מרגלית שפרבר
ביצוע ביקורת בנושאי משאבי אנוש ושכר 25בפברואר 2015 רו"ח מרגלית שפרבר ,CIA ,מבקרת פנימית ראשית ,תנובה עו"ד תמי כהן ,אחראית פניות עובדים ,תנובה תמורות שחלו בשנים האחרונות... ⊳ ⊳ ⊳ ⊳ ⊳ ⊳ ⊳ ⊳ חידושים רבים ברגולציה עלייה ברמת האכיפה תביעות עובדים מעילות והונאות עובדים קצב שינויים וחידושים טכנולוגיים מהיר עלייה במורכבות מערכות המידע עלייה נפח הפעולות ,התנועות והעיבוד -התמודדות עם כמות מידע משמעותית ביצוע התאמות רבות במערכות המידע ,פיתוחים ושינויים נושאים ותהליכים לבדיקה בנושא משאבי אנוש ושכר ⊳ ⊳ ⊳ ⊳ ⊳ ⊳ ⊳ ⊳ ⊳ ⊳ ⊳ ⊳ ⊳ ⊳ ⊳ ⊳ ⊳ עמידה בחוקים ותקנות )ציות לדיני עבודה ,תקנות בנושא שכר( שכר בכירים נוכחות עובדים עובדי קבלן בדיקת חישובי שכר ועמידה בהסכמי שכר הטבות פנסיוניות ניכויי עובדים -רשות וחובה הלוואות לעובדים תשלומים למוסדות גיוס ,מיון ,ניוד וסיום העסקה רווחת הפרט רווחת עובדים הדרכה יחסי עבודה מבנים ארגוניים בדיקת מערכות מידע תומכות מש"א )ארכיטקטורה ,ממשקים ,תאימות הנתונים ,הרשאות והפרדת תפקידים( נושאים נוספים באחריות מש"א ושכר :אחריות חברתית ,הטרדה מינית ,הטבות לעובדים LEAN AUDITING LEAN AUDITING LEAN AUDITING עמידה בחוקים ותקנות ⊳ ⊳ ⊳ ⊳ ⊳ ⊳ ⊳ ⊳ ⊳ ⊳ ⊳ ⊳ ⊳ ⊳ ⊳ ⊳ ⊳ ⊳ ⊳ ⊳ חוק גיל פרישה שווה לעובדת ולעובד חוק דמי מחלה -כולל חקיקת משנה חוק הגנת השכר חוק הודעה לעובד )תנאי עבודה( כולל חקיקת משנה חוק חופשה שנתית חוק שכר מינימום חוק שוויון זכויות לאנשים עם מוגבלות חוק שכר שווה לעובדת ולעובד חוק שעות עבודה ומנוחה חוק הגנה על עובדים )חשיפת עבירות ופגיעה בטוהר המידות או במינהל התקין( חוק הודעה מוקדמת לפיטורים ולהתפטרות חוק עבודת הנוער חוק העסקת עובדים על ידי קבלני כח אדם חוק עבודת נשים חוק פיצויי פיטורים חוק שוויון הזדמנויות בעבודה חוק גיל פרישה חוק חובת המכרזים חוק למניעת הטרדה מינית חוק הסכמים קיבוציים SR CR OR FC עמידה בחוקים ובתקנות החוק מספר מקרים % חוק הגנת השכר תשי"ח1958- חוק הודעה לעובד )תנאי עבודה( התשס"ב 2002 חוק עבודת הנוער תשי"ג1953- חוק עבודת נשים תשי"ד1954- חוק שוויון ההזדמנויות בעבודה התשמ"ח1988- חוק שכר מינימום תשמ"ז1987- חוק שעות עבודה ומנוחה תשי"א1951- סכום כולל סה"כ עיצומים בגין % החוק בש"ח עיצום ממוצע בש"ח 17 20.73% 2,074,140 35.08% 122,008 5 6.10% 176,352 2.98% 35,270 5 6.10% 196,392 3.32% 39,278 2 2.44% 56,112 0.95% 28,056 1 1.22% 15,030 0.25% 15,030 36 43.90% 2,397,039 40.54% 66,584 16 19.51% 996,990 16.86% 62,312 82 100% 5,912,055 100% 72,098 עמידה בחוקים ובתקנות ⊳ http://www.ynet.co.il/articles/0,7340,L-4555076,00.html חקיקות שעברו בתחום העבודה והשכר ⊳ ⊳ ⊳ ⊳ תיקון בחוק שכר שווה לעובד ולעובדת המאפשר לעובדת שהופלתה בשכרה )לעומת גבר המועסק באותו מקום עבודה בתפקיד ובמעמד זהה לשלה( לתבוע מהמעסיק פיצוי על הפגיעה בכבודה ובמעמדה ,בנוסף לזכות הפיצויים השמורה לה בשל פערי השכר. תיקון נוסף בחוק שכר שווה לעובדת ולעובד מרחיב את הגנת החוק בהסמכת בית הדין לעבודה לתת סעד משפטי לתביעות על נזק שאיננו כספי ,אותן הגישו עובדות על הפרת החוק ,בשל נזק לא ממוני שנגרם להן בגלל ההפליה. תיקון בחוק עבודת נשים מאפשר לעובדת אחר לידה להאריך את חופשת הלידה אם תינוקה אושפז מיד לאחר לידתו )לרוב אם נולד פג( לתקופה העולה על שבועיים .ניתן להאריך את החופשה עד לתקופה של 20שבועות ,במקום 10שבועות עד כה ,אך לא יותר מתקופת האשפוז .דמי הלידה של הביטוח הלאומי יוגדלו גם הם בהתאם. תיקון בחוק דמי מחלה נועד להקל על עובדים שהם הורים לילד עם מוגבלות בסל הטבות :הם יקבלו תוספת של 6ימי מחלה לשנה על ימי המחלה הנצברים אותם יוכל ההורה לנצל לטיפול במחלת הילד .הזכאות לדמי מחלה בנסיבות אלה תהיה מהיום הראשון להיעדרותו ולא מהיום השני .בנוסף יוכלו האב או האם להיעדר מהעבודה ללא ניכוי משכרם עד 52שעות בשנה.חישוב ימי המחלה יעשה גם לפי חלקי ימים )לצורכי בדיקות רפואיות( .ההטבות יחולו גם על משפחות אומנה. נוכחות עובדים הבנת הביזנס: ⊳ הסכמי נוכחות ⊳ דיווחי נוכחות של עובדים ⊳ חישוב שכר מבוסס נוכחות ⊳ תהליך העבודה ,בקרות ,הפרדת תפקידים ⊳ מערכות מעורבות ומערכות רלוונטיות ⊳ עובדי קבלן ⊳ תרבות ארגונית – הסכמות והסכמות שבשתיקה SR מהו תפקיד המבקר? מהו סקופ הביקורת? CR OR FC נוכחות עובדים -קטעי עיתונות חישובי שכר הבנת הביזנס: ⊳ הסכמי העסקה -אחידים? מורכבים? ⊳ סמלי שכר ומורכבותם ⊳ ליקויים שנמצאו בעבר ,תביעות ,פניות עובדים ⊳ תהליך העבודה ,קיום בקרות אפקטיביות ,רמת התיעוד ,הפרדת תפקידים ⊳ מערכות מעורבות ,ממשקים וארכיטקטורה מהו סקופ הביקורת? SR CR OR FC חישובי שכר -קטעי עיתונות הטבות פנסיוניות הבנת הביזנס: ⊳ הפרשות לביטוח פנסיוני )קרן פנסיה ,קופת גמל או ביטוח מנהלים(. ⊳ שיעור ההפרשות )עובד ומעסיק( ⊳ חקיקה רלוונטית ⊳ הסכמים קיבוציים והיסטוריה ארגונית מהו סקופ הביקורת??? SR CR OR FC הטבות פנסיוניות -קטעי עיתונות ניכויים מעובדים הבנת הביזנס: ⊳ מהם סמלי הניכוי? ⊳ פרטו? ⊳ האם מותרים? ⊳ האם מאושרים ע"י העובדים? מהו תהליך האישור? מהו סקופ הביקורת??? SR CR OR FC ניכויים אסורים משכר+ ניכויים משכר העובד העבודה :הבנת הביזנס http://www.kolzchut.org.il/he/%D7%A0%D7%99%D7%9B%D7%95%D7%99%D7%99 %D7%9D_%D7%9E%D7%A9%D7%9B%D7%A8_%D7%94%D7%A2%D7%95%D7 %91%D7%93 http://www.kolzchut.org.il/he/%D7%A0%D7%99%D7%9B%D7%95%D7%99%D7%99 %D7%9D_%D7%90%D7%A1%D7%95%D7%A8%D7%99%D7%9D_%D7%9E%D7 %A9%D7%9B%D7%A8_%D7%A2%D7%91%D7%95%D7%93%D7%94 ???מהו סקופ הביקורת גיוס ,מיון ,ניוד וסיום העסקה הבנת הביזנס: ⊳ איסור אפליה -חוק שוויון הזדמנויות בעבודה ⊳ הגדרות תפקידים ותקנים ⊳ תהליך המיון -חיצוני? פנימי? ⊳ חתימת חוזה וקבלה לעבודה ⊳ תנאי העבודה ⊳ סיום יחסי העבודה מה תפקיד המבקר? מהו סקופ הביקורת??? SR CR OR FC גיוס ,מיון ,ניוד וסיום העסקה -קטעי עיתונות עובדי כ"א ועובדי קבלן הבנת הביזנס: ⊳מהם סוגי הקבלנים )שמירה הסעדה וניקיון ,קבלני עבודות ,קבלני כ"א( ⊳הסכמים? ⊳היסטוריה ותלות ⊳בקרת ציות? עמידת החברות בהוראות הרגולציה? ⊳בקרה תפעולית? מהו סקופ הביקורת??? SR CR OR FC הדרכת עובדים הבנת הביזנס: ⊳ תחומי ההדרכות וההסמכות ⊳ רמת הקריטיות ומקורות החיוב אם יש ⊳ מיהן האוכלוסיות המודרכות? ⊳ מי האחראי להדרכות? ⊳ ניהול ותיעוד ⊳ היבטי רכש מה תפקיד המבקר? מהו סקופ הביקורת??? SR CR OR FC מבנים ארגוניים הבנת הביזנס: ⊳ הגדרות המבנה הארגוני בחברה? ⊳ שינויים שחלו? ⊳ מהו תהליך שינויים בכפיפויות? ⊳ האם ישנם חריגים למבנה? ⊳ האם המבנה מעודכן במערכת המידע? ⊳ פערים שעלו בנושא בדוחות קודמים? SR CR מה תפקיד המבקר? מהו סקופ הביקורת??? OR FC אבחון ארגוני ברשתות במערכת DNA-7 המדדים גבוהים יותר כאשר: ⊳הרשת הארגונית צפופה יותר ⊳העובדים והמחלקות בארגון מקושרים יותר בניהם ⊳יש יותר קשרים מאומתים ע"י שני הצדדים ⊳הקשרים יותר מגוונים ⊳הארגון אינו תלוי בעובדים בודדים ⊳אין מחלקות המהוות צווארי בקבוק ⊳קיימת בהירות במבנה הארגוני 23 מבנים ארגוניים -דוגמא מבנים ארגוניים -דוגמא מערכות מידע ותמיכתן בתהליכים ⊳ מערכות מידע מעורבות? האם ?ERP ⊳ למה משמשת כל מערכת ⊳ זרימת המידע ביניהן ⊳ הגדרות אחידות ⊳ דוחות המשמשים בסיס לקבלת החלטות ⊳ הפרדת תפקידים? ⊳ הרשאות? אבטחת מידע? שכר בכירים הבנת הביזנס: מי מאשר? מה התהליך? האם יש דרישות ספציפיות של חוק או תקנות בנושא? האם קיימת מדיניות תיגמול? תוכניות אופציות או בונוסים? תיעוד? חישוב מיסים ותכנוני מס מיוחדים? רווחה ⊳ רווחת העובדים ורווחת הפרט ⊳ מדיניות ⊳ רכש כלי עבודה בביצוע הביקורות ⊳ בחינת בקרות בתהליכי מש"א ושכר ⊳ בדיקת תהליכים באמצעות מדגמים ידניים ⊳ בדיקת פניות עובדים ⊳ שאלונים לעובדים ⊳ איתור חריגים בתהליכי מש"א ומערך השכר באמצעות מערכות מידע חשיבות שילוב כלי ITבביקורת ⊳ מעבר משיטות ידניות מסורבלות לשיטות ממוכנות ,תוך קיצור ניכר של משך הביקורת ⊳ ביצוע בלתי תלוי על 100%מהאוכלוסייה )בד"כ( ⊳ ניתוח מהיר של כמות נתונים גדולה ⊳ אפשרות הפעלת תהליך הניתוח והתחקור מספר פעמים ,על אוכלוסיות שונות ,לאורך זמן ⊳ ביצוע חישובים מורכבים בצורה פשוטה יחסית ⊳ אפשרות ייבוא נתונים מתשתיות מחשוביות שונות ומגוונות ⊳ תיעוד מלא של עבודת הביקורת LEAN AUDITING
© Copyright 2024