130‬מיליוני ש"ח לעומת כ‪ 126 -‬מיליון‬ ‫ש"ח בתקופה המקבילה אשתקד‪ .‬הרווח לפני מס הסתכם בתקופת הדוח בסכום של ‪8,589‬‬ ‫אלפי ש"ח לעומת ‪ 2,480‬אלפי ש"ח בתקופה המקבילה אשתקד‪.‬‬ ‫עיקר הגידול ברווח נובע מהגורמים האלה‪ :‬גידול בעמלה המתקבלת ממבטחי משנה וקיטון‬ ‫בתביעות גדולות בעיקר‪.‬‬ ‫ד‪ .‬ענפי חבויות‬ ‫הפרמיות ברוטו הסתכמו בתקופת הדוח בסכום של כ‪ 75 -‬מיליוני ש"ח לעומת כ‪ 68 -‬מיליוני‬ ‫ש"ח בתקופה המקבילה אשתקד‪ .‬הרווח לפני מס הסתכם בתקופת הדוח בסכום של ‪14,145‬‬ ‫אלפי ש"ח לעומת רווח של ‪ 3,576‬אלפי ש"ח בתקופה המקבילה אשתקד‪.‬‬ ‫עיקר הגידול ברווח נובע מהגורמים האלה‪ :‬קיטון בהפרשה האקטוארית לתביעות משנות חיתום‬ ‫ישנות ועלייה בתעריף הביטוח בשנה השוטפת‪.‬‬ ‫‪2.4‬‬ ‫נתונים עיקריים מהדוחות הכספיים המאוחדים לתאריך ‪ 31‬בדצמבר ‪) 2011‬באלפי ש"ח(‬ ‫נתוני מאזן‬ ‫‪31.12.2011‬‬ ‫‪236,672‬‬ ‫‪31.12.2010‬‬ ‫‪206,473‬‬ ‫‪885,306‬‬ ‫‪899,864‬‬ ‫‪1,453,677‬‬ ‫‪1,433,789‬‬ ‫‪1.1.2011‬‬‫‪31.12.2011‬‬ ‫‪1.1.2010‬‬‫‪31.12.2010‬‬ ‫‪1.1.2009‬‬‫‪31.12.2009‬‬ ‫פרמיות שהורווחו ברוטו‬ ‫‪368,489‬‬ ‫‪362,972‬‬ ‫‪492,456‬‬ ‫פרמיות שהורווחו בשייר‬ ‫רווח נקי‬ ‫ראה ביאור ‪ 6‬בדוח הכספי‬ ‫‪238,795‬‬ ‫‪232,185‬‬ ‫‪326,754‬‬ ‫‪30,200‬‬ ‫‪39,240‬‬ ‫‪42,128‬‬ ‫הון עצמי‬ ‫עתודות ביטוח ותביעות תלויות בשייר האגודה‬ ‫בביטוח כללי‬ ‫סה"כ מאזן‬ ‫נתוני רוח והפסד‬ ‫‪2.5‬‬ ‫התפתחות הרווח‪/‬הפסד‬ ‫עיקר הקיטון ברווח נובע מירידה בהכנסות מהשקעות‪ ,‬עקב הירידה בשוקי ההון בארץ ובעולם‪.‬‬ ‫ביטוח חקלאי אגודה שיתופית מרכזית בע"מ ‪ -‬דוח תקופתי לשנת ‪ - 2011‬חלק ב ‪ -‬דוח הוועד המנהל‬ ‫עמוד ב ‪5 -‬‬ ‫‪ .3‬תוצאות הפעילות של האגודה לתקופה שהסתיימה ב‪ 31-‬בדצמבר ‪2011‬‬ ‫‪3.1‬‬ ‫עסקי ביטוח כללי‬ ‫א ‪ .‬העתודות לס יכונים שטרם חלפו בשייר העצמי גדלו בתקופה המסתיימת ב‪ 31 -‬ב דצמבר‬ ‫‪ 2011‬לעומת ז ו שהס ת י ימה ב‪ 31 -‬ב דצמבר ‪ 2010‬ב סכום של ‪ 10,860‬אלפי ש " ח ‪.‬‬ ‫הגידול נובע בעיקר מקיטון מגידול בפרמיה בעסקים עם סוכנים בעיקר בענפי רכב רכוש‬ ‫וחובה ‪.‬‬ ‫ב‪ .‬ההפרשות לתביעות תלויות בשייר קטנו ב‪ 31-‬בדצמבר ‪ 2011‬לעומת ‪ 31‬בדצמבר ‪2010‬‬ ‫בסכום של ‪ 25,418‬אלפי ש"ח וזאת מקיטון בהערכות האקטואריות לשנים קודמות בענפי‬ ‫חובה‪ ,‬חבות מעבידים וצד שלישי וכן בענף רכב רכוש‪.‬‬ ‫ג‪ .‬האגודה רשמה רווח בתקופת הדוח ב סכום ‪ 30,200‬אלפי ש"ח‪ ,‬בהשוואה לרווח של‬ ‫‪ 39,240‬אלפי ש"ח בתקופה המקבילה אשתקד ורווח של ‪ 42,128‬אלפי ש"ח בשנת‬ ‫‪ 2009‬כולה ‪.‬‬ ‫ד‪ .‬הרווח לתקופה שנסתיימה ב‪ 31-‬בדצמבר ‪ 2011‬ירד לעומת התקופה המקבילה אשתקד‪ ,‬וזאת‬ ‫בעיקר בשל ירידה בהכנסות מהשקעות ועליה בהוצאות הכלליות של האגודה לעומת הרווח‬ ‫בשנים ‪ 2010-2009‬שנבע בעיקר מרווחים חריגים בהשקעות‪.‬‬ ‫‪3.2‬‬ ‫הכנסות מהשקעות‬ ‫ההכנסות מההשקעות הפיננסיות מוצגות להלן‪:‬‬ ‫רווחים מהשקעות‪ ,‬נטו באלפי‬ ‫ש"ח‬ ‫‪ 12‬חודשים ‪-‬‬ ‫‪2011‬‬ ‫‪ 12‬חודשים ‪-‬‬ ‫‪2010‬‬ ‫‪ 12‬חודשים ‪-‬‬ ‫‪2009‬‬ ‫‪36,902‬‬ ‫‪66,348‬‬ ‫‪91,900‬‬ ‫ההכנסות מושפעות בעיקר מן המסחר בשוק ההון בישראל‪ .‬בשנת ‪ 2011‬קטנו ההכנסות‬ ‫מהשקעות לעומת ‪ 2010‬ו‪ ,2009-‬בהן היו עליות חדות במרבית אפיקי ההשקעה בשוקי ההון‬ ‫בישראל ובעולם‪.‬‬ ‫‪3.3‬‬ ‫הלוואות והחזרים לחברים‬ ‫ההלוואות ניתנו בעבר לחברי האגודה ועל אחריותם‪ .‬זאת בהתאם לתקנות הפיקוח אשר היו‬ ‫תקפות בזמן נתינתן‪ .‬ליום המאזן יתרת הלוואות לחברים היא ‪ 2,287‬אלפי ש"ח )אשתקד‪4,463‬‬ ‫אלפי ש"ח(‪ .‬בתקופת הדוח לא הייתה הפרשה בגין החזרים לחברים‪.‬‬ ‫‪ .4‬הסדרות‪ ,‬התפתחויות ואירועים מהותיים לאחר תקופת הדוח‬ ‫‪4.1‬‬ ‫הליכים משפטיים‬ ‫ב‪ 24-‬ביולי ‪ 2011‬הוגשה לבית המשפט המחוזי מרכז בקשה לאשר תובענה ייצוגית כנגד ‪ 10‬מבטחים‬ ‫ובכללם‪ ,‬ביטוח חקלאי‪ .‬המפקח על הביטוח התבקש להשיב כמשיב פורמאלי‪ .‬עניינה של הבקשה היא‬ ‫חיוב בשיעור של ‪ 4.3%‬אשר נוסף לתעריף ביטוח רכב חובה אשר נועד לסבסד את מבוטח הביטוח‬ ‫השיורי )הפול(‪ .‬לטענת התובעים הדבר נעשה בהיעדר הוראת מפורשת בחוק להטלת החיוב ומבלי‬ ‫שציבור המבוטחים בביטוח רכב חובה ידע על‪-‬כך‪ .‬התובעים העריכו את הנזק בגין השנים ‪2010-2004‬‬ ‫בסכום של כ‪ 39-‬מיליון ש"ח‪ ,‬סכום המחושב כ‪ 4.3%-‬מסך כול הכספים שגבתה האגודה בגין ביטוח‬ ‫חובה בשנים האלה‪ .‬ב‪ 15-‬בינואר ‪ 2011‬דחה בית המשפט המחוזי את בקשת התובעים‪ ,‬להכיר‬ ‫בתביעה שהוגשה נגדנו בגין מרכיב העמסה‪ ,‬כתביעה ייצוגית‪ .‬בית המשפט נימק את החלטתו בכך‬ ‫שאין הוראה בחוק או הוראה של המפקח על הביטוח שאוסרת על חברות הביטוח לגלגל את העלות‬ ‫שהוטלה עליהם‪ ,‬על כתפי המבוטחים וכי חברות הביטוח רשאיות לתמחר את השירות בהתאם‬ ‫לעלויות המוטלות עליהן ואין לבוא אליהן בטענות כשהן עושות כך‪.‬‬ ‫‪ 4.2‬החלטת המפקח על הביטוח על עיצום כספי‬ ‫לאחר תאריך הדוח ב‪ 14 -‬בפברואר ‪ 2012‬הודיע המפקח על הביטוח לאגודה על‬ ‫החלטתו להטיל עיצום כספי על האגודה ב סכום כולל של ‪ 150,000‬ש " ח בגין הפרת‬ ‫ביטוח חקלאי אגודה שיתופית מרכזית בע"מ ‪ -‬דוח תקופתי לשנת ‪ - 2011‬חלק ב ‪ -‬דוח הוועד המנהל‬ ‫עמוד ב ‪6 -‬‬ ‫מספר הוראות המתייחסות לחוזרים שפרסם המפקח על הביטוח בשנים ‪2009 -2010‬‬ ‫העוסקים באופן הטיפול באשראי לא סחיר ‪ .‬האגודה החליטה שלא לערער על ההחלטה‬ ‫ושילמה את הקנס ‪.‬‬ ‫‪ .5‬תזרים מזומנים‪ ,‬נזילות ומימון‬ ‫תזרימי המזומנים נטו של האגודה‪ ,‬אשר נבעו מפעילות שוטפת‪ ,‬הסתכמו בתקופת הדוח בסכום‬ ‫של כ‪ 204 -‬מיליון ש"ח‪ .‬תזרימי המזומנים אשר שימשו לפעילות השקעה הסתכמו בסכום של כ‪4 -‬‬ ‫מיליון ש"ח‪ .‬תזרימי המזומנים אשר נבעו מפעילות מימון הסתכמו בסכום של כ‪ 16 -‬מיליון ש"ח‪.‬‬ ‫השפעת התנודות בשער החליפין על יתרת המזומנים הניבה גידול של כ‪ 2 -‬מיליון ש"ח‪.‬‬ ‫יתרות המזומנים של האגודה גדלו בסכום של כ‪ 214 -‬מיליון ש"ח בסוף תקופת הדוח‪.‬‬ ‫האגודה מממנת את פעילותה ממקורות עצמיים )הון עצמי(‪.‬‬ ‫‪ .6‬השפעת גורמים חיצוניים‬ ‫בתקופת הדוח אירעו בעולם מספר אירועים בעלי פוטנציאל משפיע בתחום המאקרו כלכלי‪ :‬רעידת‬ ‫האדמה ביפן‪ ,‬גל הצונאמי והדליפה הגרעינית וכן הפיכות בכמה מדינות נפט שהביא להיחלשות‬ ‫המשטרים במדינות אלה‪ .‬נכון למועד זה נראה שאירועים אלה לא השאירו חותם שלילי אך את תוצאות‬ ‫אירועים אלה על מבטחי המשנה ועל המשק הישראלי בכלל‪ ,‬אין הנהלת האגודה יכולה להעריך בשלב זה‪.‬‬ ‫‪6.1‬‬ ‫התפתחויות בסביבה המקרו כלכלית‬ ‫עסקות הביטוח של האגודה מושפעות מהשינויים העוברים על ההתיישבות העובדת והאגודה‬ ‫מתאימה את פעילותה ואת אופן שיווק הפוליסות לשינויים ולתמורות אשר חלים במגזר זה‪ .‬כן‬ ‫מושפעת פעילות האגודה מהשינויים בשוק ההון‪ ,‬מהמצב הכלכלי‪ ,‬מהמצב הפוליטי והביטחוני של‬ ‫ישראל וממצב המשק העולמי‪ .‬לשינויים אלה יש משמעות בתחום ההשקעות‪ ,‬וכן על היקף‬ ‫ההכנסות של האגודה ועל תשלומי התביעות‪.‬‬ ‫‪6.2‬‬ ‫המשק בישראל‬ ‫על‪-‬פי נתוני בנק ישראל‪ ,‬בתקופה ספטמבר ‪ 2011‬ועד דצמבר ‪ 2011‬נמשכה ההתמתנות בקצב ההתרחבות‬ ‫של הפעילות העסקית בישראל‪ .‬הפגיעה ביצוא הישראלי היא פועל יוצא של המשבר בגוש האירו וההאטה‬ ‫בצמיחה הגלובלית שהם ככל הנראה הגורם העיקרי אשר מעיב על המשק הישראלי בתקופת הדוח‪ .‬על‪-‬פי‬ ‫הצטמצמות פער התוצר ומכלול הנתונים של שוק העבודה נראה שהמשק במצב של תעסוקה מלאה‪.‬‬ ‫התמתנות קצב הצמיחה הביאה עימה תת‪-‬ביצוע בגביית המסים‪ ,‬בעיקר המסים העקיפים‪ .‬הגירעון הכולל‬ ‫בלא מתן אשראי הסתכם בשנת ‪ 2011‬ב‪ %3.3-‬תוצר לעומת גירעון מתוכנן של ‪ 2.9‬אחוזי תוצר‪ .‬למרות‬ ‫התמתנות הצמיחה ניכרו בחודשים האחרונים של ‪ 2011‬מספר מגמות חיוביות‪ :‬התרחבות הייצור והיצוא של‬ ‫תעשיות הטכנולוגיה העילית‪ ,‬חזרתה של גביית המסים העקיפים לרמה של חודשים ינואר ‪ -‬אפריל‪ ,‬ושיפור‬ ‫בנכונות הציבור לרכוש מוצרי צריכה בני‪-‬קיימא ודירות‪ .‬בתקופה הנסקרת נמשכה מגמת התמתנות קצב‬ ‫האינפלציה‪ ,‬שהחלה בחודש מארס‪ .‬האינפלציה בשנת ‪ 2011‬כולה הסתכמה ב‪ .%2.2-‬התפתחויות אלה‬ ‫הקלו על בנק ישראל להוריד את הריבית בתקופה הנסקרת במחצית נקודת האחוז לרמה של ‪ %2.5‬כדי‬ ‫לתמוך בפעילות הריאלית לנוכח ההשפעה השלילית של ההאטה הגלובלית על צמיחת המשק המקומי‪.‬‬ ‫‪ 6.3‬המשק העולמי‬ ‫על‪-‬פי נתוני בנק ישראל‪ ,‬הבעיה במשק העולמי ממוקדת באירופה‪ .‬כל המדינות הגדולות צפויות‬ ‫לצמיחה מאוד איטית ובאיטליה צפוי מיתון‪ .‬שיעור האבטלה בגוש האירו עומד על ‪ 10%‬כשבחלק‬ ‫מהמדיניות הוא גבוה בהרבה ‪.‬בארה"ב המצב משתפר‪ .‬הצמיחה אמנם נמוכה אבל אין כרגע חשש‬ ‫למיתון חוזר‪.‬‬ ‫‪ .7‬גילוי בדבר המבקר הפנימי בתאגיד‬ ‫‪ .7.1‬פרטי המבקר הפנימי‬ ‫שם המבקר‪:‬‬ ‫גלי גנה‪ ,‬רו"ח‪.‬‬ ‫תאריך התחלת כהונה‪ :‬מאי ‪.2005‬‬ ‫ביטוח חקלאי אגודה שיתופית מרכזית בע"מ ‪ -‬דוח תקופתי לשנת ‪ - 2011‬חלק ב ‪ -‬דוח הוועד המנהל‬ ‫עמוד ב ‪7 -‬‬ ‫כישורים המכשירים אותו לביצוע התפקיד‪:‬‬ ‫השכלה‪:‬‬ ‫בוגר המכללה למנהל בחשבונאות ומנהל עסקים‪ ,‬רו"ח מוסמך משנת‬ ‫‪ ,1994‬בעל תואר שני )‪ (MA‬בביקורת פנימית ומנהל ציבורי‬ ‫מאוניברסיטת בר‪-‬אילן‪ ,‬מבקר מערכות מידע ממוחשבות מוסמך )‪,(CISA‬‬ ‫מבקר פנימי מוסמך )‪ ,(CIA‬מוסמך בבקרה וניהול סיכונים )‪.(CRISC‬‬ ‫ניסיון מקצועי‪:‬‬ ‫רואה חשבון שותף במשרד רואי חשבון רוזנבלום‪-‬הולצמן‪ ,‬ניסיון רב‬ ‫בביצוע עבודות ביקורת פנימית‪ ,‬ביקורות מיוחדות וסקרי סיכונים בגופים‬ ‫מהותיים‪ ,‬חברות תעשייתיות‪ ,‬חברות ביטוח ותאגידים פיננסיים‪.‬‬ ‫המבקר הפנימי עומד בהוראות סעיף ‪)146‬ב( לחוק החברות ובהוראות סעיף ‪ 8‬לחוק הביקורת‬ ‫הפנימית‪.‬‬ ‫‪7.2‬‬ ‫דרך המינוי‬ ‫מינויו של המבקר הפנימי אושר על‪-‬ידי הוועד המנהל של האגודה בתאריך ‪ 26‬במאי ‪.2005‬‬ ‫בהתאם לחוזר גופים מוסדיים ‪ ,14-9-2007‬התקיימו דיונים בוועדת הביקורת בשנת ‪ 2010‬ואף‬ ‫לאחרונה ב‪ 16-‬בפברואר ‪ ,2012‬על עמידת המבקר הפנימי בהוראות החוזר והוחלט על כשירותו‬ ‫להמשיך במילוי תפקידו‪ .‬בין הנימוקים להמשך העסקתו‪ :‬השכלתו‪ ,‬כישוריו‪ ,‬ניסיונו בתחום‪ ,‬אי‪-‬‬ ‫תלות וזמינות‪.‬‬ ‫‪7.3‬‬ ‫זהות הממונה על מבקר הפנימי‬ ‫הממונה הארגוני על המבקר הפנימי הוא יו"ר ועד מנהל‪ ,‬תוך תיאום עם ועדת הביקורת‪.‬‬ ‫‪7.4‬‬ ‫תכנית עבודה‬ ‫תכנית עבודת הביקורת הפנימית של האגודה נתמכת בסקר סיכונים לקביעת יעדי ביקורת ‪,‬‬ ‫על בסיסו נקבעה תכנית עבודה רב שנתית‪ .‬החל משנת ‪ 2008‬תכנית העבודה הרב שנתית‬ ‫נערכת לתקופה של ‪ 4‬שנים‪ .‬תכנית העבודה השנתית אושרה על‪ -‬ידי וועד ת הביקורת‪ .‬תכנית‬ ‫העבודה הרב שנ תית מתעדכנת בהתאם למסקנות מהשנה שחלפה זאת לאור המלצות‬ ‫ההנהלה והמבקר הפנימי ‪ ,‬ולאחר התייעצות עם גורמים שונים באגודה‪ .‬השיקולים בקביעת‬ ‫תכנית הביקורת כוללים בין השאר‪ :‬מיפוי וני תוח סיכונים בהתאם לסקר הסיכונים‪ ,‬סקר‬ ‫סיכונים למניעת מעילות‪ ,‬פו טנציאל ליעילות וחיסכון ‪ ,‬סיכונים ) ע סקיים ופיננסיים( אפשריים‬ ‫באגודה‪ ,‬רגולציה ותקנות החלות על האגודה‪ ,‬נקודות תורפה הנראות להנהלה או למבקר‬ ‫באופן שוטף‪ .‬תכנית הביקורת כוללת סקירה וביקורת פנימית של פעילות חברת בת בה לא‬ ‫מונה מבקר פנימי‪.‬‬ ‫‪7.5‬‬ ‫היקף העסקה‬ ‫בשנת ‪ 2011‬ערך המבקר ביקורת בהתאם לתכנית הביקורת אושרה בהיקף של כ‪ 3,100-‬שעות‪.‬‬ ‫בידי ההנהלה אפשרות להרחבת ההיקף בהתאם לנסיבות‪.‬‬ ‫‪7.6‬‬ ‫עריכת הביקורת‬ ‫הביקורת נערכת בהתאם לתקנים מקצועיים הכלולים אף בהנחיות של לשכת ‪ (U.S.A) I.I.A‬וכן‬ ‫בהתאם להנחיות חוק הביקורת הפנימית התשנ"ב ‪ 1992 -‬וחוק החברות התשנ"ט ‪1999 -‬‬ ‫והנחיות המפקח על שוק ההון‪ ,‬ביטוח וחסכון‪ .‬למבקר וצוותו ניסיון רב שנים בתחום הביקורת‬ ‫הפנימית וביקורת החקירתית בענפי הביטוח‪ ,‬שוק ההון והמחשוב וידע נרחב בחשבונאות ומשפט‪.‬‬ ‫‪7.7‬‬ ‫גישה למידע‬ ‫במהלך עבודת הביקורת‪ ,‬הומצאו למבקר הפנימי המסמכים ומידע כנדרש וכן ניתנה למבקר גישה‬ ‫מלאה‪ ,‬שוטפת ובלתי מוגבלת למערכות המידע ולנתונים כספיים לצורך עבודתם‪.‬‬ ‫‪7.8‬‬ ‫דין וחשבון המבקר הפנימי‬ ‫דוחות הביקורת מוגשים ונידונים באופן שוטף עם הנהלת האגודה והמנכ"ל‪ .‬דוחות הביקורת‬ ‫נידונים בוועדת ביקורת‪ .‬אחת לתקופה נידונים הדוחות גם בוועד המנהל‪ .‬כן גם מועבר למועצה‬ ‫דיווח אודות דוחות הביקורת‪.‬‬ ‫ביטוח חקלאי אגודה שיתופית מרכזית בע"מ ‪ -‬דוח תקופתי לשנת ‪ - 2011‬חלק ב ‪ -‬דוח הוועד המנהל‬ ‫עמוד ב ‪8 -‬‬ ‫וועדת הביקורת דנה בדוחות המבקר בישיבותיה בחודשים פברואר‪ ,‬אפריל‪ ,‬יוני‪ ,‬אוגוסט‪ ,‬אוקטובר‪,‬‬ ‫נובמבר‪ ,‬דצמבר ‪2011.‬‬ ‫‪7.9‬‬ ‫הערכת הוועד המנהל את פעילות המבקר הפנימי‬ ‫לדעת הוועד מנהל ועדת הביקורת‪ ,‬היקף‪ ,‬אופי ורציפות הפעילות ותכנית העבודה של המבקר‬ ‫הפנימי הינם סבירים בנסיבות העניין ויש בהם כדי להגשים את מטרות הביקורת הפנימית באגודה‪.‬‬ ‫‪ 7.10‬תגמול‬ ‫התגמול למערך הביקורת הפנימית הוא בשכר המשולם בהתאם לשעות העבודה‪ .‬עלות מערך‬ ‫הביקורת הפנימית הסתכמה בשנת ‪ 2011‬בסכום של כ‪ 510,000 -‬ש"ח בצירוף מע"מ‪.‬‬ ‫לדעת הוועד המנהל‪ ,‬לתגמול המבקר הפנימי אין כל השפעה על שיקול דעתו המקצועית‪.‬‬ ‫‪ .8‬גילוי בדבר שכר רואה‪-‬חשבון מבקר‬ ‫א‪ .‬שם המשרד המבקר‪:‬‬ ‫קוסט‪ ,‬פורר‪ ,‬גבאי את קסירר )‪(Eernst &Young‬‬ ‫ב‪ .‬שם השותף המטפל‪:‬‬ ‫רו"ח שלמה שמש‬ ‫ג‪ .‬תאריך התחלת כהונתו‪:‬‬ ‫‪ 1‬בינואר ‪2011‬‬ ‫ד‪ .‬השכר הכולל לו זכאי המבקר‪ ,‬הקשור לשנת הדיווח האחרונה והקשור לשנה שקדמה לה‪,‬‬ ‫בנפרד‪ ,‬לפי החלוקה כלהלן באלפי ש"ח‪:‬‬ ‫‪31.12.2011‬‬ ‫‪31.12.2010‬‬ ‫שכר בגין שירותי ביקורת‬ ‫‪275‬‬ ‫‪275‬‬ ‫שכר בגין שירותים מיוחדים‬ ‫‪85‬‬ ‫‪83‬‬ ‫סך הכול )בלי מע"מ(‬ ‫‪360‬‬ ‫‪358‬‬ ‫ה מספר השעות שהושקעו על‪-‬ידי המבקר במתן השירותים‪:‬‬ ‫‪31.12.2011‬‬ ‫‪31.12.2010‬‬ ‫שעות בגין שירותי ביקורת‬ ‫‪825‬‬ ‫‪840‬‬ ‫שעות בגין שירותים מיוחדים‬ ‫‪135‬‬ ‫‪140‬‬ ‫סך הכול‬ ‫‪960‬‬ ‫‪980‬‬ ‫‪ .9‬אחריות ההנהלה על הבקרה הפנימית על דיווח כספי )להלן "‪("SOX 404‬‬ ‫בשנים האחרונות פרסם המפקח על הביטוח מספר חוזרים שנועדו ליישם את סעיפים ‪ 302‬ו‪ 404-‬של‬ ‫החוק הפדראלי סרבנס אוקסלי )להלן "ה‪.("Sox Act-‬‬ ‫חוזר המפקח מספר ‪" ,10-9-2009‬בקרה פנימית על דיווח כספי ‪ -‬הצהרות דוחות וגילויים" בא להסדיר‬ ‫את נוסח ההצהרות ואת מתכונת הגילוי וכן לקבוע נוסח חוות דעת רו"ח המבקר‪ ,‬ודוח הדירקטוריון‬ ‫וההנהלה בדבר בקרה פנימית על דיווח כספי בגופים מוסדיים‪ .‬בהתאם לחוזרי המפקח יצורפו בין השאר‪:‬‬ ‫דוח הדירקטוריון וההנהלה בדבר הבקרה הפנימית על דיווח כספי‪ ,‬החל מתקופת הדיווח של ‪ 31‬בדצמבר‬ ‫‪ ,2010‬הצהרות לגבי גילוי בדוחות הרבעוניים והשנתיים של הגוף המוסדי עליהם חותמים המנכ"ל‬ ‫וסמנכ"ל הכספים של הגוף המוסדי‪ ,‬גילוי בקשר לבקרות ולנהלים לגילוי בדוחות הכספיים באשר‬ ‫באפקטיביות הבקרות‪ ,‬והנהלים לגבי הגילוי‪ ,‬גילוי בדבר כל שינוי בבקרה הפנימית על דיווח כספי שאירוע‬ ‫התקופה הרלוונטית שיש לו השפעה מהותית או שצפוי להשפיע באופן מהותי על הבקרה הפנימית של‬ ‫הגוף המוסדי‪.‬‬ ‫כן נקבע שהגוף המוסדי יסיים את שלב התיעוד ואימות תהליך התיעוד של הדיווחים הכספיים הנגזרים‬ ‫מדוחות עד למועד פירסום הדוחות הכספיים של ‪ 30‬בספטמבר ‪ 2011‬וייתן גילוי בדוח הוועד המנהל על‬ ‫עמידתו בהוראה זו‪ .‬במהלך השנה סיימה האגודה את שלב התיעוד ואימות הדיווחים הכספיים הנגזרים‬ ‫מהדוחות הכספיים המוגשים לממונה או המפורסמים לציבור הרחב )לרבות באמצעות אתר האינטרנט של‬ ‫האגודה(‪ .‬כן קבלה האגודה אישור מרואה החשבון המבקר על סיום שלב התיעוד והאימות‪.‬‬ ‫ביטוח חקלאי אגודה שיתופית מרכזית בע"מ ‪ -‬דוח תקופתי לשנת ‪ - 2011‬חלק ב ‪ -‬דוח הוועד המנהל‬ ‫עמוד ב ‪9 -‬‬ ‫האגודה מינתה צוות היגוי ליישום ההוראות אשר מנהלו הוא מר שמואל הרטשטיין סמנכ"ל הכספים של‬ ‫האגודה וכן שכרה את שירותיו של משרד רואי‪-‬חשבון חיצוני אשר יעזור לאגודה בהטמעת התהליך‬ ‫בתוכה ‪ -‬משרד רואי חשבון פאהן קנה ניהול בקרה בע"מ‪.‬‬ ‫לצורך הערכת הבקרה הפנימית‪ ,‬האגודה אימצה מסמך תכנון הפרויקט המפרט‪ ,‬בין השאר‪ ,‬את הנושאים‬ ‫האלה‪ :‬מתודולוגית הבקרות בהתאם למסגרת ‪ ,COSO‬מתודולוגית התיעוד והבדיקות‪ ,‬בנושא מערכות‬ ‫מידע‪ ,‬על‪-‬פי מסגרת ‪ ,COBIT‬לוחות זמנים ליישום ההוראה וזאת כדי לעמוד ביעדים שנקבעו בחוזר‪.‬‬ ‫נכון לפרסומו של דוח זה‪ ,‬האגודה זיהתה חשבונות ותהליכים עסקיים המהותיים לדיווח הכספי‪ ,‬בוצע‬ ‫כאמור תיעוד התהליכים העסקיים‪ ,‬תוך זיהוי והערכת הסיכונים והבקרות הקשורות בתהליכים אלו‪,‬‬ ‫עמידה ביעילות הבקרות הקיימות וניתוח פערי בקרה‪ ,‬ככל שקיימים‪.‬‬ ‫הנהלת האגודה‪ ,‬בשיתוף המנכ"ל וסמנכ"ל הכספים‪ ,‬העריכו לתום התקופה המכוסה בדוח זה‪ ,‬את‬ ‫היעילות של הבקרות והנהלים לגבי הגילוי בדוח הכספי‪ .‬על בסיס הערכה זו‪ ,‬המנכ"ל וסמנכ"ל הכספים‪,‬‬ ‫הסיקו כי לתום תקופה זו הבקרות והנהלים לגבי הגילוי הן יעילות כדי לרשום‪ ,‬לעבד‪ ,‬לסכם ולדווח את‬ ‫המידע שנדרש לגלות בדוח השנתי‪ ,‬בהתאם להוראות הדין והוראות הדיווח שקבע הממונה על שוק ההון‬ ‫ביטוח וחסכון ובמועד שנקבע בהוראות אלו‪.‬‬ ‫בתקופת הדוח‪ ,‬לא אירע כל שינוי בבקרה הפנימית של האגודה על הדיווח הכספי אשר השפיע באופן‬ ‫מהותי‪ ,‬או סביר שצפוי להשפיע באופן מהותי‪ ,‬על הבקרה הפנימית של האגודה על הדיווח הכספי‪.‬‬ ‫‪ .10‬הערכת בקרות ונהלים בגין הגילוי‬ ‫הנהלת האגודה‪ ,‬בשיתוף המנכ"ל ומנהל הכספים של האגודה‪ ,‬העריכו לתום התקופה המכוסה‪ ,‬בדוח זה‪,‬‬ ‫את היעילות של הבקרות והנהלים בדבר הגילוי של האגודה‪ .‬על בסיס הערכה זו‪ ,‬מנכ"ל האגודה ומנהל‬ ‫הכספים הסיקו כי לתום תקופה זו הבקרות והנהלים בגין הגילוי של האגודה הם יעילים כדי ליישם‪ ,‬לעבד‪,‬‬ ‫לסכם ולדווח על המידע שהאגודה נדרשת לגלות בדוח השנתי‪ ,‬וזאת בהתאם להוראות הדין והוראות‬ ‫הדיווח שקבע הממונה על שוק ההון‪ ,‬ביטוח וחיסכון ובמועד שנקבע בהוראות אלו‪.‬‬ ‫‪ .11‬בקרה פנימית על דיווח כספי‬ ‫הוועד המנהל מינה ועדת מאזן אשר דנה בדוחות הכספיים לפני הצגתם בישיבת הוועד המנהל‪ .‬חברי ועד‬ ‫המאזן הם מנהל הכספים רו"ח שמואל הרטשטיין‪ ,‬המנכ"ל אריה הרמן‪ ,‬היו"ר דורון סט‪ ,‬האקטואריה ושני‬ ‫דירקטורים מקרב הציבור‪ :‬רו"ח אריאלה זוכוביצקי ונפתלי רגב‪ .‬כן הוזמנו רואי החשבון החיצוניים של‬ ‫האגודה רו"ח עזרא גבאי ושלמה שמש וחשב האגודה פרדי עקירב והיועץ המשפטי של האגודה‪ .‬לצורך‬ ‫בחינת הדוחות הכספיים‪ ,‬נושאי המשרה בחברה פורשים בפני חברי ועדת המאזן את הממצאים‬ ‫העיקריים והאומדנים של הדוחות הכספיים וכן את אופן הטיפול החשבונאי הקשור בדיווח הכספי‪ .‬ועדת‬ ‫המאזן התכנסה ב‪ 18-‬במארס ‪ 2011‬ו‪ 29-‬במארס ‪ 2011‬לצורך דיון בדוחות הכספיים ואלה אושרו‬ ‫בישיבת הוועד המנהל ב‪ 29-‬במארס ‪.2011‬‬ ‫בתקופת הדוח לא אירע כל שינוי בבקרה הפנימית של האגודה על דיווח כספי אשר השפיע באופן מהותי‬ ‫או סביר שצפוי להשפיע באופן מהותי‪ ,‬על הבקרה הפנימית של האגודה על הדיווח הכספי‪.‬‬ ‫‪ .12‬פרטים בדבר ההיערכות ל ‪solvency- II‬‬ ‫בחודש דצמבר ‪ 2010‬פרסם המפקח על הביטוח הנחיה לביצוע ‪ QIS 5‬במטרה להבטיח את היערכות‬ ‫חברות הביטוח ליישום דרישת הנדבך הראשון‪ .‬הסקר הכמותי נערך על בסיס נתוני ‪ 31‬בדצמבר ‪2009‬‬ ‫וממצאי הסקר הכמותי הוגשו למפקח על הביטוח בפברואר ‪ .2011‬הדוח האיכותי הוגש למפקח על‬ ‫הביטוח ב‪ .31-‬במארס ‪ .2011‬דוחות נוספים הוגשו ב‪ 31-‬במאי ‪ 2011‬וב‪ 31-‬ביוני ‪.2011‬‬ ‫בתקופת הדוח קיימה ועדת סולבנסי שלושה דיונים בדבר היערכות האגודה ליישום הדירקטיבה של‬ ‫‪ Solvency II‬ובפרט בתוצאות סקר ההערכה הכמותי ‪ .QIS5‬דיווח על הדיון הוצג בפני הוועד המנהל והוגש‬ ‫למפקח על הביטוח על‪-‬פי דרישותיו‪.‬‬ ‫לאחר תקופת הדוח התבקשה האגודה להרחיב את המידע שמסרה בעניין החישובים שנעשו במסגרת ‪5‬‬ ‫‪ QIS‬בחתכים שונים‪ :‬סיכון מניות‪ ,‬סיכון ריבית וסיכון צד נגדי‪ .‬דרישה זו הועברה לכל חברות הביטוח‪ .‬דוח‬ ‫משלים הושלם ונמסר למפקח על הביטוח ב‪ 17-‬במאי ‪.2011‬‬ ‫ב‪ 22-‬ביוני ‪ 2011‬דן הוועד המנהל ואישר את סקר הערכה של תרגיל ‪.QIS5‬‬ ‫ביטוח חקלאי אגודה שיתופית מרכזית בע"מ ‪ -‬דוח תקופתי לשנת ‪ - 2011‬חלק ב ‪ -‬דוח הוועד המנהל‬ ‫עמוד ב ‪10 -‬‬ ‫ב‪ 17-‬באוגוסט ‪ 2011‬דנה וועדת ביקורת בדוח מבקר הפנים בנושא האופן שבו יישמה האגודה את‬ ‫הוראות חוזר המפקח לעניין ביצוע תרגיל ‪.QIS5‬‬ ‫נכון להיום מתעכב יישום תקנות הסולבנסי באירופה ככל הנראה רק להתחלת שנת ‪ 2014‬וזאת בניגוד‬ ‫לתכניות המקוריות בדבר יישום סולבנסי ‪ 2‬בהתחלת שנת ‪.2013‬‬ ‫‪ .13‬ממשל תאגידי‬ ‫בתקופה שעד ‪ 3‬בינואר ‪ 2012‬התקיימו ‪ 12‬ישיבות של הוועד המנהל‪ .‬באגודה מספר ועדות‪ :‬ועדת‬ ‫ביקורת אשר התכנסה ‪ 9‬פעמים בשנת הדוח‪ ,‬ועדת מאזן אשר התכנסה ‪ 5‬פעמים בשנת דוח‪ ,‬ועדת‬ ‫השקעות אשר התכנסה ‪ 12‬פעמים‪ ,‬ועדת תגמול אשר התכנסה פעמים‪ ,‬ועדת סולבנסי אשר התכנסה‬ ‫ארבע פעמים‪ .‬כן התקיימה ישיבה אחת של מועצת ביטוח חקלאי‪.‬‬ ‫חברי הוועד המנהל מודים להנהלת האגודה‪ ,‬לעובדיה ולסוכנות הביטוח על תרומתם להצלחת האגודה‪.‬‬ ‫_______________‬ ‫דורון סט‬ ‫יו"ר הוועד המנהל‬ ‫‪ 29‬במארס ‪2012‬‬ ‫ביטוח חקלאי אגודה שיתופית מרכזית בע"מ ‪ -‬דוח תקופתי לשנת ‪ - 2011‬חלק ב ‪ -‬דוח הוועד המנהל‬ ‫עמוד ב ‪11 -‬‬ ‫הצהרות מנהלים‬ ‫הצהרה‬ ‫אני הרמן אריה‪ ,‬מצהיר כי ‪:‬‬ ‫‪ .1‬סקרתי את הדוח השנתי של בטוח חקלאי אגודה שיתופית מרכזית בע"מ )להלן‪ ":‬האגודה ( לשנת‬ ‫‪) 2011‬להלן ‪":‬הדוח(‬ ‫‪ .2‬בהתבסס על ידיעתי ‪ ,‬הדוח איננו כולל כל מצג לא נכון של עובדה מהותית ולא חסר בו מצג של‬ ‫עובדה מהותית הנחוץ כדי שהמצגים שנכללו בו‪ ,‬לאור הנסיבות בהן נכללו אותם מצגים ‪,‬לא יהיו‬ ‫מטעים בהתייחס לתקופה המכוסה בדוח‪.‬‬ ‫‪ .3‬בהתבסס על ידיעתי ‪ ,‬הדוחות הכספיים ומידע כספי אחר הכלול בדוח משקפים באופן נאות‪ ,‬מכל‬ ‫הבחינות המהותיות ‪ ,‬את המצב הכספי ‪,‬תוצאות הפעולות‪,‬השינויים בהון העצמי ותזרימי המזומנים‬ ‫של חברת הביטוח לימים ולתקופות המדווחים בדוח‪.‬‬ ‫‪ .4‬אני ואחרים באגודה המצהירים הצהרה זו אחראים לקביעתם ולקיומם של בקרות ונהלים לצורך‬ ‫גילוי הנדרש בדוח של האגודה ‪,‬וכן‪-‬‬ ‫א‪ .‬קבענו בקרות ונהלים כאלה ‪,‬או גרמנו לקביעתם תחת פיקוחנו של בקרות ונהלים כאלה‪,‬‬ ‫המיועדים להבטיח שמידע מהותי המתייחס לאגודה לרבות תאגידים מאוחדים שלה ‪ ,‬מובא‬ ‫לידיעתנו על ידי אחרים באגודה ובאותם תאגידים ‪ ,‬בפרט במהלך תקופת ההכנה של הדוח‪.‬‬ ‫ב‪ .‬קבענו בקרה פנימית על דיווח כספי‪ ,‬או פיקחנו על קביעת בקרה פנימית על דיווח כספי‪ ,‬המיועדת‬ ‫סבירה של ביטחון לגבי מהימנות הדיווח הכספי ולכך שהדוחות הכספיים ערוכים‬ ‫לספק מידה‬ ‫בהתאם לתקני דיווח בינלאומיים )‪. (IFRS‬‬ ‫ג‪ .‬הערכנו את היעילות של הבקרות והנהלים לגבי הגילוי של האגודה והצגנו את מסקנותינו לגבי‬ ‫היעילות של הבקרות והנהלים לגבי הגילוי‪ ,‬לתום התקופה המכוסה בדוח בהתבסס על‬ ‫הערכתנו‪.‬‬ ‫ד‪ .‬לא גילינו בדוח כל שינוי בבקרה הפנימית של האגודה על דיווח כספי שאירע ברבעון זה‬ ‫שהשפיע באופן מהותי‪ ,‬או סביר שצפוי להשפיע באופן מהותי‪ ,‬על הבקרה הפנימית של האגודה‬ ‫על דיווח כספי‪.‬‬ ‫‪ .5‬אני ואחרים באגודה המצהירים הצהרה זו‪ ,‬גילינו לרואה החשבון המבקר לוועד המנהל ולוועדת‬ ‫הביקורת של הוועד המנהל האגודה ‪,‬בהתבסס על הערכתנו העדכנית ביותר לגבי הבקרה‬ ‫הפנימית על דיווח כספי‪.‬‬ ‫א‪ .‬את כל הליקויים המשמעותיים והחולשות המהותיות בקביעתה או בהפעלתה של הבקרה‬ ‫הפנימית על דיווח כספי ‪,‬אשר סביר שצפויים לפגוע ביכולתה של האגודה לרשום‪ ,‬לעבד ‪,‬לסכם‬ ‫ולדווח על מידע כספי‪ ,‬וכן ‪-‬‬ ‫ב‪ .‬כל תרמית ‪,‬בין מהותית ובין שאינה מהותית בה מעורבת ההנהלה או מעורבים עובדים אחרים שיש‬ ‫להם תפקיד משמעותי בבקרה הפנימית של האגודה על דיווח כספי ‪.‬‬ ‫אין באמור לעיל כדי לגרוע מאחריותי או מאחריות כל אדם אחר‪ ,‬על פי כל דין‪.‬‬ ‫________________________‬ ‫‪ 29‬במרץ‪2012,‬‬ ‫הרמן אריה‪ ,‬מנכ"ל‬ ‫ביטוח חקלאי אגודה שיתופית מרכזית בע"מ ‪ -‬דוח תקופתי לשנת ‪ - 2011‬חלק ב ‪ -‬דוח הוועד המנהל‬ ‫עמוד ב ‪12 -‬‬ ‫הצהרה‬ ‫אני הרטשטיין שמואל‪ ,‬מצהיר כי ‪:‬‬ ‫‪ .5‬סקרתי את הדוח השנתי של בטוח חקלאי אגודה שיתופית מרכזית בע"מ )להלן‪ ":‬האגודה ( לשנת‬ ‫‪) 2011‬להלן ‪":‬הדוח(‬ ‫‪ .6‬בהתבסס על ידיעתי ‪ ,‬הדוח איננו כולל כל מצג לא נכון של עובדה מהותית ולא חסר בו מצג של‬ ‫עובדה מהותית הנחוץ כדי שהמצגים שנכללו בו‪ ,‬לאור הנסיבות בהן נכללו אותם מצגים ‪,‬לא יהיו‬ ‫מטעים בהתייחס לתקופה המכוסה בדוח‪.‬‬ ‫‪ .7‬בהתבסס על ידיעתי ‪ ,‬הדוחות הכספיים ומידע כספי אחר הכלול בדוח משקפים באופן נאות‪ ,‬מכל‬ ‫הבחינות המהותיות ‪ ,‬את המצב הכספי ‪,‬תוצאות הפעולות‪,‬השינויים בהון העצמי ותזרימי המזומנים‬ ‫של חברת הביטוח לימים ולתקופות המדווחים בדוח‪.‬‬ ‫‪ .8‬אני ואחרים באגודה המצהירים הצהרה זו אחראים לקביעתם ולקיומם של בקרות ונהלים לצורך‬ ‫גילוי הנדרש בדוח של חברת הביטוח ‪,‬וכן‪-‬‬ ‫ב‪ .‬קבענו בקרות ונהלים כאלה ‪,‬או גרמנו לקביעתם תחת פיקוחנו של בקרות ונהלים כאלה‪,‬‬ ‫המיועדים להבטיח שמידע מהותי המתייחס לאגודה לרבות תאגידים מאוחדים שלה ‪ ,‬מובא‬ ‫לידיעתנו על ידי אחרים באגודה ובאותם תאגידים ‪ ,‬בפרט במהלך תקופת ההכנה של הדוח‪.‬‬ ‫ב‪ .‬קבענו בקרה פנימית על דיווח כספי‪ ,‬או פיקחנו על קביעת בקרה פנימית על דיווח כספי‪ ,‬המיועדת‬ ‫סבירה של ביטחון לגבי מהימנות הדיווח הכספי ולכך שהדוחות הכספיים ערוכים‬ ‫לספק מידה‬ ‫בהתאם לתקני דיווח בינלאומיים )‪. (IFRS‬‬ ‫ג‪ .‬הערכנו את היעילות של הבקרות והנהלים לגבי הגילוי של האגודה והצגנו את מסקנותינו לגבי‬ ‫היעילות של הבקרות והנהלים לגבי הגילוי‪ ,‬לתום התקופה המכוסה בדוח בהתבסס על‬ ‫הערכתנו‪.‬‬ ‫ד‪ .‬לא גילינו בדוח כל שינוי בבקרה הפנימית של האגודה על דיווח כספי שאירע ברבעון זה שהשפיע‬ ‫באופן מהותי‪ ,‬או סביר שצפוי להשפיע באופן מהותי‪ ,‬על הבקרה הפנימית של חברת הביטוח על‬ ‫דיווח כספי‪.‬‬ ‫‪ .5‬אני ואחרים באגודה המצהירים הצהרה זו‪ ,‬גילינו לרואה החשבון המבקר לוועד המנהל ולוועדת‬ ‫הביקורת של הוועד המנהל האגודה ‪,‬בהתבסס על הערכתנו העדכנית ביותר לגבי הבקרה‬ ‫הפנימית על דיווח כספי‪.‬‬ ‫ב‪ .‬את כל הליקויים המשמעותיים והחולשות המהותיות בקביעתה או בהפעלתה של הבקרה‬ ‫הפנימית על דיווח כספי ‪,‬אשר סביר שצפויים לפגוע ביכולתה של האגודה לרשום‪ ,‬לעבד ‪,‬לסכם‬ ‫ולדווח על מידע כספי‪ ,‬וכן ‪-‬‬ ‫ב‪ .‬כל תרמית ‪,‬בין מהותית ובין שאינה מהותית בה מעורבת ההנהלה או מעורבים עובדים אחרים שיש‬ ‫להם תפקיד משמעותי בבקרה הפנימית של האגודה על דיווח כספי ‪.‬‬ ‫אין באמור לעיל כדי לגרוע מאחריותי או מאחריות כל אדם אחר‪ ,‬על פי כל דין‪.‬‬ ‫________________________‬ ‫‪ 29‬במרץ‪2012 ,‬‬ ‫הרטשטיין שמואל‪,‬‬ ‫סמנכ"ל כספים‬ ‫ביטוח חקלאי אגודה שיתופית מרכזית בע"מ ‪ -‬דוח תקופתי לשנת ‪ - 2011‬חלק ב ‪ -‬דוח הוועד המנהל‬ ‫עמוד ב ‪13 -‬‬ ‫דוח הוועד המנהל וההנהלה בדבר הבקרה הפנימית על דיווח כספי‬ ‫ההנהלה‪ ,‬בפיקוח הוועד המנהל‪ ,‬של ביטוח חקלאי אגודה שיתופית מרכזית בע"מ )להלן‪":‬האגודה"(‬ ‫אחראית לקביעתה וקיומה של בקרה פנימית נאותה על דיווח כספי‪ .‬מערכת הבקרה הפנימית של‬ ‫"האגודה" תוכננה כדי לספק מידה סבירה של ביטחון לוועד המנהל ולהנהלה של "האגודה" לגבי‬ ‫הכנה והצגה נאותה של דוחות כספיים המפורסמים בהתאם לתקני דיווח כספי בינלאומיים )‪(IFRS‬‬ ‫והוראות המפקח על הביטוח‪ .‬ללא תלות בטיב רמת התכנון שלהן‪ ,‬לכל מערכות הבקרה הפנימית יש‬ ‫מגבלות מובנות‪ .‬לפיכך גם אם נקבע כי מערכות אלו הינן אפקטיביות הן יכולות לספק מידה סבירה‬ ‫של בטחון בלבד בהתייחס לעריכה ולהצגה של דוח כספי‪.‬‬ ‫ההנהלה בפיקוח הוועד המנהל מקיימת מערכת בקרות מקיפה המיועדת להבטיח כי עסקאות‬ ‫מבוצעות בהתאם להרשאות ההנהלה‪ ,‬הנכסים מוגנים‪ ,‬והרישומים החשבונאיים מהימנים‪ .‬בנוסף‪,‬‬ ‫ההנהלה בפיקוח הוועד המנהל נוקטת צעדים כדי להבטיח שערוצי המידע והתקשורת אפקטיביים‬ ‫ומנטרים )‪ (monitor‬ביצוע‪ ,‬לרבות ביצוע נהלי בקרה פנימית‪.‬‬ ‫הנהלת "האגודה"‪ ,‬בפיקוח הוועד המנהל העריכה את אפקטיביות הבקרה הפנימית של "האגודה" על‬ ‫דיווח כספי ליום ‪ 31‬בדצמבר ‪ ,2011‬בהתבסס על קריטריונים שנקבעו במודל הבקרה הפנימית של‬ ‫)‪Committee of Sponsoring Organizations of the Treadway Commission ( COSO‬‬ ‫בהתבסס על הערכה זו‪ ,‬ההנהלה מאמינה )‪ (believes‬כי ליום ‪ 31‬בדצמבר ‪ ,2011‬הבקרה הפנימית‬ ‫של "האגודה" על דיווח כספי הינה אפקטיבית‪.‬‬ ‫יו"ר הוועד המנהל‪ :‬דורון סט‬ ‫)חתימה( _____________‬ ‫מנכ"ל‪:‬‬ ‫אריה הרמן‬ ‫)חתימה( _____________‬ ‫סמנכ"ל כספים‪:‬‬ ‫שמואל הרטשטיין‬ ‫)חתימה( _____________‬ ‫‪ 29‬במרץ‪2012 ,‬‬ ‫ביטוח חקלאי אגודה שיתופית מרכזית בע"מ ‪ -‬דוח תקופתי לשנת ‪ - 2011‬חלק ב ‪ -‬דוח הוועד המנהל‬ ‫עמוד ב ‪14 -‬‬ ‫ביטוח חקלאי אגודה שיתופית מרכזית בע"מ‬ ‫דוחות כספיים מאוחדים‬ ‫ליום ‪ 31‬בדצמבר‪2011 ,‬‬ ‫ביטוח חקלאי אגודה שיתופית מרכזית בע"מ‬ ‫דוחות כספיים מאוחדים ליום ‪ 31‬בדצמבר‪2011 ,‬‬ ‫תוכן העניינים‬ ‫עמוד‬ ‫דוח רואה החשבון המבקר ‪ -‬בקרה פנימית על דיווח כספי‬ ‫‪2‬‬ ‫דוח רואה החשבון המבקר‬ ‫‪3‬‬ ‫דוחות מאוחדים על המצב הכספי‬ ‫‪4‬‬ ‫דוחות מאוחדים על הרווח הכולל‬ ‫‪5‬‬ ‫דוחות מאוחדים על השינויים בהון‬ ‫‪6‬‬ ‫דוחות מאוחדים על תזרימי המזומנים‬ ‫‪7-8‬‬ ‫באורים לדוחות הכספיים המאוחדים‬ ‫‪9-104‬‬ ‫נספח לדוחות הכספיים המאוחדים‬ ‫נספח אקטואר‬ ‫‪105-113‬‬ ‫‪114-117‬‬ ‫קוסט פורר גבאי את קסירר‬ ‫רח' עמינדב ‪,3‬‬ ‫תל‪-‬אביב ‪67067‬‬ ‫טל‪03-6232525 .‬‬ ‫פקס ‪03-5622555‬‬ ‫‪www.ey.com‬‬ ‫דוח רואה החשבון המבקר לחברי האגודה‬ ‫של ביטוח חקלאי אגודה שיתופית מרכזית בע"מ ‪ -‬בקרה פנימית על דיווח כספי‬ ‫ביקרתי את הבקרה הפנימית על דיווח ביטוח חקלאי אגודה שיתופית מרכזית בע"מ )להלן ‪ -‬האגודה( ליום‬ ‫‪ 31‬בדצמבר ‪ ,2011‬בהתבסס על קריטריונים שנקבעו במסגרת המשולבת של בקרה פנימית שפורסמה על ידי ה‪-‬‬ ‫‪) Committee of Sponsoring Organizations of the Treadway Commission‬להלן ‪ .(COSO -‬הוועד המנהל‬ ‫וההנהלה של האגודה אחראים לקיום בקרה פנימית אפקטיבית על דיווח כספי ולהערכתם את האפקטיביות של‬ ‫בקרה פנימית על דיווח כספי‪ ,‬הנכללת בדוח הדירקטוריון וההנהלה בדבר הבקרה הפנימית על דיווח כספי‬ ‫המצורף‪ .‬אחריותי היא לחוות דיעה על הבקרה הפנימית על דיווח כספי של החברה בהתבסס על ביקורתי‪.‬‬ ‫ערכתי את ביקורתי בהתאם לתקני ה‪ (PCAOB) Public Company Accounting Oversight Board-‬בארה"ב‬ ‫בדבר ביקורת של בקרה פנימית על דיווח כספי‪ ,‬אשר אומצו על ידי לשכת רואי חשבון בישראל‪ .‬על פי תקנים‬ ‫אלה נדרש ממני לתכנן את הביקורת ולבצעה במטרה להשיג מידה סבירה של ביטחון אם קויימה‪ ,‬מכל הבחינות‬ ‫המהותיות‪ ,‬בקרה פנימית אפקטיבית על דיווח כספי‪ .‬ביקורתי כללה השגת הבנה לגבי בקרה פנימית על דיווח‬ ‫כספי‪ ,‬הערכת הסיכון שקיימת חולשה מהותית‪ ,‬וכן בחינה והערכה של אפקטיביות התכנון והתפעול של בקרה‬ ‫פנימית בהתבסס על הסיכון שהוערך‪ .‬ביקורתי כללה גם ביצוע נהלים אחרים שחשבתי כנחוצים בהתאם‬ ‫לנסיבות‪ .‬אני סבור שביקורתי מספקת בסיס נאות לחוות דעתי‪.‬‬ ‫בקרה פנימית על דיווח כספי של אגודה הינה תהליך המיועד לספק מידה סבירה של בטחון לגבי המהימנות‬ ‫של דיווח כספי וההכנה של דוחות כספיים למטרות חיצוניות בהתאם לתקני דיווח כספי בינלאומיים )‪(IFRS‬‬ ‫ובהתאם לדרישות הגילוי שנקבעו על ידי המפקח על הביטוח בהתאם לחוק הפיקוח על שירותים פיננסיים‬ ‫)ביטוח( התשמ"א‪ .1981-‬בקרה פנימית על דיווח כספי של אגודה כוללת את אותם מדיניות ונהלים אשר‪(1) :‬‬ ‫מתייחסים לניהול רשומות אשר‪ ,‬בפירוט סביר‪ ,‬משקפות במדויק ובאופן נאות את העסקאות וההעברות של נכסי‬ ‫האגודה )לרבות הוצאתם מרשותה( )‪ (2‬מספקים מידה סבירה של ביטחון שעסקאות נרשמות כנדרש כדי לאפשר‬ ‫הכנת דוחות כספיים בהתאם לתקני דיווח כספי בינלאומיים )‪ (IFRS‬ובהתאם לדרישות הגילוי שנקבעו על ידי‬ ‫המפקח על הביטוח בהתאם לחוק הפיקוח על שירותים פיננסיים )ביטוח( התשמ"א‪ 1981-‬ושקבלת כספים והוצאת‬ ‫כספים של האגודה נעשים רק בהתאם להרשאות הוועד המנהל וההנהלה של האגודה; ו‪ (3)-‬מספקים מידה סבירה‬ ‫של ביטחון לגבי מניעה או גילוי במועד של רכישה‪ ,‬שימוש או העברה )לרבות הוצאה מרשות( בלתי מורשים של‬ ‫נכסי האגודה‪ ,‬שיכולה להיות להם השפעה מהותית על הדוחות הכספיים‪.‬‬ ‫בשל מגבלותיה המובנות‪ ,‬בקרה פנימית על דיווח כספי עשויה שלא למנוע או לגלות הצגה מוטעית‪ .‬כמו‬ ‫כן‪ ,‬הסקת מסקנות לגבי העתיד על בסיס הערכת אפקטיביות נוכחית כלשהי חשופה לסיכון שבקרות תהפוכנה‬ ‫לבלתי מתאימות בגלל שינויים בנסיבות או שמידת הקיום של המדיניות או הנהלים תשתנה לרעה‪.‬‬ ‫לדעתי‪ ,‬האגודה קיימה‪ ,‬מכל הבחינות המהותיות‪ ,‬בקרה פנימית אפקטיבית על דיווח כספי ליום ‪31‬‬ ‫בדצמבר ‪ 2011‬בהתבסס על קריטריונים שנקבעו במסגרת המשולבת של בקרה פנימית שפורסמה על ידי ‪.COSO‬‬ ‫ביקרתי גם בהתאם לתקני ביקורת מקובלים בישראל‪ ,‬את הדוחות הכספיים של האגודה לימים ‪ 31‬בדצמבר‬ ‫‪ 2011‬ו‪ 2010-‬ולכל אחת משלוש השנים בתקופה שהסתיימה ביום ‪ 31‬בדצמבר ‪ 2011‬והדוח שלי מיום ‪ 29‬במרס‪,‬‬ ‫‪ ,2012‬כלל חוות דעת בלתי מסויגת על אותם דוחות כספיים‪.‬‬ ‫עזרא גבאי‬ ‫רואה חשבון מבקר‬ ‫תל‪-‬אביב‪,‬‬ ‫‪ 29‬במרס‪2012 ,‬‬ ‫‪2‬‬ ‫קוסט פורר גבאי את קסירר‬ ‫רח' עמינדב ‪,3‬‬ ‫תל‪-‬אביב ‪67067‬‬ ‫טל‪03-6232525 .‬‬ ‫פקס ‪03-5622555‬‬ ‫‪www.ey.com‬‬ ‫דוח רואה החשבון המבקר לחברי האגודה של‬ ‫ביטוח חקלאי אגודה שיתופית מרכזית בע"מ‬ ‫ביקרתי את המאזנים המאוחדים של ביטוח חקלאי אגודה שיתופית מרכזית בע"מ )להלן ‪ -‬האגודה( לימים‬ ‫‪ 31‬בדצמבר ‪ 2011‬ו‪ 2010-‬ואת הדוחות המאוחדים על הרווח הכולל‪ ,‬השינויים בהון ותזרימי המזומנים לכל אחת‬ ‫מהשנים שהסתיימו בימים ‪ 31‬בדצמבר ‪ 2010 ,2011‬ו‪.2009-‬‬ ‫דוחות כספיים אלה הינם באחריות הועד המנהל וההנהלה של האגודה‪ ,‬אחריותי היא לחוות דיעה על‬ ‫דוחות כספיים אלה‪ ,‬בהתבסס על ביקורתי‪.‬‬ ‫לא ביקרתי את הדוחות הכספיים של חברות שאוחדו אשר נכסיהן הכלולים באיחוד מהווים כ‪ 1.8%-‬וכ‪-‬‬ ‫‪ 1.5%‬בהתאמה מכלל הנכסים המאוחדים לימים ‪ 31‬בדצמבר‪ 2011 ,‬ו‪ 2010 -‬והכנסותיהן הכלולות באיחוד מהוות‬ ‫כ‪ ,1.5%-‬כ‪ 1%-‬וכ‪ 0.7%-‬מכלל ההכנסות המאוחדות לשנים שהסתיימו בימים ‪ 31‬בדצמבר ‪ 2010 ,2011‬ו‪2009 -‬‬ ‫בהתאמה‪ .‬הדוחות הכספיים של אותן חברות בוקרו על‪-‬ידי רואי חשבון אחרים שדוחותיהם הומצאו לי וחוות‬ ‫דעתי ככל שהיא מתייחסת לסכומים שנכללו בגין אותן חברות‪ ,‬מבוססת על דוחות רואי החשבון האחרים‪.‬‬ ‫ערכתי את ביקורתי בהתאם לתקני ביקורת מקובלים בישראל‪ ,‬לרבות תקנים שנקבעו בתקנות רואי‬ ‫חשבון )דרך פעולתו של רואה החשבון(‪ ,‬התשל"ג‪ .1973-‬על‪-‬פי תקנים אלה‪ ,‬נדרש ממני לתכנן את הביקורת‬ ‫ולבצעה במטרה להשיג מידה סבירה של בטחון שאין בדוחות הכספיים הצגה מוטעית מהותית‪ .‬ביקורת כוללת‬ ‫בדיקה מידגמית של ראיות התומכות בסכומים ובמידע שבדוחות הכספיים‪ .‬ביקורת כוללת גם בחינה של כללי‬ ‫החשבונאות שיושמו ושל האומדנים המשמעותיים שנעשו על‪-‬ידי הועד המנהל וההנהלה של האגודה וכן הערכת‬ ‫נאותות ההצגה בדוחות הכספיים בכללותה‪ .‬אני סבור שביקורתי מספקת בסיס נאות לחוות דעתי‪.‬‬ ‫לדעתי‪ ,‬בהתבסס על ביקורתי ועל הדוחות של רואי חשבון אחרים הדוחות הכספיים הנ"ל משקפים‬ ‫באופן נאות מכל הבחינות המהותיות‪ ,‬את המצב הכספי של האגודה והחברות המאוחדות שלה לימים ‪ 31‬בדצמבר‬ ‫‪ 2011‬ו‪ 2010-‬ואת תוצאות פעולותיהן‪ ,‬השינויים בהון ותזרימי המזומנים שלהן לכל אחת מהשנים שהסתיימו‬ ‫בימים ‪ 31‬בדצמבר ‪ 2010 ,2011‬ו‪ 2009-‬בהתאם לתקני דיווח כספי בינלאומיים )‪ (IFRS‬ודרישות הגילוי כפי שנקבעו‬ ‫בחוק הפיקוח על שירותים פיננסיים )ביטוח( התשמ"א‪.1981-‬‬ ‫לפי מיטב ידיעתי‪ ,‬עסקי האגודה אינם סותרים את פקודת האגודות השיתופיות והתקנות שהותקנו על‬ ‫פיהן ואת תקנות האגודה והחלטות האסיפה הכללית ומוסדות ההנהלה‪.‬‬ ‫מבלי לסייג את חוות דעתי הנ"ל‪ ,‬אני מפנה את תשומת הלב לבאור ‪ 25‬לדוחות הכספיים בדבר חשיפה‬ ‫לתביעות ייצוגיות‪.‬‬ ‫עזרא גבאי‬ ‫רואה חשבון מבקר‬ ‫תל‪-‬אביב‪,‬‬ ‫‪ 29‬במרס‪2012 ,‬‬ ‫‪3‬‬ ‫ביטוח חקלאי אגודה שיתופית מרכזית בע"מ‬ ‫דוחות מאוחדים על המצב הכספי‬ ‫באור‬ ‫נכסים‬ ‫נכסים לא מוחשיים‬ ‫נכסי מסים נדחים‬ ‫הוצאות רכישה נדחות‬ ‫רכוש קבוע‬ ‫השקעה בחברה כלולה‬ ‫נכסי מסים שוטפים‬ ‫נכסי ביטוח משנה‬ ‫חייבים ויתרות חובה‬ ‫דיבידנד לקבל‬ ‫פרמיות לגבייה‬ ‫‪4‬‬ ‫‪)14‬ה(‬ ‫‪13‬‬ ‫‪5‬‬ ‫‪6‬‬ ‫‪13‬‬ ‫‪7‬‬ ‫‪8‬‬ ‫השקעות פיננסיות‪:‬‬ ‫נכסי חוב סחירים‬ ‫נכסי חוב שאינם סחירים‬ ‫מניות‬ ‫אחרות‬ ‫‪9‬‬ ‫‪)9‬ב(‬ ‫‪)9‬ג(‬ ‫‪)9‬ה(‬ ‫‪)9‬ו(‬ ‫נכסים בשל הטבות לעובדים‬ ‫מזומנים ושווי מזומנים‬ ‫‪10‬‬ ‫‪11‬‬ ‫סך כל הנכסים‬ ‫ליום ‪ 31‬בדצמבר‬ ‫‪2010‬‬ ‫‪2011‬‬ ‫אלפי ש"ח‬ ‫‪4,070‬‬ ‫‪851‬‬ ‫‪8,464‬‬ ‫‪15,107‬‬ ‫‪54,711‬‬ ‫‪17‬‬ ‫‪165,797‬‬ ‫‪34,890‬‬ ‫‬‫‪62,313‬‬ ‫‪4,535‬‬ ‫‪910‬‬ ‫‪7,236‬‬ ‫‪15,435‬‬ ‫‪48,099‬‬ ‫‪112‬‬ ‫‪199,867‬‬ ‫‪6,685‬‬ ‫‪5,000‬‬ ‫‪48,757‬‬ ‫‪404,179‬‬ ‫‪285,508‬‬ ‫‪682‬‬ ‫‪84,875‬‬ ‫‪579,123‬‬ ‫‪224,085‬‬ ‫‪27,858‬‬ ‫‪147,975‬‬ ‫‪1,121,464‬‬ ‫‪1,132‬‬ ‫‪331,081‬‬ ‫‪1,315,677‬‬ ‫‪1,170‬‬ ‫‪116,942‬‬ ‫‪1,453,677‬‬ ‫‪1,433,789‬‬ ‫הון והתחייבויות‬ ‫הון‬ ‫‪12‬‬ ‫‪236,673‬‬ ‫‪206,473‬‬ ‫כתבי התחייבות נדחים‬ ‫‪16‬‬ ‫‪74,388‬‬ ‫‪63,516‬‬ ‫‪1,051,103‬‬ ‫‪99‬‬ ‫‪1,348‬‬ ‫‪1,367‬‬ ‫‪88,699‬‬ ‫‪1,099,731‬‬ ‫‪99‬‬ ‫‪1,474‬‬ ‫‪108‬‬ ‫‪62,388‬‬ ‫סך כל ההתחייבויות‬ ‫‪1,142,616‬‬ ‫‪1,163,800‬‬ ‫סך כל ההון וההתחייבויות‬ ‫‪1,453,677‬‬ ‫‪1,433,789‬‬ ‫התחייבויות‬ ‫התחייבויות בגין חוזי ביטוח‬ ‫התחייבויות בשל הטבות לעובדים‬ ‫התחייבויות בגין מסים נדחים‬ ‫התחייבויות בגין מסים שוטפים‬ ‫זכאים ויתרות זכות‬ ‫‪13‬‬ ‫‪10‬‬ ‫‪)14‬ה(‬ ‫‪15‬‬ ‫הבאורים המצורפים מהווים חלק בלתי נפרד מהדוחות הכספיים המאוחדים‪.‬‬ ‫‪ 29‬במרס‪2012 ,‬‬ ‫תאריך אישור הדוחות הכספיים‬ ‫דורון סט‬ ‫יו"ר הועד המנהל‬ ‫‪4‬‬ ‫אריה הרמן‬ ‫מנהל כללי‬ ‫שמואל הרטשטיין‬ ‫סמנכ"ל כספים‬ ‫ביטוח חקלאי אגודה שיתופית מרכזית בע"מ‬ ‫דוחות מאוחדים על הרווח הכולל‬ ‫באור‬ ‫לשנה שהסתיימה ביום‬ ‫‪ 31‬בדצמבר‬ ‫‪2009‬‬ ‫‪2010‬‬ ‫‪2011‬‬ ‫אלפי ש"ח‬ ‫פרמיות שהורווחו ברוטו‬ ‫פרמיות שהורווחו על ידי מבטחי משנה‬ ‫‪17‬‬ ‫‪17‬‬ ‫‪354,345‬‬ ‫‪126,410‬‬ ‫‪402,732‬‬ ‫‪140,150‬‬ ‫‪493,294‬‬ ‫‪159,166‬‬ ‫פרמיות שהורווחו בשייר‬ ‫‪17‬‬ ‫‪227,935‬‬ ‫‪262,582‬‬ ‫‪334,128‬‬ ‫רווחים מהשקעות‪ ,‬נטו והכנסות מימון‬ ‫הכנסות מעמלות‬ ‫הכנסות מדמי ניהול‬ ‫הוצאות אחרות ‪ -‬הפסד הון‬ ‫‪18‬‬ ‫‪19‬‬ ‫‪20‬‬ ‫‪36,902‬‬ ‫‪16,165‬‬ ‫‪15,564‬‬ ‫)‪(54‬‬ ‫‪66,348‬‬ ‫‪12,149‬‬ ‫‪14,852‬‬ ‫)‪(155‬‬ ‫‪91,900‬‬ ‫‪23,862‬‬ ‫‪12,710‬‬ ‫)‪(17‬‬ ‫סך כל ההכנסות‬ ‫‪296,512‬‬ ‫‪355,776‬‬ ‫‪462,583‬‬ ‫תשלומים ושינוי בהתחייבויות בגין חוזי ביטוח ברוטו‬ ‫‪242,763‬‬ ‫‪358,485‬‬ ‫‪399,787‬‬ ‫חלקם של מבטחי המשנה בתשלומים ובשינוי בהתחייבויות‬ ‫בגין חוזי ביטוח‬ ‫‪57,893‬‬ ‫‪121,241‬‬ ‫‪52,668‬‬ ‫תשלומים ושינוי בהתחייבויות בגין חוזי ביטוח בשייר‬ ‫‪184,870‬‬ ‫‪237,244‬‬ ‫‪347,119‬‬ ‫‪37,888‬‬ ‫‪37,972‬‬ ‫‬‫‪5,257‬‬ ‫‪43,044‬‬ ‫‪30,586‬‬ ‫‬‫‪4,421‬‬ ‫‪52,365‬‬ ‫‪23,320‬‬ ‫‪25‬‬ ‫‪2,374‬‬ ‫סך כל ההוצאות‬ ‫‪265,987‬‬ ‫‪315,295‬‬ ‫‪425,203‬‬ ‫חלק האגודה ברווחי חברת ביטוח המטופלת לפי שיטת השווי‬ ‫המאזני‬ ‫‪6,612‬‬ ‫‪7,870‬‬ ‫‪8,637‬‬ ‫רווח לפני מסים על הכנסה‬ ‫‪37,137‬‬ ‫‪48,351‬‬ ‫‪46,017‬‬ ‫‪6,937‬‬ ‫‪9,111‬‬ ‫‪8,391‬‬ ‫‪30,200‬‬ ‫‪39,240‬‬ ‫‪37,626‬‬ ‫‪21‬‬ ‫‪22‬‬ ‫עמלות‪ ,‬הוצאות שיווק והוצאות רכישה אחרות‬ ‫הוצאות הנהלה וכלליות‬ ‫הוצאות אחרות‬ ‫הוצאות מימון‬ ‫‪23‬‬ ‫‪14‬‬ ‫מסים על ההכנסה‬ ‫רווח נקי‬ ‫רווח כולל אחר )לאחר השפעת המס(‪:‬‬ ‫שערוך מבנה המשרדים בניכוי המס המתייחס‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪4,502‬‬ ‫סה"כ רווח כולל‬ ‫‪30,200‬‬ ‫‪39,240‬‬ ‫‪42,128‬‬ ‫הבאורים המצורפים מהווים חלק בלתי נפרד מהדוחות הכספיים המאוחדים‪.‬‬ ‫‪5‬‬ ‫ביטוח חקלאי אגודה שיתופית מרכזית בע"מ‬ ‫דוחות מאוחדים על השינויים בהון‬ ‫יתרת רווח‬ ‫)הפסד(‬ ‫קרנות הון‬ ‫אלפי ש"ח‬ ‫הון‬ ‫סך הכל‬ ‫יתרה ליום ‪ 1‬בינואר‪2009 ,‬‬ ‫‪175,151‬‬ ‫)‪(14,719‬‬ ‫)‪(35,387‬‬ ‫‪125,045‬‬ ‫הנפקת הון‬ ‫‪60‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪60‬‬ ‫רווח כולל‬ ‫‪-‬‬ ‫‪4,502‬‬ ‫‪37,626‬‬ ‫‪42,128‬‬ ‫יתרה ליום ‪ 31‬בדצמבר‪2009 ,‬‬ ‫‪175,211‬‬ ‫)‪(10,217‬‬ ‫‪2,239‬‬ ‫‪167,233‬‬ ‫רווח כולל‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪39,240‬‬ ‫‪39,240‬‬ ‫יתרה ליום ‪ 31‬בדצמבר‪2010 ,‬‬ ‫‪175,211‬‬ ‫)‪(10,217‬‬ ‫‪41,479‬‬ ‫‪206,473‬‬ ‫רווח כולל‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪30,200‬‬ ‫‪30,200‬‬ ‫יתרה ליום ‪ 31‬בדצמבר‪2011 ,‬‬ ‫‪175,211‬‬ ‫)‪(10,217‬‬ ‫‪71,679‬‬ ‫‪236,673‬‬ ‫הבאורים המצורפים מהווים חלק בלתי נפרד מהדוחות הכספיים המאוחדים‪.‬‬ ‫‪6‬‬ ‫ביטוח חקלאי אגודה שיתופית מרכזית בע"מ‬ ‫דוחות מאוחדים על תזרימי המזומנים‬ ‫לשנה שהסתיימה ביום‬ ‫‪ 31‬בדצמבר‬ ‫‪2009‬‬ ‫‪2010‬‬ ‫‪2011‬‬ ‫אלפי ש"ח‬ ‫נספח‬ ‫א‬ ‫תזרימי מזומנים מפעילות שוטפת‬ ‫‪204,463‬‬ ‫)‪(99,921‬‬ ‫‪27,904‬‬ ‫תזרימי מזומנים מפעילות השקעה‬ ‫השקעה ברכוש קבוע‬ ‫השקעה בנכסים בלתי מוחשיים‬ ‫השקעה בהשקעות פיננסיות על‪-‬ידי חברות הקבוצה שאינן‬ ‫חברות ביטוח‬ ‫תמורה מהשקעות פיננסיות על‪-‬ידי חברות הקבוצה שאינן‬ ‫חברות ביטוח‬ ‫תמורה ממימוש רכוש קבוע‬ ‫)‪(2,338‬‬ ‫)‪(1,975‬‬ ‫)‪(4,697‬‬ ‫)‪(2,139‬‬ ‫)‪(1,434‬‬ ‫)‪(1,488‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫)‪(358‬‬ ‫‬‫‪542‬‬ ‫‪1,247‬‬ ‫‪686‬‬ ‫‪162‬‬ ‫‪123‬‬ ‫מזומנים נטו ששימשו לפעילות השקעה‬ ‫)‪(3,771‬‬ ‫)‪(4,903‬‬ ‫)‪(2,995‬‬ ‫תזרימי מזומנים מפעילות מימון‬ ‫דיבידנד מחברה כלולה‬ ‫תמורה מהגדלת הון האגודה ותקבולים על חשבון הון‬ ‫האגודה‬ ‫)פרעון(‪ /‬עליית ערך של כתבי התחייבות נדחים‬ ‫קבלת שטרי הון נדחים‬ ‫‪5,000‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪6,133‬‬ ‫‬‫)‪(4,128‬‬ ‫‪15,000‬‬ ‫‬‫‪692‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪60‬‬ ‫‪324‬‬ ‫‪52,500‬‬ ‫מזומנים נטו שנבעו מפעילות מימון‬ ‫‪15,872‬‬ ‫‪692‬‬ ‫‪59,017‬‬ ‫השפעת תנודות בשער החליפין על יתרות‬ ‫)‪(2,425‬‬ ‫‪316‬‬ ‫‪1,255‬‬ ‫עלייה )ירידה( במזומנים ושווי מזומנים‬ ‫‪214,139‬‬ ‫)‪(103,816‬‬ ‫‪85,181‬‬ ‫יתרת מזומנים ושווי מזומנים לתחילת השנה‬ ‫‪116,942‬‬ ‫‪220,758‬‬ ‫‪135,577‬‬ ‫יתרת מזומנים ושווי מזומנים לסוף השנה‬ ‫‪331,081‬‬ ‫‪116,942‬‬ ‫‪220,758‬‬ ‫הבאורים המצורפים מהווים חלק בלתי נפרד מהדוחות הכספיים המאוחדים‪.‬‬ ‫‪7‬‬ ‫ביטוח חקלאי אגודה שיתופית מרכזית בע"מ‬ ‫דוחות מאוחדים על תזרימי המזומנים‬ ‫לשנה שהסתיימה ביום‬ ‫‪ 31‬בדצמבר‬ ‫‪2009‬‬ ‫‪2010‬‬ ‫‪2011‬‬ ‫אלפי ש"ח‬ ‫נספח א' ‪ -‬תזרימי מזומנים מפעילות שוטפת‬ ‫‪30,200‬‬ ‫רווח נקי‬ ‫‪39,240‬‬ ‫‪37,626‬‬ ‫התאמות הדרושות להצגת תזרימי מזומנים מפעילות שוטפת‪:‬‬ ‫התאמות לסעיפי רווח והפסד‪:‬‬ ‫)‪(7,870‬‬ ‫‪2,774‬‬ ‫)‪(8,637‬‬ ‫‪2,697‬‬ ‫חלק האגודה ברווחי חברת ביטוח המטופלת לפי שיטת השווי המאזני )‪(6,612‬‬ ‫)‪( 67‬‬ ‫מסים נדחים‪ ,‬נטו‬ ‫הפסדים )רווחים( נטו מהשקעות פיננסיות אחרות‪:‬‬ ‫נכסי חוב סחירים‬ ‫נכסי חוב שאינם סחירים‬ ‫מניות‬ ‫אחרות‬ ‫)‪(23,918‬‬ ‫)‪(16,136‬‬ ‫‪6,693‬‬ ‫)‪(1,116‬‬ ‫)‪(41,712‬‬ ‫)‪(9,872‬‬ ‫)‪(3,510‬‬ ‫)‪(11,570‬‬ ‫)‪(66,710‬‬ ‫)‪(17,048‬‬ ‫)‪(2,821‬‬ ‫)‪(7,342‬‬ ‫פחת והפחתות‪:‬‬ ‫רכוש קבוע‬ ‫נכסים בלתי מוחשיים‬ ‫הפסד ממימוש רכוש קבוע‬ ‫גידול )קיטון( בהתחייבויות בגין חוזי ביטוח‬ ‫קיטון )גידול( בהוצאות רכישה נדחות‬ ‫קיטון )גידול( בנכסי ביטוח משנה‬ ‫‪2,070‬‬ ‫‪2,440‬‬ ‫‪54‬‬ ‫)‪(48,628‬‬ ‫)‪(1,228‬‬ ‫‪34,070‬‬ ‫‪2,617‬‬ ‫‪2,087‬‬ ‫‪155‬‬ ‫)‪(16,387‬‬ ‫‪3,168‬‬ ‫)‪(20,485‬‬ ‫‪2,594‬‬ ‫‪1,365‬‬ ‫‪17‬‬ ‫‪81,440‬‬ ‫)‪(1,334‬‬ ‫‪10,703‬‬ ‫)‪(52,378‬‬ ‫)‪(100,605‬‬ ‫)‪(5,076‬‬ ‫שינויים בסעיפים מאזניים אחרים‪ ,‬נטו‪:‬‬ ‫פדיונות )רכישות(‪ ,‬נטו של השקעות פיננסיות‬ ‫גידול בפרמיות לגבייה‬ ‫קיטון )גידול( בחייבים וחברות ביטוח‬ ‫נכסי מסים שוטפים‬ ‫גידול )קיטון( בזכאים ויתרות זכות‬ ‫שינוי בהתחייבויות בשל הטבות לעובדים‬ ‫מזומנים נטו שנבעו מפעילות שוטפת‬ ‫‪240,699‬‬ ‫)‪(13,556‬‬ ‫)‪(28,205‬‬ ‫‪1,354‬‬ ‫‪26,311‬‬ ‫‪38‬‬ ‫)‪(42,500‬‬ ‫)‪(3,408‬‬ ‫‪131‬‬ ‫‪6,493‬‬ ‫‪824‬‬ ‫)‪(96‬‬ ‫)‪(5,742‬‬ ‫)‪(2,998‬‬ ‫‪2,052‬‬ ‫)‪(4,070‬‬ ‫‪6,529‬‬ ‫)‪(417‬‬ ‫‪226,641‬‬ ‫)‪(38,556‬‬ ‫)‪(4,646‬‬ ‫‪204,463‬‬ ‫)‪(99,921‬‬ ‫‪27,904‬‬ ‫פעולות שלא במזומן‪:‬‬ ‫‬‫‪-‬‬ ‫שערוך מבנה משרדים‬ ‫התחייבות בגין מסים נדחים‬ ‫הבאורים המצורפים מהווים חלק בלתי נפרד מהדוחות הכספיים המאוחדים‪.‬‬ ‫‪8‬‬ ‫‬‫‪-‬‬ ‫)‪(6,102‬‬ ‫‪1,600‬‬ ‫ביטוח חקלאי אגודה שיתופית מרכזית בע"מ‬ ‫באורים לדוחות הכספיים המאוחדים‬ ‫באור ‪- :1‬‬ ‫כללי‬ ‫א‪.‬‬ ‫האגודה עוסקת בכל ענפי ביטוח כללי‪ .‬על‪-‬פי תקנות האגודה‪ ,‬עסקי האגודה מוגבלים‬ ‫לביטוחים של חברי האגודה‪ ,‬חבריהם ועובדיהם וכן גופים אחרים‪ ,‬לפי החלטת ההנהלה‪.‬‬ ‫האגודה התאגדה בישראל ומושבה הקבוע הינו בתל אביב‪ ,‬רח' חשמונאים ‪.93‬‬ ‫ב‪.‬‬ ‫ג‪.‬‬ ‫לאגודה נכון ל‪ 31-‬בדצמבר‪ 2011 ,‬השקעה בארבע חברות מוחזקות כדלקמן‪:‬‬ ‫‪.1‬‬ ‫עתודות קרן פנסיה לשכירים ועצמאיים בע"מ באחזקה של ‪ .50%‬חברה זו מחליפה את‬ ‫שבח בניהול קרן הפנסיה‪.‬‬ ‫‪.2‬‬ ‫משקי הקיבוצים סוכנות לביטוח בע"מ באחזקה של ‪.100%‬‬ ‫‪.3‬‬ ‫ב‪.‬ס‪.‬ס‪.‬ח‪ - .‬החברה הישראלית לביטוח אשראי בע"מ באחזקה של ‪.33.33%‬‬ ‫‪.4‬‬ ‫עידן חדש סוכנות לביטוח ימי מקבוצת ביטוח חקלאי )‪ (2011‬בע"מ באחזקה של ‪.50%‬‬ ‫בחודש מרס ‪ 2010‬התקשרה האגודה בהסכם עם מגדל אחזקות ביטוח ופיננסים בע"מ עבורה‬ ‫או עבור מגדל חברה לביטוח בע"מ )להלן ‪ -‬מגדל( בקשר להשקעה של מגדל ביחידות‬ ‫ההשתתפות של האגודה‪ .‬רכישת הזכויות תיעשה בדרך של הקצאת ‪ 50%‬מיחידות‬ ‫ההשתתפות של האגודה תמורת השקעת סך של כ‪ 140-‬מליון ש"ח‪ .‬כמו כן‪ ,‬קובע ההסכם‬ ‫הסדרים בין שני הצדדים לאופן ניהול האגודה בעתיד‪.‬‬ ‫במסגרת ההתקשרות וכתנאי מתלה לה‪ ,‬תבצע האגודה פיצול אופקי ותעביר לאגודה אחות‬ ‫שתוקם את השקעותיה במניות חברת ב‪.‬ס‪.‬ס‪.‬ח‪ .‬ומניות חברת עתודות קרן פנסיה‪.‬‬ ‫שינוי המבנה יכלול גם הקמת אגודה נוספת )להלן ‪ -‬אגודת אחזקות( שלה יועברו כל יחידות‬ ‫ההשתתפות של האגודה טרם השקעת מגדל‪.‬‬ ‫לאחר שינוי מבנה זה ועם השלמת העסקה האגודה תוחזק על‪-‬ידי אגודת אחזקות וקבוצת‬ ‫מגדל בחלקים שווים ביניהם )‪ 50%‬לכל צד(‪.‬‬ ‫העסקה כפופה לשורה של תנאים מתלים ובין היתר אישור הממונה על שוק ההון‪ ,‬ביטוח‬ ‫וחסכון במשרד האוצר לרבות להעברת הפעילויות המפוצלות‪ ,‬ולרבות מתן היתרי שליטה על‬ ‫ידו‪ ,‬אישור בית המשפט לשינוי המבני‪ ,‬אישור הממונה על ההגבלים העסקיים‪ ,‬אישור רשם‬ ‫האגודות השיתופיות‪ ,‬אישור ראש המטה לביצוע הסדר הקיבוצים ורשויות המס לגבי פטור‬ ‫ממס לשינוי המבני והעסקה בעקבותיו והסכמות של צדדים שלישיים‪ ,‬בין היתר‪ ,‬הקשורים‬ ‫להעברת הפעילויות המפוצלות‪.‬‬ ‫לאחר ביצוע שינוי המבנה של האגודה כאמור לעיל‪ ,‬והשלמת התנאים המתלים‪ ,‬יהיה ההון‬ ‫של האגודה כ‪ 250-‬מליון ש"ח‪.‬‬ ‫‪9‬‬ ‫ביטוח חקלאי אגודה שיתופית מרכזית בע"מ‬ ‫באורים לדוחות הכספיים המאוחדים‬ ‫באור ‪- :1‬‬ ‫כללי )המשך(‬ ‫ד‪.‬‬ ‫הגדרות‬ ‫בדוחות כספיים אלה ‪-‬‬ ‫האגודה‬ ‫‪ -‬ביטוח חקלאי אגודה שיתופית מרכזית בע"מ‪.‬‬ ‫הקבוצה‬ ‫‪ -‬האגודה והחברות המוחזקות שלה המצוינות ברשימה המצורפת‪.‬‬ ‫חברות מאוחדות‬ ‫ חברות אשר לאגודה שליטה בהן )כהגדרתן ב‪ (2008 IAS 27-‬ואשר‬‫דוחותיהן מאוחדים עם דוחות האגודה‪.‬‬ ‫חברות בשליטה‬ ‫משותפת‬ ‫ חברות המוחזקות על ידי מספר גורמים ביניהם קיימת הסכמה‬‫חוזית לשליטה משותפת‪ ,‬ואשר דוחותיהן מאוחדים בדוחות‬ ‫הכספיים המאוחדים של האגודה בדרך של איחוד יחסי‪.‬‬ ‫חברות כלולות‬ ‫ חברות אשר לאגודה השפעה מהותית בהן ואינן חברות מאוחדות‪,‬‬‫ואשר השקעת האגודה בהן כלולה בדוחות הכספיים המאוחדים של‬ ‫האגודה על בסיס השווי המאזני‪.‬‬ ‫חברות מוחזקות‬ ‫‪ -‬חברות מאוחדות‪ ,‬חברות מאוחדות באיחוד יחסי או חברות כלולות‪.‬‬ ‫צדדים קשורים‬ ‫‪ -‬כהגדרתם ב‪.IAS 24-‬‬ ‫בעלי עניין ובעלי‬ ‫שליטה‬ ‫ כהגדרתם בתקנות ניירות ערך )דוחות כספיים שנתיים(‪ ,‬התש"ע‪-‬‬‫‪.2010‬‬ ‫המפקח‬ ‫‪ -‬המפקח על הביטוח‪.‬‬ ‫חוק הפיקוח‬ ‫‪ -‬חוק הפיקוח על שירותים פיננסיים )ביטוח(‪ ,‬התשמ"א‪.1981-‬‬ ‫תקנות ההון‬ ‫ תקנות הפיקוח על עסקי ביטוח )הון עצמי מינימלי הנדרש ממבטח(‪,‬‬‫התשנ"ח‪ ,1998-‬על תיקונן‪.‬‬ ‫תקנות דרכי השקעה ‪ -‬תקנות הפיקוח על עסקי ביטוח )דרכי השקעת ההון והקרנות של‬ ‫מבטח וניהול התחייבויותיו(‪ ,‬התשס"א‪ ,2001-‬על תיקונן‪.‬‬ ‫תקנות פרטי דין‬ ‫וחשבון‬ ‫‪ -‬תקנות הפיקוח על עסקי ביטוח )פרטי דין וחשבון(‪ ,‬התשנ"ח‪.1998-‬‬ ‫חוזי ביטוח‬ ‫ חוזים לפיהם צד אחד )המבטח( לוקח סיכון ביטוחי משמעותי מצד‬‫אחר )בעל הפוליסה(‪ ,‬על ידי הסכמה לפצות את בעל הפוליסה אם‬ ‫אירוע עתידי לא ודאי מוגדר )מקרה הביטוח( ישפיע באופן שלילי‬ ‫על בעל הפוליסה‪.‬‬ ‫נכסי ביטוח משנה‬ ‫‪ -‬חלקם של מבטחי המשנה בעתודות הביטוח ובתביעות התלויות‪.‬‬ ‫התחייבויות בגין חוזי ‪ -‬עתודות ביטוח ותביעות תלויות במגזר ביטוח כללי‪.‬‬ ‫ביטוח‬ ‫פרמיות‬ ‫‪ -‬פרמיות לרבות דמים‪.‬‬ ‫פרמיות שהורווחו‬ ‫‪ -‬פרמיות המתייחסות לתקופת הדוח‪.‬‬ ‫מדד‬ ‫ מדד המחירים לצרכן שמפרסמת הלשכה המרכזית לסטטיסטיקה‪.‬‬‫‪10‬‬ ‫ביטוח חקלאי אגודה שיתופית מרכזית בע"מ‬ ‫באורים לדוחות הכספיים המאוחדים‬ ‫באור ‪- :2‬‬ ‫עיקרי המדיניות החשבונאית‬ ‫א‪.‬‬ ‫בסיס הצגת הדוחות הכספיים‬ ‫‪.1‬‬ ‫בסיס המדידה‬ ‫הדוחות הכספיים של האגודה ערוכים על בסיס העלות‪ ,‬למעט‪ :‬מכשירים פיננסיים‬ ‫מסוימים‪ ,‬נכסי מסים נדחים‪ ,‬התחייבויות בגין מסים נדחים‪ ,‬נכסים והתחייבויות בשל‬ ‫הטבות לעובדים והשקעות המטופלות לפי השווי המאזני‪.‬‬ ‫‪.2‬‬ ‫מתכונת העריכה של הדוחות הכספיים‬ ‫דוחות כספיים אלו ערוכים בהתאם לתקני דיווח כספי בינלאומיים )להלן ‪.(IFRS -‬‬ ‫תקנים אלו כוללים‪:‬‬ ‫א‪.‬‬ ‫ב‪.‬‬ ‫ג‪.‬‬ ‫תקני דיווח כספי בינלאומיים )‪.(IFRS‬‬ ‫תקני חשבונאות בינלאומיים )‪.(IAS‬‬ ‫הבהרות לתקני דיווח כספי בינלאומיים )‪ (IFRIC‬ולתקני חשבונאות בינלאומיים‬ ‫)‪.(SIC‬‬ ‫כמו כן‪ ,‬הדוחות הכספיים נערכו בהתאם לדרישות הגילוי‪ ,‬כפי שנקבע בחוק הפיקוח‬ ‫על שירותים פיננסיים )ביטוח(‪ ,‬התשמ"א‪ 1981-‬והתקנות שהותקנו על‪-‬פיו‪.‬‬ ‫‪.3‬‬ ‫מדיניות חשבונאית עקבית‬ ‫המדיניות החשבונאית שיושמה בדוחות הכספיים יושמה באופן עקבי‪ ,‬בכל התקופות‬ ‫המוצגות‪.‬‬ ‫‪.4‬‬ ‫שינויים במדיניות החשבונאית לאור יישום תקנים חדשים‬ ‫‪ - IAS 24‬גילויים בהקשר לצד קשור‬ ‫התיקון ל‪) IAS 24 -‬להלן ‪ -‬התיקון( מבהיר את הגדרת צד קשור על מנת לפשט את זיהוי‬ ‫היחסים עם צד קשור ולמנוע חוסר עקביות ביישום הגדרה זו‪ .‬בנוסף‪ ,‬לחברות‬ ‫הקשורות לממשלה ניתנת‪ ,‬במסגרת התיקון‪ ,‬הקלה חלקית במתן גילוי בדבר עסקאות‬ ‫עם הממשלה ועם חברות אחרות כאמור‪ .‬התיקון מיושם למפרע החל מהדוחות‬ ‫הכספיים לתקופות שנתיות המתחילות ביום ‪ 1‬בינואר‪.2011 ,‬‬ ‫ליישום התיקון למפרע לא הייתה השפעה מהותית על הדוחות הכספיים של האגודה‪.‬‬ ‫‪ - IAS 32‬מכשירים פיננסיים‪ :‬הצגה ‪ -‬סיווג של הנפקת זכויות‬ ‫התיקון ל‪) IAS 32 -‬להלן ‪ -‬התיקון( קובע כי זכויות‪ ,‬אופציות או כתבי אופציה לרכישת‬ ‫מספר קבוע של מכשירים הוניים של האגודה‪ ,‬תמורת סכום קבוע במטבע כלשהו‪,‬‬ ‫יסווגו כמכשירים הוניים אם האגודה מציעה את הזכויות‪ ,‬האופציות או כתבי האופציה‬ ‫באופן יחסי )פרו ראטה( לכל המחזיקים הקיימים באותו סוג של מכשיריה ההוניים‬ ‫שאינם נגזרים‪ .‬התיקון מיושם למפרע החל מהדוחות הכספיים לתקופות שנתיות‬ ‫המתחילות ביום ‪ 1‬בינואר‪.2011 ,‬‬ ‫ליישום התיקון למפרע לא הייתה השפעה מהותית על הדוחות הכספיים של האגודה‪.‬‬ ‫‪11‬‬ ‫ביטוח חקלאי אגודה שיתופית מרכזית בע"מ‬ ‫באורים לדוחות הכספיים המאוחדים‬ ‫באור ‪- :2‬‬ ‫עיקרי המדיניות החשבונאית )המשך(‬ ‫א‪.‬‬ ‫בסיס הצגת הדוחות הכספיים )המשך(‬ ‫‪.4‬‬ ‫שינויים במדיניות החשבונאית לאור יישום תקנים חדשים )המשך(‬ ‫‪) IFRS 3‬מתוקן( ‪ -‬צירופי עסקים‬ ‫התיקונים ל‪) IFRS 3 -‬מתוקן( עוסקים בנושאים הבאים‪:‬‬ ‫א(‬ ‫מדידת זכויות שאינן מקנות שליטה‬ ‫התיקון מגביל את המקרים בהם קיימת אפשרות לבחירת אופן מדידת הזכויות‬ ‫שאינן מקנות שליטה בהתאם לשוויין ההוגן למועד הרכישה או לפי חלקן היחסי‬ ‫בנכסים המזוהים נטו של הישות הנרכשת‪ .‬בהתאם לתיקון‪ ,‬אפשרות זו קיימת‬ ‫רק עבור סוגי זכויות שאינן מקנות שליטה המקנים לבעליהם זכות בעלות וזכות‬ ‫לקבלת חלק יחסי )פרו‪-‬ראטה( בנכסים נטו של החברה הנרכשת במקרה של‬ ‫פירוק )בדרך כלל מניות(‪ .‬לעומתם‪ ,‬לסוגים אחרים של זכויות שאינן מקנות‬ ‫שליטה )לדוגמה‪ ,‬אופציות שהינן מכשירי הון בחברה הנרכשת( לא קיימת‬ ‫אפשרות בחירה זו ולפיכך יש למדוד אותם לפי שוויים ההוגן במועד הרכישה‪,‬‬ ‫למעט מקרים של הוראות מדידה אחרות הנדרשות על ידי תקני ‪ IFRS‬אחרים‪,‬‬ ‫כמו למשל ‪ .IFRS 2‬התיקון מיושם למפרע מהמועד בו יושם ‪) IFRS 3‬מתוקן(‬ ‫לראשונה‪.‬‬ ‫ליישום התיקון למפרע לא הייתה השפעה מהותית על הדוחות הכספיים של‬ ‫האגודה‪.‬‬ ‫ב(‬ ‫מענקי תשלום מבוסס מניות במסגרת צירוף עסקים‬ ‫התיקון מפרט את דרישות הטיפול החשבונאי במסגרת צירוף עסקים‬ ‫המתייחסות להחלפה של עסקאות תשלום מבוסס מניות של החברה הנרכשת‬ ‫)בין אם היא מחויבת או בוחרת להחליפם( בעסקאות תשלום מבוסס מניות של‬ ‫החברה הרוכשת‪ .‬בהתאם לכך‪ ,‬על החברה הרוכשת לייחס סכום לתמורת‬ ‫העסקה ביום הרכישה וסכום כהוצאה בתקופה שלאחר מועד הרכישה‪ .‬אולם‪,‬‬ ‫אם כתוצאה מצירוף העסקים המענק פוקע והוא מוחלף במענק חדש‪ ,‬אזי שווי‬ ‫המענק החדש בהתאם ל‪ ,IFRS 2-‬יוכר כהוצאה בתקופה שלאחר מועד הרכישה‬ ‫ולא ייכלל בתמורת הרכישה‪ .‬כמו כן‪ ,‬אם מענקי תשלום מבוסס מניות אינם‬ ‫מוחלפים‪ ,‬אזי אם המכשירים הבשילו הם מהווים חלק מהזכויות שאינן מקנות‬ ‫שליטה ונמדדים בהתאם להוראות ‪ IFRS 2‬ואם המכשירים לא הבשילו הם‬ ‫נמדדים לפי הערך שהיה משמש אם היו מוענקים מחדש במועד הרכישה‪ ,‬כאשר‬ ‫סכום זה מוקצה בין הזכויות שאינן מקנות שליטה לבין הוצאה שלאחר מועד‬ ‫הרכישה‪.‬‬ ‫התיקון מיושם למפרע מהמועד בו יושם ‪) IFRS 3‬מתוקן( לראשונה‪.‬‬ ‫ליישום התיקון למפרע לא הייתה השפעה על הדוחות הכספיים של האגודה‪.‬‬ ‫‪12‬‬ ‫ביטוח חקלאי אגודה שיתופית מרכזית בע"מ‬ ‫באורים לדוחות הכספיים המאוחדים‬ ‫באור ‪- :2‬‬ ‫עיקרי המדיניות החשבונאית )המשך(‬ ‫א‪.‬‬ ‫בסיס הצגת הדוחות הכספיים )המשך(‬ ‫‪.4‬‬ ‫שינויים במדיניות החשבונאית לאור יישום תקנים חדשים )המשך(‬ ‫ג(‬ ‫הוראות מעבר לטיפול בתמורה מותנית מצירוף עסקים שחל לפני יישום ‪IFRS 3‬‬ ‫)מתוקן(‬ ‫התיקון מבהיר שהתיקונים ל‪ IAS 32 ,IFRS 7-‬ו‪ IAS 39-‬הקובעים כי תמורה‬ ‫מותנית בצירוף עסקים תטופל בהתאם לתקנים אלו‪ ,‬לא מיושמים לגבי תמורה‬ ‫מותנית שנצמחה בצירוף עסקים שמועד הרכישה שלו קדם למועד יישום ‪IFRS 3‬‬ ‫)מתוקן(‪ .‬לגבי תמורה מותנית כאמור‪ ,‬יש להמשיך ליישם את הוראות ‪IFRS 3‬‬ ‫לפני תיקונו‪ .‬התיקון מיושם למפרע החל מיום ‪ 1‬בינואר‪.2011 ,‬‬ ‫ליישום התיקון למפרע לא הייתה השפעה מהותית על הדוחות הכספיים של‬ ‫האגודה‪.‬‬ ‫‪ - IFRS 7‬מכשירים פיננסיים‪ :‬גילוי‬ ‫התיקון ל‪) IFRS 7-‬להלן ‪ -‬התיקון( מבהיר את דרישות הגילוי המובאות בתקן‪ .‬במסגרת‬ ‫זו מודגש הקשר בין הגילויים הכמותיים והגילויים האיכותיים וכן האופי וההיקף של‬ ‫הסיכונים הנובעים ממכשירים פיננסיים‪ .‬כמו כן במסגרת התיקון צומצמו דרישות‬ ‫הגילוי בדבר בטוחות שהחברה מחזיקה ותוקנו דרישות הגילוי אודות סיכון האשראי‪.‬‬ ‫התיקון מיושם למפרע החל מהדוחות הכספיים לתקופות המתחילות ביום ‪ 1‬בינואר‪,‬‬ ‫‪.2011‬‬ ‫ליישום התיקון למפרע לא הייתה השפעה מהותית על הדוחות הכספיים של האגודה‪.‬‬ ‫‪ - IFRIC 14‬המגבלה על נכס הטבה מוגדרת‪ ,‬דרישות הפקדה מזעריות ויחסי הגומלין‬ ‫ביניהן‬ ‫התיקון ל‪) IFRIC 14-‬להלן ‪ -‬התיקון( מנחה כיצד להעריך את הסכום בר ההשבה של נכס‬ ‫תכנית להטבה מוגדרת‪ .‬התיקון מאפשר לחברה לטפל בתשלומים מראש במסגרת‬ ‫דרישת הפקדה מזערית כנכס‪ .‬התיקון מיושם למפרע החל מהדוחות הכספיים לתקופות‬ ‫המתחילות ביום ‪ 1‬בינואר‪.2011 ,‬‬ ‫ליישום התיקון למפרע לא הייתה השפעה מהותית על הדוחות הכספיים של האגודה‪.‬‬ ‫‪ - IFRIC 19‬סילוק התחייבויות פיננסיות באמצעות מכשירי הון‬ ‫‪) IFRIC 19‬להלן ‪ -‬הפרשנות( קובעת את הטיפול החשבונאי בעסקאות שבהן מסולקות‬ ‫התחייבויות פיננסיות על ידי הנפקת מכשירי הון‪ .‬לפי הפרשנות‪ ,‬מכשירי הון שהונפקו‬ ‫על מנת להחליף חוב יימדדו בשווי ההוגן של מכשירי ההון שהונפקו‪ ,‬אם ניתן לאמוד‬ ‫אותו באופן מהימן‪ .‬אם לא ניתן לאמוד את השווי ההוגן של מכשירי ההון שהונפקו‬ ‫באופן מהימן‪ ,‬יש למדוד את מכשירי ההון בהתאם לשווי ההוגן של ההתחייבות‬ ‫הפיננסית שסולקה במועד סילוקה‪ .‬ההפרש בין היתרה בדוחות הכספיים של‬ ‫ההתחייבות הפיננסית שמסולקת לבין השווי ההוגן של מכשירי ההון שהונפקו מוכר‬ ‫ברווח או הפסד‪ .‬הפרשנות מיושמת למפרע החל מיום ‪ 1‬בינואר‪.2011 ,‬‬ ‫ליישום הפרשנות למפרע לא הייתה השפעה על הדוחות הכספיים של האגודה‪.‬‬ ‫‪13‬‬ ‫ביטוח חקלאי אגודה שיתופית מרכזית בע"מ‬ ‫באורים לדוחות הכספיים המאוחדים‬ ‫באור ‪- :2‬‬ ‫עיקרי המדיניות החשבונאית )המשך(‬ ‫ב‪.‬‬ ‫עיקרי השיקולים‪ ,‬האומדנים וההנחות בעריכת הדוחות הכספיים‬ ‫השיקולים‬ ‫בתהליך יישום עיקרי המדיניות החשבונאית של הקבוצה שקלה ההנהלה את הנושאים‬ ‫הבאים‪ ,‬שלהם ההשפעה המהותית ביותר על הסכומים שהוכרו בדוחות הכספיים‪:‬‬ ‫‪.1‬‬ ‫סיווג ויעוד ההשקעות הפיננסיות‬ ‫הנהלת האגודה הפעילה שיקול דעת בבואה לסווג ולייעד את ההשקעות הפיננסיות‬ ‫לקבוצות הבאות‪:‬‬ ‫•‬ ‫•‬ ‫•‬ ‫•‬ ‫נכסים פיננסיים הנמדדים בשווי הוגן דרך רווח או הפסד‪.‬‬ ‫השקעות המוחזקות לפדיון‪.‬‬ ‫הלוואות וחייבים‪.‬‬ ‫נכסים פיננסיים זמינים למכירה‪.‬‬ ‫לגבי החלטת האגודה לגבי יעוד נכסי האגודה‪ ,‬ראה באור ‪)2‬ז(‪ 4‬להלן‪.‬‬ ‫‪.2‬‬ ‫לצורך הבחינה האם יש לסווג חכירה כמימונית או תפעולית בוחנת האגודה האם‬ ‫החכירה מעבירה במהותה את כל הסיכונים וההטבות הנלוות לבעלות בנכס‪ .‬בכלל זאת‬ ‫בוחנת האגודה‪ ,‬בין היתר‪ ,‬את קיומה של אופציות רכישה במחיר הזדמנותי‪ ,‬את‬ ‫תקופת החכירה ביחס לאורך החיים הכלכלי של הנכס ואת השווי ההוגן של תשלומי‬ ‫החכירה המזעריים ביחס לשווי ההוגן של הנכס‪.‬‬ ‫אומדנים והנחות‬ ‫בעת הכנת הדוחות הכספיים‪ ,‬נדרשת ההנהלה להסתייע באומדנים‪ ,‬הערכות והנחות‬ ‫המשפיעים על יישום המדיניות החשבונאית ועל הסכומים המדווחים של נכסים‪ ,‬התחייבויות‪,‬‬ ‫הכנסות והוצאות‪ .‬האומדנים וההנחות שבבסיסם נסקרים באופן שוטף‪ .‬השינויים באומדנים‬ ‫החשבונאיים נזקפים בתקופה בה נעשה השינוי באומדן‪.‬‬ ‫להלן ההנחות העיקריות שנעשו בדוחות הכספיים בקשר לאי הודאות לתאריך המאזן‬ ‫ואומדנים קריטיים שחושבו על ידי הקבוצה ואשר שינוי מהותי באומדנים ובהנחות עשויים‬ ‫לשנות את ערכם של נכסים והתחייבויות בדוחות הכספיים בשנת הדיווח הבאה‪:‬‬ ‫‪.1‬‬ ‫ירידת ערך מוניטין‬ ‫הקבוצה בוחנת ירידת ערך מוניטין לפחות אחת לשנה הבחינה מחייבת את ההנהלה‬ ‫לבצע אומדן של המזומנים העתידיים הצפויים לנבוע משימוש מתמשך ביחידה מניבת‬ ‫מזומנים שאליה הוקצה המוניטין‪ ,‬כמו כן נדרשת ההנהלה לאמוד שיעור נכיון מתאים‬ ‫לתזרימי מזומנים אלה‪ .‬ראה מידע נוסף בבאור ‪)2‬יב(‪.‬‬ ‫‪.2‬‬ ‫קביעת שווי הוגן של מכשיר פיננסי לא סחיר‬ ‫השווי ההוגן של אגרות חוב בלתי סחירות‪ ,‬הלוואות ופקדונות‪ ,‬מחושב על‪-‬פי הערך‬ ‫המותאם‪.‬‬ ‫‪14‬‬ ‫ביטוח חקלאי אגודה שיתופית מרכזית בע"מ‬ ‫באורים לדוחות הכספיים המאוחדים‬ ‫באור ‪- :2‬‬ ‫עיקרי המדיניות החשבונאית )המשך(‬ ‫ב‪.‬‬ ‫עיקרי השיקולים‪ ,‬האומדנים וההנחות בעריכת הדוחות הכספיים )המשך(‬ ‫השיקולים )המשך(‬ ‫‪.3‬‬ ‫ירידת ערך של השקעות פיננסיות‬ ‫כאשר קיימת ראיה אובייקטיבית שקיים הפסד מירידת ערך בגין הלוואות וחייבים‬ ‫המוצגים בעלותם המופחתת‪ ,‬סכום ההפסד נזקף לדוח על הרווח הכולל‪ ,‬ראה באור‬ ‫‪)2‬יב()‪.(1‬‬ ‫על הנהלת האגודה לקבוע האם קיימת ראיה אובייקטיבית כאמור‪.‬‬ ‫‪.4‬‬ ‫התחייבויות בגין חוזי ביטוח‬ ‫ההתחייבויות בגין חוזי ביטוח מבוססות על שיטות הערכה אקטוארית ועל הנחות‬ ‫המפורטות בבאור ‪)2‬ו()‪.(4)-(3‬‬ ‫ההערכות האקטואריות וההנחות השונות נעשות על סמך ניסיון העבר ומבוססות‪,‬‬ ‫בעיקר‪ ,‬על כך שדפוס ההתנהגות והתביעות בעבר מייצג את מה שיקרה בעתיד‪.‬‬ ‫השתנות בגורמי הסיכון‪ ,‬בשכיחות האירועים או בחומרתם‪ ,‬וכן שינוי המצב המשפטי‬ ‫עשויים להשפיע באופן מהותי על גובה ההתחייבויות בגין חוזי ביטוח‪ .‬לגבי ניתוחי‬ ‫רגישות של הסיכון הביטוחי ראה באור ‪)24‬ה(‪.‬‬ ‫‪.5‬‬ ‫התחייבויות בגין חוזי ביטוח‬ ‫ההתחייבויות בגין חוזי ביטוח מבוססות על שיטות הערכה אקטוארית ועל הנחות‬ ‫המפורטות בבאור ‪)24‬ה()‪.(3‬‬ ‫ההערכות האקטואריות וההנחות השונות נעשות על סמך ניסיון העבר ומבוססות‪,‬‬ ‫בעיקר‪ ,‬על כך שדפוס ההתנהגות והתביעות בעבר מייצג את מה שיקרה בעתיד‪.‬‬ ‫השתנות בגורמי הסיכון‪ ,‬בשכיחות האירועים או בחומרתם‪ ,‬וכן שינוי המצב המשפטי‬ ‫עשויים להשפיע באופן מהותי על גובה ההתחייבויות בגין חוזי ביטוח‪ .‬לגבי ניתוחי‬ ‫רגישות של הסיכון הביטוחי ראה באור ‪)24‬ה()‪.(5‬‬ ‫‪.6‬‬ ‫תביעות משפטיות‬ ‫נגד האגודה תלויות ועומדות בקשות לאישור תובענות כייצוגיות‪ .‬בהערכות סיכויי‬ ‫הבקשות לאישור התובענות כייצוגיות שהוגשו נגד האגודה הסתמכה האגודה על חוות‬ ‫דעת יועציה המשפטיים‪ .‬הערכות אלה של היועצים המשפטיים מתבססות על מיטב‬ ‫שיפוטם המקצועי‪ ,‬בהתחשב בשלב בו מצויים ההליכים‪ ,‬וכן על הניסיון המשפטי‬ ‫שנצבר בנושאים השונים‪ .‬מאחר שתוצאות התביעות תקבענה בבתי המשפט‪ ,‬עלולות‬ ‫תוצאות אלה להיות שונות מהערכות אלה‪ .‬ראה מידע נוסף בבאור ‪)2‬יד(‪.‬‬ ‫‪.7‬‬ ‫הטבות בגין פנסיה והטבות אחרות לאחר פרישה‬ ‫התחייבות בגין תוכניות להטבה מוגדרת לאחר העסקה נקבעת תוך שימוש בטכניקות‬ ‫הערכה אקטואריות‪ .‬חישוב ההתחייבות כרוכה בקביעת הנחות בין השאר לגבי שיעורי‬ ‫היוון‪ ,‬שיעורי תשואה צפויים על נכסים‪ ,‬שיעור עליית השכר ושיעורי תחלופת עובדים‪.‬‬ ‫קיימת אי ודאות מהותית בגין אומדנים אלו בשל היות התוכניות לזמן ארוך‪ .‬ראה‬ ‫מידע נוסף בבאור ‪)2‬יג(‪.‬‬ ‫‪15‬‬ ‫ביטוח חקלאי אגודה שיתופית מרכזית בע"מ‬ ‫באורים לדוחות הכספיים המאוחדים‬ ‫באור ‪- :2‬‬ ‫עיקרי המדיניות החשבונאית )המשך(‬ ‫ב‪.‬‬ ‫עיקרי השיקולים‪ ,‬האומדנים וההנחות בעריכת הדוחות הכספיים )המשך(‬ ‫‪.8‬‬ ‫נכסי מסים נדחים‬ ‫נכסי מסים נדחים מוכרים בגין הפסדים מועברים לצורכי מס והפרשים זמניים‪ ,‬שטרם‬ ‫נוצלו‪ ,‬במידה שצפוי שתהיה הכנסה חייבת עתידית שכנגדה ניתן יהיה לנצלם‪ .‬נדרש‬ ‫שיקול דעת של ההנהלה על מנת לקבוע האם ניתן להכיר בנכס מסים נדחים ואת‬ ‫סכום נכס המסים הנדחים שניתן להכיר בו וזאת בהתבסס על קיום‪ ,‬עיתוי וסכום‬ ‫ההכנסה החייבת במס הצפויה ואסטרטגיית תכנון המס‪ .‬ראה מידע נוסף בבאור ‪)2‬טז(‬ ‫ג‪.‬‬ ‫מטבע הפעילות ומטבע חוץ‬ ‫‪.1‬‬ ‫מטבע הפעילות ומטבע ההצגה‬ ‫מטבע ההצגה של הדוחות הכספיים הינו ש"ח‪.‬‬ ‫מטבע הפעילות הוא המטבע המשקף באופן הטוב ביותר את הסביבה הכלכלית בה‬ ‫פועלת האגודה ואת עסקאותיה‪ ,‬נקבע בנפרד עבור כל חברה בקבוצה‪ ,‬לרבות חברה‬ ‫כלולה המוצגת על פי שיטת השווי המאזני‪ ,‬ולפי מטבע זה נמדדים מצבה הכספי‬ ‫ותוצאות פעולותיה‪ .‬מטבע הפעילות של האגודה הינו ש"ח‪.‬‬ ‫‪.2‬‬ ‫עסקאות‪ ,‬נכסים והתחייבויות במטבע חוץ‬ ‫עסקאות הנקובות במטבע חוץ )מטבע השונה ממטבע הפעילות( נרשמות עם ההכרה‬ ‫הראשונית בהן לפי שער החליפין במועד העסקה‪ .‬לאחר ההכרה הראשונית‪ ,‬נכסים‬ ‫והתחייבויות כספיים הנקובים במטבע חוץ מתורגמים בכל תאריך מאזן למטבע‬ ‫הפעילות לפי שער החליפין במועד זה‪ .‬הפרשי שער‪ ,‬נזקפים לדוח על הרווח הכולל‪.‬‬ ‫‪.3‬‬ ‫פריטים כספיים צמודי מדד‬ ‫נכסים והתחייבויות כספיים הצמודים על פי תנאיהם לשינוים במדד מותאמים לפי‬ ‫המדד הרלוונטי‪ ,‬בכל תאריך דיווח‪ ,‬בהתאם לתנאי ההסכם‪ .‬הפרשי הצמדה הנובעים‬ ‫מההתאמה כאמור‪ ,‬נזקפים לדוח על הרווח הכולל‪.‬‬ ‫ד‪.‬‬ ‫מבנה הדיווח הנוכחי‬ ‫המאזנים המאוחדים‪ ,‬הכוללים בעיקר את הנכסים וההתחייבויות של האגודה‪ ,‬הוצגו לפי סדר‬ ‫נזילות ללא הבחנה בין שוטף ללא שוטף‪ .‬הצגה זו‪ ,‬המספקת מידע מהימן ורלבנטי יותר‪,‬‬ ‫תואמת את תקן חשבונאות בינלאומי מס' ‪" - 1‬הצגת דוחות כספיים"‪.‬‬ ‫ה‪.‬‬ ‫דוחות כספיים מאוחדים‬ ‫הדוחות הכספיים המאוחדים כוללים את הדוחות הכספיים של החברות שלאגודה יש שליטה‬ ‫בהן )חברות בנות(‪ .‬שליטה מתקיימת כאשר לאגודה יש את היכולת‪ ,‬במישרין או בעקיפין‪,‬‬ ‫להתוות את המדיניות הכספית והתפעולית של החברה הנשלטת‪ .‬בבחינת שליטה נלקחת‬ ‫בחשבון השפעת זכויות הצבעה פוטנציאליות שניתנות למימוש בתאריך המאזן‪ .‬איחוד‬ ‫הדוחות הכספיים מתבצע החל ממועד השגת השליטה‪ ,‬ועד למועד בו הופסקה השליטה‪.‬‬ ‫‪16‬‬ ‫ביטוח חקלאי אגודה שיתופית מרכזית בע"מ‬ ‫באורים לדוחות הכספיים המאוחדים‬ ‫באור ‪- :2‬‬ ‫עיקרי המדיניות החשבונאית )המשך(‬ ‫ה‪.‬‬ ‫דוחות כספיים מאוחדים )המשך(‬ ‫יתרות ועסקאות הדדיות מהותיות ורווחים והפסדים הנובעים מעסקאות בין האגודה‬ ‫והחברות הבנות בוטלו במלואם בדוחות הכספיים המאוחדים‪.‬‬ ‫הדוחות הכספיים המאוחדים כוללים את הדוחות הכספיים של חברות בשליטה משותפת‪,‬‬ ‫לגביהן קיים בין בעלי מניותיהן הסכם חוזי לשליטה משותפת‪ ,‬ואשר מאוחדות עם דוחות‬ ‫האגודה בדרך של איחוד יחסי‪ .‬האגודה מאחדת בדוחותיה הכספיים המאוחדים את חלקה‬ ‫בנכסים‪ ,‬בהתחייבויות‪ ,‬בהכנסות ובהוצאות של החברות בשליטה משותפת עם פריטי‬ ‫הדוחות הכספיים המתאימים‪ .‬יתרות ועסקאות הדדיות מהותיות ורווחים והפסדים הנובעים‬ ‫מעסקאות בין הקבוצה לבין החברות בשליטה משותפת מבוטלים בהתאם לשיעור ההחזקה‬ ‫בחברות בשליטה המשותפת‪.‬‬ ‫כאשר הקבוצה מאבדת את השליטה המשותפת על החברה‪ ,‬היא מודעת ומכירה בהשקעה‬ ‫שניתנה לה לפי שוויה ההוגן‪ .‬כל הפרש בין הערך בספרים של החברה בשליטה משותפת‬ ‫לשעבר נכון למועד שבו נפסקה השליטה המשותפת‪ ,‬לבין השווי ההוגן של השקעה כלשהי‬ ‫שניתנה ותמורה כלשהי ממימוש מוכר ברווח או הפסד‪ .‬כאשר ההשקעה שניתנה היא תחת‬ ‫השפעה מהותית‪ ,‬היא מטופלת כהשקעה בחברה כלולה‪.‬‬ ‫פעילויות בשליטה משותפת הן עסקאות משותפות בהן כל צד משתמש בנכסים שבבעלותו‬ ‫לצורך הפעילות המשותפת‪ .‬הדוחות הכספיים המאוחדים כוללים את נכסי הפעילות‬ ‫המשותפת שבשליטת האגודה‪ ,‬התחייבויות הפעילות המשותפת להן היא חשופה‪ ,‬ההוצאות‬ ‫בהן היא נושאת בהקשר לפעילות המשותפת וחלקה בהכנסות הפעילות המשותפת‪.‬‬ ‫הדוחות הכספיים של האגודה והחברות הבנות ערוכים לתאריכים ולתקופות זהות‪ .‬המדיניות‬ ‫החשבונאית בדוחות הכספים של החברות הבנות יושמה באופן אחיד ועקבי עם זו שיושמה‬ ‫בדוחות הכספיים של האגודה‪.‬‬ ‫ו‪.‬‬ ‫חוזי ביטוח וחוזים לניהול נכסים‬ ‫‪ IFRS 4‬הדן בחוזי ביטוח מאפשר למבטח להמשיך במדיניות החשבונאית בה נקט לפני מועד‬ ‫המעבר לתקינה הבינלאומית לגבי חוזי ביטוח שהוא מנפיק )לרבות עלויות רכישה קשורות‬ ‫ונכסים בלתי מוחשיים קשורים( וכן חוזי ביטוח משנה שהוא רוכש‪ .‬להלן תמצית המדיניות‬ ‫החשבונאית בקשר לחוזי ביטוח‪:‬‬ ‫ביטוח כללי‬ ‫‪(1‬‬ ‫הכרה בהכנסה ‪ -‬ראה באור ‪)2‬טו( להלן‪.‬‬ ‫‪(2‬‬ ‫סעיף תשלומים ושינוי בהתחייבויות בגין חוזי ביטוח ברוטו ושייר כולל‪ ,‬בין היתר‪,‬‬ ‫סילוק ועלויות טיפול ישירות בגין תביעות ששולמו‪ ,‬הוצאות עקיפות לישוב תביעות‪,‬‬ ‫תלויות שאירעו בשנת הדוח וכן עדכון ההפרשה לתביעות התלויות )הכוללת הפרשה‬ ‫לעלויות ישירות ועקיפות בטיפול בתביעות( שנרשמה בשנים קודמות‪.‬‬ ‫‪(3‬‬ ‫התחייבויות בגין חוזי ביטוח והוצאות רכישה נדחות‪:‬‬ ‫עתודות הביטוח והתביעות התלויות הכלולים בסעיף התחייבויות בגין חוזי ביטוח‪,‬‬ ‫וחלקם של מבטחי משנה בעתודה ובתביעות התלויות‪ ,‬הכלול בסעיף נכסי ביטוח‬ ‫משנה‪ ,‬והוצאות הרכישה הנדחות בביטוח כללי‪ ,‬חושבו בהתאם לתקנות הפיקוח על‬ ‫עסקי ביטוח )דרכי חישוב הפרשות לתביעות עתידיות בביטוח כללי(‪ ,‬התשמ"ה‪,1984-‬‬ ‫על תיקוניהן‪ ,‬הנחיות המפקח ושיטות אקטואריות מקובלות לחישוב תביעות תלויות‪,‬‬ ‫המיושמות בהתאם לשיקול דעתם של האקטוארים הממונים‪.‬‬ ‫‪17‬‬ ‫ביטוח חקלאי אגודה שיתופית מרכזית בע"מ‬ ‫באורים לדוחות הכספיים המאוחדים‬ ‫באור ‪- :2‬‬ ‫עיקרי המדיניות החשבונאית )המשך(‬ ‫ו‪.‬‬ ‫חוזי ביטוח וחוזים לניהול נכסים )המשך(‬ ‫ביטוח כללי )המשך(‬ ‫‪(4‬‬ ‫סעיף התחייבויות בגין חוזי ביטוח‪ ,‬מורכב מעתודות ביטוח ותביעות תלויות‪ ,‬כלהלן‪:‬‬ ‫‪(1‬‬ ‫הפרשה לפרמיה שטרם הורווחה‪ ,(Unearned Premium Reserve) ,‬משקפת את דמי‬ ‫הביטוח המתייחסים לתקופת ביטוח שלאחר תאריך המאזן‪.‬‬ ‫‪(2‬‬ ‫הפרשה לפרמיה בחסר‪ .(Premium Deficiency) ,‬הפרשה זו נרשמת במידה‬ ‫והפרמיה שטרם הורווחה )בניכוי ההוצאות הרכישה הנדחות( אינה מכסה את‬ ‫העלות הצפויה בגין חוזי הביטוח‪ .‬בענפי רכב רכוש‪ ,‬מקיף דירות ובתי עסק‬ ‫ההפרשה מבוססת בין היתר על מודל‪ ,‬שנקבע בתקנות הפיקוח על עסקי ביטוח‬ ‫)דרכי חישוב הפרשות לתביעות עתידיות בביטוח כללי(‪ ,‬התשמ"ה ‪) 1984 -‬להלן‬ ‫תקנות חישוב עתודות(‪.‬‬ ‫‪(3‬‬ ‫תביעות תלויות המחושבות לפי השיטות כמפורט להלן‪:‬‬ ‫‪3.1‬‬ ‫תביעות תלויות וחלקם של מבטחי המשנה בהן נכללו לפי הערכה‬ ‫אקטוארית‪ ,‬למעט לגבי הענפים המפורטים בסעיף ‪ 3.2‬להלן‪ .‬הוצאות‬ ‫עקיפות ליישום תביעות נכללים לפי הערכה אקטוארית‪ .‬התחשיב‬ ‫האקטוארי עבור האגודה בוצע השנה על‪-‬ידי האקטואר הממונה שאינו‬ ‫עובד האגודה‪.Mr. Steuart Couts ,‬‬ ‫‪3.2‬‬ ‫בענפים אש תעשיה‪ ,‬רכוש המשק‪ ,‬תאונות אישיות‪ ,‬ביטוח הנדסי‪,‬‬ ‫אחריות מקצועית‪ ,‬ביטוח אשראי‪ ,‬נזקי טבע ובעלי חיים בהם קבע‬ ‫האקטואר כי לא ניתן ליישם מודל אקטוארי עקב העדר מובהקות‬ ‫סטטיסטית‪ ,‬נכללו התביעות התלויות בהתבסס על הערכות מומחים‬ ‫חיצוניים ועובדי האגודה שמטפלים בתביעות‪ ,‬וכן בתוספת ‪ IBNR‬ככל‬ ‫שנדרש‪.‬‬ ‫‪3.3‬‬ ‫עודף הכנסות על הוצאות‪:‬‬ ‫לגבי עסקים עם זנב תביעות ארוך )ענפים בהם הזמן הנדרש למתן הודעה‬ ‫על קרות הנזק ו‪/‬או לקביעת הנזק והפיצוי בגינו‪ ,‬ארוך ועשוי להתמשך‬ ‫מספר שנים(‪ ,‬כגון ענפי חבויות ורכב חובה‪ ,‬מחושב עודף הכנסות על‬ ‫הוצאות על בסיס תלת שנתי מצטבר )להלן ‪ -‬העודף(‪.‬‬ ‫העודף מחושב‪ ,‬בהתאם לתקנות חישוב עתודות ולהנחיית המפקח‪ ,‬על‬ ‫בסיס ההכנסות מפרמיות בניכוי תביעות והוצאות רכישה )עד המגבלה‬ ‫שנקבע על‪-‬ידי המפקח כשיעור מהפרמיה(‪ ,‬בתוספת הכנסות מהשקעות‬ ‫המחושבות לפי שיעור תשואה ריאלית של ‪ 3%‬לשנה )ללא תלות‬ ‫בתשואה בפועל על ההשקעות(‪ ,‬בניכוי חלקם של מבטחי המשנה‪ ,‬לפי‬ ‫ענפי הביטוח ושנת החיתום המתייחסת‪ .‬העודף המצטבר עד למועד‬ ‫שחרורו ממועד שנת תחילת הביטוח בניכוי הפרשה לפרמיה שטרם‬ ‫הורווחה בניכוי הוצאות רכישה נדחות‪ ,‬ובניכוי התביעות התלויות כפי‬ ‫שחושבו כמפורט לעיל )להלן ‪ -‬הצבירה(‪ ,‬נכלל בסעיף התחייבויות בגין‬ ‫חוזי ביטוח‪ ,‬והגרעון נזקף כהוצאה‪.‬‬ ‫‪3.4‬‬ ‫שיבובים ושרידים מובאים בחשבון בבסיס הנתונים לפיו מחושבות‬ ‫ההערכות האקטואריות של התביעות התלויות‪.‬‬ ‫‪3.5‬‬ ‫להערכת האגודה התביעות התלויות הינן נאותות‪ ,‬וזאת בהתחשב בכך‬ ‫שהתביעות התלויות מחושבות בעיקרן על בסיס אקטוארי ויתרתן כוללת‬ ‫הפרשות מתאימות ככל שנדרש ל‪.IBNR -‬‬ ‫‪18‬‬ ‫ביטוח חקלאי אגודה שיתופית מרכזית בע"מ‬ ‫באורים לדוחות הכספיים המאוחדים‬ ‫באור ‪- :2‬‬ ‫עיקרי המדיניות החשבונאית )המשך(‬ ‫ו‪.‬‬ ‫חוזי ביטוח וחוזים לניהול נכסים )המשך(‬ ‫ביטוח כללי )המשך(‬ ‫ז‪.‬‬ ‫‪(5‬‬ ‫הוצאות רכישה נדחות בביטוח כללי כוללות עמלות לסוכנים והוצאות הנהלה וכלליות‬ ‫בקשר עם רכישת פוליסות‪ ,‬המתייחסות לפרמיות שטרם הורווחו‪ .‬הוצאות הרכישה‬ ‫מחושבות לפי שיעורי ההוצאות בפועל או לפי שיעורים תקניים‪ ,‬שנקבעו בתקנות‬ ‫הפיקוח‪ ,‬כאחוז מהפרמיה שטרם הורווחה‪ ,‬לכל ענף בנפרד‪ ,‬לפי הנמוך שבהם‪.‬‬ ‫‪(6‬‬ ‫עסקים המתקבלים מהמאגר הישראלי לביטוח רכב שליד איגוד חברות הביטוח‬ ‫בישראל )להלן ‪ -‬הפול(‪ ,‬מחברות ביטוח אחרות )לרבות ביטוח משותף( וסוכנויות‬ ‫חיתום נכללים לפי דיווחים המתקבלים עד לתאריך המאזן בתוספת הפרשות לפי‬ ‫העניין‪ ,‬והכול בהתאם לשיעור השתתפות האגודה בהם‪.‬‬ ‫מכשירים פיננסיים‬ ‫‪.1‬‬ ‫מכשירים פיננסיים שאינם נגזרים‬ ‫מכשירים פיננסיים שאינם נגזרים כוללים הן נכסים פיננסיים והן התחייבויות‬ ‫פיננסיות‪ .‬נכסים פיננסיים כוללים השקעות פיננסיות )נכסי חוב סחירים‪ ,‬נכסי חוב‬ ‫בלתי סחירים‪ ,‬מניות ואחרות( וכן נכסים פיננסיים אחרים כגון‪ :‬פרמיות לגביה‪ ,‬חייבים‬ ‫ומזומנים ושווי מזומנים‪ .‬כמו כן‪ ,‬מכשירים פיננסיים כוללים התחייבויות פיננסיות‪,‬‬ ‫כגון הלוואות שנתקבלו ואשראי ספקים וזכאים אחרים‪.‬‬ ‫ההכרה הראשונית במכשירים פיננסיים שאינם נגזרים הינה לפי שווי הוגן‪ ,‬לאחר‬ ‫ההכרה הראשונית השינויים עוברים דרך רווח והפסד‪ .‬לאחר ההכרה הראשונית‪,‬‬ ‫מכשירים פיננסיים שאינם נגזרים נמדדים כמפורט בהמשך‪.‬‬ ‫מכשיר פיננסי מוכר כנכס או כהתחייבות במועד קבלת התנאים החוזיים על ידי‬ ‫האגודה )מועד העסקה(‪.‬‬ ‫מזומנים ושווי מזומנים‬ ‫מזומנים כוללים יתרות מזומנים לשימוש מיידי ופקדונות לפי דרישה‪ .‬שווי מזומנים‬ ‫כוללים השקעות לזמן קצר ברמת נזילות גבוהה אשר ניתנות להמרה בנקל לסכומים‬ ‫ידועים של מזומנים ואשר חשופות לסיכון בלתי משמעותי של שינויים בשווי ואשר‬ ‫אינם מוגבלים בשיעבוד‪.‬‬ ‫נכסים פיננסיים הנמדדים בשווי הוגן דרך רווח והפסד‬ ‫מכשיר פיננסי מסווג כנמדד לפי שווי הוגן דרך רווח או הפסד‪ ,‬אם הוא מוחזק למסחר‬ ‫או אם יועד ככזה בעת ההכרה הראשונית בו‪.‬‬ ‫נכסים פיננסיים מסווגים כמוחזקים למסחר אם הם נרכשו בעיקר למטרת מכירה‬ ‫ומהווים חלק מתיק של מכשירים פיננסיים מזוהים המנוהלים יחד להשגת רווחים‬ ‫בזמן הקצר‪ .‬רווחים או הפסדים מהשקעות המוחזקות למסחר נזקפים במועד‬ ‫התהוותם לדוח על הרווח הכולל‪.‬‬ ‫‪19‬‬ ‫ביטוח חקלאי אגודה שיתופית מרכזית בע"מ‬ ‫באורים לדוחות הכספיים המאוחדים‬ ‫באור ‪- :2‬‬ ‫עיקרי המדיניות החשבונאית )המשך(‬ ‫ז‪.‬‬ ‫מכשירים פיננסיים )המשך(‬ ‫‪.1‬‬ ‫מכשירים פיננסיים שאינם נגזרים )המשך(‬ ‫נכסים פיננסיים הנמדדים בשווי הוגן דרך רווח והפסד )המשך(‬ ‫מכשירים פיננסיים מיועדים כנמדדים לפי שווי הוגן דרך רווח והפסד‪ ,‬אם האגודה‬ ‫מנהלת השקעות מסוג זה ומקבלת החלטות קניה ומכירה בהתבסס על שווים ההוגן‪,‬‬ ‫בהתאם לאופן שבו תיעדה האגודה את ניהול הסיכונים או אסטרטגיית ההשקעה‪ .‬בעת‬ ‫ההכרה הראשונית‪ ,‬עלויות העסקה הניתנות לייחוס נזקפות לרווח או הפסד עם‬ ‫התהוותן‪ .‬מכשירים פיננסיים אלה נמדדים לפי שווי הוגן והשינויים בהם נזקפים לרווח‬ ‫או הפסד‪.‬‬ ‫הלוואות וחייבים‬ ‫הלוואות וחייבים הינם נכסים פיננסיים שאינם נגזרים‪ ,‬בעלי תשלומים קבועים או‬ ‫הניתנים לקביעה שאינם סחירים בשוק פעיל‪ .‬לאחר ההכרה הראשונית‪ ,‬הלוואות‬ ‫וחייבים נמדדים לפי העלות המופחתת לפי שיטת הריבית האפקטיבית תוך התחשבות‬ ‫בעלויות עסקה ובניכוי הפרשות לירידת ערך‪ .‬רווחים והפסדים נזקפים לדוח רווח‬ ‫והפסד והחזרים לחברים כשההלוואות והחייבים נגרעים או אם מוכרת בגינם ירידת‬ ‫ערך‪ ,‬וכתוצאה מההפחתה השיטתית‪.‬‬ ‫‪.2‬‬ ‫מכשירים פיננסיים נגזרים‬ ‫נגזרים פיננסיים מוכרים לראשונה לפי שווי הוגן; עלויות עסקה הניתנות לייחוס‬ ‫נזקפות לרווח והפסד עם התהוותן‪ .‬לאחר ההכרה הראשונית‪ ,‬נמדדים הנגזרים לפי‬ ‫שווי הוגן‪ ,‬כשהשינויים בשווי ההוגן נזקפים לדוח על הרווח הכולל‪.‬‬ ‫‪.3‬‬ ‫נכסים והתחייבויות צמודי מדד שאינם נמדדים לפי שווי הוגן‬ ‫ערכם של נכסים והתחייבויות פיננסיות צמודי מדד‪ ,‬שאינם נמדדים לפי שווי הוגן‪,‬‬ ‫משוערכים בכל תקופה בהתאם לשיעור עליית המדד בפועל‪.‬‬ ‫‪.4‬‬ ‫האגודה קבלה החלטות לייעוד הנכסים כדלקמן‬ ‫נכסים שאינם סחירים‬ ‫נכסים העונים לקריטריונים של קבוצת הלוואות וחייבים‪ ,‬סווגו לקבוצה זו ונמדדו על‬ ‫פי עלות מופחתת‪ ,‬תוך שימוש בשיטת הריבית האפקטיבית‪.‬‬ ‫מכשירים פיננסיים הכוללים נגזרים משובצים שנדרש להפרידם‬ ‫נכסים אלו‪ ,‬יועדו לקבוצת שווי הוגן דרך דוח על הרווח הכולל‪.‬‬ ‫‪.5‬‬ ‫קביעת השווי ההוגן‬ ‫השווי ההוגן של השקעות הנסחרות באופן פעיל בשווקים פיננסיים מוסדרים נקבע על‬ ‫ידי מחירי השוק בתאריך המאזן‪ .‬בגין השקעות שלהן אין שוק פעיל‪ ,‬השווי ההוגן נקבע‬ ‫באמצעות שימוש בשיטות הערכה‪ .‬שיטות אילו כוללות התבססות על עסקאות‬ ‫שבוצעו לאחרונה בתנאי שוק‪ ,‬התייחסות לשווי השוק הנוכחי של מכשיר אחר דומה‬ ‫במהותו‪ ,‬היוון תזרימי מזומנים או שיטות הערכה אחרות לרבות הסתמכות על דוחות‬ ‫כספיים מבוקרים‪.‬‬ ‫‪20‬‬ ‫ביטוח חקלאי אגודה שיתופית מרכזית בע"מ‬ ‫באורים לדוחות הכספיים המאוחדים‬ ‫באור ‪- :2‬‬ ‫עיקרי המדיניות החשבונאית )המשך(‬ ‫ז‪.‬‬ ‫מכשירים פיננסיים )המשך(‬ ‫‪.5‬‬ ‫קביעת השווי ההוגן )המשך(‬ ‫השווי ההוגן של אגרות חוב בלתי סחירות‪ ,‬הלוואות ופקדונות מחושב לפי מודל‬ ‫המבוסס על היוון תזרימי מזומנים כאשר שיעורי הריבית להיוון נקבעים על‪-‬ידי חברה‬ ‫המספקת ציטוט ריביות ביחס לדירוגי הסיכון השונים‪.‬‬ ‫‪.6‬‬ ‫התחייבויות פיננסיות בעלות מופחתת‬ ‫הלוואות ואשראי מוכרים לראשונה לפי שווי הוגן בניכוי עלויות עסקה מיוחסות‬ ‫ישירות במידה וקיימות )לדוגמה‪ ,‬עלויות גיוס הלוואה(‪ .‬לאחר ההכרה הראשונית‪,‬‬ ‫הלוואות מוצגות על‪-‬פי תנאיהן לפי עלות מופחתת תוך שימוש בשיטת הריבית‬ ‫האפקטיבית המביאה בחשבון גם את עלויות העסקה המיוחסות ישירות‪ .‬רווחים‬ ‫והפסדים מוכרים בדוח על הרווח הכולל בעת גריעת הלוואה וכתוצאה מההפחתה‬ ‫השיטתית‪.‬‬ ‫‪.7‬‬ ‫גריעת מכשירים פיננסיים‬ ‫נכסים פיננסיים‬ ‫נכס פיננסי נגרע כאשר פקעו הזכויות החוזיות לקבלת תזרימי המזומנים מהנכס‬ ‫הפיננסי‪ ,‬או החברה העבירה את הזכויות החוזיות לקבלת תזרימי המזומנים מהנכס‬ ‫הפיננסי או נטלה על עצמה מחוייבות לשלם את תזרימי המזומנים שהתקבלו במלואם‬ ‫לצד השלישי‪ ,‬ללא עיכוב משמעותי‪ ,‬ובנוסף העבירה באופן ממשי את כל הסיכונים‬ ‫וההטבות הקשורים בנכס או לא העבירה ואף לא הותירה באופן ממשי את כל‬ ‫הסיכונים וההטבות הקשורים לנכס אך העבירה את השליטה בנכס‪.‬‬ ‫כאשר החברה העבירה את זכויותיה לקבל תזרימי מזומנים מהנכס ולא העבירה ולא‬ ‫הותירה באופן ממשי את הסיכונים וההטבות הקשורים בנכס ואף לא העבירה את‬ ‫השליטה על הנכס‪ ,‬מוכר נכס חדש בהתאם למידת המעורבות הנמשכת של החברה‬ ‫בנכס‪ .‬מעורבות נמשכת בדרך של ערבות לנכס המועבר נמדדת לפי הנמוך מבין היתרה‬ ‫בדוחות הכספיים המקורית של הנכס והסכום המירבי של התמורה שהחברה עשויה‬ ‫להידרש לשלם בחזרה‪.‬‬ ‫התחייבויות פיננסיות‬ ‫התחייבות פיננסית נגרעת כאשר היא מסולקת‪ ,‬דהיינו ההתחייבות נפרעה‪ ,‬בוטלה או‬ ‫פקעה‪ .‬התחייבות פיננסית מסולקת כאשר החייב )הקבוצה(‪:‬‬ ‫פורע את ההתחייבות על ידי תשלום במזומן‪ ,‬בנכסים פיננסיים אחרים‪ ,‬בסחורות או‬ ‫שירותים‪ ,‬או משוחרר משפטית מההתחייבות‪.‬‬ ‫כאשר התחייבות פיננסית קיימת מוחלפת בהתחייבות אחרת כלפי אותו מלווה‬ ‫בתנאים שונים מהותית‪ ,‬או כאשר נעשה שינוי מהותי בתנאי התחייבות קיימת‪,‬‬ ‫ההחלפה או השינוי מטופלים כגריעה של ההתחייבות המקורית וכהכרה של התחייבות‬ ‫חדשה‪ .‬ההפרש בין היתרה בדוחות הכספיים של שתי ההתחייבויות הנ"ל נזקף לדוח‬ ‫רווח והפסד‪ .‬במידה שההחלפה או השינוי אינם מהותיים‪ ,‬הם מטופלים כשינוי תנאי‬ ‫ההתחייבות המקורית ולא מוכר רווח או הפסד מההחלפה‪ .‬בעת הבחינה האם מדובר‬ ‫בשינוי מהותי בתנאי התחייבות קיימת מביאה האגודה בחשבון שיקולים כמותיים כמו‬ ‫גם שיקולים איכותיים‪.‬‬ ‫‪21‬‬ ‫ביטוח חקלאי אגודה שיתופית מרכזית בע"מ‬ ‫באורים לדוחות הכספיים המאוחדים‬ ‫באור ‪- :2‬‬ ‫עיקרי המדיניות החשבונאית )המשך(‬ ‫ז‪.‬‬ ‫מכשירים פיננסיים )המשך(‬ ‫‪.8‬‬ ‫רווחים מהשקעות נטו‪ ,‬הכנסות מימון והוצאות מימון‬ ‫רווחים מהשקעות נטו‪ ,‬הכנסות מימון והוצאות מימון כוללים הכנסות ריבית בגין‬ ‫סכומים שהושקעו‪ ,‬הכנסות מדיבידנדים‪ ,‬שינויים בשווי ההוגן של נכסים פיננסיים‬ ‫המוצגים בשווי הוגן דרך רווח והפסד‪ ,‬רווחים )הפסדים( ממטבע חוץ ורווחים‬ ‫)הפסדים( ממימוש השקעות המחושבים כהפרש בין תמורת המימוש נטו ובין העלות‬ ‫המקורית או העלות המופחתת ומוכרים בעת קרות אירוע המכירה‪ .‬הכנסות ריבית‬ ‫מוכרות עם צבירתן‪ ,‬באמצעות שיטת הריבית האפקטיבית‪ .‬הכנסות מדיבידנדים‬ ‫מוכרות במועד בו מוקנית לאגודה הזכות לקבלת תשלום‪ .‬באם מתקבל הדיבידנד בגין‬ ‫מניות סחירות‪ ,‬מכירה האגודה בהכנסות מדיבידנד ביום האקס‪.‬‬ ‫הוצאות מימון כוללות הוצאות ריבית על הלוואות שנתקבלו‪ ,‬שינויים בגין ערך הזמן‬ ‫בגין הפרשות‪ ,‬שינויים בשווי ההוגן של נכסים פיננסיים המוצגים בשווי הוגן דרך רווח‬ ‫או הפסד‪ ,‬הפסדים מירידת ערך של נכסים פיננסיים המוכרים ברווח או הפסד‪ .‬עלויות‬ ‫האשראי‪ ,‬שאינן מהוונות‪ ,‬נזקפות לדוח על הרווח הכולל לפי שיטת הריבית‬ ‫האפקטיבית‪.‬‬ ‫רווחים והפסדים מהפרשי שער ושינויים בשווי ההוגן של ההשקעות מדווחים בנטו‪.‬‬ ‫ח‪.‬‬ ‫רכוש קבוע‬ ‫‪.1‬‬ ‫הכרה ומדידה‬ ‫פריטי רכוש קבוע נמדדים לפי העלות בניכוי פחת שנצבר והפסדים מירידת ערך‪ ,‬למעט‬ ‫בנין המשרדים שנכלל לפי עלות נחשבת‪.‬‬ ‫העלות כוללת עלויות הניתנות לייחוס ישיר לרכישת הנכס‪ .‬עלות תוכנה שנרכשה‪,‬‬ ‫המהווה חלק בלתי נפרד מתפעול הציוד המתייחס‪ ,‬מהוונת כחלק מעלות ציוד זה‪.‬‬ ‫‪.2‬‬ ‫עלויות עוקבות‬ ‫עלות החלפת חלק מפריט רכוש קבוע מוכרת כחלק מהערך בספרים של אותו פריט אם‬ ‫צפוי כי התועלת הכלכלית העתידית הגלומה בפריט תזרום אל הקבוצה וכי עלותו‬ ‫ניתנת למדידה באופן מהימן‪ .‬הערך בספרים של החלק שהוחלף נגרע‪ .‬עלויות תחזוקה‬ ‫שוטפות נזקפות לרווח או הפסד עם התהוותן‪.‬‬ ‫‪.3‬‬ ‫פחת‬ ‫פחת נזקף לדוח על הרווח הכולל לפי שיטת הקו הישר על פני אומדן אורך החיים‬ ‫השימושי של כל חלק מפריטי הרכוש הקבוע‪.‬‬ ‫‪22‬‬ ‫ביטוח חקלאי אגודה שיתופית מרכזית בע"מ‬ ‫באורים לדוחות הכספיים המאוחדים‬ ‫באור ‪- :2‬‬ ‫עיקרי המדיניות החשבונאית )המשך(‬ ‫ח‪.‬‬ ‫רכוש קבוע )המשך(‬ ‫שיעורי הפחת בהם נעשה שימוש בתקופה השוטפת ובתקופות ההשוואתיות הינו כדלקמן‪:‬‬ ‫‪4%‬‬ ‫‪10%‬‬ ‫‪15%‬‬ ‫‪33%‬‬ ‫‪6%-15%‬‬ ‫בניין משרדים‬ ‫שיפורים במושכר‬ ‫כלי רכב‬ ‫מחשבים ותוכנה‬ ‫ריהוט וציוד‬ ‫האומדנים בדבר שיטת הפחת‪ ,‬אורך החיים השימושי וערך השייר נבחנים מחדש לפחות בכל‬ ‫סוף שנת דיווח‪.‬‬ ‫שיפורים במושכר מופחתים לפי שיטת הקו הישר על פני תקופת השכירות )לרבות תקופת‬ ‫האופציה להארכה שבידי הקבוצה שבכוונתה לממשה( או בהתאם לתקופת החיים המשוערת‬ ‫של השיפור‪ ,‬לפי הקצר שבהם‪.‬‬ ‫ט‪.‬‬ ‫חכירות‬ ‫המבחנים לסיווג חכירה כמימונית או כתפעולית מבוססים על מהות ההסכמים והם נבחנים‬ ‫במועד ההתקשרות על‪-‬פי הכללים להלן שנקבעו ב‪;IAS 17-‬‬ ‫חכירה תפעולית‬ ‫הסכמי חכירה‪ ,‬בהם לא מועברים באופן ממשי כל הסיכונים וההטבות הגלומים בבעלות על‬ ‫הנכס החכור‪ ,‬מסווגים כחכירה תפעולית‪ .‬תשלומי החכירה מוכרים כהוצאה ברווח או הפסד‬ ‫בקו ישר באופן שוטף על פני תקופת החכירה‪.‬‬ ‫חכירה של קרקע‪ ,‬שלא במסגרת נדל"ן להשקעה המוצג בשווי הוגן‪ ,‬מטופלת כחכירה תפעולית‬ ‫כאשר הסכום המיוחס לקרקע בחכירה מהוונת מוצג במאזן כ"דמי חכירה והוצאות מראש"‬ ‫ומוכר כהוצאה בדוח רווח והפסד לפי שיטת הקו הישר על פני תקופת החכירה‪.‬‬ ‫י‪.‬‬ ‫השקעה בחברה כלולה‬ ‫חברה כלולה הינה חברה שלקבוצה יש השפעה מהותית על המדיניות הכספית והתפעולית‬ ‫שלה‪ ,‬אך לא שליטה‪.‬‬ ‫ההשקעה בחברה כלולה מוצגת על בסיס השווי המאזני‪ .‬לפי שיטת השווי המאזני‪ ,‬ההשקעה‬ ‫בחברה הכלולה מוצגת במאזן לפי עלות בתוספת שינויים שלאחר הרכישה בחלק הקבוצה‬ ‫בנכסים נטו‪ ,‬לרבות קרנות ההון של החברה הכלולה‪.‬‬ ‫מוניטין בגין רכישת החברה הכלולה נמדד לראשונה כהפרש שבין עלות הרכישה לבין חלק‬ ‫הקבוצה בשווי ההוגן‪ ,‬נטו של הנכסים המזוהים‪ ,‬ההתחייבויות המזוהות וההתחייבויות‬ ‫התלויות של החברה הכלולה‪ .‬לאחר ההכרה הראשונית נמדד המוניטין לפי העלות ואינו‬ ‫מופחת באופן שיטתי‪ .‬מוניטין נבחן לצורך בחינת ירידת ערך כחלק מהשקעה בחברה הכלולה‬ ‫בכללותה‪ .‬ראה גם באור ‪)2‬יב()‪.(5‬‬ ‫‪23‬‬ ‫ביטוח חקלאי אגודה שיתופית מרכזית בע"מ‬ ‫באורים לדוחות הכספיים המאוחדים‬ ‫באור ‪- :2‬‬ ‫עיקרי המדיניות החשבונאית )המשך(‬ ‫י‪.‬‬ ‫השקעה בחברה כלולה )המשך(‬ ‫הדוח על הרווח הכולל משקף את החלק בתוצאות הפעולות של החברה הכלולה‪ .‬רווחים‬ ‫והפסדים הנובעים מעסקאות בין הקבוצה לבין החברה הכלולה מבוטלים בהתאם לשיעור‬ ‫ההחזקה בחברה הכלולה‪.‬‬ ‫הדוחות הכספיים של האגודה והחברה הכלולה ערוכים לתאריכים ולתקופות זהים‪ .‬המדיניות‬ ‫החשבונאית בדוחות הכספיים של החברה הכלולה יושמה באופן אחיד ועקבי עם זו שיושמה‬ ‫בדוחות הכספיים של הקבוצה‪.‬‬ ‫יא‪.‬‬ ‫נכסים לא מוחשיים‬ ‫נכסים בלתי מוחשיים בעלי אורך חיים שימושיים מוגדר מופחתים על פני אורך החיים‬ ‫השימושיים שלהם על בסיס שיטת הקו הישר ונבחנת לגביהם ירידת ערך כאשר קיימים‬ ‫סימנים המצביעים על כך שקיימת לגביהם ירידת ערך‪ .‬תקופת ההפחתה ושיטת ההפחתה של‬ ‫נכס בלתי מוחשי עם אורך חיים שימושיים מוגדר נבחנות לפחות בכל סוף שנה‪ .‬שינויים‬ ‫באורך החיים השימושיים או בדפוס הצריכה הצפוי של ההטבות הכלכליות הצפויות לנבוע‬ ‫מהנכס מטופלים כשינוי אומדן חשבונאי באופן של מכאן ולהבא‪ .‬הוצאות ההפחתה בגין‬ ‫נכסים בלתי מוחשיים עם אורך חיים שימושיים מוגדר נזקפים לדוח על הרווח הכולל‪.‬‬ ‫‪.1‬‬ ‫עלויות פיתוח תוכנה‬ ‫הוצאות פיתוח תוכנה מהוונות אך ורק אם ניתן למדוד באופן מהימן את עלויות‬ ‫הפיתוח; התוכנה ישימה מבחינה טכנית ומסחרית; צפויה הטבה כלכלית עתידית‬ ‫מהפיתוח‪ ,‬ולקבוצה כוונה ומקורות מספיקים להשלים את הפיתוח ולהשתמש בתוכנה‪.‬‬ ‫הוצאה שהוונה כוללת את עלות החומרים‪ ,‬שכר עבודה ישיר והוצאות תקורה שניתן‬ ‫לייחסן ישירות להכנת הנכס לשימושו המיועד‪ .‬הוצאות פיתוח אחרות נזקפות לרווח‬ ‫או הפסד עם התהוותן‪.‬‬ ‫הוצאות פיתוח שהוונו נמדדות לפי עלות בניכוי הפחתות והפסדים מירידת ערך‬ ‫שנצברו‪.‬‬ ‫‪.2‬‬ ‫תוכנות‬ ‫נכסי האגודה כוללים מערכות מחשב המורכבות מחומרה ותוכנות‪ .‬תוכנות המהוות‬ ‫חלק אינטגרלי מחומרה‪ ,‬אשר אינה יכולה לפעול ללא התוכנות המותקנות עליה‪,‬‬ ‫מסווגות כרכוש קבוע‪ .‬לעומת זאת‪ ,‬רישיונות לתוכנות העומדות בפני עצמן ומוסיפות‬ ‫פונקציונליות נוספת לחומרה‪ ,‬מסווגים כנכסים בלתי מוחשיים‪.‬‬ ‫‪.3‬‬ ‫הפחתה‬ ‫הפחתה נזקפת לדוח רווח והפסד לפי שיטת הקו הישר על פני אומדן אורך החיים‬ ‫השימושי של הנכסים הבלתי מוחשיים‪ ,‬מהמועד שבו הנכסים זמינים לשימוש‪.‬‬ ‫תוכנות ‪ -‬מופחתות בקו ישר על פני ‪ 3‬שנים‪.‬‬ ‫האומדנים בדבר שיטת הפחת ואורך החיים השימושי נבחנים מחדש לפחות בכל סוף‬ ‫שנת דיווח‪.‬‬ ‫‪24‬‬ ‫ביטוח חקלאי אגודה שיתופית מרכזית בע"מ‬ ‫באורים לדוחות הכספיים המאוחדים‬ ‫באור ‪- :2‬‬ ‫עיקרי המדיניות החשבונאית )המשך(‬ ‫יב‪.‬‬ ‫ירידת ערך‬ ‫הקבוצה בוחנת בכל תאריך מאזן אם קיימת ירידת ערך בגין נכס פיננסי או קבוצה של‬ ‫הנכסים הפיננסיים כדלקמן‪:‬‬ ‫‪.1‬‬ ‫השקעות פיננסיות‬ ‫נכסים הנמדדים בעלות מופחתת‬ ‫הראיה האובייקטיבית לגבי מכשירי חוב‪ ,‬הלוואות וחייבים המוצגים בעלותם‬ ‫המופחתת קיימת כאשר אירוע אחד או יותר השפיעו באופן שלילי על אומדן תזרימי‬ ‫המזומנים העתידיים מהנכס לאחר מועד ההכרה‪ .‬ראיות לירידת ערך כוללות סימנים‬ ‫לכך שלחייב קשיים פיננסיים‪ ,‬לרבות קשיי נזילות ואי יכולת לעמוד בתשלומי קרן או‬ ‫ריבית‪ .‬סכום ההפסד הנזקף לדוח על הרווח הכולל נמדד כהפרש בין היתרה בדוחות‬ ‫הכספיים של הנכס לבין הערך הנוכחי של אומדן תזרימי המזומנים העתידיים )שאינם‬ ‫כוללים הפסדי אשראי עתידיים שטרם התהוו(‪ ,‬המהוונים בהתאם לשיעור הריבית‬ ‫האפקטיבית המקורית של הנכס הפיננסי )שיעור הריבית האפקטיבית שחושב בעת‬ ‫ההכרה הראשונית(‪ .‬אם הנכס הפיננסי נושא ריבית משתנה‪ ,‬ההיוון נעשה בהתאם‬ ‫לשיעור הריבית האפקטיבית הנוכחית‪ .‬היתרה בדוחות הכספיים של הנכס מוקטנת‬ ‫באמצעות רישום הפרשה‪ .‬בתקופות עוקבות הפסד מירידת ערך מבוטל כאשר ניתן‬ ‫לייחס באופן אובייקטיבי את השבת ערכו של הנכס לאירוע שהתרחש לאחר ההכרה‬ ‫בהפסד‪ .‬ביטול כאמור נזקף לרווח או הפסד עד לגובה ההפסד שהוכר‪.‬‬ ‫‪.2‬‬ ‫ביטוח משנה‬ ‫א(‬ ‫ההתחייבויות של מבטחי המשנה כלפי האגודה אינן משחררות אותה‬ ‫מהתחייבויותיה כלפי המבוטחים על פי פוליסות הביטוח‪.‬‬ ‫מבטח משנה‪ ,‬אשר לא יעמוד בהתחייבויותיו על פי חוזי ביטוח המשנה‪ ,‬עלול‬ ‫לגרום לאגודה הפסדים‪.‬‬ ‫ב(‬ ‫האגודה מבצעת הפרשה לחובות מסופקים בגין חובות מבטחי משנה שגבייתם‬ ‫מוטלת בספק על בסיס הערכות סיכון פרטניות ועל בסיס עומק החוב‪.‬‬ ‫בנוסף‪ ,‬בקביעת חלקם של מבטחי המשנה בהתחייבויות הביטוחיות מתחשבת‬ ‫האגודה‪ ,‬בין היתר‪ ,‬בהערכת אפשרות הגביה ממבטחי המשנה‪ .‬כאשר חלקם של‬ ‫מבטחי המשנה כאמור מחושב על בסיס אקטוארי‪ ,‬חלקם של אותם מבטחי‬ ‫משנה שבקשיים מחושב בהתאם להמלצת האקטוארית‪ ,‬המביאה בחשבון את‬ ‫כלל גורמי הסיכון‪ .‬כמו כן‪ ,‬מתחשבת האגודה בעת עריכת ההפרשות‪ ,‬בין היתר‪,‬‬ ‫בנכונות הצדדים להגיע להסכמי ‪) CUT OFF‬ניתוק התקשרויות בדרך של פרעון‬ ‫סופי של החובות( במטרה לצמצם את החשיפה‪.‬‬ ‫‪.3‬‬ ‫פרמיה לגבייה‬ ‫הפרשה לחובות מסופקים בגין פרמיות לגביה בעסקי ביטוח כללי מחושבת לפי‬ ‫אומדנים המבוססים‪ ,‬בין היתר‪ ,‬על עומק חובות בפיגור ובגין הלוואות על בסיס עומק‬ ‫הפיגור‪ ,‬המשקפים את הערכת האגודה לסיכונים הטמונים בהן‪.‬‬ ‫‪25‬‬ ‫ביטוח חקלאי אגודה שיתופית מרכזית בע"מ‬ ‫באורים לדוחות הכספיים המאוחדים‬ ‫באור ‪- :2‬‬ ‫עיקרי המדיניות החשבונאית )המשך(‬ ‫יב‪.‬‬ ‫ירידת ערך )המשך(‬ ‫‪.4‬‬ ‫נכסים שאינם פיננסיים‬ ‫האגודה בוחנת את הצורך בירידת ערך נכסים לא פיננסיים של הקבוצה‪ ,‬שאינם‬ ‫הוצאות רכישה נדחות‪ ,‬נכסים הנובעים מהטבות לעובדים ונכסי מס נדחים כאשר‬ ‫ישנם סימנים כתוצאה מאירועים או שינויים בנסיבות המצביעים על כך שהיתרה‬ ‫בדוחות הכספיים אינה ברת‪-‬השבה‪ .‬במקרים בהם היתרה בדוחות הכספיים של‬ ‫הנכסים הלא פיננסיים עולה על הסכום בר‪-‬ההשבה שלהם‪ ,‬מופחתים הנכסים לסכום‬ ‫בר‪-‬ההשבה שלהם‪ .‬הסכום בר‪-‬ההשבה הינו הגבוה מבין סכום הוגן בניכוי עלויות‬ ‫מכירה ושווי שימוש‪ .‬בהערכת שווי השימוש מהוונים תזרימי המזומנים הצפויים לפי‬ ‫שיעור ניכיון לפני מס המשקף את הסיכונים הספציפיים לכל נכס‪ .‬בגין נכס שאינו‬ ‫מייצר תזרימי מזומנים עצמאיים נקבע סכום בר‪-‬השבה עבור היחידה מניבת המזומנים‬ ‫שאליה שייך הנכס‪ .‬הפסדים מירידת ערך נזקפים לדוח על הרווח הכולל לסעיף הוצאות‬ ‫אחרות‪.‬‬ ‫הפסדים מירידת ערך של בנין המשרדים ששוערך בעבר והשערוך נזקף לקרן הון‪,‬‬ ‫נזקפים לקרן הון עד לאיפוסה והיתרה נזקפת לדוח על הרווח הכולל‪.‬‬ ‫הקריטריונים הייחודיים להלן מיושמים בבחינת ירידת ערך של הנכסים הספציפיים‬ ‫הבאים‪:‬‬ ‫‪.5‬‬ ‫חברה כלולה‬ ‫האגודה קובעת‪ ,‬לאחר יישום שיטת השווי המאזני‪ ,‬באם יש צורך להכיר בהפסד נוסף‬ ‫בגין ירידת ערך של ההשקעה בחברה כלולה‪ .‬האגודה קובעת בכל תאריך דיווח אם‬ ‫קיימת ראייה אובייקטיבית לירידת ערך של ההשקעה בחברה כלולה‪ ,‬בחינת ירידת‬ ‫הערך נעשית בהתייחס להשקעה בכללותה כולל המוניטין המיוחס לחברה כלולה‪.‬‬ ‫במידה וקיימת ראיה אובייקטיבית כאמור‪ ,‬מוכר הפסד מירידת ערך‪ ,‬בסכום ההפרש בין‬ ‫הסכום בר ההשבה של ההשקעה בחברה הכלולה לבין ערכה בדוחות הכספיים‪ .‬ההפסד‬ ‫מירידת ערך נזקף לדוח על הרווח הכולל בסעיף חלק האגודה בתוצאות חברה כלולה‪.‬‬ ‫יג‪.‬‬ ‫התחייבויות בשל הטבות לעובדים‬ ‫בקבוצה קיימות מספר תכניות הטבה לעובדים‪:‬‬ ‫‪.1‬‬ ‫הטבות לזמן קצר‬ ‫הטבות לעובדים לזמן קצר כוללות משכורות‪ ,‬ימי חופשה‪ ,‬הבראה והפקדות מעסיק‬ ‫לביטוח לאומי ומוכרות כהוצאה עם מתן השירותים‪.‬‬ ‫‪.2‬‬ ‫הטבות לאחר העסקה‬ ‫תכנית הפקדה מוגדרת‬ ‫מחוייבויות הקבוצה להפקיד בתכנית הפקדה מוגדרת‪ ,‬נזקפות כהוצאה לרווח או הפסד‬ ‫במקביל לקבלת שירותי העבודה מהעובד ולא נדרשת הפרשה נוספת בדוחות הכספיים‪.‬‬ ‫‪26‬‬ ‫ביטוח חקלאי אגודה שיתופית מרכזית בע"מ‬ ‫באורים לדוחות הכספיים המאוחדים‬ ‫באור ‪- :2‬‬ ‫עיקרי המדיניות החשבונאית )המשך(‬ ‫יג‪.‬‬ ‫התחייבויות בשל הטבות לעובדים )המשך(‬ ‫‪.3‬‬ ‫תכנית הטבה מוגדרת‬ ‫מחויבות של הקבוצה‪ ,‬המתייחסת לתכנית הטבה מוגדרת בגין הטבות לאחר פרישה‪,‬‬ ‫מחושבת לגבי כל תכנית בנפרד על ידי אומדן הסכום העתידי של ההטבה שיגיע לעובד‬ ‫בתמורה לשירותיו‪ ,‬בתקופה השוטפת ובתקופות קודמות‪ .‬הטבה זו מוצגת לפי ערך‬ ‫נוכחי בניכוי השווי ההוגן של נכסי התכנית‪ .‬שיעור ההיוון נקבע בהתאם לתשואה‬ ‫במועד הדיווח על אגרות חוב ממשלתיות‪ ,‬שהמטבע שלהן ומועד פירעונן דומים לתנאי‬ ‫המחויבות של הקבוצה‪ .‬החישובים נערכים על ידי אקטואר מוסמך לפי שיטת יחידת‬ ‫הזכאות החזויה‪.‬‬ ‫כאשר לפי תוצאות החישובים נוצר נכס לקבוצה‪ ,‬מוכר נכס עד לסכום נטו של הערך‬ ‫הנוכחי של הטבות כלכליות הזמינות בצורה של החזר מהתוכנית או הקטנה בהפקדות‬ ‫עתידיות לתוכנית‪ .‬הטבה כלכלית בצורת החזרים או הקטנת הפקדות עתידיות תחשב‬ ‫זמינה כאשר ניתן לממשה במהלך חיי התוכנית או לאחר סילוק המחויבות‪ .‬כאשר חל‬ ‫שיפור בהטבות שמעניקה התכנית לעובדים‪ ,‬אותו חלק מההטבות המוגדלות המתייחס‬ ‫לשירותי עבר של העובדים‪ ,‬נזקף לרווח והפסד לפי שיטת הקו הישר על פני התקופה‬ ‫הממוצעת עד להבשלת ההטבות‪ .‬במידה שההטבות מבשילות מיידית‪ ,‬ההוצאה נזקפת‬ ‫מיידית לרווח או הפסד‪.‬‬ ‫רווחים והפסדים אקטואריים נזקפים לרווח והפסד בתקופה בה הם נוצרו‪.‬‬ ‫‪.4‬‬ ‫הטבה בגין פיטורין‬ ‫פיצויי פיטורין לעובדים מוכרים כהוצאה כאשר הקבוצה התחייבה באופן מובהק‪ ,‬ללא‬ ‫אפשרות ממשית לביטול‪ ,‬לפיטורי עובדים לפני הגיעם למועד הפרישה המקובל על פי‬ ‫תכנית פורמלית מפורטת‪.‬‬ ‫יד‪.‬‬ ‫הפרשות‬ ‫הפרשה מוכרת כאשר לקבוצה יש מחוייבות נוכחית )משפטית או משתמעת(‪ ,‬כתוצאה‬ ‫מאירוע שהתרחש בעבר‪ ,‬הניתנת לאמידה בצורה מהימנה‪ ,‬וכאשר צפוי כי תידרש זרימת‬ ‫הטבות כלכליות לסילוק המחויבות‪.‬‬ ‫ההפרשות נקבעות על ידי היוון תזרימי המזומנים העתידיים בשיעור ריבית לפני מס‪ ,‬המשקף‬ ‫את הערכות השוק השוטפות לערך הזמן של הכסף ואת הסיכונים הספציפיים להתחייבות‪.‬‬ ‫תביעות משפטיות‬ ‫הפרשה בגין תביעות מוכרת כאשר לקבוצה מחוייבות קיימת )משפטית או משתמעת(‬ ‫כתוצאה מאירוע שהתרחש בעבר; יותר סביר מאשר לא )‪ (MORE LIKELY THAN NOT‬כי‬ ‫הקבוצה תידרש למשאביה הכלכליים לסילוק המחוייבות; וניתן לאמוד את המחוייבות באופן‬ ‫מהימן‪ .‬כאשר השפעת ערך הזמן מהותית‪ ,‬נמדדת ההפרשה בהתאם לערכה הנוכחי‪ .‬בעת‬ ‫בחינת הצורך בהכרה בהפרשות ובכימותן‪ ,‬מסתייעת הנהלת הקבוצה ביועציה המשפטיים‪.‬‬ ‫‪27‬‬ ‫ביטוח חקלאי אגודה שיתופית מרכזית בע"מ‬ ‫באורים לדוחות הכספיים המאוחדים‬ ‫באור ‪- :2‬‬ ‫עיקרי המדיניות החשבונאית )המשך(‬ ‫טו‪.‬‬ ‫הכרה בהכנסה‬ ‫‪.1‬‬ ‫פרמיות‬ ‫פרמיות בביטוח כללי נרשמות כהכנסות על בסיס דוחות תפוקה חודשיים‪ .‬הפרמיות‬ ‫מתייחסות בעיקרן לתקופת ביטוח של שנה‪ .‬ההכנסות מפרמיה ברוטו ושינויים‬ ‫בפרמיה שטרם הורווחה בגינה‪ ,‬נרשמים בסעיף פרמיות שהורווחו‪ ,‬ברוטו‪.‬‬ ‫פרמיות בענף רכב חובה נרשמות בעת פירעון הפרמיה הואיל והכיסוי הביטוחי מותנה‬ ‫בתשלום הפרמיה‪.‬‬ ‫פרמיות מפוליסות שתחילת הביטוח שלהן לאחר תאריך המאזן נרשמים כהכנסות‬ ‫מראש‪.‬‬ ‫דוחות התפוקה החודשיים‪ ,‬בעיקר בענפי רכב רכוש ודירות‪ ,‬כוללים חידושים‬ ‫אוטומטיים של פוליסות שמועד החידוש שלהן הגיע‪.‬‬ ‫ההכנסות שנכללו בדוחות הכספיים הינן לאחר ביטולים שנתקבלו מבעלי פוליסות‪,‬‬ ‫ובניכוי ביטולים והפרשות עקב אי פירעון דמי הביטוח‪ ,‬בכפוף להוראות כל דין‪.‬‬ ‫‪.2‬‬ ‫דמי ניהול מניהול קרן פנסיה‬ ‫הכנסות מדמי ניהול קרן פנסיה נזקפות על בסיס יתרות הנכסים המנוהלים ועל בסיס‬ ‫התקבולים מהעמיתים‪ ,‬בהתאם להנחיות המפקח‪.‬‬ ‫‪.3‬‬ ‫עמלות‬ ‫הכנסות מעמלות ביטוח כללי בחברות מאוחדות שהינן סוכנויות ביטוח מוכרות בעת‬ ‫התהוותן‪.‬‬ ‫הכנסות מעמלות ביטוח חיים בחברה מאוחדת שהיא סוכנות ביטוח מוכרות כהכנסה‬ ‫על בסיס מועדי הזכאות לתשלום העמלות על פי ההסכמים עם חברות הביטוח‪ ,‬בניכוי‬ ‫הפרשות להחזרי עמלות עקב ביטולים צפויים של פוליסות ביטוח‪.‬‬ ‫‪.4‬‬ ‫רווחים מהשקעות נטו והכנסות מימון‬ ‫הכנסות אלו כוללות‪ ,‬בין היתר‪ ,‬הכנסות ריבית בגין נכסים פיננסיים‪ ,‬הכנסות‬ ‫מדיבידנדים‪ ,‬ושינויים נטו בשווי ההוגן של נכסים פיננסיים המוצגים בשווי הוגן דרך‬ ‫רווח והפסד‪ .‬הכנסות ריבית מוכרות עם צבירתן‪ .‬הכנסות מדיבידנדים מוכרות במועד‬ ‫בו מוקנית לקבוצה הזכות לקבלת תשלום‪.‬‬ ‫טז‪.‬‬ ‫מסים על הכנסה‬ ‫הוצאת מסים על הכנסה כוללת מסים שוטפים ונדחים‪ .‬הוצאת מסים על הכנסה נזקפת לדוח‬ ‫על הרווח הכולל‪.‬‬ ‫המס השוטף הינו סכום המס הצפוי להשתלם על ההכנסה החייבת במס לשנה‪ ,‬כשהוא‬ ‫מחושב לפי שיעורי המס החלים לפי החוק שנחקק או נחקק למעשה לתאריך המאזן‪ ,‬והכולל‬ ‫שינויים בתשלומי המס המתייחסים לשנים קודמות‪.‬‬ ‫‪28‬‬ ‫ביטוח חקלאי אגודה שיתופית מרכזית בע"מ‬ ‫באורים לדוחות הכספיים המאוחדים‬ ‫באור ‪- :2‬‬ ‫עיקרי המדיניות החשבונאית )המשך(‬ ‫טז‪.‬‬ ‫מסים על הכנסה )המשך(‬ ‫ההכרה במסים נדחים הינה בהתאם לגישה המאזנית‪ ,‬בהתייחס להפרשים זמניים בין הערך‬ ‫בספרים של נכסים והתחייבויות לצורך דיווח כספי לבין ערכם לצרכי מסים‪ .‬האגודה לא‬ ‫מכירה במסים נדחים לגבי ההפרשים הזמניים הבאים‪ :‬הפרשים הנובעים מהשקעה בחברה‬ ‫בת‪ ,‬בישות בשליטה משותפת ובחברה כלולה‪ ,‬במידה ואין זה צפוי שהם יתהפכו בעתיד‬ ‫הנראה לעין‪.‬‬ ‫המסים הנדחים נמדדים לפי שיעורי המס הצפויים לחול על ההפרשים הזמניים במועד בו‬ ‫ימומשו‪ ,‬בהתבסס על החוקים שנחקקו או שנחקקו למעשה לתאריך המאזן‪ .‬האגודה מקזזת‬ ‫נכסי וההתחייבות מסים נדחים במידה וקיימת זכות חוקית הניתנת לאכיפה לקיזוז נכסי‬ ‫והתחייבויות מסים שוטפים‪ ,‬והם מיוחסים לאותה הכנסה חייבת במס הממוסה על ידי אותה‬ ‫רשות מס באותה חברה נישומה‪.‬‬ ‫נכס מס נדחה מוכר בספרים כאשר צפוי שבעתיד תהיה הכנסה חייבת‪ ,‬שכנגדה ניתן יהיה‬ ‫לנצל את ההפרשים הזמניים‪ .‬נכסי המסים הנדחים נבדקים בכל תאריך מאזן‪ ,‬ובמידה ולא‬ ‫צפוי כי הטבות המס המתייחסות תתממשנה‪ ,‬הם מופחתים‪.‬‬ ‫הקבוצה עשויה להתחייב בתוספת מס במקרה של חלוקת דיבידנדים בגין חברות הקבוצה‪.‬‬ ‫תוספת מס זו לא נכללה בדוחות הכספיים‪ ,‬לאור מדיניות חברות הקבוצה שלא לגרום‬ ‫לחלוקת דיבידנד הכרוכה בתוספת מס לאגודה המקבלת‪ ,‬בעתיד הנראה לעין‪ .‬במקרים בהם‬ ‫צפויה חברה מוחזקת לחלק דיבידנד מרווחים הכרוכים בתוספת מס לאגודה‪ ,‬יוצרת האגודה‬ ‫עתודה למס בגין תוספת המס שעשויה האגודה להתחייב בה‪ ,‬בגין חלוקת הדיבידנד‪.‬‬ ‫יז‪.‬‬ ‫מגזרי פעילות‬ ‫מגזר פעילות הינו רכיב של הקבוצה העונה על שלושת התנאים הבאים‪:‬‬ ‫יח‪.‬‬ ‫‪.1‬‬ ‫עוסק בפעילויות עסקיות שמהן הוא עשוי להניב הכנסות ובגינן עשויות להתהוות לו‬ ‫הוצאות‪ ,‬לרבות הכנסות והוצאות המתייחסות לעסקאות בין חברות הקבוצה;‬ ‫‪.2‬‬ ‫תוצאותיו התפעוליות נסקרות באופן סדיר על ידי מקבל ההחלטות התפעוליות הראשי‬ ‫של הקבוצה‪ ,‬על מנת לקבל החלטות לגבי משאבים שיוקצו לו ועל מנת להעריך את‬ ‫ביצועיו; וכן‬ ‫‪.3‬‬ ‫קיים לגביו מידע כספי נפרד זמין‪ .‬‬ ‫הצגת דוח על הרווח הכולל‬ ‫האגודה בחרה להציג דוח יחיד על הרווח הכולל‪ ,‬הכולל את פריטי דוח רווח והפסד ואת‬ ‫פריטי הרווח הכולל האחר‪.‬‬ ‫‪29‬‬ ‫ביטוח חקלאי אגודה שיתופית מרכזית בע"מ‬ ‫באורים לדוחות הכספיים המאוחדים‬ ‫באור ‪- :2‬‬ ‫עיקרי המדיניות החשבונאית )המשך(‬ ‫יט‪.‬‬ ‫גילוי לתקני ‪ IFRS‬חדשים בתקופה שלפני יישומם‬ ‫‪ - IAS 1‬הצגת דוחות כספיים‬ ‫בחודש יוני ‪ 2011‬פרסם ה‪ IASB-‬תיקון ל‪) IAS 1-‬להלן ‪ -‬התיקון(‪ .‬התיקון עוסק בנושא הצגת‬ ‫רווח כולל אחר‪ .‬בהתאם לתיקון‪ ,‬פריטים אשר ניתן להעבירם לרווח או הפסד בשלב מאוחר‬ ‫יותר )למשל‪ ,‬בעת גריעה או יישוב( יוצגו בנפרד מהפריטים אשר לא יועברו לרווח או הפסד‬ ‫לעולם‪.‬‬ ‫התיקון ייושם למפרע החל מהדוחות הכספיים לתקופות שנתיות המתחילות ביום ‪ 1‬בינואר‪,‬‬ ‫‪ ,2013‬או לאחריו‪ .‬אימוץ מוקדם אפשרי‪.‬‬ ‫להערכת האגודה‪ ,‬לתיקון לא צפויה להיות השפעה מהותית על הדוחות הכספיים‪.‬‬ ‫‪) IAS 19‬מתוקן( ‪ -‬הטבות עובד‬ ‫בחודש יוני ‪ 2011‬פרסם ה‪ IASB-‬את ‪) IAS 19‬מתוקן( )להלן ‪ -‬התקן(‪ .‬עיקרי התיקונים שנכללו‬ ‫בתקן הם‪:‬‬ ‫‬‫‬‫‬‫‬‫‪-‬‬ ‫רווחים והפסדים אקטואריים יוכרו אך ורק ברווח הכולל האחר ולא ייזקפו לרווח או‬ ‫הפסד‪.‬‬ ‫שיטת "הרצועה" אשר אפשרה דחייה של רווחים או הפסדים אקטואריים מבוטלת‪.‬‬ ‫תשואת נכסי התכנית תוכר ברווח או הפסד בהתבסס על שיעור היוון שמשמש‬ ‫למדידת ההתחייבויות בשל הטבות לעובדים‪ ,‬ללא קשר להרכב בפועל של תיק‬ ‫ההשקעות‪.‬‬ ‫ההבחנה בין הטבות עובד לטווח קצר לבין הטבות עובד לטווח ארוך תתבסס על מועד‬ ‫הסילוק הצפוי ולא על המועד בו קמה זכאות העובד להטבות‪.‬‬ ‫עלות שירותי עבר הנובעת משינויים בתכנית תוכר מיידית‪.‬‬ ‫התקן ייושם למפרע החל מהדוחות הכספיים לתקופות שנתיות המתחילות ביום ‪ 1‬בינואר‪,‬‬ ‫‪ 2013‬או לאחריו‪ .‬אימוץ מוקדם אפשרי‪.‬‬ ‫להערכת האגודה‪ ,‬לתקן לא צפויה להיות השפעה מהותית על הדוחות הכספיים‪.‬‬ ‫‪ - IAS 32‬מכשירים פיננסיים‪ :‬הצגה ו‪ - IFRS 7 -‬מכשירים פיננסיים‪ :‬גילוי‬ ‫בחודש דצמבר ‪ 2011‬פרסם ה‪ IASB-‬תיקונים ל‪) IAS 32-‬להלן ‪ -‬התיקונים ל‪ (IAS 32 -‬בנושא‬ ‫קיזוז נכסים פיננסיים והתחייבויות פיננסיות‪ .‬התיקונים ל‪ IAS 32 -‬מבהירים‪ ,‬בין היתר‪ ,‬את‬ ‫משמעות המונח "קיימת באופן מיידי )‪ (CURRENTLY‬זכות משפטית ניתנת לאכיפה לקזז"‬ ‫)להלן ‪ -‬הזכות לקזז(‪ .‬התיקונים ל‪ IAS 32 -‬קובעים‪ ,‬בין היתר‪ ,‬כי הזכות לקזז חייבת להיות‬ ‫ניתנת לאכיפה משפטית לא רק במהלך העסקים הרגיל של הצדדים לחוזה אלא גם במקרה‬ ‫של פשיטת רגל או חדלות פירעון של אחד הצדדים‪ .‬כמו כן‪ ,‬התיקונים ל‪ IAS 32 -‬קובעים‬ ‫שעל מנת שהזכות לקזז תהיה קיימת באופן מיידי‪ ,‬אסור שהיא תהיה תלויה באירוע עתידי או‬ ‫שיהיו פרקי זמן שבהם היא לא תחול‪ ,‬או שיהיו אירועים שיגרמו לפקיעתה‪.‬‬ ‫‪30‬‬ ‫ביטוח חקלאי אגודה שיתופית מרכזית בע"מ‬ ‫באורים לדוחות הכספיים המאוחדים‬ ‫באור ‪- :2‬‬ ‫עיקרי המדיניות החשבונאית )המשך(‬ ‫יט‪.‬‬ ‫גילוי לתקני ‪ IFRS‬חדשים בתקופה שלפני יישומם )המשך(‬ ‫במקביל‪ ,‬בחודש דצמבר ‪ 2011‬פרסם ה‪ IASB-‬תיקונים ל‪) IFRS 7-‬להלן ‪ -‬התיקונים ל‪IFRS -‬‬ ‫‪ (7‬בנושא קיזוז נכסים פיננסיים והתחייבויות פיננסיות‪ .‬בהתאם לתיקונים ל‪ IFRS 7 -‬נדרשת‬ ‫החברה‪ ,‬בין היתר‪ ,‬לתת מידע על זכויות לקזז ועל הסדרים קשורים )כגון הסכמים בנושא‬ ‫בטוחות(‪ ,‬לתת מידע על הרכב הסכומים שקוזזו וכן לתת מידע על סכומים הכפופים להסדרים‬ ‫שמאפשרים קיזוז אולם אינם עומדים בכל הקריטריונים לקיזוז שנקבעו ב‪.IAS 32 -‬‬ ‫התיקונים ל‪ IAS 32-‬ייושמו למפרע החל מהדוחות הכספיים לתקופות שנתיות המתחילות‬ ‫ביום ‪ 1‬בינואר‪ 2014 ,‬או לאחריו‪ .‬אימוץ מוקדם אפשרי‪ ,‬אולם נדרש לתת גילוי לעובדה זו וכן‬ ‫לתת את הגילויים הנדרשים על פי התיקונים ל‪ IFRS 7 -‬כאמור לעיל‪ .‬התיקונים ל‪IFRS 7 -‬‬ ‫ייושמו למפרע החל מהדוחות הכספיים לתקופות המתחילות ביום ‪ 1‬בינואר‪ 2013 ,‬או לאחריו‪.‬‬ ‫להערכת האגודה‪ ,‬לתיקונים ל‪ IAS 32 -‬לא צפויה להיות השפעה מהותית על הדוחות‬ ‫הכספיים‪ .‬הגילויים הנדרשים לפי התיקונים ל‪ IFRS 7 -‬ייכללו בדוחות הכספיים של האגודה‪.‬‬ ‫‪ - IFRS 7‬מכשירים פיננסיים‪ :‬גילוי‬ ‫התיקון ל‪) IFRS 7 -‬להלן ‪ -‬התיקון( עוסק בדרישות גילוי חדשות ונרחבות לגבי גריעת נכסים‬ ‫פיננסיים ודרישת גילוי במקרים בהם מתבצעות העברות חריגות סביב בסמוך למועד הדיווח‪.‬‬ ‫מטרת התיקון לסייע למשתמשים בדוחות הכספיים להעריך את החשיפות לסיכונים בגין‬ ‫העברות של נכסים פיננסיים והשפעת סיכונים אלה על המצב הכספי של החברה‪ .‬התיקון‬ ‫יגביר את שקיפות הדיווח של עסקאות העברה‪ ,‬ובפרט של עסקאות איגוח נכסים פיננסיים‪.‬‬ ‫התיקון ייושם באופן של מכאן ולהבא החל מהדוחות הכספיים לתקופות המתחילות ביום ‪1‬‬ ‫בינואר‪ .2012 ,‬יישום מוקדם אפשרי‪.‬‬ ‫הגילויים המתאימים ייכללו בדוחות הכספיים של האגודה‪.‬‬ ‫‪ - IFRS 9‬מכשירים פיננסיים‬ ‫‪.1‬‬ ‫בחודש נובמבר ‪ 2009‬פורסם החלק הראשון בשלב הראשון )‪ (phase 1‬של ‪- IFRS 9‬‬ ‫מכשירים פיננסיים‪ ,‬כחלק מפרוייקט החלפת ‪ - IAS 39‬מכשירים פיננסיים‪ :‬הכרה‬ ‫ומדידה‪) IFRS 9 .‬להלן ‪ -‬התקן( מתמקד בעיקר בסיווג ובמדידה של נכסים פיננסיים‬ ‫והוא חל על כל הנכסים הפיננסיים שבתחולת ‪.IAS 39‬‬ ‫התקן קובע כי בעת ההכרה לראשונה כל הנכסים הפיננסיים )כולל מכשירים משולבים‬ ‫שבהם החוזה המארח הוא נכס פיננסי( יימדדו בשווי הוגן‪ .‬בתקופות עוקבות יש למדוד‬ ‫מכשירי חוב בעלות מופחתת רק אם מתקיימים שני התנאים המצטברים הבאים‪:‬‬ ‫‬‫‪-‬‬ ‫הנכס מוחזק במסגרת מודל עסקי שמטרתו היא להחזיק בנכסים על מנת לגבות‬ ‫את תזרימי המזומנים החוזיים הנובעים מהם‪.‬‬ ‫על פי התנאים החוזיים של הנכס הפיננסי‪ ,‬החברה זכאית‪ ,‬במועדים מסויימים‪,‬‬ ‫לקבל תזרימי מזומנים המהווים אך ורק תשלומי קרן ותשלומי ריבית על יתרת‬ ‫הקרן‪.‬‬ ‫למרות האמור לעיל‪ ,‬חברה יכולה‪ ,‬בעת ההכרה לראשונה‪ ,‬לייעד מכשיר חוב אשר עונה‬ ‫על שני התנאים האמורים לשווי הוגן דרך רווח או הפסד אם עשות כן מבטלת או‬ ‫מפחיתה משמעותית חוסר סימטריות במדידה או בהכרה )‪(accounting mismatch‬‬ ‫שהייתה נגרמת אלמלא כן‪.‬‬ ‫‪31‬‬ ‫ביטוח חקלאי אגודה שיתופית מרכזית בע"מ‬ ‫באורים לדוחות הכספיים המאוחדים‬ ‫באור ‪- :2‬‬ ‫עיקרי המדיניות החשבונאית )המשך(‬ ‫יט‪.‬‬ ‫גילוי לתקני ‪ IFRS‬חדשים בתקופה שלפני יישומם )המשך(‬ ‫‪.1‬‬ ‫)המשך(‬ ‫המדידה העוקבת של כל יתר מכשירי החוב והנכסים הפיננסיים האחרים תהיה על פי‬ ‫שווי הוגן‪.‬‬ ‫נכסים פיננסיים שהינם מכשירים הוניים יימדדו בתקופות עוקבות בשווי הוגן‪,‬‬ ‫וההפרשים ייזקפו לרווח והפסד או לרווח )הפסד( כולל אחר‪ ,‬על פי בחירת המדיניות‬ ‫החשבונאית לגבי כל מכשיר ומכשיר )סכומים שהוכרו ברווח כולל אחר לא יועברו‬ ‫לאחר מכן לרווח או הפסד(‪ .‬אם מדובר במכשירים הוניים המוחזקים למטרות מסחר‪,‬‬ ‫חובה למדוד אותם בשווי הוגן דרך רווח או הפסד‪ .‬הבחירה הינה סופית ואין לשנותה‪.‬‬ ‫עם זאת‪ ,‬כאשר חברה משנה את המודל העסקי שלה לניהול נכסיה הפיננסיים‪ ,‬עליה‬ ‫לסווג מחדש את כל המכשירים הפיננסיים המושפעים משינוי המודל העסקי על מנת‬ ‫לשקף שינוי זה‪ .‬בכל יתר הנסיבות‪ ,‬אין לבצע סיווג מחדש של המכשירים הפיננסיים‪.‬‬ ‫תאריך התחילה של התקן הוא ‪ 1‬בינואר‪ .2015 ,‬אימוץ מוקדם אפשרי‪ .‬אימוץ לראשונה‬ ‫ייעשה למפרע תוך מתן גילוי נדרש או הצגה מחדש של מספרי ההשוואה‪ ,‬בכפוף‬ ‫להקלות המצויינות בתקן‪.‬‬ ‫‪.2‬‬ ‫בחודש אוקטובר ‪ 2010‬פורסמו תיקונים לתקן בנושא גריעה ובנושא התחייבויות‬ ‫פיננסיות‪ .‬לפי הוראות התיקונים‪ ,‬יש להמשיך וליישם את הוראות ‪ IAS 39‬לגבי גריעה‬ ‫ולגבי התחייבויות פיננסיות שלא נבחרה לגביהן חלופת השווי ההוגן )ייעוד לשווי הוגן‬ ‫דרך רווח או הפסד(‪ .‬כלומר‪ ,‬הוראות הסיווג והמדידה של ‪ IAS 39‬ימשיכו לחול על‬ ‫התחייבויות פיננסיות שמוחזקות למסחר ועל התחייבויות פיננסיות שנמדדות בעלות‬ ‫מופחתת‪.‬‬ ‫השינויים הנובעים מהתיקונים כאמור משפיעים על מדידת התחייבויות שנבחרה‬ ‫לגביהן חלופת השווי ההוגן‪ .‬לפי התיקונים‪ ,‬סכום השינוי בשווי ההוגן של ההתחייבות‬ ‫ שמיוחס לשינויים בסיכון האשראי ‪ -‬ייזקף לרווח כולל אחר‪ .‬כל יתר השינויים בשווי‬‫ההוגן ייזקפו לרווח או הפסד‪ .‬אם זקיפת השינוי בשווי ההוגן של ההתחייבות‪ ,‬שנגרם‬ ‫כתוצאה משינויים בסיכון האשראי‪ ,‬לרווח כולל אחר ייצור חוסר סימטריה חשבונאית‬ ‫ברווח או הפסד‪ ,‬אזי גם אותו שינוי ייזקף לרווח או הפסד ולא לרווח כולל אחר‪.‬‬ ‫כמו כן‪ ,‬לפי התיקונים‪ ,‬התחייבויות בגין נגזרים מסוימים על מכשירים הוניים לא‬ ‫מצוטטים כבר לא יהיה ניתן למדוד לפי עלות‪ ,‬אלא אך ורק לפי שווי הוגן‪.‬‬ ‫תאריך התחילה של התיקונים הוא ‪ 1‬בינואר‪ .2013 ,‬אימוץ מוקדם אפשרי‪ ,‬בתנאי‬ ‫שהחברה מיישמת גם את הוראות התקן בנוגע לסיווג ומדידה של נכסים פיננסים )שלב‬ ‫הנכסים(‪ .‬אימוץ לראשונה של התיקונים ייעשה למפרע תוך מתן גילוי נדרש או הצגה‬ ‫מחדש של מספרי ההשוואה‪ ,‬בכפוף להקלות המצויינות בתיקונים‪.‬‬ ‫להערכת האגודה‪ ,‬לתקן לא צפויה להיות השפעה מהותית על הדוחות הכספיים‪.‬‬ ‫‪32‬‬ ‫ביטוח חקלאי אגודה שיתופית מרכזית בע"מ‬ ‫באורים לדוחות הכספיים המאוחדים‬ ‫באור ‪- :2‬‬ ‫עיקרי המדיניות החשבונאית )המשך(‬ ‫יט‪.‬‬ ‫גילוי לתקני ‪ IFRS‬חדשים בתקופה שלפני יישומם )המשך(‬ ‫‪ - IFRS 13 ,IFRS 12 ,IFRS 11 ,IFRS 10‬דוחות כספיים מאוחדים‪ ,‬הסדרים משותפים‪ ,‬גילוי‬ ‫בדבר זכויות בישויות אחרות‪ ,‬מדידת שווי הוגן‬ ‫בחודש מאי ‪ 2011‬פרסם ה‪ IASB-‬ארבעה תקנים חדשים‪ IFRS 10 :‬דוחות כספיים‬ ‫מאוחדים‪ IFRS 11 ,‬הסדרים משותפים‪ IFRS 12 ,‬גילוי בדבר זכויות בישויות אחרות )להלן ‪-‬‬ ‫התקנים החדשים( וכן את ‪ IFRS 13‬מדידת שווי הוגן‪ ,‬ותיקן שני תקנים קיימים ‪IAS 27R‬‬ ‫)מתוקן ‪ (2011‬דוחות כספיים נפרדים ו‪) IAS 28R-‬מתוקן ‪ (2011‬השקעות בחברות כלולות‬ ‫ובעסקאות משותפות‪.‬‬ ‫התקנים החדשים ייושמו למפרע החל מהדוחות הכספיים לתקופות שנתיות המתחילות ביום‬ ‫‪ 1‬בינואר‪ ,2013 ,‬או לאחריו‪ .‬אימוץ מוקדם אפשרי‪ ,‬אולם אם חברה בוחרת לבצעו‪ ,‬עליה‬ ‫לאמץ את התקנים החדשים כמכלול אחד )למעט דרישות הגילוי על פי ‪ IFRS 12‬שניתן‬ ‫לאמצן בנפרד(‪ .‬התקנים כוללים הוראות מעבר עם הקלות מסוימות בעת היישום לראשונה‪.‬‬ ‫להלן עיקרי הוראות התקנים האמורים והשפעותיהם הצפויות על האגודה‪:‬‬ ‫‪ - IFRS 10‬דוחות כספיים מאוחדים‬ ‫‪) IFRS 10‬להלן ‪ -‬תקן ‪ (10‬מחליף את ‪ IAS 27‬בדבר הטיפול החשבונאי בדוחות כספיים‬ ‫מאוחדים‪ ,‬וכן כולל את הטיפול החשבונאי באיחוד ישויות מובנות ) ‪STRUCTURED‬‬ ‫‪ (ENTITIES‬שטופלו בעבר ב‪ SIC 12-‬איחוד ‪ -‬ישויות למטרות מיוחדות‪.‬‬ ‫תקן ‪ 10‬אינו כולל שינויים בנהלי האיחוד‪ ,‬אך משנה את ההגדרה של קיומה של שליטה לצורך‬ ‫איחוד וכולל מודל יחיד לצורכי איחוד‪ .‬על פי תקן ‪ 10‬על מנת שתתקיים שליטה נדרש קיומם‬ ‫של כוח )‪ (POWER‬וחשיפה או זכות לתשואות משתנות )‪ (VARIABLE RETURNS‬מהחברה‬ ‫המושקעת‪ .‬כוח הינו היכולת להשפיע ולכוון את הפעילויות של החברה המושקעת‪ ,‬אשר‬ ‫משפיעות באופן משמעותי על התשואה של המשקיע‪.‬‬ ‫תקן ‪ 10‬קובע כי בעת בחינת קיומה של שליטה יש להביא בחשבון זכויות הצבעה‬ ‫פוטנציאליות רק אם הן ממשיות‪ ,‬לעומת ‪ IAS 27‬לפני התיקון אשר קבע כי זכויות הצבעה‬ ‫פוטנציאליות יובאו בחשבון רק אם הן ניתנות למימוש באופן מיידי כאשר יש להתעלם‬ ‫מכוונות ההנהלה והיכולת הפיננסית למימוש זכויות אלו‪.‬‬ ‫בנוסף‪ ,‬תקן ‪ 10‬קובע כי משקיע יכול שישלוט גם אם מחזיק פחות מרוב זכויות ההצבעה‬ ‫בחברה המוחזקת )שליטה אפקטיבית(‪ ,‬וזאת בניגוד ל‪ IAS 27-‬הקיים אשר איפשר לבחור שני‬ ‫מודלים לאיחוד ‪ -‬מודל השליטה האפקטיבית ומודל השליטה המשפטית‪.‬‬ ‫תקן ‪ 10‬ייושם למפרע החל מהדוחות הכספיים לתקופות שנתיות המתחילות ביום ‪ 1‬בינואר‪,‬‬ ‫‪ 2013‬או לאחריו‪.‬‬ ‫‪33‬‬ ‫ביטוח חקלאי אגודה שיתופית מרכזית בע"מ‬ ‫באורים לדוחות הכספיים המאוחדים‬ ‫באור ‪- :2‬‬ ‫עיקרי המדיניות החשבונאית )המשך(‬ ‫יט‪.‬‬ ‫גילוי לתקני ‪ IFRS‬חדשים בתקופה שלפני יישומם )המשך(‬ ‫‪ - IAS 27 R‬דוחות כספיים נפרדים‬ ‫‪) IAS 27 R‬להלן ‪ -‬תקן ‪ 27‬המתוקן( מחליף את ‪ IAS 27‬ומטפל רק בדוחות כספיים נפרדים‪.‬‬ ‫ההנחיות הקיימות לגבי דוחות כספיים נפרדים נותרו ללא שינוי במסגרת תקן ‪ 27‬המתוקן‪.‬‬ ‫‪ - IFRS 11‬הסדרים משותפים‬ ‫‪) IFRS 11‬להלן ‪ -‬תקן ‪ (11‬מחליף את ‪ IAS 31‬בדבר הטיפול החשבונאי בזכויות בעסקאות‬ ‫משותפות ואת ‪ SIC 13‬בדבר פרשנות לטיפול החשבונאי בהשקעות לא כספיות על ידי ישויות‬ ‫בשליטה משותפת‪.‬‬ ‫תקן ‪ 11‬מגדיר הסדרים משותפים כהסדרים חוזיים שלפיהם לשני צדדים או יותר קיימת‬ ‫שליטה משותפת‪.‬‬ ‫תקן ‪ 11‬מחלק את ההסדרים המשותפים לשני סוגים‪:‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫עסקאות משותפות )‪ ,(joint ventures‬שבהן לצדדים להסדר יש שליטה משותפת על‬ ‫הזכויות בנכסים נטו של העסקה המשותפת‪ .‬תקן ‪ 11‬דורש כי עסקאות משותפות‬ ‫יטופלו רק לפי שיטת השווי המאזני וזאת בניגוד להוראות ‪ IAS 31‬אשר קבעו כי חברה‬ ‫יכולה לבחור כמדיניות חשבונאית האם ליישם את שיטת האיחוד היחסי או שיטת‬ ‫השווי המאזני לגבי ישויות בשליטה משותפת‪.‬‬ ‫פעילויות משותפות )‪ ,(joint operations‬שבהן לצדדים להסדר יש שליטה משותפת על‬ ‫הזכויות בנכסים של הפעילות המשותפת ומחויבות משותפת בגין ההתחייבויות של‬ ‫הפעילות המשותפת‪ .‬תקן ‪ 11‬דורש כי החברה המחזיקה תכיר בנכסים‪ ,‬בהתחייבויות‪,‬‬ ‫בהכנסות ובהוצאות של הפעילות המשותפת על פי חלקה היחסי בפעילות זו כפי‬ ‫שנקבע בהסדר המשותף‪ ,‬בדומה לטיפול החשבונאי הקיים היום‪.‬‬ ‫תקן ‪ 11‬ייושם למפרע החל מהדוחות הכספיים לתקופות שנתיות המתחילות ביום ‪ 1‬בינואר‪,‬‬ ‫‪ 2013‬או לאחריו‪.‬‬ ‫להערכת האגודה‪ ,‬לתקן ‪ 11‬לא צפויה להיות השפעה מהותית על הדוחות הכספיים‪.‬‬ ‫‪ - IAS 28 R‬השקעות בחברות כלולות ועסקאות משותפות‬ ‫‪) IAS 28 R‬להלן ‪ -‬תקן ‪ 28‬המתוקן( מחליף את ‪ .IAS 28‬השינויים העיקריים הנכללים בו‬ ‫לעומת ‪ IAS 28‬מתייחסים לטיפול החשבונאי לפי שיטת השווי המאזני בהשקעות בעסקאות‬ ‫משותפות‪ ,‬כתוצאה מפרסום ‪ IFRS 11‬והמעבר מיישום שיטת האיחוד היחסי ליישום שיטת‬ ‫השווי המאזני בהשקעות אלה‪ .‬תקן ‪ 28‬המתוקן קובע גם כי במקרה של מימוש השקעה‬ ‫בחברה כלולה או בעסקה משותפת‪ ,‬לרבות חלק ממנה‪ ,‬יש ליישם את הוראות ‪ IFRS 5‬על‬ ‫אותו חלק שעונה על התנאים לסיווג כמוחזק למכירה‪ ,‬ולגבי החלק שנשאר‪ ,‬יש להמשיך‬ ‫וליישם את שיטת השווי המאזני עד למועד המימוש בפועל‪ .‬בנוסף‪ ,‬במקרה של השקעה‬ ‫בחברה כלולה שהופכת להשקעה בעסקה משותפת )‪ (JOINT VENTURE‬ולהיפך‪ ,‬יש להמשיך‬ ‫וליישם את שיטת השווי המאזני ואין לבצע מדידה מחדש של ההשקעה שנותרה‪.‬‬ ‫‪34‬‬ ‫ביטוח חקלאי אגודה שיתופית מרכזית בע"מ‬ ‫באורים לדוחות הכספיים המאוחדים‬ ‫באור ‪- :2‬‬ ‫עיקרי המדיניות החשבונאית )המשך(‬ ‫יט‪.‬‬ ‫גילוי לתקני ‪ IFRS‬חדשים בתקופה שלפני יישומם )המשך(‬ ‫‪ - IAS 28 R‬השקעות בחברות כלולות ועסקאות משותפות )המשך(‬ ‫תקן ‪ 28‬המתוקן ייושם למפרע החל מהדוחות הכספיים לתקופות שנתיות המתחילות ביום ‪1‬‬ ‫בינואר‪ 2013 ,‬או לאחריו‪ .‬אימוץ מוקדם אפשרי‪ ,‬אולם אם חברה בוחרת לבצעו‪ ,‬עליה לאמץ‬ ‫את ‪ IFRS 12 ,IFRS 11 ,IFRS 10‬ו‪) IAS 27 R -‬מתוקן ‪ (2011‬כמכלול אחד‪.‬‬ ‫להערכת החברה‪ ,‬לתקן ‪ 28‬המתוקן לא צפויה להיות השפעה מהותית על הדוחות הכספיים‪.‬‬ ‫‪ - IFRS 12‬גילוי בדבר זכויות בישויות אחרות‬ ‫‪) IFRS 12‬להלן ‪ -‬תקן ‪ (12‬קובע דרישות גילוי לגבי ישויות מוחזקות של החברה‪ ,‬לרבות‬ ‫חברות בנות‪ ,‬הסדרים משותפים‪ ,‬חברות כלולות וישויות מובנות ) ‪STRUCTURED‬‬ ‫‪ .(ENTITIES‬תקן ‪ 12‬מרחיב את דרישות הגילוי בנוגע לשיקולים ולהנחות ששימשו את‬ ‫ההנהלה בקביעת קיומה של שליטה‪ ,‬שליטה משותפת או השפעה מהותית בישויות מוחזקות‪,‬‬ ‫וכן בקביעת סוג ההסדר המשותף‪ .‬תקן ‪ 12‬כולל גם דרישות גילוי לגבי ישויות מוחזקות‬ ‫מהותיות‪.‬‬ ‫הגילויים המתאימים ייכללו בדוחות הכספיים של החברה עם אימוץ התקן לראשונה‪.‬‬ ‫‪ - IFRS 13‬מדידת שווי הוגן‬ ‫‪) IFRS 13‬להלן ‪ -‬תקן ‪ (13‬קובע הנחיות באשר לאופן מדידת שווי הוגן‪ ,‬ככל שמדידה זו‬ ‫נדרשת בהתאם לתקינה הבינלאומית‪ .‬תקן ‪ 13‬מגדיר שווי הוגן כמחיר שהיה מתקבל במכירת‬ ‫נכס‪ ,‬או משולם בהעברת התחייבות‪ ,‬בעסקה רגילה )‪ (ORDERLY‬בין משתתפי שוק במועד‬ ‫המדידה‪ .‬בנוסף‪ ,‬תקן ‪ 13‬מפרט את המאפיינים של משתתפים בשוק ‪(MARKET‬‬ ‫)‪ PARTICIPANTS‬וקובע כי השווי ההוגן יתבסס על ההנחות בהן היו משתמשים משתתפים‬ ‫בשוק‪ .‬כמו כן‪ ,‬קובע תקן ‪ 13‬כי מדידת שווי הוגן תבוסס על ההנחה כי העסקה תבוצע בשוק‬ ‫העיקרי של הנכס או ההתחייבות‪ ,‬או בהיעדר שוק עיקרי‪ ,‬בשוק המועיל‬ ‫)‪ (ADVANTAGEOUS‬ביותר‪.‬‬ ‫תקן ‪ 13‬קובע כי יש למקסם את השימוש בנתונים הניתנים לצפייה מהשוק ביחס לשימוש‬ ‫בנתונים שאינם ניתנים לצפייה מהשוק‪ .‬כמו כן‪ ,‬תקן ‪ 13‬קובע מדרג לשווי ההוגן בהתאם‬ ‫למקור הנתונים ששימשו לקביעת השווי ההוגן‪:‬‬ ‫רמה ‪:1‬‬ ‫רמה ‪:2‬‬ ‫רמה ‪:3‬‬ ‫מחירים מצוטטים )ללא התאמות( בשוק פעיל של נכסים והתחייבויות זהים‪.‬‬ ‫נתונים שאינם מחירים מצוטטים שנכללו ברמה ‪ 1‬אשר ניתנים לצפייה במישרין‬ ‫או בעקיפין‪.‬‬ ‫נתונים שאינם מבוססים על מידע שוק ניתן לצפייה )טכניקות הערכה ללא‬ ‫שימוש בנתוני שוק ניתנים לצפייה(‪.‬‬ ‫כמו כן‪ ,‬תקן ‪ 13‬קובע דרישות גילוי מסוימות‪.‬‬ ‫הגילויים החדשים‪ ,‬וכן מדידה של נכסים והתחייבויות של תקן ‪ 13‬נדרשים מכאן ולהבא‪ ,‬רק‬ ‫לגבי התקופות המתחילות לאחר מועד יישומו‪ ,‬החל מהדוחות הכספיים לתקופות שנתיות‬ ‫המתחילות ביום ‪ 1‬בינואר‪ 2013 ,‬או לאחריו‪ .‬אימוץ מוקדם אפשרי‪ .‬גילויים חדשים אלו לא‬ ‫חלים על מספרי השוואה‪.‬‬ ‫הגילויים המתאימים ייכללו בדוחות הכספיים של האגודה עם אימוץ התקן לראשונה‪.‬‬ ‫באשר להשפעה על הדוחות הכספיים‪ ,‬להערכת האגודה‪ ,‬לתקן ‪ 13‬לא צפויה להיות השפעה‬ ‫מהותית על הדוחות הכספיים‪.‬‬ ‫‪35‬‬ ‫ביטוח חקלאי אגודה שיתופית מרכזית בע"מ‬ ‫באורים לדוחות הכספיים המאוחדים‬ ‫באור ‪- :2‬‬ ‫עיקרי המדיניות החשבונאית )המשך(‬ ‫כ‪.‬‬ ‫להלן שיעורי השינוי של מדד המחירים לצרכן ושער החליפין של הדולר‬ ‫מדד המחירים לצרכן‬ ‫מדד ידוע‬ ‫מדד בגין‬ ‫‪%‬‬ ‫‪%‬‬ ‫לשנה שהסתיימה ביום ‪ 31‬בדצמבר ‪2011‬‬ ‫לשנה שהסתיימה ביום ‪ 31‬בדצמבר ‪2010‬‬ ‫לשנה שהסתיימה ביום ‪ 31‬בדצמבר ‪2009‬‬ ‫באור ‪- :3‬‬ ‫‪2.1‬‬ ‫‪2.7‬‬ ‫‪3.9‬‬ ‫‪2.5‬‬ ‫‪2.3‬‬ ‫‪3.8‬‬ ‫שער חליפין‬ ‫יציג של‬ ‫דולר ארה"ב‬ ‫‪%‬‬ ‫‪7.7‬‬ ‫)‪(6.0‬‬ ‫)‪(0.7‬‬ ‫מגזרי פעילות‬ ‫מגזר הביטוח הכללי כולל את ענפי החבויות והרכוש‪ .‬בהתאם להוראות המפקח מפורט מגזר‬ ‫הביטוח הכללי לפי ענפי רכב חובה‪ ,‬רכב רכוש‪ ,‬ענפי רכוש אחרים וענפי חבויות אחרים‪.‬‬ ‫ענף רכב חובה‬ ‫ענף רכב חובה מתמקד בכיסוי אשר רכישתו על ידי בעל הרכב או הנוהג בו היא חובה על פי דין‬ ‫ואשר מעניק כיסוי לנזק גוף )לנהג הרכב‪ ,‬לנוסעים ברכב או להולכי רגל( כתוצאה משימוש ברכב‬ ‫מנועי‪.‬‬ ‫ענף רכב רכוש‬ ‫ענף רכב רכוש מתמקד בכיסוי נזקי רכוש לרכב המבוטח ונזקי רכוש שהרכב המבוטח יגרום לצד‬ ‫שלישי‪.‬‬ ‫ענפי חבויות אחרים‬ ‫ענפי החבויות מיועדים לכיסוי של חבויות המבוטח בגין נזק שהוא יגרום לצד שלישי‪ .‬ענפים אלו‬ ‫כוללים‪ :‬אחריות כלפי צד ג'‪ ,‬אחריות מעבידים‪ ,‬אחריות מקצועית ואחריות המוצר‪.‬‬ ‫ענפי רכוש ואחרים‬ ‫יתר ענפי ביטוח כללי שאינם רכב וחבויות‪ ,‬לרבות רכוש המשק‪ ,‬אש‪ ,‬מקיף דירות ובתי עסק‪.‬‬ ‫‪36‬‬ ‫ביטוח חקלאי אגודה שיתופית מרכזית בע"מ‬ ‫באורים לדוחות הכספיים המאוחדים‬ ‫באור ‪- :3‬‬ ‫מגזרי פעילות )המשך(‬ ‫לשנה שהסתיימה ביום ‪ 31‬בדצמבר ‪2011‬‬ ‫לא מיוחס‬ ‫התאמות‬ ‫למגזרי‬ ‫ביטוח‬ ‫חסכון‬ ‫סה"כ‬ ‫וקיזוזים‬ ‫פעילות‬ ‫כללי‬ ‫ארוך טווח‬ ‫אלפי ש"ח‬ ‫פרמיות שהורווחו ברוטו‬ ‫פרמיות שהורווחו על‪-‬ידי מבטחי‬ ‫משנה‬ ‫‪-‬‬ ‫‪354,345‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪354,345‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪126,410‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪126,410‬‬ ‫פרמיות שהורווחו בשייר‬ ‫‪-‬‬ ‫‪227,935‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪227,935‬‬ ‫‪33,548‬‬ ‫‪11,836‬‬ ‫‬‫‪-‬‬ ‫‪3,247‬‬ ‫‪8,634‬‬ ‫‪10,895‬‬ ‫)‪( 54‬‬ ‫)‪( 12‬‬ ‫)‪(4,305‬‬ ‫)‪(10,895‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪36,902‬‬ ‫‪16,165‬‬ ‫‪15,564‬‬ ‫)‪( 54‬‬ ‫‪15,683‬‬ ‫‪273,319‬‬ ‫‪22,722‬‬ ‫)‪(15,212‬‬ ‫‪296,512‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪242,763‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪242,763‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪57,893‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪57,893‬‬ ‫תשלומים ושינוי בהתחייבויות בגין‬ ‫חוזי ביטוח בשייר‬ ‫עמלות‪ ,‬הוצאות שיווק והוצאות‬ ‫רכישה אחרות‬ ‫הוצאות הנהלה וכלליות‬ ‫הוצאות מימון‬ ‫‪-‬‬ ‫‪184,870‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪184,870‬‬ ‫‪10,052‬‬ ‫‪4,168‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪42,193‬‬ ‫‪26,188‬‬ ‫‪51‬‬ ‫‬‫‪8,459‬‬ ‫‪5,218‬‬ ‫)‪(14,357‬‬ ‫)‪( 843‬‬ ‫)‪(12‬‬ ‫‪37,888‬‬ ‫‪37,972‬‬ ‫‪5,257‬‬ ‫סך כל ההוצאות‬ ‫‪14,220‬‬ ‫‪253,302‬‬ ‫‪13,677‬‬ ‫)‪(15,212‬‬ ‫‪265,987‬‬ ‫חלק האגודה ברווחי חברת ביטוח‬ ‫המטופלת לפי שיטת השווי המאזני‬ ‫‪-‬‬ ‫‪6,612‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪6,612‬‬ ‫סך כל הרווח לפני מסים על הכנסה‬ ‫‪1,463‬‬ ‫‪26,629‬‬ ‫‪9,045‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪37,137‬‬ ‫רווחים מהשקעות‪ ,‬נטו והכנסות מימון ‪119‬‬ ‫‬‫הכנסות מעמלות‬ ‫‪15,564‬‬ ‫הכנסות מדמי ניהול‬ ‫‬‫הוצאות אחרות ‪ -‬הפסד הון‬ ‫סך הכל ההכנסות‬ ‫תשלומים ושינוי בהתחייבויות בגין‬ ‫חוזי ביטוח ברוטו‬ ‫חלקם של מבטחי המשנה בתשלומים‬ ‫ובשינוי בהתחייבויות בגין חוזי‬ ‫ביטוח‬ ‫‪37‬‬ ‫ביטוח חקלאי אגודה שיתופית מרכזית בע"מ‬ ‫באורים לדוחות הכספיים המאוחדים‬ ‫באור ‪- :3‬‬ ‫מגזרי פעילות )המשך(‬ ‫לשנה שהסתיימה ביום ‪ 31‬בדצמבר ‪2010‬‬ ‫לא מיוחס‬ ‫התאמות‬ ‫למגזרי‬ ‫ביטוח‬ ‫חסכון‬ ‫סה"כ‬ ‫וקיזוזים‬ ‫פעילות‬ ‫כללי‬ ‫ארוך טווח‬ ‫אלפי ש"ח‬ ‫פרמיות שהורווחו ברוטו‬ ‫פרמיות שהורווחו על‪-‬ידי מבטחי‬ ‫משנה‬ ‫‪-‬‬ ‫‪402,732‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪402,732‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪140,150‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪140,150‬‬ ‫פרמיות שהורווחו בשייר‬ ‫‪-‬‬ ‫‪262,582‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪262,582‬‬ ‫‪60,126‬‬ ‫‪8,438‬‬ ‫‬‫‪-‬‬ ‫‪6,154‬‬ ‫‪8,101‬‬ ‫‪10,750‬‬ ‫)‪(155‬‬ ‫‬‫)‪(4,390‬‬ ‫)‪(10,750‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪66,348‬‬ ‫‪12,149‬‬ ‫‪14,852‬‬ ‫)‪(155‬‬ ‫‪14,920‬‬ ‫‪331,146‬‬ ‫‪24,850‬‬ ‫)‪(15,140‬‬ ‫‪355,776‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪358,485‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪358,485‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪121,241‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪121,241‬‬ ‫תשלומים ושינוי בהתחייבויות בגין‬ ‫חוזי ביטוח בשייר‬ ‫עמלות‪ ,‬הוצאות שיווק והוצאות‬ ‫רכישה אחרות‬ ‫הוצאות הנהלה וכלליות‬ ‫הוצאות מימון‬ ‫‪-‬‬ ‫‪237,244‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪237,244‬‬ ‫‪9,419‬‬ ‫‪4,023‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪47,944‬‬ ‫‪19,113‬‬ ‫‪172‬‬ ‫‬‫‪8,271‬‬ ‫‪4,249‬‬ ‫)‪(14,319‬‬ ‫)‪(821‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪43,044‬‬ ‫‪30,586‬‬ ‫‪4,421‬‬ ‫סך כל ההוצאות‬ ‫‪13,442‬‬ ‫‪304,473‬‬ ‫‪12,520‬‬ ‫)‪(15,140‬‬ ‫‪315,295‬‬ ‫חלק האגודה ברווחי חברת ביטוח‬ ‫המטופלת לפי שיטת השווי המאזני‬ ‫‪-‬‬ ‫‪7,870‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪7,870‬‬ ‫סך כל הרווח לפני מסים על הכנסה‬ ‫‪1,478‬‬ ‫‪34,543‬‬ ‫‪12,330‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪48,351‬‬ ‫רווחים מהשקעות‪ ,‬נטו והכנסות מימון ‪68‬‬ ‫‬‫הכנסות מעמלות‬ ‫‪14,852‬‬ ‫הכנסות מדמי ניהול‬ ‫‬‫הוצאות אחרות ‪ -‬הפסד הון‬ ‫סך הכל ההכנסות‬ ‫תשלומים ושינוי בהתחייבויות בגין‬ ‫חוזי ביטוח ברוטו‬ ‫חלקם של מבטחי המשנה בתשלומים‬ ‫ובשינוי בהתחייבויות בגין חוזי‬ ‫ביטוח‬ ‫‪38‬‬ ‫ביטוח חקלאי אגודה שיתופית מרכזית בע"מ‬ ‫באורים לדוחות הכספיים המאוחדים‬ ‫באור ‪- :3‬‬ ‫מגזרי פעילות )המשך(‬ ‫לשנה שהסתיימה ביום ‪ 31‬בדצמבר ‪2009‬‬ ‫לא מיוחס‬ ‫התאמות‬ ‫למגזרי‬ ‫ביטוח‬ ‫חסכון‬ ‫סה"כ‬ ‫וקיזוזים‬ ‫פעילות‬ ‫כללי‬ ‫ארוך טווח‬ ‫אלפי ש"ח‬ ‫פרמיות שהורווחו ברוטו‬ ‫פרמיות שהורווחו על‪-‬ידי מבטחי‬ ‫משנה‬ ‫‪-‬‬ ‫‪493,294‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪493,294‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪159,166‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪159,166‬‬ ‫פרמיות שהורווחו בשייר‬ ‫‪-‬‬ ‫‪334,128‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪334,128‬‬ ‫‪74,599‬‬ ‫‪20,487‬‬ ‫‬‫‪-‬‬ ‫‪17,255‬‬ ‫‪7,175‬‬ ‫‪9,185‬‬ ‫‪5‬‬ ‫‬‫)‪(3,800‬‬ ‫)‪(9,185‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪91,900‬‬ ‫‪23,862‬‬ ‫‪12,710‬‬ ‫)‪(17‬‬ ‫‪429,214‬‬ ‫‪33,620‬‬ ‫)‪(12,985‬‬ ‫‪462,583‬‬ ‫רווחים מהשקעות‪ ,‬נטו והכנסות מימון ‪46‬‬ ‫‬‫הכנסות מעמלות‬ ‫‪12,710‬‬ ‫הכנסות מדמי ניהול‬ ‫)‪(22‬‬ ‫הכנסות אחרות ‪ -‬רווח‪)/‬הפסד( הון‬ ‫סך הכל ההכנסות‬ ‫תשלומים ושינוי בהתחייבויות בגין‬ ‫חוזי ביטוח ברוטו‬ ‫חלקם של מבטחי המשנה בתשלומים‬ ‫ובשינוי בהתחייבויות בגין חוזי‬ ‫ביטוח‬ ‫‪12,734‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪399,787‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪399,787‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪52,668‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪52,668‬‬ ‫תשלומים ושינוי בהתחייבויות בגין‬ ‫חוזי ביטוח בשייר‬ ‫עמלות‪ ,‬הוצאות שיווק והוצאות‬ ‫רכישה אחרות‬ ‫הוצאות הנהלה וכלליות‬ ‫הוצאות אחרות‬ ‫הוצאות מימון‬ ‫‪-‬‬ ‫‪347,119‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪347,119‬‬ ‫‪8,760‬‬ ‫‪3,394‬‬ ‫‬‫‪-‬‬ ‫‪55,792‬‬ ‫‪13,506‬‬ ‫‬‫‪-‬‬ ‫‬‫‪7,218‬‬ ‫‪25‬‬ ‫‪2,374‬‬ ‫)‪(12,187‬‬ ‫)‪(798‬‬ ‫‬‫‪-‬‬ ‫‪52,365‬‬ ‫‪23,320‬‬ ‫‪25‬‬ ‫‪2,374‬‬ ‫סך כל ההוצאות‬ ‫‪12,154‬‬ ‫‪416,417‬‬ ‫‪9,617‬‬ ‫)‪(12,985‬‬ ‫‪425,203‬‬ ‫חלק האגודה ברווחי חברת ביטוח‬ ‫המטופלת לפי שיטת השווי המאזני‬ ‫‪-‬‬ ‫‪8,637‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪8,637‬‬ ‫סך כל הרווח לפני מסים על הכנסה‬ ‫‪580‬‬ ‫‪21,434‬‬ ‫‪24,003‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪46,017‬‬ ‫‪39‬‬ ‫ביטוח חקלאי אגודה שיתופית מרכזית בע"מ‬ ‫באורים לדוחות הכספיים המאוחדים‬ ‫באור ‪- :3‬‬ ‫מגזרי פעילות )המשך(‬ ‫חסכון‬ ‫ארוך טווח‬ ‫‪ 31‬בדצמבר ‪2011‬‬ ‫לא מיוחס‬ ‫התאמות‬ ‫למגזרי‬ ‫ביטוח‬ ‫וקיזוזים‬ ‫פעילות‬ ‫כללי‬ ‫אלפי ש"ח‬ ‫סה"כ‬ ‫נכסים‬ ‫נכסים לא מוחשיים‬ ‫הוצאות רכישה נדחות‬ ‫השקעה בחברה כלולה‬ ‫נכסי ביטוח משנה‬ ‫פרמיות לגבייה‬ ‫‬‫‬‫‬‫‬‫‪-‬‬ ‫‪4,070‬‬ ‫‪8,464‬‬ ‫‪54,711‬‬ ‫‪165,797‬‬ ‫‪72,651‬‬ ‫‬‫‬‫‬‫‬‫‪12,657‬‬ ‫‬‫‬‫‬‫‬‫)‪(22,995‬‬ ‫‪4,070‬‬ ‫‪8,464‬‬ ‫‪54,711‬‬ ‫‪165,797‬‬ ‫‪62,313‬‬ ‫השקעות פיננסיות‪:‬‬ ‫נכסי חוב סחירים‬ ‫נכסי חוב שאינם סחירים‬ ‫מניות‬ ‫אחרות‬ ‫‬‫‬‫‬‫‪-‬‬ ‫‪404,179‬‬ ‫‪285,508‬‬ ‫‪682‬‬ ‫‪84,875‬‬ ‫‬‫‬‫‬‫‪-‬‬ ‫‬‫‬‫‬‫‪-‬‬ ‫‪404,179‬‬ ‫‪285,508‬‬ ‫‪682‬‬ ‫‪84,875‬‬ ‫סך כל השקעות פיננסיות אחרות‬ ‫‪-‬‬ ‫‪1,080,937‬‬ ‫‪12,657‬‬ ‫)‪(22,995‬‬ ‫‪1,070,599‬‬ ‫מזומנים ושווי מזומנים‬ ‫נכסים אחרים‬ ‫‪7,093‬‬ ‫‪627‬‬ ‫‪312,291‬‬ ‫‪56,898‬‬ ‫‪11,697‬‬ ‫‪2,142‬‬ ‫‬‫)‪(7,670‬‬ ‫‪331,081‬‬ ‫‪51,997‬‬ ‫סך כל הנכסים‬ ‫‪7,720‬‬ ‫‪1,450,126‬‬ ‫‪26,496‬‬ ‫)‪(30,665‬‬ ‫‪1,453,677‬‬ ‫התחייבויות‬ ‫כתבי התחייבות נדחים‬ ‫התחייבויות בגין חוזי ביטוח‬ ‫התחייבויות אחרות‬ ‫‬‫‬‫‪4,045‬‬ ‫‬‫‪74,388‬‬ ‫‪- 1,051,103‬‬ ‫‪26,230‬‬ ‫‪91,903‬‬ ‫‬‫‬‫)‪(30,665‬‬ ‫‪74,388‬‬ ‫‪1,051,103‬‬ ‫‪91,513‬‬ ‫סך כל ההתחייבויות‬ ‫‪4,045‬‬ ‫‪26,230‬‬ ‫)‪(30,665‬‬ ‫‪1,217,004‬‬ ‫‪40‬‬ ‫‪1,217,394‬‬ ‫ביטוח חקלאי אגודה שיתופית מרכזית בע"מ‬ ‫באורים לדוחות הכספיים המאוחדים‬ ‫באור ‪- :3‬‬ ‫מגזרי פעילות )המשך(‬ ‫‪ 31‬בדצמבר ‪2010‬‬ ‫חסכון‬ ‫ארוך טווח‬ ‫ניהול קרן‬ ‫פנסיה‬ ‫ביטוח‬ ‫כללי‬ ‫לא מיוחס‬ ‫התאמות‬ ‫למגזרי‬ ‫וקיזוזים‬ ‫פעילות‬ ‫אלפי ש"ח‬ ‫סה"כ‬ ‫נכסים‬ ‫נכסים לא מוחשיים‬ ‫הוצאות רכישה נדחות‬ ‫השקעה בחברה כלולה‬ ‫נכסי ביטוח משנה‬ ‫פרמיות לגבייה‬ ‫‬‫‬‫‬‫‬‫‪-‬‬ ‫‪4,535‬‬ ‫‪7,236‬‬ ‫‪48,099‬‬ ‫‪199,867‬‬ ‫‪56,384‬‬ ‫‬‫‬‫‬‫‬‫‪9,319‬‬ ‫‬‫‬‫‬‫‬‫)‪(16,946‬‬ ‫‪4,535‬‬ ‫‪7,236‬‬ ‫‪48,099‬‬ ‫‪199,867‬‬ ‫‪48,757‬‬ ‫השקעות פיננסיות‪:‬‬ ‫נכסי חוב סחירים‬ ‫נכסי חוב שאינם סחירים‬ ‫מניות‬ ‫אחרות‬ ‫‬‫‬‫‬‫‪-‬‬ ‫‪579,123‬‬ ‫‪224,085‬‬ ‫‪27,857‬‬ ‫‪147,975‬‬ ‫‬‫‬‫‪1‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‬‫‬‫‬‫‪-‬‬ ‫‪579,123‬‬ ‫‪224,085‬‬ ‫‪27,858‬‬ ‫‪147,975‬‬ ‫סך כל השקעות פיננסיות אחרות‬ ‫‪-‬‬ ‫‪1,295,161‬‬ ‫‪9,320‬‬ ‫)‪(16,946‬‬ ‫‪1,287,535‬‬ ‫מזומנים ושווי מזומנים‬ ‫נכסים אחרים‬ ‫‪6,396‬‬ ‫‪110‬‬ ‫‪100,207‬‬ ‫‪33,582‬‬ ‫‪10,339‬‬ ‫‪1,741‬‬ ‫‬‫)‪(6,121‬‬ ‫‪116,942‬‬ ‫‪29,312‬‬ ‫סך כל הנכסים‬ ‫‪6,506‬‬ ‫‪1,428,950‬‬ ‫‪21,400‬‬ ‫)‪(23,067‬‬ ‫‪1,433,789‬‬ ‫התחייבויות‬ ‫כתבי התחייבות נדחים‬ ‫התחייבויות בגין חוזי ביטוח‬ ‫התחייבויות אחרות‬ ‫‬‫‬‫‪3,781‬‬ ‫‪63,516‬‬ ‫‪1,099,731‬‬ ‫‪61,076‬‬ ‫‬‫‬‫‪22,279‬‬ ‫‬‫‬‫)‪(23,067‬‬ ‫‪63,516‬‬ ‫‪1,099,731‬‬ ‫‪64,069‬‬ ‫סך כל ההתחייבויות‬ ‫‪3,781‬‬ ‫‪1,224,323‬‬ ‫‪22,279‬‬ ‫)‪(23,067‬‬ ‫‪1,227,316‬‬ ‫‪41‬‬ ‫ביטוח חקלאי אגודה שיתופית מרכזית בע"מ‬ ‫באורים לדוחות הכספיים המאוחדים‬ ‫באור ‪- :3‬‬ ‫מגזרי פעילות )המשך(‬ ‫נתונים נוספים לגבי מגזר ביטוח כללי‬ ‫לשנה שהסתיימה ביום ‪ 31‬בדצמבר ‪2011‬‬ ‫ענפי‬ ‫ענפי רכוש חבויות‬ ‫רכב חובה רכב רכוש ואחרים *( אחרים **( סה"כ‬ ‫אלפי ש"ח‬ ‫פרמיות שהורווחו ברוטו‬ ‫פרמיות שהורווחו על‪-‬ידי מבטחי‬ ‫משנה‬ ‫‪62,152‬‬ ‫‪96,730‬‬ ‫‪123,258‬‬ ‫‪72,205‬‬ ‫‪354,345‬‬ ‫‪2,739‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪104,344‬‬ ‫‪19,327‬‬ ‫‪126,410‬‬ ‫פרמיות שהורווחו בשייר‬ ‫‪59,413‬‬ ‫‪96,730‬‬ ‫‪18,914‬‬ ‫‪52,878‬‬ ‫‪227,935‬‬ ‫‪2,397‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪757‬‬ ‫‪10,928‬‬ ‫‪10,895‬‬ ‫‪908‬‬ ‫‪33,548‬‬ ‫‪11,836‬‬ ‫‪99,127‬‬ ‫‪30,599‬‬ ‫‪64,681‬‬ ‫‪273,319‬‬ ‫רווחים מהשקעות‪ ,‬נטו והכנסות מימון ‪19,499‬‬ ‫‬‫הכנסות מעמלות‬ ‫סך הכל ההכנסות‬ ‫‪78,912‬‬ ‫תשלומים ושינוי בהתחייבויות בגין‬ ‫חוזי ביטוח ברוטו‬ ‫‪68,438‬‬ ‫חלקם של מבטחי משנה בתשלומים‬ ‫ובשינוי בהתחייבויות בגין חוזי‬ ‫ביטוח‬ ‫‪821‬‬ ‫‪70,939‬‬ ‫)‪(2,143‬‬ ‫‪54,394‬‬ ‫‪48,010‬‬ ‫‪48,992‬‬ ‫‪11,205‬‬ ‫‪242,763‬‬ ‫‪57,893‬‬ ‫תשלומים ושינוי בהתחייבויות בגין‬ ‫חוזי ביטוח בשייר‬ ‫‪67,617‬‬ ‫‪73,082‬‬ ‫‪6,384‬‬ ‫‪37,787‬‬ ‫‪184,870‬‬ ‫עמלות‪ ,‬הוצאות שיווק והוצאות‬ ‫רכישה אחרות‬ ‫הוצאות הנהלה וכלליות‬ ‫הוצאות מימון‬ ‫‪4,832‬‬ ‫‪4,556‬‬ ‫‪1‬‬ ‫‪16,947‬‬ ‫‪7,103‬‬ ‫‪6‬‬ ‫‪12,987‬‬ ‫‪9,207‬‬ ‫‪44‬‬ ‫‪7,427‬‬ ‫‪5,322‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪42,193‬‬ ‫‪26,188‬‬ ‫‪51‬‬ ‫סך כל הוצאות‬ ‫‪77,006‬‬ ‫‪97,138‬‬ ‫‪28,622‬‬ ‫‪50,536‬‬ ‫‪253,302‬‬ ‫חלק האגודה ברווחי חברת ביטוח‬ ‫המטופלת לפי שיטת השווי המאזני‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪6,612‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪6,612‬‬ ‫סך כל רווח לפני מסים על הכנסה‬ ‫‪1,906‬‬ ‫‪1,989‬‬ ‫‪8,589‬‬ ‫‪14,145‬‬ ‫‪26,629‬‬ ‫*(‬ ‫ענפי רכוש ואחרים כוללים בעיקר נתונים של ענף אובדן רכוש אשר הפעילות בגינו מהווה כ‪-‬‬ ‫‪ 78.2%‬מסך הפרמיות בענפים אלו‪.‬‬ ‫**(‬ ‫ענפי חבויות אחרים כוללים בעיקר נתונים של ענפי חבות המוצר‪ ,‬צד ג' ואחריות מעבידים‬ ‫אשר הפעילות בגינם מהווה כ‪ 20.4% ,29.5% ,30.9%-‬בהתאמה מסך הפרמיות בענפים אלו‪.‬‬ ‫‪42‬‬ ‫ביטוח חקלאי אגודה שיתופית מרכזית בע"מ‬ ‫באורים לדוחות הכספיים המאוחדים‬ ‫באור ‪- :3‬‬ ‫מגזרי פעילות )המשך(‬ ‫נתונים נוספים לגבי מגזר ביטוח כללי )המשך(‬ ‫לשנה שהסתיימה ביום ‪ 31‬בדצמבר ‪2010‬‬ ‫ענפי‬ ‫ענפי רכוש חבויות‬ ‫רכב חובה רכב רכוש ואחרים *( אחרים **( סה"כ‬ ‫אלפי ש"ח‬ ‫פרמיות שהורווחו ברוטו‬ ‫פרמיות שהורווחו על‪-‬ידי מבטחי‬ ‫משנה‬ ‫‪88,214‬‬ ‫‪122,523‬‬ ‫‪124,870‬‬ ‫‪67,125‬‬ ‫‪402,732‬‬ ‫‪4,680‬‬ ‫‪11,101‬‬ ‫‪104,639‬‬ ‫‪19,730‬‬ ‫‪140,150‬‬ ‫פרמיות שהורווחו בשייר‬ ‫‪83,534‬‬ ‫‪111,422‬‬ ‫‪20,231‬‬ ‫‪47,395‬‬ ‫‪262,582‬‬ ‫‪4,803‬‬ ‫‪2,130‬‬ ‫‪1,070‬‬ ‫‪5,583‬‬ ‫‪18,008‬‬ ‫‪725‬‬ ‫‪60,126‬‬ ‫‪8,438‬‬ ‫‪118,355‬‬ ‫‪26,884‬‬ ‫‪66,128‬‬ ‫‪331,146‬‬ ‫רווחים מהשקעות‪ ,‬נטו והכנסות מימון ‪36,245‬‬ ‫‬‫הכנסות מעמלות‬ ‫סך הכל ההכנסות‬ ‫‪119,779‬‬ ‫תשלומים ושינוי בהתחייבויות בגין‬ ‫חוזי ביטוח ברוטו‬ ‫‪94,431‬‬ ‫חלקם של מבטחי משנה בתשלומים‬ ‫ובשינוי בהתחייבויות בגין חוזי‬ ‫ביטוח‬ ‫‪6,849‬‬ ‫‪90,325‬‬ ‫‪4,523‬‬ ‫‪101,634‬‬ ‫‪89,834‬‬ ‫‪72,095‬‬ ‫‪20,035‬‬ ‫‪358,485‬‬ ‫‪121,241‬‬ ‫תשלומים ושינוי בהתחייבויות בגין‬ ‫חוזי ביטוח בשייר‬ ‫‪87,582‬‬ ‫‪85,802‬‬ ‫‪11,800‬‬ ‫‪52,060‬‬ ‫‪237,244‬‬ ‫עמלות‪ ,‬הוצאות שיווק והוצאות‬ ‫רכישה אחרות‬ ‫הוצאות הנהלה וכלליות‬ ‫הוצאות מימון‬ ‫‪6,472‬‬ ‫‪3,535‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪20,794‬‬ ‫‪5,355‬‬ ‫‪107‬‬ ‫‪13,790‬‬ ‫‪6,619‬‬ ‫‪65‬‬ ‫‪6,888‬‬ ‫‪3,604‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪47,944‬‬ ‫‪19,113‬‬ ‫‪172‬‬ ‫סך כל הוצאות‬ ‫‪97,589‬‬ ‫‪112,058‬‬ ‫‪32,274‬‬ ‫‪62,552‬‬ ‫‪304,473‬‬ ‫חלק האגודה ברווחי חברת ביטוח‬ ‫המטופלת לפי שיטת השווי המאזני‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪7,870‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪7,870‬‬ ‫סך כל רווח לפני מסים על הכנסה‬ ‫‪22,190‬‬ ‫‪6,297‬‬ ‫‪2,480‬‬ ‫‪3,576‬‬ ‫‪34,543‬‬ ‫*(‬ ‫ענפי חבויות אחרים כוללים בעיקר נתונים של ענפי חבות המוצר‪ ,‬צד ג' ואחריות מעבידים‬ ‫אשר הפעילות בגינם מהווה כ‪ 23% ,32% ,31%-‬בהתאמה מסך הפרמיות בענפים אלו‪.‬‬ ‫**(‬ ‫ענפי רכוש ואחרים כוללים בעיקר נתונים של ענף אובדן רכוש אשר הפעילות בגינו מהווה כ‪-‬‬ ‫‪ 79%‬מסך הפרמיות בענפים אלו‪.‬‬ ‫‪43‬‬ ‫ביטוח חקלאי אגודה שיתופית מרכזית בע"מ‬ ‫באורים לדוחות הכספיים המאוחדים‬ ‫באור ‪- :3‬‬ ‫מגזרי פעילות )המשך(‬ ‫לשנה שהסתיימה ביום ‪ 31‬בדצמבר ‪2009‬‬ ‫ענפי‬ ‫ענפי רכוש‬ ‫חבויות‬ ‫ואחרים‬ ‫סה"כ‬ ‫אחרים *(‬ ‫**(‬ ‫רכב חובה רכב רכוש‬ ‫אלפי ש"ח‬ ‫פרמיות שהורווחו ברוטו‬ ‫פרמיות שהורווחו על‪-‬ידי מבטחי‬ ‫משנה‬ ‫‪145,278‬‬ ‫‪147,944‬‬ ‫‪131,568‬‬ ‫‪68,504‬‬ ‫‪493,294‬‬ ‫‪6,258‬‬ ‫‪20,255‬‬ ‫‪112,794‬‬ ‫‪19,859‬‬ ‫‪159,166‬‬ ‫פרמיות שהורווחו בשייר‬ ‫‪139,020‬‬ ‫‪127,689‬‬ ‫‪18,774‬‬ ‫‪48,645‬‬ ‫‪334,128‬‬ ‫‪5,806‬‬ ‫‪3,713‬‬ ‫‪2,138‬‬ ‫‪15,825‬‬ ‫‪20,648‬‬ ‫‪949‬‬ ‫‪74,599‬‬ ‫‪20,487‬‬ ‫סך הכל ההכנסות‬ ‫‪185,027‬‬ ‫‪137,208‬‬ ‫‪36,737‬‬ ‫‪70,242‬‬ ‫‪429,214‬‬ ‫תשלומים ושינוי בהתחייבויות בגין‬ ‫חוזי ביטוח ברוטו‬ ‫‪166,146‬‬ ‫‪129,631‬‬ ‫‪34,664‬‬ ‫‪69,346‬‬ ‫‪399,787‬‬ ‫רווחים מהשקעות‪ ,‬נטו והכנסות מימון ‪46,007‬‬ ‫‬‫הכנסות מעמלות‬ ‫חלקם של מבטחי משנה בתשלומים‬ ‫ובשינוי בהתחייבויות בגין חוזי‬ ‫ביטוח‬ ‫‪884‬‬ ‫‪19,932‬‬ ‫‪31,449‬‬ ‫‪403‬‬ ‫‪52,668‬‬ ‫תשלומים ושינוי בהתחייבויות בגין‬ ‫חוזי ביטוח בשייר‬ ‫‪165,262‬‬ ‫‪109,699‬‬ ‫‪3,215‬‬ ‫‪68,943‬‬ ‫‪347,119‬‬ ‫עמלות‪ ,‬הוצאות שיווק והוצאות‬ ‫רכישה אחרות‬ ‫הוצאות הנהלה וכלליות‬ ‫‪9,997‬‬ ‫‪3,509‬‬ ‫‪25,845‬‬ ‫‪4,278‬‬ ‫‪13,831‬‬ ‫‪3,783‬‬ ‫‪6,119‬‬ ‫‪1,936‬‬ ‫‪55,792‬‬ ‫‪13,506‬‬ ‫סך כל הוצאות‬ ‫‪178,768‬‬ ‫‪139,822‬‬ ‫‪20,829‬‬ ‫‪76,998‬‬ ‫‪416,417‬‬ ‫חלק האגודה ברווחי חברת ביטוח‬ ‫המטופלת לפי שיטת השווי המאזני‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪8,637‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪8,637‬‬ ‫סך כל הרווח )הפסד( לפני מסים על‬ ‫הכנסה‬ ‫‪6,259‬‬ ‫)‪(2,614‬‬ ‫‪24,545‬‬ ‫)‪(6,756‬‬ ‫‪21,434‬‬ ‫*(‬ ‫ענפי חבויות אחרים כוללים בעיקר נתונים של ענפי חבות המוצר‪ ,‬צד ג' ואחריות מעבידים‬ ‫אשר הפעילות בגינם מהווה כ‪ 22% ,29% ,38%-‬בהתאמה מסך הפרמיות בענפים אלו‪.‬‬ ‫**(‬ ‫ענפי רכוש ואחרים כוללים בעיקר נתונים של ענף אובדן רכוש אשר הפעילות בגינו מהווה כ‪-‬‬ ‫‪ 84%‬מסך הפרמיות בענפים אלו‪.‬‬ ‫‪44‬‬ ‫ביטוח חקלאי אגודה שיתופית מרכזית בע"מ‬ ‫באורים לדוחות הכספיים המאוחדים‬ ‫באור ‪- :4‬‬ ‫נכסים בלתי מוחשיים‬ ‫אלפי ש"ח‬ ‫תוכנה‬ ‫עלות‬ ‫יתרה ליום ‪ 1‬בינואר‪2010 ,‬‬ ‫‪4,726‬‬ ‫תוספות במשך השנה‬ ‫‪2,139‬‬ ‫יתרה ליום ‪ 31‬בדצמבר‪2010 ,‬‬ ‫‪6,865‬‬ ‫תוספות במשך השנה‬ ‫‪1,975‬‬ ‫יתרה ליום ‪ 31‬בדצמבר‪2011 ,‬‬ ‫‪8,840‬‬ ‫הפחתה שנצברה‬ ‫יתרה ליום ‪ 1‬בינואר‪2010 ,‬‬ ‫‪243‬‬ ‫הפחתה שהוכרה במהלך השנה‬ ‫‪2,087‬‬ ‫יתרה ליום ‪ 31‬בדצמבר‪2010 ,‬‬ ‫‪2,330‬‬ ‫הפחתה שהוכרה במהלך השנה‬ ‫‪2,440‬‬ ‫יתרה ליום ‪ 31‬בדצמבר‪2011 ,‬‬ ‫‪4,770‬‬ ‫יתרת עלות מופחתת‬ ‫ליום ‪ 31‬בדצמבר‪2011 ,‬‬ ‫‪4,070‬‬ ‫ליום ‪ 31‬בדצמבר‪2010 ,‬‬ ‫‪4,535‬‬ ‫‪45‬‬ ‫ביטוח חקלאי אגודה שיתופית מרכזית בע"מ‬ ‫באורים לדוחות הכספיים המאוחדים‬ ‫באור ‪- :5‬‬ ‫רכוש קבוע‬ ‫א‪.‬‬ ‫הרכב ותנועה‪:‬‬ ‫שנת ‪2011‬‬ ‫עלות‬ ‫יתרה ליום ‪ 1‬בינואר‪2011 ,‬‬ ‫תוספות במשך השנה‬ ‫גריעות במשך השנה‬ ‫סה"כ‬ ‫‪24,489‬‬ ‫‬‫‪-‬‬ ‫‪3,269‬‬ ‫‪1,325‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪889‬‬ ‫‪48‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪4,576‬‬ ‫‪965‬‬ ‫)‪( 992‬‬ ‫‪136‬‬ ‫‬‫‪-‬‬ ‫‪33,359‬‬ ‫‪2,338‬‬ ‫)‪( 992‬‬ ‫יתרה ליום ‪ 31‬בדצמבר‪24,489 2011 ,‬‬ ‫‪4,594‬‬ ‫‪937‬‬ ‫‪4,549‬‬ ‫‪136‬‬ ‫‪34,705‬‬ ‫‪13,818‬‬ ‫‪1,080‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪2,628‬‬ ‫‪253‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪165‬‬ ‫‪135‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪1,192‬‬ ‫‪594‬‬ ‫)‪( 396‬‬ ‫‪121‬‬ ‫‪8‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪17,924‬‬ ‫‪2,070‬‬ ‫)‪( 396‬‬ ‫יתרה ליום ‪ 31‬בדצמבר‪14,898 2011 ,‬‬ ‫‪2,881‬‬ ‫‪300‬‬ ‫‪1,390‬‬ ‫‪129‬‬ ‫‪19,598‬‬ ‫‪1,713‬‬ ‫‪637‬‬ ‫‪3,159‬‬ ‫‪7‬‬ ‫‪15,107‬‬ ‫פחת שנצבר‬ ‫יתרה ליום ‪ 1‬בינואר‪2011 ,‬‬ ‫תוספות במשך השנה‬ ‫גריעות במשך השנה‬ ‫יתרת עלות מופחתת‬ ‫ליום ‪ 31‬בדצמבר‪2011 ,‬‬ ‫שנת ‪2010‬‬ ‫עלות‬ ‫יתרה ליום ‪ 1‬בינואר‪2010 ,‬‬ ‫תוספות במשך השנה‬ ‫גריעות במשך השנה‬ ‫‪9,591‬‬ ‫בנין‬ ‫משרדים‬ ‫מחשבים‬ ‫)ב(‬ ‫ריהוט‬ ‫שיפורים‬ ‫וציוד‬ ‫משרדי כלי רכב במושכר‬ ‫אלפי ש"ח‬ ‫סה"כ‬ ‫‪22,546‬‬ ‫‪1,943‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪3,018‬‬ ‫‪251‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪789‬‬ ‫‪100‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪3,909‬‬ ‫‪2,403‬‬ ‫)‪(1,736‬‬ ‫‪136‬‬ ‫‬‫‪-‬‬ ‫‪30,398‬‬ ‫‪4,697‬‬ ‫)‪(1,736‬‬ ‫יתרה ליום ‪ 31‬בדצמבר‪24,489 2010 ,‬‬ ‫‪3,269‬‬ ‫‪889‬‬ ‫‪4576‬‬ ‫‪136‬‬ ‫‪33,359‬‬ ‫‪12,755‬‬ ‫‪1,063‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪1,848‬‬ ‫‪780‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪38‬‬ ‫‪127‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪1,448‬‬ ‫‪639‬‬ ‫)‪(895‬‬ ‫‪113‬‬ ‫‪8‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪16,202‬‬ ‫‪2,617‬‬ ‫)‪(895‬‬ ‫יתרה ליום ‪ 31‬בדצמבר‪13,818 2010 ,‬‬ ‫‪2,628‬‬ ‫‪165‬‬ ‫‪1,192‬‬ ‫‪121‬‬ ‫‪17,924‬‬ ‫‪641‬‬ ‫‪724‬‬ ‫‪3,384‬‬ ‫‪15‬‬ ‫‪15,435‬‬ ‫פחת שנצבר‬ ‫יתרה ליום ‪ 1‬בינואר‪2010 ,‬‬ ‫תוספות במשך השנה‬ ‫גריעות במשך השנה‬ ‫יתרת עלות מופחתת‬ ‫ליום ‪ 31‬בדצמבר‪2010 ,‬‬ ‫ב‪.‬‬ ‫בנין‬ ‫משרדים‬ ‫מחשבים‬ ‫)ב(‬ ‫ריהוט‬ ‫שיפורים‬ ‫וציוד‬ ‫משרדי כלי רכב במושכר‬ ‫אלפי ש"ח‬ ‫‪10,671‬‬ ‫בנין המשרדים נמצא ברחוב החשמונאים ‪ ,91-93‬תל‪-‬אביב והינו בשטח של ‪ 1,770‬מ"ר ונרכש‬ ‫בחודש דצמבר ‪.1986‬‬ ‫האגודה רכשה את זכויות המוכרת בנכס בחכירת משנה מעירית תל‪-‬אביב‪-‬יפו‪ ,‬בתוקף עד שנת‬ ‫‪.2025‬‬ ‫החכירה נרשמה כדין על שם האגודה אצל רשם המקרקעין‪.‬‬ ‫‪46‬‬ ‫ביטוח חקלאי אגודה שיתופית מרכזית בע"מ‬ ‫באורים לדוחות הכספיים המאוחדים‬ ‫באור ‪- :6‬‬ ‫השקעות בחברות מוחזקות‬ ‫א‪.‬‬ ‫ההרכב‪:‬‬ ‫‪ 31‬בדצמבר‬ ‫‪2010‬‬ ‫‪2011‬‬ ‫אלפי ש"ח‬ ‫עלות המניות‬ ‫חלק האגודה ברווחים שנצברו מאז הרכישה‬ ‫ב‪.‬‬ ‫‪39,634‬‬ ‫‪15,077‬‬ ‫‪39,634‬‬ ‫‪8,465‬‬ ‫‪54,711‬‬ ‫‪48,099‬‬ ‫ב‪.‬ס‪.‬ס‪.‬ח‪ - .‬החברה הישראלית לביטוח אשראי בע"מ‬ ‫בשנת ‪ 2006‬נחתם הסכם בין האגודה והראל השקעות בביטוח בע"מ )להלן ‪ -‬הרוכשות(‬ ‫לרכישה במשותף של ‪ 68.59%‬מההון המונפק והנפרע של ב‪.‬ס‪.‬ס‪.‬ח‪ - .‬החברה הישראלית‬ ‫לביטוח אשראי בע"מ )להלן ‪ -‬ב‪.‬ס‪.‬ס‪.‬ח‪ (.‬תמורת כ‪ 85-‬מליון ש"ח‪ ,‬המשקף שווי חברה של ‪124‬‬ ‫מליון ש"ח‪.‬‬ ‫חלקה של האגודה הינו ‪ 22.83%‬מההון המונפק והנפרע של ב‪.‬ס‪.‬ס‪.‬ח‪.‬‬ ‫ביום ‪ 3‬בספטמבר‪ 2006 ,‬הושלמה עסקת הרכישה‪.‬‬ ‫האגודה הקצתה את עודף עלות הרכישה בסך כ‪ 14-‬מליון ש"ח למרכיבים הבאים‪:‬‬ ‫כ‪ 700 -‬אלפי ש"ח יוחסו למותג אשר יופחת על פני ‪ 8‬שנים‪.‬‬ ‫כ‪ 2,500 -‬אלפי ש"ח יוחסו לקשרי לקוחות אשר יופחתו על פני ‪ 5‬שנים‪.‬‬ ‫כ‪ 4,900 -‬אלפי ש"ח יוחסו לצבירה של עודף הכנסות על הוצאות בתיק הביטוח של ב‪.‬ס‪.‬ס‪.‬ח‪.‬‬ ‫אשר יופחת בהתאם לשחרור העודף ב‪-‬ב‪.‬ס‪.‬ס‪.‬ח‪.‬‬ ‫כ‪ 5.9 -‬מליון ש"ח יוחס למוניטין אשר לא יופחת באופן שיטתי‪.‬‬ ‫בין הרוכשות נחתם הסכם בעלי מניות בקשר עם השליטה ב‪-‬ב‪.‬ס‪.‬ס‪.‬ח‪ ,.‬ניהולה ושיעורי‬ ‫ההחזקות של הצדדים במניות ב‪.‬ס‪.‬ס‪.‬ח‪ ,.‬וזאת למקרה של צרוף גורם נוסף לגרעין השליטה ב‪-‬‬ ‫ב‪.‬ס‪.‬ס‪.‬ח‪ .‬ולמקרה שבו לא יצורף גורם נוסף לגרעין השליטה‪ .‬ההסכם כולל הוראות לגבי‬ ‫אפשרות צירופו של גורם נוסף לגרעין השליטה ושיעורי ההחזקות שיימכרו על‪-‬ידי הצדדים‬ ‫לגורם כאמור‪ ,‬אם וככל שיצטרף לגרעין השליטה‪.‬‬ ‫בהסכם בעלי המניות התחייבו הצדדים להצביע לגבי מינוי דירקטורים מטעם הצדדים‪,‬‬ ‫בהתחשב בשיעור ההחזקה של כל צד בהון המניות של ב‪.‬ס‪.‬ס‪.‬ח‪ ,.‬וזאת לתקופה שעד‬ ‫הצטרפותו של גורם נוסף לגרעין השליטה וכן לאחר הצטרפותו של גורם נוסף לגרעין‬ ‫השליטה‪ ,‬אם וככל שיצטרף‪.‬‬ ‫כמו כן‪ ,‬התחייבו הצדדים שלא להעביר את מניותיהם ב‪ -‬ב‪.‬ס‪.‬ס‪.‬ח‪ .‬במשך תקופה של ‪ 5‬שנים‪,‬‬ ‫שתחילתה במועד רכישת המניות )‪ 3‬בספטמבר‪) (2006 ,‬להלן ‪ -‬תקופת החסימה(‪ ,‬וכן נקבעה‬ ‫זכות סירוב ראשונה )‪ (FIRST REFUSAL‬וזכות הצטרפות )‪ (TAG ALONG‬למקרה של‬ ‫מכירת מניות לאחר תקופת החסימה‪.‬‬ ‫ביום ‪ 21‬בספטמבר‪ 2006 ,‬רכשה הראל השקעות בביטוח בע"מ )להלן ‪ -‬הראל השקעות( כ‪-‬‬ ‫‪ 3.45%‬נוספים מהון המניות של ב‪.‬ס‪.‬ס‪.‬ח‪.‬‬ ‫‪47‬‬ ‫ביטוח חקלאי אגודה שיתופית מרכזית בע"מ‬ ‫באורים לדוחות הכספיים המאוחדים‬ ‫באור ‪- :6‬‬ ‫השקעה בחברות מוחזקות )המשך(‬ ‫ב‪.‬‬ ‫ב‪.‬ס‪.‬ס‪.‬ח‪ - .‬החברה הישראלית לביטוח אשראי בע"מ )המשך(‬ ‫ביום ‪ 4‬בדצמבר‪ 2006 ,‬פרסמה הראל השקעות הצעת רכש מלאה לרכישת כל מניות ב‪.‬ס‪.‬ס‪.‬ח‪.‬‬ ‫שנסחרו בבורסה לניירות ערך בתל‪-‬אביב ושהוחזקו בידי הציבור‪ .‬ביום ‪ 19‬בדצמבר‪2006 ,‬‬ ‫התקבלה הצעת הרכש המלאה‪ .‬בעקבות קבלת הצעת הרכש המלאה‪ ,‬ובהתאם להוראת סעיף‬ ‫‪)337‬א( לחוק החברות‪ ,‬ביצעה הראל השקעות ביום ‪ 25‬בדצמבר‪ 2006 ,‬רכישה כפויה של יתרת‬ ‫המניות שהוחזקו בידי הציבור‪ .‬עם השלמת הצעת הרכש המלאה כאמור‪ ,‬חדלה ב‪.‬ס‪.‬ס‪.‬ח‪.‬‬ ‫להיות חברה ציבורית ונכון למועד הדוח ב‪.‬ס‪.‬ס‪.‬ח‪ .‬הינה חברה פרטית‪ .‬לאחר השלמת הצעת‬ ‫הרכש המלאה‪ ,‬החזיקה הראל השקעות ב‪ 76.72%-‬מהון המניות המונפק של החברה והאגודה‬ ‫החזיקה ב‪ 23.28%-‬מהון המניות של ב‪.‬ס‪.‬ס‪.‬ח‪.‬‬ ‫ביום ‪ 15‬בפברואר‪ 2007 ,‬מכרה הראל השקעות לאגודה כ‪ 10%-‬מהון המניות המונפק של‬ ‫ב‪.‬ס‪.‬ס‪.‬ח‪ .‬תמורת כ‪ 11-‬מליון ש"ח‪ ,‬כך שלאחר המכירה החזיקה הראל השקעות ב‪ 66.67%-‬מהון‬ ‫המניות של ב‪.‬ס‪.‬ס‪.‬ח‪ .‬והאגודה החזיקה בכ‪ 33.33%-‬מהון המניות של ב‪.‬ס‪.‬ס‪.‬ח‪.‬‬ ‫ביום ‪ 8‬במרס‪ 2007 ,‬התקשרו הרוכשות בהסכם עם ‪) EULER HERMES SFAC‬להלן ‪,(HERMES -‬‬ ‫שהינה חברת ביטוח האשראי הגדולה בעולם‪ ,‬לשילובה של ‪ HERMES‬בשליטה ב‪-‬ב‪.‬ס‪.‬ס‪.‬ח‪,.‬‬ ‫בחלקים שווים עם הרוכשות )כל צד יחזיק ‪ 1/3‬מהון המניות המונפק של ב‪.‬ס‪.‬ס‪.‬ח‪ .(.‬במועד‬ ‫השלמת המכירה כאמור ייכנס לתוקף הסכם בעלי מניות ב‪-‬ב‪.‬ס‪.‬ס‪.‬ח‪,.‬המסדיר את ניהולה של‬ ‫ב‪.‬ס‪.‬ס‪.‬ח‪ ,.‬מינוי דירקטורים‪ ,‬מנגנון של זכות סירוב וזכות הצטרפות‪ ,‬אופציה המוקנית ל‪-‬‬ ‫‪ HERMES‬להגדיל את שיעור החזקותיה ב‪-‬ב‪.‬ס‪.‬ס‪.‬ח‪ .‬וכיוצ"ב‪.‬‬ ‫ג‪.‬‬ ‫תמצית נתונים מהדוח הכספי של חברות שאוחדו בשיטת האיחוד היחסי‬ ‫‪ 31‬בדצמבר‬ ‫‪2010‬‬ ‫‪2011‬‬ ‫אלפי ש"ח‬ ‫חלק הקבוצה במאזן החברות בהתאם לשיעור ההחזקה‬ ‫בהן לתאריך הדיווח‪:‬‬ ‫נכסים‬ ‫התחייבויות‬ ‫‪8,690‬‬ ‫‪5,087‬‬ ‫‪6,506‬‬ ‫‪3,781‬‬ ‫נכסים‪ ,‬נטו‬ ‫‪3,603‬‬ ‫‪2,725‬‬ ‫לשנה שהסתיימה ביום‬ ‫‪ 31‬בדצמבר‬ ‫‪2009‬‬ ‫‪2010‬‬ ‫‪2011‬‬ ‫אלפי ש"ח‬ ‫חלק הקבוצה בתוצאות הפעולות של החברות‬ ‫בהתאם לשיעור ההחזקה בהן בשנה‪:‬‬ ‫הכנסות‬ ‫‪15,788‬‬ ‫‪14,920‬‬ ‫‪12,734‬‬ ‫הוצאות‬ ‫‪14,397‬‬ ‫‪13,952‬‬ ‫‪12,154‬‬ ‫רווח נקי‬ ‫‪878‬‬ ‫‪968‬‬ ‫‪298‬‬ ‫‪48‬‬ ‫ביטוח חקלאי אגודה שיתופית מרכזית בע"מ‬ ‫באורים לדוחות הכספיים המאוחדים‬ ‫באור ‪- :6‬‬ ‫השקעה בחברות מוחזקות )המשך(‬ ‫ד‪.‬‬ ‫מידע נוסף בגין חברות מוחזקות‬ ‫רשימת חברה מאוחדת‪ ,‬מאוחדים באיחוד יחסי וחברה כלולה‪:‬‬ ‫שעור החזקה באחוזים‬ ‫‪ 31‬בדצמבר‬ ‫‪2010‬‬ ‫‪2011‬‬ ‫משקי הקיבוצים סוכנות לביטוח בע"מ‬ ‫‪100%‬‬ ‫‪100%‬‬ ‫עתודות ‪ -‬קרן פנסיה לשכירים ועצמאיים בע"מ החברה‬ ‫המנהלת‬ ‫‪50%‬‬ ‫‪50%‬‬ ‫‪33.33%‬‬ ‫‪33.33%‬‬ ‫ב‪.‬ס‪.‬ס‪.‬ח‪ .‬החברה הישראלית לביטוח אשראי בע"מ‬ ‫עידן חדש סוכנות לביטוח ימי מקבוצת ביטוח חקלאי‬ ‫)‪ (2011‬בע"מ‬ ‫באור ‪- :7‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪50%‬‬ ‫חייבים ויתרות חובה‬ ‫‪ 31‬בדצמבר‬ ‫‪2010‬‬ ‫‪2011‬‬ ‫אלפי ש"ח‬ ‫חברות ביטוח ותווכני ביטוח‬ ‫הוצאות מראש‬ ‫חברות קשורות‬ ‫תביעות לקבל‬ ‫חייבים אחרים ויתרות חובה‬ ‫באור ‪- :8‬‬ ‫‪30,918‬‬ ‫‪1,478‬‬ ‫‪17‬‬ ‫‪1,196‬‬ ‫‪1,281‬‬ ‫‪5,433‬‬ ‫‪1,081‬‬ ‫‪30‬‬ ‫‪15‬‬ ‫‪126‬‬ ‫‪34,890‬‬ ‫‪6,685‬‬ ‫פרמיות לגבייה‬ ‫א‪.‬‬ ‫ההרכב‪:‬‬ ‫‪ 31‬בדצמבר‬ ‫‪2010‬‬ ‫‪2011‬‬ ‫אלפי ש"ח‬ ‫המחאות לגבייה‬ ‫חשבון שוטף‬ ‫בניכוי ‪ -‬הפרשה לחובות מסופקים *(‬ ‫*(‬ ‫‪8,131‬‬ ‫‪55,964‬‬ ‫‪8,537‬‬ ‫‪41,420‬‬ ‫‪64,095‬‬ ‫‪49,957‬‬ ‫‪1,782‬‬ ‫‪1,200‬‬ ‫‪62,313‬‬ ‫‪48,757‬‬ ‫כל התנועה בהפרשה לחובות מסופקים נזקפה לדוח על הרווח הכולל‪.‬‬ ‫‪49‬‬ ‫ביטוח חקלאי אגודה שיתופית מרכזית בע"מ‬ ‫באורים לדוחות הכספיים המאוחדים‬ ‫באור ‪- :8‬‬ ‫פרמיות לגבייה )המשך(‬ ‫ב‪.‬‬ ‫ההרכב לפי סוגי הצמדות‪:‬‬ ‫‪ 31‬בדצמבר‬ ‫‪2010‬‬ ‫‪2011‬‬ ‫אלפי ש"ח‬ ‫צמוד למדד‬ ‫נקוב בדולר או צמוד לו‬ ‫באור ‪- :9‬‬ ‫‪50,381‬‬ ‫‪11,932‬‬ ‫‪42,778‬‬ ‫‪5,979‬‬ ‫‪62,313‬‬ ‫‪48,757‬‬ ‫פירוט השקעות פיננסיות‬ ‫א‪.‬‬ ‫ההרכב‪:‬‬ ‫‪ 31‬בדצמבר ‪2011‬‬ ‫מוצגות בשווי‬ ‫הוגן דרך רווח הלוואות‬ ‫וחייבים‬ ‫או הפסד‬ ‫אלפי ש"ח‬ ‫סה"כ‬ ‫נכסי חוב סחירים‬ ‫נכסי חוב שאינם סחירים‬ ‫מניות‬ ‫אחרות *(‬ ‫‪404,179‬‬ ‫‬‫‪682‬‬ ‫‪84,875‬‬ ‫‬‫‪285,508‬‬ ‫‬‫‪-‬‬ ‫‪404,179‬‬ ‫‪285,508‬‬ ‫‪682‬‬ ‫‪84,875‬‬ ‫סה"כ‬ ‫‪489,736‬‬ ‫‪285,508‬‬ ‫‪775,244‬‬ ‫*( כולל‬ ‫תעודות השתתפות בקרנות נאמנות ותעודות‬ ‫סל‬ ‫קרנות השקעה לא סחירות‬ ‫‪51,882‬‬ ‫‪32,993‬‬ ‫‪84,875‬‬ ‫‪ 31‬בדצמבר ‪2010‬‬ ‫מוצגות בשווי‬ ‫הוגן דרך רווח הלוואות‬ ‫וחייבים‬ ‫או הפסד‬ ‫אלפי ש"ח‬ ‫סה"כ‬ ‫נכסי חוב סחירים‬ ‫נכסי חוב שאינם סחירים‬ ‫מניות‬ ‫אחרות *(‬ ‫‪579,123‬‬ ‫‬‫‪27,858‬‬ ‫‪147,975‬‬ ‫‬‫‪224,085‬‬ ‫‬‫‪-‬‬ ‫‪579,123‬‬ ‫‪224,085‬‬ ‫‪27,858‬‬ ‫‪147,975‬‬ ‫סה"כ‬ ‫‪754,956‬‬ ‫‪224,085‬‬ ‫‪979,041‬‬ ‫*( כולל‬ ‫תעודות השתתפות בקרנות נאמנות ותעודות‬ ‫סל‬ ‫קרנות השקעה לא סחירות‬ ‫‪125,520‬‬ ‫‪22,455‬‬ ‫‪147,975‬‬ ‫‪50‬‬ ‫ביטוח חקלאי אגודה שיתופית מרכזית בע"מ‬ ‫באורים לדוחות הכספיים המאוחדים‬ ‫באור ‪- :9‬‬ ‫פירוט השקעות פיננסיות )המשך(‬ ‫ב‪.‬‬ ‫נכסי חוב סחירים המוצגים בשווי הוגן דרך רווח או הפסד‬ ‫‪ 31‬בדצמבר‬ ‫‪2010‬‬ ‫‪2011‬‬ ‫אלפי ש"ח‬ ‫אגרות חוב ממשלתיות‬ ‫נכסי חוב אחרים שאינם ניתנים להמרה‬ ‫נכסי חוב אחרים הניתנים להמרה‬ ‫ג‪.‬‬ ‫‪196,421‬‬ ‫‪207,758‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪358,179‬‬ ‫‪220,728‬‬ ‫‪216‬‬ ‫‪404,179‬‬ ‫‪579,123‬‬ ‫נכסי חוב שאינם סחירים‬ ‫שווי הוגן‬ ‫ערך בדוחות הכספיים‬ ‫‪2010‬‬ ‫‪2011‬‬ ‫‪2010‬‬ ‫‪2011‬‬ ‫אלפי ש"ח‬ ‫מוצגות כהלוואות וחייבים לרבות‬ ‫פקדונות בבנקים‬ ‫ד‪.‬‬ ‫‪285,508‬‬ ‫פרטים בדבר ריבית והצמדה בגין נכסי חוב‬ ‫‪2011‬‬ ‫ריבית‬ ‫אפקטיבית‬ ‫‪%‬‬ ‫בסיס הצמדה‬ ‫צמוד מדד‬ ‫שקלי‬ ‫ה‪.‬‬ ‫‪224,085‬‬ ‫‪298,800‬‬ ‫‪231,159‬‬ ‫‪4.2%‬‬ ‫‪5.8%‬‬ ‫‪ 31‬בדצמבר‬ ‫‪2011‬‬ ‫‪2010‬‬ ‫ערך בדוחות הכספיים‬ ‫אלפי ש"ח‬ ‫‪424,066‬‬ ‫‪265,621‬‬ ‫‪377,434‬‬ ‫‪425,774‬‬ ‫‪689,687‬‬ ‫‪803,208‬‬ ‫מניות המוצגות בשווי הוגן דרך רווח או הפסד‬ ‫‪ 31‬בדצמבר‬ ‫‪2010‬‬ ‫‪2011‬‬ ‫אלפי ש"ח‬ ‫סחירות‬ ‫שאינן סחירות‬ ‫ו‪.‬‬ ‫‬‫‪682‬‬ ‫‪27,858‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪682‬‬ ‫‪27,758‬‬ ‫השקעות פיננסיות אחרות המוצגות בשווי הוגן דרך רווח או הפסד‬ ‫‪ 31‬בדצמבר‬ ‫‪2010‬‬ ‫‪2011‬‬ ‫אלפי ש"ח‬ ‫סחירות‬ ‫שאינן סחירות‬ ‫‪51‬‬ ‫‪51,882‬‬ ‫‪32,993‬‬ ‫‪125,520‬‬ ‫‪22,455‬‬ ‫‪84,875‬‬ ‫‪147,975‬‬ ‫ביטוח חקלאי אגודה שיתופית מרכזית בע"מ‬ ‫באורים לדוחות הכספיים המאוחדים‬ ‫באור ‪- :9‬‬ ‫פירוט השקעות פיננסיות )המשך(‬ ‫ז‪.‬‬ ‫שיעורי הרבית ששימשו בקביעת השווי ההוגן‬ ‫השווי ההוגן של נכסים שאינם סחירים הנמדדים בשווי הוגן דרך רווח והפסד וכן של נכסים‬ ‫פיננסים שאינם סחירים נקבעים באמצעות היוון אומדן תזרימי המזומנים הצפויים בגינם‪.‬‬ ‫שערי ההיוון מתבססים על התשואות של אגרות חוב ממשלתיות והמרווחים של אג"ח‬ ‫קונצרני כפי שנמדדו בבורסה לני"ע בת"א בתוספת פרמיה בגין אי סחירות‪ .‬שיעורי הריבית‬ ‫ששימשו להיוון נקבעים על ידי חברה המספקת ציטוט ריביות ביחס לדירוגי סיכון שונים‪.‬‬ ‫נכסים פיננסים‪:‬‬ ‫עבור נכסי חוב שאינם סחירים – בארץ‪ ,‬לפי דירוג מקומי *(‪:‬‬ ‫‪ -AA‬ומעלה‬ ‫‪ BBB‬עד ‪A+‬‬ ‫לא מדורג‬ ‫*(‬ ‫ח‪.‬‬ ‫‪ 31‬בדצמבר‬ ‫‪2011‬‬ ‫אחוזים‬ ‫‪2010‬‬ ‫‪82.4%‬‬ ‫‪12.1%‬‬ ‫‪5.5%‬‬ ‫‪61.9%‬‬ ‫‪31.6%‬‬ ‫‪6.5%‬‬ ‫‪100.0%‬‬ ‫‪100.0%‬‬ ‫המקורות לרמת הדירוג בישראל הינם חברות הדירוג "מעלות" "מדרוג"‪ .‬נתוני חברת‬ ‫מדרוג הועברו לסמלי הדירוג לפי מקדמי המרה מקובלים‪ .‬כל דירוג כולל בתוכו את כל‬ ‫הטווחים‪ ,‬לדוגמא דירוג ‪ A‬כולל ‪ A-‬ועד ‪.+A‬‬ ‫שווי הוגן של נכסים פיננסיים בחלוקה לרמות‬ ‫הטבלה שלהלן מציגה ניתוח מכשירים פיננסיים המוצגים בשווי הוגן‪ .‬הרמות השונות הוגדרו‬ ‫באופן הבא‪:‬‬ ‫‬‫‬‫‪-‬‬ ‫רמה ‪ - 1‬שווי הוגן הנמדד על ידי שימוש במחירים מצוטטים )לא מתואמים( בשוק‬ ‫פעיל למכשירים זהים‪.‬‬ ‫רמה ‪ - 2‬שווי הוגן הנמדד על ידי שימוש בנתונים נצפים‪ ,‬ישירים או בלתי ישירים‪,‬‬ ‫שאינם כלולים ברמה ‪ 1‬לעיל‪.‬‬ ‫רמה ‪ - 3‬שווי הוגן הנמדד על ידי שימוש בנתונים שאינם מבוססים על נתוני שוק‬ ‫נצפים‪.‬‬ ‫היתרה בדוחות הכספיים של מזומנים‪ ,‬פרמיות לגביה‪ ,‬לקוחות‪ ,‬חייבים ויתרות חובה‪ ,‬נכסי‬ ‫מיסים שוטפים‪ ,‬תואמת או קרובה לשווי ההוגן שלהם‪.‬‬ ‫‪ 31‬בדצמבר ‪2011‬‬ ‫רמה ‪3‬‬ ‫רמה ‪2‬‬ ‫אלפי ש"ח‬ ‫רמה ‪1‬‬ ‫נכסי חוב סחירים‬ ‫נכסי חוב שאינם סחירים‬ ‫מניות‬ ‫השקעות פיננסיות אחרות‬ ‫‪404,179‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪682‬‬ ‫‪51,882‬‬ ‫‬‫‪32,993‬‬ ‫סה"כ‬ ‫‪456,743‬‬ ‫‪32,993‬‬ ‫‪52‬‬ ‫‪-‬‬ ‫סה"כ‬ ‫‪285,508‬‬ ‫‪404,179‬‬ ‫‪285,508‬‬ ‫‪682‬‬ ‫‪84,875‬‬ ‫‪285,508‬‬ ‫‪775,244‬‬ ‫‬‫‪-‬‬ ‫ביטוח חקלאי אגודה שיתופית מרכזית בע"מ‬ ‫באורים לדוחות הכספיים המאוחדים‬ ‫באור ‪- :10‬‬ ‫נכסים והתחייבויות בשל הטבות לעובדים‬ ‫הטבות לעובדים כוללות הטבות לטווח קצר‪ ,‬הטבות לאחר סיום העסקה‪ ,‬הטבות אחרות לטווח‬ ‫ארוך והטבות בגין פיטורין‪.‬‬ ‫הטבות לאחר סיום העסקה‬ ‫דיני העבודה וחוק פיצויי פיטורין בישראל מחייבים את הקבוצה לשלם פיצויים לעובד בעת פיטורין‬ ‫או פרישה או לבצע הפקדות שוטפות בתוכנית להפקדה מוגדרת‪ ,‬לפי סעיף ‪ 14‬כמתואר להלן‪.‬‬ ‫התחייבויות הקבוצה בשל כך מטופלות כהטבות לאחר סיום העסקה‪.‬‬ ‫חישוב התחייבות הקבוצה בשל הטבות לעובדים מתבצע על פי הסכם העסקה בתוקף ומבוסס על‬ ‫משכורת העובד ותקופת העסקתו שיוצרים את הזכות לקבלת הפיצויים‪.‬‬ ‫ההטבות לעובדים לאחר סיום העסקה‪ ,‬ממומנות‪ ,‬בדרך כלל‪ ,‬על ידי הפקדות המסווגות כתוכנית‬ ‫להטבה מוגדרת או כתוכנית להפקדה מוגדרת כמפורט להלן‪:‬‬ ‫תוכניות להפקדה מוגדרת‬ ‫לגבי חלק מתשלומי הפיצויים‪ ,‬חלים תנאי סעיף ‪ 14‬לחוק פיצויי פיטורין‪ ,‬התשכ''ג‪ ,1963-‬על‪-‬פיו‬ ‫הפקדותיה השוטפות של הקבוצה בקרנות פנסיה ו‪/‬או בפוליסות בחברות ביטוח‪ ,‬פוטרות אותה מכל‬ ‫התחייבות נוספת לעובדים‪ ,‬בגינם הופקדו הסכומים כאמור לעיל‪ .‬הפקדות אלו וכן הפקדות בגין‬ ‫תגמולים מהוות תוכניות להפקדה מוגדרת‪ .‬ההוצאות בגין תוכניות ההפקדה המוגדרת הסתכמו‬ ‫בשנים ‪ 2011‬ו‪ 2010-‬לסך ‪ 2,517‬אלפי ש"ח וסך ‪ 1,944‬אלפי ש"ח בהתאמה ונכללו במסגרת הוצאות‬ ‫הנהלה וכלליות‪.‬‬ ‫תוכנית להטבה מוגדרת‬ ‫החלק של תשלומי הפיצויים שאינו מכוסה על ידי הפקדות בתוכניות להפקדה מוגדרת‪ ,‬כאמור לעיל‪,‬‬ ‫מטופל על ידי הקבוצה כתוכנית להטבה מוגדרת לפיה מוכרת התחייבות בגין הטבות עובדים ובגינה‬ ‫הקבוצה מפקידה סכומים בקופות מרכזיות לפיצויים ובפוליסות ביטוח מתאימות‪.‬‬ ‫א‪.‬‬ ‫הרכב הנכסים )ההתחייבויות( בשל הטבות לעובדים‬ ‫‪ 31‬בדצמבר‬ ‫‪2010‬‬ ‫‪2011‬‬ ‫אלפי ש"ח‬ ‫התחייבות בגין תוכנית להטבה מוגדרת‬ ‫שווי הוגן של נכסי התוכנית‬ ‫‪11,807‬‬ ‫‪12,840‬‬ ‫‪12,951‬‬ ‫‪14,022‬‬ ‫סה"כ נכסים‪ ,‬נטו בגין תוכניות להטבה מוגדרת‬ ‫‪1,033‬‬ ‫‪1,071‬‬ ‫מוצג‪:‬‬ ‫נכסים בגין הטבות לעובדים‪ ,‬נטו‬ ‫התחייבויות בשל הטבות לעובדים‪ ,‬נטו‬ ‫‪1,132‬‬ ‫‪99‬‬ ‫‪1,170‬‬ ‫‪99‬‬ ‫‪1,033‬‬ ‫‪1,071‬‬ ‫‪53‬‬ ‫ביטוח חקלאי אגודה שיתופית מרכזית בע"מ‬ ‫באורים לדוחות הכספיים המאוחדים‬ ‫באור ‪- :10‬‬ ‫נכסים והתחייבויות בשל הטבות לעובדים )המשך(‬ ‫ב‪.‬‬ ‫מידע באשר לתוכניות להטבה מוגדרת‬ ‫‪.1‬‬ ‫השינויים בערך הנוכחי של ההתחייבות בגין תוכנית להטבה מוגדרת‬ ‫‪ 31‬בדצמבר‬ ‫‪2010‬‬ ‫‪2011‬‬ ‫אלפי ש"ח‬ ‫‪.2‬‬ ‫יתרה ליום ‪ 1‬בינואר‬ ‫‪12,951‬‬ ‫‪12,320‬‬ ‫עלות הריבית‬ ‫עלות שירות שוטף‬ ‫הטבות ששולמו‬ ‫הפסד אקטוארי‪ ,‬נטו‬ ‫‪567‬‬ ‫‪1,203‬‬ ‫)‪(2,116‬‬ ‫)‪(798‬‬ ‫‪570‬‬ ‫‪1,312‬‬ ‫)‪(1,321‬‬ ‫‪70‬‬ ‫יתרה ליום ‪ 31‬בדצמבר‬ ‫‪11,807‬‬ ‫‪12,951‬‬ ‫נכסי התוכנית‬ ‫א(‬ ‫נכסי התוכנית‬ ‫נכסי התוכנית כוללים נכסים המוחזקים על ידי קרן הטבות לעובד לזמן ארוך‬ ‫)קופ"ג לשכירים וקרנות פנסיה( וכן פוליסות ביטוח מתאימות‪.‬‬ ‫ב(‬ ‫התנועה בשווי ההוגן של נכסי התוכנית‬ ‫‪ 31‬בדצמבר‬ ‫‪2010‬‬ ‫‪2011‬‬ ‫אלפי ש"ח‬ ‫‪.3‬‬ ‫יתרה ליום ‪ 1‬בינואר‬ ‫תשואה צפויה‬ ‫רווח אקטוארי‪ ,‬נטו‬ ‫הפקדות לתוכנית על ידי המעביד‬ ‫הטבות ששולמו‬ ‫תשואה ריאלית‬ ‫‪14,022‬‬ ‫‪622‬‬ ‫)‪(1,058‬‬ ‫‪1,115‬‬ ‫)‪(1,736‬‬ ‫)‪( 125‬‬ ‫‪13,295‬‬ ‫‪614‬‬ ‫‪640‬‬ ‫‪1,210‬‬ ‫)‪(1,597‬‬ ‫)‪(140‬‬ ‫יתרה ליום ‪ 31‬בדצמבר‬ ‫‪12,840‬‬ ‫‪14,022‬‬ ‫ההנחות האקטואריות העיקריות בקביעת ההתחייבות בגין תוכנית להטבה מוגדרת‬ ‫‪2011‬‬ ‫‪2010‬‬ ‫‪%‬‬ ‫‪2009‬‬ ‫שיעור ההיוון‬ ‫‪4.35%‬‬ ‫‪4.54%‬‬ ‫‪4.68‬‬ ‫שיעור התשואה הצפויה על נכסי התוכנית‬ ‫‪4.35%‬‬ ‫‪4.54%‬‬ ‫‪4.68‬‬ ‫‪54‬‬ ‫ביטוח חקלאי אגודה שיתופית מרכזית בע"מ‬ ‫באורים לדוחות הכספיים המאוחדים‬ ‫באור ‪- :10‬‬ ‫נכסים והתחייבויות בשל הטבות לעובדים )המשך(‬ ‫ב‪.‬‬ ‫מידע באשר לתוכניות להטבה מוגדרת )המשך(‬ ‫‪.4‬‬ ‫הוצאות שנזקפו לרווח או הפסד‪:‬‬ ‫לשנה שהסתיימה ביום‬ ‫‪ 31‬בדצמבר‬ ‫‪2009‬‬ ‫‪2010‬‬ ‫‪2011‬‬ ‫אלפי ש"ח‬ ‫עלות שירות שוטף‬ ‫ריבית בגין ההתחייבות להטבות‬ ‫תשואה צפויה על נכסי התוכנית‬ ‫תשואה ריאלית‬ ‫‪1,203‬‬ ‫‪567‬‬ ‫)‪(622‬‬ ‫‪125‬‬ ‫‪1,312‬‬ ‫‪570‬‬ ‫)‪(614‬‬ ‫‪146‬‬ ‫‪1,220‬‬ ‫‪466‬‬ ‫)‪(488‬‬ ‫‪166‬‬ ‫סך הוצאות בגין הטבות לעובדים *(‬ ‫‪1,273‬‬ ‫‪1,414‬‬ ‫‪1,364‬‬ ‫תשואה בפועל על נכסי התוכנית‬ ‫)‪(555‬‬ ‫‪1,092‬‬ ‫)‪(1,117‬‬ ‫*(‬ ‫באור ‪- :11‬‬ ‫ההוצאות נכללו בסעיף שכר עבודה ונלוות במסגרת הוצאות הנהלה וכלליות‪,‬‬ ‫ראה באור ‪.22‬‬ ‫מזומנים ושווי מזומנים‬ ‫‪ 31‬בדצמבר‬ ‫‪2010‬‬ ‫‪2011‬‬ ‫אלפי ש"ח‬ ‫מזומנים ופקדונות למשיכה מיידית‬ ‫פקדונות לזמן קצר‬ ‫‪126,894‬‬ ‫‪204,187‬‬ ‫‪25,064‬‬ ‫‪91,878‬‬ ‫‪331,081‬‬ ‫‪116,942‬‬ ‫המזומנים בתאגידים הבנקאיים נושאים ליום המאזן ריבית שוטפת המבוססת על שיעורי ריבית בגין‬ ‫הפקדות בנקאיות יומיות )‪.(1%‬‬ ‫פקדונות לזמן קצר המופקדים בתאגידים הבנקאיים הינם לתקופות של בין שבוע לשלושה חודשים‪.‬‬ ‫הפקדונות הינם שקליים ונושאים ריבית הנקבעת בהתאם לתקופת הפקדונות )‪.(1.5% - %2‬‬ ‫באשר לתנאי המזומנים ופקדונות לזמן קצר‪ ,‬ראה באור ‪24‬ב')ה(‪.‬‬ ‫‪55‬‬ ‫ביטוח חקלאי אגודה שיתופית מרכזית בע"מ‬ ‫באורים לדוחות הכספיים המאוחדים‬ ‫באור ‪- :12‬‬ ‫הון ודרישות הון‬ ‫א‪.‬‬ ‫ניהול ודרישות הון‬ ‫‪.1‬‬ ‫מדיניות ההנהלה היא להחזיק בסיס הון איתן במטרה לשמר את יכולת האגודה‬ ‫להמשיך את פעילותה כדי שתוכל להניב תשואה לחברי האגודה וכן על מנת לתמוך‬ ‫בפעילות עסקית עתידית‪ .‬האגודה וגופים נוספים המאוחדים בדוחות הכספיים כפופים‬ ‫לדרישות הון הנקבעות על ידי המפקח על הביטוח‪.‬‬ ‫‪.2‬‬ ‫להלן נתונים בדבר ההון הנדרש והקיים של האגודה בהתאם לתקנות הפיקוח על עסקי‬ ‫ביטוח )הון עצמי מינימלי הנדרש ממבטח( )תיקון( התשס"ד‪) 2004-‬להלן ‪ -‬תקנות ההון(‬ ‫והנחיות המפקח‪.‬‬ ‫‪ 31‬בדצמבר‬ ‫‪2010‬‬ ‫‪2011‬‬ ‫אלפי ש"ח‬ ‫הסכום הנדרש על‪-‬פי תקנות והנחיות המפקח )א(‬ ‫‪279,440‬‬ ‫‪244,327‬‬ ‫הסכום הקיים המחושב על‪-‬פי תקנות ההון‪:‬‬ ‫הון ראשוני‬ ‫הון משני )ג(‬ ‫‪236,673‬‬ ‫‪54,024‬‬ ‫‪206,473‬‬ ‫‪48,850‬‬ ‫סך ההון הקיים המחושב על‪-‬פי תקנות ההון‬ ‫‪290,697‬‬ ‫‪255,323‬‬ ‫עודף‬ ‫‪11,257‬‬ ‫‪10,996‬‬ ‫מלבד הדרישות הכלליות בחוק החברות‪ ,‬חלוקות דיבידנד‬ ‫מעודפי ההון בחברת ביטוח כפופה גם לדרישות נזילות‬ ‫ועמידה בכללי תקנות השקעה‪.‬‬ ‫)א( הסכום הנדרש כולל דרישות הון בגין‪:‬‬ ‫פעילות בביטוח כללי‪/‬הון ראשוני נדרש‬ ‫נכסים בלתי מוכרים כהגדרתם בתקנות ההון‬ ‫השקעה בחברת ביטוח כלולה וחברה מנהלת‬ ‫מאוחדת‬ ‫סיכוני קטסטרופה בביטוח כללי‬ ‫סיכונים תפעוליים‬ ‫דרישות הון מיוחדות על‪-‬פי הנחיות המפקח‬ ‫‪133,228‬‬ ‫‪13,550‬‬ ‫‪135,410‬‬ ‫‪12,282‬‬ ‫‪18,696‬‬ ‫‪39,842‬‬ ‫‪57,577‬‬ ‫‪16,547‬‬ ‫‪17,894‬‬ ‫‪42,603‬‬ ‫‪61,035‬‬ ‫‪16,559‬‬ ‫סך כל הסכום הנדרש על פי תקנות ההון המתוקנות ‪279,440‬‬ ‫)ב(‬ ‫‪285,783‬‬ ‫בניכוי הפרש הנדרש להשלמה עד ליום ‪ 31‬בדצמבר‪,‬‬ ‫‪) 2011‬ב(‬ ‫‪-‬‬ ‫‪41,456‬‬ ‫סך‪-‬כל הסכם הנדרש על‪-‬פי תקנות ההון המתוקנות‬ ‫‪279,440‬‬ ‫‪244,327‬‬ ‫בחודש נובמבר ‪ 2009‬פורסם תיקון לתקנות הפיקוח על שירותים פיננסיים )הון‬ ‫עצמי מינימלי הנדרש ממבטח( )תיקון(‪ ,‬התשס"ט ‪) 2009 -‬להלן ‪" -‬התיקון"(‪.‬‬ ‫‪56‬‬ ‫ביטוח חקלאי אגודה שיתופית מרכזית בע"מ‬ ‫באורים לדוחות הכספיים המאוחדים‬ ‫באור ‪- :12‬‬ ‫הון ודרישות הון )המשך(‬ ‫א‪.‬‬ ‫ניהול ודרישות הון )המשך(‬ ‫‪.2‬‬ ‫)ב(‬ ‫)המשך(‬ ‫בהתאם לתיקון מבטח יהיה חייב להגדיל‪ ,‬עד למועד פרסום הדוח הכספי‪ ,‬את‬ ‫הונו העצמי בגין ההפרש שבין ההון הנדרש לפי התקנות‪ ,‬לפני התיקון ולאחריו‬ ‫)להלן ‪" -‬ההפרש"(‪ .‬ההפרש יחושב לכל מועד של הדוח הכספי‪ .‬הגדלת ההון‬ ‫העצמי תעשה במועדים ובשיעורים המפורטים להלן‪:‬‬ ‫‬‫‬‫‪-‬‬ ‫עד למועד פרסום הדוח הכספי ליום ‪ 31‬בדצמבר ‪ 2009‬לפחות ‪ 30%‬מההפרש;‬ ‫עד למועד פרסום הדוח הכספי ליום ‪ 31‬בדצמבר ‪ 2010‬לפחות ‪ 60%‬מההפרש;‬ ‫עד ליום ‪ 31‬בדצמבר ‪ 2011‬יושלם מלוא ההפרש‪.‬‬ ‫השיעורים האמורים יוגדלו ב‪ 15%-‬במועדי פרסום הדוחות הכספיים החצי‬ ‫שנתיים העוקבים למועדי הדוחות הכספיים האמורים לעיל‪.‬‬ ‫)ג(‬ ‫‪.3‬‬ ‫כולל כתבי התחייבות נדחים‪ /‬שטרי הון בסך ‪ 54,024‬אלפי ש"ח שהונפקו עד ‪31‬‬ ‫בדצמבר ‪ 2011‬והמהווים הון משני נחות‪.‬‬ ‫במסגרת התיקון נוספו‪ ,‬לדרישות ההון הקיימות‪ ,‬דרישות הון בגין קטגוריות אלו‪:‬‬ ‫א(‬ ‫ב(‬ ‫ג(‬ ‫ד(‬ ‫סיכונים תפעוליים‪.‬‬ ‫סיכוני שוק ואשראי‪ ,‬כשיעור מהנכסים‪ ,‬לפי מידת הסיכון המאפיינת את הנכסים‬ ‫השונים‪.‬‬ ‫סיכוני קטסטרופה בביטוח כללי‪.‬‬ ‫דרישות הון בגין ערבויות‪.‬‬ ‫כמו כן הורחבו דרישות ההון בגין קטגוריות אלו‪:‬‬ ‫א(‬ ‫ב(‬ ‫תוכניות מבטיחות תשואה בביטוח חיים שאין כנגדן או כנגד חלקן אגרות חוב‬ ‫מיועדות‪.‬‬ ‫דרישות הון בגין החזקת המבטחת בחברות מנהלות של קופות גמל וקרנות פנסיה‪.‬‬ ‫כמו כן‪ ,‬ניתנו ההקלות הבאות‪:‬‬ ‫‬‫‬‫‪-‬‬ ‫הקלה באופן חישוב ההון הנדרש בשל הוצאות לפיתוח מערכות מידע‪ ,‬בכפוף‬ ‫לאישור המפקח;‬ ‫ניכוי עתודה למס שנוצרה בגין נכסים לא מוכרים אשר מוחזקים בניגוד לתקנות‬ ‫השקעה או בניגוד להוראות המפקח‪.‬‬ ‫נקבע כי המפקח יהיה רשאי להתיר‪ ,‬בכפוף לתנאים עליהם יורה‪ ,‬הפחתה של‬ ‫דרישת ההון‪ ,‬בגובה של עד ‪ 35%‬מההפרש המקורי‪ ,‬בשל רכישת פעילות קופות גמל‬ ‫או חברה מנהלת של קופות גמל‪ ,‬במידה והונו העצמי של המבטח במועד הדוח הינו‬ ‫לפחות ההון העצמי המינימלי הנדרש ממנו בניכוי ‪ 35%‬מההפרש המקורי בשל‬ ‫רכישת פעילות קופות גמל או חברה מנהלת של קופות גמל‪.‬‬ ‫במסגרת התיקון נמחקה ההגדרה של הון בסיסי‪ ,‬שונו הגדרות הון ראשוני והון‬ ‫משני ונוספה הגדרה של הון שלישוני‪ .‬הגדרות הון משני והון שלישוני הוכפפו‬ ‫לתנאים ולשיעורים עליהם יורה המפקח‪ .‬בהמשך לכך‪ ,‬ובהתאם לכוונת הפיקוח‬ ‫לאמץ בעתיד את הדירקטיבה של האיחוד האירופי בדבר הבטחת כושר פרעון‬ ‫של מבטחים ‪.Solvency II‬‬ ‫‪57‬‬ ‫ביטוח חקלאי אגודה שיתופית מרכזית בע"מ‬ ‫באורים לדוחות הכספיים המאוחדים‬ ‫באור ‪- :12‬‬ ‫הון ודרישות הון )המשך(‬ ‫א‪.‬‬ ‫ניהול ודרישות הון )המשך(‬ ‫‪.3‬‬ ‫)המשך(‬ ‫פורסם בחודש אוגוסט ‪ 2011‬חוזר בדבר הרכב הון עצמי מוכר של מבטח )להלן ‪-‬‬ ‫החוזר(‪ ,‬אשר תחילת הוראותיו מהדוחות הכספיים לתקופה שהסתיימה ביום ‪30‬‬ ‫בספטמבר‪.2011 ,‬‬ ‫החוזר קובע כללים למבנה הון עצמי מוכר של מבטח‪ ,‬וכן מסגרת עקרונות להכרה‬ ‫ברכיבי הון שונים ולסיווגם לרובדי ההון השונים‪ ,‬כדלהלן‪:‬‬ ‫‪(1‬‬ ‫הון ראשוני ‪ -‬כולל הון ראשוני בסיסי )בגובה ההון המיוחס לבעלי המניות של‬ ‫החברה(‪ ,‬שטרי הון צמיתים או מניות בכורה לא צוברות ומכשירי הון ראשוני‬ ‫מורכב‪ .‬מכשירי ההון הראשוני המורכב כוללים מכשירים פיננסים שהינם זמינים‬ ‫לספוג את הפסדי המבטח באמצעות ביטול תשלומי ריבית ודחיית תשלומי קרן‬ ‫ופרעונם נדחה בפני כל התחייבויות המבטח ובנסיבות מסויימות }הון עצמי‬ ‫מוכר קיים נמוך מהנדרש{ קרן המכשיר תמחק או תומר למניות רגילות‪ .‬מועד‬ ‫הפרעון הראשון של מכשירים אלה יבוא לאחר פרעון ההתחייבויות הביטוחיות‬ ‫המאוחרות ביותר או ‪ 49‬שנים‪ ,‬כמוקדם שביניהם‪ ,‬אך לא קודם לתום ‪ 10‬שנים‬ ‫ממועד ההנפקה‪.‬‬ ‫‪(2‬‬ ‫הון משני ‪ -‬כולל מכשירים פיננסיים שהינם זמינים לספוג את הפסדי המבטח‬ ‫באמצעות דחיית תשלומי קרן וריבית‪ ,‬ושפרעונם נדחה בפני כל חוב אחר למעט‬ ‫בפני הון ראשוני‪ .‬מועד הפרעון הראשון של מכשירי ההון המשני יבוא לאחר‬ ‫תום תקופה המשקפת ממוצע משוקלל של התקופות לפרעון ההתחייבויות‬ ‫הביטוחיות בתוספת שנתיים‪ ,‬או ‪ 20‬שנים כמוקדם שביניהם‪ ,‬אך לא קודם לתום‬ ‫‪ 8‬שנים ממועד ההנפקה‪.‬‬ ‫‪(3‬‬ ‫הון שלישוני ‪ -‬כולל מכשירים פיננסיים שהינם זמינים לספוג את הפסדי המבטח‬ ‫באמצעות דחיית תשלומי קרן בלבד‪ ,‬ושפרעונם נדחה בפני כל חוב אחר למעט‬ ‫בפני הון ראשוני )אם כי ניתן לקבוע שלא יידחה גם בפני הון משני אחר או הון‬ ‫שלישוני(‪ .‬מועד הפרעון הראשון של מכשירי ההון השלישוני אינו מוקדם לתום‬ ‫‪ 5‬שנים מיום הנפקתו‪.‬‬ ‫לעניין זה‪ ,‬התחייבויות ביטוחיות כוללות התחייבויות שאינן תלויות תשואה‪ ,‬ללא חלק‬ ‫ההתחייבויות המגובה במלואו באג"ח ח"ץ ובניכוי חלקם של מבטחי משנה‪.‬‬ ‫ההון העצמי המוכר של המבטח הוא סכום הרכיבים ומכשירים הכלולים ברבדים‬ ‫השונים בשיעורים הבאים‪:‬‬ ‫א‪.‬‬ ‫ב‪.‬‬ ‫ג‪.‬‬ ‫ד‪.‬‬ ‫שיעורם הכולל של רכיבי ומכשירי הון הנכללים בהון הראשוני לא יפחת מ‪60%-‬‬ ‫מסך ההון העצמי של המבטח‪.‬‬ ‫שיעורם הכולל של רכיבי ומכשירי הון הנכללים בהון הראשוני הבסיסי לא יפחת‬ ‫מ‪ 70%-‬מסך ההון הראשוני‬ ‫שיעורם הכולל של מכשירי הון ראשוני מורכב לא יעלה על ‪ 20%‬מסך ההון‬ ‫הראשוני‪.‬‬ ‫שיעורם הכולל של רכיבי ומכשירי הון הנכללים בהון השלישוני לא יעלה על‬ ‫‪ 15%‬מסך ההון העצמי של מבטח‪.‬‬ ‫‪58‬‬ ‫ביטוח חקלאי אגודה שיתופית מרכזית בע"מ‬ ‫באורים לדוחות הכספיים המאוחדים‬ ‫באור ‪- :12‬‬ ‫הון ודרישות הון )המשך(‬ ‫א‪.‬‬ ‫ניהול ודרישות הון )המשך(‬ ‫‪.3‬‬ ‫)המשך(‬ ‫החוזר כולל הוראת שעה לעניין הרכב ההון העצמי של מבטח בתקופה שמיום‬ ‫‪ 30‬בספטמבר‪ 2011 ,‬ועד למועד יישומה של הדירקטיבה בישראל במועד עליו יודיע‬ ‫המפקח לפיה הוראות החוזר יכנסו לתוקף בהדרגה‪.‬‬ ‫כמו כן נקבע בהוראת השעה כי שיעורם הכולל של מכשירי הון הנכללים ב"הון משני‬ ‫נחות" לא יעלה על ‪ 50%‬מההון הבסיסי‪ .‬הון משני נחות מוגדר כסך הרכיבים הבאים‪:‬‬ ‫)‪(1‬‬ ‫כתבי התחייבות נדחים‪ ,‬בין שניתנים להמרה במניות ובין שלא ניתנים להמרה‬ ‫במניות‪ ,‬שהונפקו לתקופה של ‪ 5‬שנים לפחות‪ ,‬ותקופת פרעונם בעוד שנתיים‬ ‫לפחות לאחר תאריך הדוח‪ ,‬ובלבד שלא הוצאו לבעל שליטה;‬ ‫)‪(2‬‬ ‫כתבי התחייבות נדחים שהונפקו לבעלי שליטה והם צמודים למדד המחירים‬ ‫לצרכן לכל היותר‪ ,‬אך אינם נושאים ריבית ושמועד הפרעון שלהם לא פחות‬ ‫משנתיים לאחר תאריך הדוח‪.‬‬ ‫בנוסף להוראות השעה כולל החוזר הוראות מעבר כדלהלן‪:‬‬ ‫א‪.‬‬ ‫ב‪.‬‬ ‫ג‪.‬‬ ‫ד‪.‬‬ ‫‪.4‬‬ ‫הון משני נחות אשר הונפק עד ליום ‪ 31‬בדצמבר‪ 2009 ,‬יוכר עד למועד פרעונו‬ ‫הסופי בתנאים בהם הוכר עד לפרסום חוזר זה‪.‬‬ ‫הון משני נחות אשר הונפק מיום ‪ 1‬בינואר‪ 2010 ,‬ואילך לא יוכר עם יישומה של‬ ‫הדירקטיבה בישראל או מיום ‪ 31‬בינואר ‪ ,2013‬לפי המוקדם‪.‬‬ ‫מכשירי הון ראשוני מורכב‪ ,‬משני מורכב ושלישוני מורכב אשר הונפקו מיום ‪1‬‬ ‫בינואר ‪ 2010‬ואילך ואשר אושרו על‪-‬ידי המפקח‪ ,‬יוכרו עד למועד פירעונם הסופי‬ ‫בתנאים בהם הונפקו ובהתאם למגבלות השיעורים החלים על הרבדים השונים‪.‬‬ ‫מכשירי הון ראשוני מורכב‪ ,‬משני מורכב ושלישוני מורכב‪ ,‬אשר יונפקו ממועד‬ ‫תחילתו של החוזר בתנאים הקבועים בו‪ ,‬יוכרו במלואם עם יישומה של‬ ‫הדירקטיבה בישראל עד למועד פרעונם‪.‬‬ ‫בהתאם למכתב שפרסם המפקח‪ ,‬ביום ‪ 29‬במרס‪ 2009 ,‬החל מהדוחות הכספיים לשנת‬ ‫‪ 2008‬ועד ליום ‪ 30‬בדצמבר‪ ,2010 ,‬חברת ביטוח וחברה מנהלת לא תחלק דיבידנד אלא‬ ‫באישורו המוקדם של המפקח‪ .‬בהתאם למכתב‪ ,‬ככלל לא תאושר חלוקת דיבידנד‬ ‫בשיעור העולה על ‪ 25%‬מהרווח המותר לחלוקה‪.‬‬ ‫בהמשך למכתב האמור פורסם בחודש מרס ‪ 2010‬מכתב הבהרה שענינו קריטריונים‬ ‫לאישור חלוקת דיבידנד על ידי מבטח )להלן ‪ -‬ההבהרה(‪.‬‬ ‫בהתאם להבהרה חברת ביטוח תהיה רשאית להגיש בקשה לקבלת אישור המפקח‬ ‫לחלוקת דיבידנד‪ ,‬החל מיום פרסום הדוחות התקופתיים לשנת ‪ ,2009‬בכפוף לקיום הון‬ ‫עצמי כמפורט בהבהרה וכן בהגשת תחזית רווח שנתית לשנים ‪ 2010‬ו‪ ,2011-‬תוכנית‬ ‫שרות חוב מעודכנת ומאושרת בידי דירקטוריון חברת ההחזקות המחזיקה בחברת‬ ‫הביטוח‪ ,‬תוכנית פעולה אופרטיבית לגיוס הון שאושרה בידי דירקטוריון חברת הביטוח‬ ‫ופרוטוקול הדיון בדירקטוריון חברת הביטוח בו אושרה חלוקת הדיבידנד‪.‬‬ ‫‪59‬‬ ‫ביטוח חקלאי אגודה שיתופית מרכזית בע"מ‬ ‫באורים לדוחות הכספיים המאוחדים‬ ‫באור ‪- :12‬‬ ‫הון ודרישות הון )המשך(‬ ‫א‪.‬‬ ‫ניהול ודרישות הון )המשך(‬ ‫‪.4‬‬ ‫)המשך(‬ ‫יחד עם זאת נאמר בהבהרה כי חברה אשר סך ההון העצמי שלה‪ ,‬לאחר חלוקת‬ ‫הדיבידנד‪ ,‬גבוה מ‪ 110%-‬מהסכום הנדרש בהבהרה‪ ,‬תהא רשאית לחלק דיבידנד ללא‬ ‫צורך בקבלת אישורו מראש של המפקח‪ ,‬ובלבד שמסרה למפקח הודעה על כך וכן את‬ ‫המסמכים הנדרשים טרם חלוקת הדיבידנד‪.‬‬ ‫בחודש דצמבר ‪ 2011‬פרסם המפקח מכתב )להלן ‪ -‬ההבהרה השניה( הכוללת את‬ ‫הקריטריונים המוזכרים בהבהרה בתוספת דרישה לאישור תוכנית שרות החוב גם על‬ ‫ידי דירקטוריון חברת הביטוח וכן דרישה לפיה לאחר אישור המפקח יעמוד היחס‬ ‫המינימלי שבין ההון העצמי הקיים לאחר חלוקת דיבידנד לבין הסכום הנדרש על‬ ‫שיעור של ‪ .105%‬לגבי חלוקת דיבידנד ללא צורך בקבלת אישור מראש של המפקח‬ ‫עודכן היחס שבין סך ההון העצמי לאחר חלוקת הדיבידנד לבין הסכום הנדרש בהבהרה‬ ‫השנייה לשיעור של ‪) 115%‬במקום ‪.(110%‬‬ ‫‪.5‬‬ ‫ביום ‪ 10‬ביולי ‪ 2007‬אימץ האיחוד האירופי נוסח מוצע לדירקטיבה ‪) Solvency II‬להלן ‪-‬‬ ‫"הדירקטיבה המוצעת"(‪ .‬הדירקטיבה המוצעת מהווה שינוי יסודי ומקיף של הרגולציה‬ ‫הנוגעת להבטחת כושר הפירעון והלימות ההון של חברות הביטוח במדינות האיחוד‪.‬‬ ‫בהתאם לחוזר שפרסם המפקח על הביטוח‪ ,‬בכוונתו ליישם את הוראות הדירקטיבה‬ ‫המוצעת לגבי חברות ביטוח בישראל במועד יישומה במדינות החברות באיחוד האירופי‪.‬‬ ‫הדירקטיבה המוצעת מבוססת על שלושה נדבכים‪ :‬דרישות כמותיות‪ ,‬דרישות איכותיות‬ ‫ודרישות גילוי‪ .‬החברה החלה להיערך ליישום הדירקטיבה המוצעת בלוחות הזמנים‬ ‫שנקבעו‪.‬‬ ‫‪.6‬‬ ‫בחודש יוני ‪ 2008‬פורסם חוזר בדבר אופן יישום כללי המדידה וההצגה לפי ה ‪IFRS -‬‬ ‫לצורך חישוב ההון הנדרש וההון המוכר של חברות ביטוח‪ .‬מטרת החוזר הייתה לקבוע‬ ‫הוראות לעניין אופן יישום תקנות ההון לגבי השקעות בחברות מוחזקות )לרבות‬ ‫חברות ביטוח וחברות מנהלות שבשליטת חברת הביטוח(‪ .‬על פי החוזר דרישות ההון‬ ‫לפי תקנות ההון יוסיפו להיות מבוססות על דוחות סולו‪ .‬לצורך חישוב ההון המוכר‬ ‫לפי תקנות ההון‪ ,‬ההשקעה של חברת ביטוח בחברת ביטוח או בחברה מנהלת נשלטת‬ ‫וכן בחברות מוחזקות אחרות תחושב על בסיס אקוויטי בשרשור מלא‪.‬‬ ‫לגבי ההון העצמי הכלול בתמצית נתונים המתייחסים לדוחות הכספיים הנפרדים של‬ ‫החברה )להלן ‪" -‬סולו"( בהתאם להוראות החוזר האמור‪ ,‬ראה נספח א' לדוחות כספיים‬ ‫אלו‪.‬‬ ‫ב‪.‬‬ ‫בהיתר השליטה שקיבלה האגודה עם רכישת ב‪.‬ס‪.‬ס‪.‬ח )ראה באור ‪ 6‬לעיל(‪ ,‬נקבע כי החל מיום‬ ‫‪ 31‬בדצמבר‪ 2006 ,‬ואילך ההון העצמי של האגודה לא יפחת מ‪ 110%-‬מההון העצמי של‬ ‫האגודה‪ ,‬בהתאם לתקנות ההון‪ ,‬אלא אם כן הורה המפקח אחרת‪.‬‬ ‫‪60‬‬ ‫ביטוח חקלאי אגודה שיתופית מרכזית בע"מ‬ ‫באורים לדוחות הכספיים המאוחדים‬ ‫באור ‪- :12‬‬ ‫הון ודרישות הון )המשך(‬ ‫ג‪.‬‬ ‫‪.1‬‬ ‫ביום ‪ 30‬במרס‪ 2009 ,‬קיבלה האגודה הלוואות על סך ‪ 32.5‬מליון ש"ח מארגוני הקניות‬ ‫)להלן הארגונים(‪.‬‬ ‫התחייבות האגודה להחזר ההלוואות תהיה נדחית באופן הנדרש מהון משני‪ ,‬כהגדרתו‬ ‫בדרישות הפיקוח על הביטוח‪.‬‬ ‫‪.2‬‬ ‫ההלוואות תעמודנה לתקופה בת ‪ 60‬חודש ותישא ריבית שנתית בשיעור של פריים ‪+‬‬ ‫‪.3%‬‬ ‫‪3.‬‬ ‫להלוואות תהיינה תקופת גרייס )קרן וריבית( של ‪ 24‬חודשים היינו עד ‪ 1‬באפריל‪2011 ,‬‬ ‫)לתקופה שעד יום ‪ 1‬באפריל יקרא להלן ‪" -‬תקופת הגרייס"(‪ .‬חיובי הריבית שיוטלו‬ ‫במהלך תקופת הגרייס יצטברו משך כל תקופת הגרייס על קרן ההלוואות‪.‬‬ ‫‪.4‬‬ ‫קרן הלוואות תיפרע ב‪ 36-‬תשלומים חודשיים שווים‪ ,‬שהראשון שבהם ישולם ביום ‪1‬‬ ‫ביולי‪.2014 ,‬‬ ‫‪.5‬‬ ‫לאגודה תהיה הזכות לפרוע את הלוואת כל ארגון במלואה )להלן ‪ -‬הארגון( )כולל‬ ‫הריבית שהצטברה עליה( בפרעון מוקדם בכל עת שתמצא לנכון‪ ,‬וזאת ללא קנס פרעון‬ ‫מוקדם והכל בכפוף לאישור המפקח על הביטוח ובכפוף לכך שנתנה הודעות פרעון‬ ‫מוקדם גם לכל ההלוואות מסוג הון משני שהעניקו לה ארגונים אזוריים אחרים ו‪/‬או‬ ‫אגודות ייעודיות של אזורים אחרים‪ .‬האגודה תודיע לארגון על כוונתה האמורה‬ ‫בהודעה בכתב שתימסר לפחות ‪ 14‬יום לפני מועד הפרעון המוקדם‪ ,‬כאשר מועד‬ ‫הפרעון יצוין במכתב ההודעה והוא יהיה לא יאוחר מ‪ 21-‬יום ממועד מתן הודעת‬ ‫הפרעון המוקדם‪.‬‬ ‫‪.6‬‬ ‫בכפוף לקבלת הארגון לחברות באגודה על‪-‬פי כללי הקבלה הנהוגים בה ובכפוף לכך‬ ‫שהלוואת הארגון לא נפרעה לפני יום ‪ 1‬בדצמבר‪ ,2009 ,‬תהיה לארגון החל מיום ‪1‬‬ ‫בדצמבר‪ 2009 ,‬ועד תום תקופת הגרייס האופציה להמיר את הלוואת הארגון ו‪/‬או חלק‬ ‫ממנה )ככל שלא נפרעה בפרעון מוקדם( ליחידות השתתפות באגודה‪ .‬בנוסף ניתנת בזה‬ ‫לארגון אופציה נוספת לתקופה האמורה והיא האופציה להשקיע בהון האגודה ‪ -‬בד‬ ‫בבד עם המרת הלוואת הארגון להון ‪ -‬סכומי כסף נוספים )להלן ‪" -‬ההשקעה הנוספת"(‪,‬‬ ‫וזאת כנגד הקצאת יחידות השתתפות נוספות‪ .‬ביצעה האגודה פרעון מוקדם לאחר יום‬ ‫‪ 1‬בדצמבר‪ 2009 ,‬יהיה הארגון זכאי‪ ,‬עד תום תקופת הגרייס‪ ,‬להשקיע באגודה סכום עד‬ ‫גובה הסך הכולל של הלוואת הארגון וההשקעה הנוספת )להלן ‪" -‬ההשקעה הכוללת"(‬ ‫וזאת כנגד הקצאת יחידות השתתפות באגודה‪.‬‬ ‫‪.7‬‬ ‫ההודעות על מימוש האופציות או מי מהן תימסרנה לאגודה בכתב ויחידות‬ ‫ההשתתפות בגינן תוקצינה בתום ‪ 3‬ימים ממועד מסירת הודעת המימוש ובלבד‬ ‫שיחידות השתתפות בגין ההשקעה הנוספת או הכוללת תוקצינה אך ורק כנגד העברתו‬ ‫במזומן לאגודה של סכום ההשקעה הנוספת או הכוללת לפי העניין במקביל להקצאה‪.‬‬ ‫‪.8‬‬ ‫מובהר במפורש כי אם וככל שבעקבות מימוש האופציה להשקעה הנוספת ו‪/‬או להמרה‬ ‫או להשקעה הכוללת יהיה על הארגון לעמוד בדרישות המפקח על הביטוח‪ ,‬מתחייב‬ ‫הארגון לעמוד בדרישות אלה עובר למימוש האופציה וכתנאי למימושה‪.‬‬ ‫‪.9‬‬ ‫מוסכם כי לארגון שמורה אופציה להמחאת הלוואת הארגון על כלל זכויותיה )לרבות‬ ‫להמרה‪ ,‬להשקעה הנוספת ולהשקעה הכוללת( לכל ארגון אזורי אחר ו‪/‬או ל"אגודה‬ ‫אחות" של ארגון אזורי אחר )היינו תאגיד אחר שהינו אגודה ייעודית שמטרתה החזקה‬ ‫ביחידות השתתפות בביטוח חקלאי ושחבריה הינם קיבוצים החברים באגודה‬ ‫ותאגידים אזוריים שלהם(‪.‬‬ ‫‪61‬‬ ‫ביטוח חקלאי אגודה שיתופית מרכזית בע"מ‬ ‫באורים לדוחות הכספיים המאוחדים‬ ‫באור ‪- :13‬‬ ‫התחייבויות בגין חוזי ביטוח הכלולים במגזר ביטוח כללי‬ ‫א)‪ (1‬ההתחייבויות בגין חוזי ביטוח הכלולים במגזר ביטוח כללי לפי סוגים‬ ‫‪2010‬‬ ‫‪2011‬‬ ‫ברוטו‬ ‫ענפי רכב חובה וחבויות‬ ‫הפרשה לפרמיה שטרם הורווחה‬ ‫עודף הכנסות על הוצאות )צבירה(‬ ‫תביעות תלויות‬ ‫‪ 31‬בדצמבר‬ ‫‪2010‬‬ ‫‪2011‬‬ ‫ביטוח משנה‬ ‫אלפי ש"ח‬ ‫‪2010‬‬ ‫‪2011‬‬ ‫שייר‬ ‫‪30,332‬‬ ‫‪13,535‬‬ ‫‪873,510‬‬ ‫‪25,693‬‬ ‫‪19,190‬‬ ‫‪886,665‬‬ ‫‪1,583‬‬ ‫‪7,972‬‬ ‫‪108,851‬‬ ‫‪1,648‬‬ ‫‪9,273‬‬ ‫‪110,053‬‬ ‫‪28,749‬‬ ‫‪5,563‬‬ ‫‪764,659‬‬ ‫‪24,045‬‬ ‫‪9,917‬‬ ‫‪776,612‬‬ ‫‪917,377‬‬ ‫‪931,548‬‬ ‫‪118,406‬‬ ‫‪120,974‬‬ ‫‪798,971‬‬ ‫‪810,574‬‬ ‫‪47,752‬‬ ‫‪85,974‬‬ ‫‪38,247‬‬ ‫‪129,936‬‬ ‫‪10,355‬‬ ‫‪37,036‬‬ ‫‪7,006‬‬ ‫‪71,887‬‬ ‫‪37,397‬‬ ‫‪48,938‬‬ ‫‪31,241‬‬ ‫‪58,049‬‬ ‫‪133,726‬‬ ‫‪168,183‬‬ ‫‪47,391‬‬ ‫‪78,893‬‬ ‫‪86,335‬‬ ‫‪89,290‬‬ ‫סה"כ התחייבויות בגין חוזי ביטוח הכלולים במגזר ביטוח כללי‬ ‫‪1,051,103‬‬ ‫‪1,099,731‬‬ ‫‪165,797‬‬ ‫‪199,867‬‬ ‫‪885,306‬‬ ‫‪899,864‬‬ ‫הוצאות רכישה נדחות‪:‬‬ ‫ענפי רכב חובה וחבויות‬ ‫ענפי רכוש ואחרים‬ ‫‪2,637‬‬ ‫‪7,613‬‬ ‫‪2,157‬‬ ‫‪5,849‬‬ ‫‪281‬‬ ‫‪1,505‬‬ ‫‪256‬‬ ‫‪514‬‬ ‫‪2,356‬‬ ‫‪6,108‬‬ ‫‪1,901‬‬ ‫‪5,335‬‬ ‫סך הכול‬ ‫‪10,250‬‬ ‫‪8,006‬‬ ‫‪1,786‬‬ ‫‪770‬‬ ‫‪8,464‬‬ ‫‪7,236‬‬ ‫ענפי רכוש ואחרים‬ ‫הפרשה לפרמיה שטרם הורווחה‬ ‫תביעות תלויות‬ ‫התחייבויות בגין חוזי ביטוח כללי בניכוי הוצאות רכישה נדחות‪:‬‬ ‫ענפי רכב חובה וחבויות‬ ‫ענפי רכוש ואחרים‬ ‫‪914,740‬‬ ‫‪126,113‬‬ ‫‪929,391‬‬ ‫‪162,334‬‬ ‫‪118,125‬‬ ‫‪45,886‬‬ ‫‪120,718‬‬ ‫‪78,379‬‬ ‫‪796,615‬‬ ‫‪80,227‬‬ ‫‪808,673‬‬ ‫‪83,955‬‬ ‫סה"כ התחייבויות בחוזי ביטוח כללי בניכוי הוצאות רכישה נדחות‬ ‫‪1,040,853‬‬ ‫‪1,091,725‬‬ ‫‪164,011‬‬ ‫‪199,097‬‬ ‫‪876,842‬‬ ‫‪892,628‬‬ ‫‪62‬‬ ‫ביטוח חקלאי אגודה שיתופית מרכזית בע"מ‬ ‫באורים לדוחות הכספיים המאוחדים‬ ‫באור ‪- :13‬‬ ‫התחייבויות בגין חוזי ביטוח הכלולים במגזר ביטוח כללי )המשך(‬ ‫א)‪ .(2‬ההתחייבויות בגין חוזי ביטוח הכלולים במגזר ביטוח כללי לפי שיטות חישובן‬ ‫ברוטו‬ ‫‪2011‬‬ ‫‪2010‬‬ ‫‪ 31‬בדצמבר‬ ‫ביטוח משנה‬ ‫‪2010‬‬ ‫‪2011‬‬ ‫אלפי ש"ח‬ ‫שייר‬ ‫‪2011‬‬ ‫‪2010‬‬ ‫הערכות אקטואריות‪:‬‬ ‫מר סטיוארט קוץ‬ ‫‪822,135‬‬ ‫‪924,582‬‬ ‫‪62,576‬‬ ‫‪125,841‬‬ ‫‪759,559‬‬ ‫‪798,741‬‬ ‫עתודה לסיכונים שטרם חלפו בגין פרמיה שטרם הורווחה‬ ‫‪78,084‬‬ ‫‪63,940‬‬ ‫‪11,938‬‬ ‫‪8,654‬‬ ‫‪66,146‬‬ ‫‪55,286‬‬ ‫הפרשות על בסיס הערכות אחרות‪:‬‬ ‫הערכת מחלקת תביעות בגין התביעות התלויות הידועות‬ ‫‪137,349‬‬ ‫‪92,019‬‬ ‫‪83,311‬‬ ‫‪56,099‬‬ ‫‪54,038‬‬ ‫‪35,920‬‬ ‫עודף הכנסות על הוצאות )צבירה(‬ ‫‪13,535‬‬ ‫‪19,190‬‬ ‫‪7,972‬‬ ‫‪9,273‬‬ ‫‪5,563‬‬ ‫‪9,917‬‬ ‫‪150,884‬‬ ‫‪111,209‬‬ ‫‪91,283‬‬ ‫‪65,372‬‬ ‫‪59,601‬‬ ‫‪45,837‬‬ ‫‪1,051,103‬‬ ‫‪1,099,731‬‬ ‫‪165,797‬‬ ‫‪199,867‬‬ ‫‪885,306‬‬ ‫‪899,864‬‬ ‫סך כל התחייבויות הביטוח בגין חוזי ביטוח הכלולים במגזר‬ ‫ביטוח כללי‬ ‫‪63‬‬ ‫ביטוח חקלאי אגודה שיתופית מרכזית בע"מ‬ ‫באורים לדוחות הכספיים המאוחדים‬ ‫באור ‪- :13‬‬ ‫התחייבויות בגין חוזי ביטוח הכלולים במגזר ביטוח כללי )המשך(‬ ‫ב‪.‬‬ ‫תנועה בהתחייבויות בגין חוזי ביטוח הכלולים במגזרי ביטוח כללי‪ ,‬בניכוי הוצאות רכישה נדחות‬ ‫‪.1‬‬ ‫ענפי רכב חובה וחבויות‬ ‫‪2011‬‬ ‫‪2010‬‬ ‫ברוטו‬ ‫לשנה שהסתיימה ביום ‪ 31‬בדצמבר‬ ‫‪2009‬‬ ‫‪2010‬‬ ‫‪2011‬‬ ‫ביטוח משנה‬ ‫אלפי ש"ח‬ ‫‪2009‬‬ ‫‪2011‬‬ ‫‪2010‬‬ ‫שייר‬ ‫‪2009‬‬ ‫יתרה לתחילת השנה‬ ‫‪929,391‬‬ ‫‪952,603‬‬ ‫‪884,814‬‬ ‫‪120,718‬‬ ‫‪121,534‬‬ ‫‪129,632‬‬ ‫‪808,673‬‬ ‫‪831,069‬‬ ‫‪755,182‬‬ ‫עלות התביעות המצטברת בגין שנת חיתום שוטפת‬ ‫שינוי ביתרות לתחילת שנה כתוצאה מהצמדה למדד‬ ‫שינוי באומדן עלות התביעות המצטברת בגין שנות חיתום‬ ‫)‪(4‬‬ ‫קודמות‬ ‫‪128,743‬‬ ‫‪23,699‬‬ ‫‪127,529‬‬ ‫‪21,910‬‬ ‫‪162,680‬‬ ‫‪29,854‬‬ ‫‪9,228‬‬ ‫‪3,078‬‬ ‫‪12,544‬‬ ‫‪2,793‬‬ ‫‪9,132‬‬ ‫‪4,341‬‬ ‫‪119,515‬‬ ‫‪20,621‬‬ ‫‪114,985‬‬ ‫‪19,117‬‬ ‫‪153,548‬‬ ‫‪25,513‬‬ ‫)‪(25,197‬‬ ‫‪8,811‬‬ ‫‪47,963‬‬ ‫‪931‬‬ ‫‪13,859‬‬ ‫)‪(12,555‬‬ ‫)‪(26,128‬‬ ‫)‪(5,048‬‬ ‫‪60,518‬‬ ‫סך השינוי בעלות התביעות המצטברת‬ ‫‪127,245‬‬ ‫‪158,250‬‬ ‫‪240,497‬‬ ‫‪13,237‬‬ ‫‪29,196‬‬ ‫‪918‬‬ ‫‪114,008‬‬ ‫‪129,054‬‬ ‫‪239,579‬‬ ‫תשלומים לישוב תביעות במהלך השנה‬ ‫בגין שנת חיתום שוטפת‬ ‫בגין שנות חיתום קודמות‬ ‫)‪(3,063‬‬ ‫)‪(133,178‬‬ ‫)‪(6,422‬‬ ‫)‪(164,668‬‬ ‫)‪(6,713‬‬ ‫)‪(153,130‬‬ ‫)‪(1,224‬‬ ‫)‪(13,305‬‬ ‫)‪(2,105‬‬ ‫)‪(25,467‬‬ ‫)‪(3‬‬ ‫)‪(9,639‬‬ ‫)‪(1,839‬‬ ‫)‪(119,873‬‬ ‫)‪(4,317‬‬ ‫)‪(139,201‬‬ ‫)‪(6,710‬‬ ‫)‪(143,491‬‬ ‫סך תשלומים לתקופה‬ ‫)‪(136,241‬‬ ‫)‪(171,090‬‬ ‫)‪(159,843‬‬ ‫)‪(14,529‬‬ ‫)‪(27,572‬‬ ‫)‪(9,642‬‬ ‫)‪(121,712‬‬ ‫)‪(143,518‬‬ ‫)‪(150,201‬‬ ‫צבירה בגין שנת חיתום שוטפת‬ ‫צבירה שנזקפה לרווח בגין שנת החיתום ששוחררה‬ ‫יתרת השינוי בצבירה‬ ‫‪2,877‬‬ ‫)‪(9,546‬‬ ‫‪1,014‬‬ ‫‪3,677‬‬ ‫)‪(16,566‬‬ ‫‪2,517‬‬ ‫‬‫)‪(21,390‬‬ ‫‪8,525‬‬ ‫‪2,208‬‬ ‫)‪(3,748‬‬ ‫‪239‬‬ ‫‪2,820‬‬ ‫)‪(5,882‬‬ ‫‪622‬‬ ‫‬‫)‪(5,701‬‬ ‫‪6,327‬‬ ‫‪669‬‬ ‫)‪(5,798‬‬ ‫‪775‬‬ ‫‪857‬‬ ‫)‪(10,684‬‬ ‫‪1895‬‬ ‫‬‫)‪(15,689‬‬ ‫‪2,198‬‬ ‫סך שינוי בצבירה לתקופה‬ ‫)‪(5,655‬‬ ‫)‪(10,372‬‬ ‫)‪(12,865‬‬ ‫)‪(1,301‬‬ ‫)‪(2,440‬‬ ‫‪626‬‬ ‫)‪(4,354‬‬ ‫)‪(7,932‬‬ ‫)‪(13,491‬‬ ‫יתרה לסוף השנה‬ ‫‪914,740‬‬ ‫‪929,391‬‬ ‫‪952,603‬‬ ‫‪118,125‬‬ ‫‪120,718‬‬ ‫‪121,534‬‬ ‫‪796,615‬‬ ‫‪808,673‬‬ ‫‪831,069‬‬ ‫‪.1‬‬ ‫‪.2‬‬ ‫‪.3‬‬ ‫‪.4‬‬ ‫יתרות הפתיחה והסגירה כוללות‪ :‬תביעות תלויות‪ ,‬הפרשה לפרמיה בחסר‪ ,‬צבירה‪ ,‬פרמיה שטרם הורווחה ובניכוי הוצאות רכישה נדחות‪.‬‬ ‫עלות התביעות המצטברת )‪ (Ultimate‬הינה‪ :‬יתרת תביעות תלויות )ללא צבירה(‪ ,‬הפרשה לפרמיה בחסר‪ ,‬פרמיה שטרם הורווחה בניכוי הוצאות רכישה נדחות בתוספת‬ ‫סך תשלומי התביעות כולל הוצאות ישירות ועקיפות לישוב תביעות‪.‬‬ ‫התשלומים כוללים הוצאות עקיפות לישוב תביעות )הנהלה וכלליות הנרשמות בתביעות( בייחוס לשנות החיתום‪.‬‬ ‫הקטנת הערכות אקטואריות בגין שנות חיתום קודמות‪.‬‬ ‫‪64‬‬ ‫ביטוח חקלאי אגודה שיתופית מרכזית בע"מ‬ ‫באורים לדוחות הכספיים המאוחדים‬ ‫באור ‪- :13‬‬ ‫התחייבויות בגין חוזי ביטוח הכלולים במגזר ביטוח כללי )המשך(‬ ‫ב‪.‬‬ ‫תנועה בהתחייבויות בגין חוזי ביטוח הכלולים במגזרי ביטוח כללי‪ ,‬בניכוי הוצאות רכישה נדחות )המשך(‬ ‫‪.2‬‬ ‫ענפי רכוש ואחרים‬ ‫‪2011‬‬ ‫‪2010‬‬ ‫ברוטו‬ ‫‪2009‬‬ ‫לשנה שהסתיימה ביום ‪ 31‬בדצמבר‬ ‫‪2009‬‬ ‫‪2010‬‬ ‫‪2011‬‬ ‫ביטוח משנה‬ ‫אלפי ש"ח‬ ‫‪2010‬‬ ‫שייר‬ ‫‪2011‬‬ ‫‪2009‬‬ ‫יתרה לתחילת השנה‬ ‫‪162,334‬‬ ‫‪150,144‬‬ ‫‪138,839‬‬ ‫‪78,379‬‬ ‫‪54,881‬‬ ‫‪58,498‬‬ ‫‪83,955‬‬ ‫‪95,263‬‬ ‫‪80,341‬‬ ‫עלות התביעות המצטברת בגין אירועים בשנת הדוח‬ ‫‪154,643‬‬ ‫‪215,396‬‬ ‫‪186,358‬‬ ‫‪63,239‬‬ ‫‪111,898‬‬ ‫‪65,509‬‬ ‫‪91,404‬‬ ‫‪103,498‬‬ ‫‪120,849‬‬ ‫)‪(29,311) (5‬‬ ‫)‪(23,439‬‬ ‫)‪(23,101‬‬ ‫)‪(17,372‬‬ ‫)‪(17,542‬‬ ‫)‪(14,158‬‬ ‫)‪(11,939‬‬ ‫)‪(5,897‬‬ ‫)‪(8,943‬‬ ‫תשלומים לישוב תביעות במהלך השנה‪:‬‬ ‫בגין אירועים של שנת הדוח‬ ‫בגין אירועים שקדמו לשנת הדוח‬ ‫)‪(99,033‬‬ ‫)‪(70,261‬‬ ‫)‪(115,087‬‬ ‫))‪(48,934‬‬ ‫)‪(122,718‬‬ ‫)‪(41,659‬‬ ‫)‪(36,891‬‬ ‫)‪(43,827‬‬ ‫)‪(46,323‬‬ ‫)‪(17,498‬‬ ‫)‪(40,619‬‬ ‫)‪(19,650‬‬ ‫)‪(62,142‬‬ ‫)‪(26,434‬‬ ‫)‪(68,764‬‬ ‫)‪(31,436‬‬ ‫)‪(82,099‬‬ ‫)‪(22,009‬‬ ‫סך תשלומים‬ ‫)‪(169,294‬‬ ‫)‪(164,021‬‬ ‫)‪(164,377‬‬ ‫)‪(80,718‬‬ ‫)‪(63,821‬‬ ‫)‪(60,269‬‬ ‫)‪(88,576‬‬ ‫)‪(100,200‬‬ ‫)‪(104,108‬‬ ‫שינוי בהפרשה לפרמיה שטרם הורווחה‪ ,‬נטו מהוצאות‬ ‫רכישה נדחות‬ ‫‪7,741‬‬ ‫)‪(15,746‬‬ ‫‪11,389‬‬ ‫‪2,358‬‬ ‫)‪(7,037‬‬ ‫‪5,301‬‬ ‫‪5,383‬‬ ‫)‪(8,709‬‬ ‫‪6,088‬‬ ‫שינוי בהפרשה לפרמיה בחסר‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪1,036‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪1,036‬‬ ‫יתרה לסוף השנה‬ ‫‪126,113‬‬ ‫‪162,334‬‬ ‫‪150,144‬‬ ‫‪45,886‬‬ ‫‪78,379‬‬ ‫‪54,881‬‬ ‫‪80,227‬‬ ‫‪83,955‬‬ ‫‪95,263‬‬ ‫שינוי בעלות התביעות המצטברות בגין אירועים שקדמו‬ ‫לשנת הדוח‬ ‫‪.1‬‬ ‫‪.2‬‬ ‫‪.3‬‬ ‫‪.4‬‬ ‫‪.5‬‬ ‫יתרות הפתיחה והסגירה כוללות‪ :‬תביעות תלויות בתוספת הפרשה לפרמיה בחסר‪ ,‬פרמיה שטרם הורווחה ובניכוי הוצאות רכישה נדחות‪.‬‬ ‫עלות התביעות המצטברת בגין אירועים בשנת הדוח כוללת את יתרת תביעות תלויות לסוף שנת הדוח בתוספת סך תשלומי התביעות בתקופת הדוח לרבות הוצאות‬ ‫ישירות ועקיפות לישוב תביעות‪.‬‬ ‫תשלומים לישוב תביעות במהלך השנה כוללים תשלומים בגין אירועים שקדמו לשנת הדוח ובתוספת השינוי ביתרת תביעות תלויות בגין אירועים שקדמו לשנת הדוח‪.‬‬ ‫התשלומים ליישוב תביעות כוללים הוצאות ישירות ועקיפות ליישובן )הנהלה וכלליות הנרשמות בתביעות( בייחוס לשנות הנזק‪.‬‬ ‫הקטנת הערכות‪ ,‬בעיקר אקטואריות‪ ,‬בגין אירועים שקדמו לשנת הדוח‪.‬‬ ‫‪65‬‬ ‫ביטוח חקלאי אגודה שיתופית מרכזית בע"מ‬ ‫באורים לדוחות הכספיים המאוחדים‬ ‫באור ‪- :13‬‬ ‫התחייבויות בגין חוזי ביטוח הכלולים במגזר ביטוח כללי )המשך(‬ ‫ג)‪ .(1‬בדיקת התפתחות הערכת התחייבויות בגין חוזי ביטוח בניכוי הוצאות רכישה נדחות‪ ,‬ברוטו בענפי ביטוח רכב חובה וחבויות‬ ‫‪2003‬‬ ‫‪2004‬‬ ‫‪ 31‬בדצמבר ‪2011‬‬ ‫שנת חיתום‬ ‫‪2009‬‬ ‫‪2008‬‬ ‫‪2007‬‬ ‫‪2006‬‬ ‫אלפי ש"ח מותאמים למדד נובמבר ‪(* 2011‬‬ ‫‪2005‬‬ ‫‪2010‬‬ ‫‪2011‬‬ ‫תביעות ששולמו )מצטבר( בסוף השנה‪:‬‬ ‫לאחר שנה ראשונה‬ ‫לאחר שנתיים‬ ‫לאחר שלוש שנים‬ ‫לאחר ארבע שנים‬ ‫לאחר חמש שנים‬ ‫לאחר שש שנים‬ ‫לאחר שבע שנים‬ ‫לאחר שמונה שנים‬ ‫לאחר תשע שנים‬ ‫אומדן תביעות מצטברות )כולל תשלומים( בסוף השנה‪:‬‬ ‫לאחר שנה ראשונה‬ ‫לאחר שנתיים‬ ‫לאחר שלוש שנים‬ ‫לאחר ארבע שנים‬ ‫לאחר חמש שנים‬ ‫לאחר שש שנים‬ ‫לאחר שבע שנים‬ ‫לאחר שמונה שנים‬ ‫לאחר תשע שנים‬ ‫‪6,030‬‬ ‫‪18,992‬‬ ‫‪53,177‬‬ ‫‪83,445‬‬ ‫‪96,183‬‬ ‫‪112,931‬‬ ‫‪126,326‬‬ ‫‪129,253‬‬ ‫‪135,449‬‬ ‫‪7,464‬‬ ‫‪24,292‬‬ ‫‪43,015‬‬ ‫‪62,187‬‬ ‫‪73,266‬‬ ‫‪83,207‬‬ ‫‪92,785‬‬ ‫‪98,750‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪7,663‬‬ ‫‪34,794‬‬ ‫‪63,537‬‬ ‫‪142,650‬‬ ‫‪167,532‬‬ ‫‪185,518‬‬ ‫‪196,530‬‬ ‫‬‫‪-‬‬ ‫‪7,984‬‬ ‫‪48,691‬‬ ‫‪94,092‬‬ ‫‪122,174‬‬ ‫‪167,914‬‬ ‫‪185,610‬‬ ‫‬‫‬‫‪-‬‬ ‫‪13,125‬‬ ‫‪47,081‬‬ ‫‪81,709‬‬ ‫‪109,962‬‬ ‫‪140,611‬‬ ‫‬‫‬‫‬‫‪-‬‬ ‫‪7,368‬‬ ‫‪38,369‬‬ ‫‪69,547‬‬ ‫‪92,885‬‬ ‫‬‫‬‫‬‫‬‫‪-‬‬ ‫‪7,063‬‬ ‫‪33,196‬‬ ‫‪52,368‬‬ ‫‬‫‬‫‬‫‬‫‬‫‪-‬‬ ‫‪6,586‬‬ ‫‪20,662‬‬ ‫‬‫‬‫‬‫‬‫‬‫‬‫‪-‬‬ ‫‪3,063‬‬ ‫‬‫‬‫‬‫‬‫‬‫‬‫‬‫‪-‬‬ ‫‪116,302‬‬ ‫‪151,448‬‬ ‫‪186,149‬‬ ‫‪169,839‬‬ ‫‪169,277‬‬ ‫‪177,971‬‬ ‫‪168,486‬‬ ‫‪166,491‬‬ ‫‪167,498‬‬ ‫‪116,867‬‬ ‫‪164,832‬‬ ‫‪174,462‬‬ ‫‪144,513‬‬ ‫‪138,307‬‬ ‫‪137,947‬‬ ‫‪123,815‬‬ ‫‪126,504‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪142,650‬‬ ‫‪217,499‬‬ ‫‪222,104‬‬ ‫‪208,989‬‬ ‫‪268,473‬‬ ‫‪263,391‬‬ ‫‪258,700‬‬ ‫‬‫‪-‬‬ ‫‪175,815‬‬ ‫‪262,607‬‬ ‫‪277,850‬‬ ‫‪269,178‬‬ ‫‪284,790‬‬ ‫‪283,423‬‬ ‫‬‫‬‫‪-‬‬ ‫‪189,175‬‬ ‫‪271,328‬‬ ‫‪277,060‬‬ ‫‪270,074‬‬ ‫‪267,463‬‬ ‫‬‫‬‫‬‫‪-‬‬ ‫‪169,795‬‬ ‫‪244,533‬‬ ‫‪240,598‬‬ ‫‪232,458‬‬ ‫‬‫‬‫‬‫‬‫‪-‬‬ ‫‪148,200‬‬ ‫‪205,721‬‬ ‫‪202,745‬‬ ‫‬‫‬‫‬‫‬‫‬‫‪-‬‬ ‫‪143,585‬‬ ‫‪147,762‬‬ ‫‬‫‬‫‬‫‬‫‬‫‬‫‪-‬‬ ‫‪134,257‬‬ ‫‬‫‬‫‬‫‬‫‬‫‬‫‬‫‪-‬‬ ‫עודף)חוסר( לאחר שחרור הצבירה **(‬ ‫‪2,341‬‬ ‫‪18,009‬‬ ‫)‪(49,711‬‬ ‫)‪(14,245‬‬ ‫‪2,611‬‬ ‫שיעור סטייה לאחר שחרור הצבירה באחוזים‬ ‫‪1.4%‬‬ ‫‪12.5%‬‬ ‫)‪(23.8%‬‬ ‫)‪( 5.3%‬‬ ‫סה"כ‬ ‫)‪(40,995‬‬ ‫)‪(5.2%‬‬ ‫‪1%‬‬ ‫עלות תביעות מצטברות‪ ,‬ליום ‪ 31‬בדצמבר‪2011‬‬ ‫תשלומים מצטברים עד ליום ‪ 31‬בדצמבר ‪2011‬‬ ‫‪167,498‬‬ ‫‪135,449‬‬ ‫‪126,504‬‬ ‫‪98,750‬‬ ‫‪258,700‬‬ ‫‪196,530‬‬ ‫‪283,423‬‬ ‫‪185,610‬‬ ‫‪267,463‬‬ ‫‪140,611‬‬ ‫‪232,458‬‬ ‫‪92,885‬‬ ‫‪202,745‬‬ ‫‪52,368‬‬ ‫‪147,762‬‬ ‫‪20,662‬‬ ‫‪134,257‬‬ ‫‪3,063‬‬ ‫‪1,820,810‬‬ ‫‪925,928‬‬ ‫יתרת התביעות התלויות‬ ‫תביעות תלויות בגין שנים עד וכולל שנת חיתום ‪2002‬‬ ‫סה"כ התחייבות בגין חוזי ביטוח בענפי רכב חובה וחבויות‬ ‫בניכוי הוצאות רכישה נדחות‬ ‫‪32,049‬‬ ‫‪27,754‬‬ ‫‪62,170‬‬ ‫‪97,810‬‬ ‫‪126,852‬‬ ‫‪139,573‬‬ ‫‪150,377‬‬ ‫‪127,100‬‬ ‫‪131,194‬‬ ‫‪894,882‬‬ ‫‪22,495‬‬ ‫‪917,377‬‬ ‫‪2,637‬‬ ‫ליום ‪ 31‬בדצמבר ‪2011‬‬ ‫*(‬ ‫**(‬ ‫‪914,740‬‬ ‫הסכומים לעיל מובאים בערכים מותאמים לאינפלציה על מנת לאפשר בחינת ההתפתחות על בסיס ערכים ריאליים‪.‬‬ ‫עודף בין הערכת התביעות המצטברות בשנה הרביעית )הראשונה לאחר שחרור הצבירה( להערכת התביעות המצטברות נכון לתאריך הדוח‪.‬‬ ‫‪66‬‬ ‫ביטוח חקלאי אגודה שיתופית מרכזית בע"מ‬ ‫באורים לדוחות הכספיים המאוחדים‬ ‫באור ‪- :13‬‬ ‫התחייבויות בגין חוזי ביטוח הכלולים במגזר ביטוח כללי )המשך(‬ ‫ג)‪ .(2‬בדיקת התפתחות הערכת התחייבויות בגין חוזי ביטוח בניכוי הוצאות רכישה נדחות‪ ,‬בשייר עצמי‪ ,‬בענפי ביטוח רכב חובה וחבויות‬ ‫‪2003‬‬ ‫תביעות ששולמו )מצטבר( בסוף השנה‪:‬‬ ‫לאחר שנה ראשונה‬ ‫לאחר שנתיים‬ ‫לאחר שלוש שנים‬ ‫לאחר ארבע שנים‬ ‫לאחר חמש שנים‬ ‫לאחר שש שנים‬ ‫לאחר שבע שנים‬ ‫לאחר שמונה שנים‬ ‫לאחר תשע שנים‬ ‫אומדן תביעות מצטברות )כולל תשלומים( בסוף השנה‪:‬‬ ‫לאחר שנה ראשונה‬ ‫לאחר שנתיים‬ ‫לאחר שלוש שנים‬ ‫לאחר ארבע שנים‬ ‫לאחר חמש שנים‬ ‫לאחר שש שנים‬ ‫לאחר שבע שנים‬ ‫לאחר שמונה שנים‬ ‫לאחר תשע שנים‬ ‫עודף לאחר שחרור הצבירה **(‬ ‫שיעור סטייה לאחר שחרור הצבירה באחוזים‬ ‫עלות תביעות מצטברות‪ ,‬ליום ‪ 31‬בדצמבר ‪2011‬‬ ‫תשלומים מצטברים עד ליום ‪ 31‬בדצמבר ‪2011‬‬ ‫‪2004‬‬ ‫‪ 31‬בדצמבר‪2011‬‬ ‫שנת חיתום‬ ‫‪2009‬‬ ‫‪2008‬‬ ‫‪2007‬‬ ‫‪2006‬‬ ‫אלפי ש"ח מותאמים למדד נובמבר ‪(* 2011‬‬ ‫‪2005‬‬ ‫‪2010‬‬ ‫‪2011‬‬ ‫‪5,549‬‬ ‫‪17,505‬‬ ‫‪28,398‬‬ ‫‪45,239‬‬ ‫‪53,416‬‬ ‫‪61,758‬‬ ‫‪74,579‬‬ ‫‪76,219‬‬ ‫‪81,178‬‬ ‫‪3,729‬‬ ‫‪16,563‬‬ ‫‪34,078‬‬ ‫‪52,087‬‬ ‫‪63,109‬‬ ‫‪73,013‬‬ ‫‪82,031‬‬ ‫‪87,865‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪6850‬‬ ‫‪32,550‬‬ ‫‪59,966‬‬ ‫‪80,955‬‬ ‫‪103,358‬‬ ‫‪119,421‬‬ ‫‪129,740‬‬ ‫‬‫‪-‬‬ ‫‪6,825‬‬ ‫‪47,016‬‬ ‫‪90,293‬‬ ‫‪121,556‬‬ ‫‪156,151‬‬ ‫‪172,745‬‬ ‫‬‫‬‫‪-‬‬ ‫‪12,987‬‬ ‫‪46,696‬‬ ‫‪80,969‬‬ ‫‪111,266‬‬ ‫‪133,380‬‬ ‫‬‫‬‫‬‫‪-‬‬ ‫‪7,363‬‬ ‫‪34,217‬‬ ‫‪60,330‬‬ ‫‪81,734‬‬ ‫‬‫‬‫‬‫‬‫‪-‬‬ ‫‪7,060‬‬ ‫‪27,890‬‬ ‫‪49,821‬‬ ‫‬‫‬‫‬‫‬‫‬‫‪-‬‬ ‫‪4,427‬‬ ‫‪18,079‬‬ ‫‪3,798‬‬ ‫‬‫‬‫‬‫‬‫‬‫‬‫‪-‬‬ ‫‪85,672‬‬ ‫‪115,565‬‬ ‫‪121,230‬‬ ‫‪104,889‬‬ ‫‪104,810‬‬ ‫‪97,613‬‬ ‫‪100,104‬‬ ‫‪98,423‬‬ ‫‪96,589‬‬ ‫‪8,300‬‬ ‫‪7.9%‬‬ ‫‪96,589‬‬ ‫‪81,178‬‬ ‫‪89,352‬‬ ‫‪129,097‬‬ ‫‪136,659‬‬ ‫‪121,625‬‬ ‫‪120,040‬‬ ‫‪120,790‬‬ ‫‪110,606‬‬ ‫‪111,437‬‬ ‫‬‫‪10,188‬‬ ‫‪8.4%‬‬ ‫‪111,437‬‬ ‫‪87,865‬‬ ‫‪126,254‬‬ ‫‪193,495‬‬ ‫‪192,098‬‬ ‫‪185,937‬‬ ‫‪183,173‬‬ ‫‪180,689‬‬ ‫‪177,023‬‬ ‫‬‫‬‫‪8,914‬‬ ‫‪4.8%‬‬ ‫‪177,023‬‬ ‫‪129,740‬‬ ‫‪159,257‬‬ ‫‪237,941‬‬ ‫‪248,222‬‬ ‫‪242,851‬‬ ‫‪262,892‬‬ ‫‪258,128‬‬ ‫‬‫‬‫‬‫)‪(15,277‬‬ ‫)‪(6.3%‬‬ ‫‪258,128‬‬ ‫‪172,745‬‬ ‫‪169,911‬‬ ‫‪245,895‬‬ ‫‪258,784‬‬ ‫‪251,602‬‬ ‫‪251,568‬‬ ‫‬‫‬‫‬‫‬‫‪34‬‬ ‫‬‫‪251,568‬‬ ‫‪133,380‬‬ ‫‪149,733‬‬ ‫‪223,438‬‬ ‫‪215,310‬‬ ‫‪208,824‬‬ ‫‬‫‬‫‬‫‬‫‪-‬‬ ‫‪138,170‬‬ ‫‪183,911‬‬ ‫‪186,187‬‬ ‫‬‫‬‫‬‫‬‫‬‫‪-‬‬ ‫‪123,857‬‬ ‫‪125,450‬‬ ‫‬‫‬‫‬‫‬‫‬‫‬‫‪-‬‬ ‫‪124,565‬‬ ‫‬‫‬‫‬‫‬‫‬‫‬‫‬‫‪-‬‬ ‫‪208,824‬‬ ‫‪81,734‬‬ ‫‪186,187‬‬ ‫‪49,821‬‬ ‫‪125,450‬‬ ‫‪18,079‬‬ ‫‪124,565‬‬ ‫‪3,798‬‬ ‫‪15,411‬‬ ‫‪23,572‬‬ ‫‪47,283‬‬ ‫‪85,383‬‬ ‫‪118,188‬‬ ‫‪127,090‬‬ ‫‪136,366‬‬ ‫‪107,371‬‬ ‫‪120,767‬‬ ‫סה"כ‬ ‫‪12,159‬‬ ‫‪1.3%‬‬ ‫‪1,539,771‬‬ ‫‪758,340‬‬ ‫יתרת התביעות התלויות‬ ‫תביעות תלויות בגין שנים עד וכולל שנת חיתום ‪2002‬‬ ‫סה"כ התחייבות בגין חוזי ביטוח בענפי רכב חובה‬ ‫וחבויות‬ ‫בניכוי הוצאות רכישה נדחות‬ ‫‪798,971‬‬ ‫‪2,356‬‬ ‫ליום ‪ 31‬בדצמבר ‪2011‬‬ ‫‪796,615‬‬ ‫*(‬ ‫**(‬ ‫הסכומים לעיל מובאים בערכים מותאמים לאינפלציה על מנת לאפשר בחינת ההתפתחות על בסיס ערכים ריאליים‪.‬‬ ‫עודף בין הערכת התביעות המצטברות בשנה הרביעית )הראשונה לאחר שחרור הצבירה( להערכת התביעות המצטברות נכון לתאריך הדוח‪.‬‬ ‫‪67‬‬ ‫‪781,431‬‬ ‫‪17,540‬‬ ‫ביטוח חקלאי אגודה שיתופית מרכזית בע"מ‬ ‫באורים לדוחות הכספיים המאוחדים‬ ‫באור ‪- :13‬‬ ‫התחייבויות בגין חוזי ביטוח הכלולים במגזר ביטוח כללי )המשך(‬ ‫ג)‪ .(3‬בדיקת התפתחות הערכת התחייבויות בגין חוזי ביטוח בניכוי הוצאות רכישה נדחות‪ ,‬ברוטו בענף ביטוח רכב חובה‬ ‫‪2003‬‬ ‫‪2004‬‬ ‫‪ 31‬בדצמבר ‪2011‬‬ ‫שנת חיתום‬ ‫‪2009‬‬ ‫‪2008‬‬ ‫‪2007‬‬ ‫‪2006‬‬ ‫אלפי ש"ח מותאמים למדד נובמבר ‪(* 2011‬‬ ‫‪2005‬‬ ‫‪2011‬‬ ‫‪2010‬‬ ‫סה"כ‬ ‫תביעות ששולמו )מצטבר( בסוף השנה‪:‬‬ ‫לאחר שנה ראשונה‬ ‫לאחר שנתיים‬ ‫לאחר שלוש שנים‬ ‫לאחר ארבע שנים‬ ‫לאחר חמש שנים‬ ‫לאחר שש שנים‬ ‫לאחר שבע שנים‬ ‫לאחר שמונה שנים‬ ‫לאחר תשע שנים‬ ‫‪2,689‬‬ ‫‪10,491‬‬ ‫‪15,224‬‬ ‫‪27,595‬‬ ‫‪32,203‬‬ ‫‪37,305‬‬ ‫‪47,824‬‬ ‫‪48,652‬‬ ‫‪51,568‬‬ ‫‪2,205‬‬ ‫‪15,251‬‬ ‫‪23,073‬‬ ‫‪33,355‬‬ ‫‪40,690‬‬ ‫‪47,507‬‬ ‫‪54,609‬‬ ‫‪59,577‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪3,070‬‬ ‫‪23,760‬‬ ‫‪44,488‬‬ ‫‪60,870‬‬ ‫‪79,596‬‬ ‫‪92,485‬‬ ‫‪100,592‬‬ ‫‬‫‪-‬‬ ‫‪4,056‬‬ ‫‪38,668‬‬ ‫‪76,379‬‬ ‫‪98,916‬‬ ‫‪136,817‬‬ ‫‪150,463‬‬ ‫‬‫‬‫‪-‬‬ ‫‪10,013‬‬ ‫‪36,988‬‬ ‫‪64,414‬‬ ‫‪88,605‬‬ ‫‪104,880‬‬ ‫‬‫‬‫‬‫‪-‬‬ ‫‪4,748‬‬ ‫‪26,289‬‬ ‫‪46,415‬‬ ‫‪62,268‬‬ ‫‬‫‬‫‬‫‬‫‪-‬‬ ‫‪3,528‬‬ ‫‪17,025‬‬ ‫‪31,395‬‬ ‫‬‫‬‫‬‫‬‫‬‫‪-‬‬ ‫‪1,006‬‬ ‫‪6,574‬‬ ‫‬‫‬‫‬‫‬‫‬‫‬‫‪-‬‬ ‫‪588‬‬ ‫‬‫‬‫‬‫‬‫‬‫‬‫‬‫‪-‬‬ ‫אומדן תביעות מצטברות )כולל תשלומים( בסוף השנה‪:‬‬ ‫לאחר שנה ראשונה‬ ‫לאחר שנתיים‬ ‫לאחר שלוש שנים‬ ‫לאחר ארבע שנים‬ ‫לאחר חמש שנים‬ ‫לאחר שש שנים‬ ‫לאחר שבע שנים‬ ‫לאחר שמונה שנים‬ ‫לאחר תשע שנים‬ ‫עודף)חוסר( לאחר שחרור הצבירה **(‬ ‫שיעור סטייה לאחר שחרור הצבירה באחוזים‬ ‫‪51,531‬‬ ‫‪69,071‬‬ ‫‪74,214‬‬ ‫‪61,119‬‬ ‫‪60,324‬‬ ‫‪59,515‬‬ ‫‪62,296‬‬ ‫‪59,873‬‬ ‫‪60,225‬‬ ‫‪894‬‬ ‫‪1.5%‬‬ ‫‪57,299‬‬ ‫‪86,274‬‬ ‫‪90,103‬‬ ‫‪76,796‬‬ ‫‪77,519‬‬ ‫‪77,926‬‬ ‫‪69,994‬‬ ‫‪72,122‬‬ ‫‬‫‪4,674‬‬ ‫‪6%‬‬ ‫‪79,205‬‬ ‫‪135,505‬‬ ‫‪136,820‬‬ ‫‪136,971‬‬ ‫‪137,649‬‬ ‫‪132,810‬‬ ‫‪132,100‬‬ ‫‬‫‬‫‪4,871‬‬ ‫‪3.6%‬‬ ‫‪104,251‬‬ ‫‪186,360‬‬ ‫‪200,551‬‬ ‫‪211,568‬‬ ‫‪220,965‬‬ ‫‪221,629‬‬ ‫‬‫‬‫‬‫)‪(10,061‬‬ ‫)‪(4.8%‬‬ ‫‪119,152‬‬ ‫‪190,255‬‬ ‫‪192,307‬‬ ‫‪200,622‬‬ ‫‪199,776‬‬ ‫‬‫‬‫‬‫‬‫‪846‬‬ ‫‪0.4%‬‬ ‫‪107,047‬‬ ‫‪161,635‬‬ ‫‪161,939‬‬ ‫‪163,877‬‬ ‫‬‫‬‫‬‫‬‫‪-‬‬ ‫‪82,808‬‬ ‫‪123,827‬‬ ‫‪126,288‬‬ ‫‬‫‬‫‬‫‬‫‬‫‪-‬‬ ‫‪62,004‬‬ ‫‪62,712‬‬ ‫‬‫‬‫‬‫‬‫‬‫‬‫‪-‬‬ ‫‪58,288‬‬ ‫‬‫‬‫‬‫‬‫‬‫‬‫‬‫‪-‬‬ ‫עלות תביעות מצטברות‪ ,‬ליום ‪ 31‬בדצמבר‪2011‬‬ ‫תשלומים מצטברים עד ליום ‪ 31‬בדצמבר ‪2011‬‬ ‫‪60,225‬‬ ‫‪51,568‬‬ ‫‪72,122‬‬ ‫‪59,577‬‬ ‫‪132,100‬‬ ‫‪100,592‬‬ ‫‪221,629‬‬ ‫‪150,463‬‬ ‫‪199,776‬‬ ‫‪104,880‬‬ ‫‪163,877‬‬ ‫‪62,268‬‬ ‫‪126,288‬‬ ‫‪31,395‬‬ ‫‪62,712‬‬ ‫‪6,574‬‬ ‫‪58,288‬‬ ‫‪588‬‬ ‫‪1,097,017‬‬ ‫‪567,905‬‬ ‫יתרת התביעות התלויות‬ ‫תביעות תלויות בגין שנים עד וכולל שנת חיתום ‪2002‬‬ ‫סה"כ התחייבות בגין חוזי ביטוח בענף רכב חובה‬ ‫בניכוי הוצאות רכישה נדחות‬ ‫ליום ‪ 31‬בדצמבר ‪2011‬‬ ‫‪8,657‬‬ ‫‪12,545‬‬ ‫‪31,508‬‬ ‫‪71,166‬‬ ‫‪94,896‬‬ ‫‪101,609‬‬ ‫‪94,893‬‬ ‫‪56,138‬‬ ‫‪57,700‬‬ ‫‪529,112‬‬ ‫‪4,871‬‬ ‫‪533,983‬‬ ‫‪1,556‬‬ ‫‪532,427‬‬ ‫*(‬ ‫**(‬ ‫‪1,224‬‬ ‫‪0.2%‬‬ ‫הסכומים לעיל מובאים בערכים מותאמים לאינפלציה על מנת לאפשר בחינת ההתפתחות על בסיס ערכים ריאליים‪.‬‬ ‫עודף בין הערכת התביעות המצטברות בשנה הרביעית )הראשונה לאחר שחרור הצבירה( להערכת התביעות המצטברות נכון לתאריך הדוח‪.‬‬ ‫‪68‬‬ ‫ביטוח חקלאי אגודה שיתופית מרכזית בע"מ‬ ‫באורים לדוחות הכספיים המאוחדים‬ ‫באור ‪- :13‬‬ ‫התחייבויות בגין חוזי ביטוח הכלולים במגזר ביטוח כללי )המשך(‬ ‫ג)‪ .(4‬בדיקת התפתחות הערכת התחייבויות בגין חוזי ביטוח בניכוי הוצאות רכישה נדחות‪ ,‬בשייר עצמי‪ ,‬בענף ביטוח רכב חובה‬ ‫‪2003‬‬ ‫‪2004‬‬ ‫‪2005‬‬ ‫‪ 31‬בדצמבר ‪2011‬‬ ‫שנת חיתום‬ ‫‪2009‬‬ ‫‪2008‬‬ ‫‪2007‬‬ ‫‪2006‬‬ ‫אלפי ש"ח מותאמים למדד נובמבר ‪(* 2011‬‬ ‫‪2011‬‬ ‫‪2010‬‬ ‫תביעות ששולמו )מצטבר( בסוף השנה‪:‬‬ ‫לאחר שנה ראשונה‬ ‫לאחר שנתיים‬ ‫לאחר שלוש שנים‬ ‫לאחר ארבע שנים‬ ‫לאחר חמש שנים‬ ‫לאחר שש שנים‬ ‫לאחר שבע שנים‬ ‫לאחר שמונה שנים‬ ‫לאחר תשע שנים‬ ‫‪2,689‬‬ ‫‪10,491‬‬ ‫‪17,328‬‬ ‫‪27,594‬‬ ‫‪32,203‬‬ ‫‪37,305‬‬ ‫‪47,825‬‬ ‫‪48,653‬‬ ‫‪51,561‬‬ ‫‪2,205‬‬ ‫‪11,044‬‬ ‫‪23,073‬‬ ‫‪33,355‬‬ ‫‪40,690‬‬ ‫‪47,508‬‬ ‫‪54,610‬‬ ‫‪59,578‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪3,070‬‬ ‫‪23,760‬‬ ‫‪44,488‬‬ ‫‪60,870‬‬ ‫‪79,339‬‬ ‫‪92,032‬‬ ‫‪100,139‬‬ ‫‬‫‪-‬‬ ‫‪4,056‬‬ ‫‪38,668‬‬ ‫‪76,379‬‬ ‫‪98,916‬‬ ‫‪127,647‬‬ ‫‪140,565‬‬ ‫‬‫‬‫‪-‬‬ ‫‪10,013‬‬ ‫‪36,988‬‬ ‫‪64,414‬‬ ‫‪88,605‬‬ ‫‪104,880‬‬ ‫‬‫‬‫‬‫‪-‬‬ ‫‪4,748‬‬ ‫‪24,237‬‬ ‫‪44,363‬‬ ‫‪60,216‬‬ ‫‬‫‬‫‬‫‬‫‪-‬‬ ‫‪3,578‬‬ ‫‪17,025‬‬ ‫‪31,396‬‬ ‫‬‫‬‫‬‫‬‫‬‫‪-‬‬ ‫‪1,006‬‬ ‫‪6,574‬‬ ‫‬‫‬‫‬‫‬‫‬‫‬‫‪-‬‬ ‫‪588‬‬ ‫‬‫‬‫‬‫‬‫‬‫‬‫‬‫‪-‬‬ ‫אומדן תביעות מצטברות )כולל תשלומים( בסוף השנה‪:‬‬ ‫לאחר שנה ראשונה‬ ‫לאחר שנתיים‬ ‫לאחר שלוש שנים‬ ‫לאחר ארבע שנים‬ ‫לאחר חמש שנים‬ ‫לאחר שש שנים‬ ‫לאחר שבע שנים‬ ‫לאחר שמונה שנים‬ ‫לאחר תשע שנים‬ ‫עודף לאחר שחרור הצבירה **(‬ ‫שיעור סטייה לאחר שחרור הצבירה באחוזים‬ ‫‪51,531‬‬ ‫‪69,072‬‬ ‫‪71,828‬‬ ‫‪61,119‬‬ ‫‪60,324‬‬ ‫‪59,515‬‬ ‫‪62,296‬‬ ‫‪59,874‬‬ ‫‪60,218‬‬ ‫‪901‬‬ ‫‪1.5%‬‬ ‫‪57,298‬‬ ‫‪86,274‬‬ ‫‪90,105‬‬ ‫‪76,796‬‬ ‫‪77,480‬‬ ‫‪77,927‬‬ ‫‪69,996‬‬ ‫‪72,122‬‬ ‫‬‫‪4,674‬‬ ‫‪6%‬‬ ‫‪79,432‬‬ ‫‪131,286‬‬ ‫‪131,559‬‬ ‫‪136,971‬‬ ‫‪136,426‬‬ ‫‪131,128‬‬ ‫‪131,457‬‬ ‫‬‫‬‫‪5,514‬‬ ‫‪4%‬‬ ‫‪104,251‬‬ ‫‪178,895‬‬ ‫‪186,452‬‬ ‫‪196,582‬‬ ‫‪206,335‬‬ ‫‪206,107‬‬ ‫‬‫‬‫‬‫)‪(9,525‬‬ ‫)‪(4.8%‬‬ ‫‪114,444‬‬ ‫‪186,055‬‬ ‫‪189,794‬‬ ‫‪196,924‬‬ ‫‪198,534‬‬ ‫‬‫‬‫‬‫‬‫‪1,610‬‬ ‫‪0.8%‬‬ ‫‪103,002‬‬ ‫‪159,233‬‬ ‫‪156,891‬‬ ‫‪158,752‬‬ ‫‬‫‬‫‬‫‬‫‪-‬‬ ‫‪81,027‬‬ ‫‪119,678‬‬ ‫‪122,281‬‬ ‫‬‫‬‫‬‫‬‫‬‫‪-‬‬ ‫‪60,084‬‬ ‫‪59,689‬‬ ‫‬‫‪-‬‬ ‫‪55,883‬‬ ‫סה"כ‬ ‫ ‪-‬‬‫‬‫‬‫‬‫‬‫‬‫‪3,174‬‬ ‫‪0.6%‬‬ ‫עלות תביעות מצטברות‪ ,‬ליום ‪ 31‬בדצמבר ‪2011‬‬ ‫תשלומים מצטברים עד ליום ‪ 31‬בדצמבר ‪2011‬‬ ‫‪60,218‬‬ ‫‪51,561‬‬ ‫‪72,122‬‬ ‫‪59,578‬‬ ‫‪131,457‬‬ ‫‪100,139‬‬ ‫‪206,107‬‬ ‫‪140,565‬‬ ‫‪198,534‬‬ ‫‪104,880‬‬ ‫‪158,752‬‬ ‫‪60,216‬‬ ‫‪122,281‬‬ ‫‪31,396‬‬ ‫‪59,689‬‬ ‫‪6,574‬‬ ‫‪55,883‬‬ ‫‪588‬‬ ‫‪1,065,043‬‬ ‫‪555,497‬‬ ‫יתרת התביעות התלויות‬ ‫תביעות תלויות בגין שנים עד וכולל שנת חיתום ‪2002‬‬ ‫סה"כ התחייבות בגין חוזי ביטוח בענפי רכב חובה וחבויות‬ ‫בניכוי הוצאות רכישה נדחות‬ ‫‪8,657‬‬ ‫‪12,544‬‬ ‫‪31,318‬‬ ‫‪65,542‬‬ ‫‪93,654‬‬ ‫‪98,536‬‬ ‫‪90,885‬‬ ‫‪53,115‬‬ ‫‪55,295‬‬ ‫‪509,546‬‬ ‫‪4,629‬‬ ‫‪514,175‬‬ ‫‪1,556‬‬ ‫ליום ‪ 31‬בדצמבר ‪2011‬‬ ‫*(‬ ‫**(‬ ‫‪512,619‬‬ ‫הסכומים לעיל מובאים בערכים מותאמים לאינפלציה על מנת לאפשר בחינת ההתפתחות על בסיס ערכים ריאליים‪.‬‬ ‫עודף בין הערכת התביעות המצטברות בשנה הרביעית )הראשונה לאחר שחרור הצבירה( להערכת התביעות המצטברות נכון לתאריך הדוח‪.‬‬ ‫‪69‬‬ ‫ביטוח חקלאי אגודה שיתופית מרכזית בע"מ‬ ‫באורים לדוחות הכספיים המאוחדים‬ ‫באור ‪- :13‬‬ ‫התחייבויות בגין חוזי ביטוח הכלולים במגזר ביטוח כללי )המשך(‬ ‫ד)‪(1‬‬ ‫בדיקת התפתחות הערכת התביעות התלויות ברוטו בענפי רכוש ואחרים‬ ‫שנת נזק‬ ‫‪ 31‬בדצמבר‬ ‫סה"כ‬ ‫‪2011‬‬ ‫‪2010‬‬ ‫‪2009‬‬ ‫אלפי ש"ח מותאמים למדד נובמבר ‪(* 2011‬‬ ‫תביעות ששולמו )מצטבר( בסוף השנה‪:‬‬ ‫לאחר שנה ראשונה‬ ‫לאחר שנתיים‬ ‫לאחר שלוש שנים‬ ‫תביעות מצטברות )כולל תשלומים( בסוף‬ ‫השנה‪:‬‬ ‫לאחר שנה ראשונה‬ ‫לאחר שנתיים‬ ‫לאחר שלוש שנים‬ ‫‪128,742‬‬ ‫‪172,656‬‬ ‫‪176,946‬‬ ‫‪118,022‬‬ ‫‪184,441‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‬‫‪-‬‬ ‫‪196,592‬‬ ‫‪186,514‬‬ ‫‪183,337‬‬ ‫‪220,889‬‬ ‫‪198,050‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‬‫‪-‬‬ ‫אומדן עלויות מצטברות‪ ,‬ליום ‪ 31‬בדצמבר ‪183,337 2011‬‬ ‫תשלומים מצטברים עד ליום ‪ 31‬בדצמבר ‪176,946 2011‬‬ ‫‪6,391‬‬ ‫יתרת התביעות התלויות‬ ‫‪99,033‬‬ ‫‪154,643‬‬ ‫‪198,050‬‬ ‫‪184,441‬‬ ‫‪154,643‬‬ ‫‪99,033‬‬ ‫‪536,030‬‬ ‫‪460,420‬‬ ‫‪13,609‬‬ ‫‪55,610‬‬ ‫‪75,610‬‬ ‫תביעות תלויות בגין שנים עד וכולל שנת ‪2008‬‬ ‫סך כל התביעות התלויות בענף ליום ‪31‬‬ ‫בדצמבר ‪2011‬‬ ‫*(‬ ‫ד)‪(2‬‬ ‫‪10,364‬‬ ‫‪85,974‬‬ ‫הסכומים לעיל מובאים בערכים מותאמים לאינפלציה לאפשר בחינת ההתפתחות על‬ ‫בסיס ערכים ריאליים‪.‬‬ ‫בדיקת התפתחות הערכת התביעות התלויות בענפי רכוש ואחרים בשייר‬ ‫שנת נזק‬ ‫‪ 31‬בדצמבר‬ ‫סה"כ‬ ‫‪2011‬‬ ‫‪2010‬‬ ‫‪2009‬‬ ‫אלפי ש"ח מותאמים למדד נובמבר ‪(* 2011‬‬ ‫תביעות ששולמו )מצטבר( בסוף השנה‪:‬‬ ‫לאחר שנה ראשונה‬ ‫לאחר שנתיים‬ ‫לאחר שלוש שנים‬ ‫תביעות מצטברות )כולל תשלומים( בסוף השנה‪:‬‬ ‫לאחר שנה ראשונה‬ ‫לאחר שנתיים‬ ‫לאחר שלוש שנים‬ ‫‪86,128‬‬ ‫‪112,752‬‬ ‫‪115,890‬‬ ‫‪70,517‬‬ ‫‪93,440‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‬‫‪-‬‬ ‫‪127,865‬‬ ‫‪123,010‬‬ ‫‪120,102‬‬ ‫‪106,139‬‬ ‫‪100,453‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‬‫‪-‬‬ ‫אומדן עלויות מצטברות‪ ,‬ליום ‪ 31‬בדצמבר ‪2011‬‬ ‫תשלומים מצטברים עד ליום ‪ 31‬בדצמבר ‪2011‬‬ ‫‪120,102‬‬ ‫‪115,890‬‬ ‫‪100,453‬‬ ‫‪93,440‬‬ ‫‪91,404‬‬ ‫‪62,142‬‬ ‫יתרת התביעות התלויות‬ ‫‪4,212‬‬ ‫‪7,013‬‬ ‫‪29,262‬‬ ‫‪62,142‬‬ ‫‪91,404‬‬ ‫‪40,487‬‬ ‫תביעות תלויות בגין שנים עד וכולל שנת ‪2008‬‬ ‫‪8,451‬‬ ‫סך כל התביעות התלויות בענף ליום ‪ 31‬בדצמבר‬ ‫‪2011‬‬ ‫‪48,938‬‬ ‫*(‬ ‫הסכומים לעיל מובאים בערכים מותאמים לאינפלציה לאפשר בחינת ההתפתחות על‬ ‫בסיס ערכים ריאליים‪.‬‬ ‫‪70‬‬ ‫ביטוח חקלאי אגודה שיתופית מרכזית בע"מ‬ ‫באורים לדוחות הכספיים המאוחדים‬ ‫באור ‪- :14‬‬ ‫הפרשה למסי הכנסה ורווח‬ ‫א‪.‬‬ ‫חוקי המס החלים על חברות הקבוצה‬ ‫‪.1‬‬ ‫כללי‬ ‫האגודה והחברה לניהול קרן פנסיה המאוחדת באיחוד יחסי הינן‪" ,‬מוסד כספי"‬ ‫כהגדרתו בחוק מס ערך מוסף‪ ,‬התשל"ו‪ .1975-‬המס החל על הכנסות של מוסדות‬ ‫כספיים מורכב ממס חברות וממס רווח‪.‬‬ ‫על הכנסות סוכנות הביטוח המאוחדת חל מס חברות בלבד‪.‬‬ ‫‪.2‬‬ ‫חוק מס הכנסה )תיאומים בשל אינפלציה(‪ ,‬התשמ"ה‪1985-‬‬ ‫על האגודה והחברות המוחזקות שלה חל‪ ,‬עד לתום שנת ‪ ,2007‬חוק מס הכנסה‬ ‫)תיאומים בשל אינפלציה(‪ ,‬התשמ"ה‪ .1985-‬על‪-‬פי החוק‪ ,‬נמדדו התוצאות לצורכי מס‬ ‫בישראל כשהן מותאמות לשינויים במדד המחירים לצרכן‪.‬‬ ‫בחודש פברואר ‪ 2008‬התקבל בכנסת תיקון לחוק מס הכנסה )תיאומים בשל‬ ‫אינפלציה(‪ ,‬התשמ"ה‪ 1985-‬המגביל את תחולתו של חוק התיאומים משנת ‪ 2008‬ואילך‪.‬‬ ‫החל משנת ‪ ,2008‬נמדדות התוצאות לצורכי מס בערכים נומינליים למעט תיאומים‬ ‫מסוימים בגין שינויים במדד המחירים לצרכן בתקופה שעד ליום ‪ 31‬בדצמבר‪.2007 ,‬‬ ‫תיאומים המתייחסים לרווחי הון‪ ,‬כגון בגין מימוש נדל"ן )שבח( וניירות ערך‪ ,‬ממשיכים‬ ‫לחול עד למועד המימוש‪ .‬התיקון לחוק כולל בין היתר את ביטול התוספת והניכוי בשל‬ ‫אינפלציה והניכוי הנוסף בשל פחת החל משנת ‪.2008‬‬ ‫‪.3‬‬ ‫הסדרי מס ייחודים לענף הביטוח‬ ‫א(‬ ‫הסכם עם שלטונות המס‬ ‫בין התאחדות חברות הביטוח לבין שלטונות המס קיים הסכם )להלן ‪ -‬הסכם‬ ‫המס( המתחדש ומתעדכן מדי שנה‪ ,‬המסדיר סוגיות מס ייחודיות לענף בגין‬ ‫שנות המס עד וכולל שנת המס ‪ .2010‬ההסכם מתייחס בין היתר לנושאים‬ ‫הבאים‪:‬‬ ‫א‪.‬‬ ‫הוצאות רכישה נדחות )‪ - (DAC‬הוצאות ישירות של חברות ביטוח‬ ‫לרכישת חוזי ביטוח חיים יותרו בניכוי לצורכי מס בחלקים שווים‬ ‫בפריסה על פני ארבע שנים‪ .‬הוצאות רכישה נדחות בביטוח מפני מחלות‬ ‫ואשפוז מופחתות על פני תקופה של ‪ 6‬שנים‪ ,‬בדומה לשיעור ההפחתה‬ ‫בספרים‪.‬‬ ‫ב‪.‬‬ ‫ייחוס הוצאות להכנסות מועדפות ‪ -‬להכנסות החייבות בשיעורי מס‬ ‫מופחתים ולהכנסות הפטורות ממס המתקבלות בחברות הביטוח‬ ‫)"הכנסות מועדפות"( יתבצע ייחוס הוצאות שמשמעותו הפיכת חלק‬ ‫מההכנסות המועדפות להכנסות חייבות במס מלא‪ ,‬בהתאם לשיעור‬ ‫הייחוס‪ .‬שיעור הייחוס שנקבע בהסכם תלוי במקור הכספים המניבים את‬ ‫ההכנסות המועדפות‪.‬‬ ‫‪71‬‬ ‫ביטוח חקלאי אגודה שיתופית מרכזית בע"מ‬ ‫באורים לדוחות הכספיים המאוחדים‬ ‫באור ‪- :14‬‬ ‫הפרשה למסי הכנסה ורווח )המשך(‬ ‫א‪.‬‬ ‫חוקי המס החלים על חברות הקבוצה )המשך(‬ ‫‪.3‬‬ ‫הסדרי מס ייחודים לענף הביטוח )המשך(‬ ‫א(‬ ‫הסכם עם שלטונות המס )המשך(‬ ‫ג‪.‬‬ ‫מיסוי הכנסות מנכסים המוחזקים כהשקעות חופפות להתחייבויות‬ ‫תלויות תשואה‪.‬‬ ‫ד‪.‬‬ ‫השפעת המעבר לתקינה בינלאומית ‪ -‬הוסכם כי ההשפעה החד פעמית‬ ‫ביום המעבר לתקינה הבינלאומית תופחת לצורכי מס בפריסה ל‪ 3-‬שנים‬ ‫החל משנת ‪ 2008‬ועד וכולל שנת ‪ .2010‬יחד עם זאת‪ ,‬סוכם כי אם וכאשר‬ ‫רשות המסים תגבש את עמדתה בנושא באופן הסותר את עקרונות‬ ‫ההסכם‪ ,‬ידונו הצדדים בהשלכות המס הנובעות מכך‪.‬‬ ‫ה‪.‬‬ ‫ביטול חוק התיאומים ‪ -‬הוסכם כי השפעת הוראת המעבר בחוק‬ ‫התיאומים בכל הנוגע לניירות ערך סחירים תופחת לצורכי מס בפריסה ל‪-‬‬ ‫‪ 3‬שנים החל משנת ‪ 2008‬ועד וכולל שנת ‪.2010‬‬ ‫טרם נחתם הסכם לשנת המס ‪ .2011‬הדוחות הכספיים נערכו בהתאם לעקרונות‬ ‫ההסכם האמור‪.‬‬ ‫ב‪.‬‬ ‫שיעורי המס החלים על ההכנסות של חברות הקבוצה‬ ‫‪.1‬‬ ‫המס הסטטוטורי החל על מוסדות כספיים ובכללם האגודה‪ ,‬המהווה את עיקר פעילות‬ ‫הקבוצה‪ ,‬מורכב ממס חברות וממס רווח‪.‬‬ ‫‪.2‬‬ ‫בהתאם לצווי מס ערך מוסף )שיעור המס על מלכ"רים ומוסדות כספיים( )הוראת‬ ‫שעה(‪ ,‬התשס"ט‪ 2009-‬שאישרה הכנסת בחודשים יוני ודצמבר ‪ 2009‬יעמוד שיעור מס‬ ‫הרווח החל על מוסדות כספיים כדלהלן‪:‬‬ ‫‬‫‬‫‪-‬‬ ‫‪.3‬‬ ‫‪ 16.5%‬החל מיום ‪ 1‬ביולי ‪ 2009‬ועד ליום ‪ 31‬בדצמבר ‪.2009‬‬ ‫‪ 16.0%‬בשנים ‪.2012 - 2010‬‬ ‫‪ 15.5%‬החל מיום ‪ 1‬בינואר ‪.2013‬‬ ‫ביום ‪ 5‬בדצמבר‪ 2011 ,‬התקבל בכנסת החוק לשינוי נטל המס )תיקוני חקיקה(‪,‬‬ ‫התשע"ב‪) 2011-‬להלן ‪ -‬החוק(‪ .‬במסגרת החוק בוטל‪ ,‬בין היתר‪ ,‬החל משנת ‪ ,2012‬מתווה‬ ‫ההפחתה של שיעורי מס החברות‪ .‬במסגרת החוק גם הועלה מס החברות לשיעור של‬ ‫‪ 25%‬החל משנת ‪ .2012‬לאור העלאת שיעור מס החברות ל‪ 25% -‬כאמור לעיל‪ ,‬הועלו‬ ‫בהתאמה גם שיעור המס על רווח הון ריאלי ושיעור המס של השבח הריאלי‪.‬‬ ‫לאגודה שיעורי מס מיוחדים‪ .‬להלן שיעורי המס לשנות המס ‪:2009 - 2011‬‬ ‫שיעור‬ ‫מס חברות‬ ‫‪10%‬‬ ‫‪72‬‬ ‫שיעור‬ ‫מס רווח‬ ‫‪%‬‬ ‫‪16%‬‬ ‫שיעור מס כולל‬ ‫באגודה‬ ‫‪22.42%‬‬ ‫ביטוח חקלאי אגודה שיתופית מרכזית בע"מ‬ ‫באורים לדוחות הכספיים המאוחדים‬ ‫באור ‪- :14‬‬ ‫הפרשה למסי הכנסה ורווח )המשך(‬ ‫ג‪.‬‬ ‫שומות מס‬ ‫שומות מס סופיות‬ ‫לאגודה הוצאו שומות מס סופיות עד וכולל שנת המס ‪ .2007‬לחברה המאוחדת משקי‬ ‫הקיבוצים סוכנות לביטוח בע"מ הוצאו שומות מס סופיות עד וכולל שנת המס ‪ .2002‬ליתר‬ ‫חברות הקבוצה טרם הוצאו שומות מס סופיות מאז היווסדן‪ ,‬אולם השומות של החברות‬ ‫המאוחדות הנ"ל כולל משקי הקיבוצים סוכנות לביטוח בע"מ לשנות המס עד וכולל ‪2007‬‬ ‫נחשבות כסופיות‪.‬‬ ‫ד‪.‬‬ ‫מסים על ההכנסה )הטבת מס( הכלולים בדוחות על הרווח הכולל‬ ‫לשנה שהסתיימה ביום ‪ 31‬בדצמבר‬ ‫‪2009‬‬ ‫‪2010‬‬ ‫‪2011‬‬ ‫אלפי ש"ח‬ ‫מסים שוטפים‬ ‫מסים בגין שנים קודמות )ראה סעיף ג' לעיל(‬ ‫מסים נדחים‬ ‫ה‪.‬‬ ‫‪7,115‬‬ ‫)‪(111‬‬ ‫)‪(67‬‬ ‫‪6,577‬‬ ‫)‪(240‬‬ ‫‪2,774‬‬ ‫‪5,319‬‬ ‫‪375‬‬ ‫‪2,697‬‬ ‫‪6,937‬‬ ‫‪9,111‬‬ ‫‪8,391‬‬ ‫מסים נדחים‬ ‫הרכב המסים הנדחים כמוצג במאזן‪ ,‬הינם כדלקמן‪:‬‬ ‫הפסדים‬ ‫לצורכי מס‬ ‫בנין‬ ‫אחרים‬ ‫משרדים‬ ‫אלפי ש"ח‬ ‫סך הכל‬ ‫יתרה ליום ‪ 1‬בינואר‪2010 ,‬‬ ‫‪2,937‬‬ ‫)‪(1,600‬‬ ‫‪873‬‬ ‫‪2,210‬‬ ‫זקיפה לדוח על הרווח הכולל‬ ‫)‪(2,937‬‬ ‫‪126‬‬ ‫‪37‬‬ ‫)‪(2,774‬‬ ‫יתרה ליום ‪ 31‬בדצמבר‪2010 ,‬‬ ‫‪-‬‬ ‫)‪(1,474‬‬ ‫‪910‬‬ ‫)‪(564‬‬ ‫זקיפה לדוח על הרווח הכולל‬ ‫‪-‬‬ ‫‪126‬‬ ‫)‪(59‬‬ ‫‪67‬‬ ‫יתרה ליום ‪ 31‬בדצמבר‪2011 ,‬‬ ‫‪-‬‬ ‫)‪(1,348‬‬ ‫‪851‬‬ ‫)‪(497‬‬ ‫המסים הנדחים מוצגים במאזן כדלקמן‪:‬‬ ‫‪ 31‬בדצמבר‬ ‫‪2011‬‬ ‫אלפי ש"ח‬ ‫נכסי מסים נדחים‬ ‫התחייבויות בגין מסים נדחים‬ ‫‪73‬‬ ‫‪2010‬‬ ‫‪851‬‬ ‫‪1,348‬‬ ‫‪910‬‬ ‫‪1,474‬‬ ‫)‪(497‬‬ ‫)‪(564‬‬ ‫ביטוח חקלאי אגודה שיתופית מרכזית בע"מ‬ ‫באורים לדוחות הכספיים המאוחדים‬ ‫באור ‪- :14‬‬ ‫הפרשה למסי הכנסה ורווח )המשך(‬ ‫ו‪.‬‬ ‫להלן מובאת התאמה בין סכום המס‪ ,‬שהיה חל אילו כל ההכנסות וההוצאות‪ ,‬הרווחים‬ ‫וההפסדים בדוח על הרווח הכולל היו מתחייבים במס לפי שיעור המס הסטטוטורי‪ ,‬לבין‬ ‫סכום מסים על ההכנסה שנזקף בדוח על הרווח הכולל‪:‬‬ ‫לשנה שהסתיימה ביום‬ ‫‪ 31‬בדצמבר‬ ‫‪2009‬‬ ‫‪2010‬‬ ‫‪2011‬‬ ‫אלפי ש"ח‬ ‫באור ‪- :15‬‬ ‫רווח לפי דוח על הרווח הכולל‬ ‫‪37,137‬‬ ‫‪48,351‬‬ ‫‪46,017‬‬ ‫שיעור המס החל על האגודה‬ ‫‪22.42%‬‬ ‫‪22.42%‬‬ ‫‪22.42%‬‬ ‫סכום המס על בסיס המס הסטטוטורי‬ ‫תוספת מס בגין חברות מאוחדות‬ ‫הוצאות לא מוכרות בניכוי הכנסות פטורות‬ ‫מס בגין חלק הקבוצה ברווחי חברה כלולה‬ ‫תיאום פחת והפחתות‬ ‫מס בגין שנים קודמות‬ ‫אחרות‬ ‫‪8,326‬‬ ‫‪199‬‬ ‫‪78‬‬ ‫)‪(1,482‬‬ ‫)‪(55‬‬ ‫)‪(111‬‬ ‫)‪( 18‬‬ ‫‪10,840‬‬ ‫‪186‬‬ ‫‪111‬‬ ‫)‪(1,764‬‬ ‫)‪(63‬‬ ‫)‪(240‬‬ ‫‪41‬‬ ‫‪10,317‬‬ ‫‪83‬‬ ‫)‪(324‬‬ ‫)‪(1,936‬‬ ‫)‪(14‬‬ ‫‪375‬‬ ‫)‪(110‬‬ ‫מסים על ההכנסה‬ ‫‪6,937‬‬ ‫‪9,111‬‬ ‫‪8,391‬‬ ‫שיעור מס אפקטיבית ממוצע‬ ‫‪18.70%‬‬ ‫‪18.84%‬‬ ‫‪18.23%‬‬ ‫זכאים ויתרות זכות‬ ‫‪ 31‬בדצמבר‬ ‫‪2011‬‬ ‫אלפי ש"ח‬ ‫חברות ביטוח משנה ותווכני ביטוח בגין עסקי האגודה‬ ‫חברות ביטוח אחרים‬ ‫פרמיה מראש‬ ‫תביעות לתשלום‬ ‫ספקים ולנותני שירותים‬ ‫עובדים והתחייבויות אחרות בשל שכר‬ ‫הוצאות לשלם‬ ‫עמלות לתשלום‬ ‫זכאים אחרים ויתרות זכות‬ ‫‪74‬‬ ‫‪2010‬‬ ‫‪47,495‬‬ ‫‪2,041‬‬ ‫‪5,136‬‬ ‫‪8,579‬‬ ‫‪5,139‬‬ ‫‪4,493‬‬ ‫‪6,784‬‬ ‫‪5,991‬‬ ‫‪3,041‬‬ ‫‪22,813‬‬ ‫‪1,738‬‬ ‫‪6,461‬‬ ‫‪10,336‬‬ ‫‪5,601‬‬ ‫‪5,160‬‬ ‫‪4,265‬‬ ‫‪4,558‬‬ ‫‪1,456‬‬ ‫‪88,699‬‬ ‫‪62,388‬‬ ‫ביטוח חקלאי אגודה שיתופית מרכזית בע"מ‬ ‫באורים לדוחות הכספיים המאוחדים‬ ‫באור ‪- :16‬‬ ‫התחייבויות פיננסיות‬ ‫באור זה מספק מידע בדבר התנאים החוזיים של התחייבויות פיננסיות‪ .‬מידע נוסף בדבר החשיפה‬ ‫של הקבוצה לסיכוני ריבית‪ ,‬מטבע חוץ ונזילות‪ ,‬ניתן בבאור ‪ 24‬בדבר מכשירים פיננסיים‪.‬‬ ‫א‪.‬‬ ‫פרוט התחייבויות פיננסיות‬ ‫‪ 31‬בדצמבר ‪2010‬‬ ‫‪ 31‬בדצמבר ‪2011‬‬ ‫ערך‬ ‫ערך‬ ‫בדוחות‬ ‫שווי‬ ‫בדוחות‬ ‫שווי‬ ‫הוגן‬ ‫הכספיים‬ ‫הכספיים הוגן‬ ‫אלפי ש"ח‬ ‫התחייבויות פיננסיות המוצגות בעלות מופחתת‪:‬‬ ‫כתבי התחייבות נדחים המהווים הון משני‬ ‫ב‪.‬‬ ‫‪74,388‬‬ ‫‪74,388‬‬ ‫‪63,516‬‬ ‫‪63,516‬‬ ‫להלן מועדי הפרעון‬ ‫‪11,181‬‬ ‫‪9,183‬‬ ‫‪54,024‬‬ ‫שנה ראשונה‬ ‫שנה שנייה‬ ‫שנה שלישית ואילך‬ ‫‪74,388‬‬ ‫ג‪.‬‬ ‫פרטים בדבר ריבית והצמדה‬ ‫‪ 31‬בדצמבר ‪2011‬‬ ‫ערך בדוחות‬ ‫בסיס‬ ‫הכספיים‬ ‫הצמדה‬ ‫אלפי ש"ח‬ ‫ריבית‬ ‫אפקטיבית‬ ‫התחייבויות פיננסיות המוצגות בעלות מופחתת‪:‬‬ ‫כתבי התחייבות נדחים‬ ‫צמוד מדד‬ ‫‪41,888‬‬ ‫‪6.0%‬‬ ‫כתבי התחייבות נדחים‬ ‫לא צמוד‬ ‫‪32,500‬‬ ‫‪5.5%‬‬ ‫‪74,388‬‬ ‫‪75‬‬ ‫ביטוח חקלאי אגודה שיתופית מרכזית בע"מ‬ ‫באורים לדוחות הכספיים המאוחדים‬ ‫באור ‪- :17‬‬ ‫פרמיות שהורווחו‬ ‫לשנה שהסתיימה ביום ‪ 31‬בדצמבר ‪2011‬‬ ‫שייר‬ ‫ביטוח משנה‬ ‫ברוטו‬ ‫אלפי ש"ח‬ ‫פרמיות בביטוח כללי‬ ‫גידול ביתרת הפרמיה שטרם הורווחה‬ ‫‪368,489‬‬ ‫)‪(14,144‬‬ ‫‪129,694‬‬ ‫)‪(3,284‬‬ ‫‪238,795‬‬ ‫)‪(10,860‬‬ ‫סה"כ פרמיות שהורווחו‬ ‫‪354,345‬‬ ‫‪126,410‬‬ ‫‪227,935‬‬ ‫לשנה שהסתיימה ביום ‪ 31‬בדצמבר ‪2010‬‬ ‫שייר‬ ‫ביטוח משנה‬ ‫ברוטו‬ ‫אלפי ש"ח‬ ‫פרמיות בביטוח כללי‬ ‫קיטון ביתרת הפרמיה שטרם הורווחה‬ ‫‪362,972‬‬ ‫‪39,760‬‬ ‫‪130,787‬‬ ‫‪9,363‬‬ ‫‪232,185‬‬ ‫‪30,397‬‬ ‫סה"כ פרמיות שהורווחו‬ ‫‪402,732‬‬ ‫‪140,150‬‬ ‫‪262,582‬‬ ‫לשנה שהסתיימה ביום ‪ 31‬בדצמבר ‪2009‬‬ ‫שייר‬ ‫ביטוח משנה‬ ‫ברוטו‬ ‫אלפי ש"ח‬ ‫באור ‪- :18‬‬ ‫פרמיות בביטוח כללי‬ ‫קיטון )גידול( ביתרת הפרמיה שטרם הורווחה‬ ‫‪492,456‬‬ ‫‪838‬‬ ‫‪165,702‬‬ ‫)‪(6,536‬‬ ‫‪326,754‬‬ ‫‪7,374‬‬ ‫סה"כ פרמיות שהורווחו‬ ‫‪493,294‬‬ ‫‪159,166‬‬ ‫‪334,128‬‬ ‫רווחים מהשקעות‪ ,‬נטו והכנסות מימון‬ ‫לשנה שהסתיימה ביום‬ ‫‪ 31‬בדצמבר‬ ‫‪2009‬‬ ‫‪2010‬‬ ‫‪2011‬‬ ‫אלפי ש"ח‬ ‫רווחים מהשקעות פיננסיות‪ ,‬למעט ריבית הפרשי הצמדה‬ ‫הפרשי שער ודיבידנד בגין‪:‬‬ ‫נכסים המוצגים בשווי הוגן דרך רווח והפסד‬ ‫נכסים המוצגים כהלוואות וחייבים‬ ‫‪18,547‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪34,460‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪49,938‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪18,547‬‬ ‫‪34,460‬‬ ‫‪49,938‬‬ ‫הכנסות )הפסדי( ריבית והפרשי הצמדה מנכסים פיננסיים‬ ‫שאינם בשווי הוגן דרך רווח והפסד‬ ‫הכנסות ריבית והפרשי הצמדה מנכסים פיננסיים בשווי‬ ‫הוגן דרך רווח והפסד ומנכסים אחרים‬ ‫רווח )הפסד( מהפרשי שער בגין השקעות שאינן נמדדות‬ ‫בשווי הוגן דרך רווח והפסד ומנכסים אחרים‬ ‫הכנסות מדיבידנד‬ ‫‪3,645‬‬ ‫)‪(752‬‬ ‫‪12,288‬‬ ‫‪13,047‬‬ ‫‪31,551‬‬ ‫‪28,355‬‬ ‫)‪(2,425‬‬ ‫‪4,088‬‬ ‫‪316‬‬ ‫‪773‬‬ ‫‪1,255‬‬ ‫‪64‬‬ ‫סך הכל רווחים )הפסדים( מהשקעות נטו והכנסות מימון‬ ‫‪36,902‬‬ ‫‪66,348‬‬ ‫‪91,900‬‬ ‫‪76‬‬ ‫ביטוח חקלאי אגודה שיתופית מרכזית בע"מ‬ ‫באורים לדוחות הכספיים המאוחדים‬ ‫באור ‪- :19‬‬ ‫הכנסות מעמלות‬ ‫לשנה שהסתיימה ביום ‪ 31‬בדצמבר‬ ‫‪2009‬‬ ‫‪2010‬‬ ‫‪2011‬‬ ‫אלפי ש"ח‬ ‫באור ‪- :20‬‬ ‫עמלת ביטוח משנה‪ ,‬בניכוי שינוי בהוצאות רכישה‬ ‫נדחות בגין ביטוח משנה‬ ‫עמלת סוכנויות ביטוח‬ ‫‪11,836‬‬ ‫‪4,329‬‬ ‫‪8,438‬‬ ‫‪3,711‬‬ ‫‪20,487‬‬ ‫‪3,375‬‬ ‫סה"כ הכנסות מעמלות‬ ‫‪16,165‬‬ ‫‪12,149‬‬ ‫‪23,862‬‬ ‫הכנסות מדמי ניהול‬ ‫לשנה שהסתיימה ביום ‪ 31‬בדצמבר‬ ‫‪2009‬‬ ‫‪2010‬‬ ‫‪2011‬‬ ‫אלפי ש"ח‬ ‫דמי ניהול פעילות הפנסיה‬ ‫באור ‪- :21‬‬ ‫‪15,564‬‬ ‫‪14,852‬‬ ‫‪12,710‬‬ ‫עמלות‪ ,‬הוצאות שיווק והוצאות רכישה אחרות‬ ‫לשנה שהסתיימה ביום ‪ 31‬בדצמבר‬ ‫‪2009‬‬ ‫‪2010‬‬ ‫‪2011‬‬ ‫אלפי ש"ח‬ ‫באור ‪- :22‬‬ ‫עמלות שוטפות‬ ‫שינוי בהוצאות רכישה נדחות‬ ‫‪40,132‬‬ ‫)‪(2,244‬‬ ‫‪37,679‬‬ ‫‪5,365‬‬ ‫‪54,711‬‬ ‫)‪(2,346‬‬ ‫סה"כ עמלות והוצאות רכישה‬ ‫‪37,888‬‬ ‫‪43,044‬‬ ‫‪52,365‬‬ ‫הוצאות הנהלה וכלליות‬ ‫לשנה שהסתיימה ביום ‪ 31‬בדצמבר‬ ‫‪2009‬‬ ‫‪2010‬‬ ‫‪2011‬‬ ‫אלפי ש"ח‬ ‫משכורות ונלוות‬ ‫הוצאות מיכון )למעט משכורות‪ ,‬פחת והפחתות(‬ ‫פחת והפחתות‬ ‫אחזקת משרדים ותקשורת‬ ‫עמלות כרטיסי אשראי והוצאות בנק‬ ‫ייעוץ משפטי ומקצועי‬ ‫דמי טיפול‬ ‫אחרות‬ ‫בניכוי סכומים שסווגו בסעיפים שינוי בהתחייבויות‬ ‫ותשלומים בגין חוזי ביטוח ועמלות‪ ,‬הוצאות שיווק‬ ‫ורכישה אחרות‬ ‫‪77‬‬ ‫‪39,862‬‬ ‫‪7,477‬‬ ‫‪4,510‬‬ ‫‪4,637‬‬ ‫‪1,282‬‬ ‫‪5,001‬‬ ‫‪1,067‬‬ ‫‪8,095‬‬ ‫‪36,962‬‬ ‫‪7,799‬‬ ‫‪4,703‬‬ ‫‪4,641‬‬ ‫‪974‬‬ ‫‪3,574‬‬ ‫‪821‬‬ ‫‪9,334‬‬ ‫‪34,059‬‬ ‫‪7,766‬‬ ‫‪3,954‬‬ ‫‪4,787‬‬ ‫‪1,806‬‬ ‫‪3,401‬‬ ‫‪1,192‬‬ ‫‪6,078‬‬ ‫‪71,931‬‬ ‫‪68,808‬‬ ‫‪63,043‬‬ ‫‪33,959‬‬ ‫‪38,222‬‬ ‫‪39,723‬‬ ‫‪37,972‬‬ ‫‪30,586‬‬ ‫‪23,320‬‬ ‫ביטוח חקלאי אגודה שיתופית מרכזית בע"מ‬ ‫באורים לדוחות הכספיים המאוחדים‬ ‫באור ‪- :23‬‬ ‫הוצאות מימון‬ ‫לשנה שהסתיימה ביום‬ ‫‪ 31‬בדצמבר‬ ‫‪2009‬‬ ‫‪2010‬‬ ‫‪2011‬‬ ‫אלפי ש"ח‬ ‫הוצאות ריבית והפרשי הצמדה בגין כתבי התחייבות‬ ‫נדחים ובגין פקדונות מבטחי משנה‬ ‫באור ‪- :24‬‬ ‫‪5,257‬‬ ‫‪4,421‬‬ ‫‪2,374‬‬ ‫ניהול סיכונים‬ ‫במסגרת פעילותה נחשפת האגודה למגוון סיכונים‪ .‬על מנת לצמצם את החשיפה להפסדים כתוצאה‬ ‫מאירועים בלתי צפויים‪ ,‬החלה האגודה בהטמעת מערך ניהול סיכונים‪.‬‬ ‫כללי‬ ‫החברה פועלת במגזר בשוק הביטוח הכללי וחשופה לסיכונים הבאים‪:‬‬ ‫‪.1‬‬ ‫סיכון שוק ‪ -‬הסיכון לירידת ערך הנכסים וההתחייבויות של האגודה כתוצאה משינוים‬ ‫בפעילות השוק‪:‬‬ ‫‪-‬‬ ‫סיכון ריבית ‪ -‬עלייה בשיעורי הריבית תגרום להפסדים בתיק כתוצאה מירידת מחירי‬ ‫האג"ח המוחזקים על‪-‬ידי האגודה‪.‬‬ ‫‪-‬‬ ‫סיכוני מטבע ‪ -‬שינויים בשערי החליפין ישפיעו הן על מחירי הנכסים נקובי המט"ח‬ ‫הכלולים בתיק ההשקעות של האגודה והן על ההתחייבויות הביטוחיות לרבות‬ ‫הפעילות מול מבטחי משנה‪.‬‬ ‫‪-‬‬ ‫סיכון שערי מניות ‪ -‬האגודה חשופה לירידה בשווי תיק ההשקעות כתוצאה מירידת‬ ‫הערך )מקומיים או זרים( המוחזקים על ידה‪.‬‬ ‫‪-‬‬ ‫סיכון אינפלציה ‪ -‬ההפסד הנגרם עקב שחיקת ערך נכסי האגודה שאינם צמודים למדד‬ ‫המחירים לצרכן‪.‬‬ ‫‪.2‬‬ ‫סיכוני אשראי ‪ -‬הינו הסיכון שנובע כתוצאה מאי מילוי התחייבויותיו של הצד הנגדי לעסקה‬ ‫כתוצאה מחדלות פרעון‪ .‬במסגרת זו חשופה האגודה להפסדים כתוצאה מחדלות פרעון או‬ ‫ירידת דירוג האשראי של מבטחי המשנה‪.‬‬ ‫‪.3‬‬ ‫סיכון ‪ - ALM‬האגודה חשופה לסיכון שנובע מחוסר התאמה בין ההתחייבויות הביטוחיות‬ ‫לנכסים שמוחזקים כנגדן )עיתוי‪ ,‬היקף‪ ,‬שווי(‪.‬‬ ‫‪.4‬‬ ‫סיכון תפעולי ‪ -‬הסיכון הנובע מכישלון מערכות פנימיות‪ ,‬אנשים )הונאות‪ ,‬טעויות אנוש(‬ ‫ונזקים החיצוניים לחברה )רעידת אדמה(‪ .‬כמו כן‪ ,‬כמבטחת של קבוצה קטנה של לקוחות‬ ‫גדולים האגודה חשופה לסיכוני תחרות‪.‬‬ ‫‪.5‬‬ ‫) ‪RISK‬‬ ‫סיכונים ביטוחיים ‪ -‬תמחור והערכת התחייבויות ביטוחיות שגוי‪ :‬טעות במודל התמחור‬ ‫‪ ,(MODEL‬ו‪/‬או בפרמטרים והתפלגות הסתברותיות מוטות )‪ ,(PARAMETER RISK‬חיתום לקוי‪,‬‬ ‫אירועי קטסטרופה וכו'‪.‬‬ ‫‪78‬‬ ‫ביטוח חקלאי אגודה שיתופית מרכזית בע"מ‬ ‫באורים לדוחות הכספיים המאוחדים‬ ‫באור ‪- :24‬‬ ‫ניהול סיכונים )המשך(‬ ‫כללי )המשך(‬ ‫‪.6‬‬ ‫אבטחת מידע ‪ -‬פגיעה פיזית או לוגית במחשבי האגודה עלולה להסב נזקים כבדים‪ .‬כיום‪,‬‬ ‫מוגנת רשת המחשבים של האגודה באמצעים שונים ומגוונים כגון‪ANTI-VIRUS, :‬‬ ‫‪ FIREWALL‬ועוד‪ .‬בנוסף‪ ,‬הגישה למערכות המידע השונות ניתנת בתהליך מסודר של בקשת‬ ‫הרשאות‪.‬‬ ‫א(‬ ‫תיאור הליכי ושיטת ניהול הסיכונים‬ ‫מדיניות ניהול הסיכונים של האגודה מכוונת להבטיח חשיפה מבוקרת לסיכונים אלה‪ ,‬תוך‬ ‫עמידה בדרישות הפיקוח ושמירה על יעדיה העסקיים של האגודה ועל איתנותה הפיננסית‪.‬‬ ‫דגש בפעילות מושם להתייחסות לשינויים בסביבתה העסקית‪ ,‬התפעולית וכן לשינויים‬ ‫בהנחיות ובדרישות הרגולטוריות המתבקשות‪.‬‬ ‫ניהול הסיכונים מרוכז על‪-‬ידי מחלקת ניהול הסיכונים בהתאם למדיניות שאושרה על ידי‬ ‫הדירקטוריון‪ .‬מחלקת ניהול הסיכונים מזהה‪ ,‬ומעריכה את הסיכונים בשיתוף פעולה עם‬ ‫יחידות תומכות הכוללות את האקטואריה‪ ,‬השקעות‪ ,‬ביטוח משנה וחשבות‪.‬‬ ‫תהליך השקת מוצרים חדשים כולל זיהוי ובחינה מקיפה של הסיכונים הכרוכים במוצר‬ ‫וקביעת הדרכים לניהולם ולבקרה עליהם‪ .‬כאשר מתעורר חשש כי קיימת הרעה בתוצאות‬ ‫החיתומיות‪ ,‬שמקורה אינו בתנודות אקראיות‪ ,‬נערכות בדיקות מעמיקות‪ ,‬בין השאר‪ ,‬להערכת‬ ‫הסיכון הגלום‪ ,‬ובמידת הצורך מותאמת הערכת הרזרבות‪ .‬בדיקות דומות מתבצעות בעת‬ ‫חידוש עסקאות‬ ‫כמו כן‪ ,‬בכדי להקטין את החשיפה לסיכונים‪ ,‬האגודה מיישמת מדיניות בדיקת תביעות‬ ‫קפדנית‪ ,‬בחינה שוטפת של תהליכי הטיפול בתביעות ומבצעת חקירות לאיתור הונאות‪.‬‬ ‫בנוסף‪ ,‬האגודה נוקטת במדיניות ניהול אקטיבי שוטף של התביעות‪ ,‬על מנת להקטין את‬ ‫החשיפה להתפתחויות בלתי צפויות העשויות להשפיע עליה לרעה‪.‬‬ ‫האגודה נוקטת במדיניות של הגבלת החשיפה לקטסטרופות על ידי קביעת סכומי כיסוי‬ ‫מרביים בחוזים מסוימים וכן על ידי רכישת כיסוי ביטוח משנה מתאים‪ .‬מטרת מדיניות‬ ‫החיתום וביטוח המשנה הינה להגביל את החשיפה לקטסטרופות להפסד מרבי שנקבע מראש‬ ‫בהתאם לטעמי הסיכון של האגודה כפי שנקבעו על ידי הדירקטוריון‪.‬‬ ‫ניהול סיכוני האגודה ישען על שילובן של מספר עקרונות מרכזיים‪:‬‬ ‫ניהול סיכונים כמותי‪:‬‬ ‫)א(‬ ‫מדידת סיכונים עקבית ומהימנה‪ -‬האגודה תפעל להטמעה של מודלים כמותיים‬ ‫למדידה והערכת סיכונים המבוססים על מתודולוגיות מקובלות בעולם )‪(Best-Practice‬‬ ‫תוך יצירת איזון בין צרכי האגודה ומשאביה‪.‬‬ ‫)ב(‬ ‫מעקב אחר מגבלות סיכון כמותיות‪ -‬האגודה תבצע מעקב שוטף אחר הסיכונים‬ ‫העומדים לפתחה‪ .‬שינויים מהותיים לרעה ידווחו למוסדותיה האורגניים בהתאם‬ ‫למדיניות הדיווח המתווה במסמך זה‪.‬‬ ‫‪79‬‬ ‫ביטוח חקלאי אגודה שיתופית מרכזית בע"מ‬ ‫באורים לדוחות הכספיים המאוחדים‬ ‫באור ‪- :24‬‬ ‫ניהול סיכונים )המשך(‬ ‫א(‬ ‫תיאור הליכי ושיטת ניהול הסיכונים )המשך(‬ ‫שקיפות‬ ‫)א(‬ ‫גילוי נאות לגבי הסיכונים )‪ - (Risk Disclosure‬כחלק מתרבות ניהול הסיכונים‬ ‫המוטמעת באגודה‪ ,‬לפני קבלת החלטה בנושאים וסיכונים להם עלולה להיות השפעה‬ ‫יותר מנמוכה על פעילותה‪ ,‬רואה האגודה חשיבות עליונה בקיום ישיבות ודיונים הן‬ ‫במסגרת מחלקתית והן במסגרת פורום ניהול סיכונים שמטרתו איתור תחומי סיכון‬ ‫ואזורי כשל אפשריים‪ ,‬ניתוח משמעותם והכנת דרכי התמודדות עימם‪.‬‬ ‫באגודה קיימים פורומים מקצועיים‪/‬ביטוחיים בראשות המנכ"ל וראש תחום הביטוח‪.‬‬ ‫בפורומים אלו מתקיימים דיונים בהם מנתחים את החשיפות‪ ,‬את הרווחיות הענפית‪,‬‬ ‫כאשר בדיקות תקופתיות של גורמי הסיכון מובאים באופן שוטף בפני הפורומים הנ"ל‪,‬‬ ‫ובהתאם לכך‪ ,‬מתקבלות החלטות ניהוליות‪.‬‬ ‫)ב(‬ ‫תרבות האגודה בנוגע לנטילת סיכונים מבוקרת ‪ -‬ניהול סיכונים הינו תהליך מתמשך‬ ‫ורציף המשתנה מרגע לרגע בהתאם להתפתחויות עסקיות פנימיות ומאקרו‪-‬כלכליות‬ ‫משקיות‪ .‬האגודה מצפה מעובדיה ומנהליה ורואה חשיבות רבה בדיווח והצגה של‬ ‫סיכונים חדשים הצצים לפתחה למנהל הסיכונים ומנהלי המחלקות הרלוונטיות‪ ,‬בכדי‬ ‫לייצר מאגר סיכונים רחב ככל האפשר ולאפשר בחינת השפעת סיכונים אלה על השגת‬ ‫היעדים האסטרטגיים של האגודה‪.‬‬ ‫)ג(‬ ‫הוועד המנהל מספק עקרונות כתובים לניהול הסיכונים הכולל‪ ,‬כמו גם את המדיניות‬ ‫הספציפית לחשיפות מסוימות לסיכונים‪ ,‬כגון סיכוני ביטוח‪ ,‬סיכון שער חליפין‪ ,‬סיכון‬ ‫שיעור ריבית‪ ,‬סיכון אשראי‪ ,‬וכן שימוש במכשירים פיננסיים נגזרים ומכשירים‬ ‫פיננסיים לא נגזרים‪.‬‬ ‫ציות להוראות רגולציה )‪(Risk Governance‬‬ ‫)א(‬ ‫האגודה רואה בהוראות החוק סמן ימני לפעילותה בתחום ניהול הסיכונים ותפעל‬ ‫בהתאם לעקרונות המפורטים במסמך זה‪.‬‬ ‫)ב(‬ ‫בקרה פנימית וחיצונית של תהליכים ומספרים‪ -‬מנהל הסיכונים יעמוד בקשר שוטף‬ ‫עם רו"ח המבקר והמבקר הפנימי ויקבל עדכונים ודיווחים שוטפים אודות חשיפות‪,‬‬ ‫סיכונים ואירועים חריגים באגודה‪.‬‬ ‫דיווח ותיעוד‬ ‫מנהל הסיכונים ידווח בכתב להנהלה הפעילה והועד המנהל בנושאים שונים של ניהול‬ ‫הסיכונים‪:‬‬ ‫•‬ ‫•‬ ‫•‬ ‫זיהוי הסיכונים הביטוחיים והפיננסים המהותיים לחוסנו של המבטח ולעמידה בחבותו‬ ‫למבוטחים קיימים ועתידיים‪ ,‬לרבות סיכונים מהותיים הנובעים מהנכסים המוחזקים‬ ‫כנגד התחייבויות תלויות תשואה )משתפות ברווחים(‪.‬‬ ‫כימות החשיפה והערכת ההשפעה הפוטנציאלית של הסיכונים המהותיים שזוהו לפי‬ ‫אמות מידה שיוגדרו ע"י המבטח ולתקופות עתידיות שיקבעו‪.‬‬ ‫הערכת ההון העצמי הנדרש )ההון הכלכלי( מחברת הביטוח לצורך נשיאה בסיכונים‬ ‫המהותיים תוך התייחסות למידת המתאם בין הסיכונים השונים‪.‬‬ ‫‪80‬‬ ‫ביטוח חקלאי אגודה שיתופית מרכזית בע"מ‬ ‫באורים לדוחות הכספיים המאוחדים‬ ‫באור ‪- :24‬‬ ‫ניהול סיכונים )המשך(‬ ‫א(‬ ‫תיאור הליכי ושיטת ניהול הסיכונים )המשך(‬ ‫דיווח ותיעוד )המשך(‬ ‫פעולות להגבלת הסיכון‪:‬‬ ‫ב(‬ ‫‬ ‫הסיכונים המפורטים לעיל ממותנים על ידי פיזור גדול של חוזי הביטוח ועל ידי בחירה‬ ‫ויישום של אסטרטגיות חיתום ויצירת פיזור לפי ענפים‪ ,‬אזורים גיאוגרפים‪ ,‬סוגי‬ ‫הסיכון‪ ,‬גובה הכיסוי וכו'‪.‬‬ ‫‬ ‫תהליך השקת מוצרים חדשים כולל זיהוי ובחינה מקיפה של הסיכונים הכרוכים במוצר‬ ‫וקביעת הדרכים לניהולם ולבקרה עליהם‪ .‬כאשר מתעורר חשש כי קיימת הרעה‬ ‫בתוצאות החיתומיות‪ ,‬שמקורה אינו בתנודות אקראיות‪ ,‬נערכות בדיקות מעמיקות‪ ,‬בין‬ ‫השאר‪ ,‬להערכת הסיכון הגלום‪ ,‬ובמידת הצורך מותאמת הערכת הרזרבות‪ .‬בדיקות‬ ‫דומות מתבצעות בעת חידוש עסקאות‪.‬‬ ‫‬ ‫כמו כן‪ ,‬בכדי להקטין את החשיפה לסיכונים‪ ,‬האגודה מיישמת מדיניות בדיקת תביעות‬ ‫קפדנית‪ ,‬בחינה שוטפת של תהליכי הטיפול בתביעות ומבצעת חקירות לאיתור‬ ‫הונאות‪ .‬בנוסף‪ ,‬האגודה נוקטת במדיניות ניהול אקטיבי שוטף של התביעות‪ ,‬על מנת‬ ‫להקטין את החשיפה להתפתחויות בלתי צפויות העשויות להשפיע עליה לרעה‪.‬‬ ‫‬ ‫האגודה נוקטת במדיניות של הגבלת החשיפה לקטסטרופות על ידי קביעת סכומי‬ ‫כיסוי מרביים בחוזים מסוימים וכן על ידי רכישת כיסוי ביטוח משנה מתאים‪ .‬מטרת‬ ‫מדיניות החיתום וביטוח המשנה הינה להגביל את החשיפה לקטסטרופות להפסד מרבי‬ ‫שנקבע מראש בהתאם לטעמי הסיכון של החברה כפי שנקבעו על ידי הדירקטוריון‪.‬‬ ‫דרישות חוקיות‬ ‫בהתאם להוראות חוזר המפקח "תפקידי אקטואר ממונה ומנהל סיכונים של מבטח; ומארג‬ ‫היחסים שלהם עם בעלי תפקידים אחרים"‪ ,‬מנתה מנהל הסיכונים‪ .‬תפקידיו ואחריותו‬ ‫מוגדרים בהתאם להנחיות החוזר‪:‬‬ ‫‬ ‫‬ ‫‬ ‫‬ ‫‬ ‫יצירת תרבות ארגונית של ניתוח וניהול סיכונים בדגש על שיתוף פעולה הדוק מצד‬ ‫ההנהלה ובעלי התפקידים‪.‬‬ ‫זיהוי והערכה מדויקת ומקיפה של הסיכון ‪ -‬פיתוח מודלים‪ ,‬בקרות והתאמה לאופי‬ ‫פעילות החברה‪.‬‬ ‫הדרכה והכוונה של מנהלים לאופן ביצוע ניהול סיכונים יעיל ואפקטיבי‪.‬‬ ‫מעקב ובקרה אחר הסיכונים הסובבים את פעילות החברה‪.‬‬ ‫מתן המלצות לשיפור‪.‬‬ ‫בנוסף לחוזר המוזכר לעיל פרסם המפקח חוזר הערכות ליישום משטר ‪.Solvency II‬‬ ‫להלן מטרות ויעדי תוכנית היישום‪:‬‬ ‫‬ ‫הגדרת דרישות ההון הכמותיות הנדרשות מהאגודה בהתאם להנחיות המפורטות‬ ‫בהוראות החוזר שפרסם האיחוד האירופי‪ ,‬תוך בחינת עלויות הציות אשר הערכה להן‬ ‫מובאת בהמשך‪.‬‬ ‫‬ ‫גיבוי מלא של ההנהלה הבכירה להקמת מסגרת תשתיות ארגונית ומכונות לניהול‬ ‫סיכונים כולל באגודה ‪.ERM -‬‬ ‫‪81‬‬ ‫ביטוח חקלאי אגודה שיתופית מרכזית בע"מ‬ ‫באורים לדוחות הכספיים המאוחדים‬ ‫באור ‪- :24‬‬ ‫ניהול סיכונים )המשך(‬ ‫ב(‬ ‫דרישות חוקיות )המשך(‬ ‫‬ ‫הקצאת הון מבוססת סיכונים ‪ -‬יצירת קשר הדוק בין ההון הנדרש התומך בפעילויות‬ ‫העסקיות של החברה לבין פעילות ניהול סיכונים באופן שיאפשר לאגודה ערך מוסף‬ ‫בדרך קבלת החלטותיה‪ .‬הכוונה היא לקשור את הרווחיות מהפעילויות השונות ביחס‬ ‫להון הנדרש לצורך מעקב אחר יעילות הקצאת ההון‪.‬‬ ‫כמו כן‪ ,‬על‪-‬פי הוראות אחרות של הפיקוח פורסמו הוראות לעניין ניהול חשיפות‬ ‫בנושאים הבאים‪ :‬מעילות והונאות מצד גורמים בתוך החברה ומחוצה לה‪ ,‬ניהול‬ ‫סיכוני אבטחת מידע‪ ,‬ניהול חשיפה למבטחי משנה‪.‬‬ ‫בכדי לעמוד בהוראות החוק תפעל האגודה לעדכון שוטף אודות שינויים רגולטורים‪,‬‬ ‫סמוך ככל שניתן למועד קבלתם‪.‬‬ ‫עוד‪ ,‬על‪-‬פי הוראות אחרות של הפיקוח ובהתבסס על סעיף ‪ 303‬של החוק ‪Sarbanes -‬‬ ‫‪) Oxley‬ואימוצן העתידי של הוראות סעיף ‪ (404‬נדרשה החברה למסד שיטות עבודה‪,‬‬ ‫זיהוי כלל התהליכים בארגון‪ ,‬קביעת נהלי עבודה ובקרה פנימיים נאותים‪ ,‬הערכות‬ ‫יעילות הבקרה הפנימית ותחזוק מערך זה‪.‬‬ ‫ג(‬ ‫סיכוני שוק‬ ‫סיכון שוק הוא הסיכון שהשווי ההוגן או תזרימי המזומנים העתידיים של נכסים פיננסיים‪,‬‬ ‫התחייבויות פיננסיות או התחייבויות ביטוחיות ישתנו כתוצאה משינויים במחירי שוק‪.‬‬ ‫סיכוני שוק כוללים‪ ,‬בין היתר‪ ,‬סיכונים הנובעים משינויים בשערי הריבית‪ ,‬בשערי מניות‪,‬‬ ‫במדד מחירים לצרכן ובמטבע חוץ‪.‬‬ ‫סיכוני שער חליפין ‪ /‬סיכוני מטבע‬ ‫תנודתיות בשער החליפין )בעיקר בדולר( משפיעה על תשלומים ותקבולים ממבטחי משנה‪,‬‬ ‫על מחירי הנכסים נקובי מט"ח )השקעות דולריות( וכן על תשלומים לספקי חוץ‪.‬‬ ‫סיכון ריבית‬ ‫הפסד שעלול להיגרם כתוצאה משינוי עקומת הריבית בארץ ובחו"ל‪ ,‬עלייה בעקומי הריבית‬ ‫תגרום להפסדים בתיק ההשקעות )אג"ח צמוד‪ ,‬שקלי‪ ,‬מכשירים מורכבים וכו'(‪.‬‬ ‫סיכון מחיר מניות‬ ‫הפסד שעלול להיגרם כתוצאה מירידת מחירי המניות בארץ ובחו"ל‪ ,‬תיק ההשקעות של‬ ‫החברה מושקע במניות בארץ‪ ,‬ת‪.‬סל וכו'‪.‬‬ ‫סיכון אינפלציה‬ ‫הפסד שעלול להיגרם כתוצאה משחיקת ערך הנכסים הלא צמודים בעקבות עליית המדד‪,‬‬ ‫חלק מתיק ההשקעה של האגודה מושקע במכשירים פיננסיים לא צמודים‪.‬‬ ‫סיכון ‪ALM‬‬ ‫הסיכון הנובע מחוסר התאמה בין התחייבויות הביטוחיות לנכסים שמוחזקים כנגדן‪.‬‬ ‫‪82‬‬ ‫ביטוח חקלאי אגודה שיתופית מרכזית בע"מ‬ ‫באורים לדוחות הכספיים המאוחדים‬ ‫באור ‪- :24‬‬ ‫ניהול סיכונים )המשך(‬ ‫ג(‬ ‫סיכוני שוק )המשך(‬ ‫‪.1‬‬ ‫מבחני רגישות הנוגעים לסיכוני שוק‬ ‫להלן מבחני רגישות המציגים את השינוי ברווח )הפסד( ובהכנסה הכוללת )הון עצמי(‬ ‫עבור הנכסים הפיננסיים‪ ,‬ההתחייבויות הפיננסיות וההתחייבויות בגין חוזי ביטוח בגין‬ ‫משתנה הסיכון הרלבנטי נכון לכל מועד דיווח‪ ,‬ובהנחה שכל שאר המשתנים האחרים‬ ‫קבועים‪ .‬כך‪ ,‬למשל‪ ,‬השינוי בריבית הינו בהנחה שכל הפרמטרים האחרים לא השתנו‪.‬‬ ‫השינויים במשתנים הינם ביחס לערך הפנקסני של הנכסים וההתחייבויות‪ .‬כמו כן‪,‬‬ ‫הונח שהשינויים האמורים אינם משקפים ירידת ערך פרמננטית של נכסים המוצגים‬ ‫בעלות מופחתת או של נכסים זמינים למכירה ולפיכך‪ ,‬במבחני הרגישות לעיל‪ ,‬לא‬ ‫נכללו בגין נכסים אלו הפסדים מירידת ערך‪.‬‬ ‫מבחני הרגישות‪ ,‬מביאים לידי ביטוי השפעות ישירות בלבד ללא השפעות משניות‪.‬‬ ‫יצוין גם כי הרגישויות אינן ליניאריות‪ ,‬כך ששינויים גדולים או קטנים יותר ביחס‬ ‫לשינויים שמתוארים להלן אינם בהכרח אקסטרפולציה פשוטה של השפעת אותם‬ ‫שינויים‪.‬‬ ‫‪ 31‬בדצמבר ‪2011‬‬ ‫שיעור השינוי‬ ‫השקעות‬ ‫במדד המחירים‬ ‫במכשירים‬ ‫לצרכן‬ ‫הוניים )‪(2‬‬ ‫שיעור הריבית )‪(1‬‬ ‫‪-1%‬‬ ‫‪+1% -10% +10% -1%‬‬ ‫‪+1%‬‬ ‫אלפי ש"ח‬ ‫רווח )הפסד( ‪6,615‬‬ ‫)‪8,556 (6,615‬‬ ‫)‪4,080 (8,556‬‬ ‫שיעור השינוי‬ ‫בשע"ח של‬ ‫הדולר‬ ‫‪-10% +10%‬‬ ‫)‪6,878 (4,080‬‬ ‫)‪(6,878‬‬ ‫‪ 31‬בדצמבר ‪2010‬‬ ‫שיעור השינוי‬ ‫השקעות‬ ‫במדד המחירים‬ ‫במכשירים‬ ‫לצרכן‬ ‫הוניים )‪(2‬‬ ‫שיעור הריבית )‪(1‬‬ ‫‪-1%‬‬ ‫‪+1%‬‬ ‫‪-10% +10%‬‬ ‫‪-1%‬‬ ‫‪+1%‬‬ ‫אלפי ש"ח‬ ‫רווח )הפסד( ‪6,255‬‬ ‫)‪(6,255‬‬ ‫‪3,682 (17,583) 17,583‬‬ ‫)‪(3,682‬‬ ‫שיעור השינוי‬ ‫בשע"ח של‬ ‫הדולר‬ ‫‪-10% +10%‬‬ ‫‪3,048‬‬ ‫)‪(3,048‬‬ ‫)‪(1‬‬ ‫ניתוח הרגישות ביחס לשינוי בריבית הינו גם ביחס למכשירים בריבית קבועה‬ ‫וגם ביחס למכשירים בריבית משתנה‪ .‬ביחס למכשירים בריבית קבועה החשיפה‬ ‫הינה ביחס לערך הפנקסני של המכשיר וביחס למכשירים עם ריבית משתנה‬ ‫החשיפה הינה ביחס לתזרים המזומנים מהמכשיר הפיננסי‪.‬‬ ‫)‪(2‬‬ ‫השקעות במכשירים שאין להם תזרים קבוע‪ ,‬או שלחילופין‪ ,‬לחברה אין מידע‬ ‫ביחס לתזרים זה )בהתאם להגדרות ב‪ IFRS 7-‬אינן כוללות השקעות בחברות‬ ‫כלולות(‪.‬‬ ‫)‪(3‬‬ ‫ניתוחי הרגישות ביחס להכנסה הכוללת מביאים לידי ביטוי גם את ההשפעה על‬ ‫הרווח )הפסד( לתקופה‪.‬‬ ‫‪83‬‬ ‫ביטוח חקלאי אגודה שיתופית מרכזית בע"מ‬ ‫באורים לדוחות הכספיים המאוחדים‬ ‫באור ‪- :24‬‬ ‫ניהול סיכונים )המשך(‬ ‫ג(‬ ‫סיכוני שוק )המשך(‬ ‫‪.2‬‬ ‫סיכון ריבית ישיר‬ ‫סיכון ריבית ישיר הינו הסיכון ששינוי בריבית השוק יגרום לשינוי בשווי ההוגן של‬ ‫הנכס או ההתחייבות הפיננסית‪ .‬סיכון זה מתייחס לנכסים שהסליקה שלהם נעשית‬ ‫במזומן‪ .‬תוספת המילה "ישיר" מבליטה את העובדה ששינוי הריבית יכול להשפיע גם‬ ‫על סוגי נכסים אחרים אבל לא באופן ישיר‪ ,‬כדוגמת השפעת שינוי הריבית על שערי‬ ‫המניות‪.‬‬ ‫להלן יוצג פירוט הנכסים וההתחייבויות לפי החשיפה לסיכוני רבית‪:‬‬ ‫‪ 31‬בדצמבר‬ ‫‪2010‬‬ ‫‪2011‬‬ ‫אלפי ש"ח‬ ‫נכסים עם סיכון ריבית ישיר‬ ‫נכסי חוב סחירים‬ ‫‪404,179‬‬ ‫‪579,123‬‬ ‫נכסי חוב שאינם סחירים‬ ‫‪285,508‬‬ ‫‪224,085‬‬ ‫השקעות פיננסיות אחרות‬ ‫‪84,875‬‬ ‫‪147,975‬‬ ‫מזומנים ושווי מזומנים‬ ‫‪331,081‬‬ ‫‪116,942‬‬ ‫נכסי ביטוח משנה‬ ‫‪165,797‬‬ ‫‪199,867‬‬ ‫סך כל הנכסים עם סיכון ריבית ישיר‬ ‫‪1,271,440‬‬ ‫‪1,267,992‬‬ ‫נכסים ללא סיכון ריבית ישיר‬ ‫‪182,237‬‬ ‫‪165,797‬‬ ‫סך כל הנכסים‬ ‫‪1,453,677‬‬ ‫‪1,433,789‬‬ ‫התחייבויות עם סיכון ריבית ישיר‬ ‫כתבי התחייבות נדחים‬ ‫‪74,388‬‬ ‫‪63,516‬‬ ‫התחייבויות בגין חוזי ביטוח וחוזי השקעה‬ ‫‪1,051,103‬‬ ‫‪1,099,731‬‬ ‫סך כל ההתחייבויות עם סיכון ריבית ישיר‬ ‫‪1,125,491‬‬ ‫‪1,163,247‬‬ ‫התחייבויות ללא סיכון ריבית ישיר‬ ‫‪91,513‬‬ ‫‪64,069‬‬ ‫הון עצמי‬ ‫‪236,673‬‬ ‫‪206,473‬‬ ‫סך כל ההון וההתחייבויות‬ ‫‪1,453,677‬‬ ‫‪1,433,789‬‬ ‫‪84‬‬ ‫ביטוח חקלאי אגודה שיתופית מרכזית בע"מ‬ ‫באורים לדוחות הכספיים המאוחדים‬ ‫באור ‪- :24‬‬ ‫ניהול סיכונים )המשך(‬ ‫ד(‬ ‫סיכוני נזילות‬ ‫סיכון נזילות הינו הסיכון שהאגודה תידרש לממש את נכסיה במחיר נחות על מנת לעמוד‬ ‫בהתחייבויותיה‪.‬‬ ‫‪.1‬‬ ‫האגודה חשופה לסיכונים הנובעים מאי הוודאות לגבי המועד בו תידרש האגודה לשלם‬ ‫תביעות והטבות אחרות למבוטחים ביחס להיקף הכספים שיהיו זמינים לכך באותו‬ ‫מועד‪.‬‬ ‫יצוין‪ ,‬עם זאת‪ ,‬כי צורך אפשרי לגיוס מקורות באופן בלתי צפוי ובזמן קצר עשוי לחייב‬ ‫מימוש נכסים משמעותי באופן מהיר ומכירתם במחירים שלא בהכרח ישקפו את שווי‬ ‫השוק שלהם‪.‬‬ ‫‪.2‬‬ ‫מתוך יתרת הנכסים האמורה‪ ,‬סך של כ‪ 1,040-‬מליון ש"ח הינם נכסים סחירים‪ ,‬הניתנים‬ ‫למימוש מידי‪.‬‬ ‫‪.3‬‬ ‫על פי תקנות דרכי ההשקעה על האגודה להחזיק בנכסים נזילים )דהיינו אגרות חוב‬ ‫ממשלתיות או מזומנים ושווי מזומנים( בסכום שלא יפחת מ‪ 15%-‬מההון הנדרש‪.‬‬ ‫ניהול נכסים והתחייבויות‬ ‫האגודה מנהלת את נכסיה והתחייבויותיה בהתאם לדרישות חוק הפיקוח על תקנותיו‪.‬‬ ‫הטבלאות להלן מרכזות את מועדי הפירעון המשוערים של סכומי ההתחייבויות הביטוחיות‬ ‫והפיננסיות הבלתי מהוונות של האגודה‪ .‬היות ומדובר בסכומים בלתי מהוונים הרי שאין‬ ‫התאמה בינם לבין יתרות ההתחייבויות הביטוחיות והפיננסיות במאזן‪.‬‬ ‫התחייבויות בגין חוזי ביטוח כללי‬ ‫עד שנה‬ ‫‪ 2-3‬שנים‬ ‫‪ 4-5‬שנים‬ ‫מעל ‪5‬‬ ‫שנים‬ ‫ללא מועד‬ ‫פרעון‬ ‫מוגדר‬ ‫סה"כ‬ ‫ליום ‪ 31‬בדצמבר ‪2011‬‬ ‫‪311,704‬‬ ‫‪225,270‬‬ ‫‪112,780‬‬ ‫‪64,450‬‬ ‫‪336,899‬‬ ‫‪1,051,103‬‬ ‫ליום ‪ 31‬בדצמבר ‪2010‬‬ ‫‪280,147‬‬ ‫‪313,180‬‬ ‫‪151,419‬‬ ‫‪105,107‬‬ ‫‪249,878‬‬ ‫‪1,099,731‬‬ ‫התחייבויות פיננסיות‬ ‫עד שנה‬ ‫‪ 2-3‬שנים‬ ‫מעל ‪5‬‬ ‫שנים‬ ‫‪ 4-5‬שנים‬ ‫ללא מועד‬ ‫פרעון‬ ‫מוגדר‬ ‫סה"כ‬ ‫ליום ‪ 31‬בדצמבר ‪2011‬‬ ‫התחייבויות פיננסיות‬ ‫‪11,181‬‬ ‫‪15,665‬‬ ‫‪5,020‬‬ ‫‪10,022‬‬ ‫‪32,500‬‬ ‫‪74,388‬‬ ‫ליום ‪ 31‬בדצמבר ‪2010‬‬ ‫התחייבויות פיננסיות‬ ‫‪5,093‬‬ ‫‪9,573‬‬ ‫‪85‬‬ ‫‪16,350‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪32,500‬‬ ‫‪63,516‬‬ ‫ביטוח חקלאי אגודה שיתופית מרכזית בע"מ‬ ‫באורים לדוחות הכספיים המאוחדים‬ ‫באור ‪- :24‬‬ ‫ניהול סיכונים )המשך(‬ ‫ה(‬ ‫סיכונים ביטוחיים‬ ‫סיכון הביטוח כולל‪ ,‬בין היתר‪:‬‬ ‫סיכוני חיתום‬ ‫הסיכון לשימוש בתמחיר שגוי כתוצאה מליקויים בתהליך החיתום ומהפער בין הסיכון בעת‬ ‫התמחור וקביעת הפרמיה‪ ,‬לבין ההתרחשות בפועל כך שהפרמיות הנגבות אינן מספיקות‬ ‫לכיסוי תביעות עתידיות והוצאות‪ .‬הפערים עשויים לנבוע משינויים מקריים בתוצאות‬ ‫העסקיות ומשינויים בעלות התביעה הממוצעת ואו בשכיחות התביעות כתוצאה מגורמים‬ ‫שונים‪.‬‬ ‫סיכוני רזרבה‬ ‫הסיכון להערכה לא נכונה של התחייבויות הביטוחיות אשר עלולה לגרום לכך שהרזרבות‬ ‫האקטואריות אינן מספקות לכיסוי כל ההתחייבויות והתביעות‪ .‬המודלים האקטוארים על‬ ‫פיהם בן היתר מעריכה האגודה את התחייבויותיה הביטוחיות‪ ,‬מבוססים על כך שדפוס‬ ‫ההתנהגות והתביעות בעבר מייצג את העתיד לקרות‪ .‬חשיפת האגודה מורכבת מהסיכונים‬ ‫הבאים‪:‬‬ ‫‪.1‬‬ ‫סיכון מודל ‪ -‬הסיכון לבחירת מודל שגוי לתמחור ו‪/‬או להערכת ההתחייבויות‬ ‫הביטוחיות;‬ ‫‪.2‬‬ ‫סיכון פרמטר ‪ -‬הסיכון לשימוש בפרמטרים שגויים וביניהם הסיכון שהסכום שישולם‬ ‫עבור סילוק ההתחייבויות הביטוחיות של האגודה‪ ,‬או שמועד סילוק ההתחייבויות‬ ‫הביטוחיות‪ ,‬יהיה שונה מזה הצפוי‪.‬‬ ‫סיכון קטסטרופה‬ ‫חשיפה לסיכון שאירוע בודד בעל השפעה רבה )קטסטרופה( כגון אסון טבע‪ ,‬מלחמה‪ ,‬טרור‪,‬‬ ‫נזקי טבע או רעידת אדמה‪ ,‬יביא להצטברות נזקים בהיקף גבוה‪ .‬אירוע הקטסטרופה המהותי‬ ‫אליו חשופה האגודה בארץ הינו רעידת אדמה‪.‬‬ ‫גודל ההפסד המרבי הצפוי בעסקי ביטוח כללי‪ ,‬כתוצאה מהחשיפה לנזק בודד גדול או‬ ‫הצטברות נזקים בגין אירוע גדול במיוחד בהסתברות נזק מירבי )‪ (MPL‬של כ‪ 2.23%-‬הינה כ‪-‬‬ ‫‪ 935.7‬מיליון ש"ח ברוטו ו כ‪ 21.7-‬מיליון ש"ח בשייר עצמי‪.‬‬ ‫לעניין נתונים בדבר מוצרי הביטוח השונים אשר בגינם נוצר למבטח חשיפה לסיכון ביטוחי‬ ‫ראה פירוט ההתחייבויות הביטוחיות לפי סיכוני ביטוח ‪ -‬נתונים נוספים לגבי מגזר ביטוח‬ ‫כללי‪ ,‬בבאור ‪.3‬‬ ‫סיכון ביטוחי בחוזי ביטוח כללי‬ ‫להלן תאור מוצרי הביטוח השונים והשיטות וההנחות המשמשות לחישוב ההתחייבויות‬ ‫בגינם בהתאם לסוג המוצר‪.‬‬ ‫‪86‬‬ ‫ביטוח חקלאי אגודה שיתופית מרכזית בע"מ‬ ‫באורים לדוחות הכספיים המאוחדים‬ ‫באור ‪- :24‬‬ ‫ניהול סיכונים )המשך(‬ ‫ה(‬ ‫סיכונים ביטוחיים )המשך(‬ ‫סיכון ביטוחי בחוזי ביטוח כללי )המשך(‬ ‫‪(1‬‬ ‫תיאור תמציתי של ענפי הביטוח העיקריים בהם היא פועלת‬ ‫האגודה כותבת חוזי ביטוח בתחומי הביטוח הכללי בעיקר בענפי רכב חובה‪ ,‬חבויות‪,‬‬ ‫רכב קסקו וביטוח רכוש‪.‬‬ ‫פוליסת ביטוח רכב חובה מכסה את בעל הפוליסה והנוהג מפני כל חבות שהם עשויים‬ ‫לחוב לפי חוק פיצויים לנפגעי תאונות דרכים תשל'ה ‪ 1975-‬בשל נזק גוף שנגרם‬ ‫כתוצאה משימוש ברכב מנועי לנהג ברכב‪ ,‬לנוסעים ברכב‪ ,‬או להולכי רגל שנפגעו על‬ ‫ידי הרכב‪ .‬תביעות ברכב חובה מתאפיינות ב "זנב ארוך" ‪ LONG TAIL‬דהיינו לעיתים‬ ‫חולף זמן רב ממועד קרות האירוע ועד מועד הסילוק הסופי של התביעה‪.‬‬ ‫ביטוחי חבויות מיועדים לכיסוי חבותו של מבוטח בגין נזק שהוא עלול לגרום לצד‬ ‫שלישי‪ .‬סוגי הביטוח העיקריים הינם‪ :‬ביטוח אחריות כלפי צד ג'‪ ,‬ביטוח אחריות‬ ‫מעבידים‪ ,‬ביטוח חבויות אחרים כגון אחריות מקצועית‪ ,‬חבות מוצר ואחריות‬ ‫דירקטורים ונושאי משרה‪ .‬עיתוי הגשת תביעות וסילוקה מושפעת ממספר גורמים כגון‬ ‫סוג הכיסוי‪ ,‬תנאי הפוליסה וחקיקה ותקדימים משפטיים‪ .‬בדרך כלל תביעות בתחום‬ ‫החבויות מתאפיינות ב "זנב ארוך"‪ LONG TAIL‬דהיינו לעיתים חולף זמן ארוך ממועד‬ ‫קרות האירוע ועד מיעד הסילוק הסופי של התביעה‪.‬‬ ‫פוליסה לביטוח נזקי רכב ולנזקי רכב רכוש צד ג' מעניקים למבוטח כיסוי לנזק רכוש‪.‬‬ ‫הכיסוי בדרך כלל מוגבל לשווי הרכב שניזוק‪ .‬התעריף לביטוח רכב רכוש מחייב אישור‪,‬‬ ‫כמו גם אישור הפוליסה בכללותה‪ ,‬על ידי המפקח על הביטוח והינו תעריף אקטוארי‬ ‫ובחלקו דיפרנציאלי )שאינו אחיד לכלל המבוטחים ומותאם לסיכון(‪ .‬התעריף האמור‬ ‫מבוסס על מספר פרמטרים‪ ,‬הן אלה הקשורים לרכב המבוטח בפוליסה )כגון סוג הרכב‪,‬‬ ‫שנת ייצור‪ ,‬וכיו"ב( והן אלה הקשורים לאפיוני המבוטח )גיל הנהג‪ ,‬ניסיון תביעות וכו'(‪.‬‬ ‫תהליך החיתום מתבצע בחלקו באמצעות התעריף עצמו ובחלקו באמצעות מערכת‬ ‫נהלים שנועדו לבדוק את ניסיון התביעות של המבוטח הכוללים הצגת אישור העדר‬ ‫תביעות ממבטח קודם במשך שלוש שנים אחרונות‪ ,‬הצגת אישור מיגון עדכני וכו'‪,‬‬ ‫ומשולבים באופן ממוכן בתהליך ההפקה של הפוליסות‪.‬‬ ‫במרבית המקרים‪ ,‬הפוליסות בביטוחי רכב רכוש מונפקות לפרק זמן של שנה‪ .‬כמו כן‪,‬‬ ‫במרבית המקרים‪ ,‬תביעות בגין פוליסות אלו מתבררות בסמוך למועד קרות מקרה‬ ‫הביטוח‪.‬‬ ‫ביטוחי רכוש מיועדות להעניק למבוטח כיסוי כנגד נזק פיזי לרכושו ואובדן רווחים‬ ‫עקב הנזק לרכושו‪.‬‬ ‫הסיכונים העיקריים המכוסים בפוליסות רכוש הינם סיכוני אש‪ ,‬התפוצצות‪,‬‬ ‫פריצה‪,‬רעידת אדמה ונזקי טבע‪ .‬ביטוחי הרכוש כוללים לעיתים כיסוי לנזקי אובדן‬ ‫רווחים עקב הנזק הפיזי שנגרם לרכוש‪ .‬ביטוחי רכוש מהווים נדבך חשוב בביטוחי‬ ‫דירות‪ ,‬ביטוחי בתי עסק‪ ,‬ביטוחים הנדסיים‪ ,‬מטענים בהובלה )ימית‪ ,‬יבשתית‪ ,‬אווירית(‬ ‫וכו'‪ .‬במרבית המקרים‪ ,‬תביעות בגין פוליסות אלו מתבררות בסמוך למועד קרות מקרה‬ ‫הביטוח‪.‬‬ ‫‪87‬‬ ‫ביטוח חקלאי אגודה שיתופית מרכזית בע"מ‬ ‫באורים לדוחות הכספיים המאוחדים‬ ‫באור ‪- :24‬‬ ‫ניהול סיכונים )המשך(‬ ‫ה(‬ ‫סיכונים ביטוחיים )המשך(‬ ‫סיכון ביטוחי בחוזי ביטוח כללי )המשך(‬ ‫‪(2‬‬ ‫עקרונות חישוב ההערכה האקטוארית בביטוח כללי‬ ‫כללי‬ ‫א(‬ ‫ההתחייבויות בגין חוזי ביטוח כללי כוללות את המרכיבים העיקריים הבאים‪:‬‬ ‫•‬ ‫•‬ ‫•‬ ‫•‬ ‫הפרשה לפרמיה שטרם הורווחה‬ ‫פרמיה בחסר‬ ‫תביעות תלויות‬ ‫ובניכוי ‪ -‬הוצאות רכישה נדחות‬ ‫ההפרשה לפרמיה שטרם הורווחה והוצאות הרכישה הנדחות מחושבים בדרך‬ ‫שאינה תלויה בהנחות כל שהן ולכן אינן חשופות לסיכון הרזרבה‪ .‬לעניין האופן‬ ‫בו מחושבות הפרשות אלה ראה באור מדיניות חשבונאית‪.‬‬ ‫ב(‬ ‫בהתאם להוראות המפקח התביעות התלויות מחושבות על ידי אקטואר‪ ,‬על‪-‬פי‬ ‫שיטות אקטואריות מקובלות באופן עקבי לשנה הקודמת‪ .‬בחירת השיטה‬ ‫האקטוארית המתאימה לכל ענף ביטוח ולכל שנת אירוע‪/‬חיתום‪ ,‬נקבעת על‬ ‫סמך שיקול דעת לפי מידת ההתאמה של השיטה לענף ולעיתים נעשה שילוב בין‬ ‫השיטות השונות‪ .‬ההערכות מתבססות בעיקרן על ניסיון העבר של התפתחות‬ ‫תשלומי התביעות ו‪/‬או התפתחות סכום התשלומים וההערכות הפרטניות‪.‬‬ ‫ההערכות כוללות הנחות בדבר עלות התביעה הממוצעת‪ ,‬עלויות הטיפול‬ ‫בתביעות‪ ,‬שכיחות התביעות‪ .‬הנחות נוספות יכולות להתייחס לשינויים בשערי‬ ‫הריבית‪ ,‬שערי חליפין ובעיתוי ביצוע התשלומים‪ .‬תשלומי התביעות כוללים‬ ‫הוצאות ישירות ועקיפות ליישוב תביעות‪ ,‬בניכוי שיבובים והשתתפויות‬ ‫עצמיות‪.‬‬ ‫ג(‬ ‫בהתאם להוראות המפקח על הביטוח נכללו בהערכות גם עלויות ליישוב‬ ‫התביעות המתייחסות לפוליסות שהונפקו בגין כל שנות החיתום‪.‬‬ ‫ד(‬ ‫השימוש בשיטות אקטואריות המבוססות על התפתחות התביעות מתאים‬ ‫בעיקר כאשר קיים מידע יציב ומספק בתשלומי התביעות ו‪/‬או בהערכות‬ ‫הפרטניות כדי להעריך את סך עלות התביעות הצפויה‪ .‬כאשר המידע הקיים‬ ‫בניסיון התביעות בפועל אינו מספק‪ ,‬משתמש האקטואר לעיתים‪ ,‬בחישוב‬ ‫המשקלל בין אומדן ידוע )בחברה ו‪/‬או בענף( כגון ‪ LR‬לבין התפתחות התביעות‬ ‫בפועל‪ .‬משקל גדול יותר ניתן להערכה המבוססת על ניסיון ככל שהזמן עובר‬ ‫ומצטבר מידע נוסף על התביעות‪.‬‬ ‫‪88‬‬ ‫ביטוח חקלאי אגודה שיתופית מרכזית בע"מ‬ ‫באורים לדוחות הכספיים המאוחדים‬ ‫באור ‪- :24‬‬ ‫ניהול סיכונים )המשך(‬ ‫ה(‬ ‫סיכונים ביטוחיים )המשך(‬ ‫סיכון ביטוחי בחוזי ביטוח כללי )המשך(‬ ‫‪(2‬‬ ‫עקרונות חישוב ההערכה האקטוארית בביטוח כללי )המשך(‬ ‫כללי )המשך(‬ ‫ה(‬ ‫כן נכללות הערכות איכותיות ושיקול דעת באשר למידה שמגמות העבר לא‬ ‫ימשכו בעתיד‪ .‬לדוגמה‪ :‬עקב אירוע חד פעמי‪ ,‬שינויים פנימיים‪ ,‬כגון שינוי‬ ‫בתמהיל התיק‪ ,‬במדיניות החיתום ונוהלי הטיפול בתביעות וכן בגין השפעת‬ ‫גורמים חיצוניים כגון פסיקה משפטית‪ ,‬חקיקה וכו'‪ .‬כאשר שינויים כאמור לעיל‪,‬‬ ‫לא באו לידי ביטוי באופן מלא בניסיון העבר‪ ,‬האקטואר מעדכן את המודלים‬ ‫ו‪/‬או מבצע הפרשות ספציפיות על סמך הערכות סטטיסטיות ו‪/‬או משפטיות לפי‬ ‫העניין‪.‬‬ ‫ו(‬ ‫בתביעות גדולות בעלות אופי לא סטטיסטי‪ ,‬העתודה נקבעת )בברוטו ובשייר(‬ ‫על סמך חוות דעת מומחי האגודה‪ ,‬ובהתאם להמלצות יועציהם המשפטיים‪.‬‬ ‫ז(‬ ‫חלקם של מבטחי המשנה בתביעות התלויות נאמד בהתחשב בסוג ההסכם‬ ‫)יחסי ‪/‬בלתי יחסי(‪ ,‬ניסיון התביעות בפועל והפרמיה שהועברה למבטחי משנה‪.‬‬ ‫בהתאם לסוג הכיסוי וניסיון התביעות בפועל‪.‬‬ ‫ח(‬ ‫הערכת התביעות התלויות עבור חלק החברה בפול‪ ,‬בעסקים נכנסים וביטוחים‬ ‫משותפים המתקבלים מחברות ביטוח אחרות )מבטחים מובילים( התבססה על‬ ‫חישוב שבוצע על ידי הפול או על ידי המבטחים המובילים או על ידי תחשיב‬ ‫נפרד באגודה‪.‬‬ ‫ההנחות והמודלים המהותיים לצורך קביעת ההתחייבויות הביטוחיות בביטוח כללי‬ ‫‪.1‬‬ ‫עתודה לסיכונים שטרם חלפו‬ ‫העתודה לסיכונים שטרם חלפו בעיקרה‪ ,‬אינה מחושבת בדרך אקטוארית ואינה‬ ‫תלויה בהנחות כלשהן‪ ,‬אלא מהווה יתרת פרמיה שטרם הורווחה ‪Unearned‬‬ ‫‪.Premium Reserve‬‬ ‫‪.2‬‬ ‫תביעות תלויות‬ ‫לצורך הערכת התביעות התלויות נעשה שימוש במודלים האקטוארים‬ ‫המפורטים להלן‪ ,‬בשילוב ההנחות השונות‪ .‬בחירת השיטה האקטוארית‬ ‫המתאימה לכל ענף ביטוח ולכל שנת אירוע‪/‬חיתום‪ ,‬נקבעת על סמך שיקול דעת‬ ‫לפי מידת ההתאמה של השיטה למקרה ולעיתים נעשה שימוש בין השיטות‬ ‫השונות‪ .‬במקרים מסוימים האקטוארית מעדכנת את המודלים בגין מגמות‪,‬‬ ‫פסיקה‪ ,‬שינויי חקיקה או גורמים אחרים שעשויים להשפיע על התביעות בעתיד‬ ‫באופן שונה מאשר התפתחות בעבר‪.‬‬ ‫‪89‬‬ ‫ביטוח חקלאי אגודה שיתופית מרכזית בע"מ‬ ‫באורים לדוחות הכספיים המאוחדים‬ ‫באור ‪- :24‬‬ ‫ניהול סיכונים )המשך(‬ ‫ה(‬ ‫סיכונים ביטוחיים )המשך(‬ ‫סיכון ביטוחי בחוזי ביטוח כללי )המשך(‬ ‫‪(3‬‬ ‫פירוט השיטות האקטואריות שיושמו בענפי הביטוח העיקריים‬ ‫ענף רכב חובה‬ ‫המודלים הבסיסיים בהם האגודה משתמשת הינם ‪CHAIN LADDER ,LINK RATIO‬‬ ‫ובשנות החיתום הצעירות נעשה שימוש בשיטת ‪ .BORNHUETTER FERGUSON‬זנב‬ ‫ההתפתחות חושב על‪-‬פי מודל שרמן‪ .‬המודלים מבוססים על הנתונים בפועל‬ ‫)תשלומים מצטברים‪ ,‬עלות תביעה מצטברת ומספר תביעות מצטבר(‪ .‬המודל הינו‬ ‫ברמת שנת חיתום ומחושב ברמת התביעות ברוטו עבור תביעות בעלות וותק גדול‬ ‫ותביעות תלויות ביטוח משנה‪ .‬בביטוח משנה בלתי יחסי המודל של שנות החיתום‬ ‫האחרונות מבוסס על התאמת עקומה מסוג ‪ LOG NORMAL‬לתביעות הגדולות ועל‬ ‫שיעור מפרמיות ביטוח משנה עם התחשבות בתביעות הידועות‪ .‬בשנות החיתום‬ ‫הוותיקות ההערכה היא בהתאם לתביעות בפועל‪.‬‬ ‫ענפי חבויות ‪ -‬חבות מעבידים וצד ג'‬ ‫המודלים הבסיסיים בהם האגודה משתמשת הינם ‪CHAIN LADDER ,LINK RATIO‬‬ ‫ובשנות החיתום הצעירות נעשה שימוש בשיטת ‪ .BORNHUETTER FERGUSON‬זנב‬ ‫ההתפתחות חושב על‪-‬פי מודל שרמן‪ .‬המודלים מבוססים על הנתונים בפועל‬ ‫)תשלומים מצטברים‪ ,‬עלות תביעה מצטברת ומספר תביעות מצטבר( ברמת הברוטו‬ ‫וברמת השייר‪ .‬הערכת שייר האגודה מבוסס על עלות תביעה ממוצעת בתביעות שמעל‬ ‫ה‪ .EXCESS -‬עבור תביעות בעלות וותק גדול ותביעות גדולות נלקחו בחשבון הערכות‬ ‫מחלקת תביעות‪.‬‬ ‫רכב רכוש‬ ‫המודלים הבסיסיים בהם האגודה משתמשת הינם ‪CHAIN LADDER ,LINK RATIO‬‬ ‫ובתקופת הנזק האחרונה נעשה שימוש גם בשיטת ‪ .BORNHUETTER FERGUSON‬זנב‬ ‫ההתפתחות חושב על‪-‬פי מודל שרמן‪ .‬המודלים מבוססים על הנתונים בפועל‬ ‫)תשלומים מצטברים‪ ,‬עלות תביעה מצטברת ומספר תביעות מצטבר( ברמת ברוטו‪.‬‬ ‫קיימים מודלים נפרדים בהתייחסות לסוגי כיסויים‪ ,‬סוגי עסקים וסוגי נזקים‪.‬‬ ‫עבור תביעות בעלות וותק גדול‪ ,‬תביעות גניבה ותביעות גדולות נלקחו בחשבון‬ ‫הערכות מחלקת תביעות‪.‬‬ ‫אובדן רכוש‬ ‫המודלים הבסיסיים בהם האגודה משתמשת הינם ‪CHAIN LADDER ,LINK RATIO‬‬ ‫ולתקופות שאינן בשלות נעשה שימוש במודל ‪ .BORNHUETTER FERGUSON‬המודלים‬ ‫מבוססים על הנתונים בפועל )תשלומים מצטברים‪ ,‬עלות תביעה מצטברת ומספר‬ ‫תביעות מצטבר( ברמת ברוטו‪.‬‬ ‫ביטוח משנה בענף זה הינו יחסי‪ ,‬השייר מחושב על בסיס שיעור ביטוח משנה בפועל‪.‬‬ ‫עבור תביעות בעלות וותק גדול ותביעות גדולות נלקחו בחשבון הערכות מחלקת‬ ‫תביעות‪.‬‬ ‫‪90‬‬ ‫ביטוח חקלאי אגודה שיתופית מרכזית בע"מ‬ ‫באורים לדוחות הכספיים המאוחדים‬ ‫באור ‪- :24‬‬ ‫ניהול סיכונים )המשך(‬ ‫ה(‬ ‫סיכונים ביטוחיים )המשך(‬ ‫סיכון ביטוחי בחוזי ביטוח כללי )המשך(‬ ‫‪(3‬‬ ‫פירוט השיטות האקטואריות שיושמו בענפי הביטוח העיקריים )המשך(‬ ‫הפרשות על בסיס הערכות אחרות‬ ‫בהתאם להנחיות המפקח על הביטוח‪ ,‬בחנה האגודה הפרשות אקטואריות גם בענפים‬ ‫ביטוח הנדסי‪ ,‬חובת מוצר‪ ,‬נזקי טבע‪ ,‬מקיף דירות ואחריות מקצועית‪ .‬עקב העדר‬ ‫מובהקות סטטיסטית‪ ,‬לא יושם מודל אקטוארי בענפים אלה והתביעות התלויות הן‬ ‫ההערכה הפרטנית לכל תביעה‪.‬‬ ‫המודלים לצורך קביעת ההפרשות האקטואריות‬ ‫א‪.‬‬ ‫‪link ratio / chain ladder‬‬ ‫שיטה זו מתבססת על התפתחות התביעות ההיסטוריות )התפתחות התשלומים‬ ‫ו‪/‬או התפתחות סך התביעות‪ ,‬התפתחות כמות התביעות ועוד(‪ ,‬כדי להעריך את‬ ‫ההתפתחות הצפויה לתביעות הקיימות והעתידיות‪ .‬השימוש בשיטה זו מתאים‬ ‫בעיקר לאחר תקופה מספיקה מאירוע או חיתום הפוליסה‪ ,‬כאשר קיים מידע‬ ‫מספיק מתביעות שארעו בעבר על מנת להעריך את סך כל התביעות הצפויות‪.‬‬ ‫ב‪.‬‬ ‫‪Bornhuetter-Ferguson‬‬ ‫שיטה זו משלבת בין אומדן מוקדם )אפריורי( הידוע האגודה או בענף‪ ,‬ואומדן‬ ‫נוסף המבוסס על התביעות עצמן‪ .‬האומדן המוקדם משתמש בפרמיות ושיעור‬ ‫הנזקים להערכת סך כל התביעות‪ .‬האומדן השני משתמש בניסיון התביעות‬ ‫בפועל‪ ,‬על סמך שיטות אחרות‪ .‬הערכת התביעות המשולבת משקללת את שני‬ ‫האומדנים‪ ,‬כאשר ניתן משקל גדול יותר להערכה המבוססת על ניסיון התביעות‬ ‫ככל שהזמן עובר‪ ,‬ומצטבר מידע נוסף על התביעות‪ .‬השימוש בשיטה זו מתאים‬ ‫בעיקר במקרים בהם אין מספיק מידע מהתביעות או כאשר מדובר בעסק חדש‬ ‫או כזה ללא מידע היסטורי מספיק‪.‬‬ ‫ג‪.‬‬ ‫הממוצעים‬ ‫לעיתים‪ ,‬בדומה לשיטת ‪ ,Bornhuetter-Ferguson‬כאשר ניסיון התביעות בתקופות‬ ‫האחרונות אינו מספיק‪ ,‬ישנו שימוש בשיטת ממוצעים היסטוריים‪ .‬בשיטה זו‬ ‫נקבעת עלות התביעות על סמך עלות התביעה לפוליסה בשנים מוקדמות וכמות‬ ‫הפוליסות בשנים המאוחרות‪ .‬בדומה‪ ,‬עלות התביעות מחושבת על סמך תחזית‬ ‫כמות תביעות והתביעה הממוצעת ההיסטורית‪.‬‬ ‫‪91‬‬ ‫ביטוח חקלאי אגודה שיתופית מרכזית בע"מ‬ ‫באורים לדוחות הכספיים המאוחדים‬ ‫באור ‪- :24‬‬ ‫ניהול סיכונים )המשך(‬ ‫ה(‬ ‫סיכונים ביטוחיים )המשך(‬ ‫סיכון ביטוחי בחוזי ביטוח כללי )המשך(‬ ‫‪(4‬‬ ‫ההנחות העיקריות שנלקחו לצורך ההערכה האקטוארית‬ ‫•‬ ‫•‬ ‫•‬ ‫•‬ ‫‪(5‬‬ ‫ההנחה העיקרית בכל המודלים הינה יציבות התפתחות התביעות‪ ,‬כלומר‪ ,‬דפוס‬ ‫התנהגות העבר ימשיך גם בעתיד‪.‬‬ ‫תיתכנה תופעות חדשות שאין להן ביטוי בתשלומי תביעות או ההערכות‬ ‫הנוכחיים‪ .‬אם יתברר שהניסיון בפועל יהיה שונה מן ניסיון העבר‪ ,‬עלול לעלות‬ ‫בעתיד הצורך בהפרשות נוספות‪.‬‬ ‫האגודה לא נוהגת להוון את ההתחייבויות‪.‬‬ ‫תביעות תלויות עבור הסדר ביטוחי )להלן ‪" -‬הפול"( מתבססות על החישוב‬ ‫שנעשה על ידי אקטואר הפול‪.‬‬ ‫רגישות ההפרשות לשינויים בהנחות‬ ‫ההערכה האקטוארית מבוססת על אומדנים סטטיסטיים הכוללים מרכיב של אי‬ ‫וודאות‪ .‬האומדן הסטטיסטי מבוסס על הנחות שונות‪ ,‬אשר לא בהכרח יתממשו‪.‬‬ ‫ההנחות בשימוש בתחזית האקטוארית משפיעות על התוצאה הסופית של ההפרשה‪.‬‬ ‫לכן‪ ,‬עלות התביעות בפועל עשויה להיות גבוהה או נמוכה יותר מהאומדן הסטטיסטי‪.‬‬ ‫הנחות שנקבעו בעבר עשויות להשתנות בהתאם למידע חדש שיתקבל בעתיד‪ .‬במקרים‬ ‫כאלה העתודה תשתנה בהתאם לשינוי בהנחות ובתוצאות בפועל‪ ,‬וההפרשים שנוצרו‬ ‫בשנת הדוח יכללו בדוח עסקי הביטוח‪.‬‬ ‫באור ‪24‬א'‪ - :‬ביטוח משנה‬ ‫האגודה מבטחת חלק מעסקיה בביטוח משנה‪ ,‬שרובו נעשה באמצעות מבטחי משנה בחו"ל‪ .‬עם‬ ‫זאת‪ ,‬ביטוח המשנה אינו משחרר את המבטחים הישירים מחובתם כלפי מבוטחיהם על פי פוליסות‬ ‫הביטוח‪.‬‬ ‫האגודה חשופה לסיכונים הנובעים מאי וודאות לגבי יכולת מבטחי המשנה לשלם את חלקם‬ ‫בהתחייבויות בגין חוזי ביטוח )נכסי ביטוח המשנה( ואת חובותיהם בגין תביעות ששולמו‪ .‬חשיפה זו‬ ‫מנוהלת על ידי מעקב שוטף אחר מצבו של מבטח המשנה בשוק העולמי וכן אחר קיום‬ ‫התחייבויותיו הכספיות‪.‬‬ ‫האגודה חשופה לריכוז סיכון אשראי למבטח משנה בודד‪ ,‬עקב מבנה שוק ביטוח המשנה והכמות‬ ‫המוגבלת של מבטחי משנה בעלי דירוג מספק‪.‬‬ ‫בהתאם להנחיית המפקח קובע דירקטוריון החברה‪ ,‬אחת לשנה‪ ,‬מסגרות חשיפה מרביות למבטחי‬ ‫המשנה‪ ,‬עימם התקשרה ו‪/‬או תתקשר האגודה‪ ,‬המבוססות על דירוגם הבינלאומי‪ .‬חשיפות אלו‬ ‫מנוהלות באגודה על ידי הערכה פרטנית של כל אחד ממבטחי המשנה באופן נפרד‪.‬‬ ‫כמו כן‪ ,‬חשיפות האגודה מפוזרות בין מבטחי משנה שונים‪ ,‬והעיקריות שבהן הינן למבטחי משנה‬ ‫המדורגים בדירוגים בינ"ל גבוהים‪.‬‬ ‫‪92‬‬ ‫ביטוח חקלאי אגודה שיתופית מרכזית בע"מ‬ ‫באורים לדוחות הכספיים המאוחדים‬ ‫באור ‪24‬א'‪ - :‬ביטוח משנה )המשך(‬ ‫ב‪.‬‬ ‫מידע בדבר חשיפה לסיכוני אשראי של מבטחי משנה‬ ‫ליום ‪ 31‬בדצמבר‪2011 ,‬‬ ‫נכסי ביטוח משנה‬ ‫ביטוח כללי‬ ‫פרמיה‬ ‫שטרם‬ ‫הורווחה‬ ‫סך פרמיות יתרות‬ ‫בחובה‬ ‫למבטחי‬ ‫סה"כ‬ ‫)זכות( נטו‬ ‫משנה‬ ‫בביטוח כללי‬ ‫)ב(‬ ‫לשנת ‪2011‬‬ ‫קבוצת דירוג‬ ‫תביעות תלויות‬ ‫בביטוח‬ ‫בביטוח‬ ‫חבויות‬ ‫רכוש‬ ‫אלפי ש"ח‬ ‫חובות בפיגור‬ ‫פקדונות‬ ‫בין חצי‬ ‫סה"כ‬ ‫מבטחי‬ ‫משנה חשיפה )א( שנה לשנה מעל שנה‬ ‫‪ AA‬ומעלה‬‫אחרים‬ ‫‪15,218‬‬ ‫‪1,088‬‬ ‫‪1,134‬‬ ‫‪15,663‬‬ ‫‪4,306‬‬ ‫‪3,052‬‬ ‫‪19,139‬‬ ‫‪106‬‬ ‫‪ AIG - CHARTIS‬לשעבר‬ ‫אחרים‬ ‫‪9,776‬‬ ‫‪103,186‬‬ ‫‪51‬‬ ‫‪27,399‬‬ ‫‪1,446‬‬ ‫‪9,358‬‬ ‫‬‫‪19,755‬‬ ‫‪74,148‬‬ ‫‪38,369‬‬ ‫‬‫‪33,079‬‬ ‫‪75,645‬‬ ‫‪61,802‬‬ ‫‪178‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪112,962‬‬ ‫‪27,450‬‬ ‫‪10,804‬‬ ‫‪19,755‬‬ ‫‪112,517‬‬ ‫‪33,079‬‬ ‫‪137,447‬‬ ‫‪178‬‬ ‫נמוך מ‪ BBB-‬או לא מדורג‬ ‫‪1,514‬‬ ‫)‪(8,984‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪1,618‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫)‪(7,366‬‬ ‫‪-‬‬ ‫סה"כ‬ ‫‪129,694‬‬ ‫‪19,554‬‬ ‫‪11,938‬‬ ‫‪37,036‬‬ ‫‪116,823‬‬ ‫‪36,131‬‬ ‫‪149,220‬‬ ‫‪284‬‬ ‫‪A‬‬ ‫‪93‬‬ ‫‪-‬‬ ‫ביטוח חקלאי אגודה שיתופית מרכזית בע"מ‬ ‫באורים לדוחות הכספיים המאוחדים‬ ‫באור ‪24‬א'‪ - :‬ביטוח משנה )המשך(‬ ‫ב‪.‬‬ ‫מידע בדבר חשיפה לסיכוני אשראי של מבטחי משנה )המשך(‬ ‫ליום ‪ 31‬בדצמבר‪2010 ,‬‬ ‫נכסי ביטוח משנה‬ ‫ביטוח כללי‬ ‫פרמיה‬ ‫שטרם‬ ‫הורווחה‬ ‫סך פרמיות יתרות‬ ‫בחובה‬ ‫למבטחי‬ ‫סה"כ‬ ‫)זכות( נטו‬ ‫משנה‬ ‫בביטוח כללי‬ ‫)ב(‬ ‫לשנת ‪2010‬‬ ‫קבוצת דירוג‬ ‫‪ AA‬ומעלה‬‫אחרים‬ ‫תביעות תלויות‬ ‫בביטוח‬ ‫בביטוח‬ ‫חבויות‬ ‫רכוש‬ ‫אלפי ש"ח‬ ‫חובות בפיגור‬ ‫פקדונות‬ ‫בין חצי‬ ‫סה"כ‬ ‫מבטחי‬ ‫משנה חשיפה )א( שנה לשנה מעל שנה‬ ‫‪25,433‬‬ ‫)‪(8,298‬‬ ‫‪1,308‬‬ ‫‪12,836‬‬ ‫‪6,812‬‬ ‫‪237‬‬ ‫‪12,421‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪13,563‬‬ ‫‪90,309‬‬ ‫‪356‬‬ ‫‪303‬‬ ‫‪1,556‬‬ ‫‪5,127‬‬ ‫‬‫‪58,952‬‬ ‫‪81,786‬‬ ‫‪30,728‬‬ ‫‬‫‪1,521‬‬ ‫‪83,698‬‬ ‫‪93,589‬‬ ‫‬‫‪-‬‬ ‫‪455‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪103,872‬‬ ‫‪659‬‬ ‫‪6,683‬‬ ‫‪58,952‬‬ ‫‪112,514‬‬ ‫‪1,521‬‬ ‫‪177,287‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪455‬‬ ‫נמוך מ‪ BBB-‬או לא מדורג‬ ‫‪1,482‬‬ ‫)‪(7,420‬‬ ‫‪663‬‬ ‫‪99‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪563‬‬ ‫)‪(7,221‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫סה"כ‬ ‫‪130,787‬‬ ‫)‪(15,059‬‬ ‫‪8,654‬‬ ‫‪71,887‬‬ ‫‪119,326‬‬ ‫‪2,321‬‬ ‫‪182,487‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪455‬‬ ‫‪A‬‬ ‫‪AIG‬‬ ‫אחרים‬ ‫‪94‬‬ ‫ביטוח חקלאי אגודה שיתופית מרכזית בע"מ‬ ‫באורים לדוחות הכספיים המאוחדים‬ ‫באור ‪24‬א'‪ - :‬ביטוח משנה )המשך(‬ ‫ב‪.‬‬ ‫מידע בדבר חשיפה לסיכוני אשראי של מבטחי משנה )המשך(‬ ‫הערות‬ ‫)א(‬ ‫סה"כ החשיפה למבטחי המשנה הינה‪ :‬יתרות בחובה )זכות( נטו‪ ,‬נכסי ביטוח משנה‬ ‫ובניכוי הפיקדונות ובתוספת )בניכוי( היתרות בחובה )בזכות( נטו‪.‬‬ ‫)ב(‬ ‫היתרות אינן כוללות יתרות של חברות ביטוח בגין ביטוח משותף‪.‬‬ ‫)ג(‬ ‫הדירוג נקבע בעיקרו לפי חברת הדירוג ‪ ,S&P‬במקרים בהם לא ניתן דירוג על ידי ‪,S&P‬‬ ‫נקבע על ידי חברת דירוג אחרת והומר הדירוג לפי מפתח שנקבע בתקנות דרכי‬ ‫ההשקעה‪.‬‬ ‫)ד(‬ ‫סך‪-‬כל החשיפה של מבטחי המשנה לאירוע רעידת אדמה בהסתברות נזק של ‪2.23%‬‬ ‫)‪ (MPL‬הינה ‪ 914‬מיליוני ש"ח‪ ,‬ממנה חלקו של מבטח המשנה המשמעותי ביותר‬ ‫בחשיפה זו הינו ‪ 414‬מילוני ש"ח‪.‬‬ ‫)ה(‬ ‫לא קיימים מבטחי משנה נוספים על אלו אשר פורטו לעיל אשר החשיפה בגינם עולה‬ ‫על ‪ 10%‬מהחשיפה הכוללת של מבטחי משנה או שהפרמיה בגינם עולה על ‪ 10%‬מסך‬ ‫הפרמיות לביטוח משנה לשנת ‪.2010‬‬ ‫באור ‪24‬ב'‪ :‬מידע בדבר סיכוני אשראי‬ ‫א‪.‬‬ ‫חלוקת נכסי חוב על פי מיקומם‬ ‫‪ 31‬בדצמבר ‪2011‬‬ ‫שאינם‬ ‫סחירים‬ ‫סחירים‬ ‫אלפי ש"ח‬ ‫סה"כ‬ ‫בארץ‬ ‫בחו"ל‬ ‫‪404,179‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪285,508‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪689,687‬‬ ‫‪-‬‬ ‫סך הכל נכסי חוב‬ ‫‪404,179‬‬ ‫‪285,508‬‬ ‫‪689,687‬‬ ‫‪ 31‬בדצמבר ‪2010‬‬ ‫שאינם‬ ‫סחירים‬ ‫סחירים‬ ‫אלפי ש"ח‬ ‫‪579,123‬‬ ‫‪-‬‬ ‫בארץ‬ ‫בחו"ל‬ ‫‪579,123‬‬ ‫סך הכל נכסי חוב‬ ‫‪95‬‬ ‫‪224,085‬‬ ‫‬‫‪224,085‬‬ ‫סה"כ‬ ‫‪803,208‬‬ ‫‬‫‪803,208‬‬ ‫ביטוח חקלאי אגודה שיתופית מרכזית בע"מ‬ ‫באורים לדוחות הכספיים המאוחדים‬ ‫באור ‪24‬ב'‪ :‬מידע בדבר סיכוני אשראי )המשך(‬ ‫ב‪.‬‬ ‫פרוט נכסים בחלוקה לדרוגים‬ ‫א‪1.‬‬ ‫נכסי חוב‬ ‫דרוג מקומי *(‬ ‫‪ 31‬בדצמבר ‪2011‬‬ ‫נמוך‬ ‫‪BBB‬‬ ‫לא מדורג‬ ‫מ‪BBB-‬‬ ‫עד‪A+‬‬ ‫אלפי ש"ח‬ ‫‪-AA‬‬ ‫ומעלה‬ ‫נכסי חוב בארץ‬ ‫נכסי חוב סחירים‪:‬‬ ‫אגרות חוב ממשלתיות‬ ‫אגרות חוב קונצרניות‬ ‫סה"כ‬ ‫‪196,421‬‬ ‫‪133,361‬‬ ‫‬‫‪74,397‬‬ ‫‬‫‪-‬‬ ‫‬‫‪-‬‬ ‫‪196,421‬‬ ‫‪207,758‬‬ ‫סך הכל נכסי חוב סחירים בארץ ‪329,782‬‬ ‫‪74,397‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪404,179‬‬ ‫נכסי חוב שאינם סחירים‪:‬‬ ‫אגרות חוב קונצרניות‬ ‫פקדונות בבנקים ובמוסדות‬ ‫פיננסיים‬ ‫‪139,848‬‬ ‫‪35,478‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪2,294‬‬ ‫‪177,620‬‬ ‫‪77,302‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪77,302‬‬ ‫נכסי חוב אחרים לפי בטחונות‪:‬‬ ‫בטחונות אחרים‬ ‫לא מובטחים‬ ‫‬‫‪18,126‬‬ ‫‬‫‪-‬‬ ‫‬‫‪-‬‬ ‫‬‫‪12,460‬‬ ‫‬‫‪30,586‬‬ ‫סך הכל נכסי חוב שאינם‬ ‫סחירים בארץ‬ ‫‪235,276‬‬ ‫‪35,478‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪14,754‬‬ ‫‪285,508‬‬ ‫סך הכל נכסי חוב בארץ‬ ‫‪565,058‬‬ ‫‪109,875‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪14,754‬‬ ‫‪689,687‬‬ ‫מזה‪ -‬נכסי חוב בדירוג פנימי‬ ‫‪18,126‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪12,460‬‬ ‫‪30,586‬‬ ‫*(‬ ‫כל דירוג כולל בתוכו את כל הטווחים‪ ,‬לדוגמא‪ :‬דירוג ‪ A‬כולל ‪ A-‬ועד ‪.+A‬‬ ‫דרוג בינלאומי *(‬ ‫‪ 31‬בדצמבר ‪2011‬‬ ‫נמוך‬ ‫לא מדורג‬ ‫מ‪BBB-‬‬ ‫‪+BBB‬‬ ‫אלפי ש"ח‬ ‫‪-AA‬‬ ‫ומעלה‬ ‫נכסי חוב בחו"ל‬ ‫נכסי חוב סחירים‪:‬‬ ‫אגרות חוב קונצרניות‬ ‫סה"כ‬ ‫‬‫‪-‬‬ ‫‬‫‪-‬‬ ‫‬‫‪-‬‬ ‫‬‫‪-‬‬ ‫‬‫‪-‬‬ ‫סך הכל נכסי חוב סחירים בחו"ל ‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫מזה‪ -‬נכסים מדורגים בדרוג‬ ‫פנימי‬ ‫*(‬ ‫כל דירוג כולל בתוכו את כל הטווחים‪ ,‬לדוגמא‪ :‬דירוג ‪ A‬כולל ‪ A-‬ועד ‪.+A‬‬ ‫‪96‬‬ ‫ביטוח חקלאי אגודה שיתופית מרכזית בע"מ‬ ‫באורים לדוחות הכספיים המאוחדים‬ ‫באור ‪24‬ב'‪ :‬מידע בדבר סיכוני אשראי )המשך(‬ ‫ב‪.‬‬ ‫פרוט נכסים בחלוקה לדרוגים )המשך(‬ ‫א‪1.‬‬ ‫נכסי חוב )המשך(‬ ‫דרוג מקומי *(‬ ‫‪ 31‬בדצמבר ‪2010‬‬ ‫נמוך‬ ‫‪BBB‬‬ ‫לא מדורג‬ ‫מ‪BBB-‬‬ ‫עד‪A+‬‬ ‫אלפי ש"ח‬ ‫‪-AA‬‬ ‫ומעלה‬ ‫נכסי חוב בארץ‬ ‫נכסי חוב סחירים‪:‬‬ ‫אגרות חוב ממשלתיות‬ ‫אגרות חוב קונצרניות‬ ‫סה"כ‬ ‫‪358,179‬‬ ‫‪143,888‬‬ ‫‬‫‪75,115‬‬ ‫‬‫‪400‬‬ ‫‬‫‪1,541‬‬ ‫‪358,179‬‬ ‫‪220,944‬‬ ‫סך הכל נכסי חוב סחירים בארץ ‪502,067‬‬ ‫‪75,115‬‬ ‫‪400‬‬ ‫‪1,541‬‬ ‫‪579,123‬‬ ‫נכסי חוב שאינם סחירים‪:‬‬ ‫אגרות חוב קונצרניות‬ ‫פקדונות בבנקים ובמוסדות‬ ‫פיננסיים‬ ‫‪57,578‬‬ ‫‪70,785‬‬ ‫‪2,629‬‬ ‫‪299‬‬ ‫‪131,291‬‬ ‫‪64,937‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪64,937‬‬ ‫נכסי חוב אחרים לפי בטחונות‪:‬‬ ‫בטחונות אחרים‬ ‫לא מובטחים‬ ‫‪16,030‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‬‫‪-‬‬ ‫‬‫‪-‬‬ ‫‬‫‪11,827‬‬ ‫‪16,030‬‬ ‫‪11,827‬‬ ‫סך הכל נכסי חוב שאינם‬ ‫סחירים בארץ‬ ‫‪138,545‬‬ ‫‪70,785‬‬ ‫‪2,629‬‬ ‫‪12,126‬‬ ‫‪224,085‬‬ ‫סך הכל נכסי חוב בארץ‬ ‫‪640,612‬‬ ‫‪145,900‬‬ ‫‪3,029‬‬ ‫‪13,667‬‬ ‫‪803,208‬‬ ‫מזה‪ -‬נכסי חוב בדירוג פנימי‬ ‫‪16,030‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪11,827‬‬ ‫‪27,857‬‬ ‫*(‬ ‫כל דירוג כולל בתוכו את כל הטווחים‪ ,‬לדוגמא‪ :‬דירוג ‪ A‬כולל ‪ A-‬ועד ‪.+A‬‬ ‫דרוג בינלאומי *(‬ ‫‪ 31‬בדצמבר ‪2010‬‬ ‫נמוך‬ ‫לא מדורג‬ ‫מ‪BBB-‬‬ ‫‪+BBB‬‬ ‫אלפי ש"ח‬ ‫‪-AA‬‬ ‫ומעלה‬ ‫נכסי חוב בחו"ל‬ ‫נכסי חוב סחירים‪:‬‬ ‫אגרות חוב קונצרניות‬ ‫סה"כ‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫סך הכל נכסי חוב סחירים בחו"ל ‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫מזה‪ -‬נכסים מדורגים בדרוג‬ ‫פנימי‬ ‫*(‬ ‫כל דירוג כולל בתוכו את כל הטווחים‪ ,‬לדוגמא‪ :‬דירוג ‪ A‬כולל ‪ A-‬ועד ‪.+A‬‬ ‫‪97‬‬ ‫ביטוח חקלאי אגודה שיתופית מרכזית בע"מ‬ ‫באורים לדוחות הכספיים המאוחדים‬ ‫באור ‪24‬ב'‪ :‬מידע בדבר סיכוני אשראי )המשך(‬ ‫ב‪.‬‬ ‫פרוט נכסים בחלוקה לדרוגים )המשך(‬ ‫א‪2.‬‬ ‫סיכוני אשראי בגין נכסים אחרים )בארץ(‬ ‫דרוג מקומי‬ ‫‪ 31‬בדצמבר ‪2011‬‬ ‫נמוך‬ ‫‪ BBB‬עד‬ ‫לא מדורג‬ ‫מ‪BBB-‬‬ ‫‪A+‬‬ ‫אלפי ש"ח‬ ‫‪ -A‬ומעלה‬ ‫השקעות פיננסיות אחרות‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪85,557‬‬ ‫‪85,557‬‬ ‫מזומנים ושווי מזומנים‬ ‫‪331,081‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪331,081‬‬ ‫‪331,081‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪85,557‬‬ ‫‪416,638‬‬ ‫דרוג מקומי‬ ‫‪ 31‬בדצמבר ‪2010‬‬ ‫נמוך‬ ‫‪ BBB‬עד‬ ‫לא מדורג‬ ‫מ‪BBB-‬‬ ‫‪A+‬‬ ‫אלפי ש"ח‬ ‫‪ -A‬ומעלה‬ ‫ג‪.‬‬ ‫סה"כ‬ ‫סה"כ‬ ‫השקעות פיננסיות אחרות‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪175,833‬‬ ‫‪175,833‬‬ ‫מזומנים ושווי מזומנים‬ ‫‪116,942‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪116,942‬‬ ‫‪116,942‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪175,833‬‬ ‫‪292,775‬‬ ‫מידע נוסף בדבר סיכוני אשראי‬ ‫‪.1‬‬ ‫קיים שוני בסולמות דרוג בין נכסי חוב בארץ לבין נכסי חוב בחו"ל ‪ .‬יצוין‪ ,‬כי בהתאם‬ ‫לחוזר שוק ההון ‪ ,2008-6-1‬בדבר פרסום סולם המרה בין סולם הדירוג הישראלי לסולם‬ ‫הדירוג הבינלאומי‪ ,‬הורה המפקח כי עד ליום ‪ 1‬בינואר ‪ 2009‬על חברות הדירוג שקיבלו‬ ‫אישור מהממונה על שוק ההון‪ ,‬ביטוח וחסכון לפעול כחברה מדרגת בהתאם לחוזר‬ ‫שוק ההון ‪ ,2004/1‬לפרסם סולם המרה בין הדרוג המקומי לבין סולם הדירוג‬ ‫הבינלאומי‪.‬‬ ‫‪.2‬‬ ‫לעניין יתרות מבטחי משנה בסך ‪ 165,797‬אלפי ש"ח )שנת ‪ 199,867 - 2010‬אלפי ש"ח(‪,‬‬ ‫ראה באור ‪ 13‬נכסי ביטוח משנה‪.‬‬ ‫‪.3‬‬ ‫לעניין יתרות פרמיות לגבייה בסך ‪ 62,313‬אלפי ש"ח )שנת ‪ 48,757 - 2010‬אלפי ש"ח(‪,‬‬ ‫ראה באור ‪.8‬‬ ‫‪98‬‬ ‫ביטוח חקלאי אגודה שיתופית מרכזית בע"מ‬ ‫באורים לדוחות הכספיים המאוחדים‬ ‫באור ‪24‬ב'‪ :‬מידע בדבר סיכוני אשראי )המשך(‬ ‫ד‪.‬‬ ‫פירוט החשיפה לענפי משק עבור השקעות בנכסי חוב פיננסים סחירים ושאינם סחירים‬ ‫‪ 31‬בדצמבר ‪2011‬‬ ‫סיכון אשראי מאזני‬ ‫‪%‬‬ ‫מסה"כ‬ ‫אלפי ש"ח‬ ‫ענף משק‬ ‫תנועה קיבוצית‬ ‫תעשיה‬ ‫בינוי ונדל"ן‬ ‫חשמל‪ ,‬מים ואנרגיה‬ ‫תחבורה ואחסנה‬ ‫תקשורת ושרותי מחשב‬ ‫בנקים‬ ‫שירותים פיננסיים‬ ‫חברות אחזקה‬ ‫שירותים ציבוריים‬ ‫אחר‬ ‫סיכון חוץ‬ ‫מאזני‬ ‫אלפי ש"ח‬ ‫‪3,287‬‬ ‫‪8,395‬‬ ‫‪40,900‬‬ ‫‪81,898‬‬ ‫‪2,234‬‬ ‫‪14,512‬‬ ‫‪249,878‬‬ ‫‪25,205‬‬ ‫‪12,391‬‬ ‫‪4,663‬‬ ‫‪49,903‬‬ ‫‪0.5‬‬ ‫‪1.2‬‬ ‫‪5.9‬‬ ‫‪11.9‬‬ ‫‪0.3‬‬ ‫‪2.1‬‬ ‫‪36.2‬‬ ‫‪3.7‬‬ ‫‪1.8‬‬ ‫‪0.7‬‬ ‫‪7.2‬‬ ‫‬‫‬‫‬‫‬‫‬‫‬‫‬‫‬‫‬‫‬‫‪-‬‬ ‫‪493,266‬‬ ‫‪71.5‬‬ ‫‪-‬‬ ‫אג"ח מדינה‬ ‫‪196,421‬‬ ‫‪28.5‬‬ ‫‪-‬‬ ‫סך‪-‬הכל‬ ‫‪689,687‬‬ ‫‪100.0‬‬ ‫‪-‬‬ ‫פירוט החשיפה לענפי משק עבור השקעות בנכסי חוב פיננסים סחירים ושאינם סחירים‬ ‫‪ 31‬בדצמבר ‪2010‬‬ ‫סיכון אשראי מאזני‬ ‫‪%‬‬ ‫מסה"כ‬ ‫אלפי ש"ח‬ ‫ענף משק‬ ‫תנועה קיבוצית‬ ‫תעשיה‬ ‫בינוי ונדל"ן‬ ‫חשמל‪ ,‬מים ואנרגיה‬ ‫תחבורה ואחסנה‬ ‫תקשורת ושרותי מחשב‬ ‫בנקים‬ ‫שירותים פיננסיים‬ ‫חברות אחזקה‬ ‫שירותים ציבוריים‬ ‫אחר‬ ‫סיכון חוץ‬ ‫מאזני‬ ‫אלפי ש"ח‬ ‫‪5,463‬‬ ‫‪16,074‬‬ ‫‪39,032‬‬ ‫‪35,819‬‬ ‫‪2,398‬‬ ‫‪10,442‬‬ ‫‪202,677‬‬ ‫‪57,660‬‬ ‫‪22,578‬‬ ‫‪4,890‬‬ ‫‪47,996‬‬ ‫‪0.7‬‬ ‫‪2.0‬‬ ‫‪4.9‬‬ ‫‪4.5‬‬ ‫‪0.3‬‬ ‫‪1.3‬‬ ‫‪25.2‬‬ ‫‪7.1‬‬ ‫‪2.8‬‬ ‫‪0.6‬‬ ‫‪6.0‬‬ ‫‬‫‬‫‬‫‬‫‬‫‬‫‬‫‬‫‬‫‬‫‪-‬‬ ‫‪445,029‬‬ ‫‪55.4‬‬ ‫‪-‬‬ ‫אג"ח מדינה‬ ‫‪358,179‬‬ ‫‪44.6‬‬ ‫‪-‬‬ ‫סך‪-‬הכל‬ ‫‪803,208‬‬ ‫‪100.0‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪99‬‬ ‫ביטוח חקלאי אגודה שיתופית מרכזית בע"מ‬ ‫באורים לדוחות הכספיים המאוחדים‬ ‫באור ‪24‬ב'‪ - :‬מידע בדבר סיכוני אשראי )המשך(‬ ‫ה‪.‬‬ ‫פירוט הנכסים וההתחייבויות בחלוקה לבסיסי הצמדה‬ ‫ליום ‪ 31‬בדצמבר ‪2011‬‬ ‫במטבע‬ ‫בחוץ או פריטים לא‬ ‫פיננסים‬ ‫הצמדה‬ ‫בש"ח‬ ‫בש"ח לא‬ ‫ואחרים‬ ‫צמוד למדד אליו *(‬ ‫צמוד‬ ‫אלפי ש"ח‬ ‫נכסים בלתי מוחשים‬ ‫נכסי מיסים נדחים‬ ‫הוצאות רכישה נדחות‬ ‫רכוש קבוע‬ ‫השקעה בחברה כלולה‬ ‫נכסי מסים שוטפים‬ ‫נכסי ביטוח משנה‬ ‫חייבים ויתרות חובה‬ ‫דיבידנד לקבל‬ ‫פרמיות לגביה‬ ‫‬‫‬‫‪8,464‬‬ ‫‬‫‬‫‬‫‪165,797‬‬ ‫‪11,764‬‬ ‫‬‫‬‫‬‫‬‫‬‫‪17‬‬ ‫‬‫‪-‬‬ ‫‬‫‬‫‬‫‬‫‬‫‬‫‬‫‪23,126‬‬ ‫‪4,070‬‬ ‫‪851‬‬ ‫‬‫‪15,107‬‬ ‫‪54,711‬‬ ‫‬‫‬‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪50,381‬‬ ‫‪11,932‬‬ ‫‪-‬‬ ‫סה"כ‬ ‫‪4,070‬‬ ‫‪851‬‬ ‫‪8,464‬‬ ‫‪15,107‬‬ ‫‪54,711‬‬ ‫‪17‬‬ ‫‪165,797‬‬ ‫‪34,890‬‬ ‫‬‫‪62,313‬‬ ‫השקעות פיננסיות אחרות‪:‬‬ ‫נכסי חוב סחירים‬ ‫נכסי חוב שאינם סחירים‬ ‫מניות‬ ‫אחרות‬ ‫‪226,443‬‬ ‫‪39,178‬‬ ‫‬‫‪13,999‬‬ ‫‪177,736‬‬ ‫‪246,330‬‬ ‫‬‫‪37,883‬‬ ‫‬‫‬‫‬‫‪2,715‬‬ ‫‬‫‬‫‪682‬‬ ‫‪30,278‬‬ ‫‪404,179‬‬ ‫‪285,508‬‬ ‫‪682‬‬ ‫‪84,875‬‬ ‫סה"כ השקעות פיננסיות‬ ‫‪465,645‬‬ ‫‪512,347‬‬ ‫‪37,773‬‬ ‫‪105,699‬‬ ‫‪1,121,464‬‬ ‫נכסים בגין הטבות‬ ‫לעובדים‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪1,132‬‬ ‫‪1,132‬‬ ‫מזומנים ושווי מזומנים‬ ‫אחרים‬ ‫‪284,504‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪46,577‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪331,081‬‬ ‫סך כל הנכסים‬ ‫‪750,166‬‬ ‫‪512,330‬‬ ‫‪84,350‬‬ ‫‪106,831‬‬ ‫‪1,453,677‬‬ ‫*(‬ ‫ביטוחי האגודה נקובים בשקלים ובדולרים ולפיכך חשיפת האגודה לשינויים בשערי‬ ‫החליפין של הדולר הינה מהותית‪.‬‬ ‫‪100‬‬ ‫ביטוח חקלאי אגודה שיתופית מרכזית בע"מ‬ ‫באורים לדוחות הכספיים המאוחדים‬ ‫באור ‪24‬ב'‪ - :‬מידע בדבר סיכוני אשראי )המשך(‬ ‫ה‪.‬‬ ‫פירוט הנכסים וההתחייבויות בחלוקה לבסיסי הצמדה )המשך(‬ ‫בש"ח לא‬ ‫צמוד‬ ‫ליום ‪ 31‬בדצמבר ‪2011‬‬ ‫במטבע‬ ‫בחוץ או פריטים לא‬ ‫פיננסים‬ ‫הצמדה‬ ‫בש"ח‬ ‫ואחרים‬ ‫צמוד למדד אליו *(‬ ‫אלפי ש"ח‬ ‫סה"כ‬ ‫סך כל ההון‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪236,673‬‬ ‫‪236,673‬‬ ‫שטרי הון נדחים‬ ‫‪32,500‬‬ ‫‪41,888‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪74,388‬‬ ‫התחייבויות‬ ‫התחייבויות בגין חוזי‬ ‫ביטוח‬ ‫‪1,051,103‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪1,051,103‬‬ ‫התחייבות בשל הטבות‬ ‫לעובדים‪ ,‬נטו‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪99‬‬ ‫‪99‬‬ ‫זכאים ויתרות זכות‬ ‫‪52,971‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪35,728‬‬ ‫‪2,715‬‬ ‫‪91,414‬‬ ‫סך כל ההתחייבויות‬ ‫‪1,104,074‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪35,728‬‬ ‫‪2,814‬‬ ‫‪1,142,616‬‬ ‫‪41,888‬‬ ‫‪35,728‬‬ ‫‪239,487‬‬ ‫‪1,453,677‬‬ ‫‪470,442‬‬ ‫‪48,622‬‬ ‫)‪(132,656‬‬ ‫‪-‬‬ ‫סך כל ההון וההתחייבויות ‪1,136,574‬‬ ‫סך הכל חשיפה מאזנית‬ ‫)‪(386,408‬‬ ‫חשיפה לנכסי בסיס‬ ‫באמצעות מכשירים‬ ‫נגזרים במונחי דלתא‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫סך הכל חשיפה‬ ‫)‪(386,408‬‬ ‫‪470,442‬‬ ‫‪48,622‬‬ ‫)‪(132,656‬‬ ‫‪-‬‬ ‫*(‬ ‫ביטוחי האגודה נקובים בשקלים ובדולרים ולפיכך חשיפת האגודה לשינויים בשערי‬ ‫החליפין של הדולר הינה מהותית‪.‬‬ ‫‪101‬‬ ‫ביטוח חקלאי אגודה שיתופית מרכזית בע"מ‬ ‫באורים לדוחות הכספיים המאוחדים‬ ‫באור ‪24‬ב'‪ - :‬מידע בדבר סיכוני אשראי )המשך(‬ ‫ה‪.‬‬ ‫פירוט הנכסים וההתחייבויות בחלוקה לבסיסי הצמדה )המשך(‬ ‫ליום ‪ 31‬בדצמבר ‪2010‬‬ ‫במטבע‬ ‫בחוץ או פריטים לא‬ ‫פיננסים‬ ‫הצמדה‬ ‫בש"ח‬ ‫בש"ח לא‬ ‫ואחרים‬ ‫צמוד למדד אליו *(‬ ‫צמוד‬ ‫אלפי ש"ח‬ ‫נכסים בלתי מוחשים‬ ‫נכסי מיסים נדחים‬ ‫הוצאות רכישה נדחות‬ ‫רכוש קבוע‬ ‫השקעה בחברה כלולה‬ ‫נכסי מסים שוטפים‬ ‫נכסי ביטוח משנה‬ ‫חייבים ויתרות חובה‬ ‫דיבידנד לקבל‬ ‫פרמיות לגביה‬ ‫‬‫‬‫‪7,236‬‬ ‫‬‫‬‫‬‫‪199,867‬‬ ‫‪1,252‬‬ ‫‬‫‪-‬‬ ‫‬‫‬‫‬‫‬‫‬‫‪112‬‬ ‫‬‫‬‫‪5,000‬‬ ‫‪42,778‬‬ ‫‬‫‬‫‬‫‬‫‬‫‬‫‬‫‪5,433‬‬ ‫‬‫‪5,979‬‬ ‫‪4,535‬‬ ‫‪910‬‬ ‫‬‫‪15,435‬‬ ‫‪48,099‬‬ ‫‬‫‬‫‬‫‬‫‪-‬‬ ‫סה"כ‬ ‫‪4,535‬‬ ‫‪910‬‬ ‫‪7,236‬‬ ‫‪15,435‬‬ ‫‪48,099‬‬ ‫‪112‬‬ ‫‪199,867‬‬ ‫‪6,685‬‬ ‫‪5,000‬‬ ‫‪48,757‬‬ ‫השקעות פיננסיות אחרות‪:‬‬ ‫נכסי חוב סחירים‬ ‫נכסי חוב שאינם סחירים‬ ‫מניות‬ ‫אחרות‬ ‫‪360,821‬‬ ‫‪64,953‬‬ ‫‬‫‪45,121‬‬ ‫‪218,302‬‬ ‫‪159,132‬‬ ‫‬‫‪39,067‬‬ ‫‬‫‬‫‬‫‪2,279‬‬ ‫‬‫‬‫‪27,858‬‬ ‫‪61,508‬‬ ‫‪579,123‬‬ ‫‪224,085‬‬ ‫‪27,858‬‬ ‫‪147,975‬‬ ‫סה"כ השקעות פיננסיות‬ ‫‪679,250‬‬ ‫‪464,391‬‬ ‫‪13,691‬‬ ‫‪158,345‬‬ ‫‪1,315,677‬‬ ‫נכסים בגין הטבות‬ ‫לעובדים‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪1,170‬‬ ‫‪1,170‬‬ ‫מזומנים ושווי מזומנים‬ ‫אחרים‬ ‫‪106,330‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪10,612‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪116,942‬‬ ‫סך כל הנכסים‬ ‫‪785,580‬‬ ‫‪464,391‬‬ ‫‪24,303‬‬ ‫‪159,515‬‬ ‫‪1,433,789‬‬ ‫*(‬ ‫ביטוחי האגודה נקובים בשקלים ובדולרים ולפיכך חשיפת האגודה לשינויים בשערי‬ ‫החליפין של הדולר הינה מהותית‪.‬‬ ‫‪102‬‬ ‫ביטוח חקלאי אגודה שיתופית מרכזית בע"מ‬ ‫באורים לדוחות הכספיים המאוחדים‬ ‫באור ‪24‬ב'‪ - :‬מידע בדבר סיכוני אשראי )המשך(‬ ‫ה‪.‬‬ ‫פירוט הנכסים וההתחייבויות בחלוקה לבסיסי הצמדה )המשך(‬ ‫בש"ח לא‬ ‫צמוד‬ ‫ליום ‪ 31‬בדצמבר ‪2010‬‬ ‫במטבע‬ ‫בחוץ או פריטים לא‬ ‫פיננסים‬ ‫הצמדה‬ ‫בש"ח‬ ‫ואחרים‬ ‫צמוד למדד אליו *(‬ ‫אלפי ש"ח‬ ‫סה"כ‬ ‫סך כל ההון‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪206,473‬‬ ‫‪206,473‬‬ ‫שטרי הון נדחים‬ ‫‪32,500‬‬ ‫‪31,016‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪63,516‬‬ ‫התחייבויות‬ ‫התחייבויות בגין חוזי‬ ‫ביטוח‬ ‫‪1,099,731‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪1,099,731‬‬ ‫התחייבות בשל הטבות‬ ‫לעובדים‪ ,‬נטו‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪99‬‬ ‫‪99‬‬ ‫זכאים ויתרות זכות‬ ‫‪41,895‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪20,493‬‬ ‫‪1,582‬‬ ‫‪63,970‬‬ ‫סך כל ההתחייבויות‬ ‫‪1,141,626‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪20,493‬‬ ‫‪1,681‬‬ ‫‪1,163,800‬‬ ‫‪31,016‬‬ ‫‪20,493‬‬ ‫‪208,154‬‬ ‫‪1,433,789‬‬ ‫‪433,254‬‬ ‫‪3,810‬‬ ‫)‪(48,639‬‬ ‫‪-‬‬ ‫סך כל ההון וההתחייבויות ‪1,174,126‬‬ ‫סך הכל חשיפה מאזנית‬ ‫)‪(388,425‬‬ ‫חשיפה לנכסי בסיס‬ ‫באמצעות מכשירים‬ ‫נגזרים במונחי דלתא‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫סך הכל חשיפה‬ ‫)‪(388,425‬‬ ‫‪433,254‬‬ ‫‪3,810‬‬ ‫)‪(48,639‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪103‬‬ ‫ביטוח חקלאי אגודה שיתופית מרכזית בע"מ‬ ‫באורים לדוחות הכספיים המאוחדים‬ ‫באור ‪- :25‬‬ ‫א‪.‬‬ ‫התחייבויות תלויות‬ ‫בקשות לאישור תובענות כייצוגיות‬ ‫ביום ‪ 1‬בפברואר‪ 2010 ,‬הוגש לבית המשפט המחוזי בתל אביב בקשה לאישור תביעה ייצוגית‬ ‫על סך של ‪ 37,800,000‬ש"ח כנגד האגודה וכנגד מבטחים נוספים‪ ,‬בגין אי תשלום מערכות‬ ‫המיגון והאיתור למבוטחים במקרים של גניבות רכב או אובדנם הכליל‪.‬‬ ‫כתב תשובה לבקשה לאישור התובענה כתובענה ייצוגית‪ ,‬הוגש לבית המשפט המחוזי מטעם‬ ‫האגודה‪ ,‬על ידי עורך דינה‪ .‬לאחרונה‪ ,‬הוגש לבית המשפט המחוזי גם כתב תשובה מאת באי‬ ‫כוח המבקש‪ .‬להערכת יועציה המשפטיים של האגודה‪ ,‬קיים סיכוי רב כי התביעה תאושר‬ ‫כתובענה ייצוגית‪.‬‬ ‫בגין התביעה העמידה האגודה הפרשה מתאימה בדוחותיה הכספיים‪ ,‬בהתאם לחוות דעתם‬ ‫של יועציה המשפטיים‪.‬‬ ‫במסגרת משא ומתן עם בא כוחם של התובעים‪ ,‬הוצעה מתווה לפשרה‪.‬‬ ‫האגודה הנחתה את עורך דינה להסכים למתווה המשותף המוצע‪ .‬ככל הידוע למועד זה‪ ,‬טרם‬ ‫נחתם הסכם הפשרה‪.‬‬ ‫ב‪.‬‬ ‫תביעות אחרות נגד האגודה‬ ‫‪.1‬‬ ‫בחודש פברואר ‪ 2011‬הגיש עובד האגודה לשעבר‪ ,‬לבית הדין האזורי לעבודה בתל‪-‬‬ ‫אביב‪ ,‬תביעה כנגד האגודה בסך ‪ 817‬אלפי ש"ח‪ ,‬בטענה שפיטוריו היו שלא כדין וכן‬ ‫הפרשי שכר והפרשות סוציאליות נוספות‪.‬‬ ‫האגודה תגיש בימים אלו כתב הגנה לבית המשפט‪.‬‬ ‫‪.2‬‬ ‫בחודש פברואר ‪ 2011‬הגיש עובד האגודה לשעבר‪ ,‬לבית הדין האזורי לעבודה בתל‪-‬‬ ‫אביב‪ ,‬תביעה כנגד האגודה וקרן מקפת בסך של ‪ 421‬אלפי ש"ח‪ ,‬בטענה כי לא נותקו‬ ‫יחסי העבודה בינו לבין האגודה עד תום מימוש ימי המחלה אשר נצברו לזכותו‪.‬‬ ‫האגודה תגיש בימים אלו כתב הגנה לבית המשפט‪.‬‬ ‫בגין התביעות בסעיף ב'‪ 1‬ו‪ 2-‬לעיל העמידה האגודה הפרשה מתאימה בדוחותיה הכספיים‪.‬‬ ‫‪104‬‬ ‫ביטוח חקלאי אגודה שיתופית מרכזית בע"מ‬ ‫נספח לדוחות הכספיים המאוחדים‬ ‫נספח א'‬ ‫תמצית נתונים המתייחסים לדוחות הכספיים הנפרדים של האגודה )"סולו"( לצורך חישוב דרישות ההון בהתאם‬ ‫להנחיות המפקח על הביטוח‬ ‫להלן נתונים כספיים תמציתיים על בסיס הדוחות הכספיים הנפרדים של האגודה )להלן‪" -‬דוחות סולו"(‪ ,‬הערוכים‬ ‫לפי תקני דיווח כספי בינלאומיים )‪ (IFRS‬למעט הענין הבא‪.‬‬ ‫מדידת ההשקעות בחברות מוחזקות המחושבת על בסיס אקוויטי המדיניות החשבונאית מפורטת בבאור ‪ 2‬בדבר‬ ‫עיקרי המדיניות החשבונאית‪ ,‬יושמה בהכנת באור תמציתי זה‪.‬‬ ‫א‪.‬‬ ‫מאזנים‬ ‫ליום ‪ 31‬בדצמבר‬ ‫‪2010‬‬ ‫‪2011‬‬ ‫אלפי ש"ח‬ ‫נכסים‬ ‫נכסים לא מוחשיים‬ ‫נכסי מסים נדחים‬ ‫הוצאות רכישה נדחות‬ ‫רכוש קבוע‬ ‫השקעות בחברות מוחזקות‬ ‫נכסי ביטוח משנה‬ ‫חייבים ויתרות חובה‬ ‫דיבידנד לקבל‬ ‫פרמיות לגביה‬ ‫‪4,070‬‬ ‫‪723‬‬ ‫‪8,464‬‬ ‫‪13,956‬‬ ‫‪59,327‬‬ ‫‪165,797‬‬ ‫‪36,505‬‬ ‫‬‫‪72,651‬‬ ‫‪4,535‬‬ ‫‪690‬‬ ‫‪7,236‬‬ ‫‪14,070‬‬ ‫‪50,824‬‬ ‫‪199,867‬‬ ‫‪9,957‬‬ ‫‪5,000‬‬ ‫‪56,384‬‬ ‫השקעות פיננסיות‪:‬‬ ‫נכסי חוב סחירים‬ ‫נכסי חוב שאינם סחירים‬ ‫מניות‬ ‫אחרות‬ ‫‪404,179‬‬ ‫‪285,508‬‬ ‫‪682‬‬ ‫‪84,875‬‬ ‫‪579,123‬‬ ‫‪224,085‬‬ ‫‪27,857‬‬ ‫‪147,975‬‬ ‫נכסים בשל הטבות לעובדים‬ ‫מזומנים ושווי מזומנים‬ ‫‪1,136,737‬‬ ‫‪1,098‬‬ ‫‪312,291‬‬ ‫‪1,327,603‬‬ ‫‪1,140‬‬ ‫‪100,207‬‬ ‫סך הכל הנכסים‬ ‫‪1,450,126‬‬ ‫‪1,428,950‬‬ ‫הון והתחייבויות‬ ‫הון‬ ‫‪236,673‬‬ ‫‪206,473‬‬ ‫כתבי התחייבות נדחים‬ ‫‪74,388‬‬ ‫‪63,516‬‬ ‫התחייבויות‬ ‫התחייבויות בגין חוזי ביטוח‬ ‫עודף הפסדים על השקעה בחברה מוחזקת‬ ‫התחייבויות בגין מסים נדחים‬ ‫התחייבויות בגין מסים שוטפים‬ ‫זכאים ויתרות זכות‬ ‫‪1,051,103‬‬ ‫‪675‬‬ ‫‪1,348‬‬ ‫‪1,107‬‬ ‫‪84,832‬‬ ‫‪1,099,731‬‬ ‫‪879‬‬ ‫‪1,474‬‬ ‫‪108‬‬ ‫‪56,769‬‬ ‫סך הכל ההתחייבויות‬ ‫‪1,139,065‬‬ ‫‪1,158,961‬‬ ‫סך הכל ההון וההתחייבויות‬ ‫‪1,450,126‬‬ ‫‪1,428,950‬‬ ‫‪- 105 -‬‬ ‫ביטוח חקלאי אגודה שיתופית מרכזית בע"מ‬ ‫נספח לדוחות הכספיים המאוחדים‬ ‫נספח א'‬ ‫תמצית נתונים המתייחסים לדוחות הכספיים הנפרדים של האגודה )"סולו"( לצורך חישוב דרישות ההון בהתאם‬ ‫להנחיות המפקח על הביטוח )המשך(‬ ‫ב‪.‬‬ ‫דוחות על הרווח הכולל‬ ‫לשנה שהסתיימה ביום‬ ‫‪ 31‬בדצמבר‬ ‫‪2009‬‬ ‫‪2010‬‬ ‫‪2011‬‬ ‫אלפי ש"ח‬ ‫פרמיות שהורווחו ברוטו‬ ‫פרמיות שהורווחו על ידי מבטחי משנה‬ ‫‪354,345‬‬ ‫‪126,410‬‬ ‫‪402,732‬‬ ‫‪140,150‬‬ ‫‪493,294‬‬ ‫‪159,166‬‬ ‫פרמיות שהורווחו בשייר‬ ‫‪227,935‬‬ ‫‪262,582‬‬ ‫‪334,128‬‬ ‫רווחים מהשקעות‪ ,‬נטו והכנסות מימון‬ ‫הכנסות מעמלות‬ ‫הכנסות מדמי ניהול‬ ‫הכנסות )הוצאות( אחרות ‪ -‬רווח )הפסד( הון‬ ‫‪36,585‬‬ ‫‪11,836‬‬ ‫‪10,895‬‬ ‫)‪( 37‬‬ ‫‪66,150‬‬ ‫‪8,438‬‬ ‫‪10,750‬‬ ‫)‪(24‬‬ ‫‪91,828‬‬ ‫‪20,487‬‬ ‫‪9,185‬‬ ‫‪5‬‬ ‫סך כל ההכנסות‬ ‫‪287,214‬‬ ‫‪347,896‬‬ ‫‪455,633‬‬ ‫תשלומים ושינוי בהתחייבויות בגין חוזי ביטוח ברוטו‬ ‫‪242,763‬‬ ‫‪358,485‬‬ ‫‪399,787‬‬ ‫חלקם של מבטחי המשנה בתשלומים ובשינוי בהתחייבויות בגין‬ ‫חוזי ביטוח‬ ‫‪57,893‬‬ ‫‪121,241‬‬ ‫‪52,668‬‬ ‫תשלומים ושינוי בהתחייבויות בגין חוזי ביטוח בשייר‬ ‫‪184,870‬‬ ‫‪237,244‬‬ ‫‪347,119‬‬ ‫עמלות‪ ,‬הוצאות שיווק והוצאות רכישה אחרות‬ ‫הוצאות הנהלה וכלליות‬ ‫הוצאות מימון‬ ‫‪42,193‬‬ ‫‪26,188‬‬ ‫‪5,257‬‬ ‫‪47,944‬‬ ‫‪19,113‬‬ ‫‪4,421‬‬ ‫‪55,792‬‬ ‫‪13,506‬‬ ‫‪2,374‬‬ ‫סך כל ההוצאות‬ ‫‪258,508‬‬ ‫‪308,722‬‬ ‫‪418,791‬‬ ‫חלק האגודה ברווחים נטו של חברות המטופלות לפי שיטת‬ ‫השווי המאזני‬ ‫‪7,694‬‬ ‫‪8,688‬‬ ‫‪8,867‬‬ ‫רווח לפני מסים על הכנסה‬ ‫‪36,400‬‬ ‫‪47,862‬‬ ‫‪45,709‬‬ ‫מסים על ההכנסה )הטבת מס(‬ ‫‪6,200‬‬ ‫‪8,622‬‬ ‫‪8,083‬‬ ‫רווח נקי‬ ‫‪30,200‬‬ ‫‪39,240‬‬ ‫‪37,626‬‬ ‫רווח כולל אחר )לאחר השפעת המס(‪:‬‬ ‫שערוך מבנה משרדים בניכוי המס המתייחס‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪4,502‬‬ ‫סה"כ רווח כולל‬ ‫‪30,200‬‬ ‫‪39,240‬‬ ‫‪42,128‬‬ ‫‪- 106 -‬‬ ‫ביטוח חקלאי אגודה שיתופית מרכזית בע"מ‬ ‫נספח לדוחות הכספיים המאוחדים‬ ‫נספח א'‬ ‫תמצית נתונים המתייחסים לדוחות הכספיים הנפרדים של האגודה )"סולו"( לצורך חישוב דרישות ההון בהתאם‬ ‫להנחיות המפקח על הביטוח )המשך(‬ ‫ג‪.‬‬ ‫דוחות על השינויים בהון‬ ‫יתרת רווח‬ ‫)הפסד(‬ ‫קרנות הון‬ ‫אלפי ש"ח‬ ‫הון‬ ‫סך הכל‬ ‫יתרה ליום ‪ 1‬בינואר‪2009 ,‬‬ ‫‪175,151‬‬ ‫)‪(14,719‬‬ ‫)‪(35,387‬‬ ‫‪125,045‬‬ ‫הנפקת הון‬ ‫‪60‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪60‬‬ ‫רווח כולל‬ ‫‪-‬‬ ‫‪4,502‬‬ ‫‪37,626‬‬ ‫‪42,128‬‬ ‫יתרה ליום ‪ 31‬בדצמבר‪2009 ,‬‬ ‫‪175,211‬‬ ‫)‪(10,217‬‬ ‫‪2,239‬‬ ‫‪167,233‬‬ ‫רווח כולל‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪39,240‬‬ ‫‪39,240‬‬ ‫יתרה ליום ‪ 31‬בדצמבר‪2010 ,‬‬ ‫‪175,211‬‬ ‫)‪(10,217‬‬ ‫‪41,479‬‬ ‫‪206,473‬‬ ‫רווח כולל‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪30,200‬‬ ‫‪30,200‬‬ ‫יתרה ליום ‪ 31‬בדצמבר‪2011 ,‬‬ ‫‪175,211‬‬ ‫)‪(10,217‬‬ ‫‪71,679‬‬ ‫‪236,673‬‬ ‫‪- 107 -‬‬ ‫ביטוח חקלאי אגודה שיתופית מרכזית בע"מ‬ ‫נספח לדוחות הכספיים המאוחדים‬ ‫נספח א'‬ ‫תמצית נתונים המתייחסים לדוחות הכספיים הנפרדים של האגודה )"סולו"( לצורך חישוב דרישות ההון בהתאם‬ ‫להנחיות המפקח על הביטוח )המשך(‬ ‫ד‪.‬‬ ‫מגזרי פעילות ‪ -‬סולו‬ ‫לשנה שהסתיימה ביום‬ ‫‪ 31‬בדצמבר ‪2011‬‬ ‫לא מיוחס‬ ‫למגזרי‬ ‫ביטוח‬ ‫פעילות‬ ‫סה"כ‬ ‫כללי‬ ‫אלפי ש"ח‬ ‫פרמיות שהורווחו ברוטו‬ ‫פרמיות שהורווחו על‪-‬ידי מבטחי משנה‬ ‫‪354,345‬‬ ‫‪126,410‬‬ ‫‬‫‪-‬‬ ‫‪354,345‬‬ ‫‪126,410‬‬ ‫פרמיות שהורווחו בשייר‬ ‫‪227,935‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪227,935‬‬ ‫הכנסות מהשקעות‪ ,‬נטו והכנסות מימון‬ ‫הכנסות מעמלות‬ ‫הכנסות מדמי ניהול‬ ‫הוצאות אחרות ‪ -‬הפסד הון‬ ‫‪33,548‬‬ ‫‪11,836‬‬ ‫‬‫‪-‬‬ ‫‪3,037‬‬ ‫‬‫‪10,895‬‬ ‫)‪(37‬‬ ‫‪36,585‬‬ ‫‪11,836‬‬ ‫‪10,895‬‬ ‫)‪( 37‬‬ ‫סך כל ההכנסות‬ ‫‪273,319‬‬ ‫‪13,895‬‬ ‫‪287,214‬‬ ‫תשלומים ושינוי בהתחייבויות בגין חוזי ביטוח ברוטו‬ ‫חלקם של מבטחי המשנה בתשלומים ובשינוי בהתחייבויות בגין חוזי‬ ‫ביטוח‬ ‫‪242,763‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪242,763‬‬ ‫‪57,893‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪57,893‬‬ ‫תשלומים ושינוי בהתחייבויות בגין חוזי ביטוח בשייר‬ ‫‪184,870‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪184,870‬‬ ‫עמלות‪ ,‬הוצאות שיווק והוצאות רכישה אחרות‬ ‫הוצאות הנהלה וכלליות‬ ‫הוצאות מימון‬ ‫‪42,193‬‬ ‫‪26,188‬‬ ‫‪51‬‬ ‫‬‫‬‫‪5,206‬‬ ‫‪42,193‬‬ ‫‪26,188‬‬ ‫‪5,257‬‬ ‫סך כל ההוצאות‬ ‫‪253,302‬‬ ‫‪5,206‬‬ ‫‪258,508‬‬ ‫חלק האגודה ברווחים נטו של חברות המטופלות לפי שיטת השווי‬ ‫המאזני‬ ‫‪6,612‬‬ ‫‪1,082‬‬ ‫‪7,694‬‬ ‫סך כל הרווח לפני מסים על הכנסה‬ ‫‪26,629‬‬ ‫‪9,771‬‬ ‫‪36,400‬‬ ‫‪- 108 -‬‬ ‫ביטוח חקלאי אגודה שיתופית מרכזית בע"מ‬ ‫נספח לדוחות הכספיים המאוחדים‬ ‫נספח א'‬ ‫תמצית נתונים המתייחסים לדוחות הכספיים הנפרדים של האגודה )"סולו"( לצורך חישוב דרישות ההון בהתאם‬ ‫להנחיות המפקח על הביטוח )המשך(‬ ‫ד‪.‬‬ ‫מגזרי פעילות ‪ -‬סולו )המשך(‬ ‫לשנה שהסתיימה ביום‬ ‫‪ 31‬בדצמבר ‪2010‬‬ ‫לא מיוחס‬ ‫למגזרי‬ ‫ביטוח‬ ‫פעילות‬ ‫סה"כ‬ ‫כללי‬ ‫אלפי ש"ח‬ ‫פרמיות שהורווחו ברוטו‬ ‫פרמיות שהורווחו על‪-‬ידי מבטחי משנה‬ ‫‪402,732‬‬ ‫‪140,150‬‬ ‫‬‫‪-‬‬ ‫‪402,732‬‬ ‫‪140,150‬‬ ‫פרמיות שהורווחו בשייר‬ ‫‪262,582‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪262,582‬‬ ‫הכנסות מהשקעות‪ ,‬נטו והכנסות מימון‬ ‫הכנסות מעמלות‬ ‫הכנסות מדמי ניהול‬ ‫הוצאות אחרות ‪ -‬הפסד הון‬ ‫‪60,126‬‬ ‫‪8,438‬‬ ‫‬‫‪-‬‬ ‫‪6,024‬‬ ‫‬‫‪10,750‬‬ ‫)‪(24‬‬ ‫‪66,150‬‬ ‫‪8,438‬‬ ‫‪10,750‬‬ ‫)‪(24‬‬ ‫סך כל ההכנסות‬ ‫‪331,146‬‬ ‫‪16,750‬‬ ‫‪347,896‬‬ ‫‪358,485‬‬ ‫תשלומים ושינוי בהתחייבויות בגין חוזי ביטוח ברוטו‬ ‫חלקם של מבטחי המשנה בתשלומים ובשינוי בהתחייבויות בגין חוזי‬ ‫‪121,241‬‬ ‫ביטוח‬ ‫‪-‬‬ ‫‪358,485‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪121,241‬‬ ‫תשלומים ושינוי בהתחייבויות בגין חוזי ביטוח בשייר‬ ‫‪237,244‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪237,244‬‬ ‫עמלות‪ ,‬הוצאות שיווק והוצאות רכישה אחרות‬ ‫הוצאות הנהלה וכלליות‬ ‫הוצאות מימון‬ ‫‪47,944‬‬ ‫‪19,113‬‬ ‫‪172‬‬ ‫‬‫‬‫‪4,249‬‬ ‫‪47,944‬‬ ‫‪19,113‬‬ ‫‪4,421‬‬ ‫סך כל ההוצאות‬ ‫‪304,473‬‬ ‫‪4,249‬‬ ‫‪308,722‬‬ ‫חלק האגודה ברווחים נטו של חברות המטופלות לפי שיטת השווי‬ ‫המאזני‬ ‫‪7,870‬‬ ‫‪818‬‬ ‫‪8,688‬‬ ‫סך כל הרווח לפני מסים על הכנסה‬ ‫‪34,543‬‬ ‫‪13,319‬‬ ‫‪47,862‬‬ ‫‪- 109 -‬‬ ‫ביטוח חקלאי אגודה שיתופית מרכזית בע"מ‬ ‫נספח לדוחות הכספיים המאוחדים‬ ‫נספח א'‬ ‫תמצית נתונים המתייחסים לדוחות הכספיים הנפרדים של האגודה )"סולו"( לצורך חישוב דרישות ההון בהתאם‬ ‫להנחיות המפקח על הביטוח )המשך(‬ ‫ד‪.‬‬ ‫מגזרי פעילות ‪ -‬סולו )המשך(‬ ‫לשנה שהסתיימה ביום‬ ‫‪ 31‬בדצמבר ‪2009‬‬ ‫לא מיוחס‬ ‫למגזרי‬ ‫ביטוח‬ ‫פעילות‬ ‫סה"כ‬ ‫כללי‬ ‫אלפי ש"ח‬ ‫פרמיות שהורווחו ברוטו‬ ‫פרמיות שהורווחו על‪-‬ידי מבטחי משנה‬ ‫‪493,294‬‬ ‫‪159,166‬‬ ‫‬‫‪-‬‬ ‫‪493,294‬‬ ‫‪159,166‬‬ ‫פרמיות שהורווחו בשייר‬ ‫‪334,128‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪334,128‬‬ ‫הכנסות מהשקעות‪ ,‬נטו והכנסות מימון‬ ‫הכנסות מעמלות‬ ‫הכנסות מדמי ניהול‬ ‫הכנסות אחרות ‪ -‬רווח הון‬ ‫‪74,599‬‬ ‫‪20,487‬‬ ‫‬‫‪-‬‬ ‫‪17,229‬‬ ‫‬‫‪9,185‬‬ ‫‪5‬‬ ‫‪91,828‬‬ ‫‪20,487‬‬ ‫‪9,185‬‬ ‫‪5‬‬ ‫סך כל ההכנסות‬ ‫‪429,214‬‬ ‫‪26,419‬‬ ‫‪455,633‬‬ ‫‪399,787‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪399,787‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪52,668‬‬ ‫תשלומים ושינוי בהתחייבויות בגין חוזי ביטוח בשייר‬ ‫‪347,119‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪347,119‬‬ ‫עמלות‪ ,‬הוצאות שיווק והוצאות רכישה אחרות‬ ‫הוצאות הנהלה וכלליות‬ ‫הוצאות מימון‬ ‫‪55,792‬‬ ‫‪13,506‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‬‫‬‫‪2,374‬‬ ‫‪55,792‬‬ ‫‪13,506‬‬ ‫‪2,374‬‬ ‫סך כל ההוצאות‬ ‫‪416,417‬‬ ‫‪2,374‬‬ ‫‪418,791‬‬ ‫חלק האגודה ברווחים נטו של חברות המטופלות לפי שיטת השווי‬ ‫המאזני‬ ‫‪8,637‬‬ ‫‪230‬‬ ‫‪8,867‬‬ ‫סך כל הרווח לפני מסים על הכנסה‬ ‫‪21,434‬‬ ‫‪24,275‬‬ ‫‪45,709‬‬ ‫תשלומים ושינוי בהתחייבויות בגין חוזי ביטוח ברוטו‬ ‫חלקם של מבטחי המשנה בתשלומים ובשינוי בהתחייבויות בגין חוזי‬ ‫‪52,668‬‬ ‫ביטוח‬ ‫‪- 110 -‬‬ ‫ביטוח חקלאי אגודה שיתופית מרכזית בע"מ‬ ‫נספח לדוחות הכספיים המאוחדים‬ ‫נספח א'‬ ‫תמצית נתונים המתייחסים לדוחות הכספיים הנפרדים של האגודה )"סולו"( לצורך חישוב דרישות ההון בהתאם‬ ‫להנחיות המפקח על הביטוח )המשך(‬ ‫ה‪.‬‬ ‫נתונים נוספים לגבי מגזר ביטוח כללי ‪ -‬סולו‬ ‫לשנה שהסתיימה ביום ‪ 31‬בדצמבר ‪2011‬‬ ‫ענפי‬ ‫ענפי רכוש חבויות‬ ‫סה"כ‬ ‫רכב חובה רכב רכוש ואחרים *( אחרים **(‬ ‫אלפי ש"ח‬ ‫פרמיות שהורווחו ברוטו‬ ‫‪62,152‬‬ ‫‪2,739‬‬ ‫‪96,730‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪123,258‬‬ ‫‪104,344‬‬ ‫‪72,205‬‬ ‫‪19,327‬‬ ‫‪354,345‬‬ ‫‪126,410‬‬ ‫פרמיות שהורווחו על‪-‬ידי מבטחי משנה‬ ‫‪59,413‬‬ ‫‪96,730‬‬ ‫‪18,914‬‬ ‫‪52,878‬‬ ‫‪227,935‬‬ ‫הכנסות מהשקעות נטו והכנסות מימון‬ ‫הכנסות מעמלות‬ ‫‪19,499‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪2,397‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪757‬‬ ‫‪10,928‬‬ ‫‪10,895‬‬ ‫‪908‬‬ ‫‪33,548‬‬ ‫‪11,836‬‬ ‫סך כל ההכנסות‬ ‫‪78,912‬‬ ‫‪99,127‬‬ ‫‪30,599‬‬ ‫‪64,681‬‬ ‫‪273,319‬‬ ‫תשלומים ושינוי בהתחייבויות בגין חוזי ביטוח‬ ‫ברוטו‬ ‫‪68,438‬‬ ‫‪70,939‬‬ ‫‪54,394‬‬ ‫‪48,992‬‬ ‫‪242,763‬‬ ‫חלקם של מבטחי משנה בתשלומים ושינוי‬ ‫בהתחייבויות בגין חוזי ביטוח‬ ‫‪821‬‬ ‫)‪(2,143‬‬ ‫‪48,010‬‬ ‫‪11,205‬‬ ‫‪57,893‬‬ ‫תשלומים ושינוי בהתחייבויות בגין חוזי ביטוח‬ ‫בשייר‬ ‫‪67,617‬‬ ‫‪73,082‬‬ ‫‪6,384‬‬ ‫‪37,787‬‬ ‫‪184,870‬‬ ‫עמלות‪ ,‬הוצאות שיווק והוצאות רכישה אחרות‬ ‫הוצאות הנהלה וכלליות‬ ‫הוצאות מימון‬ ‫‪4,832‬‬ ‫‪4,556‬‬ ‫‪1‬‬ ‫‪16,947‬‬ ‫‪7,103‬‬ ‫‪6‬‬ ‫‪12,987‬‬ ‫‪9,207‬‬ ‫‪44‬‬ ‫‪7,427‬‬ ‫‪5,322‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪42,193‬‬ ‫‪26,188‬‬ ‫‪51‬‬ ‫סך כל ההוצאות‬ ‫‪77,006‬‬ ‫‪97,138‬‬ ‫‪28,622‬‬ ‫‪50,536‬‬ ‫‪253,302‬‬ ‫חלק האגודה ברווחים נטו של חברות המטופלות‬ ‫לפי שיטת השווי המאזני‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪6,612‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪6,612‬‬ ‫רווח לפני מסים על הכנסה‬ ‫‪1,906‬‬ ‫פרמיות שהורווחו בשייר‬ ‫‪1,989‬‬ ‫‪8,589‬‬ ‫‪26,629 14,145‬‬ ‫*(‬ ‫ענפי רכוש ואחרים כוללים בעיקר נתונים של ענף אובדן רכוש אשר הפעילות בגינו מהווה כ‪78.2%-‬‬ ‫מסך הפרמיות בענפים אלו‪.‬‬ ‫**(‬ ‫ענפי חבויות אחרים כוללים בעיקר נתונים של ענפי חבות המוצר‪ ,‬צד ג' ואחריות מעבידים אשר‬ ‫הפעילות בגינם מהווה כ‪ 20.4% ,29.5% ,30.9%-‬בהתאמה מסך הפרמיות בענפים אלו‪.‬‬ ‫‪- 111 -‬‬ ‫ביטוח חקלאי אגודה שיתופית מרכזית בע"מ‬ ‫נספח לדוחות הכספיים המאוחדים‬ ‫נספח א'‬ ‫תמצית נתונים המתייחסים לדוחות הכספיים הנפרדים של האגודה )"סולו"( לצורך חישוב דרישות ההון בהתאם‬ ‫להנחיות המפקח על הביטוח )המשך(‬ ‫ה‪.‬‬ ‫נתונים נוספים לגבי מגזר ביטוח כללי ‪ -‬סולו )המשך(‬ ‫לשנה שהסתיימה ביום ‪ 31‬בדצמבר ‪2010‬‬ ‫ענפי‬ ‫חבויות‬ ‫ענפי רכוש אחרים‬ ‫סה"כ‬ ‫**(‬ ‫רכב חובה רכב רכוש ואחרים *(‬ ‫אלפי ש"ח‬ ‫פרמיות שהורווחו ברוטו‬ ‫‪88,214‬‬ ‫‪122,523‬‬ ‫‪124,870‬‬ ‫‪67,125‬‬ ‫‪402,732‬‬ ‫פרמיות שהורווחו על‪-‬ידי מבטחי משנה‬ ‫‪4,680‬‬ ‫‪11,101‬‬ ‫‪104,639‬‬ ‫‪19,730‬‬ ‫‪140,150‬‬ ‫פרמיות שהורווחו בשייר‬ ‫‪83,534‬‬ ‫‪111,422‬‬ ‫‪20,231‬‬ ‫‪47,395‬‬ ‫‪262,582‬‬ ‫הכנסות מהשקעות נטו והכנסות מימון‬ ‫הכנסות מעמלות‬ ‫‪36,245‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪4,803‬‬ ‫‪2,130‬‬ ‫‪1,070‬‬ ‫‪5,583‬‬ ‫‪18,008‬‬ ‫‪725‬‬ ‫‪60,126‬‬ ‫‪8,438‬‬ ‫סך כל ההכנסות‬ ‫‪119,779‬‬ ‫‪118,355‬‬ ‫‪26,884‬‬ ‫‪66,128‬‬ ‫‪331,146‬‬ ‫תשלומים ושינוי בהתחייבויות בגין חוזי ביטוח‬ ‫ברוטו‬ ‫‪94,431‬‬ ‫‪90,325‬‬ ‫‪101,634‬‬ ‫‪72,095‬‬ ‫‪358,485‬‬ ‫חלקם של מבטחי משנה בתשלומים ושינוי‬ ‫בהתחייבויות בגין חוזי ביטוח‬ ‫‪6,849‬‬ ‫‪4,523‬‬ ‫‪89,834‬‬ ‫‪20,035‬‬ ‫‪121,241‬‬ ‫תשלומים ושינוי בהתחייבויות בגין חוזי ביטוח‬ ‫בשייר‬ ‫‪87,582‬‬ ‫‪85,802‬‬ ‫‪11,800‬‬ ‫‪52,060‬‬ ‫‪237,244‬‬ ‫עמלות‪ ,‬הוצאות שיווק והוצאות רכישה אחרות‬ ‫הוצאות הנהלה וכלליות‬ ‫הוצאות מימון‬ ‫‪6,472‬‬ ‫‪3,535‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪20,794‬‬ ‫‪5,355‬‬ ‫‪107‬‬ ‫‪13,790‬‬ ‫‪6,619‬‬ ‫‪65‬‬ ‫‪6,888‬‬ ‫‪3,604‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪47,944‬‬ ‫‪19,113‬‬ ‫‪172‬‬ ‫סך כל ההוצאות‬ ‫‪97,589‬‬ ‫‪112,058‬‬ ‫‪32,274‬‬ ‫‪62,552‬‬ ‫‪304,473‬‬ ‫חלק האגודה ברווחים נטו של חברות המטופלות‬ ‫לפי שיטת השווי המאזני‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪7,870‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪7,870‬‬ ‫רווח לפני מסים על ההכנסה‬ ‫‪22,190‬‬ ‫‪6,297‬‬ ‫‪2,480‬‬ ‫‪3,576‬‬ ‫‪34,543‬‬ ‫*(‬ ‫ענפי רכוש ואחרים כוללים בעיקר נתונים של ענף אובדן רכוש אשר הפעילות בגינו מהווה כ‪79.6%-‬‬ ‫מסך הפרמיות בענפים אלו‪.‬‬ ‫**(‬ ‫ענפי חבויות אחרים כוללים בעיקר נתונים של ענפי חבות המוצר‪ ,‬צד ג' ואחריות מעבידים אשר‬ ‫הפעילות בגינם מהווה כ‪ 23.3% ,32.4% ,31.4%-‬בהתאמה מסך הפרמיות בענפים אלו‪.‬‬ ‫‪- 112 -‬‬ ‫ביטוח חקלאי אגודה שיתופית מרכזית בע"מ‬ ‫נספח לדוחות הכספיים המאוחדים‬ ‫נספח א'‬ ‫תמצית נתונים המתייחסים לדוחות הכספיים הנפרדים של האגודה )"סולו"( לצורך חישוב דרישות ההון בהתאם‬ ‫להנחיות המפקח על הביטוח )המשך(‬ ‫ה‪.‬‬ ‫נתונים נוספים לגבי מגזר ביטוח כללי ‪ -‬סולו )המשך(‬ ‫לשנה שהסתיימה ביום ‪ 31‬בדצמבר ‪2009‬‬ ‫ענפי‬ ‫ענפי רכוש‬ ‫חבויות‬ ‫ואחרים‬ ‫רכב חובה רכב רכוש‬ ‫סה"כ‬ ‫אחרים *(‬ ‫**(‬ ‫אלפי ש"ח‬ ‫פרמיות שהורווחו ברוטו‬ ‫‪145,278‬‬ ‫‪147,944‬‬ ‫‪131,568‬‬ ‫‪68,504‬‬ ‫‪493,294‬‬ ‫פרמיות שהורווחו על‪-‬ידי מבטחי משנה‬ ‫‪6,258‬‬ ‫‪20,255‬‬ ‫‪112,794‬‬ ‫‪19,859‬‬ ‫‪159,166‬‬ ‫פרמיות שהורווחו בשייר‬ ‫‪139,020‬‬ ‫‪127,689‬‬ ‫‪18,774‬‬ ‫‪48,645‬‬ ‫‪334,128‬‬ ‫הכנסות מהשקעות נטו והכנסות מימון‬ ‫הכנסות מעמלות‬ ‫‪46,007‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪5,806‬‬ ‫‪3,713‬‬ ‫‪2,138‬‬ ‫‪15,825‬‬ ‫‪20,648‬‬ ‫‪949‬‬ ‫‪74,599‬‬ ‫‪20,487‬‬ ‫סך כל ההכנסות‬ ‫‪185,027‬‬ ‫‪137,208‬‬ ‫‪36,737‬‬ ‫‪70,242‬‬ ‫‪429,214‬‬ ‫תשלומים ושינוי בהתחייבויות בגין חוזי ביטוח ברוטו‬ ‫‪166,146‬‬ ‫‪129,631‬‬ ‫‪34,664‬‬ ‫‪69,346‬‬ ‫‪399,787‬‬ ‫חלקם של מבטחי משנה בתשלומים ושינוי‬ ‫בהתחייבויות בגין חוזי ביטוח‬ ‫‪884‬‬ ‫‪19,932‬‬ ‫‪31,449‬‬ ‫‪403‬‬ ‫‪52,668‬‬ ‫תשלומים ושינוי בהתחייבויות בגין חוזי ביטוח בשייר‬ ‫‪165,262‬‬ ‫‪109,699‬‬ ‫‪3,215‬‬ ‫‪68,943‬‬ ‫‪347,119‬‬ ‫עמלות‪ ,‬הוצאות שיווק והוצאות רכישה אחרות‬ ‫הוצאות הנהלה וכלליות‬ ‫‪9,997‬‬ ‫‪3,509‬‬ ‫‪25,845‬‬ ‫‪4,278‬‬ ‫‪13,831‬‬ ‫‪3,783‬‬ ‫‪6,119‬‬ ‫‪1,936‬‬ ‫‪55,792‬‬ ‫‪13,506‬‬ ‫סך כל ההוצאות‬ ‫‪178,768‬‬ ‫‪139,822‬‬ ‫‪20,829‬‬ ‫‪76,998‬‬ ‫‪416,417‬‬ ‫חלק האגודה ברווחים נטו של חברות המטופלות לפי‬ ‫שיטת השווי המאזני‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪8,637‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪8,637‬‬ ‫רווח )הפסד( לפני מסים על ההכנסה‬ ‫‪6,259‬‬ ‫)‪(2,614‬‬ ‫‪24,545‬‬ ‫)‪(6,756‬‬ ‫‪21,434‬‬ ‫*(‬ ‫ענפי חבויות אחרים כוללים בעיקר נתונים של ענפי חבות המוצר‪ ,‬צד ג' ואחריות מעבידים אשר‬ ‫הפעילות בגינם מהווה כ‪ 22% ,29% ,38%-‬בהתאמה מסך הפרמיות בענפים אלו‪.‬‬ ‫**(‬ ‫ענפי רכוש ואחרים כוללים בעיקר נתונים של ענף אובדן רכוש אשר הפעילות בגינו מהווה כ‪79%-‬‬ ‫מסך הפרמיות בענפים אלו‪.‬‬ ‫‪---------------‬‬ ‫‪- 113 -‬‬ ‫ביטוח חקלאי אגודה שיתופית מרכזית בע"מ‬ ‫נספח לדוחות הכספיים המאוחדים‬ ‫דין וחשבון אקטוארי בביטוח כללי ליום ‪.31/12/2011‬‬ ‫תוכן עניינים‬ ‫א‪.‬‬ ‫הצהרת האקטואר‬ ‫ב‪.‬‬ ‫תופעות חריגות או חדשות‬ ‫ג‪.‬‬ ‫דוח התפתחות ההערכה האקטוארית של התביעות התלויות‬ ‫ד‪.‬‬ ‫ניתוח הערכת התביעות התלויות לכל ענף‬ ‫ה‪.‬‬ ‫ניתוח ההערכה של הפרשה להוצאות עקיפות ליישוב התביעות‬ ‫ו‪.‬‬ ‫ניתוח ההערכה של הפרשה לפרמיה בחסר‬ ‫‪- 114 -‬‬ ‫ביטוח חקלאי אגודה שיתופית מרכזית בע"מ‬ ‫נספח לדוחות הכספיים המאוחדים‬ ‫א‪ .‬הצהרת האקטואר בענפי ביטוח כללי‬ ‫פרק א' – זהות האקטואר‬ ‫אני‪ ,‬סטיוארט קוטס נתבקשתי על ידי ביטוח חקלאי אגודה שיתופית מרכזית בע"מ ) להלן‪-‬המבטח( להעריך את‬ ‫ההפרשות המפורטות בפרק ב' להלן בענפי ביטוח כללי‪ ,‬עבור הדוחות הכספיים של המבטח )להלן ‪-‬ההפרשות(‬ ‫ליום ‪ ,31.12.2011‬כפי שמפורט להלן‪.‬‬ ‫אני משמש כאקטואר יועץ למבטח החל מיום ‪.01/06/2010‬‬ ‫פרק ב' – היקף חוות הדעת האקטוארית‬ ‫‪ .1‬היקף חוות הדעת האקטוארית‬ ‫א‪ .‬לצורך חישוב ההפרשות של המבטח‪ ,‬הסתמכתי על נתונים אשר הומצאו לי על ידי המבטח‪ .‬בקשותיי‬ ‫לקבלת מידע ונתונים נענו בצורה מספקת לצורך הערכת ההפרשות לצורכי הדוחות הכספיים‪ .‬בחנתי את‬ ‫סבירות והלימות הנתונים ובכלל זה השוויתי את הנתונים האמורים לנתוני השנה אליה מתייחס הדוח‬ ‫ולנתוני השנים הקודמות‪.‬‬ ‫ב‪ .‬במידת הצורך הסתמכתי בהערכתי גם על נתונים שהתקבלו ממקורות מהימנים אחרים‪ .‬בחנתי את מידת‬ ‫התאמת הנתונים והרלוונטיות שלהם‪.‬‬ ‫ג‪.‬‬ ‫ההנחות האקטואריות ששימשו אותי בעבודתי‪ ,‬וכן השיטות להערכת ההפרשות בענפים המפורטים‬ ‫בסעיף ‪ 2‬להלן נקבעו על ידי‪ ,‬לפי מיטב שיפוטי המקצועי‪ ,‬וזאת בכפוף להוראות‪ ,‬להנחיות ולכללים‬ ‫המפורטים בסעיף ‪ 1‬לפרק ג' להלן‪.‬‬ ‫ד‪ .‬לצורך חישוב השייר ביקשתי מהגורמים המוסמכים על ביטוח משנה של המבטח מידע בדבר הסדרי‬ ‫ביטוח המשנה של המבטח‪ ,‬יכולת גביית התביעות ובעיות במדיניות התשלום של מבטחי המשנה‪ .‬בחנתי‬ ‫על סמך המידע שנמסר לי את ההשלכות וההשפעות של הסדרי ביטוח המשנה על ההפרשות‪.‬‬ ‫ה‪ .‬בחוות דעתי נלקחו בחשבון גם העניינים הבאים‪:‬‬ ‫‪(1‬‬ ‫ההפרשה שחושבה בגין הסדר ביטוח שיורי )"הפול"( מבוססת על חישוב שבוצע ע"י הפול‪.‬‬ ‫‪(2‬‬ ‫ההפרשה שחושבה עבור ביטוחים משותפים בהם החברה אינה מבטח מוביל התבססה על החישוב‬ ‫שבוצע על ידי המבטחים המובילים של הביטוחים המשותפים‪.‬‬ ‫‪- 115 -‬‬ ‫ביטוח חקלאי אגודה שיתופית מרכזית בע"מ‬ ‫נספח לדוחות הכספיים המאוחדים‬ ‫‪(3‬‬ ‫לא נלקח בחשבון העדר מתאם בין הענפים השונים לצורך הפחתת סך ההפרשה הכוללת בגין‬ ‫תביעות תלויות עבור כל הענפים הכלולים בהערכתי‪.‬‬ ‫‪ .2‬נתונים המצורפים לפסקת היקף חוות הדעת האקטוארית‬ ‫ליום ‪30/12/2011‬‬ ‫אלפי ש"ח‬ ‫ברוטו‬ ‫שייר‬ ‫תביעות תלויות‬ ‫‪. 2‬א‪.1‬א ענפים סטטיסטיים )‪(1‬‬ ‫רכב חובה‬ ‫חבות מעבידים‬ ‫צד ג'‬ ‫רכב רכוש‬ ‫סה"כ ענפים סטטיסטים‬ ‫‪502,821‬‬ ‫‪121,139‬‬ ‫‪145,940‬‬ ‫‪35,699‬‬ ‫‪805,599‬‬ ‫‪483,014‬‬ ‫‪107,827‬‬ ‫‪116,171‬‬ ‫‪36,009‬‬ ‫‪743,021‬‬ ‫‪.2‬א‪ .2.‬הוצאות עקיפות בגין כל הענפים‬ ‫‪18,217‬‬ ‫‪18,217‬‬ ‫‪.2‬א‪ .3.‬הפרשה לפרמיה בחסר‬ ‫רכב חובה‬ ‫רכב רכוש‬ ‫מקיף דירות‬ ‫‪0‬‬ ‫אין חובת דיווח‬ ‫‪0‬‬ ‫‪0‬‬ ‫לא בוצעה הערכה לא בוצעה‬ ‫אקטוארית‬ ‫אקטוארית‬ ‫סה"כ התחייבויות ביטוחיות בגין חוזי ביטוח‬ ‫הכלולים במגזר ביטוח כללי המחושבות לפי‬ ‫‪823,816‬‬ ‫הערכה אקטוארית‬ ‫הערכה‬ ‫‪761,238‬‬ ‫פרק ג' – חוות הדעת‬ ‫אני מצהיר ומאשר כי בענפים רכב חובה‪ ,‬חבות מעבידים‪ ,‬צד ג'‪ ,‬רכב רכוש‪ ,‬אובדן רכוש ותאונות אישיות‪:‬‬ ‫‪ .1‬הערכתי את הפרשות המבטח המפורטות בפרק ב' בהתאם להוראות‪ ,‬להנחיות ולכללים המפורטים להלן‪ ,‬והכול‬ ‫כתוקפם ביום הדוח הכספי‪:‬‬ ‫א‪ .‬הוראות חוק הפיקוח על עסקי ביטוח‪ ,‬התשמ"א – ‪ 1981‬והתקנות לפיו;‬ ‫ב‪ .‬הוראות והנחיות המפקח על הביטוח;‬ ‫ג‪.‬‬ ‫כללים אקטוארים מקובלים‪.‬‬ ‫‪ .2‬לאחר שבחנתי את הנתונים המוזכרים בפרק ב'‪ ,‬הגעתי לידי מסקנה כי הנתונים סבירים ומספקים‪ ,‬וכי ניתן‬ ‫להסתמך עליהם לצורך הערכתי‪.‬‬ ‫‪ .3‬ההנחות והשיטות להערכת ההפרשות נקבעו על ידי‪ ,‬לפי מיטב שיקול דעתי המקצועי ובהתאם להוראות‪,‬‬ ‫להנחיות ולכללים המפורטים לעיל‪.‬‬ ‫‪ .4‬ההפרשות המפורטות בפרק ב' סעיף ‪. 2‬א‪.1‬א‪ ,‬מהוות לפי מיטב ידיעתי והערכתי רזרבה הולמת לכיסוי‬ ‫התחייבויות המבטח בגין התביעות התלויות‪ ,‬המוגדרות לעיל‪ ,‬בכל ענף סטטיסטי שפורט בנפרד‪ ,‬כתוקפם ביום‬ ‫‪- 116 -‬‬ ‫ביטוח חקלאי אגודה שיתופית מרכזית בע"מ‬ ‫נספח לדוחות הכספיים המאוחדים‬ ‫הדוח הכספי‪.‬‬ ‫‪ .5‬ההפרשה המפורטת בפרק ב' סעיף ‪.2‬א‪ ,.2.‬מהווה לפי מיטב ידיעתי והערכתי רזרבה הולמת לכיסוי התחייבויות‬ ‫המבטח בגין הוצאות עקיפות ליישוב התביעות עבור כל התביעות התלויות‪ ,‬כתוקפם ביום הדוח הכספי‪.‬‬ ‫‪ .6‬ההפרשות המפורטות בפרק ב' סעיף ‪.2‬א‪ .3.‬מהוות לפי מיטב ידיעתי והערכתי רזרבה הולמת לכיסוי‬ ‫התחייבויות המבטח בגין פרמיה בחסר ברמת השייר )ככל שקיימת פרמיה בחסר( בענפים שפורטו‪ ,‬כתוקפם ביום‬ ‫הדוח הכספי‪.‬‬ ‫פרק ד' – הערות והבהרות‬ ‫‪ .1‬לחישובי העתודות בענפים רכב חובה‪ ,‬חבות מעבידים‪ ,‬צד ג וקסקו נעזרתי באקטוארית הממונה הקודמת‪,‬‬ ‫ורד בר‪-‬און‪.‬‬ ‫‪ .2‬כל תשלומי התביעות הם על בסיס פרודוקציה וממודדים למדד בגין נובמבר ‪.2011‬‬ ‫‪ .3‬היוון ההתחייבויות מבוצע בריבית ריאלית קבועה של ‪.0%‬‬ ‫‪ .4‬ההערכה האקטוארית מבוססת על אומדן סטטיסטי‪ ,‬הכולל מרכיב של אי וודאות‪ .‬האומדן הסטטיסטי מבוסס‬ ‫על הנחות שונות‪ ,‬אשר לא בהכרח יתממשו‪ .‬ההנחות שנקבעו בעבר עשויות להשתנות בהתאם למידע חדש‬ ‫שיתקבל בעתיד ומאירועים שיקרו בפועל‪ ,‬אלה עלולים לגרום לשינוי בהערכות‪.‬‬ ‫‪ .5‬החישובים אינם כוללים מרווח להחמרה או שיפור אפשרי בעתיד‪.‬‬ ‫‪ .6‬המודל האקטוארי יושם עבור הענפים‪ :‬רכב חובה‪ ,‬חבות מעבידים‪ ,‬צד ג ורכב רכוש‪.‬‬ ‫שאר הענפים אינם סטטיסטים וכעתודות נלקחו הערכות מחלקת התביעות‪.‬‬ ‫מאחר והיה לנו זמן מוגבל לקבל החלטה אילו ענפים יחשבו כענפים אקטוארים ואלו ענפים יחשבו כלא‬ ‫סטטיסטים‪ ,‬בססנו את החלטתנו על הגורמים הבאים‪:‬‬ ‫•‬ ‫הניסיון שלנו‪ ,‬זיהוי שונות וקושי לקבל מודל יציב לאורך זמן על מיעוט נתונים עם פוליסות‬ ‫בעלות כיסויים רחבים ושונים‪ .‬במיוחד הניסיון שלי מזהה תחומים בם הערכות אנשי מחלקת‬ ‫התביעות מתאימות יותר מאשר המודלים האקטוארים‪.‬‬ ‫•‬ ‫סה"כ שיעור העתודות של הענפים שאינם סטטיסטים מסתכם בכ‪.11% -‬‬ ‫•‬ ‫הענפים שאינם סטטיסטים הם קטנים מאוד‪ ,‬הענפים הגדולים מבינהם )ברוטו ושייר( הם אובדן‬ ‫רכוש )‪ (4%‬וחבות המוצר )‪ .(5%‬בנוסף שני ענפים אלו מוגנים ע"י חוזי ביטוח משנה‬ ‫משמעותיים ‪ ,‬למשל לאובדן רכוש יש ביטוח משנה בשיעור של כ‪.90% -‬‬ ‫לסיכום‪ ,‬החשבתי כענפים לא סטטיסטים את הענפים‪ :‬חבות המוצר‪ ,‬אחריות מקצועית‪ ,‬ביטוח הנדסי‪ ,‬נזקי טבע‪,‬‬ ‫תאונות אישיות‪ ,‬אובדן רכוש ומקיף דירות‪.‬‬ ‫______‬ ‫סטיוארט קוטס‬ ‫תאריך‬ ‫שם האקטואר‬ ‫__________________‬ ‫חתימה‬ ‫‪- 117 -‬‬ ‫ביטוח חקלאי אגודה שיתופית מרכזית בע"מ‬ ‫נספח לדוחות הכספיי המאוחדי‬ ‫‪.31/12‬‬ ‫‪31/12/2011‬‬ ‫די וחשבו אקטוארי בביטוח כללי ליו ‪/12/2011‬‬ ‫תוכ ענייני‬ ‫‬ ‫תופעות חריגות או חדשות‬ ‫‬ ‫‬ ‫דוח התפתחות ההערכה האקטוארית של התביעות התלויות‬ ‫‬ ‫‬ ‫ניתוח הערכת התביעות התלויות לכל ענ‪#‬‬ ‫‬ ‫‬ ‫‬ ‫‬ ‫‬ ‫‬ ‫הצהרת האקטואר‬ ‫ניתוח ההערכה של הפרשה להוצאות עקיפות ליישוב התביעות‬ ‫ניתוח ההערכה של הפרשה לפרמיה בחסר‬ ‫‬ ‫‬ ‫‪114‬‬ ‫ביטוח חקלאי אגודה שיתופית מרכזית בע"מ‬ ‫נספח לדוחות הכספיי המאוחדי‬ ‫א‪ .‬הצהרת האקטואר בענפי ביטוח כללי‬ ‫פרק א' – זהות האקטואר‬ ‫אני‪ ,‬סטיוארט קוטס נתבקשתי על ידי ביטוח חקלאי אגודה שיתופית מרכזית בע"מ ) להלהמבטח( להערי* את‬ ‫ההפרשות המפורטות בפרק ב' להל בענפי ביטוח כללי‪ ,‬עבור הדוחות הכספיי של המבטח )להל ההפרשות(‬ ‫ליו ‪ ,31.12.2011‬כפי שמפורט להל‪.‬‬ ‫אני משמש כאקטואר יוע‪ +‬למבטח החל מיו ‪.01/06/2010‬‬ ‫פרק ב' – היק‪ #‬חוות הדעת האקטוארית‬ ‫‪ .1‬היק‪ #‬חוות הדעת האקטוארית‬ ‫‬ ‫לצור* חישוב ההפרשות של המבטח‪ ,‬הסתמכתי על נתוני אשר הומצאו לי על ידי המבטח‪ .‬בקשותיי‬ ‫לקבלת מידע ונתוני נענו בצורה מספקת לצור* הערכת ההפרשות לצורכי הדוחות הכספיי‪ .‬בחנתי את‬ ‫סבירות והלימות הנתוני ובכלל זה השוויתי את הנתוני האמורי לנתוני השנה אליה מתייחס הדוח‬ ‫ולנתוני השני הקודמות‪.‬‬ ‫במידת הצור* הסתמכתי בהערכתי ג על נתוני שהתקבלו ממקורות מהימני אחרי‪ .‬בחנתי את מידת‬ ‫‬ ‫‬ ‫התאמת הנתוני והרלוונטיות שלה‪.‬‬ ‫ההנחות האקטואריות ששימשו אותי בעבודתי‪ ,‬וכ השיטות להערכת ההפרשות בענפי המפורטי‬ ‫‬ ‫‬ ‫בסעי‪ 2 #‬להל נקבעו על ידי‪ ,‬לפי מיטב שיפוטי המקצועי‪ ,‬וזאת בכפו‪ #‬להוראות‪ ,‬להנחיות ולכללי‬ ‫המפורטי בסעי‪ 1 #‬לפרק ג' להל‪.‬‬ ‫לצור* חישוב השייר ביקשתי מהגורמי המוסמכי על ביטוח משנה של המבטח מידע בדבר הסדרי‬ ‫ביטוח המשנה של המבטח‪ ,‬יכולת גביית התביעות ובעיות במדיניות התשלו של מבטחי המשנה‪ .‬בחנתי‬ ‫על סמ* המידע שנמסר לי את ההשלכות וההשפעות של הסדרי ביטוח המשנה על ההפרשות‪.‬‬ ‫‬ ‫‬ ‫‬ ‫‬ ‫בחוות דעתי נלקחו בחשבו ג הענייני הבאי‪:‬‬ ‫‬ ‫‬ ‫‬ ‫ההפרשה שחושבה בגי הסדר ביטוח שיורי )"הפול"( מבוססת על חישוב שבוצע ע"י הפול‪.‬‬ ‫ההפרשה שחושבה עבור ביטוחי משותפי בה החברה אינה מבטח מוביל התבססה על החישוב‬ ‫שבוצע על ידי המבטחי המובילי של הביטוחי המשותפי‪.‬‬ ‫‬ ‫‬ ‫‪115‬‬ ‫ביטוח חקלאי אגודה שיתופית מרכזית בע"מ‬ ‫נספח לדוחות הכספיי המאוחדי‬ ‫‬ ‫לא נלקח בחשבו העדר מתא בי הענפי השוני לצור* הפחתת ס* ההפרשה הכוללת בגי‬ ‫תביעות תלויות עבור כל הענפי הכלולי בהערכתי‪.‬‬ ‫‪ .2‬נתוני המצורפי לפסקת היק‪ #‬חוות הדעת האקטוארית‬ ‫ליו ‪30/12/2011‬‬ ‫אלפי ש"ח‬ ‫ברוטו‬ ‫שייר‬ ‫תביעות תלויות‬ ‫‪. 2‬א‪.1‬א ענפי סטטיסטיי )‪(1‬‬ ‫רכב חובה‬ ‫חבות מעבידי‬ ‫צד ג'‬ ‫רכב רכוש‬ ‫סה"כ ענפי סטטיסטי‬ ‫‪502,821‬‬ ‫‪121,139‬‬ ‫‪145,940‬‬ ‫‪35,699‬‬ ‫‪805,599‬‬ ‫‪483,014‬‬ ‫‪107,827‬‬ ‫‪116,171‬‬ ‫‪36,009‬‬ ‫‪743,021‬‬ ‫‪.2‬א‪ .2.‬הוצאות עקיפות בגי כל הענפי‬ ‫‪18,217‬‬ ‫‪18,217‬‬ ‫‪.2‬א‪ .3.‬הפרשה לפרמיה בחסר‬ ‫רכב חובה‬ ‫רכב רכוש‬ ‫מקי‪ #‬דירות‬ ‫‪0‬‬ ‫אי חובת דיווח‬ ‫‪0‬‬ ‫‪0‬‬ ‫לא בוצעה הערכה לא בוצעה‬ ‫אקטוארית‬ ‫אקטוארית‬ ‫סה"כ התחייבויות ביטוחיות בגי חוזי ביטוח‬ ‫הכלולי במגזר ביטוח כללי המחושבות לפי‬ ‫‪823,816‬‬ ‫הערכה אקטוארית‬ ‫הערכה‬ ‫‪761,238‬‬ ‫פרק ג' – חוות הדעת‬ ‫אני מצהיר ומאשר כי בענפי רכב חובה‪ ,‬חבות מעבידי‪ ,‬צד ג'‪ ,‬רכב רכוש‪ ,‬אובד רכוש ותאונות אישיות‪:‬‬ ‫‪ .1‬הערכתי את הפרשות המבטח המפורטות בפרק ב' בהתא להוראות‪ ,‬להנחיות ולכללי המפורטי להל‪ ,‬והכול‬ ‫כתוקפ ביו הדוח הכספי‪:‬‬ ‫‬ ‫‬ ‫‬ ‫‬ ‫‬ ‫הוראות חוק הפיקוח על עסקי ביטוח‪ ,‬התשמ"א – ‪ 1981‬והתקנות לפיו;‬ ‫הוראות והנחיות המפקח על הביטוח;‬ ‫כללי אקטוארי מקובלי‪.‬‬ ‫‪ .2‬לאחר שבחנתי את הנתוני המוזכרי בפרק ב'‪ ,‬הגעתי לידי מסקנה כי הנתוני סבירי ומספקי‪ ,‬וכי נית‬ ‫להסתמ* עליה לצור* הערכתי‪.‬‬ ‫‪ .3‬ההנחות והשיטות להערכת ההפרשות נקבעו על ידי‪ ,‬לפי מיטב שיקול דעתי המקצועי ובהתא להוראות‪,‬‬ ‫להנחיות ולכללי המפורטי לעיל‪.‬‬ ‫‪ .4‬ההפרשות המפורטות בפרק ב' סעי‪. 2 #‬א‪.1‬א‪ ,‬מהוות לפי מיטב ידיעתי והערכתי רזרבה הולמת לכיסוי‬ ‫התחייבויות המבטח בגי התביעות התלויות‪ ,‬המוגדרות לעיל‪ ,‬בכל ענ‪ #‬סטטיסטי שפורט בנפרד‪ ,‬כתוקפ ביו‬ ‫‬ ‫‬ ‫‪116‬‬ ‫ביטוח חקלאי אגודה שיתופית מרכזית בע"מ‬ ‫נספח לדוחות הכספיי המאוחדי‬ ‫הדוח הכספי‪.‬‬ ‫‪ .5‬ההפרשה המפורטת בפרק ב' סעי‪.2 #‬א‪ ,.2.‬מהווה לפי מיטב ידיעתי והערכתי רזרבה הולמת לכיסוי התחייבויות‬ ‫המבטח בגי הוצאות עקיפות ליישוב התביעות עבור כל התביעות התלויות‪ ,‬כתוקפ ביו הדוח הכספי‪.‬‬ ‫‪ .6‬ההפרשות המפורטות בפרק ב' סעי‪.2 #‬א‪ .3.‬מהוות לפי מיטב ידיעתי והערכתי רזרבה הולמת לכיסוי‬ ‫התחייבויות המבטח בגי פרמיה בחסר ברמת השייר )ככל שקיימת פרמיה בחסר( בענפי שפורטו‪ ,‬כתוקפ ביו‬ ‫הדוח הכספי‪.‬‬ ‫פרק ד' – הערות והבהרות‬ ‫לחישובי העתודות בענפי רכב חובה‪ ,‬חבות מעבידי‪ ,‬צד ג וקסקו נעזרתי באקטוארית הממונה הקודמת‪,‬‬ ‫ורד בראו‪.‬‬ ‫כל תשלומי התביעות ה על בסיס פרודוקציה וממודדי למדד בגי נובמבר ‪.2011‬‬ ‫‬ ‫‬ ‫‬ ‫‬ ‫היוו ההתחייבויות מבוצע בריבית ריאלית קבועה של ‪.0%‬‬ ‫ההערכה האקטוארית מבוססת על אומד סטטיסטי‪ ,‬הכולל מרכיב של אי וודאות‪ .‬האומד הסטטיסטי מבוסס‬ ‫על הנחות שונות‪ ,‬אשר לא בהכרח יתממשו‪ .‬ההנחות שנקבעו בעבר עשויות להשתנות בהתא למידע חדש‬ ‫שיתקבל בעתיד ומאירועי שיקרו בפועל‪ ,‬אלה עלולי לגרו לשינוי בהערכות‪.‬‬ ‫החישובי אינ כוללי מרווח להחמרה או שיפור אפשרי בעתיד‪.‬‬ ‫המודל האקטוארי יוש עבור הענפי‪ :‬רכב חובה‪ ,‬חבות מעבידי‪ ,‬צד ג ורכב רכוש‪.‬‬ ‫שאר הענפי אינ סטטיסטי וכעתודות נלקחו הערכות מחלקת התביעות‪.‬‬ ‫מאחר והיה לנו זמ מוגבל לקבל החלטה אילו ענפי יחשבו כענפי אקטוארי ואלו ענפי יחשבו כלא‬ ‫סטטיסטי‪ ,‬בססנו את החלטתנו על הגורמי הבאי‪:‬‬ ‫‬ ‫‬ ‫‬ ‫‬ ‫‬ ‫•‬ ‫הניסיו שלנו‪ ,‬זיהוי שונות וקושי לקבל מודל יציב לאור* זמ על מיעוט נתוני ע פוליסות‬ ‫בעלות כיסויי רחבי ושוני‪ .‬במיוחד הניסיו שלי מזהה תחומי ב הערכות אנשי מחלקת‬ ‫התביעות מתאימות יותר מאשר המודלי האקטוארי‪.‬‬ ‫•‬ ‫סה"כ שיעור העתודות של הענפי שאינ סטטיסטי מסתכ בכ ‪.11%‬‬ ‫•‬ ‫הענפי שאינ סטטיסטי ה קטני מאוד‪ ,‬הענפי הגדולי מבינה )ברוטו ושייר( ה אובד‬ ‫רכוש )‪ (4%‬וחבות המוצר )‪ .(5%‬בנוס‪ #‬שני ענפי אלו מוגני ע"י חוזי ביטוח משנה‬ ‫משמעותיי ‪ ,‬למשל לאובד רכוש יש ביטוח משנה בשיעור של כ ‪.90%‬‬ ‫לסיכו‪ ,‬החשבתי כענפי לא סטטיסטי את הענפי‪ :‬חבות המוצר‪ ,‬אחריות מקצועית‪ ,‬ביטוח הנדסי‪ ,‬נזקי טבע‪,‬‬ ‫תאונות אישיות‪ ,‬אובד רכוש ומקי‪ #‬דירות‪.‬‬ ‫‪29.3.2012‬‬ ‫סטיוארט קוטס‬ ‫תארי*‬ ‫ש האקטואר‬ ‫חתימה‬ ‫‬ ‫‬ ‫‪117‬‬ ‫חלק ד ‪ -‬פרטים נוספים על התאגיד‬ ‫תוכן העניינים‬ ‫‪.1‬‬ ‫תמצית דוחות רווח והפסד רבעוניים מאוחדים ‪2 .....................................................‬‬ ‫‪2‬‬ ‫פיקדונות בבנקים ‪3 ..........................................................................................‬‬ ‫‪.3‬‬ ‫רשימת קבוצות של יתרות הלוואות ‪3 ...................................................................‬‬ ‫‪.4‬‬ ‫שינויים בהון האגודה ‪3 ......................................................................................‬‬ ‫‪.5‬‬ ‫מסחר בבורסה‪3 ..............................................................................................‬‬ ‫‪.6‬‬ ‫שכר וטובות הנאה ‪3 .........................................................................................‬‬ ‫‪.7‬‬ ‫פירוט כל עניין שיש לבעלי עניין )למעט עסקאות במהלך עסקים רגיל( ‪3 .....................‬‬ ‫‪.8‬‬ ‫מניות המוחזקות על‪-‬ידי בעלי עניין במבטח בחברת בת או בחברה קשורה ‪3 ...............‬‬ ‫‪.9‬‬ ‫הסכמים מהותיים שנחתמו על‪-‬ידי המבטח למעט בדרך העסקים הרגילה ‪3 .................‬‬ ‫‪.10‬‬ ‫חברי הוועד המנהל של התאגיד נכון ל‪ 31-‬דצמבר ‪4 ...................................... 2011‬‬ ‫‪.11‬‬ ‫נושאי משרה בכירה בתאגיד נכון ל‪ 31-‬דצמבר ‪7 ........................................... 2011‬‬ ‫‪.12‬‬ ‫רואה החשבון של המבטח‪8 ...............................................................................‬‬ ‫‪.13‬‬ ‫שנויים בתזכיר ובתקנות‪8 ..................................................................................‬‬ ‫‪.14‬‬ ‫המלצות והחלטות הדירקטוריון בנושאים מסוימים ‪8 ................................................‬‬ ‫‪.15‬‬ ‫פרטים על נושאי משרה ‪8 ..................................................................................‬‬ ‫ביטוח חקלאי אגודה שיתופית מרכזית בע"מ ‪ -‬דוח תקופתי לשנת ‪ - 2011‬חלק ד ‪ -‬פרטים נוספים על התאגיד‬ ‫עמוד ד ‪1 -‬‬ ‫חלק ד ‪ -‬פרטים נוספים על התאגיד‬ ‫‪ .1‬תמצית דוחות רווח והפסד רבעוניים מאוחדים‬ ‫להלן תמצית הדוחות העסקיים לפי רבעונים‪:‬‬ ‫סה"כ‬ ‫באלפי ש"ח‬ ‫לשלושת החודשים שנסתיימו בתאריך‬ ‫‪31/03/11 30/06/11 30/09/11 31/12/11‬‬ ‫פרמיות שהורווחה ברוטו‬ ‫‪354,345‬‬ ‫‪102,098‬‬ ‫‪80,207‬‬ ‫‪86,240‬‬ ‫‪85,800‬‬ ‫פרמיות שהורווחה על ידי מבטחי משנה‬ ‫‪126,410‬‬ ‫‪35,747‬‬ ‫‪31,643‬‬ ‫‪29,800‬‬ ‫‪29,220‬‬ ‫פרמיות שהורווחו בשייר‬ ‫‪227,935‬‬ ‫‪66,351‬‬ ‫‪48,564‬‬ ‫‪56,440‬‬ ‫‪56,580‬‬ ‫רווחים מהשקעות‬ ‫‪36,848‬‬ ‫‪17,485‬‬ ‫‪6,594‬‬ ‫‪5,849‬‬ ‫‪6,920‬‬ ‫הכנסות מעמלות ודמי ניהול‬ ‫‪31,729‬‬ ‫‪9,008‬‬ ‫‪8,527‬‬ ‫‪7,742‬‬ ‫‪6,452‬‬ ‫סך הכל הכנסות‬ ‫‪296,512‬‬ ‫‪92,844‬‬ ‫‪63,685‬‬ ‫‪70,031‬‬ ‫‪69,952‬‬ ‫תשלומים ושינוי בהתחייבויות בגין חוזי ביטוח‬ ‫חלקם של מבטחי משנה בתשלומים ובשינוי‬ ‫בהתחייבויות בגין חוזי ביטוח‬ ‫‪242,763‬‬ ‫‪60,039‬‬ ‫‪62,540‬‬ ‫‪61,578‬‬ ‫‪58,606‬‬ ‫‪57,893‬‬ ‫‪3,415‬‬ ‫‪33,789‬‬ ‫‪9,698‬‬ ‫‪10,991‬‬ ‫תשלומים ושינוי בהתחייבויות בגין חוזי ביטוח‬ ‫‪184,870‬‬ ‫‪56,624‬‬ ‫‪28,751‬‬ ‫‪51,880‬‬ ‫‪47,615‬‬ ‫עמלות שיווק והוצאות רכישה אחרות‬ ‫‪37,888‬‬ ‫‪13,635‬‬ ‫‪8,526‬‬ ‫‪7,861‬‬ ‫‪7,866‬‬ ‫הוצאות הנהלה‪ ,‬כלליות ואחרות‬ ‫‪37,972‬‬ ‫‪10,377‬‬ ‫‪9,868‬‬ ‫‪10,686‬‬ ‫‪7,041‬‬ ‫הוצאות מימון‬ ‫‪5,257‬‬ ‫‪1,179‬‬ ‫‪1,429‬‬ ‫‪1,374‬‬ ‫‪1,275‬‬ ‫‪265,987‬‬ ‫‪81,815‬‬ ‫‪48,574‬‬ ‫‪71,801‬‬ ‫‪63,797‬‬ ‫חלק האגודה ברווחי חברה כלולה‬ ‫‪6,612‬‬ ‫‪1,806‬‬ ‫‪1,403‬‬ ‫‪1,723‬‬ ‫‪1,680‬‬ ‫רווח לפני מסים על הכנסה‬ ‫‪37,137‬‬ ‫‪12,835‬‬ ‫‪16,514‬‬ ‫)‪( 47‬‬ ‫‪7,835‬‬ ‫מיסים על הכנסה‬ ‫‪6,937‬‬ ‫‪2,600‬‬ ‫‪3,167‬‬ ‫‪170‬‬ ‫‪1,340‬‬ ‫רווח נקי‬ ‫‪30,200‬‬ ‫‪10,235‬‬ ‫‪13,347‬‬ ‫‪123‬‬ ‫‪6,495‬‬ ‫סך הכל הוצאות‬ ‫ביטוח חקלאי אגודה שיתופית מרכזית בע"מ ‪ -‬דוח תקופתי לשנת ‪ - 2011‬חלק ד ‪ -‬פרטים נוספים על התאגיד‬ ‫עמוד ד ‪2 -‬‬ ‫‪ 2‬פיקדונות בבנקים‬ ‫הפיקדונות צמודים למדד ונושאים ריבית שנתית בשיעור של ‪ %4‬עד ‪.%6‬‬ ‫יתרת הפיקדונות הינן לתקופות בין ‪ 1.5‬שנה עד ‪ 5.5‬שנים‪ .‬הפירעון בעיקר בתשלומים רבע‪-‬שנתיים או‬ ‫חצי שנתיים‪.‬‬ ‫‪ .3‬רשימת קבוצות של יתרות הלוואות‬ ‫מספר לווים‬ ‫סכום‬ ‫מ‪1-‬‬ ‫עד‬ ‫‪100,000‬‬ ‫‪43‬‬ ‫מ‪101,000-‬‬ ‫עד‬ ‫‪500,000‬‬ ‫‪4‬‬ ‫מ‪1,000,000-‬‬ ‫עד‬ ‫‪5,000,000‬‬ ‫‪1‬‬ ‫‪1‬‬ ‫מעל ‪5,000,000‬‬ ‫‪ .4‬שינויים בהון האגודה‬ ‫יתרה ל‪ 1-‬בינואר‪2010,‬‬ ‫‪167,233‬‬ ‫רווח לשנה‬ ‫‪39,240‬‬ ‫יתרה ל‪ 31-‬בדצמבר ‪2010 ,‬‬ ‫‪206,473‬‬ ‫רווח לשנה‬ ‫‪30,200‬‬ ‫יתרה ל‪ 31-‬בדצמבר‪2011,‬‬ ‫‪236,673‬‬ ‫‪ .5‬מסחר בבורסה‬ ‫אגודה שיתופית אינה נסחרת בבורסה‪.‬‬ ‫‪ .6‬שכר וטובות הנאה‬ ‫סה"כ שכר וטובות הנאה לדירקטורים בשנת הדו"ח הסתכמו ב‪ 724-‬אלפי ש"ח‪.‬‬ ‫‪ .7‬פירוט כל עניין שיש לבעלי עניין )למעט עסקאות במהלך עסקים רגיל(‬ ‫אין‪.‬‬ ‫‪ .8‬מניות המוחזקות על‪-‬ידי בעלי עניין במבטח בחברת בת או בחברה קשורה‬ ‫משקי הקיבוצים בע"מ וארגון הצרכנות של משקי הקיבוצים בע"מ ‪ 5%‬כל אחת‪.‬‬ ‫‪ .9‬הסכמים מהותיים שנחתמו על‪-‬ידי המבטח למעט בדרך העסקים הרגילה‬ ‫אין‪.‬‬ ‫ביטוח חקלאי אגודה שיתופית מרכזית בע"מ ‪ -‬דוח תקופתי לשנת ‪ - 2011‬חלק ד ‪ -‬פרטים נוספים על התאגיד‬ ‫עמוד ד ‪3 -‬‬ ‫‪ .10‬חברי הוועד המנהל של התאגיד נכון ל‪ 31-‬דצמבר ‪2011‬‬ ‫)תקנה ‪(26‬‬ ‫השם ושם המשפחה‬ ‫שנת הלידה‬ ‫מספר הזהות‬ ‫דורון סט‬ ‫‪1959‬‬ ‫‪055902167‬‬ ‫נתינות‬ ‫הכתובת‬ ‫קיבוץ יגור‬ ‫דירקטור חיצוני‬ ‫לא‬ ‫תאריך התחלת כהונה‬ ‫‪12/2009‬‬ ‫ישראלית‬ ‫עובד של‪ :‬התאגיד‪ ,‬חברה בת שלו‪ ,‬חברה‬ ‫קשורה שלו או של בעל עניין‬ ‫בן משפחה של בעל עניין‬ ‫בתאגיד‬ ‫יו"ר פעיל‬ ‫חברות בוועדות הוועד המנהל‪ :‬יו"ר הוועד המנהל ‪ ,‬חבר ועדת‬ ‫השקעות‪ ,‬ועדת מאזן‪ ,‬ועדת סולבנסי‪ ,‬ועדת תגמול‬ ‫לא‬ ‫השכלה והתעסקות ב‪ 5-‬השנים האחרונות והתאגידים בהם משמש דירקטור‪:‬‬ ‫השכלה‪ B.A :‬כלכלה ‪ ,‬תואר שני בכלכלה וניהול מהטכניון‪.‬‬ ‫תעסוקה‪ :‬חבר ויו"ר ועד מנהל לגין אחזקות )‪ (1993‬בע"מ‪ ,‬לגין אריזות מזון בע"מ‪ ,‬לגין‬ ‫בע"מ ‪,‬לגין טובופסלט בע"מ‪ ,‬חבר ויו"ר ארגון משקי הקיבוצים‪ ,‬חבר ויו"ר ועד מנהל משקי‬ ‫הקיבוצים‪ ,‬דירקטור ויו"ר דירקטוריון משקי הקיבוצים סוכנות לביטוח‪,‬דירקטור ויו"ר עתודות‬ ‫הותיקה ‪ ,‬קרן פנסיה לעצמאים ושכירים בע"מ‪,‬עידן חדש סוכנות לביטוח ימי )מקבוצת ביטוח‬ ‫חקלאי( )‪ ( 2011‬בע"מ‪ ,‬קמ"ע – התנועה הקיבוצית המאוחדת‪.‬‬ ‫השם ושם המשפחה‬ ‫מספר הזהות‬ ‫גיורא מסד‬ ‫שנת הלידה‬ ‫‪1939‬‬ ‫‪001637438‬‬ ‫נתינות‬ ‫הכתובת‬ ‫קיבוץ כפר מסריק‬ ‫דירקטור חיצוני‬ ‫לא‬ ‫תאריך התחלת כהונה‬ ‫ישראלית‬ ‫עובד של‪ :‬התאגיד‪ ,‬חברה בת שלו‪,‬‬ ‫חברה קשורה שלו או של בעל עניין‬ ‫לא‬ ‫בן משפחה של בעל עניין‬ ‫בתאגיד‬ ‫לא‬ ‫חברות בוועדה או בוועדות הוועד המנהל‪:‬‬ ‫‪7/1998‬‬ ‫השכלה והתעסקות ב‪ 5-‬השנים האחרונות והתאגידים בהם משמש דירקטור‪:‬‬ ‫השכלה‪ :‬לימודי כלכלה באוניברסיטה העברית‪ ,‬הפקולטה לחקלאות‪.‬‬ ‫תעסוקה‪:‬איגוד התעשיה הקיבוצית בע"מ גן שמואל מזון בע"מ‪ ,‬דוקרט אוורגרין אריזות בע"מ‪,‬‬ ‫דוקרט איי פי פודסרביס בע"מ‪ ,‬דורקט תעשיית אריזות בע"מ‪ ,‬מ‪.‬א‪ .‬יבוא גרעינים בע"מ‪ ,‬תנובה‬ ‫מרכז שיתופי לשווק תוצרת חקלאית בישראל בע"מ‪ ,‬תנובה תעשיות מזון אגודה שיתופית‬ ‫חקלאית בע"מ‪ ,‬ב‪.‬ט‪.‬ח השקעות והחזקות פיננסיות אגודה שיתופית מרכזית בע"מ‪ ,‬סילורה‬ ‫ושות'‪ ,‬סילורה פיתוח‪.‬‬ ‫השם ושם המשפחה‬ ‫יאיר לוין‬ ‫מספר הזהות‬ ‫שנת הלידה‬ ‫‪1941‬‬ ‫‪005842109‬‬ ‫נתינות‬ ‫הכתובת‬ ‫קיבוץ דביר‬ ‫דירקטור חיצוני‬ ‫לא‬ ‫תאריך התחלת כהונה‬ ‫ישראלית‬ ‫עובד של‪ :‬התאגיד‪ ,‬חברה בת שלו‪,‬‬ ‫חברה קשורה שלו או של בעל עניין‬ ‫לא‬ ‫בן משפחה של בעל עניין‬ ‫בתאגיד‬ ‫לא‬ ‫חברות בוועדה או בוועדות הוועד המנהל‪:‬‬ ‫‪6/2002‬‬ ‫השכלה והתעסקות ב‪ 5-‬השנים האחרונות והתאגידים בהם משמש דירקטור‪:‬‬ ‫השכלה‪ :‬מדרשת רופין‪ :‬קורסים שנתיים של מרכזי משק‪ ,‬קורס מנהלים מתקדם‪ ,‬הכשרות‬ ‫בנושאים פיננסים ‪ ,‬הכשרות כלכליות במהלך השנים‪ ,‬ק‪ .‬דרקטורים‪ ,‬א‪ .‬בן גוריוו‪.‬‬ ‫תעסוקה‪ :‬דולב מוצרי פלסטיק אגש"ח‪ ,‬דולב דביר להב שתפות ‪,‬סולב אנרגיה סולרית‬ ‫אגש"ח‪ ,‬דורבן חברה להשקעות וניהול‪ ,‬דביר ‪ 2000‬חקלאות ועסקים ניהול אגש"ח‪ ,‬תבליני‬ ‫הנגב ישראל אגש"ח‪ Decade products llc ,‬גרנד רפידס מישיגן‪ ,‬אתר דודאים‪ ,‬ב‪.‬ט‪.‬ח‬ ‫השקעות והחזקות פיננסיות – אגודה שיתופית מרכזית בע"מ‪.‬‬ ‫ביטוח חקלאי אגודה שיתופית מרכזית בע"מ ‪ -‬דוח תקופתי לשנת ‪ - 2011‬חלק ד ‪ -‬פרטים נוספים על התאגיד‬ ‫עמוד ד ‪4 -‬‬ ‫השם ושם המשפחה‬ ‫מספר הזהות‬ ‫איציק בדר‬ ‫שנת הלידה‬ ‫‪1946‬‬ ‫‪009671330‬‬ ‫נתינות‬ ‫הכתובת‬ ‫קיבוץ גבעת חיים מאוחד‬ ‫דירקטור חיצוני‬ ‫לא‬ ‫תאריך התחלת כהונה‬ ‫ישראלית‬ ‫עובד של‪ :‬התאגיד‪ ,‬חברה בת שלו‪,‬‬ ‫חברה קשורה שלו או של בעל עניין‬ ‫לא‬ ‫בן משפחה של בעל עניין‬ ‫בתאגיד‬ ‫לא‬ ‫חברות בוועדה או ועדות של הוועד המנהל‪:‬‬ ‫‪6/2002‬‬ ‫ועדת תגמול‬ ‫השכלה והתעסקות ב‪ 5-‬השנים האחרונות והתאגידים בהם משמש דירקטור‪:‬‬ ‫יו"ר קבוצת גרנות וחבר ועד מנהל בשמונה חברות הקבוצה‪ ,‬יו"ר קבוצת אמבר א"ת וחבר‬ ‫ועד מנהל ב‪ 16 -‬חברות הקבוצה‪ ,‬חבר ועד מנהל בחברות הנמנות על קבוצת מיגר‪ ,‬בחברות‬ ‫הנמנות על קבוצת אלון ‪ ,‬בחברות מקבוצת גת‪ ,‬באפיקי עמק חפר‪ ,‬וחברות מקבוצת תנובה‪,‬‬ ‫מזכירות ארגוני הקניה והמפעלים האיזוריים הקיבוציים בע"מ‪ ,‬הזרע ‪ 1939‬בע"מ‪ ,‬וב‪.‬ט‪.‬ח‪.‬‬ ‫השקעות והחזקות פיננסיות אגש"מ בע"מ‪.‬‬ ‫השם ושם המשפחה‬ ‫אהוד פלד‬ ‫מספר הזהות‬ ‫שנת הלידה‬ ‫‪1946‬‬ ‫‪001650753‬‬ ‫נתינות‬ ‫הכתובת‬ ‫קיבוץ רמת יוחנן‬ ‫דירקטור חיצוני‬ ‫לא‬ ‫תאריך התחלת כהונה‬ ‫ישראלית‬ ‫עובד של‪ :‬התאגיד‪ ,‬חברה בת שלו‪,‬‬ ‫חברה קשורה שלו או של בעל עניין‬ ‫לא‬ ‫בן משפחה של בעל עניין‬ ‫בתאגיד‬ ‫לא‬ ‫חברות בוועדה או ועדות של הוועד המנהל‪:‬‬ ‫‪4/2004‬‬ ‫ועדת תגמול‬ ‫השכלה והתעסקות ב‪ 5-‬השנים האחרונות והתאגידים בהם משמש דירקטור‪:‬‬ ‫השכלה‪ :‬בוגר הפקולטה למשפטים – האונ‪ .‬העברית‪ ,‬בעל רישיון לעריכת דין – חבר לשכת‬ ‫עוה"ד בישראל‬ ‫תעסוקה‪ :‬יו"ר דירקטוריון פלרם תעשיות בע"מ ‪,‬יו"ר פלטוב בע"מ – חברה פרטית‪,‬מנכ"ל‬ ‫המשביר המרכזי בע"מ‪ ,‬יו"ר קמ"ע )קרן מרכזית לערבויות(‪ ,‬מנהל אגף הכלכלה של התנועה‬ ‫הקיבוצית‪ ,‬ב‪.‬ט‪.‬ח השקעות והחזקות פיננסיות אגודה שיתופית מרכזית בע"מ‪ ,‬משקי‬ ‫הקיבוצים סוכנות לביטוח בע"מ‪ ,‬יושב כדירקטור וכחבר ועד מנהל במספר רב של תאגידים‬ ‫נוספים‬ ‫השם ושם המשפחה‬ ‫שנת הלידה‬ ‫מספר הזהות‬ ‫משה מרום‬ ‫‪1946‬‬ ‫‪009673941‬‬ ‫הכתובת‬ ‫נתינות‬ ‫קיבוץ גבעת חיים מאוחד‬ ‫דירקטור חיצוני‬ ‫לא‬ ‫תאריך התחלת כהונה‬ ‫‪6/2002‬‬ ‫ישראלית‬ ‫עובד של‪ :‬התאגיד‪ ,‬חברה בת שלו‪,‬‬ ‫חברה קשורה שלו או של בעל עניין‬ ‫לא‬ ‫בן משפחה של בעל עניין‬ ‫בתאגיד‬ ‫לא‬ ‫חברות בוועדה או ועדות של הוועד המנהל‪:‬‬ ‫יו"ר ועדת תגמול‬ ‫השכלה והתעסקות ב‪ 5-‬השנים האחרונות והתאגידים בהם משמש דירקטור‪:‬‬ ‫השכלה‪ BA :‬כלכלה וניהול מדרשת רופין‪ ,‬טכנאי‪ ,‬הנדסאי ייצור המכון לפיריון העבודה‪ ,‬קורס‬ ‫הסמכה לדירקטורים בחברות ציבוריות‪.‬‬ ‫תעסוקה‪ :‬משקי התק"ם אגש"ח מרכזית וחברות הבנות‪ ,‬מששקי הקיבוצים אגש"ח וחברות‬ ‫הבנות‪ ,‬דליה אנרגיות כוח בע"מ‪ ,‬מתאם תשתיות אנרגיה שותפות מוגבלת‪ ,‬פסיפיק רכב‬ ‫ותחבורה בע"מ משקי הקיבוצים סוכנות לביטוח בע"מ ‪ ,‬ב‪.‬ט‪.‬ח‪ .‬השקעות והחזקות פיננסיות‬ ‫אגודה שיתופית מרכזית בע"מ‬ ‫ביטוח חקלאי אגודה שיתופית מרכזית בע"מ ‪ -‬דוח תקופתי לשנת ‪ - 2011‬חלק ד ‪ -‬פרטים נוספים על התאגיד‬ ‫עמוד ד ‪5 -‬‬ ‫מספר הזהות‬ ‫השם ושם המשפחה‬ ‫אריאלה זוכוביצקי‬ ‫שנת הלידה‬ ‫‪1957‬‬ ‫‪054125612‬‬ ‫נתינות‬ ‫הכתובת‬ ‫הרצליה‪ ,‬שלמה המלך ‪21‬‬ ‫דירקטור חיצוני‬ ‫ישראלית‬ ‫עובד של‪ :‬התאגיד‪ ,‬חברה בת שלו‪,‬‬ ‫חברה קשורה שלו או של בעל עניין‬ ‫כן‬ ‫תאריך התחלת כהונה‬ ‫לא‬ ‫בן משפחה של בעל עניין‬ ‫בתאגיד‬ ‫לא‬ ‫דירקטור שהחברה רואה בו בעל מומחיות חשבונאית ופיננסית‬ ‫כן‬ ‫‪6/2010‬‬ ‫חברות בוועדות של הוועד המנהל‪:‬‬ ‫יו"ר ועדת ביקורת‪ ,‬יו"ר ועדת מאזן‪ ,‬ועדת סולבנסי‪ ,‬ועדת השקעות‪ ,‬ועדת תגמול‬ ‫השכלה והתעסקות ב‪ 5-‬השנים האחרונות והתאגידים בהם משמש דירקטור‬ ‫השכלה‪ :‬תואר ראשון בכלכלה וחשבונאות אוניברסיטת חיפה‪ ,‬תואר שני במנהל עסקים‬ ‫אוניברסיטת תל אביב קלוג‪ ,‬רקאנטי‪ ,‬רואת חשבון מוסמכת – מועצת רואי החשבון‪.‬‬ ‫תעסוקה‪ :‬מנכ"לית "סי‪.‬אי‪.‬ג'י קונסולטנט אינווסטמנטס גרופ בע"מ"‪ ,‬יו"ר דירקטוריון משותף‬ ‫קבוצת א‪ .‬דורי בע"מ וחברות בת שלה‪ ,‬דירקטורית בחברת ‪ ,Citycon‬דירקטורית חיצונית‬ ‫במגדל מקפת קרנות פנסיה וקופות גמל בע"מ‪ ,‬יו"ר ועדת השקעות של מגדל ניהול קופות גמל‬ ‫בע"מ‪ ,‬בעבר דירקטורית בקופות גמל של בנק דיסקונט‪ ,‬אינספייר השקעות בע"מ ‪ ,‬אלקו‬ ‫החזקות בע"מ‪ ,‬מעלות החברה הישראלית לדירוג ני"ע ‪ ,‬נורסטאר )לשעבר גזית אינק(‪ ,‬באטמ‬ ‫תקשורת מתקדמת בע"מ אכד ‪-‬חברות אם של קבוצת דורי‪.‬‬ ‫השם ושם המשפחה‬ ‫שנת הלידה‬ ‫מספר הזהות‬ ‫נפתלי רגב‬ ‫‪1944‬‬ ‫נתינות‪ :‬ישראלית‬ ‫‪000378737‬‬ ‫הכתובת‬ ‫תל אביב‪ ,‬אליהו חכים ‪10‬‬ ‫עובד של‪ :‬התאגיד‪ ,‬חברה בת שלו‪,‬‬ ‫חברה קשורה שלו או של בעל עניין‬ ‫דירקטור חיצוני‬ ‫כן‬ ‫תאריך התחלת כהונה‬ ‫מאוריציאנית‬ ‫לא‬ ‫בן משפחה של בעל עניין‬ ‫בתאגיד‬ ‫לא‬ ‫דירקטור שהחברה רואה בו בעל מומחיות חשבונאית ופיננסית‬ ‫כן‬ ‫‪12/2008‬‬ ‫חברות בוועדות של הוועד המנהל‪:‬‬ ‫יו"ר ועדת סולבנסי‪ ,‬ועדת ביקורת‪ ,‬ועדת מאזן‬ ‫השכלה והתעסקות ב‪ 5-‬השנים האחרונות והתאגידים בהם משמש דירקטור‪:‬‬ ‫השכלה‪ MBA :‬המכון האירופאי למינהל עסקים )‪ (INSEAD‬פונטנבלו ‪ ,‬צרפת‪ MA ,.‬מינהל‬ ‫עסקים האוניברסיטה העברית ירושלים‪ BA ,‬כלכלה האוניברסיטה העברית בירושלים‪ ,‬מגשר‬ ‫מוסמך‪.‬‬ ‫תעסוקה‪ :‬חברת נמלי ישראלי פיתוח ונכסים בע"מ – אחראי על נושאי הביטוח ‪ ,‬יועץ עצמאי‬ ‫בתחום ניהול סיכונים וביטוח‪.‬‬ ‫השם ושם המשפחה‬ ‫שנת הלידה‬ ‫מספר הזהות‬ ‫יצחק בילר‬ ‫‪1942‬‬ ‫‪001017573‬‬ ‫הכתובת‬ ‫נתינות‬ ‫קרית סביונים‪ ,‬יהוד‬ ‫דירקטור חיצוני‬ ‫ישראלית‬ ‫עובד של‪ :‬התאגיד‪ ,‬חברה בת שלו‪,‬‬ ‫חברה קשורה שלו או של בעל עניין‬ ‫כן‬ ‫תאריך התחלת כהונה‬ ‫לא‬ ‫בן משפחה של בעל עניין‬ ‫בתאגיד‬ ‫לא‬ ‫דירקטור שהחברה רואה בו בעל מומחיות חשבונאית ופיננסית‬ ‫לא‬ ‫‪6/2008‬‬ ‫חברות בוועדות של הוועד המנהל‪:‬‬ ‫ועדת ביקורת‬ ‫השכלה והתעסקות ב‪ 5-‬השנים האחרונות והתאגידים בהם משמש דירקטור‬ ‫השכלה‪ :‬בוגר הפקולטה לחקלאות ברחובות‪ ,‬מחלקה לכלכלה‪.‬‬ ‫‪ LLB‬משפטים המרכז הבינתחומי‪ ,‬הרצליה והסמכה כעו"ד‪.‬‬ ‫תעסוקה‪ :‬מנהל מחלקת הביטוח בתנובה‪.‬‬ ‫ביטוח חקלאי אגודה שיתופית מרכזית בע"מ ‪ -‬דוח תקופתי לשנת ‪ - 2011‬חלק ד ‪ -‬פרטים נוספים על התאגיד‬ ‫עמוד ד ‪6 -‬‬ ‫‪ .11‬נושאי משרה בכירה בתאגיד נכון ל‪ 31-‬דצמבר ‪2011‬‬ ‫)תקנה ‪ 26‬א' (‬ ‫מספר הזהות‬ ‫השם ושם המשפחה‬ ‫אריה הרמן‬ ‫שנת הלידה‬ ‫‪050229335‬‬ ‫התפקיד בתאגיד‪ ,‬בחברת הבת שלו או בחברה קשורה שלן‪:‬‬ ‫מנכ"ל‬ ‫‪1950‬‬ ‫תאריך התחלת הכהונה‬ ‫‪3/2010‬‬ ‫בעל עניין בתאגיד או בן משפחה של נושא משרה בכירה אחר או של בעל עניין בתאגיד‬ ‫לא‬ ‫השכלה וניסיון עסקי ב‪ 5-‬השנים האחרונות‪:‬‬ ‫השכלה‪ B.S.C :‬הנדסת תעשיה וניהול – אוניברסיטת באר שבע‬ ‫תעסוקה‪ :‬הפניקס חברה לביטוח בע"מ מנהל האגף האלנטרי ‪ ,‬משנה למנכ"ל‪ ,‬כלל חברה‬ ‫לביטוח בע"מ מנהל מרחב‪ ,‬אריה חברה לביטוח בע"מ מנכ"ל בפועל‪.‬‬ ‫השם ושם המשפחה‬ ‫מספר הזהות‬ ‫שמואל הרטשטיין‬ ‫תאריך הלידה‬ ‫‪054073333‬‬ ‫התפקיד בתאגיד‪ ,‬בחברת הבת שלו או בחברה קשורה שלי‬ ‫סמנכ"ל ‪ ,‬מנהל כספים‬ ‫‪1956‬‬ ‫תאריך התחלת הכהונה‬ ‫‪10/1999‬‬ ‫בעל עניין בתאגיד או בן משפחה של נושא משרה בכירה אחר או של בעל עניין בתאגיד‬ ‫לא‬ ‫השכלה וניסיון עסקי ב‪ 5-‬השנים האחרונות‪:‬‬ ‫רואה חשבון מוסמך‬ ‫השם ושם המשפחה‬ ‫שנת הלידה‬ ‫מספר הזהות‬ ‫‪054607593‬‬ ‫אביבה פאר‬ ‫התפקיד בתאגיד‪ ,‬בחברת הבת שלו או בחברה קשורה שלי‬ ‫סמנכ"ל ‪ ,‬יועצת משפטית ‪ ,‬ממונה על פניות הציבור‬ ‫‪1957‬‬ ‫תאריך התחלת הכהונה‬ ‫‪11/2010‬‬ ‫בעל עניין בתאגיד או בן משפחה של נושא משרה בכירה אחר או של בעל עניין בתאגיד‬ ‫לא‬ ‫השכלה וניסיון עסקי ב‪ 5-‬השנים האחרונות‪:‬‬ ‫השכלה‪ :‬תואר שני )‪ (LLM Executive‬בהצטיינות ‪ ,‬במשפט מסחרי ‪ -‬אוניברסיטת תל אביב‬ ‫ואוניברסיטת ברקלי קליפורניה‪ .‬מוסמך במדעי החברה )‪ ( M .A‬בהצטיינות "אוניברסיטת בר‪-‬‬ ‫אילן" מינהל ציבורי ‪ -‬ביקורת פנימית וציבורית‪ ,‬בוגר משפטים )‪ ( L.L.B‬בהצטיינות‪ ,‬הקריה‬ ‫האקדמית אונו‪ .‬בוגר )‪ ( B .A‬בביטוח בהצטיינות מאת "המסלול האקדמי של המכללה‬ ‫לביטוח"‪ .‬תכנית להכשרת מנהלים‪ ,‬מסלול מורחב בניהול כללי ‪" -‬אוניברסיטת תל אביב"‬ ‫הפקולטה לניהול‪ ,‬לה"ב ‪ .‬הסמכה כעו"ד חברת לשכה‪.‬‬ ‫תעסוקה‪ :‬הפניקס חברה לביטוח בע"מ‪ ,‬ייעוץ משפטי ופיתוח עסקי של תחום ביטוח כללי‪ .‬כלל‬ ‫חברה לביטוח בע"מ‪ ,‬מנהלת פיתוח מוצרי פרט‪.‬‬ ‫השם ושם המשפחה‬ ‫שנת הלידה‬ ‫מספר הזהות‬ ‫‪054155692‬‬ ‫אלון וינברג‬ ‫התפקיד בתאגיד‪ ,‬בחברת הבת שלו או בחברה קשורה שלי‬ ‫סמנכ"ל ‪ ,‬מנהל אגף תביעות‬ ‫‪1957‬‬ ‫תאריך התחלת הכהונה‬ ‫‪7/2002‬‬ ‫בעל עניין בתאגיד או בן משפחה של נושא משרה בכירה אחר או של בעל עניין בתאגיד‬ ‫לא‬ ‫השכלה וניסיון עסקי ב‪ 5-‬השנים האחרונות‪:‬‬ ‫השכלה‪ LLB :‬משפטים אוניברסיטת תל אביב‪ BA ,‬שפה וספרות אנגלית ‪ ,‬ספרות כללית‬ ‫אוניברסיטת חיפה‪.‬‬ ‫ביטוח חקלאי אגודה שיתופית מרכזית בע"מ ‪ -‬דוח תקופתי לשנת ‪ - 2011‬חלק ד ‪ -‬פרטים נוספים על התאגיד‬ ‫עמוד ד ‪7 -‬‬ ‫השם ושם המשפחה‬ ‫מספר הזהות‬ ‫בן‪-‬עמי עירוני‬ ‫שנת הלידה‬ ‫‪008405144‬‬ ‫התפקיד בתאגיד‪ ,‬בחברת הבת שלו או בחברה קשורה שלי‬ ‫מנהל האגף לביטוח כללי‪.‬‬ ‫‪1947‬‬ ‫תאריך התחלת הכהונה‬ ‫‪12/2003‬‬ ‫בעל עניין בתאגיד או בן משפחה של נושא משרה בכירה אחר או של בעל עניין בתאגיד‬ ‫לא‬ ‫השכלה וניסיון עסקי ב‪ 5-‬השנים האחרונות‪:‬‬ ‫השכלה‪ :‬כלכלה ומינהל עסקים אוניברסיטת תל אביב‪ ,‬תוכנית לקידום מנהלים בביטוח ‪ ,‬בית‬ ‫הספר למינהל עסקים ‪ ,‬אוניברסיטת תל אביב‪.‬‬ ‫השם ושם המשפחה‬ ‫מספר הזהות‬ ‫שמעון גוהר‬ ‫שנת הלידה‬ ‫‪050599737‬‬ ‫התפקיד בתאגיד‪ ,‬בחברת הבת שלו או בחברה קשורה שלי‬ ‫מנהל ביטוח משנה‬ ‫‪1951‬‬ ‫תאריך התחלת הכהונה‬ ‫‪1/2000‬‬ ‫בעל עניין בתאגיד או בן משפחה של נושא משרה בכירה אחר או של בעל עניין בתאגיד‬ ‫לא‬ ‫השכלה וניסיון עסקי ב‪ 5-‬השנים האחרונות‪:‬‬ ‫השכלה‪ P.E :‬הנדסת מכונות מכללת אורט‪ ,‬ביטוח כללי והנדסי המכללה לביטוח‬ ‫‪ .12‬רואה החשבון של המבטח‬ ‫קוסט פורר את גבאי‪ ,‬עמינדב ‪ 3‬תל‪-‬אביב‬ ‫‪ .13‬שנויים בתזכיר ובתקנות‬ ‫אין‬ ‫‪ .14‬המלצות והחלטות הדירקטוריון בנושאים מסוימים‬ ‫לא היו המלצות והחלטות בנושאים המבוקשים‪.‬‬ ‫‪ .15‬פרטים על נושאי משרה‬ ‫עלות סך‪-‬כול התשלומים ששילמה החברה בשנת ‪ 2011‬לחמישה בעלי השכר הגבוה מבין נושאי המשרה‬ ‫הוא כמפורט להלן‪:‬‬ ‫באלפי ש"ח‬ ‫‪ .1‬מנהל כללי‬ ‫‪2,031‬‬ ‫‪ .2‬סמנכ"לית‬ ‫‪ 1,057‬כולל דמי תוספת לפרישה‬ ‫‪ .3‬סמנכ"ל‬ ‫‪946‬‬ ‫‪ .4‬סמנכ"ל‬ ‫‪780‬‬ ‫‪ .5‬מנכ"ל חברת בת‬ ‫‪745‬‬ ‫שמות החותמים‪:‬‬ ‫דורון סט ‪ ,‬יו"ר הועד המנהל‬ ‫אריה הרמן‪ ,‬מנכ"ל‬ ‫____________________________‬ ‫חתימות‬ ‫תאריך‪ 29 :‬מרץ ‪2012‬‬ ‫ביטוח חקלאי אגודה שיתופית מרכזית בע"מ ‪ -‬דוח תקופתי לשנת ‪ - 2011‬חלק ד ‪ -‬פרטים נוספים על התאגיד‬ ‫עמוד ד ‪8 -‬‬