KONTROLING V ZAVAROVALNIŠTVU Predavateljica Mag. JANA Dvoršak Bugarija VSEBINA PREDMETA TRIJE VSEBINSKI SKLOPI 1. OKVIR POSLOVANJA ZAVAROVALNIC 2. OSNOVNA IZHODIŠČA RAČUNOVODSTVA V ZAVAROVALNICI 3. KONTROLING IN PROUČEVANJE (ANALIZIRANJE) POSLOVANJA ZAVAROVALNIC 2 VAJA ZA RAZMIŠLJANJE Kaj je tveganje? Kaj je negotovost? Kaj je nevarnost? Kaj nas ogroža? Kaj prevzemajo zavarovalnice, kaj zavarujejo, kaj je sploh mogoče zavarovati 3 VRSTE POSLOVNIH PROCESOV 4 VAJA ZA RAZMIŠLJANJE Kakšna je notranja ureditev vaše zavarovalnice? Kako imate prepoznane in členjene poslovne procese v vaši zavarovalnici? Kako obvladuje vaša zavarovalnica poslovne procese in ali skrbi za vodenje kakovosti? 5 OBVLADOVANJE TVEGANJ neznani, naključni dogodki/pojavi možni, verjetni tveganje neznani negotovost OCENJEVANJE TVEGANJ mag. Jana Dvoršak Bugarija 6 OBVLADOVANJE TVEGANJ Opredelitev tveganja Zaznavanje tveganj Poslovna tveganja Špekulativna tveganja Zavarovavljiva tveganja Razlikovanje od nevarnosti, negotovosti Pomen in vpliv tveganj na poslovanje Posebna predstavitev 7 SPLOŠNE VRSTE TVEGANJ Denarno in nedenarno tveganje (ne)denarna vrednost Potres sredi oceana Statično in dinamično tveganje Delovanje naravnih sil Ekonomija Temeljno in posamično tveganje Družba, ureditev, politični sistemi Posameznik (prečkanje ceste) Čisto in špekulativno tveganje Možnost zavarovanja-zavarovaljivost Podjetniško poslovanje 8 SPLOŠNE VRSTE TVEGANJ V SPLOŠNEM je možnost nastanka nesrečnega dogodka, pojava V PODJETNIŠKEM POMENU je možnost, da bodo uresničeni rezultati drugačni od pričakovanih in načrtovanih V POMENU (ZA)VAROVANJA: • z odločitvijo o zavarovanju prenesemo tveganje, če se bo uresničila nevarnost, ki lahko povzroči ekonomsko škodo • zavarovalnice prevzamejo tveganje - finančno breme, če se bo nevarnostni dogodek uresničil, glede na pričakovano verjetnost in ocene vplivov drugih dejavnikov (aktuarsko preverjanje) OCENJEVANJE TVEGANJ mag. Jana Dvoršak Bugarija 9 SVETOVNE KATASTROFE PO ŠTEVILU DOGODKOV število dogodkov 400 350 300 250 200 150 100 50 0 19 70 19 72 19 74 19 76 19 78 19 naravne katastrofe 80 19 82 19 84 19 8 6 19 88 19 9 0 19 92 19 94 19 9 6 19 98 20 0 0 20 02 20 04 povzročene katastrofe 10 SVETOVNE KATASTROFE ZAVAROVALNIŠKE ŠKODE v milijardah ameriških 50 1994: potres v ZDA 40 2001: 11.september 1999: vihar Lothar 30 1992: orkan Andrew 20 10 0 197 0 -10 197 2 197 4 197 6 197 8 198 0 198 2 naravne katastrofe Linear (naravne katastrofe) 198 4 198 6 198 8 199 0 199 2 199 4 199 6 199 8 200 0 200 2 200 4 povzročene katastrofe Linear (povzročene katastrofe) 11 ZAPLETENOST TVEGANJ Kompleksnost tveganja Razumevanje Zaznavanje Vpliv na poslovanje Celovitost Pomembnost Ukvarjanje s ključnimi vrstami Obvladovanje (upravljanje) Iskanje rešitev (načrtovanje) priložnosti nevarnosti Uporaba orodij, tehnik, načinov neZNANO neGOTOVO neNAKLJUČNO neMOŽNO neVERJETNO INTENZIVNO POGOSTO neTVEGANO 12 POSLOVNO TVEGANJE – RM standard ZUNANJI DEJAVNIKI FINANČNO TVEGANJE viri sredstev - naložbe STRATEŠKO TVEGANJE tveganje konkurenčnosti tveganje spremembe obrestne mere tveganje ekonomskih sprememb valutno tveganje tveganje pri kupcih zaupanjsko tveganje udenarljivost & denarnotokovno tveganje M&A integracija raziskave & razvoj človeški kapital NOTRANJI DEJAVNIKI računovodske norme informacijski sistem tveganje zakonitosti dostop javnosti zaposlenci premoženje blago & storitve pogodbeno tveganje kultura & etika tveganje naravnega okolja tveganje vodstvenih kompetenc tveganje pri dobaviteljih OPERATIVNO TVEGANJE TVEGANJE HAZARDA ZUNANJI DEJAVNIKI 13 POSLOVNA TVEGANJA ZAVAROVALNICE 14 POSEBNOSTI V ZAVAROVALNICI Podjetniška oznaka zavarovalnice podjetniška tveganja zavarovalnice (posl.sistem) Ciljno delovanje, uresničevanje strategije Vpliv na poslovanje, varovanje poslovanja Dodana vrednost (ekonomska, tržna vrednost) Zavarovalni pomen tveganja Prevzem tveganja=prodaja zavarovalne storitve Čiste nevarnosti - zavarovaljivost Špekulativno tveganje – finančni posli Prodaja zavarovalnega kritja Sposobnost uravnavanja – obvladovanja tveganj 15 ZAVAROVALNICE IN TVEGANJE “Posel zavarovalnice je tveganje” Swiss-re Pomembna finančna oznaka Gospodarska vloga izhaja poslanstva in funkcije delovanja zavarovalnega trga Zavarovatelji prevzemajo tveganje Zavarovaljive nevarnosti Špekulativni značaj finančnih poslov Poslovno tveganje zavarovalnic Posebno finančno tveganje Zavarovanje (zavarovalni portfelj) Finančna oznaka zav. (naložbeni portfelj in viri financiranja) Tveganje pri izvajanju dejavnosti (operativno tv.) 16 IZPOSTAVLJENOST ZAVAROVALNICE 17 VAJA ZA RAZMIŠLJANJE Kakšna tveganja so prepoznana v vaši zavarovalnici? S katerimi tveganji se soočate pri vašem delu? Kako vidite vplive tveganj na poslovanje? Razmislite o verjetnosti, pogostosti, intenzivnosti, obvladovanju tveganj, upravljanju, kontrolah… 18 RISK MANAGEMENT OBVLADOVANJE-UPRAVLJANJE TVEGANJ Novejša dejavnost Združevanje poslovnih funkcij Koncept ocenjevanja in merjenja izpostavljenosti tveganju Procesna oznaka Objektivna presoja Poslovne odločitve Načrtovanje Sprotno izvajanje Nadziranje Obvladovanje Notranje kontrole Upravljanje Notranje revidiranje 19 PROCES OBVLADOVANJA TVEGANJ Prepoznavanje Ocenjevanje, vrednotenje izpostavljenosti (verjetnost, posledice) Raven sprejemljivosti (poslovna vizija, politike) Določanje ravnanj,izbira programa 20 SPLOŠNO OCENJEVANJE IZPOSTAVLJENOSTI 21 VAROVANJE POSLOVANJA varovan je notranji nadzor poslovanja zunanji nadzor TVEGANJE FINANČNO PRI ZAVAROVANJU TVEGANJE OPERATIVNO TVEGANJE plačilna sposobnost / kapitalske zahteve dejavnost za obvladovanje celovitega tveganja pri poslovanju podjetniško upravljanje ustroj notranjih kontrol 22 VZPOSTAVLJANJE FUNKCIJE Izhodiščna vprašanja pri vzpostavljanju funkcije -dejavnosti za obvladovanje tveganja Kakšna je vizija poslovodenja? Kaj pričakujemo, kaj želimo doseči? Katere so posebnosti našega poslovanja? Kako in na kakšen način bomo povezali upravljanje in nadzor z obvladovanjem tveganja? Kateri so konkretni cilji pri obvladovanju tveganja? Kakšno organizacijsko sestavo in katere resurse (vire, dejavnike) potrebujemo? Kakšna bodo pooblastila in odgovornosti? Kako bomo zagotovili uspešen in učinkovit poslovni proces? 23 STROKOVNE USMERITVE Podjetniške ureditve (ZGD, ZZvar, ZFPPod…) Kapitalske zahteve (projekt Solvency II, Basel II) Standardi obvladovanja tveganja (mednarodni) Standardi notranjega revidiranja (mednarodni) Računovodski standardi (mednarodni) COSO – ERM kontrolni model ISO standardi COBIT Etični kodeksi (finančni, računovodski, notranjerevizijski, za nadzornike….) 24 GLOBALNO OKOLJE RAZVOJ FINANČNI TRG NARAVNO IN POSLOVNO OKOLJE ZAVAROVALNIŠKI TRG ZAVAROVALNICE: ZAVAROVALNICE ANALIZE POSLOVANJA KO NTROL IN G OBVLADOVANJE TVEGANJ PODJETNIŠKI TRG 25 NADALJEVANJE PROUČEVANJA POSLOVNO OKOLJE OSNOVNA IZHODIŠČA RAČUNOVODSTVA UREDITEV DELOVANJA ANALIZIRANJE POSLOVANJA EKONOMSKE KATEGORIJE KONTROLING FINANČNI TRG PODJETNIŠKI TRG 26 DODATEK UGOTOVITVE RAZISKAVE O VKLJUČENISTI OBVLADOVANJA TVEGANJ – RM V ZAVAROVALNICAH 27 UPORABA RISK MANAGEMENTA V PRAKSI RAZVITIH ZAVAROVALNIC Towers Perrin Tillinghast Raziskava objavljena leta 2005 Primerjalna analiza obnašanja in delovanja zavarovalnic pri razvoju zasledovanja poslovanja na konceptu ekonomskega kapitala v letu 2002 in 2004 Vzorec 150 zavarovalnic 70% življenjskih in zdravstvenih zavarovanj 1/3 deluje v mednarodnem okolju 1/3 je navzočih v eni državi 1/3 deluje v S.Ameriki, Evropi, Aziji, Avstraliji OCENJEVANJE TVEGANJ mag. Jana Dvoršak Bugarija 28 PET KLJUČNIH UGOTOVITEV RAZISKAVE 1. Prisotnost obvladovanja tveganja 2. Cilji vpeljevanja obvladovanja tveganja 3. Ekonomski kapital kot orodje za odločanje 4. Poudarjanje obvladovanja tveganja 5. Osredotočanje zavarovalnic pri obvladovanju tveganja 29 (ugotovitev 1) PRISOTNOST OBVLADOVANJA TVEGANJA Vpeljevanje obvladovanja tveganja ima vse večjo prioriteto Veča se vloga dejavnosti v zavarovalnicah (iz 19 na 38%) Več zavarovalnic ima ERM odbore (iz 38 na 63%) uporabljajo 63% Večina zavarovalnic, ki so v poslovanju uveljavile obvladovanje tveganja, ima natančno urejeno procesno dejavnost in opredeljene odgovornosti na osmih ključnih fazah procesa, še posebej v zvezi z tržnim in zavarovalnim tveganjem ne, ne proučujejo možnosti 20% ne, vendar nameravajo 17% 30 (ugotovitev 2) CILJI VPELJEVANJA OBVLADOVANJA TVEGANJA 31 (ugotovitev 3) EKONOMSKI KAPITAL KOT ORODJE ZA ODLOČITVE Vrednotenje obveznosti nameravajo vzpostaviti 28% Sodilo tveganja (toleranca tveganja) ne uporabljajo 19% da, uporabljajo 53% 32 (ugotovitev 4) POUDARJANJE OBVLADOVANJA TVEGANJA Področja odločitev na podlagi proučevanja vpliva tveganja 33 (ugotovitev 4) POUDARJANJE OBVLADOVANJA TVEGANJA Kako zavarovalnice uporabljajo orodja obvladovanja tveganja 34 (ugotovitev 5) OSREDOTOČANJE ZAVAROVALNIC PRI OBVLADOVANJU TVEGANJA Področja osredotočenja zaradi vpliva tveganja 35 (ugotovitev 5) OSREDOTOČANJE ZAVAROVALNIC PRI OBVLADOVANJU TVEGANJA Dejavniki osredotočenja zaradi vpliva tveganja 36 (ugotovitev 5) OSREDOTOČANJE ZAVAROVALNIC PRI OBVLADOVANJU TVEGANJA Sodila za merjenje vpliva tveganja 37 (ugotovitev 5) OSREDOTOČANJE ZAVAROVALNIC PRI OBVLADOVANJU TVEGANJA Vrste tveganja, ki so vključene v proces obvladovanja (podobni deleži so upoštevani tudi v izračunih ekonomskega kapitala) 38 ZAPLETENOST IN PREPLETENOST POSLOVANJA tveganje, kompleksnost, obvladovanje tveganja, zavarovalnice, finančne institucije, zavarovanje, zavarovaljivost, zavarovalni portfelj, zavarovalna premija - premija za tveganje, finančno varovanje, špekulativni značaj finančnih storitev, alternativne storitve, izvedeni finančni inštrumenti, varnostni kapital, kapitalske zahteve, tveganje pri zavarovanju, finančno tveganje, operativno tveganje, tržno tveganje: obrestno, valutno, cenovno, naložbeno tveganje, obvladljivo in neizogibno tveganje, naložbenje, portfelj in razpršenost naložb, merjenje tvegane vrednosti, naložbene teorije, premija za tveganje in donosnost, sodobni finančni trg, usklajenost sredstev in obveznosti, varovanje poslovanja, uspešnost in učinkovitost, finančna moč, dodana vrednost nenehne spremembe 39 ... ZAKLJUČEK “Kdor tvega, se nadeja dragocenega dobička” William Shakespeare Hvala za pozornost 40